Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області
Справа № 695/3465/17
номер провадження 1-кп/695/123/18
Номер рядка у звіті 24
У Х В А Л А
25 січня 2018 рокум. Золотоноша

Золотоніський міськрайонний суду Черкаської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю:

прокурора ОСОБА_3

особи, відносно якої розглядається клопотання ОСОБА_4

захисника адвоката ОСОБА_5

розглянув у підготовчому судовому засіданні, у режимі відеоконференції, клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою донарахованих сум податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі по кримінальному провадженню № 0000255 відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Лобачів, Володарського району, Київської області, українця, громадянина України, директора ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор», проживаючого: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється в тому, що він будучи, відповідно до наказу №02.09-к від 02.09.2015 року, директором ТОВ «Золотоніський лікеро-горілчаний завод «Златогор» (), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Січова 22, виконував організаційно розпорядчі та адміністративно господарські обов`язки, а саме:

організацію ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства;
здійснення господарської діяльності від імені та в інтересах Товариства;
без доручення здійснювати будь-які юридично-значимі дії (правочини) в межах своєї компетенції, в тому числі укладати угоди, договори, контракти від імені Товариства;
представляти Товариство на всіх підприємствах, установах, організаціях як в Україні так і за кордоном, виступати від імені Товариства в державних та судових органах;
відкривати рахунки в банках та розпоряджатися ними;
розпоряджатися майном та коштами Товариства, без погодження з Вищим органом Товариства укладати договори (угоди), в тому числі зовнішньоекономічні та про відчуження (надання в заставу) майна;
в межах своєї компетенції видавати довіреності, накази, розпорядження та давати вказівки, обов`язкові для всіх підрозділів та працівників Товариства;
затвердження поточних планів діяльності Товариства та заходів, необхідних для вирішення його завдань;
затвердження щорічного кошторису, штатного розкладу Товариства, системи оплати праці, тарифних ставок та посадових окладів працівників, форм та розмірів їх матеріального заохочення;
затвердження договірних цін та тарифів на продукцію, роботи та послуги;
організація матеріально-технічного забезпечення діяльності Товариства;
вчинення в межах своєї компетенції будь-яких правочинів від імені Товариства, в тому числі укладення договорів, контрактів, угод тощо;
вжиття, у разі потреби, заходів до притягнення до дисциплінарної та матеріальної відповідальності працівників Товариства;
затвердження внутрішніх нормативних документів, що визначають правовий статус підрозділів Товариства та відносини між ними;
прийняття на роботу та звільнення з роботи працівників Товариства;
здійснювати інші дії та приймати рішення з інших питань, що пов`язані з поточною діяльністю Товариства.
Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, уповноваженою на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, а також відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів і обов`язкових платежів в бюджет, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних бухгалтерських документах, складання та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, використовуючи своє службове становище з метою умисного ухилення від сплати податків, передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх дій та маючи намір на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення за наступних обставин.
Так, ОСОБА_4 , 21 вересня 2015 року о 13 год. 01 хв., знаходячись за фактичною адресою підприємства: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Січова, буд. 22, усвідомлюючи те, що правочини з ТОВ «Голд Трейд» () є нікчемними та фактично не відбувались, відобразив у податковій звітності ТОВ «ЗЛГЗ «Златогор» податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 008 090 грн., який було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних №27, №28 від 10.08.15, №29 від 11.08.15, №30, №31 від 12.08.15, №32, №33 від 13.08.15, №34, №35 від 14.08.15, №36 від 15.08.15, виписаних від імені ТОВ «Голд Трейд» за придбання ковпачків, які фактично не постачались.
Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, у порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_4 поставив електронний цифровий підпис на податковій декларації ТОВ «ЗЛГЗ «Златогор» № від 21.09.15 за серпень 2015 року, яку в подальшому подав до Золотоніської ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області, розташованої за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Шевченка, 153, дані з якої були прийняті до оперативного обліку.
Згідно з висновком судово-економічної експертизи №19/13-2/297-СЕ/17 від 23.10.2017 ТОВ «ЗЛГЗ «Златогор», підтверджено висновки акту податкової перевірки Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Запоріжжі Міжрегіонального головного управління ДФС №111/28-04-14-00/31082518 від 22.11.2016 щодо факту та суми ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 008 090 гривень.
Внаслідок указаних незаконних дій ОСОБА_4 , до бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 1 008 090 грн., що є значним розміром.
Дані дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

29.11.2017 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування від ОСОБА_4 надійшла заява, в якій він просив закрити кримінальне провадження та звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податкового боргу та штрафних санкцій.
На підтвердження сплаченого боргу надано платіжні доручення:
№ 5466 від 30.10.2017 на суму 1008090 грн.;
№ 5502 від 31.10.2017 на суму 504045 грн.;
Директором ТОВ «ЗЛГЗ «Златогор» ОСОБА_4 сплачено до бюджету, по акту Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Запоріжжя Міжрегіонального головного управління ДФС №111/28-04-14-00/31082518 від 22.11.2016, податків (основного платежу та фінансових санкцій) у сумі 1 512 135 грн.
Таким чином, завдані державі збиткиповністю відшкодовано.

На підставі наведеного прокурором Генеральної прокуратури України направлено до суду клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.
Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

У судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину у вчиненому визнав повністю та просив суд кримінальне провадження закрити і звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податкового боргу та штрафних санкцій.
Захисник також підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Суд, заслухавши думку прокурора, ОСОБА_4 та його захисника, вивичивши матеріали клопотання, виходить з наступного.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом.
Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність..
Зважаючи на те, що завдані державі збиткиповністю відшкодовано, потерпілих по даному кримінальному провадженню немає, клопотання прокурора підлягає до задоволення, оскільки відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України та ст. 285 КПК України, ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження підлягає до закриття.

На підставі викладеного, та керуючись ч.4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284-288, 314,370 -372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Лобачів, Володарського району, Київської області, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, - підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Закрити кримінальне провадження № 0000255, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2017, за підозрою ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області протягом семи діб.

Суддя ОСОБА_1