Справа № 522/9508/19
Провадження № 1-кп/522/1865/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 серпня 2019 року м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Одесі клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000451 від 22.05.2019 року, стосовно:

ОСОБА_3 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Одесі, громадянин України, директор ТОВ «ЛАЙТРЕД», зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий,

- за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

учасники процесу:
прокурор - ОСОБА_4 ,

підозрюваний ОСОБА_3 ,

захисник - ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:

Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається.
До Приморського районного суду міста Одеси звернувся прокурор відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , який підозрюється в умисному ухиленні від, сплати податків, зборів, (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто, у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, Товариство з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ «ЛАЙТРЕД») 31.10.2016 зареєстроване юридичним департаментом Одеської міської ради за № 0060346; податковий номер платника податків 40925529; юридична та фактична адреса: Одеська область, м. Одеса, Приморський район, вул. Водопровідна, 1-а; ТОВ «ЛАЙТРЕЙД» взято на податковий облік як платник податків в податкових органах 31.10.2016 за № 49, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області; товариство є платником податку на додану вартість (далі ПДВ) відповідно до індивідуального податкового номеру платника ПДВ № 30 від 01.12.2016 та його взято на облік як особу, яка здійснює операції з товарами Одеської митниці згідно облікової картки № 500/2016/0002083 від 28.11.2016.
Відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «ЛАЙТРЕЙД» від 09.06.2017 за № 2 та наказу від 09.06.2017 № 3-К ОСОБА_3 призначено на посаду директора ТОВ «ЛАЙТРЕЙД», яку обіймає і по теперішній час.

В той же час, ОСОБА_3 діючи умисно з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність своїх дій та їх правові наслідки, діючи в порушення п. 187.8 ст. 187 Податкового кодексу України від 07.06.2012 № 4915-VI (зі зміна та доповненнями), п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі зміна та доповненнями) та ст.ст. 43, 44, п. 2 ч. 2 ст. 52, 69, ч. 8, 13 ст. 264 Митного кодексу України від 13.03.2012 № 4495-VI (із змінами і доповненнями), п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого наказом Міністерства фінансів України за № 88 від 24.05.1995 р., а також п. 3, 6 ст. 8, п. 8 ст. 9, п. 1.4 ст. 11 Закону України від 16.07.1999 р. № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами і доповненнями), 29.08.2017 в період часу з 18:35 год. по 18:49 год., знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «ЛАЙТРЕЙД», яке розташоване за адресою: м. Одеса, вул. Водопровідна, 1-а, на підставі наряду на внутрішньо-портове експедування та товарно-супровідних документів в брокерській програмі «МД ОФІС» сформував митні декларації № UA500030/2017/012810, № UA500030/2017/012816, № UA500030/2017/012811 та вніс до них недостовірні відомості щодо виду, кількості, ваги товару, митної вартості та коду УКТ ЗЕД, а саме: «квіти штучні з полімерних матеріалів»; «нейлонова ниткар», на підставі яких невстановленим слідством представником ТОВ «ЛАЙТРЕЙД» 31.08.2017 проведено розмитнення товару на території відділу митного оформлення № 3 митного посту «Одеса центральний» Одеської митниці ДФС розташованого за адресою: м. Одеса, Митна площа, 1, що в дійсності не відповідало даним про товар, який фактично знаходився в контейнерах з кодами згідно з УКТ ЗЕД: «чоловічі краватки» та «сорочки для чоловіків та хлопчиків», внаслідок чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 724 284 грн. 33 коп. та занизив податкове зобов`язання по сплаті ввізного мита на суму 390 561 грн. 05 коп., що разом в сумі становить 1 114 845 грн. 38 коп., що у тисячу і більше разів, а саме у понад 1200 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в значному розмірі.

22.05.2019 року ОСОБА_3 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, директором підприємства

ТОВ ««ЛАЙТРЕЙД» ОСОБА_3 в повному обсязі сплачено до бюджету збитки, завдані державі та відшкодовано шкоду завдану несвоєчасною сплатою за актом перевірки № 1629/15-32-14-10-11/40925529 від 14.11.2017 року, визначені податковим повідомленням-рішенням № від 18.07.2018 та № від 18.07.2018 за якими підприємству донараховано податок на додану вартість на суму 724 284 грн. 33 коп. та занизив податкове зобов`язання по сплаті ввізного мита на суму 390 561 грн. 05 коп., що разом в сумі становить 1 114 845 грн. 38 коп., що підтверджується про їх сплату платіжними дорученнями № 137 та № 138 від 18.12.2017 року.

22.05.2019 року, допитаний як підозрюваний ОСОБА_3 у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, свою вину визнав повністю та зазначив, що він сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, а саме у сумі 1 114 845 грн. 38 коп.

Таким чином, відповідно до ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податків, зборів, обов`язкових платежів до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Позиція учасників судового розгляду.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та просив його задовольнити з тих підстав, що ОСОБА_3 до його притягнення до кримінальної відповідальності сплатив усі податки, які повинен був сплатити.

Захисник ОСОБА_5 , підтримала клопотання просила його задовольнити.

ОСОБА_3 підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, проти звільнення не заперечує та просить закрити кримінальне провадження щодо нього.

Положення закону, якими керувався суд при вирішенні справи.
Кримінальний процесуальний кодекс
Стаття 284. Закриття кримінального провадження та провадження щодо юридичної особи

2. Кримінальне провадження закривається судом:

1) у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності;

8. Закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

10. Ухвала суду про закриття кримінального провадження може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Стаття 285. Загальні положення кримінального провадження під час звільнення особи від кримінальної відповідальності

1. Особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

2. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення.

3. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Стаття 286. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності

1. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

2. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

3. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

4. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Стаття 287. Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності

1. У клопотанні прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності вказуються:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) анкетні відомості підозрюваного (прізвище, ім`я, по батькові, дата та місце народження, місце проживання, громадянство);

3) прізвище, ім`я, по батькові та займана посада прокурора;

4) виклад фактичних обставин кримінального правопорушення та його правова кваліфікація з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність та формулювання підозри;

5) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та відомості про її відшкодування;

6) докази, які підтверджують факт вчинення особою кримінального правопорушення;

7) наявність обставин, які свідчать, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, та відповідна правова підстава;

8) відомості про ознайомлення з клопотанням потерпілого та його думка щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності;

9) дата та місце складення клопотання.

До клопотання прокурора повинна бути додана письмова згода особи на звільнення від кримінальної відповідальності.

Стаття 288. Розгляд питання про звільнення від кримінальної відповідальності

1. Розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.

2. Суд зобов`язаний з`ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

3. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

4. У разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.

5. Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Стаття 314. Підготовче судове засідання

3. У підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення:

1) затвердити угоду або відмовити в затвердженні угоди та повернути кримінальне провадження прокурору для продовження досудового розслідування в порядку, передбаченому статтями 468-475 цього Кодексу;

2) закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу;

3) повернути обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру прокурору, якщо вони не відповідають вимогам цього Кодексу;

4) направити обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру до відповідного суду для визначення підсудності у випадку встановлення непідсудності кримінального провадження;

5) призначити судовий розгляд на підставі обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру;

6) доручити представнику персоналу органу пробації скласти досудову доповідь.

Кримінальний кодекс України
Стаття 44. Правові підстави та порядок звільнення від кримінальної відповідальності

1. Особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

2. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Стаття 212. Ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів)

1. Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, -

карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

2. Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, -

караються штрафом від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

4. Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Мотиви, із яких виходив суд при постановленні ухвали.
Відповідно до п.2 постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд (суддя) під час попереднього, судового, апеляційного або касаційного розгляду справи повинен переконатися, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені КК. Тільки після цього можна постановити (ухвалити) у визначеному КПК порядку відповідне судове рішення.

Стороною обвинувачення ОСОБА_3 підозрюється в умисному ухиленні від, сплати податків, зборів, (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні суд перевірив наявність підстав вважати, що вказане у клопотанні діяння справді мало місце, що підтверджується показаннями ОСОБА_3 , митними деклараціями № UA500030/2017/012810, UA500030/2017/012816, UA500030/2017/012811 від 29.08.2017, протоколами обшуку автомобіля марки «КАМАЗ» д.н.з. НОМЕР_1 з напівпричепом д.н.з. НОМЕР_2 з контейнером № НОМЕР_3 ; автомобіля марки «RENAULTMAGNUM 480» д.н.з. НОМЕР_4 з напівпричепом д.н.з. НОМЕР_5 з контейнером № НОМЕР_6 ; автомобіля марки «RENAULTPREMIUM 400» д.н.з. НОМЕР_7 з напівпричепом д.н.з. НОМЕР_8 з контейнером № НОМЕР_9 , листом Генеральної прокуратури України від 26.09.2017 за №07/1/3-229 вих-17 щодо невідповідності задекларованих TOB «ЛАЙТРЕЙД» (), наказом Головного управління ДФС в Одеській області за № 5080 від 17.10.2017 про проведення документальної невиїзної перевірки TOB «ЛАЙТРЕЙД» (), актом документальної невиїзної перевірки TOB «ЛАЙТРЕЙД» (), копією відеозаписів із системи відеоспостереження ТОВ «Бруклін-Київ Порт» із камер розташованих за адресою: м. Одеса, Митна Площа, 1.
Діяння, що ставиться у підозру ОСОБА_3 містить склад злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а підозрюваний винен у його вчиненні.

В той же час, шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податків у сумі 1 114 845 грн. 38 коп. відшкодована ОСОБА_3 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 137 та № 138 від 18.12.2017 року.

Чинним Кримінальним кодексом України, передбачено підстави для звільнення особи від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у разі повної сплати податків, зборів, обов`язкових платежів до притягнення особи до кримінальної відповідальності

Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що ОСОБА_3 до притягнення його до кримінальної відповідальності відшкодував завдану шкоду у повному обсязі, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, проти звільнення від кримінальної відповідальності не заперечує, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження із вказаних підстав.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285-286, 288, 314, 372, 395 КПК України, суд -

у х в а л и в:
Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000451 від 22.05.2019 року - задовольнити.

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України на підставі ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України у зв`язку із сплатою податків, зборів, обов`язкових платежів до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження стосовно підозрюваного ОСОБА_3 , яке зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000451 від 22.05.2019 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду, через Приморський районний суд м. Одеси, протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Приморського
районного суду м. Одеси ОСОБА_1 .

02.08.2019