1Справа № 335/49/21 1-кс/335/458/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 лютого 2022 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Відділу поліції № 1 ЗРУП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000139 від 04.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ Відділу поліції № 1 ЗРУП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000139 від 04.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 03.02.2023 року.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що 04.08.2020 в ЄРДР прокуратурою Запорізької області зареєстроване кримінальне провадження № 0000139 від 04.08.2020 за фактом порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Метпромбуд Інвест» () за ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування розпочате на підставі матеріалів, зібраних співробітниками управління ОРД ГУ ДФС у Запорізькій області (виконавець старший оперуповноважений з ОВС ОСОБА_5 ) наданих листом від 30.07.2020 №1810/7/08-01-04-04 та висновку аналітичного дослідження від 12.02.2020 №16/08-01-16-02-05/41281708, складеного фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області. На момент реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР встановлено, службові особи ТОВ «Метпромбуд Інвест» () з метою ухилення від сплати податків, під час складання та підписання податкової звітності підприємства, у період з 01.03.2018 включали до податкової звітності реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» за відсутності реального вчинення операцій з придбання будівельно-монтажних робіт, тим самим надлишково сформувавши податковий кредит, ухилилися від сплати податків на суму, що перевищує 7,5 млн. грн.., що більш ніж 7000 разів перевищує встановлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Згідно з висновком від 12.02.2020 № 16/08-01-16-02-05/41281708 аналітичного дослідження, яке здійснене фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Запорізькій області встановлено відсутність реального вчинення операцій з придбання ТОВ «Метпромбуд Інвест» будівельно-монтажних робіт на загальну суму 45 189 878,13 грн., у тому числі ПДВ 7 531 646,36 грн., від наступних підприємств: ТОВ «Буд Мережа», ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Будстрой Енерджі», ТОВ «Оліс строй» та ТОВ «Спец-альянс груп», ТОВ «В-Інтер Груп», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Марбудпостач», ТОВ «Альфа Буд Монтаж», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Фортуніс».

При здійсненні досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000006 від 17.01.2018 проведені обшуки у тому числі за адресою реєстрації та мешкання комерційного директора зазначеного товариства ОСОБА_6 . Під час проведення зазначених обшуків виявлені та вилучені печатки ТОВ «Спец-Альянс Груп», ТОВ «Оліс Строй», ТОВ «Проект Буд Інвест». При цьому ОСОБА_6 ніколи не був є засновником, службовою особою або працівників цих товариств. При проведенні допиту зазначений громадянин відмовився відповідати на питання слідчого на підставі ст. 63 Конституції України.

Допитані працівники ТОВ «Метпромбуд Інвест», у тому числі: ОСОБА_7 (монтажник), ОСОБА_8 (слюсар-ремонтник), ОСОБА_9 (зварювальник), ОСОБА_10 (зварювальник), ОСОБА_11 , (електрогазозварювальник), ОСОБА_12 (монтажник), ОСОБА_13 (електрогазозварювальник), ОСОБА_14 (електрогазозварювальник), ОСОБА_15 (монтажник), які пояснили, що саме вони виконували будівельно-монтажні роботи на території ПАТ «МК «Запоріжсталь». Такі підприємства як ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Будстрой Енерджі», ТОВ «Оліс строй» та ТОВ «Спец-альянс груп» зазначеним працівникам не знайомі.

Допитані ОСОБА_16 , гр. ОСОБА_17 , гр. ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , які за даними податкової звітності були штатними працівниками ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Будстрой Енерджі» та ТОВ «Проект Буд Інвест» у період проведення господарських операцій з ТОВ «Метпромбуд Інвест». Зазначені громадяни пояснили, що вони на вказаних товариствах фактично ніколи не працювали, заробітної плати не отримували та взагалі чують вперше про такі юридичні особи.

Допитані інженери відділу охорони праці ПАТ «Запоріжсталь» ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , які пояснили, що вони здійснювали нагляд за дотриманням вимог охорони праці співробітниками як підрядних так і субпідрядних організацій, під час виконання ТОВ «Метпромбуд Інвест» ремонтних та будівельних робіт на об`єктах ПАТ «Запоріжсталь». Зазначені службові особи ПАТ «Запоріжсталь» пояснили, що такі товариства, як ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Будстрой Енерджі», ТОВ «Оліс строй», ТОВ «Спец-альянс груп», ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «В-Інтер Груп», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Марбудпостач», ТОВ «Альфа Буд Монтаж», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Фортуніс» їх службові особи та співробітники, нібито залучені службовими особами ТОВ «Метпромбуд Інвест» для виконання ремонтних та будівельних робіт на об`єктах ПАТ «Запоріжсталь» в якості субпідрядників їм не відомі.

Зазначені вище обставини свідчать про ознаки нереальності здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Метпромбуд Інвест» з ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Будстрой Енерджі», ТОВ «Оліс строй» та ТОВ «Спец-альянс груп» та про факти внесення неправдивих відомостей при декларуванні складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток в податковій звітності ТОВ «Метпромбуд Інвест».

Таким чином, встановлені обставини вчинення службовими особами ТОВ «Метпромбуд Інвест» протиправних дій, які попередньо кваліфікуються за ознаками, кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

20.08.2020 у порядку, передбаченому ст.40, 41 КПК України до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області надане доручення щодо проведення заходів для встановлення фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

21.08.2020 на виконання ухвали від 13.07.2020 Запорізького окружного адміністративного суду по справі №280/3107/20 до суду надані копії господарських документів ТОВ «Метпромбуд Інвест», які вилучені при здійсненні досудового розслідування кримінальному провадженні №№0000006 від 17.01.2018 за фактом порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Архінформ-проект» ().

28.08.2020 у порядку, передбаченому ст.40, 41 КПК України до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області надане доручення щодо встановлення службових та афілійованих осіб ТОВ «Метпромбуд Інвест».

05.09.2020 у порядку передбаченому ст.93 КПК України до регіонального сервісного центру МВС у Запорізькій області направлена вимога щодо надання відомостей та копій документів. Відомості та копії документів отримані.

28.08.2018 у порядку передбаченому ст.93 КПК України до ГУ ДПС у Запорізькій області наданий запит щодо надання копій матеріалів позапланової документальної перевірки ТОВ «Метпромбуд Інвест», результати якої оформлені актом перевірки від 28.08.2019 №517/08-01-14-07/41281708 (донараховано податок на прибуток 2 167,2 тис. грн., ПДВ у розмірі 2 408,0 тис. грн.). Відомості та копії документів надані.

15.09.2020 у порядку, передбаченому ст.93 КПК України до управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Запорізькій області наданий запит матеріалів позапланової документальної перевірки ТОВ «Метпромбуд Інвест», оформленої актом від 28.08.2019 №517/08-01-14-07/41281708 та прийнятих податкових повідомлень-рішень від 23.09.2019 №, №.

24.09.2020 на запит слідчого від 15.09.2020 від ГУ ДФС у Запорізькій області отримані матеріали позапланової документальної перевірки ТОВ «Метпромбуд Інвест».

07.10.2020 допитаний в якості свідка ОСОБА_25 , який пояснив, що в товариствах ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Проект Буд Інвест» він фактично не працював, заробітної пати не отримував, заяви про працевлаштування, власну трудову книжку до адміністрацій цих товариств не надавав. Хто міг використати його персональні дані для внесення його відомостей до персоніфікованої звітності ОСОБА_25 не знає.

13.10.2020 отримане та задоволене клопотання ОСОБА_25 щодо доручення до матеріалів кримінального провадження копії його трудової книжки НОМЕР_1 .

13.10.2020 у порядку, передбаченому ст.137 КПК України, у присутності громадянина ОСОБА_25 проведений огляд оригіналу його трудової книжки НОМЕР_1 .

16.10.2020 до управління правової роботи ГУ ДПС у Запорізькій області надані копії документів з матеріалів кримінального провадження для використання при правовому супроводженні судової справи №280/5332/19, яка розглядається Запорізьким окружним адміністративним судом за позовом ТОВ «Архінформ-проект» до ГУ ДФС у Запорізькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

19.10.2020 у порядку, передбаченому ст.93 КПК України до управління правової роботи ГУ ДПС у Запорізькій області наданий запит щодо стану розгляду Запорізьким окружним судом справи №208/310/18 за позовом ТОВ «Метпромбуд Інвест» до ГУ ДПС у Запорізькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, прийнятих 23.09.2019.

27.10.2020 на запит слідчого від управління правової роботи ГУ ДПС у Запорізькій області отримані відомості щодо стану розгляду Запорізьким окружним судом справи №208/310/18 за позовом ТОВ «Метпромбуд Інвест» до ГУ ДПС у Запорізькій області.

05.11.2020 у порядку, передбаченому ст.93 КПК України до ГУ ДПС у Запорізькій області наданий запит щодо надання податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Метпромбуд Інвест» за звітні податкові періоди з 01.03.2018 по 31.12.2019.

18.11.2020 на запит слідчого від 05.11.2020 від ГУ ДПС у Запорізькій області отримані копії податкової звітності з ПДВ ТОВ «Метпромбуд Інвест» за звітні податкові періоди з 01.03.2018 по 31.12.2019.

23.11.2020 у порядку, передбаченому ст.93 КПК України до управління правової роботи ГУ ДПС у Запорізькій області наданий запит щодо стану розгляду Запорізьким окружним судом справи №208/310/18 за позовом ТОВ «Метпромбуд Інвест» до ГУ ДПС у Запорізькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, прийнятих 23.09.2019.

27.11.2020 на запит слідчого від управління правової роботи ГУ ДПС у Запорізькій області отримані відомості, про те, що рішенням від 28.10.2020 Запорізьким окружним адміністративним судом у справі №208/310/18 задоволений позов ТОВ «Метпромбуд Інвест» до ГУ ДПС у Запорізькій області. У справі на рішення суду першої інстанції подана апеляційна скарга. Третім апеляційним адміністративним судом справа до розгляду не призначена.

28.12.2020 процесуальному прокурору для погодження надане клопотання про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських та інших документів по взаємовідносинах ТОВ «Метпромбуд Інвест» () з ПАТ «Запоріжсталь» (), за період з 01.03.2018 по 31.12.2019, які знаходяться у володінні ПАТ «Запоріжсталь»; первинних бухгалтерських та інших документів по взаємовідносинах ТОВ «Метпромбуд Інвест» () з субпідрядними організаціями ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Будстрой Енерджі», ТОВ «Оліс строй», ТОВ «Спец-альянс груп», ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «В-Інтер Груп», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Марбудпостач», ТОВ «Альфа Буд Монтаж», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Фортуніс», які знаходяться у володінні ТОВ «Метпромбуд Інвест».

05.01.2021 до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя подано 2 (два) клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Запоріжсталь» та ТОВ «Метпромбуд Інвест».

13.01.2021 до Департаменту архітектурно-будівельної інспекції України, Департаменту архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області у порядку, передбаченому ст.93 КПК України надані запити щодо витребування документів, що містять відомості про видачу дозвільних документів (дозволів, ліцензій тощо).

18.01.2021 до СУ у Донецькій області в порядку ст. 218 КПК направлена постанова про проведення процесуальних дій на іншій території щодо допиту працівників ТОВ «Оліс Строй».

21.01.2021 до ГУ ДПС у Запорізькій області направлений запит в порядку ст. 93 КПК України про надання відомостей щодо сум виплачених доходів працівникам ТОВ «Метпромбуд Інвест».

02.02.2021 на запит слідчого від Департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області отримані відомості щодо дозвільних документів, ліцензій на виконання будівельних робіт ТОВ «Метпромбуд Інвест».

08.02.2021 встановлено, що відповідно до відомостей інформаційно-правової електронної бази Єдиного державного реєстру судових рішень ухвалою Третього апеляційного адміністративного суду від 05.02.2021 відкрито апеляційне провадження за апеляційною скаргою Головного управління ДПС у Запорізькій області на рішення Запорізького окружного адміністративного суду від 26.10.2020 в адміністративній справі №280/3107/20. Розгляд справи призначено на 25 березня 2021 року.

16.02.2021 проведено огляд зазначеної в листі Департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва - встановлено наявність електронної ліцензії у ТОВ «Метпромбуд Інвест».

22.02.2021 на запит слідчого від Департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції отримані відомості щодо видачі та місцезнаходженні ліцензій ТОВ «Метпромбуд Інвест», ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Будстрой Енерджі», ТОВ «Оліс строй», ТОВ «Спец-альянс груп», ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «В-Інтер Груп», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Марбудпостач», ТОВ «Альфа Буд Монтаж», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Фортуніс».

03.03.2021 направлено до ПАТ «Запоріжсталь» () для організації виконання ухвалу щодо тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських та інших документів по взаємовідносинах ТОВ «Метпромбуд Інвест» з ПАТ «Запоріжсталь» (), за період з 01.03.2018 по 31.12.2019.

04.03.2021 направлено до ТОВ «Метпромбуд Інвест» для організації виконання ухвалу щодо тимчасового доступу до первинних бухгалтерських та інших документів по взаємовідносинах ТОВ «Метпромбуд Інвест» з субпідрядними організаціями ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «Ідеалбуд Сервіс», ТОВ «Будстрой Енерджі», ТОВ «Оліс строй», ТОВ «Спец-альянс груп», ТОВ «Проект Буд Інвест», ТОВ «В-Інтер Груп», ТОВ «БК «Будуправління №12», ТОВ «Марбудпостач», ТОВ «Альфа Буд Монтаж», ТОВ «Група 7 Елемент», ТОВ «Фортуніс».

Так, виходячи з вищевикладеного, встановлено, що всі необхідні процесуальні дії не були виконані у зв`язку із неможливістю допитів важливих свідків по справі та в результаті, в подальшому не складено аргументованого клопотання про тимчасовий доступ та речей.
Слідчий посилаючись, на те що у кримінальному провадженні № 0000178 від 29.07.2020, виконані не всі необхідні слідчі дії, що перешкоджає винесенню законного процесуального рішення у вказаному кримінальному провадженні, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000139 від 04.08.2020, закінчується 03.02.2022, у зв`язку із чим звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке просить задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч. 1 ст. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ст. 12 КК України, злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України є тяжким.

Тобто у зазначеному провадженні в силу ч. 1 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до п. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Зважаючи, що матеріалами клопотання підтверджується вагомість наявних доказів для встановлення наявності події кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України, однак завершення досудового розслідування об`єктивно неможливе, оскільки необхідно провести та завершити ряд слідчих дій, з врахуванням складності кримінального провадження, великого обсягу проведення слідчих дій, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000139 від 04.08.2020 року, слід продовжити, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 294-295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000139 від 04.08.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 03.02.2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1