печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2025 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва - ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження № 0001810 від 31.08.2024 - слідчого групи слідчих Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0001810 від 31.08.2024 - слідчого групи слідчих Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0001810 від 31.08.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує наступне.

Під час досудового розслідування встановлено, що на території України створене та функціонує злочинне угрупування, яке налагодило протиправний фінансовий механізм, направлений на формування штучного податкового кредиту з ПДВ, в результаті чого завдаються економічні збитки інтересам Державного бюджету України, у вигляді недонадходження податків та обов`язкових платежів.

Так, на території України, невстановленими особами зареєстровано на підставних осіб або придбано корпоративні права ряду підприємств, діяльність яких направлена на штучне маніпулювання кількісними та якісними показниками з метою можливості штучного формування податкового кредиту з ПДВ, з необхідною номенклатурою товарів/робіт, а також для конвертації безготівкових грошових коштів у готівку для підприємств користувачів.

Одним із таких підприємств є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), директором якого протягом 2022-2024 років був ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІС «Податковий блок», контрагентами постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час здійснення господарської діяльності у період протягом 2022-2024 років зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарів та послуг на загальну суму 383 093 185 грн.

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період протягом 2022-2024 років зареєстровано накладні на реалізацію товарів на загальну суму 380 071 746 грн.

При цьому встановлено невідповідність кількісних показників придбання та реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при одночасній відсутності у даного підприємства складських приміщень, акцизних складів, цистерн для зберігання відповідних залишків нереалізованої продукції та необхідної кількості персоналу, робочих місць.

Крім того, протягом 2022-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало взаємовідносини з платниками податків, які відповідають критеріям ризиковості.

Водночас, допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 повідомив, що будь-якої господарської діяльності не здійснював, фінансово-господарських документів не укладав і не підписував.

Крім того, за аналогічною схемою зареєстровано і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 ), директором якого протягом 2022-2024 років була ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІС «Податковий блок», контрагентами постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під час здійснення господарської діяльності у період протягом 2022-2024 років зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарів та послуг на загальну суму 278 703 463 грн.

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період протягом 2022-2024 років зареєстровано накладні на реалізацію товарів на загальну суму 269 610 956 грн.

При цьому, аналогічно встановлено невідповідність кількісних показників придбання та реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » при одночасній відсутності у даного підприємства складських приміщень, акцизних складів, цистерн для зберігання відповідних залишків нереалізованої продукції та необхідної кількості персоналу, робочих місць.

Крім того, протягом 2022-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » також здійснювало взаємовідносини з платниками податків, які відповідають критеріям ризиковості.

Зазначені обставини свідчать про злочинну діяльність невстановленої групи осіб, діяльність якої спрямована на досягнення економічної вигоди від діяльності «фіктивних» підприємств, спрямованої не на здійснення фінансово-господарської діяльності, а на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Враховуючи вищевикладене, фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами-покупцями податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

Згідно висновку економічного дослідження, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занижено податок на прибуток у розмірі 46 358 046 грн., що складає 18% від загально обсягу операцій із ризиковими контрагентами.

Таким чином є підстави вважати, що фінансово - господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » пов`язана з легалізацією майна, одержаного злочинним шляхом в особливо великих розмірах.

Отже, посадові особи вищенаведених підприємств ймовірно не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямували на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2022-2024 років здійснювали взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

З метою всебічного, повного та неупередженого проведення досудового розслідування, а також встановлення всіх обставин вчиненого злочину виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001810 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебуваються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

документів (контрактів, договорів з усіма додатками та додатковими договорами, специфікаціями, митних декларацій, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, рахунків, податкових накладних, акцизних накладних, заяв, листів, бухгалтерських та документів, що підтверджують здійснення фінансових операцій, виконання робіт (надання або отримання послуг), які мають відношення до отримання, зберігання та подальшої реалізації газового конденсата, дизельного пального, бензину, газу скрапленого, метанолу, розчинника універсального, олії соняшникової, надання транспортних послуг, здійснених протягом 2022-2024 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 );

оборотно-сальдових відомостей та карток по рахункам бухгалтерського обліку, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, журналів надходження, журналів виконаних робіт, специфікацій приймання та інших документів, які підтверджують оприбуткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) отриманої продукції (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) за період протягом 2022-2024 років;

документів, що підтверджують перерахування грошових коштів за договорами, укладеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) за період протягом 2022-2024 років (роздруківки платіжних доручень з відповідною відміткою банківської установи/ ІНФОРМАЦІЯ_7 про проведення платежу, роздруківки банківських/казначейських виписок);

фінансову звітність (баланс, звіт про фінансові результати) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) за 2022, 2023 та 2024 роки з відміткою контролюючого органу про отримання чи квитанціями до них;

статуту, положень, розпоряджень, наказів щодо створення та функціонування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), чинних на період протягом 2022-2024 років;

штатних розписів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) за період протягом 2022-2024 років;

наказів про призначення, переміщення (у разі наявності - про звільнення), контрактів, документів, що визначали функціональні (службові) обов`язки, укладених договорів про повну матеріальну відповідальність директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) за період протягом 2022-2024 років.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/13390/25-к

Примірник № 2 наданий слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1