Справа №592/2370/16-к
Провадження №1-кс/592/925/16

УХВАЛА

09.03.2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС ОСОБА_3 , про наданим дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Інвентум Україна» (код 36437713) за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 05.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Інвентум Україна» (код 36437713), яке мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003, від 05.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Інвентум Україна» (код 36437713) у період 2013-2015 років, з метою ухилення від сплати податків, відобразили по бухгалтерському та податковому обліках проведення ремонтно-будівельних робіт на ПрАТ «Линік» (код 32292929), ПАТ «Азот» (код 203826), Ташлицькій ГАЕС, Черкаській ТЕЦ (код 32940915), Курахівській ТЕС (код 26160824), ПАТ МК «Азовсталь» (код 191158), ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (код 5441447), ТОВ «ЗТЕП» (код 37167460), ТОВ «ВО Оскар» (код 35495711), ПРАТ «Слобожанська будівельна кераміка» (код 21129873), Дарницькій ТЕЦ (код 24917915), ПАТ «Київенерго» (код 131305) субпідрядними підприємствами ТОВ «Мета-Днепр» (код 38530549), ТОВ НВП «Есм» (код 33324762), ТОВ «Екто Буд» (код 39274246), ТОВ «Спектор-Альянс» (код 39063948), ТОВ «Астіон Девелопмент» (код 39315905), ТОВ «Пєрун» (код 32706074), ТОВ «Юпоком» (код 39652722), ТОВ «Дельтастрой» (код 39451828), ТОВ «Екопроект» (код 37359249), ТОВ «ВКЦ «Хауз» (код 39320962), які мають ознаки фіктивних і не мають трудових та матеріальних ресурсів для виконання такого виду робіт.

Підставами внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області у відповідності до вимог ст.214 КПК України з оперативного управління ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області №39/7/18-19-07-0605 від 04.01.2016.

Матеріали містили аналітичну довідку №5/07-1205 від 04.01.2016 можливих втрат бюджету під час фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інвентум Україна».

З аналітичної довідки №5/07-1205 від 04.01.2016 вбачається, що ТОВ «Інвентум Україна» виконувало ремонтно-будівельні роботи на підприємствах ПрАТ «Линік», ПАТ «Азот», Ташлицькій ГАЕС, Черкаській ТЕЦ, Курахівській ТЕС, ПАТ МК «Азовсталь», ПАТ «Алчевський металургійний комбінат», ТОВ «ЗТЕП», ТОВ «ВО Оскар», ПРАТ «Слобожанська будівельна кераміка», Дарницькій ТЕЦ, ПАТ «Київенерго», а документально відображало проведення вказаних робіт субпідрядними підприємствами які мають ознаки фіктивних.

Загальна сума ймовірно не сплачених ТОВ «Інвентму Україна» податків за період 2013-2015 роки, згідно аналітичної довідки №5/07-1205 від 04.01.2016, може скласти 3 686 201 грн.

Але, остаточний висновок, щодо обставин порушення податкового законодавства та визначення сум податків які підлягають сплаті підприємством до бюджету, можливо зробити тільки в ході проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Інвентум Україна», з використанням первинних бухгалтерських документів підприємства.

Для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Інвентум Україна» необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області, де вказане товариство перебуває на податковому обліку.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, слідчий просить надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженні №0000003 позапланової документальної перевірки ТОВ «Інвентум Україна» (код 36437713) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Заслухавши слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. 1 ст. 94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення

Згідно ч. 1. п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть були використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. До документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою ціп статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Відповідно підпункту 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 36, 84, 93, 372 КПК України, ст. 78.1.11, 82 Податкового Кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Інвентум Україна» (код 36437713) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Інвентум Україна» (код 36437713) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 31.12.2015р.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий Суддя ОСОБА_1