Провадження №1-кс/760/2947/20
Справа 760/7232/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 березня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 14.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (тобто можливості ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання можливості знищенню) а саме: документів, які підтверджують здійснення ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) підприємницької діяльності від консультування з питань комерційної діяльності й керування, від діяльності якої було отримано наступний дохід.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000013 від 14.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ряд фізичних осіб, серед яких громадянка ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ), перебуваючи на території Київської області в період 2013-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Так, платник податків фізична особа ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , протягом 2013 та 2018 років здійснювала систематичну реалізацію власних квартир, будинків та земельних ділянок, таким чином отримала прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.
Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) протягом 2013 та 2018 років, зареєстровано реалізацію квартир, земельних ділянок та будинків у Київській області, а саме: АДРЕСА_2 ,б,в; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 та інші.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_4 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_4 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).
Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 2 000 тис. грн.
Так, в ході досудового розслідування, з метою встановлення суми несплати податків призначено судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні №00000 від 14.05.2018 року відносно акту №278/10-36-33-04/ від 04.12.2019 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків Розпутньої ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2018 р.».

Відповідно до вище вказаного акту було встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_4 зареєстрована приватним підприємцем в ІНФОРМАЦІЯ_1 . Згідно з реєстраційними даними видами діяльності фізичної особи платника податків ОСОБА_4 згідно з КВЕД визначено « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від діяльності якої було отримано дохід, а саме: за період 2016-2018 роки, у т.ч. за 2016 рік - 465700,00 грн., 2017 рік- 321900,00 грн., 2018 рік-170000, 00 грн.

А тому перевіркою було встановлено, що фактично ОСОБА_4 у перевіряємому періоді отримала дохід від здійснення діяльності з консультування з питань комерційної діяльності й керування та від продажу об`єктів нерухомого майна.

Для забезпечення виконання судово-економічної експертизи ОСОБА_4 була вручено запит про надання копій документів, які підтверджують здійснення ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) підприємницької діяльності від консультування з питань комерційної діяльності й керування, від діяльності якої було отримано наступний дохід, а саме: за період 2016-2018 роки, у т.ч. за 2016 рік - 465700,00 грн., 2017 рік- 321900,00 грн., 2018 рік-170000, 00 грн, проте остання відмовилася надати слідству документи керуючись ч. 1 ст. 159 КПК України.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення речей є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області в тому числі ОСОБА_2 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (тобто можливості ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання можливості знищенню) а саме: документів, які підтверджують здійснення ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) підприємницької діяльності від консультування з питань комерційної діяльності й керування, від діяльності якої було отримано наступний дохід, а саме: за період 2016-2018 роки, у т.ч. за 2016 рік - 465700,00 грн., 2017 рік- 321900,00 грн., 2018 рік-170000, 00 грн., які на даний час знаходяться у володінні ФОП « ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), з метою проведення їх огляду, проведення судово-економічних експертиз та можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1