УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу РКП ТКГ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_5 . по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000264 від 01.07.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбачених ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС слідчого відділу РКП ТКГ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_5 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженого прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом першого класу про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000264 від 01.07.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбачених ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
У клопотанні слідчий вказує, що слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000264 від 06.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України..
В клопотанні вказано, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) умисно ухилилися від сплати податку на прибуток, шляхом укладення фіктивних кредитних договорів з компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_8 », зареєстрованою у Республіці Кіпр, та виведення упродовж 2017-2019 років коштів в сумі 16 млрд. грн. на рахунки вказаної компанії нерезидента, за нульовою ставкою податку на прибуток у відповідності до положень Конвенції між урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим уникненням. Встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » укладено з компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_8 » дві угоди про позику від 12.04.2010 та 20.03.2013, відсотки за якими виплачуються по теперішній час.

При цьому, слідчий вказує, що у ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до документів податкової звітності та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), а саме:

- договори з додатками та специфікаціями до них, додаткові угоди, акти приймання-передачі, рахунки фактури, видаткові накладні, доручення, довіреності, податкові накладні, платіжні документи, щодо фінансово-господарських операцій з компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) за період з 01.01.2010 по 07.05.2021; - документи, які стосуються виконання договорів та здійснення валютних операцій за договорами з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_8 , за період з 01.01.2010 по 07.05.2021; - контактну інформацію щодо службових осіб, кінцевих бенефіціарних власників, відповідальних осіб за виконання, супроводження угод про позику компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_8 »; - довідки про підтвердження статусу компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_8 », сертифікати резидентності та інші документи, які підтверджують, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір; - інформацію щодо коштів, наданих компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за позикою або фінансовим кредитом, залучені нерезидентом шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі (дати, кількість, обсяги акцій/облігацій, платформа розміщення, назва фондової біржі); - інформацію з документальним підтвердженням щодо купівлі-продажу цінних папері « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Люксембург), у тому числі за участі « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на ІНФОРМАЦІЯ_11 ; - документи, які стосуються купівлі-продажу нерухомого майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017-2019 років; - документів щодо купівлі - продажу цінних паперів в період 2017-2019 років та документи бухгалтерського обліку по даним операціям; - документи щодо надання/отримання позик, фінансових допомог, кредитів (з додатками, додатковими угодами) в період 2017-2019 років та документи бухгалтерського обліку по даним операціям; - податкові декларації з податку на прибуток підприємств з додатками (в тому числі додаток «ПН» та квитанції про реєстрації їх на порталі ДФС) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017-2019 роки; - інформацію про використання коштів, отриманих згідно угод позики з компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_8 »; - податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо оподаткування доходів нерезидентів (податок на прибуток іноземних юридичних осіб) за 2017-2019 роки; - інформацію про основні засоби, які перебували на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.01.2017 по 07.05.2021; - інформацію про об`єкти нерухомого майна, які перебували у власності та/або користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.01.2017 по 07.05.2021 (у разі наявності вказаного нерухомого майна, надати копії документів щодо набуття права власності, користування); - особові справи, посадові інструкції директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які обіймали посаду в період з 01.01.2010 по 07.05.2021; - схематичне зображення структури власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- статути ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чинні в період з 01.01.2010 по 07.05.2021; -протоколи Загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2010 по 07.05.2021. Згідно матеріалів досудового розслідування вказані фінансово-господарські документи знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ).

Клопотання мотивоване тим, що засвідчені належним чином копії фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) необхідно вилучити, з метою дослідження, проведення перевірки, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю вилучення засвідчених належним чином копій вказаних документів, за адресою: АДРЕСА_1 (пн), Вінницька обл., Україна, та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи..

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи, заперечував проти задоволення клопотання.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000264 від 06.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації.
Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування, перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження частково доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
При цьому, з поданих матеріалів кримінального провадження не підтверджуються необхідність надання тимчасового доступу до частини документів.
Крім того, із поданих матеріалів кримінального провадження не підтверджуються необхідність надання тимчасового доступу до документів, по банківським рахунках, саме в період з 01.01.2010 року по 07.05.2021 року.

Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за №0000140 від 18.12.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 163-166, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого відділу РКП TKF слідчого управління фінансових розслідувань ТУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , або іншим слідчим, що входять до складу групи слідчих: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , іншим уповноваженим особам за дорученням у порядку ст. 40, 218 КПК України, на тимчасовий доступ до документів податкової звітності та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; (код НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні вказаного товариства, за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення засвідчених належним чином копій за період 2017 - 2019:
- договори з додатками та специфікаціями до них, додаткові угоди, акти приймання-передачі, рахунки фактури, видаткові накладні, доручення, довіреності, податкові накладні, платіжні документи, щодо фінансово- господарських операцій з компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 );
- документи, які стосуються виконання договорів та здійснення валютних операцій за договорами з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_8 ,;
- контактну інформацію щодо службових осіб, кінцевих бенефіціарних власників, відповідальних осіб за виконання, супроводження угод про позику компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
- довідки про підтвердження статусу компанії нерезидента, « ІНФОРМАЦІЯ_8 », сертифікати резидентності та інші документи, дкі підтверджують, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір; ,
- інформацію щодо коштів, наданих компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за позикою або фінансовим кредитом, І залучені нерезидентом шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі (дати, кількість, обсяги акцій/облігацій, платформа розміщення, назва фондової біржі);
- інформацію з документальним підтвердженням щодо купівлі-продажу цінних папері « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Люксембург), у тому числі за участі « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
- податкові декларації з податку на прибуток підприємств з додатками (в тому числі додаток «ПН» та квитанції про реєстрації їх на порталі ДФС) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017-2019 роки;
- податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо оподаткування доходів нерезидентів (податок на прибуток іноземних юридичних осіб) за 2017-2019 роки;
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особам, у володінні яких перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: