Справа № 405/3905/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" червня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні № 0000046, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000046 від 27.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) протягом січня-березня 2017 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1441000 грн. та податку на прибуток в сумі 1296900 грн., а всього на загальну суму 2737900 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.
В ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року, встановлено ряд суб`єктів господарювання від яких службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено придбання сільськогосподарської продукції, а саме:
- у січні 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило в податковій звітності проведення господарських операцій з придбання сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Сума ПДВ по зазначеним операціям склала 495 тис.грн.:
- протягом лютого березня 2017 року відображено придбання макухи соєвої на суму ПДВ 946,6 тис.грн. від ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Згідно висновку експертного дослідження №11/2 від 13.07.2017 року проведеного судовим експертом, за результатами проведеного дослідження, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) неправомірно відображено операції з придбання с/г продукції у ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та відповідно завищено податковий кредит за січень, лютий та березень 2017 року та валові витрати підприємства у першому кварталі 2017 року, що призвело до мінімізації податкового зобов`язання з ПДВ на суму 1 441 000 грн, що у свою чергу спричинило заниження суми податку на прибуток підприємства у розмірі 1 296 900 грн. Так експертним дослідженням встановлено загальну суму податків, які мали б врахувати та перерахувати до державного бюджету України службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами господарської діяльності протягом 1 кварталу 2017 року, яка склала 2 737 900 грн.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №00000029 від 23.08.2017 відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в рамках вказаного кримінального провадження проведено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПП « ОСОБА_3 » та документів щодо відкриття та обслуговування рахунків вказаного підприємства в банківських установах.
Відповідно до постанови про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 29.01.2018 проведено експертне дослідження підписів ОСОБА_4 , який відповідно до реєстраційних документів являється директором ПП « ОСОБА_3 » в документах наявних в реєстраційній справі.
Відповідно до експерта №8 від 31.01.2018 встановлено, що підписи в реєстраційних документах виконані від імені ОСОБА_4 , не ним, а іншою особою.
З метою належного використання вказаної інформації та висновку експертизи як доказу в рамках кримінального провадження №0000046 від 27.10.2017 необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо призначення та проведення судово-почеркознавчої експертизи по підписам ОСОБА_4 та ОСОБА_5 засновника ПП « ОСОБА_3 ».
Так, слідчим встановлено конкретний перелік документів, який необхідний для тимчасового доступу до документів провадження, а саме:
постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 29.01.2018 на 3 арк.
супровідний лист №61/РС/719/нт від 01.02.2018 на 1 арк.
висновок експерта №8 від 31.01.2018 7 арк.
довідка фактичної вартості проведення почеркознавчої експертизи за висновком №8 від 31.01.2018 на 1 арк.
опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстру для проведення реєстрації дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи», в графі «підпис»;реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ПП « ОСОБА_3 »
статут ПП « ОСОБА_3 » від 14.12.2009
рішення № 1 ПП « ОСОБА_3 » № 1 від 14.12.2009
рішення №2 ПП « ОСОБА_3 » від 01.06.2011
реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 29.07.2014, в графах «підпис»;
рішення ПП « ОСОБА_3 » №3 від 24.07.2014
наказ ПП « ОСОБА_3 » № 3від 24.07.2014,
рішення ПП « ОСОБА_3 » № 1 від 19.03.2015
реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 19.03.2015
довіреність ПП « ОСОБА_3 » № 19/03 від 19.03.2015
реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 19.03.2015
наказ ПП « ОСОБА_3 » № 1 від 19.03.2015,
довіреність ПП « ОСОБА_3 » №19/03 від 19.03.2015.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, наявних в матеріалах кримінального провадження №0000029 від 23.08.2017, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 з можливістю вилучення документів в ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 29.01.2018 на 3 арк.

супровідний лист №61/РС/719/нт від 01.02.2018 на 1 арк.

висновок експерта №8 від 31.01.2018 7 арк.

довідка фактичної вартості проведення почеркознавчої експертизи за висновком №8 від 31.01.2018 на 1 арк.

опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстру для проведення реєстрації дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи», в графі «підпис»;реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ПП « ОСОБА_3 »

статут ПП « ОСОБА_3 » від 14.12.2009

рішення № 1 ПП « ОСОБА_3 » № 1 від 14.12.2009

рішення №2 ПП « ОСОБА_3 » від 01.06.2011

реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 29.07.2014, в графах «підпис»;

рішення ПП « ОСОБА_3 » №3 від 24.07.2014

наказ ПП « ОСОБА_3 » № 3від 24.07.2014,

рішення ПП « ОСОБА_3 » № 1 від 19.03.2015

реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 19.03.2015

довіреність ПП « ОСОБА_3 » № 19/03 від 19.03.2015

реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 19.03.2015

наказ ПП « ОСОБА_3 » № 1 від 19.03.2015,

довіреність ПП « ОСОБА_3 » №19/03 від 19.03.2015.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 можливість вилучити вищезазначені речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 23.07.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_10