№ 202/4467/16-к
Провадження № 1-кс/0202/1399/2016
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А
14 липня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) по кримінальному провадженню № 0000015, -

ВСТАНОВИВ:
До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

В Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за №0000015 від 21.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності у період жовтня-грудня 2015 року у порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з податку на додану вартість від операцій з придбання товарів, робіт, послуг за допомогою документів підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 3 773 025,83 грн., що є особливо великим розміром. Зазначені факти підтверджено аналітичним дослідженням проведеним 30.03.2016р. №75/1601/36220109 відділом фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 , податковою звітностю з податку на додану вартість, яка надавалась до податкового органу за місцем реєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо реальності здійснення господарської діяльності по операціям з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) якими встановлено що, у порушення вимог п.198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, (із змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було завищено податковий кредит з ПДВ, від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), упродовж жовтня-грудня 2015р. на суму 3 773 025,83 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету України від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість. У ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню було встановлено що упродовж 2015 р. директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) була гр. ОСОБА_3 1962 р.н.. яка відповідно своїх пояснень нікого відношення до реєстрації та подальшої підприємницької діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не має відношення. Зазначена схема дозволяє службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » приховати реальний прибуток від здійснення таких операцій, що призводить до фактичного ненадходження до бюджету держави податків в особливо великих розмірах, вказана схема діє і по теперішній час.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що одним з останніх можливих способів отримання фактичних даних для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні №0000015, являється отримання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 та їх вилучення. В даний час неможливо ідентифікувати ознаки документів які складалися при взаємовідносинах підприємств, це можливо зробити після здійснення тимчасового доступу до них. Зазначені документи (оригінали) необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, так як підписи в цих документах підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) можливо виконані сторонніми особами. За результатом проведення почеркознавчих експертиз необхідно призначити судово-економічну експертизу на предмет підтвердження чи спростування фактів ухилення від сплати податків (для проведення економічної експертизи необхідні тільки оригінали документів фінансово-господарської діяльності підприємства).

Слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Згідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, а саме в частині надання тимчасового дозволу до документів, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідна інформація, яка перебуває у володінні ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Однак прокурором у своєму клопотання не наведено таких доказів, у зв`язку з чим клопотання в частині проведення виїмки оригіналів документів, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :
Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) по кримінальному провадженню № 0000015 задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 або співробітникам податкової міліції, визначених слідчим СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та отримання належно завірених копій) до документів, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), що знаходяться АДРЕСА_1 , а саме: оригінали документів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), які підтверджують здійснення фінансово господарських операцій з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), - договорів, додатків до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, актів виконаних робіт (послуг), актів прийому - передачі, платіжних доручень, сертифікати якості, товарно-транспортних накладних, доручень, актів звірок, журналів-ордерів по рахунку №631 «Розрахунки з покупцями та замовниками», №377 «Розрахунки з іншими дебіторами»; та інших фінансово господарських документів, які мають значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженні №0000015 за період з 01.01.2015 року по 08.07.2016 року.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання ухвали 13 серпня 2016 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1