печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого першого слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0001503 від 16.07.2019 року, про призначення судово-економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

17 вересня 2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене з прокурором третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням‚ яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень‚ підслідних Державному бюро розслідувань‚ нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Державного бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0001503 від 16.07.2019 року, про призначення судово-економічної експертизи, яку доручити експертам Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності Міністерства юстиції України.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Центральним апаратом Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001503 від 16.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами правоохоронних і контролюючих органів, за попередньою змовою зі службовими особами та фактичними власниками низки СГД, упродовж 2016 2018 років здійснюється сприяння у митному оформленні товарів задля зниження їх митної вартості і ввезення товарів на митну територію України поза митним контролем, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджетів платежів у особливо великих розмірах та ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Зокрема, службовими особами ТОВ "САВ-ДІСТРИБЬЮШН" та іншими невстановленими особами, за сприяння співробітників правоохоронних та контролюючих органів, організовано стійку схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків, зокрема, щодо виплати тіньової заробітної плати найманим працівникам (середньомісячна чисельність співробітників варіюється близько 5000 осіб).

Вказані грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати, є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження необлікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах побутової техніки. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін.

За фактом проведення фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» () за період з І кварталу 2016 року по IV квартал 2018 року, Офісом великих платників податків ДФС проведено дослідження, згідно якого, виявлено загальну суму попередніх збитків завданих ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» державі, у зв`язку з не утриманням податкових зобов`язань на доходи виплачені працівникам, яка складає 379 749 900 гривень, як наслідок попередньо не виконані вимоги:

- пп. пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-IV із змінами та доповненнями, в результаті чого ймовірно занижено податок на доходи фізичних осіб у період І кварталу 2016 по ІV квартал 2018 року на суму 164710800 грн.

- пп. 1.1 п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ, визначені п. 162.1 ст. 162, ст. 163 (пп. 1.2, пп. 1.3 пп. 1.5 п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ), пп. 168.1.1 п. 168.1 пп. 168.4.4 п. 168.4 ст. 168 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого попередньо занижено податкове зобов`язання по військовому збору в сумі 13 725 900 грн.;

- ч. 1 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», п. 164.6. ст. 164 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-IV із змінами та доповненнями, в результаті чого попередньо не нараховано від виплаченого тіньового доходу співробітникам підприємства єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у періоді з І кварталу 2016 по ІV квартал 2018 року на загальну суму 201 313 200 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи, для підтвердження порушень вказаних у досліджені проведеного за фактом проведення фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» () за період з І кварталу 2016 року по IV квартал 2018 року, Офісом великих платників податків ДФС проведено дослідження, згідно якого, виявлено загальну суму попередніх збитків завданих ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» державі 10.07.2019 № 21-09-01/35625082.

Слідчий вказує, що з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.
За умовами ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Згідно ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до абз. 2 ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, про призначення судово-економічної експертизи, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст. 107, 242, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотанняслідчого першого слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0001503 від 16.07.2019 року, про призначення судово-економічної експертизи задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0001503 від 16.07.2019 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Науково-дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності Міністерства юстиції України.
На вирішення експертам поставити наступні питання:
Чи підтверджується документально, висновки дослідження № 21-09-01/35625082 від 10.07.2019 проведеного за фактом проведення фінансово- господарських операцій за участю ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» () за період з І кварталу 2016 року по IV квартал 2018 року, щодо:
- Заниження ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» () податку на доходи фізичних осіб у період І кварталу 2016 року по IV квартал 2018 року на суму 164 710 800 грн.?;
- Заниження ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» () податкового зобов`язання по військовому збору в сумі 13 725 900 грн.?;
-Заниження ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» () єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у період з І кварталу 2016 року по IV квартал 2018 року на загальну суму 201 3131 200 грн.?;
На дослідження експертам надати на їх вимогу матеріали кримінального провадження у тому числі і дослідження № 21-09-01/35625082 від 10.07.2019 проведеного за фактом проведення фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» () за період з І кварталу 2016 року по IV квартал 2018 року.
Покласти на слідчого обов`язок надання усіх необхідних документів, в яких виникне необхідність під час проведення експертизи та передачу їх відповідній експертній установі.
Слідчий у кримінальному провадженні надати експертам для ознайомлення необхідні матеріали. В разі виникнення необхідності у додаткових матеріалах (даних) для забезпечення проведення експертного дослідження, клопотання експерта (експертів) направляти слідчому.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1