ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/8000/2015
УХВАЛА
04 серпня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділом прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
04 серпня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до р6ечей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000028 від 30.05.2014 року, за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України..
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з серпня 2013 року по грудень 2013 року та з лютого 2014 року по червень 2014 року, в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 198.2, 198.6 ст. 198, п.п. 201.1, 201.4, 201.7, 201.10 ст. 210 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту та валових витрат фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) умисно ухилялися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великому розмірі.
Під час виконання доручення слідчого в порядку ст. 40 КПК України, співробітниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », під час якого встановлено низку фізичних осіб-підприємців, яки користувались послугами зазначеного підприємства з мінімізації податкових зобов`язань під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з продажем ювелірних виробів.
Зокрема, під час виконання доручення встановлено, що мережею « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснюється реалізація ювелірних виробів за готівковою формою у двох магазинах, які розташовані у м. Дніпропетровську та м. Києві, власником яких є ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_7 ), у двох точках видачі розташованих у м. Одеса та м. Харкові, та з використанням магазинів-партнерів у 13 містах України, при цьому реєстратори розрахункових операцій, які б свідчили про обсяг продажу ювелірних виробів не використовуються.
Крім того, використовуючи сайт у мережі Інтернет « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснюється продаж ювелірних прикрас з використанням реквізитів та поточних рахунків фізичних осіб підприємців ОСОБА_5 (код НОМЕР_8 ) та ОСОБА_6 (код НОМЕР_9 ), шляхом перерахунку покупцями готівкових коштів на банківські рахунки зазначених підприємців.
За результатом проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених суб`єктів господарювання встановлено, що суб`єкти господарювання ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 з метою ухилення від сплати податків розробили та втілили у життя схему згідно якої здійснюють реалізацію ювелірних виробів за готівковий рахунок без відображення даних операцій у податковому обліку використовуючи готівкові кошти для придбання ювелірних прикрас з мереж ломбардів, які надходять від населення по заниженій вартості у якості залогу та потім не викупається, а також шляхом придбання сировини (золотих слитків) від банківських установ. При цьому у офіційній звітності ломбардів данні операції відображаються, як повернення прикрас власникам. Доставка покупцям ювелірних прикрас здійснюється за допомогою служб кур`єрської доставки перевізників ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
Згідно наданої оперативної інформації протягом 2013-2015 р.р. обсяг реалізації в мережі Інтернет який здійснюється за готівкові кошти та з використанням банківських рахунків ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 щомісячно становить близько 2,5 млн. грн., тобто біля 42 млн. грн. щороку. При цьому згідно податкової звітності фізичних осіб-підприємців, платниками задекларовано загальну суму доходу за 2013 рік - 2 834,4 тис. грн., за 2014 рік - 4 026,6 тис. грн., у зв`язку з чим платником перевищено обсяг доходу та не сплачено до державного бюджету близько 4,7 млн. грн. щорічно.

З метою перевірки отриманої інформації, більш повного та всебічного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в вилученні та долученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів всіх документів, що знаходяться в посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), та підтверджують факти відправлення та отримання посилок наступними фізичними особами-підприємцями - ОСОБА_4 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_9 ), з обов`язковою вказівкою дат, часу, розміру, фактичної ваги, об`ємної ваги, вартості, анкетних даних та номерів телефонів відправників та одержувачів посилок, документів, що підтверджують оплату посилок одержувачами зокрема накладеними платежами (післяплатою), в тому числі накладних, товарно-транспортних накладних, квитанцій, чеків та інших документів в яких відображені зазначені данні, за період з 01.01.2013 року по 21.07.2015 року включно.

Вказані документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), мають першочергове значення для встановлення обставин кримінального провадження, можуть бути використані як докази, та дають можливість для досудового розслідування підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, зокрема шляхом проведення почеркознавчих експертиз.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення, в посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме до оригіналів всіх документів, що підтверджують факти відправлення та отримання посилок наступними фізичними особами-підприємцями - ОСОБА_4 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_9 ), з обов`язковою вказівкою дат, часу, розміру, фактичної ваги, об`ємної ваги, вартості, анкетних даних та номерів телефонів відправників та одержувачів посилок, документів, що підтверджують оплату посилок одержувачами зокрема накладеними платежами (післяплатою), в тому числі накладних, товарно-транспортних накладних, квитанцій, чеків та інших документів в яких відображені зазначені данні, за період з 01.01.2013 року по 21.07.2015 року включно.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи, у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей та документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню №0000028, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, в посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме до оригіналів всіх документів, що підтверджують факти відправлення та отримання посилок наступними фізичними особами-підприємцями - ОСОБА_4 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_9 ), з обов`язковою вказівкою дат, часу, розміру, фактичної ваги, об`ємної ваги, вартості, анкетних даних та номерів телефонів відправників та одержувачів посилок, документів, що підтверджують оплату посилок одержувачами зокрема накладеними платежами (післяплатою), в тому числі накладних, товарно-транспортних накладних, квитанцій, чеків та інших документів в яких відображені зазначені данні, за період з 01.01.2013 року по 21.07.2015 року включно.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000028 та уповноваженим слідчим на підставі відповідного доручення.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1