н/п 1-кс/640/7800/18
"30" липня 2018 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
слідчого - ОСОБА_3 ,
власника майна - ОСОБА_4 ,
26.07.2018 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про накладення арешту на майно, яке виявлено та вилучено в офісі ТОВ «Пента-Агро» (код 41645740) № 310 у будівлі 4-А «Б-3»по вул. Механізаторська у м. Харкові, а саме на: 2 візитні картки з назвами «Agro столица Ярмак Александр Учредитель» та «Penta-agro Ярмак Александр Учредитель»; жорсткий диск сріблястого кольору Тoshiba dt01aca050 з наліпкою, на якій зазначені його технічні характеристики, загорнутий у тканину жовтого кольору; зошит з зображенням велосипедиста та написом «Sport cycle» з чорновими записами; аркуш білого кольору з написом: «756-30-03 вн 352 Елена»; 4 аркуша формату А-4, скріплених за допомогою скоби з заголовком на першій сторінці «Щодо списання кредиторської заборгованості». Друга сторінка починається з тексту Міністерства фінансів України від 24.12.2010 № 1629….». Третя сторінка починається з тексту: «Прострочена кредиторська заборгованість сума кредиторської заборгованості….». Четверта сторінка починається зі тексту: «на рік), встановленої на 1 січня….». На сторінках містяться написи від руки та підкреслення. На зворотній сторінці першого аркушу таблиця з назвою відомості про вантаж з печатками ТОВ «ДАКС КОМПАНІ» без підписів. На зворотному боці другого аркушу товарно-транспортна накладна з відтиском печатки ТОВ «ДАКС КОМПАНІ» без підписів. На зворотному боці третього аркушу заявка № 5 від 22.12.2016, виготовлена на бланку ТОВ «МК «Прайм» з відтиском печатки ТОВ «ДАКС КОМПАНІ» без підписів. На зворотному боці четвертого аркушу таблиця, яка починається з тексту « НОМЕР_1 САД Охтырка ОСОБА_6 »; 11 аркушів формату А-4, скріплених за допомогою скоби з заголовком на першій сторінці «Коли дебіторська заборгованість стає безнадійною». На зворотних сторінках відомості, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Дакс компані»; аркуш формату А-4 «Комплектація номенклатури № 66від 01.07.2017». На зворотному боці «Інформація щодо отримання та реєстрації листів в органі ДФС»; аркуш формату А-4 «Електронний кабінет платника», на зворотному боці акт виготовлення, монтаж пристрою з техніки безпеки»; аркуш з блокноту з маркуванням «DAKS строительная компания» та чорновими записами від руки з обох сторін; аркуш формату А-4 з таблицею «Отчет по выставке «Зерновые технологи 2018» г. Киев з виділеним текстом червоного та синього кольору і написами від руки; аркуш формату А-4 з таблицею «Отчет по выставке «Зерновые технологи 2018» г. Киев з виділеним текстом зеленого та червоного кольору і написами від руки; аркуш формату А-4 з таблицею «Отчет по выставке «Зерновые технологи 2018» г. Киев; 4 аркуша формату А-4, скріплених за допомогою скоби, з логотипами «Penta-Agro», на яких зображено 3 таблиці з даними; аркуш формату А-4 «Комплектація номенклатури № 67від 01.07.2017», на зворотному боці «Електронний кабінет платника»; аркуш формату А-4 «Коммерческое предложение № 071117 ООО «АФ Долинская»; аркуш формату А-4 з схематичним зображенням та логотипом «Agro столица»; аркуш формату А-4 з зображенням та логотипом «Agro столица»; аркуш формату А-4 «Комплектація номенклатури № 68від 01.07.2017», на зворотному боці «Електронний кабінет платника»; аркуш формату А-4 «Електронний кабінет платника», на зворотному боці акт виготовлення, монтаж пристрою з техніки безпеки»; 2 аркуша з картонного паперу жовтого кольору з логотипом «DAKS строительная компания»; блокнот синього кольору з написом «Office book» на обкладинці, з чорновими записами; флешкартки білого кольору з написом «16GB Toshiba».
Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Дакс Компані» (код 39326152) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, шляхом не відображення у бухгалтерському обліку операцій з реального продажу товарів,в сумі 2 832 309грн. що призвело, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах.
У зв`язку з вищевикладеним складено акт №3663/20-40-14-02-08/39326152 від 13.10.2017, щодо неможливості проведення інвентаризації та встановлення залишків запасів, а також основних засобів та інших оборотних матеріальних активів.
Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, матеріали, що обліковуються підприємством на рахунках 205, 221, 28 (дебет рахунків) були придбані з ПДВ, та відповідно підприємство мало право на податковий кредит з ПДВ за вказаними операціями придбання.
В той же час, відповідно до даних документального руху ТМЦ всі матеріали, які були придбані передані матеріально відповідальним особам з метою використання у господарській діяльності.
При цьому, згідно даних рахунків 20, 23, 26, 90, 91 матеріали не використовувались у господарській діяльності підприємства, у т.ч. у якості розрахунку собівартості наданих послуг (виконаних робіт). Станом на 30.06.2017 всі працівники підприємства звільнені (звільнені в період з квітня по липень 2017 року за згодою сторін, відповідно до даних форми №Д4 звіту про суми нарахованої заробітної плати (таблиця 5 «Відомості про трудові відносини осі»), у т.ч. матеріально відповідальні особи, жодного документу щодо наявності залишків ТМЦ (повернення їх матеріально відповідальними особами) до перевірки не надано. Документів щодо наявності у ТОВ «Дакс Компані» складських приміщень до перевірки не надано, жодного договору про відповідальне зберігання до перевірки також не надано. Загальна сума вказаних залишків складає відповідно до даних бухгалтерського обліку підприємства 11 712 264,71 грн., серед вказаних ТМЦ, згідно даних бухгалтерського обліку є: щити опалубні ЩКЛ, гайки, листи оцинковані, арматура №10, 12, 14, 16, 20, 22, 25, круги №6, 5, 10, 14, кутники, кутики, труба профільна, швелери, гіпсокартонові листи, балки, металопрокат, рулони оцинковані з полімерним покриттям та ін.
Відповідно до даних бухгалтерського обліку ТОВ «Дакс Компані»: рахунків 10, 11 та 13, встановлено, що залишкова вартість основних засобів, а також інших оборотних матеріальних активів (розрахунок та перелік наведено у додатку 16 до акту перевірки) станом на 30.06.2017 складає- 2 446 466,57 грн.
Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, з 01.07.2017 по час реєстрації акту перевірки ТОВ «Дакс Компані» не реєструвались податкові накладні щодо реалізації вказаних вище ТМЦ (матеріалів, предметів, товарів) та оборотних/необоротних активів. Документів щодо ліквідації необоротних активів не надано, жодних комплектуючих не оприбутковувалось. Податкова звітність з ПДВ за період серпень-вересень 2017 року ТОВ «Дакс Компані» не подавалась.
Таким чином ТОВ «Дакс Компані», в порушення п.184.7 ст. 184, п.189.1, 189.9 ст.189, п.198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України, занижено податкові зобов`язання з ПВД за червень 2017 року на суму 2 831 746 грн. Пояснення стосовно вказаного порушення посадовими особами підприємства не надавались, факт відсутності зазначених активів підтверджено.
Слідством встановлено, що в період вчинення порушення відповідальною особою за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Дакс Компані» був директор підприємства ОСОБА_4 , який після проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Дакс Компані», проведеною ГУ ДФС у Харківській області, зареєстрував спільно зі своєю дружиною ОСОБА_8 ТОВ «Пента-агро» (код 41645740), основним видом діяльності якого являється організація будівництва будівель. Офісне приміщення у нежитловій будівлі, літ. «Б-3», ТОВ «Пента-агро» отримує в оренду у ТОВ «Промдизайн» (код 24331167), за адресою: м. Харків, вул. Механізаторська, 4-А, де можливо зберігається фінансово-господарська документація ТОВ «Дакс Компані» (код 39326152).
Відповідно до відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (інформаційна довідка №128076751 від 19.06.2018) власниками нежитлової будівлі, літ. «Б-3» (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна №26255105) загальною площею 1932,3 кв.м., яка розташована за адресою: м. Харків, вул. Механізаторська, 4-А, є ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (частка власності 50/100 ), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (частка власності 30/100), ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (частка власності 20/100).
В період 09 год. 14 хв. по 14 год. 35 хв. 19.07.2018 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 від 03 липня 2018 року проведено обшук нежитлового приміщення в нежитловій будівлі літ. "Б-3" (реєстраційний номер нерухомого майна №26255105) ТОВ «Промдизайн» (24331167), загальною площею 1932,3 кв.м, за адресою: м. Харків, вулиця Механізаторська, будинок 4-А, а саме в кабінеті №310, яке перебуває у власності ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (частка власності 50/100), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (частка власності 30/100), ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (частка власності 20/100), та згідно договіру суборенди №89/2017 від 01.11.2017, використовуються ТОВ «Пента-Агро» (код 41645740). В ході проведення обшуку було виявлено та вилучено вище вказане майно.
Слідчий зазначає, що у зазначених документах міститься інформація щодо виконання робіт, заказів ТОВ «Дакс компані», ТОВ «МК Прайм», ТОВ «Пента-агро», керівниками якого є ОСОБА_4 . Вказані дані мають доказове значення у кримінальному провадженні, зокрема, у зв`язку з необхідністю перевірки слідчим шляхом правильності декларування доходів.
Крім того, під час проведення обшуку зазначеного кримінального провадження СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області вилучено жорсткий диск Toshiba dt01aca050.
Після складення протоколу обшуку та опису речей і документів, які фактично було вилучено слідчим, описано у протоколі обшуку, ОСОБА_4 у присутності понятих, слідчих та оперуповноваженого було видалено дані з жорсткого диску Toshiba dt01aca050.
У зв`язку з викладеним з метою відновлення даних на жорсткому диску, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, які було вилучено під час проведення обшуку, прокурором винесено постанову від 20.07.2018 про залучення спеціаліста управління інформаційних технологій та програмування у Східному регіоні Департаменту кіберполіції Національної поліції України.
Слідчий вважає, що з метою використання виявлених та вилучених речей та документів в якості доказів у кримінальному провадженні, виникла необхідність у накладенні арешту на майно, яке вилучено у нежитлових приміщеннях будівлі в літері «Б-3» за адресою: м. Харків, вулиця Механізаторська, 4-А.
Старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , в судовому засіданні підтримала клопотання, просила задовольнити клопотання.
Власник майна ОСОБА_4 , його представник - адвокат ОСОБА_5 , в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували, посилаючись на його незаконність, безпідставність, необґрунтованість та поданим з порушенням процесуальних строків, передбачених ч. 5 ст. 171 КПК України. Вважали, що вилучення майна порушує права власника, обшук проведено незаконно та протиправно. Просили відмовити у задоволенні клопотання.
Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, власника майна, та його представника, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.
19.07.2018 року в ході проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 03.07.2018 року, за адресою: м. Харків, вулиця Механізаторська, будинок 4-А, було виявлено та вилучено майно, яке зазначене в прохальній частині клопотання слідчого.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до вимог ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою збереження речових доказів.
Згідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, набуті кримінально протиправним шляхом.
Слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав до задоволення клопотання, оскільки слідчий довів наявність вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України, а тому з метою забезпечення збереження доказової інформації, яка була отримана під час проведення 19.07.2018 р. обшуку, на зазначеному в клопотанні майні, яке може містити відомості про факти чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, як тимчасово вилучене майно, вважає за необхідне накласти арешт на майно.
Незастосування арешту може призвести до наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, зокрема псуванню, зникненню, знищенню, передачі, предметів які є речовими доказами, тобто зберегли на собі сліди вчинення злочину та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
У той же час арешт носіїв електронної інформації, що були вилучені під час проведення обшуку, на думку слідчого судді, в них може міститься інформація, яка буде мати доказове значення. Однак, з метою уникнення таких наслідків, як зупинення або надмірного обмеження правомірної діяльності особи, слідчий суддя вважає за потрібне накласти арешт на вищезазначене майно строком на один місяць, з метою надання можливості органу досудового розслідування за участю експерта (спеціаліста) дослідити їх зміст та зробити необхідні копії інформації, що там міститься.
Відповідно до вимог ст.ст. 214, 223 КПК України, після внесення повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчий або прокурор розпочинають досудове розслідування, виконують слідчі (розшукові) дії спрямовані на отримання (збирання) доказів. Повідомлення про підозру, відповідно до ст. 276 КПК України, здійснюється тільки за наявності достатніх доказів для підозри особи у вчинені кримінального правопорушення.
Слідчий суддя вважає не пропущеним строк подачі клопотання про арешт майна, оскільки вказане клопотання було відправлено до суду шляхом поштового зв`язку 20.07.2018, тому не приймає до уваги доводи представника власника майна щодо пропуску строку звернення до суду з клопотанням.
На підставі вищевикладеного слідчий суддя задовольняє клопотання слідчого про накладення арешту на майно.
Керуючись ст. ст. 170 173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Накласти арешт на майно, яке виявлено та вилучено в офісі ТОВ «Пента-Агро» (код 41645740) № 310 у будівлі 4-А «Б-3» по вул. Механізаторська у м. Харкові, а саме на: 2 візитні картки з назвами «Agro столица Ярмак Александр Учредитель» та «Penta-agro Ярмак Александр Учредитель»; жорсткий диск сріблястого кольору Тoshiba dt01aca050 з наліпкою, на якій зазначені його технічні характеристики, загорнутий у тканину жовтого кольору; зошит з зображенням велосипедиста та написом «Sport cycle» з чорновими записами; аркуш білого кольору з написом: «756-30-03 вн 352 Елена»; 4 аркуша формату А-4, скріплених за допомогою скоби з заголовком на першій сторінці «Щодо списання кредиторської заборгованості». Друга сторінка починається з тексту Міністерства фінансів України від 24.12.2010 № 1629….». Третя сторінка починається з тексту: «Прострочена кредиторська заборгованість сума кредиторської заборгованості….». Четверта сторінка починається зі тексту: «на рік), встановленої на 1 січня….». На сторінках містяться написи від руки та підкреслення. На зворотній сторінці першого аркушу таблиця з назвою відомості про вантаж з печатками ТОВ «ДАКС КОМПАНІ» без підписів. На зворотному боці другого аркушу товарно-транспортна накладна з відтиском печатки ТОВ «ДАКС КОМПАНІ» без підписів. На зворотному боці третього аркушу заявка № 5 від 22.12.2016, виготовлена на бланку ТОВ «МК «Прайм» з відтиском печатки ТОВ «ДАКС КОМПАНІ» без підписів. На зворотному боці четвертого аркушу таблиця, яка починається з тексту « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; 11 аркушів формату А-4, скріплених за допомогою скоби з заголовком на першій сторінці «Коли дебіторська заборгованість стає безнадійною». На зворотних сторінках відомості, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Дакс компані»; аркуш формату А-4 «Комплектація номенклатури № 66від 01.07.2017». На зворотному боці «Інформація щодо отримання та реєстрації листів в органі ДФС»; аркуш формату А-4 «Електронний кабінет платника», на зворотному боці акт виготовлення, монтаж пристрою з техніки безпеки»; аркуш з блокноту з маркуванням «DAKS строительная компания» та чорновими записами від руки з обох сторін; аркуш формату А-4 з таблицею «Отчет по выставке «Зерновые технологи 2018» г. Киев з виділеним текстом червоного та синього кольору і написами від руки; аркуш формату А-4 з таблицею «Отчет по выставке «Зерновые технологи 2018» г. Киев з виділеним текстом зеленого та червоного кольору і написами від руки; аркуш формату А-4 з таблицею «Отчет по выставке «Зерновые технологи 2018» г. Киев; 4 аркуша формату А-4, скріплених за допомогою скоби, з логотипами «Penta-Agro», на яких зображено 3 таблиці з даними; аркуш формату А-4 «Комплектація номенклатури № 67від 01.07.2017», на зворотному боці «Електронний кабінет платника»; аркуш формату А-4 «Коммерческое предложение № 071117 ООО «АФ Долинская»; аркуш формату А-4 з схематичним зображенням та логотипом «Agro столица»; аркуш формату А-4 з зображенням та логотипом «Agro столица»; аркуш формату А-4 «Комплектація номенклатури № 68від 01.07.2017», на зворотному боці «Електронний кабінет платника»; аркуш формату А-4 «Електронний кабінет платника», на зворотному боці акт виготовлення, монтаж пристрою з техніки безпеки»; 2 аркуша з картонного паперу жовтого кольору з логотипом «DAKS строительная компания»; блокнот синього кольору з написом «Office book» на обкладинці, з чорновими записами; флешкартки білого кольору з написом «16GB Toshiba».
Попередити власника майна про кримінальну відповідальність за ст. 388 КК України, про необхідність збереження арештованого майна.
Встановити строк виконання ухвали слідчого судді в цій частині 2 (два) тижні, тобто до 13.08.2018 р.
Строк арешту арештованого майна, а саме жорсткого диску сріблястого кольору Тoshiba dt01aca050 з наліпкою, на якій зазначені його технічні характеристики, загорнутий у тканину жовтого кольору, флешкартки білого кольору з написом «16GB Toshiba» встановити 1 /один/ місяць, тобто до 30.08.2018 р.
Майно, на яке накладено арешт зберігати у відповідності до порядку, визначеному Постановою Кабінету Міністрів України №1104 від 19.11.2012 «Про затвердження порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження».
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Харківської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя - ОСОБА_1