АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
__________________________________________________________________
Производство № 11/790/39/17 Судья докладчик ОСОБА_2
Категория: преступления в
сфере служебной деятельности
28 марта 2017 года коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Харьковской области в составе :
председательствующего -судьи ОСОБА_3
судей - ОСОБА_4 , ОСОБА_5
с участием прокурора - ОСОБА_6
осужденного ОСОБА_7
защитника ОСОБА_8
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по апелляции прокурора, принимавшего участие при рассмотрении уголовного дела в суде на приговор Московского районного суда г. Харькова от 13 января 2016 года в отношении ОСОБА_7 ,-
Этим приговором ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Харькова, гражданина Украины, образование высшее, холостого, не работающий, ранее не судимый, проживающий по адресу: АДРЕСА_1 ,
признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212 и ч.2 364 УК Украины и ему назначено наказание:
- по ч. 3 ст. 212 УК Украины - штраф в размере 355 530 174 (триста пятьдесят пять миллионов пятьсот тридцать тысяч сто семьдесят четыре) грн. 33 коп. с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года с конфискацией всего имущества, являющегося его личной собственностью;
- по ч.2 ст. 364 УК Украины - 5 (пять) лет лишения свободы с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года со штрафом в размере 17 000 (семнадцать тысяч) грн. в доход государства.
В соответствии с правилами ч. 1 ст. 70 УК Украины окончательно назначено наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы и штрафа в размере 355 530 174 (триста пятьдесят пять миллионов пятьсот тридцать тысяч сто семьдесят четыре) грн. 33 коп. с лишением права заниматься деятельностью, связанной с организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 3 (три) года со штрафом в размере 17 000 (семнадцать тысяч) грн. в доход государства.
В соответствии со ст. ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_7 от назначенного судом наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком в виде 3 (трех) лет, обязав осужденного, согласно п.п. 2, 3, 4 ст. 76 УК Украины:
- не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;
- уведомлять вышеуказанный орган об изменении места жительства, работы;
- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения ОСОБА_7 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.
Гражданский иск ГНИ Московского района г. Харькова оставить без рассмотрения.
Взыскать с ОСОБА_7 в доход государства судебные издержки в размере 65 114,32 грив. за проведение экспертиз.
Вещественные доказательства: документы ООО ПСК «Вертикаль» в количестве 122 томов, находящиеся вместе с материалами уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела.
Как установил суд ОСОБА_7 с целью прикрытия в 2004 2008 годах незаконной деятельности по оказанию различным субъектам предпринимательской деятельности услуг по минимизации объекта налогообложения, путем передачи им документов с реквизитами фиктивного предприятия для использования в бухгалтерском и налоговом учете, создал ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированное 14.05.04 года распоряжением исполкома Харьковского городского совета по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Героев Труда д. 70, кв. 334.
26.05.04 года предприятие ООО ПСК «Вертикаль» было принято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова и 04.06.04 получило свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №292286183, после чего в помещении по адресу: АДРЕСА_2 стало осуществлять свою деятельность .
Далее, в период времени с 2006 по 2008 года ОСОБА_7 , с целью прикрытия вышеуказанной незаконной деятельности, достоверно зная, что ООО ПСК «Вертикаль» не имеет необходимых для осуществления хозяйственной деятельности трудовых ресурсов, техники, оборудования, предоставлял различным субъектам предпринимательской деятельности документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль» свидетельствующие о выполнении работ и оказании услуг на общую сумму 653 331 527 грив., которые фактически не выполнялись и не оказывались, что предоставила возможность всем контрагентам ООО ПСК «Вертикаль» минимизировать объект налогообложения, тем самым уклонить от уплаты налога на прибыль в сумме 163 332 881,75 грив. и налога на добавленную стоимость в сумме 130 666 305,4 грив., а всего на общую сумму 293 999 187,15 грив., чем причинен ущерб государственным интересам в крупном размере.
ОСОБА_7 , будучи в период времени с 2004 по 2008 года директором и бухгалтером ООО ПСК «Вертикаль», в связи с чем, имел право без доверенности выполнять действия от имени общества, представлять интересы общества во всех отечественных и иностранных предприятиях, в фирмах и организациях, заключать договора и контракты, подписывать финансово-хозяйственные документы, открывать текущие и иные счета в учреждениях банка, следовательно обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, т.е. был служебным лицом указанного предприятия и в силу занимаемой должности достоверно знал и был обязан соблюдать требования следующих нормативно-правовых актов, закрепляющих правовые основы регулирования, организации, ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в Украине, своевременность и полноту уплаты налогов: п. 2 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», согласно которого следует, что вопрос организации бухгалтерского учета на предприятии находится в компетенции его собственника (собственников) и уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с действующим законодательством и учредительным документам; п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», согласно которого следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами; п. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением №637 Правления Национального Банка Украины от 15.12.04, согласно которого, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет; выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осуществляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет; п. 4.2 п.п. 4.2.15 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц», согласно которым, в состав общего месячного налогооблагаемого налога включается сумма чрезмерно потраченных средств, полученных плательщиком налога на командировку или в подотчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки; п. 9.10.1 налоговым агентом плательщика налога в течение установленного срока, является лицо, является лицо, которое предоставило данные суммы; п. 9.10.2. отчет об использовании средств выданных в подотчет, предоставляется в форме, установленной центральным налоговым органом, до окончания третьего банковского дня, следующего за днем, за которым плательщик налога: б) завершает выполнение отдельного гражданско-правового действия по поручению и за счет лица, которое предоставило средства в подотчет.
При наличии чрезмерно потраченных средств их сумма возвращается плательщиком налога в кассу или зачисляется на банковский счет лица, которое их предоставило, до или во время предоставления указанного отчета.
Обладая вышеуказанной информацией, ОСОБА_7 , занимая одновременно должности руководителя и бухгалтера ООО ПСК «Вертикаль», имея умысел на уклонение от уплаты налога с дохода физических лиц, умышленно и систематически на протяжении 2006 2008 годов нарушал вышеуказанные требования действующего законодательства и уклонился от уплаты налога с дохода физических лиц в особо крупном размере.
Так, в период времени с 18.04.06 по 25.12.06, ОСОБА_7 получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 7 023 168 грив., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 7 023 168 грив., после чего, как руководитель предприятия налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 913 011,84 грив., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.
Далее, ОСОБА_7 , продолжая свою преступную деятельность, аналогичным выше путем в период времени с 13.02.07 по 28.12.07, получил в подотчет с расчетного счете ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 186 964 786,49 грив., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 186 964 786,49 грив., после чего, как руководитель предприятия налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 28 044 717,97 грив., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.
Кроме того, ОСОБА_7 , продолжая свою преступную деятельность, аналогичным выше путем в период времени с 04.01.08 по 27.06.08, получил в подотчет с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» денежные средства в сумме 337 566 296,78 грив., которые в кассу предприятия в установленный действующим законодательством 2-хдневный срок не вернул, документы и отчет, подтверждающие расходование полученных в подотчет денежных средств не предоставил, следовательно, получил в указанный период доход в сумме 337 566 296,78 грив., после чего, как руководитель предприятия налогового агента, не начислил и не уплатил в бюджет государства налог с дохода физических лиц в сумме 50 634 944,52 грив., чем нарушил ст. ст. 4, 9 Закона Украины «О налоге с дохода физических лиц» и причинил ущерб государственным интересам в особо крупном размере в виде не поступившего налога с физических лиц на указанную сумму.
Кроме того, ОСОБА_7 , злоупотребляя своим служебным положением и достоверно зная, что согласно п. 2.11 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением №637 Правления Национального Банка Украины от 15.12.04, согласно которого, выдача наличных средств в подотчет разрешается на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в подотчет; выдача лицу наличных денежных средств в подотчет осуществляется при условии предоставления им отчета за полученные ранее средства в подотчет, действуя умышленно и вопреки интересам службы, в нарушение действующего законодательства, в период времени с 18.04.06 по 27.06.08 систематически получал с расчетного счета ООО ПСК «Вертикаль» в подотчет денежные средства, при этом не вернув ранее полученные денежные средства и не отчитавшись за ни, что привело к не поступлению в государственный бюджет сумы налога с дохода физических лиц в общем размере 79 592 674,33 грив. и причинило тяжкие последствия в виде в виде ущерба государству на указанную сумму.
Далее, ОСОБА_7 , реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, не имея в наличии налоговых накладных, полученных от указанных предприятий, в нарушение п.п. 7.2.4, п. 7.2, п.п. 7.4.5., ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97., умышленно в период времени с апреля 2006 года по июнь 2008 года завысил налоговый кредит предприятия по НДС в размере 122 639 129 грн., в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили средства в размере 122 639 129 грн., срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в крупных размерах.
Кроме того, директор ООО ПСК «Вертикаль» ОСОБА_7 , реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что между ООО ПСК «Вертикаль» и ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055) не было финансово - хозяйственных взаимоотношений, соответственно, не имея в наличии надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских и налоговых документов на поставку ТМЦ и оказание услуг, полученных от указанных предприятий и предоставляющих ООО ПСК «Вертикаль» право на формирование валовых затрат, умышленно и противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и в нарушение требований п. 5.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», в период времени с 2006 года по 2008 год завысил валовые затраты предприятия в размере 613 195 643 грн., в результате чего в бюджет государства до настоящего времени не поступили обязательные платежи в сумме 153 298 911 грн., срок уплаты которых уже настал, чем причинен ущерб государству в особо крупных размерах.
Так же, ОСОБА_7 , действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства НДС в общей сумме 122 639 129 грн.
Также, ОСОБА_7 , действуя вопреки интересам службы и достоверно зная, что в период времени с 2006 года по 2008 год у ООО ПСК «Вертикаль» не было финансово - хозяйственных взаимоотношений с ООО «Укрстройтрейд» (код 33205753), ЧП «Финансовый советник» (код 32136899), ЧФ «С.В.И.» (код 32094299), ООО «Еврострой+» (код 32867055), злоупотребляя своим служебным положением, использовал в налоговом и бухгалтерском учете предприятия, а также в приложениях № 5 к декларациям ООО ПСК «Вертикаль» по НДС реквизиты данных предприятий, что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства налога на прибыль в общей сумме 153 298 911 грн..
Кроме того, ОСОБА_7 , работая в период с 2004 года по 2009 год в должности директора ООО ПСК «Вертикаль» (код 32948799), зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_3 , являлся должностным лицом указанного предприятия, т.к. согласно п.п. 9.5 устава предприятия обладал организационно-распорядительными и административно- хозяйственными полномочиями.
В 2008 году ОСОБА_7 , действуя умышленно и противоправно, имея умысел, направленный на конвертацию безналичных денежных средств ЧП «Венирт» в наличные и получение вознаграждения за данную услугу, достоверно зная, что работники его предприятия никаких ремонтно-строительных работ на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» по договорам субподряда с ЧП «Венирт» не выполняли, составил следующие заведомо подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вертикаль»:
- договор подряда №12 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 221-А (производственный. 4-й этаж);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 12;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3830 от 31.03.08. на сумму 16 515.6 грн.;
- договор подряда № 14 между 477 «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту химической и металлографической лаборатории отд. № 10. корп. 203;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 14;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3841 от 31.03.08. на сумму 20 160 грн.;
- договор подряда № 13 между 1Ш «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 25.02.08. по выполнению работ по ремонту помещения мойки корп. 221 А (производственный), цех № 12;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 13;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 3843 от 31.03.08. на сумму 16 614 грн.;
- договор подряда № 24 от 31.03.08. между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» по ремонту кровли стружкосборника, корп. 206 «Волчанского агрегатного завода»;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, договор № 24;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 4043 от 25.04.08. на сумму 52 761. 60 гр.;
- договор подряда № 27 .между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту топочной № 1 корп. 203;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 27;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5205 от 30.05.08. на сумму 9 660 грн.;
- договор подряда № 26 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 05.05.08. по выполнению работ по ремонту кровли корп. 221 -М (произв. пристройка);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, договор № 26;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 5203 от 30.05.08. на сумму 38 311,2 грн.;
- договор подряда № 31 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08.; выполнению работ по устройству топочной № 1 корп. 234 (столовая);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 31;
- налоговую накладную ООО ПСК«Вертикаль» № 6365 от 27.06.08. на сумму 10 304,4 грн.;
- договор подряда № 32 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 234 (столовая);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за нюнь 2008 года, договор № 32;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 32;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6359 от 27.06.08. на сумму 10 357, 2 грн.;
- договор подряда № 38 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 26.06.08. по выполнению работ по ремонту помещения сан. узла медпункта;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 38;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 7335 от 31.07.08. на сумму 27 373,2 грн.;
- договор подряда № 33 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной № 2 корп. 221-А (АБК);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 33;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6361 от 27.06.08. на сумму 10 442,4 грн.;
- договор подряда № 30 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 30.05.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года, договор № 30;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 6363 от 27.06.08. на сумму 7448,4 грн.;
- договор подряда № 39 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.06.08. по выполнению работ по устройству топочной корп. 239 (гараж);
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор № 39;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, договор М 39;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 43;
- акт № 1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор ЛЬ 43;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8473 на сумму 8 463,6 грн.;
- договор подряда № 44 между ЧП «Венирт» и ООО ПСК «Вертикаль» от 31.07.08. по выполнению работ по ремонту кровли корпуса № 201;
- справку о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;
- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года, договор № 44;
- налоговую накладную ООО ПСК «Вертикаль» № 8475 от 29.08.08. на сумму 25.000,8 грн..
Далее ОСОБА_7 , в нарушение требований п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» согласно которого следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного времени, но не меньше 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство пред приятием в соответствии с действующим законодательством и учредительными документами, используя свое должностное положение вопреки интересам службы, достоверно зная, что фактически с ЧП «Венирт» не было никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений, подписал вышеуказанные подложные документы, заверил свою подпись оттиском круглой печати ООО ПСК «Вертикаль», после чего через ОСОБА_9 , который не осознавал преступных действий указанных лиц, выдал подложные документы директору ЧП «Венирт» ОСОБА_10 и главному ин женеру данного предприятия ОСОБА_11 .
Далее, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 , достоверно зная, что все подрядные работы на территории ОАО «Волчанский агрегатный завод» были фактически выполнены силами работников ЧП «Венирт», подписали вышеуказанные подложные документы с реквизитами ООО ПСК «Вер тикаль» и передали их в бухгалтерию ЧП «Венирт», для использования в бухгалтерском и налоговом учете предприятия и расчета налоговых обязательств.
В результате указанных противоправных действий ОСОБА_7 , на основании указанных подложных документов была необоснованно произведена оплата на счет ООО ПСК «Вертикаль» в сумме 250 403 грн. и незаконно завышены валовые затраты ЧП «Венирт» на указанную сумму, что стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 62 600 грн., нарушены п.п 5.1 ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли предприятия».
Кроме того, в результате указанных противоправных действий ОСОБА_7 , на основании указанных подложных налоговых накладных был необоснованно и незаконно завышен налоговый кредит ЧП «Венирт» по налогу на добавленную стоимость в размере 50 080 грн., нарушены р.п. 7.4.1. пп.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость».
Вышеуказанное стало причиной не поступления в государственный бюджет налога на прибыль и НДС в общей сумме 112 680 грн., чем был причинен ущерб государственным интересам в указанном размере, что является тяжкими последствиями.
В апелляционной жалобе прокурор, ссылаясь на существенное нарушение уголовно-процессуального закона просит приговор суда отменить, а дело направить на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе суда.
При этом указывает, что согласно материалов уголовного дела в судебном заседании, которое состоялось 26.07.2013 года, прокурором было оглашено постановление об изменении обвинения от 26.07.2013 года и вручены его копии участника судебного процесса.
Определением апелляционного суда Харьковской области от 14.11.2013 года приговор суда от 13.08.2013 года отменен, дело направлено на новое рассмотрение в том же составе суда с момента предания суду.
При новом судебном рассмотрении прокурор, поддерживающий государственное обвинение по данному уголовному делу, постановление об изменении обвинения от 26.07.2013 года поддержал.
При этом, в ходе нового судебного рассмотрения уголовного дела по обвинению ОСОБА_12 постановление повторно оглашено не было.
Таким образом, подсудимому не было оглашено измененное обвинение и, следовательно, не оглашено необходимость защиты от него, что повлекло за собой нарушение права подсудимого ОСОБА_13 на защиту, то есть требований п. 3 ч. 2 ст. 370 УПК Украины 1960 года.
Заслушав доклад судьи, мнение прокурора, который просил удовлетворить апелляционную жалобу, осуждённого ОСОБА_7 и его защитника, которые просили оставить приговор без изменения, обговорив доводы апелляции, коллегия судей приходит к выводу, что апелляция подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
Как усматривается из материалов дела, 26.07.2013 года при его рассмотрении, прокурор в порядке ст. 277 УПК 1960 года (далее УПК Украины) изменил обвинение, исключив из него эпизоды совершения преступлений по ч.3 ст. 209 УК Украины (Т.35, л.д. 241).
В пределах данного обвинения рассмотрение дела было продолжено (Т. 35, л.д. 247).
02.08.2013 года по делу вынесено постановление об освобождении ОСОБА_7 от уголовной ответственности по ч.2 ст. 366 УК Украины на основании ст. 49 УК Украины, 13.08.2013 года по делу постановлен приговор.
Определением коллегии судей судебной палаты по рассмотрению уголовных дел апелляционного суда Харьковской области от 14.11.2013 года указанный приговор был отменен, а дело направлено на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе суда.
После отмены приговора судом апелляционной инстанции дело поступило в производство судьи ОСОБА_14 .
Постановлением Московского районного суду г. Харькова от 16.07.2014 года ОСОБА_7 освобожден от уголовной ответственности по ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины в связи с истечением сроков давности.
В дальнейшем, указанное дело не было рассмотрено по существу, ввиду окончания полномочий судьи ОСОБА_14 и передано в производство судьи ОСОБА_15 .
Согласно протокола судебного заседания от 18.03.2015г. судом начато рассмотрение дела по обвинению ОСОБА_7 в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 209 УК Украины. В этом же заседании прокурором заявлено ходатайство об объявлении перерыва для «уточнения обвинительного заключения» (Т.36 л.д. 107-108).
24.03.2015г. прокурор зачитывает обвинительное заключение но при этом, в протоколе судебного заседания, и в материалах отсутствуют какие-либо данные об изменении обвинительного заключения, для чего в судебном заседании ранее был объявлен перерыв(Т.36, л.д. 111).
В судебном заседании 26.03.2015г. суд перешел к судебному следствию и допросил подсудимого ОСОБА_7 , который дал показания, лишь относительно преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 364, ч.3 ст. 212 УК Украины, признав себя в них виновным, при этом своего отношения к гражданскому иску ГНИ Московского района не высказал. (Т. 36, л.д. 114-117)
В судебном заседании 06.04.2015г. прокурором заявлено ходатайство о переносе рассмотрения дела, ввиду необходимости уточнения предъявленного обвинения, в связи с чем был объявлен перерыв (Т.36, л.д. 120).
В судебном заседании от 15.09.2015г. прокурором вновь заявлено ходатайство о переносе рассмотрения дела ввиду необходимости уточнения предъявленного обвинения, в связи с чем в судебном заседании вновь объявлен перерыв.
В судебном заседании 25.12.2015 года подсудимый ОСОБА_7 заявил, что полностью признает свою вину и просит закончить рассмотрение дела без допроса свидетелей против чего не возражали прокурор и защитник подсудимого. При этом, своего отношения к гражданскому иску ГНИ Московского района не высказал.
Судом разъяснены ОСОБА_7 последствия рассмотрения дела в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины, на что последний дал свое согласие.
Коллегия судей обращает внимание на то, что прокурором в итоге, постановление об изменении обвинения не оглашалось, несмотря на его же неоднократные просьбы отложить рассмотрение дела для подготовки такого постановления.
В этом же заседании, суд перешел к прениям, в ходе которых прокурор просил признать ОСОБА_7 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 364, ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 209 УК Украины и назначить ему наказание в виде 5 лет лишения свободы со штрафом в размере 355530174 грн., 33 коп, а гражданский иск налоговой инспекции удовлетворить в полном объеме. Защитник подсудимого просил применить к ОСОБА_7 ст. 75 УК Украины, а иск ГНИ Московского района оставить без рассмотрения. Подсудимый ОСОБА_7 согласился с мнением защитника.
13.01.2016 года по делу постановлен приговор, согласно которого ОСОБА_7 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212 , ч. 2 ст.365 УК Украины.
Согласно положениям ст.375 УПК Украины, после отмены приговора либо постановления апелляционным судом суд первой инстанции рассматривает дело в соответствии с требованиями глав 25-28 УПК Украины, то есть сызнова.
При этом в соответствии со ст. 374 УПК Украины указания суда, который рассмотрел дело в апелляционном порядке являются обязательными для суда первой инстанции при повторном рассмотрении дела.
Таким образом, поскольку прокурор в порядке ст. 277 УПК Украины обвинение ОСОБА_7 , не изменил, суду надлежало рассматривать данное дело в пределах того обвинения, что изложено в обвинительном заключении, которое прокурор огласил в начале судебного следствия, в том числе и по ч.3 ст. 209 УК Украины.
Ввиду этого, судом также не соблюдены требования ч.3 ст. 299 УПК Украины, поскольку рассматривая дело без исследования доказательств, суд не допросил ОСОБА_7 по всему объему предъявленного обвинения, в том числе и относительно гражданского иска, против которого подсудимый фактически возражал в прениях.
В определении суда апелляционной инстанции от 14.11.2013 года было отмечено аналогичное нарушение правил и порядка исследования доказательств что привело к отмене приговора, однако при новом рассмотрении оно устранено не было. (Т.35, л.д. 306)
Таким образом коллегия судей повторно констатирует нарушение правил определения объема доказательств и порядка их исследования, предусмотренного ст. 299 УПК Украины, что является существенным нарушением уголовно-процессуального закона, и в соответствии с п.3 ч.1 ст. 367 и ч.1 ст. 370, ч. 2 ст. 374 УПК Украины 1960г. влечет отмену приговора, с направлением дела на новое рассмотрение. При новом рассмотрении суду первой инстанции надлежит учесть изложенное и рассмотреть дело в соответствии с требованиями закона.
Если при новом рассмотрении дела суд придет к выводу о виновности ОСОБА_7 в том же объеме обвинения и теми же данными, характеризующими его личность, то применение ст. 75 УК Украины следует считать необоснованным.
Также, при новом рассмотрении дела суду первой инстанции следует принять во внимание законодательные изменения размеров санкции статей, по которым обвиняется ОСОБА_7 , с учетом положений ст. 5 УК Украины.
Руководствуясь ст.ст. 362, 365, 367, 370, 374 УПК Украины коллегия судей,-
Апелляцию прокурора принимавшего участие при рассмотрении уголовного дела в суде удовлетворить.
Приговор Московского районного суда г. Харькова от 13 января 2016 года в отношении ОСОБА_7 отменить, дело направить на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе суда.
Председательствующий Судьи