Провадження № 1-кс/344/8045/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про проведення експертизи в рамках кримінального провадження №0000031 від 10 липня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що

слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС Івано-Франківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000031 за фактом вчинення громадянином ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що громадянин ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) 03.06.2014 одержав додаткове благо від ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» () в сумі 6 104 926 грн, у вигляді анулювання основної суми боргу за кредитом, яке він був зобов`язаний відобразити у декларації про майновий стан і доходи за 2014 рік. Однак, гр. ОСОБА_4 не відобразив та не подав до контролюючих органів декларацію про майновий стан і доходи за 2014 рік, у результаті чого, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб за 2014 рік у сумі 1 037 593 грн, що становить значні розміри. Наведені факти знайшли своє підтвердження у акті документальної позапланової невиїзної перевірки №1270/09-19-13-06/ від 17.12.2018. Так, АТ «Райффайзен Банк Аваль» було анульовано гр. ОСОБА_4 частину кредитної заборгованості у другому кварталі 2014 року в сумі 6 104 926 грн, шляхом підписання договору про припинення зобов`язань від 03.06.2014. Однак, вказаних доходів гр. ОСОБА_4 не було відображено у податковій звітності та відповідно не оподатковано.

На даний час в ході слідства для вирiшення питання про те, чи підтверджуються висновки вищезгаданого акту документальної перевірки, необхiднi спецiальнi знання бухгалтерського облiку та податкового законодавства, а тому є необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

У зв`язку з чим, виникла необхідність у зверненні до суду з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи.

Слідчий подав заяву, відповідно до якої просив клопотання про проведення експертизи слухати без його участі.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

На підставі викладеного та враховуючи, що для повного, всебічного та об`єктивного з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий суддя вважає, що маються достатні підстави для задоволення клопотання та призначення судово-економічної експертизи у даному кримінальному провадженні .

Керуючись ст.ст. 242-244, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному №0000031 від 10 липня 2019 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально зазначене в акті №246/09-19-14-06/32447314 від 02.04.2018 Головного управління ДФС в Івано-Франківській області "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору з отриманих доходів за період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. громадянина ОСОБА_4 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ?

- чи порушено вимоги нормативних актів при нарахуванні громадянину ОСОБА_4 реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. відповідно до акту №246/09-19-14-06/32447314 від 02.04.2018?

Експертизу проводити з урахуванням матеріалів кримінального провадження №0000031.

Для проведення експертизи надати експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз матеріали кримінального провадження №0000031.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 .

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого ОСОБА_3 .

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. 384, ст. 385 КК України за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову експерта від виконання покладених на них обов`язків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1