У Х В А Л А
Справа № 569/7/16-к
11 січня 2016 року
м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури м. Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у змові із службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали), шляхом змішування сумішей хімічних речовин (дистиляту газового конденсату та фракції ізопентової) з паливно-мастильними матеріалами та подальшої легалізації незаконно виробленого палива через ланцюг суб`єктів господарювання транзитної ланки до підприємств реального сектору економіки, в порушення постанови Кабінету міністрів №1375-2007-П від 05.12.2007р. «Про затвердження переліків підприємств з усіма стадіями технічного процесу з виготовлення нафтопродуктів, що мають право виробляти бензини моторні, сумішеві», без отримання відповідних дозволів, а також методом змішування у вересні 2015 року отримали додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122 210 Євро (станом на 30.09.2015 1Євро 24,119 грн.), що у перерахунку становить 2 947 583 грн., а в подальшому реалізували через мережу АЗС, своїми діями ухилились від сплати податків у великих розмірах.
На нафтобазі за адресою АДРЕСА_1 , здійснюється незаконне виробництво паливно-мастильних матеріалів, а також здійснюється розвантаження та завантаження ємностей залізничних цистерн, які прибувають із маркуванням Російського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке є експортером хімічних добавок для виробництва бензинів (дистилят, фракція ізопентанова та ін.), імпортером вказаних добавок є:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , підприємство займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів.). Митне оформлення вантажу відбувається на МП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_5 ,
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , займається імпортом компонентів, які призначені для виробництва бензинів). Митне оформлення вантажу відбувається на МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендує вищевказану нафтобазу за адресою АДРЕСА_1 у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка належить останньому на праві власності, через ланцюг підприємств, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПО НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , підприємство створене з метою легалізації незаконного виробництва бензину, та нібито надає послуги з покращення бензину).
Схема ухилення від сплати податків та незаконного виготовлення бензину полягає у змішуванні різних хімічних компонентів (присадок, фракцій) із заводським (імпортованим) бензином, та в подальшому реалізовується через мережу АЗС, як імпортоване на територію України, наступним чином.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » купляє всі компоненти у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також готові паливно-мастильні матеріали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), після чого проводить змішування усіх хімічних речовин та реалізовує вже готовий бензин через мережу заправок « ІНФОРМАЦІЯ_11 », зокрема через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , імпортує через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ІНФОРМАЦІЯ_5 пальне призначене для розбавлення, а також в подальшому після змішування реалізовує через мережу АЗС).
При змішуванні 1 тонни дистилянтів з 1 тонною бензину (А-80, А-92, А-95) отримуємо 2 тонни пального, які в подальшому реалізуються через мережу ІНФОРМАЦІЯ_11 кінцевому споживачу. На офіційному сайті ІНФОРМАЦІЯ_11 зазначається, що на автозаправних станціях здійснюється реалізація виключно імпортного пального стандарту Євро 5.
При цьому в процесі змішування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало додаткових 605 тонн пального без сплати акцизного податку у розмірі 202 Євро за 1 тонну, а саме 122210 Євро (станом на 30.09.2015 року 1Євро 24.119 грн.), що у перерахунку 2 947 583 грн. При цьому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » й надалі протягом 2015 року продовжують використовувати вищезазначену схему та ухиляються від сплати податків.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у змові із службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно виготовляють підакцизні товари (паливно-мастильні матеріали) з використанням обладнання, що забезпечує їх масове виробництво, та ухиляються від сплати податків, відповідальність за що передбачена ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.
Встановлено, що незаконне виробництво бензинів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також здійснюється на нафтобазі за адресою АДРЕСА_2 . Дана нафтобаза належить на праві власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », яке в свою чергу надає її в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендують вищевказану нафтобазу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » яка також постачає бензин марки А-92 та А-92 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Протягом липня, серпня-жовтня 2015 на ІНФОРМАЦІЯ_16 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » проводило митне оформлення імпортованої продукції з Росії (фракції ізепентанової, дистиляту газового конденсату марки Б), на загальну суму 261 329,4 тис. грн., в т.ч. ПДВ 43 554,9 тис.грн. Згідно митних декларацій імпортована продукції поставлялась на залізничну станцію Карлівка.
Придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаному періоді бензинів А92, А95 складає 22,5 тис.тонн, в той час коли їх реалізація складає 55,9 тис.тонн.
Зазначене може вказувати на тіньове виробництво високооктанових підакцизних товарів ПММ, що підтверджується придбанням низько октанових вуглеводнів (продукти переробки нафти та антидетонаційної добавки) без подальшої їх реалізації. Враховуючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує в суборенді нафтобазу, що розташовану за адресою АДРЕСА_2 , та до м. Карлівка постачає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » імпортовану продукцію (фракції ізепентанової, дистиляту газового конденсату марки Б), яка в подальшому реалізовується на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тіньове виробництво підакцизних товарів може здійснюватись на вказані нафтобазі.
Для виготовлення бензину марки А-92 Євро5 Е5 використовують
39 % бензину марки А-92 (136 110 літрів або 101 198 кг.) + 32% дистиляту газового конденсату (111 680 літрів або 92 918 кг.) + 20% ізопентанової фракції (69 800 літрів або 44 672 кг.) + 9% бензину газового стабільного (31 410 літрів або 22 474 кг.) = 100% бензину А-92 Євро5 Е5 (349 000 літрів або 261 262 кг.)
Для виготовлення бензину марки А-95 Євро5 Е5 використовують
46 % бензину марки А-95 (153 180 літрів або 113 353 кг.) + 29% дистиляту газового конденсату (96 570 літрів або 80 153 кг.) + 21% ізопентанової фракції (69 930 літрів або 44 126 кг.) + 4% бензину газового стабільного (13 320 літрів або 9 530 кг.) = 100% бензину А-95 Євро5 Е5 (333 000 літрів або 247 162 кг.)..
Також, із клопотання вбачається, що статтею 163 КПК України передбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи, що працівникам податкової міліції проведені обшуки, та досудове розслідування здійснюється за фактами умисного ухилення від сплати податків, незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, з метою приховування злочинів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту незаконного виготовлення паливно-мастильних матеріалів, осіб причетних до незаконного виготовлення, які сприяють такому, механізму змішування перекачування, зливу, наливу, інше, компонентів які використовуються для незаконного виготовлення ПММ, інше.
Так, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться інформація та оригінали технічної документації щодо введення, функціонування нафтобаз за адресою АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , дозвільні документи щодо її діяльності, технічна документація на усе обладнання, устаткування, інше, нафтобази, яке використовується для зберігання, зливу, наливу, перекачування, інше, нафтопродуктів, паливно-мастильних матеріалів, хімічних речовин, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах будуть використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, проведення слідчого експерименту, технологічної експертизи, щодо технічних можливостей проведення виготовлення паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування різних компонентів, інших слідчих, процесуальних діях.
З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », забезпечення їх повного вилучення та огляду та в подальшому використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити усю технічну документацію по нафтобазам за адресою АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.
Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що документи, до яких планується тимчасовий доступ мають важливе значення для справи, крім того, на даний час неможливо іншими способами встановити обставини, що мають значення для даного кримінального провадження, окрім як, вилучити вищевказані документи, суд вважає, що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ), а саме усієї технічної документації щодо введення в експлуатацію, функціонування нафтобаз за адресою АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , дозвільні документи щодо її діяльності, технічна документація на усе обладнання, устаткування, інше, нафтобази, яке використовується для зберігання, зливу, наливу, перекачування, інше, нафтопродуктів, паливно-мастильних матеріалів, хімічних речовин, інших документів по суті які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
- завірених копій наказів (контрактів) на призначення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2015 року, усіх працівників, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ)
У разі відсутності оригіналів документів надати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1