Провадження № 1-кс/686/2307/20
У Х В А Л А
14лютого 2020 року м. Хмельницький
13.02.2020 року с слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) з можливістю їх вилучення.
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 2016 по 2018 роки, з метою відображення реального походження сільськогосподарської продукції та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість,в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ у вигодотранспортуючих підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФГ « ОСОБА_5 » та інших. Таке придбання здійснювалось лише документально, з метою надання статусу законно придбаної (вирощеної, виготовленої), тобто введення в товарообіг та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ. Відповідно до статистичної та податкової звітності ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не вирощували та не придбавали сільськогосподарську продукцію, яка реалізована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реалізацію зазначених ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.
Вищевказані порушення вимог податкового законодавства підтверджуються висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.04.2016 по 30.09.2018, з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 30.09.2018», відповідно до якого встановлено занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 12 208 435 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 8 662 501 грн.
ГУ ДПС у Хмельницькій області було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.
З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактичних обсягів проведених операцій, а також підтвердження чи спростування фактів проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії в форматі «Exel») за період з 01.04.2016 по 31.01.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , які відкриті та обслуговуються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а також документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чекиПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх копій.
Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які в подальшому необхідні длявстановлення фактів надходження коштів на розрахункові рахунки підприємства за товарно-матеріальні цінності (сільськогосподарську продукцію), встановлення осіб, які мали право розпоряджатись коштами на рахунках суб`єкта господарювання.
Зважаючи на викладене та на те на те, що будь яким іншим шляхом вказаних відомостей отримати не можливо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташоване в АДРЕСА_1 з можливістю отримання інформації та відомостей, які можуть бути використані, як докази.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.
Відповідно до положень ст..159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором ч.1 ст.160 КПК України.
Відповідно до пунктів 5 та 6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні повинно бути зазначено зокрема значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Приписами частин 5 та 6 ст.163 КПК України визначено, що Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні за фактом порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог податкового законодавства, а саме обставин щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ у періоди з 2016 по 2018 роки, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства придбання ТМЦ у вигодотрансопртуючих підприємств зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Разом з цим, у своєму клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом інформацію, зокрема до руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 період з 01.04.2016 по 31.01.2020 рік, тобто за значно більший період ніж ведеться розслідування у даній справі.
Разом з цим, слідчий суддя звертає свою увагу на те, що метою доступу до таких документів слідчим зазначено підтвердження чи спростування фактів проведення розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проте у клопотанні ставиться питання в отриманні інформації про весь рух коштів зазначеного товариства за вказаний період без будь-яких обмежень.
За таких обставин, суд вважає за можливе частково задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до документів, а саме руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », платіжні доручення, грошові чеки, чекиПОС-терміналів, касові квитанції, заявки на видачу готівкових коштів, документи, які подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування лише за період з 2016 по 2018 рік включно і лише які стосуються проведення розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В решті клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст.159, 163, 164 КПК України
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, а саме:
- до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентівпо розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії в форматі «Exel») за період з 01.04.2016 по 31.01.2018ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , які відкриті та обслуговуються у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_1 )і стосуються розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- до платіжних доручень; грошових чеків; чеківПОС-терміналів; касових квитанцій; заявок на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків за період з 01.04.2016 по 31.01.2018 і стосуються проведених розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Службовим особам ПАТ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 )забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.
В решті у задоволенні клопотання відмовити.
Ухвала діє по 14березня 2020 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1