Провадження №1-кс-2746/14

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 травня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП

ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурор відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного 08 листопада 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000503, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

22.05.2014 р. слідчий звернувся з даним клопотання.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000503 за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване 06.11.1992 р. ІНФОРМАЦІЯ_2 , перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 по роботі з великими платниками податку, податкова адреса: АДРЕСА_1 .

Згідно з Рішенням ІІІ сесії ІV скликання ІНФОРМАЦІЯ_4 від 28.05.2009 р. №546/1602 «Про придбання вагонів метрополітену», Розпорядженням КМДА від 25.06.2009 р. №713 «Про придбання вагонів метрополітену» та п. 3.4 договору від 16.07.2009 р. №16-Упр-09 передбачено, що оплати початкового внеску і всіх інших платежів по даному договору здійснюється КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок міського бюджету.

Як встановлено в ході розслідування 16.07.2009 р. службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » договір на фінансові лізингові послуги від 16.07.2009 р. №16-Упр-09.

Відповідно до п. 1.1 договору від 16.07.2009 р. №16-упр-09, предметом лізингу є вагони головні (з кабіною керування) та вагони проміжні (без кабіни керування) вказані в Спеціфікації, які лізингодавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » набуває у власність на підставі та на умовах договору купівлі-продажу і передає їх лізингоодержувачу КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у користування на умовах вказаного договору. Вартість предмета лізингу за договором, згідно специфікації (додаток №1), складає 800000000,00 грн., в т.ч. ПДВ (20%) 133333333,33 грн. Загальна сума цього договору на момент укладання договору визначається виходячи з графіку лізингових платежів та складає ,75 грн.

Згідно Додатку № 3 до договору про фінансові лізингові послуги (вагони метрополітену) від 16.07.2009 р. №16-Упр-09 виробниками вагонів значаться: ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Росія).

Досудовим розслідуванням встановлено, що отримані КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вагони, були придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме згідно договору від 05.07.2011 р. №05/0-ПК.

В свою, чергу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » придбав дані вагони у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Крім того, згідно інформації автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_11 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »), встановлено що протягом 2012 року товар - вагон для метрополітена головний, пасажирський в зборі, надходили на територію України тільки для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Відповідно до даних АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », встановлено що поставлені ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », надійшли на територію України на загальну суму (митну вартість) 56101012,00 грн, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) від ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( АДРЕСА_2 ) - у кількості 4 вагона для метрополітену за ціною 4 785 473,00 грн. за 1 вагон, загальна митна вартість 19141892,00 грн.

- ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) від ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( АДРЕСА_3 ) - у кількості 8 вагонів метрополітену за ціною 4619890,00 грн. за 1 вагон, загальна митна вартість 36959120,00 грн. ПП « ОСОБА_4 » згідно даних залізничних накладних є експедитором, а власником являється ПАТ СКТБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_7 ).

Згідно наданих документів ПП « ОСОБА_4 » встановлено, що ПАТ СКТБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » було укладено контракт від 11.06.2012 р. №110612 з компанією ІНФОРМАЦІЯ_17 (Кіпр) на закупівлю вагонів метрополітену, які відправником ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » Пілякальніо 5-1 (Вільнюс) були відправлені 03.07.2012 р. зі станції Вевіс ЛГ (Литовська залізниця, код станції 122706) на станцію Київ-Петрівка 32 (Південно-західна залізниця). 6.07.2012 р. вагони прибули на станцію Київ-Петрівка 32.

Таким чином, встановлено, що поставлені на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) вагони для метрополітену перепродаються ряду підприємств з метою створення завищеної ціни для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а в подальшому ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по договору від 16.07.2009 р. № 16-Упр-09 на фінансові лізингові послуги (вагони метрополітену) протягом 2012 року.

Залучення до виконання умов договорів (між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 16.07.2009 р. №16-Упр-09, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від 05.07.2011 р. №05/0-ПК, між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) «ланцюгу» посередницьких СПД призвело до завищення їх вартості на загальну суму 48058964,00 грн. та відповідно до надмірного використання державних коштів за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р. на суму 48058964,00 грн.

Вищеописані господарські операції вплинули на правильність визначення повноти нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме відбулося завищення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 8009927,33 грн. та заниження податку на прибуток в сумі 2988299,00 грн. На даний час злочинна діяльність невстановлених слідством осіб триває, оскільки службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і надалі перераховуються державні кошти за лізингові послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та поставлені вагони метрополітену.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовують поточний рахунок відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 .

Таким чином з метою відслідковування руху коштів, які перераховувалися КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по ланцюгу постачання вагонів метрополітену, а саме «від виробника до кінцевого споживача», а також встановлення кола підприємств, які здійснювали завищення цін на дану продукцію у слідчого виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та містять інформацію щодо господарської діяльності, перерахунку коштів та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особам при наданні послуг банком.

При цьому слідчий вказує, що отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо, оскільки такі відомості становлять охоронювану законом банківську таємницю.

З наведених підстав слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та містять банківську таємницю, а саме копії документів юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан поточного рахунку НОМЕР_9 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні та які є банківською таємницею.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як визначено ст. 131 КПК України з метою досягнення дієвості кримінального провадження застосовуються заходи забезпечення. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень частин п`ятої-сьомої ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Частиною п`ятою ч. 5 ст. 132 КПК України на сторони кримінального провадження під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено обов`язок подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.ч 1-2 ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні, є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

У відповідності до ст.. 85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

На підтвердження обставин викладених в клопотанні, до останнього слідчим надано:

- витяг з кримінального провадження №0000503, з якого вбачається, що 08.11.2013 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом ухилення від сплати податку на прибуток у розмірі 2988299,00 грн., що становить особливо великий розмір, службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2009 р. по 31.10.2013 р. при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

12.11.2013 р. до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом ухилення від сплати податку додану вартість у розмірі 8009927,33 грн. службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » починаючи з травня 2009 р. і по теперішній час, діючи умисно та за попередньою змовою, при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », із залученням в протиправну схему злочинної діяльності підприємств ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ СКТБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Наданий витяг належним чином не посвідчений, оскільки підписаний лише реєстратором та не скріплений печаткою із зазначенням у ній найменування відповідної установи або печаткою структурного підрозділу цієї установи;

- витяг з бази даних Міндоходів про реєстраційні дані підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », з якого зокрема вбачається, що останнім використовується поточний рахунок відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 ;

- схема фінансово-господарських взаємовідносин з поставки вагонів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 р., складена слідчим;

- копія акту від 20.04.2011 р. №19/35-40/03328913 про результати документальної позапланової виїзної перевірки Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при проведенні фінансово-майнових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » за період з 01.01.2009 р. по 31.12.2010 р. (перша, друга та остання сторінки), з якого вбачається що результатами перевірки встановлено порушення податкового законодавства, що призвело до завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування на загальну суму 6786081,00 грн.;

- аналітичну довідку від 25.10.2013 р. №180/16-20/03328913 (перша, друга, чотирнадцята, п`ятнадцята сторінки) про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово-майнових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » згідно договору від 16.07.2009 р. №16-Упр-09 на фінансові лізингові послуги (вагони метрополітену) за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р., з якої вбачається завищення КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум податкового кредиту з податку на додану вартість за період, що досліджувався всього у сумі 8009927,33 грн.

Таким чином наведені докази, не підтверджують факт господарських правовідносин між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », та не вказують на причетність цього підприємства або його посадових осіб до кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків у особливо великих розмірах.

Відтак, оцінюючи надані слідчим докази у відповідності до вимог ст.. 94 КПК України, з точки зору належності, допустимості, достовірності кожного доказу окремо, з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення - в їх сукупності, слідчий суддя не знаходить їх такими, які підвереджують наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З наведених підстав в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурор відділу процесуального керівництва досудового розслідування і підтримання державного обвинувачення Управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного 08 листопада 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000503, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя