У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27.08.2021 Справа №607/14481/21
провадження № 1-кс/607/4794/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 10 березня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати йому та іншим слідчим і прокурорам тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 . АДРЕСА_1 / та можливість вилучити їх копії, а саме: інформацію про рух коштів по рахунках, ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, а саме: НОМЕР_4 українська гривня/, НОМЕР_5 українська гривня/, НОМЕР_5 українська гривня/, НОМЕР_5 українська гривня/, НОМЕР_6 , НОМЕР_7 українська гривня/, НОМЕР_8 долар США/, НОМЕР_9 українська гривня/, з період з 01 січня 2018 року /якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття/ по 10 серпня 2021 року /якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття/ на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ; копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, зняття готівки службовими особами ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 / /заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, копії паспортів, анкета клієнта, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття /закриття/ рахунку, платіжні доручення та інші/, наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків; копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» /заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір /угода/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки /акти прийому-передачі виконаних робіт/ до договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші/, протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання /включаючи години, хвилини та секунди з`єднання/, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; інформацію та копії всіх документів, які свідчать про зняття готівкових коштів з рахунків ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, а саме: НОМЕР_4 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня/, НОМЕР_5 українська гривня/, НОМЕР_10 - ЄВРО/. НОМЕР_7 українська гривня/, НОМЕР_8 долар США/, НОМЕР_9 - українська гривня/, з період з 01 січня 2018 року /якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття/ по 10 серпня 2021 року /якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття/, та можливість вилучити їх копії за вище вказаний період.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримав і просив їх задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні.
Вважаючи, що слідчим доведено реальність загрози зміни первинного змісту або знищення документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ та про що зазначає у клопотанні, слідчий суддя вважає, що його слід розглянути без виклику особи, у володінні якої такі матеріали знаходяться, тобто представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000014 від 10 березня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як зазначено у клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, в період з січня 2018 року по даний час відобразили та в подальшому відображатимуть у бухгалтерському та податковому обліках, безтоварні фінансово-господарські операції з реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва /цукру та свиней/, в адресу підприємств, які містять ознаки ризиковості, а саме: за податковими адресами не знаходяться, перереєстровані на інших осіб та до інших областей України, засновник, директор та головний бухгалтер - одна особа, основні засоби відсутні, наймані працівники зареєстровані в різних регіонах України, зареєстровані фізичними особами-підприємцями, є службовими особами інших СГД із ознаками фіктивності.

Згідно аналізу системи «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що частина суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості є фігурантами кримінальних проваджень за ст. 205-1 та ст. 212 Кримінального кодексу України.

Також, згідно ланцюга подальшого постачання ТМЦ /цукру та свиней/ таким підприємствами із ознаками ризиковості встановлено, що більшість товариств здійснили реалізацію цукру та свиней за цінами придбання, без націнки, що свідчить про недоцільність проведення вказаних операцій.

Окрім того, в ланцюгах постачання вказаних ризикових товариств вбачається підміна товарної номенклатури, оскільки придбані продукти харчування /напої, кава, печиво, цукерки, чіпси, чай, майонез, кетчуп, м`ясо, ковбасні вироби, пластівці, крупи, приправи та ін./, мішки, батарейки, які в подальшому не реалізовуються.

Таким чином, такі ризикові СГД входять до складу транзитно - конвертаційних груп та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання, у результаті чого, незаконно формують податковий кредит з ПДВ, який в подальшому по ланцюгу постачання отримують підприємства реального сектору економіки.

В ході розслідування кримінальною провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановлення сум коштів поступлених па рахунки товариства та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до рахунків, вказаних у прохальній частині клопотання, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання та відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання доведено, що інформація, яка перебуває в володінні вказаної установи, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та слідчим доведено, що вона може бути використана як доказ і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 132, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , прокурорам відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 . АДРЕСА_1 /, а саме: інформацію про рух коштів по рахунках, ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, а саме: НОМЕР_4 українська гривня/, НОМЕР_5 українська гривня/, НОМЕР_5 українська гривня/, НОМЕР_5 українська гривня/, НОМЕР_6 , НОМЕР_7 українська гривня/, НОМЕР_8 долар США/, НОМЕР_9 українська гривня/, з період з 01 січня 2018 року /якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття/ по 10 серпня 2021 року /якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття, але не пізніше 10 серпня 2021 року/ на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ; копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, зняття готівки службовими особами ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 / /заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, копії паспортів, анкета клієнта, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття /закриття/ рахунку, платіжні доручення та інші/, наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків; копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» /заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір /угода/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки /акти прийому-передачі виконаних робіт/ до договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші/, протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання /включаючи години, хвилини та секунди з`єднання/, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; інформацію та копії всіх документів, які свідчать про зняття готівкових коштів з рахунків ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_3 /, а саме: НОМЕР_4 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня/, НОМЕР_5 - українська гривня/, НОМЕР_5 українська гривня/, НОМЕР_10 - ЄВРО/. НОМЕР_7 українська гривня/, НОМЕР_8 долар США/, НОМЕР_9 - українська гривня/, з період з 01 січня 2018 року /якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття/ по 10 серпня 2021 року /якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття/, та можливість вилучити їх копії за вище вказаний період.
Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1