Справа № 308/9200/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 липня 2022 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000355 слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні №0000355 слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що ідповідно до матеріалів досудового розслідування, гр. ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи директором ТОВ «Ужфарм» () ухилилася від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення в період з 01.01.2018 року по 31.03.2020 року документального оформлення отримання від фізичних осіб-підприємців неіснуючих послуг з комп`ютерного програмування, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету податків у сумі понад 3,2 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ужфарм» в період з 01.01.2019 року по 01.04.2020 року отримувало послуги з комп`ютерного програмування від суб`єктів господарювання фізичних осіб-підприємців які у свою чергу зареєстровані та перебувають на податковому обліку у Львівській області.

Поряд з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що ряд фізичних осіб-підприємців, які надавали такі послуги, паралельно отримують заробітну плату в якості найманих працівників на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» та інших підприємствах, які підконтрольні засновникам вищезгаданого підприємства, а саме: ТОВ «Ваша аптека» (, м. Львів; Засновник: ТОВ «Маркет Універсал ЛТД»)

За даними податкової звітності форми 1-ДФ (про суми виплачених доходів ознака доходу 157), підприємством виплачено кошти наступним суб`єктам господарювання на загальну суму 25 940 505 грн.:

1. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016 р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2000 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2 547 980 грн.

2. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2001 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2 857 310 грн.

3. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2000 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2 524 975 грн.

4. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2008 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2 214 600 грн.

5. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2001 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 2 142 250 грн.

6. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2005 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 983 400 грн.

7. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.10.2008 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 934 750 грн.

8. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.07.2003 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 916 600 грн.

9. ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.01.2006 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 481 620 грн.

10. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.10.2014 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 340 700 грн.

11. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.01.2006 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає - 1 182 220 грн.

12. ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.10.2005 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає - 1 116 200 грн.

13. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 10.04.2018р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2017 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 1 001 600 грн.

14. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_14 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет універсал ЛТД» з 01.01.2009р. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає 600 500 грн.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ужфарм» (, м. Ужгород, вул. Марії Заньковецької, 77/1) №22/07-16-16-00-13/22102876 від 21.07.2020 року відділу БВДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службовими/посадовими особами ТОВ «Ужфарм» умисно внесені недостовірні дані в офіційні документи щодо придбання послуг комп`ютерного програмування від постачальників фізичних осіб приватних підприємців, що дало змогу ТОВ «Ужфарм» завищити витрати, наслідком чого стало ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 4 669 290 грн.

Слідчий вказує, що в ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження, проведено наступні слідчі, процесуальні дії: отримано тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по банківським рахункам ТОВ «Ужфарм»; отримано тимчасовий доступ до документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ужфарм» та фізичними особами-підприємцями, які надавали послуги комп`ютерного програмування, а саме договорів про надання послуг з додатками, актів виконаних робіт, рахунків, податкових накладних, документації про сплату грошових коштів за отримані послуги; отримано ухвали слідчого судді про тимчасових доступ до трафіків з`єднань номерів мобільних телефонів, якими користуються фізичні особи- підприємці, які надавали послуги комп`ютерного програмування ТОВ «Ужфарм», однак дані ухвали слідчими СУ ФР ТУ ДФС у Закарпатській області, не виконані; частково допитано фізичних осіб-підприємців, які надавали послуги комп`ютерного програмування ТОВ «Ужфарм» з приводу відомих обставин вчиненого кримінального правопорушення; частково допитано працівників ТОВ «Ужфарм» з приводу відомих обставин вчиненого кримінального правопорушення.

Станом на момент звернення до суду з клопотанням в рамках розслідування кримінального провадження №0000355 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення нікому не повідомлялось.

Слідчий вказує, що строк досудового розслідування кримінального провадженні №0000355 закінчується 24 липня 2022 року, однак завершити досудове слідство в даному кримінальному провадженні до вказаного вище строку є неможливим у зв`язку з необхідністю проведення допиту бухгалтерів ТОВ «Ужфарм» з питань отримання підприємством комп`ютерних та інших послуг в період з 01.01.2018 по 31.03.2020, допиту працівників ТУ ДПС у Закарпатській області, якими проводилось аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ужфарм», у зв`язку з чим прийняти кінцеве рішення у кримінальному провадженні є неможливим без проведення наведених слідчих та інших процесуальних дій.

З огляду на викладене, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000355 від 24.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на шість місяців.

Слідчий не скористався правом на участь у судовому засіданні, про причини неявки не повідомив, додаткових матеріалів на підтвердження доводів клопотання не подавав.

Дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального з провадження № 0000355 від 24.07.2022 року підтверджено, що органом досудового розслідування СУ ГУНП в Закарпатській області проводиться досудове розслідування, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення, за ознаками яких проводиться досудове розслідування, за приписами ст. 12 КК України відноситься до категорії нетяжких злочинів.

Згідно п. 1, 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Так, слідчий суддя констатує, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні неодноразово продовжування, востаннє ухвалою слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 21.01.2022 року.

Як на підставу продовження строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, слідчий посилається на аналогічні обставини, які були покладені в основу продовження строку досудового розслідування попередньою ухвалою та не вказав неможливість вчинення даних дій раніше.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Тобто, стороною кримінального провадження повинно бути доведено, що існують об`єктивні причини, через які досудове розслідування не може бути завершене в терміни, передбачені п. 1 абзацу 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, проведення вказаних слідчих та процесуальних дій необхідно для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування.

Слідчий суддя констатує, що досудове розслідування проводиться неналежним чином, так як строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні неодноразово продовжувався у зв`язку із необхідністю вчинення вищевказаних дій.

Тому, слідчим належним чином не доведено ті обставини, на які він посилається у клопотанні та не наведено інших підстав, які б слугували для продовження досудового розслідування на запитуваний у клопотанні термін. За такого, слідчий суддя вважає, що продовження строку досудового розслідування на два місяці буде достатнім для проведення вказаних у клопотанні даних дій.

Таким чином, враховуючи, що строк досудового розслідування кримінального провадження, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000355 від 24 липня 2020 року закінчується 24 липня 2022 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно провести вказані вище слідчі та процесуальні дії, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого ч. 2 ст. 219 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання є частково обґрунтованим і підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000355 від 24.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до 24 вересня 2022 року включно.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1