Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа № 712/2821/20
Провадження № 1-кс/712/1395/20
31 березня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служб управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000027 від 30.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служб управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту перевірки від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 8 405 тис. грн., податок на додану вартість на загальну суму 110 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 16 615 тис. грн., а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.
Відповідно до відомостей баз даних ДФС, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор ОСОБА_4 , підприємство є платником наступних податків та зборів: платником: податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, плати за землю, орендної плати за землю, рентної плати за спеціальне використання води, рентної плати за користування надрами, рентної плата за користування радiочастотним ресурсом України, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. екологічного податку, єдиного соціального внеску.
Відповідно до акту перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853, заготівельниками молока були особи: ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_7 , з якими у ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладені трудові відносини на умовах цивільно правового договору, які подавали до бухгалтерії підприємства звіти про використання виданих коштів або на відрядження з доданими до них підтверджуючими документами про витрачання готівки, а саме: приймально розрахункові відомості про придбане у фізичних осіб молоко та проведені з ними розрахунки, списки здавачів молока при цьому в бухгалтерському обліку відображено, що отримане молоко було використано в господарській діяльності, відповідно до приймально-розрахункових відомостей та видаткових накладних на списання сировини у виробництво за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 року.
Відповідно до документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вказані вище особи здійснювали заготівлю молока на території Дніпропетровської, Полтавської, Кіровоградської, Черкаської областей, а саме в селах Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка.
З метою перевірки достовірності наданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документів, до сільських рад сіл Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка було направлено запити щодо підтвердження проживання осіб вказаних у приймально розрахункових відомостях та фактичної наявності в них великої рогатої худоби (корів). Відповідно до чого отримано відповіді, що значна кількість осіб не мала взагалі корів, серед списків є давно померлі особи, а також особи, які взагалі ніколи не проживали на території таких сіл.
Крім того за період з 01.04.2017 по 01.12.2017 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлено придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , директор ОСОБА_11 , ) по договору поставки від 12 грудня 2016 року №54 запасних частин (пружини, жар. полоску, тени, спрій, втулки, тефлон та інше) на загальну суму 482426,24 грн., в т.ч. ПДВ 80404,39 грн.
Відповідно до пояснення директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 , він здійснив державну реєстрацію підприємства за грошову винагороду без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності. В адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) чи будь-яких інших підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ніколи не поставляв ніяких товарно-матеріальних цінностей. Жодних договорів та інших фінансово-господарських документів з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чи іншими підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не укладав, не складав та не підписував і нікого на такі дії не уповноважував.
Також, під час досудового розслідування встановлено, що у заготівельників молока ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , з якими у ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладені трудові відносини на умовах цивільно правового договору, первинні документи пов`язані із заготівлею молока, а саме приймально-розрахункові відомості на видачу грошей за закуплену молочну сировину від фізичних осіб, звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт перевірялись та приймались працівником ОСОБА_12 . Грошові кошти із каси ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », видавались вказаним вище заготівельникам або особі за дорученням працівником ОСОБА_13 .
Відповідно до відомостей зібраними у кримінальному провадженні стало відомим, що організацію отримання грошових коштів із каси ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за довіреністю від заготівельників молока здійснювали працівники підприємства ОСОБА_14 та ОСОБА_15 . Контроль за фінансовою діяльністю підприємства (розрахунки з постачальниками та покупцями, сплата податків і зборів та інші контрольовані фінансові операції) здійснює головний бухгалтер ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_16 .
З метою встановлення касового ліміту який запроваджено на ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та функціональних обов`язків розподілених між працівниками ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », 20.02.2020 направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання копій посадових інструкцій працівників ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які здійснювали перевірку, приймання первинних документів із заготівлі молока, видачу грошових коштів із каси підприємства, організацію видачі грошових коштів по довіреності та відомостей про встановлений касовий ліміт, але ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » листом від 04.03.2020 №234 відмовилось надавати копії таких документів у зв`язку з відсутністю ухвали суду про тимчасовий доступ.
В зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення фактів вчинення кримінального правопорушення, отримання відомостей щодо функціональних обов`язків працівників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які здійснювали перевірку, приймання первинних документів із заготівлі молока, видачу грошових коштів із каси підприємства, організацію видачі грошових коштів по довіреності, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 оригінали первинних документів, а саме посадові інструкції працівників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): ОСОБА_16 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_17 та первинні документи щодо касового ліміту, а саме: положення щодо розрахунку ліміту каси, порядок розрахунку ліміту каси, наказ про введення в дію порядку розрахунку ліміту каси, розрахунок ліміту каси.
Вилучення оригіналів таких документів, а саме посадових інструкцій працівників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та документів щодо касового ліміту надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого ініціювання та проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.
В судове засідання прокурор звернувся з заявою про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.
Особа, у володінні якої знаходяться речі чи документи, доступ до яких є предметом клопотання, повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилась.
Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 0000027, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2019 р., у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до такого.
Відповідно до ч. 2 п. 5 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно ст. 132 КПК України загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи доводи клопотання про те, що отримання вказаних у клопотані документів наступних документів необхідне для призначення експертиз у даному кримінальному провадженні, вивчивши додані до клопотання матеріали в обгрунтування підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя доходить висновку, що заявником доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме підтвердити або спростувати подію злочину, а також встановити осіб, причетних до його вчинення, тому слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів з можливістю вилучення їх копій, оскільки слідчим не доведена необхідність у вилучення оригіналів, а саме без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУНОМЕР_1 ) з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме:
-за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 первинні документи, а саме: посадові інструкції працівників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): ОСОБА_16 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_17 та первинні документи щодо касового ліміту, а саме: положення щодо розрахунку ліміту каси, порядок розрахунку ліміту каси, наказ про введення в дію порядку розрахунку ліміту каси, розрахунок ліміту каси.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_18 , майора податкової міліції ОСОБА_19 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_20 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_21 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_22 , або за дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Дата виготовлення повного тексту ухвали 31 березня 2020 року.