пр. № 1-кс/759/5919/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий (детектив) за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обґрунтовується тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що 26.06.2018 між КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено договір генпідряду № 26/06-18, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується виконати роботи по об`єкту «Реконструкція транспортної розв`язки на перетині проспекту Перемоги з вул. Гетьмана у Солом`янському та Шевченківському районах м. Києва» (45000000-7 Будівельні роботи та поточний ремонт).

З метою виконання робіт, передбачених договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір № 00114 на реконструкцію транспортної розв`язки на перетині проспекту перемоги з вул. Гетьмана у Солом`янському та Шевченківському районах м. Києва, за умовами якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » приймає на себе зобов`язання виконати роботи з реконструкції транспортної розв`язки.

В подальшому, 22.12.2022 між КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (боржник), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (первісний кредитор) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 , укладено Договір № 1/22 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » набуває право вимоги, належне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актом приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за грудень 2022 року № 4/9-19.

На виконання договору № 1/22 про відступлення права вимоги, 29 грудня 2022 року на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_3 , відкритого в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли грошові кошти у загальній сумі 114 158 805,61 грн. (у т.ч. ПДВ 19 026 467,60 грн.), що підтверджується платіжними дорученнями № 4, № 5, № 6 від 27.12.2022.

Так, у невстановлений органом досудового розслідування час та місці у ОСОБА_4 , виник злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість, шляхом не відображення у податкових деклараціях за період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, податкових зобов`язань за договорами відступлення права вимоги, укладеними з КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який він реалізував за наступних обставин.

ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рахунки підприємства, на виконання умов договору № 1/22 про відступлення права вимоги від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли грошові кошти у розмірі 114 158 805,61 грн. (у т.ч. ПДВ 19 026 467,60 грн.), діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 16.01.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_1 , у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грудень 2022 року.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , 16.01.2023 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), податкову декларацію № від 16.01.2023 за грудень 2022 року, в якій не відобразив здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 114 158 805,61 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за грудень 2022 року на загальну суму 19 026 467,60 грн.

В подальшому, 16.10.2023 між КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (боржник), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (первісний кредитор) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 , укладено Договір № 05/23 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » набуває право вимоги, належне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актами приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за вересень 2023 року № 3/9-19 та № 01/09-19.

На виконання договору № 05/23 про відступлення права вимоги, 26 жовтня 2023 року на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли грошові кошти у загальній сумі 28 027 841,03 грн. (у т.ч. ПДВ 4 671 306,84 грн.), що підтверджується платіжними дорученнями № 74, № 75 від 20.10.2023.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рохунки підприємства на виконання умов договору № 05/23 про відступлення права вимоги від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли грошові кошти у розмірі 28 027 841,03 грн. (у т.ч. ПДВ 4 671 306,84 грн.) діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 13.11.2023, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_1 , у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за жовтень 2023 року.

У подальшому, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 13.11.2023 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), податкову декларацію № від 13.11.2023 за жовтень 2023 року, в якій не відобразив здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 28 027 841,03 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за жовтень 2023 року на загальну суму 4 671 306,84 грн.

В подальшому, 25.12.2023 між КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (боржник), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (первісний кредитор) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (новий кредитор), в особі директора ОСОБА_4 укладено договір № 07/23 про відступлення права вимоги, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » набуває право вимоги, належне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 за договором генпідряду № 26/06-18 від 26.06.2018 в частині оплати виконаних робіт за актом приймання виконаних будівельних робіт (форма №KБ-2в) за грудень 2023 року № 4/9-19.

На виконання договору № 07/23 про відступлення права вимоги, 27 грудня 2023 року на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 , відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли грошові кошти у загальній сумі 47 770 985,48 грн. (у т.ч. ПДВ 7 961 830,92 грн.), що підтверджується платіжним дорученням № 202 від 26.12.2023.

Продовжуючи реалізацію єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 обіймаючи посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », достовірно обізнаний, в силу займаної посади, із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами розуміючи, що на розрахункові рахунки підприємства на виконання умов договору № 07/23 про відступлення права вимоги від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшли грошові кошти у розмірі 47 770 985,48 грн. (у т.ч. ПДВ 7 961 830,92 грн.), діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, не пізніше 15.01.2024, більш точний час органом досудового розслідування не встановлено, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_1 , у невстановлений досудовому розслідуванні час, вніс неправдиві відомості в декларацію з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грудень 2023 року.

У подальшому, з метою реалізації єдиного злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 15.01.2024 шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, чим підтвердив достовірність інформації, подав до контролюючого органу - ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), податкову декларацію № від 15.01.2024 за грудень 2023 року, в якій не відобразив в повному обсязі здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 47 770 985,48 грн. та не задекларував податкове зобов`язання, чим порушив вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.19 Р.ІІІ та п.3 Р.V наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податку на додану вартість за грудень 2023 року на загальну суму 7 961 830,92 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 обіймаючи посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, отримав на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошові кошти у загальній сумі 189 957 632,1 грн., у тому числі ПДВ 31 659 605,36 грн. від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за здійснення господарських взаємовідносин та, порушуючи норми Податкового кодексу України шляхом не реєстрації податкових накладних в Єдиному електронному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) умисно, з корисливих мотивів, діючи з єдиним умислом, з метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом не відображення податкових зобов`язань, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів - декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не вказавши суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 31 659 605,36 грн., а саме:

- за грудень 2022 року - 19 026 467,6 грн.;

- за жовтень 2023 року - 4 671 306,84 грн.;

- за грудень 2023 року - 7 961 830,92 грн.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та достовірно обізнаним із податковими та бухгалтерськими нормативно-правовими актами в силу займаної посади, у період з грудня 2022 року по грудень 2023 року, умисно з корисливих мотивів з метою умисного ухилення від сплати податків, перебуваючи за юридичною адресою

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_1 , у невстановлений досудовому розслідуванні час, засобами електронного зв`язку подав до контролюючого органу - ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ), податкові декларації з ПДВ за грудень 2022 року, жовтень 2023 року та грудень 2023 року умисно не відобразивши здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів на підприємство від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чим порушив вимоги Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, та спричинивши своїми діями ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 31 659 605,36 грн., що більше ніж в сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

03.09.2025 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Оригінали зазначених документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Також, вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а також з метою доказування складу кримінального правопорушення необхідно вилучити копії вказаних документів.

В судове засідання слідчий (детектив) не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_2 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 14.04.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , керівнику відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_5 , детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_2 та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи або структурних підрозділах, а саме:

- реєстраційні справи, заяви та документи на підставі яких були отримані електронно-цифрові підписи та посилені сертифікати відкритих ключів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 );

- реєстраційної справи отримання КЕП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_7 ), всіх документів які були надані для отримання КЕП: паспорт громадянина України, договір про надання довірчих послуг КЕП або Картку приєднання до електронного договору про надання довірчих послуг КЕП, виписки з ЄДР або витягу з ЄДР, документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат, заявки на формування кваліфікаційних сертифікатів КЕП, довіреність тощо.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1