СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про проведення позапланової документальної перевірки

Справа №712/13058/15-к
Провадження № 1-кс/712/5262/15
м. Черкаси 30 листопада 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора прокуратури м. Черкаси ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000145 від 05.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, прокурором прокуратури м. Черкаси ОСОБА_3 , клопотання про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:
Прокурор прокуратури м. Черкаси ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СВ Черкаського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000145 від 05.11.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.205 КК України.

Прокурор вказав, що в ході слідства було встановлено, 10.12.2013 року ОСОБА_4 було здійснено державну реєстрацію ПП «Кратос-Гранд» код ЄДРПОУ 39015627 з метою прикриття незаконної діяльності, а саме, використання підприємства для мінімізації податкових зобов`язань діючих суб`єктів господарської діяльності, забезпечення формування суб`єктам підприємницької діяльності сумнівного податкового кредиту та здійснення діяльності, щодо переведення безготівкових коштів у готівку.

Крім того зазначив, що в подальшому з метою перевірки законності здійснення господарської діяльності ПП «Кратос-Гранд» державним ревізорами-інспекторами відділу податкового аудиту окремих платників управління податкового аудиту було проведено документальні позапланові невиїзні перевірки вказаного підприємства з з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із контрагентамипостачальниками та з контрагентамипокупцями за липень-вересень 2014 року, згідно до результатів яких було встановлено, порушення п.185.1 ст.185 та п.198.6. ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-ІУ від 02.10.2010р., в результаті чого встановлено відсутність факту здійснення реальної господарської операції з отримання товару за серпень 2014 року ПП «КРАТОС-ГРАНД» у ПП"ФЛЕНКЕР-Ф" на суму ПДВ 1821160,61 грн. та їх подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) з контрагентами-покупцями: за липень 2014 р. на суму ПДВ 718782,4 грн. та за серпень 2014 р. на суму ПДВ 1826795,08 грн, а також порушення п.185.1 ст.185 та п.187.1 ст. 187, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями, в результаті чого завищено суму податкового кредиту за всього на суму 4500000 грн та завищено суму податкових зобов`язань всього на суму 4507524 грн за вересень 2014 року.

Також повідомив, що службові особи ПП «Кратос-Гранд» у виписаних в перевіряємий період податкових накладних, які реєструвалися в реєстрі податкових накладних, зазначали різноманітні об`єми та номенклатуру виконання робіт та надання послуг, а саме це консалтингові та інжинірингові послуги, юридичні послуги, будівельно-монтажні роботи, роботи з розроблення ґрунту та влаштування бетонної підготовки, монтаж системи опалення, водопроводу та каналізації, ремонт пошкоджених кабельних ліній 0,4-10 кВ із заміною дефектних ділянок, модернізація внутрішніх мереж системи відеоспостереження, системи охоронної сигналізації, системи контролю доступу, монтаж внутрішніх мереж системи відеоспостереження та системи контролю доступу та системи охоронної сигналізації, налаштування серверів систем відеоспостереження, відновлення програмного забезпечення серверів системи контролю доступу до об`єктів, ремонт та відновлення працездатності серверів відеоспостереження, монтажні роботи, виготовлення щитів, будівництво УППГ Олефіровка, Миргородського району, Полтавської області, роботи по монтажу та пусконалагодженню системи протипожежної автоматики, що відповідно потребує кваліфікованих трудових ресурсів, відповідної ліцензованої діяльності, наявності необхідних дозволів уповноважених державних органів, виробничого та технічного обладнання, машин, іншої техніки, які, як у самого ПП «Кратос-Гранд» так і ПП «Хілтон Тайм», ТОВ «Фленкер-Ф» та ПП «Медагроекспорт» відсутні.

Як зазначено у клопотанні, в ході слідства було проведено санкціонований обшук за адресою реєстрації ПП «Кратос-Гранд», а саме: м. Черкаси, вул. Добровольського, 1, к. 208, в ході якого комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, печатки суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, банківських документи, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів щодо подвійної бухгалтерії, первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а саме: договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, та інших документів ПП «Кратос-Гранд» (код за ) по фінансово-господарських взаємовідносинах із його постачальниками та покупцями, а також інших предметів та документів на паперових та електронних носіях, що мають значення для встановлення істини по справі виявлено не було.

Під час проведення досудового розслідування, встановлено, що ПП «Кратос-Гранд» в червні-вересні 2014 року було здійснено операції з продажу послуг монтаж систем опалення, водопроводу та каналізації на адресу ТОВ «Стандарт Пром Плюс» на загальну суму 1164 тисяч гривень.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 2856-VI від 23.12.2010) «Органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п. 78.1 та п.п. 78.1.11, 75.1 ст. 78 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними Законом України № 2856-VI від 23.12.2010) «Документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності отримання постанови суду (ухвали суду) про призначення перевірки або постанови органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні».

На даний час по кримінальному провадженню, у прокурора виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Стандарт Пром Плюс» (, 03115, м. Київ, ПРОСП. ПЕРЕМОГИ, будинок 136, приміщення 34) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з підприємством ПП «КРАТОС-ГРАНД» (), а також підприємствами контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками за період господарської діяльності з 10.12.13 року по 01.04.15 року, в зв`язку з чим просив, суд надати дозвіл на проведення такої перевірки.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністів України від 13 серпня 2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно до ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Дослідивши матеріали провадження, заслухавши пояснення прокурора, суд вважає що дане клопотання підлягає задоволенню, оскільки перевірка питань дотримання ТОВ «Стандарт Пром Плюс» вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з підприємством ПП «КРАТОС-ГРАНД» (), а також підприємствами контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками має важливе значення у даному кримінальному провадженні.

Керуючись Постановою Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 р. та ч. 2 ст. 93 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора прокуратури м. Черкаси ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Стандарт Пром Плюс» (, 03115, м.Київ, ПРОСП. ПЕРЕМОГИ, будинок 136, приміщення 34) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні операцій з підприємством ПП «КРАТОС-ГРАНД» () , а також по взаємовідносинах з підприємствами контрагентами-покупцями та контрагентами-постачальниками за період господарської діяльності з 10.12.13 року по 01.04.15 року.

Виконання ухвали покласти на Державну податкову інспекцію відповідно до територіальної юрисдикції.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1