Провадження № 1-кп/761/1362/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2016 року м.Київ

Шевченківський районний суд м.Києва в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 ,, захисника ОСОБА_4 , підозрюваної ОСОБА_5 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №0000013 від 27.05.2015 року,

В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №0000013 від 27.05.2015 року.

Клопотання обґрунтовується тим, ОСОБА_5 - директор TOB «Ноблесс» (призначена на посаду директора відповідно до наказу TOB «Ноблесс» № 1 від 01.07.2007 року прийнятого на підставі протоколу №1 загальних зборів засновників TOB «Ноблесс» від 20 лютого 2007 року), яке взяте на податковий облік в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві 25.05.2007 року, за №94 від 07.06.2007 року зареєстроване платником ПДВ, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, відповідно службових обов`язків зазначених в статуті товариства, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на неї права і обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів03.03.2015 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків за 2014 рік у значних розмірах, шляхом заниження показника отриманого доходу, скоїла умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

За період 2014 року у зв`язку з веденням фінансово-господарської діяльності підприємством TOB «Ноблесс» задекларовано витрати, що враховуються при обчислені об`єкта оподаткування, у сумі 42003726 грн. та задекларовано дохід, що враховується при визначені об`єкта оподаткування, у сумі 44504956 грн.

Відповідно до акту №16126-15-14-07-01/35135348 від 03.10.2016 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB «Ноблесс» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2014 по 01.09.2016» встановлено

наступне:

26.09.2014 року укладено договір №2609/14-01 про надання поворотної фінансової допомоги №2609/14-01 між TOB «Ноблесс» (позичальник) та ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 , кредитор). За умовами договору кредитор надає позичальнику поворотну фінансову допомогу шляхом передачі позичальнику у користування на визначений строк тимчасово вільних коштів кредитора без нарахування та отримання процентів або надання інших видів компенсації як плати за користування такими коштами, а позичальник зобов`язується повернути кредитору таку ж суму коштів.

В період з 26.09.2014 по 13.11.2014 ОСОБА_6 перераховано кошти на рахунок TOB «Ноблесс» в загальній сумі 3400000 грн. з призначенням платежу - поворотна фінансова допомога.

31.12.2014 року між TOB «Ноблесс» та ОСОБА_6 укладено угоду про прощення боргу, яка є невід`ємною частиною Договору про надання поворотної фінансової допомоги №2609/14-01 від 26.09.2014 року. Згідно з п. 1.3 умов договору про надання поворотної фінансової допомоги №2609/14-01 від 26.09.2014 року кредитор прощає борг позичальнику у розмірі 3400000 грн.

В той же час, грошові кошти у розмірі 3400000 грн. вважаються безповоротною фінансовою допомогою та мають включатись у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства до інших доходів, що передбачене п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 ПКУ (в редакції, що діяла на момент порушення).

03.03.2015 року, в період часу з 9 години до 18 години (більш точно слідством не встановлено), ОСОБА_5 , знаходячись в офісному приміщенні TOB «Ноблесс» за адресою: м. Київ, вул. Механізаторів, 9а, достовірно знаю чи про те, що сума перерахована від ОСОБА_6 в розмірі 3400000 грн. вважається безповоротною фінансовою допомогою, діючи умисно, в порушення п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 ПКУ (в редакції, що діяла на момент порушення), вказала в податковій декларації з податку на прибуток TOB «Ноблесс» за 2014 рік суму - 24739814 грн., а повинна була б вказати - 28139814 (24739814+3400000) грн., та підписала дану податкову декларацію з податку на прибуток TOB «Ноблесс» за 2014 рік електронним цифровим підписом, який отримала в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Багговутівська 26).

Того ж дня, тобто 03.03.2015 року, ОСОБА_5 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, перебуваючи в офісному приміщенні TOB «Ноблесс» за адресою: м. Київ, вул. Механізаторів, 9а забезпечила подання податкової декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Ноблесс» за 2014 рік до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Багговутівська 26).

Таким чином, ОСОБА_5 , в порушення п. 135.1, п.п. 135.5.4, п. 135.5 с. 135, п.п. 139.1.3, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 619200 грн., що в 1016 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити. Захисник та підозрювана повністю погодились із клопотанням прокурора та просили його задовольнити. Суд, вислухавши учасників процесу, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали справи, вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Відповідно до положень ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). У відповідності до акту ГУ ДФС у м.Києві № 16126-15-14-07-01/35135348 від 03.10.2016 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB «Ноблесс» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2014 по 01.09.2016», ОСОБА_5 в порушення п.135.1, п.п.135.5.4, п.135.5 ст.135, п.п.139.1.3, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток на суму 619200 грн., який сплачено TOB «Ноблесс» у відповідності до платіжного доручення №5115 від 06 жовтня 2016 року на суму 774 000 грн., зокрема податкові зобов`язання - 619 200 грн. та штрафні санкції - 154 800 грн., на рахунок УДКСУ Шевченківському р-ні ГУДКСУ м. Києва, з призначенням платежу - сплата грошових зобов`язань по акту перевірки від 03.10.2016 року №161/26-15-14-07-01/35135348. Крім того, відповідно до листа ГУ ДФС у м. Києві №32020/7/26-15-14-07- 01-13 від 18.10.2016 року, TOB «Ноблесс» (код 35135348) сплачено в повному обсязі донараховану суму в розмірі 774 000,00 грн. по акту ГУ ДФС у м. Києві №16126-15-14-07-01/35135348. Речові докази: - 15 000 (п`ятнадцять тисяч) доларів США (які використовувались оперативними співробітниками СБ України в ході проведення негласно слідчої дії контроль за вчиненням злочину). які арештовані ухвалою Солом 'янського районного суду м. Києва №1-кс/760/750/69/16 від 21 січня 2016 року, зберігається в ГУ ДФС у Київській області підлягають поверненню в СБ України (м.Київ, вул.Володимирська, 33); - планшет іРad Apple DMQGDQGEDFHW, жорсткий диск HD 160J J S/N S08HJ1TLA43662, система відеоспостереження Digital Video Reader (DSR-716 №38810125R), контрольна касова стрічка 3 шт., та документи, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Архітектора Городецького, буд. 17/1, жорсткий диск S/N 6RY1MGSA, флешка чорна на 8GB, флешка сіра на 32GB, блокнот, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: м.Київ, вул.Велика Васильківська, буд. 132, система відеоспостереження Sanyo 1.3.1.4.1419, система відеоспостереження Sanyo 1.3.1.4.1393 та документи, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , податкові накладні в кількості 5 шт., які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Механізаторів, буд. 9а, документи, які вилучені в ході проведення обшуку автомобіля Opel Astra д. н.з. НОМЕР_2 , зберігається в ГУДФСу Київській області; ноутбук Samsung №BQ0293G0300181H, 2 відео реєстратора марки Sanyo та документи, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , годинник наручний з металу сірого кольору, з написом на циферблаті «Breguet 4287» та написом на зворотній стороні якого міститься напис REF/5140 Аи750, в деревяному футлярі та синій коробці, які зберігаються в ГУ ДФС у Київській області підлягають поверненню власнику.

Керуючись ст.ст.284, 314, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської прокурора відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності підставі ч.4 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м.Києва, громадянку України, зареєстровану за адресою: АДРЕСА_3 та проживаючу за адресою: АДРЕСА_4 , раніше не судиму, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження №0000013 від 27 травня 2015 року. Речові докази: - 15 000 (п`ятнадцять тисяч) доларів США (які використовувались оперативними співробітниками СБ України в ході проведення негласно слідчої дії контроль за вчиненням злочину), які арештовані ухвалою Солом 'янського районного суду м.Києва №1-кс/760/750/69/16 від 21 січня 2016 року, зберігається в ГУ ДФС у Київській області повернути в СБ України (м.Київ, вул.Володимирська, 33);

- планшет іРad Apple DMQGDQGEDFHW, жорсткий диск HD 160J J S/N S08HJ1TLA43662, система відеоспостереження Digital Video Reader (DSR-716 №38810125R), контрольна касова стрічка 3 шт., та документи, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_5 , жорсткий диск S/N 6RY1MGSA, флешка чорна на 8GB, флешка сіра на 32GB, блокнот, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_6 , система відеоспостереження Sanyo 1.3.1.4.1419, система відеоспостереження Sanyo 1.3.1.4.1393 та документи, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , податкові накладні в кількості 5 шт., які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , документи, які вилучені в ході проведення обшуку автомобіля Opel Astra д. н.з. НОМЕР_2 , зберігається в ГУДФСу Київській області; ноутбук Samsung №BQ0293G0300181H, 2 відео реєстратора марки Sanyo та документи, які вилучені в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , годинник наручний з металу сірого кольору, з написом на циферблаті «Breguet 4287» та написом на зворотній стороні якого міститься напис REF/5140 Аи750, в деревяному футлярі та синій коробці, які зберігаються в ГУ ДФС у Київській області повернути власнику.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня проголошення.

Суддя ОСОБА_1