Справа№751/720/16-к
Провадження №1-кс/751/119/16
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 10 лютого 2016 року
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення,

Встановив:
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих операцій з придбання та продажу товарів у період з 01.07.2014 року по 01.06.2015 року, незаконно сформувала суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний період на загальну суму 1383,3 тис. грн. та занизила суму ПДФО за 2014 рік на загальну суму 542,6 тис. грн., чим порушила п. 164.1 ст. 164; п.187.1 ст.187 та п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ, внаслідок чого можливо ухилилась від сплати податків на загальну суму 1925,9 тис. грн., що є великим розміром.
У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що у період липня 2014 року по теперішній час ФОП ОСОБА_5 формує податковий кредит з ПДВ від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом проведення по бухгалтерському обліку фінансово-господарських документів, виданих від імені вказаних підприємств, за начебто придбані хлібопекарські та кондитерські вироби, які, однак, в подальшому фізичною особою-підприємцем нікому не реалізувались (суми податкових зобов`язань з їх реалізації не формуються). У той же час, згідно відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, ФОП ОСОБА_5 у зазначений період формувала суми податкових зобов`язань начебто від реалізації щебеню, бітуму та пального, а також надання транспортних послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Таким чином, враховуючи обсяги та види господарських операцій ФОП ОСОБА_5 у вказаному періоді, вбачається невідповідність між обсягами придбаних та поставлених товарів, робіт та послуг, що може свідчити про ухилення від сплати податків.
Проведеним оглядом виписки руху коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_5 , встановлено, що остання отримувала грошові кошти від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритого у Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в м. Чернігові.
У слідчого виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в м. Чернігові і становлять банківську таємницю клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, про що свідчить телефонограма.
Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в м. Чернігові, є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки дані документи містять відомості та дані, що можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України,
Клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в м. Чернігові, МФО НОМЕР_2 , а саме:
- виписки про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 (валюта: українська гривня), який відкрито для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) із вказівкою часу операції, призначення кожного платежу та контрагентів, з виведенням щоденних залишків по рахунках за період з 01 липня 2014 року по 31 липня 2015 року включно;
- первинних документів, що свідчать про зарахування на вказані банківські рахунки та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги та інші розрахункові документи) за період з 01 липня 2014 року по 31 липня 2015 року включно, та можливості вилучення (проведення виїмки) оригіналів останніх у паперовому та/або електронному вигляді.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1