печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 червня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «Корнам» (ІПН 01, ) з питань формування податкового кредиту та/або заявленого бюджетного відшкодування за фіктивними операціями та з використанням підроблених податкових накладних.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Київською місцевою прокуратурою № 6 здійснюється нагляд за здійсненням досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000882 від 10.02.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, за фактом заволодіння невстановленими особами, шляхом обману, грошовими коштами, які належать ТОВ «Оптіма», що знаходиться у провадженні СВ Печерського УП ГУНП в м. Києві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Оптіма» перебуває на обліку ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві з 20.11.2000 р. та є платником податку на додану вартість - ІПН 58.

03.02.2016р. при спробі подання квартальної звітності ТОВ «Оптіма» отримано повідомлення про неможливість її прийняття у зв`язку з блокуванням сертифікатів електронного цифрового підпису.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час звернення до Центру сертифікації ключів «Україна» з`ясовано, що 22.01.2016р. невідомими особами за підробленою довіреністю та актами отримано нові сертифікати ЕЦП, а також те, що ці особи заблокували 28.01.2016р. отримані сертифікати ЕЦП.

08.02.2016р. ТОВ «ОПТІМА» отримало нові сертифікати ЕЦП та подало до ДІП у Печерському районі м. Києва на погодження договір про забезпечення електронного документообігу.

10.02.2016p. TOB «ОПТІМА» подало заяву до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві про можливість використання підроблених сертифікатів ЕЦП.

15.02.2016р. ТОВ «ОПТІМА» після погодження ДПІ у Печерському районі м. Києва нового договору про забезпечення електронного документообігу, виявлено, що 22.01.2016р. невстановленими особами оформлено шість податкових накладних від імені ТОВ «Оптіма» на загальну суму поставки 4 545 066 403,60 грн., у т.ч. ПДВ - 7 511 067,28 грн.

Крім того слідством встановлено, що протягом одного робочого дня (22.01.2016р.) невстановленими особами отримано незаконні сертифікати ЕЦП, погоджено та підписано протягом цього ж дня договір з ДНІ у Печерському районі м. Києва та оформлено фіктивні податкові накладні.

Покупцем та вигодонабувачем за вказаними податковими накладними згідно ІПН 01 виявилося ТОВ «Корнам» (), яке перебуває на обліку ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Внаслідок видачі податкових накладних за фіктивними операціями, які не підтверджуються первинними документами, даними бухгалтерського та податкового обліку, та оформлених з використанням підроблених сертифікатів ЕЦП ТОВ «Корнам» неправомірно було сформовано податковий кредит на суму 7 511 067,28 грн.

З метою перевірки ТОВ «Корнам», яке має важливе значення для встановлення обставин щодо формування податкового кредиту та/або заявленого бюджетного відшкодування за фіктивними операціями з використанням підроблених податкових накладних, неможливістю встановити ці обставини іншим чином, необхідно призначити та провести позапланову перевірку ТОВ «Корнам».

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової перевірки з питань формування податкового кредиту та/або заявленого бюджетного відшкодування за фіктивними операціями та з використанням підроблених податкових накладних ТОВ «Корнам» () в частині дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства.

Керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення в межах кримінального провадження №0000882 від 10.02.2016 позапланової документальної перевірки ТОВ «Корнам» (ІПН 01, ) з питань формування податкового кредиту та/або заявленого бюджетного відшкодування за фіктивними операціями та з використанням підроблених податкових накладних (податкова декларація за січень 2016 року).

Проведення позапланової документальної перевірки доручити спеціалістам ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві у строки, встановлені Податковим Кодексом України.

ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві надати матеріали проведеної позапланової перевірки ТОВ «Корнам» слідчому СВ Печерського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1