справа № 361/3848/15-к
провадження № 1-кс/361/617/15
У Х В А Л А

02 червня 2015 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , з участю слідчого СВ Броварського МВ ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ Броварського МВ ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 про продовження терміну проведення позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні № 0002377 від 14.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
02 червня 2015 року слідчий СВ Броварського МВ ГУ МВС України в Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про продовження терміну проведення позапланової виїзної ревізії, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002377 від 14.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України, посилаючись на те, що в ході досудового розслідування встановлено наступне.

14 липня 2014 року до Броварського МВ ГУМВС України в Київській області надійшла заява від члена садового товариства «Берізка» ОСОБА_4 , зі змісту якої встановлено, що ОСОБА_5 , являючись головою правління СТ "Берізка", що розташоване на території Бобрицької сільської ради Броварського району Київської області вчиняє самоуправство, самостійно розпоряджаючись коштами садівничого товариства, чим спричиняє її членам значної шкоди.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0002377 від 15.07.2014 року.

Допитана ОСОБА_4 показала, що в СТ «Берізка» не має банківських рахунків, відсутній касир та бухгалтер. Голова правління СТ «Берізка» ОСОБА_5 самостійно збирає грошові кошти з членів товариства, самостійно сплачує за електроенергію, офіційний облік бухгалтерії взагалі не ведеться, що дає змогу ОСОБА_5 привласнювати грошові кошти собі, які належать СТ «Берізка». Збори садівничого товариства з 2008 року взагалі не проводяться, про фінансовий стан товариства ОСОБА_5 членам садівничого товариства не звітує.

Допитані як свідки ОСОБА_6 та ОСОБА_7 надали аналогічні покази.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протоколом загальних зборів членів садового товариства «Берізка» від 08.05.2006 року головою правління вказаного садівничого товариства обрано ОСОБА_5 .

Як пояснив слідчий, з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести ревізію громадської організації садівниче товариство «Берізка» (, місцезнаходження: 08320, Київська область, Броварський район, с. Бобрик, керівник ОСОБА_5 ) для встановлення правомірності використання і збереження фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, стан і достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності за період з 01.01.2010 року по 31.12.2014 року.
03 березня 2015 року слідчий СВ Броварського МВ ОСОБА_8 зверталась з клопотанням до Броварського міськрайонного суду Київської області про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії діяльності громадської організації Садівниче товариство «Берізка».
Ухвалою слідчого судді Броварського міськрайонного суду Київської області клопотання слідчого задоволено та надано дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії діяльності громадської організації Садівниче товариство «Берізка» (, місцезнаходження: 08320, Київська область, Броварський район, с. Бобрик, керівник ОСОБА_5 ) за період з 01.01.2010 до 31.12.2014, проведення якої доручено співробітникам Державної фінансової інспекції в Київській області протягом 15 робочих днів, починаючи з 16.03.2015 року.

06 квітня 2015 року до слідчого відділу Броварського МВ надійшов лист начальника Броварської ОДФІ ОСОБА_9 про те, що відповідно до п. 23 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 зі змінами Броварська об`єднана державна фінансова інспекція інформує про неможливість проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Громадської організації «Садівниче товариство «Берізка» у зв`язку з несвоєчасним наданням документів.

17 березня 2015 року на підставі направлень, виданих начальником Броварської об`єднаної державної фінансової інспекції від 17.03.2015 року № 37, № 36 начальником Броварської об`єднаної державної фінансової інспекції ОСОБА_9 та головним державним фінансовим інспектором Броварської об`єднаної Державної фінансової інспекції ОСОБА_10 здійснено вихід на об`єкт контролю громадську організацію «Садівниче товариство «Берізка» для проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2010 року по 31.12.2014 року.

Голові правління ГО СТ „Берізка ОСОБА_5 17 березня 2015 року під особистий підпис вручено перелік документів, необхідних для проведення позапланової ревізії, проте станом на 18 березня 2015 року до ревізії жодних документів за період з 01.01.2010 по 31.12.2014 року не надано, про що відповідно до п. 23 Порядку проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 складено акт про не надання необхідних для позапланової ревізії документів від 18.03.2015 року.

Відповідно до пояснення голови правління ГО „СТ „Берізка: „У зв`язку з тим, що повністю бухгалтерського обліку немає, прошу Вас надати мені термін для закінчення бухгалтерського обліку два тижні .

Фактично за період з 19.03.2015 року по 03.04.2015 року документи не надавались, та ревізія не проводилась.

Станом на 06 квітня 2015 року голова правління ГО «СТ «Берізка» надав документи за 2010-2012 роки, а саме: касові книги, прибуткові та видаткові касові ордери, авансові звіти, установчі документи. Документи за 2013-2014 роки не надано. Вищезазначену частину документів надано в останній день проведення позапланової ревізії (термін дії направлення з 17.03.2015 по 06.04.2015 року), що унеможливлює дослідження питань, передбачених програмою ревізії.

Як пояснив слідчий, у зв`язку з ненаданням необхідних для проведення ревізії документів та наданням окремих документів в останній день позапланової ревізії, Броварська об`єднана державна фінансова інспекція відповідно до пункту 2.8 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого спільним наказом від 19.10.2006 №346/1025/685/53 просить сприяти в проведенні позапланової ревізії в ГО «СТ «Берізка», зокрема ініціювати продовження терміну проведення позапланової ревізії, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду і просить його задовольнити.

Вислухавши доводи слідчого, який підтримав клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ст. 4 «Положення про Державну фінансову інспекцію України», затвердженого Указом Президента України від 23 квітня 2011 року № 499/2011 р. Держфінінспекція України здійснює державний фінансовий контроль за діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Ухвалою слідчого судді Броварського міськрайонного суду Київської області від 03 березня 2015 року надано дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії діяльності громадської організації «Садівниче товариство «Берізка» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, проведення якої доручено співробітникам Державної фінансової інспекції в Київській області протягом 15 робочих днів, починаючи з 16 березня 2015 року.

Однак, як вбачається з матеріалів клопотання, у зв`язку з ненаданням головою правління ГО «СТ «Берізка» співробітникам Броварської об`єднаної державної фінансової інспекції необхідних для проведення ревізії документів та ненаданням окремих документів в останній день позапланової ревізії, а також з метою розслідування порушеного кримінального провадження, необхідно продовжити термін проведення позапланової виїзної ревізії в ГО «СТ «Берізка».

Керуючись ст.ст. 38, 40, 110, 132 КПК України, ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Продовжити термін проведення позапланової виїзної ревізії в ГО «СТ «Берізка» (, місцезнаходження: 08320, Київська область, Броварський район, с. Бобрик, керівник ОСОБА_5 ) за період з 01.01.2010 до 31.12.2014, проведення якої доручити співробітникам Державної фінансової інспекції в Київській області протягом 10 робочих днів, починаючи з 08.06.2015.

Під час ревізії з`ясувати:

1). Порядок збору і документального обліку грошових коштів, які надходили до каси громадської організації «Садівниче товариство «Берізка» в якості членських, цільових та інших внесків за період з 01.01.2010 року по 31.12.2014 року.
2). Своєчасність документального оформлення господарських та інших операцій, пов`язаних із грошовими коштами, які перебували в касі (на рахунку/рахунках) громадської організації «Садівниче товариство «Берізка» в якості членських, цільових та інших внесків за період з 01.01.2010 року по 31.12.2014 року.
3). Порядок та правомірність використання грошових коштів, які перебували в касі (на рахунку/рахунках) громадської організації «садівниче товариство «Берізка» в якості членських, цільових та інших внесків за період з 01.01.2010 року по 31.12.2014 року.
4). Достовірність бухгалтерського обліку і фінансової звітності громадської організації «Садівниче товариство «Берізка» за період з 01.01.2010 року по 31.12.2014 року.
5). Встановити збитки, які заподіяні інтересам членів громадської організації «Садівниче товариство «Берізка» за період з 01.01.2010 року по 31.12.2014 року.
6). Встановити осіб, винних у допущенні виявлених під час проведення ревізії порушень законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2014 року.

На підставі ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1