пр. № 1-кс/759/608/16
ун. № 759/2254/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 лютого 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_3 клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а саме, надання слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та/або за його дорученням ст. о/у ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, що містять банківську таємницю і винести ухвалу щодо вилучення (здійснити виїмку) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , що стосуються відкриття та обслуговування наступних банківських рахунків: № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахунках № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях; заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;
Клопотання мотивоване тим, СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 від 28.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, згідно висновків акту перевірки № 414/26-57-22-04-10/31405191 від 10.11.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання податкового законодавства, що стали предметом оскарження у скарзі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) від 19.10.2015 № 189/15 за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, складеного ІНФОРМАЦІЯ_3 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занизили податок на прибуток на суму 2 907 450 грн. та податок на додану вартість на суму 2 781 761 грн., ухилившись таким чином від сплати податків на загальну суму 5 689 211 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у період з 01.01.2012 по 31.12.2014, які полягали у виконанні будівельно-монтажних робіт та постачанні ТМЦ.

Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має стан платника «16» - припинено (лiквiдовано, закрито). Взято на податковий облік 21.04.2010 за № 428 та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 . Свідоцтво платника ПДВ від 11.06.2010 за № 100287771 анульоване 13.05.2014. Інформація про наявність основних фондів відсутня.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбає ТМЦ з номенклатурою: автозапчастини, керамогранті плити, дизельне пальне, а реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за період 2012-2014 роки не подавався. Фінансовий звіт за 2012 та за 2013 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення, власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » взято на податковий облік 27.12.2010 за № 58300 та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » придбає ТМЦ з номенклатурою: цукерка в асортименті, килимові покриття, цемент, газові плити, автозапчастини, а реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » будівельно-монтажні роботи, що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів. Кількість працюючих відповідно до звіту 1 ДФ за 4 кв. 2014 р. складає 10 осіб. Фінансовий звіт за 2014 рік ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » взято на податковий облік 28.11.2012 та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Свідоцтво платника ПДВ від 25.02.2013 за № 200112985 анульоване 27.10.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних, за період 2012-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » придбає ТМЦ з номенклатурою: надання консультаційних послуг в галузі охорони та безпеки функціонування суб`єктів господарської діяльності, а реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » акумулятори, відеотехніку та комплектуючі до відеотехніки. Інформація про наявність основних фондів на підприємстві відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався . Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не подано.

Під час аналізу Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » реалізувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » імпортну продукцію, виписані податкові накладні містять коди УКТ ЗЕД, але при подальшому аналізі та дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не встановлено імпортних операцій, а також придбання імпортної продукції у контрагентів-постачальників.

При реалізації придбаних імпортованих чи підакцизних товарів платники податку - продавці, які не є безпосередніми імпортерами чи виробниками вказаних товарів, у випадку коли податкова накладна, на підставі якої такі товари були придбані, не містить коду згідно з УКТ ЗЕД щодо таких товарів, самостійно визначають код товару згідно з УКТ ЗЕД відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом України "Про Митний тариф України", з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби, та зазначають його в податковій накладній.

Код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України) повинен зазначатись за всім ланцюгом постачання таких товарів до моменту їх продажу кінцевому споживачу або до моменту, коли такі товари перетворюються в інший товар або стають частиною нового в результаті виробництва, обробки, переробки тощо. У випадку коли під час виробництва, обробки, переробки тощо створено новий підакцизний продукт, йому присвоюється новий відповідний код згідно з УКТ ЗЕД.

Виходячи з вище наведеного не прослідковується переміщення придбаного товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » по ланцюгу постачання від імпортера до безпосередньо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

Аналізом податкової звітності не встановлено декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » суму податку на додану вартість у складі податкового кредиту за жовтень-грудень 2012 року. При перевірці даних АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » також не встановлено здійснення імпортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період 01.01.2012 по дату реалізації товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (інформація щодо вантажно-митних декларацій з імпорту товару в базі даних не значиться).

Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » має стан платника «28» - триває процедура припинення. Взято на податковий облік 08.11.2012 за № 13216 та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 . Інформація про наявність основних фондів відсутня.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних за період 2012-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » придбає ТМЦ з номенклатурою: вживане взуття, посуд, велосипеди, побутову техніку, а реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » GST-116 Акустична система стельова, база універсальна для адресних сповіщувачів DZ-03, сповіщувач пожежний I-9102, індикатор виносний С-9314Р та ін.., що вказує на нереальність продажу ідентифікованих товарів.

Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » має стан платника «11» - припинено, але не знято з обліку.

Взято на податковий облік 27.04.2006 за № 85788 та перебувало на обліку в Генiчеській ОДПI. (Крим, м. Сімферополь).

Свідоцтво платника ПДВ від 05.08.2010 за № 100325494 анульоване 16.01.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався . Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » має стан платника «4» - порушено провадження у справі про банкрутство. Взято на податковий облік 31.05.2001 за № 06602877 та перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 . Свідоцтво платника ПДВ від 05.06.2001 за № 8037206, анульоване 16.06.2014, у зв`язку тим, до ЄДР внесено запис про вiдсутність підтвердження відомостей. Інформація про наявність основних фондів відсутня. Інформація щодо кількості працюючих відсутня, оскільки звіт 1 ДФ за перевіряємий період не подавався. Фінансовий звіт за 2013 рік ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " не подано. На підприємстві основні засоби відсутні, амортизація не нараховувалась. На підприємстві відсутні власні та орендовані складські приміщення , власний чи орендований транспорт, трудові ресурси.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) має поточні рахунки № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать про обіг коштів по зазначених поточних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи, які мають значення доказів по кримінальному провадженню, з метою їх вилучення.

Просять розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України та оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), оскільки їх присутність призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

Достовірно встановлено у судовому засіданні, що СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000007 від 28.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини 1 статті 131 Кримінально-процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно відкриття та використання розрахункових рахунків № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , що знаходяться в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та можливість їх вилучення.

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання, оскільки, зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Керуючись статтями 40, 110,131, 132, 159, 160,162, 163, 164, 309,371,372,395 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та/або за його дорученням ст. о/у ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю з можливістю зробити з них копії в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , що стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

-копії документів, які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахунках № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-копії справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
-копії виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
-копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
-копії вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ОСОБА_1