Справа № 127/3157/13-к
Провадження 1-кс/127/682/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.02.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Начальник ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 11.02.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з ст. прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивував тим, що на підставі направлень від 21.09.2012 року № 88 та № 89, виданих ДПС у Вінницькій області державними податковими ревізорами-інспекторами ДПС у Вінницькій проведена позапланова документальна перевірки ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.07.2010 року по 30.06.2011 року, податку на додану вартість за період з 20.05.2010 року по 30.06.2011 року, за результатами якої складено акт №44/2201/37018720 від 05.10.2012 року.

Відповідно до висновків акту №44/2201/37018720 від 05.10.2012 року слідує, що ТОВ «Колумбіні» в порушення п.п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.11 (із змінами та доповненнями) в II кв. 2011 року безпідставно занижено податок на прибуток на суму 3 950 812 грн.

Крім того, Козятинською ОДПІ проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року з складанням акту №88/22/37018720 від 14.11.2012 року.

За висновком акту №88/22/37018720 від 14.11.2012 слідує, що службові особи ТОВ «Колумбіні» в порушення пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-ІУ (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на прибуток на суму 168 816 134 грн., та в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196, п. 198.3 ст. 198, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-ІУ ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 19 887 416 грн.. Загальна сума ухилення від сплати податків становить 188 703 550 грн.

Всього, за наслідками позапланових документальних перевірок, ТОВ «Колумбіні» донараховано податків на суму 192 654 362 грн..

Порушення податкового законодавства ТОВ «Колумбіні» допущені при здійснені операцій з реалізації нафтопродуктів.

Крім того при досліджені проб нафтопродуктів, реалізація яких проводилась через АЗС, що орендується ТОВ «Колумбіні» встановлено, що підприємством здійснювався збут недоброякісних паливно-мастильних матеріалів, що становлять загрозу для життя та здоров'я людей.

Дослідження відібраних зразків бензину та дизельного палива здійснено фахівцями сертифікованої лабораторії Державного підприємства Український науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості «МАСМА».

Протоколом випробувань №374/2-12 від 26.09.2012 року, встановлено, що зразок бензину автомобільного марки „А-95" не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 „Бензини автомобільні. Технічні умови" за показником „концентрація фактичних смол".

Протоколом випробувань №374/1-12 від 26.09.2012 року зразок бензину автомобільного марки „А-92" не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 „Бензини автомобільні. Технічні умови" за показником „концентрація фактичних смол".

Протоколом випробувань №374/4-12 від 27.09.2012 зразок дизельного палива підвищеної якості („ДП Євро") не відповідає вимогам ДСТУ 4840-2007 „Паливо дизельне підвищеної якості. Технічні умови" за показником „температура спалахнення у закритому тиглі".

Відповідно до наданого роз'яснення спеціаліста слідує, що невідповідність досліджених зразків бензину та дизельного палива вимогам ДСТУ могла виникнути за рахунок введення некондиційних сировинних компонентів та додавання неякісних присадок, тобто дана невідповідність могла виникнути в результаті незаконного виробництва досліджених зразків палива. Крім того, введення неякісної сировини, а саме: додавання легких нафтових фракцій, які заборонено до використання в дизельному паливі, ведуть до детонації в двигуні автомобіля під час його експлуатації, що створює можливість його загоряння в процесі експлуатації.

Висновком №8790/12-34 від 05.10.2012 Київського науково-дослідного інституту судових експертиз в повному обсязі підтверджено висновки фахівців сертифікованої лабораторії ДП «УкрНДІНП» «МАСМА» щодо якості бензину та дизельного пального, зразки якого відібрані на АЗС ТОВ «Колумбіті».

В ході розслідування кримінального провадження встановлено фактичні дані про те, що нафтопродукти на АЗС ТОВ «Колумбіні» поставлялись з нафтобази, яка знаходиться в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області.

Під час проведення огляду території нафтобази виявлено та оглянуто :

- бензин А-95 «Євро» ДСТУ 4839-2007 в кількості 592 930 кг - ємність №18;

- бензин А-92 ДСТУ 4063-2001 в кількості 2 078 491 кг - ємність №2;

- бензин А-95 ДСТУ 4063-2001 в кількості 1 732 116 кг - ємність №3;

- бензин А-80 ДСТУ 4063-2001 в кількості 101 808 кг - ємність №19;

- дизпаливо ДСТУ 4840-2007 в кількості 271 137 кг - ємність №4;

Також при огляді виявлено та оглянуто пальне, яке знаходилось в автомобілях : «Вольво» держ.номер АЕ 3691 ЕВ, «Рено» держ.номер АЕ07-53 АЕ, «Рено» держ.номер 523-66 АА, «Рено» держ.номер АЕ73-35 АВ, що знаходяться на території вищевказаної нафтобази :

- бензин А-95 в кількості 24 818 кг;

- бензин А-92 в кількості 21 350 кг;

- дизпаливо в кількості 71 926 кг

Згідно протоколу досліджень, проведених Центральним митним управлінням лабораторних досліджень та експертної роботи від 03.01.2013 №19/2-12.3/34 слідує, що надані на дослідження зразки бензину А-80, А-92, А-95 та А-95 «Євро», виявлені та відібрані 25-26.12.2012 на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 не відповідають ДСТУ, тобто є недоброякісними.

В ході проведення документальних перевірок службові особи ТОВ «Колумбіні» не надали документів, які підтверджують право власності на наявні нафтопродукти.

Проте, 15.01.2013 року до СУ ДПС України у Вінницькій області надійшов лист ТОВ «Колумбіні» за вих. №52 від 09.01.2013 року та копія листа за вих. 32912/01 від 29.12.2012 ПАТ «Дніпронафтопродукт». В зазначених листах міститься інформація про те, що власниками палива, яке станом на 26.12.2012 року розміщено на нафтобазі за адресою: м. Калинівка, вул. Шмідта, 5, являються: ТОВ «Уністрой» в кількості 3359,083т та ТОВ «Ріаліз Ойл» в кількості 1540,418т.

На думку слідчого у володінні службових осіб ТОВ «Ріаліз Ойл» перебувають документи, що містять інформацію про право власності на нафтопродукти в кількості 1540,418т, які зберігались на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 станом на 24.12.2012 року та документи, на підставі яких зазначені нафтопродукти надійшли та знаходяться на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5.

У звязку з вищевикладеними обставинами слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріаліз Ойл» (, адреса: м. Дніпропетровськ, пл. Леніна, 1), які підтверджують придбання нафтопродуктів в кількості 1540,418т, які зберігались на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5

станом на 24.12.2012 року та документи, на підставі яких зазначені нафтопродукти надійшли та знаходяться на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5. Винести ухвалу на проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Ріаліз Ойл», які підтверджують придбання нафтопродуктів (бензин А-92 у кількості 118,741т, бензин А-95 у кількості 1 220,534т, бензин А-95 «Євро» ОСОБА_1 В вид І у кількості 147,905т, дизельне пальне «Євро» марки В клас II у кількості 48,291т, дизельне пальне «Євро»марки С у кількості 4,947т на загальну суму 21 220 609,45грн.), а саме товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності на отримання цінностей, сертифікати якості виробника товару, платіжні доручення на оплату, договір поставки або інший договір який підтверджує придбання нафтопродуктів у власність ТОВ «Ріаліз Ойл», документи про те, де, яким чином та в чому зберігались вищевказані нафтопродукти та документів, що засвідчують здійснення перевезення нафтопродуктів від місця придбання до нафтобази в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 документи про здійснення розрахунків, залізно-дорожні накладні, товарно-транспортні накладні, документи щодо страхування та охорони вантажу (нафтопродуктів) і розрахунків за послуги зі страхування та охорони, інші) - із наданням можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

15.01.2013 року до СУ ДПС України у Вінницькій області надійшов лист ТОВ «Колумбіні» за вих. №52 від 09.01.2013 року та копія листа за вих. 32912/01 від 29.12.2012 ПАТ «Дніпронафтопродукт». В зазначених листах міститься інформація про те, що власниками палива, яке станом на 26.12.2012 року розміщено на нафтобазі за адресою: м. Калинівка, вул. Шмідта, 5, являються: ТОВ «Уністрой» в кількості 3359,083т та ТОВ «Ріаліз Ойл» в кількості 1540,418т.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.11.2012 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріаліз Ойл» (, адреса: м. Дніпропетровськ, пл. Леніна, 1), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Ріаліз Ойл», які підтверджують придбання нафтопродуктів (бензин А-92 у кількості 118,741т, бензин А-95 у кількості 1 220,534т, бензин А-95 «Євро» ОСОБА_1 В вид І у кількості 147,905т, дизельне пальне «Євро» марки В клас II у кількості 48,291т, дизельне пальне «Євро» марки С у кількості 4,947т на загальну суму 21 220 609,45грн.), а саме товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності на отримання цінностей, сертифікати якості виробника товару, платіжні доручення на оплату, договір поставки або інший договір який підтверджує придбання нафтопродуктів у власність ТОВ «Ріаліз Ойл», документи про те, де, яким чином та в чому зберігались вищевказані нафтопродукти та документів, що засвідчують здійснення перевезення нафтопродуктів від місця придбання до нафтобази в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 документи про здійснення розрахунків, залізно-дорожні накладні, товарно-транспортні накладні, документи щодо страхування та охорони вантажу (нафтопродуктів)

і розрахунків за послуги зі страхування та охорони, інші) - із наданням можливості вилучення їх та залишення в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріаліз Ойл» (, адреса: м. Дніпропетровськ, пл. Леніна, 1), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Ріаліз Ойл», які підтверджують придбання нафтопродуктів (бензин А-92 у кількості 118,741т, бензин А-95 у кількості 1 220,534т, бензин А-95 «Євро» ОСОБА_1 В вид І у кількості 147,905т, дизельне пальне «Євро» марки В клас II у кількості 48,291т, дизельне пальне «Євро»марки С у кількості 4,947т на загальну суму 21 220 609,45грн.), а саме товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності на отримання цінностей, сертифікати якості виробника товару, платіжні доручення на оплату, договір поставки або інший договір який підтверджує придбання нафтопродуктів у власність ТОВ «Ріаліз Ойл», документи про те, де, яким чином та в чому зберігались вищевказані нафтопродукти та документів, що засвідчують здійснення перевезення нафтопродуктів від місця придбання до нафтобази в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 документи про здійснення розрахунків, залізно-дорожні накладні, товарно-транспортні накладні, документи щодо страхування та охорони вантажу (нафтопродуктів) і розрахунків за послуги зі страхування та охорони, інші) - із наданням можливості вилучення їх та залишення в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: