Номер провадження:1-кс/521/4700/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 жовтня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні за кримінальним провадженням № 0000008 від 26.04.2017 року про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

В С Т А Н О В И В:
З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 26.04.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом здійснення фіктивних безтоварних операцій пов`язаних з документальним оформленням придбання природного газу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також проведення сумнівних операцій по транспортуванню та розподілу природного газу в період 2015 - 2017 років, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 828 633, 67 грн., що є коштами у великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою заниження податкових зобов`язань, у 2016 році здійснили документальне безтоварне оформлення придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (СДРПОУ НОМЕР_2 ) природного газу об`ємом 3 761, 52 тис. мЗ на суму 4 626, 6 тис. грн. ПДВ. 1 Іроте І ОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало зазначений природний газ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (СДРПОУ НОМЕР_3 ), яке придбавало зазначений природний газ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРГІОУ НОМЕР_6 ). які в свою чергу здійснювали придбання продуктів та різноманітних товарів і у яких в податковому обліку відсутні данні про придбання та здобичі зазначеного газу.

Крім того встановлено, що з метою заниження податкових зобов`язань, шляхом незаконного формування податкового кредиту і валових витрат службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014 - 2017 років у своїй діяльності використовували підприємства з ознаками ризику, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРГІОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), також підприємства які надають послуги по зменшенню податкових зобов`язань ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало ніби то послуги по ремонту за період з травня по грудень 2016 року на суму 487, 02 тис. грн. ПДВ. Проте ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » сформовано податковий кредит від ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРГІОУ НОМЕР_11 ), яке в свою чергу має ознаки фіктивності, так як ніби то для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » поставило Металеві конструкції та будівельні матеріали на суму 2 540. 4 тис. грн. ПДВ, а натомість придбало автошини, добрива, продукти харчування на суму 18 499, 9 тис. грн. ПДВ. Що також свідчить про безтоварність здійснених операцій.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало послуги по ремонту та поставки труб у 2014 році на суму 1 227, 5 тис. грн. ПДВ; у 2015 році на суму 2 404, 24 тис. грн.. ПДВ та у 2016 році на суму 125, 48 тис. грн. ПДВ.

Проте встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не могло надати зазначених послуг так як. підприємством згідно поданої звітності форми 1ДФ здійснювався найм працівників на 2-3 доби, а фактично на підприємстві значиться лише один працівник і ним є директор громадянин ОСОБА_2 .

Вказані обставини свідчать про безтоварність здійснених операцій так як податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » формувало від підприємств ФГ « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРГІОУ НОМЕР_13 ), які в свою чергу здійснювали придбання живої риби, пшениці, ячменю.

В ході розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відкрито рахунки № НОМЕР_14 (долар США, євро, українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_15 ).

З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », шляхом їх вилучення.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає поверненню для усунення недоліків, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим подано клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_15 ). Разом з тим, мотивувальна частина клопотання не містить відомостей про місце розташування АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_15 ).

Крім того, вказане клопотання на думку слідчого судді не мотивоване, та суперечить п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, оскільки слідчим не доказана неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Враховуючи викладені обставини, слідчий суддя вважає за необхідне повернути клопотання для усунення недоліків.

Керуючись ст.ст. 160, 164, 372 КПК України, Слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Повернути клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні за кримінальним провадженням № 0000008 від 26.04.2017 року для усунення недоліків, викладених в мотивувальній частині ухвали.

Копію ухвали направити слідчому ОСОБА_4 та прокурору ОСОБА_5 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1