Справа № 304/634/25 Провадження № 1-кс/304/84/2026
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 лютого 2026 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000019 від 06 грудня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000019 від 06 грудня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання йому, керівнику відділу детективів ОСОБА_5 , заступнику керівника відділу ОСОБА_6 , а також детективам ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів з подальшим вилученням їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) або підпорядкованих Державних податкових інспекціях ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.01.2022 по 20.05.2025, а саме копії актів документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які проводилися на підставі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку або небанківському надавачу платіжних послуг з копіями документів, які надавалися товариством при проведення перевірок; податкових декларацій з податку на прибуток підприємства з усіма наявними до них додатками та коригуваннями, податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма наявними до них додатками і коригуваннями.

Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, згідно матеріалів якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 умисно ухилилися від сплати податків та зборів шляхом реалізації овочів, фруктів за готівку та проведення безтоварних операцій з постачання товарів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 11 626 022,99 грн.

За результатами проведеного аналізу зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі даних, що міститься в інформаційних системах Бюро економічної безпеки України встановлено, що з 01.01.2023 по 30.09.2024 товариством здійснено імпорт свіжих фруктів та овочів (переважно з Туреччини, Словенії, Румунії та Нідерландів).

Зіставленням даних АСМО «Інспектор» та ЄРПН щодо придбання та реалізації овочів і фруктів у розрізі коду УКТЗЕД, органом досудового розслідування виявлено розбіжності у кількості товарів. Водночас товариством у період з 01.01.2023 по 30.09.2024 виписано та зареєстровано у ЄРПН три зведені податкові накладні з умовним ІПН «00» на загальну суму 110 722,95 грн без ПДВ. При цьому сума ПДВ, яка б мала бути нарахована у разі реалізації товарів, проданих за готівкові кошти, становить 783 030,31 грн; сума податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств, яка могла б виникнути за умови відображення операцій з реалізації цих товарів як доходу у податковій звітності складає 704 727,28 грн.

Детектив вказує, що наявність мінусових залишків за результатами співставлення даних з АСМО «Інспектор» та ЄРПН свідчить про те, що обсяги реалізації товарів з кодами УКТЗЕД , , , , , перевищують задекларовані обсяги придбання зазначених товарів.

Виявлені розбіжності свідчать про ввезення товару на митну територію України без належного декларування всупереч чинного законодавства і спрямовані на ухилення від сплати митних платежів та податків, включаючи ПДВ та ввізне мито.

Факт ухилення від сплати податків підтверджується висновком аналітичного продукту № 23.6/02.2/84-24-АП від 29.11.2024 Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Закарпатській області. Згідно вищевказаного висновку за результатами проведеного аналізу господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » також встановлено, що закупівля овочів та фруктів на митній території України здійснювалася у суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), які та/або: включені до переліку ризикових суб`єктів господарювання; фігурують у кримінальних провадженнях по ст. 212 КК України як підприємства транзитно-конвертаційних груп з номінальними засновниками (підставними особами) або як вигодонабувачі; не мають достатніх трудових або матеріальних ресурсів для ведення реальної господарської діяльності; зареєстровані за адресами масової реєстрації; регулярно змінюють засновників, керівників, найменування та місцезнаходження; мають посадових осіб, які одночасно є керівниками або засновниками значної кількості компаній; співпрацюють з іншими ризиковими суб`єктами господарювання.

Детектив вказує, що відповідно до вимог ст. 9, 40, 93 КПК України в адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 листом № 23.6/03.1.21/3821-25 від 16.04.2025 було направлено лист про надання інформації та копій актів документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які проводились на підставі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку або небанківському надавачу платіжних послуг з копіями документів, які надавались товариством ІНФОРМАЦІЯ_23 при проведені перевірок.

Згідно листа № 3840/5/07-16-07-07-08 від 24.04.2025 ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовлено у наданні актів, оскільки порядок доступу до речей і документів здійснюється відповідно до вимог ст. 159 КПК України.

Натомість детектив вказує, що органу досудового розслідування необхідно дослідити акти перевірок, а також звітність, декларації (в тому числі уточнюючі) за 2020-2025 роки з всіма додатками, поданими до ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Враховуючи, що здобути необхідні органу досудового розслідування відомості іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо, детектив просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, вказана у клопотанні.

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, однак подав слідчому судді заяву про проведення розгляду без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить задовольнити.

У порядку ч. 2 ст. 163 КПК України представник особи, у володінні якої знаходиться інформація у судове засідання не викликався.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч. 1 та ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 14 квітня 2025 року видно, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків та зборів за період з 001.01.2023 по 30.09.2024 шляхом реалізації овочів, фруктів за готівку та проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до ненадходження до державного бюджету податків у особливо великих розмірах.

Шостого грудня 2024 року відомості про вказане кримінальне правопорушення були внесені до ЄРДР за № 0000019 з правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказані обставини встановлені органом досудового розслідування на підставі висновку аналітика щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 29 листопада 2024 року № 23.6/02.2/84-24-АП, згідно з яким в ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2023 по 30.09.2024 ймовірно не задекларовано та не сплачено податків та зборів на загальну суму 13 574 616 грн, зокрема в порушення вимог пункту 44.1, пункту 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УI; п. 5, п. 7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_24 від 29.11.1999 № 290, ймовірно занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємств у розмірі 5 507 063,52 грн; в порушення вимог пункту 185.1 статті 185, пункту 187.1 статті 187, пункту 200.1 статті 200, пункту 200.2 статті 200 ПК України від 02.12.2010 № 2755-УІ ймовірно занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 6 118 959,47 грн; в порушення вимог статей 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України від 13.03.2012 № 4495-VI, в результаті чого ймовірно не сплачено до державного бюджету мита на суму 169 551,85 грн та податку на додану вартість на суму 1 779 041,19 грн.

Як видно з матеріалів клопотання орган досудового розслідування листом №23.6/03.1.21/3821-25 від 16.04.2025 звертався до володільця інформації з приводу надання інформації та копій актів документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які проводились на підставі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку або небанківському надавачу платіжних послуг з копіями документів, які надавались товариством ІНФОРМАЦІЯ_23 при проведені перевірок.

Згідно листа вих. № 3840/5/07-16-07-07-08 від 24.04.2025 ІНФОРМАЦІЯ_1 надало органу досудового розслідування інформацію з приводу проведених перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по дату надання відповіді, а також повідомило про те, що належною підставою для отримання доступу до персональних даних, речей і документі, що перебувають у володінні контролюючого органу, є ухвала слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

У свою чергу такі речі та документи, доступ до яких просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до документів, про які зазначено у клопотанні.

Частиною 5 ст. 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000019 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів задля отримання органом досудового розслідування доступу до документів зазначених у клопотанні, оскільки детективом доведено, що зазначені у клопотанні речі та документи є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 0000019 від 06 грудня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати керівнику відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_5 , заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_6 , а також детективам підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів з подальшим вилученням їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ) або підпорядкованих Державних податкових інспекціях ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 01.01.2022 по 20.05.2025, а саме копії актів документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які проводилися на підставі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку або небанківському надавачу платіжних послуг з копіями документів, які надавалися товариством при проведення перевірок; податкових декларацій з податку на прибуток підприємства з усіма наявними до них додатками та коригуваннями, податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма наявними до них додатками і коригуваннями.

Строк дії даної ухвали до 30 березня 2026 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_1