Провадження №1- кс/712/5038/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

20 жовтня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань Могили І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури Бондаренко М.Ю. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000026 від 18.08.2020 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури Бондаренко М.Ю. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.08.2020 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки від 24.01.2019 року №24/23-00-14-0205/41605852 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом відображення в податковій звітності операцій з придбання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки «ризиковості», за грудень 2017 року, березень-липень 2018 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилилися від сплати податків на суму 6 673 561 грн., що є в особливо великих розмірах.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом грудня 2017 року, березня-липня 2018 року відображало придбання макухи соєвої, олії соєвої та послуг зберігання олії та макухи у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке в свою чергу відображає придбання вищевказаних ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які мають ознаки «ризиковості». При цьому встановлено неможливість постачання вказаного асортименту товарів по зазначеному ланцюгу контрагентів.

Встановлено, шо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є пов`язаним підприємством із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та задіяно в схемі ухилення від сплати податків як «посередник» з метою приховування факту безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок придбання ТМЦ від контрагентів-постачальників, якими фактично не здійснювалось придбання товарів відповідного асортименту.

Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом січня 2018 року відображає придбання сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу не відображає придбання сої від контрагентів-постачальників, натомість товариством відображено придбання курчат-бройлерів,

електролічильників в асортименті, інжинірингових послуг від постачальників.

Також встановлено, що на момент взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була та є по теперішній час,

гр. ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_8 , зареєстрована та фактично проживаюча за адресою: АДРЕСА_1 ).

В подальшому, в рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження допитано ОСОБА_2 , яка повідомила про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, господарської діяльності ніколи не здійснювала та не має відповідних навичок. Також, ОСОБА_3 повідомила, що не реалізовувала в січні 2018 року сою в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та нікого не уповноважувала на такі дії. Додатково, у ОСОБА_3 відібрано експерементальні зразки почерку та підписів.

Прокурор у клопотанні зазначає, що для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_14 ), а саме: оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків, особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), роздруківки руху коштів за період з 01.12.2017 по 28.02.2018, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_14 ).

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан

кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів, які містять інформацію по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_14 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_14 ), а саме: наступних документів: карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків, особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), роздруківки руху коштів за період з 01.12.2017 по 28.02.2018, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку підприємства, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_14 ) з можливістю подальшого вилучення копій документів без вилучення їх оригіналів.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Крайнюка Руслана Олександровича, старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Грицюка Ігоря Валерійовича або за дорученням слідчих на старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції Давиденка Тараса Олександровича, старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції Петренка Валерія Олександровича, старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дремлюка Артура Олеговича, старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції Диптана Олександра Володимировича, старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції Гайдая Сергія Сергійовича, старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції Лепського Андрія Михайловича, старшого оперуповноваженого з ОВС УОРД ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Гудзя Дмитра Сергійовича або за дорученням слідчого на інших працівників ДФС у Черкаській області. (постановою про проведення слідчих дій на іншій території).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токов