Справа № 712/4095/21
Провадження № 1- кс/712/2164/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

21 квітня 2021 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 0002334 від 01.06.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0002334 від 01.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

До Черкаського відділу поліції надійшли матеріали ОУ ГУ ДФС у Черкаській області про те, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи вищевказаного підприємства протягом січня 2020 року незаконно намагалися заволодіти державними коштами, а саме відшкодувати на розрахунковий рахунок суму податку на додану вартість, за угодами про придбання зернових у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають ознаки фіктивності.

Так, працівниками ГУ ДФС у Черкаській проведено аналіз фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; податкова адреса: АДРЕСА_1 ; основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин), в результаті якого виявлено факти формування ризикового податкового кредиту з ПДВ. В ході аналізу наявних баз даних було встановлено, що податкову звітність товариство подає з пристрою, ір-адреса, якого знаходиться у м. Черкаси.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та здійснює реалізацію зернових за межі митної території України. У зв`язку з даною діяльністю на підставі ст. 200 Податкового кодексу України у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникає право на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.

Так, відповідно додатку № 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2020 року зазначено, що платником сформовано від`ємне значення з податку на додану вартість внаслідок сплати 1 633 333,33 грн. податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ; основний вид діяльності - «роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів»). Згідно зареєстрованих у ЄРПН податкових накладних TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 714 тон пшениці та 1417 тон кукурудзи. В ході відслідковування походження реалізованих ТМЦ було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.06.2019 р. по 31.01.2020 р. придбало лише 680 тон пшениці та 1 050,7 тон кукурудзи, та додатково в цьому ж періоді реалізувало ще 109 тон пшениці в адресу іншого контрагента. Тобто, обсяги реалізованих ТМЦ перевищують обсяги придбаних. Відповідно до поданої звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відомостей про наявні земельні ділянки у даного СГД не встановлено. Відповідно до звітності поданої за формою 1ДФ, орендних платежів за ознакою доходу «127» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019 року не виплачувало. Останнє дає підстави вважати, що службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було завищено обсяги фактично придбаних товарно - матеріальних цінностей, та включено їх вартість до додатку № З «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (ДЗ)» до податкової декларації з податку на додану вартість. А саме, було виписано та зареєстровано податкових накладних на придбання 365,9т. кукурудзи на суму 1 463 600 грн. та 143,9т. пшениці на суму 595 321 грн., поставка яких фактично не відбувалася. Загальна сума заявлена до відшкодування з Державного бюджету України за такі операції складає 411 784 грн. ПДВ. 17.04.2020 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 було проведено зустрічну перевірку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо документального підтвердження господарських операцій із платником податків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та за результатами складено Довідку №12/11 -28-04-02/03751824 від 17.04.2020. Відповідно до вищезазначеної Довідки документально не підтверджено факт походження озимої пшениці реалізованої на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

З метою встановлення суми завданих збитків у даному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, в ході виконання якої експертом заявлено клопотання про надання додаткових документів, а саме: роздруківки руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з грудня 2019 по квітень 2020 років.

Встановлено, що у період з грудня 2019 по квітень 2020 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » був відкритий та діяв розрахунковий рахунок НОМЕР_3 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » МФО НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 .

Зважаючи на викладене, на теперішній час з метою підтвердження чи спростування фактів продажу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зернових, а також встановленні службових осіб підприємства, які фактично здійснювали перерахування коштів, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до руху коштів та документів, які подавалися TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для відкриття розрахункового рахунку НОМЕР_3 та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » МФО НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 , в тому числі:

- інформації про рух коштів за розрахунковим рахунком TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_3 за період з грудня 2019 по квітень 2020 років на паперовому або електронному носіях з зазначенням дати, часу, номеру платіжного документу, назви операції та повних даних про контрагента;

- завірених копій документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з грудня 2019 по квітень 2020 років, а саме: заяв, договорів, додаткових угод щодо відкриття і обслуговування рахунку, всіх заяв та доручень від імені клієнта, а також карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства, документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заява-анкета на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період; анкетних даних осіб, які отримували готівку та чекові книжки, по зазначеним банківським рахункам.

Слідчий в клопотанні зазначає, що враховуючи вищевикладене, а також з метою забезпечення таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів.

В судове засідання прокурор не з`явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до п. 4 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » МФО НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю подальшого вилучення що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » МФО НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 , а саме:

- інформації про рух коштів за розрахунковим рахунком TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » НОМЕР_3 за період з грудня 2019 по квітень 2020 років на паперовому або електронному носіях з зазначенням дати, часу, номеру платіжного документу, назви операції та повних даних про контрагента;

- завірених копій документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з грудня 2019 по квітень 2020 років, а саме: заяв, договорів, додаткових угод щодо відкриття і обслуговування рахунку, всіх заяв та доручень від імені клієнта, а також карток зі зразками підписів і відтиску печатки підприємства, документів, що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта (заява-анкета на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період; анкетних даних осіб, які отримували готівку та чекові книжки, по зазначеним банківським рахункам.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_4 , а також за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_9 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1