УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000016 від 11.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем фактичного місцезнаходження вказаного органу та/або іншого його відокремленого підрозділу, а саме до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій (завірених належним чином, відповідно до вимог документообігу, прошитих та пронумерованих) за період з 01.01.2020 по 30.11.2023, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000016 від 11.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2020 по 31.03.2023 у результаті проведених фінансово-господарських операцій з реалізації послуг оренди комерційної нерухомості за заниженими цінами, умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 12 522 734,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах та підтверджено аналітичним продуктом БЕБ № 9.3/3.3.3/2997-23 від 03.05.2023.

В ході проведення досудового розслідування, в порядку ст. 40 КПК України в адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 скеровано доручення щодо встановлення фігурантів, механізму вчинення злочину, посадових осіб підприємств та інших осіб, які задіяні в схемі ухиляння від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння злочину.

Згідно матеріалів кримінального провадження, у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебувають відповідні об`єкти нерухомого майна (нежитлові приміщення), розташовані на території України в місті Харків Харківської області, в тому числі за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до відомостей наявних у мережі Інтернет встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 , розташований ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Крім цього, згідно проведеного аналізу даних ЄРПН, платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період січень 2020 березень 2023 роки зареєстровано податкові зобов`язання щодо надання в оренду площ комерційної нерухомості на загальну суму 16 673 492,3 грн., в т.ч. ПДВ 2 778 915,39 грн.

Так ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » видано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДПРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДПРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та неплатників ПДВ.

Дослідженням встановлено, що із врахуванням загальної площі об`єктів нерухомості, передача в оренду яких здійснювалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020-2023 років, середня щомісячна ціна оренди одного квадратного метру складала 32,95 грн. ((обсяг постачання (грн)/площа (м2)/період (к-ть місяців)), а саме: 2020 рік: обсяги постачання (грн.) 5 597 497,74, площа м2 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) 39,84;2021 рік: обсяги постачання (грн.) 7 510 497,36, площа м2 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) 53,45; 2022 рік: обсяги постачання (грн.) 2 948 397,84, площа м2 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) 20,98; січень-березень 2023 року: обсяги постачання (грн.) 617 099,4, площа м2 11 707,5, середня вартість за 1 м2 за місяць (грн.) 17,56.

З метою визначення середньої вартості оренди комерційних приміщень у м. Харкові у 2020-2023 роках, проведено аналіз архівних пропозицій оренди торгівельних площ, із використанням веб-сайтів ІНФОРМАЦІЯ_8 . Під час розрахунку середньої вартості оренди використовувалися пропозиції щодо оренди торгівельних площ понад 15 м2, розташовані у торгівельних приміщеннях промислових ринків. За наслідками проведеного аналізу встановлено, що середня вартість довгострокової оренди торгівельних площ у м. Харкові, які за своїми якісними характеристиками співставні з торгівельними площами Центрального ринку м. Харкова, становила близько 200 грн за 1 квадратний метр на місяць у період 2020-2023 роки.

Таким чином, орієнтовний дохід за період з 01.01.2020 по 31.03.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від здачі в оренду за середньо ринковою ціною корисної частини торгівельних площ, що перебувають у його власності має становити 91 809 900 грн., в т.ч. ПДВ 15 301 650 грн. ((площа (м2) * середня ринкова вартість за м2) * період), згідно даного розрахунку: 2020 рік: площа м2 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) 200, орієнтовний дохід (грн.) 28 249 200; 2021 рік: площа м2 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) 200, орієнтовний дохід (грн.) 28 249 200; 2022 рік: площа м2 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) 200, орієнтовний дохід (грн.) 28 249 200; січень-березень 2023 року: площа м2 11 770,5, середня ринкова вартість за 1 м2 (грн.) 200, орієнтовний дохід (грн.) 7 062 300.

Із врахуванням зареєстрованих та виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкових накладних щодо реалізації послуг з оренди комерційної нерухомості за період січень 2020 березень 2023 рр. на загальну суму 16 673 492,3 грн., в т.ч. ПДВ 2 778 915,39 грн., сума податкових зобов`язань з ПДВ мала б становити 75 136 407,7 грн., в т.ч. ПДВ 12 522 734,6 грн. (91 809 900 16 673 492,3).

Таким чином, згідно викладеного вбачаються ознаки мінімізації фактично отриманих доходів від здачі в оренду об`єктів комерційної нерухомості загальною площею 11 770,5 м2, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом заключення договорів з оренди комерційної нерухомості за заниженими цінами та ймовірне отримання доходу поза податковими обліками у вигляді готівкових розрахунків.

З метою встановлення об`єктивної істини в кримінальному провадження та збору доказів, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 органом досудового розслідування надіслано відповідний запит про надання інформації за вих. № 11/6/4.4.2/3236-23 від 05.12.2023 в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України про надання відповідних відомостей та завірених належним чином копій документів, які мають значення для кримінального провадження щодо надання послуг з оренди комерційної нерухомості. На даний час, до органу досудового розслідування не надходила відповідь підприємства на вказаний запит.

У зв`язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), встановлення всіх осіб, причетних до незаконної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.

Ураховуючи викладене, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій (завірених належним чином, відповідно до вимог документообігу, прошитих та пронумерованих), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем їх фактичного місцезнаходження вказаного органу та/або іншого його відокремленого підрозділу за період з 01.01.2020 по 30.11.2023, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000016, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000016, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000016, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , та детективам, які входять до групи детективів у кримінальному провадженні № 0000016, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , або за місцем фактичного місцезнаходження вказаного органу та/або іншого його відокремленого підрозділу, а саме до документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій (завірених належним чином, відповідно до вимог документообігу, прошитих та пронумерованих) за період з 01.01.2020 по 30.11.2023, зокрема до наступних документів:

- проведені камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки, а також аналітичні дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також складені за їх результатами документи (висновки аналітичних досліджень, акти, податкові повідомлення-рішення);

- звітність 1-ДФ, 4-ДФ щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме подані податкові декларації зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за звітні 2020-2023 р.р. (в тому числі податкові декларації з податку на додану вартість, з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності));

- реєстр податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вищевказаний період.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1