Справа № 1319/7699/2012
ПОСТАНОВА

Іменем України

23.07.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Гриніва В.М., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові розслідується кримінальна справа №139-1020, порушена відносно ОСОБА_2, за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові ОСОБА_1 звернувся із поданням, погодженим з першим заступником прокурора м.Львова, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю з приміщення АТ ,,БМ БАНК" МФО 380913, м. Київ.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що 25.04.08 ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда" з метою безпідставного формування податкового кредиту уклало договір №0425/08-СТ з генеральним директором ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" () ОСОБА_2, у відповідності до якого ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" зобовязується передати у власність ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда" статор турбогенератора типу ТВВ-800-2УЗ, а ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда" зобовязується прийняти і оплатити товар.

У свою чергу ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго з метою відображення виконання умов договору з ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда" уклало контракт з ALSTOM Power Sp.Z.о.о. про придбання вказаних товарно-матеріальних цінностей.

Разом з тим, встановлено, що вказані правочини є нікчемними, спрямованим виключно на ухилення від сплати податків, оскільки досудовим слідством встановлено, що статор турбогенератора здійснювався на умовах поставки транспортом виконавця (ALSTOM Power Sp.Z.о.о., ОСОБА_1), безпосередньо до місця встановлення (Хмельницької АЕС) у звязку з чим можна стверджувати, що рух товару від ALSTOM Power Sp.Z.о.о. до ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго та дальше по ланцюгу продажу на ТОВ ,,НВП ,,Піраміда не проводився та право власності на товар не переходило, а операції здійснені між вищезазначеними підприємствами були проведені з ціллю здорожчання вищевказаних товарно-матеріальних цінностей з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту для ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда.

Генеральним директором ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" ОСОБА_2 надано ТОВ ,,ВГЦ ,,Пірамідатоварну накладну №4-08004 від 08.04.10 на суму 58 405 702,80грн., в т.ч. ПДВ - 9 734 283,80 грн., податкову накладну № від 29.08.08 на суму 10 000000,00грн. в т.ч. ПДВ 1 666 666,67грн., податкову накладну № від 29.10.08 на суму 2 500 000,00грн. в т.ч. ПДВ 416 666,67грн., податкову накладну № від 05.11.08 на суму 650 000,00грн. в т.ч. ПДВ 108 333,33грн., податкову накладну № від 25.11.08 на суму 5 550 000,00грн. в т.ч. ПДВ 925 000,00грн., податкову накладну № від 01.07.09 на суму 1 500 000,00грн. в т.ч. ПДВ 250 000,00грн., податкову накладну № від 08.04.10 на суму 38 205 702,80грн. в т.ч. ПДВ 6 367 617,13грн., які використані директором ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда ОСОБА_3 для незаконного відображення фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліку з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 9 734 283,8 грн.

У свою чергу з метою незаконного формування податкового кредиту ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" вчинило нікчемні правочини, спрямовані на мінімізацію податкових зобовязань, з ПП ,,Техпром-Інвест про придбання маркетингових послуг на загальну суму 58 278 000,0 грн. в т.ч. ПДВ 9 713 000,0 грн.

Крім того, позаплановою невиїзною перевіркою ПП ,,Техпром-Інвест за період з 25.05.09 по 31.03.10, проведеною ДПІ у Сихівському районі м. Львова, встановлено, що у вказаного підприємства відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності, правочини вчинені підприємством є нікчемними.

Використовуючи удавані, нікчемні правочини, фінансово-господарські документи, до яких внесено завідомо неправдиві відомості щодо здійснених фінансово-господарських операцій, укладені з ПП ,,Техпром-Інвест, підписані ОСОБА_4, в порушення п.1.3, п.1.7, п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4, п.п.7.7.1, п.п.7.7.5 п.7.7 ст.7 Закону України ,,Про податок на додану вартість службовими особами ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго незаконно включено до податкового кредиту 9 713 000 грн., внаслідок чого занижено податок на додану вартість на вказану суму.

У період описаних вище порушень вимог податкового законодавства відповідальним за фінансово-господарську діяльність ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго був генеральний директор ОСОБА_2

Таким чином, ОСОБА_2 сприяв директору ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда ОСОБА_5 в умисному ухиленні від сплати податків на суму 9 734 283,8 грн. та, достовірно знаючи про те, що первинні документи містять завідомо неправдиву інформацію, а також те, що фінансово-господарські операції є удаваними, правочини нікчемними, в порушення вимог п.1.3, п.1.7, п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4, п.п.7.7.1, п.п.7.7.5 п.7.7 ст.7 Закону України ,,Про податок на додану вартість включив до податкового кредиту 9 713 000 грн., внаслідок чого занизив податок на додану вартість на вказану суму, яка не надійшла до бюджету.

Досудовим слідством встановлено, що ПП ,,Техпром-Інвест (), має відкритий в АТ ,,БМ БАНК" МФО 380913 рахунок 930 (980-українська гривня), а тому з метою проведення повного, всебічного та обєктивного досудового слідства по справі виникла необхідність провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ ,,БМ БАНК" МФО 380913 - ПП ,,Техпром-Інвест ().

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю - задовольнити.

Провести виїмку з приміщення АТ ,,БМ БАНК" МФО 380913, м. Київ наступних документів:

- юридичної справи ПП ,,Техпром-Інвест (), по відкриттю по рахунку 930 (980-українська гривня);

- карток із зразками підписів службових осіб та відтисків печаток, ПП ,,Техпром-Інвест (), по відкриттю по рахунку 930 (980-українська гривня);

- інформації, як на паперових так і електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, банківські установи отримувача та відправника, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), що свідчить про обсяг грошових коштів по рахунку 930 (980-українська гривня) ПП ,,Техпром-Інвест () за період з 01.01.09. по даний час.

- угод, договорів, актів прийому передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу Інтернет-клієнт-банк, а також повних даних (роздруківок) інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого зєднувались службові особи ПП Техпром-Інвест (), з банком по рахунку 930 (980-українська гривня) за період з 01.01.09 по даний час в паперовому та електронному вигляді.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.