Справа №463/3232/25
Провадження №1-кп/463/367/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2025 р. Личаківський районний суд м. Львова в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

з участю секретаря: ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

у відкритому підготовчому судовому засіданні розглянувши клопотання органу досудового розслідування про звільнення особи від кримінальної відповідальності підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України щодо:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Львів, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , не судимого,-

В С Т А Н О В И В:

На адресу суду від прокурора надійшло клопотання від 07.04.2025 року про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Своє клопотання мотивує тим, що ОСОБА_5 повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності він повністю відшкодував збитки, завдані державі.

У судовому засіданні встановлено, що 09.10.2023 Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради було зареєстровано ТОВ «Перла Продакшн» (), номер державної реєстрації 000059437. Товариство взято 10.10.2023 на податковий облік у Головному управлінні ДПС у Львівській області (Львівська державна податкова інспекція, Личаківський район м. Львова) за номером 77 з місцезнаходженням за адресою: Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Півколо, 14. Місце податкового обліку 02.01.2025 змінено на Головне управління ДПС у Київській області (Ірпінська державна податкова інспекція). Основним видом діяльності товариства за КВЕД є оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин (46.21).

Фактичним місцезнаходженням юридичної особи ТОВ «Перла Продакшн» у відповідності до ст. 93 Цивільного кодексу України згідно якої фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку є: Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Півколо, 14.

Відповідно до рішення №1 одноосібного учасника (засновника) ТОВ «Перла Продакшн» від 09 жовтня 2023 року та наказу підприємства №1 від 10 жовтня 2023 року на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5 .

До завдань та обов`язків ОСОБА_5 як директора ТОВ «Перла Продакшн» входить: організація управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства; організація та контроль роботи працівників; затвердження штатного розкладу підприємства; забезпечення контролю за законністю, своєчасністю та правильністю формування документів, в тому числі податкової звітності; подача звітності про результати економічної діяльності підприємства директору та інші.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29 грудня 2004 року, до обов`язків ОСОБА_5 як директора товариства входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Перла Продакшн», на яку у період з 10.10.2023 по 13.03.2025, згідно ст.67 Конституції України, п.п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п.16.1.4 п.16.1 ст. 16 Податкового кодексу України, покладалася відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), діючи всупереч загальнодержавним інтересам та порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на прибуток підприємств, допустив порушення вимог податкового законодавства, які регулюють порядок подання документів, пов`язаних із обчисленням та сплатою до бюджетів чи державних цільових фондів податків, зборів та інших обов`язкових платежів (податкових декларацій, розрахунків, бухгалтерських звітів і балансів тощо) чим приховав об`єкт оподаткування, а також порушив порядок сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів за період 2024 року у значних розмірах на загальну суму 4 911 002 грн. 14 коп., при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Перла Продакшн», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України, перебуваючи за адресою здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та місцезнаходження спеціалізованого програмного забезпечення для ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства: Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Півколо, 14, будучи обізнаним з вимогами податкового законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток за 2024 рік, в порушення вимог ст. 137 Податкового Кодексу України, яка визначає порядок обчислення податку на прибуток підприємств, а саме: «п. 137.1. передбачено, що податок нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною статтею 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі статтею 135 цього Кодексу», ст. 49 Податкового Кодексу України, яка визначає порядок та строки подання податкової декларації до контролюючих органів, а саме: «п.п. 49.18.3. передбачено, що календарному року, крім випадків, передбачених підпунктами 49.18.4 та 49.18.5 цього пункту протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року та ст. 57 Податкового Кодексу України, яка визначає строки сплати податкового зобов`язання до Державного бюджету України, а саме: «п. 57.1., яким передбачено, що платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом», умисно не подав до податкового органу декларацію з податку на прибуток підприємств за 2024 рік по терміну подачі не пізніше 03.03.2025 щодо відображення фактичних об`ємів безоплатно отриманої у період жовтень-грудень 2024 року сільськогосподарської продукції (соєвих бобів) вагою 2 812 716 кг вартістю 27 283 345,2 грн. та у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 13.03.2025, не перерахував у бюджет сумуподаткового зобов`язання, яка підлягала сплаті, в результаті чого ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 4 911 002,14 грн. (27 283 345,2 грн *18%).

Також, п. 10.2. наказу Міністерства фінансів України 09.12.2011 № 1588 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів» (із змінами та доповненнями) визначено, що у разі зміни місцезнаходження суб`єкта господарювання та його реєстрації як платника податків за новим місцезнаходженням сплата визначених податковим законодавством загальнодержавних податків і зборів, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами, та місцевих податків і зборів здійснюється за місцем попередньої реєстрації платника податків до закінчення поточного бюджетного періоду, а саме до Головного управління ДПС у Львівській області (Львівська державна податкова інспекція, Личаківський район м. Львова).

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «Перла Продакшн» ОСОБА_5 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування, не нараховано та не сплачено до державного бюджету податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 4 911 002,14 грн. (27 283 345,2 грн *18%) за звітний (податковий) період 2024 рік, що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж у 3000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор підтримав подане ним клопотання в повному обсязі. Вважає таке підстави та таким, що в повній мірі відповідає вимогам КПК України.

Захисник підтримав подане клопотання прокурора в повному обсзяі.

Підозрюваний ОСОБА_5 не заперечив проти задоволення такого клопотання та просив суд його задоволити в повному обсязі.

Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_5 роз`яснено суть обвинувачення за ч. 1 ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку сторін кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_5 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження ОСОБА_5 в повному обсязі погашено до бюджету збитки, завдані державі на загальну суму 4 911 002, 14 грн.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження №0000015від 26.03.2025 року відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Личаківський районний суд міста Львова протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1