солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

07 жовтня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, та можливість їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів, на підставі яких отримано право власності на квартири в с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинського району, Київської області за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_6 .
В обґрунтування вимог слідчий посилається на наступне. Так, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000069 від 12.07.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) при здійсненні реалізації майнових прав на забудовані майнові комплекси ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в с. Петропавлівська Борщагівська Києво-Святошинського р-ну Київської області ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_5 на власних або орендованих земельних ділянках за власні кошти проводить будівництво житлових комплексів.

На етапі будівництва ОСОБА_5 як фізична особа реалізує майнові права на майбутні квартири іншим фізичним особам (договір купівлі-продажу майнових прав) шляхом продажу майнових прав за договором в простій письмовій формі, оскільки такий договір нотаріально не посвідчується, інформація щодо факту укладення такої угоди ніде не фіксується, а тому отримані доходи не є об`єктами фінансового моніторингу.

Після введення будинку в експлуатацію, договір купівлі-продажу майнових прав реєструється в державній реєстраційній службі, особа Покупець отримує у власність квартиру.

Згідно декларації про готовність об`єкта до експлуатації за адресою: АДРЕСА_2 , замовником ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є фізична особа ОСОБА_5 . Площа житлових приміщень складає 8 000, 00 кв.м., нежитлових 2431,3 кв.м. виходячи із середньої вартості одного квадратного метру (15 000,00 грн) та кількості проданих квадратних метрів в розмірі 10 000,00 кв.м., ОСОБА_5 отримав доходу в розмірі 150 000 000,00 грн., з яких 18%, відповідно до п.167.1 Податкового кодексу України (надалі ПК України), підлягають оподаткуванню, тобто в грошовому еквіваленті податок на доходи фізичних осіб в даному випадку становить 27 000 000,00 грн. В декларації про готовність об`єкта до експлуатації зазначено, що витрати на будівництво становлять 32 338 580,00 грн., тобто ОСОБА_5 отримав неправомірно прибутку в розмірі приблизно 117 661 420,00 грн.

Зважаючи на те, що наведена інформація стосовно уникнення оподаткування стосується лише 1 будинку, а, Кукса є забудовником 8-х будинків в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та 9-х будинків в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОСОБА_5 не сплатив податків більше ніж 27 000 000,00 грн., що в свою чергу нанесло державі шкоду в особливо великих розмірах.

Встановлено, що документи на підставі яких отримано право власності на квартири в АДРЕСА_2 (замовник будівництва ОСОБА_5 ); АДРЕСА_3 (замовник будівництва ОСОБА_5 ); АДРЕСА_4 (замовник будівництва ОСОБА_5 ); АДРЕСА_5 (замовник будівництва ОСОБА_5 ); АДРЕСА_6 (замовник будівництва ОСОБА_5 ); АДРЕСА_6 (замовник будівництва ОСОБА_5 ); АДРЕСА_7 (замовник будівництва ОСОБА_5 ); АДРЕСА_6 (замовник будівництва ОСОБА_5 ), а саме: заяви, довіреності, цивільно-правові договори (договори купівлі-продажу майнових прав, договори про спільну діяльність та інше) укладені між ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) як продавцем та фізичними особами-покупцями нерухомого майна розташованого за вказаними вище адресами, документи якими визначено оціночну вартість нерухомого майна, технічні паспорти на квартири та інші документи на підставі яких отримано право власності на квартири, в т.ч. і свідоцтва про право власності на нерухоме майно, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити документи на підставі яких отримано право власності на квартири в с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинського району, Київської області за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_6 , оскільки вони містять відомості про дохід отриманий ОСОБА_5 від реалізації нерухомого майна, з якого в подальшому не сплачувались податки.
З метою встановлення відомості про дохід отриманий ОСОБА_5 від реалізації нерухомого майна,а також з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документи на підставі яких отримано право власності на квартири в с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинського району, Київської області за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_6 , які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Крім того, оригінали документів на підставі яких отримано право власності на квартири необхідно вилучити, оскільки вони містять зразки почерку та підпису фізичної особи ОСОБА_5 та необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи по кримінальному провадженню і доведення вини останнього в ухиленні від сплати податків.
Слідчий зазначає, що іншим способом, ніж вилучити оригінали документів на підставі яких отримано право власності на квартири в с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинського району, Київської області за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_6 неможливо встановити суму доходу отриманого ОСОБА_5 від реалізації нерухомого майна.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для встановлення і доведення фактів ухилення від сплати податків державному бюджету та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч.3 ст.99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Представник володільця речей і документів, доступ до яких планується отримати, не викликався з огляду на порушене слідчим клопотання розглядати його без участі представника, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання та вилучення запитуваних слідчим документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст 107, 132, 159, 160, 163, 164, 309 КПК слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 та/або особі уповноваженій за дорученням (постановою) слідчого на тимчасовий доступ до документівіз можливістю вилучення їй (здійснення їх виїмки), на підставі яких отримано право власності на квартири в с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинського району, Київської області за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_6 , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: заяви, довіреності, цивільно-правові договори (договори купівлі-продажу майнових прав з додатками, договори про спільну діяльність з додатками, специфікації, акти приймання передачі майнових прав, акти приймання-передачі грошових коштів та інше) укладені між ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), як продавцем та фізичними особами-покупцями нерухомого майна розташованого в с. Петропавлівська Борщагівка, Києво-Святошинського району, Київської області за адресами: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_6 , документи якими визначено оціночну вартість нерухомого майна, технічні паспорти на квартири та інші документи на підставі яких отримано право власності на квартири, в т.ч. і свідоцтва про право власності на нерухоме майно.

Визначити строк дії ухвали двадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 матеріали судового провадження № 760/17000/16-к; 1-кс/760/13509/16.
Примірник 2 старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1