УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 травня 2018 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про накладення арешту у кримінальному провадженні за №0000027 від 16.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

24.05.2018 до Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про накладення арешту у кримінальному провадженні за №0000027 від 16.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Техносистем» (), в частині видатків грошових коштів, з можливістю зарахування на зазначений рахунок грошових коштів, що надходять, на загальну суму встановлених збитків, що становлять 4 209 760,87 грн., відкритих в наступних банківських установах: АТ «ОТП банк» (МФО 300528) за № НОМЕР_1 ; ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за № НОМЕР_2 .

Встановлено, що службові особи ТОВ «Техносистем» (), в період з березня 2014 року по грудень 2017 року, здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з іншими підприємствами, які мають ознаки фіктивності, серед яких: ТОВ «Елевтек Груп» (), ТОВ «Фін-Корект» (), ТОВ «Марвел Стиль» (), ТОВ «Олтон-Буд» (), в результаті чого незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Дана інформація підтверджується відповідним висновком експертного дослідження №2-03/01/2018-до від 03.01.2018 яким встановлено, що внаслідок здійснення вказаних безтоварних операцій службові особи ТОВ «Техносистем» порушено вимоги п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого завищено податковий кредит з податку на додану вартість за період з 01.03.2017 по 25.12.2017 на суму 4 209 760,87 грн.

Окрім цього, дана інформація підтверджується висновками документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Техносистем» за №252/26-15-14-01-01/30726586 від 14.06.2017 згідно яких встановлено, що службові особи даного підприємства ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 1 035 631 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 1 028 479 грн.

Так, допитаний як свідок засновник та директор ТОВ «Елевтек Груп» ОСОБА_4 показав, що зареєстрував дане підприємство на прохання невстановлених осіб, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності, при цьому підписавши ряд його реєстраційних та статутних документів. За результатами розслідування даного факту, суддею Києво-Святошинського районного суду Київської області ухвалено Вирок від 03.04.2018, яким затверджено угоду про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим від 28.02.2018 та ОСОБА_4 визнано винуватим у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28, ч. 1, 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Також, допитаний як свідок засновник та директор ТОВ «Олтон-Буд» ОСОБА_5 показав, що зареєстрував дане підприємство на прохання невстановлених осіб, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності, при цьому підписавши ряд його реєстраційних та статутних документів. За результатами розслідування даного факту, 23.02.2018 складено обвинувальний акт та направлено матеріали кримінального провадження №0000110 за обвинуваченням гр. ОСОБА_5 у скоєнні кримінальних правопорушень ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України до Шевченківського районного суду м. Києва.

Крім цього, допитана як свідок засновник та директор ТОВ «Фін-Корект» ОСОБА_6 показала, що також зареєструвала дане підприємство на прохання невстановлених осіб, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності, при цьому підписавши ряд його реєстраційних та статутних документів.

Зазначена вище інформація дає достатні підстави вважати, що невстановлені на даний момент особи, встановивши контроль над зазначеними фіктивними суб`єктами господарської діяльності ТОВ «Елевтек Груп», ТОВ «Олтон-Буд», ТОВ «Фін-Корект» та ТОВ «Марвел Стиль`отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків даних підприємств, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк», печатки та інше, з метою складання та видавання від їхнього імені підробленні первинні фінансово-господарські документи з приводу відображення безтоварних операцій, що на даний момент дало можливість підприємствам реального сектору економіки занизити грошове зобов`язання зі сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах, серед яких ТОВ «Техносистем».

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Техносистем» має поточні банківські рахунки, відкриті в АТ «ОТП банк» (МФО 300528) за № НОМЕР_1 від 08.05.2007 та в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за № НОМЕР_2 від 18.02.2011.

Вивчивши доводи клопотання, матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов такого висновку.

Статтею 131 КПК України передбачено вичерпний перелік видів заходів забезпечення кримінального провадження, серед яких є арешт майна.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Так, в клопотанні слідчий наводить підставу застосування арешту - те, що виявлені, описані та вилучені документи в ході обшуку 21-23 вересня 2017 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 15.09.2017 за адресою розташування ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» м.Одеса, Митна Площа, буд.1, містять відомості щодо можливого ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» за рахунок проведення «фіктивних» фінансово-господарських операцій ТОВ «ТК «Золотий Урожай» (), ТОВ «Солар Агро Торг» (), ТОВ «Руміас» (), ТОВ «СітаріТрейд» (), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (), ТОВ «Солар Агро Торг» (), ТОВ «Руміас» (), ТОВ «СітаріТрейд» (), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» ().
Таким чином, вважають, що вказані документи відповідають вимогам ст.98 КПК України та являються речовими доказами у кримінальному провадженні. 23.09.17 виявлені, описані та вилучені документи визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Зазначили, що у приміщеннях зерносховищ ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», де зберігається товарна продукція, згідно відомостей «довідки про залишки партії на 22.09.17 Портовий зерновий термінал «OlimpexCoupeInt», - описано як тимчасово вилучене майно товарно матеріальні цінності, які мають важливе значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки вони можуть містити відомості, які необхідні для проведення подальших слідчих та процесуальних дій пов`язаних із перевіркою наявність надлишку «технічного» (фіктивного) податкового кредиту ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» зумовлено відображенням у податковій звітності проведення операцій вказаного суб`єкта господарювання, а саме придбання однієї кількості тотожної продукції, яка у подальшому експортувалась ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» покупцям.
Виявлені, описані та вилучені товарно-матеріальні цінності згідно «довідки про залишки партії на 22.09.17 Портовий зерновий термінал «OlimpexCoupeInt» містять відомості щодо можливого ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» за рахунок проведення «фіктивних» фінансово-господарських операцій ТОВ «ТК «Золотий Урожай» (), ТОВ «Солар Агро Торг» (), ТОВ «Руміас» (), ТОВ «СітаріТрейд» (), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» (), ТОВ «Солар Агро Торг» (), ТОВ «Руміас» (), ТОВ «СітаріТрейд» (), ТОВ «Укрінторг-Кепітал» ().
Таким чином, вважають, що накласти арешт необхідно з метою забезпечення відшкодування збитків, завданих державі, на даний момент виникла необхідність накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на вказаних банківських рахунках ТОВ «Техносистем», оскільки не застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження зумовить труднощі та перешкоджатиме встановленню істини у кримінальному провадженні №0000027, та може спричинити втрату можливості подальшого відшкодування збитків, завданих державі.

У відповідності до вимог ч.1 ст. 173 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Як убачається зі змісту відомостей у витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000027 від 16.01.2018, досудове розслідування здійснюється за фактами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України у зв`язку з обставинами вчинення злочинів, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, а саме: згідно фабули службові особи ТОВ «Техносистем» у період з березня 2014 року по грудень 2017 року при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ТОВ «Елевтек Груп» (), ТОВ «Фін-Корект» (), ТОВ «Марвел Стиль» (), ТОВ «Олтон-Буд» (), в результаті чого незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

В підтвердження вказаних обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий навів дані висновку експертного дослідження №2-03/01/2018-до від 03.01.2018, яке проведено до внесення даних до ЄРДР, та яке ґрунтується лише на висновку, викладеному в акті про результати документальної планової перевірки ТОВ «Техносистем», у вказаному дослідженні встановлено лише ймовірне ухилення від сплати податків у невизначених розмірах завданої шкоди, що є недостатнім підтвердженням для вжиття такого заходу забезпечення як арешт майна.
Також суду не наведено даних про те, грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Техносистем», на момент подання клопотання, мають доказове значення у даному кримінальному провадженні за №0000027, яке здійснюється за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо періоду з березня 2014 року по грудень 2017 року.

Лише межами досудового розслідування обмежений слідчий суддя при вирішення клопотання про арешт. Доказове значення документів, датованих в інший період, з невизначеним змістом, для даного кримінального провадження, в якому ставиться питання про захід забезпечення, слідчим в суді не доведено, підстави для накладення арешту на документи відсутні.

При цьому слідчим не доведено існування достатніх підстав вважати, що вчинене вказане кримінальне правопорушення, кримінальна відповідальність за яке передбачена ч.3 ст.212 КК України.
Також у даному випадку конфіскація майна не може бути застосована, так як лише стосовно майна засудженого, підозрюваного може бути застосовано конфіскацію майна, при цьому жодній особі не повідомлено про підозру.. Стосовно ТОВ «Техносистем» не здійснюються заходи кримінально-правового характеру, у відповідності до ч.8 ст. 214 КПК України
При накладенні арешту на майно слідчий суддя має також обов`язково переконатись на підтвердження вчинення кримінального правопорушення в наявності доказів, які мають давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Таким чином, оскільки відсутні достатні підстави вважати, що вчинено злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, розмір шкоди достовірними даними не підтверджений, надані відомості про ухилення від сплати податків ґрунтуються на припущеннях, зводяться до висновків лише про ймовірне чи можливе ухилення від сплати податків, з урахуванням обсягу наданих даних та відомостей, внесених в ЄРДР, відсутні правові підстави для накладення арешту, застосування такого обмеження не буде відповідати розумності та співрозмірності завданням кримінального провадження.

З урахуванням викладеного, керуючись ст. 170-174 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Відмовити старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про накладення арешту у кримінальному провадженні за №0000027 від 16.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1