Справа № 1-кс/760/3247/14
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. КиєваЗінченко С.В., розглянувши клопотання старшого слідчогоз ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з ОВП ОСОБА_1 , погоджене з прокурором Генеральної прокуратури ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міндоходів центрального офісу з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000337 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2013, щодо вчинення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Дане клопотання обґрунтованетим, що службові особи ПАТ» Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відповідно до акту перевірки №359/34-00/31729918, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , під час здійснення фінансово-господарської діяльності, внаслідок безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту у зв`язку з придбанням олії соняшникової нерафінованої в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) а також товарів, робіт, послуг в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 », ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » занизили об`єкт оподаткування, податком на додану вартість та податком на прибуток підприємств, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 3 098 750 грн. та податку на додану вартість в сумі 3 216 237 тис.грн., а всього податків на загальну суму 6 314 987 грн.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » включено до податкового кредиту у жовтні 2011 року суму ПДВ у розмірі 5032,6 тис. грн. по взаєморозрахунках з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (період виписки податкових накладних вересень 2011р., номенклатура товару олія соняшникова нерафінована 1-го ґатунку) згідно договору купівлі-продажу №1/08 від 22.08.2011р.

В свою чергу даний вид товару ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » згідно договору купівлі-продажу №13/09 від 05.09.2011р. закупило в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса АДРЕСА_1 ).

Допитаний в якості свідка директор ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , зареєстрований у АДРЕСА_2 ) показав, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » йому взагалі не відоме, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не проводило з даним товариством жодних взаєморозрахунків та фінансово-господарських операцій, в тому числі щодо постачання олії соняшникової нерафінованої у вересні 2011 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване та перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва Миколаївської області. По факту господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за № 00010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України під час взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » .

Згідно податкових накладних, накладних, актів прийому-передачі товарів по якості та кількості, виписаних ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 07.09.2011р. по 30.09.2011р. отримано 2 972,120 тонн олії соняшникової нерафінованої.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » олію соняшникову нерафіновану було передано з адрес на території Запорізької області актами прийому-передачі ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , адреса підприємства АДРЕСА_3 , з 26.02.2013 перейшло в ІНФОРМАЦІЯ_16 ) по договору комісії №1К від 22.08.2011р. для її реалізації на експорт.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за вищевказаними адресами на території Запорізької області знаходяться складські, житлові та інші приміщення. Допитані як свідки суб`єкти господарювання та фізичні особи заперечили факти передачі олії та показали, що їм невідомі назви суб`єктів господарювання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

В порядку та на умовах, визначених Договором комісії, комітент ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » доручає комісіонерові ПП « ОСОБА_7 », а комісіонер зобов`язується від свого імені та за рахунок комітента здійснити реалізацію на експорт олії соняшникової нерафінованої.

ПП « ОСОБА_7 » уклало зовнішньоекономічні біржові контракти про експорт №268/15-ЗЕ від 08.09.2011р., №267/15-ЗЕ від 08.09.2011р. з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (Малайзія) щодо реалізації нерафінованої соняшникової олії, врожаю 2011р. Від імені компанії нерезидента на підставі усного договору-доручення та довіреності від 12.03.2011р. ВРЕ №504351 діяв брокер ОСОБА_8 брокерської контори № НОМЕР_6 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_4 ).

Згідно показів директора ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_9 він обіймав посаду директора підприємства з 01.09.2011 по 30.09.2011. Доступу до розрахункового рахунку він не мав Розрахунковим рахунком ПП « ОСОБА_7 » розпоряджалися інші особи. Податкову декларацію за вересень 2011 року ОСОБА_10 не формував, не підписував та в ДПІ по місцю реєстрації не подавав. Акти прийому передачі не підписував.

Олія соняшникова нерафінована була транспортована до комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел в м. ЮжнийТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.09.2011р. по 30.09.2011р. та завантажувалась в порту Південний Одеської області на танкери, з вищевказаного комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_11 » кошти в рахунок оплати за олію соняшникову згідно договору комісії №1К від 22.08.20011 з рахунку № НОМЕР_9 , відкритому в АО « ІНФОРМАЦІЯ_20 (МФО НОМЕР_10 ) перераховувало на рахунок ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 » № НОМЕР_11 , відкритому в АО « ІНФОРМАЦІЯ_20 (МФО НОМЕР_10 ).

Під час досудового розслідування з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 », сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунківвиникла необхідність у отриманні тимчасового доступі до документів контрагента ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 »- ПП « ОСОБА_11 » які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Враховуючи те, що у досудового слідства є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, слідчий просив надати доступ до речей і документів, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_9 , що належить ПП « ОСОБА_7 »(ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),платіжних доручень ПП « ОСОБА_7 перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_9 , SWIFT-повідомлень, карток із зразками підписів та відбитків печатки ПП « ОСОБА_7 » по рахунку № НОМЕР_9 , заяв про відкриття/закриття рахунку № НОМЕР_9 , юридичних справ по відкриттю рахунку № НОМЕР_9 , міжнародних договорів, контрактів, договорів комісії, вантажно-митихі декларацій, супроводжуючих бухгалтерських, фінансових документів, які подавались в банк у зв`язку із здійсненням ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зовнішньо - економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій), кредитних угод, договорів застави, поруки, які укладались службовими особами ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) АО " ІНФОРМАЦІЯ_20 "(МФО НОМЕР_10 ) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи ), які знаходяться у володінні АО " ІНФОРМАЦІЯ_20 », клопотання про тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного товариства (особи у володінні якого вони знаходяться)

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з ОСОБА_12 , погоджене з прокурором Генеральної прокуратури ОСОБА_2 , задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчомуз ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів ЦО з ОСОБА_13 або за його дорученням на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 )за період з 01.07.2011 по 31.12.2012, шляхом їх вилучення, та які перебувають у володінні АО " ІНФОРМАЦІЯ_20 "(МФО НОМЕР_10 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_9 , за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПП « ОСОБА_7 » про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_9 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) за період з з 01.07.2011 по 31.12.2012, SWIFT-повідомлень;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по рахунку № НОМЕР_9 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ;

- заяви про відкриття/закриття рахунку № НОМЕР_9 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ;

- юридичних справ по відкриттю рахунку № НОМЕР_9 код валюти ( 980, 840, 978, 985 ) ПП « ОСОБА_7 », а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунку № НОМЕР_9 , наказів про призначення службових осіб ПП « ОСОБА_7 », статуту з змінами та доповненнями, балансів ПП « ОСОБА_7 »;

- міжнародні договори, контракти, договори комісії, вантажно-митні декларації, супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв`язку з здійсненням ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зовнішньо - економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій).

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та АО " ІНФОРМАЦІЯ_20 "(МФО НОМЕР_10 ) в період з 01.07.2011 по 31.12.2012 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14