У Х В А Л А
07.10.2015 Справа №607/12777/15-к

Провадження № 1-кс/607/6186/2015
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання начальника ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 0000065 від 17 вересня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.200, ч.1 ст.209, ч.2 ст.212 КК України, звернувся начальник ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України та державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

У своєму клопотанні слідчий просить розглядати його без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »). На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »).

В судовому засіданні начальник ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ФОП ОСОБА_5 протягом періоду з 23 липня 2008 року по 31 грудня 2014 року здійснював незаконні дії з електронними грошима в платіжній системі « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які в ІНФОРМАЦІЯ_4 не реєструвались, правила їх використання не узгоджувались. При проведенні вказаних операцій, ФОП ОСОБА_5 отримував грошову винагороду, яку в податковій звітності не відображав та податки з доходів фізичних осіб не сплачував, внаслідок чого до бюджету не сплачено 2 886 529,64 грн. вказаного податку.

Вказані порушення податкового законодавства відображенні в актах №3873/19-18-17-01-23/ НОМЕР_1 від 15 червня 2015 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 25 липня 2008 р. по 31 грудня 2010 р., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками з 25 липня 2008 р. по 31 грудня 2010 р., виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 25 липня 2008 р. по 31 грудня 2010 р.» та №4728/19-18-17-01-23/ від 30 липня 2015 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01 січня 2011 р. по 31 грудня 2014 р., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками з 01 січня 2011 р. по 31 грудня 2014 р., виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 р. по 31 грудня 2014 р.».

Відповідно до наявних у матеріалах кримінального провадження документів, переведення електронних грошей в готівкові ОСОБА_5 здійснював через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Окрім цього, відповідно до інформації про рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 , відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », вказане товариство протягом періоду з 29 квітня 2014 року по 06 жовтня 2014 року перерахувало на рахунок ОСОБА_5 кошти в сумі 85952,31 грн.

Також, відповідно до інформації з руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 , відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », вказане товариство протягом періоду з 24 липня 2012 року по 05 березня 2013 року перерахувало на рахунок ОСОБА_5 кошти в сумі 40078,96 грн.

Відповідно до інформації з бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок» код ЄДРПОУ НОМЕР_2 присвоєно підприємству з назвою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ).

В ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі яких ФОП ОСОБА_5 переводив електронні гроші в готівкові (договірних та дозвільних документів).

05 грудня 2014 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст.ст.39,40,93 КПК України направлено запит за вих.№5829/09 про надання документів які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ФОП ОСОБА_5 . Станом на 25 вересня 2015 року жодних документів, зазначених у запиті до ІНФОРМАЦІЯ_6 не надходило.

Окрім цього, 06 січня 2014 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст.ст.39,40,93 КПК України повторно направлено запит за вих.№15/1 про надання документів, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ФОП ОСОБА_5 . Станом на 25 вересня 2015 року жодних документів, зазначених у запиті до ІНФОРМАЦІЯ_6 не надходило.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з клопотання, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які свідчать про проведені операції та розрахунки з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період з 01 січня 2011 року по даний час, однак, як вбачається з інформації з бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ( АДРЕСА_2 ) зареєстровано 12 січня 2012 року, а тому клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації про діяльність вказаного підприємства до дати його реєстрації, зокрема з 01 січня 2011 року, є необґрунтованим. Окрім того, згідно витягу ЄРДР, кримінальне провадження № 0000065 від 17 вересня 2014 року здійснюється стосовно ФОП ОСОБА_5 за період його діяльності протягом 2008-2014 р.р., а тому клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до інформації про проведені операції та розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період після 31 грудня 2014 року, є також необґрунтованим, оскільки виходить за межі вказаного кримінального провадження. А тому слідчий суддя вважає, що для досягнення дієвості кримінального провадження, необхідно надати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які свідчать про проведені операції та розрахунки з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 12 січня 2012 року по 31 грудня 2014 року.

У відповідності до вимог п. 1 ч. 1 ст. 164 КК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Разом з тим, в клопотанні не зазначено прізвища, імені та по батькові особи, якій слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів за його дорученням.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що первинні фінансово-господарські, бухгалтерські та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які свідчать про проведені операції та розрахунки з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 12 січня 2012 року по 31 грудня 2014 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання начальника ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 , та можливість вилучити їх завірені копії, а саме:

-завірені копії первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно-транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені операції та розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період з 12 січня 2012 року по 31 грудня 2014 року;
-завірені копії документів які свідчать про суми коштів, перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») на користь ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період з 12 січня 2012 року по 31 грудня 2014 року;
-завірені копії документів, які свідчать про джерела отримання коштів, які перераховувались на користь ОСОБА_5 .
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1