Справа № 727/1076/22
Провадження № 1-кс/727/306/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 лютого 2022 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000189 від 15.09.2021 року),

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), протягом 2017-2020 років умисно ухилялись від сплати податків та обов`язкових платежів на суму 7 001 338,45 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

20.05.2021 ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено Акт за №1839/24-13-07-01/34382778. Відповідно до вказаного акт, державними інспекторами ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п.44.1., п. 44.2. ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.п.140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, П (С)БО 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, П (С)Бо 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 31.12.1999, в результаті чого занижено податок на прибуток, в період, що перевірявся, на загальну суму 2 501 709 грн. та завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування від усіх видів діяльності за 2020 рік на суму 8 386 482 грн. Також порушено п. 44.1 ст. 44, п. 198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, в період, що перевірявся, на загальну суму 4 453 205 грн.
Поряд з вказаним, 30.06.2021 головним державним ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 за наслідками проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо можливих фактів ухилення від сплати податків та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, складено аналітичний висновок №15/24-13-08-16/34382778. Відповідно до вказаного висновку встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків у сумі 6 954 914,00 грн., в тому числі податку на прибуток в сумі 2 501 709,00 грн., податку на додану вартість в сумі 4 453 205,00 грн.
Так, протягом 2019-2020 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало операції з реалізації за межами митної території України сирої гідратованої олії. Сума задокументованих операцій склала 18 684 107 грн. без ПДВ, кількість реалізованої сирої гідратованої соєвої олії становила 1063,46 тон. Відповідно до встановлених в ході проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обставин, є достатньо підстав вважати що фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання сирої гідратованої соєвої олії, яка в подальшому була реалізована за межі митної території України у кількості 781,2 т на загальну суму 13 285 740 грн. та суму ПДВ 2 659 147 грн., носять характер нереальності в частині зазначеного виробника такої соєвої олії.
Поряд з вказаним, для проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано специфікації на товар, де зазначається і показники якості товару, які повинні відповідати ДСТУ, сертифікатів якості, фітосанітарні сертифікати, транспортні документи, складські документи, документи щодо походження ТМЦ згідно номенклатури, зазначеної в накладних, оформлених із реквізитами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших суб`єктів господарювання, що не дає змоги встановити виробника, походження товару, його відповідність зазначеним стандартам. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписані видаткові накладні (податкові накладні) відображено в податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції щодо реалізації сирої гідратованої соєвої олії та сільськогосподарської продукції без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об`єкту оподаткування та несплати податків по ланцюгу постачання, у зв`язку з чим вказані дії призвели до втрат дохідної частини Державного бюджету України та дали змогу мінімалізувати податкові зобов`язань для СГД реального сектору економіки.
Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до документів щодо придбання, прийому-передачі товарів (сирої гідратованої соєвої олії, сільськогосподарської продукції); специфікацій на товар сиру гідратовану соєву олію та сільськогосподарську продукцію; сертифікатів якості вказаних товарів; фітосанітарних сертифікатів; транспортних накладних на вказаний товар; складських документів; документів щодо підтвердження походження вказаного товару (сирої гідратованої соєвої олії та сільськогосподарської продукції) згідно номенклатури, зазначеної у накладних, оформлених з реквізитами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших субєктів господарювання, а також всіх документів щодо їх експорту. Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 та прокурорам відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до документів за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року, що перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:

- документів щодо придбання, прийому-передачі товарів (сирої гідратованої соєвої олії, сільськогосподарської продукції); специфікацій на товар сиру гідратовану соєву олію та сільськогосподарську продукцію; сертифікатів якості вказаних товарів; фітосанітарних сертифікатів; транспортних накладних на вказаний товар; складських документів; документів щодо підтвердження походження вказаного товару (сирої гідратованої соєвої олії та сільськогосподарської продукції) згідно номенклатури, зазначеної у накладних, оформлених з реквізитами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших субєктів господарювання, а також всіх документів щодо їх експорту.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1