СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 9 квітня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маломуж Н.В. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого СУ ДПС у Черкаській області Ковбаси О.С., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000090, слідчим СУ ДПС у Черкаській області Ковбасою О.С., і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Ковбаси О.С., прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000090 щодо факту ухилення службовими особами ТОВ Сонната () від сплати податків в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ Сонната (), відповідно висновку експерта №2/03-Б від 18.03.2013 року з експертного дослідження, будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обовязкових платежів до державного бюджету, умисно в порушення пп. 5.3.9 п. 5.3 Закону України від 22 травня 1997 року №283/97-ВР Про оподаткування прибутку підприємств (із змінами та доповненнями), п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-V (із змінами та доповненнями), п.п. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 3 квітня 1997 року №168/97-ВР Про податок на додану вартість (із змінами та доповненнями), п.198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), протягом 2010-2011 років ухилилися від сплати до державного бюджету України податків на загальну суму 977 856 грн., в тому числі податок на прибуток підприємств на суму 539 542 грн. та податок на додану вартість на суму 438 314 грн.

Вказані порушення відбулися внаслідок відображення службовими особами ТОВ Сонната в податковій звітності підприємства проведення псевдооперацій з ТОВ Златар (, м. Біла Церква) та ТОВ ПС Балтимор (, м. Дніпропетровськ), на загальну суму 977 856 грн.

В звязку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ Сонната вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

В ході досудового розслідування, з метою дослідження механізму проведених розрахунків між ТОВ Сонната () та ТОВ ПС Балтимор () й подальшого відстеження руху коштів виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про надходження та списання грошових коштів по рахунку ТОВ ПС Балтимор ().

Проведеним слідством по кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ ПС Балтимор () використовує у своїй діяльності рахунок №9, відкритий у Дніпропетровській ФЗАТ ЄБРФ, м. Дніпропетровськ (МФО 307037).

Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ ПС Балтимор () у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, дослідити механізм проведених розрахунків з ТОВ Сонната (), за отримані товарно-матеріальні цінності, встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства по вказаному рахунку.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ ПС Балтимор () №9, за період з 03.08.2010 по теперішній час, з можливістю їх вилучення, які знаходяться в Дніпропетровській ФЗАТ ЄБРФ, м. Дніпропетровськ (МФО 307037).

Відповідно до ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки та банківську діяльність від 07.12.2000 №2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), банківська таємниця це інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками для органів Державної податкової служби на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ТОВ ПС Балтимор () є банківською таємницею, а інформація, що міститься в них потрібна для встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо, керуючись ст. 62 Закону України Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 № 2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), ст.ст. 40, 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого СУ ДПС у Черкаській області Ковбаси О.С., та розкрити для слідчого управління ДПС у Черкаській області банківську таємницю клієнта Дніпропетровської ФЗАТ ЄБРФ, м. Дніпропетровськ (МФО 307037).

2. Надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ ПС Балтимор (), що містять банківську таємницю, з можливістю їх подальшого вилучення в Дніпропетровській ФЗАТ ЄБРФ, м. Дніпропетровськ (МФО 307037), а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку ТОВ ПС Балтимор () №9 за період з 03.08.2010 по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ ПС Балтимор () №9, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства.

3. Виконання даної ухвали покласти на слідчого СУ ДПС у Черкаській області Ковбасу О.С.

4. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення і діє протягом одного місяця з дати її винесення.

Слідчий суддя: