Справа №760/11/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 січня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про проведення ошуку у кримінальному провадженні № 0000009, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 травня 2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про проведення ошуку у кримінальному провадженні № 0000009, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 травня 2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 26 травня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням забезпечується Київською обласною прокуратурою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «УКРБУДТРЕСТСЕРВІС» () під час проведення фінансово-господарської діяльності у період з 2020 по теперішній час, шляхом заниження фактичних цін реалізації річкового піску, що призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати на загальну суму 8 770 721, 92 гр. та заниження бази оподаткування ПДВ, що призвело до заниження ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 19 953 109, 51 гр., що в свою чергу призвело до фактичного не надходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, що підтверджується аналітичним продуктом, який був складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області № 2.2/5-23-АП від 11 травня 2023 року.

Проведеним аналізом встановлено, що відповідно до інформаційного ресурсу АІС «Податковий блок» ТОВ «УКРБУДТРЕСТСЕРВІС» () подано декларації з рентної плати та задекларовано видобуток піску за період 2020 - 2022 років у кількості - 857 313, 810 т.

Під час вивчення аналітичного продукту встановлено, зазначена середньостатистична ціна продажу за одну тону річкового піску значно нижче ніж у інших підприємств, які здійснюють видобуток піску.

ТОВ «УКРБУДТРЕСТСЕРВІС» () відповідно до спеціального дозволу на видобування корисних копалин від 19 серпня 2013 року № 5833 має право видобутку піску між селами Осещина і Хотянівка, в руслі р. Десна між 6 і 11 км вверх за течією від місця впадіння в р. Дніпро.

Враховуючи зазначену інформацію, та норми податкового законодавства для розрахунку рентної плати потрібно враховувати середню ціну реалізації піску річкового відповідно ЄРПН СГ, які мають спеціальні дозволи на видобуток, як фактичну ціну реалізації.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що фактичними власниками та основним єдиним контрагентом ТОВ «УКРБУДТРЕСТСЕРВІС» є громадяни України, які з метою прикриття своєї протиправної діяльності використовують юридичну особу ТОВ «СОБІ» .

Так, ТОВ «УКРБУДТРЕСТСЕРВІС» () зареєстроване за адресою: Київська обл., Вишгородський р-н., м. Вишгород, вул. Промислова, 4, але за місцем реєстрації юридичної особи свою фінансово-господарську діяльність не здійснює.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «СОБІ» () придбавало з 2020 - 2023 роки пісок річковий у кількості 4 177 330 т.

В той же час за результатами аналізу ЄРПН встановлено, що протягом 2020-2023 років ТОВ «СОБІ» () виписано в адресу контрагентів - покупців податкові накладні на реалізацію піску річкового в загальній кількості 6 782 104 т.

Таким чином, службовими особами ТОВ «СОБІ» () під час проведення фінансово-господарської діяльності у період з 2020 по теперішній час, знижено фактичні ціни реалізації річкового піску, що призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати на загальну суму 1 567 568, 24 гр. та заниження бази оподаткування ПДВ, що призвело до заниження ПДВ яке підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 6 561 995, 30 гр., а також завищено податковий кредит з податку на додану вартість на суму 131 232 962, 00 гр., що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 21 872 160, 33 гр.

До вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення причетний директор ТОВ «СОБІ» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час в ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення службовими особами ТОВ «СОБІ» (), відшукання та отримання відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та знаряддя кримінальних правопорушень, а також майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку житлового приміщення, в якому проживає директор ТОВ «СОБІ» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить на праві власності його дружині ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення речей, предметів та документів, що свідчать про протиправну діяльність службових осіб вищевказаних підприємств.

Зазначені речі та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема про фізичних осіб та службових осіб підприємств, задіяних в описаній злочинній схемі, підписи цих осіб, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер здійснених фінансово-господарських операцій тощо, а тому існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів особами, причетними до вчинення кримінального правопорушення, у разі отримання ними інформації стосовно значення цих документів для досудового розслідування.

Речі та документи, необхідність у відшуканні яких виникла під час досудового розслідування, мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних, технічних, почеркознавчих та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до кримінального правопорушення, а також встановлення повного кола осіб, причетних до зазначеної незаконної діяльності, та обсягу вини кожної з них, а також для здійснення допитів, слідчих експериментів тощо.

Відомості, які містяться у згаданих речах і документах, використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час досудового розслідування та судового розгляду кримінального провадження в суді.

Крім того, вищевказані документи та речі містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, які необхідно отримати для проведення експертного дослідження, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі лише в разі проведення обшуку.

Зазначає, що протиправна діяльність, пов`язана з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «СОБІ» (), унеможливлює отримання органом досудового розслідування доказів шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 КПК України, або за допомогою інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій, передбачених КПК України та за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Крім того існує імовірність, що вищезазначені предмети і документи будуть знищені або приховані службовими особами ТОВ «СОБІ» () та перебувають в матеріальній залежності від них.

Отже, під час досудового розслідування неможливо встановити у інший спосіб відомості, які містять доказове значення для кримінального провадження у зв`язку з тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених речах та документах, які в свою чергу переховуються у вищезазначеному приміщенні.

На підставі викладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення зазначених вище предметів і документів, які містять відомості про діяльність зазначених підприємств, мають значення для досудового розслідування і будуть використані як докази у розслідуваному кримінальному провадженні та під час судового розгляду, просить задовольнити клопотання.

В судовому засіданні детектив підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав викладених у ньому.

Заслухавши думку детектива, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з положеннями ч.2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

За змістом ст. 8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

Статтею 13 КПК України визначено, що не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 16 КПК України обмеження права власності під час кримінального провадження здійснюється лише на підставі вмотивованого судового рішення, ухваленого в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Судом встановлено, що детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000009 від 26 травня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням забезпечується Київською обласною прокуратурою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «УКРБУДТРЕСТСЕРВІС» () під час проведення фінансово-господарської діяльності у період з 2020 по теперішній час, шляхом заниження фактичних цін реалізації річкового піску, що призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати на загальну суму 8 770 721, 92 гр. та заниження бази оподаткування ПДВ, що призвело до заниження ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 19 953 109, 51 гр., що в свою чергу призвело до фактичного не надходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, що підтверджується аналітичним продуктом, який був складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області № 2.2/5-23-АП від 11 травня 2023 року.

Орган досудового розслідування зазначає, що службовими особами ТОВ «СОБІ» () під час проведення фінансово-господарської діяльності у період з 2020 по теперішній час, знижено фактичні ціни реалізації річкового піску, що призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати на загальну суму 1 567 568, 24 гр. та заниження бази оподаткування ПДВ, що призвело до заниження ПДВ яке підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 6 561 995, 30 гр., а також завищено податковий кредит з податку на додану вартість на суму 131 232 962, 00 гр., що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 21 872 160, 33 гр.

Детектив звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем проживання директора ТОВ «СОБІ» ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Частиною 5 ст. 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Разом з тим, з досліджених матеріалів клопотання вбачається, що детективом не підтверджено належними та допустимими доказами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні детектив зазначив, що до клопотання долучені всі докази вчинення кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, інші докази в матеріалах кримінального провадження відсутні.

Крім того, детективом не доведено, що вказана слідча дія є найбільш доцільним та ефективним способом для виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність правових підстав для проведення обшуку.

З урахуванням цього підстави для задоволення клопотання відсутні.

Керуючись статтями 234, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про проведення ошуку у кримінальному провадженні № 0000009, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 травня 2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1