Справа №592/278/19
Провадження №1-кп/592/17/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2019 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому підготовчого судовому засіданні в залі суду в місті Суми матеріали кримінального провадження, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000003 від 11.01.2018 року по ст.212 ч.1КК України,

за клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності у відношенні:

ОСОБА_5 , яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Суми, українки, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, працюючої головним бухгалтером ТОВ Агропідприємство «Прогрес-Технологія», проживає в АДРЕСА_1 , раніше не судимої,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 19.12.2018 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 перебуває на посаді головного бухгалтера товариства з обмеженою відповідальністю «Агропідприємство «Прогрес-Технологія» (далі ТОВ «АП «Прогрес-Технологія») з 01.01.2010 по теперішній час. Відповідно до наказу №226к від 30.12.2009 ОСОБА_5 призначена на посаду головного бухгалтера ЗАТ АП «Прогрес-Технологія». На підставі рішення загальних зборів акціонерів, протоколу від 06.06.2011, 07.06.2011 ЗАТ АП «Прогрес- Технологія» реорганізовано у ТОВ «АП «Прогрес-Технологія». Відповідно до п.1.1 статуту ТОВ «АП «Прогрес-Технологія», затвердженого рішенням загальних зборів учасників протоколу №1 від 14.06.2017, товариство є правонаступником всіх прав та обов`язків ЗАТ АП «Прогрес-Технологія».

ОСОБА_5 з часу призначення на посаду має право підпису фінансових, бухгалтерських документів та податкової звітності ТОВ «АП «Прогрес-Технологія».

Будучи головним бухгалтером ТОВ «АП «Прогрес-Технологія», ОСОБА_5 здійснює поточне управління бухгалтерським відділом, є повноважним представником підприємства під час реалізації повноважень, функцій та обов`язків, передбачених його статутом.

Відповідно до посадової інструкції від 07.06.2011 головного бухгалтера ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» ОСОБА_5 належить до професійної групи «Керівники», здійснює керівництво працівниками бухгалтерії підприємства та виконує наступні функції:

забезпечує ведення бухгалтерського і податкового обліку ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» та його структурних підрозділів, а саме: Лебединської філії, Липоводолинської філії, Липоводолинської філії «Агробуд», Охтирської філії «Трансавто», Путивльської філії «Агротехсервіс»;

забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

організовує роботу бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

вимагає від підрозділів, служб та працівників (у т.ч. філій) забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;

забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства та його відокремлених підрозділів (філій), підписання її та подання в установленні строки користувачам;

здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства та його відокремлених підрозділів (філій);

бере участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інструкціями;

за погодженням із власником (керівником) підприємства забезпечує перерахування податків і зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань;

здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів;

бере участь у проведенні інвентаризаційної роботи на підприємстві та його відокремлених підрозділах (філіях), оформленні матеріалів, пов`язаних із нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства;

забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах;

організовує роботу з підготовки пропозицій для власника (керівника) підприємства щодо: визначення облікової політики підприємства, внесення змін до обраної облікової політики, вибору форми бухгалтерського обліку з урахуванням діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних; розроблення системи і форм внутрішньогосподарського (управлінського) обліку та правил документообігу, додаткової системи рахунків і регістрів аналітичного обліку, звітності і контролю господарських операцій; визначення прав працівників на підписання первинних та зведених облікових документів; вибору оптимальної структури бухгалтерської служби та чисельності її працівників, підвищення професійного рівня бухгалтерів, забезпечення їх довідковими матеріалами; поліпшення системи інформаційного забезпечення управління та шляхів проходження обробленої інформації до виконання; впровадження автоматизованої системи оброблення даних бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей діяльності підприємства чи удосконалення діючої; забезпечення збереження майна, раціонального та ефективного використання матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, залучення кредитів та їх погашення; виділення на окремий баланс філій, представництв, відділень та інших відокремлених підрозділів підприємства та включення їх показників до фінансової звітності підприємства;

керує працівниками бухгалтерського обліку підприємства та відокремлених підрозділі (філій), розподіляє між ними посадові завдання та обов`язки;

знайомить цих працівників із нормативно-методичними документами та інформаційними матеріалами, які стосуються їх діяльності, а також із змінами в чинному законодавстві.

Також як головний бухгалтер згідно посадової інструкції ОСОБА_5 несе дисциплінарну, адміністративну, матеріальну та кримінальну відповідальність за свої неправомірні дії або бездіяльність, які призвели або могли призвести до збитків, втрати майна, неефективного ведення фінансово-економічної діяльності підприємства, тощо.

ОСОБА_5 у випадку невиконання або неналежного виконання обов`язків, передбачених інструкцією, несе відповідальність згідно з чинним законодавством.

Таким чином, ОСОБА_5 обіймає посаду головного бухгалтера ТОВ «АП «Прогрес-Технологія», пов`язану з виконанням органiзацiйно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто, згідно ч.3 ст.18 КК України та загальних положень до розділу XVII Особливої частини КК України, є службовою особою підприємства. Також, відповідно до п.7 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ОСОБА_5 забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.

ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» зареєстроване 02.04.1993 Виконавчим комітетом Сумської міської ради за №8001572. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 33. Взято на податковий облік у ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

Встановлено, що ТОВ «АП Прогрес-Технологія» має спеціальний дозвіл на користування надрами №5453 від 30.12.2011. Строк дії спеціального дозволу до 30 грудня 2031. Згідно даного дозволу підприємством ведеться видобування пісків, придатних для виготовлення штукатурних розчинів для опоряджувального шару та дорожнього будівництва на Токарівському родовищі Північно-східної ділянки.

Підприємство згідно ст.252 Податкового кодексу України є платником рентної плати за користування надрами. Упродовж 2012 2017 підприємство сплачувало податкові зобов`язання за ставкою 5%. Згідно вимог п.22 ст.252 Податкового кодексу України до ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин застосовуються коригуючи коефіцієнти, які визначаються залежно від виду корисної копалини та умов її видобування. За видобування піщано-гравійної сировини в межах акваторій морів, водосховищ у річках та їх заплавах величина коефіцієнта становить 2,0.

Також встановлено, що ТОВ «АП Прогрес-Технологія» здійснює видобування піску гідромеханізованим відкритим способом. Видобуток здійснюється плавучим земснарядом. Внаслідок виконання гідро видобувних робіт у межах Північно-східної ділянки родовища передбачено формування гідрокар`єру середньою глибиною 6,8 м, рекультивація буде виконана під водоймище.

Земельні ділянки, на яких проводиться видобування піску ТОВ «АП Прогрес-Технологія», знаходяться в заплаві р. Псел. Залягання ґрунтових вод на таких ділянках близько до поверхні, що сприяє можливому утворенню штучних масивів поверхневих вод. Дані водні об`єкти у відповідності до статті 1 Водного кодексу України необхідно ідентифікувати зі штучним масивом поверхневих вод поверхневий водний об`єкт або його частина, створені в результаті розробки та видобутку піску. Таким чином, гідрокар`єр, який утворився в наслідок видобування піску ТОВ «АП Прогрес-Технологія» відноситься до штучних масивів поверхневих водних об`єктів місткістю не більше 1 млн. куб. м., тобто підприємство під час нарахування і сплати рентної плати за користування надрами повинно було застосовувати коефіцієнт «2,0» за видобування піщано-гравійної сировини в межах водосховищ у річках та їх заплавах згідно вимог п. 22 ст. 252 Податкового кодексу України. Відповідно сума податкових зобов`язань з сплати рентної плати за користування надрами за період 2012 2017 повинна становити 2281126,98 грн., тобто різниця між сплаченими податковими зобов`язаннями з використанням коригуючого коефіцієнту становить 1140563,49 грн.

Зокрема установлено, що в невстановлений слідством день і час, але не пізніше 08.05.2012, в невстановленому під час розслідування місці у головного бухгалтера ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» ОСОБА_5 , виник єдиний злочинний корисливий умисел, спрямований на зменшення податкових зобов`язань підприємства з рентної плати за користування надрами та інших видів податків і зборів. Діючи на реалізацію свого злочинного умислу ОСОБА_5 вносила до податкових декларацій з рентної плати неправдиві відомості шляхом використання під час обчислення сум зобов`язань підприємства з рентної плати за користування надрами заниженого коефіцієнта.

При визначенні грошових зобов`язань із рентної плати за користування надрами ОСОБА_5 , як відповідальна за внесення відомостей до податкових декларацій з рентної плати за користування надрами ТОВ «АП «Прогрес-Технологія», достовірно знаючи процедуру сплати зобов`язань із рентної плати за користування надрами та формулу розрахунку вказаних зобов`язань, маючи вищу фахову освіту та достатній досвід роботи на посаді головного бухгалтера ТОВ «АП «Прогрес-Технологія», діючи всупереч чинному законодавству та своїм службовим обов`язкам, маючи повний доступ не лише до документів бухгалтерського обліку підприємства, а й до інших документів ТОВ «АП «Прогрес-Технологія», внаслідок чого, достовірно знаючи про результати його фінансово-господарської діяльності, а також те, що кар`єр знаходиться у заплаві р. Псел, будучи зацікавленою у зменшенні податкового навантаження на підприємство, діючи з єдиним умислом, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у значних розмірах, шляхом умисного неправильного обчислення бази оподаткування, зменшення його бази шляхом не відображення у деклараціях, що будуть подаватися до податкового органу, повного обсягу об`єктів оподаткування, проігнорувала вимоги законодавчих та інших нормативно-правових актів України, якими повинна була керуватися у своїй службовій діяльності, зокрема Податкового Кодексу України, умисно невірно використовуючи в формулі розрахунку сум податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами «5%» замість встановленого пунктом 22 ст. 252 Податкового кодексу України коефіцієнта «2», подавала щоквартально у період з 08.05.2012 до 09.02.2018 податкові декларації з рентної плати за користування надрами з заниженими розрахунками до ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

ОСОБА_5 , діючи із єдиним умислом, у період часу з 08.05.2012 по 09.02.2018, перебуваючи в приміщенні ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, буд. 33, умисно невірно застосовуючи «коригуючий коефіцієнт, який враховує розташування місця видобування піщано-гравійної сировини», внесла неправдиві відомості щодо сум податкових зобов`язань із рентної плати за користування надрами, що підлягали сплаті до бюджету, до податкових розрахунків з плати за користування надрами для видобування корисних копалин №№ 4151 від 08.05.2012 (за І квартал 2012 року), 7144 від 08.08.2012 (за ІІ квартал 2012 року), 10198 від 09.11.2012 (за ІІІ квартал 2012 року), від 08.02.2013(за ІV квартал 2012 року), від 26.04.2013 (за I квартал 2013 року), від 09.08.2013 (за II квартал 2013 року), від 08.11.2013 (за III квартал 2013 року), від 07.02.2014 (за IV квартал 2013 року), від 07.08.2014 (за II квартал 2014 року), від 10.11.2014 (за III квартал 2014 року), від 06.02.2015 (за IV квартал 2014 року), від 29.07.2015 (за II квартал 2015 року), від 04.11.2015 (за III квартал 2015 року), та до податкових декларацій з рентної плати №№ від 09.02.2016 (за IV квартал 2015 року), від 08.08.2016 (за II квартал 2016 року), від 08.11.2016 (за III квартал 2016 року), від 08.02.2017 (за IV квартал 2016 року), від 02.08.2017 (за II квартал 2017 року), від 02.11.2017 (за III квартал 2017 року), від 09.02.2018 (за IV квартал 2017 року), які після складання були посвідчені підписами ОСОБА_5 та подані до ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області за адресою: Сумська область, м. Суми, площа Покровська, буд. 2, внаслідок чого ОСОБА_5 ухилилася від сплати податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами у загальній сумі 1140563,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Зазначеними діями ОСОБА_5 умисно порушила вимоги п.22 ст.252 Податкового кодексу України, згідно якого «видобування піщано-гравійної сировини в межах акваторії морів, водосховищ, у річках та їх заплавах (крім видобування, пов`язаного з плановими роботами з очищення фарватерів річок) величина коефіцієнта становить 2».

Вищезазначені порушення підтверджені і викладені у аналітичному дослідженні №9/18-28-16-0006/14006035 від 14.03.2018 про результати дослідження господарської діяльності ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» () з питань нарахування та сплати рентної плати за користування надрами під час видобування піску за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, який складений співробітниками ГУ ДФС у Сумській області та акті №6577/18-28-14-02/14006035/89 від 28.09.2018 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2016 по 30.06.2018.

Згідно з висновком судової земельно-технічної експертизи та експертизи з питань землеустрою № 1352/1860/1861 від 06.12.2018, складеним експертом Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. Проф. М.С. Бокаріуса встановлено, що розташування земельних ділянок з кадастровими номерами; :05:005:0018, :05:005:0019, :05:005:1579, :05:005:1610, 592488300:05:005:1636, що фактично використовуються ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» для видобування піску, значаться розташованими у заплаві річки Псел.

Тому, ОСОБА_5 за період із 2012 по 2017 умисно ухилилась від сплати рентної плати на загальну суму 1140563,49 грн., зокрема, при поданні декларації за І квартал 2012 року на суму 20779,88 грн., (за ІV квартал 2012 року), від 26.04.2013 (за I квартал 2013 року), від 09.08.2013 (за II квартал 2013 року), від 08.11.2013 (за III квартал 2013 року), від 07.02.2014 (за IV квартал 2013 року), від 07.08.2014 (за II квартал 2014 року), від 10.11.2014 (за III квартал 2014 року), від 06.02.2015 (за IV квартал 2014 року), від 29.07.2015 (за II квартал 2015 року), від 04.11.2015 (за III квартал 2015 року), та до податкових декларацій з рентної плати №№ від 09.02.2016 (за IV квартал 2015 року), від 08.08.2016 (за II квартал 2016 року), від 08.11.2016 (за III квартал 2016 року), від 08.02.2017 (за IV квартал 2016 року), від 02.08.2017 (за II квартал 2017 року), від 02.11.2017 (за III квартал 2017 року), від 09.02.2018 (за IV квартал 2017 року), які після складання були посвідчені підписами ОСОБА_5 та подані до ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області за адресою: Сумська область, м. Суми, площа Покровська, буд. 2, внаслідок чого ОСОБА_5 ухилилася від сплати податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами у загальній сумі 1140563,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Зазначеними діями ОСОБА_5 умисно порушила вимоги п.22 ст.252 Податкового кодексу України, згідно якого «видобування піщано-гравійної сировини в межах акваторії морів, водосховищ, у річках та їх заплавах (крім видобування, пов`язаного з плановими роботами з очищення фарватерів річок) величина коефіцієнта становить 2».

Вищезазначені порушення підтверджені і викладені у аналітичному дослідженні №9/18-28-16-0006/14006035 від 14.03.2018 про результати дослідження господарської діяльності ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» () з питань нарахування та сплати рентної плати за користування надрами під час видобування піску за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, який складений співробітниками ГУ ДФС у Сумській області та акті №6577/18-28-14-02/14006035/89 від 28.09.2018 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2016 по 30.06.2018.

Згідно з висновком судової земельно-технічної експертизи та експертизи з питань землеустрою № 1352/1860/1861 від 06.12.2018, складеним експертом Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. Проф. М.С. Бокаріуса встановлено, що розташування земельних ділянок з кадастровими номерами; :05:005:0018, :05:005:0019, :05:005:1579, :05:005:1610, 592488300:05:005:1636, що фактично використовуються ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» для видобування піску, значаться розташованими у заплаві річки Псел.

Тому, ОСОБА_5 за період із 2012 по 2017 умисно ухилилась від сплати рентної плати на загальну суму 1140563,49 грн., зокрема, при поданні декларації за І квартал 2012 року на суму 20779,88 грн., оцінки замість 3%, чим занизила земельний податок за І півріччя 2018 року на загальну суму 49190,72 грн., у т.ч. за січень 2018 року в сумі 8198,45 грн., за лютий 2018 року у сумі 8198, 45 грн., за березень 2018 року у сумі 8198,45 грн., за квітень 2018 року у сумі 8198,45 грн., за травень 2018 року у сумі 8198,45 грн., за червень 2018 року у сумі 8198,47 грн. Зазначеними діями ОСОБА_5 умисно порушила вимоги п.274.1 ст.274 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями. Таким чином, ОСОБА_5 усвідомлювала суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачала суспільно-небезпечні їх наслідки у вигляді несплати земельного податку і бажала їх настання, тобто діяла з прямим умислом, занизивши земельний податок ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» за І півріччя 2018 року на загальну суму 49190,72 грн.

У невстановлений слідством день і час, але не пізніше 13.02.2018 року, в невстановленому під час розслідування місці, головний бухгалтер ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» ОСОБА_5 , діючи з тим же єдиним злочинним корисливим умислом, спрямованим на зменшення податкових зобов`язань підприємства з плати орендної плати за земельні ділянки, внесла до податкових декларацій з плати за землю неправдиві відомості, а саме застосувала коефіцієнт річної орендної плати 1% нормативної грошової оцінки землі замість 3%, чим занизила задекларовані показники у податковій декларації з плати за землю за І півріччя 2018 року на загальну суму 82038,66 грн., в т.ч. за січень 2018 року у сумі 13673,11 грн., за лютий 2018 року у сумі 13673,11 грн., за березень 2018 року у сумі 13673,11 грн., за квітень 2018 року у сумі 13673,11 грн., за травень 2018 року у сумі 13673,11 грн., за червень 2018 року у сумі 13673,11 грн. Зазначеними діями ОСОБА_5 умисно порушила вимоги п.288.4, 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями. Таким чином, ОСОБА_5 усвідомлювала суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачала суспільно-небезпечні їх наслідки у вигляді несплати орендної плати за земельні ділянки і бажала їх настання, тобто діяла з прямим умислом, занизивши плату за землю ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» за І півріччя 2018 року на загальну суму 82038,66 грн.

Вищезазначені порушення підтверджені і викладені у акті №6577/18-28-14-02/14006035/89 від 28.09.2018 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2016 по 30.06.2018, на підставі якого виписані податкові повідомлення-рішення: № від 12.10.2018 на суму 49190,72 грн. (штрафні санкції - 12297,68 грн.); № від 12.10.2018 на суму 82038,66 грн. (штрафні санкції 20509,66 грн.); № від 12.10.2018 на суму 113308 грн. (штрафні санкції 56654 грн.).

Таким чином, бухгалтеру ТОВ «АП «Прогрес-Технологія» ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах на загальну суму 1385100,87 грн.

Допитана в судовому засіданні ОСОБА_5 вину у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, визнала повністю та пояснила, що порушення податкового законодавства, викладені у повідомленні про підозру, відбулись з її вини. Просить застосувати до неї ст.44, ч.4 ст. 212 КК України та звільнити від кримінальної відповідальності оскільки вона повністю відшкодувала завдану нею шкоду у вигляді несплачених податків, а також застосованих фінансових санкцій.

Факт відшкодування ОСОБА_5 завданих збитків підтверджується такими платіжними дорученнями:

- №3527 від 26.07.2018 на суму 151 493,02 грн.;

- №3530 від 26.07.2018 на суму 508 817,67 грн.;

- №3525 від 26.07.2018 на суму 43 068,16 грн.;

- №3526 від 26.07.2018 на суму 107 512,69 грн.;

- №3523 від 26.07.2018 на суму 65 857,94 грн.;

- №3524 від 26.07.2018 на суму 69 654,37 грн.;

- №3521 від 26.07.2018 на суму 67 096,51 грн.;

- №3522 від 26.07.2018 на суму 19 746,39 грн.;

- №3519 від 26.07.2018 на суму 44 327,60 грн.;

- №3520 від 26.07.2018 на суму 62 989,14 грн.;

- №4515 від 18.10.2018 на суму 172 962,00 грн.;

- №4514 від 18.10.2018 на суму 109 448,32 грн.;

- №4513 від 18.10.2018 на суму 65 788,40 грн.;

- №4512 від 18.10.2018 на суму 2 175,50 грн.;

За таких обставин, підозрювана ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Керуючись ст.285-288 КПК України, ст.44, 214 ч.4 КК України, с у д,-

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності по ст.212 ч.1 КК України у зв`язку зі сплатою податку та відшкодуванням шкоди, а кримінальне провадження закрити.

Речові докази:

1. Документи, вилучені 12.07.2018 під час обшуку земельних ділянок, які використовуються ТОВ «Агропідприємство «Прогрес-Технологія» для видобутку піску, які постановою слідчого від 13.07.2018 визнані речовими доказами:

І. Документи фінансово-господарської діяльності, книги, журнали та чорнові записи, які належать ТОВ «Агропідприємство «Прогрес-Технологія» у кількості 60 пунктів;

ІІ. Флеш носій чорного кольору з написом «USB 3.0 16GB Transcend» в кількості 1 шт., який фактично використовувався службовими особами ТОВ «АП «Прогрес-Технологія»;

ІІІ. Конверт білого кольору розміром 13х10, який опечатано скобами, всередині знаходиться предмет, схожий на флеш носій в кількості 1 шт.;

ІV. Відео-реєстратор чорного кольору, марки GTR-401, на який здійснювалася відео фіксація з розташованих на території земельних ділянок відеокамер;

V. Системний блок чорного кольору з написом «Neos», який використовувався службовими особами ТОВ «АП «Прогрес-Технологія»,

які зберігаються в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13, - повернути їх власнику - ТОВ «Агропідприємство «Прогрес-Технологія» по вступу ухвали в законну силу, скасувавши арешт з вказаного вище майна, накладений ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми 19.07.2018.

2. Документи, вилучені 12-17.07.2018 під час обшуку офісних приміщень, що орендуються ТОВ «Агропідприємство «Прогрес-Технологія» за адресою м. Суми, вул. Білопільський шлях, буд. 33, які постановою слідчого від 17.07.2018 визнані речовими доказами, у кількості 69 папок (підшивок), які зберігаються в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 13, - повернути їх власнику - ТОВ «Агропідприємство «Прогрес-Технологія» по вступу ухвали в законну силу.

На ухвалу може бути подана апеляція до Сумського апеляційного суду через Ковпаківський райсуд м. Суми протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1