ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/4577/21
Провадження № 1-кс/201/1404/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 травня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні
№ 0000006 від 02.06.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000006 від 02.06.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2019 року проведено ряд операцій, що підлягають обов`язковому фінансовому моніторингу. Такі операції пов`язані із зарахуванням та перерахуванням безготівкових коштів з/на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якості оплати, в основному, за шлакометалеву суміш, за метал, за одяг, за непродовольчі товари, за продукти харчування, а також операції, пов`язані зі зняттям коштів готівкою.

В період з 27.02.2019 по 27.08.2019 з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 згідно грошових чеків знято кошти готівкою на загальну суму 8,1 млн.грн.

Джерелами походження коштів на розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », були кошти, отримані, від групи підприємств, в якості оплати за товари та послуги.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало статутний капітал у розмірі 4 тис.грн. та одноосібний посадово-засновницький склад в особі ОСОБА_5 . Інформація щодо задекларованих валових доходів відсутня. За період 2019 року сплачено податків усього на суму 30 тис.грн.

З огляду на мізерний розмір статутного капіталу, відсутність інформації щодо декларування валових доходів, незначні суми сплачених податків, одноосібність посадово-засновницького складу, існують підстави вважати, що для проведення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано підроблені документи для приховування бенефіціарних власників.

За результатом аналізу інформації про фінансові операції, здійснені учасниками схеми (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », його контрагентами), що пов`язані із рухом безготівкових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 10.01.2019 по 30.08.2019, та зняттям ОСОБА_5 , у період з 27.02.2019 по 27.08.2019, з рахунку, відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », готівкових коштів на загальну суму 8,1 млн.грн., ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено підстави вважати ці операції такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерел походження таких коштів).

Рішенням Комісії ГУ ДПС у Дніпропетровській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних від 04.02.2020 № 6215 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідає критеріям ризиковості платника податків за ознакою «зустрічний транзит».

Проведеним аналізом податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлені факти «пересорту» придбаних та реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарних позицій по контрагентам. Так, наявне декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продажу товарів, придбання яких ним не здійснювалось. В результаті відпрацювання руху придбаних / реалізованих товарів не підтверджено придбання реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів по ланцюгам постачання до виробника (імпортера).

Таким чином, сукупність фактів та обставин, що характеризують діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при взаємовідносинах із контрагентами, свідчить про використання невстановленими особами реквізитів даного підприємства виключно для створення документообігу по фактично нереальним господарським операціям з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.

В діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі при взаємовідносинах із підприємствами-контрагентами, наявні ризики, які можуть вплинути на розрахунки з бюджетом, а саме шляхом мінімізації податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Зважаючи на викладене, наявні об`єктивні підстави вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалась поза межами правового поля та мала на меті надання підприємствам реального сектору економіки послуг з ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування кримінального провадження відповідно до відомостей про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та податковим накладним, зареєстрованим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлені факти декларування ним фінансово-господарських взаємовідносин із постачання товарів (робіт, послуг) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перерахування даним підприємством безготівкових коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі начебто проведених господарських операцій.

Встановлені в ході досудового розслідування відомості ставлять під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовують необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових перевірок, почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Необхідність долучення до матеріалів кримінального провадження саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зумовлена, в тому числі необхідністю дослідження фактів підписання їх саме директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , що можливо здійснити в ході проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Так, відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012: «... Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів» (п. 1.1 розділу 1 «Криміналістичні експертизи»).
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, а саме до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Також з наданих суду документів вбачається, що існує обґрунтована підозра вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ.

Очевидно, що без отримання тимчасового доступу до документів про які просить слідчий неможливо отримати ці документи і, відповідно, неможливо визначити коло осіб причетних до злочину, а отже завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, може бути виконане, а потреби досудового розслідування виправдовують ступінь втручання в підприємницьку діяльність.

Отже слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню..

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати начальнику третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, а саме до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за весь період таких взаємовідносин, в тому числі:
- Договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; специфікацій; завірених роздруківок журналів-ордерів по рахункам бухгалтерського обліку, в тому числі 281 «Товари», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», а також по рахунку 20 «Виробничі запаси» - стосовно порядку використання придбаних товарів; завірених роздруківок оборотно-сальдових відомостей; книг обліку придбання і продажу товарів, (робіт, послуг); доручень; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; накладних; рахунків-фактур; актів виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг); листування з приводу взаємовідносин; фінансово-господарських документів, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжних доручень, виписок банків, касових ордерів, чеків РРО, документів про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, актів прийому-передачі векселів та актів пред`явлення їх до сплати та інших документів з цього приводу; документів (відомостей) складського обороту та обліку; документів здачі товарів; документів, які свідчать про обсяги використаних, отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів та їх залишків, а також містять відомості про місця їх зберігання; інших документів, стосовно вказаних господарських операцій;
- Первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в яких відображені відомості стосовно фактів використання товарів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у власній діяльності або їх подальшої реалізації в адресу покупців контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по ланцюгам постачання;
- Посадових інструкцій на наказів про призначення / звільнення всіх службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідальних за його діяльність в період 2018 2021 років..

Строк дії цієї ухвали 2 місяця з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1