печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 червня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СГ ГСУ НП України ОСОБА_3 , про накладення арешту у кримінальному провадженні № 0000581, -

В С Т А Н О В И В :

21.06.2018 в провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого СГ ГСУ НП України ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунках ПП «Агро-Альянс» (код 32945887) - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805).
Обґрунтовуючи клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 22.10.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000581, за фактом розтрати та заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах з використанням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створених з метою прикриття незаконної діяльності, а також незаконних дій, спрямованих на легалізацію грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, вчинених за попередньою змовою групою осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України.
Під час досудового розслідування викрито діяльність «конвертаційного центру», який діяв на території Миколаївської області. За результатами проведених заходів вилучено печатки фіктивних підприємств, фіктивну фінансово-господарську документацію, комп`ютерне обладнання із системою «клієнт-банк» та інше.
Функціонування вказаного «конвертаційного центру» було спрямовано на мінімізацію доходів, отриманих в ході протиправних діянь: ухилення від сплати обов`язкових платежів до бюджету, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності (далі СГД), проведення безтоварних фінансових операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств.
Встановлено, що організаторами та учасниками даного «конвертаційного центру» являються ОСОБА_5 (організатор групи), ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , які організували та впровадили в діяльність протиправну схему із залученням підприємств з ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються в незаконних фінансових операціях (як платників ПДВ, так і СГД, які не використовують свідоцтва платників ПДВ), а саме: ТОВ "Юг-зернострой" (); ТОВ "Югзернострой" (); ТОВ "Майтей" (); ТОВ "Нугор" (); ТОВ "Репо" (); ТОВ "Ковіта нік" (); ТОВ "Грінтен" (); ТОВ "Лавран" (); ТОВ "Омада" (нова назва ТОВ «Ербауер») (); ТОВ "Прантек" (); ТОВ
"Лайн-лтд" (нова назва ТОВ «Бестанд») (); ТОВ "Медакар" (); ТОВ "Ратмар" (); ТОВ "Нікфант" (); ТОВ "Дантен" (); ТОВ "Глобалторг-юг" (); ТОВ "Майгон" (); ТОВ "Віторн" (); ТОВ "Магуматті" (); ТОВ "Волтек-лтд" (); ТОВ «Трейкс» (); ТОВ «Грінт» (); ТОВ «Кравтек» (); ТОВ «Мендкомп» (); ТОВ «Монтані» (); ТОВ «Прайдтек» (); ТОВ «Сейн лтд» (); ТОВ «Оліяпродукт-лтд» (); ТОВ «Дацон» (); ТОВ «Ремсервіс» () та інші
При цьому з метою уникнення інтересу до діяльності протиправної фінансової схеми з боку представників контролюючих та правоохоронних органів членами злочинної групи в податковій звітності відображається придбання підконтрольними підприємствами товарно-матеріальних цінностей у підприємств, що за специфікою власної діяльності отримують невраховані готівкові кошти та потребують документального відображення «фіктивних» продаж власних товарів за безготівку, які насправді реалізуються за готівку.
Крім того, зазначена злочинна діяльність, що спрямована на проведення безтоварних операцій, ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, підтверджується показаннями свідків.
Так, ОСОБА_14 (рахувалася з 07.07.2015 засновником та директором ТОВ «МАЙТЕЙ»), ОСОБА_15 (до 01.11.2016 рахувався засновником та директором ТОВ «МАЙГОН»), ОСОБА_16 (до 23.11.2016 рахувався засновником та директором ТОВ «Лайн ЛТД», нова назва ТОВ «Бестанд»), ОСОБА_17 (до 01.11.2016 рахувався засновником та директором ТОВ «Прантек»), ОСОБА_18 (до 23.11.2016 рахувався засновником та директором ТОВ «Омада», нова назва ТОВ «Ербауер»), ОСОБА_19 (засновник ТОВ «Нікфант») показали, що останні до здійснення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств жодного відношення не мають. Директор та засновник з 25.12.2015 ТОВ «Трейкс» НАСІБОВ АРІФ МАХМУД ОГЛИ взагалі перебуває на обліку у Миколаївському обласному центрі обліку бездомних громадян.
При цьому, ОСОБА_18 (до 23.11.2016 рахувався засновником та директором ТОВ «Омада», нова назва ТОВ «Ербауер») 25.01.2018 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, а саме пособництва у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Омада» () з метою прикриття незаконної діяльності, тобто злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
Встановлено, що бажаючи одержати матеріальну винагороду за пособництво у придбанні фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, усвідомлюючи, що в подальшому, статутні документи ТОВ «Омада», які надають право на проведення підприємницької діяльності та отримання від неї прибутку, будуть використані іншими особами, 15.04.2016 ОСОБА_18 надав невстановленій досудовим розслідуванням особі усі статутні та реєстраційні документи ТОВ «Омада».
Внаслідок цього, ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи отримали доступ до статутних та реєстраційних документів ТОВ «Омада», що в подальшому дозволило їм використовувати вказану юридичну особу для прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки. Матеріали щодо ОСОБА_18 виділено в окреме провадження та з обвинувальним актом направлено до суду.
відповідно до Результатів опрацювання зібраної податкової інформації, проведеної ГУДФС у Миколаївській області від 20.09.2017 № 164/14-29-14-08/40387571, установлено, що ТОВ «Омада» реалізовано в адресу ТОВ «ЛОГІСТІК АГРОПОСЛУГА» дизельне паливо на загальну суму ПДВ 1531,5 тис. грн., однак придбання ТОВ «Омада» складається із відмінних груп товарів від тих, що реалізовані в адресу ТОВ «ЛОГІСТІК АГРОПОСЛУТА» (ПК переважно сформовано за рахунок СГД - імпортерів).
В свою чергу, ТОВ «ЛОГІСТІК АГРОПОСЛУГА» в період 2016 - 2017 рр. здійснює реалізацію послуг по перевезенню сільськогосподарських культур та збиранню насіння соняшника в адресу СГД - сільгосптоваровиробників, в тому числі СВФ "Агросоюз" (код 24545141) на загальну суму ПДВ 3 385 300 грн.
Встановлено, що на ТОВ «ЛОГІСТІК АГРОПОСЛУГА» відсутні трудові ресурси, автотранспорт, виробничі потужності для здійснення діяльності будь-якого виду діяльності. Вказаний вище факт свідчить про безтоварність проведених операцій в адресу вищезазначених СГД - сільгосптоваровиробників, з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати иодаткових зобов`язань. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та обготівкування грошових коштів, не маючи реального характеру здійснення операцій.
За результатами аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних у періоді травень, липень, жовтень, листопад, грудень 2016 року, січень, лютий, квітень, травень 2017 року ТОВ "ЛОГІСТІК АГРОПОСЛУГА" закуповує у контрагентів-постачальників: дизпаливо Energy у кількості 1239,306л автошини у кількості 3134 шт., редуктор заднего моста КАМАЗ, а реалізовує: послуги перевезення вантажів дорожніми транспортними засобами, послуги допоміжні щодо вирощування сільськогосподарських культур, передоплату за перевезення сільськогосподарських культур, предоплату за послуги по перевезенню сільськогосподарських культур, автопослуги, послуги по збиранню врожаю соняшника тощо. Вбачається невідповідність у номенклатурі ТОВ "ЛОГІСТІК АГРОПОСЛУГА" придбаних та реалізованих товарів (послуг). Придбання реалізованих товарів (послуг) не підтверджено Єдиним реєстром податкових накладних.
Виходячи з вищенаведеного, ГУДФС у Миколаївській області зроблено висновок, що ТОВ "ЛОГІСТІК АГРОПОСЛУГА" здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкового кредиту (результати опрацювання зібраної податкової інформації, проведеної ГУДФС у Миколаївській області від 20.09.2017 № 164/14-29-14-08/40387571).
Таким чином, ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та інші невстановлені досудовим розслідуванням особи з використанням фіктивних підприємств ТОВ «Омада» і ТОВ «Прантек» штучно сформували податковий кредит ТОВ «ЛОГІСТІК АГРОПОСЛУГА», яким у подальшому по ланцюгу постачання сформовано незаконний податковий кредит СВФ "Агросоюз" (код 24545141) у розмірі 5 млн. 734 тис. 980,8 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення вказаних вище операцій по легалізації (відмиванню) грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, використовуються розрахункові рахунки ПП «Агро-Альянс»: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль»
У органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках вказаного підприємств можуть відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тому виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунку підприємства.
В заяві поданій до суду слідчий ОСОБА_3 вимоги клопотання підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.
Зважаючи на позицію органу досудового розслідування, на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без повідомлення власника майна, з метою забезпечення арешту майна.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Частиною 3 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Слідчий суддя вивчивши клопотання, надавши оцінку документам, що долучені до нього, з метою збереження речових доказів та недопущення їх перетворення, відчуження чи зникнення є достатні підстави для накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунку ПП «Агро-Альянс» (код 32945887) - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805).
Крім того, слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 170-173, 309, 372 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СГ ГСУ НП України ОСОБА_3 , про накладення арешту у кримінальному провадженні № 0000581 задовольнити.
Накласти арешт на кошти, які знаходяться на рахунках ПП «Агро-Альянс» (код 32945887) - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, повідомляючи правоохоронні органи усно та письмово про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання.
Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.
Копію ухвали направити володільцю майна.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом 5 днів із дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1