Єдиний унікальний номер 719/315/16-к
Номер провадження 1-кс/719/37/16
УХВАЛА

27 жовтня 2016 року
м. Новодністровськ

Новодністровський міський суд Чернівецької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

за участю т.в.о. начальника СВ Новодністровського

ВП Кельменецького ВП ГУНП

в Чернівецькій області майора поліції ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в м. Новодністровськ, Чернівецької області, клопотання т.в.о. начальника СВ Новодністровського ВП Кельменецького ВП ГУНП в Чернівецькій області майора поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової фінансово-господарської діяльності підприємства, -

ВСТАНОВИВ:

25 жовтня 2016 року т.в.о. начальника СВ Новодністровського ВП Кельменецького ВП ГУНП в Чернівецькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся в суд із вказаним вище клопотанням, яке погоджене 10.10.2016 року заступником керівника Кельменецької місцевої прокуратури Чернівецької області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 ..

Посилався на те, що у провадженні СВ Новодністровського відділення поліції Кельменецького відділу поліції ГУНП в Чернівецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000228 від 22.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 382 КК України.

Кельменецькою місцевою прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні.

Під час досудового розслідування було встановлено, що всупереч вимогам закону та постанови державного виконавця про відкриття виконавчого провадження від 06.11.2012 року, службові особи ПП «Пролиск ЛКБ» не виконали в добровільному порядку рішення Господарського суду Чернівецької області від 03.11.2011 року про сплату ДП СЛАП «Карпатський держспецлісгосп» боргу в сумі 315000 грн. та протягом періоду з 2013 року по травень 2015 року, продовжуючи здійснювати господарську діяльність та отримувати прибуток, ухилялися від виконання вищевказаного судового рішення. Невиконання ПП «Пролиск ЛКБ» рішення суду про повернення бюджетних коштів зумовлює неможливість проводження робіт по виготовленню землевпорядної документації для впорядкування землекористування лісогосподарським підприємством площею 7647 га, що завдає шкоди державним інтересам.

В ході проведення опитування ОСОБА_5 , остання вказала, що починаючи з 2011 року ПП «Пролиск ЛКБ» ніякої діяльності не веде у зв`язку із відсутністю спеціалістів.

Крім цього, в ході вивчення виконавчого провадження, розпочатого ВДВС Новодністровського МУЮ Чернівецької обл. встановлено, що ПП «Пролиск ЛКБ» продовжувало свою діяльність, однак рішення Господарського суду Чернівецької області від 03.11.2011 року з приводу стягнення з ПП «Пролиск ЛКБ» на користь Карпатського державного спеціалізованого лісогосподарського підприємства промислового комплексу виконано не було.

На даний час з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки виникла необхідність у проведенні перевірки державною податковою інспекцією Головного управління ДФС в Чернівецькій обл. дотримання чинного законодавства приватним підприємством «Пролиск ЛКБ», юридична та фактична адреса якого: 60236, м. Новодністровськ, мікрорайон «Діброва», буд. 2, офіс 16, Чернівецької області, .

Просить надати дозвіл Державній податковій інспекції Головного управління ДФС в Чернівецькій області на проведення протягом 15-ти робочих днів документальної позапланової перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Пролиск ЛКБ», юридична та фактична адреса якого: 60236, м. Новодністровськ, мікрорайон «Діброва», буд. 2, офіс 16, Чернівецької області, , в ході проведення якої з`ясувати наступні питання:

1. дослідити обсяги утриманих із осіб (замовників) коштів та суму перерахованих коштів за період з 01.11.2011 року по теперішній час;

2. дослідити напрями використання коштів ПП «Пролиск ЛКБ» протягом періоду з 01.11.2011 року по теперішній час;

3. які заходи вживались керівництвом ПП «Пролиск ЛКБ» щодо погашення заборгованості перед Карпатським державним спеціалізованим лісгоспом агропромислового комплексу, 05398473 протягом періоду з 01.11.2011 року по теперішній час.

У судовому засіданні т.в.о. начальника СВ Новодністровського ВП Кельменецького ВП ГУНП в Чернівецькій області майор поліції ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Згідно ч. 2 постанови КМУ «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами (із змінами, внесеними згідно з Постановою КМУ № 526 від 01.10.2014 р.) № 408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Заслухавши думку т.в.о. начальника слідчого відділення та дослідивши письмові матеріали клопотання, суд вважає, що останнє не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З копії витягу з кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000228 від 22.12.2015 року встановлено, що всупереч вимогам закону та постанови державного виконавця про відкриття виконавчого провадження від 06.11.2012 року, службові особи ПП «Пролиск ЛКБ» не виконали в добровільному порядку рішення Господарського суду Чернівецької області від 03.11.2011 року про сплату ДП СЛАП «Карпатський держспецлісгосп» боргу в сумі 315000 грн. та протягом періоду з 2013 року по травень 2015 року, продовжуючи здійснювати господарську діяльність та отримувати прибуток, ухилялися від виконання вищевказаного судового рішення. Невиконання ПП «Пролиск ЛКБ» рішення суду про повернення бюджетних коштів зумовлює неможливість проводження робіт по виготовленню землевпорядної документації для впорядкування землекористування лісогосподарським підприємством площею 7647 га, що завдає шкоди державним інтересам (а.с. 2).

Попередня правова кваліфікація за ч. 2 ст. 382 КК України.

Згідно зі ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Нормами КПК України не передбачений такий захід забезпечення кримінального провадження як надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки.

Проте, п. 75.1.2. ст.. 75 ПК України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно з п. 78.1.11 ст. 78 ПК України передбачає, що документальна позапланова перевірка здійснюється, коли отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Проте, як вбачається із витягу із Єдиного реєстру досудових розслідувань в кримінальному провадженні за №0000228 від 22.12.2015 року та самого клопотання, необхідність проведення даної позапланової фінансової перевірки викликана бажанням органів досудового розслідування перевірити сам факт здійснення підприємницької діяльності ПП «Пролиск ЛКБ», а не перевірки дотримання вищезгаданим підприємством вимог чинного податкового та фінансового законодавства.

Окрім того, відомості в даному кримінальному провадженні внесені в ЄРДР за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 382 КК України, об`єктом якого є відносини у сфері правосуддя, а не господарські відносини.

Відтак, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого ОСОБА_3 є неогрунтованим, а питання, що повинні були досліджуватись ДПІ ГУ ДФС в Чернівецькій області, знаходяться поза межами компетенції даного органу і можуть бути вирішені шляхом вжиття інших запобіжних заходів чи здійснення слідчих дій, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі ст.ст. 75, 78 ПК України та керуючись ст.ст. 131, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити т.в.о. начальнику СВ Новодністровського ВП Кельменецького ВП ГУНП в Чернівецькій області майору поліції ОСОБА_3 у задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення позапланової фінансово-господарської перевірки діяльності підприємства.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ