Справа № 592/1781/21
Провадження № 1-кс/592/961/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 лютого 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого, погоджене з прокурором про накладення арешту на майно, яке мотивується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 09.07.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб у складі ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) протягом 2018-2021 років переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Мєранті» (код 33698541), ТОВ «Древо Трейд» (код 40424574), ТОВ «Лігна Форум» (код 42006633), ТОВ «МПК-Суми» (код 37655171) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_8
(код НОМЕР_5 ) умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 7 525 861,21 грн.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказана група осіб здійснює керівництво та контроль за діяльністю ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум», основним видом діяльності яких є заготівля лісоматеріалів, оптова торгівля деревиною, лісопильне та стругальне виробництво. У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють купівлю та заготівлю лісоматеріалів, їх обробку та, у подальшому, продаж лісоматеріалів, у тому числі експорт до Чеської Республіки, Естонської Республіки та Литовської Республіки.
Відповідними положеннями Постанови Кабінету Міністрів України №1260 від 21.12.2005 року «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно до ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» затверджено Тимчасовий порядок видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.
Відповідно п. 3 даної Постанови сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів є обов`язковим документом для здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.
За результатами проведених слідчих (розшукових) дій з`ясовано, що службові особи ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум» під час оформлення таких сертифікатів з метою легалізування походження придбаної за готівкові кошти лісопродукції для її експорту надавали до територіальних органів Держлісагенства товарно-транспортні накладні (ТТН-Ліс) про придбання лісоматеріалів, які не виписувались в адресу вищевказаних підприємств або фізичних осіб-підприємців, які мали з даними товариствами фінансово-господарські взаємовідносини.
Крім того, з метою легалізації придбаної за готівкові кошти лісопродукції службові особи ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум» в період 2018-2021 років використовували підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_8
(код НОМЕР_5 ) від яких документально відображали придбання лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.
Про підконтрольність вказаних фізичних осіб-підприємців свідчать наступні факти: по-перше, фізичні особи-підприємці, яким здійснювались виплати від ТОВ «Мєранті», ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Лігна Форум», отримували доходи згідно трудових договорів (за своїм основним місцем роботи) від інших суб`єктів господарської діяльності, а саме: ОСОБА_14 в період з 01.07.2018 по теперішній час отримує доходи від ТОВ «Праймторг Логістіка» (код 41947413), ОСОБА_12 в період з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від ОКП «Аеропорт Суми» (код 31014118), ОСОБА_15 в період з 01.01.2018 по теперішній час отримує доходи від АТ «Мегабанк» (код 9804119), ОСОБА_22 в 2018 році отримувала дохід від ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_20 ). ОСОБА_10 з 01.01.2018
по теперішній час отримує доходи від ТОВ «Неткрекер» (код 34046446), що підтверджує факт фактичного не здійснення своєї господарської діяльності вказаними особами та їх підконтрольність службовим особам ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум».
Згідно відомостей отриманих з бази даних «НАІС ДДАІ» МВС України у вказаних фізичних осіб-підприємців відсутній вантажний транспорт, який дає можливість здійснювати заготівлю та транспортування лісоматеріалів, до того ж відповідно до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно у вказаних фізичних осіб-підприємців відсутні приміщення, які дають змогу забезпечувати виробничий процес під час переробки та зберігання лісоматеріалів.
Також, вказані фізичні особи-підприємці в період 2018-2021 років не здійснювали виплати за оренду нерухомості (106 ознака доходу), що свідчить про відсутність орендованих приміщень у зазначених ФОП.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум» користуються послугами з переробки лісоматеріалів (давальницької сировини) документально відображаючи їх від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, проте фактично вказані роботи по переробці лісоматеріалів виконуються службовими особами ТОВ «Древо Трейд», ТОВ «Мєранті» та ТОВ «Лігна Форум» та їх працівниками, які офіційно не працевлаштовані на даних підприємствах. Таким чином, документально відображаючи надані послуги від підконтрольних суб`єктів господарювання службові особи вказаних товариств зменшують різницю між доходом та витратами підприємства та ухиляються від сплати податку на прибуток підприємства.
Тобто, зазначеними вище діями група осіб у складі ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ) та ОСОБА_9 (код НОМЕР_6 ) шляхом використання реквізитів та контролюючи діяльність підконтрольних суб`єктів господарювання умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.
На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від
08 лютого 2021 року (справа №592/1394/21, провадження №1-кс/592/736/21) 11 лютого 2021 року проведено обшук у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві власності Приватне Виробничо-Комерційне Мале Підприємство «АГРО-1» (код 14009097), ТОВ «МКП-Групп» (код 39653019), ОСОБА_24 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_22 ), ТОВ «Магніт-2013» (код 38867726), ОСОБА_26 (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_24 ), ОСОБА_28 (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_29 (код НОМЕР_26 ), ОСОБА_30 (код НОМЕР_27 ), ОСОБА_31 (код НОМЕР_28 ), ТОВ «Торгметмаш» (код 33525817), ОСОБА_32 (код НОМЕР_29 ), Приватне виробничо-комерційне мале підприємство «НАСА» (код 14014342), ОСОБА_28 , ОСОБА_33 (код НОМЕР_30 ), ОСОБА_34 (код НОМЕР_31 ), ОСОБА_35 (код НОМЕР_32 ), ОСОБА_36 , ПП «Юстар» (код 32024766), ОСОБА_37 (код НОМЕР_33 ), ВАТ «Сумиагропромбуд» (код 23817399), ПФ «Будтехмонтаж» (код 30698580), ОСОБА_38 (код НОМЕР_34 ) та фактично використовуються ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ) та службовими особами ТОВ «Древо Трейд» (код 40424574) у своїй діяльності, у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також документи та предмети, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч. 7 ст. 236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.
Зокрема, до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, не входять такі вилучені у ході обшуку речі та документи:
Підшивка №21 банківські виписки від ФОП ОСОБА_39 , гр. ОСОБА_40 , ТОВ «Древо Трейд» на 137 арк.
Підшивка №40 виписки квитанції ФОП ОСОБА_8 ,
ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_6 , виписки по рахункам, заявки на поставку деревини, договори, заявки, рахунки, акти на 461 арк.
Підшивка №42 документи ФГ діяльності ФОП ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_22 банківські виписки, квитанції, договори комісії на 226 арк. (2019 рік).
Підшивка №43 документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_19 за 2019 рік банківські виписки, платіжні доручення, квитанції, рахунки, накладні, акти.
Печатка ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ).
Печатка ТОВ «МПК-Суми» (код 37655171).
Чекова книжка ФОП ОСОБА_8 .
Вищезазначені документи та речі мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них.
Оскільки перераховані документи та печатки мають безпосереднє відношення до підконтрольних ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ) та службовим особам ТОВ «Древо Трейд» (код 40424574) суб`єктів господарської діяльності, у сукупності з іншими доказами свідчать про факти підконтрольності фізичних осіб-підприємців вказаним особам,
а також являються знаряддям вчинення кримінальних правопорушень, є об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що встановлюються під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з цим постановою слідчого від 12.02.2021 вказані речі та предмети визнані речовими доказами, а тому підлягають збереженню. У разі повернення вказаного майна існує реальна загроза їх зникнення, втрати, підміни або відчуження. Конкретним фактом та доказом, що свідчить про володіння, користування, зазначеним майном та причетність його до злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Древо Трейд» (код 40424574) є факт виявлення та вилучення вказаного майна в офісних приміщеннях вказаного товариства, що підтверджується протоколом обшуку від 11.02.2021.
Арешт вищезазначеного вилученого майна надасть можливість забезпечити збереження речових доказів, які мають значення для кримінального провадження, тому просить накласти арешт на вищевказані речі.
Вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, передбачений п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України. Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. ч. 1 3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Проаналізувавши надані слідчим документи до даного клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність правової підстави для арешту, так як до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від
08 лютого 2021 року (справа №592/1394/21, провадження №1-кс/592/736/21) про дозвіл на проведення обшуку, не входять такі вилучені слідчим у ході обшуку речі та документи, як: підшивка №21 банківські виписки від ФОП ОСОБА_39 , гр. Шестакова, ТОВ «Древо Трейд» на 137 арк.; підшивка №40 виписки квитанції ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_6 , виписки по рахункам, заявки на поставку деревини, договори, заявки, рахунки, акти на 461 арк.; підшивка №42 документи ФГ діяльності ФОП ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_22 банківські виписки, квитанції, договори комісії на 226 арк. (2019 рік); підшивка №43 документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_19 за 2019 рік банківські виписки, платіжні доручення, квитанції, рахунки, накладні, акти; печатка ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ); печатка ТОВ «МПК-Суми» (код 37655171); чекова книжка ФОП ОСОБА_8 , а викладені у клопотанні мотиви щодо необхідності накладення арешту на ці речі є недостатньо переконливими.
Керуючись ст. 131, 132, 167, 170, 172, 173 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотанні заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про арешт майна - відмовити.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя ОСОБА_1