КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4346/24
Провадження № 1-кс/552/330/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.03.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого детектива Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_6 , про обрання запобіжного заходу у виді застави відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), уродженця с. Попівка, Олександрійського району, Кіровоградськї області, працюючого виконавчим директором ТОВ «Кремікс», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив ТУ Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_5

Детективами Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000017 від 27.05.2024 за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 на підставі рішення учасників (засновників) ТОВ «Кремікс» (протокол № 16/05 від 17.05.2017) та згідно з наказом № 91/1-к від 17.05.2017 призначений на посаду виконавчого директора товариства з обмеженою відповідальністю «Кремікс» (), зареєстровано 16.09.2002 Кременчуцькою районною державною адміністрацією Полтавської області в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань під № 0000160, за юридичною адресою: Полтавська обл., Кременчуцький р-н., с. Піщане, вул. Польовий Стан, 1. Підприємство знаходиться на податковому обліку у Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДПС у Полтавській області та є платником податку на додану вартість, податку на прибуток, рентної плати за спеціальне використання води, орендної плати за землю, рентної плати за користування надрами, екологічного податку, військового збору, ЄСВ та ПДФО. Основний вид діяльності: 10.91 виробництво готових кормів для тварин, що утримуються на фермах.

Відповідно до Постанови дирекції ТОВ «Кремікс» від 05.08.2019 та Статуту ТОВ «Кремікс», затвердженого протоколом № 2 загальних зборів учасників (засновників) від 05.08.2019, виконавчий директор наділений наступними повноваженнями: керує загальною діяльністю товариства, вчиняє дії без довіреності в інтересах товариства та згідно з чинним законодавством організовує та скеровує виробничу діяльність підприємства забезпечуючи ефективне та цільове використання матеріальних та фінансових ресурсів; забезпечує виконання товариством виробничих зобов`язань перед постачальниками та замовниками, вирішує питання щодо фінансово-економічної та виробничо-господарської діяльності підприємства; забезпечує додержання законності, зміцнення договірної та фінансової дисципліни. Виконавчий директор представляє без довіреності товариство в його відносинах з іншими юридичними та фізичними особами в Україні та за її межами, видає накази, відкриває рахунки в банках, розпоряджається в межах своїх повноважень коштами на цих рахунках, підписує всі пов`язані з реалізацією цього права документи та скріплює їх печаткою товариства, підписує офіційні звітні документи товариства.

Таким чином, виконавчий директор ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 в період з 17.05.2017 по даний час обіймає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, а тому відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України перебуває в статусі службової особи.

Відтак, виконавчий директор ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 , діючи усупереч покладених на нього обов`язків, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, будучи обізнаним, що у період грудня 2020 року - січня 2021 року ТОВ «Кремікс» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Смарагд» () не мало, останнє в адресу ТОВ «Кремікс» сою не поставляло, з метою незаконного отримання права на податковий кредит, в порушення вимог пп. 14.1.36, пп. 14.1.181, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1, пп. 192.1.2, п. 192.1, ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України включив до його складу податкові накладні ФГ «Смарагд» () на суму 3 950 914 грн. (у т.ч ПДВ 790 182,7 грн.), а саме: податкову накладну ФГ «Смарагд» №1804 від 18.12.2020 на суму 1577800 грн. (в т.ч. ПДВ 262966,6 грн.); податкову накладну ФГ «Смарагд» №1805 від 21.12.2020 на суму 419999,9 грн. (в т.ч. ПДВ 69999,98 грн.); податкову накладну ФГ «Смарагд» №8 від 25.01.2021 на суму 1196056 грн. (в т.ч. ПДВ 199342,7 грн.); податкову накладну ФГ «Смарагд» №9 від 26.01.2021 на суму 505720,1 грн. (в т.ч. ПДВ 84286,68 грн.); податкову накладну ФГ «Смарагд» №10 від 27.01.2021 на суму 515872,1 грн. (в т.ч. ПДВ 85978,68 грн.); податкову накладну ФГ «Смарагд» №20 від 29.01.2021 на суму 525648,1 грн. (в т.ч. ПДВ 87608,02 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_5 забезпечив внесення до податкових декларацій за грудень 2020 року та січень 2021 року з податку на додану вартість ТОВ «Кремікс» незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Смарагд» в сумі 332 966,6 грн. ПДВ та 457 216,1 грн. ПДВ відповідно.

Вказані податкові декларації з податку на додану вартість у послідуючому підписані електронним підписом виконавчого директора ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 , 19.01.2021 та 19.02.2021 подані до ГУ ДПС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Також, виконавчий директор ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 , діючи усупереч покладених на нього обов`язків, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, будучи обізнаним, що у період квітня - серпня 2021 року ТОВ «Кремікс» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гуд Аграріан» () не мало, останнє в адресу ТОВ «Кремікс» сою не поставляло, з метою незаконного отримання права на податковий кредит, в порушення вимог пп. 14.1.36, пп. 14.1.181, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1, пп. 192.1.2, п. 192.1, ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України включив до його складу податкові накладні ТОВ «Гуд Аграріан» () на суму 5 564 823 грн. (у т.ч ПДВ 779 075,3 грн.), а саме: податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №11204 від 12.04.2021 на суму 498582,1 грн. (в т.ч. ПДВ 61229,38 грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №11304 від 13.04.2021 на суму 1040634 грн. (в т.ч. ПДВ 127797,2 грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №11705 від 17.05.2021 на суму 698234,1 грн. (в т.ч. ПДВ 85748,05 грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №10206 від 02.06.2021 на суму 830626 грн. (в т.ч. ПДВ 102006,7 грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №10806 від 08.06.2021 на суму 656700 грн. (в т.ч. ПДВ 80647,37грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №22406 від 24.06.2021 на суму 541674,1 грн. (в т.ч. ПДВ 66521,38 грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №32906 від 29.06.2021 на суму 508352,1 грн. (в т.ч. ПДВ 62429,2 грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №20807 від 08.07.2021 на суму 392832 грн. (в т.ч. ПДВ 48242,53 грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №10807 від 08.07.2021 на суму 501828 грн. (в т.ч. ПДВ 61628 грн.); податкову накладну ТОВ «Гуд Аграріан» №33008 від 30.08.2021 на суму 674436 грн. (в т.ч. ПДВ 82825,48 грн.);

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_5 забезпечив внесення до податкових декларацій за квітень, травень, червень, липень та серпень 2021 року з податку на додану вартість ТОВ «Кремікс» незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Гуд Аграріан» в сумі 189026,56 грн. ПДВ, 85748,05 грн. ПДВ, 311604,65 грн. ПДВ, 109870,53 грн. ПДВ та 82825,48 грн. ПДВ відповідно.

Вказані податкові декларації з податку на додану вартість у послідуючому підписані електронним підписом виконавчого директора ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 , 19.05.2021, 18.06.2021, 19.07.2021, 20.08.2021 та 17.09.2021 подані до ГУ ДПС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Крім того, виконавчий директор ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 , діючи усупереч покладених на нього обов`язків, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, будучи обізнаним, що у період жовтня - листопада 2020 року ТОВ «Кремікс» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Золото Ниви» () не мало, останнє в адресу ТОВ «Кремікс» сою не поставляло, з метою незаконного отримання права на податковий кредит, в порушення вимог пп. 14.1.36, пп. 14.1.181, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1, пп. 192.1.2, п. 192.1, ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України включив до його складу податкові накладні ФГ «Золото Ниви» () на суму 1 917 752 грн. (у т.ч ПДВ 319 625,4 грн.), а саме: податкову накладну ФГ «Золото Ниви» №203 від 20.10.2020 на суму 1461104 грн. (в т.ч. ПДВ 243517,4 грн.); податкову накладну ФГ «Золото Ниви» №298 від 30.11.2020 на суму 456647,8 грн. (в т.ч. ПДВ 76107,96 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_5 забезпечив внесення до податкових декларацій за жовтень та листопад 2020 року з податку на додану вартість ТОВ «Кремікс» незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Золото Ниви» в сумі 243517,4 грн. ПДВ та 76107,96 грн. ПДВ відповідно.

Вказані податкові декларації з податку на додану вартість у послідуючому підписані електронним підписом виконавчого директора ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 , 19.11.2020 та 21.12.2020 подані до ГУ ДПС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свій злочинний умисел, виконавчий директор ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 , діючи усупереч покладених на нього обов`язків, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, будучи обізнаним, що у період вересня 2021 року ТОВ «Кремікс» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ФГ Мрія Холдинг» () не мало, останнє в адресу ТОВ «Кремікс» сою не поставляло, з метою незаконного отримання права на податковий кредит, в порушення вимог пп. 14.1.36, пп. 14.1.181, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1, пп. 192.1.2, п. 192.1, ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України включив до його складу податкові накладні ПП «ФГ Мрія Холдинг» () на суму 944 999,8 грн. (у т.ч ПДВ 116 052,6 грн.), а саме: податкову накладну ПП «ФГ Мрія Холдинг» №557 від 02.09.2021 на суму 631079,9 грн. (в т.ч. ПДВ 77501,03 грн.); податкову накладну ПП «ФГ Мрія Холдинг» №558 від 08.09.2021 на суму 313919,9 грн. (в т.ч. ПДВ 38551,57 грн.);

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_5 забезпечив внесення до податкової декларації за вересень 2021 року з податку на додану вартість ТОВ «Кремікс» незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ФГ Мрія Холдинг» в сумі 116052,6 грн. ПДВ.

Вказана податкова декларація з податку на додану вартість у послідуючому підписана електронним підписом виконавчого директора ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 та 19.10.2021 подана до ГУ ДПС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Крім того, виконавчий директор ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 , діючи усупереч покладених на нього обов`язків, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, будучи обізнаним, що у період листопада 2021 року ТОВ «Кремікс» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ярило Дар» () не мало, останнє в адресу ТОВ «Кремікс» сою не поставляло, з метою незаконного отримання права на податковий кредит, в порушення вимог пп. 14.1.36, пп. 14.1.181, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1, пп. 192.1.2, п. 192.1, ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України включив до його складу податкові накладні ТОВ «Ярило Дар» () на суму 824 044,5 грн. (у т.ч ПДВ 101 198,5 грн.), а саме: податкову накладну ТОВ «Ярило Дар» №22 від 12.11.2021 на суму 401882,2 грн. (в т.ч. ПДВ 49353,96 грн.); податкову накладну ТОВ «Ярило Дар» №23 від 16.11.2021 на суму 422162,3 грн. (в т.ч. ПДВ 51844,49 грн.).

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_5 забезпечив внесення до податкової декларації за листопад 2021 року з податку на додану вартість ТОВ «Кремікс» незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ярило Дар» в сумі 101198,45 грн. ПДВ.

Вказана податкова декларація з податку на додану вартість у послідуючому підписана електронним підписом виконавчого директора ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 та 20.12.2021 подана до ГУ ДПС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_5 , являючись службовою особою ТОВ «Кремікс» та маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, будучи обізнаним, що у 2020 та 2021 роках ТОВ «Кремікс» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ФГ «Смарагд», ТОВ «Гуд Аграріан», ФГ «Золото Ниви», ПП «ФГ Мрія Холдинг», ТОВ «Ярило Дар» не мало, останні в адресу ТОВ «Кремікс» сою не поставляли, діючи з корисливих мотивів та з метою незаконного завищення валових витрат підприємства та, як наслідок, заниження фінансового результату до оподаткування на загальну суму 15 017 907 грн., в порушення вимог п.п. 14.1.231, п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, занизив податок на прибуток на суму 2 739 501 грн.

У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток ОСОБА_5 забезпечив внесення до податкових декларацій з податку на прибуток за 2020 та 2021 роки відомості про фінансовий результат до оподаткування на суму 3 262 960 грн. та 11 754 947 грн. відповідно.

Вказані податкові декларації з податку на прибуток у послідуючому підписані електронним підписом виконавчого директора ТОВ «Кремікс» ОСОБА_5 17.02.2021 та 18.02.2022 відповідно, подані до ГУ ДПС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Як наслідок, ОСОБА_5 будучи виконавчим директором ТОВ «Кремікс», тобто службовою особою підприємства діючи з корисливих мотивів, у період з грудня 2020 року по лютий 2022 року, більш точного часу під час досудового розслідування не встановлено, достовірно знаючи, що очолюване ним підприємство не отримало товарів від ФГ «Смарагд» (), ТОВ «Гуд Аграріан» (), ФГ «Золото Ниви» (), ПП «ФГ Мрія Холдинг» (), ТОВ «Ярило Дар» (), перебуваючи на робочому місці за адресою: Полтавська обл., Кременчуцький р-н., с. Піщане, вул. Лісова 51, склав та надав для реєстрації завідомо неправдиві офіційні документи податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 4 845 635,35 грн., що у 4064 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2020 році становив 1 051 грн., у 2021 році становив 1 135 грн., у 2022 році становив 1 240,5 грн., у 2023 році становив 1342 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У зв`язку із викладеним ОСОБА_5 обґрунтовано повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Обставини, що дають підстави підозрювати ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, підтверджуються наступними матеріалами кримінального провадження: актом ГУ ДПС у Полтавській області щодо документальної позапланової перевірки ТОВ «Кремікс» №5144/16-31-07-04-02/30748505 від 18.04.2024; протоколом огляду Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 12.06.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_7 від 02.12.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_8 від 05.11.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_9 від 31.03.2025; протоколом допиту свідка ОСОБА_10 від 03.12.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_11 від 16.12.2024; рапортом-поясненням ОСОБА_12 від 16.12.2024; протоколом огляду руху коштів ТОВ «Кремікс» від 20.10.2025; протоколом огляду Єдиного реєстру податкових накладних від 17.12.2025; протоколом огляду Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 24.12.2025; листом Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Харківській, Полтавській та Сумській областях від 03.12.2025; листом Головного управління Держпродспоживслужби в Полтавській області від 10.12.2025; протоколом огляду інформації щодо фіксації транспортних засобів по камерам відеоспостереження від 25.11.2025; висновком експертизи підпису та почерку ОСОБА_8 від 23.01.2026; висновком експертизи підпису та почерку ОСОБА_7 від 04.06.2025; висновком експертизи підпису та почерку ОСОБА_7 від 04.06.2025; висновком судової економічної експертизи №67-25 від 23.04.2025; іншими доказами в їх сукупності.

Сторона обвинувачення на підставі оцінки сукупності отриманих доказів стверджує, що причетність особи до вчинення нею злочинів, та враховуючи наявність окремих ризиків передбачених ст. 177 КПК України є достатньою для застосування щодо особи запобіжного заходу.

Так, існує обґрунтований ризик, що ОСОБА_5 після повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, у тому числі усвідомивши, що йому може загрожувати покарання у вигляді штрафу від п`яти тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, останній може вжити заходів з метою переховування від органів досудового розслідування або суду.

Також ОСОБА_5 має можливість незаконно впливати на свідків у вказаному кримінальному провадженні для зміни показань останніми, так як до клопотання долучені копії допитів в яких вказана контактна інформація свідків.

При вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, відповідно до ст. 178 КПК України, необхідно врахувати те, що під час досудового розслідування зібрано достатньо доказів, які вказують на причетність підозрюваного ОСОБА_5 до умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах та службового підроблення, і хоча кримінальні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, являються не тяжкими злочинами, проте вони вчинені у сфері господарської діяльності та спрямований на підрив запровадженого з метою захисту економічних інтересів держави порядку обліку та сплати податків. Дії ОСОБА_5 призвели до завдання майнової шкоди державному бюджету у вигляді несплачених податків, зборів (обов`язкових платежів) в загальній сумі 4 845 635,35 грн, майнова шкода на даний час не відшкодована, при тому, що ч. 4 ст. 212 КК України передбачає можливість звільнення від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення особи до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Попри встановлену контролюючим органом суму ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 до цього часу не відшкодував завдану Державі шкоду.

Відповідно до ч. 5 ст. 182 КПК України розмір застави щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні нетяжкого злочину, визначається у межах від одного до двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст. 194 КПК України для забезпечення належної поведінки підозрюваного ОСОБА_5 під час досудового розслідування наявна необхідність покласти на нього наступні обов`язки:

1) прибувати за кожною вимогою до Територіального управління БЕБ у Полтавській області, прокурора, слідчого судді та суду;

2) не відлучатися із місця проживання без дозволу слідчого, прокурора або суду;

3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

4) утримуватися від спілкування як особисто, так і в телефонну режимі, а також за допомогою мережі інших засобів зв`язку, мережі «Інтернет» із свідками у кримінальному провадженні;

5) здати на зберігання до Управління Державної міграційної служби України в Полтавській області свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Враховуючи виключність вказаного випадку, з метою виконання підозрюваним ОСОБА_5 покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам учиняти зазначені дії та запобігти викладеним вище ризикам, просить застосувати до підозрюваного запобіжний захід у вигляді застави.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити, пославшись на обставини викладені в ньому.

Під час розгляду клопотання підозрюваний та його захисник, проти задоволення клопотання прокурора заперечили, надавши письмові заперечення, та просили застосувати запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного.

Відповідно до ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

За нормами ст. 178 КПК України при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, у тому числі: 1) вагомість наявних доказів про вчинення підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; 2) тяжкість покарання, що загрожує відповідній особі у разі визнання підозрюваного, обвинуваченого винуватим у кримінальному правопорушенні, у вчиненні якого він підозрюється, обвинувачується ; 3) вік та стан здоров`я підозрюваного, обвинуваченого; 4) міцність соціальних зв`язків підозрюваного, обвинуваченого в місці його постійного проживання, у тому числі наявність в нього родини й утриманців; 5) наявність у підозрюваного, обвинуваченого постійного місця роботи або навчання; 6) репутацію підозрюваного, обвинуваченого; 7) майновий стан підозрюваного, обвинуваченого; 8) наявність судимостей у підозрюваного, обвинуваченого; 9) дотримання підозрюваним, обвинуваченим умов застосованих запобіжних заходів, якщо вони застосовувалися до нього раніше; 10) наявність повідомлення особі про підозру у вчиненні іншого кримінального правопорушення ; 11) розмір майнової шкоди, у завданні якої підозрюється, обвинувачується особа, або розмір доходу, в отриманні якого внаслідок вчинення кримінального правопорушення підозрюється, обвинувачується особа, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини; 12) ризик продовження чи повторення протиправної поведінки, зокрема ризик летальності, що його створює підозрюваний, обвинувачений, у тому числі у зв`язку з його доступом до зброї.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 27.05.2024 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України ( а.с.12,13).

Згідно матеріалів клопотання, під час досудового розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 будучи виконавчим директором ТОВ «Кремікс», тобто службовою особою підприємства діючи з корисливих мотивів, у період з грудня 2020 року по лютий 2022 року, більш точного часу під час досудового розслідування не встановлено, достовірно знаючи, що очолюване ним підприємство не отримало товарів від ФГ «Смарагд» (), ТОВ «Гуд Аграріан» (), ФГ «Золото Ниви» (), ПП «ФГ Мрія Холдинг» (), ТОВ «Ярило Дар» (), перебуваючи на робочому місці за адресою: Полтавська обл., Кременчуцький р-н., с. Піщане, вул. Лісова 51, склав та надав для реєстрації завідомо неправдиві офіційні документи податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 4 845 635,35 грн., що у 4064 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2020 році становив 1 051 грн., у 2021 році становив 1 135 грн., у 2022 році становив 1 240,5 грн., у 2023 році становив 1342 грн.), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

25.02.2026 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме у пособництві заволодінні чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах ( а.с. 209-216).

Обставини, що дають підстави підозрювати ОСОБА_5 у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування матеріалами досудового розслідування, зокрема: актом ГУ ДПС у Полтавській області щодо документальної позапланової перевірки ТОВ «Кремікс» №5144/16-31-07-04-02/30748505 від 18.04.2024; протоколом огляду Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 12.06.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_7 від 02.12.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_8 від 05.11.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_9 від 31.03.2025; протоколом допиту свідка ОСОБА_10 від 03.12.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_11 від 16.12.2024; рапортом-поясненням ОСОБА_12 від 16.12.2024; протоколом огляду руху коштів ТОВ «Кремікс» від 20.10.2025; протоколом огляду Єдиного реєстру податкових накладних від 17.12.2025; протоколом огляду Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 24.12.2025; листом Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Харківській, Полтавській та Сумській областях від 03.12.2025; листом Головного управління Держпродспоживслужби в Полтавській області від 10.12.2025; протоколом огляду інформації щодо фіксації транспортних засобів по камерам відеоспостереження від 25.11.2025; висновком експертизи підпису та почерку ОСОБА_8 від 23.01.2026; висновком експертизи підпису та почерку ОСОБА_7 від 04.06.2025; висновком експертизи підпису та почерку ОСОБА_7 від 04.06.2025; висновком судової економічної експертизи №67-25 від 23.04.2025 ( а.с.14-208).

Оцінка та перевірка доказів, а також питання винуватості особи у вчиненні кримінального правопорушення знаходиться поза межами повноважень слідчого судді при вирішенні питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу. Підставою застосування запобіжного заходу відносно підозрюваного є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, та наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України.

Підозрюваний ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні не тяжких злочинів, проте вони вчинені у сфері господарської діяльності та спрямований на підрив запровадженого з метою захисту економічних інтересів держави порядку обліку та сплати податків. Дії ОСОБА_5 призвели до завдання майнової шкоди державному бюджету у вигляді несплачених податків, зборів (обов`язкових платежів) в загальній сумі 4 845 635,35 грн, майнова шкода на даний час не відшкодована, при тому, що ч. 4 ст. 212 КК України передбачає можливість звільнення від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення особи до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Попри встановлену контролюючим органом суму ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 до цього часу не відшкодував завдану Державі шкоду. У зв`язку з чим ОСОБА_5 може переховуватись від органів досудового розслідування або суду, та впливати на свідків в кримінальному провадженні.

Зазначені обставини підтверджують наявність ризиків, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України.

Але при цьому, ОСОБА_5 має постійне місце проживання, міцні соціальні зв`язки, офіційне джерело доходу, з`являвся на виклики під час досудового розслідування, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався.

Відповідно до ч. 8 ст. 194 КПК України до підозрюваного, обвинуваченого у вчиненні злочину, за який передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або тримання під вартою у випадках та в порядку, передбачених цією главою.

Таким чином, підставою застосування до підозрюваного запобіжного заходу у вигляді застави є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень та наявність ризиків, які дають підстави вважати, що підозрюваний ОСОБА_5 матиме можливість: переховуватися від слідства та суду, незаконно впливати на свідків у кримінальному провадженні; при цьому застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання не здатно усунути вищезазначені ризики.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 182 КПК України розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього. В даній справі законодавчо визначеним є розмір застави від одного до двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Саме застава в розмірі 10 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто в сумі 33280 грн., є виправданою, з огляду на обставини справи. При цьому, оскільки під час розгляду клопотання встановлено, що підозрюваний проживає та працює в різних населених пунктах, зобов`язання не відлучатися з населеного пункту за місцем проживання унеможливлює останнім виконання своїх професійних обов`язків.

Враховуючи вищезазначене, клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. 177-178, 182 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Обрати підозрюваному ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , запобіжний захід у вигляді застави в розмірі десяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що складає 33280 грн.

Зобов`язати підозрюваного ОСОБА_5 терміном на два місяці з дня винесення ухвали суду:

- прибувати за кожною вимогою до Територіального управління БЕБ у Полтавській області, прокурора, слідчого судді та суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування як особисто, так і в телефонну режимі, а також за допомогою мережі інших засобів зв`язку, мережі «Інтернет» із свідками у кримінальному провадженні по обставинам кримінального провадження;

- здати на зберігання до Управління Державної міграційної служби України свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1