УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів

28 листопада 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000047 від 01.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 01.08.2019 за №0000047 від 01.08.2019за фактом вчинення ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), перебуваючи на загальній системі оподаткування та будучи платником податку на доходи фізичних осіб, маючи обов`язок здійснювати оподаткування одержаних доходів, в період з 01.01.2016 по 31.12.2018, шляхом невідображення в податковому обліку податкових зобов`язань по сплаті податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1467241,93 грн. та військового збору на загальну суму 122270,16 грн., а також будучи платником податку на додану вартість, у період з 01.01.2016 по 28.04.2017 шляхом невідображення в податковому обліку проведення фінансово-господарських взаємовідносин щодо надання послуг по оренді автотранспорту та реалізації ТМЦ ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1582780,20 грн., всього у такий спосіб ФОП ОСОБА_5 за період 01.01.2016 по 31.12.2018 ухилився від сплати податків у значних розмірах на загальну суму 3172292,29 гривень.

Вищевказані порушення зафіксовано та викладено в акті №725/18-28-13-03/ /142 від 20.06.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_5 , (рнокпп НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 по 31.12.2018.

В рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні відповідно до постанови слідчого від 23.10.2019 призначено судову економічну експертизу акту №725/18-28-13-03//142 від 20.06.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_5 , (рнокпп НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 по 31.12.2018. Проведення судової економічної експертизи доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В подальшому 28.10.2019 від експерта ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 надійшло клопотання про надання матеріалів, необхідних для проведення економічної експертизи №1831, а саме матеріалів кримінального провадження №0000047.

Враховуючи вищевикладене, з метою проведення судової економічної експертизи №1831, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, що містяться у особовій справі ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), яка згідно інформації Міністерства юстиції, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_2 .

Крім того, для підтвердження або спростування порушень викладених у вищевказаному акті перевірки експертам ІНФОРМАЦІЯ_2 необхідно надати оригінал акту №725/18-28-13-03//142 від 20.06.2019, інших актів проведених податкових перевірок ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, додатків до актів перевірок, податкових повідомлень-рішень, які виносилися на підставі актів перевірок та податкової звітності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), яка в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 подавалася платником податків до контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_2 .

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до вчинення кримінального правопорушення.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 клопотання підтримав.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_2 , має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, суд відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , або уповноваженим особам визначеним старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: документів, що містяться в особовій справі ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації по теперішній час; акт №725/18-28-13-03//142 від 20.06.2019 про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_5 , (рнокпп НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 по 31.12.2018, інших актів проведених податкових перевірок ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, додатків до актів перевірок, податкових повідомлень-рішень, які виносилися на підставі актів перевірок; податкової звітності ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), яка в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 подавалася платником податків до контролюючого органу ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1