Провадження №1-кп/127/1087/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2016 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014, за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Вінниці, громадянина України, освіта вища, не працюючого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 (в редакції 2001 р.), ч. 3 ст. 358 (в редакції 2001 р.), ч. 1 ст. 212 (в редакції від 15.04.2008 р.) та ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 (в редакції 2001 р.), ч. 3 ст. 358 (в редакції 2001 р.), ч. 1 ст. 212 (в редакції від 15.04.2008 р.) та ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор вважає за можливе призначити вказане кримінальне провадження до судового розгляду.

Адвокат ОСОБА_4 в інтересах обвинуваченого ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення його підзахисного від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 366 (в редакції 2001 року), ч. 3 ст. 358 (в редакції 2001 року), ч. 1 ст. 212 (в редакції від 15.04.2008 р.) КК України, в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Обвинувачений ОСОБА_5 заявлене його захисником клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Прокурор проти задоволення заявленого клопотання не заперечував.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши обвинувальний акт, суд приходить до наступного висновку.

З обвинувального акту вбачається, що приблизно на початку 2009 року особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, будучи зареєстрованим фізичною особою-підприємцем у м. Вінниці та обізнаним з порядком ведення податкового обліку та подання податкової звітності, домовився з ОСОБА_5 про сприяння останньому в ухиленні від сплати податків.

За узгодженим планом особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та ОСОБА_5 підшуковували фізичних осіб та суб`єктів підприємницької діяльності не платників податку на додану вартість (далі ПДВ), у яких купували насіння соняшника за готівкові кошти без документів, що підтверджували проведення фінансово-господарських операцій. Після цього, вони забезпечували транспортування насіння соняшника до переробних підприємств м. Вінниці та Вінницької області та контролювали його відвантаження, використовуючи при цьому документи підприємств, підконтрольних ОСОБА_5 платників ПДВ.

Зокрема, ОСОБА_5 , працюючи директором підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниці», яке зареєстроване в м. Вінниці, тобто являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку статутом та згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, як на керівника, покладена відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, правильність обчислення і своєчасність сплати податків, подання податкових декларацій, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, самостійно вів бухгалтерський облік, складав податкову звітність та сплачував податки.

При цьому, ОСОБА_5 , використовуючи фіктивні документи для формування податкового кредиту з ПДВ, ухилявся від сплати податків.

При здійсненні зазначених господарських операцій з постачання насіння соняшника особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який діяв за домовленістю з ОСОБА_5 , у платника податку на додану вартість - підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця», директором якого працював ОСОБА_5 , виникали податкові зобов`язання з ПДВ, який підлягав нарахуванню та сплаті до бюджету в порядку, визначеному п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість».

Однак, ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків у період з січня по листопад 2009 року шляхом внесення неправдивої інформації до податкової звітності, завідомо знаючи, що підприємство «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» не здійснювало придбання насіння соняшника у ТОВ «Форгагро Україна», помісячно подавав декларації з податку на додану вартість, в яких в порушення п.п. 7.2.4 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» безпідставно включав до податкового кредиту суми ПДВ, нараховані на вартість товарно-матеріальних цінностей нібито придбаних підприємством у ТОВ «Форгагро-Україна».

Таким чином, безпідставне формування ОСОБА_5 податкового кредиту з ПДВ надавало можливість підприємству «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» не сплачувати податкові зобов`язанання з ПДВ, які виникали при продажу насіння соняшнику особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, за документами зазначеного підприємства.

Установлено, що на виконання єдиного з ОСОБА_5 плану особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, протягом березня 2009 року організовано транспортування на переробні підприємства від підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» насіння соняшнику загальною вагою 409,38 тон на загальну суму 937 170,39 грн., з яких підлягало сплаті до бюджету ПДВ в сумі 156 195,07 грн.

Крім того, на виконання єдиного з ОСОБА_5 плану особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, протягом квітня 2009 року організовано транспортування на переробні підприємства від підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» насіння соняшнику загальною вагою 468,66 тон на загальну суму 1085882,66 грн. (у тому числі 180980,44 грн. ПДВ); протягом травня 2009 року 364,66 тон на загальну суму 588911,26 грн. (у тому числі 98151,83 грн. ПДВ); протягом червня 2009 року 353,42 тон на загальну суму 765721,27 грн. (у тому числі 127620,21 грн. ПДВ).

Внаслідок вчинених особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, дій, які полягали у придбанні насіння соняшника у осіб не платників податку на додану вартість без підтверджуючих документів та його збуту від імені підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» у вказаного підприємства виникли податкові зобов`язання по сплаті ПДВ на загальну суму 562 947, 55 грн., які не були сплачені внаслідок безпідставного формування ОСОБА_5 податкового кредиту з ПДВ.

Загалом, умисні дії директора підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» ОСОБА_5 , за сприяння особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів упродовж 2009 року на загальну суму 562 947, 55 грн., що в 1861 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який у 2009 році становив 302,50 грн.

Крім того, ОСОБА_5 у період з лютого по липень 2009 року з корисливих спонукань, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 3 002 957,2 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, ОСОБА_5 , працюючи директором підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниці», яке зареєстроване в м. Вінниці, тобто являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку статутом та згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, як на керівника, покладена відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, правильність обчислення і своєчасність сплати податків, подання податкових декларацій, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, самостійно вів бухгалтерський облік, складав податкову звітність та сплачував податки.

Установлено, що ОСОБА_5 з січня 2009 року самостійно здійснював пошук фізичних осіб та суб`єктів підприємницької діяльності з метою придбання у них насіння соняшнику за готівкові кошти без документів підтверджуючих проведення фінансово-господарських операцій, забезпечував перевезення насіння соняшнику до переробних підприємств м. Вінниці та Вінницької області, контролював відвантаження насіння соняшнику та використовував при цьому документи від підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця». В свою чергу, переробні підприємства перераховували кошти за отриманий товар на рахунки підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» у Вінницькій філії КБ «Приватбанк».

При проведенні зазначених господарських операцій у підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» виникали податкові зобов`язання з ПДВ, при цьому фінансово-господарські документи, які б підтверджували наявність податкового кредиту з ПДВ були відсутні, в зв`язку з чим необхідно було нараховувати та сплачувати до бюджету ПДВ.

Тому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати ПДВ, в період з березня по липень 2009 року, шляхом підроблення податкової звітності з ПДВ, завідомо знаючи, що підприємство «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця» не здійснювало господарських операцій та не проводило взаєморозрахунків з ТОВ «Форгагро-Україна» (м.Київ), помісячно подавав до ДПІ в м. Вінниці декларації з ПДВ, в яких в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», безпідставно включав до податкового кредиту суми ПДВ, нараховані на вартість товарно-матеріальних цінностей нібито придбаних підприємством «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниці» у ТОВ «Форгагро-Україна».

Завідомо знаючи, що в підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» у лютому 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 496 589 грн., а податковий кредит 211 680 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 284 909 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за лютий 2009 року у березні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 17595 податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» за лютий 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 549 035 грн., податковий кредит 546 534 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 2 501 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 підприємством «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» фактично не сплачено 282 408 грн. (284 509 2 501) ПДВ за лютий 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» у березні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 879 281 грн. (з яких 156 195, 07 грн. виникли за пособництва особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження), а податковий кредит 54 551 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 824 730 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість за березень 2009 року у квітні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 52201 податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» за березень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 902 908 грн., податковий кредит 902 227 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 681 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 підприємством «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» фактично не сплачено 824 049 грн. (824 730 681) ПДВ за березень 2009 року.

При цьому, за пособництва особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, не сплачено 156 195,07 грн., а внаслідок самостійних дій ОСОБА_5 667 853,93 грн.

У подальшому, завідомо знаючи, що в підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» у квітні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 907 834 грн. (з яких 180 980, 44 грн. виникли за пособництва особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження), а податковий кредит 68 577 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 839 257 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість за квітень 2009 року у липні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 160183 податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» за квітень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 838 680 грн., податковий кредит 833 644 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 5 036 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 підприємством «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» фактично не сплачено 834 221 грн. (839 257 5 036) ПДВ за квітень 2009 року.

При цьому, за пособництва ОСОБА_6 не сплачено 180 980,44 грн., а внаслідок самостійних дій ОСОБА_5 653 240,56 грн.

У подальшому, завідомо знаючи, що в підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» у травні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 1 052 453 грн. (з яких 98 151,83 грн. виникли за пособництва особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження), а податковий кредит 75 144 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 977 309 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість за травень 2009 року у липні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 160184 податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» за травень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 1 075 366 грн., податковий кредит 1 072 194 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 3 172 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 підприємством «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» фактично не сплачено 974 137 грн. (977 309 3 172) ПДВ за травень 2009 року.

При цьому, за пособництва особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, не сплачено 98 151,83 грн., а внаслідок самостійних дій ОСОБА_5 875 985,17 грн.

У подальшому, завідомо знаючи, що в підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» у червні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 674 172 грн. (з яких 121 922,46 грн. виникли за пособництва особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження), а податковий кредит 22 841 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 651 331 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податку на додану вартість за червень 2009 року у липні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 160258 податкову декларацію з податку на додану вартість підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» за червень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 694 729 грн., податковий кредит 688 790 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 5 939 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 підприємством «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у місті Вінниця» фактично не сплачено 645 392 грн. (651331 5939) ПДВ за червень 2009 року.

При цьому, за пособництва особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, не сплачено 121 922,46 грн., а внаслідок самостійних дій ОСОБА_5 523 469,54 грн.

Отже, ОСОБА_5 , здійснюючи фінансово-господарську діяльність за допомогою підприємства «Центр професійної реабілітації людей з обмеженими фізичними можливостями у м. Вінниця», в період з лютого по липень 2009 року шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, службового підроблення податкової звітності з ПДВ, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 3 002 957,2 грн., що в 9927 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який у 2009 році становив 302,50 грн.

Також ОСОБА_5 з січня по серпень 2009 року з корисливих спонукань, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 3 290 562 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, ОСОБА_5 , являючись директором підприємства об`єднання громадян «Селеста», зареєстрованому в м. Вінниця, тобто являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку статутом та згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, як на керівника, покладена відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, правильність обчислення і своєчасність сплати податків, подання податкових декларацій, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, самостійно вів бухгалтерський облік, складав податкову звітність та сплачував податки.

Установлено, що ОСОБА_5 з січня 2009 року самостійно здійснював пошук фізичних осіб та суб`єктів підприємницької діяльності з метою придбання у них насіння соняшнику за готівкові кошти без документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, забезпечував перевезення насіння соняшнику до переробних підприємств м. Вінниці та Вінницької області, контролював відвантаження насіння соняшнику та використовував при цьому документи від підприємства ПОГ «Селеста». В свою чергу, переробні підприємства перераховували кошти за отриманий товар на рахунки ПОГ «Селеста» у Вінницькій філії КБ «Приватбанк».

При проведенні зазначених господарських операцій у ПОГ «Селеста» виникали податкові зобов`язання з ПДВ, при цьому фінансово-господарські документи, які б підтверджували наявність податкового кредиту з ПДВ були відсутні, в зв`язку з чим необхідно було нараховувати та сплачувати до бюджету ПДВ.

Тому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати ПДВ, в період з лютого по листопад 2009 року, шляхом підроблення податкової звітності з ПДВ, завідомо знаючи, що ПОГ «Селеста» не здійснювало господарських операцій та не проводило взаєморозрахунків з ТОВ «Форгагро-Україна» (м.Київ), помісячно до ДПІ в м. Вінниці подавав декларації з ПДВ, в яких в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», безпідставно включав до податкового кредиту суми ПДВ, нараховані на вартість товарно-матеріальних цінностей нібито придбаних ПОГ «Селеста» у ТОВ «Форгагро-Україна».

Завідомо знаючи, що в ПОГ «Селеста» у січні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 192 304 грн., а податковий кредит 186 666 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 5 638 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за січень 2009 року у лютому 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 9673 податкову декларацію з податку на додану вартість ПОГ «Селеста» за січень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 192 304 грн., податковий кредит 190 333 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 1 971 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПОГ «Селеста» фактично не сплачено 3 667 грн. (5 638 - 1 971) ПДВ за січень 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПОГ «Селеста» у квітні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 1 267 134 грн., а податковий кредит 72 073 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 1 195 061 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за квітень 2009 року у травні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 81233 податкову декларацію з податку на додану вартість ПОГ «Селеста» за квітень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 1 267 134 грн., податковий кредит 1 262 073 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 5 061 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПОГ «Селеста» фактично не сплачено 1 190 000 грн. (1 195 061 - 5 061) ПДВ за квітень 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПОГ «Селеста» у травні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 672 118 грн., а податковий кредит відсутній, і фактично до бюджету необхідно сплатити 672 118 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за травень 2009 року у червні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 93404 податкову декларацію з податку на додану вартість ПОГ «Селеста» за травень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 690 792 грн., податковий кредит 688 292 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 2 500 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПОГ «Селеста» фактично не сплачено 669 618 грн. (690 792 - 2 500) ПДВ за травень 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПОГ «Селеста» у червні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 684 861 грн., а податковий кредит відсутній, і фактично до бюджету необхідно сплатити 684 861 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за червень 2009 року у липні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 130608 податкову декларацію з податку на додану вартість ПОГ «Селеста» за червень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 685 294 грн., податковий кредит 682 800 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 2 494 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПОГ «Селеста» фактично не сплачено 682 367 грн. (685 294-2 494) ПДВ за червень 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПОГ «Селеста» у липні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 873 528 грн., а податковий кредит 125 400 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 748 128 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за липнь 2009 року у серпні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці за вхідним № 166029 податкову декларацію з податку на додану вартість ПОГ «Селеста» за липень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 895 256 грн., податковий кредит 892 128 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 3 128 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПОГ «Селеста» фактично не сплачено 745 000 грн. (748 128-3 128) ПДВ за липень 2009 року.

Отже, ОСОБА_5 , здійснюючи фінансово-господарську діяльність за допомогою ПОГ «Селеста» в період з січня по серпень 2009 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, службового підроблення податкової звітності з ПДВ, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 3 290 652 грн., що в 10878 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який у 2009 році становив 302,50 грн.

Крім того установлено, що ОСОБА_5 , з серпня 2009 року по лютий 2010 року з корисливих спонукань, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 2 006 929 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, ОСОБА_5 , являючись директором приватного підприємства «Богдар Пласт», зареєстрованому в м. Вінниця, тобто являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку статутом та згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, як на керівника, покладена відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, правильність обчислення і своєчасність сплати податків, подання податкових декларацій, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, самостійно вів бухгалтерський облік, складав податкову звітність та сплачував податки.

Установлено, що ОСОБА_5 з липня 2009 року самостійно здійснював пошук фізичних осіб та суб`єктів підприємницької діяльності з метою придбання у них насіння соняшнику за готівкові кошти без документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, забезпечував перевезення насіння соняшнику до переробних підприємств м. Вінниці та Вінницької області, контролював відвантаження насіння соняшнику та використовував при цьому документи від ПП «Богдар Пласт» В свою чергу, переробні підприємства перераховували кошти за отриманий товар на рахунки ПП «Богдар Пласт» у філії Вінницького районного відділення № 5321 ВАТ «Ощадбанк»

При проведенні зазначених господарських операцій у ПП «Богдар Пласт» виникали податкові зобов`язання з ПДВ, при цьому фінансово-господарські документи, які б підтверджували наявність податкового кредиту з ПДВ були відсутні, в зв`язку з чим необхідно було нараховувати та сплачувати до бюджету ПДВ.

Тому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати ПДВ та незаконного формування податкового кредиту приблизно в жовтні 2009 року попросив особу, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_5 , виготовити бухгалтерські документи про реалізацію ФГ «Дана Плюс» насіння соняшника підприємствам, підконтрольним ОСОБА_5 , без реального постачання зазначеного товару.

Після того, як особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, погодився на вказану пропозицію, ОСОБА_5 повідомив йому інформацію, яку необхідно відобразити в бухгалтерських документах, а саме: кількість нібито поставленого насіння соняшнику та періоди проведених операцій.

На виконання прохання ОСОБА_5 протягом жовтня 2009 року особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, у невстановленому місці в м. Бершаді рукописним способом вніс завідомо неправдиву інформацію до бухгалтерських документів щодо реалізації насіння соняшника ФГ „Дана Плюс, підробивши наступні документи:

?податкову накладну №30 від 02.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 100 тон на загальну суму 235000,0 грн.;

?накладну №30 від 02.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 100 тон на загальну суму 235000,0 грн.;

?податкову накладну №48 від 04.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 100 тон на загальну суму 234683,0 грн.;

?накладну №47 від 04.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 100 тон на загальну суму 234683,0 грн.;

?податкову накладну №25 від 07.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 55 тон на загальну суму 129250,0 грн.;

?накладну №25 від 07.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 55 тон на загальну суму 129250,0 грн.;

?податкову накладну №26 від 10.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 110 тон на загальну суму 258500,0 грн.;

?накладну без номера від 10.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 110 тон на загальну суму 258500,0 грн.;

?податкову накладну №27 від 14.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 120 тон на загальну суму 282000,0 грн.;

?накладну №33 від 14.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 120 тон на загальну суму 282000,0 грн.;

?податкову накладну №28 від 16.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 80 тон на загальну суму 188000,0 грн.;

?накладну №28 від 16.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 80 тон на загальну суму 188000,0 грн.;

?податкову накладну №46 від 18.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 80 тон на загальну суму 187746,40 грн.;

?накладну №46 від 18.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 80 тон на загальну суму 187746,40 грн.;

?податкову накладну №29 від 21.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 50 тон на загальну суму 117500,0 грн.;

?накладну №29 від 21.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 50 тон на загальну суму 117500,0 грн.;

?податкову накладну №45 від 23.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 120 тон на загальну суму 281619,60 грн.;

?накладну №45 від 23.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 120 тон на загальну суму 281619,60 грн.;

?податкову накладну №44 від 25.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 95 тон на загальну суму 222948,85 грн.;

?накладну №44 від 25.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 95 тон на загальну суму 222948,85 грн.;

?податкову накладну №32 від 25.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 20 тон на загальну суму 47000,0 грн.;

?накладну №027 від 25.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 20 тон на загальну суму 47000,0 грн.;

?податкову накладну №034 від 26.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 40 тон на загальну суму 94000,0 грн.;

?накладну №028 від 26.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 40 тон на загальну суму 94000,0 грн.;

?податкову накладну №33 від 27.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 40 тон на загальну суму 94000,0 грн.;

?накладну №029 від 27.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 40 тон на загальну суму 94000,0 грн.;

?податкову накладну №024 від 28.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 100 тон на загальну суму 235000,0 грн.;

?накладну №030 від 28.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 100 тон на загальну суму 235000,0 грн.;

?податкову накладну №31 від 29.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 100 тон на загальну суму 235000,0 грн.;

?накладну №031 від 29.09.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 100 тон на загальну суму 235000,0 грн.;

?Крім того, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, на виконання прохання ОСОБА_5 протягом листопада 2009 року у невстановленому місці в м. Бершаді рукописним способом вніс до бухгалтерських документів завідомо неправдиву інформацію щодо реалізації насіння соняшника ФГ „Дана Плюс, підробивши наступні документи:

?податкову накладну №53 від 16.10.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 300 тон на загальну суму 810000,0 грн.;

?накладну №051 від 16.10.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 300 тон на загальну суму 810000,0 грн.;

?податкову накладну №54 від 20.10.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 300 тон на загальну суму 810000,0 грн.;

?накладну №053 від 20.10.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 300 тон на загальну суму 810000,0 грн.;

?податкову накладну №57 від 29.10.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 300 тон на загальну суму 810000,0 грн.;

?накладну №055 від 29.10.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 300 тон на загальну суму 810000,0 грн.;

Крім того, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, на виконання прохання ОСОБА_5 протягом грудня 2009 року у невстановленому місці в м. Бершаді рукописним способом вніс до бухгалтерських документів завідомо неправдиву інформацію щодо реалізації насіння соняшника ФГ „Дана Плюс, підробивши наступні документи:

?податкову накладну №52 від 17.11.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 289 тон на загальну суму 780300,00 грн.;

?накладну №058 від 17.11.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 289 тон на загальну суму 780300,0 грн.;

?податкову накладну №60 від 20.11.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 75,51 тон на загальну суму 239572,84 грн.;

?накладну №184 від 20.11.09 на відпуск ФГ „Дана Плюс" для ПП „Богдар Пласт" насіння соняшника в кількості 75,51 тон на загальну суму 239572,84 грн.;

Крім того, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, на виконання прохання ОСОБА_5 протягом лютого 2010 року у невстановленому місці в м. Бершаді рукописним способом вніс до бухгалтерських документів завідомо неправдиву інформацію щодо реалізації насіння соняшника ФГ „Дана Плюс, підробивши наступні документи:

?податкову накладну №8 від 29.01.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Богдар Пласт" на загальну суму 122412,43 грн.;

?накладну №9 від 29.01.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Богдар Пласт" на загальну суму 122412,43 грн.

Зазначені документи особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, не являючись директором ФГ «Дана Плюс», підписував від імені директора або надавав для підпису директорам зазначеного господарства ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які не були обізнані зі злочинним умислом особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження.

Після цього, податкові та видаткові накладні особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, завіряв відтиском печатки зазначеного господарства та передав ОСОБА_5 для використання.

При цьому, підроблені особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, документи надавали право ПП «Богдар Пласт» формувати податковий кредит з податку на додану вартість згідно з положеннями Закону України «Про податок на додану вартість».

Отримані від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, документи, що свідчать про нібито постачання насіння соняшнику, ОСОБА_5 , завідомо знаючи, що фактично постачання насіння соняшнику від ФГ «Дана Плюс» не здійснювалось, відображав в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПП «Богдар Пласт», тобто використовував для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість згідно з положеннями Закону України «Про податок на додану вартість».

Таким чином, шляхом підроблення податкової звітності з ПДВ, завідомо знаючи, що ПП «Богдар Пласт» не здійснювало господарських операцій та не проводило взаєморозрахунків з ФГ «Дана Плюс», помісячно подавав до ДПІ в м. Вінниці декларації з ПДВ, в яких в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», безпідставно включав до податкового кредиту суми ПДВ, нараховані на вартість товарно-матеріальних цінностей нібито придбаних ПП «Богдар Пласт» у ФГ «Дана Плюс».

Завідомо знаючи, що в ПП «Богдар Пласт» у вересні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 1 013 372 грн., а податковий кредит 545 895 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 467 477 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за вересень 2009 року у жовтні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Богдар Пласт» за вересень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 1 013 372 грн., податковий кредит 1 021 562 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 8 190 грн. від`ємного значення.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПП «Богдар Пласт» фактично не сплачено 467 477 грн. ПДВ за вересень 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПП «Богдар Пласт» у жовтні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 892 380 грн., а податковий кредит 354 721 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 537 659 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за жовтень 2009 року у листопаді 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Богдар Пласт» за жовтень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 892 380 грн., податковий кредит 889 771 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 2 609 грн., при цьому врахував від`ємне значення податкового зобов`язання з ПДВ в сумі 8 190 грн., яке нібито виникло у вересні 2009 року та безпідставно вказав, що фактично до сплати в бюджет підлягає 0 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПП «Богдар Пласт» фактично не сплачено 537 659 грн. ПДВ за жовтень 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПП «Богдар Пласт» у листопаді 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 228 884 грн., а податковий кредит 188 975 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 39 909 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за листопад 2009 року у грудні 2009 року подав до ДПІ м. Вінниці податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Богдар Пласт» за листопад 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 228 884 грн., податковий кредит 228 898 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 14 грн. від`ємного значення.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПП «Богдар Пласт» фактично не сплачено 39 909 грн. ПДВ за листопад 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПП «Богдар Пласт» у грудні 2009 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 1 225 802 грн., а податковий кредит 286 072 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 939 730 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за грудень 2009 року у січні 2010 року подав до ДПІ м. Вінниці податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Богдар Пласт» за грудень 2009 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 333 422 грн., податковий кредит 331 405 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 2 017 грн., при цьому врахував залишок від`ємного значення податкового зобов`язання з ПДВ в сумі 5595 грн., яке нібито виникло за минулі періоди та безпідставно вказав, що фактично до сплати в бюджет підлягає 0 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПП «Богдар Пласт» фактично не сплачено 939 730 грн. ПДВ за грудень 2009 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПП «Богдар Пласт» у січні 2010 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 116 702 грн., а податковий кредит 94 548 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 22 154 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за січень 2010 року у лютому 2010 року подав до ДПІ м. Вінниці податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Богдар Пласт» за січень 2010 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 116 702 грн., податковий кредит 114 948 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 1 754 грн., при цьому врахував залишок від`ємного значення податкового зобов`язання з ПДВ в сумі 3 578 грн., яке нібито виникло за минулі періоди та безпідставно вказав, що фактично до сплати в бюджет підлягає 0 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних умисних дій ОСОБА_5 ПП «Богдар Пласт» фактично не сплачено 22 154 грн. ПДВ за січень 2010 року.

Отже, ОСОБА_5 , здійснюючи фінансово-господарську діяльність за допомогою ПП «Богдар Пласт» в період з вересня 2009 року по лютий 2010 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, службового підроблення податкової звітності з ПДВ, в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» умисно ухилився від сплати ПДВ у періоз з жовтня 2009 року по січень 2010 року на загальну суму 2 006 929 грн., з яких в 2009 році 1 984 775 грн., що в 6561 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який у 2009 році становив 302,50 грн., та в 2010 році 22 154 грн., що в 51 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який у 2010 році становив 434,50 грн.

Крім того, ОСОБА_5 , маючи на меті здійснення підприємницької діяльності від імені юридичної особи без сплати податків і уникнення особистої відповідальності в листопаді 2009 року організував створення юридичної особи платника ПДВ приватного підприємства «Укрміндобрива».

Маючи можливість координувати дії ПП «Укрміндобрива» ОСОБА_5 запропонував особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, стати директором вказаного підприємства. При цьому, ОСОБА_5 пояснив, що особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, буде лише підписувати фінансові документи та податкову звітність ПП «Укрміндобрива», а фактично фінансового-господарську діяльність буде здійснювати ОСОБА_5 .

На вказану пропозицію особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, погодився та рішенням власника № 2 від 12.11.2009 його призначено директором вказаного підприємства.

Після цоього ОСОБА_5 особисто здійснював фінансово-господарську діяльність від імені ПП «Укрміндобрива», використовуючи особу, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_5 .

Установлено, що в період з лютого по травень 2010 року ОСОБА_5 з метою особистого збагачення та отримання неконтрольованого прибутку, використовуючи особу, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, шляхом імітування наявності фінансово-господарських взаємовідносин з фермерським господарством «Дана Плюс», зареєстрованому в м. Бершадь, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ, чим ухилився від сплати ПДВ на суму 2 845 527 грн.

Зокрема, ОСОБА_5 з січня 2010 року самостійно здійснював пошук фізичних осіб та суб`єктів підприємницької діяльності з метою придбання у них насіння соняшнику за готівкові кошти без документів, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій, забезпечував перевезення насіння соняшнику до переробних підприємств м. Вінниці та Вінницької області, контролював відвантаження насіння соняшнику та використовував при цьому документи від ПП «Укрміндобрива», попередньо скріплені печаткою вказаного підприємства та підписані особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який не перевіряв достовірність внесеної до них інформації. В свою чергу, переробні підприємства перераховували кошти за отриманий товар на рахунки ПП «Укрміндобрива» у філії Вінницького районного відділення №5321 ВАТ «Ощадбанк», а особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, не перевіривши реальність здійснення цих господарських операцій, знімав готівкові кошти із вказаних банківських рахунків та передавав ОСОБА_5 .

При проведенні зазначених господарських операцій у ПП «Укрміндобрива» виникали податкові зобов`язання з ПДВ, при цьому фінансово-господарські документи, які б підтверджували наявність податкового кредиту з ПДВ були відсутні, в зв`язку з чим необхідно було нараховувати та сплачувати до бюджету ПДВ.

Тому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати ПДВ та незаконного формування податкового кредиту в кінці 2009 року попросив особу, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який не був обізнаний зі злочинним планом ОСОБА_5 , виготовити бухгалтерські документи про реалізацію ФГ «Дана Плюс» насіння соняшника підприємствам, підконтрольним ОСОБА_5 , без реального постачання зазначеного товару.

Після того, як особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, погодився на вказану пропозицію, ОСОБА_5 повідомив йому інформацію, яку необхідно відобразити в бухгалтерських документах, а саме: кількість нібито поставленого насіння соняшнику та періоди проведених операцій.

На виконання прохання ОСОБА_5 протягом березня 2010 року особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, у невстановленому місці в м. Бершаді рукописним способом вніс до бухгалтерських документів завідомо неправдиву інформацію щодо реалізації насіння соняшника ФГ «Дана Плюс», підробивши наступні документи:

?податкову накладну №9 від 03.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 40917,45 грн.;

?накладну №8 від 03.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 40917,45 грн.;

?податкову накладну №10 від 10.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 77707,40 грн.;

?накладну №10 від 10.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 77707,40 грн.;

?податкову накладну №11 від 11.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 56614,93 грн.;

?накладну №11 від 11.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 56614,93 грн.;

?податкову накладну №12 від 12.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 55412,43 грн.;

?накладну №12 від 12.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 55412,43 грн.;

?податкову накладну №13 від 15.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 145989,82 грн.;

?накладну №13 від 15.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 145989,82 грн.;

?податкову накладну №14 від 16.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 58662,43 грн.;

?накладну №14 від 16.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 58662,43 грн.;

?податкову накладну №15 від 17.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 93469,88 грн.;

?накладну №15 від 17.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 93469,88 грн.;

?податкову накладну №16 від 18.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 56874,93 грн.;

?накладну №16 від 18.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 56874,93 грн.;

?податкову накладну №17 від 19.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 589906,77 грн.;

?накладну №17 від 19.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 589906,77 грн.;

?податкову накладну №18 від 22.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 387464,52 грн.;

?накладну №18 від 22.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 387464,52 грн.;

?податкову накладну №19 від 23.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 124474,85 грн.;

?накладну №19 від 23.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 124474,85 грн.;

?податкову накладну №21 від 24.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 404982 грн.;

?накладну №21 від 24.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 404982 грн.;

?податкову накладну №22 від 25.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 204424,75 грн.;

?накладну №22 від 25.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 204424,75 грн.;

?податкову накладну №23 від 26.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 298154,63 грн.;

?накладну №23 від 26.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 298154,63 грн.;

?податкову накладну №24 від 27.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 428999,47 грн.;

?накладну №24 від 27.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 428999,47 грн.;

?податкову накладну №25 від 27.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 401342,01 грн.;

?накладну №25 від 27.02.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 401342,01 грн.;

Крім того, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, на виконання прохання ОСОБА_5 протягом квітня 2010 року у невстановленому місці в м. Бершаді рукописним способом вніс до бухгалтерських документів завідомо неправдиву інформацію щодо реалізації насіння соняшника ФГ „Дана Плюс, підробивши наступні документи:

?податкову накладну №26 від 01.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 832861,92 грн.;

?накладну №26 від 01.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 832861,92 грн.;

?податкову накладну №27 від 02.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 833501,92 грн.;

?накладну №27 від 02.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 833501,92 грн.;

?податкову накладну №28 від 03.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 419998,95 грн.;

?накладну №28 від 03.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 419998,95 грн.;

?податкову накладну №29 від 05.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 223999,44 грн.;

?накладну №29 від 05.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 223999,44 грн.;

?податкову накладну №30 від 09.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 595005,51 грн.;

?накладну №30 від 09.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 595005,51 грн.;

?податкову накладну №31 від 10.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 319999,20 грн.;

?накладну №31 від 10.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 319999,20 грн.;

?податкову накладну №32 від 11.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 648510,38 грн.;

?накладну №32 від 11.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 648510,38 грн.;

?податкову накладну №33 від 12.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 523806,69 грн.;

?накладну №33 від 12.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 523806,69 грн.;

?податкову накладну №34 від 15.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 450206,87 грн.;

?накладну №34 від 15.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 450206,87 грн.;

?податкову накладну №35 від 16.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 478014,80 грн.;

?накладну №35 від 16.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 478014,80 грн.;

?податкову накладну №36 від 18.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 430910,92 грн.;

?накладну №36 від 18.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 430910,92 грн.;

?податкову накладну №37 від 19.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 591998,52 грн.;

?накладну №37 від 19.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 591998,52 грн.;

?податкову накладну №38 від 22.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 101855,75 грн.;

?накладну №38 від 22.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 101855,75 грн.;

?податкову накладну №39 від 23.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 111263,72 грн.;

?накладну №39 від 23.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 111263,72 грн.;

?податкову накладну №40 від 24.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 480990,80 грн.;

?накладну №40 від 24.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 480990,80 грн.;

?податкову накладну №41 від 25.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 704894,24 грн.;

?накладну №41 від 25.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 704894,24 грн.;

?податкову накладну №42 від 26.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 411006,97 грн.;

?накладну №42 від 26.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 411006,97 грн.;

?податкову накладну №43 від 29.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 1045789,39 грн.;

?накладну №43 від 29.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 1045789,39 грн.;

?податкову накладну №44 від 30.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 575998,56 грн.;

?накладну №44 від 30.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 575998,56 грн.;

?податкову накладну №45 від 31.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 795294,01 грн.;

?накладну №45 від 31.03.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 795294,01 грн.;

Крім того, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, на виконання прохання ОСОБА_5 протягом травня 2010 року у невстановленому місці в м. Бершаді рукописним способом вніс до бухгалтерських документів завідомо неправдиву інформацію щодо реалізації насіння соняшника ФГ „Дана Плюс, підробивши наступні документи:

?податкову накладну №47 від 01.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 548149,99 грн.;

?накладну №47 від 01.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 548149,99 грн.;

?податкову накладну №48 від 02.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 419795,10 грн.;

?накладну №48 від 02.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 419795,10 грн.;

?податкову накладну №49 від 06.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 249900,17 грн.;

?накладну №49 від 06.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 249900,17 грн.;

?податкову накладну №50 від 08.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 402999,95 грн.;

?накладну №50 від 08.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 402999,95 грн.;

?податкову накладну №51 від 09.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 310372,02 грн.;

?накладну №51 від 09.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 310372,02 грн.;

?податкову накладну №52 від 12.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 199400,14 грн.;

?накладну №52 від 12.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 199400,14 грн.;

?податкову накладну №53 від 14.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 329399,82 грн.;

?накладну №53 від 14.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 329399,82 грн.;

?податкову накладну №54 від 15.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 325149,59 грн.;

?накладну №54 від 15.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 325149,59 грн.;

?податкову накладну №55 від 19.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 261908,15 грн.;

?накладну №55 від 19.04.10 на відпуск ФГ „Дана Плюс" насіння соняшника для ПП „Укрміндобрива" на загальну суму 261908,15 грн.;

Зазначені документи особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, не являючись директором ФГ «Дана Плюс», підписував від імені директора або надавав для підпису директорам зазначеного господарства ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які не були обізнані зі злочинним умислом особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження.

Після цього, податкові та видаткові накладні ОСОБА_9 завіряв відтиском печатки зазначеного господарства та передав ОСОБА_5 для використання.

При цьому, підроблені особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, документи надавали право ПП «Укрміндобрива» формувати податковий кредит з податку на додану вартість згідно з положеннями Закону України «Про податок на додану вартість».

Отримані від особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, документи, що свідчать про нібито постачання насіння соняшнику, ОСОБА_5 , завідомо знаючи, що фактично постачання насіння соняшнику від ФГ «Дана Плюс» не здійснювалось, використовуючи в якості бухгалтера ОСОБА_10 , яка не була обізнана зі злочинним планом ОСОБА_5 та виконувала його вказівки, відображав в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПП «Укрміндобриава», тобто використовував для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість згідно з положеннями Закону України «Про податок на додану вартість».

Особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_5 , неналежно ставлячись до своїх службових обов`язків та не перевіряючи достовірності внесеної інформації та реальності здійснення господарських операцій ПП „Укрміндобрива», підписував документи бухгалтерського обліку та податкової звітності як директор ПП „Укрміндобрива після чого ОСОБА_10 подавала їх до ДПІ у м. Вінниці.

Таким чином, шляхом підроблення податкової звітності з ПДВ, завідомо знаючи, що ПП «Укрміндобрива» не здійснювало господарських операцій та не проводило взаєморозрахунків з ФГ «Дана Плюс», ОСОБА_5 організував помісячно подання до ДПІ в м. Вінниці декларації з ПДВ, в яких в порушення п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», безпідставно включались до податкового кредиту суми ПДВ, нараховані на вартість товарно-матеріальних цінностей нібито придбаних ПП «Укрміндобрива» у ФГ «Дана Плюс».

Так, завідомо знаючи, що в ПП «Укрміндобрива» в лютому 2010 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 643 652 грн., а податковий кредит 68 771 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 574 881 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за лютий 2010 року в березні 2010 року організував підписання особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та подальшу подачу до ДПІ м. Вінниці податкової декларації з податку на додану вартість ПП „Укрміндобрива за лютий 2010 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 643 652 грн., податковий кредит 639 670 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 3 982 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних навмисних дій ОСОБА_5 ПП «Укрміндобрива» фактично не сплачено 570 899 грн. (574 881 - 3 667) ПДВ за лютий 2010 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПП «Укрміндобрива» в березні 2010 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 2 007 636 грн., а податковий кредит 236 870 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 1 770 766 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за березень 2010 року в квітні 2010 року організував підписання ОСОБА_11 та подальшу подачу до ДПІ м. Вінниці податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Укрміндобрива» за березень 2010 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 2 007 636 грн., податковий кредит 2 003 652 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 3 984 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних навмисних дій ОСОБА_5 ПП «Укрміндобрива» фактично не сплачено 1 766 782 грн. (1 770 766 - 3 984) ПДВ за березень 2010 року.

У подальшому, завідомо знаючи, що в ПП «Укрміндобрива» в квітні 2010 року податкове зобов`язання з ПДВ становить 774 267 грн., а податковий кредит 262 952 грн., і фактично до бюджету необхідно сплатити 511 315 грн., ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати ПДВ за квітень 2010 року в травні 2010 року організував підписання особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та подальшу подачу до ДПІ м. Вінниці податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Укрміндобрива» за квітень 2010 року, в якій умисно безпідставно вказав, що податкове зобов`язання з ПДВ нібито становить 774 267 грн., податковий кредит 770 798 грн., а чиста сума податкового зобов`язання з ПДВ 3 469 грн.

Таким чином, внаслідок вказаних навмисних дій ОСОБА_5 ПП «Укрміндобрива» фактично не сплачено 507 846 грн. (511 315 - 3 469) ПДВ за квітень 2010 року.

Отже, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, являючись директором ПП «Укрміндобрива», тобто особою, яка несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податків до бюджету, неналежно виконуючи свої службові обов`язки під час здійснення фінансово-господарської діяльності не переконався в реальності здійснення всіх господарських операцій ПП «Укрміндобрива» та не здійснював контроль за діяльністю підприємства, що надало змогу ОСОБА_5 незаконно формувати податковий кредит з ПДВ, отримувати у засновника ФГ «Дана Плюс» особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, підроблені фінансово-господарські документи про нібито проведені операції по придбанню насіння соняшника, використати такі документи під час ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності ПП «Укрміндобрива» та ухилитися від сплати податку на додану вартість протягом лютого-квітня 2010 року в сумі 2 845 527 грн., що в 6549 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який у 2010 році становив 434,50 грн.

Дії ОСОБА_5 за даними фактами кваліфіковано, зокрема, за ч. 1 ст. 212 КК України (в редакції від 15.04.2008), а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах; ч. 2 ст. 366 КК України (в редакції 2001 року), а саме в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів, якщо вони спричинили тяжкі наслідки; та ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції 2001 року), а саме в використанні завідомо підробленого документа.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. 4-8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
З оголошеної ОСОБА_5 підозри випливає, що останній обвинувачується, зокрема, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 366 (в редакції 2001 р.), ч. 3 ст. 358 (в редакції 2001 р.), ч. 1 ст. 212 (в редакції від 15.04.2008 р.), які були вчинені в період з січня 2009 року по лютий 2010 року.

Зі змісту ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції 2001 р.), ч. 2 ст. 366 (в редакції 2001 р.) та ч. 1 ст. 212 (в редакції від 15.04.2008 р.) КК України випливає, що інкриміновані ОСОБА_5 злочини є злочинами середньої та невеликої тяжкості.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі; і п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості.
З наданих суду матеріалів вбачається, що обставин, передбачених ч. 2 та ч. 3 ст. 12 КК України, для зупинення перебігу строків давності не встановлено.

Таким чином, приймаючи до уваги, що інкриміновані ОСОБА_5 злочини останнім було вчинено в період з січня 2009 року по лютий 2010 року, на час розгляду судом клопотання сторони захисту пройшло понад п`ять років з моменту вчинення інкримінованих ОСОБА_5 злочинів, суд вважає, що строк притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 366, ч.3 ст. 358 та ч.1 ст. 212 КК України закінчився, останній не заперечував проти його звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, наслідки прийняття такого рішення йому зрозумілі, а тому суд вважає за доцільне заявлене клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 284, 371 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 366 (в редакції 2001 р.), ч. 3 ст. 358 (в редакції 2001 р.), ч. 1 ст. 212 (в редакції від 15.04.2008 р.) КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 , відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000014, у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366 (в редакції 2001 р.), ч. 3 ст. 358 (в редакції 2001 р.), ч. 1 ст. 212 (в редакції від 15.04.2008 р.) КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Суддя: