Провадження № 1-кс/686/4915/21
13 травня 2021 року м.Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , представника ГУ ДПС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , представників ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Хмельницькому скаргу Головного управління ДПС у Хмельницькій області на бездіяльність, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР,
ГУ ДПС у Хмельницькій області звернулося до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області зі скаргою, в якій просив зобов`язати відповідних уповноважених осіб СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області внести до ЄРДР відомості про кримінальне правопорушення згідно поданої ним заяви злочин від 13.04.2021 року. В обґрунтування поданої скарги зазначив, що 13 квітня 2021 року листом за № 3122/5/22-01-18-05-14 ГУ ДФС у Хмельницькій області було повідомлено про виявлені під час проведеної ГУ ДПС у Хмельницькій області камеральної перевірки ТОВ «Світязь» обставини, які свідчать про вчинене кримінальне правопорушення. Разом з цим, у порушення вимог ст.214 КПК України, відповідні відомості до ЄРДР внесені не були.
В судовому засіданні представник ГУ ДПС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , скаргу підтримала, наполягала на її задоволенні. Зазначила, що під час проведеної ГУ ДПС у Хмельницькій області камеральної перевірки ТОВ «Світязь» було встановлено, що останніми безпідставно заявлено вимоги стосовно відшкодування з бюджету податку на додану вартість. Вказані обставини, а саме складання та подання відповідними посадовими особами товариства недостовірних документів з метою безпідставного відшкодування за рахунок бюджетних коштів податку на додану вартість, можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення. Про виявлені обставини було повідомлено ГУ ДФС у Хмельницькій області, шляхом направлення відповідного листа із долученням до нього документів (акту камеральної перевірки). Водночас, у порушення вимог ст.214 КПК України, відповідні відомості про кримінальне правопорушення до ЄРДР внесені не були.
Представники ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та ОСОБА_4 проти задоволення вказаної скарги заперечили. Зазначили, що дійсно на електронну адресу ГУ ДФС у Хмельницькій області від ГУ ДПС у Хмельницькій області надійшов лист з долученням до нього в електронному вигляді документів (акту камеральної перевірки ТОВ «Світязь») в якому останнє просило вирішити питання стосовно внесення до ЄРДР відомості про можливе вчинення кримінального правопорушення за виявленими фактами порушення вимог законодавства. Оскільки з наданих матеріалів обставин, які б свідчили про вчинення кримінального правопорушення, що відноситься до підслідності СВ ДФС у Хмельницькій області встановлено не було, а вбачалися ознаки кримінального правопорушення, що підслідно органам національної поліції, на адресу ГУ ДПС у Хмельницькій області був направлений лист з рекомендацією звернутися з відповідним повідомлення саме до ГУНП в Хмельницькій області. Вказане алгоритм дій був затверджений між органами ДФС та ДПС у Хмельницькій області. Також просили врахувати, що фактично як такого повідомлення про вчинення кримінального правопорушення від ДПС у Хмельницькій області на адресу ГУ ДФС у Хмельницькій області не надходило, а лише були надіслані певні матеріали у електронному вигляді.
Заслухавши представників сторін, дослідивши наявні матеріали, прихожу до висновку, що скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.
Встановлено, що 13 квітня 2021 року на електронну адресу ГУ ДФС у Хмельницькій області надійшов лист від ГУ ДПС у Хмельницькій області за № 3122/5/22-01-18-05-14 в якому, посилаючись на факти виявлених порушень податкового законодавства під час камеральної перевірки ТОВ «Світязь» та наявність в діях службових осіб цього товариства ознак кримінального правопорушення, просило вирішити питання стосовно внесення до ЄРДР відповідних відомостей.
За результатами розгляду вказаного повідомлення 22.04.2021 року листом № 1570/8/22-07-03-03 за підписом заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 була дана відповідь в якій повідомлено, що у поданому листі та долучених до нього матеріалах, обставин, які б свідчили про вчинення кримінального правопорушення, підслідного органам податкової міліції не встановлено. Також зазначено, що у поданих матеріалах наявні обставини, які можуть свідчити про вчинення службовими особами ТОВ «Світязь» кримінального правопорушення,яке підслідно слідчим ораганам Національної поліції України (ст.191 КК України), та рекомендовано направити такі матеріали до ГУНП.
Вказане і стало підставою для звернення до суду з цією скаргою.
Відповідно до ч.1 ст.214 КПК України, слідчий, прокурор, невідкладно, але не пізніше 24 години після подання заяви, повідомлення про вчинення кримінального правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до ЄРДР та розпочати розслідування. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.
До ЄРДР, зокрема, має бути внесено короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлені з іншого джерела (п.4 ч.5 ст.214 КПК України).
Як встановлено із змісту поданих ГУ ДПС у Хмельницькій області матеріалах, у них викладені обставини, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення (у цих матеріалах зазначено про складання та подання службовими особами ТОВ «Світязь» до податкових органів недостовірних документів з метою отримання безпідставного відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість), тобто по суті вказана матеріали є повідомленням про злочин.
Разом з цим, вищевказані вимоги ст.214 КПК України стосовно невідкладного, але не пізніше 24 години після подання заяви, повідомлення про вчинення кримінального правопорушення внесення відповідних відомостей до ЄРДР та початку здійснення розслідування, стосовно цієї заяви виконанні не були.
За таких обставин подана ГУ ДПС у Хмельницькій області скарга стосовно зобов`язання відповідної уповноваженої службової особи СВ ГУ ДФС у Хмельницькій області внести у відповідності до положень ст.214 КПК України відомості до ЄРДР про кримінальне правопорушення згідно поданої ним заяви є обґрунтованою та підлягає задоволенню.
Посилання представників ГУ ДФС у Хмельницькій області на те, що у поданих документах не зазначено конкретних обставин, які б свідчили про вчинення кримінального правопорушення, що підслідно органам податкової міліції, як на підставу невнесення відповідних відомостей до ЄРДР, суд вважає необґрунтованими, оскільки згідно положень діючого законодавства слідчий, прокурор, інша службова особа, уповноважена на прийняття та реєстрацію заяв і повідомлень про кримінальні правопорушення, зобов`язані прийняти та зареєструвати таку заяву чи повідомлення, і такий обов`язок не пов`язаний від оцінки майбутньої підслідності конкретного кримінального провадження.
Керуючись ст.ст.214, 303-307 КПК України, слідчий суддя, -
Скаргу ГУ ДПС у Хмельницькій області задовольнити.
Зобов`язати уповноважених осіб СВ ГУ ДФС у Хмельницькій області, у відповідності до вимог ст.214 КПК України, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості про кримінальне правопорушення на підставі повідомлення ГУ ДПС у Хмельницькій області № 3122/5/22-01-18-0514 від 13.04.2021 року.
Ухвала може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1