1Справа № 335/2630/15-к 1-кс/335/1436/2015
26 березня 2015 року м. Запоріжжя
Підставою для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР стали: матеріали перевірки ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області та висновки аналітичного дослідження Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 № 3/02/08-16-01-12 від 05.01.2015.
Попередня правова кваліфікація дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано 08.11.2012 року. Поставлено на податковий облік до ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя 10.08.1999 року. Юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 . Директор підприємства ОСОБА_5 , іпн. НОМЕР_1 , головний бухгалтер підприємства ОСОБА_6 , іпн. НОМЕР_2 . Засновники - ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 , ОСОБА_8 , Іпн. НОМЕР_4 .
Встановлено, що в період з 01.08.2013 по 30.11.2014 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснювали фінансово-господарську діяльність, пов`язану з оптовою торгівлею промисловими товарами. При здійсненні зазначеної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на території України купували промислові товари у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , постачання яких фактично не відбувались.
Головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9 проведено аналітичне дослідження діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які створені для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.
Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, за період з 01.08.2013 по 30.11.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит від підприємствз ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 3 344 168,0 грн.
Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період вересня, листопада 2014 року віднесені до податкового кредиту суми податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке є пов`язаною особою. У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сформувало податковий кредит у сумі 1 195 333,33 грн. від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), посадові особи яких не мають відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) тісно пов`язана з іншими СГД, які мають спільних засновників та посадових осіб: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_10 , ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя), директор - ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ), засновники - ОСОБА_7 , іпн. НОМЕР_3 та ОСОБА_10 , іпн. НОМЕР_11 .ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя), директор - ОСОБА_11 , засновники - ОСОБА_7 та ОСОБА_10 . ТОВ НВП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_12 , ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя), директор - ОСОБА_5 , засновники - ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ), директор та засновник - ОСОБА_11 .
На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.08.2013 по 30.11.2014 року
Досудовим розслідуванням встановлено, що єдиний на цей час примірник первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), перебуває у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та іншим способом отримати вказані документи на теперішній час неможливо.
Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме за юридичною та фактичною адресою підприємства: АДРЕСА_1 .
Для повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити саме оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.08.2013 року по 30.11.2014 року.
Слідчий посилаючись необхідність проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.08.2013 року по 30.11.2014 року.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у зв`язку з чим слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, з урахуванням позиції слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.08.2013 року по 30.11.2014 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які підтверджують подальшу реалізацію або використання у господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.08.2013 по 30.11.2014 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів за вказаний період часу.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 26 квітня 2015 року.
Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий судд ОСОБА_1