1Справа № 335/59/19 1-кс/335/3516/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 вересня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , за погодження з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000076 від 10.12.2018 за фактом порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2014-2016 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно ухилились від сплати податків, шляхом відображення в податковому обліку та податковій звітності безтоварних операцій з використанням документів, складених від імені суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також подвійного завищення складу витрат та заниження фінансового результату з податку на прибуток по результатам взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та завищення складу податкового кредиту з податку на додану вартість по результатам взаємовідносин у тому числі з іншими суб`єктами господарювання, що призвело до ненадходження бюджету податку на прибуток у розмірі 2 120 411 грн., податку на додану вартість у розмірі 57 779 грн., всього на загальну суму 2 178 190 грн., що є великим розміром.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що протягом періоду з 01.01.2014 по 30.06.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податковій звітності формувало податковий кредит та витрати з оподаткування при декларуванні взаємовідносин, які нібито відбувались між вказаним підприємством та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з придбання запірної арматури, вимірювальних виробів, спецодягу, устаткування, запасних частин, автошин тощо.

Також встановлено, що згідно журналу-ордеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за 2014 рік та 2015 рік встановлено подвійне включення до складу витрат (двічі здійснена бухгалтерська проводка Дт90 - Кт281: в грудні 2014 р. та повторно в січні 2015р.) сум, сформованих від наступних постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у розмірі 17 969 грн; ПП ОСОБА_5 (ін. НОМЕР_6 ) у розмірі 81 250 грн.

Начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 посилаючись на те, що документи бухгалтерського та податкового обліку, фінансові та інші, які стосуються факту та обставин заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток у звітні податкові періоди з 01.01.2014 по 30.06.2017 необхідні для дослідження при проведенні експертизи, просить клопотання задовольнити.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, в урахуванням позиції слідчого, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені начальником третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів, з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів бухгалтерського та податкового обліку, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оборотно-сальдову відомість та картку по рахунку 644 «Податковий кредит» за серпень, листопад, грудень 2014 року, січень 2015 року, червень 2016 року;

- податкової накладної №17 від 06.11.2014, складена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у сумі 5 584,0 грн.;

- податкової накладної №27 від 29.07.2014, складеної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у сумі 3 862,0 грн.;

- податкової накладної №2 від 08.06.2016: на загальну суму з ПДВ 290 000,0 грн., сума ПДВ 48 333 грн., податкової накладної №1 від 07.06.2016: на загальну суму з ПДВ 29 000,0, сума ПДВ 48 333 грн., розрахунок коригування №1 від 17.06.2016 не проведений в податковій звітності, виписаний ФОП ОСОБА_6 ;

- декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та додатки №5 до них за серпень, листопад, грудень 2014 року, січень 2015 року, червень 2016 року, які підтверджують подвійне декларування операцій по взаємовідносинах з постачальниками товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а також не проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коригування податкового кредиту в бік зменшення по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_7 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1