Провадження №1-кс/760/5485/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 серпня 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000062 від 15.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
На обґрунтування клопотання зазначено наступне.
Слідчим вказано, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється постійним користувачем земельних ділянок державної власності загальною площею понад 2 тис. га, які розташовані в місті Києві (Подільський та Оболонський райони), Київській області (Києво-Святошинський район), за які земельний податок. Всі землі за цільовим призначенням для ведення сільського господарства і для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови, але земельні ділянки використовуються не за призначенням, зокрема в АДРЕСА_1 більша частина ділянок забудована житловими будинками та об`єктами ринкової інфраструктури і використовуються в комерційних цілях.
В ході проведених першочергових оперативних заходів, аналізу податкової звітності та наявних інформаційних ресурсів встановлено:
Земельна ділянка з кадастровим номером :85:227:0300, площа - 7,9883 га, нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки - 8843048,01 грн., цільове призначення - для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови для здійснення комплексного будівництва житлової та громадської забудови з об`єктами побутового призначення, інженерно-транспортною інфраструктурою та створенням озеленених територій загального користування.
В ході виїзду за місцем розташування вказаної земельної ділянки встановлено, що на ділянці розташований житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з об`єктами ринкової інфраструктури (магазини, кафе, ресторани та ін.), тобто фактично ділянка використовується за призначенням - для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури.
Відповідно до поданої звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що підприємство сплачує земельний податок за вказану земельну ділянку за ставкою 1,5% за 2019 рік у сумі 1059613,81 грн. і за 2020 рік у сумі 971312,66 грн. Відповідно до Рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про встановлення місцевих податків і зборів у місті Києві» від 23 червня 2011 року N 242/5629 (зі змінами та доповненнями) ставка земельного 1,5 % податку застосовується для земельних ділянок для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови, а для земельних ділянок для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури - 1%.
Відповідно до Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 25.11.2016 № 489 «Про затвердження Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів» для земельних ділянок, які використовуються для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови застосовується коефіцієнт функціонального використання земельної ділянки (Кф) у значенні 0,7, а для земельних ділянок, які використовуються для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури - у значенні 1,5.
Тобто при правильному розрахунку нормативної грошової оцінки земельної ділянки з кадастровим номером :85:227:0300 повинен бути застосований коефіцієнт функціонального використання земельної ділянки (Кф) у значенні 1,5, в результаті чого сума нормативної грошової оцінки складе 18949388,59 грн. та відповідно сума земельного податку складе 1513734 грн. за 2019 рік і 1513734 грн. за 2020 рік.
Таким чином, слідчий вважає, що внаслідок не здійснення відповідних дій з перерахунку суми нормативної грошової оцінки занижується сума земельного податку на 454121 грн. за 2019 ріку і на 542421 грн. за 2020 рік.
Земельна ділянка з кадастровим номером :91:066:0096, площа - 44,0615 га, нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки 7101782,84 грн., цільове призначення - для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови для здійснення комплексного будівництва житлової та громадської забудови з об`єктами побутового призначення, інженерно-транспортною інфраструктурою та створенням озеленених територій загального користування.
В ході виїзду за місцем розташування вказаної земельної ділянки встановлено, що на ділянці розташований житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з об`єктами ринкової інфраструктури (магазини, кафе, ресторани та ін.), тобто фактично ділянка використовується за призначенням - для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури.
Відповідно до поданої звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що підприємство сплачує земельний податок за вказану земельну ділянку за ставкою 1,5% за 2019 рік у сумі 4693728,07 грн. і за 2020 рік у сумі 4693728,07 грн. Відповідно до Рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про встановлення місцевих податків і зборів у м. Києві» від 23 червня 2011 року N 242/5629 (зі змінами та доповненнями) ставка земельного 1,5 % податку застосовується для земельних ділянок для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови, а для земельних ділянок для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури - 1%.
Відповідно до Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 25.11.2016 № 489 «Про затвердження Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів» для земельних ділянок, які використовуються для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови застосовується коефіцієнт функціонального використання земельної ділянки (Кф) у значенні 0,7, а для земельних ділянок, які використовуються для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури - у значенні 1,5.
Тобто при правильному розрахунку нормативної грошової оцінки земельної ділянки з кадастровим номером :91:066:0096 повинен бути застосований коефіцієнт функціонального використання земельної ділянки (Кф) у значенні 1,5, в результаті чого сума нормативної грошової оцінки складе 15218106,09 грн. та відповідно сума земельного податку складе 6705325,81 грн. за 2019 рік і 6705325,81 грн. за 2020 рік.
Таким чином, слідчий вважає, що внаслідок не здійснення відповідних дій з перерахунку суми нормативної грошової оцінки занижується сума земельного податку на 2011597,74 грн. за 2019 ріку і на 2011597,74 грн. за 2020 рік.
Земельна ділянка з кадастровим номером :91:066:0101, площа - 13,5766 га, нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки - 11119437,14 грн., цільове призначення - для іншого сільськогосподарського призначення для ведення сільськогосподарської діяльності.
В ході виїзду за місцем розташування вказаної земельної ділянки встановлено, що на ділянці розташовані житлові будинки з об`єктами ринкової інфраструктури (магазини, кафе та ін.), тобто фактично ділянка використовується за призначенням - для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури.
Відповідно до поданої звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що підприємство сплачує земельний податок за вказану земельну ділянку за ставкою 1% за 2019 рік у сумі 1509641,5 грн. і за 2020 рік у сумі 1509641,5 грн. Відповідно до Рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про встановлення місцевих податків і зборів у м. Києві» від 23 червня 2011 року N 242/5629 (зі змінами та доповненнями) для земельних ділянок для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури - 1%.
Відповідно до Наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 25.11.2016 № 489 «Про затвердження Порядку нормативної грошової оцінки земель населених пунктів» для земельних ділянок, які використовуються для сільськогосподарського призначення застосовується коефіцієнт функціонального використання земельної ділянки (Кф) у значенні 1, а для земельних ділянок, які використовуються для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з об`єктами торгово-розважальної та ринкової інфраструктури - у значенні 1,5.
Тобто при правильному розрахунку нормативної грошової оцінки земельної ділянки з кадастровим номером :91:066:0101 повинен бути застосований коефіцієнт функціонального використання земельної ділянки (Кф) у значенні 1,5, в результаті чого сума нормативної грошової оцінки складе 16679155,71 грн. та відповідно сума земельного податку складе 2264462,25 грн. за 2019 рік і 2264462,25 грн. за 2020 рік.
Таким чином, слідчий вважає, що внаслідок не здійснення відповідних дій з перерахунку суми нормативної грошової оцінки занижується сума земельного податку на 754820,75 грн. за 2019 ріку і на 754820,75 грн. за 2020 рік.
Слідчим зазначено, що за результатами первинного аналізу повноти нарахування і сплати земельного податку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено його ймовірне заниження на загальну суму 6 529 378,98 грн. за період 2019-2020 років.
Згідно висновку аналітичного дослідження фінансової та господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), проведеного управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлені порушення податкового законодавства, результатом яких стало ймовірне заниження розміру земельного податку у періоді 2019-2020 рр. на суму 6 529 378,98 грн. та податку на додану вартість на суму 2 262 352,28 грн.
Крім того згідно аналізу ЄРПН встановлено, що в період 2019-2020 рр. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (« ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які створені для формування схемного податкового кредиту та документального прикриття безтоварних операцій, для постачання товарів (робіт, послуг) в таких обсягах не мають необхідних умов (наймані працівники, власні або орендовані офісні, складські, виробничі приміщення, транспортні засоби). В результаті документального відображення вказаних операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 2 262 352,28 грн.
В подальшому здійснено виїзд за адресою колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (« ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_9 ) та допитано в якості свідка, який дав свідчення, що фактично не мав відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства. Згідно податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документально відображено придбання послуг по охороні об`єктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (« ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2016-2018 років на загальну суму понад 2,9 млн. грн. Разом з тим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (« ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2016-2017 років звітувало про відсутність у штаті співробітників, в 2018 році звітувало про наявність 7 співробітників, при цьому охоронні послуги підприємство не замовляло у інших суб`єктів господарювання, що унеможливлює надання даних послуг в зазначених обсягах. Вказані обставини можуть свідчити про привласнення та легалізацію коштів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчим вказано, що в ході досудового розслідування встановлено, що у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_10 ) службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відкрито рахунки № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 та № НОМЕР_17 .
Слідчий зазначив, що з метою призначення документальної перевірки (встановлення точної суми ухилення від сплати податків) виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до банківських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_10 ).
Слідчий вважає, що в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_10 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених СГД, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_10 ) де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених СГД, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Слідчий вважає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, шляхом проведення почеркознавчих експертиз. Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Окрім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.
Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд справи без його участі. Вищезазначене клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні.
Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Інформація, щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.
Згідно з ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, дозвіл на тимчасовий доступ документів, що містять банківську таємницю - до оригіналів документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_10 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) а саме: № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 в період з 01.01.2015 по дату виконання Ухвали, а саме:
-інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);
-протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
Суд не надає дозволу слідчим ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , на здійснення вище зазначеної дії, оскільки вони не входить до складу слідчої групи в кримінальному провадженні відповідно до наданого витягу з ЄРДР.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: