Справа № 304/2878/24 Провадження № 1-кс/304/987/2024
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2024 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_5 , подане на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000013 від 14 листопада 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведений огляд,

У С Т А Н О В И Л А:

Детектив ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000013 від 14 листопада 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведений 25 листопада 2024 року огляд вантажного сідлового тягача марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_2 , з напівпричепом марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , VIN: НОМЕР_4 , які знаходились на території митного пункту пропуску «Тиса» Закарпатської митниці за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, с. Соломоново, з метою виявлення та вилучення: - транспортного засобу марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_5 ; - напівпричепу марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , VIN: НОМЕР_4 ; - соєві боби, фуражні, українського походження врожаю 2024 року упаковано у 20 біг бегів, на пакуваннях відсутнє маркування торговельної марки, вагою нетто 23 000 кг (відповідно до товарносупровідних документів); - ВМД №24UA82U7 від 05.11.2024 на 1 арк.; - CMR №0111-12 від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - інвойс №0111-12 від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - посвідчення №0111-12 серія 59-НГ про якість зерна від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - сертифікат EUR1 №A305.062331 від 06.11.2024 на 1 арк.; - фітосанітарний сертифікат №13/07-6044/ЕС-092109 від 04.11.2024 на 1 арк.; - лист ФГ «Нова Житниця» від 01.11.2024 на 1 арк.; - свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу серії НОМЕР_6 1 шт.; - свідоцтво про реєстрацію напівпричепу серії НОМЕР_7 1 шт.; - ключі запалювання від транспортного засобу марки «Renault» моделі «Premium 460.19T», реєстраційний номер НОМЕР_1 .

Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженій № 0000013 від 14 листопада 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. З матеріалів, які стали підставою для реєстрації кримінального провадження вбачається, що невстановлена група осіб, на території Закарпатської області, використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності: ТОВ «ЕтмоПрод» (), ТОВ «ДжовіалТрейд» (), ТОВ «Агро Колекшн» (), ТОВ «Агролайфзерно» () та ТОВ «Технозерн» (), шляхом відображення протягом 2022-2024 років у їх податковій звітності безтоварних операцій із придбання сільськогосподарської продукції у «ризикових» суб`єктів підприємницької діяльності та її подальшої реалізації шляхом експорту умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах. Із зазначених матеріалів ввстановлено, що в пунктах пропуску «Тиса», «Ужгород-автомобільний» та «Дякове» Закарпатської митниці Державної митної служби знаходиться ряд транспортних засобів, якими для ТОВ «ЕтмоПрод» (), ТОВ «ДжовіалТрейд» (), ТОВ «Агро Колекшн» (), ТОВ «Агролайфзерно» () та ТОВ «Технозерн» () на підставі документів, які містять неправдиві відомості щодо походження товару, транспортується сільськогосподарська продукція (макуха соняшникова, соєві боби, насіння ріпаку, сира олія соєва) за межі митної території України.

В ході проведення досудового розслідування детективом на виконання доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо встановлення можливих фактів протиправної діяльності щодо наміру транспортування сільськогосподарської продукції (макуха соняшникова, соєві боби, насіння ріпаку, сира олія соєва) за межі митної території України, на підставі документів, які містять неправдиві відомості щодо походження товару, встановлено, що ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» () протягом жовтня - листопада 2024 року в зоні діяльності Закарпатської митниці оформлено митні декларації з вивезення сільськогосподарської продукції в кількості 7 015 132 кг на загальну фактурну вартість 1 522 897,80 доларів США. Крім того встановлено, що ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» () в період з 19.08.2024 по 31.10.2024 здійснено операції з придбання товарів/послуг на митній території України на загальну суму 161 284 грн, в тому числі ПДВ 26 881 гривень. Станом на 18.11.2024 за даними ЄРПН відсутні зареєстровані податкові накладні, що підтверджують факт придбання ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» () товару «соєві боби», «кукурудза». В ході аналізу ЄРПН встановлено, що ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» () в період з 19.08.2024 по 31.10.2024 не здійснювало реалізацію сільськогосподарської продукції на митній території України. На підставі даних, що містяться в ЄРПН, встановлено, що протягом досліджуваного періоду платником зареєстровано податкові накладні з умовним ІПН «00» щодо постачання сільськогосподарської продукції (соєві боби, кукурудза) в кількості 14 085,792 т на загальну суму 135 901 585 грн (оподатковуються ПДВ за ставкою 0 %). Між тим, відповідно до «Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» ФГ «НОВА ЖИТНИЦЯ» () включено 14.10.2024 до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості на підставі п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку з коментарем: «Податкова інформація».

За результатами вищенаведеного встановлено, що діяльність ФГ «Нова житниця» () має ознаки фіктивності, а документи, подані до митних органів, можуть містити завідомо неправдиву інформацію щодо походження та виробництва експортованої сільськогосподарської продукції.

Так, з метою фіксації обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також збереження майна, яке відповідає ознакам речових доказів, детективом Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області 25.11.2024 на території митного пункту пропуску «Тиса» Закарпатської митниці проведено огляд вантажного тягача марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_5 , з напівпричепом марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , VIN: НОМЕР_4 , яким для ФГ «Нова житниця» () згідно з товарно-транспортними документами, які подано для митного оформлення експорту, ТОВ «К-Т-С» (код ЄДРПОУ:3567150, м. Рівне, вул. Київська, буд.64-А) перевозиться 23 000 кг соєвих бобів, фуражні, українського походження врожаю 2024 року упаковано у 20 біг- бегів, на пакуваннях відсутнє маркування торговельної марки. На підставі добровільної згоди користувача цього вантажного транспортного засобу водія ОСОБА_6 , з метою запобігання знищення, спотворення речових доказів, проведено огляд тягача марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», з напівпричепом марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», за результатами якого виявлено та вилучено майно за переліком наведеним у прохальній частині клопотання.

Отже, враховуючи, що огляд місця події було проведено з метою фіксації обставин та слідів кримінального правопорушення, встановлення фактичних даних, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а вилучені предмети відповідають ознаками речових доказів, визначених ч. 1 ст. 98 КПК України, тому просить клопотання задовольнити.

Детектив у судовому засіданні клопотання підтримав, вказував про наявність підстав, передбачених ст. 233 КПК України, для проведення невідкладного огляду без ухвали слідчого судді, результати якого виправдали мету його проведення, та просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши думку детектива, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, дійшла такого висновку.

Так, статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до положень статті 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 3 ст. 233 КПК України слідчий, дізнавач, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні кримінального правопорушення. У такому разі прокурор, слідчий, дізнавач за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку.

Слідчий суддя розглядає таке клопотання згідно з вимогами статті 234 цього Кодексу, перевіряючи, крім іншого, чи дійсно були наявні підстави для проникнення до житла чи іншого володіння особи без ухвали слідчого судді.

За приписами ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

З огляду на приписи ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя при вирішенні питання про надання дозволу на проведення обшуку з урахуванням зазначених у клопотанні відомостей та доданих матеріалів повинен встановити такі обставини:

- чи достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення;

- чи мають значення для досудового розслідування відшукувані речі і документи;

- чи можуть бути доказами під час судового розгляду відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах;

- чи знаходяться відшукувані речі, документи у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

- чи є обшук найбільш доцільним та ефективним способом відшукання речей і документів, які мають значення для досудового розслідування;

- чи є обшук заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

З матеріалів клопотання встановлено, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ y Закарпатській області було проведено огляд вантажного вантажного сідлового тягача марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , які знаходились на території митного пункту пропуску «Тиса» Закарпатської митниці за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, с. Соломоново, в ході якого виявлено та вилучено: - транспортний засіб марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_5 ; - напівпричіп марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , VIN: НОМЕР_4 ; - соєві боби, фуражні, українського походження врожаю 2024 року упаковано у 20 біг бегів, на пакуваннях відсутнє маркування торговельної марки, вагою нетто 23 000 кг (відповідно до товарносупровідних документів); - ВМД №24UA82U7 від 05.11.2024 на 1 арк.; - CMR №0111-12 від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - інвойс №0111-12 від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - посвідчення №0111-12 серія 59-НГ про якість зерна від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - сертифікат EUR1 №A305.062331 від 06.11.2024 на 1 арк.; - фітосанітарний сертифікат №13/07-6044/ЕС-092109 від 04.11.2024 на 1 арк.; - лист ФГ «Нова Житниця» від 01.11.2024 на 1 арк.; - свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу серії НОМЕР_6 1 шт.; - свідоцтво про реєстрацію напівпричепу серії НОМЕР_7 1 шт.; - ключі запалювання від транспортного засобу марки «Renault» моделі «Premium 460.19T», реєстраційний номер НОМЕР_1 .

14 листопада 2024 року органом досудового розслідування відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері та сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ y Закарпатській області за цим фактом розпочато досудове розслідування, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до наданого детективом протоколу огляду місця події від 25 листопада 2024 року, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що могло бути вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України.

Також детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що виявлені та вилучені речі за переліком у прохальній частині клопотання мають значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 від 14 листопада 2024 року, а відомості, які містяться на таких, можуть бути доказами під час судового розгляду у вказаному кримінальному провадженні.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи детектива про наявність підстав для проведення огляду 25 листопада 2024 року тягача марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , які знаходились на території пункту пропуску «Тиса» Закарпатської митниці, без ухвали слідчого судді, оскільки такий був зумовлений невідкладною необхідністю збереження речей, що визнані речовими доказами у кримінальному провадженні та найбільш доцільним для вилучення цих речей, які мають значення для досудового розслідування.

Слідчий суддя вважає, що обставини кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, вимагали негайного огляду тягача марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , які знаходились на території митного пункту пропуску «Тиса» Закарпатської митниці за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, с. Соломоново, з метою збереження речових доказів.

За вказаних обставин, а також враховуючи те, що з цим клопотанням детектив за погодженням з прокурором звернувся невідкладно, слідчий суддя дійшла висновку, що клопотання детектива є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 2, 13, 233, 234, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И Л А:

Клопотання детектива, погоджене прокурором, подане в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 14 листопада 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведений огляд задовольнити.

Надати дозвіл на огляд, проведений детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ y Закарпатській області 25 листопада 2024 року, вантажного сідлового тягача марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_2 , з напівпричепом марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , VIN: НОМЕР_4 , які знаходились на території митного пункту пропуску «Тиса» Закарпатської митниці за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, с. Соломоново, з метою виявлення та вилучення: - транспортного засобу марки «Renault» моделі «Premium 460.19 T», реєстраційний номер НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_5 ; - напівпричепу марки «Schmitz» моделі «SCS 24L-13.62 ЕВ», реєстраційний номер НОМЕР_3 , VIN: НОМЕР_4 ; - соєві боби, фуражні, українського походження врожаю 2024 року упаковано у 20 біг бегів, на пакуваннях відсутнє маркування торговельної марки, вагою нетто 23 000 кг (відповідно до товарносупровідних документів); - ВМД №24UA82U7 від 05.11.2024 на 1 арк.; - CMR №0111-12 від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - інвойс №0111-12 від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - посвідчення №0111-12 серія 59-НГ про якість зерна від 01.11.2024 на 1 арк у 4-х примірниках; - сертифікат EUR1 №A305.062331 від 06.11.2024 на 1 арк.; - фітосанітарний сертифікат №13/07-6044/ЕС-092109 від 04.11.2024 на 1 арк.; - лист ФГ «Нова Житниця» від 01.11.2024 на 1 арк.; - свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу серії НОМЕР_6 1 шт.; - свідоцтво про реєстрацію напівпричепу серії НОМЕР_7 1 шт.; - ключі запалювання від транспортного засобу марки «Renault» моделі «Premium 460.19T», реєстраційний номер НОМЕР_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

На підставі ч. 2 ст. 376 КПК України повний текст ухвали складено 12 грудня 2024 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1