ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/1562/20
провадження № 1-кс/753/584/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"28" січня 2020 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000586 від 09.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором м. Києва Р. Місюрою, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) що знаходяться в банківській установі КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ",М.КИЇВ МФО ( НОМЕР_5 ).

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 6 484 520 грн. та військового збору на суму 83 691 грн., що підтверджено актом податкової перевірки від 15.05.2019 №1055/26-15-42-05/ «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 (код НОМЕР_6 ).
Таким чином, сума ухилення від оподаткування становить 6 484 520грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, упродовж 2013-2018 рр. фізична особа ОСОБА_5 відповідно до акту податкової перевірки відчужив нерухомого майна у кількості 235 одиниць, унаслідок чого отримав прибутку у розмірі 40 171 145 грн., тим самим здійснював підприємницьку діяльність в порушення вимог :

-ст. 58 ч. 6 ст. 128 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 року №436-IV в частині здійснення господарської діяльності без державної реєстрації фізичної особи підприємця та не забезпечення ведення обліку результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства;

-ст. 18 ЗУ від 15 травня 2003 N 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», а саме не подання державному реєстратору документів для державної реєстрації фізичної особи-підприємця;

-п.п. «а» п. 176.1 п. 176, п. 44.1, п.44.3. ст.44 ПКУ №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, а саме не ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу;

-п. 177.11 ст. 177, пп 49.18.5. п. 49.19 ст. 49 ст. 44 ПКУ №2755-VI від 02.12.2010 зі змінами та доповненнями, а саме не подання декларації про майновий стан та доходи за 2013р., 2014р., 2015р., 2016р., 2017р. та 2018 рік;

-п. 177.2 ст. 177 ПКУ, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб за 2013-2016 роки в сумі 6 484 520, 11 грн, у т.ч. за 2013 в сумі 2 266 771, 76 грн., 2014 р в сумі 1 857 062, 23 грн., за 2015 рік в сумі 1 034 024, 45 грн., за 2016 в сумі 1 326 661, 67 грн.;

-п.п. 1.2. п.п. 1.3. п. 16-1 Підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень ПКУ, що призвело до заниження військового збору за 2015-2016 роки в розмірі 83 691, 69 грн., у т.ч. за 2015 рік 81 541, 33 грн., за 2016 рік в розмірі 2 150,35 грн.;

-п.1. п. 4 ч.2 ст. 6 ЗУ від 08.07.2010 р. №2664-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями, а саме не подання звітності з єдиного соціального внеску за 2013-2018 рр.;

-п.2 ч.1 ст. 7 ЗУ Про збір та обік єдиного внеску на державне соціальне страхування №2464-VI від 08.07.2010, що призвело до заниження сум нарахувань по єдиному соціальному внеску в 335 846, 88 грн в тому числі за 2013 рік сумі 20 717, 28 грн., за 2014 рік в сумі 86 219,76 грн., за 2015 рік в сумі 89 995, 12 грн., за 2016 рік в сумі 94 941,00 грн., за 2017 рік на суму 34 145, 00 грн., за 2018 рік на суму 9 929, 72 грн.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Рєестру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна ОСОБА_5 , має у власності наступні земельні ділянки:

- :01:041:0053 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:0069 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:0079 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:5032 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:5033 за адресою АДРЕСА_1 ,

- :01:041:0077 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:0071 за адресою АДРЕСА_1 ;

- :01:041:0073 за адресою АДРЕСА_1 .

Вказані земельні ділянки ОСОБА_5 , який виступає (орендодавцем) надано право оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (орендар) та продаж нерухомого майна ОСОБА_5 , здійснював із будинків збудованих на даних земельних ділянках що підтверджує їх тісний взаємозв`язок.

Схема ухилення від сплати податків полягає у тому, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у особі організатора: гр. ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , фактично мешкає: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , який являється посадовою особою на підприємствах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реалізовуює квартири по собівартості в адресу фізичної особи ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та інших невстановлених фізичних осіб. Таким чином, занижаючи свої податкові зобов`язання. Подальшому, квартири, які належать ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 через відділ продажу та інтернет-сайт реалізовуються за ринковими цінами кінцевому споживачу. Гроші за реалізацію квартир фактично отримують посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Відповідно до Декларації про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрованої ІНФОРМАЦІЯ_7 за № КС 0, генеральним підрядником будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими у перший поверх нежитловими приміщеннями з окремими входами у АДРЕСА_1 виступає ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Відповідно до Декларації про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрованої ІНФОРМАЦІЯ_7 за № КС 18, генеральним підрядником будівництва багатоквартирного житлового будинку з вбудованими у перший поверх нежитловими приміщеннями з окремими входами у АДРЕСА_1 виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В подальшому досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " МФО ( НОМЕР_9 ), зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має банківські рахунки № НОМЕР_10 відкритий 21.04.2016, НОМЕР_11 відкритий 12.05.2017, НОМЕР_12 відкритий 26.04.2017, НОМЕР_13 відкритий 26.04.2017, НОМЕР_14 відкритий 12.05.2017, НОМЕР_15 відкритий 21.04.2016 у КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ", М.КИЇВ МФО ( НОМЕР_5 ).

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має банківські рахунки НОМЕР_16 відкритий 16.06.2016 та НОМЕР_17 відкритий 16.06.2016 у КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ",М.КИЇВ МФО ( НОМЕР_5 ).

Згідно облікових даних ІНФОРМАЦІЯ_9 ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має банківські рахунки НОМЕР_18 відкритий 23.08.2006, НОМЕР_19 відкритий 28.01.2009, НОМЕР_20 відкритий 23.08.2006, НОМЕР_21 відкритий 21.11.2011, НОМЕР_22 відкритий 21.11.2011 у КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ",М.КИЇВ МФО ( НОМЕР_5 ).

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) має банківські рахунки НОМЕР_23 відкритий 16.01.2015, НОМЕР_24 відкритий 16.01.2015 у КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ",М.КИЇВ МФО ( НОМЕР_5 ).

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ОСОБА_5 ..

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнтів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в банківських установах.

Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківських установах КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ",М.КИЇВ МФО ( НОМЕР_5 ) необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Представники Київського ГРУ АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " до суду не викликались.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.
Як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у Київському ГРУ АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000586 від 09.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 слідчим слідчої групи та/або за дорученням (відповідності до ст.40 КПК України) оперативним підрозділам ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , або за постановою слідчого про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК Українидозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) що знаходяться в банківських установах КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ",М.КИЇВ МФО ( НОМЕР_5 ), а саме:

- юридичні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_4 ",М.КИЇВ МФО ( НОМЕР_5 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунки № НОМЕР_10 , відкритий 21.04.2016, № НОМЕР_11 , відкритий 12.05.2017, № НОМЕР_12 відкритий 26.04.2017, НОМЕР_13 відкритий 26.04.2017, НОМЕР_14 відкритий 12.05.2017, НОМЕР_15 відкритий 21.04.2016 за період з моменту відкриття рахунків по сьогоднішній день;

- рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: рахунки НОМЕР_16 відкритий 16.06.2016 та НОМЕР_17 відкритий 16.06.2016 за період з моменту відкриття рахунків по сьогоднішній день.

- рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: рахунки НОМЕР_18 відкритий 23.08.2006, НОМЕР_19 відкритий 28.01.2009, НОМЕР_20 відкритий 23.08.2006, НОМЕР_21 відкритий 21.11.2011, НОМЕР_22 відкритий 21.11.2011 за період з моменту відкриття рахунків по сьогоднішній день/по дату закриття рахунків;

- рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: рахунки НОМЕР_23 відкритий 16.01.2015, НОМЕР_24 відкритий 16.01.2015 за період з моменту відкриття рахунків по сьогоднішній день;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) рахунок № НОМЕР_10 відкритий 21.04.2016, НОМЕР_11 відкритий 12.05.2017, НОМЕР_12 відкритий 26.04.2017, НОМЕР_13 відкритий 26.04.2017, НОМЕР_14 відкритий 12.05.2017, НОМЕР_15 відкритий 21.04.2016 за період з моменту відкриття рахунків по сьогоднішній день, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунки НОМЕР_16 відкритий 16.06.2016 та НОМЕР_17 відкритий 16.06.2016 за період з моменту відкриття рахунків по сьогоднішній день, ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) рахунки НОМЕР_18 відкритий 23.08.2006, НОМЕР_19 відкритий 28.01.2009, НОМЕР_20 відкритий 23.08.2006, НОМЕР_21 відкритий 21.11.2011, НОМЕР_22 відкритий 21.11.2011 за період з моменту відкриття рахунків по сьогоднішній день/по дату закриття рахунків, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) рахунки НОМЕР_23 відкритий 16.01.2015, НОМЕР_24 відкритий 16.01.2015 за період з моменту відкриття рахунків по сьогоднішній день.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1