АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 552/5897/16-к Номер провадження 11-сс/786/514/16Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1 Доповідач ап. інст. ОСОБА_2
Категорія:ухвала сл.судді
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 листопада 2016 року м. Полтава

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Полтавської області у складі:

головуючого - судді ОСОБА_2 ,

суддів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

з секретарем ОСОБА_5

з участю: прокурора ОСОБА_6

та представника скаржника ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали провадження за апеляційною скаргою директора ТОВ «Полум`я Кремінь» на ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 24 жовтня року, -

В С Т А Н О В И Л А:
Цією ухвалою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 про арешт майна на вилучені фінансово-господарські документи ТОВ «Полум`я Кремінь» по взаємовідносинах з ТОВ «Трайсвест», а саме:
-договір субпідряду №019/564 від 26.07.2016 року, підрядник: ТОВ «Полум`я Кремінь», субпідрядник: ТОВ «Трайсвест», на 4 арк., в 2 екземплярах, всього 8 арк.;
-довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2016 року, генпідрядник: ТОВ «Полум`я Кремінь», підрядник: ТОВ «Трайсвест», на 1 арк., в 2 екземплярах, всього 2 арк.;
-акт №5 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2016 року, генпідрядник: ТОВ «Полум`я Кремінь», підрядник: ТОВ «Трайсвест», на 8 арк., в 2 екземплярах, всього 16 арк.;
-відомість ресурсів до акту прийняття №5 за серпень 2016 року, на 9 арк., в 2 екземплярах, всього 18 арк.;
-акт №2 прийому-передачі матеріальних цінностей без права власності за серпень 2016 року, на 1 арк., в 2 екземплярах, всього 2 арк.;
-відомість ресурсів до договірної ціни №5 за серпень 2016 року, на 9 арк., в 2 екземплярах, всього 18 арк.;
-договірна ціна №5 за серпень 2016 року, на 6 арк., в 2 екземплярах, всього 12 арк.;
-договір субпідряду № 021/562 від 26.07.2016р. 4 аркуші (2 екземпляри);
-довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2016р. 1 аркуш (2 екземпляри);
-акт №17 приймання виконаних БМР за серпень 2016р. 5 аркушів (2 екземпляри);
-відомість ресурсів до акта прийняття №17 за серпень 2016р.- 8 аркушів (2 екземпляри);
-акт №1 прийому-передачі матеріальних цінностей без права власності за серпень 2016р. 1 аркуш (3 екземпляри);
-договірна ціна №17 за серпень 2016р. 6 аркушів (2 екземпляри);
-відомість ресурсів до договірної ціни №17 за серпень 2016р. 8 аркушів (2 екземпляри);
-договір субпідряду № 020/567 від 26.07.2016р. 4 аркуші (2 екземпляри);
-довідка про вартість виконаний будівельних робіт та витрати за серпень 2016р. 1 аркуш (2 екземпляри);
-акт №2 приймання виконаних БМР за серпень 2016р. 10 аркушів ( 2 екземпляр);
- відомість ресурсів до акта прийняття №2 за серпень 2016р.- 8 аркушів (2 екземпляр);
-акт прийому-передачі матеріальних цінностей без права власності за серпень 2016р. 1 аркуш (2 екземпляр);
-договірна ціна №2 за серпень 2016р. 12 аркушів (2 екземпляр);
-відомість ресурсів до договірної ціни №2 за серпень 2016р. 9 аркушів (2 екземпляри);
-акт №1 приймання виконаних БМР за серпень 2016р. 6 аркушів (2 екземпляр);
-відомість ресурсів до договірної ціни №1 за серпень 2016р. 6 аркушів (2 екземпляри);
-акт №4 прийому-передачі матеріальних цінностей без права власності за серпень 2016р. 1 аркуш (2 екземпляр);
-договірна ціна №1 за серпень 2016р. 7 аркушів (2 екземпляр),
які описані та вилучені у ході обшуку 20.10.2016 року в офісному приміщенні ТОВ «Полом`я Кремінь» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул.. Харьківська, 25 А.

Згідно ухвали слідчого судді, старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 звернувся до суду з клопотанням про арешт на майна.
В поданому до суду клопотанні вказував, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000151, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.11.2015 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.1 ст.364, ч.4 ст.190 КК України.
Зазначав, що в ході досудового розслідування отримано відомості, що протягом 2015-2016 років невстановленою групою осіб для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат використовуються наступні підприємства: ТОВ «Ламан Ардо» (, м.Київ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (, м.Київ), ТОВ «Оптовик Про» (, м.Київ), ТОВ «Лайт Груп Інвест» (, м.Київ), ТОВ «Інфоколл Центр Про» (, м.Київ), ТОВ «Улта Ком» (, м.Київ) ТОВ «Мізон Трейд» (, м.Київ), ПП «Транс Вантаж» (, м.Кременчук), ТОВ «Практік Альянс» (, м.Світловодськ), ТОВ «Абба Інвест» (, м.Кременчук), ТОВ «Бест Фінанс» (, м.Світловодськ), ТОВ «Мегабуд-К» (, м.Світловодськ), ПП «Грандбуд-К» (, м.Світловодськ), ТОВ «Лайф Сіті Груп» (, м.Світловодськ).
Також згідно з клопотанням, зазначена група осіб, отримавши на розрахункові рахунки вищевказаних підприємств безготівкові кошти від «підприємств-вигодонабувачів» за надання нібито робіт, послуг, а також за реалізацію товарів, перераховують їх на підконтрольні підприємства, які не являються платниками податку на додану вартість, з призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію, а саме: ПП «ТоргконтактПлюс», ТОВ «Укрсело Плюс», ТОВ «Ерібор», ТОВ «Селопостач», ТОВ «Селоінвест Плюс», ТОВ «Зерномаркет Плюс», ТОВ «Опт Торг Плюс», ТОВ «Альянс Сервіс Плюс», ПП «Зернопостачальник», ТОВ «Маркетопт Плюс», ПП «Укрекспорт Плюс», ПП «Жито Постач», ПП «Сіон Торг», ПП «Торгальянс К», ПП «Експорт Торг», ПП «Інвест Оптторг К», ТОВ «Літус Груп», ТОВ «Арата Союз», ТОВ «Едванс Компані ЛТД», ТОВ «Київтрансбізнес», ТОВ «Фідем Бізнес Груп», ТОВ «Титан Трейдінг ЛТД».
В подальшому за матеріалами клопотання організаторами зазначеної схеми, з розрахункових рахунків вищевказаних підприємств знімаються готівкові кошти для їх передачі підприємствам-замовникам незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку під виглядом отримання або придбання послуг, робіт та товарів. Працівниками Кременчуцького відділення ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії», з корисливих мотивів, умисно використали службове становище всупереч інтересам служби, внаслідок чого заподіяли істотну шкоду охоронюваним законом правам та державним інтересам.
Громадянин ОСОБА_9 з іншими невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд підприємств, а саме: ТОВ «Практік Альянс», ТОВ «Бест Фінанс», ТОВ «Мегабуд-К», ТОВ «Лайф Сіті Груп», ПП «Торгконтакт Плюс», ТОВ «Укрсело Плюс», ТОВ «Селопостач», ТОВ «Селоінвест Плюс», ТОВ «Зерномаркет Плюс», ТОВ «Опт Торг Плюс», ТОВ «Альянс Сервіс Плюс», ПП «Зернопостачальник», ТОВ «Маркетопт Плюс», ПП «Укрекспорт Плюс», ПП «Жито Постач», ПП «Сіон Торг», ПП «Торгальянс К», ТОВ «Сіон Інвест Торг», ПП «Інвест Опт Торг К», ПП «Експорт Торг», ТОВ «Ерібор», ПП «Грандбуд-К», ТОВ «Абба Інвест»,ТОВ «Літус Груп», ТОВ «Арата Союз», ТОВ «Едванс Компані ЛТД», ТОВ «Київтрансбізнес», ТОВ «Фідем Бізнес Груп»,ТОВ «Титан Трейдінг ЛТД», які в подальшому використовувалися з метою здійснення незаконної діяльності.
Також слідчий посилався на те, що 20.10.2016 по даному кримінальному провадженню, на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 12.10.2016, проведено обшук офісного приміщення ТОВ «Полум`я Кремінь» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Харківська, 25 А з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Орієнт Буд», ТОВ «Оріон Строй», ТОВ «Будімперія Груп», ТОВ «Рівербуд» та ПП «Грандбуд-К», за наслідками якого крім вищевказаних фінансово-господарських документів, виявлено та вилучено документи, які стосуються інших взаємовідносин ТОВ «Полум`я Кремінь», які містять відомості, у т.ч щодо відображання нібито здійснених господарських операцій, на підставі яких перераховуються кошти на рахунки зазначеного підприємства, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Тому просив слідчого суддю накласти арешт на вилучені фінансово-господарські документи ТОВ «Полум`я Кремінь».
Задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя вказав, що в межах кримінального провадження № 0000151 внесеного до ЄРДР 18.11.2015 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364, ч.4 ст. 190 КК України, 20 жовтня 2016 року на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтава від 12.10.2016 року, проведено обшук приміщення ТОВ «Полум`я Кремінь» за адресою: м. Кременчук. вул. Харківська, 25, з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з підприємствами ТОВ « Орієнт Буд», ТОВ « Оріон Строй», ТОВ «Будімперія Груп», ТОВ Рівербуд» та ПП «Гранд-К», які здійснювали незаконну діяльність, за наслідками якої крім вищевказаних фінансово-господарських документів, виявлено та вилучено документи, які стосуються інших взаємовідносин ТОВ «Полум`я Кремінь», а саме з ТОВ «Трайсвест». Органами досудового розслідування встановлено, що у серпні 2016 року ТОВ «Полум`я Кремінь» незаконно сформувало кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Трайсвест», яке має ознаки «фіктивності».

20.10.2016 року вилучені фінансово-господарські документи ТОВ «Полум`я Кремінь» по взаємовідносинах з ТОВ «Трайсвест» постановою старшого слідчого ОСОБА_8 визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінального провадження.

На ухвалу слідчого судді директором ТОВ «Полум`я Кремінь» ОСОБА_10 подана апеляційна скарга, в якій він зазначає, що ухвала суду про накладення арешту на документи підприємства винесена з істотними порушеннями вимог кримінального процесуального закону, оскільки, слідчий суддя не взяв до уваги, що діяльність ТОВ «Полум`я Кремінь» з ТОВ «Трайсвест» не є предметом доказування у даному кримінальному провадженні, а відповідно документи не можуть бути ніяким доказом. Окрім цього, зазначає, що в ухвалі слідчого судді не наведено жодного доказу щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та не наведено жодного доказу на підтвердження «фіктивності» ТОВ «Трайсвест». А тому просить ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, відповідно до якої відмовити в задоволенні клопотання слідчого ОСОБА_8 про арешт фінансово-господарських документів ТОВ «Полум`я Кремінь» по взаємовідносинах з ТОВ «Тайсвест» .

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, вислухавши доводи представника ТОВ «Полум`я Кремінь», який підтримав апеляційну скаргу, промову прокурора, який вважає ухвалу слідчого судді законною, дослідивши матеріали провадження та доводи апеляційної скарги, колегія суддів не знаходить підстав для її задоволення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України під арештом майна слід розуміти тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Арешт майна допускається з метою збереження речових доказів, і у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно положень ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як вбачається з досліджених матеріалів провадження у рамках даного кримінального провадження ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 24 жовтня 2016 року накладено арешт на майно, яке було тимчасово вилучене при проведені 20 жовтня 2016 року обшуку офісного приміщення ТОВ «Полум`я Кремінь», за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул.. Харьківська, 25 А.

20.10. 2016 року старшим слідчим другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 винесено постанову про визнання речовими доказами вилучених фінансово-господарських документів ТОВ «Полум`я Кремінь» по взаємовідносинах з ТОВ «Трайсвет» та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження.

Виходячи з аналізу вказаних норм закону і обставин справи, колегія суддів погоджується з висновком слідчого судді в частині необхідності накладення арешту на тимчасово вилучене майно при проведенні 20 жовтня 2016 року обшуку згідно ухвали слідчого суддді, з метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, оскільки такий висновок відповідає фактичним обставинам справи та узгоджується з вимогами вказаних вище норм закону.

З огляду на викладене, колегія суддів вважає, що при вирішенні питання про арешт тимчасово вилученого майна, слідчим суддею були дотримані норми кримінального процесуального закону, у звязку з чим відсутні підстави для скасування оскаржуваної ухвал слідчого судді.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 376,405, 407, 422 КПК України, колегія суддів,-

У Х В А Л И Л А:
Апеляційну скаргу директора ТОВ «Полум`я Кремінь» ОСОБА_10 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 24 жовтня 2016 року про накладення арешту на майно, а саме на вилучені фінансово-господарські документи ТОВ «Полум`я Кремінь» по взаємовідносинах з ТОВ «Трайсвест» - без зміни.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

СУ Д Д І :
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4 .