У Х В А Л А

про призначення судової бухгалтерської експертизи

Справа № 300/837/18

Провадження № 1-кс/300/328/2018

18.09.2018 р. смт. Воловець

Слідчий суддя Воловецького районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Воловецького ВП Мукачівського ВП ГУ НП в Закарпатській області капітана поліції ОСОБА_3 про проведення судово- бухгалтерської експертизи у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань 01.06.2017 року №0000129, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.191 КК України,

в с т а н о в и л а :

Старший слідчий СВ Воловецького ВП Мукачівського ВП ГУ НП в Закарпатській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення судово- бухгалтерської експертизи.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні слідчого відділення Воловецького ВП Мукачівського ВП ГУ НП в Закарпатській області перебуває кримінальне провадження №0000129 від 01.06.2017, за ознаками ч.1 ст.191 КК України.
Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало звернення голови Воловецької районної ради ОСОБА_4 щодо можливого вчинення розкрадання або нераціонального використання коштів службовими особами Воловецької ЦРЛ у 2016 році.
Так, в ході проведення досудового розслідуванням було встановлено, що причиною даного звернення стала інформація про роботу постійної комісії Воловецької районної ради з питань бюджету, приватизації та комунальної власності щодо раціонального використання коштів районного бюджету за 2016 рік, висвітлена в засобах масової інформації. За даною інформацією комісією було встановлено, що в 2016 році службовими особами Воловецької ЦРЛ не ефективно здійснювалося витрачання бюджетних коштів, що виражалося в безпідставному преміюванні службових осіб Воловецької ЦРЛ, а зокрема працівників бухгалтерії.
Крім цього, було встановлено, що по аналогічному факту, у зв`язку зі зверненням головного лікаря Воловецької ЦРЛ ОСОБА_5 було проведено досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000039 від 23.02.2017, за ознаками ч.1 ст. 191 КК України і по даному кримінальному провадженню було призначено позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Воловецької центральної районної лікарні, за період часу з 01.01.2016 по 31.12.2016, по питанням перевірки законності використання бюджетних коштів, які були надані Воловецькій центральній районній лікарні в 2016 році, проведення якої було доручено працівникам управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області. За наслідками проведеної ревізії працівниками Управлінням Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області було складено акт позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Воловецької ЦРЛ за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 за №13-07-04/04 від 27.03.2017 року. Згідно даного акту, в ході проведення ревізії було виявлено необґрунтоване нарахування заробітної плати сумісникам та премій за час перебування у відпустках працівників ЦРЛ за період з 01.01.2016 до 31.12.2016 на загальну суму 40905,11 гривень.
13.02.2018 на підставі ухвали слідчого судді Мукачівського міськрайонного суду Закарпатської області від 01.02.2018 про тимчасовий доступ до речей та документів акт позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Воловецької ЦРЛ за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 за №13-07-04/04 від 27.03.2017 було вилучено з матеріалів кримінального провадження №0000039 та приєднано до матеріалів кримінального провадження №0000129.
Крім цього, 03.01.2018 року з метою підтвердження документального необґрунтованого нарахування заробітної плати та премій відповідно до акту позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Воловецької ЦРЛ за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року було призначено судово-бухгалтерську експертизу, проведення якої було доручено експертам Закарпатського НДЕКЦ МВС України.
Згідно висновку експерта №11/22 від 29.05.2018 в результаті дослідження наданих на експертизу документів експертом підтверджено документально необґрунтоване нарахування заробітної плати сумісникам та премій за час перебування у відпустках працівникам Воловецької ЦРЛ за період з 01.01.2016 до 31.12.2016 на суму 47791,61 гривень, що на 6886,50 гривень більше від суми зазначеної у акту позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Воловецької ЦРЛ. Дана розбіжність згідно висновку експерта обумовлена тим, що ревізором під час перерахунку премій у перехідні місяці до розрахунку приймався тільки один з місяців, а саме у працівників ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .
Під час вивчення висновку експерта №11/22 від 29.05.2018 було виявлено розбіжності в сумах наведених у додатках до експертизи на які посилається експерт та загальною сумою необґрунтованого нарахування заробітної плати та премій, яка наведена безпосередньо у висновку експерта. Зважаючи на це у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні нової судово-бухгалтерської експертизи, яка б могла підтвердити чи спростувати результати наведені в акті №13-07-04/04 Управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області від 27.03.2017 та висновку судово-бухгалтерської експертизи №11/22 Закарпатського Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України від 29.05.2018.
Приймаючи до уваги вище наведене та те, що в кримінальному провадженні виникли питання для вирішення яких необхідні спеціальні знання в області судової бухгалтерії з метою усунення розбіжностей необхідно провести судово-бухгалтерську експертизу.
У судове засідання слідчий не з`явився, його неприбуття у відповідності до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до вимог ч.4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані матеріали, слідчий суддя дійшла такого висновку.

Відповідно до вимог статті 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно статті 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Враховуючи, що істотне значення для кримінального провадження має запитання, чи підтверджується документально необґрунтоване нарахування заробітної плати, премій та матеріальної допомоги працівникам Воловецької ЦРЛ за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 відповідно до акту №13-07-04/04 Управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області від 27.03.2017 позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Воловецької центральної районної лікарні за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 на загальну суму 40905,11 гривень, що можливо встановити лише провівши судову бухгалтерську експертизу, клопотання слідчого слід задовольнити.

При цьому, вважаєю недоцільним для цілей досудового розслідування включити до ухвали запитання чи підтверджується документально необґрунтоване нарахування заробітної плати, премій та матеріальної допомоги працівникам Воловецької ЦРЛ за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 відповідно до висновку судово-бухгалтерської експертизи №11/22 Закарпатського Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України від 29.05.2018 за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 на загальну суму 47791,61 гривень, оскільки відповідь на нього дана у вказаному висновку, підтвердження відповідності якого не є доцільним для цілей розслідування.

Керуючись ст.ст.243-244 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и л а :

Клопотання старшого слідчого СВ Воловецького ВП Мукачівського ВП ГУ НП в Закарпатській області капітана поліції ОСОБА_3 про проведення судово- бухгалтерської експертизи у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань 01.06.2017 року №0000129, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.191 КК України - задоволити.

Призначити по кримінальному провадженню, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000129 від 01.06.2017 року, про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.191 КК України, судову бухгалтерську експертизу.

Проведення судово-бухгалтерської експертизи доручити експертам Львівського НДЕКЦ МВС України, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

На вирішення судової товарознавчої експертизи поставити наступне запитання:

-чи підтверджується документально необґрунтоване нарахування заробітної плати, премій та матеріальної допомоги працівникам Воловецької ЦРЛ за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 відповідно до акту №13-07-04/04 Управління Західного офісу Держаудитслужби в Закарпатській області від 27.03.2017 позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Воловецької центральної районної лікарні за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 на загальну суму 40905,11 гривень?
Для дослідження експертам Львівського НДЕКЦ МВС України надати матеріали кримінального провадження №0000129 від 01.06.2017 та речові докази по кримінальному провадженню №0000129 ( картону коробку з документами на підставі яких було виконано судово-бухгалтерську експертизу).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1