СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа номер 712/12962/13к

Номер провадження 1кс/712/4947/13

про проведення обшуку

м. Черкаси 10 жовтня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., за участю прокурора Бондаренка М.Ю. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В. розглянувши винесене по кримінальному провадженні №0000109 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Дібрівним В.В., і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. клопотання про надання дозволу на проведення обшуку, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В. та прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000109 щодо виявлення факту умисного ухилення службовими особами СТОВ «Агроко» () від сплати податків до бюджету у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України «Про методику нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення та населених пунктів» від 23 березня 1995 року №213 нормативна грошова оцінка земельних ділянок здійснюється з метою визначення розміру земельного податку, державного мита при міні, спадкуванні та даруванні земельних ділянок згідно із законом, орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, втрат сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва, а також під час розроблення показників та механізмів економічного стимулювання раціонального використання та охорони земель.

В подальшому, Постановою Кабінету Міністрів України від 31 жовтня 2011 року №1185 «Про внесення змін до Методики нормативної грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення та населених пунктів» визначено, що з 01 січня 2012 року застосовується коефіцієнт 1,756 до показників нормативної грошової оцінки ріллі, проведеної станом на 01 липня 1995 року (з урахуванням індексації).

Відповідно вимогам ст. 117 Конституції України виконання Постанови Кабінету Міністрів України є обов'язковою на території України.

Крім того, службові особи СТОВ «Агроко» () в порушення вищевказаної Постанови Кабінету Міністрів України від 31 жовтня 2011 року №1185 та вимог ст.ст. 167, 168 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI при виплаті орендної плати власникам земельних паїв у відповідності до заключних договорів ухились від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб за 2012 рік на суму 884 тис грн.

Даний факт підтверджується висновком експерта експертного економічного дослідження №02/04-Б від 05 квітня 2013 року, проведеного експертом ПП «Експертна установа» ОСОБА_3.

Крім цього, не проведення вищевказаної індексації службовими особами СТОВ «Агроко» () призвело до невиплати власникам земельних паїв грошових коштів за 2012 рік у розмірі близько 500 грн. кожному.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб СТОВ «Агроко» () вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Також в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами СТОВ «Агроко» () використовуються земельні ділянки в СТОВ «Устименка», СТОВ «Родина», СВК «Вершина 2011» та ін. не маючи договорів оренди, що є фактично самозахватом земель сільськогосподарського призначення і також призводить до несплати податків та загальнообов'язкових платежів.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження 14 травня 2013 року слідчим суддею Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурним В.П. було винесено ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ, з послідуючим вилученням, оригіналів документів СТОВ «Агроко» (договорів, додатків до договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому - передачі, актів визначення меж земельних ділянок, кадастрових планів, звітів, платіжних доручень, головної книги, касової книги та інше), щодо оренди земельних ділянок та виплати орендної плати власникам земельних ділянок (паїв) за 2012-2013 роки, які на даний час перебувають у володінні службових осіб СТОВ «Агроко» ().

Не погоджуючись з прийнятими рішеннями службові особи СТОВ «Агроко» () подали апеляційну скаргу на вищевказану ухвалу слідчого судді, яку Апеляційним судом Черкаської області задоволено та ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 14 червня 2013 року скасовано.

В подальшому, 11 червня 2013 року за вих. №598/09-018, в порядку ст.ст. 40 та 93 КПК України, на адресу СТОВ «Агроко» () відправлено вимогу слідчого про надання оригіналів (а у разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів СТОВ «Агроко» (), щодо оренди земельних ділянок та виплати орендної плати власникам за 2012-2013 роки, а саме: договорів оренди землі, додатків до договорів, додаткових договорів, актів прийому - передачі земельної ділянки в оренду, актів визначення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості), державних актів на право власності на земельну ділянку, відомостей про видачу товару в рахунок орендної плати, платіжних відомостей про видачу грошових коштів, як орендної плати, прибуткові касові ордера на отримання готівки з банку для виплати орендної плати, розпечаток загальної оборотної відомості щодо нарахування та виплати орендної плати, листів щодо нарахування орендної плати, кадастрових планів, звітів, платіжних доручень, документів, щодо звернень до орендодавців (власників земельних ділянок) з пропозицією укладення додаткових договорів до договору оренди.

Вказана вимога вручена під розписку 13 червня 2013 року та зареєстрована в книзі обліку вхідної кореспонденції за №198.

Крім цього, згідно вказаної вимоги вищевказані документи з супровідним листом, в якому зазначений їх перелік, необхідно було надати ініціатору до 20 червня 2013 року, проте з невідомих причин документи не надані та не повідомлено про причину їх не надання.

Згідно реєстраційних документів ОСОБА_4 протягом 2012 року й до цього часу є ОСОБА_4.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також документального підтвердження його вчинення, встановлення осіб причетних до його скоєння, на даний час виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_1, відомості про право власності на яке, згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Черкаського районного управління юстиції, відсутні та де можуть знаходитись предмети та документи, що мають доказове значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СТОВ «Агроко» (), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.

Фінансово-господарські документи СТОВ «Агроко» () у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату підписання договорів, обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин ухилення службовими особами СТОВ «Агроко» () від сплати податків.

На підставі вищевикладеного, на даний час з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також документального підтвердження порушень чинного законодавства, допущених службовими особами СТОВ «Агроко» (), відшукування оригіналів документів, а також комп'ютерної техніки, яка використовувалась для їх виготовлення, які на даний час можуть знаходитись за місцем знаходження офісного приміщення СТОВ «Агроко», за адресою: Черкаська область, Чорнобаївський район, с. Крутьки, вул. Устименка, 140, а також враховуючи, що ними з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри щодо знищення вказаних документів, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного Володимира Васильовича.

2. Дозволити проведення обшуку в офісному приміщенні СТОВ «Агроко», яке розташоване за адресою: Черкаська область, Чорнобаївський район, с. Крутьки, вул. Устименка, 140, з метою відшукання та вилучення знарядь вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- персональних комп'ютерів, на яких міститься інформація з приводу проведення фінансово-господарської діяльності СТОВ «Агроко», щодо оренди земельних ділянок та виплати орендної плати власникам за 2012-2013 роки, а саме: договорів оренди землі, додатків до договорів, додаткових договорів, актів прийому - передачі земельної ділянки в оренду, актів визначення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості), державних актів на право власності на земельну ділянку, відомостей про видачу товару в рахунок орендної плати, платіжних відомостей про видачу грошових коштів, як орендної плати, прибуткові касові ордера на отримання готівки з банку для виплати орендної плати, розпечаток загальної оборотної відомості щодо нарахування та виплати орендної плати, листів щодо нарахування орендної плати, кадастрових планів, звітів, платіжних доручень, документів, щодо звернень до орендодавців (власників земельних ділянок) з пропозицією укладення додаткових договорів до договору оренди;

- оригіналів (копій) документів СТОВ «Агроко» (), щодо оренди земельних ділянок та виплати орендної плати власникам за 2012-2013 роки, а саме: договорів оренди землі, додатків до договорів, додаткових договорів, актів прийому - передачі земельної ділянки в оренду, актів визначення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості), державних актів на право власності на земельну ділянку, відомостей про видачу товару в рахунок орендної плати, платіжних відомостей про видачу грошових коштів, як орендної плати, прибуткові касові ордера на отримання готівки з банку для виплати орендної плати, розпечаток загальної оборотної відомості щодо нарахування та виплати орендної плати, листів щодо нарахування орендної плати, кадастрових планів, звітів, платіжних доручень, документів, щодо звернень до орендодавців (власників земельних ділянок) з пропозицією укладення додаткових договорів до договору оренди;

- грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

3. Організацію виконання даної ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції Дібрівного В.В.

4. Строк дії даної ухвали встановити один місяць з моменту її постановлення.

5. Дана ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.П.Чепурний

Ухвалу мені оголошено, копію отримав: «_____» _________________201__ року

_______________________/______________________________________