УХВАЛА

Справа № 569/21876/19

1-кс/569/1551/20

23 березня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу Рівненської області ОСОБА_4 (свідоцтво про право на зайняття нотаріальною діяльністю №2393), яка здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема, документів про сплату до бюджету податку на доходи фізичних осіб, інших передбачених законом платежів, висновків та звітів про вартість (оцінку) майна, та інших наявних у справах документів, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 28.10.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса АДРЕСА_2 ) та фізичними особами, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке було замовником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_3 , здійснили первинне відчуження 97 квартир у даному житловому комплексі для ряду пов`язаних суб`єктів господарювання (ФОП) та фізичних осіб, зокрема ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), без сплати ПДВ. В подальшому ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , не будучи зареєстрованими як суб`єкти господарської діяльності, протягом 2017-2019 років здійснили вторинне відчуження згаданих квартир кінцевим споживачам (громадянам), не відобразивши, при цьому, у податковій звітності доходи, одержані від такої діяльності, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 2 948 626 грн.
Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 08.01.2019 №2/17-00-16-16/ НОМЕР_1 , проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Таким чином, в їх діяннях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що до схеми ухилення від сплати податків при відчуженні квартир за адресою: АДРЕСА_3 окрім вказаних вище осіб причетні також ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), для яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відобразили відчуження квартир за заниженою вартістю та які в подальшому здійснили їх реалізацію кінцевим споживачам. Зокрема, для ОСОБА_7 було відчужено 22 квартири, для ОСОБА_8 - 20 квартир, для ОСОБА_9 - 22 квартири, для ОСОБА_10 - 1 квартира, для ОСОБА_6 - 15 квартир, для ОСОБА_5 16 квартир.
Крім того встановлено, що нотаріальні дії, а саме посвідчення правочинів з відчуження вказаними вище фізичними особами квартир АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 за адресою: АДРЕСА_3 , вчинялись приватним нотаріусом Рівненського міського нотаріального округу Рівненської області ОСОБА_4 (свідоцтво про право на зайняття нотаріальною діяльністю №2393), яка здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_1 . Записи про вчинення вказаних нотаріальних дій внесено до реєстру для реєстрації нотаріальних дій у 2018 році, в тому числі, але не виключно за №№156, 158, 160, 162, 164, 166, 168, 170, 172, 174, 176, 336, 328, 306.
Відповідно до п.3 глави 7 розділу І Порядку вчинення нотаріальних дій нотаріусами України документи, на підставі яких вчинено нотаріальну дію, та документи або копії (витяги) з них, необхідні для вчинення нотаріальної дії, обов`язково долучаються до примірника правочину, свідоцтва тощо, які залишаються у справах нотаріуса.
Згідно з п.1.18 глави 2 розділу ІІ Порядку вчинення нотаріальних дій нотаріусами України нотаріус посвідчує правочин, який передбачає будь-який перехід права власності на об`єкти нерухомості та об`єкти незавершеного будівництва, крім їх успадкування та дарування, за наявності документа про сплату до бюджету податку на доходи фізичних осіб, обчисленого з ціни, зазначеної у правочині, але не нижче вартості такого нерухомого майна, визначеної суб`єктом оціночної діяльності згідно з вимогами нормативно-правових актів з оцінки майна, у випадках, визначених статтею 172 Податкового кодексу України, та висновку про вартість майна. У справах нотаріуса залишається копія висновку про вартість майна, складеного суб`єктом оціночної діяльності, на якій проставляється відмітка «згідно з оригіналом» із зазначенням дати та проставленням підпису нотаріуса. Звіт про оцінку майна повертається особам, що його подали.
Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, зокрема, встановлення усіх обставин відчуження квартир за адресою: АДРЕСА_3 кінцевим покупцям, з`ясування їх реальної вартості, а отже і об`єкту оподаткування, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій, та які перебувають у володінні приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу Рівненської області ОСОБА_4 і стосуються вчинення нотаріальних дій в інтересах ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

Іншими способами здобути документи щодо оцінки відчужених квартир, встановити їх реальну вартість на момент реалізації, а також підтвердити чи спростувати сплату до бюджету податкових та інших передбачених законодавством платежів неможливо.
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.
Представник приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу Рівненської області ОСОБА_4 до суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.3 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи знаходяться у володінні приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу Рівненського міського нотаріального округу Рівненської області ОСОБА_4 (свідоцтво про право на зайняття нотаріальною діяльністю №2393), ( АДРЕСА_1 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази та те, що іншим способом отримати до них доступ неможливо, суд прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю отримання копій.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000035 від 28.10.2019, ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вчинено нотаріальні дії у 2018 році, а саме посвідчення договорів купівлі-продажу квартир АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_18 , та документів або копій (витягів) з них, необхідних для вчинення вказаних нотаріальних дій, зокрема, які надавались особами, в інтересах яких вчинялись нотаріальні дії, записи про які внесено до реєстру для реєстрації нотаріальних дій, в тому числі, але не виключно за №№156, 158, 160, 162, 164, 166, 168, 170, 172, 174, 176, 336, 328, 306, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Рівненського міського нотаріального округу Рівненської області ОСОБА_4 (свідоцтво про право на зайняття нотаріальною діяльністю №2393), яка здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема, документів про сплату до бюджету податку на доходи фізичних осіб, інших передбачених законом платежів, висновків та звітів про вартість (оцінку) майна, та інших наявних у справах документів, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя