УКРАЇНА
Апеляційний суд Житомирської області

Справа №295/6893/16-к Головуючий у 1-й інст. ОСОБА_1
Категорія в порядку КПК України Доповідач ОСОБА_2

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 червня 2016 року Апеляційний суд Житомирської області
в складі: головуючого ОСОБА_2 ,
суддів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
з участю: секретаря ОСОБА_5 ,
прокурора ОСОБА_6 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі апеляційну скаргу директора ПП «Армавір-Плюс» ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 12 травня 2016 року, -
В ухвалі слідчого судді зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB «Кундан» (код ЄДР 38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013р. по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, TOB «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, TOB «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн. грн.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП Трант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "Олді - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "КОНКОРД - С" код ЄДР 38698074, ПП "САНТОРИ-ПЛЮС" код ЄДР 38941469, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ТЕРА-ЛЮКС" код 39708497, TOB "КОНЕКТІС" код 39179457, ПП "САН-РАЙФ" код ЄДР 38825801, ПП "ГРАНН-ТРЕЙД" код ЄДР 39739546, ПП "ТЕРРИ-ТАЙМ" код ЄДР 39746490, ПП "ДОРЗ-ТРАФІК" код ЄДР 39497733, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "СТАРГЕЙТСИЗ" код ЄДР 39266900, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "КОНТРУКТ" код ЄДР 39331623, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ" код ЄДР 34286098, ПП "ЮЖСПЕЦМАШ f ПЛЮС" код ЄДР 35788867, ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" код ЄДР 39331540, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "МОРТЕН СТАЙЛ" код ЄДР 39337117, ПП "БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП "ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД" код ЄДР 40261020, ПП "СУПРА-СТАЛКЕР" код ЄДР 40261151, ПП "КОДІ-СПАМ" код ЄДР 40261334, ПП "БАЙВЕЙ" код ЄДР 40286291, ПП "ЕРОН СТОК" код ЄДР 40286181, ПП "КАНХОЛ-ПЛЮС" код ЄДР 40286066, ПП "СПЕЦТЕХ-ТОРГ" код ЄДР 40239409, ПП "ПОТРЕБ-ПОСТАЧ" код ЄДР 40239372, ПП "ТАФІТА-ТРЕЙД" код ЄДР 40239299, TOB "НЬЮ МАРК ГРУП" код ЄДР 38390500, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, TOB "ОРІОН СИСТЕМ" код ЄДР 40095014 та інших СГД, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для TOB «Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в AT Сбербанк Росії, AT "ОТП Банк", ПАТ "Ідея банк".
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн. грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
Окрім цього, у ході досудового розслідування встановлено, що фінансово-господарська діяльність ПП "Армавір-плюс" спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ.
З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ПП "Армавір-плюс" здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ПП "Армавір-плюс" є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).
На підставі наведеного, слідчий суддя вважав, що клопотання обґрунтоване й підлягає задоволенню.
В апеляційній скарзі директор ПП «Армавір-Плюс» ОСОБА_7 просить скасувати вказану ухвалу слідчого судді, постановити нову, якою відмовити у задоволенні клопотання начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 про накладання арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках, відкритих ПП "Армавір-плюс" (№ НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 відкритих у АТ "ОТП БАНК"). Вважає, що ухвала винесена з істотними порушеннями кримінального процесуального закону, а висновки суду не відповідають фактичним обставинам кримінального провадження. Вказує, що в ухвалі слідчого судді не наведено доказів, які б свідчили про вчинення посадовими особами підприємства кримінального правопорушення. Зазначає, що органом дізнання надана суду неправдива інформація, посадові особи ПП «Армавір-плюс» не є підозрюваними в даному кримінальному провадженні. Крім того, посилається на те, що банківські рахунки та видаткові операції за ними, на які судом накладено арешт, не відносяться до майна або майнових прав.
В судове засідання апеляційного суду апелянт директор ПП «Армавір-Плюс» та адвокат ОСОБА_9 не з`явилися, будучи належним чином особисто в установленому законом порядку повідомлені про час та місце розгляду апеляційного провадження і жодних заяв не надали суду.
Заслухавши доповідача, доводи прокурора ОСОБА_6 , який заперечував проти апеляційної скарги, обговоривши доводи апеляційної скарги, вивчивши матеріали даного кримінального провадження, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає з таких підстав.
Згідно ч.1 ст. 170 КПК, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судці або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.
Відповідно до ч. 2 ст.170 КПК України, арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.
Частина 10 зазначеної статті, також вказує, що арешт може бути накладено на кошти, що знаходяться на банківських рахунках, а також видаткові операції.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що фінансово-господарська діяльність ПП "Армавір-плюс" спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ.
З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ПП "Армавір-плюс" здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ПП "Армавір-плюс" є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване й підлягає задоволенню.
Дослідивши надані органами досудового розслідування письмові матеріали та докази, які були предметом дослідження й в суді першої інстанції, апеляційний суд вважає їх достатньо переконливими, такими що надали змогу слідчому судді здійснити обґрунтований висновок про необхідність задоволення клопотання слідчого, у зв`язку з чим слідчим суддею правомірно було накладено арешт на майно.
З такими висновками слідчого судді погоджується і апеляційний суд.
Враховуючи наведені положення закону, а також сукупність підстав та розумних підозр вважати, що кошти, які знаходяться на банківському рахунку можуть мати незаконне походження, в тому числі були об`єктом кримінально протиправних дій, набуті злочинним шляхом, або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінальних правопорушень слідчий суддя дійшов обґрунтованого висновку про задоволення клопотання слідчих органів.
Про існування таких розумних підозр свідчать матеріали кримінального провадження, в тому числі протоколи обшуків при проведенні яких вилучено 170 печаток і штампів різних підприємств і установ, які з великою вірогідністю вказують, що ПП «Армавір-Плюс» не здійснює законну фінансову-господарську діяльність, а використовується як фіктивне, транзитне підприємство для надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ.
Апелянтом не надано жодних доказів підтверджуючих, що грошові кошти, які знаходяться на рахунку призначені для виплати заробітної плати працівникам, як і доказів, що ПП «Армавір-Плюс» реально займається певним видом законної господарською діяльністю, має в штаті працівників, господарські приміщення, офіс, тощо про що зазначав в апеляційній скарзі, а тому колегія суддів вважає зазначені доводи апелянта надуманими.
Істотних порушень вимог кримінально процесуального закону, які б давали підстави для скасування вказаної ухвали слідчого судді колегія суддів не вбачає.
Керуючись ст.ст. 404, 407, 422 КПК України, апеляційний суд, -
п о с т а н о в и в :
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Судді: