Справа № 464/918/17
пр.№ 1-кс/464/256/17
У Х В А Л А
про проведення позапланової документальної перевірки
10.02.2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000226 від 11.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки документальної перевірки ТОВ «Автомобіліст плюс» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Перемишлянський район, с. Чуперносів, вул. Урочище Юзикове, буд.2, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000226 від 11.12.2015 року. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Автомобіліст плюс» в період 01.04.2012 по 31.12.2014 проводило фінансово-господарські операції у сфері реалізації та організації будівництва житлових будинків за адресами АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , в чого порушили п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.44.1, п.44.2 ст.44, пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, 138.8 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із внесеними змінами та доповненнями в результаті чого занизили податку на прибуток всього на суму 5 973 924,0 грн., а також п.44.1, п.44.6 ст.44, пп..14.1.36, пп. 14.1.181 п. 14.1 ст.14, п.187.1, п.187.9 ст.187, п.188.1 ст.188, п. 198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.4, п.198.5, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.1, п.201.7, п.201.10 ст.201, пункт 11 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із внесеними змінами і доповненнями, наказ ДПА України № 266 від 18.04.2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість всього на суму 5 461 445,90 грн. Вказані порушення виникли по причині не надання до перевірки документів, що підтверджують показники, відображені таким платником податків у податковій звітності, а саме - проектно-кошторисної документації по об`єктах, які споруджувались товариством протягом періоду з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року, за адресами м. Львів вул. Кн.Ольги 122 А, м. Львів,вул. Кульпарківська, 99 Б, м.Львів, вул. Торф`яна біля будинку 17 (буд.21). Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2013 року ТОВ «Автомобіліст плюс» здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ «Готика ЛТД» (). Крім того, досудовим розслідування встановлено, що при проведенні позапланової документальної перевірки службовими особами ТОВ «Автомобіліст плюс» не надано документів проектно-кошторисної документації, по об`єктах, які споруджувались товариством протягом періоду з 01.04.2012 року по 31.12.2014 року. З метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ТОВ «Автомобіліст плюс» () до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій у сфері будівництва житлових будинків та продажу квартир за адресами АДРЕСА_1 , м. Львів, вул. Кульпарківська, 99 Б, м.Львів, вул. Торф`яна біля будинку 17 (буд.21) просить клопотання задоволити.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Автомобіліст плюс» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Перемишлянський район, с. Чуперносів, вул. Урочище Юзикове, буд.2, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задоволити. Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Автомобіліст плюс» (), зареєстроване за адресою: Львівська область, Перемишлянський район, с. Чуперносів, вул. Урочище Юзикове, буд.2, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014.

Проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1