Справа № 569/9185/20
УХВАЛА

10 вересня 2020 рокум. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в рамках кримінального провадження №0000011 розпочате 21.01.2020, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Костопіль), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження), звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати тимчасовий доступ до документів (інформації) перелік яких наведено у клопотанні, щодо діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_4 ,), які знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (далі Банк), з можливістю їх вилучення.

Слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2018-2020 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразили у податковому та бухгалтерському обліках проведення сумнівних фінансово-господарських операцій щодо реалізації м`ясопродуктів для суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), а також залучили до схеми господарських операцій з ознаками безтоварності - ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), при цьому, фактично реалізувавши вказану продукцію за готівку для суб`єктів господарювання юридичних та фізичних осіб без відображення реально проведених операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість.

Також слідчий зазначає, що в матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства зі суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках товариства, без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань.

Відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних від імені вказаних вище СГД з ознаками фіктивності, відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару.

Слідчий доводить, що розрахунки ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) проведені через розрахункові рахунки відкриті філії « ІНФОРМАЦІЯ_15 » АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_15 , м. Київ), Київському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_16 , м.Київ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » адреса для листування - АДРЕСА_1 , а саме: НОМЕР_17 (вид валюти - Українська гривня), дата відкриття 16.03.2018; НОМЕР_18 (Українська гривня), дата відкриття 16.03.2018, відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); НОМЕР_19 (вид валюти Євро), дата відкриття 25.10.2019; НОМЕР_20 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 24.10.2019; НОМЕР_21 (вид валюти Долар США) дата відкриття 24.10.2019, Відкритий ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Також, в ході досудового розслідування відпрацьовується версія, щодо залучення до протиправної схеми ухилення від оподаткування інших громадян, працівників, службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 осіб інших зацікавлених осіб, а саме розрахункових банківських карток таких громадян, зокрема: ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , РНОКПП НОМЕР_22 , зареєстрований: АДРЕСА_2 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 , РНОКПП НОМЕР_23 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ); ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_18 , рнокпп НОМЕР_24 , зареєстрована: АДРЕСА_3 ); ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 , рнокпп НОМЕР_25 , зареєстрована: АДРЕСА_2 ); ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_26 , зареєстрований: АДРЕСА_4 ); ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_27 , зареєстрований: АДРЕСА_4 ; ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_28 , зареєстрована: АДРЕСА_5 ); ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_29 , зареєстрована: АДРЕСА_6 ); ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 , рнокпп НОМЕР_30 , зареєстрований: АДРЕСА_7 ); ОСОБА_15 ( ІНФОРМАЦІЯ_21 рнокпп НОМЕР_31 , уродженець Донецька обл., м. Макіївка, зареєстрований: АДРЕСА_8 );

Покликаючись на наведене, з метою дослідження механізму проведених розрахунків ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та вказаних фізичних осіб, в тому числі підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД.

Представник Банку для розгляду клопотання не з`явився, про день та час його розгляду повідомлявся, про що свідчить повідомлення.

Клопотання розглядається у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З урахуванням заяви слідчого та неявки представника особи у володінні якої перебувають документи відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, до якої просить слідчий надати тимчасовий доступ, є банківською таємницею.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий у клопотанні довів достатньо підстав, передбачених ст. 163 КПК України, що документи (інформація) про які йдеться у клопотанні знаходяться у володінні вказаного Банку і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що необхідні документи є банківською таємницею, і іншим способом довести обставини, які слідчий передбачає довести за допомогою цих речей і документів неможливо, слід клопотання задоволити.

Разом з цим, обставин, які вказують на необхідність отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів, з вилученням оригіналів, у клопотанні не наведено, а відтак слід надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитись з документами та зробити їх копії.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчим СУФР ГУ ДФС у Рівненській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_4 ,), які знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_15 , м. Київ), Київському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_16 , м.Київ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » адреса для листування - АДРЕСА_1 , та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.10.2018 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках: НОМЕР_17 (вид валюти - Українська гривня), дата відкриття 16.03.2018; НОМЕР_18 (Українська гривня), дата відкриття 16.03.2018, відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); НОМЕР_19 (вид валюти Євро), дата відкриття 25.10.2019; НОМЕР_20 (вид валюти Українська гривня) дата відкриття 24.10.2019; НОМЕР_21 (вид валюти Долар США) дата відкриття 24.10.2019, Відкритий ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справ з юридичного оформлення рахунків клієнта - ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в тому числі, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, доручення на представництво інтересів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, а також картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємства; грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків; платіжні доручення; протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків, що відкритті ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.10.2018 по дату оголошення ухвали, з можливістю отримати інформацію у письмовому вигляді та на електронному носії, а також отримати належним чином завірені копії необхідних документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 днів з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1