УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2018 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000027 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.191 ч.5, ст.205 ч.1, ст.212 ч.3, ст.212 ч.1, ст. 205 ч.2 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000027 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.191 ч.5, ст.205 ч.1, ст.212 ч.3, ст.212 ч.1, ст. 205 ч.2 КК України, за погодженням із прокурором Київської місцевої прокурором №10 ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів із правом їх вилучення, які перебувають ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що відповідно до аналітичного дослідження № 67/16-20/38716250 від 26.02.2016 року встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) здійснюючи господарську діяльність із продажу ТМЦ (м`яса курячого) в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із підприємства, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 498 971,63 грн.
Також відповідно до Аналітичного дослідження від 23.06.2016 року про дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (директор- ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_7 , головний бухгалтер ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_8 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ) в період січня 2015 року квітень 2016 року ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із вищевказаними підприємствами, що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 964 628,98 грн. (податок на прибуток 1 005 000,01 грн., податок на додану вартість 6 959 628,97 грн.).
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюючи господарські операції на території України, фактично не здійснювали реалізацію ТМЦ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та іншими фіктивними підприємствами та підприємствами що мають ознаки «фіктивності», а лише їх документально оформляли, отримуючи при цьому подвійний дохід від ТМЦ за готівку (точки на ринках та дрібні СПД), яка не відображена в податковому та бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Крім того, згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_12 та в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб до якої входили гр. ОСОБА_13 , гр. ОСОБА_14 та інші невстановлені слідством особи, на протязі 2015-2017 років впровадили схему мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій та тривалий час надають послуги по конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку використовуючи підконтрольні СГД, які зареєстровані на підставних осіб і мають ознаки «фіктивності».
Також, в ході досудового розслідування встановлено, групу осіб, яка причетна до протиправної діяльності, спрямовану на проведення безтоварних транзитно-конвертаційних операцій та надання знарядь та засобів для досягнення незаконної податкової вигоди третім особам.
Вищевказані особи здійснюють діяльність, яка має вигляд легальної, однак документи, які складаються від імені службових осіб фіктивних підприємств за участю гр. ОСОБА_6 містять недостовірні відомості про нібито проведені даними підприємствами господарські операції, а операції з перерахування грошових коштів через рахунки підприємств з ознаками фіктивності здійснюються з метою прикриття незаконної діяльності, тому необхідно довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаної слідчої дії, а саме зв`язки між членами групи осіб, задіяних у здійсненні незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов`язань та службовими особами легально діючих підприємств, що користуються незаконними послугами, адрес розташування офісних приміщень, з яких здійснюється відправка документів підприємств з ознаками фіктивності, що використовуються з метою заниження сплати податків.
Досудовим розслідуванням, встановлено, ТКГ та «конвертаційний центр», який діє на території м. Києва за наступною схемою: реально-діючі підприємства перераховують безготівкові грошові кошти на рахунки зареєстрованих/придбаних та підконтрольних учасникам «конвертаційного центру» транзитних та/або фіктивних СГД за нібито придбані товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги). Після цього, грошові кошти знімаються учасниками центру готівкою каси банківських установ. Додатково, учасники «конвертаційного центру» здійснюють придбання не облікованої готівки та «штучного» податкового кредиту з ПДВ на «тіньовому» ринку, у СГД реального сектору економіки (виробників, імпортерів, тощо).
В подальшому, незаконно «проконвертована» готівка (за винятком 10-12%, що слугує «винагородою» за надання незаконних послуг), разом із підробленими первинними документами, передається клієнтам - посадовим особам СГД реального сектору економіки особисто або за допомогою поштового зв`язку та в подальшому грошові кошти перераховувались за цінні папери на компанії.
Крім того 23.02.2017 року було проведено ряд обшуків, в ході яких виявлено та вилучено 40 печаток фіктивних підприємств та підприємств що мають ознаки «фіктивності», які підконтрольні «конвертаційному центру» та «транзитно-конвертаційні групі», необліковані грошові кошти, комп`ютерна техніка, мобільні телефони, банківські картки, електронні носії інформації та інші докази, що підтверджують злочинну діяльність вищевказаних «груп», які здійснюють конвертацію грошових коштів та надають неправомірну вигоду підприємствам реального сектору економіки, за що отримують 10-13% від проконвертованих коштів.
Отже, під час досудового розслідування та проведеними обшуками достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються вищевказаними особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.
Так, злочинна діяльність «конвертаційного центру» підтверджується вилученими під час обшуків фінансово-господарською документацією та 40 печатками «фіктивних» підприємств та підприємств, що мають ознаки фіктивності, протоколами допиту засновників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_23 » (код НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_34 ) та інші, які показали, що ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності вищевкзаних підприємств не мають, не укладали жодних договорів із контрагентами та нікого на це не уповноважували. Крім того злочинна діяльність підтверджується протоколами огляду техніки від 24.02.2017 року, експертним висновком по комп`ютерній експертизі (переписка «Skype», «Viber», повідомлення на електронній пошті, створенням документів вищевказаних підприємств та подання звітності на конкретній техніці та інше), матеріалами НСРД та інші.
Злочинна діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » в тому числі з безпосередньою участю засновника вказаних підприємств гр. ОСОБА_28 , підтверджується вилученими під час обшуку 23.02.2017 року: тіньовою (чорновою) документацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ФОП « ОСОБА_28 » (касовими документами, щодо роздрібного продажу м`ясної продукції на ринках України без відображення у податковій звітності підприємств, реєстрами реалізованих за готівку товарів, договорами оренди торгових точок на ринках, заяв про прийняття на роботу продавців на торгових точках, та водіїв та відомості про їх заробітну плату, необлікованими прибутково-касовими орденами по торговим точкам), протоколами допиту засновників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_23 » (код НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_34 ) та інші, які показали, що ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності вищевкзаних підприємств не мають, не укладали жодних договорів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та нікого на це не уповноважували. Також підтверджується, вилученими печатками «фіктивних» підприємств та підприємств, що мають ознаки фіктивності з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » мало фінансово-господарські взаємовідносини а, саме: ПП « ОСОБА_29 » (код НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_30 » (код НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_39 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_34 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_41 ), ПП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_43 ), ПП « ОСОБА_36 » (код НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_37 » (код НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_38 » (код НОМЕР_46 ), ПП « ОСОБА_39 » (код НОМЕР_47 ), ПП « ОСОБА_40 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_49 ), грошовими коштами вилучені в кабінеті, де знаходилися необліковані касові документи та матеріалами НСРД.
Крім того, проведена комп`ютерна експертиза, по вилученій під час обшуків техніці, та отримано експертний висновок, щодо знаходження на техніці документів, переписок на системах зв`язку та передачі інформації, 1С бухгалтерію ФСПД та іншу інформацію, щодо протиправної діяльності.
Також, 24.02.2017 року, вищевказані речі та документи, визнано речовими доказами по кримінальному провадженню.
Так, встановлено, що користувачем вищевказаного «конвертаційного центру» являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), які скористалось безпідставним податковим кредитом від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_41 » (код НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_42 » (код НОМЕР_51 ), ПП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_42 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_43 » (код НОМЕР_52 ), ПП « ОСОБА_44 » (код НОМЕР_53 ), ПП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_39 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_45 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_55 ), ПП « ОСОБА_46 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_47 » (код НОМЕР_56 ), ПП « ОСОБА_48 » ( НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_49 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_50 » (код НОМЕР_57 ), ПП « ОСОБА_51 » (код НОМЕР_58 ).
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) достовірно знаючи, що всі роботи, послуги відповідно до укладених договорів з ПП « ОСОБА_41 » (код НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_42 » (код НОМЕР_51 ), ПП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_42 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_43 » (код НОМЕР_52 ), ПП « ОСОБА_44 » (код НОМЕР_53 ), ПП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_39 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_45 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_55 ), ПП « ОСОБА_46 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_47 » (код НОМЕР_56 ), ПП « ОСОБА_48 » ( НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_49 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_50 » (код НОМЕР_57 ), ПП « ОСОБА_51 » (код НОМЕР_58 ) не будуть мати реальних наслідків, здійснювали перерахунок грошових коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою ухилення від сплати податків та обготівкуванні безготівкових коштів у готівку.
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ст.191 ч.5, ст.205 ч.1, ст.212 ч.3, ст.212 ч.1, ст. 205 ч.2 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригінали усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ст.191 ч.5, ст.205 ч.1, ст.212 ч.3, ст.212 ч.1, ст. 205 ч.2 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000027 від 29.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.191 ч.5, ст.205 ч.1, ст.212 ч.3, ст.212 ч.1, ст. 205 ч.2 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_41 » (код НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_42 » (код НОМЕР_51 ), ПП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_42 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_43 » (код НОМЕР_52 ), ПП « ОСОБА_44 » (код НОМЕР_53 ), ПП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_39 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_45 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_55 ), ПП « ОСОБА_46 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_47 » (код НОМЕР_56 ), ПП « ОСОБА_48 » ( НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_49 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_50 » (код НОМЕР_57 ), ПП « ОСОБА_51 » (код НОМЕР_58 ), за період 2016-2017рр., а саме: договори та додатки до них, додаткові угоди, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, кошторисна вартість, рахунки-фактури, специфікації, накладні, податкові накладні, замовлення, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, банківські виписки, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, сертифікати якості, видаткові накладні.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), її та залишити опис документів, які були вилучені, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1