Справа №295/4976/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.04.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до документів, внесене заступником начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 в кримінального провадження №0000040 від 04.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся із клопотанням, в якому зазначено, що невстановлені слідством особи, діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, внесли в документи, які відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця, а саме до реєстраційних документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) неправдиві відомості щодо КВЕД та адреси місця реєстрації, реквізити яких використані службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) з метою формування валових витрат з податку на прибуток.

Проведеними слідчими (розшуковими) заходами в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000040 встановлено, що на території Житомирської та інших областей, невстановленими слідством особами організовано діяльність з незаконного формування валових витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки

Зокрема, невстановлені особи, шляхом використання реквізитів підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців, здійснюють незаконну діяльність з виведення грошових коштів з рахунків підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців, отриманих від реального сектору економіки за безтоварними операціями з придбання дикоростучої продукції (ягід), тобто здійснюють незаконну діяльність з «конвертації» безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів та легалізацію (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом (вчинення дій, спрямованих на маскування незаконного походження коштів) та незаконне формування валових витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки.

В рамках кримінального провадження, допитані як свідки гр. ОСОБА_5 , гр. ОСОБА_6 , гр. ОСОБА_7 , гр. ОСОБА_8 показали, що надали засоби (знаряддя) для реєстрації останніх як суб`єктів господарської діяльності, а саме посвідчили довіреності на невідомих їм осіб (зокрема: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ) за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності.

Допитана як свідок гр. ОСОБА_8 , показала, що відношення до реєстрації себе як суб`єкта господарювання не має та довіреностей представництво своїх інтересів на громадян ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 не посвідчувала.

В подальшому, на підставі отриманих довіреностей, останні здійснили реєстрацію у якості фізичних осіб-підприємців (шляхом подання відповідних заяв до ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та відрили банківські рахунки (шляхом подання відповідних документів до банківських установ) на наступних громадян: гр. ОСОБА_5 , гр. ОСОБА_6 , гр. ОСОБА_7 , гр. ОСОБА_8 .

Слідчим, в порядку Глави 15 КПК України, отримано ухвали слідчого судді Богунського районного суду міста Житомира та проведено тимчасовий доступ до юридичних справ та відомостей про рух коштів по рахункам відкритим в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на ім`я гр. ОСОБА_5 , гр. ОСОБА_6 , гр. ОСОБА_7 , гр. ОСОБА_8 .

В ході огляду вилучених документів, встановлено, що реквізити зазначених фізичних осіб-підприємців, використані невстановленими слідством особами, з метою документального відображення в бухгалтерському обліку безтоварних господарських операцій з придбання дикоростучої продукції (ягід) та подальшого незаконного «обготівковування» грошових коштів, їх зняття на підставі сумнівних грошових чеків.

Зокрема, такі безтоварні господарські операції в бухгалтерському обліку відображені службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ).

На підставі викладеного, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) з фізичною особо-підприємцем ОСОБА_7 та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 .

Так, інформація, що містить охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », щодо проведення фінансово-господарських операцій з фізичною особо-підприємцем ОСОБА_7 та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 , може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.
Вилучення оригіналів зазначених документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків в особливо великих розмірах та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.
В судове засідання заступник начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, просив його задовольнити.
Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_15 або слідчим слідчої групи чи оперативним працівникам за дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення таких документів, що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), а саме:

- оригіналів договорів та додатків до них, платіжних доручень, лісових квитків, довіреностей, журналів в`їзду/виїзду, та інших документів укладених по проведеним господарським операціям з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_5 ) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_6 );
- належним чином засвідчених копій наказів про призначення на посади директора (протоколів загальних зборів учасників), головного бухгалтера/бухгалтера, завідуючого складом, їх посадових інструкцій за період 2019-2020 років;
- належним чином засвідчених копій заявок на отримання сертифікатів походження Евро-1 поданих до митних органів за період 2019-2020 років та самих сертифікатів Евро-1.
Строк дії ухвали встановити до 21.05.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_17 Перекупка