Провадження № 1-кс/643/6070/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20.09.2019 слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Харкові клопотання слідчого другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0001515 від 11.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
З представлених суду матеріалів вбачається, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим в м. Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001515 від 11.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , діючи умисно, в інтересах третіх осіб, надають переваги окремим суб`єктам господарювання в отриманні відшкодування податку на додану вартість.

Відповідно до наявних даних по кожному платнику, який підзвітний відділам, що очолюють вищезазначені службові особи, розроблюються схеми щодо формування податкового кредиту платника відповідно до фінансово-господарської діяльності, де висвітлюються проблемні питання щодо ланцюга походження товарно-матеріальних цінностей, робіт або послуг.

При цьому, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 , яким достовірно відомо про включення до суми бюджетного відшкодування незаконно сформованого податкового кредиту від фіктивної господарської діяльності підприємств, надають списки юридичних осіб, яких, шляхом подання уточнених звітів із податку на додану вартість, необхідно виключити саме в цьому звітному періоді та подати у наступному.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконно надають пільги і переваги в оподаткуванні, допомагають ухилятися від сплати ПДВ керівникам та головним бухгалтерам підприємств-великих платників податків. Так, у схемі ухилення від оподаткування беруть участь наступні підприємства:

1.ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ;

2.ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ;

3.ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 , ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ;

4.ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ;

5.ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ,

АДРЕСА_5 .ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ;

7.ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 ;

8.ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_8 ;

9.ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ДП" ІНФОРМАЦІЯ_17 "), код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_9 .

Встановлено, що окремі службові особи органів ДФС регулярно консультують службових осіб вказаних суб`єктів господарювання з питань ухилення від сплати податків, надають поради щодо спотворення податкової звітності, щодо не відображення у податковій звітності операцій з проблемними контрагентами тощо.

Таким чином, в діях службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_18 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні актів перевірок вказаних вище суб`єктів господарювання, інформації щодо них з баз даних ДФС, митниці, інформації з податкових реєстрів, тощо. Встановлено, що вказані відомості перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_10 .

При цьому, вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На адресу Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 спрямовано запит за вих.№ 15/1-1237вих19 від 20.08.2019 про надання вказаної вище інформації, який не було задоволено.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, зазначивши що в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні актів перевірок вказаних вище суб`єктів господарювання, інформації щодо них з баз даних ДФС, митниці, інформації з податкових реєстрів, тощо. Вказані відомості перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_10 .

З метою збереження таємниці досудового розслідування, розгляд даного клопотання слідчий просить провести в закритому судовому засіданні.

Слідчий подав суду заяву, в якій просив провести розгляд клопотання за його відсутністю, клопотання задовольнити в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, встановив наступне.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 27 КПК України, слідчий суддя, суд може прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні, якщо здійснення провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.

Згідно ч. 1 ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим.

Як вбачається зі ст. 6 ЗУ «Про доступ до публічної інформації», інформацією з обмеженим доступом є: 1) конфіденційна інформація; 2) таємна інформація; 3) службова інформація. Обмеження доступу до інформації здійснюється відповідно до закону при дотриманні сукупності таких вимог: 1) виключно в інтересах національної безпеки, територіальної цілісності або громадського порядку з метою запобігання заворушенням чи злочинам, для охорони здоров`я населення, для захисту репутації або прав інших людей, для запобігання розголошенню інформації, одержаної конфіденційно, або для підтримання авторитету і неупередженості правосуддя; 2) розголошення інформації може завдати істотної шкоди цим інтересам; 3) шкода від оприлюднення такої інформації переважає суспільний інтерес в її отриманні.

Відповідно до ст. 8 Вказаного закону, таємна інформація - інформація, доступ до якої обмежується відповідно до частини другої статті 6 цього Закону, розголошення якої може завдати шкоди особі, суспільству і державі. Таємною визнається інформація, яка містить державну, професійну, банківську таємницю, таємницю досудового розслідування та іншу передбачену законом таємницю.

Таким чином, враховуючи вимоги закону, слідчий суддя вважає за можливе з метою запобігання витіку інформації та з метою збереження таємниці досудового розслідування під час відкритого розгляду клопотання, провести розгляд клопотання у закритому судовому засіданні.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, так як викладені в ньому обставини підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 163-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а також прокурорам відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 та ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_11 , з можливістю їх вилучення, щодо наступних підприємств:

1.ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "), АДРЕСА_12 ;

2.ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "), АДРЕСА_13 ;

3.ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "), АДРЕСА_14 ;

4.ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 "), АДРЕСА_15 ;

5.ФІЛІЯ ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА " ІНФОРМАЦІЯ_10 " У М. ДНІПРО Код ЄДРПОУ ВП: НОМЕР_10 Місцезнаходження ВП: АДРЕСА_16 ;

6.ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 "), 00191000, Дніпропетровська обл., місто Кривий Ріг;

7.ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 "), АДРЕСА_17 ;

8.ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 "), АДРЕСА_18 ;

9.ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "), АДРЕСА_19 ;

10.ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (ДП" ІНФОРМАЦІЯ_17 "), АДРЕСА_20 ,

а саме:
¦плану-графіку проведення перевірок усіх видів за 2016-2019 роки;

¦всієї інформації про проведення перевірок (камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) фактичних перевірок) разом з актами перевірок та усіма додатками до актів;

¦оригіналів матеріалів всіх перевірок вказаних підприємств, а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками та службами ДФС та її структурними підрозділами за вказаний період;

¦податкової звітності (в тому числі декларації з податку на прибуток з додатками, декларації з податку на додану вартість з додатками);

¦відомостей про нарахування заробітної плати засновникам, директорам, головним бухгалтерам підприємств в тому числі на інших підприємствах;

¦додатків 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)»;

¦паспортів проведених перевірок;

¦інформації про судові спори по оскарженню рішень чи дій ДФС щодо вказаних підприємств, разом з копіями наглядових справ;

¦паспортів підприємств, складених за результатами перевірок;

¦інформації з реєстру податкових накладних;

¦інформації з бази даних АІС «Податковий блок»; бази архівів податкової звітності;

¦інформації про реєстраторів, які подавали електронну звітність (чий електронний підпис, анкетні дані користувача, IP-адресу користувача) де б вони не знаходилися.

¦облікових справ вказаних підприємств;

¦податкових накладних складених вказаними підприємствами та включеними до ЄДРН;

¦податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками;

¦витягів з ЄРПН щодо виданих та отриманих податкових накладних вказаними підприємствами;

¦податкових розрахунків сум доходу, нарахованих (сплачених) за формою 1ДФ;

¦реєстрів звітності отриманої по E-mail по вказаних підприємствах.

Строк дії ухвали до 20.10.2019.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1