Справа № 202/2199/24
Провадження № 1-кс/202/5196/2024
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

Іменем України

07 серпня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0001213 від 21.11.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не задекларували та не сплатили до бюджету податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2020-2021 роки, на загальну суму 5 896 863,80 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Факт порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджений аналітичним висновком ІНФОРМАЦІЯ_2 № 57/04-36-08-02-03/43605385 від 26.10.2023 року згідно котрого в ході проведення аналізу повноти подання податкових декларацій з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.04.2020 року було власником об`єктів нежитлової нерухомості промислового призначення у АДРЕСА_1 загальною площею 320 461,30 кв.м., з 05.06.2020 року площа нерухомого майна, котре перебувало у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та об`єдналось, складає 244 351,8 кв.метра. Право власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на даний об`єкт нерухомого майна у АДРЕСА_1 припинено 11.05.2021 року.

Крім того, у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.09.2020 року по 11.05.2021 року перебували об`єкти нерухомості у АДРЕСА_1 площами 324,7 кв.м. та 76 237,8 кв.м.

Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до 18.02.2021 року 68.10 купівля та продаж нерухомого майна, котрий не віднесений до секцій В-F КВЕД ДК 009:2010. З 18.02.2021 року основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінений на 18.12 друкування іншої продукції, котрий віднесений до секції С КВЕД ДК 009:2010.

Згідно з вимогами рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.12.2017 № 12/27 ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 0,5% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, за 1 кв.м. нерухомості. Так, на 2020 рік ставка податку на нерухоме майно складає 23,62 грн., на 2021 рік 30,00 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звітність на 2020-2021 роки не надало, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, не задекларувало та не сплатило.

Таким чином, розрахунок незадекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2020 рік: 320610,8 кв.м. (площа нерухомості з 23.05.2020 по 05.06.2020) *23,62грн. (ставка) /365*14 (кількість днів) + 320914,3 кв.м. (площа нерухомості з 05.06.2020) *23,62грн. (ставка) 365*209 (кількість днів) = 4 630 790,94 грн.

Розрахунок незадекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2021 рік: 320914,3 кв.м. (площа нерухомості) *30,00 грн. (ставка) /365*48 (кількість днів до 18.02.2021) = 1 266 072, 855 грн.

Таким чином, в порушення п.п.266.1.1 п.266.1, пп. 266.2.2 п. 266.2, п.п.266.7.5. п.266.7 ст. 266 ПКУ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не задекларованого та не сплаченого до бюджету податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за 2020-2021 в загальному розмірі 5 896 863,80 грн. в т.ч. за 2020 р. (з 23.05.2020 по 31.12.2020) 4 630 790,94 грн., за 2021 р. (з 01.01.2021 по 18.02.2021) 1 266 072, 855 грн.

22.04.2024 року в якості свідка допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , яка пояснила, що з приводупред`явлених їй копій документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ознайомлення в заяві про проведення в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу» від 29.06.2021 року наявний її підпис, в описі документів, що подаються заявником для проведення державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань реєстраційної дії «Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу» від 29.06.2021 року наявний її підпис, в акті приймання передачі частки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 29.06.2021 року наявний також її підпис. Зазначила, що у наданих їй вищевказаних копіях документів наявний дійсно її підпис.

22.04.2024 року старшим слідчим СУ ГУНП в Дніпропетровській області винесено постанову про отримання зразків підпису та почерку, з метою проведення судової почеркознавчої експертизи, згідно котрої ОСОБА_5 надала вільні та експериментальні зразки почерку та підпису, про що складено відповідний протокол.

Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в котрому відображені ознаки почерку певної особи у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань.

Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, від ІНФОРМАЦІЯ_4 отримано листа про надання можливості проведення судових почеркознавчих експертиз у кримінальних провадженнях за копіями документів, в якому зазначено, що почеркознавче дослідження/експертиза проводиться виключно при наявності оригіналів документів (досліджувальних та порівняльних), відповідно до вимог Методики судово-почеркознавчої експертизи та Методичного листа «Особливості проведення технічних експертиз реквізитів документів та почеркознавчих експертиз рукописних записів (підписів) у технічних зображеннях документів», оскільки у технічному зображенні (ксерокопії) документа неможливо встановити наявність або відсутність факту монтажу цього документу та застосування технічних засобів підготовки й виконання рукописних записів (підписів).

У зв`язку з зазначеним, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, слідчий просив надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄРДПОУ НОМЕР_1 , з можливістю їх вилучення у паперовому вигляді, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 у судове засідання не з`явився, про час та дату розгляду клопотання був повідомлений.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, необхідний тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на наведене, клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 підлягає задоволенню.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001213 від 21.11.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄРДПОУ НОМЕР_1 , з можливістю їх вилучення у паперовому вигляді, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк виконання ухвали до 06 жовтня 2024 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1