Справа № 487/5728/17
Провадження № 1-кп/487/229/18
УХВАЛА

20.02.2018 року Заводський районний суд м.Миколаєва, у складі:

Головуючого судді: ОСОБА_1 ,

за участю секретаря: ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4

підозрюваної: ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні в залі суду м.Миколаєва матеріали кримінального провадження за підозрою

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка народилася у м.Миколаєві, українки, громадянки України, що має вищу освіту, одруженої, має на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , не працюючої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засуджувалася

у скоєні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового розслідування ОСОБА_5 підозрюється в наступному:

ТОВ «Гран Миколаїв» зареєстровано за адресою: м. Миколаїв, вул. Мала Морська, 108/5; відомості внесено до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців 28.03.2012 року за №1 022378, взято на облік Головним правлінням регіональної статистики 29.03.2012 року, взято на облік ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області як платника податків 02.04.2012 року за № 55582, взято на облік ДПІ у Заводському туйоні м.Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області як платника єдиного внеску 02.07.2012 року за № ; основний вид діяльності за КВЕД - 82.20 Діяльність телефонних центрів.

Відповідно до наказу № 36-К від 24.12.2013 року ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «Гран Миколаїв».

ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Гран Миколаїв», відповідно до статуту товариства, положення Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, що затверджений наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 9.12.2004 року, уповноважена на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по керівництву товариством, здійснення поточного керівництва діяльністю товариства, діяти від імені товариства, розпоряджатися майном товариства, укладати угоди, контракти, надавати довіреності, відкривати в банках рахунки, користуватися правом розпорядження коштами, затверджувати штати виконавчого апарату; забезпечвати виконання підприємством зобов`язань перед бюджетами всіх рівнів, замовниками послуг і кредиторами; забезпечувати дотримання законності в діяльності підприємства та здійсненні його господарсько-економічних зв`язків. Згідно з чинним законодавством керує виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, відповідає за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності; керує діяльністю підприємства і несе особисту відповідальність в межах, передбачених контрактом та чинним законодавством за виконання покладених на неї завдань; має право підпису будь-яких документів стосовно діяльності підприємства, по взаємовідносинах з банківськими установами, державними органами, а також інших документів, необхідних для забезпечення фінансово-господарської діяльності підприємства без окремої довіреності, постійно займає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, та є службовою особою.

ОСОБА_5 , займаючи посаду директора ТОВ «Гран Миколаїв», перебуваючи за фактичним місцем знаходження підприємства за адресою: Миколаїв, вул. Мала Морська, 108/5, маючи умисел на ухилення від сплати податків в значних розмірах та будучи відповідальною за організацію бухгалтерського та податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат відповідним звітним періодам, достовірність та своєчасність нарахування та штати до бюджету податків, шляхом нарахування окремих видів доходів, які ють особливості щодо їх нарахування, ігноруючи вимоги норм законодавства, заздалегідь розуміючи і усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету податків на доходи фізичних осіб та військового збору у значних розмірах, будучи службовою особою підприємства вчинила кримінальне правопорушення за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Гран Миколаїв», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до Державного бюджету, в порушення вимог п.п. 164.2.11, п.164.2, ст.164, п.168.1 ст. 168, п.п.170.9.1 п.170.9 ст.170, п.п.«а» 176.2 п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України занизила податок на доходи фізичних осіб, що підлягає перерахуванню до бюджету у сумі 739 800 грн, та в порушення п.16 прим.1 Підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України занизила військовий збір у сумі 61 650 грн. в результаті чого до Державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 801 465 грн.

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що ОСОБА_5 , виконуючи повноваження директора ТОВ «Гран Миколаїв», 30.08.2017 за видатковим касовим ордером № 101 видала собі по касі під звіт грошові кошти у сумі 4 110 000 грн. для придбання основних засобів.

Станом на 24.09.2017 року ОСОБА_5 звіт про використання коштів, виданих під звіт, з підтверджуючими документами про придбання основних засобів за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що убезпечує формування та реалізує державну фінансову політику (до закінчення п`ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує виконання окремої цивільно - правової дії за дорученням та за рахунок особи, що видала кошти під звіт) не подала та не повернула кошти, видані під звіт, у сумі 4 110 000 грн. до каси товариства, таким чином отримала дохід у зазначеній сумі.

В подальшому ОСОБА_5 - директором ТОВ «Гран Миколаїв», яке відповідно до п. 170.6.2 ст. 170 Податкового кодексу України є податковим агентом особи, яка є платником податку, з метою зменшення бази оподаткування податку на доходи фізичних осіб у порушення вимог п.п. 164.2.11 п 164.2 ст.164, п. 168.1 ст.168, пп.170.9.1 п.170.9 ст.170, п.п.«а» п. 176.2 ст.176 Податкового кодексу України, не включено до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку ОСОБА_5 за вересень 2017 року суму 4 110 000 грн, отриману під звіт та не повернуту у встановлені законодавством строки, та у порушення вимог п. 168.1.4 Податкового кодексу України не перераховано до бюджету протягом трьох банківських днів податок на доходи фізичних осіб, з моменту отримання доходу.

Таким чином, ОСОБА_5 не сплатила податок на доходи фізичних осіб, що підлягає перерахуванню до бюджету у сумі 739 800 грн.

Крім того, ОСОБА_5 - директором ТОВ «Гран Миколаїв», яке відповідно до п. 170.6.2 ст 170 Податкового кодексу України є податковим агентом особи, яка є платником податку, з метою зменшення бази оподаткування військового збору, у порушення вимог п.п. 164.2.11 п. 164.2 ст.164, п.168.1 ст.168, п.п.170.9.1 п.170.9 ст.170, п.п.«а» п. 176.2 ст.176 п. 16 прим 1 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України не включено до бази оподаткування за вересень 2017 року дохід ОСОБА_5 на суму 4 110 000 грн, та у порушення вимог п. 168.1.4 Податкового кодексу України не перераховано до бюджету військовий збір протягом трьох банківських днів з моменту отримання доходу.

Таким чином, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «Гран Миколаїв» не перерахувала військовий збір, що підлягає перерахуванню до бюджету за вересень 2017 у сумі 61 650 грн.

В результаті вчинених злочинних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків директор ТОВ «Гран Миколаїв» ОСОБА_5 у вересні 2017 року не сплатила до державного бюджету України податок з доходу фізичних осіб в сумі 739800 грн. та військовий збір в сумі 61650 грн., в результаті чого до бюджету не надійшли податки у значному розмірі на загальну суму 801450 грн., що в 1001 раз перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Дії підозрюваної ОСОБА_5 було кваліфіковано за ст..212 ч.1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах

Прокурор, в порядку ст.ст.285-287 КПК України звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст.44,212 ч.4 КК України, яке підтримав у судовому засіданні.

У судовому засіданні підозрювана свою вину у вчинені інкримінованого їй злочину визнала у повному обсязі, суду показала, що працювала на посаді директора ТОВ «Гран Миколаїв». 30.08.2017 року за видатковим касовим ордером №101 видала з каси собі під звіт грошові кошти в сумі 4 110 000 грн. для придбання основних засобі. Дані кошти не були нею використані належним чином та протягом п`яти днів вона не подала звіт про їх використання з підтверджуючими документами про придбання основних засобів, та не повернула вказані кошти. Внаслідок чого ТОВ «Гран Миколаїв» не перерахувало до бюджету податок на доходи фізичних осіб на суму 739800 грн. та військовий збір в сумі 61650 грн. В жовтні ТОВ «Гран Миколаїв» було сплачено податки та штрафні санкції. У скоєному щиросердно розкаялася. Проти звільнення її від кримінальної відповідальності по нереабілітуючим підставам за ст..212 ч.4 КК України та закриття кримінального провадження не заперечувала.

Суд заслухавши сторони кримінального провадження, дослідивши матеріали, щодо сплати ТОВ «Гран Миколаїв» податків та штрафних санкцій, а також матеріалів характеризуючі підозрювану, приходить до наступного.

Згідно до ст..44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим кодексом.

Відповідно до положень ст..212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частинами третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції,пеню).

Згідно матеріалів кримінального провадження повідомлення про підозру було вручено ОСОБА_5 27.10.2017 року.

Відповідно наданим платіжним дорученням ТОВ «Гран Миколаїв) в період з 23 по26 жовтня 2017 року було сплачено податок з доходу фізичних осіб в сумі 739800 грн., військовий збір в сумі 61650 грн. та штрафні санкції в сумі 200 362 грн. (платіжне доручення №316 від 23.10.2017 року на суму 61650 грн.; платіжне доручення №317 від 23.10.2017 року на суму 739800 грн.; платіжне доручення №318 від 24.10.2017 року на суму 15412 грн.; платіжне доручення №322 від 26.10.2017 року на суму 184 950 грн.)

Таким чином ТОВ «Гран Миколаїв» до притягнення ОСОБА_7 до кримінальної відповідальності сплатило податок та збір, а також відшкодувало шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

З урахуванням викладеного, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ст..212 ч.1 КК України, обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі ст..284 ч.2 КПК України кримінальне провадження підлягає закриттю.

Відповідно до положень ст..174 ч.4 КПК України, сдід скасувати арешт з тимчасово вилученого майна в ході проведення обшуку 03.10.2017 року за адресою м.Херсон Миколаївське шосе,20-а, що належить ТОВ «КЦГ» засновником та кінцевим бенефіцціарним власником якого є

ОСОБА_5 , накладений за ухвалою слідчого судді від 20.10.2017 року №1-кс/490/5570/2017.

На підставі викладеного, керуючись ст..ст. 174 ч.4, 284 ч.2 п.1, 288, 371, 372 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора прокуратури Миколаївської області задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ст..212 ч.1 КК України на підставі ст..212 ч.4 КК України.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_5 у скоєні злочину, передбаченого ст..212 ч.1 КК України закрити.

Арешт, накладений на майно ТОВ «КЦГ» тимчасово вилучене в ході проведення обшуку 03.10.2017 року за адресою м.Херсон Миколаївське шосе,20-а за ухвалою слідчого судді від 20.10.2017 року №1-кс/490/5570/2017 - скасувати.

Ухвала набуває законної сили через сім днів з моменту оголошення та може бути оскаржена до Апеляційного суду Миколаївської області через Заводський районний суд м.Миколаєва.

Суддя: ОСОБА_1