УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 жовтня 2017 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,представника ТОВ «МЕД ОК» ОСОБА_4 , директора ОСОБА_5 , бухгалтера ОСОБА_6 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРК СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про арешт майна, -
ВСТАНОВИВ:
Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000085 від 21.09.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), являючись фактичним власником ТОВ «МЕД-ОК» (), діючи умисно з метою прикриття прибутків підприємства ТОВ «МЕД-ОК» () під час здійснення експорту меду натурального, шляхом заниження фактичної вартості товару та з метою подальшої легалізації таких доходів незаконно включив до власної податкової декларації про майновий стан і доходи за 2016 рік дохід, що не оподатковується в сумі 17 222 170,6 грн., не нарахував та не сплатив до державного бюджету податків на загальну суму 3 358 323,27 грн., що є коштами у великих розмірах.

Встановлено, що ОСОБА_8 28.01.2013 р. зареєстрував підприємство ТОВ «МЕД-ОК» () та являвся на цьому СГД керівником та бухгалтером. 26.06.2015 р. засновників підприємства було змінено на гр. ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_5 , керівником було призначено гр. ОСОБА_5 , бухгалтером гр. ОСОБА_6 , однак, згідно наявної інформації, фактичним власником ТОВ «МЕД-ОК» залишився гр. ОСОБА_8 .

Так, згідно висновку експертного економічного дослідження №87 від 08.09.2017 встановлено, що посадовими особами ТОВ «МЕД-ОК» в період 2016 року в порушення вимог діючого податкового законодавства занижено податок на доходи фізичних осіб у розмірі 3 099 990,71 грн. та військовий збір у розмірі 258 332,56 грн., що становить загальну суму 3 358 323,27 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «МЕД-ОК», здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Одним з доказів умисного ухилення від сплати податків являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти умисного ухилення від сплати податків, на виконання ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 28.09.2017 р. проведено обшук офісних та складських приміщень ТОВ «МЕД-ОК» за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Олександрівка (Олександрівська с/р), вулиця Цвіточна, будинок 83, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

?системний блок HDMI, серійний номер DTSPMME001409064F99600;

?блок живлення ADT AP0650H0033400FA2DPH02;

?жорсткий диск SEAGATE SZ9A5CBR5;

?папка червоного кольору в клітинку зеленого кольору з написом на боковій стороні «Реалізація ТОВ «Мед-Ок» 2016», яка містить в собі ГТД, інвойси;

?папка червоного кольору в клітинку зеленого кольору з написом на боковій стороні «Реалізація з 01.01.2017 по», яка містить в собі ГТД, інвойси;

?папка чорного кольору з написом на боковій стороні «договора з поставщиками ТОВ «Мед-Ок» (2013)», яка містить в собі договори за 2015 рік;

?папка синього кольору з написом на боковій стороні «касса», яка містить в собі довідки;

?папка червоного кольору без напису на боковій стороні, яка містить в собі договори позики;

?папка червоного кольору з написом на боковій стороні «касса январь-сентябрь 2016г», яка містить в собі касові документи;

?папка чорного кольору з написом на боковій стороні «договора с поставщиками», яка містить в собі договори з постачальниками меду;

?папка помаранчевого кольору з написом на боковій стороні «договора займа ООО «Мед-Ок» оплаченіе после 01.04.2016»», яка містить в собі договори позики;

?папка помаранчевого кольору з написом на боковій стороні «СПД ОСОБА_11 с 01.01.2017», яка містить в собі звіти комісіонера;

?папка помаранчевого кольору з написом на боковій стороні «СПД ОСОБА_11 », яка містить в собі договори, акти прийому-передачі;

?папка бодового кольору з написом на боковій стороні «касса с 01.01.2017», яка містить в собі ГТД;

?папка фіолетового кольору з написом на боковій стороні «касса ООО «Мед-Ок с 01.01.2016», яка містить в собі видаткові касові ордери;

?папка червоного кольору в клітинку з написом на боковій стороні «реалізація ТОВ «Мед-Ок»», яка містить в собі ГТД, інвойси;

?папка чорного кольору з написом на боковій стороні «договора займа», яка містить в собі договори позики;

?папка жовтого кольору з написом на боковій стороні «договора с заготовителями ООО «Мед-Ок»», яка містить в собі агентські договори;

?папка чорного кольору з написом на боковій стороні «контракты ВЭД», яка містить в собі котракти;

?папка синього кольору з написом на боковій стороні «поставщики с 01.06.2017», яка містить в собі акти прийому-передачі;

?папка сірого кольору з написом на боковій стороні «поставщики ООО «Мед-Ок`с 01.10.2016 по 31.12.2016», яка містить в собі акти прийому-передачі, звіти комісіонерів;

?папка сірого кольору з написом на боковій стороні «поставщики с 01.08.16 по 30.09.16», яка містить в собі акти прийому-передачі, звіти комісіонерів;

?папка синього кольору з написом на боковій стороні «поставщики с 01.01.16 по 15.02.16», яка містить в собі акти прийому-передачі;

?папка синього кольору з написом на боковій стороні «поставщики ООО «Мед-Ок с 16.02.16 по 31.03.16», яка містить в собі акти, звіти;

?папка синього кольору з написом на боковій стороні «поставщики ООО «Мед-Ок с 01.04.16 по 31.07.16», яка містить в собі акти, звіти;

?квитанції до прибуткового касового ордеру у кількості 77 шт;

?квитанції до прибуткового касового ордеру за 2016 у кількості 27 шт;

?блокнот червоного кольору з чорновими записами;

?Трудова книжка ОСОБА_8 ;

?блокнот «Lolypop» з чорновими записами;

?блокнот коричневого кольору «2017» з чорновими записами;

?блокнот чорного кольору «2014 DHL» з чорновими записами;

?прозора папка з написом Analysis crop of 2017, яка містить в собі накладні на переміщення товару;

?прозора папка (фіолетового кольору з краю), яка містить в собі накладні на переміщення товару;

?папка блакитного кольору з написом «отправки 2017», яка містить в собі документи щодо експорту товару (меду) ТОВ «Мед-Ок»;

?папка зеленого кольору з написом «2026» яка містить в собі документи щодо експорту товару (меду) ТОВ «Мед-Ок»;

?ноутбук hp? Serial2CE3390QL6 та блок живлення до нього;

?33 (тридцять три) тони тягучої рідини жовтого кольору з характерним запахом меду (мед бджолиний), який міститься в 361 бідоні алюмінійованому, 122 бідонах пластикових, 27 бочках металевих, 102 відрах пластикових;

?жорсткий диск S/N: WXK1E81XKTM6;

?жорсткий диск Seagate S/N: S2WGM9KL;

?жорсткий диск Barracuda 7200.10 S/N: 9QF6JK2D;

?жорсткий диск Enterprise-class S/N: WCC1PO927915;

?жорсткий диск Enterprise-class S/N: WCC1PO938294;

?Network Video Recorder AshuA SN 2MO168APAZF50F2.

Проведеним оглядом первино-бухгалтерських документів та комп`ютерної техніки ТОВ «МЕД-ОК» встановлено, що фактичні об`єми придбання та реалізації меду в документах бухгалтерського та податкового обліку відображено не в повному обсязі, що свідчить про умисне заниження фінансових показників підприємства, а також про отримання прихованих від оподаткування прибутків.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, електронні носії інформації, товарно матеріальні цінності, згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час криміанльного провадження, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

Крім того, вилучені речі, документи підпадають під критерії ч.2 ст. 167 КПК України оскільки вилучені документи є засобами та знаряддями за допомогою яких вчинено кримінальне правопорушення. В вилучених первинних бухгалтерських документах ТОВ «МЕД-ОК»та на комп`ютерній техніці (жорстких дисках) містяться відомості щодо фактичного об`єму придбаного та реалізованого товару (меду натурального), які необхідні для встановлення істини по кримінальному провадженню. Крім того, вилучений в ході обшуку мед документально не облікований.

Виявлення та вилучення у в ході обшуку вказаних речей та документів свідчить про володіння, користування чи розпорядження службовими особами ТОВ «МЕД-ОК» () вказаними речами та документами.

Враховуючи викладене, в органа досудового розслідування є підстави та розумні підозри вважати, що вилучені у ході обшуку речі та документи є доказом умисного ухилення від сплати податків, а саме були знаряддям вчинення кримінального правопорушення (договори, звіти, свідоцтва, акти прийому передачі товару, видаткові накладні), зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети (бджолиний мед), що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку речами та документами може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

Вказане в тому числі може призвести до втрати речових доказів у кримінальному провадженні.

Завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків, зважаючи на зацікавленість службових осіб ТОВ «МЕД-ОК» () у тому, щоб вчинити вищевказані дії, що можуть перешкодити проведенню досудового розслідування.

Метою арешту вищевказаних речей, документів є забезпечення збереження речових доказів, що передбачено п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Також, вилучені речі та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ТОВ «МЕД-ОК» ОСОБА_4 , директор ОСОБА_5 , бухгалтер ОСОБА_6 , заперечували проти задоволення клопотання та зазначили, що ОСОБА_8 на теперішній час немає ніякого відношення до ТОВ «МЕД-ОК», так як з 12.05.2016 р. не являється засновником товариства, а є лише орендодавцем та кредитором згідно договорів позик. Вилучення меду бджолиного частина якого отримана від приватних осіб (пасічників) та товарно-матеріальних цінностей зірвало процес експортних поставок меду контрагенту відповідно до підписаних контрактів. При цьому, вилучена продукція є власністю ТОВ «МЕД-ОК» і ніякого відношення до ОСОБА_8 немає. Крім того, вилучення жорстких дисків та комп`ютерної техніки, зупинило діяльність товариства.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали які обґрунтовують його доводи, заслухав думку учасників процесу, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково, з наступних підстав.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Слід зазначити, що постановою слідчого від 05.10.2017 р. вилучену під час проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «МЕД-ОК» за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Олександрівка (Олександрівська с/р), вулиця Цвіточна, будинок 83, первину документацію фінансово-господарської діяльності та комп`ютерну техніку, визнано речовими доказами.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Так, клопотання слідчого про арешт майна, яке було виявлено та вилучено 04.10.2017 р. під час проведення обшуку офісних та складських приміщень ТОВ «МЕД-ОК» за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Олександрівка (Олександрівська с/р), вулиця Цвіточна, будинок 83, відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

Відповідно до проведеної в ході досудового розслідування перевірки вилучених документів, встановлено, що ТОВ «МЕД-ОК» здійснювало закупівлю меду у приватних осіб (пасічників), однак, згідно протоколів допиту свідків ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , вбачається, що останні ТОВ «МЕД-ОК» мед ніколи не реалізовували та з посадовими особами зазначеного товариства не знайомі, що свідчить про здійснення операцій поза правовим полем та діяльність ТОВ «МЕД-ОК», спрямована на отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Зазначені ухилення також підтверджуються рапортом старшого оперуповноваженого ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, згідно якого вбачається, що громадянин ОСОБА_15 у березні 2017 р. реалізував до ТОВ «МЕД-ОК» 200 кг. меду та отримав від зазначеного товариства грошові кошти у сумі 5200 грн. Однак, чому ТОВ «МЕК-ОК» відображено у звіті факт виплати йому доходу у сумі 8330 грн., невідомо.

Крім того, посилання представника ТОВ «МЕД-ОК» на те, що ОСОБА_8 на теперішній час немає ніякого відношення до зазначеного товариства, суд не приймає до уваги, оскільки в ході досудового розслідування встановлено, що саме посадовими особами ТОВ «МЕД-ОК» в період 2016 року в порушення вимог діючого податкового законодавства занижено податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, що підлягає сплаті до бюджету.

З клопотання та наданих до нього матеріалів, вбачаються підстави у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні, речей, предметів, які за обставинами кримінального провадження є речовими доказами. Крім того, арешт документів необхідний для забезпечення проведення ряду експертних досліджень, а арешт майна здійснюється з метою можливого відшкодування завданих збитків державі.

Згідно з ч.1 ст. 131 КПК України, захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, завданням арешту майна є запобігання можливості приховування або знищення, оскільки його незастосування може призвести до втрати доказів, що перешкоджатиме розслідуванню та встановленню істини у кримінальному провадженні.

Слідчим в клопотанні конкретно вказаний перелік майна, на яке належить накласти арешт, а також до нього додані документи, якими він обґрунтовує його доводи.

Що стосується накладення арешту на системний блок HDMI, серійний номер DTSPMME001409064F99600; блок живлення ADT AP0650H0033400FA2DPH02; жорсткий диск SEAGATE SZ9A5CBR5, то в даній частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки на зазначеній комп`ютерній техніці містяться бухгалтерські програми «1-С», «м.e.doc» та інші, та накладення арешту може призвести до зупинення діяльності ТОВ «МЕД-ОК», що є неприпустимим.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРК СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на майно у кримінальному провадженні №0000085, а саме на:

?папку червоного кольору в клітинку зеленого кольору з написом на боковій стороні «Реалізація ТОВ «Мед-Ок» 2016», яка містить в собі ГТД, інвойси;

?папку червоного кольору в клітинку зеленого кольору з написом на боковій стороні «Реалізація з 01.01.2017 по», яка містить в собі ГТД, інвойси;

?папку чорного кольору з написом на боковій стороні «договора з поставщиками ТОВ «Мед-Ок» (2013)», яка містить в собі договори за 2015 рік;

?папку синього кольору з написом на боковій стороні «касса», яка містить в собі довідки;

?папку червоного кольору без напису на боковій стороні, яка містить в собі договори позики;

?папку червоного кольору з написом на боковій стороні «касса январь-сентябрь 2016г», яка містить в собі касові документи;

?папку чорного кольору з написом на боковій стороні «договора с поставщиками», яка містить в собі договори з постачальниками меду;

?папку помаранчевого кольору з написом на боковій стороні «договора займа ООО «Мед-Ок» оплаченіе после 01.04.2016»», яка містить в собі договори позики;

?папку помаранчевого кольору з написом на боковій стороні «СПД ОСОБА_11 с 01.01.2017», яка містить в собі звіти комісіонера;

?папку помаранчевого кольору з написом на боковій стороні «СПД ОСОБА_11 », яка містить в собі договори, акти прийому-передачі;

?папку бордового кольору з написом на боковій стороні «касса с 01.01.2017», яка містить в собі ГТД;

?папку фіолетового кольору з написом на боковій стороні «касса ООО «Мед-Ок с 01.01.2016», яка містить в собі видаткові касові ордери;

?папку червоного кольору в клітинку з написом на боковій стороні «реалізація ТОВ «Мед-Ок»», яка містить в собі ГТД, інвойси;

?папку чорного кольору з написом на боковій стороні «договора займа», яка містить в собі договори позики;

?папку жовтого кольору з написом на боковій стороні «договора с заготовителями ООО «Мед-Ок»», яка містить в собі агентські договори;

?папку чорного кольору з написом на боковій стороні «контракты ВЭД», яка містить в собі контракти;

?папку синього кольору з написом на боковій стороні «поставщики с 01.06.2017», яка містить в собі акти прийому-передачі;

?папку сірого кольору з написом на боковій стороні «поставщики ООО «Мед-Ок`с 01.10.2016 по 31.12.2016», яка містить в собі акти прийому-передачі, звіти комісіонерів;

?папку сірого кольору з написом на боковій стороні «поставщики с 01.08.16 по 30.09.16», яка містить в собі акти прийому-передачі, звіти комісіонерів;

?папку синього кольору з написом на боковій стороні «поставщики с 01.01.16 по 15.02.16», яка містить в собі акти прийому-передачі;

?папку синього кольору з написом на боковій стороні «поставщики ООО «Мед-Ок с 16.02.16 по 31.03.16», яка містить в собі акти, звіти;

?папку синього кольору з написом на боковій стороні «поставщики ООО «Мед-Ок с 01.04.16 по 31.07.16», яка містить в собі акти, звіти;

?квитанції до прибуткового касового ордеру у кількості 77 шт;

?квитанції до прибуткового касового ордеру за 2016 у кількості 27 шт;

?блокнот червоного кольору з чорновими записами;

?Трудову книжку ОСОБА_8 ;

?блокнот «Lolypop» з чорновими записами;

?блокнот коричневого кольору «2017» з чорновими записами;

?блокнот чорного кольору «2014 DHL» з чорновими записами;

?прозору папку з написом Analysis crop of 2017, яка містить в собі накладні на переміщення товару;

?прозору папку (фіолетового кольору з краю), яка містить в собі накладні на переміщення товару;

?папку блакитного кольору з написом «отправки 2017», яка містить в собі документи щодо експорту товару (меду) ТОВ «Мед-Ок»;

?папку зеленого кольору з написом «2026» яка містить в собі документи щодо експорту товару (меду) ТОВ «Мед-Ок»;

?ноутбук hp? Serial2CE3390QL6 та блок живлення до нього;

?33 (тридцять три) тони тягучої рідини жовтого кольору з характерним запахом меду (мед бджолиний), який міститься в 361 бідоні алюмінійованому, 122 бідонах пластикових, 27 бочках металевих, 102 відрах пластикових;

?жорсткий диск S/N: WXK1E81XKTM6;

?жорсткий диск Seagate S/N: S2WGM9KL;

?жорсткий диск Barracuda 7200.10 S/N: 9QF6JK2D;

?жорсткий диск Enterprise-class S/N: WCC1PO927915;

?жорсткий диск Enterprise-class S/N: WCC1PO938294;

?Network Video Recorder AshuA SN 2MO168APAZF50F2.

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРК СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , про арешт майна, а саме: системного блоку HDMI, серійний номер DTSPMME001409064F99600; блоку живлення ADT AP0650H0033400FA2DPH02; жорсткого диску SEAGATE SZ9A5CBR5 відмовити. Зобов`язати слідчого в провадженні якого перебуває кримінальне провадження №0000085, повернути зазначене майно його власникам або особам у яких воно було вилучено.

Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді, може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: