СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/9465/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000143 від 09.12.2019 року за ч. 2 ст. 212КК України,-

В С Т А Н О В И В :

30.11.2021 року до слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000143 від 09.12.2019 року за ч. 2 ст. 212КК України.
Клопотання обгрунтовано тим, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 09.12.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ФУД ІМПЕКС» () в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06.09.2021 строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000143 продовжено на три місяці, тобто до 06.12.2021.

Постановою про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування від 21.09.2021 проведення досудового розслідування сказаного кримінального провадження доручено проведення досудового розслідування слідчим СУ ГУНП в Київській області.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ФУД ІМПЕКС» () в період 2017-2018 років за рахунок проведених безтоварних операцій з ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» (код за ) та ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 23 665 083 грн. та податку на прибуток на загальну суму 26 080 315 грн., що підтверджується висновком акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ФУД ІМПЕКС» () податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018».

В ході планової виїзної перевірки ТОВ «ФУД ІМПЕКС» встановлено, що реєстрація податкових накладних ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» (код за ) та ТОВ «ФУД ІМПЕКС» () в Єдиному реєстрі податкових накладних проводилась з однієї ІР адреси: НОМЕР_2 , що вказує на пов`язаність даних підприємств.

Також, фактично встановлена відсутність будь-якої інформації про наявні у ТОВ «ФУД ІМПЕКС» складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

В ході планової виїзної перевірки до ТОВ «ФУД ІМПЕКС» надано запит від 28.02.2019 №7266/10/10-36-14-01 про надання первинних документів по взаємовідносинах з ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» (код за ), який службовими особами ТОВ «ФУД ІМПЕКС» залишено без розгляду.

Документи щодо здійснення транспортування отриманих від ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» (код за ) товарів: свіжі фрукти та овочі (банан, цитрусові, тощо, в асортименті), до перевірки не надані.

Документів, що підтверджують вартість транспортування, розрахунки з постачальником за транспортування, акти прийому-передачі транспортних послуг, рахунків (попереднє погодження асортименту поставки) до перевірки не надані.

Згідно картки рахунку 631... окремих розрахунків між ТОВ «ФУД ІМПЕКС» та ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» (код за ) за транспортні послуги не здійснювалось.

Також, оглядом ІС «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що службові особи ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» являються фігурантами ряду кримінальних проваджень, згідно яких дане підприємство здійснює штучне формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, згідно акту перевірки встановлено, що між ТОВ «ФУД ІМПЕКС» та ФОП ОСОБА_4 укладено договір про надання консультаційних послуг від 10.01.2017 №3/2017. Розрахунки з даним ФОП за отримані послуги не проводились. Станом на 30.09.2018 рахується кредиторська заборгованість по рах.631 в сумі 1 735 200 грн. перед ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ). Операції по придбанню консультаційних послуг на загальну 1 735 200 грн. у 2017 році в регістрах бухгалтерського обліку було відображено у 3-му кварталі 2018 року, та у рядку 2130 Звіту про фінансові результати «Адміністративні витрати» (Звіту про сукупний дохід) (форма №2) за 3 квартали 2018 року.

В порушення вимог ч. 1, 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року N 996-XIV (із змінами та доповненнями); п. 5, п. 6, п. 7, п. 18 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за № 27/4248 ТОВ «ФУД ІМПЕКС» завищило витрати, що відображаються в рядку 2130 Звіту про фінансові результати «Адміністративні витрати» звіту про фінансові результати за 3 картали 2018 року на суму 1 735 200 грн. грн.

Допитаний свідок ОСОБА_5 показав, що дійсно являється директором ТОВ «ФУД ІМПЕКС», повідомив, що товариство мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД», що відбувались на підставі договору купівлі-продажу та оформлялись видаткові та податкові накладні, окрім ТТН, оскільки складські приміщення ТОВ «ФУД ІМПЕКС» та ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» знаходись за однією адресою, та жодних фізичних переміщень товару не здійснювались, а безпосередньо відвантажувались від ТОВ «ФУД ІМПЕКС» до покупців.

Допитаний свідок директор ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» ОСОБА_6 показав, що працював на посаді директора зазначеного підприємства з вересня 2014 року по червень 2019 року, та підтвердив фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ФУД ІМПЕКС».

Слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження:

19.12.2019 проведено огляд юридичної адреси ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД», а саме будівлі за адресою м. Бровари, вул. Ярослава Мудрого 90. За результатами якого встановлено, що в офісному приміщенні № 39 знаходяться службові особи зазначеного підприємства.

19.12.2019 складено рапорт за результатами встановлення номерів службових осіб ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД», ТОВ «ФУД ІМПЕКС» та ФОП ОСОБА_4 .

20.01.2020 проведено огляд «Єдиного реєстру податкових накладних» в ході якого встановлено, що ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» імпортувало реалізований товар ТОВ «ФУД ІМПЕКС».

03.02.2020 підготовлено 5 клопотань про проведення обшуків в можливих місцях зберігання документів ТОВ «ФУД ІМПЕКС», які задоволено слідчим суддею.

11.02.2020 в офісних приміщення ТОВ «ФУД ІМПЕКС», ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД», а також за місцем проживання службових осіб зазначених суб`єктів господарської діяльності проведено обшуки, з метою відшукання документів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між ними.

20.04.2020 направлено службову записку до Головного управління ДПС у Київській області відносно доходів директора ТОВ «ФУД ІМПЕКС» ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , колишнього директора та головного бухгалтера ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» ОСОБА_6

15.05.2020 проведено огляд інтернет мережі, яким встановлено, що ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД», ТОВ «ФУД ІМПЕКС» подають звітність з іноземного провайдера.

20.05.2020 проведено огляд АІС «Податковий блок» та мережі Інтернет в ході якого встановлено контактні номери телефонів службових осіб ПП «Лібра-Трейд», ТОВ «ФУД ІМПЕКС» та ФОП ОСОБА_4 .

05.06.2020 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів а саме документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Центр Сертифікації ключів» щодо отримання цифрового ключа службовими особами ТОВ «ФУД ІМПЕКС», яке було задоволено, та в подальшому здійснено тимчасовий доступ.

06.06.2020 проведено огляд АІС «Податковий Блок» підрозділу «Макрос» стосовно контрагентів, яким ТОВ «ФУД ІМПЕКС» реалізує продукцію.

03.08.2021 року у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, яка на даний час триває.

Для повноти проведення досудового розслідування, необхідно встановити та допитати осіб, водіїв які здійснювали перевезення ТМЦ від ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» в адресу ТОВ «ФУД ІМПЕКС».

Окрім цього необхідно допитати службових осіб ТОВ «ФУД ІМПЕКС», ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД» та ФОП ОСОБА_4 .

Також, під час досудового розслідування, з метою підтвердження або спростування обставин події кримінального правопорушення необхідно провести судово-економічну та судово-почеркознавчу експертизи, проведення яких потребує значного часу.

Необхідно здійснити тимчасові доступи до речей та документів, які перебувають в банківських установах.

Окрім цього, необхідно додатково допитати директорів, засновників головних бухгалтерів ТОВ «ФУД ІМПЕКС» та ПП «ЛІБРА-ТРЕЙД».

Таким чином, на даний час у межах кримінального провадження необхідно провести ряд процесуальних дій для закінчення досудового розслідування. Відтак, провести усі необхідні слідчі дії у кримінальному провадженні у строк, що передбачений законом, не виявляється можливим.

Для прийняття законного процесуального рішення у даному кримінальному провадженні необхідно провести значну кількість слідчих (розшукових) дій, спрямованих на збір, перевірку та оцінку доказів, а також проведення судових експертиз, що враховуючи складність кримінального провадження потребує додаткового часу.

Повідомлення про підозру у кримінальному провадженні №0000143 не здійснювалось.

У зв`язку з викладеним, доцільним є продовження строку досудового розслідування на 1 рік, оскільки на даний час є очевидним той факт, що провести такі слідчі дії у строк до 06.12.2021 неможливо, внаслідок складності провадження та об`єму проведення слідчих дій.

В судове засідання слідча ОСОБА_3 не з`явилася, надала суду заяву, в якій просила слухати справу у її відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.
Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
В судовому засіданні встановлено, відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 09.12.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ФУД ІМПЕКС» () в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Враховуючи санкцію кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та згідно ст. 12 КК України, зазначений злочин є тяжким.
Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
В судовому засіданні встановлено, що в кримінальному провадженні №0000143 жодній особі про підозру не повідомлялось.
За вимогами ч. 4 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у ч. 2 статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п. 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, тобто до вісімнадцяти місяців щодо тяжкого чи особливо тяжкого злочину.
Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення клопотання про продовження строків досудового розслідування для надання можливості органу досудового розслідування виконати необхідні слідчі і процесуальні дії. При вирішенні питання тривалості строку, на який слід продовжити строки досудового розслідування, слідчий суддя керується вимогами клопотання, та визначає даний строк до дванадцяти місяців.
Керуючись ст. ст. 219, 294, 295 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000143 від 09.12.2019 року за ч. 2 ст. 212КК України - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000143 від 09.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 1 рік, тобто до 06.12.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1