УХВАЛА

04 серпня 2017 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Проскурівбудмеханізатор», ТОВ «Подільський рай», ТОВ «Хмельницькі барви», в змові з невстановленими особами, в лютому-березні 2015 року створили зазначені підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному відшкодуванні податку на додану вартість з державного бюджету України. Згідно даних АІС «Архів електронної звітності» щодо зареєстрованих виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Проскурівбудмеханізатор», ТОВ «Подільський рай», ТОВ «Хмельницькі барви», за період з березня 2015 по травень 2016 року, встановлено невідповідність номенклатури придбаних товарів (робіт, послуг) номенклатурі поставлених (реалізованих) товарів (робіт, послуг).
На підставі вищевикладеного, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, надання оцінки отриманим первинним фінансово-господарським документам, які не досліджувались в ході проведення податкової перевірки в діяльності ТОВ «Подільський рай», та встановлення правомірності заявлення підприємством бюджетного відшкодування податку на додану вартість за лютий 2016 року в сумі 407756 грн., яке виникло за рахунок від`ємного значення, що декларувалося у вересні 2015 року в сумі 249715 грн., у жовтні 2015 року 158041 грн.; за березень 2016 року в сумі 324917 грн., яке виникло за рахунок від`ємного значення, що декларувалось у жовтні 2015 року в сумі 123189 грн., у грудні 2015 року 192728 грн.; за квітень 2016 року (по уточнюючому розрахунку) 357747 грн., яке виникло за рахунок від`ємного значення, що декларувалось у жовтні 2015 року 199149 грн., у грудні 2015 року 158598 грн., у ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні перевірки ТОВ «Подільський рай» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за лютий 2016 року, березень 2016року та квітень 2016 року.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, суд приходить до наступного.
Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
В той же час, згідно ст.ст.36, 40 КПКУкраїни Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Отже, слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, неможливо.Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст.93 КПК України, п.п.78.1.11 ч.1, ч.2 ст.78 Податкового кодексу України, -
Проведення позапланової перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1