Справа № 405/99/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.01.2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , за №0000040, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого вказав, щослідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000040 від 29.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності валових витрат по безтоварним фінансово-господарським операціям проведеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) протягом 2015 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 6813164 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зберігання, сушіння, очистка сільськогосподарської продукції придбаної ПП « ОСОБА_3 » протягом 2015 року відбувалось у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ).

Основними постачальниками сільськогосподарської продукції для ПП « ОСОБА_3 » протягом 2015 року були: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) також без оподаткування ПДВ.

Згідно наданих на запит в порядку ст. 93 КПК України службовими особами ПП « ОСОБА_3 » договорів поставки вбачається, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснювали поставку товару (пшеницю, кукурудзу) на умовах DAP згідно ІНКРТЕРМС в редакції 2010 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) автомобільним транспортом за рахунок продавця.

В ході досудового розслідування на адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) були направлені запити в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування документів, що підтверджують поставку ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу вказаних в клопотанні елеваторів.

Однак згідно відповіді на вказані запити службові особи вказаних підприємств (елеваторних комплексів) відмовились надавати вказані вище документи, мотивуючи тим, що слідчою дією яка дозволяє отримати доступ до документів та зробити їх копії є ст. 159 КПК України «Загальні положення тимчасового доступу до речей і документів».

Слідчий зазначає, що виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ).

Слідчий стверджує, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження продукції, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої продукції, встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, отримання додаткових доказів вчинення злочину.
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000040 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності валових витрат по безтоварним фінансово-господарським операціям проведеним з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) протягом 2015 року умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 6813164 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Слідчим на адресу директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » направлено запит від 01.12.2016 року в порядку ст. 93 КПК України про витребування відомостей та документів щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

На вищевказаний запит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було відмовлено в наданні вказаних в запиті документів.

В свою чергу, слідчим не доведено необхідності вилучення вказаних в клопотанні документів в оригіналах, а тому в цій частині слід відмовити.

Разом з тим, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ містять відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій таких речей та документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , за №0000040, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме:

- договорів поставки (купівлі-продажу) з додатками до них, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року;

- накладні укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року;

- податкові та видаткові накладні укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року;

- товарно-транспортні накладні укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року;

- банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки та платіжні доручення між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 11.02.2016 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1