ВАСИЛЬКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 362/1215/15-к
Провадження № 1-кс/362/110/15
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.03.2015 року Васильківський міськрайонний суд Київської області у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
слідчого - ОСОБА_4 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Васильківського MB ГУМВС України в Київській області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_4 погодженого із старшим прокурором Васильківської міжрайонної прокурори Київської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності окремих питань фінансово-господарської діяльності Садівничого товариства садівничий масив «Глеваха - 4», що розташована за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Глеваха, вул. Озерна, 1А,
В ході проведення якої на вирішення інспекторів Державної фінансової інспекції в Київській області поставити питання про те, яка сума грошових коштів надійшла на розрахунковий рахунок СТ садівничий масив «Глеваха - 4» від його членів, на які цілі використані такі кошти та їх цільове призначення.
Також, просив надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області в ході проведення позапланової ревізії та зустрічної звірки СТ садівничий масив «Глеваха - 4» ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись інспекторам представниками Калинівської селищної ради на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.
Досудовим розслідування установлено, що рішенням виконавчого комітету Київської обласної ради народних депутатів № 294 від 20 січня 1987 року 15-ти підприємствам і організаціям виділено земельну ділянку для розміщення колективних садів. Далі на виділених землях було створено 12 садівницьких товариств.
У 1988 році виконавчим комітетом Васильківської районної ради народних депутатів зареєстровано статути садівницьких товариств розташованих у Васильківському районні.
Рішенням Васильківської міської Ради № 363 від 21 серпня 1990 року зареєстровано статут об`єднань садівницьких товариств, у тому числі садівничого масиву «Глеваха-4» до складу якого ввійшли 12 садівницьких товариств, зокрема і «Автомобіліст», «Битовик», «Рибник», «Феофанія».

У заяві про вчинення кримінального правопорушення заявники стверджують, що голова Садівничого товариства садівничий масив «Глеваха - 4» ОСОБА_5 , здійснює незаконну фінансово-господарську діяльність, а саме збирає грошові кошти за членські внески, електроенергію, благоустрій та використовує їх на власні потреби, не звітується перед правлінням та привласнює їх.

30 вересня 2013 року винесено постанову в порядку ст. 110 про призначення фінансово господарської ревізії СТ «Глеваха-4» та направлено до Васильківської об`єднаної Державної фінансової інспекції.

17 жовтня 2013 року на вказану постанову отримано лист від Васильківської об`єднаної Державної фінансової інспекції про те, що позапланова ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення згідно ч.5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю контролю в Україні» від 26.01.1993 року в редакції Закону України 16.10.2012 року № 5463-6 на підставі рішення суду.

З огляду на зазначені обставини, для забезпечення повного і об`єктивного досудового розслідування вказаного кримінального провадження, за наявності необхідності у проведенні позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Садівничого товариства садівничий масив «Глеваха - 4», що розташована за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Глеваха, вул. Озерна, 1А, номер свідоцтва про держану реєстрацію: НОМЕР_1 , керівник ОСОБА_5 , для з`ясування окремих питань фінансово-господарської діяльності, слідчий звернувся до суду із даним клопотанням.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, прокурора, які клопотання підтримала, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини 8 ст. 11 Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканність, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)», орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно п. 29 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 року № 550 (далі - Порядок), позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним:
- клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ);
- постанови слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії, винесеної після повідомлення посадовій особі підконтрольної установи, що ревізується, про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення;
- інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю - підконтрольною установою законів, та рішення суду про дозвіл на проведення ревізії, в якому зазначаються підстави проведення, дати початку та закінчення. У разі надходження зазначеної інформації без рішення суду Держфінінспекція, її територіальний орган в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі протягом 7 робочих днів самостійно подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії із зазначенням дати початку та закінчення. Про відмову суду у видачі дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії об`єкта контролю невідкладно інформується відповідний правоохоронний орган.
За ст. 5 Постанови КМУ від 20 квітня 2006 р. N 550 Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, Планові виїзні ревізії проводяться відповідно до планів контрольно-ревізійної роботи, затверджених в установленому порядку, позапланові виїзні ревізії - за наявності підстав, визначених Законом.
Статтею 2 Закону України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" визначено, що головним завданням державної контрольно-ревізійної служби є здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяття зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності в міністерствах та інших органах виконавчої влади, в державних фондах у бюджетних установах і у суб`єктів господарювання державного сектора економіки, а також на підприємствах і в організаціях, які отримують (отримували в періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів та державних фондів або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), виконанням місцевих бюджетів, розроблення пропозицій щодо усунення виявлених недоліків і порушень та запобігання їм у подальшому.
Аналіз положень ст. 40 КПК, якою визначені повноваження слідчого в кримінальному провадженні та ст. 11 Закону "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" (далі - Закон), якою передбачено проведення позапланових виїзних ревізій, свідчить про те, що передумовою звернення слідчого з клопотанням про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії є винесена ним постанова про призначення такої ревізії.
Слідчий суддя суду першої інстанції, який здійснює судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, за наслідками розгляду клопотання слідчого повноважний надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії або відмовити у наданні такого дозволу.
Однак, ревізія в кримінальному провадженні не захід забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.
Відповідно до пункту 2 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 року № 550, інспектування полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності об`єкта контролю і проводиться у формі ревізії, яка повинна забезпечувати виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб.
В пункті 16 вказаного Порядку зазначено, що ревізія проводиться, зокрема, шляхом документальної перевірки, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною, фінансовою та бюджетною звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами об`єкта контролю, пов`язаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 11 Закону, у підконтрольних установах за письмовим рішенням керівника відповідного органу державного фінансового контролю не частіше одного разу на календарний рік проводиться планова виїзна ревізія за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності.
В пункті 48 Порядку зазначено, що у разі проведення ревізії на підставі звернення правоохоронних органів, а також коли ревізією, проведеною з інших підстав, виявлено порушення, за які передбачено кримінальну відповідальність або які містять ознаки корупційних правопорушень, матеріали таких ревізій у визначені в пункті 46 цього Порядку строки передаються до правоохоронних органів.
Пунктом 2.12 Порядку, взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року N 346/1025/685/53, визначено, що у разі, якщо зазначені у зверненні правоохоронного органу питання за вказаний період були перевірені раніше проведеною органом державної контрольно-ревізійної служби ревізією - повторна ревізія з тих самих питань не проводиться. Ініціатору ревізії надається копія акта раніше проведеної ревізії.
Проте, у клопотанні відсутнє посилання на наявність або відсутність проведення планової перевірки СТ садівничий масив «Глеваха - 4»; не зазначено чи є вказане товариство суб`єктом господарської діяльності чи підконтрольною установою; не вказано дати та підстави повідомлення про підозру голові СТ садівничий масив «Глеваха - 4» у вчиненні кримінального правопорушення; тобто належно не обґрунтовано підстав проведення позапланової ревізії, а також не додано документів, які відповідно до частин п`ятої і сьомої статті 11, свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії.
Крім того, заявлені слідчим вимоги щодосуми грошових коштів, яка надійшла на розрахунковий рахунок СТ садівничий масив «Глеваха - 4» від його членів, на які цілі використані такі кошти та їх цільове призначення, є некоректною, а надання можливості інспекторам Державної фінансової інспекції в Київській області в ході проведення позапланової ревізії та зустрічної звірки СТ садівничий масив «Глеваха - 4» ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись інспекторам на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності стосуються представників Калинівської селищної ради, вимоги щодо яких взагалі необгрунтовано слідчим у клопотанні.
На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії на данний час відсутні.
На підставі викладеного та керуючись ч. 7, 8, 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», 40, 93, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ Васильківського MB ГУМВС України в Київській області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_4 , погодженого із старшим прокурором Васильківської міжрайонної прокурори Київської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності окремих питань фінансово-господарської діяльності Садівничого товариства садівничий масив «Глеваха - 4», що розташована за адресою: Київська обл., Васильківський район, смт. Глеваха, вул. Озерна, 1А відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1