печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
Іменем України
15 грудня 2020 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Києві кримінальне провадження № 0000386, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.06.2019 року, з клопотанням прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати обов`язкового платежу, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо це діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

ОСОБА_5 рішенням загальних зборів ТОВ «Автотранс-Інвест» від 02.09.2008 призначений генеральним директором цього підприємства та у період з 01.01.2017 по 31.12.2019 обіймав цю посаду.

Відповідно до статуту ТОВ «Автотранс-Інвест» ОСОБА_5 постійно виконував організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції, у зв`язку з чим був службовою особою.

У ОСОБА_5 на початку січня 2017 року виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати орендної плати за земельні ділянки комунальної власності у значних розмірах, яка є формою плати за землю, складовою податку на майно.

Відповідно до пп. 265.1.3 п. 265.1 ст. 265 Податкового кодексу України податок на майно складається, у тому числі, з плати за землю.

Відповідно до пп. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України плата за землю - обов`язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Відповідно до п. 289.1 ст. 289 Податкового кодексу України для визначення розміру орендної плати використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок.

Відповідно до ст. 13 Закону України «Про оцінку земель» нормативна грошова оцінка земельних ділянок проводиться у разі, у тому числі, визначення розміру орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності.

Відповідно до ст. 18 Закону України «Про оцінку земель» нормативна грошова оцінка земельних ділянок проводиться відповідно до державних стандартів, норм, правил, а також інших нормативно-правових актів на землях усіх категорій та форм власності.

Нормативна грошова оцінка земельних ділянок проводиться: розташованих у межах населених пунктів незалежно від їх цільового призначення - не рідше ніж один раз на 5-7 років.

На підставі рішення Київської міської ради від 17.09.2009 року між останньою та ТОВ «Автотранс-Інвест» 14.09.2010 укладено договори № 760 та № 761 оренди земельних ділянок розміром 1,5455 га та 0,5848 га, розташованих по вул. Кіквідзе, 43, у Печерському районі міста Києва, на 15 та 5 років відповідно.

Цільове призначення для будівництва, експлуатації та обслуговування офісно торговельного комплексу з підземним паркінгом та майданчиком для тимчасового збереження автотранспорту.

Кадастрові номери земельних ділянок :82:138:0073 та :82:138:0090.

Відповідно до п. 288.4 ст. 288 Податкового кодексу України розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем.

Вищевказаними договорами встановлено, що мінімальна річна орендна плата встановлюється у розмірі 3% від її нормативної грошової оцінки на період будівництва (з моменту державної реєстрації договору до моменту введення торговельного комплексу в експлуатацію).

Відповідно до п. 4.6 вищевказаних договорів зміна нормативної грошової оцінки земельної ділянки та її індексація проводиться без внесення змін та доповнень до цього договору у порядку та у випадках, передбачених законодавством України.

Відповідно до ч. 6 ст. 33 Закону України «Про оренду землі» в редакції, чинній станом на 01.01.2017, у разі якщо орендар продовжує користуватися земельною ділянкою після закінчення строку договору оренди і за відсутності протягом одного місяця після закінчення строку договору листа-повідомлення орендодавця про заперечення у поновленні договору оренди землі такий договір вважається поновленим на той самий строк і на тих самих умовах, які були передбачені договором.

Виходячи з викладеного, у ТОВ «Автотранс-Інвест» у період з 01.01.2017 по 31.12.2019 земельні ділянки з кадастровими номерами :82:138:0073 та :82:138:0090 перебували в оренді.

Відповідно до п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов`язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

Відповідно до п. 4.2 договорів оренди земельних ділянок № 760 та № 761 обчислення розміру орендної плати за земельні ділянки здійснюється з урахуванням цільового призначення та коефіцієнтів індексації, визначених законодавством.

ОСОБА_5 , обіймаючи посаду генерального директора ТОВ «Автотранс-Інвест», станом на 01.01.2017 достовірно розумів, що при самостійному обчисленні орендної плати за земельні ділянки він повинен застосувати коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки та індекс інфляції до нормативної грошової оцінки земельних ділянок.

З метою реалізації свого злочинного умислу не зробив цього.

Перебуваючи у невстановленому місці, у невстановлений час 17.02.2017 подав до ДПІ у Печерському районі податкову декларацію з орендної плати за землю № від 16.02.2017, в якій вказав недостовірну суму податкового зобов`язання 1 684 275,17 грн.

Достовірна сума податкового зобов`язання з орендної плати за землю, яку мав вказати ОСОБА_5 за 2017 рік, становить 3 099 353,55 грн.

В результаті вказаних дій ОСОБА_5 сума фактичного ненадходження орендної плати за землю за 2017 рік склала 1 415 078,38 грн.

ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати орендної плати за землю, достовірно розумів, що при самостійному обчисленні орендної плати за земельні ділянки він повинен застосувати коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки та індекс інфляції до нормативної грошової оцінки земельних ділянок.

З метою реалізації свого злочинного умислу не зробив цього.

Перебуваючи у невстановленому місці, у невстановлений час 14.02.2018 подав до ДПІ у Печерському районі податкову декларацію з орендної плати за землю № від 14.02.2018, в якій вказав недостовірну суму податкового зобов`язання 1 684 275,17 грн.

Достовірна сума податкового зобов`язання з орендної плати за землю, яку мав вказати ОСОБА_5 за 2018 рік, становить 2 388 597,95 грн.

В результаті вказаних дій ОСОБА_5 сума фактичного ненадходження орендної плати за землю за 2018 рік склала 704 322,78 грн.

ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати орендної плати за землю, достовірно розумів, що при самостійному обчисленні орендної плати за земельні ділянки він повинен застосувати коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки та індекс інфляції до нормативної грошової оцінки земельних ділянок.

З метою реалізації свого злочинного умислу не зробив цього.

Перебуваючи у невстановленому місці, у невстановлений час 12.02.2019 подав до ГУ ДФС у м. Києві (Печерський район міста Києва) податкову декларацію з орендної плати за землю № від 12.02.2019, в якій вказав недостовірну суму податкового зобов`язання 1 684 275,17 грн.

Достовірна сума податкового зобов`язання з орендної плати за землю, яку мав вказати ОСОБА_5 за 2019 рік, становить 2 478 748,06 грн.

В результаті вказаних дій ОСОБА_5 сума фактичного ненадходження орендної плати за землю за 2019 рік склала 794 472,89 грн.

Протягом 2017 2019 років ОСОБА_5 , обіймаючи посаду генерального директора ТОВ «Автотранс-Інвест», умисно ухилився від сплати орендної плати за землю у значних розмірах, яка в 3000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а саме у сумі 2 913 874,05 грн.

Своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати обов`язкового платежу, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо це діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, ОСОБА_5 вчинив кримінальний проступок, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальним проступком державі завдано шкоду у розмірі 2 913 874,05 грн., яка повністю відшкодована 06 листопада 2020 року, що підтверджується платіжними дорученнями № 262 від 29 жовтня 2020 року та № 265 від 06 листопада 2020 року АТ «Універсал Банк».

Прокурор ОСОБА_3 17.11.2020 звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання у повному обсязі, просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України (у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків).

ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні обставини вчинення злочину, в якому підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій, кваліфікацію діяння, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Захисник підозрюваного клопотання прокурора просив задовольнити, зазначивши, що є всі підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, надходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України.

ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у кримінальному правопорушенні, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати обов`язкового платежу, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Як вбачається з матеріалів справи, в ході досудового розслідування та до повідомлення ОСОБА_5 про підозру ТОВ «Автотранс-Інвест», уповноваженою особою якого є ОСОБА_5 , погасило донараховані в ході проведення перевірки по акту від 05.03.2020 №61/1/26-15-05-03-05/36147836 суми, згідно висновку судово-економічної експертизи №1-26/10/2020-се від 26.10.2020 в сумі 2 913 874,05 грн., що підтверджується квитанціями № 262 від 29.10.2020 та №265 від 06.11.2020.

Отже, сума податкового зобов`язання у розмірі 2 913 874,05 грн., підтверджена висновком судово-економічної експертизи №1-26/10/2020-се від 26.10.2020, погашена (сплачена) в повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що сума податкової заборгованості у розмірі 2 913 874,05 грн., підтверджена висновком судово-економічної експертизи №1-26/10/2020-се від 26.10.2020, та ухилення від сплати якої інкримінується ОСОБА_5 згідно повідомлення про підозру, до моменту притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України була повністю погашена, тож вчинене останнім діяння втратило суспільну небезпечність, суд приходить до висновку про наявність правових підстав звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати відсутні.

Питання доказів слід вирішити у відповідності до ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України,

У Х В А Л И В :
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої несвоєчасною сплатою податків.

Кримінальне провадження № 0000386 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Письмові докази залишити зберігатися в матеріалах кримінального провадження.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва протягом 7 днів з дня її оголошення, через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1