1Справа № 335/6739/20 1-кс/335/1085/2021
УХВАЛА
11 березня 2021 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Досудовим розслідуванням встановлено, що філія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 , основний вид діяльності за КВЕД: розведення коней та інших тварин родини конячих, юридична адреса: АДРЕСА_1 . Відповідно до листа №755/08-01-10-01-08 від 04.08.2020 ІНФОРМАЦІЯ_4 станом на 01.08.2020 за філією рахується недоїмка по несплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ) на суму 1 773,8 тис. грн. Зазначена заборгованість сформувалась за рахунок несплати самостійно задекларованих сум ЄСВ за період вересень 2019 року червень 2020 року.
Відповідно до п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.
Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 зі змінами та доповненнями (далі - Закон), єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону, платниками єдиного внеску є роботодавці підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону, платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.
Відповідно до ч. 8 ст. 9 Закону, платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у п. 4, п. 5 та п. 5-1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. При цьому платники, зазначені у п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення).
Згідно з ч. 12 ст. 9 Закону, єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями зі сплати єдиного внеску зобов`язань зі сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску проводяться в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Службові особи філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період вересень 2019 року червень 2020 року у порушення п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 8 ст. 9 та ч.12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 року, достовірно знаючи про наявну заборгованість філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед фондом загальнообов`язкового державного соціального страхування щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, не сплатили єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 1 773,8 тис. грн., які фактично не надійшли до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування всупереч вищезазначених вимог законодавства.
Таким чином, є підстави вважати, що в діях службових осіб філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, тобто ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 773,8 тис. грн. (1 688 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що більш ніж в 1000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, що є значним розміром.
В ході досудового розслідування встановлено, що філія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй фінансовій та господарській діяльності безпосередньо підпорядкована директору ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В даний час у слідства виникла необхідність у встановленні причин несплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування філією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та формуванні податкового боргу, який міг виникнути в період з 01.01.2019 року та по теперішній час. Крім того, виникла необхідність у встановленні кола службових осіб філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відповідальних за сплату суми недоїмки із сплати єдиного соціального внеску.
З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у у власності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що стосуються питань фінансово-господарської діяльності філії, ведення податкової звітності, надання погоджень філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тощо, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.
Зазначене клопотання розглядається судом без виклику особи, у володінні якої знаходиться вказана у клопотанні інформація, у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки стороною кримінального провадження доведено існування загрози втрати зазначених у клопотанні документів.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
При цьому, ч. 3 та ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.
З урахуванням викладеного, виходячи з потреб та мети досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у відповідності до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, доведено можливість використання як доказів зазначених у клопотанні документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На переконання слідчого судді, слідчим у відповідності до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України надано достатньо доказів для висновку, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів.
Беручи до уваги, що клопотання про вилучення речей і документів обґрунтовано необхідністю досягнення мети отримання доступу до речей і документів, проведенням судових експертиз, слідчий суддя, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне надати дозвіл на їх вилучення.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати слідчим СУ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та/або слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві під час виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з їх вилученням, за період з 01.01.2019 року по дату виконання ухвали, які знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_2 та/або іншим місцезнаходженням, а саме:
- завірених належним чином копій статутних документів (в тому числі положення про філію « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке діяло до положення № 71 від 01.07.2020 року;
- завірених належним чином копій статутних документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- оригіналів листів-погоджень, розпоряджень, наказів та/або інших документів щодо надання дозволу та/або відмови на здійснення фінансових операцій з контрагентами філією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та сплати єдиного соціального внеску направлених та отриманих від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на адресу філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- оригіналів листів, інших документів направлених філією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з приводу перерахування коштів для погашення недоїмки зі сплати єдиного соціального внеску та отриманих в результаті розгляду відповідей від службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- оригіналів наказів, інших розпорядчих документів щодо визначення відповідальних за складання та подання до контролюючих органів фінансової та податкової звітності (зокрема податкової звітності зі сплати єдиного соціального внеску) службових осіб, бухгалтерів (працівників) філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та службових осіб, бухгалтерів (працівників) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- оригіналів посадових інструкцій та інших документів якими на службових осіб, бухгалтерів (працівників) філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) покладалися обов`язки щодо складання та подання податкової звітності зі сплати єдиного соціального внеску;
- завірених належним чином копій податкових декларацій зі сплати єдиного соціального внеску за період з 01.01.2019 року по дату виконання ухвали філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- завірених належним чином копій планів, фінансових звітів та звітів про результати діяльності (помісячно або поквартально, за рік) філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- завірених належним чином копій наказів/інших розпорядчих документів про облікову політику філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- завірених належним чином копій головних книг, оборотно-сальдових відомостей (помісячно) філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- завірених належним чином копій касових документів (касові ордери, касові книги тощо) філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- завірених належним чином копій документів, які підтверджують внутрішньогосподарські відносини між філією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в частині розпоряджень, дозволів, наказів тощо з приводу перерахування та цільового використання коштів на отримання та на витрачання;
- завірених належним чином копій договорів про надання фінансової допомоги та документів, щодо її використання філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- завірених належним чином копій документів, щодо продажу сільськогосподарських культур, коней, худоби, а також документів, які підтверджують витрати на їх вирощування (договори, рахунки, акти, тощо) філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- завірених належним чином копій документів, щодо збору врожаю та обробки земельних ділянок філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- оригіналів документів про призначення, звільнення, відсторонення від виконання обов`язків службових осіб, бухгалтерів (керівників та їх заступників, головного бухгалтера, його заступників та/або особи, яка здійснювала (здійснює) ведення бухгалтерського обліку) філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
- завірену належним чином копію штатного розпису із зазначенням посад працівників, П.І.Б., дати народження, місця реєстрації та їх контактних номерів телефонів філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Встановити строк дії даної ухвали до 11.05.2021 року включно.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1