СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа № 712/1252/16-к
Провадження №1-кс/712/717/16
м. Черкаси 16 лютого 2016 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене у кримінальному провадженні №0000121 від 08.12.2015, старшим слідчим з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітаном податкової міліції ОСОБА_4 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000121 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період часу з 01.03.2015 по 31.08.2015, шляхом формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаками фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 119 тис. грн., що є в особливо великим розміром.

Так, експертами ПП « ОСОБА_6 » проведено експертно-економічне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » по проведеним взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) частині формування податкового кредиту з ПДВ в період 01.03.2015 по 31.08.2015.

За результатами дослідження складено висновок № 1/11 від 06.11.2015, відповідно до висновків якого встановлено, що за умови виключення зі складу податкового кредиту ПДВ, сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службовими особами ПП « ОСОБА_5 » у період з 01.03.2015 по 31.08.2015, завищено податковий кредит на суму 3 119 183,67 грн., в тому числі: за березень 2015 на суму 420 431,60 грн.; за квітень 2015 на суму 550 189,40 грн.; за травень 2015 на сумі 354 577,81 грн.; за червень 2015 на суму 665 602,90 грн.; за липень 2015 на суму 702 532,35 грн.; за серпень 2015 на суму 425 849, 61 грн.

При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за своєю адресою реєстрації не знаходиться, у підприємства відсутні трудові ресурси, складські приміщення, транспорті засоби, торгівельне обладнання та виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності. Власний податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по ланцюгу постачання формує переважно від «податкових ям», які не звітують до відповідних контролюючих органів, що відповідно тягне за собою виникнення розбіжностей в розрізі контрагентів в особливо великих розмірах.

На даний час, з метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєння правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: документів, пов`язаних з придбанням ПП « ОСОБА_5 » товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.03.2015 по 31.08.2015; документів пов`язаних з використанням у власній господарській діяльності ПП « ОСОБА_5 » та/або реалізацією іншим суб`єктам підприємництва товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.03.2015 по 31.08.2015; а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів.

Слідчий вказав, що оригінали зазначених документів, необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, та для проведення документальної перевірки податковим органом, а також для проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили задовольнити.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166,309 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 ..

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) документів, що перебувають у володінні службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

-документів, пов`язаних з придбанням ПП « ОСОБА_5 » товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.03.2015 по 31.08.2015 та документів пов`язаних з використанням у власній господарській діяльності ПП « ОСОБА_5 » та/або реалізацією іншим суб`єктам підприємництва товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.03.2015 по 31.08.2015, а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, паспортів якості, сертифікатів, документів, пов`язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів, грошових чеків, журналів в`їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , який може доручити її виконання співробітникам ОУ ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала мені оголошена, копію отримав:

«___»____________________201__року