Провадження №1- кс/760/3021/18
Справа 760/4588/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 лютого 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 22.08.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000041 від 22.08.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що група осіб до якої входять ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , створили юридичні особи з ознаками «фіктивності» з метою прикриття незаконної діяльності.

Вказана група осіб використовує реквізити юридичних осіб в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податків, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімаються готівкою з банківських рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та повертаються замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто організували та приймають активну участь у роботі так званого «Конвертаційного центру».

Слідчий в клопотанні посилається, що в ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Хотівська, буд. 4, в кабінеті №302, який орендує ОСОБА_5 було виявлено та вилучено документи фіктивних підприємств ПП «Яросав», ТОВ «Платинум Союз», ТОВ «М Спринт», ТОВ «Лейдекс Коммерц», ТОВ «Крокдейл», ТОВ «Кінг Торг», ТОВ «Гліцоіл», ТОВ «Ватеріс», ТОВ «Аквилон Системс», які використовувались останнім в його незаконній діяльності, з метою пособництва третім особам в ухиленні від сплати податків.

Також зазначає, що ТОВ «Брен Союз», ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «Любомир», ТОВ "ОВС-Груп", ТОВ «Вест Інформ Груп», ТОВ «ГТА-Інтрейд», ТОВ «Торговий Дім «Промторг» звітуються використовуючи одну IP-адресу та електронну поштову скриньку, що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

07.06.2017 року, в рамках досудового розслідування встановлено та допитано в якості свідка директора, бухгалтера і засновника в одній особі ТОВ «Брен Союз» - ОСОБА_9 . Відповідно до показів, ОСОБА_9 за грошову винагороду в розмірі 3000 грн., отриману від особи на ім`я ОСОБА_10 , став підставним директором ТОВ «Брен Союз», але будь-якого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності на мав. 16.11.2017 року Печерський районний суд м. Києва ухвалив звільнити ОСОБА_9 від кримінальної відповідальності за ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України на підставі ст. 49 КК України

Так, в рамках досудового розслідування встановлено та допитано у якості свідка директора і засновника в одній особі ТОВ «Вест Інформ Груп» ОСОБА_11 . Відповідно до показів, ОСОБА_11 відомо, що вона є директором вказаного підприємства, але будь-якого відношення до здійснення ним фінансово-господарської діяльності не мала та не має.

Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України встановлено, що ТОВ «Авест Плюс» протягом 2016 року проводило фінансово-господарські операції із ТОВ «Експо Планбуд». Згідно бази даних у ТОВ «Авест Плюс» відсутні необхідні складські приміщення, транспортні засоби та інше майно, яке необхідне для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської діяльності. При цьому згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Авест Плюс» протягом 2016 року здійснювало придбання різноманітних товарів (автошини), та відображало реалізацію товарів відмінних від придбаних (пісок). Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Авест Плюс», являючись платником категорії «зустрічного транзиту» незаконно сформувало ТОВ «Експо Планбуд» податковий кредит з податку на додану вартість.

Також встановлено що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДР 40108206), ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДР 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДР 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДР 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДР 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДР 39791302).
Вказані порушення підтверджуються тим, що працівниками ГУ ДФС у Київській відповідно до вимог наказу ДФС України №543 від 28.07.2015 року «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно- аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом періоду 2015-2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДР 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДР 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДР 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДР 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДР 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДР 40108206). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.
Також проведено огляд юридичної адреси ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348) за результатами, якого не встановлено вказаного підприємства та відсутні будь-які вивіски, що могли свідчити про місцезнаходження підприємства.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348) проводило взаєморозрахунки з ТОВ «Експо Планбуд» в період 2015-2016 років. Також проведено аналіз звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДР 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом періоду 2015-2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДР 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДР 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДР 40560656), ТОВ «Інвест Компані» (код ЄДР 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДР 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДР 40108206). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015-2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис.грн.
Так, детектив зазначає, що у органу досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДР 40108206).
Перевіривши надані матеріали клопотання, заслухавши слідчого, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити працівникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення працівникам ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства законодавства України ТОВ «ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДР 40108206) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 рік щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1