Справа №522/555/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.10.2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 5 ВР КП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про здійснення приводу,

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 5 ВР КП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про здійснення приводу ОСОБА_4 для допиту в якості свідка до п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, за адресою: м. Одеса, пр. Шевченка, 15/1, каб.110, в рамках кримінального провадження №0000192 від 26.10.2016 за ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування доводів клопотання слідчий посилається на наступне.

П`ятим відділом РКП СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000192 від 26.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2016 року по теперішній час, ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), з корисливих мотивів, на території міста Одеси, організували протиправну схему з ухилення від сплати податків ТОВ «Автомаркет Профі» (), шляхом використання реквізитів підконтрольних їм підприємств ТОВ «Автостратегія» (), ТОВ «Автологістика» (), ТОВ «Техномир» (; нова назва «Техносеть»), ТОВ «Партс Плюс» (), ТОВ «ТМ Партіс» (), ТОВ «Автопартс трейдинг» (), ТОВ «Партспланет» (), ТОВ «Автосінерія лтд» (), ТОВ «Техномир» () та низки підставних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП), занижуючи при цьому об`єкт оподаткування ТОВ «Автомаркет Профі», а саме не включаючи до оподаткованого прибутку та податкових зобов`язань з податку на додану вартість реальних сум реалізованих ТМЦ, ухилившись таким чином від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що вказані підприємства входять до групи СГД «Техномир» та мають ознаки ризиковості, а саме: спільні юридичні (податкові, фактичні) адреси, спільні ІР - адреси з яких здійснюється подача податкової звітності та керування банківськими рахунками, низьку штатну численність, мають рахунки відкриті в одних самих банківських установах, є пов`язаними між собою через засновників та/або службових осіб, та є фактично підконтрольними одним і тим же особам.

З метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами підприємств групи СГД «Техномир» розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.

Аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у період з 01.01.2017 по теперішній час підприємством імпортером ТОВ «Автомаркет Профі» здійснюється ввезення на територію України товару «запчастини та приладдя до моторних транспортних засобів», країна походження Об`єднані Арабські Емірати та Ірландія, за заниженими цінами та реалізація якого здійснюється на адресу «пов`язаної особи» ТОВ «Автостратегія», ТОВ «Техномир» та низку підконтрольних «фіктивних» фізичних осіб-підприємців.

Операції між ТОВ «Автомаркет Профі» з ТОВ «Техномир», ТОВ «Автологистика» та фізичними особами-підприємцями (більш ніж 50 ФОП) є безтоварними та оформлюються без мети їх реального здійснення, та пов`язанні з організацією та функціонуванням схеми ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному:

ТОВ «Техномир» на підставі договору комісії, укладеного з фізичними особами-підприємцями здійснюється реалізація «запчастин та приладдя до моторних транспортних засобів», придбаних у ТОВ «Автомаркет Профі», від імені фізичних осіб-підприємців, за що отримує лише комісійну винагороду, а кошти за товар покупцями перераховуються на банківські рахунки ФОП «неплатник».

Встановити постачальників та покупців товарів, робіт та послуг від/до ТОВ «Техномир» () не можливо так як підприємство не є платником ПДВ.

Так, як ТОВ «Техномир» та фізичні особи-підприємці не є платниками ПДВ, відслідкувати фактичний обсяг реалізованого товару та цін за якими здійснюється продаж кінцевому споживачу не надається можливим, що і дає змогу службовим особам групи СГД «Техномир», зокрема ТОВ «Техномир», ТОВ «Автомаркет Профі» не відображати у податковій звітності фактичний обсяг реалізації, та як наслідок не сплачувати податок на додану вартість та податок на прибуток в особливо великому розмірі.

Реалізація товару кінцевому споживачу здійснюється за готівку в офісі/складі, а також у безготівковій формі через мережу Інтернет за допомогою Інтернет-сайту: www.tehnomir.com.ua.

Відповідно до отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб (1 ДФ) встановлено, що фізичні особи-підприємці не відображають у звітності дохід від підприємницької діяльності, та отримують доходи (заробітну плату) на інших підприємствах. За наявною інформацією щодо фінансового стану фізичні особи-підприємці були неспроможні здійснювати операції в таких обсягах.

Крім того будучі допитані в якості свідків фізичні особи-підприємці повідомили, що до них звертались невстановлені слідством особи, та пропонували за грошову винагороду зареєструватися як ФОП на що вони погоджувались. Після чого вони разом з цим чоловіком їхали до нотаріуса де підписували документи на відкриття ФОП, за що отримували грошову винагороду. Будь-яких документів щодо відкриття в банках рахунків не підписували, веденням господарської діяльністю ФОП не займалися, грошові кошти з банківських рахунків не отримували.

Зазначене свідчить, що ФОП фактично не займаються підприємницькою діяльністю, а реєструвались як ФОП з метою прикриття незаконної діяльності групи СГД «Техномир».

Фізичні особи-підприємці, що залучені до даної схеми, згідно з банківською документацією делегували свої права щодо розпорядження рахунками ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , на ім`я яких працівниками АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа Банк» (МФО 300346) та АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) випущено додаткові платіжні картки.

Разом з тим встановлено, що службові особи групи СГД «Техномир», а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , протягом 2017-2018 років, на підставі довіреностей виписаних від підконтрольних фізичних осіб-підприємців та додаткових платіжних карт зняли з їх рахунків 85 319 928 грн.

Крім того у ході огляду вилучених в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), АБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа Банк» (МФО 300346) банківських справ фізичних осіб-підприємців, у тому числі ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та підприємств групи СГД «Техномир» встановлено, що у анкетах опитувальниках та у інших документах, зазначені тотожні дані щодо електронних адрес, контактних номерів телефонів, кодових слів для поновлення паролів, а також керування рахунків здійснювалось з одних і тих же ІР - адрес. Зазначене свідчить, що вказані суб`єкти господарської діяльності керуються одними і тими же особами.

Відповідно до оглянутої банківської справи ФОП ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_5 мав господарські взаємовідносини з підприємствами групи СГД «Техномир».

Відповідно до руху грошових коштів на рахунки вказаного ФОП відкритих в АТ «Альфа-Банк» у період з 09.08.2017 по 10.10.2017 надійшло від ТОВ «Техномир» (; нова назва «Техносеть») 1 338 415 грн. У той же проміжок часу частина вказаних коштів у розмірі 582 200 грн. знято готівкою громадянином ОСОБА_7 , а інша частина коштів перерахована на інші підприємства групи СГД «Техномир» та ФОП.

Відповідно до руху грошових коштів на рахунки вказаного ФОП відкритих в ПАТ КБ «Приват Банк» у період з 30.03.2018 по 11.09.2018 надійшло від ТОВ «Техномир» (; нова назва «Техносеть») 450 350 грн. та від ТОВ «Автостратагія» 742 958 грн. У той же проміжок часу частина вказаних коштів у розмірі 841 350 грн. знято готівкою, а інша частина коштів перерахована на інші підприємства групи СГД «Техномир» та ФОП.

Відповідно до відомостей центральної бази Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів ОСОБА_4 не отримував будь-яких доходів у період з 01.04.2016 по 31.03.2019, у тому числі від підприємницької діяльності.

ФОП ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні допиту в якості свідка ОСОБА_4 , який зареєстрований як фізична особа-підприємець та відповідно він укладав угоди, особисто контролював їх виконання, сплачував податки. Покази зазначеного свідка, можуть вказати на фактичні обставини вчинення фінансово-господарських операцій між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Техномир», ТОВ «Автостратегія», а також пояснити підстави для зняття коштів з його рахунків особами за довіреністю ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , та ОСОБА_8 , тобто дані покази мають істотне значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження.

Так, 28 січня 2019 року особисто ОСОБА_4 вручена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 01 лютого 2019 року о 11 годин 00 хвилин.

Однак, будучі належним чином повідомлений ОСОБА_4 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

31.01.2019 від ОСОБА_4 надійшло пояснення, яке не передбачене чинним КПК України та не звільняє свідка від обов`язку з`явитися на допит.

27 лютого 2019 року ОСОБА_4 рекомендованим листом направлена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 11 березня 2019 року о 11 годин 00 хвилин. Відповідно до поштового повідомлення повістка отримана 02.03.2019 особисто ОСОБА_4 . Однак, будучі належним чином повідомлений ОСОБА_4 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

11.03.2019 від ОСОБА_4 надійшла заява щодо відмови давати показання. Дана заява не передбачена чинним КПК України та не звільняє свідка від обов`язку з`явитися на допит.

15 серпня 2019 року особисто ОСОБА_4 вручена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 21 серпня 2019 року о 11 годин 00 хвилин.

Однак, будучі належним чином повідомлений ОСОБА_4 на допит не з`явився, про причини неявки слідчого не повідомив.

З метою повноти, всебічного проведення досудового розслідування, всіх обставин по кримінальному проваджені, виникла необхідність у допиті ОСОБА_4 у якості свідка у кримінальному провадженні №0000192 від 26.10.2016.

На підставі викладеного, слідчий просить здійснити привід свідка.

Згідно письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд за його відсутності.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст.140 КПК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений час.

Згідно з ч.3 ст.142 КПК України, слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

З наданих суду матеріалів вбачається, що П`ятим відділом РКП СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000192 від 26.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_4 у встановленому законом порядку неодноразово викликалася до слідчого для допиту в якості свідка, що підтверджується матеріалами, які обгрунтовують доводи клопотання, проте не з`являвся, та не повідомляв про причини неприбуття.

За таких обставин є підстави, передбачені ст.140 КПК України, для здійснення приводу свідка.

Керуючись ст.ст.2, 139-143 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС 5 ВР КП СУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 про здійснення приводу свідка задовольнити.

Здійснити привід ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 для допиту в якості свідка до п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, за адресою: м. Одеса, пр. Шевченка, 15/1, каб. 110, на 01.11.2019 о 10 годині 00 хвилин, в рамках №0000192 від 26.10.2016.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виконання ухвали про здійснення приводу доручити оперативним співробітника четвертого відділу Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.

Слідчий суддя:
31.10.2019