Провадження 1-кс/127/3173/13
УХВАЛА

04.06.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Михайленко А.В., за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ "Шик і Блиск", -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло вказане клопотання, яке погоджене з прокурором Сапригою В.А., мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Шик і Блиск» (, м. Вінниця, пров. Щорса, 14а), здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період з 01.10.2011 по 31.12.2012, в порушення п.п. 14.1.27, п.п. 14.1.36, п.п. 14.1.202, п.п. 14.1.231, п.п. 14.1.228, п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14, п.п. 135.4.1 п. 135.4, п.п. 135.5.1 п. 135.5 ст. 135, п. 138.4, п. 138.8 ст. 138 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 7 712 912 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

З метою вжиття заходів щодо всебічного, швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження фінансово-господарських операцій ТОВ «Шик і Блиск» () з фізичними особами-підприємцями, з фізичними особами; підтвердження факту завищення доходів від операційної діяльності в сумі - 29 266 891 грн., відображених у рядку 02 Декларацій «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))» за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року; підтвердження факту заниження задекларованих показників у рядку 03 ІД Декларацій «Інші доходи» в сумі 34 638 764 грн. за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року; підтвердження факту завищення собівартості реалізованих товарів, які в подальшому відображено по бухгалтерському обліку підприємства в складі операцій з продажу даних товарів фізичним особам на суму 27 572 519 грн., відображених у рядку 05.1 Декларацій «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року; підтвердження факту завищення задекларованих показників в сумі 3 515 176 грн., які віднесено до складу витрат на збут на оплату праці продавців-консультантів та внески на соціальні заходи з цих виплат, однак які не повязані з господарською діяльністю підприємства, відображених у рядку 06.3 Декларацій «Витрати на збут» показників за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських документів, які зберігаються в ТОВ «Шик і Блиск» за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без документів, які свідчать про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Шик і Блиск» (), неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Шик і Блиск» (), що неможливо встановити іншим способом, слідчий просив клопотання задовольнити.

Представник ТОВ «Шик і Блиск» ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечував щодо задоволення клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши кримінальне провадження, вважаю, що клопотання є необґрунтованим, а тому не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчий в своєму клопотанні просить надати дозвіл на виїмку оригіналів фінаносов-господарських, бухгалтерських документів ТОВ "Шик і Блиск", оскільки дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Однак, слідчим не доведено вищевказані обставини в судовому засіданні, тому суд вважає, що немає достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ "Шик і Блиск", оскільки вчинення цих дій може призвести до порушення прав Товариства.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання таршого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів ТОВ "Шик і Блиск".

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: