Справа № 592/3477/17
Провадження № 1-кс/592/1655/17
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів
28 березня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження прокурора ОСОБА_2 ,-

Встановив:

Прокурор своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004455, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2014 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 з метою ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків та для прикриття такої незаконної діяльності вступив у злочинну змову з ОСОБА_5 .

Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , за попередньою змовою між собою, оформили договір купівлі-продажу корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_6 від 01.12.2014 р., згідно з умовами якого продавець ( ОСОБА_4 ) зобов`язується передати покупцеві ( ОСОБА_5 ) 100% корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_6 .

У зв`язку з цим внесено відповідні зміни у Статут і реєстраційні документи господарства, згідно з якими його єдиним засновником, а також головою став ОСОБА_5 , а назву господарства змінено з С(Ф)Г ОСОБА_6 на ФГ « ОСОБА_7 ».

При цьому, при придбанні ФГ « ОСОБА_7 » та його реєстрації на своє ім`я, ОСОБА_5 не мав наміру здійснювати за його допомогою підприємницьку діяльність, вчиняв відповідні дії спільно з ОСОБА_4 за попередньою змовою між собою, переслідуючи мету здійснення в подальшому прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У подальшому, реалізовуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за допомогою суб`єкта господарювання (сільськогосподарського підприємства) із спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, незважаючи на фактичну відсутність у ФГ « ОСОБА_7 » земельних ділянок сільськогосподарського призначення, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, а також не відображення у податковому обліку придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей, що виключало можливість виробництва власної сільськогосподарської продукції та, відповідно, її реалізації, головою ФГ « ОСОБА_7 » ОСОБА_5 , а в подальшому ОСОБА_4 від імені голови ФГ « ОСОБА_7 » ОСОБА_5 подавались до територіальних підрозділів ДФС заяви про реєстрацію ФГ « ОСОБА_7 », як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, які містили завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та задоволення яких надало можливість не сплачувати до бюджету податок на додану вартість, а залишати відповідні суми у розпорядженні такого суб`єкта господарювання з метою подальшої конвертації у готівку.

У ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до руху коштів на розрахункових рахунках ФГ « ОСОБА_7 » у банківських установах.

Встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ « ОСОБА_7 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в подальшому знімаються готівкою ОСОБА_5 з призначенням на с/г витрати або ж перераховуються на картковий рахунок ОСОБА_5 та в подальшому знімаються готівкою, або ж перераховуються на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке належить та перебуває під керівництвом ОСОБА_4 .

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, направлений на ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків за допомогою суб`єкта господарювання зі спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 вніс до декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за податковий звітний період з 01.12.2014 р. по 30.11.2015 р. завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту, сформованого за рахунок фіктивних фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (соняшника) у ФГ « ОСОБА_7 ».

Вказані декларації ОСОБА_4 в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису надсилав засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_3 на електронну поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_4 ІНФОРМАЦІЯ_5

У результаті вищевказаних дій ОСОБА_4 зависив податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПДВ на суму 13530964 грн.

Крім того, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за податковий звітний період з 01.12.2014 р. по 31.05.2015 р. та з 01.07.2015 р. по 31.10.2015 р. завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3497418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказане підтверджується актом від 12.02.2016 р. №214/1402/38867768/17 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 30.11.2015 р.», складеним ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Проведеною перевіркою встановлено, зокрема, порушення директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України, а також нереальність здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема, щодо придбання товару (соняшника).

Згідно наданих для перевірки документів, встановлено, що ТОВ ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало продаж товарів насіння соняшника, отриманих від постачальника ФГ « ОСОБА_7 » на ПП « ОСОБА_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність провести тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до оригіналів документів ПП « ОСОБА_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів поставки соняшнику від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ПП « ОСОБА_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), укладених в період 2014 2015 роки, специфікацій до договорів поставки, видаткових та податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, виписаних на виконання умов таких договорів.

Вказані документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення та будуть використані в подальшому як речові докази.

В судовому засіданні прокурор своє клопотання підтримав в повному обсязі.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

Клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи, до яких заявлено клопотання, можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій, та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

Постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- договори поставки соняшнику від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ПП « ОСОБА_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), укладені в період 2014 2015 роки, специфікації до договорів поставки, видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, виписані на виконання умов таких договорів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучити їх.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів уповноважена особа ПП « ОСОБА_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0004455 від 20.08.2014 р., а саме: ОСОБА_8 , ОСОБА_2 , ОСОБА_9 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0004455 від 20.08.2014 р., а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1