УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

02 серпня 2022 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні заступника начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:
Слідчий у кримінальному провадженні заступник начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 22.08.2007 року між ІНФОРМАЦІЯ_1 (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Інвестор) укладено угоду № 20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 , у відповідності до якої Замовник будівництва на період проектування та будівництва наділяє правом виконувати функції замовника Інвестора будівництва, фінансування будівництва об`єкта здійснюється Інвестором шляхом фінансування будівельно-монтажних робіт на об`єкті інвестування та інвестор отримує майнові права на 100% житлових та нежитлових приміщень в об`єкті інвестування.
У подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ставши у вказаний вище спосіб власником нерухомості за адресами: АДРЕСА_2 та буд. АДРЕСА_3 , не здійснили всупереч вимогам податкового законодавства оподаткування податком на додану вартість операцій з первинної (першої) реалізації житла (звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла, крім їх першого постачання) та відобразили вказані операції у бухгалтерській та податковій звітності чим у відповідності до висновку аналітичного дослідження № 290/17-97-03-01 від 31.05.2021 ймовірно ухилилися від сплати ПДВ протягом січня-грудня 2021 року в розмірі 5 610 648,8 грн за наступних обставин.
Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що згідно податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, протягом 2019-2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 94 750 769,04 грн (в тому числі ПДВ 15 791 794,84 грн), а саме витрати з делегованих функцій при виконанні будівельно-монтажних робіт та будівельно-монтажні роботи кварталу житлової та громадської забудови по АДРЕСА_1 (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 .
У свою чергу ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом вказаного періоду задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 101 264 660,4 грн (в тому числі ПДВ 16 877 443,3 грн) з номенклатурою товарів (робіт, послуг): ведення технічного нагляду за будівництвом та будівництво кварталу житлової та громадської забудови по вул. Костромська-Гагаріна (ІІ черга), V-й пусковий комплекс, житлові будинки АДРЕСА_6 .
У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у Єдиному реєстрі податкових накладних реєструє податкові накладні на реалізацію квартир без ПДВ (згідно Податкового кодексу України), від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено пп. 197.1.14 п. 197. ст. 197 Податкового кодексу України), однак з матеріалів кримінального провадження вбачається, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 будь-які розрахунки по наданню будівельно-монтажних робіт та будівництву кварталу не проводилися, об`єкти нерухомості відразу реєструвалися за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та будь-якого переходу права власності на об`єкти нерухомості від ІНФОРМАЦІЯ_1 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) не відбувалося, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на реалізацію об`єктів житлової нерухомості за нульовою ставкою ПДВ.
Разом з цим, актом № 1465 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 22.01.2020 року ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 44 квартири в житловому будинку АДРЕСА_7 ; актом № 1466 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 03.02.2020 року ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 104 квартири в житловому будинку АДРЕСА_8 .
Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.2 ст.212 КК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що інформації, яка знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_5 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити оригінали документів які стосуються будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 та АДРЕСА_1 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 та слідчим які входять в групу слідчих у вказаному кримінальному провадженні, слідчим: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 дозвіл на здійснення тимчасового доступу до документів ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_5 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити оригінали документів які стосуються будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 , а саме: висновку комплексної державної інвестиційної експертизи щодо проекту будівництва об`єктів; дозволу на виконання будівельних робіт; договорів та ліцензій всіх учасників будівництва у разі наявності (генпідряду, підряду та субпідряду); повідомлень про залучення субпідрядника; кваліфікаційних сертифікатів (представників ГІПа, інженера технічного нагляду) та договорів з ними; наказів про призначення відповідальної особи за здійснення технічного нагляду, особи відповідальної за виконання будівельних робіт; вихідних даних для проектування: містобудівних умов та обмежень забудови земельної ділянки, технічних умов, завдання на проектування, правовстановлюючих документів на земельну ділянку; проектно-кошторисної документації на виконання будівельних робіт; наказу про затвердження проектної документації; проекту організації будівництва, проекту виконання робіт, виконавчої документації: загального журналу робіт, спеціальних журналів з окремих видів робіт, актів на закриття прихованих робіт, актів проміжного прийняття відповідальних конструкцій, актів індивідуального та комплексного випробування устаткування, інженерних систем, мереж і обладнання, журналу авторського нагляду, виконавчих схем (креслень), тощо; сповіщень про необхідність приймання робіт, що підлягають закриттю; актів здачі-приймання виконаних (підрядних) робіт форми № КБ-2в (з відомостями витрат матеріалів та ресурсів, розрахунками загальновиробничих витрат, розрахунками рівня заробітної плати при визначенні вартості робіт на об`єкті, договірних цін); довідок про вартість виконаних робіт та витрати форми КБ-3; документів, що підтверджують придбання товарів та послуг (в тому числі оплату послуг із технічного нагляду); акту прийняття геодезичної розбивочної основи для будівництва; акту закінчення позамайданчикових та внутрішньомайданчикових робіт та готовність об`єкта до початку будівництва; документів, що підтверджують відповідність вимогам проекту, стандартів, технічних умов, та якість використаних на об`єкті будівництва матеріалів, виробів і конструкцій: журналу вхідного контролю, паспортів, декларацій та сертифікатів, результатів лабораторних досліджень.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА