Провадження №1-кс-1040/15
у справі №760/4175/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 березня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №0000040 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
02.03.2015 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС - з обслуговування ВП розслідується кримінальне провадження №0000040 від 13.02.2014, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна.

Слідством встановлено, що службові особи СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період часу з липня по жовтень 2014 року, з метою ухилення від сплати податків створили видимість та документальне оформлення, придбання «сировини тваринної для косметичної промисловості» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по завищеній вартості, після чого провели експортну операцію, вказаної сировини, через комісіонера - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на адресу нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », таким чином занизили податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 11 090 344 грн, що є особливо великим розміром.

Також у слідства є підстави вважати, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні необхідні потужності для зберігання вказаної кількості племінних (генетичних) ресурсів, а також на не достаттня кількість тварин, для накопичення племінних (генетичних) ресурсів, які були предметом вищезазначених угод.

Крім того встановлено, що реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснювалась з однієї ІР адреси ( НОМЕР_4 ), отже, є всі підстави вважати, що правочини здійснені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, з метою лише надання ознак господарських вказаним операціям.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи Міністерства доходів і зборів України «Архів електронної податкової звітності» встановлено, що податкова звітність вказаних підприємств у електронному вигляді подавалась при використанні однієї ІР-адреси кампютера - НОМЕР_4 , у 2014 2015 роках.

Слідчий вказує, що з метою встановлення місцезнаходження осіб, які вчинили вищевказаний злочин, та інших причетних до вчинення злочину осіб, необхідно встановити осіб, які використовували ІР-адресу НОМЕР_4 у 2014 2015 роках, хто надсилав податкову звітність та за якою фактичною адресою знаходився комп`ютер, з якого була відправлена звітність до податкових органів.

Досудовим розслідуванням встановлено що вказана інформація, а саме: договори на обслуговування, реквізити суб`єкта господарювання, який сплачує за користування мережею Інтернет, акти звірок та інформація стосовного того за якою фактичною адресою був розташований комп`ютер за допомогою якого здійснювався вихід до мережі Інтернет, міститься у провайдера ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ).

З наведених підстав на даному етапі досудового розслідування у слідчого виникла необхідність в тимчасовому доступі до зазначених вище речей та документів, які перебувають володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ".

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що згідно п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, запитувані слідчим речі та документи охоронювану законом таємницю.

Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та які стосуються інформації про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, які використовували ІР-адресу НОМЕР_4 у 2014 2015 роках, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, фактичного місцезнаходження підприємств, які задіяні в схемі направленій на ухилення від сплати податків службовими особами СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також згідно наданих матеріалів вбачається, що відомості, які містяться в запитуваних речах і документах, можуть бути використанні як докази, а довести іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів на даному етапі досудового розслідування не можливо.

Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, які містять таємницю, що охороняється законом, у зв`язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.

З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального ГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення належним чином звірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 /, що стосуються використання ІР-адреси НОМЕР_4 у 2014 2015 роках, а саме:

- документів, які містять інформацію про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, які використовували ІР-адресу НОМЕР_4 у вищевказані проміжки часу;

- документів, які містять інформацію про адреси розташування комп`ютерів, за допомогою яких була відправлена звітність до податкових органів;

- договорів на обслуговування, документів, які містять інформацію про реквізитів суб`єктів господарювання чи фізичних осіб, які сплачують за користування даною мережею, акти звірки розрахунків.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення до 02.04.2015 включно.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя