Справа № 201/2869/19
Провадження № 1-кс/201/1781/2019
УХВАЛА

13 березня 2019 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого

судді ОСОБА_1

з секретарем ОСОБА_2

розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів стосовно юридичного оформлення (відкриття) та використання ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунків № НОМЕР_3 від 09.09.2015, №2831 від 09.09.2015, №9317 від 09.09.2015, №2025 від 09.09.2015 та №2886 від 09.09.2015.

В клопотанні слідчого зазначено, що було встановлено, що у провадженні 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000041 від 26.07.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 205 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування невстановлені особи вчинили фіктивне підприємництво, шляхом придбання ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» державного рівня встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_2 за №0073891 від 04.09.2015.

Надалі, ПП « ОСОБА_5 » з 2015 року перебувало на обліку в ДПІ у Соборному р-ні м.Дніпра, з 01.01.2018 в Новомосковській ОДПІ, з 03.06.2018 в ІНФОРМАЦІЯ_3 , в теперішній час в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Юридична адреса ПП « ОСОБА_5 » в теперішній час АДРЕСА_2 , про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок».

Встановлено, що у травні 2018 року невстановлені особи здійснили перереєстрацію ПП « ОСОБА_5 » на ім`я гр-на ОСОБА_7 1979 р.н., який, перебуваючи у м.Дніпрі і діючи за грошову винагороду, здійснив підписання документів, необхідних і достатніх для оформлення такої перереєстрації, виступивши номінальним засновником і в подальшому директором даного підприємства.

Надалі, в період травня серпня 2018 року, невстановлені досудовим розслідуванням особи використали реквізити ПП « ОСОБА_5 », яке мало податкову адресу: АДРЕСА_3 , - з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, в період червня серпня 2018 року ПП « ОСОБА_5 » в податковій звітності з податку на додану вартість відображені відомості про постачання товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ПП « ОСОБА_5 » виписало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » наступні податкові накладні на постачання харчових продуктів: №1 від 15.06.2018, №2 від 20.06.2018, №2 від 31.08.2018, №3 від 31.08.2018, - на загальну суму ПДВ - 1 586 149 грн.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відомості про купівлю товарів від ПП « ОСОБА_5 » задекларовані також.

Вказані взаємовідносини мають ознаки безтоварності.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_7 1979 р.н. надав показання про те, що він до фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » відношення не має, господарські документи відносно діяльності ПП « ОСОБА_5 » не складав і не підписував, у травні 2018 року перереєстрував ПП « ОСОБА_5 » на своє їм`я за пропозицією невстановленої особи та за грошову винагороду без мети ведення підприємницької діяльності, і його діяльністю не займався.

Додатково допитаний у якості свідка ОСОБА_7 1979 р.н. надав показання про те, що у вересні 2018 року до нього звертався чоловік, за пропозицією якого він до цього перереєстрував на себе ПП « ОСОБА_5 », із проханням перереєстрації ПП « ОСОБА_5 » з нього на іншу особу, однак ОСОБА_7 відмовився.

Разом з тим, відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» та Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців встановлено, що в теперішній час засновником (власником) та директором ПП « ОСОБА_5 » являється гр-н ОСОБА_8 1986р.н.

02.11.2018 допитаний як свідок ОСОБА_8 надав загальні відомості стосовно свого відношення до діяльності ПП « ОСОБА_5 ». На питання стосовно обставин придбання ним ПП « ОСОБА_5 » та взаємовідносин ПП « ОСОБА_5 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_8 відповідати відмовився пославшись на ст. 63 Конституції України.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які свідчать про перереєстрацію ПП « ОСОБА_5 » для здійснення фіктивного підприємництва, яке виразилось у безпідставному формування податкового кредиту з ПДВ для пов`язаного підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » в період 2017 2018 років в податковій звітності з ПДВ відображало відомості про купівлю товарів від Сільськогосподарського виробничого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Вироком від 09.08.2018 у справі № 199/5543/18 (1-кп/199/441/18), винесеним судом АНД району м. Дніпропетровська по кримінальному провадженню №0000793, за угодою із прокурором визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, громадянина України за фактом перереєстрації на нього як засновника (власника) СВК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Таким чином, встановлений факт декларування попередніми службовими особами ПП « ОСОБА_5 », які керували його діяльністю в період з початку 2017 року по травень 2018 року безтоварних взаємовідносин із фіктивним підприємством СВК « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Вказані дії можуть свідчити про ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » від сплати податків за рахунок використання реквізитів фіктивного підприємства СВК « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

У слідства наявні об`єктивні підстави вважати, що перереєстрація ПП « ОСОБА_5 » на підставну особу ОСОБА_7 у травні 2018 відбулась в тому числі з метою ухилення від відповідальності за вчинення вказаних дій.

Відповідно до інформації АІС «Податковий блок» встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » для здійснення фінансових операцій відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_3 від 09.09.2015, № НОМЕР_6 від 09.09.2015, № НОМЕР_7 від 09.09.2015, № НОМЕР_8 від 09.09.2015 та № НОМЕР_9 від 09.09.2015 - які були відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) і являються відкритими в теперішній час, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

До суду від слідчого надійшла заява щодо розгляду клопотання без його участі та засобів технічної фіксації, у зв`язку із зайнятістю у процесуальних діях, проведення яких заплановано раніше.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів стосовно юридичного оформлення (відкриття) та використання ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунків № НОМЕР_3 від 09.09.2015, № НОМЕР_6 від 09.09.2015, № НОМЕР_7 від 09.09.2015, № НОМЕР_8 від 09.09.2015 та № НОМЕР_9 від 09.09.2015, а саме:

- заяв про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; статутних документів (статутів, установчих договорів, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідок про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідок про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даними рахунками; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; довіреностей на зняття коштів з вказаних рахунків, - за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- відомостей про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ПП « ОСОБА_5 » у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції із зазначенням годин, хвилин, секунд, відправника (відправників) й одержувача (одержувачів) коштів юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців із зазначенням їх назв та кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів, П.І.Б. фізичних осіб та їх ідентифікаційних номерів, інших даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів, а також відомості про перерозподіл власних коштів по рахункам, поповнення карткових рахунків, видачу готівкових коштів по чекам та по корпоративним карткам, - в електронному виді на магнітних носіях й на паперовому носії (належним чином завірені) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ПП « ОСОБА_5 » (банківські виписки, чеки, квитанції, касові квитанції, видаткові ордери, договори, заявки на видачу готівки та заяви на отримання чекових книжок) за період з 01.01.2017 по теперішній час.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя ОСОБА_1