Справа № 761/5680/17
Провадження № 1-кс/761/3542/2017
У Х В А Л А
Іменем України
17 лютого 2017 року м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 3-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0002237 від 22.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в :
До Шевченківського районного суду м. Києва 17.02.2017 надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.
На обґрунтування клопотання зазначено, що згідно заяви ОСОБА_5 встановлено що службові особи ряду компаній, а саме: ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357), ТОВ «Ріал Істейт Компані» (код 37701154), ТОВ «Еплада» (код 37242040), ТОВ «Ті Ел Сі Сістемс» (код 37195643), ТОВ «Еквіті Ін» (код 37145578, колишня назва ТОВ «Саб-Р»), ТОВ «Український Бізнес-Франчайзинг» (код 37119380), ТОВ «Факторіал М» (код 37102089, колишня назва ТОВ «Боні і Клайд»), ТОВ «Мерчант Хауз» (код 38792719), ТОВ «Зерноінтерторг» (код 35574803), ТОВ «Марількомфрукт» (код 33996335, колишня назва ТОВ «Агроновоком»), в період 2012 - 2015 р.р., можливо умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом виведення коштів, отриманих від здійснення фінансово-господарської діяльності, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, на закордонні рахунки офшорних компаній з метою приховування об`єкту оподаткування.
Встановлено, що ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357) перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, стан платника - 28 (триває процедура припинення, направлені заперечення органу ДФС).
На даний час у досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень та суми нанесених державі збитків службовими особами підприємства або відсутність таких порушень, за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку про таке.
Статтею 78 Податкового кодексу України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.
Відповідно до ч.2 ст. 84 КПК України процесуальним джерелами доказів є, серед іншого, документи, до яких згідно з ч. 1 ст. 99 КПК відносяться акти перевірок.
З наведеного вбачається, що проведення позапланової перевірки спрямоване на збір доказів з метою доведення факту вчинення конкретного кримінального правопорушення та обставин, визначених у ст. 91 КПК
Згідно ч. 2 ст. 91 КПК доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Виходячи з наданих слідчому судді матеріалів, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за ч.3 ст. 212 КК України про те, що службові особи ряду компаній, а саме: ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357), ТОВ «Ріал Істейт Компані» (код 37701154), ТОВ «Еплада» (код 37242040), ТОВ «Ті Ел Сі Сістемс» (код 37195643), ТОВ «Еквіті Ін» (код 37145578, колишня назва ТОВ «Саб-Р»), ТОВ «Український Бізнес-Франчайзинг» (код 37119380), ТОВ «Факторіал М» (код 37102089, колишня назва ТОВ «Боні і Клайд»), ТОВ «Мерчант Хауз» (код 38792719), ТОВ «Зерноінтерторг» (код 35574803), ТОВ «Марількомфрукт» (код 33996335, колишня назва ТОВ «Агроновоком»), в період 2012 - 2015 р.р., умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Згідно диспозиції ч.3 ст.212 КК України кримінальна відповідальність передбачена за наступні дії, а саме: за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, вчинені за попередньою змовою групою осіб, особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Так, положення ч. 1 ст. 214 КПК України зобов`язують слідчого, прокурора невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування тільки заяву або повідомлення, які містять ознаки кримінального правопорушення, а не будь-які інші.
На такий обов`язок слідчого, прокурора вказують вимоги частин 3, 4 і 5 ст. 214 КПК України, згідно з якими, до Єдиного реєстру досудових розслідувань вносяться відомості про кримінальне правопорушення, вимагається короткий виклад обставин, які свідчать про вчинення саме кримінального правопорушення, його попередню правову кваліфікацію із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, тобто Кримінального кодексу України, зміст повідомлення слідчим прокурора про підставу початку досудового розслідування.
Положення ст. 214 КПК України перебувають у взаємозв`язку з ч. 1 ст. 2 КК України, згідно з якою, підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого Кримінальним кодексом України, і саме тому фактичні дані, які вказують на ознаки складу злочину кримінального правопорушення, мають бути критерієм внесення його до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Аналіз вказаних норм закону приводить до висновку про те, що відомостями про вчинення кримінального правопорушення, які вносяться в ЄРДР є наявність об`єктивних даних, які дійсно свідчать про ознаки злочину, що підтверджують реальність конкретної події злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину).
Як вбачається з фабули, яка внесена до ЄРДР 22.07.2016 року під номером 0002237, вона не міститься об`єктивних даних, які б дійсно свідчили про ознаки злочину, що підтверджують реальність події злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
При цьому, аналізуючи зміст клопотання, приходжу до висновку, що доводи слідчого на обґрунтування клопотання та документи, які долучені до клопотання, не містять відомостей, які б свідчили про ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, з боку службових осіб ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357).

Так, до клопотання долучено копію заяви ОСОБА_5 та копію протоколу допиту як свідка останнього, з яких вбачається, що ОСОБА_5 стало відомо про можливе ухилення від сплати податків, зокрема, таким суб`єктом підприємницької діяльності як «Трансінвест Україна». При цьому жодних документів, зі змісту яких можливо зробити висновок про наявність об`єктивних даних, які б дійсно свідчили про ознаки злочину, що підтверджують реальність події злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до клопотання слідчим не долучено.
Таким чином, клопотання слідчого, подане слідчому судді, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357) ґрунтується виключно на припущеннях свідка ОСОБА_5 про можливе ухилення суб`єктом підприємницької діяльності як «Трансінвест Україна» від сплати податків і не підтверджується жодними об`єктивним даними.
Крім того, сама фабула, викладена в ЄРДР, по своїй суті не містить відомостей, які б відображали об`єктивну сторону складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З огляду на зазначене, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність достатніх підстав для надання слідчим суддею дозволу на таке втручання у підприємницьку діяльність ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357) як призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України, а тому у задоволенні клопотання необхідно відмовити.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 84, 91, 99, 234, 235 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Трансінвест Україна» (код 37832357) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1