Справа № 522/8801/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 червня 2019 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000092 від 30.10.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ВКФ «Взірець-2000» у формі ТОВ () протягом 2017 року, шляхом не відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку фактичних сум коштів, отриманих від реалізації товарно-матеріальних цінностей, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 763 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вказане підприємство виготовляє вироби з металу (металочерепиця, профнастил, водосточні системи, кровельні системи). Для виготовлення продукції придбає сировину (металевий прокат) у пов`язаного підприємства ТОВ «Чорноморська сталь» (), яке є в свою чергу імпортером металопрокату, а також орендує устаткування у ТОВ «ВВП Стан» (), директором якого є ОСОБА_3 , співзасновниками є ОСОБА_3 та ОСОБА_4 .

Виявлено, що ТОВ «Чорноморська сталь», яке є імпортером сталі реалізовує імпортований товар на ВКФ «Взірець-2000» у формі ТОВ в якості сировини. В свою чергу, ВКФ «Взірець-2000» у формі ТОВ виготовляє та реалізовує готову продукцію на території України за ринковими цінами за готівкові та безготівкові кошти. Реалізація на не платників ПДВ складає 72 % від загального обсягу реалізації товару.

Так, вказаним підприємством за 2017 рік із імпортованої сталі виготовлено 801 296,5 кв.м. готової продукції Мінімальна ціна реалізації профнастилу у відділі продажів ВКФ «Взірець-2000» у формі ТОВ становить 104 грн. без урахування ПДВ за 1 кв.м.

Для виготовлення 1 кв. м. профнастилу або черепиці відповідно до ГОСТу 24045-94 потрібно 4 кг. сталі. Отже, 1 кв.м. готової продукції =4 кг *ціну (1 кг.сталі), таким чином 15,5*4=62 грн. за 1 кв.м. собівартість продукції, враховуючи дану формулу мінімальна націнка становить 67,74%.

Однак, відповідно до звіту про фінансові результати ВКФ «Взірець-2000» у формі ТОВ підприємством задекларовано націнку від реалізації продукції 11,27%, таким чином націнка, яка прихована від оподаткування склала 56,47 %

З урахуванням вище викладеного вбачається, що за рахунок не відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку фактичних сум коштів, отриманих від реалізації товарно-матеріальних цінностей протягом 2017 року, службові особи ВКФ «Взірець-2000» у формі ТОВ ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 763 тис.грн.

Разом з тим, згідно наявної інформації встановлено, що гр. ОСОБА_3 , безпосередньо керуючи заводом кровельних матеріалів ВКФ «Взірець-2000», з метою ухилення від сплати податків при реалізації товарів на території України, придбає металеву прокатну сталь у рулонах у трейдерів на території країни за готівкові грошові кошти без відображення у податковому обліку. У подальшому, отримана сталь перепродається з націнкою або виготовляється з неї метало черепиця та профнастил на потужностях заводу і також реалізується через мережу власних підконтрольних представництв, що розміщенні на території м. Одеса, Одеської області та інших міст України за готівкові кошти без відображення у податковому обліку підприємства.

Крім того, ТОВ «ВКФ «Взірець-2000» на адресу представництв де здійснюють фінансово-господарську діяльність підконтрольні ОСОБА_3 фізичні особи підприємці та партнерів продукцію поставляє на особистому транспорті, а на зворотному шляху водіями збираються готівкові кошти, які в подальшому передаються ОСОБА_3 . Перерахування грошових коштів від представництв, де здійснюють фінансово-господарську діяльність підконтрольні ФОП, також здійснюються на приватні банківські картки оформлених співробітників ТОВ ВКФ «Взірець-2000». Вище вказанні фінансово-господарські операції в податковій звітності не відображається.

З урахуванням вище викладеного, вбачається, що службові особи ТОВ ВКФ «Взірець-2000» також не відображають у податковому обліку фінансові операції у повному обсязі, що призводить до ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на предмети, документи, грошові кошти, які були вилученні 05.06.2019 в ході проведення обшуку за адресою: Одеська область, м. Білгород-Дністровський, вул. Приморська, 45-Г, а саме:

?Видаткові накладні «СЧЕТ №» усього на 14 аркушах;

?3 аркуші паперу А4 з інформацією щодо реалізованого товару;

?Видаткові накладні №№ 774, 798, 774 усього на 3 аркушах;

?Копія опису документів для державної реєстрації на 1 аркуші;

?Копія виписки з ЄДРЮО ФОП ОСОБА_5 на 1 аркуші;

?Копія виписки з ЄДРЮО ТОВ «ВКФ «Взірець-2000» на 1 аркуші;

?Копія витягу з реєстру платників ПДВ № 171 на 1 аркуші;

?Акт про виконані роботи № 221 на 1 аркуші;

?Зошит з чорновими записами;

?Грошові кошти в загальній кількості 25500 грн;

?Ноутбук НР № CNF010CSLM з зарядним пристроєм.

Ухвалу допустити до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

18.06.2019