Справа № 308/3861/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 січня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

28.03.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Із внесеного клопотання вбачається, що невстановлені особи з метою умисного ухилення від сплати митних платежів, організували схему ввезення на митну територію України товарів, які не декларують в повному обсязі та ввозять вантажними автомобілями через митні пункти пропуску Закарпатської області, що призводить до ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Зокрема 06.03.2019 року через митний пост «Мукачево» ввозилися не задекларовані автозапчастини, світильники, перетворювачі сигналу, колонки та навушники транспортним засобом марки «MAN» д.н.з. НОМЕР_1 з напівпричепом марки «CODER» д.н.з. НОМЕР_2 .

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування на адресу ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області скеровано доручення за №07 від 15.01.2020 з метою встановлення та допиту осіб, причетних до схеми незаконного ввезення через пункти пропуску Закарпатської митниці великих партій товарів, а також встановлення місць накопичення товару, незаконно ввезеного на територію України.

Так, на виконання доручення на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області від ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області надійшли матеріали відпрацювання, відповідно до яких встановлено, що в складських приміщеннях, які знаходяться на території ПАТ «Ужгородський завод «Електродвигун», розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , систематично розвантажуються мікроавтобуси, якими завозяться для подальшої реалізації спортивний одяг та інвентар.

Поряд з цим, за наявною інформацією, зазначене складське приміщення орендує фізична особа-підприємець ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Також, в результаті проведених заходів встановлено, що ФОП ОСОБА_5 та його син ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) займаються реалізацією спортивним спорядженням та одягом іноземного виробництва через магазин, який знаходиться в спортивному комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 .

В свою чергу спортивний одяг та інвентар, які реалізовуються в зазначеному магазині, переважно завозяться на територію України за схемою подрібнення на партії, у межах дозволеної законодавством норми, нібито для особистих потреб громадян.

Поряд з цим, реалізація спортивного одягу та інвентару здійснюється без відображення реальних об`ємів реалізації, як безпосередньо за адресою розташування магазину так і через інтернет-магазин ІНФОРМАЦІЯ_2 по всій території України.

Також, в результаті проведених заходів встановлено, що гр. ОСОБА_6 разом із своїм братом гр. ОСОБА_5 перетинає державний кордон на автомобілі марки Фольксваген Транспортер р.н.з. НОМЕР_4 та на автомобілі марки Suzuki Swift р.н.з. НОМЕР_5 .

Окрім того згідно наявних баз даних встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ), основний вид діяльності Іншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах. Даний підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування, платник єдиного податку третьої групи, за 9 місяців 2019 року ним задекларовано загальний обсяг доходу в сумі 274 919 грн., за 2018 рік задекларовано 621 364 грн., що значно менше фактичного річного доходу даної особи.

ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) основний вид діяльності Іншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах. Даний підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування, платник єдиного податку другої групи, за 2018 рік ним задекларовано 1 478 243 грн., що значно менше фактичного річного доходу даної особи.

Згідно договору оренди власником вищезазначеного складського приміщення за адресою: АДРЕСА_1 є ПАТ «Ужгородський завод «Електродвигун».

Поряд з цим, відповідно до АСМО «Інспектор» встановлено, що починаючи з 01.09.2019 по теперішній час гр. ОСОБА_6 лише одного разу розмитнив товар, який перевозився в мікроавтобусі марки Mercedes-Benz Sprinter р.н.з. НОМЕР_7 , а саме: 04.12.2019 за МД-1 №0456369, м`ячі для гри у волейбол торгової марки «Winner» виробництва країни Пакістан в кількості 700 шт. вагою 196 кг., фактурною вартістю 17930,47грн. (25,61 грн. за 1 шт.) та м`ячі для гри у футбол торгової марки «Winner» виробництва країни Пакістан, в кількості 1800 шт., вагою 756 кг., фактурною вартістю 87043 грн. (48,36 грн. за 1 шт.), всього сплачено до бюджету за вказаною МД 31827,24 грн.

В ході огляду веб-ресурсу https://teamwear.com.ua/ встановлено, що вартість реалізації волейбольних м`ячів ТМ «Winner» становить від 189 до 1430грн. за 1 шт., а вартість реалізації футбольних м`ячів від 248 до 1142 грн. за 1 шт.

Також, в ході огляду вищевказаного інтернет ресурсу встановлено, що на сайті реалізовуються 23 торгові марки, зокрема: Adidas, Nike, Macron, Legea, Winner, Joma, Gala, Lancast, Alvic та інші. У вказаному інтернет-магазині реалізовуються: футбольні, баскетбольні, волейбольні, футзальні м`ячі, спортивний одяг, спортивний інвентар, термобілизна, спортивне взуття тощо. Доставка та розрахунок за товар, здійснюється готівкою кур`єру служби доставки, або на картковий рахунок Приват Банку.

Крім, цього дана інформація підтверджується протоколом допиту свідка від 17.01.2020 року, який в ході допиту показав, що йому стало відомо про те, що в комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 в магазині на третьому поверсі можна забирати речі замовлені на веб-ресурсі https://teamwear.com.ua.

Слідчий вказує, що за вказаною адресою зберігаються незаконно ввезені на територію України спортивний одяг та інвентар, для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищення, виникла необхідність у проведенні обшуку складського приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

Необхідність такої слідчої дії слідчий також обґрунтовує тим, що громадяни ОСОБА_6 разом із своїм братом ОСОБА_5 та батьком ОСОБА_5 та їх спільники будучи добре обізнані про методи та форми роботи правоохоронних органів, можуть здійснювати свою протиправну діяльність конспіративно, при цьому проведення саме такої слідчої дії дасть можливість слідству запобігти їх спробам сховати чи знешкодити речі і документи, які містять сліди кримінального правопорушення, чи в інший спосіб укрити вчинення злочину та у комплексі з іншими такими діями дасть можливість слідству отримати під час її проведення докази, які самостійно або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для отримання інформації та фіксації відомостей про обставини незаконної діяльності, а також встановлення осіб, що причетні до ввезення товарів на митну територію України та їх подальшої реалізації, без відображення об`ємів продажу в податковій та бухгалтерській звітності.

На підставі наведеного просить постановити ухвалу, якою надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000018, а також слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку складського приміщення, а також транспортних засобів, що знаходяться на території за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовує у господарській діяльності ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) разом із своїм батьком ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) власником якого є ПАТ «Ужгородський завод «Електродвигун», з метою виявлення та вилучення:
1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ), за період 2017-2019рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», «Нова Пошта», «Делівері», «Нічний Експрес» тощо;
2) зразків печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 );

3) інформацію з електронних носіїв щодо фінансово-господарських взаємовідносин, імпортних операцій та подальша реалізація імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 );

4) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 ), квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;
5) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення та грошових коштів, валюти отриманих у результаті вчинення кримінального правопорушення та походження яких не підтверджується останнім (по бухгалтерській та податковій звітності).
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 28.03.2019 року внесені до ЄРДР за № 0000018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог п.18 ч.1 ст.3 КПК України, слідчий суддя суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, згідно частини 1 статті 92 КПК України, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

У відповідності до частини1 статті 94 КПК України, слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

У зв`язку з цим, для прийняття рішення про притягнення особи до передбаченої законом відповідальності слідчому необхідно зібрати всі необхідні докази, які у подальшому оцінити з точки зору достатності та взаємозв`язку.

Частиною 2 статті 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, у тому числі, шляхом проведення слідчих дій.

У відповідності до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали клопотання, приймаючи до уваги те, що слідчим в судовому засіданні доведено про наявність достатніх підстав для проведення обшуку складського приміщення, що знаходяться на території за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовує у господарській діяльності ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) разом із своїм батьком ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) власником якого є ПАТ «Ужгородський завод «Електродвигун», з метою виявлення незаконного ввезеного на територію України спортивного одягу та інвентарю, а також документів, які підтверджують їх реалізацію поза обліком, що мають важливе значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а відомості, що в них містяться можуть бути доказами під час досудового розслідування, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись статтями 233, 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000018, а також слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на проведення обшуку складських приміщень, що знаходяться на території за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовує у господарській діяльності ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) разом із своїм батьком ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ) власником якого є ПАТ «Ужгородський завод «Електродвигун», з метою виявлення та вилучення:
1) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 , АДРЕСА_4 ), за період 2017-2019рр., в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, доручення, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості придбані (реалізовані) ТМЦ, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках, експрес накладні кур`єрських служб «Інтайм», «Нова Пошта», «Делівері», «Нічний Експрес» тощо;
2) зразків печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та мають фінансово господарські взаємовідносини ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 );

3) інформацію з електронних носіїв щодо фінансово-господарських взаємовідносин, імпортних операцій та подальша реалізація імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 );

4) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо імпортування та подальшої реалізації імпортованих ТМЦ поза бухгалтерським обліком ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 ), квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;
5) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення та грошових коштів, валюти отриманих у результаті вчинення кримінального правопорушення.

Дана ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише раз.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1