Провадження №1-кс/760/5389/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Солом`янської окружної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000123 від 09.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
прокурор звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістю виготовлення та вилучення їх належним чином завірених копій, що перебувають у володінні АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 .

Так, слідчим відділом Солом`янського управління поліції ГУ НП у місті Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 09.10.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000123, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Як встановлено досудовим розслідуванням, що службовими особами АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювалось подання до податкових органів звіт про суми податкових пільг, а саме: (код пільги згідно з довідником пільг 11020303, найменування податкової пільги - звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Так, АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювала подання наступних звітів про суми податкових пільг, а саме:

-За 2017 рік 1 639 620,00 грн.;

-За 2018 рік 4 679 230,00 грн.;

-За 2019 рік 4 815 294,00 грн.

Згідно поданого балансу (звіту про фінансовий стан) за 2016 рік зареєстрований (пайовий) капітал складає 20 000 000,00 грн.; неоплачений капітал складає 18 149 000,00 грн.. Кошти внесені засновниками/учасниками інституту спільного інвестування складають 1 851 000,00 грн.

Згідно звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за півріччя 2020 року значиться інформація щодо виплати дивідендів у сумі 18 358 000,00 грн.

Аналізом інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 №9 встановлено наступне.

Аналізом інформації розділу «вартість чистих активів фонду» станом на 31.12.2015 активи АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складали 1 800 000,00 грн. Зобов`язання фонду складали 0,00 грн. Станом на 31.07.2020 року активи АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складали 70 865 399,70 грн. Зобов`язання фонду складали 1 664 551,00 грн.

За період з 31.12.2015 по 31.07.2020 компаніями з управління активами фонду виступали:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Станом на 31.12.2015 (кількість акцій або інвестиційних сертифікатів, що знаходяться в обігу, одиниць) становила 1 800 000,00 грн. (номінальна вартість одного цінного папера, грн. 100,00 грн.). Станом на 31.07.2020 року (кількість акцій або інвестиційних сертифікатів, що знаходяться в обігу, одиниць) становила 1 866 400,00 грн.

Крім того, аналізом АІС "Архів електронної звітності" єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) замовник будівництва, укладала договори купівлі-продажу майнових прав на житлову квартиру, машиномісце, нежитлове приміщення з фізичними та юридичними особами у ЖК 044.

Згідно АІС "Податковий блок" основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є організація що займається будівництвом будівель. Аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було встановлено, що згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік податок на прибуток складав 0,00 грн., за 2017 рік податок на прибуток складав 0,00 грн., за 2018 рік податок на прибуток складав 0,00 грн., за 2019 рік податок на прибуток складав 0,00 грн.

На підставі відомостей з податкових накладних, що розміщені у ІС «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено, що за період з 30.01.2018 року по 17.09.2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримала грошових коштів від фізичних та юридичних осіб по договору купівлі-продажу майнових прав на житлову квартиру, машиномісце, нежитлове приміщення у ЖК 044 на загальну суму 102 359 935,40 грн., в т.ч. ПДВ 17 059 989,15 грн.

Поряд із цим, згідно АІС "Податковий блок" ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сплатила податок на додану вартість iз вироблених в Україні товарів (робiт, послуг) за період, а саме: 2017 рік 0,00 грн.; 2018 рік 0,00 грн.; 2019 рік 0,00 грн.; 30.09.2020 рік 0,00 грн.

Аналізом інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 та інформації з інтернет джерел встановлено, що АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює фінансування будівництва ЖК НОМЕР_5 .

Схема фінансування будівництва є укладання договору купівлі-продажу деривативу та договору купівлі-продажу майнових прав.

Крім того, в розділі «інші активи та дебіторська заборгованість» було встановлено наявність в активах АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » форвардних контрактів.

Аналізом розділу «інші активи» було встановлено, що номінальна вартість одного цінного папера в основному складала 100,00 грн. Надалі дані форвардні контракти в подальшому реалізуються третім особам за реальною вартістю нерухомого майна (житлового чи не житлового фонду).

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), діє від свого імені та за рахунок активів АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладає із замовниками будівництва форвардні контракти, де базовим активом яких є нерухоме майно. При цьому вартість базового активу занижена в декілька разів, шляхом внесення службовими особами до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, від реальної вартості нерухомого майна. В подальшому, АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в рамках договорів купівлі-продажу деривативу продає даний базовий актив третім особам за реальною вартістю.

Прокурор просив проводити розгляд клопотання у його відсутність, про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Також, слідчий просив дозвіл на вилученні листів; цінних паперів; інших бухгалтерських, банківських та фінансових документів за період 2017-2020. Однак, суд вважає вказані вимоги неконкретними та необґрунтованими, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору Солом`янської окружної прокуратури ОСОБА_3 , прокурору Солом`янської окружної прокуратури ОСОБА_4 та прокурору Солом`янської окружної прокуратури ОСОБА_5 із можливістю залучення до процесуальної дії спеціаліста головного державного ревізора ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістю виготовлення та вилучення їх належним чином завірених копій, що перебувають у володінні АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

-Оборотно-сальдові відомості по рахункам за 2017, 2018, 2019, 2020 рока (з даними по субрахунках) у форматі xls (Microsoft Exel);

-Оборотно-сальдові відомості та картки рахунків за 2017, 2018, 2019, 2020 рока по Необоротним активам ( клас 1), Запаси ( клас 2), кошти, розрахунки та інші активи (клас 3), Власний капітал та забезпечення зобов`язань (клас 4), Довгострокові зобов`язання (клас 5), Поточні зобов`язання (клас 6), Доходи і результати діяльності (клас 7), Витрати діяльності (клас 9), у форматі xls (Microsoft Exel)

-картки рахунків НОМЕР_6 , 15, 28, 31, 33, 35, 36, 37, 38, 40, 44, 46, 63, 64, 68, 71, 72, 73, 74, 79, 90, 91, 92, 93,94, 95, 96, 97, (окремо за 2017, 2018, 2019 рока) у форматі xls (Microsoft Exel)

-Оборотно-сальдові відомості за субрахунку «Види витрат» по рахункам: 90, 91, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97 (окремо за 2017, 2018, 2019, 2020 рока) у форматі xls (Microsoft Exel)

-Оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 11, 12, 14, 15, 18, 28, 35, 36, 37, 40, 45, 46, 63, 68 окремо по кожному субрахунку за 2017, 2018, 2019, 2020 рока у форматі xls (Microsoft Exel);

-Оборотно-сальдові відомості по субрахункам: Доходи і результати діяльності (клас 7) та Витрати діяльності (клас 9) за 2017, 2018, 2019, 2020 рока у форматі xls (Microsoft Exel);

-Картки рахунків 311, 312, 40, 45, 46 (за 2017, 2018, 2019, 2020 рока);

-Аналізи рахунків 7-го та 9-го класу бухгалтерських рахунків по кожному субрахунку (за 2017, 2018, 2019 рока);

-Договори із забудовником, якій здійснюює/здійснював будівництво житлового комплексу ЖК 044;
-Договори з інвесторами, в т.ч. (попередній договір купівлі-продажу квартири, договір купівлі-продажу деривативу, інвестиційний договір, договір переведення боргу, форвардний контракт);

-Договори купівлі-продажу цінних паперів за 2017, 2018, 2019, 2020 рока);

-Договори продажу цінних паперів випущених АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017, 2018, 2019, 2020 рока;

-Договори викупу цінних паперів випущених АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017, 2018, 2019, 2020 рока;

-Регламенти та інвестиційні декларації АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-Проспекти емісії цінних паперів та тексти змін до нього по АТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-Виписки про стан рахунку у цінних паперах (за 2017, 2018, 2019, 2020 рока).

Накладні, платіжні доручення, доручення, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, видаткові, податкові накладні, ліцензії, довідки, дозволи, сертифікати якості (відповідності) на реалізовані та/або придбані товари та виконані послуги, акти прийому-передачі товарів за вищезазначеними договорами.

В іншій частині клопотанні відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1