У Х В А Л А
22 листопада 2019 року м. Хмельницький
На розгляд слідчому судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про накладення арешту на вилучені 21.11.2019 при проведенні санкціонованого обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , речі та документи, які є знаряддями вчинення злочину.
Так, допитані як свідки фізичні особи-підприємці, які здійснювали постачання ТМЦ (ягід) на ТОВ УШ СПз ІІ «БосБеррієс ЛТД», зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 повідомили, що ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» їм не відоме, та будь-які фінансово-господарські операції з даним підприємством, чи з будь-якою іншою юридичною особою, вони не здійснювали, банківські рахунки як фізичні особи-підприємці не відкривали, податкову звітність, первинні бухгалтерські документи на придбання чи реалізацію товарно-матеріальних цінностей не формували та не підписували.
Проведеним моніторингом фінансово-господарської звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» встановлено, що вищевказане підприємство, протягом 2015-2019 років, ймовірно незаконно сформувало валові витрати на загальну суму понад 52 млн.грн., за рахунок відображення фінансово-господарських операцій по придбанню фруктів уфізичних осіб-підприємців ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 ( НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 ( НОМЕР_18 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_26 ( НОМЕР_20 ), ОСОБА_27 ( НОМЕР_21 ), ОСОБА_28 ( НОМЕР_22 ). Дані фінансово-господарські взаємовідносини підтверджуються відомостями щодо сум доходів,нарахованих (сплачених) на користь платників податків і сум утриманих з них податків (форма №1-ДФ).
При цьому, зазначені фізичні особи-підприємці надали нотаріально посвідченні довіреності на ім`я службових осіб ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД», а саме ОСОБА_29 , ОСОБА_30 та ОСОБА_31 , на представлення їх інтересів як фізичних осіб-підприємців, що свідчить про налагоджену схему незаконного формування валових витрат.
Враховуючи викладене,для ухилення від сплати податків службові особи ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» використовують підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які створені без реальної мети здійснення підприємницької діяльності та функціонують під їх безпосереднім керівництвом.
Таким чином, службові особиТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» на власно створених пунктах прийому здійснюють придбання продукції (фруктів) у населення за готівкові кошти, без оформлення підтверджуючих первинних бухгалтерських документів, відображаючи такі операції по бухгалтерському та податковому обліках підприємства як придбання продукції у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, що дозволяє товариству ухилятися від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.
21.11.2019 при проведенні санкціонованого обшуку в домоволодінні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , в якому проживає ОСОБА_29 , виявлено та вилучено:
- картонну папку з написом «Ігорю Киї+Шеп (3 (01.06.2019) передав Київ-3 Мел.-15», в якій знаходились накладні на 10 арк., договори купівлі-продажу на 54 арк.;
- картонну папку з написом «Нема паспорта Невідомий, Загородній Переробить Камзалову Олену» з трьома файлами, в яких знаходились 30 банківських виписок (файл №1), 15 банківських виписок (файл №2), накладні на 22 арк. (файл №3);
- прозорий файл, в якому знаходились 2 листа АБ «Укргазбанк» на 2 арк., чорнові записи на 10 арк., чорнові записи на 18 арк., копії накладних на 3 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 60 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довідки про відкриття банківських рахунків на 16 арк. та порожні накладні з відтисками печаток на 30 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії довіреностей на 74 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились договори купівлі-продажу на 17 арк., оригінали та копії накладних на 39 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 59 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 51 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 34 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 53 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії довіреностей на 44 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 81 арк.;
- копії довіреностей на 65 арк.;
- папку-скорозшивач з чотирма файлами, в яких знаходились копії паспортів та карток платників податків на 55 арк. (файл №1), копії паспортів та карток платників податків на 69 арк. (файл №2), копії паспортів та карток платників податків на 68 арк. (файл №3), копії паспортів та карток платників податків на 69 арк. (файл №4);
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 93 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 44 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 46 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 42 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 45 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились копії паспортів та карток платників податків на 46 арк.;
- картонну папку для паперів, у якій знаходились копії паспортів та карток платників податків на 291 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 44 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 54 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 59 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 57 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 59 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 41 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 44 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 39 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 42 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 31 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 41 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 52 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 25 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 39 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 46 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 13 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 43 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились довіреності на 52 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились накладні на 80 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились накладні на 79 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились договори купівлі-продажу на 24 арк.;
- прозорий файл, у якому знаходились чорнові записи на 4 арк.;
- ноутбук «HPRMN:NPN-C 129 Model 3168 NGW»з приклеєною на його корпус стрічкою паперу білого кольору з написом «12.07.19» та підписом, на якому знаходилась програма «Фрі Звіт» із переліком ряду осіб.
22.11.2019 вилучені при проведенні обшуку в домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 , документи та речі визнано речовими доказами.
Крім того, відповідно до ст. 961 та 962 КК України за вчинення кримінального правопорушення, що підлягає під ознаки діяння ст. 212 КК України, передбачено спеціальну конфіскацію предметів та знарядь, які були використані як механізм ухилення від сплати податків, а також мають відомості, що направлені на заниження об`єктів оподаткування.
Тому, з метою забезпечення збереження речових доказів, запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також забезпечення спеціальної конфіскації, виникла необхідність в накладенні арешту на таке вилучене майно.
Учасники судового розгляду в судове засідання не з`явилися, проте їх неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що у відповідності до вимог ст.ст. 170-173 КПК України, з метою забезпечення збереження речових доказів, запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також забезпечення можливої спеціальної конфіскації, слід накласти арешт на зазначені слідчим вилучені речі та майно.
Керуючись ст.ст. 170, 172, 173 КПК України, -
- накладні на 10 арк., договори купівлі-продажу на 54 арк., які знаходяться в картонній папці з написом «Ігорю Киї+Шеп (3 (01.06.2019) передав Київ-3 Мел.-15»;
- 30 банківських виписок (файл №1), 15 банківських виписок (файл №2), накладні на 22 арк. (файл №3), які містяться у трьох файлах, що знаходяться в картонній папці з написом «Нема паспорта Невідомий, Загородній Переробить ОСОБА_32 »;
- 2 листа АБ «Укргазбанк» на 2 арк., чорнові записи на 10 арк., чорнові записи на 18 арк., копії накладних на 3 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 60 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довідки про відкриття банківських рахунків на 16 арк., порожні накладні з відтисками печаток на 30 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії довіреностей на 74 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- договори купівлі-продажу на 17 арк., оригінали та копії накладних на 39 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 59 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 51 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 34 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 53 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії довіреностей на 44 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 81 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії довіреностей на 65 арк.;
- копії паспортів та карток платників податків на 55 арк. (файл №1), копії паспортів та карток платників податків на 69 арк. (файл №2), копії паспортів та карток платників податків на 68 арк. (файл №3), копії паспортів та карток платників податків на 69 арк. (файл №4), які містяться у чотирьох файлах, що знаходяться у папці-скорозшивачу;
- копії паспортів та карток платників податків на 93 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 44 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 46 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 42 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 45 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 46 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- копії паспортів та карток платників податків на 291 арк., які знаходяться у картонній папці;
- довіреності на 44 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 54 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 59 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 57 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 59 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 41 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 44 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 39 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 42 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 31 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 41 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 52 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 25 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 39 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 46 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 13 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 43 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- довіреності на 52 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- накладні на 80 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- накладні на 79 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- договори купівлі-продажу на 24 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
- чорнові записи на 4 арк., які знаходяться в прозорому файлі;
-ноутбук «HPRMN:NPN-C 129 Model 3168 NGW»з приклеєною на його корпус стрічкою паперу білого кольору з написом «12.07.19» та підписом, на якому знаходиться програма «Фрі Звіт» із переліком ряду осіб.
Ухвала про арешт виконується негайно слідчим, прокурором.
Ухвала слідчого судді про арешт майна може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення, якщо ухвала постановлена без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.
Підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні під час розгляду питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Слідчий суддя