Провадження № 1-кс/947/6643/24
УХВАЛА

15.05.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000003 від 31.07.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 31.07.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

Відповідно до висновку аналітичного продукту ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2021-2023 років, шляхом не відображення в податковій звітності грошових коштів отриманих від надання в оренду торгівельних павільйонів фізичним та юридичним особам, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 12 813 332,16 грн.

Крім того,службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2021-2023 років, внесли в офіційні документи, а саме Деклараціях з податку на прибуток за 2021, 2022 роки завідомо неправдиві відомості не відобразивши дохід підприємства отриманий від оренди торгівельних павільйонів.

В ході досудового розслідування встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 розташований та працює «Оптовий універсальний продовольчий ринок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 . На вказаному ринку розміщено близько 300 торгових павільйонів. За оренду одного з таких павільйонів орендарі платять від 5000 гривень на місяць. Так, враховуючи кількість зданих о оренду торгових павільйонів, кожного місяця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримує мільйонні прибутки. За наявною оперативною інформацією, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримуючи мільйонні прибутки, не показує їх у бухгалтерській та податковій звітності, в результаті чого можливо ухиляється від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Щомісячна орендна плата, згідно укладених договорів суборенди перераховується на адресу особи-підприємця ОСОБА_4 , РНОКПП: НОМЕР_2 та на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , директором якого являється ОСОБА_5 , засновник ОСОБА_6 .

Разом із тим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , у тому числі на земельних ділянках, що на праві приватної власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , директором якого є ОСОБА_7 , засновником ОСОБА_8 .

Основним видом діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 є «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна».

З 30.03.2004 по день написання інформаційного документа підприємство є платником ПДВ, свідоцтво про реєстрацію - № НОМЕР_5 .

Відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування платника податків у власності підприємства знаходяться такі об`єкти: ринок - АДРЕСА_3 , автостоянка (стоянка ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ") - АДРЕСА_4 ? що експлуатуються та здаються в оренду.

21.12.2023 засновника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 змінено з ОСОБА_9 на ОСОБА_8 .

Директором ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 є ОСОБА_7 .

В ході проведення аналізу встановлено, що існує імовірність порушення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " п.187.1 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в частині не відображення в податковій звітності підприємства за період з 01.01.2021 по 30.06.2023 року вартості наданих послуг у вигляді орендної плати за торгівельні приміщення на ринку на загальну суму 45 000 000,00 грн., що могло призвести до несплати податку на додану вартість на загальну суму 7 500 000,00 грн.

Крім того, існує імовірність порушення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " п. 44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.1 ст.135, п.1 ст.137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в частині не відображення доходу в вигляді орендної плати за торгівельні приміщення на ринку на загальну суму 36 000 000,00 грн. У зв`язку з не відображенням показників у рядку 01 Декларацій з податку на прибуток «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за 2021, 2022 роки у сумі 30 000 000,00 грн. 16 (36 000 000,00 грн. - ПДВ 6 000 000грн. = 30 000 000,00 грн.), а також з врахуванням наявності задекларованих збитків за 2021-2022 роки в сумі 481 488,00 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " можливо занижено значення рядок 04 Декларації з податку на прибуток підприємств «Об`єкт оподаткування» за 2021, 2022 роки на загальну суму 29 518 512,00грн, що могло призвести до несплати податку на прибуток у відповідних податкових періодах на загальну суму 5 313 332,16грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явилась, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

Слідчий суддя вважає, що наявна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 інформація є предметом доказування та встановлення обставин у кримінальному провадженні. Також вилучення документів надасть змогу органу досудового розслідування з?ясувати чи дійсно завдано збитків державному бюджету та яка їх фактична сума.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , а саме:

1)Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 .

2)Копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 по взаємовідносинам з юридичними, фізичними та фізичними особами-підприємцями, які виступають орендаторами приміщень, за період з 01.01.2020по теперішній час, а саме:

?документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?акти приймання-передачі основних засобів в операційну оренду;

?рахунки-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг);

?план-схема приміщень, які здаються в оренду з позначенням відповідного інвентарного номеру;

?рахунки-фактури (ф. № 63), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), рахунки на оплату по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 з орендаторами приміщень;

?бухгалтерські регістри помісячно за період з 01.01.2020 по день отримання вимоги (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201, 203, 281, 361, 631, 641, 644, 685, 703, 713, 949 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт)

?документів підтверджуючих оплату орендаторами послуг з оренди приміщень та використання комунальних послуг (води, опалення та світла);

?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

?інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 .

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1