ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/3628/21
Провадження № 1-кс/201/1166/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 квітня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000031 від 16.12.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000031 від 16.12.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) громадяни В. та ОСОБА_5 в період 2019-2020 років шляхом заниження об`єктів оподаткування, а саме реалізації готової продукції (тютюнових виробів) без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 8 338 813 грн, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. На теперішній час службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) продовжується використання тієї ж схеми з ухилення від сплати акцизного податку.

Вказані факти підтверджуються висновком експертного дослідження 1-14/12/2020-дос, та матеріалами, зібраними оперативними співробітниками УПЕП ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до зазначених матеріалів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.12.2019 року по теперішній час здійснюють придбання тютюнової сировини, яка використовується для не облікованого виробництва цигарок ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Збут виготовленої продукції проводиться на внутрішній ринок по всій території України, через оптові торгові склади підконтрольних підприємств (дистриб`юторів) ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 »( код НОМЕР_2 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та на експорт.

В період грудня 2019 року підприємством імпортовано 25 920 кг тютюнової сировини (ВМД № 100983, 101071, 101073 від 13.12.2020 року). Кількість вироблених тютюнових виробів з обсягу імпортованої сировини за умови, що на виробництво однієї сигарети необхідно 0,883 г тютюну в період грудня 2019 року становить 22 887 360 шт. (1 144 368 пачок). Сума акцизного податку з обсягу реалізації товару за умови мінімального податкового зобов`язання із сплати акцизного податку (1011,35 грн. за 1000 штук) має складати 23 147 132 грн.

Згідно звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за грудень 2019 року задекларувало акцизний податок у сумі 14 808 319 грн., з них 7 147 112 грн. за адвалорною ставкою та 7 634 207 грн. за специфічною ставкою.

Окрім того, в ході проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню №0000031 від 16.12.2020 року, було встановлено, що посадовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) у лютому, червні та жовтні 2020 року включено до складу податкового кредиту з ПДВ послуги з утилізації відходів від виробництва (утилізація тютюнового пилу) на загальну суму ПДВ 38 734 грн., за рахунок ризикових підприємств з ознаками транзитності/фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи вказаних підприємств по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки

вищевказаних підприємств є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань службовими особами підприємств.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вищезазначених підприємств . Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 »( код НОМЕР_2 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) для проведення фінансових операцій використовували розрахункові рахунки відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 ) а саме:

- ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ,

- ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 »( код НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 .
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та їх вилучення, що містять банківську таємницю у відділенні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, які мають доказове значення по вказаному кримінальному провадженню, неможливо.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Також з наданих суду документів вбачається, що існує обґрунтована підозра вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ.

Очевидно, що без отримання тимчасового доступу до документів про які просить слідчий неможливо отримати ці документи і, відповідно, неможливо визначити коло осіб причетних до злочину, а отже завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, може бути виконане, а потреби досудового розслідування виправдовують ступінь втручання в підприємницьку діяльність.

Отже слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню..

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчої групи: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та їх вилучення, що містять банківську таємницю у відділенні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_6 ) а саме:
- документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття рахунків:
- ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ,
- ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 »( код НОМЕР_2 )- № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ,
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 ,
їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки підприємств; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; розписок на отримання банківських карток; заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам, за період з 01.071.2019 року по дату виконання ухвали слідчого судді;
виписок про рух грошових коштів по рахункам:
- ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 )- № НОМЕР_7 ,№ НОМЕР_8 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ,
ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 »( код НОМЕР_2 )- № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ,
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_22 період з 01.01.2019 року по дату виконання ухвали слідчого судді, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаним рахункам; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.
Строк дії цієї ухвали 2 місяця з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1