ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/5295/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000156 від 20 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно, а саме - грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ "АСТОН-КМ" (), відкрито розрахунковий рахунок в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у місті КИЄВI (МФО 380805), № НОМЕР_1 , КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (МФО 322904) № НОМЕР_2 .

Обґрунтовуючи клопотання слідчий вказує, що у період з квітня 2016 року по листопад 2018 року ТОВ «Крафт-Плюс» () здійснило закупівлю юридичних та консультаційних послуг у ТОВ «Астон-КМ» () (яке має одноосібний засновницький та керівний склад, наймані працівники - відсутні) та інших підприємств з ознаками фіктивності на загальну суму близько 14,4 млн. грн.

Таким чином, існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходься на розрахунковому рахунку ТОВ "АСТОН-КМ" () одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та використовуватиметься для вчинення інших кримінальних правопорушень (ухилення від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки).

Необхідність накладення арешту на розрахунковий рахунок ТОВ "АСТОН-КМ" () зумовлюється тим, що не застосування цього заходу зумовить неправомірне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та, як наслідок ухилення від сплати податків останніх.

При цьому ТОВ «Астон-КМ» (), начебто здійснило «придбання» вказаних послуг вартістю близько 1,3 млн. грн. у ТОВ «Рієлті Груп» (), яке в свою чергу жодних послуг не придбавало а у період з 20.04.2018 року по 01.06.2018 року здійснило закупівлю одягу, взуття та інших товарів на суму 1 331 751 грн. (із них 221 958 грн. ПДВ) у ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (). Таким чином, у вказаному ланцюгу відбулась підміна товарних позицій, яка і є однією з основних ознак безтоварності операцій та фіктивності суб`єктів господарювання.

При цьому, 23.04.2019 року за ч. 2 ст. 205-1 КК України, суддею Шевченківського районного суду м. Києва була засуджена ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що являлась директором та засновником ТОВ «Рієлті Групп» (), та була залучена до вищевказаної протиправної схеми з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що ТОВ «Астон-КМ» (), окрім ТОВ «Рієлті Групп» начебто здійснювало придбання товарів та послуг у ТОВ «Інтессо» (), ТОВ «Глорія Стар» (), ТОВ «СВ-Оптторгпостач» (), які в свою чергу не мають реальних виробничих можливостей та найманих працівників, а здійснювали придбання одягу та товарів широкого вжитку у групи імпортерів підконтрольних громадянину ОСОБА_6 .

Окрім вищезазначених СГД у ТОВ «Крафт-Плюс» () наявні безтоварні операції із наступними суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД» (); ТОВ «БТ-Транслогістик» (); ТОВ «Креатив Еволюшн» (); ТОВ «Мора-Артель-Груп» (); ТОВ «Классен-Промпостач» (); ТОВ «Укрбуд Об`єкт» (); ТОВ «Крок Актив» (), що входять до транзитно-конвертаційної групи яка здійснює протиправне формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок здійснення безтоварних операцій із ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (), що здійснюють імпорт одягу та товарів широкого вжитку, які реалізовують фізичним особам за готівкові кошти на території України, без відображення вказаних операцій у податковій звітності.

Встановлено, що документально реалізація товару вищевказаними підприємствами-імпортерами відображалась в адресу «транзитно-конвертаційних» суб`єктів господарювання, у яких відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, при цьому, одним із основних клієнтів даної «транзитно-конвертаційної групи» являється ТОВ «Крафт-Плюс».

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Крафт-Плюс» у період із 31.07.2018 року по 03.04.2019 року надало на користь ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» () юридичні та консультаційні послуги загальною вартістю 3 846 049 грн, які саме придбало у підприємств з ознаками фіктивності.

При цьому, ТОВ «Крафт-Плюс» та ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» здійснюють купівлю/продаж аналогічних товарів один у одного з різницею у декілька місяців.

У зв`язку із зазначеним, вбачається, що ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» (керівником виступає ОСОБА_7 ), яке підконтрольне ОСОБА_8 , створено з метою оптимізації податкового навантаження шляхом взаємного формування податкового кредиту/зобов`язання у відповідний звітний період, а також зменшення податкової бази податку на прибуток підприємств.

Проведеними у даному кримінальному провадженню негласними слідчими розшуковими діями отримано дані про те, що окрім громадянина ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 до діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків ТОВ «Крафт-Плюс» причетні інші громадяни, а саме: ОСОБА_9 , (підконтрольна людина гр. ОСОБА_8 виконує роль бухгалтера), ОСОБА_7 , підконтрольна людина гр. ОСОБА_8 , який є директором ТОВ «Крафт Плюс Імпорт» та інші невстановлені досудовим слідством особи.

В подальшому, за рахунок отриманого від ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС», ТОВ «Крафт-Плюс імпорт» ліміту отриманого від імпорту в Україну було вигодотранспортовано податковий кредит та податкове зобов`язання з податку на додану вартість в адресу СГД, які входять до складу транзитно конвертаційної групи, а саме: ТОВ "АСТОН-КМ" (), ТОВ "КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН" (), ТОВ "НЕМОКС-ПОСТАЧ" (), ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" (), ТОВ "МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД" (), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" (), ТОВ "КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ" (), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (), ТОВ "КРОК АКТИВ" (), ТОВ "ІНТЕССО" () за допомогою яких документально змінено номенклатури реалізованих товарів та скеровано рух сум податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки, якими у свою чергу здійснено заниження бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за рахунок віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум, сформованих за рахунок отриманого від ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» потоку руху документів на постачання ТМЦ, який відбувся без реальної поставки відповідних товарів або послуг.

З метою формування схемного податкового кредиту з ПДВ для тіньового сектору економіки (в т.ч. конвертаційних центрів) службові особи ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС», ТОВ «Крафт-Плюс імпорт» документально оформлюють безтоварні операції по нібито продажу «одягу» в адресу «транзитних» СГД: ТОВ "АСТОН-КМ" (), ТОВ "КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН" (), ТОВ "НЕМОКС-ПОСТАЧ" (), ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" (), ТОВ "МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД" (), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" (), ТОВ "КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ" (), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (), ТОВ "КРОК АКТИВ" (), ТОВ "ІНТЕССО" () (звітують та здійснюють реєстрацію податкових накладних з однієї ІР адреси, які підконтрольні гр. ОСОБА_8 .

Під час проведення дослідження ТОВ "Дослідний інформаційно - консультаційний центр встановлено, що «розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

Таким чином виходячи із цього встановлюється, що операція з отримання безповоротної фінансової допомоги відповідає визначенню доходу, оскільки призводить до збільшення економічних вигод у вигляді набуття активів, а саме грошових коштів і відображається у складі доходу поточного періоду та враховується при розрахунку фінансового результату, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

З метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівковування грошових коштів, службові особи реально діючих суб`єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу, вищевказані суб`єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що у ТОВ "АСТОН-КМ" (), відкрито розрахунковий рахунок в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. КИЄВI (МФО 380805), № НОМЕР_1 , КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (МФО 322904) № НОМЕР_2 , який використовувався для вчинення кримінального правопорушення та набуті протиправним шляхом.

Таким чином, існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходься на розрахунковому рахунку ТОВ "АСТОН-КМ" () одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та використовуватиметься для вчинення інших кримінальних правопорушень (ухилення від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки).

Необхідність накладення арешту на розрахунковий рахунок ТОВ "АСТОН-КМ" () зумовлюється тим, що не застосування цього заходу зумовить неправомірне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та, як наслідок ухилення від сплати податків останніх.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться без повідомлення та виклику в судове засідання власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна, за обгрутнованим клопотанням слідчого/прокурора.

Дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, вважаю клопотання обґрунтованим з таких підстав.

Згідно положень ст.59 Закону України « Про банки і банківську діяльність » від 07 грудня 2000 року зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту; арешт на кошти юридичних осіб здійснюється за рішенням суду в порядку, встановленому законом.

Підставою арешту майна слідчий вказав забезпечення збереження речових доказів, а відтак згідно з приписом ч. 3 ст. 170 КПК України таке майно повинно відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Ст. 98 КПК України дає визначення речових доказів як матеріальних об`єктів, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Разом з цим слідчий в своєму клопотанні просить надати оперативним співробітника довідку про залишок на рахунку, однак як вбачається з наданого витягу ЄРДР вказані співробітники не входять до слідч-оперативної групи.

Й вимога про зобов"язання АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. КИЄВI (МФО 380805) невідкладно надати слідчому інформацію про залишок коштів на рахунках ТОВ "АСТОН-КМ" (), відкрито розрахунковий рахунок в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. КИЄВI (МФО 380805), № НОМЕР_1 , КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" М.КИЇВ (МФО 322904) № НОМЕР_2 , при накладенні арешту на кошти, задоволення не підлягає, оскільки слідчим не дотримана процедура звернення до суду із клопотанням про доспуп по речей та документів у цьому примінальному провадженні.

Керуючись статтями 98, 170, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000156 від 20 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, а саме грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку ТОВ "АСТОН-КМ" (), відкрито розрахунковий рахунок в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. КИЄВI (МФО 380805), № НОМЕР_1 , КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (МФО 322904) № НОМЕР_2 .

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ "АСТОН-КМ" (), відкрито розрахунковий рахунок в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. КИЄВI (МФО 380805), № НОМЕР_1 , КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (МФО 322904) № НОМЕР_2 за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу банківського рахунку ТОВ "АСТОН-КМ" (), відкрито розрахунковий рахунок в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. КИЄВI (МФО 380805), № НОМЕР_1 , КРД АТ"РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ"М.КИЇВ (МФО 322904) № НОМЕР_2 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом 5 днів дня її проголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом того ж строку, з дня отримання її копії.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Слідчий суддя: