Справа № 760/4115/17-к
№1-кс/760/3887/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 березня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Київської області, тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001871 від 08.12.2015р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Київській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001871 від 08.12.2015р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчим зазначено наступне. В ході досудового розслідування виявлено, що відповідно до отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_1 інформації невстановлені особи організували на території Київської області незаконну діяльність щодо придбання у населення та підприємств по вирощуванню волоських горіхів, при цьому зазначені фінансово-господарські операції жодним чином документально не оформлюються та відповідні платежі до бюджетів не сплачуються. У подальшому, з метою легалізації незаконно придбаного волоського горіху зазначеними невстановленими особами створено та організовано діяльність підконтрольних підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), основною метою діяльності яких є прикриття діяльності, пов`язаної з експортом волоського горіху по підробленим документам, із використанням офшорних та високо-ризикових країн. Відповідно до митних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартість 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає 1,5 долара США, у той же час середня ринкова вартість 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає 4 долара США, при цьому при аналізі аналогічних експортних операцій проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає від 8,6 до 10,2 Євро. Згідно з податковою звітністю (додаток № 5 до декларацій з ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснює будь-яких фінансово-господарських операцій та не є платником ПДВ, проте у період з 02.11.2015 по 01.12.2015 зазначеним товариством експортовано 873 759,50 кг горіхової продукції, загальною фактурною вартістю 28 378 401,94 гривень. У подальшому під час проведення обшуку вантажного автомобіля марки «DAF», державний номерний знак НОМЕР_2 , з рефрижератором НОМЕР_3 вилучено експортні документи відповідно до яких товар експортувався до Албанії в адресу компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Панама, яка за інформацією FATF відноситься до високо-ризикової країни, вартість кілограму горіху складає 1,4 долара США. Згідно з висновком судово-почеркознавчої експертизи № 4-05/16 від 20.01.2016, підписи від імені ОСОБА_3 у 6 примірниках документа « ІНФОРМАЦІЯ_5 , date 23.11.2015» у графі: «Директор/Director ______ ОСОБА_3 » виконані не гр. ОСОБА_3 , а іншою особою. Відповідно до митних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало волоський горіх у ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ) та сільськогосподарського виробничого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ). При цьому, перевезення горіху волоського здійснювали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ФОП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ФОП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_14 ), ФОП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_17 ), ФОП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_20 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_21 ), ФОП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_23 ).

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », яким ввірено майно, вилучене у ході проведення досудового розслідування кримінального провадження № 0000033 від 17.09.2015, на підставі ухвали слідчого суді Солом`янського районного суду міста Києва, а саме горіх волоський без шкарлупи, експортований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », загальною вагою 21 500 кг, упакований в 2 150 коробок, не забезпечили належне його зберігання. Як наслідок, невстановлені особи, у період часу з 10.50 год. до 11.15 год., 15.01.2016, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем розташування складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », незаконно проникли до складського приміщення зазначеного товариства, де зберігалось вищевказане майно. Продовжуючи свій злочинний умисел, невстановлені особи під приводом виконання ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_13 від 28.12.2015, на яке 31.12.2015 внесено апеляційну скаргу до Апеляційного суду міста Києва, всупереч установленому законом та зазначеними рішенням суду порядку перемістили у невстановлене місце горіх волоський без шкарлупи, експортований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », загальною вагою 21 500 кг, упакований в 2 150 коробок.

Також досудовим розслідуванням виявлено, що невстановлені особи організували на території Київської області незаконну діяльність щодо придбання у населення та підприємств по вирощуванню волоських горіхів, при цьому зазначені фінансово-господарські операції жодним чином документально не оформлюються та відповідні платежі до бюджетів не сплачуються. У подальшому з метою легалізації незаконно придбаного волоського горіху зазначеними невстановленими особами створено та організовано діяльність підконтрольних підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), основною метою діяльності, яких є документарне прикриття експортних операцій. Відповідно до митних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартість 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає 1,5 долара США, у той же час середня ринкова вартість 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає 4 долара США, при цьому при аналізі аналогічних експортних операцій проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що 1 кг горіху волоського без шкарлупи зі шкіркою складає від 8,6 до 10,2 Евро. Згідно з податковою звітністю (додаток № 5 до декларацій з ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснює будь-яких фінансово-господарських операцій та не є платником ПДВ, проте у період з 02.11.2015 по 01.12.2015 зазначеним товариством експортовано 873 759,50 кг горіхової продукції, загальною фактурною вартістю 28 378 401,94 гривень. Таким чином, як зазначає слідчий, в діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме ухилення від сплати податку на прибуток у сумі понад 4,5 млн грн.

У відповідності до web-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_18 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) здійснило оформлення посиленого сертифікату підписувача ЕЦП.

Отримання фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з питань оформлення посиленого сертифікату підписувача ЕЦП, необхідні для встановлення кола осіб, що причетні до реєстрації та здійснення діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий наполягає на тому, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , знаходяться первинні документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: документи щодо оформлення посиленого сертифікату підписувача ЕЦП (печатка, печатка шифрування та підпис директора) надані та підписані уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: паспорт громадянина України (або інший документи, що його замінює); Статут юридичної особи або Положення; договір про надання послуг ЕЦП (або картка приєднання до електронного договору про надання послуг ЕЦП); копію документа, що підтверджує державну реєстрацію юридичної особи; копію опису наданих документів, на якому зазначено код доступу до результатів надання адміністративних послуг; копії документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; заявки на оформлення посиленого сертифікату підписувача ЕЦП (печатка, печатка шифрування та підпис директора); акти виконання робіт про визнання сертифіката ЕПЦ; довіреності та платіжні доручення.

Окрім цього, слідчий вказує, що вищевказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про невстановлених слідством осіб, що задіяні в ухиленні від сплати податків. Відомості у вказаних документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), можуть містити комерційну таємницю.

Оскільки відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, то іншими способами не можливо отримати первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), крім як вилучення їх за результатами тимчасового доступу.

В зв`язку з вищенаведеним слідчий просив задовольнити клопотання.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити із зазначених у ньому підстав.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, суд приходить до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 505 Цивільного кодексу України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв`язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію.

Відповідно до п. 4 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Суд вважає обґрунтованим посилання слідчого на те, що тимчасовий доступ до документів згідно з запропонованим переліком, має на меті проведення повноцінного досудового розслідування за фактами, викладеними у відомостях, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та кваліфікованими за ч.2 ст.366, ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України, та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять комерційну таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), у формі тимчасового вилучення, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_2 та/або оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів, що містять комерційну таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ) за адресою: АДРЕСА_2 , та підтверджують факти здійснення господарських операцій за період з 01.01.15 по 06.03.2017 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх (здійснення їх виїмки), а саме:

- документів щодо оформлення посиленого сертифікату підписувача ЕЦП (печатка, печатка шифрування та підпис директора) надані та підписані уповноваженими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: паспорт громадянина України (або інший документи, що його замінює); статут юридичної особи або Положення; договір про надання послуг ЕЦП (або картка приєднання до електронного договору про надання послуг ЕЦП); копію документа, що підтверджує державну реєстрацію юридичної особи; копію опису наданих документів, на якому зазначено код доступу до результатів надання адміністративних послуг; копії документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; заявки на оформлення посиленого сертифікату підписувача ЕЦП (печатка, печатка шифрування та підпис директора); акти виконання робіт про визнання сертифіката ЕПЦ; довіреності та платіжні доручення;
- відомостей про використання послуг сертифікату підписувача ЕЦП (КП « ІНФОРМАЦІЯ_20 ») користувачами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.15 по 06.03.2017р із зазанченням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: