УХВАЛА
18 червня 2015 року Справа №293/809/15-к
Слідчий суддя Черняхівського районного суду Житомирської області ОСОБА_1

за участю сторони кримінального провадження - слідчого СУ УМВС України в Житомирській області капітана міліції ОСОБА_2 ,

Прокурора Черняхівської районної прокуратури в Житомирській області ОСОБА_3 ,.

при секретарі ОСОБА_4 ,

розглянув клопотання сторони кримінального провадження про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агростем».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по наданих матеріалах, заслухавши думку учасників судового провадження,

ВСТАНОВИВ:

18.06.2015 слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії ТОВ «Агростем», вказавши, що з метою найбільш швидкого, повного і неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення осіб, які його вчинили, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії ТОВ «Агростем. Так як, іншими способами встановити або спростувати факт шахрайських дій на даний час неможливо.

У ході розгляду справи слідчий СУ УМВС України в Житомирській області капітан міліції ОСОБА_2 клопотання підтримала.

Заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_2 , дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання із слідуючих мотивів.

Так, згідно п. 29 Постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

З матеріалів клопотання вбачається, що СВ Черняхівського РВ УМВС України в Житомирській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000118, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.03.2015, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 190 Кримінального кодексу України щодо шахрайських дій невстановлених осіб при укладанні договору про спільний обробіток земельних ділянок між ТОВ «Агростем» та ДП «Навчально-дослідне господарство «Україна» Державного агроекологічного університету» (далі ДП НДГ «Україна») та заподіяння матеріальних збитків ДП НДГ «Україна».

Досудовим розслідуванням встановлено, що 13.04.2011 між ДП НДГ «Україна» та ТОВ «Агростем» було укладено договір №1 про спільний обробіток земельних ділянок (далі Договір). Відповідно до п.6.3 Договору 28.04.2011 між сторонами Договору укладено акт приймання-передачі (надання) земельних ділянок про те, що фактично ДП «Україна» надало, а ТОВ «Агростем» прийняло земельні ділянки площею 1 537 (одна тисяча п`ятсот тридцять сім) гектарів, які розташовані на території Черняхівської селищної ради та Великогорбашівської сільської ради Черняхівського району Житомирської області.

Згідно п. 7.3 Договору чистий прибуток від спільного обробітку земельних ділянок розподіляється між сторонами, пропорційно їх внесків, а саме ДП НДГ «Україна» 20%, відповідно ТОВ «Агростем» 80%.

Під час допиту свідка 24.04.2015 директора ДП «Україна» встановлено, що в 2012 році, на виконання умов Договору було засіяно та оброблено 1 537 га земельних ділянок ДП НДГ «Україна». Зібрано та реалізовано готової продукції на загальну суму 8179,8 тис. грн. Чистий дохід від реалізації продукції склав 6816,5 тис. грн. Собівартість реалізованої продукції, робіт та послуг склала 5718,8 тис. грн. Чистий прибуток за 2012 рік склав 828,4 тис грн.

Крім того, ДП НДГ «Україна» за власний рахунок сплачувало податки (земельний). Відшкодування грошових коштів на сплату земельного податку ТОВ «Агростем» не здійснювалось.

За результатами спільного обробітку земельних ділянок Підприємство розрахунково недоотримало фінансових ресурсів в сумі 248,5 тис. грн.

Земельні ділянки, які передані ДП НДГ «Україна» ТОВ «Агростем» є державною власністю. Вартість 1 га земель сільськогосподарського призначення, відповідно до інформації Держземагенства станом на 01.01.2015 становить 11545,23 грн. Також, відповідно до Договору, ТОВ «Агростем» фактично здійснює господарську діяльність на земельних ділянках сільськогосподарського призначення площею 1537 га на умовах, які встановлені для державних підприємств, які відповідно до Земельного кодексу України мають право набувати земельні ділянки сільськогосподарського призначення в постійне користування, при цьому сплачуючи за їх використання плату в розмірі земельного податку (0,1 % від нормативної грошової оцінки земельної ділянки), в той час як підприємства приватної форми власності можуть набувати земельні ділянки лише на правах оренди в порядку передбаченому ст.123,124 ЗК України та ЗУ «Про оренду землі». При цьому орендна плата за використання зазначених земельних ділянок встановлюється у розмірі 3% від нормативно-грошової оцінки землі. Разом з цим нормативно-грошова оцінка земельних ділянок відповідно до п.6.1.2. Договору, не зазначена.

Аналізуючи вищенаведене, слідство прийшло до висновку, що необхідно провести ревізію фінансово-господарської діяльності в ТОВ «Агростем» щодо взаємовідносин із ДП НДГ «Україна» за період з моменту укладання договору по теперішній час.

16.06.15 слідчим винесено постанову про проведення позапланової ревізії окремих питань діяльності ТОВ « Агростем».

Враховуючи вищевикладене, є достатні підстави для призначення та проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агростем» за період з 13.04.2011 по час проведення ревізії, для з`ясування питань, які цікавлять слідство.

В зв`язку із значним обсягом перевірки, який потрібно дослідити органу державної фінансової інспекції, є достатні підстави для визначення терміну ревізії в 15 робочих днів.

Отримані у ході ревізії дані можуть бути використані як докази злочинної діяльності посадових осіб.

На підставі викладеного, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агростем» ().

Згідно ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

У ході проведення слідчих (розшукових) дій первинні фінансово-господарські документи щодо взаємовідносин ТОВ «Агростем» та ДП НДГ «Україна» не вилучалися.

Отримані у ході ревізії дані можуть бути використані як докази злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Агростем».

Враховуючи викладене, керуючись ст.11 Закону України „Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", та керуючись ст.93, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати слідчому СУ УМВС України в Житомирській області ОСОБА_2 дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агростем» ТОВ «Агростем» (), юридична адреса: Житомирська область, Черняхівський район, село Щеніїв, вул. Поліщука, 3, за період з 13.04.2011 по час проведення ревізії, терміном проведення 15 робочих днів, починаючи з 25.06.2015 по 16.07.15, організацію виконання якої доручити Державній фінансовій інспекції в Житомирській області.

На вирішення перед ревізією поставити наступні питання про діяльність ТОВ «Агростем» з ДП НДГ «Україна»:

1. Чи передані ТОВ «Агростем» згідно п. 3.1.1. Договору земельні ділянки, які належать на праві постійного користування ДП НДГ «Україна» та розташовані на території Черняхівської селищної ради, Великогорбашівської сільської ради, Черняхівського району, Житомирської області? Якщо так, то якими документами це підтверджується?

2. Чи була здійсненна реєстрація Договору у податковому органі і відкриті розрахункові рахунки (вказати номери рахунків), через які здійснюються усі фінансові операції, для досягнення цілей даного Договору, згідно п.3.1.3 Договору?

3. Чи сплачувало ТОВ «Агростем» земельний податок за земельні ділянки передані ДП НДГ «Україна»?

4. Чи оброблялись ТОВ «Агростем» земельні ділянки, що передані ДП НДГ «Україна», якою площею, чим були засіяні та протягом якого періоду?

5. Чи наймався відповідний персонал для виконання робіт за даним Договором, згідно п. 4.1.2. Договору? Якщо так, то якими документами це підтверджується?

6. Чи дотримано вимог п.4.1.4 Договору, а саме: надання ТОВ «Агростем», в строк не пізніше 20 числа місяця, що слідує за звітним кварталом, фінансового звіту про результати виконання договору ДП «Україна»?

7. Який внесок залучений ТОВ «Агростем», на виконання п.6.2 Договору, та якими документами це підтверджується? Вказати окремо по роках, за період з 13.04.2011 по 2015 рік?

8. Які фінансові витрати проведені в ТОВ «Агростем» на обробіток земельних ділянок? Вказати окремо по роках, за період з 13.04.2011 по 2015 рік. Якими документами це підтверджується?

9. На яку суму зібрано урожаю з вказаних ділянок з моменту укладання договору і по теперішній час? Вказати окремо, по роках. Якими документами це підтверджуються.

10. Який чистий прибуток отриманий від спільного обробітку земельних ділянок ТОВ «Агростем» з моменту укладання договору? Чи дотримано виконання умов договору укладеного ТОВ «Агростем» з ДП «Україна» в частині розподілу доходів між сторонами, пропорційно їх внесків (п. 7.3 Договору). Вказати окремо по роках, за період з 13.04.2011 по 2015 рік? Якими документами це підтверджується?

11. В якому розмірі перераховані кошти ТОВ «Агростем» на рахунки ДП «Україна»? Вказати окремо по роках, за період з 13.04.2011 по 2015 рік. Якими документами це підтверджується?

12. Чи був спричинений збиток ДП НДГ «Україні» незаконними діями посадових осіб ТОВ «Агростем»? Якщо так, то в якому розмірі?

13. Провести інвентаризацію матеріально-фінансових цінностей згідно фінансово-бухгалтерської документації на момент укладення договору, а саме: на 13.04.11?

14. Провести інвентаризацію наявних матеріально-фінансових цінностей на момент проведення ревізії?

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Головуюча- суддя: ОСОБА_1
Копія: вірно
Суддя: