Справа № 639/4686/17
Провадження №1-кс/639/1803/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 жовтня 2017 року м. Харків

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання прокурора Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000121 від 11.04.2017 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч.2 ст. 222 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

До Жовтневого районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 , яке погоджено з заступником керівника Харківської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_4 , про накладення арешту по кримінальному провадженню №42107 від 24.06.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 186, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 162 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що 06.04.2017 до Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури №2 надійшов рапорт заступника начальника УСБУ в Харківській області про те, що керівник підприємства «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з корисливих мотивів, зловживаючи довірою, обманним шляхом використовує громадян інвалідів, які реально не працюють на вказаному підприємстві з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України.

Вказані відомості 11.04.2017 Новобаварським відділом Харківської місцевої прокуратури були внесені в порядку ст. 214 КПК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000121 за ознаками складу кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України. У подальшому вказані дії ОСОБА_5 були перекваліфіковані з ч. 3 ст. 190 КК України на ч. 5 ст. 191 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Новобаварським відділом Харківської місцевої прокуратури №2.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 вчинив особливо тяжкий злочин проти власності за наступних обставин:
Так, ОСОБА_5 26 серпня 2003 року згідно наказу № УК-01,К був призначений на посаду директора підприємства «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого об`єднання інвалідів «Інвапрес», код ЄДРПОУ (32673950), та відповідно до п. 13.2 Статуту підприємства здійснював на ньому організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.
При цьому у відповідності розділу № 2 Статуту, метою діяльності вказаного підприємства є трудова та соціально-психологічна реабілітація людей з обмеженими можливостями, шляхом активного залучення інвалідів до суспільно корисної праці.
Так, у ОСОБА_5 у невстановлений органом досудового розслідування час виник злочинний умисел направлений на отримання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій інвалідів з метою заволодіння чужим майном, а саме отримання грошових коштів з Державного бюджету України. Для налагодження своєї протиправної схеми ОСОБА_5 вирішив офіційно влаштувати на підприємство «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого об`єднання інвалідів «Інвапрес», код ЄДРПОУ (32673950) осіб, які відносяться до категорії інвалідів з метою отримання у подальшому податкових пільг з Державного бюджету України. Крім цього, злочинний умисел ОСОБА_5 полягав у тому, що насправді трудові функції вказаного підприємства будуть виконувати офіційно не працевлаштовані та не встановлені в ході досудового розслідування сторонні особи, а особи, які відносяться до категорії інвалідів не будуть взагалі працювати на вказаному підприємстві хоча при цьому будуть отримувати заробітну плату.
Згідно розпорядження Харківської обласної державної адміністрації «Про надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування» №717 від 31.12.2014, №617 від 24.12.2915, №607 від 16.12.2016. У відповідності до яких, відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів України», Податкового кодексу України, Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій інвалідів, затвердженого постановою КМУ від 08.08.2007 №1010, ураховуючи рішення Робочої групи з питань діяльності підприємств та організацій інвалідів (протокол №7 від 12.12.2014, №9 від 24.12.2015, №5 від 09.12.2016) керуючись статтями 6, 39 Закону України «Про місцеві державні адміністрації» підприємству «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого обєднання інвалідів «Інвапрес» (код ЄДРПОУ) 32673950) було надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування в період з 01.01.2015 до 31.12.2015, з 01.01.2016 до 31.12.2016, з 01.01.2017 до 31.12.2017 згідно з пунктом 154.1 статті 154 розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємства» Податкового кодексу України та згідно з пунктом 142.1. статті 142 «Звільнення від оподаткування» розділу ІІІ Податок на прибуток підприємства» та абзацом першим пункту 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Податкового кодексу України та абзацом першим пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення Податкового кодексуУкраїни», відповідно.
Так для налагодження протиправної схеми ОСОБА_5 почав використовувати посвідчення трьох інвалідів, а саме: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 призначеного на посаду робочого 12.01.2004 наказом №УК/К-07 від 12.01.2004, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 призначеного на посаду заступника директора 01.11.2011 наказом №163 від 01.11.2011, ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 призначеного на посаду менеджера наказом №78 від 01.11.2008, у подальшому переведеного на посаду сантехніка наказом №115 від 03.05.2010, для отримання податкової пільги, яка надається підприємствам організації інвалідів у відповідності до вимог п. 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України.

Робітники вказаного підприємства, які відносяться до категорії інвалідів, а саме ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 у повсякденному житті користувався номером мобільного телефону НОМЕР_1 ; ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 у повсякденному житті користувався номером мобільного телефону НОМЕР_2 ; ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 у повсякденному житті користувався номерами мобільних телефонів НОМЕР_3 або НОМЕР_4 . Вказані робітники використовували вказані вище номери мобільних телефонів з моменту працевлаштування на вказаному підприємстві.

Встановлено, що підприємство «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого обєднання інвалідів «Інвапрес» (код ЄДРПОУ) 32673950) фактично здійснювало свою підприємницьку діяльність за адресами: АДРЕСА_1 та за адресою: АДРЕСА_2 .
Згідно проведеного аналізу УОТЗ ГУНП в Харківській області встановлено, що абоненти ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 номер мобільного телефону НОМЕР_1 не міг перебувати жодного разу за адресою: АДРЕСА_1 та за адресою: АДРЕСА_2 ; абонент ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 номер мобільного телефону НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 міг перебувати не більше 23 (двадцяти трьох) разів, а саме 05.01.2016, 06.01.2016, 14.01.2016, 19.01.2016, 02.02.2016,08.02.2016, 10.02.2016, 11.02.2016, 15.02.2016, 19.02.2016, 26.02.2016, 04.03.2016, 10.03.2016, 11.03.2016, 22.03.2016, 23.03.2016, 25.03.2016, 28.03.2016, 29.03.2016, 04.04.2016, а за адресою: м. Харків, проїзд Верещаківський, буд. 30 не перебував жодного разу; абонент ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 номери мобільних телефонів НОМЕР_3 або НОМЕР_4 за адресою: АДРЕСА_1 перебував 1 раз 19.12.2016, а за адресою: АДРЕСА_2 перебував не більше 7 (семи) разів, а саме 02.04.2016, 19.12.2016, 03.02.2016, 22.12.2016, 23.12.2016, 27.12.2016, 28.12.2016, 04.05.2017.

Таким чином, ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фактично були фіктивно працевлаштовані на вказаному підприємстві і фактично не виконували на ньому свої трудові функції.

Згідно вимог п. 10.2 статуту вказаного підприємства від 23.08.2003 службові особи підприємства «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого об`єднання інвалідів «Інвапрес» код ЄДРПОУ (32673950) несуть передбачену законом відповідальність за викривлення державної податкової звітності.
В результаті протиправних дій керівника підприємства «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 згідно висновку судово-економічної експертизи №156 від 20.09.2017 вказаним підприємством встановлено безпідставне користування пільгами з оподаткування у 2015 році на 812790,00 гривень, у 2016 році на 639386,00 гривень, у 2017 році на 185440,00 гривень, що в свою чергу призвело до безпідставного відшкодування податку на додану вартість, яка надається підприємствам організації інвалідів відповідно до п. 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України з Державного бюджету України на загальну суму 1637616,00 гривень.

Отже, керівник та одночасно головний бухгалтер підприємства «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 у період з 01.01.2015 до 01.09.2017 зловживаючи своїм службовим становищем заволодів грошовими коштами Державного бюджету України в особливо великому розмірі, на загальну суму 1637616,00 гривень, яка в 600 (шістсот) і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян. Вказані грошові кошти ОСОБА_5 отримував на банківський рахунок № НОМЕР_5 , який зареєстрований на його ім`я у ПАТ «Альфа Банк», якими розпоряджався на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними та протиправними діями вчинив кримінальне правопорушення злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України, тобто, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 маючи прямий умисел направлений на отримання безпідставного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України обіймаючи одночасно дві посади на підприємстві «Укрспецконтроль» «ХМТОІ «Інвапрес» (), а саме керівника та головного бухгалтера вказаного підприємства у період з 1 кварталу 2013 року до 3 кварталу 2017 року направляв з адреси електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_5 на електронну адресу Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області розташовану за адресою: м. Харків, проспект Науки, буд. 9 податкову звітність форми №1 ДФ затверджено наказом Міністерства фінансів України 13.01.2015 №4, в яку кожний квартал вказаного вище періоду за допомогою свого електронного ключа вносив недостовірні відомості про роботу ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 та отримання останніми заробітної плати за виконану роботу на підприємстві.

Тобто, ОСОБА_5 будучи уповноваженою службовою особою підприємства «Укрспецконтроль» «ХМТОІ «Інвапрес» () за період з 1 кварталу 2013 року до 3 кварталу 2017 року вносив до офіційних документів кожен квартал починаючи з 1 кварталу 2015 року до 2 кварталу 2017 року недостовірні дані у форму №1 ДФ затверджену наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4, а саме: 22.04.2015 за 1 квартал 2015 року, 23.07.2015 за 2 квартал 2015 року, 16.10.2015 за 3 квартал 2015 року, 10.01.2016 за 4 квартал 2015 року, 18.04.2016 за 1 квартал 2016 року, 19.07.2016 за 2 квартал 2016 року, 27.10.2016 за 3 квартал 2016 року, 05.02.2017 за 4 квартал 2016 року, 24.04.2017 за 1 квартал 2017 року, 17.07.2017 за 2 квартал 2017 року інформацію про роботу ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за трудовим договором на вказаному підприємстві, яка в повному обсязі не відповідає дійсності.

В результаті суспільно небезпечних, протиправних дій керівника та одночасно головного бухгалтера підприємства «Укрспецконтроль» «ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 , спрямованих на внесення завідомо недостовірної інформації, яка в повному обсязі не відповідає дійсності, до офіційних документів, а саме до форми №1 ДФ затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 були спричинені тяжкі наслідки для Державного бюджету України, у вигляді безпідставного отримання податкової пільги, яка надається підприємствам організації інвалідів відповідно до п. 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України, яка була надана вказаному підприємству за вказаний вище період з Державного бюджету України на загальну суму 1637616,00 гривень, що в 250 (двісті п`ятдесят) і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

У відповідності до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №96009027 сформованої 31.08.2017 встановлено, що на праві приватної власності ОСОБА_5 належить 3 (три) кімнатна квартира з житловою площею 67,1 м2, яка розташована за адресою: АДРЕСА_3 .

Крім цього, на вимогу процесуального керівника ОСОБА_5 добровільно було надано інформацію про банківський рахунок відкритий у ПАТ «Альфа Банк» на який, на користь підприємства «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () відшкодовується податок на додану вартість за рахунок Державного бюджету України.

На підставі отриманої інформації ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Харкова від 16.08.2017 у справі №639/4686/17-к задоволено клопотання процесуального керівника про надання доступу до інформацію про рух грошових коштів по рахунках зареєстрованих за підприємством «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () у ПАТ «Альфа Банк». На виконання вказаної ухвали від 16 серпня 2017 року процесуальним керівником 12.09.2017 отримано інформацію про рух грошових коштів за банківськими рахунками № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 . Згідно отриманої інформацію встановлено, що станом на 31.07.2017 на банківському рахунку № НОМЕР_5 перебувають грошові кошти у розмірі 100000 (сто тисяч) гривень, а банківським рахунком № НОМЕР_6 ОСОБА_5 не користується під час здійснення своєї підприємницької діяльності.

В результаті вказаного кримінального правопорушення злочину, директором підприємства «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 згідно висновку судово-економічної експертизи №156 від 20.09.2017 вказаним підприємством встановлено безпідставне користування пільгами з оподаткування у 2015 році на 812790,00 гривень, у 2016 році на 639386,00 гривень, у 2017 році на 185440,00 гривень, що в свою чергу призвело до безпідставного відшкодування податку на додану вартість, яка надається підприємствам організації інвалідів відповідно до п. 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України з Державного бюджету України на загальну суму 1637616,00 гривень.

З огляду на викладене, прокурор зазначає, що з метою забезпечення завданої кримінальним правопорушенням шкоди Державному бюджету України ОСОБА_5 на загальну суму 1752626,00 гривень та запобігання можливості переоформлення вказаного вище об`єкту нерухомості або зняття зазначених вище грошових коштів, у сторони органу обвинувачення є обґрунтовані підстави для арешту квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_4 та грошових коштів у сумі 100000 (сто тисяч) гривень, які перебувають на банківському рахунку зареєстрованому за ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 у ПАТ «Альфа Банк» № НОМЕР_5 , у зв`язку з чим він просить накласти арешт на вказане майно.
В клопотанні просив, не повідомляти власника майна, тобто ОСОБА_5 про день, час та місце розгляду вказаного клопотання з метою забезпечення накладення в подальшому арешту на вказане вище майно і уникнення можливості переоформлення ОСОБА_5 вказаного вище майна на сторонніх осіб та зняття або здійснення будь-яких транзакцій з грошовими коштами, які перебувають на його особистому банківському рахунку

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явились, хоча повідомлялись належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання, що відповідно до ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання та не обмежує у доступі до правосуддя.

У відповідності до ст. 172 КПК України, зазначене клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Дослідивши додані до клопотання матеріали, перевіривши доводи клопотання, приходжу до такого.

Судовим розглядом встановлено, що 11.04.2017 року СВ Новобаварського ВП ГУНП в Харківській області розпочато кримінальне провадження за №0000121, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч.2 ст.222 КК України.

За змістом п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони, зокрема підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України - арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

З приписів ч. 3 ст. 170 КПК України вбачається, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу..

З огляду на викладене, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 167-174 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотанняпрокурора Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000121 від 11.04.2017 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч.2 ст. 222 КК України, про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт на майно ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме на квартиру розташовану за адресою: АДРЕСА_3 шляхом заборони її відчуження та на грошові кошти у розмірі 100000 (сто тисяч) гривень, які перебувають на банківському рахунку у ПАТ «Альфа Банк» № НОМЕР_5 шляхом заборони розпорядження вказаними грошовими коштів та заборони здійснення будь-яких видів транзакцій (зняття, переказ грошових коштів або надходження на вказаний рахунок будь-яких грошових коштів невідомого походження).

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Також арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до апеляційного суду Харківської області протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Виконання ухвали покладається на прокурора.

Слідчий суддя ОСОБА_1