печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000341 від 04.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000341 від 04.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві шляхом зловживання службовим становищем під час проведення планової виїзної перевірки ТОВ «Охоронний холдінг» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 05.03.2012 по 31.12.2014 та складанні акту від 10.08.2015 № 982/26-53-22-02-21-38143880, не врахували наявної податкової інформації та не дослідили реальність здійснення господарських операцій з ТОВ «СБ «Ягуар» за період з 01.11.2014 по 31.12.2014, що призвело до протиправного підтвердження законності формування ТОВ «Охоронний холдінг» податкового кредиту з ПДВ в розмірі 5 952 683 грн., що спричинило збитки державі на вказану суму.

Слідством встановлено, що 31.07.2015 до ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшла постанова старшого слідчого в ОВС ГУ МВС України в Київській області про призначення позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Охоронний холдінг» (код 38143880) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511) за весь період взаємної діяльності.

Разом із цим, для проведення вказаної перевірки слідчим надано документальні матеріали, які свідчать про ознаки «фіктивності» ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511), а саме: протокол допиту керівника вказаного підприємства, який показав про свою непричетність до фінансово-господарської діяльності даного товариства, пояснення особи, яка отримувала ліцензію, протоколи допиту осіб, які рахувались працівниками ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511).

Відповідно до вказаних матеріалів ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві під час проведення перевірки ТОВ «Охоронний холдінг» (код 38143880) володіла інформацією, що ОСОБА_4 , який значиться керівником ТОВ «СБ «Ягуар», до його господарської діяльності не причетний, вказане підприємство придбав за грошову винагороду без мети здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, укладення договорів, податкові декларації не підписував, розрахунковими рахунками не розпоряджався та не користувався, підприємство ТОВ «Охоронний холдінг» (код 38143880) йому не відоме.

Таким чином, під час проведення перевірки ТОВ «Охоронний холдінг» (код 38143880) ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві володіло податковою інформацією, яка свідчить про відсутність реального проведення фінансового-господарських операцій вказаного платника з ТОВ «СБ «Ягуар» та правомірність формування ТОВ «Охоронний холдінг» (код 38143880) податкового кредиту з ПДВ по цим операціям, однак зазначена податкова інформація в акті від 10.08.2015 № 982/26-53-22-02-21-38143880 не відображена, не спростована та при проведенні перевірки та оформленні висновків за її результатами не врахована.

У зв`язку з цим, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Охоронний Холдінг» (код 38143880) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Охоронний Холдінг» (код 38143880) з ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511).

Заслухавши пояснення прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що прокуратурою міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000341 від 04.04.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова документальна перевірка може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до п. 78.1.11. ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Зважаючи на викладене, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для проведення позапланової виїзної ревізії з метою встановлення правильності дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Охоронний Холдінг» (код 38143880) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Охоронний Холдінг» (код 38143880) з ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511).

Керуючись Розділом 8 Податкового кодексу України, ст. ст. 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити.

В кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000341 від 04.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Охоронний Холдінг» (код 38143880) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Охоронний Холдінг» (код 38143880) з ТОВ «СБ «Ягуар» (код 39149511).

Проведення перевірки доручити працівникам ДФС України у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1