УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

14 жовтня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000019 від 14 червня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор: ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ), у березні-квітні 2013 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 878 526 грн. при відображенні у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 27 травня 2011 року ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно автоматизованої інформаційної системи Міністерства доходів і зборів України «Податковий блок», а також згідно Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перереєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до пояснень директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_4 , починаючи з 2010 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » імпортно-експортних операцій не проводило, як і зовнішньо - економічної діяльності. У 2012-2013 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансово-господарської діяльності не здійснювало, а печатка підприємства знаходиться у ОСОБА_3
28 жовтня 2013 року працівниками ДПІ у ІНФОРМАЦІЯ_5 складено Акт № 237/22-01/37606454 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2013 рік», згідно якого встановлено порушення вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого занижено податок на додану вартість за березень-квітень 2013 року на суму 2 878 526 гривень.
В подальшому згідно вищевказаного акту перевірки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), які в подальшому реалізовувало підприємствам контрагентам.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано податкових кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01 січня 2013 року по 01 жовтня 2013 року на загальну суму постачання 9 165 000 грн.
Фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » також підтверджуються випискою з особового рахунку № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_5 ), згідно якої призначення всіх платежів, здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », є оплата за ТМЦ згідно договору купівлі продажу № 2045 від 17 грудня 2012 року.
Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо проведених фінансових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будуть мати доказове значення та нададуть змогу прослідкувати подальший рух товару, який був реалізований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємствам - контрагентам.
Іншим способом, ніж вилучити документи в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо проведених фінансових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , директор: ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ), у березні-квітні 2013 року умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 878 526 грн. при відображенні у податковій звітності з податку на додану вартість підприємства фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 27 травня 2011 року ІНФОРМАЦІЯ_4 за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно автоматизованої інформаційної системи Міністерства доходів і зборів України «Податковий блок», а також згідно Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перереєстровано за адресою: АДРЕСА_2 .
Відповідно до пояснень директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_4 , починаючи з 2010 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » імпортно-експортних операцій не проводило, як і зовнішньо - економічної діяльності. У 2012-2013 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансово-господарської діяльності не здійснювало, а печатка підприємства знаходиться у ОСОБА_3
28 жовтня 2013 року працівниками ДПІ у ІНФОРМАЦІЯ_5 складено Акт № 237/22-01/37606454 «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2013 рік», згідно якого встановлено порушення вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого занижено податок на додану вартість за березень-квітень 2013 року на суму 2 878 526 гривень.
В подальшому згідно вищевказаного акту перевірки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), які в подальшому реалізовувало підприємствам контрагентам.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано податкових кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01 січня 2013 року по 01 жовтня 2013 року на загальну суму постачання 9 165 000 грн.
Фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » також підтверджуються випискою з особового рахунку № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_5 ), згідно якої призначення всіх платежів, здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », є оплата за ТМЦ згідно договору купівлі продажу № 2045 від 17 грудня 2012 року.
Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо проведених фінансових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будуть мати доказове значення та нададуть змогу прослідкувати подальший рух товару, який був реалізований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємствам - контрагентам.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.
Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому та працівникам оперативного підрозділу за його дорученням.
Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку працівників оперативного підрозділу, тому така вимога задоволенню не підлягає.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:
- договорів з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що свідчать про виконання умов договорів, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- податкових, видаткових, накладних, що свідчать про виконання умов договорів, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг) у (на) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг у (на) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- актів звірок взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- карток рахунків по валових витратах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за весь період фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 грудня 2012 року по 01 січня 2013 року;
- інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення виїмки.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: