Провадження № 1-кс/686/3689/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 березня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000601,

встановив:

16.03.2020 року с слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) з можливістю отримання копій.
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2016 по 2018 роки, з метою відображення реального походження сільськогосподарської продукції та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість,в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ у вигодотранспортуючих підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФГ « ОСОБА_5 » та інших. Таке придбання здійснювалось лише документально, з метою надання статусу законно придбаної (вирощеної, виготовленої), тобто введення в товарообіг та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ. Відповідно до статистичної та податкової звітності ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не вирощували та не придбавали сільськогосподарську продукцію, яка реалізована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.
За вказаним фактом 22.07.2019 року слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000601 про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України та розпочато досудове розслідування.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило реалізацію придбаних в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФГ « ОСОБА_5 » ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.

Проведення безтоварних операцій з вищезазначеними операціями до порушення вимог податкового законодавства, що підтверджується висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства», відповідно до яких встановлено заниження податку на прибуток підприємств в сумі 12 208 435 грн. та податку на додану вартість в сумі 8 662 501 грн.

Окрім того, ІНФОРМАЦІЯ_6 було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

Під час проведення планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що по рахунку бухгалтерського обліку підприємства, на період перевірки наявна кредиторська заборгованість в сумі 59 688 205 грн. перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). В той же час, згідно даних Єдиного державного реєстру судових рішень, Постановою Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 року №912/2413/17 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » визнано банкрутом. На веб-сайті Вищого господарського суду України 19.09.2017 року оприлюднене повідомлення про визнання банкрутом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » і початок його ліквідаційної процедури. Граничний строк на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника визначено протягом двох місяців з дня офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і початок ліквідаційної процедури. Ухвалою Господарського суду Кіровоградської області затверджений звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». У зв`язку з відсутністю у банкрута майна, що підлягає включенню до ліквідаційної маси банкрута грошові вимоги кредиторів не погасились, а кредиторська заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не погашена.

Відмовідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало пшеницю фуражну у ФГ « ОСОБА_5 ». Відповідно до товарно-транспортних накладних та договорів поставки сільськогосподарської продукції, вантажоодержувачем та місцем передачі товару є Південний морський торговий термінал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Досудовим розслідування встановлено, що придбане службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшника у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перероблялось в олію соняшникову на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що підтверджується податковими накладними.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення первинні документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за період з 01.04.2016 по 31.12.2018, зокрема: договори поставки, договір зберігання, договори переробки давальницької сировини та додатки до них, угоди, специфікації, сертифікати відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки, документи щодо лабораторного аналізу продукції, сертифікати якості, книги складського обліку, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, документи по виникненню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », оборотно-сальдові відомості по рахунка рахунки бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 71.7 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати», 13 «Знос основних засобів», 26 «Готова продукція» 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 281 «Товари на складі», 94.4 «Сумнівні та безнадійні борги» та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаними суб`єктами господарської діяльності.

Вищевказані первині бухгалтерські документи мають суттєве значення для встановлення обставин даного кримінального провадження, та можуть бути використані як докази, оскільки отримавши зазначену інформацію у ході досудового розслідування можливо спростувати або підтвердити факти проведення безтоварних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФГ « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », також інші документи містять відомості виникнення та/або погашення заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Зважаючи на викладене та на те на те, що будь яким іншим шляхом вказаних відомостей отримати не можливо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) з можливістю отримання інформації та відомостей, які можуть бути використані, як докази.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Також слідчий просить розглядати дане клопотання за відсутності представників (службових осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи з причин його можливої зміни або знищення.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до первинних документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), та які свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.04.2016 по 31.12.2018, зокрема: договори поставки, договори зберігання, договори переробки давальницької сировини та додатки до них, угоди, специфікації, сертифікати відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки, документи щодо лабораторного аналізу продукції, сертифікати якості, книги складського обліку, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », оборотно-сальдові відомості по рахунка рахунки бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 71.7 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати», 13 «Знос основних засобів», 26 «Готова продукція» 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 281 «Товари на складі», 94.4 «Сумнівні та безнадійні борги» та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаними суб`єктами господарської діяльності з можливістю ознайомлення з ними та виготовлення їх копій.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.
Ухвала діє по 16 квітня 2020 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1