Справа № 712/7800/22
Провадження №1- кс/712/3529/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

06 жовтня 2022 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2022 за № 0000038 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся слідчий СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим відділом Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.
За даними матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року, безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ суму взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (сума ПДВ 12 640 грн) та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (сума ПДВ 189 444 грн), що призвело до безпідставного формування відємного значення в розмірі 202 084 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України знаючи про наявну кредиторську заборгованість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включили до бюджетного відшкодування з ПДВ за березень 2021 року відємне значення в сумі 180 485 грн, сформованого внаслідок взаємовідносин із зазначеним суб`єктом господарювання.
Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПВД за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в сумі 546 466 грн.
В подальшому суми відємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявленні бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 грн, чим вчинили всі дії які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах.
Вказані факти порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 04.03.2021 №1570/23-00-07-0505/36994791 та документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами якої складено акти від 17.02.2021 №1151/23-00-07-0505/36994791 та від 16.06.2021 №4354/23-00-07-0505/36994791, якими непідтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 грн.
Згідно з інформацію, розміщеною у відкритих джерелах мережі Інтернет за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на даний час перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Слідчий у клопотанні зазначає, що з урахування вищевикладеного, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб`єкта господарювання, отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також які підписували та складали первинні документи.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав у повному обсязі.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь слідчого під час розгляду поданого нею клопотання обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з врахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без участі слідчого та без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Враховуючи положення ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000038 внесені до вказаного реєстру: 16.06.2022 року за фабулою: «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за жовтень-грудень 2020 року, безпідставно включили до складу податкового кредиту з ПДВ суму взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (сума ПДВ 12 640 грн) та не включили до складу податкового зобов`язання зареєстровані податкові накладні щодо реалізації товару на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (сума ПДВ 189 444 грн), що призвело до безпідставного формування відємного значення в розмірі 202 084 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Окрім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України знаючи про наявну кредиторську заборгованість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включили до бюджетного відшкодування з ПДВ за березень 2021 року відємне значення в сумі 180 485 грн, сформованого внаслідок взаємовідносин із зазначеним суб`єктом господарювання.
Також службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.20.1.9 п. 20.1 ст. 20, п. 200.4 розділу V Податкового кодексу України, не підтверджено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПВД за рахунок задекларованого від`ємного значення за листопад 2020 року в сумі 546 466 грн.
В подальшому суми відємного значення, сформовані за рахунок зазначених вище операцій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявленні бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за листопад 2020 року - березень 2021 року, завищивши його на 929 035 грн, чим вчинили всі дії які є необхідними для на заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах.
Вказані факти порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 04.03.2021 №1570/23-00-07-0505/36994791 та документальних позапланових невиїзних перевірок, за результатами якої складено акти від 17.02.2021 №1151/23-00-07-0505/36994791 та від 16.06.2021 №4354/23-00-07-0505/36994791, якими непідтверджено та зменшено суму бюджетного відшкодування на суму 929 035 грн.» - правова кваліфікація ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.
Згідно з інформацію, розміщеною у відкритих джерелах мережі Інтернет за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на даний час перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » яка перебуває у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та всіх інших документів, які містять підписи осіб, уповноважених діяти від імені суб`єкта господарювання, а також відтиски печаток товариства, які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Виконання ухвали слідчого судді покласти на слідчого слідчого відділу Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 або інших слідчих, Черкаського РУП ГУНП, що здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002743, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1