Справа № 314/515/22
Провадження № 1-кс/314/554/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.06.2022 м. Вільнянськ
Слідчий суддя Вільнянського районного суду Запорізької області ОСОБА_1 ,
секретар ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділення відділення №2 Запорізького районного управління поліції Головного управління в Запорізькій області капітан поліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000030 від 19.01.2022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: м. Запоріжжя, освіта вища, пенсіонерка судимість: раніше не судима, розлучена, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , місце мешкання: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

за участю прокурора: ОСОБА_5 ,
підозрюваної ОСОБА_4 ,
В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ Вільнянського ВП Пологівського ВП ГУНП України в Запорізькій області ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту підозрюваній ОСОБА_4 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ч.2 ст. 191 КК України, оскільки існують ризики передбачені п. 1, 3, 4, ч. 1 ст. 177 КПК України.
Клопотання обґрунтоване тим, щоДосудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , відповідно до наказу директора КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області ОСОБА_7 за № 5/к від 04.03.2021 призначена на посаду головного бухгалтера КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області, яке фактично розташоване за адресою: Запорізька область, Запорізький район, с. Новоолександрівка, вул. Центральна, 60.

Відповідно до посадової інструкції від 04.03.2021, затвердженої наказом директора КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області про основні завдання, обов`язки, права головного бухгалтера підприємства, в її функціональні обов`язки входило виконання наступних завдань:

- забезпечення ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

- забезпечення складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачем;

- виконання рішень директора і несення відповідальності за своєчасність і повноту відображення в бухгалтерському обліку усіх господарських операцій;

- приймання участі у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності до нормативних актів, затвердженими формами та інструкціями;

- за погодженням з керівником підприємства забезпечення перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проведення розрахунків з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань;

- здійснення контролю за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів;

- організація роботи з підготовки пропозицій для керівника підприємства щодо: визначення облікової політики підприємства, вибору форми бухгалтерського обліку, розроблення систем і форм внутрішньогосподарського (управлінського) обліку та правил документообігу, додаткової системи рахунків і регістрів аналітичного обліку, звітності і контролю господарських операцій, впровадження автоматичної системи оброблення даних бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей діяльності підприємства, забезпечення збереження майна, раціонального та ефективного використання матеріалів, трудових та фінансових ресурсів.

Крім того, згідно з посадовою інструкцією головний бухгалтер КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області несе відповідальність за:

-невиконання або неналежне виконання своїх посадових обов`язків, передбачених посадовою інструкцією головного бухгалтера в межах, визначених чинним законодавством України;

-порушення трудового законодавства України;

-завдання матеріальної шкоди в межах, визначених чинним цивільним законодавством та законодавством про працю України.

Таким чином, ОСОБА_4 перебуваючи на посаді головного бухгалтера КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області, виконувала функції за спеціальним повноваженням, яким вона наділена повноважною службовою особою підприємства, здійснювала функції пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функції, згідно з ч. 3 ст. 18 КК України була службовою особою та підозрюється у вчиненні злочину при наступних обставинах.

19.03.2021 року між КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області та АТ «ПУМБ» укладено договір банківського обслуговування корпоративних клієнтів та договір про надання електронних довірчих послуг № , для здійснення господарської/ підприємницької/ незалежної професійної/ інвестиційної діяльності/ діяльності, яка не пов`язана з підприємницькою.

Відповідно до анкети-заяви клієнта - резидента про приєднання до Умов і Правил надання банківських послуг, підписаної директором КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області ОСОБА_7 , останньому надано доступ до розрахункових рахунків КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області відкритих у АТ «ПУМБ», а також надано право фінансового підпису.

Відповідно до ст.12 Закону України № 2155-VIII від 05.10.2017 «Про електронний підпис», користувачі електронних довірчих послуг зобов`язані забезпечувати конфіденційність та неможливість доступу інших осіб до особистого ключа.

Так, ОСОБА_4 обіймаючи посаду головного бухгалтера КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області, будучі службовою особою, ретельно та досконало вивчивши та проаналізувавши порядок нарахування та виплати підзвітних коштів «гроші під звіт» працівникам КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області, знаючи та розуміючи процес отримання та розпорядження державними грошовими коштами, переслідуючи мотиви особистого збагачення за рахунок місцевого бюджету, діючи умисно, з корисливих мотивів, обрала направленістю своєї злочинної діяльності - привласнення бюджетних коштів, шляхом зловживання своїм службовим становищем.

Згідно «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 №88» та «Порядку складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2015 №841, Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт подається до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, що надав кошти під звіт.

Відповідно до п.3 абзац 1 «Порядку складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт», за наявності надміру витрачених коштів така сума повертається платником податку в касу або зараховується на банківський рахунок особи, що їх видала, до або при поданні зазначеного Звіту. Вищезазначене поширюється також на витрати, пов`язані з відрядженням чи виконанням деяких цивільно-правових дій, оплачених з використанням корпоративних платіжних карток, дорожніх, банківських або іменних чеків, інших платіжних документів.

Відповідно до п.4 «Порядку складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт», якщо платник податку не повертає суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний строк, то така сума, розрахована з урахуванням пункту 164.5 статті 164 розділу IV Податкового кодексу України, підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до пункту 167.1 статті 167 розділу IV Податкового кодексу України за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць. У разі недостатності суми доходу за рахунок оподатковуваних доходів наступних звітніх місяців до повної сплати суми такого податку.

Відповідно до п.5 «Порядку складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт», у разі коли працівник податку припиняє трудові або цивільно-правові відносини з особою, що видала такі кошти, сума податку на доходи фізичних осіб утримується за рахунок останньої виплати оподатковуваного доходу при проведенні остаточного розрахунку, а у разі недостатності суми такого доходу непогашена частина податку включається до податкового зобов`язання платника податку за наслідками звітнього (податкового) року.

Звіт складається платником податку (підзвітною особою), що отримав (ла) такі кошти на підприємствах всіх організаційно-правових форм або у само зайнятої особи.

Так, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на привласнення та розтрату чужого майна, шляхом зловживання своїм службовим становищем, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи з єдиним умислом і метою у досягненні злочинного результату у вигляді розтрати та привласнення грошових коштів шляхом зловживання своїм службовим становищем, ОСОБА_4 , в період часу з 24 травня 2021 року по 21 жовтня 2021 року, перебуваючи у своєму службовому кабінеті КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області, за адресою: Запорізька область, Запорізький район, с. Новолександрівка, вул. Центральна, 60, складала розрахунково-платіжні відомості з призначенням платежів «гроші під звіт», після чого використовуючи особистий електронний підпис директора підприємства ОСОБА_7 , який останнім був переданий ОСОБА_4 з метою використання його в Інтернет-банкінгу АТ «ПУМБ», здійснила перерахунок грошових коштів з розрахункового рахунку КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області () р/р НОМЕР_1 на особистий рахунок НОМЕР_2 , відкритий в ПАТ «ПУМБ» на ім`я ОСОБА_4 та особисті рахунки НОМЕР_3 та НОМЕР_4 , відкриті в ПАТ «ПУМБ» на ім`я директора КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області ОСОБА_7 , з призначенням платежів «гроші під звіт», всупереч діючого законодавства України, не надала до бухгалтерії підприємства авансовий звіт разом із підтверджувальними документами в установлені строки, визначені для підзвітних осіб законодавством України, а також документи про одержання готівки з поточного рахунку (чек банкомата, копія видаткового ордера, довідки за встановленими формами, сліп, квитанція торговельного термінала) разом з невитраченим залишком готівки, чим здійснила відповідно до висновку експерта Запорізького відділення Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз №278/279-22 від 14.06.2022 привласнення грошових коштів в сумі 26 730, 00 гривень та розтрату грошових коштів в сумі 33 250,00 гривень.

Таким чином ОСОБА_4 , будучи службовою особою КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області, привласнила та розтратила грошові кошти комунального підприємства на загальну суму 59 980, 00 гривень.

Таким чином, встановлено достатньо доказів для підозри ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, а саме: привласненням та розтрата чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

15.06.2022 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у кримінальному провадженні № 0000030 від 19.01.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Вина ОСОБА_4 підтверджується зібраними у справі доказами:

- показаннями представника потерпілого ОСОБА_8 , який пояснив, що на посаді директора КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області працює з 04.11.2021. КП «Новоолександрівський сількомунгосп» займається постачання питної води мешканцям селищ Новолександрівка, Новооленівка, Григорівка, Запорізького району, Запорізької області, вивезенням твердих побутових відходів та благоустроєм вказаних населених пунктів. До нього на посаді директора підприємства перебував ОСОБА_7 , головного бухгалтера ОСОБА_4 , які звільнилися 15.10.2021 наказ № 9/к. Після вступу на посаду директора КП «Новолександрівський сількомунгосп», ним та головним бухгалтером виявленні численні порушення ведення бухгалтерського обліку колишнього головного бухгалтера ОСОБА_4 та директора ОСОБА_7 , а також привласнення товаро-матеріальних цінностей підприємства та грошових коштів.

Крім того, встановлено, що з рахунку підприємства КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області UA2141626 на особистий рахунок ОСОБА_4 відкритий в АТ «ПУМБ» НОМЕР_2 перераховано 26730 грн. та ОСОБА_9 відкритий в АТ «ПУМБ» НОМЕР_3 перераховано 33250 грн. Грошові кошти перераховані на особисті картки та про їх витрату чи взяття під звіт ніяких документів не складено, це означає що гроші привласнені ОСОБА_9 та ОСОБА_4

- показаннями свідка ОСОБА_10 , яка надала аналогічні покази з показами ОСОБА_8

- показаннями свідка ОСОБА_11 , який показав, що з листопада 2020 року перебуває на посаді сільського голови Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області. Засновником КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області є Новоолександрівська сільська рада. Рішенням сесії сільської ради 23.12.2020 №12 ОСОБА_7 призначено на посаду директора підприємства, працівників підприємства після вступу директора на посаду останній призначав самостійно. Відповідно до наказу №5к від 04.03.2021 з 09.03.2021 на підприємство прийнято на посаду головного бухгалтера ОСОБА_4 , бухгалтера ОСОБА_12 , контролерів ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , слюсарів ОСОБА_15 та ОСОБА_16 . Після звільнення директора підприємства ОСОБА_7 та призначення на посаду нового директора підприємства ОСОБА_17 , до останнього з доповідною запискою звернувся ОСОБА_17 , про те, що колишнім директором ОСОБА_7 та головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4 не було передано документів бухгалтерського обліку та матеріальних цінностей підприємства. Після чого, розпорядженням сільського голови було створено комісію, на якій був присутній ОСОБА_7 , під час якої членами вищевказаної комісії були вилучені деякі документи кадрової роботи та бухгалтерського обліку підприємства, складено Акт прийому-передачі, від підписання якого ОСОБА_7 відмовився. Після встановлення фактів численних порушень ведення бухгалтерського обліку головним бухгалтером ОСОБА_4 та директором ОСОБА_7 , а також привласнення товаро-матеріальних цінностей підприємства та грошових коштів свідком було складено заяву та передано до правоохоронних органів для вирішення питання про притягнення винних осіб до відповідальності.

- показаннями свідка ОСОБА_12 , яка пояснила, що в період часу з березня 2021 по вересень 2021 працювала на посаді бухгалтера КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області за сумісництвом. На час перебування на посаді бухгалтера підприємства остання працювала під керівництвом головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4 . Між КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області та АТ «ПУМБ» укладено договір «Банківського обслуговування корпоративних клієнтів», відповідно до якого банк зобов`язується здійснювати переказ грошових коштів у вигляді заробітної плати, авансів на відрядження, стипендій, виплат за договорами цивільно-правового характеру та інших виплат на рахунки фізичних осіб на підставі реквізитів, зазначених КП «Новоолександрівський сільськомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області. Електронний ключ КЕП, який необхідний для підпису при проведенні розрахунків та переказу грошових коштів банківською установою виданий на ім`я ОСОБА_7 , доступ до якого мала головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 , який їй передав ОСОБА_9 для користування у своїй діяльності. Також, свідок додала, що їй відомо, що з розрахункового рахунку КП «Новоолександрівський сількомунгосп» Новоолександрівської сільської ради Запорізького району Запорізької області на особисті рахунки ОСОБА_7 та ОСОБА_4 надходили грошові кошти з призначенням «гроші під звіт», призначення яких їй не відомо, так як весь бухгалтерський облік на підприємстві здійснювався головним бухгалтером ОСОБА_4 , перерахування вищевказаних грошових коштів здійснювала ОСОБА_4 .

У судовому засіданні прокурор просив його задовольнити, обґрунтовуючи наявність ризиків, передбачених п.п. 1, 3, 4, ч. 1 ст. 177 КПК України.
Підозрюваний не заперечував проти задоволення клопотання.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вислухавши підозрюваного, слідчого, думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до положень ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.
На підставі чого органом досудового слідства відповідно до положення п. 4 ч. 1 ст. 184 КПК України встановлено наявність ризику передбаченого ст. 177 КПК України, а саме можливість ОСОБА_4 переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; незаконно впливати на представника потерпілого та свідків у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя дійшов до висновку, що для запобігання вищезазначених ризиків, відносно підозрюваної ОСОБА_4 необхідно застосувати запобіжний захід у вигляді домашнього арешту.
При цьому, слідчий суддя покладає на підозрюваного обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України.

Керуючись ст.ст. 131-132, 177-178, 181, 193-194, 196 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Застосувати щодо підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , запобіжний захід у вигляді домашнього арешту, заборонивши їй залишати місце свого фактичного мешкання за адресою: АДРЕСА_3 у період часу з 23:00 год. по 05:00 год.

Зобов`язати ОСОБА_4 , прибувати за кожною вимогою до слідчого, суду або іншого органу державної влади, який буде здійснювати наявне кримінальне провадження щодо злочину, у вчинені якого йому повідомлено про підозру.
Роз`яснити підозрюваній, що відповідно до ч. 5 ст. 181 КПК України, працівники органу Національної поліції з метою контролю за її поведінкою, мають право з`являтися в житло, під арештом в якому він перебуває, вимагати надання усних чи письмових пояснень з питань, пов`язаних із виконанням покладених на неї зобов`язань, використовувати електронні засоби контролю.

Покласти на підозрювану ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , такі обов`язки:

- не відлучатися з населеного пункту в якому він проживає, без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

- утримуватися від спілкування зі свідками та потерпілим.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 1 місяць 29 днів - до 15.08.2022 року.

Ухвалу про застосування запобіжного у вигляді домашнього арешту передати до Вільнянського відділення поліції для негайного виконання і постановки підозрюваної на облік, про що необхідно повідомити прокурора.

Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1
17.06.2022