печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 листопада 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий Головного слідчого управління Національної поліції України капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування клопотання, посилаючись на вимоги ст. ст. 161, 162 КПК України, зазначив, що Головним слідчим управлінням НП України розслідується кримінальне провадження № 0000248, зареєстроване в ЄРДР 28.04.2015 за фактами ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з квітня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») від сплати податків в особливо великих розмірах, легалізації (відмивання коштів, отриманих злочинним шляхом в особливо великих розмірах, та придбання, перевезення, зберігання з метою збуту та збут завідомо фальсифікованих лікарських засобів, за попередньою змовою групою осіб у великих розмірах за знаками ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 321-1 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з квітня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») створили схему ухилення від сплати податку на прибуток та виведення за кордон коштів в особливо великих розмірах, отриманих від реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортованих з Індії лікарських засобів, по значно завищеним цінам з використанням пов`язаної компанії посередника « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка зареєстрована у Великобританії.

Так, в період із січня 2012 року по серпень 2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », директором якого є ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 , здійснило переміщення на територію України, з метою подальшої реалізації на внутрішньому ринку, лікарські засоби виробництва індійської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Відправником цих лікарських засобів в Індії виступала компанія, яка належить Джассал Манав « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Iндия).

Усього протягом указаного періоду TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ввезено на територію України лікарських засобів з Індії заявленою митною вартістю 16 831 450,84 доларів США (134 541 994,35 грн. за курсом НБУ).

За даними, отриманими від митних органів Індії, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні митного оформлення лікарських засобів у 2012 - 2013 роках завищено їх митну вартість більш ніж 3 рази.

Вартість лікарських засобів, задекларована в митних органах Індії за операціями з поставки вказаних лікарських засобів у грудні 2011 року - червні 2013 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », склала 5 210 847,09 доларів США.

Таким чином, загальна пряма сума завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » митної вартості лікарських засобів за вказаними операціями склала 11 620 603,75 доларів США. З урахуванням усереднених витрат на транспортування лікарських засобів від Індії до України фактична сума завищення вартості лікарських засобів складає 10 944 424 доларів США (87 493 172,21 грн.)

Механізм завищення митної вартості лікарських засобів побудовано організаторами схеми шляхом введення до ланцюга постачання товару 3-ої сторони - пов`язаної компанії-посередника, зареєстрованої у Великобританії « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вартість товару, вказана в інвойсах, які пред`являються в Україні, завищена у більше ніж 3 рази відносно до вартості цього ж товару, вказаної в оригінальних інвойсах, виписаних індійським постачальником.

Реалізація імпортованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару на території України здійснюється за цінами, що відповідають завищеному в 3 рази рівню митної вартості.

Відповідно до норм підпункту 14.1.159 Податкового кодексу України в редакції, яка діяла в період з 01.01.2012 по 01.09.2013, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є пов`язаними особами, взаємовідносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності.

Так, згідно з другим абзацом пункту НОМЕР_2 , пов`язаними є юридичні особи, які зокрема, перебувають під спільним контролем.

Згідно з третім абзацом пункту 14.1.159, пов`язаними є фізичні особи або члени їх сімей, які здійснюють контроль за платником податку.

ОСОБА_4 , згідно з даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, володіє 87,5% статутного фонду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто згідно з п. 14.1.159 здійснює контроль за цією юридичною особою.

ОСОБА_6 , згідно з даними Державного реєстратора Сполученого Королівства ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), володіє 100% статутного фонду компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто згідно з п. 14.1.159, здійснює контроль за цією юридичною особою.

ОСОБА_4 та ОСОБА_7 є членами однієї сім`ї та здійснюють контроль над вказаними юридичними особами.

З цього виходить, що юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (покупець) та компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (продавець) є пов`язаними особами, оскільки перебувають під спільним контролем пов`язаних фізичних осіб (другий абзац пункту НОМЕР_2 ).

Згідно з нормами підпункту 153.2.2 пункту 153.2. статті 153 ПКУ, витрати, понесені платником податків у зв`язку з придбанням товарів у пов`язаної особи повинні визначатись виходячи з договірних цін, але не вищих за звичайні ціни.

Ураховуючи норми статті 39 ПКУ (в редакції до 01.09.2013), а також наявність достовірних даних, які підтверджені компетентними органами Республіки Індія, відносно фактичної продажної ціни лікарських засобів, а також той факт, що штучне введення до схеми поставки пов`язаної особи - контрактоутримувача « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ніяким чином не відобразилось на умовах здійснення операції, звичайна ціна по операціям з імпорту індійських ліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2012 по 01.08.2013 має бути визначена на рівні ціни фактичної поставки з Індії (за відрахуванням транспортних витрат).

Таким чином, внаслідок вказаних незаконних дій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено вартість товару на момент перетину митного кордону України на загальну суму 10 944 424 доларів США або 87 493 172,21 грн. (за курсом на дату митного оформлення) та, як наслідок, завищено суму витрат в цьому ж обсягу. Відповідно, занижено податок на прибуток на загальну суму 17 651 445,36 грн.

Крім того встановлено, що отримані від продажу лікарських засобів кошти, основу яких фактично склали надприбутки від застосування торговельної надбавки на рівні 300%, в рамках відповідних контрактів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховувалися на рахунки британської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 16 831 450,84 доларів США.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні виїмки документів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_1 , щодо видачі сертифікату електронного цифрового підпису ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з квітня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »).

Оригінали зазначених документів необхідні для повного, об`єктивного і всебічного проведення досудового розслідування в кримінальному проваджені, ці документи будуть використані для встановлення фіктивності підприємства, проведення податкової перевірки його діяльності, а також забезпечення почеркознавчих і судово-економічних експертиз.

В інший спосіб, окрім вилучення оригіналів зазначених документів, не можливо довести обставини, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для розкриття охоронюваної законом таємниці та вилучення запитуваних органом досудового розслідування документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Між тим, необхідність вилучення саме оригіналів запитуваних документів органом досудового розслідування належним чином не обґрунтована, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме в частині вилучення належним чином завірених копій документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, на тимчасовий доступ з можливістю вилучення (здійснити їх виїмку) копій документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_1 , які стали підставою для видачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з квітня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») сертифікату електронного цифрового підпису, а також документів, які підтверджують видачу сертифікату електронного цифрового підпису цьому підприємству, а саме: договір про надання послуг електронного цифрового підпису; картка приєднання до електронного договору про надання послуг електронного цифрового підпису; заявка на отримання відкритого ключа; копії документів, що підтверджують державну реєстрацію (копія свідоцтва про державну реєстрацію, копія виписки з ЄДР, копія витягу з ЄДР); копії документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримано сертифікат (копія наказу про призначення, копія протоколу засідання Загальних Зборів); копії паспортів громадян України (1 6 сторінки) кожної особи, на підпис якої отримано сертифікат; копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів кожної особи, на підпис якої отримано сертифікат; заявки на формування посилених сертифікатів ЕЦП кожної особи, на підпис якої отримано сертифікат, які були сформовані в системі « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; довіреності; акт наданих послуг, що підтверджує сплату за сертифікати та платіжне доручення; копія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ; інші документи, стали підставою для видачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з квітня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») сертифікату електронного цифрового підпису, а також інших документів, які підтверджують видачу сертифікату електронного цифрового підпису цьому підприємству.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/58722/16-к

Примірник 2 на завірена копія ухвали надано слідчому СГ ГСУ НП України ОСОБА_3

Виконавець: ОСОБА_1

28.11.2016