Провадження №1-кп/463/257/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2025 р. Личаківський районний суд м.Львова

в складі головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

з участю прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

обвинуваченого - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 10.12.2024, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Васильків Київської області, громадянина України, українця, з середньою освітою, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину, 2014 р.н., працюючого директором ТзОВ «Грейдвай», раніше не судимого, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Личаківського районного суду м. Львова надійшло клопотання відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення на підставі ч. 4 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 10.12.2024.

Встановлено, що обвинувачений ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, за наступних обставин. 09.10.2023 Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради було зареєстровано ТОВ «ГРЕЙДВАЙ», номер державної реєстрації 000005117. 10.10.2023 товариство взято на податковий облік, 75, у Головному управлінні ДПС у Львівській області (Львівська державна податкова інспекція, Галицький район м. Львова). Основним видом діяльності товариства за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (46.39). Податкова адреса підприємства на час реєстрації: 79067, Львівська обл., місто Львів, вул. Бескидська, будинок 41. Відповідно до рішення № 1 від 15 грудня 2023 року ТОВ «ГРЕЙДВАЙ» та наказу № 1 від 18 грудня 2023 року на посаду директора ТОВ «ГРЕЙДВАЙ» призначено ОСОБА_5 . До завдань та обов?язків ОСОБА_5 як директора ТОВ «ГРЕЙДВАЙ» входить: організація управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства; організація та контроль роботи працівників; затвердження штатного розкладу підприємства; забезпечення контролю за законністю, своєчасністю та правильністю формування документів, в тому числі податкової звітності; подача звітності про результати економічної діяльності підприємства директору та інші. Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29 грудня 2004 року, до обов?язків ОСОБА_5 як директора товариства входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов?язань перед державним та місцевим бюджетами.

ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «ГРЕЙДВАЙ», на яку у період з 18.12.2023 по 01.12.2024, згідно ст. 67 Конституції України, п.п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п.16.1.4 п.16.1 ст. 16 Податкового кодексу України, покладалася відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов?язкових платежів), діючи всупереч загальнодержавним інтересам та порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету України податку на додану вартість, допустив порушення вимог податкового законодавства, які регулюють порядок подання документів, пов?язаних із обчисленням та сплатою до бюджетів чи державних цільових фондів податків, зборів та інших обов?язкових платежів (податкових декларацій, розрахунків, бухгалтерських звітів і балансів тощо) чим приховав об?єкт оподаткування, а також порушив порядок сплати податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів за період III кварталу 2024 року у значних розмірах на загальну суму 4 681 641 грн., при наступних обставинах. Так, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду директора ТОВ «ГРЕЙДВАЙ», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов?язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України, будучи обізнаним з вимогами податкового законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов?язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток за III квартал 2024 року, в порушення вимог ст. 137 Податкового Кодексу України, яка визначає порядок обчислення податку на прибуток підприємств, а саме: «п. 137.1. передбачено, що податок нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною статтею 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначеної згідно зі статтею 135 цього Кодексу», ст. 49 Податкового Кодексу України, яка визначає порядок та строки подання податкової декларації до контролюючих органів, а саме: «п.п. 49.18.2. передбачено, що календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя)» та ст. 57 Податкового Кодексу України, яка визначає строки сплати податкового зобов?язання до Державного бюджету України, а саме: «п. 57.1., яким передбачено, що платник податків зобов?язаний самостійно сплатити суму податкового зобов?язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом, для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом», умисно не подав до податкового органу декларацію з податку на прибуток підприємств за III квартал 2024 року по терміну подачі не пізніше 11.11.2024 щодо віжлбраження фактичних об?ємів безоплатно отриманої у звітному періоді сільськогосподарської продукції (соєвих бобів) вагою 2 367 500 кг вартістю 26 009 118,25 грн. та у подальшому протягом 10 календарних днів, що настали за останнім днем граничного строку для подання податкової декларації, а саме до 19.11.2024, не перерахував у бюджет суму податкового зобов`язання, яка підлягала сплаті, в результаті чого ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 4 681 641 грн. (26 009 118,25 грн * 18%). В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ «ГРЕЙДВАЙ» ОСОБА_5 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування, не нараховано та до бюджету держави не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 4 681 641 грн. (26 009 118,25 грн *18%) за звітний (податковий) період III кварталу 2024 року, що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж у 3000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян. Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов?язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримала клопотання, просила його задовольнити, звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закрити провадження у справі.

Підозрюваний ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, зазначивши, що він сплатив збиток, спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями. Захисник ОСОБА_4 у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити повністю.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, вивчивши матеріали надані в обґрунтування клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно зі ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно вимог ч. 1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Як встановлено судом, ОСОБА_5 , будучи раніше не судимим, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, провину у скоєнні зазначеного кримінального правопорушення визнав повністю, щиро розкаявся і до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності у повному обсязі відшкодував заподіяну державі шкоду в загальній сумі 4 681 641 грн. до державного бюджету України.

З урахуванням викладених обставин суд вважає, що відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_5 можливо звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, закривши кримінальне провадження відносно останнього.

Керуючись ст.ст. 286, 288, 314, 384, 395 КПК України, ст.ст. 44, 212 КК України, суд,

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000020 від 10.12.2024 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1