10.06.2016 Справа №607/3043/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної виїзної перевірки,-
Старший слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Заслухавши старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання задоволенню не підлягає, з огляду на наступне.
На підтвердження обставин, викладених у клопотанні, старший слідчий покликається на те, що за інформацією ДП «Агенство з ідентифікації і реєстрації тварин» звіту про рух поголів`я за період з 01.01.2015р. по 04.12.2015р. основним постачальником поголів`я ВРХ та свиней для ТзОВ «Микулин» протягом 2015 року було ПП «Галичина-Агро». В свою чергу ТзОВ «Микулин» відображає в податковій звітності придбання від ПП «Галичина-Агро» поголів`я ВРХ та свиней лише протягом першого півріччя, а протягом другого півріччя 2015 року здійснювало діяльність по виробництву м`яса з необлікованої продукції, яку в подальшому реалізовувало через ФОП ОСОБА_5 без відображення по бухгалтерському обліку та податковій звітності, про що свідчать і проведені в період травня-грудня 2015 року лабораторні дослідження м`яса яловичини та свинини виробництва ТОВ «Микулин», яке призначалося для його подальшої реалізації.
Вказані вище порушення чинного законодавства зі сторони службових осіб ТзОВ «Микулин», ПП «Галичина-Агро» та підприємця ОСОБА_5 описані в дослідженні матеріалів № 1/19-00-16-00-16/26198169 від 11.01.2016 року та № 2/19-00-16-00-16/31877277 від 28.01.2016 року, складених працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Тернопільській області.
Також, відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
До клопотання старшим слідчим не надано будь-яких доказів, якими сторона кримінального провадження, що подала відповідне клопотання обґрунтовує свої доводи.
Відносно доданих до клопотання результатів дослідження матеріалів від 11.01.2016 року №1/19-00-16-00-16/26198169 «Про результати дослідження матеріалів тендерних закупівель проведених Управління освіти і науки Тернопільської міської ради щодо закупівлі м`ясо яловичини та свинини для дошкільних закладів м. Тернополя в 2015 році» та дослідження матеріалів від 28.01.2016 року №2/19-00-16-00-16/31877277 «Про результати дослідження матеріалів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Микулин» в 2015 році», то слідчий суддя, враховуючи вимоги ст.ст. 84, 99 КПК України, а також те, що вказані результати дослідження не зареєстровані у встановленому порядку, носять інформаційних характер, не приймає їх до уваги як належний та достатній доказ, який без інших, належним чином здобутих доказів не може бути підставою застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.
Керуючись п.п.78.1.1., п.78.1. ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної виїзної перевірки відмовити
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1