Справа № 361/4468/14-к
Провадження № 1-кс/361/637/14
У Х В А Л А

13 червня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 06.03.2014, -

В С Т А Н О В И В:

10.06.2014 слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_4 , які перебувають за місцем його фактичного місцезнаходження в квартирі АДРЕСА_1 . В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 06.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено заниження ФОП ОСОБА_4 одержаного в 2012 році доходу на 6 303 747 грн. та завищення вартості документального підтвердження понесених у 2012 році витрат на 3 198 973 грн. 89 коп., в результаті чого донараховано податку з доходів фізичних осіб від підприємницької діяльності на суму 1 615 462 грн. 55 коп.; заниження ФОП ОСОБА_4 податку на доходи фізичних осіб з найманих працівників за січень-грудень 2012 року на загальну суму 17 913 грн. 25 коп.; заниження ФОП ОСОБА_4 у 2012 році податкових зобов`язань на 46 376 грн. і завищення податкового кредиту на 2 727 743 грн., що призвело до ухилення ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) від сплати податків на загальну суму 4 407 494 грн. 80 коп., тобто в особливо великому розмірі. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_1 в ході перевірки ФОП ОСОБА_4 , за результатами якої складено акт № № 6/17-2/ від 11.01.2014 «Про результати документальної планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 за період з 01.01.2012 по 31.12.2012», згідно з яким ФОП ОСОБА_4 не надано до перевірки первинних документів по фінансово-господарських взаємовідносинах за 2012 рік. 08.04.2014 ІНФОРМАЦІЯ_1 Базильському ОСОБА_5 направлено вимогу щодо надання документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, на яку 16.04.2014 надійшла відповідь про відсутність можливостей виконати вимогу.

Враховуючи ненадання ФОП ОСОБА_4 . Броварській ІНФОРМАЦІЯ_1 та її слідчому управлінню необхідних та достатніх документів для з`ясування істини в кримінальному провадженні, що унеможливлює проведення досудового розслідування, в тому числі призначення позапланової документальної перевірки, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до всіх документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, фізична особа-підприємець ОСОБА_4 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ІНФОРМАЦІЯ_1 Обертаса ОСОБА_6 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п`ятої, шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000021 щодо внесення 06.03.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення ФОП ОСОБА_4 у період з 01.01.2012 по 31.12.2012 від сплати податків на загальну суму 7 704 938 грн. 95 коп., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; витяг з акту Броварської ІНФОРМАЦІЯ_1 № 6/17-2/ від 11.01.2014 «Про результати документальної планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» щодо ненадання ФОП ОСОБА_4 до перевірки первинних документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами-контрагентами за 2012 рік.

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п`ятої, шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 з підприємствами -контрагентами за 2012 рік є корисними для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000021 від 06.03.2014, перебувають за фактичним місцезнаходженням ФОП ОСОБА_4 , наявні в них відомості можуть підтвердити чи спростувати діяльність ФОП ОСОБА_4 у межах правового поля, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до запитуваних документів.
Разом із тим, слідчим СУ ФР Броварської ІНФОРМАЦІЯ_1 Обертасом ОСОБА_6 в клопотанні не зазначено, що без вилучення безпосередньо оригіналів документів, які містять комерційну таємницю, існує реальна загроза їх зміни чи знищення або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, обґрунтування уповноваженою особою необхідності надання суду оригіналів документів на виконання вимог частини третьої статті 99 КПК України також не відповідає вимогам частини сьомої статті 163 КПК України. Враховуючи викладене, для з`ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення у ФОП ОСОБА_4 належним чином завірених копій запитуваних документів.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_2 , щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_4 та підприємствами-контрагентами за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, а саме до платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому передачі товару (робіт, послуг), товарно транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів, документів первинного обліку стосовно нарахування та виплати заробітної плати працівникам, податкових накладних та накладних на поставку й придбання товарів (робіт, послуг), реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, документального підтвердження фактичних умов та процесу виробництва відповідно до виду діяльності, документального підтвердження умов доставки замовленого та виготовленого товару, умов спеціального збереження, якості упаковки, відповідальності технічним умовам згідно сертифікату якості продовольчих товарів, документального підтвердження формування доходів, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування, Книг обліку доходів та витрат за 2012 рік, документального підтвердження формування витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування та безпосередньо пов`язаних із отриманим доходом, документального підтвердження наявного виробничого обладнання для виготовлення відповідної продукції, документального підтвердження умов доставки, умов спеціального збереження, якості упаковки, відповідальності технічним умовам відповідно до сертифікату якості, книги обліку доходів та витрат.

Забезпечити слідчим ІНФОРМАЦІЯ_1 Обертасу ОСОБА_6 і ОСОБА_7 можливість вилучення у ФОП ОСОБА_4 належним чином завірених копій запитуваних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1