1-кс/754/2488/16
У Х В А Л А
Іменем України
01 листопада 2016 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

Встановив:
21.10.2016 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні №0000003 документальної позапланової перевірки ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати плати податків за період з 01.01.2014 по 01.10.2016, проведення якої просить доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий зазначає, що в СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві знаходиться кримінальне провадження №0000003 за фактом ухилення від сплати податків на додану вартість протягом січня 2014 року - вересня 2016 року службовими особами ТОВ «Комплектсервіс-2017 (код 38578491) від сплати податків у особливо великому розмірі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комплектсервіс-2017» за вказаний період встановлено, що підприємство формує податковий кредит за рахунок удаваних операцій із підприємствами, що мають явні ознаки «фіктивності», зокрема: ТОВ «Буд Житло Пром», ТОВ «Рейндей», ТОВ «Ландінг», ТОВ «Артдесембер», ТОВ «Квант Світ», ТОВ «Мідленд», ТОВ «Діонікс Трейд». Досудовим розслідуванням встановлено, що жодні особи, які є службовими особами зазначених вище товариств до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності не мають.

На теперішній час у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Комплектсервіс-2017» на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати податків за період з 01.01.2014 по 01.10.2016.

Іншим способом підтвердити порушення податкового законодавства платника податків ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491) при сплаті податків протягом 2014-2016 рр. та встановити фактичний розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення cлідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, в межах кримінального провадження № 0000003, з метою з`ясування дотримання вимог податкового законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджету ТОВ «Комлектсервіс-2017» (код 38578491).

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 223, 369, 370, 371, 372, КПК України, слідчий суддя, -

Ухвалив:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0000003 документальної позапланової перевірки ТОВ «Комплектсервіс» (код 38578491) на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати плати податків за період з 01.01.2014 по 01.10.2016.

Проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491) доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Після завершення перевірки, акт про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491) з матеріалами перевірки направити на адресу СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя