ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/130/16-к
Провадження № 1-кс/210/1355/16

"28" жовтня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 12.12.2015 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України про арешт тимчасово вилученого майна,-
В С Т А Н О В И В:

28 жовтня 2016 року слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим прокурором про арешт тимчасово вилученого майна.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000040від 12.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109», (код 31102612) в період з 01.04.2012р. по 31.12.2014р. шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «НВП «НЬЮТЕК» (),ТОВ «ДНЕПР» (),ТОВ «СВС» (),ТОВ «ДІКСІ БУД» ( ),ПАТ «СПЕЦБУДМОНТАЖ» (),ТОВ «ТЕХКОМВ» (),ПП «МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ» ( ),ТОВ «ГЛОБАЛБУД» (),ТОВ «БК «ГЕФЕСТ АЛЬЯНС» (),ТОВ «ТРЕЙД ЛАЙН М» ( ),ТОВ «БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД»( ),ТОВ «ПРОМБУД МАРКЕТ» (), ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» ( ),ТОВ «АЛЬКОМ БІЗНЕС» (),ТОВ «УКРЕЛЕКТРОСТАНДАРТ» (),ТОВ «ВАЙТ ГРУП» (),ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» ( ),ТОВ «АСТЕКС ГАРАНТ» ( ), ТОВ «ПРІМАРІ БІЛДІНГ» (), в порушення ст.ст. 135, 138, 139, 185, 198 та 201 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 430 718,0 грн. та податку на прибуток в сумі 1 802 161,0 грн., а всього на загальну суму 4 232 879 грн. що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 1 особа (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ «СВС» - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 5 осіб (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ «ДІКСІ БУД» колишня назва ПП «Дузер» - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 4-5 осіб (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ПП «МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ» - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 7 особи, відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ НВП «НЬЮТЕК» - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 1 особа (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).У підприємства відсутні документи на провадження робіт що підлягає ліцензуванню (відсутня ліцензія на здійснення будівельно-монтажних робіт та дозволи на виконання робіт підвищеної небезпеки, що виключає фізичну можливість здійснювати такі роботи.
ТОВ «АЛЬКОМ БІЗНЕС» - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 6 осіб(незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ "УКРЕЛЕКТРОСТАНДАРТ" - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 5 осіб (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ «АСТЕКС ГАРАНТ» - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 3 особи (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).У підприємства відсутні документи на провадження робіт що підлягає ліцензуванню (відсутня ліцензія на здійснення будівельно-монтажних робіт).
ТОВ "БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД" - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 1 особа (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ "Трейд Лайн М" - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 7-9 осіб, відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ "ВАЙТ ГРУП" - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 1 особа (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ «ПРОМБУД МАРКЕТ» - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 13-16 осіб, відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).У підприємства відсутні документи на провадження робіт що підлягає ліцензуванню (відсутня ліцензія на здійснення будівельно-монтажних робіт).
ТОВ "МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ" - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 5-7 осіб (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
ТОВ «ПРІМАРІ БІЛДІНГ» - за податковою (юридичною) адресою не знаходилось, кількість працюючих на підприємстві становило 5 осіб (незначний штат працюючих осіб), відсутні технічні та технологічні можливості до здійснення господарських операцій (відсутність виробничих дільниць, складських приміщень, основні фонди, транспортні засоби, тощо).
Таким чином, вказані підприємства не мали засоби та можливості здійснювати постачання ТМЦ, виконувати роботи та надавати послуги.
Також встановлено, що службові особи ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» в теперішній час продовжують здійснювати свій намір та дії, які направлені на ухилення від сплати податків та приховування об`єктів оподаткування.

Так, на протязі 2015 - 2016 років службові особи ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» сформували податковий кредит з ПДВ та валових витрат використовуючи субпідрядні організації - підприємства «ризикової групи», для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових грошових коштів в готівку та мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств: ТОВ "ОМЕГА РІ" (код 39967430), ТОВ "УКР-ІНТОРГ" (код 38075051), ТОВ "ДЕРРІС" (38939381), ТОВ "ЦЕНТР ІНВЕСТ ЛТД", колишня назва - "Д І С Л А В", потім "УКР-ІНТОРГ" ( 38075051), ТОВ "ПРИВАТ ІНВЕСТ-2015" ( 40029638).
Вказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості» : відсутній рух активів, зобов`язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.
Таким чином, в результаті проведених заходів встановлено, що підроблені документи бухгалтерського та податкового обліку підприємств з ознаками фіктивності, службові особи ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» в теперішній час продовжують використовувати, для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств з ознаками «фіктивності».

Вказані підроблені документи передаються кур`єрами або представниками підприємств з ознаками «фіктивності» за адресою фактичного місце розташування офісу ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» : Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, будинок 23А.

21 жовтня 2016 року, на виконання ухвали про проведення обшуку від 27.09.2016, винесеної слідчим суддею Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя скоєння кримінального правопорушення, майна здобутого в результаті його вчинення, працівниками податкової міліції проведено обшук офісу ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» : Дніпропетровська область, м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, будинок 23А.

В ході зазначеного обшуку, окрім зазначених в ухвалі речей, предметів та документів виявлено та вилучено речі, предмети та документи дозвіл на вилучення яких прямо не передбачено ухвалою, а саме виявлено та вилучено:

-папка з документами за 2015 рік ТОВ «Дерріс», ТОВ «Приват Інвест», ТОВ «Дислав» у якій знаходяться документи на 61 аркуші;
-папка з документами «Справа № 51» у якій знаходяться документи на 84 аркушах;
-папка з документами «Справа № 72» у якій знаходяться документи на 72 аркушах;
-папка з документами «Справа № 99» у якій знаходяться документи на 101 аркуші;
-папка з документами «Субпідряд 2013» у якій знаходяться документи на 96 аркуші;
-папка з документами «Субпідряд 2015» у якій знаходяться документи на 144 аркуші;
-папка з документами «Папка для паперів № 66 у якій знаходяться документи на 84 аркуші;
-системний блок білого коляру з № ;
-папка з документами «Папка для паперів № 115» у якій знаходяться документи на 83 аркушах;
-папка з документами «Папка для паперів № 50» у якій знаходяться документи на 92 аркушах.
Так, вищеперелічене вказує на використання первинних бухгалтерських документів вказаних підприємств у незаконній діяльності ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» пов`язаної з безпідставним списанням кредиторської заборгованості, відображенням в податковій звітності підприємства за 2012 рік та 2015 рік суми податкового кредиту та валових витрат по операціям з придбання товарів, робіт (послуг), у - ТОВ «НВП «НЬЮТЕК» (),ТОВ «ДНЕПР» (),ТОВ «СВС» (),ТОВ «ДІКСІ БУД» ( ),ПАТ «СПЕЦБУДМОНТАЖ» (),ТОВ «ТЕХКОМВ» (),ПП «МЕТАЛУРГ-ІНВЕСТ» ( ),ТОВ «ГЛОБАЛБУД» (),ТОВ «БК «ГЕФЕСТ АЛЬЯНС» (),ТОВ «ТРЕЙД ЛАЙН М» ( ),ТОВ «БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД»( ),ТОВ «ПРОМБУД МАРКЕТ» (), ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» ( ),ТОВ «АЛЬКОМ БІЗНЕС» (),ТОВ «УКРЕЛЕКТРОСТАНДАРТ» (),ТОВ «ВАЙТ ГРУП» (),ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» ( ),ТОВ «АСТЕКС ГАРАНТ» ( ), ТОВ «ПРІМАРІ БІЛДІНГ» ().

Виявлені під час обшуку первині бухгалтерські документи вказаних суб`єктів господарювання використовувались службовими особами ДП «Будівельне управління «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109» для вчинення кримінального правопорушення та виступали знаряддями злочину, крім того потребують дослідження, в т.ч. при проведенні необхідних судових експертиз, а також з метою встановлення осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень.

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд розглядає дане клопотання у відсутність власника майна або його представника, так як відповідно до ст. 172 ч. 2 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі з наступних підстав.
Відповідно до п. 1, п. 3 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: п.1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, п.3) є предметом кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 5 ст. 171 КПК України - у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.
Відповідно до статі 170 КПК України - завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України - арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 170 КПК України - у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Враховуючи вищевикладене є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, предмети та речі, набуті в результаті скоєння кримінальних правопорушень та використовувались, як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а також зберегли на собі його сліди, призначались (використовувались) для схилення осіб до вчинення кримінального правопорушення, фінансування матеріального забезпечення або виступають винагородою за його вчинення. Крім того дані речі та документи в свою чергу потребують дослідження спеціалістами в ході проведення необхідних судових експертиз, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.
На підставі викладеного, з метою забезпечення кримінального провадження, відповідно до вимог ст.ст. 170- 173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 задовольнити.
Накласти арешт на тимчасово вилучене майно «Стальмонтаж-109» ТОВ «Стальконструкція-109», (код 31102612), а саме:

-папка з документами за 2015 рік ТОВ «Дерріс», ТОВ «Приват Інвест», ТОВ «Дислав» у якій знаходяться документи на 61 аркуші;
-папка з документами «Справа № 51» у якій знаходяться документи на 84 аркушах;
-папка з документами «Справа № 72» у якій знаходяться документи на 72 аркушах;
-папка з документами «Справа № 99» у якій знаходяться документи на 101 аркуші;
-папка з документами «Субпідряд 2013» у якій знаходяться документи на 96 аркуші;
-папка з документами «Субпідряд 2015» у якій знаходяться документи на 144 аркуші;
-папка з документами «Папка для паперів № 66 у якій знаходяться документи на 84 аркуші;
-системний блок білого кольору з № ;
-папка з документами «Папка для паперів № 115» у якій знаходяться документи на 83 аркушах;
-папка з документами «Папка для паперів № 50» у якій знаходяться документи на 92 аркушах.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з дня її проголошення. Слідчий суддя: ОСОБА_1