Номер провадження 1-кс/754/1349/17
Справа № 754/7266/17
У Х В А Л А
14 червня 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000009 від 12.02.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

01.06.2017 року до суду надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Архбудконтракт» () по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000009 від 12.02.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання прокурора, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000009 від 12.02.2016 р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Архбудконтракт» в 2015 році, шляхом неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме : ТОВ «БК «Союз» (), ТОВ «Старт Союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ПП «СКН-Груп» (), ПП «Сінтез-Інвест» (), ТОВ «Біонікс ЛТД» (), ТОВ «Ювенто» (), ТОВ «БК «Інвест Груп» (), ТОВ «Альтар Груп» () та ТОВ «БК «Аркадія» (), занизили податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 110 006, 11 грн., тобто ухились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Проведеним аналітичним дослідженням від 12.02.2016 року та згідно отриманих в ході слідства первинних бухгалтерських документів ТОВ «Архбудконтракт» було встановлено, що вищевказані підприємства проводили будівельні роботи, для проведення яких потрібно мати відповідну ліцензію на провадження господарської діяльності, пов`язаної зі створенням об`єктів архітектури.

В матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у вищевказаних підприємств, будь-яких виробничих потужностей, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень, кваліфікованих робітників.

В ході проведення тимчасового доступу до документів ТОВ «Архбудконтракт» було вилучено первинні документи по фінансово-господарських операціях вищевказаних підприємств, однак вказані документи складені з порушеннями бухгалтерського обліку та податкової звітності, а саме, відсутні підписи у договорах та інше.

З первинних бухгалтерських документів було встановлено, що ТОВ «БК «Аркадія» (), ТОВ «Старт Союз» (код ЄДРПОУ 39246795) виготовили для ТОВ «Архбудконтракт» проектну документацію по об`єкту будівництва за адресою : Київська область, м. Ірпінь, вул. Мінеральна, 7-Е.

Допитані в якості свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 показали, що вони на усне прохання директора ТОВ «Архбудконтракт» виготовляли всю документацію по об`єкту будівництва за адресою : Київська область, м. Ірпінь, вул. Мінеральна, 7-Е.

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства Юстиції України ТОВ «Архбудконтракт» на даний час перебуває на обліку ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

З метою встановлення повноти та достовірності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, у ході досудового розслідування виникла необхідність у проведені позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Архбудконтракт», а тому прокурор просить клопотання задовольнити.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Відповідно до пп.11 п.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Прокурор в клопотанні і в суді довів необхідність призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Архбудконтракт» () за період з 01.01.2014 р. по 31.01.2016 р., з метою встановлення правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку відповідно до норм чинного законодавства.

Клопотання прокурора не суперечить вимогам закону, містить достатні дані та відомості для призначення позапланової документальної перевірки, ґрунтується на необхідності забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 9, 369-372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, ст.ст. 11, 14 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 16.10.2012 р.,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 про вирішення питання щодо призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Архбудконтракт» () по матеріалах досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000009 від 12.02.2016 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Архбудконтракт» (), що перебуває на обліку ДПІ у Приморському районі м. Одеса ГУ ДФС в Одеській області та знаходиться за адресою : 65012, Одеська область, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 2, корпус А, офіс 415, за період із 01.01.2014 року по 31.01.2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві.

Зобов`язати співробітників офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві провести перевірку у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя -