СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа номер 712/11362/13к

Номер провадження 1кс/712/4417/13

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Черкаси 12 вересня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В., за участю прокурора Яценка В.С., слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000162, слідчим з ОВС ОСОБА_1 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Дібрівного В.В. та прокурора Яценка В.С., -

ВСТАНОВИВ:

В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 липня 2013 року за № 0000162.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні встановлено, що директор ТОВ ТЕП Транско () ОСОБА_3 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, в порушення п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ ВКФ Мілана (), ТОВ Промислова компанія Нашира (), ТОВ Транс мотив ТК (), ТОВ Каскад-Група Безпеки () та ТОВ Саноіл Торг (код за ) необґрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на вказану суму, що є в особливо великих розмірах.

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 25 червня 2013 року №26/22-010/32291375 Про результати планової виїзної перевірки ТОВ ТЕП Транско з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ ТЕП Транско () вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім цього, встановлено, що товар (олію соняшникову), придбаний нібито у ТОВ Саноіл Торг (код за ), в подальшому, службовими особами ТОВ ТЕП Транско () було реалізовано через комісіонера ТОВ Югекотоп ().

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ ТЕП Транско є директор - ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1, громадянин України, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2), який особисто підписував договори із ТОВ ВКФ Мілана (), ТОВ Промислова компанія Нашира (), ТОВ Транс мотив ТК (), ТОВ Каскад-Група Безпеки (), ТОВ Саноіл Торг () та ТОВ Югекотоп (), перераховував готівкові кошти за придбані ТМЦ (роботи, послуги) на рахунки вказаних підприємств, а також підписував податкову звітність, що подавалась до податкової інспекції.

Відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ ТЕП Транско, а також за підготовку та подачу податкової звітності до податкових органів, у вказаний період й на даний час також, є головний бухгалтер - ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3, і.п.н. НОМЕР_2, громадянка України, зареєстрована за та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4).

В звязку з викладеним та у відповідності до Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16 липня 1999 року № 996-ХІV, саме ОСОБА_3 та ОСОБА_4 є службовими особами підприємства, тобто особами відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ТОВ ТЕП Транско податків та загальнообовязкових платежів до державного бюджету.

В ході досудового розслідування директору ТОВ ТЕП Транско ОСОБА_3, в порядку ст. 93 КПК України, було вручено вимогу, щодо надання на адресу СУ ДПС у Черкаській області завірених належним чином копій всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ Саноіл Торг (код за ), а також завірених належним чином копій всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо подальшої реалізації ТМЦ придбаних у ТОВ Саноіл Торг (код за ).

Згідно вказаної вимоги вищевказані документи з супровідним листом, в якому зазначений їх перелік, необхідно було надати ініціатору до 15 квітня 2013 року, проте з невідомих причин документи не надані та не повідомлено причину їх не надання.

В подальшому, 22 липня 2013 року, було проведено обшуки за адресою реєстрації та проживання директора ТОВ ТЕП Транско ОСОБА_3, головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4 та орендованого офісного приміщення, в ході проведення яких предметів та документів, що мають значення для розслідування кримінального провадження та встановлення істини не виявлено та не вилучено.

Проте вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ ТЕП Транско (), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобовязані забезпечити зберігання документів, повязаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ ТЕП Транско (), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ВКФ Мілана (), ТОВ Промислова компанія Нашира (), ТОВ Транс мотив ТК (), ТОВ Каскад-Група Безпеки (), ТОВ Саноіл Торг (код за ) та ТОВ Югекотоп () у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ТОВ ТЕП Транско () від сплати податків до державного бюджету.

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності особи представника ТОВ ТЕП Транско () слідчий Дібрівний В.В., вказав, що вважає, що службовими особами ТОВ ТЕП Транско з метою уникнення від кримінальної відповідальності можуть прийняти міри щодо знищення первинних бухгалтерських документів підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ МІндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1.

2. Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів ТОВ ТЕП Транско (, юридична адреса: Черкаський район, с. Геронимівка, вул. Леніна, 1, та фактично офісне приміщення підприємства знаходиться за адресою: м. Черкаси, пр. Хіміків, 4) (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ВКФ Мілана (), ТОВ Промислова компанія Нашира (), ТОВ Транс мотив ТК (), ТОВ Каскад-Група Безпеки (), ТОВ Саноіл Торг (код за ) та ТОВ Югекотоп () в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ ТЕП Транско (), а саме директора - ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1) та(або) головного бухгалтера - ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3, і.п.н. НОМЕР_2).

3. Ухвала діє протягом місяця з дня її прийняття.

4. Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

5. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

6. Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ___________ В.П.Чепурний

Ухвала мені оголошена, копію отримав: _______________________201__року

__________________________/__________________________________________/

(підпис) (прізвище, ініціали)