Справа № 520/682/18
Провадження № 1-кп/520/611/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13.03.2018 року Київський районний суд м. Одеси у складі:
у складі: головуючого судді ОСОБА_1
з участю секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
розглянувши в приміщенні суду у підготовчому судовому засіданні, кримінальне провадження №0000056 від 06.06.2017 року відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець с. Варче Гульріпшського району республіки Абхазія, громадянин України, одружений, раніше не судимий, зареєстрований та проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В с т а н о в и в :
До Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000056 від 06.06.2017 року відносно ОСОБА_5 , підозрюваного у скоєнні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_5 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України при наступних обставинах.
ТОВ «Крупяний двір» () зареєстроване 16.08.2010 в Одеському міському управлінні юстиції за №0039777. Юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, вул. Авдеєва-Черноморського, 3В.
ТОВ «Крупяний двір» () 19.08.2010 взято на податковий облік в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, 12.08.2011 зареєстровано платником податку на додану вартість.
Основним видом діяльності є виробництво та оптова торгівля продуктів борошномельно-круп`яної промисловості.
Згідно наказу від 15.06.2011 №2 ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_1 ) фактично став та приступив до виконання обов`язків директора ТОВ «Крупяний двір» ().
Відповідно до Статуту ТОВ «Крупяний двір» (), затвердженого протоколом №12 загальних зборів учасників ТОВ «Крупяний двір» () від 29.06.2017, ОСОБА_5 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Крупяний двір» () мав право без довіреності здійснювати усі дії від імені товариства, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші юридично значні документи, у тому числі мав право підпису розрахункових та банківських документів, тобто був службовою особою.
Крім того, ОСОБА_5 займаючи посаду директора ТОВ «Крупяний двір», яка пов`язана з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідала за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.
Так, згідно ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІ від 16.07.1999 керівник підприємства:
-несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;
-забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;
-створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;
- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;
- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.
Відповідно до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ «Крупяний двір» ОСОБА_5 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.
Крім того, ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_5 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Крупяний двір» (), маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, в порушення вимог Податкового кодексу України, у період липень-серпень 2017 року ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 423 946,50 грн. та податку на прибуток у розмірі 381551,85 грн. шляхом реалізації продукції на адресу юридичних та фізичних осіб протягом липня серпня 2017 року на загальну суму 2 543 679 грн. яку не відобразив у податковій звітності підприємства.
Згідно з податковою звітністю з податку на додану вартість,
ТОВ «Крупяний двір» () не включено до складу податкових зобов`язань та не враховано в податкових деклараціях з податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди липень серпень 2017 року, у складі операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, обсяг постачання товару контрагентам-покупцям на загальну суму 2 543 679 грн., з яких сума без ПДВ 2 119 732,50 грн., ПДВ 423 946,50 грн., у тому числі за звітні (податкові) періоди: липень 2017 року 1 739 327 грн., з яких сума без ПДВ 1 449 439,17 грн., ПДВ 289 887,83 грн., серпень 2017 року 804 352 грн., з яких сума без ПДВ 670 293,33 грн., ПДВ 134 058,67 грн.
Таким чином, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «Крупяний двір» () занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди липень серпень 2017 року, внаслідок не включення до складу об`єкта оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів контрагентам-покупцям та сума заниженого ТОВ «Крупяний двір» () податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди липень серпень 2017 року, складає 423 946,50 грн., у тому числі за липень 2017 року 289 887,83 грн., за серпень 2017 року 134 058,67 грн.
Крім того, будучи директором ТОВ «Крупяний двір» () ОСОБА_5 не включив до складу доходу від будь-якої діяльності та не врахував в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період три квартали 2017 року, обсяг постачання товарів контрагентам-покупцям на загальну суму 2 119 732,50 грн., без ПДВ та занизив податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний (податковий) період три квартали 2017 року у розмірі 381 551,85 грн.
Загальна сума заниженого ТОВ «Крупяний двір» () за період липень-серпень 2017 року податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства складає 805 498,35 грн. (423 946,50 грн. + 381 551,85 грн.).
Таким чином, в результаті умисних дій директора ТОВ «Крупяний двір» () ОСОБА_5 , направлених на ухилення від сплати податків, у період з липень-серпень 2017 року до бюджету держави не надійшли податок на додану вартість у розмірі 423 946,50 грн. та податку на прибуток у розмірі 381551,85 грн., а всього до бюджету не надійшло податків у загальній сумі 805 498,35 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
З урахуванням зазначеного, в діях директора ТОВ «Крупяний двір» () ОСОБА_5 вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.
Вказані порушення підтверджуються висновком експерта №96 від 22.02.2016 за результатами проведення судово економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000056 від 06.06.2017 року згідно висновків, якої встановлено, що ТОВ «Крупяний двір» () за період з липень-серпень 2017 занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на суму 805 498,35 грн.
Дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, за кваліфікуючими ознаками - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.
Прокурор у судовому засіданні підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.
Мотивує клопотання тим, що ОСОБА_5 скоїв злочин вперше, раніше до кримінальної відповідальності за ухилення віл сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) не притягувався, шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 805 498, 35 грн., відшкодована у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 489 від 06.10.2017 на суму 150 000,00 грн., №801 від 10.01.2017 на суму 655498,00 грн., №153 від 24.02.2016 на суму 251164,00 грн., тому ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Обвинувачений ОСОБА_5 свою вину визнає в повному обсязі, просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Дослідивши клопотання прокурора, вислухавши думки учасників судового провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до п.19 постанови Пленуму Верховного Суду України №15 від 08.10.2004 року та ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, відповідальність за які передбачена частинами 1 і 2 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Нормами п.1 ч.2 ст.284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Судом встановлено, що ОСОБА_5 вину у скоєнні злочину визнав, скоїв злочин вперше, шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 805 498, 35 грн., відшкодована у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.
За таких обставин, суд вважає, що є правові підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст.46 КК України, ст.ст. 284-288, 314, 315, 350, 369-372 КПК України, суд, -
У х в а л и в:
Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - задовольнити.
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.212ч.1 КК України.
Кримінальне провадження №0000056 відносно ОСОБА_5 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.
Ухвала може буде оскаржена протягом 7 діб з дня її проголошення до апеляційного суду Одеської області через Київський районний суд м.Одеси.
Суддя ОСОБА_1