Справа № 277/1161/18
УХВАЛА
08.11.2018 року смт. Ємільчине

Слідчий суддя Ємільчинського районного суду Житомирської області ОСОБА_1
при секретарі с/з ОСОБА_2
розглянувши в смт Ємільчине клопотання слідчого СВ Ємільчинського ВП Новоград-Волинського ВП ГУ НП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Новоград-Волинської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії за матеріалами досудового розслідування, внесеними до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 0000261 від 14.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.191 КК України,
ВСТАНОВИВ:

07.11.2018 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ Ємільчинського ВП Новоград-Волинського ВП ГУ НП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Новоград-Волинської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії за матеріалами досудового розслідування, внесеними до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 0000261 від 14.08.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.191 КК України, в якому просить надати дозвіл на проведення працівниками Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області, починаючи з 19 листопада 2018 року, позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Барашівського сільського споживчого товариства Ємільчинського району Житомирської області, ідентифікаційний код 01749734, розташованого за адресою: Житомирська область, Ємільчинський район, с. Бараші, за період з 01 листопада 2015 року по 01 квітня 2018 року, на протязі 15 робочих днів, поставивши наступні питання:
- Чи відповідає вимогам чинного законодавства порядок ведення бухгалтерського обліку в Барашівському сільському споживчому товаристві в частині обліку наявних матеріальних цінностей, грошових коштів, руху товарно-матеріальних цінностей і грошей між Барашівським ССТ та завідуючим магазином ТПП в с. Березівка Ємільчинського району, внутрішнього обліку отриманих цінностей? Якщо ні, то які вимоги порушено, хто є відповідальною особою?

- Яку кількість товарів, грошей та інших матеріальних цінностей було передано у відання завідуючого магазином ТПП Барашівського ССТ в с. Березівка Ємільчинського району Житомирської області ОСОБА_5 з часу прийняття її на роботу, а саме з 01.11.2015 року, до часу її звільнення, а саме до 01 квітня 2018 року? Яку кількість товарів, грошей та інших матеріальних цінностей було отримано від завідуючої магазином ОСОБА_5 на час звільнення?

- Чи відповідає фактична наявність грошей та товарно-матеріальних цінностей даним бухгалтерського обліку, чи виявлено нестачу товарно-матеріальних цінностей, якщо так, то на яку суму і з чиєї вини вона виникла?

- Яка сума збитків завдана внаслідок неналежного виконання своїх обов`язків завідуючою магазином ТПП Барашівського ССТ в с. Березівка Ємільчинського району ОСОБА_5 .?

та зобов`язати Барашівське сільське споживче товариство забезпечити допуск працівників Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області до проведення позапланової виїзної ревізії та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної перевірки, встановити строк проведення ревізії 15 робочих днів, починаючи з 19.11.2018 року включно.
В обгрунтування клопотання слідчий посилається на те, що відповідно до Розпорядження №10 від 01.11.2015 року Голови правління Барашівського сільського споживчого товариства Ємільчинського району Житомирської області ОСОБА_5 було прийнято завідуючою магазином «Товари повсякденного попиту», що належить Барашівському ССТ і знаходиться в с. Березівка по вул. Центральна, 8, Ємільчинського району Житомирської області, з повною матеріальною відповідальністю, відповідно до договору про повну матеріальну відповідальність працівника, укладеного 01 листопада 2015 року між Барашівським ССТ та ОСОБА_5

ОСОБА_5 , працюючи завідуючою магазином «Товари повсякденного попиту», що належить Барашівському ССТ і знаходиться в с. Рясне по вул. Центральна, 8, Ємільчинського району, будучи матеріально відповідальною особою, наділеною правомочністю по розпорядженню та зберіганню товарно-матеріальних цінностей, які перебувають в її віданні, переслідуючи корисливий мотив, спрямований на незаконне збагачення шляхом привласнення чужого майна, яке було їй ввірене та перебувало у її віданні на законних підставах в період часу з 01 листопада 2015 року по 16 лютого 2018 року, умисно розтратила товарно-матеріальні цінності, шляхом безоплатної передачі знайомим та місцевим жителям, а також без дозволу для власних потреб з магазину брала собі без оплати товар, який перебував у її віданні.

Таким чином ОСОБА_5 розтратила та привласнила товарно-матеріальні цінності, які перебували у її віданні та належали Барашівському ССТ, спричинивши матеріальну шкоду на загальну суму 35437 гривень 58 копійок.

26 жовтня 2018 року, ОСОБА_5 було повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

З метою повного та всебічного з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення, з`ясування фактичної кількості отриманих ОСОБА_5 у відання товарно-матеріальних цінностей, кількості розтрачених та привласнених товарів, необхідно провести позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Барашівського ССТ.

Слідчий СВ Ємільчинського ВП зазначив, що відповідно до положень діючого КПК України слідчий або прокурор у кримінальному провадженні не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки та необхідно рішення суду.
Слідчий, прокурор підтримали заявлене клопотання, про що надали суду письмові заяви.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
З матеріалів клопотання вбачається, що 06.07.2017 року було внесено відомості до ЄРДР за №0000261 по факту розтрати товарів в магазині товарів повсякденного попиту, що розташований в с. Березівка та належить Барашівському ССТ на суму 45682 грн., яка допущена з вини завідуючої магазином ОСОБА_5 .

26 жовтня 2018 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.

Відповідно до ст. ст. 91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Згідно ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до п.5 ч.5 та ч.6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова ревізія проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізії у підконтрольних установах від органів прокуратури, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Згідно ч.8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Частинами 7, 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Згідно п.п. 1, 2 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 року № 550, (далі Порядок) цей Порядок визначає процедуру проведення інспектування в міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і у суб`єктів господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували в період, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у період, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), а на підставі рішення суду - в інших суб`єктів господарювання; інспектування полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності об`єкта контролю і проводиться у формі ревізії, яка повинна забезпечувати виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб.

Згідно п. 29 вказаного вище Порядку позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: - клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Відповідно до п.3 Порядку орган державного фінансового контролю - Держаудитслужба, її міжрегіональні територіальні органи.

За таких обставин приходжу до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії обгрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки містить підстави проведення такої ревізії, дату її початку та закінчення, номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дату та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення

На підставі наведеного та керуючись ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» № 2939-XII від 26 січня 1993 року, п.п. 1, 2, 3, 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 року № 550, ст.ст. 369, 370, 372 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СВ Ємільчинського ВП Новоград-Волинського ВП ГУ НП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Новоград-Волинської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення працівниками Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області, починаючи з 19 листопада 2018 року, позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Барашівського сільського споживчого товариства Ємільчинського району Житомирської області, ідентифікаційний код 01749734, розташованого за адресою: Житомирська область, Ємільчинський район, с. Бараші, за період з 01 листопада 2015 року по 01 квітня 2018 року, на протязі 15 робочих днів, поставивши наступні питання:
- Чи відповідає вимогам чинного законодавства порядок ведення бухгалтерського обліку в Барашівському сільському споживчому товаристві в частині обліку наявних матеріальних цінностей, грошових коштів, руху товарно-матеріальних цінностей і грошей між Барашівським ССТ та завідуючим магазином ТПП в с. Березівка Ємільчинського району, внутрішнього обліку отриманих цінностей? Якщо ні, то які вимоги порушено, хто є відповідальною особою?

- Яку кількість товарів, грошей та інших матеріальних цінностей було передано у відання завідуючого магазином ТПП Барашівського ССТ в с. Березівка Ємільчинського району Житомирської області ОСОБА_5 з часу прийняття її на роботу, а саме з 01.11.2015 року, до часу її звільнення, а саме до 01 квітня 2018 року? Яку кількість товарів, грошей та інших матеріальних цінностей було отримано від завідуючої магазином ОСОБА_5 на час звільнення?

- Чи відповідає фактична наявність грошей та товарно-матеріальних цінностей даним бухгалтерського обліку, чи виявлено нестачу товарно-матеріальних цінностей, якщо так, то на яку суму і з чиєї вини вона виникла?

- Яка сума збитків завдана внаслідок неналежного виконання своїх обов`язків завідуючою магазином ТПП Барашівського ССТ в с. Березівка Ємільчинського району ОСОБА_5 .?

Зобов`язати Барашівське сільське споживче товариство забезпечити допуск працівників Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області до проведення позапланової виїзної ревізії та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної перевірки.

Встановити строк проведення ревізії 15 робочих днів, починаючи з 19.11.2018 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя /підпис/
Копія вірна:
С Суддя : ОСОБА_1