Дата документу: 26.03.2012
Справа № 1-47/11
Номер провадження 1/818/30/2012
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
26 марта 2012 года г. Запорожье
Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе председательствующего судьи Воробьева А.В., при секретаре Катрушенко А.С., с участием прокурора Демьянова В.В. , адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, работающего главным метрологом по газообеспечению и газификации ОАО Запорожгаз, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого - в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины;
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_6, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, работающей главным менеджером ЗАО ОСОБА_3 41, проживающей по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_7, ранее не судимой - в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -
ОСОБА_3, в период времени с июля 1997 года по октябрь 2004 года, постоянно, на основании приказа №82-к от 18.07.1997 года, занимая должность первого заместителя Председателя правления ОАО по газообеспечению и газификации Запорожгаз, зарегистрированного Запорожским городским Советом народных депутатов за №952 от 30.12.1994 года, расположенного по адресу: г. Запорожье, ул. Заводская, 7, находящегося на налоговом учете в ГНИ в г. Запорожье с 01.09.2000 года, СГНИ по роботе с КПН в г. Запорожье с 17.03.2003 года, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, на которого в соответствии с п.1.3, п.2.5, п.3.1, п.3.2 должностной инструкции возложена ответственность: за результаты производственной деятельности предприятия; обязанность: обеспечить соблюдение режима экономии материальных и трудовых ресурсов; предоставлено право: использовать права Председателя правления ОАО Запорожгаз, предусмотренные уставом предприятия, в его отсутствие (отпуск, командировка, болезнь), в пределах своей компетенции действовать от имени ОАО Запорожгаз, представлять предприятие в иных учреждениях и организациях, осуществлять хозяйственные операции и заключать договора без доверенности, являясь служебным лицом предприятия, действуя умышленно, по предварительному сговору с заместителем Председателя правления по экономическим, финансовым и правовым вопросам главным бухгалтером ОАО ЗапорожгазОСОБА_4, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в суме 5 098 121 грн. 96 коп. и налога на добавленную стоимость в сумме 3 674 202 грн. 16 коп., что повлекло не поступление в государственный бюджет средств в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.
Так, желая создать условия для незаконного занижения налоговых обязательств по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ОАО Запорожгаз, ОСОБА_3 в период времени с ноября 2000 года по январь 2002 года, находясь в помещении предприятия, расположенного по ул. Заводская, 7 в г. Запорожье, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_4, получил от последней первичные бухгалтерские документы с внесенными в них неустановленным следствием лицом заведомо ложных сведений о предоставлении ЧП Юрконсулв пользу ОАО по газообеспечению и газификации Запорожгазюридических услуг. В дальнейшем, ОСОБА_3 достоверно зная о том, что услуги указанные в полученных от ОСОБА_4 первичных бухгалтерских документах не предоставлялись предприятию и не будут предоставлены, подделал официальные документы, подписав от имени ОАО Запорожгаздоговор без номера от 20.11.2000 года, договор по делу №631 от 27.11.2000 года, договор по арбитражному делу №1/4/846 от 04.09.2000 года, акт приема-передачи выполненных работ от 31.10.2001 года, а также от имени ЧП Юрконсулдоговор без номера от 20.11.2000 года, договор по делу №631 от 27.11.2000 года, договор по арбитражному делу №1/4/846 от 04.09.2000 года, реестр исковых требований к договорам по хозяйственным делам, акт приема-передачи выполненных работ от 28.01.2002 года, справку к акту приема-передачи выполненных работ от28.01.2002 года, налоговою накладную №60/1 от 30.05.2001 года, с внесенными в них заведомо ложными сведениями, относительно предоставления ЧП Юрконсулюридических услуг в пользу ОАО Запорожгаз.
При этом, имея умысел на уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_3, с целью отображения данных указанных в поддельных документах по взаимоотношениях с ЧП Юрконсулпо бухгалтерскому и налоговому учетах ОАО Запорожгаз, передав их ОСОБА_4, которая организовала отображение заведомо ложных сведений по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия.
ОСОБА_3, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, что ЧП Юрконсулв пользу ОАО Запорожгазюридических услуг не предоставляло, обеспечил отображение по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия заведомо ложных сведений относительно предоставления ЧП Юрконсулюридических услуг ОАО Запорожгази подписал налоговые декларации предприятия по налогу на добавленную стоимость за июль, ноябрь 2001 года, декларацию о доходах предприятия за 1-й квартал 2001 года, в результате чего в нарушение п.3.1 ст.3, п.п.5.2.1 ст.5, п.10.1 ст.10 Закона Украины О налогообложении доходов предприятий№334/94-ВР от 28.12.1998 года и п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года в отчетных декларациях по налогу на доход превысил валовые расходы предприятия на сумму 16 993 739 грн. 86 коп., что привело к снижению объекта налогообложения по налогу на прибыль на указанную сумму, умышленно уклонившись от уплаты налога на прибыль в размере 5 098 121 грн. 96 коп., в том числе в 1 квартале 2001 года 2 062 500 грн., 2 квартале 2001 года 3 035 621 грн. 96 коп., а также в отчетных декларациях по налогу на добавленную стоимость завысил сумму налогового кредита предприятия в размере 3 674 202 грн. 16 коп., в том числе за апрель 2001 года 2 625 605 грн. 98 коп., за июль 2001 года 424 743 грн. 82 коп., за ноябрь 2001 года 620 852 грн. 36 коп., умышленно уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 3 674 202 грн. 16 коп., в том числе за апрель 2001 года 2 625 605 грн. 98 коп., за июль 2001 года 424 743 грн. 82 коп., за ноябрь 2001 года 620 852 грн. 36 коп., а всего на общую сумму 8 772 324 грн. 12 коп..
Кроме того, ОСОБА_3, имея умысел на внесения в официальные документы заведомо неправдивые сведенья, с целью незаконного занижения налоговых обязательств предприятия, в период 2000, 2001 годов, находясь в помещении ОАО по газообеспечению и газификации Запорожгаз, расположенного по ул. Заводской, 7 в г. Запорожье, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_4, получил от последней первичные бухгалтерские документы с внесенным в них неустановленным следствием лицом заведомо неправдивых сведений о предоставлении ЧП Юрконсул в пользу ОАО Запорожгазюридических услуг.
В дальнейшем, ОСОБА_3, достоверно зная о том, что услуги указанные в полученных от ОСОБА_4 первичных бухгалтерских документах не предоставлялись и не будут предоставляться, подделал официальные документы, подписав от имени ОАО Запорожгаздоговор без номера от 20.11.2000 года, договор по делу №631 от 27.11.2000 года, договор по арбитражному делу №1/4/846 от 04.09.2000 года, акт приема-передачи выполненных работ от 31.10.2001 года, а также от имени ЧП Юрконсулдоговор без номера от 20.11.2000 года, договор по делу №631 от 27.11.2000 года, договор по арбитражному делу №1/4/846 от 04.09.2000 года, реестр исковых требований к договорам по хозяйственным делам, акт приема-передачи выполненных работ от 28.01.2002 года, справку к акту приема-передачи выполненных работ от28.01.2002 года, налоговою накладную №60/1 от 30.05.2001 года, с внесенными в них заведомо ложными сведениями, относительно предоставления ЧП Юрконсулюридических услуг в пользу ОАО Запорожгаз.
При этом, имея умысел на уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_3 с целью отображения данных указанных в поддельных документах по взаимоотношениям с ЧП Юрконсулпо бухгалтерскому и налоговому учетах ОАО Запорожгаз, передав их ОСОБА_4, которая организовала отображение заведомо неправдивых сведений по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия.
После этого, ОСОБА_3, реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение заведомо поддельных сведений в отчетные декларации ОАО Запорожгазпо налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость и выдачу этих документов государственному контролирующему органу, подписал и обеспечил предоставления до СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье, не знавших о преступных намерениях ОСОБА_3 и ОСОБА_4, налоговых деклараций по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, в которых находились заведомо неправдивые сведенья относительно объекта налогообложения.
Так, 07 мая 2001 года в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье была подана налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий ОАО Запорожгазза период 1-го квартала 2001 года, достоверность сведений в которой удостоверено подписью ОСОБА_3. В результате отображения по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия сведений поддельных документов относительно предоставления юридических услуг ЧП Юрконсулв пользу ОАО Запорожгаз, в нарушение п.3.1 ст.3, п.п. 5.2.1, п.5.2 ст.5, п.10.1 ст.10 Закона Украины О налогообложении дохода предприятий№334/94-ВР от 28..12.1998 года в указанной декларации было завышено сумму валовых расходов на 6 875 000 грн., что привело к неоплате налогу на прибыль в размере 2 062 500 грн..
20 августа 2001 года в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье была подана налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий ОАО Запорожгазза период июль 2001 года, достоверность сведений в которой удостоверено подписью ОСОБА_3. В результате отображения по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия сведений поддельных документов относительно предоставления юридических услуг ЧП Юрконсулв пользу ОАО Запорожгаз, в нарушение п.п.7.4.1 п.7., п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года в указанной декларации было завышено сумму налогового кредита, что привело к неоплате налога на добавленную стоимость в сумме 424 743 грн. 82 коп..
19.12.2001 года в СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье была подана налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий ОАО Запорожгазза период ноября 2001 года, достоверность сведений в которой удостоверено подписью ОСОБА_3. В результате отображения по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия сведений поддельных документов относительно предоставления юридических услуг ЧП Юрконсул в пользу ОАО Запорожгаз, в нарушение п.п.7.4.1 п.7., п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года в указанной декларации было завышено сумму налогового кредита, что привело к неоплате налога на добавленную стоимость в сумме 620 852 грн. 36 коп..
В результате указанных выше преступных действий ОСОБА_3 в отчетных декларациях ОАО Запорожгазпо налогу на прибыль было завышено валовые расходы предприятия на сумму 16 993 739 грн. 86 коп., в том числе в 1-ом квартале 2001 года 6 875 000 грн., в 2-ом квартале 2001 года 10 118 739 грн. 86 коп, что привело к занижению объекта налогообложения предприятия по налогу на прибыль на указанную сумму, умышленно уклонился от уплаты налогу на прибыль в размере 5 098 121 грн. 96 коп. в том числе в 1-ом квартале 2001 года 2 062 500 грн., во 2-ом квартале - 3 035 621 грн. 96 коп.; в отчетных декларациях по налогу на добавленную стоимость было завышено сумму налогового кредита предприятия в размере 3 674 202 грн. 16 коп., в том числе за апрель 2001 года 2 625 605 грн. 98 коп., за июль 2001 года 424 743 грн. 82 коп., за ноябрь 2001 года 620 852 грн. 36 коп., умышленно уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 3 674 202 грн. 16 коп., в том числе за апрель 2001 года 2 625 605 грн. 98 коп., за июль 2001 года 424 743 грн. 82 коп., за ноябрь 2001 года 620 852 грн. 36 коп., а всего умышленно уклонившись от уплаты налогов на общую сумму 8 772 324 грн. 12 коп..
ОСОБА_4, которая в период времени с июля 1997 года до 2005 года, постоянно, на основании приказа №75 к от 02.07.1997 года, занимая должность главного бухгалтера, а с 03 мая 2001 года, на основании приказа №233п от 03.05.2001 года, занимая должность заместителя Председателя правления по экономическим, финансовым и правовым вопросам, связанной с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, являясь служебным лицом предприятия, действуя умышленно, по предварительному сговору с первым заместителем председателя правления ОАО ЗапорожгазОСОБА_3 и не установленным следствием лицом, которое не находилось в трудовых отношениях с указанным предприятием, умышленно уклонилась от уплаты налогов при следующих обстоятельствах.
Так, желая создать условия для незаконного занижения налоговых обязательств по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ОАО Запорожгаз, ОСОБА_4, в период времени с ноября 2000 года по январь 2002 года, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу г. Запорожье, ул. Заводская, 7, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3 и не установленным следствием лицом, получила от последнего первичные бухгалтерские документы с внесенными в них заведомо неправдивыми сведениями о предоставлении ЧП Юрконсулв пользу ОАО Запорожгазюридических услуг.
Данные первичные бухгалтерские документы, которые содержат заведомо неправдивые сведения, ОСОБА_4 предоставила на подпись первому заместителю председателя правления ОАО ЗапорожгазОСОБА_3.
В дальнейшем, после подписания указанных выше поддельных документов ОСОБА_3, ОСОБА_4 организовала их отображение по бухгалтерскому и налоговому учетах ОАО Запорожгаз.
Не поясняя своих преступных намерений, ОСОБА_4, передала поддельные документы о предоставлении ЧП Юрконсулюридических услуг в пользу ОАО Запорожгазподчиненным ей сотрудникам бухгалтерии предприятия и дала устное указание последним отразить по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия указанные в этих документах сведения.
Так, заместитель главного бухгалтера ОАО ЗапорожгазОСОБА_5 и бухгалтер 1-о1 категории предприятия ОСОБА_6, будучи не осведомленными о преступных намерениях ОСОБА_4 и ОСОБА_3, отобразили по бухгалтерскому и налоговому учетах ОАО Запорожгаз, сведения указанные в поддельных бухгалтерских документах о предоставлении ЧП Юрконсулюридических услуг в пользу ОАО Запорожгаз, которые послужили основанием для составления отчетных деклараций ОАО Запорожгазпо налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.
Реализуя совместный преступный умысел, ОСОБА_4, обеспечила по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия заведомо поддельные документы о предоставлении ЧП Юрконсулюридических услуг в пользу ОАО Запорожгази подписала налоговою декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2001 года, в результате чего в нарушение п.3.1 ст.3, п.п.5.2.1 ст.5, п.10.1 ст.10 Закона Украины О налогообложении доходов предприятий№334/94-ВР от 28.12.1998 года и п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года в отчетных декларациях по налогу на доход превысила валовые расходы предприятия на сумму 16 993 739 грн. 86 коп., что привело к снижению объекта налогообложения по налогу на прибыль на указанную сумму, умышленно уклонившись от уплаты налога на прибыль в размере 5 098 121 грн. 96 коп., в том числе в 1 квартале 2001 года 2 062 500 грн., 2 квартале 2001 года 3 035 621 грн. 96 коп., а также в отчетных декларациях по налогу на добавленную стоимость завысил сумму налогового кредита предприятия в размере 3 674 202 грн. 16 коп., в том числе за апрель 2001 года 2 625 605 грн. 98 коп., за июль 2001 года 424 743 грн. 82 коп., за ноябрь 2001 года 620 852 грн. 36 коп., умышленно уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 3 674 202 грн. 16 коп., в том числе за апрель 2001 года 2 625 605 грн. 98 коп., за июль 2001 года 424 743 грн. 82 коп., за ноябрь 2001 года 620 852 грн. 36 коп., а всего на общую сумму 8 772 324 грн. 12 коп..
Кроме того, 21.05.2001 года до СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье булла подана налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ОАО Запорожгазза апрель 2001 года, достоверность сведений в которой подтверждено подписью ОСОБА_7. В результате отображения по бухгалтерскому и налоговому учетах предприятия сведений поддельных документов относительно предоставления юридических услуг ЧП Юрконсулв пользу ОАО Запорожгазв нарушение п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года в указанной декларации завышено сумму налогового кредита ОАО Запорожгаз, что привело к не уплате налога на добавленную стоимость в размере 2 625 605 грн. 98 коп.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину в совершении инкриминируемых ему органом досудебного следствия преступлений по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины не признал. Суду пояснил, что в преступный сговор с ОСОБА_4 он не вступал, заведомо неправдивые сведения в официальные документы не вносил, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ОАО Запорожгазза июль 2001 года, предоставленную предприятием в СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье за вх. № 5667 от 20.08.2001 года, налоговую декларацию по НДС ОАО Запорожгазза ноябрь 2001 года, предоставленную предприятием в СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье подписал он.
Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_4 вину в совершении инкриминируемых ей органом досудебного следствия преступлений по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины не признала. Суду пояснила, что в ходе проведения комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового законодательства СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье составлен акт № 12/03345716/33-2 от 05.07.2004 года, в ходе проверки установлено, что предприятием завышен налоговый кредит в июле 2001 года на общую суму 3482271,46 грн. и в ноябре 2001 года на общую суму 372514,17 грн., в связи с чем предприятием добровольно до окончания проверки указанная сума погашена с учетом штрафных санкций.
Несмотря на полное не признание вины подсудимыми, их вина в совершении преступлений полностью доказана собранными по делу и исследованными в ходе судебного следствия доказательствами:
- показаниями свидетеля ОСОБА_8, который показал, что с 1996г. до 2005г. он занимал должность Главы правления ОАО по га зообеспечению и газификации „Запорожгаз". За время работы на предприятии его первым заместителем был ОСОБА_3, который имел право подписи финансово- хозяйственных документов от лица Главы правления ВАТ „Запорожгаз".Вопросами связанными с получением предприятием юридических услугзанималась ОСОБА_4, которая занимала должность заместителя Председателя правления по экономическим, финансовым и правовых вопросам - главного бухгалтера предприятия. Лично он с представителями ЧП „Юр-консул" не встречался. Кто подписывал документы связанные с предоставлением указанным предприятием в пользу ВАТ „Запорожгаз" юридических услуг не помнит;
- показаниями свидетеля ОСОБА_9, которая показала, что из июня 1999 г. до 2004 г. она работала в ОАО по газообеспечению и газификации „Запорожгаз" на должности начальника юридического отдела предприятия. В ее функциональные обязанности входило претензионно - исковая работа, представительство интересов ВАТ „Запорожгаз" в судах всех уровней и инстанций, визирование приказов и договоров предприятия. Несколько лет тому назад ОСОБА_4 вызвала ее в свой рабочий кабинет, где познакомила с мужчиной, которого отрекомендовала ей представителем ЧП „Юрконсул". С указанным мужчиной она общалась по поводу обще - правовых вопросов, которые не касались конкретных хозяйственных дел. Спустя некоторое время ОСОБА_4 еще несколько раз приглашала ее в свой кабинет, где она по предложению ОСОБА_4 по телефону общалась с мужчиной который представился представителем ЧП „Юрконсул" по обще-правовым вопросам, которые также не касались конкретных хозяйственных дел.
Кроме того, ОСОБА_9 показала, что от ЧП „Юрконсул" юридические услуги по конкретным хозяйственным делам она и подчиненные ей работники юридического отдела ВАТ „Запоріжгаз" не получали. Представители ЧП „Юрконсул" в судах интересы ВАТ „Запорожгаз" не представляли. Акт приема - передачи выполненных работ, или другой документ который удостоверял бы получение юридических услуг от представителей ЧП „Юрконсул" она не подписывала и не визировала. Проекты договоров и других документов относительно взаимоотношений ВАТ „Запорожгаз" с ЧП „Юрконсул" она не готовила и не визировала;
- показаниями свидетеля ОСОБА_10, оглашенными в судебном заседании, которая показала, что приблизительно с осени 2000 года до конца 2000 года она работала в юридическом отделе ВАТ по газообеспечению и газификации „Запорожгаз", на должности юрисконсульта и. начальником юридического отдела на то время была ОСОБА_9. В ее функциональные обязанности, как юрисконсульта входило: претензионо - исковая работа, представительство интересов ВАТ „Запорожгаз" в судах всех уровней и инстанций. За время работы на предприятии она не готовила и не визировала проекты договоров, акты приема - передачи выполненных работ и другие документы относительно взаимоотношений ВАТ по газообеспечению и газификации „Запорожгаз" с ЧП „Юрконсул". Представители последнего не принимали участие со стороны ВАТ „Запорожгаз" в рассмотрении судами дел, сопровождение по которым она осуществляла. Кроме того, ОСОБА_11 указала, что никогда не встречалась с представителями ЧП „Юрконсул" и не получала от них юридическую помощь. /л.д. 235-236 т. №10/;
- показаниями свидетеля ОСОБА_12, которая показала, что с октября 1999 года по осень 2001 года она работала в юридическом отделе ВАТ по газообеспечению и газификации „Запорожгаз" на должности юрисконсульта, начальником юридического отдела на то время была ОСОБА_9. В ее функциональные обязанности, как юрисконсульта входило: претензионно исковая работа, представительство интересов ВАТ „Запорожгаз" в судах всех уровней и инстанций. За время работы на предприятии она не готовила и не визировала проекты договоров, акты приема - передачи выполненных работ и другие документы относительно взаимоотношений ВАТ по газообеспечению и газификации „Запорожгаз" с ЧП „Юрконсул". Представители последнего не принимали участие со стороны ВАТ „Запорожгаз" в рассмотрении судами дел, сопровождение по которым она осуществляла. Кроме того, ОСОБА_12 указала, что никогда не встречалась с представителями ЧП „Юрконсул" и не получала от них юридическую помощь;
- показаниями свидетеля ОСОБА_13, которая дала показания аналогичные показаниям свидетелей ОСОБА_10 и ОСОБА_14;
- показаниями свидетеля ОСОБА_5, которая показала, что на должности заместителя главного бухгалтера ВАТ „Запорожгаз" она работала с января 2001 года по декабрь 2002 года под руководством главного бухгалтера предприятия ОСОБА_4 В ее функциональные обязанности входило: составление деклараций по всем видам налогов, сверка платежей с налоговой инспекцией, осуществление учета вексельных операций на ВАТ „Запорожгаз". На основании данных автоматизированного бухгалтерского учета в компьютерной программе „1-С Бухгалтерия" она составляла и предоставляла на подпись главному бухгалтеру ОСОБА_4 документы налоговой отчетности по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ВАТ „Запорожгаз". Иногда, по прямому указанию ОСОБА_4 она подписывала налоговые декларации предприятия в графе „бухгалтер";
- показаниями свидетеля ОСОБА_6, которая показала, что должность бухгалтера 1-й категории ВАТ „Запорожгаз" она занимала с октября 1999 года по август 2004 года. Направлением ее работы на протяжении указанного времени был учет услуг и других дебиторов и кредиторов, в том числе осуществления учета предоставленных в пользу ВАТ „Запорожгаз" услуг. Ведомости к книге учета приобретения ВАТ по газообеспечению и газификации „Запорожгаз" от 30.04.2001 г., 02.07.2001 г., 16.11.2001 г. относительно полученных от ЧП „Юрконсул" услуг она вносила на основании актов приема - передачи выполненных работ и налоговых накладных;
- показаниями свидетеля ОСОБА_15, которая показала, что на должности заместителя главного бухгалтера ВАТ „Запорожгаз" она работала с четвертого квартала 1999 года по 2005 год под руководством главного бухгалтера ОСОБА_4 В ее функциональные обязанности входило составление финансовой отчетности, ведение бухгалтерского учета - главной книги ВАТ по газообеспечению и газификации „Запорожгаз". О предоставлении ЧП „Юрконсул" юридических услуг в пользу ВАТ „Запорожгаз" ей известно с данных бухгалтерского учета предприятия, согласно которому стоимость полученных от ЧП „Юрконсул" услуг отнесена к составу валовых расходов, а суммы налога на добавленную стоимость по указанным операциям отнесены в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ВАТ „Запорожгаз". В случае отсутствия главного бухгалтера, на основании данных бухгалтерского учета предприятия она составляла и подписывала документы налоговой отчетности ВАТ „Запорожгаз". Кроме того, ОСОБА_15 указала, что ВАТ по газообеспечению и газификации „Запорожгаз" не возражает об отсутствии у предприятия права на налоговый кредит из налога на добавленную стоимость в размере 1 045 596, 18 грн., задекларированный предприятием в июле и ноябре 2001 года по результатам операций с ЧП „Юрконсул", относительно которого СГНИ по работе с крупными налогоплательщиками были осуществлены доначисления в сумме 1 045 596,18 грн. на основании акта комплексной документальной проверки № 12/03345716/33-2 с 05.07.2004 года, в связи с чем предприятием уплачены доначисленные суммы налога в указанном размере;
- показаниями свидетеля ОСОБА_16, которая показала, что с сентября 2002 года по настоящее время она работает в СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье на должности главного государственного налогового ревизора - инспектора. В период с 26.08.2003 года по 23.06.2004 года ею вместе с другими сотрудниками СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье была проведенная комплексная документальная проверка по поводу соблюдения требований налогового законодательства ВАТ „Запорожгаз" за период с 01.07.2001 года по 30.06.2003 г., по результатам которой составлен акт № 12/03345716/33-2 с 05.07.2004 года. В ходе проверки формирования налогового кредита из налога на добавленную стоимость ВАТ „Запорожгаз" установлено следующее: в нарушение требований п.п.7.2.3 п.7.2 ст.7, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года „О налоге на добавленную стоимость" № 168/ 97-ВР ( с изменениями и дополнениями ) предприятием в состав налогового кредита включен налог на добавленную стоимость в размере 1 045 596,18 грн., из стоимости юридических услуг полученных от ЧП „Юрконсул", факт приобретения которых документально не подтверждено;
- показаниями свидетеля ОСОБА_17, которая показала, что она работает на должности начальника отдела налогового сопровождения предприятий ЖКГ и других предприятий СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье. В период с 26.08.2003 года по 23.06.2004 года сотрудниками ее отдела была проведена комплексная документальная проверка соблюдения требований налогового законодательства ВАТ по газообеспечения и газификации „Запорожгаз" за период с 01.07.2001 года по 30.06.2003 года, по результатам которой составлен акт № 12/03345716/33-2 с 05.07.2004 года. В ходе проверки установлено включения в состав налогового кредита налога на добавленную стоимость в размере 1 045 596,18 грн., в т.ч. за июль 2001 года - 424 743, 82 грн., за ноябрь 2001 года - 620 852,36 грн., из стоимости юридических услуг ЧП „Юрконсул", факт приобретения которых документально не подтверждено;
- актом № 12/03345716/33 -2 от 05.07.2004 года СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г.Запорожье комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового законодательства ВАТ „Запорожгаз" за период с 01.07.2001 года по 30.06.2003 года, согласно которому при проверке формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ВАТ „Запорожгаз" установлено, что в нарушение требований п.п.7.2.3 п.7.2 ст.7, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года „О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) предприятием в состав налогового кредита включен налог на добавленную стоимость в размере 1 045 596,18 грн. из стоимости юридических услуг ЧП „Юрконсул". Указанным актом подтверждено несвоевременное поступление в государственный бюджет налога на данную стоимость:
- за июль 2001 года - НДС в сумме 424 743,82грн., на основании
налоговой накладной № 60/1 от 30.05.2001г., которая выписана ЧП „Юрконсул"
за предоставленные ВАТ „Запорожгаз" юридические услуги на общую сумму 3 482 271, 46
- за ноябрь 2001 года - НДС в сумме 620 852, 36 грн., на основании
налоговой накладной № 60/1 от 30.05.2001г., которая выписана ЧП „Юрконсул" за предоставленные ВАТ „Запорожгаз" юридические услуги на общую сумму 3 725 14,17
грн. / л.д.175 - 288, 252 - 255 т. № 1 /;
- справкой №15/26-20/03345716 от 18.05.2004 года СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье о проведении внеплановой тематической документальной проверки по вопросам правомерности отнесения в состав валовых расходов и налогового кредита ОАО Запорожгазсумм гонораров, выданных ЧП Юрконсулза период с 01.07.2000 года по 31.12.2002 года, согласно которой сумма НДС отнесенная ОАО Запорожгазв результате получения юридических услуг от ЧП Юрконсулк составу налогового кредита в апреле 2001 года составляет 2 625 605,98 гривен /л.д. 291-298 т.№1/;
- справкой №34/26-20/03345716 от 10.11.2004 года СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье о проведении внеплановой документальной проверки ОАО Запорожгазпо вопросам отнесения в состав валовых расходов и налогового кредита сумм, связанных з предоставлением юридических услуг ЧП Юрконсулза период с 01.07.2001 года до 01.07.2004 года, согласно которой ОАО Запорожгазотнесено в состав валовых расходов стоимость полученных от ЧП Юрконсулюридических услуг общей стоимостью 19 752 818,48 грн., в том числе отображено в составе валовых расходов деклараций по на логу на прибыль предприятия на сумму: 6 875 000, 00 грн. за 1-й квартал 2001 года; 10 118 739, 86 грн. за 2-й квартал 2001 года /л.д.25 31 т.№10/;
- копиями документов финансово - хозяйственной деятельности между ВАТ „Запорожгаз" и ЧП „Юрконсул", полученных сотрудниками СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г. Запорожье во время комплексной документальной проверки соблюдения требований налогового законодательства ВАТ „Запорожгаз" за период с 01.07.2001 года по 30.06.2003 года на предприятии, а именно: договором без номера от 20.11.2000 года; соглашением по арбитражному делу от 21.12.2000 года; соглашением по делу № 631 от 27.11.2000 года; соглашением по арбитражному делу № 1/4/846 от 04.09.2000 года; реестрами исковых требований к соглашению по хозяйственным делам; актом приема - передачи выполненных работ от 28.01.2002 года на сумму 1 392 598,33 грн. (без НДС); справкой к акту приема - передачи выполненных работ от 28.01.2002 года; актом приема - передачи выполненных работ от 31.10.2001 года на сумму 1 366 480 грн. (без НДС); справкой к акту приема - передачи выполненных работ от 31.10.2001 года; акт приема - передачи векселей от 30.04.2001 года на сумму 2 661 575,51 грн.; акт приема - передачи векселей от 30.04.2001 года на сумму 19 309 843,49 грн.; налоговой накладной № 60/1 с 30.05.2001 года на общую сумму 3 482 271 гривен / л.д. 97 - 110, т. № 5, л.д. 125 т. № 11/;
- выводами судебной технико криминалистической и почерковедческой экспертизы №52-н от 12.10.2004 года, по результатам которой установлено, что ксерокопии документов полученных в ходе комплексной документальной проверки ОАО Запорожгазпроведенной за период с 26.08.2003 года до 23.06.2004 года, который отображают отношения ОАО Запорожгазс ЧП Юрконсулявляються ксерокопиями оригиналов документов, а именно: договора без номера от 20.11.2000 года; соглашения по арбитражному делу от 21.12.2000 года; соглашения по делу №631 от 27.11.2000 года; соглашения по арбитражному делу №1/4/846 от 04.09.2000 года; реестра исковых требований к соглашению по хозяйственным делам; акта приема передачи выполненных работ от 28.01.2002 года на сумму 1 392 598, 33 грн. ( без НДС); справки к акту приема передачи выполненных работ от 28.01.2002 года; акта приема передачи выполненных работ от 31.10.2001 года на сумму 1 366 480 грн. (без НДС); справки к акту приема передачи выполненных работ от 31.10.2001 года; акта приема = передачи векселей от 30.04.2001 года на сумму 2 661 575, 51 грн.; акта приема передачи векселей от 30.04.2001 года на сумму 19 309 843, 49 грн..
В ходе проведения экспертизы указанных документов установлено, что подписи со стороны ОАО Запорожгазна вышеуказанных документах выполнены ОСОБА_3 (л.д. 80 86 т. №11);
- выводами судебной почерковедческой экспертизы №21-н от 23.05.2005 года, по результатам которой установлено следующее: в документах, которых отображают отношения ОАО Запорожгазс ЧП Юрконсул, ксерокопии которых были получены в ходе комплексной документальной проверки ОАО Запорожгазпроведенной в период с 26.08.2003 года до 23.06.2004 года, а именно: договора без номера от 20.11.2000 года; соглашения по арбитражному делу от 21.12.2000 года; соглашения по делу №631 от 27.11.2000 года; соглашения по арбитражному делу №1/4/846 от 04.09.2000 года; реестра исковых требований к соглашению по хозяйственным делам; акта приема передачи выполненных работ от 28.01.2002 года на сумму 1 392 598, 33 грн. ( без НДС); справки к акту приема передачи выполненных работ от 28.01.2002 года; акта приема передачи выполненных работ от 31.10.2001 года на сумму 1 366 480 грн. (без НДС); справки к акту приема передачи выполненных работ от 31.10.2001 года; акта приема = передачи векселей от 30.04.2001 года на сумму 2 661 575, 51 грн.; акта приема передачи векселей от 30.04.2001 года на сумму 19 309 843, 49 грн.; реестры исковых требований к соглашению по арбитражным делам; налоговой накладной №60/1 от 30.05.2001 года на общую сумму 3 482 271 грн., подписи от имени представителя ЧП Юрконсулвыполнены ОСОБА_3 /л.д. 109 117 т. №11)/;
- карточкой счетом ВАТ „Запорожгаз": 631.2 по отношениям с ЧП „Юрконсул" за период с 01.01.2001 года по 30.06.2003 года, которой подтверждается факт отображения в бухгалтерском учете ВАТ по газообеспечению и газификации „Запорожгаз" сведений относительно получения услуг от ЧП „Юрконсул". /л.д. 303 т. № 1/;
- оборотно сальдовой ведомостью ОАО Запорожгазпо счету: 341 краткосрочные векселяза апрель 2001 года, в соответствии с которой по состоянию на начало периода по дебету числились векселя, которые на протяжении отчетного периода перешли в кредит /л.д. 91 т.№5/;
- книгой учета приобретения ВАТ „Запорожгаз" за 30.04.2001 года, согласно которой стоимость полученных от ЧП „Юрконсул" услуг по налоговым накладным № № 30, 37, 40, 12, 21, 25, 39, 41 отображенная в налоговом учете ВАТ „Запоріжгаз" /л.д. 84-85 т. № 5/;
- книгой учета приобретения ОАО Запорожгазза 02.07.2001 года, согласно которой стоимость полученных от ЧП Юрконсулуслуг по налоговой накладной №601/1 составляет 2 123 719,1 грн. (без НДС), сумма НДС 424 743,82 грн., чем подтверждается отображений операций с ЧП Юрконсулв налоговом учета ОАО Запорожгаз/л.д.82 83 т. №5/;
- книгой учета приобретения ВАТ „Запорожгаз" за 16.11.2001 года, согласно которой стоимость полученных от ЧП „Юрконсул" услуг по налоговой накладной № 60 составляет 3 104261,81 грн. (без НДС), сумма НДС 620852,36 грн., чем подтверждается отображение операций с ЧП „Юрконсул" в налоговом учете ВАТ „Запорожгаз". / л.д. 86 - 87 т. № 5/;
Невозможность предоставления услуг со стороны ЧП Юрконсулв пользу ОАО Запорожгаздоказывается наличием признаков фиктивности ЧП Юрконсул, что подтверждается следующими доказательствами:
- показаниями свидетеля ОСОБА_18, которая показала, что осенью 2000 года не имея намерения заниматься хозяйственной деятельностью, по просьбе своего сына ОСОБА_19 и его знакомой ОСОБА_20, за денежное вознаграждение дала согласие на регистрацию на ее имя ЧП Юрконсул. Регистрацией указанного предприятия занимался ОСОБА_19 по доверенности. Регистрационный документы и печать предприятия со слов ОСОБА_19 находились у ОСОБА_20. Приблизительно в декабре 2000 года по просьбе ОСОБА_19 и ОСОБА_21 она написала нотариально заверенное заявление о переоформлении предприятия на имя ОСОБА_22. При этом самого ОСОБА_22 она не знает и никогда его не видела. Видела только его паспорт который находился у ОСОБА_20.
От имени ЧП Юрконсулона финансово хозяйственную деятельность не вела, договор о предоставлении юридических услуг в пользу ОАО Запорожгазне заключала, юридических услуг не представляла, представительство ОАО Запорожгазв судах не осуществляла, денежное или иное вознаграждение от ОАО Запорожгаз не получала /л.д. 51 53 т. №8/;
- показаниями свидетеля ОСОБА_19, который показал, что осенью 2000 года, не имея намерения заниматься хозяйственной деятельностью, по просьбе своей знакомой ОСОБА_20, за денежное вознаграждение зарегистрировал на имя своей матери ОСОБА_18 ЧП Юрконсул. Регистрационные документы и печать он передал ОСОБА_20. Через некоторое время после регистрации предприятия по просьбе ОСОБА_20, ОСОБА_18 написала нотариально заверенное заявление о переоформлении ЧП Юрконсулна имя не знакомого ему человека. От имени ЧП Юрконсул он финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял, договор о предоставлении юридических услуг в пользу ОАО Запорожгазне заключал, юридических услуг не предоставлял, денежное или иное вознаграждение от ОАО Запорожгазне получал /л.д.47-50 т. №8/;
- показаниями свидетеля ОСОБА_21, которая показала, что инициатором регистрации ЧП Юрконсулона не была, участия в регистрации ЧП Юрконсулне принимала. ОСОБА_22 она не знает. От имени ЧП Юрконсулфинансово-хозяйственную деятельность не осущестляла, с должностными лицами предприятия не знакома /л.д.42 т. №8/;
- показаниями ОСОБА_22, который пояснил, что свой паспорт гражданина Украины он потерял приблизительно в 2000 году, в связи с чем обращался в райотдел милиции Голосеевского района г. Киева. Он никогда не был учредителем и служебным лицом ЧП Юрконсул, документы хозяйственной деятельности от имени указанного предприятия , в том числе по взаимоотношениям с ОАО Запорожгазне подписывал, печать данного предприятия не видел, юридические услуги в пользу ОАО Запорожгазне предоставлял, вознаграждения за предоставление юридических услуг не получал /л.д.41 т.№5/.
Свои показания ОСОБА_22 подтвердил нотариально заверенным заявлением, в соответствии с которым он не был учредителем и руководителем ЧП Юрконсул, никаких документов от имени данного предприятия не подписывал, договоров о предоставлении юридических услуг с ОАО Запорожгазне заключал, юридических услуг от имени ЧП Юрконсулв пользу ОАО Запорожгазне предоставлял, денежных средств и иного вознаграждения от ОАО Запорожгазне получал /л.д.42 т.№5/;
- показаниями свидетеля ОСОБА_23, который показал, что его паспорт гражданина Украины был украден в 1998 году. Он никогда не был учредителем и служебным лицом ЧП Юрконсул, документы хозяйственной деятельности от имени указанного предприятия, в том числе по взаимоотношениям с ОАО Запорожгазон не подписывал, печать данного предприятия не видел, юридических услуг в пользу ОАО Запорожгаз не предоставлял, вознаграждения за предоставление юридических услуг не получал, банковские счета для ЧП Юрконсулне открывал, денежными средствами на банковских счетах указанного предприятия не распоряжался /л.д.88-90 т.№8/;
Показаниями свидетеля ОСОБА_24, который показал, что с начала 2000 года он работает директором ЗАО Легпродпоставсбыт, которому принадлежит строение расположенное по ул. Новоконстантиновская,22/15 в г. Киеве. Название частного предприятия Юрконсулон слышит впервые, по указанному адресу оно никогда не находилось. Помещения расположенные в указанном строении ЧП Юрконсулв аренду не предоставлялись, договор по этому поводу с ним не заключался /л.д.91-92 т.№8/;
- свидетельством о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица ЧП „Юрконсул", согласно которому предприятие зарегистрировано 15 ноября 2000 года по адресу г. Киев ул. Новоконстантиновская, 22/15. /л.д. 13 т. №5/;
- актом № 10-06 Управления Пенсионного фонда Украины в Оболонском районе г. Киева о проведении проверки на основании удостоверения № 61 от 07.08.2001 года, согласно которому ЧП „Юрконсул" по юридическому адресу: г. Киев, ул. Новоконстантиновская, 22/15 не находится. / л.д.27 т. № 8/;
- актом проверки наличия предприятия по юридическому адресу от 13.01.2004 года составленным оперуполномоченным СГНИ по работе с КПН в г. Запорожье ОСОБА_25, согласно которого, ЧП Юрконсулпо адресу: г. Киев, ул. Новоконстантиновская, 22/15 не находиться /л.д.1 т.№5/;
- протоколом выемки и осмотра от 18.05.2005 года /л.д. 2 т. № 3, 1 т. № 4/;
- протоколами выемок и осмотра от 06.08.2004 года, 03.02.2005 года, 15.06.2005 года /л.д. 74, 122т. №5/;
- протоколами выемок и осмотра от 25.02.2005 года, 01.03.2005 года /л.д. 337, 341,348 т. № 6/;
- постановлением о приобщении к делу вещевых доказательств от 10.08.2004 г., 04.03.2005 года, 18.03.2005 г., 07.07.2005 г., которые изъяты во время производства выемок документов /л.д. 302 т. № 4, 120, 246 -А т. № 5, 95, 360 т. № 6 /.
- материалами исполнения судебного поручения на основании постановления суда от 13.10.2011 года.
Кроме того по ходатайству защитника подсудимой ОСОБА_4, судом допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_26, работающей адвокатом в аудиторской фирме Имидж-Аудит, которая пояснила, что фирмой Имидж Аудитосуществлялась аудиторская проверка, предоставлялись аудиторские услуги и сопутствующие услуги, касающиеся финансовой деятельности ОАО Запорожгаз. Была проведена проверка, доначислены налоговые обязательства в святи с отсутствием некоторых документов. По результатам проверки были вынесены налоговые уведомления-решения, которые были обжалованы в порядке действующего тогда судопроизводства в хозяйственном суде. В хозяйственном суде она была представителем интересов ОАО Запорожгаз. Судом было вынесено решение об от мене налоговых уведомлений-решений. Что касается утери документов, то суд установил, что ОАО Запорожгазсвоевременно предоставил информацию по утере документов во время проведения проверки и не счел это нарушением налогового законодательства. Претензии были сняты. Ей известно, что решением апелляционного суда решение хозяйственного суда было оставлено в силе.
По мнению суда, собранные по делу доказательства в полной мере изобличают ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в совершении инкриминируемых им деяний. Последовательность событий, выполнение конкретных действий, которые составляют объективную сторону совершенных подсудимыми преступлений, показания свидетелей, изъятые во время проведения выемок документы финансово-хозяйственной деятельности, проведенные экспертизы прямо указывают на ОСОБА_3 и ОСОБА_4, как на лиц, которые умышленно уклонились от уплаты налогов в бюджет государства путем подделки документов и их использование в корыстных целях. Показания свидетеля ОСОБА_26, опровергаются собранными по делу доказательствами.
Суд считает, что вина подсудимых доказан в полном объеме, собранными во время досудебного и судебного следствия по в их совокупности.
Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, суд считает, что действия ОСОБА_3 необходимо квалифицировать по ст.212 ч.3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от форм собственности по предварительному сговору группой лиц, повлекшие фактическое не поступление в бюджеты в особо крупных размерах; по ст. 366 ч.2 УК Украины как должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.
Действия ОСОБА_4 также необходимо квалифицировать по ст.212 ч.3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от форм собственности по предварительному сговору группой лиц, повлекшие фактическое не поступление в бюджеты в особо крупных размерах; по ст. 366 ч.2 УК Украины как должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.
При определении вида и размера наказания подсудимому ОСОБА_3 суд исходит из степени тяжести совершенного преступления и личности подсудимого, который ранее не судим, преступления совершил впервые, на учете в ЗОНД, ЗГПНД не состоит, работает, характеризуется положительно.
При определении вида и размера наказания подсудимой ОСОБА_4 суд исходит из степени тяжести совершенного преступления и личности подсудимой ранее не судима, преступления совершила впервые, на учете в ЗОНД, ЗГПНД не состоит, работает, характеризуется положительно.
С учётом изложенного, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимых возможно без изоляции их от общества, с применением минимального наказания, предусмотренного санкциями ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины.
На основании ст. 49 УК Украины подсудимого необходимо освободить от отбывания наказания в связи с истечением сроков давности.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УК Украины, -
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 чт.366 УК Украины и назначить ему наказание:
- по ч.3 ст.212 УК Украины штраф в размере 255 000 гривен с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные должности сроком на 2 года с конфискацией всего имущества;
- по ч.2 ст.366 УК Украины 2 года лишения свободы со штрафом в размере 4250 гривен лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные должности сроком на 1 год
На основании ст.70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_3 наказание в виде двух лет лишения свободы со штрафом в размере 4 250 гривен с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные должности сроком на 2 года с конфискацией всего имущества.
ОСОБА_4 признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 чт.366 УК Украины и назначить ей наказание:
- по ч.3 ст.212 УК Украины штраф в размере 255 000 гривен с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные должности сроком на 2 года с конфискацией всего имущества;
- по ч.2 ст.366 УК Украины 2 года лишения свободы со штрафом в размере 4250 гривен с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные должности сроком на 1 год.
На основании ст.70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить ОСОБА_4 наказание в виде двух лет лишения свободы, со штрафом в размере 4250 гривен с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные должности сроком на 2 года с конфискацией всего имущества.
На основании ст.49 УК Украины освободить ОСОБА_3, ОСОБА_4 от отбытия назначенного наказания в связи с истечением сроков давности.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Судебные издержки за проведение почерковедческой и технической экспертизы №52-н от 12.10.2004 года размере 530 гривен 50 копеек - отнести на счет государства.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписка о невыезде.
Постановление ст. следователя СО НМ ГНА в Запорожской области от 26.06.2005 года о наложении ареста на имущество ОСОБА_3 - отменить.
Постановление ст. следователя СО НМ ГНА в Запорожской области от 26.06.2005 года о наложении ареста на имущество ОСОБА_4 - отменить.
Вещественные доказательства - согласно постановлениям о приобщении к делу вещевых доказательств от 10.08.2004 г., 04.03.2005 года, 18.03.2005 г., 07.07.2005 г. изъятые во время производства выемок документов, которые приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещевых доказательств /л.д.302 т. № 4, 120, 246 -А т. № 5, 95, 360 т. № 6/ - оставить в материалах дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток через Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья.
Судья: А.В. Воробьев