227/1616/12

Справа № 227/1616/12

Провадження №4/227/50/12

П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

07.05.2012 року м. Хмільник

Суддя Хмільницького міськрайонного суду Вінницької області Тарнавський М. В. розглянувши матеріали, які надійшли від старшого слідчого Хмільницької міжрайпрокуратури у Вінницькій області про надання дозволу на проведення виїмки,-

ВСТАНОВИВ:

Дочірнім підприємством «Агропромцукор»ТОВ „Астарта-Київ” 14 вересня 2009 року до Хмільницької ОДПІ було подано заяву про припинення платника податку (№8-ОПП). Також від державного реєстратора 1 липня 2009 року до інспекції надійшли відомості про винесення рішення засновників (учасників) ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” щодо припинення юридичної особи.

Всупереч п. 8.2 Порядку обліку платників податків в органах державної податкової служби, затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998р. №80, що діяв у відповідному періоді, службовими особами Хмільницької ОДПІ, при наявності на те підстав позапланова документальна перевірка ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” не призначалась. Також не здійснено жодних дій для організації та здійснення ліквідаційної процедури.

Позапланова перевірка вказаного платника в зв’язку із припиненням його діяльності призначена начальником Хмільницької ОДПІ тільки 17 лютого 2010 року (наказ податкової інспекції від 17.02.10 №45), однак безпідставно не була проведена.

Надалі 11 лютого 2010 року до Хмільницької ОДПІ надійшла заява ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” форми 3-ПДВ „Про анулювання платника податку на додану вартість”, на підставі якої не уповноваженою на те особою прийнято рішення про скасування свідоцтва платника ПДВ.

Відповідно п.9.8, ст.9 Закону України „Про податок на додану вартість”, платник податку, в обліку якого на день анулювання реєстрації знаходяться товарні залишки або основні фонди, стосовно яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, зобов'язаний визнати умовний продаж таких товарів за звичайними цінами та відповідно збільшити суму своїх податкових зобов'язань за наслідками податкового періоду, протягом якого відбувається таке анулювання.

Проте, декларації з податку на додану вартість ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” з листопада 2009 року до лютого 2010 року подавались з нульовими показниками. При цьому, в додатку К1/1 до декларації по податку на прибуток підприємства за 2009 рік балансова вартість запасів на кінець звітного 2009 року складала 12 716 665 грн.

Як свідчать дані податкової звітності ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” у періоді коли відбувалась процедура анулювання реєстрації його як платника ПДВ нарахування суми податкових зобов’язань по податку на додану вартість платником самостійно не проведено.

Враховуючи те, що заява №3-ПДВ подана підприємством в зв’язку із ліквідацією, податковий орган у відповідності до п.6 ч.6 ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” зобов’язаний був провести позапланову виїзну перевірку ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ”.

Крім того, враховуючи, що ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2010 року не відображені суми податкових зобов’язань з ПДВ, нарахованих на умовний продаж активів, які знаходились на обліку на дату анулювання свідоцтва платника ПДВ, підстави для проведення позапланової перевірки в цьому випадку передбачені також і п.3 ч.6 ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”. Відповідно до вимог п.п.4.2.2 п.4.2 ст.4 Закону України „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податків.

Однак, в порушення п.п.4.2.2 п.4.2 ст.4 Закону України „Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” службові особи Хмільницької ОДІП, зловживаючи службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, перевірку підприємства ДП „Агропромцукор” ТОВ „Астарта-Київ” не провели, суми податкових зобов’язань з ПДВ в сумі 2 543 333 грн. не нарахували, що призвело до збитків державі на вказану суму.

А тому з метою повного, всебічного та об’єктивного розслідування кримінальної справи, виникла необхідність в проведенні виїмки оригіналів усіх фінансово-господарських документів ТОВ «Астарта - Київ»слідчий просив подання задовольнити та надати дозвіл на проведення виїмки документів.

Як передбачено ст. 178 КПК України, виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, заходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка документів, що становлять банківську таємницю, а також виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться тільки за вмотивованою постановою судді.

Приймаючи до уваги викладене та враховуючи, що в Головному управлінні статистики у м. Києві знаходяться документи, які мають значення для справи, суд приходить до висновку, що подання старшого слідчого Хмільницької міжрайпрокуратури у Вінницькій області підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 14-1, 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення виїмки в Головному управлінні статистики у м. Києві, яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Тургенєвська, 71, документів, які мають значення для встановлення істини в справі, а саме документів, які подавались ТОВ фірма «Астарта-Київ»за 2009-2010 роки: Ф1 «Баланс», Ф2 «Звіт про фінансові результати», Ф3 «Звіт про рух грошових коштів», Ф4 «Звіт про власний капітал», Ф5 «Примітки до річної фінансової звітності».

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Тарнавський М. В.