Справа № 361/976/16-к
Провадження № 1-кп/361/110/16
У Х В А Л А
01 березня 2016року м. Бровари

Броварський міськрайонний суд Київської області

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в залі суду м. Бровари матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 19.01.16 щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України,уродженця м. Києва, жит. АДРЕСА_1 , непрацюючого, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення ( злочину), передбаченого ч.1ст. 212 КК України,

В с т а н о в и в :

ОСОБА_4 , будучи, відповідно до примітки 1 до ст. 364 КК України, службовою особою ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО», та обіймаючи посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, у період жовтень, грудень 2014 року, достовірно знаючи про те, що Броварською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області 08.08.2014 прийнято рішення №70 про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, шляхом здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню, в порушення пп. п.181.1.ст.181, п.183.10.ст.183, п.187.1. ст.187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, не зареєстрував суб`єкт господарювання ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО», як платника податку на додану вартість у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням, не нарахував та не сплатив податок на додану вартість, таким чином ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 814411 грн., що підтверджується актом документальної перевірки Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області №274/22-01/34837813 від 19.11.2015.

Встановлено, що у період жовтень, грудень 2014 року директор ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» ОСОБА_4 , здійснив операції з постачання товарів на загальну суму коштів 4 072 058 грн. (без ПДВ в розмірі 814411 грн.), що підлягають оподаткуванню, а саме:

- 01.12.2014 ОСОБА_4 уклав контракт з громадянином Російської Федерації ОСОБА_5 (адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ) про передачу у власність прогулянкового судна (далі по тексту катер) - моторної яхти «ПЕРЕХВАТЧИК»/«SNTERCEPTOR», 2008 року виробництва, ідентифікаційний номер корпусу НКІ1040001, двигун: ДВЗ; MAN D 2842 LE412; 588 Квт. Фактично, відповідно до акту приймання передачі катера, його постачання на адресу ОСОБА_5 відбулося 05.12.2014р. Згідно оборотносальдових відомостей ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» по рахунку 131 «Знос основних засобів» за 2014 рік залишкова вартість катера, станом на 31.12.2014р., становить 901 134 грн. без ПДВ. Податкове зобов`язання з податку на додану вартість по операції з постачання катера, ОСОБА_4 умисно приховав від оподаткування шляхом не виконання своїх обов`язків з реєстрації у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області як платника податку на додану вартість ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» та не сплатив до бюджету, по вказаній операції, податку на додану вартість у розмірі 180 226 грн. (901 134*20%)

- 02.10.2014р. на підставі договору НАЕ 096880 купівлі-продажу нерухомого майна, нотаріально посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 , та акту приймання передачі нерухомого майна, ОСОБА_4 передав у власність ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ) житловий будинок № 33, що розташований за адресою: м. Київ, Оболонська набережна, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 00, який перебував на балансі ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО», як основний засіб. Згідно акту документальної перевірки Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області №274/22-01/34837813 від 19.11.2015, сума податкового зобов`язання з податку на додану вартість по операції з постачання товару - житлового будинку №33, становить 426 726 грн. з його вартості у розмірі 2133633 грн. без ПДВ. Отже, податкове зобов`язання з податку на додану вартість по операції з постачання житлового будинку №33, складає суму у розмірі 426 726 грн. (2133633*20%), яка не надійшла до бюджету в результаті умисних дій ОСОБА_4 , спрямованих на приховання об`єктів оподаткування шляхом невиконання своїх обов`язків щодо реєстрації у Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області як платника податку на додану вартість ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО».

- 02.10.2014 на підставі договору НАЕ 096886 купівлі-продажу нерухомого майна, нотаріально посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 , та акту приймання передачі нерухомого майна, ОСОБА_4 передав у власність ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ) будівлю поливочної станції, що розташована за адресою: АДРЕСА_3 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна; 00 (далі за текстом «Будівля»). Продаж (постачання) будівлі, згідно даного договору, вчинена за ціною 1037292 грн. без ПДВ. Податкове зобов`язання з податку на додану вартість за результатами даної операції, склало суму у розмірі 207 458 грн. Проте, ОСОБА_4 умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 207 458 грн. (1037292*20%) не зареєстрував ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» як платника ПДВ та не сплатив указану суму податку до бюджету.

Всього за період жовтень, грудень 2014 року сума завданих державі збитків становить 814 411 грн. (180 226 +426 726 + 207 458).

Вищевказані дії ОСОБА_4 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні обвинувачений заявив клопотання та просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4ст.212 КК України та провадження закрити, визнавши повністю вину в інкримінованому злочині, передбаченому ч.1 ст. 212 КК України.

Вислухавши думку прокурора, який підтримав дане клопотання, суд з урахуванням обставин провадження, що ОСОБА_4 вперше вчинив діяння, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, і до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив всі податки та фінансові санкції, чим відшкодував шкоду державі, завдану своїми діями, вважає, що ОСОБА_4 може бути звільнений від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, відповідно до якої особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Крім того, діяння обвинуваченого ОСОБА_4 втратило суспільну небезпечність у зв`язку із сплатою донарахованих сум податків.

Відповідно до листа управління Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №152/10-06/20-08 від 05.02.2016 року, станом на 04.02.2016 рік заборгованість по податку на додану вартість по ТОВ «КИЇВБУДЖИТЛО» () у розмірі 814 411 грн., яка виникла у підприємства за період часу жовтень , грудень 2014 року , та штрафні санкції на суму 203 602,75 грн., погашена, заборгованість відсутня.
Процесуальних витрат немає.
Речових доказів немає.
Виходячи з викладеного, керуючись ст.285,286, 287,288 КПК України, ст..ст.44,ч.4ст.212 КК України, суд

У х в а л и в:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ст.212 ч.1 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_4 не обирався.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області через Броварський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1