ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/3994/16-к
провадження № 1-кп/753/384/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"04" березня 2016 р.

Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000107 від 19.12.2014 року відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, проживаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, повідомленого про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_5 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В:
В провадження Дарницького районного суду м. Києва з Київскьої місцевої прокуратури № 2 надійшло клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності. Захисник ОСОБА_5 просив суд звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Судом ОСОБА_4 було роз`яснено наслідки звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав. ОСОБА_4 зазначивши, що наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав йому зрозумілі, просив суд закрити кримінальне провадження та звільнити його від кримінальної відповідальності.
Як вбачається з клопотання прокурора, ОСОБА_4 29.02.2016 р. повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, вчиненому за наступних обставин.

ОСОБА_4 відповідно до наказу № 9 від 30.07.2007 року призначений на посаду генерального директора ТОВ «Союз АСВ» та на нього як на службову особу генерального директора покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну. Також ОСОБА_4 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.
Так, ОСОБА_6 в період з жовтня 2013 року по грудень 2013 року здійснювалось документальне оформлення придбання послуг по транспортному експедируванні та організації перевезення цукрових буряків вантажним автотранспортом від фіктивних підприємств, а саме: ТОВ «Ріал Трейд Компані», ТОВ «Профібілд», ТОВ «Крок Трейд ВСТ», які за своїм місцем реєстрації не знаходяться.
З аналізу податкової звітності вищевказаних підприємств відсутня будь-яка інформація про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Фактично у ТОВ «Ріал Трейд Компані», ТОВ «Профібілд», ТОВ «Крок Трейд ВСТ» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.
Разом з цим, відповідно до електронної бази податкових накладних ГУ ДФС України та виписки по банківським рахункам вищевказаних фіктивних підприємств, встановлено невідповідність номенклатури товаро-матеріальних цінностей та послуг, які придбавались ТОВ «Ріал ТрейдКомпані», ТОВ «Профібілд», ТОВ «Крок Трейд ВСТ» та в послідуючому реалізовувались вказаними підприємствами.

Так, перебуваючи у м. Києві у 2013 році, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду генерального директора ТОВ «Союз АСВ», отримавши від невстановлених слідством осіб реквізити «фіктивних» підприємств, уклав ряд договорів про надання послуг по транспортному експедируванні та організації перевезення цукрових буряків вантажним автотранспортом у 2013 році, а саме: договір про надання послуг по транспортному експедируванні та організації перевезення цукрових буряків вантажним автотранспортом №13/08/13 від 13.08.2013 укладений між ТОВ «Союз АСВ» та ТОВ «Ріал ТрейдКомпані»; договір про надання послуг по транспортному експедируванні та організації перевезення цукрових буряків вантажним автотранспортом №27/08/13 від 27.08.2013 укладений між ТОВ «Союз АСВ» та ТОВ «Крок Трейд ВСТ»; договір про надання послуг по транспортному експедируванні та організації перевезення цукрових буряків вантажним автотранспортом №21/08/13 від 21.08.2013 укладений між ТОВ «Союз АСВ» та ТОВ «Профібілд».

Виписані та складені на основі вище перерахованих договорів, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), податкові накладні та рахунки на оплату в адресу ТОВ «Союз АСВ» () від ТОВ «Ріал ТрейдКомпані» (), ТОВ «Профібілд» (), ТОВ «Крок Трейд ВСТ» () генеральний директор ОСОБА_4 , використав виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій та відобразив їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

В результаті проведення перевірки управління податкового аудиту ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві складений акт №9422/26-51-22-13/34290148 від 20.11.2014 року, висновком якого встановлено заниження службовими особами ТОВ «Союз АСВ» податку на прибуток у розмірі 489 057 грн. та податку на додану вартість у розмірі 514 796 грн.

Отже, генеральним директором ТОВ «Союз АСВ» ОСОБА_4 в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України включено до складу податкового кредиту за період з 01.10.2013 року по 31.12.2013 року суму ПДВ сформовану за рахунок придбання послуг у ТОВ «Ріал ТрейдКомпані», ТОВ «Профібілд», ТОВ «Крок Трейд ВСТ» на загальну суму 514 796,40 грн. та в порушення ст.134, п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.138.1 ст.139 Податкового кодексу України занижено об`єкт оподаткування прибутку підприємства у розмірі 2 572 982 грн, що призвело до заниження податку на прибуток у розмірі 489 057 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 відповідно до повідомлення про підозру, вчинив умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах, тобто злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до вимог ст. 12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Вислухавши думку прокурора, який просив задовольнити клопотання, підозрюваного, який вказав, що свою винуватість у вчиненні інкримінованого йому злочину визнає, суть обвинувачення та підстава звільнення від кримінальної відповідальності йому зрозуміла і він не заперечує щодо закриття кримінального провадження відносно нього з цієї підстави, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності. Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Розглядаючи вказане клопотання, суд виходить із положень ст.ст. 286, 288 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п. 1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23.12.2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правових підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

У відповідності п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули строки, визначені цією статтею, зокрема, два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе ніж обмеження волі.

Виходячи з фактичних обставин, щодо часу події злочину, яка мала місце в період з жовтня 2013 року по грудень 2013 року, відтак на час розгляду клопотання сплинув передбачений ст. 49 КК України строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності згоди підозрюваного на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням давності є обов`язком суду.

Також, суд вважає за необхідне, керуючись ст. 126 КПК України стягнути з ОСОБА_4 процесуальні витрати, які складаються з розміру витрат на залучення експерта.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 284, 285, 288, 314, 369, 376 КПК України, ст. ст. 44, 49 КК України, суд,

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 19.12.2014 року - закрити.
Стягнути з ОСОБА_4 процесуальні витрати за проведення експертизи в сумі 3326 грн. 40 коп.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва, через Дарницький районний суд м. Києва, протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий суддя: