Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/2037/16-к
У Х В А Л А

24 лютого 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , при секретарі, ОСОБА_2 , за участю прокурора, ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів в межах кримінального провадження №0000100, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.09.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ст

В С Т А Н О В И В :
Ст. слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 м. Києва, ОСОБА_5 , звернувся з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення співробітниками Офісу аудиту ГУ ДФС в м. Києві позапланової документальної перевірки ТОВ "Брайт Медіа" (), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аниан» (), ТОВ "Профпідряд" (), ТОВ "БТС Інвест" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "Салет" () за період з грудня 2014 р. по травень 2015 р..

Під час досудового розслідування встановлено, що згідно дослідження про результати фінансових операцій від 14.09.15 р. №162/16-30/35647216 службові особи ТОВ «Брайт Медіа» () за період з грудня 2014 р. по травень 2015 р. шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово господарських взаємовідносин з отримання рекламних послуг від ТОВ «Аниан» (), ТОВ "Профпідряд" (), ТОВ "БТС Інвест" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "Салет" () ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 392 846 грн., що більше ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання за вказаними вище підставами, вказавши, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру. Саме з метою проведення всіх необхідні слідчих дій для повного, неупередженого розслідування та встановлення достатніх доказів необхідно провести позапланову ревізію. Органу досудового розслідування не має можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, як того вимагає ч. 2 ст. 9 КПК України.

Представник Державної фінансової інспекції в м. Києві, будучи повідомленим про час та місце розгляду клопотання у встановленому законом порядку, в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, що не позбавляє можливості розглянути вказане клопотання за його відсутності.

Вислухавши учасників судового засідання, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до таких висновків.

09.09.2015 р. СУ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві було розпочато досудове розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100, за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Брайт Медіа» () від сплати податку на додану вартість у сумі 4 392 846 грн., шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово господарських взаємовідносин з отримання рекламних послуг від ТОВ «Аниан» (), ТОВ "Профпідряд" (), ТОВ "БТС Інвест" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "Салет" (), що більше ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Відповідно до ст.40 ч.1 п.3 КПК України слідчий має право призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

На підставі ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», п.4 п.п.1 ч.3 Положення про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого Указом Президента України від 23.04.2011 р. № 499/2011 вказані суб`єкти господарювання можуть бути перевірені органом державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» ревізія, про проведення якої клопоче слідчий, є позаплановою, виїзною, термін її проведення не може перевищувати 15 днів, здійснюється у разі надходження доручення органів Міністерства внутрішніх справ України та проводиться органами державного фінансового контролю лише за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Статтею 11 ч.8 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до ч.5 і ч.7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Вказані обставини і документи є достатніми підставами, передбаченими законодавством, для постановлення ухвали про надання дозволу на проведення ревізії вищевказаного навчального закладу, оскільки, враховуючи характер вчиненого кримінального порушення, для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

Абзацем другим пункту 4 статті 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» встановлено, що органу державного фінансового контролю надається право при проведенні ревізій вилучати у підприємств, установ і організацій копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення, а на підставі рішення суду - вилучати до закінчення ревізії оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів із складенням опису, який скріплюється підписами представника органу державного фінансового контролю та керівника відповідного підприємства, відповідної установи, організації, та залишенням копій таких документів таким підприємствам, установам, організаціям.

В зв`язку з наведеним, враховуючи характер вчиненого кримінального порушення, слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл на вилучення при проведенні ревізії до її закінчення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення.

Таким чином, клопотання органу досудового розслідування є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

При наданні слідчим суддею дозволу на проведення ревізії в ухвалі не визначаються її питання, оскільки їх визначення є прерогативою та повноваженням органу державного фінансового контролю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.1, 2 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

У Х В А Л И В :
Надати дозвіл на проведення співробітниками Офісу аудиту ГУ ДФС в м. Києві позапланової документальної перевірки ТОВ "Брайт Медіа" (), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, у т.ч. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аниан» (), ТОВ "Профпідряд" (), ТОВ "БТС Інвест" (), ТОВ "Ветавія" (), ТОВ "Салет" () за період з грудня 2014 р. по травень 2015 р...

Проведення ревізії дозволити органу державного фінансового контролю протягом 15 робочих днів, починаючи з 24 лютого 2016 р.

Копію ухвали направити для виконання старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції, ОСОБА_4 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1