У Х В А Л А
Іменем України

20 січня 2015 р.

Ленінський районний суд м. Миколаєва в складі:

судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3 ,

підозрюваного - ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Миколаєві клопотання у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Миколаєва, громадянина України, освіта середня, неодруженого, не працює, раніше судимого:

- 23.11.2000 р. Центральним районним судом м. Миколаєва за ст. 17, ч.2 ст. 140 КК України (1960 року) до 2 років позбавлення волі з застосуванням ст. 46-1 КК України на 2 роки та зі штрафом в сумі 680 грн.;

- 30.08.2001 р. Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.2 ст. 17, ч.2 ст. 140, ст. 43 КК України (1960 року) до 2 років 6 місяців позбавлення волі, звільнився 14.01.2004 р. по відбуттю строку покарання;

- 18.04.2005 р. Ленінським районним судом м. Миколаєва за ч.1 ст. 309 КК України до 1 року позбавлення волі, звільнився 25.05.2006 р. по відбуттю строку покарання;

- 09.06.2009 р. Центральним районним судом м. Миколаєва за ч.1 ст. 309 КК України до 3 років позбавлення волі з випробуванням строком на 3 роки;

- 16.11.2011 р. Ленінським районним судом м. Миколаєва за ч.2 ст. 309, ст. 71 КК України до 3 років 6 місяців позбавлення волі, звільнився 11.07.2014 р. по амністії, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України,

про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 підозрюється за ч.1 ст.205 КК України в тому, що вчинив злочин за наступних обставин:

На початку жовтня 2009 року (точну дату досудовим слідством не встановлено), на прохання невстановленої досудовим слідством особи, вирішив придбати суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ПП "Ротатор" (), не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності та отримання прибутку.

Погодившись на запропоновану невстановленою досудовим слідством особою грошову винагороду за те, що ОСОБА_4 буде призначений на посаду директора підприємства і буде його одноосібним учасником та отримавши таку винагороду в подальшому у продовж жовтня - грудня 2009 року в сумі 3000 грн., ОСОБА_4 за вказівкою та разом з невстановленою в ході досудового слідства особою прослідував до приватного нотаріуса Миколаївського міського нотаріального округу Миколаївської області ОСОБА_5 та в офісному приміщенні нотаріуса, розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , 20.10.2009 р. завірив підписом нову редакцію Статут ПП "Ротатор", а також рішення засновника № 15 про внесення змін до установчих документів ПП "Ротатор", згідно яких він являється одноосібним засновником та директором вказаного підприємства, основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля зерном, насінням і кормами для тварин, а юридична адреса ПП "Ротатор": АДРЕСА_3 .

Підписані у нотаріуса вищевказані документи ПП "Ротатор", а також печатку підприємства ОСОБА_4 передав невстановленій досудовим слідством особі, яка таким чином отримала доступ до статутних, реєстраційних документів та печатки ПП "Ротатор", що в подальшому дозволило їй використовувати юридичну особу для прикриття незаконної діяльності.

В подальшому ОСОБА_4 , 22.10.2009 р. підписав відповідні документи - реєстраційні картки про внесення змін до відомостей про юридичну особу та необхідні документи, пов`язані з перереєстрацією підприємства, у зв`язку із внесенням змін до установчих та статутних документів підприємства, що містяться в єдиному державному реєстрі підприємств, організацій України (ЄДРПОУ), згідно яких він являвся одноосібним засновником та директором вказаного підприємства, основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля зерном, насінням і кормами для тварин, а юридична адреса ПП "Ротатор": АДРЕСА_3 .

В подальшому, невстановлена досудовим слідством особа використала свідоцтво платника ПДВ, видане підприємству ПП "Ротатор", для прикриття незаконної діяльності, яка виразилась в наданні вигоди іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій, шляхом використання первинних бухгалтерських документів з реквізитами ПП "Ротатор" незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування податком на прибуток підприємств.

Крім того, ОСОБА_4 , знаючи про недостовірність інформації, відображеної у статутних документах відносно його волевиявлення на перереєстрацію на своє ім`я ПП "Ротатор" та набуття прав засновника (учасника) підприємства, а також призначення на посаду директора ПП "Ротатор", не маючи наміру здійснення підприємницької діяльності та проведення фінансово-господарських операцій, діючи згідно наказів невстановленої досудовим слідством особи, у грудні 2009 року (більш точну дату досудовим слідством не встановлено) підписав пусті бланки первинних бухгалтерських документів, що дозволило невстановленим особам використовувати юридичну особу ПП "Ротатор" для прикриття незаконної діяльності.

В період з жовтня 2009 по січень 2013, ОСОБА_4 не виконував будь-яких організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в якості директора ПП "Ротатор": не укладав угод на придбання та продаж товарів, робіт (послуг), не здійснював організаційних заходів, направлених на забезпечення транспортування товарів, не приймав кадрових рішень про призначення будь-кого, крім себе, на посади працівників підприємства ПП "Ротатор", не здійснював організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, проте невстановленою досудовим слідством особою до податкового органу - ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва ДПА у Миколаївській області подано податкові декларації з ПДВ: за жовтень 2009 (вх. № 62662 від 20.11.2009) та податок № 5 до поданої декларації; за листопад 2009 (вх. № 78899 від 29.01.2010) та додаток № 5 до даної декларації; за грудень 2009 (вх. № 80162 від 03.02.2010) та додаток № 5 до даної декларації; за січень 2010 року (вх. № 5230 від 15.03.2010) та додаток № 5 до даної декларації з показниками, що свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності.

По результатам проведеної документальної позапланової виїзної перевірки ПП "Ротатор" (9) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2007 по 01.09.2010, 06.09.2010 складено акт № 3053/232-00/20918869, згідно висновків якого не встановлено факту реального здійснення господарських операцій ПП "Ротатор" з придбання товарів, робіт (послуг) та їх подальшої реалізації на адресу контрагентів-покупців за період жовтень, листопад, грудень 2009 року та січень 2010 року.

Тим самим операції, проведені ПП "Ротатор" за період жовтень, листопад, грудень 2009 року та січень 2010 року є нікчемними і в силу ст. 216 ЦК України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з їх недійсністю та спрямовані на надання вигоди іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій, шляхом використання первинних бухгалтерських документів з реквізитами ПП "Ротатор" незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування податком на прибуток підприємств.

Старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Миколаївської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить звільнити від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 в зв`язку із закінченням строків давності, мотивуючи тим, що ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 205 КК України, який є злочином невеликої тяжкості, та з дня вчинення ним злочину минуло два роки, тобто закінчилися строки притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 свою вину в інкримінованому йому злочині визнав, не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності з вказаних підстав.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню за наступних підстав: ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості, проти закриття кримінального провадження не заперечує, з дня вчинення ним злочину закінчилися строки притягнення його до кримінальної відповідальності.

Керуючись п.1 ч.2 ст. 284, ст. 288, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, ст. 49 КК України, суд -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України закрити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Миколаївської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1