Провадження № 1-кс/127/2737/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.05.2013 року м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В. розглянувши клопотання начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

в с т а н о в и в:

Начальник ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1, 07.05.2013 року, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії. Клопотання мотивовано тим, що на підставі направлень від 21.09.2012 року № 88 та № 89, виданих ДПС у Вінницькій області державними податковими ревізорами-інспекторами ДПС у Вінницькій області проведена позапланова виїзна документальна перевірки ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.07.2010 року по 30.06.2011 року, податку на додану вартість за період з 20.05.2010 року по 30.06.2011 року, валютного та іншого законодавства за період з 17.05.2010 року по 30.06.2011 року, за результатами якої складено акт № 44/2201/37018720 від 05.10.2012 року.

Відповідно висновків по акту № 44/2201/37018720 від 05.10.2012 року слідує, що ТОВ «Колумбіні» в порушення п.п.14.1.13 п. 14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІУ занижено податок на прибуток на суму 3 950 812 грн.

Крім того, Козятинської ОДПІ проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Колумбіні» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 30.06.2012 з складанням акту № 88/22/37018720 від 14.11.2012 року.

За висновком акту № 88/22/37018720 від 14.11.2012 слідує, що в період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року службові особи ТОВ «Колумбіні», в порушення пп. 14.1.13 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134,пп.135.5.4, п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.1210 № 2755-ІУ ухилились від сплати податку на прибуток на суму 168 816 134 грн. та в порушення п.187.1 ст.187, пп. 196.1.1, ст.196, п.198.3 ст.198, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІУ ухилились від сплати податку на додану вартість на сум 19 887 416 грн. Загальна сума ухилення від сплати податків на суму 188 703 550 грн.

Всього ТОВ «Колумбіні» донараховано податків на суму 192 654 362 грн.

Порушення податкового законодавства ТОВ «Колумбіні» допущені при здійсненні операцій із реалізації нафтопродуктів.

Крім того, при дослідженні проб нафтопродуктів, реалізація яких проводилась через АЗС, що орендуються ТОВ «Колумбіні» встановлено, що підприємством здійснювався збут недоброякісних паливно-мастильних матеріалів, що становлять загрозу для життя і здоров'я людей.

Дослідження відібраних зразків бензину та дизельного палива здійснено фахівцями сертифікатної лабораторії Державного підприємства Український науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості «МАСМА».

Протоколом випробувань № 374/2-12 від 26.09.2012 року встановлено, що зразок бензину автомобільного марки «А-95» не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 «Бензини автомобільні. Технічні умови» за показником «концентрація фактичних смол».

Протоколом випробувань № 374/1-12 від 26.09.2012 встановлено, що зразок бензину автомобільного марки «А-92» не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 «Бензини автомобільні. Технічні умови» за показником «концентрація фактичних смол».

Протоколом випробувань № 374/4-12 від 27.09.2012 зразок1 дизельного палива підвищеної якості («ДП Євро») не відповідає вимогам ДСТУ 4840-2007 «Паливо дизельне підвищеної якості. Технічні умови» за показником «температура спалахнення у закритому тиглі».

Відповідно до наданого роз'яснення спеціаліста слідує, що невідповідність досліджених зразків бензину та дизельного палива вимогам ДСТУ виникла за рахунок введення некондиційних сировинних компонентів та додавання неякісних присадок, тобто дана невідповідність могла виникнути в результаті незаконного виробництва досліджених зразків палива. Крім того, введення неякісної сировини, а саме - додавання легких нафтових фракцій, які заборонено до використання в дизельному паливі, ведуть до детонації у двигуні автомобіля під час його експлуатації, та створює можливість його загоряння в процесі експлуатації.

Висновком № 8790/12-34 від 05.10.2012 Київського науково-дослідного інституту судових експертиз в повному обсязі підтверджено висновки спеціалістів сертифікатної лабораторії ДП «УкрНДІНП» «МАСМА» від 26.09.2012 та 27.09.2012.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено фактичні дані про те, що нафтопродукти на АЗС ТОВ «Колумбіні» поставлялись з нафтобази, яка знаходиться у м. Калинівка, Вінницької області по вул.Шмідта.5 і належить ЗАТ "АВІАС Плюс" (код за , адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Миронова, 30, офіс 70) та орендується ТОВ «Колумбіні».

При проведенні огляду відібрано зразки нафтопродуктів та у відповідності до постанови про призначення судової експертизи паливно-мастильних матеріалів від 25.12.2012, направлено для експертного дослідження.

Згідно протоколу досліджень, проведених Центральним митним управлінням лабораторних досліджень та експертної роботи від 03.01.2013 № 19/2-12.3/34 слідує, що надані на дослідження зразки бензину А-80, А-92, А-95, А-95 «Євро», виявлені та відібрані 24-26.12.2012 на нафтобазі у м. Калинівка, вул. Шмідта,5 не відповідають ДСТУ, тобто є недоброякісними.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Колумбіні» в період з 17.05.2010 по 30.06.2012 проводило фінансово-господарські операції з приймання, збереження та відпуску нафтопродуктів з нафтобази в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області, відповідно до договору № К-10/14 від 01.09.2010, для ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 3481879, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11). Постачальником нафтопродуктів згідно залізнодорожних накладних значиться ТОВ "Торговий Дім "Укртатнафта" (, м. Кременчук, пров. Галузевий, 4). Відпуск нафтопродуктів з нафтобази в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області проводився працівниками ТОВ «Колумбіні» на підставі листів ПАТ «Дніпронафтопродукт».

У звязку з вищевказаними обставинами слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії в ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 3481879, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11) за період з 01.01.2011 року по 01.01.2013 року з метою встановлення наступних даних: кількості підприємств (із зазначенням назви СПД та коду ЄДРПОУ), з якими ПАТ «Дніпронафтопродукт» в період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року було укладено угоди оренди (суборенди) резервуарів (об'ємів) для збереження нафтопродуктів та місця знаходження вказаних резервуарів (об'ємів) для збереження нафтопродуктів; чи мало ПАТ «Дніпронафтопродукт» в період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року власні резервуари (об'єми) для збереження нафтопродуктів та їх місцезнаходження; підприємств, яким ПАТ «Дніпронафтопродукт» передавало в оренду (суборенду) резервуари (ємності) для збереження нафтопродуктів в період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року; залишку нафтопродуктів станом на 01.04.2011 року (по видах нафтопродуктів із зазначенням місця їх фактичного збереження) із зазначенням постачальників, власників, окремо визначити залишки нафтопродуктів; кількості нафтопродуктів (в розрізі кожного місяця, із зазначенням постачальника, власника, виду нафтопродукту, місця збереження), які ПАТ «Дніпронафтопродукт» прийняло на збереження в

період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року; чи проводилось перевезення нафтопродуктів з одного місця збереження ПАТ «Дніпронафтопродукт» (якщо проводилось - зазначити дату, підставу перевезення, кількість та вид нафтопродуктів, звідки, куди та яким транспортом здійснювалось перевезення та відповідно до яких документів); кількість відпущених нафтопродуктів із місць збереження за період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року (в розрізі кожного місяця, із зазначенням виду нафтопродукту, кількості, власника відпущеного нафтопродукту, місць проведення відпуску та СПД якому проведено відпуск нафтопродуктів); кількості нафтопродуктів, що зберігались станом на 01.04.2011 року на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались); кількості нафтопродуктів що були завезені для збереження в період з 01.04.2011 року по 24.12.01.2012 року на нафтобазу в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (помісячно, із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались); кількості нафтопродуктів, що зберігались станом на 24.12.2012 року на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались). Організацію проведення позапланової виїзної ревізії ПАТ «Дніпронафтопродукт» просить доручити Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області. Позапланову виїзну ревізію провести протягом 15 робочих днів.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження № 0000007 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.11.2012 року, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно ч. 2 п. 4 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно ст. 11 ч. 7 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під

час кримінального провадження.

Відповідно до ст. 11 ч. 8 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документ, які пятої та шостої цієї статті свідчить про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для проведення позапланової виїзної ревізії в ПАТ «Дніпронафтопродукт», оскільки результати перевірки можуть бути використані як доказ у кримінальному проваджені.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 40 КПК України, ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, -

у х в а л и в:

Клопотання начальника ВРКС Слідчого управління ДПС у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії в ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код за ЄДРПОУ 3481879, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта, 11) за період з 01.01.2011 року по 01.01.2013 року з метою встановлення наступних даних: кількості підприємств (із зазначенням назви СПД та коду ЄДРПОУ), з якими ПАТ «Дніпронафтопродукт» в період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року було укладено угоди оренди (суборенди) резервуарів (об'ємів) для збереження нафтопродуктів та місця знаходження вказаних резервуарів (об'ємів) для збереження нафтопродуктів; чи мало ПАТ «Дніпронафтопродукт» в період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року власні резервуари (об'єми) для збереження нафтопродуктів та їх місцезнаходження; підприємств, яким ПАТ «Дніпронафтопродукт» передавало в оренду (суборенду) резервуари (ємності) для збереження нафтопродуктів в період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року; залишку нафтопродуктів станом на 01.04.2011 року (по видах нафтопродуктів із

зазначенням місця їх фактичного збереження) із зазначенням постачальників, власників, окремо визначити залишки нафтопродуктів; кількості нафтопродуктів (в розрізі кожного місяця, із зазначенням постачальника, власника, виду нафтопродукту, місця збереження), які ПАТ «Дніпронафтопродукт» прийняло на збереження в період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року; чи проводилось перевезення нафтопродуктів з одного місця збереження ПАТ «Дніпронафтопродукт» (якщо проводилось - зазначити дату, підставу перевезення, кількість та вид нафтопродуктів, звідки, куди та яким транспортом здійснювалось перевезення та відповідно до яких документів); - кількість відпущених нафтопродуктів із місць збереження за період з 01.04.2011 року по 01.01.2013 року (в розрізі кожного місяця, із зазначенням виду нафтопродукту, кількості, власника відпущеного нафтопродукту, місць проведення відпуску та СПД якому проведено відпуск нафтопродуктів); кількості нафтопродуктів, що зберігались станом на 01.04.2011 року на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались); кількості нафтопродуктів що були завезені для збереження в період з 01.04..2011 року по 24.12.01.2012 року на нафтобазу в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (помісячно, із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались); кількості нафтопродуктів, що зберігались станом на 24.12.2012 року на нафтобазі в м. Калинівка, вул. Шмідта, 5 Вінницької області (із зазначенням власника нафтопродуктів, виду нафтопродуктів, ємностей, в яких вони зберігались). Організацію проведення позапланової виїзної ревізії ПАТ «Дніпронафтопродукт» просить доручити Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області. Позапланову виїзну ревізію провести протягом 15 робочих днів.

Призначити строк проведення ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 20.05.2013 року.

Організацію проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя