Провадження № 1-кс/161/8245/17
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення перевірки

м. Луцьк 07 грудня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 , секретаря ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В ИВ :
Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про призначення камеральної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Підприємство Ексім» (, юридична адреса: 04071, м. Київ, вул. Ярославська, буд. 31-Б, офіс 4) за період часу з 01.01.2015 по 01.01.2016, в ході проведення якої надати відповіді на ряд запитань.

З клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування, внесене до ЄРДР №0000060 від 23.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.191 ч.5 КК України відносно службових осіб ТОВ «Біг Фуд-Майстер».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.
Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно ч.4 п.75.1.2 ст.75 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

У відповідності до пп. 75.1.1. п.75.1. ст.75,76 Податкового кодексу України камеральна перевірка здійснюється, в тому числі, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Враховуючи вказані обставини, з метою перевірки вищезазначених фактів в межах розслідування кримінального провадження, а також з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити, призначивши позапланову документальну перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Підприємство Ексім» (, юридична адреса: 04071, м. Київ, вул. Ярославська, буд. 31-Б, офіс 4).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40 ч.2 п.4, 91-93 КПК України, ст.75 Податкового Кодексу України,
У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити камеральну перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Підприємство Ексім» (, юридична адреса: 04071, м. Київ, вул. Ярославська, буд. 31-Б, офіс 4) за період часу з 01.01.2015 по 01.01.2016.

В ході перевірки необхідно відповісти на наступні запитання:

- з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює ТОВ «Підприємство Ексім» ()?

- чи зареєстровано ТОВ «Підприємство Ексім» () платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?

- хто являється директором і головним бухгалтером ТОВ «Підприємство Ексім» () на даний час?

- хто був директором та головним бухгалтером ТОВ «Підприємство Ексім» () в період часу з 01.01.2015 по 01.01.2016?

- чи купувало ТОВ «Підприємство Ексім» () м`ясну продукцію у ТОВ «Біг Фуд-Майстер» () в період з 01.04.2015 по 01.01.2016; якщо так, то коли, в якій кількості та якої якості, на підставі яких документів та по якій ціні, яке походження даної продукції, у який спосіб та яким транспортом здійснювалося транспортування продукції (в тому числі вказати місця завантаження і розвантаження), якими були суми операцій, яке подальше використання придбаної продукції, яким чином проводилися розрахунки за продукцію та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, яка кількість товару не оплачена?

- також необхідно провести взаємозвірки проведених фінансово-господарських операцій щодо купівлі ТОВ «Підприємство Ексім» () м`ясної продукції у ТОВ «Біг Фуд-Майстер» () за період з 01.04.2015 по 01.01.2016 та перевірити відображення здійснених операцій в податковому та бухгалтерському обліках, а також перебування м`ясної продукції на балансах?

- здійснити перевірку діяльності ТОВ «Підприємство Ексім» () щодо взаємовідносин із ТОВ «Біг Фуд-Майстер» (), які стосуються купівлі м`ясної продукції в період з 01.04.2015 по 01.01.2016, в тому числі і з приводу того, чи підтверджується (відображенням в бухгалтерському обліку та податковій звітності, відомостями про рух коштів) проведення ТОВ «Підприємство Ексім» () господарських операцій із вищевказаним підприємством, фактичне отримання товарів, їх подальше використання (з урахуванням виду, кількості, місця знаходження майна, наявності у ТОВ «Підприємство Ексім» () трудових та матеріальних ресурсів, транспортних засобів, виробничо-складських приміщень, які економічно необхідні для здійснення саме цих господарських операцій).

Проведення позапланової документальної перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у місті Києві (поштова адреса: 04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19).
Проведення перевірки не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1