УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.12.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , яке було погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні №0000014 від 02.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення обшуку, з якого вбачається, що Підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000014 від 02.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням було встановлено, що відповідно до висновку аналітичного продукту УАІУР ТУ БЕБ в Одеській області, службові особи ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950), у період першого півріччя 2024 року, шляхом заниження в податковій звітності реальних обсягів доходу, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 20 056 113 грн.

В ході проведення вказаного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) встановлено, що між розпорядниками бюджетних коштів та ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) укладено ряд договорів підряду, щодо будівництва будівель і споруд.

Встановлено, що розпорядниками бюджетних коштів на ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) було проведено перерахування коштів відповідно до вищезазначених договорів, як авансові платежі або попередні оплати, на загальну суму 194 919 585 грн. В свою чергу, встановлено, що згідно даних ЄРПН ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) складено та зареєстровано податкові накладні на загальну суму 194 919 585 грн.

В ході аналітичного дослідження встановлено, що відповідно до декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) задекларовано наступні показники: Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку р. 01 - 54 085 699 грн., Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -) -1 020 000 грн., Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, -) -49 990 136 грн., Об`єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03 РІ) (+, -) -51 010 136 грн.

Згідно даних фінансової звітності за півріччя 2024 року, ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) у рядку балансу 1635 «Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами» задекларовано на початок та на кінець періоду (півріччя 2024 року) 0 грн.

Таким чином, можливо зробити висновок, що зобов`язання за авансами одержаними від розпорядників бюджетних коштів у загальній сумі 194 919 585 грн. були виконані.

Враховуючи вищезазначене, посадовими особами ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) на порушення п. 5, п. 8, п. 10 П(С)БО 15 «Дохід» не включено до складу доходу суму в розмірі 162 432 988 грн., та на порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134, п. 135.1. ст. 135, п. 137.1. ст. 137 Податкового кодексу України, в податковій декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року, завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі -51 010 136 грн., та занижено позитивне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 111 422 852 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток за період - півріччя 2024 року в сумі 20 056 113 грн.

З урахуванням викладеного, у досудового розслідування наявні підстави вважати, що в діях службових осіб ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, під час здійснення досудового розслідування встановлено, що за місцем проживання колишнього директора ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) - ОСОБА_6 , а саме у приміщеннях, розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером :01:002:4736 ( АДРЕСА_1 ), зберігаються предмети, речі та документи, що містять відомості про ймовірне вчинення кримінального правопорушення та можуть бути використані як докази.

Згідно інформаційної довідки 40386664 від 14.11.2024 з Державного реєстру речових прав, земельна ділянка з кадастровим номером :01:002:4736 зареєстрована за ОСОБА_7 .

З огляду на вищевикладене, детектив за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді зі вказаним клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем проживання колишнього директора ТОВ «ІНТОБУД (40973950) - ОСОБА_6 , а саме у приміщеннях, розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером :01:002:4736 ( АДРЕСА_1 ), з метою відшукання і вилучення оригіналів реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950), ТОВ «БІЛДОМ» (код 41217962), ТОВ «Промислове товариство «Куліндоровський індустріальний концерн» (код 44552440), ТОВ «ЗА-БУДОВНИК» (код 43841995), первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) з розпорядниками бюджетних коштів Одеської області, таз наступними контрагентами-постачальниками, а саме: ТОВ «БІЛДОМ» (код 41217962), ТОВ «Промислове товариство «Куліндоровський індустріальний концерн» (код 44552440), ТОВ «ЗА-БУДОВНИК» (код 43831995), ПАТ «Завод залізобетонних виробів №2 «ОДЕСБУД» (код 31768260), ТОВ «СПК «ФЛАГМАН» (код 41592914), ТОВ «АСТГРЕД» (код 45331165), а також по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами та іншими юридичними особами, зокрема договори на поставку товарів та/або робіт/послуг, додатки до договорів, додаткові угоди, акти приймання-передачі ТМЦ (у разі надання послуг акти приймання-передачі виконаних робіт КБ-2В, довідки про вартість робіт КБ-3, локальні кошториси, зведені кошториси, дефектні акти), видаткові накладі, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, виписки з банківських рахунків, які підтверджують факт сплати за отриманий товар на адресу вищевказаних контрагентів, або надані послуги чи виконані роботи, за період з 01.01.2022 по 06.11.2024, податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію по взаємовідносинах з вищевказаними контрагентами за період з 01.01.2022 по 06.11.2024, реєстри отриманих та виданих податкових накладних з вищевказаними контрагентами за період з 01.01.2022 по 06.11.2024, виписки по банківських рахункам ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950), ТОВ «БІЛДОМ» (код 41217962), ТОВ «Промислове товариство «Куліндоровський індустріальний концерн» (код 44552440), ТОВ «ЗА-БУДОВНИК» (код 43831995), бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахункам: 23, аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90 (з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903), 91, 92, 93, 94 в яких міститься інформація щодо взаємовідносин з вищевказаними документами, рух ТМЦ, інших фінансово-господарських документів, пов`язаних з діяльністю ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950), ТОВ «БІЛДОМ» (код 41217962), ТОВ «Промислове товариство «Куліндоровський індустріальний концерн» (код 44552440), ТОВ «ЗА-БУДОВНИК» (код 43831995)(договори з розпорядниками бюджетних коштів, тощо), не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, іншої документації (у тому числі в електронному вигляді), чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, у тому числі мобільних телефонів, комп`ютерної техніки, будь-яких інших речей і документів, які містять у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримав у повному обсязі, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши детектива в судовому засіданні, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов`язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).

У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.

Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».

Відповідно до рішення ЄСПЛ у справі «Геращенко проти України», п. 132, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися в тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там».

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках даного кримінального провадження кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема: рапортом начальника Управління детективів із стратегічного захисту економіки ТУ БЕБ в Одеській області; аналітичним продуктом (висновком аналітика); рапортом старшого детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області.

Як вбачається з клопотання про проведення обшуку, за фактичними обставинами означеного кримінального провадження, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що за місцем проживання колишнього директора ТОВ «ІНТОБУД (40973950) - ОСОБА_6 , а саме у приміщеннях, розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером :01:002:4736 ( АДРЕСА_1 ) можуть зберігатися речі та документи, які зможуть підтвердити або спростувати причетність вищевказаних осіб до скоєння кримінально-протиправних дій в рамках означеного кримінального провадження.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення обшуку може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії, оскільки за вказаною адресою можуть зберігатися речі і документи, які можуть містити інформацію щодо злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та його специфіку, слідчий суддя вважає, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі речі та документи викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб.

На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення обшуку можуть бути виявленні та вилученні речі та документи, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до їх вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , яке було погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні №0000014 від 02.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл детективам, які входять до складу групи детективів та прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000014 від 02.10.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на проведення обшуку за місцем проживання колишнього директора ТОВ «ІНТОБУД (40973950) - ОСОБА_6 , а саме у приміщеннях, розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером :01:002:4736 ( АДРЕСА_1 ), з метою відшукання і вилучення оригіналів реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950), ТОВ «БІЛДОМ» (код 41217962), ТОВ «Промислове товариство «Куліндоровський індустріальний концерн» (код 44552440), ТОВ «ЗА-БУДОВНИК» (код 43841995), первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950) з розпорядниками бюджетних коштів Одеської області, таз наступними контрагентами-постачальниками, а саме: ТОВ «БІЛДОМ» (код 41217962), ТОВ «Промислове товариство «Куліндоровський індустріальний концерн» (код 44552440), ТОВ «ЗА-БУДОВНИК» (код 43831995), ПАТ «Завод залізобетонних виробів №2 «ОДЕСБУД» (код 31768260), ТОВ «СПК «ФЛАГМАН» (код 41592914), ТОВ «АСТГРЕД» (код 45331165), а також по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами та іншими юридичними особами, зокрема договори на поставку товарів та/або робіт/послуг, додатки до договорів, додаткові угоди, акти приймання-передачі ТМЦ (у разі надання послуг акти приймання-передачі виконаних робіт КБ-2В, довідки про вартість робіт КБ-3, локальні кошториси, зведені кошториси, дефектні акти), видаткові накладі, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, виписки з банківських рахунків, які підтверджують факт сплати за отриманий товар на адресу вищевказаних контрагентів, або надані послуги чи виконані роботи, за період з 01.01.2022 по 06.11.2024, податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію по взаємовідносинах з вищевказаними контрагентами за період з 01.01.2022 по 06.11.2024, реєстри отриманих та виданих податкових накладних з вищевказаними контрагентами за період з 01.01.2022 по 06.11.2024, виписки по банківських рахункам ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950), ТОВ «БІЛДОМ» (код 41217962), ТОВ «Промислове товариство «Куліндоровський індустріальний концерн» (код 44552440), ТОВ «ЗА-БУДОВНИК» (код 43831995), бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, оборотно-сальдова відомість по рахункам: 23, аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 701, 702, 703, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90 (з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903), 91, 92, 93, 94 в яких міститься інформація щодо взаємовідносин з вищевказаними документами, рух ТМЦ, інших фінансово-господарських документів, пов`язаних з діяльністю ТОВ «ІНТОБУД» (код 40973950), ТОВ «БІЛДОМ» (код 41217962), ТОВ «Промислове товариство «Куліндоровський індустріальний концерн» (код 44552440), ТОВ «ЗА-БУДОВНИК» (код 43831995)(договори з розпорядниками бюджетних коштів, тощо), не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, іншої документації (у тому числі в електронному вигляді), чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, у тому числі мобільних телефонів, комп`ютерної техніки.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1