Справа № 464/6186/19
пр.№ 1-кс/464/96/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

21 січня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, з можливістю ознайомитися з ними та їх вилучити, що перебувають в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме: оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 28.08.2018 по 24.10.2018; оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунку № НОМЕР_3 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 28.08.2018 по 24.10.2018, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; оригіналів карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку № НОМЕР_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.09.2019 до ЄРДР за №0000115, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, яке надійшло з прокуратури Львівської області. Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області від 18.09.2019. З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в період з 2017 по ІІ квартал 2019 року, проводили сумнівні фінансово господарські операції з ризиковими суб`єктами господарювання, в результаті чого безпідставно занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 4 500 434,89 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює діяльність з продажу мобільних телефонів, аксесуарів, комп`ютерної та іншої техніки. Реалізація товарів здійснюється через власну мережу роздрібних магазинів, розташованих по всій території України (близько 650 магазинів) та кількох міст Польщі, однак, документально оформляється як продаж на наступні СГД з ознаками «сумнівності»:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вид діяльності 46.90 неспеціалізована оптова торгівля. Проведеними заходами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою реєстрації не знаходилось та не знаходиться. Кількість працівників на підприємстві 1, директор товариства ОСОБА_5 з 2014 року працює баристом у столичних кофейнях. Отримано податкову інформацію ГУ ДФС у Сумській області №69/18-28-12-01-38 від 01.10.2018 щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до якої останній ймовірний учасник схем ухилення від оподаткування за період липень вересень 2018 року, як вигодоформуючий суб`єкт. Встановлено «підміну товару» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, автозапчастин та інших будівельних матеріалів. Загальна сума операцій за період серпень 2018 січень 2019 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 7 497 060,18 грн., в т.ч. ПДВ 1 249 510,03 грн.;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) вид діяльності 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель. Кількість працівників на підприємстві 1. Із ГУ ДФС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період лютий 2019 №310/05-99-14-15-09/42529225, та травень 2019 №415/05-99-14-15-09/42529225 від 09.07.2019 про нереальність проведення господарських операцій. Встановлено «підміну товару» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, щебеню, цвяхів, бетонної суміші та інших будівельних матеріалів. Загальна сума операцій за період серпень 2018 січень 2019 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 5 499 999,96 грн., в т.ч. ПДВ 916 666,66 грн.;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) вид діяльності 46.90 неспеціалізована оптова торгівля. Кількість працівників на підприємстві 1. Встановлено «підміну товару» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » непричетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного товариства. Загальна сума операцій за період серпень 2018 січень 2019 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 5 999 999,28 грн., в т.ч. ПДВ 999 999,88 грн.;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) вид діяльності 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель. Кількість працівників на підприємстві 1. Із ГУ ДФС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період лютий 2019 №310/05-99-14-15-09/42529225 та травень 2019 №415/05-99-14-15-09/42529225 від 09.07.2019 про нереальність проведення господарських операцій. Встановлено «підміну товару» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, щебеню, цвяхів, бетонної суміші та інших будівельних матеріалів, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » непричетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного товариства. Загальна сума операцій за період серпень 2018 січень 2019 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 5 499 999,96 грн., в т.ч. ПДВ 916 666,66 грн.
Зібраними, оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області, матеріалами встановлено, що в порушення п.44.1, п.44.3 ст.44, пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, п.138.6 ст.138, п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із внесеними змінами і доповненнями), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснюючи реалізацію продукції за готівкові кошти без документального підтвердження, за період з 2007 по ІІ квартал 2019 отримали значні готівкові кошти за рахунок формування удаваного податкового кредиту для ризикових СГД, з яких до державного бюджету не сплачено податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 500 434,89 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при здійсненні господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовувало рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
З метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та іншими суб`єктами господарювання, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які становлять банківську таємницю та підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оскільки такі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів та будуть використані як доказ вчинення кримінального правопорушення.
На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити. Окрім цього зазначив, що оригінали документів, зазначені у клопотання, необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Представник АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належними чином.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).
Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи те, що необхідні оригінали документів, які знаходяться у володінні АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », хоча і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відтак можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, необхідні для проведення експертизи, іншими способами довести такі обставини неможливо, а тому приходжу до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись статтями 163, 164 КПК України,

ухвалив :

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 28.08.2018 по 24.10.2018;
- оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунку № НОМЕР_3 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 28.08.2018 по 24.10.2018, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства:
- оригіналів карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку № НОМЕР_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1