05.07.2016 Справа № 756/8456/16-к

№756/8456/16-к
№1-кс/756/1107/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
місто Київ 05 липня 2016 року
Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання старшого слідчого СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 27.11.15 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

в с т а н о в и в:
Старший слідчий СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000089 від 27.11.15 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.
В обгрунтування клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ «Альтер Інжиніринг» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, шляхом неправомірного відображення в податковому обліку взаємовідносин з ТОВ «Родас-ЛТД» () та ТОВ «Авіратрейд» (), в період з 01.07.2014 по 31.07.2014, умисно ухились від сплати податку на додану вартість на суму 3 175 854 грн., що є особливо великим розміром.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що особи причетні до умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Альтер Інжиніринг» за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , створили злочинну схему для отримання неконтрольованого Державою особистого доходу шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з рядом підконтрольних суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, з метою формують податкового кредиту з податку на додану вартість іншим суб`єктів господарювання та надання послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реальному сектору економіки.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що до групи підприємств, які задіяні в незаконній схемі з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах також належить ТОВ «Плутон-Агро» (), що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському р-ні ГУ ДФС у м. Києві.

ТОВ «Плутон-Агро» зареєстровано платником спеціального режиму оподаткування з 01.11.14, основний вид діяльності - розведення iншої великої рогатої худоби та буйволiв. Згідно реєстраційних даних керівником підприємства є ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Встановлено, що на формування показників бухгалтерського та податкового обліків та визначення об`єкту оподаткування ТОВ «Плутон-Агро» основний вплив мали операції з реалізації сировини тваринної для косметичної промисловості.

Однак, відповідно до узагальненої податкової інформації від 16.11.15 №1445/14-05-22-00/39386431 щодо ТОВ «Плутон-Агро» за звітні періоди декларування ПДВ з 01.11.14 по 31.10.15, опрацьованої відповідно до п. 74.1 ст. 74 Податкового кодексу України ДПІ у Корабельному р-ні м. Миколаєва та податкової інформації від 24.03.16 №1080/встановлено, що ТОВ «Плутон-Агро», за звітні періоди з січня по грудень 2015 року неправомірно визначено суми податкового кредиту та податкових зобов`язань.

ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області для врахування в роботі при дослідженні ланцюга формування ПДВ надіслано до ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві податкову інформацію по ТОВ «Плутон-Агро» () з питань проведення фінансово - господарських операцій з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за листопад 2014 року - жовтень 2015 року від 16.11.15 №1445/14-05-22-00/39386431 за звітні періоди декларування ПДВ з 01.11.2014 по 31.10.2015 (вх. До ДПІ від 13.01.2016р. № 257/7), відповідно до якої:
«Листом від 11.09.2015 №7400/7/14-29-07-04-04 ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження № 0000262 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2,3 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України. В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що групою осіб на території Миколаївської області на протязі 2013-2015 років організовано діяльність ряду фіктивних та транзитних підприємств з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єктів оподаткування податком на прибуток, шляхом використання документів з реквізитами підприємств сільгоспвиробників, серед яких визначено також ТОВ «Плутон-Агро» ()»
Таким чином, службовими особами ТОВ «Плутон-Агро» за звітні періоди декларування ПДВ за листопад 2014 року жовтень 2015 року порушено норми п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 209.6 ст. 209 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено неправомірне визначення сум податкового кредиту та податкових зобов`язань згідно з даними наявної податкової інформації.

Так, за звітні періоди декларування ПДВ, охоплені узагальненою податковою інформацією неправомірне визначення платником податків сум податкового кредиту при придбанні товарів/послуг на загальну суму 4 835, 35 грн., та сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг встановлено на загальну суму 5 012 832 грн.

Встановлено, що ТОВ «Плутон-Агро» знаходиться на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

У зв`язку з цим, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, та дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність проведення перевірок у зазначених в клопотання підприємств, оскільки документи, складені за результатами перевірок самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також міститимуть відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000089 позапланової документальної перевірки:
- ТОВ «Плутон-Агро» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 09.09.14 по 05.07.16, в ході якої встановити повноту та достовірність сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до Державного бюджету.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

При необхідності надати співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження № 0000089, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1