Справа № 522/7782/21
Провадження № 1-кс/522/6314/21
УХВАЛА

22 липня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000008 від 22.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, шляхом вилучення (виїмки) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперовому та електронному носіях, -з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.12.2018 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів.

- копій юридичної справи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при розпорядженні рахунками за період з 01.12.2018 року по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) за період з 01.12.2018 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP - адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.12.2018 року по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копії угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.12.2018 hjre по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій документів кредитної та депозитної справи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 22.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стало повідомлення про злочин №54/11/15-97-04-03- 04 від 20.01.2021 УПЕП ГУ ДФС в Одеській області та висновок аналітичного дослідження №43/15-32-08-01-20/38110174 від 31.12.2020 складений управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Органом досудового розслідування дії службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано 23.02.2012 року за № 0043486 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій (код ВЕД_24.11 ). В інкримінований період директором ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) був ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

В клопотанні вказано, що в звітні податкові періоди з січня 2019 року по вересень 2020 року службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи умисно, шляхом документального заниження отриманих прибутків від здійснення фінансово- господарської діяльності по наданню в оренду торгівельних приміщень, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 11 072 667 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Згідно наявних матеріалів кримінального провадження, ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є власником трьохповерхового торгового центру « ІНФОРМАЦІЯ_5 » загальною площею 9 240,8 M2 в якому розміщується приблизно 128 магазинів в яких представлені кращі світові бренди по ремонту, інтер`єру, декору, величезний асортимент товарів для дому (двері, напільні покриття, сантехніка, шпалери, побутова техніка та інші) Європейських виробників та Китаю.

Слідчий вказує, що з висновку аналітичного дослідження №43/15-32-08- 20/38110174 від 31.12.2020 вбачається, що в період 2020 року ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) згідно податкової звітності надавало суб`єктам господарської діяльності в оренду приміщення в ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вартістю від 53 грн. до 253 грн. за 1 M2.

Разом з тим, згідно отриманої інформації (об`яв в мережі інтернет), середня вартість оренди 1 м2 у торговому центрі « ІНФОРМАЦІЯ_5 » становить 500 грн. за 1 M2 за місяць, що, на думку слідства, може свідчити про те, що частина доходу у сумі від 247 грн. до 447 грн. з кожного переданого в оренду квадратного метру не відображена у податковій звітності підприємства, та загальна сума невідображених операцій з податку на додану вартість становить 66 436 001,49 грн.

Таким чином, у слідства існують підстави вважати, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) занижено до сплати в бюджет податок на додану вартість з січня 2019 року по вересень 2020 року у сумі 11 072 667 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В клопотанні зазначено, що фінансово-господарська діяльність ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Слідчий вказує, що існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в банківській установі АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито банківські рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня).

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для Доказування причетності службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до незаконної діяльності пов`язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово- господарських операцій. Іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

При цьому, рух грошових коштів по рахункам, які належать ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв`язку з чим необхідно отримати доступ до документів що стосуються діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам, які належать ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

З огляду на викладені обставини вчинення кримінального правопорушення вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_3 , самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України та, відповідно до ст.ст.98, 99 КПК України мають значення речових доказів.

Враховуючи викладене, слідчий зазнає, що отримати вказані документи в інший спосіб, а ніж на підстави ухвали слідчого судді не представляється можливим.

У зв`язку із зазначеним, на теперішній час, у досудового розслідування виникла необхідність у отримані тимчасового доступу до зазначеної інформації та відповідних копій документів, з можливістю вилучення копій.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вказане клопотання, сторона кримінального провадження просить розглядати без виклику осіб, у володінні яких перебувають зазначені у клопотанні документи.

З цього приводу суд вказує, що слідчим не обґрунтовано та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Заява про розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів без виклику осіб, у володінні яких перебувають зазначені документи міститься тільки у прохальній частині клопотання, та зовсім не знаходить свого обґрунтування у його мотивувальній частині.

Представник АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) у судове засідання не з`явився, повідомлений належним чином, заяв та заперечень до суду не надходило.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 22.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України та, відповідно до ст.ст.98, 99 КПК України мають значення речових доказів, та можуть мати значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в ній містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Відповідно до п.18 листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ № 223-559/0/4-13 від 05.04.2013 - застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч. 7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК.

Зміст ст. 2 КПК України, серед інших, закріплює завдання кримінального провадження такі як захист суспільства та держави від кримінальних правопорушень, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду.

При цьому, відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Вилучення копій зазначених документів обґрунтовується необхідністю дослідження цих документів в ході досудового розслідування, використанням їх в ході проведення слідчих дій.

Вказані відомості мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного злочину, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до відомостей, які містять охоронювану законом таємницю, отримати інформацію, що має доказове значення в провадженні та довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до частини зазначених у клопотанні інформації та документів.

Також, слідчий суддя звертає увагу, що слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів за період з 01.12.2018 року по день проведення тимчасового доступу, однак кримінальне провадження відносно дій службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, за обставинами які відбувались в звітні податкові періоди з січня 2019 року по вересень 2020 року.

Таким чином, отримання інформації, шляхом надання слідчому тимчасового доступу до документів за інші звітні періоди не обґрунтована та недоведена.

Також, стороною кримінального провадження не доведено відношення до предмету доказування у кримінальному провадженні інших документів до яких просить слідчий надати доступ.

У клопотанні не доведено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваних документах, згідно з обставинами Кримінального провадження.

Викладене свідчить про не відповідність в повній мірі клопотанням вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000008 від 22.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до речей і документів для ознайомлення та отримання в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відображених на паперовому та електронному носіях, -з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.01.2019 року по 30.09.2019 року;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 року по 30.09.2019 року;

- копії угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період з 01.01.2019 року по 30.09.2019 року;

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.01.2019 року по 30.09.2019 року;

В іншій частині клопотання - відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, а саме до 22.09.2021 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1