ОСОБА_1 № 1-858/2011
Производство № 1/808/107/2012
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
02 октября 2012 г. г.Запорожье
Жовтневый районный суд г.Запорожья в составе:
председательствующего судьи СТРАТИЙ Е.В.
при секретаре МОРОЗ Н.И.
с участием прокурора ВОРОНЫ М.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по
обвинению ОСОБА_3 по ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_3 обвиняется в том, что он, в период времени с 01.04.08 по 01.04.09 на основании приказа №1 от 08.01.01, занимая должность директора ЧП Аверс, будучи ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, путем безосновательного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат по налогу на прибыль в документах налоговой отчетности указанного предприятия по вышеуказанным налогам, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 683 031,41 грн. и от уплаты налога на прибыль в размере 853 789,26 грн., а всего налогов на общую сумму 1 536 820,67 грн., что больше чем в 5 000 раз и больше превышает установленный законодательством минимум доходов граждан и является особо крупным размером при следующих обстоятельствах.
Так, ЧП Аверс(код ЕГРПОУ 31312556) зарегистрировано в качестве субъекта хозяйственной деятельности юридического лица решением исполнительного комитета Васильевской районной государственной администрации Запорожской области под
№1 080 105 0001 000146 от 08.01.01, по юридическому адресу: г. Запорожье ул.Запорожская, 1/302, взятого на налоговый учет 25.01.01 под №135 в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, зарегистрировано 02.02.01 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Васильевском районе Запорожской области (свидетельство №11075286).
В указанный период времени ОСОБА_3, являясь директором предприятия, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем заключения договоров по купле-продаже различными машинами и оборудованием с различными субъектами хозяйственной деятельности.
Осознавая, что в результате продажи указанного товара у ЧП Аверсвозникают значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и значительная сумма валового дохода по налогу на прибыль, а также отсутствуют основания для формирования налогового кредита по НДС и основания для подтверждения валовых расходов по налогу на прибыль, ОСОБА_3, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты вышеуказанных налогов путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а также завышении валовых затрат по налогу на прибыль предприятия путем отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия затрат по приобретению вышеуказанных товарно-материальных ценностей у ЧП Промтехбуд-постач, которое фактически не реализовывало в адрес ЧП Аверстовары и в связи с этим не могло документально удостоверить факт его продажи, а именно выписывать документы бухгалтерского, налогового учета.
Согласно постановления Васильевского районного суда Запорожской области от 24.11.09 установлено, что в 2007 году, ОСОБА_1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, для создания субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, заведомо не имея цели осуществления непосредственной самостоятельной систематической, на собственный риск деятельности по производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг с целью получения прибыли, в порядке, предусмотренном законом, что противоречит положению ч.1 ст.1 Закона Украины О предпринимательствеот 07.02.1991 г., подыскал субъект предпринимательской деятельности частное предприятие Промтехбуд-постач, решив приобрести его в целях преступной деятельности.
Так, в августе 2007 года гражданин ОСОБА_4 зарегистрировал частное предприятие Промтехбуд-постач, однако никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени ЧП Промтехбуд-постачне осуществлял. В этом же году его знакомый ОСОБА_1, действуя умышленно, с целью осуществления фиктивного предпринимательской деятельности, предложил ОСОБА_4 за денежное вознаграждение передать ему печать и учредительные документы указанного предприятия. Кроме того, ОСОБА_1, с целью организации своей преступной деятельности предложил ОСОБА_4 открыть расчетные счета и карточные счета, а также оформить систему клиент-банк в отделениях КБ Приватбанк в г. Запорожье и в г.Днепропетровске. За выполнение указных требований ОСОБА_1 обещал платить ОСОБА_4 денежное вознаграждение в размере 1% от общей суммы денежных средств, которая будет перечислена по счетам предприятия ЧП Промтехбуд-постач.
ОСОБА_4, будучи малообеспеченным лицом, не посвященным в преступные намерения ОСОБА_1 согласился с его предложением, в результате чего он передал последнему печати и учредительные документы предприятия, а также открыл расчетные счета, карточные счета и оформил систему клиент-банк в отделениях КБ Приватбанк г.Днепропетровска и г. Запорожье. Корпоративные карты предприятия ЧП Промтехбуд-постачи диски с ключами доступа к системе клиент-банк он также передал ОСОБА_1
В последующем в период 2008-2009 г.г. с расчетных счетов контрагентов на расчетные счета ЧП Промтехбуд-постач, якобы за поставленную продукцию, было осуществлено перечисление денежных средств, при этом фактически поставка продукции не осуществлялась. В свою очередь ОСОБА_1, действуя умышленно, с целью осуществления фиктивного предпринимательства путем конвертации безналичных денежных средств в наличные без фактического осуществления предпринимательской деятельности перечислил указанные денежные средства на карточные счета ЧП Промтехбуд-постач, после чего при помощи корпоративной карты обналичил их через банкоматы.
Таким образом, ОСОБА_3, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат по налогу на прибыль для ЧП Аверс и последующего занижения налоговых обязательств по НДС и суммы налога на прибыль, в период с 01.04.08 по 01.04.09, получил у неустановленных в ходе следствия лиц, поддельные документы с реквизитами и оттиском круглой печати ЧП Промтехбуд-постач.
ОСОБА_3 осознавая, что товарно-материальные ценности ЧП Промтехбуд-постачв адрес ЧП Аверсне поставлялись, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, не ставя в известность о своей преступной цели, предоставлял для налогового учета поддельные документы ОСОБА_5, которая занимала должность главного бухгалтера и вела бухгалтерский и налоговый учет ЧП Аверс.
ОСОБА_5, не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, в период времени с 01.04.08 по 01.04.09, отразила в бухгалтерском и налоговом учете ЧП Аверс, а также учла при составлении налоговой отчетности несовершенные с ЧП Промтехбуд-постачсделки по приобретению товарно-материальных ценностей, на общую сумму 3 415 157,06 грн., и отнесла в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумму 683 031,41 грн. и в состав валовых затрат по налогу на прибыль сумму в размере 853 789,26 грн.
Реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ЧП АверсОСОБА_3 организовал предоставление в Государственную налоговую инспекцию в Жовтневом районе г.Запорожья налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП Аверсза апрель-декабрь 2008 года, январь-март 2009 года, составленные ОСОБА_5 в нарушение требований п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п.7.2.3 п.7.2 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 683 031,41 грн., в том числе по периодам: апрель 2008 года 71 681,96 грн., май 2008 года 70 321,48 грн., июнь 2008 года 65 108,04 грн., июль 2008 года 95 690,74 грн., август 2008 года 75 755,52 грн., сентябрь 2008 года 84 776,36 грн., октябрь 2008 года 57 498,12 грн., ноябрь 2008 года 46 736,93 грн., декабрь 2008 года 21 033,58 грн., январь 2009 года 19 599,76 грн., февраль 2009 года 33 787 грн., март 2009 года
Кроме того, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, директор ЧП АверсОСОБА_3 организовал предоставление в Государственную налоговую инспекцию в Жовтневом районе г.Запорожья деклараций по налогу на прибыль ЧП Аверсза полугодие 2008 года, за 3 квартала 2008 года, за 2008 год, за 1 квартал 2009 года, составленные ОСОБА_5 в нарушение требований п.1.32 ст.1, ст.3, п.5.1 аб.4 п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятияот 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль на сумму 853 789,26 грн., в том числе по периодам: за 2008 год 735 753,41 грн. (полугодие 2008 года - 258 889,35 грн.; 3 квартал 2008 года 320 278,27 грн.; 4 квартал 2008 года 156 585,79 грн.), за 1 квартал 2009 года 118 035,85 грн.
Таким образом, в результате умышленных преступных деяний, направленных на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 683 031,41 грн. и налога на прибыль предприятия в размере 853 789,26 грн, а всего налогов на сумму 1 536 820, 67 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
В судебном заседании адвокатом заявлено ходатайство о назначении судебно-экономической экспертизы с целью исследования вопросов, связанных с отражением в бухгалтерском учете ЧП Аверсвзаимоотношений между ЧП Промтехбуд-постачи ЧП Аверспо поставке товаров, а также последующую поставку товаров ЧП Аверсв адрес других СПД.
В соответствии со ст.75 ч.1 УПК Украины экспертиза назначается в случаях, когда для разрешения определенных вопросов при производстве по делу необходимы научные, технические и другие специальные знания, согласно части 6 этой статьи если заключение эксперта будет признано необоснованным или противоречащим другим материалам дела либо иначе вызывает сомнения в его правильности, может быть назначена повторная экспертиза, которая поручается другому эксперту или другим экспертам.
Выслушав мнение прокурора, возражавшего против удовлетворения ходатайства, мнение подсудимого, поддержавшего данное ходатайство, изучив материалы дела, суд полагает необходимым заявленное ходатайство удовлетворить.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.75, 312 УПК Украины, суд
п о с т а н о в и л:
Ходатайство адвоката ОСОБА_2 удовлетворить.
Назначить по делу судебно-экономическую экспертизу, производство которой поручить экспертам ООО Региональное судебно-экспертное бюро(АДРЕСА_1).
На разрешение экспертов поставить следующие вопросы:
1. Подтверждается ли имеющимися материалами уголовного дела включение в состав валовых затрат (ряд.04.1 Декларации) взаимоотношений ЧП Аверсс ЧП Промтехбуд-постачв период с 01.04.08 года по 01.04.09 года?
2.Согласно каким налоговым накладным ЧП Аверсвключило суммы по взаимоотношениям с ЧП Промтехбуд-постачв состав налогового кредита в период с 01.04.08 года по 01.04.09 года и какое должностное лицо их подписывало?
3. Подтверждаются ли данными бухгалтерского учета ЧП Аверсвзаимоотношения с ЧП Промтехбуд-постачв период с 01.04.08 года по 01.04.09 года, какие именно и на какую сумму?
4. Какой остаток у ЧП АверсТМЦ на счете бухгалтерского учета 281 подтвержденный данными бухгалтерского учета по состоянию на 01.04.2009 года, в каком количестве и на какую сумму?
5. Подтверждается ли реализация ТМЦ ЧП Аверсв период с 01.04.08 года по 01.04.09 года и подтверждается эта реализация первичными документами?
Для проведения экспертизы в распоряжение экспертов направить материалы уголовного дела.
Предупредить экспертов об уголовной ответственности по ст.ст.384, 385 УК Украины.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья Стратий Е.В.