Справа № 755/9361/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Київ "29" грудня 2016 р.
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів,
Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період квітень 2013 року січень 2014 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на загальну суму 6 818 973,93 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням від «Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період квітень 2013 січень 2014 року».
В ході проведеного аналізу фінансово-господарських показників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що останнім, впродовж квітня 2013 - січня 2014рр. сформовано податковий кредит з ПДВ за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки «фіктивності» в сумі 6 818 973,93 грн.
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_3 . Згідно наявних даних інформаційних систем ДФС України, засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період проведення взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » був гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .
Проведеним допитом ОСОБА_4 встановлено, що останній будь-якого відношення до реєстрації та діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має, жодних документів, у т.ч. договорів, накладних, податкових накладних, довіреностей тощо від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у тому числі по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підписував та нікого на це не уповноважував. Наміру реєструвати товариство за займатись господарською діяльністю, а так само необхідних знань, освіти та навичок для здійснення керівництва товариством він не має.
Крім того, згідно ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 22.03.2016, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема, «…здійснювало діяльність з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам для ухилення від сплати податків до Державного бюджету України».
Також, згідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні будь-які інструменти, обладнання, техніка, устаткування, прилади відповідно до технологічних вимог виконання робіт за для забезпечення контролю якості виконання робіт пов`язаних з проведенням будівництва.
Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок проведення взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та завдали можливих втрат Державному бюджету України у вигляді несплаченого податку на додану вартість в сумі 6 818 973,93 грн.
Окрім цього, проведеним оглядом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2013 по квітень 2016 встановлено, що підприємство сформувало податковий кредит з ПДВ з рядом підприємств, що мають знаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Також досудовим розслідуванням встановлено, що на період проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та взагалі протягом всього часу діяльності підприємства, директором та головним бухгалтером була ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_14 ).
Крім того, встановлено, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом всього часу працює одна особа ОСОБА_7 , яка являється засновником, директором та бухгалтером підприємства. Так 19.02.2015 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » проведено зустрічну звірку, якою не підтверджено реальність проведення господарських операцій з контрагентами.
Також, згідно до протоколу допиту в якості свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 встановлено, що остання за грошову винагороду зареєструвала на своє ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » без мети займатись фінансово господарською діяльністю.
Так, досудовим розслідуванням досліджуючи ланцюг злочинної схеми кримінального правопорушення, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, провівши огляд податкової звітності підприємств, що мають ознаки фіктивності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сформовано протиправний податковий кредит від підприємства, що має ознаки фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Здійснюючи досудове розслідування по кримінальному провадженню, з метою встановлення обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та з метою дослідження ланцюгу схеми кримінального правопорушення 08.12.2016 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено лист №3322/10/23-01, щодо отримання копій та пред`явленні оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період 2016 року. Однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено в наданні копій документів, аргументуючи це тим, що порядок надання документів стороні досудового розслідування надається лише в порядку ст.ст. 159, 160 КПК України, а саме на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності та відстеження походження товарно-матеріальних цінностей та підтвердження виконання робіт, які були поставлені на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця (постачальника) до замовника.
Оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,
Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, шляхомь вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період 2016 року, в тому числі: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, технічна документація на обладнання українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: