КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1398/20
Провадження № 1-кс/552/171/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.01.2021 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Полтави клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та просить слідчого суддю продовжити строк досудового розслідування до шести місяців.

Досудовим розслідуванням встановлено, що процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №0000037 здійснюється прокуратурою Полтавської області.

Так, згідно акту №1553/16-31-05-04-14 від 09.12.2019 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Інтерєвробуд» () податкового, валютного та іншого законодавства за період з 11.12.2017 по 30.09.2019 встановлено, що службові особи ТОВ «Інтерєвробуд» () у період 11.12.2017 по 30.09.2019 внаслідок незаконного формування податкового кредиту по взаємовідносинам із ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» () ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 242 000 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» (), ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» () відсутнє придбання товару, зокрема: щебеню, бітуму дорожнього, асфальтобетону, який є специфічним видом товару та потребує спеціальних умов зберігання, транспортування, а також наявності у власності/оренді спеціальної техніки. Крім того, встановлено, що даний час у вищевказаних підприємств анульовано свідоцтва платника податку на додану вартість, кількість працівників недостатня для здійснення операцій з урахуванням їх обсягів, відсутні власні та орендовані основні засоби. Також у результаті проведених оглядів юридичних адрес перерахованих вище підприємств, встановлено відсутність офісних приміщень, а також відсутня будь-яка інформація про їх фактичне місцезнаходження. Також, вищевказані підприємства є фігурантами різних кримінальних проваджень, про що свідчить інформація наявна в Єдиному реєстру судових рішень

Крім того, під час досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, за результатами якого вилучено документи в яких міститься інформація про рух коштів по рахунках ТОВ «Інтерєвробуд», відкритих у банківських установах. У результаті проведеного огляду руху коштів встановлено, що ТОВ «Інтерєвробуд» взагалі не здійснювало перерахування грошових коштів в адресу ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Кйю консалт» (). Також наявні факти перерахування грошових коштів не в повному обсязі, зокрема: в адресу ТОВ «Хамсинг» () не було перераховано 4 766 820 грн., ТОВ «Фірма «Картал» () 1 068 000 грн., ТОВ «Стреч Мега» () 1 601 996 грн.

Також, у ході досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 №1-кс/552/671/20 від 27.03.2020 проведено тимчасовий доступ до речей та документів, а саме оригіналів документів фінансово-господарської діяльнсоті ТОВ «Інтерєвробуд» по взаємовідносинам з ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» (), ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» (). У ході огляду вилучених документів встановлено відсутність оригіналів таких документів та наявність лише копій наданих не в повному обсязі, зокрема не надано наступне: договорів укладених з ТОВ «Хамсинг» () та ТОВ «Кйю консалт» (), товарно-транспортних накладних ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), податкових накладних, рахунків-фактур, маршрутних листів, документів складського обліку, сертифікатів якості продукції, платіжних доручень, банківських виписок. Також, у ході огляду вилучених копій документів, зокрема товарно-транспортних накладних, встановлено, що доставка товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Інтерєвробуд» здійснювалась одними і тими ж транспортними засобами та їх водіями, з однієї і тієї ж адреси в один і той же день по декілька разів на день, беручи до уваги відстань, яку необхідно здолати одому і тому ж самому транспортному засобу під час здійснення перевезень в один і той же день, вказане ставить під сумнів реальність таких господарських операцій.

Крім того, під час досудового розслідування, встановлено не відповідність між марками автомобілів та державними номерними знаками, які зазначені у товарно-транспортних накладних постачальників товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Інтерєвробуд», та марками автомобілів, які фактично зареєстровані за такими державними номерними знаками. Зокрема, згідно інформації наданої Регіональним сервісним центром ГСЦ МВС у Полтавській області у товарно-транспортних накладних зазначені державні номерні знаки, які зареєстровані за легковими транспортними засобами, які фактично не могли здійснювати транспортування бітуму, щебеню та асфальтобетону. Також, у Регіональному сервісному центрі ГСЦ МВС у Полтавській області відсутня інформація щодо реєстрації транспортних засобів за державними номерними знаками, які зазначені у товарно-транспортних накладних.

Крім того, у ході досудового розслідування проведено огляд наступної адреси: м. Київ, вул. Маршала Гречка 9Д. Дана адреса зазначена в товарно-транспортних накладних, як місце навантаження товару. У ході огляду даної адреси встановлено відсутність приміщень, спеціальної техніки необхідних для зберігання, розвантажування/навантажування такої групи товарів, як щебінь, бітум, асфальтобетон.

Також у ході досудового розслідування у якості свідка допитано власника майнового комплексу, що розташований за адресою: м. Київ, вул. Маршала Гречка 9Д, який показав, що за даною адресою відсутні приміщення, спеціальна техніка необхідні для зберігання, розвантажування/навантажування такої групи товарів, як щебінь, бітум, асфальтобетон. Крім того, останні зазначив, що є власником даного майнового комплексу з 1999 року і за цей час за даною йому невідомі не було факти навантаження/розвантаження та зберігання такої групи товарів, як щебінь, бітум, асфальтобетон.

Крім того, у ході досудового розслідування допитано керівника та засновника ТОВ «Флекс Груп» (), який показав, що дане підприємство йому не відоме, відношення до його фінансово-господарської діяльності він не має, дії пов`язані з реєстрацією або придбанням товариства не вчиняв.

Також, співробітниками ГУ ДФС у Полтавській області вживались заходи щодо встановлення та допиту в якості свідків службових осіб ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» (), проте встановити та допитати їх не виявилось за можливе у зв`язку з відсутністю вказаних осіб за місцем їх реєстрації. Обставинами, що перешкоджали допиту вказаних осіб є те, що з моменту реєстрації керівники та засновники вказаних підприємств неодноразово змінювались, також неодноразово змінювалось місце реєстрації таких суб`єктів господарської діяльності.

Крім того, під час досудового розслідування неодноразово надавались доручення в адресу оперативних працівників ГУ ДФС у Полтавській області, щодо проведення слідчих-розшукових дій направлених на встановлення власників транспортних засобів, а також водіїв транспортних засобів інформація про яких зазначена у товарно-транспортних накладних, однак встановити та допитати таких осіб на даний час допитати не виявилось за можливе. Складність полягає у тому, що по-перше - власники транспортних засобів знаходяться за межами Полтавської області, по-друге реквізити водіїв транспортних засобів, зазначені в товарно-транспортних накладних не містять повних даних, за допомогою яких можна ідентифікувати особу, оскільки відсутнє ім`я особи та її ідентифікаційний код.

Також на адресу ГУ ДПС у Полтавській області направлені запити для отримання податкової звітності, відомостей щодо проведених перевірок тощо відносно вищевказаних суб`єктів господарювання.

Таким чином, службові особи ТОВ «Інтерєвробуд» () у період з 2017-2019 років документально відображали фінансово-господарські операції з ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» (), які фактично не відбувались, а такі дії службових осіб направлені на незаконне формування податкового кредиту, а також штучного завищення витрат, які у подальшому призвели до ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

По кримінальному провадженню проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

27.03.2020 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтава від 27.03.2020 про тимчасовий доступ до речей та документів у Чутівської районної державної адміністрації Полтавської області» вилучено копії документів реєстраційної справи ТОВ «Інтерєвробуд»;

27.03.2020 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтава від 27.03.2020 про тимчасовий доступ до речей та документів у ТОВ «Інтерєвробуд» вилучено копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» () документів реєстраційної справи ТОВ «Інтерєвробуд»;

07.05.2020 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтава від 27.03.2020 про тимчасовий доступ до речей та документів у АТ КБ «Приватбанк» вилучено копії документів, які становляться банківську таємницю по рахункам ТОВ «Інтерєвробуд»;

19.05.2020 проведено огляд вилучених у результаті тимчасового доступу до речей та документів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між ТОВ «Інтерєвробуд» з ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» ();

22.05.2020 направлено запит в адресу Регіонального сервісного центру МВС в Полтавській області щодо надання інформації про власників транспортних засобів, зазначених у товарно-транспортних накладних;

28.05.2020 надано доручення в адресу оперативних працівників ГУ ДФС у Полтавській області щодо встановлення власників та водіїв транспортних засобів, інформація про які зазначена у товарно-транспортних накладних;

23.06.2020 надано доручення в адресу оперативних працівників ГУ ДФС у Полтавській області щодо проведення слідчих-розшукових заходів направлених на встановлення власників та водіїв транспортних засобів, інформація про які зазначена у товарно-транспортних накладних;

14.07.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Інтерєвробуд» ОСОБА_4 , який відмовився від дачі показів на підставі ст. 63 Конституції України;

14.10.2020 надано доручення в адресу оперативних працівників ГУ ДФС у Полтавській області щодо проведення слідчих-розшукових заходів направлених на встановлення керівників та засновників ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» ();

22.10.2020 направлено запит до ДПС у Полтавській області щодо надання інформації про осіб, які у період 2017-2019 років були офіційно працевлаштованими на ТОВ «Інтерєвробуд»;

28.10.2020 проведено огляд податкових адрес ТОВ «Ділайс корпорейт» () та ТОВ «Укрметфінанс» ();

12.11.2020 проведено огляд податкових адрес ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» ();

28.12.2020 надано доручення в адресу оперативних працівників ГУ ДФС у Полтавській області щодо проведення слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення керівників та засновників ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» () та встановлення місць подачі податкової звітності службовими особами ТОВ «Інтерєвробуд», а також встановити пов`язані суб`єкти господарської діяльності;

28.12.2020 направлено запит в адресу ТОВ «Інтерєвробуд» щодо надання документів, які не було надано на ухвали слідчого судді, на даний час відповідь не надходила;

28.12.2020 направлено запит до регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Полтавській області щодо надання інформації про транспортні засоби, зареєстровані за ТОВ «Інтерєвробуд»;

28.12.2020 направлено запит в адресу ГУ Держпродспоживслужби в Полтавській області щодо інформації про наявність спеціальної техніки у ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» ();

11.01.2020 проведено огляд руху коштів по банківському рахунку ТОВ «Інтерєвробуд»;

19.01.2021 допитано у якості свідка ОСОБА_5 , який є власником майнового комплексу, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Маршала Гречка 9Д;

19.01.2021 проведено огляд території за адресою: м. Київ, вул. Маршала Гречка 9Д;

21.01.2021 допитано у якості свідка керівника та засновника ТОВ «Флекс Груп» ОСОБА_6 ;

Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Завершити досудове розслідування у вказаному кримінальному проваджені у встановлений законом строк не представляється можливим, оскільки по справі необхідно виконати наступне:
1) Вилучити оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Інтерєвробуд» з ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» ();

2) Допитати в якості свідка директора ТОВ «Інтерєвробуд» ОСОБА_4 ;

3) Допитати у якості свідка ОСОБА_7 , який у період фінансово-господарської діяльності був керівником та засновником ТОВ «Фірма «Картал» ();

4) Допитати у якості свідка ОСОБА_8 , який у період фінансово-господарської діяльності був керівником та засновником ТОВ «Кйю консалт» ();

5) Допитати у якості свідка ОСОБА_9 , який у період фінансово-господарської діяльності був керівником та засновником ТОВ «Ділайс корпорейт» ();

6) Допитати у якості свідка ОСОБА_10 , який у період фінансово-господарської діяльності був керівником та засновником ТОВ «Бредберн» ();

7) Допитати у якості свідка ОСОБА_11 , яка у період фінансово-господарської діяльності була керівником та засновником ТОВ «Будівельна фортеця» ();

8) Допитати у якості свідка ОСОБА_12 , яка у період фінансово-господарської діяльності була керівником та засновником ТОВ «Стреч Мега» ();

9) Допитати у якості свідка ОСОБА_13 , який у період фінансово-господарської діяльності був керівником та засновником ТОВ «Хамсинг» ();

10) Допитати у якості свідка ОСОБА_14 , який у період фінансово-господарської діяльності був керівником та засновником ТОВ «Флекс Груп» ();

11) Допитати у якості свідків водіїв та власників транспортних засобів, які зазначені у товарно-транспортних накладних на підставі яких здійснювалось транспортування ТМЦ від підприємств постачальників в адресу ТОВ «Інтерєвробуд»;

12) Вилучити документи, що становлять банківську таємницю ТОВ «Ділайс корпорейт» (), ТОВ «Укрметфінанс» (), ТОВ «Кйю консалт» (), ТОВ «Фірма «Картал» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Хамсинг» () ТОВ «Стреч Мега» (), ТОВ «Будівельна фортеця» (), ТОВ «Флекс Груп» ();

13) Призначити та провести судово-економічну експертизу;

14) Провести інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та доведення винуватості осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Вищезазначені слідчі (розшукові) та процесуальні дії не вдалось провести у строк розслідування кримінального правопорушення (злочину) у зв`язку з особливою складністю провадження та необхідністю проведення великої кількості слідчих (розшукових) та процесуальних дій.
Допитати у якості свідків, вищезазначених осіб, не вдалось у строк розслідування кримінального правопорушення у зв`язку з тим, що такі особи зареєстровані за межами Полтавської області, а також те, що з моменту реєстрації підприємств, керівники та засновники вказаних підприємств неодноразово змінювались та неодноразово змінювалось місце реєстрації таких суб`єктів господарської діяльності, засновниками та керівниками яких вони були на час вчинення кримінального правопорушення.

Також, вищезазначені слідчі (розшукові) та процесуальні дії не вдалось провести у строк розслідування кримінального правопорушення (злочину) у зв`язку з тим, що реквізити водіїв транспортних засобів, зазначені в товарно-транспортних накладних, не містять повних ідентифікаційних даних за допомогою яких можна ідентифікувати особу, оскільки відсутнє ім`я особи та її ідентифікаційний код.

Крім того, незважаючи на вжиті заходи органом досудового розслідування щодо встановлення місцезнаходження оригіналів первинних бухгалтерських документів, на даний час не виявилось за можливе їх здобути та долучити до матеріалів кримінального провадження, що позбавляє можливості на даний час призначити та забезпечити проведення судово-економічної експертизи.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 КПК України продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Наданими до слідчого судді матеріалами встановлено, що є дійсно обґрунтовані підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

На даний час жодній особі про підозру у вчиненні злочину в даному провадженні не повідомлено.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому ч. 1 ст. 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п. 1-3 ч. 2 ст. 219 КПК України.
Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, наданого слідчим у судовому засіданні, досудове розслідування було розпочато 30.01.2020 року. Строк досудового розслідування даного кримінального провадження закінчується 30.01.2021 року.
Закінчити досудове розслідування до вказаного строку не є можливим, оскільки по кримінальному провадженню необхідно виконати інші слідчі дії.
Враховуючи, що клопотання відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України, існують обставини, що перешкоджали здійснити процесуальні дії раніше, на даний час є наявні обґрунтовані підстави для продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.294, 295-1, 372 КПК України,-
У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000037 від 30 січня 2020 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, до шести місяців, тобто до 30.07.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1