Справа № 592/4204/13-к
Провадження № 1-кс/592/766/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми Хитров Б.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПС в Сумській області Є.О. ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної ревізії ПАТ «Сумиобленерго»

Встановив:

В суд 17.04.2013 року надійшло клопотання слідчого Є.О. Чешко, погоджене з прокурором про призначення позапланової документальної ревізії ПАТ «Сумиобленерго», провадження якої слідчий вважає за необхідним доручити фахівцям Державної фінансової інспекції ( ДФІ) в Сумській області.

Клопотання мотивується тим, що у слідчого податкової міліції перебуває кримінальне провадження від 23.11.2012 року за ознаками складу злочинів передбачених ст. 212 ч.3, 364-1 ч.2 КК України та ході слідства виникла необхідність дослідження виконання підрядних робіт для ПАТ «Сумиобленерго» підрядними організаціями.

При судовому розгляді клопотання слідчий їх підтримав у повному обсязі. Суду пояснив, що за результатами перевірки дотримання вимог податкового законодавства підприємству донараховано близько 15 млн. грн. податків. Не погоджуючись з вищевказаними донарахуваннями підприємством скористалось правом на апеляційне оскарження рішення ДПІ м. Суми про донарахування податків. За результатами розгляду апеляції в ДПС в Сумській області донарахування зменшені до 2 млн. грн.

Відповідні документи про результати розгляду апеляції слідчому судді не надані.

Відповідно до ч.1 ст. 2 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в України» головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов'язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб'єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Ніяких доказів та посилань на те, що ПАТ «Сумиобленерго» використовувало державні кошти при здійсненні свої господарської діяльності, має у статутному фонді державну частку власності матеріали клопотання не містять.

Вважаю, що деякі питання які слідчий клопоче поставити перед працівниками ДФІ в Сумській області не відносять ся до компетенції вказаного державного органу, а є предметом оцінки в ході здійснення економічної експертизи (чи економічно обґрунтовано залучення підрядних організацій для проведення певних робіт та ін. сумісні з ними питання) , слідчий податкової міліції не позбавлений можливості ставити на вирішення інші питання ( стосовно правомірності віднесення на валові витрати певних виробничих витрат ) перед працівникам податкової служби, тобто працівниками органу в якому сам працює.

Таким чином вважаю, що під час судового розгляду не встановлена достатність підстав для призначення позапланової ревізії працівниками ДФІ в Сумській області, деякі питання які перед ними ставляться не відносяться до їх компетенції, вважаю, що клопотання не є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» ст. 40, 93 КПК України, -

Ухвалив:

У задоволенні клопотання слідчого СВ ДПС в Сумській області Чешко А.А. від 17.04.2013 року про призначення позапланової виїзної документальної ревізії ПАТ «Сумиобленерго» фахівцями ДФІ в Сумській області відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Б.В. Хитров