Провадження №: 1-кп/752/439/19
УХВАЛА

підготовчого судового засідання

17.01.2019р. м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

Головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

провівши в приміщенні суду в м. Києві підготовче судове засідання за клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню № 0000138 відносно підозрюваного за ч. 2 ст. 212 КК України
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Шевченко, Очаківського р-ну, Миколаївської обл., українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором у ТОВ «Ековтортранс», одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_4
підозрюваного ОСОБА_3

В С Т А Н О В И В :
До Голосіївського районного суду м. Києва надійшло вищевказане клопотання.
В підготовчому судовому засіданні прокурор просив задовольнити дане клопотання та звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у з в`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та долучив до клопотання матеріали, що характеризують особу підозрюваного.
Підозрюваний ОСОБА_3 не заперечив щодо задоволення даного клопотання, підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення кримінального правопорушення, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали надісланого на адресу суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Органами досудового розслідування встановлено наступне ОСОБА_3 , будучи з 01.12.2011, згідно протоколу №2 Засідання Загальних зборів учасників товариства від 30.11.2011 та наказу №3-к від 30.11.2011, директором Товариства з обмеженою відповідальністю (далі TOB) «Ніколсан» (), зареєстрованого 18.02.2011 Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією (номер запису про включення відомостей про юридичну особу № 1 027444) за юридичною адресою: м. Київ, вул. Будіндустрії, буд.№5, та взятого на податковий облік в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, службовою особою підприємства, яка відповідно до статуту підприємства мала права таобов`язки:
- вирішувати всі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції Загальних зборів Учасників;
- діяти від імені Товариства в межах своєї компетенції, яка визначається Статутом та чинним законодавством України;
- право без довіреності виконувати дії від імені Товариства;
- підписувати всі документи фінансового, матеріального, майнового, розрахункового та кредитного характеру, в тому числі договори (контракти), зобов`язання, звіти, баланси тощо.
Тобто, ОСОБА_3 , будучи керівником юридичної особи -підприємства, несе відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями) відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, а також, згідно ст.36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), зобов`язаний обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку в порядку і строки, визначені цим Кодексом.
Таким чином, ОСОБА_3 є особою, яка у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків по організації діяльності підприємства, була зобов`язана забезпечити належне нарахування та своєчасну сплату податків у встановленому законом порядку і розмірах.
Однак, ОСОБА_3 , будучи службовою особою (директором) TOB «Ніколсан», усвідомлюючи протиправність своїх дій і покладену на нього відповідальність дотримання встановленого законом порядку нарахування та сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, всупереч як нормативним актам, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і своїм обов`язкам як службової особи підприємства приватної форми власності, умисно, з корисливих мотивів, бажаючи незаконно зменшити суму податків, яку необхідно сплатити до державного бюджету, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Будіндустрії, буд.№5, у період грудня 2012 року - грудня 2013 року, забезпечив надходження до TOB «Ніколсан» первинних фінансово-господарських документів, які містять завідомо неправдиві відомості, про нібито проведенні фінансово-господарські взаємовідносини з фіктивним суб`єктом підприємницької діяльності TOB «Мікас Плюс» (), які мали мету лише ухилення від сплати податків та отримання незаконної податкової вигоди.
Так, ОСОБА_3 , передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, у період грудня 2012 року - грудня 2013 року, отримавши від невстановленої слідством особи первинні фінансово-господарські документи, а саме: акти виконаних робіт №10 від 03.12.2012, №52 від 05.12.2012, №55 від 10.12.2012, №58 від 14.12.2012, №60 від 07.12.2012, №62 від 21.12.2012, №65 від 26.12.2012, №70 від 29.12.2012, №128 від 03.01.2013, №115 від 04.01.2013, №125 від 10.01.2013, №128 від 18.01.2013 №132 від 25.01.2013, №138 від 31.01.2013, №452 від 01.02.2013, №216 від 07.02.2013, №252 від 18.02.2013, №321 від 28.02.2013, №502 від 01.03.2013, №526 від 05.03.2013, №525 від 12.03.2013, №559 від 18.03.2013, №602 від 31.03.2013, №699 від 03.04.2013, №702 від 08.04.2013, №705 від 12.04.2013, №707 від 15.04.2013, №710 від 18.04.2013, №712 від 23.04.2013, №714 від 26.04.2013, №715 від 30.04.2013, №850 від 03.05.2013, №853 від 07.05.2013, №856 від 10.05.2013, №858 від 13.05.2013, №859 від 15.05.2013, № 860 від 17.05.2013, №862 від 22.05.2013, №864 від 24.05.2013, №865 від 27.05.2013, №868 від 30.05.2013, №870 від 31.05.2013, №901 від 03.06.2013, №903 від 05.06.2013, №905 від 07.06.2013, №908 від 13.06.2013, №909 від 14.06.2013, №912 від 20.06.2013, №914 від 24.06.2013, №915 від 27.06.2013, №917 від 30.06.2013, №1105 від 03.07.2013, №1108 від 09.07.2013, №1112 від 12.07.2013, №1114 від 18.07.2013, №1115 від 25.07.2013, №1117 від 31.07.2013, №1221 від 05.08.2013, №1263 від 07.08.2013, №1268 від 12.08.2013, №1272 від 14.08.2013, №1275 від 21.08.2013, №1278 від 27.08.2013, №1281 від 31.08.2013, №1121 від 04.09.2013, №1124 від 11.09.2013, №1127 від 16.09.2013, №1129 від 20.09.2013, №1131 від 25.09.2013, №1138 від 27.09.2013, №1135 від 30.09.2013, №1156 від 02.10.2013, №1159 від 09.10.2013, №1161 від 15.10.2013, №1165 від 21.10.2013. №1170 від 28.10.2013, №1177 від 29.10.2013, №1172 від 31.10.2013, №б/н від 03.12.2013, №б/н від 01.11.2013, №б/н від 04.11.2013, №б/н від 07.11.2013, №б/н від 08.11.2013, №б/н від 11.11.2013, №б/н від 15.11.2013, №б/н від 19.11.2013, №б/н від 25.11.2013, №б/н від 26.11.2013, №б/н від 29.11.2013, №б/н від 02.12.2013, №б/н від 03.12.2013, №б/н від 06.12.2013, №б/н від 12.12.2013, №б/н від 16.12.2013, №б/н від 20.12.2013, №б/н від 24.12.2013, №б/н від 25.12.2013; податкові накладні №48 від 03.12.20 1 2, №220 від 05.12.2012, №545 від 10.12.2012, №941 від 14.12.2012, №1051 від 17.12.2012, №1431 від 21.12.2012, №1765 від 26.12.2012, №1978 від 29.12.2012, №116 від 03.01.2013, №206 від 04.01.2013, №620 від 10.01.2013, №1225 від 18.05.2013, №1729 від 25.01.2013, №2178 від 31.01.2013, №28 від 01.02.2013, №321 від 07.02.2013, №877 від 18.02.2013, №1532 від 28.02.2013, №26 від 01.03.2013, №165 від 05.03.2013, №507 від 12.03.2013, №811 від 18.03.2013, №1514 від 31.03.2013, №140 від 03.04.2013, №335 від 08.04.2013, №556 від 12.04.2013, №636 від 15.04.2013, №804 від 18.04.2013, №984 від 23.04.2013, №1164 від 26.04.2013, №1318 від 30.04.2013, №124 від 03.05.2013, №276 від 07.05.2013, №421 від 10.05.2013, №539 від 13.05.2013, №643 від 15.05.2013, №742 від 17.05.2013, №938 від 22.05.2013, №1048 від 24.05.2013, №1128 від 27.05.2013, №1303 від 30.05.2013, №1378 від 31.05.2013, №92 від 03.06.2013, №138 від 05.06.2013, №256 від 07.06.2013, №514 від 13.06.2013, №569 від 14.06.2013, №804 від 20.06.2013, №908 від 24.06.2013, №1072 від 27.06.2013, №1206 від 30.06.2013, №136 від 03.07.2013, №374 від 09.07.2013, №550 від 12.07.2013, №788 від 18.07.2013, №1104 від 25.07.2013, №1361 від 31.07.2013, №148 від 05.08.2013, №219 від 07.08.2013, №381 від 12.08.2013, №472 від 14.08.2013, №721 від 21.08.2013. №931 від 27.08.2013, №1141 від 31.08.2013, №113 від 04.09.2013, №378 від 11.09.2013, №532 від 16.09.2013, №716 від 20.09.2013, №874 від 25.09.2013, №988 від 27.09.2013, №1108 від 30.09.2013, №81 від 02.10.2013. №319 від 09.10.2013, №522 від 15.10.2013, №734 від 21.10.2013, №996 від 28.10.2013, №1033 від 29.10.2013, №1210 від 31.10.2013, №48 від 03.12.2013. №18 від 01.11.2013, №94 від 04.11.2013, №224 від 07.11.2013, №270 від 08.11.2013, №336 від 11.11.2013, №518 від 15.11.2013, №624 від 19.11.2013, №823 від 25.11.2013, №878 від 26.11.2013, №1109 від 29.11.2013, №39 від 02.12.2013, №76 від 03.12.20 1 3, №233 від 06.12.2013, №434 від 12.12.2013, №540 від 16.12.2013, №731 від 20.12.2013, №827 від 24.12.2013, №879 від 25.12.2013, №988 від 30.12.2013, документально оформив безтоварні операції з TOB «Мікас Плюс», згідно яких останнє нібито надало TOB «Ніколсан» послуги по мийці вантажних автомобілів з дезінфекцією.
Відповідно до вироку Печерського районного суду м. Києва від 31.08.2015 засновника/директора TOB «Мікас Плюс» ОСОБА_5 було визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України.
В подальшому, ОСОБА_3 , реалізуючи свій злочинний намір щодо умисного ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що первинні фінансово-господарські документи по нікчемних правочинах з TOB «Мікас Плюс» під виглядом отримання послуг за період грудня 2012 року - грудня 2013 року були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій, а також складені всупереч вимогам діючого законодавства України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Будіндустрії, буд.№5, у період грудня 2012 - грудня 2013року, використав вищевказані документи для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності TOB «Ніколсан», надавши їх головному бухгалтеру - ОСОБА_6 яка, будучи необізнаною щодо злочинному наміру ОСОБА_3 , перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Будіндустрії, буд.№ 5, відобразила по бухгалтерському обліку за грудень 2012 року - грудень 2013 року фінансово-господарські взаємовідносини TOB «Ніколсан» з TOB «Мікас Плюс», а також зробила відповідні розрахунки в податковій звітності - податкових деклараціях з ПДВ за грудень 2012 року та за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2013 року та в деклараціях із податку на прибуток за 2012 рік та 2013 рік.
Після чого, вищевказані податкові декларації TOB «Ніколсан» за електронними підписами ОСОБА_3 та ОСОБА_6 були спрямовані до ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві засобами електронного зв`язку, які були прийняті до обліку.
В результаті вказаних дій, ОСОБА_3 , будучи службовою особою TOB «Ніколсан», діючи умисно та протиправно, в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом документального оформлення безтоварних операцій, ухилився за період з 01.12.2012 по 31.12.2013 від сплати ПДВ у сумі 891 095 грн. та податку на прибуток у сумі 853 607 грн., а всього на загальну суму 1 744 702 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великому розмірі, що більше ніж у три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_3 , своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України.
Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули строки, визначені цією статтею, зокрема, два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням давності є обов`язковим для суду.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, який відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Виходячи з фактичних обставин, які викладені в клопотанні про звільнення від кримінальної відповідальності, подія злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України мала місце у січні 2014 року, відтак на час судового розгляду сплинув, передбачений п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України двохрічний строк притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності.

У зв`язку з чим, суд, за наявності згоди підозрюваного ОСОБА_3 на закриття кримінального провадження, враховуючи особу ОСОБА_3 , який характеризується позитивно, згідно вимоги про судимість після вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України нових злочинів не вчиняв, на обліках у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності у підготовчому судовому засіданні.

Керуючись ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності, а провадження у справі закрити.

Провадження № 0000138 по справі - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Голосіївський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя