УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.05.2013 м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Нечипорук Л.Ф., розглянувши клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ПАТ « Реал Банк» та їх виїмку,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 29.05.2013, звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів ПАТ « Реал Банк» та їх виїмку, мотивуючи свої вимоги тим, що ним розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000007 від 22.11.2012, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1. ч.3 ст.204, ч.1 ст.384 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що на підставі направлень від 21.09.2012 № 88 та № 89, виданих ДПС у Вінницькій області державними податковими ревізорами-інспекторами ДПС у Вінницькій проведена позапланова документальна перевірки ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.07.2010 по 30.06.2011, податку на додану вартість за період з 20.05.2010 по 30.06.2011, за результатами якої складено акт №44/2201/37018720 від 05.10.2012.

Відповідно до висновків акту №44/2201/37018720 від 05.10.2012 слідує що ТОВ «Колумбіні» в порушення п. п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.11 (із змінами та доповненнями) в II кв. 2011 року безпідставно занижено податок на прибуток на суму 3 950 812 грн..

Крім того, Козятинською ОДПІ проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 з складанням акту №88/22/37018720 від 14.11.2012.

За висновком акту №88/22/37018720 від 14.11.2012 слідує, що службові особи ТОВ «Колумбіні», в порушення пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-ІУ (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на прибуток на суму 168 816 134 грн., та в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196, п. 198.3 ст. 198, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-ІУ ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 19 887 416 грн. Загальна сума ухилення від сплати податків становить 188 703 550 грн.

Всього, за наслідками позапланових документальних перевірок, ТОВ «Колумбіні» донараховано податків на суму 192 654 362 грн.

Порушення податкового законодавства ТОВ «Колумбіні» допущені при здійснені операцій з реалізації нафтопродуктів.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено фактичні дані про те, що нафтопродукти на АЗС ТОВ «Колумбіні» поставлялись з нафтобази, яка знаходиться в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області.

Під час проведення огляду території нафтобази виявлено та оглянуто :

- бензин А-95 «Євро» ДСТУ 4839-2007 в кількості 592 930 кг - ємність №18;

- бензин А-92 ДСТУ 4063-2001 в кількості 2 078 491 кг - ємність №2;

- бензин А-95 ДСТУ 4063-2001 в кількості 1 732 116 кг - ємність №3;

- бензин А-80 ДСТУ 4063-2001 в кількості 101 808 кг - ємність №19;

- дизпаливо ДСТУ 4840-2007 в кількості 271 137 кг - ємність №4;

Також при огляді виявлено та оглянуто пальне, яке знаходилось в автомобілях : «Вольво» держ.номер АЕ 3691 ЕВ. «Рено» держ.номер АЕ07-53 АЕ, «Рено» держ.номер 523-66 АА. «Рено» держ.номер АЕ73-35 АВ, що знаходяться на території вищевказаної нафтобази:

- бензин А- 95 в кількості 24 818 кг;

- бензин А-95 в кількості 24 818 кг;

- бензин А-92 в кількості 21 350 кг;

- дизпаливо в кількості 71 926 кг

Згідно протоколу досліджень, проведених Центральним митним управлінням лабораторних досліджень та експертної роботи від 03.01.2013 №19/2-12.3/34 слідує, що надані на дослідження зразки бензину А-80. А-92, А-95 та А-95 «Євро», виявлені та відібрані 25-26.12.2012 на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 не відповідають ДСТУ. тобто є недоброякісними.

15.01.2013р. до СУ ДПС України у Вінницькій області надійшов лист ТОВ «Колумбію» за вих. №52 від 09.01.2013 та копія листа за вих..32912/01 від 29.12.2012 ПАТ «Дніпронафтопродукт». В зазначених листах міститься інформація про те, що власниками палива, яке станом на 26.12.2012 розміщено на нафтобазі за адресою : м. Калинівка, вул. Шмідта. 5, являються : ТОВ «Уністрой» в кількості 3359,083т та ТОВ «Ріаліз Ойл» в кількості 1540,418т.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.04.2011 по 01.01.2013 ТОВ «Ріаліз Ойл» під час здійснення фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки №169. №169, відкриті в ПАТ «Реал Банк» (МФО 351588. м. Харків, пр-т Леніна, 60).

Під час досудового розслідування надійшла вказівка прокурора, що здійснює нагляд за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Вінницької області старшого радника юстиції ОСОБА_2 про необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять інформацію про рух коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Ріаліз Ойл» (. адреса: м. Дніпропетровськ, пл. Леніна. 1).

Вищевказані документи можуть бути використані, як докази вчинення службовими особами ТОВ «Колумбіні» злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3, ч.1 ст.204, ч.1 ст.384 КК України.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ "Колумбіні", та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ТОВ "Ріаліз Ойл» по придбанню нафтопродуктів, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаному банківському рахунку ТОВ "Ріаліз Ойл".

Враховуючи вищевикладене, з метою виконання вказівки процесуального керівника та вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з"ясування фактичного перерахування грошових коштів та законності їх обігу, враховуючи те. що службові особи ТОВ "Ріаліз Ойл" мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для з'ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ТОВ "Ріаліз Ойл", виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахункам за ТОВ «Ріаліз Ойл» № 169, № 169, відкритих в ПАТ «Реал Банк» (МФО 351588, м. Харків, пр-т Леніна, 60), виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять інформацію про рух грошових коштів по рахунку, Вищевказані документи можуть бути використані, як докази вчинення службовими особами ТОВ «Колумбіні» злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.3, ч.1 ст.204, ч.1 ст.384 КК України.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні службових осіб в ПАТ «Реал Банк» (МФО 351588, м. Харків, пр-т Леніна, 60), тому слідчий просить суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні начальник ВРКС СУ ДПС ОСОБА_1 підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ПАТ «Реал Банк» в судове засідання не зявився. Про час та місце розгляду даного клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином телефонограмою, однак його неявка, в силу ст. 163 ч. 4 КПК України, не перешкоджає розгляду даного клопотання.

За відсутності клопотання про фіксацію судового процесу технічними засобами суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000007 від 22.11.2012 клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що інформація про рух коштів по банківських рахунках ТОВ «Ріаліз Ойл» (, адреса: м. Дніпропетровськ, пл. Леніна, 1) № 169, № 169, відкритих в ПАТ «Реал Банк» (МФО 351588, м. Харків, пр-т Леніна, 60), має суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

У звязку з вищевикладеним, суд приходить до висновку, що на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у ПАТ «Реал Банк» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПАТ «Реал Банк», та їх виїмку.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ПАТ «Реал Банк» та їх виїмку задовольнити.

Надати начальнику ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_1, або іншій особі, що буде діяти на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Реал Банк» (МФО 351588, м. Харків, пр-т Леніна, 60), проведення їх вилучення, із можливістю залишення їх у кримінальному провадженні до розгляду провадження судом по суті, а саме :

1. Відомостей про рух грошових коштів по рахунку рахунках ТОВ «Ріаліз Ойл» (, адреса: м. Дніпропетровськ, пл. Леніна, 1) № 169, № 169, відкритих в ПАТ «Реал Банк» (МФО 351588, м. Харків, пр-т Леніна, 60), в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.04.2011 по 01.01.2013.

2. Протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронним ім'ям користувача, назвами операцій та ІР адресами клієнта

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя