печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3749/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04.02.2016 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням старшого слідчого з ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий в особливо важливих справах ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання, посилаючись на положення ст. ст. 161, 162 КПК України, зазначив, що Головним слідчий управлінням Національної поліції України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000091 внесеному до ЄРДР 15.10.2013 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування досліджується законність здійснення господарської діяльності установою ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », формування податкової звітності з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), повнота та своєчасність сплати податків до державного бюджету.

На з`ясування зазначених обставин, органами слідства проведено ряд слідчих (розшукових) дій, які в їх сукупності дають підстави вважати, що невстановлені слідством особи здійснили дії направлені на відкриття поточних рахунків підприємств, які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В подальшому використовуючи службових осіб даних підприємств, які в силу свого соціального, матеріального становища та освітніх знань не здатні здійснювати фактичне керівництво зазначеними суб`єктами господарювання, використовуючи реквізити зазначених підприємств, невстановлені слідством особи упродовж 2014-2015 років сприяли умисному ухиленню від сплати податків третім юридичним особам, шляхом мінімізації бази оподаткування податком з прибутку при переведенні коштів реальних суб`єктів господарювання на підконтрольні рахунки фіктивних підприємств, та шляхом незаконного формування реальними суб`єктами господарювання податкового кредиту з податку на додану вартість по операціям з фіктивними підприємствами.

Так, в ході слідства встановлено, що Голова наглядової ради ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , за попередньою змовою із службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2014-2015 років, з метою умисного ухилення від сплати податків систематично здійснювали незаконне формування податкового кредиту з ПДВ та незаконне формування валових витрат підприємства, шляхом перерахування, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, безготівкових коштів на поточні рахунки підконтрольних фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за наче б то надані послуги з проведення рекламних заходів, розміщення рекламно-інформаційних матеріалів в мережі інтернет, ефірі телеканалів.

В подальшому, з метою приховування об`єкту оподаткування підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » формували податковий кредит від підприємств технічних імпортерів (діяльність яких не пов`язана з послугами реклами) та інших суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_17 ).

Обсяг податкового кредиту з ПДВ, сформованого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по операціям з фіктивними підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період 2014-2015 років, становить 16 777 215 грн., що являється особливо великим розміром.

Також, в ході розслідування кримінального провадження відпрацьовані підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за результатами відпрацювання яких встановлено, що підприємства за адресами реєстрації не знаходяться, трудові ресурси та наймані працівники відсутні, будь-які виробничі потужності, складські, торгівельні та офісні приміщення відсутні.

Банківські рахунки підприємств відкриті в одних і тих же банківських установах: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ».

Засновником підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являється одна особа - ОСОБА_7 .

Податкова звітність підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подається до державних контролюючих органів з використанням однієї адреси I.P. НОМЕР_18 , а підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з використанням адреси І.Р. 209.85.212.174.

Так, у органу досудового розслідування достатньо підстав вважати, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » являються фіктивними та підконтрольні одним і тим же особам, а правочини, укладені вищевказаними підприємствами з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншими контрагентами, порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб та переведення безготівкових коштів в готівку.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які стали підставою для відкриття підприємствами в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_19 ) рахунків :

р/р НОМЕР_20 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

р/р НОМЕР_21 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

р/р НОМЕР_22 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

За викладених обставин, документи щодо руху коштів по рахункам зазначених підприємств, та документи, які стали підставою для відкриття рахунків в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_19 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве доказове значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про обставини їх відкриття (час та місце підписання документів, коло осіб учасників, в т.ч. тих, яким доручено управління рахунками) а також інформацію про фактичний обсяг грошових коштів, що перераховувались за рахунками юридичних осіб, подальший напрямок їх руху в т.ч. місць та способів кінцевого обготівкування, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до них.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Головним слідчий управлінням Національної поліції України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000091 внесеному до ЄРДР 15.10.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, яка становить банківську та/або комерційну таємницю.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для розкриття охоронюваної законом таємниці та вилучення запитуваних слідчих документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Між тим, необхідність вилучення оригіналів запитуваних документів слідчим в клопотанні належним чином не обґрунтована, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню в частині вилучення належним чином засвідчених копій відповідних документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000091, а за дорученням співробітникам оперативних підрозділів, право тимчасового доступу (з можливістю вилучення копій документів) до документів, юридичних справ оформлення рахунків юридичних осіб, що містять документи: анкети та опитувальники клієнтів юридичних осіб; договори відкриття банківських рахунків та здійснення розрахунково-касового обслуговування, додатки до них; угоди, в т.ч. додаткові, на банківське обслуговування по каналах зв`язку «Клієнт-Банк»; заяви про відкриття банківських рахунків; заяви про закриття банківських рахунків; картки із зразками підписів і відбитка печатки; копії Статутних документів, протоколів загальних зборів учасників та наказів про призначення на посади службових осіб; копії паспортів та ідентифікаційних номерів службових осіб підприємств; заявки про надання послуг з інсталяції та налаштування програмного забезпечення з управління рахунками; акти введення в експлуатацію системи обслуговування по каналах зв`язку «Клієнт-Банк»; повідомлення-відповіді щодо взяття на облік рахунка платника податків в органі державної податкової служби; довіреностей юридичних осіб на відкриття рахунків; довіреностей юридичних осіб на отримання готівкових коштів з їх рахунків; а також, до банківських виписок про рух коштів по рахунках ((в електронному та паперовому вигляді) з дати відкриття рахунку по час проведення вилучення, із зазначенням всіх необхідних реквізитів: часу та реферансу трансакції, дати, суми, призначення платежів, назви і коду ЄДРПОУ контрагентів, номери рахунків, на які відправлено та з яких надійшли кошти; із зазначенням МАС-адреси пристроїв з використанням яких здійснювалось управління банківськими рахунками) наступних юридичних осіб:

р/р НОМЕР_20 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

р/р НОМЕР_21 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

р/р НОМЕР_22 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ),

що відкриті в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_19 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах провадження за клопотанням.

Примірник 2 - виданий старшому слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1