Справа № 10-290/11 Категорія:
Головуючий у суді 1-ї інстанції ОСОБА_1
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2011 року

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Вінницької області в складі:

Головуючого-судді: Ляліної Л.М.

суддів: Ващук В.П., Федчука В.В.

за участю прокурора: Савчука В.В.

захисника: ОСОБА_2

розглянула 12 липня 2011 року у відкритому судовому засіданні у м. Вінниці апеляцію ОСОБА_3 на постанову Ленінського районного суду м. Вінниці від 9 червня 2011 року, якою скаргу директора ТОВ «Зерноекспорт»ОСОБА_3 про скасування постанови слідчого СВ податкової міліції ДПА у Вінницькій області про порушення кримінальної справи залишено без задоволення.

ВСТАНОВИЛА:

Постановою слідчого СВ податкової міліції ДПА у Вінницькій області 22.02.2011 р. порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «Зерноекспорт» ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 212 КК України за умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Постановою Ленінського районного суду м. Вінниці від 9.06.2011 р. скаргу ОСОБА_3 на постанову слідчого залишено без задоволення.

Як зазначено в постанові про порушення кримінальної справи, ОСОБА_3, являючись директором ТОВ «Зерноекспорт»та відповідно до статуту підприємства розпорядником коштів, в період часу з 1.07.2009 р., по 30.06.2010 р., здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 5.1.; п. п. 5.2.1.; п. 5.2.; п. п. 5.3.9. п. 5.3 статті 5 Закону України від 28.12.1994 р. № 334/94 ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»занизила податок на прибуток підприємства на суму 1709865 грн.

Також, в порушення п. п. 7.2.6. п. 7.2.; п. п. 7.4.1. п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97 ВР від 3.4.1997 р. занизила податок на додану вартість на суму 1358294 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо виликих розмірах. Загальна сума ухилення від оподаткування становить 3068159 грн.

В апеляції скаржник ОСОБА_3 просить скасувати постанову суду від 9.06.2011 р. та скасувати постанову слідчого про порушення кримінальної справи від 22.02.2011 р., мотивуючи апеляцію тим, що кримінальну справу порушено слідчим за відсутності передбачених законом приводів та підстав.

Заслухавши доповідача, адвоката ОСОБА_2, який підтримав апеляцію скаржниці ОСОБА_3, просить її задовольнити, оскільки підставою для висновків слідчого щодо заниження податку на прибуток та податку на додану вартість стали податкові повідомлення рішення № 0 та № 0 від 13.01.2011 р. щодо збільшення суми грошового зобов`язання, винесені ДПІ у м. Вінниці на підставі акта перевірки від 29.12.2010 р. та відповідно несплачені директором ОСОБА_3 ТОВ «Зерноекспорт»звернулось зі скаргою до Вінницького окружного адміністративного суду, до закінчення розгляду справи ТОВ «Зерноекспорт»не зобов`язано сплачувати зазначені суми податку; прокурора Савчука В.В., який заперечує проти апеляції і вважає постанову суду законною і обгрунтованою, обговоривши доводи апеляції, перевіривши матеріали справи, колегія суддів вважає, що апеляція ОСОБА_3 задоволенню не підлягає.

Доводи скаржниці, що податкове зобов`язання фактично не узгоджене, а тому посилання на суму 3068159,00 грн. є безпідставним, оскільки податкові повідомлення рішення № НОМЕР_1 від 13.01.2011 р. на № НОМЕР_2 від 13.01.2011 р. оскіржені до суду, не можуть бути прийняті до уваги, оскільки кримінальна справа порушена 22.02.2011 р. приводами та підставами для порушення кримінальної справи явились матеріали планової документальної перевірки ТОВ «Зерноекспорт», директором якого є ОСОБА_3 Перевіркою виявлено факт запвищення податкового кредиту на загальну суму 1358294 грн.

З акту про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Зерноекспорт»від 29.12.2010 р. випливає, що перевіркою встановлено факт заниження ТОВ «Зерноекспорт»податку на прибуток в сумі 1709865 грн. та податку на додану вартість 1358294 грн.

На підставі акту перевірки було прийнято податкове повідомлення рішення № НОМЕР_1, згідно якому ТОВ «Зерноекспорт»донараховано податок на суму 1709865 грн. за основним платижем та 427466 грн. за штрафними санкціями і встановлений строк 10 днів для сплати, а також податкове повідомлення рішення № 0000042 300, згідно якому ТОВ «Зерноекспорт»донараховано податок на додану вартість на суму 1358294 грн. основного платежу та 339574 грн. штрафних санкцій і встановлений строк 10 днів для сплати.

Актом вказаної перевірки встановлено, що донарахування вищевказаних сум було зумовлено тим, що ТОВ «Торговий дім Сталк»та ТОВ «Рунавік», які були контрагентами ТОВ «Зерноекспорт»фактично не здійснюють господарської діяльності.

Провадження по справі Вінницьким окружним адмінсудом відкрито 8.04.2011 р. за позовом ТОВ «Зерноекспорт» до ДПІ у м. Вінниці про визнання протиправними та скасування повідомлень рішень № № 000003230, НОМЕР_2, НОМЕР_3 від 13.01.2011 року.

Посилання скаржниці в апеляції, що сума податкового боргу визначено слідчим на підставі акту перевірки 3068159 грн.00 коп., є неузгодженою і не може сприйматися, як доказ несплати податку колегією суддів не приймається до уваги, оскільки справу порушено 22.02.2011 року, а позов до ДПІ в окружний адмінсуд подано в квітні 2011 року, рішення на даний час відсутнє.

Суд першої інстанції дійшов вірного висновку, що обставини стосовно причетності чи непричетності ОСОБА_3 до інкримінованого їй злочину підлягають перевірці в ході проведення досудового слідства, порушень ст. ст. 94, 97, 98 КПК України досудовим слідством не допущено.

Керуючись ст. ст. 365, 366, 382 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу ОСОБА_3 залишити без задоволення, а постанову Ленінського райсуду м. Вінниці від 9 червня 2011 року, якою скаргу на постанову слідчого від 22.02.2011 р. про порушення кримінальної справи щодо директора ТОВ «Зерноекспорт»ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 212 КК України залишено без задоволення без змін.

Судді:

З оригіналом згідно: