Справа №295/5294/14-к

У Х В А Л А

09.04.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВРК СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000011 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000011 від 27 січня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Луганської області діє група осіб, до якої входить ОСОБА_6 та інші особи, які протягом 2010-2014 років проводили реєстрацію та перереєстрацію суб`єктів господарської діяльності, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) та інших СГД на підставних осіб, виготовляли документи від імені суб`єктів господарської діяльності на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для реальних платників ПДВ в тому числі для ФОП ОСОБА_9 , внаслідок чого сприяли СГД-реальним платникам в умисному ухиленні від сплати податків, в особливо великих розмірах на загальну суму понад 3 млн. 200 тис. грн.

Аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено здійснення безтоварних операцій за 2010-2014 роки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) внаслідок чого вищевказаними підприємствами було сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати.

Слідчий у клопотанні вказує, що проведеним аналізом додатків №5 до податкових декларацій з ПДВ ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » встановлено здійснення операцій за 2010-2014 роки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_17 ), ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_23 ) внаслідок чого вищевказаними підприємствами було сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », в м. Одеса (МФО НОМЕР_24 ) укладено Договір факторингу № 63311Y2 від 28 березня 2011 року та додаткову угоду до Договору факторингу від 17 березня 2014 року № 2/225.

Слідчий зазначає, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » з філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », в м. Одеса, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, отриманих грошових позик, а також періоду і відповідальних осіб, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці. На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » з філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », в м. Одеса, виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » з філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », в м. Одеса, які являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », в м. Одеса (МФО НОМЕР_24 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ) з філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », в м. Одеса (МФО НОМЕР_24 ) за період часу з 01.01.2010р. по 03.04.2014р., а саме:

Договори з додатками, прибуткові, видаткові та податкові накладні, банківські виписки, журналу-ордеру по банківському рахунку № 63 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», рахунки, акти прийому-передачі, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей, та інші документи за період 01.01.2010 по 03.04.2014р.

Встановити строк дії ухвали до 09.05.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1