Кримінальне провадження № 1-кс/760/3461/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки в філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів на підставі яких документів на підставі яких ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня, дата відкриття рахунку 13.05.2013 р.), № НОМЕР_4 (ЄВРО, дата відкриття рахунку 05.06.2013 р.) № НОМЕР_5 (долар США, дата відкриття рахунку 05.06.2013 р., № НОМЕР_6 (українська гривня, дата відкриття рахунку 13.05.2013 р.), № НОМЕР_7 (українська гривня, дата відкриття рахунку 23.05.2013 р.) в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 (юридичної особи мат ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_8 ) АДРЕСА_2 ), документи про організаційно-правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників та всіх інших документів, на підставі яких функціонували вищевказані рахунки (договори, картки із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), акти, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів та інші документи), всіх договорів укладених між банком та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також інформацію щодо руху грошових коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (ЄВРО) № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) відкритих в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 (юридичної особи мат ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_8 ) АДРЕСА_2 ), за період з моменту відкриття вказаних рахунків по 14.05.2014 р. (на паперовому та електронному носіях) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (ЄВРО) № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (ЄВРО) № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали. Також, просила надати виписки з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР адреси з яких проходило з`єднання з системою Клієнт банк, мотивуючи це тим, що в у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) знаходяться документи справи з юридичного оформлення рахунків ПП « ОСОБА_5 » та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з мотивів, викладених у клопотанні.
Заслухавши пояснення старшого слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
З матеріалів клопотання вбачається, що 27.02.2014 року внесено кримінальне провадження за №0000030 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України
Органом досудового розслідування встановлено, що Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідженням №38/16-20/36946926 від 26.02.2014 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення взаємовідносин з ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ПП ОСОБА_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період 2012-2013 років.
Згідно комп`ютерної автоматизованої інформації системи Податковий блок ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в податковій звітності з податку на додану вартість відображено наслідки взаємовідносин з підприємством ПП ОСОБА_8 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) в сумі 3 392 744 грн. ПДВ.
ДПІ у Ворошиловському районі міста Донецька, куди перейшов платник податків ПП ОСОБА_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) складено акт №60/22-5-15/38316798 від 14.06.2013 року Про неможливість проведення зустрічної звірки Приватного підприємства ОСОБА_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків покупцями та постачальниками за весь період господарської діяльності.
Згідно якого було встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.
Відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) ПП ОСОБА_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), не підтверджено реальністю здійснення господарських відносин, але задекларовані ПП ОСОБА_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), чим порушено п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.200.1, п.200.2, ст..200 Податкового Кодексу України від 2.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями.
Згідно комп`ютерної автоматизованої інформаційної системи Податковий блок ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в податковій звітності з податку на додану вартість відображено наслідки взаємовідносин з підприємством ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 199 336 грн. ПДВ
ДПІ у Солом`янському районі міста Києва, було складено акт № 944/26-58-22-01-17/38674656 від 11.10.2013 року та акт № 1171/26-58-22-01-17/38674656 від 14.11.2013 року Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), щодо документального підтвердження господарських відносин та їх реальності, а також повноти відображення в обліку за період з 01.05.2013 по 31.08.2013 року.
Згідно яких було встановлено, що ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) не знаходиться за податковою адресою, до перевірки підприємством не було надано документів, що підтверджують ведення господарської діяльності.
Вище зазначеними актами також встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.
Відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), не підтверджено реальністю здійснення господарських відносин, але задекларовані ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , чим порушено п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.200.1, п.200.2, ст..200 Податкового Кодексу України від 2.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями.
В результаті проведення вказаних операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 зменшено зобов`язання з податку на додану вартість та занижено податок на додану вартість на суму 3 592 080 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП ОСОБА_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП ОСОБА_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) перераховують грошові кошти на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідженням №53/16-20/37727193 від 20.03.2014 фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.08.2013 по 30.01.2014.
Встановлено, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), основним видом діяльності якого є дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту, у серпні, листопаді-грудні 2013 року, січні 2014 року, здійснювало зовнішньо-економічну діяльність, а саме імпорт товарів широкого вжитку. Згідно даних АРМ ІНФОРМАЦІЯ_7 встановлено, що статистична вартість імпортованого товару за вантажно-митними деклараціями за серпень, листопад грудень 2013 року, січень 2014 року, становить 5 599 000 грн.
Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період своєї діяльності не отримував носіїв програмного забезпечення. Основним видом діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 є діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. Діяльність по програмному забезпеченню відсутня.
Обсяги документального оформлення службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) господарських операцій з реалізації носіїв програмного забезпечення, установка та налагодження програмного забезпечення в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), відповідно до поданих підприємством декларацій, становить 30 732 233 грн. ( в т.ч. ПДВ в розмірі 5 122 039 грн.).
При аналізі реєстрів податкових накладних та податкових накладних, внесених до бази єдиного реєстру податкових накладних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 отримував одні товари, а реалізовував інші товари, які не були ним отримані.
Отже, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) не здійснював господарської діяльності, а лише проводив документальне оформлення різним підприємствам-транзитерам для формування податкового кредиту, які в свою чергу формували податковий кредит для підприємств вигодонабувачів, використовуючи метод схемного кредиту.
В схемному кредиті ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) були задіяні такі підприємства ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має банківські рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (ЄВРО) № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) відкритих в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 (юридичної особи мат ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_8 ) АДРЕСА_2 ).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.
Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Згідно вимог п. 4 ст. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються, зокрема, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Разом з тим, враховуючи те, що слідчим не підтверджено докази що Філія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) має статус юридичної особи у розумінні зазначеної норми законодавства, а тому надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні такої філії є неможливим.
За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до до оригіналів документів на підставі яких документів на підставі яких ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня, дата відкриття рахунку 13.05.2013 р.), № НОМЕР_4 (ЄВРО, дата відкриття рахунку 05.06.2013 р.) № НОМЕР_5 (долар США, дата відкриття рахунку 05.06.2013 р., № НОМЕР_6 (українська гривня, дата відкриття рахунку 13.05.2013 р.), № НОМЕР_7 (українська гривня, дата відкриття рахунку 23.05.2013 р.) в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 (юридичної особи мат ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_8 ) АДРЕСА_2 ) за період з моменту відкриття рахунків по 14.05.2014 р.- відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1