СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 23 липня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В., за участю прокурора Яценко В.С., слідчого Свистуна В.М., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000027 старшим слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області Свистуном В.М. та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Яценком В.С., клопотання про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Свистуна В.М., прокурора Яценка В.С., -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 16.01.2013 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "НВК "Іон" () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2008 року через Ягодинську митницю на митну територію України на адресу ТОВ "НВК "Іон" () переміщено 8 партій вантажу тканини. Зазначений товар, згідно наданих документів на Черкаську митницю транспортувався з Королівства Бельгія на виконання зовнішньоекономічного контракту №5 від 10.01.2008 укладеного між ТОВ "НВК "Іон" та "Manlux Sales LLP" (Великобританія). Поставки вказаного товару з території Королівства Бельгія здійснювалися начебто компанією "Decora Fabrics BVBA" (Королівство Бельгія).

В подальшому зазначений товар оформлено в Черкаській митниці за наступними вантажно-митними деклараціями: №902000001/2008/005999, №902000001/2008/009103, №902000001/2008/007585, №902000001/2008/008280, №902000001/2008/006530, №902000001/2008/006011, №902000001/2008/006012, №902000001/2008/006001. По наслідкам проведеного розмитнення, загальна вартість тканини встановлена в сумі 818527,33 гривень, з якої підлягав до сплати та сплачений митний збір та податок на додану вартість.

Проведеною перевіркою встановлено, що згідно інформації митних органів Королівства Бельгія, компанія-експортер "Decora Fabrics BVBA" та компанія "Manlux Sales LLP" не мають жодних ділових відносин, а вказані вище вантажі компаніями "Decora Fabrics BVBA" та "Manlux Sales LLP" на адресу ТОВ "НВК "Іон" не експортувалися.

Крім цього також встановлено, що компанія "Decora Fabrics BVBA" дійсно здійснювала у 2008 році поставки на територію України тканини, до того ж період їх транспортування співпадає з періодом ввезення такої тканини в адресу ТОВ "НВК "Іон" начебто від "Manlux Sales LLP".

Також встановлено, що відправлення такого товару-тканини з Королівства Бельгія проводилося на підставі Інвойсів виданих компаніями "BRU Textiles N.V.", "Microfibres Europe N.V.", "Magniarredo s.p.a." та "Bekaert Textiles", "Algemene AFW N.V." на загальну суму 8836274,05 гривень.

Таким чином встановлено, що фактична вартість імпортованої тканини ТОВ "НВК "Іон" склала 8836274,05 грн., а тому, об'єктом оподаткування при імпорті зазначеного товару є сума в розмірі 8 836274,05 грн., а не 818527,33 грн. як задекларовано ТОВ "НВК"Іон".

Відповідно до акту №н0012/3/902000000/НОМЕР_1 від 05.04.2013 "Про проведення документальної невиїзної перевірки платника податків - товариства з обмеженою відповідальністю "науково-виробнича компанія "Іон", " складеного співробітниками Черкаської митниці, при імпортування товарів ТОВ "НВК "Іон" в 2008 році, до Державного бюджету України не надійшло ввізного мита на суму 3454878,34 грн. та податку на додану вартість на суму 2318962,96 грн., а всього в сумі 5773841,3 грн., що у 22423 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Таким чином, на протязі 2008 року через митний кордон України на адресу TOB "НВК "Іон" ввезено товар з приховуванням від митного контролю його фактичної вартості, що в свою чергу суттєво знизило базу оподаткування імпортованих товарів та відповідно призвело до ненадходження в державний бюджет України податків та інших обов'язкових платежів в особливо великих розмірах, що вказує на наявність в діях службових осіб TOB "НВК "Іон" ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що службові особи TOB "НВК "Іон", шляхом надання документів із неправдивими відомостями про фактичну вартість товарів ввезених на територію України занизили базу оподаткування.

Зазначені факти свідчать про приховування службовими особами TOB "НВК "Іон" справжніх фінансово-господарських документів в яких відображена фактична вартість товарів, які на протязі 2008-2010 років було завезено з Королівства Бельгія через митний кордон України на адресу TOB "НВК "Іон".

В ході досудового слідства встановлено, що в 2008 році, коли сталося ухилення від сплати податків та інших обов'язкових платежів, на TOB "НВК "Іон" відповідальним за здійснення господарської діяльності, веденням бухгалтерського та податкового обліку був одноособово ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1.

ОСОБА_3 із 14.03.2005 по 24.02.2012, а також у вказаний період була засновником даного підприємства. Разом з тим ОСОБА_3. В приміщеннях за місцем реєстрації та фактичного знаходження ТОВ "Меблева фабрика ІОН меблі" () за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатись оригінали первинних документів ТОВ "НВК "Іон" ().

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення первинних документів ТОВ "НВК "Іон" (), щодо переміщено партій вантажу тканини в 2008-2010 роках через Ягодинську митницю на митну територію України з Королівства Бельгія на виконання контракту укладеного між ТОВ "НВК "Іон" та "Manlux Sales LLP", а також з метою відшукання та вилучення цих документів по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні обшуку в приміщеннях за місцем реєстрації та фактичного знаходження ТОВ "Меблева фабрика ІОН меблі" () за адресою: АДРЕСА_1, які на праві приватної власності належить ОСОБА_4., ОСОБА_5 та ТОВ "Меблева фабрика ІОН меблі".

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, платіжні доручення, комп'ютерна техніка, магнітні носії "флешки" на яких міститься електрона документація) ТОВ "НВК "Іон", щодо переміщено партій вантажу тканини в 2008-2010 роках через Ягодинську митницю на митну територію України з Королівства Бельгія на виконання контракту укладеного між ТОВ "НВК "Іон" та "Manlux Sales LLP", мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, та можуть знаходитись в приміщеннях за місцем реєстрації та фактичного знаходження ТОВ "Меблева фабрика ІОН меблі" () за адресою: АДРЕСА_1.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також документального підтвердження порушень чинного законодавства, допущених службовими особами ТОВ "НВК "Іон", відшукування знаряддя кримінального правопорушення, якими являються первинні фінансово-господарські документи ТОВ "НВК "Іон", щодо переміщено партій вантажу тканини в 2008-2010 роках через Ягодинську митницю на митну територію України з Королівства Бельгія на виконання контракту укладеного між ТОВ "НВК "Іон" та "Manlux Sales LLP", мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, та можуть знаходитись в приміщеннях за місцем реєстрації та фактичного знаходження ТОВ "Меблева фабрика ІОН меблі" () за адресою: АДРЕСА_1, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів ДПС у Черкаській області Свистуна В.М. та дозволити проведення обшуку в приміщеннях за місцем реєстрації та фактичного знаходження ТОВ "Меблева фабрика ІОН меблі" () за адресою: АДРЕСА_1, які згідно відомостей, отриманих у відділі реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Черкаського міського управління юстиції, належить на праві приватної власності ОСОБА_4., ОСОБА_5 та ТОВ "Меблева фабрика ІОН меблі", з метою вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ "НВК "Іон" (), щодо переміщено партій вантажу тканини в 2008-2010 роках через Ягодинську митницю на митну територію України з Королівства Бельгія на виконання контракту укладеного між ТОВ "НВК "Іон" та "Manlux Sales LLP", а саме: договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, платіжні доручення, комп'ютерну техніку, магнітні носії (флешки) на яких міститься електрона документація, печатки фіктивних фірм, банківські документи та інші фінансово-господарські документи, які мають важливе значення при розслідуванні кримінального провадження та свідчать про ухилення від сплати податків.

2. Організацію виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області Свистуна В.М., який може доручити її виконання іншому органу досудового розслідування та оперативному підрозділу Міністерства доходів і зборів України.

3. Строк дії даної ухвали встановити один місяць з моменту її постановлення.

4. Дана ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя П.С. Грабовий

Копію ухвали отримав:_____________________________________"____"_______________