ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/7482/19
Провадження № 1-кс/201/4067/2019
УХВАЛА
05 липня 2019 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до 0000013 від 08.04.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до 0000013 від 08.04.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2017 по 31.12.2017 шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в порушення пп.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизали податок на прибуток на суму 1 569 033,0 грн. та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизили податок на додану вартість на суму 1 743 370,0 грн., всього податків на загальну суму 3 312 403,0 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 за результатами якої складено акт №25597/04-36-14-09/39930128 від 17.05.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення, якими підприємству донараховано ПДВ в сумі 1743370,0 грн., податок на прибуток приватних підприємств в сумі 1569033,0 грн.
Також встановлено, що Печерським районним судом м.Києва 02.06.2017 року винесено вирок по справі № 757/30502/17-к, яким ОСОБА_5 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 )) визнано винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області також здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000208 від 04.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 358 КК України.
В матеріалах кримінального провадження №0000208 від 04.10.2017 знаходяться документи по фінансово господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), протоколи допитів свідків та інші документи, які мають значення для кримінального провадження №0000013 від 08.04.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та підтвердження або спростування факту злочинної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідні документи по фінансово господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), протоколи допитів свідків та інші документи, які необхідні для встановлення факту реальності фінансово-господарських операцій по взаємовідносинами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Також, вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних СГД, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, для проведення яких необхідні оригінали документів.
Крім того, в ході досудового розслідування буде призначена судово-економічна експертиза, для проведення якої також необхідні оригінали документів.
Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є здійснення тимчасового доступу до оригіналів та копій документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000208 від 04.10.2017 та свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів та копій документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 в матеріалах кримінального провадження №0000208 від 04.10.2017.

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим. Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів та копій документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області в матеріалах кримінального провадження №0000208 від 04.10.2017, а саме:

копія протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 22.05.2017 з додатками (зразки почерку та підпису ОСОБА_5 та копія паспорту ОСОБА_5 ) на 19 арк.;

копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у прошитому, пронумерованому вигляді та скріплені печаткою ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 22 арк.;

виписка по особовому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2017 по 12.05.2017 на 10 арк.;

банківський запит з 01.01.2017 по 22.05.2017 з ІР-адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на 2 арк.;

договір виконання робіт №01/02/17 від 01.02.2017 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , замовник) на 2 арк.;

додаток №1 до договору №01/02/17 від 01.02.2017 - специфікація №1 від 01.02.2017 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , замовник) на 1 арк.;

оборотно - сальдова відомість по рахунку: 631, замовлення; контрагенти: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за 2017 рік від 29.11.2017 підписана головним бухгалтером ОСОБА_6 та засвідчена печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на 1 арк.;

акт №СО-0000126 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000125 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000124 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000123 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000122 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000121 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , виконавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , замовник) на 1 арк.;

податкова накладна №124 від 15.02.2017 виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , постачальник(продавець)) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №122 від 15.02.2017 виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , постачальник(продавець)) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №121 від 15.02.2017 виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , постачальник(продавець)) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №125 від 15.02.2017 виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , постачальник(продавець)) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №123 від 15.02.2017 виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , постачальник(продавець)) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №126 від 15.02.2017 виписана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , постачальник(продавець)) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

корінець повістки про виклик ОСОБА_6 від 28.11.2017 на 1 арк.;

протокол допиту свідка ОСОБА_6 від 05.12.2017 з додатками на 10 арк.;

клопотання про проведення позапланової перевірки від 31.01.2018 на 2 арк.;

ухвала Печерського районного суду м.Києва від 31.01.2018 (справа №757/5127/18-к) на 1 арк.;

лист ІНФОРМАЦІЯ_5 №489/7/26-55-23-02 від 12.02.2018 на 2 арк.;

лист Київської місцевої прокуратури №6 від 04.04.2018 №2759-вих-18 з додатками на 4 арк.;

вимога ІНФОРМАЦІЯ_5 №5161/10/26-55-23-02 від 19.12.2017 на 2 арк.;

лист ТОВ НВП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » №3/2702 від 27.02.2018 на 2 арк.;

клопотання про застосування заходу забезпечення кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів від 10.05.2018 на 3 арк.;

ухвала Печерського районного суду м.Києва від 21.05.2018 (справа №757/5127/18-к) на 2 арк.;

лист ІНФОРМАЦІЯ_5 №2219/10/26-55-23-02 від 13.06.2018 на 2 арк.;

лист ТОВ НВП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » №1906/1 від 19.06.2018 з додатками на 187 арк.;

лист ІНФОРМАЦІЯ_5 №2650/7/26-55-23 та постанова про проведення процесуальних дій на іншій території від 05.07.2018 на 4 арк.;

лист СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області №10031/7/04-36-23-02-14 від 27.08.2018 на 1 арк.;

корінець повістки про виклик ОСОБА_7 на 1 арк.;

протокол допиту свідка ОСОБА_7 від 18.07.2018 з додатками на 8 арк.;

корінець повістки про виклик ОСОБА_8 на 1 арк.;

протокол допиту свідка ОСОБА_8 від 18.07.2018 з додатками на 8 арк.;

корінець повістки про виклик ОСОБА_9 на 1 арк.;

протокол допиту свідка ОСОБА_9 від 09.08.2018 з додатками на 9 арк.;

лист прокуратури Дніпропетровської області №04/5-3226-18 від 18.01.2019 на 1 арк.;

лист ІНФОРМАЦІЯ_3 №777/9/04-36-14-09 від 24.01.2019 на 1 арк.

Договорів на встановлення системи «Клієнт - Банк», відомостей щодо реєстрації вищезазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів, ІР-адрес та повних реквізитів Інтернет-провайдера з 01.01.2017 року по 05.07.2019.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1