УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
28 грудня 2015 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), у період 2014 року, шляхом проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), неправомірно віднесли до податкового кредиту суми податку на додану вартість та умисно ухилились від сплати податків в сумі 2 733 754 грн., чим завдали державі збитків у великих розмірах.
Досудовим слідством встановлено, що транспортні послуги по перевезенню масла надавало ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) сідельними тягачами. Проте, згідно листа УДАІ УМВС у Житомирській області №6/1051 від 05.04.2015, напівпричіп, який зареєстрований на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » знятий з обліку 23.10.2012 року, в зв`язку з його вибракуванням, що унеможливлює факт перевезення масла селянського та масла моноліту у період 2014 року.
Крім того, окремі транспортні засоби, які нібито здійснювали перевезення масла, в період часу вказаного у товарно-транспортних документах, знаходились за межами України, здійснюючи міжнародні перевезення.
Під час проведення слідчих (розшукових) дій, водії ПП « ОСОБА_7 » повідомили, що транспортні засоби є тентовані та необладнані холодильними камерами, що унеможливлює перевезення вказаної продукції, а такі підприємства як ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їм невідомі, будь-яких перевезень з м.Києва до м. Старокостянтинів не здійснювали. Також, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договори на надання консультаційних послуг щодо представлення юридичних інтересів з державними органами та виконання узгоджених аудиторських процедур із ПП « ОСОБА_8 », куди в подальшому 31 липня 2015 року передало первинні бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014 року щодо взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, ветеринарні свідоцтва форма№2 та декларації виробника на закуплену партію масла, яка була придбана у вищевказаних товариств; акти прийому-передачі товару; податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31, 20; журнали в`їзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку сировини, яка надходила на підприємство протягом 2014 року; звіти по виробництву за період 2014 року; відомості заготівлі молока в населення за період 2014 року, та інші первинні бухгалтерські документи. Однак, проведеним тимчасовим доступом до вищевказаних документів встановлено, що вони 03.08.2015 року були повернуті ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до акту приймання-передачі документів.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення оригінали наступних первинних документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання у період 2014 року товарів (робіт, послуг) і подальша їх реалізація, оскільки оригінали вищевказаних документів містять відомості про основні напрямки діяльності суб`єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищевказаних контрагентів, які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і відповідно ст. 159 160 КПК України слідчий звернувся із клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Представником юридичної особи зазначено, що під час обшуку 08.10.2015 року було вилучено документи, які вказані в протоколі обшуку на 11 аркуші серед вилучених документів було зазначено що це є документи, які підтверджують фінансовогосподарські операції ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), таким чином даних документів у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має.
Слідчим зазначено, що під час обшуку було здійснено вилучення великої кількості документів, які згодом оглядались і в ході слідства було встановлено, що на сьогодні відсутні документи, які вказані в заявленому клопотанні, а вилучені документи фактично не містять дійсної інформації щодо фінансово господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Наведені заперечення представником ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо заявленого клопотання суд приймає до уваги, але дані заперечення стосуються лише змісту клопотання та його недоліків.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 5 статті 163 КПК України, що необхідні документи перебувають у володінні особи відносно, якої звернулись із тимчасовим доступом і самі по собі та в сукупності із іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обстави у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя вважає, що з метою перевірки дійсності та достовірності здійснення фінансово-господаської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2014 рік є необхідність, оскільки в протоколі обшуку не зазначено за якій рік фінансово-господарської діяльності здійснено вилучення документів, слідством наведені аргументовані докази, щодо можливої фіктивної господарської діяльності підприємства щодо здійснення даних операцій із відповідними контрагентами, тому з метою повноти слідства, перевірки достовірності всіх обставин, клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задоволити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 та/або працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області за його дорученням тимчасовий доступ до документів із можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів документів, які знаходяться у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ), що підтверджують фінансово-господарську діяльність ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2014 року щодо взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договори купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей; сертифікати відповідності, якісні посвідчення, ветеринарні свідоцтва форма №2 та декларації виробника на закуплену партію масла, яка була придбана у вищевказаних товариств; акти прийому-передачі товару; податкові та видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 685, 371, 631, 90, 30, 31, 20; журнали в`їзду та виїзду транспортних засобів; журнали складського обліку сировини, яка надходила на підприємство протягом 2014 року; звіти по виробництву за період 2014 року; відомості заготівлі молока в населення за період 2014 року.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 28 січня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1