КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1508/19
Провадження № 1-кс/552/1160/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.03.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 3-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які складають банківську таємницю з можливістю їх вилучення у посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 26.02.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у значних розмірах, тобто за ч.1 ст. 212, ч.1 ст.212-1 КК України.

Встановлено, що ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_3 11.03.1976 №0002691, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , адреса реєстрації АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності підприємства є діяльність у сфері юстиції та правосуддя. Єдиним власником (засновником) підприємства є Міністерство юстиції України. У періоді, який перевірявся ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була платником податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску, мало самостійний баланс, рахунки в установах казначейської служби, є бюджетною неприбутковою організацією.

28.12.2018 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 складено акт №1757/16-31-13-06-13-06-14 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з питання дотримання законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2016 по 30.09.2018», яким встановлено порушення п.54.2 ст.54, пп.168.1.2 п.168.1 ст.168, абз. «а» п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV із змінами та доповненнями, а саме не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб із доходу у вигляді заробітної плати засуджених, по якому термін сплати на 30.09.2018 настав в загальній сумі 1 022 545,37 грн., а також встановлено порушення п.1,2 ч.2 ст.6, п.1 ч.1 ст.7 ч.5 ст.8, ч.2 с.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-IV із змінами та доповненнями в результаті чого занижено суму нарахованого єдиного внеску в загальній сумі 1 076 217,56 грн.

Так перевіркою встановлено, що період з 01.10.2016 по 30.09.2018 до оплачуваної праці залучалися засуджені до позбавлення волі, які відбували покарання на ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В ході проведення перевірки ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » посадовими особами надано запит №1 від 11.12.2018 щодо надання строкових трудових договорів укладених між засудженими та Установою. Відповідно до отриманої інформації №7/14-1/61-92/Ро-18 від 20.12.2018 установою надано для огляду лише 22 строкові договори із засудженими, які працювали на виробничих об`єктах установи та фінансувалися коштами спеціального фонду. Крім того повідомлено, що по іншим засудженим договори не укладалися.

Перевіркою правильності заповнення податкових розрахунків доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників і сум утриманого з них податку за формою 1ДФ встановлено, що в податкових розрахунках за 4 кв. 2016 3 кв. 2018 не відображена інформація про суми виплачених доходів у вигляді заробітної плати засудженим, які працювали на виробничо-господарських об`єктах установи, подані не у повному обсязі.

Також, перевіркою повноти відображення у звітності сум нарахованої заробітної плати, на які нараховується єдиний внесок, встановлено, що ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.10.2016 по 30.09.2018 занижено базу нарахування єдиного внеску за рахунок не включення до бази нарахування єдиного внеску заробітної плати засуджених.

Установою ведеться табель обліку робочого часу засуджених, оформляються наряди виконання робіт, нараховується щомісячно заробітна плата засуджених та складаються відомості нарахування заробітної плати, виконується функція податкового агента в частині сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Отже ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є роботодавцем відповідно до діючого законодавства та платником єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Враховуючи вищевикладене, в порушення п.1.2 ч.2 ст.6, п.1 ч.1 ст.7, ч.5 ст.8, ч.2 ст.9 Закону України №2464-VІ від 08.07.2010 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено базу нарахування єдиного внеску на суму 4 891 898,00 грн. за рахунок не включення до Звітів щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування заробітної плати засуджених, що призвело до заниження суми нарахованого єдиного внеску за перевіряє мий період на 1 076 217,56 грн. із заробітної плати засуджених із врахуванням додаткової бази нарахування єдиного внеску.

Слідством встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при здійсненні своєї господарської діяльності має відкриті банківські рахунки у ІНФОРМАЦІЯ_6 (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 , E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_7 ), а саме: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня).

Отже, необхідно дослідити чи проводилося ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб із доходу у вигляді заробітної плати засуджених та перерахування єдиного внеску заробітної плати засуджених, для чого необхідно дослідити рух коштів на рахунках ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2016 по 30.09.2018 року.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та просила слідчого суддю його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що вищезазначені документи складають банківську таємницю та перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_2 ).

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів та у подальшому необхідні для проведення судових експертиз, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.
З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які складають банківську таємницю та їх вилучення (виїмку) в посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_2 ), а саме:

- оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу), про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку, кредитні договори та додатки до них,

-виписок про рух грошових коштів по рахункам:

№ НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), відкритими ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2016 по 21.03.2019 року слідчого судді, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи: заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчому управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 .
Строк дії ухвали до 21.04.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1