Справа № 760/6293/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

31 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи умисно, розробили схему, направлену на ухилення від сплати акцизного податку, яка полягає в наступному.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 взято на облік в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області 08 лютого 2010 року за № 60001. Основним видом діяльності є виробництво тютюнових виробів. Підприємство зареєстровано за адресою АДРЕСА_1 , адреса виробничих потужностей: АДРЕСА_2 .

Як встановлено в ході слідства, під час здійснення своєї діяльності у період 2013 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 придбано імпортну тютюнову сировину, з якої сплачується акцизний податок, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України.

Однак, в подальшому службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , окрім виготовлення підакцизних тютюнових виробів, налагодили переробку імпортованої тютюнової сировини в регулятор росту рослин ІНФОРМАЦІЯ_2 , який виготовляється відповідно до ТУ № 20.2-1:2013 Регулятор росту рослин.

Згідно даного нормативного документа ІНФОРМАЦІЯ_2 є сумішшю рослинного походження, яка складається із переробленого тютюну (70%), торфу (25%), тирси (5%) та не належить до категорії підакцизних товарів, тоді як умовою звільнення від оподаткування передбачають виготовлення готової продукції - тютюнових виробів, або її експорт.

Згідно висновку експертного дослідження від 06 лютого 2015 року № 1-06/02/2015-до, при ввезенні на митну територію України тютюнової сировини, яка була використана для виготовлення регулятору росту рослин ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу не належить до підакцизних товарів, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу України не сплатили акцизний податок в сумі 6 092 800,00 грн.

Враховуючи вище викладене, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 6 092 800,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, організація переробки на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 тютюнової сировини у суміш рослинного походження Торфомікс, яка не є підакцизним товаром та виробництво і обіг якої не перебуває під контролем, створює умови для накопичення не облікованих залишків підакцизної сировини. Механізмом їх утворення, насамперед, являється зменшення частки тютюну в суміші, списання підакцизної продукції на виробничі витрати, тощо. Даний чинник дозволяє здійснювати на виробничих потужностях ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконне виготовлення та реалізацію не облікованих підакцизних товарів (тютюнової продукції - сигарет) та ухилятися від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено ряд осіб причетних до протиправної діяльності з мінімізації сплати акцизного податку, яка полягає у здійсненні імпорту тютюнової сировини (тютюн, тютюнові відходи), яка в подальшому переробляється на органічні добрива ІНФОРМАЦІЯ_2 та експортується.

Зокрема встановлено, що одним із організаторів злочинної схеми направленої на ухилення від сплати податків являється ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженець м. Полтава, зареєстрований АДРЕСА_3 , який являється одним із співзасновників та директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та використовує мобільний телефон № НОМЕР_1 , що підтверджується витягом з ІС Податковий та інформацією з ЄДР.

З метою підтвердження приналежності номерів телефону ОСОБА_3 , а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувався (спілкується) ОСОБА_3 , місця його перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за номером мобільного телефону № НОМЕР_1 , за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, зокрема:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону (контракт на обслуговування та документи надані для особою для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив`язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільному номеру № НОМЕР_1 ;

- роздруківки SMS повідомлень з прив`язкою до базових станцій по мобільному номеру № НОМЕР_1 .

Отримати в інший спосіб інформацію щодо ОСОБА_3 , кола осіб, з якими спілкується, неможливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктами 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи умисно, розробили схему, направлену на ухилення від сплати акцизного податку, яка полягає в наступному.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 взято на облік в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області 08 лютого 2010 року за № 60001. Основним видом діяльності є виробництво тютюнових виробів. Підприємство зареєстровано за адресою АДРЕСА_1 , адреса виробничих потужностей: АДРЕСА_2 .

Як встановлено в ході слідства, під час здійснення своєї діяльності у період 2013 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 придбано імпортну тютюнову сировину, з якої сплачується акцизний податок, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України.

Однак, в подальшому службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , окрім виготовлення підакцизних тютюнових виробів, налагодили переробку імпортованої тютюнової сировини в регулятор росту рослин ІНФОРМАЦІЯ_2 , який виготовляється відповідно до ТУ № 20.2-1:2013 Регулятор росту рослин.

Згідно даного нормативного документа ІНФОРМАЦІЯ_2 є сумішшю рослинного походження, яка складається із переробленого тютюну (70%), торфу (25%), тирси (5%) та не належить до категорії підакцизних товарів, тоді як умовою звільнення від оподаткування передбачають виготовлення готової продукції - тютюнових виробів, або її експорт.

Згідно висновку експертного дослідження від 06 лютого 2015 року № 1-06/02/2015-до, при ввезенні на митну територію України тютюнової сировини, яка була використана для виготовлення регулятору росту рослин ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу не належить до підакцизних товарів, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу України не сплатили акцизний податок в сумі 6 092 800,00 грн.

Враховуючи вище викладене, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 6 092 800,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, організація переробки на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 тютюнової сировини у суміш рослинного походження Торфомікс, яка не є підакцизним товаром та виробництво і обіг якої не перебуває під контролем, створює умови для накопичення не облікованих залишків підакцизної сировини. Механізмом їх утворення, насамперед, являється зменшення частки тютюну в суміші, списання підакцизної продукції на виробничі витрати, тощо. Даний чинник дозволяє здійснювати на виробничих потужностях ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконне виготовлення та реалізацію не облікованих підакцизних товарів (тютюнової продукції - сигарет) та ухилятися від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено ряд осіб причетних до протиправної діяльності з мінімізації сплати акцизного податку, яка полягає у здійсненні імпорту тютюнової сировини (тютюн, тютюнові відходи), яка в подальшому переробляється на органічні добрива ІНФОРМАЦІЯ_2 та експортується.

Зокрема встановлено, що одним із організаторів злочинної схеми направленої на ухилення від сплати податків являється ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженець м. Полтава, зареєстрований АДРЕСА_3 , який являється одним із співзасновників та директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та використовує мобільний телефон № НОМЕР_1 , що підтверджується витягом з ІС Податковий та інформацією з ЄДР.

З метою підтвердження приналежності номерів телефону ОСОБА_3 , а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувався (спілкується) ОСОБА_3 , місця його перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за номером мобільного телефону № НОМЕР_1 , за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, зокрема:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону (контракт на обслуговування та документи надані для особою для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив`язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільному номеру № НОМЕР_1 ;

- роздруківки SMS повідомлень з прив`язкою до базових станцій по мобільному номеру № НОМЕР_1 .

Отримати в інший спосіб інформацію щодо ОСОБА_3 , кола осіб, з якими спілкується, неможливо.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що у клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, дозвіл на отримання якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на отримання у ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), інформації за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, а саме:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону (контракт на обслуговування та документи надані для особою для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив`язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільного номеру № НОМЕР_1 ;

- роздруківки SMS повідомлень з прив`язкою до базових станцій по мобільному номеру № НОМЕР_1 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: