Провадження № 1-кс/344/3964/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання cлідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000080,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

Із клопотання вбачається, що службові особи ПМП "ТЕМП" упродовж 2013 2016 років відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварні операції з придбання деревини дубу в фізичних осіб-підприємців, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування та не є платниками ПДВ, внаслідок чого безпідставно сформували витрати на загальну суму 5 555 756 грн.

Зокрема встановлено, що у зазначений період часу витрати з придбання сировини ПМП "ТЕМП" документально оформлено від наступних фізичних осіб підприємців, які перебувають на обліку Долинської ОДПІ:

- ОСОБА_5 , який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП "ТЕМП" лісопродукції на загальну суму 735 588 грн.;

- ОСОБА_6 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП "ТЕМП" лісопродукції на загальну суму 300 000 грн.;

- ОСОБА_7 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП "ТЕМП" лісопродукції на загальну суму 1 245 597 грн.;

- ОСОБА_8 , який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП "ТЕМП" лісопродукції на загальну суму 600 000 грн.;

- ОСОБА_9 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП "ТЕМП" лісопродукцію на загальну суму 2 674 571 грн.

Поряд з наведеним, усі зазначені особи заперечили свою причетність до здійснення діяльності як підприємці та вказали на ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , яким у зв`язку з родинними або приятельськими стосунками надавали свої особисті документи та таким чином були зареєстрованими як суб`єкти підприємницької діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 розпоряджаючись реєстраційними документами та печатками зазначених ФОП, створювали видимість здійснення діяльності від імені останніх. У зазначений спосіб були оформлені первинні бухгалтерські документи про нібито постачання деревної сировини в адресу ПМП "ТЕМП", на підставі яких службові особи підприємства безпідставно сформували витрати за період 2013 - 2015 років, що призвело до ухилення ними від сплати у Держаний бюджет України податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 000 036 грн. та є значним розміром.

Враховуючи викладені факти, які підтверджуються документами та показаннями свідків, а також наявність достатніх підстав, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПМП "ТЕМП" за період з 01.01.2013р. по 31.12.2015р. виникла з метою дослідження та перевірки фактів законності формування ПМП "ТЕМП" валових витрати з придбання сировини від фізичних осіб-підприємців і дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, уа 'також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час слідчим в судовому засіданні доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПМП "ТЕМП" за період з 01.01.2013р. по 31.12.2015р., оскільки отримані за їх результатами відомості матимуть істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення такої перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 91-93, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ПМП "ТЕМП" (), юридична адреса: Івано-Франківська область, м. Болехів, вул. Коновальця, б. 111 А з питань з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС в Івано-Франківській області, під час якої здійснити перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податків та зборів ПМП "ТЕМП" за наслідками проведених господарських операцій із придбання сировини, яке оформлено від фізичних осіб підприємців, її переробки та подальшої реалізації.

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала діє до 26 жовтня 2016 року включно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1