Справа №712/7779/14к
Провадження №1кс/712/2621/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 23 травня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000015, слідчим ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 , -

ВСТАНОВИВ:
Службові особи ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.03.2013 по 31.05.2013 шляхом відображення у складі податкового кредиту підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 836,5 тис. грн., що є в значних розмірах.

Встановлено, що працівниками ДПI у Шевченківському районі ІНФОРМАЦІЯ_1 було складено акт № 146/22-20/19262108 від 20.06.2013 року про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами за період 01.01.2012 по 31.05.2013.

Згідно висновку вищезазначеного акту, встановлено порушення ПП ОСОБА_5 вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1, ст. 188, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Враховуючи вищевикладене, фінансово господарські операції з приводу придбання ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів/робіт/послуг у ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), внаслідок яких службовими особами ПП ОСОБА_4 віднесено в сумі 836,5 тис. грн. ПДВ до складу податкового кредиту, мали завідомо протиправну мету, а саме штучне заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, а тому не підлягають включенню до складу податкового кредиту та до витратної частини підприємства.

Таким чином в діях службових осіб ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбачено ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, які зобов`язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування було проведено аналіз аналітично-інформаційної бази Податковий Блок та встановлено, що ПП ОСОБА_4 відображало взаєморозрахунки по придбанню ТМЦ у ПП ОСОБА_5 за період з 01.03.2013 по 31.05.2013. На момент написання акту № 146/22-20/19262108 від 20.06.2013 ПП ОСОБА_4 було подано уточнення та змінено контрагента з ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Після написання акту в грудні місяці 2013 року та в січні місяці 2014 року службовою особою ПП ОСОБА_4 було знову подано уточнення та змінено контрагента ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на ПП ОСОБА_5 . Таким чином на даний момент в аналітично - інформаційній базі Податковий Блок відсутні розбіжності по відображеним операціям ПП ОСОБА_4 з ПП ОСОБА_5 за період з 01.03.2013 по 31.05.2013.

З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у проведенні виїмки особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунках ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 ).

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" - Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

1. Банківською таємницею, зокрема є :

2. Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

3. Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

4. Фінансово-економічний стан клієнтів;

5. Системи охорони банків та клієнтів;

6. Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Враховуючи, що дані про відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 ), особова справа, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошові чеки мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і в свою чергу є банківською таємницею, то на підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 60, 62 ЗУ Про банки і банківську діяльність та ст. 131, 132, 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у АТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 ) з можливістю вилучити документи, що містять банківську таємницю, за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи Клієнт Банк) ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, відкритого в АТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 );

- посекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунках ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, відкритих в АТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 );

- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області.

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Ухвала діє протягом 30 діб.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1