УХВАЛА

29 листопада 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про проведення документальної позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення по кримінальному провадженню за № 0000101 позапланової документальної перевірки ТОВ «Мега-Холод» (, м. Рівне, вул. Млинівська, 25) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Мега-Холод» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДР 39211359), ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДР 39473492) та ТОВ «Смарт Білд Інвест» (код ЄДР 39857389) за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000102 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Мега-Холод» (, м. Рівне, вул. Млинівська, 25) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мега-Холод» (, м. Рівне, вул. Млинівська, 25) ухилилися від сплати податків, у зв`язку із тим, що у період вересень 2014 - листопад 2015рр. від СПД з ознаками фіктивності по безтоварних операціях щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) сформовано податкового кредиту з ПДВ на загальну сума 1 093 671 грн. ПДВ, а саме: ТОВ «Аякс Матеріал» - 792 445 грн. ПДВ, ТОВ «Скілур-Торг» - 183 644 грн. ПДВ та ТОВ «Смарт Білд Інвест» - 117 582 грн. ПДВ, що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області №20/17-00-16 від 15.09.16.

Так, згідно звітності з ПДВ та даних бази ЄРПН ТОВ «Скілур-Торг», ТОВ «Аякс Матеріал» та ТОВ «Смарт Білд Інвест» встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару. Також, у вказаних СГД відсутні трудові ресурси та основні засоби для ефективного ведення господарської діяльності, за місцем реєстрації не знаходяться.

Також показаннями голови правління ПАТ СГП «Шубкіське» гр. ОСОБА_4 , яке є власником території та приміщень за адресою: с. Шубків, вул. Незалежності, 17, спростовано факт знаходження ТОВ «Аякс Матеріал» та можливого зберігання і відвантаження товарно-матеріальних цінностей за вказаною адресою для інших СПД, тому числі і ТОВ «Мега-Холод».

На даний час по даному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документально перевірки ТОВ «Мега-Холод» (, м. Рівне, вул. Млинівська, 25) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Мега-Холод» за результатами проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДР 39211359, м. Київ, вул. Мижигірська, 22), ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДР 39473492, м. Львів, вул. Героїв УПА, 73) та ТОВ «Смарт Білд Інвест» (код ЄДР 39857389, вул. Бугаївська, 35, кв.404) в період 2014-2015 років, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі.

З посиланням на ст.78 Податкового кодексу України, слідчий просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню за №0000101 позапланову документальну перевірку ТОВ «Мега-Холод» (, м. Рівне, вул. Млинівська, 25) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Мега-Холод» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Скілур-Торг» (код ЄДР 39211359), ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДР 39473492) та ТОВ «Смарт Білд Інвест» (код ЄДР 39857389) за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції.

Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 .

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1