Справа № 296/9841/17
УХВАЛА
Іменем України
13 грудня 2017 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ГУ НП в Житомирській області майора поліції ОСОБА_2 ,

за відсутності представника банківської установи, у володінні якої перебувають речі і документи,

при секретарі ОСОБА_3

розглянув клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області майора поліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасників судового провадження,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Житомирській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.02.2017 за № 0000102 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

В межах досудового розслідування також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію підприємством товарів (робіт, послуг) в період з 01.01.2015 року по 31.05.2017 року на загальну суму 215 455 586,76 грн (в т.ч. ПДВ - 35 909 264,57грн).

Згідно даних щодо руху коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по рахунку № НОМЕР_1 в Київському ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", м. Київ, Харківське відділення МФО НОМЕР_2 в період з 26.01.2016 - 22.11.2016 перераховано на рахунок ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 в банку - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", МФО НОМЕР_5 , кошти в загальній сумі 705 тис. гривень із призначенням платежу: Оплата за надання юридичних послуг по договору від 02.10.15р.

Таким чином, всього ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в період з 26.01.2016 року по 13.04.2017 року перераховано на рахунок ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 в банку - АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", МФО НОМЕР_5 , кошти в загальній сумі 3 млн. 150 тис. гривень із призначенням платежу: Оплата за надання юридичних послуг по договору від 02.10.15р. Без ПДВ.

Згідно даних Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма № 1 ДФ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " нараховано та виплачено доходи ФОП ОСОБА_4 (стан - ПРИПИНЕНО, АЛЕ НЕ ЗНЯТО З ОБЛIКУ):

- в четвертому кварталі 2016 року - в сумі 1 050 000 грн.,

- в першому кварталі 2017 року - в сумі 1 200 000 грн.

Згідно даних Податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , код НОМЕР_3 , яка є платником єдиного податку третьої групи (сплата 4% від отриманого доходу), нею отримано загальну суму доходу:

- за 2016 рік - в сумі 1 400 000 грн.,

- в першому кварталі 2017 року - в сумі 1 200 000 грн.

Крім цього встановлено, що ОСОБА_4 в 2015 році подавала заяву на вступ до Навчального методичного комплексу " ІНФОРМАЦІЯ_4 " НТУУ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " заочна форма навчання за фахом - правознавство, що може свідчити про відсутність вищої юридичної освіти станом на 2015-2017 р.р. (дата укладання договору з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " - 02.10.15р).

ФОП ОСОБА_4 зареєстровано та взято на податковий облік 02.10.2015, тобто того ж дня, коли укладено договір ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

На даний час ФОП ОСОБА_4 , згідно даних Єдиного державного реєстру фізичних та юридичних осіб, знаходиться в стані ПРИПИНЕНО, дата зняття з обліку 20 червня 2017 року.

З вищевказаного вбачається, що ФОП ОСОБА_4 отримувала доходи переважно від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (в 1-му кварталі 2017 року - виключно від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "), може свідчити про використання документів та реквізитів ФОП ОСОБА_4 для завищення витрат підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на суму перерахованих 3 млн. 150 тис. гривень шляхом штучного документального оформлення отримання юридичних послуг від ФОП ОСОБА_4 та фактичного використання її рахунків для подальшого переведення коштів у готівку в тому ж банку, в якому відкрито поточний рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", МФО НОМЕР_5 ).

Оформлення підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " реалізації вищевказаним СГД добрив та хімпрепаратів в період з 01.01.2015 по 31.05.2017 на загальну суму 5 388 421,20 грн, в т.ч. ПДВ 898 080,19 грн., має ознаки вчинення протиправних дій, які полягають у систематичному відображенні за обліками компанії ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " реалізації добрив та хімпрепаратів на адресу фірм із ознаками фіктивності за ціною, яка майже не перевищує вартість їх придбання. При цьому, фактично, добрива та хімпрепарати можуть реалізовуватись за готівку по вищим цінам, з приховуванням від податкового обліку.

В свою чергу, фірми із ознаками фіктивності, які нібито отримують від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " добрива та хімпрепарати, за рахунок штучного формування податкового кредиту з ПДВ за операціями із придбання добрив та хімпрепаратів, мають можливість оформлення реалізації товарів інших товарних груп або робіт та послуг («пересорту» по ланцюгу постачання), використовуються для штучного формування податкового кредиту з ПДВ іншим підприємствам-замовникам, що в подальшому призводить до втрат бюджету внаслідок штучного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат.

Також в межах провадження працівниками ДФС було проведено дослідження діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » яким встановлено, що в період з 2015 по 2017 року, шляхом підробки документів, останнє здійснювало ряд фіктивних безготівкових операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, одним з яких є ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Крім цього було встановлено, що засновником ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало ряд безготівкових операцій, являється ОСОБА_6 та підприємство зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно бази даних ДФС України ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 в Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_11 .

Отримати відомості від керівників ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), щодо руху грошових коштів по вказаному банківському рахунку не вдалося за відсутності підприємства за місцем реєстрації, а тому виникла необхідність у отриманні доступу до інформації, яка містить банківську таємницю.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідно вилучити інформацію, що містить банківську таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що оригінали документів, які містять банківську таємницю перебувають у володінні Херсонської філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_11 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, містять охоронювану законом таємницю, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документу, який іншим способом неможливо отримати, керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Надати ст. слідчому ОСОБА_2 або за його дорученням працівникам Управління захисту економіки у Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України: старшому оперуповноваженому УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ НП України старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 , оперуповноваженому УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ НП України майору поліції ОСОБА_8 , оперуповноваженому УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ НП України старшому лейтенанту поліції ОСОБА_9 до оригіналів документів, що містять банківську таємницю (у разі відсутності оригіналів завірених установою банку їх копій та документів, які підтверджують причину їх відсутності), щодо обслуговування рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкритих ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , які зберігаються в Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_11 , з моменту їх відкриття до дати проведення виїмки та надати можливість їх вилучити, а саме:

- відомостей про рух коштів на паперовому носії та (або) в електронній формі на магнітному або оптичному носії, із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів розрахункових рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту за період обслуговування;

- копій договорів укладених між банком та ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) про банківське обслуговування та обслуговування в системі "клієнт-банк" та інших документів до них (заявки або накази про призначення відповідальних осіб за отримання ключів, довіреності на отримання ключів, документи з підписами відповідальних осіб за отримання ключів) з підписами посадових осіб ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) про банківське обслуговування та обслуговування;

- копій платіжних доручень за якими проводилось перерахування коштів на рахунку ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) про банківське обслуговування та обслуговування поза межами системи обслуговування "клієнт-банк";

- копій банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та печаткою ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) про банківське обслуговування та обслуговування, у випадку коли до даної картки вносились зміни в частині підписів посадових осіб ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) про банківське обслуговування та обслуговування та документи, на підставі яких вносились такі зміни;

- копій заявок на отримання чекових книг з підписами посадових осіб ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- копій документів на отримання готівки (лист на отримання готівки за умови забезпечення охороною та транспортом, чеки, видаткові ордери) за якими службові особи ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) отримували готівку з власного рахунку;

- копій будь-яких інших документів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізичну особу яка здійснювала відкриття рахунку ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та перерахування по ньому коштів (юридична справа, видача перепустки до банку, отримання векселів, отримання кредитів та ін.).

2. Ухвала діє протягом місяця з дня постановлення.

3. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Херсонська філія ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_11 , як володілець речей або документів, зобов`язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів та можливість їх вилучити.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1