УКРАЇНА
Апеляційний суд Житомирської області

Категорія в порядку КПК України Доповідач ОСОБА_2

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 жовтня 2017 року м. Житомир
Апеляційний суд Житомирської області у складі суддів:
ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в місті Житомирі апеляційну скаргу директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 17 серпня 2016 року про надання слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області тимчасового доступу до речей і документів та можливість вилучення (виїмки) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з ПП " ОСОБА_7 ",
прокурора ОСОБА_8 ,
представника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_9 ,
Не погоджуючись з прийнятим судовим рішенням, директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій просить його скасувати та постановити нове, яким відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В обґрунтування доводів апеляційної скарги посилається на те, що оскаржувана ухвала є незаконною, не обґрунтованою, такою, що постановлена з порушенням норм процесуального права, а висновки, викладені в ухвалі, не відповідають обставинам справи.
Вказує, що про наявність вказаної ухвали дізнався з Єдиного державного реєстру судових рішень 09 вересня 2016 року. У судове засідання на розгляд вказаного клопотання апелянт не викликався, а тому строк на апеляційне оскарження вказаної ухвали не пропущений, оскільки обчислюється з дня отримання копії судового рішення.
Зазначив, що слідчий суддя в порушення приписів ст. 85, 86, 132 КПК України, надав дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення за відсутності будь - якого належного обґрунтування необхідності застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження. Не враховано слідчим суддею і те, що стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінальне провадження не порушено, досудове розслідування не здійснюється. Апелянт не має жодних господарських правовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Також не наведено обґрунтування, яке відношення вказані документи мають до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відносно якого порушено кримінальне провадження, в межах якого прийнята оскаржувана ухвала.
Посилається на те, що документи, перелік яких надає слідчий, та просить дозволити тимчасовий доступ до яких, становлять конфіденційну інформацію, а саме, комерційну таємницю, оскільки відображають факти та обставини по господарських правовідносинах апелянта з ПП « ОСОБА_11 ». Однак не зважаючи на приписи законодавства та те, що відносини суб`єктів господарювання між собою є комерційною таємницею цих суб`єктів, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані документи не містять охоронюваної законом таємниці.
Також апелянт зазначив, що в своїй ухвалі слідчий суддя не навів, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Вилученням речей і документів, тимчасовий доступ до яких надано оскаржуваною ухвалою, апелянт позбавиться можливості здійснювати свою господарську діяльність, оскільки вказані документи і речі щоденно задіяні у роботі підприємства.
Згідно ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 17 серпня 2016 року задоволено клопотання слідчого.
Надано старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ПП " ОСОБА_7 " код ЄДР НОМЕР_2 за період з 01.01.2013 року по 12.07.2016 року, а саме:
- додаткові договори (угоди);
- журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо
реєстрації договорів з вищевказаними СГД;
- накладні та податкові накладні;
- товарно-транспортні накладні про перевезення;
- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів
- журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, відеозаписи з
камер спостереження;
- довіреності на отримання ТМЦ, журнал обліку довіреностей;
- та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-
господарські операції.
Встановлено строк дії ухвали до 17.09.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Своє рішення слідчий суддя мотивував тим, що в судовому засіданні прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Звертаючись до суду із вказаним клопотанням слідчий посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 , м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_12 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_13 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_14 » код ЄДР НОМЕР_6 , ПП « ОСОБА_15 » код ЄДР НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_16 » код ЄДР НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДР НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_17 » код ЄДР НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДР НОМЕР_11 , ПП « ОСОБА_18 » код ЄДР НОМЕР_12 , ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн. грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП " ОСОБА_19 " код ЄДР НОМЕР_13 , ПП " ОСОБА_20 " код ЄДР НОМЕР_14 , ПП " ОСОБА_21 " код ЄДР НОМЕР_15 , ПП " ОСОБА_22 " код ЄДР НОМЕР_16 , ПП " ОСОБА_23 " код ЄДР НОМЕР_17 , ПП " ОСОБА_24 " код ЄДР НОМЕР_18 , ПП " ОСОБА_25 " код ЄДР НОМЕР_19 , ПП " ОСОБА_26 " код ЄДР НОМЕР_20 , ПП " ОСОБА_27 " код ЄДР НОМЕР_21 , ПП " ОСОБА_28 " код ЄДР НОМЕР_22 , ПП " ОСОБА_11 " код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_29 » код ЄДР НОМЕР_23 , ПП " ОСОБА_30 " код ЄДР НОМЕР_24 , ПП " ОСОБА_31 " код ЄДР НОМЕР_25 , ПП " ОСОБА_32 " код ЄДР НОМЕР_26 , ПП " ОСОБА_33 " код ЄДР НОМЕР_27 , ПП " ОСОБА_34 " код ЄДР НОМЕР_28 , ПП " ОСОБА_35 " код ЄДР НОМЕР_29 , ПП " ОСОБА_36 " код НОМЕР_30 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код НОМЕР_31 , ПП " ОСОБА_37 " код ЄДР НОМЕР_32 , ПП " ОСОБА_38 " код ЄДР НОМЕР_33 , ПП " ОСОБА_39 " код ЄДР НОМЕР_34 , ПП " ОСОБА_40 " код ЄДР НОМЕР_35 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_36 , ПП " ОСОБА_42 " код ЄДР НОМЕР_37 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_38 , ПП " ОСОБА_44 " код ЄДР НОМЕР_39 , ПП " ОСОБА_45 " код ЄДР НОМЕР_40 , ПП " ОСОБА_46 " код ЄДР НОМЕР_41 , ПП " ОСОБА_47 " код ЄДР НОМЕР_42 , ПП " ОСОБА_48 " код ЄДР НОМЕР_43 , ПП " ОСОБА_49 " код ЄДР НОМЕР_44 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_45 , ПП " ОСОБА_51 " код ЄДР НОМЕР_46 , ПП " ОСОБА_52 код ЄДР НОМЕР_47 , ПП " ОСОБА_53 " код ЄДР НОМЕР_48 , ПП " ОСОБА_54 " код ЄДР НОМЕР_49 , ПП " ОСОБА_55 " код ЄДР НОМЕР_50 , ПП " ОСОБА_56 " код ЄДР НОМЕР_51 , ПП " ОСОБА_57 " код ЄДР НОМЕР_52 , ПП " ОСОБА_58 " код ЄДР НОМЕР_53 , ПП " ОСОБА_59 " код ЄДР НОМЕР_54 , ПП " ОСОБА_60 " код ЄДР НОМЕР_55 , ПП " ОСОБА_61 " код ЄДР НОМЕР_56 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДР НОМЕР_57 , ПП " ОСОБА_62 " код ЄДР НОМЕР_58 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДР НОМЕР_59 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у тому числі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_8 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ".
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн. грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
У ході досудового розслідування, проведеними обшуками за адресами розташування офісних приміщень «транзитно - конвертаційної групи», а саме АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 були виявлені печатки наступних СГД: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДР НОМЕР_60 , ПП « ОСОБА_63 » код ЄДР НОМЕР_61 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДР НОМЕР_62 , ПП « ОСОБА_64 » код ЄДР НОМЕР_62 , ПП « ОСОБА_65 » код ЄДР НОМЕР_63 , ПП « ОСОБА_66 » код ЄДР НОМЕР_64 , ПП « ОСОБА_67 » код ЄДР НОМЕР_65 , ПП « ОСОБА_68 » код ЄДР НОМЕР_66 , ПП « ОСОБА_69 » код ЄДР НОМЕР_67 , ПП « ОСОБА_70 » код ЄДР НОМЕР_68 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДР НОМЕР_69 , ПП « ОСОБА_71 » код ЄДР НОМЕР_70 , ПП « ОСОБА_72 » код ЄДР НОМЕР_71 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДР НОМЕР_72 , ПП « ОСОБА_73 » код ЄДР НОМЕР_73 , ПП « ОСОБА_74 » код ЄДР НОМЕР_74 , ПП « ОСОБА_75 » код ЄДР НОМЕР_75 , ПП « ОСОБА_76 » код ЄДР НОМЕР_76 , ПП « ОСОБА_62 » код ЄДР НОМЕР_58 , ПП « ОСОБА_46 » код ЄДР НОМЕР_41 , ПП « ОСОБА_44 » код ЄДР НОМЕР_39 , ПП « ОСОБА_30 » код ЄДР НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДР НОМЕР_77 , ПП « ОСОБА_36 » код ЄДР НОМЕР_30 , ПП « ОСОБА_77 » код ЄДР НОМЕР_78 , ПП « ОСОБА_50 » код ЄДР НОМЕР_45 , ПП « ОСОБА_78 » код ЄДР НОМЕР_79 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДР НОМЕР_80 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (бувша назва « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») код ЄДР НОМЕР_31 , ПП « ОСОБА_52 » код ЄДР НОМЕР_47 , ПП « ОСОБА_31 » код ЄДР НОМЕР_25 , ПП « ОСОБА_45 » код ЄДР НОМЕР_40 , ПП « ОСОБА_38 » код ЄДР НОМЕР_33 , ПП « ОСОБА_43 » код ЄДР НОМЕР_38 , ПП « ОСОБА_79 » код ЄДР НОМЕР_23 , ПП « ОСОБА_80 » код ЄДР НОМЕР_81 , ПП « ОСОБА_51 » код ЄДР НОМЕР_46 , ПП « ОСОБА_34 » код ЄДР НОМЕР_28 , ПП « ОСОБА_81 » код ЄДР НОМЕР_82 , ПП « ОСОБА_82 » код ЄДР НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_83 » код ЄДР НОМЕР_83 , ПП « ОСОБА_84 » код ЄДР НОМЕР_6 , ПП « ОСОБА_39 » код ЄДР НОМЕР_34 , ПП « ОСОБА_85 » код ЄДР НОМЕР_22 , ПП « ОСОБА_33 » код ЄДР НОМЕР_27 , ПП « ОСОБА_37 » код ЄДР НОМЕР_32 , ПП « ОСОБА_86 » код ЄДР НОМЕР_84 , ПП « ОСОБА_32 » код ЄДР НОМЕР_26 , ПП « ОСОБА_49 » код ЄДР НОМЕР_44 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_35 » код ЄДР НОМЕР_29 , ПП « ОСОБА_87 » код ЄДР НОМЕР_10 , ПП « ОСОБА_88 » код ЄДР НОМЕР_85 , ПП « ОСОБА_89 » код ЄДР НОМЕР_86 , ПП « ОСОБА_90 » код ЄДР НОМЕР_19 , ПП « ОСОБА_91 » код ЄДР НОМЕР_87 , ПП « ОСОБА_92 » код ЄДР НОМЕР_88 , ПП « ОСОБА_93 » код ЄДР НОМЕР_17 , ПП « ОСОБА_94 » код ЄДР НОМЕР_89 , ПП « ОСОБА_95 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_96 » код ЄДР НОМЕР_90 , ПП « ОСОБА_97 » код ЄДР НОМЕР_91 , ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (Владивосток), ПП « ОСОБА_98 » код ЄДР НОМЕР_92 , ПП « ОСОБА_99 » код ЄДР НОМЕР_93 , ПП « ОСОБА_100 » код ЄДР НОМЕР_94 , ФГ « ОСОБА_101 » код ЄДР НОМЕР_95 , ПП « ОСОБА_102 » код ЄДР НОМЕР_96 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код ЄДР НОМЕР_97 , СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄДР НОМЕР_98 , ПП « ОСОБА_103 » код ЄДР НОМЕР_99 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » код ЄДР НОМЕР_100 , ПП « ОСОБА_104 » код ЄДР НОМЕР_101 , ПП « ОСОБА_105 » код ЄДР НОМЕР_102 , ПП « ОСОБА_41 » код ЄДР НОМЕР_36 , ПП « ОСОБА_106 » код ЄДР НОМЕР_103 , ПП « ОСОБА_107 » код ЄДР НОМЕР_104 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код ЄДР НОМЕР_105 , ФОП ОСОБА_108 іден. номер НОМЕР_106 , ФГ « ОСОБА_109 » код ЄДР НОМЕР_107 , ФГ « ОСОБА_110 » код ЄДР НОМЕР_108 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄДР НОМЕР_109 , ПП « ОСОБА_111 » код ЄДР НОМЕР_110 , ПП « ОСОБА_112 » код ЄДР НОМЕР_111 , ФОП ОСОБА_113 іден. номер НОМЕР_112 , ПП « ОСОБА_114 » код ЄДР НОМЕР_113 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄДР НОМЕР_114 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄДР НОМЕР_115 , ФОП ОСОБА_115 іден. номер НОМЕР_116 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄДР НОМЕР_117 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код ЄДР НОМЕР_118 , ПП « ОСОБА_116 » код ЄДР НОМЕР_119 , ПП « ОСОБА_117 » код ЄДР НОМЕР_120 , ПП « ОСОБА_118 » код ЄДР НОМЕР_121 , Підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП « ОСОБА_119 » код ЄДР НОМЕР_122 , ПП « ОСОБА_120 » код ЄДР НОМЕР_123 , Громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код ЄДР НОМЕР_124 , ПП « ОСОБА_121 » код ЄДР НОМЕР_125 , ПП « ОСОБА_122 » код ЄДР НОМЕР_126 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДР НОМЕР_127 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄДР НОМЕР_128 , ПП « ОСОБА_123 » код ЄДР НОМЕР_129 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код ЄДР НОМЕР_130 , ПП « ОСОБА_124 » код ЄДР НОМЕР_131 , ПП « ОСОБА_125 » код ЄДР НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_126 » код ЄДР НОМЕР_132 , ПП « ОСОБА_127 » код ЄДР НОМЕР_16 , ПП « ОСОБА_128 » код ЄДР НОМЕР_15 , ПП « ОСОБА_129 » код ЄДР НОМЕР_133 , ПП « ОСОБА_130 » код ЄДР НОМЕР_14 , ПП « ОСОБА_131 » код ЄДР НОМЕР_13 , ПП « ОСОБА_132 » код ЄДР НОМЕР_134 , ПП « ОСОБА_133 » код ЄДР НОМЕР_135 , ПП « ОСОБА_134 » код ЄДР НОМЕР_20 , ПП « ОСОБА_135 » код ЄДР НОМЕР_136 .
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
У ході досудового розслідування, встановлено, що фінансово-господарська діяльність ПП " ОСОБА_136 " (код ЄДР НОМЕР_91 ), ПП " ОСОБА_82 " код ЄДР НОМЕР_7 , ПП " ОСОБА_84 " код ЄДР НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (бувша назва « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») код ЄДР НОМЕР_31 , ПП " ОСОБА_7 " код ЄДР НОМЕР_2 , ПП " ОСОБА_45 " код ЄДР НОМЕР_40 , ПП " ОСОБА_85 " код ЄДР НОМЕР_22 , ПП " ОСОБА_87 " код ЄДР НОМЕР_10 , ПП " ОСОБА_81 " код ЄДР НОМЕР_82 , ПП " ОСОБА_35 " код ЄДР НОМЕР_29 , ПП " ОСОБА_84 " код ЄДР НОМЕР_6 , ПП " ОСОБА_32 " код ЄДР НОМЕР_26 , ПП " ОСОБА_46 " код ЄДР НОМЕР_41 , ПП " ОСОБА_62 " код ЄДР НОМЕР_58 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " код ЄДР НОМЕР_77 , ПП " ОСОБА_120 " код ЄДР НОМЕР_123 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_36 , ПП " ОСОБА_34 " код ЄДР НОМЕР_28 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_45 , ПП " ОСОБА_120 " код ЄДР НОМЕР_123 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " код ЄДР НОМЕР_80 , ПП " ОСОБА_95 " код ЄДР НОМЕР_4 , ПП " ОСОБА_137 " код ЄДР НОМЕР_19 , ПП " ОСОБА_67 " код ЄДР НОМЕР_65 ,ПП " ОСОБА_138 " код ЄДР НОМЕР_8 , ПП " ОСОБА_139 " код ЄДР НОМЕР_5 , ПП " ОСОБА_91 " код ЄДР НОМЕР_87 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_38 , ПП " ОСОБА_52 " код ЄДР НОМЕР_47 , ПП " ОСОБА_33 " код ЄДР НОМЕР_27 здійснювалась з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та конвертуванню грошових коштів.
Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 , Київська область, с. Шевченкове) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП " ОСОБА_7 " код ЄДР НОМЕР_2 , по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ на суму близько 1,2 млн. грн.
Слідчий зазначає, що на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту.
В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заслухавши доповідь судді-доповідача, апелянта, який підтримав апеляційну скаргу, заперечення прокурора проти доводів апеляційної скарги, дослідивши доводи апеляційної скарги, вивчивши матеріали судового провадження, а також ухвалу суду першої інстанції в межах, передбачених ст. 404 КПК України, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, виходячи з таких підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становить собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Задовольняючи клопотання, слідчим суддею не враховано, що у клопотанні слідчого та доданих до нього документів не обґрунтовано необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та можливості їх вилучити (здійснити їх виїмку) саме у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в рамках кримінального провадження щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Також не надано доказів на підтвердження господарських правовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .
Доказів на спростування доводів апеляційної скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » матеріали провадження не містять, не надано таких доказів і під час апеляційного розгляду.
Разом з тим, колегія суддів зазначає, що строк дії оскаржуваної ухвали слідчого судді від 17.08.2016 року закінчився 17.09.2016 року. Під час розгляду провадження в суді апеляційної інстанції сторони пояснили, що зазначені у ній документи та речі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не вилучалися. Після закінчення строку дії оскаржуваної ухвали, органи досудового розслідування з аналогічним клопотанням до слідчого судді не зверталися.
Керуючись ст.404, 407, 422 КПК України, апеляційний суд,
П О С Т А Н О В И В:
Апеляційну скаргу директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 задовольнити.
Ухвалу слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 17 серпня 2016 року скасувати.
Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області про надання тимчасового доступу до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " - оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з ПП " ОСОБА_7 " відмовити.
Ухвала оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді: