Дата документу 18.03.2019 Справа № 554/2101/19
Провадження № 1кс/554/3961/2019
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 березня 2019 року cлідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Полтаві клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Запорізької місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000069 від 06.02.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Запорізької місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000069 від 06.02.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України.

У клопотанні порушується питання про необхідність надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливість вилучення їх оригіналів, а саме до положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 (у період з 01.01.2017 по теперішній час, зі всіма змінами та доповненнями); положення про управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів (у період з 01.01.2017 по теперішній час, зі всіма змінами та доповненнями); посадових інструкцій осіб, які у період 2017-2019 років були відповідальними за здійснення контрольних повноважень щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); журналів реєстрації наказів про проведення податкових перевірок за 2017-2018 роки; журналів реєстрації направлень на проведення податкових перевірок за 2017-2018 роки; документів щодо проведення роботи, пов`язаної зі здійсненням ліцензування діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з виробництва тютюнових виробів, а також оптової та роздрібної торгівлі тютюновими виробами; документів, які підтверджують факт виконання протягом 2017-2019 років роботи, пов`язаної зі здійсненням контролю у сфері виробництва, обігу та реалізації підакцизних товарів; документів, які підтверджують факт отримання протягом 2017-2019 років заяв, повідомлень та іншої інформації щодо вчинення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) правопорушень у сфері оподаткування, а також документів, які підтверджують розгляд вказаних заяв та повідомлень, а також прийняття відповідних заходів реагування в межах повноважень; документів щодо ведення у період 2017-2019 років роботи, пов`язаної з боротьбою з незаконним виробництвом, переміщенням та обігом тютюнових виробів; графік проведення документальних податкових перевірок підприємств, які здійснюють виробництво, виготовлення та роздрібну торгівлю тютюновими виробами на 2019 рік; протоколів засідань Координаційних груп, створених відповідно до Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами ДФС при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС № 22 від 31.07.2014 (за період 2017-2019 років); матеріалів щодо аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2017-2019 років; документів щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактом застосування вказаною юридичною особою схем мінімізації сплати податкових зобов`язань за період 2016-2019 років; матеріалів листування управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, а також оперативного управління, слідчого управління фінансових розслідувань та інших структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань, які стосуються можливого порушення вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016-2019 років, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтоване тим, що Другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000069 від 06.02.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України, за заявою заступника голови Правління ГО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 , відповідно до якої у період з 2016 по січень 2019 року посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи за попередньою з мовою представниками комерційних структур, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, з метою отримання неправомірної вигоди для себе та інших осіб, фінансували та контролювали незаконне виготовлення тютюнової продукції з підробленими марками акцизного податку, що спричинило тяжкі наслідки.

Згідно вказаної заяви ОСОБА_5 , керівництво та посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснюючи функції представників влади, зловживаючи службовим становищем вступили в злочинну змову зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), спрямовану на прикриття злочинної діяльності з незаконного виготовлення тютюнової продукції з підробними марками акцизного податку.

При цьому, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інші невстановлені особи, які фінансували та контролювали незаконне виготовлення тютюнової продукції, діючи під прикриттям керівництва та посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які активно сприяли незаконній діяльності з контрабанди, виготовлення та реалізації тютюнової продукції, грубо порушуючи вимоги Податкового кодексу України та Митного кодексу України, Постанови Кабінету Міністрів України № 2151 від 27.12.2010 «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», виготовляли та збували контрафактну тютюнову продукцію з підробленими марками акцизного податку європейського зразку за ринковими цінами, при цьому, сировина для виготовлення вказаних сигарок незаконно імпортувалася як з країн Європейського Союзу, так і країн Азії.

Злочинну діяльність вказаної групи було припинено у січні 2019 року, коли під час проведення санкціонованих обшуків у підпільних цехах працівниками правоохоронних органів виявлено та вилучено чотири виробничі лінії для виготовлення фальсифікованих тютюнових виробів, близько 144000 марок акцизного податку з ознаками підроблення, апарат для облаштування марок акцизу, близько 5000000 пачок тютюнових виробів з марками акцизного податку з ознаками підробки та сировину для виробництва тютюнових виробів. Потужність виробництва дозволяла виготовляти до 3 мільйонів пачок тютюнових виробів щотижня, при цьому організатори вказаної незаконної діяльності отримували до 3 мільйонів доларів США прибутку щомісяця.

Таким чином, в діях службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які прикривали діяльність вказаної злочинної групи, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, а саме зловживання владою або службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою влади чи службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

Як встановлено в ході досудового розслідування, самостійним структурним підрозділом ГУДФС (слідчим управлінням фінансових розслідувань) 26.06.2018 зареєстровано кримінальне провадження за № 0000059 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 199, ч. 1 ст. 212 КК України за фактом неправомірних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в період з 30.05.2017 по теперішній час, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку, з метою їх подальшого незаконного використання при збуті тютюнової продукції власного виробництва. Крім того, у вказаний період часу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом реалізації тютюнової продукції власного виробництва з підробленими марками акцизного податку, ухилились від сплати податків за вказаний період на загальну суму більше 2 млн. грн., чим завдали державі шкоди в значних розмірах.

Відповідно до пп. 80.2.5 та п. 80.2 статті 80 Податкового кодексу України, фактична перевірка може проводитися на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, копія якого вручається платнику податків або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції під розписку до початку проведення такої перевірки, та за наявності хоча б однієї з таких підстав, зокрема: у разі наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації про порушення вимог законодавства в частині виробництва, обліку, зберігання та транспортування спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів та цільового використання спирту платниками податків, обладнання акцизних складів витратомірами-лічильниками та/або рівномірами/лічильниками, а також здійснення функцій, визначених законодавством у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, пального.

Таким чином, інформація щодо порушення законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була в наявності в ГУДФС у Дніпропетровській області, про що свідчить реєстрація 26.06.2018 кримінального провадження № 0000059 самостійним структурним підрозділом ГУДФС (слідчим управлінням фінансових розслідувань), однак протягом 2017-2018 років рішення щодо проведення фактичної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГУДФС у Дніпропетровській області прийнято не було, що призвело до використання вказаним підприємством підроблених марок акцизного податку та ухилення від сплати податків в сумі понад 2 млн. грн. При цьому, згідно інформації, наявної у відкритому доступі на офіційному веб-сайті Єдиного держаного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ІНФОРМАЦІЯ_5 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на стадії ліквідації. Дата публікації повідомлення у спеціалізованому друкованому ЗМІ 17.12.2018.

Враховуючи викладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення та їх належної правової оцінки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до матеріалів, які перебувають у володіння

ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, надіслав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, у зв`язку із зайнятістю на роботі, прохав розглядати клопотання за наявними матеріалами та задовольнити клопотання (а.с.57).

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розгляд даного клопотання проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.4 ст. 107 ЦПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до наступного висновку.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї норми визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом установлено, що Другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві розслідується кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 0000069 від 06.02.2019 за ч. 2 ст. 364 КК України (а.с. 7).

Інформація, яка міститься в матеріалах, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 , має суттєве значення для справи, та в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні підтвердження або спростування фактів, які на даний час відомо досудовому розслідуванню.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи містять дані, що мають значення для встановлення істини у справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а отримання цих відомостей в інший спосіб неможливо, тому в частині тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 з можливість виготовлення їх копій клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання в частині вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів документів, не доведено наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання в частині надання копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .

Керуючись ст. ст. 132,159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а також прокурору Запорізької місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 , прокурорам відділу організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, що поширює свою діяльність на Дніпропетровську області ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в межах кримінального провадження № 0000069 на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів з можливість виготовлення їх належним чином завірених копій, а саме:

-положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 (у період з 01.01.2017 по теперішній час, зі всіма змінами та доповненнями);

-положення про управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів (у період з 01.01.2017 по теперішній час, зі всіма змінами та доповненнями);

-посадових інструкцій осіб, які у період 2017-2019 років були відповідальними за відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-журналів реєстрації наказів про проведення податкових перевірок за 2017-2018 роки;

-журналів реєстрації направлень на проведення податкових перевірок за 2017-2018 роки;

-документів щодо проведення роботи, пов`язаної зі здійсненням ліцензування діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з виробництва тютюнових виробів, а також оптової та роздрібної торгівлі тютюновими виробами;

-документів, які підтверджують факт виконання протягом 2017-2019 років роботи, пов`язаної зі здійсненням контролю у сфері виробництва, обігу та реалізації підакцизних товарів,

-документів, які підтверджують факт отримання протягом 2017-2019 років заяв, повідомлень та іншої інформації щодо вчинення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) правопорушень у сфері оподаткування, а також документів, які підтверджують розгляд вказаних заяв та повідомлень, а також прийняття відповідних заходів реагування в межах повноважень;

-документів щодо ведення у період 2017-2019 років роботи, пов`язаної з боротьбою з незаконним виробництвом, переміщенням та обігом тютюнових виробів;

-графік проведення документальних податкових перевірок підприємств, які здійснюють виробництво, виготовлення та роздрібну торгівлю тютюновими виробами на 2019 рік;

-протоколів засідань Координаційних груп, створених відповідно до Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами ДФС при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС № 22 від 31.07.2014 (за період 2017-2019 років);

-матеріалів щодо аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2017-2019 років;

-документів щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактом застосування вказаною юридичною особою схем мінімізації сплати податкових зобов`язань за період 2016-2019 років;

-матеріалів листування управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, а також оперативного управління, слідчого управління фінансових розслідувань та інших структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань, які стосуються можливого порушення вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2016-2019 років, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1