755/8151/15-к
1-кс/755/1675/15

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 квітня 2015 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИЛА:
28 квітня 2015 року слідчий першого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернулася до суду із клопотанням про надання їй або, за її дорученням, іншим уповноваженим особам тимчасового доступу та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01 січня 2013 року по 31 березня 2015 року, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- журнал реєстрації договорів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 товарів, робіт (послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

- рахунки-фактури на оплату ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за придбані у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " товари (роботи, послуги).

В обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 01 жовтня 2014 року по 30 листопада 2014 року шляхом незаконного формування податкового кредиту від підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ і в такий спосіб умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 623 394 грн.

Аналізом 5-х додатків до податкових декларацій з ПДВ та аналізом баз даних ДФС, встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " сформувало податковий кредит від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за нібито придбання послуг мерчайдайзинга торгових мереж та послуг по виготовленню та розповсюдженню у загальній кількості 1 840 000 штук рекламних листівок, однак фактично, як встановлено слідством, дані підприємства не могли надавати такого роду послуги, оскільки, на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " працює три особи, що свідчить про недостатність трудових ресурсів на підприємствах для надання таких послуг, а також на підприємстві відсутні основні фонди для виготовлення такої кількості рекламних листівок, договори з іншими контрагентами для надання таких послуг не укладалися.

Разом з тим не встановлені слідством особи, використовуючи реквізити ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", надають послуги по незаконному формуванню податкового кредиту іншим підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Так слідством встановлено, що протягом 2013-2014 рр. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " нібито надавало ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 послуги з розміщення рекламних матеріалів на суму 14 772 744 грн. (в т.ч. ПДВ 2 462 124 грн.). Таким чином ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " незаконно сформувало податковий кредит ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на суму 2 462 124 грн.

Кримінальне провадження № 0000027 зареєстровано за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У даний час виникла необхідність виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнали складського обліку, інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій за період з 01 січня 2013 року по 31 березня 2015 року.

Клопотання погоджено з старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м. Києва ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила його задовольнити з підстав зазначених в мотивувальній частині клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, яка клопотання просила задовольнити, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є необхідність надати тимчасовий дозвіл слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або, за її дорученням, іншим уповноваженим особам на доступ до документів, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ).

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та те, що за допомогою доступу до вказаних документів, може бути підтверджений або спростований факт ухилення від сплати податків, а також те, що іншими способами довести ці обставини не є можливим, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись статями 159, 163 164, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або, за її дорученням, іншим уповноваженим особам, тимчасового доступу та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01 січня 2013 року по 31 березня 2015 року, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- журнал реєстрації договорів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 товарів, робіт (послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";

- рахунки-фактури на оплату ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за придбані у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " товари (роботи, послуги).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: