21.12.2015 Справа № 490/9960/15-к
н/п 1-кс/490/5966/2015
Центральний районний суд м. Миколаєва
У Х В А Л А
Іменем України
08 грудня 2015 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , директор: ОСОБА_3 , основний вид діяльності вантажний автомобільний транспорт.
Підстави для внесення відомостей до ЄРДР: матеріали ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області та акт перевірки №732/7/14-03-22-01/ НОМЕР_1 по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В ході досудового розслідування за вказаними матеріалами встановлено, що спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 проведена перевірка ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , за результатами проведення якої складено акт №732/14-03-22-01/36701216 від 25.09.2014. Згідно висновків перевірки встановлено порушення службовими особами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.5 ст.135, п.138.1 ст. 138 Податкового кодексу України, із змінами та доповненнями, п.198.3, ст.198, п.200.1, ст.200 Податкового кодексу України, із змінами та доповненнями, при проведенні взаємовідносин з підприємствами, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в результаті чого занижено сплату податків на загальну суму 3 115 309 грн., в тому числі податку на додану вартість на суму 1 563 996 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 1 551 313 грн., за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.
Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи службовим становищем внесли до офіційних документів податкових декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2012-2014 роках неправдиві відомості щодо витрат з придбання транспортно-експедиційних послуг , що призвело до втрат бюджету у вигляді фактичного ненадходження до Державного бюджету України у період 2012-2014 років податків на загальну суму 3 115 309 грн., у тому числі з податку на додану вартість за 1 569 996 грн., та податку на прибуток у сумі 1 551 313 грн.
Вищезазначені дані дають слідству підстави вважати, що вищевказані підприємства використовуються з метою прикриття незаконної діяльності.
13.11.2015 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було вручено вимогу у порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 за період 01.04.2011 по 31.12.2013. У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надіслало лист від 24.11.2015р. №2748, в якому відмовляється надати вказані документи у зв`язку з технічною неможливістю.
Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів по взаємовідносинам з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 01.04.2011 по 31.12.2013, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином; фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ; договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; технічні паспорти спеціалізованої техніки; договори щодо купівлі продажу або оренди ПП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » автомобільного вантажного транспорту та спеціальної техніки; документи в яких міститься інформація щодо місць зберігання спеціалізованої техніки та автомобільного вантажного транспорту; документи щодо працевлаштування оформлення водіїв автомобільного вантажного транспорту та робітників по експлуатації спеціальної техніки.
Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для: проведення судово-економічної експертизи; підтвердження або спростування факту надання ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вищевказаних послуг.
Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок», та протокол допита директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 .
Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.
У своєму клопотанні слідчий просив суд надати тимчасовий доступ та можливість зробити копії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , по взаємовідносинах з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином на адресу ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ які перевозила ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; договори (контракти, рахунки-фактури) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 та додатки до них; технічні паспорти спеціалізованої техніки, а також техніки, яку орендувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; договори щодо купівлі продажу або оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » автомобільного вантажного транспорту та спеціальної техніки за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; документи в яких міститься інформація щодо місць зберігання спеціалізованої техніки та автомобільного вантажного транспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013; документи щодо працевлаштування оформлення водіїв автомобільного вантажного транспорту та робітників по експлуатації спеціальної техніки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Суд вважає, що слідчим у своєму клопотанні, не вказано належних доводів, які б надали підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи, зазначені слідчим у своєму клопотанні, мають істотне значення для встановлення важливих обставин вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні, розпочатому за ознаками злочину, передбаченого статтею 212 ч.3 КК України, а тому клопотання слідчого ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.163-166 КПК України,-
УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме до бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , по взаємовідносинах з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1