Справа № 1-кп/489/229/16 р.
ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД

В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2016 року м. Миколаїв

Ленінський районний суд м. Миколаєва в складі:

головуючого по справі судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Миколаєві кримінальне провадження за № 1-кп/489/229/2016 р. відносно обвинуваченого ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, працюючого, раніше не судимого; в кримінальному правопорушенні, передбаченому ст. 212 ч. 1 КК України;

з участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

захисника - ОСОБА_5

В С Т А Н О В И В:

Підприємство ТОВ «Укрекспосервіс», зареєстроване 26 червня 2006 року Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради за № 0009713. Підприємство взято на податковий облік в органах державної податкової служби 27 червня 2006 року за № 611/00234298, перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області згідно довідки про взяття на облік платника податків форми №4-ОПП від 12 жовтня 2012 року № 2644/10/18-254, платник податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 22 березня 2013 року за № 200118047, виданого ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва Миколаївської області ДПС, індивідуальний податковий номер - 24, розташовано відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію за адресою: м. Миколаїв, вул. Комінтерну, 34.

ОСОБА_3 , будучи директором ТОВ «Укрекспосервіс» і виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, відповідно до Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність» № 996-ХІУ від 16 липня 1999 року був відповідальним за ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює одноособове керівництво підприємством у відповідності з законодавством та установчими документами. Також ОСОБА_3 , являючись керівником підприємства, повинен був забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, бути відповідальним за організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби по місцю реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі функції з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку, ОСОБА_3 , являючись директором ТОВ «Укрекспосервіс», достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Укрекспосервіс», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п. 138.2, п. 138.4, п. 138.8 ст. 138 з урахуванням п.п. 14.1.36, п.п. 14.1.27 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, занизив податок на прибуток за 2014 рік в розмірі 328 922 грн., та в порушення абз. «а» п. 185.1 ст.185, п. 188.1 ст. 188, п. 187.1 ст.187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ із змінами та доповненнями, занизив податок на додану вартість в розмірі 481 033 грн., в тому числі: за серпень 2014 року в сумі 45100 грн., за січень 2015 року в сумі 142096 грн., за лютий 2015 року в сумі 64048 грн., за березень 2015 року в сумі 51247 грн., за квітень 2015 року в сумі 124022 грн., за травень 2015 року в сумі 21191 грн., за червень 2015 року в сумі 27160 грн. за жовтень 2015 року в сумі 6169 грн., в результаті чого до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 809 955 грн.

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в податкову декларацію з податку на прибуток за 2014 рік № від 24.02.2015 внесено відомості про включення до складу валових витрат по податку на прибуток підприємства, сплаченого за придбання товарів за операціями, які вчинені між ТОВ «Укрекспосервіс» та ПП «Сінк» (), ПП «Реджина Плюс» (), ПП «Арт- Майдан.Україна» (код за ), ПП «Бергер Продакшн» (), ПП «Атлетик Сан» (), ТОВ «Датто» (), ТОВ «Осмос Плюс» (), ФГ «Гончарова Раїса Петрівна (), ФГ «Кіровоградське» (), ФГ «Агро» (), ФГ « ОСОБА_6 » (), ФГ « ОСОБА_7 » (), ФГ «Оазіс-М» (), ФГ «Надія 2007» () без мети реального настання правових наслідків, внаслідок чого занижено суму податку на прибуток у розмірі 328 922 грн.

Також вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що в основні податкові декларації з податку на додану вартість за серпень 2014 року (не подана), січень 2015 року № від 20.02.2015, лютий 2015 року № від 20.03.2015, березень 2015 року № від 20.04.2015, квітень 2015 року № від 20.05.2012, травень 2015 року № від 19.06.2015, червень 2015 року № від 20.08.2015 та жовтень 2015 року (не подана), та додатків № 5 до декларацій з ПДВ за вказані звітні періоди - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, внесено відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту сум ПДВ, сплаченого в ціні придбаних товарів за операціями, які вчинені між ТОВ «Укрекспосервіс» та ТОВ «Олімп опт торг» (код ЄРДПОУ 39333057), ТОВ «Гермес-Трейдінг» (), ПП «Агросан» (код ЄРДПОУ 37150881) та ТОВ «Компанія «Фрут Трейд» (), без мети реального настання правових наслідків, та внесено суми по ПДВ, які не підтверджені належним чином оформленими податковими накладними, внаслідок чого завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 481 033 грн., в тому числі: за серпень 2014 року в сумі 45100 грн., за січень 2015 року в сумі 142096 грн., за лютий 2015 року в сумі 64048 грн., за березень 2015 року в сумі 51247 грн., за квітень 2015 року в сумі 124022 грн., за травень 2015 року в сумі 21191 грн., за червень 2015 року в сумі 27160 грн., за жовтень 2015 року в сумі 6169 грн.

З огляду на викладене, умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 , являючись директором ТОВ «Укрекспосервіс», будучи відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Укрекспосервіс», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення п.138.2, п.138.4, п.138.8 ст.138 абз. «а» п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 з урахуванням п.п. 14.1.36, п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, складаючи податкову звітність підприємства ТОВ «Укрекспосервіс» та подаючи її до контролюючого органу, безпідставно не нарахував і не сплатив до бюджету держави податок на додану вартість за звітні періоди серпень 2014 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, жовтень 2015 року у сумі 481 033 грн. та податок на прибуток за 2014 рік у сумі 328 922 грн., які введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значному розмірі на загальну суму 809 955 грн., що в 1330 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Між обвинуваченим ОСОБА_3 та прокурором 31 березня 2016 року було укладено угоду про визнання винуватості, при цьому вказана угода відповідає вимогам як кримінального процесуального кодексу України в цілому, так і зокрема вимогам ст. 469 КПК України, а саме відповідно до ч.4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, який відноситься до злочинів невеликої тяжкості та при цьому було визначено міру покарання за даною статтею у вигляді штрафу в розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доході громадян, що становить 17000 грн.

ОСОБА_3 визнав себе винним у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України та вчинення його за обставин, викладених в обвинувальну акті, щиро розкаявся у вчиненому, активно сприяв розкриттю злочину, характеризується позитивно.

Тобто, дії ОСОБА_3 необхідно кваліфікувати за ст. 212 ч.1 КК України, так як він вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначених розмірах.

Судом було встановлено, що укладення угоди сторонами є добровільною, без застосування насильства, примусу, погроз.

ОСОБА_3 було роз`яснено наслідки затвердження угоди про визнання винуватості.

Узгоджені сторонами кримінального провадження вид та міра покарання відповідають ступеню тяжкості кримінального правопорушення, особі обвинуваченого. При визначенні даної міри покарання, прокурором було враховано ступінь та характер сприяння обвинуваченого у проведенні кримінального провадження щодо нього, характер та тяжкість обвинувачення та інші обставини, передбачені ст. 470 КПК України.

На підставі вищевикладеного, суд приходить до висновку про необхідність затвердження угоди про визнання винуватості, укладеної 31 березня 2016 року між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_3 за ст. 212 ч.1 КК України та призначення узгодженого сторонами покарання.

Керуючись ст.ст. 368, 374, 376, 475 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Угоду про визнання винуватості, укладену 31 березня 2016 року між обвинуваченим ОСОБА_3 та прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 - затвердити.

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України та призначити йому покарання по даній статті у виді штрафу в розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 /сімнадцять тисяч/ гривень.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Миколаївської області через Ленінський районний суд м. Миколаєва протягом 30 днів з моменту його проголошення з підстав передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України або до суду, яким затверджено угоду з підстав невиконання угоди протягом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Головуючий по справі суддя: ОСОБА_8