Справа № 638/1368/20
Провадження № 1-кс/638/678/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 лютого 2020 року слідчий суддя Дзержинський районний суд міста Харкова у складі ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню № 0000132 від 04.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
встановив:
Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про арешт майна.
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у ході досудового розслідування встановлюються обставини щодо службових осіб ТОВ РПА «Бріск» ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які у період 2018-2019 років, шляхом заниження об`єкту оподаткування в результаті невідображення в податковій звітності підприємств сум фактично виплаченої заробітної плати працівникам, умисно ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору на загальну суму понад 4,0 млн. грн., тобто у значних розмірах.

Слідчий зазначає, що під час проведення оперативно-розшукових заходів, в тому числі з використанням оперативно-технічних засобів встановлено, що службові особи ТОВ РПА «Бріск» для забезпечення фінансово-господарської діяльності з метою мінімізації сплати усіх необхідних податків та зборів до бюджету не відображають в повному обсязі виплачену заробітну плату офіційно працевлаштованим працівникам, при цьому, фактично відображають по бухгалтерським та податковим облікам мінімальну заробітну плату встановлену законодавством.

З метою визначення розміру ухилення від оподаткування, зокрема податку з доходів фізичних осіб та військового збору, службовими особами ТОВ РПА «Бріск» оперативним управлінням ГУ ДФС у Харківській області здійснено дослідження-аналіз поданої податкової звітності ТОВ РПА «Бріск» за період березня-жовтня 2019 року, за результатами чого встановлено, що службовими особами вказаного підприємства в наслідок не відображення по даним бухгалтерського та податкового обліку частини зарплати працівників занижено об`єкт оподаткування, в результаті чого не було нараховано та сплачено до Державного бюджету України податки та збори у загальному розмірі 4 104 987,90 грн..

19.02.2020 слідчим другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області на підставі ухвали слідчого судді Дзержинського районного суду м. Харкова від 31.01.2020 проведено обшук у нежитлових приміщеннях ТОВ РПА «Бріск» розташованих за адресою м. Харків, вул. Полтавський Шлях, 117, під час якого виявлено та вилучено обороти по рахункам та касові книги.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Власник майна ОСОБА_4 не заперечував проти арешту зазначеного в клопотанні майна.
Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, суд дійшов наступного.

За ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

За п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

За ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Відповідно до ст. 98 КПК України матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, є речовими доказами по справі.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до вимог ст.ст. 214, 223 КПК України, після внесення повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчий або прокурор розпочинають досудове розслідування, виконують слідчі (розшукові) дії, спрямовані на отримання (збирання) доказів.

Враховуючи, що незастосування тимчасового позбавлення можливості будь-яких осіб відчужувати це майно, може призвести до зникнення, втрати, пошкодження вказаного майна, яке є безпосереднім об`єктом вчиненого кримінального правопорушення, що може перешкодити встановленню істини по справі, суд приходить до висновку, що за вищевказаних підстав можливо задовольнити клопотання слідчого про арешт майна.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 131-132, 170-173, 309, КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Харківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна - задовольнити.
Накласти арешт на майно, яке виявлено та вилучено у нежитлових приміщеннях за адресою: м. Харків, вул. Полтавський Шлях, 117, яке належить ТОВ РПА «Бріск» юридична адреса: м. Харків, вул. Полтавський Шлях, б. 117, в особі директора ОСОБА_4 , а саме:

1.Оборот по счёту синтетического учета за январь 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за січень 2018 року, прошиті на 144 арк.;

2.Оборот по счёту синтетического учета за февраль 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за лютий 2018 року, прошиті на 125 арк.;

3.Оборот по счёту синтетического учета за март 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за березень 2018 року, прошиті на 118 арк.;

4.Оборот по счёту синтетического учета за апрель 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за квітень 2018 року, прошиті на 112 арк.;

5.Оборот по счёту синтетического учета за май 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за травень 2018 року, прошиті на 203 арк.;

6.Оборот по счёту синтетического учета за июнь 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за червень 2018 року, прошиті на 227 арк.;

7.Оборот по счёту синтетического учета за июль 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за липень 2018 року, прошиті на 170 арк.;

8.Оборот по счёту синтетического учета за август 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за серпень 2018 року, прошиті на 288 арк.;

9.Оборот по счёту синтетического учета за сентябрь 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за вересень 2018 року, прошиті на 124 арк.;

10.Оборот по счёту синтетического учета за октябрь 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за жовтень 2018 року, прошиті на 127 арк.;

11.Оборот по счёту синтетического учета за ноябрь 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за листопад 2018 року, прошиті на 104 арк.;

12.Оборот по счёту синтетического учета за декабрь 2018, касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за грудень 2018 року, прошиті на 109 арк.;

13.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за січень 2019 року, на 100 арк.;

14.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за лютий 2019 року, на 80 арк.;

15.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за березень 2019 року, на 86 арк.;

16.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за квітень 2019 року, на 118 арк.;

17.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за травень 2019 року, на 159 арк.;

18.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за червень 2019 року, на 100 арк.;

19.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за липень 2019 року, на 146 арк.;

20.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за серпень 2019 року, на 172 арк.;

21.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за вересень 2019 року, на 120 арк.;

22.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за жовтень 2019 року, на 91 арк.;

23.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за листопад 2019 року, на 65 арк.;

24.Касові книги, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, відомості на виплату готівки, за грудень 2019 року, на 80 арк.;

25.Чорнові записи щодо розрахунку та виплати заробітної плати.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1 .