Справа № 405/3884/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.05.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , захисника адвоката ОСОБА_5 , підозрюваного ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 від 27.05.2015 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 10 лютого 2015 року, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 10 лютого 2015 року, про арешт майна, в якому просить накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_6 , а саме: автомобіль TOYOTA Rav 4, 2010 року випуску, № кузова - НОМЕР_1 , державний номерний знак НОМЕР_2 .

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000015, внесене до ЄРДР 10.02.2015 щодо голови ФГ «Віола.» (, Кіровоградська область, Маловисківський район, с.Лозуватка, вул.Велігіна,8) ОСОБА_6 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.

ОСОБА_6 , являючись у період з 13.06.2013 службовою особою підприємства головою фермерського господарства «Віола.» (), яке перебувало в 2013 році на загальній системі оподаткування, не відобразив в податкових деклараціях з ПДВ обсяги продажу за жовтень-листопад 2013 року, що призвело до не нарахування та несплати в державний бюджет ПДВ в сумі 133 453,80 грн. та у період травня 2014 року, коли підприємство в 2014 році відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України перебувало на спеціальному режимі оподаткування, тобто мало право залишати у власному розпорядженні суми податку на додану вартість, отримані від реалізації вирощеної сільськогосподарської продукції на власних (орендованих) землях, які акумулювались на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, діючи умисно, достовірно знаючи про продаж у травні 2014 року сільгосппродукції не власного виробництва, безпідставно використав пільговий режим оподаткування та не відобразив в податковій декларації з ПДВ загальній за травень 2014 року обсяги продажу, що призвело до не нарахування та несплати ПДВ в сумі 245 762,83 грн., в результаті чого порушено вимоги п.185.1 ст.185, підпункту а) п.209.11 ст.209 ПК України та не сплачено до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 379 216,63 грн., чим скоїв службове підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів податкових декларацій з податку на додану вартість, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

Протиправні дії голови ФГ «Віола.» ОСОБА_6 призвели до несплати в державний бюджет податку на додану вартість за листопад 2013 року та травень 2014 року на загальну суму 379 216,63 грн., за несплату якого, в зв`язку з малозначністю розміру матеріальних збитків відповідно до чинного законодавства кримінальна відповідальність за ст.212 КК України не наступає.

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець міста Світловодськ, Кіровоградської області, українець, громадянин України, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , одружений має на утриманні малолітнього сина ОСОБА_7 , 2011 року народження, працюючий: з 13.06.2013 по т.ч. головою ФГ «Віола.» ДРПОУ 00992237, Кіровоградська область, Маловисківський район, с. Лозуватка, вул. Велігіна, 8), не має судимості.

27.05.2015 ОСОБА_6 вручено повідомлення про підозру у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, за яке передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, про що слідчим внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Вина ОСОБА_6 у скоєнні вищевикладеного повністю підтверджується отриманими в ході досудового розслідування доказами, а саме: проведеними обшуками, тимчасовими доступами, показаннями свідків, проведеними впізнаннями особи за фотознімками, висновками судово-економічної та почеркознавчих експертиз.

Згідно п.3 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Відповідно до відомостей витребуваних в порядку ст.93 КПК України з УДАІ УМВС України в Кіровоградській області (лист за вих. №10/883 від 21.05.2015) та автоматитизованої бази даних АІС „ВДАІ ГУ ДФС у Кіровоградській області за ОСОБА_6 зареєстрований транспортний засіб, зазначений в, а саме :

- TOYOTA Rav 4, 2010 року випуску, № кузова - НОМЕР_1 , державний номерний знак НОМЕР_2 , середня вартість транспортного засобу аналогічного класу з зазначеними характеристиками відповідно до інтернет-ресурсу „http://auto.ria.com/auto_toyota_rav-4_15363665.html, станом на 27.05.2015 складає 392 050 грн.

Доказами факту завдання шкоди і розміру цієї шкоди матеріали акту №29/1502/36951983 від 24.12.2014 „Про результати документальної виїзної перевірки ФГ «Віола.» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.03.2014 по 31.10.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.03.2014 по 31.10.2014 в частині не нарахування ПДВ за травень 2014 року, висновком судово-економічної експертизи №19/1 від 25.05.2014, і іншими доказами зібраними у кримінальному провадженні: показами свідків, змістом протоколу обшуку, змістом протоколів тимчасового доступу до речей і документів, висновками судово-почеркознавчої експерти.

27.05.2015 Маловисківською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській заявлено позов у кримінальному провадженні до ФГ „Віола. про стягнення на користь держави завданих несплатою податку на додану вартість збитків в розмірі до 379 216,63 грн.

Зважаючи на вищевикладене, а також на те, що підозрюваний ОСОБА_6 , який з 13.06.2013 по т.ч. займає посаду голови ФГ „Віола. та згідно Статуту (нова редакція), затвердженого рішенням єдиного засновника ФГ „Віола. ОСОБА_6 від 16.06.2013 року, ніс повну відповідальність за стан діяльності підприємства, заподіяно майнову шкоду державі на суму 379 216,63 грн., вказується на необхідність задоволення клопотання.

При розгляді слідчим суддею клопотання прокурор і слідчий підтримали його повністю.

Підозрюваний і його захисник вказують на відсутність передбачених законом підстав для арешту майна.

Заслухавши вказаних осіб і вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним в задоволенні клопотання слідчого про арешт майна відмовити.

При цьому враховується, що ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, а саме в тому, що він, будучи головою фермерського господарства «Віола», скоїв службове підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів податкових декларацій з податку на додану вартість, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що призвело до несплати до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 379216,63 грн. В рамках кримінального провадження № 0000015 від 10 лютого 2015 року Маловисківською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області заявлено цивільний позов про стягнення з фермерського господарства «Віола» 379216,63 грн. несплаченого податку на додану вартість.

Зазначеною слідчим в клопотанні підставою для застосування арешту на майно підозрюваного є забезпечення вказаного цивільного позову.

В зв`язку з цим слідчим суддею відзначається, що цивільний позов у кримінальному провадженні заявлений до фермерського господарства «Віола» і відповідно до положень Закону України «Про фермерське господарство» підозрюваний ОСОБА_6 не відповідає всім своїм майном за зобов`язаннями вказаного господарства, в тому числі за зобов`язаннями по сплаті податків. В зв`язку з цим, накладення арешту на автомобіль підозрюваного не може вважатись забезпеченням заявленого у кримінальному провадженні цивільного позову.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя відзначає неможливість застосування положень ч. 3 ст. 170 КПК України для накладення арешту на автомобіль підозрюваного. Під час розгляду клопотання слідчого встановлених законом підстав для арешту вказаного майна не встановлено, в задоволенні клопотання про накладення арешту на майно необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 від 27.05.2015 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 10 лютого 2015 року, про накладення арешту на автомобіль TOYOTA Rav 4, 2010 року випуску, № кузова - НОМЕР_1 , державний номерний знак НОМЕР_2 , який належить ОСОБА_6 відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1