печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 травня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях щодо кіберзлочинності управління нагляду за додержанням законів органів центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000293, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 25.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування виявлено протиправну схему, яка спрямована на виведення коштів до тіньового обігу, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. У багатьох випадках для вказаних цілей використовуються електронні гроші, платіжні пристрої для переказу коштів без відкриття рахунків, прослідковується системність використання у таких операціях фінансових компаній - учасників внутрішньодержавних платіжних систем.

Злочинна схема діє завдяки сприянню корумпованих співробітників ДФС.

За результатами проведених заходів, зокрема, встановлено факти діяльності суб`єктів господарювання, що здійснюють операції з переказу коштів фізичних осіб без відкриття рахунків, та є учасниками платіжних систем.

Встановлено, що ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має ліцензію ІНФОРМАЦІЯ_2 на переказ коштів у національній валюті без відкриття рахунків від 18.01.2016 №36 та від 05.07.2017 №36/1 відповідно до відомостей є учасником ВПС: " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", " ОСОБА_5 ".

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ФК " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не внесено до реєстру у якості платіжної організації платіжної системи, а є лише учасником платіжної системи.

Відповідно до п. 1. 43 ст. 1 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» учасник/член платіжної системи (далі - учасник платіжної системи) - юридична особа, що на підставі договору з платіжною організацією платіжної системи надає послуги користувачам платіжної системи щодо проведення переказу коштів за допомогою цієї системи та відповідно до законодавства України має право надавати такі послуги.

Враховуючи те, що ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не являється платіжною системою та банківською установою, а тому підприємство не має права застосовувати положення п.п.196.1.5 п.196.1 ст.196 ПК України до операцій з переказу коштів під час надання послуг населенню, а отже має нараховувати та сплачувати податкові зобов`язання з ПДВ у загальновстановленому порядку за основною ставкою.

Поряд з цим, ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не виконуючи норми податкового законодавства у період з 01.01.2018 по теперішній час по операціям з отримання комісійної винагороди за грошове посередництво з переказу коштів під час надання послуг населення не сплачувало податкові зобов`язання з податку на додану вартість.

Враховуючи вищевикладене, в діях посадових осіб ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки не нарахування та не сплати ПДВ з прийняття готівки від фізичних осіб (платників) та їх подальшого переказу на користь юридичних осіб (клієнтів), сплаченої фізичними особами та юридичними особами на користь ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та не подачі до органів ДФС за місцем податкового обліку податкових декларацій з податку на додану вартість.

Таким чином, протягом 2016-2020 років, посадовими особами ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не нараховувалось та не сплачувалось податкове зобов`язання з ПДВ.

11.03.2021 Головним слідчим управлінням НП України до ТОВ ФК " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порядку ст. 93 КПК направлено вимогу, щодо надання копій документів та інформації щодо вказаних вище питань. Відповідь не отримано.

Слідчий вказав, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000293, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 25.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

Разом з тим, клопотання в частинні надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів уповноваженим особам на підставі доручення в порядку ст. 40 КПК України, задоволенню не підлягає, оскільки останні не є стороною обвинувачення у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_7 , заступнику начальника відділу ГСУ НП України ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України п ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_11 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_12 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_13 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_14 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_15 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000293 на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів за період з 01.01.2016 по 21.05.2021, які перебувають у володінні ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- засвідчені копії індивідуальних податкових консультацій роз`яснення контролюючого органу, надане платнику податків щодо практичного використання окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, та зареєстроване в єдиному реєстрі індивідуальних податкових консультацій, що надавались посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 на звернення ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2021 року;
- засвідчені копії актів та матеріалів планових, позапланових та інших перевірок проведених посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 з питань дотримання ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 01.01.2021 з відповідними додатками;

- засвідчені копії інших матеріалів листування з органами ІНФОРМАЦІЯ_9 , зокрема з ІНФОРМАЦІЯ_8 .

- засвідчені копії щорічних аудиторських висновків проведених незалежними аудиторськими компаніями стосовно діяльності ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 01.01.2021 року;
- інформацію у розрізі кварталів років за період з 01.01.2016 по 01.01.2021 в електронному вигляді оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерських рахунках 31 «Рахунки в банках», 35 «Поточні фінансові інвестиції», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами», 50 «Довгострокові позики», 60 «Короткострокові позики» 64 «Розрахунки за податками і платежами», 68 «Розрахунки за іншими операціями», 70 «Доходи від реалізації», 71 «Інший операційний дохід», 72 «Дохід від участі в капіталі»,73 «Інші фінансові доходи», 74 «Інші доходи», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 96 «Втрати від участі в капіталі», 97 «Інші витрати»,79 «Фінасові результати» тощо. У разі необхідності надати засвідчені копії підтверджуючих документів, а саме: договори (угоди) з додатками, видаткові накладні, акти виконаних робіт, банківські виписки тощо;

- розшифровку щоквартально інформації в електронному вигляді щодо задекларованих ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) показників у рядку 02 Декларації «дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))» за період з 01.01.2016 по 01.01.2021

- договори, укладені ТОВ ФК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із платіжними організаціями платіжних систем, на підставі яких підприємством надавалися послуги за період діяльності з 01.01.2016 по 01.01.2021.

В задоволенні іншої частини клопотання, - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1