УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчої групи - слідчого з особливо важливих справ СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000426 від 26.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчої групи - слідчий з особливо важливих справ СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , згідно якого просить надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, а саме: старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_5 ;, слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 ; слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 ; слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_8 та/або оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві (за дорученням слідчого) тимчасовий доступ до відомостей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 322904), а саме:

ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ): НОМЕР_2 ;

ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ): НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ;

ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ): НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ;

ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ): НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 ;

ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684): НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 ; НОМЕР_20 ; ТОВ «Авто Торг 2000» (код НОМЕР_21 ): НОМЕР_22 ; НОМЕР_23 ; НОМЕР_24 ; НОМЕР_25 ;

за період з 01.01.2019 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату виконання ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях у форматі Excel із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

Завірені належним чином копії карток із зразками відбитків печаток та підписів службових осіб ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_12 ),ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684), ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612).

Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття особами ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684), ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612), (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність у СГД системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000426 від 26.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що засновник ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684) та ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612) ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_12 ), використовуючи ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців, серед яких: ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_26 ), діючи на території м. Києва, організував схему ухилення від сплати податків внаслідок приховання реальних обсягів реалізації товарів, а саме: деталі та приладдя для автотранспортних засобів через Інтернет-магазин " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплачених податків за період 2019-2020 на суму 8 622 117 грн., що є особливо великими розмірами.Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що підконтрольні фізичні особи-підприємці, а саме: ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_3 ) ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі на загальну суму 8 622 117,48 грн.

Також, досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що вищевказане порушення підтверджується висновком експертного дослідження №1-20/08/2020-дос від 20.08.2020, відповідно до якого встановлено порушення п. 167.1 ст. 167, п. 293.5, п. 293.8 ст. 293, п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

В ході розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_3 ) не задекларував та не сплатив до державного бюджету України за період 2019 2020 податків на загальну суму 2 196 390,54 грн., а саме:

- Єдиного податку другої групи у розмірі 1 869 106,80 грн.;

- Податку на доходи фізичних осіб у розмірі 327 283,74 грн.

ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_9 ) не задекларував та не сплатив до державного бюджету України за період 2019 2020 податків на загальну суму 6 189 309,39 грн., а саме

- Єдиного податку другої групи у розмірі 838 584,75 грн.;

- Податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5 350 724,64 грн.

ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_1 ) не задекларувала та не сплатила до державного бюджету України за період 2019 єдиного податку другої групи у розмірі 6 892,35 грн.;

ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_26 ) не задекларувала та не сплатила до державного бюджету України за період 2019 єдиного податку другої групи у розмірі 229 525,20 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що власник інтернет-магазину www.avtozvuk.ua» ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_2 (і.п.н. НОМЕР_12 ) та службові особи ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684) в особі директора ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та головного бухгалтера ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), спільно із директором та головним бухгалтером в одній особі ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612) ОСОБА_16 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), дійшовши змови, створили схему по мінімізації сплати податків до державного бюджету України через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_26 ), які являються платниками єдиного податку другої групи, чим занизили належний до сплати податок на доходи фізичних осіб, що спричинило ненадходження до державного бюджету України на загальну суму 8 622 117,48 грн., що є особливо великим розміром.

В подальшому, довірені особи ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612), ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684), а саме ряд підконтрольних фізичних осіб-підприємців в особі ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_3 ) здійснювали обготівковування грошових коштів з банківських рахунків. Сума грошових коштів, які знімались з рахунків ФОП складали від 80 тисяч гривень і більше.

Як вказує слідчий у своєму клопотанні, проведеними заходами встановлено, що вищевказані фізичні особи-підприємці на даний час не мають жодного відношення до діяльності підприємств ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612), ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684), але постачання та відправлення товарів здійснюється від їх імені з метою штучного формування податкового кредиту для ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612), ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684) та подальшим розповсюдженням, в т.ч. за готівку, автомобільних деталей.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Київській області «Податковий блок», у АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 322904) знаходиться відомість про рух коштів по рахункам:

ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ): НОМЕР_2 ;

ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ): НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ;

ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ): НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ;

ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ): НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 ;

ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684): НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 ; НОМЕР_20 ;

ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612): НОМЕР_22 ; НОМЕР_23 ; НОМЕР_24 ; НОМЕР_25 ;

Так, лише у володінні банківської установи, де відкриті та обслуговуються рахунки клієнта, зберігається інформація, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб`єктів господарської діяльності, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного і об`єктивного розслідування у слідства, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до зазначених документів і речей, що можуть перебувати у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль».

Слідчий в судове засідання не з`явилася, однак подала до суду заяву у якій просила справу слухати у її відсутність, клопотання підтримала, та просила його задовольнити в повному обсязі.

Особи, у володінні яких знаходяться такі документи (представники АТ «Райффайзен Банк Аваль») у судове засідання не з`явилися, про час та місце слухання справи повідомлені належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів/, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Зокрема: відомості про стан рахунків клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці та інша комерційна інформація.

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 322904) , що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчої групи - слідчого з особливо важливих справ СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000426 від 26.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити у повному обсязі.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні, а саме: старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_5 ;, слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 ; слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 ; слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_8 та/або оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві (за дорученням слідчого) тимчасовий доступ до відомостей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 322904), а саме:

ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 ):
- НОМЕР_2 ;

ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ):
- НОМЕР_4 ;

- НОМЕР_5 ;

- НОМЕР_6 ;

- НОМЕР_7 ;

- НОМЕР_8 ;

ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ):
- НОМЕР_10 ;

- НОМЕР_11 ;

ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ):
- НОМЕР_13 ;

- НОМЕР_14 ;

ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684):
- НОМЕР_15 ;

- НОМЕР_16 ;

- НОМЕР_17 ;

- НОМЕР_18 ;

- НОМЕР_19 ;

- НОМЕР_20 ;

ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612):
- НОМЕР_22 ;

- НОМЕР_23 ;

- НОМЕР_24 ;

- НОМЕР_25 ;

за період з 01.01.2019 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату виконання ухвали (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях у форматі Excel із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

Завірені належним чином копії карток із зразками відбитків печаток та підписів службових осіб ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_12 ),ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684), ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612).

Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття особами ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ТОВ «Системи Автомобільної Дистрибуції» (код 37002684), ТОВ «Авто Торг 2000» (код 37143612), (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність у СГД системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам АТ «Райффайзен Банк Аваль», що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарження не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, як посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: