Справа №295/1889/17

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.02.2017 року Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до клопотання матеріали, яке внесене старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 ,
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригіналів документів, пов`язаних із проведенням господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 », ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », мотивуючи це наступним.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.10.2016 по факту ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (м. Радомишль, Житомирської області), у період з січня 2014 року по лютий 2015 року, внаслідок неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ сум податкових накладних, отриманих внаслідок здійснення «ризикових» операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 929 733 грн., що є особливо великим розміром.
Слідчий у клопотанні зазначає, що відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за 2016 рік сформувало «ризиковий» кредит від наступних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_18 ).
На даний час, у слідства виникла необхідність у підтвердженні або ж спростуванні господарських взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_7 », ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », з`ясування їх реальності, перевірки обсягу та якості операцій, розрахунків тощо.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Враховуючи те, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними вище підприємствами знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », містять інформацію, що має значення під час досудового розслідування та може бути використана, як доказ фактів чи обставин, що встановлюються у даному кримінальному провадженні, у слідчого виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів та проведення їх вилучення.
Слідчий вказує на те, що оригінали договорів укладених між підприємствами, їхні додатки (специфікації), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні (залізничні накладні) на поставку ТМЦ, довіреності на отримання від постачальників ТМЦ, приходні ордера ТМЦ на склад покупця, платіжні доручення про перерахування коштів (банківські виписки) містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, також необхідне для використання при проведенні інших слідчих дій та процесуальних заходів по кримінальному провадженню, зокрема призначення почеркознавчих експертиз. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не вбачається за можливе.
У судовому засіданні старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 клопотання підтримала та просила його задовольнити, крім того, враховуючи матеріали кримінального провадження та наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення вищевказаних оригіналів документів, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів просила розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій є достатньо вмотивованим.
Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій у володільця ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016, а саме:
- договорів, укладених між підприємствами;
- додатків до договорів (специфікацій);
- актів прийому-передачі товарів (послуг);
- актів виконаних робіт;
- видаткових накладних;
- податкових накладних;
-товарно-транспортних накладних (залізничних накладних) на поставку товарно-матеріальних цінностей;
- приходних ордерів товарно-матеріальних цінностей на склад;
- платіжних доручень про перерахування коштів (банківських виписок);
- документів, що свідчать про походження товарно-матеріальних цінностей, їх виробника;
- журналів ведення обліку вїзду та виїзду транспорту на територію ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014-2016 рр;
- інших документів, що фіксують факт отримання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_18 ).
В решті вимог - відмовити.
При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя