ВАСИЛЬКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 362/1632/17
Провадження № 1-кс/362/247/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 квітня 2017 року Васильківський міськрайонний суд Київської області у складі:

слідчого судді- ОСОБА_1 ,

при секретарі- ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання прокурора Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки,
в с т а н о в и в:
03 квітні 2017 року до Васильківського міськрайонного суду Київської області звернулась прокурор Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 із клопотанням в рамках кримінального провадження № 0002373 від 22 вересня 2016 року на проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «Центр постачання» (ідентифікаційний код 39170433; вул. Касіяна, 2/1, оф.363, м. Київ), ТОВ «ТД «Обрій Юг» (ідентифікаційний код 39057096; м. Київ, вул. Васильківська, 30), ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами за період з 08.04.2014 року по 31.12.2016 року.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим відділом Васильківського ВП ГУ НП в Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0002373 від 22.09.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1,3 ст. 229, ч. 3 ст. 190 КК України.

Так, до Васильківського ВП ГУ НП в Київській області надійшли заяви представників ТОВ «Соді Ком», ТОВ «Терра» та ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», щодо неправомірних дій посадових осіб ТОВ «Центр Постачання», що виразились у шахрайському заволодінні грошовими коштами, внаслідок продажу недоброякісної продукції, та незаконного використання фірмового найменування ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Центр постачання» та ТОВ «Мій продукт» в 2016 і 2017 роках звертались до Управління Держпродспоживслужби у Васильківському районі та реєстрували виробничі потужності, належні цим підприємствам за адресою: Васильківський район, с. Мархалівка, вул. Приозерна, 1а.

Так, 16 травня 2016 року між ТОВ «Центр постачання» (постачальник) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Соді Ком» (покупець) в особі керівника ОСОБА_5 укладено договір № 116052016.

Крім того, 30 травня 2014 року між ТОВ «Центр постачання» (постачальник) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «Терра» (покупець) в особі директора ОСОБА_6 укладено договір № 130052014.

Відповідно до вище вказаних договорів ТОВ «Центр постачання» зобов`язався передати у власність ТОВ «Соді Ком» та ТОВ «Терра», а останні в свою чергу прийняти та оплатити товар у кількості та асортименті, обумовленій договорами.

Товаром, що постачатиметься в рамках вище вказаних договорів є яєчний порошок, крохмали, какао, мука, жири, сухе молоко, масло, спред вершковий та інші харчові продукти, які використовуються у якості сировини в харчовій промисловості.

Ціна, розрахунок за товар та поставка, обумовлювалась сторонами в ході подальшої співпраці відповідно до договору.

Крім того, відповідно до підпунктів розділу 4 «Якість товару, тара, упаковка» договорі, якість товару повинна відповідати державним стандартам та технічним умовам заводу-виробника. Постачальник зобов`язується разом з документами на товар надати сертифікат відповідності товару. Товар повинен бути упакований згідно вимог законодавства ДСТУ чи ТУ.

ТОВ «Соді Ком» перерахувало ТОВ «Центр постачання» кошти за товар, який в подальшому отримано відповідно до видаткових накладних товар молоко сухе знежирене.

До видаткових накладних ТОВ «Центр постачання», у підтвердження якості товару (молока сухого знежиреного) надало копію «декларації виробника/якісне посвідчення», виробник ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла».

На мішках, в яких знаходився товар, а саме молоко сухе знежирене, були бірки ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», адреса: м. Ічня, вул. Бунівка, 164, та ТОВ «Центр постачання», адреса: с. Мархалівка, вул. Приозерна, 1а.

Враховуючи викладене, у ТОВ «Соді Ком» не було підстав сумніватися у якісності придбаної продукції.

В подальшому, у ході виробничої необхідності, при розпакуванні та перепакуванні мішків із сухим знежиреним молоком, придбаним у ТОВ «Центр постачання», виникли сумніви, щодо якості поставленого останніми товару, після чого, з метою перевірки якісності продукту, молока знежиреного сухого, ТОВ «Соді Ком» направило в «Інститут продовольчих ресурсів НААН України» 2 мішки із сухим знежиреним молоком із бірками вище вказаних товаровиробників, які ТОВ «Соді Ком» придбало у ТОВ «Центр постачання».

Відповідно до протоколу № 293-294-1/16 інституту продовольчих ресурсів НААН України, результати випробувань виявились незадовільними, оскільки продукція, а саме молоко сухе знежирене, виявилось таким, що не відповідає ДСТУ 4273:2015.

У наданих ТОВ «Соді Ком» на дослідження зразках молока сухого знежиреного, масова частина загального білка, г/100 сухого знежиреного залишку, становило 26,03 та 26.06, при ДСТУ не менше 34.

Також, ТОВ «Терра» замовляло у ТОВ «Центр Постачання» продукцію, а саме вершки сухі, після чого останні поставляли для ТОВ «Терра» вершки сухі, при цьому, до продукції було надано документи щодо якості товару, а тому сумніватися в якості поставленої продукції не було підстав.

ТОВ «Центр постачання» поставляло для ТОВ «Терра» сухі вершки виробника ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», до який додавало декларації виробника/якісне посвідчення вказаного заводу.

В подальшому, ТОВ «Терра» було проведено перевірку, щодо якості поставленої ТОВ «Центр постачання» продукції.

Відповідно до протоколу випробувань № 9996/Д від 20.10.2016 ДП «Харківський регіональний науково-виробничий центр стандартизації, метрології та стандартизації», вершки сухі, підприємство виробник ТОВ «Центр постачання» не містять молочного жиру, а тому не відповідають ДСТУ та вимогам виробництва.

В ході допиту посадових осіб ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла встановлено, що в жовтні 2016 року на адресу ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (код 00448031), надійшов лист від ТОВ «Терра» (код 30150670) про те, що між ТОВ «Терра» та ТОВ «Центр постачання» (код 39170433) був укладений Договір поставки №130052014 від 30.05.2014 р. на виконання умов якого ТОВ «Центр постачання» у 2016 році щомісяця постачало на ТОВ «Терра» вершки сухі, нібито виготовлені ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла». В своєму листі ТОВ «Терра» просило надати інформацію, щодо достовірності відомостей якості товарів поставлених на їх адресу представниками ТОВ «Центр постачання».

Між ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» (постачальник) та ТОВ «Центр постачання» (покупець) був укладений договір поставки №06/05/14 від 06.05.2014 року.

Відповідно до вказаного договору постачальник зобов`язується поставити і передати у власність покупця, а покупець прийняти й оплатити продукцію з сухого незбираного та знежиреного молока на умовах та в порядку визначеному договором.

Відповідно до п.п. 3.2., 3.3, 3.4. договору:

- якість товару, що поставляється постачальником, повинна відповідати стандартам, технічним умовам, іншій документації, яка встановлює вимоги до якості товару;

- постачальник гарантує, що поставлений товар є якісним, сертифікованим (визнаним), відповідає встановленим чинним законодавством нормам;

- постачальник повинен засвідчити якість товару, що поставляється належним товаросупровідним документом, який передається покупцю разом із товаром.

Відповідно до п. 8.1 договору договір вступає в силу з моменту його підписання та діє до повного виконання його сторонами, але не пізніше 31 грудня 2014 року. У випадку, якщо за 30 (календарних) днів одна із сторін не повідомить про розірвання договору то договір вважається продовженим на наступний календарний рік на тих же умовах.

Так, остання поставка продукції, а саме, вершків сухих, була здійснена для контрагента ТОВ «Центр постачання» 22.02.2015 р. за видатковою накладною №1749 від 22.02.2015 р., після чого відвантажень більше не проводилося.

До видаткової накладної додавалась декларація виробника/якісне посвідчення № 60 від 22.02.2015.

Таким чином, ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» взагалі не постачало ТОВ «Центр постачання» продукцію «вершки сухі» протягом 2016 року, яка в подальшому могла бути передана ТОВ «Терра» за видатковими накладними, та не видавало відповідні декларації виробника/якісні посвідчення.

Із наданих ТОВ «Терра» накладних та декларацій виробника/якісних посвідчень вбачається, що у 2016 році ТОВ «Центр постачання» поставило на ТОВ «Терра» «вершки сухі» начебто виробництва ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» з додаванням таких декларацій виробника:

№Видаткова накладнаЯкісне посвідчення
1.№35 від 13.01.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №11 від 12.01.16
2.№234 від 06.02.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №11 від 12.01.16
3.№362 від 19.02.2016Декларація виробника/якісне посвідчення №24 від 17.02.16
4.№433 від 26.02.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №24 від 17.02.16
5.№589 від 11.03.2016Декларація виробника/якісне посвідчення №32 від 01.03.16
6.№662 від 19.03.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №32 від 01.03.16
7.№924 від 15.04.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №48 від 12.04.16
8.№1023 від 29.04.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №48 від 12.04.16
9.№1129 від 18.05.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №53 від 06.05.16
10.№1237 від 26.05.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №53 від 06.05.16
11.№1369 від 08.06.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №53 від 06.05.16
12.№1430 від 15.06.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №53 від 06.05.16
13.№1811 від 21.07.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №189 від 18.07.16
14.№2006 від 10.08.2016Декларація виробника/якісне посвідчення №189 від 18.07.16
15.№2078 від 22.08.2016 Декларація виробника/якісне посвідчення №189 від 18.07.16

Дослідивши всі матеріали та порівнявши вказані декларації виробника (надані від ТОВ «Терра») зі справжніми, які виписувались Заводом, стало зрозуміло, що всі ті декларації виробника, які ТОВ «Центр постачання» надавало ТОВ «Терра» є підробленими, сфальсифікованими в повному обсязі, дати поставок, декларації виробника, дати виготовлення продукції та номери партій не відповідають дійсності. Крім того, ДСТУ 4273:2003 згідно якого ТОВ «Центр постачання» поставляв продукцію ТОВ «ТЕРРА» втратив чинність у січні 2015 року, а тому, відповідно, маркування на етикетці та в якісних посвідченнях, які були надані ТОВ «ТЕРРА» (ДСТУ 4273:2003) є недійсними.

Справжні декларації виробника/якісні посвідчення №11, №24, №32, №48, №53, №189 були видані ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від інших дат, щодо іншої продукції, іншої кількості та іншим контрагентам (клієнтам), ніж та інформація, що вказана у підроблених деклараціях/якісних посвідченнях.

Так, наприклад, справжня декларація виробника №11 була видана заводом 04.01.2016 р. на «вершки пастеризовані 35% жиру» і підписана ОСОБА_7 , (інженер бактеріологічного аналізу), в той час, як підроблена декларація має дату складання 12.01.2016 р. і не містить номера ветеринарного свідоцтва, що, в свою чергу, ще раз доводить та підтверджує те, що вся викладена інформація в посвідченнях/деклараціях є недостовірною та сфальсифікованою. Аналогічним чином підроблені і всі інші декларації, які як і вказана мають інші дати їх виписування, іншу номенклатуру продукції та найменування контрагента, якому відвантажувалася продукція.

Завідувач виробничої лабораторії ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» ОСОБА_8 не підписувала вище вказані декларації виробника/якісні посвідчення, які не відповідають зразкам заводу станом на 2016 рік. Крім того, відтиски печаток на якісних посвідченнях не відповідають дійсності.

Крім того, ТОВ «Центр постачання» надавало продукцію з бірками виробника ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла», які являються також підробленими та не відповідають встановленим заводом та ДСТУ станом на 2015, 2016 рік вимогам.

02.12.2016 на підставі ухвал Васильківського міськрайонного суду Київської області проведено обшуки за адресами: м. Київ, вул. Василя Касіяна, 2/1, оф. 363 (місце знаходження ТОВ «Центр постачання»); Київська обл., Васильківський р-н, с. Мархалівка, вул. Приозерна, 1а (складські приміщення ТОВ «Центр постачання»); АДРЕСА_1 (місце проживання директора ТОВ «Центр Постачання» ОСОБА_4 ).

В ході проведення обшуків вилучено комп`ютерну техніку, документи, сухо молочні продукти (вершки сухі, сухе молоко), какао продукти, крохмали, яєчні продукти (яєчний порошок, інше), соєві продукти, крупи (борошно, крупа манна), мед та інше.

В ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні слідчим СВ Васильківського ВП ГУ НП в Київській області, на підставі ухвали слідчого судді, тимчасовим доступом до речей і документів від податкової інспекції Голосіївського району м. Києва отримано і долучено до матеріалів кримінального провадження податкові накладні та податкові декларації ТОВ «Центр постачання» за період, що охоплює від часу створення юридичної особи по 31.12.2016 року.

В подальшому оглядом отриманої слідчим відділом Васильківського ВП податкових декларацій та податкових накладних ТОВ «Центр постачання» з`ясувалось, що всього за період з 2014 по 2016 рр. обсяг постачання товарів під назвою «вершки сухі» Товариством з обмеженою відповідальністю «Центр постачання» на 36,6 т перевищив обсяги закупівлі вказаного товару. Тобто, за документами податкової звітності, ТОВ «Центр постачання» за вказаний вище період (з моменту його створення і до кінця 2016р.) продало на 36,6 тон більше продукту під назвою «вершки сухі» ніж закупило такого продукту.

При цьому, за даними податкової звітності у ТОВ «Центр постачання» накопичилося «на залишках» більше 51 тон сухої молоковмісної суміші 40% жирності, яка при обшуку складу в с. Мархалівка, Васильківського району знайдена не була, про що свідчить протокол обшуку, наявний в матеріалах кримінального провадження. При цьому, необхідно зазначити, що за наявними даними податкової звітності починаючи з третього кварталу 2015 року ТОВ «Центр постачання» не здійснив жодної операції з продажу цього товару (молоковмістка суміш 40% жирності).

Відповідно до ДСТУ «Молоко та вершки сухі» 4273:2015 сухе молока і сухі вершки, це молочні продукти отримані частковим видаленням води із молока чи вершків, або із нормалізованого молока або вершків додаванням та/або вилученням окремих складників не змінюючи співвідношення між сироватковими білками та казеїном.

Вимоги до сировини та матеріалів (п.5.3. ДСТУ):

5.3.1. Для виробництва сухого молока та сухих вершків використовують таку молочну сировину:

- молоко коров`яче незбиране не нижче 2-го ґатунку - згідно з ДСТУ 3662;

- молоко знежирене кислотністю не більше ніж 20 °Т, отримане з коров`ячого молока, не нижче 2-го ґатунку - згідно з ДСТУ 3632;

- маслянку, яку отримують під час виробництва солодковершкового несолоного масла, кислотністю не більше ніж 20 °Т - згідно з чинними нормативними документами;

- вершки, отримані з коров`ячого молока, не нижче 2-го ґатунку - згідно з ДСТУ 3662.

Оглядом податкових декларацій та податкових накладних ТОВ «Центр постачання» не виявлено фактів закупівлі вказаної сировини, з якої вказане підприємство могло б виробляти вершки сухі чи молоко сухе знежирене.

Зазначене надає слідству підстави робити висновок, що з 2014 р. службові особи ТОВ «Центр постачання» не маючи технічних та організаційних можливостей виробляти сухо молочні продукти такі як вершки сухі чи молоко сухе знежирене (як це роблять великі підприємства, які переробляють молоко коров`яче після його закупівлі) налагодили схему закупівлі більш дешевих сухо молочних сумішей, які після переклеювання етикеток на мішках та фальсифікації інших товаросупровідних документів (такі як декларації виробника, якісні посвідчення, експертні чи лабораторні висновки, тощо) реалізовувало контрагентам під виглядом вершків сухих чи молока сухого знежиреного, в той час як такими продуктами вони не являлися, що містить ознаки шахрайства. Одночасно, вказана продукція продавалась під торговими марками чи/та із незаконним використанням фірмових найменувань відомих товаровиробників вершків сухих чи сухого знежиреного молока, що містить ознаки злочину, передбаченого статтею 229 Кримінального кодексу України.

Оглядом податкових декларацій та податкових накладних за 1-й квартал 2015р. встановлено, що придбавши сухі вершки 1000 кг. від ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» в цьому ж періоді ТОВ «Центр постачання» провело реалізацію 1500 кг вершків сухих на ТОВ «Харківський м`ясокомбінат» та на ТОВ «ТД «Обрій Юг». В той же час останнє підприємство за даними єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців співзасновником та директором був ОСОБА_4 так само як із ТОВ «Центр постачання». Кому саме ОСОБА_4 надалі було реалізовано вказаний товар (вершки сухі, придбання якого не підтверджено документами) на даний час слідству не відомо, однак, потребує з`ясування.

Враховуючи зазначене, в слідства існує необхідність дослідити бухгалтерський та податковий облік підприємства для того, щоб встановити найменування та джерела походження товарів на ТОВ «Центр постачання», чи підтверджується виготовлений іншими виробниками та реалізований ТОВ «Центр Постачання» товар ланцюгом постачання від справжніх товаровиробників; чи підтверджується ланцюгом постачання сировина, з якої виготовлено продукцію ТОВ «Центр Постачання»; чи придбавався та реалізовувався товар за готівкові кошти; за для визначення статусу «потерпілий»/«співучасник», наявність ділової мети та реальність суб`єктів господарювання покупців ТОВ «Центр Постачання», яким реалізовано товар за підробленими документами; встановлення інших суб`єктів господарювання, що можуть бути пов`язані з ТОВ «Центр Постачання» зв`язками контролю та з якими укладалися угоди за цінами відмінними від ринкових; наявність в ТОВ «Центр Постачання» кваліфікованого персоналу для ведення діяльності з виробництва продуктів харчування, реалізація яких здійснювалась без їх закупівлі у справжніх товаровиробників.

Встановлення зазначених фактів є неможливим без проведення податкової перевірки ТОВ «Центр Постачання».

Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 являється засновником ТОВ «ТД «Обрій Юг» (код 39057096) що зареєстроване за однією адресою з ТОВ «Центр Постачання»: м. Київ, вул. Василя Касіяна, 2/1, оф. 363, та здійснює аналогічну ТОВ «Центр постачання» діяльність.

ОСОБА_4 (який також зареєстрований в якості суб`єкта господарювання) відкрив у ПАТ «Приватбанк» рахунки з метою ведення злочинної діяльності, яка впроваджувалася ним через ТОВ «Центр постачання», ТОВ «Обрій юг». У тому числі для переведення коштів у готівку, надання неправомірної вигоди третім особам, що у тому числі займають відповідальні посади у суб`єктів господарювання - покупців недоброякісного товару.

З метою детального дослідження зазначених обставин, встановлення факту безпосередньої участі ОСОБА_4 та використання ним статусу ФОП у злочинній діяльності ТОВ «Центр постачання» та ТОВ «Обрій юг» з фальсифікації товарів та незаконного використання чужого комерційного найменування, встановлення кола співучасників ОСОБА_4 , з`ясування відображених ФОП ОСОБА_4 у Книзі обліку доходів та витрат (придбання / реалізація низькоякісних сумішей), є необхідність проведення податкової перевірки ОСОБА_4 як фізичної особи та як фізичної особи підприємця.

Таким чином, в слідства існує необхідність дослідити бухгалтерський та податковий облік підприємства для того, щоб встановити найменування та джерела походження товарів на ТОВ «ТД «Обрій Юг», чи підтверджується виготовлений іншими виробниками та реалізований ТОВ «ТД «Обрій Юг» товар ланцюгом постачання; чи підтверджується ланцюгом постачання сировина, з якої виготовлено продукцію ТОВ «ТД «Обрій Юг»; чи придбавався та реалізовувався товар за готівкові кошти; за для визначення статусу «потерпілий»/«співучасник», наявність ділової мети та реальність суб`єктів господарювання покупців ТОВ «ТД «Обрій Юг», яким реалізовано товар за підробленими документами; встановлення інших суб`єктів господарювання, що можуть бути пов`язані з ТОВ «ТД «Обрій Юг» зв`язками контролю та з якими укладалися угоди за цінами відмінними від ринкових; наявність в ТОВ «ТД «Обрій Юг» кваліфікованого персоналу для ведення діяльності з виробництва продуктів харчування, реалізація яких здійснювалась без їх закупівлі у справжніх товаровиробників.

Крім цього, з висновків викладених у дослідженні від 10.03.2017р. проведеному Офісом великих платників податків ДФС України вбачається наступне:

1) Оглядом податкових накладних та податкових декларацій ТОВ «Центр постачання» за період з 01.01.2015р. по 31.12.206р. в розрізі обсягів закупівлі та продажу товарів під назвою «вершки сухі» ТОВ «Центр постачання» ВИЯВЛЕНО РОЗБІЖНОСТІ в кількості закупленого та проданого товару «вершків сухих», а саме кількість проданого товару на 37.1 тон більше ніж кількість закупки цього ж товару у товаровиробників.

2) За даними податкової звітності за вказаний період ТОВ «Центр постачання» придбавало молоковмістку суміш 30, 40% жирності, яка підприємством не продавалась.

3) З податкових накладних не виявлено також фактів закупівлі чи оренди ТОВ «Центр постачання» обладнання, передбаченого ДСТУ 4273:2015 «Молоко та вершки сухі» та необхідного для переробки молока коров`ячого та виготовлення вершків сухих, а також не встановлено фактів закупівлі молока коров`ячого чи іншої молочної сировини, передбаченої ДСТУ 4273:2015 «Молоко та вершки сухі» та необхідної для виготовлення вершки сухих.

Висновок про розбіжність в закупівлі та продажу вершків сухих є попереднім, причини такої розбіжності можуть бути встановлені лише за наслідками проведення комплексної податкової перевірки ТОВ «Центр постачання».

Відсутність в обліку господарських операцій з закупівлі молока коров`ячого, маслянки та відсутність обладнання, необхідного для виробництва сухих вершків та сухого молока, свідчить, що в дійсності ТОВ «Центр постачання» не мало технічної можливості виготовити сухі вершки та сухе молоко. Отже, під виглядом сухого молока виготовленого ТОВ «Центр постачання» ТОВ «Соді Ком» та особам, яких слідству ще необхідно встановити, замість сухого молока та сухих вершків, етикетки від яких було знайдено при обшуку, постачався фальсифікат.

З огляду на зазначені обставини, для забезпечення повного і об`єктивного досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у проведенні виїзної документальної позапланової перевірки діяльності та фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Центр постачання», ТОВ «ТД «Обрій Юг» із контрагентами по закупівлі і продажу товарів за ознаками сухо-молочної продукції (вершки сухі, молоко сухе та ін.).

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

У судовому засіданні прокурор підтримала клопотання з викладених у ньому підстав та просила його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, прокурора, які підтримали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню із наступних підстав.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі, і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно ст. 19 Конституції України, органи державної влади, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, у разі коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст. 7 цього Кодексу.

Таким чином, для встановлення фактичних даних, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, дотримання податкового законодавства України, а також враховуючи те, що отримати вказану інформацію в інший спосіб неможливо, є підстави для проведення позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Центр постачання» (ідентифікаційний код 39170433; вул. Касіяна, 2/1, оф.363, м. Київ), ТОВ «ТД «Обрій Юг» (ідентифікаційний код 39057096; м. Київ, вул. Васильківська, 30), ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ).

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області.

Керуючись ст. 19 Конституції України, ст.ст. 9, 36, 93, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
Клопотання прокурора Васильківського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки - задовольнити.
Надати дозвіл у кримінальному провадженні №0002373 від 22.09.2016, на проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «Центр постачання» (ідентифікаційний код 39170433; вул. Касіяна, 2/1, оф.363, м. Київ), ТОВ «ТД «Обрій Юг» (ідентифікаційний код 39057096; м. Київ, вул. Васильківська, 30), ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами за період з 08.04.2014 по 31.12.2016 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області.
В ході проведення позапланової ревізії на вирішення працівників Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області поставити наступне питання щодо аналізу фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Центр постачання», ТОВ «ТД «Обрій Юг», ФОП ОСОБА_4 із контрагентами по закупівлі і продажу товарів за ознаками сухо-молочної продукції (вершки сухі, молоко сухе та ін.) та крохмалю із урахуванням обсягу проведених операцій та їх результату, а також встановлення можливості наявності розбіжностей в обсягах закупленого та реалізованого товару ТОВ «Центр постачання», ТОВ «ТД «Обрій Юг».

Надати можливість працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області в ході проведення позапланової ревізії та зустрічної звірки ТОВ «Центр постачання» (ідентифікаційний код 39170433; вул. Касіяна, 2/1, оф.363, м. Київ), ТОВ «ТД «Обрій Юг» (ідентифікаційний код 39057096; вул. Касіяна, 2/1, оф.363, м. Київ), ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись інспекторам представниками ТОВ «Центр постачання», ТОВ «ТД «Обрій Юг», ФОП ОСОБА_4 на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

Визначити термін проведення позапланової виїзної ревізії п`ятнадцять робочих днів з дня отримання ухвали.

Перевірку провести з 05.04.2017 року по 20.04.2017 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1