03.02.2020
Провадження 1-кс/522/963/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 лютого 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, яка містить охоронювану законом таємницю, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 14.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000041 від 14.05.2019, за фактом умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування посадовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи умисно у період 2011-2013 років ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, шляхом значного заниження реальної бази нарахування ЄСВ по всім співробітникам, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів понад 574 000 грн, що є значним розміром.

Згідно висновку фахівця-економіста № 80 від 11.04.2019 року встановлено, що загальна сума заниження реальної бази нарахування ЄСВ по всім співробітникам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2011-2013 року складає 2 633 070, 67 грн, що в свою чергу призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів в значних розмірах, а саме 981 007, 1 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що у період 2011-2013 років службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нараховували співробітникам мінімальну заробітну плату у розмірі близько 3000 грн. на карткові рахунки, з яких сплачувалось ЄСВ. В той же час, середня заробітна плата на підприємстві складала близько 10-12 тис. грн.

Разом з тим встановлено, що інша частина заробітної плати у розмірі 7-9 тис. грн., з яких ЄСВ не сплачувалось, нараховувалось на карткові рахунки співробітникам підприємства як фінансова допомога з рахунків громадян ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , які є співробітниками зазначеного підприємства та входять в коло осіб причетних до схеми ухилення від сплати ЄСВ, яким у свою чергу нараховувалось близько 80% від загальної суми місячного фонду заробітної плати підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» ЄСВ нараховують у межах максимальної величини бази нарахування ЄСВ, що дорівнює 15 (17 - з 4 кварталу 2011 року) розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого законом, на яку нараховується ЄСВ.

Тобто ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за нараховані кошти на рахунки ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , сплатило ЄСВ у межах максимальної величини бази нарахування.

Разом з тим встановлено, що середня місячна заробітна плата по кожному співробітнику на підприємстві не перевищує максимальну величину бази нарахування ЄСВ.

В ході досудового розслідування встановлено, що з 2015 року по теперішній час ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » показало придбання транспортних послуг у наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_7 ).

Вказані фізичні особи-підприємці фактично підконтрольні посадовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про що свідчить той факт, що дані особи являються співробітниками групи компаній PALMAGROUP.

Фінансово-господарські операції між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищевказаними фізичними особами-підприємцями мають безтоварний характер. Грошові кошти які перераховуються від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розрахункові рахунки фізичних осіб-підприємців за нібито надані транспортні послуги, обготівковуються бухгалтером ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в подальшому розподіляються даним бухгалтером через термінал банку як тіньова частина заробітної плати, по рахункам всіх співробітників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Розмір тіньової заробітної плати складає 70 % від загальної суми місячного фонду заробітної плати підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з даної частини заробітної плати не сплачується ЄСВ.

В рамках кримінального провадження №0000041 від 14.05.2019, з метою встановлення повних та точних сум нарахованої заробітної плати та повних та точних сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування застрахованих осіб (працівників) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою встановлення осіб (працівників), які отримували доходи на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 2011 року по 2013 рік, яких в подальшому є необхідність допитати в якості свідків, слідчим направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України директору ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання первинних бухгалтерських документів з нарахування та сплати ЄСВ, зведених бухгалтерських документів, звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів, проводки по нарахуванню ЄСВ за період з 2011 року по 2013 рік.

Однак, 20.12.2019 на адресу слідчого управління надійшов лист від генерального директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яким відмовлено у наданні документів, зазначених у вимозі, посилаючись на те, що інформація, яка міститься у вказаних документах, містить охоронювану законом таємницю.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати розпорядження службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання тимчасового доступу до завірених належним чином копій документів, а саме:

?Первинних бухгалтерських документів з нарахування та сплати ЄСВ:

?Установчі документи підприємства.

?Колективний договір, Положення про оплату праці (наказ на його затвердження).

?Наказ про облікову політику

?Наказ про затвердження штатного розпису

?Штатний розпис

?Трудові договори, контракти.

?Книга обліку руху трудових книжок і вкладишів до них, особисті картки працівників (типова ф.№П-2)

?Книга обліку наказів на прийняття та звільнення.

?Книга обліку наказів з основної діяльності підприємства.

?Книга обліку наказів на відрядження (накази на відрядження).

?Накази про прийом працівників на роботу, переведення, звільнення.

?Накази або службові записки на преміювання.

?Наказ (и) про встановлення терміну виплати заробітної плати

?Первинні документи з нарахування заробітної плати та інших нарахувань (Табель обліку використання робочого часу, наряд на відрядну роботу, подорожні листи, лікарняні листи, графіки відпусток та інші)

?Документи про проведення індексації зарплати та компенсацій.

?Розрахунково-платіжні відомості по заробітній платі та іншим нарахуванням працівникам, відомості на виплату готівки

?Платіжні документи по перерахуванню ЄСВ в бюджет (платіжні доручення, квитанції, касові документи)

?Банківські виписки (повні).

?Договір про відкриття поточних рахунків на користь фізичних осіб (зарплатний проект).

?Заяви працівників про відмову від зарплатного проекту або вибір іншого банку.

?Договори на обслуговування в банківських установах (КБ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", інші).

?Зведені бухгалтерські документи:

?Оборотно-сальдова відомість по рах. 66,65; 36, 37, 63, 68; 31, 30.

?Обороти рахунку 66,65, 64; 36, 37, 63, 68; 31,30

?Картка рахунку 66,65, 64; 36, 37, 63, 68; 31,30.

?Аналіз рахунку 66,65, 64; 36, 37, 63, 68; 31,30.

?Журнал-ордер рахунку 66,65, 64; 36, 37, 63, 68; 31,30.

oЗвіти:

-Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів.

?Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ)

?Повний перелік контрагентів (фізичних осіб-підприємців), з якими працювало підприємство за період перевірки. Окремо відобразити перелік постачальників, підрядників ( рах.63,68) та покупців, замовників ( рах.36,37). Договори (контракти), підтверджуючі первинні документи проведених операцій.

-Проводки по нарахуванню ЄСВ:

?Д 23,91,92,93,94 К 651 нараховано ЄСВ працівникам

?Д 651 К311,301 сплачено нараховане ЄСВ,

за період з 2011 року по 2019 рік та можливість вилучення їх завірених належним чином копій, слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ другого ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_13 .

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: