Справа № 947/3730/23
УХВАЛА

21.07.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000013 від 29.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся Детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 29.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) здійснюють незаконне формування податкового кредиту, використовують підміну товарних позицій при їх реалізації, а також вчиняють інші дії спрямовані на ухилення від сплати податків.

Так, на адресу Одеської обласної прокуратури надійшов акт від 07.07.2022 №3853/15-32-07-03-12-30127924 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » формі товариства з обмеженою діяльністю, код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2021 році заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість», згідно висновку якого посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в порушення вимог п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), п.п. 4,5 п. 5 розділу ? Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затвердженого наказом Міністерства фінансів України 28.01.2016року №21 (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення сум бюджетного відшкодування, заявленого на рахунок платника у банку відображеного у рядку 20.2.1 декларації з ПДВ за грудень 2021 року на 11787 228,18 грн., у зв`язку з чим відсутнє право на отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » бюджетного відшкодування (відображеного у рядку 20.2.1 декларації з ПДВ за грудень 2021 року) у розмірі 11 787 228,18 грн., та відсутнє право на врахування такої суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку.

01.07.2025 призначено проведення судово-економічної експертизи проведення якої доручено ІНФОРМАЦІЯ_7 .

10.07.2025 надійшло клопотання експерта щодо надання додаткових матеріалів для проведення експертизи.

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме:

1. Договір купівлі-продажу від 27.08.2021 №270821-В укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

2. Первинні документи (видаткові накладні (у т.ч. №3 від 28.08.2021), акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні) оформлені за договором купівлі-продажу від 27.08.2021 №270821-B;

3. Платіжні доручення, банківські виписки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за договором купівлі-продажу від 27.08.2021 №270821-B;

4. Регістри бухгалтерського синтетичного і аналітичного обліку (журнали ордери, картки рахунків, аналіз рахунків, оборотно-сальдові відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в яких відображені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за 2021 рік;

5. Акти звірки взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 3 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (за наявності);

6. Договори та первинні документи (видаткові накладні, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні) оформлені між суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_4 » за 2021 рік;

7. Платіжні доручення, банківські виписки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_4 » за 2021 рік;

8. Регістри бухгалтерського синтетичного і аналітичного обліку (журнали ордери, картки рахунків, аналіз рахунків, оборотно-сальдові відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в яких відображені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_4 » за 2021 рік;

9. Регістри бухгалтерського синтетичного і аналітичного обліку (журнали ордери, картки рахунків, аналіз рахунків, оборотно-сальдові відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в яких відображено податкові зобов`язання, податковий кредит та суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету (зокрема по рахункам обліку 641, 643, 644)

На підставі вище викладеного, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у формі товариства з обмеженою відповідальністю, код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у формі товариства з обмеженою відповідальністю, код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 . ОСОБА_6 . ОСОБА_7 , та (або) особам, що будуть діяти за письмовим дорученням на проведення тимчасового доступу та вилучити копії документів, які перебувають у володінні Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » У формі товариства з обмеженою відповідальністю, код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , а саме:

1.Договір купівлі-продажу від 27.08.2021 №270821-В укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

2.Первинні документи (видаткові накладні (у т.ч. №3 від 28.08.2021), акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні) оформлені за договором купівлі-продажу від 27.08.2021 №270821-B;

3.Платіжні доручення, банківські виписки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за договором купівлі-продажу від 27.08.2021 №270821-B;

4.Регістри бухгалтерського синтетичного і аналітичного обліку (журнали-ордери, картки рахунків, аналіз рахунків, оборотно-сальдові відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в яких відображені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за 2021 рік:

5.Акти звірки взаєморозрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (за наявності);

6.Договори та первинні документи (видаткові накладні, акти приймання-передачі, товарно-транспортні накладні) оформлені між суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за 2021 рік;

7.Платіжні доручення, банківські виписки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо перерахування коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за 2021 рік;

8.Регістри бухгалтерського синтетичного і аналітичного обліку (журнали ордери, картки рахунків, аналіз рахунків, оборотно-сальдові відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в яких відображені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за 2021 рік;

9.Регістри бухгалтерського синтетичного і аналітичного обліку (журнали ордери, картки рахунків, аналіз рахунків, оборотно-сальдові відомості) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в яких відображено податкові зобов`язання, податковий

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у формі товариства з обмеженою відповідальністю, код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1