пр. № 1-кс/759/2055/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2013 року слідчий суддя
Святошинського районного суду м.Києва
Кохановська З.С., при секретарі - Копчук
Р.М., розглянувши, погоджене з старшим
прокурором прокуратури Святошинського
району м. Києва Брянцевим В., клопотання
слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському
районі ГУ Міндоходів у м. Києві
Топоровського В.В. про надання дозволу
на розкриття банківської таємниці
клієнта ПАТ «Перший Український
Міжнародний Банк» - ПТ «Ломбард Розман
і Компанії», -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста
Києва надійшло клопотання слідчого СУ
ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ
Міндоходів у м. Києві Топоровського
В.В. про надання дозволу на розкриття
банківської таємниці клієнта ПАТ
«Перший Український Міжнародний Банк»
- ПТ «Ломбард Розман і Компанії».

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в
ході досудового розслідування
встановлено, що відповідно до
висновків акту перевірки ДПІ у
Святошинському районі ГУ Міндоходів у
м. Києві №259/22-02-08/35289903 від 25.10.2013 р.
службові особи ПТ "Ломбард Розман і
Компанії»" () за період з
01.07.2011 по 30.06.2013 занизили податок на
додану вартість на загальну суму 2 651
503,95 грн., у тому числі: за липень 2011 року
в сумі 809110,8 грн.; за серпень 2011 року в
сумі 583178,4 грн.; за вересень 2011 року в
сумі 141067,4 грн.; за жовтень 2011 року в сумі
468517,0 грн.; за листопад 2011 року в сумі
552915,8 грн.; за грудень 2011 року в сумі 96714,6
грн. та занизили податок на прибуток у
сумі 814356,00 грн., а саме по періодам: за 3
квартал 2011 року у сумі 664275,00 грн.; за 4
квартал 2011 року на суму 104961,00 грн.; за 1
квартал 2012 року у сумі 45120,00 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено,
що у періоді що підлягав перевірці
підприємства ПТ "Ломбард Розман і
Компанії»" () до складу
витрат були включені наступні послуги,
а саме: виконання робіт/послуг у сфері
розробки та втілення маркетингової
стратегії ТОВ «Ей бі Комюнікейшинз»
(), виконання
робіт/послуг у сфері розробки та
втілення маркетингової стратегії та
реклами ТОВ «Ед'Хорс» ();
надання послуг з придбання приміщення
та перепродажної підготовки ювелірних
виробів ТОВ «Азбрук трейд» ().

До перевірки не було надано матеріалів,
що підтверджують фактичне виконання
робіт та розкривають їхню суть -
встановити пов'язаність даних витрат
із господарською діяльністю
підприємства ПТ "Ломбард Розман і
Компанії»" () не
видається можливим.

Також встановлено, що підприємство ПТ
"Ломбард Розман і Компанії»" () у II півріччі 2011 року реалізувало
предметів застави кінцевим споживачам
(фізичним особам) на загальну суму 13 257
519,75 грн.

ПП "Ломбард Розман і Компанії»" () відповідно до п. 180.1, ст.. 180,
п. 181 ст. 181, п. 183.1, п. 185, ст. 186.1 ст. 186, п. 187.1
ст. 187, 188.1 ст.188 Податкового кодексу
України мав зареєструватися платником
податку на додану вартість та включити
до оподатковуваного обороту з ПДВ суми
отримані з продажу предметів застави.

На підставі вище визначеного, ПТ
"Ломбард Розман і Компанії»" () занижено податкове
зобов'язання з податку на додану
вартість на суму 2 651 503,95 грн.

Під час досудового розслідування
виникла необхідність у тимчасовому
доступі до речей та документів, шляхом
їх вилучення, які містять банківську
таємницю (оригінали документів
відкриття розрахункового рахунку,
юридичної справи, прибуткових касових
ордерів та копії документів, оригінали
яких знаходяться на електронних
(магнітних) носіях та які відображують
надходження та списання за період з
01.05.2011 по теперішній час, грошових
коштів по рахункам № 26513590, № 260421362, №
2655512, № 26504888, відкритому ПТ "Ломбард
Розман і Компанії»" () у
ПАТ "ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ
БАНК" (МФО 334851, м. Донецьк, вул.
Університетська, 2-a).

Досудовим розслідуванням встановлено,
що ПТ "Ломбард Розман і Компанії»" () відкрито у ПАТ "ПЕРШИЙ
УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК" (МФО 334851,
м. Донецьк, вул. Університетська, 2-a)
рахунки № 26513590, № 260421362, № 2655512, № 26504888,
відповідно до відомостей ЦБД юридичних
осіб ДПС України.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної
дії за допомогою технічних засобів під
час досудового розслідування від
учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України,
суд вважає за можливе розглянути
вказане клопотання без фіксації
технічними засобами.

Слідчий Топоровський В.В. та прокурор
Брянцев В. в судове засідання не
з'явились.

Крім того, вказав, що існує реальна
загроза зміни або знищення документів,
а тому відповідно до ст. 163 КПК України
клопотання розглянуто без виклику
представників ПАТ «Перший Український
Міжнародний Банк» та ПТ «Ломбард
Розман і Компанії».

Розглянувши дане клопотання, долучені
до нього матеріали, кримінальне
провадження № 0000163 від 27.11.2013 року,
суд прийшов до висновку про
необхідність відмовити в задоволенні
клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України,
тимчасовий доступ до речей і
документів полягає у наданні стороні
кримінального провадження особою, у
володінні якої знаходяться такі речі і
документи, можливості ознайомитися з
ними, зробити їх копії та, у разі
прийняття відповідного рішення
слідчим суддею, судом, вилучити їх
(здійснити їх виїмку). Тимчасовий
доступ до речей і документів
здійснюється на підставі ухвали
слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 162 ч. 1 п.5 КПК України,
до охоронюваної законом таємниці, які
міститься в речах і документах
належать: відомості, які можуть
становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України,
слідчий суддя, суд постановляє ухвалу
про надання тимчасового доступу до
речей і документів, які містять
охоронювану законом таємницю, якщо
сторона кримінального провадження,
крім обставин, передбачених частиною
п'ятою цієї статті, доведе можливість
використання як доказів відомостей, що
містяться в цих речах і документах, та
неможливість іншими способами довести
обставини, які передбачається довести
за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається із матеріалів
кримінального провадження, в ході
досудового розслідування встановлено,
що відповідно до висновків акту
перевірки ДПІ у Святошинському районі
ГУ Міндоходів у м. Києві №259/22-02-08/35289903
від 25.10.2013 р. службові особи ПТ "Ломбард
Розман і Компанії»" () за
період з 01.07.2011 по 30.06.2013 занизили
податок на додану вартість на загальну
суму 2 651 503,95 грн., у тому числі: за липень
2011 року в сумі 809110,8 грн.; за серпень 2011
року в сумі 583178,4 грн.; за вересень 2011
року в сумі 141067,4 грн.; за жовтень 2011 року
в сумі 468517,0 грн.; за листопад 2011 року в
сумі 552915,8 грн.; за грудень 2011 року в сумі
96714,6 грн. та занизили податок на
прибуток у сумі 814356,00 грн., а саме по
періодам: за 3 квартал 2011 року у сумі
664275,00 грн.; за 4 квартал 2011 року на суму
104961,00 грн.; за 1 квартал 2012 року у сумі
45120,00 грн., проте слідчим СУ ФР ДПІ у
Святтошинському районі ГУ Міндоходів у
м. Києві Топоровським В.В. не надано
висновку акту перевірки ДПІ у
Святошинському районі ГУ Міндоходів у
м. Києві №259/22-02-08/35289903 від 25.10.2013 р. та
достовірних доказів розташування ПАТ
«Перший Український Міжнародний Банк»
за адресою: м. Донецьк, вул.
Університетська, 2-а.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України
заходи забезпечення кримінального
провадження застосовуються з метою
досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України
передбачені такі види заходів
забезпечення кримінального
провадження як тимчасовий доступ до
речей і документів і тимчасове
вилучення майна.

Враховуючи викладене, клопотання
слідчого є необґрунтованим і
відповідно не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 369, 371,
372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчому СУ
ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ
Міндоходів у м. Києві Топоровському
В.В. про надання дозволу на розкриття
банківської таємниці клієнта ПАТ
«Перший Український Міжнародний Банк»
- ПТ «Ломбард Розман і Компанії»,
відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя