ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/4121/19
провадження № 1-кс/753/1620/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"25" лютого 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду місті Києва клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури міста Києва старшим радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ), за матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000133 від 21 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 212 КК України, суд,-
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000133 від 21 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 України.
Слідчий не з`явився, подав до суду заяву, в якій просив проводити розгляд справи за його відсутності, з підтриманням клопотання.
Клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни чи знищення вказаних речей та документів, за обґрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.
Як вбачається з матеріалів клопотання, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та фактом ухилення відсплати податків cлужбовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.212 України КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017-2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код НОМЕР_70 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код НОМЕР_77 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код НОМЕР_79 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (код НОМЕР_80 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » (код НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » (код НОМЕР_82 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » (код НОМЕР_83 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » (код НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » (код НОМЕР_85 ) та інші.
Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.
Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.
Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.
Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище зазначених підприємств з ознаками фіктивності відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.
В ході проведення огляду податкових адрес підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.
Використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності встановлено ймовірне заниження податкових зобовязань службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 4,9 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №1-13/09/2018 від 13.09.2018 року та ймовірне заниження податкових зобовязань службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 1,6 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №5-18/10/2018-дос від 18.10.2018 року.
В подальшому досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх оригіналів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ).
Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ) має банківські рахунки № НОМЕР_86 , № НОМЕР_87 відкриті 12.04.2018 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ) має банківські рахунки № НОМЕР_88 , № НОМЕР_89 відкриті 12.04.2018 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ) має банківські рахунки № НОМЕР_90 , № НОМЕР_91 відкриті 22.07.2013 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ) має банківські рахунки № НОМЕР_92 , № НОМЕР_93 відкриті 23.07.2018 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ) з підприємствами реального сектору економіки.
Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Так, відповідно до ст. 160 ч. 1 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківська таємниця.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками:
1)На письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи;
2)За рішенням суду.
Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.
Відповідно до ч. 5 ст. 63 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні
На підтсаві вищевикладеного та керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчий з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури міста Києва старшим радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000133 від 21 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.
Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчим слідчої групи та/або за дорученням (відповідності до ст.40 КПК України) оперативним підрозділам ГУ ДФС у м. Києві дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх оригіналів стосовно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ), що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:
- юридичну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ) рахунки № НОМЕР_86 , № НОМЕР_87 за період з 12.04.2018 по 14.02.2019; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ) рахунки № НОМЕР_88 , № НОМЕР_89 за період з 12.04.2018 по 14.02.2019; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ) рахунки № НОМЕР_90 , № НОМЕР_91 за період з 01.01.2017 по 03.04.2017; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ) рахунки № НОМЕР_92 , № НОМЕР_93 за період з 23.07.2018 по 14.02.2019;
- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_46 ) рахунки № НОМЕР_86 , № НОМЕР_87 за період з 12.04.2018 по 14.02.2019; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код НОМЕР_65 ) рахунки № НОМЕР_88 , № НОМЕР_89 відкриті 12.04.2018 по 14.02.2019; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код НОМЕР_78 ) рахунки № НОМЕР_90 , № НОМЕР_91 за період з 01.01.2017 по 03.04.2017; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_64 ) рахунки № НОМЕР_92 , № НОМЕР_93 за період з 23.07.2018 по 14.02.2019 року;
- виписок з номерами телефонів, ІР-адрес, МАС-адрес, за якими та із яких проходило з`єднання системи «Клієнт - банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: