Справа № 4-262/2007 p.
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2007 року суддя Ленінського районного суду м.
Кіровограда Ковтун Л.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення
розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ТОВ
"Аякс" (, м.Дніпропетровськ),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування
кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції
Балюра А.С. звернувся до суду з даним поданням. В якому зазначено, що службові
особи ТОВ "Каштан-торг"
(, М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення
п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість,
№168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), шляхом не
відображення в податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій,
з метою ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в М.Кіровограді
податкову декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові
зобов'язання з податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до
не нарахування та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі
945тис.378,32 грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка
перевищує п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли
злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ
"Каштан-торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської
діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не
була проведена, так як за адресою реєстрації м.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-а
кім. 503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ
"Каштан-торг" ОСОБА_1., яка зареєстрована в м.Вишневе Київської
області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком
приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг",
документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ
"Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Києва
даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ "Каштан-торг",
встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Аякс" з р/р
№6001, відкритого в ЗАТ КБ
"Приватбанк" М.Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням
платежів "за ПММ згідно дог. 2607/1 від 26.07.2006 p.", а саме
31.07.2006 року 146тис. грн., в т.ч. ПДВ 24тис. 333,33 грн., 30.08.2006 року
1млн. 206тис. грн., в т.ч. ПДВ 201тис. грн., 28.09.2006 року 815тис. грн., в
т.ч. ПДВ 201тис. грн., 20.10.2006 року 24млн. грн., в т.ч. ПДВ 4млн. грн., а
всього на загальну суму 26млн. 167тис. грн. в т.ч. ПДВ 4млн. 426тис. 333,33
грн.

Виробником ПММ та будь-яких інших товарів ТОВ "Каштан-торг" не
являється, виробничих потужностей, складських приміщень та транспортних засобів
не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у М.Кіровограді невиїзною документальною
(камеральною) перевіркою податкової звітності ТОВ "Каштан-торг" на
підставі даних, зазначених в податковій декларації з податку на прибуток за 3
квартали 2006року та податкових деклараціях з податку на додану вартість за
липень, серпень, вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків
податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених
помилок за липень, серпень, вересень 2006 року (акт №231/15-10 від 12.12.2006
р.) встановлено невідповідність задекларованих валових доходів за З квартали
2006року з обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану
вартість за квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків
податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виявлених помилок за
липень, серпень, вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено
п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із
змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання, обчислене в податковій
декларації з податку на прибуток ТОВ "Каштан-торг" за 3 квартали
2006року, становить 39тис.779грн., а податковим органом визначено в сумі
352млн.863тис.803грн., тобто знижено на
352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 4млн.
426тис. 333,33 грн. по

фінансово-господарських операціях з
ТОВ "Аякс" також не були задекларовані.

Дані про
придбання та поставку ПММ у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг",
вилученої в ДПІ в М.Кіровограді, операції з продажу ТОВ "Аякс" ПММ на
суму 26млн. 167тис. грн. не задекларовано як такі, що відбулися, що дає
підстави вважати ці фінансово-господарські операції сумнівними та безтоварними.

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з
метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження всіх обставин справи,
враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб ТОВ
"Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є підставою для
перевірки господарських операцій з ТОВ "Аякс", що не були задекларовані
в податковій звітності ТОВ "Каштан-торг", як такі що відбулися,
перевірки товарності господарських операцій, в т.ч. з поставки ПММ, виникла
необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірки ТОВ "Аякс" з
питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з
01.01.2006р. по 31.12.2006р.

Керуючись: ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в
Україні» № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. із змінами і доповненнями, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної
перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Аякс" (, юридична та фактична адреса м.Дніпропетровськ, вул.Автопаркова, буд.
5) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період
з 01.01.2006р. по 31.12.2006р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку
перевірки, проведення якої доручити Лівобережній міжрайонній ДПІ (в
Індустріальному районі) м.Дніпропетровська, на податковому обліку якої
знаходиться дане підприємство.

В ході перевірки встановити схеми товарно-грошових потоків
з придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, механізми розрахунків,
чи використовувались кредитні кошти при розрахунках, згідно яких кредитних
договорів, від кого отриманих, під які гарантії та застави.

Постанова оскарженню не підлягає.