Справа № 712/7130/20
Провадження №1- кс/712/3680/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

29 липня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодший радником юстиції ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодший радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №0000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020, в період з 2016 по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) відходів від пиломатеріалів та деревини, а також при неутриманні у гр. ОСОБА_10 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 10719 тис.грн., податку на додану вартість в сумі 8941 тис.грн., а також податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис.грн., а всього на загальну суму 22 468 тис.грн, що є в особливо великих розмірах.

Так, одне з порушень вимог податкового законодавства виникло у зв`язку з тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання у вищевказаних суб`єктів господарської діяльності відходів від пиломатеріалів та деревини.

Згідно матеріалів кримінального провадження у ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні власні або орендовані основні засоби, підприємства не знаходиться за місцями реєстрації, обмежена кількість робітників, відсутні наймані працівники, що вказує на ризиковість діяльності підприємств, а також на неможливість постачання відходів від пиломатеріалів та деревини для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, оглядом Реєстру податкових накладних встановлено, що у ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутнє придбання відходів пиломатеріалів та деревини, що вказує на неможливість їх подальшої реалізації на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні всіх обставин надходження на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відходів від пиломатеріалів та деревини, придбання яких по бухгалтерському та податковому обліку відображено у ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Оглядом Реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 2016 року по 2019 рік, окрім вказаних ризикових суб`єктів господарської діяльності, придбавало деревину та відходи деревини у лісових господарствах Черкаської області, що вказує на можливість придбання підприємством не облікованої деревини та її відходів, з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку як придбання у ризикових підприємств.

Відомості, щодо фактичного надходження відходів від пиломатеріалів та деревини можуть міститися в книгах обліку та інших відомостях, щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію підприємства; відомостях та документах, щодо складського обліку на підприємстві продукції; відомостях та документах, щодо внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах.

Крім того упродовж 2018 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при видачі коштів особі ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_12 ), занижене податкове зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року в сумі 2807 тис.грн. Кошти ОСОБА_11 видавались при умові відступлення права вимоги компанією позикодавцем « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Панама), номінальна сума позики склала 1 000 000 дол. США., порушуючи при цьому норми реєстрації таких угод встановлених Національним банком України та вимог Цивільного кодексу України, Податкового кодексу України.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження всі оригінали документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інші первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 із підприємствами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); документів та відомостей щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; складського обліку продукції; внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах; документів, пов`язаних із отриманням позики від компанії позикодавця « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Панама) та переуступлення права вимоги такої позики та видачою (перерахуванням) коштів особі ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_12 ).

Вилучення оригіналів та копії таких документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інших первинних документів надає можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого ініціювання та проведення документальних перевірок з питань дотримання фінансового, бухгалтерського, податкового законодавства, а також проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

В судове засідання прокурор не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів які вказані у поданому клопотанні та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів. Разом з тим, сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів вказаних документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодший радником юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ з можливістю ознайомлення з оригіналами документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітності, а також інших первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2016 по 31.12.2019 із підприємствами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної платита інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаними вище підприємствами; документів та відомостей щодо в`їзду/виїзду транспортних засобів на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; складського обліку продукції; внутрішнього переміщення продукції та її використання у виробничих процесах; документів, пов`язаних із отриманням позики від компанії позикодавця « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Республіка Панама) та переуступлення права вимоги такої позики та видачою (перерахуванням) коштів особі ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_12 ),

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , заступнику начальника другого відділу розслідування криміналних проваджень СУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_17 або за їх дорученням співробітникам управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Черкаській області

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1