Справа № 372/1939/15-к
Провадження 1-кп-104/15
ухвала
Іменем України
21 травня 2015 року Обухівський районний суд Київської області в складі :

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Обухівського районного суду Київської області клопотання прокурора у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 20.01.2015 року про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця села Трипілля Обухівського району Київської області, українця, громадянина України, директора ТОВ «Укртрансоіл-2009», депутата Трипільської сільської ради VI скликання, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
05.05.2015 року до Обухівського районного суду Київської області надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 , підозрюваного у вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Під час судового розгляду прокурор підтримав своє клопотання, посилаючись на те, що недоплачена з вини ОСОБА_5 сума податків була сплачена разом із фінансовими санкціями в повному обсязі.

Захисник підтримав клопотання.

Підозрюваний ОСОБА_5 підтримав клопотання, пояснив, що донараховані податки та фінансові санкції були повністю сплачені ТОВ «Укртрансоіл-2009», яким він керує.

Суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 у період з 01.03.2013 року по 26.11.2014 року, займаючи посаду директора (наказ на призначення № 01-К від 01.03.2013) підприємства з приватною формою власності товариства з обмеженою відповідальністю «Укртрансоіл-2009» (, податкова адреса: Київська обл., м. Обухів, вул. Миру, 17-А, офіс 4-А, далі ТОВ «Укртрансоіл-2009»), зареєстрованого 30.01.2013 Обухівською районною державною адміністрацією Київської області за № 0001158, яке взято на податковий облік 31.01.2013 ДПІ в Обухівському районі Київської області за №5 (станом на 18.09.2013 перебуває на обліку у ДПІ в Обухівському районі ГУ Міндоходів у Київській області) в зв`язку з покладеними на нього функціями, пов`язаними з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, діючи на підставі п. 13.7. Статуту ТОВ «Укртрансоіл-2009», затвердженого Загальними Зборами Учасників відповідно до протоколу № 1 від 29.01.2013, відповідно до яких директор товариства:

- є виконавчим органом Товариства, який призначається Загальними Зборами;

- вирішує усі питання діяльності Товариства, крім тих, які віднесено до виключної компетенції Загальних Зборів Учасників. Загальні Збори Учасників можуть прийняти рішення про передачу частини прав, що належать їм до компетенції Директора;

- підзвітний Загальним Зборам Учасників і організовує виконання їх рішень;

Директор має право:

- діяти від імені Товариства без довіреності у відносинах з іншими підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами;

- укладати правочини (договори, контракти в тому числі, й міжнародні) та чинити юридичні дії від імені Товариства, видавати доручення, відкривати та використовувати рахунки Товариства в установах банків;

- укладати правочини щодо відчуження земельних ділянок, об`єктів нерухомості та їх частин, транспортних засобів та інших матеріальних цінностей, віднесених до основних фондів, а також цінних паперів та корпоративних прав, належних Товариству, тільки після надання попереднього дозволу на укладення таких правочинів Загальними Зборами Учасників Товариства;

- подавати на затвердження Загальних Зборів Товариства проекти кошторису адміністративно-господарських витрат Товариства;

- самостійно розпоряджатися майном та коштами Товариства;

- подавати звітність, що передбачена чинним законодавством України до контролюючих органів;

- затверджувати Правила внутрішнього трудового розпорядку;

- формувати та затверджувати штатний розклад Товариства, затверджувати посадові інструкції, здійснювати прийом на роботу і звільняти працівників, накладати дисциплінарні стягнення, приймати рішення про заохочення працівників;

- реалізовувати інші права та виконувати обов`язки, передбачені чинним законодавством України;

- вирішувати інші питання в межах прав, що надані йому Загальними Зборами Учасників.

У зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративних функцій ОСОБА_5 був службовою особою, на яку покладалась відповідальність за виконання обов`язків згідно:

- ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 36.5 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи;

- Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства.

Директор ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_5 , в порушення п.187.1 ст.187, п188.1 ст.188, п.п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст. 200, п.201.6, п.201.7, п.201.8 ст. 201, п.п. 212.1.1 п.212.1 ст.212, ст. 213, ст. 216, п.241.1, пп. 241.2.1 п.241.2 ст.241 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ, тобто являючись особою, яка зобов`язана сплачувати податки до бюджету, умисно, переслідуючи за мету отримання неконтрольованого державою прибутку, умисно ухилився від сплати податків у період серпень-вересень 2014 року на загальну суму 10 466 398,85 грн., при наступних обставинах.
В порушення п.187.1 ст.187, п188.1 ст.188, п.п.198.1, п.198.2, з серпня 2013 по липень 2014 ТОВ «Укртрансоіл-2009» виготовляло паливо моторне альтернативне А-80, Е-4-Нормаль та паливо моторне альтернативне А95, Е-50 Преміум плюс відповідно ТУ У 24.6-1:2010.

З серпня 2013 року по липень 2014 року ТОВ «Укртрансоіл-2009» виготовлено 43 128,07 т. альтернативного палива, середньомісячний обсяг виробництва становив 6161,15 т., з яких реалізовано 26 408,6 т., а залишок станом на 01.08.2014 становив 16 719,47 т.

Згідно Закону України від 31.07.2014 року № 1621 «Про внесення змін до податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України», який набрав чинності з 03.08.2014, альтернативне паливо визначено як підакцизний товар та встановлено на його ставку акцизного податку в розмірі 99 Євро за 1000 кг.

Директор ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_5 розуміючи, що з 03.08.2014 відповідно до статті 212 Податкового Кодексу України ТОВ «Укртрансоіл» має зареєструватись як платник акцизного податку та відповідно до статей 222 та 223 Податкового Кодексу України та наказу ДПС України від 24.12.2010 № 1030 «Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку» підприємством мав нарахувати і сплатити акцизний податок та подати до Обухівської ДПІ в Київській області декларації акцизного податку від імені ТОВ «Укртрансоіл-2009».

У серпні - вересні 2014 року, відповідно до товарно-транспортних накладних та оборотно-сальдової відомості по 023 рахунку, ТОВ «Укртрансоіл-2009» реалізовано підакцизної продукції, а саме альтернативного палива, об`ємом 5 284,9 т. Однак, у зв`язку з відсутністю реєстрації ТОВ «Укртрансоіл-2009» як платника акцизного податку та не подачею декларації акцизного податку до Обухівської ДПІ в Київській області підприємством не сплачено акцизний податок у сумі 8 421 860,76 грн. та податок на додану вартість в сумі 1 684 372,15 грн.

При цьому, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Укртрансоіл-2009», бажаючи отримати економічну вигоду за рахунок державного бюджету, вирішив зменшити до мінімуму суму податків, які необхідно сплачувати до бюджету, тобто ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах. ОСОБА_5 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх злочинних намірів та передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до Державного бюджету податків в особливо великих розмірах.

Так, у зв`язку з тим, що директор ТОВ «Укртрансоіл-2009»

ОСОБА_5 в порушення статті 212 Податкового Кодексу України не зареєстрував підприємство як платник акцизного податку та в порушення статей 222 та 223 Податкового кодексу України та наказу ДПС від 24.12.2010 № 1030 «Про затвердження форми Декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання Декларації акцизного податку» на підприємстві акцизний податок не нараховував, до Обухівської ДПІ в Київській області Декларації акцизного податку не подавав та акцизний податок не сплачував.

Відповідно до підпункту 14.1.212 пункту 14.1 статті 14 Податкового Кодексу реалізація підакцизних товарів (продукції) - будь-які операції на митній території України, що передбачають відвантаження підакцизних товарів (продукції) згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами з передачею прав власності або без такої, за плату (компенсацію) або без такої, незалежно від строків її надання, а також безоплатного відвантаження товарів, у тому числі з давальницької сировини.

В результаті вище викладеного встановлено, що умисні дії директора ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_5 у серпні-вересні 2014 року в порушення п.п. 212.1.1 п.212.1 ст.212, ст. 213, ст. 216, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст. 200, п.201.6, п.201.7, п.201.8 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.02.2010 року №2755-VI призвели до не сплати акцизного податку на суму 8 421 860,76 грн. (податкове повідомлення рішення №/34) та податку на додану вартість на суму 1 684 372,15 грн. (податкове повідомлення рішення №/37), згідно акту про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансоіл-2009» () №3777/10-16-22-01/38274072 від 26.11.2014 року.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Укртрансоіл-2009», відповідно до товарно-транспортних накладних та оборотно-сальдової відомості по 023 рахунку, при здійсненні виробництва у невстановлений період часу та продажу палива альтернативного у період серпня вересня 2014 року на митній території України, об`ємом 5 284,9 т., як податковий агент, відповідно до ст.241 Податкового кодексу України від 02.02.2010 року №2755-VI, екологічний податок не нараховував та не сплачував.
Відповідно до п.241.1 ст.241 Податкового кодексу України «податок, що справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі використання палива, утримується і сплачується до бюджету податковими агентами», відповідно до пп. 241.2.1 п.241.1 ст.241 «до податкових агентів належать суб`єкти господарювання, які здійснюють торгівлю на митній території України паливом власного виробництва та/або передають замовнику або за його дорученням іншій особі паливо, вироблене з давальницької сировини такого замовника».

ТОВ «Укртрансоіл-2009» має ТУ У 24.6-1:2010 на виготовлення Паливо моторне альтернативне А-80 Е-40 Нормаль зимове тип 2 та Паливо моторне альтернативне А-95 Е-50 Преміум плюс. Гарантійний термін зберігання палива 6 місяців. Згідно з сертифікатами відповідності на «Паливо моторне альтернативне А-80 Е-40 Нормаль зимове тип 2», «Паливо моторне альтернативне А-95 Е-50 Преміум плюс», які виготовлені за ТУ У 24.6-1:2010 товар відноситься до коду ДКПП 20.59.59-90.00 «Біопаливо (замінник дизельного пального), продукти хімічні, інші, н. в. і. у.» та відповідно до перехідних ключів на відповідність класифікації продукції ДКПП класифікації товарів в УКТЗЕД даний товар відноситься до коду УКТ ЗЕД 3824 90.

Отже, враховуючи вищевикладене встановлено, що умисні дії директора ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_5 , в порушення п.241.1, п.241.2 ст.241 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ призвели до несплати екологічного податку на суму 360 165,94 грн. (податкове повідомлення рішення №/36), згідно акту про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансоіл-2009» () №3777/10-16-22-01/38274072 від 26.11.2014 року.
Умисні дії директора ТОВ «Укртрансоіл-2009» ОСОБА_5 призвели до несплати податків в загальній сумі 10 466 398,85 грн., що є значним розміром, так як дана сума в п`ять тисяч і більше разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Окрім того, ТОВ «Укртрансоіл-2009» сплачено штрафні санкції у розмірі 3 037 692,69 грн., тобто загальна сума сплачених коштів складає 13 504 091,61 грн.
Суд вважає доведеним винуватість ОСОБА_5 у вчиненні вказаних вище діянь, оскільки це підтверджується доданими до клопотання доказами, а також визнається всіма учасниками судового розгляду.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ТОВ «Укртрансоіл-2009» згідно акту про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансоіл-2009» №3777/10-16-22-01/38274072 від 26.11.2014 року донараховані податки на суму 10 466 398,85 грн., штрафних санкцій у розмірі 3 037 692,69 грн., тобто загальна сума нарахованих коштів складає 13 504 091,61 грн., які сплачені у відповідності до платіжних доручень за №5865 від 24.12.2014, №5942 від 24.12.2014, №9784 від 01.04.2015, №9835 від 10.04.2015, №9834 від 10.04.2015, №9836 від 10.04.2015, №9851 від 16.04.2015, №9852 від 16.04.2015, №9853 від 16.04.2015, №9854 від 16.04.2015, №9855 від 16.04.2015.
Крім того, відповідно до листа за №1250/8/10-16-22-02 від 20.04.2015 року, щодо стану заборгованості ТОВ «Укртрансоіл-2009» () по акту перевірки №3777/10-16-22-01/38274072 від 26.11.2014 року, станом на 20.04.2015 року податковий борг відсутній, донараховані суми сплачено у повному обсязі.

Таким чином, донараховані ТОВ «Укртрансоіл-2009» податки та штрафні санкції були повністю сплачені на користь держави в період з 24.12.2014 року по 16.04.2015 року, підозра ОСОБА_5 була пред`явлена 29.04.2015 року, звернувся до прокурора із письмовою заявою про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України 29.04.2015 року, що вказує на те, що ОСОБА_5 як директор ТОВ «Укртрансоіл-2009» до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_5 обізнаний із правовими наслідками звільнення від кримінальної відповідальності із визначених клопотанням прокурора нереабілітуючих підстав, визнає своє винність у вчиненні злочину, передбаченому ч.3 ст. 212 КК України, погоджується із вимогами клопотання прокурора і просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Згідно ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи викладене вище, суд вважає клопотання прокурора таким, що ґрунтується на законі та зібраних у справі доказах, підстави звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності передбачені законом України про кримінальну відповідальність, а саме ч.4 ст.212 КК України.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню, підозрюваний звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження - закриттю.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.285-288 КПК України, суд
У Х В А Л И В:
Звільнити ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, від кримінальної відповідальності, в зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі частини 4 статті 212 Кримінального кодексу України.

Закрити кримінальне провадження № 0000004, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.01.2015 року, за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана до Апеляційного суду Київської області через Обухівський районний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1