Провадження № 1-КС/554/5150/2015
УХВАЛА
Іменем України
13 серпня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого відділу СУ УМВС України в Полтавській області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановила:

13.08.2015 року слідчий відділу СУ УМВС України в Полтавській області старший лейтенант міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що відділом СУ УМВС України в Полтавської області здійснюється досудове розслідування, внесене до ЄРДР за №0000616 від 07.07.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.364 КК України, за фактом того, що протягом 2012-2014 років директор Полтавського обласного комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, в порушення Статуту Підприємства, статті 65 Господарського кодексу України, умов укладеного Контракту від 07.12.2011р. та постанови Кабінету Міністрів України №859 від 19.05.1999 р. «Про умови і розміри оплати праці керівникам підприємств, заснованих на державній, комунальній власності та об`єднань державних підприємств», за власними наказами нарахувала собі премії та матеріальні допомоги на загальну суму 399 300 грн. (з нарахуваннями 484 900 грн.), з яких фактично виплачено - 324 500 грн., чим спричинила тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Окрім цього проведеним аудитом встановлені фінансові порушення, що вплинули на достовірність фінансової звітності ПОКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:
За 2012 рік:
Форма №1 «Баланс» станом на 31.12.2012:
- по рядку 030 «Основні засоби» - завищено вартість активів на суму 7,0 тис. грн.. (внаслідок завищення обсягів та вартості виконаних ремонтно- будівельних робіт);
- по рядку 410 «Інші забезпечення» - завищено розмір сформованих забезпечень на суму 336,0 тис. грн.. (внаслідок завищення обсягів майбутніх витрат і платежів);
Форма №2 «Звіт про фінансові результати» за 2012 рік:
- по рядку 070 «Адміністративні витрати» - завищено розмір витрат на суму 175,8 тис. грн.. (внаслідок зайвого нарахування премій та матеріальної допомоги керівнику Підприємства);
- по рядку 090 «Інші операційні витрати» - завищено розмір витрат на суму 336,0 тис. грн.. (внаслідок нарахування резервів майбутніх витрат і платежів у завищених обсягах);
- по рядку 220 «Чистий прибуток» - занижено розмір чистого прибутку на суму 511,8 тис. грн.. (внаслідок завищення суми інших операційних витрат);
Форма №5 «Примітки до річної фінансової звітності» за 2012 рік:
- у розд. II «Основні засоби» по рядку 120 «Будинки, споруди та передавальні пристрої» завищено вартість активів на суму 7,0 тис. гривень.
За 2013 рік:
Форма №1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» станом на 31.12.2013:
- по рядку 1010 «Основні засоби» - завищено вартість активів на суму 0,7 тис. грн (внаслідок завищення обсягів та вартості виконаних ремонтно- будівельних робіт);
- по рядку 1520 «Довгострокові забезпечення» - завищено розмір сформованих забезпечень на суму 684,0 тис. грн. (внаслідок завищення обсягів майбутніх витрат і платежів);
Форма №2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)» за 2013 рік:
по рядку 2130 «Адміністративні витрати» - завищено розмір витрат на суму 187,9 тис. грн. (внаслідок зайвого нарахування премій та матеріальної допомоги керівнику Підприємства та надбавок і доплат адміністративному персоналу);
-по рядку 2180 «Інші операційні витрати» - завищено розмір витрат на суму 684,0 тис. грн. (внаслідок нарахування резервів майбутніх витрат і платежів у завищених обсягах);
- по рядку 2350 «Чистий фінансовий результат: прибуток» - занижено розмір чистого прибутку на 871,9 тис. грн.. (внаслідок завищення суми адміністративних та інших операційних витрат);
Форма №5 «Примітки до річної фінансової звітності» за 2013 рік:
- у розд. II «Основні засоби» по рядку 120 «Будинки, споруди та передавальні пристрої» завищено вартість активів на суму 0,7 тис. гривень.
За 2014 рік:
Форма №1 «Консолідований баланс (Звіт про фінансовий стан)» станом на 31.12.2014:
- по рядку 1010 «Основні засоби» - завищено вартість активів на суму 4,5 тис. грн. (внаслідок завищення обсягів та вартості виконаних ремонтно- будівельних робіт);
- по рядку 1520 «Довгострокові забезпечення» - завищено розмір сформованих забезпечень на суму 821,0 тис. грн (внаслідок завищення обсягів майбутніх витрат і платежів);
Форма №2 «Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)» за 2014 рік:
- по рядку 2130 «Адміністративні витрати» - завищено розмір витрат на суму 128,6 тис. грн.. (внаслідок зайвого нарахування премій та матеріальної допомоги керівнику Підприємства);
- по рядку 2180 «Інші операційні витрати» - завищено розмір витрат на суму 821,0 тис. грн. (внаслідок нарахування резервів майбутніх витрат і платежів у завищених обсягах);
- по рядку 2350 «Чистий фінансовий результат: прибуток» - занижено розмір чистого прибутку на 949,6 тис. грн. (внаслідок завищення суми адміністративних та інших операційних витрат);
Форма №5 «Примітки до річної фінансової звітності» за 2014 рік:
- у розд. II «Основні засоби» по рядку 120 «Будинки, споруди та передавальні пристрої» завищено вартість активів на суму 4,5 тис. гривень.
Загалом, внаслідок проведення вищезазначених господарських операцій, Підприємством занижено чистий фінансовий результат за 2012 рік, 2013 рік та за 2014 рік.
З урахуванням викладеного, розмір отриманого чистого прибутку повинен становити у 2012 році - 3067,8 тис. грн., у 2013 році - 3681,9 тис. грн.., у 2014 році - 4117,6 тис. гривень.
Окрім цього встановлено, що п.18 рішень ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: 9 сесії 6 скликання від 28.12.2011 «Про обласний бюджет на 2012 рік»; 14 сесії 6 скликання від 21.12.2012 «Про обласний бюджет на 2013 рік»; 20 сесії 6 скликання від 23.01.2014 «Про обласний бюджет на 2014 рік»; 26 позачергової сесії 6 скликання від 16.01.2015 «Про обласний бюджет на 2015 рік» встановлено розмір відрахувань частини прибутку до обласного бюджету для підприємств, майно яких є спільною власністю територіальних громад області, на рівні 10 відсотків. При цьому, у разі спрямування частини прибутку на розвиток власної матеріально-технічної бази (капітальні видатки), розмір відрахувань частини прибутку зменшується на суму цих капітальних видатків.
В ході аудиту встановлено, що протягом досліджуваного періоду Підприємством відрахування частини прибутку до обласного бюджету не здійснювалось.
При цьому, за даними бухгалтерського обліку та фінансової звітності Підприємства у період з 01.01.2012 по 31.03.2015 частина чистого прибутку спрямовувалась на створення фонду виробничого розвитку (балансовий субрахунок 431), з якого фактично використано на розвиток власної матеріально-технічної бази кошти в загальній сумі 213,1 тис. грн., в тому числі: у 2012 році - 88,0 тис. грн., у 2013 році - 90,4 тис. грн. та у 2014 році - 34,7 тис. гривень. Зазначене відображено і у Звітах про власний капітал (ф. №4) за 2012 рік (стовп.7 ряд.280 «Інші зміни в капіталі»), за 2013 рік та за 2014 рік (стовп.6 ряд.4290 «Інші зміни в капіталі»).
Таким чином, на виконання п.18 рішень ІНФОРМАЦІЯ_2 про обласний бюджет на кожен рік та з урахуванням скоригованого в ході аудиту розміру отриманого чистого прибутку, сума відрахувань частини прибутку до обласного бюджету повинна становити: у 2012 році - 218,8 тис. грн. (3067,8x10%-88,0), у 2013 році - 277,8 тис. грн. (3681,9х10%-90,4), у 2014 році - 377,1 тис. грн. (4117,6х10%-34,7), у І кварталі 2015 року - 95,9 тис. грн. (958,5x10%).
Отже, протягом досліджуваного періоду обласним бюджетом недоотримано коштів у загальній сумі 969,6 тис. грн. (218,8+277,8+377,1+95,9) внаслідок заниження розміру чистого прибутку в результаті встановлених сум порушень та зменшення відрахувань на суму капітальних інвестицій, які проведені не за рахунок чистого прибутку.
Окрім цього встановлено, що за ПОКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровані наступні банківські розрахункові рахунки:

-№ НОМЕР_1 , відкритий 06.10.2004 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-№ НОМЕР_2 , відкритий 20.02.13 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
-№ НОМЕР_3 , відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;
-№ НОМЕР_4 , відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;
-№ НОМЕР_5 , відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;
-№ НОМЕР_6 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
-№ НОМЕР_7 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;
№ НОМЕР_8 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

Враховуючи, що існує загроза перешкоджанню встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий просив розглядати клопотання без виклику представника ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.
Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

Надати тимчасовий доступ слідчому СУ УМВС України в Полтавській області старшому лейтенанту міліції ОСОБА_2 до банківських документів, а саме: довідки про рух коштів по рахункам № НОМЕР_3 , відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; № НОМЕР_4 , відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; № НОМЕР_5 , відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за період часу з 01.01.2012 року по 31.03.2015 року, з метою ознайомлення з ними, отримання завірених копій, що перебувають (або можуть перебувати) у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_9 , МФО НОМЕР_10 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Зобов`язати слідчому СУ УМВС України в Полтавській області старшому лейтенанту міліції ОСОБА_2 пред`явити представнику ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1