1Справа № 335/3499/18 1-кс/335/2466/2018
06 квітня 2018 року м. Запоріжжя
Під час досудового слідства по кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу через фіктивні СГД для підприємств реального сектору економіки сприяли останнім в ухиленні від сплати податку на додану вартість.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » штучно створили право на податковий кредит для ряду підконтрольних СГД, а саме: та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), шляхом оформлення безтоварних операцій із нібито продажу м`ясних та ковбасних виробів на їх адресу, яка фактично останнім не постачалася.
При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_4 грошові кошти в розмірі 29 743 тис. грн., які фактично являли собою не обліковану в податковій звітності безповоротну фінансову допомогу, що призвело до несплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток на суму 5 353 747 грн.
Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження здійсненого фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.02.2018 №16/08-01-16-02-05/25480722.
Так, у ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом другого півріччя 2017 року службовими особами підприємства запроваджено схему ухилення від сплати податків шляхом внесення в документи податкового обліку неправдивих відомостей щодо реалізації продукції. Механізмом функціонування злочинної схеми передбачено, що продукція ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично реалізовується через роздрібно-торгівельну мережу за готівкові кошти, однак в податковій звітності відображаються операції з відвантаження ТМЦ в адресу ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 , ДПІ у м. Черкасах) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), які в свою чергу реалізують продукцію підприємствам з ознаками фіктивності. Вказані операції створюють для фіктивних СГД умови для формування власного податкового кредиту з ПДВ і як наслідок надають їм можливість генерувати склад незаконного податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки.
Застосування зазначеної схеми ухилення від сплати податків впливає на надходження податкових зобов`язань до державному бюджету України, що завдає державі шкоди.
З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення у фізичної особи підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 (у разі їх відсутності завірених належним чином копій): договори, які укладені між ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ((код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) додаткові угоди та специфікації до них, платіжні документи (у т.ч. витяги з виписок руху коштів, платіжні доручення, квитанції, чеки, грошові чеки, інші платіжні документи), податкові, прибуткові, видаткові, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому-передачі робіт (надання послуг), складені між зазначеними підприємствами, які стали підставою для декларування ФОП ОСОБА_4 господарських відносин між зазначеними підприємствами в звітних податкових періодах з 01.07.2017 по 01.01.2018; головна книга, касові книги, звіти касира, журнали реєстрації касових ордерів, картки аналітичного обліку готівкових операцій, накопичувальні відомості за касовими операціями, відомості по рахунку 301 «Готівка в національній валюті», фінансова звітність ФОП ОСОБА_4 за період 01.07.2017 по 01.01.2018у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Зазначене клопотання розглядається судом без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, у відповідності до ч. 1 ст. 163 КПК України, оскільки стороною кримінального провадження доведено існування загрози втрати зазначених документів.
Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.
У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів, оскільки на думку слідчого судді вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.
Беручи до уваги, що клопотання про вилучення документів обґрунтовано тим, що вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя, у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне надати дозвіл на їх вилучення.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або іншій особі за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у фізичної особи підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), а саме:
- договори, які укладені між ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ((код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) додаткові угоди та специфікації до них, платіжні документи (у т.ч. витяги з виписок руху коштів, платіжні доручення, квитанції, чеки, грошові чеки, інші платіжні документи), податкові, прибуткові, видаткові, товарно-транспортні накладні, рахунки, акти прийому-передачі робіт (надання послуг), складені між зазначеними підприємствами, які стали підставою для декларування ФОП ОСОБА_4 господарських відносин між зазначеними підприємствами в звітних податкових періодах з 01.07.2017 по 01.01.2018.
- головна книга, касові книги, звіти касира, журнали реєстрації касових ордерів, картки аналітичного обліку готівкових операцій, накопичувальні відомості за касовими операціями, відомості по рахунку 301 «Готівка в національній валюті», фінансова звітність ФОП ОСОБА_4 за період 01.07.2017 по 01.01.2018.
Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 06.05.2018 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1