УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання у кримінальному провадженні № 720 230 001 100 000 44 від 07.04.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України про накладення арешту,

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про арешт майна у кримінальному провадженні № 720 230 001 100 000 44 від 07.04.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено, що детективами Бюро економічної безпеки України (далі - БЕБ) здійснюється досудове розслідування у зазначеному вище кримінальному провадженні, яким встановлено, що службові особи ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» (), яке входить до групи компаній «Orexim» («Орексім»), за попередньою змовою групою осіб, у період 2022 року шляхом проходження операцій митного контролю у режимі «експорт» щодо вивезення за межі митної території України олії соняшникової із заниженою ціною, здійснили заниження обсягу оподаткованого прибутку, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток за 2022 рік на загальну суму 106 219 323 грн.

З`ясовано, що до групи компаній «Orexim» («ОрексіМ») входять ПАТ «Миколаївський Комбінат Хлібопродуктів» (), ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» (), ТОВ «Кворум-Нафта» (), ТОВ «Югекотоп» (), ТОВ «Орексім Агро» (), ТОВ «Стивідорна Інвестиційна Компанія» () та інші пов`язані суб`єкти господарської діяльності.

Відповідно до Аналітичного продукту від 10.05.2023 №9.3/3.2.3/3207-23 упродовж жовтня грудня 2022 року ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» експортовало олію соняшникову у кількості 56 282,09 тони на загальну суму 1 655 379 315,94 грн. В оформлених вантажно митних декларацій та поданих до них документів не зазначено виробника олії соняшникової.

Згідно з Єдиним реєстром податкових накладних протягом 2022 року ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» придбано лише послуги навантаження, оренди нежитлового приміщення, митне оформлення декларацій на експорт, транспортно-експедиційні послуги та інше.

Таким чином, ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» упродовж 2022 року не здійснювало придбання олії соняшникової, що свідчить про неможливість встановлення ціну, за якою ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» придбано олію соняшникову для подальшої реалізації.

Відповідно до поданого Фінансового звіту до декларації з податку на прибуток за 2022 рік ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» задекларувало «Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» на суму 2 113 601,3 тис. грн.., зазначивши «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» - 2 103 742,6 тис. грн.

Валовий прибуток ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» від діяльності за 2022 рік становить 9 858,7 тис.грн.Податкове навантаження з податку на прибуток за 2022 рік 0%.

Згідно із звітністю середня ціна ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» за 1 тону олії соняшникової при здійсненні експортних операцій становить 29 254,88 грн.

Середня ціна олії соняшникова нерафінована (УКТЗЕД ) протягом жовтня грудня 2022 року становила понад 40 тис. грн. за 1 тону, тобто відображена ціна ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» на олію під час здійснені експортних операцій не відповідає середнім ринковим цінам, що призвело до заниження обсягу оподаткованого прибутку від здійснення експортних операцій за 2022 рік.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» у період 2022 року у порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України занижено значення доходу від здійснення операцій з експорту товарів (олії соняшникової) на загальну суму 616 318 552 грн., що призвело до несплати податку на прибуток за 2022 рік на загальну суму 106 219 323 грн.

Крім того, за наслідками проведення аналізу експортних операцій з вивезення за межі митної території України олії соняшникової за період квітня - травня 2023 року встановлено підприємство експортер олії соняшникової ТОВ «Фурка» ().

Оглядом вантажно-митних декларацій (далі - ВМД) встановлено, що причетні до злочину особи, які використовують реквізити ТОВ «Фурка», здійснюють експорт олії соняшникової з перевалочних терміналів, розташованих на території ДП «Ренійський Морський Торговельний Порг», в адресу підприємства нерезидента «Alfa Horizon Goods Wholesalers L.L.C.», на адресу якого у період 2022-2023 років здійснювався експорт олії соняшникової від ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска».

Крім того, в додатках до поданих ВМД наявні сертифікати здоров`я на олію соняшникову, де в графі 1.1. «відправником» значиться ТОВ «Фурка», а також в графі «Shipper» вказано підприємство - резидента «Orexim Trading Llc 10760 Nw 123rd St Medley. TL», яка входить в групу компаній «Orexim».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» та ТОВ «Фурка»відкрито рахунки у таких банківських установах: АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» у м. Києві та АТ «ОТП БАНК».

Постановою детектива вказані рахунки визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

У зв`язку з викладеним прокурор, вважаючи, що грошові кошти ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» та ТОВ «Фурка», що знаходяться на банківських рахунках, відкритих у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» , АТ «ОТП БАНК», мають незаконне похоження, тобто отримані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, просив накласти на них арешт з метою забезпечення їх збереження.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні. Просив розглянути клопотання без повідомлення власників майна з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про таке.

Статтею 41 Конституції України встановлено, що право власності є непорушним, кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності.

Зазначене положення Конституції покладене в основу однієї з засад кримінального провадження, сутність якої відображена у ст. 16 КПК України, та передбачає, що позбавлення або обмеження права власності під час кримінального провадження можливе лише на підставі вмотивованого судового рішення, без наявності якого допускається лише тимчасове вилучення майна.

Наведена засада гарантує, що позбавлення права власності, невід`ємними складовими якого є можливість безперешкодного володіння, користування та розпорядження об`єктом права власності, допускається виключно у випадках та у спосіб, які передбачені відповідними правовими нормами.

Підстави та порядок встановлення тимчасового обмеження прав особи щодо реалізації нею усієї сукупності або ж окремих складових права власності під час досудового розслідування визначені кримінальним процесуальним законодавством.

Відповідно до ст. 9 КПК під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, КПК.

Статтею 131 КПК арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Досліджуючи існування на момент розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя відмічає, що наданими стороною обвинувачення матеріалами достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове позбавлення права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом вчинення злочину.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

У силу ч. 2 ст. 170 КПК арешт майна допускається серед іншого з метою збереження речових доказів.

Для реалізації встановленої законом мети відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, якщо воно відповідає зазначеним у ст. 98 КПК критеріям.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК речовими доказами є матеріальні об`єкти, які набуті кримінально протиправним шляхом, використовувались як засіб вчинення кримінального правопорушення та можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Крім того, згідно з ч. 10 ст. 170 КПК арешт накладається, зокрема, на гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, а також на видаткові операції.

Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінальних правопорушень, за фактом вчинення яких здійснюється розслідування, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного у клопотанні майна, оскільки, не виключено, що грошові кошти на рахунках кошти ТОВ «Стивідорна Компанія Октябрьска» та ТОВ «Фурка»набуті вказаним підприємствами кримінально протиправним шляхом та використовуються для продовження злочинної діяльності.

Крім того, прокурором доведено існування реальних ризиків використання або приховування вказаного майна.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 167, 168, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 задовольнити частково.

Накласти у кримінальному провадженні № 720 230 001 100 000 44 від 07.04.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках:

1) ТОВ «СТИВІДОРНА КОМПАНІЯ ОКТЯБРЬСКА» (нова назва ТОВ «ТОЛАНС») ():

- № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США);

- № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО);

- № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), які відкриті в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528);

- № НОМЕР_2 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), який відкритий у АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» (МФО 380805);

2) ТОВ «ФУРКА» ():

- № НОМЕР_3 (840 - ДОЛАР США);

- № НОМЕР_3 (978 - ЄВРО);

- № НОМЕР_4 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- № НОМЕР_5 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), які відкриті в АТ «КIБ» (нова назва «КОМІНБАНК») (МФО 322540).

Встановити заборону відчужувати грошові кошти (у частині видаткових операцій), які знаходяться на вказаних рахунках станом на день отримання ухвали суду банківською установою та зупинити видаткові операції, крім обов`язкових платежів до бюджету.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду упродовж п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований за клопотанням власника або володільця майна, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна.

Слідчий суддя ОСОБА_1