25.10.2013. Справа №642/9530/13-к
Провадження №1кс/642/2555/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2013 року місто Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду міста Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СВ ЛВ на станції Харків пасажирський ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000337 старшим слідчим слідчого відділу ЛВ на станції Харків - пасажирський УМВС України на Південній залізниці капітаном міліції ОСОБА_3 і погоджене з в.о. харківського міжрайонного прокурора з нагляду за додержанням законів в транспортній сфері радником юстиції ОСОБА_4 , клопотання щодо проведення позапланової виїзної ревізії ДФІ в Полтавській області фінансового господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальність Еліта-Груп (), юридична адреса: 37600, Полтавська область, м. Миргород, вул. Гоголя, 112, суд перевірив надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даним матеріалах, заслухавши думку слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ЛВ на станції Харків-Пасажирський Управління МВС України на Південній залізниці ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням щодо проведення позапланової виїзної ревізії ДФІ в Полтавській області.

Слідчий на обґрунтування клопотання зазначає, що в провадженні СВ ЛВ на станції Харків-Пасажирський Управління МВС України на Південній залізниці знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного 16.03.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000337, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи відокремленого підрозділу Харківська вагонна дільниця № 1 ДП Південна залізниця безпідставно перерахували ТОВ Еліта Груп державні кошти в розмірі 131 900, 00 грн.

Так, встановлено, що 05.07.2012 Державне підприємство Південна залізниця в особі начальника відокремленого підрозділу Харківська вагонна дільниця (далі Замовник) уклали договір № П/Л 12978/НЮ з Товариством з обмеженою відповідальністю ЕЛІТА ГРУП (далі Виконавець) про надання послуг підрозділам ДП Південна залізниця, а саме ВП Харківська вагонна дільниця та ВП Полтавська вагонна дільниця з прання, прасування, комплектування та пакування постільної білизни. Розрахункова ціна договору складає 1 287 160, 00 грн. (один мільйон двісті вісімдесят сім тисяч сто шістдесят грн. 00 коп.)

Перевіркою виконання умов договору встановлено недотримання окремих його пунктів, а саме не дотримано вимог технічного завдання - періодичність надання послуг, недотримання вимоги щодо надання послуг Виконавцем з безумовним дотриманням вимог Замовника, так, не надані документі, що підтверджують факт передачі поліетиленових пакетів з логотипом Замовника для пакування комплектів постільної білизни.

Крім того, накладні на приймання-здачу постільної білизни з пральні в пральню (форма ФИУ № 16) мають відбитки штампів комор брудної білизни ВЧ-1 та підписи від імені осіб, які здали та прийняли предмети білизни. Відбитки печатки ТОВ Еліта-Груп в накладних відсутні, що призвело до неналежного документального забезпечення записів у бухгалтерському обліку.

Відповідно до умов договору надані послуги приймаються з обов`язковим складанням відповідного акту здачі-приймання, зазначені умови договору сторонами не дотримано, оскільки на накладні, за період з 26.08.2012 по 03.09.2013 оформлена передача білизни ТОВ Еліта -Груп, складено лише один відповідний акт здачі - приймання послуг.

Проведеною перевіркою встановлені недостовірність складання акту здачі приймання наданих послуг, розбіжності у звітах комірників ВЧ-1, щодо надходження чистої білизни від ТОВ Еліта-Груп, якими документально не підтверджується надходження чистої білизни до комор ВЧ-1 від ТОВ Еліта-Груп.

На виконання умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 Харківською вагонною дільницею № 1 на рахунок ТОВ Еліта-Груп станом на березень 2013 року безпідставно сплачено державних коштів на суму 131 900,00 грн., за виконання послуг з прання, прасування, комплектування та пакування постільної білизни, що не підтверджується товарно-транспортними накладними та актами виконаних робіт.

Як вбачається з умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 виконавцем послуг являється Товариство з обмеженою відповідальністю Еліта-Груп (), юридична адреса: 37600, Полтавська область, м. Миргород, вул. Гоголя, 112, в той же час замовником послуг виступає як ВП Харківська вагонна дільниця (), юридична адреса: 61039, м. Харків, вул. Котлова, 199 а, так і ВП Полтавська вагонна дільниця ( ЕДРПОУ 04841050), юридична адреса: 36030, м, Полтава, вул. Красноградське шосе, 31-а.

28 травня 2013 року ухвалою Ленінського районного суду міста Харкова було дозволено проведення позапланової виїзної ревізії по визначеним питанням фінансово-господарської діяльності ВП Харківська вагонна дільниця № 1 ДП Південна залізниця в частині укладання договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012, та 14.08.2013 на адресу ЛВ на ст. Харків-пас. УМВСУ на Південній залізниці надійшов акт позапланової ревізії на виконання вказаної ухвали суду.

За результатами аналізу вищезазначеного акту встановлено, що ДФІ в Харківській області не в повному обсязі досліджено питання, викладені в ухвалі слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова від 28.05.2013. Крім того для повноти висвітлення питань ревізії, Держфінінспекцією в Харківській області направлено лист від 07.06.2013 № 05-27/5971 до Держфінінспекції в Полтавській області з проханням провести зустрічну звірку на ТОВ Еліта-Груп.

Відповідно до довідки зустрічної звірки від 21.06.2013 № 01-21/130, проведеної на ТОВ Еліта-Груп встановлено, що згідно даних бухгалтерського обліку ТОВ Еліта-Груп наданих в електронному вигляді та завірених підписами директора та головного бухгалтера, на рахунку 105 Транспортні засоби автотранспорт за вищевказаний період не обліковуються, наявність договорів оренди вантажних автотранспортних засобів, подорожніх листів, наказів на відрядження та інших первинних документів, що підтверджували б документально роботи орендованих вантажних автотранспортних засобів до зустрічної звірки не надано.

Встановлено, що на накладних про передачу білизни до ТОВ Еліта-Груп та її повернення до підрозділів ДП Південна залізниця міститься прізвище та підпис водія транспортного засобу, особу якого в ході досудового слідства встановити не надається можливим у зв`язку з відсутністю відомостей щодо персоніфікації особи, що брала участь у здійсненні господарської операції від ТОВ Еліта-Груп.

Таким чином у органа досудового слідства виникла необхідність у повному дослідженні виконання умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 Товариство з обмеженою відповідальністю Еліта-Груп.

Відповідно до пункту 2.1 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішній справ, Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19.10.2066 р за № 346/1025/685/53, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.10.2006 р. за № 1166/13040, органи державної контрольно ревізійної служби проводить планові та позапланові виїзні ревізії за зверненнями правоохоронних органів за місцезнаходженням об`єкту контролю відповідно до Закону та Порядку проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою, затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 20.04.2006 р. № 550.

Відповідно до п. 7 ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні встановлено, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Суд, вислухавши слідчого ОСОБА_3 , яка підтримала клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Беручи до уваги наведене, а також те, що для повного, всебічного та об`єктивного розслідування по даному кримінальному провадженню, встановленню наявності основних засобів, обладнання, транспортних засобів, кваліфікованого персоналу, товарно-матеріальних цінностей для виконання умов за договором з прання, прасування, комплектування та пакування постільної білизни № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012, та встановленню суми спричинення майнової шкоди державі, необхідно проведення позапланової виїзної ревізії по визначеним питанням фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальність Еліта-Груп (), юридична адреса: 37600, Полтавська область, м. Миргород, вул. Гоголя, 112, при виконанні умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 за період з 01.01.2012 по теперішній час.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, ст.ст. 40, 110, 309, 369, 372 КПК України, -

УХВАЛИВ:
1. Клопотання старшого слідчого СВ ЛВ на станції Харків-Пасажирський Управління МВС України на Південній залізниці капітана міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000337 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.03.2013 року щодо проведення позапланової виїзної ревізії ДФІ в Полтавській області задовольнити.

2. Дозволити співробітникам Державної фінансової інспекції в Полтавській області проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальність Еліта-Груп (), юридична адреса: 37600, Полтавська область, м. Миргород, вул. Гоголя, 112, при виконанні умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 за період з 01.01.2012 по теперішній час, з можливістю проведення зустрічних звірок, за наступними питаннями:

1.. Загальні відомості про об`єкт контролю ТОВ Еліта-Груп.

2. Правильність формування статутного капіталу, відповідність даних про розмір статутного капіталу, визначених в установчих документах даним бухгалтерського обліку, правомірності змін статутного капіталу та їх відображення в обліку ТОВ Еліта-Груп?

3. Наявність основних засобів, обладнання, транспортних засобів (в тому числі орендованих), зокрема обладнання для прання, прасування, комплектування та пакування, необхідних для виконання робіт з прання, прасування, комплектування, пакування постільної білизни за договором № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 їх використання та рух, станом на час укладання договору та за увесь період виконання вказаного договору?

4. Наявність товарно-матеріальних цінностей, в тому числі пральних засобів, їх придбання, використання та рух, що необхідні для виконання умов договору прання, прасування, комплектування та пакування постільної білизни № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 станом на момент укладання договору та за увесь період виконання умов вказаного договору?

5. Правильність, своєчасність, повнота відображення в бухгалтерському обліку операцій обліку та руху товарно-матеріальних цінностей наявних станом на 01.01.2012, на час укладання та його рух за увесь період фактичного виконання умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012?

6. Законності та правильності списання залишків товарно-матеріальних цінностей на час укладання договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 та під час його фактичного виконання.

7. Наявність кваліфікованого персоналу у ТОВ "Еліта-Груп " для виконання умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012?

8. Наявність дозвільних документів у ТОВ "Еліта-Груп" (сертифікат, ліцензія, дозвіл тощо) на виконання робіт з прання, прасування, комплектування, пакування, транспортування постільної білизни?

9. Правильність та повнота оприбуткування коштів, отриманих від виконання робіт з прання, прасування, пакування, комплектування та транспортування білизни за договором № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012?

10. Правильність та повнота визначення загальновиробничих та адміністративних витрат при укладанні та виконанні робіт за договором № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012?

11. Правильність визначення собівартості виконаних робіт, встановлення ціни за виконані роботи, та відповідність встановлених цін на виконання робіт з прання, прасування, пакування, комплектування та транспортування білизни, рівню звичайних (ринкових) цін?

12. Дотримання ТОВ Еліта-Груп технічних, технологічних, нормативних вимог при виконання робіт з прання, прасування пакування, комплектування та транспортування білизни, в тому числі за договором № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012?

13. Дотримання чинного законодавства при оплаті праці працівників, у тому числі за сумісництвом та відрядженнями при укладенні та виконанні умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012?

14. Яким чином документально підтверджено факт транспортування та передача білизни від підрозділів ДП Південна залізниця до ТОВ Еліта-Груп та навпаки?

15. Чи підтверджено документально фактичне виконання робіт: прання, прасування, пакування, комплектування постільної білизни для підрозділів ДП Південна залізниця за договором № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 згідно технічного завдання?

16. Чи достатня потужність пральні ТОВ Еліта-Груп, графік ї роботи, кількість персоналу для виконання робіт з прання, прасування, комплектування та пакування постільної білизни у об*емах та строках при яких виконані роботи за договором № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012 для підрозділів ДП Південна залізниця згідно накладних та актів виконаних робіт?

17. У разі виявлення в ході ревізії порушень законодавства при виконанні умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012, чи отримало ТОВ Еліта-Груп зайвий прибуток?

18. Чи спричинені збитки підрозділам ДП Південна залізниця, від встановлених порушень законодавства ТОВ Еліта-Груп при виконанні умов договору № П/Л 12978/НЮ від 05.07.2012?

Позапланову виїзну ревізію провести з 04.11.2013 впродовж 15 робочих днів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1