СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки

Справа № 712/1737/16-к
Провадження №1-кс/712/972/16
м. Черкаси 24 лютого 2016 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , слідчого СВ Черкаського відділу поліції Головного управління національної поліції в Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене у кримінальному провадженні № 0000038 від 10.11.2016 року, слідчим СВ Черкаського відділу поліції Головного управління національної поліції в Черкаській області ОСОБА_4 , клопотання про проведення податкової перевірки,-
ВСТАНОВИВ:

До Соснівського районного суду м.Черкаси надійшло клопотання слідчого СВ Черкаського відділу поліції ГУ Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_4 , про проведення податкової перевірки ТТОВ «Форлінк» (), 49074, Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Радищева, 34, оф. 2.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим слідчого відділу Черкаського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_4 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 за фактом здійснення шахрайських операцій з грошовими коштами ТОВ «Манго-Груп» за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 190 та ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , маючи злочинний умисел, направлений на використання завідомо підробленого офіційного документа, не маючи жодного стосунку до ТОВ «Манго-Груп» (), а тому усвідомлюючи, що реєстраційна картка № 2950/3466 від 05.08.2015 ТОВ «Манго-Груп», довіреність ТОВ «Манго-Груп» від 03.08.2015, видана на ім`я ОСОБА_5 , посвідчена нібито підписом директора ОСОБА_6 та відбитком круглої печатки Товариства, протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Манго-Груп» містить завідомо неправдиві відомості, 05.08.2015 подав вищевказані підроблені офіційні документи до Центру сертифікації ключів № 23 Акредитованого центру специфікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС України (м. Черкаси, вул. Хрещатик, 235), на підставі чого отримав від ЦСК № 23 АЦСК ІДД ДФС України послуги електронного цифрового підпису: посилений сертифікат керівника та електронну печатку ТОВ «Манго-Груп».

В подальшому, з метою сприяння невстановленим особам у заволодінні грошовими коштами ТОВ «Манго-Груп» шляхом надання засобів, спрямованих на реалізацію злочинного умислу, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, надав останнім електронний цифровий підпис, отриманий в ЦСК № 23 АЦСК ІДД ДФС України внаслідок незаконного використання завідомо підроблених документів, а саме, реєстраційної картки № 2950/3466 від 05.08.2015 ТОВ «Манго-Груп», довіреності ТОВ «Манго-Груп» від 03.08.2015, виданої на ім`я ОСОБА_5 та протоколу № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Манго-Груп».

В клопотанні зазначено, що скориставшись тим, що Товариством здійснюється автоматизований податковий облік у програмах «1:С Підприємство-Бухгалтерія» та «M.E.DOC IS», в період часу з 19.08.2015 по 22.09.2015 в Єдиному реєстрі податкових накладних від імені ТОВ «Манго-Груп» шляхом незаконного заволодіння доступом до електронних засобів реєстрації Товариства за допомогою електронного цифрового підпису отриманого ОСОБА_5 , невідомими особами зареєстровано податкові накладні на суму ПДВ у розмірі 902 тис.100 грн. на користь ТОВ «Аріельстрой» та у розмірі 1 млн. 481 тис. 765,81 грн. на користь ТОВ «Форлінк», проте останніми дані кошти не були освоєні.

15.02.2016 ОСОБА_5 оголошено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 15 ,ч. 4 ст. 190 та ч. 4 ст. 358 КК України.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, організували функціонування фіктивних підприємств, а саме: ТОВ «Альтаграндбуд» (), ТОВ «Аріельстрой» (), ТОВ «КСМ Сервіс» (), ТОВ «МК ДВА» (), ТОВ «Форлінк» (), та інших, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які фактично реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.

Так, реквізити зазначених товариств використовуються для незаконного виведення коштів на інші суб`єкти господарювання з ознаками фіктивності, шляхом виготовлення податкових та бухгалтерських документів (податкові накладні, акти виконаних робіт тощо) за безтоварними операціями, об`єктами продажу за якими є цифрові товари (роботи та/або послуги).

Слідчий вважає, що невстановлені особи, переслідуючи мету отримання незаконного прибутку, організували вчинення незаконних фінансових операцій по виведенню коштів з реального сектору економіки, у тому числі шляхом майбутнього конвертуванням їх у готівку та легалізацію з використанням фіктивних підприємств. З метою здійснення протиправної діяльності, пов`язаної з незаконним виведення грошових коштів, невстановленими особами створено, придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які реального відношення до їх діяльності не мають, в тому числі: ТОВ «Альтаграндбуд» (), ТОВ «Аріельстрой» (), ТОВ «КСМ Сервіс» (), ТОВ «МК ДВА» (), ТОВ «Форлінк» () та інші. Крім того, невстановленими особами проведено операції по отриманню в центрах специфікації ключів за підробними документами доступи до електнонних печаток та підписів уповіноважених осіб діючих суб`єктів господарювання в тому чисті і ТОВ «Манго-Груп» () та внесено за допомогою електронних печаток та підписів неправдиві відомості до Єдиного реєстру податкових накладних.

Крім того зазначив, що виявлено суттєві розбіжності даних податкової декларації з ПДВ ТОВ «Манго-Груп» () та даних Єдиного реєстру податкових накладних покупців товарів/послуг ТОВ «Альтаграндбуд» (ІПН 08), ТОВ «Аріельстрой» (ІПН 44), ТОВ «КСМ Сервіс» (ІПН 49), ТОВ «МК ДВА» (ІПН 06), ТОВ «Форлінк» (ІПН 32).

У ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Форлінк» ().

Відповідно до реєстраційних відомостей ТОВ «Форлінк» () знаходиться на обліку Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Слідчий вважає, що з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином та всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову невиїзну перевірку ), ТОВ «Форлінк» (ІПН 32) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), реєстрації податкових накладних у період з 01.01.2015 по 22.02.2016.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Суд вважає, що з метою всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування необхідно надати дозвіл на проведення позачергової перевірки ТОВ «Форлінк» (), 49074, Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Радищева, 34, оф. 2, з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, реєстрації в Єдиному реєстру податкових накладних, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2015 і по 22.02.2016.

Керуючись ч. 2 ст. 93 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 р., ст. 78 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого СВ Черкаського відділу поліції Головного управління національної поліції в Черкаській області ОСОБА_4 ..

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Форлінк» (), 49074, Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Радищева, 34, оф. 2, з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, реєстрації в Єдиному реєстру податкових накладних, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2015 і по 22.02.2016.

Виконання податкової перевірки доручити Лівобережна ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області або іншим контролюючим органам.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Копію ухвали отримав:_____________________________________«____»_________