УХВАЛА
Іменем України

25.08.2021 Справа №607/14475/21 Провадження № 1-кс/607/4789/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 00000014 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:
17.08.2021 старший слідчий з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 00000014 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з січня 2018 року по даний час відобразили та в подальшому відображатимуть у бухгалтерському та податковому обліках безтоварні фінансово-господарські операції з реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва (цукру та свиней) в адресу підприємств, які містять ознаки ризиковості, а саме: за податковими адресами не знаходяться, перереєстровані на інших осіб та до інших областей України, засновник, директор та головний бухгалтер одна особа, основні засоби відсутні, наймані працівники зареєстровані в різних регіонах України, зареєстровані фізичними особами-підприємцями, є службовими особами інших СГД із ознаками фіктивності.

За даним фактом 10.03.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості та розпочате кримінальне провадження № 00000014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з проведеним аналізом системи «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що частина суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості є фігурантами кримінальних проваджень за ст. 205-1, 212 КК України.

Також згідно з ланцюгом подальшого постачання ТМЦ (цукру та свиней) таким підприємствам із ознаками ризиковості встановлено, що більшість товариств здійснили реалізацію цукру та свиней за цінами придбання, без націнки, що свідчить про недоцільність проведення вказаних операцій. Крім того, в ланцюгах постачання вказаних ризикових товариств вбачається підміна товарної номенклатури, оскільки придбані продукти харчування (напої, кава, печиво, цукерки, чіпси, чай, майонез, кетчуп, м`ясо, ковбасні вироби, пластівці, крупи, приправи), мішки, батарейки в подальшому не реалізовуються.

Таким чином такі ризикові СГД входять до складу транзитно-конвертаційних груп та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання, у результаті чого незаконно формують податковий кредит з ПДФ, який в подальшому по ланцюгу постачання отримують підприємства реального сектору економіки.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення сум коштів, які поступили на рахунки товариства та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вказаного вище суб`єкта господарювання.

Згідно з матеріалами кримінального провадження ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користується банківськими рахунками, відкритими у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: № НОМЕР_2 (980 українська гривня), № НОМЕР_3 (980 українська гривня), № НОМЕР_4 (980 - українська гривня).

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про доступ до яких просить слідчий, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, у судове засідання не з`явився без повідомлення про причини неприбуття.
Вказане відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що у клопотанні слід відмовити з таких підстав.

Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3). не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема відомості, які можуть становити банківську таємницю (п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України).

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДСФ у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 00000014 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з тим на підтвердження обставин, зазначених у клопотанні, слідчим не надано належних та допустимих доказів. Так, зі змісту долучених документів не вбачається факт ухилення ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків на суму 8 млн грн. Доказів на підтвердження цих обставин слідчим не надано. При цьому посилання на протиправність дій службових осіб ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у повідомленні про вчинення кримінального правопорушення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 10.03.2021 не є належним підтвердженням цих обставин у розумінні ст. 84 КПК України.
При цьому ч. 3 ст. 132 КПК України визначає, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких належить і тимчасовий доступ до речей і документів, не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

За таких підстав слідчий суддя доходить висновку, що слідчим не доведено наявність обставин та підстав, визначених ст. 132, ч. 5 ст. 163 КПК України, а відтак клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 132, 159-161, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

У клопотанні старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 00000014 від 10.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1