Справа № 369/6106/16-к
Провадження № 1-кс/369/1345/16
УХВАЛА
Іменем України
06.07.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000370 від 02.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Своє клопотання старший слідчий мотивує тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 28 825 323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно за актом документальної планової виїзної перевірки від 18.06.2015 року №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн. та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з «фіктивними» підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ).

В ході досудового розслідування відносно підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що воно є платником податків у ІНФОРМАЦІЯ_10 та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням, за юридичною/фактичною адресою АДРЕСА_1 А підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно звіту 1-ДФ за 3 квартал 2014 року чисельність працюючих осіб складала 7 осіб.
Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що реєстраційна (юридична) та облікова справа підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 ( АДРЕСА_3 ).

Для повного, всебічного та об`єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної (юридичної) та облікової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 . В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Вказані документи необхідні для встановлення осіб причетних до реєстрації (постановки на податковий облік), складання (подачі) податкової звітності, перереєстрації та продажу часток Статутного капіталу, а також отримання зразків підписів та почерків осіб, які причетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, з метою подальшого проведення почеркознавчих експертиз за документами, що підтверджують факт здійснення фінансово-господарських операцій.

З огляду на викладене та враховуючи те, що буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме встановлення причетних осіб до реєстрації та постановки на податковий облік підприємства, крім того дані документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , які необхідно дослідити, провести почеркознавчі та інші експертні дослідження, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому, слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів зазначених документів, тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на електронних та/або паперових носіях, реєстраційних (юридичної) та звітних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_11 за адресою: АДРЕСА_2 ( АДРЕСА_3 ), а саме:

документів реєстраційної (юридичної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації;

документів звітної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (податкових декларацій по податку на додану вартість з додатками, фінансових звітів; податкових декларацій по податку на прибуток з додатками; реєстр виданих та отриманих накладних; пояснень службових осіб, актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок; довідок зустрічних перевірок, з моменту реєстрації.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1