Справа №522/522/5458/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28 грудня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , секретар судового засідання - ОСОБА_2 , за участі слідчого - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Одеси клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000017 від 17.02.2016 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгово-будівельне агентство «Промбуд» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства, в тому числі, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "Катерина" (код 24534447), ТОВ "Перспектива комплекс" (код 37680517), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ТОВ "Фрог-трейд" (код 38381186) за період з 01.01.2013 по 01.12.2016, мотивуючи свої вимоги наступним.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000017 від 17.02.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Комфорт-В» та за фактом придбання та створення невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи підприємства ТОВ «Комфорт-В» (код за ), перебуваючи на податковому обліку в Іллічівській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Овідіопольське відділення), в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «Катерина» (код за ), ТОВ «Перспектива комплекс» (код за ), ПП «Рідний берег» (код за ), ТОВ «Консорт груп» (код за ), ТОВ «Топ консалт груп» (код за ), ТОВ «Форсаж-Н» (код за ), ТОВ «Апполо-індастрі» (код за ), ТОВ «Сван-ейр» (код за ), ТОВ «Айзер буд» (код за ) незаконно сформували податковий кредит та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 453,0 тис. грн., що є особливо великим розміром.
Крім цього, в ході досудового розслідування викрито діяльність «конвертаційного центру» та встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності неодноразово здійснили придбання чи реєстрацію ряду юридичних осіб, серед яких ТОВ "Енергоресурс Україна" , ТОВ "Бізнес Ера" , ТОВ "Катор ЛТД" , ПП "Воленс" , ТОВ "Праймстафф" , ТОВ "Сістемс Тонер" , ПП "Вігор" , ТОВ "Агровелес" , ТОВ "Гарант Україна" , ПП "Метіда" , ПП "Рідний Беріг" , ТОВ «ТПГ Байкал» , ПП "Діна" , ТОВ "Катерина" , ТОВ "Юнітраффік" , ТОВ "Тавріка-Агро" , ТОВ "Укрконстракшн" , ТОВ "АПК Схід" , ТОВ «Рулістен Томатіс» , ТОВ «ФК Рішельє» , ПП «Консорт Груп» , ТОВ «Фрог-Трейд» , ТОВ «Перспектива Комплекс» , ТОВ «Венета Систем» , ТОВ «Грінвей Одеса» , ТОВ «Юніал» , ТОВ «Манєж» , ТОВ «Грін Форс» , ТОВ «Овідіпром» , ПП «Ніка» , ПП Консорт Групп» , ТОВ «Євростройкомплект» , ТОВ «Біг Тайм Раш» , ПП «Земконсалт» , ТОВ «Євротехноком Плюс» , ТОВ «АСВ-Трейд ЛТД» , ПП «Сервісна компанія гідробуд» , ПП «Український Шлях» , ПП «Енергострой» , ТОВ «Теон-Іллічівськ» , ТОВ «Перспектива Комплекс» , ТОВ «Медіа-Група город» , ПП «Світлана» , ТОВ «Екол Маріна» , ПП «Рав-Плюс» , ТОВ «Студентська Інформаційна агенція» , ТОВ «Академія стратегії виживання» , ПП «Профіс Компані» , ТОВ ВКП «Мрія» , ТОВ «Барвінок» , ТОВ «Теплодім Південь» , ПП «Брікк» , ПП «Креативний м`яч» , ПП «Гюней Їлдиз-2010» , ТОВ «Престо» , Обслуговуючий кооператив «Автомобіліст 2013» , ТОВ «Альтерс» , ПП «Благо Дар» , ТОВ «Лазер ЛТД» , ТОВ «Сістемресурс» , ТОВ «Тонер Сістем» , ТОВ «Віготті Україна» код 33780567. Прикриття незаконної діяльності полягає у задіяні «фіктивних» підприємств з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та обготівковування грошових коштів через каси банків.
Так в ході проведення обшуків за адресами здійснення діяльності «конвертаційного центру» виявлено та вилучено печатки вказаних підприємств, первинні документи, які виготовлялися для надання безтоварним операціям вигляду реальних та інші докази протиправної діяльності. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_5 використовував підроблений паспорт на ім`я ОСОБА_6 серія НОМЕР_1 з метою зняття грошових коштів у відділенні банку ПАТ «Фідобанк» з рахунків підприємства ТОВ «Катерина» (). Встановлено платників податків, які мали взаємовідносини з ризиковими контрагентами, у ланцюгу постачання, яких згідно інформаційних баз даних ДФС України, є факти маніпулювання податковою звітністю.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено підприємства-вигодонабувачі, які користувались послугами «конвертаційного центру», а саме ТОВ «Торгово-будівельне агентство «Промбуд» () та встановлено що службові особи вказаного підприємства в період з 01.01.2013 по 01.12.2016 безпідставно формували податковий кредит та завищували валові витрати підприємства шляхом відображення безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами із ознаками фіктивності: ТОВ "Катерина" (код 24534447), ТОВ "Перспектива комплекс" (код 37680517), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ТОВ "Фрог-трейд" (код 38381186). ТОВ «Торгово-будівельне агентство «Промбуд» () перебуває на податковому обліку ГУ ДФС в Одеській області.
У органу досудового розслідування у зв`язку із необхідністю встановити та документально підтвердити і обґрунтувати факти порушень законодавства України, перевірити дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків, а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Торгово-будівельне агентство «Промбуд» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства, в тому числі, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "Катерина" (код 24534447), ТОВ "Перспектива комплекс" (код 37680517), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ТОВ "Фрог-трейд" (код 38381186) за період з 01.01.2013 по 01.12.2016, та отримати вказану інформацію в інший спосіб неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши слідчого, який вважав за необхідне задовольнити клопотання, дослідивши матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наступне.

В судовому засіданні слідчим безспірно доведено, що вчинено кримінальне правопорушення, що підтверджується витягом з кримінального провадження №0000017 від 17.02.2016.

Відповідно до ч. 2 ст. 1 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Згідно з ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого відповідає вимогам діючого кримінально процесуального законодавства, і ґрунтується на Законі України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», а тому є законним, обґрунтованим, у зв`язку з чим підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 11 Закону України ««Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 40,93, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000017 від 17.02.2016 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгово-будівельне агентство «Промбуд» () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства, в тому числі, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "Катерина" (код 24534447), ТОВ "Перспектива комплекс" (код 37680517), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ТОВ "Фрог-трейд" (код 38381186) за період з 01.01.2013 по 01.12.2016.

Встановити строк проведення позапланової виїзної документальної перевірки в межах п`ятнадцяти робочих днів із дати її початку.

Виконання ухвали доручити управлінню аудиту ГУ ДФС в Одеській області, за участю оперативного управління ГУ ДФС у Одеській області та слідчого управління ФР ГУ ДФС в Одеській області.

Акт (довідку) позапланової документальної перевірки направити до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на дану ухвалу слідчого судді може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя