Провадження № 1-кс/727/3375/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 листопада 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
прокурор - ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радника юстиції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000210 від 02.05.2017 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ст. 386 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радник юстиції ОСОБА_3 із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.
В клопотанні посилається на те, що до слідчого відділення Глибоцького ВП Сторожинецького відділу поліції ГУ НП в Чернівецькій області надійшли матеріали перевірки по заяві ОСОБА_4 , згідно яких приватний підприємець ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в магазині " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що в АДРЕСА_1 здійснює торгівлю без касового апарату, чим умисно ухиляється від сплати податків.

Згідно протоколу відібрання заяви від 02.05.2017 встановлено, що громадянка України ОСОБА_4 , просить прийняти міри відносно працівників магазину «Будівельні матеріали» де остання 02.05.2017 придбала «Штирь» та «Рукавиці», працівники даного магазину не надали чек, тобто здійснюють торгівлю без касового апарату, а отже тим самим порушують чинне законодавство.

Крім того, згідно заяви від 02.05.2017 встановлено, що громадянка ОСОБА_4 , вказує на неправомірність дій, а саме здійснення господарської діяльності ПП ОСОБА_5 (який є власником магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що знаходиться в АДРЕСА_1 .) без належного обліку. ОСОБА_4 придбавши будівельні матеріали ( «Штирь» та «Рукавиці»), не отримала від працівників даного магазину чеку. Остання вказує на те, що товарообіг не фіксується , а отже ПП ОСОБА_5 тим самим ухиляється від сплати податку.

В ході досудового розслідування було допитано у якості свідка ОСОБА_4 , де остання повідомила, що на початку травня прийшла з сином до Будівельного магазину « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 з метою покупки товарів. Весь товар який знаходився на вулиці був без цінників і тому по кожному товару приходилось запитувати продавців скільки, який товар коштує. Ціна та скидки на товар вирішувались по-мобільному телефону зі слів власника товару. Придбавши «штирь» та «рукавиці» остання попросила у продавця чек на куплений товар, нащо продавець їй відмовив. ОСОБА_4 наполягла на те щоб продавець надав їй будь-який документ який засвідчує факт купівлі товару саме у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (с.Чагор, Глиоцького р-ну, Чернівецької області). Через деякий час продавець надала покупцю ( ОСОБА_4 ) «накладну» де було вказано місце продажу товару ( АДРЕСА_1 ) назва товару, відбиток печатки а також ціна. Взявши даний документ остання звернула увагу, що на ньому печатка іншого населеного пункту, а саме: Чернівецька область, Герцаївський район, с. Остриця. Побачивши на документі різні адреси місця продажу товару, (на печатці вказана адреса с. Остриця, Герцаївського району, Чернівецької області а фактично в накладній продавець вказав адресу: АДРЕСА_1 ) ОСОБА_4 , одразу викликала поліцію.
23.10.2017 допитано в якості свідка ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який з приводу написання ОСОБА_4 , заяви пояснив, що в даному магазині « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) зареєстровано крім нього чотири приватних підприємці і оборот товару на кожного підприємця становить приблизно сімсот тисяч гривень, а отже касовий апарат йому не потрібний.
Вказує, що з метою встановлення фактів порушення вимог податкового законодавства та відповідних сум несплачених податкових платежів, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ФОП ОСОБА_5 , просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
ФОП ОСОБА_5 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи прокурора, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що до ЄРДР внесено відомості № 0000210 від 02.05.2017 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ст. 386 КК України, згідно яких: приватний підприємець ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в магазині " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що в АДРЕСА_1 здійснює торгівлю без касового апарату, чим умисно ухиляється від сплати податків.

Згідно ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється при отриманні судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2015р. по 15.11.2017р. терміном на 10 робочих днів, для встановлення з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 309, 371-372 КПК України, ст. 78 пункту 78.1 підпункту 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл Головному управлінню ДФС у Чернівецькій області на проведення позапланової податкової перевірки особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2015р. по 15.11.2017р. терміном на 10 робочих днів, для встановлення з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1