Провадження №1-кс/760/4127/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 травня 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000045 від 06.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.
На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчим вказано, ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ), перебуваючи на території Київської області в період 2013-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснювали систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

В ході розслідування вищевказаного кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом 2013-2016 років здійснювала реалізацію власних квартир у кількості - 26, земельних ділянок 8 та таким чином отримала прибуток, про який не звітувала до податкових органів та відповідно не сплатила з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом періоду 2013-2016 років, зареєстровано реалізацію 26 квартир, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », реалізацію 8 земельних ділянок, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 ,28; АДРЕСА_3 .

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить близько 35 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на липень 2016 року (мінімальне значення 1 долар США = 24,82 грн.) становить 910 000 грн.

Таким чином, слідчий ваважає встановленим, що ОСОБА_5 за період 2013-2016 років, реалізувала нерухомого майна більше ніж на 23 млн.грн., з яких не сплатила податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2016 році становила 18%, однак ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%), що в даному випадку нараховує близько 2,9 млн. грн.

Так, у ході здійснення досудового розслідування проведено огляд інформаційної бази даних АІС «Податковий блок», за результатами якого встановлено, що ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) не зареєстрована, як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) чи будь-якою іншою адресою з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 Податкового кодексу України.

Також, відсутні будь-які відомості про подання ОСОБА_5 декларації про майновий стан і доходи фізичної особи.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, договора купівлі - продажу об`єктів нерухомості, які належали ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) засвідчував приватний нотаріус Київської області, Броварського міського нотаріального округу - ОСОБА_6 (свідоцтво 4717).

Тому на думку слідчого, у приватного нотаріуса ОСОБА_6 , зберігаються документи, які нотаріально завірялися, та містять відомості щодо осіб, які реалізовували та купували нерухоме майно, а також про осіб, що мали право представлення інтереси від імені ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з питань розпорядження нерухомим майном, банківськими рахунками, представлення інтересів, права та обов`язки особи, що видала довіреність та представника, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Слідчим вказано, що вилучення зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для встановлення розміру збитків особами, діями яких державному бюджету завдано збитків, та проведення комплексних, економічних, будівельних, товарознавчих, технічних та інших експертиз, за для забезпечення вказаної мети.

Крім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, викладене клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю (з можливістю виготовлення копій та вилучити їх), які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київської області, Броварського міського нотаріального округу ОСОБА_6 (свідоцтво 4717), а саме договора купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ) з додатками (довіреності, заяви, витяги, свідоцтва, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, квитанцій по сплаті податків, довідок або висновок про оцінку вартості нерухомого майна та інші додатки), на наступні об`єкти нерухомості, які посвідченні приватним нотаріусом ОСОБА_6 :

1.квартира за адресою: АДРЕСА_4 , 08.01.2015 17:38:43, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 18546061;

2.квартира за адресою: АДРЕСА_5 , 04.07.2014 13:36:48, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 14218720;

3.квартира за адресою: АДРЕСА_6 , 22.04.2014 10:40:06, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 12570593;

4.квартира за адресою: АДРЕСА_7 , 23.10.2013 13:37:25, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 7103623;

5.квартира за адресою: АДРЕСА_8 , 23.10.2013 12:52:31, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 7100510;

6.квартира за адресою: АДРЕСА_9 , 11.10.2013 16:55:48, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 6701392;

7.квартира за адресою: АДРЕСА_10 , 11.10.2013 13:46:25, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 6685683;

8.квартира за адресою: АДРЕСА_11 , 31.07.2013 10:00:06, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 4587743;

9.квартира за адресою: АДРЕСА_12 , 16.07.2013 17:56:05, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 4019054;

10.квартира за адресою: АДРЕСА_13 , 12.07.2013 16:00:01, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 3918708;

11.квартира за адресою: АДРЕСА_14 , 20.06.2013 15:34:41, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 3333859;

12.квартира за адресою: АДРЕСА_15 , 28.02.2013 13:21:22, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 627496;

13.квартира за адресою: АДРЕСА_16 , 18.01.2013 15:09:00, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Броварський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 67658.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: