(№1-кс-760-6092-15)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15.10.2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000006,
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000006 відомості якого внесені до ЄРДР від 29.01.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України.
В зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 , на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2011-2013 років діє схема незаконного звільнення від належних заходів митного контролю та від обов`язкової сплати митних платежів (або зменшення їх розміру) при ввезенні високоліквідних товарів (мобільні телефони брендових марок, планшети виробництва ведучих компаній і т. ін.) Схема полягає у видачі товарів, що не пройшли митне оформлення за які не здійснено сплату обов`язкових митних платежів, та які відпущенні у вільний обіг на митній території України зі складів тимчасового зберігання (далі-СТЗ). Видача товарів здійснюється з підробними відмітками митного забезпечення про здійснення митного оформлення та з наступним внесенням не достовірної інформації до звіту про рух товарів на СТЗ.

Встановлено, що видача товарів здійснюється з підробними відмітками митного забезпечення про здійснення митного оформлення та з наступним внесенням не достовірної інформації до звіту про рух товарів на СТЗ. Так невстановлені особи у період 2012-2014 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 , теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ) використовували реквізити різних підприємств та службові особи митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_1 діючи умисно за попередньою змовою між собою, грубо порушуючи вимоги митного та податкового законодавства України з метою ухилення від сплати обов`язкових митних платежів, випускаючи у вільний обіг на митну територію України товари, які не пройшли митний контроль та оформлення, та за якими не здійснено сплату обов`язкових митних платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Так, зокрема одними з групи підприємств, які користуються зазначеною незаконною схемою, з метою умисного ухилення від сплати обов`язкових митних платежів є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 . Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2013 року ввезений товар на митну територію України на суму 13 123 160 грн. та умисно ухилились від сплати обов`язкових платежів на загальну суму 2 777 391 гривня , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи відсутність інформації щодо митного оформлення вантажів у базі даних органів доходів і зборів, вантажі фактично було переміщено через митний кордон України та оформлено у режимі ТРАНЗИТ без проведення митних формальностей, поза митним контролем або з порушенням митного законодавства, як з боку отримувачів вантажів, так і з порушенням виконання посадових обов`язків з боку службових осіб відділу митного оформлення (далі - ВМО) № 6 митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_1 та службових осіб ВМО № 5 митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Київської митнці Міндоходів.

Крім того, відповідно до інформації УВБ ГУ ДФС у Київській області № 1702/9/0-36-08 від 17.04.2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( АДРЕСА_1 ), займається переробкою і виготовленням порошків із синтетичних алмазів, закуповувало та закуповує на даний час сировину - порошок із синтетичних алмазів у підприємств нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_10 (Китай), та ІНФОРМАЦІЯ_11 (Китай) за прямим контрактом.

Спілкування із представниками зазначених підприємств-нерезидентів здійснюється безпосередньо директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 (проживає: АДРЕСА_2 ; паспорт НОМЕР_9 , виданий 05.11.1996р. Вишгородським РВ ГУ МВС України в Київській області). У разі необхідності придбати певну сировину, ОСОБА_7 зв`язується з представниками зазначених підприємств-нерезидентів та замовляє необхідну сировину. Після узгодження всіх питань щодо придбання сировини, до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » надходить оригінальний інвойс (інвойси) для оплати. Після цього, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ОСОБА_6 шляхом внесення в інвойс (інвойси) завідомо неправдивої інформації щодо номенклатури та вартості сировини, підроблюється інвойс (інвойси), який повинен супроводжувати замовлений товар, що призводить до зниження вартості імпортованої продукції. Замовлений товар пересилається на територію України безпосередньо з Китаю літаками.

При митному оформленні зазначеної сировини, директором подаються підроблені інвойси на митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внаслідок чого занижується мито та податок на додану вартість з імпортованої продукції. За отриману імпортовану продукцію частину коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » оплачує з розрахункового рахунку підприємства, згідно підробленого інвойсу, іншу частину коштів по оригінальному інвойсу оплачується безпосередньо ОСОБА_6 з рахунку підконтрольного йому підприємства-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_14 (Belohorska НОМЕР_10 Prague 6, Чехія, директором є ОСОБА_8 ).

Також, частина сировини від нерезидентів надходить на митну територію України без митного оформлення товару, а саме директором, або за його вказівкою головним бухгалтером ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_15 (проживає: АДРЕСА_3 ; паспорт НОМЕР_11 , виданий 09.12.1999 року ІНФОРМАЦІЯ_16 ) чи бухгалтером ОСОБА_10 замовляється необхідна сировина у підприємств-нерезидентів (Китай), на підприємство присилається інвойс для оплати, в інвойсі зазначається покупець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Замовлений товар пересилається літаком з Китаю до Угорщини на митний склад ІНФОРМАЦІЯ_17 , Угорщина) та у подальшому направляється в Україну автоперевізниками, які не декларують зазначений товар за домовленістю із ОСОБА_6 .

Тобто товар надходить на митну територію України без належного митного оформлення, без сплати мита та податку на додану вартість із імпортованого товару. Із представниками автоперевізників ОСОБА_6 спілкується особисто. На території України імпортований товар у автоперевізників забирає безпосередньо ОСОБА_6 . У подальшому оплата за отриманий імпортований товар оплачується особисто ОСОБА_6 з рахунку підконтрольного йому підприємства-нерезидента: ІНФОРМАЦІЯ_14 імпортовану сировину ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » перероблює на власному виробництві у цеху за адресою: АДРЕСА_1 , працівниками підприємства, які були офіційно оформлені у кількості приблизно 10 чоловік, інші 12 чоловік офіційно не оформлені на підприємстві та отримують заробітну плату в конвертах.

У подальшому отриману після обробки (переробки) продукцію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » експортує в адресу: ІНФОРМАЦІЯ_18 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 , США) та Element Six ivancing diamond ( АДРЕСА_4 ). Під час митногооформлення експортних операцій до митниці надаються інвойси виписані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » із значно заниженою вартістю експортованої продукції. Однак, фактично вказаним підприємствам-нерезидентам виписуються оригінальні інвойси від підконтрольного підприємства-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_14 , по яким і здійснюється оплата за експортовану продукцію на рахунки ІНФОРМАЦІЯ_14 , у зв`язку з чим частина прибутку від експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » залишається за межами України без сплати податку на прибуток. Грошові кошти, які находять від підприємств-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_20 , залишаються на рахунках ІНФОРМАЦІЯ_14 та в подальшому використовуються ОСОБА_6 для власних потреб, а також для розрахунку з підприємствами-нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_10 (Китай), та ІНФОРМАЦІЯ_11 (Китай) за сировину, імпортовану на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », у тому числі і поза митним контролем.

У зв`язку з вищевикладеним із матеріалів звернення встановлено, що за період 2012-2014 роки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ухилились від сплати податку на додану вартість та мита при митному оформленні імпортованих товарів (порошок із синтетичних алмазів) шляхом підробки товаросупровідних документів, та при імпорті товарів з приховуванням від митного контролю. Також, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства при експорті продукції (порошок із синтетичних алмазів) шляхом заниження у митної вартості товарів, та у подальшому використали отриманий від протиправної діяльності прибуток в операційній діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». При здійсненні зовнішньо-економічної діяльності за період 2012-2014 роки нанесли державі збитків на суму 650 тис. грн.

Також, слід зазначити, що при митному оформленні товарів, що надходять в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », службовими особами митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_21 жодного разу не здійснювався фактичний огляд імпортованої продукції та не проводилась гемологічна експертиза імпортованої сировини на відповідність заявленої в документах якості продукції (алмазний порошок), а фактично імпортовано із заниженням митної вартості, з метою зменшення розміру митних платежів.

Встановлено, що для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » відкрито рахунок № НОМЕР_12 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня) в ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_15 ).

У ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_15 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб`єктів господарської діяльності, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто, встановити вищевказані обставини, які будуть виступати доказовою базою у кримінальному провадженні, іншим способом неможливо передбачити.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу. Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали документів являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 та оперативним співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області, які будуть дії за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення оригіналів документів у службових осіб ПАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_15 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_12 (українська гривня, долар США), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_14 (українська гривня) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_16 ), а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 18.08.2011 року по останню проведену операцію;
- обліково-реєстраційних справ зазначених суб`єктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1