КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Провадження №11-сс/824/4391/2021 Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
про відмову у відкритті провадження
28 липня 2021 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду ОСОБА_2 , перевіривши апеляційну скаргу представника ТОВ «Авантаж-7» - адвоката ОСОБА_3 , на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19 травня 2021 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19 травня 2021 року задоволено клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та надано прокурорам групи прокурорів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000364 від 28.02.2020 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів матеріалів бухгалтерської та податкової звітності та інших відомостей діяльності ТОВ «Авантаж-7» () за період з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали, а також до пального (нафтопродуктів), яке зберігається в резервуарах для нафтопродуктів установлених для експлуатації (застосування) у потенційно вибухонебезпечному середовищі, які перебувають у володінні ТОВ «Авантаж-7» () з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій цих документів у паперовому та електронному вигляді та зразків пального, зокрема:
- договори із додатками, акти прийому-передачі, товаро-транспортні накладні, касові ордери, книги відбору проб пального, книга обліку розрахункових операцій, журнали прийому-передачі змін, книги обліку надходження пального, митні декларації, фінансово-господарська та бухгалтерська документація, яка відображає придбання/продаж/зберігання товарів (робіт/послуг) вищезазначеними суб`єктами господарювання, щодо нафтопродуктів/пального, в тому числі: газ вуглеводневий скраплений, газ нафтовий скраплений, бензин автомобільний, паливо А-95Е-50 преміум плюс, дизельне паливо, за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- платіжних документів (платіжні доручення, виписки по банківських рахунках), які підтверджують стан розрахунків з придбання нафтопродуктів/пального за внутрішніми договорами (контрактами), за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, картки рахунку тощо), на яких відображено стан взаєморозрахунків ТОВ «Авантаж-7» () з контрагентами, за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- актів (довідок) органів податкової служби України та інших контролюючих органів про проведення перевірок ТОВ «Авантаж-7» ()за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками (Д1-Д9), в т.ч. додатку № 5 (розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (Звіт з ЄСВ) за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма 1ДФ) за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- податкових декларацій з податку на прибуток підприємств за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- баланс (Звіт про фінансовий стан) Форма № 1, звітів про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Форма № 2, звітів про рух грошових коштів (за прямим методом) Форма № 3, звітів про рух грошових коштів (за непрямим методом) Форма № 3-н, звітів про власний капітал Форма № 4 за період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- статутів ТОВ «Авантаж-7» () в редакціях, що діяли у період часу з 05.09.2019 року по дату винесення ухвали;
- документів, які регламентують повноваження директора, інших керівників товариства, головного бухгалтера (бухгалтера), уповноважених підписувати фінансово-господарські документи, фінансові та податкові звіти, (посадові інструкції, накази про розподіл обов`язків, протоколи зборів, доручення тощо);
- відомостей про засновників товариства станом на 2019-2021 роки;
- оборотно-сальдові відомості по рахункам за 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік (з даними по субрахунках) в електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- оборотно-сальдові відомості та картки рахунків за 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік по Необоротним активам (клас 1), Запаси (клас 2), Кошти, розрахунки та інші активи (клас 3), Власний капітал та забезпечення зобов`язань (клас 4), Довгострокові зобов`язання (клас 5), Поточні зобов`язання (клас 6), Доходи і результати діяльності (клас 7), Витрати діяльності (клас 9) в електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- аналізи рахунків 7-го та 9-го класу бухгалтерських рахунків по кожному субрахунку (окремо за 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік) в електронному форматі xls (Microsoft Excel);
- договори купівлі-продажу цінних паперів за 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік;
- виписки про стан рахунку у цінних паперах (за 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік);
- договори про надання позик/фінансових допомог (наданих та отриманих) за період(за 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік);
- договори/документи щодо сплати або отримання дивідендів за період(за 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік);
- тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, які містять програмне забезпечення «1С. Підприємство» та ін., з можливістю зняття копій інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах;
- дозвільних документів (ліцензії на право зберігання пального, ліцензії на право оптової торгівлі пальним, за наявності місць оптової торгівлі, сертифікати (витяги) про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів та акти про прийняття в експлуатацію закінченого будівництва об`єкта),документів, на підставі яких, видавались вищезазначені ліцензії; документів, щодо реєстрації права власності на нерухоме майно, сертифікатів про прийняття об`єктів в експлуатацію; документів, що підтверджують сплату пайової участі; копії діючих дозволів на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки із зазначенням найменування резервуарів, їх видів або марок, об`ємів та кількості;
- зразків нафтопродуктів/пального, в тому числі: газ вуглеводневий скраплений, газ нафтовий скраплений, бензин автомобільний, паливо А-95Е-50 преміум плюс, дизельне паливо, у кількості по 3 (три) літри кожної марки (виду), з метою забезпечення проведення експертизи нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів у кримінальному провадженні № 0000364.
Визначено строк дії ухвали протягом двох місяців, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Роз`яснено, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Не погоджуючись з прийнятим рішенням, 04.07.2021 представник ТОВ «Авантаж-7» - адвокат ОСОБА_3 , направив на адресу Київського апеляційного суду апеляційну скаргу, яка надійшла до суду 06.07.2021.
В поданій апеляційній скарзі апелянт просить скасувати оскаржувану ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19.05.2021 по справі №757/26202/21-к.
07.07.2021 апеляційна скарга представника ТОВ «Авантаж-7» - адвоката ОСОБА_3 , із доданими до неї матеріалами передана судді-доповідачу Київського апеляційного суду.

Витребувавши згідно ч. 1 ст. 422 КПК України з суду першої інстанції відповідні матеріали, перевіривши їх зміст та правові підстави з яких подано апеляційну скаргу, суд апеляційної інстанції вважає апеляційну скаргу представника ТОВ «Авантаж-7» - адвоката ОСОБА_3 , на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19 травня 2021 року такою, що не може бути прийнята до апеляційного розгляду, виходячи з наступного.

Так, за змістом правил, передбачених ст. ст. 309, 392 ч. 3 КПК України, визначений вичерпний перелік ухвал слідчого судді, які можуть бути оскаржені в апеляційному порядку. Зокрема, відповідно до п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України під час досудового розслідування можуть бути оскаржені в апеляційному порядку ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Скарги на інші ухвали слідчого судді оскарженню не підлягають і заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Перевіривши витребувані з суду першої інстанції відповідні матеріали в порядку ст. 422 КПК України, ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19 травня 2021 року та правові підстави з яких подано апеляційну скаргу представника ТОВ «Авантаж-7» - адвоката ОСОБА_3 , на дану ухвалу, приходжу до висновку, що зазначену апеляційну скаргу подано на рішення слідчого судді про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яке згідно з положеннями ст. 309 ч. ч. 1, 2, 3 та ст. 392 ч. 3 КПК України оскарженню в апеляційному порядку не підлягає, оскільки надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій, даною ухвалою не позбавляє ТОВ «Авантаж-7» можливості здійснювати свою діяльність.

Зокрема, відсутні об`єктивні дані, визначені п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, які дають право на оскарження даної категорії справ.
Таким чином, норми кримінального процесуального закону України чітко визначають порядок і дають перелік тих ухвал слідчого судді, які підлягають апеляційному оскарженню, таким чином забезпечуючи апеляційне оскарження рішення суду.
Відповідно до ч. 4 ст. 399 КПК України суддя-доповідач відмовляє у відкритті провадження, якщо апеляційна скарга подана на судове рішення, яке не підлягає оскарженню в апеляційному порядку.
Більш того, частиною 2 ст. 19 Конституції України визначено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Стаття 55 Конституції України, гарантує кожному право на оскарження в суді рішень, дій чи бездіяльності органів державної влади, органів місцевого самоврядування, посадових і службових осіб.

В офіційному тлумаченні частини другої статті 55 Конституції України, викладеному в рішенні Конституційного Суду України від 14 грудня 2011 року № 19-рп/2011, зазначено, що реалізація конституційного права на оскарження в суді будь-яких рішень, дій чи бездіяльності всіх органів влади, місцевого самоврядування, посадових і службових осіб забезпечується в порядку, визначеному процесуальним законом.

Таким чином, ухвала слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19 травня 2021 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у справі № 757/26202/21-к, окремому оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

З урахуванням вищенаведеного, приходжу до висновку про відсутність законних підстав для прийняття до апеляційного розгляду апеляційної скарги представника ТОВ «Авантаж-7» - адвоката ОСОБА_3 , на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19 травня 2021 року, а тому слід відмовити у відкритті апеляційного провадження.

Згідно ч. 5 ст. 399 КПК Україникопія ухвали про відмову у відкритті провадження невідкладно надсилається особі, яка подала апеляційну скаргу, разом з апеляційною скаргою та усіма доданими до неї матеріалами.

Керуючись ч.1 ст.9, ст.309, ст.307, ч. 4 ст.399 КПК України, суддя,-

ПОСТАНОВИЛА:

У відкритті провадження за апеляційною скаргою представника ТОВ «Авантаж-7» - адвоката ОСОБА_3 , на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 19 травня 2021 року, - відмовити.
Копію ухвали про відмову у відкритті провадження та апеляційну скаргу разом з усіма доданими до них матеріалами, невідкладно надіслати особі, яка її подала.
Ухвала може бути оскаржена до суду касаційної інстанції в порядку, передбаченому ст.ст.424, 426 КПК України.

Суддя Київського апеляційного суду ОСОБА_2