Справа № 464/4476/21
пр.№ 1-кс/464/1251/21
У Х В А Л А
22 червня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_3 звернувся із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ). В обгрунтування клопотання покликається на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню№0000101 від 30.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.191 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019-2020 років під час експортного оформлення на адресу суб`єктів господарювання нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Федеративна республіка Швейцарія), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр»), «RISOIL ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Британські Віргінські острови), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Сінгапур») та інших вантажів, а саме шроту соняшникового та олії соняшникової та нерафінованої, здійснювалось відображення придбання вищевказаної сільськогосподарської продукції за завищеними цінами від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, у яких відсутня матеріально-технічна база (виробничі та складські приміщення) та трудові ресурси, необхідні для вчинення дій, що становлять зміст оформлених господарських операцій. При цьому, закупівля сільськогосподарської продукції, яка експортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », фактично здійснювалася за готівкові кошти у населення на сільгоспвиробників без відображення таких операцій у податковій звітності. Згідно із отриманими оперативними даними, окрім зазначених суб`єктів господарювання до можливої протиправної діяльності залучено ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, можливо надають послуги, пов`язані із мінімізацією податкового навантаження, завищення валових витрат, конвертації грошових коштів, документального прикриття безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки. Враховуючи вищевикладене, просить клопотання задоволити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує та просить задоволити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 на розгляд клопотання не з`явився, про час та місце розгляду такого був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання встановлено, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню№0000101 від 30.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.191 КК України щодо причетності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_2 ) та інших СПД до неправомірного формування податкової звітності з ПДВ по взаємовідносинам з контрагентами, що може призвести до завищення від`ємного значення податкового кредиту та, як наслідок, до незаконного відшкодування коштів з державного бюджету України, в ході якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019-2020 років під час експортного оформлення на адресу суб`єктів господарювання нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Федеративна республіка Швейцарія), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Республіка Кіпр»), «RISOIL ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Британські Віргінські острови), « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Сінгапур») та інших вантажів, а саме шроту соняшникового та олії соняшникової та нерафінованої, здійснювалось відображення придбання вищевказаної сільськогосподарської продукції за завищеними цінами від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, у яких відсутня матеріально-технічна база (виробничі та складські приміщення) та трудові ресурси, необхідні для вчинення дій, що становлять зміст оформлених господарських операцій. При цьому, закупівля сільськогосподарської продукції, яка експортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », фактично здійснювалася за готівкові кошти у населення на сільгоспвиробників без відображення таких операцій у податковій звітності.

З огляду на викладене та враховуючи те, що фактичними даними матеріалів, долучених до клопотання, обгрунтовано підставність надання дозволу тимчасового доступу до оригіналів документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_2 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак, може сприяти розкриттю кримінальних правопорушень та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, які можливо довести за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що слід надати тимчасовий доступ до вказаних документів.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :
клопотання задоволити. Надати слідчим другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до документів, а саме: відомостей щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_2 ) за період 2020-2021 років; реєстраційних та контактних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (юридичної та фактичної адрес реєстрації, стан платника, орган ДПІ) та службових осіб (П.І.П., ідентифікаційний код); копії податкової звітності зі всіма додатками (в тому числі додатки 5 до декларацій з ПДВ) та уточнюючими деклараціями, які містять задекларовані наміри платників податків на відшкодування ПДВ, податкових накладних й розрахунків коригування, виданих й отриманих платником податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період у 2020-2021 р.р.; усіх наявних документів, які були подані та слугували для бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності згідно наступних декларацій: № від 17.03.2021, № від 15.02.2021, № від 20.01.2021, № від 21.12.2020, № від 19.11.2020 за період 2020-2021 років; документів які підтверджують надходження коштів відшкодованих з державного бюджету України на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за період 2020-2021 років; копії актів та довідок перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), податкових повідомлень-рішень з розрахунками до них, листи ІНФОРМАЦІЯ_1 надані під час перевірок на адресу ревізорів ДПС, матеріали листування з приводу наявних судових процесів у порядку адміністративного судочинства з питань відшкодування ПДВ, у тому числі судові рішення за період 2020-2021 років; відомостей щодо стану сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) донарахувань за результатами проведених перевірок, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), із можливістю ознайомлення із ними та їх копіюванням.
Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1