УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000010 від 12.03.2015 по фактам вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України,
В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000010 від 12.03.2015 по фактам вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України.
Клопотання обґрунтовується тим, що за результатами проведених слідчих (розшукових), оперативних заходів та негласних слідчих (розшукових) дій, передбачених ст.263 КПК України, була виявлена нова група компаній суб`єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (), ТОВ «ІНДАСТРІК ТРЕЙД» (), ТОВ «СКАЙ ІНТЕЛ» (), ТОВ «ВОТЕКС ІНВЕСТ» (), ТОВ «АГРОЮНІОНТРЕЙД» (), ТОВ «ІНТРЕЙД - СТАТ» (), ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» () та підконтрольні підприємства нерезиденти LANEMOR MARKETING LLP, FOUNDATION TRADING LP, які створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , без наміру здійснення реальної господарської діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.
Так, вказані суб`єкти господарської діяльності «транзитери» використовувались для придбання за готівкові кошти клієнтів товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс, кукурудза) у фермерських господарств (виробників), без відповідних первинних та фінансово-господарських документів, щодо якості та походження зернових.
З метою подальшого формування податкового кредиту для підприємств (замовників), група компаній суб`єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційного центру» здійснювало придбання документів безтоварних фінансово-господарських операцій з рядом «фіктивних» та «ризикових» підприємств, за неправомірну фінансову вигоду, після чого відбувався продаж товару реально діючим суб`єктам господарської діяльності (експортерам).
Отриманими доказами, під час досудового розслідування, було встановлено, що кошти які перебували на банківських рахунках ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД», ТОВ «ІНДАСТРІК ТРЕЙД», ТОВ «СКАЙ ІНТЕЛ», ТОВ «ВОТЕКС ІНВЕСТ», ТОВ «АГРОЮНІОНТРЕЙД», ТОВ «ІНТРЕЙД - СТАТ», ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» були отримані в результаті здійснення кримінального правопорушення, шляхом використання «схемного» кредиту за участю підприємства «транзитерів» та використовувались з метою подальшого фінансування кримінального правопорушення.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фактичне керівництво ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД», ТОВ «ІНДАСТРІК ТРЕЙД», ТОВ «СКАЙ ІНТЕЛ», ТОВ «ВОТЕКС ІНВЕСТ», ТОВ «АГРОЮНІОНТРЕЙД», ТОВ «ІНТРЕЙД-СТАТ», ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» та групою інших підприємств з ознаками «фіктивності» здійснював громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , раніше засуджений за ч.3 ст.212, за ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 та за ч.2 ст.366 КК Уркаїни, виконуючи роль організатора та керівника центру мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, особисто здійснює управління банківськими рахунками підконтрольних підприємств через систему «клієнт-банк» та розподілом готівки між клієнтами, отриманої від операцій з незаконної «конвертації» готівкових коштів.
Описана злочинна діяльність ОСОБА_4 полягає в незаконній «конвертації» готівкових грошових коштів, мінімізації податкових зобов`язань та оформленні документів для прикриття проведених безтоварних операцій.
Враховуючи зібрані докази у справі, об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів є достатньо підстав вважати, що задекларовані у податковій звітності ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД», ТОВ «ІНДАСТРІК ТРЕЙД», ТОВ «СКАЙ ІНТЕЛ», ТОВ «ВОТЕКС ІНВЕСТ», ТОВ «АГРОЮНІОНТРЕЙД», ТОВ «ІНТРЕЙД-СТАТ», ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» фінансово-господарські взаємовідносини фактично не відбувались та не могли бути фактично проведені, правочини з контрагентами укладались в порушення публічного порядку, які суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.
Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службові особи ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» () здійснили вище зазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Так, згідно з п.82.2 ст.82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

З долучених до клопотання слідчого документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 10 робочих днів, а проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000010 від 12.03.2015 по фактам вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України, про проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України, задовольнити.

Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 дозвіл в рамках кримінального провадження №0000010 від 12.03.2015 по фактам вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України на проведення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи службовими особами ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» (), що перебуває на податковому обліку в ДПI у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, ідентифікаційний код органу: 39469994, що розташована за адресою: 02094, місто Київ, бульвар Верховної Ради, будинок 24-Б за звітний період з 01.01.2014 по 05.09.2017рр.
Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1