31.03.2016 Справа №607/2307/16-к
Провадження № 1-кс/607/1770/2016
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -
В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до отриманих матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в декларації акцизного податку за січень 2016 року, в рядку Б12 «Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 ст.213 розділу VІ Кодексу» безпідставно зазначили суму пільг з операцій, які звільняються від оподаткування, в результаті чого товариством не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 26 719 707, 84 грн.
Вказана тютюнова сировина є підакцизним товаром, однак службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачено акцизного податку.
Відповідно до листа Департаменту податків і зборів з юридичних осіб ДФС України від 29 лютого 2016 року №7110/7/99-99-21-03-17 ліцензія на право виробництва тютюнових виробів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01 січня 2011 року по даний час, не видавалась.
Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 02 квітня 2015 року по даний час користувалося банківськими рахунками, відкритими в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), а саме: НОМЕР_3 (978 ЄВРО); НОМЕР_3 (840 долар США); НОМЕР_3 (980 українська гривня ); НОМЕР_4 (980 українська гривня).
Слідчий зазначає, що відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів, та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин оплати за тютюнову сировину, оплати митних платежів та залишку коштів на рахунках при нарахуванні акцизного податку, який обов`язковий для сплати. Тому, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них та їх вилучення.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Окрім того, слідчий суддя вважає, що документи, які свідчать про зняття та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » готівки не мають значення для встановлення обставин даного кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація (відомості) про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 січня 2016 року по 29 лютого 2016 року, картки з взірцями відтисків печатки, підписів та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, та зважаючи на те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 та старшому оперуповноваженому відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:
1. Інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по наступних рахунках: НОМЕР_3 (978 ЄВРО), НОМЕР_3 (840 долар США), НОМЕР_3 (980 українська гривня ), НОМЕР_4 (980 українська гривня), за період з 01 січня 2016 року по 29 лютого 2016 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
2. Карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства;
3. Документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);
4. Документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції, ІР адреса клієнта та інші), та отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передачі та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення;
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1