Справа № 727/5071/16-к Провадження № 1-кс/727/1717/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2016 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
головуючого - слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження № 0000023 від 06 квітня 2016 року).

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчий ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000023 від 06 квітня 2016 року.

Дане клопотання погоджене із начальником відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

Вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у період часу з 01.01.2015 по 31.12.2015 шляхом штучного формування валових витрат на придбання м`яса (в живій вазі - ВРХ) ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства у сумі 738605,00 грн.

Протягом 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію м`яса яловичини на ТОВ ТПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) на загальну суму 7308244 грн. При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало м`ясо ВРХ (в живій вазі) у сільськогосподарських товаровиробників (населення), які мешкають на території Чернівецької, Хмельницької, Тернопільської, Івано Франківської та Закарпатської областей.

Згідно інформації «АС Податковий блок», даних податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з січня по грудень 2015 року позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, відображеного у рядку 18 податкової декларації, складає 1215545 грн.

Суму податкового зобов`язання самостійно визначену в податкових деклараціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у строки, передбачені Податковим кодексом, сплачено до бюджету.

Слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано видані податкові накладні на реалізацію м`яса яловичини покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 7308244 грн. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » був єдиним покупцем м`ясної продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно укладеного договору купівлі продажу.

За даними «АС Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2015 рік з нульовими показниками доходів, об`єкту оподаткування і відповідно податку на прибуток. Однак, службові особи протягом 2015 року в поданих до ІНФОРМАЦІЯ_3 податкових деклараціях з податку на додану вартість самостійно задекларували у рядку 1 «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України» обсяги постачання (без податку на додану вартість) у сумі 6090204 грн. та суму податку на додану вартість 1218040 грн.

Підприємством не включена в рядок 01 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства дохід від будь якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначених за правилами бухгалтерського обліку сума доходу за 2015 рік 6090204 грн.

Враховуючи зазначене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.44.1, п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України занижено доходи від будь якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначені за правилами бухгалтерського обліку за 2015 рік в сумі 6090204 грн. в результаті невідображення обсягів реалізації м`яса яловичини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 7308244 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.1 ст.212 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме до документів, що стосуються взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

А тому просить надати їй або за її дорученням іншому слідчому чи оперативному працівнику податкової міліції дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.

Суд, заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Підстав для вилучення оригіналів вказаних документів судом не встановлено, а тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними та виготовити їх копії.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 або за її дорученням іншому слідчому чи оперативному працівнику податкової міліції дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитися з ними та виготовити їх копії, а саме до документів, що стосуються взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року:

- первинні бухгалтерські документи, що стосуються придбання м`яса (договори, додатки до договорів, податкові, видаткові накладні, акти прийому - передачі, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, довіреності щодо отримання, перевезення та видачі товару, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, накладні на поставку партії товару, супровідні документи на товар (в тому числі ветеринарні документи на м`ясо експертні висновки, посвідчення про якість продукції, ветеринарні свідоцтва форми №1, №2, відомості про переміщення тощо), замовлення, заявки, акти звірок взаєморозрахунків із контрагентами, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали розрахунків, журнали ордера, касові журнали тощо, листування різного характеру (офіційного, неофіційного тощо), документи складського обліку, договори про виконання робіт із забою, договори зберігання, договори поставки, акти виконаних робіт (надання послуг), накладні (відомості) на переміщення товару, договори, накладні на зберігання товару, акти на списання, сертифікати якості на продукцію, санітарний паспорт на транспортний засіб, яким перевозилась м`ясопродукція із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тощо.

Ухвала залишається в силі протягом місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1