У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджено прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000003 від 16.02.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 16.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у серпні 2021 року, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до декларацій з податку на додану вартість і первинних документів бухгалтерського обліку щодо наявності придбаного товару, відобразили суми від`ємного значення податку на додану вартість за липень 2021 року та заявили до бюджетного відшкодування на загальну суму понад 35 905 223 грн., шляхом перерахування коштів на поточний рахунок відкритий у банку, що може свідчити про вчинення дій безпосередньо спрямованих на заволодіння коштами державного бюджету шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах, що підтверджується повідомленням про ознаки кримінального правопорушення від ІНФОРМАЦІЯ_3 №923/0/9-23 від 13.02.2023 та інформаційною довідкою ІНФОРМАЦІЯ_4 за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 2.2/30-23 від 07.02.2023.

Так в ході досудового розслідування встановлено , що причиною виникнення від?ємного значення різниці між сумою податкового зобов?язання та сумою податкового кредиту (із зазначенням частки загальної суми податкового кредиту звітного (податкового) періоду, у якому виникло від?ємне значення ПДВ) по деклараціям за листопад 2020 року - грудень 2021 року та червень 2022 року є придбання тютюнової продукції, накопичення товару на складі в особливо великих обсягах за рахунок придбання ТМЦ у значній кількості за номенклатурою тютюнових виробів (у квітні та червні 2020 року).

Відповідно до даних ЄРПН, постачальниками тютюнової продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), покупцями -ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),+ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_8 ).

Відповідно до Ліцензійного реєстру, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 .10.2018 видано ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами № НОМЕР_9 , термін дії з 25.10.2018 до 25.10.2023 року. Зазначену ліцензію анульовано 08.02.2021 року.

Згідно з даними Єдиного державного реєстру місць зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має два склади зберігання тютюнових виробів, а саме: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2. У відомостях про об?єкти оподаткування за формою №20-ОП, які подані платником податків до ДПС, зазначені об?єкти відсутні.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 25.05.2021 включено до переліку платників податків, по п.8 Критеріїв ризиковості платника податку відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. №1165.

Реєстрацію платника анульовано 22.09.2022 року, відповідно до п. г статті 184.1 ПКУ (неподання декларацій з ПДВ та подання таких декларацій з нульовими показниками, що свідчать про відсутність постачання/придбання товарів). Податкові декларації за період (вересень - грудень 2021, квітень серпень 2022) не подано (не визнанано, як податкова звітність), січень-березень 2022 (відсутні показники по р.1-15).

Станом на 02.12.2022 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »обліковується податковий борг з податку на додану вартість у розмірі 2 228 133,82 грн., в тому числі пеня в сумі 19 172,57 гривень з 2020 року. Податковий борг виник за результатами камеральної перевірки податкової декларації за грудень 2019 року.

Наявна інформація щодо здійснення досудових розслідувань у кримінальних провадженнях за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч.1 ст.205-1 КК України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Досудовим розслідуванням встановлено: діяльність групи невстановлених осіб, яка створює умови для розкрадання бюджетних коштів, незаконного їх переведення у готівку та виведення у тіньовий сектор економік, чим наносить шкоду державі;умисні дії, пов?язані з пособництвом в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ряду СГД, в тому числі і покупці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інші.

Реєстрацію платника анульовано 22.09.2022 року, відповідно до п. г статті 184.1 ПКУ (неподання декларацій з ПДВ та подання таких декларацій з нульовими показниками, що свідчать про відсутність постачання/придбання товарів). Податкові декларації за період (вересень - грудень 2021, квітень серпень 2022) не подано (не визнанано, як податкова звітність), січень-березень 2022 (відсутні показники по р.1-15).

Станом на 02.12.2022 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »обліковується податковий борг з податку на додану вартість у розмірі 2 228 133,82 грн., в тому числі пеня в сумі 19 172,57 гривень з 2020 року. Податковий борг виник за результатами камеральної перевірки податкової декларації за грудень 2019 року.

Результати перевірки визначення податкових зобов?язань (розділ І Декларації): перевіркою достовірності і правильності визначення та врахування при розрахунку показника рядка 19 Декларації суми податкового зобов?язання (рядок 9 (колонка Б) Декларації за липень 2021 року (перевіркою охоплено виключно дані відображені в Єдиному Реєстрі Податкових Накладних) встановлено: сума податку на додану вартість по операціям, що оподатковуються за основною ставкою складає 1,00 грн.

Результати перевірки визначення податкового кредиту (розділ ІІ Декларації): перевіркою достовірності і правильності визначення та врахування при розрахунку показника рядка 19 Декларації суми податкового кредиту (рядка 17 Декларації (колонка 5)

Декларації за липень 2021 року в сумі 42 404 293,00 грн. (перевіркою охоплено виключно дані відображені в Єдиному Реєстрі Податкових Накладних) встановлено його завищення на загальну суму 6 499 070,00 грн., в результаті допущених порушень податкового законодавства, які відображені в пункті 3.3.4 даного акта перевірки.

Відповідно до даних відображених в Єдиному Реєстрі Податкових Накладних та Декларації за пипень 2021 року відсутні операції з придбання товарів/послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Перевіркою дотримання податкового законодавства при декларуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »за липень 2021 року у Декларації від?ємного значення з ПДВ, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету встановлено порушення вимог Порядку заповнення і подання податкової звітності в податку на подану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21, зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_13 29.01.2016 за №159/28289 ( із змінами і доповненнями) п. 44.1 ст.44, п. 198.3 п.198,6 ст.198, п. 200.1, п. 200.4, п. 200.7, п. 200.8, п.200.9, п. 200.14 ст. 200 Податкового кодексу України від 02 грудня № 2755-VI, із змінами та доповненнями в результаті чого: завищено суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за періоди виникнення від?ємного значення в додатку 3 до Декларації за лишень 2021 в розмірі 35 905 223,00 грн., та завищено суму від?ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21) Декларації за липень 2021 року в розмірі 6 499 070,00 гривень.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має відкриті банківські рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_10 ), АДРЕСА_3 , а саме: НОМЕР_11 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні даної банківської установи, зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування (перерахування) на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з підприємствами контрагентами.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 16.02.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, визначена у клопотанні, містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково з огляду на наступне.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, зобов`язання надати інформацію в певному вигляді або на певному носії інформації, зокрема у паперовому або електронному вигляді, у зв`язку із чим в задоволенні цієї частини вимог клопотання слід відмовити.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України, слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день звернення до суду із клопотанням, а саме з 17.04.2019 по 21.08.2024.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим - детективам ОСОБА_3 , , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , , ОСОБА_9 , які входить до складу слідчої групи (старшим детективам) ІНФОРМАЦІЯ_15 , які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 16.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та провести тимчасовий доступ до речей та документів (виїмку) та провести тимчасовий доступ до речей та документів (виїмку) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_10 ), АДРЕСА_3 , з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: НОМЕР_11 за період з 17.04.2019 по 21.08.2024, а саме до:

-заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (28.07.2023 року змінилась назва на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 11.06.2020 по 21.08.2024;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 2 (два) місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відш укання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1