СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2310/21
ун. № 759/6834/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2021 року м.Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Святошинського районного суду м.Києва надійшло вказане клопотання, в якому слідчий, за погодженням з прокурором, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та вилучення їх в оригіналах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтовано тим, що третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово - господарських операцій по взаємовідносинах з AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та контрагентами - постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн., що підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14- 01/3019801 від 31.07.2018.

В ході документальної перевірки встановлено порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в частині, що стосується фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з урахуванням рішення ІНФОРМАЦІЯ_10 від 18.04.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_11 від 24.07.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_12 від 28.03.2018 у справі № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно матеріалів справи вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно до укладеного з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») договору про закупівлю товару № т15-156/ від 27.12.2012 зобов`язувалося здійснити поставку товару (вузли до турбін, код згідно ДК 016-97-29.11.3, запасні частини до газоперекачувальних агрегатів типів ГТК-10І, ГТК-25І), виробником якого повинна бути компанія нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_14 , Об`єднані Арабські Емірати. Ціна договору становила 148 243 035,97 грн. (в тому числі, ПДВ).

Внаслідок вказаних фінансово-господарських взаємовідносин в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») виникла заборгованість, у зв`язку з чим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » звернулось до ІНФОРМАЦІЯ_10 з позовом до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про стягнення заборгованості, посилаючись на невиконання відповідачем своїх договірних зобов`язань щодо оплати вартості поставленого товару, у зв`язку з чим відкрито провадження у справі № 911/5357/14.

В ході розгляду вказаної справи ІНФОРМАЦІЯ_16 встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») документально не довів поставку покупцю товару, який пройшов митне очищення, і переміщення цього товару транспортним засобом продавця, про що вказує відсутність товарно-транспортних накладних, які є доказом укладення позивачем договору перевезення товару до місця його призначення на товарний склад покупця у м. Боярка.

Також судом встановлено, що з наданої прокурором відповіді ІНФОРМАЦІЯ_17 від 27.04.2015 № 577 на лист Генеральної прокуратури України, вбачається відсутність інформації про митне оформлення товарів виробництва ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , за період з 01.01.2009 по 31.12.2014. Надані позивачем первинні бухгалтерські документи без надання ним доказів перевезення товару, якими є товарно-транспортні накладні, а також доказів сплати позивачем, або вказаною ним третьою особою, всіх митних платежів та зборів у період поставки, не розцінюється судом апеляційної інстанції в якості реального виконання позивачем господарської операції і виконання ним умов договору, у зв`язку з чим Київським апеляційним господарським судом постановою від 24.07.2017 у справі № 911/5357/14 відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у задоволенні позову про стягнення заборгованості з відповідача.

З урахуванням постанови ІНФОРМАЦІЯ_11 від 24.07.2017 № 911/5357/14, якою встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») не довів поставку покупцю (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») товару, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » забов`язане було відкоригувати податковий кредит шляхом його зменшення на суму 24 707 173 грн., який був сформований за операціями по договору про закупівлю товарів № т15-156/ від 27.12.2012, та відкоригувати визнані витрати за вказаним договором в сумі 123 535 863 грн. Однак, як встановлено перевіркою, всупереч наявності судового рішення від 24.07.2017, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подало уточнюючі розрахунки до податкової декларації з податку на прибуток, податкової декларації з податку на додану вартість, у зв`язку з чим підприємством занижено фінансовий результат до оподаткування та об`єкт оподаткування на загальну суму 123 535 863 грн., завищено податковий кредит на суму 24 707 173 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що, крім цього, справа № 911/5357/14 розглядалась також Верховним Судом у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_12 , яким 28.03.2018 постановлено - касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » залишено без задоволення, а постанову ІНФОРМАЦІЯ_11 від 24.07.2017 у справі № 911/5357/14 залишити без змін.

Відомостями щодо митного оформлення імпортованих товарів, виробником яких є ІНФОРМАЦІЯ_19 (вузли до турбін, код згідно ДК 016-97-29.11.3, запасні частини до газоперекачувальних агрегатів типів ГТК-10І, ГТК-25І), та які згідно договору № т15-156/ від 27.12.2012 доставлялись на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_13 »).

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів, що стосуються митного оформлення товарів, отримувачем, перевізником, декларантом яких значиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) у період з 01.01.2009 по 31.12.2015, а також документів щодо митного оформлення у період з 01.01.2009 по 31.12.2015 товарів, виробником яких значиться ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_18 (інформація щодо власника та особи, яка здійснювала митне оформлення, митна декларація, договір/контракт, рахунок-фактура (інвойс), платіжні документи, документи, що визначають країну-походження товару, товарно-транспортні документи на перевезення, документи, що використовуються для визначення митної вартості товару, документи, що містять відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, заява про здійснення митного оформлення товарів, інші документи, що стали підставою для митного оформлення).

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні. З метою належності отримання доказів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_20 , а саме документів, що стосуються митного оформлення товарів за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 , виникла необхідність у їх виїмці в порядку Глави 15 КПК України, а відсутність таких документів у кримінальному провадженні унеможливлює подальше проведення слідчих та процесуальних дій, встановлення об`єктивної істини у справі, встановлення фактичної суми збитків, спричинених державі несплатою податків, шляхом призначення судових експертиз, оскільки іншим чином отримати зазначені документи не представилось за можливим, так як орган досудового розслідування не є стороною в господарській справі, не брало участь в судовому процесі.

В судове засідання слідчий не з`явилася, надала заяву в якій просить розглядати клопотання у її відсутності.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться відповідні документи.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч.5 ст.163 суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки в інший спосіб їх отримати неможливо.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_21 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій:

- до документів, що стосуються митного оформлення товарів, отримувачем, перевізником, декларантом яких значиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) у період з 01.01.2009 по 31.12.2015: інформація щодо власника та особи, яка здійснювала митне оформлення, митна декларація, договір/контракт, рахунок-фактура (інвойс), платіжні документи, документи, що визначають країну-походження товару, товарно-транспортні документи на перевезення, документи, що використовуються для визначення митної вартості товару, документи, що містять відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, заява про здійснення митного оформлення товарів, інші документи, що стали підставою для митного оформлення;

- до документів щодо митного оформлення у період з 01.01.2009 по 31.12.2015 товарів, виробником яких значиться ІНФОРМАЦІЯ_19 : інформація щодо власника та особи, яка здійснювала митне оформлення, митна декларація, договір/контракт, рахунок-фактура (інвойс), платіжні документи, документи, що визначають країну-походження товару, товарно-транспортні документи на перевезення, документи, що використовуються для визначення митної вартості товару, документи, що містять відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, заява про здійснення митного оформлення товарів, інші документи, що стали підставою для митного оформлення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1