печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
Іменем України
12 серпня 2016 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки,
ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням та просив надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «РЕД ОПТІМАЛ» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин та з урахуванням порушень норм податкового законодавства виявлених під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000717, за період діяльності з 01.01.2014 по 01.08.2016 років.

Слідчий в кримінальному провадженні № 0000717 ОСОБА_3 який з`явився в судове засідання за дорученням прокурора посилався на таке: Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000717 за фактами незаконного виготовлення, зберігання, збуту та транспортування з метою збуту підакцизних товарів (палива, нафтопродуктів), введення в обіг небезпечної продукції (палива, нафтопродуктів), шахрайства та зловживання службовим становищем за ч. 4 ст. 190, ч. 2 ст. 204, ст. 227, ч. 2 ст. 364 КК України.

Встановлено, що група осіб, зокрема використовуючи, ТОВ «РЕД ОПТІМАЛ» (), та інші у 2014 2016 рр., без отримання відповідних дозволів та сплати ПДВ, податку на прибуток, акцизного податку, вчиняли протиправне виготовлення, зберігання, збут та транспортування з метою збуту підакцизних товарів (палива, інших нафтопродуктів) у особливо великих розмірах, введення в обіг небезпечної продукції (палива, інших нафтопродуктів), що насправді є сумішами нафтових фракцій, які містять небезпечні хімічні речовини, під виглядом бензинів марок А-80, А-92, А-95 і дизельного палива.

Під час проведення обшуку на нафтобазах, які використовувались перерахованими вище особами для здійснення зазначеної протиправної діяльності, оглянуті та виявлені: стаціонарно встановлені резервуари, частина з яких заповнено нафтопродуктами, як пересувні, так і стаціонарні насосні установки для перекачування рідин.

Всього в ході проведення обшуків виявлено та вилучено близько 2,2 млн. літрів нафтопродуктів. Проведеним дослідженням встановлено, що вимогам ДСТУ вказані речовини не відповідають. Крім того, триває їх експертне дослідження їх хімічного складу та відповідності затвердженим вимогам і стандартам.

Крім того, вилучено фінансово господарську документацію цих підприємств, з якої вбачається, що перераховані вище підприємства здійснювали закупівлю, у тому числі і шляхом укладення міжнародних правочинів, нафтопродуктів, які реалізовували низці суб`єктів реального сектору економіки на території України. Суму прибутку у офіційній звітності значно занижували, у зв`язку з чим необхідно провести перевірку дотримання вимог податкового законодавства.

На теперішній час виникла необхідність перевірити, ТОВ «РЕД ОПТІМАЛ» () на предмет дотримання вимог податкового законодавства за 01.01.2014 по 01.08.2016 року. Зазначений суб`єкт господарювання зареєстрований та здійснює діяльність на території м. Києва.

Проведення об`єктивної перевірки за місцем знаходження та діяльності зазначених суб`єктів господарювання не вбачається за можливе, тому як на довготривалу протиправну діяльність органи ДПI Деснянського району ГУ ДФС у м. Києві належно не реагували. Тому, для усунення корупційного ризику та враховуючи, що численні суб`єкти господарювання, протиправна діяльність яких досліджується у цьому кримінальному провадженні та по яким вбачається за необхідне провести позапланові документальні перевірки з питань дотримання податкового законодавства зареєстровані та здійснюють свою діяльність на територіях декількох областей України, її проведення слід доручити Державній фіскальній службі України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, просив задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя надходить до наступних висновків.

З матеріалів вбачається, що слідством отримано дані про порушення податкового законодавства ТОВ «РЕД ОПТІМАЛ».

Проведення об`єктивної перевірки ТОВ «РЕД ОПТІМАЛ» з питань оподаткування та бухгалтерського обліку віднесено до повноважень органів ДФС України.

Частиною 2 ст. 9 КПК України визначено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Статтею 78.1.11 Податкового кодексу України, визначено, що документальні позапланові перевірки призначаються на підставі рішення суду (слідчого судді).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 36, 93, 110, 309 КПК України, ст. ст. 20, 78.1.11, 212 Податкового кодексу України,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки, задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні 0000717 позапланову документальну перевірку ТОВ «РЕД ОПТІМАЛ» (), що перебуває на податковому обліку у ДПI Деснянського району ГУ ДФС у м. Києві, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин та з урахуванням порушень норм податкового законодавства виявлених під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000717 за період з 01.01.2014 по 01.08.2016 року.

Доручити проведення позапланової документальної перевірки співробітникам Державної фіскальної служби України.

Результати проведення перевірки направити до Генеральної прокуратури України.

Строк дії ухвали визначити в один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Підготовлено в двох примірниках
Прим. 1 справа № 757/39222/16-к
Прим. 2 слідчому ОСОБА_3
Копія - Державна фіскальна служба України
Слідчий суддя