Справа № 592/6165/21
Провадження № 1-кс/592/3165/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 травня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

встановив:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069 від 05.12.2019 за ч.1 ст. 212 КК України, стосовно службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » маючи фактичну можливість сплачувати в повному обсязі податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, у продовж 2018-2019 р.р. умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 853,9 тис. грн., що є значним розміром.

Відповідно до ст. 286 Податкового Кодексу «платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня поточного року подають відповідному органу державної фіскальної служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Пунктом 287.3 ст.287 Податкового Кодексу визначено, що податкове зобов`язання, щодо сплати за землю, визначене у податковій декларації за поточний рік сплачується рівними частками власниками земельних ділянок.

У поданих підприємством податкових розрахунках за період з 01.03.2018 по 04.12.2019 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » самостійно декларує податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, проте не сплачує узгоджені зобов`язання. Згідно даних управління ризикових операцій та доходів ІНФОРМАЦІЯ_3 податкового боргу по ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 4272238,94 грн., у т.ч. борг за самостійно нарахованими зобов`язаннями по основному платежу 3853398,50 грн. (земельний податок з юридичних осіб та орендна плата з юридичних осіб).

З метою підтвердження можливості сплачувати податки в повному обсязі оперативно- аналітичним сектором ОУ ГУ ДФС у Сумській області здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 01.01.2017 по 01.10.2019. Згідно вказаного дослідження загальний обсяг продажу товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017 - вересень 2019 року становить 47127369 грн. Загальний обсяг придбання товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017-вересень 2019 року становить 40114559 грн.

Крім того, на виконання рішення Сумського окружного адміністративного суду від 20.09.2018 (справа №1840/2531/18 щодо стягнення земельного податку та орендної плати з юридичних осіб) ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснюється стягнення боргу інкасовими дорученнями. З метою стягнення податкового боргу на виконання рішення суду в період набрання рішенням законної сили по теперішній час до банківських установ (Сумська філія ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » м. Суми та ін.) направлено ряд інкасових доручень, в результаті чого з рахунків стягнуто 128414,9 грн. Решта інкасових доручень повернута без виконання у зв`язку з відсутністю коштів на рахунках підприємства, що свідчить про умисне ухилення від сплати податків, у т.ч. можливо при співучасті співробітників банківських установ.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », унаслідок використання схеми по ухиленню від сплати податкових зобов`язань, у період 2018-2019 р.р., не сплатили до бюджету земельний податок з юридичних осіб та орендну плату з юридичних осіб на загальну суму 3 853 398,50 грн.

Крім того, відповідно до висновку «Про результати дослідження документів та інших матеріалів (інформації) з питань наявності податкової заборгованості зі сплати земельного податку та орендної плати з юридичних осіб службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за звітні (податкові) періоди з березня 2018 року по січень 2020 року, проведеної сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 15.04.2020 №8/18-28-16-10/05761264 встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мала достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості по сплаті земельного податку та орендної плати з юридичних осіб.

В ході досудового розслідування було встановлено, що 30.11.2017 створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке зареєстроване за податковою адресою АДРЕСА_1 . За даною адресою також знаходиться ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_3 , який в свою чергу є директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тобто є пов`язаною особою між вказаними суб`єктами господарювання. Поступово до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передаються активи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй діяльності використовує земельні ділянки та інше нерухоме майно, здійснює продаж продукції ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, 05.06.2020 до слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_3 №6196/10/18-28-10-01-10 від 30.04.2020 згідно з яким встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продовжує не сплачувати земельний податок та орендну плату з юридичних осіб та станом на 30.04.2020 податковий борг складає 4 546 348,6 грн., а отже кримінальне правопорушення триває.

На даний час призначена та проводиться судова економічна експертиза судовим експертом. Відповідно до отриманого клопотання судового експерта від 06.04.2021 року необхідно отримати наступні документи у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ):

1. Інтегровані картки платника податків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з обліку розрахунків з земельного податку та орендної плати з юридичних осіб за період з березня 2018 року по січень 2020 року.

2. Податкові декларації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:

- уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;

- уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;

- уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;

- уточнена № від 17.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;

- звітна № від 18.02.2019 (орендна плата) за 2019 рік;

- звітна № від 18.02.2019 (земельний податок) за 2019 рік.

3. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 64 (субрахунок обліку розрахунків з земельного податку) за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

4. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 64 (субрахунок обліку розрахунків орендної плати) за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

5. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 311 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

6. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 312 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

7. Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 301 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

Документи, що будуть отримані шляхом здійснення тимчасового доступу до вищевказаних документів мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, отримані документи та відомості наддадуть можливість встановити повне коло осіб, які можуть бути причетні до незаконної діяльності службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », наддадуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

Слідчий в судове засідання не з`явився, просив розглянути його клопотання в його відсутності.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володіння відповідної фізичної або юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходиться зазначена вище інформація.

Перевіривши матеріали клопотання слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження у зв`язку із здійсненням досудового розслідування по якому подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

постановив:
1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення оригіналів документів (у разі відсутності оригінала документа завірені належним чином копії документів), а саме:

- Інтегровані картки платника податків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з обліку розрахунків з земельного податку та орендної плати з юридичних осіб за період з березня 2018 року по січень 2020 року.

- Податкові декларації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:

уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;

уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;

уточнена № від 16.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;

уточнена № від 17.01.2019 (орендна плата) за 2018 рік;

звітна № від 18.02.2019 (орендна плата) за 2019 рік;

звітна № від 18.02.2019 (земельний податок) за 2019 рік.

- Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 64 (субрахунок обліку розрахунків з земельного податку) за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

- Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 64 (субрахунок обліку розрахунків орендної плати) за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

- Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 311 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

- Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 312 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

- Журнали-ордери, відомості ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по рахунку 301 за період з березня 2018 року по січень 2020 року (за кожен місяць окремо).

2. Тимчасовий доступ до документів має надати відповідальна посадова (службова) особа ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

3. Право проведення тимчасового доступу надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 ..

Строк дії ухвали до 25.06.2021 включно.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - зберігається в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії надано слідчому.

Суддя ОСОБА_1