ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/2898/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" серпня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000156,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження до шести місяців строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000156.

Клопотання обґрунтоване такими обставинами.

В провадженні другого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження № 0000156 від 20.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що в період 2016 - 2018 років службові особи ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» (), а саме керівник ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , працівники ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , при здійсненні фінансовогосподарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «транзитності» та «фіктивності»: ТОВ «АСТОН-КМ» (код за ),ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» (код за ), ТОВ «НЕМОКС-ПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «БТ-ТРАНСЛОГІСТИК» (код за ), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (код за ), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП» (код за ), ТОВ «КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «УКРБУД ОБ`ЄКТ» (код за ), ТОВ «КРОК АКТИВ» (код за ), ТОВ «ІНТЕССО» (код за ) ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 161 650 грн. та ПДВ на суму 3 308 340 грн., а всього на загальну суму 4 469 990 грн., що підтверджується висновком ТОВ «Дослідний інформаційно-консультаційний центр» №2-23/01/2019 дос від 23.01.2019.

В ході проведення досудового розслідування 20.02.2019 надано доручення до ГУ ГВ БКОЗ ГУ СБУ у м. Києві та Київській області, з метою встановлення та допиту в якості свідків службових осіб, а саме директорів, головних бухгалтерів з приводу проведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» по господарських взаємовідносинах з підприємствами ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС», ТОВ «АСТОН-КМ», ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН», ТОВ «НЕМОКС-ПОСТАЧ», ТОВ «БТ-ТРАНСЛОГІСТИК», ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД», ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП», ТОВ «КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ», ТОВ «УКРБУД ОБ`ЄКТ», ТОВ «КРОК АКТИВ», ТОВ «ІНТЕССО». Встановити та допитати в якості свідків службових осіб, а саме директорів, головних бухгалтерів на причетність до проведення фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «АСТОН-КМ» (код за ),ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» (код за ), ТОВ «НЕМОКС-ПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «БТ-ТРАНСЛОГІСТИК» (код за ), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (код за ), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП» (код за ), ТОВ «КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «УКРБУД ОБ`ЄКТ» (код за ), ТОВ «КРОК АКТИВ» (код за ), ТОВ «ІНТЕССО» (код за ). За результатами виконання доручення, отримано інформацію про фактичне місце проживання та про анкетні дані службових осіб та працівників ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС», громадянина ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 .. Отримано інформацію, що ОСОБА_4 окрім підприємства ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» також підконтрольне підприємство ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС Імпорт». Встановлено фактичне місцезнаходження офісного приміщення ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС». Також відповідно до матеріалів виконаного доручення встановлено, що підприємство ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» надало на користь «КРАФТ-ПЛЮС Імпорт» юридичних та консультаційних послуг загальною вартістю 3 846 049 грн., крім цього ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» здійснило закупівлю юридичних та консультаційних послуг у низки підприємств діяльність яких розглядається, як фіктивна на загальну суму більше ніж 22,5 млн. грн. Також у матеріалах виконаного доручення зазначено, що керівником ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС Імпорт» являється ОСОБА_8 і що дане підприємство створене ймовірно з метою оптимізації податкового навантаження шляхом взаємного формування податкового кредиту. За результатами виконаного доручення наразі не вдалося здобути відомості щодо фактичного місцезнаходження та допитати службових осіб підприємств діяльність яких розглядається як фіктивна.

Також проведено ряд негласних слідчих (розшукових) дій, а саме зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, за результатами яких складені відповідні протоколи. Так, за результатами проведеної НСРД відносно ОСОБА_4 , який являється керівником ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» не вдалося здобути відомості, які б могли слугувати доказами у кримінальному провадженні, а також які б підтверджували ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС». За результатами проведеної НСРД відносно ОСОБА_5 , яка являється головним бухгалтером ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» не вдалося здобути відомості, які б могли слугувати доказами у кримінальному провадженні, а також, які б підтверджували ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС». Необхідно зазначити, що вході проведення вищевказаних НСРД встановлено, що ОСОБА_4 дійсно контролює діяльність підприємств ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» та ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС Імпорт».

З метою відшукання фінансово-господарських документів ТОВ «АСТОН-КМ» (код за ),ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» (код за ), ТОВ «НЕМОКС-ПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «БТ-ТРАНСЛОГІСТИК» (код за ), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (код за ), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП» (код за ), ТОВ «КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «УКРБУД ОБ`ЄКТ» (код за ), ТОВ «КРОК АКТИВ» (код за ), ТОВ «ІНТЕССО» (код за ) товарно-матеріальних цінностей, закритих сейфів у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, готівкових грошових коштів, електронних носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, вільних зразків підписів та почерку, комп`ютерної техніки на якій зберігається переписка із засобами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, проведено ряд обшуків за місцями проживання службових осіб ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС». За результатами проведених обшуків знайдено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності у вигляді видаткових накладних та актів наданих послуг з підписами та печатками підприємств, які відображають придбання послуг підприємством ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС Імпорт» від ТОВ «Крафт-Плюс». Також було вилучено носій інформації, а саме «процесор». Відшукати та вилучити документи фінансово-господарської діяльності по господарським взаємовідносинам ТОВ «Крафт-Плюс» та підприємствами діяльність яких розглядається як фіктивна не вдалося.

В подальшому проведено експертизу комп`ютерної техніки вилученої в ході обшуку але здобути відомості, які б мали значення при доказуванні не вдалося у зв`язку з тим, що доступ до більшості файлів захищений невідомими паролями.

Подальшими слідчими діями проведено ряд допитів службових осіб підприємств ТОВ «Крафт-Плюс» та ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС Імпорт», а саме допитано в якості свідка ОСОБА_9 , який являється менеджером з оптової торгівлі ТОВ «Крафт Плюс Імпорт» в ході допиту особи не вдалося здобути інформації, щодо фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств у зв`язку з відмовою відповідати на запитання, спираючись на ст. 63 Конституції України. Проведено допит ОСОБА_8 , який являється керівником ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт», в ході допиту особи не вдалося здобути інформацію, щодо фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» у зв`язку з відмовою відповідати на запитання, спираючись на ст. 63 Конституції України. Проведено допит ОСОБА_4 , який являється керівником ТОВ «Крафт-Плюс», в ході допиту особи не вдалося здобути інформацію, щодо фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств у зв`язку з відмовою відповідати на запитання, спираючись на ст. 63 Конституції України.

Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано ряд вказаних слідчих (розшукових) дій, однак встановити усі обставини вчинення кримінального правопорушення не виявилось можливим у зв`язку з об`єктивними обставинами, які перешкоджали здійсненню інших процесуальних дій раніше, а саме на даний час органу досудового розслідування у зв`язку з великою кількістю та складністю встановлення місць знаходження службових осіб підприємств, діяльність яких розглядається як фіктивна, не вдалося провести їх допити та відібрати зразки почерку та підпису у службових осіб вказаних товариств. У зв`язку з відсутністю за юридичною адресою вищевказаних підприємств не вдалося вручити їм вимогу у порядку ст. 93 КПК України, з метою отримання документів, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Крафт-Плюс» та ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» У зв`язку з відмовою службових осіб підприємств ТОВ «Крафт-Плюс» та ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» відповідати на питання слідчого при допиті у якості свідка, спираючись на ст.63 Конституції України, органу досудового розслідування не вдалося здобути достатніх відомостей по здійсненню фінансово-господарських операцій між ТОВ «Крафт-Плюс» та ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» та підприємствами діяльність яких розглядається як фіктивна.

Так враховуючи вищевикладене орган досудового розслідування потребує додаткового часу для проведення наступних слідчих (розшукових) дій, за результатами проведення яких можна отримати відомості, які матимуть вагоме значення при доказувані, а саме:

- Допит службових осіб підприємств ТОВ «АСТОН-КМ» (код за ),ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» (код за ), ТОВ «НЕМОКС-ПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «БТ-ТРАНСЛОГІСТИК» (код за ), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (код за ), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП» (код за ), ТОВ «КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «УКРБУД ОБ`ЄКТ» (код за ), ТОВ «КРОК АКТИВ» (код за ), ТОВ «ІНТЕССО» (код за ) діяльність яких розглядається як фіктивна. Значення проведення даної слідчої (розшукової) дії полягає у отриманні відомостей, щодо фактичного здійснення фінансово-господарських операцій між вищевказаними підприємствами та підприємствами ТОВ «Крафт-Плюс» та ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт».

- Проведення тимчасових доступів до реєстраційних справ підприємств ТОВ «АСТОН-КМ» (код за ),ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» (код за ), ТОВ «НЕМОКС-ПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «БТ-ТРАНСЛОГІСТИК» (код за ), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (код за ), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП» (код за ), ТОВ «КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «УКРБУД ОБ`ЄКТ» (код за ), ТОВ «КРОК АКТИВ» (код за ), ТОВ «ІНТЕССО» (код за ). Значення проведення даної слідчої (розшукової) дії полягає у отриманні документів, які подавалися при реєстрації вищевказаних підприємств. За результатами проведеної слідчої (розшукової) дії можна здобути інформацію, яка матиме важливе значенні при доказуванні ознак фіктивності вищевказаних підприємств.

- Відібрання зразків підпису та почерку у службових осіб підприємств ТОВ «АСТОН-КМ» (код за ),ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» (код за ), ТОВ «НЕМОКС-ПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «БТ-ТРАНСЛОГІСТИК» (код за ), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (код за ), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП» (код за ), ТОВ «КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «УКРБУД ОБ`ЄКТ» (код за ), ТОВ «КРОК АКТИВ» (код за ), ТОВ «ІНТЕССО» (код за ). Значення проведення даної слідчої (розшукової) дії полягає у отриманні відомостей, які можуть бути використані при проведенні судової почеркознавчої експертизи.

- Проведення судової почеркознавчої експертизи документів, які подавалися при реєстрації підприємств ТОВ «АСТОН-КМ» (код за ),ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» (код за ), ТОВ «НЕМОКС-ПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «БТ-ТРАНСЛОГІСТИК» (код за ), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (код за ), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП» (код за ), ТОВ «КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «УКРБУД ОБ`ЄКТ» (код за ), ТОВ «КРОК АКТИВ» (код за ), ТОВ «ІНТЕССО» (код за ) та документів фінансово-господарської діяльності, які відображають господарські взаємовідносини між вищевказаними підприємствами та підприємствами ТОВ «Крафт-Плюс» та ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт». За результатами проведення даної слідчої (розшукової) дії можна здобути відомості, які матимуть значення при доказуванні фіктивності вищевказаних підприємств та при доказуванні фіктивності проведених фінансово господарських операцій між вищевказаними підприємствами.

- Проведення інших слідчих (розшукових) дій, які матимуть важливе значення для досягнення об`єктивної істини в кримінальному провадженні.

Враховуючи все вищевикладене та згідно ст. 294 «Загальні положення продовження строку досудового розслідування» Кримінального процесуального кодексу України, яка вказує, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше з об`єктивних причини враховуючи обставини викладені вище в клопотанні.

Результати проведених слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх отримання потребує додаткового часу строком не менше ніж 6 місяців.

В ході досудового розслідування жодній особі повідомлення про підозру не вручалось.

Строк досудового розслідування закінчується 20.08.2020, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, вважаю клопотання необґрунтованим з таких підстав.

Кримінальне провадження № 0000156 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.02.2019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС».

Відповідно до положень ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, є тяжким злочином.

Ч. 1 ст. 219 КПК України визначає, що у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення становить вісімнадцять місяців.

Відтак строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні завершується 20.08.2020.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого злочину.
Ч. 1 ст. 294 цього Кодексу передбачено, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
До клопотання долучено: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, протокол прийняття заяви про вчинення кримінального правопорушення від 29.05.2019, копії протоколів допиту потерпілого від 29.05.2019 та свідків від 30.04.2019 і 17.05.2019, висновок експерта № 042-959-2019 від 24.05.2019.
Дослідженням матеріалів клопотання встановлено, що в ході досудового розслідування не було здобуто жодних доказів існування події кримінального правопорушення.
За положенням ст. 7 КПК України зміст та форма кримінального правопорушення повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться верховенство права, законність, рівність перед законом і судом, доступ до правосуддя та розумність строків.
За загальним правилом, встановленим статтею 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень.

Частина 5 зазначеної норми передбачає, що кожен має право, щоб обвинувачення щодо нього в найкоротший строк або стало предметом судового розгляду, або щоб відповідне кримінальне провадження щодо нього було закрите.
Отже ураховуючи, що впродовж 18 місяців досудового розслідування не було підтверджено факт ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС», а тривалі строки досудового розслідування не відповідають засаді розумного строку і порушують права та інтереси осіб, залучених у дане кримінальне провадження, підстав для продовження строку досудового розслідування суд не вбачає.
На підставі викладеного, керуючись статтею 295-1 КПК України, слідчий судя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000156 відмовити.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: