Справа №552/2510/18
Провадження № 1-кс/552/994/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.05.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею.
Клопотання обґрунтовував тим, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 24.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 2015 року по теперішній час службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та НВКПФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ) відобразили фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ) (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ) (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_33 ), в результаті чого ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » упродовж 2016-2018 років заволоділи шляхом зловживання службовим становищем унаслідок незаконного одержання бюджетного відшкодування податку на додану вартість у сумі 2065 тис. грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.2 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

21.02.2018 на виконання доручення надійшла інформація №283/16-31-21-04-12 від оперативного управління про факт можливого ухилення від сплати податків службовими особами ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на загальну суму 4 024 001грн. протягом 2016-2017 років. Зокрема встановлено факт відображення вказаним підприємством господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_31 ), проведеним аналізом діяльності яких було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на протязі жовтня 2017 року, реалізувало в адресу ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » резервуари з обладнанням, водонапірні башти Рожанського, висотою 15 м (25 метрів кубічних), на суму ІІДВ 941 633 грн., проте у вказаний період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбавало дріжджі пресовані Екстра, крило куряче, напівтушка куряча, а тому відсутнє придбання товарів, які було реалізовано в адресу ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що може свідчити про безтоварні операції між контрагентами.

Вище вказані господарські взаємовідносини мають бути перевірені слідчим шляхом на предмет їх «фіктивності» та необхідності проведення позапланової документальної перевірки ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою виявлення порушень податкового законодавства.

З метою формування доказової бази щодо вчинення службовими особами ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а також інших злочинів виникла необхідність вилучити повний обсяг документів фінансово-господарської діяльності ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), зокрема первинні бухгалтерські документи, договори купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), документи синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку.

Згідно обліково-реєстраційних документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване та фактично здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Також, існує необхідність у вилученні вказаних документів, бо вони мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні. У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів та подальшого використання для проведення судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства не має можливості.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надавши заяву про розгляд клопотання без його участі. Крім того, просив клопотання розглянути без участі представників ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання

Ознайомившись із матеріалами, доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуте слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходиться на момент розгляду клопотання, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, виклик осіб, у володінні яких вона знаходиться, не здійснювався.

Відповідно вимог ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду справи не здійснювалась.
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана з метою встановлення особи, яка скоїла дане кримінальне правопорушення, та являється джерелом доказів, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, необхідно надати тимчасовий доступ до документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2016 по 05.05.2018 р.
Керуючись ст.159-166 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 та працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області або оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за дорученням слідчого на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2016 по 05.05.2018, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, контрактів, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів якості, технічної та тендерної документації, листування, журналів обліку в`їзду/виїзду автотранспорту на територію підприємства, складських книг, карток, реєстрів та журналів складського обліку, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей, договорів щодо надання (отримання) поворотної безвідсоткової фінансової допомоги або будь-яких інших видів позики, переуступки права вимоги боргу, інших договорів, контрактів, угод, укладених ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, регістрів бухгалтерського обліку та оборотно-сальдових відомостей по всіх активних рахунках ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у тому числі по рахунках №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №611 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями в національній валюті», №6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», №331 «Розрахунковий рахунок», №701-703 «Дохід від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг», №301 «Готівка в національній валюті», №18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи», які перебувають у володінні ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1