пр. № 1-кс/759/2961/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 жовтня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду .Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст.слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст.слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 про проведення позапланової перевірки
встановив:
20.10.2016р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання про призначення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Профі-Майстер».
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження №0000125 від 20.10.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1, 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Профі-Майстер» () при взаємовідносинах з СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Аполо Лізінг» (), ТОВ «Голден Світ» (), ТОВ «Аут Трейдінг 2013» (), ТОВ «Проф трейд груп» (), ТОВ «Протект-2013» (), ТОВ «Блессед» (), ТОВ «Скіпер-Вест» (), ПП «Промо Оушн» () та ТОВ «Меркурі Трейдінг» () за період січень-листопад 2014 року занизили суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму понад 5 млн. грн., що підтверджується аналітичним дослідженням, допитами службових осіб СГД з ознаками фіктивності та іншими матеріалами.
Допитаний як свідок директор ТОВ «Протект-2013» () ОСОБА_5 повідомив, що до діяльності ТОВ «Протект-2013» () він не має ніякого відношення, оскільки вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Вироком Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
Допитаний як свідок директор ТОВ «Аут Трейдінг 2013» () ОСОБА_6 повідомив, що до діяльності ТОВ «Аут Трейдінг 2013» () він не має ніякого відношення, оскільки вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Вироком Шевечнківського районного суду м. Києва ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
Допитаний як свідок директор, засновник та головний бухгалтер ТОВ «Скіпер-Вест» () ОСОБА_7 повідомив, що до діяльності ТОВ «Скіпер-Вест» () він не має ніякого відношення, оскільки вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Вироком Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_7 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що директором засновником та головним бухгалтером на ТОВ «Меркурі трейдінг» () є ОСОБА_8 , допитаний в якості свідка, який повідомив, що до діяльності ТОВ «Меркурі трейдінг» () він не має ніякого відношення, оскільки вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Вироком Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_8 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що директором засновником та головним бухгалтером на ТОВ «Блессед» () є ОСОБА_9 , допитаний в якості свідка, який в своїх показах повідомив, що до діяльності ТОВ «Блессед» () він не має ніякого відношення, оскільки вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.
Допитаний як свідок директор, засновник та головний бухгалтер ТОВ «Проф трейд груп» () ОСОБА_10 повідомив, що до діяльності ТОВ «Проф трейд груп» () він не має ніякого відношення, оскільки вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що директором засновником та головним бухгалтером на ТОВ «Голден світ» () є ОСОБА_11 , допитаний в якості свідка, який в своїх показах повідомив, що до діяльності ТОВ «Голден світ» () він не має ніякого відношення, оскільки вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що директором засновником та головним бухгалтером на ПП «Промо Оушн» () є ОСОБА_12 , допитаний в якості свідка, який в своїх показах повідомив, що до діяльності ПП «Промо Оушн» () він не має ніякого відношення, оскільки вказане Товариство зареєстрував за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Вироком Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_12 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст.205 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Профі-Майстер» (), яке перебуває на обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, в період 2013-2015 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з приводу придбання суглинку з наступними постачальниками: ТОВ «Аполо Лізінг» (), ТОВ «Голден Світ» (), ТОВ «Аут Трейдінг 2013» (), ТОВ «Проф трейд груп» (), ТОВ «Протект-2013» (), ТОВ «Блессед» (), ТОВ «Скіпер-Вест» (), ПП «Промо Оушн» () та ТОВ «Меркурі Трейдінг» (), ТОВ «Делойт» (), ТОВ «Комплекс електро» (), ТОВ «Ізілінк» ().
Встановлено, що ТОВ «Аполо Лізінг» (), ТОВ «Голден Світ» (), ТОВ «Аут Трейдінг 2013» (), ТОВ «Проф трейд груп» (), ТОВ «Протект-2013» (), ТОВ «Блессед» (), ТОВ «Скіпер-Вест» (), ПП «Промо Оушн» () та ТОВ «Меркурі Трейдінг» (), ТОВ «Делойт» (), ТОВ «Комплекс електро» (), ТОВ «Ізілінк» () за податковими адресами не знаходиться, та не мають основних засобів, відповідного персоналу, виробничих активів, офісних, складських та виробничих приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що свідчить про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та нікчемності угод, укладених між підприємствами постачальниками та покупцями.
Крім того, згідно даних податкової звітності з ПДВ ТОВ «Аполо Лізінг» (), ТОВ «Голден Світ» (), ТОВ «Аут Трейдінг 2013» (), ТОВ «Проф трейд груп» (), ТОВ «Протект-2013» (), ТОВ «Блессед» (), ТОВ «Скіпер-Вест» (), ПП «Промо Оушн» () та ТОВ «Меркурі Трейдінг» (), ТОВ «Делойт» (), ТОВ «Комплекс електро» (), ТОВ «Ізілінк» (), встановлено, що дані СГД з моменту заснування не здійснювали придбання суглинку і, в свою чергу, не могли реалізувати відповідний товар в адресу ТОВ «Профі-Майстер» (), що підтверджує факт безтоварності фінансово-господарських взаємовідносин.
Під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються в порушення вимог діючого законодавства, отже виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Профі-Майстер» () стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за 01.01.2014р. по 31.12.2015р.
В судовому засіданні ст.слідчий підтримав заявлене ним клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отриманні в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000125 від 20.10.2015 року.
Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Заслухавши пояснення ст.слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, клопотання слідчий суддя визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 92, 94, 107, 110, 159, 163-165, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Профі-Майстер» () стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.
Організацію проведення перевірки доручити територіальним підрозділам податкового та митного аудиту ГУ ДФС у м. Києві.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя
Святошинського районного
суду міста Києва ОСОБА_1