Справа № 761/5502/20
Провадження № 1-кс/761/3734/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № №0000251 від 25.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ РОВКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 , згідно якого просить надати прокурору відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000251, а саме: старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майоруподаткової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 ,або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України ОУ ГУ ДФС у м. Києві, та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме до ліцензії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що видавались протягом 2017-2019 років, в тому числі ліцензій АЕ №199661 та АЕ №199662, виданих відповідно до постанови №136 від 13.09.2013, ліцензію АЕ №194622 виданої відповідно до постанови №1181 від 29.08.2013, інших ліцензій, що були видані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), форми звітності 1-НКП, 2-НКП, 3-НКП,а також документів на підставі яких були видані вказані ліцензії, в тому числі: заяви про видачу ліцензії, опис документів, що додаються до заяви, перелік приладів обліку із зазначенням місць їх встановлення, відомості про освітній і кваліфікаційний рівні працівників, необхідні для провадження господарської діяльності, відомості про обсяги постачання теплової енергії, довіреності, відомості, договори, інші документи та додатки до Ліцензійних умов провадження господарської діяльності.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим відділом РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000251 від 25.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, в період з 2016 по 2018 рік перевищили обсяг доходів для платників податку третьої групи (юридичної особи), а саме отримали грошові кошти при фінансово-господарських взаємовідносинах з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 31 801 025,89 грн., які в подальшому перерахували на підконтрольніФОП: ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_10 ), у зв`язку з чим в порушення п.293.8 ст.293, п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не задекларували та несплати податок на прибуток підприємства за 2017-2018 рік на суму 4 514 852,00 грн., що є особливо великим розміром.
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуваючи на спрощеній системі оподаткування отримано дохід в розмірі 12 936 260 грн. у 2017 році та дохід в розмірі 12 146 251 грн. у 2018 році. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будучи платником єдиного податку третьої групи (юридичні особи) перевищено дохід у розмірі 5 000 000 грн. протягом календарного року та не перейдено на загальну систему оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будучи платником податку третьої групи (юридичні особи), перевищивши визначений законодавством дохід, не перейшли на загальну систему оподаткування та не сплатили при цьому встановлені законодавством податки.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою місця реєстрації: АДРЕСА_1 , не знаходиться, перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_8 . Основний вид діяльності постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря. На посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває ОСОБА_16 .

Також встановлено відсутність у фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно - матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів.

Внаслідок вищезазначеної діяльності, податки не нараховувались та не сплачувались, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до Державного бюджету, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України.

Крім того, від ІНФОРМАЦІЯ_9 послугнадійшов лист, в якому повідомлялось, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має ліцензії АЕ №199661 та АЕ №199662, видані відповідно до постанови №136 від 13.09.2013, та ліцензію АЕ №194622 видану відповідно до постанови №1181 від 29.08.2013.
Крім того, ліцензійні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передані ІНФОРМАЦІЯ_10 до ІНФОРМАЦІЯ_1 згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_10 від 12.06.2017 №6306/21.1/7-17.
З метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення ІНФОРМАЦІЯ_11 вручена вимога в порядку ст.93 КПК України щодо надання документів на підставі яких були видані вказані ліцензії.Такдо СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві на вручену вимогу в порядку ст.93 КПК України надійшли копії запитуваних документів ліцензійної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З точки зору Вищого адміністративного суду України, викладеної у в Ухвалі від 12.02.2014 року № К/800/42298/13: «Платник податків повинен бути розумним та обачливим при виборі контрагента. Перевірка наявності у постачальника державної реєстрації та реєстрації у податковому органі не характеризує підприємство як добросовісного платника , що має ділову репутацію, як конкурентоспроможну особу на ринку відповідних товарів (послуг), що діє через уповноважену особу, яка представляє інтереси підприємства. Отже, заходи, спрямовані на отримання витягу з Єдиного державного реєстру та інших документів реєстраційного характеру, не є достатніми, позаяк отримані платником відомості не дозволяють кваліфікувати контрагента як добросовісного партнера, що гарантує виконання своїх зобов`язань через уповноваженнях представників».
Крім того, несприятливі наслідки недостатньої обережності у підприємницькій діяльності покладаються на особу, якою укладено відповідні правочини, та не можуть бути перенесені на бюджет шляхом зменшення податкових зобов`язань та провадження необґрунтованих виплат. У випадку недобросовісності контрагентів покупець несе ризик своєї бездіяльності не лише по виконанню господарсько-правових зобов`язань, але і в рамках податкових правовідносин (Ухвала ВАСУ від 26.03.2014 № К/9991/26540/11, № К/999128864/11).
З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ІНФОРМАЦІЯ_12 та дослідити первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, та знаходяться у безпосередньому володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Оригінали документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.
Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та забезпечення можливості подальшого проведення почеркознавчої експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та надати можливість їх вилучити.
Слідчий на судове засідання не з`явився, проте подав суду заяву про розгляд справи без його участі, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи (представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ) у судове засідання не з`явився, про час та місце слухання справи повідомлені належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ; що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчий з ОВС СВ РОВКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесеного до ЄРДР за № №0000251 від 25.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 задовольнити у повному обсязі.

Надати прокурору відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000251, а саме: старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майоруподаткової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 ,або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України ОУ ГУ ДФС у м. Києві, та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме до ліцензії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що видавались протягом 2017-2019 років, в тому числі ліцензій АЕ №199661 та АЕ №199662, виданих відповідно до постанови №136 від 13.09.2013, ліцензію АЕ №194622 виданої відповідно до постанови №1181 від 29.08.2013, інших ліцензій, що були видані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), форми звітності 1-НКП, 2-НКП, 3-НКП,а також документів на підставі яких були видані вказані ліцензії, в тому числі: заяви про видачу ліцензії, опис документів, що додаються до заяви, перелік приладів обліку із зазначенням місць їх встановлення, відомості про освітній і кваліфікаційний рівні працівників, необхідні для провадження господарської діяльності, відомості про обсяги постачання теплової енергії, довіреності, відомості, договори, інші документи та додатки до Ліцензійних умов провадження господарської діяльності.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя