Справа № 1-207/12
В И Р О К

іменем України

06.04.2012 року
м. Київ

Києво-Святошинський районний суд
Київської області в складі:

головуючої судді
Омельченко М.М.

при секретарі
Комендат М.Р., Калиновській Н.В.

за участю прокурора
Будніка І.А.

захисника
ОСОБА_1

захисника з числа близьких
родичів ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому
судовому засіданні в залі суду в м.
Києві кримінальну справу за
обвинуваченням

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.
Луцьк Волинської області, українця,
громадянина України, що має вищу
освіту, зареєстрованого та працюючого
приватним підприємцем, одруженого,
проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,
раніше не судимого, у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 3. ст. 27, ч. 5 ст.
191; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27,
ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч.3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2
ст. 15, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27. ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст.
205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28,
ч. 3 ст. 358 КК України ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 15 ч.
5 ст. 191, ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженця смт.
Радісне Іванівського району Одеської
області, українця, громадянина України,
що має середню освіту, робітника ПП
«Акація», одруженого, проживаючого за
адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого, у
вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст.
27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч.
3 ст. 209; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК
України,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уродженця м. Артик
Республіки Вірменія, вірменина,
громадянина України, що має середню
освіту, не працюючого, не одруженого,
проживаючого за адресою: АДРЕСА_3,
раніше не судимого, у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст.
15, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366
КК України,

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженця м.
Іллічівськ Одеської області, українця,
громадянина України, що має середню
освіту, не працюючого, розлученого,
проживаючого за адресою: АДРЕСА_4,
раніше не судимого, у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст.
15, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366
КК України,

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця с.
Стратіївка Чечельницького району
Вінницької області, українця,
громадянина України, що має середню
освіту, не працюючого, не одруженого,
проживаючого за адресою: АДРЕСА_5,
раніше не судимого, у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст.
15, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366
КК України, -

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця м. Луцьк
Волинської області, українця,
громадянина України, що має вищу
освіту, працюючого ТОВ «ДАВ ВЕСТ-ОСТ»,
розлученого, проживаючого за адресою:
АДРЕСА_6, раніше не судимого, у вчиненні
злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК
України, -

встановив:

ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_5,
ОСОБА_9, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_10,
який вироком Києво-Святошинського
районного суду Київської області від
18.04.2012 року засуджений за ч. 3 ст. 27, ч. 5
ст. 191, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст.
27, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27,
ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358, ч. 3
ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358, ст. ст. 69, 70 КК
України до 5 років 6 місяців позбавлення
волі з позбавленням права обіймати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 роки з
конфіскацією коштів та іншого майна,
одержаних злочинним шляхом, з
конфіскацією всього належного йому на
праві власності майна, ОСОБА_11, яка
вироком Києво-Святошинського
районного суду Київської області від
07.12.2011 року засуджена за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст.
209, ч. 2 ст. 366, ст. ст. 69, 70, 75, 76 КК України
до 5 років позбавлення волі з
позбавленням права обіймати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків строком на 3 роки без
конфіскації майна, без конфіскації
коштів або іншого майна, одержаних
злочинним шляхом, з іспитовим строком 2
роки, та іншими, невстановленими
слідством особами, організував
заволодіння чужим майном шляхом
зловживання службовим становищем в
особливо великих розмірах, замах на
заволодіння чужим майном шляхом
зловживання службовим становищем в
особливо великих розмірах, легалізацію
доходів, одержаних злочинним шляхом,
ухилення від сплати податків в
особливо великих розмірах, створення
та придбання суб'єктів підприємницької
діяльності з метою прикриття
незаконної діяльності, а також
підроблення документів, вчинене за
попередньою змовою групою осіб, які
заздалегідь домовились про вчинення
цих злочинів.

Так, в серпні 2006 року у ОСОБА_3, ОСОБА_10,
ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7,
ОСОБА_6, а також невстановлених
слідством осіб виник злочинний намір
на заволодіння державними коштами з
бюджету України, шляхом незаконного
відшкодування податку на додану
вартість та документального
оформлення купівлі-продажу
неліквідного та неіснуючого товару
(ветеринарного препарату «Окар») за
штучно завищеними цінами, з
використанням підприємств з ознаками
«фіктивності», безпідставно завищуючи
при цьому податковий кредит по податку
на додану вартість. У зв'язку з цим,
ОСОБА_3, невстановлені слідством особи,
разом із ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_9,
ОСОБА_11, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, розробили
план своїх протиправних дій
спрямованих на досягнення єдиного
умислу, відомого всім учасникам групи,
з розподілом функцій учасників групи,
заздалегідь домовившись про спільне їх
вчинення, використовуючи для цього
реквізити та документи ряду суб'єктів
підприємницької діяльності на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей.

З метою виконання свого злочинного
плану, учасниками злочинної групи,
розподілено виконувані ними функції
для настання злочинних наслідків.

Так, ОСОБА_10 як одними із організаторів
вчинення злочину та невстановленою
досудовим слідством особою, для
виконання злочинного плану розроблено
та підготовлено частину злочинної
схеми, яка полягала у: створенні та
придбанні на території м. Києва та
Київської області суб'єктів
підприємницької діяльності з метою
прикриття незаконної діяльності, а
саме: ТОВ «Бамм Сервіс Груп» (нібито
виробник ветеринарного препарату), ТОВ
«НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП
«НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс»
(нібито постачальники товару), ТОВ
«Стоун - С» та ТОВ «Паритет» (нібито
орендодавці та зберігачі продукції на
складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (нібито
орендодавець обладнання для
виготовлення ветпрепаратів); залученні
виконавців вчинення злочину, а саме:
ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16,
ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_8, ОСОБА_19,
ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 та
ОСОБА_24, які фактично не були обізнані
про злочинний план ОСОБА_10 та іншої,
невстановленою слідством особи, однак
використані ними для приховування
вчиненого злочину та допомоги у
проведенні зустрічних (позапланових)
документальних перевірок; здійсненні
видимості виробництва, постачання за
зберігання ветеринарних препаратів
«Окар» на території заводу художньої
кераміки ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Паритет»
для підприємств Одеської області;
документальному оформленні нібито
проведених фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
ветеринарних препаратів та їх поставці
підприємствам Одеського регіону;
підробленні платіжних доручень від
імені службових осіб ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО
«Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ТОВ
«Артекс» та їх одночасного подання до
Київської філії КБ «Західінкомбанк»
ТОВ; підтвердженні існування
ветеринарних препаратів «Окар» за
допомогою підроблених документів
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України; сприянні у проведенні ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва та ДПІ у
м. Славутич Київської області
зустрічних (позапланових)
документальних перевірок
підконтрольних їм підприємств, з метою
підтвердження нібито проведених
операцій з виробництва та постачання
неіснуючих ветеринарних препаратів та
інвентаризації їх залишків у м. Полонне
Хмельницької області.

Іншими учасниками злочинної групи у
складі ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6., а також
невстановлених слідством осіб, які
діяли у змові з ОСОБА_10 та іншою
невстановленою слідством особою,
розроблено, задіяно та впроваджено
іншу частину злочинної схеми, яка
полягала у: придбанні на території
Одеської області суб'єктів
підприємницької діяльності з метою
прикриття незаконної діяльності, а
саме: ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ
«Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес», які в подальшому
повинні були виступити кінцевими
покупцями «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» та в послідуючому
незаконно заявити до відшкодування з
державного бюджету податок на додану
вартість, або використати незаконно
сформований податкових кредит з
податку на додану вартість з метою
ухилення від сплати податків;
залученні виконавців вчинення злочину,
а саме: ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та інших
невстановлених слідством осіб;
підготовці підроблених первинних
документів від імені службових осіб
вищевказаних підприємств щодо
придбання неіснуючих ветеринарних
препаратів «Окар» у підприємств м.
Києва та Київської області; створенні
видимості руху грошових коштів нібито
за поставлені ветеринарні препарати,
шляхом укладення договорів з отримання
короткочасного кредиту у формі
«овердрафт», підготовки платіжних
доручень, та їх одночасного подання до
Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ
та центрального банку у м. Луцьк
Волинської області; підготовці та
подачі до ДПІ у Приморському,
Київському, Малиновському районі м.
Одеса, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської
області підроблених податкових
декларацій з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра» з безпідставно заявленими до
відшкодування сумами податку на додану
вартість, а також первинних документів
щодо купівлі-продажу неіснуючих
ветеринарних препаратів для
проведення перевірок правомірності
заявлених до відшкодування сум ПДВ;
використанні підготовлених ОСОБА_10 та
іншою невстановленою слідством особою
вищеперерахованих умов для вчинення
злочину, пов'язаних із виробництвом та
постачанням неіснуючих ветеринарних
препаратів, а також із проведенням
зустрічних документальних перевірок
щодо підтвердження придбання
неіснуючих ветеринарних препаратів,
для незаконного відшкодування ПДВ з
державного бюджету, легалізації
отриманих злочинним шляхом доходів та
ухилення від сплати податків.

Таким чином злочинна схема, направлена
на незаконне відшкодування з
Державного бюджету податку на додану
вартість полягала у наступному.

Так, ОСОБА_10, разом з невстановленими
слідством особами, за раніше
розробленим планом, з метою прикриття
незаконної діяльності направленої на
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
Державного бюджету України через
підприємства Одеської області, на
території м. Києва та Київської області
створили суб'єкти підприємницької
діяльності для проведення видимості
операцій з приводу купівлі-продажу
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
а саме: у вересні 2007 року як виробника
ветпрепарату ОСОБА_10 за допомогою
невстановленою слідством особи у
Голосіївському районі м. Києва
перереєстрував ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
, на яке всупереч Закону
України «Про підприємництво в Україні»
від 07.02.1991 року, 02.04.2007 року у якості
засновника та директора без мети
зайняття господарською діяльністю
запросили малозабезпеченого ОСОБА_19,
який у подальшому виконував вказівки
ОСОБА_10 та іншої невстановленої
слідством особи.

Для створення видимості виробництва
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
на ТОВ «Бамм Сервіс Груп», ОСОБА_3 за
попередньою змовою з ОСОБА_10 та
невстановленими слідством особами, в 1
кварталі 2007 року склали завідомо
неправдивий документ - звіт форми 1ДФ
(щодо кількості працюючих осіб та
отримані ними доходи) по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», підробивши в ньому підпис
директора ОСОБА_19, в який внесли
неправдиві дані про те, що на вказаному
підприємстві працює 27 чоловік, які в
дійсності на ньому ніколи не працювали,
не мали відношення до його діяльності і
тим більше ветеринарних препаратів не
виробляли. Зазначений підроблений
документ в подальшому 06.07.2007 року
надано вказаними особами до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007
року, ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами складено та надано
до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва
лист з підробленим підписом директора
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ОСОБА_19, в який
внесено завідомо неправдиві дані про
наявність у ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
потужностей для виробництва
«ветеринарних препаратів», які нібито
знаходяться у Хмельницькій області за
адресою: м. Полонне, вул. Академіка
Герасимчука,166.

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою
змовою з ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, з метою
підтвердження нібито реальності
виробництва та хімічного складу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
в 1 кварталі 2007 року, склали сертифікати
виробника ТОВ «Бамм Сервіс Груп» на
ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au»,
також підробивши в них підписи
директора ОСОБА_27, в які внесли
завідомо неправдиві дані про їх
відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99, що в дійсності відносяться
до виробництва харчової добавки
«Окарин», яка не містить в собі
колоїдних металів, а також про їх
хімічний склад.

У подальшому, в травні 2007 року, ОСОБА_10,
вступивши у злочинну змову із
невстановленими слідством особами та
заступником директора Інституту
біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20,
який займав посаду, пов'язану із
виконанням організаційно-розпорядчих
обов'язків, склали договір №2-Ок/06 від
03.04.06 щодо спільної розробки
ветеринарних препаратів з додатками,
зокрема технічним завданням, в який
внесли завідомо неправдиві дані про
дату його укладання, а також про
відповідність розроблюваних
«ветеринарних препаратів» технічним
умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки «Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів. Крім того, ОСОБА_10,
за попередньою змовою із
невстановленими слідством особами та
заступником директора Інституту
біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20,
створили видимість передачі згідно
листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного
інституту зразків нібито виготовлених
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» у січні-квітні
2007 року «ветеринарних препаратів «Окар
Ag, Pt, Au», для проведення їх аналізу,
підробивши в ньому підпис директора
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ОСОБА_19 У
подальшому, заступник директора
Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20,
зловживаючи своїм службовим
становищем, діючи за попередньою
змовою із ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, склав завідомо
неправдиві та підроблені документи, а
саме: протокол аналізу ветеринарних
препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6
від 12.05.07, якими підтверджено
проведення такого аналізу та наявність
об'єкту дослідження, в які вніс
завідомо неправдиві дані про
відповідність наданих на дослідження
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» «ветеринарних
препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності відносяться
до виробництва харчової добавки
«Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів, а також про склад
цих препаратів. При цьому, аналіз
ветеринарних препаратів, який
затверджено особисто заступником
директора ОСОБА_20 та відбитком печатки
інституту, складено від імені
співробітників Інституту біоколоїдної
хімії ОСОБА_28 та ОСОБА_29 підписи яких
підроблено невстановленими слідством
особами, та які фактично не мали
ніякого відношення до вказаного
дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009
року комплексної судово-хімічної та
біологічної експертизи - для
виробництва та обігу речовини, яка
відповідно до договору №2-Ок/06 від
03.04.2006 року розроблялась Інститутом
біоколоїдної хімії та нібито
виготовлена ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
відповідно до сертифікатів виробника,
необхідне отримання відповідних
дозволів та ліцензій. При цьому вказана
речовина повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99", оскільки вказані технічні
умови відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», що не
містить в собі колоїдних металів та не
є сировиною для виробництва харчової
добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які
внесено завідомо неправдиві дані, в
подальшому було використано
учасниками злочинної групи ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами для підтвердження
«фактичної наявності» так-званих
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
в державних податкових інспекціях, які
проводили документальні перевірки
правомірності заявлених до
відшкодування сум ПДВ.

Крім того, в якості підприємства, що
нібито передало в оренду ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» обладнання для
виробництва ветеринарного препарату,
ОСОБА_10 та іншою невстановленою
слідством особою було використано
підконтрольне їм ТОВ «НВКП «Проект-А»,
, що зареєстроване у
Києво-Святошинському районі Київської
області, засновником якого без мети
зайняття підприємницькою діяльністю в
листопаді 2005 року було запрошено
ОСОБА_16 На посаду директора ОСОБА_10 та
іншою невстановленою слідством особою
у серпні 2006 року, всупереч Закону
України «Про підприємництво в Україні»
від 07.02.1991 року підшукано та згідно
протоколу № 2 від 14.08.2006 року загальних
зборів засновників, який на прохання
ОСОБА_10 підписала ОСОБА_16, призначено
малозабезпеченого ОСОБА_8, що у
подальшому не мав відношення до
діяльності зазначеного підприємства і
тим більше обладнання для виробництва
«ветеринарних препаратів» на адресу
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», не передавав.

В якості підприємства, що використане
ОСОБА_10, як нібито орендодавець
складських приміщень та зберігач
ветеринарних препаратів, в період з
01.03.2007 року по 01.10.2007 року було підібране
ТОВ «НВКП «Паритет», , що
зареєстроване у Києво-Святошинському
районі Київської області і, де ОСОБА_10
перебував засновником.

У серпні 2006 року, ОСОБА_10 та іншою
невстановленою слідством особою,
документально, шляхом складання
протоколу № 2 від 01.08.2006 року зборів
учасників товариства, створено
видимість передачі підприємства
ОСОБА_15, якого всупереч Закону України
«Про підприємництво в Україні» від
07.02.1991 року, згідно цього ж протоколу
оформлено на посаду директора ТОВ
«НВКП «Паритет», та який у подальшому
не мав ніякого відношення до
діяльності зазначеного підприємства і
більш того, будь-яких договорів на
зберігання «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» та актів інвентаризації
не складав та не підписував.

Як склад, ОСОБА_10 було використано
приміщення заводу художньої кераміки
ТОВ «Стоун-С», за
адресою: АДРЕСА_7, де ОСОБА_10 також
являвся засновником.

Крім того, для створення видимості
постачання ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» на адреси підприємств
Одеської області, які в подальшому
повинні були незаконно заявити до
відшкодування ПДВ з державного
бюджету, ОСОБА_10 за допомогою іншої
невстановленої слідством особи,
зареєстровані у м. Славутич Київської
області суб'єкти підприємницької
діяльності, такі як: ТОВ «ВКП «Граніт-М»
, ТОВ «ПФГ «Союз» , ПП «НВО «Прогрес» , ТОВ «ПЕК «Альянс» .

Для цього, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою були підшукані у
якості засновників та директорів,
всупереч Закону України «Про
підприємництво в Україні» від 07.02.1991
року без мети зайняття господарською
діяльністю малозабезпечені особи. Так,
у якості засновника та директора ТОВ
«ВКП «Граніт-М», згідно протоколу № 1 та
наказу про призначення від 21.08.2006 року
оформлено ОСОБА_17, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав. У якості засновника
та директора ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особо, згідно
протоколу № 1 та наказу про призначення
від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_14, який
після реєстрації підприємства у
відповідних державних органах та ДПІ у
м. Славутич, ніякого відношення до
діяльності товариства не мав. У якості
засновника та директора ТОВ НВО
«Прогрес», ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою, згідно протоколу №1
та наказу про призначення від 21.08.2006
року, оформлено ОСОБА_13, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав. Також ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою у
якості засновника та директора ТОВ
«ПЕК «Альянс», згідно протоколу № 1 та
наказу про призначення від 21.08.2006 року,
оформлено ОСОБА_16, яка після реєстрації
підприємства у відповідних державних
органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого
відношення до діяльності товариства не
мала.

За вказівкою невстановленою слідством
особи, яка діяла за попередньою змовою
з ОСОБА_10, у квітні - травні 2007 року
ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_17
відкриті рахунки підприємств у одній і
тій же банківській установі - Київській
філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, а саме -
№ 6 по ТОВ «ВКП «Граніт-М», №
5 по ТОВ «ПФГ «Союз», № 6 по
ТОВ «НВО «Прогрес», № 5 по ТОВ
«ПЕК «Альянс».

Крім того, в період з 01.01.07 по 01.08.07, за
участю та під керівництвом
невстановленої слідством особи, у якої
знаходились реєстраційні документи та
печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ
«Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК
«Альянс», ТОВ «Бамм Сервіс Груп», ТОВ
«НВКП «Паритет», та перебували у його
повному віданні та зберігались в офісі,
за змовою з іншими учасниками
злочинної групи, були складені
первинні документи вказаних
підприємств, в яких підроблено підписи
від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13,
ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_15, а саме:
податкові накладні, видаткові
накладні, договори з приводу
документального оформлення операцій
купівлі-продажу з підприємствами
Одеської області та зберігання
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
а також податкові декларації з податку
на додану вартість та податку на
прибуток, в які вносились завідомо
неправдиві дані про проведені
вказаними підприємствами
фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, що підтверджено
висновками проведених
судово-почеркознавчих експертиз, після
документального оформлення операцій з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», з метою
реалізації злочинного наміру на
заволодіння чужим майном, первинні
документи щодо яких складено та
підроблено від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14,
ОСОБА_13, ОСОБА_17, ОСОБА_10 за попередньою
змовою з невстановленою слідством
особою на посади директорів, без мети
зайняття господарською діяльністю,
були призначені інші особи, а саме:
ОСОБА_21 призначена як директор ТОВ «ПФГ
«Союз», ОСОБА_22, як директор ТОВ
«Прогрес», ОСОБА_23, як директор ТОВ «ПЕК
«Альянс», ОСОБА_24 як директор ТОВ
«Граніт-М», які будучи необізнаними в
проведених фіктивних операціях з
«ветеринарними препаратами», від імені
вказаних підприємств за вказівками
ОСОБА_10 та невстановленої слідством
особи відвідували ДПІ у м. Славутич, з
метою проведення зустрічних перевірок
і підтвердження здійснених
попередніми директорами операцій,
пов'язаних із купівлею-продажем
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

В липні 2007 року, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та іншими
невстановленими слідством особами,
діючи за раніше розробленим планом,
направленим на підтвердження
незаконно заявлених підприємствами
Одеської області до відшкодування сум
ПДВ з державного бюджету,
безпосередньо надавав для підпису
новопризначеним керівникам ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО
«Прогрес», ПП «ПЕК «Альянс» ОСОБА_21,
ОСОБА_22, ОСОБА_23 та ОСОБА_24 довідки ДПІ
про результати зустрічних
документальних перевірок вказаних
підприємств по взаємовідносинах з
виробником «ветеринарних препаратів»
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», та
підприємствами, зареєстрованими в
Одеській області, в яких зазначено про
те, що під час перевірок порушень
податкового законодавства не виявлено,
після чого особисто завіряв їх
відбитками печаток зазначених
підприємств, які у нього знаходились.

Крім того, підприємства, що повинні
були виступити кінцевими покупцями
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
та в послідуючому незаконно заявити до
відшкодування з державного бюджету
податок на додану вартість, у період з
01.01.2007 року по 01.06.2007 року, були задіяні
на території Одеської області у змові
між собою ОСОБА_3, іншими учасниками
злочинної групи та невстановленими
слідством особами.

Зазначеними підприємствами стали: ТОВ
«Артекс», , ПП «Амра»,
, ПП «Ікар-2003», , ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», , ПП
«Ллойд-Юг», , ТОВ
«Одеський торговий дім», , ПП «Архонт-Трейдер», , ПП «Южтранстехснаб» , ТОВ «Мастер-Фіш», ,
ПП «Сиблес» .

Так, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою, за допомогою ОСОБА_5,
ОСОБА_30 та під керівництвом ОСОБА_3 було
задіяно та відповідно до наказу № 2/04,
оформлено директором ТОВ «Артекс», що
зареєстроване у м. Іллічівськ Одеської
області, малозабезпеченого ОСОБА_18
Надалі, 23.05.2007 року ОСОБА_18, за вказівкою
невстановленою слідством особи, яка
діяла за попередньою змовою з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, відкрито поточний рахунок №
4 ТОВ «Артекс» у тій же
банківській установі, що і рахунки
транзитних підприємств,
зареєстрованих у Київській області, а
саме - у Київській філії КБ
«Західінкомбанк»ТзОВ. В подальшому, в
період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від
імені ОСОБА_18, як директора ТОВ
«Артекс», були складені фіктивні
документи щодо купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au»,
зокрема договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в
яких підписи ОСОБА_18 підроблені
невстановленими слідством особами, що
діяли у змові з ОСОБА_3 та іншими
учасниками злочинного угрупування, з
метою незаконного відшкодування ПДВ з
державного бюджету.

Директором ПП «Амра», що зареєстроване
у м. Іллічівськ Одеської області, на
виконання злочинного плану,
направленого на незаконне
відшкодування ПДВ з державного
бюджету, відповідно до наказу № 2 від
01.03.2007 року, став ОСОБА_5 В подальшому,
23.04.2007 року ОСОБА_5, який діяв за
попередньою змовою з ОСОБА_3, відкрито
поточний рахунок № 3 ПП «Амра»
також в КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, ОСОБА_5, будучи директором
ПП «Амра», з метою створення видимості
здійснення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
склав та підписав відповідні фіктивні
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з наступними
підприємствами: ТОВ «Бамм Сервіс Груп»,
ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс»,
ТОВ «НВКП «Паритет», ПП
«Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП
«Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім»,
ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП
«Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП
«Южтранстехснаб», ПП «Сиблес»

Крім того, ОСОБА_3, який дів за раніше
розробленим злочинним планом разом з
невстановленими слідством особами, у
Приморському районі м. Одеса задіяно та
18.04.2007 року придбано ПП «Ікар-2003», у
якості засновника та директора якого,
без мети зайняття
фінансово-господарською діяльністю,
рішенням № 9 від 18.04.2007 року призначено
малозабезпеченого ОСОБА_25, який у
подальшому не мав відношення до
діяльності вказаного підприємства.
23.04.2007 року, ОСОБА_25, на прохання та в
присутності ОСОБА_30, відкрив поточний
рахунок №51 ПП «Ікар-2003» у тій же
банківській установі, що і рахунки
попередніх задіяних у злочинній схемі
підприємств, тобто в Одеській філії КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ. В подальшому, в
період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від
імені ОСОБА_25, як директора ПП
«Ікар-2003», з метою створення видимості
здійснення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
були складені фіктивні документи -
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО
«Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в
яких підписи ОСОБА_25 підроблено
учасниками злочинного угрупування.

Також, ОСОБА_3, діючи за попередньою
змовою з іншими учасниками злочинної
групи задіяв у Приморському районі м.
Одеса у злочинній схемі підприємство
ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь».
Директор цього підприємства ОСОБА_11, за
власним бажанням та з корисливих
мотивів, на початку 2007 року вступила з
ними у злочинну змову, пов'язану із
незаконним відшкодуванням з
державного бюджету податку на додану
вартість. З цією метою, ОСОБА_11, за
вказівкою та в присутності
невстановленої слідством особи, яка
діяла за попередньою змовою з ОСОБА_3,
30.05.2007 року відкрила поточний рахунок №
55 ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» у
тій же банківській установі, що і
попередні підприємства, задіяні у
злочинній схемі, а саме в Одеській
філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ. В
подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, ОСОБА_11, будучи директором
ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та
підписала відповідні фіктивні
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Крім того, виконуючим обов'язки
директора та в подальшому директором
ПП «Ллойд-Юг», яке ОСОБА_3 за
попередньою змовою з ОСОБА_10 та іншими
невстановленими слідством особами
задіяли у Приморському районі м. Одеса,
за власним бажанням та з корисливих
мотивів, на виконання злочинного плану,
31.03.2007 року, став ОСОБА_4 17 травня 2007 року
ОСОБА_4, за вказівкою ОСОБА_3 та
невстановленої слідством особи,
відкрив поточний рахунок № 44 ПП
«Ллойд-Юг» також в Одеській філії КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ. В подальшому, в
період з 01.03.07 по 01.01.08, директор ПП
«Ллойд-Юг» ОСОБА_4, з метою створення
видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні фіктивні
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003».

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою
змовою з невстановленими слідством
особами, задіяв в Приморському районі
м. Одеса підприємство ТОВ «Одеський
торговий дім», директор якого ОСОБА_32,
що призначений 19.04.2006 року, за власним
бажанням та з корисливих мотивів на
початку 2007 року вступив з ними у
злочинну змову, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість. З метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість, ОСОБА_32, 27 квітня 2007 року,
разом із невстановленими слідством
особами, відкрив рахунок № 4 в
Київській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ, тобто в тій же банківській
установі, що й інші підприємства,
задіяні у злочинній схемі. В
подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, ОСОБА_32, будучи директором
ТОВ «Одеський торговий дім», з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні фіктивні
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ПП
«Амра» та ТОВ НВО «Прогрес».

За попередньою змовою ОСОБА_3, ОСОБА_5 та
невстановленими слідством особами, у
Київському районі м. Одеси, з метою
незаконного відшкодування ПДВ, були
задіяні підприємства ПП
«Архонт-Трейдер» та ПП
«Южтранстехснаб».

24.05.07 року директором ПП
«Архонт-Трейдер» за вказівкою ОСОБА_3
та у змові з іншими учасниками
злочинної групи, згідно рішення № 6
призначено ОСОБА_6, який 24.05.2007 року
відкрив поточний рахунок № 49 ПП
«Архонт-Трейдер» також в Одеській
філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ. В
подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, директор ПП
«Архонт-Трейдер» ОСОБА_6, з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні фіктивні
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

Інший учасник злочинного угрупування
ОСОБА_5, діючи за вказівкою та у змові із
ОСОБА_3 на виконання злочинного плану,
направленого на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість, за власним
бажанням відповідно рішення № 6 від
24.05.2007 року, став комерційним
директором ПП «Южтранстехснаб» з
правом першого підпису банківських
документів. Продовжуючи реалізувати
злочинний план, 24.05.2007 року ОСОБА_5,
діючи за вказівкою та у змові із ОСОБА_3,
іншими невстановленими слідством
особами та іншими учасниками злочинної
групи, відкрив поточний рахунок №
50 ПП «Южтранстехснаб» також в
Одеській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ, в тій же банківській установі, що
й інші підприємства, задіяні у
злочинній схемі.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, ОСОБА_5, будучи комерційним
директором ПП «Южтранстехснаб», з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні фіктивні
документи: договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ПП
«Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО
«Прогрес».

Також, ОСОБА_3, за попередньою змовою з
невстановленими слідством особами та
іншими учасниками злочинного
угрупування, було задіяно у
Малиновському районі м. Одеси ТОВ
«Мастер-Фіш», та призначено 24.05.2007 року
директором товариства, без мети
зайняття фінансово-господарською
діяльністю за винагороду,
малозабезпечену ОСОБА_26, з метою
створення видимості діяльності
підприємства. 29.05.2009 року, ОСОБА_26, за
вказівкою ОСОБА_9, який діяв у змові з
ОСОБА_3 та невстановленою слідством
особою, відкрито поточний рахунок №
53 ТОВ «Мастер-Фіш» у тій же
банківській установі, що і рахунки
інших, задіяних у злочинній схемі
незаконного відшкодування ПДВ з
державного бюджету підприємств, а саме
- в Одеській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ з метою отримання незаконного
відшкодування. В подальшому, в період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, від імені
ОСОБА_26, як директора ТОВ «Мастер-Фіш»,
були складені фіктивні документи щодо
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємством ТОВ
«ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_26
підроблені особами, що діяли у змові з
ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими
невстановленими слідством особами.

Крім того, ОСОБА_3, за участю та сприяння
ОСОБА_9 та невстановленої слідством
особи було задіяно ПП «Сиблес», яке
знаходилось у Суворівському районі м.
Одеса та призначено 23.05.2007 року
директором підприємства без мети
зайняття фінансово-господарською
діяльністю за винагороду
малозабезпеченого ОСОБА_33 з метою
створення видимості діяльності
підприємства. 24.05.2009 року ОСОБА_33, за
вказівкою невстановленої слідством
особи, яка діяла за попередньою змовою
з ОСОБА_3 та іншою невстановленою
слідством особою, відкрито поточний
рахунок № 51 ПП «Сиблес» в
Одеській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ.

Таким чином, ОСОБА_3, за попередньою
змовою з іншими учасниками злочинного
угрупування та невстановленими
слідством особами, в період з вересня
2006 року по липень 2007 року, з метою
прикриття незаконної діяльності,
направленої на незаконне
відшкодування ПДВ з державного бюджету
та ухилення від сплати податків, на
території Одеської області,
організував створення ряду суб'єктів
підприємницької діяльності для
проведення видимості здійснення
операцій купівлі-продажу ветеринарних
препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та
«Окар-Pt», а саме: ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт»
ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес» (кінцеві споживачі
товару, які заявляли до відшкодування з
бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих
підприємств в одній банківській
установі - Одеській філії та головному
офісі КБ «Західінкомбанк» ТзОВ та
залучення до вчинення злочину
виконавців.

Для створення видимості оплати за
ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au»,
директор ПП «Амра» ОСОБА_5, діючи за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими
учасниками злочинної групи та
невстановленими слідством особами, в
період квітня - травня 2007 року, уклав з
КБ «Західінкомбанк» ТзОВ (м. Луцьк)
кредитні договори № 2504/07-612 від 25.04.2007
року про надання короткострокового
кредиту (овердрафту) на суму 10 000 000 грн.
та № 1605/07-612 від 16.05.2007 року про надання
короткострокового кредиту (овердрафту)
на суму 25 000 000 грн. В подальшому, шляхом
одночасного надання до банківської
установи, що знаходиться у м. Луцьк
Волинської області та її філій у м.
Києві та Одесі, пакету платіжних
доручень про перерахування грошових
коштів за поставлені «ветеринарні
препарати», одна і та ж сума грошових
коштів, отримана ОСОБА_5 на рахунок ПП
«Амра» як короткостроковий кредит, у
розмірі 10 000 000 грн. та 25 000 000 грн.,
протягом 25.04.2007 року, 26.04.2007 року, 23.05.2007
року, 25.05.2007 року, 30.05.2007 року та 31.05.2007
року. Вищезазначена сума неодноразово
перераховувалась по колу між
наступними підприємствами: ТОВ «ВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО
«Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП
«Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП
«Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім»,
ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь», ПП
«Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП
«Южтранстехснаб», ПП «Амра», ПП
«Сиблес», за рахунок чого
здійснювалась видимість розрахунків
між усіма задіяними у злочинній схемі
підприємствами та в подальшому
поверталась на рахунок ПП «Амра» для
погашення отриманого
короткострокового кредиту.

За результатами документального
оформлення фіктивних операцій
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», тобто
підготовки усіх необхідних первинних
та розрахункових документів, за
рахунок яких створено видимість їх
виробництва, зберігання, постачання та
оплати, учасники злочинної групи та
невстановлені слідством особи, які
здійснювали фактичне керівництво
підприємствами ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», згідно п. п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону
України «Про податок на додану
вартість», отримали право для вказаних
підприємств відобразити податок на
додану вартість з суми придбаних
«ветеринарних препаратів» в
податковій звітності як податковий
кредит.

Так, в червні 2007 року, ОСОБА_3, ОСОБА_10,
ОСОБА_5 та невстановлені слідством
особи, які діяли від імені директора
ТОВ «Артекс» ОСОБА_18, в порушення п.п.
7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року, без наміру здійснення угод, з
метою заволодіння державними коштами
шляхом незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму 17 500
000 грн., без понесення будь-яких витрат,
достовірно знаючи про неіснування
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та постачальників: ТОВ
«НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ
«НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП
«Сиблес», використовуючи їх реквізити,
використали документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбавались, й надали до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ТОВ «Артекс» за
травень 2007 року, підробивши в ній
підпис ОСОБА_18 як директора, та в яку, у
розділ «податковий кредит»
безпідставно включили до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17 500 000 грн., як надмірну
сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних
препаратів» та в подальшому, у липні 2007
року, надали до ДПІ податкову
декларацію з ПДВ за червень 2007 року з
розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких в порушення
п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість»,
незаконно заявили до відшкодування з
державного бюджету суму ПДВ в розмірі
17500000 грн.

Крім того, в травні 2007 року, директор ПП
«Амра» ОСОБА_5, за попередньою змовою з
ОСОБА_3, ОСОБА_10, та невстановленими
слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1,
п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року, без наміру здійснення угод, з
метою незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму 29 990
312 грн., без понесення будь-яких витрат,
достовірно знаючи про неіснування
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
і фіктивність їх виробника - ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та постачальників: ТОВ
«ВКП «Граніт-М», ТОВ ПФГ «Союз», ТОВ
«НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ПП
«Сиблес», використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбавались, й надав до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Амра» за квітень 2007
року, в якій у розділ "податковий
кредит» безпідставно включив до
податкового кредиту податок на додану
вартість на загальну суму 29 990 312 грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в червні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
травень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість», незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 29 990 312 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність,
в червні 2007 року, ОСОБА_5, у змові з
іншими учасниками злочинної групи, в
порушення п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 35 000 000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбавались, і надав до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Амра» за травень 2007
року, в якій у розділ «податковий
кредит» безпідставно включив до
податкового кредиту податок на додану
вартість на загальну суму 35 000 000 грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких
незаконно заявив до відшкодування з
державного бюджету суму ПДВ в розмірі
35000000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_3 та
іншими учасниками злочинної групи та
невстановленими слідством особами, які
діяли від імені директора ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_25, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4
ст. 7 Закону України «Про податок на
додану вартість» від 03.04.1997 року, без
наміру здійснення угод, з метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
29989502 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх
виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використано документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбавались, й надано до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень
2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_25
як директора, та в яку, у розділ
«податковий кредит» безпідставно
включено до податкового кредиту
податок на додану вартість на загальну
суму 29989502 грн., як надмірну сплату ПДВ
по придбанню «ветеринарних
препаратів».

03.07.2007 року, тобто після
документального оформлення операцій
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів», первинні документи щодо
яких складено та підроблено від імені
ОСОБА_25, на посаду директора ПП
«Ікар-2003», за власним бажанням та з
корисливих мотивів призначено ОСОБА_7,
який, діючи за попередньою змовою з
ОСОБА_5 та невстановленими слідством
особами, використав вказані підроблені
документи та склав, підписав і надав до
ДПІ у Приморському районі м. Одеса
податкову декларацію з ПДВ за червень
2007 року з розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких незаконно заявив
до відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 29989502 грн. у зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів.

Крім того, в червні 2007 року, ОСОБА_11,
будучи директором ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь» за попередньою змовою з
ОСОБА_3, ОСОБА_10, іншими учасниками
злочинної групи та невстановленими
слідством особами, в порушення п.п. 7.4.1,
п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року, без наміру здійснення угод, з
метою незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
17500000 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх
виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використала документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надала до
ДПІ у Приморському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь» за травень 2007 року, де
підпис ОСОБА_11 за її згодою підробили
невстановлені слідством особи, в якій у
розділ «податковий кредит»,
безпідставно включила до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в липні 2007 року, надала до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 04.04.1997 року, незаконно
заявила до відшкодування з державного
бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, в червні 2007 року, на виконання
злочинного плану, направленого на
незаконне відшкодування з бюджету
податку на додану вартість, директором
ПП «Ллойд-Юг» ОСОБА_4, за попередньою
змовою з ОСОБА_3, іншими учасниками
злочинного угрупування та
невстановленими слідством особами, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17500000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використано документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надано до
ДПІ у Приморському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Ллойд-Юг» за
травень 2007 року, де підпис ОСОБА_4 за
його згодою підроблено
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ «податковий кредит»
безпідставно включено до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в липні 2007 року, надано до
ДПІ податкову декларацію за червень 2007
року з розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких в порушення
п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість»,
незаконно заявлено до відшкодування з
державного бюджету суму ПДВ в розмірі
17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, директором
ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_32, за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими
учасниками злочинної групи, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17500000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використано документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надано до
ДПІ у Приморському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ТОВ «Одеський торговий
дім» за травень 2007 року, де підпис
ОСОБА_32 підроблено за його згодою
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ «податковий кредит»
безпідставно включено до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в липні 2007 року, надано до
ДПІ податкову декларацію за червень 2007
року з розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких в порушення
п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість»,
незаконно заявлено до відшкодування з
державного бюджету суму ПДВ в розмірі
17500000 грн.

Також, в червні 2007 року, директор ПП
«Архонт-Трейдер» ОСОБА_6, з метою
заволодіння державними коштами, шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_3
та іншими учасниками злочинної групи, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17500000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у Київському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Архонт-Трейдер» за
травень 2007 року, де підпис ОСОБА_6 за
його згодою підроблено
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ «податковий кредит»
безпідставно включив до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, у липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість», незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, комерційний
директор ПП «Южтранстехснаб» ОСОБА_5,
за попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17500000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у Київському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Южтранстехснаб» за
травень 2007 року, де підпис ОСОБА_5 за
його згодою підроблено
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ «податковий кредит»
безпідставно включив до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість», незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_5 та інші учасники
злочинної групи, які діяли від імені
директора ТОВ «Мастер-Фіш» ОСОБА_26, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17000000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використали документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надали до
ДПІ у Малиновському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ТОВ «Мастер-Фіш»» за
травень 2007 року, підробивши в ній
підпис ОСОБА_26 як директора, та в яку, у
розділ «податковий кредит»
безпідставно включили до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн., як надмірну
сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних
препаратів», та в подальшому, в липні 2007
року, надали до ДПІ податкову
декларацію з ПДВ за червень 2007 року з
розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких в порушення
п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість»,
незаконно заявили до відшкодування з
державного бюджету суму ПДВ в розмірі
17500000 грн.

З метою підтвердження зазначених у
деклараціях незаконно заявлених до
відшкодування сум податку на додану
вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою
з ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинної групи, діючи у змові, через
громадянку ОСОБА_34 надав, у період
червня-липня 2007 року, до ДПІ у м.
Іллічівськ Одеської області надали для
проведення документальних перевірок
ПП «Амра» та ТОВ «Артекс» фіктивні
документи щодо проведення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти
інвентаризацій цих препаратів
проведених на складі у м. Полонне
Хмельницької області, а також завідомо
неправдиві та підроблені документи про
розробку та виробництво «ветеринарних
препаратів».

За результатами проведення
працівниками ДПІ у м. Іллічівськ
Одеської області перевірки ПП «Амра»,
після здійснення зустрічних перевірок
з фіктивним виробником товару ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
10.08.2007 року складено акт № 1895/23-0303 та
13.11.2007 року акт № 2795/23-0303, у зв'язку із
чим заявлені у червні та липні 2007 року
суми бюджетного відшкодування з ПДВ в
розмірі 29990312 грн. та 35000000 грн. не
підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок ПП «Амра».

13.11.2007 року, за результатами проведення
працівниками ДПІ у м. Іллічівськ
Одеської області перевірки ТОВ
«Артекс», після здійснення зустрічних
перевірок з псевдо виробником товару
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт № 2796/23-0303, у зв'язку із чим
заявлену в липні 2007 року суму
бюджетного відшкодування з ПДВ в
розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим
попереджено перерахування бюджетних
коштів на розрахунковий рахунок ТОВ
«Артекс».

Крім того, з метою підтвердження
зазначених у деклараціях незаконно
заявлених до відшкодування сум податку
на додану вартість, ОСОБА_3 за
попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими
учасниками злочинної групи, діючи у
змові, через громадянку ОСОБА_34 надав, у
період вересня 2007 року, до ДПІ у
Київському районі м. Одеса для
проведення документальних перевірок
ПП «Южтранстехснаб» та ПП
«Архонт-Трейдер» фіктивні документи
щодо проведення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти
інвентаризацій цих препаратів
проведених на складі у м. Полонне
Хмельницької області, а також завідомо
неправдиві та підроблені документи про
розробку та виробництво «ветеринарних
препаратів».

03.10.2007 року, за результатами проведення
працівниками ДПІ у Київському районі м.
Одеса перевірки ПП «Архонт-Трейдер»,
після здійснення зустрічних перевірок
з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт № 2249/23-34/33722186/4, у зв'язку із
чим заявлену суму бюджетного
відшкодування з ПДВ ПП
«Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. не
підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок вказаного
підприємства.

Крім того, 03.10.2007 року, за результатами
проведення працівниками ДПІ у
Київському районі м. Одеса перевірки ПП
«Южтранстехснаб», після здійснення
зустрічних перевірок з псевдо
виробником товару ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та транзитними підприємствами:
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес»
щодо підтвердження виробництва та
постачання препарату, складено акт №
2250/23-34/33722186/4, у зв'язку із чим заявлену
суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП
«Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн.,
не підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок вказаного
підприємства.

Також, з метою підтвердження
зазначених у деклараціях незаконно
заявлених до відшкодування сум податку
на додану вартість, ОСОБА_3 за
попередньою змовою з іншими учасниками
злочинної групи, діючи у змові, через
громадянку ОСОБА_34 у період серпня 2007
року, до ДПІ у Малиновському районі м.
Одеса надав для проведення
документальної перевірки ТОВ
«Мастер-Фіш» фіктивні документи щодо
проведення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
акти інвентаризацій цих препаратів
проведених на складі у м. Полонне
Хмельницької області, а також завідомо
неправдиві та підроблені документи про
розробку та виробництво «ветеринарних
препаратів».

За результатами проведення
працівниками ДПІ у Малиновському
районі м. Одеса перевірки ТОВ
«Мастер-Фіш», після здійснення
зустрічних перевірок з псевдо
виробником товару ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та транзитними підприємствами:
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес»
щодо підтвердження виробництва та
постачання препарату, складено довідку
№ 83/23-210/32151079 від 22.08.2007 року, якою
підтверджено заявлену ТОВ «Мастер-Фіш»
до відшкодування суму ПДВ в розмірі
17500000 грн. Однак, прокуратурою Одеської
області виявлено та припинено
незаконні дії направлені на
відшкодування ПДВ з Державного
бюджету, чим попереджено перерахування
на розрахунковий рахунок ТОВ
«Мастер-Фіш» бюджетних коштів в
розмірі 17500000 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5,
ОСОБА_9, ОСОБА_6 та невстановлені
слідством особи, виконали усі можливі
дії, направлені на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування податку на додану
вартість з Державного бюджету України
на розрахункові рахунки підприємств:
ПП «Амра» в розмірі 64990312 млн. грн, ТОВ
«Артекс» в розмірі 17500 000 грн., ПП
«Южтранстехснаб» в розмірі 17500 000 грн.,
ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500 000 грн.
та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17500000 грн.,
однак з незалежних від них причин,
діями співробітників ДПІ та
правоохоронних органів, не довели
злочин до кінця.

Крім того, з метою підтвердження
зазначених у деклараціях незаконно
заявлених до відшкодування сум податку
на додану вартість, ОСОБА_3 за
попередньою змовою з іншими учасниками
злочинної групи, діючи у змові, через
громадянку ОСОБА_34 надав у період
червня 2007 року, до ДПІ у Приморському
районі м. Одеса для проведення
документальної перевірки ПП «Ікар-2003»
фіктивні документи щодо проведення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти
інвентаризацій цих препаратів
проведених на складі у м. Полонне
Хмельницької області, а також завідомо
неправдиві та підроблені документи про
розробку та виробництво «ветеринарних
препаратів».

За результатами проведення
працівниками ДПІ у Приморському районі
м. Одеса перевірки ПП «Ікар-2003», після
здійснення зустрічних перевірок з
псевдо виробником товару ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт №6137/23-5012/25426728, яким
підтверджено заявлену ПП «Ікар-2003» до
відшкодування суму ПДВ в розмірі 29989502
грн. у зменшення податкових зобов'язань
наступних звітних періодів.

В подальшому, в період з 01.06.2007 року по
01.11.2007 року, директор ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_30, ОСОБА_3 та
невстановлених слідством осіб, які
діяли за попередньою змовою з іншими
учасниками злочинної групи,
використали незаконно заявлений ПП
«Ікар-2003» до відшкодування з бюджету
податок на додану вартість в розмірі
29989502 грн., в рахунок зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів шляхом погашення
податкових векселів при імпорті
товарів на митну територію України.

Крім того, з метою підтвердження
зазначених у деклараціях незаконно
заявлених до відшкодування сум податку
на додану вартість, ОСОБА_3 за
попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_11, та
іншими учасниками злочинної групи,
діючи у змові, через громадянку ОСОБА_34
надав, у період липня 2007 року, до ДПІ у
Приморському районі м. Одеса для
проведення документальних перевірок
ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ПП
«Ллойд-Юг» та ТОВ «Одеський торговий
дім» фіктивні документи щодо
проведення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
акти інвентаризацій цих препаратів
нібито проведених на складі у м.
Полонне Хмельницької області, а також
завідомо неправдиві та підроблені
документи про розробку та виробництво
«ветеринарних препаратів».

30.07.2007 року, за результатами проведення
працівниками ДПІ у Приморському районі
м. Одеса перевірки ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», після здійснення
зустрічних перевірок з псевдо
виробником товару ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та транзитними підприємствами:
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес»
щодо підтвердження виробництва та
постачання препарату, складено акт №
6584/23-5012/24545566, яким підтверджено
заявлену ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» до відшкодування суму
ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, 30.07.2007 року, за результатами
проведення працівниками ДПІ у
Приморському районі м. Одеса перевірки
ПП «Ллойд-Юг», після здійснення
зустрічних перевірок з фіктивним
виробником товару ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та транзитними підприємствами:
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес»
щодо підтвердження виробництва та
постачання препарату, складено акт №
6586/23-5012/33507232, яким підтверджено
заявлену ПП «Ллойд-Юг» до
відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000
грн.

Також, 30.07.2007 року, за результатами
проведення працівниками ДПІ у
Приморському районі м. Одеса перевірки
ТОВ «Одеський торговий дім», після
здійснення зустрічних перевірок з
фіктивним виробником товару ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес», щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт № 6585/23-5012/34321469, яким
підтверджено заявлену ТОВ «Одеський
торговий дім» до відшкодування суму
ПДВ в розмірі 17500000 грн.

В результаті вищевказаних злочинних
дій, учасники злочинної групи у складі:
ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_4, та
невстановлених слідством осіб, 30
серпня 2007 року, незаконно заволоділи
державними коштами в розмірі 52500000 грн.,
шляхом відшкодування ПДВ на рахунки
підприємств: ТОВ «Одеський торговий
дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП
«Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн.

Так, 30.08.2007 року, на рахунок ДП «Мелопт»
ТОВ «Агро-Південь» №55, відкритий
в Одеській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ, з державного казначейства
України в Одеській області надійшли
грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн.,
незаконно відшкодовані з державного
бюджету, які цього ж дня, директор ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_11, за
попередньою змовою з іншими учасниками
злочинної групи, з метою їх
легалізації, перерахувала на
підконтрольне їм підприємство ТОВ
«Укрбізнесінформ-Т» , що
має ознаки «фіктивності», нібито за
придбані у нього цінні папери.

Також, 30.08.2007 року, на рахунок ТОВ
«Одеський торговий дім» №4,
відкритий в Київській філії КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ, з державного
казначейства України в Одеській
області надійшли грошові кошти в
розмірі 17 500 000 грн., незаконно
відшкодовані з державного бюджету, які
цього ж дня, директор ТОВ «Одеський
торговий дім» ОСОБА_32, за попередньою
змовою з іншими учасниками злочинної
групи, з метою їх легалізації,
перерахував на підконтрольне їм
підприємство ТОВ «ФК «Самара» , що має ознаки
«фіктивності», нібито за придбані у
нього цінні папери.

Крім того, 30.08.2007 року, на рахунок ПП
«Ллойд-Юг» № 44, відкритий в
Одеській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ, з державного казначейства
України в Одеській області надійшли
грошові кошти в розмірі 17 500 000 грн.,
незаконно відшкодовані з державного
бюджету, які цього ж дня, директор
ОСОБА_4 за попередньою змовою з іншими
учасниками злочинної групи, з метою їх
легалізації, перерахував на
підконтрольне їм підприємство ТОВ
«Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки
«фіктивності», нібито за придбані у
нього цінні папери.

Отже, в результаті своїх злочинних дій
ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою
групою осіб, шляхом залучення до
вчинення злочину учасників,
підшуковування та пристосування
засобів та знарядь, організував
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування з
Державного бюджету України податку на
додану вартість на загальну суму 52500000
грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, при вищевказаних обставинах,
ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_10
та невстановленими слідством особами,
в період з вересня 2006 року по липень 2007
року, на території Одеської області,
шляхом надання та пристосування
засобів та знарядь, зокрема: створення
(придбання) ряду суб'єктів
підприємницької діяльності для
проведення видимості здійснення
операцій купівлі-продажу ветеринарних
препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та
«Окар-Pt», а саме: ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес» (кінцеві споживачі
товару, які заявляли до відшкодування з
бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих
підприємств в одній банківській
установі - Одеській філії та головному
офісі КБ «Західінкомбанк» ТзОВ,
підготовки документів щодо створення
та обігу «ветеринарних препаратів»,
залучення до вчинення злочину
виконавців, організував замах на
заволодіння чужим майном.

Так, в червні 2007 року, учасники
злочинної групи у складі ОСОБА_3,
ОСОБА_10, та інших невстановлених
слідством осіб, які діяли від імені
директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_18, без
наміру здійснення угод, з метою
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
17500000 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх
виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП
«ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використали документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надали до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ТОВ «Артекс» за
травень 2007 року, підробивши в ній
підпис ОСОБА_18 як директора, та в яку, у
розділ «податковий кредит»
безпідставно включили до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн., як надмірну
сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних
препаратів», та в подальшому, у липні 2007
року, надали до ДПІ податкову
декларацію з ПДВ за червень 2007 року з
розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких в порушення
п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість»,
незаконно заявили до відшкодування з
державного бюджету суму ПДВ в розмірі
17500000 грн.

В травні 2007 року, директор ПП «Амра»
ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_3,
ОСОБА_10 та невстановленими слідством
особами, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4
ст. 7 Закону України «Про податок на
додану вартість» від 03.04.1997 року, без
наміру здійснення угод, з метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
29990312 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх
виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП
«ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Амра» за квітень 2007
року, в якій у розділ «податковий
кредит» безпідставно включив до
податкового кредиту податок на додану
вартість на загальну суму 29990312 грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в червні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
травень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, незаконно
заявив до відшкодування з державного
бюджету суму ПДВ в розмірі 29990312 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність,
в червні 2007 року, ОСОБА_5, у змові з
іншими учасниками злочинної групи, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України "Про податок на додану
вартість" № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року,
без наміру здійснення угод, з метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
35000000 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх
виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП
«ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Амра» за травень 2007
року, в якій у розділ «податковий
кредит» безпідставно включив до
податкового кредиту податок на додану
вартість на загальну суму 35000000 грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, незаконно
заявив до відшкодування з державного
бюджету суму ПДВ в розмірі 35000000 грн.

Також, в червні 2007 року, директор ПП
«Архонт-Трейдер» ОСОБА_6, з метою
заволодіння державними коштами, шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
бюджету, за попередньою змовою з ОСОБА_3
та іншими учасниками злочинної групи, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17500000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП
«ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у Київському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Архонт-Трейдер» за
травень 2007 року, де підпис ОСОБА_6 за
його згодою підроблено
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ «податковий кредит»
безпідставно включив до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
ветеринарних препаратів», та в
подальшому, у липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, незаконно
заявив до відшкодування з державного
бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Крім того, в червні 2007 року, комерційний
директор ПП «Южтранстехснаб» ОСОБА_5,
за попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами без
наміру здійснення угод, в порушення п.п.
7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17500000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП
«ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у Київському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Южтранстехснаб» за
травень 2007 року, де підпис ОСОБА_5 за
його згодою підроблено
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ «податковий кредит»
безпідставно включив до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
«ветеринарних препаратів», та в
подальшому, в липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, незаконно
заявив до відшкодування з державного
бюджету суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

Також, ОСОБА_3 та інші учасники
злочинної групи, які діяли від імені
директора ТОВ «Мастер-Фіш» ОСОБА_26, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17000000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність
їх виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «НВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП
«ТЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використали документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надали до
ДПІ у Малиновському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ТОВ «Мастер-Фіш» за
травень 2007 року, підробивши в ній
підпис ОСОБА_26 як директора, та в яку, у
розділ «податковий кредит»
безпідставно включили до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн., як надмірну
сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних
препаратів», та в подальшому, в липні 2007
року, надали до ДПІ податкову
декларацію з ПДВ за червень 2007 року з
розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких в порушення
п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість» від
03.04.1997 року, незаконно заявили до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

З метою підтвердження зазначених у
деклараціях незаконно заявлених до
відшкодування сум податку на додану
вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою
з ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинної групи, діючи у змові, через
громадянку ОСОБА_34 надав, у період
червня-липня 2007 року, до ДПІ у м.
Іллічівськ Одеської області для
проведення документальних перевірок
ПП «Амра» та ТОВ «Артекс» псевдо
документи щодо проведення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти
інвентаризацій цих препаратів нібито
проведених на складі у м. Полонне
Хмельницької області, а також завідомо
неправдиві та підроблені документи про
розробку та виробництво «ветеринарних
препаратів».

За результатами проведення
працівниками ДПІ у м. Іллічівськ
Одеської області перевірки ПП «Амра",
після здійснення зустрічних перевірок
з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
10.08.07 складено акт №1895/23-0303 та 13.11.07 акт
№2795/23-0303, згідно яких виявлено допущені
порушення 7.7.2, п. 7.7 статті 7 та п1.3 та
п.1.8 ст1 п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 п.10.1 ст.10
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.97, у зв'язку із чим
заявлені у червні та липні 2007 року суми
бюджетного відшкодування з ПДВ в
розмірі 29990312 грн. та 35000000 грн. не
підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок ПП «Амра».

13.11.2007 року, за результатами проведення
працівниками ДПІ у м. Іллічівськ
Одеської області перевірки ТОВ
«Артекс», після здійснення зустрічних
перевірок з псевдо виробником товару
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт № 2796/23-0303, згідно якого
виявлено допущені порушення п.1.3 та п.1.8
ст1 , п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7, п.10.1 ст.10 Закону
України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, у зв'язку із
чим заявлену в липні 2007 року суму
бюджетного відшкодування з ПДВ в
розмірі 17500000 грн. не підтверджено, чим
попереджено перерахування бюджетних
коштів на розрахунковий рахунок ТОВ
«Артекс».

Крім того, з метою підтвердження
зазначених у деклараціях незаконно
заявлених до відшкодування сум податку
на додану вартість, ОСОБА_3 за
попередньою змовою з ОСОБА_5, ОСОБА_6 та
іншими учасниками злочинної групи,
діючи у змові, через громадянку ОСОБА_34
надав, у період вересня 2007 року, до ДПІ у
Київському районі м. Одеса для
проведення документальних перевірок
ПП «Южтранстехснаб» та ПП
«Архонт-Трейдер» псевдо документи щодо
проведення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
акти інвентаризацій цих препаратів
нібито проведених на складі у м.
Полонне Хмельницької області, а також
завідомо неправдиві та підроблені
документи про розробку та виробництво
«ветеринарних препаратів».

03.10.2007 року, за результатами проведення
працівниками ДПІ у Київському районі м.
Одеса перевірки ПП «Архонт-Трейдер»,
після здійснення зустрічних перевірок
з псевдо виробником товару ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт № 2249/23-34/33722186/4, згідно
якого виявлено допущені порушення п.п.
7.2.8, п.7.2 , п.п 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4,
пп. 7.5.1 п. 7.5, п.п. 7.7.2 «б» ст.7 Закону
України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року, у зв'язку із
чим заявлену суму бюджетного
відшкодування з ПДВ ПП
«Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн. не
підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок вказаного
підприємства.

Крім того, 03.10.2007 року, за результатами
проведення працівниками ДПІ у
Київському районі м. Одеса перевірки ПП
«Южтранстехснаб», після здійснення
зустрічних перевірок з псевдо
виробником товару ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та транзитними підприємствами:
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес»
щодо підтвердження виробництва та
постачання препарату, складено акт №
2250/23-34/33722186/4, згідно якого виявлено
допущені порушення п.п. 7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1
п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5,пп.
7.7.2 «б» ст.7 Закону України «Про податок
на додану вартість» від 03.04.1997 року, у
зв'язку із чим заявлену суму бюджетного
відшкодування з ПДВ ПП
«Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн.,
не підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок вказаного
підприємства.

Також, з метою підтвердження
зазначених у деклараціях незаконно
заявлених до відшкодування сум податку
на додану вартість, ОСОБА_3 за
попередньою змовою з іншими учасниками
злочинної групи, діючи у змові, у період
серпня 2007 року, до ДПІ у Малиновському
районі м. Одеса, через громадянку
ОСОБА_34 надав для проведення
документальної перевірки ТОВ
«Мастер-Фіш» псевдо документи щодо
проведення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
акти інвентаризацій цих препаратів
нібито проведених на складі у м.
Полонне Хмельницької області, а також
завідомо неправдиві та підроблені
документи про розробку та виробництво
«ветеринарних препаратів».

За результатами проведення
працівниками ДПІ у Малиновському
районі м. Одеса перевірки ТОВ
«Мастер-Фіш», після здійснення
зустрічних перевірок з псевдо
виробником товару ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та транзитними підприємствами:
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «НВО «Прогрес»
щодо підтвердження виробництва та
постачання препарату, складено довідку
№ 83/23-210/32151079 від 22.08.2007 року, якою
підтверджено заявлену ТОВ «Мастер-Фіш»
до відшкодування суму ПДВ в розмірі
17500000 грн. Однак, прокуратурою Одеської
області виявлено та припинено
незаконні дії направлені на
відшкодування ПДВ з Державного
бюджету, чим попереджено перерахування
на розрахунковий рахунок ТОВ
«Мастер-Фіш» бюджетних коштів в
розмірі 17500000 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_10,
ОСОБА_9, ОСОБА_6 та невстановлені
слідством особи, виконали усі можливі
дії, направлені на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування податку на додану
вартість з Державного бюджету України
на розрахункові рахунки підприємств:
ПП «Амра» в розмірі 64990312 млн. грн, ТОВ
«Артекс» в розмірі 17500 000 грн., ПП
«Южтранстехснаб» в розмірі 17500000 грн.,
ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі 17500000 грн.
та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі 17500000 грн.,
однак з незалежних від них причин,
діями співробітників ДПІ та
правоохоронних органів, не довели
злочин до кінця.

Отже, ОСОБА_3, в результаті своїх
злочинних дій, здійснених за
попередньою змовою групою осіб, шляхом
залучення до вчинення злочину
учасників, підшуковування та
пристосування засобів та знарядь,
організував замах на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування з Державного бюджету
України податку на додану вартість на
загальну суму 134990031 грн., що є особливо
великим розміром.

Крім того, ОСОБА_3 при вищевказаних
обставинах, за попередньою змовою з
ОСОБА_10 та невстановленими слідством
особами, в період з вересня 2006 року по
липень 2007 року, на території Одеської
області, шляхом надання та
пристосування засобів та знарядь,
зокрема: створення (придбання) ряду
суб'єктів підприємницької діяльності
для проведення видимості здійснення
операцій купівлі-продажу ветеринарних
препаратів «Окар-Ag», «Окар-Au» та
«Окар-Pt», а саме: ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес» (кінцеві споживачі
товару, які заявляли до відшкодування з
бюджету ПДВ), відкриття рахунків цих
підприємств в одній банківській
установі - Одеській, Київській філіях
та головному офісі КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ, підготовки документів щодо
створення та обігу «ветеринарних
препаратів», залучення до вчинення
злочину виконавців, організував
заволодіння чужим майном та його
легалізацію.

Так, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_4 та
невстановлені слідством особи, 30
серпня 2007 року, незаконно заволодівши
державними коштами в розмірі 52500000 грн.,
шляхом відшкодування ПДВ на рахунки
підприємств: ТОВ «Одеський торговий
дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП
«Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн.,
легалізували їх шляхом вчинення з ними
фінансових операцій та укладення угод.

30.08.2007 року, на рахунок ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» № 55, відкритий в
Одеській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ, з державного казначейства
України в Одеській області надійшли
грошові кошти в розмірі 17500000 грн.,
незаконно відшкодовані з державного
бюджету, які цього ж дня, директор ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_11, за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими
учасниками злочинної групи, з метою їх
легалізації, перерахувала на
підконтрольне їм підприємство ТОВ
«Укрбізнесінформ-Т» , що
має ознаки фіктивності, за начебто
придбані у нього цінні папери.

Також, 30.08.2007 року, на рахунок ТОВ
«Одеський торговий дім» № 4,
відкритий в Київській філії КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ, з державного
казначейства України в Одеській
області надійшли грошові кошти в
розмірі 17500000 грн., незаконно
відшкодовані з державного бюджету, які
цього ж дня, директор ТОВ «Одеський
торговий дім» ОСОБА_32, за попередньою
змовою з іншими учасниками злочинної
групи, з метою їх легалізації,
перерахував на підконтрольне їм
підприємство ТОВ «ФК «Самара» , що має ознаки фіктивності,
за начебто придбані у нього цінні
папери.

Крім того, 30.08.2007 року, на рахунок ПП
«Ллойд-Юг» № 44, відкритий в
Одеській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ, з державного казначейства
України в Одеській області надійшли
грошові кошти в розмірі 17500000 грн.,
незаконно відшкодовані з державного
бюджету, які цього ж дня, директор
ОСОБА_4 за попередньою змовою з іншими
учасниками злочинної групи, з метою їх
легалізації, перерахував на
підконтрольне їм підприємство ТОВ
«Укрбізнесінформ-Т», що має ознаки
фіктивності, за начебто придбані у
нього цінні папери.

Отже, ОСОБА_3 за попередньою змовою
групою осіб організував та сприяв
заволодінню невстановленими особами
чужим майном в особливо великих
розмірах шляхом зловживання службовим
становищем.

В результаті, ОСОБА_3 шляхом залучення
до вчинення злочину виконавців,
залучення та пристосування засобів і
знарядь, спрямовування та об'єднання
зусиль інших учасників злочинної групи
осіб, незаконно заволодівши державними
коштами в розмірі 52500000 грн., шляхом
відшкодування ПДВ на рахунки
підприємств: ТОВ «Одеський торговий
дім» в сумі 17500000 грн., ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь» в сумі 17500000 грн. та ПП
«Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., організував
їх легалізацію шляхом вчинення
фінансових операцій та інших угод.

Крім того, ОСОБА_3 та інші учасники
злочинної групи, які діяли за
попередньою змовою, в період з 01.03.2007
року по 01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як
директора ПП «Ікар-2003», з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», в м. Одеса були
складені фіктивні документи: договори,
податкові накладні, видаткові
накладні, акти прийому-передачі з
підприємствами ТОВ «Бамм Сервіс Груп»,
ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс»,
ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП
«Сиблес», в яких підписи ОСОБА_25
підроблено невстановленими слідством
особами, що діяли за попередньою змовою
з ОСОБА_3, ОСОБА_10 та іншими учасниками
злочинного угрупування.

За результатами документального
оформлення фіктивних операцій
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», тобто
підготовки усіх необхідних первинних
та розрахункових документів, за
рахунок яких створено видимість їх
виробництва, зберігання, постачання та
оплати, учасники злочинної групи у
складі: ОСОБА_3, ОСОБА_10 та
невстановлених слідством осіб, які
здійснювали фактичне керівництво
підприємством ПП «Ікар-2003», отримали
право для вказаного підприємства
відобразити податок на додану вартість
з суми нібито придбаних «ветеринарних
препаратів» в податковій звітності як
податковий кредит.

В червні 2007 року, ОСОБА_3 та іншими
учасниками злочинної групи та
невстановленими слідством особами, які
діяли від імені директора ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_25, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4
ст. 7 Закону України «Про податок на
додану вартість» від 03.04.1997 року, без
наміру здійснення угод, з метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
29989502 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх
виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес», використовуючи їх
реквізити, використано документи про
придбання «ветеринарних препаратів»,
які фактично не придбувались, й надано
до ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Ікар-2003» за травень
2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_25
як директора, та в яку, у розділ
«податковий кредит» безпідставно
включено до податкового кредиту
податок на додану вартість на загальну
суму 35069417 грн. як надмірну сплату ПДВ по
придбанню «ветеринарних препаратів»
та 29989502 грн. як суму, що підлягає
бюджетному відшкодуванню у рахунок
зменшення податкових зобов'язань з ПДВ
наступних податкових періодів.

03.07.2007 року після документального
оформлення операцій купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів», первинні
документи щодо яких складено та
підроблено від імені ОСОБА_25, на посаду
директора ПП «Ікар-2003», за власним
бажанням та з корисливих мотивів
призначено ОСОБА_7, який, діючи за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами,
використав вказані підроблені
документи та склав, підписав і надав до
ДПІ у Приморському районі м. Одеса
податкову декларацію з ПДВ за червень
2007 року з розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких в порушення
п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість»,
незаконно заявив до відшкодування з
державного бюджету суму ПДВ в розмірі
35000000 грн. у зменшення податкових
зобов'язань наступних звітних
періодів.

З метою підтвердження зазначених у
деклараціях незаконно заявлених до
відшкодування сум податку на додану
вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою
з ОСОБА_7 та іншими учасниками
злочинної групи, через громадянку
ОСОБА_34 надав у період червня-липня 2007
року, до ДПІ у Приморському районі м.
Одеса для проведення документальної
перевірки ПП «Ікар-2003» псевдо
документи щодо проведення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», акти
інвентаризацій цих препаратів нібито
проведених на складі у м. Полонне
Хмельницької області, а також завідомо
неправдиві та підроблені документи про
розробку та виробництво «ветеринарних
препаратів».

При цьому директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_7,
особисто під час проведення
позапланової документальної перевірки
вказаного підприємства отримав
направлення на проведення виїзної
документальної перевірки 11.07.2007 року.

За результатами проведення
працівниками ДПІ у Приморському районі
м. Одеса перевірки ПП «Ікар-2003», після
здійснення зустрічних перевірок з
псевдо виробником товару ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт № 6137/23-5012/25426728, яким
підтверджено заявлену ПП «Ікар-2003» до
відшкодування суму ПДВ в розмірі 29989502
грн. у зменшення податкових зобов'язань
наступних звітних періодів, який було
підписано директором ОСОБА_7

В подальшому, в період з 01.06.2007 року по
01.11.2007 року, директор ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_3 та
невстановлених слідством осіб, які
діяли за попередньою змовою з іншими
учасниками злочинної групи, використав
незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до
відшкодування з бюджету податок на
додану вартість в розмірі 29989502 грн., в
рахунок зменшення податкових
зобов'язань наступних звітних періодів
шляхом погашення податкових векселів
при імпорті товарів на митну територію
України.

Отже, ОСОБА_3, за попередньою змовою з
ОСОБА_7, ОСОБА_10, та невстановленими
слідством особами, які діяли від ПП
«Ікар-2003», зменшивши податкові
зобов'язання наступних звітних
періодів шляхом погашення податкових
векселів при імпорті товарів на митну
територію України, організував
ухилення від сплати до бюджету податку
на додану вартість на суму 29989502 грн., що
є особливо великим розміром.

Крім того, при вищевикладених
обставинах, в липні 2007 року, в м. Одеса,
ОСОБА_3, який діяв за попередньою змовою
з невстановленими слідством особами,
достовірно знаючи про не існування
«ветеринарних препаратів» та про їх
відсутність на складах вказаного
підприємства, організував
використання директором ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_7, підроблених від імені ОСОБА_25
первинних документів щодо придбання
цих препаратів на суму 175016050 грн., для
складання, підписання і подачі до ДПІ у
Приморському районі м. Одеса
податкової декларації з ПДВ за червень
2007 року з розрахунком суми бюджетного
відшкодування, в яких в порушення
п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість» від
03.04.1997 року, незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 35000000 грн. у зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів.

Однак з незалежних від ОСОБА_3,
директора ПП «Ікар-2003» ОСОБА_7 та інших
невстановлених слідством осіб
обставин, сума незаконно сформованого
від'ємного значення з податку на додану
вартість в розмірі 35000000 грн. не була ним
використана для несплати до Державного
бюджету України податку на додану
вартість в особливо великих розмірах.

Крім того, при вищевказаних обставинах
ОСОБА_3 за попередньою змовою із ОСОБА_10
та іншими учасниками злочинної групи
та невстановленими слідством особами,
за раніше розробленим планом, з метою
прикриття незаконної діяльності
направленої на заволодіння державними
коштами шляхом незаконного
відшкодування ПДВ з Державного бюджету
України через підприємства Одеської
області, на території м. Києва,
Київської та Одеської областей
організував створення суб'єктів
підприємницької діяльності для
проведення видимості операцій з
приводу купівлі-продажу ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

Так, у вересні 2007 року, ОСОБА_3 за
попередньою змовою з ОСОБА_10 та іншими
невстановленими слідством особами як
виробника ветеринарного препарату у
Голосіївському районі м. Києва
перереєстрував ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
, на яке всупереч Закону
України «Про підприємництво в Україні»
від 07.02.1991 року, 02.04.2007 року у якості
засновника та директора без мети
зайняття господарською діяльністю
запросив малозабезпеченого ОСОБА_19,
який у подальшому виконував вказівки
ОСОБА_10 та невстановленої досудовим
слідством особи.

Крім того, в якості підприємства, що
передало в оренду ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» обладнання для виробництва
ветеринарного препарату, та ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою було
використано підконтрольне їм ТОВ «НВКП
«Проект-А» , що
зареєстроване у Києво-Святошинському
районі Київської області, засновником
якого без мети зайняття
підприємницькою діяльністю в
листопаді 2005 року було запрошено
ОСОБА_16 На посаду директора ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою у
серпні 2006 року, всупереч Закону України
«Про підприємництво в Україні» від
07.02.1991 року, підшукано та згідно
протоколу № 2 від 14.08.2006 року загальних
зборів засновників, який на прохання
ОСОБА_10 підписала ОСОБА_16, призначено
малозабезпеченого ОСОБА_8, що у
подальшому не мав відношення до
діяльності зазначеного підприємства і
тим більше обладнання для виробництва
«ветеринарних препаратів» на адресу
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», не передавав.

В якості підприємства, що використане
ОСОБА_10 та невстановленою слідством
особою як нібито орендодавець
складських приміщень та зберігач
ветеринарних препаратів у м. Полонне
Хмельницької області, в період з 01.03.2007
року по 01.10.2007 року було підібране ТОВ
«НВКП «Паритет» , що
зареєстроване у Києво-Святошинському
районі Київської області і де ОСОБА_10
перебував засновником.

У серпні 2006 року, ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою
документально, шляхом складання
протоколу № 2 від 01.08.2006 року зборів
учасників товариства, створено
видимість передачі підприємства
ОСОБА_15, якого згідно цього ж протоколу
оформили на посаду директора ТОВ «НВКП
«Паритет», та який у подальшому не мав
ніякого відношення до діяльності
зазначеного підприємства і більш того,
будь-яких договорів на зберігання
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
та актів інвентаризації не складав та
не підписував.

Крім того, для створення видимості
постачання ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» на адреси підприємств
Одеської області, які в подальшому
повинні були незаконно заявити до
відшкодування ПДВ з державного
бюджету, ОСОБА_10 за попередньою змовою
з невстановленою слідством особою для
підготовки та організації вчинення
злочину, зареєстровані у м. Славутич
Київської області суб'єкти
підприємницької діяльності, такі як:
ТОВ «ВКП «Граніт-М» , ТОВ
«ПФГ «Союз» , ПП «НВО
«Прогрес» , ТОВ «ПЕК
«Альянс» .

Для цього, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою для залучення до
вчинення злочину виконавців, були
підшукані у якості засновників та
директорів, без мети зайняття
господарською діяльністю
малозабезпечені особи.

Так, у якості засновника та директора
ТОВ «ВКП «Граніт-М», згідно протоколу №
1 та наказу про призначення від 21.08.2006
року, невстановленою слідством особою
оформлено громадянина ОСОБА_17, який
після реєстрації підприємства у
відповідних державних органах та ДПІ у
м. Славутич, ніякого відношення до
діяльності товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ
«ПФГ «Союз» ОСОБА_10, який діяв за
попередньою змовою з невстановленою
слідством особою та іншими учасниками
злочинної групи, згідно протоколу № 1
та наказу про призначення від 21.08.2006
року, оформлено ОСОБА_14, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ
НВО «Прогрес», невстановленою
слідством особою згідно протоколу № 1
та наказу про призначення від 21.08.2006
року, оформлено ОСОБА_13, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав.

Також ОСОБА_10, який діяв у злочинній
змові з невстановленою слідством
особою, у якості засновника та
директора ТОВ «ПЕК «Альянс», згідно
протоколу № 1 та наказу про призначення
від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_16, яка
після реєстрації підприємства у
відповідних державних органах та ДПІ у
м. Славутич, ніякого відношення до
діяльності товариства не мала.

За вказівкою ОСОБА_10 та в присутності
невстановленої слідством особи
ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_17, у
квітні - травні 2007 року відкриті
рахунки підприємств у одній і тій же
банківській установі - Київській філії
КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

Крім того, в період з 01.01.2007 року по
01.08.2007 року, за участю та під
керівництвом ОСОБА_10 та невстановленої
слідством особи, у яких знаходились
реєстраційні документи та печатки ТОВ
«ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП
«НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», ТОВ «НВКП
«Паритет», невстановленими слідством
особами були складені первинні
документи вказаних підприємств, в яких
підроблено підписи від імені ОСОБА_16,
ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_17, ОСОБА_19,
ОСОБА_15, зокрема податкові накладні,
видаткові накладні, договори з приводу
документального оформлення операцій
купівлі-продажу з підприємствами
Одеської області та зберігання
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
а також податкові декларації з податку
на додану вартість та податку на
прибуток, в які вносились завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
вказаними підприємствами
фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, після документального
оформлення операцій з купівлі-продажу
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
первинні документи щодо яких складено
та підроблено від імені ОСОБА_16,
ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_17, ОСОБА_35 та
ОСОБА_10 на посади директорів, всупереч
Закону України «Про підприємництво в
Україні» від 07.02.1991 року, без мети
зайняття господарською діяльністю,
були підшукані та призначені інші
особи, а саме: ОСОБА_21 призначена як
директор ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_22 - як
директор ТОВ «Прогрес», ОСОБА_23 - як
директор ТОВ «ПЕК «Альянс», ОСОБА_24 - як
директор ТОВ «Граніт-М», які будучи
необізнаними в проведених фіктивних
операціях з «ветеринарними
препаратами», від імені вказаних
підприємств за вказівками ОСОБА_10 та
невстановленої слідством особи
відвідували ДПІ у м. Славутич, з метою
проведення зустрічних перевірок і
підтвердження нібито здійснених
попередніми директорами операцій,
пов'язаних із купівлею-продажем
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

Крім того, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5,
ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6
та невстановленими слідством особами,
у змові між собою, з метою прикриття
незаконної діяльності направленої на
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
Державного бюджету України, у період з
01.01.2007 року по 01.06.2007 року, були задіяні
на території Одеської області
підприємства: ТОВ «Артекс» , ПП «Ікар-2003» , ТОВ
«Мастер-Фіш» , ПП
«Сиблес» .

Так, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою, за допомогою ОСОБА_5
та невстановленої слідством особи,
було підшукано та відповідно до наказу
№ 2/04, оформлено директором ТОВ
«Артекс», що зареєстроване у м.
Іллічівськ Одеської області,
малозабезпеченого ОСОБА_18, який у
подальшому не мав відношення до
діяльності вказаного підприємства.

23.05.2007 року ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_10,
ОСОБА_5 та невстановлених слідством
особі відкрито поточний рахунок №
4 ТОВ «Артекс» у тій же
банківській установі, що і рахунки
транзитних підприємств,
зареєстрованих у Київській області, а
саме - у Київській філії КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року , від імені ОСОБА_18, як
директора ТОВ «Артекс», були складені
фіктивні документи щодо
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в
яких підписи ОСОБА_18 підроблені
невстановленими слідством особами, що
діяли у змові з ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5
та іншими учасниками злочинного
угрупування.

Крім того, ОСОБА_5 та невстановленою
слідством особою, які діяли за раніше
розробленим злочинним планом із
ОСОБА_3, разом із невстановленими
слідством особами, у Приморському
районі м. Одеса підшукано та 18.04.2007 року
придбано ПП «Ікар-2003», у якості
засновника та директора якого, без мети
зайняття фінансово-господарською
діяльністю, рішенням № 9 від 18.04.2007 року,
призначено малозабезпеченого ОСОБА_25,
який у подальшому не мав відношення до
діяльності вказаного підприємства.

23.04.2007 року, ОСОБА_25, на прохання та в
присутності невстановленої слідством
особи, відкрив поточний рахунок №
51 ПП «Ікар-2003» у тій же
банківській установі, що і рахунки
попередніх задіяних у злочинній схемі
підприємств, тобто Одеській філії КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як
директора ПП «Ікар-2003», з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені
фіктивні документи - договори,
податкові накладні, видаткові
накладні, акти прийому-передачі з
підприємствами ТОВ «Бамм Сервіс Груп»,
ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс»,
ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП
«Сиблес», в яких підписи ОСОБА_25
підроблено невстановленими слідством
особами, що діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування.

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_5 та ОСОБА_9, які
діяли за попередньою змовою з іншими
учасниками злочинного угрупування,
було підшукано у Малиновському районі
м. Одеси ТОВ «Мастер-Фіш», призначено
24.05.2007 року директором товариства, без
мети зайняття фінансово-господарською
діяльністю, малозабезпечену ОСОБА_26,
яка у подальшому не мала відношення до
діяльності зазначеного підприємства.

29.05.2009 року, ОСОБА_26 на прохання ОСОБА_9,
відкрито поточний рахунок № 53 ТОВ
«Мастер-Фіш» у тій же банківській
установі, що і рахунки інших, задіяних у
злочинній схемі незаконного
відшкодування ПДВ з державного бюджету
підприємств, а саме - в Одеській філії
КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, від імені ОСОБА_26, як
директора ТОВ «Мастер-Фіш», були
складені фіктивні документи щодо
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag Pt Au», зокрема
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємством ТОВ
«ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_26
підроблені невстановленими слідством
особами, що діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинної групи.

Крім того, ОСОБА_3 та невстановленою
слідством особою, за участю та сприяння
ОСОБА_9, було задіяно у Суворівському
районі м. Одеса ПП «Сиблес», призначено
23.05.2007 року директором підприємства,
без мети зайняття
фінансово-господарською діяльністю,
малозабезпеченого ОСОБА_33, який у
подальшому не мав відношення до
діяльності зазначеного підприємства.

24.05.2009 року, ОСОБА_33, на прохання та в
присутності невстановленої слідством
особи відкрито поточний рахунок №
51 ПП «Сиблес» також в Одеській
філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

Діяльність ОСОБА_3 та інших учасників
злочинного угрупування, що
організували та в подальшому створили
і придбали вищевказані суб'єкти
підприємницької діяльності з метою
прикриття незаконної діяльності
направленої на заволодіння державними
коштами шляхом незаконного
відшкодування ПДВ з Державного бюджету
України, а саме: ТОВ «Бамм Сервіс Груп»,
ТОВ «НВКП «Проект-А», ТОВ «НВКП
«Паритет», ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК
«Альянс», ТОВ «Артекс», ПП «Ікар-2003»,
ТОВ «Мастер-Фіш» та ПП «Сиблес»,
здійснювалася в порушення
законодавчих актів України, що
регулюють діяльність суб'єктів
підприємництва, а саме: ст. ст. 19, 56, 58, 65
Господарського кодексу України, ст. ст.
1, 14 Закону України «Про підприємництво
від 02.07.1991 року, ст. 8 Закону України
«Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні», п. 1 ст. 9 Закону
України «Про систему оподаткування».

Крім того, вищевказані протиправні дії
ОСОБА_3 та інших учасників злочинного
угрупування, що виразились в
організації та подальшому створенні і
придбанні суб'єктів підприємницької
діяльності, призвели до того, що
діяльність ТОВ «Бамм Сервіс Груп», ТОВ
«НВКП «Проект-А», ТОВ «НВКП «Паритет»,
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс»,
ТОВ «Артекс», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Мастер-Фіш» та ПП «Сиблес» фактично
незаконно здійснювалась вказаними
особами від імені формально
призначених засновників та директорів,
тобто здійснювалась в порушення
встановленого законодавством порядку
здійснення підприємницької
діяльності. Підписи від імені
службових осіб зазначених підприємств,
а саме: ОСОБА_19, ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА_17,
ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_16, ОСОБА_18,
ОСОБА_25, ОСОБА_26 та ОСОБА_33 у податковій
звітності, що подавалась до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва,
Києво-Святошинському районі та м.
Славутич Київської області, ДПІ у м.
Іллічівськ Одеської області, ДПІ у
Приморському, Малиновському та
Суворівському районах м. Одеса,
виконувались не ними, а іншими
невстановленими слідством особами.

Порушення діяльності вищевказаних
підприємств, вчинені ОСОБА_3 за
попередньою змовою з ОСОБА_10, ОСОБА_11,
ОСОБА_4, та невстановленими слідством
особами, призвели до незаконного
заволодіння державними коштами в
розмірі 52500000 грн., шляхом відшкодування
ПДВ на рахунки підприємств: ТОВ
«Одеський торговий дім» в сумі 17500000
грн., ДП «Мелопт ТОВ «Агро-Південь» в
сумі 17500000 грн. та ПП «Ллойд-Юг» в сумі
17500000 грн., а також несплати в період з
01.06.2007 року по 01.11.2007 року, до державного
бюджету податку на додану вартість в
розмірі 29989502 грн. по ПП «Ікар-2003» та в
розмірі 34996500 грн. по ТОВ «ВКП
«Граніт-М».

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_35, ОСОБА_10, ОСОБА_30,
ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та
невстановлені слідством особи,
виконали усі можливі дії, направлені на
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування податку на
додану вартість з Державного бюджету
України на розрахункові рахунки
підприємств: ПП «Амра» в розмірі 64990312
млн. грн.., ТОВ «Артекс» в розмірі 17500000
грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі
17500000 грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі
17500000 грн. та ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі
17500000 грн., однак з незалежних від них
причин, діями співробітників ДПІ та
правоохоронних органів, не довели
злочин до кінця.

Тобто, ОСОБА_3, за попередньою змовою із
іншими учасниками злочинної групи
організував створення та придбання
суб'єктів підприємницької діяльності з
метою прикриття незаконної діяльності,
що спричинило велику матеріальну шкоду
державі, що більш ніж в 1000 разів
перевищує неоподатковуваний мінімум
доходів громадян.

Крім того, при вищевказаних обставинах
ОСОБА_3, за попередньою змовою із
ОСОБА_10 ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами, організував
підроблення невстановленими слідством
особами документів, які видаються та
посвідчуються підприємствами, які
надають права та звільняються від
обов'язків, з метою їх використання для
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
Державного бюджету України та
легалізації незаконно отриманих
доходів.

Так, для створення видимості
виробництва «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au», невстановлена слідством
особа, яка фактично здійснювала
керівництво ТОВ «Бамм Сервіс Груп» без
відома директора ОСОБА_19, зберігала та
користувалася печаткою вказаного
підприємства, за попередньою змовою з
ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та
невстановленими слідством особами, в 1
кварталі 2007 року, перебуваючи в
приміщеннях за адресою: м. Київ,
провулок Тбіліський, 4/10 пов.3,4, та за
адресою: м. Київ, вул. В.Василевської, 3
кв. 2, склала завідомо неправдивий
документ - звіт форми 1ДФ (щодо
кількості працюючих осіб та отримані
ними доходи) по ТОВ «Бамм Сервіс Груп»,
підпис від імені директора ОСОБА_19 у
якому підроблено невстановленими
слідством особами, в який вніс
неправдиві дані про те, що на вказаному
підприємстві працює 27 чоловік, які в
дійсності на ньому ніколи не працювали,
не мали відношення до його діяльності і
тим більше ветеринарних препаратів не
виробляли. Зазначений підроблений
документ в подальшому 06.07.2007 року через
кур'єра передано до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007
року, ОСОБА_10, за попередньою змовою з
невстановленими слідством особами,
перебуваючи в приміщеннях за адресою:
м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4,
та за адресою: м. Київ, вул. В.
Василевської, 3 кв.2, склав та надав до
ДПІ у Голосіївському районі м. Києва
лист з підробленим підписом директора
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ОСОБА_19, в який
внесено завідомо неправдиві дані про
наявність у ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
потужностей для виробництва
«ветеринарних препаратів», які нібито
знаходяться у Хмельницькій області за
адресою: АДРЕСА_7.

Крім того, ОСОБА_10 за попередньою
змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9,
ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та
невстановленими слідством особами, з
метою підтвердження нібито реальності
виробництва та хімічного складу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
в 1 кварталі 2007 року, перебуваючи в
приміщеннях за адресою: м. Київ,
провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за
адресою: м. Київ, вул. В. Василевської, 3
кв. 2, склав сертифікати виробника ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» на ветеринарні
препарати «Окар Ag, Pt, Au», з підробленими
підписами директора ОСОБА_27, в які
внесено завідомо неправдиві дані про
їх відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99", що в дійсності відносяться
до виробництва харчової добавки
«Окарин», яка не містить в собі
колоїдних металів, а також про їх
хімічний склад.

В травні 2007 року, ОСОБА_10, діючи за
згодою та з відома інших учасників
злочинної групи, вступивши у злочинну
змову із заступником директора
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України ОСОБА_20, який займав посаду,
пов'язану із виконанням
організаційно-розпорядчих обов'язків,
склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо
спільної розробки ветеринарних
препаратів з додатками, зокрема
технічним завданням, в який внесли
завідомо неправдиві дані про дату його
укладання, а також про відповідність
розроблюваних «ветеринарних
препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки «Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з невстановленими слідством
особами та заступником директора
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України ОСОБА_20, створили видимість
передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.2007
року до зазначеного інституту зразків
нібито виготовлених ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» у січні-квітні 2007 року
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
для проведення їх аналізу, підробивши в
ньому підпис директора ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ОСОБА_19

У подальшому, заступник директора
Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20,
зловживаючи своїм службовим
становищем, діючи за попередньою
змовою із ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, склав завідомо
неправдиві та підробні документи, а
саме: протокол аналізу ветеринарних
препаратів від 12.05.2007 року та лист за №
29/197-01-6 від 12.05.2007 року, якими
підтверджено проведення такого
аналізу та наявність об'єкту
дослідження, в які вніс завідомо
неправдиві дані про відповідність
наданих на дослідження ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» «ветеринарних
препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки «Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів, а також про склад
цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних
препаратів, який затверджено особисто
заступником директора ОСОБА_20 та
відбитком печатки інституту, складено
від імені співробітників Інституту
біоколоїдної хімії ОСОБА_28 та ОСОБА_29,
підписи яких підроблено
невстановленими слідством особами, та
які фактично не мали ніякого
відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009
року комплексної судово-хімічної та
біологічної експертизи, для
виробництва та обігу речовини, яка
відповідно до договору № 2-Ок/06 від
03.04.2006 року розроблялась Інститутом
біоколоїдної хімії та нібито
виготовлена ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
відповідно до сертифікатів виробника,
необхідне отримання відповідних
дозволів та ліцензій. При цьому вказана
речовина повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99", оскільки вказані технічні
умови відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», що не
містить в собі колоїдних металів та не
є сировиною для виробництва харчової
добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які
внесено завідомо неправдиві дані, в
подальшому було використано
учасниками злочинної групи ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами для підтвердження
«фактичної наявності» так-званих
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
в державних податкових інспекціях, які
проводили документальні перевірки
правомірності заявлених до
відшкодування сум ПДВ.

Крім того, невстановленими слідством
особами за участю і під керівництвом
ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5 та інших
невстановлених слідством особами, з
метою підтвердження виробництва та
фактичної наявності ветеринарних
препаратів, в період з 01.10.2006 року по
01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м.
Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та
за адресою: м. Київ, вул. В.Василевської,
3 кв.2, підроблено підписи від імені
директора ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19 в наступних документах:
сертифікатах виробника ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» на препарати ветеринарні
«Окар Ag, Pt, Au»; листі № 22/06 від 22.06.2007 року
ТОВ «Бам Сервіс Груп» до ПП «Ікар-2003»;
податковій накладній № 21-4-3 від 21.04.2007
року ТОВ «Бамм Сервіс Груп» на ПП
«Ікар-2003»; податковій накладній № 1-3-2
від 01.03.2007 року ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
на ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі
наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003»;
протоколі-узгодження № 1 від 20.04.2007
року, до договору № 1-3-2 ТК від 01.03.2007
року між ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та ПП
«Ікар-2003»; договорі № 1-3-2 ТК від 01.03.2007
року купівлі-продажу на умовах
товарного кредиту між ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; листі № 27/4-1
від 27.04.2007 року щодо надання для
проведення аналізу ветеринарних
препаратів; копії листа ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» від 18.07.2007 року за № 18072;
копії договору оренди виробничого
приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ
«Стоун-С» та ТОВ «Бамм Сервіс Груп» з
актом прийому-передачі; копії договору
оренди виробничого обладнання від
29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» з актом
прийому-передачі; копії листа б/н ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» до ДПІ у
Голосіївському районі; довідці №
1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року
документальної перевірки по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп»; довідці № 1332/2-23-10-34490885 від
22.06.2007 року документальної перевірки по
ТОВ «Бамм Сервіс Груп»; довідці №
1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року
документальної перевірки по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп»; довідці № 1370/2-23-10-34490885 від
11.07.2007 року документальної перевірки по
ТОВ «Бамм Сервіс Груп»; довідці №
1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року
документальної перевірки по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп»; довідці № 1369/2-23-10-34490885 від
11.07.2007 року документальної перевірки по
ТОВ «Бамм Сервіс Груп»; звіті форми № 1
ДФ ТОВ «Бамм Сервіс Груп» за 1 квартал
2007 року; заяві про взяття на облік
платника ПДВ ТОВ «Бамм Сервіс Груп»;
заяві для юридичних осіб ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» від 17.10.2006 року; декларації
з податку на прибуток ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» за 2006 рік за вх. №379165 від 08.02.2007
року; декларації з податку на прибуток
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» за 1 квартал 2007
року за вх. № 80941 від 08.05.2007 року;
податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» за січень 2007 року за вх. №
14334 від 20.02.2007 року; податковій
декларації з ПДВ ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
за лютий 2007 року за вх. №2252 від 19.03.2007
року; податковій декларації з ПДВ ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» за березень 2007 року
за вх. № 63835 від 20.04.2007 року; податковій
декларації з ПДВ ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
за квітень 2007 року за вх. № 95959 від 21.05.2007
року, та в які внесено завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Також, з метою створення видимості
передачі в оренду ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» обладнання для виробництва
ветеринарного препарату,
невстановленими слідством особами за
керівництва ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5 та
невстановлених слідством осіб, 29.12.2006
року, в приміщеннях за адресою: м. Київ,
провулок. Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за
адресою: м. Київ, вул. В. Василевської, 3
кв. 2, підроблено підпис від імені
директора ТОВ «НВКП «Проект-А» ОСОБА_8 в
договорі оренди виробничого
обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ
«Проект-А» та ТОВ «Бамм Сервіс Груп» з
актом прийому-передачі, а також внесено
до нього завідомо неправдиві дані про
те, що ТОВ «НВКП «Проект-А» в особі
директора ОСОБА_8 нібито передає, а ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» в особі ОСОБА_19
нібито приймає в оренду обладнання для
виробництва ветеринарного препарату.

Крім того, з метою підтвердження
фактичної наявності ветеринарних
препаратів та створення видимості
операцій їх купівлі-продажу та
розрахунків за них, в період з 01.12.2006
року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за
адресою: м. Київ, провулок Тбіліський,
4/10 пов. 3,4, та за адресою: м. Київ, вул. В.
Василевської, 3 кв.2, невстановленими
слідством особами за участю та
керівництва ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5 та
невстановлених слідством осіб, від
імені директора ТОВ «Стоун-С» ОСОБА_14
підроблено підписи в наступних
документах: копії акту ТОВ «Стоун-С» №
18/07 від 18.07.2007 року; копії договору
оренди виробничого приміщення від
29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» з актом
прийому-передачі; від імені директора
ТОВ «НВКП «Паритет» ОСОБА_15 підроблено
підписи в наступних документах, а саме:
договорі суборенди складського
приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ
«НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом
прийому-передачі; поясненні від 06.09.2007
року ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_7, яке передане
кур'єром ОСОБА_36; копії договору № 05/2007-3
оренди складського приміщення від
03.05.2007 року; акті № 1 інвентаризації ТМЦ
на складі ТОВ «Мастер-Фіш» від 06.09.2007
року за № 6/1; акті інвентаризації ТМЦ
від 20.08.2007 року за № 20/8/1, підписаному
від імені ОСОБА_30, ОСОБА_34, ОСОБА_15;
поясненні від 14.09.2007 року ОСОБА_15,
ІНФОРМАЦІЯ_7, яке передане кур'єром
ОСОБА_36; акті інвентаризації ТМЦ на
складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року,
підписаному від імені ОСОБА_15 та
ОСОБА_5; копії договору № 03/2007 суборенди
складського приміщення від 01.03.2007 року
між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет»;
копії договору № 05/2007-2 суборенди
складського приміщення з актом
прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП
«Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП
«Паритет»; копії договору № 05/2007-6
суборенди складського приміщення з
актом прийому-передачі від 03.05.2007 року
між ПП «Южтранстехснаб» (ОСОБА_9) та ТОВ
«НВКП «Паритет»; акті інвентаризації
від 20.08.2007 року за № 2/08, підписаному від
імені ОСОБА_6, ОСОБА_34 та ОСОБА_15; акті
інвентаризації ТМЦ від 26.07.2007 року,
складеному від імені ОСОБА_5, ОСОБА_34 та
ОСОБА_15, та в які внесено завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Крім того, в період з 01.01.2007 року по
01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м.
Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та
за адресою: м. Київ, вул. В. Василевської,
3 кв.2, за участю та під керівництвом
невстановленої слідством особи, у якої
знаходились реєстраційні документи та
печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ
«Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК
«Альянс», ТОВ «Бамм Сервіс Груп», ТОВ
«НВКП «Паритет», були складені
первинні документи вказаних
підприємств, в яких невстановленими
слідством особами підроблено підписи
від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13,
ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_15, зокрема
податкові накладні, видаткові
накладні, договори з приводу
документального оформлення операцій
купівлі-продажу з підприємствами
Одеської області та зберігання
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
а також податкові декларації з податку
на додану вартість та податку на
прибуток, в які вносились завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
вказаними підприємствами
фінансово-господарські операції. Так,
від імені директора ТОВ «НВО «Прогрес»
ОСОБА_13 підроблено його підписи в
наступних документах: акті
прийому-передачі наданих послуг від
21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 0103.2007
року з протоколом узгодження; договорі
№ 1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу
на умовах товарного кредиту між ТОВ
«НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з
додатком №1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; податковій декларації з ПДВ
ТОВ «НВО «Прогрес» за квітень 2007 року
за вх. № 5684 від 21.05.2007 року; податковій
декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за
березень 2007 року за вх. № 3856 від 20.04.2007
року; податковій декларації з ПДВ ТОВ
«НВО «Прогрес» за лютий 2007 року за вх. №
2058 від 20.03.2007 року; податковій
декларації з податку на прибуток ТОВ
«НВО «Прогрес» за 1 квартал 2007 року за
вх. № 4976 від 10.05.2007 року; податковій
декларації з податку на прибуток ТОВ
«НВО «Прогрес» за 2006 рік від 16.01.2007 року;
довіреності ТОВ «НВО «Прогрес» від
05.06.2007 року, виданої на ОСОБА_38; заяві на
відкриття поточного рахунку ТОВ «НВО
«Прогрес» від 27.04.2007 року в КФ ТОВ «КБ
«Західінкомбанк»; платіжних
дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 1-4 від
23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ
«НВО «Прогрес» № 5-10 від 25.05.2007 року;
платіжних дорученнях ТОВ «НВО
«Прогрес» № 11-15 від 29.05.2007 року;
платіжних дорученнях ТОВ «НВО
«Прогрес» № 16-20 від 30.05.2007 року; від
імені директора ТОВ НВКП «Граніт-М»
ОСОБА_17 підроблено його підписи в
наступних документах: податковій
накладній № 21/4-3 від 21.04.2007 року від ТОВ
«ВКП «Граніт-М» на ПП «Ікар-2003; акті
прийому-передачі наданих послуг від
21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП
«Ікар-2003»; протоколі-узгодженні № 1 від
20.04.2007 року, до договору № 1/3-2 ТК від
01.03.07 між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП
«Ікар-2003»; договорі № 1/3-2 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з
актом-прийому-передачі та видатковою
накладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року;
договорі № 2-Ок/06 про науково-технічне
співробітництво від 03.04.2006 року,
укладеному між ТОВ «Агроком Сервіс» та
ІБХ ім. Овчаренка НАН України з
додатками; податковій декларації з ПДВ
за квітень 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М»
за вх. № 5681 від 21.05.2007 року; декларації з
податку на прибуток ТОВ «ВКП «Граніт-М»
за І квартал 2007 року від 10.05.2008 року;
податковій декларації з ПДВ за лютий 2007
року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 2077 від
20.04.2007 року; довіреності від 14.06.2007 року,
виданої на ОСОБА_38; довіреності від
15.06.2007 року, виданої на ОСОБА_38 по ТОВ
«Граніт-М»; платіжних дорученнях № 1-18
від 25.04.2007 року по ТОВ «Граніт-М»;
довіреності від 06.07.2007 року по ТОВ
«Граніт-М», виданої на ОСОБА_39;
податковій декларації з ПДВ ТОВ
«Граніт-М» за березень 2007 року;
податковій декларації податку на
прибуток ТОВ «Граніт-М» за І квартал 2007
року; договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу
на умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Граніт-М»; акті прийому-передачі до
договору № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на
умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Граніт-М»; договорі, укладеному між
ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»;
податковій накладній, виписаній від
імені директора ТОВ «Граніт-М» ОСОБА_17;
акті прийому-передачі до договору між
ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; від
імені директора ТОВ „ПФГ „Союз"
ОСОБА_14 підроблено його підписи в
наступних документах: договорі № 2-4-1
від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ
«ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком
№ 1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; декларації з податку на
прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 1 квартал 2007
року за вх. № 4919 від 10.05.2007 року;
декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за
квітень 2007 року за вх. № 5683 від 21.05.2007
року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз»
за березень 2007 року за вх. № 3857 від
20.04.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ
«Союз» за лютий 2007 року за вх. № 2071 від
20.03.2007 року; декларації з податку на
прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 2006 рік за
вх. № 3641 від 16.01.2007 року; платіжних
дорученнях ТОВ «ПФГ «Союз» № 1-18 від
25.04.2007 року; від імені директора ТОВ
«ПЕК «Альянс» ОСОБА_16 підроблено її
підписи в наступних документах:
податковій декларації з ПДВ за квітень
2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 5685
від 21.05.2007 року з розрахунком;
податковій декларації з ПДВ за
березень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за
вх. № 3858 від 20.04.2007 року; податковій
декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ
«ПЕК «Альянс» за вх. № 2068 від 20.03.2007
року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК
«Альянс» № 1-4 від 23.05.2007 року; платіжних
дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 5-10 від
25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ
«ПЕК «Альянс» № 15-19 від 29.05.2007 року;
платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс»
№ 20-24 від 30.05.2007 року; договорі № 1/3-1 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року, укладеному між
ТОВ «Паливно-енергетичною компанією
«Альянс» та ТОВ
«Виробничо-комерційне підприємство
«Граніт-М» ; акті
прийому-передачі до вказаного договору
препарату ветеринарного «Окар-Аg»
(концентрат) від 01.03.2007 року; податковій
накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року;
видатковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007
року, в які внесено завідомо неправдиві
дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, від імені ОСОБА_18, як
директора ТОВ «Артекс», були складені
псевдо документи щодо купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au»,
зокрема договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в
яких підписи ОСОБА_18 підроблені
невстановленими слідством особами, що
діяли під керівництвом ОСОБА_3, а також
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та інших учасників
злочинного угрупування, а саме:
довіреності від 22.04.2007 року, виданої на
ОСОБА_39; платіжних дорученнях № 1-4 від
25.05.2007 року ТОВ «Артекс»; платіжних
дорученнях № 5 від 29.05.2007 року ТОВ
«Артекс»; податковій декларації з ПДВ
ТОВ «Артекс» за травень 2007 року за вх. №
16065 від 12.06.2007 року з розрахунком;
податковій декларації з ПДВ ТОВ
«Артекс» за квітень 2007 року за вх. № 15394
від 21.05.2007 року; податковій декларації з
ПДВ ТОВ «Артекс» за березень 2007 року за
вх. № 16043 від 12.04.2007 року; повідомленні
про відкриття рахунку в установі банку
№ 501 КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ;
довіреності від 21.05.2007 року, виданій від
імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_18 на
ОСОБА_5; декларації з ПДВ ПП «Амра» за
лютий 2007 року за вх. №5533 від 02.04.2007 року,
в які внесено завідомо неправдиві дані
про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

При цьому в податковій декларації з ПДВ
ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх.
№15394 від 21.05.2007 року та довіреності від
21.05.2007 року, виданій від імені директора
ТОВ «Артекс» ОСОБА_18 на ОСОБА_5,
рукописні записи та підписи від імені
ОСОБА_18, підроблено безпосередньо
ОСОБА_5

ОСОБА_5, будучи директором ПП «Амра» та
діючи за попередньо злочинною змовою
із іншими учасниками злочинної групи, в
період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО
«Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП
«Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ
«Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт»
ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Сиблес», в які внесено завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_5, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
«Амра»: договорі № 03/2007 суборенди
складського приміщення від 01.03.2007 року
між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та
акті прийому-передачі до нього;
договорі банківського рахунку ПП
«Амра» про відкриття рахунку в ТОВ
«Західінкомбанк» ТОВ; пояснювальній
записці до перевірки ПП «Амра» за
березень-травень 2007 року за вх. № 9529 від
06.08.2007 року; акті інвентаризації ТМЦ на
складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, що
підписаний від імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як
директора ПП «Ікар-2003», з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені
псевдо документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО
«Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в
яких підписи ОСОБА_25 підроблено
невстановленими слідством особами, що
діяли під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_10,
ОСОБА_5 та інших учасників злочинного
угрупування, а саме: податкова
декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003» за
травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007
року з розрахунком суми бюджетного
відшкодування за травень 2007 року;
податкова декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003»
за квітень 2007 року за вх. № 58892 від 04.05.2007
року з розрахунком коригування сум ПДВ
за квітень 2007 року; договір № 2-1
відповідального зберігання від 27.04.2007
року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з
додатком № 1 (специфікація); акт
прийому-передачі по договору № 2-1 від
27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес»; договір № 2 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №
1 (специфікація); акт прийому-передачі
по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; договір
суборенди складського приміщення між
ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від
01.03.2007 року з актом прийому-передачі;
довіреність від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003»
на ОСОБА_40; акт прийому-передачі
наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003»;
протокол-узгодження № 1 від 20.04.2007 року
до договору № -3-2 ТК від 01.03.2007 року між
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003»;
акт прийому-передачі наданих послуг
від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М»
та ПП «Ікар-2003»; протокол-узгодження № 1
від 20.04.2007 року до договору № 1/3-2 ТК від
01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП
«Ікар-2003»; договір №1/3-2 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з
актом-прийому-передачі та видатковою
накладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року;
договорі № 2-4-1 від 02.04.2007 року
купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та
ПП «Ікар-2003» з додатком № 1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; акт
прийому-передачі наданих послуг від
21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 01.03.2007
року з протоколом узгодження; договір
№ 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу
на умовах товарного кредиту між ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003» з
додатком № 1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; договір № 1-3 ТК від 01.03.2007
року купівлі-продажу на умовах
товарного кредиту між ТОВ «НВО
«Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; договір № 2/4/29
від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №
1 (специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; договір №2/4/28
від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; податкова
накладна № 5 від 27.04.2007 року ПП «Ікар-2003»
на ТОВ «ПФГ «Союз»; податкова накладна
№ 4 від 21.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ
«НВО «Прогрес»; податкова накладна № 3
від 01.03.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО
«Прогрес»; прибутковий касовий ордер
№ 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та
№13-01 з відміткою Банку «Південний» про
отримання; довідка № 3/06 від 06.07.2007 року
по ПП «Ікар-2003» про взаємовідносини з
ТОВ «ПФГ «Союз»; довідка від 06.07.2007 року
щодо взаємовідносин між ПП «Ікар-2003» та
ТОВ «ПФГ «Союз»; лист № 22/06/2 від 22.06.2007
року ПП «Ікар-2003» до ІБХ НАН України;
декларація з податку на прибуток ПП
«Ікар-2003» за вх. № 69319 від 10.05.2007 року з
додатком, в які внесено завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

При цьому, рукописні записи в
підроблених від імені директора ПП
«Ікар-2003» ОСОБА_25 документах, а саме:
податковій декларації з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646
від 04.06.2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування за травень 2007
року; податковій декларації з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. № 58892
від 04.05.2007 року з розрахунком
коригування сум ПДВ за квітень 2007 року;
податковій декларації з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за березень 2007 року за вх. №
б/н від 20.04.2007 року; декларації з податку
на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. №69319 від
10.05.2007 року з додатком; договорі № 836 від
23.04.2007 року банківського рахунку між ПП
«Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк»
ТОВ; опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003»
від 23.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП
«Ікар-2003» № 1-9 від 25.04.2007 року; платіжних
дорученнях ПП «Ікар-2003» № 10-18 від 26.04.2007
року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003»
№ 2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року; платіжних
дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1 від 24.05.2007
року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003»
№ 3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року; заяві на
відкриття поточного рахунку ПП
«Ікар-2003» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ
від 23.04.2007 року, виконані безпосередньо
ОСОБА_30

Рукописні записи в платіжних
дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1-2505/3 від
25.05.2007 року, а також підписи від імені
ОСОБА_25 в прибутковому касовому ордері
№ 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та №
13-01 з відміткою Банку «Південний» про
отримання, виконані ОСОБА_5

ОСОБА_11, будучи директором ДП «Мелопт»
ТОВ «Агро-Південь» та діючи за
попередньою змовою із іншими
учасниками злочинної групи, в період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та
підписала відповідні псевдо документи
- договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес», в які
внесено завідомо неправдиві дані про
нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_11, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено її
підписи в наступних документах ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь»:
податковій декларації з ПДВ ДП
«Мелопт» за травень 2007 року за вх. № 79127
від 06.06.2007 року; податковій декларації з
ПДВ ДП «Мелопт» за березень 2007 року за
вх. № 38599 від 17.04.2007 року; податковій
декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за квітень
2007 року за вх. № 73411 від 17.05.2007 року;
декларації з податку на прибуток ДП
«Мелопт» за 1 квартал 2007 року за вх.
№8852/10 від 13.04.2007 року.

ОСОБА_4, будучи директором ПП
«Ллойд-Юг», в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, з метою створення видимості
здійснення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
склав та підписав відповідні псевдо
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003», в які
внесено завідомо неправдиві дані про
нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_4, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
«Ллойд-Юг»: податковій декларації з ПДВ
ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року за вх.
№ 79325 від 07.06.2007 року з додатком № 1
(Розрахунок коригування сум ПДВ);
договорі № 2 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1
(специфікація); акті прийому-передачі
по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; податковій
накладній № 1 від 03.05.2007 року від ПП
«Ллойд-Юг» на ПП «Ікар-2003»; договорі №
2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між
ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком
№1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; податковій декларації з ПДВ
ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року за вх.
№ 76304 від 21.05.2007 року; платіжному
дорученні № 07/07 від 30.08.2007 року.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, з метою створення видимості
здійснення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
невстановлена досудовим слідством
особа склала та підписала відповідні
псевдо документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ПП
«Амра» та ТОВ НВО «Прогрес».

Крім того, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
підписи від імені директора ТОВ
«Одеський торговий дім» ОСОБА_32 в
наступних документах вказаного
підприємства: акті про результати
позапланової невиїзної перевірки ТОВ
«Одеський торговий дім» від 30.07.2007 року
за № 6585/23-5012/34321469; податковій
декларації ТОВ «Одеський торговий дім»
з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 86647 від
20.06.2007 року; податковій декларації ТОВ
«Одеський торговий дім» з ПДВ за
квітень 2007 року за вх. № 78235 від 23.05.2007
року; податковій декларації ТОВ
«Одеський торговий дім» з ПДВ за
травень 2007 року за вх. № 79314 від 07.06.2007
року з розрахунком коригування сум ПДВ;
платіжному дорученні ТОВ «Одеський
торговий дім» від 30.08.2007 року за № 07/09;
декларації з податку на прибуток ТОВ
«Одеський торговий дім» за півріччя 2007
року за вх. № 141787 від 09.08.2007 року;
декларації з податку на прибуток ТОВ
«Одеський торговий дім» за І квартал 2007
року за вх. № 10555 від 04.05.2007 року.

Директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_6, в
період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

При цьому, за згодою та в присутності
ОСОБА_6, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
«Архонт-Трейдер»: копії договору №
05/2007-2 суборенди складського приміщення
з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року
між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП
«Паритет»; листі від 20.08.2007 року за № 1/08
ПП «Архонт-Трейдер»; акті
інвентаризації від 20.08.2007 року за № 2/08,
підписаному від імені ОСОБА_6, ОСОБА_34
та ОСОБА_15; довіреності від 17.07.2007 року,
виданій на ОСОБА_40; копії договору №
05/2007-2 суборенди складського приміщення
з актом прийому-передачі від 03.05.2007
року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ
«НВКП «Паритет»; податковій декларації
з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007
року за вх. № 79310 від 13.06.2007 року з
розрахунком коригування сум ПДВ.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008
року, ОСОБА_5, будучи комерційним
директором ПП «Южтранстехснаб», з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ПП
«Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО
«Прогрес».

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_5, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
«Южтранстехснаб»: заяві про повернення
суми бюджетного відшкодування ПП
«Южтранстехснаб» від 19.09.2007 року; листі
Начальнику ДПІ у Київському районі м.
Одеса від 20.08.2007 року за № 1 ПП
«Южтранстехснаб»; акті інвентаризації
від 20.08.2007 року за № 1, підписаному від
імені ОСОБА_5., ОСОБА_34 та ОСОБА_15;
податковій декларації з ПДВ ПП
«Южтранстехснаб» за травень 2007 року за
вх. № 29309 від 13.06.2007 року.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008
року, від імені ОСОБА_26, як директора
ТОВ «Мастер-Фіш», були складені псевдо
документи щодо купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au»,
зокрема договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємством ТОВ
«ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_26
підроблені невстановленими слідством
особами, що діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинної групи, зокрема: в уточнюючому
розрахунку податкових зобов'язань ТОВ
«Мастер-фіш» за вх. № 6351 від 27.08.2007 року;
завіреній копії податкової накладної
№2/4/8 від 27.04.2007 року ТОВ «Мастер-Фіш»;
договорі № 2/4/8 купівлі-продажу від
02.04.2007 року з додатками та актами між
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш»;
договорі № 2/4/3 купівлі-продажу від
02.04.2007 року з додатками та актами,
договорі № 05/2007-3 суборенди складського
приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ
«Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з
актом.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, від імені ОСОБА_33, як
директора ПП «Сиблес», були складені
псевдо документи щодо купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au»,
зокрема договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємством ПП
«Ікар-2003», в яких підписи ОСОБА_33
підроблені невстановленими слідством
особами, що діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинної групи, зокрема: договір № 2-1
відповідального зберігання від 27.04.2007
року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з
додатком №1 (специфікація); акт
прийому-передачі по договору № 2-1 від
27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес»; податкова накладна № 1 від
03.05.2007 року від ПП «Сиблес» на ПП
«Ікар-2003»; договір № 2/4/28 від 03.05.2007 року
купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес» з додатком № 1 (специфікація),
актом прийому-передачі та видатковою
накладною.

Крім того, при вищевказаних обставинах
ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_10,
ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7,
ОСОБА_6, організував підроблення
невстановленими слідством особами
документів, які видаються та
посвідчуються підприємствами, які
надають права та звільняються від
обов'язків, з метою їх використання, а
також їх подальше використання для
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
Державного бюджету України та
легалізації незаконно отриманих
доходів.

Для створення видимості виробництва
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
невстановлена слідством особа, яка
фактично здійснювала керівництво ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» без відома
директора ОСОБА_19, зберігала та
користувалася печаткою вказаного
підприємства, за попередньою змовою з
ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та
невстановленими слідством особами, в 1
кварталі 2007 року, перебуваючи в
приміщеннях за адресою: м. Київ,
провулок Тбіліський, 4/10 пов.3,4, та за
адресою: м. Київ, вул. В.Василевської, 3
кв. 2, склала завідомо неправдивий
документ - звіт форми 1ДФ (щодо
кількості працюючих осіб та отримані
ними доходи) по ТОВ «Бамм Сервіс Груп»,
підпис від імені директора ОСОБА_19 у
якому підроблено невстановленими
слідством особами, в який вніс
неправдиві дані про те, що на вказаному
підприємстві працює 27 чоловік, які в
дійсності на ньому ніколи не працювали,
не мали відношення до його діяльності і
тим більше ветеринарних препаратів не
виробляли. Зазначений підроблений
документ в подальшому 06.07.2007 року через
кур'єра передано до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007
року, ОСОБА_10, за попередньою змовою з
невстановленими слідством особами,
перебуваючи в приміщеннях за адресою:
м. Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4,
та за адресою: м. Київ, вул. В.
Василевської, 3 кв.2, склав та надав до
ДПІ у Голосіївському районі м. Києва
лист з підробленим підписом директора
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ОСОБА_19, в який
внесено завідомо неправдиві дані про
наявність у ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
потужностей для виробництва
«ветеринарних препаратів», які нібито
знаходяться у Хмельницькій області за
адресою: АДРЕСА_7.

Крім того, ОСОБА_10 за попередньою
змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9,
ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та
невстановленими слідством особами, з
метою підтвердження нібито реальності
виробництва та хімічного складу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
в 1 кварталі 2007 року, перебуваючи в
приміщеннях за адресою: м. Київ,
провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за
адресою: м. Київ, вул. В. Василевської, 3
кв. 2, склав сертифікати виробника ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» на ветеринарні
препарати «Окар Ag, Pt, Au», з підробленими
підписами директора ОСОБА_27, в які
внесено завідомо неправдиві дані про
їх відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99", що в дійсності відносяться
до виробництва харчової добавки
«Окарин», яка не містить в собі
колоїдних металів, а також про їх
хімічний склад.

В травні 2007 року, ОСОБА_10, діючи за
згодою та з відома інших учасників
злочинної групи, вступивши у злочинну
змову із заступником директора
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України ОСОБА_20, який займав посаду,
пов'язану із виконанням
організаційно-розпорядчих обов'язків,
склали договір №2-Ок/06 від 03.04.06 щодо
спільної розробки ветеринарних
препаратів з додатками, зокрема
технічним завданням, в який внесли
завідомо неправдиві дані про дату його
укладання, а також про відповідність
розроблюваних «ветеринарних
препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки «Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з невстановленими слідством
особами та заступником директора
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України ОСОБА_20, створили видимість
передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.2007
року до зазначеного інституту зразків
нібито виготовлених ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» у січні-квітні 2007 року
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
для проведення їх аналізу, підробивши в
ньому підпис директора ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ОСОБА_19

У подальшому, заступник директора
Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20,
зловживаючи своїм службовим
становищем, діючи за попередньою
змовою із ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, склав завідомо
неправдиві та підробні документи, а
саме: протокол аналізу ветеринарних
препаратів від 12.05.2007 року та лист за №
29/197-01-6 від 12.05.2007 року, якими
підтверджено проведення такого
аналізу та наявність об'єкту
дослідження, в які вніс завідомо
неправдиві дані про відповідність
наданих на дослідження ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» «ветеринарних
препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки «Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів, а також про склад
цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних
препаратів, який затверджено особисто
заступником директора ОСОБА_20 та
відбитком печатки інституту, складено
від імені співробітників Інституту
біоколоїдної хімії ОСОБА_28 та ОСОБА_29,
підписи яких підроблено
невстановленими слідством особами, та
які фактично не мали ніякого
відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009
року комплексної судово-хімічної та
біологічної експертизи, для
виробництва та обігу речовини, яка
відповідно до договору № 2-Ок/06 від
03.04.2006 року розроблялась Інститутом
біоколоїдної хімії та нібито
виготовлена ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
відповідно до сертифікатів виробника,
необхідне отримання відповідних
дозволів та ліцензій. При цьому вказана
речовина повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99", оскільки вказані технічні
умови відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», що не
містить в собі колоїдних металів та не
є сировиною для виробництва харчової
добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які
внесено завідомо неправдиві дані, в
подальшому було використано
учасниками злочинної групи ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами для підтвердження
«фактичної наявності» так-званих
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
в державних податкових інспекціях, які
проводили документальні перевірки
правомірності заявлених до
відшкодування сум ПДВ.

Крім того, невстановленими слідством
особами за участю і під керівництвом
ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5 та інших
невстановлених слідством особами, з
метою підтвердження виробництва та
фактичної наявності ветеринарних
препаратів, в період з 01.10.2006 року по
01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м.
Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та
за адресою: м. Київ, вул. В.Василевської,
3 кв.2, підроблено підписи від імені
директора ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19 в наступних документах:
сертифікатах виробника ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» на препарати ветеринарні
«Окар Ag, Pt, Au»; листі № 22/06 від 22.06.2007 року
ТОВ «Бам Сервіс Груп» до ПП «Ікар-2003»;
податковій накладній № 21-4-3 від 21.04.2007
року ТОВ «Бамм Сервіс Груп» на ПП
«Ікар-2003»; податковій накладній № 1-3-2
від 01.03.2007 року ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
на ПП «Ікар-2003»; акті прийому-передачі
наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003»;
протоколі-узгодження № 1 від 20.04.2007
року, до договору № 1-3-2 ТК від 01.03.2007
року між ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та ПП
«Ікар-2003»; договорі № 1-3-2 ТК від 01.03.2007
року купівлі-продажу на умовах
товарного кредиту між ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; листі № 27/4-1
від 27.04.2007 року щодо надання для
проведення аналізу ветеринарних
препаратів; копії листа ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» від 18.07.2007 року за № 18072;
копії договору оренди виробничого
приміщення від 29.12.2006 року між ТОВ
«Стоун-С» та ТОВ «Бамм Сервіс Груп» з
актом прийому-передачі; копії договору
оренди виробничого обладнання від
29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» з актом
прийому-передачі; копії листа б/н ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» до ДПІ у
Голосіївському районі; довідці №
1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року
документальної перевірки по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп»; довідці № 1332/2-23-10-34490885 від
22.06.2007 року документальної перевірки по
ТОВ «Бамм Сервіс Груп»; довідці №
1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року
документальної перевірки по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп»; довідці № 1370/2-23-10-34490885 від
11.07.2007 року документальної перевірки по
ТОВ «Бамм Сервіс Груп»; довідці №
1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року
документальної перевірки по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп»; довідці № 1369/2-23-10-34490885 від
11.07.2007 року документальної перевірки по
ТОВ «Бамм Сервіс Груп»; звіті форми № 1
ДФ ТОВ «Бамм Сервіс Груп» за 1 квартал
2007 року; заяві про взяття на облік
платника ПДВ ТОВ «Бамм Сервіс Груп»;
заяві для юридичних осіб ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» від 17.10.2006 року; декларації
з податку на прибуток ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» за 2006 рік за вх. №379165 від 08.02.2007
року; декларації з податку на прибуток
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» за 1 квартал 2007
року за вх. № 80941 від 08.05.2007 року;
податковій декларації з ПДВ ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» за січень 2007 року за вх. №
14334 від 20.02.2007 року; податковій
декларації з ПДВ ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
за лютий 2007 року за вх. №2252 від 19.03.2007
року; податковій декларації з ПДВ ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» за березень 2007 року
за вх. № 63835 від 20.04.2007 року; податковій
декларації з ПДВ ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
за квітень 2007 року за вх. № 95959 від 21.05.2007
року, та в які внесено завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були
використані учасниками злочинної
групи для відображення в
бухгалтерському та податковому обліку
та підтвердження виробництва та
фактичної наявності ветеринарних
препаратів шляхом їх надання до ДПІ у
Голосіївському районі.

Також, з метою створення видимості
передачі в оренду ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» обладнання для виробництва
ветеринарного препарату,
невстановленими слідством особами за
керівництва ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5 та
невстановлених слідством осіб, 29.12.2006
року, в приміщеннях за адресою: м. Київ,
провулок. Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та за
адресою: м. Київ, вул. В. Василевської, 3
кв. 2, підроблено підпис від імені
директора ТОВ «НВКП «Проект-А» ОСОБА_8 в
договорі оренди виробничого
обладнання від 29.12.2006 року між ТОВ
«Проект-А» та ТОВ «Бамм Сервіс Груп» з
актом прийому-передачі, а також внесено
до нього завідомо неправдиві дані про
те, що ТОВ «НВКП «Проект-А» в особі
директора ОСОБА_8 нібито передає, а ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» в особі ОСОБА_19
нібито приймає в оренду обладнання для
виробництва ветеринарного препарату.

Крім того, з метою підтвердження
фактичної наявності ветеринарних
препаратів та створення видимості
операцій їх купівлі-продажу та
розрахунків за них, в період з 01.12.2006
року по 01.08.2007 року, в приміщеннях за
адресою: м. Київ, провулок Тбіліський,
4/10 пов. 3,4, та за адресою: м. Київ, вул. В.
Василевської, 3 кв.2, невстановленими
слідством особами за участю та
керівництва ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5 та
невстановлених слідством осіб, від
імені директора ТОВ «Стоун-С» ОСОБА_14
підроблено підписи в наступних
документах: копії акту ТОВ «Стоун-С» №
18/07 від 18.07.2007 року; копії договору
оренди виробничого приміщення від
29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» з актом
прийому-передачі; від імені директора
ТОВ «НВКП «Паритет» ОСОБА_15 підроблено
підписи в наступних документах, а саме:
договорі суборенди складського
приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ
«НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з актом
прийому-передачі; поясненні від 06.09.2007
року ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_7, яке передане
кур'єром ОСОБА_36; копії договору № 05/2007-3
оренди складського приміщення від
03.05.2007 року; акті № 1 інвентаризації ТМЦ
на складі ТОВ «Мастер-Фіш» від 06.09.2007
року за № 6/1; акті інвентаризації ТМЦ
від 20.08.2007 року за № 20/8/1, підписаному
від імені ОСОБА_30, ОСОБА_34, ОСОБА_15;
поясненні від 14.09.2007 року ОСОБА_15,
ІНФОРМАЦІЯ_7, яке передане кур'єром
ОСОБА_36; акті інвентаризації ТМЦ на
складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року,
підписаному від імені ОСОБА_15 та
ОСОБА_5; копії договору № 03/2007 суборенди
складського приміщення від 01.03.2007 року
між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет»;
копії договору № 05/2007-2 суборенди
складського приміщення з актом
прийому-передачі від 03.05.2007 року між ПП
«Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП
«Паритет»; копії договору № 05/2007-6
суборенди складського приміщення з
актом прийому-передачі від 03.05.2007 року
між ПП «Южтранстехснаб» (ОСОБА_9) та ТОВ
«НВКП «Паритет»; акті інвентаризації
від 20.08.2007 року за № 2/08, підписаному від
імені ОСОБА_6, ОСОБА_34 та ОСОБА_15; акті
інвентаризації ТМЦ від 26.07.2007 року,
складеному від імені ОСОБА_5, ОСОБА_34 та
ОСОБА_15, та в які внесено завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були
використані учасниками злочинної
групи для підтвердження виробництва та
фактичної наявності ветеринарних
препаратів шляхом їх безпідставного
відображення в бухгалтерському і
податковому обліку та надання до ДПІ у
Києво-Святошинському районі для
проведення зустрічних перевірок.

Крім того, в період з 01.01.2007 року по
01.08.2007 року, в приміщеннях за адресою: м.
Київ, провулок Тбіліський, 4/10 пов. 3,4, та
за адресою: м. Київ, вул. В. Василевської,
3 кв.2, за участю та під керівництвом
невстановленої слідством особи, у якої
знаходились реєстраційні документи та
печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ
«Союз», ПП «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК
«Альянс», ТОВ «Бамм Сервіс Груп», ТОВ
«НВКП «Паритет», були складені
первинні документи вказаних
підприємств, в яких невстановленими
слідством особами підроблено підписи
від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13,
ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_15, зокрема
податкові накладні, видаткові
накладні, договори з приводу
документального оформлення операцій
купівлі-продажу з підприємствами
Одеської області та зберігання
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
а також податкові декларації з податку
на додану вартість та податку на
прибуток, в які вносились завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
вказаними підприємствами
фінансово-господарські операції. Так,
від імені директора ТОВ «НВО «Прогрес»
ОСОБА_13 підроблено його підписи в
наступних документах: акті
прийому-передачі наданих послуг від
21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 0103.2007
року з протоколом узгодження; договорі
№ 1-3 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу
на умовах товарного кредиту між ТОВ
«НВО «Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з
додатком №1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; податковій декларації з ПДВ
ТОВ «НВО «Прогрес» за квітень 2007 року
за вх. № 5684 від 21.05.2007 року; податковій
декларації з ПДВ ТОВ «НВО «Прогрес» за
березень 2007 року за вх. № 3856 від 20.04.2007
року; податковій декларації з ПДВ ТОВ
«НВО «Прогрес» за лютий 2007 року за вх. №
2058 від 20.03.2007 року; податковій
декларації з податку на прибуток ТОВ
«НВО «Прогрес» за 1 квартал 2007 року за
вх. № 4976 від 10.05.2007 року; податковій
декларації з податку на прибуток ТОВ
«НВО «Прогрес» за 2006 рік від 16.01.2007 року;
довіреності ТОВ «НВО «Прогрес» від
05.06.2007 року, виданої на ОСОБА_38; заяві на
відкриття поточного рахунку ТОВ «НВО
«Прогрес» від 27.04.2007 року в КФ ТОВ «КБ
«Західінкомбанк»; платіжних
дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» № 1-4 від
23.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ
«НВО «Прогрес» № 5-10 від 25.05.2007 року;
платіжних дорученнях ТОВ «НВО
«Прогрес» № 11-15 від 29.05.2007 року;
платіжних дорученнях ТОВ «НВО
«Прогрес» № 16-20 від 30.05.2007 року; від
імені директора ТОВ НВКП «Граніт-М»
ОСОБА_17 підроблено його підписи в
наступних документах: податковій
накладній № 21/4-3 від 21.04.2007 року від ТОВ
«ВКП «Граніт-М» на ПП «Ікар-2003; акті
прийому-передачі наданих послуг від
21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП
«Ікар-2003»; протоколі-узгодженні № 1 від
20.04.2007 року, до договору № 1/3-2 ТК від
01.03.07 між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП
«Ікар-2003»; договорі № 1/3-2 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з
актом-прийому-передачі та видатковою
накладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року;
договорі № 2-Ок/06 про науково-технічне
співробітництво від 03.04.2006 року,
укладеному між ТОВ «Агроком Сервіс» та
ІБХ ім. Овчаренка НАН України з
додатками; податковій декларації з ПДВ
за квітень 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М»
за вх. № 5681 від 21.05.2007 року; декларації з
податку на прибуток ТОВ «ВКП «Граніт-М»
за І квартал 2007 року від 10.05.2008 року;
податковій декларації з ПДВ за лютий 2007
року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх. № 2077 від
20.04.2007 року; довіреності від 14.06.2007 року,
виданої на ОСОБА_38; довіреності від
15.06.2007 року, виданої на ОСОБА_38 по ТОВ
«Граніт-М»; платіжних дорученнях № 1-18
від 25.04.2007 року по ТОВ «Граніт-М»;
довіреності від 06.07.2007 року по ТОВ
«Граніт-М», виданої на ОСОБА_39;
податковій декларації з ПДВ ТОВ
«Граніт-М» за березень 2007 року;
податковій декларації податку на
прибуток ТОВ «Граніт-М» за І квартал 2007
року; договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу
на умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Граніт-М»; акті прийому-передачі до
договору № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на
умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Граніт-М»; договорі, укладеному між
ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»;
податковій накладній, виписаній від
імені директора ТОВ «Граніт-М» ОСОБА_17;
акті прийому-передачі до договору між
ТОВ «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; від
імені директора ТОВ „ПФГ „Союз"
ОСОБА_14 підроблено його підписи в
наступних документах: договорі № 2-4-1
від 02.04.2007 року купівлі-продажу між ТОВ
«ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком
№ 1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; декларації з податку на
прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 1 квартал 2007
року за вх. № 4919 від 10.05.2007 року;
декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз» за
квітень 2007 року за вх. № 5683 від 21.05.2007
року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ «Союз»
за березень 2007 року за вх. № 3857 від
20.04.2007 року; декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ
«Союз» за лютий 2007 року за вх. № 2071 від
20.03.2007 року; декларації з податку на
прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 2006 рік за
вх. № 3641 від 16.01.2007 року; платіжних
дорученнях ТОВ «ПФГ «Союз» № 1-18 від
25.04.2007 року; від імені директора ТОВ
«ПЕК «Альянс» ОСОБА_16 підроблено її
підписи в наступних документах:
податковій декларації з ПДВ за квітень
2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх. № 5685
від 21.05.2007 року з розрахунком;
податковій декларації з ПДВ за
березень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за
вх. № 3858 від 20.04.2007 року; податковій
декларації з ПДВ за лютий 2007 року ТОВ
«ПЕК «Альянс» за вх. № 2068 від 20.03.2007
року; платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК
«Альянс» № 1-4 від 23.05.2007 року; платіжних
дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс» № 5-10 від
25.05.2007 року; платіжних дорученнях ТОВ
«ПЕК «Альянс» № 15-19 від 29.05.2007 року;
платіжних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс»
№ 20-24 від 30.05.2007 року; договорі № 1/3-1 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року, укладеному між
ТОВ «Паливно-енергетичною компанією
«Альянс» та ТОВ
«Виробничо-комерційне підприємство
«Граніт-М» ; акті
прийому-передачі до вказаного договору
препарату ветеринарного «Окар-Аg»
(концентрат) від 01.03.2007 року; податковій
накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року;
видатковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007
року, в які внесено завідомо неправдиві
дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 вони були
використані учасниками злочинної
групи для підтвердження виробництва та
фактичної наявності ветеринарних
препаратів шляхом їх безпідставного
відображення в бухгалтерському та
податковому обліку та надання до ДПІ у
м. Славутич Київської області і
Київської філії КБ „Західінкомбанк"
ТОВ.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, від імені ОСОБА_18, як
директора ТОВ «Артекс», були складені
псевдо документи щодо купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au»,
зокрема договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП «Граніт-М», в
яких підписи ОСОБА_18 підроблені
невстановленими слідством особами, що
діяли під керівництвом ОСОБА_3, а також
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та інших учасників
злочинного угрупування, а саме:
довіреності від 22.04.2007 року, виданої на
ОСОБА_39; платіжних дорученнях № 1-4 від
25.05.2007 року ТОВ «Артекс»; платіжних
дорученнях № 5 від 29.05.2007 року ТОВ
«Артекс»; податковій декларації з ПДВ
ТОВ «Артекс» за травень 2007 року за вх. №
16065 від 12.06.2007 року з розрахунком;
податковій декларації з ПДВ ТОВ
«Артекс» за квітень 2007 року за вх. № 15394
від 21.05.2007 року; податковій декларації з
ПДВ ТОВ «Артекс» за березень 2007 року за
вх. № 16043 від 12.04.2007 року; повідомленні
про відкриття рахунку в установі банку
№ 501 КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ;
довіреності від 21.05.2007 року, виданій від
імені директора ТОВ «Артекс» ОСОБА_18 на
ОСОБА_5; декларації з ПДВ ПП «Амра» за
лютий 2007 року за вх. №5533 від 02.04.2007 року,
в які внесено завідомо неправдиві дані
про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

При цьому в податковій декларації з ПДВ
ТОВ «Артекс» за квітень 2007 року за вх.
№15394 від 21.05.2007 року та довіреності від
21.05.2007 року, виданій від імені директора
ТОВ «Артекс» ОСОБА_18 на ОСОБА_5,
рукописні записи та підписи від імені
ОСОБА_18, підроблено безпосередньо
ОСОБА_5

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були
використані учасниками злочинної
групи шляхом їх надання до ДПІ у м.
Іллічівськ Одеської області, Київської
філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ та
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку.

ОСОБА_5, будучи директором ПП «Амра» та
діючи за попередньо злочинною змовою
із іншими учасниками злочинної групи, в
період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО
«Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВКП
«Паритет», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ
«Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт»
ТОВ «Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Сиблес», в які внесено завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_5, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
«Амра»: договорі № 03/2007 суборенди
складського приміщення від 01.03.2007 року
між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та
акті прийому-передачі до нього;
договорі банківського рахунку ПП
«Амра» про відкриття рахунку в ТОВ
«Західінкомбанк» ТОВ; пояснювальній
записці до перевірки ПП «Амра» за
березень-травень 2007 року за вх. № 9529 від
06.08.2007 року; акті інвентаризації ТМЦ на
складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, що
підписаний від імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 роки вони були
використані учасниками злочинної
групи з метою заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку
та надання до ДПІ у м. Іллічівськ
Одеської області і КБ «Західінкомбанк»
ТОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, від імені ОСОБА_25, як
директора ПП «Ікар-2003», з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», були складені
псевдо документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «НВО
«Прогрес», ПП «Ллойд-Юг», ПП «Сиблес», в
яких підписи ОСОБА_25 підроблено
невстановленими слідством особами, що
діяли під керівництвом ОСОБА_3, ОСОБА_10,
ОСОБА_5 та інших учасників злочинного
угрупування, а саме: податкова
декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003» за
травень 2007 року за вх. № 78646 від 04.06.2007
року з розрахунком суми бюджетного
відшкодування за травень 2007 року;
податкова декларація з ПДВ ПП «Ікар-2003»
за квітень 2007 року за вх. № 58892 від 04.05.2007
року з розрахунком коригування сум ПДВ
за квітень 2007 року; договір № 2-1
відповідального зберігання від 27.04.2007
року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з
додатком № 1 (специфікація); акт
прийому-передачі по договору № 2-1 від
27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес»; договір № 2 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №
1 (специфікація); акт прийому-передачі
по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; договір
суборенди складського приміщення між
ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет» від
01.03.2007 року з актом прийому-передачі;
довіреність від 22.06.2007 року ПП «Ікар-2003»
на ОСОБА_40; акт прийому-передачі
наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003»;
протокол-узгодження № 1 від 20.04.2007 року
до договору № -3-2 ТК від 01.03.2007 року між
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003»;
акт прийому-передачі наданих послуг
від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М»
та ПП «Ікар-2003»; протокол-узгодження № 1
від 20.04.2007 року до договору № 1/3-2 ТК від
01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП
«Ікар-2003»; договір №1/3-2 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з
актом-прийому-передачі та видатковою
накладною № 1/3-2 від 01.03.2007 року;
договорі № 2-4-1 від 02.04.2007 року
купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та
ПП «Ікар-2003» з додатком № 1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; акт
прийому-передачі наданих послуг від
21.04.2007 року до договору № 1-3 ТК від 01.03.2007
року з протоколом узгодження; договір
№ 1-3-2 ТК від 01.03.2007 року купівлі-продажу
на умовах товарного кредиту між ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003» з
додатком № 1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; договір № 1-3 ТК від 01.03.2007
року купівлі-продажу на умовах
товарного кредиту між ТОВ «НВО
«Прогрес» та ПП «Ікар-2003» з додатком № 1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; договір № 2/4/29
від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №
1 (специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; договір №2/4/28
від 03.05.2007 року купівлі-продажу між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з додатком №1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною; податкова
накладна № 5 від 27.04.2007 року ПП «Ікар-2003»
на ТОВ «ПФГ «Союз»; податкова накладна
№ 4 від 21.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ
«НВО «Прогрес»; податкова накладна № 3
від 01.03.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО
«Прогрес»; прибутковий касовий ордер
№ 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та
№13-01 з відміткою Банку «Південний» про
отримання; довідка № 3/06 від 06.07.2007 року
по ПП «Ікар-2003» про взаємовідносини з
ТОВ «ПФГ «Союз»; довідка від 06.07.2007 року
щодо взаємовідносин між ПП «Ікар-2003» та
ТОВ «ПФГ «Союз»; лист № 22/06/2 від 22.06.2007
року ПП «Ікар-2003» до ІБХ НАН України;
декларація з податку на прибуток ПП
«Ікар-2003» за вх. № 69319 від 10.05.2007 року з
додатком, в які внесено завідомо
неправдиві дані про нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

При цьому, рукописні записи в
підроблених від імені директора ПП
«Ікар-2003» ОСОБА_25 документах, а саме:
податковій декларації з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. № 78646
від 04.06.2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування за травень 2007
року; податковій декларації з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. № 58892
від 04.05.2007 року з розрахунком
коригування сум ПДВ за квітень 2007 року;
податковій декларації з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за березень 2007 року за вх. №
б/н від 20.04.2007 року; декларації з податку
на прибуток ПП «Ікар-2003» за вх. №69319 від
10.05.2007 року з додатком; договорі № 836 від
23.04.2007 року банківського рахунку між ПП
«Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк»
ТОВ; опитувальнику клієнта ПП «Ікар-2003»
від 23.04.2007 року; платіжних дорученнях ПП
«Ікар-2003» № 1-9 від 25.04.2007 року; платіжних
дорученнях ПП «Ікар-2003» № 10-18 від 26.04.2007
року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003»
№ 2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року; платіжних
дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1 від 24.05.2007
року; платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003»
№ 3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року; заяві на
відкриття поточного рахунку ПП
«Ікар-2003» в ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ
від 23.04.2007 року, виконані безпосередньо
ОСОБА_30

Рукописні записи в платіжних
дорученнях ПП «Ікар-2003» № 2505/1-2505/3 від
25.05.2007 року, а також підписи від імені
ОСОБА_25 в прибутковому касовому ордері
№ 12 від 22.05.2007 року по ПП «Ікар-2003» та №
13-01 з відміткою Банку «Південний» про
отримання, виконані ОСОБА_5

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були
використані учасниками злочинної
групи з метою заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Приморському
районі м. Одеса та Одеської філії КБ
«Західінкомбанк» ТОВ.

ОСОБА_11, будучи директором ДП «Мелопт»
ТОВ «Агро-Південь» та діючи за
попередньою змовою із іншими
учасниками злочинної групи, в період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склала та
підписала відповідні псевдо документи
- договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес», в які
внесено завідомо неправдиві дані про
нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_11, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено її
підписи в наступних документах ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь»:
податковій декларації з ПДВ ДП
«Мелопт» за травень 2007 року за вх. № 79127
від 06.06.2007 року; податковій декларації з
ПДВ ДП «Мелопт» за березень 2007 року за
вх. № 38599 від 17.04.2007 року; податковій
декларації з ПДВ ДП «Мелопт» за квітень
2007 року за вх. № 73411 від 17.05.2007 року;
декларації з податку на прибуток ДП
«Мелопт» за 1 квартал 2007 року за вх.
№8852/10 від 13.04.2007 року.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були
використані учасниками злочинної
групи для заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Приморському
районі м. Одеса, Одеської філії КБ
«Західінкомбанк» ТОВ.

ОСОБА_4, будучи директором ПП
«Ллойд-Юг», в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, з метою створення видимості
здійснення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
склав та підписав відповідні псевдо
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Ікар-2003», в які
внесено завідомо неправдиві дані про
нібито проведені
фінансово-господарські операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів.

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_4, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
«Ллойд-Юг»: податковій декларації з ПДВ
ПП «Ллойд-Юг» за травень 2007 року за вх.
№ 79325 від 07.06.2007 року з додатком № 1
(Розрахунок коригування сум ПДВ);
договорі № 2 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1
(специфікація); акті прийому-передачі
по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; податковій
накладній № 1 від 03.05.2007 року від ПП
«Ллойд-Юг» на ПП «Ікар-2003»; договорі №
2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між
ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком
№1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; податковій декларації з ПДВ
ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року за вх.
№ 76304 від 21.05.2007 року; платіжному
дорученні № 07/07 від 30.08.2007 року.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 роки, вони були
використані учасниками злочинної
групи для заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Приморському
районі м. Одеса і Одеської філії КБ
«Західінкомбанк» ТОВ.

Крім цього, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
підписи від імені директора ТОВ
«Одеський торговий дім» ОСОБА_32 в
наступних документах вказаного
підприємства: акті про результати
позапланової невиїзної перевірки ТОВ
«Одеський торговий дім» від 30.07.2007 року
за № 6585/23-5012/34321469; податковій
декларації ТОВ «Одеський торговий дім»
з ПДВ за травень 2007 року за вх. № 86647 від
20.06.2007 року; податковій декларації ТОВ
«Одеський торговий дім» з ПДВ за
квітень 2007 року за вх. № 78235 від 23.05.2007
року; податковій декларації ТОВ
«Одеський торговий дім» з ПДВ за
травень 2007 року за вх. № 79314 від 07.06.2007
року з розрахунком коригування сум ПДВ;
платіжному дорученні ТОВ «Одеський
торговий дім» від 30.08.2007 року за № 07/09;
декларації з податку на прибуток ТОВ
«Одеський торговий дім» за півріччя 2007
року за вх. № 141787 від 09.08.2007 року;
декларації з податку на прибуток ТОВ
«Одеський торговий дім» за І квартал 2007
року за вх. № 10555 від 04.05.2007 року.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були
використані учасниками злочинної
групи для заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Приморському
районі м. Одеса і Київської філії КБ
«Західінкомбанк» ТОВ.

Директор ПП «Архонт-Трейдер» ОСОБА_6, в
період з 01.03.2007 року по 01.01.2008 року, з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПФГ «Союз» та ТОВ «НВО «Прогрес».

При цьому, за згодою та в присутності
ОСОБА_6, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
«Архонт-Трейдер»: копії договору №
05/2007-2 суборенди складського приміщення
з актом прийому-передачі від 03.05.2007 року
між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП
«Паритет»; листі від 20.08.2007 року за № 1/08
ПП «Архонт-Трейдер»; акті
інвентаризації від 20.08.2007 року за № 2/08,
підписаному від імені ОСОБА_6, ОСОБА_34
та ОСОБА_15; довіреності від 17.07.2007 року,
виданій на ОСОБА_40; копії договору №
05/2007-2 суборенди складського приміщення
з актом прийому-передачі від 03.05.2007
року між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ
«НВКП «Паритет»; податковій декларації
з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» за травень 2007
року за вх. № 79310 від 13.06.2007 року з
розрахунком коригування сум ПДВ.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були
використані учасниками злочинної
групи з метою заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Київському
районі м. Одеса і Одеської філії КБ
«Західінкомбанк» ТОВ.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008
року, ОСОБА_5, будучи комерційним
директором ПП «Южтранстехснаб», з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ПП
«Амра», ТОВ «ВКП «Паритет» та ТОВ «НВО
«Прогрес».

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_5, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
«Южтранстехснаб»: заяві про повернення
суми бюджетного відшкодування ПП
«Южтранстехснаб» від 19.09.2007 року; листі
Начальнику ДПІ у Київському районі м.
Одеса від 20.08.2007 року за № 1 ПП
«Южтранстехснаб»; акті інвентаризації
від 20.08.2007 року за № 1, підписаному від
імені ОСОБА_5., ОСОБА_34 та ОСОБА_15;
податковій декларації з ПДВ ПП
«Южтранстехснаб» за травень 2007 року за
вх. № 29309 від 13.06.2007 року.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були
використані учасниками злочинної
групи з метою заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Київському
районі м. Одеса і Одеської філії КБ
«Західінкомбанк» ТОВ.

Також, в період з 01.03.2007 року по 01.01.2008
року, від імені ОСОБА_26, як директора
ТОВ «Мастер-Фіш», були складені псевдо
документи щодо купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au»,
зокрема договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємством ТОВ
«ПЕК «Альянс», в яких підписи ОСОБА_26
підроблені невстановленими слідством
особами, що діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинної групи, зокрема: в уточнюючому
розрахунку податкових зобов'язань ТОВ
«Мастер-фіш» за вх. № 6351 від 27.08.2007 року;
завіреній копії податкової накладної
№2/4/8 від 27.04.2007 року ТОВ «Мастер-Фіш»;
договорі № 2/4/8 купівлі-продажу від
02.04.2007 року з додатками та актами між
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш»;
договорі № 2/4/3 купівлі-продажу від
02.04.2007 року з додатками та актами,
договорі № 05/2007-3 суборенди складського
приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ
«Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з
актом.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 рік, вони були
використані учасниками злочинної
групи з метою заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Малиновському
районі м. Одеса і Одеської філії КБ
«Західінкомбанк» ТОВ.

Крім того, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, від імені ОСОБА_33, як
директора ПП «Сиблес», були складені
псевдо документи щодо купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag Pt Au»,
зокрема договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємством ПП
«Ікар-2003», в яких підписи ОСОБА_33
підроблені невстановленими слідством
особами, що діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинної групи, зокрема: договір № 2-1
відповідального зберігання від 27.04.2007
року між ПП «Ікар-2003» та ПП «Сиблес» з
додатком №1 (специфікація); акт
прийому-передачі по договору № 2-1 від
27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес»; податкова накладна № 1 від
03.05.2007 року від ПП «Сиблес» на ПП
«Ікар-2003»; договір № 2/4/28 від 03.05.2007 року
купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес» з додатком № 1 (специфікація),
актом прийому-передачі та видатковою
накладною.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з
01.03.2007 року по 01.01.2008 року, вони були
використані учасниками злочинної
групи з метою заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Суворівському
районі м. Одеса і Одеської філії КБ
«Західінкомбанк» ТОВ.

Крім того, ОСОБА_3 22 квітня 2005 року,
діючи у власних інтересах, з метою
прикриття незаконної діяльності,
пов'язаної із незаконним
відшкодуванням податку на додану
вартість з державного бюджету України,
з використанням документів ОСОБА_42,
який не був обізнаний із його
злочинними намірами та дав згоду
оформити на своє ім'я набуття права
керування, а в подальшому - і власність
на юридичну особу, придбав суб'єкт
підприємницької діяльності (юридичну
особу) - ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
після чого використав дану фірму для
здійснення фіктивних
фінансово-господарських операцій щодо
купівлі-продажу товару під
найменуванням: «вісь з затиском», вісь
«фасонна», «розпилювач презиційний»,
«вал направляючий», «клапан
презиційний» і набув таким чином
підстави для відшкодування податку на
додану вартість з державного бюджету
України.

Вироком Луцького міськрайонного суду
від 11.06.2008 року, усі оформлені угоди
щодо купівлі-продажу вказаного вище
товару були визнані фіктивними.

Він же, в період з березня по липень 2006
року, з корисливих мотивів, з метою
розкрадання бюджетних коштів в
особливо великих розмірах, діючи за
попередньою змовою із директором ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
ОСОБА_42, який являється службовою
особою даного підприємства - платника
податків, був відповідальним за
фінансово-господарську діяльність,
ведення бухгалтерського обліку,
складання та подання податкових
декларацій, звітів, балансів і
розрахунків при здійсненні
фінансово-господарських операцій,
діючи в порушення Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року №168/97-ВР із змінами та
доповненнями, на виконання єдиного
злочинного замислу, організувавши
складання ряду завідомо неправдивих
документів, які відображали здійснення
фіктивних фінансово-господарських
операцій, що носили безтоварний
характер і надавали підстави для
відшкодування податку на додану
вартість з державного бюджету України,
розробив та спланував протиправну
схему по бюджетному відшкодуванню ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
податку на додану вартість.

Так, за його вказівкою, ОСОБА_43, яка не
була обізнана з його злочинними
намірами, було виготовлено фіктивний
«договор №АК-03/4» від 31.03.2006 року
купівлі-продажу наступного товару:
«вісь з затиском» в кількості 21 000 штук,
«вісь фасонна» в кількості 18 540 штук,
«розпилювач презиційний» в кількості 19
500 штук, «вал направляючий» в кількості
26 100 штук «клапан презиційний» в
кількості 32 000 штук та надання послуг
щодо пошуку клієнтів для укладення
комерційних договорів на загальну суму
60 207 974,4 грн., в тому числі ПДВ на суму 10 034
662,4 грн., згідно якого ТзОВ «Агроком
сервіс» (м. Київ, вул. Боженка, 86-Н)
нібито було продано вищевказаний товар
ТзОВ «Комерційні ініціативи» (Київська
область, Києво-Святошинський район, м.
Боярка, вул. 40 років Жовтня, 36).

Відповідно до оформлених фіктивних
видаткової накладної №КІ-0000162 та
податкової накладної за №22-5-6 від 03.04.2006
року, ТзОВ «Комерційні ініціативи»
нібито було отримано вищевказаний
товар від ТзОВ «Агроком сервіс».

Згідно оформлених фіктивного
«договора №04/03 ОХ ответственного
хранения» вищевказаного товару, а
також «приложения к договору №1 та №2»
у вигляді «акта приема-передачитовара
на ответственное хранение» і «акта
приема-передачи товара с
ответственного хранения» від 93ю04ю2006
року. ТзОВ «Комерційні ініціативи»
нібито було передано вищевказаний
товар на зберігання «Стоун-С» і в цей же
день одночасно нібито прийнято його із
зберігання. Відповідно до оформлених
фіктивного акту №СТ-1104 здачі-приймання
робіт та податкової накладної №1104 від
11.04.2006 року, ТзОВ «Комерційні
ініціативи» нібито було прийнято у
ТзОВ «Стоун-С» послуги по збереженню
вищевказаного товару. Згідно
виготовленого за його вказівкою
ОСОБА_43, яка не була обізнана з його
злочинними намірами, фіктивного
договору №304/1 від 03.04.2006 року
купівлі-продажу наступного товару:
«вісь з затиском» в кількості 21 000 штук,
«вісь фасонна» в кількості 18 540 штук,
«розпилювач презиційний» в кількості 19
500 штук, «вал направляючий» в кількості
26 100 штук «клапан презиційний» в
кількості 32 000 штук, на загальну суму 60
008 232 грн., в тому числі ПДВ на суму 10 001 372
грн., ТзОВ «Комерційні ініціативи»
(Київська область, Києво-Святошинський
район, м. Боярка, вул. 40 років Жовтня, 36)
нібито було продано вищевказаний товар
ТзОВ «НК «Парітет» (м. Київ, вул. Шота
Руставелі, 15/16) за ціною нижчою від ціни
придбання.

Згідно виготовленого за його вказівкою
ОСОБА_43, яка не була обізнана з його
злочинними намірами, фіктивного
договору поруки №01п0304 від 03.04.2006 року
між ТзОВ «Комерційні ініціативи»
(Київська область, Києво-Святошинський
район, м. Боярка, вул. 40 років Жовтня, 36),
ТзОВ «НК «Парітет» (м. Київ, вул. Шота
Руставелі, 15/16) та ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій» (Київська
область, Києво-Святошинський район, м.
Боярка, вул. 40 років Жовтня, 36), ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій» нібито
виступило поручителем перед ТзОВ
«Комерційні ініціативи» за належне
виконання грошових зобов'язань ТзОВ
«НК «Парітет» за договором від 03.04.2006
року за №304/1 купівлі-продажу і в разі
невиконання останньою умов вказаного
договору, зобов'язалося передати ТзОВ
«Комерційні ініціативи» ідентичний
товар або оплатити його вартість та
отримати винагороду за надані послуги
в розмірі 15% від суми оплати чи
переданого товару.

Згідно оформлених фіктивного
рахунку-фактури №3/04-27, накладної №3/04-27
та податкової накладної №3-4-27 від 03.04.2006
року, ТзОВ «НК «Парітет» нібито було
отримано вищевказаний товар від ТзОВ
«Комерційні ініціативи».

Відповідно до оформлених фіктивних
договору зберігання від 03.04.2006 року,
ТзОВ «НК «Парітет» нібито передано
вищевказаний товар на зберігання
«Стоун-С».

Згідно виготовленого за його вказівкою
ОСОБА_43, яка не була обізнана з його
злочинними намірами та підписаного, на
виконання єдиного із ним злочинного
замислу, ОСОБА_42 фіктивного договору
№1104/1 від 11.04.2006 року купівлі-продажу
наступного товару: «вісь з затиском» в
кількості 21 000 штук, «вісь фасонна» в
кількості 18 540 штук, «розпилювач
презиційний» в кількості 19 500 штук, «вал
направляючий» в кількості 26 100 штук
«клапан презиційний» в кількості 32 000
штук, на загальну суму 60 108 174 грн., в тому
числі ПДВ на суму 10 018 029 грн., ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» (м.
Луцьк, вул. Кравчука, 19а/24) нібито було
придбано вищевказаний товар у ТзОВ «НК
«Парітет» (м. Київ, вул. Шота Руставелі,
15/16).

Відповідно до виготовленого за його
вказівкою ОСОБА_43, яка не була обізнана
з його злочинними намірами та
підписаного, на виконання єдиного із
ним злочинного замислу, ОСОБА_42
фіктивного договору поруки №02п1104 від
11.04.2006 року між ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Комерційні ініціативи», ТзОВ «НК
«Парітет», ТзОВ «Комерційні
ініціативи» нібито виступило
поручителем перед ТзОВ «НК Парітет» за
належне виконання ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
грошових зобов'язань за договором від
11.04.2006 року за №1104/1 купівлі-продажу і в
разі невиконання останнім умов
вказаного договору, зобов'язалося
передати ТзОВ «НК «Парітет» ідентичний
товар або оплатити його вартість та
отримати винагороду за надані послуги
в розмірі 15% від суми оплати чи
переданого товару.

Відповідно до оформлених фіктивних
акту приймання-передачі товару із
відповідального зберігання, акту
приймання передачі виконаних робіт та
податкової накладної №11-4-26 від 11.04.2006
року, ТзОВ «НК «Парітет» нібито було
прийнято у ТзОВ «Стоун-С» вищевказаний
товар із зберігання та послуги по його
збереженню.

Згідно оформлених та підписаних, на
виконання єдиного із ним злочинного
замислу, ОСОБА_42 фіктивних
рахунку-фактури за №11/04-18, накладної
№11/04-18, податкової накладної за № 11/04-18
від 11.04.2006 року, ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
нібито було отримано вищевказаний
товар від ТзОВ «НК «Парітет».

Згідно оформлених та підписаних, на
виконання єдиного із ним злочинного
замислу, ОСОБА_42 фіктивних договору
зберігання на товарному складі, акту
приймання-передачі товару на
відповідальне зберігання ,податкової
накладної за №11-4-19 від 11.04.2006 року, ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
нібито передало вищевказаний товар на
зберігання «Стоун-С».

Відповідно до виготовленого за його
вказівкою ОСОБА_43, яка не була обізнана
з його злочинними намірами та
підписаного, на виконання єдиного із
ним злочинного замислу ОСОБА_42,
фіктивного договору №324 від 22.04.2006 року
купівлі-продажу наступного товару:
«вісь з затиском» в кількості 21 000 штук,
«вісь фасонна» в кількості 18 540 штук,
«розпилювач презиційний» в кількості 19
500 штук, «вал направляючий» в кількості
26 100 штук «клапан презиційний» в
кількості 32 000 штук, на загальну суму 60
207 974,4 грн., в тому числі ПДВ на суму 10 034
662,4 грн., ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
нібито було продано вищевказаний товар
у ТзОВ «Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій».

Згідно оформлених та підписаних, на
виконання єдиного із ним злочинного
замислу, ОСОБА_42 фіктивних накладної
№2204/1, податкової накладної № 2204/1 від
22.04.2006 року, ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
нібито було передало вищевказаний
товар ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій»; а також згідно оформлених
та підписаних ОСОБА_42 фіктивного акту
приймання-передачі товару із
відповідального зберігання та
приймання-передачі виконаних робіт від
22.04.2006 року, ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
нібито було прийнято у ТзОВ «Стоун-С»
вищевказаний товар із зберігання та
послуги по його збереженню.

Відповідно до виготовленого за його
вказівкою ОСОБА_43, яка не була обізнана
з його злочинними намірами та
підписаного, на виконання єдиного із
ним злочинного замислу, ОСОБА_42
фіктивного «договора №2/04-2006» від 22.04.2006
року купівлі-продажу наступного
товару: «вісь з затиском» в кількості 21
000 штук, «вісь фасонна» в кількості 18 540
штук, «розпилювач презиційний» в
кількості 19 500 штук, «вал направляючий»
в кількості 26 100 штук «клапан
презиційний» в кількості 32 000 штук, на
загальну суму 60 207 974,4 грн., в тому числі
ПДВ на суму 10 034 662,4 грн., ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
нібито було продано вищевказаний товар
у ТзОВ «Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій» було
продано вищевказаний товар ТзОВ
«Агроком сервіс» за ціною рівнозначною
ціні придбання.

Відповідно до оформлених фіктивних
видаткової накладної №0422/9 та
податкової накладної за №04-22-9 від
22.04.2006 року ТзОВ «Агроком сервіс»
нібито було отримано вищевказаний
товар ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій».

Згідно оформленого фіктивного акту
приймання-передачі товару на
відповідальне зберігання від 22.04.2006
року, ТзОВ «Агроком сервіс» нібито було
передано вищевказаний товар на
зберігання ТзОВ «Стоун-С».

Відповідно до виготовленого за його
вказівкою ОСОБА_43, яка не була обізнана
з його злочинними намірами, фіктивного
«договора №35/05-2006» від 20.05.2006 року
купівлі0продажу наступного товару:
«вісь з затиском» в кількості 21 000 штук,
«вісь фасонна» в кількості 18 540 штук,
«розпилювач презиційний» в кількості 19
500 штук, «вал направляючий» в кількості
26 100 штук «клапан презиційний» в
кількості 32 000 штук, на загальну суму 60
008 232 грн., в тому числі ПДВ на суму 10 001 372
грн., ТзОВ «Агроком сервіс» нібито було
продано вищевказаний товар ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій» за ціною
нижчою від ціни придбання.

Відповідно до оформлених фіктивних
рахунка-фактури без номера, «акта
приема-передачи к договору № 35/05-2006 от
20.05.2006 года», накладної №2535 від 22.05.2006
року, ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій» нібито було отримано
вищевказаний товар від ТзОВ «Агроком
сервіс».

Відповідно до оформлених фіктивного
акту приймання-передачі товару з
відповідального зберігання від 22.05.2006
року, ТзОВ «Агроком сервіс» нібито було
прийнято у ТзОВ «Стоун-С» вищевказаний
товар із зберігання. Разом з тим, згідно
оформленого фіктивного акту №СТ-0000001
здачі-прийняття робіт (надання послуг)
та податкової накладної №345, ТзОВ
«Агроком сервіс»нібито було прийнято
послуги у ТзОВ «Стоун-С» по збереженню
товару 30.04.2006 року.

Згідно оформлених фіктивних акту
приймання-передачі товару до договору
поруки №01п0304 від 03.04.2006 року, накладної
№22/05-1 та податкової накладної №22/05-6
від 22.05.2006 року., ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», на
виконання вищевказаного договору
поруки, нібито було передано ТзОВ
«Комерційні ініціативи» наступний
товар: «вісь з затиском» в кількості 21
000 штук, «вісь фасонна» в кількості 18 540
штук, «розпилювач презиційний» в
кількості 19 500 штук, «вал направляючий»
в кількості 26 100 штук «клапан
презиційний» в кількості 32 000 штук, на
загальну суму 60 008 232 грн., в тому числі
ПДВ на суму 10 001 372 грн.

Відповідно до оформленого фіктивного
акту приймання-передачі товару на
відповідальне зберігання від 22.05.2006
року, ТзОВ «Комерційні ініціативи»
нібито було передано вищевказаний
товар на зберігання ТзОВ «Стоун-С».

Згідно оформлених фіктивних акту
приймання-передачі товару до договору
поруки №02п1104 від 11.04.2006 року, накладної
№30/05-27 та податкової накладної №30-5-27
від 30.05.2006 року, ТзОВ «Комерційні
ініціативи», на виконання
вищевказаного договору поруки, нібито
було передано ТзОВ «НК «Парітет»
наступний товар: «вісь з затиском» в
кількості 21 000 штук, «вісь фасонна» в
кількості 18 540 штук, «розпилювач
презиційний» в кількості 19 500 штук, «вал
направляючий» в кількості 26 100 штук
«клапан презиційний» в кількості 32 000
штук, на загальну суму 60 108 174 грн., в тому
числі ПДВ на суму 10 018 029 грн.

Відповідно до оформлених фіктивних
акту приймання-передачі товару з
відповідального зберігання, акту
№СТ-0000001 здачі-прийняття робіт (надання
послуг) та податкової накладної за №305
від 30.05.2006 року, ТзОВ «Комерційні
ініціативи» нібито було прийнято у
ТзОВ «Стоун-С» вищевказаний товар із
зберігання та послуги по його
збереженню.

Відповідно до виготовленого за його
вказівкою ОСОБА_43, яка не була обізнана
з його злочинними намірами, фіктивного
«договора №ПА-25/30» від 30.05.2006 року
купівлі-продажу наступного товару:
«вісь з затиском» в кількості 21 000 штук,
«вісь фасонна» в кількості 18 540 штук,
«розпилювач презиційний» в кількості 19
500 штук, «вал направляючий» в кількості
26 100 штук «клапан презиційний» в
кількості 32 000 штук, на загальну суму 60
108 174 грн., в тому числі ПДВ на суму 10 018 029
грн., ТзОВ «НК «Парітет» нібито було
продано вищевказаний товар ТзОВ
«Агроком сервіс» за ціною рівнозначною
ціні товару отриманого по поруці.

Відповідно до оформлених фіктивних
«акта приема-передачи по договору
№ПА-25/30 от 30.05.2006 года», видаткової
накладної №300506 та податкової
накладної №300506 від 30.05.2006 року, ТзОВ
«Агроком сервіс» нібито було отримано
вищевказаний товар від ТзОВ «НК
«Парітет».

Відповідно до оформлених фіктивних
акту №СТ-565 здачі-прийняття робіт
(надання послуг) та податкової
накладної за №565 від 31.05.2006 року, ТзОВ
«Агроком сервіс» нібито було прийнято
послуги у ТзОВ «Стоун-С» по збереженню
вищевказаного товару.

Таким чином, внаслудок розробленої
ОСОБА_3 протиправної схеми по
бюджетному відшкодуванню податку на
додану вартість, нібито проданий 31.03.2006
року ТзОВ «Агроком сервіс» товар під
наступним найменуванням: «вісь з
затиском» в кількості 21 000 штук, «вісь
фасонна» в кількості 18 540 штук,
«розпилювач презиційний» в кількості 19
500 штук, «вал направляючий» в кількості
26 100 штук «клапан презиційний» в
кількості 32 000 штук, на загальну суму 60
207 974,4 грн., пройшовши, згідно оформлених
фіктивних договорів, між вказаними
вище фірмами двічі по замкнутому колу,
30.05.2006 року нібито був придбаний ТзОВ
«Агроком сервіс» за ціною 60 108 704 грн. В
подальшому, 04.08.2006 року ухвалою
Господарського суду м. Києва ТзОВ
«Агроком сервіс» було визнано
банкрутом.

Згідно оформлених фіктивних акту
приймання-передачі наданих послуг
(згідно договору поруки №01п0304 від
03.04.2006 року) та податкової накладної за
№22 від 25.07.2006 року ТзОВ «НК «Парітет»
нібито було прийнято послуги поруки у
ТзОВ «Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій» вартістю
0 001 234,8 грн., в тому числі ПДВ на суму 1 500
205,8 грн.

Згідно оформленого та підписаного, на
виконання єдиного із ОСОБА_3 умислу,
ОСОБА_42 фіктивного акту від 25.07.2006 року
прийняття-передачі наданих послуг
(згідно договору поруки №02п1104 від
11.04.2006 року), ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
нібито було прийнято послуги поруки у
ТзОВ «Комерційні ініціативи» вартістю
9 016 226,1 грн., в тому числі ПДВ на суму 1 500
205,8 грн. Поряд з тим, згідно оформлених
та підписаних ОСОБА_42 фіктивної
податкової накладної за №25/07-01 від
25.07.2006 року, ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
нібито було прийнято послуги поруки
ТзОВ «Комерційні ініціативи» вартістю
9 016 226,1 грн., в тому числі ПДВ на суму 1 502
704,35 грн., що на 2 498,55 грн. складає різницю
в підрахунках обчисленого податку на
додану вартість.

13.07.2006 року ОСОБА_3, за допомогою
ОСОБА_43, яка не була обізнана з його
злочинними намірами, в Ківерцівській
філії Волинського облуправління ТВБВ
№10002/059 ВАТ «Ощадбанк» були відкриті
рахунки ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій» (Київська область) за
№29, ТзОВ «НК «Парітет» (м. Київ) за
№30, ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» (м.
Луцьк) за №31, ТзОВ «Комерційні
ініціативи» (Київська область) за
№32.

28.07.2006 року на рахунку №30
ТзОВ «НК «Парітет» в Ківерцівській
філії Волинського облуправління ТВБВ
№10002/059 ВАТ «Ощадбанк» від імені
директора даної фірми, згідно
банківських документів, нібито було
внесено грошові кошти в сумі 9 002 134,92
грн. в якості поворотної фінансової
допомоги засновнику та, згідно
платіжного доручення за №2707/1,
перераховано на рахунок ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій» за №
29 оплату, за нібито надану послугу
по договору поруки №01п0304 від 03.04.2006
року, в розмірі 9 001 234,8 грн., в тому числі
ПДВ на суму 1 500 205,8 грн. В цей же день
грошові кошти в сумі 8 994 933,93 грн., нібито
були зняті з рахунку згідно грошового
чеку ЛБ 7548651 директором ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій».

31.07.2006 року ОСОБА_3 спільно з
ОСОБА_42, згідно банківських документів,
нібито було внесено готівкою на
рахунок № 31 ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» в
Ківерцівській філії Волинського
облуправління ТВБВ №10002/059 ВАТ
«Ощадбанк» грошові кошти в сумі 9 017 127,72
грн. в якості поповнення статутного
фонду підприємства та, згідно
платіжного доручення за №2707/1,
перераховано на рахунок ТзОВ
«Комерційні ініціативи» за № 32
винагороду за нібито надану послугу по
договору поруки №02п1104 від 11.04.2006 року в
розмірі 9 016 226,1 грн., в тому числі ПДВ на
суму 1 502 704 грн. Цього ж дня грошові
кошти в сумі 9 009 914,74 грн., нібито були
зняті з рахунку, згідно грошового чеку
ЛБ 7548678, директором ТзОВ «Комерційні
ініціативи».

Таким чином, в результаті
виготовлених за вказівкою ОСОБА_3
документів та проведених ним, за
попередньою змовою з ОСОБА_42, фіктивних
фінансово-господарських операцій, ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
безпідставно отримало податковий
кредит по ПДВ в розмірі 1 502 704 грн.

В серпні 2006 року ОСОБА_3, діючи на
продовження єдиного злочинного умислу
з ОСОБА_42, достовірно знаючи, що
вищевказані господарські операції
носять безтоварний характер, а
договори, акти та накладні не
відповідають дійсності, надав вказівку
ОСОБА_44, який не був обізнаний з їх
злочинними намірами ,виготовити
податкову декларацію за липень 2006 року
з податку на додану вартість ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр».
Вказана декларація, згідно якої було
заявлено від'ємне значення різниці між
сумою податкового зобов'язання та
сумою податкового кредиту ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» в
розмірі 1 502 704 грн., за вказівкою ОСОБА_3
була підписана та подана 21.08.2006 року до
Луцької ОДПІ ОСОБА_42

У вересні 2006 року ОСОБА_3,
реалізуючи спільний з ОСОБА_42
злочинний намір, направлений на
заволодіння коштами державного
бюджету в особливо великих розмірах,
надав вказівку ОСОБА_44, який не був
обізнаний з їх злочинними намірами,
виготовити податкову декларацію за
серпень 2006 року, розрахунок суми
бюджетного відшкодування та заяву про
повернення суми бюджетного
відшкодування ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр».
Вищевказані документи, згідно яких
було заявлено про повернення директору
ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» на
рахунок 2№31, МФО 303398 у філії
«Волинського обласного управління ВАТ
ДОБУ» суми бюджетного відшкодування в
розмірі 1 502 704 грн., за вказівкою ОСОБА_3
були підписані та подані 20.09.2006 року до
Луцької ОДПІ ОСОБА_42

Згідно висновків позапланової та
планової перевірок ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» за
№ 01141/113/23-4/32205254 від 24.07.2006 року та за №
1910/275/2301/32205254 від 08.12.2006 року, проведених
Луцькою ОДПІ та ДПА у Волинській
області, бюджетне відшкодування
податку на додану вартість в сумі 1 502 704
грн. підтверджено не було. На підставі
даних висновків Луцькою ОДПІ було
відмовлено в перерахуванні зазначеної
суми на рахунок ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» в
банку.

Відповідно до повідомлень
Державного комітету України з питань
технічного регулювання та споживчої
політики, Торгово-промислової палати
України, ДП
«Волиньстандартиетрологія» та
Волинської торгово-промислової палати
України вбачається, що інформація про
виготовлення та реалізацію на ринку
України і за кордоном наступного
товару: «вісь з затиском», «вісь
фасонна», «розпилювач презиційний»,
«вал направляючий», «клапан
презиційний» відсутня.

ОСОБА_3, діючи за попередньою
змовою з директором ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
ОСОБА_42, виконав всі дії, які вважав
необхідними для доведення злочину до
кінця, але злочин не було закінчено з
причин, які не залежали від його волі,
оскільки в ході проведених
співробітниками податкових органів
Волинської області перевірок, не було
підтверджено бюджетне відшкодування
ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
податку на додану вартість в сумі 1 502 704
грн.

Він же, в період квітня-липня 2006 року, з
метою розкрадання бюджетних коштів в
особливо великих розмірах, організував
виготовлення ОСОБА_43, яка не була
обізнана із його злочинними намірами,
завідомо неправдивих документів щодо
здійснення фіктивних господарських
операцій з неіснуючим товаром:
«договора №АК-03/4» купівлі-продажу та
надання послуг щодо пошуку клієнтів
для укладення комерційних договорів
від 31.03.2006 року; «договора №04/03 ОХ
ответственного хранения», а також
«приложения к договору №1 и №2» у
вигляді «акта приема-передачи товара
на ответственное хранение» і «акта
приема-передачи товара с
ответственного хранения» від 03.04.2006
року; договору №304/1 купівлі-продажу від
03.04.2006 року; договору поруки №01п0304 від
03.04.2006 року; договору зберігання на
товарному складі та акту
приймання-передачі товару на
відповідальне зберігання від 03.04.2006
року; договору №1104/1 купівлі-продажу
від 11.04.2006 року; договору поруки №02п1104
від 11.04.2006 року; акту приймання-передачі
товару із відповідального зберігання
від 11.04.2006 року; договору зберігання на
товарному складі від 11.04.2006 року; акту
приймання-передачі товару на
відповідальне зберігання від 11.04.2006
року; договору №324 купівлі-продажу від
22.04.2006 року; акту приймання передачі
товару із відповідального зберігання
від 22.04.2006 року; договору №22/04-2006
купівлі-продажу від 22.04.2006 року; акту
приймання-передачі товару на
відповідальне зберігання від 22.04.2006
року; договору №35/05-2006 купівлі-продажу
від 20.05.2006 року; «акта приема-передачи к
договору №35/05-2006 от 20.05.2006 года» від
22.05.2006 року; акту приймання-передачі
товару з відповідального зберігання
від 22.05.2006 року; акту приймання-передачі
товару до договору поруки №01п0304 від
22.05.2006 року; акту приймання-передачі
товару на відповідальне зберігання від
22.05.2006 року; акту приймання передачі
товару до договору поруки №02п1104 від
30.05.2006 року; акту приймання-передачі
товару з відповідального зберігання
від 30.05.2006 року; договору №ПА-25/30
купівлі-продажу від 30.05.2006 року; «акта
приема-передачи по договору №ПА-25/30 от
30.05.2006 г.»; актів приймання-передачі
наданих послуг (згідно договорів
поруки №01п0304 від 03.04.2006 року та № 02п1104
від 11.04.2006 року) від 25.07.2006 року. В
подальшому, за вказівкою ОСОБА_3,
директором ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
ОСОБА_42, було підписано ряд фіктивних
документів, а саме: договір №1104/1
купівлі-продажу від 11.04.2006 року, договір
поруки №02п1104 від 11.04.2006 року,
рахунок-фактуру за №11/04-18, накладну
№11/04-18, податкову накладну за №11/04-18,
договір зберігання на товарному складі
від 11.04.2006 року, акт приймання-передачі
товару на відповідальне зберігання,
податкову накладну за №11-4-19, договір
№324 купівлі-продажу від 22.04.2006 року,
накладну №2204/1, податкову накладну
№2204/1, акт приймання-передачі товару із
відповідального зберігання від 22.04.2006
року, акт прийняття-передачі виконаних
робіт від 22.04.2006 року, акт
прийняття-передачі наданих послуг від
25.07.2006 року, податкову накладну за
№25/07-01 від 25.07.2006 року. Після цього, за
вказівкою ОСОБА_3, ОСОБА_44, який не був
обізнаний із злочинними намірами, було
виготовлено податкові декларації за
липень та серпень 2006 року з податку на
додану вартість, заяву та розрахунок
від 20.09.2006 року про повернення суми
бюджетного відшкодування ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр», в
яких ОСОБА_42 було заявлено про
повернення ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
суми бюджетного відшкодування в
розмірі 1 502 704 грн.

ОСОБА_4, займаючи згідно наказу
№1-к від 31.03.2007 року посаду директора ПП
«Ллойд-Юг», що зареєстроване як платник
податків Виконавчим комітетом
Одеської міської ради, ,
тобто будучи службовою особою суб'єкта
підприємницької діяльності, в силу
покладених на нього та виконуваних
організаційно-розпорядчих і
адміністративно-господарських
функцій, в обов'язки якого, як
директора, згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону
України «Про систему оподаткування»
від 25.06.1991 року, ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року, ст. 8, 9 розділу ІІІ Закону України
«Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні» від 16.07.1999 року,
входило та входить несення повної
відповідальності за стан та діяльність
підприємства, ведення встановленої
форми бухгалтерського обліку,
забезпечення контролю і відображення
на рахунках бухгалтерського обліку
всіх господарських операцій, складання
звітності про фінансово-господарську
діяльність, надання в податкову
адміністрацію бухгалтерських звітів і
балансів, декларацій, розрахунків по
податкам та іншої документації,
пов'язаної з розрахунками і сплатою
податків, сплата належних сум податків
і зборів у встановлені законами
терміни, несення відповідальності за
несвоєчасне складання первинних
документів і регістрів
бухгалтерського обліку та
недостовірність відображених у них
даних, за попередньою змовою з ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами, заволодів чужим
майном шляхом зловживання службовим
становищем в особливо великих
розмірах, легалізував доходи, отримані
злочинним шляхом та здійснив службове
підроблення при наступних обставинах.

Так, в серпні 2006 року у ОСОБА_4,
невстановлених слідством осіб, а також
ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 виник злочинний
намір на заволодіння державними
коштами з бюджету України, шляхом
незаконного відшкодування податку на
додану вартість та документального
оформлення купівлі-продажу
неліквідного та неіснуючого товару
(ветеринарного препарату «Окар») за
штучно завищеними цінами, з
використанням підприємств з ознаками
«фіктивності», безпідставно завищуючи
при цьому податковий кредит по податку
на додану вартість. У зв'язку з цим,
ОСОБА_4, невстановлені слідством особи,
разом із ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9,
ОСОБА_11, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, розробили
план своїх протиправних дій
спрямованих на досягнення єдиного
умислу, відомого всім учасникам групи,
з розподілом функцій учасників групи,
заздалегідь домовившись про спільне їх
вчинення, використовуючи для цього
реквізити та документи ряду суб'єктів
підприємницької діяльності на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей.

З метою виконання свого злочинного
плану, учасниками злочинної групи,
розподілено виконувані ними функції
для настання злочинних наслідків.

Так, ОСОБА_10 як одними із організаторів
вчинення злочину та невстановленою
досудовим слідством особою, для
виконання злочинного плану розроблено
та підготовлено частину злочинної
схеми, яка полягала у: створенні та
придбанні на території м. Києва та
Київської області суб'єктів
підприємницької діяльності з метою
прикриття незаконної діяльності, а
саме: ТОВ «Бамм Сервіс Груп» (нібито
виробник ветеринарного препарату), ТОВ
«НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП
«НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс»
(нібито постачальники товару), ТОВ
«Стоун - С» та ТОВ «Паритет» (нібито
орендодавці та зберігачі продукції на
складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (нібито
орендодавець обладнання для
виготовлення ветпрепаратів); залученні
виконавців вчинення злочину, а саме:
ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16,
ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_8, ОСОБА_19,
ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 та
ОСОБА_24, які фактично не були обізнані
про злочинний план ОСОБА_10 та іншої,
невстановленою слідством особи, однак
використані ними для приховування
вчиненого злочину та допомоги у
проведенні зустрічних (позапланових)
документальних перевірок; здійсненні
видимості виробництва, постачання за
зберігання ветеринарних препаратів
«Окар» на території заводу художньої
кераміки ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Паритет»
для підприємств Одеської області;
документальному оформленні нібито
проведених фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
ветеринарних препаратів та їх поставці
підприємствам Одеського регіону;
підробленні платіжних доручень від
імені службових осіб ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО
«Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ТОВ
«Артекс» та їх одночасного подання до
Київської філії КБ «Західінкомбанк»
ТОВ; підтвердженні існування
ветеринарних препаратів «Окар» за
допомогою підроблених документів
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України; сприянні у проведенні ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва та ДПІ у
м. Славутич Київської області
зустрічних (позапланових)
документальних перевірок
підконтрольних їм підприємств, з метою
підтвердження нібито проведених
операцій з виробництва та постачання
неіснуючих ветеринарних препаратів та
інвентаризації їх залишків у м. Полонне
Хмельницької області.

Іншими учасниками злочинної групи у
складі ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6., а також
невстановлених слідством осіб, які
діяли у змові з ОСОБА_10 та іншою
невстановленою слідством особою,
розроблено, задіяно та впроваджено
іншу частину злочинної схеми, яка
полягала у: придбанні на території
Одеської області суб'єктів
підприємницької діяльності з метою
прикриття незаконної діяльності, а
саме: ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ
«Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес», які в подальшому
повинні були виступити кінцевими
покупцями «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» та в послідуючому
незаконно заявити до відшкодування з
державного бюджету податок на додану
вартість, або використати незаконно
сформований податкових кредит з
податку на додану вартість з метою
ухилення від сплати податків;
залученні виконавців вчинення злочину,
а саме: ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та інших
невстановлених слідством осіб;
підготовці підроблених первинних
документів від імені службових осіб
вищевказаних підприємств щодо
придбання неіснуючих ветеринарних
препаратів «Окар» у підприємств м.
Києва та Київської області; створенні
видимості руху грошових коштів нібито
за поставлені ветеринарні препарати,
шляхом укладення договорів з отримання
короткочасного кредиту у формі
«овердрафт», підготовки платіжних
доручень, та їх одночасного подання до
Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ
та центрального банку у м. Луцьк
Волинської області; підготовці та
подачі до ДПІ у Приморському,
Київському, Малиновському районі м.
Одеса, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської
області підроблених податкових
декларацій з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра» з безпідставно заявленими до
відшкодування сумами податку на додану
вартість, а також первинних документів
щодо купівлі-продажу неіснуючих
ветеринарних препаратів для
проведення перевірок правомірності
заявлених до відшкодування сум ПДВ;
використанні підготовлених ОСОБА_10 та
іншою невстановленою слідством особою
вищеперерахованих умов для вчинення
злочину, пов'язаних із виробництвом та
постачанням неіснуючих ветеринарних
препаратів, а також із проведенням
зустрічних документальних перевірок
щодо підтвердження придбання
неіснуючих ветеринарних препаратів,
для незаконного відшкодування ПДВ з
державного бюджету, легалізації
отриманих злочинним шляхом доходів та
ухилення від сплати податків.

Отже, ОСОБА_10, разом з невстановленими
слідством особами, за раніше
розробленим планом, з метою прикриття
незаконної діяльності направленої на
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
Державного бюджету України через
підприємства Одеської області, на
території м. Києва та Київської області
створили суб'єкти підприємницької
діяльності для проведення видимості
операцій з приводу купівлі-продажу
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
а саме: у вересні 2007 року як виробника
ветпрепарату ОСОБА_10 за допомогою
невстановленою слідством особи у
Голосіївському районі м. Києва
перереєстрував ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
, на яке всупереч Закону
України «Про підприємництво в Україні»
від 07.02.1991 року, 02.04.2007 року у якості
засновника та директора без мети
зайняття господарською діяльністю
запросили малозабезпеченого ОСОБА_19,
який у подальшому виконував вказівки
ОСОБА_10 та іншої невстановленої
слідством особи.

Для створення видимості виробництва
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
на ТОВ «Бамм Сервіс Груп», ОСОБА_3 за
попередньою змовою з ОСОБА_10 та
невстановленими слідством особами, в 1
кварталі 2007 року склали завідомо
неправдивий документ - звіт форми 1ДФ
(щодо кількості працюючих осіб та
отримані ними доходи) по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», підробивши в ньому підпис
директора ОСОБА_19, в який внесли
неправдиві дані про те, що на вказаному
підприємстві працює 27 чоловік, які в
дійсності на ньому ніколи не працювали,
не мали відношення до його діяльності і
тим більше ветеринарних препаратів не
виробляли. Зазначений підроблений
документ в подальшому 06.07.2007 року
надано вказаними особами до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.2007
року, ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами складено та надано
до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва
лист з підробленим підписом директора
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ОСОБА_19, в який
внесено завідомо неправдиві дані про
наявність у ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
потужностей для виробництва
«ветеринарних препаратів», які нібито
знаходяться у Хмельницькій області за
адресою: м. Полонне, вул. Академіка
Герасимчука,166.

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою
змовою з ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, з метою
підтвердження нібито реальності
виробництва та хімічного складу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
в 1 кварталі 2007 року, склали сертифікати
виробника ТОВ «Бамм Сервіс Груп» на
ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au»,
також підробивши в них підписи
директора ОСОБА_27, в які внесли
завідомо неправдиві дані про їх
відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99, що в дійсності відносяться
до виробництва харчової добавки
«Окарин», яка не містить в собі
колоїдних металів, а також про їх
хімічний склад.

У подальшому, в травні 2007 року, ОСОБА_10,
вступивши у злочинну змову із
невстановленими слідством особами та
заступником директора Інституту
біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20,
який займав посаду, пов'язану із
виконанням організаційно-розпорядчих
обов'язків, склали договір №2-Ок/06 від
03.04.06 щодо спільної розробки
ветеринарних препаратів з додатками,
зокрема технічним завданням, в який
внесли завідомо неправдиві дані про
дату його укладання, а також про
відповідність розроблюваних
«ветеринарних препаратів» технічним
умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки «Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів. Крім того, ОСОБА_10,
за попередньою змовою із
невстановленими слідством особами та
заступником директора Інституту
біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20,
створили видимість передачі згідно
листа №27/4-1 від 27.04.07 до зазначеного
інституту зразків нібито виготовлених
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» у січні-квітні
2007 року «ветеринарних препаратів «Окар
Ag, Pt, Au», для проведення їх аналізу,
підробивши в ньому підпис директора
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ОСОБА_19 У
подальшому, заступник директора
Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20,
зловживаючи своїм службовим
становищем, діючи за попередньою
змовою із ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, склав завідомо
неправдиві та підроблені документи, а
саме: протокол аналізу ветеринарних
препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6
від 12.05.07, якими підтверджено
проведення такого аналізу та наявність
об'єкту дослідження, в які вніс
завідомо неправдиві дані про
відповідність наданих на дослідження
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» «ветеринарних
препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99, які в дійсності відносяться
до виробництва харчової добавки
«Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів, а також про склад
цих препаратів. При цьому, аналіз
ветеринарних препаратів, який
затверджено особисто заступником
директора ОСОБА_20 та відбитком печатки
інституту, складено від імені
співробітників Інституту біоколоїдної
хімії ОСОБА_28 та ОСОБА_29 підписи яких
підроблено невстановленими слідством
особами, та які фактично не мали
ніякого відношення до вказаного
дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009
року комплексної судово-хімічної та
біологічної експертизи - для
виробництва та обігу речовини, яка
відповідно до договору №2-Ок/06 від
03.04.2006 року розроблялась Інститутом
біоколоїдної хімії та нібито
виготовлена ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
відповідно до сертифікатів виробника,
необхідне отримання відповідних
дозволів та ліцензій. При цьому вказана
речовина повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99", оскільки вказані технічні
умови відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», що не
містить в собі колоїдних металів та не
є сировиною для виробництва харчової
добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які
внесено завідомо неправдиві дані, в
подальшому було використано
учасниками злочинної групи ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами для підтвердження
«фактичної наявності» так-званих
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
в державних податкових інспекціях, які
проводили документальні перевірки
правомірності заявлених до
відшкодування сум ПДВ.

Крім того, в якості підприємства, що
нібито передало в оренду ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» обладнання для
виробництва ветеринарного препарату,
ОСОБА_10 та іншою невстановленою
слідством особою було використано
підконтрольне їм ТОВ «НВКП «Проект-А»,
, що зареєстроване у
Києво-Святошинському районі Київської
області, засновником якого без мети
зайняття підприємницькою діяльністю в
листопаді 2005 року було запрошено
ОСОБА_16 На посаду директора ОСОБА_10 та
іншою невстановленою слідством особою
у серпні 2006 року, всупереч Закону
України «Про підприємництво в Україні»
від 07.02.1991 року підшукано та згідно
протоколу № 2 від 14.08.2006 року загальних
зборів засновників, який на прохання
ОСОБА_10 підписала ОСОБА_16, призначено
малозабезпеченого ОСОБА_8, що у
подальшому не мав відношення до
діяльності зазначеного підприємства і
тим більше обладнання для виробництва
«ветеринарних препаратів» на адресу
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», не передавав.

В якості підприємства, що використане
ОСОБА_10, як нібито орендодавець
складських приміщень та зберігач
ветеринарних препаратів, в період з
01.03.2007 року по 01.10.2007 року було підібране
ТОВ «НВКП «Паритет», , що
зареєстроване у Києво-Святошинському
районі Київської області і, де ОСОБА_10
перебував засновником.

У серпні 2006 року, ОСОБА_10 та іншою
невстановленою слідством особою,
документально, шляхом складання
протоколу № 2 від 01.08.2006 року зборів
учасників товариства, створено
видимість передачі підприємства
ОСОБА_15, якого всупереч Закону України
«Про підприємництво в Україні» від
07.02.1991 року, згідно цього ж протоколу
оформлено на посаду директора ТОВ
«НВКП «Паритет», та який у подальшому
не мав ніякого відношення до
діяльності зазначеного підприємства і
більш того, будь-яких договорів на
зберігання «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» та актів інвентаризації
не складав та не підписував.

Як склад, ОСОБА_10 було використано
приміщення заводу художньої кераміки
ТОВ «Стоун-С», за
адресою: АДРЕСА_7, де ОСОБА_10 також
являвся засновником.

Крім того, для створення видимості
постачання ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» на адреси підприємств
Одеської області, які в подальшому
повинні були незаконно заявити до
відшкодування ПДВ з державного
бюджету, ОСОБА_10 за допомогою іншої
невстановленої слідством особи,
зареєстровані у м. Славутич Київської
області суб'єкти підприємницької
діяльності, такі як: ТОВ «ВКП «Граніт-М»
, ТОВ «ПФГ «Союз» , ПП «НВО «Прогрес» , ТОВ «ПЕК «Альянс» .

Для цього, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою були підшукані у
якості засновників та директорів,
всупереч Закону України «Про
підприємництво в Україні» від 07.02.1991
року без мети зайняття господарською
діяльністю малозабезпечені особи. Так,
у якості засновника та директора ТОВ
«ВКП «Граніт-М», згідно протоколу № 1 та
наказу про призначення від 21.08.2006 року
оформлено ОСОБА_17, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав. У якості засновника
та директора ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особо, згідно
протоколу № 1 та наказу про призначення
від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_14, який
після реєстрації підприємства у
відповідних державних органах та ДПІ у
м. Славутич, ніякого відношення до
діяльності товариства не мав. У якості
засновника та директора ТОВ НВО
«Прогрес», ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою, згідно протоколу №1
та наказу про призначення від 21.08.2006
року, оформлено ОСОБА_13, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав. Також ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою у
якості засновника та директора ТОВ
«ПЕК «Альянс», згідно протоколу № 1 та
наказу про призначення від 21.08.2006 року,
оформлено ОСОБА_16, яка після реєстрації
підприємства у відповідних державних
органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого
відношення до діяльності товариства не
мала.

За вказівкою невстановленою слідством
особи, яка діяла за попередньою змовою
з ОСОБА_10, у квітні - травні 2007 року
ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_17
відкриті рахунки підприємств у одній і
тій же банківській установі - Київській
філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, а саме -
№ 6 по ТОВ «ВКП «Граніт-М», №
5 по ТОВ «ПФГ «Союз», № 6 по
ТОВ «НВО «Прогрес», № 5 по ТОВ
«ПЕК «Альянс».

Крім того, в період з 01.01.2007 року по
01.08.2007 року, за участю та під
керівництвом невстановленої слідством
особи, у якої знаходились реєстраційні
документи та печатки ТОВ «ВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО
«Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», ТОВ «НВКП «Паритет», та
перебували у його повному віданні та
зберігались в офісі, за змовою з іншими
учасниками злочинної групи, були
складені первинні документи вказаних
підприємств, в яких підроблено підписи
від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13,
ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_15, а саме:
податкові накладні, видаткові
накладні, договори з приводу
документального оформлення операцій
купівлі-продажу з підприємствами
Одеської області та зберігання
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
а також податкові декларації з податку
на додану вартість та податку на
прибуток, в які вносились завідомо
неправдиві дані про проведені
вказаними підприємствами
фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, що підтверджено
висновками проведених
судово-почеркознавчих експертиз, після
документального оформлення операцій з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», з метою
реалізації злочинного наміру на
заволодіння чужим майном, первинні
документи щодо яких складено та
підроблено від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14,
ОСОБА_13, ОСОБА_17, ОСОБА_10 за попередньою
змовою з невстановленою слідством
особою на посади директорів, без мети
зайняття господарською діяльністю,
були призначені інші особи, а саме:
ОСОБА_21 призначена як директор ТОВ «ПФГ
«Союз», ОСОБА_22, як директор ТОВ
«Прогрес», ОСОБА_23, як директор ТОВ «ПЕК
«Альянс», ОСОБА_24 як директор ТОВ
«Граніт-М», які будучи необізнаними в
проведених фіктивних операціях з
«ветеринарними препаратами», від імені
вказаних підприємств за вказівками
ОСОБА_10 та невстановленої слідством
особи відвідували ДПІ у м. Славутич, з
метою проведення зустрічних перевірок
і підтвердження здійснених
попередніми директорами операцій,
пов'язаних із купівлею-продажем
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

В липні 2007 року, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та іншими
невстановленими слідством особами,
діючи за раніше розробленим планом,
направленим на підтвердження
незаконно заявлених підприємствами
Одеської області до відшкодування сум
ПДВ з державного бюджету,
безпосередньо надавав для підпису
новопризначеним керівникам ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО
«Прогрес», ПП «ПЕК «Альянс» ОСОБА_21,
ОСОБА_22, ОСОБА_23 та ОСОБА_24 довідки ДПІ
про результати зустрічних
документальних перевірок вказаних
підприємств по взаємовідносинах з
виробником «ветеринарних препаратів»
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», та
підприємствами, зареєстрованими в
Одеській області, в яких зазначено про
те, що під час перевірок порушень
податкового законодавства не виявлено,
після чого особисто завіряв їх
відбитками печаток зазначених
підприємств, які у нього знаходились.

Крім того, підприємства, що повинні
були виступити кінцевими покупцями
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
та в послідуючому незаконно заявити до
відшкодування з державного бюджету
податок на додану вартість, у період з
01.01.2007 року по 01.06.2007 року, були задіяні
на території Одеської області у змові
між собою ОСОБА_3, іншими учасниками
злочинної групи та невстановленими
слідством особами.

Зазначеними підприємствами стали: ТОВ
«Артекс», , ПП «Амра»,
, ПП «Ікар-2003», , ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», , ПП
«Ллойд-Юг», , ТОВ
«Одеський торговий дім», , ПП «Архонт-Трейдер», , ПП «Южтранстехснаб» , ТОВ «Мастер-Фіш», ,
ПП «Сиблес» .

Таким чином, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та невстановленими
слідством особами, в період з вересня
2006 року по липень 2007 року, з метою
прикриття незаконної діяльності,
направленої на незаконне
відшкодування ПДВ з державного бюджету
та ухилення від сплати податків, на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей, створили (придбали)
ряд суб'єктів підприємницької
діяльності для проведення видимості
здійснення операцій купівлі-продажу
ветеринарних препаратів «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt», а саме: ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» (виробник препарату), ТОВ
«НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП
«НВО «Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс»
(постачальники товару), ТОВ «Стоун - С»
та ТОВ «Паритет» (орендодавці та
зберігачі продукції на складах), ТОВ
«НВКП «Проект-А» (орендодавець
обладнання для виготовлення
ветпрепаратів), ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес» (кінцеві споживачі
товару, які заявляли до відшкодування з
бюджету ПДВ), а рахунки цих підприємств,
відкрили в одній банківській установі -
Одеській, Київській філіях та
головному офісі КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ.

Для створення видимості оплати за
ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au»,
директор ПП «Амра» ОСОБА_5, діючи за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами, в
період квітня - травня 2007 року, уклав з
КБ «Західінкомбанк» ТзОВ (м. Луцьк)
кредитні договори №2504/07-612 від 25.04.2007
року про надання короткострокового
кредиту (овердрафту) на суму 10000000 грн.
та № 1605/07-612 від 16.05.2007 року про надання
короткострокового кредиту (овердрафту)
на суму 25000000 грн.

В подальшому, шляхом одночасного
надання до банківської установи, що
знаходиться у м. Луцьк Волинської
області та її філій у м. Києві та Одесі,
пакету платіжних доручень про
перерахування грошових коштів нібито
за поставлені «ветеринарні препарати»,
одна і та ж сума грошових коштів,
отримана ОСОБА_5 на рахунок ПП «Амра» як
короткостроковий кредит, у розмірі
10000000 грн. та 25000000 грн., протягом 25.04.2007
року, 26.04.2007 року, 23.05.2007 року, 25.05.2007 року,
30.05.2007 року та 31.05.2007 року, неодноразово
перераховувалась по колу між
підприємствами ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ
«ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ
«Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес», за рахунок чого
здійснювалась видимість розрахунків
між усіма задіяними у злочинній схемі
підприємствами та в подальшому
поверталась на рахунок ПП «Амра» для
погашення отриманого
короткострокового кредиту.

Виконуючим обов'язки директора та в
подальшому директором ПП «Ллойд-Юг»,
яке ОСОБА_3 за попередньою змовою з
ОСОБА_10 та невстановленими слідством
особами задіяли у Приморському районі
м. Одеса, за власним бажанням та з
корисливих мотивів, на виконання
злочинного плану, 31.03.2007 року, став
ОСОБА_4.

17 травня 2007 року ОСОБА_4, за вказівкою
ОСОБА_3 та невстановленої слідством
особи, відкрив поточний рахунок №
44 ПП «Ллойд-Юг» в Одеській філії
КБ «Західінкомбанк» ТзОВ.

В подальшому, в період з 31.03.2007 року по
01.01.2008 року, директор ПП «Ллойд-Юг»
ОСОБА_4, з метою створення видимості
здійснення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
склав та підписав відповідні фіктивні
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
«ПЕК «Альянс», а саме: договір № 2/4/19
від 02.04.2007 року, сума поставки 105045150 грн.,
в т.ч. ПДВ 17507525 грн. (ветеринарний
препарат «Окар-Ag» в кількості 1750 кг.) та
договір № 3/5/9 від 03.05.2007 року на
поставку ветеринарних препаратів у
кількості 1750 кг. на суму 105046200 грн. в т.ч.
ПДВ 17507700 грн.; та з ПП «Ікар-2003», а саме:
договір № 2 відповідального зберігання
від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Ллойд-Юг» з додатком № 1; акт
прийому-передачі по договору № 2 від
27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Ллойд-Юг»; податкову накладну № 1 від
03.05.2007 року; договір № 2/4/29 від 03.05.2007
року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003»
та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1, актом
прийому-передачі та видатковою
накладною, на суму 105047250 грн., в т.ч. ПДВ
17507875 грн.

За результатами документального
оформлення псевдо операцій
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», тобто
підготовки усіх необхідних первинних
та розрахункових документів, за
рахунок яких створено видимість їх
виробництва, зберігання, постачання та
оплати, ОСОБА_4, який діяв у змові із
іншими учасниками злочинної групи,
згідно п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України
«Про податок на додану вартість»,
отримав право для вказаного
підприємства відобразити податок на
додану вартість з суми нібито
придбаних «ветеринарних препаратів» в
податковій звітності як податковий
кредит на суму 17500000 грн..

В червні 2007 року, на виконання
злочинного плану, направленого на
незаконне відшкодування з бюджету
податку на додану вартість, директор ПП
«Ллойд-Юг» ОСОБА_4, за попередньою
змовою з іншими учасниками злочинного
угрупування, в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5
п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на
додану вартість» від 03.04.1997 року, без
наміру здійснення угод, з метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
17500000 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» і фіктивність їх
виробника - ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
постачальників: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ПП «Сиблес»,
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
«ветеринарних препаратів», які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у Приморському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП «Ллойд-Юг» за
травень 2007 року, де підпис ОСОБА_4 за
його згодою підроблено
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ «податковий кредит»
безпідставно включив до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн., як надмірну
сплату ПДВ по придбанню «ветеринарних
препаратів», та в подальшому, в липні 2007
року, надав до ДПІ податкову декларацію
за червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких
незаконно заявив до відшкодування з
державного бюджету суму ПДВ в розмірі
17500 00 грн.

З метою підтвердження зазначених у
деклараціях незаконно заявлених до
відшкодування сум податку на додану
вартість, ОСОБА_3, який діяв за
попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими
учасниками злочинної групи, через
громадянку ОСОБА_34 надав, у період
липня 2007 року, до ДПІ у Приморському
районі м. Одеса для проведення
документальної перевірки ПП «Ллойд-Юг»
фіктивні документи щодо проведення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», з
підприємствами ТОВ «ПЕК «Альянс», а
саме: договір № 2/4/19 від 02.04.2007 року,
сума поставки 105045150 грн., в т.ч. ПДВ 17507525
грн. (вет.препарат «Окар-Ag» в кількості
1750 кг.) та договір № 3/5/9 від 03.05.2007 року
на поставку ветеринарних препаратів у
кількості 1750 кг. на суму 105046200 грн. в т.ч.
ПДВ 17507700 грн.; та з ПП «Ікар-2003», а саме:
договір № 2 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком
№1; акт прийому-передачі по договору № 2
від 27.04.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Ллойд-Юг»; податкову накладну № 1 від
03.05.2007 року; договір № 2/4/29 від 03.05.2007
року купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003»
та ПП «Ллойд-Юг» з додатком № 1, актом
прийому-передачі та видатковою
накладною, на суму 105047250 грн., в т.ч. ПДВ
17507875 грн., акти інвентаризацій цих
препаратів нібито проведених на складі
у м. Полонне Хмельницької області, а
також завідомо неправдиві та
підроблені документи про розробку та
виробництво «ветеринарних
препаратів», складені від імені ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та Інституту
біоколоїдної хімії НАН України.

30.07.2007 року, за результатами проведення
працівниками ДПІ у Приморському районі
м. Одеса перевірки ПП «Ллойд-Юг», після
здійснення зустрічних перевірок з
фіктивним виробником товару ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та транзитними
підприємствами: ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «ПЕК «Альянс» та
ТОВ «НВО «Прогрес» щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт № 6586/23-5012/33507232, яким
підтверджено заявлену ПП «Ллойд-Юг» до
відшкодування суму ПДВ в розмірі 17500000
грн., який особисто отримано та
підписано директором ПП «Ллойд-Юг»
ОСОБА_4

30.08.2007 року на рахунок ПП «Ллойд-Юг» №
44, відкритий в Одеській філії КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ, з державного
казначейства України в Одеській
області надійшли грошові кошти в
розмірі 17500000 грн., незаконно
відшкодовані з державного бюджету на
підставі завідомо неправдивих та
підроблених документів.

В результаті вищевказаних злочинних
дій, директор ПП «Ллойд-Юг» ОСОБА_4, який
діяв у злочинній змові з ОСОБА_3 та
невстановленою слідством особою, 30
серпня 2007 року, в порушення пп. 7.7.1, 7.7.2,
п. 7.7 статті 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року, незаконно заволодів державними
коштами в розмірі 17500 00 грн., шляхом
відшкодування ПДВ на рахунок ПП
«Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., які цього ж
дня, директор ОСОБА_4 за попередньою
змовою з іншими учасниками злочинної
групи, з метою їх легалізації
перерахував на підконтрольне їм
підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т»,
що має ознаки «фіктивності», нібито за
придбані у нього цінні папери.

Отже, в результаті своїх злочинних дій
ОСОБА_4 за попередньою змовою групою
осіб, заволодів державними коштами
шляхом незаконного відшкодування з
Державного бюджету України податку на
додану вартість на загальну суму 17500000
грн., що є особливо великим розміром.

Також, при вищевказаних обставинах
ОСОБА_4, за попередньою змовою з ОСОБА_3
та невстановленими слідством особами,
30 серпня 2007 року, в порушення пп. 7.7.1, 7.7.2,
п. 7.7 статті 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року, шляхом подання до ДПІ у
Приморському районі завідомо
неправдивих та підробних документів,
незаконно заволодів державними
коштами в розмірі 17500 00 грн., отримавши
їх як безпідставне відшкодування
податку на додану вартість на рахунок
ПП «Ллойд-Юг» № 44, відкритий в
Одеській філії КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ.

В подальшому, 30.08.2007 року, отримавши на
рахунок ПП «Ллойд-Юг» № 44,
відкритий в Одеській філії КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ з державного
казначейства України в Одеській
області незаконно відшкодовані з
державного бюджету грошові кошти в
розмірі 17500 00 грн., директор ПП
«Ллойд-Юг» ОСОБА_4 за попередньою
змовою з іншими учасниками злочинної
групи, легалізував їх шляхом
перерахування на підконтрольне
підприємство ТОВ «Укрбізнесінформ-Т»,
що має ознаки «фіктивності», нібито за
придбані у нього цінні папери.

В результаті, ОСОБА_4, діючи за
попередньою змовою з іншими учасниками
злочинної групи, незаконно заволодівши
державними коштами в розмірі 17500000 грн.,
шляхом відшкодування ПДВ на рахунок ПП
«Ллойд-Юг» в сумі 17500000 грн., легалізував
їх шляхом вчинення фінансових операцій
та інших угод.

Крім того, ОСОБА_4, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та невстановленою
слідством особою, в період з 31.03.2007 року
по 01.01.2008 року, в м. Одеса, вчинив
службове підроблення, тобто внесення
службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих
відомостей, а також складання і видачу
завідомо неправдивих документів, для
їх використання у заволодінні
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування ПДВ з Державного бюджету
України.

Так, ОСОБА_4, будучи директором ПП
«Ллойд-Юг» та діючи за попередньою
змовою із іншими учасниками злочинної
групи, в м. Одеса, в період з 31.03.2007 року
по 01.01.2008 року, з метою створення
видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», у м. Одеса,
склав та підписав платіжні доручення
ПП «Ллойд-Юг» № 2305-1, 2305-2, 2305-3, 2305-31 від
23.05.2007 року, № 3005/1 від 30.05.2007 року про
перерахування грошових коштів за
нібито придбані «ветеринарні
препарати», в які внесено завідомо
неправдиві дані щодо підстав
перерахування грошових коштів, а також
акт про результати позапланової
невиїзної документальної перевірки ПП
«Ллойд-Юг» №6586/23-5012/33507232 від 30.07.2007 року,
достовірно знаючи про те, що дані,
зазначені в акті перевірки щодо
правомірності проведених операцій з
придбання неіснуючих «ветеринарних
препаратів», не відповідають
дійсності.

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_4, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3, та
іншими учасниками злочинного
угрупування, підроблено його підписи в
наступних документах ПП «Ллойд-Юг»:
податковій декларації з ПДВ ПП
«Ллойд-Юг» за травень 2007 року за вх. №
79325 від 07.06.2007 року з додатком № 1
(розрахунок коригування сум ПДВ);
договорі № 2 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1
(специфікація); акті прийому-передачі
по договору № 2 від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг»; податковій
накладній № 1 від 03.05.2007 року від ПП
«Ллойд-Юг» на ПП «Ікар-2003»; договорі №
2/4/29 від 03.05.2007 року купівлі-продажу між
ПП «Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком
№1 (специфікація), актом
прийому-передачі та видатковою
накладною; податковій декларації з ПДВ
ПП «Ллойд-Юг» за квітень 2007 року за вх.
№ 76304 від 21.05.2007 року; платіжному
дорученні № 07/07 від 30.08.2007 року.

Після складання вищевказаних
податкових декларацій з податку на
додану вартість за вказані звітні
періоди, а також первинних та платіжних
документів і внесення до них
неправдивих відомостей, директор ПП
«Ллойд-Юг» ОСОБА_4 надав їх для
підроблення свого підпису
невстановленим слідством особам, які
дотримуючись спланованого заздалегідь
злочинного плану, підробили підписи
від імені ОСОБА_4 у вказаних документах,
що підтверджується висновком
судово-почеркознавчої експертизи № 8030
від 27.08.2008 року.

В подальшому, ОСОБА_4 завірив печаткою
ПП «Ллойд-Юг» вказані підроблені
податкові декларації з ПДВ, в які
внесено завідомо неправдиві дані та
подав їх до ДПІ у Приморському районі м.
Одеса, де вони були зареєстровані.

Після складання підроблених первинних
та платіжних документів, у період з
31.03.2007 року по 01.01.2008 року вони були
використані учасниками злочинної
групи для відображення в
бухгалтерському та податковому обліку
та підтвердження виробництва та
фактичної наявності ветеринарних
препаратів шляхом їх надання до ДПІ у
Приморському районі м. Одеса і Одеської
філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ.

Отже, в результаті своїх злочинних дій
ОСОБА_4 за попередньою змовою групою
осіб, заволодів державними коштами
шляхом незаконного відшкодування з
Державного бюджету України податку на
додану вартість на загальну суму 17500000
грн., що є особливо великим розміром та
спричинило тяжкі наслідки.

ОСОБА_5, займаючи згідно наказу № 2 від
01.03.2007 року посаду директора ПП «Амра»,
що зареєстроване як платник податків
Виконавчим комітетом Іллічівської
міської ради Одеської області 21.05.2004
року, , а також згідно
рішення власника № 3 від 24.05.2007 року
посаду комерційного директора ПП
«Южтранстехснаб», що зареєстроване як
платник податків Виконавчим комітетом
Одеської міської ради 17.08.2005 року, , тобто будучи службовою
особою суб'єктів підприємницької
діяльності, в силу покладених на нього
та виконуваних
організаційно-розпорядчих і
адміністративно-господарських
функцій, в обов'язки якого, як
директора, згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону
України «Про систему оподаткування»
від 25.06.1991 року, ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року, ст. ст.. 8, 9 розділу ІІІ Закону
України «Про бухгалтерський облік та
фінансову звітність в Україні» від
16.07.1999 року, входило та входить несення
повної відповідальності за стан та
діяльність підприємства, ведення
встановленої форми бухгалтерського
обліку, забезпечення контролю і
відображення на рахунках
бухгалтерського обліку всіх
господарських операцій, складання
звітності про фінансово-господарську
діяльність, надання в податкову
адміністрацію бухгалтерських звітів і
балансів, декларацій, розрахунків по
податкам та іншої документації,
пов'язаної з розрахунками і сплатою
податків, сплата належних сум податків
і зборів у встановлені законами
терміни, несення відповідальності за
несвоєчасне складання первинних
документів і регістрів
бухгалтерського обліку та
недостовірність відображених у них
даних, за попередньою змовою з ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7,
ОСОБА_6 та невстановленими слідством
особами, вчинив замах на заволодіння
чужим майном шляхом зловживання
службовою особою своїм службовим
становищем в особливо великих розмірах
та здійснив службове підроблення, що
спричинило тяжкі наслідки, вчинене за
попередньою змовою групою осіб, які
заздалегідь домовились про вчинення
цих злочинів при наступних обставинах.

Так, в серпні 2006 року у ОСОБА_5, а також
ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6, а також невстановлених
слідством осіб виник злочинний намір
на заволодіння державними коштами з
бюджету України. Діючи за спільною
змовою ОСОБА_5, разом із ОСОБА_3,
ОСОБА_10ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7,
ОСОБА_6 та невстановленими слідством
особами розробили план своїх злочинних
дій спрямованих на досягнення єдиного
умислу, відомого всім учасникам групи,
з розподілом функцій учасників групи,
заздалегідь домовившись про спільне їх
вчинення, з метою заволодіння
державними коштами.

Вказана злочинна група осіб
використовуючи реквізити підприємств
з ознаками фіктивності та маючі на меті
прикриття незаконної діяльності,
штучно завищили податковий кредит по
податку на додану вартість шляхом
документального оформлення
купівлі-продажу неліквідного та
неіснуючого товару (ветеринарного
препарату «Окар») за завищеними цінами
та здійснили незаконне відшкодування
податку на додану вартість з
Державного бюджету України.

З метою виконання свого злочинного
плану, учасниками злочинної групи,
розподілено виконувані ними функції
для настання злочинних наслідків.

Так, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою, як одними із
організаторів вчинення злочину, для
виконання злочинного плану розроблено
та підготовлено частину злочинної
схеми, яка полягала у: залученні
виконавців вчинення злочину, а саме -
ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16,
ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_8, ОСОБА_19,
ОСОБА_20, а також гр.-н ОСОБА_21, ОСОБА_22,
ОСОБА_23 та ОСОБА_24, які фактично не були
обізнані про злочинний план ОСОБА_10 та
невстановленої слідством особи, однак
використані ними для приховування
вчиненого злочину та допомоги у
проведенні зустрічних (позапланових)
документальних перевірок; створенні та
придбанні на території м. Києва та
Київської області суб'єктів
підприємницької діяльності з метою
прикриття незаконної діяльності, а
саме: ТОВ «Бамм Сервіс Груп» (виробник
препарату), ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ
«ПФГ «Союз», ПП «НВО «Прогрес», ПП «ТЕК
«Альянс» (постачальники товару), ТОВ
«Стоун - С» та ТОВ «Паритет»
(орендодавці та зберігачі продукції на
складах), ТОВ «НВКП «Проект-А»
(орендодавець обладнання для
виготовлення ветпрепаратів);
здійсненні видимості виробництва,
постачання за зберігання ветеринарних
препаратів «Окар» на території заводу
художньої кераміки ТОВ «Стоун-С» та ТОВ
«Паритет» для підприємств Одеської
області; документальному оформленні
нібито проведених
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів та їх поставці
підприємствам Одеського регіону;
підробленні платіжних доручень від
імені службових осіб ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО
«Прогрес», ПП «ТЕК «Альянс», ТОВ
«Артекс» та їх одночасного подання до
Київської філії КБ «Західінкомбанк»
ТОВ; підтвердженні існування
ветеринарних препаратів «Окар» за
допомогою підроблених документів
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України; сприянні у проведенні ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва та ДПІ у
м. Славутич Київської області
зустрічних (позапланових)
документальних перевірок
підконтрольних їм підприємств, з метою
підтвердження нібито проведених
операцій з виробництва та постачання
неіснуючих ветеринарних препаратів та
інвентаризації їх залишків у м. Полонне
Хмельницької області.

Іншими учасниками злочинної групи у
складі ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, а також
невстановлених слідством осіб, які
діяли у змові з ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою,
розроблено, задіяно та впроваджено
іншу частину злочинної схеми, яка
полягала у: залученні виконавців
вчинення злочину, а саме: ОСОБА_25,
ОСОБА_26, ОСОБА_33, ОСОБА_11, ОСОБА_32,
ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7; придбанні на
території Одеської області суб'єктів
підприємницької діяльності з метою
прикриття незаконної діяльності, а
саме: ПП «Архонт-Трейдер», ТОВ
«Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра», ПП «Сиблес», які в подальшому
повинні були виступити кінцевими
покупцями «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» та в послідуючому
незаконно заявити до відшкодування з
державного бюджету податок на додану
вартість; підготовці підроблених
первинних документів від імені
службових осіб вищевказаних
підприємств щодо придбання неіснуючих
ветеринарних препаратів «Окар» у
підприємств м. Києва та Київської
області; створенні видимості руху
грошових коштів нібито за поставлені
ветеринарні препарати, шляхом
укладення договорів з отримання
короткочасного кредиту у формі
«овердрафт», підготовки платіжних
доручень, та їх одночасного подання до
Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ
та центрального банку у м. Луцьк
Волинської області; підготовці та
подачі до ДПІ у Приморському,
Київському, Малиновському районі м.
Одеса, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської
області підроблених податкових
декларацій з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Одеський торговий дім», ДП «Мелопт ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ
«Артекс», ПП «Южтранстехснаб», ПП
«Амра» з безпідставно заявленими до
відшкодування сумами податку на додану
вартість, а також первинних документів
щодо купівлі-продажу неіснуючих
ветеринарних препаратів для
проведення перевірок правомірності
заявлених до відшкодування сум ПДВ;
використанні підготовлених ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою
вищеперерахованих умов для вчинення
злочину, пов'язаних із виробництвом та
постачанням неіснуючих ветеринарних
препаратів, а також із проведенням
зустрічних документальних перевірок
щодо підтвердження придбання
неіснуючих ветеринарних препаратів,
для незаконного відшкодування ПДВ з
державного бюджету, легалізації
отриманих злочинним шляхом доходів та
ухилення від сплати податків.

Таким чином злочинна схема, направлена
на незаконне відшкодування з
Державного бюджету податку на додану
вартість полягала у наступному.

Так, невстановлена слідством особа
разом із іншими учасниками злочинної
групи, діючи за раніше розробленим
планом, з метою прикриття незаконної
діяльності направленої на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування ПДВ з Державного бюджету
України через підприємства Одеської
області, на території м. Києва та
Київської області створили суб'єкти
підприємницької діяльності для
проведення видимості операцій з
приводу купівлі-продажу ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», а саме: у
вересні 2007 року як виробника
ветпрепарату невстановлена слідством
особа у Голосіївському районі м. Києва
перереєструвала ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
, на яке у якості
засновника та директора без мети
зайняття господарською діяльністю
запросив малозабезпеченого ОСОБА_19,
який у подальшому виконував вказівки
невстановленої слідством особи.

Для створення видимості виробництва
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
невстановлена слідством особа, яка
фактично здійснювала керівництво ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» без відома
директора ОСОБА_19, зберігала та
користувалася печаткою вказаного
підприємства, за попередньою змовою з
іншими учасниками злочинної групи та
невстановленими слідством особами, в 1
кварталі 2007 року склала завідомо
неправдивий документ - звіт форми 1ДФ
(щодо кількості працюючих осіб та
отримані ними доходи) по ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», підпис від імені
директора ОСОБА_19 у якому підроблено
невстановленими слідством особами, в
який вніс неправдиві дані про те, що на
вказаному підприємстві працює 27
чоловік, які в дійсності на ньому
ніколи не працювали, не мали відношення
до його діяльності і тим більше
ветеринарних препаратів не виробляли.
Зазначений підроблений документ в
подальшому 06.07.2007 року надано вказаними
особами до ДПІ у Голосіївському районі
м. Києва.

В подальшому невстановлена слідством
особа, за попередньою змовою з іншими
учасниками злочинної групи та
невстановленими слідством особами,
склала та надала до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва лист з
підробленим підписом директора ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» ОСОБА_19, в який
внесено завідомо неправдиві дані про
наявність у ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
потужностей для виробництва
«ветеринарних препаратів», які
знаходяться у Хмельницькій області за
адресою: АДРЕСА_7.

Крім того, невстановлена слідством
особа за попередньою змовою з іншими
учасниками злочинної групи та
невстановленими слідством особами, з
метою підтвердження реальності
виробництва та хімічного складу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
в 1 кварталі 2007 року, склала сертифікати
виробника ТОВ «Бамм Сервіс Груп» на
ветеринарні препарати «Окар Ag, Pt, Au», з
підробленими підписами директора
ОСОБА_27, в які внесено завідомо
неправдиві дані про їх відповідність
технічним умовам ТУ 801-93/02-99", що в
дійсності відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», яка не
містить в собі колоїдних металів, а
також про їх хімічний склад.

В травні 2007 року, ОСОБА_10, діючи за
згодою інших учасників злочинної
групи, вступивши у злочинну змову із
заступником директора Інституту
біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20,
який займав посаду, пов'язану із
виконанням організаційно-розпорядчих
обов'язків, склали договір №2-Ок/06 від
03.04.2006 року щодо спільної розробки
ветеринарних препаратів з додатками,
зокрема технічним завданням, в який
внесли завідомо неправдиві дані про
дату його укладання, а також про
відповідність розроблюваних
«ветеринарних препаратів» технічним
умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки «Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з невстановленими слідством
особами та заступником директора
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України ОСОБА_20, створили видимість
передачі згідно листа № 27/4-1 від 27.04.2007
року до зазначеного інституту зразків
виготовлених ТОВ «Бамм Сервіс Груп» у
січні-квітні 2007 року «ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», для
проведення їх аналізу, підробивши в
ньому підпис директора ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ОСОБА_19

У подальшому, заступник директора
Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20,
зловживаючи своїм службовим
становищем, діючи за попередньою
змовою із ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, склав завідомо
неправдиві та підробні документи, а
саме: протокол аналізу ветеринарних
препаратів від 12.05.2007 року та лист за №
29/197-01-6 від 12.05.2007 року, якими
підтверджено проведення такого
аналізу та наявність об'єкту
дослідження, в які вніс завідомо
неправдиві дані про відповідність
наданих на дослідження ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» «ветеринарних
препаратів» технічним умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки «Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів, а також про склад
цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних
препаратів, який затверджено особисто
заступником директора ОСОБА_20 та
відбитком печатки інституту, складено
від імені співробітників Інституту
біоколоїдної хімії ОСОБА_28 та ОСОБА_29,
підписи яких підроблено
невстановленими слідством особами, та
які фактично не мали ніякого
відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.2009
року комплексної судово-хімічної та
біологічної експертизи, для
виробництва та обігу речовини, яка
відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06
розроблялась Інститутом біоколоїдної
хімії та нібито виготовлена ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» відповідно до
сертифікатів виробника, необхідне
отримання відповідних дозволів та
ліцензій. При цьому вказана речовина
повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99", оскільки вказані технічні
умови відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», що не
містить в собі колоїдних металів та не
є сировиною для виробництва харчової
добавки «Окарин».

Зазначені підроблені документи, в які
внесено завідомо неправдиві дані, в
подальшому було використано
учасниками злочинної групи та
невстановленими слідством особами для
підтвердження «фактичної наявності»
так-званих «ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» в державних податкових
інспекціях, які проводили
документальні перевірки правомірності
заявлених до відшкодування сум ПДВ.

Крім того, в якості підприємства, що
передало в оренду ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» обладнання для виробництва
ветеринарного препарату, ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою було
використано підконтрольне їм ТОВ «НВКП
«Проект-А» , що
зареєстроване у Києво-Святошинському
районі Київської області, засновником
якого без мети зайняття
підприємницькою діяльністю в
листопаді 2005 року було запрошено
ОСОБА_16 На посаду директора ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою у
серпні 2006 року, задіяно та згідно
протоколу № 2 від 14.08.2006 року загальних
зборів засновників, який на прохання
ОСОБА_10 підписала ОСОБА_16, призначено
малозабезпеченого ОСОБА_8, що у
подальшому не мав відношення до
діяльності зазначеного підприємства і
тим більше обладнання для виробництва
«ветеринарних препаратів» на адресу
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», не передавав.

В якості підприємства, що використане
ОСОБА_35 як орендодавець складських
приміщень та зберігач ветеринарних
препаратів у м. Полонне Хмельницької
області, в період з 01.03.2007 року по 01.10.2007
року було підібране ТОВ «НВКП
«Паритет» , що
зареєстроване у Києво-Святошинському
районі Київської області і де ОСОБА_10
перебував засновником.

У серпні 2006 року, невстановлена
досудовим слідством особа
документально, шляхом складання
протоколу № 2 від 01.08.2006 року зборів
учасників товариства, створено
видимість передачі підприємства
ОСОБА_15, якого згідно цього ж протоколу
оформили на посаду директора ТОВ «НВКП
«Паритет», та який у подальшому не мав
ніякого відношення до діяльності
зазначеного підприємства і більш того,
будь-яких договорів на зберігання
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
та актів інвентаризації не складав та
не підписував.

Як склад, ОСОБА_10 було використано
приміщення заводу художньої кераміки
ТОВ «Стоун-С» за
адресою: АДРЕСА_7, де ОСОБА_10 також
являвся засновником.

Крім того, для створення видимості
постачання ветеринарних препаратів
«Окар Ag, Pt, Au» на адреси підприємств
Одеської області, які в подальшому
повинні були незаконно заявити до
відшкодування ПДВ з державного
бюджету, ОСОБА_10, ОСОБА_3 та іншими
учасниками злочинної групи для
підготовки та організації вчинення
злочину, задіяні у м. Славутич
Київської області суб'єкти
підприємницької діяльності, такі як:
ТОВ «ВКП «Граніт-М» , ТОВ
«ПФГ «Союз» , ПП «НВО
«Прогрес» , ТОВ «ПЕК
«Альянс» .

Для цього, невстановлена слідством
особа для залучення до вчинення
злочину виконавців, задіяла у якості
засновників та директорів, без мети
зайняття господарською діяльністю
малозабезпечених осіб.

Так, у якості засновника та директора
ТОВ «ВКП «Граніт-М», згідно протоколу №
1 та наказу про призначення від 21.08.2006
року, невстановлена слідством особа
оформила ОСОБА_17, який після реєстрації
підприємства у відповідних державних
органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого
відношення до діяльності товариства не
мав.

У якості засновника та директора ТОВ
«ПФГ «Союз», невстановлена слідством
особа, яка діяла за попередньою змовою
з іншими учасниками злочинної групи,
згідно протоколу № 1 та наказу про
призначення від 21.08.2006 року за
винагороду, оформив ОСОБА_14, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ
НВО «Прогрес», невстановлена слідством
особа згідно протоколу № 1 та наказу
про призначення від 21.08.2006 року,
оформила ОСОБА_13, який після реєстрації
підприємства у відповідних державних
органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого
відношення до діяльності товариства не
мав.

Також ОСОБА_10, який діяв у злочинній
змові з невстановленою слідством
особою у якості засновника та
директора ТОВ «ПЕК «Альянс», згідно
протоколу № 1 та наказу про призначення
від 21.08.2006 року, оформлено ОСОБА_16, яка
після реєстрації підприємства у
відповідних державних органах та ДПІ у
м. Славутич, ніякого відношення до
діяльності товариства не мала.

За вказівкою невстановленої слідством
особи, яка діяла за попередньою змовою
з ОСОБА_10, у квітні - травні 2007 року,
ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_17,
відкриті рахунки підприємств у одній і
тій же банківській установі - Київській
філії КБ «Західінкомбанк» ТзОВ, а саме -
№ 6 по ТОВ «ВКП «Граніт-М», №
5 по ТОВ «ПФГ «Союз», № 6 по
ТОВ «НВО «Прогрес», № 5 по ТОВ
«ПЕК «Альянс».

Крім того, в період з 01.01.2007 року по
01.08.2007 року, за участю та під
керівництвом невстановленої слідством
особи, у якої знаходились реєстраційні
документи та печатки ТОВ «ВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП «НВО
«Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», ТОВ «НВКП «Паритет», та
перебували у її повному віданні та
зберігались в офісі, за змовою з іншими
учасниками злочинної групи, були
складені первинні документи вказаних
підприємств, в яких підроблено підписи
від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13,
ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_15, а саме:
податкові накладні, видаткові
накладні, договори з приводу
документального оформлення операцій
купівлі-продажу з підприємствами
Одеської області та зберігання
ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
а також податкові декларації з податку
на додану вартість та податку на
прибуток, в які вносились завідомо
неправдиві дані про проведені
вказаними підприємствами
фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, що підтверджено
висновком проведених
судово-почеркознавчих експертиз після
документального оформлення операцій з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів «Окар Ag, Pt, Au», з метою
реалізації злочинного наміру на
заволодіння чужим майном, первинні
документи щодо яких складено та
підроблено від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14,
ОСОБА_13, ОСОБА_17, невстановленою
слідством особою за попередньою
змовою з ОСОБА_10 на посади директорів,
без мети зайняття господарською
діяльністю, були призначені інші особи,
а саме: ОСОБА_21 призначена як директор
ТОВ «ПФГ «Союз», ОСОБА_22 як директор ТОВ
«Прогрес», ОСОБА_23 як директор ТОВ «ПЕК
«Альянс», ОСОБА_24 як директор ТОВ
«Граніт-М», які будучи необізнаними в
проведених фіктивних операціях з
«ветеринарними препаратами», від імені
вказаних підприємств за вказівками
ОСОБА_10 та невстановленої слід втом
особи відвідували ДПІ у м. Славутич, з
метою проведення зустрічних перевірок
і підтвердження здійснених
попередніми директорами операцій,
пов'язаних із купівлею-продажем
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au».

В липні 2007 року, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та невстановленими
слідством особами, діючи за раніше
розробленим планом, направленим на
підтвердження незаконно заявлених
підприємствами Одеської області до
відшкодування сум ПДВ з державного
бюджету, безпосередньо надавав для
підпису новопризначеним керівникам
ТОВ «НВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ПП «НВО «Прогрес», ПП «ПЕК «Альянс»
ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 та ОСОБА_24
довідки ДПІ про результати зустрічних
документальних перевірок вказаних
підприємств по взаємовідносинах з
виробником «ветеринарних препаратів»
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», та
підприємствами, зареєстрованими в
Одеській області, в яких зазначено про
те, що під час перевірок порушень
податкового законодавства не виявлено,
після чого особисто завіряв їх
відбитками печаток зазначених
підприємств, які у нього знаходились.

Крім того, підприємства, що повинні
були виступити кінцевими покупцями
„ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»
та в послідуючому незаконно заявити до
відшкодування з державного бюджету
податок на додану вартість, у період з
01.01.2007 року по 01.06.2007 року, були задіяні
на території Одеської області у змові
між собою ОСОБА_3 та іншими учасниками
злочинної групи та невстановленими
слідством особами. Зазначеними
підприємствами стали: ТОВ «Артекс» , ПП «Амра» ,
ПП «Ікар-2003» , ДП
«Мелопт ТОВ «Агро-Південь» , ПП «Ллойд-Юг» , ТОВ
«Одеський торговий дім» , ПП «Архонт-Трейдер» , ПП «Южтранстехснаб» , ТОВ «Мастер-Фіш» ,
ПП «Сиблес» .

Так, директором ПП «Амра», що
зареєстроване у м. Іллічівськ Одеської
області, на виконання злочинного плану,
направленого на незаконне
відшкодування ПДВ з державного
бюджету, був призначений за наказом № 2
від 01.03.2007 року ОСОБА_5

23.04.2007 року ОСОБА_5, який діяв за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленою слідством особою було
відкрито поточний рахунок № 3 ПП
«Амра» в тому ж в КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, ОСОБА_5, будучи директором
ПП «Амра», з метою створення видимості
здійснення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів «Окар Ag, Pt, Au»,
склав та підписав відповідні псевдо
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
„Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП
„Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО
„Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ
„НВКП „Паритет", ПП „Архонт-Трейдер",
ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ
„Одеський торговий дім", ДП „Мелопт"
ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ
„Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП
„Сиблес".

Крім того, ОСОБА_5, на виконання
злочинного плану, направленого на
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість, за власним бажанням та за
попередньою змовою з іншими учасниками
злочинної групи, відповідно рішення № 6
від 24.05.2007 року, став комерційним
директором ПП «Южтранстехснаб», з
правом першого підпису банківських
документів.

Продовжуючи реалізувати злочинний
план, 24.05.2007 року, ОСОБА_5, діючи у змові з
ОСОБА_3, невстановленими слідством
особами та іншими учасниками злочинної
групи, відкрив поточний рахунок №
50 ПП «Южтранстехснаб» також в
Одеській філії КБ „Західінкомбанк"
ТзОВ, в тій же банківській установі, що
й інші підприємства, задіяні у
злочинній схемі.

В подальшому, в період з 01.03.2007 року по
01.01.2008 року, ОСОБА_5, будучи комерційним
директором ПП «Южтранстехснаб», з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та
підписав відповідні фіктивні
документи: договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ПП
„Амра", ТОВ "ВКП„Паритет" та ТОВ
"НВО"Прогрес".

Таким чином, ОСОБА_5, за попередньою
змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_10, та
невстановленими слідством особами, в
період з вересня 2006 року по липень 2007
року, з метою прикриття незаконної
діяльності, направленої на незаконне
відшкодування ПДВ з державного бюджету
та ухилення від сплати податків, на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей, створили (придбали)
ряд суб'єктів підприємницької
діяльності для проведення видимості
здійснення операцій купівлі-продажу
ветеринарних препаратів "Окар-Ag",
"Окар-Au" та "Окар-Pt", а саме: ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" (виробник препарату), ТОВ
„НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП
„НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс"
(постачальники товару), ТОВ „Стоун - С"
та ТОВ „Паритет" (орендодавці та
зберігачі продукції на складах), ТОВ
«НВКП «Проект-А» (орендодавець
обладнання для виготовлення
ветпрепаратів), ПП „Архонт-Трейдер",
ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ
„Одеський торговий дім", ДП „Мелопт
ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ
„Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП
„Амра", ПП „Сиблес" (кінцеві споживачі
товару, які заявляли до відшкодування з
бюджету ПДВ), а рахунки цих підприємств,
відкрили в одній банківській установі -
Одеській, Київській філіях та
головному офісі КБ „Західінкомбанк"
ТзОВ.

Для створення видимості оплати за
ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au",
директор ПП „Амра" ОСОБА_5, діючи за
попередньою змовою з іншими учасниками
злочинної групи та невстановленими
слідством особами, в період квітня -
травня 2007 року, уклав з КБ
„Західінкомбанк" ТзОВ (м. Луцьк)
кредитні договори №2504/07-612 від 25.04.07 про
надання короткострокового кредиту
(овердрафту) на суму 10 000 000 грн. та
№1605/07-612 від 16.05.07 про надання
короткострокового кредиту (овердрафту)
на суму 25000000 грн.

В подальшому, шляхом одночасного
надання до банківської установи, що
знаходиться у м. Луцьк Волинської
області та її філій у м. Києві та Одесі,
пакету платіжних доручень про
перерахування грошових коштів нібито
за поставлені „ветеринарні препарати",
одна і та ж сума грошових коштів,
отримана ОСОБА_5 на рахунок ПП „Амра" як
короткостроковий кредит, у розмірі 10 000
000 грн. та 25000000 грн., протягом 25.04.07, 26.04.07,
23.05.07, 25.05.07, 30.05.07 та 31.05.07, неодноразово
перераховувалась по колу між
підприємствами ТОВ „ВКП „Граніт-М",
ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес",
ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Архонт-Трейдер",
ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ
„Одеський торговий дім", ДП „Мелопт
ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ
„Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП
„Амра", ПП „Сиблес", за рахунок чого
здійснювалась видимість розрахунків
між усіма задіяними у злочинній схемі
підприємствами та в подальшому
поверталась на рахунок ПП „Амра" для
погашення отриманого
короткострокового кредиту.

За результатами документального
оформлення псевдо операцій
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", тобто
підготовки усіх необхідних первинних
та розрахункових документів, за
рахунок яких створено видимість їх
виробництва, зберігання, постачання та
оплати, учасники злочинної групи у
складі: ОСОБА_5, ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_6
та невстановлених слідством осіб, які
здійснювали фактичне керівництво ПП
„Амра" та ПП «Южтранстехснаб», згідно
п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість", отримали
право для вказаних підприємств
відобразити податок на додану вартість
з суми нібито придбаних „ветеринарних
препаратів" в податковій звітності як
податковий кредит.

Так, в травні 2007 року, директор ПП
„Амра" ОСОБА_5, за попередньою змовою з
іншими учасниками злочинної групи, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України "Про податок на додану
вартість" від 03 квітня 1997 року, без
наміру здійснення угод, з метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
29990312 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування „ветеринарних препаратів
„Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх
виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та
постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М",
ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес",
ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес",
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
„ветеринарних препаратів", які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП „Амра" за квітень 2007
року, в якій у розділ "податковий
кредит" безпідставно включив до
податкового кредиту податок на додану
вартість на загальну суму 29 990 312 грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
„ветеринарних препаратів", та в
подальшому, в червні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
травень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України „Про податок на додану
вартість", незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 29 990 312 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність,
в червні 2007 року, ОСОБА_5, у змові з
іншими учасниками злочинної групи, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України "Про податок на додану
вартість" від 03 квітня 1997 року, без
наміру здійснення угод, з метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму
35000000 грн., без понесення будь-яких
витрат, достовірно знаючи про
неіснування „ветеринарних препаратів
„Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність їх
виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та
постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М",
ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес",
ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес",
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
„ветеринарних препаратів", які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП „Амра" за травень 2007
року, в якій у розділ "податковий
кредит" безпідставно включив до
податкового кредиту податок на додану
вартість на загальну суму 35000000 грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
„ветеринарних препаратів", та в
подальшому, в липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України „Про податок на додану
вартість", незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 35000000 грн.

Крім того, в червні 2007 року комерційний
директор ПП „Южтранстехснаб" ОСОБА_5,
за попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами, в
порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7
Закону України "Про податок на додану
вартість" від 03 квітня 1997 року, без
наміру здійснення угод, з метою
незаконного відшкодування з
державного бюджету податку на додану
вартість та отримання за допомогою
підроблених документів права на
податковий кредит на загальну суму 17 500
000 грн., без понесення будь-яких витрат,
достовірно знаючи про неіснування
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
і фіктивність їх виробника - ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" та постачальників: ТОВ
„ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ
„НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП
„Сиблес", використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
„ветеринарних препаратів".

Ці ветеринарні препарати фактично не
придбавались, натомість ОСОБА_5 надав
до ДПІ у Київському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП „Южтранстехснаб" за
травень 2007 року, де підпис ОСОБА_5, за
його згодою, підроблено
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ "податковий кредит"
безпідставно включив до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17 500 000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
„ветеринарних препаратів", та в
подальшому, в липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України „Про податок на додану
вартість", незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 17500000 грн.

З метою підтвердження зазначених у
деклараціях незаконно заявлених до
відшкодування сум податку на додану
вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою
з ОСОБА_5 та іншими учасниками
злочинної групи, діючи у змові, через
громадянку ОСОБА_34 надав, у період
липня 2007 року, до ДПІ у м. Іллічівськ,
Одеської області та ДПІ у Київському
районі м. Одеса для проведення
документальних перевірок ПП «Амра» та
ПП «Архонт-Трейдер» фіктивні документи
щодо проведення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти
інвентаризацій цих препаратів нібито
проведених на складі у м. Полонне
Хмельницької області, а також завідомо
неправдиві та підроблені документи про
розробку та виробництво „ветеринарних
препаратів".

Крім того, директор ПП «Амра» та
комерційний директор ПП
«Южтранстехснаб» ОСОБА_5 особисто
надав для проведення позапланових
документальних перевірок вказаних
підприємств завідомо неправдиві акти
інвентаризації неіснуючих
«ветеринарних препаратів».

За результатами проведення
працівниками ДПІ у м. Іллічівськ
Одеської області перевірки ПП „Амра",
після здійснення зустрічних перевірок
з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" та транзитними
підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М",
ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та
ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
10.08.07 складено акт №1895/23-0303 та 13.11.07 акт
№2795/23-0303, згідно яких виявлено допущені
порушення 7.7.2, п. 7.7 статті 7 та п1.3 та
п.1.8 ст1 п.п.7.2.4 п.7.2 п.7.4 ст.7 п.10.1 ст.10
Закону України "Про податок на додану
вартість" від 03.04.97 №168/97-ВР, у зв'язку із
чим заявлені у червні та липні 2007 року
суми бюджетного відшкодування з ПДВ в
розмірі 29 990 312 грн. та 35 000 000 грн. не
підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок ПП «Амра».

Крім того, 03.10.07, за результатами
проведення працівниками ДПІ у
Київському районі м. Одеса перевірки ПП
„Южтранстехснаб", після здійснення
зустрічних перевірок з псевдо
виробником товару ТОВ „Бамм Сервіс
Груп" та транзитними підприємствами:
ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз",
ТОВ „ПЕК „Альянс" та ТОВ „НВО
„Прогрес" щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт №2250/23-34/33722186/4, згідно
якого виявлено допущені порушення п.п.
7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4,
пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 "б" ст.7 Закону України
"Про податок на додану вартість" від
03.04.1997 року, у зв'язку із чим заявлену
суму бюджетного відшкодування з ПДВ ПП
«Южтранстехснаб» в розмірі 17 500 000 грн.,
не підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок вказаного
підприємства.

При цьому, директор ПП «Амра» та ПП
«Архонт-Трейдер» ОСОБА_5, особисто під
час проведення позапланової
документальної перевірки вказаного
підприємства отримав направлення на
проведення виїзної документальної
перевірки, а також надав пояснення,
згідно якого він дійсно здійснював
операції купівлі-продажу
«ветеринарних препаратів» та особисто
підписував документи, які ним подано до
ДПІ для перевірки, підписав акти про
результати позапланових
документальних перевірок.

Таким чином, ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_10 та
невстановлені слідством особи,
виконали усі можливі дії, направлені на
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування податку на
додану вартість з Державного бюджету
України на розрахункові рахунки
підприємства ПП «Амра» в розмірі 64 990 312
грн., ПП «Южтранстехснаб» в розмірі 17 500
000 грн., однак з незалежних від них
причин, діями співробітників ДПІ, не
довели злочин до кінця.

Отже, ОСОБА_5 в результаті своїх
злочинних дій, здійснених за
попередньою змовою групою осіб,
здійснив замах на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування з Державного бюджету
України податку на додану вартість на
загальну суму 82 490 312 грн., що є особливо
великим розміром.

Крім того, ОСОБА_5, за попередньою
змовою із ОСОБА_3 та іншими учасниками
злочинної групи та невстановленими
слідством особами вчинив службове
підроблення, тобто внесення службовою
особою до офіційних документів
завідомо неправдивих відомостей, а
також складання і видачу завідомо
неправдивих документів, для їх
використання у заволодінні державними
коштами шляхом незаконного
відшкодування ПДВ з Державного бюджету
України та подальшої легалізації, що
спричинило тяжкі наслідки.

Так, директор ПП «Амра» та ПП
«Архонт-Трейдер» ОСОБА_5, в період з
01.03.07 по 01.01.08, перебуваючи за адресою: м.
Одеса, вул.. А.Корольова,26/506, з метою
створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договори, податкові накладні,
видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ТОВ
„Бамм Сервіс Груп", ТОВ „НВКП
„Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО
„Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ТОВ
„НВКП „Паритет", ПП „Архонт-Трейдер",
ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ
„Одеський торговий дім", ДП „Мелопт"
ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ
„Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП
„Сиблес", в які внесено завідомо
неправдиві дані про проведені
фінансово-господарскі операції з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів, платіжні доручення ПП
«Амра» №1-9 від 25.04.2007р., №11, 11-1, 12, 13, 13-1, 14,
14-1, 15, 15-1 від 26.04.2007р., №2305, 2305-1, 23/05-2, 2305-3
від 23.05.2007р., №25/05, №25/05-1 від 25.05.2007р.,
№29/05-1, 29/05-1, 29/05-2, 29/05-3, 29/05-4 від 29.05.2007р.,
№31 від 06.06.2007р., про перерахуваня
грошових коштів за ніби-то придбані
«ветеринарні препарати», кредитний
договір №2504/07-612 про надання
короткострокового кредиту (овердрафту)
між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 25.04.2007р.,
доручення (розпорядження) на списання
коштів №1 між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 25.04.2007р.,
додатковийу договір до кредитного
договору №2504/07-612 від 25.04.2007р., кредитний
договір №1605/07-612 про надання
короткострокового кредиту (овердрафту)
між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 16.05.2007р., в графі
«Директор ОСОБА_5» та доручення
(розпорядження) №1 на списання коштів
між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 16.05.2007р.,
додатковий договір від 16.05.2007р. до
кредитного договору №1605/07-61 від
25.04.2007р., податкові декларації ПП «Амра»
з податку на прибуток підприємства за
півріччя 2007р. вх.№26772 від 09.08.2007р., з
податку на прибуток підприємства за 1
квартал 2007р. вх.№13650 від 10.05.2007р. з
додатком К1/1, з податку на додану
вартість ПП «Амра» за травень 2007р.
вх.№15706 від 05.06.2007р. та розрахунку суми
бюджетного відшкодування ПП «Амра» за
травень 2007р., з податку на додану
вартість ПП «Амра» за квітень 2007р. від
04.05.2007р. з розрахунком вх.№12316 від
04.05.2007р., з податку на додану вартість ПП
«Амра» за березень 2007р. вх.№10278 від
20.04.2007р.

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_5, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10 та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
„Амра": договорі №03/2007 суборенди
складського приміщення від 01.03.07 між ПП
„Амра" та ТОВ „НВКП „Паритет" та акті
прийому-передачі до нього; договорі
банківського рахунку ПП „Амра" про
відкриття рахунку в ТОВ
„Західінкомбанк" ТОВ; пояснюючій
записці до перевірки ПП «Амра» за
березень-травень 2007 року за вх.№9529 від
06.08.07; акті інвентаризації ТМЦ на складі
ПП „Амра" від 12.09.07, що підписаний від
імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з 01.03.07
по 01.01.07 вони були використані
учасниками злочинної групи з метою
заволодіння державними коштами з
бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку
та надання до ДПІ у м. Іллічівськ
Одеської області і КБ „Західінкомбанк"
ТОВ.

Крім того, ОСОБА_5, в період з 01.03.07 по
01.01.08, будучи комерційним директором ПП
„Южтранстехснаб", з метою створення
видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та
підписав відповідні фіктивні
документи - договори, податкові
накладні, видаткові накладні, акти
прийому-передачі з підприємствами ПП
„Амра", ТОВ "ВКП„Паритет" та ТОВ
"НВО"Прогрес".

Крім того, за згодою та в присутності
ОСОБА_5, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з іншими
учасниками злочинного угрупування,
підроблено його підписи в наступних
документах ПП „Южтранстехснаб": заяві
про повернення суми бюджетного
відшкодування ПП „Южтранстехснаб" від
19.09.07 року, листі Начальнику ДПІ у
Київському районі м. Одеса від 20.08.07 за
№1 ПП „Южтранстехснаб", акті
інвентаризації від 20.08.07 за №1
підписаний від імені ОСОБА_5., ОСОБА_34 та
ОСОБА_15, податковій декларації з ПДВ ПП
„Южтранстехснаб" за травень 2007 року за
вх.№29309 від 13.06.07.

Після складання зазначених
підроблених документів, у період з 01.03.07
по 01.01.07, вони були використані
учасниками злочинної групи з метою
заволодіння державними коштами з
бюджету України, шляхом їх
безпідставного відображення в
бухгалтерському та податковому обліку,
а також надання до ДПІ у Київському
районі м. Одеса і Одеської філії КБ
„Західінкомбанк" ТОВ.

Отже, ОСОБА_5 в результаті своїх
злочинних дій, здійснених за
попередньою змовою групою осіб,
здійснив замах на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування з Державного бюджету
України податку на додану вартість на
загальну суму 82 490 312 грн., що є особливо
великим розміром.

ОСОБА_6, займаючи згідно рішення
власника №6 від 24.05.07 року посаду
директора ПП „Архонт-Трейдер", що
зареєстроване як платник податків в
ДПІ у Київському районі м. Одеса, , тобто будучи службовою
особою суб'єкта підприємницької
діяльності, в силу покладених на нього
та виконуваних
організаційно-розпорядчих і
адміністративно-господарських
функцій, в обов'язки якого, як
директора, згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону
України "Про систему оподаткування" від
25.06.1991, ст. 7 Закону України "Про податок
на додану вартість" від 03.04.1997, ст. 8, 9
розділу ІІІ Закону України "Про
бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні" від 16.07.1999, входило
несення повної відповідальності за
стан та діяльність підприємства,
ведення встановленої форми
бухгалтерського обліку, забезпечення
контролю і відображення на рахунках
бухгалтерського обліку всіх
господарських операцій, складання
звітності про фінансово-господарську
діяльність, надання в податкову
адміністрацію бухгалтерських звітів і
балансів, декларацій, розрахунків по
податкам та іншої документації,
пов'язаної з розрахунками і сплатою
податків, сплата належних сум податків
і зборів у встановлені законами
терміни, несення відповідальності за
несвоєчасне складання первинних
документів і регістрів
бухгалтерського обліку та
недостовірність відображених у них
даних, за попередньою змовою з ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами, вчинив замах на
заволодіння чужим майном шляхом
зловживання службовою особою своїм
службовим становищем в особливо
великих розмірах та здійснив службове
підроблення, що спричинило тяжкі
наслідки, вчинене за попередньою
змовою групою осіб, які заздалегідь
домовились про вчинення цих злочинів
при наступних обставинах.

Так, в серпні 2006 року у ОСОБА_6,
невстановлених слідством осіб, а також
ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_7, ОСОБА_4 виник злочинний намір на
ухилення від сплати податків та
заволодіння державними коштами з
бюджету України, шляхом незаконного
відшкодування податку на додану
вартість та документального
оформлення купівлі-продажу
неліквідного та неіснуючого товару
(ветеринарного препарату „Окар") за
штучно завищеними цінами, з
використанням підприємств з ознаками
«фіктивності», безпідставно завищуючи
при цьому податковий кредит по податку
на додану вартість. У зв'язку з цим,
ОСОБА_6 невстановлені слідством особи,
разом із ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_5,
ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_7, розробили план
своїх протиправних дій спрямованих на
досягнення єдиного умислу, відомого
всім учасникам групи, з розподілом
функцій учасників групи, заздалегідь
домовившись про спільне їх вчинення,
використовуючи для цього реквізити та
документи ряду суб'єктів
підприємницької діяльності на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей.

З метою виконання свого злочинного
плану учасниками злочинної групи
розподілено виконувані ними функції
для настання злочинних наслідків.

Так, ОСОБА_10, як одними із організаторів
вчинення злочину, та невстановленою
слідством особою для виконання
злочинного плану розроблено та
підготовлено частину злочинної схеми,
яка полягала у: створенні та придбанні
на території м. Києва та Київської
області суб'єктів підприємницької
діяльності з метою прикриття
незаконної діяльності, а саме: ТОВ
„Бамм Сервіс Груп" (ніби-то виробник
ветеринарного препарату), ТОВ „НВКП
„Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО
„Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс" (ніби-то
постачальники товару), ТОВ „Стоун - С"
та ТОВ „Паритет" (ніби-то орендодавці
та зберігачі продукції на складах), ТОВ
«НВКП «Проект-А» (ніби-то орендодавець
обладнання для виготовлення
ветпрепаратів); залученні виконавців
вчинення злочину, а саме: ОСОБА_13,
ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17,
ОСОБА_18, ОСОБА_8, ОСОБА_19, ОСОБА_20, а також
ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 та ОСОБА_24, які
фактично не були обізнані про
злочинний план ОСОБА_10, однак
використані ними для приховування
вчиненого злочину та допомоги у
проведенні зустрічних (позапланових)
документальних перевірок; здійсненні
видимості виробництва, постачання за
зберігання ветеринарних препаратів
«Окар» на території заводу художньої
кераміки ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Паритет»
для підприємств Одеської області;
документальному оформленні нібито
проведених фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
ветеринарних препаратів та їх поставці
підприємствам Одеського регіону;
підробленні платіжних доручень від
імені службових осіб ТОВ „НВКП
„Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО
„Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ТОВ
«Артекс» та їх одночасного подання до
Київської філії КБ «Західінкомбанк»
ТОВ; підтвердженні існування
ветеринарних препаратів «Окар» за
допомогою підроблених документів
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України; сприянні у проведенні ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва та ДПІ у
м. Славутич Київської області
зустрічних (позапланових)
документальних перевірок
підконтрольних їм підприємств, з метою
підтвердження нібито проведених
операцій з виробництва та постачання
неіснуючих ветеринарних препаратів та
інвентаризації їх залишків у м. Полонне
Хмельницької області.

Іншими учасниками злочинної групи у
складі ОСОБА_3, ОСОБА_9, а також
невстановлених слідством осіб, які
діяли у змові з ОСОБА_10, розроблено,
задіяно та впроваджено іншу частину
злочинної схеми, яка полягала у:
придбанні на території Одеської
області суб'єктів підприємницької
діяльності з метою прикриття
незаконної діяльності, а саме: ПП
„Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП
„Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім",
ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП
„Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП
„Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП
„Сиблес", які в подальшому повинні були
виступити кінцевими покупцями
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
та в послідуючому незаконно заявити до
відшкодування з державного бюджету
податок на додану вартість, або
використати незаконно сформований
податкових кредит з податку на додану
вартість з метою ухилення від сплати
податків; залученні виконавців
вчинення злочину, а саме: ОСОБА_25,
ОСОБА_26, ОСОБА_33, ОСОБА_11, ОСОБА_32,
ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5;
підготовці підроблених первинних
документів від імені службових осіб
вищевказаних підприємств щодо
придбання неіснуючих ветеринарних
препаратів «Окар» у підприємств м.
Києва та Київської області; створенні
видимості руху грошових коштів нібито
за поставлені ветеринарні препарати,
шляхом укладення договорів з отримання
короткочасного кредиту у формі
«овердрафт», підготовки платіжних
доручень, та їх одночасного подання до
Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ
та центрального банку у м. Луцьк
Волинської області; підготовці та
подачі до ДПІ у Приморському,
Київському, Малиновському районі м.
Одеса, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської
області підроблених податкових
декларацій з ПДВ ПП „Архонт-Трейдер",
ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ
„Одеський торговий дім", ДП „Мелопт
ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ
„Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП
„Амра" з безпідставно заявленими до
відшкодування сумами податку на додану
вартість, а також первинних документів
щодо купівлі-продажу неіснуючих
ветеринарних препаратів для
проведення перевірок правомірності
заявлених до відшкодування сум ПДВ;
використанні підготовлених ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою
вищеперерахованих умов для вчинення
злочину, пов'язаних із виробництвом та
постачанням неіснуючих ветеринарних
препаратів, а також із проведенням
зустрічних документальних перевірок
щодо підтвердження придбання
неіснуючих ветеринарних препаратів,
для незаконного відшкодування ПДВ з
державного бюджету, легалізації
отриманих злочинним шляхом доходів та
ухилення від сплати податків.

Отже, ОСОБА_10, разом з невстановленими
слідством особами, за раніше
розробленим планом, з метою прикриття
незаконної діяльності направленої на
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
Державного бюджету України через
підприємства Одеської області, на
території м. Києва та Київської області
створили суб'єкти підприємницької
діяльності для проведення видимості
операцій з приводу купівлі-продажу
ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au",
а саме: у вересні 2007 року як виробника
ветпрепарату ОСОБА_10 за допомогою
невстановленої слідством особи у
Голосіївському районі м. Києва
перереєстрував ТОВ „Бамм Сервіс Груп"
, на яке всупереч Закону
України „Про підприємництво в Україні"
від 07.02.91 №698-ХІІ, 02.04.07, у якості
засновника та директора без мети
зайняття господарською діяльністю
запросили малозабезпеченого ОСОБА_19,
який у подальшому виконував вказівки
ОСОБА_10 та невстановленої слідством
особи.

Для створення видимості виробництва
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
на ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ОСОБА_10 за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами, в 1
кварталі 2007 року склали завідомо
неправдивий документ - звіт форми 1ДФ
(щодо кількості працюючих осіб та
отримані ними доходи) по ТОВ „Бамм
Сервіс Груп", підробивши в ньому підпис
директора ОСОБА_19, в який внесли
неправдиві дані про те, що на вказаному
підприємстві працює 27 чоловік, які в
дійсності на ньому ніколи не працювали,
не мали відношення до його діяльності і
тим більше ветеринарних препаратів не
виробляли. Зазначений підроблений
документ в подальшому 06.07.07 надано
вказаними особами до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.07,
ОСОБА_10 та невстановленими слідством
особами складено та надано до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва лист з
підробленим підписом директора ТОВ
„Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_19, в який
внесено завідомо неправдиві дані про
наявність у ТОВ „Бамм Сервіс Груп"
потужностей для виробництва
„ветеринарних препаратів", які нібито
знаходяться у Хмельницькій області за
адресою: м. Полонне, вул. Академіка
Герасимчука,166.

Крім того, ОСОБА_10, за попередньою
змовою із ОСОБА_3 та невстановленими
слідством особами, з метою
підтвердження нібито реальності
виробництва та хімічного складу
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt,
Au", в 1 кварталі 2007 року, склали
сертифікати виробника ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" на ветеринарні препарати
„Окар Ag, Pt, Au", також підробивши в них
підписи директора ОСОБА_27, в які внесли
завідомо неправдиві дані про їх
відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99", що в дійсності відносяться
до виробництва харчової добавки
„Окарин", яка не містить в собі
колоїдних металів, а також про їх
хімічний склад.

У подальшому, в травні 2007 року, ОСОБА_10,
вступивши у злочинну змову із
невстановленими слідством особами та
заступником директора Інституту
біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20,
який займав посаду, пов'язану із
виконанням організаційно-розпорядчих
обов'язків, склали договір №2-Ок/06 від
03.04.06 щодо спільної розробки
ветеринарних препаратів з додатками,
зокрема технічним завданням, в який
внесли завідомо неправдиві дані про
дату його укладання, а також про
відповідність розроблюваних
„ветеринарних препаратів" технічним
умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки „Окарин", що не містить в собі
колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_10, за попередньою
змовою із невстановленими слідством
особами та заступником директора
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України ОСОБА_20, створили видимість
передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до
зазначеного інституту зразків нібито
виготовлених ТОВ „Бамм Сервіс Груп" у
січні-квітні 2007 року „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", для
проведення їх аналізу, підробивши в
ньому підпис директора ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" ОСОБА_19

У подальшому, заступник директора
Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20,
зловживаючи своїм службовим
становищем, діючи за попередньою
змовою із ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, склав завідомо
неправдиві та підробні документи, а
саме: протокол аналізу ветеринарних
препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6
від 12.05.07, якими підтверджено
проведення такого аналізу та наявність
об'єкту дослідження, в які вніс
завідомо неправдиві дані про
відповідність наданих на дослідження
ТОВ „Бамм Сервіс Груп" „ветеринарних
препаратів" технічним умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки „Окарин", що не містить в собі
колоїдних металів, а також про склад
цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних
препаратів, який затверджено особисто
заступником директора ОСОБА_20 та
відбитком печатки інституту, складено
від імені співробітників Інституту
біоколоїдної хімії ОСОБА_28 та ОСОБА_29,
підписи яких підроблено
невстановленими слідством особами, та
які фактично не мали ніякого
відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.09
комплексної судово-хімічної та
біологічної експертизи, для
виробництва та обігу речовини, яка
відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06
розроблялась Інститутом біоколоїдної
хімії та ніби-то виготовлена ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" відповідно до
сертифікатів виробника, необхідне
отримання відповідних дозволів та
ліцензій. При цьому вказана речовина
повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99", оскільки вказані технічні
умови відносяться до виробництва
харчової добавки „Окарин", що не
містить в собі колоїдних металів та не
є сировиною для виробництва харчової
добавки „Окарин".

Зазначені підроблені документи, в які
внесено завідомо неправдиві дані, в
подальшому було використано
учасниками злочинної групи ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами для підтвердження
„фактичної наявності" так-званих
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
в державних податкових інспекціях, які
проводили документальні перевірки
правомірності заявлених до
відшкодування сум ПДВ.

Крім того, в якості підприємства, що
нібито передало в оренду ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" обладнання для
виробництва ветеринарного препарату,
ОСОБА_10 та невстановленою слідством
особою було використано підконтрольне
їм ТОВ „НВКП „Проект-А" , що зареєстроване у
Києво-Святошинському районі Київської
області, засновником якого без мети
зайняття підприємницькою діяльністю в
листопаді 2005 року було запрошено
ОСОБА_16 На посаду директора ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою у
серпні 2006 року, всупереч Закону України
„Про підприємництво в Україні" від
07.02.91, підшукано та згідно протоколу №2
від 14.08.06 загальних зборів засновників,
який на прохання ОСОБА_10 підписала
ОСОБА_16, призначено малозабезпеченого
ОСОБА_8, що у подальшому не мав
відношення до діяльності зазначеного
підприємства і тим більше обладнання
для виробництва „ветеринарних
препаратів" на адресу ТОВ „Бамм Сервіс
Груп", не передавав.

В якості підприємства, що використане
ОСОБА_10 як нібито орендодавець
складських приміщень та зберігач
ветеринарних препаратів, в період з
01.03.07 по 01.10.07 було підібране ТОВ „НВКП
„Паритет" , що
зареєстроване у Києво-Святошинському
районі Київської області і де ОСОБА_10
перебував засновником.

У серпні 2006 року, ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою
документально, шляхом складання
протоколу №2 від 01.08.06 зборів учасників
товариства, створено видимість
передачі підприємства ОСОБА_15, якого
всупереч Закону України „Про
підприємництво в Україні" від 07.02.91,
згідно цього ж протоколу оформлено на
посаду директора ТОВ „НВКП „Паритет",
та який у подальшому не мав ніякого
відношення до діяльності зазначеного
підприємства і більш того, будь-яких
договорів на зберігання „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та актів
інвентаризації не складав та не
підписував.

Як склад, ОСОБА_10 було використано
приміщення заводу художньої кераміки
ТОВ „Стоун-С" за
адресою: АДРЕСА_7, де ОСОБА_10 також
являвся засновником.

Крім того, для створення видимості
постачання ветеринарних препаратів
„Окар Ag, Pt, Au" на адреси підприємств
Одеської області, які в подальшому
повинні були незаконно заявити до
відшкодування ПДВ з державного
бюджету, ОСОБА_10 за допомогою
невстановленої слідством особи
зареєстровані у м. Славутич Київської
області суб'єкти підприємницької
діяльності, такі як: ТОВ „ВКП
„Граніт-М" , ТОВ „ПФГ
„Союз" , ПП „НВО
„Прогрес" , ТОВ „ПЕК
„Альянс" .

Для цього, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою були підшукані у
якості засновників та директорів,
всупереч Закону України „Про
підприємництво в Україні" від 07.02.91, без
мети зайняття господарською
діяльністю малозабезпечені особи. Так,
у якості засновника та директора ТОВ
„ВКП „Граніт-М", згідно протоколу №1 та
наказу про призначення від 21.08.06
оформлено ОСОБА_17, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ
„ПФГ „Союз", ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою, згідно протоколу №1
та наказу про призначення від 21.08.06,
оформлено ОСОБА_14, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ
НВО «Прогрес», ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою,
згідно протоколу №1 та наказу про
призначення від 21.08.06, оформлено
ОСОБА_13, який після реєстрації
підприємства у відповідних державних
органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого
відношення до діяльності товариства не
мав.

Також ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою у якості засновника
та директора ТОВ „ПЕК „Альянс", згідно
протоколу №1 та наказу про призначення
від 21.08.06, оформлено ОСОБА_16, яка після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мала.

За вказівкою невстановленої слідством
особи, яка діяла за попередньою змовою
з ОСОБА_10, у квітні - травні 2007 року,
ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_17,
відкриті рахунки підприємств у одній і
тій же банківській установі - Київській
філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, а саме -
№ 6 по ТОВ «ВКП «Граніт-М», №
5 по ТОВ «ПФГ «Союз», № 6 по
ТОВ «НВО «Прогрес», № 5 по ТОВ
«ПЕК «Альянс».

Крім того, в період з 01.01.07 по 01.08.07, за
участю та під керівництвом
невстановленої слідством особи, у якої
знаходились реєстраційні документи та
печатки ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ
„Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК
„Альянс", ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ
„НВКП „Паритет", та перебували у його
повному віданні та зберігались в офісі,
за змовою з іншими учасниками
злочинної групи, були складені
первинні документи вказаних
підприємств, в яких підроблено підписи
від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13,
ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_15, а саме:
податкові накладні, видаткові
накладні, договори з приводу
документального оформлення операцій
купівлі-продажу з підприємствами
Одеської області та зберігання
ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au",
а також податкові декларації з податку
на додану вартість та податку на
прибуток, в які вносились завідомо
неправдиві дані про проведені
вказаними підприємствами
фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, що підтверджено
висновком проведених
судово-почеркознавчих експертиз після
документального оформлення операцій з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", з метою
реалізації злочинного наміру на
заволодіння чужим майном, первинні
документи щодо яких складено та
підроблено від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14,
ОСОБА_13, ОСОБА_17, невстановленою
слідством особою за попередньою змовою
з ОСОБА_10 на посади директорів, без мети
зайняття господарською діяльністю,
були призначені інші особи, а саме:
ОСОБА_21 призначена як директор ТОВ
„ПФГ „Союз", ОСОБА_22, як директор ТОВ
„Прогрес", ОСОБА_23, як директор ТОВ
„ПЕК „Альянс", ОСОБА_24, як директор ТОВ
„Граніт-М", які будучи необізнаними в
проведених фіктивних операціях з
„ветеринарними препаратами", від імені
вказаних підприємств за вказівками
ОСОБА_10 та невстановленої слідством
особи відвідували ДПІ у м. Славутич, з
метою проведення зустрічних перевірок
і підтвердження здійснених
попередніми директорами операцій,
пов'язаних із купівлею-продажем
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt,
Au".

В липні 2007 року, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та невстановленими
слідством особами, діючи за раніше
розробленим планом, направленим на
підтвердження незаконно заявлених
підприємствами Одеської області до
відшкодування сум ПДВ з державного
бюджету, безпосередньо надавав для
підпису новопризначеним керівникам
ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз",
ПП „НВО „Прогрес", ПП „ПЕК „Альянс"
ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 та ОСОБА_24
довідки ДПІ про результати зустрічних
документальних перевірок вказаних
підприємств по взаємовідносинах з
виробником „ветеринарних препаратів"
ТОВ „Бамм Сервіс Груп", та
підприємствами, зареєстрованими в
Одеській області, в яких зазначено про
те, що під час перевірок порушень
податкового законодавства не виявлено,
після чого особисто завіряв їх
відбитками печаток зазначених
підприємств, які у нього знаходились.

Крім того, підприємства, що повинні
були виступити кінцевими покупцями
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
та в послідуючому незаконно заявити до
відшкодування з державного бюджету
податок на додану вартість, у період з
01.01.07 по 01.06.07, були задіяні на території
Одеської області у змові між собою
ОСОБА_3, іншими учасниками злочинної
групи та невстановленими слідством
особами. Зазначеними підприємствами
стали: ПП „Архонт-Трейдер" , директор ОСОБА_6, ТОВ „Артекс" , директор ОСОБА_18, ПП „Амра"
, директор ОСОБА_5, ПП
„Ікар-2003" , директор
ОСОБА_25, ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь"
, директор ОСОБА_11, ПП
„Ллойд-Юг" , ОСОБА_4, ТОВ
„Одеський торговий дім" , директор ОСОБА_32, ПП
„Южтранстехснаб" ,
директор ОСОБА_5, ТОВ „Мастер-Фіш" , директор ОСОБА_26, ПП
„Сиблес" , директор
ОСОБА_33

Таким чином, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та невстановленими
слідством особами, в період з вересня
2006 року по липень 2007 року, з метою
прикриття незаконної діяльності,
направленої на незаконне
відшкодування ПДВ з державного бюджету
та ухилення від сплати податків, на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей, створили (придбали)
ряд суб'єктів підприємницької
діяльності для проведення видимості
здійснення операцій купівлі-продажу
ветеринарних препаратів "Окар-Ag",
"Окар-Au" та "Окар-Pt", а саме: ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" (виробник препарату), ТОВ
„НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП
„НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс"
(постачальники товару), ТОВ „Стоун - С"
та ТОВ „Паритет" (орендодавці та
зберігачі продукції на складах), ТОВ
«НВКП «Проект-А» (орендодавець
обладнання для виготовлення
ветпрепаратів), ПП „Архонт-Трейдер",
ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ
„Одеський торговий дім", ДП „Мелопт
ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ
„Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП
„Амра", ПП „Сиблес" (кінцеві споживачі
товару, які заявляли до відшкодування з
бюджету ПДВ), а рахунки цих підприємств,
відкрили в одній банківській установі -
Одеській, Київській філіях та
головному офісі КБ „Західінкомбанк"
ТзОВ.

Для створення видимості оплати за
ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au",
директор ПП „Амра" ОСОБА_5, діючи за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами, в
період квітня - травня 2007 року, уклав з
КБ „Західінкомбанк" ТзОВ (м. Луцьк)
кредитні договори №2504/07-612 від 25.04.07 про
надання короткострокового кредиту
(овердрафту) на суму 10 000 000 грн. та
№1605/07-612 від 16.05.07 про надання
короткострокового кредиту (овердрафту)
на суму 25000000 грн.

В подальшому, шляхом одночасного
надання до банківської установи, що
знаходиться у м. Луцьк Волинської
області та її філій у м. Києві та Одесі,
пакету платіжних доручень про
перерахування грошових коштів ніби-то
за поставлені „ветеринарні препарати",
одна і та ж сума грошових коштів,
отримана ОСОБА_5 на рахунок ПП „Амра" як
короткостроковий кредит, у розмірі
10000000 грн. та 25000000 грн., протягом 25.04.07,
26.04.07, 23.05.07, 25.05.07, 30.05.07 та 31.05.07,
неодноразово перераховувалась по колу
між підприємствами ТОВ „ВКП
„Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО
„Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП
„Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП
„Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім",
ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП
„Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП
„Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП
„Сиблес", за рахунок чого
здійснювалась видимість розрахунків
між усіма задіяними у злочинній схемі
підприємствами та в подальшому
поверталась на рахунок ПП „Амра" для
погашення отриманого
короткострокового кредиту.

Так, 31.03.2007 року тимчасово виконуючим
обов'язки директора ПП
«Архонт-Трейдер» за вказівкою та у
змові з іншими учасниками злочинної
групи, згідно наказу № 5 призначено
ОСОБА_6, який у подальшому, 24.05.2007 року
став директором вказаного
підприємства згідно рішення № 6.

24.05.2007 року ОСОБА_6, відкрив поточний
рахунок № 49 ПП „Архонт-Трейдер"
також в Одеській філії КБ
„Західінкомбанк" ТзОВ та мав право
першого підпису банківських
документів вказаного підприємства.

В подальшому, в період з 01.03.07 по 01.01.08,
директор ПП „Архонт-Трейдер" ОСОБА_6, з
метою створення видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договір з ТОВ «ПФГ «Прогрес» №2-4/7 від
27.04.2007 р. , предметом якого є реалізація
ветеринарного препарату
"Okar-Ag"(концентрат) в кількості 1750 кг.
відповідно до акту прийому-передачі
від 27.04.2007, видаткової накладної №2-4/7
від 27.04.2007 сума поставки з ПДВ 105 019 950,00
грн., сума ПДВ 17 503 325,00 грн, податкової
накладної №2-4/7 від 27.04.2007 на суму 105 019
950,00 грн., в т.ч. ПДВ 17 503 325,00 грн, та
договір з ТОВ "НВО"Прогрес"
купівлі-продажу №2-4/2 від 02.04.2007
предметом якого є придбання
ветеринарного препарату
"Okar-Ag"(концентрат) в кількості 1750 кг., з
відповідними актами прийому-передачі
та податковою накладною №2-4/2 від 27.04.2007
на суму 105 016 800,00 грн. в т.ч. ПДВ 17 502 800,00
грн.

За результатами документального
оформлення псевдо операцій
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", тобто
підготовки усіх необхідних первинних
та розрахункових документів, за
рахунок яких створено видимість їх
виробництва, зберігання, постачання та
оплати, учасники злочинної групи у
складі: ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_6 та
невстановлених слідством осіб, які
здійснювали фактичне керівництво ПП
„Архонт-Трейдер", згідно п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.
7 Закону України "Про податок на додану
вартість", отримали право для вказаного
підприємства відобразити податок на
додану вартість з суми нібито
придбаних „ветеринарних препаратів" в
податковій звітності як податковий
кредит.

Так, в червні 2007 року, директор ПП
«Архонт-Трейдер» ОСОБА_6, з метою
заволодіння державними коштами, шляхом
незаконного відшкодування ПДВ з
бюджету, за попередньою змовою з
ОСОБА_30, ОСОБА_3 та іншими учасниками
злочинної групи, в порушення п.п. 7.4.1,
п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість" № 168/97-ВР
від 03 квітня 1997 року, без наміру
здійснення угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 17 500 000 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність
їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та
постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М",
ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес",
ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес",
використовуючи їх реквізити,
використав документи про придбання
„ветеринарних препаратів", які
фактично не придбувались, й надав до
ДПІ у Київському районі м. Одеса
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП „Архонт-Трейдер" за
травень 2007 року, де підпис ОСОБА_6 за
його згодою підроблено
невстановленими слідством особами, в
якій у розділ "податковий кредит"
безпідставно включив до податкового
кредиту податок на додану вартість на
загальну суму 17 500 000 грн. грн., як
надмірну сплату ПДВ по придбанню
„ветеринарних препаратів", та в
подальшому, у липні 2007 року, надав до
ДПІ податкову декларацію з ПДВ за
червень 2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України „Про податок на додану
вартість", незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 17 500 000 грн.

З метою підтвердження зазначених у
деклараціях незаконно заявлених до
відшкодування сум податку на додану
вартість, ОСОБА_3 за попередньою змовою
з ОСОБА_6, ОСОБА_30 та іншими учасниками
злочинної групи, діючи у змові, через
громадянку ОСОБА_34 надав, у період
липня 2007 року, до ДПІ у Київському
районі м. Одеса для проведення
документальної перевірки ПП
«Архонт-Трейдер» фіктивні документи
щодо проведення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", акти
інвентаризацій цих препаратів нібито
проведених на складі у м. Полонне
Хмельницької області, а також завідомо
неправдиві та підроблені документи про
розробку та виробництво „ветеринарних
препаратів".

При цьому директор ПП «Архонт-Трейдер»
ОСОБА_6, особисто під час проведення
позапланової документальної перевірки
вказаного підприємства отримав
направлення на проведення виїзної
документальної перевірки 13.09.07 та заяву
про проведення перевірки у приміщенні
ДПІ у Київському районі м. Одеса, а
також надав пояснення, згідно якого він
дійсно здійснював операції
купівлі-продажу «ветеринарних
препаратів» та особисто підписував
документи, які ним подано до ДПІ для
перевірки.

03.10.2007 року, за результатами проведення
працівниками ДПІ у Київському районі м.
Одеса перевірки ПП „Архонт-Трейдер",
після здійснення зустрічних перевірок
з псевдо виробником товару ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" та транзитними
підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М",
ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та
ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт №2249/23-34/33722186/4, згідно
якого виявлено допущені порушення п.п.
7.2.8, п.7.2 , пп 7.3.1 п. 7.3, пп. 7.4.1 п.п.7.4.4 п. 7.4,
пп. 7.5.1 п. 7.5,пп. 7.7.2 "б" ст.7 Закону України
"Про податок на додану вартість" від
03.04.1997 року №168/97-ВР, у зв'язку із чим
заявлену суму бюджетного
відшкодування з ПДВ ПП
«Архонт-Трейдер» в розмірі 17 500 000 грн.
не підтверджено, чим попереджено
перерахування бюджетних коштів на
розрахунковий рахунок вказаного
підприємства.

Таким чином, ОСОБА_6, який діяв за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими
учасниками злочинної групи та
невстановленими слідством особами,
виконав усі можливі дії, направлені на
заволодіння державними коштами шляхом
незаконного відшкодування податку на
додану вартість з Державного бюджету
України на розрахунковий рахунок
підприємства ПП «Архонт-Трейдер» в
розмірі 17 500 000 грн., однак з незалежних
від нього причин, діями співробітників
ДПІ, не довів злочин до кінця.

Отже, ОСОБА_6 в результаті своїх
злочинних дій, здійснених за
попередньою змовою групою осіб,
здійснив замах на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування з Державного бюджету
України податку на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн., що є особливо
великим розміром.

Крім того, ОСОБА_6, за попередньою
змовою із ОСОБА_3 та іншими учасниками
злочинної групи та невстановленими
слідством особами вчинив службове
підроблення, тобто внесення службовою
особою до офіційних документів
завідомо неправдивих відомостей, а
також складання і видачу завідомо
неправдивих документів, для їх
використання у заволодінні державними
коштами шляхом незаконного
відшкодування ПДВ з Державного бюджету
України та подальшої легалізації, що
спричинило тяжкі наслідки.

Так, директор ПП „Архонт-Трейдер"
ОСОБА_6, в період з 01.03.07 по 01.01.08,
перебуваючи за адресою: м. Одеса, вул.
А.Корольова,26/506, з метою створення
видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", склав та
підписав відповідні псевдо документи -
договір з ТОВ «ПФГ «Прогрес» №2-4/7 від
27.04.2007 р. , предметом якого є реалізація
ветеринарного препарату
"Okar-Ag"(концентрат) в кількості 1750 кг.
відповідно до акту прийому-передачі
від 27.04.2007, видаткової накладної №2-4/7
від 27.04.2007 сума поставки з ПДВ 105 019 950,00
грн., сума ПДВ 17 503 325,00 грн, податкової
накладної №2-4/7 від 27.04.2007 на суму 105 019
950,00 грн., в т.ч. ПДВ 17 503 325,00 грн., та
договір з ТОВ "НВО"Прогрес"
купівлі-продажу №2-4/2 від 02.04.2007
предметом якого є придбання
ветеринарного препарату
"Okar-Ag"(концентрат) в кількості 1750 кг., з
відповідними актами прийому-передачі
та податковою накладною №2-4/2 від 27.04.2007
на суму 105 016 800,00 грн. в т.ч. ПДВ 17 502 800,00
грн., платіжні доручення ПП
«Архонт-Трейдер» №25/06, №25/061, №25/063 від
25.05.2007р., №3005/1 від 30.05.2007р.про
перерахування грошових коштів за
нібито придбані «ветеринарні
препарати».

При цьому, за згодою та в присутності
ОСОБА_6, невстановленими слідством
особами, які діяли у змові з ОСОБА_3,
ОСОБА_10, та іншими учасниками
злочинного угрупування, підроблено
його підписи в наступних документах ПП
„Архонт-Трейдер": копії договору
№05/2007-2 суборенди складського
приміщення з актом прийому-передачі
від 03.05.07 між ПП „Архонт-Трейдер" та ТОВ
„НВКП „Паритет"; листі від 20.08.07 за №1/08
ПП „Архонт-Трейдер"; акті
інвентаризації від 20.08.07 за №2/08
підписаний від імені ОСОБА_6, ОСОБА_34 та
ОСОБА_15; довіреності від 17.07.07 виданій
на ОСОБА_40; копії договору №05/2007-2
суборенди складського приміщення з
актом прийому-передачі від 03.05.07 між ПП
„Архонт-Трейдер" та ТОВ „НВКП
„Паритет"; податковій декларації з ПДВ
ПП „Архонт-Трейдер" за травень 2007 року
за вх. №79310 від 13.06.07 з розрахунком
коригування сум ПДВ.

Після складання вищевказаної
податкової декларації з податку на
додану вартість за травень 2007 року, а
також первинних та платіжних
документів і внесення до них
неправдивих відомостей, директор ПП
«Архонт-Трейдер» ОСОБА_6 надав їх для
підроблення свого підпису
невстановленим слідством особам, які
дотримуючись спланованого заздалегідь
злочинного плану, підробили підписи
від імені ОСОБА_6 у вказаних документах,
що підтверджується висновком
судово-почеркознавчої експертизи №8023
від 08.09.2008 року.

В подальшому, ОСОБА_6, завірив печаткою
ПП «Архонт-Трейдер» вказану підроблену
податкову декларацію з ПДВ, в яку
внесено завідомо неправдиві дані та
подав її до ДПІ у Київському районі м.
Одеса, де вона були зареєстрована.

Після складання підроблених первинних
та платіжних документів, у період з
31.03.07 по 01.01.08 вони були використані
учасниками злочинної групи для
відображення в бухгалтерському та
податковому обліку та підтвердження
виробництва та фактичної наявності
ветеринарних препаратів шляхом їх
надання до ДПІ у Київському районі м.
Одеса і Одеської філії КБ
„Західінкомбанк" ТОВ.

Таким чином, ОСОБА_6 в результаті своїх
злочинних дій, здійснених за
попередньою змовою групою осіб,
здійснив замах на заволодіння
державними коштами шляхом незаконного
відшкодування з Державного бюджету
України податку на додану вартість на
загальну суму 17500000 грн., що є особливо
великим розміром.

ОСОБА_7, в період з 03.07.07 по 25.10.07,
займаючи згідно рішення № 10 від 03.07.07
посаду директора ПП «Ікар-2003», що
зареєстроване як платник податків в
ДПІ у Приморському районі м. Одеса, , звільнений з посади
рішенням власника № 12 від 25.10.07, тобто
будучи службовою особою суб'єктів
підприємницької діяльності, в силу
покладених на нього та виконуваних
організаційно-розпорядчих і
адміністративно-господарських
функцій, в обов'язки якого, як
директора, згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону
України "Про систему оподаткування" від
25.06.1991, ст. 7 Закону України "Про податок
на додану вартість" від 03.04.1997, ст. 8, 9
розділу ІІІ Закону України "Про
бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні" від 16.07.1999, входило
несення повної відповідальності за
стан та діяльність підприємства,
ведення встановленої форми
бухгалтерського обліку, забезпечення
контролю і відображення на рахунках
бухгалтерського обліку всіх
господарських операцій, складання
звітності про фінансово-господарську
діяльність, надання в податкову
адміністрацію бухгалтерських звітів і
балансів, декларацій, розрахунків по
податкам та іншої документації,
пов'язаної з розрахунками і сплатою
податків, сплата належних сум податків
і зборів у встановлені законами
терміни, несення відповідальності за
несвоєчасне складання первинних
документів і регістрів
бухгалтерського обліку та
недостовірність відображених у них
даних, за попередньою змовою з ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами, ухилився від сплати
податків в особливо великих розмірах,
здійснив замах на ухилення від сплати
податків в особливо великих розмірах
та вчинив службове підроблення при
наступних обставинах.

Так, в серпні 2006 року у ОСОБА_7,
невстановлених слідством осіб, а також
ОСОБА_10, ОСОБА_46, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11,
ОСОБА_4 виник злочинний намір на
ухилення від сплати податків та
заволодіння державними коштами з
бюджету України, шляхом незаконного
відшкодування податку на додану
вартість та документального
оформлення купівлі-продажу
неліквідного та неіснуючого товару
(ветеринарного препарату „Окар") за
штучно завищеними цінами, з
використанням підприємств з ознаками
«фіктивності», безпідставно завищуючи
при цьому податковий кредит по податку
на додану вартість. У зв'язку з цим,
ОСОБА_7 невстановлені слідством особи,
разом із ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9,
ОСОБА_11 та ОСОБА_6, розробили план своїх
протиправних дій спрямованих на
досягнення єдиного умислу, відомого
всім учасникам групи, з розподілом
функцій учасників групи, заздалегідь
домовившись про спільне їх вчинення,
використовуючи для цього реквізити та
документи ряду суб'єктів
підприємницької діяльності на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей.

З метою виконання свого злочинного
плану учасниками злочинної групи
розподілено виконувані ними функції
для настання злочинних наслідків.

Так, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою, як одними із
організаторів вчинення злочину, для
виконання злочинного плану розроблено
та підготовлено частину злочинної
схеми, яка полягала у: створенні та
придбанні на території м. Києва та
Київської області суб'єктів
підприємницької діяльності з метою
прикриття незаконної діяльності, а
саме: ТОВ „Бамм Сервіс Груп" (нібито
виробник ветеринарного препарату), ТОВ
„НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП
„НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс"
(нібито постачальники товару), ТОВ
„Стоун - С" та ТОВ „Паритет" (нібито
орендодавці та зберігачі продукції на
складах), ТОВ «НВКП «Проект-А» (нібито
орендодавець обладнання для
виготовлення ветпрепаратів); залученні
виконавців вчинення злочину, а саме:
ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16,
ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_8, ОСОБА_19,
ОСОБА_20, а також ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23
та ОСОБА_24, які фактично не були
обізнані про злочинний план ОСОБА_10 та
невстановленої слідством особи, однак
використані ними для приховування
вчиненого злочину та допомоги у
проведенні зустрічних (позапланових)
документальних перевірок; здійсненні
видимості виробництва, постачання за
зберігання ветеринарних препаратів
«Окар» на території заводу художньої
кераміки ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Паритет»
для підприємств Одеської області;
документальному оформленні нібито
проведених фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
ветеринарних препаратів та їх поставці
підприємствам Одеського регіону;
підробленні платіжних доручень від
імені службових осіб ТОВ „НВКП
„Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП „НВО
„Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс", ТОВ
«Артекс» та їх одночасного подання до
Київської філії КБ «Західінкомбанк»
ТОВ; підтвердженні існування
ветеринарних препаратів «Окар» за
допомогою підроблених документів
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України; сприянні у проведенні ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва та ДПІ у
м. Славутич Київської області
зустрічних (позапланових)
документальних перевірок
підконтрольних їм підприємств, з метою
підтвердження нібито проведених
операцій з виробництва та постачання
неіснуючих ветеринарних препаратів та
інвентаризації їх залишків у м. Полонне
Хмельницької області.

Іншими учасниками злочинної групи у
складі ОСОБА_3, ОСОБА_9, а також
невстановлених слідством осіб, які
діяли у змові з ОСОБА_10, розроблено,
задіяно та впроваджено іншу частину
злочинної схеми, яка полягала у:
придбанні на території Одеської
області суб'єктів підприємницької
діяльності з метою прикриття
незаконної діяльності, а саме: ПП
„Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП
„Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім",
ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП
„Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП
„Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП
„Сиблес", які в подальшому повинні були
виступити кінцевими покупцями
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
та в послідуючому незаконно заявити до
відшкодування з державного бюджету
податок на додану вартість, або
використати незаконно сформований
податкових кредит з податку на додану
вартість з метою ухилення від сплати
податків; залученні виконавців
вчинення злочину, а саме: ОСОБА_25,
ОСОБА_26, ОСОБА_33, ОСОБА_11, ОСОБА_32,
ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5;
підготовці підроблених первинних
документів від імені службових осіб
вищевказаних підприємств щодо
придбання неіснуючих ветеринарних
препаратів «Окар» у підприємств м.
Києва та Київської області; створенні
видимості руху грошових коштів нібито
за поставлені ветеринарні препарати,
шляхом укладення договорів з отримання
короткочасного кредиту у формі
«овердрафт», підготовки платіжних
доручень, та їх одночасного подання до
Одеської філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ
та центрального банку у м. Луцьк
Волинської області; підготовці та
подачі до ДПІ у Приморському,
Київському, Малиновському районі м.
Одеса, ДПІ у м. Іллічівськ Одеської
області підроблених податкових
декларацій з ПДВ ПП „Архонт-Трейдер",
ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ
„Одеський торговий дім", ДП „Мелопт
ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ
„Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП
„Амра" з безпідставно заявленими до
відшкодування сумами податку на додану
вартість, а також первинних документів
щодо купівлі-продажу неіснуючих
ветеринарних препаратів для
проведення перевірок правомірності
заявлених до відшкодування сум ПДВ;
використанні підготовлених ОСОБА_10 та
невстановленоб слідством особою
вищеперерахованих умов для вчинення
злочину, пов'язаних із виробництвом та
постачанням неіснуючих ветеринарних
препаратів, а також із проведенням
зустрічних документальних перевірок
щодо підтвердження придбання
неіснуючих ветеринарних препаратів,
для незаконного відшкодування ПДВ з
державного бюджету, легалізації
отриманих злочинним шляхом доходів та
ухилення від сплати податків.

Таким чином, ОСОБА_10 разом з
невстановленими слідством особами, за
раніше розробленим планом, з метою
прикриття незаконної діяльності
направленої на заволодіння державними
коштами шляхом незаконного
відшкодування ПДВ з Державного бюджету
України та ухилення від сплати
податків через підприємства Одеської
області, на території м. Києва та
Київської області створили суб'єкти
підприємницької діяльності для
проведення видимості операцій з
приводу купівлі-продажу ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", а саме: у
вересні 2007 року як виробника
ветпрепарату ОСОБА_10 за допомогою
невстановленої слідством особи у
Голосіївському районі м. Києва
перереєстрував ТОВ „Бамм Сервіс Груп"
, на яке всупереч Закону
України „Про підприємництво в Україні"
від 07.02.1991 року, 02.04.07, у якості
засновника та директора без мети
зайняття господарською діяльністю
запросили малозабезпеченого ОСОБА_19,
який у подальшому виконував вказівки
ОСОБА_10 та невстановленої слідством
особи.

Для створення видимості виробництва
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
на ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ОСОБА_10 за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами, в 1
кварталі 2007 року склали завідомо
неправдивий документ - звіт форми 1ДФ
(щодо кількості працюючих осіб та
отримані ними доходи) по ТОВ „Бамм
Сервіс Груп", підробивши в ньому підпис
директора ОСОБА_19, в який внесли
неправдиві дані про те, що на вказаному
підприємстві працює 27 чоловік, які в
дійсності на ньому ніколи не працювали,
не мали відношення до його діяльності і
тим більше ветеринарних препаратів не
виробляли. Зазначений підроблений
документ в подальшому 06.07.07 надано
вказаними особами до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва.

Продовжуючи свої злочинні дії, 18.07.07,
ОСОБА_10, та невстановленими слідством
особами складено та надано до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва лист з
підробленим підписом директора ТОВ
„Бамм Сервіс Груп" ОСОБА_19, в який
внесено завідомо неправдиві дані про
наявність у ТОВ „Бамм Сервіс Груп"
потужностей для виробництва
„ветеринарних препаратів", які нібито
знаходяться у Хмельницькій області за
адресою: АДРЕСА_7.

Крім того, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та невстановленими
слідством особами, з метою
підтвердження нібито реальності
виробництва та хімічного складу
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt,
Au", в 1 кварталі 2007 року, склали
сертифікати виробника ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" на ветеринарні препарати
„Окар Ag, Pt, Au", також підробивши в них
підписи директора ОСОБА_27, в які внесли
завідомо неправдиві дані про їх
відповідність технічним умовам ТУ 801-93/02-99", що в дійсності відносяться
до виробництва харчової добавки
„Окарин", яка не містить в собі
колоїдних металів, а також про їх
хімічний склад.

У подальшому, в травні 2007 року, ОСОБА_10,
вступивши у злочинну змову із
невстановленими слідством особами та
заступником директора Інституту
біоколоїдної хімії НАН України ОСОБА_20,
який займав посаду, пов'язану із
виконанням організаційно-розпорядчих
обов'язків, склали договір №2-Ок/06 від
03.04.06 щодо спільної розробки
ветеринарних препаратів з додатками,
зокрема технічним завданням, в який
внесли завідомо неправдиві дані про
дату його укладання, а також про
відповідність розроблюваних
„ветеринарних препаратів" технічним
умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки „Окарин", що не містить в собі
колоїдних металів.

Крім того, ОСОБА_10, за попередньою
змовою із невстановленими слідством
особами та заступником директора
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України ОСОБА_20, створили видимість
передачі згідно листа №27/4-1 від 27.04.07 до
зазначеного інституту зразків нібито
виготовлених ТОВ „Бамм Сервіс Груп" у
січні-квітні 2007 року „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", для
проведення їх аналізу, підробивши в
ньому підпис директора ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" ОСОБА_19

У подальшому, заступник директора
Інституту біоколоїдної хімії ОСОБА_20,
зловживаючи своїм службовим
становищем, діючи за попередньою
змовою із ОСОБА_10 та невстановленими
слідством особами, склав завідомо
неправдиві та підробні документи, а
саме: протокол аналізу ветеринарних
препаратів від 12.05.07 та лист за №29/197-01-6
від 12.05.07, якими підтверджено
проведення такого аналізу та наявність
об'єкту дослідження, в які вніс
завідомо неправдиві дані про
відповідність наданих на дослідження
ТОВ „Бамм Сервіс Груп" „ветеринарних
препаратів" технічним умовам ТУ 801-93/02-99", які в дійсності
відносяться до виробництва харчової
добавки „Окарин", що не містить в собі
колоїдних металів, а також про склад
цих препаратів.

При цьому, аналіз ветеринарних
препаратів, який затверджено особисто
заступником директора ОСОБА_20 та
відбитком печатки інституту, складено
від імені співробітників Інституту
біоколоїдної хімії ОСОБА_28 та ОСОБА_29,
підписи яких підроблено
невстановленими слідством особами, та
які фактично не мали ніякого
відношення до вказаного дослідження.

Відповідно до висновку № 2 від 12.05.09
комплексної судово-хімічної та
біологічної експертизи, для
виробництва та обігу речовини, яка
відповідно до договору №2-Ок/06 від 03.04.06
розроблялась Інститутом біоколоїдної
хімії та нібито виготовлена ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" відповідно до
сертифікатів виробника, необхідне
отримання відповідних дозволів та
ліцензій. При цьому вказана речовина
повністю не відповідає ТУ 801-93/02-99", оскільки вказані технічні
умови відносяться до виробництва
харчової добавки „Окарин", що не
містить в собі колоїдних металів та не
є сировиною для виробництва харчової
добавки „Окарин".

Зазначені підроблені документи, в які
внесено завідомо неправдиві дані, в
подальшому було використано
учасниками злочинної групи ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановленими
слідством особами для підтвердження
„фактичної наявності" так-званих
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
в державних податкових інспекціях, які
проводили документальні перевірки
правомірності заявлених до
відшкодування сум ПДВ.

Крім того, в якості підприємства, що
нібито передало в оренду ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" обладнання для
виробництва ветеринарного препарату,
ОСОБА_10 та невстановленою слідством
особою було використано підконтрольне
їм ТОВ „НВКП „Проект-А" , що зареєстроване у
Києво-Святошинському районі Київської
області, засновником якого без мети
зайняття підприємницькою діяльністю в
листопаді 2005 року було запрошено
ОСОБА_16. На посаду директора ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою у
серпні 2006 року, всупереч Закону України
„Про підприємництво в Україні" від
07.02.91, підшукано та згідно протоколу №2
від 14.08.06 загальних зборів засновників,
який на прохання ОСОБА_10 підписала
ОСОБА_16, призначено малозабезпеченого
ОСОБА_8, що у подальшому не мав
відношення до діяльності зазначеного
підприємства і тим більше обладнання
для виробництва „ветеринарних
препаратів" на адресу ТОВ „Бамм Сервіс
Груп", не передавав.

В якості підприємства, що використане
ОСОБА_10 як нібито орендодавець
складських приміщень та зберігач
ветеринарних препаратів, в період з
01.03.07 по 01.10.07 було підібране ТОВ „НВКП
„Паритет" , що
зареєстроване у Києво-Святошинському
районі Київської області і де ОСОБА_10
перебував засновником.

У серпні 2006 року, ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою
документально, шляхом складання
протоколу №2 від 01.08.06 зборів учасників
товариства, створено видимість
передачі підприємства ОСОБА_15, якого
всупереч Закону України „Про
підприємництво в Україні" від 07.02.91,
згідно цього ж протоколу оформлено на
посаду директора ТОВ „НВКП „Паритет",
та який у подальшому не мав ніякого
відношення до діяльності зазначеного
підприємства і більш того, будь-яких
договорів на зберігання „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au" та актів
інвентаризації не складав та не
підписував.

Як склад, ОСОБА_10 було використано
приміщення заводу художньої кераміки
ТОВ „Стоун-С" за
адресою: АДРЕСА_7, де ОСОБА_10 також
являвся засновником.

Крім того, для створення видимості
постачання ветеринарних препаратів
„Окар Ag, Pt, Au" на адреси підприємств
Одеської області, які в подальшому
повинні були незаконно заявити до
відшкодування ПДВ з державного
бюджету, ОСОБА_10 за допомогою
невстановленою слідством особи,
зареєстровані у м. Славутич Київської
області суб'єкти підприємницької
діяльності, такі як: ТОВ „ВКП
„Граніт-М" , ТОВ „ПФГ
„Союз" , ПП „НВО
„Прогрес" , ТОВ „ПЕК
„Альянс" .

Для цього, ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою були підшукані у
якості засновників та директорів,
всупереч Закону України „Про
підприємництво в Україні" від 07.02.91, без
мети зайняття господарською
діяльністю малозабезпечені особи. Так,
у якості засновника та директора ТОВ
„ВКП „Граніт-М", згідно протоколу №1 та
наказу про призначення від 21.08.06
оформлено ОСОБА_17, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ
„ПФГ „Союз", ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою, згідно протоколу №1
та наказу про призначення від 21.08.06,
оформлено ОСОБА_14, який після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мав.

У якості засновника та директора ТОВ
НВО «Прогрес», ОСОБА_10 та
невстановленою слідством особою,
згідно протоколу № 1 та наказу про
призначення від 21.08.06, оформлено
ОСОБА_13, який після реєстрації
підприємства у відповідних державних
органах та ДПІ у м. Славутич, ніякого
відношення до діяльності товариства не
мав.

Також ОСОБА_10 та невстановленою
слідством особою у якості засновника
та директора ТОВ „ПЕК „Альянс", згідно
протоколу №1 та наказу про призначення
від 21.08.06, оформлено ОСОБА_16, яка після
реєстрації підприємства у відповідних
державних органах та ДПІ у м. Славутич,
ніякого відношення до діяльності
товариства не мала.

За вказівкою невстановленою слідством
особи, яка діяла за попередньою змовою
з ОСОБА_10, у квітні - травні 2007 року,
ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13, ОСОБА_17,
відкриті рахунки підприємств у одній і
тій же банківській установі - Київській
філії КБ „Західінкомбанк" ТзОВ, а саме -
№ 6 по ТОВ «ВКП «Граніт-М», №
5 по ТОВ «ПФГ «Союз», № 6 по
ТОВ «НВО «Прогрес», № 5 по ТОВ
«ПЕК «Альянс».

Крім того, в період з 01.01.07 по 01.08.07, за
участю та під керівництвом
невстановленої слідством особи, у якої
знаходились реєстраційні документи та
печатки ТОВ „ВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ
„Союз", ПП „НВО „Прогрес", ТОВ „ПЕК
„Альянс", ТОВ „Бамм Сервіс Груп", ТОВ
„НВКП „Паритет", та перебували у його
повному віданні та зберігались в офісі,
за змовою з іншими учасниками
злочинної групи, були складені
первинні документи вказаних
підприємств, в яких підроблено підписи
від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14, ОСОБА_13,
ОСОБА_17, ОСОБА_19, ОСОБА_15, а саме:
податкові накладні, видаткові
накладні, договори з приводу
документального оформлення операцій
купівлі-продажу з підприємствами
Одеської області та зберігання
ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au",
а також податкові декларації з податку
на додану вартість та податку на
прибуток, в які вносились завідомо
неправдиві дані про проведені
вказаними підприємствами
фінансово-господарські операції.

У червні 2007 року, що підтверджено
висновком проведених
судово-почеркознавчих експертиз після
документального оформлення операцій з
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", з метою
реалізації злочинного наміру на
заволодіння чужим майном, первинні
документи щодо яких складено та
підроблено від імені ОСОБА_16, ОСОБА_14,
ОСОБА_13, ОСОБА_17, невстановленою
слідством особою за попередньою змовою
з ОСОБА_10 на посади директорів, без мети
зайняття господарською діяльністю,
були призначені інші особи, а саме:
ОСОБА_21 призначена як директор ТОВ
„ПФГ „Союз", ОСОБА_22, як директор ТОВ
„Прогрес", ОСОБА_23, як директор ТОВ
„ПЕК „Альянс", ОСОБА_24 як директор ТОВ
„Граніт-М", які будучи необізнаними в
проведених фіктивних операціях з
„ветеринарними препаратами", від імені
вказаних підприємств за вказівками
ОСОБА_10 та невстановленої слідством
особи відвідували ДПІ у м. Славутич, з
метою проведення зустрічних перевірок
і підтвердження здійснених
попередніми директорами операцій,
пов'язаних із купівлею-продажем
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt,
Au".

В липні 2007 року, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та невстановленими
слідством особами, діючи за раніше
розробленим планом, направленим на
підтвердження незаконно заявлених
підприємствами Одеської області до
відшкодування сум ПДВ з державного
бюджету, безпосередньо надавав для
підпису новопризначеним керівникам
ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз",
ПП „НВО „Прогрес", ПП „ПЕК „Альянс"
ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23 та ОСОБА_24
довідки ДПІ про результати зустрічних
документальних перевірок вказаних
підприємств по взаємовідносинах з
виробником „ветеринарних препаратів"
ТОВ „Бамм Сервіс Груп", та
підприємствами, зареєстрованими в
Одеській області, в яких зазначено про
те, що під час перевірок порушень
податкового законодавства не виявлено,
після чого особисто завіряв їх
відбитками печаток зазначених
підприємств, які у нього знаходились.

Крім того, підприємства, що повинні
були виступити кінцевими покупцями
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt, Au"
та в послідуючому незаконно заявити до
відшкодування з державного бюджету
податок на додану вартість, у період з
01.01.07 по 01.06.07, були задіяні на території
Одеської області у змові між собою
ОСОБА_3 та іншими учасниками злочинної
групи та невстановленими слідством
особами.

Зазначеними підприємствами стали: ПП
„Ікар-2003" , з 07.04.07
директор ОСОБА_25, з 03.07.07 по 25.10.07
директор ОСОБА_7, ТОВ „Артекс" , директор ОСОБА_18, ПП „Амра"
, директор ОСОБА_5, ДП
„Мелопт ТОВ „Агро-Південь" , директор ОСОБА_11, ПП „Ллойд-Юг"
, ОСОБА_4, ТОВ „Одеський
торговий дім" , директор
ОСОБА_32, ПП „Архонт-Трейдер" , директор ОСОБА_6, ПП
„Южтранстехснаб" ,
директор ОСОБА_5, ТОВ „Мастер-Фіш" , директор ОСОБА_26, ПП
„Сиблес" , директор
ОСОБА_33

Таким чином, ОСОБА_10, за попередньою
змовою з ОСОБА_3,. та невстановленими
слідством особами, в період з вересня
2006 року по липень 2007 року, з метою
прикриття незаконної діяльності,
направленої на незаконне
відшкодування ПДВ з державного бюджету
та ухилення від сплати податків, на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей, створили (придбали)
ряд суб'єктів підприємницької
діяльності для проведення видимості
здійснення операцій купівлі-продажу
ветеринарних препаратів "Окар-Ag",
"Окар-Au" та "Окар-Pt", а саме: ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" (виробник препарату), ТОВ
„НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ПП
„НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс"
(постачальники товару), ТОВ „Стоун - С"
та ТОВ „Паритет" (орендодавці та
зберігачі продукції на складах), ТОВ
«НВКП «Проект-А» (орендодавець
обладнання для виготовлення
ветпрепаратів), ПП „Архонт-Трейдер",
ТОВ „Мастер-Фіш", ПП „Ікар-2003", ТОВ
„Одеський торговий дім", ДП „Мелопт
ТОВ „Агро-Південь", ПП „Ллойд-Юг", ТОВ
„Артекс", ПП „Южтранстехснаб", ПП
„Амра", ПП „Сиблес" (кінцеві споживачі
товару, які заявляли до відшкодування з
бюджету ПДВ), а рахунки цих підприємств,
відкрили в одній банківській установі -
Одеській, Київській філіях та
головному офісі КБ „Західінкомбанк"
ТзОВ.

Для створення видимості оплати за
ветеринарні препарати „Окар Ag, Pt, Au",
директор ПП „Амра" ОСОБА_5, діючи за
попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами, в
період квітня - травня 2007 року, уклав з
КБ „Західінкомбанк" ТзОВ (м. Луцьк)
кредитні договори №2504/07-612 від 25.04.07 про
надання короткострокового кредиту
(овердрафту) на суму 10 000 000 грн. та
№1605/07-612 від 16.05.07 про надання
короткострокового кредиту (овердрафту)
на суму 25 000 000 грн.

В подальшому, шляхом одночасного
надання до банківської установи, що
знаходиться у м. Луцьк Волинської
області та її філій у м. Києві та Одесі,
пакету платіжних доручень про
перерахування грошових коштів ніби-то
за поставлені „ветеринарні препарати",
одна і та ж сума грошових коштів,
отримана ОСОБА_5 на рахунок ПП „Амра" як
короткостроковий кредит, у розмірі 10 000
000 грн. та 25 000 000 грн., протягом 25.04.07,
26.04.07, 23.05.07, 25.05.07, 30.05.07 та 31.05.07,
неодноразово перераховувалась по колу
між підприємствами ТОВ „ВКП
„Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО
„Прогрес", ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП
„Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш", ПП
„Ікар-2003", ТОВ „Одеський торговий дім",
ДП „Мелопт ТОВ „Агро-Південь", ПП
„Ллойд-Юг", ТОВ „Артекс", ПП
„Южтранстехснаб", ПП „Амра", ПП
„Сиблес", за рахунок чого
здійснювалась видимість розрахунків
між усіма задіяними у злочинній схемі
підприємствами та в подальшому
поверталась на рахунок ПП „Амра" для
погашення отриманого
короткострокового кредиту.

18.04.2007 року, учасниками злочинної групи,
які діяли за раніше розробленим
злочинним планом, у Приморському
районі м. Одеса було придбано ПП
„Ікар-2003", у якості засновника та
директора якого, всупереч Закону
України „Про підприємництво в Україні"
від 07.02.91, без мети зайняття
фінансово-господарською діяльністю,
рішенням № 9 від 18.04.2007 р.,
невстановленою слідством особою
призначено малозабезпеченого ОСОБА_25,
який у подальшому не мав відношення до
діяльності вказаного підприємства та
виконував вказівки зазначених осіб.

23.04.07, ОСОБА_25, на прохання та в
присутності невстановленої слідством,
відкрив поточний рахунок № 51 ПП
„Ікар-2003" у тій же банківській
установі, що і рахунки попередніх
задіяних у злочинній схемі
підприємств, тобто Одеській філії КБ
„Західінкомбанк" ТзОВ.

В подальшому, в період з 01.03.2007р. по
01.01.2008 р, від імені ОСОБА_25, як директора
ПП „Ікар-2003", з метою створення
видимості здійснення
фінансово-господарських операцій з
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", були складені
фіктивні документи - договори,
податкові накладні, видаткові
накладні, акти прийому-передачі з
підприємствами ТОВ „Бамм Сервіс Груп",
ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПЕК
„Альянс", ТОВ „НВО „Прогрес", ПП
„Ллойд-Юг", ПП „Сиблес", в яких підписи
ОСОБА_25 підроблено учасниками
злочинного угрупування.

За результатами документального
оформлення псевдо операцій
купівлі-продажу „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au", тобто
підготовки усіх необхідних первинних
та розрахункових документів, за
рахунок яких створено видимість їх
виробництва, зберігання, постачання та
оплати, учасники злочинної групи у
складі: ОСОБА_3, ОСОБА_30, інших учасників
злочинної групи та невстановлених
слідством осіб, які здійснювали
фактичне керівництво ПП „Ікар-2003", в
період квітня-червня 2007 року, згідно
п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість", отримали
право для вказаного підприємства
відобразити податок на додану вартість
в розмірі 29 989 502 грн., з суми нібито
придбаних „ветеринарних препаратів" в
податковій звітності як податковий
кредит.

В червні 2007 року учасниками злочинної
групи та невстановленими слідством
особами, які діяли від імені директора
ПП „Ікар-2003" ОСОБА_25, в порушення п.п.
7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість" від 03
квітня 1997 року, без наміру здійснення
угод, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість та
отримання за допомогою підроблених
документів права на податковий кредит
на загальну суму 29989502 грн., без
понесення будь-яких витрат, достовірно
знаючи про неіснування „ветеринарних
препаратів „Окар Ag, Pt, Au" і фіктивність
їх виробника - ТОВ „Бамм Сервіс Груп" та
постачальників: ТОВ „ВКП „Граніт-М",
ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „НВО „Прогрес",
ТОВ „ПЕК „Альянс", ПП „Сиблес",
використовуючи їх реквізити,
використано документи про придбання
„ветеринарних препаратів", які
фактично не придбувались, надано до ДПІ
у м. Іллічівськ Одеської області
податкову декларацію з податку на
додану вартість ПП „Ікар-2003" за травень
2007 року, підробивши в ній підпис ОСОБА_25
як директора, та в яку, у розділ
"податковий кредит" безпідставно
включено до податкового кредиту
податок на додану вартість на загальну
суму 29 989 502 грн. як надмірну сплату ПДВ
по придбанню „ветеринарних
препаратів" та як суму, що підлягає
бюджетному відшкодуванню у рахунок
зменшення податкових зобов'язань з ПДВ
наступних податкових періодів.

03.07.2007 р., ОСОБА_3 та невстановлена
слідством особа, після документального
оформлення операцій купівлі-продажу
„ветеринарних препаратів", первинні
документи щодо яких складено та
підроблено від імені ОСОБА_25,
запропонували стати директором ПП
„Ікар-2003" за винагороду ОСОБА_7, який
переслідуючи корисливі мотиви,
погодився із призначенням на вказану
посаду.

В подальшому, в період липня 2007 року, в
м. Одеса, директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_7,
діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами,
достовірно знаючи про не існування
«ветеринарних препаратів» та про їх
відсутність на складах вказаного
підприємства, використав підроблені
від імені ОСОБА_25 псевдо документи щодо
проведення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt,
Au", акти інвентаризацій цих препаратів
ніби-то проведених на складі у м.
Полонне Хмельницької області, а також
завідомо неправдиві та підроблені
документи про розробку та виробництво
„ветеринарних препаратів" під час
проведення в період червня-липня 2007
року ДПІ у Приморському районі м. Одеса
документальної перевірки ПП „Ікар-2003"
з питань підтвердження заявленої до
відшкодування суми ПДВ в розмірі 29 989 502
грн., в рахунок майбутніх платежів в
декларації з ПДВ за травень 2007 року,
складеній від імені колишнього
директора вказаного підприємства
ОСОБА_25

11.07.2007 року, директор ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_7, дотримуючись заздалегідь
спланованого злочинного плану,
направленого на ухилення від сплати
податків, діючи за попередньою змовою з
ОСОБА_3 та невстановленою слідством
особою в ДПІ у Приморському районі м.
Одеса від співробітників податкової
інспекції отримав направлення на
проведення виїзної документальної
перевірки.

В подальшому, ОСОБА_3, який діяв за
попередньою змовою з ОСОБА_7 та іншими
учасниками злочинної групи, через
громадянку ОСОБА_34 надав у період
червня-липня 2007 року, до ДПІ у
Приморському районі м. Одеса для
проведення документальної перевірки
ПП „Ікар-2003" псевдо документи щодо
проведення фінансово-господарських
операцій з купівлі-продажу
„ветеринарних препаратів „Окар Ag, Pt,
Au", акти інвентаризацій цих препаратів
нібито проведених на складі у м.
Полонне Хмельницької області, а також
завідомо неправдиві та підроблені
документи про розробку та виробництво
„ветеринарних препаратів".

За результатами проведення
працівниками ДПІ у Приморському районі
м. Одеса перевірки ПП „Ікар-2003", після
здійснення зустрічних перевірок з
псевдо виробником товару ТОВ „Бамм
Сервіс Груп" та транзитними
підприємствами: ТОВ „ВКП „Граніт-М",
ТОВ „ПФГ „Союз", ТОВ „ПЕК „Альянс" та
ТОВ „НВО „Прогрес" щодо підтвердження
виробництва та постачання препарату,
складено акт №6137/23-5012/25426728, яким
підтверджено заявлену ПП „Ікар-2003" до
відшкодування суму ПДВ в розмірі 29 989 502
грн. у зменшення податкових зобов'язань
наступних звітних періодів, який було
підписано директором вказаного
підприємства ОСОБА_7

В подальшому, в період з 01.06.07 по 01.11.07,
директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_7,
достовірно знаючи про незаконність
сформованого податкового кредиту з ПДВ
за рахунок нібито проведених операцій
з купівлі-продажу неіснуючих
"ветеринарних препаратів" за вказівкою
ОСОБА_3, та невстановлених слідством
осіб, які діяли за попередньою змовою з
іншими учасниками злочинної групи,
використав незаконно заявлений ПП
«Ікар-2003» до відшкодування з бюджету
податок на додану вартість в розмірі
29989502 грн., в рахунок зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів шляхом погашення
податкових векселів при імпорті
товарів на митну територію України.

Отже, ОСОБА_7, за попередньою змовою з
ОСОБА_3 та невстановленими слідством
особами, які діяли від ПП «Ікар-2003»,
зменшивши податкові зобов'язання
наступних звітних періодів шляхом
погашення податкових векселів при
імпорті товарів на митну територію
України, ухилився від сплати до бюджету
податку на додану вартість на суму 29989502
грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, при вищевикладених
обставинах, в липні 2007 року, в м. Одеса,
директор ПП «Ікар-2003» ОСОБА_7,
достовірно знаючи про не існування
«ветеринарних препаратів» та про їх
відсутність на складах вказаного
підприємства, діючи за попередньою
змовою з ОСОБА_3, та невстановленими
слідством особами, використав
підроблені від імені ОСОБА_25 первинні
документи щодо придбання цих
препаратів на суму 175 016 050 грн., та склав,
підписав і надав до ДПІ у Приморському
районі м. Одеса податкову декларацію з
ПДВ за червень 2007 року з розрахунком
суми бюджетного відшкодування, в яких в
порушення п.п.7.7.1 та п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7
Закону України „Про податок на додану
вартість", незаконно заявив до
відшкодування з державного бюджету
суму ПДВ в розмірі 35000000 грн. у зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів.

Однак з незалежних від директора ПП
«Ікар-2003» ОСОБА_7 обставин, сума
незаконно сформованого від'ємного
значення з податку на додану вартість в
розмірі 35000000 грн. не була ним
використана для несплати до Державного
бюджету України податку на додану
вартість.

Крім того, ОСОБА_7, за попередньою
змовою з ОСОБА_3 та іншими учасниками
злочинної групи та невстановленими
слідством особами вчинив службове
підроблення, тобто внесення службовою
особою до офіційних документів
завідомо неправдивих відомостей, а
також складання і видачу завідомо
неправдивих документів, для їх
використання в ухиленні від сплати
податків в особливо великих розмірах.

Так, при вищевикладених обставинах, в
липні 2007 року, в м. Одеса, директор ПП
«Ікар-2003» ОСОБА_7, достовірно знаючи про
не існування «ветеринарних
препаратів» та про їх відсутність на
складах вказаного підприємства, діючи
за попередньою змовою з ОСОБА_3 та
невстановленими слідством особами,
усвідомлюючи покладену на себе
відповідальність та злочинність своїх
дій, переслідуючи мету зменшення
зобов'язань зі сплати до бюджету
податків в період з 01.07.07 по 20.08.07, склав
документ державної податкової
звітності - податкову декларацію з
податку на додану вартість за червень
2007 року, в яку умисно вніс неправдиві
відомості, а саме: в рядку 25.2 Розділу
ІІІ декларації (Сума що підлягає
бюджетному відшкодуванню у зменшення
податкових зобов'язань з ПДВ наступних
податкових періодів) безпідставно
відобразив суму податку на додану
вартість що підлягає бюджетному
відшкодуванню у зменшення податкових
зобов'язань з ПДВ наступних податкових
періодів в розмірі 35000000 грн., за рахунок
вартості придбання неіснуючих
«ветеринарних препаратів» у ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та ТОВ «ВКП «Граніт-М» на
суму 175016050 грн.

Після складання вказаної податкової
декларації з податку на додану
вартість за червень 2007 року і внесення
до неї неправдивих відомостей,
директор ПП „Ікар-2003" ОСОБА_7 підписав
її, поставив на ній відбиток печатки
підприємства та подав до ДПІ у
Приморському районі м. Одеса, чим
здійснив замах на ухилення від сплати
податку на додану вартість на суму 35000 00
грн.

Крім того, директором ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_7 складено та підписано наступні
завідомо неправдиві документи
державної податкової звітності, а саме:
податкову декларацію ПП „Ікар-2003" за
липень 2007 року за вх. №145899 від 20.08.07 в
якій у рядку 6 Розділу І безпідставно
включено дані про відстрочення сплати
ПДВ в розмірі 3 447 659 грн., шляхом
оформлення податкового векселя, за
рахунок незаконно сформованого по
операціях з придбання неіснуючих
«ветеринарних препаратів» від'ємного
значення з ПДВ в розмірі 29 989 502 грн.,
задекларованого у зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів податкової
декларації з ПДВ за травень 2007 року;
податкову декларацію ПП „Ікар-2003" за
серпень 2007 року за вх. №156977 від 20.09.07 в
якій у рядку 6 Розділу І безпідставно
включено дані про відстрочення сплати
ПДВ в розмірі 7 187 423 грн., шляхом
оформлення податкового векселя, за
рахунок незаконно сформованого по
операціях з придбання неіснуючих
«ветеринарних препаратів» від'ємного
значення з ПДВ в розмірі 29 989 502 грн.,
задекларованого у зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів податкової
декларації з ПДВ за травень 2007 року;
податкову декларацію ПП „Ікар-2003" за
вересень 2007 року за вх. №191498 від 22.10.07 в
якій у рядку 6 Розділу І безпідставно
включено дані про відстрочення сплати
ПДВ в розмірі 16 592 913 грн., шляхом
оформлення податкового векселя, за
рахунок незаконно сформованого по
операціях з придбання неіснуючих
«ветеринарних препаратів» від'ємного
значення з ПДВ в розмірі 29 989 502 грн.,
задекларованого у зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів податкової
декларації з ПДВ за травень 2007 року.

Після складання вищевказаних
податкових декларацій з податку на
додану вартість за липень-вересень 2007
року, і внесення до них неправдивих
відомостей, директор ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_7 підписав їх, завірив відбитком
печатки ПП «Ікар-2003», та подав до ДПІ у
Приморському районі м. Одеса, де вони
були зареєстровані.

Крім того, директором ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_7 складено та підписано наступні
завідомо неправдиві документи: реєстр
податкових векселів ПП „Ікар-2003" до
декларації за червень 2007 року; реєстр
податкових векселів за червень 2007 року
загальний; реєстр погашених податкових
векселів ПП „Ікар-2003" до декларації з
ПДВ за червень 2007 року, в яких зазначено
про використання податкових векселів,
оформлених за рахунок незаконно
сформованого по операціях з придбання
неіснуючих «ветеринарних препаратів»
від'ємного значення з ПДВ в розмірі
29989502 грн., задекларованого у зменшення
податкових зобов'язань наступних
звітних періодів податкової
декларації з ПДВ за травень 2007 року.

Таким чином директор ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_7, в період з 03.07.07 по 25.10.07, в м.
Одеса, за вказівкою ОСОБА_3 та
невстановлених слідством осіб, які
діяли за попередньою змовою з іншими
учасниками злочинної групи, використав
незаконно заявлений ПП «Ікар-2003» до
відшкодування з бюджету податок на
додану вартість в розмірі 29989502 грн., в
рахунок зменшення податкових
зобов'язань наступних звітних періодів
шляхом погашення податкових векселів
при імпорті товарів на митну територію
України, а також вчинив замах на
ухилення від сплати податку на додану
вартість на суму 35000000 грн.

ОСОБА_8 вчинив службову недбалість,
тобто невиконання службовою особою
своїх службових обов'язків через
несумлінне ставлення до них, що
спричинило тяжкі наслідки за наступних
обставин.

Так, в серпні 2006 року у ОСОБА_10,
невстановлених слідством осіб, а також
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6, виник злочинний намір
на заволодіння державними коштами з
бюджету України, шляхом незаконного
відшкодування податку на додану
вартість та документального
оформлення купівлі-продажу
неліквідного та неіснуючого товару
(ветеринарного препарату „Окар") за
штучно завищеними цінами, з
використанням підприємств з ознаками
«фіктивності», безпідставно завищуючи
при цьому податковий кредит по податку
на додану вартість.

В подальшому, в період з вересня 2006 року
по березень 2007 року, ОСОБА_10 за
попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_5,
ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6
та невстановленими слідством особами
з метою прикриття незаконної
діяльності, направленої на незаконне
відшкодування ПДВ з державного бюджету
та ухилення від сплати податків, на
території м. Києва, Київської та
Одеської областей, створено та
придбано низку суб'єктів
підприємницької діяльності з ознаками
„фіктивності" для проведення
видимості здійснення операцій
купівлі-продажу ветеринарних
препаратів "Окар-Ag", "Окар-Au" та "Окар-Pt", а
саме: в Голосіївському районі м. Києва
було перереєстровано ТОВ „Бамм Сервіс
Груп" (виробник препарату), в м. Славутич
Київської області було зареєстровано
ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ „Союз",
ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК „Альянс"
(постачальники товару), в
Києво-Святошинському районі
перереєстровано ТОВ „Стоун - С", ТОВ
„Паритет" (орендодавці та зберігачі
продукції на складах) та ТОВ «НВКП
«Проект-А» (орендодавець обладнання
для виготовлення ветпрепаратів), в
Малинівському районі м. Одеса,
перереєстровано ТОВ „Мастер-Фіш", в
Приморському районі м. Одеса - ПП
„Ікар-2003", в м. Іллічівськ Одеської
області - ТОВ „Артекс", у Суворівському
районі м. Одеса - ПП „Сиблес" (кінцеві
споживачі товару, які заявляли до
відшкодування з бюджету ПДВ),
директорами яких, без мети зайняття
фінансово-господарською діяльністю,
було призначено малозабезпечених
осіб, які фактично до діяльності
підприємств відношення не мали, а
виконували вказівки ОСОБА_10 та інших
задіяних у злочинній схемі осіб, щодо
підписання відповідних реєстраційних
та банківських документів, печатки в
яких проставлялися ОСОБА_10 та іншими
особами.

Крім того, з метою незаконного
відшкодування з державного бюджету
податку на додану вартість, учасниками
злочинної групи, у складі ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7 та невстановлених слідством
осіб, в період з 01.03.07 по 01.08.07, здійснено
документальне оформлення виробництва
та постачання „ветеринарних
препаратів", шляхом складання
первинних документів ТОВ „Бамм Сервіс
Груп", ТОВ „НВКП „Граніт-М", ТОВ „ПФГ
„Союз", ПП „НВО „Прогрес", ПП „ТЕК
„Альянс", ТОВ „Стоун - С", ТОВ „Паритет",
ПП „Архонт-Трейдер", ТОВ „Мастер-Фіш",
ПП „Ікар-2003", ТОВ „Артекс", ПП „Сиблес",
а саме: договорів, податкових та
видаткових накладних, актів прийому
передачі, актів інвентаризацій,
податкової звітності, в яких
підроблено підписи їх службових осіб
та в подальшому використано вказані
документи для підтвердження нібито
проведених фінансово-господарських
операцій.

Так, в серпні 2006 року ОСОБА_10 за
попередньою змовою з невстановленою
слідством особою, з метою заволодіння
бюджетними коштами в особливо великих
розмірах, а також ухилення від сплати
податків запропонували ОСОБА_8 стати
директором ТОВ „Науково-виробниче
комерційне підприємство (далі НВКП)
„Проект-А" .

14.08.06, ОСОБА_8 відповідно до протоколу №2
загальних зборів засновників ТОВ
„НВКП „Проект-А" призначено
директором вказаного товариства, тобто
службовою особою суб'єкта
підприємницької діяльності, на якого
покладено виконання
організаційно-розпорядчих і
адміністративно-господарських
функцій, та в обов'язки якого, як
директора, згідно ст.12 статуту ТОВ
„НВКП „Проект-А" зареєстрованого
13.12.2005 (із змінами та доповненнями),
згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17 Закону України "Про
систему оподаткування" від 25.06.1991, ст. 7
Закону України "Про податок на додану
вартість" від 03.04.1997, ст. 8, 9 розділу ІІІ
Закону України "Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні"
від 16.07.1999, входило та входить несення
повної відповідальності за стан та
діяльність підприємства, ведення
встановленої форми бухгалтерського
обліку, забезпечення контролю і
відображення на рахунках
бухгалтерського обліку всіх
господарських операцій, складання
звітності про фінансово-господарську
діяльність, надання в податкову
адміністрацію бухгалтерських звітів і
балансів, декларацій, розрахунків по
податкам та іншої документації,
пов'язаної з розрахунками і сплатою
податків, сплата належних сум податків
і зборів у встановлені законами
терміни, несення відповідальності за
несвоєчасне складання первинних
документів і регістрів
бухгалтерського обліку та
недостовірність відображених у них
даних.

В подальшому, в період з 14.08.06 по 01.05.07
ОСОБА_8, на прохання ОСОБА_10 та
невстановленої слідством особи
відкрив в ТОВ „КБ „Даніель", поточний
рахунок ТОВ „НВКП „Проект-А",
підписавши відповідну заяву на
відкриття рахунку та договір.

Після цього, ОСОБА_8, усвідомлюючи
покладені на нього обов'язки, залишив у
ОСОБА_10 та невстановленої слід втом
особи пакет реєстраційних,
засновницьких документів, печатку ТОВ
„НВКП „Проект-А", системи
„Клієнт-Банк" з відповідними ключами
доступу, для подальшого незаконного
використання їх у веденні
бухгалтерського та податкового обліку
ТОВ „НВКП „Проект-А", складання та
подачі від його імені звітних
документів до державної податкової
інспекції у Києво-Святошинському
районі.

Далі, протягом 2006-2007 років, ОСОБА_8,
достовірно знаючи про покладені на
нього відповідно до законодавства
службові обов'язки, як керівник ТОВ
„НВКП „Проект-А", угод фінансового
характеру не укладав, печаткою
підприємства не користувався,
податкову звітність до ДПІ не готував,
не підписував та не подавав, що дало
змогу ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9,
ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та
невстановленим слідством особам вести
незаконну діяльність, направлену на
ухилення від сплати податків та
розкрадання бюджетних коштів, зокрема
ТОВ «НВКП «Проект-А» було використане
для створення видимості передачі в
оренду обладнання для виробництва
ветеринарного препарату на ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», якого фактично не було.

Таким чином, діяльність ОСОБА_8
здійснювалася в порушення
законодавчих актів України, що
регулюють діяльність суб'єктів
підприємництва, а саме: ст.ст. 4, 9, 11, 17
Закону України "Про систему
оподаткування" від 25.06.1991, ст. 7 Закону
України "Про податок на додану
вартість" від 03.04.1997, ст. 8, 9 розділу ІІІ
Закону України "Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні"
від 16.07.1999 року.

В результаті вищевказаних злочинних
дій ОСОБА_8, які виразились у
невиконанні службовою особою своїх
службових обов'язків, учасники
злочинної групи у складі: ОСОБА_10,
ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_7, ОСОБА_6 та невстановлених
слідством осіб, в період з 29 по 31 серпня
2007 року, незаконно заволоділи
державними коштами в розмірі 52 500 000
грн., шляхом відшкодування ПДВ на
рахунки підприємств: ТОВ „Одеський
торговий дім" в сумі 17 500 000 грн., ДП
„Мелопт ТОВ „Агро-Південь" в сумі 17 500
000 грн. та ПП „Ллойд-Юг" в сумі 17 500 000
грн., а також не сплатили в період з 01.06.07
по 01.11.07 до державного бюджету податку
на додану вартість в розмірі 29 989 502 грн.
по ПП «Ікар-2003» та в розмірі 34 996 500 грн.
по ТОВ „ВКП „Граніт-М", чим заподіяли
державі велику матеріальну шкоду.

Крім того, в період з 01.07.06 по 01.05.07,
ОСОБА_10 та невстановлені слідством
особи, які діяли від імені директора
ТОВ „НВКП „Проект-А" ОСОБА_8, в
порушення пп. 7.4.5 п.7.4 та п.7.5 ст.7 Закону
України від 03.04.97 №168/97-ВР " Про податок
на додану вартість" і пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 та
п.11.2 ст.11 Закону України від 28.12.1994 року
№334/94-ВР "Про оподаткування прибутку
підприємств", шляхом безпідставного
включення неправдивих даних про нібито
проведені фінансово-господарські
операції до податкового та
бухгалтерського обліку, ухилилися від
сплати до бюджету податку на додану
вартість на суму 31 880 383 грн. та податку
на прибуток на загальну суму 39 864 975 грн.

Також, в серпні 2006 року ОСОБА_10 за
попередньою змовою з невстановленою
слідством особою, з метою ухилення від
сплати податків запропонували ОСОБА_8
стати директором ТОВ „Торговий дім
„Діловий світ" .

27.11.2006 року ОСОБА_8 відповідно до
протоколу № 9/1 загальних зборів
засновників ТОВ „Торговий дім
„Діловий світ" та наказу № 10
призначено директором вказаного
товариства, тобто службовою особою
суб'єкта підприємницької діяльності,
на якого покладено виконання
організаційно-розпорядчих і
адміністративно-господарських
функцій, та в обов'язки якого, як
директора, згідно ст.9 статуту ТОВ
„Торговий дім „Діловий світ"
зареєстрованого 19.12.2006 (із змінами та
доповненнями), згідно ст.ст. 4, 9, 11, 17
Закону України "Про систему
оподаткування" від 25.06.1991, ст. 7 Закону
України "Про податок на додану
вартість" від 03.04.1997, ст. 8, 9 розділу ІІІ
Закону України "Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні"
від 16.07.1999, входило та входить несення
повної відповідальності за стан та
діяльність підприємства, ведення
встановленої форми бухгалтерського
обліку, забезпечення контролю і
відображення на рахунках
бухгалтерського обліку всіх
господарських операцій, складання
звітності про фінансово-господарську
діяльність, надання в податкову
адміністрацію бухгалтерських звітів і
балансів, декларацій, розрахунків по
податкам та іншої документації,
пов'язаної з розрахунками і сплатою
податків, сплата належних сум податків
і зборів у встановлені законами
терміни, несення відповідальності за
несвоєчасне складання первинних
документів і регістрів
бухгалтерського обліку та
недостовірність відображених у них
даних.

В подальшому, в період з 14.08.06 по 01.05.07
ОСОБА_8, на прохання ОСОБА_10 та
невстановленої слідством особи
відкрив в ТОВ „КБ „Даніель", Філії АКІБ
„КРУ „Укрсиббанк", Київській філії АКБ
„Новий", Київському міському
відділенні „Промінвестбанк", ВАТ КБ
„Хрещатик", поточні рахунки ТОВ „ТД
„Діловий світ", підписавши відповідні
заяви на відкриття рахунків та
договори.

Після цього, ОСОБА_8, усвідомлюючи
покладені на нього обов'язки, залишив у
ОСОБА_10 та невстановленої слідством
особи пакет реєстраційних,
засновницьких документів, печатку ТОВ
„ТД „Діловий світ", системи
„Клієнт-Банк" з відповідними ключами
доступу, для подальшого незаконного
використання їх у веденні
бухгалтерського та податкового обліку
ТОВ „ТД „Діловий світ", складання та
подачі від його імені звітних
документів до державної податкової
інспекції у Києво-Святошинському
районі.

Далі, протягом 2006-2007 років, ОСОБА_8,
достовірно знаючи про покладені на
нього відповідно до законодавства
службові обов'язки, як керівник ТОВ „ТД
„Діловий світ", угод фінансового
характеру не укладав, печаткою
підприємства не користувався,
податкову звітність до ДПІ не готував,
не підписував та не подавав, що дало
змогу ОСОБА_10 та невстановленим
слідством особам вести незаконну
діяльність, направлену на ухилення від
сплати податків.

Таким чином, діяльність ОСОБА_8,
здійснювалася в порушення
законодавчих актів України, що
регулюють діяльність суб'єктів
підприємництва, а саме: ст.ст. 4, 9, 11, 17
Закону України "Про систему
оподаткування" від 25.06.1991, ст. 7 Закону
України "Про податок на додану
вартість" від 03.04.1997, ст. 8, 9 розділу ІІІ
Закону України "Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні"
від 16.07.1999 року.

В результаті вищевказаних злочинних
дій ОСОБА_8, які виразились у
невиконанні службовою особою своїх
службових обов'язків, ОСОБА_10, та
невстановлені слідством особи, які
діяли від імені службових осіб ТОВ „ТД
„Діловий світ", в порушення пп. 7.4.5 п.7.4
ст.7 Закону України від 03.04.97 " Про
податок на додану вартість" і пп.5.3.9 п.5.3
ст.5 Закону України від 28.12.1994 року "Про
оподаткування прибутку підприємств",
шляхом безпідставного включення
неправдивих даних про нібито проведені
фінансово-господарські операції до
податкового та бухгалтерського обліку,
ухилилися від сплати до бюджету
податку на додану вартість на суму
122100357 грн. та податку на прибуток на
загальну суму 104486667 грн.

Тобто, невиконання директором ТОВ
„Проект-А" та ТОВ „Діловий світ" ОСОБА_8
своїх службових обов'язків через
несумлінне ставлення до них,
спричинило тяжкі наслідки, що більш ніж
в 250 разів перевищують
неоподатковуваний мінімум доходів
громадян.

Допитаний у судовому засіданні
підсудний ОСОБА_3 свою вину у
пред'явленому обвинуваченні визнав
частково та суду показав, що у 2006 році,
точної дати він не пам'ятає, його
знайомий ОСОБА_47, познайомив його з
ОСОБА_48, для того, щоб він надав
останньому допомогу з питань
податкового законодавства, а саме -
яким чином воно діє, на що він
погодився. До цього він пропрацював на
керівних посадах в податкових органах
5 років. Протягом 2007 року він працював
директором ТОВ «Від'ємне значення». З
осені 2007 року став власником та
директором ПП "Ікар-2003", в обов'язки
якого входили дії, які передбачені
законодавством та статутом
підприємства. Реєстраційні документи
та печатку підприємства він отримав
безпосередньо від попереднього
власника чи директора, точно пригадати
не може. У цьому ж році йому дали
підприємство у м. Луцьк під назвою
«Міжнародний Консалтинговий центр»,
яке він обслуговував, також в нього
було коло юристів, які йому допомагали
в цьому, мені надавали документи, а я в
свою чергу аналізував, консультував та
складав бланк податкової звітності.
Всі консультації він проводив на
прохання ОСОБА_48 З часом ОСОБА_48
повідомив йому, що має бажання
визначити перелік директорів у
декількох фірмах у м. Одеса, для чого
попросив його приїхати до м. Одеси, щоб
перереєструвати частину фірм з одних
директорів на інших. Документи з
приводу цих фірм йому надавали ОСОБА_49
та ОСОБА_48 Йому надавали документи
старого директора та контакти нового,
потім документи з бланками, таким чином
здійснювалась заміна директора. З цією
метою він приїхав у м. Одесу, де знайшов
юристів для підготовки оформлення
директорів, ОСОБА_48 не вистачало трьох
директорів для фірм. На цей час фірмою
«Від'ємне значення» вже
обслуговувались 15 фірм, в тому числі і
ПП «Консалтинговий центр». На той час
він не бачив в цій фірмі ніякої
фіктивності, єдине, що розумів, що дане
підприємство залежить від якоїсь
людини з м. Києва. Також він не приймав
участь у господарській діяльності
фірми, його цікавили лише юридичні
документи фірми, які мені були потрібні
для роботи. Спочатку директором ПП
«Ікар-2003» був ОСОБА_25, якого він бачив
лише один раз, з ним спілкувався через
ОСОБА_5, ОСОБА_25 йому також рекомендував
ОСОБА_5, він, ОСОБА_3, не мав ніякого
відношення до документів, які
підписував ОСОБА_25. З ОСОБА_5 його
познайомив ОСОБА_50. До ОСОБА_5 він
звертався до нього з проханням знайти
директорів для фірм у м. Одеса. Після
ОСОБА_25 директором ПП «Ікар-2003» став
ОСОБА_7, якого також, як надійну людину,
порекомендував ОСОБА_51, ОСОБА_7 він
бачив під час перереєстрації, при ньому
він підписував документи, які
стосувались податкової, після цього
документи від ОСОБА_7 мені передавав
ОСОБА_30, який був помічником, довіреною
особою ОСОБА_48 з одеських питань. З
ОСОБА_30 він я познайомився в м. Луцьк ще
на початку 2000 років. Після ОСОБА_7 він
сам став директором «Ікар-2003». Від
ОСОБА_5 він дізнався, що ОСОБА_25 ще й
досі є власником цієї фірми та за
власною ініціативою перереєстрував це
підприємство на себе. ОСОБА_25 подарував
йому «Ікар-2003», він отримав юридичні
документи ПП «Ікар-2003», це підприємство
займалось експортом та імпортом
товару, але саме якого він не знав,
оскільки до бухгалтерських операцій
допущений не був. Щодо ПП
„Архонт-Трейдер" підсудний ОСОБА_3
пояснив, що вказане підприємством він
переоформив за вказівкою ОСОБА_48: в
нього була довіреність та був
присутній директор, документи зо його
вказівкою готувала юрист, дані
вказували самі директора. В подальшому
він ніякого відношення до підприємства
не мав, міг лише приходити до ДПІ. Щодо
ТОВ „Мастер-Фіш" підсудний ОСОБА_3
показав, що це підприємство він
перереєстрував на ОСОБА_30 на прохання
останнього, механізму переоформлення
не пам'ятає. ТОВ „Одеський торговий
дім" він не перереєстровував, лише на
прохання ОСОБА_48 був присутній при
плановій перевірці, яка проводилась в
Приморському районі у м. Одеса. В ДП
„Мелопт" ТОВ „Агро-Південь", ПП
„Ллойд-Юг" він перереєстровував
директорів та був присутній при
податковій перевірці. ТОВ „Артекс"та
ПП „Сиблес" лише перереєстровував.
Весь механізм роботи цих фірм я
дізнався у 2007 році. Щодо ветеринарних
товарів та усього іншого йому відомо
лише в рамках кримінальної справи,
ОСОБА_10 він особисто не знав,
спілкувався з ним лише у телефонному
режимі, ОСОБА_35 знав лише як юриста. Усі
рахунки підприємств відкривала юрист,
яка працювала на мене, прізвище її не
пам'ятає.

В останньому слові підсудний ОСОБА_3
визнав себе винним у пред'явленому
обвинуваченні за всіма статтями, окрім
ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, проте
пояснив, що грошових коштів він не
отримував. У вчиненому щиро розкаявся,
просив його суворо не карати, засудити
до будь-якого покарання, яке не
пов'язане з позбавленням волі,
врахувати, що він має незадовільний
стан здоров'я, лікується від хронічних
захворювань, має на утриманні
неповнолітніх дітей та батька, який
потребує стороннього догляду.

Допитаний у судовому засіданні
підсудний ОСОБА_4 свою вину у
пред'явленому обвинуваченні визнав
повністю та суду пояснив, що в квітні 2007
року до нього на мобільний телефон
зателефонувала дівчина на ім'я ОСОБА_24
і сказала, що номер його телефону їй
надав чоловік на ім'я ОСОБА_10, який
проживав у с. Краснознам'янка, разом із
його сусідкою на ім'я ОСОБА_37. ОСОБА_24
сказала, що вона юрист та запропонувала
підзаробити грошей. Також вона сказала,
що він повинен стати директором
підприємства. Він погодився на
пропозицію ОСОБА_24, оскільки на той час
перебував у скрутному матеріальному
становищі. Приблизно через тиждень
після телефонної розмови до нього на
роботу приїхала дівчина, яка попросила
підписати довіреність на її ім'я, за що
він отримав 350 гривень. Через деякий час
ОСОБА_24 знову приїхала до нього на
роботу та познайомила його із
чоловіком на ім'я ОСОБА_30, повідомивши
про те, що фактично займатись
діяльністю підприємства буде він.
Андрій сказав, що він реальний директор
підприємства, а він, ОСОБА_4, мав очолити
підприємство тимчасово. В подальшому
він разом із ОСОБА_30 та ОСОБА_24 поїхав
до нотаріальної контори, що
знаходиться у місті Одеса. Приїхавши,
на прохання ОСОБА_24 та ОСОБА_30 він
підписав невідомі йому документи, не
придав цьому значення, так як вони
пояснили, що це потрібно лише для того
щоб він став директором підприємства.
Чим мало займатись ПП «Ллойд-Юг» його
не цікавило, ОСОБА_30 із ОСОБА_24
запевняли, що все буде гаразд і він не
маю ні за що переживати. Приблизно
через два тижні, він разом із ОСОБА_30 та
ОСОБА_24 поїхав до КБ «Західінкомбанк»
для того, щоб підписати документи для
нормального функціонування
підприємства, як йому пояснив ОСОБА_30,
що то були за документи він не знає.
Через декілька днів він разом із
ОСОБА_30 знову поїхав до банку та
підписав папери. На прохання ОСОБА_30
ним було підписано близько 50 чистих
аркушів паперу невеликого розміру.
Також, Андрій познайомив мене із
чоловіком на ім'я ОСОБА_3. В подальшому
він разом із ОСОБА_3 їздив до податкової
інспекції, яка знаходиться в центрі м.
Одеса. У вказаній інспекції під
диктовку ОСОБА_3 він заповнював якісь
документи, значення яких не розумів.
Після цього отримав від ОСОБА_3
винагороду у розмірі 500 гривень.

У вчиненому підсудний щиро
розкаявся, просив його суворо не
карати, не позбавляти волі, врахувати,
що він одружений, виховує неповнолітню
дитину, дружина на даний час перебуває
у відпустці по догляду за дитиною, не
працює, він є єдиним годувальником у
сім'ї, також просив врахувати, що до
порушення закону він вдався у зв'язку
зі скрутним матеріальним становищем.

Допитаний у судовому засіданні
підсудний ОСОБА_5 свою вину у
пред'явленому обвинуваченні визнав
повністю та суду показав, що приблизно
в 2007 році він познайомився с ОСОБА_3,
який приїхав з м. Луцьк на відпочинок. В
ході їхнього спілкування він повідомив
ОСОБА_3 про те, що у нього погане
матеріальне становище, у зв'язку із чим
шукає роботу. ОСОБА_3 запропонував йому
та його друзям - ОСОБА_7, ОСОБА_6 та
ОСОБА_25 стати директорами підприємств,
які працювали і були зареєстровані в м.
Іллічівську та в м. Одеса. Фірми повинні
були займатися розмитненням вантажів,
а також операціями купівлі-продажу
товарів. Також ОСОБА_3 запропонував
заробітну плату за роботу на цих
підприємствах в розмірі 200-300 доларів
США в місяць. Оскільки він та його друзі
були у важкому матеріальному
становищі, вони погодились на таку
роботу. ОСОБА_3 сказав, що фірма, на якій
він буду працювати називається ПП
«Амра». Попереднього директора цього
підприємства він не знав, бачив всього
один раз. За вказівкою ОСОБА_3 він
перереєстрував на себе ПП «Амра» і
згідно реєстраційних документів став
засновником та директором. В ході
перереєстрації йому необхідно було
підписати необхідні документи у
нотаріуса. Після перереєстрації всі
засновницькі документи та печатка
находились у ОСОБА_3 В його обов'язки, як
директора ПП «Амра», входило
підписання наданих ОСОБА_3 документів з
купівлі-продажу, а також звітності в
податкову інспекцію, яку він готував.
Оскільки освіти, пов'язаної із роботою
підприємства та підготовкою звітності
у нього не було, він погодився із
пропозицією ОСОБА_3 про те, що він буде
готувати документи самостійно.
Приблизно в квітні 2007 року ОСОБА_3
запросив його приїхати в м. Луцьк. В
Луцьку ОСОБА_3 привіз його в банк
«Західінкомбанк», де попросив також
підписати документи щодо відкриття
рахунку, показав йому місця, де
потрібно було поставити підписи.
Документи про відкриття рахунку він
підписував на прохання ОСОБА_3, а на
отримання кредитів не підписував.
Можливо це були документи, які він
підписував при відкритті рахунку, і які
йому були надані ОСОБА_3 В ході його
роботи на ПП «Амра» ОСОБА_3 іноді просив
приїхати до податкової інспекції в м.
Іллічівск, звідки виносив документи
для підпису. При цьому він завіряв, що
це є документи, які іноді потрібно
подавати до податкової для того, щоб
підтвердити законну і правильну роботу
підприємства. В подальшому ОСОБА_3
також попросив його стати на деякий час
директором ПП «Южтранстехснаб»,
повідомивши мене про те, що на даний час
він підшукує на цю посаду іншу людину.
При цьому усіма реєстраційними
документи займався ОСОБА_3
безпосередньо, даючи йому на підпис
необхідні документи.

У вчиненому підсудний щиро
розкаявся, просив його суворо не
карати, не позбавляти волі, при
призначенні покарання врахувати, що до
порушення закону він вдався у зв'язку
зі скрутним матеріальним становищем.

Допитаний у судовому засіданні
підсудний ОСОБА_6 свою вину у
пред'явленому обвинуваченні визнав
повністю та суду показав, що приблизно
влітку 2007 року у м. Іллічівськ він
познайомився із ОСОБА_3, який
запропонував йому стати директором
приватного підприємства
«Архонт-Трейдер», за це він пообіцяв
щомісячну винагороду в розмірі 200-300
доларів США. ОСОБА_3 сказав, що
підприємство буде займатися
посередницькою торгівлею товарів. Як
запевнив ОСОБА_3 ніяких проблем,
пов'язаних із діяльністю підприємства,
не буде та йому потрібно стати
директором на невеликий проміжок часу
близько 2-3 місяців. ПП «Архонт-трейдер»
він за вказівкою ОСОБА_3 перереєстрував
на своє ім'я у м. Одеса. Під час
перебування на посаді директора ПП
«Архонт-Трейдер» він отримував
вказівки від ОСОБА_3 на підписання
різних документів, однак походження
цих документів та мети з якою вони
використовувались він не знав. Усі
реєстраційні документи підприємства
ПП «Архонт-Трейдер» знаходились у
ОСОБА_3 Декілька разів він разом з
ОСОБА_3 приїздив до податкової
інспекції, яка знаходиться у м. Одеса.
Коли вони приїздили до інспекції, то, як
правило, ОСОБА_3 говорив почекати на
вулиці, а сам йшов до інспекції, потім
повертався, приносив якісь папери,
вказував на місце,де потрібно було
поставити підпис, і знову відносив їх
до інспекції. На запитання, що це за
документи, ОСОБА_3 відповідав, що це
документи необхідні для нормального
функціонування підприємства і говорив
не хвилюватися. Крім того, як пояснив
ОСОБА_3, для того щоб підприємство
нормально функціонувало потрібно буде
приїхати до установи банку та
підписати там деякі папери. Так за
проханням ОСОБА_3 я приїздив до будівлі
банку у м. Одеса. До приміщення банку
він не заходив, так як ОСОБА_3 пояснив,
що цього робити не обов'язково і він з
усім впорається сам. ОСОБА_3 приносив
йому на підпис документи, він
підписував їх, не знайомлячись із їх
змістом. ОСОБА_30 він знав як водія
ОСОБА_3, особисто йому ОСОБА_30 ніяких
вказівок не давав. Грошову винагороду
йому особисто передавав ОСОБА_3,
близько 200 доларів США.

У вчиненому підсудний щиро
розкаявся, просив його суворо не
карати, не позбавляти волі, при
призначенні покарання врахувати, що до
порушення закону він вдався у зв'язку
зі скрутним матеріальним становищем,
має на утриманні неповнолітню дитину.

Допитаний у судовому засіданні
підсудний ОСОБА_7 свою вину у
пред'явленому обвинуваченні визнав
повністю та суду показав, що в 2007 році
його знайомий на ім'я ОСОБА_5 розповів,
що має стати директором підприємства
не на довгий час, для цього не потрібно
особливих зусиль і можна отримати від
«нормальних» людей 300 доларів. Його
зацікавила така розповідь і він
захотів теж стати директором на таких
умовах, оскільки на той час працював
таксистом та у нього було скрутне
матеріальне становище. Вислухавши його
прохання, ОСОБА_5 познайомив його із
ОСОБА_3, та пояснив, що саме він
влаштовує на роботу «директором». Під
час зустрічі із ОСОБА_3, він пояснив, що
підприємство буде займатися
розмитненням вантажу, все буде добре і
можна ні за що не хвилюватись, якщо
виникнуть якість проблеми то він із
ними впорається. Попереднього
директора цього підприємства раніше
він не знав, бачив його всього один раз.
Він найняв в оренду офісне приміщення
по вул. Гречеська в м. Одеса для
розташування в ньому офісу ПП
«Ікар-2003». Весь цей час він працював
кур'єром в ПП «Ікар-2003». Реєстрацією
його як директора ПП «Ікар-2003» займався
ОСОБА_3, а він лише підписував ті
документи, що йому надавали. На посаді
директора ПП «Ікар-2003» він працював
приблизно 5 місяців. Весь цей час
отримував від ОСОБА_3 вказівки з
приводу того, які документи потрібно
підписати, куди їх потім потрібно
віднести тощо. За вказівками ОСОБА_3 він
майже щоденно підписував різні
документи, зміст яких був йому не дуже
зрозумілий. Тим більше ОСОБА_3 постійно
запевняв, що всі господарські та
фінансові операції ПП «Ікар-2003»
законні.

У вчиненому підсудний щиро розкаявся,
просив його суворо не карати, не
позбавляти волі, при призначенні
покарання врахувати, що до порушення
закону він вдався у зв'язку зі скрутним
матеріальним становищем.

Допитаний у судовому засіданні
підсудний ОСОБА_8 свою вину у
пред'явленому обвинуваченні не визнав
повністю та суду показав, що приблизно
в червні 2006 року він познайомився з
ОСОБА_53, повідомивши його про те, що він
має гарні зв'язки в Казахстані та може
організувати поставку до України
кам'яного вугілля, ОСОБА_53 сказав, що у
нього є знайомі, які зможуть допомогти
в цьому питанні. Приблизного через
місяць, в середині липня 2006 року,
ОСОБА_53 повідомив, що у нього є 2
підприємства: ТОВ „Торговий дім
„Діловий світ" та ТОВ
„Науково-виробниче комерційне
підприємство „Проект-А", які є
абсолютно „чистими" та не мають
заборгованості. За придбання цих
підприємств він сказав, що необхідно
заплатити 75 тис. доларів США. На вказану
пропозицію він повідомив ОСОБА_53 про
те, що йому необхідне одне підприємство
та про те, щоб б він познайомив його з
людьми, яким вказане підприємство
належить і що платити гроші він не буду
до тих пір, поки не буду впевнений у
тому, що ці підприємства не замішані в
протиправній діяльності. На вказану
пропозицію ОСОБА_53 надав номер
телефону чоловіка на ім'я ОСОБА_4, який,
з його слів, був власником
підприємства. В телефонній розмові
ОСОБА_4 сказав, що за ці підприємства
необхідно сплатити не 75 тисяч а 150 тис.
доларів, однак після зустрічі з ОСОБА_4
він зрозумів, що він не є власником
підприємств та відмовився від них.
Приблизно через 2 дні мені знову
передзвонив ОСОБА_53 та сказав, що
познайомить з реальним власником цих
підприємств та в подальшому познайомив
з . ОСОБА_10 При зустрічі з ОСОБА_10,
останній повідомив, що підприємства є
реально працюючими та йому не потрібні
будь-які гроші за них, а коли вони
почнуть працювати, необхідно буде
віддавати дивіденди. Коли він прийшов
до офісу ОСОБА_10 у м. Київ, останній
розповів мені, що держава повинна
вказаним підприємствам повернути ПДВ і
це допоможе при здійсненні поставки
вугілля на Україну. Однак, я відмовився
від пропозиції ОСОБА_10 щодо допомоги в
несплаті ПДВ при імпорті вугілля та
повідомив, що хоче сам отримати кредит
та проводити фінансово-господарську
діяльність. ОСОБА_10 на цю пропозицію
повідомив, що віддасть ці підприємства
без будь-яких грошей. Для передачі
підприємства необхідно було здійснити
перереєстрацію, якою повинен був
займатися юрист ОСОБА_10 - ОСОБА_35, на
якого він підписав довіреність на 20
днів. Після цього його призначили
директором ТОВ „Торговий дім „Діловий
світ" та ТОВ „НВКП „Проект-А", хоча
будь-яких документів щодо призначення,
зокрема заяви він не підписував. При
цьому, коли він ще тільки здійснював
розмови щодо отримання цих
підприємств, згідно форми 4 -ОПП вже був
призначений їх директором. Повідомивши
ОСОБА_35 про це, останній сказав, що є
протокол зборів засновників ТОВ „ТД
„Діловий світ" та ТОВ „Проект-А" щодо
призначення його на посаду директора,
показавши їх. В подальшому, із ОСОБА_35
вони їздили до нотаріуса, де
заповнялись та завірялись картки із
зразками підписів, завірялись
нотаріально копії свідоцтва про
реєстрацію підприємств. Після цього ми
з ОСОБА_35 їздили до банку, де він
підписав заяву про заміну карток із
зразками підписів та відбитком
печатки, у зв'язку із зміною директора
та інші документи, зокрема договору
щодо встановлення „Клієнт-Банк",
необхідні заяви. Дискети з електронним
ключем для Клієнт-Банку особисто не
отримував. Зі слів співробітників
банку її вже отримали раніше. Після
підписання та надання всіх необхідних
документів щодо отримання кредиту,
банк погодився в його наданні та
повідомив про те, що гроші можливо буде
отримати 25.12.06. Однак прийшовши до банку
приблизно 22-24 числа, менеджер банку
повідомила, що до банку приходив
власник підприємства - ОСОБА_10 та
повідомив, що він, ОСОБА_8, більше
ніякого відношення до підприємства не
має, оскільки на посаду директора
призначили іншого чоловіка. Шукаючи
ОСОБА_10, йому сказали, що він поїхав за
кордон та приїде в кінці січня 2007 року.
В кінці січня 2007 року, зустрівшись з
ОСОБА_10, він повідомив його про
необхідність звільнення з посади
директора ТОВ „ТД „Діловий світ" та
ТОВ „НВКП „Проект-А". На це прохання
ОСОБА_10 повідомив, що всі документи
щодо звільнення з посади директора
буде складено та підписано. Він
намагався забрати у них печатку,
оскільки приїжджаючи до банку йому без
печатки нічого не надавали, але в нього
це не виходило. За час його знайомства з
ОСОБА_10 та ОСОБА_54, крім документів щодо
відкриття рахунків в установах банків,
інших документів не підписував та
фактично фінансово-господарською
діяльністю підприємства не займався.
Приблизно в квітні 2007 року, ОСОБА_10
повідомив його про те, що необхідно
поїхати з ОСОБА_35 до податкової
інспекції в Києво-Святошинському
районі та надати пояснення щодо втрати
документів по ТОВ „Торговий дім
„Діловий світ" та ТОВ „НВКП „Проект-А".
По дорозі до ДПІ ОСОБА_54 сказав йому про
те, щоб він написав про те, що документи
підприємств були втрачені, на що він
відмовився. Приблизно в липні-серпні 2007
року він знову хотів зустрітись з
ОСОБА_10, з проханням звільнити його з
посади директора ТОВ „ТД „Діловий
світ" та ТОВ „НВКП „Проект-А", однак
зустрівши по дорозі ОСОБА_35, останній
сказав що ОСОБА_10 затримали та на даний
час тримають в СІЗО. Підсудний додав, що
він неодноразово ходив до ОСОБА_10 та
ОСОБА_35,щоб сказати їм про те, щоб вони
звільнили його з посади директора ТОВ
«ТД «Діловий світ» та ТОВ «Проект-А» та
намагався до них потрапити, однак в
офісі весь час говорили, що їх немає та
не пускали до офісу, при цьому ОСОБА_35
повідомив, що без вказівки ОСОБА_10 він
нічого робити не буде.

У пред'явленому йому обвинувачення
просив виправдати.

Не зважаючи на часткове визнання
підсудним ОСОБА_3, невизнанням
підсудним ОСОБА_8 вини у пред'явленому
їй обвинувачені, окрім показів інших
підсудних, вина підсудного ОСОБА_3 у
вчиненні злочинів за ч. 3. ст. 27, ч. 5 ст. 191;
ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27, ч. 3
ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч.3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст.
15, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27. ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205;
ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3
ст. 358 КК України ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 15 ч. 5
ст. 191, ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України, вина
підсудного ОСОБА_4 у вчиненні злочинів
за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27,
ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2
ст. 366 КК України, вина підсудного
ОСОБА_5 у вчиненні злочинів за ч. 2 ст. 27,
ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2
ст. 366 КК України, підсудного ОСОБА_6 у
вчиненні злочинів за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 15,
ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК
України, підсудного ОСОБА_7 у вчиненні
злочинів за ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212;
ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України,
підсудного ОСОБА_8 ч. 2 ст. 367 КК України
підтверджується сукупністю доказів,
досліджених у справі під час судового
слідства, а саме:

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_55, яка будучи
допитаною на досудовому слідстві,
пояснила, що рахувалася директором ТОВ
«ПЕК «Альянс», але до діяльності
вказаного підприємства, зокрема до
операцій купівлі-продажу ветеринарних
препаратів відношення не мала. Стати
директором ТОВ «ПЕК «Альянс» їй
запропонував ОСОБА_10, та у зв'язку із
скрутним матеріальним становищем вона
погодилась на вказану пропозицію.
Печатки вказаного підприємства не
отримувала. Після реєстрації
підприємства, до його діяльності
ніякого відношення не мала. Будь-яких
документів, зокрема звітних
документів, що подаються до державних
органів: податкової інспекції,
пенсійного фонду, тощо, не підписувала,
фінансово-господарської діяльності
підприємства не вела, договорів,
первинних документів, будь-яких актів
не складала та не підписувала, відбитки
печатки на них не ставила. Реєстрацією
підприємства та відкриттям рахунків в
установах банків займався ОСОБА_35, у
якого знаходились усі документи та
печатка (том 60 а.с.292-302);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_13, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що рахувався директором ТОВ
«НВО «Прогрес», до діяльності
вказаного підприємства, зокрема до
операцій купівлі-продажу ветеринарних
препаратів відношення не мав. Будь-яких
документів, зокрема звітних
документів, що подаються до державних
органів: податкової інспекції,
пенсійного фонду, тощо, не підписував,
фінансово-господарської діяльності
підприємства не вів, договорів,
первинних документів, будь-яких актів
не складав та не підписував, відбитки
печатки на них не ставив. Стати
директором ТОВ «НВО «Прогрес» йому
запропонували ОСОБА_10 та ОСОБА_35
Реєстрацією підприємства та
відкриттям рахунків в установах банків
займався ОСОБА_35, у якого знаходились
усі документи та печатка підприємства.
Крім того, в квітні 2007 року, за
проханням ОСОБА_10 він разом із ОСОБА_14
та ОСОБА_17 зустрілись біля Київської
філії ТОВ «Західінкомбанк», куди
зайшли усі разом. Там вони підписали
пакет банківських документів та чисті
анкети - опитувальники. При цьому
відбитки печатки ТОВ «ПФГ «Союз» та ТОВ
«НВО «Прогрес» та ТОВ «НВКП «Граніт-М»
ставив особисто ОСОБА_10 Після цього він
разом із ОСОБА_14 вийшли з банку та
поїхали у своїх справах. Перед їх
виходом до банку приїхав ОСОБА_35, який,
як йому відомо, заповняв опитувальник
клієнта - юридичної особи. Приблизно в
період з 14.07.2007 року по 28.07.2007 року, на
територію заводу ТОВ «Стоун-С» за
адресою: АДРЕСА_7, приїжджав власник
заводу ОСОБА_10 із ОСОБА_3, у зв'язку із
наявністю на території заводу бочок із
так-званими ветеринарними препаратами
(том 60 а.с.220-270);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_15, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що рахувався директором ТОВ
«НВКП «Паритет», до діяльності
вказаного підприємства ніякого
відношення не мав. Стати засновником та
директором ТОВ «НВКП «Паритет» йому
запропонували ОСОБА_10 та ОСОБА_35
Перереєстрацією підприємства та
відкриттям рахунків в установах банків
займався ОСОБА_35, у якого знаходились
усі документи та печатка. Будь-яких
документів, зокрема звітних
документів, що подаються до державних
органів: податкової інспекції,
пенсійного фонду, тощо, не підписував,
фінансово-господарської діяльності
підприємства не вів, договорів,
первинних документів, будь-яких актів
не складав та не підписував, відбитки
печатки на них не ставив. Крім того,
будь-яких договорів на зберігання
ветеринарних препаратів, він ні з ким
не укладав, інвентаризацій препаратів
не проводив. Про громадян ОСОБА_30,
ОСОБА_5, ОСОБА_34, ОСОБА_26 нічого не знає
та з ними не знайомий, в їх присутності
інвентаризацій не проводив (том 61
а.с.36-80);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_10, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що юридичного відношення до
створення та діяльності ТОВ «Граніт-М»,
ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ
«НВО «Прогрес», ТОВ «Бамм Сервіс Груп»,
ТОВ «Паритет» не мав, але допомагав у їх
створенні. Підприємства Славутицького
регіону, ТОВ «НВКП», ТОВ «Граніт-М», ТОВ
«ПЕК «Альянс», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ «НВО
«Прогрес» відкривались ним на
керівників - його ж працівників по
іншому регіону - Хмельницькій області,
з метою започаткування роботи в
Чорнобильському регіоні з питань
переробки радіоактивних відходів, а
також будівництва ТЕУ на території
Чорнобиля. Зазначені підприємства
повинні були отримати ліцензії на
певні види діяльності, але у зв'язку із
зміною керівництва, вони йому стали не
потрібні. Тому, в подальшому він
прийняв рішення реалізувати ці
компанії його знайомим ОСОБА_3 і ОСОБА_10
з Волинської області, з якими у нього
були ділові відносини ще з 2005 року, та
які звернулись з проханням провести
ряд комерційних операцій по
виробництву та поставці продукції.
Було сформовано технічне завдання і
забезпечення цінової та технічної
характеристик. Керівників ТОВ
«Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ПФГ
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», ТОВ «Паритет» ОСОБА_15,
ОСОБА_19, ОСОБА_17, ОСОБА_16, ОСОБА_14,
ОСОБА_13 знає особисто - це його
співробітники по інших підприємствах
Хмельницької області. До підприємства
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» мав відношення,
запропонувавши ОСОБА_19 стати
директором вказаного підприємства. ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» було придбане через
юридичну службу на прохання його
знайомих, яким необхідне було
підприємство у м. Києві.
Перереєстрацією ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
займався не він, а адвокатська фірма,
директором якої є ОСОБА_35 Дане
підприємство було надане цими ж людьми
та запропоноване, як виробник певного
виду продукції. Він не відкривав
рахунків в Київській філії ТОВ
«Західінкомбанк», а разом із
директорами цих підприємств, приводив
їх в банк, був присутнім при відкритті
рахунків. Оформлення всіх рахунків
здійснювалось його знайомими та їх
бухгалтерами із Волинської області.
Печаток на документах цих підприємств
не ставив. Це робили або самі директора
або юристи ОСОБА_35 Рахунки цих
підприємств відкривались в Київській
філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» за
вимогою його знайомих ОСОБА_3 та ОСОБА_14
із Волинської області, які фактично
забрали ці підприємства і попросили
провести комерційні угоди по
купівлі-продажу продукції
ветеринарного призначення. Всі
розрахунки проводились через цей банк
і всі документи по цих операціях
оформлялись чотирма бухгалтерами, які
приїхали з Волинської області
спеціально для проведення цих
операцій. Він не має ніякого відношення
до взаєморозрахунків, проведених через
цей банк. Всю бухгалтерську звітність
по цих підприємствах вели бухгалтера з
аудиторської компанії, які оформляли
всі угоди, а також бухгалтера з
Волинської області, які приїхали для
оформлення цих операцій та декілька
місяців знаходились у м. Києві.
Платіжні доручення готували
бухгалтера із Волинської області. Хто
підписував ці документи йому не відомо,
скоріш за все це робили самі директори.
З Інститутом біоколоїдної хімії НАН
України він співпрацював особисто. Про
виробництво ветеринарних препаратів
знає, оскільки воно проходило в
Хмельницькій області. Частина сировини
була завезена із Волинської області,
частина сировини використовувалась з
місцевих виробничих запасів, частина -
була розроблена Інститутом
біоколоїдної хімії НАН України. Згідно
технічного завдання та договірних
відносин з Інститутом біоколоїдної
хімії НАН України, Інститут був
розробником даного ветеринарного
препарату в невеликій кількості - не
серійної партії. Всі розробки
проходили у м. Києві та Полонському
районі Хмельницької області. Йому не
відомо про причини та цілі, по яким ця
продукція реалізовувалась в Одеський
регіон. Всі схеми і рух грошових коштів
були представлені Волинськими
бухгалтерами. Виконання договірних
відносин проходило також по вже
підготовлених шаблонах договорів.
Метою продажу цих препаратів зі
сторони підприємств м. Києва та
Київської області - було отримання
комерційної вигоди, але не більше, і це
не було пов'язано із оподаткуванням.
Про перереєстрацію на ОСОБА_18
підприємств «ТОВ «Артекс» та ПП «Амра»
його попросили ОСОБА_3 та ОСОБА_14 з
Волинської області. У них не було
директорів. По їх інформації - вони
самостійно (частково) спілкувались із
ОСОБА_18 та самі домовлялись з ним про
оплату, а він, ОСОБА_10, лише
рекомендував їм ОСОБА_18 Про
відшкодування з бюджету податку на
додану вартість підприємствами
Одеської області, а також про людей, які
відносяться до Одеської області, йому
нічого не відомо. Він був знайомий лише
з ОСОБА_3 та ОСОБА_10 із Волинської
області, які йому передавали необхідні
прохання і повинні були розрахуватись
з його підприємствами після виконання
поставок продукції. Перереєстрація ТОВ
«ПФГ «Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«Граніт-М», ТОВ «ПЕК «Альянс» на нових
керівників ОСОБА_22, ОСОБА_21, ОСОБА_24,
ОСОБА_23, була проведена по тій причині,
що він хотів звільнити своїх
працівників - директорів ОСОБА_14,
ОСОБА_13, ОСОБА_16 і ОСОБА_17. Нових
директорів підшуковувало агентство у
м. Славутичі. Відносини з ними були
оформлені за вимогою вищевказаних осіб
із Волинської області щодо проведення
усіх зустрічних перевірок. Це було їм
необхідно для того, щоб закінчити всі
питання по поставленій продукції і
юридичному підтвердженню
взаємовідносин. ОСОБА_8 він пропонував
стати директором ТОВ «НВКП «Проект-А»
та ТОВ «ТД «Діловий світ» по причині
додаткового заробітку, а також по
причині виконання ряду комерційних
операцій по поставці товарів (робіт,
послуг) на інші комерційні
підприємства. Ведення бухгалтерського
обліку вказаних підприємств
безпосередньо здійснювалось «офісом»
та адвокатською компанією ОСОБА_35, з
якими у цих підприємств були укладені
як усні, так і письмові угоди. За
надання вказаних послуг, бухгалтера і
юристи отримували всі необхідні кошти
та проводили всі операції. Звітність
подавалась ними ж. Юридичні і
аудиторські компанії, які знаходились
у м. Києві по домовленостям з вказаними
підприємствами оформляли всю
необхідну документацію. Раніше
документи зазначених підприємств
знаходились у юридичній і
бухгалтерській компанії на
Тбіліському провулку, в офісі, що
знаходиться на 3 поверсі, де
знаходились бухгалтера і юристи, які
вели всю документацію по діяльності
вказаних підприємств. ОСОБА_35 міг знати
про те, що керівники ТОВ «Бамм Сервіс
Груп», ТОВ «НВКП «Проект-А», ТОВ «НВКП
«Паритет», ОСОБА_19, ОСОБА_8, ОСОБА_15 не
були фактичними керівниками, оскільки
після реєстрації (перереєстрації)
вказаних та інших підприємств, він
здійснював замість цих директорів
фінансово-господарську діяльність,
зокрема готував договори, здійснював
банківські операції, не ставлячи до
відома їх керівників. Крім того, ОСОБА_35
мав матеріальну вигоду від
супроводження діяльності ТОВ «ВКП
«Граніт-М», ТОВ «Проект-А», ТОВ «ПЕК
«Альянс», ТОВ «НВКП «Паритет», ТОВ
«Прогрес», ТОВ «Союз», ТОВ «Бамм Сервіс
Груп», оскільки виконуючи
фінансово-господарську діяльність за
вищевказані підприємства, а саме їх
керівників, отримував доходи, лише
невелику частину, яких передаючи їх
керівникам, які лише рахувалися
директорами (том 61 а.с. 273-293, том 2 а.с.
220-221);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_28, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що являється молодшим
науковим співробітником Інституту
біоколоїдної хімії НАН України, в його
обов'язки входить наукова діяльність
пов'язана із розробкою нових
хімічно-модифікованих кремноземів для
визначення важких та благородних
металів. Щодо протоколу аналізу
зразків препарату ветеринарного
«Окар-Au» та «Окар-Ag» та «Окар-Pt», який
складено та підписано від його імені,
як молодшого наукового співробітника,
а також старшого наукового
співробітника ОСОБА_29 та Директора
інституту ОСОБА_57 пояснив, що усі
питання, що пов'язані із проведенням
аналізів на відповідність Технічним
умовам, дослідженням біомаси,
визначенням концентрації живих
мікробних клітин та бактеріальної і
грибної контамінації не входить в його
компетенцією та в коло його обов'язків.
Особисто він, аналіз на наявність
металів, які нібито містилися у
зразках, які надані для дослідження
методом адсорбції по гостованим
методикам на приладі Сатурн-3-П1 5Г1.55о 188
не проводив, оскільки на вказаному
приладі не працює. В Інституті
біоколоїдної хімії на такому приладі
може працювати тільки ОСОБА_58 Пояснив,
що не пам'ятає чи підписувався ним
вказаний протокол, оскільки пройшло
багато часу. Підпис у протоколі схожий
на його, однак стверджувати про те, що
це дійсно його підпис не може. Зазначив,
що про ветеринарні препарати «Окар-Au»
та «Окар-Ag» та «Окар-Pt» чує вперше.
Зазначив, що оскільки ним проводиться
дуже велика кількість аналізів, на
наявність важких чи благородних
металів у вже підготовлених тими чи
іншими відділами (працівниками)
розчинах, а протоколи про проведення
таких аналізів готуються не відразу,
можливо він і міг підписати наданий для
огляду протокол навіть не знаючи про
те, яка саме речовина досліджується.
Особисто він проводить аналіз на
наявність металів на
ренген-флюоресцентному аналізаторі,
який є якісним аналізатором, тобто який
перевіряє які саме метали знаходяться
у досліджуваних речовинах взагалі, а
прилад «Сатурн» визначає кількість
металу у зразку (том 60 а.с.90-92);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_59, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що являється директором НТСП
«Укрінком». Приблизно з 2001 року НТСП
«Укрінком» почало здійснювати спільні
роботи з Інститутом біоколоїдної хімії
ім. Ф.Д.Овчаренка НАН України, а в
подальшому, також було укладено
відповідний договір від 23.01.2002 року.
Суть спільної роботи заключалася у
спільній розробці гідрогелевих
аплікаторів та пробіотиків, які
містять колоїдні метали. Зокрема, в
рамках договору пов'язаного із
використанням колоїдних металів в
процесах створення пробіотиків,
співробітниками Інституту було
вивчено та науково обґрунтовано
перспективність використання
колоїдних форм металів в складі
пробіотиків. Особливий інтерес
представляло використання колоїдного
золота в концентрації 10-6
мікрограм/мілілітрів для збагачення
біомаси концентрату «Окарин», оскільки
підвищувалась стійкість до
антибіотиків та підвищувалась
ефективність приросту біомаси кожного,
окремо взятого штаму «Escherichia coli» (3
штами) та 1 штаму «Enterococcus feacalis».
Протягом 2007 року - початку 2008 року,
спільно із Інститутом біоколоїдної
хімії ім. Ф.Д.Овчаренка НАН України та
разом з центральною санепідемстанцією
досліджувався пробіотик «Окарін-ВЕТ»,
а саме: проведені доклінічні та
клінічні випробування, про що складено
3 акти випробувань та заключний акт.
Отримані результати клінічних
випробувань (біохімічний аналіз крові
тварин, імунологічні показники крові,
склад мікрофлори кишечника тварин)
були сертифіковані Харківським
інститутом ветеринарії та затверджені
Державним контрольним інститутом
біотехнології і штамів
мікроорганізмів. Вказаний препарат
являє собою бактеріальний препарат на
основі 3 штамів Escherichia coli та 1 штаму
«Enterococcus feacalis», які зареєстровані в
Державному депозитарії Державного
контрольного інституту біотехнології
і штамів мікроорганізмів. Номера
вказаних штамів зазначені в паспортах
до кожної із культур. Технічні умови
виробництва препарату для ветеринарії
«Окарін-ВЕТ» зареєстровані в
Держметстандарті України 15.01.2008 року за
№ТУ:24.4-1:2007. Власником препарату
«Окарін-ВЕТ» є НТСП «Укрінком».
Виробництво препарату „Окарін-ВЕТ" в
промислових масштабах не проводилось.
Були виготовлені лише дослідні партії,
які використані в комісійних
випробуваннях по наказу Головного
ветеринарного лікаря Департаменту
ветеринарної медицини. Щодо технічного
завдання на спільне виконання
науково-технічної роботи „Проведення
випробування технології виробництва
нового комплексного
лікувально-профілактичного засобу для
ветеринарії типу «Окарін» з вмістом
біологічно активного металу (товарна
назва пробіотичного концентрату
«Окар») та здійснення напрацювання
його дослідної партії концентратів
ветеринарних препаратів «Окар-Au» та
«Окар-Ag», то згідно технічного завдання
встановлено, що існує препарат «Окарин
Gold», який вже протягом року присутній
на ринку і широко використовується для
лікування дисбактеріозів та
провокуючих ним захворювань
шлунково-кишкового тракту у людей.
Фактично НТСП «Укрінком» не виробляло
в комерційних цілях такий препарат, як
«Окарин Gold» (власником товарного знаку
«Окарин» є лише «НТСП «Укрінком»), і
його виробництво не мали права
здійснювати будь-які інші
підприємства, установи і організації
без дозволу НТСП «Укрінком».
Відповідно до технічного завдання,
випуск і застосування бактеріального
препарату регламентовано «ТУ 801-93/02-99», не відповідає дійсності,
оскільки вказані технічні умови - «ТУ 801-93/02-99» відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», що не
містить в собі колоїдних металів. Тим
більше, що «Окарин» не є препаратом, а є
харчовою добавкою. Згідно змін №1 від
01.12.1998 року передбачено доповнення у
виготовленні капсульної форми, а
згідно змін №2 від 18.11.1999 року,
проведена перереєстрація та змінено
вигляд етикетки. Зазначення у
технічному завданні про те, що
доповнення по капсульній формі
затверджені 15.11.1999 року за №5.08.07/4174 за
реєстраційним номером сертифікації
081018773/02 від 09.12.1999 року, є здійснення
перереєстрації харчової добавки, а не
доповнення по капсульній формі.
Доповнень по збагаченню золотом - 03-01 не
існує. Згідно технічного завдання,
вказано про те, що Інститут
біоколоїдної хімії спільно із НТСП
«Укрінком» проводили випробування
препаратів «Окарин 30» та його аналогу
«Каштан» на тваринах, починаючи з 1994
року, але вказане повністю не
відповідає дійсності, оскільки про
препарат «Окарин 30», він чує вперше.
Концентрат «Каштан» був узгоджений з
МОЗ України 11.06.1993 року за №5.08.07/84, та
містить біфідобактерії. Інститут
біоколоїдної хімії не має до вказаного
концентрату ніякого відношення, який в
комерційних цілях не виготовлявся. Тим
більше, з Інститутом НТСП «Укрінком»
почав працювати лише в 2001 році. Щодо
протоколу аналізу зразків препарату
ветеринарного «Окар-Au» та «Окар-Ag» та
«Окар-Pt», який складено та підписано
від імені ОСОБА_29, як старшого
наукового співробітника, а також
ОСОБА_60 та Директора інституту ОСОБА_57,
подібні аналізи можуть бути проведені
лише в спеціалізованих сертифікованих
лабораторіях та особами, які мають на
це право. Протокол аналізу зразків
препарату ветеринарного «Окар-Au» та
«Окар-Ag» та «Окар-Pt» не має юридичної
сили. Такі аналізи можуть бути
проведені Державним контрольним
інститутом біотехнології і штамів
мікроорганізмів, а також
санітарно-епідеміологічними службами.
Зазначене у протоколі ствердження про
те, що зразки препаратів ветеринарних
«Окар-Au» та «Окар-Ag» та «Окар-Pt»
(концентратів) повністю відповідають
по усіх параметрах технічним умовам ТУ
801-93/02-99, не відповідає дійсності,
оскільки вказані технічні умови - «ТУ 801-93/02-99» відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», що не
містить в собі колоїдних металів. Тим
більше, що «Окарин» не є препаратом а є
харчовою добавкою, тобто продуктом
харчування спеціального призначення.
Також, згідно зазначених Технічних
умов на харчову добавку «Окарин», до
складу вказаного бактеріологічного
концентрату (харчової добавки) входять
чотири штами: 3 штами «Escherichia coli» та 1
штаму «Enterococcus feacalis». При цьому
нумерація штамів, зазначена в
протоколі не відповідає нумерації
штамів, зазначених в Технічних умовах
на концентрат «Окарин». Визначення
бактеріальної та грибної контамінації
згідно ГОСТу 4483:2005 повинні робити лише
спеціалісти -
мікробіологи-бактеріологи відповідної
сертифікованої структури, зазначеної
вище. Співробітники Інституту не мають
дозволу на роботу з патогенними
штамами мікроорганізмів, тобто що
викликають інфекційні захворювання,
які використовуються як тест-організми
для перевірки на чистоту препарату,
тобто контамінації (забруднення).
Протокол аналізу зразків препарату
ветеринарного «Окар-Au» та «Окар-Ag» та
«Окар-Pt» не є офіційним заключенням.
Щодо сертифікату виробника на препарат
ветеринарний «Окар-Au» ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та сертифікат виробника на
препарат ветеринарний «Окар-Ag» ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», то в них вказано про
те, що препарати ветеринарні «Окар-Au»
та «Окар-Ag» виготовлені у
відповідності до Технічного завдання
«ТУ 801-93/02-99», не відповідає
дійсності, оскільки вказані технічні
умови - «ТУ 801-93/02-99» відносяться
до виробництва харчової добавки
«Окарин», що не містить в собі
колоїдних металів. Тим більше, що
«Окарин» не є препаратом, а є харчовою
добавкою, тобто продуктом харчування
спеціального призначення. Також,
згідно зазначених Технічних умов на
харчову добавку «Окарин», до складу
вказаного бактеріологічного
концентрату (харчової добавки) входять
чотири штами: 3 штами «Escherichia coli» та 1
штам «Enterococcus feacalis». При цьому нумерація
штамів, зазначена в сертифікатах не
відповідає нумерації штамів,
зазначених в Технічних умовах на
концентрат «Окарин». Згідно
сертифікатів, призначенням препаратів
є: сировина для виготовлення
біологічно активних добавок до раціону
харчування для лікування
дисбактеріозів чи медичного препарату
групи «Окарин» та його модифікацій.
По-перше, препарат є закінченою
товарною формою, а не сировиною;
по-друге, при виготовленні препарату
«Окарин» не можуть бути використані
бактеріальні препарати з колоїдним
золотом, оскільки виділити без
знищення з бактеріальних препаратів
колоїдів золота не можливо та не
відповідає технології згідно ТУ.
Концентрацію мікроорганізмів
визначається в 1 грамі сухого
концентрату, а не мілілітрах.
Зберігання допускається при
температурі не вище +8°С, а не
температурі від +10°С до +30°С, оскільки
бактерії швидко знищуються.
Максимальна маса нетто фасування
концентрату по ТУ складає 0,5 г,
розфасованого у скляні флакони ємністю
по 5 мл, які повинні бути герметично
закриті. Щодо листа №29/205-01-6 від 20.07.2007
року Інституту біоколоїдної хімії ім.
Ф.Д.Овчаренка НАН України, то в Україні
не існує технології виробництва
вищевказаних «ветеринарних препаратів
«Окар-Au» та «Окар-Ag» та «Окар-Pt»
(концентратів)», оскільки, як йому
відомо не існує затверджених технічних
умов для цього та нормативної
документації. Крім того, йому не відомо,
що Інститутом проводилось
випробування таких препаратів для
ветеринарії. Вказані ветеринарні
препарати «Окар-Au» та «Окар-Ag» та
«Окар-Pt» (концентратів), якщо такі були
створені, не можуть бути проміжним
продуктом чи сировиною для отримання
харчової добавки «Окарин» за складом
мікрофлори, тобто кількості
представлених штамів - про біонтів,
оскільки так звані «ветеринарні
препарати» містять 3 штами, а не чотири,
які потрібні згідно ТУ на «Окарин»; за
наявністю металів - золота, срібла та
платини, оскільки використання
металовмісного пробіотичного продукту
в якості проміжного (сировини) для
отримання кінцевого не металовмісного
«Окарину» не є дійсним, оскільки
вилучення металів без «знищення»
відповідних біологічних клітин
методично не можливе; та згідно
технічних умов ТУ 550 М.У. 05834678.01-93/03-03.
Також пояснив, що штами
мікроорганізмів-пробіонтів, про які
йде мова в технічному завданні,
протоколі аналізу та сертифікатах
виробника, є власністю НТСП «Укрінком»,
тому Інститут біоколоїдної хімії ім.
Ф.Д.Овчаренка НАН України, не мав права
без дозволу вказаного підприємства
передавати зазначені штами іншим
підприємствам та використовувати їх у
виробництві (розробці) будь-яких
продуктів (харчових добавок,
препаратів, тощо) на основі цих штамів
та мікроорганізмів) без дозволу НТСП
«Укрінком». Між НТСП «Укрінком» та
Інститутом біоколоїдної хімії ім.
Ф.Д.Овчаренка НАН України є укладений
та діє договір про спільну наукову
діяльність, пов'язану із вивченням
впливу колоїдних металів на штами
мікроорганізмів, власником яких є НТСП
«Укрінком». Тому, передача будь-кому
інтелектуальних напрацювань,
пов'язаних із цією роботою, повинна
бути узгоджена з НТСП «Укрінком» (том 60
а.с. 93-125);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_29, яка будучи
допитаною на досудовому слідстві,
пояснила, що являється провідним
науковим співробітником Інституту
біоколоїдної хімії НАН України, в її
обов'язки входить керівництво науковою
групою, яка займається вивченням
особливостей взаємодії
мікроорганізмів з металами в іонній та
колоїдній формах. З 2002 року, займалась
вивченням проблеми можливості
застосування колоїдних металів для
створення пробіотиків. Зокрема, в
рамках наукового проекту пов'язаного
із використанням колоїдних металів в
процесах створення пробіотиків було
вивчено та науково обґрунтовано
перспективність використання
колоїдних форм металів: цинку, міді,
золота та срібла у складі комплексних
пробіотичних препаратів для лікування
гострих інфекційних захворювань
шлунково-кишкового тракту. Найбільш
ефективним з наукової точки зору,
виявився колоїд золота в концентрації
10-6 мікрограм/мілілітрів. В таких
концентраціях цей метал при
лабораторних дослідженнях підвищував
ефективність приросту біомаси кожного,
окремо взятого штаму «Escherichia coli» (3
штами) та 1 штаму «Enterococcus feacalis».
Лабораторні дослідження проводились
згідно розроблених оригінальних
методик. При цьому вивчались кожен
штам, а не препарат в цілому. За весь
період досліджень (з середини 2005 року
по 2007 рік включно), було використано
лише один грам золота у вигляді
золотохлористоводневої кислоти для
отримання колоїдних частинок золота,
які в подальшому інкубували з
клітинами мікроорганізмів та
реєстрували фізіологічні зміни
мікроорганізмів. В 2005 році та на
початку 2006 року, нею також проводились
експерименти по аналогічному впливу на
мікроорганізми колоїдів платини та
срібла. Однак результати цих
експериментів мали лише наукове
значення та не мали практичного
застосування. Протягом 2007 року -
початку 2008 року, її групою від
Інституту біоколоїдної хімії та
спільно із центральною
санепідемстанцією та НТСП «Укрінком»
велися розробки пробіотичного
препарату для ветеринарії
«Окарін-ВЕТ», а саме: проведені
доклінічні та клінічні випробування,
про що складено 3 акти випробувань та
заключний акт. Отримані результати
клінічних випробувань (біохімічний
аналіз крові тварин, імунологічні
показники крові, склад мікрофлори
кишечника тварин) були сертифіковані
Харківським інститутом ветеринарії та
затверджені Державним контрольним
інститутом біотехнології і штамів
мікроорганізмів. Вказаний препарат
являє собою бактеріальний препарат на
основі 3 штамів «Escherichia coli» та 1 штаму
«Enterococcus feacalis», які зареєстровані в
Державному депозитарії Державного
контрольного інституту біотехнології
і штамів мікроорганізмів. Номера
вказаних штамів зазначені в паспортах
до кожної із культур. Технічні умови
виробництва препарату для ветеринарії
«Окарін-ВЕТ» зареєстровані в
Держметстандарті України 15.01.2008 року за
№ТУ:24.4-1:2007. Власником препарату
«Окарін-ВЕТ» є НТСП «Укрінком».
Виробництво препарату «Окарін-ВЕТ» в
промислових маштабах не проводилось,
були виготовлені лише дослідні партії,
які використані в комісійних
випробуваннях по наказу Головного
ветеринарного лікаря Департаменту
ветеринарної медицини. Нею, як
провідним науковим співробітником
Інституту біоколоїдної хімії ім.
Ф.Д.Овчаренка НАН України, ніколи не
проводились взагалі аналізи такого
роду та з такими препаратами, як
«Окар-Au» та «Окар-Ag» та «Окар-Pt».
Подібні аналізи можуть бути проведені
лише в спеціалізованих сертифікованих
лабораторіях та особами, які мають на
це право. Інститут біоколоїдної хімії
ім. Ф.Д.Овчаренка НАН України не має
відповідної сертифікації на аналізи
такого роду. Зокрема, такі аналізи
можуть бути проведені Державним
контрольним інститутом біотехнології
і штамів мікроорганізмів, а також
санітарно-епідеміологічними службами.
Також, нею ніколи не складався та не
підписувався наданий для огляду
протокол від 12.05.2007 року щодо
проведення аналізу препаратів
ветеринарних «Окар-Au» та «Окар-Ag» та
«Окар-Pt» (концентратів) та
мікробіологічна частина зазначеного
аналізу, вказаного в протоколі не
проводилась співробітниками Інституту
біоколоїдної хімії ім. Ф.Д.Овчаренка
НАН України, оскільки в Інституті ця
тематика сконцентрована лише в групі,
яка керована нею. Зазначена у протоколі
фраза: «Представленные образцы
полностью соответствуют по всем
параметрам Техническим условиям ТУ 801-93/02-99», не відповідає дійсності,
оскільки вказані технічні умови - «ТУ 801-93/02-99» відносяться до виробництва
харчової добавки «Окарин», що не
містить в собі металів, тим більше, що
«Окарин» не є препаратом, а є харчовою
добавкою. Також, згідно зазначених
Технічних умов на харчову добавку
«Окарин», до складу вказаного
бактеріологічного концентрату
(харчової добавки) входять чотири
штами: 3 штами «Escherichia coli» та 1 штам
«Enterococcus feacalis». При цьому нумерація
штамів, зазначена в протоколі не
відповідає нумерації штамів,
зазначених в Технічних умовах.
Визначення бактеріальної та грибної
контамінації згідно ГОСТу 4483:2005
повинні робити лише спеціалісти -
мікробіологи-бактеріологи відповідної
сертифікованої структури.
Співробітники Інституту не мають
дозволу на роботу з патогенними
штамами мікроорганізмів, тобто що
викликають інфекційні захворювання,
які використовуються як тест-організми
для перевірки на чистоту препарату,
тобто контамінації (забруднення).
Повідомити чи здійснював аналіз
ОСОБА_60 не зможе. Зазначила, що даний
протокол аналізу не є офіційним
заключенням. Також повідомила, що
Інститут біоколоїдної хімії не є
розробником ветеринарних препаратів
«Окар-Au» та «Окар-Ag» та «Окар-Pt»
(концентратів), оскільки вказані
препарати не мають затверджених
технічних умов та відповідних
реєстраційних посвідчень, як
препарати, так як реєстрація саме
препаратів, передбачає відповідну
процедуру. Також, не існує технології
виробництва вищевказаних
«ветеринарних препаратів», оскільки не
існує затверджених технічних умов для
цього. Крім того, Інститутом навіть не
проводилось випробування таких
препаратів для ветеринарії. Вказані
ветеринарні препарати «Окар-Au» та
«Окар-Ag» та «Окар-Pt» (концентратів),
якщо такі були створені, не можуть бути
проміжним продуктом чи сировиною для
отримання харчової добавки «Окарин» та
його модифікацій: як за складом
мікрофлори, тобто кількістю
представлених штамів - про біонтів,
оскільки так звані «ветеринарні
препарати» містять 3 штами, а не чотири,
які потрібні згідно ТУ на «Окарин»; за
наявністю металів - золота, срібла та
платини, оскільки використання
металовмісного пробіотичного продукту
в якості проміжного (сировини) для
отримання кінцевого не металовмісного
«Окарину» не є дійсним, оскільки
вилучення металів без «знищення»
відповідних біологічних клітин
методично не можливе. Штами
мікроорганізмів-пробіонтів, про які
йде мова, є власністю НТСП «Укрінком»,
тому Інститут біоколоїдної хімії ім.
Ф.Д.Овчаренка НАН України, не мав права
без дозволу вказаного підприємства
передавати зазначені штами іншим
підприємствам та використовувати їх у
виробництві будь-яких продуктів
(харчових добавок, препаратів, тощо) без
їх дозволу. Між НТСП «Укрінком» та
Інститутом біоколоїдної хімії ім.
Ф.Д.Овчаренка НАН України є укладений
та діє договір про спільну наукову
діяльність, пов'язану із вивченням
впливу колоїдних металів на штами
мікроорганізмів, власником яких є НТСП
«Укрінком». Тому, передача будь-кому
інтелектуальних напрацювань,
пов'язаних із цією роботою, повинна
бути узгоджена з НТСП «Укрінком» (том 60
а.с. 85-89);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_20, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що являється заступником
директора Інституту біоколоїдної
хімії НАН України, в його службові
обов'язки входить керування науковою
роботою Інституту, тобто здійснення
контролю за виконанням наукових робіт,
відомчим планом та конкурсною
тематикою Інституту; підписання
поточних фінансових документів, та
інше. У випадку відсутності директора
Інституту - ОСОБА_57 він виконує його
обов'язки пов'язані із поточним
керівництвом Інституту. Основною
діяльністю Інституту є здійснення
досліджень у галузі фундаментальних
основ колоїдної та біоколоїдної хімії,
а також відповідних прикладних
розробок. Приблизно з 2002-2003 років,
Інститутом здійснюється вивчення та
дослідження бактеріального пробіотику
«Окарин» та його модифікацій.
Пробіотик «Окарин» являє собою
лікарський засіб, для застосування при
дисбактеріозах та розладах
шлунково-кишкового тракту різного
походження та складається з кількох
штамів мікроорганізмів «Escherichia coli» та
«Streptococcus feacalis». В подальшому, під час
досліджень здійснюваних Інститутом
було створено ще більш ефективніший
бактеріальний пробіотик «Окарин Голд»
(«Окарин Плюс»), який являє собою
пробіотик «Окарин» збагачений
біологічно активним металом - золотом у
концентрації 1…2*10-8. Безпосередньо
дослідженнями зазначених
мікроорганізмів та їх модифікацій
збагаченим тими чи іншими металами
здійснюється під керівництвом
завідуючої відділом - директором
Інституту ОСОБА_57, а також відділом
біотехнології колоїдних систем -
дослідною групою під керівництвом
старшого наукового співробітника
ОСОБА_29 Крім того, Інститутом
біоколоїдної хімії здійснюються
дослідження, пов'язані із впливом
мікроорганізмів, збагачених
біологічно активними металами для
ветеринарії. На даний час здійснено 2
розробки, а саме: бактеріальний
пробіотик «Окарин Голд» та
бактеріальний пробіотик «Окар ВЕТ».
Приблизно в квітні 2006 року до Інституту
біоколоїдної хімії НАН України
звернулась фірма ТОВ «Агроком Сервіс»
з пропозицією про науково-технічне
співробітництво у галузі
доопрацювання технології промислового
випуску та реалізації у практичній
діяльності наукової розробки
«Пробіотичні препарати для клінічної
ветеринарії з вмістом ультра
дисперсних (нанорозмірних) біологічно
активних металів. Від вказаного
підприємства до Інституту прийшли двоє
чи троє чоловіків, з якими вони
обговорювали можливості з приводу
реалізації вищевказаного
співробітництва. Хто саме приходив від
підприємства ТОВ «Агроком Сервіс»
вказати не може, оскільки не пам'ятає. В
подальшому між Інститутом та ТОВ
«Агроком Сервіс» було укладено договір
№2-Ок/06 від 03.04.2006 року та складено
технічне завдання від 03.04.2006 року на
спільне виконання науково-технічної
роботи «Проведення випробування
технології виробництва нового
комплексного
лікувально-профілактичного засобу для
ветеринарії типу «Окарін» з вмістом
біологічно активного металу (товарна
назва пробіотичного концентрату
«Окар») та здійснення напрацювання
його дослідної партії концентратів
Ветеринарних препаратів «Окар-Au» та
«Окар-Ag». Назва «Ветеринарний препарат
«Окар-Au» та «Окар-Ag» була взята із того,
що ці засоби повинні були бути
призначені для ветеринарії. Після
складання зазначених документів та
узгодження їх тексту, вони були
підписані ТОВ «Агроком Сервіс», а саме
документи підписані директором
товариства з відбитками їх печатки
були надані в Інститут вже підписаними.
В подальшому документи були підписані
директором Інституту ОСОБА_57, ним,
керівником планового підрозділу
ОСОБА_52 та головним бухгалтером ОСОБА_61
В подальшому Інститутом лише
виготовлялись лабораторні обсяги
вищевказаних препаратів для
проведення їх досліджень.
Безпосередньо сам препарат, його
дослідні партії чи технологія його
виробництва ні ТОВ «Агроком Сервіс» ні
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» не передавались,
оскільки вказаними підприємствами не
здійснювалась оплата за це, крім того
не було оформлено відповідних
документів на використання цього
препарату, а саме: висновків перевірки
цих засобів на тваринах та технічних
умов на ветеринарний препарат. При
складанні технічного завдання було
вказано технічні умови виробництва на
бактеріальний концентрат «Окарин». Це
було зроблено для того, щоб те
підприємство, яке буде здійснювати
напрацювання «ветеринарних
препаратів» мало підстави для цього
напрацювання, однак безпосередньо самі
технічні умови ТУ 801-93/02-99 не
передавались. З ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
Інститутом біоколоїдної хімії НАН
України будь-які договори не
укладались. Зазначив, що не пам'ятає чи
передано Інституту виготовлену ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» згідно листа №27/4-1
від 27.04.2007 року сировину - препарат
ветеринарний «Окар-Au», «Окар-Ag» та
«Окар-Pt» (концентратів) в кількості 3 кг
для проведення аналізу та чи надавав
він згідно листа №29/197-01-6 від 12.05.2007 року
відповідь ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
протокол аналізу від 12.05.2007 року. Крім
того, «ветеринарні препарати «Окар-Au»
та «Окар-Ag» та «Окар-Pt» (концентрати)
виступають сировиною для виробництва
препаратів типу «Окарин», тобто як
активна субстанція (компонент) у кормах
або лікувальних засобах для тварин. Для
виробництва препаратів типу «Окарин» з
вищевказаних «ветеринарних
препаратів» необхідно відповідним
чином ввести їх до складу кормів або
лікувальних засобів. Також пояснив, що
бактеріальний концентрат, який
розроблений Інститутом згідно
технічного завдання від 03.04.2006 року
може використовуватись для лікування
тварин. Кінцевою медичною формою вони
можуть стати після того, як з них будуть
вироблені відповідні корми чи
лікувальні засоби. Вказав, що в
протоколі аналізу препаратів
ветеринарних «Окар-Ag», «Окар-Au» та
«Окар-Pt» концентратів, наданих ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» (листом від 27.04.07 за
№27/4-1) від 12.05.2007 року; в листі №29/197-01-6
від 12.05.2007 року Інституту біоколоїдної
хімії, за його підписом, яким передано
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» протокол
аналізу від 12.05.2007 року та рахунок на
оплату цієї роботи, підпис схожий на
його, але він в цьому невпевнений,
оскільки зміст листів йому не знайомий.
Не зміг пояснити висновок
судово-почеркознавчої експертизи,
проведеної по протоколу аналізу
препаратів ветеринарних «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» концентратів,
наданих ТОВ «Бамм Сервіс Груп» (листом
від 27.04.2007 року за №27/4-1) від 12.05.2007 року,
згідно якого вказаний протокол
підписаний ним, а також висновок
судово-технічної експертизи
документів, згідно якого договір
№2-Ок/06 від 03.04.2006 року та технічне
завдання від 03.04.2006 року, складені в
травні 2007 року, а відбиток печатки на
протоколі від 12.05.2007 року є відбитком
печатки Інституту біоколоїдної хімії
НАН України. Показав, що не знає, звідки
з'явились протокол аналізу
ветеринарних препаратів та
супровідний лист до нього від 12.05.2007
року. Угода з ТОВ «Агроком-Сервіс» була
укладена після наради, проведеної у
директора Інститут ОСОБА_57, шляхом
підписання спочатку одною стороною
потім іншою. Коли саме по часу це було
здійснено він точно не пам'ятає, але
думає що в 2006 році (том 60 а.с. 69-84);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_34, яка будучи
допитаною на досудовому слідстві,
пояснила, що в 2007 році, на прохання
ОСОБА_3 та на підставі наданих ним
доручень приносила до різних ДПІ в
Одеській області, ДПІ у м. Іллічівськ,
ДПІ у Приморському районі м. Одеса, ДПІ
у Київському районі м. Одеса, та інших
ДПІ, первинні документи підприємств,
зокрема ПП «Южтранстехснаб», ПП «Амра»,
ПП «Ікар-2003» під час проведення по
вказаних підприємствах документальних
перевірок, пов'язаних із
купівлею-продажем ветеринарних
препаратів. До якого саме податкового
інспектора та в який кабінет необхідно
надавати документи їй повідомляв
ОСОБА_3 Про усі питання, які виникали в
ході цих перевірок вона безпосередньо
повідомляла ОСОБА_3 Зокрема під час
проведення перевірки у співробітників
ДПІ виникли питання пов'язані із
ліцензуванням ветеринарних
препаратів. Про вказане питання
співробітників ДПІ було повідомлено
ОСОБА_3 Під час проведення перевірок
податковими інспекторами було піднято
питання щодо необхідності проведення
інвентаризацій ветеринарних
препаратів, у зв'язку із чим ОСОБА_3
попросив її як представника ряду
вищевказаних підприємств підписати
акти інвентаризацій, які вже були
підписані керівниками цих підприємств.
На перевірки вона приходила разом із
ОСОБА_5 Разом із ОСОБА_3 вона декілька
разів бачила ОСОБА_30 (том 61 а.с.314-318);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_56, яка будучи
допитаною на досудовому слідстві,
пояснила, що являється головним
державним податковим
ревізором-інспектором ДПІ у м.
Славутич, в її службові обов'язки як
головного державного податкового
ревізора-інспектора входить:
реєстрація та поставка на облік
реєстраторів розрахункових операцій,
прийняття рішень за актами перевірок,
проведених у сфері готівкового та
безготівкового обігу; перевірка
фінансових установ; перевірка
суб'єктів господарської діяльності у
сфері зовнішньоекономічної
діяльності. Відповідно до вимог
посадової інструкції СДПРІ ОСОБА_62,
обов'язки на період її відпустки
покладаються на одного із працівників
відділу аудиту юридичних осіб. В період
з 04.07.2007 року по 02.08.2007 року, у зв'язку із
виходом у відпустку СДПРІ ОСОБА_62,
згідно Наказу ДПІ у м. Славутич від
27.06.2007 року за №11-в, вона виконувала її
обов'язки. У зв'язку із запитами щодо
проведення зустрічних перевірок, які
надійшли від ДПІ у Приморському,
Одеському, Малиновському районах м.
Одеса, ДПІ у м. Іллічівську, нею, згідно
Наказу ДПА України від 10.08.2005 року за
№327 «Про затвердження Порядку
оформлення результатів невиїзних
документальних, виїзних планових та
позапланових перевірок з питань
дотримання податкового, валютного та
іншого законодавства» та наказу ДПА
України від 18.08.2005 року за №350 «Про
затвердження Методичних рекомендацій
щодо взаємодії між підрозділами
органів ДПС України при організації та
проведенні перевірок достовірності
нарахування бюджетного відшкодування
податку на додану вартість» (із змінами
та доповненнями), проводились
зустрічні документальні перевірки: ТОВ
«НВО «Прогрес» по взаємовідносинах з
ТОВ «Одеський торговий дім»; ТОВ «ВКП
«Граніт-М» по взаємовідносинах з ПП
«Ікар-2003»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по
взаємовідносинах з ПП «Ллойд-Юг»; ТОВ
«ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах з ПП
«Сиблес»; ТОВ «ВК «Граніт-М» по
взаємовідносинах з ТОВ «Артекс»; ТОВ
«ПЕК «Альянс» з по взаємовідносинах з
ТОВ «ВКП «Граніт-М»; ТОВ «ПЕК «Альянс»
по взаємовідносинах з ТОВ «Артекс»; ТОВ
«ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах з
ТОВ «Мастер-Фіш»; ТОВ «ВКП «Граніт-М» з
по взаємовідносинах з ТОВ «ПЕК
«Альянс»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по
взаємовідносинах з ПП «Сиблес»; ТОВ
«ВКП «Граніт-М» по взаємовідносинах з
ТОВ «Мастер-Фіш»; ТОВ «ПФГ «Союз» по
взаємовідносинах з ТОВ «НВО «Прогрес»;
ТОВ «ПФГ «Союз» по взаємовідносинах з
ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-південь»; ТОВ
«НВО «Прогрес» по взаємовідносинах з
ТОВ «Одеський торговий дім»; ТОВ «ПФГ
«Союз» по взаємовідносинах з ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-південь»; ТОВ «ВКП
«Граніт-М» по взаємовідносинах з ТОВ
«Артекс»; ТОВ «ПЕК «Альянс» по
взаємовідносинах з ПП «Ллойд-Юг»; ТОВ
«ВКП «Граніт-М» по взаємовідносинах з
ПП «Ікар-2003». Відповідно до вимог
вказаних Наказів та методичних
рекомендацій, з метою отримання
відповідних документів для проведення
невиїзних документальних перевірок
направлялись листи-запити за
юридичними адресами ТОВ «НВО
«Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз». В
подальшому, документи щодо
фінансово-господарських
взаємовідносин з вищевказаними
підприємствами надавались до
канцелярії ДПІ у м. Славутич, де
реєструвались та передавались їй для
проведення зустрічних перевірок.
Перевірки цих підприємств проводились
за відома та в присутності директорів
вказаних підприємств, а саме: ТОВ «ПФГ
«Союз» - ОСОБА_21; ТОВ «ВКП «Граніт-М»
ОСОБА_24; ТОВ «ПЕК «Альянс» - ОСОБА_23; ТОВ
«НВО «Прогрес» - ОСОБА_22. Під час
проведення невиїзних (зустрічних)
документальних перевірок ТОВ «НВО
«Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ВКП
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», а також
запитів ДПІ у Приморському, Одеському,
Малиновському районах м. Одеса, ДПІ у м.
Іллічівську встановлено, що ці запити
направлялись у зв'язку із перевірками
достовірності нарахування бюджетного
відшкодування податку на додану
вартість підприємствами Одеської
області. Суть операцій, що проводились
між вказаними підприємствами
заключалася у проведенні
фінансово-господарських
взаємовідносин щодо купівлі-продажу
ветеринарних препаратів «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» на умовах
товарного кредиту. За результати
проведених перевірок ОСОБА_56 складено
довідки про результати невиїзних
(зустрічних документальних перевірок
ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс»,
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», за
результатами яких порушень
законодавства не встановлено. Під час
проведення перевірок, з метою
встановлення питання про необхідність
ліцензування операцій купівлі-продажу
ветеринарних препаратів, 27.06.2007 року
було направлено запит до Державного
департаменту ветеринарної медицини та
20.07.2007 року отримано відповідь про те,
що ветеринарні препарати «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» не проходили
державну реєстрацію на території
України, а їх обіг можливий лише після
державної реєстрації. 24.07.2007 року до
Інституту біоколоїдної хімії був
направлений запит щодо з'ясування
законності виготовлення та
розповсюдження препаратів «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» (концентратів) на
що 02.08.2007 року отримано відповідь про
те, що ветеринарні препарати «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» є сировиною
виключно для виробництва
бактеріального препарату типу
«Окарин» та його модифікації та не
потребує обов'язкової сертифікації як
кінцевий продукт. Відповідно до
Законів України «Про ліцензування
певних видів підприємницької
діяльності» та «Про ветеринарну
медицину» виробництво та обіг на
території України ветеринарних
препаратів підлягає ліцензуванню. Під
час проведення зустрічних перевірок
вона запитувала у службових осіб цих
підприємств наявність ліцензії на
право здійснювати купівлю-продаж
ветеринарних препаратів. Однак,
службовими особами було вказано про те,
що на це ліцензія не потрібна. Під час
перевірки та встановлення питання про
те, що ветеринарні препарати «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» (концентрати) не
проходили державну реєстрацію,
необхідно було дослідити, що це саме за
товар та чи необхідні ліцензії на право
торгівлі ним. Крім цього, нею під час
проведення цих документальних
перевірок встановлено, що це були не
ветеринарні препарати а сировина, яка
не підлягає ліцензуванню. Про це було
вказано зокрема працівниками
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України та надано відповідні
відповіді. Зазначила, що службові особи
ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПЕК «Альянс»,
ТОВ «ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз» про
те, що зустрічні перевірки цих
підприємств проводяться у зв'язку із
перевіркою правомірності заявлених до
відшкодування з державного бюджету сум
ПДВ підприємствами Одеської області,
знали, оскільки про мету та підстави
проведення зустрічних перевірок
зазначається як в запиті про надання
відповідних документів так, і в
довідках про результати зустрічних
перевірок. Фактична наявність
ветеринарних препаратів «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» (концентрати), у
зв'язку із тим, що це була невиїзна
(зустрічна) документальна перевірка, не
перевірялась (том 62 а.с.42-49);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_63, яка будучи
допитаною на досудовому слідстві,
пояснила, що являється начальником
відділу ДПА в м. Києві. В 2007 році,
працюючи на посаді ГДПРІ відділу
міжрайонної та міжрегіональної
координації управління аудиту
юридичних осіб ДПІ у Голосіївському
районі м. Києва, на підставі запитів про
проведення зустрічних документальних
перевірок, проводила документальні
перевірки та надавала інформаційні
довідки щодо підприємства - ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» з питань
взаємовідносин з різними
підприємствами. В червні 2007 року, нею
проведено невиїзні документальні
перевірки ТОВ «Бамм Сервіс Груп» з
підприємствами: ТОВ «НВКП «Проект-А» та
ТОВ «О.С.В.». З метою отримання
документів щодо
фінансово-господарських
взаємовідносин з ТОВ «Бамм Сервіс
Груп», нею направлялися запити поштою
(запрошення) за юридичною адресою
вказаного підприємства, а саме: м. Київ,
вул. Ізюмська, 7. В подальшому, протягом
10 днів до канцелярії ДПІ у
Голосіївському районі надано пакет
документів для проведення перевірки, в
якому знаходились первинні
бухгалтерські документи, договори,
накази на призначення службових осіб
та інші документи із зазначенням
номеру телефону, за яким можливо
зв'язатися із службовими особами
підприємства - НОМЕР_1. Після написання
довідок про результати невиїзних
документальних перевірок ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» вона телефонувала за
номером телефону, який мені вказано та
викликала директора підприємства -
ОСОБА_19. Після виклику директора,
приблизно через день чи два з'являлася
особа, яка представлялась ОСОБА_19, яка
після ознайомлення з довідкою про
результати невиїзної документальної
перевірки ставила свій підпис та
отримувала один екземпляр цієї
довідки. Під час проведення перевірки,
я звіряла адресу місця проживання
засновника та директора ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ОСОБА_19 з його паспортом
та зробила з нього ксерокопію. Оскільки
ОСОБА_19 особисто приходив до мене для
підписання довідки про результати
невиїзної документальної перевірки
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», підписи на
первинних документах та підписи
виконані при мені у довідках
співпадали, я особисто перевіряла
схожість особи, зображеної на
фотокартці у паспорті ОСОБА_19 з
чоловіком, який до мене приходив, тому
думки щодо того, що він можливо
«фіктивний» підприємець. Зазначила, що
при зустрічі з ОСОБА_19 зможе його
впізнати, він був ростом близько 180 см.,
підтягнутий, волосся чорняве,
середньої довжини, обличчя смугляве,
особливих прикмет не пригадує,
розмовляв українською мовою. З ОСОБА_19
також приходив інший чоловік,
приблизно років 30, з темно русявим
волоссям, середнього зросту, особливих
прикмет не було. Чи зможе його впізнати
свідок сказати не може, оскільки цього
чоловіка бачила лише один раз, а
специфіка її роботи полягає у
спілкуванні із значною кількістю осіб
і вона не приділила йому значної уваги.
В подальшому, в кінці червня 2007 року, до
ДПІ у Голосіївському районі м. Києва
надійшли запити з різних районів м.
Одеса та Одеської області про
проведення зустрічних документальних
перевірок ТОВ «Бамм Сервіс Груп» з
іншими підприємствами, а саме: ТОВ
«НВКП «Граніт-М», ПП «Амра», ТОВ «ПФГ
«Союз», ПП «Ікар-2003». В подальшому, з
метою отримання документів щодо
фінансово-господарських
взаємовідносин із зазначеними
підприємствами, нею також було
підготовлено запити про надання
необхідних документів, які було
направлено за юридичною адресою ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», а саме: м. Київ, вул.
Ізюмська, 7, та отримано необхідні
первинні документи в зазначені
терміни. Щодо проведення невиїзних
(зустрічних) документальних перевірок
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» по
взаємовідносинах з ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ПП «Амра», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ПП «Ікар-2003», то згідно наданих для
проведення перевірки документів, в
період січня - травня 2007 року, ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» здійснювало виробництво
та реалізацію ветеринарних препаратів
«Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt», які є
сировиною для виготовлення біологічно
активних добавок до раціону харчування
для лікування дисбактеріозів чи
медичного препарату групи «Окарин» та
його модифікацій. Щодо підтвердження
наявності основних засобів, виробничих
потужностей та складських приміщень
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» нею було
направлено службову записку до ГВПМ у
Голосіївському районі м. Києва та 18.07.2007
року отримано відповідь про
підтвердження наявності орендованих
приміщень та виробничих потужностей з
наданням копій відповідних документів
згідно листа від 18.07.2007 року за №18072.
Також ТОВ «Бамм Сервіс Груп» надано до
ДПІ у Голосіївському районі м. Києва
для проведення перевірки документи,
які свідчать про те, що Інститутом
біоколоїдної хімії ім. Ф.Д.Овчаренка
НАН України проведено аналіз
напрацьованих ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
зразків ветеринарних препаратів
«Окар-Ag», «Окар-Au» та «Окар-Pt», про що
складено відповідний протокол, а також
сертифікати виробника. Вказані
документи свідчили про те, що ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» дійсно здійснювали
виробництво зазначених препаратів, що
підтверджено відповідними документами
Інституту біоколоїдної хімії ім.
Ф.Д.Овчаренка НАН України. Оскільки,
відповідно до наданих ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» документів, вказане товариство
було виробником сировини для
виготовлення біологічно активних
добавок до раціону харчування для
лікування дисбактеріозів чи медичного
препарату групи «Окарин» та його
модифікацій, що також підтверджено
документами Інституту біоколоїдної
хімії ім. Ф.Д.Овчаренка НАН України,
ліцензія для її виробництва та
реалізації потрібна не була. Згідно
отриманих пояснень ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та їх документальних
підтверджень, товариством
орендувалось приміщення загальною
площею 150 м2 у формовочному цеху за
адресою: АДРЕСА_7, у підприємства ТОВ
«Стоун-С». Обладнання, необхідне для
виробництва ветеринарних препаратів,
згідно договору №29-1/2006 від 29.12.2006 року
орендувалось у ТОВ «НВКП «Проект-А».
Відповідно до листа б/н від 06.07.2007 року
на ТОВ «Бамм Сервіс Груп» працювало 26
працівників. Що стосується
безпосередньо первинних документів
щодо реалізації ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ветеринарних препаратів, то вироблені
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ветеринарні
препарати «Окар-Ag», «Окар-Au» та
«Окар-Pt», були реалізовані
підприємствам ПП «Амра», ТОВ
«Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ПП
«Ікар-2003» на підставі договорів
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту. При цьому, підприємством
спочатку виписувались відповідні
податкові накладні щодо реалізації
ветеринарних препаратів по факту
здійснення першої події -
прийому-передачі товару. Оплата за
товар, згідно наданих документів
проведена не була. В подальшому, ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» також виписувалась
податкова накладна на відсотки по
товарному кредиту, що підтверджувалось
актами прийому-передачі наданих
послуг. Оплата за відсотки по товарному
кредиту, згідно наданих документів
також не проводилась. Крім того, нею
перевірялись податкові накладні щодо
реалізації товарів, а також їх
включення до реєстрів продажу товарів
(робіт, послуг) ТОВ «Бамм Сервіс Груп», а
також звірялись суми податкових
зобов'язань з деклараціями поданими до
ДПІ у Голосіївському районі м. Києва за
відповідні звітні періоди. За
результатами перевірки документів,
щодо реалізації ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ветеринарних препаратів порушень
податкового законодавства не
встановлено, про що складено
відповідні довідки. Номера та дати
договорів, накладних, податкових
накладних, актів прийому-передачі
ветеринарних препаратів, договорів
оренди складських приміщень, а також
виробничого обладнання зазначені у
довідках про результати невиїзних
документальних перевірок ТОВ «Бамм
Сервіс Груп». На підставі наданих їй
для перевірки первинних документів, а
також документів щодо виробництва
ветеринарних препаратів, зокрема
листів Інституту біоколоїдної хімії
ім. Ф.Д.Овчаренка НАН України, службової
записки ГВПМДПІ у Голосіївському
районі м. Києва від 18.07.2007 року та акту
обстеження виробничих та складських
приміщень від 18.07.2007 року, сумнівів у
законності проведених ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» операцій з виробництва та
продажу ветеринарних препаратів у неї
не було (том 62 а.с.28-32);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_64, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що являється начальником
відділу відшкодування ПДВ ДПІ у
Приморському районі м. Одеса, в липні 2007
року проводились документальні
перевірки правомірності заявлених до
відшкодування сум ПДВ підприємствами
ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ТОВ
«Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг». В ході проведення перевірок
службовими особами було надано до ДПІ у
Приморському районі м. Одеса первинні
документи, які підтверджували
виникнення заявленого до
відшкодування податку на додану
вартість. В ході проведення перевірки
ним було направлено запити на
проведення зустрічних документальних
перевірок підприємств по ланцюгу
постачання ветеринарних препаратів. За
результатами проведених
документальних перевірок вказаних
підприємств та на підставі отриманих
довідок про результати зустрічних
документальних перевірок
постачальників ветеринарних
препаратів, ним було підтверджено
заявлені до відшкодування суми ПДВ в
розмірі 17,5 мільйонів гривень по
кожному підприємству. Під час
проведення перевірок вищевказаних
підприємств не було встановлено, що по
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», яке є
виробником ветеринарних препаратів
наявна дебіторська заборгованість
підприємств-покупців товару, хоча
вказані підприємства здійснювали
оплату грошовими коштами з
розрахункових рахунків, оскільки ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» не перевіряв, і факт
наявності заборгованості не говорив
про наявність порушень податкового
законодавства. В грудні 2007 року, у
зв'язку із отриманням від ДПІ у м.
Славутич листів про відкликання
довідок про результати зустрічних
документальних перевірок, а також
даних про те, що допитана як свідок
директор підприємства-постачальника
ветеринарних препаратів ТОВ «ПЕК
«Альянс» ОСОБА_16 показала, що будь-яких
первинних документів не складала та не
підписувала, ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
визнане банкрутом, ним було складено
акти про не підтвердження заявлених до
відшкодування сум ПДВ підприємствам ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь», ТОВ
«Одеський торговий дім», ПП «Ллойд-Юг»
та ПП «Ікар-2003», а саме: акт від 13.12.2007
року № 11166/23-5012/33507232 (Про результати
додаткової позапланової невиїзної
документальної перевірки ПП «Ллойд-Юг»
, з питань достовірності
нарахування суми бюджетного
відшкодування з ПДВ на рахунок у банку
за червень 2007 року), згідно висновків
вказаної перевірки встановлені
порушення п. 1.8 ст. 1, п.п. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із
змінами та доповненнями) в результаті
чого до ПП «Ллойд-Юг» застосовано 17 500 000
грн. основного податку та 8 750 000 грн.
фінансових санкцій; акт від 13.12.2007 року
№ 11167/23-5012/34321469 (Про результати
додаткової позапланової невиїзної
документальної перевірки ТОВ
«Одеський торговий дім «ЛТД», з питань достовірності
нарахування суми бюджетного
відшкодування з податку на додану
вартість на рахунок у банку за червень
2007 року), згідно висновків вказаної
перевірки встановлені порушення п. 1.8
ст. 1, п.п. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України
«Про податок на додану вартість» від
03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями), в результаті чого до ТОВ
«Одеський торговий дім ЛТД»
застосовано 17 500 000 грн. основного
податку та 8 750 000 грн. фінансових
санкцій; акт від 13.12.2007 року №
11165/23-5012/24545566 (Про результати додаткової
позапланової невиїзної документальної
перевірки ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» з питань
достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування з податку на
додану вартість на рахунок у банку за
червень 2007 року), згідно висновків
вказаної перевірки встановлені
порушення п. 1.8 ст. 1, п.п. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із
змінами та доповненнями) в результаті
чого до ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь»
застосовано 17 500 000 грн. основного
податку та 8 750 000 грн. фінансових
санкцій; акт від 13.12.2007 року
№1164/23-5012/25426728 (Про результати
позапланової невиїзної документальної
перевірки приватного підприємства
«Ікар-2003» з питань
достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування податку на
додану вартість у зменшення податкових
зобов'язань з ПДВ наступних податкових
періодів за червень 2007 року), згідно
висновків вказаної перевірки
встановлені порушення п. 1.8 ст. 1, п.п. 7.7.1,
7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями) тобто завищено заявлену
суму ПДВ до відшкодування на суму - 35 000
000 грн.; акт від 13.12.2007 року №1163/23-5012/25426728
(Про результати позапланової невиїзної
документальної перевірки приватного
підприємства «Ікар-2003»
з питань достовірності нарахування
суми бюджетного відшкодування ПДВ у
зменшення податкових зобов'язань з ПДВ
наступних податкових періодів за
травень 2007 року), згідно висновків
вказаної перевірки встановлені
порушення п. 1.8 ст. 1, п.п. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із
змінами та доповненнями) в результаті
чого до ПП «Ікар-2003» застосовано 29 989 502
грн. основного податку та 14 994 751 грн.
фінансових санкцій (том 62 а.с. 77-87);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_42, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що організатором вчиненого
ним замаху на заволодіння бюджетними
коштами в розмірі 1502704 грн. є ОСОБА_3, з
яким його познайомив у 2005 році ОСОБА_65
Під час їх знайомства, що відбулося в
офісі ОСОБА_3, розташованому по АДРЕСА_8
в приміщенні «Автодору», останній
запропонував йому стати директором
фірми і через декілька місяців
розпочати її господарську діяльність.
Оскільки робота була потрібна йому вже,
ОСОБА_3 запропонував попрацювати у
нього робітником на будівництві
розважального закладу під назвою «101
кілометр». Погодившись на пропозицію
ОСОБА_3, декілька місяців працював у
нього робітником. Під час даної роботи
ОСОБА_3 запропонував відкрити на його
ім'я декілька фірм, в яких він буде
призначений директором. В його
обов'язки буде входити підписування
поданих йому документів, за що він буде
отримувати щомісяця 100 доларів США. Що
це мають бути за документи ОСОБА_3 не
пояснював, зазначивши лише, що це
можуть бути різні угоди, договори
купівлі-продажу. Через деякий час за
вказівкою ОСОБА_3 він підписав у
нотаріуса документи на придбання ТзОВ
«Провід-Кабель», а пізніше - ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» та
відкрив офіс для даної фірми в готелі
«Лучеськ». Працюючи директором ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ніякою підприємницькою діяльністю він
не займався, а лише підписував надані
йому ОСОБА_3 документи. Так, за
вказівкою ОСОБА_3, навесні 2006 року він
підписав ряд документів щодо
купівлі-продажу, зберігання,
прийому-передачі наступного товару:
«вісь з затиском», «вісь фасонна»,
«розпилювач презиційний», «вал
направляючий», «клапан презиційний».
Що це за товар йому невідомо і він його
ніколи не бачив. Хто саме виготовив
дані документи йому не відомо, однак
він декілька разів бачив, як ОСОБА_3 на
комп'ютерах, що знаходилися у нього в
офісі по АДРЕСА_8, працював над їх
електронними копіями. Крім того, на
робочому столі ОСОБА_3 він неодноразово
бачив накреслені останнім схеми щодо
отримання прибутку від діяльності ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр».
Після того, за вказівкою ОСОБА_3 разом з
юристом на ім'я ОСОБА_24, котра працювала
на останнього, в Ківерцівській філії
ВАТ «Ощадбанк» він підписав документи
на відкриття рахунку ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» та
переказ грошей. Особисто він ніяких
грошей в банк не привозив та не
перераховував їх ні на які рахунки. Під
час підписання даних документів в
приміщення банку приїхав ОСОБА_3, який
особисто розмовляв з кимось із
працівників банку. У вересні 2006 року за
вказівкою ОСОБА_3 він підписав
податкову декларацію з податку на
додану вартість, розрахунок суми
бюджетного відшкодування та заяву про
повернення суми бюджетного
відшкодування, згідно яких заявив про
повернення ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
суми бюджетного відшкодування в
розмірі 1502704 грн. Вищевказані кошти, в
разі їх надання, повинен був отримати
ОСОБА_3, який особисто придумав та
розробив дану схему незаконного
відшкодування ПДВ. Пізніше, коли ОСОБА_3
закрив свій офіс по АДРЕСА_8, вся
документація щодо так званої його
«підприємницької діяльності», в тому
числі комп'ютери, всі документи,
печатка ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
були перевезені в офіс ПП «Дельта
Класик» по вул. Коперніка. В даному
офісі ОСОБА_3 продовжував займатися
своєю діяльністю. Директор та
працівники ПП «Дельта Класик» не були
обізнані в повному обсязі з діяльністю
ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
однак за проханням ОСОБА_3 надавали
йому певну допомогу в діяльності даної
фірми. Так за проханням ОСОБА_3,
директор ПП «Дельта Класик» ОСОБА_36
надав вказівку своєму бухгалтеру
видати гроші, необхідні для сплати
оренди офісу ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр».
Про видачу даних грошей в зошиті обліку
грошових витрат ПП «Дельта Класик» був
зроблений відповідний запис (том 81 а.с.
5-8, 13-15);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_44, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що із ОСОБА_3 він познайомився
восени 2003 року та був прийнятий на
роботу до нього бухгалтером, зокрема на
підприємство ТОВ «Консультаційна
фірма «Від'ємне значення». Вказане
підприємство займалось наданням
консультаційних та бухгалтерських
послуг різним підприємствам по
податкових питаннях. ОСОБА_30 він знає
як помічника та водія ОСОБА_3, які
перебували у товаристських відносинах.
ОСОБА_30 часто їздив на автомобілі
«Субару» чорного кольору, яка належить
ОСОБА_3 (том 61 а.с.304-305). Також пояснив, що
в період 2004-2006 років він, згідно
укладених між ним та директором ТзОВ
консалтингова фірма «Від'ємне
значення» ОСОБА_3 договору, вів
бухгалтерський облік, займався
веденням податкової звітності даної
фірми, а також надавав консультативні
послуги ще по ряду фірм ОСОБА_3
Приблизно в 2005-2006 роках ОСОБА_3 було
придбано ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр».
Офіційно директором та власником даної
фірми виступив ОСОБА_42, хоча фактичним
власником даної фірми був ОСОБА_3 Всі
рішення по діяльності даної фірми
приймав виключно ОСОБА_3, а ОСОБА_42
отримував щомісяця від нього грошову
винагороду за своє так зване
«директорство» ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр». З
моменту придбання ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
він за вказівкою ОСОБА_3 робив
податкову та бухгалтерську звітність
даної фірми. За час ведення ним даної
звітності ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
було проведено всього дві операції
щодо купівлі-продажу наступного
товару: 1) «вісь з затиском», «вісь
фасонна», «розпилювач презиційний»,
«вал направляючий», «клапан
презиційний»; 2) «пасти абразивні». Що
це за товар він не знає і його ніколи не
бачив. В серпні та вересні 2006 року він
за вказівкою ОСОБА_3, на основі наданих
ним первинних документів (договорів,
актів, накладних), підготував податкові
декларації за липень та серпень 2006 року
з податку на додану вартість, заяву та
розрахунок від 20.09.2006 року про
повернення ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
суми бюджетного відшкодування в
розмірі 1502704 грн. Дані документи ним за
вказівкою ОСОБА_3 були передані ОСОБА_42
для підпису. Після їх підписання
ОСОБА_42 особисто подав їх до Луцької
ОДПІ (том 81 а.с. 42-48). Також під час
розгляду справи в суді свідок ОСОБА_44
показав, що з ОСОБА_3 він познайомився
на початку 2000 року. Він займається
консультаціями у сфері
бухгалтерського обліку. З ОСОБА_42 він
також знайомий, але не пригадує коли
саме з ним познайомився. Надавав
консультації по різних підприємствах.
ОСОБА_42 в діяльності ОСОБА_3 обіймав
посаду директора ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр». По
цьому ПП він допомагав ОСОБА_42 на
прохання ОСОБА_3, зокрема допомагав
готувати податкову звітність, але її не
заповнював, хто її заповнював не знає.
Він надавав консультації таким
підприємствам як ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» та
ТзОВ консалтингова фірма «Від'ємне
значення». Він консультував
консалтинговий центр на прохання
ОСОБА_3, також останній просив його
зробити звітність і допомогти ОСОБА_42
пройти перевірку в податковій
інспекції. Потім вони з ОСОБА_42
зустрілися і той пред'явив йому
первинні документи. Перевірка
проводилася Луцькою ОДПІ щодо
правильності відшкодування ПДВ. Як між
совою пов'язані ОСОБА_3 та ОСОБА_42 не
знає. Під час спілкування з ОСОБА_42 було
зрозуміло, що він не зовсім
орієнтується в обстановці. ОСОБА_3
надав йому пакет паперів і сказав, що
потрібно готувати документи на
відшкодування ПДВ. Йому не відомо чи
перебували ОСОБА_3 та ОСОБА_42 у трудових
відносинах. Наскільки пряме відношення
мав ОСОБА_3 до ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
йому не відомо. Особисто він декларацію
не заповняв, оскільки проводилася
перевірка податкової інспекції, тому
він зробив висновок, що ОСОБА_42 завіз до
висновок до Луцької ОДПІ. Коли його
допитували 02 липня, йому було відомо, що
ОСОБА_3 затримали і він перебуває під
вартою. Йому було відомо, що ОСОБА_42
отримував від ОСОБА_3 грошову
винагороду пері, а ОСОБА_3 керував цим
підприємством. Товару він ніколи не
бачив. Пояснив, що його допит
відбувався у формі відповідей на
запитання слідчого, а потім перечитав
протокол допиту. Про те, що ОСОБА_3
платив ОСОБА_42 грошову винагороду йому
відомо зі слів ОСОБА_42 (том 81 а.с. 258-259);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_43, яка будучи
допитаною на досудовому слідстві,
пояснила, що в період 2005-2007 років вона
працювала юрисконсультом на ТзОВ
«Західна екологічна компанія», офіс
якої знаходився в одному приміщенні із
офісом ТзОВ консалтингова фірма
«Від'ємне значення», директором якої є
ОСОБА_3 За особистим проханням ОСОБА_3
вона надавала йому юридичну допомогу
при здійсненні ним підприємницької
діяльності. Так, весною 2006 року, на
прохання ОСОБА_3, за матеріальну
винагороду вона підготувала йому на
його комп'ютері , що знаходився в офісі
останнього по АДРЕСА_8, типовий текст
договорів купівлі-продажу, зберігання
товару під найменуванням: «вісь з
затиском», «вісь фасонна», «розпилювач
презиційний», «вал направляючий»,
«клапан презиційний», акту
прийому-передачі даного товару, а також
договору поруки. Після внесення ОСОБА_3
своїх коректив дані проекти
документів, вони, за його вказівкою,
були роздруковані нею на комп'ютері та
передані йому. На зазначеному вище
комп'ютері працювали ОСОБА_3 та ОСОБА_44,
однак вона ніколи не бачила, щоб на
ньому працював ОСОБА_42 Влітку 2006 року,
за особистим проханням ОСОБА_3, за
матеріальну винагороду вона допомогла
відкрити в Ківерцівському ТВБВ ВАТ
«Ощадбанк» банківські рахунки ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Комерційні ініціативи», ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ТзОВ «НК
Парітет». В приміщення банку її
декілька раз возили на власних
автомобілях ОСОБА_3 та ОСОБА_42 При
відкритті банківських рахунків даним
фірмам, завідуючий відділенням
Ківерцівського ТВБВ ОСОБА_66 попросив
її представити йому керівників
вищевказаних підприємств. Дане
прохання вона передала ОСОБА_3 і під час
однієї з чергових поїздок до банку
разом із ОСОБА_42 ще були присутні
ОСОБА_67, ОСОБА_14 та ОСОБА_18 Дані особи
були представлені завідуючому
відділенням банку як директори
зазначених вище фірм. На прохання
ОСОБА_3 в приміщенні Ківерцівського
ТВБВ ВАТ «Ощадбанк» вона особисто
заповнила ряд банківських документів
щодо здійснення розрахунково-касового
обслуговування рахунків даних фірм та
передала їх для підпису згаданим вище
особам. Особисто в її присутності
ніяких коштів в Ківерцівскому ТВБВ ВАТ
«Ощадбанк» директорами даних фірм не
вносилось та не отримувалось. Після
відкриття в банку рахунків ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Комерційні ініціативи», ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ТзОВ «НК
Парітет», ОСОБА_3 запросив директорів
даних фірм відсвяткувати цю подію до
бару «Курінь», що знаходиться біля
залізничного вокзалу у м. Луцьк. Під час
вечері ОСОБА_3 був присутній особисто
(том 81 а.с. 52-57). Також під час розгляду
справи в суді свідок ОСОБА_43 показала,
що із ОСОБА_3 вона познайомилася
приблизно о 2005 році, коли працювала в
ТзОВ «Західна екологічна компанія». Її
та ОСОБА_3 офіси знаходилися поруч і
керівник її підприємства ОСОБА_67
перебував із ОСОБА_3 у дружніх
стосунках. Вона виконувала завдання
ОСОБА_3, які були юридичного характеру,
зокрема вносила зміни до установчих
документів, готувала проекти
договорів. Ці завдання були пов'язані з
роботою товариства «Від'ємне
значення». Винагороду ОСОБА_3 їй
сплачував за відкриття рахунків ,а
також за підготовку проектів
документів і представництво в судах. З
ОСОБА_42 вона познайомилася через
ОСОБА_3. ОСОБА_3 попросив підготувати
договір і сказав, що потрібно поїхати в
Ківерці і відкрити рахунок
підприємства. Потім ОСОБА_3 на власному
автомобілі привіз її до керуючого
банком, де їм відкрили рахунок. Потім її
постійно возив ОСОБА_42, але оплачував
дорогу ОСОБА_3, наскільки вона розуміє
тому, що ОСОБА_42 не міг оплачувати
дорогу, тому, що працював на 101
кілометрі різноробочим. ОСОБА_3
попросив підготувати договір
купівлі-продажу та договір поруки, вона
підготувала, він перевірив і сказав, що
треба провести зустріч директорів, які
вона зазначила в договорах. Потім по
телефону вона повідомила всіх
керівників про зустріч і вони всі
приїхали в один день, вона надала їм
підготовлені договори, вони їх
підписали та поставили печатки, після
чого вона віддала ці договори ОСОБА_3.
ОСОБА_42 також підписував ці договори в
той самий день. Всі без виключення дії
узгоджувалися з ОСОБА_3, без його відома
жодної дії вона не робила. ОСОБА_42
очолював ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр».
Всього на зустріч приїздило четверо чи
п'ятеро директорів. Вона готувала
договори купівлі-продажу товарів, але
яких саме не знає, бо не вникала в їх
суть. Із ОСОБА_18 вона познайомилася в
той самий час. Він здавав звіти, робив
роботу пов'язану щ бухгалтерією в
ОСОБА_3, також частково допомагав
ОСОБА_67 в бухгалтерії. Про
перерахування коштів по рахунка, які
вона відкривала, нічого не знає.
Пригадує лише прізвище одного з
директорів, а саме ОСОБА_67, інших не
пригадує. Не пригадує, чи готувала
рахунок-фактуру та акти
прийому-передачі. Окрім тих документів,
які готувала вона, були ще і якісь інші
документи. Директори, які приїздили на
зустріч, очолювали такі фірми, як ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ТзОВ
«Комерційні ініціативи», ТзОВ «НК
Парітет», ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» та
інші. Особисто вона не бачила товарів
по тих договорах. Коли вона відкривала
рахунок в банку, то коштів не
сплачувала і не знає чи вони взагалі
сплачувалися. Також вона виконувала й
інші вказівки ОСОБА_3, зокрема
перереєстровувала та вносила зміни до
установчих документів по ТзОВ
консалтингова фірма «Від'ємне
значення», готувала проекти договорів.
Не пригадує чи готувала документи по
підприємству, яке очолював ОСОБА_42.
ОСОБА_3 не чинив на неї ні тиску, ні
погроз, звертався до неї лише по
робочих питаннях. В ході досудового
слідства її один раз допитував Грисюк,
а другий - інший слідчий, прізвища якого
вона не пригадує. Коли їздили
відкривати рахунки, ОСОБА_3 підвіз її до
«Ощадбанку», сказав їй до кого підійти
і все, потім вона зустрілася з тією
людиною і відкрила рахунок. Із ОСОБА_18
вона перебуває у дружніх відносинах.
При першому допиті їй ніяких
документів не пред'являли, а при
другому їй пред'явили договори і вона
їх відразу впізнала. Коли я давала
пояснення, то не знала, чи ОСОБА_3
арештований, чи ні, слідчий на мене тиск
не чинив, те, що вона рахувала за
потрібне те, я і зазначила, слідчий їй
не говорив про які нюанси я маю
говорити, а про які ні. Вона жодного
разу не бачила товар. ОСОБА_3 дав їй
перелік документів по відкриттю
рахунку, потім сказав, що забезпечить
банківською охороною, якщо будуть
перевозити гроші, про що вона написала
заяву від імені підприємства (том 81 а.с.
257-258);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_36, який будучи
допитаним на досудовому слідстві
підтвердив, що ОСОБА_3 неодноразово
відвідував офіс його фірми по вул.
Коперніка (том 81 а.с. 19-24). Також під час
розгляду справи в суді свідок ОСОБА_36
показав, що станом на 2004 рік він
працював директором ПП «Дельта
Класик», на даний час директор іншої
фірми. На той час будь-яких відносин з
ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» в
нього не було. ОСОБА_3 дійсно приходив в
офіс на вул. Коперніка, 8А. На підставі
якихось документів було проведено
обшук в його офісі, як йому пізніше
стало відомо, по постанові про
проведення обшуку де була зазначена
фірма «Пік ресурс», але документи, які
вилучили, належали його фірмі і
повернуті не були. Адреси інших
підприємств він не знає і інших
документів, що не стосуються його фірми
в нього на фірмі не було. ОСОБА_3
приходив до нього на фірму, як, тому що
вони товаришують. ОСОБА_3 не звертався
до нього з метою приховування якихось
своїх документів. Слідчий Грисюк не
казав з метою приховування якихось
своїх документів. Як проводили обшук
він не знає. Директор «Пік ресурс»
казав, що проводили обшук у всіх
чотирьох кабінетах (том 81 зворот а.с. 259);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_14, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що рахувався директором ТОВ
«ПФГ «Союз», однак, до діяльності
вказаного підприємства, зокрема до
операцій купівлі-продажу ветеринарних
препаратів відношення не мав. Будь-яких
документів, зокрема звітних
документів, що подаються до державних
органів: податкової інспекції,
пенсійного фонду, тощо, не підписував,
фінансово-господарської діяльності
підприємства не вів, договорів,
первинних документів, будь-яких актів
не складав та не підписував, відбитки
печатки на них не ставив. Стати
директором ТОВ «ПФГ «Союз» йому
запропонували ОСОБА_10 та ОСОБА_35, які
повідомили про те, що він буде
виконувати функції директора та
засновника тимчасово та у
послідуючому, управління
підприємством будуть здійснювати інші
особи. Реєстрацією підприємства та
відкриттям рахунків в установах банків
займався ОСОБА_35, у якого знаходились
усі документи та печатка підприємства.
На території заводу за адресою:
АДРЕСА_7, інвентаризації ветеринарних
препаратів «Окар-Ag, Pt, Au» ніколи не
проводились, тим більше в дати 26.07.2007
року, 20.08.2007 року, 12.09.2008 року та в
присутності ОСОБА_5, ОСОБА_34 по
підприємствах ПП «Амра», ПП
«Южтранстехснаб», та інших. Приблизно
влітку 2006 року, під час спільного
виїзду з ОСОБА_35 та ОСОБА_67 до м. Ківерці
Волинської області на прохання ОСОБА_10,
він познайомився із ОСОБА_3, про якого
ОСОБА_35 говорив як про майбутнього
партнера ОСОБА_10 по бізнесу. В квітні 2007
року, за проханням ОСОБА_10, він разом із
ОСОБА_13 та ОСОБА_17 зустрілись біля
Київської філії ТОВ «Західінкомбанк»,
де ОСОБА_10 сказав що необхідно відкрити
рахунок, повідомивши при цьому, що ці
підприємства незабаром почнуть
працювати. В банківській установі
ОСОБА_14 разом із ОСОБА_10 спочатку
зайшли до головного бухгалтера, а потім
співробітник банку надав їм пакет
документів на відкриття рахунку, які
ОСОБА_14 заповнив та підписав у
присутності ОСОБА_10 При цьому відбитки
печатки ТОВ „ПФГ «Союз» ставив
особисто ОСОБА_10, у якого знаходились
ця печатка та печатка ТОВ «НВО
«Прогрес». В подальшому свідок ОСОБА_14
разом із ОСОБА_10 вийшов на вулицю, де
чекав ОСОБА_13, та який разом із ОСОБА_35
пішли до банку для оформлення рахунку.
При цьому ОСОБА_10 віддав печатку ТОВ
„ПФГ „Союз" та ТОВ «НВО «Прогрес»
ОСОБА_35 для того, щоб при необхідності
він міг поставити на документах
необхідні відбитки (том 60 а.с.152-193);
також свідок ОСОБА_14, будучи допитаним
на досудовому слідстві, пояснив, що
являється директором ТзОВ «Стоун-С»,
колишнім директором ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», за час
керівництва останнім, дана фірма
ніколи не купувала та не продавала
товару під найменуваннями: «вісь з
затиском», «вісь фасонна», «розпилювач
презиційний», «вал направляючий»,
«клапан презиційний». Договорів
купівлі-продажу даного товару він, як
директор фірми, ніколи не підписував.
Із ОСОБА_3 він познайомився приблизно
влітку 2006 року в м. Луцьк під час вечері
в барі, яку влаштував останній у зв'язку
з відкриттям банківських рахунків ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ТзОВ «НК
Парітет», ТзОВ «Комерційні ініціативи»
в Ківерцівському ТВБВ ВАТ «Ощадбанк».
Наскільки йому було відомо, ОСОБА_3
допомагав ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій» в отриманні банківського
кредиту. Особисто він ніяких коштів в
Ківерцівський ТВБВ ВАТ «Ощадбанк» не
вносив, не перераховував ні на які
рахунки, та не отримував (том 74 а.с. 81, 82,
том 81 а.с. 91-94, 102-104);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_69, який будучи
допитаним на досудовому слідстві,
пояснив, що являється керуючим
Ківерцівською філією Волинського
облуправління ТВБВ № 10002/059 ВАТ
«Ощадбанк», в кінці червня - на початку
липня 2006 року до нього в службове
приміщення Ківерцівської філії
Волинського облуправління ТВБВ № 10002/059
ВАТ «Ощадбанк» приїхав клієнт його
банку ОСОБА_3, який виявив бажання
відкрити рахунки для ряду фірм. Він
погодився і через декілька днів до
нього в службове приміщення
Ківерцівської філії Волинського
облуправління ТВБВ № 10002/059 ВАТ
«Ощадбанк» від ОСОБА_3 приїхала для
узгодження всіх обставин відкриття
рахунків та їх обслуговування юрист на
ім'я ОСОБА_24. Через деякий час до нього
знову приїхав ОСОБА_3, який повідомив
назви та реквізити фірм, що мають
бажання відкрити в Ківерцівській філії
Волинського облуправління ТВБВ №10002/059
ВАТ «Ощадбанк» банківські рахунки. На
його запитання про директорів фірм,
ОСОБА_3 повідомив, що він в певній мірі є
власником даних фірм і хоче допомогти
їх директорам відкрити банківські
рахунки. В першій половині дня 12.07.2006
року до нього в приміщення
Ківерцівської філії Волинського
облуправління ТВБВ № 10002/059 ВАТ
«Ощадбанк» приїхав ОСОБА_3, який
повідомив, що сьогодні до нього
приїдуть директори ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ТзОВ
«Комерційні ініціативи», ТзОВ «НК
Парітет», ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Комерційні ініціативи» для
відкриття рахунків. При цьому ОСОБА_3
запитав, чи можливо, за умови внесення
даними директорами на рахунки коштів у
великих розмірах, зменшити їм тарифи за
проведення банківських операцій. Він
відповів, що вирішення даного питання
не входить до його компетенції,
оскільки це вирішує під тарифний
комітет обслуговування банку. Однак, за
заявою він має право звернутися із
відповідним клопотанням до під
тарифного комітету. ОСОБА_3 сказав, що
майбутні клієнти банку звернуться з
відповідною заявою ат попросив його
написати таке клопотання до під
тарифного комітету. Через декілька
годин цього ж дня в приміщення
Ківерцівської філії Волинського
облуправління ТВБВ № 10002/059 ВАТ
«Ощадбанк» приїхало ряд громадян, які
представилися директорами ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ТзОВ
«Комерційні ініціативи», ТзОВ «НК
Парітет», ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Комерційні ініціативи». Серед
даних осіб була також і юрист ОСОБА_3 -
ОСОБА_24. У даних осіб було перевірено
документи, після чого відкрито
банківські рахунки. В ході відкриття
рахунків директорами було подано заяви
про зменшення тарифної ставки. 28.07.2006
року на рахунок №30 ТзОВ «НК
Парітет» в Ківерцівській філії
Волинського облуправління ТВБВ № 10002/059
ВАТ «Ощадбанк» було внесено ОСОБА_3
грошові кошти в сумі 9002134,92 грн. в якості
поворотної фінансової допомоги
засновнику. Цього ж дня. Згідно
платіжного доручення за №2707/1, 9001234,8
грн. було перераховано на рахунок ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій» за
№29 в якості оплати за надану
послугу по договору поруки №01п0304 від
03.04.2006 року. В цей же день грошові кошти
в сумі 8994933,93 грн. були зняті з рахунку
згідно грошового чеку ЛБ 7548651
директором ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій» ОСОБА_14 31.07.2006 року в касу
відділення їх банку ОСОБА_3 було
внесено грошові кошти в сумі 9017127,72 грн.
в якості поповнення статутного фонду
ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр».
Цього ж дня згідно платіжного
доручення за №2707/1 9016226, 1 грн. було
перераховано на рахунок ТзОВ
«Комерційні ініціативи» за №32 в
якості винагороди за нібито надану
послугу по договору поруки №02п1104 від
11ю04ю2006 року. В цей же день грошові кошти
в сумі 9009914,74 грн. нібито були зняті з
рахунку згідно грошового чеку ЛБ 7548678
директором ТзОВ «Комерційні
ініціативи». Гроші 28 та 31 липня 2006 року
вносилися до банку на рахунки вказаних
фірм наступним чином: спочатку до нього
приїздив ОСОБА_3, який повідомляв про
бажання внести на рахунок фірми
грошові кошти та просив підготувати
усі необхідні для цього документи,
пізніше до банку приїздили директора
фірм, які підписували всі необхідні
документи, а гроші безпосередньо вже
вносив ОСОБА_3 (том 81 а.с. 61-66). Також під
час розгляду справи в суді свідок
ОСОБА_69 показав, що ОСОБА_3 клієнт банку,
де він працює, брав кредити в їхньому
банку. Перед тим як відкривати рахунок
він зустрівся з керівниками
підприємств, серед яких був і ОСОБА_3
Вони сказали, що хочуть відкрити
рахунок, їм дали перлік необхідних
документів ,після чого вони приїхали з
усіма документами, їм відкрили рахунок.
Через певний час відбулася операція по
внесенню грошей на рахунок. Він був
очевидцем того, як в на рахунок в банку
вносили 9 мільйонів. Це були кілька
спортивних сумок, в яких були банкноти
номіналом по 100 грн. і, здається, по 200
грн. купюри були упаковані в банківські
пачки. Касир розпаковувала гроші
вибірково. Пізніше гроші зняла інша
фірма. Ці гроші вони не здавали,
оскільки все відбулося в межах одного
дня. Коли вносилася готівка, були
присутні директор фірми і ОСОБА_3
Представники інших фірм зняли готівку,
але ОСОБА_3 також був присутній при
цьому. Перерахунок коштів зайняв 10-15
хвилин. Не пригадує чи всі рази ОСОБА_3
приїздив з директорами. Він особисто
бачив як ОСОБА_3 приносив готівку в
банк, але був не сам. ОСОБА_42 - це
директор однієї з фірм, що відкривали
рахунок (том 81 а.с. 260);

- оголошеними в судовому засіданні,
відповідно до ст. ст. 306, 314 КПК України,
показами свідка ОСОБА_70, яка будучи
допитаною на досудовому слідстві,
пояснила, що працює
контролером-касиром Ківерцівської
філії Волинського облуправління ТВБВ
№ 10002/059 ВАТ «Ощадбанк», 28.07.2006 року на
рахунок №30 ТзОВ «НК Парітет» в
Ківерцівській філії Волинського
облуправління ТВБВ № 10002/059 ВАТ
«Ощадбанк» було внесено незнайомою їй
особою грошові кошти в сумі 9002134,92 грн. в
якості поворотної фінансової допомоги
засновнику. Цього ж дня, згідно
платіжного доручення за №2707/1, 9001234,8
грн. було перераховано на рахунок ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій» за №
29 в якості оплати за надану
послугу по договору поруки №01п0304 від
03.04.2006 року. В цей же день грошові кошти
в сумі 8994933,93 грн. були зняті з рахунку
згідно грошового чеку ЛБ 7548651
директором ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій». 31.07.2006 року в касу
відділення її банку на рахунок ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
незнайомою їй особою було внесено
грошові кошти в сумі 9017127,72 грн. в якості
поповнення статутного фонду даної
фірми. Цього ж дня, згідно платіжного
доручення за №2707/1, 9016226,1 грн. було
перераховано на рахунок ТзОВ
«Комерційні ініціативи» за №32 в
якості винагороди за нібито надану
послугу по договору поруки №02п1104 від
11.04.2006 року. В цей же день грошові кошти
в сумі 9009914,74 грн., нібито були зняті з
рахунку згідно грошового чеку ЛБ 7548678
директором ТзОВ «Комерційні
ініціативи». Зазначена незнайома їй
особа у вказані дні в приміщення її
банку прибувала одна та особисто
вносила кошти на рахунки даних фірм
(том 81 а.с. 67-71). Також під час розгляду
справи в суді свідок ОСОБА_70 показала,
що працює в Ківерцівському відділенні
«Ощадбанку». В липні 2008 року на
банківський рахунок вносилися кошти
готівкою 9 з чимось мільйонів. Ці гроші
вносились клієнтом, який приїздив у
банк разом із якимось чоловіками. Вона
особисто приймала ці гроші самими
крупними купюрами, номіналом по 100 грн.
в банківських упаковках, потім ці самі
кошти знімав клієнт і вони йому
повернули ті самі гроші. Осіб, які
здавали гроші, вона не пригадує, але
серед них був присутній підсудний
ОСОБА_3 Особу, яка вносила гроші вони
перевіряли по паспорту. ОСОБА_3 був
присутній двічі, коли гроші вносилися,
і коли вони знімалися з рахунку. Були і
інші випадки, що вносились такі великі
суми грошей на рахунок. ОСОБА_3 чекав на
обслуговування. Після внесення готівки
дається об'явка. Вона не пригадує чиє
прізвище вони писали в готівку,
оформляла лише об'явку і чек видачі.
ОСОБА_3 точно був присутній при
внесенні готівки. Коли їй дали паспорт
і документи, на чиє ім'я була заповнена
заявка, на таке ім'я вони і видавали чек.
Не пригадує, чи ОСОБА_3 особисто вносив
гроші, оскільки пройшло вже багато
часу. Згідно чеку, вона видавала гроші
ОСОБА_14, який також був присутній, окрім
нього ніхто не міг отримати ці кошти.
Вона не могла прийняти гроші від особи,
яка не зазначена в об'явці, паспорт
перевіряла, на кого була об'явка не
пригадує. ОСОБА_42 вносив готівку, вона
перевіряла його паспорт і були гроші,
ОСОБА_3 був присутній при внесенні
грошей, також окрім цих осіб були
присутні і інші клієнти. Про те, що
ОСОБА_3 вносив і знімав гроші, це лише її
припущення, оскільки він був присутнім
в банку. В той самий день, приблизно
через три години ці самі гроші були
зняті, вона перераховувала гроші на
протязі години, вона ж і повертала ці
гроші. Керуючий банком повідомляв їй,
що буде вноситися і зніматися велика
сума грошей. Замовлення коштів на
повернення не робилося, оскільки мова
йшла про те, що гроші будуть вноситися,
а інша фірма буде їх знімати (том 81
зворот а.с. 265-зворот а.с. 266);

дослідженими судом письмовими
доказами -

У томі 1:

- актом від 13.12.2007 року
№1164/23-5012/25426728 «Про результати
позапланової невиїзної документальної
перевірки приватного підприємства
«Ікар-2003» з питань
достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування податку на
додану вартість у зменшення податкових
зобов'язань з ПДВ наступних податкових
періодів за червень 2007 року» та
корінцем податкового
повідомлення-рішення форми №000081/2350/0
від 18.12.2007 року, виставленого ПП
«Ікар-2003», згідно висновків вказаного
акту перевірки встановлені порушення
п. 1.8 ст. 1, підпунктів 7.7.1, 7.7.2 пункту 7.7
ст. 7 Закону України «Про податок на
додану вартість» від 03.04.1997 року №
168/97-ВР (із змінами та доповненнями)
завищено заявлену суму ПДВ до
відшкодування на суму - 35 000 000 грн. (том 1
а.с. 266-272);

- актом від 13.12.2007 року
№1163/23-5012/25426728 «Про результати
позапланової невиїзної документальної
перевірки приватного підприємства
«Ікар-2003» з питань
достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування податку на
додану вартість у зменшення податкових
зобов'язань з ПДВ наступних податкових
періодів за травень 2007 року» та
корінцем
податкового-повідомлення-рішення
форми «В1» №/0 від 18.12.2007 року,
виставленого ПП «Ікар-2003», згідно
висновків вказаної перевірки
встановлені порушення п. 1.8 ст. 1, п.п. 7.7.1,
7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями) до ПП «Ікар-2003»
застосовано 29 989 502 грн. основного
податку та 14 994 751 грн. фінансових
санкцій (том 1 а.с. 274-281);

- актом від 13.12.2007 року №
11165/23-5012/24545566 «Про результати
додаткової позапланової невиїзної
документальної перевірки дочірнього
підприємства «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» з питань
достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування з податку на
додану вартість на рахунок у банку за
червень 2007 року» та корінцем
податкового-повідомлення-рішення
форми «В1» №/0 від 18.12.2007 року,
виставленого ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», відповідно до яких
встановлені порушення п. 1.8 ст. 1, п.п. 7.7.1,
7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями) до ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» застосовано 17 500 000 грн.
основного податку та 8 750 000 грн.
фінансових санкцій (том 1 а.с. 284-290);

- актом від 13.12.2007 року №
11167/23-5012/34321469 «Про результати
додаткової позапланової невиїзної
документальної перевірки ТОВ
«Одеський торговий дім «ЛТД», з питань достовірності
нарахування суми бюджетного
відшкодування з податку на додану
вартість на рахунок у банку за червень
2007 року» та корінцем
податкового-повідомлення-рішення
форми «В1» №/0 від 18.12.2007 року,
виставленого ТОВ «Одеський торговий
дім ЛТД», відповідно до яких
встановлені порушення п. 1.8 ст. 1, п.п. 7.7.1,
7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями) до ТОВ «Одеський
торговий дім ЛТД» застосовано 17 500 000
грн. основного податку та 8 750 000 грн.
фінансових санкцій (том 1 а.с. 292-298);

- аком від 13.12.2007 року №
11166/23-5012/33507232 «Про результати
додаткової позапланової невиїзної
документальної перевірки приватного
підприємства «Ллойд-Юг» , з питань достовірності
нарахування суми бюджетного
відшкодування з податку на додану
вартість на рахунок у банку за червень
2007 року» та корінцем
податкового-повідомлення-рішення
форми «В1» №/0 від 18.12.2007 року,
виставленого ПП «Ллойд-Юг», відповідно
до яких становлені порушення п. 1.8 ст. 1,
п.п. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями) до ПП «Ллойд-Юг»
застосовано 17 500 000 грн. основного
податку та 8 750 000 грн. фінансових
санкцій (том 1 а.с. 300-306);

У томі 3:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ,
згідно яких вказане підприємство
знаходиться на податковому обліку в
ДПІ у Голосіївському районі м. Києва,
засновником та директором
підприємства згідно протоколу зборів
учасників №2/01 від 22.09.2006 року є ОСОБА_19
(том 3 а.с. 1-105);

- заявою для юридичних осіб ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» від 17.10.2006 року, в
якій підпис від імені ОСОБА_19 виконаний
не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19, згідно з
висновком №8018 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року (том 3 а.с. 79-82);

- декларацією з податку на
прибуток ТОВ «Бамм Сервіс Груп» за 2006
рік за вх.№379165 від 08.02.2007 року, в якій
підпис в графі «Керівник підприємства»
виконаний не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19, згідно з
висновком №8018 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року (том 3 а.с. 96);

- декларацією з податку на
прибуток ТОВ «Бамм Сервіс Груп» за 1
квартал 2007 року за вх.№80941 від 08.05.2007
року, в якій підпис в графі «Керівник
підприємства» виконаний не ОСОБА_19, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 3 а.с. 97);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» за січень 2007 року за
вх.№14334 від 20.02.2007 року, в якій підпис в
графі «Керівник підприємства»
виконаний не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19, згідно з
висновком №8018 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року (том 3 а.с. 98-
99);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» за лютий 2007 року за
вх.№22552 від 19.03.2007 року, в якій підпис в
графі «Керівник підприємства»
виконаний не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19, згідно з
висновком №8018 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року (том 3 а.с.
100-101);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» за березень 2007 року
за вх.№63835 від 20.04.2007 року, в якій підпис
в графі «Керівник підприємства»
виконаний не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19, згідно з
висновком №8018 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року (том 3 а.с.
102-103);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» за квітень 2007 року
за вх.№95959 від 21.05.2007 року, в якій підпис
в графі «Керівник підприємства»
виконаний не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19, згідно з
висновком №8018 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року (том 3 а.с.
104-105);

- копією акту обстеження
виробничих, складських, торгівельних,
офісних та інших приміщень ТОВ
«Стоун-С» №18/07 від 18.07.2007 року, в якій
підпис в графі «Присутні» виконаний не
ОСОБА_14, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_14, згідно з висновком №8019
судово-почеркознавчої експертизи від
11.09.2008 року (том 3 а.с. 138);

- листом ТОВ «Бамм Сервіс Груп» №18072 від
18.07.2007 року, поданим до ДПІ у
Голосіївському районі м. Києва, в якому
підпис в графі «Директор ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ОСОБА_19» виконаний не
ОСОБА_19, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_19, згідно з висновком
судово-почеркознавчої експертизи №8018
від 08.09.2008 року (том 3 а.с. 139-149);

- копією договору оренди
виробничого приміщення № 29/2006 від
29.12.2006 року між ТОВ «Стоун-С» та ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», з актом
прийому-передачі в яких підписи в
графах «Директор ОСОБА_19» виконані не
ОСОБА_19, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 3 а.с. 140-141);

- копією договору оренди
виробничого обладнання № 29-1/2006 від
29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», з актом
прийому-передачі в яких підписи в
графах «Директор ОСОБА_19» виконані не
ОСОБА_19, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 3 а.с. 143-145);

- довідкою №1332/2-23-10-34490885 від 22.06.2007
року документальної перевірки по ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», в якій підпис в
графі «Директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19» виконаний не ОСОБА_19, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_19,
згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 3 а.с. 164-170);

- довідкою №1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007
року документальної перевірки по ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», в якій підпис в
графі «Директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19» та «керівник (Головний
бухгалтер)» виконаний не ОСОБА_19, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 3 а.с. 171-174);

- довідкою №1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007
року документальної перевірки по ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», в якій підпис в
графі «Директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19» та «керівник (Головний
бухгалтер)» виконаний не ОСОБА_19, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 3 а.с. 175-178);

- довідкою №1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007
року документальної перевірки по ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», в якій підпис в
графі «Директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19» та «керівник (Головний
бухгалтер)» виконаний не ОСОБА_19, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 3 а.с. 179-182);

- довідкою №1369/2-23-10-34490885 від 11.07.2007
року документальної перевірки по ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», в якій підпис в
графі «Директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19» та «керівник (Головний
бухгалтер)» виконаний не ОСОБА_19, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 3 а.с. 183-186);

- звітом форми 1ДФ щодо кількості
працюючих осіб та отримані ними доходи
за 1 квартал 2007 року по ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» (том 3 а.с. 198);

- відомостями з державного
реєстру фізичних осіб про 26 працюючих
на ТОВ «Бамм Сервіс Груп» осіб (том 3 а.с.
199-276);

- звітом форми №1 ДФ ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» за 1 квартал 2007 року, в
якому підпис в графі «Керівник
підприємства ОСОБА_19» виконаний не
ОСОБА_19, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року, відповідно до якого на ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» працює 26
працівників (том 3 а.с. 207);

У томі 4:

- банківськими документами ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ,
вилученими в ВАТ «КБ «Інтербанк» у м.
Києві 04.08.2008 року. Відповідно до
реєстраційних документів ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» директором ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» з правом першого підпису
документів в банківських установах за
період з 22.09.2006року являвся ОСОБА_19.
Відповідно до виписок про рух грошових
коштів по р/р №6001, що належить ТОВ
«Бамм Сервіс Груп», за період з 31.10.2006
року по 10.07.2008 року кошти за ветеринарні
препарати «Окар-Ag, Pt, Au» та взагалі за
будь-які ветеринарні препарати на
вказаний рахунок не надходили та не
перераховувались жодному з
контрагентів (том 4 а.с. 1-258);

- банківськими документами ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ,
вилученими в ВАТ «Банк «Український
капітал» у м. Києві 29.07.2008 року.
Відповідно до реєстраційних
документів ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
директором ТОВ «Бамм Сервіс Груп» з
правом першого підпису документів в
банківських установах за період з
22.09.2006 року являється ОСОБА_19 (наказ №2
від 22.09.2006 року). Відповідно до виписок
про рух грошових коштів по р/р №0,
що належить ТОВ «Бамм Сервіс Груп» на
вказаний рахунок кошти за ветеринарні
препарати «Окар-Ag, Pt, Au» та взагалі за
будь-які ветеринарні препарати не
надходили та не перераховувались
жодному з контрагентів (том 4 а.с. 259-316);

- банківськими документами ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ,
вилученими в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»
30.07.2008 року. Відповідно до
реєстраційних документів ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» встановлено, що
директором ТОВ «Бамм Сервіс Груп» з
правом першого підпису документів в
банківських установах за період з
22.09.2006 року являється ОСОБА_19. Згідно
вилучених реєстраційних документів
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» має рахунок
№26003157 відкритий в ЗАТ «АКБ
«Траст-Капітал» (договір банківського
рахунку №157/ю від 29.10.2006 року). Згідно
листа ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»
№009-013-1/005БТ-26 від 30.07.2008 року рух коштів
по рахунку №26003157 за період з 20.10.2006 року
по 10.07.2008 рік не здійснювався, що
виключає можливість перерахування
коштів за ветеринарні препарати на
рахунок №26003157 та виключає можливість
реалізації ветеринарних препаратів
«Окар-Ag, Pt, Au» чи сировини для
виготовлення ветеринарних препаратів
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» в адресу ТОВ
«ВКП «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз», ТОВ
«НВО «Прогрес», ТОВ «Артекс», ПП «Амра»,
ПП «Ікар-2003», ДП «Мелопт», ПП «Ллойд-Юг»,
ТОВ «Одеський торговий дім», ПП
«Архонт-Трейдер», ПП «Южтранстехснаб»,
ТОВ «Мастер-Фіш», ПП «Сиблес», ТОВ «ПЕК
«Альянс», ТОВ «Агро-Південь» та інших
(том 4 а.с. 317-363);

У томі 6:

- листом №20-07/378 від 08.08.2007 року
Державного підприємства
«Укрметртестстандарт», згідно якого
технічні умови ТУ 550 М.У. 05834678.01-93 на
концентрат бактеріальний сухий
«Окарін» зареєстровані 13.09.1993 року за
№081/018773. Власником вказаного ТУ є НТСП
«Укрінком» (том 6 а.с. 7);

- листом НТСП «Укрінком» №34 від
13.08.2007 року, згідно якого право на
виробництво бактеріального
концентрату сухого «Окарін» належить
виключно НТСП «Укрінком». Ніяких
договорів про передачу штамів, ТУ,
товарного знаку ні з ким не
заклечалось, в тому числі з ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» (том 6 а.с. 9);

- листом №03/1156 від 15.07.2009 року
Хмельницької обласної
санітарно-епідеміологічної станції,
відповідно до якого ТОВ «Бамм Сервіс
Груп», ТОВ ВКФ «Граніт-М», ПП «Амра», ПП
«Ллойд - Юг», ТОВ «Мастер - Фіш», ТОВ
«Артекс», ПП «Сиблес», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Альянс», ТОВ ПФГ «Союз», ТОВ НВО
«Прогрес», ТОВ «Одеський торговий дім»,
ПП «Архонт-Трейдер», ПП
«Южтранстехснаб» дозвіл на
виготовлення ветеринарних препаратів
«Окар-Ag», «Окар-Pt» та «Окар-Au», а також
на роботу із збудниками ІІ-ІV груп
патогенності (в тому числі з штамами
мікроорганізмів Escherichia coli та Streptococcus
faecalis) не видавався (том 6 а.с. 20);

- листом №4444 від 13.07.2009 року
Київської міської
санітарно-епідеміологічної станції,
відповідно до якого ТОВ «Бамм Сервіс
Груп», ТОВ ВКФ «Граніт-М», ПП «Амра», ПП
«Ллойд-Юг», ТОВ «Мастер-Фіш», ТОВ
«Артекс», ПП «Сиблес», ПП «Ікар-2003», ТОВ
«Альянс», ТОВ ПФГ «Союз», ТОВ НВО
«Прогрес», ТОВ «Одеський торговий дім»,
ПП «Архонт-Трейдер», ПП
«Южтранстехснаб» в Київську міську
режимну комісію для надання дозволу по
роботі з мікроорганізмами ІІ-ІV груп
патогенності (небезпеки) не зверталися
(том 6 а.с. 22);

- протоколом огляду від 15.07.2008 року
складських приміщень ТОВ «Полонська
будівельна компанія» за адресою:
АДРЕСА_7 та фототаблицею до нього, в
ході якого у складських приміщеннях,
бочок із «ветеринарними препаратами»
не виявлено, виявлено та вилучено
зразки порошку сірого кольору, який
згідно показів директора ТОВ «Стоун-С»
ОСОБА_14 є залишками висипаної під час
вивозу речовини, яка знаходилась у
пластикових бочках ємністю по 50 л, в
яких знаходились «ветеринарні
препарати» (том 6 а.с. 32-36);

- листом-відповіддю №29/213-01-6 від 30.07.2007
року Інституту біоколоїдної хімії НАН
України, вилученим 26.05.2008 року, на лист
ВПМ Броварської ОДПІ, згідно якої
Інститут інформує ДПІ про те, що
вищевказані препарати ветеринарні,
вироблені ТОВ «Бамм Сервіс Груп» є
сировиною виключно для виробництва
бактеріального препарату типу
«Окарін» та його модифікацій та не
потребує обов'язкової сертифікації як
кінцевий продукт (том 6 а.с. 65);

- запитом №33445/10/23-5012 від 25.07.2007
року ДПІ у Приморському районі м. Одеса,
вилученим 26.05.2008 року в Інституті
біоколоїдної хімії НАН України, яким
Інститут було повідомлено про те, що
ДПІ проводиться позапланова
документальна перевірка відшкодування
ПДВ підприємствам ПП «Ллойд-Юг», ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» та ТОВ
«Одеський торговий дім», які є
покупцями та продавцями «препаратів
ветеринарних «Окар Ag, Pt, Au», вироблених
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», який було
зареєстровано за вх.№116 від 31.07.2007 року
(том 6 а.с. 66);

- листом-відповіддю №29/212-01-6 від
27.07.2007 року Інституту біоколоїдної
хімії НАН України, вилученим 26.05.2008
року, на лист ДПІ у Приморському районі
м. Одеса, згідно якої Інститут інформує
ДПІ про те, що вищевказані препарати
ветеринарні, вироблені ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» є сировиною виключно для
виробництва бактеріального препарату
типу «Окарін» та його модифікацій та не
потребує обов'язкової сертифікації як
кінцевий продукт (том 6 а.с. 67);

- листом №15-3-2-4/5309 від 05.12.2007 року
Державного департаменту ветеринарної
медицини, відповідно до якого ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», ТОВ ВКФ «Граніт-М», ПП
«Амра», ПП «Ллойд-Юг», ТОВ «Мастер-Фіш»,
ТОВ «Артекс», ПП «Сиблес», ПП «Ікар-2003»,
ТОВ «Альянс» ліцензію на виробництво
ветеринарних медикаментів і
препаратів, оптову, роздрібну торгівлю
ветеринарними медикаментами і
препаратами не отримували. Речовини
«Окар-Ag», «Окар-Pt» та «Окар-Au» на
території України, як ветеринарні
препарати не зареєстровані, тому
будь-яка інформація щодо їх обігу та
застосування, а також суб'єктів
підприємницької діяльності, які
здійснюють їх виробництво відсутня.
Таким чином, речовини «Окар-Ag», «Окар-Pt»
та «Окар-Au» заборонені для
використання у ветеринарній медицині
(том 6 а.с. 82);

- листом №7 від 11.04.2008 року НТСП
«Укрінком», відповідно до якого НТСП
«Укрінком» повідомляє про те, що
підприємство ніколи не мало ніяких
відносин з ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ
«Промислово-фінансова група «Союз»,
ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «Бамм Сервіс
Груп», ТОВ «Стоун-С» та ТОВ «Паритет», а
також за фактом ухилення від сплати
податків службовими особами ТОВ
«Граніт-М», ТОВ «Бамм Сервіс Груп», ПП
«Ллойд-Юг», ТОВ «Агроком Сервіс». Крім
того, НТСП «Укрінком» не брав участі в
розробці, виробництві та операціях
купівлі-продажу «препаратів
ветеринарних «Окар Ag, Pt, Au».
Бактеріальний концентрат сухий
«Окарін» збагачений колоїдним золтом
вироблявся НТСП спільно з Інститутом
біоколоїдної хімії НАН України
лабораторним способом виключно з
науковою діяльністю. НТСП «Укрінком»
не укладав угод з фізичними та
юридичними особами про передачу прав
на виробництво вказаних пробіотиків
втому числі з Інститутом біоколоїдної
хімії. На цей час у Інституту та НТСП
«Укрінком» завершених спільним
розробок пробіотиків, збагачених
колоїдними металами не існує (том 6 а.с.
149-150);

У томі 7:

- актом від 10.05.2007 року № 321/23-1/32498128
«Про результати виїзної планової
перевірки з питання дотримання вимог
податкового, валютного та іншого
законодавства ТОВ «ТД «Діловий світ»
код за за період з 01.01.2006
року по 31.12.2006 року», відповідно до
висновків якого встановлені порушення
п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про
оподаткування прибутку підприємств»
та п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість», в
результаті чого підприємству
донараховано податку на прибуток в
сумі 104 486 667 грн. та фінансових санкцій
на суму 35 083 716 грн., а також податку на
додану вартість на суму 122 100 357 грн., та
фінансових санкцій на суму 61 050 179 грн.
(том 7 а.с. 14-39);

- актом від 10.05.2007 року №320/23-1/33911513
«Про результати виїзної планової
перевірки ТОВ «Науково-виробниче
комерційне підприємство «Проект-А»
(код за ) з питань дотримання
вимог податкового, валютного та іншого
законодавства за період з 01.07.2006 року по
31.12.2006 року», відповідно до висновків
якого встановлені порушення п.п. 5.3.9 п.
5.3 ст. 5 Закону України «Про
оподаткування прибутку підприємств»
та п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закону України «Про
податок на додану вартість», в
результаті чого підприємству
донараховано податку на прибуток в
сумі 39 864 975 грн. та фінансових санкцій
на суму 11 615 216,7 грн., а також податку на
додану вартість на суму 31 880 383 грн., та
фінансових санкцій на суму 15 940 191,5 грн.
(том 7 а.с. 131-161);

- банківськими документами ТОВ НВКП
"Проект-А", вилученими 18.09.2007 року в ТОВ
«КБ «Даніель», відповідно до яких
директором ТОВ «НВКП «Проект-А» з 15.08.2006
року було призначено ОСОБА_8, який надав
до вказаної банківської установи
картку із зразками підписів та
відбитку печатки та інші документи.
Крім того, в період з 15.08.2006 року по
15.08.2007 року, коли ОСОБА_8 був
відповідальний за
фінансово-господарську діяльність
вищевказаного підприємства по
банківському рахунку ТОВ «НВКП
«Проект-А» проходили значні суми
грошових коштів (том 7 а.с. 200-367);

У томі 8:

- банківськими документами ТОВ ТД
«Діловий світ», вилученими 18.09.2007 року в
ТОВ «КБ «Даніель», відповідно до яких
директором ТОВ «ТД «Діловий світ» з
14.08.2006 року було призначено ОСОБА_8, який
надав до вказаної банківської установи
картку із зразками підписів та
відбитку печатки та інші документи.
Крім того, в період з 15.08.2006 року по
15.08.2007 року, коли ОСОБА_8 був
відповідальний за
фінансово-господарську діяльність
вищевказаного підприємства по
банківському рахунку ТОВ «НВКП
«Проект-А» проходили значні суми
грошових коштів (том 8 а.с. 1-268, том 9
а.с.1-36);

У томі 10 та 11:

- установчими, реєстраційними та
звітними документами ТОВ "НВКП
"Проект-А" та ТОВ "ТД "Діловий світ",
згідно яких директором вказаних
підприємств з 14 та 15.08.06 було призначено
ОСОБА_8, від імені якого до ДПІ у
Києво-Святошинському районі
подавались податкові декларації з ПДВ
та податку на прибуток із
задекларованими даними про ніби-то
проведені від його імені
фінансово-господарські операції (том 10
а.с. 94-241, том 11 а.с. 80-180);

У томі 12:

- актом № 911/23/34028364 від 05.11.2007 року
«Про результати виїзної планової
перевірки ТОВ «ВКП «Граніт-М», код за
з питань дотримання вимог
податкового та іншого законодавства за
період з 21.08.2006 року по 31.03.2007 року»,
корінцем податкового
повідомлення-рішення форми «Р» №
1/0 від 15.11.2007 року, виставленого
ТОВ «ВКП «Граніт-М», відповідно до
висновків яких були встановлені
порушення: пп. 5.2.1 п. 5.2. п.п. 5.3.9 п. 5.3. ст. 5
Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР
«Про оподаткування прибутку
підприємств» (із змінами та
доповненнями) що призвело до заниження
податкового зобов'язання по податку на
прибуток в розмірі 43 745 624,5 грн. в тому
числі за 1-й квартал 2007 року в сумі 43 745
624,5 грн.; п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закону
України «Про податок на додану
вартість» № 168/97ВР від 03.04.1997 року із
змінами та доповненнями та занижено
податкове зобов'язання по податку на
додану вартість в березні 2007 року в
сумі 34 996 500 грн. (том 12 а.с. 5-26);

- актом прийому-передачі до
договору №1/3-1 ТК купівлі-продажу на
умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Граніт-М», в якому згідно з висновком
№95 судово-почеркознавчої експертизи
від 18.07.2008 року підпис від імені ОСОБА_17
в графі «принял» виконано не ОСОБА_17, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_17, підпис від імені ОСОБА_16 в
графі «ПЕРЕДАЛ Директор ООО
«Топливно-энергетическая компания
«Альянс» виконаний не ОСОБА_16, а іншою
особою з наслідуванням її підпису (том
12 а.с. 31);

- податковою накладною №1/3-1 від
01.03.2007 року до договору №1/3-1 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ПЕК
«Альянс» та ТОВ «Граніт-М», в якій
згідно з висновком №10896
судово-почеркознавчої експертизи від
20.11.2007 року підпис від імені ОСОБА_16 в
графі «(підпис і прізвище особи, яка
склала податкову накладну)» виконаний
не ОСОБА_16, а іншою особою з
наслідуванням її підпису (том №12 а.с. 32);

- видатковою накладною №1/3-1 від
01.03.2007 року, в якій згідно з висновком
№10896 судово-почеркознавчої експертизи
від 20.11.2007 року підпис від імені ОСОБА_16
в графі «(підпис і прізвище особи, яка
склала податкову накладну)» виконаний
не ОСОБА_16, а іншою особою з
наслідуванням її підпису (том 12 а.с. 33);

- договором №1/3-1 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року, укладеним між
ТОВ «Паливно-енергетичною компанією
«Альянс» та ТОВ
«Виробничо-комерційне підприємство
«Граніт-М» , в якому
якому згідно з висновком №95
судово-почеркознавчої експертизи від
18.07.2008 року підпис від імені ОСОБА_17 в
графі «покупатель» виконано не ОСОБА_17,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_17; згідно з висновком №10896
судово-почеркознавчої експертизи від
20.11.2007 року підпис від імені ОСОБА_16 в
графі «Продавець ООО
«Топливно-энергетическая компания
«Альянс» у рядку «Директор» виконаний
не ОСОБА_16, а іншою особою з
наслідуванням її підпису (том 12 а.с. 34-35);

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю
ТОВ НВКП «Граніт-М» , згідно
яких встановлено що вказане
підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ у м. Славутич
Київської області, директором
підприємства згідно протоколу зборів
учасників товариства №1 та наказу про
призначення від 21.08.2006 роуку є ОСОБА_17
(том 12 а.с. 46-100);

- податковою декларацією з ПДВ за
квітень 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за
вх. №5681 від 21.05.2007 року, в якій згідно з
висновком №8021 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_17 в графі «Керівник»
виконано не ОСОБА_17, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_17 (том 12
а.с. 77-78);

- податковою декларацією податку
на прибуток ТОВ «Граніт-М» за І квартал
2007 року, в якій згідно з висновком №95
судово-почеркознавчої експертизи від
18.07.2008 року підпис від імені ОСОБА_17 в
графі «керівник» виконано не ОСОБА_17, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_17 (том 12 а.с. 80);

- податковою декларацією з ПДВ за
лютий 2007 року ТОВ «ВКП «Граніт-М» за вх.
№2077 від 20.04.2007 року, в якій згідно з
висновком №8021 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_17 в графі «Керівник»
виконано не ОСОБА_17, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_17 (том 12
а.с. 83-84);

- листом №22/06 від 22.06.2007 року ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» до ПП «Ікар-2003», в
якому підпис в графі «Директор ОСОБА_19»
виконано не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19 згідно з
висновком №8018 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року (том 12 а.с. 148);

- листом №22/06/2 від 22.06.2007 року ПП
«Ікар-2003» до ІБХ НАН України, в якому
згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_25 в
графі «керівник» виконаний не ОСОБА_25,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25 (том 12 а.с. 166);

- листом №27/4-1 від 27.04.2007 року щодо
надання ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ветеринарних препаратів до Інституту
біоколоїдної хімії НАН України для
проведення їх аналізу, в якому підпис в
графі «Директор ОСОБА_19» виконано не
ОСОБА_19, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_19, згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 12 а.с. 168);

- протоколом виїмки та огляду від
25.06.2008 року та документами, вилученими
згідно вказаного протоколу з
електронного поштового ящику, який
належить ОСОБА_24 - «ІНФОРМАЦІЯ_11»,
відповідно до яких протягом липня -
серпня 2007 року, на ящик електронної
почти ОСОБА_24: ІНФОРМАЦІЯ_11 надходили
листи від різних осіб, зокрема ОСОБА_35,
ОСОБА_10, «ОСОБА_41», адреса електронної
пошти: ІНФОРМАЦІЯ_12 ) та інших, щодо
необхідності надання для заміни в ДПІ у
м. Славутич деяких з аркушів зустрічних
документальних перевірок ТОВ «НВКП
«Граніт-М», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПФГ
«Союз» та ТОВ «ПЕК «Альянс». Крім того,
вилучено зразки запитань та відповідей
для керівників ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ
«Промислово-фінансова група «Союз»,
ТОВ «НВО «Прогрес» ОСОБА_21, ОСОБА_22 та
ОСОБА_23, ОСОБА_24, які необхідно
відповідати в ДПІ у м. Славутич щодо
операцій купівлі-продажу ветеринарних
препаратів, які надіслано
співробітником ОСОБА_35 - ОСОБА_71 (том 12
а.с. 179-231);

У томі 13:

- довіреністю №1 від 05.04.2007 року
ТОВ «Граніт-М», виданою на ОСОБА_35 (том 13
а.с. 25);

- довіреністю від 06.07.2007 року по
ТОВ «Граніт-М» виданою на ОСОБА_39, в
якій згідно з висновком №8021
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_17
виконано не ОСОБА_17, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_17 (том 13
а.с. 26);

- довіреністю від 14.06.2007 року
виданої на ОСОБА_38, в якій згідно з
висновком №8021 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_17 виконано не ОСОБА_17, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_17 (том 13 а.с. 27);

- банківськими документами ТОВ «ВКП
«Граніт-М», вилученими 23.01.2007 року в
Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 6 ТОВ «ВКП «Граніт-М»
відкрито в Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 24.04.2007 року. Особою,
яка має право першого підпису, згідно
банківських документів є директор
ОСОБА_17 Платіжні доручення № 1-18 від
25.04.2007 року про перерахування грошових
коштів, підписи в яких від імені ОСОБА_17
підроблено (висновок №8021
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року) (том 13 а.с. 80-154);

- довіреністю від 15.06.2007 року
виданої на ОСОБА_38 по ТОВ «Граніт-М», в
якій згідно з висновком №8021
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_17
виконано не ОСОБА_17, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_17 (том 13
а.с. 131);

- платіжними дорученнями №1-18 від
25.04.2007 року по ТОВ «Граніт-М», в якому
згідно з висновком №8021
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_17 в
графі «підпис» виконано не ОСОБА_17, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_17 (том 13 а.с. 137-154);

У томі 14:

- довідками про результати
зустрічних документальних перевірок
ТОВ «Граніт-М» по взаємовідносинах з
підприємствами Одеського регіону (том
14 а.с. 104-132);

У томі 15:

- довідками про результати
зустрічних документальних перевірок
ТОВ «ПФГ «Союз» по взаємовідносинах з
підприємствами Одеського регіону (том
15 а.с. 8-24);

- декларацією з податку на
прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 1 квартал 2007
року за вх. №4919 від 10.05.2007 року, в якій
згідно з висновком №8019
судово-почеркознавчої експертизи від
11.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_14 в
графі «Керівник підприємства»
виконаний не ОСОБА_14, а кимсь іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_14 (том 15
а.с. 55);

- декларацією з ПДВ ТОВ «ПФГ
«Союз» за квітень 2007 року за вх. №5683 від
21.05.2007 року, в якій згідно з висновком
№8019 судово-почеркознавчої експертизи
від 11.09.2008 року підпис від імені
ОСОБА_14О.в графі «Керівник
підприємства» виконаний не ОСОБА_14, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_14 (том 15 а.с. 56-57);

- декларацією з ПДВ ТОВ «ПФГ
«Союз» за березень 2007 року за вх. №3857
від 20.04.2007 року, в якій згідно з
висновком №8019 судово-почеркознавчої
експертизи від 11.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_14 в графі «Керівник
підприємства» виконаний не ОСОБА_14, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_14 (том 15 а.с. 58-59);

- декларацією з ПДВ ТОВ «ПФГ
«Союз» за лютий 2007 року за вх. №2071 від
20.03.2007 року, в якій згідно з висновком
№8019 судово-почеркознавчої експертизи
від 11.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_14
в графі «Керівник підприємства»
виконаний не ОСОБА_14, а кимсь іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_14 (том 15
а.с. 60-61);

- декларацією з податку на
прибуток ТОВ «ПФГ «Союз» за 2006 рік за
вх№3641 від 16.01.2007 року, в якій згідно з
висновком №8019 судово-почеркознавчої
експертизи від 11.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_14 в графі «Керівник
підприємства» виконаний не ОСОБА_14, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_14 (том 15 а.с. 66);

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю
ТОВ «ПФГ «Союз» , згідно
яких встановлено, що вказане
підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ у м. Славутич
Київської області, директором
підприємства згідно протоколу зборів
учасників товариства №1 та наказу про
призначення від 21.08.2006 року є ОСОБА_14
(том 15 а.с. 3-76);

- платіжними дорученнями ТОВ «ПФГ
«Союз» №1-18 від 25.04.2007 року, в яких
згідно з висновком №8019
судово-почеркознавчої експертизи від
11.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_14
виконаний не ОСОБА_14, а кимсь іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_14 (том 15
а.с. 132-149);

- банківськими документами ТОВ
«Промислово-фінансова група «Союз»
вилученими 26.02.2008 року в Київській
філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк»,
відповідно до яких рахунок № 5 ТОВ
«Промислово-фінансова група «Союз»
відкрито в Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 24.04.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_14 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення № 1-18
від 25.04.2007 року про перерахування
грошових коштів за поставлені
ветеринарні препарати, підписи в яких
від імені ОСОБА_14 підроблено, що
підтверджено висновком №8019
судово-почеркознавчої експертизи від
11.09.2008 року (том 15 а.с. 77-150);

У томі 16:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю
ТОВ «ПЕК «Альянс» , згідно
яких встановлено що вказане
підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ у м. Славутич
Київської області, директором
підприємства згідно протоколу зборів
учасників товариства №1 та наказу про
призначення від 21.08.2006 року є ОСОБА_16
(том 17 а.с. 1-58);

- банківськими документами ТОВ «ПЕК
«Альянс», вилученими 26.11.2007 року в
Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 5 ТОВ «ПЕК «Альянс»
відкрито в Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 27.04.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_16 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення №1-4
від 23.05.2007 року, №5-10 від 25.05.2007 року, 15-19
від 29.05.2007 року, №20-24 від 30.05.2007 року про
перерахування грошових коштів за
поставлені ветеринарні препарати,
підписи в яких від імені ОСОБА_16
підроблено, що підтверджено висновком
№8020 судово-почеркознавчої експертизи
від 08.09.2008 року (том 17 а.с. 59-130);

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю
ТОВ «НВО «Прогрес», згідно яких
встановлено, що вказане підприємство
знаходиться на податковому обліку в
ДПІ у м. Славутич Київської області,
директором підприємства згідно
протоколу зборів учасників товариства
№1 та наказу про призначення від 21.08.2006
року є ОСОБА_13 (том 16 а.с. 1-80);

- довідками про результати
зустрічних документальних перевірок
ТОВ «НВО «Прогрес» по взаємовідносинах
з ПП «Архонт-Трейдер», ПП
«Южтранстехснаб», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ТОВ «Одеський торговий
дім» (том 16 а.с. 7-27);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«НВО «Прогрес» за квітень 2007 року за
вх.№5684 від 21.05.2007 року, в якій згідно з
висновком №8033 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року підпис від
імені ОСОБА_13 в графі «Керівник»
виконаний не ОСОБА_13, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_13 (том 16
а.с. 63-64);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«НВО «Прогрес» за березень 2007 року за
вх.№3856 від 20.04.2007 року, в якій згідно з
висновком №8033 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року підпис від
імені ОСОБА_13 в графі «Керівник»
виконаний не ОСОБА_13, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_13 (том 16
а.с. 65-66);

- податковою декларацією з
податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес»
за 1 квартал 2007 року за вх.№4976 від 10.05.2007
року, в якій згідно з висновком №8033
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підпис від імені ОСОБА_13 в
графі «Керівник» виконаний не ОСОБА_13,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_13 (том 16 а.с. 67);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«НВО «Прогрес» за лютий 2007 року за
вх.№2058 від 20.03.2007 року, в якій згідно з
висновком №8033 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року підпис від
імені ОСОБА_13 в графі «Керівник»
виконаний не ОСОБА_13, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_13.(том 16
а.с. 68-69);

- податковою декларацією з
податку на прибуток ТОВ «НВО «Прогрес»
за 2006 рік від 16.01.2007 року, в якій згідно з
висновком №8033 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року підпис від
імені ОСОБА_13 в графі «Керівник»
виконаний не ОСОБА_13, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_13 (том 16
а.с. 72);

- заявою на відкриття поточного
рахунку ТОВ «НВО «Прогрес» від 27.04.2007
року в КФ ТОВ «КБ «Західінкомбанк», в
якій згідно з висновком №8033
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підпис від імені ОСОБА_13
виконаний не ОСОБА_13, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_13 (том 16
а.с. 98);

- банківськими документами ТОВ
«Науково-виробниче об'єднання
«Прогрес» вилученими 26.02.2008 року в
Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 6 ТОВ Науково-виробниче
об'єднання «Прогрес» відкрито в
Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 27.04.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_13 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення № 1-20
від 23.05.2007 року про перерахування
грошових коштів за поставлені
ветеринарні препарати, підписи в яких
від імені ОСОБА_13 підроблено, що
підтверджено висновком №8033
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року (том 16 а.с. 81-158);

- довіреністю ТОВ «НВО «Прогрес»
від 05.06.2007 року, виданою на ОСОБА_38, в
якій згідно з висновком №8033
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підпис від імені ОСОБА_13
виконаний не ОСОБА_13, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_13 (том 16
а.с. 137);

- платіжним дорученням ТОВ «НВО
«Прогрес» №1-4 від 23.05.2007 року, в якому
згідно з висновком №8033
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підпис в графі «підпис» від
імені ОСОБА_13 виконаний не ОСОБА_13, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_13 (том 16 а.с. 138-141);

- платіжними дорученнями ТОВ «НВО
«Прогрес» №5-10 від 25.05.2007 року, в якому
згідно з висновком №8033
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підпис в графі «підпис» від
імені ОСОБА_13 виконаний не ОСОБА_13, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_13 (том 16 а.с. 142-147);

- платіжними дорученнями ТОВ «НВО
«Прогрес» №11-15 від 29.05.2007 року, в якому
згідно з висновком №8033
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підпис в графі «підпис» від
імені ОСОБА_13 виконаний не ОСОБА_13, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_13 (том 16 а.с. 148-152);

- платіжними дорученнями ТОВ «НВО
«Прогрес» №16-20 від 30.05.2007 року, в якому
згідно з висновком №8033
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підпис в графі «підпис» від
імені ОСОБА_13 виконаний не ОСОБА_13, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_13 (том 16 а.с. 153-157);

У томі 17:

- податковою декларацією з ПДВ за
квітень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх.
№5685 від 21.05.2007 року з розрахунком, в
якій згідно з висновком №8020
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_16 в
графі «Керівник» виконано не ОСОБА_16, а
іншою особою (том 17 а.с. 38-40);

- податковою декларацією з ПДВ за
березень 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за
вх. №3858 від 20.04.2007 року, в якій згідно з
висновком №8020 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_16 в графі «Керівник»
виконано не ОСОБА_16, а іншою особою (том
17 а.с. 41-42);

- податковою декларацією з ПДВ за
лютий 2007 року ТОВ «ПЕК «Альянс» за вх.
№2068 від 20.03.2007 року, в якій згідно з
висновком №8020 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_16 в графі «Керівник»
виконано не ОСОБА_16, а іншою особою (том
17 а.с. 43-44);

- довіреністю, виданою від імені
директора ТОВ «ПЕК «Альянс» ОСОБА_16 на
ім'я ОСОБА_38 на отримання в Київській
філії КБ «Західінкомбанк» ТОВ виписок
про рух коштів, внесення готівки, тощо
(том 17 а.с. 62);

- платіжними дорученнями ТОВ «ПЕК
«Альянс» №1-4 від 23.05.2007 року, в яких
згідно з висновком №8020
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_16 в
графі «підпис» виконано не ОСОБА_16, а
іншою особою (том 17 а.с. 111-114);

- платіжними дорученнями ТОВ «ПЕК
«Альянс» №5-10 від 25.05.2007 року, в яких
згідно з висновком №8020
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_16 в
графі «підпис» виконано не ОСОБА_16, а
іншою особою (том 17 а.с. 115-120);

- платіжними дорученнями ТОВ «ПЕК
«Альянс» №15-19 від 29.05.2007 року, в яких
згідно з висновком №8020
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_16 в
графі «підпис» виконано не ОСОБА_16, а
іншою особою (том 17 а.с. 121-125);

- платіжними дорученнями ТОВ «ПЕК
«Альянс» №20-24 від 30.05.2007 року, в яких
згідно з висновком №8020
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_16 в
графі «підпис» виконано не ОСОБА_16, а
іншою особою (том 17 а.с. 126-130);

- довідками про результати
зустрічних документальних перевірок
ТОВ «ПЕК «Альянс» по взаємовідносинах
з підприємствами Одеського регіону
(том 17 а.с.145-169);

У томі 18:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю
ТОВ «Артекс» , згідно яких
встановлено, що вказане підприємство
знаходиться на податковому обліку в
ДПІ м. Іллічівськ Одеської області,
директором підприємства згідно до
наказу №2/04, призначено ОСОБА_18 (том 18
а.с. 1-132);

- актом від 13.11.2007 року № 2796/23-0303
«Про результати додаткової
позапланової невиїзної документальної
перевірки ТОВ «Артекс»
з питання відшкодування податку на
додану вартість за червень 2007 року»,
відповідно до висновків якого
встановлені порушення п. 1.3 та п. 1.8 ст. 1
п.п. 7.2.4 п. 7.2 п 7.4 ст. 7 п. 10.1 ст. 10 Закону
України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із
змінами та доповненнями)
невідшкодований ПДВ в сумі 17 500 000 грн.
по декларації з ПДВ за червень 2007 року
не підлягає відшкодуванню з бюджету у
зв'язку із відсутністю виробника та
сплати до бюджету ним ПДВ за проданий
товар, тобто в бюджеті відсутня
надмірна сплата (джерело відшкодування
даного податку). (том 18 а.с. 6-10);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«Артекс» за травень 2007 року за вх.№16065
від 12.06.2007 року з розрахунком, в якій
згідно з висновком №8024
судово-почеркознавчої експертизи від
08.08.2008 року підпис в графі «керівник»
виконаний не ОСОБА_18, а кимось іншим з
наслідуванням підису ОСОБА_18 (том 18 а.с.
52-53);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«Артекс» за квітень 2007 року за вх.№15394
від 21.05.2007 року, в якій згідно з
висновком №8024 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.08.2008 року підпис в
графі «керівник» виконаний не ОСОБА_18,
а кимось іншим (том 18 а.с. 55-56);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«Артекс» за березень 2007 року за вх.№16043
від 12.04.2007 року, в якій згідно з
висновком №8024 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.08.2008 року підпис в
графі «керівник» виконаний не ОСОБА_18,
а кимось іншим з наслідуванням підису
ОСОБА_18 (том 18 а.с. 57-58);

- повідомленням про відкриття
рахунку в установі банку №501 КФ КБ
«Західінкомбанк», в якому згідно з
висновком №8024 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.08.2008 року підпис в
графі «керівник» виконаний не ОСОБА_18,
а кимось іншим (том 18 а.с. 66);

- довіреністю від 21.05.2007 року,
виданою від імені директора ТОВ
«Артекс» ОСОБА_18 на ОСОБА_5, в якій
згідно з висновком №8024
судово-почеркознавчої експертизи від
08.08.2008 року підпис в графі «Директор»
ТОВ «Артекс» ОСОБА_18.» виконаний не
ОСОБА_18, а кимось іншим з наслідуванням
підису ОСОБА_18 (том 18 а.с. 67);

- податковою декларацією з ПДВ ТОВ
«Граніт-М» за березень 2007 року, в якій
згідно з висновком №95
судово-почеркознавчої експертизи від
18.07.2008 року підпис від імені ОСОБА_17 в
графі «керівник» виконано не ОСОБА_17, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_17 (том 18 а.с. 81-82);

- довіреністю від 22.04.2007 року
виданою на ОСОБА_39, в якій згідно з
висновком №8024 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.08.2008 року підпис в
графі «Директор ОСОБА_18» виконаний не
ОСОБА_18, а кимось іншим з наслідуванням
підису ОСОБА_18 (том 18 а.с. 156);

- платіжними дорученнями №1-4 від
25.05.2007 року ТОВ «Артекс», в яких згідно з
висновком №8024 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.08.2008 року підпис в
графі «підпис» виконаний не ОСОБА_18, а
кимось іншим з наслідуванням підису
ОСОБА_18 (том 18 а.с. 196-199);

- платіжним дорученням №5 від
29.05.2007 року ТОВ «Артекс», в якому згідно
з висновком №8024 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.08.2008 року підпис в
графі «підпис» виконаний не ОСОБА_18, а
кимось іншим з наслідуванням підису
ОСОБА_18 (том 18 а.с. 200);

У томі 19:

- банківськими документами ТОВ
«Артекс», вилученими 26.02.2008 року в
Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 8 ТОВ «Артекс» відкрито
в Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 23.05.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_18 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення №1-4
від 25.05.2007 року, №5 від 29.05.2007 року, про
перерахування грошових коштів за
поставлені ветеринарні препарати,
підписи в яких від імені ОСОБА_18
підроблено, що підтверджено висновком
№8024 судово-почеркознавчої експертизи
від 08.08.2008 року (том 19 а.с. 140-201);

У томі 20:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю ПП
«Амра» , згідно яких
встановлено, що вказане підприємство
знаходиться на податковому обліку в
ДПІ м. Іллічівськ Одеської області,
директором підприємства відповідно до
наказу №2 від 01.03.2007 року призначено
ОСОБА_5 (том 20 а.с. 1-163);

- декларацією з ПДВ ПП «Амра» за
лютий 2007 року за вх.№5533 від 02.04.2007 року,
в якій згідно з висновком №8024
судово-почеркознавчої експертизи від
08.08.2008 року підпис в графі «керівник»
виконаний не ОСОБА_18, а кимось іншим з
наслідуванням підису ОСОБА_18 (том 20 а.с.
110-111);

- актом від 13.11.2007 року № 2795/23-0303
«Про результати виїзної позапланової
перевірки ПП «Амра», з
питань достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування податку на
додану вартість згідно декларації за
червень 2007 року» та корінцем
податкового-повідомлення-рішення
форми «В1» № /0 від 13.11.2007 року,
виставленого ПП «Амра». Згідно
висновків вказаної перевірки
встановлені порушення п. 1.3 та п. 1.8 ст. 1;
п.п. 7.2.4 п. 7.2, п. 7.4 ст. 7; п. 10.1 ст. 10 Закону
України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із
змінами та доповненнями)
невідшкодований ПДВ у сумі 35 000 000 грн.
по декларації з ПДВ за червень 2007 року
не підлягає відшкодуванню з бюджету в
зв'язку з відсутністю виробника та
сплати до бюджету ним ПДВ за проданий
товар, тобто в бюджеті відсутня
надмірна сплата (джерело відшкодування
даного податку) (том 20 а.с. 114-119);

- актом від 10.08.2007 року № 1895/23-0303
«Про результати виїзної позапланової
перевірки ПП «Амра», з
питань достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування податку на
додану вартість згідно декларації за
травень 2007 року» та корінцем
податкового-повідомлення-рішення
форми «В1» № /0 від 20.08.2007 року,
виставленого ПП «Амра». Згідно
висновків вказаної перевірки
встановлені порушення: п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п.
7.2.8 п. 7.2. п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України
«Про податок на додану вартість» від
03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями) по декларації занижено
податкові зобов'язання за березень 2007
року на 34 994 169 грн. та завищено
податкові зобов'язання за квітень 2007
року на 34 994 169 грн.; п.п. 7.5.1 п. 7.5, п.п. 7.2.8 п.
7.2 п.п. 7.4.5 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями) по декларації занижено
податковий кредит за березень 2007 року
на 64 990 200 грн. та завищено податковий
кредит за квітень 2007 року на 64 990 200 грн.;
п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями), п. 5.12.2, п.п. 5.12. п. 5
«Порядку заповнення та подання
податкової декларації з податку на
додану вартість» затвердженого
Наказом ДПА України від 15.06.2005 року №213,
завищено бюджетне відшкодування по
декларації за травень 2007 року (рядок 25
декларації) на суму 29 990 312 грн. (том 20 а.с.
135-153);

- пояснюючою запискою до
перевірки ПП «Амра» за
березень-травень 2007 року за вх.№9529 від
06.08.2007 року, в якій згідно з висновком
№8026 судово-почеркознавчої експертизи
від 08.09.2008 року підписи в графі
«Директор ПП «Амра» ОСОБА_5» виконаний
не ОСОБА_5, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_5 (том 20 а.с.
160-162);

- актом інвентаризації ТМЦ від
26.07.2007 року складений від імені ОСОБА_5,
ОСОБА_34 та ОСОБА_15, в якому згідно з
висновком №8028 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року підпис від
імені ОСОБА_15 виконано не ОСОБА_15, а
іншою особою (том 20 а.с. 199);

- актом інвентаризації №1 ТМЦ на
складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року, що
підписаний від імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5,
в якому згідно з висновком №8026
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_5
виконаний не ОСОБА_5, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_5 (том 20 а.с.
283);

- поясненням від 14.09.2007 року
ОСОБА_15, яке передане кур'єром ОСОБА_36, в
якому підпис навпроти прізвища ОСОБА_15
виконано не ОСОБА_15, а іншою особою,
згідно з висновком №8028
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року (том 20 а.с. 281-282);

- актом інвентаризації ТМЦ на
складі ПП «Амра» від 12.09.2007 року,
підписаний від імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5,
в якому згідно висновку №8026
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_5
виконано не ОСОБА_5, а кимось іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_5 та підпис
від імені ОСОБА_15 згідно висновку №8028
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року виконаний не ОСОБА_15, а іншою
особою (том 20 а.с. 283);

- договором №03/2007 суборенди
складського приміщення від 01.03.2007 року
між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та
актом прийому-передачі до нього, в яких
згідно з висновком №8026
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підписи в графах «Арендатор
ОСОБА_5» та «Принял» виконані не ОСОБА_5,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_5 (том 20 а.с. 289-291);

У томі 21:

- банківськими документами ПП «Амра»,
вилученими 13.03.2008 року в ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» м. Луцьк, відповідно
до яких рахунок № 3 ПП «Амра»
відкрито в Київській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 23.04.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_5 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення №1-9
від 25.04.2007 року, №№ 11, 11-1, 12, 13, 13-1, 14, 14-1, 15,
15-1 від 26.04.2007 року, №№ 2305, 2305-1, 23/05-2, 2305-3
від 23.05.2007 року, №№ 25/05, 25/05-1 від 25.05.2007
року, №№ 29/05-1, 29/05-1, 29/05-2, 29/05-3, 29/05-4 від
29.05.2007 року, №31 від 06.06.2007 року, про
перерахування грошових коштів за
поставлені ветеринарні препарати, які
підписані особисто ОСОБА_5, що
підтверджено висновком №8026
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 21 а.с. 4-101);

- платіжними дорученнями ПП
«Амра» №1-9 від 25.04.2007 року, №№ 11, 11-1, 12, 13,
13-1, 14, 14-1, 15, 15-1 від 26.04.2007 року, №№ 2305,
2305-1, 23/05-2, 2305-3 від 23.05.2007 року, №№ 25/05,
25/05-1 від 25.05.2007 року, №№ 29/05-1, 29/05-1, 29/05-2,
29/05-3, 29/05-4 від 29.05.2007 року, №31 від 06.06.2007
року, які відповідно до висновку №8026
судово-почеркознавчої експертизи
підписані безпосередньо ОСОБА_5 (том 21
а.с. 26-55);

- договором банківського рахунку
від 23.04.2007 року ПП «Амра» про відкриття
рахунку в ТОВ «Західінкомбанк», в якому
згідно з висновком №8026
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підписи в графі «Клієнт»
виконаний не ОСОБА_5, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_5 (том 21 а.с.
56-57);

У томі 23:

- податковою декларацією з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за травень 2007 року за вх. №78646
від 04.06.2007 року з розрахунком суми
бюджетного відшкодування за травень 2007
року, в яких згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_25 в
графах «керівник» виконані не ОСОБА_25,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25, а рукописні записи в даній
декларації згідно цього ж висновку
виконані ОСОБА_30 (том 23 а.с. 94-96);

- податковою декларацією з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за квітень 2007 року за вх. №58892
від 04.05.2007 року з розрахунком
коригування сум ПДВ за квітень 2007 року,
в яких згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_25 в
графах «керівник» виконані не ОСОБА_25,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25, а рукописні записи в даній
декларації згідно цього ж висновку
виконані ОСОБА_30 (том 23 а.с. 102-104);

- договором №2-1 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Сіблес» з додатком №1
(специфікація), в яких згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_25 в графах «Директор
ОСОБА_25» виконані не ОСОБА_25, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_25
(том 23 а.с. 106-108);

- актом прийому-передачі по
договору №2-1 від 27.04.2007 року між ПП
„Ікар-2003" та ПП „Сиблес", в якому згідно
з висновком №8032 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року підпис в
графі «Сдал ОСОБА_33» виконаний не
ОСОБА_33, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_33 (том 23 а.с. 109);

- договором №2 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1
(специфікація), в яких згідно з
висновком №8030 судово-почеркознавчої
експертизи від 29.08.2008 року підпис від
імені ОСОБА_4 в графі «Директор ОСОБА_4»
виконано не ОСОБА_4, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_4 (том 23 а.с.
110-112);

- актом прийому-передачі по
договору №2 від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг», в якому
згідно з висновком №8030
судово-почеркознавчої експертизи від
29.08.2008 року підпис від імені ОСОБА_4
виконано не ОСОБА_4, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_4 (том 23 а.с.
113);

- податковою накладною №1 від
03.05.2007 року від ПП „Сиблес" на ПП
„Ікар-2003", в якій згідно з висновком
№8032 судово-почеркознавчої експертизи
від 28.08.2008 року підпис в графі «(підпис
і прізвище особи, яка склала податкову
накладну)» виконаний не ОСОБА_33, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_33
(том 23 а.с. 247);

- податковою накладною №1 від
03.05.2007 року від ПП «Ллойд-Юг» на ПП
«Ікар-2003», в якій згідно з висновком
№8030 судово-почеркознавчої експертизи
від 29.08.2008 року підпис від імені ОСОБА_4
в графі «(підпис і прізвище особи, яка
склала податкову накладну)» виконано
не ОСОБА_4, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_4 (том 23 а.с.
248);

- договором №2/4/29 від 03.05.2007 року
купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація),
актом прийому-передачі та видатковою
накладною, в яких згідно з висновком
№8030 судово-почеркознавчої експертизи
від 29.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_4
в графі «Директор ОСОБА_4»,
«Отгрузил(ла)» виконано не ОСОБА_4, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_4 (том 23 а.с. 279-281);

договором №2/4/28 від 03.05.2007 року
купівлі-продажу між ПП „Ікар-2003" та ПП
„Сиблес" з додатком №1 (специфікація),
актом прийому-передачі та видатковою
накладною, в яких згідно з висновком
№8032 судово-почеркознавчої експертизи
від 28.08.2008 року підписи в графах
«Директор ОСОБА_33», «от Продавца
ОСОБА_33», «Сдал ОСОБА_33» та
«Отгрузил(ла) ОСОБА_33» виконані не
ОСОБА_33, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_33 (том 23 а.с. 284-286);

- актом прийому-передачі по
договору №2-1 від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Сіблес», в якому згідно
з висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_25 виконаний не ОСОБА_25, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25 (том 23 а.с. 109);

- договором №2 відповідального
зберігання від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» з додатком №1
(специфікація), в яких згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_25 в графах «Директор
ОСОБА_25» виконані не ОСОБА_25, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_25
(том 23 а.с. 110-112);

- актом прийому-передачі по
договору №2 від 27.04.2007 року між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг», в якому
згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_25 в
графі «принял» виконаний не ОСОБА_25, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25 (том 23 а.с. 113);

- договором суборенди складського
приміщення №03/2007-1 між ПП «Ікар-2003» та
ТОВ «НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року з
актом прийому-передачі, в яких згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_25 в графах «Директор
ОСОБА_25» та «принял» виконані не
ОСОБА_25, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_25 (том 23 а.с. 122-124);

- довіреністю від 22.06.2007 року ПП
«Ікар-2003» на ОСОБА_40, в якій згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_25 в графі «Директор ПП
«Ікар-2003» ОСОБА_25» виконаний не ОСОБА_25,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25 (том 23 а.с. 159);

- податковою накладною №21-4-3 від
21.04.2007 року ТОВ «Бамм Сервіс Груп» на ПП
«Ікар-2003», в якій підпис в графі
«(підпис і прізвище особи, яка склала
податкову накладну)» виконаний не
ОСОБА_19, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_19 згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 23 а.с. 208);

- податковою накладною №21/4-3 від
21.04.2007 року від ТОВ «ВКП «Граніт-М» на ПП
«Ікар-2003», в якій згідно з висновком
№8021 судово-почеркознавчої експертизи
від 08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_17
в графі «(підпис і прізвище особи, яка
склала податкову накладну)» виконано
не ОСОБА_17, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_17 (том 23
а.с. 209);

- податковою накладною №1-3-2 від
01.03.2007 року ТОВ «Бамм Сервіс Груп» на ПП
«Ікар-2003», в якій підпис в графі
«Директор /ОСОБА_19/» виконаний не
ОСОБА_19, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_19 згідно з висновком №8018
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 23 а.с. 210);

- актом прийому-передачі наданих
послуг від 21.04.2007 року за договором №1-3-2
ТК між ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та ПП
«Ікар-2003», в якому згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «Директор /ОСОБА_25/»
виконаний не ОСОБА_25, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_25 (том 23
а.с. 211);

- протоколом-узгодження №1 від
20.04.2007 року, до договору №1-3-2 ТК від
01.03.2007 року між ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
та ПП «Ікар-2003», в якому згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_25 виконаний не ОСОБА_25, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25 (том 23 а.с. 212);

- актом прийому-передачі наданих
послуг від 21.04.2007 року між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003», в якому
згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_25 в
графі «Директор ОСОБА_25» виконаний не
ОСОБА_25, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_25 (том 23 а.с. 213);

- протоколом-узгодження №1 від
20.04.2007 року, до договору №1/3-2 ТК від
01.03.2007 року між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП
«Ікар-2003», в якому згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 виконаний не ОСОБА_25, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_25
(том 23 а.с. 214);

- договором №1/3-2 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» з
актом-прийому-передачі та видатковою
накладною №1/3-2 від 01.03.2007 року, в яких
згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_25 в
графах «Директор ОСОБА_25», «принял» та
«Получил(ла) ОСОБА_25» виконані не
ОСОБА_25, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_25 (том 23 а.с. 215-218);

- податковою декларацією з ПДВ ПП
«Ікар-2003» за березень 2007 року за вх.
№б/н від 20.04.2007 року, в якій рукописні
записи згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року виконані ОСОБА_30 (том 23 а.с.
232-233);

- договором №2-4-1 від 02.04.2007 року
купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та
ПП «Ікар-2003» з додатком №1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною, в яких згідно
з висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_25 в графі «Директор
ОСОБА_25», «Сдал» та «От грузил(ла)
ОСОБА_25» виконаний не ОСОБА_25, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_25,
підписи від імені ОСОБА_14 виконані не
ОСОБА_14, а кимсь іншим з наслідуванням
підпису ОСОБА_14 (том 23 а.с. 260-264);

- актом прийому-передачі наданих
послуг від 21.04.2007 року до договору №1-3
ТК від 01.03.2007 року з протоколом
узгодження, в якому згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «Директор ОСОБА_25»
виконаний не ОСОБА_25, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_25 (том 23
а.с. 265-266);

- договором №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту між ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та
ПП «Ікар-2003» з додатком №1
(специфікація), актом прийому-передачі
та видатковою накладною, в яких згідно
з висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_25 в графі «Директор
ОСОБА_25», «принял» та «Получил(ла)»
виконаний не ОСОБА_25, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_25 (том 23
а.с. 267-270);

- актом прийому-передачі до
договору купівлі-продажу на умовах
товарного кредиту №1-3-2 ТК від 01.03.2007
року, в якому в графі «Принял» підпис
від імені ОСОБА_25 виконаний не ОСОБА_25,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25 згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року (том 23 а.с. 271);

- видатковою накладною №1-3-2 від
01.03.2007 року, в якій в графі «Получил(ла)»
в підпис від імені ОСОБА_25 виконаний не
ОСОБА_25, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_25 згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року (том 23 а.с. 272);

- договором №1-3 ТК від 01.03.2007 року
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» та ПП
«Ікар-2003» з додатком №1 (специфікація),
актом прийому-передачі та видатковою
накладною, в яких згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «Директор /ОСОБА_25/», «От
грузил(ла)» виконаний не ОСОБА_25, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_25 (том 23 а.с. 273-275, 277);

- актом прийому-передачі наданих
послуг від 01.03.2007 року до договору №1-3
ТК від 01.03.2007 року з протоколом
узгодження, в якому згідно з висновком
№8033 судово-почеркознавчої експертизи
від 28.08.2008 року підпис від імені ОСОБА_13
виконаний не ОСОБА_13, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_13 (том 23
а.с. 278);

- договором №2/4/29 від 03.05.2007 року
купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Ллойд-Юг» з додатком №1 (специфікація),
актом прийому-передачі та видатковою
накладною, в яких згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «Директор ОСОБА_25», «от
Покупателя», «Принял ОСОБА_25» та
«Получил(ла) ОСОБА_25» виконаний не
ОСОБА_25, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_25 (том 23 а.с. 279-281);

- договором №2/4/28 від 03.05.2007 року
купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес» з додатком №1 (специфікація),
актом прийому-передачі та видатковою
накладною, в яких згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «Директор ОСОБА_25», «от
Покупателя ОСОБА_25», «Принял» та
«Получил(ла) ОСОБА_25» виконаний не
ОСОБА_25, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_25 (том 23 а.с. 284-286);

- податковою накладною №5 від
27.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «ПФГ
«Союз», в якій згідно з висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_25 в
графі «(підпис і прізвище особи, яка
склала податкову накладну)» виконаний
не ОСОБА_25, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_25 (том 23
а.с. 294);

- податковою накладною №4 від
21.04.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО
«Прогрес», в якій згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «(підпис і прізвище
особи, яка склала податкову накладну)»
виконаний не ОСОБА_25, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_25 (том 23
а.с. 295);

- податковою накладною №3 від
01.03.2007 року ПП «Ікар-2003» на ТОВ «НВО
«Прогрес», в якій згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «(підпис і прізвище
особи, яка склала податкову накладну)»
виконаний не ОСОБА_25, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_25 (том 23
а.с. 296);

У томі 24 та 25:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю ПП
«Ікар-2003» , згідно яких
встановлено, що вказане підприємство
знаходиться на податковому обліку в
ДПІ Приморського району м. Одеси,
директором та засновником
підприємства відповідно рішення №9 від
18.04.2007 року призначено ОСОБА_25 (том 24
ст.93-111, том 25 а.с. 146-165, 245-255);

У томі 26:

- банківськими документами ПП
«Ікар-2003», вилученими 04.06.2008 року в
Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 36 ПП «Ікар-2003» відкрито
в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 23.04.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_25 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення №1-9
від 25.04.2007 року, №10-18 від 26.04.2007 року, №19
від 22.05.2007 року, №2505/1 від 24.05.2007 року,
№3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року, №2305/1-2305/3 від
23.05.2007 року, №2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року, про
перерахування грошових коштів за
поставлені ветеринарні препарати, які
підписані особисто ОСОБА_25 та
заповнені ОСОБА_30 та ОСОБА_5, що
підтверджено висновком №8022
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року (Том 26 а.с. 1-74);

- договором №836 від 23.04.2007 року
банківського рахунку між ПП «Ікар-2003»
та ОФ КБ «Західінкомбанк» ТОВ, в якому
рукописні записи згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року виконані ОСОБА_30 (том 26
а.с. 17-20);

- опитувальником клієнта ПП
«Ікар-2003» від 23.04.2007 року, в якому
рукописні записи згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року виконані ОСОБА_30 (том 26
а.с. 32-33);

- платіжними дорученнями ПП
«Ікар-2003» №1-9 від 25.04.2007 року, в яких
рукописні записи згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року виконані ОСОБА_30 (том 26
а.с. 35-42, 68);

- платіжними дорученнями ПП
«Ікар-2003» №10-18 від 26.04.2007 року, в яких
рукописні записи згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року виконані ОСОБА_30 (том 26
а.с. 43-51);

- платіжними дорученнями ПП
«Ікар-2003» №2505/1 від 24.05.2007 року, в яких
рукописні записи згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року виконані ОСОБА_30 (том 26
а.с. 54);

- платіжними дорученнями ПП
«Ікар-2003» №2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року, в
яких рукописні записи згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року виконані
ОСОБА_30 (том 26 а.с. 57-61);

- платіжними дорученнями ПП
«Ікар-2003» №3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року, в
яких рукописні записи згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року виконані
ОСОБА_30 (том 26 а.с. 55-56, 62-63);

- платіжними дорученнями ПП
«Ікар-2003» №2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року, в
яких рукописні записи згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року виконані
ОСОБА_5 (том 26 а.с. 65-67);

- заявою на відкриття поточного
рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФ КБ
«Західінкомбанк» від 23.04.07, в якій
рукописні записи (крім записів в графі
«Додаткова інформація») згідно з
висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року виконані
ОСОБА_75 (том 26 а.с. 69);

У томі 28:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю ПП
«Ллойд-Юг» , згідно яких
встановлено, що вказане підприємство
знаходиться на податковому обліку в
ДПІ Приморського району м. Одеси,
директором даного підприємства з 31.03.07
є ОСОБА_4 (том 28 а.с. 6-294);

- податковою декларацією з ПДВ ПП
«Ллойд-Юг» за травень 2007 року за вх.
№79325 від 07.06.2007 року з додатком №1
(Розрахунок коригування сум ПДВ), в яких
згідно з висновком №8030
судово-почеркознавчої експертизи від
29.08.2008 року підпис від імені ОСОБА_4 в
графі «керівник» виконано не ОСОБА_4, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_4 (том 28 а.с. 23-25);

- банківськими документами ПП
«Ллойд-Юг», вилученими 31.03.2008 року в
Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 44 ПП «Ллойд-Юг»
відкрито в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 27.05.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_4 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення №№
2305-1, 2305-2, 2305-3, 2305-31 від 23.05.2007 року, №3005/1
від 30.05.2007 року, №07/07 від 30.08.2007 року, про
перерахування грошових коштів за
поставлені ветеринарні препарати, які
підписані особисто ОСОБА_4 (крім №07/07
від 30.08.2007 року) та заповнені ОСОБА_30, що
підтверджено висновком №8030
судово-почеркознавчої експертизи від
29.08.2008 року (том 28 а.с. 342-395);

- платіжним дорученням №07/07 від
30.08.2007 року, в якому згідно з висновком
№8030 судово-почеркознавчої експертизи
від 29.08.2008 року підпис від імені ОСОБА_4
в графі «підпис» виконано не ОСОБА_4, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_4 (том 28 а.с. 353);

- податковою декларацією з ПДВ ПП
«Ллойд-Юг» за квітень 2007 року за вх.№76304
від 21.05.2007 року, в якій згідно з
висновком №8030 судово-почеркознавчої
експертизи від 29.08.2008 року підпис від
імені ОСОБА_4 в графі «керівник»
виконано не ОСОБА_4, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_4 (том 28 а.с.
247-248);

- платіжними дорученнями №2305-1,
№2305-2, №2305-3, №2305-31 від 23.05.2007 року, №3005/1
від 30.05.2007 року, в яких згідно з
висновком №8030 судово-почеркознавчої
експертизи від 29.08.2008 року підпис від
імені ОСОБА_4 в графі «підпис» виконано
самим ОСОБА_4 (том 28 а.с. 349-352, 354);

У томі 29:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю
ТОВ «Одеський торговий дім» , згідно яких встановлено, що
вказане підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ Приморського
району м. Одеси, директором даного
підприємства з 19.04.2006 року року
призначено ОСОБА_32 (том 29 а.с. 5-103);

- актом про результати
позапланової невиїзної перевірки ТОВ
«Одеський торговий дім» від 30.07.2007 року
за №6585/23-5012/34321469, в якому згідно з
висновком №8025 судово-почеркознавчої
експертизи від 09.09.2008 року підписи від
імені ОСОБА_32 в графі «Директор ТОВ
«Одеський торговий дім ЛТД» виконано
не ОСОБА_32, а кимсь іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_32 (том 29
а.с. 5-16);

- податковою декларацією ТОВ
«Одеський торговий дім» з ПДВ за
травень 2007 року за вх. №86647 від 20.06.2007
року, в якій згідно з висновком №8025
судово-почеркознавчої експертизи від
09.09.2008 року підписи від імені ОСОБА_32 в
графі «керівник» виконано не ОСОБА_32, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_32 (том 29 а.с. 52-54);

- податковою декларацією ТОВ
«Одеський торговий дім» з ПДВ за
квітень 2007 року за вх. №78235 від 23.05.2007
року, в якій згідно з висновком №8025
судово-почеркознавчої експертизи від
09.09.2008 року підписи від імені ОСОБА_32 в
графі «керівник» виконано не ОСОБА_32, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_32 (том 29 а.с. 55-56);

- декларацією з податку на
прибуток ТОВ «Одеський торговий дім»
за півріччя 2007 року за вх.№141787 від
09.08.2007 року, в якій згідно з висновком
№8025 судово-почеркознавчої експертизи
від 09.09.2008 року підписи від імені
ОСОБА_32 в графі «керівник» виконано не
ОСОБА_32, а кимсь іншим з наслідуванням
підпису ОСОБА_32 (том 29 а.с. 230);

- декларацією з податку на
прибуток ТОВ «Одеський торговий дім»
за І квартал 2007 року за вх.№10555 від
04.05.2007 року, в якій згідно з висновком
№8025 судово-почеркознавчої експертизи
від 09.09.2008 року підписи від імені
ОСОБА_32 в графі «керівник» виконано не
ОСОБА_32, а кимсь іншим з наслідуванням
підпису ОСОБА_32 (том 29 а.с. 231);

- банківськими документами ТОВ
«Одеський торговий дім ЛТД»,
вилученими 26.02.2008 року в Київській
філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк»,
відповідно до яких рахунок № 4 ПП
«Ллойд-Юг» відкрито в Київській філії
ТОВ «КБ «Західінкомбанк» 27.05.2007 року,
особою, яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_32 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення №1-4
від 23.05.2007 року №5 від 29.05.2007 року, про
перерахування грошових коштів за
поставлені ветеринарні препарати, які
підписані особисто ОСОБА_32 крім
платіжного доручення №07/09 від 30.08.2007
року, яке підроблене, що підтверджено
висновком №8025 судово-почеркознавчої
експертизи від 09.09.2008 року (том 29 а.с.
233-279);

- платіжним дорученням ТОВ
«Одеський торговий дім» від 30.08.2007 року
за №07/09, в якому згідно з висновком №8025
судово-почеркознавчої експертизи від
09.09.2008 року підписи від імені ОСОБА_32 в
графі «підпис» виконано не ОСОБА_32, а
кимось іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_32 (том 29 а.с. 273);

- платіжними дорученнями ТОВ
«Одеський торговий дім» №1-4 від 23.05.2007
року №5 від 29.05.2007 року, які згідно з
висновком №8025 судово-почеркознавчої
експертизи від 09.09.2008 року підписані
ОСОБА_32 (том 29 а.с. 274-278);

У томі 30:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю ДП
«Мелопт», згідно яких встановлено, що
вказане підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ Приморського
району м. Одеси, директором
підприємства з 20.09.2004 року є ОСОБА_11 (том
30 а.с. 6-203);

- податковою декларацією з ПДВ ДП
«Мелопт» за травень 2007 року за вх.№79127
від 06.06.2007 року, в якій згідно з
висновком №8027 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року підписи від
імені ОСОБА_11 в графі «Керівник» та
«Головний бухгалтер» виконані не
ОСОБА_11, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_11 (том 30 а.с. 143-144);

У томі 31:

- декларацією з податку на
прибуток ДП «Мелопт» за 1 квартал 2007
року за вх.№8852/10 від 13.04.2007 року, в якій
згідно з висновком №8027
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_11 в
графі «Керівник» та «Головний
бухгалтер» виконані не ОСОБА_11, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_11
(том 31 а.с. 122);

- банківськими документами ДП «Мелопт»
ТОВ «Агро-Південь», вилученими 31.03.2008
року в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 5 ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» відкрито в Одеській
філії ТОВ «КБ «Західінкомбанк» 30.05.2007
року, особою, яка має право першого
підпису, є директор ОСОБА_11 Крім того в
матеріалах виїмки наявні платіжні
доручення №07/08 від 30.08.2007 року, №3005/1-3005/5
від 30.05.2007 року, про перерахування
грошових коштів за поставлені
ветеринарні препарати, які підписані
особисто ОСОБА_11 та заповнені ОСОБА_30,
що підтверджено висновком №8027
судово-почеркознавчої експертизи від
27.08.2008 року (том 31 а.с. 124-178);

- платіжними дорученнями ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №07/08 від
30.08.2007 року, №3005/1-3005/5 від 30.05.2007 року, які
згідно висновку №8027
судово-почеркознавчої експертизи за
матеріалами кримінальної справи № 69-57
від 27.08.2008 року, підписані
безпосередньо ОСОБА_11 (том 31 а.с. 133-138);

У томі 32:

- податковою декларацією ТОВ
«Одеський торговий дім» з ПДВ за
травень 2007 року за вх. №79314 від 07.06.2007
року з розрахунком коригування сум ПДВ,
в якій згідно з висновком №8025
судово-почеркознавчої експертизи від
09.09.2008 року підписи від імені ОСОБА_32 в
графі «керівник» виконано не ОСОБА_32, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_32 (том 32 а.с. 106-108);

- довідкою №4/06 ід 06.07.2007 року по ПП
«Ікар-2003» про взаємовідносини з ТОВ
«ПФГ «СОЮЗ», в якій згідно з висновком
№8022 судово-почеркознавчої експертизи
від 27.08.2008 року підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «Директор ПП «Ікар-2003»
виконаний не ОСОБА_25, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_25 (том 32
а.с. 113);

У томі 34:

- протоколом огляду місця події
від 06.12.2007 року з фототаблицею,
проведеного в складських приміщеннях
ТОВ «Стоун-С» в м. Полонне, Хмельницької
області, згідно якого встановлено, що
на момент проведення огляду в
складських приміщеннях знаходились
пусті бочки ємністю 50 л з синіми
кришками (том 34 а.с. 274-292);

У томі 35:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю ПП
«Южтранстехснаб» , згідно
яких встановлено, що вказане
підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ Київського
району м. Одеси, директором згідно
рішення №6 від 24.05.2007 року є ОСОБА_5 (том
35 а.с. 155-261);

У томі 36:

- актом № 2250/23-34/33722151/5 від 03.10.2007
року «Про результати невиїзної
позапланової перевірки ПП
«Архонт-Трейдер», код 33722151 з питань
достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування податку на
додану вартість, заявленої на рахунок
платника у банку, згідно декларації за
червень 2007 року» та корінцем
податкового повідомлення-рішення
форми «В1» №/0 від 22.10.2007 року,
виставленого ПП «Архонт-Трейдер»,
відповідно до висновків вказаної
перевірки встановлені наступні
порушення: п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями), в результаті: а) завищена
сума бюджетного відшкодування податку
на додану вартість 17 500 000 грн. в червні
2007 року; б) завищена сума податку на
додану вартість що включається до
складу податкового кредиту липня 2007
року (рядок 22.2 декларації за червень 2007
року) на суму 17 504 550 грн.; в) завищено
залишок від'ємного значення, який після
бюджетного відшкодування включається
до складу податкового кредиту липня 2007
року на суму 4025 грн.; п. 1.8 ст. 1 Закону
України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із
змінами та доповненнями), ПП
«Архонт-Трейдер» у травні - червні 2007
року заявлено до відшкодування ПДВ, що
виник внаслідок включення до
податкового кредиту сум ПДВ, які
утворились не в результаті фактичної
надмірної сплати ПДВ до бюджету, а з
самого факту існування зобов'язання по
сплаті ПДВ в ціні (том 36 а.с. 16-44);

- актом інвентаризації ТМЦ №1 від
20.08.2007 року на складі ТОВ «НВКП
«Паритет» (том 36 а.с. 36);

- копією договору №05/2007-2
суборенди складського приміщення з
актом прийому-передачі від 03.05.2007 року
між ПП «Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП
«Паритет», в якому підпис в графі
«Директор ОСОБА_6» згідно з висновком
№8023 судово-почеркознавчої експертизи
від 08.09.2008 року виконано не ОСОБА_6, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_6 (том 36 а.с. 134-136);

- копією договору №05/2007-6
суборенди складського приміщення з
актом прийому-передачі від 03.05.2007 року
між ПП «Южтранстехснаб» (ОСОБА_9) та ТОВ
«НВКП «Паритет», в якому згідно з
висновком №8028 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року підпис в
графі «Директор ОСОБА_15» виконано не
ОСОБА_15, а іншою особою (том 36 а.с. 137-139);

- листом від 20.08.2007 року за №1/08 ПП
«Архонт-Трейдер», в якому згідно з
висновком №8023 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_6 в графі «Директор ПП
«Архонт-Трейдер» виконано не ОСОБА_6, а
іншою особою (том 36 а.с. 146);

- актом інвентаризації від 20.08.2007
року за №2/08 підписаним від імені
ОСОБА_6, ОСОБА_34 та ОСОБА_15, в якому
згідно з висновком №8023
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис від імені ОСОБА_6
навпроти запису прізвища «ОСОБА_6»
виконано не ОСОБА_6, а іншою особою (том
36 а.с. 147);

- актом № 2249/23-34/33722186/4 від 03.10.2007
року «Про результати невиїзної
позапланової перевірки ПП
«Южтранстехснаб», код 33722186 з питань
достовірності нарахування суми
бюджетного відшкодування податку на
додану вартість, заявленої на рахунок
платника у банку, згідно декларації за
червень2007 року», відповідно до
висновків якого встановлені наступні
порушення: п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.2.8 п. 7.2. ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із
змінами та доповненнями) по декларації
завищено податкові зобов'язання за
травень 2007 року на 17504666 грн.; п.п. 7.5.1 п.
7.5., п.п. 7.2.8 п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4., п. 7.4 ст. 7
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із
змінами та доповненнями) по декларації
завищено податковий кредит за травень
2007 року на 35008400 грн.; п.п. 7.2.6 п. 7.2 та п.п.
7.4.4., п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про
податок на додану вартість» від 03.04.1997
року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями) по декларації завищено
податковий кредит за червень 2007 року на
17504550 грн.; п.п. 7.4.4 п. 7.4, п.п. 7.2.8 п. 7.2., п.п.
7.4.1 п 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України
«Про податок на додану вартість» від
03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та
доповненнями), п. 5.12.2, п.п. 5.12. п. 5
«Порядку заповнення та подання
податкової декларації з податку на
додану вартість» затвердженого
Наказом ДПА України від 15.06.2005 року №213,
завищено бюджетне відшкодування по
декларації за червень 2007 року (рядок 25
декларації) на суму 17 500 000 грн.; п. 1.8 ст. 1
Закону України «Про податок на додану
вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із
змінами та доповненнями, ПП
«Южтранстехснаб» у червні 2007 року
заявлено до відшкодування ПДВ+ що
виникло внаслідок включення до
податкового кредиту сум ПДВ, які
утворились не в результаті фактичної
надмірної сплати ПДВ до бюджету, а з
самого факту існування зобов'язання по
сплаті ПДВ в ціні (том 36 а.с. 250-274);

- заявою про повернення суми
бюджетного відшкодування ПП
«Южтранстехснаб» від 19.09.2007 року, в якій
згідно з висновком №8026
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис в графі «Керівник»
виконано не ОСОБА_5, а кимсь іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_5 (том 36 а.с.
282);

- листом Начальнику ДПІ у
Київському районі м. Одеса від 20.08.2007
року за №1 ПП «Южтранстехснаб», в якому
згідно з висновком №8026
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року підпис в графі «Директор ПП
«Южтранстехснаб» виконано не ОСОБА_5, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_5 (том 36 а.с. 315);

- актом інвентаризації від 20.08.2007
року за №1 підписаний від імені ОСОБА_5.,
ОСОБА_34 та ОСОБА_15, в якому згідно з
висновком №8026 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис в
графі «ОСОБА_5» виконано не ОСОБА_5, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_5 (том 36 а.с. 316);

У томі 37:

- податковою декларацією з ПДВ ПП
«Южтранстехснаб» за травень 2007 року за
вх.№29309 від 13.06.2007 року, в якій згідно з
висновком №8026 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис в
графі «керівник» виконано не ОСОБА_5, а
кимсь іншим з наслідуванням підпису
ОСОБА_5 (том 37 а.с. 47-49);

- платіжними дорученнями ПП
«Южтранстехснаб» №25/05 від 25.05.2007 року,
№№ 3005/1, 3005/2, 3005/3 від 30.05.2007 року, які
згідно з висновком №8026
судово-почеркознавчої експертизи за
матеріалами кримінальної справи № 69-57
від 08.09.2008 року, підписані ОСОБА_5 та
заповнені ОСОБА_30 (том 37 а.с. 241-245);

У томі 38:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю ПП
«Архонт-Трейдер» ,
згідно яких встановлено, що вказане
підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ у Київському
районі м. Одеси, директором ПП
«Архонт-Трейдер» згідно рішення №6 від
24.05.2007 року призначено ОСОБА_6 (том 38 а.с.
3-186);

- податковою декларацією з ПДВ ПП
«Архонт-Трейдер» за травень 2007 року за
вх. №79310 від 13.06.07 з розрахунком
коригування сум ПДВ, в яких згідно з
висновком №8023 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року підпис від
імені ОСОБА_6 в графі «керівник»
виконано не ОСОБА_6, а іншою особою (том
38 а.с. 105-106);

- платіжними дорученнями ПП
«Архонт-Трейдер» №25/06, №25/061, №25/063 від
25.05.2007 року, №3005/1 від 30.05.2007 року, №2005/1
від 30.05.2007 року, які згідно з висновком
№8023 судово-почеркознавчої експертизи
за матеріалами кримінальної справи №
69-57 від 08.09.2008 року, підписані ОСОБА_6 та
№3005/1 від 30.05.2007р. заповнено ОСОБА_30 (том
38 а.с. 196-200);

- банківськими документами ПП
«Архонт-Трейдер», вилученими 31.03.2008
року в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 49 ПП «Архонт-Трейдер
відкрито в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 24.05.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
комерційний директор ОСОБА_6 Крім того
в матеріалах виїмки наявні платіжні
доручення №1-4 від 23.05.2007 року №5 від
29.05.2007 року, про перерахування грошових
коштів за поставлені ветеринарні
препарати, які підписані особисто
ОСОБА_6, що підтверджено висновком №8025
судово-почеркознавчої експертизи від
09.09.2008 року (том 38 а.с. 189-233);

- банківськими документами ПП
"Южтранстехснаб», вилученими 31.03.2008
року в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 50 ПП «Южтранстехснаб»
відкрито в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 24.05.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
комерційний директор ОСОБА_5 Крім того
в матеріалах виїмки наявні платіжні
доручення №25/05 від 25.05.2007 року, №№ 3005/1,
3005/2, 3005/3 від 30.05.2007 року про
перерахування грошових коштів за
поставлені ветеринарні препарати,
підписані особисто ОСОБА_5, а заповнені
ОСОБА_30, що підтверджено висновком №8026
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 38 а.с. 234-276);

У томі 39:

- установчими, реєстраційними
документами та податковою звітністю
ТОВ «Мастер-Фіш» , згідно
яких встановлено, що вказане
підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ у
Малиновському районі м. Одеси,
директором товариства з 24.05.2007 року
призначено ОСОБА_26 а з 20.08.2007 року
ОСОБА_30 (том 39 а.с. 5-92);

- розрахунком суми бюджетного
відшкодування за червень 2007 року та
заявою про повернення суми бюджетного
відшкодування ТОВ «Мастер-фіш»,
поданими по електронній пошті (том 39
а.с. 26-27);

- уточнюючим розрахунком
податкових зобов'язань ТОВ
«Мастер-фіш» за вх. №6351 від 27.08.2007 року,
в якому згідно з висновком №8031
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підпис в графі «Керівник
підприємства» виконаний не ОСОБА_26, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_26 (том 39 а.с. 41);

- банківськими документами ТОВ
«Мастер-Фіш», вилученими 31.03.2008 року в
Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк», відповідно до яких
рахунок № 53 ТОВ «Мастер-Фіш»
відкрито в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 29.05.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, є
директор ОСОБА_26 Крім того в матеріалах
виїмки наявні платіжні доручення
№3005/1-3005/5 від 30.05.2007 року, про
перерахування грошових коштів за
нібито поставлені ветеринарні
препарати, підписані особисто ОСОБА_26
та заповнені ОСОБА_30, що підтверджено
висновком №8031 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року (том 39 а.с.
96-134);

- платіжними дорученнями ТОВ
«Мастер-Фіш» №3005/1-3005/5 від 30.05.2007 року,
які згідно з висновком №8031
судово-почеркознавчої експертизи за
матеріалами кримінальної справи № 69-57
від 28.08.2008 року підписані ОСОБА_26, а
заповнені ОСОБА_75 (том 39 а.с. 103-107);

У томі 40:

- листом №20/8/3 від 20.08.2007 року ТОВ
«Мастер-Фіш» поданим до ДПІ у
Малиновському районі м. Одеса, згідно
якого на складах у м. Полонне
Хмельницької області знаходяться
«ветеринарні препарати», які належать
ТОВ «Мастер-Фіш» в кількості 1750 кг, та
який підписаний ОСОБА_30 (том 40 а.с. 9);

- завіреною копією податкової
накладної №2/4/8 від 27.04.2007 року ТОВ
«Мастер-Фіш», в якій згідно з висновком
№8031 судово-почеркознавчої експертизи
від 28.08.2008 року підпис в графі «(підпис і
прізвище особи, яка склала податкову
накладну)» виконаний не ОСОБА_26, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_26
(том 40 а.с. 13);

- договором №2/4/8 купівлі-продажу
від 02.04.2007 року з додатками та актами
між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Мастер-Фіш», в якому згідно з
висновком №8031 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року підпис в
графі «Директор ОСОБА_26» виконаний не
ОСОБА_26, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_26 (том 40 а.с. 21-24);

- договором №2/4/3 купівлі-продажу
від 02.04.2007 року з додатками та актами, в
яких згідно з висновком №8031
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_26
виконані не ОСОБА_26, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_26 (том 40
а.с. 28-31);

- договором №05/2007-3 суборенди
складського приміщення від 03.05.2007 року
між ТОВ „Мастер-Фіш" та ТОВ „НВКП
„Паритет" з актом прийому - передачі, в
яких згідно з висновком №8031
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підписи від імені ОСОБА_26
виконані не ОСОБА_26, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_26 (том 40
а.с. 32-34);

- поясненням від 06.09.2007 року
ОСОБА_15, яке передане кур'єром ОСОБА_36, в
якому підпис навпроти прізвища ОСОБА_15
виконано не ОСОБА_15, а іншою особою,
згідно з висновком №8028
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року (том 40 а.с. 148);

- актом інвентаризації ТМЦ на
складі ТОВ «Мастер-Фіш» від 06.09.2007 року
за №6/1, в якому підпис навпроти
прізвища ОСОБА_15 виконано не ОСОБА_15, а
іншою особою, згідно з висновком №8028
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року (том 40 а.с. 152);

- актом інвентаризації ТМЦ від
20.08.2007 року за №20/8/1 підписаний від
імені ОСОБА_30, ОСОБА_34, ОСОБА_15, в якому
підпис від імені ОСОБА_15 виконано не
ОСОБА_15, а іншою особою, згідно з
висновком №8028 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року (том 40 а.с. 180);

У томі 41:

- банківськими документами ПП «Сиблес»,
вилученими 04.06.2008 року в Одеській філії
ТОВ «КБ «Західінкомбанк», відповідно
до яких рахунок № 51 ПП «Сиблес»
відкрито в Одеській філії ТОВ «КБ
«Західінкомбанк» 24.05.2007 року, особою,
яка має право першого підпису, згідно
банківських документів є директор
ОСОБА_33 Крім того в матеріалах виїмки
наявні платіжні доручення №№ 3005/1, 3005/2,
3005/3, від 30.05.2007 року, №25/05/1, №25/05/11 від
25.05.2007 року, про перерахування грошових
коштів за поставлені ветеринарні
препарати, підписані особисто ОСОБА_33,
а заповнені ОСОБА_30, що підтверджено
висновком №8032 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року (том 41 а.с. 1-42);

- платіжними дорученнями ПП
«Сиблес» № 3005/1, № 3005/2, № 3005/3, від 30.05.2007
року, №25/05/1, №25/05/11 від 25.05.2007 року, які
згідно з висновком №8032
судово-почеркознавчої експертизи від
28.08.2008 року підписані ОСОБА_33, а
заповнені ОСОБА_30 (том 41 а.с. 11-15);

- установчими та реєстраційними
документами ПП „Сиблес" ,
згідно яких встановлено, що вказане
підприємство знаходиться на
податковому обліку в ДПІ у м.
Іллічівськ Одеської області,
директором підприємства з 23.05.2007 року
призначено ОСОБА_33 (том 41 а.с. 48-156);

У томі 50:

- платіжним дорученням ГУДКУ в
Одеській області №126.1166 від 29.08.2007 року
про перерахування ПП «Ллойд-Юг»
відшкодування податку на додану
вартість в розмірі 17,5 млн.грн. (том 50 а.с.
552);

- висновком ДПІ у Приморському
районі м. Одеса, про суми бюджетного
відшкодування ПДВ №253 від 28.08.2007 року по
ПП «Ллойд-Юг» в розмірі 17.5 млн.грн.,
відповідно до якого ГУДКУ в Одеській
області перерахувало на рахунок ПП
«Ллойд-Юг» грошові кошти в сумі 17,5
млн.грн., як відшкодування податку на
додану вартість (том 50 а.с. 553);

- платіжним дорученням ГУДКУ в
Одеській області №126.1164 від 29.08.07 про
перерахування ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» відшкодування податку
на додану вартість в розмірі 17,5 млн.грн.
(том 50 а.с. 554);

- висновком ДПІ у Приморському
районі м. Одеса, про суми бюджетного
відшкодування ПДВ №255 від 29.08.2007 року по
ДП «Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в
розмірі 17.5 млн.грн. (том 50 а.с. 555);

- платіжним дорученням ГУДКУ в
Одеській області №126.1165 від 29.08.2007 року
про перерахування ТОВ «Одеський
торговий дім» відшкодування податку на
додану вартість в розмірі 17,5 млн.грн.
(том 50 а.с. 556);

- висновком ДПІ у Приморському
районі м. Одеса, про суми бюджетного
відшкодування ПДВ №254 від 28.08.2007 року по
ТОВ «Одеський торговий дім» в розмірі
17.5 млн.грн. (том 50 а.с. 557);

У томі 60:

- протоколом очної ставки від 08.05.08,
проведеної між ОСОБА_10 та ОСОБА_19, під
час якої було встановлено, що останні
знають одне одного, в кінці 2006 року,
ОСОБА_10 запропонував ОСОБА_19 стати
директором ТОВ «Бамм Сервіс Груп», який
був юридичним директором підприємства,
однак чи здійснював той фактичне
керівництво ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_10 не знає, ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
здійснювало виробництво ветеринарних
препаратів, однак чи знав про це
директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп» ОСОБА_10
не пам'ятає (том 60 а.с. 46-51);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 25.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_19 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_30 (том 60 а.с. 54-57);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 18.08.2008 року,
згідно якого ОСОБА_57 на фотокартках
чотирьох наданих їй осіб, впізнала
ОСОБА_10 (том 60 а.с. 131-134);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 24.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_14 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_3 (том 60 а.с. 185-188);

- протоколом очної ставки від 08.05.2008
року, проведеної між ОСОБА_10 та ОСОБА_13,
під час якої було встановлено, що
останні знають одне одного, в кінці 2006
року, ОСОБА_10 запропонував ОСОБА_13
стати засновником та директором ТОВ
«НВО «Прогрес», ОСОБА_13 був юридичним
директором підприємства, однак чи
здійснював він фактичне керівництво
підприємством ОСОБА_10 не знає, ТОВ «НВО
«Прогрес» в квітні-травні 2007 року
дійсно проводило
фінансово-господарські операції з
ветеринарними препаратами, однак чи
знав ОСОБА_10 про це саме в цей період та
чи повідомляв про це ОСОБА_13 він не
пам'ятає, ОСОБА_13, як засновник та
директор підприємства про зміну
директора ТОВ «НВО «Прогрес» чує
вперше і згоди на це не давав, установчі
документи та печатку нікому не
передавав, оскільки у нього їх не було,
ОСОБА_10 про зміну керівників
підприємства знав, однак чи говорив про
це засновнику ТОВ «НВО «Прогрес»
ОСОБА_13, не пам'ятає (том 60 а.с. 256-261);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 24.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_13 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_3 (том 60 а.с. 264-267);

- протоколом очної ставки від 11.06.2009
року, проведеної між ОСОБА_35 та ОСОБА_10,
під час якої ОСОБА_10 та ОСОБА_35 показали
що дійсно знають одне одного,
познайомились на початку 2006 року,
реєстрацією (перереєстрацією)
підприємств ТОВ «Бамм Сервіс Груп», ТОВ
«НВКП «Паритет», ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ
«ВКП «Граніт-М», ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ
«ПФГ «Союз», ТОВ «ТД «Діловий світ», ТОВ
«НВКП «Проект-А» ОСОБА_35 чи
співробітники його юридичної компанії
«Лекс Кворум», ОСОБА_38, ОСОБА_78, ОСОБА_71,
ОСОБА_60, займались за вказівкою ОСОБА_10
або за проханням їх керівників; печатки
підприємств для здійснення
перереєстрації чи відкриття рахунків
отримувались в офісі у ОСОБА_10 за
адресою: м. Київ, вул. В.Василевської, 3,
кв. 2; обставин відкриття рахунків по
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» чи ТОВ «НВКП
«Паритет» ОСОБА_35 не пам'ятає; після
відкриття відповідних рахунків,
печатки підприємств та необхідні
документи, ОСОБА_35 віддавав ОСОБА_10;
згідно домовленості між керівниками
вищевказаних підприємств та ОСОБА_10,
усі відповідні документи та печатки
підприємств повинні були зберігатись в
сейфі в офісі ОСОБА_10, у зв'язку з чим,
після здійснення відповідних дій,
пов'язаних із реєстрацією
(перереєстрацією), відкриттям рахунків,
тощо, усі документи та печатки
передавались ОСОБА_10, а не керівникам
цих підприємств; за проханням ОСОБА_10
ОСОБА_35 їздив до м. Славутич, де чекали
ОСОБА_24, ОСОБА_21, ОСОБА_22 та ОСОБА_23 для
встановлення чи відповідають вони
вимогам для їх реєстрації як
керівників; під час зустрічі ОСОБА_35
повідомив новопризначеним керівникам,
що їм будуть передані вже підготовлені
перереєстраційні документи, а не
податкова звітність для підписання, що
ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ «ВКП «Граніт-М»,
ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «ПФГ «Союз» не
ведуть діяльності та печаток
підприємств їх керівникам не
передавав, як і не платив їм заробітну
плату; одного разу ОСОБА_35 на прохання
ОСОБА_10 приїжджав разом із ОСОБА_19 до
ДПІ у Голосіївському районі м. Києва,
оскільки той не знав де знаходиться ДПІ
та завівши його у відділ перевірок
представив як директора ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», після підписання ОСОБА_19
якихось документів, працівники ДПІ
передали йому якісь документи, кому
вони були передані ОСОБА_19 не знає;
ОСОБА_10 у зв'язку із плином часу усіх
обставин не пам'ятає, не компетентний в
оформленні документів, зокрема
довіреностей, у зв'язку із чим не міг
усвідомлено передавати будь-які
документи, в яких не розбирається, з
ОСОБА_35 ОСОБА_10 обмінювався паперами,
однак якими саме не пам'ятає; ОСОБА_10 не
пам'ятає чи отримував від ОСОБА_35
пакети з печатками чи системами
«Клієнт-Банк» по вищевказаних
підприємствах; ОСОБА_10 не має ні
юридичної ні бухгалтерської освіти, у
зв'язку із чим ні реєстрацією ні
перереєстрацією підприємств не
займався, печаток підприємств не брав.
Зі слів ОСОБА_35 ОСОБА_10 познайомив його
із ОСОБА_3, представивши його як свого
давнього товариша, зі слів ОСОБА_10 у
нього із ОСОБА_3 були спільні справи, чи
знайомий ОСОБА_79 із ОСОБА_30 ОСОБА_35 не
знає. Зі слів ОСОБА_10 він із ОСОБА_3 та
ОСОБА_30 не знайомий (том 60 а.с. 322-333);

У томі 61:

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 13.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_25 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_30 (том 61 а.с. 149-152);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 13.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_25 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_5 (том 61 а.с. 153-156);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 14.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_11 на фотокартках
чотирьох наданих їй осіб, впізнала
ОСОБА_3 (том 61 а.с. 168-171);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 14.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_11 на фотокартках
чотирьох наданих їй осіб, впізнала
ОСОБА_30 (том 61 а.с. 172-175);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 16.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_81 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_30 (том 61 а.с. 223-226);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 14.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_26 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнала
ОСОБА_30 (том 61 а.с. 242-245);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 14.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_33 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_3 (том 61 а.с. 262-265);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 14.10.2008 року,
згідно якого ОСОБА_33 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_30 (том 61 а.с. 266-269);

- висновком №3957/3958 судово-економічної
експертизи від 13.05.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість за
травень 2007 року підприємством ТОВ
«Одеський торговий дім» у сумі 17,5
млн.грн., за операціями багаторазового
перерахування одних і тих же кредитних
коштів (овердрафту), отриманих ПП
«Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для
створення видимості оплати за
«ветеринарні препарати» між ТОВ
Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 61 а.с.
278-299);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 04.12.2008 року,
згідно якого ОСОБА_44 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_30 (том 61 а.с. 306-309);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 04.12.2008 року,
згідно якого ОСОБА_44 на фотокартках
чотирьох наданих йому осіб, впізнав
ОСОБА_3 (том 61 а.с. 310-313);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 13.02.2009 року,
згідно якого ОСОБА_34 на фотокартках
чотирьох наданих їй осіб, впізнала
ОСОБА_30, про якого вона надавала покази
раніше (том 61 а.с. 319-322);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 13.02.2009 року,
згідно якого ОСОБА_34 на фотокартках
чотирьох наданих їй осіб, впізнала
ОСОБА_5 (том 61 а.с. 323-326);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 13.02.2009 року,
згідно якого ОСОБА_34 на фотокартках
чотирьох наданих їй осіб, впізнала
ОСОБА_3 (том 61 а.с. 327-330);

У томі 62:

- протоколом очної ставки від 08.04.2008
року, проведеної між свідками ГДПРІ ДПІ
у Голосіївському районі ОСОБА_74 та
директором ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19, відповідно до якого ОСОБА_74
показала, що ОСОБА_19 знає як директора
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», який приходив
до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва
під час проведення позапланових
невиїзних документальних перевірок з
іншим чоловіком, який їй не
представлявся. В подальшому ОСОБА_19
були підписані при ній довідки про
результати позапланових
документальних перевірок ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» по взаємовідносинах з ПП
«Амра», ТОВ «Граніт-М», ТОВ «ПФГ «Союз»,
ПП «Ікар-2003». Під час проведення
документальних перевірок свідок
ОСОБА_74 звірялась із паспортом
вказаного громадянина. Чи знайомився
ОСОБА_19 із довідками про результати
позапланових документальних перевірок
вона не знає. ОСОБА_19 під час проведення
очної ставки показав, що дійсно ОСОБА_74
знає як податкового
ревізора-інспектора, до якої його
приводив ОСОБА_35 В період з 22.06.2007 року
по 18.07.2007 року він на прохання ОСОБА_35
поїхав з ним до ДПІ у Голосіївському
районі м. Києва, де ОСОБА_35 завів його до
кабінету ОСОБА_74 та представив його як
директора ТОВ «Бамм Сервіс Груп». В
подальшому, після підписання довідок
про результати позапланових
документальних перевірок ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», він, не читаючи віддав їх
ОСОБА_35 (том 62 а.с. 33-34);

- протоколом пред'явлення фотографій
особи для впізнання від 10.07.2009 року,
згідно якого ОСОБА_82 на фотокартках
чотирьох наданих їй осіб, впізнала
ОСОБА_30 (том 62 а.с. 274-277);

У томі 63:

- висновком №10896 судово-почеркознавчої
експертизи від 20.11.2007 року, відповідно
до якого встановлено, що підписи від
імені ОСОБА_16: в графі «Продавець ООО
«Топливно-энергетическая компания
«Альянс» у рядку «Директор» в договорі
№ 1/3-1 ТК купівлі-продажу на умовах
кредиту від 01.03.2007 року, укладений між
ТОВ «Паливно-енергетична компанія
«Альянс» та ТОВ
«Виробничо-комерційне підприємство
«Граніт-М» : в графі
«ПЕРЕДАЛ Директор ООО
«Топливно-энергетическая компания
«Альянс» у акті прийому-передачі до
вказаного договору препарату
ветеринарного «Окар-Ag» (концентрат) від
01.03.2007 року; в рядку «(підпис і прізвище
особи, яка склала податкову накладну)»
у податковій накладній № 1/3-1 від 01.03.2007
року; в графі «Отгрузил(ла) у видатковій
накладній № 1/3-1 від 01.03.2007 року виконано
не ОСОБА_16, а іншою особою з
наслідуванням її підпису (том 63 а.с. 5-6);

- договором № 1/3-2 ТК від 01.03.2007
року, укладеним між ТОВ «Граніт-М» та ПП
«Ікар-2003», в якому згідно з висновком
№95 судово-почеркознавчої експертизи
від 18.07.2008 року підпис від імені ОСОБА_17
в графі «продавець» виконано не
ОСОБА_17, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_17 (том 63 а.с. 19-20);

- актом прийому-передачі до
договору № 1/3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003», в якому
згідно з висновком №95
судово-почеркознавчої експертизи від
18.07.2008 року підпис від імені ОСОБА_17 в
графі «передал» виконано не ОСОБА_17, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_17 (том 63 а.с. 21);

- податковою накладною № 1/3-2 від
01.03.2007 року виписаною від імені
директора ТОВ «Граніт-М» ОСОБА_17, в якій
згідно з висновком №95
судово-почеркознавчої експертизи від
18.07.2008 року підпис від імені ОСОБА_17 в
графі «(підпис і прізвище особи, яка
склала податкову накладну)» виконано
не ОСОБА_17, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_17 (том 63
а.с. 23);

- висновком №13678 судово-почеркознавчої
експертизи від 23.11.2007 року, відповідно
до якого встановлено, що підпис від
імені ОСОБА_8, зображення якого
міститься у рядку «Керівник» на
звороті другого аркушу
електрофотокопії податкової
декларації з податку на додану
вартість ТОВ «Науково виробниче
комерційне підприємство «Проект-А»
() за грудень 2006 року, та
підпис від імені ОСОБА_8, зображення
якого міститься у рядку «Керівник» на
звороті другого аркушу
електрофотокопії податкової
декларації з податку на додану
вартість ТОВ «Торговий дім Діловий
світ» () за грудень 2006
року, виконані не ОСОБА_8, а іншою особою
(том 63 а.с. 29-30);

- висновком №95 судово-почеркознавчої
експертизи від 18.07.2008 року, відповідно
до якого встановлено: а) підписи від
імені ОСОБА_17: у графі «ПОКУПАТЕЛЬ» на
договорі № 1/3-1 ТК купівлі-продажу на
умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року, укладеного між ТОВ ПЕК «Альянс»
та ВКП «Граніт-М»; у графі «ПРИНЯЛ» на
акті прийому-передачі до договору
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту № 1/3-1 ТК від 01.03.2007 року; у графі
«ПРОДАВЕЦ» на договорі № 1/3-2 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року, укладеному між
ТОВ ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»; у
графі «ПЕРЕДАЛ» на акті
прийому-передачі до договору
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту № 1/3-2 ТК від 01.03.2007 року; у рядку
«(підпис і прізвище особи, яка склала
податкову накладну)» на податковій
накладній №1/3-2 ВІД 01.03.2007 року ТОВ ВКП
«Граніт-М» виконані не ОСОБА_17, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_17;
б) підписи від імені ОСОБА_17 у графі
«Керівник підприємства» на декларації
з податку на прибуток підприємства ТОВ
«Граніт-М» за перший квартал 2007 року; у
графі «Керівник» на податковій
декларації з податку на додану
вартість за березень 2007 року ТОВ
«Граніт-М» виконані не ОСОБА_17, а іншою
(іншими) особою (особами) з
наслідуванням підпису ОСОБА_17 (том 63
а.с. 104-106);

- висновком №8018 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підпис від імені
ОСОБА_19 т.63: в графі «Свідоцтво
одержав(ла) (підпис)» в корінці
свідоцтва №37129706 про реєстрацію
платника податку на додану вартість
ТОВ «Бамм Сервіс Груп» від 25.10.2006 року
виконаний самим ОСОБА_19. Підпис від
імені ОСОБА_19 т.58: в графі «Директор
ОСОБА_19» в довіреності на ім'я ОСОБА_39
та ОСОБА_78 від 17.10.2006 року, довіреності
на ім'я ОСОБА_35, ОСОБА_78 від 10.10.2006 року
виконані не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19 Підпис
від імені ОСОБА_19 т.3: в графі
«Затверджую» Директор ОСОБА_19» в
сертифікаті виробника на препарат
ветеринарний «Окар-Pt» (концентрат),
сертифікаті виробника на препарат
ветеринарний «Окар-Au» (концентрат),
сертифікаті виробника на препарат
ветеринарний «Окар-Ag» (концентрат), в
графі «Директор ОСОБА_19» в листі
вих.№22/06 від 22.06.2007 року від імені ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» до ПП «Ікар-2003», в
графі «(підпис і прізвище особи, яка
склала податкову накладну)» в
податковій накладній № 21-4-3 від 21.04.2007
року ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та ПП
«Ікар-2003», податковій накладній № 1-3-2
від 01.03.2007 року ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
та ПП «Ікар-2003», в графі «Директор
/ОСОБА_19/» в акті прийому-передачі
наданих послуг від 21.04.2007 року між ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003» до
договору № 1-3-2 ТК, протоколі-узгодженні
від 20.04.2007 року до договору №1-3-2 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року між ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003», у договорі
№1-3-2 ТК купівлі-продажу на умовах
товарного кредиту від 01.03.2007 року між
ТОВ «ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та ПП
«Ікар-2003», додатку до цього договору
від 01.03.2007 року; в графі «Передал» в акті
прийому-передачі до договору
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року між ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та ПП «Ікар-2003», в
графі «Отгрузила(ла) ОСОБА_19» в
видатковій накладній № 1-3-2 від 01.03.2007
року, т.62: підписи від імені ОСОБА_19,
зображення яких міститься в графі
«Директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп
ОСОБА_19» в електрографічній копії
листа вих.№18072 від 18.07.2007 року, в графі
«Директор ОСОБА_19» в електрографічних
копіях договору № 29/2006 оренди
виробничого приміщення від 29.12.2006 року
між ТОВ Стоун-С» та ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та акту прийому-передачі від
29.12.2006 року, договору № 29-1/2006 оренди
виробничого обладнання від 29.12.2006 року
між ТОВ «Проект-А» та ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» та акту прийому-передачі від
29.12.2006 року, в графі «Директор ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ОСОБА_19» в довідці
№1322/2-23-10-34490885 від 22.06.2007 року
документальної перевірки ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», довідці №1332/2-23-10-34490885 від
22.06.2007 року документальної перевірки
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», т.63: в графі
«Керівник» в податковій декларації з
податку на додану вартість ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» за квітень 2007р. вх.№95959 від
21.05.2007 року виконані не ОСОБА_19, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_19
Підписи від імені ОСОБА_19 т.53: в графі
«Директор ОСОБА_19» в листі вих.№27/4-1 від
27.04.2007 року від імені ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» до директора ІБХ НАН України, т.62:
підписи від імені ОСОБА_19,
електрографічні зображення яких
містяться в графі «Директор ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ОСОБА_19» в
електрографічній копії листа вих.№18072
від 18.07.2007 року, електрографічній копії
листа б/н ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
начальнику ДПІ Голосіївського району
м. Києва, в графах «Директор ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» ОСОБА_19» та «керівник
(Головний бухгалтер)» в довідці
№1403/2-23-10-34490885 від 18.07.2007 року
документальної перевірки ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», довідці №1370/2-23-10-34490885 від
11.07.2007 року документальної перевірки
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», довідці
№1367/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року
документальної перевірки ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», довідці №1369/2-23-10-34490885 від
11.07.2007 року документальної перевірки
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», в графі
«Керівник підприємства» в звіті за
формою №1ДФ ТОВ «Бамм Сервіс Груп» за 1
квартал 2007 року виконані не ОСОБА_19, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_19 Підпис від імені ОСОБА_19 т.63: в
розділі « 10 До заяви додаються:» в
реєстраційній заяві платника податку
на додану вартість (форма №1-ПДВ) ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» від 23.10.2006 року, т.63: в
графі «(П.І.Б. керівника) (підпис)» в
заяві для юридичних осіб (філій) ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» від 17.10.2006 року
виконані не ОСОБА_19, а кимось іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_19 Підпис
від імені ОСОБА_19 т.63: в графі «Керівник
підприємства» в декларації з податку
на прибуток підприємства ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» за 2006 рік вх.№379165 від
08.02.2007 року, декларації з податку на
прибуток підприємства ТОВ «Бамм Сервіс
Груп» за І квартал 2007 року вх.№80941 від
08.05.2007 року; в графі керівник податкової
декларації з податку на додану
вартість ТОВ «Бамм Сервіс Груп» за
січень 2007 року вх.№14334 від 20.02.2007 року,
податковій декларації з податку на
додану вартість ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
за лютий 2007 року вх.№22552 від 19.03.2007 року,
податковій декларації з податку на
додану вартість ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
за березень 2007 року вх.№63835 від 20.04.2007
року виконані не ОСОБА_19 а іншою особою
з наслідуванням підпису ОСОБА_19
Встановити, виконані підписи від імені
ОСОБА_19, електрографічні зображення
яких містяться т.62 в графі «Директор
ТОВ «Бамм сервіс Груп» в
електрографічній копії договору
№29-1/2006 оренди виробничого обладнання
від 29.12.2006 року між ТОВ «Проект-А» та ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» та акту
прийому-передачі від 29.12.2006 року)
вказані в п.3 висновків експертизи)
ОСОБА_8 чи іншою особою не виявилося
можливим з причин, викладених в п.7
дослідницької частини даного висновку
експертизи. Встановити виконані
підписи від імені ОСОБА_19 т.62 в графі
«Директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19» в довідці № 1322/2-23-10-34490885 від
22.06.2007 року документальної перевірки
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», довідці
1332/2-23-10-34490885 від 22.062007 року
документальної перевірки ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» (вказані в п.3 цих
висновків експертизи), т.62 в графах
«Директор ТОВ «Бамм Сервіс Груп»
ОСОБА_19» та «Керівник (Головний
бухгалтер)» в довідці №1403/2-23-10-344490885 від
18.07.2007 року документальної перевірки
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», довідці
№1370/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року
документальної перевірки ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», довідці №1367/2-23-10-34490885 віл
11.07.2007 року документальної перевірки
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», довідці
№1369/2-23-10-34490885 від 11.07.2007 року
документальної перевірки ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» (вказані в п.4 цих
висновків експертизи) ОСОБА_10 чи іншою
особою, не виявилося можливим (том 63 а.с.
116-125);

- висновком №8028 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_15 т.3: в графі «Директор» ОСОБА_15»
в договорі №03-2007-1 суборенди
складського приміщення від 01.03.2007 року
між ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВКП «Паритет»
та в графі «Передал» в акті
прийому-передачі від 01.03.2007 року до
цього договору, т.13: підписи, зображення
яких міститься в графі «Директор
ОСОБА_15» електрографічній копії
договору №05/2007-3 суборенди складського
приміщення від 03.05.2007 року між ТОВ
«Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» та
в графі «Передал» в електрографічній
копії акту прийому передачі до цього
договору від 03.05.2007 року, в графі
«Директор ОСОБА_15.» електрографічній
копії договору №03/2007 суборенди
складського приміщення від 01.03.2007 року
між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП «Паритет» та
графі «Передал» в електрографічній
копії акту прийому-передачі до цього
договору, т.15: під текстом навпроти
запису цього прізвища в поясненні від
імені ОСОБА_15 від 14.09.2007 року; т.25: в
графі «Директор ОСОБА_15.»
електрографічної копії договору
№05/2007-2 суборенди складського
приміщення від 03.05.2007 року між ПП
«Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП
«Паритет» та в графі «Передал» в
електрографічній копії акту
прийому-передачі до цього договору від
03.05.2007 року № в графі «Директор ОСОБА_15»
електрографічній копії договору
№05/2007-6 суборенди складського
приміщення від 03.05.2007 року між ПП
«Южтранстехснаб» та ТОВ «НВКП
«Паритет» та в графі «Передал» в
електрографічній копії акту прийому
передачі до цього договору від 03.05.2007
року виконані не ОСОБА_15, а іншою
особою. Підписи від імені ОСОБА_15 т.13:
під текстом навпроти запису цього
прізвища в поясненні від імені ОСОБА_15
від 06.09.2007 року, навпроти запису цього
прізвища в акті № 1 інвентаризації
товарно-матеріальних цінностей, що
проведено на складі ТОВ «Мастер-Фіш»
вих..№6/1 від 06.09.2007 року, т.15: під текстом
навпроти запису цього прізвища в акті
№ 1 інвентаризації
товарно-матеріальних цінностей, що
проведено на складі ПП «Амра» від 12.09.2007
року, виконані не ОСОБА_15, а іншою
особою. Підписи від імені ОСОБА_15 т.13: в
акті інвентаризації
товарно-матеріальних цінностей, які
обліковуються на підприємстві
вих.№20/8/1 від 20.08.2007 року, підписаному
від імені ОСОБА_30, ОСОБА_34, ОСОБА_15, т.15:
навпроти запису цього прізвища в акті
інвентаризації товарно-матеріальних
цінностей, які обліковуються на
підприємстві, вих.№2/08 від 20.08.2007 року,
складеному від імені ОСОБА_6, ОСОБА_34,
ОСОБА_15, т.61: навпроти запису цього
прізвища в акті інвентаризації
товарно-матеріальних цінностей, які
обліковуються на підприємстві,
складеному від імені ОСОБА_5, ОСОБА_34 та
ОСОБА_15 від 26.07.2007 року, виконані не
ОСОБА_15, а кимось іншим (том 63 а.с. 130-135);

- висновком №8019 судово-почеркознавчої
експертизи від 11.09.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_14 т.58: в графі «Директор» в заяві
про відкриття поточного рахунку ТОВ
«ПФГ Союз» в КФ КБ Західінкомбанк» ТзОВ
від 24.04.2007 року, в графі «Зразок
підпису» в картці із зразками підписів
та відбитка печатки ТОВ «ПФГ Союз» від
24.04.2007 року, в графі «Керівник» в
опитувальнику клієнта КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 24.04.2007 року,
внизу справа кожного аркуша та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку № 815 від 24.04.2007 року між ТОВ «ПФГ
Союз» та КФ КБ «Західінкомбанк» від
30.05.2007 року виконані самим ОСОБА_14.
Підписи від імені ОСОБА_14 т.3: в графі
«Директор» ОСОБА_14» в договорі №2-4-1
купівлі-продажу від 02.04.2007 року між ТОВ
«ПФГ «Союз» та ПП «Ікар-2003» з додатком
№1 специфікація 1 (в графі «от
Покупателя») та актом прийому-передачі
до цього договору від 27.04.2007 року (в
графі «Принял»), в графі «Получил(ла)» в
видатковій накладній №2-4-1від 27.04.2007
року, т.58: в платіжних дорученнях ТОВ
«ПФГ «Союз» №1-18 від 25.04.2007 року, т.62:
зображення яких міститься в графі
«Присутні» в електрографічній копії
акту №18/07 обстеження виробничих,
складських, торгівельних, офісних та
інших приміщень від 18.07.2007 року, в графі
«Директор ОСОБА_14» в електрографічних
копіях договору №29/2006 оренди
виробничого об'єднання між ТОВ
«Стоун-С» та ТОВ «Бамм Сервіс Груп» від
29.12.2006 року, акту прийому-передачі до
цього договору виконані не ОСОБА_14, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_14 Підписи від імені ОСОБА_14 т.57: в
графі «Керівник підприємства» в
декларації з податку на прибуток
підприємства за 2006 рік за вх.№3641 від
16.01.2007 року, в графі «Керівник
підприємства» в декларації з податку
на прибуток підприємства ТОВ «ПФГ
Союз» за 1 квартал 2007 року за вх.№4919 від
10.05.2007 року, в графі «Керівник» в
податковій декларації з ПДВ ТОВ «ПФГ
Союз» за квітень 2007 року за вх.№5683 від
21.05.2007 року податковій декларації з ПДВ
ТОВ «ПФГ Союз» за лютий 2007 року за
вх.№2071 від 20.03.2007 року, в графі
«Керівник» в податковій декларації з
ПДВ ТОВ «ПФГ Союз» за березень 2007 року
за вх.№3857 від 20.04.2007 року виконані не
ОСОБА_14, а кимось іншим з наслідуванням
підпису ОСОБА_14 (том 63 а.с. 140-145);

- висновком №8033 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підпис від імені
ОСОБА_13 т.58: в графі «Зразок підпису» в
картці із зразками підписів та
відбитками печатки ТОВ «НВО Прогрес»
від 27.04.2007 року виконаний самим ОСОБА_13.
Підписи від імені ОСОБА_13 т.3: в графі
«Директор /ОСОБА_13./» в акті
прийому-передачі наданих послуг за
договором №1-3 ТК від 01.03.2007 року
купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ТОВ
«НВО «Прогрес» від 21.04.2007 року та
протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року,
договорі №1-3 ТК купівлі-продажу на
умовах товарного кредиту між ПП
«Ікар-2003» та ТОВ «НВО «Прогрес» від
01.03.2007 року, додатку №1 специфікація,
акті прийому-передачі до цього
договору та видатковій накладній №1-3
від 01.03.2007 року, т.57: в графі «Керівник
підприємства» в декларації з податку
на прибуток підприємства ТОВ «НВО
«Прогрес» за 2006 рік від 16.01.2007 року, т.58:
в графі «Підпис» в платіжних
дорученнях ТОВ «НВО «Прогрес» №1-4 від
23.05.2007 року, №5-10 від 25.05.2007 року, №11-15 від
29.05.2007 року, №16-20 від 30.05.2007 року
виконані не ОСОБА_13, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_13 Підписи
від імені ОСОБА_13 т.57: в графі
«Керівник» в податковій декларації з
податку на додану вартість ТОВ «НВО
«Прогрес» за квітень 2007 року вх.№5684 від
21.05.2007 року, податковій декларації з
податку на додану вартість ТОВ «НВО
«Прогрес» за березень 2007 року №3856 від
20.04.2007 року, податковій декларації з
податку на додану вартість ТОВ «НВО
«Прогрес» за лютий 2007 року вх.№2058 від
20.03.2007 року, в графі «Керівник
підприємства» в декларації з податку
на прибуток підприємства ТОВ «НВО
«Прогресс» за 1 квартал 2007 року вх.№4976
від 10.05.2007 року, т.58: в графі «Директор» в
заяві про відкриття поточного рахунку
ТОВ «НВО «Прогрес» в КФ КБ ТОВ
«Західінкомбанк» від 27.04.2007 року,
довіреності ТОВ «НВО «Прогрес» на ім'я
ОСОБА_38 від 05.06.2007 року виконані не
ОСОБА_13, а кимось іншим (том 63 а.с. 150-155);

- висновком №8029 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.08.2008 року, відповідно
до якого встановлено: рукописні записи
(крім записів « 2 КФ КБ
«Західінкомбанк» 32095», « 27 04 7» в графі
«Дата заповнення ОСОБА_13.» в графі
«(Прізвище, ініціали)») в опитувальнику
клієнта ТОВ «НВО «Прогрес»» КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 27.04.2007 року
виконані ОСОБА_35. Рукописні записи « 27 04
7» в графі «Дата заповнення», «ОСОБА_13.»
в графі «(Прізвище, ініціали)» в
опитувальнику клієнта ТОВ «НВО
«Прогрес» КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від
27.04.2007 року виконані ОСОБА_13. Підпис від
імені ОСОБА_13 в графі «(Підпис) в
опитувальнику клієнта ТОВ «НВО
«Прогрес» КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від
27.04.2007 року виконаний самим ОСОБА_13,
отже не ОСОБА_35 (том 63 а.с. 159-161);

- висновком №8020 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року, відповідно
до якого встановлено, що підписи від
імені ОСОБА_16 т.53: в графі «Керівник» в
податковій декларації з ПДВ ТОВ «ПЕК
«Альянс» за квітень 2007 року за вх.№5685
від 21.05.2007 року з розрахунком
коригування сум ПДВ, податковій
декларації з ПДВ ТОВ «ПЕК «Альянс» за
березень 2007 року за вх.№3858 від 20.04.2007
року, податковій декларації з ПДВ ТОВ
«ПЕК «Альянс» за лютий 2007 року за
вх.№2068 від 20.03.2007 року, в графі «Підпис»
в платних дорученнях ТОВ «ПЕК «Альянс
№1-4 від 23.05.2007 року, №5-10 від 25.05.2007 року,
15-19 від 29.05.2007 року, №20-24 від 30.05.2007 року
виконані не ОСОБА_16, а кимось іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_16 (том 63
а.с. 166-168);

- висновком №8021 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підпис від імені
ОСОБА_17 т.54: в графі «Зразок підпису» в
картці із зразками підписів і відбитка
печатки ТОВ «ВКП «Граніт-М» від 24.04.2007
року виконаний самим ОСОБА_17. Підпис
від імені ОСОБА_17 т.3: в графі «(підпис і
прізвище особи, яка склала податкову
накладну)» в податковій накладній №21/4-3
від 21.04.2007 року від ТОВ «ВКП «Граніт-М»
та ПП «Ікар-2003», в графі «Директор
ОСОБА_17» в акті прийому-передачі
наданих послуг від 21.04.2007 року за
договором №1/3-2 ТК між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»,
протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року
за договором №1/3-2 ТК між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003», договорі
№1/3-2ТК купівлі -продажу на умовах
товарного кредиту між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003» від 01.03.2007
року з актом прийому-передачі до цього
договору та видатковою накладною №1/3-2
від 01.03.2007 року (в графі «Отгрузил(ла)
ОСОБА_17»), т.53 в графі «Директор ОСОБА_17»
в договорі №2-Ок/06 про науково-технічне
співробітництво між ІБХ ім. Ф.Д.
Овчаренка НАН України та ТОВ «Агроком
Сервіс» від 03.04.2006 року з додатками А, Б
календарний план В в протоколі
відшкодування витрат на виготовлення
науково-технічної продукції, Г планова
калькуляція кошторисної вартості
роботи до цього договору, т.54: напроти
запису цього прізвища довіреності на
ім'я ОСОБА_39 від 06.07.2007 року, довіреності
на ім'я ОСОБА_38 від 14.06.2007 року,
довіреності на ім'я ОСОБА_38 від 15.06.2007
року в графі «Підпис» в платіжних
дорученнях ТОВ «ВКП «Граніт-М» №№1-18
від 25.04.2007 року виконані не ОСОБА_17, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_17 Підписи від імені ОСОБА_17 т.53: в
графі «Керівник» в податковій
декларації з ПДВ ТОВ «ВКП «Граніт-М» за
квітень 2007 року за вх.№5681 від 21.05.2007
року, в графі «Керівник підприємства»в
декларації з податку на прибуток
підприємства ТОВ «ВКП «Граніт-М» за 1
квартал 2007 року від 10.05.2007 року, в графі
«Керівник» в податковій декларації з
ПДВ ТОВ «НВКП «Граніт-М» за лютий 2007
року за вх.№2077 від 20.03.2007 року виконані
не ОСОБА_17, а кимось іншим з
наслідуванням підпису ОСОБА_17 Питання
про виконання підпису від імені ОСОБА_17
напроти запису цього прізвища в
довіреності на ім'я ОСОБА_39 від 15.12.2006
року самим ОСОБА_17 чи іншою особою не
вирішувалось з причин, викладених в п.4
дослідницької частини цього Висновку
експертизи. Встановити, виконані
підписи від імені ОСОБА_17 напроти
запису цього прізвища в довіреності №1
на ім'я ОСОБА_35 від 05.04.2007 року, в графі
«Директор» в заяві про відкриття
поточного рахунку ТОВ «НВКП «Граніт-М»
в КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 24.04.2007
року самим ОСОБА_17 чи кимось іншим
встановити не видалось можливим (том 63
а.с. 173-177);

- висновком №8026 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_5 т.3: в графі «підпис платника» в
прибутковому касовому ордері №12 від
22.05.2007 року та прибутковому касовому
ордері №13-01 від 22.05.2007 року (з штампами
АБ «Південний» про отримання), т.13: під
текстом листа від імені ОСОБА_5
начальнику ДПІ у Малиновському районі
м.Одеси щодо надання на перевірку
документів ТОВ «Мастер-Фіш» вх.10945 від
09.08.2007 року, т.26: в графі «Керівник» в
акті №1475/15-02/106 від 10.07.2007 року про
результати документальної невиїзної
(камеральної) перевірки податкової
декларації з ПДВ ПП «Южтранстехснаб»
за червень 2007 року, в графі «Заяву
склала посадова особа» в заяві про
зняття з обліку у зв'язку зі зміною
місцезнаходження ПП «Южтранстехснаб»,
т.50: в графі «Зразок підпису» в картці
із зразками підписів і відбитка
печатки ПП «Южтранстехснаб» від 24.05.2007
року в графі «Підпис» в платіжних
дорученнях №25/05 від 25.05.2007 року (два).
№3005/1, 3005/2, 3005/3 від 30.05.2007 року в графі
«Керівник» в опитувальнику клієнта ТОВ
КБ «Західінкомбанк» від 24.05.2007 року,
внизу кожної сторінки та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку №850 від 24.05.2007 року між ПП
«Южтранстехснаб» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк», т.58: внизу першої
сторінки та в графі «Позичальник» в
кредитному договорі №2504/07-612 про
надання короткострокового кредиту
(овердрафту) між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 25.04.2007 року, в
графі «Директор ОСОБА_5» в дорученні
(розпорядженні) на списання коштів №1
між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 25.04.2007 року,
додатковому договорі до кредитного
договору №2504/07-612 від 25.04.2007 року, внизу
першої сторінки та в графі
«Заставодавець» в договорі застави
№2504/07-612 від 25.04.2007 року, в графі
«Директор ОСОБА_5» в довідці від ПП
«Амра» про стан балансу на 25.04.2007 року, в
графі «Власник ПП Амра» в рішенні №1
власника ПП «Амра» від 25.04.2007 року, в
графі «Директор ОСОБА_5» в листі ПП
«Амра» голові правління КБ
«Західінкомбанк» ВІД 24.04.2007 року, в
графі «підпис» на платіжних дорученнях
ПП «Амра» №1-9 від 25.04.2007 року, №11, 11-1, 12,
13, 13-1, 14, 14-1, 15, 15-1 від 26.04.2007 року, №2305,
2305-1, 23/05-2, 2305-3 від 23.05.2007 року, №25/05, №25/05-1
від 25.05.2007р., №29/05-1, 29/05-1, 29/05-2, 29/05-3, 29/05-4
від 29.05.2007 року, №31 від 06.06.2007 року, в
графі «Позичальник» в кредитному
договорі №1605/07-612 про надання
короткострокового кредиту (овердрафту)
між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 16.05.2007 року, в
графі «Директор ОСОБА_5» та дорученні
(розпорядженні) №1 на списання коштів
між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 16.05.2007 року,
додатковому договорі від 16.05.2007 року до
кредитного договору №1605/07-61 від 25.04.2007
року, в графі «Заставодавець» в
договорі застави №1605/07-612 від 16.05.2007
року, в графі «Директор ОСОБА_5» в
довідці ПП «Амра» про стан балансу від
16.05.2007 року, листі голові правління КБ
«Західінкомбанк» від 15.05.2007 року, в
графі «Власник ПП «Амра» в рішенні №2
власника ПП «Амра» від 16.05.2007 року, в
графі «Керівник (посада)» в заяві про
відкриття поточного рахунку ПП «Амра»
в ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 23.04.2007
року, в графі «Зразок підпису» в картці
із зразками підписів і відбитка
печатки ПП «Амра» від 23.04.2007 року, т.61: в
графі «Керівник підприємства» в
декларації з податку на прибуток
підприємства ПП «Амра» за півріччя 2007р.
вх.№26772 від 09.08.2007 року, декларації з
податку на прибуток підприємства ПП
«Амра» за 1 квартал 2007р. вх.№13650 від
10.05.2007 року з додатком К1/1, в графі
«Керівник» в податковій декларації з
податку на додану вартість ПП «Амра» за
травень 2007р. вх.№15706 від 05.06.2007 року та
розрахунку суми бюджетного
відшкодування ПП «Амра» за травень 2007
року, податковій декларації з податку
на додану вартість ПП «Амра» за квітень
2007 року від 04.05.2007 року з розрахунком
вх.№12316 від 04.05.2007 року, податковій
декларації з податку на додану
вартість ПП «Амра» за березень 2007р.
вх.№10278 від 20.04.2007 року, в графі
«Директор ПП «Амра» ОСОБА_5» в листі ПП
«Амра» в.о. начальника ДПІ у м.
Іллічівську про проведення
інвентаризації вих. №26/7 від 26.07.2007 року,
в графі «ОСОБА_5» в акті інвентаризації
товарно-матеріальних цінностей які
обліковуються на підприємстві,
складеному від імені ОСОБА_5, ОСОБА_34 та
ОСОБА_15 від 26.07.2007 року, т.62: в графі
«Директор ОСОБА_5» в електрографічній
копії договору №2-4-3 купівлі-продажу
між ПП «Амра» та ТОВ НВО «Прогрес» від
02.04.2007 року, в графі «от Покупателя» в
додатку №1 (специфікація) та в графі
«Принял» в акті прийому-передачі від
03.05.2007 року до цього договору, в графі
«Директор» в заявці на кредит в КБ
«Західінкомбанк» від 16.05.2007 року,
заявці на кредит в КБ «Західінкомбанк»
від 25.04.2007 року, т.65: в графі «П.І.Б.
керівника (підпис)» в заяві (для
юридичних осіб (відокремлених
підрозділів) ПП «Южтранстехснаб» про
зміну місцезнаходження від 14.08.2007 року
виконані самим ОСОБА_5. Підписи від
імені ОСОБА_5 т.15: зображення яких
міститься в графі «Орендатор ОСОБА_5»
електрографічної копії договору №03/2007
суборенди складського приміщення від
01.03.2007 року між ПП «Амра» та ТОВ «НВКП
«Паритет» та в графі «Принял»
електрографічної копії акту
прийому-передачі до цього договору т.58:
внизу кожної сторінки та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку між ПП «Амра» та ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 23.04.2007 року, т.61: в
графі «Директор ПП «Амра» ОСОБА_5» в
пояснюючій записці до перевірки
Приватного підприємства «Амра» за
березень-травень 2007 року за вх.№9529 від
06.08.2007 року виконані не ОСОБА_5, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_5
Підписи від імені ОСОБА_5 т.15: навпроти
запису цього прізвища в акті №1
інвентаризації товарно-матеріальних
цінностей, що проведено на складі ПП
«Амра» від 12.09.2007 року, підписаному від
імені ОСОБА_15 та ОСОБА_5,, т.25: в графі
«Керівник» в заяві про повернення суми
бюджетного відшкодування ПП
«Южтранстехснаб» за червень 2007 року
від 19.09.2007 року, т.25: в графі «Директор ПП
«Южтранстехснаб» ОСОБА_5» в листі ПП
«Южтранстехснаб» начальнику Київської
ДПІ у м. Одеса вих.№1 від 20.08.2007 року, в
графі «ОСОБА_5» в акті інвентаризації
вих.№1 від 20.08.2007 року, підписаний від
імені ОСОБА_5, ОСОБА_34, ОСОБА_15, т.26: в
графі «Керівник» в податковій
декларації з ПДВ ПП «Южтранстехснаб»
за травень 2007 року за вх.№29309 від 13.06.2007
року виконані не ОСОБА_5, а кимось іншим
з наслідуванням підпису ОСОБА_5
Рукописні записи т.50: в платіжних
дорученнях №3005/1, 3005/2, 3005/3 від 30.05.2007р.,
заяві про відкриття поточного рахунку
ПП «Южтранстехснаб» в ТОВ КБ
«Західінкомбанк» від 24.05.2007 року, т.61:
декларації з податку на прибуток
підприємства ПП «Амра» за 1 квартал 2007
року вх.№13650 від 10.05.2007 року з додатком
К1/1, податковій декларації податку на
додану вартість ПП «Амра» за березень
2007р. вх.№10278 від 20.04.2007 року виконані
ОСОБА_30. Підписи від імені ОСОБА_5 т.50: в
графі «Підпис» в платіжних дорученнях
№3005/1, , 3005/2, 3005/3 від 30.05.2007 року, т.61: в
графі «Керівник підприємства» в
декларації з податку на прибуток
підприємства ПП «Амра» за 1 квартал 2007
року вх.№13650 від 10.05.2007 року з додатком
К1/1, в графі «Керівник» податковій
декларації з податку на додану
вартість ПП «Амра» за березень 2007р.
вх.№10278 від 20.04.2007 року виконані самим
ОСОБА_5, отже - не ОСОБА_30. Підпис від
імені ОСОБА_81 т.50: в графі «Зразок
підпису» в картці із зразками підписів
і відбитка печатки ПП «Южтранстехснаб»
від 24.05.2007 року виконаний самим ОСОБА_81.
Підпис від імені ОСОБА_81 т.65: в графі
«Керівник» та «Головний бухгалтер» в
податковій декларації з податку на
додану вартість ПП «Южтранстехснаб» за
травень 2007 року вх.№28658 від 05.06.2007 року
виконані не ОСОБА_81, а іншою особою.
Питання про виконання підпису від
імені ОСОБА_5 т.50: в графі «керівник
(посада)» в заяві про відкриття
поточного рахунку ПП «Южтранстехснаб»
в ТОВ КБ «Західінкомбанк» від 24.05.2007р.
самим ОСОБА_5 чи іншою не вдалось за
можливе. Питання про виконання підпису
ОСОБА_30 чи іншою особою не
вирішувалось, оскільки не було
вирішене питання про справжність цього
підпису. Підписи від імені ОСОБА_9,
зображення яких міститься т.25: в графі
«Зам. Директора ОСОБА_9» в
електрографічній копії договору
№05/2007-6 суборенди складського
приміщення від 03.05.2007 року між ПП
«Южтранстехснаб» та ТОВ «НВКП
«Паритет» та в графі «Принял» в
електрографічній копії акту
прийому-передачі до цього договору від
03.05.2007 року виконані не ОСОБА_9, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_9
(том 63 а.с. 192-201);

- висновком №8022 судово-почеркознавчої
експертизи від 27.08.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_25 т.3: в графі «Керівник» в
податковій декларації з податку на
додану вартість ПП «Ікар-2003» за
березень 2007 року за вх.б/н від 20.04.2007
року, т.7: в податковій декларації з
податку на додану вартість за березень
2007 року (номер 45573 в правому верхньому
куті, виконаний барвником чорного
кольору) від 20.04.2007 року, т.59: справа
внизу кожного аркуша та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку №836 між ПП «Ікар-2003» та ОФ КБ
«Західінкомбанк» від 23.04.2007 року, в
графі «Керівник» в опитувальнику
клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року. в
графі «Зразок підпису» в картці із
зразками підписів та відбитка печатки
ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року, в графі
«Підпис» в платіжних дорученнях ПП
«Ікар-2003» №1-9 від 25.04.2007 року, платіжних
дорученнях ПП «Ікар-2003» №10-18 від 26.04.2007
року, платіжному дорученні №19 від
22.05.2007 року, в графі «Підпис» в
платіжному дорученні №2505/1 від 24.05.2007
року, платіжних дорученнях №3005/1-3005/4
від 30.05.2007 року, платіжних дорученнях
№2305/1-2305/3 від 23.05.2007 року, платіжних
дорученнях №2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року, в
графі «Керівник (посада)» в заяві про
відкриття поточного рахунку ПП
«Ікар-2003» в ОФКБ «Західінкомбанк» від
23.04.2007 року виконані самим ОСОБА_25.
Підписи від імені ОСОБА_25 т.3: в графі
«Керівник» в податковій декларації з
податку на додану вартість ПП «Ікар-2003»
за травень 2007 року за вх.№78646,
розрахунку суми бюджетного
відшкодування за травень 2007 року, в
графі «Директор ОСОБА_25»в договорі №2-1
відповідального зберігання між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Сиблес» від 27.04.2007 року,
в графі «от Хранителя ОСОБА_25» в
додатку №1 до цього договору
(специфікація 1), в графі «Принял
ОСОБА_25» в акті прийому-передачі за
договором №2-1 від 27.04.2007 року, в графі
«Директор ОСОБА_25» в договорі №2
відповідального зберігання між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» від 27.04.2007
року, в графі «от Хранителя ОСОБА_25» в
додатку №1 (специфікація) до цього
договору, в графі «Принял» в акті
прийому передачі за договором №2 від
27.04.2007 року, в графі «Директор ОСОБА_25» в
договорі №03/2007-1 суборенди складського
приміщення між ПП «Ікар-2003» та ТОВ
«НВКП «Паритет» від 01.03.2007 року, в графі
«Принял» в акті прийому-передачі до
договору суборенди складу від 01.03.2007
року, в графі «Директор ПП «Ікар-2003»
ОСОБА_25 в довіреності на ім'я ОСОБА_40
від 22.06.2007 року, в графі «Директор
/ОСОБА_25/» в акті прийому-передачі
наданих послуг від 21.04.2007 року за
договором №1-3-2 ТК між ТОВ «Бамм сервіс
Груп» та ПП «Ікар-2003»,
протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року
до договору №1-3-2 ТК купівлі-продажу на
умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року ТОВ «Бамм Сервіс Груп» та ПП
«Ікар-2003», в графі «Директор ОСОБА_25» в
акті прийому-передачі наданих послуг
між ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ПП «Ікар-2003»
від 21.04.2007 року, протоколі-узгодженні №1
від 20.04.2007 року до договору №1/3-2 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року, договорі №1/3-2
ТК купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту від 01.03.2007 року, між ТОВ «ВКП
«Граніт-М» та ПП «Ікар-2003», в графі
«Принял» в акті прийому-передачі до
цього договору від 01.03.2007 року, в графі
«Получил(ла) ОСОБА_25» в видатковій
накладній №1/3-2 від 01.03.2007 року, в графі
«Директор ОСОБА_25» в договорі №2-4-1
купівлі-продажу між ТОВ «ПФГ «Союз» та
ПП «Ікар-2003» від 02.04.2007 року, в графі «от
Продавца ОСОБА_25» в додатку №1
(специфікація 1) до цього договору, в
графі «Сдал» в акті прийому-передачі
від 27.04.2007 року до договору №2-4-1 від
02.04.2007 року, в графі «От грузил(ла)
ОСОБА_25» в видатковій накладній №2-4-1
від 27.04.2007 року, в графі «Директор
/ОСОБА_25/» в акті прийому-передачі
наданих послуг від 21.04.2007 року за
договором №1-3 ТК від 01.03.2007 року,
протоколі-узгодженні №1 від 20.04.2007 року
до договору №1-3 ТК купівлі-продажу на
умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року, договорі №1-3-2 ТК купівлі-продажу
на умовах товарного кредиту від 01.03.2007
року додатку №1 до цього договору від
01.03.2007 року, в графі «Принял» в акті
прийому-передачі до договору
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту №1-3-2 ТК від 01.03.2007 року, в графі
«Получил(ла)» в видатковій накладній
№1-3-2 від 01.03.2007 року, в графі «Директор
/ОСОБА_25/» в договорі №1-3 ТК
купівлі-продажу на умовах товарного
кредиту між ТОВ «НВО «Прогрес» ТА ПП
«Ікар-2003» від 01.03.2007 року, додатку №1
(специфікація) до цього договору, в
графі «От грузил(ла)» в видатковій
накладній №1-3 від 01.03.2007 року, в графі
«Передал» в акті прийому-передачі до
договору купівлі-продажу на умовах
товарного кредиту №1-3 ТК від 01.03.2007
року, в графі «Директор ОСОБА_25» в
договорі №2/4/29 купівлі-продажу між ПП
«Ікар-2003» та ПП «Ллойд-Юг» від 03.05.2007
року, в графі «от Покупателя» в додатку
№1 (специфікація) до цього договору, в
графі «Принял ОСОБА_25» в акті
прийому-передачі за договором №2/4/29 від
03.05.2007 року, в графі «Получил(ла)
ОСОБА_25» в видатковій накладній №2/4/29
від 03.05.2007 року, в графі «Директор
ОСОБА_25» в договорі №2/4/28
купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес» від 03.05.2007 року, в графі «от
Покупателя ОСОБА_25» в додатку №1
(специфікація) до цього договору, в
графі «Принял» в акті прийому-передачі
до договору №2/4/28 від 03.05.2007 року, в
графі «Получил(ла) ОСОБА_25» в
видатковій накладній №2/4/28 від 03.05.2007
року, в графі «(підпис і прізвище особи,
яка склала податкову накладну)» в
податковій накладній №5 від 27.04.2007 року
(ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ПФГ «Союз»),
податковій накладній №4 від 21.04.2007 року
(ПП «Ікар-2003» та ТОВ «ПВО Прогрес»),
податковій накладній №3 від 01.03.2007 року
(ПП «Ікар-2003» та ТОВ «НВО «Прогрес»), т.7:
в графі «Директор ПП «Ікар-2003» в
довідці вих.№3/06 від 06.07.2007 року, в графі
«Керівник» в довідці додаток до листа
підприємства від 06.07.2007 року №3/06 щодо
взаємовідносин ПП «Ікар-2003» з ТОВ «ПФГ
«Союз», т.53: в графі «Директор ПП
«Ікар-2003» ОСОБА_25» в листі вих. 22/06/02 від
22.06.2007 року від імені ОСОБА_25 до ІБХ НАН
України виконані не ОСОБА_25, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_25
Підписи від імені ОСОБА_25 т.3: в графі
«Керівник» в податковій декларації з
податку на додану вартість за квітень
2007 року, розрахунку користування сум
ПДВ до податкової декларації з податку
на додану вартість за квітень 2007 року,
т.59: в графі «Керівник підприємства»в
декларації з податку на прибуток
підприємства вх.№69319 за 1 квартал 2007
року від 10.05.2007 року з додатком К1/1
виконані не ОСОБА_25 а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_25 Підписи
від імені ОСОБА_25 т.3: в графі «підпис
платника» в прибутковому касовому
ордері №12 від 22.05.2007 року та
прибутковому касовому ордері №13 від
22.05.2007 року (з штампами АБ «Південний»
про отримання) виконані не ОСОБА_25. Ці
підписи виконані ОСОБА_5. Рукописні
записи т.3: в податковій декларації з
податку на додану вартість ПП «Ікар-2003»
за травень 2007 року, розрахунку суми
бюджетного відшкодування за травень 2007
року, податковій декларації з податку
на додану вартість ПП «Ікар-2003» за
квітень 2007 року, розрахунку
коригування сум ПДВ до податкової
декларації з податку на додану
вартість, т.59: декларації з податку на
прибуток підприємства ПП «Ікар-2003» за 1
квартал 2007 року за вх.№69319 від 10.05.2007
року та додатку К1/1, податковій
декларації з податку на додану
вартість за березень 2007 року за вх.б/н
від 20.04.2007 року, податковій декларації з
податку на додану вартість за березень
2007 року (номер в правому верхньому куті
45573, виконаний барвником чорного
кольору) від 20.04.2007 року, договорі
банківського рахунку №836 між ПП
«Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від
23.04.2007 року (крім записів «836» в
реквізитах документу, в графі «№
рахунку в гривнях»), опитувальнику
клієнта ПП «Ікар-2003» від 23.04.2007 року,
платіжних дорученнях ПП «Ікар-2003» №1-9
від 25.04.2007 року, платіжних дорученнях ПП
«Ікар-2003» №10-18 від 26.04.2007 року,
платіжному дорученні №2505/1 від 24.05.2007
року, платіжних дорученнях №2305/1-2305/5
від 23.05.2007 року, платіжних дорученнях
№3005/1-3005/4 від 30.05.2007 року, в заяві про
відкриття поточного рахунку ПП
«Ікар-2003» в ОФКБ «Західінкомбанк» від
23.04.2007 року (крім записів в графі
«Додаткова інформація») виконані
ОСОБА_75. Рукописні записи в платіжних
дорученнях №2505/1-2505/3 від 25.05.2007 року
виконані ОСОБА_5. Рукописні записи в
платіжному доручені №19 від 22.05.2007 року
виконані не ОСОБА_5, а іншою особою.
Встановити, виконані підписи від імені
ОСОБА_25 в графі «Керівник» в податковій
декларації з податку на додану
вартість ПП «Ікар-2003» за травень 2007
року за вх.№78646, розрахунку суми
бюджетного відшкодування за травень 2007
року, податковій декларації з податку
на додану вартість за квітень 2007 року,
розрахунку коригування сум ПДВ до
податкової декларації з податку на
додану вартість за квітень 2007 року в
графі «Керівник підприємства» в
декларації з податку на прибуток
підприємства вх.№69319 за 1 квартал 2007
року від 10.05.2007 року з додатком К1/1
ОСОБА_30 чи іншою особою, не виявилося
можливим. Підписи від імені ОСОБА_25 т.3:
в податковій декларації з податку на
додану вартість ПП «Ікар-2003» за
березень 2007 року за вх.б/н від 20.04.2007
року, т.7: в податковій декларації з
податку на додану вартість за березень
2007 року (номер 45573 в правому верхньому
куті, виконаний барвником чорного
кольору) від 20.04.2007 року, т.59: платіжному
дорученні №2505/1 від 24.05.2007 року,
платіжних дорученнях №3005/1-3005/4 від
30.05.2007 року, платіжних дорученнях
№2305/1-2305/5 від 23.05.2007 року, договорі
банківського рахунку №836 між ПП
«Ікар-2003» та ОФ КБ «Західінкомбанк» від
23.04.2007 року, опитувальнику клієнта ПП
«Ікар-2003» від 23.04.2007 року, платіжних
дорученнях ПП «Ікар-2003» №1-9 від 25.04.2007
року, заяві про відкриття поточного
рахунку ПП «Ікар-2003» в ОФКБ
«Західінкомбанк» від 23.04.2007 року
виконані самим ОСОБА_25, отже - не
ОСОБА_30. Підписи від імені ОСОБА_25 т.59: в
платіжному дорученні №19 від 22.05.2007
року, платіжних дорученнях № 2505/1-2505/3
від 25.05.2007 року виконані самим ОСОБА_25,
отже - не ОСОБА_5 (том 63 а.с.207-219);

- висновком №8027 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи віл імені
ОСОБА_11 т.7: в графах «Директор ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» ОСОБА_11» та
під рукописним записом на останній
сторінці акту про результати
позапланової невиїзної документальної
перевірки ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» №6584/23-5012/24545566 від 30.07.2007
року, т.61: в графі «Зразок підпису» в
картці із зразками підписів та
відбитка печатки ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» від 30.05.2007 року, в графі
«Підпис» в платіжних дорученнях ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» №07/08 від
30.08.2007 року, №3005/1-3005/5 від 30.05.2007 року, в
графі «Керівник (посада)» в заяві про
відкриття поточного рахунку ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в ОФ КБ
«Західінкомбанк» ТОВ від 30.05.2007 року,
внизу справа кожної сторінки та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку між ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» та ОФ КБ
«Західінкомбанк» від 30.05.2007 року,
виконані самою ОСОБА_11. Підписи від
імені ОСОБА_11 т.7: в графах «Керівник» та
«Головний бухгалтер» в податкових
деклараціях з податку на прибуток
підприємства ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» за травень 2007 року
вх.№79127 від 06.06.2007 року, за березень 2007
року вх.№38599 від 17.04.2007 року, за квітень
2007 року вх.№73411 від 17.05.2007 року, т.61: в
графах «Керівник підприємства» та
«Головний бухгалтер» в декларації з
податку на прибуток підприємства ДП
«Мелопт» за 1 квартал 2007 року за
вх.№8852/10 від 13.04.2007 року виконані не
ОСОБА_11, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_11 Рукописні записи в
платіжних дорученнях ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» №07/08 від 30.08.2007 року,
№3005/1-3005/5 від 30.05.2007 року, в заяві про
відкриття поточного рахунку ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в ОФ КБ
«Західінкомбанк» ТОВ від 30.05.2007 року
(крім запису «ОСОБА_11» навпроти
досліджуваного підпису), в договорі
банківського рахунку між ДП «Мелопт»
ТОВ «Агро-Південь» та ОФ КБ
«Західінкомбанк» від 30.05.2007 року
виконані ОСОБА_30. Підписи від імені
ОСОБА_11 т.61: в графі «Підпис» в
платіжних дорученнях ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» №07/08 від 30.08.2007 року,
№3005/1-3005/5 від 30.05.2007 року, в графі
«Керівник (посада)» в заяві про
відкриття поточного рахунку ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» в ОФ КБ
«Західінкомбанк» ТОВ від 30.05.2007 року,
внизу справа кожної сторінки та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку між ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» та ОФ КБ
«Західінкомбанк» від 30.05.2007 року
виконані самою ОСОБА_11, отже не ОСОБА_30
(том 63 а.с. 224-228);

- висновком №8030 судово-почеркознавчої
експертизи від 29.08.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від
ОСОБА_4 т.2: в графах «Директор ПП
«Ллойд-Юг» та внизу останньої сторінки
акту про результати позапланової
невиїзної документальної перевірки ПП
«Ллойд-Юг» №6586/23-5012/33507232 від 30.07.2007 року,
в графі «Директор ПП «Ллойд-Юг»
довіреності на ім'я ОСОБА_40 від 08.05.2007
року, т.61: в графі «Зразок підпису» в
картці із зразами підписів та відбитка
печатки ПП «Ллойд-Юг» від 17.05.2007 року, в
графі «Підпис» в платіжних дорученнях
ПП «Ллойд-Юг» №2305-1, №2305-2, №2305-3, №2305-31
від 23.05.2007 року, №3005/1 від 30.05.2007 року, в
графі «Керівник (посада)» в заяві про
відкриття поточного рахунку ПП
«Ллойд-Юг» в ОФ КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ від 17.05.2007 року, в графі «Керівник»
в опитувальнику клієнта КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 17.05.2007 року,
внизу справа кожної сторінки та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку №844 від 17.05.2007 року між ПП
«Ллойд-Юг» та ОФ КБ «Західінкомбанк»
від 30.05.2007 року виконані самим ОСОБА_4.
Підписи від імені ОСОБА_4 т.2: в графі
«Керівник» в податковій декларації з
податку на прибуток підприємства ПП
«Ллойд-Юг» за травень 2007 року вх.№79325
від 07.06.2007 року та розрахунку
коригування сум ПДВ за квітень 2007 року,
т.3: в графі «Директор ОСОБА_4» в
договорі №2 відповідального
зберігання між ПП «Ікар-2003» та ТОВ
«Ллойд-Юг» від 27.04.2007 року, додатку №1
специфікація 1, акті прийому-передачі
до цього договору, в графі «(підпис і
прізвище особи, яка склала податкову
накладну)» в податковій накладній №1
від ПП «Ллойд-Юг» та ПП «Ікар-2003» від
30.05.2007 року, в графі «Директор ОСОБА_4» в
договорі №2/4/29 купівлі-продажу від
03.05.2007 року між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Ллойд-Юг», додатку №1 специфікація 1 та
акті прийому-передачі до цього
договору, в графі «Отгрузил(ла)» в
видатковій накладній №2/4/29 від 03.05.2007
року виконані не ОСОБА_4, а іншою особою
з наслідуванням підпису ОСОБА_4 Підписи
від імені ОСОБА_4 т.2: в графі «Керівник»
в податковій декларації з податку на
додану вартість за квітень 2007 року за
вх.№76304 від 21.05.2007 року, в графі «Підпис»
в платіжному дорученні ПП «Ллойд-Юг»
№07/07 від 30.08.2007 року виконані не ОСОБА_4,
а іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_4 Встановити, виконані ці підписи
ОСОБА_30 чи кимось іншим не виявилося
можливим. Підписи від імені ОСОБА_4,
вказані в п. 1 цього Висновку
експертизи, виконані самим ОСОБА_4.
Підпис від імені ОСОБА_81 в графі
«Засновник підприємства ОСОБА_81» в
рішенні власника №3 ПП «Ллойд-Юг» від
07.05.2007р. про призначення ОСОБА_4
директором виконаний не ОСОБА_81, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_81 Рукописні записи в податковій
декларації з податку на прибуток
підприємства ПП «Ллойд-Юг» за квітень
2007 року вх.№76304 від 21.05.2007 року,
платіжних дорученнях ПП «Ллойд-Юг»
№2305-1, №2305-2, №2305-3, 2305-3, 2305-31 від 23.05.2007
року, №3005/1 від 30.05.2007 року, №07/07 від
30.08.2007 року, опитувальнику клієнта КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 17.05.2007 року
виконані ОСОБА_30 (том 63 а.с.233-239);

- висновком №8025 судово-почеркознавчої
експертизи від 09.09.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_32 т.58:внизу справа кожної
сторінки та в графі «Клієнт» в
договорі банківського рахунку №821 від
27.04.2007 року між КФ КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ та ТОВ «Одеський Торговий Дім
ЛТД», в графі «Керівник» в заяві про
відкриття поточного рахунку ТОВ
«Одеський Торговий Дім ЛТД» в КФ КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 27.04.2007 року,
опитувальнику клієнта КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 27.04.2007 року, в
графі «Підпис» в платіжних дорученнях
ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» №1-4 від
23.05.2007 року №5 від 29.05.2007 року, в графі
«Зразок підпису»в картці із зразками
підписів відбитка печатки ТОВ
«Одеський Торговий Дім ЛТД» від 27.04.2007
року виконані самим ОСОБА_32. Підпис від
імені ОСОБА_32 т.58: зображення якого
міститься в графі «Директор» в
довіреності на ім'я ОСОБА_92 виконаний
не рукописним способом за допомогою
пишучого приладу, а нанесений
рельєфним кліше штемпельною фарбою,
тобто являє собою факсимільне
відображення підпису (факсиміле).
Підпис від імені ОСОБА_32 т.11: в графах
«Директор ТОВ «Одеський торговий дім
ЛТД» в акті №6585/23-5012/34321469 від 30.07.2007 року
про результати позапланової невиїзної
документальної перевірки ТОВ
«Одеський Торговий Дім ЛТД», в графі
«Керівник» в податковій декларації з
ПДВ ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» за
травень 2007 року, вх.. №86647 від 20.06.2007 року
з розрахунком коригування сум ПДВ за
травень 2007 року; в графах «Керівник» та
«Головний бухгалтер» в податковій
декларації з ПДВ ТОВ «Одеський
Торговий Дім ЛТД» за квітень 2007 року за
вх.№78235 від 23.05.2007 року, т.27: в графі
«Керівник» в податковій декларації з
ПДВ ТОВ «Одеський Торговий Дім ЛТД» за
травень 2007 року за вх.№79314 від 07.06.2007
року та розрахунку коригування сум ПДВ
за квітень 2007 року, т.58: в графі «Підпис»
платіжному дорученні ТОВ «Одеський
Торговий Дім ЛТД» №07/09 від 30.08.2007 року,
т.60: в графі «Керівник підприємства» в
декларації з податку на прибуток
підприємства ТОВ «Одеський Торговий
Дім ЛТД» за півріччя 2007 року за вх. №141787
від 09.08.2007 року, декларації з податку на
прибуток підприємства ТОВ «Одеський
Торговий Дім ЛТД» за 1 квартал 2007 року
за вх.№10555 від 04.05.2007 року виконані не
ОСОБА_32, а кимось іншим з наслідуванням
підпису ОСОБА_32 (том 63 а.с. 244-248);

- висновком №8023 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_6 т.26: в графі «Заяву склав:
Посадова особа» в заяві про зняття з
обліку у зв'язку зі зміною
місцезнаходження ПП «Архонт-Трейдер»
від 14.08.2007 року, т.60: в графі «Зразок
підпису» в картці із зразками підписів
і відбитка печатки ПП «Архонт-Трейдер»
від 24.05.2007 року, в графі «Підпис» в
платіжних дорученнях ПП
«Архонт-Трейдер» №25/06, №25/061, №25/063 від
25.05.2007 року, №3005/1 від 30.05.2007 року, в графі
«Керівник (посада)» в заяві про
відкриття поточного рахунку ПП
«Архонт-Трейдер» в ОФ КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007 року, в
графі «Керівник»в опитувальнику
клієнта ПП «Архонт-Трейдер» КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007 року
внизу справа кожного аркуша та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку №849 від 24.05.2007 року між ПП
«Архонт-Трейдер» та ОФ КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ, т.65: в графі
«(П.І.Б. керівника) (підпис)» в заяві (для
юридичних осіб (відокремлених
підрозділів) ПП «Архонт-Трейдер» від
14.08.2007 року виконані самим ОСОБА_6.
Підписи від імені ОСОБА_6 т.25: в графі
«Директор ПП «Архонт-Трейдер» в листі
начальнику Київської ДПІ в м, Одеса
вих.№1/08 від 20.08.2007 року, навпроти запису
прізвища «ОСОБА_6» в акті
інвентаризації товарно-матеріальних
цінностей, які обліковуються на
підприємстві, вих.№2/08 від 20.08.2007 року,
складеному від імені ОСОБА_6, ОСОБА_34,
ОСОБА_15, т.65: в графі «Директор ПП
«Архонт-Трейдер» в довіреності на ім'я
ОСОБА_40 від 17.07.2007 року виконані не
ОСОБА_6, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_6 Підписи від імені
ОСОБА_6, т.25: зображення яких міститься в
графі «Директор ОСОБА_6» в
електрографічних копіях договору
№05/2007-2 суборенди складського
приміщення від 03.05.2007 року між ПП
«Архонт-Трейдер» та ТОВ «НВКП
«Паритет» та акту прийому-передачі до
цього договору від 03.05.2007 року т.26: в
графі «Керівник» в податковій
декларації з ПДВ ПП «Архонт-Трейдер» за
травень 2005 року за вх.№79310 від 14.06.2007
року та розрахунку коригування сум ПДВ
за квітень 2007 року виконані не ОСОБА_6, а
іншою особою. Підписи від імені ОСОБА_6
т.60: в графі «Підпис» в платіжному
дорученні ПП «Архонт-Трейдер» №2005/1 від
30.05.2007 року, в графі «Керівник (посада)»
в заяві про відкриття поточного
рахунку ПП «Архонт-Трейдер» в ОФ КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007 року, в
графі «Керівник» в опитувальнику
клієнта ПП «Архонт-Трейдер» КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007 року,
внизу справа кожного аркуша та в графі
«Клієнт» в договорі банківського
рахунку №849 від 24.05.2007 року між ПП
«Архонт-Трейдер» та ОФ КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ виконані самим
ОСОБА_6. Встановити, виконаний підпис
від імені ОСОБА_6 в графі «Підпис» в
платіжному дорученні №25/062 від 25.05.2007
року самим ОСОБА_6 чи іншою особою, не
виявилося можливим. Рукописні записи в
платіжному дорученні №3005/1 від 30.05.2007
року, в заяві про відкриття поточного
рахунку ПП «Архонт-Трейдер» в ОФ КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ від 24.05.2007 року, в
договорі банківського рахунку №849 від
24.05.2007 року між ПП «Архонт-Трейдер» та
ОФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ виконані
ОСОБА_30. Підпис від імені ОСОБА_81,
зображення якого міститься в графі
«Засновник підприємства» в
електрографічній копії рішення
власника ПП «Архонт-Трейдер» №6 від
24.05.2007 року виконано самим ОСОБА_81 (том 63
а.с. 253-259);

- висновком №8031 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_26 т.59: в графі «Зразок підпису» в
картці із зразками підписів і відбитка
печатки ТОВ «Мастер-Фіш» від 29.05.2007
року, в графі «Підпис» в платіжних
дорученнях ТОВ «Мастер-Фіш» №3005/1-3005/5
від 30.05.2007 року, в графі «Керівник
(посада)» в заяві про відкриття
поточного рахунку ТОВ «Мастер-Фіш» в ОФ
КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 29.05.2007
року, в графі «Керівник» в
опитувальнику клієнта ТОВ «Мастер-Фіш»
КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 29.05.2007
року, внизу справа кожного аркуша та в
графі «Клієнт» в договорі банківського
рахунку №853 від 29.05.2007 року між ТОВ
«Мастер-Фіш» та ОФ КБ «Західінкомбанк»
ТзОВ виконані самою ОСОБА_26. Підписи
від імені ОСОБА_26, зображення яких
містяться т.13: в графі «(підпис і
прізвище особи, яка склала податкову
накладну)» в завіреній
електрографічній копії податкової
накладної ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «ПЕК
«Альянс» №2/4/8 від 27.04.2007 року, в графі
«Директор ОСОБА_26» в завірених
електрографічних копіях договору №2/4/8
купівлі-продажу від 02.04.2007 року між ТОВ
«ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш»,
додатку №1 (в графі «от Продавця
ОСОБА_26») та акту прийому-передачі до
цього договору від 27.04.2007 року (в графі
«Сдал»), протокол-угоди №1 до цього
договору від 21.06.2007 року, акту
прийому-передачі наданих послуг до
цього договору від 22.06.2007 року, договору
№2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007 року між
ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет»
з додатками №1 (в графі «от Покупателя»)
та акту прийому-передачі від 27.04.2007 року
( в графі «Принял»), договору №05/2007-3
суборенди складського приміщення від
03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ
«НВКП «Паритет» з актом
прийому-передачі до цього договору від
03.05.2007 року (двох примірниках, один з
яких має рукописний запис «З
оригіналом згідно», інший - відтиски
печатки від імені ТОВ «НВКП «Паритет»),
підпис від імені ОСОБА_26 в графі
«Керівник підприємства» в уточнюючому
розрахунку податкових зобов'язань у
зв'язку з виправленням самостійно
виявлених помилок за півріччя 2007 року
вх.№6351 від 27.08.2007 року виконані не
ОСОБА_26, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_26 Підписи від імені
ОСОБА_30 т.13: в графі «Директор ТзОВ
«Мастер-Фіш» в листі начальнику
Малиновської ДПІ в м. Одеса від імені
ТОВ «Мастер-Фіш» вх.№20/8/3 від 20.08.2007 року
(два примірники), біля запису «З
оригіналом згідно» в завірених
електрографічних копіях податкових
накладних ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Мастер-Фіш» №22/1/3 від 22.06.2007 року, ТОВ
«ВКП «Граніт-М» та ТОВ «Мастер-Фіш»
№2/4/3 від 27.04.2007 року, ТОВ «Мастер-Фіш» та
ТОВ «ПЕК «Альянс» №2/4/8 від 27.04.2007 року,
ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш»
№3/5/3 від 03.05.2007 року, договору №2/4/8
купівлі-продажу від 02.04.2007 року між ТОВ
«ПЕК «Альянс» та ТОВ «Мастер-Фіш» з
додатком №1 та актом прийому-передачі
до цього договору від 27.04.2007 року,
протоколом-угодою №1 до цього договору
від 21.06.2007 року, актом прийому-передачі
наданих послуг до цього договору від
22.06.2007 року, договору №2/4/3
купівлі-продажу від 02.04.2007 року між ТОВ
«Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет» з
додатком №1 та актом прийому-передачі
від 27.04.2007 року, договору №05/2007-3
суборенди складського приміщення від
03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ
«НВКП «Паритет» з актом
прийому-передачі до цього договору від
03.05.2007 року, в графах «Директор ТОВ
«Мастер-Фіш» ОСОБА_30» в довідці про
результати позапланової перевірки ТОВ
«Мастер-Фіш» №83/23-210/32151079 від 22.08.2007
року, «Директор ТзОВ «Мастер-Фіш»
ОСОБА_30 в листі від імені ТОВ
«Мастер-Фіш» начальнику Малиновської
ДПІ в м. Одеса №20/8/1 від 20.08.2007 року, в
графі «ОСОБА_30» в акті інвентаризації
товарно-матеріальних цінностей, які
обліковуються на підприємстві
вих.№20/8/1 від 20.08.2007 року, підписаному
від імені ОСОБА_30, ОСОБА_34, ОСОБА_15
виконані самим ОСОБА_30. Підпис від
імені ОСОБА_30 в графі «ОСОБА_30» в акті
№1 інвентаризації
товарно-матеріальних цінностей, що
проведено на складі ТОВ «Мастер-Фіш»
вих.№6/1 від 06.09.2007 року виконані не
ОСОБА_30, а іншою особою. Рукописні
записи «З оригіналом згідно» в
завірених електрографічних копіях
податкових накладних ТОВ «ПЕК «Альянс»
та ТОВ «Мастер-Фіш» №22/1/3 від 22.06.2007
року, ТОВ «ВКП «Граніт-М» та ТОВ
«Мастер-Фіш» №2/4/3 від 27.04.2007 року, ТОВ
«Мастер-Фіш» та ТОВ «ПЕК «Альянс» №2/4/8
від 27.04.2007 року, ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Мастер-Фіш» №3/5/3 від 03.05.2007 року,
договору №2/4/8 купівлі-продажу від
02.04.2007 року між ТОВ «ПЕК «Альянс» та ТОВ
«Мастер-Фіш» з додатком №1 та актом
прийому-передачі до цього договору від
27.04.2007 року, протоколом угодою №1 до
цього договору від 21.06.2007 року, актом
прийому-передачі наданих послуг до
цього договору від 22.06.2007 року, договору
№2/4/3 купівлі-продажу від 02.04.2007 року між
ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ «НВКП «Паритет»
з додатком №1 та актом прийому-передачі
від 27.04.2007 року, договору №05/2007-3
суборенди складського приміщення від
03.05.2007 року між ТОВ «Мастер-Фіш» та ТОВ
«НВКП «Паритет» з актом
прийому-передачі до цього договору від
03.05.2007 року, в платіжних дорученнях ТОВ
«Мастер-Фіш» №3005/1-3005/5 від 30.05.2007 року
виконані ОСОБА_30 (том 63 а.с. 264-271);

- висновком №8032 судово-почеркознавчої
експертизи від 28.08.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_33 т.59: в графі «Зразок підпису» в
картці із зразками підписів та
відбитка печатки ПП «Сиблес» від 24.05.2007
року, в графі «Підпис» в платіжних
дорученнях ПП «Сиблес» № 3005/1, № 3005/2, №
3005/3, від 30.05.2007 року, №25/05/1, №25/05/11 від
25.05.2007 року, в графі «Керівник» в
опитувальнику клієнта КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ (юридичної
особи) ПП «Сиблес» від 24.05.2007 року, в
графі «Керівник (посада)» в заяві про
відкриття поточного рахунку ПП
«Сиблес» в ОФКБ «Західінкомбанк» від
24.05.2007 року, справа внизу сторінок, в
графі «Керівник» в договорі
банківського рахунку №851 між ПП
«Сиблес» та ОФК «Західінкомбанк» від
24.05.2007 року виконані самим ОСОБА_33.
Підписи від імені ОСОБА_33 т.3: в графі
«Директор ОСОБА_33» в договорі №2-1
відповідального зберігання від 27.04.2007
року, в графі «от Заказчика ОСОБА_33» в
додатку №1 до цього договору
(специфікація 1), в графі «Сдал ОСОБА_33»
в акті прийому-передачі за договором
№2-1 від 27.04.2007 року, в графі «(підпис і
прізвище особи, яка склала податкову
накладну)» в податковій накладній ПП
«Ікар-2003» №1 від 03.05.2007 року, в графі
«Директор ОСОБА_33» в договорі №2/4/28
купівлі-продажу між ПП «Ікар-2003» та ПП
«Сиблес» від 03.05.2007 року, в графі «от
Продавця ОСОБА_33» в додатку №1
(специфікація 1) до цього договору, в
графі «Сдал ОСОБА_33» в акті
прийому-передачі за договором №2/4/28 від
03.05.2007 року, в графі «Отгрузил(ла)
ОСОБА_33» в видатковій накладній №2/4/28
від 03.05.2007 року виконані не ОСОБА_33, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_33 Рукописні записи т.59: в
платіжних дорученнях ПП «Сиблес» №3005/1,
№3005/2, №3005/3, від 30.05.2007 року, № 25/05/1, 25/05/11
від 25.05.2007 року, в опитувальнику клієнта
КБ «Західінкомбанк» ТзОВ (юридичної
особи) ПП «Сиблес» від 24.05.2007 року, в
заяві про відкриття поточного рахунку
ПП «Сиблес» в ОФ КБ «Західінкомбанк»
від 24.05.2007 року, в договорі банківського
рахунку №851 між ПП «Сиблес» та ОФ КБ
«Західінкомбанк» від 24.05.2007 року
виконані ОСОБА_30 (том 63 а.с. 276-280);

- висновком №8024 судово-почеркознавчої
експертизи від 08.09.2008 року, відповідно
до якого встановлено: підписи від імені
ОСОБА_18 т.58: внизу кожної сторінки та в
графі «Клієнт» в договорі банківського
рахунку №824 від 23.05.2007 року між КФ КБ
«Західінкомбанк» ТзОВ та ТОВ «Артекс»
в графі «Директор» в заяві про
відкриття-поточного рахунку ТОВ
«Артекс» в КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ
від 23.05.2007 року, в графі «Директор» в
опитувальнику клієнта ТОВ «Артекс» в
КФ КБ «Західінкомбанк» ТзОВ від 23.05.2007
року, в графі «Зразок підпису» в картці
із зразками підписів та відбитком
печатки ТОВ «Артекс» від 23.05.2007 року,
т.61: підписи від імені ОСОБА_18,
зображення яких містяться в графі
«Власник ПП «Амра» ОСОБА_18.» в
електрографічній копії наказу№2 від
01.03.2007 року, в графі «Старков Андрієм
Валентинович» в електрографічній
копії рішення власника №5 ПП «Амра» від
01.03.2007 року, в графі «(П.І.Б керівника)
(підпис)» в заяві для юридичних осіб
(філій) ПП «Амра» від 27.03.2006 року
виконані самим ОСОБА_18. Підписи від
імені ОСОБА_18 т.58: в графі «Директор
ОСОБА_18» в довіреності на ім'я ОСОБА_39
від 22.04.2007 року, в графі «Підпис» в
платіжних дорученнях ТОВ «Артекс» №1-4
від 25.05.2007 року, №5 від 29.05.2007 року т.60: в
графі «Керівник» в податковій
декларації з податку на додану
вартість ТОВ «Артекс» за травень 2007
року, вх.№16065 від 12.06.2007 року та
розрахунку коригування сум до цієї
декларації в податковій декларації з
податку на додану вартість ТОВ
«Артекс» за березень 2007 року вх.№16043
від 12.06.2007 року, т.61: в графі «Керівник» в
податковій декларації з податку на
додану вартість ПП «Амра» за лютий 2007
року вх.№5533 від 02.04.2007 року виконані не
ОСОБА_18, а кимось іншим з наслідуванням
підпису ОСОБА_18 Підписи від імені
ОСОБА_18 в т.60 в графі «Керівник» в
податковій декларації з податку на
додану вартість ТОВ «Артекс» за
квітень 2007 року вх.№15394 від 21.05.2007 року,
в графі «Керівник» (підприємець)» в
повідомленні №501 від платника податків
про відкриття рахунку в фінансовій
установі ТОВ «Артекс» в КФ КБ
«Західінкомбанк» від 23.05.2007 року, в
графі «Директор» ТОВ «Артекс»
ОСОБА_18.»в довіреності від імені
директора ТОВ «Артекс» на ім'я ОСОБА_5
від 21.05.2007 року виконані не ОСОБА_18. Ці
підписи, а також рукописні записи в т.60:
податковій декларації податку на
додану вартість ТОВ «Артекс» за
квітень 2007р. вх.№15349 від 21.05.2007 року,
запис «ОСОБА_18.» в повідомленні №501 від
платника податків про відкриття
рахунку в фінансовій установі ТОВ
«Артекс» в КФ КБ «Західінкомбанк» від
23.05.2007 року, виконані ОСОБА_5 (том 63 а.с.
182-186);

- висновком №14380 судово-почеркознавчої
екпертизи від 30.11.2007 року, відповідно до
якого встановлено, що підписи від імені
ОСОБА_8 в графі «Отримав» в видатковій
накладній № від 18 червня 2007 року,
в графі «Керівник підприємства»,
«Підпис» в довіреності ЯНХ №564791 від 18
червня 2007 року на ім'я ОСОБА_8, в графі
«Отримав» в видатковій накладній
№000007772 від 18 січня 2007 року, в графі
«Керівник підприємства», «Підпис» в
довіреності ЯНМ №379001 від 18 січня 2007
року на ім'я ОСОБА_8, в графі «Отримав» в
видатковій накладній №000009554 від 10
квітня 2007 року, в графі «Керівник
підприємства», «Підпис» в довіреності
ЯНМ №379043 від 10 квітня 2007 року на ім'я
ОСОБА_8, в графі «Директор ТОВ «Торговий
дім «Діловий світ» в наказі №5 про
призначення ОСОБА_8 Директором ТОВ
«Торговий дім «Діловий світ» виконані
не ОСОБА_8, а іншою особою (том 63 а.с.
312-313);

У томі 64:

- висновком №4104 судово-почеркознавчої
експертизи від 30.05.2008 року, відповідно
до якого встановлено, що підпис від
імені ОСОБА_29 напроти її прізвища на
протоколі аналізу ветеринарних
препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag»
від 12.05.2007., виконаний не ОСОБА_29, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_29;
підпис від імені ОСОБА_28 напроти його
прізвища на протоколі аналізу
ветеринарних препаратів «Окар-Au»,
«Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007., виконаний
не ОСОБА_28, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_28 (том 64
а.с. 4-6);

- висновком №5317 судово-почеркознавчої
експертизи від 11.06.2008 року, відповідно
до якого встановлено, що підпис,
розміщений у графі «УТВЕРЖДАЮ» на
першому аркуші протоколу аналізу
ветеринарних препаратів «Окар-Au»,
«Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року,
виконаний ОСОБА_20 (том 64 а.с. 11-12);

- протоколом аналізу ветеринарних
препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag»
від 12.05.2007 року, в якому згідно висновку
№4104 судово-почеркознавчої експертизи
від 30.05.2008 року, підпис від імені ОСОБА_29
напроти її прізвища, виконаний не
ОСОБА_29, а іншою особою з наслідуванням
підпису ОСОБА_29 також підпис від імені
ОСОБА_28 напроти його прізвища
виконаний не ОСОБА_28, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_28 (том 64
а.с. 50-51);

- висновком №7875 судово-технічної
експертизи документів від 21.08.2008 року,
відповідно до якого встановлено, що
науково-обгрунтованої методики
визначення конкретного часу штрихів
друкованих текстів, котрі виконані за
допомогою лазерного принтера в даний
час немає, тому, встановити час
друкування тексту документів,
позначених як об'єкти 1-5, не виявилося
можливим. В наданих на дослідження:
договорі №2-Ок/06 про науково-технічне
співробітництво у галузі
доопрацювання технології промислового
випуску та реалізації у практичній
діяльності наукової розробки
«Пробіотичні препарати для клінічної
ветеринарії з вмістом ультра
дисперсних (нанорозмірних) біологічно
активних металів» від 03.04.2006 року,
технічному завданні на спільне
виконання науково-технічної роботи від
03.04.2006 року, календарному плані
спільного виконання науково-технічної
роботи від 03.04.2006 року, протоколі
відшкодування витрат на виготовлення
науково-технічної продукції від 03.04.2006
року, плановій калькуляції кошторисної
вартості роботи від 03.04.2006 року (об'єкти
1-5), відтиски печатки Інституту
біоколоїдної хімії ім. Овчаренка НАН
України нанесені в той період часу,
коли були нанесені відтиски печатки
Інституту біоколоїдної хімії ім.
Овчаренка НАН України в документах,
позначених як зразки 100-103, тобто в
травні 2007 року, а саме 21 травня 2007 року.
В наданих на дослідження: договорі
№2-Ок/06 про науково-технічне
співробітництво у галузі
доопрацювання технології промислового
випуску та реалізації у практичній
діяльності наукової розробки
«Пробіотичні препарати для клінічної
ветеринарії з вмістом ультра
дисперсних (нанорозмірних) біологічно
активних металів» від 03.04.2006 року,
технічному завданні на спільне
виконання науково-технічної роботи від
03.04.2006 року, календарному плані
спільного виконання науково-технічної
роботи від 03.04.2006 року, протоколі
відшкодування витрат на виготовлення
науково-технічної продукції від 03.04.2006
року, плановій калькуляції кошторисної
вартості роботи від 03.04.2006 року,
протоколі аналізу ветеринарних
препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag»
від 12.05.2007 року, листі №29/197-01-6 від 12.05.2007
року (об'єкти 1-7) відтиски печатки
Інституту біоколоїдної хімії ім.
Овчаренка НАН України нанесені однією
і тією ж печаткою (том 64 а.с. 66-68);

- висновком №2513/3104
судово-почеркознавчої експертизи від
08.04.2009 року, відповідно до якого
встановлено, що будь-яких ознак
виготовлення електрофотографічної
копії направлення №001116/1047 ВІД 11.07.2007р.
шляхом монтажу не спостерігається.
Остаточно встановити, чи мав місце
монтаж при виготовлені вказаного
документу можливо лише за оригіналом
цього документу. Рукописні записи,
надані в якості електрографічного
зображення, в електрографічній копії
направлення №001116/1047 від 11.07.2007 року (в
розписці №001116/1047 про отримання
направлення) виконані ОСОБА_7.
Рукописні записи в блокноті на аркуші 5:
« 1 Счет в Одессе Західінкомбанк.
ОСОБА_86 - где находиться (ОСОБА_31 знает)
ОСОБА_25+ОСОБА_5 в Одессу+ОСОБА_30. 2
забрать копия паспорта для счета в
Юником 3 Письма от Банка. 2 банка 2
письма. 4 два видаткових касових ордера.
5 договор оренди АМРА: ОСОБА_86 в
документах.! ОСОБА_30 (Кредо)! ОСОБА_10
Киев! Сделать самим!» на аркуші 15 в
табличці: Аспект:?»виконані ОСОБА_3.
Рукописні записи «подається 06.08.2007 року
ОСОБА_7» в податковій декларації з
податку на додану вартість ПП «Ікар-2003»
за червень 2007 року вх.№132444 від 07.08.2007
року з розрахунком коригування сум ПДВ
до податкової декларації з податку на
додану вартість за червень 2007 року та
додатком 3: розрахунок суми бюджетного
відшкодування, в блокноті, поміщеному в
обкладинку чорного кольору з написом
«Diary», на аркуші 1: «ОСОБА_30 НОМЕР_3 І рез+
АС 808592», на аркуші 12: « 1 Банк ОСОБА_35
НОМЕР_4 НОМЕР_5» виконані ОСОБА_30.
Рукописні записи в блокноті,
поміщеному в обкладинку чорного
кольору з написом «Diary», на аркуші 2 « 1)
«Ллойд» 2) «ТД» 3) «Оскар» 4) «Артекс»
31478467 (и) 5) «Мелопт» 24545566 (Пр) 6) Архонт
Трейдер» 33722151 7) «Южтранстехснаб» 33722186
8) «Сиблес» 33865939 (с) 9) «Мастер-Фіш» 32151079
(м)» виконані не ОСОБА_3, не ОСОБА_30, а
іншою особою. Рукописний запис в
блокноті, поміщеному в обкладинку
чорного кольору з написом «Diary», на
аркуші 12: «директор «ЛЛОЙД-ЮГ» ОСОБА_4
НОМЕР_6 виконаний не ОСОБА_3. Встановити,
виконаний цей запис ОСОБА_30 чи іншою
особою не виявилося можливим.
Встановити, виконані підписи від імені
ОСОБА_7 графі «Директор «ПП «Ікар 2003» в
довідці про результати позапланової
невиїзної документальної перевірки ПП
«Ікар-2003» №6137/23-5012/25426728 від 11.07.2007 року,
в графі «Керівник» та біля рукописних
записів «подається» 06.08.2007 року ОСОБА_7»
в податковій декларації з податку на
додану вартість ПП «Ікар-2003» за червень
2007 року вх.№132444 від 07.08.2007 року з
розрахунком коригування сум ПДВ до
податкової декларації з податку на
додану вартість за червень 2007 року та
додатком 3: розрахунок СМИ бюджетного
відшкодування, в графі «Директор
ОСОБА_7» в реєстрі податкових векселів
за червень 2007 року, реєстрі погашених
податковмх векселів ПП «Ікар-2003»
відображених у рядку 12.2 декларації ПДВ
за червень 2007 року; підписи від імені
ОСОБА_7, зображення яких міститься в
графі «(підпис)» в електрографічній
копії направлення №001116/1047 від 11.07.2007
року самим ОСОБА_7 чи іншою особою не
виявилось можливим (том 64 а.с. 206-211);

- висновком №1995/3956 судово-економічної
експертизи від 30.04.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість
підприємством ПП «Ллойд-Юг» у сумі 17,5
млн.грн., за операціями багаторазового
перерахування одних і тих же кредитних
коштів (овердрафту), отриманих ПП
«Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для
створення видимості оплати за
«ветеринарні препарати» між ТОВ
Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 64 а.с.
249-269);

- висновком №2 судово-хімічної
експертизи від 12.05.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що у вилученій
невідомій речовині не виявлено штамів
Escherichia coli та Streptococcus faecalis, які із наданих
документів, повинні входити до складу
вищезазначених препаратів. Крім того,
вилучена речовина контамінована
різною грам позитивною мікрофлорою.
Вищезазначені препарати не є
ветеринарними, тому що вони не
проходили процедури державної
реєстрації в Державному комітеті
ветеринарної медицини України
(Держкомветмедицини). ТУ 550 М.У. 05834678.01-93
із змінами та доповненнями не
погоджені згідно чинного
законодавства директором ДНКІБШМ та
Головою Державного комітету
ветеринарної медицини України -
Головним державним інспектором
ветеринарної медицини України. Штами
Escherichia coli Г-1-59 та Escherichia coli Г-2-60, що, із
наданих документів, повинні входити до
складу вищезазначених препаратів та
зазначені в договорі № 2-Ок/06 від 03.04.2006
року, укладеному між ТОВ «Агроком
Сервіс» та Інститутом біоколоїдної
хімії НАН України та технічному
завданні від 03.04.2006 року; протоколі
аналізу ветеринарних препаратів
«Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007
року; «сертифікатах виробника ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» не задепоновані в
Національному центрі штамів
мікроорганізмів ДНКІБШМ. Речовина, про
яку йде мова в наступних документах: а)
в договорі № 2-Ок/06 від 03.04.2006 року,
укладеному між ТОВ «Агроком Сервіс» та
Інститутом біоколоїдної хімії НАН
України та технічного завдання від
03.04.2006 року; б) протоколі аналізу
ветеринарних препаратів «Окар-Au»,
«Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року; в)
сертифікатах виробника ТОВ «Бамм
Сервіс Груп», не відповідає речовині,
виготовленій згідно ТУ 550 М.У. 05834678.01-93 (з
доповненням). Для виробництва та обігу
(оптового чи роздрібного) ветеринарних
препаратів на території України
необхідне отримання потрібних
ліцензій та дозволів (Закон України
«Про ветеринарну медицину», «Положення
про державну реєстрацію ветеринарних
препаратів»). Для виробництва та обігу
(оптового та роздрібного) на території
України речовини, про яку йде мова в
наступних документах: а) договорі №
2-Ок/06 від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ
«Агроком Сервіс» та Інститутом
біоколоїдної хімії НАН України та
технічного завдання від 03.04.2006 року; б)
протоколі аналізу ветеринарних
препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag»
від 12.05.2007 року; в) сертифікатах
виробника ТОВ «Бамм Сервіс Груп»,
необхідне отримання потрібних
дозволів та ліцензій; г) факт,
викладений в протоколі аналізу
ветеринарних препаратів «Окар-Au»,
«Окар-Pt», «Окар-Ag» від 12.05.2007 року, який
проведено Інститутом біоколоїдної
хімії НАН України про те, що зразки
препаратів ветеринарних «Окар-Au»,
«Окар-Pt», «Окар-Ag» (концентратів)
повністю відповідають по усіх
параметрах технічним умовам ТУ 550 М.У.
05834678.01-93 (з доповненнями), не відповідає
дійсності. Речовина, яка вилучена 15.07.2008
року в складських приміщеннях ТОВ
«Полянська будівельна компанія» за
адресою: м. Полонне, вул. А. Герасимчука,
166 та речовина, про яку йде мова в
наступних документах: а) договорі №
2-Ок/06 від 03.04.2006 року, укладеному між ТОВ
«Агроком Сервіс» та Інститутом
біоколоїдної хімії НАН України та
технічного завдання від 03.04.2006 року; б)
протоколі аналізу ветеринарних
препаратів «Окар-Au», «Окар-Pt», «Окар-Ag»
від 12.05.2007 року; в) сертифікатах
виробника ТОВ «Бамм Сервіс Груп», не
може бути сировиною для виготовлення
препарату «Окарин». В технічних умовах
ТУ 550 М.У. 05834678.01.93 існують доповнення по
капсульній формі, затверджені 01.10.1998
року за реєстраційним номером
сертифікації 081/018773/01 від 12.11.1998 року.
Доповнення по збагаченню золотом - 03-01
відсутні. Речовина, яка виготовляється
згідно вищевказаних технічних умов не
містить в своєму складі колоїдне
золото (том 64 а.с. 276-283);

- сертифікатом виробника ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» на препарат ветеринарний
«Окар-Pt» (концентрат), в якому в графі
«Затверджую» Директор ОСОБА_19» підпис
виконаний не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19 згідно з
висновком судово-почеркознавчої
експертизи №8018 від 08.09.2008 року (том 64
а.с. 313);

- сертифікатом виробника ТОВ «Бамм
Сервіс Груп» на препарат ветеринарний
«Окар-Au» (концентрат), в якому в графі
«Затверджую» Директор ОСОБА_19» підпис
виконаний не ОСОБА_19, а іншою особою з
наслідуванням підпису ОСОБА_19, згідно з
висновком судово-почеркознавчої
експертизи №8018 від 08.09.2008 року (том 64
а.с. 314);

- сертифікатом виробника ТОВ
«Бамм Сервіс Груп» на препарат
ветеринарний «Окар-Ag» (концентрат), в
якому в графі «Затверджую» Директор
ОСОБА_19» підпис виконаний не ОСОБА_19, а
іншою особою з наслідуванням підпису
ОСОБА_19, згідно з висновком
судово-почеркознавчої експертизи №8018
від 08.09.2008 року (том 64 а.с. 315);

- договором №2-Ок/06 від 03.04.2006 року
між Інститутом біоколоїдної хімії НАН
України та ТОВ «Агроком Сервіс», в
якому в графі «Директор ОСОБА_17»
виконано підпис не ОСОБА_17, а іншою
особою з наслідуванням підпису ОСОБА_17
згідно висновку №8021
судово-почеркознавчої експертизи від
08.09.2008 року (том 64 а.с. 316-332);

У томі 65:

- висновком аналізу-дослідження №
112/23-429 від 29.12.2008 року, проведеного
заступником начальника відділу
внутрішнього аудиту управління
податкового контролю юридичних осіб
ДПА в Київській області на підставі
постанови від 17.06.2008 року, відповідно до
якого: підприємствами ТОВ «Граніт-М»,
ТОВ «ПЕК «Альянс», ТОВ
«Промислово-фінансова група «Союз»,
ТОВ «НВО «Прогрес», ТОВ «Бамм Сервіс
Груп», ТОВ «Стоун-С», ТОВ «Паритет», ПП
«Архонт-Трейдер», ТОВ «Мастер-Фіш», ПП
«Ікар-2003», ТОВ «Одеський торговий дім»,
ДП «Мелопт», ТОВ «Агро-Південь», ПП
«Ллойд-Юг», ТОВ «Артекс», ПП
«Южтранстехснаб» та ПП «Амра», в період
з 01.01.2007 року по 01.09.2007 року, без
отримання відповідних дозволів та
ліцензій проводились операції,
документально оформлені як операції з
виробництва та купівлі-продажу
ветеринарних препаратів «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» (концентратів), які
фактично є безтоварними; суми податку
заявлені ПП «Ллойд-Юг» в розмірі 17,5
млн.грн., ТОВ «Одеський торговий дім» в
розмірі 17,5 млн.грн.; ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» в розмірі 17,5 млн.грн., ПП
«Ікар-2003» в розмірі 29,989 млн.грн. та 35
млн.грн., ПП «Амра» в розмірі 29,9 млн.грн.
та 35 млн.грн., ТОВ «Артекс» в розмірі 17,5
млн.грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі
17,5 млн.грн., ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі
17,5 млн.грн., ПП «Южтранстехснаб» в
розмірі 17,5 млн.грн., залученими у
схемі-ланцюгу купівлі-продажу
ветеринарних препаратів «Окар-Ag»,
«Окар-Au» та «Окар-Pt» (концентратів) від
ТОВ «Бамм Сервіс Груп», до
відшкодування з державного бюджету на
розрахунковий рахунок чи у рахунок
майбутніх платежів, заявлені
неправомірно в порушення пп. 7.7.1, 7.7.2 п.
7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на
додану вартість» від 03.04.1997 року
№168/97-ВР (із змінами та доповненнями)
(том 65 а.с. 9-119);

- висновком №3967/3968 судово-економічної
експертизи від 10.06.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість
підприємствами ПП «Ллойд-Юг» в розмірі
17,5 млн.грн., ТОВ «Одеський торговий дім»
в розмірі 17,5 млн.грн.; ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь» в розмірі 17,5 млн.грн., ПП
«Ікар-2003» в розмірі 29,989 млн.грн. та 35
млн.грн., ПП «Амра» в розмірі 29,9 млн.грн.
та 35 млн.грн., ТОВ «Артекс» в розмірі 17,5
млн.грн., ПП «Архонт-Трейдер» в розмірі
17,5 млн.грн., ТОВ «Мастер-Фіш» в розмірі
17,5 млн.грн., ПП «Южтранстехснаб» в
розмірі 17,5 млн.грн., за операціями
багаторазового перерахування одних і
тих же кредитних коштів (овердрафту),
отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ
«Західінкомбанк» для створення
видимості оплати за «ветеринарні
препарати» між ТОВ Одеський торговий
дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 65 а.с.
128-149);

- висновком №3959/3960 судово-економічної
експертизи від 29.05.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість за
червень 2007 року підприємством ТОВ
«Артекс» у сумі 17,5 млн. грн., за
операціями багаторазового
перерахування одних і тих же кредитних
коштів (овердрафту), отриманих ПП
«Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для
створення видимості оплати за
«ветеринарні препарати» між ТОВ
Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 65 а.с.
158-179);

- висновком №5514/6215 судово-економічної
експертизи від 15.06.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість за
травень 2007 року підприємством ПП
«Амра» у сумі 35,0 млн. грн., за операціями
багаторазового перерахування одних і
тих же кредитних коштів (овердрафту),
отриманих ПП «Амра» в ТОВ КБ
«Західінкомбанк» для створення
видимості оплати за «ветеринарні
препарати» між ТОВ Одеський торговий
дім» та ПП «Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 65 а.с.
188-209);

- висновком №3961/3962 судово-економічної
експертизи від 22.06.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість за
квітень 2007 року підприємством ПП
«Ікар-2003» у сумі 29,989 млн. грн., за
операціями багаторазового
перерахування одних і тих же кредитних
коштів (овердрафту), отриманих ПП
«Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для
створення видимості оплати за
«ветеринарні препарати» між ТОВ
Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 65 а.с.
218-239);

- висновком №3969/3970 судово-економічної
експертизи від 22.06.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість за
травень 2007 року підприємством ДП
«Мелопт» ТОВ «Агро-Південь» у сумі 17,5
млн. грн., за операціями багаторазового
перерахування одних і тих же кредитних
коштів (овердрафту), отриманих ПП
«Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для
створення видимості оплати за
«ветеринарні препарати» між ТОВ
Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 65 а.с.
248-269);

- висновком №3965/3966 судово-економічної
експертизи від 30.06.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість за
червень 2007 року підприємством ПП
«Архонт-Трейдер» у сумі 17,5 млн.грн., за
операціями багаторазового
перерахування одних і тих же кредитних
коштів (овердрафту), отриманих ПП
«Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для
створення видимості оплати за
«ветеринарні препарати» між ТОВ
Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 65 а.с.
308-329);

- висновком №3963/3964 судово-економічної
експертизи від 30.06.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість за
червень 2007 року підприємством ПП
«Южтранстехснаб» у сумі 17,5 млн.грн., за
операціями багаторазового
перерахування одних і тих же кредитних
коштів (овердрафту), отриманих ПП
«Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для
створення видимості оплати за
«ветеринарні препарати» між ТОВ
Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 65 а.с.
338-359);

- висновком №5515/6208 судово-економічної
експертизи від 15.07.2009 року, відповідно
до якого встановлено, що податковий
кредит і заявлений до відшкодування з
бюджету податок на додану вартість за
квітень 2007 року підприємством ТОВ
«Мастер-Фіш» у сумі 17,5 млн. грн., за
операціями багаторазового
перерахування одних і тих же кредитних
коштів (овердрафту), отриманих ПП
«Амра» в ТОВ КБ «Західінкомбанк» для
створення видимості оплати за
«ветеринарні препарати» між ТОВ
Одеський торговий дім» та ПП
«Ллойд-Юг», ДП «Мелопт» ТОВ
«Агро-Південь», ПП «Ікар-2003», ПП «Амра»,
ТОВ «Промислово-фінансова група
«Союз», ТОВ «НВО «Прогрес», ПП «Сиблес»,
з врахуванням зібраних по кримінальній
справі доказів, які підтверджують, що
«ветеринарні препарати» не
вироблялися, ліцензії на оптову та
роздрібну торгівлю не видавалися, їх
рух та розрахунки за них носять
характер «безтоварних операцій», з
підприємствами по ланцюгу їх
постачання мають ознаки «фіктивності»,
сформовано необґрунтовано (том 65 а.с.
368-389);

- вироком Києво-Святошинського
районного суду Київської області від
18.04.11, яким ОСОБА_10 засуджений за ч.3
ст.27, ч.5 ст.191, ч.3 ст.27, ч.3 ст.15 ч.5 ст.191, ч.3
ст.212, ч.3 ст.27 ч.3 ст.209, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2
ст.205, ч.3 ст.27, ч.2 ст.358, ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3
ст.358 КК України та остаточно
призначено покарання у вигляді 5 років
та 6 місяців позбавлення волі з
позбавленням обіймати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих чи
адміністративно-господарських
обов'язків строком на 3 роки з
конфіскацією коштів та іншого майна,
одержаних злочинним шляхом, з
конфіскацією всього належного йому на
праві власності майна;

У томі 74:

- копією протоколу обшуку від
06.07.2007 року, під час якого було
проведено обшук за адресою: АДРЕСА_9,
було виявлено та вилучено всі
установчі документи ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
документи податкової та
бухгалтерської звітності, документи
фінансово-господарської діяльності
даної фірми, її печатку, а також три
системних блоки комп'ютерів та інші
носії інформації з електронними
копіями вищевказаних документів (том 74
а.с. 36-38);

- копією протоколу огляду предметів та
документів від 10.07.2007 року (том 74 а.с.
39-46);

- копією протоколу огляду документів
від 17.07.2007 року (том 74 а.с. 47-62);

- вироком Луцького міськрайонного суду
Волинської області від 11.06.2008 року,
відповідно до якого ОСОБА_42 було
визнано винним у вчиненні замаху на
заволодіння чужим майном - бюджетними
коштами в розмірі 1 502 704 грн. шляхом
зловживання службовою особою своїм
службовим становищем, вчиненому
повторно, за попередньою змовою групою
осіб, в особливо великих розмірах, та в
службовому підробленні, тобто у
вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст.
15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України (том 74
а.с. 103-114);

- ухвалою Апеляційного суду
Волинської області від 26.08.2008 року,
згідно якої вирок Луцького
міськрайонного суду Волинської
області від 11.06.2008 року відносно ОСОБА_42
залишено без змін (том 74 а.с. 115-118);

- рішеннями від 22.04.2005 року та від
25.05.2006 року власника ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
про зміну власника даного підприємства
та директора, затвердження нового
статуту фірми, відповідно до яких
директором, а в подальшому і власником
ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
став ОСОБА_42, а також про збільшення
статутного фонду даного підприємства
на 9 019 900 грн. (том 74 а.с. 132-135);

У томі 75:

- документами податкової та фінансової
звітності ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
(том 75 а.с. 1-139);

- протоколом огляду речових доказів від
02.03.2009 року (том 75 а.с. 207-213);

У томі 77:

- копіями податкових декларацій з
податку на додану вартість ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» за
липень та серпень 2006 року (том 77 а.с. 13-16);

- копією розрахунку від 20.09.2006 року суми
бюджетного відшкодування за заявою від
20.09.2006 року про повернення суми
бюджетного відшкодування, з відтиском
штампу Державного казначейства у м.
Луцьк (том 77 а.с. 17, 18);

- копією заперечень за №2811-1 від
28.11.2006 року до довідки перевірки №01141
від 24.11.2006 року (том 77 а.с. 19);

- копією апеляції за №2012-1 від 20.12.2006
року до податкового
повідомлення-рішення форми
№№/0/20007/10/23-1, /0/20008/10/23-1,
9/0/20009/10/23-1 від 15.12.2006 року (том 77 а.с.
125);

- копією апеляції за №0502-1 від 05.02.2006
року до податкового
повідомлення-рішення від 15.12.2006 року за
№/0 та рішення про результати
розгляду первинної скарги від 24.01.2007
року за № 975/10/25-06 (том 77 а.с. 129);

- документами ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
щодо здійснення фіктивних
фінансово-господарських операцій (том
77 а.с. 142-221, 257-267);

- протоколом огляду від 17.07.2007 року
документів податкової та
бухгалтерської звітності ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
(том 77 а.с. 237-316);

- копіями розрахунку від 20.09.2006 року
суми бюджетного відшкодування за
заявою від 20.09.2006 року про повернення
суми бюджетного відшкодування; других
примірників податкової декларації з
податку на додану вартість ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» за
серпень 2006 року, розрахунку від 20.09.2006
року суми бюджетного відшкодування та
заяви від 20.09.2006 року про повернення
суми бюджетного відшкодування,
ксерокопіями податкової декларації з
податку на додану вартість ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» за
серпень 2006 року (том 77 а.с. 273-284);

- копією заяви за № 21/02/07 від 21.02.2007 року
про продовження строків розгляду
скарги (том 77 а.с. 296-298);

- копією повторної скарги на податкові
повідомлення-рішення форми
№№/0/20007/10/23-1, /0/20008/10/23-1,
9/0/20009/10/23-1 від 15.12.2006 року (том 77 а.с.
299-304);

У томі 78:

- копією висновку експерта №461
судової техніко-криміналістичної
експертизи документів від 24.08.2007 року,
який підтверджує оригінальність
відтисків круглої печатки ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» на
наданих на експертизу документах (том 78
а.с. 1-6);

- копією висновку експерта №462
судової почеркознавчої експертизи від
27.08.2007 року, який підтверджує
оригінальність підписів ОСОБА_42 від
імені директора ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр» на
наданих на експертизу документах (том 78
а.с. 7-11);

- копією висновку №0277 від 16.07.2007
року комп'ютерно-технічної експертизи
(том 78 а.с. 12-18);

- копіями висновків №0278, №0279, №0280
від 23.08.2007 року комп'ютерно-технічної
експертизи, з яких вбачається, що на
жорстких дисках «Samsung» модель SP0802N
серійний номер S00JJ30Y710427 тип інтерфейсу -
IDE (Parallеl ATA); «Western Digital» модель WD400JB-00FMA0
серійний номер WCAJC2406441 тип інтерфейсу -
IDE (Parallеl ATA); «Samsung» модель SP0802N серійний
номер S00JJ60XC08322 тип інтерфейсу - IDE (Parallеl
ATA), які були вилучені в ході проведення
06.07.2007 року обшуку в приміщенні за
місцем фактичного здійснення ОСОБА_3
підприємницької діяльності за адресою:
АДРЕСА_9, містять електронні копії
фіктивних документів щодо здійснення
фінансово-господарської діяльності ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Агроком сервіс», ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ТзОВ
«Стоун-С», ТзОВ «Комерційні
ініціативи», ТзОВ «НК «Парітет» з
купівлі-продажу та зберігання товару
під наступним найменуванням: «вісь з
затиском», «вісь фасонна», «розпилювач
презиційний», «вал направляючий»,
«клапан презиційний» (том 78 а.с. 19-332);

- копією протоколу огляду предметів від
19.07.2007 року з додатками у вигляді
роздрукованих файлів - електронних
копій документів, з яких вбачається, що
на вилученій в ході проведення обшуку
06.07.2007 року в приміщенні за місцем
фактичного здійснення ОСОБА_3
підприємницької діяльності за адресою:
АДРЕСА_9, дискеті містять файли -
електронні копії наступних документів:
заперечень за №2811-1 від 28.11.2006 року до
довідки перевірки №01141 від 24.11.2006 року;
апеляції за №2012-1 від 20.12.2006 року до
податкового повідомлення-рішення
форми №№/0/20007/10/23-1, /0/20008/10/23-1,
9/0/20009/10/23-1 від 15.12.2006 року; апеляції
за №0502-1 від 05.02.2006 року до податкового
повідомлення-рішення від 15.12.2006 року за
№/0 та рішення про результати
розгляду первинної скарги від 24.01.2007
року за № 975/10/25-06; заяви за № 21/02/07 від
21.02.2007 року про продовження строків
розгляду скарги; повторної скарги на
податкові повідомлення-рішення форми
№№/0/20007/10/23-1, /0/20008/10/23-1,
9/0/20009/10/23-1 від 15.12.2006 року, якими ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
після отримання від Луцької ОДПІ
відмови у бюджетному відшкодуванні ПДВ
на суму 1 502 704 грн., було оскаржено до
своїх інстанцій податкових органів
України дане рішення з вимогою про
відшкодування вищевказаної суми
грошей (том 78 а.с. 333-341);

- повідомленнями Державного комітету
України з питань технічного
регулювання та споживчої політики і
Торгово-промислової палати України, з
яких вбачається, що інформація про
виготовлення та реалізацію на ринку
України і за кордоном наступного
товару: «вісь з затиском», «вісь
фасонна», «розпилювач презиційний»,
«вал направляючий», «клапан
презиційний» відсутня (том 78 а.с. 349, 350);

У томі 79:

- протоколом обшуку від 01.07.2007
року, під час якого в автомобілі марки
«Субару», р.н. НОМЕР_7, яким користувався
ОСОБА_3 було виявлено та вилучено
щоденник червоного кольору з надписом
на обкладинці «Західінкомбанк» та
відтиском « 2008», із виконаними ОСОБА_3
робочих записів по здійсненню
діяльності з незаконного
відшкодування ПДВ (том 79 а.с. 6-8);

- протоколом огляду документів від
04.08.2008 року, під час якого було оглянуто
робочий зошит - щоденник червоного
кольору ОСОБА_3, вилученого під час
проведення обшуку 01.07.2007 року в
автомобілі марки «Субару», р.н. НОМЕР_7,
(том 79 а.с. 26-45);

- протоколом обшуку від 01.07.2007
року, під час якого було проведено
обшук в квартирі ОСОБА_3 за адресою:
АДРЕСА_10, було виявлено та вилучено 2
щоденники, в яких містяться робочі
записи по здійсненню діяльності з
незаконного відшкодування ПДВ, а також
аркуш паперу формату А4 із зображенням
водопаду та виконаним типографським
способом надписом: «ФОТОРАМКА 21Ч30», на
якому містяться виконані ОСОБА_3 записи
щодо отримання прибутків від
діяльності, пов'язаної з незаконного
відшкодування ПДВ (том 79 а.с. 54-56);

- протоколом огляду документів
від 05.08.2008 року, під час якого було
оглянуто вилучені під час проведення
обшуку 01.07.2007 року в квартирі ОСОБА_3 за
адресою: АДРЕСА_10, документи (том 79 а.с.
57-88);

- протоколом обшуку від 01.07.2007
року, під час якого було проведено
обшук в приміщенні «Комплексу розваг
та відпочинку « 101 кілометр» ОСОБА_3 за
адресою: АДРЕСА_1, було виявлено та
вилучено 2 системні блоки, на жорстких
дисках яких міститься інформація щодо
здійснення фінансово-господарської
діяльності ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
(том 79 а.с. 96-98);

- протоколом огляду предметів від 05.09.2008
року (том 79 а.с. 109);

- протоколом особистого обшуку
затриманого 01.07.2007 року, у якого було
виявлено та вилучено мобільний телефон
марки «Nokia 6300», серійний номер НОМЕР_9 із
сім-карткою за телефонним номером
НОМЕР_8, в телефонній книзі якого
містяться телефонні номери ОСОБА_42,
ОСОБА_66, ОСОБА_36, ОСОБА_44, ОСОБА_18,
ОСОБА_34, ОСОБА_10, а також вхідні
СМС-повідомлення щодо здійснення
спільної діяльності ОСОБА_3 з вказаними
обставинами (том 79 а.с. 115);

- протоколом огляду від 14.08.2008 року (том
79 а.с. 125-159);

- протоколом огляду предметів від 04.09.2008
року (том 79 а.с. 160-161);

- протоколом огляду від 16.09.2008 року (том
79 а.с. 189-205);

- чотирма чистими аркушами паперу
формату А4 із відтисками печатки ТзОВ
«Комерційні ініціативи», вилученими в
ході проведення 06.07.2007 року обшуку в
приміщенні за місцем фактичного
здійснення ОСОБА_3 підприємницької
діяльності за адресою: АДРЕСА_9 (том 79
а.с. 213-217);

У томі 80:

- висновками №0379 та №0380 від 30.07.2008
року комп'ютерно-технічної експертизи,
з яких вбачається, що на жорстких
дисках «Samsung» модель SP0802NО-24 серійний
номер S00JJ20Х864420 тип інтерфейсу - IDE (Parallеl
ATA), «Samsung» модель НР080НJ серійний номер
S08ЕJ1СР119215 тип інтерфейсу - SATA (Serial ATA),
які були вилучені в ході проведення
обшуку 01.07.2008 року в приміщенні
«Комплексу розваг та відпочинку « 101
кілометр» ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1,
містять електронні копії документів
щодо здійснення
фінансово-господарської діяльності ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Агроком сервіс», ТзОВ
«Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ТзОВ
«Стоун-С», ТзОВ «Комерційні
ініціативи», ТзОВ «НК «Парітет» (том 80
а.с. 7-24);

- протоколом огляду від 20.02.2009 року
СД-диска, на який в ході проведення
комп'ютерно-технічних експертиз за №№
0378, 0380 від 30.07.2008 року було скопійовано
інформацію щодо здійснення
фінансово-господарської діяльності ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Комерційні ініціативи», ТзОВ «НК
«Парітет», ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій», ТзОВ «Стоун-С», ТзОВ
«Агроком сервіс»,, а також дискети, на
яку було скопійовано інформацію щодо
здійснення вищевказаними фірмами
фінансово-господарської діяльності,
виявлену в ході проведених
комп'ютерно-технічних експертиз за №№
0278-0280 (том 80 а.с. 27-80);

- висновком експерта №95 почеркознавчої
експертизи від 09.10.2008 року, який
підтверджує оригінальність підпису
ОСОБА_42 в графі №8 зошита блакитного
кольору із робочими записами -
підрахунками працівниками ПП
«Дельта-класик» грошових виплат, який
був вилучений в ході проведення обшуку
06.07.2007 року за місцем фактичного
здійснення ОСОБА_3 підприємницької
діяльності в приміщенні за адресою:
АДРЕСА_9 (том 80 а.с. 113-119);

- висновком експерта №116
почеркознавчої експертизи від 25.11.2008
року, відповідно до якого записи в
представленому на експертизу
щоденнику червоного кольору,
вилученому в ході проведення обшуку
01.07.2008 року в автомобілі марки «Субару»,
р.н. НОМЕР_7, представленому на
експертизу аркуші паперу формату А4,
який був вилучений в ході проведення
обшуку 01.07.2008 року в квартирі ОСОБА_3 за
адресою: АДРЕСА_10, були виконані ОСОБА_3
(том 80 а.с. 139-144);

- висновком експерта №10647 судової
авторознавчої експертизи від 22.01.2009
року, відповідно до якого тексти
представлених на експертизу договорів
купівлі-продажу, поруки, актів
приймання-передачі товару до договорів
поруки, актів приймання-передачі
наданих послуг, актів
приймання-передачі товару на
відповідальне зберігання, актів
приймання-передачі товару із
відповідального зберігання є
варіантами одного і того ж тексту і
виконані з використанням єдиного
першоджерела (текстового макету файлу)
(том 80 а.с. 152-157);

- повідомленнм ГВПМ Луцької ОДПІ
№3611/10/263 від 27.10.2008 року про те, що
рахунки ТзОВ «Науково-виробниче
підприємство «Центр передових
технологій», ТзОВ «НК «Парітет», ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Комерційні ініціативи», були
відкриті в Ківерцівській філії
Волинського облуправління ТВБВ №10002/059
ВАТ «Ощадбанк» в один день - 13.07.2006 року
(том 80 а.с. 181-183);

- узагальненими матеріалами
Держфінмоніторингу України №09776/2008 від
19.02.2008 року щодо руху грошових коштів
(том 80 а.с. 197-220);

- документами, вилученими в ході
проведених 14.12.2006 року, 06.11.2008 року
виїмок в Ківерцівській філії
Волинського облуправління ТВБВ №10002/059
ВАТ «Ощадбанк», що підтверджують рух
грошових коштів між ТзОВ «НК «Парітет»,
ТзОВ «Науково-виробниче підприємство
«Центр передових технологій», ПП
«Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»,
ТзОВ «Комерційні ініціативи» (том 80 а.с.
242-298);

У томі 81:

- протоколом очної ставки між
ОСОБА_3 та ОСОБА_42, під час якої останній
підтвердив дані ним покази та вказав на
ОСОБА_3 як на організатора скоєння
замаху на заволодіння чужим майном -
бюджетними коштами в розмірі 1 502 704 грн.
(том 81 а.с. 11-12);

- протоколом від 24.02.2009 року
пред'явлення для впізнання, під час
якого ОСОБА_70 вказала на ОСОБА_3 як на
чоловіка, який 28 та 31 липня 2006 року
вносив на рахунки ТзОВ «НК «Парітет» та
ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
грошові кошти в сумі понад 9 мільйонів
гривень (том 81 а.с. 72-74);

- протоколом від 16.03.2009 року
пред'явлення для впізнання, під час
якого ОСОБА_95 вказала на ОСОБА_3 як на
чоловіка, який 28 та 31 липня 2006 року
вносив на рахунки ТзОВ «НК «Парітет» та
ПП «Міжнародний
консалтингово-інформаційний центр»
грошові кошти в сумі понад 9 мільйонів
гривень (том 81 а.с. 80-82);

- схемами №1 фіктивного руху товару (том
81 а.с. 141, 142);

- схемами №2 замаху на незаконне
відшкодування ПДВ в розмірі 1 502 704 грн.
(том 81 а.с. 143, 144);

а також

- постановою Києво-Святошинського
районного суду Київської області від
10.12.10, якою заступника директора
Інституту біоколоїдної хімії НАН
України ОСОБА_20 звільнено від
кримінальної відповідальності у
зв'язку із передачею на поруки
колективу Інституту, а справу за
обвинуваченням його у вчиненні
злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК
України, провадженням закрито, ОСОБА_13,
ОСОБА_19, ОСОБА_15 звільнено від
кримінальної відповідальності, а
кримінальну справу за обвинуваченням
кожного з них у вчиненні злочину,
передбаченого ч.2 ст.27, ч.2 ст.205 КК
України закрито на підставі п. «в» ст.1
та ст.6 Закону України "Про амністію" від
12.12.2008 року;

- постановами Києво-Святошинського
районного суду від 14.12.2011 року, якою
ОСОБА_16, ОСОБА_96 звільнені від
відповідальності за ч. 3 ст. 205 КК
України на підставі Закону України
«Про амністію» від 08.07.12011 року;

- постановою Києво-Святошинського
районного суду Київської області від
06.04.2012 року, якою ОСОБА_9 звільнений від
відповідальності за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28,
ч. 2 ст. 205 КК України на підставі п. «в»
ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011
році» від 08.07.2011 року, провадження у
справі закрито.

Оцінюючи досліджені в судовому
засіданні докази в їх сукупності, суд
визнає, що підсудні ОСОБА_5, ОСОБА_6,
ОСОБА_4, ОСОБА_7, частково підсудний
ОСОБА_3, свідки, які допитувались під
час досудового слідства, давали
правдиві покази, оскільки вони
підтверджується письмовими доказами,
дослідженими у справі.

Покази підсудного ОСОБА_3, що він не
причетний до фіктивної діяльності
підприємств, задіяних у злочинній
схемі, а лише займався юридичним
супроводження їхньої діяльності, а
також покази підсудного ОСОБА_8 суд
розцінює як неправдиві та такі, що
направлені на уникнення від
кримінальної відповідальності за
вчинене та вважає їх лінією захисту
підсудних, оскільки такі покази
підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_8
спростовуються показами інших
допитаних судом підсудних, оголошеними
показами свідків та дослідженим судом
письмовими показами у справі.

З пред'явленого ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6,
ОСОБА_4, ОСОБА_8 обвинувачення суд
виключає обвинувачення їх у вчиненні
злочинів за попередньою змовою з
ОСОБА_35, ОСОБА_30, ОСОБА_32, оскільки
справи відносно цих осіб виділені в
окреме провадження та факт причетності
вказаних осіб до інкримінованих
підсудним діянь не встановлений
судовим рішенням.

Суд визнає, що вина підсудного ОСОБА_3 у
вчиненні злочинів доведена повністю,
його дії кваліфікуються судом

ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України як
організація заволодіння чужим майном в
особливо великих розмірах шляхом
зловживання службовим становищем,
вчиненого за попередньою змовою групою
осіб;

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України
як організація замаху на заволодіння
чужим майном в особливо великих
розмірах шляхом зловживання службовим
становищем, вчиненого за попередньою
змовою групою осіб;

ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України як
організація вчинення фінансових
операцій та інших угод з грошовими
коштами, одержаними внаслідок вчинення
суспільно небезпечного протиправного
діяння, в особливо великих розмірах;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України як
організація замаху на умисне ухилення
від сплати податків, зборів, інших
обов'язкових платежів, що входять в
систему оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, вчинене
службовою особою підприємства,
установи, організації, незалежно від
форми власності за попередньою змовою
групою осіб, якщо ці діяння могли
призвести до фактичного ненадходження
до бюджету коштів в особливо великих
розмірах;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205 КК України як
організація здійснення фіктивного
підприємництва, тобто створення або
придбання суб'єктів підприємницької
діяльності (юридичних осіб) з метою
прикриття незаконної діяльності, що
заподіяло велику матеріальну шкоду
державі, вчиненого за попередньою
змовою групою осіб;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України як
організація підроблення документів,
які видаються та посвідчуються
підприємством, і які надають права або
звільняють від обов'язків, з метою їх
використання іншою особою, вчиненого
за попередньою змовою групою осіб;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України як
організація використання завідомо
підроблених документів, вчиненого за
попередньою змовою групою осіб

за ч. 1 ст. 205 КК України як придбання
суб'єкта підприємницької діяльності
(юридичної особи) з метою прикриття
незаконної діяльності;

за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України замах на
заволодіння чужим майном - державними
коштами - в особливо великих розмірах,
вчинене за попередньою змовою шляхом
зловживання службовою особою своїм
службовим становищем;

за ч. 3 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України як
організація внесення службовою особою
до офіційних документів завідомо
неправдивих відомостей, а також
складання завідомо неправдивих
документів.

При призначенні покарання суд враховує
ступінь тяжкості вчинених злочинів та
особу підсудного ОСОБА_3

Призначаючи покарання підсудному
ОСОБА_3, суд враховує, що злочини за ч. 3
ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст.
191, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 15,
ч. 3 ст. 209 КК України відносяться до
особливо тяжких злочинів, злочин за ч. 3
ст. 27, ч. 3 ст. 212 - до тяжких злочинів,
злочини за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28; ч. 2 ст. 205, ч.
3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 - до злочинів середньої
тяжкості, злочин за ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч.
2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 , ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК
України - до злочинів невеликої
тяжкості, підсудний одружений, має
постійне місце роботи, постійне місце
реєстрації та проживає, на його
утриманні перебувають неповнолітній
син ОСОБА_46, ІНФОРМАЦІЯ_8 (том 73 а.с. 34),
повнолітня доньку ОСОБА_97,
ІНФОРМАЦІЯ_13, яка є інвалідом дитинства
по зору (том 73 а.с. 38), батько - ОСОБА_98,
ІНФОРМАЦІЯ_9, який є інвалідом І групи,
загальне захворювання, який потребує
постійного стороннього догляду (том 72
а.с. 37), раніше не судимий, хворіє на
хронічний вірусний гепатит «В» в стані
ремісії, має задовільний стан здоров'я
том 72 а.с. 32, 74), обставинами, що
пом'якшують покарання, відповідно до
ст. 66 КК України, суд визнає активне
сприяння розкриттю злочинів та
перебування на утриманні
неповнолітньої дитини, дитини-інваліда
та інваліда батька, обставин, які
відповідно до ст. 67 КК України
обтяжують відповідальність підсудного
ОСОБА_3, судом не встановлено та вважає
доцільним, за наявності встановлених
судом обставин, які пом'якшують
відповідальність підсудного та
істотно знижують ступінь тяжкості
вчинених злочинів, з урахуванням особи
винного, вважає можливим призначити
покарання підсудному ОСОБА_3

за ч. 3. ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191
КК України у виді позбавлення волі в
межах санкції відповідних статей з
позбавленням права займати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, із застосуванням ч. 2 ст. 69 КК
України без конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України
у виді позбавлення волі в межах
санкції відповідної статті з
позбавленням права займати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, із застосуванням ч. 2 ст. 69 КК
України без конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України у виді
позбавлення волі в межах санкції
відповідної статті з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
та адміністративно-господарських
обов'язків, з конфіскацією коштів,
одержаних злочинним шляхом, із
застосуванням ч. 2 ст. 69 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України у виді
штрафу розміром в межах санкції
відповідної статті з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
чи адміністративно-господарських
обов'язків, із застосуванням ч. 2 ст. 69 КК
України без конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України
у виді штрафу в межах санкції
відповідної статті з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
чи адміністративно-господарських
обов'язків, із застосуванням ч. 2 ст. 69 КК
України без конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27. ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 205
КК України у виді штрафу в межах
санкції відповідних статей;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28,
ч. 3 ст. 358 КК України у виді обмеження
волі в межах санкції відповідних
статей;

за ч. 3 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України у виді
обмеження волі в межах санкції статті з
позбавлення права займати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків;

та не знаходить підстав для
призначення іншого виду покарання,
оскільки вважає, враховуючи ставлення
підсудного до вчиненого, що
виправлення ОСОБА_3 можливе лише в
умовах ізоляції від суспільства.

Суд визнає, що вина підсудного ОСОБА_4 у
вчиненні злочинів доведена повністю,
його дії кваліфікуються судом

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 5 ст. 191 КК України
як заволодіння чужим майном шляхом
зловживання службовою особою своїм
службовим становищем в особливо
великих розмірах за попередньою змовою
групою осіб;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України
як вчинення фінансових операцій та
інших угод з грошовими коштами,
одержаними внаслідок вчинення
суспільно небезпечного протиправного
діяння, за попередньою змовою групою
осіб;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
як службове підроблення, тобто
внесення службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих
відомостей, інше підроблення
документів, а також складання и видача
завідомо неправдивих документів, що
спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні покарання підсудному
суд враховує ступінь тяжкості вчинених
злочинів та особу підсудного ОСОБА_4

Призначаючи покарання підсудному
ОСОБА_4, суд враховує, що злочини за ч. 3
ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст.
28, ч. 3 ст. 209 КК України відносяться до
особливо тяжких злочинів, злочин за ч. 2
ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 - до злочинів
середньої тяжкості, підсудний має
постійне місце реєстрації та
проживання, де характеризується
позитивно, має на утриманні
неповнолітню доньку ОСОБА_99,
ІНФОРМАЦІЯ_10 (том 70 а.с. 207), одружений,
дружина ОСОБА_94 перебуває на третьому
місяці вагітності, раніше не судимий,
обставинами, що пом'якшують покарання,
відповідно до ст. 66 КК України, суд
визнає щире каяття та вчинення злочину
внаслідок збігу тяжких особистих
обставин, обставин, які відповідно до
ст. 67 КК України обтяжують
відповідальність підсудного ОСОБА_4,
судом не встановлено та вважає
доцільним, за наявності встановлених
судом обставин, які пом'якшують
відповідальність підсудного та
істотно знижують ступінь тяжкості
вчинених злочинів, з урахуванням особи
винного, вважає можливим призначити
покарання підсудному ОСОБА_4:

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191 КК України
із застосування ч. 1 ст. 69 КК України у
виді позбавлення волі нижче від
найнижчої межі, передбаченої санкцією
відповідної статті з позбавлення права
займати посади пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, на підставі ст. 77 КК України
без конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України
із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у
виді позбавлення волі нижче від
найнижчої межі, передбаченої санкцією
відповідної статті, з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
та адміністративно-господарських
обов'язків на підставі ст. 77 КК України
без конфіскації коштів, здобутих
злочинних шляхом, та конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
у виді позбавлення волі у межах санкції
відповідної статті з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
чи адміністративно-господарських
обов'язків,

звільнивши ОСОБА_4 від відбування
основного покарання з випробуванням - з
іспитовим строком, оскільки, з
урахуванням ставлення підсудного до
вчиненого, його щирого каяття, вважає,
що виправлення та перевиховання
підсудного ОСОБА_4 можливе без ізоляції
від суспільства.

Суд визнає, що вина підсудного ОСОБА_5 у
вчиненні злочинів доведена повністю,
його дії кваліфікуються судом

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України
як замах на заволодіння чужим майном в
особливо великих розмірах шляхом
зловживання службовою особою своїм
службовим становищем, вчиненого за
попередньою змовою групою осіб;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
як службове підроблення, тобто
внесення службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих
відомостей, інше підроблення
документів, а також складання и видача
завідомо неправдивих документів, що
спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні покарання підсудному
суд враховує ступінь тяжкості вчинених
злочинів та особу підсудного ОСОБА_5

Призначаючи покарання підсудному
ОСОБА_5, суд враховує, що злочини за ч. 3
ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, КК України
відносяться до особливо тяжких
злочинів, злочин за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч.
2 ст. 366 - до злочинів середньої тяжкості,
підсудний має постійне місце
реєстрації та проживає, де
характеризується позитивно, раніше не
судимий, обставинами, що пом'якшують
покарання, відповідно до ст. 66 КК
України, суд визнає щире каяття та
вчинення злочину внаслідок збігу
тяжких особистих обставин, обставин,
які відповідно до ст. 67 КК України
обтяжують відповідальність підсудного
ОСОБА_5, судом не встановлено та вважає
доцільним, за наявності встановлених
судом обставин, які пом'якшують
відповідальність підсудного та
істотно знижують ступінь тяжкості
вчинених злочинів, з урахуванням особи
винного, призначити покарання
підсудному ОСОБА_5:

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України
із застосування ч. 1 ст. 69 КК України у
виді позбавлення волі строком нижче
від найнижчої межі, передбаченої
санкцією відповідної статті з
позбавлення права займати посади
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, на підставі ст. 77 КК України
без конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
у виді позбавлення волі в межах санкції
відповідної статті з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
чи адміністративно-господарських
обов'язків,

звільнивши ОСОБА_5 від відбування
основного покарання з випробуванням - з
іспитовим строком, оскільки, з
урахуванням ставлення підсудного до
вчиненого, його щирого каяття, вважає,
що виправлення та перевиховання
підсудного ОСОБА_5 можливе без ізоляції
від суспільства.

Суд визнає, що вина підсудного ОСОБА_6 у
вчиненні злочинів доведена повністю,
його дії кваліфікуються судом

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України
як замах на заволодіння чужим майном в
особливо великих розмірах шляхом
зловживання службовою особою своїм
службовим становищем, вчиненого за
попередньою змовою групою осіб;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
як службове підроблення, тобто
внесення службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих
відомостей, інше підроблення
документів, а також складання и видача
завідомо неправдивих документів, що
спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні покарання підсудному
суд враховує ступінь тяжкості вчинених
злочинів та особу підсудного ОСОБА_6

Призначаючи покарання підсудному
ОСОБА_6, суд враховує, що злочини за ч. 3
ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, КК України
відносяться до тяжких злочинів, злочин
за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 - до
злочинів середньої тяжкості, підсудний
має постійне місце реєстрації та
проживання, де характеризується
позитивно, раніше не судимий,
обставинами, що пом'якшують покарання,
відповідно до ст. 66 КК України, суд
визнає щире каяття та вчинення злочину
внаслідок збігу тяжких особистих
обставин, обставин, які відповідно до
ст. 67 КК України обтяжують
відповідальність підсудного ОСОБА_6,
судом не встановлено та вважає
можливим, за наявності встановлених
судом обставин, які пом'якшують
відповідальність підсудного та
істотно знижують ступінь тяжкості
вчинених злочинів, з урахуванням особи
винного, призначити покарання
підсудному ОСОБА_6:

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України
із застосування ч. 1 ст. 69 КК України у
виді позбавлення волі строком нижче
від найнижчої межі, передбаченої
санкцією відповідної статті з
позбавлення права займати посади
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, на підставі ст. 77 КК України
без конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
у виді позбавлення волі в межах санкції
відповідної статті з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
чи адміністративно-господарських
обов'язків,

звільнивши ОСОБА_6 від відбування
основного покарання з випробуванням - з
іспитовим строком, оскільки, з
урахуванням ставлення підсудного до
вчиненого, його щирого каяття,
наявності на утриманні неповнолітньої
дитини, вважає, що виправлення та
перевиховання підсудного ОСОБА_6
можливе без ізоляції від суспільства.

Суд визнає, що вина підсудного ОСОБА_7 у
вчиненні злочинів доведена повністю,
його дії кваліфікуються судом

за ч. 3 ст. 212 КК України як умисне
ухилення від сплати податків, зборів,
інших обов'язкових платежів, що входять
в систему оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, вчинене
службовою особою підприємства,
установи, організації, незалежно від
форм власності, за попередньою змовою
групою осіб, якщо ці діяння призвели до
фактичного ненадходження до бюджету
коштів в особливо великих розмірах;

за ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України як замах
на умисне ухилення від сплати податків,
зборів, інших обов'язкових платежів, що
входять в систему оподаткування,
введених у встановленому законом
порядку, вчинене службовою особою
підприємства, установи, організації,
незалежно від форм власності, за
попередньою змовою групою осіб, якщо ці
діяння призвели до фактичного
ненадходження до бюджету коштів в
особливо великих розмірах;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
як службове підроблення, тобто
внесення службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих
відомостей, інше підроблення
документів, а також складання и видача
завідомо неправдивих документів, що
спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні покарання підсудному
суд враховує ступінь тяжкості вчинених
злочинів та особу підсудного ОСОБА_7

Призначаючи покарання підсудному
ОСОБА_7, суд враховує, що злочини за ч. 3
ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України
відносяться до особливо тяжких
злочинів, злочин за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч.
2 ст. 366 - до злочинів середньої тяжкості,
підсудний має постійне місце
реєстрації та проживання, де
характеризується позитивно, раніше не
судимий, обставинами, що пом'якшують
покарання, відповідно до ст. 66 КК
України, суд визнає щире каяття та
вчинення злочину внаслідок збігу
тяжких особистих обставин, обставин,
які відповідно до ст. 67 КК України
обтяжують відповідальність підсудного
ОСОБА_7, судом не встановлено та вважає
доцільним, за наявності встановлених
судом обставин, які пом'якшують
відповідальність підсудного та
істотно знижують ступінь тяжкості
вчинених злочинів, з урахуванням особи
винного, призначити покарання
підсудному ОСОБА_7:

за ч. 3 ст. 212 КК України у виді штрафу в
межах санкції відповідної статті з
позбавленням права займати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків на підставі ст. 77 без
конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України із
застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у
виді штрафу в розмірах нижче від
найнижчої межі, передбаченої санкцією
відповідної статті, з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
та адміністративно-господарських
обов'язків на підставі ст. 77 КК України
без конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
у виді позбавлення волі в межах санкції
відповідної статті, з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
чи адміністративно-господарських
обов'язків,

звільнивши ОСОБА_7 від відбування
основного покарання у виді позбавлення
волі з випробуванням - з іспитовим
строком, оскільки, з урахуванням
ставлення підсудного до вчиненого,
його щирого каяття, наявності на
утриманні неповнолітньої дитини,
вважає, що виправлення та
перевиховання підсудного ОСОБА_7
можливе без ізоляції від суспільства.

Суд визнає, що вина підсудного ОСОБА_8 у
вчиненні злочину доведена повністю,
його дії кваліфікуються судом

за ч. 2 ст. 367 КК України як службова
недбалість, тобто невиконання
службовою особою своїх службових
обов'язків через несумлінне ставлення
до них, що спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні покарання підсудному
суд враховує ступінь тяжкості
вчиненого злочину та особу підсудного
ОСОБА_8

Призначаючи покарання підсудному
ОСОБА_8, суд враховує, що злочини за ч. 3
ст. 367 КК України відносяться до
злочинів середньої тяжкості, підсудний
має постійне місце реєстрації та
проживання, де характеризується
позитивно, працевлаштований, раніше не
судимий, обставин, що пом'якшують або
обтяжують покарання підсудного ОСОБА_8,
судом не встановлено, тому з
урахуванням особи винного, його
ставлення до вчиненого вважає
доцільним призначити покарання
підсудному ОСОБА_8 у виді позбавлення
волі в межах санкції відповідної
статті з позбавлення права займати
посади пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, звільнивши ОСОБА_8 від
відбування основного покарання з
випробуванням - з іспитовим строком,
оскільки, вважає, що виправлення та
перевиховання підсудного ОСОБА_8
можливе без ізоляції від суспільства.

Цивільний позов у справі, заявлений ДПІ
у Приморському районі м. Одеси про
стягнення з ОСОБА_10, ОСОБА_35, ОСОБА_3,
ОСОБА_84, ОСОБА_5, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_4,
ОСОБА_32, ОСОБА_7, ОСОБА_6 52500000 грн. на
підставі п. 8 ч. 1 ст. 207 ЦПК України
підлягає залишенню без розгляду.

Долю речових доказів суд вирішує
зігдно зі ст. 81 КПК України.

Судові витрати, відповідо до ст.ст. 91, 93
КПК України, підлягають стягненню з
підсудних в рівних частина щодо
кримінальної справи № 13-7489, а також
тільки з підсудного ОСОБА_3 по
кримінальній справі № 1403.

На підставі викладеного, керуючись ст.
ст. 323-324, 328 КПК України, суд -

засудив:

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 3. ст. 27, ч. 5 ст.
191; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191; ч. 3 ст. 27,
ч. 3 ст. 209; ч. 3 ст. 27, ч.3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 2
ст. 15, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27. ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст.
205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28,
ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 3
ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України, і призначити
йому покарання:

за ч. 3. ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України у виді
позбавлення волі на строк 7 (сім) років 6
(шість) місяців з позбавленням права
займати посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 (три) роки із
застосуванням ч. 2 ст. 69 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України
у виді позбавлення волі на строк 7 (сім)
років з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки із
застосуванням ч. 2 ст. 69 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України у виді
позбавлення волі строком на 8 (вісім)
років з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 (три) роки з
конфіскацією коштів, одержаних
злочинним шляхом, із застосуванням ч. 2
ст. 69 КК України без конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України у виді
штрафу розміром 29989502 грн. в дохід
держави з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих чи
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 1 (один) рік із
застосуванням ч. 2 ст. 69 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України
у виді штрафу розміром 255000 грн. в дохід
держави з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих чи
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 1 (один) рік із
застосуванням ч. 2 ст. 69 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27. ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України
у виді штрафу розміром 51000 грн. в дохід
держави;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 КК України у виді
обмеження волі на строк 3 (три) роки;

за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України
у виді обмеження волі на строк 2 (два)
роки;

за ч. 1 ст. 205 КК України у виді штрафу
розміром 8500 грн. в дохід держави;

за ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України 7 (сім)
років позбавлення волі з позбавленням
права займати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих
та адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки із
застосуванням ч. 2 ст. 69 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 3 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України у виді
обмеження волі на строк 2 (два) роки з
позбавлення права займати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки.

На підставі ст. 70 КК України шляхом
поглинення менш суворого покарання
більш суворим покаранням остаточно
ОСОБА_3 призначити покарання у виді
позбавлення волі строком на 8 (вісім)
років та штрафу у розмірі 29989502 грн. в
дохід держави з позбавленням права
займати посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 (три) роки з
конфіскацією коштів, одержаних
злочинним шляхом без конфіскації майна

На підставі ч. 3 ст. 72 КК України
покарання у вигляді штрафу розміром
29989502 грн. в дохід держави виконувати
самостійно.

Запобіжний захід, обраний відносно
ОСОБА_3 у виді підписки про невиїзд з
постійного місця проживання, до
набрання вироком законної сили -
змінити на взяття та тримання під
вартою в Київському СІЗО ДДУ з ПВП в м.
Києві та Київській області, взявши його
під варту в залі суду негайно.

Строк відбування покарання
засудженому ОСОБА_3 рахувати з моменту
затримання.

В строк покарання зарахувати строк
перебування під вартою, а саме: 01.07.2008
року по 21.07.2008 року, з 16.08.2008 року по
18.08.2008 року, з 15.04.2011 року по 14.11.2011 року,
всього 235 днів.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь
Київського науково-дослідного
інституту судових експертиз - 15743,10 грн.,
на користь Волинського відділення
Львівського НДІ судових експертиз 2741,10
грн. витрат за проведені у справі
експертизи.

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст.
28, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209;
ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, і
призначити йому покарання:

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191 КК України
із застосування ч. 1 ст. 69 КК України у
виді позбавлення волі строком на 4
(чотири) років з позбавленням права
займати посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 1 (один) рік на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України
із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у
виді позбавлення волі строком на 5
(п'ять) років з позбавленням права
займати посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації коштів, здобутих злочинних
шляхом, та конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
у виді позбавлення волі на строк 2 (два)
роки з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих чи
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом
поглинення менш суворого покарання
більш суворим покаранням остаточно
ОСОБА_4 призначити покарання у виді
позбавлення волі строком на 5 (п'ять)
років з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих чи
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації коштів, здобутих злочинним
шляхом, та конфіскації майна.

На підставі ст. 75 КК України звільнити
ОСОБА_4 від відбування основного
покарання з випробуванням, встановивши
йому іспитовий строк 3 (три) роки.

На підставі ст. 76 КК України покласти на
ОСОБА_4 обов'язки не виїжджати за межі
України на постійне місце проживання
без дозволу кримінально-виконавчої
інспекції, повідомляти
кримінально-виконавчу інспекцію про
зміну місця проживання, роботи,
періодично з'являтися для реєстрації в
кримінально-виконавчу інспекцію.

Запобіжний захід, обраний відносно
ОСОБА_4 у виді підписки про невиїзд з
постійного місця проживання, до
набрання вироком законної сили -
залишити без змін.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь
Київського науково-дослідного
інституту судових експертиз - 13628,10 грн.
судових витрат.

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст.
15, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366
КК України, і призначити йому
покарання:

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України
із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у
виді позбавлення волі строком на 5
(п'ять) років з позбавленням права
займати посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 (три) роки на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
у виді позбавлення волі на строк 2 (два)
роки з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом
поглинення менш суворого покарання
більш суворим покаранням остаточно
ОСОБА_5 призначити покарання у виді
позбавлення волі строком на 5 (п'ять)
років з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 (три) роки, на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації майна.

На підставі ст. 75 КК України звільнити
ОСОБА_5 від відбування основного
покарання з випробуванням, встановивши
йому іспитовий строк 3 (три) роки.

На підставі ст. 76 КК України покласти на
ОСОБА_5 обов'язки не виїжджати за межі
України на постійне місце проживання
без дозволу кримінально-виконавчої
інспекції, повідомляти
кримінально-виконавчу інспекцію про
зміну місця проживання, роботи,
періодично з'являтися для реєстрації в
кримінально-виконавчу інспекцію.

Запобіжний захід, обраний відносно
ОСОБА_5 у виді підписки про невиїзд з
постійного місця проживання, до
набрання вироком законної сили -
залишити підписку про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь
Київського науково-дослідного
інституту судових експертиз - 13628,10 грн.
судових витрат.

ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст.
15, ч. 5 ст. 191; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366
КК України, і призначити йому
покарання:

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України
із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у
виді позбавлення волі строком на 5
(п'ять) років з позбавленням права
займати посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 (три) роки на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
у виді позбавлення волі на строк 2 (два)
роки з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих чи
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом
поглинення менш суворого покарання
більш суворим покаранням остаточно
ОСОБА_6 призначити покарання у виді
позбавлення волі строком на 5 (п'ять)
років з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 (три) роки, на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації майна.

На підставі ст. 75 КК України звільнити
ОСОБА_6 від відбування основного
покарання з випробуванням, встановивши
йому іспитовий строк 3 (три) роки.

На підставі ст. 76 КК України покласти на
ОСОБА_6 обов'язки не виїжджати за межі
України на постійне місце проживання
без дозволу кримінально-виконавчої
інспекції, повідомляти
кримінально-виконавчу інспекцію про
зміну місця проживання, роботи,
періодично з'являтися для реєстрації в
кримінально-виконавчу інспекцію.

Запобіжний захід, обраний відносно
ОСОБА_6 у виді підписки про невиїзд з
постійного місця проживання, до
набрання вироком законної сили -
залишити підписку про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_6 на користь
Київського науково-дослідного
інституту судових експертиз - 13628,10 грн.
судових витрат.

ОСОБА_7 визнати винним у вчиненні
злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст.
15, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366
КК України, і призначити йому
покарання:

за ч. 3 ст. 212 КК України у виді штрафу
розміром 29989502 грн. в дохід держави з
позбавленням права займати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків строком на 2 (два) роки на
підставі ст. 77 без конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 212 КК України із
застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України у
виді штрафу розміром 191250 грн. в дохід
держави з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків строком на 3 (три) роки на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації майна;

за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України
у виді позбавлення волі на строк 2 (два)
роки з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих чи
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 2 (два) роки.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом
поглинення менш суворого покарання
більш суворим покаранням остаточно
ОСОБА_7 призначити покарання у виді
позбавлення волі на строк 2 (два) роки та
штрафу розміром 29989502 грн. в дохід
держави з позбавленням права займати
посади, пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих чи
адміністративно-господарських
обов'язків, строком на 3 (три) роки, на
підставі ст. 77 КК України без
конфіскації майна.

На підставі ст. 75 КК України звільнити
ОСОБА_7 від відбування основного
покарання у виді 2 (двох) років
позбавлення волі з випробуванням,
встановивши йому іспитовий строк 3 (три)
роки.

На підставі ст. 76 КК України покласти на
ОСОБА_7 обов'язки не виїжджати за межі
України на постійне місце проживання
без дозволу кримінально-виконавчої
інспекції, повідомляти
кримінально-виконавчу інспекцію про
зміну місця проживання, роботи,
періодично з'являтися для реєстрації в
кримінально-виконавчу інспекцію.

На підставі ч. 3 ст. 72 КК України
покарання у вигляді штрафу розміром
29989502 грн. в дохід держави виконувати
самостійно.

Запобіжний захід, обраний відносно
ОСОБА_7 у виді підписки про невиїзд з
постійного місця проживання, до
набрання вироком законної сили -
залишити підписку про невиїзд.

Стягнути ОСОБА_7 на користь Київського
науково-дослідного інституту судових
експертиз - 13628,10 грн. судових витрат.

ОСОБА_8 визнати винним у вчиненні
злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК
України, і призначити йому покарання у
виді 2 (двох) років позбавлення волі з
позбавленням права займати посади,
пов'язані з виконанням
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків строком на 1 (один) рік.

На підставі ст. 75 КК України звільнити
ОСОБА_8 від відбування основного
покарання з випробуванням, встановивши
йому іспитовий строк 1 (один) рік.

На підставі ст. 76 КК України покласти на
ОСОБА_8 обов'язки повідомляти
кримінально-виконавчу інспекцію про
зміну місця проживання, роботи.

Запобіжний захід, обраний відносно
ОСОБА_8 у виді підписки про невиїзд з
постійного місця проживання, до
набрання вироком законної сили -
залишити без змін.

Стягнути ОСОБА_8 на користь Київського
науково-дослідного інституту судових
експертиз - 13628,10 грн. судових витрат.

Цивільний позов ДПІ у
Приморському районі м Одеси про
стягнення 52500000 грн. залишити без
розгляду.

Арешт, накладений на майно, а саме:
обручальний золотий перстень вартістю
359 грн., золотий ланцюжок вартістю 1064
грн., золоту підвіску вартістю 80 грн.,
позолочений наручний годинник марки
«Рекорд» вартістю 285 грн., грошові кошти
в сумі 62,57 грн., які знаходяться на
зберіганні в касі ФІНВ УСБУ у
Волинській області (том 76 а.с. 152-156);
об'єкт нерухомого майна - «Комплекс
розваг на відпочинку « 101 кілометр» за
адресою: АДРЕСА_1, вартістю 69 867 грн.(том
76 а.с. 175-178); комплект меблів для
відпочинку вартістю 16 800 грн., телевізор
марки «Daewoo» вартістю 1 300 грн., шафа
холодильника демонстраційна вартістю 2
389 грн., міні-вітрина холодильника
вартістю 2 200 грн., які знаходяться на
зберіганні у ОСОБА_2 (том 76 а.с. 175-178) -
залишити без змін.

Речові докази у справі:

- документи, які зберігаються при
матеріалах справи - (том 1 а.с. 170-306, том 2
а.с. 1-222, том 3 а.с. 1-280, том 4 а.с. 1-363, том 5
а.с. 1-251, том 6 а.с. 1-155, том 7 а.с. 1-367, том 8
а.с. 1-269, том 9 а.с. 1-157, том 10 а.с. 1-242, том 11
а.с. 1-180, том 12 а.с. 1-231, том 13 а.с. 1-279, том 14
а.с. 1-205, том 15 а.с. 1-278, том 16 а.с. 1-299, том 17
а.с. 1-367, том 18 а.с. 1-188, том 19 а.с. 1-277, том 20
а.с. 1-302, том 21 а.с. 1-237, том 22 а.с. 1-175, том 23
а.с. 1-446, том 24 а.с. 1-197, том 25 а.с. 1-261, том 26
а.с. 1-244, том 27 а.с. 1-392, том 28 а.с. 1-395, том 29
а.с. 1-373, том 30 а.с. 1-212, том 31 а.с. 1-453, том 32
а.с. 1-317, том 33 а.с. 1-325, том 34 а.с. 1-300, том 35
а.с. 1-261, том 36 а.с. 1-326, том 37 а.с. 1-226, том 38
а.с. 1-277, том 39 а.с. 1-230, том 40 а.с. 1-248, том 41
а.с. 1-156, том 42 а.с. 1-229, том 43 а.с. 1-211, том 44
а.с. 1-96, том 45 а.с. 1-478, том 46 а.с. 1-582, том 47
а.с. 1-367, том 48 а.с. 1-276, том 49 а.с. 1-307, том 50
а.с. 1-557, том 51 а.с. 1-470, том 52 а.с. 1-579, том 53
а.с. 1-405, том 54 а.с. 1-488, том 55 а.с. 1-487, том 56
а.с. 1-388, том 57 а.с. 1-456, том №58 а.с.1-298, том
№59 а.с.1-343, том №60 а.с.1-333, том №61 а.с. 1-448,
том 62 а.с. 1-277, том 63 а.с. 1-402, том 64 а.с. 1-343,
том 65 а.с. 1-389, том 66 а.с. 1-293, том 67 а.с. 1-291)
- зберігати при матеріалах справи;

- зошит блакитного кольору із
робочими записами - підрахунками
грошових виплат, візитку біло-чорного
кольору ТзЗОВ консалтингова фірма
«Від'ємне значення» та ПП
«Дельта-Класік», аркуш паперу формату
А4 із зображенням водопаду та виконаним
типографським способом написом
«Фоторамка 21Ч30», які зберігаються при
матеріалах кримінальної справи (том 80
а.с. 121) - залишити при матеріалах
кримінальної справи;

- щоденник червоного кольору із
виконаним на обкладинці типографським
способом надписом: «Західінкомбанк» і
відтиском: « 2008», які знаходяться на
зберіганні в камері речових доказів
слідчого відділу УСБУ у Волинській
області (том 79 а.с. 46-47); картонну коробку
з 6 канцелярськими папками, в яких
знаходилися установчі документи,
документи бухгалтерської та
податкової звітності ПП «Міжнародний
консалтингово-інформацій центр», які
знаходяться на зберіганні в камері
речових доказів слідчого відділу УСБУ
у Волинській області (том 75 а.с. 46-47);

- мобільні телефони марки «NOKIA»
модель 6300, серійний номер НОМЕР_9 із
сім-карткою за телефонним номером
НОМЕР_10, марки «NOKIA» модель 3110 серійний
номер НОМЕР_11 із сім-карткою за
телефонним номером НОМЕР_2, які
знаходяться на зберіганні в камері
речових доказів слідчого відділу УСБУ
у Волинській області (том 79 а.с. 206, 207);
жорсткий диск виробник «Samsung» модель
SP0802NO-24 серійний номер S00JJ20X864420 тип
інтерфейсу - IDE (Parallel ATA), жорсткий диск
виробник «Samsung» модель HP080HJ серійний
номер SO8EJ1CP119215 тип інтерфейсу - SATA (Series
ATA), жорсткий диск виробник «Samsung»
модель SP0802N серійний номер S00JJ30Y710427 тип
інтерфейсу - IDE (Parallel ATA), жорсткий диск
виробник «Western Digital» модель WD400JB-00FMA0
серійний номер WCAJC2406441 тип інтерфейсу -
IDE (Parallel ATA) та жорсткий диск виробник
«Samsung» модель SP0802N серійний номер
S00JJ60XC08322 тип інтерфейсу - IDE (Parallel ATA), які
знаходяться на зберіганні в камері
речових доказів слідчого відділу УСБУ
у Волинській області (том 80 а.с. 24) -
конфіскувати як знаряддя вчинення
злочину.

Вирок може бути оскаржений до
Апеляційного суду Київської області
через Києво-Святошинський районний суд
Київської області протягом 15 діб з часу
його проголошення прокурором,
цивільним позивачем, захисником з
числа близьких родичів, а засудженими -
в той же строк, з часу отримання ними
копії вироку.

Суддя
Омельченко М.М.