Справа № 4-475/11
ПОСТАНОВА

іменем України

15 червня 2011 року м. Херсон

Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Радченко Г.А., розглянувши подання старшого слідчого прокуратури Херсонської області ОСОБА_1, погоджене із заступником прокурора Херсонської області Чижом М.О. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів по ВАТ «ХБК», код 00306710 у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640 по кримінальній справі № 500122-10, порушеній за ознаками злочину, передбаченого ст. 364 ч.3 КК України,

в с т а н о в и в :

В провадженні слідчого відділу прокуратури Херсонської області перебуває кримінальна справа № 500122-10 порушена за ст. 364 ч.3 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи : Згідно листів ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва від 29.12.09 №13379/7/231-12, №13378/7/231-12, які надійшли до ДПІ у м. Херсоні 30.12.09 з актами перевірки від 14.12.09 №5988/231-18/36201149, №5989/231-18/36384782 встановлено також відсутність поставок товарів та визнано нікчемними взаємовідносини ТОВ «Арс-Юг», ТОВ «Барс-Юг»з ВАТ «Херсонський Бавовняний Комбінат»за січень-травень 2009 року.

Так, згідно даних програмного продукту Система автоматизованого співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України та даним додатку № 5 до декларацій з ПДВ за травень 2009 року ВАТ Херсонський Бавовняний Комбінат до складу податкового кредиту включило суму податку на додану вартість у розмірі 16,032 млн.грн. від постачальника ТОВ Барс-Юг, та у розмірі 10,084 млн.грн. від постачальника ТОВ «Арс-Юг», внаслідок чого у товариства виникло відємне значення обєкту оподаткування у сумі 8,957 млн.грн.

У ході проведеної службовими особами ДПІ у м. Херсоні камеральної перевірки декларації з ПДВ за травень 2009 року ВАТ Херсонський Бавовняний Комбінат ( далі ВАТ «ХБК») встановлено, що в порушення п. 5.12 Порядку заповнення та подання податкової декларації в ПДВ, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 166 товариством не надано розрахунок суми бюджетного відшкодування у періодах, в яких виникла відємна різниця між сумою податкових зобовязань та кредиту, у звязку з чим 01.10.09 скеровано товариству лист №20291/10/15-212 щодо надання підтверджуючих документів. Проте ВАТ «ХБК»відмовилось надати пояснення та документи з цього приводу.

02.10.09 та 12.10.09 до ГВПМ ДПІ у м. Херсоні спрямовано службові записки № 6516/15-2 щодо фактів декларування ВАТ ХБК податкового кредиту на суму понад 26 млн. грн. по операціям з підприємствами, які мають стан «14»(визнано банкрутом) та відмови надати копії документів і пояснень на письмовий запит податкового органу. Податкову міліцію повідомлено також, що за результатами автоматизованого співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України підприємство віднесено до «2»категорії ризику.

В порушення п. 6.2 Примірного порядку взаємодії органів Державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів, затвердженого наказом ДПА України №266 від 18.04.08 ( зі змінами та доповненнями) службовими особами ГВПМ ДПІ у м. Херсоні не вжили заходів щодо проведення перевірки згідно з вимогами ст. 97 Кримінально-процесуального кодексу України на предмет наявності ознак фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків, інших злочинів та не повідомили про проведену роботу підрозділи, які ініціювали направлення службових записок.

Відповідно до ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»подання субєктом господарювання декларації з відємним значенням податку на додану вартість у сумі понад 100 тис. грн. є підставою для проведення позапланової виїзної перевірки.

Проте, службовими особами ДПІ у м. Херсоні за наявності інформації про відсутність поставок товарів та визнання нікчемними взаємовідносин ТОВ «Арс-Юг», ТОВ «Барс-Юг»з ВАТ «ХБК»за травень 2009 року, декларування зазначеним товариством відємного обєкту оподаткування у сумі 8,9 млн.грн., а також віднесення декларації з ПДВ за вказаний період до «2»категорії ризику, позапланову виїзну перевірку ВАТ «ХБК»не проведено, не зменшено відємне значення ПДВ по даній декларації у сумі 8,957 млн.грн. та не донараховано податкових зобовязань з даного податку у сумі 17,158 млн.грн.

На підставі наведеного, з метою встановлення фактів взаєморозрахунків між ТОВ «Барс Юг»та ВАТ «ХБК», код 00306710 у органу досудового слідства виникла необхідність вилучення у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640, документів які відображають рух коштів по розрахунковому рахунку № 0401 ВАТ «ХБК», код 00306710 ( з розшифровкою найменувань платника і одержувача, призначення платежу ) за період з 01.04.09 по 01.06.09.

Розглянувши подання слідчого, погодженого з прокурором та вивчивши матеріали кримінальної справи, керуючись ст. 178 КПК України , -

п о с т а н о в и в :

Подання задовольнити та надати дозвіл на розкриття банківської таємниці, провести виїмку у філії АБ «Південний»у м. Херсоні, МФО 352640 :

- документів, які відображають рух коштів по розрахунковому рахунку № 0401 ВАТ «ХБК», код 00306710 ( з розшифровкою найменувань платника і одержувача, призначення платежу ) за період з 01.04.09 по 01.06.09 ;

Постанова оскарженню не підлягає.

СУДДЯ :___________________________/Радченко Г.А. /

Постанова мені оголошена : _______________________ 2011 року

Суддя:ОСОБА_2