Справа № 452/2788/24
УХВАЛА

05 серпня 2024 року м.Самбір

Слідчий суддя Самбірського міськрайонного суду Львівської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у порядку ч. 4 ст. 107 КПК Україниклопотання слідчого СВ Самбірського РВП головного управління національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором Самбірської окружної прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницюна виконання запиту компетентного органу Республіки Польща про надання правової допомоги у кримінальній справі № 2005-2.Ds.14.2021, яка стосується ОСОБА_5

В С Т А Н О В И В:

Слідчим відділенням Самбірського РВП ГУ НП у Львівській області здійснюється виконання запиту компетентних органів Республіки Польща про надання правової допомоги у кримінальній справі № 2005-2.Ds.14.2021, яка стосується ОСОБА_5 в межах компетенції відповідно до вимог Кримінально процесуального кодексу України та з урахуванням вимог законодавства іноземної держави.

Слідчий СВ Самбірського РВП головного управління національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які містять охоронювану законом таємницю,які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - інформації чи перебуває на обліку в територіальних органах ІНФОРМАЦІЯ_1 , як суб`єкт підприємницької діяльності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , житель АДРЕСА_2 . Якщо перебуває то зазначити відомості про місце юридичної реєстрації підприємства та адресу фактичного здійснення підприємницької діяльності, а також надати номери контактних телефонів ОСОБА_5 ; - Чи наявні доходи у ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 із зазначенням всіх джерел їх отримання.

Слідчий у судове засідання не з`явився, просив розглядати клопотання без його участі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що ним виконується запит компетентних органів Республіки Польща про надання правової допомоги у кримінальній справі № 2005-2.Ds.14.2021, яка стосується ОСОБА_5 в межах компетенції відповідно до вимого Кримінально процесуального кодексу України та з урахуванням вимог законодавства іноземної держави.

В ході розгляду даного клопотання встановлено, що Регіональна прокуратура у Любліні Республіка Польща здійснює нагляд за слідством N? 2005-2Ds. 14.2021, яке було порушене Начальником ІНФОРМАЦІЯ_3 в справі, що сталася в період з 28 грудня 2015 року по 29 березня 2017 року у Любліні, в коротких проміжках часу, у виконанні цього ж самого наміру за фактом пред`явлення представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » неправди в податкових деклараціях, шляхом зниження належного податку на додану вартість до сплати, внаслідок необґрунтованого застосування нульової ставки податку, який випливав з виявлення продажу товарів в рамках ІНФОРМАЦІЯ_5 під час коли, виявлені трансакції були здійснені на території Польщі за відсутністю права на відрахування цього ж податку, внаслідок чого податок на додану вартість за листопад і грудень 2015 року та березень, квітень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад і грудень 2016 року на загальну суму 929 008,68 злотих був наражений на ненадходження, крім того за місяць листопад 2015 року та січень, лютий, березень, квітень, травень, липень, серпень, вересень і грудень 2016 року дійшло до нараження на неналежне повернення податку на суму 100 195 злотих, тобто у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 56 Кримінально-податкового кодексу Республіки Польща у збігу з ч. 1 ст. 61 Кримінально-податкового кодексу РП у збігу з ч. 2 ст. 76 Кримінально-податкового кодексу РП у зв`язку з ч. | ст. 76Кримінально-податкового кодексу РП у зв?язку з ч. 2 ст. 6 Кримінально-податкового кодексу РП у зв?язку з ч. 1 ст. 7 Кримінально-податкового кодексу РП та у зв`язку з п. 1 ч. 1 ст. 37 Кримінально-податкового кодексу РП.

В ході слідства встановлено, що в період з 1 жовтня 2015 року до 31 грудня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з місцезнаходженням у Холмі придбало будівельні матеріали у німецького товариства « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 4 968 176,79 злотих. Відповідно до укладеного договору покупець був зобов`язаний вводити товари німецького товариства на територію Європейського Союзу, оформити всі митні справи і набути товари для подальшого продажу, при чому сплата ціни з винесених рахунків-фактур продажу на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мала буди здійснена третьою особою громадяниномУкраїни ОСОБА_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за надання вищевказаних послуг надавалась винагорода в розмірі 2 відсотків маржи від проданого товару.

Будівельні продукти, які походили від німецького підприємства були постачанні до складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зовнішніми транспортними підприємствами на підставі винесених документів CMR, після того як замовив їх ОСОБА_7 . Чоловік української національності визначав раніше розмір потреби. Пізніше ці товари, після того як зберігалися в складі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » максимально кілька днів, відповідно до документів «Повернення ПДВ для подорожуючих» мали бути придбані через українців в рамках Тах-Free та вивезені з території Польщі. Фактично товари набував ОСОБА_7 , який приїжджав до місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з копіями паспортів українців і записував їх дані як подорожуючих для документів Tax-Free, оплативши водночас повність товару, який набув даного дня. В подальшому передавав платежі за товар для німецького суб?єкта « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Маржа за здійснені трансакції була знята на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », натомість податок на додану вартість повертали ОСОБА_8 через керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_9 . Ничипоруку треба ще було постачити документи з митними печатками, які підтверджували вивезення товару за кордон. Повернення податку на додану вартість відбувалося з використанням докуменрів у вигляді довіреностей для отримання готівки, що додавалися до документів «Повернення ПДВ для подорожуючих». Отримання цих грошей переважно підтверджував ОСОБА_7 або інші особи, які значилися в довіреностях. Всі трансакції передачі грошей між контрагентами відбувалися готівкою. В ході слідчих дій не підтверджено однак виїзду за кордон Республіки Польща громадян України, які значилися в документах «Повернення ПДВ дляподорожуючих».

В ході податкового контролю встановлено, що виникає обґрунтована підозра, що особи, які значилися в документах «Повернення ПДВ для подорожуючих» фактично не набули товарів і тим самим вищевказані документи не давали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » права на нульову ставку податку на додану вартість під час розрахування. У зв?язку з фактичним придбанням товару через ОСОБА_10 на території Польщі, виконані трансакції вимагали застосування ставки податку на додану вартість в розмірі 23 відсотків.

Внаслідок вказання неправди через представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в деклараціях і податкових коректах VAT-7 через зниження суми належного податку внаслідок застування преференційної 0-відсоткової ставки податку на додану вартість на підставі виданих від імені цього товариства документів «Повернення ПДВ для подорожуючих» в період з 1 жовтня 2015 року до 31 грудня 2016 року наразили на ненадходження податку на додану вартість за листопад і грудень 2015 року та березень, квітень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад і грудень 2016 року на загальну суму 929 009 злотих та наразили на неналежне повернення податку на додану вартість за місяць листопад 2015 року та січень, лютий, березень, квітень, травень, липень, серпень, вересень і грудень 2016 року на загальну суму 100 195 злотих.

3 огляду на зібраний доказовий матеріал та встановлений фактичний стан, виникла необхідність допитати в якості свідків осіб, які значилися в документах «Повернення ПДВ для подорожуючих», що вимагає провести процесуальні дії поза межами Польщі. Зокрема допитати в якості свідка ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , жителя АДРЕСА_2 .

Із допиту свідка ОСОБА_11 встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , являється її сином, який у березні 2023 року виїхав за межі України і де на даний час знаходиться їй не відомо.

З метою забезпечення належних заходів для встановлення місцезнаходження ОСОБА_5 , а також відомостей про його податковий статус, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, а іншим шляхом отримати вищевказану інформацію неможливо

Слідчий вважає, що вказані відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.163 КПК України під час судового розгляду сторона, яка звернулась з клопотанням, має довести наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, про тимчасовий доступ до яких надійшло подання: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини, які зазначені у клопотанні, підтверджуються долученими до нього документами, вважаю, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального провадження, а також їх неможливо отримати у інший спосіб, тому слід надати тимчасовий доступ до цих документів.

Керуючись вимогами ст. 163, 164, 166,258,247,263 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Самбірського РВП головного управління національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором Самбірської окружної прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницюна виконання запиту компетентного органу Республіки Польща про надання правової допомоги у кримінальній справі № 2005-2.Ds.14.2021, яка стосується ОСОБА_5 - задовольнити.

Надати слідчому СВ Самбірського РВП ГУ НП у Львівській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому СВ Самбірського РВП ГУ НП у Львівській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , слідчому СВ Самбірського РВП ГУ НП у Львівській області лейтенанту поліції ОСОБА_13 ,слідчому СВ Самбірського РВП ГУ НП у Львівській області капітану поліції ОСОБА_14 , старшому слідчому СВ Самбірського РВП ГУ НП у Львівській області майору поліції ОСОБА_15 , старшому слідчому СВ Самбірського РВП ГУ НП у Львівській області капітану поліції ОСОБА_16 , заступнику начальника відділу поліції-начальнику СВ Самбірського РВП ГУ НП у Львівській області підполковнику поліції ОСОБА_17 , на виконання запиту компетентного органу Республіки Польща про надання правової допомоги у кримінальній справі № 2005-2.Ds.14.2021, яка стосується ОСОБА_5 тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - інформації чи перебуває на обліку в територіальних органах ІНФОРМАЦІЯ_1 , як суб`єкт підприємницької діяльності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , житель АДРЕСА_2 . Якщо перебуває то зазначити відомості про місце юридичної реєстрації підприємства та адресу фактичного здійснення підприємницької діяльності, а також надати номери контактних телефонів ОСОБА_5 ; - Чи наявні доходи у ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 із зазначенням всіх джерел їх отримання.

Строк дії зазначеної ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення, тобто ухвала діє по 05.10.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя