Справа № 569/8872/18
УХВАЛА

17 травня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю секретаря судового засідання Редько К.О., розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Прокопчука Г.М. (далі – слідчий) про проведення судово – економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий, в межах кримінального провадження № 0000002 від 05.01.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Рівненський облавтодор» ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України», за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся до суду з клопотанням, у якому просить призначити судово – економічну експертизу, на вирішення якої поставити перед експертом питання, перелік яких наведено у клопотанні.

Слідчий у клопотанні вказує, що службові особи ДП «Рівненський облавтодор» ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України», незважаючи на покладені на нього обов’язки, діючи умисно, в порушення ст. 36.1, ст. 38.1 та ст.57.1 Податкового кодексу України, в період 2015-2016 років здійснюючи господарську діяльність з експлуатаційного утримання та поточного ремонту доріг місцевого значення в межах Рівненської області отримувало дохід з якого було самостійно визначено суму податкового зобов’язання з податку на додану вартість у сумі 6 136 649 грн. та яка мала бути сплачена до бюджету, що зазначено в деклараціях з податку на додану вартість за червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року та січень, лютий 2016 року.

Відповідно до платіжних доручень, отриманих в Службі автомобільних доріг у Рівненській області, встановлено, що в період 2015-2016 років на розрахункові рахунки ДП «Рівненський облавтодор» ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» за виконанні роботи з експлуатаційного утримання та поточного ремонту доріг надходили грошові кошти від Служби автомобільних доріг у Рівненській області у загальній сумі 172 924 461 грн., а саме: за 2015 рік – 59909354 грн. та за 2016 рік – 113015107.

Однак службові особи ДП «Рівненський облавтодор» ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України», достовірно знаючи про наявність коштів на розрахункових рахунках підприємства, в період червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року та січень, лютий 2016 року, умисно не здійснив перерахунок податку на додану вартість до бюджету в загальній сумі 6 136 649 грн..

З урахуванням заяви слідчого відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку.

Згідно ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Враховуючи, що клопотання слідчого відповідає вимогам ч.2 ст. 244 КПК України, а також, для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, є необхідним призначити судово – економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 242, 243, 244, 245 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000002 від 05.01.2016 року за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України судово – економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України та на вирішення якої поставити питання:

1.Чи вірно визначено суму податкового зобов’язання по деклараціях з податку на додану вартість за червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року та січень, лютий 2016 року ДП «Рівненський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України».

2.В який строк службові особи ДП «Рівненський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» мали б сплатити податок на додану вартість по самостійно визначеному податковому зобов’язанню по деклараціях з податку на додану вартість за червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року та січень, лютий 2016 року?

3.Чи була наявна можливість в ДП «Рівненський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» сплати податок на додану вартість до бюджету в період червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року та січень, лютий 2016 року у відповідності до задекларованих останніми доходів та витрат?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта після проведення експертизи направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.