СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7422/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 вересня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000003 від 17.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

07.09.2021 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів (з можливістю виготовлення їх копій), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , що стали підставою для виготовлення технічних паспортів на житлові та нежитлові приміщення за наступними адресами: АДРЕСА_2 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: документи, що встановлюють право власності, копія паспорта та ідентифікаційного коду замовника, акти за землю, інші документи, які підтверджують право власності на об`єкт нерухомості та земельну ділянку, договори спільної діяльності, додаткові угоди, акти розподілу та інші документи, які надавались заявниками на виготовлення технічних паспортів за вказаною адресою.
В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що ОСОБА_5 та інші невстановлені на даний момент особи, використовуючи підконтрольних ФОП та фізичних осіб, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , перебуваючи на території Київської області в період 2013-2019 років, в порушення норм Податкового кодексу України, здійснювали систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного (ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_3 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » АДРЕСА_4 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » АДРЕСА_5 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » АДРЕСА_6 ;, ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_7 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_2 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » АДРЕСА_8 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » АДРЕСА_9 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_10 » АДРЕСА_10 ») з метою одержання прибутку, без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, внаслідок чого умисно ухилились від сплати податків та зборів на суму 7,7 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Встановлено, що ОСОБА_5 , у період 2013 по теперішній час, на території м. Ірпінь Київської області організував фінансово-господарську діяльність, яка пов`язана із будівництвом та систематичною реалізацією нерухомого майна житлового та нежитлового призначення під брендом «Нові Метри» без реєстрації юридичної особи. До вказаної діяльності ОСОБА_5 залучив наближених осіб та родичів, серед яких ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , роль яких полягає у оформленні на їх ім`я придбаних ОСОБА_5 під будівництво житлових комплексів земельних ділянок, а також зазначення останніх в якості замовників таких будівництв.
Так, реалізація нерухомого майна житлових комплексів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюється шляхом підписання з покупцями попередніх договорів купівлі-продажу, інвестиційних договорів, договорів про спільну діяльність від імені підконтрольних ОСОБА_5 «замовників будівництва», тобто ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інших не встановлених на даний час осіб. Розрахунок з покупцями нерухомості здійснюється виключно готівкою та виключно у іноземній валюті «Долар США». Укладання зазначених вище договорів та розрахунок готівкою з покупцями здійснюється у приміщенні БЦ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за адресою: АДРЕСА_11 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ).
Крім того, ОСОБА_5 здійснює систематичну реалізацію нерухомого майна шляхом укладання від свого імені та імені підконтрольних йому осіб додаткових угод до договорів спільної діяльності з покупцями з метою уникнення від оподаткування податком на доходи фізичних осіб а також уникнення сплати такого податку, військового збору та держмита при оформленні договорів купівлі-продажу нерухомого майна у нотаріуса. В подальшому, на підставі вказаних додаткових угод до договорів спільної діяльності державними реєстраторами ІНФОРМАЦІЯ_12 , КП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 », КП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » здійснюється державна реєстрація прав на нерухоме майно безпосередньо на покупців без іх особистої присутності та без підтвердження повноважень у заявників на вчинення зазначених дій від імені покупців. Вказані реєстратори, в супереч вимогам Порядку державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень від 25 грудня 2015 р. № 1127 та ст. 4 Закону України «Про інвестиційну діяльність», згідно якої інвестування та фінансування будівництва об`єктів житлового будівництва з використанням недержавних коштів, залучених від фізичних та юридичних осіб, у тому числі в управління, може здійснюватися виключно через фонди фінансування будівництва, фонди операцій з нерухомістю, інститути спільного інвестування, а також шляхом емісії цільових корпоративних облігацій, виконання зобов`язань за якими здійснюється шляхом передачі об`єкта (частини об`єкта) житлового будівництва. Інші способи фінансування будівництва таких об`єктів визначаються виключно законами, здійснюють державну реєстрацію права власності на нерухоме майно за покупцем (сторона у договорі спільної діяльності). Тобто, фактично будівництво житлових комплексів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансується за рахунок грошових коштів, інвестованих покупцями згідно договорів спільної діяльності із замовником будівництва, однак жодного фонду фінансування будівництва чи інституту спільного інвестування при цьому не створюється.
Також, в ході огляду інформації, яка міститься у реєстрі прав на нерухоме майно встановлено, що підставою для реєстрації права власності на нежитлові та житлові приміщення в т.ч. були технічні паспорти, які видавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 із залученням наближених осіб та родичів організував діяльність із будівництва та систематичного здійснення реалізації нерухомого майна без реєстрації юридичної особи без належного відображення таких операцій у бухгалтерських обліках та з метою ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб.
Для підприємництва як правової категорії характерна наявність конкретних рис, які розкривають його сутність, а також окреслюють коло суб`єктів та їх правосуб`єктність у сфері приватних і публічних прав та обов`язків. Серед таких ознак є, у тому числі: безпосередність, самостійність, систематичність, легальність, ризиковість та отримання доходу (прибутку).
У пункті 4 постанови Пленуму Верховного суду України «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» від 25.04.2003 № 3 під здійсненням особою, не зареєстрованою як суб`єкт підприємництва, будь-якого виду підприємницької діяльності з числа тих, що підлягають ліцензуванню, слід розуміти діяльність фізичної особи, пов`язану із виробництвом чи реалізацією продукції, виконанням робіт, наданням послуг з метою отримання прибутку, яка містить ознаки підприємницької, тобто провадиться зазначеною особою безпосередньо самостійно, систематично (не менше ніж три рази протягом одного календарного року) і на власний ризик.
Так, до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит щодо надання інформації та копії документів що стали підставами для виготовлення технічних паспортів на житлові та нежитлові приміщення за наступними адресами: АДРЕСА_2 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », однак вказаний запит проігноровано та відповідь не надано.
Одержати в інший спосіб вказані документи, в ході досудового розслідування отримати неможливо окрім як на підставі рішення суду.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань місцезнаходження юридичної особи «Бюро технічної інвентаризації « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка містить в речах та документах.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000003 від 17.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України-задовольнити .

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київські області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні №0000003 від 17.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчим інших структурних підрозділів ДФС, яким доручено виконання ухвали згідно постанови про проведення процесуальних дій на іншій території на тимчасовий доступ до оригіналів документів (з можливістю виготовлення їх копій), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , що стали підставою для виготовлення технічних паспортів на житлові та нежитлові приміщення за наступними адресами:
АДРЕСА_2 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: документи, що встановлюють право власності, копія паспорта та ідентифікаційного коду замовника, акти за землю, інші документи, які підтверджують право власності на об`єкт нерухомості та земельну ділянку, договори спільної діяльності, додаткові угоди, акти розподілу та інші документи, які надавались заявниками на виготовлення технічних паспортів за вказаною адресою.
Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1