Справа № 158/2456/17
Провадження № 1-кп/0158/130/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2017 року м. Ківерці

Ківерцівський районний суд Волинської області у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

за участю секретаря - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

захисника обвинуваченого - ОСОБА_4

обвинуваченого - ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі в м. Ківерці кримінальне провадження, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000046 від 06.07.2017 року, по обвинуваченню:

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Покащів, Ківерцівського району, Волинської області, зареєстрованого в АДРЕСА_1 , жителя АДРЕСА_2 , громадянина України, раніше не судимого, -

- за ч.1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 , будучи фізичною особою підприємцем, зареєстрованим у Ківерцівській районній державній адміністрації, згідно свідоцтва про державну реєстрацію №000383 від 09.02.2004 року, основним видом діяльності якого є оптова торгівля м`ясом та м`ясними продуктами, здійснюючи підприємницьку діяльність у 2015 -2016 роках прийняв на роботу по цивільно правових угодах найманих працівників, щодо яких здійснював організаційно розпорядчі функції.

Таким чином, ОСОБА_5 , впродовж 2015-2016 років, будучи фізично особою підприємцем, у зв`язку з виконанням відносно найманих працівників організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, які покладаються на службових осіб, здійснюючи підприємницьку діяльність, вчинив службове підроблення, а саме внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету України в сумі 446309,26 грн.

Так, ОСОБА_5 , як фізична особа підприємець, будучи уповноваженим на складання та подачу офіційних документів від свого імені, впродовж 2015-2016 років вніс до офіційних документів додатків Ф-4 та Ф-2 до податкових декларацій про майновий стан і доходи, завідомо неправдиві відомості та в подальшому подав такі документи до Ківерцівського відділення Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області.

Зокрема, ОСОБА_5 , маючи на меті збільшення доходів отриманих від реалізації товарно-матеріальних цінностей (охолоджених та заморожених м`ясопродуктів), придбаних на території України, шляхом ухилення від сплати податкових та інших обов`язкових платежів, обравши для цього спосіб завищення витрат, а саме відображення у додатках Ф-4 та Ф-2 до податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2015 2016 роки валютних витрат, на які не було документів, які підтверджують дані витрати, зокрема, прибуткових касових ордерів, квитанцій, фіскальних чеків, видаткових накладних та інших первинних документів, що засвідчують факт придбання та оплати товарно матеріальних цінностей, подав до Ківерцівського відділення Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області декларації з додатками про майновий стан і доходи з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями.

Тобто, ОСОБА_5 будучи фізичною особою підприємцем та відповідальним за зберігання документів, що засвідчують факт придбання та оплати ним товарно-матеріальних цінностей, які у подальшому реалізовані або використані у господарській діяльності, при складанні податкової звітності вніс завідомо неправдиві відомості до декларації про майновий стан і доходи. ОСОБА_5 усвідомлюючи, що до складу валових витрат не відносяться витрати, не підтверджені відповідними розрахунками, платіжними та іншими первинними документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку вніс до колонки 5 додатку Ф-4 та Ф-2 до податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2015 2016 роки суми витрат на які не було документів, які підтверджують дані витрати.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою встановлено завищення фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 валових витрат, внесених останнім до колонки 5 додатку Ф-4 та Ф-2 до податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2015-2016 роки, у зв`язку з чим ОСОБА_5 завдав збитки державному бюджету України у вигляді ненадходження податкових платежів в загальній сумі 446309,26 грн.

Таким чином, за вищевикладених обставин ОСОБА_5 , виконуючи функції які покладаються на службових осіб, вчинив внесення до офіційних документів, а саме до додатків Ф-4 та Ф-2 до податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2015 2016 роки, завідомо неправдивих відомостей щодо валових витрат, на які не було документів, які підтверджують дані витрати, після чого подав їх до Ківерцівського відділення Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області.

Таким чином, своїми умисними діями, що виразились у складанні службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів із внесенням в них завідомо неправдивих відомостей, обвинувачений ОСОБА_5 , вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_5 свою вину у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, визнав повністю.

У підготовчому судовому засіданні, захисник обвинуваченого ОСОБА_5 - ОСОБА_4 подав клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у відповідності до ст. 48 КК України, у зв`язку із зміною обстановки, оскільки він вперше вчинив злочин, який відноситься до категорії невеликої тяжкості, у вчиненні якого, щиро розкаюється, добровільно відшкодував завдані державі збитки та сплати в штрафні санкції.

Суд, розглянувши клопотання, заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_5 та його захисника ОСОБА_4 , які, кожен зокрема, клопотання підтримали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог, передбачених п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадках з підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ст. 48 КК України, особа, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнена від кримінальної відповідальності, якщо буде встановлено, що на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Як встановлено судом, обвинувачений ОСОБА_5 вперше вчинив злочин, визнав вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, який, відповідно до ст.12 КК України, відноситься до категорії невеликої тяжкості, на даний час повністю відшкодував завдані державі збитки, та самостійно до винесення ГУ ДФС у Волинській області податкових повідомлень-рішень, у добровільному порядку сплатив, визначені в акті перевірки штрафні санкції, а тому за таких обставин обвинувачений ОСОБА_5 , перестав бути суспільно небезпечною особою, якій зрозуміло наслідки звільнення його від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав.

Обвинувачений ОСОБА_5 вперше вчинив злочин невеликої тяжкості, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України, на час розгляду клопотання в суді, перестав бути суспільно небезпечною особою, тому підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК України у зв`язку із зміною обстановки, а кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю з наведених вище підстав в порядку передбаченому ст. 284 та ст. 314 КПК України.

Керуючись ст. 48 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 366 КК України, на підставі ст.48 КК України, у зв`язку із зміною обстановки.

Кримінальне провадження, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000046, від 06.07.2017 року, по обвинуваченню ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 366 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Волинської області протягом семи днів з дня її проголошення через Ківерцівський районний суд Волинської області.

Суддя Ківерцівського районного суду ОСОБА_1