УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,
які містять охоронювану законом таємницю

"07" вересня 2021 р. слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2021року за № 0000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

02 вересня 2021 року прокурор Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з вказаним клопотанням.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 23 лютого 2021 року за ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ) в період з 01 лютого 2020 року по 31 березня 2020 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 532 тисячі гривень, що є значним розміром.
В лютому 2020 року від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_2 ) здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ), в кількості 2330 тон на загальну суму 21 405 тисяч гривень, в т.ч. ПДВ 3 567 тисяч гривень.
Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, по ланцюгу постачання, придбання «насіння соняшника» та «насіння соняшника 2019 року» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у грудні 2019 року та лютому 2020 року в загальній кількості 9097,97 тон прослідковується від наступних суб`єктів господарської діяльності:
- ФГ « ОСОБА_4 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_3 ) у кількості 1504,88 тон; протягом лютого 2020 року об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, або через які здійснюється діяльність відповідно до форми 20-ОПП, відсутні; остання звітність подана за травень 2020 року; встановлено наявність ризикових операцій.
- ФГ « ОСОБА_5 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_4 ) у кількості 1242,76 т; у лютому 2020 року об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які здійснюється діяльність відповідно до форми 20-ОПП, були відсутні; остання звітність подана за травень 2020 року; встановлено наявність проведення ризикових операцій, придбання насіння соняшника (код УКТЗЕД 120600) у загальній кількості 3 402,22 т від імені ФГ « ОСОБА_5 » у лютому 2020 року.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_5 ) у кількості 5617,98 т; відсутні земельні ділянки та вид діяльності для вирощування соняшника; остання звітність подана за лютий 2020 року; встановлено наявність ризикових операцій.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (раніше ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_6 ) у кількості 337,08 т.; згідно розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за I квартал 2020 року працювала у штаті одна особа (ознака доходу 101); остання звітність подана за травень 2020 року; встановлено наявність проведення ризикових операцій.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_7 ) у кількості 390,79 т; відсутні відомості поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за I квартал 2020 року; відсутні земельні ділянки; остання звітність подана за січень 2020 року; встановлено наявність ризикових операцій.
Насіння соняшника, придбане ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у постачальників в загальній кількості 9097,97 т, а саме: ФГ « ОСОБА_4 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_3 ) у кількості 1504,88 т, ФГ « ОСОБА_5 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_4 ) у кількості 1242,76 т, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_6 ) у кількості 337,08 т, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_5 ) у кількості 5617,98 т, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_7 ) у кількості 390,79 т та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_8 ) у кількості 4,48 т, має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В свою чергу, насіння , придбане ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в кількості 2 330 т на загальну суму 21 405 966 грн, в т.ч. ПДВ 3 567 661 гривня має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару у ланцюгу постачання до ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, виписані та зареєстровані податкові накладні в ЄРПН на адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стосовно поставки насіння соняшника у лютому 2020 року в кількості 2 330 т на загальну суму 21 405 966 гривень, в т.ч. ПДВ 3 567 661 гривня мають ознаки лише документального оформлення, без його фактичної поставки.
Згідно інформаці з баз даних ДФС, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_2 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
В матеріалах кримінального провадження також містяться відомості про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_2 ) реалізоване насіння соняшника підприємству ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ), фактично доставлялось для подальшої переробки до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_9 ).
15 червня 2021 року з метою встановлення обставин здійснення розрахунків, пов`язаних з придбанням насіння соняшника у підприємств ФГ « ОСОБА_4 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_8 ) та його подальшої реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій первинних документів фінансової та бухгалтерської звітності.
03 серпня 2021 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (до ТОВ НОМЕР_2 ) отримано відповідь про відмову в наданні запитуваних копій документів.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інших первинних документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (до ТОВ НОМЕР_2 ).
Прокурор в судове засідання не з`явився, звернувся до слідчого судді з заявою про розгляд клопотання без його участі, заявлені в клопотанні вимоги підтримує та просить їх задовольнити. Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, з метою збереження вказаних в клопотанні документів, звернувся до слідчого судді з заявою про розгляд клопотання без повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим доведено можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться у зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, але на думку суду, достатньо копій вказаних документів.
Разом з тим, прокурором не доведено наоежними достатніми доказами необхідність отримання дозволу на тимчасовий досутуп саме до оригіналів зазначених в клопотанні прокурора документів. Докази призначення почеркознавчих, технічних експертиз в матеріалах клопотання відсутні і слідсому судді прокурором не надані.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, враховуючи, що документи, які зазначені в клопотанні слідчого, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, оскільки іншим шляхом вказані документи отримати неможливо, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 лютого 2021року за № 0000010 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - задовольнити частково.
Надати в межах кримінального провадження №0000010 від 23 лютого 2021року дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових/посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_2 ) щодо придбання та транспортування насіння соняшника в період з 01 лютого 2020 року по 31 березня 2020 року у наступних підприємств: ФГ « ОСОБА_4 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_8 ) та його подальшої реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ), а також щодо постачання насіння соняшника до місць розвантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_9 ), а саме: копій договорів (зі змінами, доповненнями,угодами, додатками), накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної плати,специфікацій, векселів, товарно транспортних накладних, касових ордерів та інших документів, які підтверджують здійснення операцій з вказаними вище підприємствами.
Зобов`язати посадових (службових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_2 ) надати належним чином засвідчені копії вказаних документів.
Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_6 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_8 , заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_9 , заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_10 або, за їх дорученням, співробітникам Управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_10 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Визначити строк дії ухвали 60 (шістдесят) днів, який відраховується з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1