У Х В А Л А
Іменем України

09 вересня 2020 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС третього СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні № 0000003 від 15.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ :
04 вересня 2020 року ст. слідчий з ОВС третього СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 0000003 від 15.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), з наданням можливості їх вилучення.
Слідчий обґрунтовує клопотання тим, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000003 від 15.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), які протягом періоду січня 2014 року-вересня 2016 року, в порушення вимог п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України при фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання із явними ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 3 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великому розмірі.
Згідно клопотання слідчого, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) впродовж 2015-2016 років з метою умисного ухилення від сплати податків здійснили незаконне формування податкового кредиту з ПДВ та незаконне формування валових витрат підприємства, шляхом перерахування, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, безготівкових коштів на поточні рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », що призвело до фактичної несплати податку на додану вартість на загальну суму в бюджет в розмірі 3852398,94 грн. та є особливо великим розміром.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період з 01.01.2015 по 31.05.2018 рр. здійснили фінансово-господарські операції з придбання продукції (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ) на суму ПДВ 34009,61 грн., що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від постачальника. Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » начебто здійснювало постачання продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Крім того, невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ) продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період 29.05.2018 сформували податковий кредит на загальну суму 27697,83 грн. підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ) начебто здійснювало постачання продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». В подальшому, сформований податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » було реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). Тобто у вказаній схемі руху податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступають в якості транзитних підприємств.
04 серпня 2020 року відносно засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ОСОБА_5 було винесено вирок ІНФОРМАЦІЯ_15 за ч. 2 ст.205-1 КК України.
07 серпня 2020 року було допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , який повідомив про те, що він не має ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, реєстраційні та уставні документи, на підставі яких він був призначений на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », він підписав за грошову винагороду без мети ведення діяльності, вказаної у Статуті, жодні договори та угоди від імені підприємства не укладав, податкові накладні не виписував, грошовими рахунками підприємства не користувався та не розпоряджався, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв. Тобто СГД зареєстроване з метою використання його реквізитів для складання документів по оформленню безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки, конвертації грошових коштів, а не з метою здійснення фінансово-господарської діяльності.
Слідчий в клопотанні зазначає, що з метою повного, об`єктивного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення необхідно отримати оригінали документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, вилучення їх необхідне для проведення в подальшому експертних досліджень, зокрема почеркознавчої експертизи.

У судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги підтримав та просив задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий, до суду не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання за відсутності осіб, які не з`явилися, оскільки їх не прибуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України. Слідчий в клопотанні довів підстави, передбачені ч. 5, ч. 7 ст. 163 КПК України.

Так слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, вилучення цих документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-164, 166, 369-372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання ст. слідчого з ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні № 0000003 від 15.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Надати ст. слідчому з ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), з наданням можливості їх вилучення, а саме до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Оригінал ухвали та копію ухвали надати ст. слідчому з ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -