Провадження № 1-кс/592/6386/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 липня 2019 року м.Суми Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника ТОВ " Амбар-Маркет" - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в м. Суми, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000032 від 23.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про накладення арешту на документи фінансово-господарської діяльності та грошові кошти в сумі 459508 грн., тимчасово вилучені у ході обшуку 04.07.2019 нежитлових приміщень за адресою: м. Суми, вул. Прокоф`єва, буд. 25, що належать на праві колективної власності ТОВ «Магазин «Прокоф`євський» та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640), а саме:

1)фіскальні чеки AT КБ «ПриватБанк» фізичних осіб-підприємців, за адресою: м. Суми, вул. Прокоф`єва, буд. 25, за період з 01.01.2019 по 03.07.2019, які поміщені в картонну коробку коричневого кольору з написом «Мрія»;

2)6 службових чеків «Амбар-Маркет» (звіт денний) від 04.07.2019;

3)грошові кошти купюрами номіналом 5 гривень у кількості 11 пачок по 500 шт., 1 пачка - 200 шт., 1 пачка - 34 шт., загальною сумою 28 670 грн.;

4)грошові кошти купюрами номіналом 10 гривень у кількості 12 пачок по 500 шт., та 145 шт., загальною сумою 61 450 грн.;

5)грошові кошти купюрами номіналом 50 гривень у кількості 422 шт., загальною сумою 21 100 грн.;

6)грошові кошти купюрами номіналом 1 гривня у кількості 4938 шт., загальною сумою 4 938 грн.;

7)грошові кошти купюрами номіналом 2 гривні у кількості 2005 шт., загальною сумою 4 010 грн.;

8)грошові кошти купюрами номіналом 100 гривень у кількості 189 шт., загальною сумою 18 900 грн.;

9)грошові кошти купюрами номіналом 200 гривень у кількості 11 пачок по 100 шт., та 130 шт., загальною сумою 246 000 грн.;

10)грошові кошти купюрами номіналом 20 гривень у кількості 197 шт., загальною сумою 3 940 грн.;

11)грошові кошти купюрами номіналом 500 гривень у кількості 141 шт., загальною сумою 70 500 грн.

Усього вилучено грошових коштів на суму 459 508 грн.

Дане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 24.05.2019 за ч. З ст. 212 за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» від сплати податків у особливо великому розмірі. Досудовим розслідуванням установлено, що Службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640, адреса: м. Суми, пр. М.Лушпи, 29/1), а саме керівник ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 , реалізуючи продукти харчування та інші товари через мережу магазинів «Ambar» і «Ажиотаж», протягом 2018-2019 років здійснювали оформлення фінансово-господарських операцій з придбання та реалізації продуктів харчування з використанням реквізитів підконтрольних 49 фізичних осіб - підприємців: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , і у такий спосіб занизили об`єкт оподаткування на загальну суму 31 265,16 тис. грн. При цьому, податкові декларації, які подавалися до фіскальної служби від імені вказаних підконтрольних фізичних осіб-підприємців, складалися працівниками ТОВ «Амбар-Маркет» та подавалися з однієї ІР-адреси. Крім того, щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів «Ambar», «Ажиотаж» або визначеною особою та у подальшому передається керівництву ТОВ «Амбар-Маркет». Фізичні особи-підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів, отриманих від її реалізації, фактично є ТОВ «Амбар-Маркет». Внаслідок таких дій службових осіб ТОВ «Амбар-Маркет» сума ненарахованого та несплаченого податку на прибуток при ставці 18% за 2017-2018 складає 5 627,73 тис. грн.

У ході розслідування 04.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми (справа №592/10022/19 провадження №1-кс/592/5537/19) від 02.07.2019 проведено обшук нежитлових приміщень за адресою: м. Суми, вул. Прокоф`єва, буд. 25, що належать на праві колективної власності ТОВ «Магазин «Прокоф`євський» та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет», у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, документи та грошові кошти, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку. Вищезазначені документи та грошові кошти мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них. У зв`язку з цим, постановою від 04.07.2019 вказані речі визнані речовими доказами, а тому підлягають збереженню. У разі повернення вказаного майна існує реальна загроза їх зникнення, втрати або підміни. Так, вилучені у ході обшуку документи, фіскальні чеки фізичних осіб-підприємців та службові чеки «Амбар-Маркет» можуть бути використані для встановлення обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме нададуть можливість встановити факт вчинення злочину, визначити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просить його задовольнити. Натомість, представник ТОВ «Амбар-Маркет» - адвокат ОСОБА_4 заперечувала проти задоволення клопотання, вважає його необгрунтованим, зазначивши, що із самого клопотання та доданих до нього документів не вбачається, що в діях службових осіб ТОВ «Амбар-Маркет» та перелічених близько 46 приватних підприємців при здійсненні своєї підприємницької діяльності наявний склад кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів в особливо великих розмірах, або будь-якого іншого злочину, наявні лише припущення, що за умови проведення ТОВ «Амбар-Маркет» упродовж 2018-2019 років реалізації продукції на суму 31млн. 265тис. 160грн. то воно сплатило-б податків на суму 5627730грн. (відсутні будь-які розрахунки, матеріали проведення перевірок фіскальними службами, тощо). Враховуючи зазначене, слідчим не надано суду жодного доказу на підтвердження вчинення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет», або іншими зазначеними у клопотанні особами обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, а тому відсутні підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того, для проведення перевірки реальності отриманого доходу податковим органом могла бути проведена позапланова перевірка, складений акт, за наявності підстави складені податкові повідомлення-рішення та вимоги. В такий спосіб, без протиправного створення перешкод у господарській діяльності підприємців та ТОВ «Амбар-Маркет» контролюючі органи могли б отримати всі потрібні їм документи для проведення експертиз, розрахунків збитків та встановлення інших обставин, необхідних для розслідування злочину. Також, з клопотання та доданих до нього матеріалів не вбачається походження та власника вилучених у ході обшуку грошових коштів, можуть бути порушені права інших осіб , не іденттифіковані купюри, а також не ідентифіковані чекита кількфсть, яка знаходиться у коробці . Заслухавши думку прокурора та адвоката, вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного:
Відповідно до ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. Відповідно з ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб. Статтею 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 23.05.2019 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. (а.с. 5-6)
На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми (справа №592/10022/19 провадження №1-кс/592/5537/19) від 02.07.2019 проведено обшук нежитлових приміщень за адресою: м. Суми, вул. Прокоф`єва, буд. 25, що належать на праві колективної власності ТОВ «Магазин «Прокоф`євський» та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет», у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, документи та грошові кошти, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку. (а.с. 11-13) З протоколу обшуку від 04.07.2019 року вбачається, що були вилучені, крім іншого, фіскальні чеки AT КБ «ПриватБанк» фізичних осіб-підприємців, за адресою: м. Суми, вул. Прокоф`єва, буд. 25, за період з 01.01.2019 по 03.07.2019, які поміщені в картонну коробку коричневого кольору з написом «Мрія»; 6 службових чеків «Амбар-Маркет» (звіт денний) від 04.07.2019;грошові кошти купюрами номіналом 5 гривень у кількості 11 пачок по 500 шт., 1 пачка - 200 шт., 1 пачка - 34 шт., загальною сумою 28 670 грн.;грошові кошти купюрами номіналом 10 гривень у кількості 12 пачок по 500 шт., та 145 шт., загальною сумою 61 450 грн.; грошові кошти купюрами номіналом 50 гривень у кількості 422 шт., загальною сумою 21 100 грн.;грошові кошти купюрами номіналом 1 гривня у кількості 4938 шт., загальною сумою 4 938 грн.;грошові кошти купюрами номіналом 2 гривні у кількості 2005 шт., загальною сумою 4 010 грн.;грошові кошти купюрами номіналом 100 гривень у кількості 189 шт., загальною сумою 18 900 грн.;грошові кошти купюрами номіналом 200 гривень у кількості 11 пачок по 100 шт., та 130 шт., загальною сумою 246 000 грн.;грошові кошти купюрами номіналом 20 гривень у кількості 197 шт., загальною сумою 3 940 грн.;грошові кошти купюрами номіналом 500 гривень у кількості 141 шт., загальною сумою 70 500 грн. Оцінивши доводи сторін та надані докази, на думку слідчого судді, прокурором не доведено необхідність накладення арешту на тимчасово вилучені під час обшуку нежитлових приміщень, які використовуються ТОВ «Амбар-Маркет», зокрема, що вони мають значення для кримінального провадження, що існують ризики їх зникнення, втрати або підміни. Необхідність повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження та встановлення відповідність вилучених документів критеріям, що пред`являються речовим доказам, не є достатніми підставами, в розумінні ст. 170 КПК України, для накладення на них арешту та обмеження власника в їх використанні.
Вказівка правоохоронного органу на наявність великої кількості підприємців, які здійснюють діяльність разом з ТОВ «Амбар-Маркет» не свідчить про наявність ознак злочину та не є обгрунтованою підставою втручання у діяльність суб`єктів господарювання. Із клопотання слідчого та доданих до нього документів не вбачається, що в діях службових осіб ТОВ «Амбар-Маркет» та перелічених 46 приватних підприємців при здійсненні своєї підприємницької діяльності наявний склад кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, наявні лише припущення щодо ухилення від сплати податків (відсутні будь-які розрахунки, матеріали проведення перевірок фіскальними службами). Так, документи, на які просить накласти арешт прокурор, не місять ідентифікації, відсутня кількість фіскальних чеків, які були поміщені в картонну коробку коричневого кольору. Також, з наданих матеріалів достовірно не вбачається походження та власника вилучених в ході обшуку грошових коштів в загальній сумі 459 508 грн., а також ідентифікацію кожної купюри, адже у судовому засіданні адвокат ОСОБА_4 заперечувала про те, що саме ці кошти належать ОСОБА_5 , який не писав зауваження до протоколу обшуку від 04.07.2019 року і такі обставини прокурором спростовані не були. Таким чином, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування не виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна, інших осіб, відносно яких не проводиться досудове розслідування, оскільки за викладених у клопотанні та доданих до нього матеріалах обставинах не доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна. З огляду на викладене, в задоволенні клопотання прокурора необхідно відмовити.
Керуючисьст.ст.167,170,172,173 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000032 від 23.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити .

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо доСумськогоапеляційногосуду.

Суддя ОСОБА_1