У Х В А Л А
30 липня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із старшим прокурор відділу нагляду прокуратури Рівненської області юристом другого класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).
23 липня 2015 року, слідчий з ОВС другого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернулась в суд із клопотанням яке погоджено із старшим прокурор відділу нагляду прокуратури Рівненської області юристом другого класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).
Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами проведеної Гощанською ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), встановлено порушення п. 198.3. п. 198.6 ст.198, пп.10, пп.11, пп.12 п.1 підрозділу 2 розділу XX Податкового Кодексу України, п. 138.2 статті 138, пп.14.1.54, 14.1.56, 14.1.180 н. 14.1 ст.14, п.18.1 ст.18, пп.163.1.1, 163.1.2 1 ст.163, пп.164.2.1, пп.164.2.11 п.164.2, п. 164.5 ст.164, п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1.2 п.168.1 ст.І68, пп.170.9.2 и. 170.9 ст.170, п.171.1 ст. 171, п.176.2 ст.176 Податкового Кодексу України, п.3 «Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку", що призвели до фактичного ненадходження в бюджет податків в загальній сумі 1636513,82 грн., а саме податку на прибуток в розмірі 417270 грн., податку на додану вартість в розмірі 768521 грн. та податку з доходів фізичних осіб в розмірі 450722,82 грн.
Крім того в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що в період 2012-2013 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знімались кошти із розрахункового рахунку в банку, однак підтверджуючих документів використання коштів на господарські витрати підприємства для перевірки не надано.
Також перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2013 році отримано поворотну фінансову допомогу від фізичної особи ОСОБА_4 в сумі 398302,50 грн., яка у бухгалтерському та податковому обліку не відображена. По даному факту службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пояснень не надали, разом з тим підтвердили отримання такої допомоги від ОСОБА_4 та її використання у господарській діяльності підприємства.
Проведеними допитами службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме директора ОСОБА_5 встановлено, що підприємство власних виробничих потужностей не мало, а орендувало їх у ОСОБА_6 , яка на даний час являється його дружиною. В ході проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » витрати на оренду виробничих потужностей документально не підтверджено.
Вказане свідчить, що кошти підприємства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знімались із розрахункового рахунку підприємства та використовувались не на господарську діяльність.
Для цілей здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для розрахунків використовували банківські рахунки № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Російський рубль) та № НОМЕР_6 (Євро), які були відкриті в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО № НОМЕР_7 ).
В судовому засіданні слідча клопотання підтримала, та пояснила, що з метою всебічного, повного та неупередженого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також знаходження коштів підприємства та з метою відшкодування завданих державі збитків, виникла необхідність в отриманні інформації щодо сум та походження грошових коштів на рахунках № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Російський рубль) та № НОМЕР_6 (Євро), які були відкриті в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО № НОМЕР_7 ).
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунках № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Російський рубль) та № НОМЕР_6 (Євро), які були відкриті в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО № НОМЕР_7 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, а також як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО № НОМЕР_7 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Представник ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО № НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ) та містять відомості, які становлять банківську таємницю, а саме: розгорнутого руху коштів, оригінали якого знаходяться на електронних (магнітних) носіях (рух коштів) та які відображають надходження та зняття грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 (Українська гривня), № НОМЕР_2 (Українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Російський рубль) та № НОМЕР_6 (Євро) за період з 17.02.2012 по 31.12.2013, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях. Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1