Справа № 727/7177/21
Провадження № 1-кс/727/2055/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 серпня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000020 від 05.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 та ч.2 ст.364 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді звернулася слідчий з клопотанням, яке погоджено прокурором Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000020 від 05.02.2019 р.
В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у межах встановлено законом строку досудового розслідування не представилось можливим, у зв`язку з великим обсягом процесуальних дій та особливою складністю кримінального провадження.

Тому просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
В судове засідання слідчий не з`явилася, надала заяву, в якій просила розглянути клопотання у її відсутності та задовольнити.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 05.02.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 та ч.2 ст.364 КК України, відносно службових осіб ТзОВ «Чернівці Моноліт» (код ЄРДПОУ: 40963151, яке зареєстроване за юридичною адресою: м. Чернівці, вул. Текстильників, 8/А, корпус 2), які в період 2017-2018 років здійснюючи будівництво багатоквартирних житлових будинків в м. Чернівці по вул. Чорновола із використанням обслуговуючих кооперативів ОК «ЖБК» «Стокгольм» (код ЄРДПОУ: 39789712, м. Хмельницький, вул. Володимирівська, 109) та ОК «ЖБК» «Стокгольм 2» (код ЄРДПОУ:39538905, м. Хмельницький, вул. Подільська, 58) здійснювали реалізацію житлових квартир кінцевому споживачу із відображенням в бухгалтерському та податковому обліку шляхом заниження вартості проданого житла. Всього службовими особами ТОВ «Чернівці Моноліт» за період 2017-2018 фактично реалізовано житлової площі кінцевому споживачу в сумі 70 113 200 грн., а відображено у податковій звітності товариством лише 42 324 700 грн., в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 27 788 500 грн. Вказані дії службових осіб ТОВ «Чернівці Моноліт», призвели до умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 5 557 700 грн., що є особливо великим розміром. Також досудове розслідування здійснюється відносно службових осіб ТОВ «Сенс Груп» (код ЄРДПОУ: 33564442, яке зареєстроване за юридичною адресою: Чернівецька область, Глибоцький район, с. Чагор, вул. Гетьмана Мазепи,2), які упродовж 2017-2018 років шляхом здійснення будівництва житлових приміщень та подальшої їх реалізації із приховуванням від податкового та бухгалтерського обліку ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 2700000 грн, та відносно службових осіб ТОВ «Сенс Груп» (код ЄРДПОУ: 33564442), які зловживаючи своїм службовим становищем вступивши у злочинну змову з працівниками Чернівецької міської ради та керівником КП РБК «Основа», внесли завідомо-неправдиві відомості у офіційні документи акти виконаних робіт та у 2018 році сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ КП РБК «Основа» від «ризикового» суб`єкта господарювання ТОВ «ІБК Дніпробуд» на суму ПДВ 197300 грн.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні неодноразово продовжувався, останній раз ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 29.01.2021 року було продовжено строк досудового розслідування на шість місяців, тобто до 05.08.2021 року.
Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до плану-графіка проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків на 2020 рік, на підставі наказу Головного управління ДПС у Чернівецькій області № 61 від 13.02.2020 року проведена планова виїзна документальна перевірка ТОВ „Чернівці - Моноліт з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, валютного законодавства за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року та складено акт перевірки № 858/24-13-05-01/40963151 від 13.03.2020 року. Перевіркою встановлено порушення ТОВ „Чернівці-Моноліт:
- п.44.1 ст.44, пп.14.1.185, пп.14.1.203 п.14.1 ст.14, підпунктів п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183 пп. «а», «а» і «б» п.185.1 ст.185, ст.186, п.187.1 ст 187, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму в сумі 6994608,0грн.;

- п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 15 "Доходи" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 року N 318 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 року за N 27/4248, в результаті чого занижено податок на прибуток всього в сумі 61848,0 грн., в тому числі за 2017 рік в сумі 39897,0 грн., за 2018 рік в сумі 21951,0 грн., та завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування від усіх видів діяльності (рядок Декларації 04) всього у сумі 1737392,0 грн., у тому числі за 2018 рік;
- п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами) в результаті чого встановлено відсутність складання та реєстрації податкової накладної на загальну суму податку на додану вартість 6994608,0грн.
23.04.2020 року за результатами перевірки ГУ ДПС у Чернівецькій області було прийнято податкові повідомлення-рішення, а саме:

- ППР № ПДВ на суму 2 млн.919 тис. 20 грн.;

- ППР № (ПДВ на суму 8 млн. 743 тис. 260 грн.) в тому числі основний платіж 6 млн. 994 тис. 608 грн., штрафна санкція 1 млн. 748 тис. 652 грн.

- ППР № 000 249 0501 податок на прибуток на загальну суму 77 тис. 310 грн., в тому числі основний платіж 61 тис. 848 грн., штрафна санкція 15 тис. 462 грн.

17.11.2020 до СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області надійшло повідомлення від ГУ ДПС у Чернівецькій області про те, що ухвалою Чернівецького окружного адміністративного суду від 19.10.2020 відкрито провадження у справі № 600/1794/20-а за позовом ТОВ «Чернівці Моноліт» до ГУ ДПС у Чернівецькій області про визнання протиправним і скасування ППР від 23.04.2020 року.

На даний час для встановлення об`єктивної істини у даному кримінальному провадженні необхідно виконати наступне: у зв`язку із оскарженням ТОВ «Чернівці Моноліт» податкових повідомлень рішень прийнятих ГУ ДПС у Чернівецькій області 23.04.2020, необхідно отримати рішення Чернівецького окружного адміністративного суду про результати розгляду ППР, а для цього необхідний додатковий час.

Крім того, необхідно провести наступні слідчі дії:

- відібрати пояснення у службових осіб ТОВ «Чернівці Моноліт»;

- допитати в якості свідків службових осіб АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Домініон Фінанс»;

- для встановлення чи відсутності заподіяння збитків у вигляді ненадходження відповідних податкових зобов`язань, провести у кримінальному провадженні судово-економічну експертизу;

- на підставі зібраних доказів по кримінальному провадженню вирішити питання щодо винесення повідомлення про підозру особам причетним до скоєння кримінального правопорушення.

Клопотання про продовження строку досудового слідства порушується втретє.
Відповідно до ст. 12 КК України, кримінальні правопорушення, передбаченіч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України відноситься до тяжких злочинів, а кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст. 212 КК України до нетяжких злочинів.
У відповідності до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Враховуючи те що, слідчим доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 05.08.2022 року, оскільки не завершено встановлення доказів по справі та не проведено з цих причин інших процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000035 від 28.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на шість місяців.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000020 від 05.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 та ч.2 ст.364 КК України на шість місяців, тобто до 05.02.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1