УХВАЛА

Іменем України

12 червня 2017 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна, у кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 29.03.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді із клопотанням погодженим з прокурором, про арешт майна, а саме грошових коштів ТОВ «Експопродаж» (код 41219100), які знаходяться або можуть надійти на рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та інші рахунки ТОВ «Експопродаж» (код 41219100), які відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299);

В обґрунтування поданого клопотання стороною кримінального провадження зазначено, що в провадженні п`ятого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС знаходяться матеріали кримінального провадження №0000039, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали 4-го відділу Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС, а саме висновок фахівця-економіста №9 від 17.03.2017 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Старгруп Торг» (код 38622315) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016 роки під час фінансово-господарських відносин з контрагентами-постачальниками ТОВ «Цитрон Фуд» (код 40037696) та ТОВ "Амбра Імпекс Інт" (код 38847139), занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 4 168 648,18 грн.

Згідно проведених слідчо-оперативних заходів встановлено групу СГД, а саме: ТОВ «Старгруп Торг» (код 38622315), ТОВ «Амбра Імпекс» (код 38573378), ТОВ «Даском Трейд» (код 40834134), ТОВ «Жарник» (код 38786349), ТОВ «Експорпродаж» (код 41219100), ТОВ «Круп`яний двір» (код 37223954), ТОВ «Сантек Груп» (код 40443120) та інші, які мають ознаки ризиковості (фактично знаходяться за однією адресою, низьку штатну численність, фактично управляються однією особою) та використовують підміну товарних позицій при їх реалізації.

Також встановлено, що діяльність вище зазначених підприємств направлена на надання послуг, пов`язаних із ввезенням на територію України з КНР, Туреччини, Пакистану та країн ЄС різних груп товарів, а також їх митним оформленням, згідно української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності.

Під час здійснення процедур митного оформлення вантажів, зазначеними підприємствами подається до митних органів недостовірна та неповна інформація щодо виду імпортованих товарів, кількості місць та ваги, зокрема існує невідповідність товару, заявленому коду УКТ ЗЕД, застосування мінімальної відсоткової ставки мита, що впливає на зменшення митних платежів.

Зазначені підприємства-імпортери здійснюють ввезення на митну територію України товарів, які в подальшому реалізують за готівкові кошти різним суб`єктам підприємницької діяльності без відображення даних операцій реалізації в бухгалтерській та податковій звітності підприємств. За податковою та бухгалтерською звітністю дані підприємства-імпортери відображають реалізацію ТМЦ на транзитні підприємства, які в подальшому формують податковий кредит реальному сектору економіка, що призводить до ухилення від сплати податків останніми. Дані операції є безтоварними, відображаються лише в податковій та бухгалтерській документації. В свою чергу підприємства транзитери, по бухгалтерським документам здійснюють підміну товару (робіт), відповідно до виду діяльності підприємств реального сектору економіки.

Таким чином існує ймовірність, що вказані операції оформлені без їх реального здійснення та можуть бути пов`язанні з організацією та функціонуванням схем ухилення від сплати податків.

Крім того, вищезазначені операції можуть бути спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань ряду підприємств реального сектору економіки, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зазначені підприємства-імпортери через кожні декілька місяців змінюються, з ціллю приховання своєї злочинної діяльності, незмінними залишається лише коло осіб, що використовують дану злочинну схему.

Також, в ході досудового розслідування допитано засновника та директора ТОВ «Експопродаж» ОСОБА_6 , яка повідомила, що стала засновником та директором даного підприємства приблизно 25 квітня 2017 року. Також повідомила, що жодних зовнішньоекономічних контрактів, бухгалтерських документів, вантажно-митних декларації від імені ТОВ «Експопродаж» не підписувала та нікому не доручала підписувати від її імені.

У ході аналізу АІС «Інспектор 2006» встановлено, що ТОВ «Експопродаж» (код 41219100) у період 2017 року здійснило імпорт товарів (велосипеди, шини пневматичні гумові, посуд та столові прибори, підставки, білизна туалетна, рушники, швабри, ручні насоси) на митну територію України на загальну суму 4 259 985,75 грн.

Крім того, на даний час ТОВ «Експопродаж» (код 41219100) подано попередню митну декларацію форми ІМ 40 ЕЕ UA500000/2017/905631, відповідно до якої на митну територій України ввозяться наступні товарно-матеріальні цінності: «Швабра з полімерного матеріалу, для прибирання у домашньому господарстві - 17900 шт., запаска для швабри готова для використання з полімерних матеріалів - 24520 шт.».

Також відповідно до проведеного аналізу АІС «Інспектор 2006» встановлено, що ТОВ «Експопродаж» (код 41219100) уклало договір №РМ417 від 05.04.2017 року з компанією «Maryland Universal LLP» (Великобританія). Відповідно до додаткової угоди №1 до договору №РМ417 від 05.04.2017, директором є ОСОБА_6 .

Враховуючи, що ОСОБА_6 заперечує підписання будь-яких угод/договорів з підприємствами-нерезидентами є підстави вважати, що невстановлені слідством особи використовують ТОВ «Експопродаж» у злочинній діяльності та від імені вказаного СГД подають недостовірну, неповну інформація щодо виду імпортованого товару, кількості, ваги, а також подають підроблені документи до митних органів України.

Слідством встановлено, що службовими особами ТОВ «Експопродаж» відкрито рахунки № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 в Южному ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 328704), через який підприємство здійснює фінансово-господарські розрахунки зі своїми контрагентами.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав повністю, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання здійснено без повідомлення власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя надходить до наступних висновків.

Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Враховуючи що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що ТОВ «Експопродаж», використовується невстановленими слідством особами з метою прикриття незаконної діяльності та ухилення від сплати податків та те, що наявні достатні підстави вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках вказаних підприємств набуті кримінально протиаправним шляхом та відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, та є обєктом кримінально протиправних дій, тобто є доказом злочину, та можють бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, слідчий суддя вважає наявними підстави для накладення арешту на вищевказані кошти, шляхом заборони будь - яких видаткових операцій по рахунку, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), з можливістю зарахування грошових коштів на рахунок, оскільки слідчим доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики приховування, зникнення речових доказів.

Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.171, 172, 173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про арешт майна, у кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 29.03.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Накласти арешт на всі грошові кошти ТОВ «Експопродаж» (код 41219100), які знаходяться або можуть надійти на рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та інші рахунки ТОВ «Експопродаж» (код 41219100), які відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299);

Зупинити видаткові операції по рахункам ТОВ «Експопродаж» (код 41219100) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та з інших рахунків ТОВ «Експопродаж» (код 41219100), які відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), за винятком видаткових операцій щодо сплати обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), з залишенням можливості зарахування грошових коштів на рахунки;

Арештовані кошти передати на відповідальне зберігання службовим особам ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299);

Зобов`язати посадових осіб в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) надати старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 , або іншому слідчому ДФС, діючому на підставі постанови ОСОБА_4 , виписки банку про залишки коштів на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та інших рахунках ТОВ «Експопродаж» (код 41219100), які відкриті в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), на момент оголошення ухвали та в подальшому надавати кожного останнього дня місяця виписки банку про залишок коштів на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , а також надати довідку банку про суму арештованих коштів і місце (рахунок) їх зберігання;

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя