Провадження №1-кс-7036/14
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02.12.2014 слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Досудовим розслідування встановлено, що відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідженням №38/16-20/36946926 від 26.02.2014 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2012-2013 років.
Вказаним аналітичним дослідженням та актами перевірки ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що фінансово-господарська діяльність останніх здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної правоздатності та дієздатності ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), фінансово-господарські взаємовідносини між ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.
В результаті проведення вказаних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зменшено зобов`язання з податку на додану вартість та занижено податок на додану вартість на суму 3 592 080 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перераховують грошові кошти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідженням №53/16-20/37727193 від 20.03.2014 фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.08.2013 по 30.01.2014.
Встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), основним видом діяльності якого є дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту, у серпні, листопаді-грудні 2013 року, січні 2014 року, здійснювало зовнішньо-економічну діяльність, а саме імпорт товарів широкого вжитку. Згідно даних АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що статистична вартість імпортованого товару за вантажно-митними деклараціями за серпень, листопад грудень 2013 року, січень 2014 року, становить 5 599 000 грн.
Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період своєї діяльності не отримував носіїв програмного забезпечення. Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. Діяльність по програмному забезпеченню відсутня. Обсяги документального оформлення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) господарських операцій з реалізації носіїв програмного забезпечення, установка та налагодження програмного забезпечення в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), відповідно до поданих підприємством декларацій, становить 30 732 233 грн. ( в т.ч. ПДВ в розмірі 5 122 039 грн.). При аналізі реєстрів податкових накладних та податкових накладних, внесених до бази єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримував одні товари, а реалізовував інші товари, які не були ним отримані.
Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не здійснював господарської діяльності, а лише проводив документальне оформлення різним підприємствам-транзитерам для формування податкового кредиту, які в свою чергу формували податковий кредит для підприємств вигодонабувачів, використовуючи метод схемного кредиту.
Під час проведення обшуків по даному кримінальному провадженні було вилучено ряд печаток підприємств що мають ознаки фіктивності, зокрема ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
ІНФОРМАЦІЯ_10 здійснено заходи та встановлено ряд підприємств із ознаками «фіктивності», які створені невстановленими особами та протягом 2013-2014 років були задіяні у схемі ухилення від сплати податків за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), має банківські рахунки № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (ЄВРО), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), відкриті в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_16 ), за адресою: АДРЕСА_1 (статус юридичної особи має ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_17 ) АДРЕСА_2 ) та те, що в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ПП « ОСОБА_9 » та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках даного підприємства.
Виходячи з наведених обставин, слідчий порушує в клопотанні питання про надання тимчасового доступу та можливості вилучення оригіналів зазначених вище речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів.
Також згідно наданих матеріалів вбачається, що відомості, які містяться в запитуваних речах і документах, можуть бути використанні як докази, а довести іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів на даному етапі досудового розслідування не можливо.
Відтак у відповідності до положень ч. 6 ст. 163 КПК України наявні підстави, для надання слідчому тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю, що охороняється законом.
Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них.
Таким чином наявні підстави, передбачені ч. 7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя дає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів.
Разом з цим клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів.
З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість здійснити виїмку оригіналів документів справ з юридичного оформлення рахунків ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (ЄВРО), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_17 ) АДРЕСА_2 ), а саме:
- заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаного рахунку;
- інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;
- договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від службових осіб ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- карток із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (ЄВРО), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня);
- копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;
- договори банківських рахунків (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до них;
- документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаних рахунів, а також даних про рух грошових коштів по рахункам ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (ЄВРО), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), в роздрукованому вигляді на паперових носіях та електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з дати відкриття рахунків по 29.11.2014 р., а також документів з інформацією стосовно залишку грошових коштів на рахунках на час виконання цієї ухвали.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя