Справа № 202/8251/21
Провадження № 1-кс/202/608/2022
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А
06 квітня 2022 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУПН в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000788 від 10.11.2020 року, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий СУ ГУПН в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернулася з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати їй, слідчим групи слідчих або прокурорам у кримінальному провадженні, а також службовим особам оперативного підрозділу за відповідним дорученням тимчасовий доступ до документівстосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з оригіналами та отримати завірені належним чином копії, а саме:
- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на прибуток та податку на додану вартість в розрізі контрагентів (додаток №5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 із зазначенням розшифрування персоніфікованих відомостей контрагентів (найменування, код ЄДРПОУ, ІПН тощо);
- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із розшифровкою прізвища, ім`я, по батькові, адреси реєстрації (проживання) платників податку на користь яких нараховувався дохід, за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- відомості з Єдиного реєстру податкових накладних стосовно виданих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових накладних та розрахунків коригування, з відомостями щодо переліку контрагентів, найменувань товарів, робіт, послуг, сплачених сум, а також квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, протоколи засідань про реєстрацію або про відмову в реєстрації податкових накладних за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- квартальна та річна форми фінансової звітності («Баланс підприємства», «Звіт про фінансові результати», «Звіт про рух грошових коштів», «Звіт про власний капітал», «Примітки до фінансової звітності») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- суми заявленого бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- суми узгодженого та неузгодженого органами ДФС та ДПС бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- відомості про результати та/або акти (довідки) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проведених органами ДПС (ДФС) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- інформацію про те, чи включено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до переліку ризикових платників податків, якщо так, то за якими критеріями ризиковості, з якого періоду та на підставі яких документів (у разі виключення з вказаного переліку вказати дату та підставу);

- таблиці даних платника податку на додану вартість - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та протоколи засідань, якими прийнято рішення про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;

- інформації щодо усіх зареєстрованих, відкритих та закритих банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- інформація про найманих працівників та інформація згідно з формою 1-ДФ (про отриманні доходи) відносно осіб, які станом з 01.01.2018 по 31.12.2019 працювали за трудовими та цивільно-правовими угодами в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також подані повідомлення про працевлаштування працівників;
- звіт про фінансові результати дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- інформацію про електроні поштові адреси та IP-адреси (вказати точний час виходу), які використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для подачі звітності, а також іншої інформації в електронному вигляді, за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- інформацію про баланс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- звітність про рух грошових коштів (за прямим або непрямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.
Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000788 від 10.11.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 364 КК України, за фактом незаконної приватизації об`єкта освіти приміщення дитячого садку Комунального закладу освіти « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Дніпровської міської ради по АДРЕСА_2 загальною площею 1308,6 кв.м.
Під час досудового розслідування виникли підстави вважати, що з метою надання видимості виконання підрядних робіт з поліпшення орендованого майна, які неможливо відокремити від відповідного об`єкта в розмірі не менше як 25 % ринкової вартості майна, 19.10.2018 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПНВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладено договір підряду № 1910-РС/2018. Однак жодних підрядних робіт не проводилося, про що було достовірно відомо посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Отже, у зв`язку з розслідуванням вказаного кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .
В судове засідання слідчий не з`явилася, надала заяву про розгляд клопотання в її відсутність.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, його неявка відповідно до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши доводи, на які слідчий посилається в своєму клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів підлягає частковому задоволенню за наступних підстав:
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у вказаних документах, окрім інформації про електроні поштові адреси та IP-адреси, які використовувались для подачі звітності, а також інформації про найманих працівників та отримані ними доходи, можуть бути використані як докази, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.
В той же час слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що інформація про електроні поштові адреси та IP-адреси, які використовувалися для подачі звітності, а також інформація про найманих працівників та отримані ними доходи має суттєве значення для кримінального провадження, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Крім того, тимчасовий доступ не є слідчою дією, а є заходом забезпечення кримінального провадження, а тому він не може надаватися оперативним підрозділам.
Таким чином, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя
П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого СУ ГУПН в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000788 від 10.11.2020 року задовольнити частково.
Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчому СУ ГУПН в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих або прокурорам у кримінальному провадженні № 0000788, тимчасовий доступ до наступних документів, а саме можливість ознайомитися та отримати належним чином завірені копій документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на прибуток та податку на додану вартість в розрізі контрагентів (додаток №5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 із зазначенням розшифрування персоніфікованих відомостей контрагентів (найменування, код ЄДРПОУ, ІПН тощо);
- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із розшифровкою прізвища, ім`я, по батькові, адреси реєстрації (проживання) платників податку на користь яких нараховувався дохід, за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- відомості з Єдиного реєстру податкових накладних стосовно виданих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових накладних та розрахунків коригування, з відомостями щодо переліку контрагентів, найменувань товарів, робіт, послуг, сплачених сум, а також квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування, протоколи засідань про реєстрацію або про відмову в реєстрації податкових накладних за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- квартальна та річна форми фінансової звітності («Баланс підприємства», «Звіт про фінансові результати», «Звіт про рух грошових коштів», «Звіт про власний капітал», «Примітки до фінансової звітності») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- суми заявленого бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- суми узгодженого та неузгодженого органами ДФС та ДПС бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- відомості про результати та/або акти (довідки) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проведених органами ДПС (ДФС) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- інформацію про те, чи включено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до переліку ризикових платників податків, якщо так, то за якими критеріями ризиковості, з якого періоду та на підставі яких документів (у разі виключення з вказаного переліку вказати дату та підставу);

- таблиці даних платника податку на додану вартість - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та протоколи засідань, якими прийнято рішення про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;

- інформації щодо усіх зареєстрованих, відкритих та закритих банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- звіт про фінансові результати дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- інформацію про баланс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- звітність про рух грошових коштів (за прямим або непрямим методом) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали слідчого судді до 04 червня 2022 року.
Роз`яснити, що невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може мати наслідки, що передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України: суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1