10.06.2019
Справа № 522/8377/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 29.03.2019 р. за ознаками кримніального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 29.03.2019 р. за ознаками кримніального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), використовуючи підконтрольне ПП «Ваш Сад», фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , шляхом не включення до документів податкового обліку повного обсягу проведених фінансово-господарських операцій, в період 2018 року, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на 1.48 млн. грн.

ФОП ОСОБА_5 знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси, є платником єдиного податку на другій групі оподаткування та має податкову адресу: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності: роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах. Свідоцтво платника ПДВ не видавалось. У 2018 році задекларовано дохід в сумі 995370 грн.

Так, з метою мінімізації податкового навантаження, ОСОБА_5 організував діяльність ПП «Ваш Сад», керівником та засновником якого є його дружина ОСОБА_6 , залучивши при цьому й деяких працівників підприємства, які оформлені як ФОП, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 . Підприємство займається придбанням, реалізацією квітів, рослин, супутніх товарів, а також подальшим обслуговуванням вже реалізованої продукції.

Реалізація продукції здійснюється через інтернет-магазин www.shop.vashsad.ua та торгівельну мережу садових центрів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованих в м. Одесі за наступними адресами: АДРЕСА_2 (територія санаторію ім. ОСОБА_16 ); 1-й км Новомиколаївської дороги, торгівельний центр «Таврія-В Суворовський»; вул. Пантелеймонівська, 25, торгівельний центр «Новий Привоз», 1-ий поверх, павільйон 7,8, магазин « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно БД «Зареєстровані в Україні знаки для товарів і послуг», свідоцтво на використання знаку «Ваш Сад» належить ОСОБА_5 .

Схема ухилення від сплати податків полягає у тому, що ФОП ОСОБА_5 перерозподіляє загальний обсяг реалізації товару на підконтрольні СГД, реалізуючи товар від торгівельної марки « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, задекларований дохід за 2018 рік ФОП ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дорівнює 9908670,74 грн., що є фактичним доходом ОСОБА_5 .

Відповідно до п.293.4 ст.293 глави 1 розділу XIV ПКУ, при досягненні доходу в сумі 9908670,74 грн., ФОП ОСОБА_7 повинен був сплатити до Бюджету держави 15% від зазначеного доходу, що дорівнює 1486300,61 грн.

Зазначене свідчить про умисне ухилення від сплати податку ФОП ОСОБА_5 на суму 1486 тис. грн., що також підтверджується висновком експертного дослідження №79 від 10.04.2019.

Так, на виконання окремого доручення, працівниками ОУ ГУ ДФС в Одеській області проведено ряд заходів, в ході яких встановлено, що реалізація товару здійснюється в садовому центрі (магазині) « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованим на території торгівельного комплексу «Таврія-В Суворовський» за адресою: АДРЕСА_3 .

30.05.2019, на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 21.05.2019 проведено обшук за адресою: Одеська обл., Лиманський р., с/рада Красносільська, Комплекс будівель та споруд №7, на території торгівельного комплексу «Таврія-В Суворовський», в магазині «Ваш Сад», в ході якого були вилучені та вилучені наступні речі та документи:

-Зошит формату А-4 з різнокольоровою обкладенкою із написом «Касса» який містить в собі чорнові записи щодо реального обсягу грошових коштів отриманих через каси магазина «Ваш Сад» за період з 16.05.2018 по 30.05.2019 - 1 шт.;

-Зошит формату А-4 з різнокольоровою обкладенкою із написом «Касса» який містить в собі чорнові записи щодо реального обсягу грошових коштів отриманих через каси магазина «Ваш Сад» за період з 11.10.2017 по 14.05.2018 - 1 шт.;

-Відомість на виплату грошей №В3П-000013 за травень 2019 на 1 арк.;

-Відомість на виплату грошей №В3П-000002 за травень 2019 на 1 арк.;

-Роздруківка за касового апарату за період з 01.04.2019 по 29.05.2019 щоденно підряд 59 шт.;

-Роздруківка за касового апарату за 2.05.2019 1шт.;

-Заповнені роздруківки відомостей про отримання грошових коштів співробітниками магазина «Ваш Сад» помісячно за період з 01.01.2018 по 31.12.2018 на 24 арк.;

-Накладна б/н виписана на «Одеса-строй груп» без дати, на суму 1156,40 грн. 1 шт.;

-Накладна №б/н від 28.08.2018 виписана на «Интерким» -1 шт.;

-Рахунок б/н від 25.04.2018 виписаний на «Интерстейт» - 1 шт.;

-Накладна №б/н від 24.05.2018 виписана на «Новий Район» - 1 шт.;

-Накладна №б/н від 23.05.2018 виписана на «Новий Район» - 1 шт.;

-Рахунок №б/н від 19.04.2018 виписаний на «Ваш Сад Французький Бульвар» - 1 шт.;

-Рахунок №б/н від 17.04.2018 виписаний на «Одеса Строй Груп» - 1 шт.;

-Рахунок №б/н від 10.04.2018 виписана на «Новий Район» - 1 шт.;

-Рахунок №б/н від 25.01.2018 виписаний на «Интерстейт» - 1 шт.;

-Накладна №б/н від 07.04.2017 виписана на «Итерхим» - 1 шшт.;

-Накладна №б/н від 07.04.2017 виписана на «Авангард К» - 1 шт.;

-Накладна №б/н від 10.11.2017 виписана на «Бристоль» - 1 шт.;

-Накладна б/н від 01.04.2019 на суму 697,20 грн. - 1 шт.;

-Відомість на виплату грошей №В3П-000046 за вересень 2018 на 1 арк.;

-Відомість на виплату грошей №В3П-000008 за вересень 2018 на 1 арк.;

-Рахунок №б/н від 11.04.2018 на суму 219,4 грн. з додатками на 4 арк. 1 шт.;

-Накладна №б/н від 23.05.2018 виписана на «Рибай» на суму 6281,52 грн. 1 шт.;

-Видаткова накладна №ВС-62 від 04.04.2019 на 1 арк.;

-Видаткова накладна №ВС-1 від 05.07.2018 в кількості 2 шт. на 2 арк.;

-Рахунок на сплату №ВС-1 від 04.07.2018 на 1 арк.;

-Товарний чек №83-6281 від 26.05.2019 на 1 арк.;

-Зведена таблиця від 17.12.2018 з переліком осіб зазначених в ухвалі слідчого судді 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-395 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-392 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №FB-121 від 11.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-321 від 22.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №FB-150 від 29.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-342 від 26.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-382 від 15.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-361 від 07.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-340 від 26.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-391 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-363 від 08.05.2019 на 1арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-392 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-395 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Переміщення товару №FB-198 від 28.05.2019 на 1 арк.;

-Переміщення товару №FB-195 від 27.05.2019 на 3 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-408 від 27.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення ВС-403 від 24.05.2019 на 1 арк.;

-Папка-швидкозшивач бордового кольору із написом: «СРЕЗ», зазначена папка містить в собі накладні на переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 30.01.2017 по 27.05.2019 (підряд) на 338 арк.;

-Папка-швидкозшивач помаранчевого кольору із написом: «СРЕЗ Накладные», зазначена папка містить в собі товарні чеки та накладні на продукцію магазина «Ваш Сад» за період з 24.12.2017 по 27.05.2019 (підряд) на 794 арк.;

-Папка-швидкозшивач жовтого кольору із написом «ФБ-Земля.Удобрение. Химия.», зазначена папка містить в собі документи на переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 20.05.2017 по 28.05.2019 (підряд) на 197 арк.;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору із написом «Сухоруков», зазначена папка містить в собі документи на переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 18.12.2017 по 27.05.2019 (підряд) на 92 арк.;

-Папка-швидкозшивач біжевого кольору із написом «Вассма-Химия.Семена.», зазначена папка містить в собі документи на переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 01.02.2017 по 10.05.2019 (підряд) на 144 арк.;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору із написом «Зелень», зазначена папка містить в собі відомості про послуги надані магазином «Ваш Сад» на користь третіх осіб за період з 28.08.2018 по 21.10.2018 на 102 арк.;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору із написом «Отдел озеленения», зазначена папка містить в собі відомості про послуги надані магазином «Ваш Сад» на користь третіх осіб за період з 28.08.2018 по 02.11.2018 на 94 арк.;

-Папка-швидкозшивач синього кольору із написом «Уценка, переуценка, возврат поставщику, перемещение», зазначена папка містить в собі відомості про переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 28.08.2018 по 25.01.2017 на 102 арк.;

-Папка-швидкозшивач чорного кольору із написом «Платежи», зазначена папка містить в собі відомості про між магазином «Ваш Сад» та супер-маркетом «Тавря-В» за період з 01.10.2018 по 01.01.2019 на 41 арк.;

-Папка-швидкозшивач чорного кольору із написом «Открытки, пакеты», зазначена папка містить в собі документи щодо переміщення ТМЦ магазина «Ваш Сад» за період з 29.12.2017 по 20.08.2019 на 95 арк.;

-Папка-швидкозшивач синього кольору із написом «Списание: комната, улица, срез, нужды магазина, обработка растений, просроченный товар» зазначена папка містить в собі документи щодо внутрішнього обігу ТМЦ в магазині «Ваш Сад» за період з 16.02.2018 по 22.05.2019 на 352 арк.;

-Папка-швидкозшивач блакитного кольору із написом «Улица. Местные поставщики» яка містить в собі документи на переміщення товарів в магазині «Ваш Сад» за період з 19.04.2017 по 10.05.2019 на 364 арк.;

-Папка-швидкозшивач рожевого кольору із написом «Вазоны Сопутка» зазначена папка містить в собі документи щодо переміщення товарів в магазині «Ваш Сад» за період з 21.10.2016 по 27.05.2019 на 291 арк.;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору із написом «Голландия комп. Местные поставщики. Газоны, луковицы» з період з 27.10.2017 по 20.05.2019 на 287 арк.;

-Картонна коробка яка містить в собі фіскальні чеки видані магазином «Ваш Сад» за період 2018-2019 років (зазначені чеки зберігаються в не систематизованому вигляді) 1 шт.;

Майно, яке передано на відповідальне зберігання:

Найменування:К-ть од.
7080-13-99 Вазон Cyli скло, прозорий 13х12,5 см2
DHL 010A02/13
DHL 014A06/13
DHL 014A06/23
DSS 36H22A/12
DSS 36H22A/22
DSS 44K01YB/12
HSS13Y791 /1 beige2
HSS13Y791 /1 orange2
HSS13Y791 /2 orange2
HSS13Y791 /3 orange2
Iрис 8*7*0,25 кераміка3
LS017 Люкс 1,5л терракот Ф17/Н152
LS030 Люкс 8л бел Ф29/Н252
SL91030A/12
TK9881 S/12
XH 1158C/12
XH 1158C/32
XH 1206B/22
XH 1206B/32
XH 1207A/13
XH 1212C/15
XH 1212C/23
XH 1212C/32
XH 1216C/13
XH 1216C/23
XH 1216C/33
XH 1226B/13
XH 1226B/32
XH 1268B/34
XH 1315B/14
XH 1315B/24
XH 1315B/34
XH 1319A/12
XH 1319A/22
XH 1319A/32
XH 1322C/13
XH 1322C/32
XH 8025A/13
XH 8025A/23
XH 8025A/33
Ага 14 жовт2
Ага 14 помаранч2
Ага 14 червон3
Антик 10 бирюза5
АРТЕ 0,6л пурпурний-бiлий2
АРТЕ 0,6л червоний-чорний3
АРТЕ 1,2л зелене золото-бiлий3
АРТЕ 1,2л пурпурний-бiлий2
Балконний ящ д/квітів 500 05-білий3
Балконний ящ д/квітів 500 31-теракотовий4
Белла 115 82-антрацит2
Белла 130 66-мята1
Белла 130 69-св-сірий1
Белла 145 05-біл1
Бонсайница Нов 5,5л крошка капуч1
Бонсайница Нов 5,5л шелк беж 1
Бутон D170мм теракот+подд2
Бутон D200мм белый+подд3
Бутон D220мм теракот+подд3
Вазон 8-ми уг 41
Вазон 8-ми уг 51
Вазон SBX 2,0л прозор20
Вена 39-св-зелений1
Вена 80-фуксія1
ВК10 глянец грушов1
ВК10 глянец зелен1
ВК10 глянец красн1
ВК10 глянец лавандов1
ВК13 глянец бел1
ВК13 люкс Персик1
ВК16 люкс металл1
Волна шелк капучино/41
Вьетнам №2 шелк фиолет1
Вьетнам №3 бел золотая лоза1
Вьетнам №3 шелк беж1
Вьетнам №3 шелк бирюза1
Вьетнам №3 шелк желт1
Вьетнам №4 шелк беж1
Горшок для Орхидей D130мм прозр10
Горшок для Орхидей D170мм прозр10
Горщик гладкий V 0,24
Горщик д/квітів 50.027.14 сирень4
Горщик ДУЕТ 250мм крем/св беж1
Горщик ДУЕТ 250мм крем/св.зел1
Горщик ДУЕТ 400 овал крем/св.зел1
Горщик МАЛЬВА 300 долото-білий1
Горщик МАЛЬВА 300 долото-мокко1
Горщик Хеца 125 56-капуч2
Грация капуч глянец/11
Грация полосатый глянец цветн/31
Грация сиренев глянец/21
Грация шелк аметист/11
Грация шелк беж/21
Грация шелк желт/31
Грация шелк красный/31
Грация шелк песочн/31
Грация шелк фиолет/31
Грация шокол золото глянец/21
Дама 10 бел6
Дама 10 зелен4
Дама 10 салатов2
Дама 10 сиренев3
Дама 12 бел3
Дама 12 красн3
Дама 12 мрамор зел диабаз4
Дама 12 сирен5
Дама 12 фиолет2
Дама 14 красн3
Дама 16 бел3
Дама 8 бел10
Дама 8 болото6
Дама 8 зелен5
Дама 8 терракот15
Кашпо 9л Ладья шелк беж1
Кашпо д/орхид Аркада Ф130мм15
Кашпо д/орхид Волна6
Кашпо Квадро6
Кедр №2 гл шокол-золото1
Классик D155мм теракот+подд4
Комплект д/пересадки орхидей Аркада-164 с субстр4
Комплект д/пересадки орхидей Колизей с субстр3
Комплект д/пересадки орхидей Колизей-184 с субстр3
Конус №43
Конус №52
Круглый №42
Круглый №52
КС Фиалочница 13 глянец Груша1
КС Фиалочница 13 глянец Оливка1
КС Фиалочница 13 люкс Персик1
КС1 глянец желт1
КС1 глянец лавандов1
КС1 глянец пудров2
КС5 глянец грушов1
Магнолія 120 біл перл2
Магнолія 120 лимон2
Магнолія 120 св-зел3
Магнолія 120 фуксія1
Магнолія 120 червон1
Магнолія 155 62-біл перламутр2
Магнолія 210 бордов1
Магнолія 210 св-зелен1
Магнолія 250 біл перламутр1
Магнолія 250 фуксія1
Магнолія 300 жовт1
МАГНОЛІЯ ДЖЕРСІ 160мм-баклажан 731-43, 1
МАГНОЛІЯ ДЖЕРСІ 160мм-зелен 1
Ноктюрн шелк Бирюза/31
Ноктюрн шелк Черн/21
Орхидея 14 св-фіол4
ОРХІДЕЯ TWIN 1,3л біл1
ОРХІДЕЯ TWIN 1,3л блакитн2
ОРХІДЕЯ TWIN 1,3л лаванда2
ОРХІДЕЯ TWIN 2л лаванда3
ОРХІДЕЯ TWIN 2л пурпурн3
Піддон д/орхидей Ф130мм прозр10
Піддон д/орхидей Ф150мм прозр15
Піддон д/орхидей Ф170мм прозр20
Плошка №52
Плошка №71
Плошка №81
Плошка №91
Подвес д/горшка Лотос белый4
Подвес д/горшка Лотос теракот4
Поддон Ф120мм терракот10
Поддон Ф130мм белый10
Поддон Ф140мм бел5
Поддон Ф175мм терракот5
Поддон Ф270мм бел10
Поддон Ф270мм терракот10
Росса овал 300 52-золот метал1
Росса овал 300 69-св-сірий2
Тюльпан D160мм белый+подд3
Тюльпан D210мм теракот+подд8
Тюльпан D240мм терракот+подд5
Тюльпан D310мм белый+подд2
Фиалка D210мм салатн+подд2
Фиалка D210мм терракот+подд3
Фиалочница гл малинов1
Фиалочница гл салат золото1
Фиалочница гл фуксия2
Фінезія 125 орхідея прозор2
Фінезія 140*140 антрацит з вкл1
Фінезія 140*140 бордовий з вкл1
Фінезія 140*140 лимон з вкл1
Фінезія 190*190 зел з вкладом не раб код1
Фінезія 190*190 св-зелен з вкладом1
Фінезія 250*250 капучіно з вкладом 1
Флорис шелк капучино/21
Цилиндр №51
Шар 1,4л bubble лайм1
Шар 1,4л шелк шокол1
ЮКА 190х190 з вкл св-зел 551-391
ЮКА 250х250 з вкл долото-чорн 599-041
ЮКА 250х250 з вкл ротанг-графіт1
ЮКА 250х250 з вкл св-зел 552-391
Груша5
Персик10
Роза48
Абрикос5
Бальзамин35
Бальзамин ф2312
Бегония15
Бересклет16
Барбарис18
Вейгела3
Вербена25
Виноград5
Вишня6
Газания7
Гвоздика8
Гинго билоба4
Гибискус8
Гортензия вьющ.37
Глициния14
Граб2
Платан2
Гортензия макроф.7
Дерен6
Жимолость8
Ива7
Ирис9
Кизильник12
Кипарисовик26
Колеус15
Лаванда11
Лилейник8
Липа6
Лобелия7
Малина8
Можжевельники в ассортименте27
Остеоспермум6
Очиток5
Олеандр2
Папоротник4
Павловния5
Пеларгония ф99
Пеларгония ф235
Петуния ф912
Пион древовидный3
Сирень5
Слива4
Смородина4
Сумах6
Клубника7
Сурфиния ф1013
Сурфиния ф238
Туя в ас-те19
Флокс4
Форзиция3
Хоста8
Черешня5
Яблоня6
Антуриум7
Аспарагус8
Бегония12
Гимнокалициум9
Гардения3
Дендробиум4
Драцена лаки бамбук15
Замиокулькас12
Драцена маргината15
Драцена 1,52
Драцена 1,83
Драцена 1,45
Кактус12
Каланхоэ12
Калатея4
Красула8
Кротон11
Мирт 3
Монстера2
Нолина6
Нефролепис7
Пахиодиум3
Пелея Пеперомия4
Рипсалидопсис5
Рододендрон8
Роза12
Сансивиерия8
Спатифиллум9
Суккуленты12
Фаленопсис 1стр10
Фаленопсис 2 стр12
Фаленопсис мини18
Фаленопсис миди13
Фикус 608
Фикус 906
Фикус эластика12
Фикус бенж.26
Фикус бонс.12
Хедера6
Хлорофитум7
Цитрофортунела2
Лимон3
Эхеверия3
Эхинокактус4
Юкка 608
Юкка 60.90.1202
Стимовит в ас-те0,548
Чистый лист26
Плантон33
Мастер42
Полесье 10л56
Полесье 2,5л68
Полесье 20л44
Полесье 5л33
Полесье 50 л12
Гринлайн 2,5 л47
Гринлайн 58
Мох29
Дренаж 1л46
Дренаж2,5 л23
Дренаж 5л22
Биогумус 8016
Биогумус 4012
Торф33
Блеск6
Полироль4
Мрия квитив 7л156
Мрия квитив 20л73
Мрия квитив 50л37
Гилея 112
Лопатки12
Грабли6
Секаторы8
Насадки9
Шланг3
Книги12
Удобрения в стиках48
Вазон керамический ф1243
Вазон керамический ф1444
Вазон керамический ф963
Вазон керамический ф1554
Вазон керамический ф1967
Вазон керамический большой122
Вазон пластиковый ф946
Вазон пластиковый ф1468
Вазон пластиковый ф2247
Вазон пластиковый большой98

Виявлені та вилучені в ході обшуку первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби, відповідно до ст.98 ч.1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Також в ході проведення обшуків, виявлено документи фінансово-господарської діяльності, які зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки стосуються діяльності підприємства, задіяного в схемі ухилення від сплати податків та за допомогою вказаних документів можливо встановити безпосередні обставини вчинення злочину дату, місце, час, осіб можливо причетних до його вчинення та інше.

Підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку офісного приміщення за вищевказаною адресою, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами даного кримінального провадження та самим фактом його реєстрації. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі не накладення арешту, таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

З метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) ФОП ОСОБА_5 , а також відшкодування такими шкоди, завданої державі, необхідно накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби.

Враховуюче викладене, з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальній справі речей і документів, які за обставинами кримінального провадження визнані речовими доказами, а також забезпечення можливої конфіскації майна за вироком суду, виникла необхідність в накладені арешту.

До суду надійшла заява слідчого про розгляд клопотання за його відсутності.

Крім того, до суду надійшла заява адвоката ОСОБА_17 , який діє в інтересах ОСОБА_5 , в якій адвокат просить провести розгляд клопотання за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого та адвоката ОСОБА_17 .

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали які обґрунтовують його доводи, суд вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, клопотання слідчого про арешт майна, а саме: Зошитів формату А-4, відомостей на виплату грошей, роздруківки з касового апарату, заповнені роздруківки відомості про отримання грошових коштів співробітниками магазина «Ваш Сад», накладні, рахунки, видаткові накладні, накладні на переміщення товару, папки-швидкозшивач, картонна коробка яка містить в собі фіскальні чеки видані магазином «Ваш Сад», яке було вилучено в ході проведення обшуку за адресою: Одеська обл., Лиманський р., с/рада Красносільська, Комплекс будівель та споруд №7, на території торгівельного комплексу «Таврія-В Суворовський», в магазині «Ваш Сад», відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

З клопотання та наданих до нього матеріалів, вбачаються підстави у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні речей, які за обставинами кримінального провадження є речовими доказами, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди та є предметом злочину, тобто є доказом злочину, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, які необхідні в тому числі для проведення ряду експертиз.

Згідно з ч.1 ст. 131 КПК України, захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, завданням арешту майна є запобігання можливості приховування або знищення, оскільки його незастосування може призвести до втрати доказів, що перешкоджатиме розслідуванню та встановленню істини у кримінальному провадженні.

Що стосується накладення арешту на інше майно, то в даній частинні клопотання задоволенню не підлягає, оскільки в клопотанні слідчим не було доведено, що зазначене майно відповідає критеріям ст. 98 КПК України, та зберегло на собі сліди вчинення злочину.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Накласти арешт на майно у кримінальному провадженні №0000031, яке було вилучено в ході проведення обшуку, за адресою: Одеська обл., Лиманський р., с/рада Красносільська, Комплекс будівель та споруд №7, на території торгівельного комплексу «Таврія-В Суворовський», в магазині «Ваш Сад», а саме на:

-Зошит формату А-4 з різнокольоровою обкладенкою із написом «Касса» який містить в собі чорнові записи щодо реального обсягу грошових коштів отриманих через каси магазина «Ваш Сад» за період з 16.05.2018 по 30.05.2019 - 1 шт.;

-Зошит формату А-4 з різнокольоровою обкладенкою із написом «Касса» який містить в собі чорнові записи щодо реального обсягу грошових коштів отриманих через каси магазина «Ваш Сад» за період з 11.10.2017 по 14.05.2018 - 1 шт.;

-Відомість на виплату грошей №В3П-000013 за травень 2019 на 1 арк.;

-Відомість на виплату грошей №В3П-000002 за травень 2019 на 1 арк.;

-Роздруківка за касового апарату за період з 01.04.2019 по 29.05.2019 щоденно підряд 59 шт.;

-Роздруківка за касового апарату за 2.05.2019 1шт.;

-Заповнені роздруківки відомостей про отримання грошових коштів співробітниками магазина «Ваш Сад» помісячно за період з 01.01.2018 по 31.12.2018 на 24 арк.;

-Накладна б/н виписана на «Одеса-строй груп» без дати, на суму 1156,40 грн. 1 шт.;

-Накладна №б/н від 28.08.2018 виписана на «Интерким» -1 шт.;

-Рахунок б/н від 25.04.2018 виписаний на «Интерстейт» - 1 шт.;

-Накладна №б/н від 24.05.2018 виписана на «Новий Район» - 1 шт.;

-Накладна №б/н від 23.05.2018 виписана на «Новий Район» - 1 шт.;

-Рахунок №б/н від 19.04.2018 виписаний на «Ваш Сад Французький Бульвар» - 1 шт.;

-Рахунок №б/н від 17.04.2018 виписаний на «Одеса Строй Груп» - 1 шт.;

-Рахунок №б/н від 10.04.2018 виписана на «Новий Район» - 1 шт.;

-Рахунок №б/н від 25.01.2018 виписаний на «Интерстейт» - 1 шт.;

-Накладна №б/н від 07.04.2017 виписана на «Итерхим» - 1 шшт.;

-Накладна №б/н від 07.04.2017 виписана на «Авангард К» - 1 шт.;

-Накладна №б/н від 10.11.2017 виписана на «Бристоль» - 1 шт.;

-Накладна б/н від 01.04.2019 на суму 697,20 грн. - 1 шт.;

-Відомість на виплату грошей №В3П-000046 за вересень 2018 на 1 арк.;

-Відомість на виплату грошей №В3П-000008 за вересень 2018 на 1 арк.;

-Рахунок №б/н від 11.04.2018 на суму 219,4 грн. з додатками на 4 арк. 1 шт.;

-Накладна №б/н від 23.05.2018 виписана на «Рибай» на суму 6281,52 грн. 1 шт.;

-Видаткова накладна №ВС-62 від 04.04.2019 на 1 арк.;

-Видаткова накладна №ВС-1 від 05.07.2018 в кількості 2 шт. на 2 арк.;

-Рахунок на сплату №ВС-1 від 04.07.2018 на 1 арк.;

-Товарний чек №83-6281 від 26.05.2019 на 1 арк.;

-Зведена таблиця від 17.12.2018 з переліком осіб зазначених в ухвалі слідчого судді 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-395 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-392 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №FB-121 від 11.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-321 від 22.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №FB-150 від 29.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-342 від 26.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-382 від 15.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення товару №ВС-361 від 07.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-340 від 26.04.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-391 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-363 від 08.05.2019 на 1арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-392 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-395 від 17.05.2019 на 1 арк.;

-Переміщення товару №FB-198 від 28.05.2019 на 1 арк.;

-Переміщення товару №FB-195 від 27.05.2019 на 3 арк.;

-Накладна на переміщення №ВС-408 від 27.05.2019 на 1 арк.;

-Накладна на переміщення ВС-403 від 24.05.2019 на 1 арк.;

-Папка-швидкозшивач бордового кольору із написом: «СРЕЗ», зазначена папка містить в собі накладні на переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 30.01.2017 по 27.05.2019 (підряд) на 338 арк.;

-Папка-швидкозшивач помаранчевого кольору із написом: «СРЕЗ Накладные», зазначена папка містить в собі товарні чеки та накладні на продукцію магазина «Ваш Сад» за період з 24.12.2017 по 27.05.2019 (підряд) на 794 арк.;

-Папка-швидкозшивач жовтого кольору із написом «ФБ-Земля.Удобрение. Химия.», зазначена папка містить в собі документи на переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 20.05.2017 по 28.05.2019 (підряд) на 197 арк.;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору із написом «Сухоруков», зазначена папка містить в собі документи на переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 18.12.2017 по 27.05.2019 (підряд) на 92 арк.;

-Папка-швидкозшивач біжевого кольору із написом «Вассма-Химия.Семена.», зазначена папка містить в собі документи на переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 01.02.2017 по 10.05.2019 (підряд) на 144 арк.;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору із написом «Зелень», зазначена папка містить в собі відомості про послуги надані магазином «Ваш Сад» на користь третіх осіб за період з 28.08.2018 по 21.10.2018 на 102 арк.;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору із написом «Отдел озеленения», зазначена папка містить в собі відомості про послуги надані магазином «Ваш Сад» на користь третіх осіб за період з 28.08.2018 по 02.11.2018 на 94 арк.;

-Папка-швидкозшивач синього кольору із написом «Уценка, переуценка, возврат поставщику, перемещение», зазначена папка містить в собі відомості про переміщення товару магазина «Ваш Сад» за період з 28.08.2018 по 25.01.2017 на 102 арк.;

-Папка-швидкозшивач чорного кольору із написом «Платежи», зазначена папка містить в собі відомості про між магазином «Ваш Сад» та супер-маркетом «Тавря-В» за період з 01.10.2018 по 01.01.2019 на 41 арк.;

-Папка-швидкозшивач чорного кольору із написом «Открытки, пакеты», зазначена папка містить в собі документи щодо переміщення ТМЦ магазина «Ваш Сад» за період з 29.12.2017 по 20.08.2019 на 95 арк.;

-Папка-швидкозшивач синього кольору із написом «Списание: комната, улица, срез, нужды магазина, обработка растений, просроченный товар» зазначена папка містить в собі документи щодо внутрішнього обігу ТМЦ в магазині «Ваш Сад» за період з 16.02.2018 по 22.05.2019 на 352 арк.;

-Папка-швидкозшивач блакитного кольору із написом «Улица. Местные поставщики» яка містить в собі документи на переміщення товарів в магазині «Ваш Сад» за період з 19.04.2017 по 10.05.2019 на 364 арк.;

-Папка-швидкозшивач рожевого кольору із написом «Вазоны Сопутка» зазначена папка містить в собі документи щодо переміщення товарів в магазині «Ваш Сад» за період з 21.10.2016 по 27.05.2019 на 291 арк.;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору із написом «Голландия комп. Местные поставщики. Газоны, луковицы» з період з 27.10.2017 по 20.05.2019 на 287 арк.;

-Картонна коробка яка містить в собі фіскальні чеки видані магазином «Ваш Сад» за період 2018-2019 років (зазначені чеки зберігаються в не систематизованому вигляді) 1 шт.;

В задоволенні решти вимог відмовити.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: ОСОБА_1