Справа № 202/269/18
Провадження № 1-кс/202/51/2018
УХВАЛА
Іменем України

22 січня 2018 року Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_3 ,
прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_4 ,
підозрюваного ОСОБА_5 ,
захисника адвоката ОСОБА_6 ,
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Новотроїцьке Бердянського р-ну Запорізької обл., громадянина України, працюючого виконавчим директором ТОВ «Фактор», маючого на утриманні малолітню дитину та непрацездатну за віком матір, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
У провадженні СВ Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000027, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт 2009» (, зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпро, вул. Універсальна, буд. № 1, кв. № 17) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП «Джевел Стайл» () за період з березня 2012 року по липень 2012 року у порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ПП «Джевел Стайл» (), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 6 201 182 грн., що є особливо великим розміром.
За вказаним фактом внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000017 від 16.02.2015 року щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт 2009», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог п.п. 138.10.3 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України занизили податок на прибуток підприємств за 2013 рік на загальну суму 2 505 590 грн., що призвело до неотримання бюджетом податкових платежів на зазначену суму, що більше ніж у три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.
За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000027 від 29.09.2014 року внесено відомості щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Постановою процесуального керівника 21.04.2015 року об`єднано матеріали кримінальних проваджень № 0000027 та № 0000017 в одне провадження під № 0000027.
Під час досудового розслідування також з`ясовано, що Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська проведено документальну позапланову перевірку ТОВ «Продекспорт 2009», за результатами якої складено акт № 591/22-05/36573563 від 22.04.2015 року, котрим зафіксовані порушення вимог законодавства службовими особами підприємства під час взаємовідносин з платниками податків з ознаками фіктивності, у т.ч.: ТОВ "ГЛОРІ ЛТД" (38298989), ТОВ "ЛАНТІКОМ" (37275337), ТОВ "РУЖИК-70" (37148956), ПП "ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ" (34983589), ТОВ "МАРИТЕН" (37275316), ТОВ "АРНІТА ТРЕЙД" (38199315), ТОВ "МЕГА ПРОМ" (37212743), ТОВ "ФАЙ-ТОРГ" (38434060), ТОВ "ЛІА КОМПАНІ" (38200498), ТОВ "ТЕХДОРГРУПП" (38597671), ТОВ "ТРЕЙДІНГ ГРУП" (37275211), ТОВ "РЕМТОРГСНАБ" (38360763), ТОВ "ПРОМКОР" (37989101), ТОВ "АКТА-РЕСУРС" (38299474), ТОВ "ЛАФІС ТРЕЙД" (38299144), ПМП "ФАЗА" (23116366), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ХЕППІ ТРЕЙД" (38434227). На підставі вказаного акта винесені наступні податкові повідомлення-рішення: від 19.05.2015 № на суму 45 241 150 грн. (основний платіж) та 22 620 575 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 № на суму 693 000 грн. (основний платіж) та 346 500 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 № на суму 50 675 236 грн. (основний платіж) та 25 337 618 грн. (штрафні санкції).
За вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2015 року за № 001041 внесено відомості про вчинення службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Постановою прокурора від 25.12.2015 року кримінальні провадження № 0000027 та № 001041 об`єднані в одне провадження під № 0000027.
У ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 колишньому директору ТОВ «Продекспорт 2009» () ОСОБА_5 22.01.2016 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків за результатами взаємовідносин ТОВ «Продекспорт 2009» () з ПП «Джевел Стайл» ().
Також встановлено, що у провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходились матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000466 від 01.06.2016 року про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) у порушення вимог Податкового Кодексу України за результатами взаємовідносин з ТОВ «Арніта Трейд» (38199315) протягом 2012-2013 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 595 224,24 грн.
У ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000466 від 01.06.2016 року колишньому директору ТОВ «Продекспорт 2009» () ОСОБА_5 10.06.2016 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за результатами взаємовідносин ТОВ «Продекспорт 2009» () з ТОВ «Арніта Трейд» (38199315).
16.06.2016 року процесуальним керівником у кримінальному провадженні винесено постанову про об`єднання матеріалів кримінальних проваджень № 0000027 від 29.09.2014 року та № 0000466 від 01.06.2016 року в одне провадження під № 0000027 у зв`язку з тим, що одна особа підозрюється у вчиненні кількох кримінальних правопорушень.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Продекспорт 2009» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту через відображення у податковій звітності з ПДВ підприємства неіснуючих господарських операцій, тобто операцій, за котрими постачання товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «Продекспорт 2009» насправді не відбувалось, на загальну суму 10 796 404 грн., у т.ч. по операціям з ПП «Джевел Стайл» 6 201 182 грн., за наступні звітні періоди: березень 2012 року 600 000 грн., квітень 2012 року 827 355 грн., травень 2012 року 1 518 663 грн., червень 2012 року 2 180 781 грн., липень 2012 року 999 670 грн., лютий 2013 року 74 713 грн., та по операціям з ТОВ «Арніта Трейд» 4 595 222 грн., за наступні звітні періоди: вересень 2012 року 856 784 грн., жовтень 2012 року 1 479 820 грн., листопад 2012 року 1 588 318 грн., грудень 2012 року 670 300 грн.
Умисні дії ОСОБА_5 , що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, органом досудового розслідування кваліфікуються за ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.
17.01.2018 року, о 12:38 год., ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 10 796 406 грн., що більш ніж у 5000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.
Досудовим розслідуванням встановлено наявні ризики, а саме, що підозрюваний ОСОБА_5 може переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, оскільки останній протягом 2016-2018 років понад 2 роки перебував у розшуку, а також незаконно впливати на свідків та експертів у даному кримінальному провадженні.
У судовому засіданні прокурори підтримали клопотання та просили його задовольнити.
Під час розгляду клопотання підозрюваний ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, винним себе не визнав. Він та його захисник, адвокат ОСОБА_6 заперечували проти задоволення клопотання прокурора, посилаючись на те, що клопотання є необґрунтованим. Крім того, просили відмовити в задоволені клопотання, вказавши на необґрунтованість підозри, та недоведеності ризиків передбачених ст.177 КПК України, оскільки підозрюваний має на утриманні малолітню дитину та непрацездатну за віком матір, а також має постійне місце роботи, постійне орендоване місце проживання; від органу досудового слідства ніколи не переховувався.
Вислухавши учасників судового процесу, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, кримінальне провадження № 0000027, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Встановлено, що 17.01.2018 року, о 12:38 год., ОСОБА_5 у відповідності до ст. 278 КПК України було повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно частини 2 статті 177 КПК України підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті.
Статтею 178 КПК України передбачені обставини, що враховуються при обранні запобіжного заходу.
Відповідно до статті 182 КПК України застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків. Розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу.
З огляду на зазначене, враховуючи наявну обґрунтовану підозру вчинення ОСОБА_5 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, існування ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, на котрі вказують прокурори, враховуючи характер інкримінованого ОСОБА_5 кримінального правопорушенння,ступінь тяжкості злочину, у вчиненні котрого підозрюється ОСОБА_5 , котрий відповідно до ст. 12 КК України відноситься до тяжкого злочину, дані про особу ОСОБА_5 , який працює, має на утриманні малолітню дитину та непрацездатну за віком матір, позитивну характеристику, враховуючи його майновий стан, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання, оскільки запобіжний захід у вигляді застави зможе забезпечити належну процесуальну поведінку підозрюваного та дотримання покладених на нього процесуальних обов`язків.
Щодо визначення розміру застави, достатньої для забезпечення виконання підозрюваним обов`язків, передбачених КПК України, виходячи з вимог статей 176, 177, 178, 182 КПК України, приймаючи до уваги, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину розмір застави визначається в межах від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тому вважаю за доцільне визначити розмір застави 140 960 гривень.
Керуючись ст.ст. 182, 193, 194, 196, 309 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ :
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , задовольнити.
Застосувати до ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 80 розмірів мінімальних заробітних плат, тобто 140 960 (сто сорок тисяч дев`ятсот шістдесят) гривень.
Покласти на підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , починаючи з дня обрання запобіжного заходу такі обов`язки:
- прибувати за кожною вимогою до слідчого, прокурора та суду;
- повідомляти слідчого, прокурора та суд про зміну свого місця проживання.
Підозрюваний не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язаний внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду. Зазначені дії можуть бути здійснені пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави, якщо на момент їх здійснення не буде прийнято рішення про зміну запобіжного заходу. З моменту обрання запобіжного заходу у вигляді застави щодо особи, яка не тримається під вартою, в тому числі до фактичного внесення коштів на відповідний рахунок підозрюваний, обвинувачений, заставодавець зобов`язані виконувати покладені на них обов`язки, пов`язані із застосуванням запобіжного заходу у вигляді застави.
У разі невиконання обов`язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, обвинувачений, будучи належним чином повідомлений, не з`явився за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомив про причини своєї неявки, або якщо порушив інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору.
У разі звернення застави в дохід держави слідчий суддя, суд вирішує питання про застосування до підозрюваного, обвинуваченого запобіжного заходу у вигляді застави у більшому розмірі або іншого запобіжного заходу з урахуванням положень ч. 7 ст. 194 КПК України.
Застава, що не була звернена в дохід держави, повертається підозрюваному, обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу; при цьому застава, внесена підозрюваним, обвинуваченим, може бути повністю або частково звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень; застава, внесена заставодавцем, може бути звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень тільки за його згодою.
Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурату Дніпропетровської області.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1