Справа № 592/8620/21
Провадження № 1-кс/592/4241/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 липня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000073, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

у с т а н о в и в :

До Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання слідчого у кримінальному провадженні старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в лютому 2021 року шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4,4 млн грн, по ланцюгу постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).

До прокуратури Сумської області надійшов лист Офіс генерального прокурора №10/1/2-203вих-21 від 29.03.2021 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке може мати відношення до ризикових операцій, спрямованих на формування ризикового податкового кредиту, так звані «скрутки».

Під час розгляду вказаного листа встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в лютому 2021 року поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) тканину пофарбовану для гідроізоляції кровельних робіт (на суму ПДВ 3,2 млн. грн.), при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є виробником даного виду продукції, а в його адресу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) були поставки товарів іншої номенклатури (одяг, що був у використанні, одяг в асортименті, покривала постільні).

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) має (мало) відкриті поточні рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) має (мало) відкриті поточні рахунки в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) має (мало) відкриті поточні рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) має (мало) відкриті поточні рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 ) та ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ).

Для подальшого досудового розслідування та призначення податкової перевірки вказаних суб`єктів господарювання необхідно отримати та вилучити документи їх фінансово-господарської діяльності та підконтрольних суб`єктів господарювання, у тому числі документи по банківським рахункам, виписки руху грошових коштів, документи, в яких зазначені IP-адреси з яких відбувалось з`єднання до банківських систем тощо.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточних рахунках, які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ; АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ; ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_8 .

Лише вказані документи підтвердять нададуть змогу провести податкову перевірку, оскільки саме документи по банківським рахункам є одними з важливих об`єктів дослідження в питанні ухилення від сплати податків, та у своїй сукупності мають важливе значення для встановлення істини під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Тому слідчий у кримінальному провадженні, просить надати тимчасовий доступ до вищезазначеної інформації.

Слідчий у кримінальному провадженні старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився.
Дослідивши докази по матеріалах клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

З доданих до клопотання витягу з ЄДРД та матеріалів вбачається, що 06.04.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000073 були внесені відомості за ч. 1 ст. 212 КК України, кримінальне провадження перебуває в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, відомості зазначені у клопотанні знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ; АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ; ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_8 .

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, у зв`язку з чим, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

Надати слідчим у кримінальному провадженні: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 і ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до речей і документів по поточним рахункам, які відриті (були відкриті) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_12 (980 UAH), № НОМЕР_13 (980 UAH), № НОМЕР_14 (980 UAH); № НОМЕР_15 (840 USD), № НОМЕР_16 (978 EUR);

-АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 (980 UAH), № НОМЕР_19 (978 EUR), № НОМЕР_19 (840 USD);

-ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_20 (980 UAH), № НОМЕР_21 (980 UAH), № НОМЕР_21 (840 USD), № НОМЕР_21 (978 EUR); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_22 (980 UAH), № НОМЕР_22 (978 EUR); № НОМЕР_22 (840 USD);

-ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_23 (980 UAH), № НОМЕР_24 (840 USD); № НОМЕР_24 (978 EUR);

-ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_25 (980 UAH), № НОМЕР_25 (978 EUR), № НОМЕР_25 (840 USD), та надати можливість вилучити в повному обсязі завірені належним чином копії документів (здійснити їх виїмку), а саме:
-документів щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) в якості клієнтів банківських установ (договори, акти надання послуг, анкети, документи стосовно актуалізації даних тощо);

-документів щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк» для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 );

-документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

-протоколів системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 );

-документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

-роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам, які відкриті (були відкриті) в:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_12 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_13 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_14 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_15 (840 USD) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_16 (978 EUR) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021;

АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_19 (978 EUR) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_19 (840 USD) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021;

ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_20 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_21 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_21 (840 USD) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_21 (978 EUR) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_22 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_22 (978 EUR) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_22 (840 USD) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021;

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ) за адресою: АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_23 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_24 (840 USD) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_24 (978 EUR) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021;

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_25 (980 UAH) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_25 (978 EUR) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021, № НОМЕР_25 (840 USD) за період з 01.01.2020 по 01.03.2021.

Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1