Справа № 761/9602/24
Провадження № 1-кс/761/6662/2024
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.03.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого слідчого відділення Шевченківського управління поліції Головного управління Національної поліції в м. Києві, старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що у провадженні слідчого відділення Шевченківського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві, перебувають матеріали досудового розслідування, відомості щодо якого внесенні до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 09 лютого 2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що уповноваженими службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2021 та 2022 років укладено з юридичною особою приватної форми власності ряд договорів поставки нафтопродуктів. В той же час, після зменшення з 17.03.2022, тобто в період дії договорів поставки, визначеної пунктом 82 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України розміру ставки податку на додану вартість з 20% до 7% не ініціювалось укладення додаткових угод, щодо внесення змін до укладених договорів поставки, виконано їх на раніше визначених умовах, що вказує на ознаки службової недбалості в діях службових осіб акціонерного товариства, якою завдало істотної шкоди охоронюваним законом державним, громадським інтересам та інтересам окремої юридичної особи.

Окрім того, встановлено, що в ході опрацювання електронної системи публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місце реєстрації юридичної особи: АДРЕСА_1 ) в особі заступника генерального директора з фінансових питань ОСОБА_4 (покупець) 07.02.2022 укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі директора ОСОБА_5 (постачальник) договір постачання поставки нафтопродуктів №070222-01, за яким постачальник зобов`язується протягом строку дії договору поставити у власність покупця нафтопродукти, паливо автомобільне газ нафтовий скраплений, визначений Сторонами в Специфікації, що є Додатком №1 до вказаного договору, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити товар в порядку і на умовах договору.

Ідентифікатор закупівлі в електронній системи публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Очікувана замовником вартість предмета закупівлі становила 5 250 000,00 грн. Визначена договором сума становить 4 512 000,00 грн. (в тому числі ПДВ в розмірі 752 000,00 грн, тобто 20% від вартості товару). Джерелом фінансування визначено кошти від господарської діяльності акціонерного товариства. Сторонами обумовлено, що договір діє до 07 березня 2023 року.

Згідно оприлюдненого Покупцем звіту про виконання умов Договору, умови зазначеного договору виконано сторонами в повному обсязі, дострокове розірвання договору не здійснювалось.

Крім того встановлено, що тим же АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі заступника генерального директора з фінансових питань ОСОБА_4 (покупець) 23.09.2021 було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в особі директора ОСОБА_5 (постачальник) договір постачання поставки нафтопродуктів №200921-03, за яким постачальник зобов`язується протягом строку дії договору поставити у власність покупця нафтопродукти, паливо автомобільне газ нафтовий скраплений, визначений Сторонами в Специфікації, що є Додатком №1 до вказаного договору, а покупець зобов`язується прийняти та оплатити товар в порядку і на умовах договору.

Ідентифікатор закупівлі в електронній системи публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Очікувана замовником вартість предмета закупівлі становила 13 572 000, 00 грн. Визначена договором сума становить 11 243 950,00 грн. (в тому числі ПДВ в розмірі 2 248 790,00 грн, тобто 20% від вартості товару). Джерелом фінансування визначено кошти від господарської діяльності акціонерного товариства. Сторонами обумовлено, що договір діє до 30 вересня 2022 року.

Згідно оприлюдненого Покупцем звіту про виконання умов Договору, умови вказаного договору виконано сторонами в повному обсязі, дострокове розірвання договору також не здійснювалось.

Законом України №2120-IX від 15.03.2022 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану», який набрав чинності 17.03.2022, доповнено підрозділ 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розділу ХХ «Перехідні положення»Податкового кодексу України доповнено пунктом 82, згідно якого, тимчасово, на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України бензинів моторних, важких дистилятів та скрапленого газу, що класифікуються за кодами УКТ ЗЕД, визначеними підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, на які згідно з пунктом 41 підрозділу 5 цього розділу встановлено ставку акцизного податку у розмірі 0,00 євро за 1000 літрів, а також нафти або нафтопродуктів сирих, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), що класифікуються за кодами УКТ ЗЕД 2709 00 10 00 та 2709 00 90 00, оподатковуються за ставкою у розмірі 7 відсотків.

Також, законом України №2142-IX від 24.03.2022 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану», який набрав чинності 05.04.2022, пункт 82 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розділу ХХ «Перехідні положення»Податкового кодексу України, викладено в наступній редакції: «тимчасово, на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України бензинів моторних, важких дистилятів та скрапленого газу, що класифікуються за кодами УКТ ЗЕД, визначеними підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, на які згідно з пунктом 41 підрозділу 5 цього розділу встановлено ставку акцизного податку у розмірі 0,00 євро за 1000 літрів, а також нафти або нафтопродуктів сирих, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), що класифікуються за кодами УКТ ЗЕД 2709 00 10 00 та НОМЕР_3 , оподатковуються за ставкою у розмірі 7 відсотків».

В той же час, уповноваженими службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не ініційовано укладення та не укладено додаткових угод з постачальником товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », предметом яких є зменшення суми податку на додану вартість з 20% до 7% та внаслідок не укладення зазначених додаткових угод сплачено відповідний податок в розмірі 20% від вартості товару за обома вищевказаними договорами.

Таким чином, службовими особами вищевказаного акціонерного товариства придбано товар «газ нафтовий скраплений» та за рахунок коштів, одержаних від господарської діяльності акціонерного товариства надлишково сплачено податок на додану вартість в розмірі, що перевищує 124 050, 00 грн.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 5 Закону України «Про публічні закупівлі», одним із принципів здійснення закупівель є максимальна економія коштів.

Портал, база даних та модуль електронного аукціону разом з партнерами та стекхолдерами формують Єдину систему електронних публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Дані Єдиної системи електронних закупівель є дозволеними для їх подальшого вільного використання та поширення.

12.02.2024 в порядку ст. 93 КПК України до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) скеровано запит, про надання інформації та фінансово-господарської документації, щодо укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) договорів поставки нафтопродуктів №200921-03 від 23.09.2021 та №070222-01 від 07.02.2022.

За результатами розгляду зазначеного запиту, від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відповідь, відповідно до якої поінформовано, що надання відповідного переліку запитуваних документів та інформації здійснять виключно в порядку передбаченому Главою 15 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування по даному кримінальному провадженню, перевірки даних, підтвердження причетності осіб до вчинення зазначених кримінальних правопорушень, у органу досудового розслідування виникла необхідність звернутися до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів (інформації), щодо укладених договорів поставки нафтопродуктів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

-документів, які містять інформацію про посадових та службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (П.І.П., займана посада, наказ про призначення, посадова інструкція, контактний номер телефону), котрими розроблялися технічні завдання до тендерних закупівель поставки нафтопродуктів, переможцем яких визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та в подальшому укладено наступні договори поставки нафтопродуктів: №200921-03 від 23.09.2021 та №070222-01 від 07.02.2022, разом із копіями службових записок та документів, котрими обумовлювалася необхідність у проведенні закупівель нафтопродуктів, визначалась очікувана вартість та обирався конкретний постачальник;

-договорів №200921-03 від 23.09.2021 та №070222-01 від 07.02.2022, поставки нафтопродуктів, укладених між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками до них (додаткові угоди, протоколи договірної ціни, календарний план, локальний кошторис та інші додатки та документи, що стосуються вказаних договорів);

-заявок Покупця Постачальнику на отримання товару за умовами вказаних договорів поставки нафтопродуктів;

-документів, складених на підтвердження виконання сторонами умов вказаних договорів поставки нафтопродуктів або неможливості виконання умов договорів (акти приймання-передачі нафтопродуктів (паливних карток/талонів), акти фактичної вибірки товару за паливними картками/талонами, довідки про вартість; видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, які підтверджують сплату за поставку нафтопродуктів (авансові платежі), оборотно-сальдових відомості по рахунку та документи, що містять відомості про ставку і суму сплаченого податку на додану вартість, тощо);

-офіційного листування у вигляді вхідної та вихідної кореспонденції між особами, уповноваженими діяти від імені Покупця та Постачальника, з приводу ініціювання укладення всіх додаткових угод до вищевказаних договорів, а також щодо ініціювання дострокового припинення дії зазначених договорів.

Наразі в органу досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у зв`язку з тим, що оригінали вище вказаних документів можуть знищити та/або спотворити, що в свою чергу унеможливить подальше призначення відповідних судових експертиз.

Вказані документи допоможуть встановити наявність чи відсутність в діях конкретних осіб складу кримінального правопорушення, підтвердити наявність договірних взаємовідносин між вищевказаними суб?єктами господарювання, а також необхідні для проведення судово-економічної, товарознавчої та інших експертиз.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в судове засідання не з`явився, про розгляд повідомлений належним чином.

Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження №0000037 від 09 лютого 2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого відділення Шевченківського управління поліції Головного управління Національної поліції в м. Києві, старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчому у кримінальному провадженні №0000037 від 09 лютого 2024 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367КК України, а саме слідчому слідчого відділу Шевченківського управління поліції Головного управління Національної поліції в місті Києві, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх оригінали (здійснити виїмку), що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

-документів, які містять інформацію про посадових і службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (П.І.П., займана посада, наказ про призначення, посадова інструкція, контактний номер телефону), котрими розроблялися технічні завдання до тендерних закупівель поставки нафтопродуктів, переможцем яких визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та в подальшому укладено наступні договори поставки нафтопродуктів: №200921-03 від 23.09.2021 та №070222-01 від 07.02.2022, разом із копіями службових записок та документів, котрими обумовлювалася необхідність у проведенні закупівель нафтопродуктів, визначалась очікувана вартість та обирався конкретний постачальник);

-договорів №200921-03 від 23.09.2021 та №070222-01 від 07.02.2022, поставки нафтопродуктів, укладених між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками до них (додаткові угоди, протоколи договірної ціни, календарний план, локальний кошторис та інші додатки та документи, що стосуються вказаних договорів);

-заявок Покупця Постачальнику на отримання товару за умовами вказаних договорів поставки нафтопродуктів;

-документів, складених на підтвердження виконання сторонами умов вказаних договорів поставки нафтопродуктів або неможливості виконання умов договорів (акти приймання-передачі нафтопродуктів (паливних карток/талонів), акти фактичної вибірки товару за паливними картками/талонами, довідки про вартість; видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, які підтверджують сплату за поставку нафтопродуктів (авансові платежі), оборотно-сальдових відомості по рахунку та документи, що містять відомості про ставку і суму сплаченого податку на додану вартість, тощо);

-офіційного листування у вигляді вхідної та вихідної кореспонденції між особами, уповноваженими діяти від імені Покупця та Постачальника, з приводу ініціювання укладення всіх додаткових угод до вищевказаних договорів, а також щодо ініціювання дострокового припинення дії зазначених договорів.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

18 березня 2024 року