печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8390/16-к
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28.03.2016 Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000166 від 06.07.2015, за обвинуваченням

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Брянка Луганської області, громадянина України, з професійно-технічною освітою, який не одружений, не працює, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , судимий:

- 28.12.2005 Селидівський міським судом Донецької області за ст.ст.296 ч.4, 122 ч.1 КК України на 3 роки 6 місяців позбавлення волі та на підставі ст. 75 КК України звільнений від відбуття покарання з іспитовим строком на 2 роки;

- 26.06.2008 Селидівським міським судом Донецької області за ст.ст.309 ч.1, 71 КК України на 4 роки позбавлення волі, звільнений 05.03.2010 на підставі ухвали Волноваського районного суду Донецької області згідно ст. 81 КК України умовно-достроково на 1 рік 2 місяці 29 днів, -

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

та обвинуваченого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_3 , будучи раніше судимим і маючи судимість, що не знята і не погашена у встановленому законом порядку, працюючи фінансовим директором ТОВ «Снабпостач» (код 38004043), в період з 01 січня 2015 року по 20 лютого 2015 року за невстановлених слідством обставин, в денний період часу знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Снабпостач» за адресою: м. Київ, вулиця Басейна, будинок 1/2, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту, створив видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами яких штучно сформував податковий кредит, використовуючи реквізити суб`єкта підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Девкаліон груп» (код 38449144) за наступних обставин.

У січні 2015 року, ОСОБА_3 , перебуваючи на посаді фінансового директора ТОВ «Снабпостач», уклав договір на постачання товарів з ТОВ «Девкаліон груп», який із сторони ТОВ «Девкаліон груп» підписаний від імені директора ОСОБА_6 , за №01/1 від 01 січня 2015 року, відповідно умов якого ТОВ «Девкаліон груп» взяло на себе зобов`язання своїми або залученими силами здійснити постачання товарів замовнику, у визначені договором строки, а замовник зобов`язався забезпечити своєчасну оплату за поставлені товари.

В подальшому, з метою створення видимості постачання товарів, невстановлені особи в період 2015 року склали від імені вказаного товариства податкові та видаткові накладні, які були передані на ТОВ «Снабпостач».

Постачання товарів, відповідно до вищезазначеного договору працівниками ТОВ «Девкаліон груп» на адресу ТОВ «Снабпостач» фактично не здійснювалося.

Фінансовий директор ТОВ «Снабпостач» ОСОБА_3 , достовірно знаючи про фактичне невиконання умов укладеного договору, тобто відсутність факту поставки товарів, надавав вказівки бухгалтерам ТОВ «Снабпостач», щодо перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «Снабпостач» на розрахунковий рахунок ТОВ «Девкаліон груп» за ніби-то поставлені товари.

Фактично товари за місцем розташування виробничого цеху ТОВ «Снабпостач» по вул. 40-річчя Жовтня, буд. 36, корпус 6, смт. Боярка, в Київській області для ТОВ «Снабпостач», були поставлені не представниками ТОВ «Девкаліон груп», а невстановленими слідством особами, та відповідно ТОВ «Снабпостач» не мало права на включення суми в розмірі 2 008 333,00 грн. до складу податкового кредиту, в результаті чого, в порушення вимог ст.185, п.198.3, п. 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010, фінансовим директором ТОВ «Снабпостач» ОСОБА_3 , занижено податок на додану вартість в період з 01 січня 2015 року по 20 лютого 2015 року в розмірі 2 008 333,00 грн.

Таким чином, за результатами фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період часу, фінансовий директор ТОВ «Снабпостач» ОСОБА_3 , з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що незаконно завищено податковий кредит ТОВ «Снабпостач», використовуючи реквізити суб`єкта підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Девкаліон груп» (код 38449144) в порушення вимог ст.185, п.198.3, п. 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, занизив податок на додану вартість в розмірі 2 008 333,00грн., тобто ухилився від сплати податку, що входять в систему оподаткування , введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Обвинувачений ОСОБА_3 в судовому засіданні свою винність у вчиненні інкримінованого злочину визнав повністю, щиро розкаявся і пояснив, що дійсно, в період 03.11.2014 20.02.2015 він був відповідно до наказу призначений на посаду фінансового директора ТОВ «Снабпостач», яке знаходилось за адресою: м. Київ, вул. Басейна, 1/2, та здійснював фінансово-господарську діяльність вказаного підприємства. У вказаний період в нього виник умисел на ухилення від сплати податків у великих розмірах. З цією метою він в січні 2015 року уклав із ТОВ «Девкаліон груп» договір, який від імені останнього був підписаний директором ОСОБА_6 на постачання товарів, якого фактично проведено не було, а були лише складені та оформлені відповідні фінансові документи (податкові та видаткові накладні), які ним була представлені в подальшому до бухгалтерії ТОВ «Снабпостач» щодо перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Девкаліон груп» за ніби поставлені товари. Фактично товари за місцем розташування виробничого цеху ТОВ «Снабпостач» по вул. 40-річчя Жовтня, 36, корп. 6 в смт. Боярка в Київській області були поставлені не ТОВ «Девкаліон груп», а іншими особами. Таким чином ним, як фінансовим директором ТОВ «Снабпостач» у період 01.01.2015 20.02.2015 було вчинено умисне ухилення від сплати ПДВ на суму 2 008 333 грн. Свої дії охарактеризував негативно, зазначив, що усвідомив свою поведінку.

Приймаючи до уваги, що обвинувачений ОСОБА_3 повністю визнав свою вину у вчиненні злочину в межах висунутого обвинувачення, його показання в судовому засіданні відповідали фактичним обставинам справи, положення ч. 3 ст. 349 КПК України обвинуваченому та іншим учасникам судового розгляду роз`яснені, і вони не наполягали на досліджені інших доказів у справі, при цьому у суду не було сумнівів в добровільності та істинності їх позиції, суд визнав недоцільним дослідження решти доказів щодо обставин, які сторонами кримінального провадження не оспорювались.

Визнавши показання обвинуваченого ОСОБА_3 допустимим доказом у справі, суд приходить до висновку про доведеність його вини у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, оскільки він своїми умисними діями вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

При призначенні покарання суд, у відповідності до положень ст. ст. 65-67 КК України, враховує ступінь тяжкості та конкретні обставини вчинення кримінального правопорушення, дані, які характеризують особу обвинуваченого, наявність обставин, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Обставиною, що пом`якшує покарання обвинуваченому, судом визнається щире каяття.

Обставин, що обтяжують покарання, судом не встановлено.

При призначенні покарання судом приймається до уваги те, що ОСОБА_3 відповідно до ст. 12 КК України вчинив злочин невеликої тяжкості, однак під час судимостей, що не зняті і не погашені у встановленому законом порядку, при цьому позитивно характеризується за колишнім місцем роботи в ТОВ «Снабпостач», на обліку у лікарів нарколога і психіатра не перебуває, має визначене місце реєстрації і проживання, а також враховуючи позицію сторони державного обвинувачення щодо запропонованого покарання та обставину, що пом`якшує покарання ОСОБА_3 , суд дійшов висновку щодо можливості призначення йому покарання у виді штрафу з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на певний строк.

На підставі ст. 126 КПК України суд стягує з ОСОБА_3 процесуальні витрати.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 370, 371, ч. ч. 2,3 ст. 373, ст. 374 КПК України, суд,-

З А С У Д И В :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 3 (трьох) тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 51 000 (п`ятдесят одна тисяча ) гривень з позбавленням права обіймати посади, пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємтствах, установах і організаціях строком на 3 (три) роки.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави (УДКСУ у Печерському районі м. Києва, банк одержувач ГУДКСУ у м. Києві; р/р 0007; МФО 820019; КЕКД 21081100;01) процесуальні витрати за проведення судово-почеркознавчої експертизи №4-05/76 від 12.02.2016 в розмірі 1227 грн. 60 коп.

Вирок набирає законної сили через тридцять днів з моменту його проголошення, у разі не подачі на нього апеляції.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва шляхом подачі апеляції протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Копію вироку негайно вручити прокурору і обвинуваченому.

Суддя ОСОБА_1