11.09.2018
УХВАЛА

Іменем України

11 вересня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_5 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді із клопотанням погодженим з прокурором, в якому просить накласти арешт на предмети та документи, які були вилученні в ході проведення обшуку 30.08.2018 за адресою: АДРЕСА_1 , на земельній ділянці з кадастровим № :01:002:0070.

В обґрунтування поданого клопотання стороною кримінального провадження зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000060 від 05.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Агро-соя» () протягом 2016-2018 років, діючи умисно, шляхом реалізації товарної сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без відповідного відображення даних фінансово-господарських операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 744 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ПП «Агро-соя» перебуває на обліку в Арцизькій ОДПI ГУ ДФС в Одеській області, є платник єдиного податку 4 групи та платником податку на додану вартість. Основним видом діяльності є вирощування зернових та технічних культур.

Посаду директора на підприємстві займає ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ), засновниками ПП «Агро-Соя» є ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ). Разом з тим, ОСОБА_8 підконтрольні також наступні підприємства: ВКФ «Тігос» в формі ТОВ (), ПП «СП «Успіх» () та ФГ «Мінова А.Г.» ().

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Агро-Соя» здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції за готівку. Продукція реалізована за готівку взагалі не відображається в документах бухгалтерського обліку. Облік сільськогосподарської продукції, яка реалізована за готівку ведеться лише в «чорновій» документації підприємства.

Крім цього, встановлено, що кабінет бухгалтера та чорнова документація ПП «Агро-Соя» знаходиться у офісному приміщенні ТОВ «Тігос». Встановлено, що ТОВ «Тігос» надає послуги по зберіганню, а також закуповує сільськогосподарську продукцію у ПП «Агро-Соя».

Разом з тим, виявлено, що фактичне місцезнаходження житлових, нежитлових та складських приміщень, адміністративних, господарських будівель, які використовуються ПП «Агро-Соя» та ВКФ «Тігос» в формі ТОВ, що також задіяне в незаконній діяльності по ухиленні від сплати податків ПП «Агро-Соя», розташовані за адресою: Одеська область, Саратський район, смт. Сарата, вулиця Промзона, будинок 2, на земельній ділянці з кадастровим № :01:002:0070.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, вказані приміщення належать ВКФ «Тігос» в формі ТОВ ().

30.08.2018 на виконання ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 17.08.2018 проведено обшук за вищевказаною адресою, в ході якого, виявлено та вилучено:

-блокнот коричневого кольору в якому містяться дані по фінансово- господарській діяльності ПП «Агро-Соя»;

-6 (шість) пустих аркушів формату А4 які пропечатані печаткою ТОВ «АЛЬФАЮГ» ();

-пусті бланки довіреностей, які пропечатані печаткою ТОВ «АЛЬФАЮГ» () та підписані деякі керівником підприємства;

-чорнові записи у вигляді таблиці, які містять дані по контрагентам.

-журнал білого кольору з надписом «КАС РЕАЛИЗАЦИЯ» у кількості 1 шт.

-чорнові записи, які містять буквені та цифрові записи;

-договір про надання поворотної фінансової допомоги від 29.03.2018 на 2 арк.

-не заповнені товарно-транспортні накладні, які пропечатані печатками наступних підприємств ТОВ «АЛЬФАЮГ» (), ТОВ «Компанія УКРПРОДТОРГ» (), ТОВ «ДАФРУТТ» ();

-витяг із наказу № 1 від 24.07.2012 на 1 арк;

-реєстри відправки ячменя, рапса в копіях на 19 арк.;

-видаткові накладні № 116,117,113,112 за червень 2018 рік;

-чорнові записи, які містять відомості про діяльність ПП СП «Успіх» на 21 арк.;

-відомості на виплату готівки за червень 2018 року на 3 арк.;

-табель використання робочого часу за червень 2018 року ПП «СП «Успіх» на 1 арк.;

-довідка від 12.02.2018 № 89 видана виконавчим комітетом Нерушайської сільської ради ПП «Агро-Соя» на 1 арк.;

-чорновий запис в якому містяться дані про посівні площі ПП «Агро-Соя» на 1арк. Формату зошита;

-картонна папка білого кольору, яка містить документи фінансово-господарської діяльності ФОП « ОСОБА_9 »;

-картонна папка білого кольору, яка містить документи фінансової діяльності року ПП «СП «Успіх», а саме рух по рахунку № НОМЕР_4 , рахунки-фактура, видаткові накладні;

-товарно- транспортні накладні в яких одержувач значиться ПП «СП «Успіх» на 7 арк. з додатками до них актами-приймання передач на 2 арк.;

-договори про надання поворотної фінансової допомоги № 11 від 25.07.2018, №10 від 25.07.2018, №12 від 2506.07.2018,№1 від 12.07.2018, №1807 від 18.07.2018, №1 від 12.07.2018, № 3 від 11.06.2018, № 2 від 31.05.2018, №1 від 08.06.2018, №7 від 06.04.2018, № 1 від 15.01.2018, №6 від 20.03.2018, № 4 від 28.02.2018,№5 від 02.03.2018, №3 від 21.02.2018, №2 від 16.02.2018, №8 від 17.08.2017, № 7 від 10.07.2017, № 9 від 17.07.2017,№8 від 17.07.2017, № 7 від 14.07.2017, № 1 від 20.03.2017, №2 від 16.03.2017, № 9 від 17.07.2017, № 14 від 06.12.2017, №1 від 28.02.2017, № 6 від 19.06.2017, №1 від 28.02.2017, № 17 від 05.10.2017, дані договори підписані уповноваженими особами підприємств та пропечатані печаткам;

-журнал реєстрації товарок в кількості 1 шт.;

-фінансовий звіт СМП ТОВ «ТІГОС» від 01.07.2018 на 2 арк.;

-відомості про обороти рахунків №281 за серпень 2018 року ТОВ «ВКФ «Тігос»,

-відомості про обороти рахунків №281 за січень-липень 2018 року ТОВ «ВКФ «Тігос»;

-відомості про обороти рахунків №281 за 2017 рік ТОВ «ВКФ «Тігос`на 2 арк., які пропечатані печаткою підприємства;

-карточки рахунку 661 за 2017, 2018 роки ПП «Агро-соя»;

-карточка рахунку № 361 за 2017 рік ПП «Агро соя». ;

-карточка рахунку № 361 за 2018 рік ПП «Агро соя»;

-чорнові записи рукописні, з написом «Июль 2018» з відомостями власника вантажу на 1 арк.;

-ЖД накладні з додатками відомості вагонів на 90 арк.

-зошит з написом «финансовая помощь» 1 шт.

-папка для паперів картонна з написом «Накладные разные» з товарно-транспортними накладними.

-журнал «АГРО-СОЯ ЯЧМЕНЬ 2017г» 1 шт.

-журнал «ПРОГРЕСС ПШЕНИЦА ФУРАЖНАЯ, ПШЕНИЦА 3 КЛ» 1 шт.

-журнал «ТИГОС ПШЕНИЦА УРОЖАЙ 2017» 1 шт.

-журнал «ТИГОС ЯЧМЕНЬ 2017» 1 шт.

-журнал «ТИГОС ЯЧМЕНЬ ,ПШЕНИЦА УРОЖАЙ 2016 АГРО-СОЯ ПШЕНИЦА 3 КЛ» 1 шт.

-товарно-транспортні накладні з № 695351 по №695375 з відтиском печатки ТОВ «Компанія Укрпродторг» код 36849155;

-товарно-транспортні накладні серії 12 ААЕ з № 818973 по №818975 з відтиском печатки ПСП «Іскра» код 05418715;

-товарно-транспортні накладні серії 12 ААЕ з № 855629 по №855650 з відтиском печатки ТОВ «Прогрес.» код 39002838.

-журнал «АГРОЮНИВЕРСАЛ ПШЕНИЦА 2,3 кл УРОЖАЙ 2017» 1 шт.

-зошит з написом «Хранение пшеница» 1 шт.;

-зошит з написом «Хранение ячмень 2017» 1 шт.;

-зошит з написом «Подсолнечник 2017» 1 шт.;

-папка для паперів картонна з написом «мельница» з чорновими записами.;

-папка для паперів картонна з написом «апрель 2018» з товарно-транспортними накладними та чорновими записами;

-папка для паперів картонна з написом «май» з товарно-транспортними накладними та чорновими записами;

-журнал «ПШЕНИЦА ФУРАЖНАЯ с 01.08.2017г» 1 шт;

-журнал « ЯЧМЕНЬ с 10.07.2017г» 1 шт.

-папка для паперів картонна з написом «Прогресс подсолнечник экз. Тигос» з товарно-транспортними накладними та чорновими записами.

-файл з чорновими записами.

-файл з прибутково-касовими ордерами.

-посвідчення про якість зерна на 43 аркушах.

-чорнові записи на 35 аркушах;

-копії документів на приход вугілля, на 10 аркушах;

-первинні документи ВКФ ТОВ «Тігос» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Агро-Соя» на 1042 арк.;

-сільськогосподарська продукція:

?пшениця у кількості 662 т. 206 кг.;

?ячмінь у кількості 1907 т. 170 кг.

-мінеральні добрива:

?КАС-28 в кількості 27 т. 710 кг.,

?КАС-32 в кількості 959 т.,

?сульфат амонія в кількості 54 т. 400 кг.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав повністю, посилаючись на викладені в ньому дані й обставини та просив задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 цієї ж статті визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Виходячи з ч. 3 ст. 132 КПК України, доведення необхідності застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого, прокурора.

Частина 1 ст. 173 КПК України покладає обов`язок доведеності необхідності арешту на особу, що подала таке клопотання.

Відповідно до ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Відповідно до ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом. Слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

На переконання слідчого судді, у клопотанні належним чином не доведено той факт, що майно тимчасово вилучене 30 серпня 2018 року, під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , на земельній ділянці з кадастровим № :01:002:0070, відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, та має значення речових доказів для кримінального провадження № 0000060, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05 червня 2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Крім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що клопотання не містить жодного обгрунтованого посилання на те, яким саме критеріям, визначеним статтею 98 КПК України, відповідають вказані предмети, документи та ТМЦ, а також яке доказове значення вони мають для досудового розслідування кримінального провадження, що свідчить про її суто формальний характер. Також слідчий суддя зауважує, що до клопотання про арешт майна слідчий не долучив жодних доказів та не навів жодних доводів, що дозволяли б слідчому судді встановити розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження. Разом з тим, з огляду на велику кількість предметів, документів та ТМЦ, вилучених під час обшуків, слідчий суддя вважає, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, у даному випадку не є співрозмірним з завданнями кримінального провадження.

Враховуючи вказане, суд приходить до висновку, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт, не відповідає критеріям, визначним ст. 98 КПК України, оскільки матеріали клопотання не містять доказів того, що вказані предмети, документи та ТМЦ, здобуті за обставин, викладених в фабулі кримінального правопорушення, є предметом кримінального правопорушення чи містять на собі його сліди.

Вказані предмети, документи та ТМЦ, не перебувають у власності підозрюваного або обвинуваченого, що виключає можливість накладення арешту з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання; також вказані предмети, документи та ТМЦ не перебувають у власності підозрюваного або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягає спеціальній конфіскації, що виключає застосування такої підстави для накладення арешту, як забезпечення спеціальної конфіскації. Відсутність в провадженні цивільних позовів виключає арешт майна з метою забезпечення відшкодування шкоди.

Клопотання про арешт вказаних предметів, документів та ТМЦ, обґрунтовано формально, що свідчить про його необґрунтованість.

Таким чином, вважаю, що слідчим не доведено необхідності арешту майна, а протягом розгляду клопотання встановлено відсутність на даний час для цього правових підстав.

Керуючись ст. ст. 170, 173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_5 , про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000060 від 05.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя