Справа №766/2325/16-к
н/п 1-кс/766/3622/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.07.2016 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , у матеріалах досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 від 20.04.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України про проведення огляду та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення огляду з використанням фотофіксації, територій та приміщень (складу) за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві власності ОСОБА_4 (іден. код НОМЕР_1 ) з метою встановлення (спростування) факту зберігання ТМЦ ТОВ «Роткес».

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №№0000032 від 20.04.2016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «4-й ЕЗПГР» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України

В ході слідства встановлено, що службові особи ПАТ „4-й експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт, протягом лютого-квітня 2015 року безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання та безпідставно формували валові витрати з податку на прибуток, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності СГД встановлено, що в період лютий-березень 2015 року підприємство здійснило документальне оформлення операції з придбання різноманітних ТМЦ від підприємств - імпортерів, інших суб`єктів господарювання, які здійснюють підміну Їх позицій, а саме: ТОВ "Раббі" () ДПI у Київському районi м. Одеси ГУ ДФС в Одеськiй області; ТОВ "Морфлекс" () ДПI в Оболонському районi ГУ ДФС у м. Києві; ТОВ "ДАР Компані" () ДПI у Бабушкiнському р-нi м. Днiпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області; ТОВ "Ойл-Агро Україна" () ДПI у Шевченкiвському районi ГУ ДФС у м. Києвi:

Так в березні 2015 року службовими особами ПАТ „4-й експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт включено до податкового кредиту суми по податку на додану вартість, які сформовано за рахунок контрагента-постачальника ТОВ "Раббі" (код ЄДРПОУ 3918897, стан 12)на загальну суму ПДВ 1 680 230 грн.

По вказаним взаємовідносинам спеціалістами ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС

у Херсонській складено акт 31.07.2015 №179/21-03-22-04/14287749 (Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки приватного акціонерного товариства " Четвертий експедиційний загін підводних та гідротехнічних робіт (код 14287749) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з платником податків контрагентом-постачальником ТОВ „Раббі (код 39188971) за період березень 2015 року, подальшого використання, реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та відображення здійснених фінансово-господарських операцій у податковій звітності).

За результатами даної перевірки встановлено, що службовими особами ПрАТ „4-Й ЕЗПГР (код 14287749) безпідставно сформовано податковий кредит у перевіряємому періоді за рахунок сум ПДВ по податковим накладним, виписаним на отримання товару від ТОВ „Раббі(код 39188971), які не можуть розглядатись в якості належного підтвердження податкового кредиту, оскільки ці податкові накладні не мають статусу юридично значимих, в результаті чого завищено податковий кредит на загальну суму ПДВ 1680230грн, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму ПДВ 1680230грн.

Слідством встановлено, що між підприємствами укладено договір поставки від 27.03.2015 року №27-3/15, згідно якого, в порядку і на умовах, визначених цим Договором, ТОВ «Раббі» «Продавець» зобов`язується передати у власність ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» - «Покупець», а покупець в порядку і на умовах, визначених Договором, зобов`язується сплатити за товари народного споживання, а саме: пряжа з синтетичних штапельних волокон; тканина полотняного переплетіння з 100% синтетичних комплексних ниток різних кольорів; тканини з синтетичних комплексних ниток змішана з бавовною. Також, додатково під час перевірки надано договір зберігання №251114 від 25.12.2014року, де за умовами договору ПрАТ «4-Й ЕЗПГР» «Поклажодавець» передає ТОВ «Роткес» -«Зберігач», а Збе`рігач приймає на відповідальне зберігання з 01.12.2014р. до 31.12.2016р ТМЦ придбані у ТОВ «Раббі».

Транспортування товару здійснювалось власним автотранспортом ПрАТ „4-Й ЕЗПГР на підставі товарно-транспортних накладних транспортним засобом МАЗ 5549 держ. номер НОМЕР_2 .

Додатково встановлено, що автомобіль МАЗ 5549 є самоскид з вантажомісткістю до 10 тон та середньою швидкістю руху 75 км/г що унеможливлює здійснення перевезення вантаж вагою понад 20 тон за напрямком Одеса Дніпропетровськ чотири дні поспіль.

Клопотання підлягає задоволенню, так як відповідно до ст. 234 КПК України слідчий у своєму клопотанні довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, та вони можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Керуючись ст.ст. 237, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Надати слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на проведення огляду з використанням фотофіксації, територій та приміщень (складу) за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві власності ОСОБА_4 (іден. код НОМЕР_1 ) з метою встановлення (спростування) факту зберігання ТМЦ ТОВ «Роткес».

Строк дії ухвали один місяць з моменту винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1