17 листопада 2017 року м. Дніпро
17 листопада 2017 року слідчий СУ ГУ НП України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановлено, що за результатами проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань правомірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за жовтень 2016р (акт від 17.01.17 № 2/12-01/38677070), платнику зменшено безпідставно заявлену до відшкодування суму ПДВ на розрахунковий 2 053 448,0 грн. на підставі порушення вимог абз. «б» п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України.
Пунктом 200.4 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI визначено, що бюджетному відшкодуванню ПДВ на розрахунковий рахунок за заявою платника підлягає сума податку, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України.
Так, в ході перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом квітня-травня 2016 року здійснено експортні операції до Білорусії (м. Мінськ) ТМЦ (насіннєвої кукурудзи - гібриду простого «Дніпровський 181 СВ» та «Лювена»), які було придбано у посередника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), який придбав зазначені ТМЦ у сільгоспвиробника ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).
Встановлено, що згідно проведеної зустрічної перевірки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 25.11.2016 № 74/20-31-14- 01/31642413, в розділі 3 довідки ІНФОРМАЦІЯ_4 зазначено: «Згідно оборотно-сальдової відомості по рахунку 631, станом на 30.06.2016 за отриманий товар по договору № 389 від 18.12.2015 за розрахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обліковується кредиторська заборгованість в розмірі 3543597,32 грн. Тобто, по ланцюгу постачання не прослідковується сплата ПДВ за поставлений товар та, відповідно, надходження ПДВ до бюджету.
В подальшому, згідно проведеної зустрічної звірки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 16.12.2016 № 46/20-16-14/30767795, в довідці ІНФОРМАЦІЯ_5 зазначено: «Згідно оборотно-сальдової відомості по рахунку 631, станом на момент проведення перевірки за отриманий товар за розрахунками між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » обліковується кредиторська заборгованість в розмірі 3543597,32 грн. Тобто, по ланцюгу постачання не прослідковується сплата ПДВ за поставлений товар та, відповідно, надходження ПДВ до бюджету.
В ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться оригінали документів щодо придбання та експорту до Білорусії (м. Мінськ) ТМЦ (насіннєвої кукурудзи - гібриду простого «Дніпровський 181 СВ» та «Лювена») та заяви на відшкодування з бюджету ПДВ, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і необхідні при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, оскільки зазначені документи містять підписи службових осіб вищевказаних підприємств, а також дані документи необхідні для проведення судової товарознавчої та судово-економічної експертиз.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав письмову заяву, в якій прохає клопотання задовольнити, судове засідання провести за його відсутності.
Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення речей, доступ до яких просить надати слідчий, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у судове засідання не викликався.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому документи, зазначені слідчим у клопотанні, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання - задовольнити.
- контракту № 06/16/СП від 16.03.2016, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та СТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДР НОМЕР_4 ) на поставку гібридів кукурудзи, з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт (наданих послуг), актами приймання-передачі товару, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними, сертифікатами якості та походження та іншими документами;
- договору № 16 від 06.04.2016, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДР НОМЕР_5 ) на транспортне експедирування, з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт (наданих послуг), актами приймання-передачі товару, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними, сертифікатами якості та походження та іншими документами;
- договору № 8 від 11.03.2016, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДР НОМЕР_6 ) на поставку кукурудзи першого покоління, з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт (наданих послуг), актами приймання-передачі товару, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними, сертифікатами якості та походження та іншими документами;
- договору № 17 від 06.04.2016, укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ НВК фірма " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_7 ) на відповідальне зберігання майна, з усіма додатками та специфікаціями, актами виконаних робіт (наданих послуг), актами приймання-передачі товару, накладними, податковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними, картками складського обліку, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, сертифікатами якості та походження та іншими документами;
- податкових декларацій з податку на додану вартість, платіжні документи, експортні ВМД, СМР, Інвойси по вищевказаних договорах, оборотно-сальдові відомості рахунків 361, 362, 631, 311, 312, 28 з 01.01.2016;
- завіреної належним чином копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );
- наказів про призначення на посаду та посадові обов`язки директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );
- документів з вільними зразками підпису директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ),
які діяли у період часу з 01.01.2016 по теперішній час.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Строк дії ухвали до 17 грудня 2017 року.
Цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1