Справа № 367/228/16-к
УХВАЛА
14 січня 2016 року Ірпінський міський суд Київської області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Ірпінського міського суду Київської області клопотання прокурора Ірпінського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження № 0002973, внесеного до ЄРДР 19.11.2013 за ч. 1 ст. 203-2 КК України, -

встановив:
Прокурор Ірпінського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити документальну позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України Підприємством з 100% Іноземними інвестиціями «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» () по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 30.03.2014 по 16.11.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з суб`єктами господарювання - розповсюджувачами державних грошових лотерей.

Відповідно до змісту клопотання, встановлено, що Слідчим відділенням Ірпінського відділу поліції ГУ Національної поліції в Київській області провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002973, внесеного до ЄРДР 19.11.2013 за фактом зайняття гральним бізнесом, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 203-2 КК України.

Установлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи з корисливих мотивів, всупереч діючого законодавства, організували зайняття гральним бізнесом, та з цією метою у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , розмістили гральний зал, у якому працівниками міліції 18.11.2013 вилучено гральні автомати.

Незважаючи на вжиті правоохоронними органами заходи, невстановлені особи продовжили протиправну діяльність з організації зайняття гральним бізнесом за вищезазначеною адресою.

Так, 19.09.2015 року на підставі ухвали Ірпінського міського суду Київської області від 17.09.2015 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 . Під час проведення обшуку за вище вказаною адресою виявлено та вилучено комп`ютерну техніку та документи, які мають ознаки грального бізнесу. Допитані свідки підтвердили свою участь у здійсненні гри з метою отримання виграшів.

Під час обшуку також виявлено копію договору доручення № 1530/02 на розповсюдження державних миттєвих лотерей від 24.04.2015 (з додатками), укладеного між підприємством з 100% іноземних інвестицій «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» () та ТОВ «Планета-Земля» ().

На запит сторони обвинувачення підприємство з 100% іноземними інвестиціями «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» підтвердило факт розташування за адресою: Київська область м. Буча, вул. Енергетиків, 17 розповсюджувача державних лотерей.

Також встановлено, що Підприємству з 100% Іноземними інвестиціями «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» () мало ліцензію серії АВ № 446756 від 02.09.2013, яка видана Міністерством фінансів України, проте строк її дії 30.03.2014 закінчився.

У зв`язку з цим прокурор просить призначити документальну позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України Підприємством з 100% Іноземними інвестиціями «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» () по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 30.03.2014 по 16.11.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з суб`єктами господарювання - розповсюджувачами державних грошових лотерей.

Прокурор Ірпінського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , в судове засідання не прибув, подав до суду заяву в якій просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Оглянувши клопотання та дослідивши матеріали додані до нього, якими прокурор обґрунтовує своє клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 0002973, внесеного до ЄРДР 19.11.2013 за ч. 1 ст. 203-2 КК України, Слідчим відділенням Ірпінського відділу поліції ГУ Національної поліції в Київській області провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002973, внесеного до ЄРДР 19.11.2013 за фактом зайняття гральним бізнесом, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 203-2 КК України.

Установлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи з корисливих мотивів, всупереч діючого законодавства, організували зайняття гральним бізнесом, та з цією метою у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , розмістили гральний зал, у якому працівниками міліції 18.11.2013 вилучено гральні автомати.

Незважаючи на вжиті правоохоронними органами заходи, невстановлені особи продовжили протиправну діяльність з організації зайняття гральним бізнесом за вищезазначеною адресою.

Так, 19.09.2015 року на підставі ухвали Ірпінського міського суду Київської області від 17.09.2015 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 . Під час проведення обшуку за вище вказаною адресою виявлено та вилучено комп`ютерну техніку та документи, які мають ознаки грального бізнесу. Допитані свідки підтвердили свою участь у здійсненні гри з метою отримання виграшів.

Під час обшуку також виявлено копію договору доручення № 1530/02 на розповсюдження державних миттєвих лотерей від 24.04.2015 (з додатками), укладеного між підприємством з 100% іноземних інвестицій «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» () та ТОВ «Планета-Земля» ().

На запит сторони обвинувачення підприємство з 100% іноземними інвестиціями «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» підтвердило факт розташування за адресою : Київська область м. Буча, вул. Енергетиків, 17 розповсюджувача державних лотерей.

Також встановлено, що Підприємству з 100% Іноземними інвестиціями «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» () мало ліцензію серії АВ № 446756 від 02.09.2013, яка видана Міністерством фінансів України, проте строк її дії 30.03.2014 закінчився.

Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», визначені правові та організаційні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні. (далі Закон)

Згідно ст. 2 Закону, головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно, за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 6 ст.11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Частиною 8 ст. 11 Закону, орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до ч. 11 ст.11 Закону, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Така саме норма передбачена і п.9 розділу «Організація і проведення ревізій» Постанови КМУ України від 20.04.2006 року № 550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами».

Цей Порядок визначає процедуру проведення інспектування в міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і у суб`єктів господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували в період, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують використовували у період, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі підконтрольні установи), а на підставі рішення суду в інших суб`єктів господарювання.

З огляду на викладене, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

ухвалив:
Клопотання прокурора Ірпінського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки - задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України Підприємством з 100% Іноземними інвестиціями «УКРАЇНСЬКА НАЦІОНАЛЬНА ЛОТЕРЕЯ» () по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 30.03.2014 по 16.11.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з суб`єктами господарювання - розповсюджувачами державних грошових лотерей.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Тривалість документальної позапланової перевірки визначити строком 15 робочих днів, початковою датою проведення перевірки визначити 18.01.2016, а кінцевою датою - 05.02.2016.

Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до суду апеляційної інстанції впродовж п`яти днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1