КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3805/19
Провадження № 1-кс/552/2914/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.07.2019 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про накладення арешту,-

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором, про накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по підприємствах ТОВ «Ресурснафта» (нова назва - ТОВ «Трейд Вуд КВ») (код 41130976); ТОВ «Агроаспект» (код 40984962); ТОВ «Іновейшн груп» (код 41245722); ТОВ «Білдінг Сіті Груп» (код 41473287); ТОВ «Атланс» (код 41449060); ТОВ «Будсоюз Консалт» (код 41578360); ТОВ «Сінгл Бізнес Груп» (код 41777968); ТОВ «Рейдем» (код 41846706); ТОВ «Воурен Смарт» (код 41778013); ТОВ «Верамікс» (код 41859888); ТОВ «Трейдпродакшн Груп» (код 41973705); ТОВ «Елізен» (код 41907302); ТОВ «СТО Прайд Сервіс» (код 41703435); ТОВ «Нафтопромконсалт» (код 42009498); ТОВ «Трейднафткомпані» (код 42009456); ТОВ «Юні Трейдком» (код 42196095); ТОВ «Ліон Макс» (код 42179897); ТОВ «Інтертрейд-18» (код 42441434); ТОВ «Маркетсіті» (код 42437229); ТОВ «Ресурсмаркет» (нова назва -ТОВ «Нафтогазвидобування») (код 42546036); ТОВ «Астек Лімітед» (код 42546225); ТОВ «Орлітекс» (код 42154280); ТОВ «Приват Інвест Груп» (код 42225822); ТОВ «Укркомторг» (код 42738804); ТОВ «Фаворіт Дистрибюшн» (код 42808415); ТОВ «Крістал Форм» (код 42808609); ТОВ «МС Фарт» (код 42865761); ТОВ «Денеб Компані» (код 40857701); ТОВ «Інтерсервіс Інвайт» (код 41709479); ТОВ «Торговий Дім «Олдвен» (код 42339507) на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних та зобов`язати ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних на вказані підприємства в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000203 від 08.03.2018, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.191, ч.5.ст.27, ч.3 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Укргазвидобування» (код 30019775), а також службові особи їх структурних підрозділів, у т.ч. Філії ГПУ «Полтавагазвидобування» ПАТ «Укргазвидобування» (код 0153100), за попередньою змовою з невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, в період часу з 2017 року по теперішній час, шляхом укладення в порушення Закону України «Про публічні закупівлі» договорів на закупівлю товарів, робіт та послуг з рядом суб`єктів господарської діяльності, в т.ч. з ТОВ «Хозхімсервіс» (код 24157485), здійснили розтрату та заволодіння ввірених їм державних коштів.

Окрім того встановлено, що протягом 2018 року мешканці Полтавської області м. Кременчука: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , шляхом мінімізації податкових зобов`язань та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, використовуючи підконтрольні СГД, які мають ознаки фіктивності, серед яких: ТОВ «Ресурснафта» (нова назва-ТОВ «Трейд вуд КВ») (код 41130976); ТОВ «Агроаспект» (код 40984962); ТОВ «Іновейшн груп» (код 41245722); ТОВ «Білдінг Сіті Груп» (код 41473287); ТОВ «Атланс» (код 41449060); ТОВ «Будсоюз Консалт» (код 41578360); ТОВ «Сінгл Бізнес Груп» (код 41777968); ТОВ «Рейдем» (код 41846706); ТОВ «Воурен Смарт» (код 41778013); ТОВ «Верамікс» (код 41859888); ТОВ «Трейдпродакшн Груп» (код 41973705); ТОВ «Елізен» (код 41907302); ТОВ «СТО Прайд Сервіс» (код 41703435); ТОВ «Нафтопромконсалт» (код 42009498); ТОВ «Трейднафткомпані» (код 42009456); ТОВ «Юні Трейдком» (код 42196095); ТОВ «Ліон Макс» (код 42179897); ТОВ «Інтертрейд-18» (код 42441434); ТОВ «Маркетсіті» (код 42437229); ТОВ «Ресурсмаркет» (нова назва -ТОВ «Нафтогазвидобування») (код 42546036); ТОВ «Астек Лімітед» (код 42546225); ТОВ «Орлітекс» (код 42154280); ТОВ «Приват Інвест Груп» (код 42225822); ТОВ «Укркомторг» (код 42738804); ТОВ «Фаворіт Дистрибюшн» (код 42808415); ТОВ «Крістал Форм» (код 42808609); ТОВ «МС Фарт» (код 42865761); ТОВ «Денеб Компані» (код 40857701); ТОВ «Інтерсервіс Інвайт» (код 41709479); ТОВ «Торговий Дім «Олдвен» (код 42339507), здійснювали пособництво у розтраті та заволодінні бюджетними коштами службовим особам ТОВ «Хозхімсервіс» (код 24157485) та службовим особам інших суб`єктів господарської діяльності.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що вказані вище особи організували діяльність транзитно конвертаційної групи «фіктивних» підприємств, спрямовану на вчинення дій із пособництва службовим особам ТОВ «Хозхімсервіс» та іншим суб`єктам господарської діяльності в розтраті та заволодінні чужим майном, у тому числі незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, шляхом відображення по документам бухгалтерського та податкового обліків зазначених вище підприємств фінансово господарських взаємовідносин, які фактично не відбувались.

Також встановлено, у податковому обліку вказаних підприємств відображуються операції по придбанню фруктів, овочів, посуду та нафтопродуктів (газовий конденсат, паливо моторне, нафта, мазут, газ скраплений). При цьому, по документах податкового та бухгалтерського обліків зазначених вище підприємств, в подальшому відображуються операції по реалізації товарів, робіт (послуг), що в свою чергу вказує на заміну номенклатури товару та підтверджує безтоварність проведених операцій. Крім цього, у вказаних СГД не встановлено наявності виробничих потужностей, достатньої кількості матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності. Податкова звітність, а також реєстрація податкових накладних вище вказаними СГД відправляється з одних і тих же ІР адрес, що свідчить про відсутність будь-яких можливостей здійснення господарської діяльності зазначеними вище СГД.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по підприємствах ТОВ «Ресурснафта» (нова назва-ТОВ «Трейд вуд КВ»); ТОВ «Агроаспект»; ТОВ «Іновейшн груп»; ТОВ «Білдінг Сіті Груп»; ТОВ «Атланс»; ТОВ «Будсоюз Консалт»; ТОВ «Сінгл Бізнес Груп»; ТОВ «Рейдем»; ТОВ «Воурен Смарт»; ТОВ «Верамікс»; ТОВ «Трейдпродакшн Груп»; ТОВ «Елізен»; ТОВ «СТО Прайд Сервіс»; ТОВ «Нафтопромконсалт»; ТОВ «Трейднафткомпані»; ТОВ «Юні Трейдком»; ТОВ «Ліон Макс»; ТОВ «Інтертрейд-18»; ТОВ «Маркетсіті»; ТОВ «Ресурсмаркет» (нова назва - ТОВ «Нафтогазвидобування»); ТОВ «Астек Лімітед»; ТОВ «Орлітекс»; ТОВ «Приват Інвест Груп»; ТОВ «Укркомторг»; ТОВ «Фаворіт Дистрибюшн»; ТОВ «Крістал Форм»; ТОВ «МС Фарт»; ТОВ «Денеб Компані»; ТОВ «Інтерсервіс Інвайт»; ТОВ «Торговий Дім «Олдвен», залучених у вказаній злочинній діяльності.

Дані підприємства є платниками ПДВ та в свою чергу перебувають на податковому обліку в наступних регіональних підрозділах ДФС України:

- ТОВ «Ресурснафта» (нова назва - ТОВ «Трейд вуд КВ») (код 41130976) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Закарпатській області;

- ТОВ «Агроаспект» (код 40984962) перебуває на обліку в ГУ ДФС У Хмельницькій області;

- ТОВ «Білдінг Сіті Груп» (код 41473287) та ТОВ «Ресурсмаркет» (нова назва - ТОВ «Нафтогазвидобування») (код 42546036) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Львівській області;

- ТОВ «Іновейшн груп» (код 41245722);ТОВ «Нафтопромконсалт» (код 42009498); ТОВ «Юні Трейдком» (код 42196095) та ТОВ «Денеб Компані» (код 40857701) перебувають на обліку в ГУ ДФС у Херсонській області;

- ТОВ «Атланс» (код 41449060); ТОВ «Астек Лімітед» (код 42546225); ТОВ «Орлітекс» (код 42154280); ТОВ «Фаворіт Дистрибюшн» (код 42808415); ТОВ «Крістал Форм» (код 42808609); ТОВ «МС Фарт» (код 42865761) та ТОВ «Інтерсервіс Інвайт» (код 41709479) перебувають на обліку в ГУ ДФС у м. Києві;

- ТОВ «Будсоюз Консалт» (код 41578360) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Кіровоградській області;

- ТОВ «Сінгл Бізнес Груп» (код 41777968); ТОВ «Трейдпродакшн Груп» (код 41973705) та ТОВ «Ліон Макс» (код 42179897) перебувають на обліку в ГУ ДФС у Рівненській області;

- ТОВ «Рейдем» (код 41846706) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Вінницькій області;

- ТОВ «Воурен Смарт» (код 41778013) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Миколаївській області;

- ТОВ «Верамікс» (код 41859888) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Сумській області;

- ТОВ «Елізен» (код 41907302) та ТОВ «СТО Прайд Сервіс» (код 41703435) перебувають на обліку в ГУ ДФС у Чернівецькій області;

- ТОВ «Трейднафткомпані» (код 42009456) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Одеській області;

- ТОВ «Інтертрейд-18» (код 42441434); ТОВ «Маркетсіті» (код 42437229) та ТОВ «Укркомторг» (код 42738804) перебувають на обліку в ГУ ДФС у Запорізькій області;

- ТОВ «Приват Інвест Груп» (код 42225822) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Волинській області;

- ТОВ «Торговий Дім «Олдвен» (код 42339507) перебуває на обліку в ГУ ДФС у Луганській області.

На спеціальних рахунках даних підприємств в СЕА ПДВ ДФС України на даний час можуть знаходитися суми ліміту ПДВ, які відповідно до ст.98 КПК України набуті внаслідок вчинення кримінального правопорушення та можуть бути визнані у кримінальному провадженні речовим доказом.

В досудового слідства є достатні підстави вважати, що у разі незупинення реєстрації податкових накладних на ТОВ «Ресурснафта» (нова назва - ТОВ «Трейд Вуд КВ»); ТОВ «Агроаспект»; ТОВ «Іновейшн груп»; ТОВ «Білдінг Сіті Груп»; ТОВ «Атланс»; ТОВ «Будсоюз Консалт»; ТОВ «Сінгл Бізнес Груп»; ТОВ «Рейдем»; ТОВ «Воурен Смарт»; ТОВ «Верамікс»; ТОВ «Трейдпродакшн Груп»; ТОВ «Елізен»; ТОВ «СТО Прайд Сервіс»; ТОВ «Нафтопромконсалт»; ТОВ «Трейднафткомпані»; ТОВ «Юні Трейдком»; ТОВ «Ліон Макс»; ТОВ «Інтертрейд-18»; ТОВ «Маркетсіті»; ТОВ «Ресурсмаркет» (нова назва - ТОВ «Нафтогазвидобування»); ТОВ «Астек Лімітед»; ТОВ «Орлітекс»; ТОВ «Приват Інвест Груп»; ТОВ «Укркомторг»; ТОВ «Фаворіт Дистрибюшн»; ТОВ «Крістал Форм»; ТОВ «МС Фарт»; ТОВ «Денеб Компані»; ТОВ «Інтерсервіс Інвайт»; ТОВ «Торговий Дім «Олдвен» в Єдиному реєстрі податкових накладних, суми ліміту ПДВ, що знаходяться на спеціальних рахунках даних підприємств в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на даний час, які є майном, на яке було спрямоване кримінальне правопорушення, будуть виведені з зазначеного рахунку.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Представники підпиємств, в судове засідання не з`явились, будучи повідомленими про час і місце розгляду клопотання, враховуючи вимоги ч. 1 ст. 172 КПК України неявка власника не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

У відповідності до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказами злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно приписів ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

У відповідності до ч.6 ст.170 КПК України, арешт майна може бути накладено на майно фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч.11 ст.70 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існує обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Зметою повного, всебічного і неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 170 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по підприємствах ТОВ «Ресурснафта» (нова назва - ТОВ «Трейд Вуд КВ») (код 41130976); ТОВ «Агроаспект» (код 40984962); ТОВ «Іновейшн груп» (код 41245722); ТОВ «Білдінг Сіті Груп» (код 41473287); ТОВ «Атланс» (код 41449060); ТОВ «Будсоюз Консалт» (код 41578360); ТОВ «Сінгл Бізнес Груп» (код 41777968); ТОВ «Рейдем» (код 41846706); ТОВ «Воурен Смарт» (код 41778013); ТОВ «Верамікс» (код 41859888); ТОВ «Трейдпродакшн Груп» (код 41973705); ТОВ «Елізен» (код 41907302); ТОВ «СТО Прайд Сервіс» (код 41703435); ТОВ «Нафтопромконсалт» (код 42009498); ТОВ «Трейднафткомпані» (код 42009456); ТОВ «Юні Трейдком» (код 42196095); ТОВ «Ліон Макс» (код 42179897); ТОВ «Інтертрейд-18» (код 42441434); ТОВ «Маркетсіті» (код 42437229); ТОВ «Ресурсмаркет» (нова назва -ТОВ «Нафтогазвидобування») (код 42546036); ТОВ «Астек Лімітед» (код 42546225); ТОВ «Орлітекс» (код 42154280); ТОВ «Приват Інвест Груп» (код 42225822); ТОВ «Укркомторг» (код 42738804); ТОВ «Фаворіт Дистрибюшн» (код 42808415); ТОВ «Крістал Форм» (код 42808609); ТОВ «МС Фарт» (код 42865761); ТОВ «Денеб Компані» (код 40857701); ТОВ «Інтерсервіс Інвайт» (код 41709479); ТОВ «Торговий Дім «Олдвен» (код 42339507) на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Зобов`язати ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних на ТОВ «Ресурснафта» (нова назва - ТОВ «Трейд Вуд КВ») (код 41130976); ТОВ «Агроаспект» (код 40984962); ТОВ «Іновейшн груп» (код 41245722); ТОВ «Білдінг Сіті Груп» (код 41473287); ТОВ «Атланс» (код 41449060); ТОВ «Будсоюз Консалт» (код 41578360); ТОВ «Сінгл Бізнес Груп» (код 41777968); ТОВ «Рейдем» (код 41846706); ТОВ «Воурен Смарт» (код 41778013); ТОВ «Верамікс» (код 41859888); ТОВ «Трейдпродакшн Груп» (код 41973705); ТОВ «Елізен» (код 41907302); ТОВ «СТО Прайд Сервіс» (код 41703435); ТОВ «Нафтопромконсалт» (код 42009498); ТОВ «Трейднафткомпані» (код 42009456); ТОВ «Юні Трейдком» (код 42196095); ТОВ «Ліон Макс» (код 42179897); ТОВ «Інтертрейд-18» (код 42441434); ТОВ «Маркетсіті» (код 42437229); ТОВ «Ресурсмаркет» (нова назва -ТОВ «Нафтогазвидобування») (код 42546036); ТОВ «Астек Лімітед» (код 42546225); ТОВ «Орлітекс» (код 42154280); ТОВ «Приват Інвест Груп» (код 42225822); ТОВ «Укркомторг» (код 42738804); ТОВ «Фаворіт Дистрибюшн» (код 42808415); ТОВ «Крістал Форм» (код 42808609); ТОВ «МС Фарт» (код 42865761); ТОВ «Денеб Компані» (код 40857701); ТОВ «Інтерсервіс Інвайт» (код 41709479); ТОВ «Торговий Дім «Олдвен» (код 42339507) в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Зобов`язати ДФС України надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 довідку про суми лімітів ПДВ, які знаходиться на рахунках ТОВ «Ресурснафта» (нова назва - ТОВ «Трейд Вуд КВ»); ТОВ «Агроаспект»; ТОВ «Іновейшн груп»; ТОВ «Білдінг Сіті Груп»; ТОВ «Атланс»; ТОВ «Будсоюз Консалт»; ТОВ «Сінгл Бізнес Груп»; ТОВ «Рейдем»; ТОВ «Воурен Смарт»; ТОВ «Верамікс»; ТОВ «Трейдпродакшн Груп»; ТОВ «Елізен»; ТОВ «СТО Прайд Сервіс»; ТОВ «Нафтопромконсалт»; ТОВ «Трейднафткомпані»; ТОВ «Юні Трейдком»; ТОВ «Ліон Макс»; ТОВ «Інтертрейд-18»; ТОВ «Маркетсіті»; ТОВ «Ресурсмаркет» (нова назва - ТОВ «Нафтогазвидобування»); ТОВ «Астек Лімітед»; ТОВ «Орлітекс»; ТОВ «Приват Інвест Груп»; ТОВ «Укркомторг»; ТОВ «Фаворіт Дистрибюшн»; ТОВ «Крістал Форм»; ТОВ «МС Фарт»; ТОВ «Денеб Компані»; ТОВ «Інтерсервіс Інвайт»; ТОВ «Торговий Дім «Олдвен» в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС України на дату та час отримання ухвали.

Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя підпис ОСОБА_1

копія вірна: суддя ОСОБА_1