П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.06.2012 Справа №1915/9818/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого судді Вийванко О.М.

при секретарі с/з ОСОБА_1

за участю прокурора Талаш П.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі матеріали за поданням виконуючого обовязків першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності,

В С Т А Н О В И В :

Виконуючий обовязків першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 звернувся в суд із поданням про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ Захід-Агро-Ком.

Ознайомившись із поданням виконуючого обовязків першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В ході проведення оперативно - розшукових заходів направлених на викриття фактів ухилення від сплати податків через прискорену процедуру банкрутства в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ Захід-Агро-Ком(код за , фактична адреса: Тернопільська область, смт. Козова, вул.Заводська, 1; юридична адреса: Івано-Франківська область, Косівський район, смт. Кути, вул. Снятинська, 8), а саме: директором ОСОБА_4 та ліквідатором вищевказаного підприємства ОСОБА_5 встановлено, що службові особи ТОВ Захід-Агро-Ком(попередня назва ТОВ Цукровий завод Козова) ОСОБА_4 та ОСОБА_5, будучи директором та ліквідатором даного підприємства, впродовж 2009-2011рр. здійснювали фінансово-господарську діяльність з порушенням чинного законодавства.

Основний вид діяльності даного підприємства виробництво цукру.

Проведеним аналізом наявних документів та інформації встановлено, що згідно даних податкової звітності, а саме декларацій з ПДВ за період діяльності підприємства загальний обсяг поставки (з ПДВ) за період з липня 2009 року по грудень 2010 року становив 140 704 303 грн., обсяг придбання 62 780 079 грн., по декларації з податку на прибуток за 2009 9 місяців 2010 року скоригований валовий дохід становив 35 668 938 грн., скориговані валові витрати 54 840 495 грн.

В той же час згідно руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ "Захід-Агро-Ком" №4570 у Тернопільській філії ПАТ "КБ" "Хрещатик" та №6914 у філії АТ "Укрексімбанк" загальний прихід коштів становив 270 129 393,31 грн., розхід коштів становив 256 036 740,64 грн.

Проведеним аналізом руху коштів по вказаних банківських рахунках встановлено, що у грудні 2009 року посадові особи ТОВ "Захід-Агро-Ком" було отримано кредитні кошти (короткостроковий кредит в поточну діяльність з р/р №4570 в Тернопільській філії ПАТ "КБ" "Хрещатик") в сумі 60 млн.грн., які було перераховано за цукровий буряк на ТОВ Мрія-Підгайці(код 34041152) в сумі 5,68 млн.грн. та на ТОВ Кагро(код 34653674) в сумі 54,3 млн.грн.

У листопаді 2010 року ТОВ "Захід-Агро-Ком" по договору процентної позики від одного із засновників, а саме від ТОВ "Компанія з управління активами "Пріоритет Фінанс" (код 33781440) було отримано кошти в сумі 75 млн.грн., які було використано частково для погашення тіла вищезгаданого короткострокового кредиту в сумі 60 млн.грн., повернення поворотної позики ТОВ "Торговий дім М-Трейд" (код 35855812) в сумі 14,9 млн.грн., для погашення днем раніше отриманої поворотної позики ТОВ "Збаражський цукровий завод" (код 36881969) в сумі 5 млн.грн., а також купівлі цукрового буряка в ТОВ "Мрія Поділля" (код 34312575) на суму 6,64 млн.грн. та у ТОВ "Мрія Підгайці" (код 34041152) на суму 6,36 млн.грн.

Згідно даних декларації з ПДВ ТОВ "Захід-Агро-Ком" за листопад 2010 року обсяг продажу (з ПДВ) становив 580,1 тис.грн., обсяг придбання 642,9 тис.грн.

Також встановлено рух коштів по банківських рахунках ТОВ "Захід-Агро-Ком" у січні-лютому 2011 року, коли підприємство вже перестало звітувати в податкові органи.

Оскільки в діях директора та ліквідатора ТОВ Захід-Агро-Ком ОСОБА_4 та відповідно ОСОБА_5 вбачаються ознаки злочину передбачені ч.3 ст.212 КК України та враховуючи вищенаведене, з метою запобігання, припинення та викриття причин і умов злочинної діяльності, повязаної із несплатою податків до Державного бюджету України зі сторони службових осіб ТОВ Захід-Агро-Ком, притягнення винних до відповідальності та отримати документальне підтвердження даних, які вказують на ознаки злочину.

На підставі наведеного, керуючись п.3 ст.8 Закону України Про оперативно-розшукову діяльність, ст.11 Закону України Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні,

П О С Т А Н О В И В :

Подання виконуючого обовязків першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності задовольнити.

Надати дозвіл протягом 10-ти робочих днів, починаючи з 18.06.2012 р., працівникам Державної податкової служби у Тернопільській області на проведення документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ Захід-Агро-Ком (, фактична адреса: Тернопільська область, смт. Козова, вул.Заводська, 1; юридична адреса: Івано-Франківська область, Косівський район, смт. Кути, вул. Снятинська) з питань дотримання вимог податкового законодавства за необревізований період діяльності.

Головуючий суддя О.М. Вийванко