Справа № 640/2631/13-к
н/п 1-кс/640/1117/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" лютого 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Васалатій К.Є.,

за участі слідчого Капіноса О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м.Харкові клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 0000081 від 13.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

14 лютого 2013 суду надійшло вищевказане клопотання, погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів, а саме: договорів купівлі продажу цінних паперів, актів прийому передачі цінних паперів, договорів доручення, актів виконаних робіт, виписок по розрахунковим рахункам та рахункам в цінних паперах ТОВ «Айлант», іншим документам щодо купівлі продажу цінних паперів ТОВ «Айлант», операції по яким були відображені в податковій декларації з податку на прибуток підприємства (додаток ЦП) за 1 півріччя 2012 року, що перебувають у володінні ТОВ «Айлант», , розташованого за адресою: м. Харків, майдан Повстання, 7/8.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в провадженні СУ ДПС у Харківській області знаходиться кримінальне провадження № 0000081 від 13.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України.В ході досудового слідства встановлено, що посадові особи ТОВ «Айлант» () шляхом завищення відємного фінансового результату від операцій з акціями, іншими цінними паперами, корпоративними правами за 1 півріччя 2012р., занизили грошове зобовязання з податку на прибуток підприємства на суму 1 143 983 грн. Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті камеральної перевірки податкової звітності з податку на прибуток ТОВ «Айлант» від 03.10.12 №3226-15-110/32030785, складеному Основянською МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС. Згідно реєстраційної картки ТОВ «Айлант» та свідчень директора підприємства ОСОБА_3 юридична (фактична) адреса ТОВ «Айлант» - м. Харків, майдан Повстання, 7/8.

Також зазначає, що посадовими особами ТОВ «Айлант» до Основянською МДПІ м. Харкова надано декларацію з податку на прибуток за 1 півріччя 2012 року, в ході перевірки якої встановлено, що посадовими особами підприємства, в порушення абз. 4 п. 153.8 ст. 153, п. 150.1 ст. 150, пункту 3 підрозділу 4 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в декларації за 1 півріччя 2012 року невірно відображений відємний фінансовий результат попереднього звітного періоду за підсумками фінансово господарської діяльності за 2011 рік, тобто задекларовано збитки від операцій з акціями та іншими корпоративними правами у розмірі 2 212 135 грн., від операцій з векселями 6 581 746 грн., від операцій з іншими цінними паперами 8 180 381 грн., фактично відємний фінансовий результат попереднього звітного періоду від операцій з акціями та іншими корпоративними правами складає 553034 грн., від операцій з векселями 1645437 грн., від операцій з іншими цінними паперами - 2045095 грн., в результаті чого занижено грошове зобовязання з податку на прибуток в декларації за 1 півріччя 2012 року на 1143983 грн.

Камеральна перевірка, згідно з вимогами Податкового кодексу України, проводиться шляхом аналізу даних, внесених платником податків до податкової декларації без вивчення первинної бухгалтерської документації підприємства. У звязку з зазначеним, зробити висновок органу досудового розслідування щодо правомірності відображення в податковій звітності відємного фінансового результату від операцій з цінними паперами, який вплинув на донарахування податку на прибуток, не надається за можливе. Таким чином, з метою підтвердження чи спростування висновків акту перевірки, дослідження взаємовідносин ТОВ «Айлант» з підприємствами контрагентами, які при проведенні камеральної перевірки податковим органом не досліджувалися, проведення судовоекономічних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо купівлі продажу цінних паперів ТОВ «Айлант», операції по яким були відображені в податковій декларації з податку на прибуток (додаток ЦП) підприємства за 1 півріччя 2012 року.

З метою надання тимчасового доступу слідчий зазначає неможливість отримання вказаної інформації в інший спосіб, можливість використання її в якості доказів в кримінальному провадженні.

Також слідчий посилається на існування загрози зміни або знищення документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Айлант».

Зважаючи доведеність існування загрози зміни та знищення документів, представники ТОВ «Айлант» для участі у розгляді клопотання не викликалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, оскільки не зазначення слідчим адреси юридичної особи, у володінні якої можуть знаходитись документи, за відсутності обґрунтування обставин, визначених ч. 2 ст. 163 КПК України, щодо загрози знищення речей та документів, позбавляє суд можливості виконання вимог ч. 1 ст. 163 КПК України, - судового виклику відповідної особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, для розгляду клопотання.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 159, 163, 164, 372 КПК України, -

ухвалив :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 0000081 від 13.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Зобовязати ТОВ «Айлант», , розташоване за адресою: м. Харків, майдан Повстання, 7/8, надати слідчому з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 право тимчасового доступу до оригіналів документів, а саме: договорів купівлі продажу цінних паперів, актів прийому передачі цінних паперів, договорів доручення, актів виконаних робіт, виписок по розрахунковим рахункам та рахункам в цінних паперах ТОВ «Айлант», іншим документам щодо купівлі продажу цінних паперів ТОВ «Айлант», операції по яким були відображені в податковій декларації з податку на прибуток підприємства (додаток ЦП) за 1 півріччя 2012р.

Дозволити слідчому з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 отримати у ТОВ «Айлант», , розташованого за адресою: м. Харків, майдан Повстання, 7/8, оригінали документів, а саме: договорів купівлі продажу цінних паперів, актів прийому передачі цінних паперів, договорів доручення, актів виконаних робіт, виписок по розрахунковим рахункам та рахункам в цінних паперах ТОВ «Айлант», іншим документам щодо купівлі продажу цінних паперів ТОВ «Айлант», операції по яким були відображені в податковій декларації з податку на прибуток підприємства (додаток ЦП) за 1 півріччя 2012р.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 14.03.2013 року.

Розяснити ТОВ «Айлант», , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя: