Справа № 161/4174/25
Провадження № 1-кс/161/1425/25
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

05 березня 2025 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу ТУ БЕБ у Волинській області ОСОБА_3 про проведення обшуку у будинку, підсобних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на який зареєстровано за ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ),

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 12 грудня 2024 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що на території Луцької, Боратинської та Підгайцівської ОТГ здійснюється будівництво об`єктів житлової нерухомості з метою реалізації та отримання прибутку без його відображення відповідно до вимог Податкового кодексу України, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Згідно постанови Вищого адміністративного суду України № 826/14630/14 від 16 листопада 2015 року, підприємницьку діяльність можна представити як сукупність постійно або систематично здійснюваних дій щодо виробництва матеріальних і нематеріальних благ, реалізації на ринку товарів, виконання робіт або надання послуг з метою отримання прибутку. Комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватись як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами статті 177 ПК України.

Таким чином, підприємницьку діяльність можна представити як сукупність постійно або систематично здійснюваних дій щодо виробництва матеріальних і нематеріальних благ, реалізації на ринку товарів, виконання робіт або надання послуг з метою отримання прибутку.

Пунктом 183.10 статті 183 ПК України визначено, що будь-яка особа, яка підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за не нарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.

У разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом України для платників податку - фізичних осіб (пп. 177.6 ПКУ).

Податок на доходи фізичних осіб - загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні.

Отже, систематичний продаж ОСОБА_5 нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку є підприємницькою діяльністю.

У відповідності до п.п. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 ПКУ, платником податку є фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи.

Згідно з п.п. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163 ПКУ, об`єктом оподаткування резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід.

Абзацом третім п. 164.1 ст. 164 ПКУ, визначено базою оподаткування для доходів, отриманих від провадження господарської або незалежної професійної діяльності, є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається відповідно до пункту 177.2 статті 177 та пункту 178.3 статті 178 цього Кодексу.

Відповідно до пункту 172.2. статті 172 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного (податкового) року другого об`єкта нерухомості, із зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу об`єкта нерухомості, не зазначеного у пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу (у пункті 167.2. ст.167 ПКУ ставка податку становить 5 відсотків бази оподаткування у випадках, прямо визначених цим розділом) та військовий збір у розмірі 1,5% вартості, який встановлений Підрозділом 10 Перехідних положень ПК України.

Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного (податкового) року третього та наступних об`єктів нерухомості із зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу другого та наступних об`єктів нерухомості, не зазначених у пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу, крім випадків, якщо зазначене у цьому абзаці майно отримано платником податку у спадщину (167.1. ставка податку становить 18 відсотків (до 01 листопада 2022 року становила 5%) бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2-167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.) та військовий збір у розмірі 1,5% вартості, який встановлений Підрозділом 10 Перехідних положень ПК України.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за попередньою змовою з ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), не будучи зареєстровані як суб`єкти підприємницької діяльності, здійснюють реалізацію об`єктів житлової нерухомості - танхаусів, котеджів, дуплексі, та отримують прибутки без його відображення відповідно до вимог Податкового кодексу України, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах.

ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , здійснюють продаж земельних ділянок вільних від забудови на яких фактично триває будівництво чи вже знаходяться збудовані об`єкти житлової нерухомості. Під час фактичного продажу об`єкта житлової нерухомості, за готівку, здійснюють продаж виключно земельної ділянки на якій знаходиться такий об`єкт, без його відображення у документах з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_5 залучив матір - гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, під час досудового розслідування встановлено, що за місцем проживання ОСОБА_4 за адресою:

АДРЕСА_1 , знаходяться документи (на паперових та електронних носіях), предмети, чорнові записи, чорнова бухгалтерія, засоби електронного зв?язку, грошові кошти від незаконної діяльності, технічні засоби (у тому числі комп?ютерна техніка, USB-накопичувачі та інші документи), які свідчать про ухилення від сплати податків під час будівництва та реалізації об`єктів житлової нерухомості гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 .

З огляду на зазначене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в проведенні обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 у житловому будинку за адресою: АДРЕСА_1 .

Зазначені речі та документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами цього кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, розслідуваного злочину, викриття винних у цьому осіб, оскільки являються джерелом доказів та є необхідними для їх здобуття шляхом проведення судових експертиз.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна - житловий будинок, за адресою: АДРЕСА_1 , право власності зареєстровано за ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

В судове засідання прокурор та старший детектив не з`явились, хоча належним чином повідомлені про місце та час розгляду клопотання, водночас, подали суду клопотання про проведення судового засідання за їх відсутності та підтримання поданого письмового клопотання, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України судове засідання проводиться за їх відсутності, а також не здійснюється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно до вимог ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, ч. 1 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення обшуку, передбачених ст.234 КПК України, тому детективам групі детективів та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000022 від 12 грудня 2024 року слід надати дозвіл на обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати групі детективів підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Волинській області та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000022 від 12 грудня 2024 року, дозвіл на проведення обшуку у будинку, підсобних приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на який зареєстровано за ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), які використовуються у незаконній діяльності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення документів (на паперових та електронних носіях), предметів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, засобів електронного зв?язку, грошових коштів здобутих в результаті незаконної діяльності, технічних засобів (у тому числі комп?ютерної техніки, USB-накопичувачів та інші документів), які свідчать про ухилення від сплати податків під час будівництва та реалізації об`єктів житлової нерухомості та інші речі, предмети та документи, що мають значення для даного кримінального провадження.

Обшук провести до 20 березня 2025 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1