Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/397/21
Провадження 1-кп/711/246/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 лютого 2021 року Придніпровський районний суд м.Черкаси в складі:
головуючого судді: ОСОБА_1 ,
за участю:
секретаря судового засідання: - ОСОБА_2
прокурора - ОСОБА_3 ,
обвинуваченого - ОСОБА_4
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження №0000003 від 14.01.2020 року за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Черкаси, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимий,
у вчиненні злочину, відповідальність за який передбачена ч.2 ст. 212 КК України, суд

В С Т А Н О В И В:

До Придніпровського районного суду м. Черкаси надійшло клопотання про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000003 від 14.01.2020 року від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212 КК України за наступних обставин: ОСОБА_4 працюючи з 17.04.2002 по 07.10.2019 директором та головним бухгалтером ТОВ «Гал-Інвест» (код ), що на час вчинення злочину зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 399, являючись службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто являючись службовою особою, яка згідно з чинним законодавством України зобов`язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку та забезпечити його ведення, в порушення п. 44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), перебуваючи в офісному приміщенні товариства за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 399, в період з січня 2016 року по листопад 2018 року, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ за рахунок безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, а саме: ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), ТОВ «Камел-Торг» (), ТОВ «Гранд Майн» (), ТОВ «Відекс Груп» (), ТОВ «Сайлас Груп» (), ТОВ «Майлен» (), ТОВ «АФФАР» (), ТОВ «Фірма «Солара» (), ТОВ «БК «Елізіум» (), ТОВ «Продо-Збут» (), ТОВ «Вест Постач» (), ТОВ «Вільнос Компані» (), ТОВ «Симеркс» (), ТОВ «Чест Компані» (), ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Берегобуд» (), ТОВ «Аркандо» (), ТОВ «Люкс Маркс» (), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (), ТОВ «Альтерс Компані» (), ТОВ «Буран Шторм» (), ТОВ «Укрспецтрейдінг» (), ТОВ «Ріал-С Груп» (), ТОВ «Інвест Буд Холдинг» (), ПП «Південь Сервіс Плюс» (), ТОВ «Дельта Строй Плюс» (), ТОВ «Кальма» (), ТОВ «Крец» (), ТОВ «Транкор» (), ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (), ТОВ «Сіті Іст» (), ТОВ «Елайз Пром» (), ТОВ «Бест Інтернешенел Компані» (), ТОВ «Вірконс Корпорейшн» (), ТОВ «Діарос» (), ТОВ «Легал Партнер Груп» (), ТОВ «Інтер-Ленд» (), ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (), ТОВ «Салмон» (), ТОВ «Кліматоргтех» (), ПАТ «Керама Експерт» (), ТОВ «Грандер Інвест» (), ТОВ «Київторг Ресурс» (), ТОВ «Спойл Девелоп» (), ТОВ «Завер Груп» (), ТОВ «Ломонд» (), ТОВ «Драхма» (), ТОВ «Гранд Десіжн» (код ЄДРПО 41649918), ТОВ «Кертас Інвест» (), ТОВ "Сентек Груп» (), ТОВ «Ворсант» (), ТОВ «Річ Айленд» (), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 4 373 580, 97 грн., що в 5296 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу та є великим розміром, за наступних обставин:
так, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в січні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось), умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Крец» (), пов`язаних із придбанням будівельних матеріалів та виконанням будівельних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () - податкові накладні № 285 від 15.01.2016, № 386 від 20.01.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних;
із ТОВ «Крец» () податкову накладну № 38 від 18.04.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2016 року за № від 22.02.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Крец» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 82333 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 1282,29 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 33393,60 грн. від ТОВ «Крец» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 34675,89 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за січень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 22.02.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 26, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 6411,45 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 1282,29 грн., а також в рядку 25, код 52, який належить ТОВ «Крец» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 166968 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 33393,60 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за січень 2016 року на суму 34675,89 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за січень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Черкаському районі ГУ ДФС у Черкаській області за № від 22.02.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 22.02.2016.
Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в лютому 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Відекс Груп» (), пов`язаних із придбанням будівельних матеріалів та виконанням будівельних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () - податкові накладні № 306 від 08.02.2016, № 404 від 09.02.2016, № 406 від 09.02.2016, № 476 від 10.02.2016, № 555 від 11.02.2016, № 557 від 11.02.2016, № 1286 від 29.02.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних;
із ТОВ «Відекс Груп» (код ) податкові накладні № 187 від 29.02.2016, № 188 від 29.02.2016, № 189 від 29.02.2016, № 190 від 29.02.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2016 року за № від 17.03.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 267469 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 5995,12 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 145681,8 грн. від ТОВ «Відекс Груп» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 151676,92 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за лютий 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 17.03.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 40, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 29975,60 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 5995,12 грн., а також в рядку 41, код 59, який належить ТОВ «Відекс Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 728409 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 145681,8 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за лютий 2016 року на суму 151676,92 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за лютий 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Черкаському районі ГУ ДФС у Черкаській області за № від 17.03.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.03.2016.
Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в березні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (код ), пов`язаних із придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні № 39 від 01.03.2016, № 101 від 11.03.2016, № 562 від 15.03.2016, № 903 від 22.03.2016, № 946 від 23.03.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2016 року за № від 18.04.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 99345 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 2463,96 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 2463,96 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за березень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 18.04.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 35, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 12319,80 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 2463,96 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за березень 2016 року на суму 2463,96 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за березень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у Черкаському районі ГУ ДФС у Черкаській області за № від 18.04.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.04.2016.
Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в квітні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «АФФАР» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні № 2 від 29.04.2016, № 3 від 29.04.2016, № 4 від 29.04.2016, № 5 від 29.04.2016, № 6 від 29.04.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2016 року за № від 17.05.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «АФФАР» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 156946 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 99166,60 грн. від ТОВ «АФФАР» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 99166,60 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за квітень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 17.05.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 72, який належить ТОВ «АФФАР» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 495833 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 99166,6 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за квітень 2016 року на суму 99166,60 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за квітень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області за № від 17.05.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.05.2016.
Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в травні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альтерс Компані» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні № 10 від 31.05.2016, № 11 від 31.05.2016, № 12 від 31.05.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2016 року за № від 16.06.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альтерс Компані» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 80014 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 39130,74 грн. від ТОВ «Альтерс Компані» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 39130,74 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за травень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 16.06.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 23, код 14, який належить ТОВ «Альтерс Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 195653,70 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 39130,74 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за травень 2016 року на суму 39130,74 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за травень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 16.06.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 16.06.2016.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в червні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альтерс Компані» (), ТОВ «Центр продаж 220» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Альтерс Компані» () податкова накладна № 15 від 30.06.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 154 від 03.06.2016, № 158 від 03.06.2016, № 248 від 06.06.2016, № 316 від 07.06.2016, № 332 від 07.06.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2016 року за № від 19.07.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альтерс Компані» (), ТОВ «Центр продаж 220» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 54284 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 4832 грн. від ТОВ «Альтерс Компані» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 4344,70 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 9176,70 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за червень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 19.07.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 30, код 14, який належить ТОВ «Альтерс Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 24160 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 4832 грн., в рядку 29, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 21723,5 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 4344,7 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за червень 2016 року на суму 9176,70 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за червень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 19.07.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.07.2016.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в липні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альтерс Компані» (), ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Ріал-С Груп» (), ТОВ «Вільнос Компані» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Альтерс Компані» () податкова накладна № 1 від 20.07.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 804 від 15.07.2016, № 807 від 15.07.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Ріал-С Груп» () - податкові накладні № 264 від 29.07.2020, № 265 від 29.07.2020, № 266 від 29.07.2020, № 267 від 29.07.2020, № 268 від 29.07.2020, № 269 від 29.07.2020, № 270 від 29.07.2020, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Вільнос Компані» () податкові накладні № 178 від 14.07.2016, № 179 від 15.07.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2016 року за № від 17.08.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альтерс Компані» (), ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Ріал-С Груп» (код ), ТОВ «Вільнос Компані» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 249477 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 4000 грн. від ТОВ «Альтерс Компані» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 4279,83 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 47947 грн. від ТОВ «Ріал-С Груп» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 25900 грн. від ТОВ «Вільнос Компані» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 82126,83 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за липень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 17.08.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 42, код 14, який належить ТОВ «Альтерс Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 20000 грн., незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 4000 грн., в рядку 41, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 21399,15 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 4279,83 грн., в рядку 44, код 95, який належить ТОВ «Ріал-С Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 239735 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 47947 грн., в рядку 43, код 39, який належить ТОВ «Вільнос Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 129500 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 25900 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за липень 2016 року на суму 82126,83 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за липень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 17.08.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.08.2016.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у серпні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альтерс Компані» (), ТОВ «Вільнос Компані» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Альтерс Компані» () податкова накладна № 1 від 03.08.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Вільнос Компані» () податкові накладні № 168 від 31.08.2016, № 169 від 31.08.2016, № 170 від 31.08.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2016 року за № від 15.09.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Альтерс Компані» (), ТОВ «Вільнос Компані» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 124611 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 8340 грн. від ТОВ «Альтерс Компані» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 42286,60 грн. від ТОВ «Вільнос Компані» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 50626,60 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за липень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 15.09.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 35, код 14, який належить ТОВ «Альтерс Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 41700 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 8340 грн., в рядку 36, код 39, який належить ТОВ «Вільнос Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 211433 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 42286,60 грн.

В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за серпень 2016 року на суму 50626,60 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за серпень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 15.09.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 15.09.2016.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у вересні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Вільнос Компані» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 217 від 06.09.2016, № 314 від 07.09.2016, № 405 від 08.09.2016, № 553 від 12.09.2016, № 554 від 12.09.2016, № 556 від 12.09.2016, № 1345 від 23.09.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Вільнос Компані» () податкова накладна № 170 від 27.09.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2016 року за № від 17.10.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Вільнос Компані» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 163231 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 8528 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 13333,33 грн. від ТОВ «Вільнос Компані» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 21861,33 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за вересень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 17.10.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 32, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 42640 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 8528 грн., в рядку 34, код 39, який належить ТОВ «Вільнос Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 66666,67 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 13333,33 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за вересень 2016 року на суму 21861,33 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за вересень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 17.10.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.10.2016.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в жовтні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Легал Партнер Груп» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 711 від 13.10.2016, № 713 від 13.10.2016, № 1124 від 21.10.2016 які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Легал Партнер Груп» () податкова накладна № 84 від 31.10.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2016 року за № від 16.11.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Легал Партнер Груп» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 171532 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 4225,05 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 18310 грн. від ТОВ «Легал Партнер Груп» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 22535,05 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за жовтень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 16.11.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 34, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 21125,25 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 4225,05 грн., в рядку 36, код 92, який належить ТОВ «Легал Партнер Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 91550 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 18310 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за жовтень 2016 року на суму 22535,05 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за жовтень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 16.11.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 16.11.2016.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в листопаді 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Елайз Пром» (), ТОВ «Бест Інтернешенел Компані» (), ТОВ «Діарос» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 298 від 04.11.2016, № 299 від 04.11.2016, № 301 від 04.11.2016, № 630 від 10.11.2016, № 632 від 10.11.2016, № 633 від 10.11.2016, № 302 від 14.11.2016, № 947 від 15.11.2016, № 631 від 22.11.2016, № 633 від 22.11.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Елайз Пром» () податкові накладні № 1411002 від 14.11.2016, № 1411003 від 14.11.2016, № 1411004 від 14.11.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Бест Інтернешенел Компані» () податкові накладні № 114 від 11.11.2016, № 115 від 11.11.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Діарос» () податкова накладна № 112 від 03.11.2016, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2016 року за № від 16.12.2016 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Елайз Пром» (код ), ТОВ «Бест Інтернешенел Компані» (код ), ТОВ «Діарос» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 203730 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 18532,54 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 30230 грн. від ТОВ «Елайз Пром» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 27508 грн. від ТОВ «Бест Інтернешенел Компані» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 22256 грн. від ТОВ «Діарос» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 98526,54 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за листопад 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 16.12.2016 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 31, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 92662,70 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 18532,54 грн., в рядку 33, код 33, який належить ТОВ «Елайз Пром» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 151150 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 30230 грн., в рядку 32, код 33, який належить ТОВ «Бест Інтернешенел Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 137540 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 27508 грн., в рядку 34, код 18, який належить ТОВ «Діарос» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 111280 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 22256 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за листопад 2016 року на суму 98526,54 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за листопад 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 16.12.2016 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 16.12.2016.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в грудні 2016 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Берегобуд» (), ТОВ «БК «Елізіум» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 131 від 02.12.2016, № 132 від 02.12.2016, № 133 від 02.12.2016, № 134 від 02.12.2016, № 135 від 02.12.2016, № 296 від 06.12.2016, № 558 від 12.12.2016, № 610 від 12.12.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Берегобуд» () податкові накладні № 291 від 30.12.2016, № 292 від 30.12.2016, № 293 від 30.12.2016, № 294 від 30.12.2016, № 295 від 30.12.2016, № 296 від 30.12.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «БК «Елізіум» () податкові накладні № 254 від 16.12.2016, № 255 від 16.12.2016, № 257 від 16.12.2016, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2016 року за № від 17.01.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Берегобуд» (код ), ТОВ «БК «Елізіум» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 237804 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 3972,26 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 77752 грн. від ТОВ «» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 46070 грн. від ТОВ «БК «Елізіум» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 127794,26 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за грудень 2016 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 17.01.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 33, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 19861,30 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 3972,26 грн., в рядку 35, код 58, який належить ТОВ «Берегобуд» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 388760 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 77752 грн., в рядку 37, код 90, який належить ТОВ «БК «Елізіум» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 230350 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 46070 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за грудень 2016 року на суму 127794,26 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за грудень 2016 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 17.01.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.01.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в січні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Вірконс Корпорейшн» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 29 від 10.01.2017, № 30 від 10.01.2017, № 107 від 11.01.2017, № 108 від 11.01.2017, № 119 від 11.01.2017, № 122 від 11.01.2017, № 170 від 12.01.2017, № 978 від 26.01.2017, № 981 від 26.01.2017, № 975 від 26.01.2017, № 1083 від 27.01.2017, № 1084 від 27.01.2017, № 1074 від 27.01.2017, № 1075 від 27.01.2017, № 1246 від 27.01.2017, № 1247 від 27.01.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Вірконс Корпорейшн» () податкові накладні № 82 від 16.01.2017, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2017 року за № від 17.02.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Вірконс Корпорейшн» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 179444 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 15750,71 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 23486 грн. від ТОВ «Вірконс Корпорейшн» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 39236,71 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за січень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 17.02.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 22, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 78753,55 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 15750,71 грн., в рядку 23, код 51, який належить ТОВ «Вірконс Корпорейшн» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 117430 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 23486 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за січень 2017 року на суму 39236,71 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за січень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 17.02.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.02.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в лютому 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «БК «Елізіум» (), пов`язаних із придбанням будівельних матеріалів та виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» (код ) - податкові накладні № 351 від 07.02.2017, № 429 від 08.02.2017, № 427 від 08.02.2017, № 1104 від 21.02.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «БК «Елізіум» () податкові накладні № 84 від 08.02.2017, № 242 від 22.02.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2017 року за № від 16.03.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 134759 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 5553,92 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 29836 грн. від ТОВ «БК «Елізіум» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 35389,92 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за лютий 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 16.03.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 21, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 27769,60 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 5553,92 грн., в рядку 22, код 90, який належить ТОВ «БК «Елізіум» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 149180 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 29836 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за лютий 2017 року на суму 35389,92 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за лютий 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 16.03.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 16.03.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), в березні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (), ТОВ «БК «Елізіум» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 78 від 02.03.2017, № 79 від 02.03.2017, № 167 від 03.03.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Укрбуд-Холдинг» () податкові накладні № 32 від 17.03.2017, № 57 від 17.03.2017, № 58 від 24.03.2017, № 123 від 31.03.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «БК «Елізіум» () податкова накладна № 42 від 03.03.2017, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2017 року за № від 18.04.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ), ТОВ «БК «Елізіум» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 147303 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 2913,27 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 46234 грн. від ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 11904 грн. від ТОВ «БК «Елізіум» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 61051,27 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за березень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 18.04.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 20, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 14566,35 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 2913,27 грн., в рядку 21, код 53, який належить ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 231170 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 46234 грн., в рядку 22, код 90, який належить ТОВ «БК «Елізіум» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 59520 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 11904 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за березень 2017 року на суму 61051,27 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за березень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 18.04.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.04.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у квітні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Центр продаж 220» (), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкові накладні № 400 від 10.04.2017, № 575 від 12.04.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Укрбуд-Холдинг» () податкову накладну № 31 від 19.04.2017, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» () податкова накладна № 41 від 03.04.2017, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2017 року за № від 15.05.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Центр продаж 220» (код ), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 98855 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 218,68 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 19667 грн. від ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 14161 грн. від ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9-рядок 17)» на суму 34046,68 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за квітень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 15.05.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 1093,40 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 218,68 грн., в рядку 18, код 53, який належить ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 98335 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 19667 грн., в рядку 19, код 40, який належить ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 70805 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 14161 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за квітень 2017 року на суму 34046,68 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за квітень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 15.05.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 15.05.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у травні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну № 210 від 16.05.2017, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2017 року за № від 15.06.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 128898 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 9982 грн. від ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 9982 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за квітень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 15.06.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 27, код 40, який належить ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 49910 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 9982 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за травень 2017 року на суму 9982 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за травень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 15.06.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 15.06.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у червні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), ТОВ «Інвест Буд Холдинг» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» () податкові накладні № 212 від 15.06.2017, № 213 від 15.06.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Інвест Буд Холдинг» () податкова накладна № 84 від 30.06.2017, № 85 від 30.06.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2017 року за № від 18.07.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код ), ТОВ «Інвест Буд Холдинг» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 201084 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 18333 грн. від ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 47207 грн. від ТОВ «Інвест Буд Холдинг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 65540 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за червень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 18.07.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 34, код 40, який належить ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 91665 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 18333 грн., в рядку 32, код 56, який належить ТОВ «Інвест Буд Холдинг» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 236035 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 47207 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за червень 2017 року на суму 65540 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за червень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 18.07.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.07.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у липні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кальма» (), ТОВ «Транкор» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Кальма» () податкові накладні № 67 від 31.07.2017, № 68 від 31.07.2017, № 69 від 31.07.2017, № 70 від 31.07.2017, № 71 від 31.07.2017, № 72 від 31.07.2017, № 73 від 31.07.2017, № 74 від 31.07.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Транкор» () податкові накладні № 80 від 15.07.2017, № 81 від 15.07.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2017 року за № від 17.08.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Кальма» (), ТОВ «Транкор» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 150987 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 34590 грн. від ТОВ «Кальма» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 32750 грн. від ТОВ «Транкор» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 67340 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за липень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 17.08.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 41, код 12, який належить ТОВ «Кальма» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 172950 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 34590 грн., в рядку 38, код 36, який належить ТОВ «Транкор» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 163750 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 32750 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за липень 2017 року на суму 67340 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за липень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 17.08.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.08.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у серпні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкові накладні № 209 від 17.08.2017, № 266 від 31.08.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2017 року за № від 18.09.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 136192 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 31806 грн. від ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 31806 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за серпень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 18.09.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 30, код 45, який належить ТОВ «Компанія Сонячна Земля» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 159030 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 31806 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за серпень 2017 року на суму 31806 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за серпень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 18.09.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.09.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у вересні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сіті Іст» (), ТОВ «Фірма «Солара» (), ТОВ «Центр продаж 220» () пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:

із ТОВ «Сіті Іст» (код ) податкові накладні № 36 від 05.09.2017, № 37 від 07.09.2017, № 35 від 07.09.2017, № 44 від 15.09.2017, № 45 від 15.09.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Фірма «Солара» () податкові накладні № 981 від 25.09.2017, № 982 від 25.09.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Центр продаж 220» () податкова накладна № 98 від 14.09.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2017 року за № від 19.10.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Сіті Іст» (), ТОВ «Фірма «Солара» (), ТОВ «Центр продаж 220» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 183991 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 31600 грн. від ТОВ «Сіті Іст» (), сума податкового кредиту в розмірі 95867 грн. від ТОВ «Фірма «Солара» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 21,41 грн. від ТОВ «Центр продаж 220» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 127488,41 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за вересень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 19.10.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 39, код 14, який належить ТОВ «Сіті Іст» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 158000 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 31600 грн., в рядку 38, код 31, який належить ТОВ «Фірма «Солара» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 479335 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 95867 грн., в рядку 32, код 39, який належить ТОВ «Центр продаж 220» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 107,05 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 21,41 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за вересень 2017 року на суму 127488,41 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за вересень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 19.10.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.10.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у жовтні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Укрспецтрейдінг» (), ТОВ «Чест Компані» (), ТОВ «Київторг Ресурс» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:

із ТОВ «Укрспецтрейдінг» (код ) податкова накладна № 31 від 31.10.2017, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Чест Компані» () податкові накладні № 212 від 31.10.2017, № 302 від 31.10.2017, № 303 від 31.10.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Київторг Ресурс» () податкові накладні № 7 від 31.10.2017, № 8 від 31.10.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2017 року за № від 17.11.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Укрспецтрейдінг» (), ТОВ «Чест Компані» (), ТОВ «Київторг Ресурс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 354239 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 50338 грн. від ТОВ «Укрспецтрейдінг» (), сума податкового кредиту в розмірі 42001 грн. від ТОВ «Чест Компані» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 37681 грн. від ТОВ «Київторг Ресурс» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 130020 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за жовтень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 17.11.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 58, код 96, який належить ТОВ «Укрспецтрейдінг» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 251690 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 50338 грн., в рядку 55, код 90, який належить ТОВ «Чест Компані» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 210005 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 42001 грн., в рядку 57, код 56, який належить ТОВ «Київторг Ресурс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 188405 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 37681 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за жовтень 2017 року на суму 130020 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за жовтень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 17.11.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 17.11.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у листопаді 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Камел-Торг» (), ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:

із ТОВ «Камел-Торг» () - податкова накладна № 49 від 16.11.2017, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (код ) - податкові накладні № 46 від 30.11.2017, № 47 від 30.11.2017, №48 від 30.11.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2017 року за № від 18.12.2017 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Камел-Торг» (), ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 416460 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 38566 грн. від ТОВ «Камел-Торг» (), сума податкового кредиту в розмірі 63837 грн. від ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 102403 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за листопад 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 18.12.2017 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 53, код 53, який належить ТОВ «Камел-Торг» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 192830 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 38566 грн., в рядку 49, код 98, який належить ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 319185 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 63837 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за листопад 2017 року на суму 102403 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за листопад 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 18.12.2017 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.12.2017.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у грудні 2017 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Камел-Торг» (), ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:

із ТОВ «Камел-Торг» () - податкові накладні № 19 від 29.12.2017, № 35 від 29.12.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (код ) - податкові накладні № 13 від 01.12.2017, № 7 від 12.12.2017, № 8 від 12.12.2017, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2017 року за № від 18.01.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Камел-Торг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 493922 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 57719 грн. від ТОВ «Камел-Торг» (), сума податкового кредиту в розмірі 103087 грн. від ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 160806 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за грудень 2017 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 18.01.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 46, код 53, який належить ТОВ «Камел-Торг» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 288595 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 57719 грн., в рядку 42, код 98, який належить ТОВ «Бізнес-Мастер Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 515435 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 103087 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за грудень 2017 року на суму 160806 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за грудень 2017 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 18.01.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.01.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у січні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сайлас Груп» (), ПАТ «Керама Експерт» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:

із ТОВ «Сайлас Груп» () - податкові накладні № 104 від 31.01.2018, № 105 від 31.01.2018, № 106 від 31.01.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ПАТ «Керама Експерт» (код ) - податкові накладні № 211 від 18.01.2018, № 325 від 25.01.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2018 року за № від 19.02.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Сайлас Груп» (), ПАТ «Керама Експерт» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 455986 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 66592 грн. від ТОВ «Сайлас Груп» (), сума податкового кредиту в розмірі 49278,58 грн. від ПАТ «Керама Експерт» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 115870,58 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за січень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 19.02.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 45, код 56, який належить ТОВ «Сайлас Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 332960 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 66592 грн., в рядку 32, код 25, який належить ПАТ «Керама Експерт» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 246392,90 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 49278,58 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за січень 2018 року на суму 115870,58 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за січень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 19.02.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.02.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у лютому 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сайлас Груп» (), ТОВ «Майлен» (), ТОВ «Салмон» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:

із ТОВ «Сайлас Груп» () - податкову накладну № 74 від 15.02.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Майлен» () - податкові накладні № 21 від 28.02.2018, № 22 від 28.02.2018, № 23 від 28.02.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Салмон» (код ) - податкові накладні № 18 від 28.02.2018, № 19 від 28.02.2018, № 20 від 28.02.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 року за № від 20.03.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Сайлас Груп» (), ТОВ «Майлен» (), ТОВ «Салмон» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 732071 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 66487 грн. від ТОВ «Сайлас Груп» (), сума податкового кредиту в розмірі 122201 грн. від ТОВ «Майлен» (), сума податкового кредиту в розмірі 73318,40 грн. від ТОВ «Салмон» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 262006,4 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за лютий 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 20.03.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 59, код 56, який належить ТОВ «Сайлас Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 332435 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 66487 грн., в рядку 60, код 99, який належить ТОВ «Майлен» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 611005 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 122201 грн., в рядку 56, код 58, який належить ТОВ «Салмон» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 361592 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 72318,40 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за лютий 2018 року на суму 262006,4 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за лютий 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 20.03.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 20.03.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у березні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ПП «Південь Сервіс Плюс» (), ПАТ «Керама Експерт» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ) - податкові накладні № 38 від 14.03.2018, № 39 від 14.03.2018, № 40 від 14.03.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ПАТ «Керама Експерт» (код ) - податкові накладні № 325 від 22.03.2018, № 487 від 31.03.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2018 року за № від 18.04.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ПП «Південь Сервіс Плюс» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 962978 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 43098 грн. від ПП «Південь Сервіс Плюс» (код ), сума податкового кредиту в розмірі 65792,70 грн. від ПАТ «Керама Експерт» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 108890,7 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за березень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 18.04.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 66, код 36, який належить ПП «Південь Сервіс Плюс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 215490 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 43098 грн., в рядку 46, код 25, який належить ПАТ «Керама Експерт» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 328963,50 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 65792,70 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за березень 2018 року на суму 108890,7 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за березень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 18.04.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.04.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у квітні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гранд Майн» (), ТОВ «Вест Постач» (), ПАТ «Керама Експерт» (код ), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Гранд Майн» () - податкові накладні № 22 від 30.03.2018, № 23 від 30.03.2018, № 24 від 30.03.2018, № 25 від 30.03.2018, № 26 від 30.03.2018, № 27 від 30.03.2018, № 28 від 30.03.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Вест Постач» () - податкова накладна № 2 від 27.04.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ПАТ «Керама Експерт» (код ) - податкова накладна № 6 від 02.04.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2018 року за № від 16.05.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Гранд Майн» (), ТОВ «Вест Постач» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 698224 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 151869 грн. від ТОВ «Гранд Майн» (), сума податкового кредиту в розмірі 81666 грн. від ТОВ «Вест Постач» (), сума податкового кредиту в розмірі 47278,08 грн. від ПАТ «Керама Експерт» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 280813,08 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за квітень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 16.05.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 64, код 90, який належить ТОВ «Гранд Майн» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 759345 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 151869 грн., в рядку 53, код 97, який належить ТОВ «Вест Постач» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 408330 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 81666 грн., в рядку 46, код 25, який належить ПАТ «Керама Експерт» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 236390,40 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 47278,08 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за квітень 2018 року на суму 280813,08 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за квітень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 16.05.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 16.05.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у травні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Інтер-Ленд» (), ПАТ «Керама Експерт» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Інтер-Ленд» () - податкові накладні № 75 від 31.05.2018, № 76 від 31.05.2018, № 77 від 31.05.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ПАТ «Керама Експерт» () податкова накладна № 37 від 04.05.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2018 року за № від 18.06.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Інтер-Ленд» (), ПАТ «Керама Експерт» (код ), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1521486 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 304654 грн. від ТОВ «Інтер-Ленд» (), сума податкового кредиту в розмірі 116307,36 грн. від ПАТ «Керама Експерт» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 420961,36 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за травень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 16.05.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 61, код 71, який належить ТОВ «Інтер-Ленд» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 1523270 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 304654 грн., в рядку 32, код 25, який належить ПАТ «Керама Експерт» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 581536,80 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 116307,36 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за травень 2018 року на суму 420961,36 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за травень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 18.06.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.06.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у червні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дельта Строй Плюс» (), ТОВ «Симеркс» (), ТОВ «Аркандо» (), ТОВ «Буран Шторм» (), ТОВ «Люкс Маркс» (), ПАТ «Керама Експерт» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Дельта Строй Плюс» () - податкові накладні № 76 від 16.06.2018, № 77 від 16.06.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Симеркс» () - податкова накладна № 3 від 27.06.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Аркандо» () - податкові накладні № 329 від 27.06.2018, № 330 від 27.06.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Буран Шторм» () - податкова накладна № 10 від 27.06.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Люкс Маркс» () - податкова накладна № 2 від 27.06.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ПАТ «Керама Експерт» (код ) - податкові накладні № 48 від 04.06.2018, № 201 від 11.06.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року за № від 18.07.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Дельта Строй Плюс» (), ТОВ «Симеркс» (), ТОВ «Аркандо» (), ТОВ «Буран Шторм» (), ТОВ «Люкс Маркс» (), ПАТ «Керама Експерт» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 863197 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 40538,40 грн. від ТОВ «Дельта Строй Плюс» (), сума податкового кредиту в розмірі 79833,40 грн. від ТОВ «Симеркс» (), сума податкового кредиту в розмірі 74693,20 грн. від ТОВ «Аркандо» (), сума податкового кредиту в розмірі 51602 грн. від ТОВ «Буран Шторм» (), сума податкового кредиту в розмірі 67666,80 грн. від ТОВ «Люкс Маркс» (), сума податкового кредиту в розмірі 9172,57 грн. від ПАТ «Керама Експерт» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 314333,8 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за червень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 18.07.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 75, код 93, який належить ТОВ «Дельта Строй Плюс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 202692 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 40538,40 грн., в рядку 78, код 46, який належить ТОВ «Симеркс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 399167 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 79833,40 грн., в рядку 70, код 92, який належить ТОВ «Аркандо» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 759345 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 151869 грн., в рядку 76, код 92, який належить ТОВ «Буран Шторм» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 258010 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 51602 грн., в рядку 79, код 51, який належить ТОВ «Люкс Маркс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 338334 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 67666,80 грн., в рядку 46, код 25, який належить ПАТ «Керама Експерт» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 45862,83 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 9172,57 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за червень 2018 року на суму 323506,37 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за червень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 18.07.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 18.07.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у липні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Київторг Ресурс» (), ТОВ «Ломонд» (), ТОВ «Гранд Десіжн» (), ТОВ «Продо-Збут» (), ТОВ «Камел-Торг» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Київторг Ресурс» () - податкові накладні № 1 від 31.07.2018, № 7 від 31.07.2018, № 8 від 31.07.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Ломонд» () - податкова накладна № 1 від 31.07.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Гранд Десіжн» () - податкова накладна № 1 від 31.07.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Продо-Збут» () - податкова накладна № 1 від 31.07.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Камел-Торг» () - податкова накладна № 5 від 31.07.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2018 року за № від 16.08.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Київторг Ресурс» (), ТОВ «Ломонд» (), ТОВ «Гранд Десіжн» (), ТОВ «Продо-Збут» (), ТОВ «Камел-Торг» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 860507 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 63320 грн. від ТОВ «Київторг Ресурс» (), сума податкового кредиту в розмірі 93400,40 грн. від ТОВ «Ломонд» (), сума податкового кредиту в розмірі 88333,20 грн. від ТОВ «Гранд Десіжн» (), сума податкового кредиту в розмірі 83501 грн. від ТОВ «Продо-Збут» (), сума податкового кредиту в розмірі 76669,40 грн. від ТОВ «Камел-Торг» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 405224 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за липень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 16.08.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 70, код 56, який належить ТОВ «Київторг Ресурс» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 316600 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 63320 грн., в рядку 72, код 91, який належить ТОВ «Ломонд» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 467002 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 93400,40 грн., в рядку 73, код 99, який належить ТОВ «Гранд Десіжн» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 441666 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 88333,20 грн., в рядку 67, код 558, який належить ТОВ «Продо-Збут» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 417505 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 83501 грн., в рядку 66, код 53, який належить ТОВ «Камел-Торг» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 383347 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 76669,40 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за липень 2018 року на суму 405224 грн.

В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за липень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 16.08.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 16.08.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у серпні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Сентек Груп» (), ТОВ «Грандер Інвест» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Сентек Груп» () - податкові накладні № 3 від 31.08.2018, № 4 від 31.08.2018, № 5 від 31.08.2018, № 6 від 31.08.2018, № 7 від 31.08.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Грандер Інвест» () - податкові накладні № 10 від 31.08.2018, № 11 від 31.08.2018, № 12 від 31.08.2018, № 13 від 31.08.2018, № 14 від 31.08.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2018 року за № від 19.09.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Сентек Груп» (), ТОВ «Грандер Інвест» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 778710 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 53189,80 грн. від ТОВ «Сентек Груп» (), сума податкового кредиту в розмірі 59449 грн. від ТОВ «Грандер Інвест» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9-рядок 17)» на суму 112638,8 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за серпень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 19.09.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 58, код 32, який належить ТОВ «Сентек Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 265949 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 53189,80 грн., в рядку 57, код 37, який належить ТОВ «Грандер Інвест» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 297248 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 59449,60 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за серпень 2018 року на суму 112638,8 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за серпень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 19.09.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.09.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3

ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у вересні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Спойл Девелоп» (), ТОВ «Ворсант» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Спойл Девелоп» () - податкова накладна № 6 від 28.09.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Ворсант» () - податкові накладні № 1 від 28.09.2018, № 2 від 28.09.2018, № 3 від 28.09.2018, № 4 від 28.09.2018, № 5 від 28.09.2018,які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2018 року за № від 22.10.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Спойл Девелоп» (), ТОВ «Ворсант» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 719981 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 22089 грн. від ТОВ «Спойл Девелоп» (), сума податкового кредиту в розмірі 75742 грн. від ТОВ «Ворсант» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 97831 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за вересень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 22.10.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 32, код 97, який належить ТОВ «Спойл Девелоп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 110445 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 22089 грн., в рядку 31, код 04, який належить ТОВ «Ворсант» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 378712 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 75742 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за вересень 2018 року на суму 97831 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за вересень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 22.10.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 22.10.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3

ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у жовтні 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Завер Груп» (), ТОВ «Драхма» (), ТОВ «Кертас Інвест» (), ТОВ «Річ Айленд» (), ТОВ «Салмон» (код ), ПАТ «Керама Експерт» (), пов`язаних із виконанням ремонтних робіт та придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Завер Груп» () - податкові накладні № 2 від 31.10.2018, № 3 від 31.10.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Драхма» () - податкова накладна № 1 від 31.10.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Кертас Інвест» () - податкова накладна № 13 від 12.10.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Річ Айленд» () - податкова накладна № 4 від 31.10.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ТОВ «Салмон» (код ) - податкові накладні № 1 від 31.10.2018, №2 від 31.10.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ПАТ «Керама Експерт» (код ) - податкова накладна № 669 від 26.10.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2018 року за № від 19.11.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Завер Груп» (), ТОВ «Драхма» (), ТОВ «Кертас Інвест» (), ТОВ «Річ Айленд» (), ТОВ «Салмон» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1263660 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 95567,40 грн. від ТОВ «Завер Груп» (), сума податкового кредиту в розмірі 92502,40 грн. від ТОВ «Драхма» (), сума податкового кредиту в розмірі 80204 грн. від ТОВ «Кертас Інвест» (), сума податкового кредиту в розмірі 72190,40 грн. від ТОВ «Річ Айленд» (), сума податкового кредиту в розмірі 91441,80 грн. від ТОВ «Салмон» (), сума податкового кредиту в розмірі 16590 грн. від ПАТ «Керама Експерт» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9-рядок 17)» на суму 448496 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за жовтень 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 19.11.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 39, код 53, який належить ТОВ «Завер Груп» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 477837 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 95567,40 грн., в рядку 49, код 65, який належить ТОВ «Драхма» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 462512 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 92502,40 грн., в рядку 52, код 58, який належить ТОВ «Кертас Інвест» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 401020 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 80204 грн., в рядку 53, код 52, який належить ТОВ «Річ Айленд» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 360952 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 72190,40 грн., в рядку 44, код 58, який належить ТОВ «Салмон» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 457209 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 91441, 80 грн., в рядку 31, код 25, який належить ПАТ «Керама Експерт» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 82950 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 16590 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за жовтень 2018 року на суму 448496 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» (код ) з податку на додану вартість за жовтень 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 19.11.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.11.2018.

Крім того, ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 44, п. 198.1, 198.3

ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), у листопаді 2018 року (більш точно в ході досудового розслідування час встановити не вдалось) продовжуючи реалізацію єдиного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків до державного бюджету у великих розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Гал-Інвест» () жодних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кліматоргтех» (), ПАТ «Керама Експерт» (), пов`язаних із придбанням будівельних матеріалів не проводило, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме:
із ТОВ «Кліматоргтех» () - податкові накладні № 8 від 07.11.2018, № 15 від 29.11.2018, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних,
із ПАТ «Керама Експерт» (код ) - податкова накладна № 130 від 07.11.2018, яка зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних,
відобразив в офіційному документі - податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2018 року за № від 19.12.2018 фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Кліматоргтех» (), ПАТ «Керама Експерт» (), вказавши в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 17 «Усього податкового кредиту» суму 1872898 грн., до якої безпідставно увійшла сума податкового кредиту в розмірі 94385,67 грн. від ТОВ «Кліматоргтех» (), сума податкового кредиту в розмірі 98085,60 грн. від ПАТ «Керама Експерт» (), що призвело до заниження суми позитивного значення рядку 18 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17)» на суму 192471,27 грн. та відповідно на ту ж суму рядка 21 «Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду».
Також, ОСОБА_4 , відобразив в додатку № 5 до податкової декларації ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за листопад 2018 року «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № від 19.12.2018 в розділі ІІ «Податковий кредит» в рядку 58, код 18, який належить ТОВ «Кліматоргтех» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 471928,37 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 94385,67 грн., в рядку 38, код 25, який належить ПАТ «Керама Експерт» (), зазначивши обсяг постачання (без ПДВ) в розмірі 490428 грн. та незаконно сформовану суму ПДВ в розмірі 98085,60 грн.
В результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 завищив податковий кредит з ПДВ ТОВ «Гал-Інвест» () за листопад 2018 року на суму 192471,27 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 , маючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, на підставі договору № 230316 від 23.03.2015 про визнання електронних документів, укладеного між ДПІ у місті Черкасах та ТОВ «Гал-Інвест» (код ), подав податкову декларацію ТОВ «Гал-Інвест» () з податку на додану вартість за листопад 2018 року у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до Черкаської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаської області за № від 19.12.2018 та 5-й додаток «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до неї за № від 19.12.2018.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 просив клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України задовольнити.
В судовому засіданні ОСОБА_4 вину у вчиненні кримінального правопорушення визнав. Підтримав думку прокурора та не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Вислухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступних висновків.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває
кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від
кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав,
передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно умов ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної
відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком
законної сили минули такі строки:
1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене
покарання менш суворе, ніж обмеження волі;
2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене
покарання у виді обмеження або позбавлення волі;
3) п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості;
4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину;
5) п`ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.
Перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила кримінальне правопорушення, ухилилася від досудового розслідування або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання, а з часу вчинення кримінального проступку - п`ять років. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення кримінального правопорушення минуло п`ятнадцять років.
Питання про застосування давності до особи, що вчинила особливо тяжкий злочин, за який згідно із законом може бути призначено довічне позбавлення волі, вирішується судом. Якщо суд не визнає за можливе застосувати давність, довічне позбавлення волі не може бути призначено і заміняється позбавленням волі на певний строк.
Давність не застосовується у разі вчинення злочинів проти основ національної безпеки України, передбачених у статтях 109-114-1, проти миру та безпеки людства, передбачених у статтях 437-439 і частині першій статті 442 цього Кодексу.
ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, який карається штрафом від п`яти тисяч до семи тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
У відповідності до ст. 12 КК України, злочин, у якому обвинувачувався ОСОБА_4 , а саме передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, відносився до злочину невеликої тяжкості.
Відповідно до ст. 22 КПК України «Кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне одстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.»

Судом не встановлено обставин і не отримано об`єктивних доказів на підтвердження підстав для зупинення або переривання строків давності, передбачених ч.ч.2,3 ст. 49 КК України.

Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує. (ч.8 ст. 284 КПК України).
Установлено, що протиправні дії, вчинені ОСОБА_4 , з урахуванням чинних на той час положень Кримінального кодексу України та розміру неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, який діяв на час вчинення злочину, кваліфікувались як кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до редакції Кримінального кодексу України, яка діяла на час вчинення кримінального правопорушення, за злочин зазначений у ч. 2 ст. 212 КК України в редакції статті від 25.12.2014 було передбачено покарання у вигляді штрафу в розмірі від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, що є найбільш м`яким покаранням у вказані статті.
Водночас, кваліфікація дій за ч. 2 ст. 212 КК України з урахуванням суми ухилення від сплати податків, що відповідає 5 296 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, має відбуватися з урахуванням положень Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» від 18.09.2019 № 101-ІХ, який набрав чинності 25.09.2019, та яким внесено зміни до примітки ст. 212 КК України, та викладено її в новій редакції, а саме: під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Отже, сума ухилення від сплати податків, що в 5 296 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на вказаний період часу, з урахуванням зазначених змін у законодавстві є ухиленням від сплати податків у великому розмірі, тобто має бути кваліфікована за ч. 2 ст. 212 КК України.
Згідно з положеннями ч. 1 ст. 5 Кримінального кодексу України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
Отже, відповідно до ст. 12 КК України, яка є нормою матеріального права та діяла на час вчинення протиправних дій, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, є злочином невеликої тяжкості.
Пунктом 1 частини 1 статті 49 КК України, яка є нормою матеріального права та діяла на час вчинення, встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.
Частиною 1 статті 5 КК України передбачено, що закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності.
Отже, у даному кримінальному провадженні підлягають використанню положення ст.ст. 12, 49, 212 КК України, які діяли на час вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення.
Таким чином, з часу вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення минуло більше 2-х років, а тому кримінальне провадження підлягає закриттю та ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.
Цивільний позов прокурора відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури в інтересах держави в особі ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДПС у м. Києві до товариства з обмеженою відповідальністю «ГАЛ-ІНВЕСТ» про стягнення завданих збитків у вигляді несплачених податків в сумі 4373 580 грн. 97 коп залишити без розгляду, у відповідності до ст. 129 КПК України.
Доля речових доказів повинна бути вирішена в порядку ст.100 КПК України.

Процесуальні витрати за проведення судово-економічної експертизи покласти за рахунок держави.
На підставі викладеного та керуючись ст.49 КК України, ст.ст.284,369-372,376 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності по обвинуваченню у вчиненні кримінального правопорушення, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000003 від 14.01.2020 року, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ст.49 КК України.
Кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000003 від 14.01.2020 року, щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , по обвинуваченню у вчинені злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України - закрити.
Цивільний позов прокурора відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури в інтересах держави в особі ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДПС у м. Києві до товариства з обмеженою відповідальністю «ГАЛ-ІНВЕСТ» про стягнення завданих збитків у вигляді несплачених податків в сумі 4373 580 грн. 97 коп залишити без розгляду.
Процесуальні витрати за проведення судово-економічної експертизи покласти за рахунок держави.
Речові докази: бухгалтерські та первинні документи залишити при матеріалах кримінального провадження.
Ухвала може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду через Придніпровський районний суд м.Черкаси протягом семи днів учасниками процесу з дня її проголошення.
Відповідно до вимог ч.2 ст.376 КПК України повний текст ухвали виготовлено та проголошено 16 лютого 2020 року о 12 год.

Головуючий: ОСОБА_1