Справа № 754/7070/21
У Х В А Л А
Іменем України

17 травня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000326 від 10.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:
11 травня 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (податкова адреса: АДРЕСА_1 ) та провести вилучення (виїмку) оригіналів цих документів (у разі їх відсутності завірених належним чином їх копій), а саме: первинні фінансово-господарські документи (договори, акти виконаних робіт) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), складених в період 2019-2020 років; платіжні доручення по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та виписки банків про надходження/перерахування від вказаного товариства грошових коштів, в період 2019-2020 років; реєстр видаткових/податкових накладних виданих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період 2019-2020 років; реєстр обсягу реалізованих товарів на/через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням сум загального обсягу постачання , в т.ч. сум ПДВ, у період 2019-2020 років; листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами; інші, не зазначені в запиті документи, щодо здійснення господарських відносин з вищевказаним підприємством, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції.
Обґрунтовуючи клопотання прокурор зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000326 від 10.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в особі директора ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 , в 2019-2020 роках, за попередньою змовою з ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_8 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 20 990833 грн. Так, в зазначений період службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконуючи ремонтні роботи автомобільних доріг на території України отримали грошові кошти на загальну суму понад 125 млн. грн., проте вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами даних СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено.

Крім того, встановлено що ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_8 , в березні 2019 року, перебуваючи у м. Києві, за попередньою змовою групою осіб, вніс в документи, які подаються для проведення державної реєстрації завідомо не правдиві відомості щодо юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Також встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в особі директора ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_11 , з метою ухилення від сплати податків, у період 2019-2020 років, відображали у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: придбання товарів (асфальтобетонна суміш, інше), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 503 222,59 грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження № 3/08-01-08-02-05/42733997 від 14.01.2021.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що, схема ухилення від сплати податків полягає в наступному:

- службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2019 року укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та Районними адміністраціями м. Запоріжжя на виконання ремонтних робіт автомобільних доріг Запорізької області. За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено перерахування грошових коштів у сумі 32 337 тис. грн. Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами вказаного СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено. Тобто протягом 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була надана податкова звітність підприємства до органів ДФС, в якої було відображено здійснення господарських операцій з СГД контрагентами, окрім операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» Розділ І. Податкові зобов`язання, - в графі «Інші в розрізі умовних ІПН» відсутні відомості щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Загальна сума збитків спричинених державі в результаті вказаних злочинних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 5 389 тис. грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість.
- службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2019 року укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на виконання ремонтних робіт автомобільних доріг Запорізької області на загальну суму 95 932 тис. грн. За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було сплачено та перераховано підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » грошові кошти у сумі 93 607 тис. грн. Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами вказаного СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено. Тобто протягом 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була надана податкова звітність підприємства до органів ДФС, в якої було відображено здійснення господарських операцій з СГД контрагентами, окрім операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» Розділ І. Податкові зобов`язання, - в графі «Інші в розрізі умовних ІПН» відсутні відомості щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Загальна сума збитків спричинених державі в результаті вказаних злочинних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 15 600 тис. грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість.
Крім того, в ході проведених заходів по кримінальному провадженню встановлено, що до вказаної злочинної схеми також входять підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які в період 2019-2020 років були використані учасниками злочинного угрупування для незаконного збагачення за рахунок отримання бюджетних коштів отриманих в результаті ухилення від сплати податків. Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », в особі директора ОСОБА_8 та головного бухгалтера ОСОБА_9 протягом 2019-2020 років укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на виконання ремонтних робіт ІНФОРМАЦІЯ_13 . За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » було сплачено та перераховано підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » грошові кошти у сумі 30 644 170 грн. В ході проведення подальшого досудового розслідування встановлено, що відповідно до проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » встановлено, що фактично ремонтні роботи не проводились, а отримані грошові кошти було перераховано на підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). В подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в особі директора ОСОБА_10 та головного бухгалтера ОСОБА_7 отримані державні грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », шляхом оформлення безтоварних операцій, переведено на підконтрольні «пов`язані» підприємства, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

В наслідок чого до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), вносяться неправдиві дані, які дозволяють здійснювати ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування 26.11.2020 співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_16 та працівниками ІНФОРМАЦІЯ_17 в рамках кримінального провадження № 0000326 від 10.08.2020, на підставі ухвал слідчих суддів ІНФОРМАЦІЯ_18 , проведено ряд обшуків, в результаті яких виявлено та вилучено: печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в своїй діяльності службові особи СГД вигодонабувачів в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Враховуючи викладене, під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) складених в період 2019-2020 року.

18.03.2021 в ході проведення досудового розслідування, в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), скеровано вимогу про надання завірених копій документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) складених в період 2019-2020 року.

19.04.2021 отримано лист відповідь від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо відсутності правових підстав для надання копій документів без відповідного рішення суду.

Вказані документи необхідні для призначення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, для виявлення осіб, причетних до здійснення протиправної схеми та допиту їх в якості свідків.

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів юридичних справ підприємств, у яких містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначеного підприємства та які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, а також для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом, аніж вилучити у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригінали документів неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні слідчі дії, експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у володінні яких знаходяться речі та документи.

Прокурор в судове засідання не з`явився, до суду подав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність, клопотання підтримує, просить його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, ч. 1 ст. 160 КПК України визначено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України при розгляді питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Прокурор в клопотанні довів наявність обставин передбачених ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Прокурор в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та вилучити їх з метою проведення у подальшому криміналістичних досліджень.

Керуючись ст. ст. 159-164, 166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000326 від 10.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_17 ; старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (податкова адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

-первинні фінансово-господарські документи (договори, акти виконаних робіт) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), складених в період 2019-2020 років;

-платіжні доручення по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та виписки банків про надходження/перерахування від вказаного товариства грошових коштів, в період 2019-2020 років;
-реєстр видаткових/податкових накладних виданих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період 2019-2020 років;
-реєстр обсягу реалізованих товарів на/через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням сум загального обсягу постачання , в т.ч. сум ПДВ, у період 2019-2020 років;
-листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати прокурору відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1