Справа № 464/5038/21
пр.№ 1-кс/464/1733/21
У Х В А Л А
06 серпня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про арешт майна,

у с т а н о в и в :
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що підставою для реєстрації кримінального правопорушення слугували матеріали управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Львівській області та довідка «про проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мурена» () щодо реалізації продуктів харчування на території Львівської області за період з 2020 по 1 квартал 2021», які надійшли 17.05.2021 під №570/13-97-04-06.
Відповідно до матеріалів управління БФЗ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що службові особи ТОВ «Мурена» () в період 2020-2021 років при проведенні (імітованих) операцій з продажу рибної продукції на підконтрольні СГД: ТзОВ «Продукти для всіх» (), ПП «Товарна база» (), ТзОВ «Гал Проф Центр» (0), ТзОВ «Торговий Дім «Бізнес-Центр» ( ), ТОВ «Укр-Галич» (), ТОВ «ПрофЦентр Компані» (), ТОВ «Кейтерінг-Груп» (), яка фактично постачалась на сферу роздрібної торгівлі (продовольчі ринки, оптові склади, магазини) за готівкові кошти, без реєстрації відповідних первинних документів, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 022 500 гривень.
З врахуванням отриманих відомостей вбачається, що службовими особами ТзОВ «Мурена» на наступні СГД: ПП «Товарна База» ТзОВ «Продукти для всіх», ТзОВ «Гал Проф Центр», ТзОВ «Торговий Дім «Бізнес Центр» реалізовано 495т. риби на загальну суму 28 млн. 494 грн., з яких за вказаний період вищевказані підприємства реалізували 53,3 т. на загальну суму 4 млн. 358 грн., тобто залишок становить 441 тону риби на суму 24 млн. 135 грн., однак дані підприємства на початок і на кінець звітного періоду, балансовий звіт (звіт малого підприємства), щодо наявності запасів (у тому числі готової продукції), в розділі ІІ оборотні активи ТзОВ «Продукти для всіх» та ПП «Товарна База» не подають, ТзОВ «Гал Проф Центр» на кінець 2020 року, звітує про запаси на загальну суму 12,30 тис. грн., ТзОВ «Торговий Дім «Бізнец-Центр» на початок 2020 року, звітує про запаси на суму 73,70 тис. грн., на кінець звітного періоду 10 тис. грн.
Сума залишку продукції утворює від`ємне значення, однак згідно даних ІАС «Податковий Блок» звітність про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду даних СГД відсутня. Це підтверджує, що риба куплена лише документально для створення податкового кредиту та поповнення ліміту ПДВ. Кредит сформований від операцій з рибою, в подальшому трансформується та використовується для погашення зобов`язання, що виникає від реалізації овочів та фруктів.
Проаналізувавши витяг з ІАС «Податковий блок», а саме «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку», встановлено відсутність розрахунків з фізичними особами не платниками ПДВ.
Крім цього встановлено, що ТзОВ «Мурена» реєструючи податкові накладні з реалізації риби в асортименті на: ТзОВ «Гал Проф Центр», ТзОВ «Торговий Дім «Бізнес-центр», ПП «Товарна База», ТзОВ «Продукти для всіх», фактично постачала її на суб`єкти сфери роздрібної торгівлі за готівкові кошти без реєстрації податкових накладних. Сума вищевказаних господарських операцій становить 24 млн. 135 грн.
Таким чином, службовими особами ТзОВ «Мурена» за 2020 рік проведено ряд фінансово-господарських операцій, обсяг документально реалізованих ТМЦ, що фактично постачалися на сферу роздрібної торгівлі (продовольчі ринки, оптові склади, магазини), без реєстрації відповідних первинних документів, становить 24 млн. 135 грн., чим здійснили ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 4 022 500 грн.
Враховуючи вищенаведене службовими особами ТзОВ «Мурена» порушено вимоги п.44.1 ст.44; п.198.1, п.198.3, п.198.6, ст.198; п.201.11 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків, що підпадає під ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
На виконання доручення слідчого оперативним підрозділом проведено ряд слідчих (розшукових) дій та заходів.
Проведеними заходами встановлено фактичне місце знаходження наступної групи підприємств: ТзОВ «Продукти для всіх» (), ПП «Товарна База» (), ТзОВ «Гал Проф Центр» (), ТзОВ «Торговий Дім «Бізне-Центр» (ЄДРОПУ 43272454) ТОВ «Укр-Галич» (), ТОВ «ПрофЦентр Компані» (), ТОВ «Кейтерінг-Груп» ().
Згідно інформаційної системи «Податковий блок» та сайту «clarity-project.info», вищевказані СГД орендують офісні та складські приміщення у різних точках Львова, Львівської області, а саме:
ТзОВ «Гал Проф Центр» () адреса реєстрації: Львівська область, Франківський район, вул. Володимира Великого буд. 26), орендує складське приміщення за адресою: м. Львів, вул. Бузкова 5;
ТзОВ «Торговий Дім «Бізнес-Центр» () адреса реєстрації: Львівська область, Сихівський район, пр-т. Червоної Калини буд. 123, кв 54), орендує складське приміщення за адресою: м. Львів, вул. Зелена 147;
ТзОВ «Продукти для всіх» (), адреса реєстрації: Львівська область, Кам`янка-Бузький р-н, с. Жовтанці, вул. Польова 6);
ПП «Товарна База» (), адреса реєстрації: Львівська область, Пустомитівський р-н, с. Солонка, вул. Наварійська 3 кв. 7);
ТОВ "Укр-Галич" (), адреса реєстрації: м. Львів, вул. М. Хвильового буд. 14, кв. 91);
ТОВ "ПрофЦентр Компані" (), адреса реєстрації: м. Львів, вул. Пасічна, буд. 62-Б).
ТОВ "Кейтерінг-Груп" (), адреса реєстрації: м. Львів, вул. Мазепи І. Гетьмана, буд. 26 кв. 47.
Однак вжитими заходами, щодо підтвердження місцезнаходження вищевказаної групи підприємств, встановлено їх відсутність за вказаними адресами.
Подальшим аналізом інформаційно-аналітичної системи «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено, що дані СГД реєструють податкові накладні з однієї ІР адреси, а отже знаходяться в одному приміщенні, також встановлено оренду складських та офісних приміщень у ТзОВ «Карпати-Логістик» (), яке має у власності офісні та складські приміщення за адресою: Львівській області с. Малехів, вул. Т. Дороша 20А (стара назва вул. Нова).
Здійснивши виїзд за вищевказаною адресою, встановлено, що дана група підприємств орендують офісні та складські приміщення, які згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (номер інформаційної довідки 256602372) належать ТзОВ «Карпати-Логістик», а саме: склад № 1 та офісні приміщення №310, №311, №312, що підтверджується: картами google maps; фото, отриманими в ході візуального спостереження за вищевказаною адресою, легендованою бесідою оперативного працівника із службовими особами даних СГД, допитами свідків.
03.08.2021 на підставі ухвали Сихівського районного суду м.Львова від 27.07.2021 проведено обшук офісних та складських приміщень ТзОВ «Продукти для всіх» (), ПП «Товарна база» (), ТзОВ «Гал Проф Центр» (0), ТзОВ «Торговий Дім «Бізнес-Центр» ( ), ТОВ «Укр-Галич» (), ТОВ «ПрофЦентр Компані» (), ТОВ «Кейтерінг-Груп» (), розташованих за адресою: Львівська область с. Малехів, вул. Т. Дороша 20А, в ході якого виявлено та вилучено товарно-матеріальні цінності, а саме: фінансово-господарські документи по проведених взаєморозрахунках ТОВ «Мурена» () з СГД з ознаками «ризиковості» -, ТзОВ «Гал Проф Центр» (0), ТзОВ «Торговий Дім «Бізнес-Центр» ( ), ТОВ «Укр-Галич» (), ТОВ «ПрофЦентр Компані» (), ТОВ «Кейтерінг-Груп» (), чорнові записи, 2 круглі печатки ТОВ «Проф Центр Компані» (), 2 круглі печатки ТзОВ «Торговий Дім «Бізнес-Центр» ( ), 1 кругла печатка ПП «Євро-Альянс» (), 2 кругла печатка ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), 1 кругла печатка ПП «Гранд Еліт Продукт» №1 (), 1 кругла печатка ТзОВ «Гал Проф Центр» (0), 1 кругла печатка ТОВ «Аграрна Компанія «НЗ» (), 1 кругла печатка ПП «Еталон» (), 1 кругла печатка ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), 1 кругла печатка ТОВ «Євро Фіш» (), 2 круглих печатки ПП «Галбізнес Груп» (), 1 кругла печатка ТОВ «Аграрна Компанія «НЗ» №2 (), кутовий штамп ПП «Гранд Еліт Продукт» (), кутовий штамп ТОВ «Аграрна Компанія «НЗ» (), банківська картка № НОМЕР_3 , 00032522, 12/21, Sergii Pedyna 9363 Kredobank, банківська картка № НОМЕР_4 , 12/21 Ivanna Dovhun, НОМЕР_5 .
Враховуючи вищевикладене, а також те, що виявлені та вилучені в ході обшуку печатки, кутові штампи, документи фінансово-господарської діяльності, банківські картки могли використовуватися для вчинення кримінального правопорушення, мають значення речових доказів, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з клопотанням про арешт майна.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання про арешт майна підтримав з підстав, що викладені у ньому.

Власник майна у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов до наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000044 від 17.05.2021 щодо службових осіб ТОВ «Мурена» (), які в період 2020-2021 років при проведенні (імітованих) операцій з продажу рибної продукції на підконтрольні СГД: ТзОВ «Продукти для всіх» (), ПП «Товарна база» (), ТзОВ «Гал Проф Центр» (0), ТзОВ «Торговий Дім «Бізнес-Центр» ( ), ТОВ «Укр-Галич» (), ТОВ «ПрофЦентр Компані» (), ТОВ «Кейтерінг-Груп» (), яка фактично постачалась на сферу роздрібної торгівлі (продовольчі ринки, оптові склади, магазини) за готівкові кошти, без реєстрації відповідних первинних документів, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 022 500 гривень, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення: ч.1 ст.212 КК України.
Частиною 1 ст.170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно з вимогами ст.173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини 2 цієї ж статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Виходячи з положень ч.10 ст. 170 КПК України, арешт може буди накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Клопотання слідчого про накладення арешту на вищевказане майно, яке оглянуте та вилучене згідно з протоколом обшуку від 03.08.2021 є достатньо обґрунтованим та відповідає вимогам ст.171 КПК України. З доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, вбачається, що арешт таких є необхідним для забезпечення збереження речових доказів у даному кримінальному провадженні. Підстави для відмови у задоволені клопотання в цій частині, передбачені ч.1 ст.173 КПК України, відсутні. Тому, враховуючи вимоги ч. 2 ст.173 КПК України, клопотання про арешт майна з позбавленням права на відчуження, розпорядження та користування майном підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,

постановив:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на фінансово-господарські документи по проведених взаєморозрахунках ТОВ "Мурена" () з СГД з ознаками "ризиковості" - ТзОВ "Гал Проф Центр" (0), ТзОВ "Торговий Дім "Бізнес-Центр" (), ТОВ "Укр-Галич" (), ТОВ "ПрофЦентр Компані" (), ТОВ "Кейтирінг -Груп" (), чорнові записи, 2 круглі печатки ТОВ "ПрофЦентр Компані" (), 2 круглі печатки ТзОВ "Торговий Дім "Бізнес Центр"( ), 1 кругла печатка ПП "Євро-Альянс" (), 2 ккругла печатка ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), 1 кругла печатка ПП "Гранд Еліт Продукт" №1 (), 1 кругла печатка ТзОВ "Гал Проф Центр" (0), 1 кругла печатка ТОВ "Аграрна Компанія "НЗ" (), 1 кругла печатка ПП "Еталон" (), 1 кругла печатка ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), 1 кругла печатка ТОВ "Євро Фіш" (), 2 круглих печатки ПП "Галбізнес Груп" (), 1 кругла печатка ТОВ "Аграрна Компанія "НЗ" №2 (), кутовий штамп ПП "Гранд Еліт" Продукт (), кутовий штамп ТОВ "Аграрна Компанія "НЗ" (), банківська картка № НОМЕР_3 , 00032522, 12/21, Sergii Pedyna 9363 Kredobank, банківська картка № НОМЕР_4 , 12/21 Ivanna Dovhun, НОМЕР_5 , які були вилучені під час проведення обшуку офісних та складських приміщень ТзОВ "Продукти для всіх" (), ПП "Товарна база" (), ТзОВ "Гал Проф Центр" (0), ТзОВ "Торговий Дім "Бізнес-Центр" (), ТОВ " Укр-Галич" (), ТОВ "ПрофЦентр Компані" (), ТОВ "Кейтерінг-Груп" (), розташованих за адресою: Львівська область, с. Малехів, вул. Т. Дороша 20а, з метою збереження речових доказів, шляхом заборони користуватися та розпоряджатися вказаним майном.

Ухвала підлягає до негайного виконання.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня отримання повного тексту судового рішення.

Повний текст ухвали складено 10.08.2021 р. о 17.10 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1