Провадження № 1-кс/201/7041/2015
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 липня 2015 року Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого - слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю представника особи, яка подала скаргу ОСОБА_3 ,
прокурора ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Сільськогосподарське підприємство «Нібулон» на постанову слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області від 09.06.2015 про закриття кримінального провадження № 0000004, -

ВСТАНОВИВ:
ТОВ «СП «Нібулон» звернулося до суду з вищезазначеною скаргою. В обґрунтування скарги заявник посилався на те, що оскаржувана постанова слідчого винесена передчасно та без проведення належної перевірки заяви про скоєне кримінальне правопорушення, у зв`язку з чим просив суд скасувати постанову про закриття кримінального провадження.

Представник заявника доводи скарги підтримала та просила її задовольнити.

Прокурор заперечував проти задоволення скарги та просив відмовити у її задоволенні.

Суд, дослідивши матеріали скарги, а також надані суду матеріали кримінального провадження № 0000004, приходить до наступного правового висновку.

Судом встановлено, що 06.01.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за заявою ТОВ «СП «Нібулон» про кримінальне провадження № 0000004 про те, що службові особи Державної фіскальної служби в Дніпропетровській області протягом 2012-2014 років, зловживаючи своїм службовим становищем з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для себе та юридичних осіб використали службове становище всупереч інтересам служби при проведенні заходів контролю щодо суб`єктів господарювання не визначили платникам податків суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість та не прийняли податкового повідомлення-рішення, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 1857930,20 грн., чим завдали істотної шкоди охоронюваним законом державним інтересам, що є тяжкими наслідками.

Постановою слідчого в ОВС прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_5 від 09.06.2015 було закрито кримінальне провадження № 0000004, у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні може бути оскаржено рішення слідчого про закриття кримінального провадження.

З огляду на приписи ст. 307 КПК України в сукупності з положеннями ст. 284 КПК України слідчий суддя за результатами розгляду скарги на постанову слідчого про закриття кримінального провадження постановляє ухвалу про скасування такого рішення слідчого або відмову у задоволенні скарги.

Зі змісту п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України слідує, що кримінальне провадження може бути закрито, якщо встановлена відсутність в діянні складу кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 3 ст. 284 КПК України слідчий приймає постанову про закриття кримінального провадження з підстав передбачених пунктами 1, 2, 4 частини першої цієї статті, якщо у кримінальному провадженні щодо якого приймається рішення про закриття жодній особі не повідомлялось про підозру.

Аналізуючи викладені норми законодавства та встановлені у ході розслідування кримінального провадження обставини судом встановлено, що вимоги даних норм закону слідчим при винесенні оскаржуваної постанови дотримані не були, а прийняте ним рішення обґрунтовано не належним чином, оскільки винесено передчасно, без проведення повного та всебічного досудового розслідування.

Відповідно до наданих до суду матеріалів кримінального провадження, вказівки про проведення слідчих (розшукових) дій у кримінальному провадженні № 0000004 у повному обсязі не виконано, зокрема не вирішено питання про отримання інформації щодо руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ФГ «Агромир», ТОВ «Меблева фабрика України», ПП «Украгро-Трейд», ТОВ НВП «Агропромкомплект», ТОВ «Ареал», ПП «Марс-Н», ТОВ «Укрпромтехснаб», ПП «Лагуна», ТОВ ТПП «Спектр», СФГ «Саксагань» та не встановлено контрагентів, з якими ці підприємства мали фінансово-господарські взаємовідносини протягом 2012-2014 років, у вказівках вказувалося щодо обов`язкового з`ясування наявності чи відсутності фінансово-господарських взаємовідносин зазначених вище підприємств з ТОВ «СП «Нібулон», з`ясування наявності чи відсутності у цих підприємств податкового боргу, обов`язково з`ясувавши причину його виникнення, якщо такий існує. Як вбачається з оскаржуваної постанови слідчим у прийнятій постанові ці питання не досліджено та не надано їм правової оцінки у сукупності із іншими встановленими у кримінальному провадженні обставинами та фактами, тобто при наявності таких обставин досудове розслідування не можна визнати повним та об`єктивним.

Крім того, слідчому при проведенні досудового розслідування необхідно вирішити питання про проведення слідчих дій, на які указує заявник, зокрема, щодо витребування із територіальних органів ДФС облікових справ юридичних осіб-контрагентів ТОВ «СП «Нібулон» та даних особових рахунків за період перебування на обліку, призначення щодо юридичних осіб-контрагентів товариства позапланових податкових перевірок, в ході яких необхідно перевірити правильність формування податкового кредиту і податкових зобов`язань.

Суд вважає також за необхідне зазначити й те, що не може бути прийняте посилання слідчого як на підставу для закриття кримінального провадження відсутності встановлення факту спричинення шкоди, яка б у двісті п`ятдесят і більше разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, оскільки такий висновок взагалі не обгрунтований посиланням на встановлені у кримінальному провадженні обставини та відповідні їм правовідносини.

З урахуванням вищезазначеного, суд вважає вимоги заявника щодо скасування постанови про закриття кримінального провадження обґрунтованими, а скаргу такою що підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного та керуючись п. 2 ч. 1 ст. 284, п. 1 ч. 5 ст. 284, ч. 1 ст. 304, ч. 3 ст. 306, ч. 2 ст. 307, 376 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Скаргу задовольнити.

Постанову слідчого в ОВС СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області від 09.06.2015 про закриття кримінального провадження № 0000004 скасувати, матеріали кримінального провадження № 0000004 направити до прокуратури Дніпропетровської області для продовження досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1