Справа №295/8033/16-к
УХВАЛА
Іменем України

07.06.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 , за участі секретаря - ОСОБА_2 ,слідчого з ОВС ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000080 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_5 » код ЄДР НОМЕР_2 , ПП « ОСОБА_6 » код ЄДР НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_7 » код ЄДР НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_8 » код ЄДР НОМЕР_5 , ПП « ОСОБА_9 » код ЄДР НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДР НОМЕР_7 , ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДР НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_11 » код ЄДР НОМЕР_10 , ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн. Встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП " ОСОБА_12 " код ЄДР НОМЕР_11 , ПП " ОСОБА_13 " код ЄДР НОМЕР_12 , ПП " ОСОБА_14 " код ЄДР НОМЕР_13 , ПП " ОСОБА_15 " код ЄДР НОМЕР_14 , ПП " ОСОБА_16 " код ЄДР НОМЕР_15 , ПП " ОСОБА_17 " код ЄДР НОМЕР_16 , ПП " ОСОБА_18 " код ЄДР НОМЕР_17 , ПП " ОСОБА_19 " код ЄДР НОМЕР_18 , ПП " ОСОБА_20 " код ЄДР НОМЕР_19 , ПП " ОСОБА_21 " код ЄДР НОМЕР_20 , ПП " ОСОБА_22 " код ЄДР НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_22 , ПП " ОСОБА_24 " код ЄДР НОМЕР_23 , ПП " ОСОБА_25 " код ЄДР НОМЕР_24 , ПП " ОСОБА_26 " код ЄДР НОМЕР_25 , ПП " ОСОБА_27 " код ЄДР НОМЕР_26 , ПП " ОСОБА_28 " код ЄДР НОМЕР_27 , ПП " ОСОБА_29 " код ЄДР НОМЕР_28 , ПП " ОСОБА_30 " код НОМЕР_29 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код НОМЕР_30 , ПП " ОСОБА_31 " код ЄДР НОМЕР_31 , ПП " ОСОБА_32 " код ЄДР НОМЕР_32 , ПП " ОСОБА_33 " код ЄДР НОМЕР_33 , ПП " ОСОБА_34 " код ЄДР НОМЕР_34 , ПП " ОСОБА_35 " код ЄДР НОМЕР_35 , ПП " ОСОБА_36 " код ЄДР НОМЕР_36 , ПП " ОСОБА_37 " код ЄДР НОМЕР_37 , ПП " ОСОБА_38 " код ЄДР НОМЕР_38 , ПП " ОСОБА_39 " код ЄДР НОМЕР_39 , ПП " ОСОБА_40 " код ЄДР НОМЕР_40 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_41 , ПП " ОСОБА_42 " код ЄДР НОМЕР_42 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_43 , ПП " ОСОБА_44 " код ЄДР НОМЕР_44 , ПП " ОСОБА_45 " код ЄДР НОМЕР_45 , ПП " ОСОБА_46 код ЄДР НОМЕР_46 , ПП " ОСОБА_47 " код ЄДР НОМЕР_47 , ПП " ОСОБА_48 " код ЄДР НОМЕР_48 , ПП " ОСОБА_49 " код ЄДР НОМЕР_49 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_50 , ПП " ОСОБА_51 " код ЄДР НОМЕР_51 , ПП " ОСОБА_52 " код ЄДР НОМЕР_52 , ПП " ОСОБА_53 " код ЄДР НОМЕР_53 , ПП " ОСОБА_54 " код ЄДР НОМЕР_54 , ПП " ОСОБА_55 " код ЄДР НОМЕР_55 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код ЄДР НОМЕР_56 , ПП " ОСОБА_56 " код ЄДР НОМЕР_57 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДР НОМЕР_58 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_7 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ".
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відомості, які можуть становити комерційну таємницю, згідно п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що банківська документація, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому зОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській областіОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за його дорученням тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_11 оригіналів документів ПП « ОСОБА_10 » код ЄДР НОМЕР_8 , ПП " ОСОБА_12 " код ЄДР НОМЕР_11 , ПП " ОСОБА_13 " код ЄДР НОМЕР_12 , ПП " ОСОБА_14 " код ЄДР НОМЕР_13 , ПП " ОСОБА_15 " код ЄДР НОМЕР_14 , ПП " ОСОБА_16 " код ЄДР НОМЕР_15 , ПП " ОСОБА_17 " код ЄДР НОМЕР_16 , ПП " ОСОБА_57 " код ЄДР НОМЕР_59 , ПП " ОСОБА_19 " код ЄДР НОМЕР_18 , ПП " ОСОБА_20 " код ЄДР НОМЕР_19 , ПП « ОСОБА_23 » код ЄДР НОМЕР_22 , ПП " ОСОБА_24 " код ЄДР НОМЕР_23 , ПП " ОСОБА_26 " код ЄДР НОМЕР_25 , ПП " ОСОБА_27 " код ЄДР НОМЕР_26 , ПП " ОСОБА_28 " код ЄДР НОМЕР_27 , ПП " ОСОБА_29 " код ЄДР НОМЕР_28 , ПП " ОСОБА_30 " код ЄДР НОМЕР_29 , ПП " ОСОБА_31 " код ЄДР НОМЕР_31 , ПП " ОСОБА_34 " код ЄДР НОМЕР_34 , ПП " ОСОБА_37 " код ЄДР НОМЕР_37 , ПП " ОСОБА_41 " код ЄДР НОМЕР_41 , ПП " ОСОБА_42 " код ЄДР НОМЕР_42 , ПП " ОСОБА_43 " код ЄДР НОМЕР_43 , ПП " ОСОБА_47 " код ЄДР НОМЕР_47 , ПП " ОСОБА_48 " код ЄДР ЄДР НОМЕР_48 , ПП " ОСОБА_49 " код ЄДР НОМЕР_49 , ПП " ОСОБА_50 " код ЄДР НОМЕР_50 , ПП " ОСОБА_51 " код ЄДР НОМЕР_51 , ПП " ОСОБА_52 " код ЄДР НОМЕР_52 , ПП " ОСОБА_53 " код ЄДР НОМЕР_53 , ПП " ОСОБА_54 " код ЄДР НОМЕР_54 , ПП " ОСОБА_55 " код ЄДР НОМЕР_55 , ПП " ОСОБА_58 " код ЄДР НОМЕР_60 , ПП " ОСОБА_59 " код ЄДР НОМЕР_61 , ПП " ОСОБА_60 " код ЄДР НОМЕР_62 , ПП « ОСОБА_61 » код ЄДР НОМЕР_63 , ПП « ОСОБА_62 » код ЄДР НОМЕР_64 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДР НОМЕР_65 , ПП « ОСОБА_63 » код ЄДР НОМЕР_66 , ПП « ОСОБА_64 » код ЄДР НОМЕР_67 , ПП « ОСОБА_65 » код ЄДР НОМЕР_68 , ПП « ОСОБА_66 » код ЄДР НОМЕР_69 , ПП « ОСОБА_67 » код ЄДР НОМЕР_70 , ПП « ОСОБА_68 » код ЄДР НОМЕР_71 , ПП « ОСОБА_69 » код ЄДР НОМЕР_72 , ПП « ОСОБА_70 » код ЄДР НОМЕР_73 , ПП « ОСОБА_71 » код ЄДР НОМЕР_74 , ПП « ОСОБА_72 » код ЄДР НОМЕР_75 , ПП « ОСОБА_73 » код ЄДР НОМЕР_76 , ПП « ОСОБА_74 » код ЄДР НОМЕР_77 , ПП « ОСОБА_75 » код ЄДР НОМЕР_78 , ФГ « ОСОБА_76 » код ЄДР НОМЕР_79 , СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДР НОМЕР_80 , ПП « ОСОБА_77 » код ЄДР НОМЕР_81 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДР НОМЕР_82 , ПП « ОСОБА_78 » код ЄДР НОМЕР_83 , ПП « ОСОБА_79 » код ЄДР НОМЕР_84 , ПП « ОСОБА_80 » код ЄДР НОМЕР_85 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДР НОМЕР_86 , ФОП ОСОБА_81 іден. номер НОМЕР_87 , ФГ « ОСОБА_82 » код ЄДР НОМЕР_88 , ФГ « ОСОБА_83 » код ЄДР НОМЕР_89 , ПП « ОСОБА_84 » код ЄДР НОМЕР_90 , ФОП ОСОБА_85 іден. номер НОМЕР_91 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДР НОМЕР_92 , ПП « ОСОБА_86 » код ЄДР НОМЕР_93 , ПП « ОСОБА_87 » код ЄДР НОМЕР_94 , ПП « ОСОБА_88 » код ЄДР НОМЕР_95 , Громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код ЄДР НОМЕР_96 , ПП « ОСОБА_89 » код ЄДР НОМЕР_97 , ПП « ОСОБА_90 » код ЄДР НОМЕР_98 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДР НОМЕР_99 , ПП « ОСОБА_91 » код ЄДР НОМЕР_100 , ПП « ОСОБА_92 » код ЄДР НОМЕР_101 , ПП « ОСОБА_93 » код ЄДР НОМЕР_102 з моменту їх реєстрації як платника податків до моменту здійснення тимчасового доступу, а саме: копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість; копії свідоцтва про реєстрацію платника; оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками № 5; оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ; оригіналів декларації з податку на прибуток; актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них; прийняті повідомлення-рішення по складеним актам; відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства; роздруківок податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді.

Встановити строк дії ухвали до 08.07.2016 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1