Справа № 591/4617/16-к
Провадження № 1-кс/591/3097/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 листопада 2016 року м. Суми

Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ «Мега-Соф» ОСОБА_4 , розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми клопотання слідчого СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Мега-Соф» (код 39246989) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2014 по 10.11.2016,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим прокурором, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Мега-Соф» (код 39246989) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2014 по 03.11.2016, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 22.04.2016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України, оскільки слідчим та представником ТОВ «Мега-Соф» не заявлено клопотань про фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів, суд вирішив провести судове засідання без фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ТОВ «Мега-Соф» ОСОБА_4 просила відмовити за необгрунтованістю.

Слідчий суддя, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження №0000110, вивчивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що у провадженні СУ ГУНП України в Сумській області знаходяться об`єднані матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 22.04.2016,за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 15, ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мега-Соф» (код 39246989) і ТОВ "Сумвуд" (код 39887448) за попередньою змовою групою осіб із невстановленими в ході досудового розслідування особами, маючи умисел на незаконні заволодіння бюджетними коштами, в період часу з листопада 2014 року до лютого 2016 року, шляхом внесення недостовірних відомостей до документів щодо придбання лісо-пиломатеріалів, сформували від`ємне значення та незаконно заявили до бюджетного відшкодування ПДВ за січень 2016 на рахунок платника у сумі понад 50 000 грн., але довести спільний умисел до кінця не вдалося з причин, які не залежали від їх волі. Окрім цього, службові особи ТОВ "Мега-Соф" (код 39246989) і ТОВ "Сумвуд" (код 39887448) за попередньою змовою з невстановленими особами впродовж 2014-2016 років з метою отримання "Сертифікатів про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій" надавали до Сумського обласного управління лісового та мисливського господарства завідомо неправдиві відомості, щодо придбання та походження лісоматеріалу, які в подальшому останніми під час проходження митного оформлення вантажу надавались митним органам ДФС України, внаслідок чого здійснили ряд експортних поставок "лісоматеріалу, техсировини, брусу обрізного, дошки хвойної, пиловнику та ін." до Туреччини, Єгипту та Польщі, чим спричинили тяжкі наслідки.

Співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Сумській області в ході оперативного супроводження матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Мега-Соф» (код 39246989), перебуває на обліку в ДПІ у Сумській області, юридична адреса: Сумська область, м. Суми, вул. Димитрова, б.2, оф. 6. Директором, бухгалтером та засновником даного підприємства в одній особі є Гюлер Наджет (громадянин Туреччини), зареєстрований: АДРЕСА_1 .

За наявною інформацією підприємством ТОВ «Мега-Соф» (код 39246989) протягом липня-грудня 2014 року оформлено 65 митних декларацій на експорт до Туреччини, Єгипту та Польщі, вантажу «лісоматеріали, техсировина соснова, брус обрізний, дошка хвойна, пиловник та ін.» всього на загальну суму 49 837 225,44 грн. (загальна вага 24948 тон).

Фактично, ТОВ «Мега-Соф» отримано доходу від реалізації сировини на експорт в сумі 46 674 225,44 грн.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Мега-Соф» встановлено, що 09.02.2015 до ДПІ у м. Сумах подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 12 місяців 2014 року, задекларовані доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування 19950257 грн., витрати 19820467 грн., податок на прибуток 23362 грн.

Враховуючи викладене, є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Мега-Соф» під час проведення фінансово-господарської діяльності умисно занизили оподатковані доходи на суму 26723968,44 грн.

Сума ймовірно несплаченого податку на прибуток, при ставці у 18%, складає 4810314,32 грн.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Мега-Соф» відповідно до податкової декларації з податку на прибуток за 2015 рік, задекларували дохід у розмірі 90829247 грн. Фактично ТОВ «Мега-Соф» відповідно до вантажно-митних декларацій отримано доходу від реалізації сировини на експорт в сумі 180856858 грн. Розбіжності між задекларованим та фактично отриманим прибутком складає 90027611 грн.

Відповідно до інформації отриманої від управління аудиту ГУ ДФС у Сумській області, були проведені документальні позапланові виїзні перевірки з питань повернення валютних цінностей на територію України ТОВ «Мега-Соф» по окремим зовнішньоекономічним контрактам (акти від 24.07.2015 №1705/2203/39246989/157 та від 05.05.2016 №930/1402/39246989/80).

За результатами проведених перевірок було донараховано пені та штрафних санкцій за порушення валютного законодавства на загальну суму 7671,9 тис. грн. та встановлена прострочена зовнішньоекономічна дебіторська заборгованість у загальній сумі 628 тис. доларів США по контрактах укладених з нерезидентами: - PALKENSAN AMBALAJ VE INSAAT MALZEMELERI SAN TIC LTD непогашена зовнішньоекономічна заборгованість складає 90,5 тис. дол. США; - UGURAL WOOD BUSINESS LTD (Адреса: CompanyNo. 9293056 Registered Office - Suite 1,5 PercyStreet, London, підприємство використовує офшорні рахунки.Підприємство перейменовано з "MEGA TRAID WOOD BUSINESS LTD) непогашена зовнішньоекономічна заборгованість складає 42,6 тис. дол. США; - DOGA FOREIGN TRADE COMPANY непогашена зовнішньоекономічна заборгованість складає 23,4 тис. дол. США; - ООО «Канио-групп» - непогашена зовнішньоекономічна заборгованість складає 10,6 тис. дол. США; - ZEMPLIN PARTNERS LLP непогашена зовнішньоекономічна заборгованість складає 450,4 тис. дол. США; - ZimmereiBrunnerGmbH - непогашена зовнішньоекономічна заборгованість складає 10,5 тис. дол. США.

За таких обставин виникає необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Мега-Соф» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 10.11.2016.
Для проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Мега-Соф» необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні перевірки.
Однак, положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо надання дозволу на проведення перевірки, ст.132 КПК України не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань слідчого, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення перевірки. Крім того посилання слідчого на норми ст. 40 п.4 ч.2 КПК України, не має правових підстав, оскільки вказана норма була виключена з КПК України, також необхідно зазначити, що слідчий вже звертався до суду з аналогічним клопотанням та ухвалою слідчого судді Зарічного районного суду м. Суми від 03.11.2016 року йому було відмовлено.

Виходячи з викладеного, клопотання слідчого не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 107, 132 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0000038 позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Мега-Соф» (код 39246989) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2014 по 10.11.2016 - відмовити.

Ухвала набирає чинності з моменту її проголошення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого судового засідання.

Слідчий суддя ОСОБА_1