Справа № 511/1041/15-к
Номер провадження: 1-кс/511/120/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.04.2015 року Роздільнянський районний суд Одеської області в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора прокуратури Роздільнянського району Одеської області ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Роздільна в порядку ст.107 ч.1 КПК України без застосуванням засобів фіксування кримінального провадження клопотання слідчого ОСОБА_3 погоджене з прокурором прокуратури ОСОБА_4 , про проведення документальної позапланової перевірки платника податків, -

ВСТАНОВИВ:

23.04.2015 року до суду надійшло клопотання слідчого ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_5 .

Клопотання обґрунтоване тим, що ОСОБА_5 , будучі фізичною особою-підприємцем, на підставі свідоцтва про Державну реєстрацію фізичної особи-підприємця серія НОМЕР_1 від 24.10.2008 року, 30.07.2014 року, перебуваючи у приміщенні магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з метою заволодіння чужим майном, шляхом зловживання довірою заволодів грошовими коштами потерпілої ОСОБА_6 в сумі 15000 гривень в якості авансу, впевнивши останню про строкове виповнення послуг по встановленню меморіальних плит, видавши при цьому квитанцію до прибуткового касового ордера від 30.07.2014 № 23.

Також ОСОБА_5 на підставі свідоцтва про Державну реєстрацію фізичної особи-підприємця серія НОМЕР_1 від 24.10.2008 року, 12.08.2014 року, перебуваючи у приміщенні магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з метою заволодіння чужим майном, шляхом зловживання довірою заволодів грошовими коштами потерпілої ОСОБА_6 в сумі 8680 гривень у якості розрахунку, не виконавши обумовлених послуг по встановленню меморіальних плит, видавши при цьому квитанцію до прибуткового касового ордера від 12.08.2014 № 27.

Таким чином у вказаний спосіб ОСОБА_5 , завідомо не збираясь виконувати обумовлені послуги по встановленню меморіальних плит, шляхом зловживання довірою заволодів грошовими коштами потерпілої ОСОБА_6 на загальну суму 23680 гривень, якими розпорядився на власний розсуд, та по теперішній час обумовлені послуги не виконав та грошові кошти не повернув.

Вказаними діями ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст. 190 ч. 1 КК України, що кваліфікується, як заволодіння чужим майном шляхом зловживання довірою.

В провадженні слідчого відділу Роздільнянського РВ ГУМВС України в Одеській області знаходяться кримінальні провадження в кількості 14 шт., які розпочаті за фактами шахрайських дій з боку ОСОБА_5 на загальну суму 85000 грн. матеріального збитку потерпілим особам.

Згідно наданих потерпілими квитанцій до прибуткового касового ордеру, ФОП ОСОБА_5 на протязі 2014 року отримував прибуток, а саме грошові кошти які мали бути направлені на діяльність по виготовленню інших виробів з бетону, гіпсу та цементу, по роздрібній торгівлі непродовольчими товарами, та по організації поховань, надання пов`язаних з ними послуг, передбачених у свідоцтві про сплату єдиного податку, однак діяльність фактично не виконувалась та згідно інформаційної довідки Роздільнянської ОДПІ ГУ Міндоходів в Одеській області від 22.04.2015 № 3152/10/15-24-1700/08 фізична особа-підприємець ОСОБА_5 за 2014-2015 роки не надавав декларацію про доходи.

Таким чином платником податків ФОП ОСОБА_5 не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, чим порушено податкове законодавство.

В судовому засіданні прокурор, слідчий дане подання підтримали у повному обсязі, просили його задовольнити з підстав зазначених у клопотанні.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання слідчого, вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.ч. 8, 11 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Відповідно до податкового кодексу України документальну позапланову перевірку платників податків фізичних осіб-підприємців проводить орган Державної податкової служби.

Згідно ст. 78 податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка платників податків проводиться, якщо платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом (п. 1.2, ст. 78 ПКУ).

Відповідно до ст. 78 податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка платників податків проводиться за постанову суду (ухвалою суду) про призначення перевірки, ухваленою у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів клопотання, для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи необхідно призначити проведення документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками,правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 року по 31.03.2015 року.

Тому слідчий суддя, враховуючи вищевикладене, вважає, що проведення документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , щодо встановлення обставин кримінального правопорушення є необхідним для з`сування всіх обставин можливої причетності ОСОБА_5 до скоєння злочину, а тому клопотання є обґрунтованим, та тому підлягає задоволенню, оскільки застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є доцільним.

Крім того судом враховується, що тривалість документальної позапланової перевірки платників податків не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків 10(п. 2 ст. 82 ПКУ).

На підставі викладеного, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 р. (із змінами), керуючись ст. ст. 40, 93, 131, 132, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки платника податків - задовольнити.

Призначити проведення документальної позапланової перевірки платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (ІНН НОМЕР_2 ), щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками,правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 року по 31.03.2015 року.

Розпочати перевірку 05.05.2015 року.

Проведення перевірки доручити Роздільнянській об`єднаній Державній податковій інспекції головного управління ДФС в Одеській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуСуддя: ОСОБА_1