УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання ТОВ «Еко» в особі Генерального директора ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Шевченківського районного суду м.Києва від 29 червня 2018 року, у кримінальному провадженні №0000160 від 05.07.2016 року за ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И Л А:
18 липня 2018 року ТОВ «Еко» в особі Генерального директора ОСОБА_3 звернулося до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням в порядку ст. 174 КПК України, про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 29 червня 2018 року, у кримінальному провадженні №0000160 від 05.07.2016 року за ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 8 064 947 (грн.) з скасуванням заборони розпоряджатися вказаними грошовими коштами на банківському рахунку, в обгрунтування якого зазначив наступне.

Ухвалою Шевченківського районного суду м.Києва від 29 червня 2018 року було задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 та накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 8 064 947 (грн.) з забороною розпоряджатися грошовими коштами в сумі 8 064 947 грн., що знаходяться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346) за винятком видаткових операцій по сплаті податів, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету та з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять.

Такий арешт заявник вважає незаконним та необгрунтованим з огляду на те, що кримінальне провадження № 0000160 від 05.07.16 стосується взаємовідносин ТОВ «ЕКО» з ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДРПОУ - 39548253) та ТОВ «Астер Трейд Україна» (код ЄДРПОУ - 39513283) за період з 01.03.2015 по 31.07.2015. Проте, слідчий звернувся з клопотанням про арешт майна, а саме грошових коштів у розмірі 8 064 847 грн., тобто суму на яку ТОВ «ЕКО» нібито ухилилось від сплати податку на додану вартість згідно Акту перевірки, що стосується періоду з 01.01.16 по 23.11.17 по взаємовідносинам ТОВ «ЕКО» та ТОВ «ЕНПАЙС» (код ЄДРПОУ - 40330460). На думку заявника, наведені обставини не мають відношення до кримінального провадження №0000160 від 05.07.16, яке розслідується з інших обставин, а тому слідчий безпідставно звернувся з клопотанням про арешт майна в межах даного кримінального провадження, оскільки в матеріалах доданих до клопотання про арешт майна відсутні постанови про об`єднання чи виділення кримінальних проваджень з даних обставин.

Разом з тим, заявник зазначає про те, що слідчим не доведено, що грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346) набуті в результаті вчинення кримінальних правопорушень, є об`єктом кримінально-протиправних дій та є речовими доказами в розумінні ст.98 КПК України. Таке твердження слідчого, яке підтримане слідчим суддею не відповідає дійсності, оскільки грошові кошти, які знаходяться на арештованому рахунку отримані ТОВ «Еко» внаслідок ведення господарської діяльності. Водночас, ні ТОВ «Еко», ні його працівникам, в рамках кримінального провадження №0000160, не повідомлено про підозру, цивільний позов в рамках вказаного кримінального провадження не заявлений.

Наведене свідчить про те, що арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, накладено необгрунтовано та на даний час в такому заході забезпечення кримінального провадження як арешт майна відпала потреба.

Представник заявника ТОВ «Еко» в судове засідання не з`явився, про місце, час та дату судового засідання повідомлявся завчасно та належним чином. Клопотань про відкладення судового розгляду до суду не направляв.

З врахуванням того, що для розгляду вказаної категорії клопотань встановлено скорочені терміни, а особа, яка подала клопотання до суду не з`явилась, тому з метою дотримання вимог ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, яка гарантує право кожного на справедливий і публічний розгляд його справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, слідчий суддя вважає за доцільне розглянути скаргу у відсутність представника заявника ТОВ «Еко».

Старший слідчий з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , за клопотанням якого було накладено арешт на майно, в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений завчасно та належним чином.

Враховуючи передбачені ч.2 ст. 174 КПК України строки розгляду зазначеної категорії клопотань, слідчий суддя, виходячи з загальних засад кримінального провадження: змагальності та розумних строків, приходить до висновку про можливість проведення судового розгляду за відсутності слідчого з урахуванням наявних у суду матеріалів.

Вивчивши матеріали клопотання про скасування арешту майна, матеріали клопотання про арешт майна справа №761/23925/18, провадження №1-кс/761/16196/2018, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000160 від 05.07.2016 року за ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Ухвалою Шевченківського районного суду м.Києва від 29 червня 2018 року в рамках вказаного кримінального провадження було задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 та накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 8 064 947 (грн.) з забороною розпоряджатися грошовими коштами в сумі 8 064 947 грн., що знаходиться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346) за винятком видаткових операцій по сплаті податів, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету та з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять.

Порядок скасування арешту майна визначений ст. 174 КПК України, якою передбачено, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Між тим, при розгляді клопотання, поданого в порядку ст. 174 КПК України, слідчий суддя не надає оцінку дотриманню вимог закону при постановленні ухвали про арешт майна та її законності, що є виключно прерогативою суду апеляційної інстанції, а лише оцінює обґрунтованість підстав для скасування арешту.

Згідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

При цьому, у відповідності до ч.2, ч.3 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

З мотивувальної частини ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 29 червня 2018 року вбачається, що при арешті майна слідчий суддя виходив з того, що на час розгляду клопотання органу досудового розслідування були достатні підстави для висновку, що грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, набуті в результаті вчинення кримінальних правопорушень, є об`єктом кримінально-протиправних дій та є речовими доказами в розумінні ст.98 КПК України, тобто існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що вони є доказом злочину.

З таким висновком слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва слід погодитись також з огляду на зміст обставин, які є предметом дослідження у кримінальному провадженні. Так, за змістом наявних у розпорядженні слідчого судді матеріалів, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000160 від 05.07.2016 року, зокрема за фактом того, що службові особи ТОВ «Еко» () діючи умисно та протиправно, внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «Енпайс» () у період з 01.01.2016 по 23.11.2017 років умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 064 947 грн., що є особливо великим розміром. Такі відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 20 червня 2018 року.

Наведені обставини підтверджуються даними, які містяться в Акті про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Еко» зокрема з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах з ТОВ «Енпайс» за період з 01.01.2016 по 23.11.2017 - №1346/28-10-42-01/32104254 від 17.05.2018. В ході проведення зазначеної перевірки встановлено, що за період листопад 2015 по листопад 2017 ТОВ «Еко» задекларовано кредиту по податку на додану вартість у сумі 2 307 279 114 грн. Перевіркою повноти визначення податкового кредиту за період листопад 2015 по листопад 2017 року встановлено його заниження всього в сумі 9 511 684 грн. в тому числі по операціях з ТОВ «Енпайс» в сумі 8 064 947 грн.

Зі змісту вищевказаного Акту №1346/28-10-42-01/32104254 від 17.05.2018 вбачається заниження ТОВ «Еко» податку на додану вартість на загальну суму 9 614 948 грн., що також підтверджується податковим повідомленням-рішенням від 14 червня 2018 року №.

Разом з тим, слідчий суддя звертає увагу на те, що такий Акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Еко» зокрема з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах з ТОВ «Енпайс» за період з 01.01.2016 по 23.11.2017 - №1346/28-10-42-01/32104254 від 17.05.2018 а також податкове повідомлення-рішення від 14 червня 2018 року № на час розгляду клопотання не скасовані та є чинними.

Таким чином, наведені обставини у сукупності свідчать про те, що предметом злочину у вказаному кримінальному провадженні виступають зокрема грошові кошти в сумі 8 064 947 грн., що є сумою на яку ТОВ «Еко» ухилилося від сплати податку на додану вартість.

При цьому слідчим суддею було встановлено, що клопотання не суперечить вимогам КПК України, містить правові підстави для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, арешт майна відповідає принципу розумності та співмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, є пропорційним тяжкості правопорушення та не становитиме надмірного тягаря для володільця майна.

На час розгляду слідчим суддею цього клопотання про скасування арешту майна, обставини, якими обґрунтовувався арешт не перестали існувати, а необхідність в подальшому продовженні такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна не відпала.

Разом з тим, доводи клопотання не містять належного обґрунтування та доказів того, що на даній стадії розслідування вищезазначений захід забезпечення втратив свою актуальність. Також заявником не наведено доказів, які б спростували висновки, викладені в ухвалі слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 29 червня 2018 року.

Проаналізувавши наведені аргументи, слідчий суддя не знаходить підстав для висновку, що арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «ЕКО» (), а саме: № НОМЕР_1 , який відкритий в банківській установі ПАТ «Альфабанк» (МФО 300346) накладено необґрунтовано, або на даний час відпала необхідність у накладенні арешту на зазначені грошові кошти.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання ТОВ «Еко» в особі Генерального директора ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Шевченківського районного суду м.Києва від 29 червня 2018 року, у кримінальному провадженні №0000160 від 05.07.2016 року за ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Керуючись ст. ст. 170-174, 309, 372, 392 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:
У задоволенні клопотання ТОВ «Еко» в особі Генерального директора ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Шевченківського районного суду м.Києва від 29 червня 2018 року, у кримінальному провадженні №0000160 від 05.07.2016 року за ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали оголосити 02 серпня 2018 року о 16 год. 50 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1