Справа № 4-5707
ПОСТАНОВА іменем України

22 січня 2007 року Суддя Ленінського районного суду М.Кіровограда
Письменний О.А., розглянувши подання старшого
слідчого з ОВС СВ УМВС України в Кіровоградській області підполковника міліції Балюри А.С. про проведення позапланової
перевірки ТОВ "Лемтранс" (, м. Донецьк),-

Встановив:

Згідно подання, 28 листопада 2006 року слідчим відділом податкової міліції ДПА у
Кіровоградській області порушена кримінальна справа за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно
службових осіб товариства з обмеженою відповідальністю "Каштан-торг".

Встановлено, що службові особи ТОВ "Каштан-торг" (, м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану
вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року
(із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій з продажу (поставки) ТОВ
"Конус" (м. Дніпродзержинськ) аглоруди гематитової, агломерату та концентрату залізорудного агломераційного, з
метою ухилення від сплати податків,
19.08.2006року подали до ДПІ в М.Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові
зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування та не перерахування
до бюджету податку на додану вартість в сумі
945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка
перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим
скоїли злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Каштан-торг"
за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана
перевірка не була проведена, так як за адресою
реєстрації м. Кіровоград, вул. Ушакова, 1-а кім.503 підприємство відсутнє,
місце знаходження директора і засновника ТОВ "Каштан-торг"
ОСОБА_1, яка зареєстрована в АДРЕСА_1, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком приміщення за
зазначеною адресою, яке орендувалось під
офіс ТОВ "Каштан-Торг", документів бухгалтерського та податкового
обліків і звітності ТОВ "Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ
"Приватбанк" м. Києва даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ
"Каштан-торг", встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Конус" з р/р №1109, відкритого в ЗАТ КБ "Приватбанк" М.Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням
платежів "за агломерат згідно дог. 3006/1 від 30.06.2006 p.", а саме: 26.07.2006 року 95млн.620тис. грн., в т.ч. ПДВ 15млн.936тис.666,67 грн., 31.07.2006 року 31млн.671тис.070 грн., в т.ч. ПДВ
5млн.278тис.511,67 грн., із
призначенням платежів "за аглоруду згідно дог. 122 від 30.06.2006 p.", а саме: 30.08.2006 року 14млн.437тис.,26 грн., т.ч. ПДВ 2млн.406тис. 166,71 грн., 11.10.2006
року 11млн.189тис.090,33 грн., в т.ч.
ПДВ 1млн.864тис.848,39 грн., 20.11.2006 року 23млн.521тис.280,63 грн., в т.ч. ПДВ Змлн.920тис.213 грн. та з призначенням платежів "За концентрат згідно дог. 123 від 30.06.2006 p.", а саме: 26.09.2006 року 89млн.639тис.786,21 грн., в т.ч. ПДВ 14млн.939тис.964,37 грн., 11.10.2006 року 98млн.367тис.560,66 грн., в т.ч. ПДВ 16млн.394тис.593,44 грн., 20.11.2006 року 182млн.529тис.577,03 грн., в т.ч. ПДВ 30млн.421тис.596,17 грн., а всього на загальну суму 52бмлн.975тис.365,12грн.
в т.ч. ПДВ
91млн.162тис.760,42 грн.

Дані про
придбання та поставку агломерата, аглоруди та
концентрату у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг",
вилученої в ДПІ в М.Кіровограді, операції з продажу
ТОВ "Конус" товарів на суму 526млн.975тис.365,12грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає підстави
вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та безтоварними.

Виробником аглоруди, агломерату та концентрату ТОВ "Каштан-торг"
не являється, виробничих потужностей, складських
приміщень та транспортних засобів не має та не орендує. Договорів з посередниками на транспортування вказаної продукції не
укладало.

Згідно розширених відомостей про платника податків централізованої бази
даних ДПА України обліку юридичних осіб, основним видом діяльності ТОВ
"Каштан-торг" являється неспеціалізована оптова
торгівля харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами. Діяльність за
КВЕД: 63.40.0 "організація перевезень
вантажів" та за КВЕД: 60.10.2 "Діяльність вантажного
залізничного транспорту" у підприємства ТОВ "Каштан-торг" не зареєстрована.

Аналізом вилучених в ВАТ "Суха Балка" і ВАТ "Південний
гірничо-збагачувальний комбінат" (далі -
"ПівдГЗК") м. Кривий Ріг та Придніпровській залізниці документів встановлено, що в дорожніх відомостях та залізничних
накладних на транспортування руди гематитової, концентрату залізорудного агломераційного
та агломерату безпосереднім відправником є підприємства-виробники ВАТ "Суха
Балка" і ВАТ "ПівдГЗК", а безпосереднім
отримувачем вказаної продукції є не ТОВ "Каштан-торг", а кінцеві
споживачі, у числі яких і ВАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім.
Ф.Е. Дзержинського" (м. Дніпродзержинськ).

Провізна плата залізниці за транспортування вагонами вказаної продукції, як
свідчать товарно-супровідні залізничні
документи, також здійснювалась не ТОВ "Каштан-торг", а наступними
підприємствами:

· ЗАТ "Юнікон" ( М.Дніпропетровськ);

· ДП
"Укрспецвагон" (код ЄДРПОУ 1056362 Харківська область, м. Лозова, Панютине);

· ТОВ "Лемтранс" ( м. Донецьк);

· ТОВ
"Транссервіс-М"
( Дніпропетровська
область, м. Кривий Ріг);

· ЗАТ "Укренерготранс" ( М.Дніпропетровськ).,

до основних видів діяльності яких
входить організація перевезень вантажів та діяльність вантажного
залізничного транспорту.

Згідно централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб ТОВ "Лемтранс" () перебуває на податковому обліку в СДПІ по роботі з ВПП у
м. Донецьк, куди подає податкову звітність за результатами здійсненої
фінансово-господарської діяльності. Форма власності - приватна. Юридична та фактична адреса ТОВ "Лемтранс"
-Донецьк, вул. Артема, 7.

Вищевикладені діяння службових осіб
ТОВ "Каштан-торг" вказують на надання мнимим безтоварним операціям
під видом перерахувань один одному багатомільйонних платежів вигляду законних та потребують дослідження фінансово-господарської
діяльності всіх суб'єктів господарювання, які
фактично в дійсності були причетні до виконання поставок продукції від виробників аглоруди гематитової, концентрату
залізорудного і агломерату підприємств ВАТ "Суха балка" та ВАТ
"ПівдГЗК".

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з
метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження всіх
обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб
ТОВ "Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є підставою
для перевірки діяльності суб'єкта господарювання ТОВ "Лемтранс", яке
фактично в дійсності було причетне до виконання поставок продукції від виробників аглоруди гематитової, концентрату
залізорудного і агломерату, підприємств ВАТ "Суха балка" та ВАТ "ПівдГЗК", перевірки товарності
господарських операцій ТОВ "Каштан-торг", виникла
необхідність у проведенні виїзної
позапланової перевірки ТОВ

"Лемтранс" з питань
дотримання податкового законодавства за період з 01,01.2006р. по 22.01.2007р.

Згідно до ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в
Україні" №509-XII від 04.12.1990
року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може здійснюватися
лише на підставі рішення суду.

За таких підстав,
вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки по кримінальній справі виникла необхідність в проведенні виїмки установчих,
фінансових та інших документів.

На підставі викладеного, керуючись
ст.130,178 КПК України, -

Постановив:

Подання задовольнити. Дати дозвіл на проведення позапланової виїзної
перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Лемтранс" (, юридична та фактична адреса -Донецьк, вул. Артема, 7) з питань дотримання податкового
законодавства за період з 01.01.2006р. по 22.01.2007р.
тривалістю 10 робочих днів з дня початку
перевірки, проведення якої доручити СДПІ по роботі з ВПП у
м. Донецьк, на податковому обліку якої знаходиться дане
підприємство.

Суддя Ленінського

районного суду М. Кіровограда Письменний О.А.