Провадження 1-кс/127/8611/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 розглянувши клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів, які можуть перебувати у володінні в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:
Начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000123 від 14.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з червня 2008 року по січень 2010 року шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат по податку на прибуток та до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум від вартості придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (АР Крим) товарно-метеріальних цінностей, а також безпідставного віднесення до складу валових витрат витрати з придбання електричної енергії по рахунках ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », передплату ФОП ОСОБА_4 за організацію шоу-програм, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 528364 грн. та податку на прибуток на загальну суму 659411 грн. Всього податків на загальну суму 1 187 775 грн .

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 05.06.2014 р. № 608/22-00-20/34121643 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року».

Згідно вказаного акту перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » затверджено рішенням його учасників за №4 від 07.12.2010р та зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_8 22.12.2010 р., та згідно статуту є правонаступником всіх прав і обовязків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано 16.03.2006 р. ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Під час документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податковими ревізорами-інспекторами взято до уваги вирок Залізничного районного суду м.Сімферополя АР Крим від 16.08.2013року (справа № 122/17503/13-к; провадження по справі 1-кп/122/294/13), про визнання винними жителів АР Крим ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Так, згідно вказаного вироку суду, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 і ОСОБА_7 з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, маючи умисел на заняття фіктивним підприємством в 2007 році придбали установчі, реєстраційні документи та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 , юр. адреса: АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , юр.адреса: АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , юр. адреса: АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 , юр адреса: АДРЕСА_4 ).

У процесі всієї діяльності у період з січня 2007р. по 24 грудня 2009р., ОСОБА_5 і члени організованої групи ОСОБА_7 і ОСОБА_8 , придбавши вказані підприємства, жодних намірів здійснювати їхню статутну діяльність не мали, а придбали їх лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств-контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

Проведеним аналізом наявної інформації (електронна податкова звітність по податку на додану вартість, система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) встановленно взаємовідносини за 2008-2009 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (правонаступник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), з контрагентами-постачальниками, посадових осіб яких визнанно причетними до створення фіктивних СГД, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 261 316,00грн., в тому числі ПДВ 43522,67грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 389 300,00грн., в тому числі ПДВ 64 883.33грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 289 809,96грн., в тому числі ПДВ 48 301,66грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 2 224 750,14грн., в тому числі ПДВ 370 791,69грн.

Всього за відповідний період загальна сума проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (правонаступник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») з вказаними контрагентами склала 3 165 176,10грн., в тому числі ПДВ 527 529,35грн.

Згідно інформаційних довідок, отриманих з баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , юр. адреса: АДРЕСА_3 ) має розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 ).

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою проведення аналізу інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_8 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , юр. адреса: АДРЕСА_3 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 ), в тому числі подальшого руху грошових коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в 2008-2009 роках, встановлення осіб, які фактично використовували банківський рахунок підприємства та отримували з нього грошові кошти виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження роздруківки руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках, а також копій банківський документів, які засвідчують зняття з нього грошових коштів, які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 ).

В судовому засіданні начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ МІндоходів у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_2 клопотання підтримав.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча про час та місце розгляду клопотання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлялось належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ МІндоходів у Вінницькій області, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в власності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому на думку суду, дане клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині: надати тимчасовий доступ до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » а саме: а) відомостей про рух грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_8 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , юр. адреса: АДРЕСА_3 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 ), в прибутковій і видатковій частині яких, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року.

б) документів, які стосуються обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_8 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), а саме: карточок із зразками підписів і відбитком печатки підприємства встановленого зразка; заяви на відкриття рахунки; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ); договорів найму, наказів чи інших документів про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ); довіреностей завірених нотаріально на ім`я осіб, які мали та мають право на відкриття і розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, завірених належним чином копій вказаних документів, з можливістю вилучити вказані копії в подальшому.

Клопотання в частині вилучення вказаних документів в оригіналі задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, ч. 7 ст. 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_2 або співробітникам СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві, які будуть діяти за його дорученням дозвіл на тимчасовий доступ до документів які перебувають у власності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_5 ) стосовно інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » , а саме: відомостей про рух грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_8 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 , юр. адреса: АДРЕСА_3 ) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в прибутковій і видатковій частині яких, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року; документів, які стосуються обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_8 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), а саме: карточок із зразками підписів і відбитком печатки підприємства встановленого зразка; заяви на відкриття рахунки; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ); договорів найму, наказів чи інших документів про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ); довіреностей завірених нотаріально на ім`я осіб, які мали та мають право на відкриття і розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, завірених належним чином копій вказаних документів, для подальшого вилучення вказаних копій.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: