Справа №4-1744/2011
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2011 року м. Суми

Суддя Зарічного районного суду м. Суми Собина О.І. з участю прокурора - Колобиліна М.В. розглянувши подання слідчого СВ ПМ ДПІ в м. Суми старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1В про призначення ревізії -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ПМ ДПІ в м. Суми старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з поданням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» , мотивуючи свої вимоги тим, що у неї у провадженні перебуває кримінальна справа № 11290660, яка порушена 13.07.2011 в.о. начальника слідчого відділення податкової міліції ДПІ в м. Суми ОСОБА_2 відносно службових осіб ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» (), за ознаками злочинів, передбачених ст. 212 ч.З, ст. 366 ч.2 КК України.

Дана справа порушена на підставі матеріалів дослідної перевірки, зібраних працівниками Головного відділу податкової міліції ДПІ в м. Суми, які зареєстровані в КОЗП Головного відділу податкової міліції ДПІ в м. Суми 13.07.11 за № 269.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» () в період з 01.10.09 по 31.12.10 сплатили до бюджету податку на додану вартість на суму 265 тис. 894 грн. та податку прибуток на суму 2 млн. 290 тис. 780 грн., на загальну суму 2 млн. 556 тис. 674 грн.

Під час розслідування кримінальної справи встановлено, що 14.07.08 ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» укладено з ПП «Вальдес» (ЄДРПО 34987468) договір поставки № 14/07-08, відповідно до якого ПГІ «Вальдес» зобовязалась поставити і передати у власність ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» бітум БНД 90/130 в кількості 7 666 тон та паливо пічне нафтове у кількості 1 195 тон, останній в свою чергу зобовязувався прийняти товар та здійснити оплату відповідно до умов договору.

ПП «Вальдес» поставило товар в адресу ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» на загальну суму 5 680 963, 64 грн. ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» здійснило розрахунок за поставлений товар у сумі 4 250 000,00 грн.

Останню поставку товарно - матеріальних цінностей ПП «Вальдес» здійснило 24.08.08 відповідно до видаткової накладної № 24/08-2.

Останню оплату за поставлений товар ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» здійснило 14.05.09 у розмірі 500 000, 00 грн.

03.06.09 представники ПП «Вальдес» звернулися з позовом до Господарського суду м.Києва про стягнення з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» суми боргу за вказаним договором поставки.

18.12.09 рішенням Господарського суду м. Києва постановлено стягнути з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» на користь ПП «Вальдес» 1 430 963, 64 грн. основного боргу та 381 314, 52 грн. пені, 412 077, 97 грн. інфляційних втрат.

ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги» сплатило на користь ПП «Вальдес» суму основного боргу, пені та інфляційних витрат, обрахованих Господарським судом м. Києва у повному обсязі.

У звязку з, що несвоєчасна сплата суми основного боргу потягло за собою нарахування та сплату сум пені та інфляційних витрат, необхідно провести документальну ревізію, для чого необхідні спеціальні знання, якими володіють спеціалісти контрольно-ревізійного управління в Сумській області і до компетенції яких відноситься проведення таких ревізій.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин та встановлення істини по кримінальній справі, у звязку з необхідністю використання спеціальних знань в області бухгалтерії, приймаючи до уваги, що згідно ч. 6 ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду, слідчий просить надати дозвіл на проведення ревізії.

Вислухавши слідчого, прокурора, вивчивши матеріали кримінальної справи №11290660, суд вважає, що подання обґрунтоване і підлягає задоволенню, так як з метою всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи, перевірки суми недоотриманих місцевим бюджетом коштів, захисту майнових інтересів територіальної громади та держави, вбачається за необхідне провести позапланову ревізію в ДП «Сумський облавтодор»

Керуючись ст. 11 Закону України „Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії спеціалістами контрольно- ревізійного управління в ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України (, юридична адреса: м. Суми, вул. Роменська, 79/2) за період з 24.08.2008 по 17.12.2009, проведення якої доручити спеціалістам контрольно-ревізійного управління в Сумській області.

В ході перевірки дослідити та відобразити в акті ревізії наступні питання:

- Чи були на рахунках ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні до України» наявні кошти для своєчасного розрахунку з ПП «Вальдес» за поставлений товар з останньої поставки - 24.08.08?

- Який загальний залишок невикористаних коштів складав на початок кожного місяця на розрахункових рахунках та по касі ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» за період з 01.09.2008 по 01.12.2009?

- Яку суму склали надходження грошових коштів на розрахункові рахунки та в касу ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» помісячно, за період з 24.08.2008 по 17.12.2009?

- Яку суму склали витрати через розрахункові рахунки та касу ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» помісячно, у тому числі окремо: на заробітну плату; на сплату податків та зборів (інших обовязкових платежів) до бюджету; на розрахунки з кредиторами; на господарські потреби; а також на потреби не повязані з господарською діяльністю (на які саме потреби, згідно яких документів), за період з 24.08.2008 по 17.12.2009?

- Який загальний залишок невикористаних коштів складав на кінець кожного місяця на розрахункових рахунках та по касі ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» за період з 01.09.2008 по 01.12.2009?

- Чи були допущені порушення законодавства щодо залишку коштів на рахунках та які саме?

- Чи мало можливість ДП «Сумський облавтодор» ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України», з урахуванням його фінансово-економічного стану, своєчасно та в повному обсязі розраховуватися з ПП «Вальдес» за поставлений товар, за період часу з 24.08.20 по 17.12.2009?

При необхідності зясувати інші питання, які виникнуть під час проведення ревізії, спрямовані на встановлення істини по справі.

Для проведення перевірки ревізорам контрольно-ревізійного управління в Сумській області надати, при необхідності, матеріали кримінальної справи № 11290660.

Документальну ревізію провести в передбачений законодавством термін - 15 робочих днів з 06.12.11 по 23.12.11, результати якої надати до слідчого відділення податкової міліції ДПІ в м. Суми.

Контроль за виконанням постанови суду покласти на слідчого СВ ПМ ДПІ в м. Суми старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

Суддя Собина О.І.