Провадження № 1-кп/537/45/2015
Справа № 537/129/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.01.2015 р.Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

за участю адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області надійшло клопотання начальнику відділу прокуратури області радника юстиції ОСОБА_6 про звільнення на підставі ч.4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000026 від 06.08.2014 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В підготовчому судовому засіданні прокурор та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212КК України.
З`ясувавши думку учасників судового провадження, суд надходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 ч. 1 КК України згідно зі ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України виходячи з наступного.
ОСОБА_4 відповідно до наказу №150-к від 30.06.2011року, займаючи посаду виконуючого обов*язки заступника фінансового директора ТОВ «Лідер Снек», яке зареєстроване виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 07.04.2009року за №0006759, взяте на податковий облік в Кременчуцькій ОДПІ 08.04.2009 за №42810, зареєстроване платником податку на додану вартість 29.05.2009 згідно свідоцтва № 100228518. Основний вид діяльності інші види перероблення та консервування фруктів і овочів. Юридична адреса Полтавська область, м.Кременчук вул.Ярмаркова ,9/,перебуваючи на керівний посаді, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб*єкта підприємницької діяльності, маючи наступні завдання та обов*язки, передбачені посадовою інструкцією та довідником кваліфікаційних характеристик професій працівників, що затверджений наказам Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004р, а саме:
· Організовує керування рухом фінансових ресурсів підприємства та регулювання фінансових відношень з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва та реалізації продукції та отримання максимального прибутку;
· Визначає джерела фінансування виробничо-господарської діяльності підприємства;
· Організовує дослідження та аналіз витрат на закупівлю сировини та матеріалів, використання енергоресурсів, транспортних та інших витрат з метою визначення політики керування витратами;
· Забезпечує організацію робіт щодо складання бюджету підприємства.
Розробляє пропозиції щодо порядку складання бюджету та визначає його структуру та порядок погодження;
· Організовує та забезпечує контроль за цільовим використанням грошових коштів;
· Забезпечує своєчасне надходження доходів, оформлення у встановлені строки фінансово-розрахункових операцій, оплату рахунків від постачальників та підрядних організацій, погашення кредитів, виплату заробітної плати співробітникам підприємства;забезпечує розробку податкової політики підприємства. Забезпечує своєчасну сплату податків;
· Забезпечує ведення обліку руху грошових коштів та складання звітності за результатами фінансової діяльності у відповідності до стандартів фінансового обліку, достовірність фінансової інформації, контролює правильність складання та оформлення звітної документації;організовує та забезпечує ефективну взаємодію підпорядкованих підрозділів з іншими підрозділами підприємства,
У вересні 2013року та січні 2014року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 600000грн., що в 1036разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.
Також ОСОБА_4 завідомо знаючи, що 12.12.2013 та 16.12.2013р. ТОВ «Лідер Снек» не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Золоте руно і К», а також те, що насіння соняшника, придбання якого в податковому обліку відображено від імені вказаного СГД, постачалось невстановленими слідством особами на адресу ТОВ`Лідер Снек», умисно використав податкові накладні з реквізитами ФГ «Золоте руно і К», підписані не уповноваженою на те особою, для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ власного підприємства за січень 2014року, а саме : №84/2 від 12.12.2013року на суму 300000грн., в т.ч.ПДВ 50000грн. та №85/2 від 16.12.2013року на суму 300000грн., в т.ч. 50000грн.,в результаті чого ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму100000грн.
Зазначені господарські операції з вини виконуючого обов*язки заступника фінансового директора ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 були відображені у податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Лідер Снек», а саме: за вересень 2013р. від 21.10.2013 та за січень 2014року від 20.02.2014року, в електронному вигляді подані до Кременчуцької ОДПІ Міндоходів у Полтавській області.
Своїми діями ОСОБА_4 порушив вимоги п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України, згідно якого «право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з : а/ придбання або виготовлення товарів та послуг», вимоги п.198.4 ст.198 Податкового кодексу України, за яким «якщо платник податку придбає товари/послуги, які призначаються для їх використання в операціях, що не є об*єктов оподаткування, то суми податку, сплачені у зв*язку з таким придбанням, не відносяться до податкового кредиту зазначеного платника», а також вимоги п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, відповідно до якого «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого у зв*язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними», в результаті чого умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в розмірі 600000грн, що в 1036разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_4 за повідомленою йому підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.212КК України, засвідчив, що повністю визнає свою вину у вчиненні порушення законодавства, яке було виявлено під час документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек» згідно акту №2250/16-03-22-01-08/36410581 від19.09.2014року в частині відображення неіснуючих господарських взаємовідносин з ФГ «Сади Писамар*я» та ФГ «золоте руно 2013» у вересні 2013року та січня 2014року, а саме : ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 600000грн,щиро кається у скоєному та зобов*язується в подальшому не вчиняти даних дій. Також, ОСОБА_4 засвідчив, що сума податків та штрафних санкцій по виявленим фактам несплати податків погашена в повному обсязі.
Факт вчинення виконуючим обов*язки заступника фінансового директора ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212КК України підтверджується наступними доказами, а саме:
· Показаннями головного державного ревізора інспектора відділу перевірок з окремих питань управління податкового аудиту Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_7 , яка проводила позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек»;
· Показаннями колишнього головного бухгалтера ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_8 ;
· Показаннями колишнього директора ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_9 ;
· Показаннями юрисконсульта ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_10 ;
· Показаннями агронома ТОВ «Присамарські сади» ОСОБА_11 ;
· Актом №2250/16-03-22-01-08/36410581 від 19.09.2014року позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек»;
· Актом №273/22/32550025 від 18.08.2014року позапланової невиїзної перевірки ФГ «Козацька долина 2013»;
· Листом оперативного управління ГУ Міндоходів у Полтавській області №1253/16-31-07-10-11 від 24.11.2014р.;
· Висновком почеркознавчої експертизи №829 від 08.12.2014року;
· Висновком судово-економічної експертизи №1419 від 16.12.2014року та іншими матеріалами.
Отже, в результаті своїх злочинних дій, виконуючий обов*язки директора ТОВ «Лідер Снек», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету держави податків, в період за вересень 2013року та за січень 2014року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 600000 грн., що встановлено актом документальної перевірки., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в сумі 600000 грн., що в 1 036 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.
Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.
На даний час службовими особами ТОВ «Лідер Снек» сплачено до державного бюджету України нарахований згідно акту позапланової виїзної документальної перевірки Кременчуцької ОДПІ Міндоходів у Полтавській області №2250/16-03-22-01-08/36410581 від 19.09.2014року за вересень 2013року та за січень 2014року податок на додану вартість в сумі 600000грн. зі штрафними санкціями та пенею в повному обсязі, про свідчить платіжне доручення №1550 від 22.12.2014року на суму 943338.08грн., згідно якого відбулося перерахування коштів з розрахункового рахунку ТОВ «Лідер Снек» на рахунок ГУ ДКСУ в Полтавський області.
Таким чином, службові особи ТОВ «Лідер Снек» погасили борг згідно акту документальної перевірки №2250/16-03-22-01-08/36410581 від 19.09.2014року за вересень 2013року та за січень 2014року в сумі 600000грн.за основним платежем, 300000грн. за штрафними санкціями та 43338.08 грн. пені.
Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
У відповідності до ст.288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд зобов`язаний з`ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.4 ст.212 КК України, особа яка вчинила діяння передбачені ч.1 ст.212 КК України (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України, та закриття кримінального провадження.
Необхідності щодо застосування запобіжного заходу або інших заходів забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_4 суд не вбачає.
Речові докази згідно реєстру матеріалів досудового розслідування - відсутні.
Процесуальні витрати згідно реєстру матеріалів досудового розслідування - відсутні.
Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадження, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000026 від 06.08.2014р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити.
ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України на підставі ст. 212 ч.4 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000026 від 06.08.2014року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити.
Запобіжний захід до вступу ухвали в законну силу відносно ОСОБА_4 не застосовувати.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Полтавської області протягом 7 діб через Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області.

Суддя ОСОБА_1