Справа № 1-кс/760/577/13
№ 760/4393/13- к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бурлака О.В., при секретарі: Сіроштан О.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000106 від 21 лютого 2013 року, старшим слідчим з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенантом податкової міліції Воронюк С.О. і погоджене старшим прокурором відділу Прокуратури м. Києва Білим Д.М. клопотання про застосування заходів кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанта податкової міліції Воронюк С.О., яке погоджене старшим прокурором відділу Прокуратури м. Києва Білим Д.М., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ТОВ "Сократ Систем" (м. Львів, вул. Шевченка, 335), які перебувають у володінні ТОВ "Сократ Систем" та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ "Сократ Систем" з ПП "Побут і Техніка" у травні 2012 р. та між ТОВ "Сократ Систем" з "Star Texnology Allians Limited" у травні 2012 р., а саме: договорів, специфікацій до договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують перевезення товарів, податкових накладних, вантажно-митних документів, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, виписок банку, документів щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреностей, сертифікатів якості та інших супровідних документів, що підтверджують якість та відповідність товару, журналів-ордерів, документів аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдових відомостей по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації (використання) товару, актів взаєморозрахунків та інших документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах між ТОВ "Сократ Систем" з ПП "Побут і Техніка" та з "Star Texnology Allians Limited" у травні 2012 р.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000106 від 21 лютого 2013 року, щодо вчинення службовими особами ТОВ "НВП "Гетьман" кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ "НВП "Гетьман" () під час проведення фінансово-господарських операцій пов'язаних із придбанням електрично-технологічного обладнання виробництва компанії "Сіте Cfreddu S.R.L." (Італія) та компанії "Вieffe Со S.R.L" (Італія) у ПП "Побут і Техніка" () у жовтні 2012 р. ухилилися від сплати податків шляхом заниження податку на додану вартість на суму близько 3,5 млн. грн.

При подальшому відпрацюванні ланцюгу постачання вищезгаданого обладнання було встановлено, що ПП "Побут і Техніка" через ТОВ "Сократ Систем" (код СДРПОУ 36312147), яке відповідно до укладеного з компанією - нерезидентом "Star Texnology Allians Limited" згідно контракту від 03.05.2012 року №03/05/2012 з додатками №1 від 15.05.2012 р. та №2 від 18.05.2012 р. (загальна сума контракту складає 200 000 євро) імпортувало для ТОВ НВП "Гетьман" протягом травня 2012 року обладнання електрично-технологічне, виготовлене компаніями Італійської Республіки, а саме:

-автоматичний квадроблок розливу в скляні пляшки і закупорювання;

-автоматичну ротаційну бракеражну установку продуктивністю;

-автоматичний моноблок роздачі і установки з капсул з термоусадкою капсул;

-автоматична етикетувальна установка;

-механізація лінії - транспортер пляшок відкритий 20 метрів ;

-тунель для осушування зовнішнього боку пляшки за допомогою гарячого повітря.

Сплата ТОВ "Сократ Систем" податку на додану вартість при ввезенні обладнання на митну територію України склала всього 117 592 грн., згідно ВМД №017400. В подальшому ТОВ "Сократ Систем" реалізовує дане обладнання на ПП "Побут і Техніка" вже за ціною 5 990 730 грн., яке в той же день реалізовує на ТОВ НВП "Гетьман" за ціною 12 095 904 грн.

Монтаж та налагоджування обладнання проводилось представниками заводів-виробників, громадянами Італійської Республіки. Перевезення електрично-технологічного обладнання з "Star Texnology Allians Limited" на ТОВ "Сократ Систем" здійснювалося ТОВ "Меркурій-Україна" ().

Незважаючи на вищезазначений укладений контракт між ТОВ "Сократ Систем" та "Star Texnology Allians Limited", є підстави вважати, що обладнання було імпортоване ТОВ "Сократ Систем" за заниженими цінами, з метою заниження бази оподаткування податку на додану вартість, що базується на проведеному аналізі цін на аналогічне обладнання у відкритих джерелах інформації та інформації баз даних ДПС України.

Зазначені обставини дають можливість вважати, що ввіз обладнання від компанії - нерезидента "Star Texnology Allians Limited" через ТОВ "Сократ Систем" дозволив ОСОБА_5 занизити фактичну вартість обладнання з метою зменшення сплати податку на додану вартість та митних платежів при ввозі товару на митну територію України та при подальшій реалізації вищезазначеного обладнання через ПП "Побут і Техніка" на ТОВ НВП "Гетьман" реалізувати схему збільшення вартості з метою створення безпідставних можливостей збільшення валових витрат, штучного формування податкового кредиту відповідно для ТОВ НВП "Гетьман", призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Також, в ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що представником компанії "Star Texnology Allians Limited" за довіреністю від 29.06.2011 року при укладанні контракту на реалізацію зазначених ТМЦ є громадянин України ОСОБА_5, який одночасно є керівником ТОВ НВП "Гетьман", яке в кінцевому результаті придбало вищезазначене обладнання за завищеною ціною.

Документи, що свідчать про документальне оформлення факту фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "Сократ Систем" з "Star Texnology Allians Limited" та між ТОВ "Сократ Систем" з ПП "Побут і Техніка" потребують дослідження в рамках кримінального провадження та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин під час досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо фінансово-господарської діяльності між ТОВ "Сократ Систем" з "Star Texnology Allians Limited" та між ТОВ "Сократ Систем" з ПП "Побут і Техніка" неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення ,ступень тяжкості якого потребує проведення досудового слідства;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, оскільки документи, що цікавлять слідство потребують дослідження в рамках досудового слідства;

- буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, тому вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Отже, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ "Сократ Систем", які необхідно дослідити, провести почеркознавчі, економічні та інші експертні дослідження, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі вищевикладеного, слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ "Сократ Систем", матеріали клопотання слідчого, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення (передача на зберігання в невідомому напрямку) вищевказаних оригіналів документів, розгляд клопотання здійснювався за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи, а саме представника ТОВ "Сократ Систем".

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанта податкової міліції Воронюк С.О., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ТОВ "Сократ Систем" (м. Львів, вул. Шевченка, 335), які перебувають у володінні ТОВ "Сократ Систем" та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ "Сократ Систем" з ПП "Побут і Техніка" у травні 2012 р. та між ТОВ "Сократ Систем" з "Star Texnology Allians Limited" у травні 2012 р., оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанта податкової міліції Воронюк С.О. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС лейтенанту податкової міліції Воронюк С.О. тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ТОВ "Сократ Систем" (м. Львів, вул. Шевченка, 335), які перебувають у володінні ТОВ "Сократ Систем" та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ "Сократ Систем" з ПП "Побут і Техніка" у травні 2012 р. та між ТОВ "Сократ Систем" з "Star Texnology Allians Limited" у травні 2012 р., а саме: договорів, специфікацій до договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, документів, що підтверджують перевезення товарів, податкових накладних, вантажно-митних документів, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, виписок банку, документів щодо постановки товарів на складський облік та їх зберігання, довіреностей, сертифікатів якості та інших супровідних документів, що підтверджують якість та відповідність товару, журналів-ордерів, документів аналітичного, складського обліків підприємства, оборотно-сальдових відомостей по рахунках щодо придбання, зберігання та подальшої реалізації (використання) товару, актів взаєморозрахунків та інших документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах між ТОВ "Сократ Систем" з ПП "Побут і Техніка" та з "Star Texnology Allians Limited" у травні 2012 р.

Зобов'язати ТОВ "Сократ Систем" (), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Шевченка, 335, надати доступ до оригіналів вищевказаних документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Бурлака