1Справа № 335/3475/20 1-кс/335/1843/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 травня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 15.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.

Так, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстроване 24.11.1994р. ІНФОРМАЦІЯ_3 , взято на облік до податкових органів 15.02.1995р., юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Станом на 15.04.2020 р. за ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявна недоїмка по несплаті єдиного соціального внеску на суму 3 063 811 грн. Зазначена заборгованість сформувалась за рахунок несплати самостійно задекларованих сум ЄСВ за лютий 2019 р. лютий 2020 р.

В результаті проведених заходів було встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019 р. 2020 р. в порушення п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 8 ст. 9 та ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 р., достовірно знаючи про наявну заборгованість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, маючи реальну спроможність його сплатити при наявності в розпорядженні на поточних банківських рахунках необхідні грошові кошти, реалізували свій злочинний умисел, який полягав в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 063 811 грн., які фактично не надійшли до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування та всупереч вищезазначених вимог законодавства, були використані на господарські та інші потреби підприємства, які не мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями.

Відповідно до відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних інформаційного ресурсу ІС «Архів електронної звітності» було встановлено, що в період з 28.02.2019 р. по 31.03.2020 р. службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавали ТМЦ (роботи, послуги) на загальну суму щонайменше 55 918 489,3 грн. (в тому числі за січень-березень 2020 р. 16 539 829,1 грн.).

- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 6 450 163,8 грн. (придбання щебеню, відсіву);

- ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 741 599,99 грн. (придбання послуг з ремонту);

- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 3 834 125,9 грн. (придбання послуг з вибухових робіт);

- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) 3 360 942,9 грн. (придбання електроенергії);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) 2 174 766,7 грн. (придбання послуг з буріння свердловин та перевезення бурової установки);

- ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) 1 092 750 грн. (придбання броні, клинів, зубів ковша, рейок, тощо);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) 3 169 412,1 грн. (придбання дизельного пального та оренда автомобілю);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) 3 189 619,1 грн. (придбання залізничних послуг);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) 612 921,61 грн. (придбання дизельного пального, бензину).

Також, відповідно до відомостей з Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податку, i сум утриманого з них податку (Форма № 1 ДФ)

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за I-IV квартал 2019 р. наявні нарахування на адресу фізичних осіб-підприємців за ознакою доходу 157 на суму близько 800 тис. грн.

Відповідно до відомостей з податкової декларації з податку на прибуток ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2019 р., дане підприємство декларувало дохід від діяльності на суму 63 566 000 грн. та об`єкт оподаткування (прибуток) на суму 1 766 302 грн.

Також, не зважаючи на наявність у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » триваючої заборгованості зі сплати єдиного внеску перед фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування, службові особи даного підприємства протягом 2019 р. 2020 р. здійснювали погашення зобов`язань зі сплати податків та інших обов`язкових платежів, а саме: рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення 3 199 891,6 грн. (станом на 01.04.2020 р. переплата на суму 3 232,28 грн.), податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) 5 108 917,15 грн. (станом на 01.04.2020 р. переплата на суму 45 501,72 грн.), податок на доходи фізичних осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати 1 538 956,13 грн. (станом на 01.04.2020 р. недоїмка відсутня) сплата яких не має пріоритет перед погашенням заборгованості з єдиного внеску.

Вказане свідчить про факт перевищення витрат на придбання ТМЦ (робіт, послуг) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » над сумою заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Внаслідок протиправних дій службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування не надійшли грошові кошти на суму 3 063 811,62 грн., що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів документів в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: роздруківок руху грошових коштів на паперових та електронних носіях по банківським рахункам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ), Філії Запорізького управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_12 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_14 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_15 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_17 ), за період з 01.02.2019 по теперішній час; звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за січень 2019 р. лютий 2020 р. (включно) з додатками; наказів на призначення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор, головний бухгалтер), які займають дані посади на теперішній час, а також документи, що підтверджували їх функціональні обов`язки (посадова інструкція, тощо) в період з лютого 2019 р. по теперішній час; статуту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що були дійсні в період з 01.02.2019 р. по теперішній час, реєстраційні документи, договори про визнання електронних документів для подачі звітності до органів ДПС; оригіналів документів, пов`язаних з придбанням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб підприємців, юридичних осіб (ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за період з 01.02.2019 по 01.03.2020, а саме: договорів (з наявними додатками), додаткових договорів, договорів поруки (переуступки), специфікацій, податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, видаткових накладних, прибуткових ордерів, платіжних доручень, залізничних накладних, товарно-транспортних накладних та інших транспортних документів, листів до них, актів взаєморозрахунків, актів прийому передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків, роздруківок руху грошових коштів на паперових та електронних носіях по банківським рахункам, які відображають відомості щодо розрахунку з вказаними контрагентами, документів якості, тощо; оригіналів документів, пов`язаних з реалізацією товарів (робіт, послуг) від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу фізичних осіб підприємців, юридичних осіб, в адресу, а саме: податкових накладних, розрахунків коригування, видаткових накладних, актів виконаних робіт, за період з 01.10.2019 по 29.02.2020 р.р.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Суду надані письмові заперечення на клопотання слідчого, згідно якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не заперечує проти задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до: звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за січень 2019 р. лютий 2020 р. (включно) з додатками; наказів на призначення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор, головний бухгалтер), які займають дані посади на теперішній час, а також документи, що підтверджували їх функціональні обов`язки (посадова інструкція, тощо) в період з лютого 2019 р. по теперішній час; статутів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що були дійсні в період з 01.02.2019 р. по теперішній час, реєстраційних документів, договорів про визнання електронних документів для подачі звітності до органів ДПС. В задоволенні решти вимог клопотання представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заперечує, посилаючись на те, що вказані документи не мають значення для досудового розслідування, вилучення оригіналів паралізує діяльність товариства.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

За ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно з ч. 1 ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання;

6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення;

7) обставини, що є підставою для застосування до юридичних осіб заходів кримінально-правового характеру.

Частиною 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Дослідивши всі наявні матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання, оскільки слідчим доведено, що в разі отримання тимчасового доступу до звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за січень 2019 р. лютий 2020 р. (включно) з додатками; наказів на призначення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор, головний бухгалтер), які займають дані посади на теперішній час, а також документи, що підтверджували їх функціональні обов`язки (посадова інструкція, тощо) в період з лютого 2019 р. по теперішній час; статутів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що були дійсні в період з 01.02.2019 р. по теперішній час, реєстраційні документи, договори про визнання електронних документів для подачі звітності до органів ДПС - може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із клопотанням до суду, та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи, що слідчим не доведено необхідність вилучення зазначених вище документів, оскільки матеріали клопотання не містять даних про призначення експертиз, а також слідчим не підтверджено, що мета отримання доступу до речей і документів виправдовує таке втручання у права особи як вилучення документів, у володінні якої вони знаходяться, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Разом з тим, необґрунтованими є вимоги щодо надання тимчасового доступу до інших документів, зазначених у клопотанні, оскільки слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах, окрім того, інформація, що міститься у вказаних документах виходять за межі необхідного для встановлення відповідних обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212-1 КК України за фактом того, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.001.2019 року по 01.03.2020 року ухилилися від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування на загальну суму 3063811,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування у зазначених розмірах.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369,372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 - дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за січень 2019 р. лютий 2020 р. (включно) з додатками;

- наказів на призначення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор, головний бухгалтер), які займають дані посади на теперішній час, а також документи, що підтверджували їх функціональні обов`язки (посадова інструкція, тощо) в період з лютого 2019 р. по теперішній час;

- статутів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що були дійсні в період з 01.02.2019 р. по теперішній час, реєстраційні документи, договори про визнання електронних документів для подачі звітності до органів ДПС, із можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 21.06.2020 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1