УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

24 липня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000120 від 09 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що згідно аналітичного дослідження № 172/16-20/38905516 від 26 червня 2014 року про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період січень-квітень 2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортувало на територію України товарів на загальну суму 106 602 000 грн. Згідно інформаційних ресурсів ГУ Міндоходів у м. Києві та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів декларацій з податку на додану вартість за січень квітень 2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовано товару на загальну суму 72 575 336 грн. З вищезазначеного випливає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 34 026 664 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні-квітні 2014 року на загальну суму 6 805 333 грн., що є особливо великим розміром.
Крім цього встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000121 від 09 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформовано податковий кредит в порушення пп. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 року в сумі 1 162 788, 00 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 170/16-20/36938889 від 25.06.2014 «Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014 року» складеного відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Відповідно до аналізу автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») у 2014 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало імпорт товарно-матеріальних цінностей, а саме радіо - телефонів моделі «NOKIA», всього на загальну суму - 56 292 649,96 грн., в тому числі у січні 2014 року - 7 724 411.22 грн.. у лютому 2014 року - 16 255 1 19.81 грн. у березні 2014 року - 11 912 417.18 грн. у квітні 2014 року - 20 400 701.75 грн. В той же час згідно поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових декларацій з ПДВ за січень - квітень 2014 року загальний «обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам» (р. 12.1) складає - 62 106 590 грн. Зведені дані наведено в таблиці.
Розбіжність «обсягу придбання імпортованого товару» між даними вантажно-митних декларацій, отриманими автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 та поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових декларацій з ПДВ встановлена при детальному аналізі реєстрів отриманих податкових накладних та даних вантажно-митних декларацій за січень 2014 року та становить 5 813 940,00 грн.
Вантажно-митні декларації за № 390800, 390805 та 390808 від 31 січня 2014 року (дата отримання та складання) в автоматизовані базі даних ІНФОРМАЦІЯ_3 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») не зареєстровані.
Згідно з положенням абзацу першого пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу).
Таким чином, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало податковий кредит в порушення пп. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 рік в сумі 1 162 788,00 грн.
17 липня 2014 року кримінальні правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000120 від 09 липня 2014 року та № 0000121 від 09 липня 2014 року яке зареєстроване в Єдиному державному реєстрі досудових розслідувань під № 0000120.
Відповідно до інформації, що міститься в базі даних єдиний реєстр податкових накладних, невстановлені особи здійснювали реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які надсилалися до Міністерства доходів і зборів України та користувалися послугами провайдера для доступу до інтернету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і під час з`єднання користувалися ІР-адресою:
- НОМЕР_4 (19 червня 2014 року о 18:07:48 за Київським часом).
Так, з метою встановлення осіб, які використовують, для мінімізації податків живому сектору економіки, підприємство з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування Інтернетом та інше.
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що згідно аналітичного дослідження № 172/16-20/38905516 від 26 червня 2014 року про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період січень-квітень 2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортувало на територію України товарів на загальну суму 106 602 000 грн. Згідно інформаційних ресурсів ГУ Міндоходів у м. Києві та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів декларацій з податку на додану вартість за січень квітень 2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовано товару на загальну суму 72 575 336 грн. З вищезазначеного випливає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 34 026 664 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні-квітні 2014 року на загальну суму 6 805 333 грн., що є особливо великим розміром.
Крім цього встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000121 від 09 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформовано податковий кредит в порушення пп. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 року в сумі 1 162 788, 00 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням №170/16-20/36938889 від 25.06.2014 «Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014 року» складеного відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Відповідно до аналізу автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») у 2014 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало імпорт товарно-матеріальних цінностей, а саме радіо - телефонів моделі «NOKIA», всього на загальну суму - 56 292 649,96 грн., в тому числі у січні 2014 року - 7 724 411.22 грн.. у лютому 2014 року - 16 255 1 19.81 грн. у березні 2014 року - 11 912 417.18 грн. у квітні 2014 року - 20 400 701.75 грн. В той же час згідно поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових декларацій з ПДВ за січень - квітень 2014 року загальний «обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам» (р. 12.1) складає - 62 106 590 грн. Зведені дані наведено в таблиці.
Розбіжність «обсягу придбання імпортованого товару» між даними вантажно-митних декларацій, отриманими автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 та поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових декларацій з ПДВ встановлена при детальному аналізі реєстрів отриманих податкових накладних та даних вантажно-митних декларацій за січень 2014 року та становить 5 813 940,00 грн.
Вантажно-митні декларації за № 390800, 390805 та 390808 від 31 січня 2014 року (дата отримання та складання) в автоматизовані базі даних ІНФОРМАЦІЯ_3 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») не зареєстровані.
Згідно з положенням абзацу першого пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу).
Таким чином, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало податковий кредит в порушення пп. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 рік в сумі 1 162 788,00 грн..
17 липня 2014 року кримінальні правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000120 від 09 липня 2014 року та № 0000121 від 09 липня 2014 року яке зареєстроване в Єдиному державному реєстрі досудових розслідувань під № 0000120.
Відповідно до інформації, що міститься в базі даних єдиний реєстр податкових накладних, невстановлені особи здійснювали реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які надсилалися до Міністерства доходів і зборів України та користувалися послугами провайдера для доступу до інтернету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і під час з`єднання користувалися ІР-адресою:
- НОМЕР_4 (19 червня 2014 року о 18:07:48 за Київським часом).
Так, з метою встановлення осіб, які використовують, для мінімізації податків живому сектору економіки, підприємство з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у провайдера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування Інтернетом та інше.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.
З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) - договорів на абонентське обслуговування та інше, а також інформації про абонента, його адреси, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), стосовно абонента, який використовував - НОМЕР_4 (19 червня 2014 року о 18:07:48 за Київським часом).
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: