УХВАЛА
Іменем України
04 січня 2017 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , за відсутності представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться речі та документи, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого СУ ГУ НП в Житомирській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

У провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебуває кримінальне провадження № 0005080 від 17.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що жителі м. Житомира ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 створили злочинну схему з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом їх перерахування з банківських рахунків підприємств контрагентів з реального сектору економіки на підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Так, для проведення вказаних дій ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 задіяли ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( до листопада 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) основним видом підприємницької діяльності яких є вирощування та реалізація сільськогосподарської продукції, у відповідності до ст.209 Податкового кодексу України взято на облік у контролюючих органах як платник податку із спеціальним режимом оподаткування. Пунктом 209.2 статті 209 Податкового кодексу України передбачено, що згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплачено (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок якої сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку для інших виробничих цілей.

З метою документального відображення придбання сільгоспкультур від нібито сільгоспвиробників та переведення безготівкових грошових коштів у готівку, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , починаючи з 2013 року, забезпечили укладання господарських Договорів поставки між підконтрольними їм ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( до листопада 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), які перебувають на спеціальному режимі оподаткування, та суб`єктами підприємницької діяльності з реального сектору економіки, зокрема: ФОП ОСОБА_7 (ід.к. НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДР НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_9 (ід.к. НОМЕР_9 ); ПП « ОСОБА_10 » (ЄДР НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДР

НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 (ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДР НОМЕР_24 ).

За таких умов вищевказані підконтрольні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( до листопада 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), неправомірно використовували пільгу сільгоспвиробника передбачену ст. 209 ПК України та відповідно не сплачували податкове зобов`язання до Державного бюджету, а підприємство контрагент в свою чергу отримувало право на штучний податковий кредит з ПДВ, що в свою чергу зменшує суму податку до сплати. Безготівкові грошові кошти, які надходили з розрахункових рахунків підприємств-контрагентів, знімались готівкою ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншими особами з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФОП « ОСОБА_11 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за винятком відсотка за надані послуги з обготівкування, і повертались службовим особам підприємств-вигодонабувачів, для придбання сільгосппродукції у не платників ПДВ за значно нижчими цінами.

Таким чином, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_4 у період з листопада 2013 року до листопада 2015 року, з банківських рахунків підконтрольних підприємств знято та переведено у готівку більше ніж 15 600 000 грн., що підтверджується матеріалами провадження.

В той же час, в ході проведення досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , для продовження здійснення своїх злочинних дій, в грудні 2015 зареєстрували ряд суб`єктів господарської діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ).

Більш того, встановлено, що 18.04.2016 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено договір купівлі-продажу № 42, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » продає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зерно соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року. Згідно специфікації № 2 від 19.04.2016 та № 3 від 25.04.2016 до вказаного вище договору, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » здійснило поставку зерна соняшнику для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », загальною кількістю 285 тон, на загальну суму 2 910 050 грн. Проведеними оперативно-розшуковими заходами було встановлено, що у вказаний вище спосіб була здійснена безтоварна операція, з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань, що свою чергу призвело до несплати податку на додану вартість до державного бюджету в особливо великих розмірах. Оригінали документації, щодо взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), офісне приміщення якого знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

За таких обставин, слідчий у клопотанні відмічає, що у досудового слідства існує необхідність в отриманні оригіналів усієї документації, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), щодо здійснення поставок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зерна соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року, зокрема: договір купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, специфікацій №2, №3 до договору купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, розхідних накладних № 6 від 18.04.2016, № 7 від 19.04.2016, № 9 від 26.04.2016; товарно-транспортних накладних № 22 від 18.04.2016, № 23 від 18.04.2016, № 24 від 19.04.2016, № 25 від 19.04.2016, № 26 від 19.04.2016, № 27 від 19.04.2016, № 28 від 19.04.2016, № 29 від 26.04.2016, № 30 від 26.04.2016, № 31 від 26.04.2016, № 32 від 26.04.2016, № 33 від 26.04.2016; податкових накладних № 2 від 18.04.2016, № 4 від 18.04.2016, № 5 від 26.04.2016; іншої наявної документації з приводу здійснення поставок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зерна соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року за договором купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016.

Можливість здійснення виїмки пов`язане з необхідністю досягнення мети отримання доступу до документів, оскільки, по-перше, у слідства може виникнути необхідність у проведені ряду судових економічних та почеркознавчих, технічних експертиз, а по-друге, у відповідності до ст.99 КПК України сторона кримінального провадження зобов`язана надавати суду для дослідження оригінали документів.

Більше того, без вилучення зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, встановити співучасників злочину, призначити відповідні судові експертизи, податкові перевірки, ревізії, тощо. Після вилучення, огляду та оцінки зазначених документів буде вирішено питання про їх подальше приєднання до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони можуть містити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Враховуючи той факт, що вказана вище документація, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », містить конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, що відповідно до ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці, тому тимчасовий доступ до останньої здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Разом з тим, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення вказаної вище документації, тому враховуючи вимоги ч.1 ст.163 КПК України, виклик осіб, у володінні яких знаходиться зазначена документація, є недоцільним.

Відповідно до вимог п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу. З метою проведення швидкого та оперативного розслідування, доцільно доручити здійснення тимчасового доступу до документації, що містить охоронювану законом таємницю слідчому СУ Головного Управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , а також, за дорученням слідчого, оперативним працівникам Управління захисту економіки в Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 .

На підставі викладеного, з метою забезпечення дієвості кримінального провадження,керуючись ст.ст. 131,132,159-166,395 КПК України,-

у х в а л и в:

Надати слідчому СУ Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , а також, за дорученням слідчого, оперативним працівникам Управління захисту економіки в Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів усієї документації (у разі відсутності оригіналів завірених відповідальною особою їх копій та документів, які підтверджують причину їх відсутності), яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ( АДРЕСА_1 ), щодо здійснення поставок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зерна соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року за договором купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, зокрема: договору купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, специфікацій №2, №3 до договору купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, розхідних накладних № 6 від 18.04.2016, № 7 від 19.04.2016, № 9 від 26.04.2016; товарно-транспортних накладних № 22 від 18.04.2016, № 23 від 18.04.2016, № 24 від 19.04.2016, № 25 від 19.04.2016, № 26 від 19.04.2016, № 27 від 19.04.2016, № 28 від 19.04.2016, № 29 від 26.04.2016, № 30 від 26.04.2016, № 31 від 26.04.2016, № 32 від 26.04.2016, № 33 від 26.04.2016; податкових накладних № 2 від 18.04.2016, № 4 від 18.04.2016, № 5 від 26.04.2016; оригіналів іншої наявної документації з приводу здійснення поставок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зерна соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року за договором купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_29 , як володілець документів, зобов`язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей та документів слідчому СУ Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 а також оперативним

працівникам ІНФОРМАЦІЯ_27 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право доступу до речей та документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з вимогами КПК України з метою відшукування та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1