Провадження № 1-кс/344/5541/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000024 від 19.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.5 ст.191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором, в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.04.2021 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах на суму 5 942 309 грн.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження установлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ході проведення упродовж 2018-2021 років фінансово-господарських операцій з придбання (заготівлі) великої рогатої худоби (далі ВРХ) у тому числі від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також подальшої реалізації і експорту м`яса, умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах на загальну суму 3 169 180 грн.

В той же час установлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2018-2021 років шляхом зловживання службовим становищем заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах на суму 5 942 309 грн., в результаті безпідставного заявлення до бюджетного відшкодування податку на додану вартість за наслідками проведення безтоварних операцій з рядом суб`єктів господарювання, в тому числі також із ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Зокрема, із зібраних матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " є ризиковим підприємством, яке функціонує у злочинних схемах ухилення від сплати податків, а його діяльність націлена виключно на безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість, без будь якого проведення реальних господарських операцій.

Вказана інформація підтверджується рядом відповідей із органів Державної фіскальної служби та Державної податкової служби за місцями реєстрації ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", а також зверненням Народного депутата України ОСОБА_4 , згідно яких вбачається відсутність підприємства за адресою реєстрації та його службових осіб, відсутність виробничих потужностей, складських приміщень та необхідних умов для ведення фінансово-господарської діяльності.

В той же час згідно матеріалів кримінального провадження вбачається, що між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " укладено договір від 31.07.2020 №58 щодо поставки м`яса яловичого до АДРЕСА_1 .

На виконання умов вказаного договору ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " нібито поставляло в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " м`ясо яловичини охолоджене у напівтушках, що буцімто підтверджується накладними. На підтвердження перевезення вказаного товару між останніми також оформлено ряд товарно-транспортних накладних щодо перевезення від ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (Дніпропетровська область, Синельниківський район, с. Кислянка) до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( АДРЕСА_1 ) вказаного м`яса яловичини.

Проте, розслідуванням кримінального провадження проведення вказаних господарських операцій спростовується та навпаки доводиться тільки документальне оформлення мнимих операцій.

Так, ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " упродовж 2018-2021 років не здійснювало придбання м`яса яловичого у юридичних осіб, зареєстрованих на митній території України, а також не ввозило такий товар із-за кордону. Єдиним постачальником м`яса для ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

Відсутність фактів поставки м`яса від вказаних суб`єктів господарювання підтверджується й відповідями районних державних лікарень ветеринарної медицини у Дніпропетровській області, згідно яких ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " упродовж 2018-2021 років не зверталися за отриманням ветеринарних свідоцтв форми 1-ВЕТ на переміщення великої рогатої худоби до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( АДРЕСА_1 ) та відповідно такі довідки не отримували.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " перебувають в стані переходу до ІНФОРМАЦІЯ_5 .

У зв`язку із викладеним у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , зокрема обліково-реєстраційних справ, актів перевірок, податкової звітності та інших документів, які подавались ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " до податкового органу за 2018-2021 роки.

Зважаючи на це, виникла необхідність у зверненні до слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області з метою отримання ухвали про надання тимчасового доступу до документів ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Слідчий попередньо подав заяву відповідно до якої просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Представник особи у володінні якої знаходяться документи (інформація) у судове засідання не з`явився про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до інформації, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій окремих документів, які стосуються реєстрації ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в органах Державної податкової служби (обліково-реєстраційних справ), актів перевірок останніх за період 2018-2021 років (із наявними до них додатками, винесеними ППР, їхнім оскарженням тощо), податкової звітності за вказаний період, а також інформацію щодо електронної пошти та ІР-адрес, із яких подавалася електронна податкова звітність такими суб`єктами господарювання упродовж 2018-2021 років, інформацію про суми та місця отриманих упродовж 2018-2021 років доходів працівниками, працевлаштованими у згаданих СГД, усіх без виключення податкових накладних виписаних і зареєстрованих ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " в Єдиному реєстрі податкових накладних (щодо придбання та реалізації ними товарів (робіт, послуг) упродовж 2018-2021 років, документів, які ставали підставами для реєстрації податкових накладних за рішенням комісії (протоколів та рішень комісії, копій документів, що подавалися платником тощо), документів та рішень, які ставали підставами для відмови (за рішенням комісії) у реєстрації податкових накладних, договори про визнання електронних документів зазначених СГД, узагальненої податкової інформації щодо ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " за період 2018-2021 років, листів та інших документів, які скеровувались податковим органом в адресу ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " впродовж 2018-2021 років, отриманих відповідей на такі листи, пояснень службових осіб вказаних товариств відібраних працівниками контролюючого органу впродовж 2018-2021 років.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким: у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 08 жовтня 2021 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1