Справа №463/6059/19
Провадження №1-кп/463/477/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2019 р. Личаківський районний суд м.Львова

в складі: головуючого судді ОСОБА_1

з участю: секретаря судових засідань ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 25.06.2019 про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Львова, громадянина України, з незакінченою вищою освітою, не одруженого, засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «НПродакшн», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , -
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

встановив:
ОСОБА_4 , будучи, відповідно до протоколу №2 загальних зборів учасників від 07.03.2018 та наказу №1-К від 14.03.2018 призначеним на посаду директора ТОВ «Н-Продакшн», яке зареєстроване за адресою: м. Львів, вул. Пасічна, 93, взятого на податковий облік в органах податкової служби 06.02.2018 за №99 та службовою особою, відповідальною згідно чинного законодавства України, зокрема: ст. 8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст. 47 Податкового кодексу України, за організацію фінансово-господарської діяльності підприємства, занизив фактурну вартість імпортованих від компанії-нерезидента «Belwood Foods Ltd» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) товарів, реалізувавши їх на митній території України за готівкові кошти без відображення даних операції у бухгалтерській та податковій звітності підприємства, в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 961 543,46 грн.

Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «Н-Продакшн», упродовж січня-лютого 2019 року, згідно 18 вантажно-митним деклараціям, здійснив від компанії-нерезидента «Belwood Foods Ltd», яка зареєстрована в країні з пільговим режимом оподаткування за адресою: 42 Brookhill Leys Roa, New Eastwood Nottingham, Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії, імпорт товарно-матеріальних цінностей, а саме: 372 659 кг курячого фаршу загальною вартістю 3 615 208,5 грн.

Однак, досудовим розслідуванням та проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що вартість імпортованого ТОВ «Н-Продакшн» на митну територію України товару, при врахуванні мінімальної суми заниження його фактурної вартості (0,10 Євро/кг), загалом занижено на 37 265,9 Євро, що за курсом Національного банку України, на момент здійснення імпортних операцій, складало 1 192 508,8 грн., тобто фактична вартість імпортованого товару становила 4 807 717,3 грн. (фактурна вартість + сума її заниження).

За наведених обставин, усупереч вимог ст.180.1.1, ст.185.1 п.п. «а», ст.188.1, ст.193.1 п.п. «а», ст.194.1 Податкового кодексу України, директором ТОВ «Н-Продакшн» ОСОБА_4 , упродовж січня-лютого 2019 року від компанії-нерезидента з країни із пільговим режимом оподаткування «Belwood Foods Ltd» імпортовано за заниженою вартістю 372 659 кг курячого фаршу, реалізовано за готівкові кошти на митній території України без відображення даних операцій у бухгалтерській та податковій звітностях підприємства, що призвело до несплати ТОВ «Н-Продакшн» податку на додану вартість в розмірі 961 543,46 грн. (4 807 717,3 грн.*20%), яка в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян..

Таким чином, директор ТОВ «Н-Продакшн» ОСОБА_4 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 та його захисник заявили клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків до моменту притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечив.

Заслухавши думку учасників процесу, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що кримінальне провадження слід закрити з наступних підстав.

У відповідності до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 4 ст.212 КК України визначає, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні встановлено, що ТОВ «Н-Продакшн» сплачено податок на додану вартість в сумі 961 543,46 грн., що підтверджується платіжним дорученням №4006 від 16.07.2019 та листом Личаківського управління ГУ ДФС у Львівській області №110/52.17-12 від 23.07.2019.

Таким чином, оскільки ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України і до притягнення його до кримінальної відповідальності ТОВ «Н-Продакшн» сплачено податок на додану вартість в сумі 961 543,46 грн., а тому суд вважає, що кримінальне провадження №0000048 від 25.06.2019 підлягає до закриття.

Керуючись ст.ст.284, 285, 286, 288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, суд,

постановив:
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України за вчинення злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а кримінальне провадження №0000048 від 25.06.2019 закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Личаківський районний суд м.Львова протягом 7 днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1