УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 серпня 2016 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення перевірки,-
встановив:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про призначення у кримінальному провадженні за №0000141 позапланової документальної перевірки ПАТ «Укрінком» (колишня назва - ПАТ «Укрінбанк»), , юридична адреса - Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Сметаніна, буд. 3-А, з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по проведених взаєморозрахунках з фізичними особами ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.
В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000141 від 05.06.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПАТ «Укрінком» (колишня назва - ПАТ «Укрінбанк»), , місцезнаходження - Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Сметаніна, буд. 3-А, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 Кримінального кодексу України.

Встановлено, що 19.02.2015 ПАТ «Укрінбанк» відповідно до укладених договорів купівлі-продажу з громадянами ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснено продаж майнового комплексу (адміністративної будівлі банку) за адресою: м. Рівне, вул. Драгоманова, 32 за 4 млн. грн. Від імені ПАТ «Укрінбанк» договори купівлі-продажу підписав директор Рівненського центрального відділення ПАТ «Укрінбанк» ОСОБА_7 , який діяв на підставі протоколу засідання Правління Банку від 09.02.2015 №13 та довіреності, посвідченої приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу. При цьому, до представників банку (Голови Правління ПАТ «Укрінбанк» ОСОБА_8 , уповноваженого ним працівника ПАТ «Укрінбанк» ОСОБА_9 та директора Рівненського центрального відділення ПАТ «Укрінбанк» ОСОБА_7 ) звертався потенційний покупець (заявник) ОСОБА_10 , який був готовий придбати адміністративний будинок за 7,5 млн. грн., однак йому відмовили, повідомивши, що вартість будівлі становить 8 млн. грн. Таким чином, на думку заявника, майновий комплекс фактично продано за 8 млн. грн., а в бухгалтерському та податковому обліку ПАТ «Укрінбанк» відображено його реалізацію за 4 млн. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Відповідно до вимог п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України (в редакції, що діяла на момент відчуження майнового комплексу) база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.

В ході досудового розслідування отримано відомості, що залишкова балансова вартість майнового комплексу ПАТ «Укрінбанк» (адміністративної будівлі банку) за адресою: м. Рівне, вул. Драгоманова, 32 на момент продажу становила 8 451 502,76 грн., що більш як в два рази перевищує вартість його продажу.

Крім того, встановлено, що в березні 2016 року суб`єктом оціночної діяльності ТОВ «Верітас Проперті Менеджмент» (, м. Київ, вул. Митрополита Василя Липківського, буд. 1) на замовлення Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на здійснення тимчасової адміністрації ПАТ «Укрінбанк», проведено оцінку майна банку, згідно з якою ринкова вартість вказаного вище майнового комплексу на момент продажу (19.02.2015) становила 11 866 090,8 грн. (з урахуванням ПДВ), про що складено звіт та висновок від 18.03.2016.

Таким чином, у діях службових осіб ПАТ «Укрінбанк» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст.212 КК України.

Слідчий вказує, що на даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПАТ «Укрінком» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по проведених взаєморозрахунках з фізичними особами ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі, тому просить клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.
Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
У відповідності до пункту 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 №71-VIII у 2016 році перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.
Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби чи іншому органу Державної фіскальної служби провести по кримінальному провадженню за №0000141 позапланову документальну перевірку ПАТ «Укрінком» (колишня назва - ПАТ «Укрінбанк»), , юридична адреса - Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Сметаніна, буд. 3-А, з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по проведених взаєморозрахунках з фізичними особами ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції.
Перевірку провести у місячний термін з моменту отримання ухвали суду, тобто з 25.08.2016р. по 25.09.2016р.
Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_3 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку.
Слідчий суддя ОСОБА_1