Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/4398/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 квітня 2025 року м. Київ

Подільський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ управління поліції в метрополітені ГУНП у м. Києві ОСОБА_6 , погодженим прокурором Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000026 від 18.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,

У С Т А Н О В И В :

Слідчий СВ Подільського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_6 за погодженням з прокурором Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим відділом УП в метрополітені ГУНП у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від відомості про яке 18.02.2025 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному проваджені здійснюється Подільською окружною прокуратурою міста Києва.

Під час досудового розслідування досліджуються факти службового підроблення службовим особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » офіційних податкових звітних документів, що призвело до тяжких наслідків у вигляді збитків нанесених державі.

Так, 27.02.2024 Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 31.12.2023.

За результатами дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є платником податків на загальних підставах та не зареєстровано платником ПДВ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладає агентські угоди з вітчизняними СГД - виробниками/постачальниками товарів широкого асортименту (сувенірна продукція) з метою їх реалізації на торгівельних майданчиках США, при цьому не здійснюючи експортування товарів через митний кордон України.

Відповідно до інформації наведеної на сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » між принципалом (резидент) та торговим агентом (нерезидент, Компанія) укладається агентська угода. Умови використання та прийняття умов передбачені Угодою Користувача. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає в якості посередника, надаючи послуги з продажу та торгівлі товарами, доставкою, зберіганням, складською обробкою, гарантією та вирішенням спорів, за що отримує винагороду згідно до визначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тарифів.

З вищевикладеного вбачається, що Угода користувача є укладеним договором комісії в якому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає комісіонером та отримує комісійну винагороду за надані послуги комітентам - ФОП та юридичним особами на території України.

Відповідно до банківських виписок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2020-2023 роки отримало від ІНФОРМАЦІЯ_3 18 150 000 USD, які в подальшому конвертовані в гривню на суму 557 205 780 грн.

За вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено виплати ФОП та юридичним особами з призначенням платежу «перерахування виручки від продажу товару (без ПДВ) на загальну суму 304 350 024 грн.

Отже різниця від отриманих коштів та виплачених складає 252 855 756 грн. Згідно поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » офіційних звітів Баланс « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у підприємства відсутня кредиторська заборгованість в розмірі 252 855 756 грн.

Таким чином, податковим органом визначено суму 252 855 756 грн. як комісійною винагородою (виручкою) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отриманою підприємством в рамках Договору комісії за надані послуги комітентам - ФОП та юридичним особами на території України.

За таких обставин вбачається внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » недостовірних відомостей до офіційної фінансової та податкової звітності (декларації з податку на прибуток, рядок 02 Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), що спричинило заниження чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на суму 247 789 919 грн. та відповідно тяжкі наслідки у вигляді порушення ст.134, 135 ПК України та заниження податку на прибуток на суму 43 094 561 грн.

Крім того, враховуючі вищеописані комісійні винагороди (виручки), в ході проведення податкового дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у квітні 2020 року досягнуто перевищення суми від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, визначеному пунктом 181.1 статті 181 ПК України в сумі 1 305 799, 64 грн (без ПДВ).

Кошти в сумі 252 855 756 грн. (без ПДВ) отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як комісійна винагорода були спрямовані без сплати ПДВ на оплати товарів, робіт, послуг, що спричинило порушення вимог ст. ст. 181, 185, 186, 188, 189 ПК України в частині не реєстрації платником податку на додану вартість та заниження у період 2020-2023 років податкових зобов`язань з ПДВ на суму 50 571 150 грн.

Також, встановлено ознаки легалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » активу у період 2020-2023 років на загальну суму 252 855 756 грн. шляхом використання коштів в господарській діяльності.

У зв`язку із вищевикладеним, з метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у витребуванні копій документів, які перебувають у володінні та розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі які підтверджують її фінансово-господарські операції, оскільки вказані документи містять фактичні дані, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту вчинення злочину, відповідності фінансових операцій до вимог чинного законодавства, а також обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі під час проведення контрольно-перевірочних заходів, податкових перевірок та судових економічних експертиз.

На адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено запит щодо отримання вказаної інформації без застосування заходів забезпечення кримінального провадження, однак до теперішнього часу вимоги щодо запиту не виконано, а надано відповідь з безпідставним посиланням на норми КПК України що унеможливлюють отримання вказаної інформації (документів) які у своїй сукупності містять відомості та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та містять відомості про факти й обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні.

Вищевказані документи у сукупності містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та містять відомості про факти й обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в тому числі під час проведення контрольно-перевірочних заходів, податкових перевірок та судових економічних експертиз, а тому виникла необхідність у витребуванні копій таких документів.

Крім того, вказані документи відносяться до такого джерела доказів у відповідності до ч. 2 ст. 84 КПК України як документи.

Відтак, згідно ч. 3 ст. 99 КПК України, сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документу (в подальшому, у разі звернення до суду з обвинувальним актом).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Таким чином, з метою всебічного, повного та неупередженого встановлення та дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до копій вищевказаних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 .

Іншим способом отримати інформацію та довести обставини, які досліджуються у кримінальному провадженні неможливо.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 подане клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Власник майна та його захисник в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечували.

Вивчивши матеріали, вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Кримінальне провадження, відповідно до ч. 1, 2 ст. 22 КПК України, здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу, положеннями ст. 26 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

У відповідності зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним з таких заходів забезпечення є тимчасовий доступ до документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України визначено, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п 8 ч. 1 ст. 162 КПК до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, зокрема, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

У відповідності з ч. 6 ст. 163 КПК України, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається зі змісту клопотання, слідчим не вказано, а прокурором в судовому засіданні не обґрунтовано неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що саме ці документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, клопотання слідчої про тимчасовий доступ до речей та документів, є необґрунтованим та задоволенню не підлягає.

Враховуючи наведене та керуючись ст. 22, 26, 132, 159 - 166 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ управління поліції в метрополітені ГУНП у м. Києві ОСОБА_6 , погодженим прокурором Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000026 від 18.02.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1