Справа № 569/4830/16-к

УХВАЛА

21 квітня 2016 року
м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання, начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 2-го класу ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, протоколів, сертифікатів, платіжних доручень та інших бухгалтерських та банківських документів, що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 , м. Київ) щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), за період з 01.03.2014 по 31.12.2014 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) за період з 01.04.2015 по 31.05.2015 включно з можливістю вилучити їх оригінали.
Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно віднесли до податкового кредиту у деклараціях з податку на додану вартість за період вересень-грудень 2014 року сумнівні фінансово-господарські операції з рядом СПД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 , м. Київ), які документально оформлялися у період березень-грудень 2014 року з подальшим відображенням у бухгалтерському обліку підприємства.
Вказані порушення норм законодавства виявлені проведеною ДПІ у м. Рівному перевіркою Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за результатами якої складено акт № 433/17-16-15-02/26603641 від 02.06.2015 про виявлення порушень п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 п.200.3, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, наслідком чого Представництво ухилилося від сплати податку на додану вартість у розмірі 9 931 740 грн., а саме: за листопад 2014 року 2 891 701 грн. та за грудень 2014 року 7 040 039 грн.
Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи Представництва протягом вказаного вище періоду оформили придбання товарів (робіт, послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності, які відсутні за місцем реєстрації, не мають основних фондів, найманих працівників, можливостей здійснення стабільної фінансово-господарської діяльності щодо постачання товарів (робіт, послуг) а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Окрім того встановлено, що за квітень та травень 2015 року службові особи Представництва сформували податковий кредит з ПДВ при придбанні порошку мінерального та послуг по виготовленню проектно-вишукувальних робіт від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) на загальну суму ПДВ 5255546,6 грн., яке зареєстроване на підставну особу - ОСОБА_4 , яка фактично не є засновником, директором та головним бухгалтером вказаного підприємства.
Дослідженням спеціалістів ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2015 №28/17-00-16/26603641, щодо діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню порошку мінерального та виготовленню проектно-вишукувальних робіт у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за період квітень, травень та червень 2015 року встановлено, що посадові особи Представництва, відобразили у складі податкового кредиту придбання товарів на суму ПДВ в розмірі 5255546,6 грн., що призвело до завдання ймовірних збитків державі по сплаті ПДВ у вказаному розмірі.
Слідчий в судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, що під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт (надання послуг), обставини їх надання, зберігання та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Враховуючи, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, має доказове значення та необхідна для проведення подальших слідчих дій (призначення перевірок, проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, допитів осіб).
Представник фінансово-господарської діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.
Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Заслухавши пояснення слідчої, представника та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України, У клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4)підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5)значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Як встановлено в судовому засіданні, що заявлене клопотання не відповідає вище зазначеним вимогам, окрім того витребувані документи вже неодноразово надавались для огляду контролюючим органам та оглядались в якості письмових доказів в судовому засіданні.
Враховуючи вище викладене і те, що слідчим подане клопотання не доведене, необгрунтоване та не долучено доказів про виконання заходів передбачених ст.. 98 КПК України.
У зв"язку з цим клопотання неогрунтоване та задоволення не підлягає.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-
В задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, протоколів, сертифікатів, платіжних доручень та інших бухгалтерських та банківських документів, що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 , м. Київ) щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), за період з 01.03.2014 по 31.12.2014 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) за період з 01.04.2015 по 31.05.2015 включно з можливістю вилучити їх оригінали- відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 21.04.2016 року.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1