УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 23.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 23.03.2023, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 23.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Приводами та підставами внесення відомостей до єдиного реєстру досудових розслідувань, слугували матеріали аналітичного дослідження №142/99-00-08-01-02-20/25412361 від 09.03.2023 складеного Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України, отриманого згідно листа №3049/5/99-00-08-01-02-05 від 09.03.2023.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновків вищевказаного аналітичного дослідження, службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період 2018-2020 роках, при здійсненні фінансово-господарських операцій із компаніями нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр) які стосувалися виплати доходів у вигляді дивідендів на загальну суму 14 310 684 573 грн., з яким 5 032 488 639 грн. перераховано СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимоги пп.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України з урахуванням положень Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, ухилилися від сплати податку з доходів нерезидента у розмірі 1 431 068 457 грн.

Встановлено, що відповідно до відомостей які міститься в інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий Блок», зокрема податкових декларацій з податку на прибуток, вищевказаними суб`єктами господарювання, при виплаті доходів у вигляді дивідендів на користь резидентів ІНФОРМАЦІЯ_6 , було застосовано пільгову ставку оподаткування в розмірі 5%, згідно з положеннями ст. 10 «Дивіденди» Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, задекларовано та сплачено податку з доходів нерезидентів в розмірі 715 534 230 грн..

В той же час, досудовим слідством встановлено, що компанія ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр) була зареєстрована 31.12.2007 № НЕ219305, в 2015 році придбана компанією ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр), 06.06.2019 - ліквідована шляхом злиття з ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка 19.04.2021 - ліквідована шляхом злиття із компанією ІНФОРМАЦІЯ_7 .

В той же час встановлено, що контролюючим акціонером компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 є гр. ОСОБА_5 («Основний акціонер»), який володіє 100% акцій WTI Trading Limited, яка є безпосереднім мажоритарним акціонером MHP SE , безпосередньо володіє 59,7% акцій MHP SE. Одночасно, бенефіціарним власником ІНФОРМАЦІЯ_5 є так само гр. ОСОБА_5 , АДРЕСА_2 .

Встановлено, що відповідно до Протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 04.03.2019 від №3, м. Ладижин, яким було перерозподілено частки учасників товариства наступним чином: учасником товариства є ІНФОРМАЦІЯ_5 , частка якого в статутному капіталі становить 14 668 684 грн., що складає 100% статутного капіталу. Підписантом від імені ІНФОРМАЦІЯ_5 у казаний період часу була гр. ОСОБА_6 .

Відповідно до договору купівлі-продажу частини частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 04.03.2019 № б/н, який укладено між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Продавець) та ІНФОРМАЦІЯ_5 (Покупець), підписантом від імені ІНФОРМАЦІЯ_5 була уповноважена повірена особа гр. ОСОБА_6 , яка діяла на підставі довіреності. Згідно із Протоколом загальних зборів учасників (засновників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 09.10.2014 № 13 щодо прийняття до складу учасників товариства компанію ІНФОРМАЦІЯ_5 із розміром внеску у розмірі 760 000 000 грн., а представником вказаної компанії нерезидента була гр. ОСОБА_7 , яка діяла на підставі довіреності від 14.04.2014.

Окрім того, відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 05.06.2018 від №12, представником засновника товариства - ІНФОРМАЦІЯ_5 була гр. ОСОБА_6 .

Додатково встановлено, що згідно протоколу загальних зборів учасників (засновників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » від 15.12.2014 №3, щодо прийняття до складу учасників товариства компанію ІНФОРМАЦІЯ_5 , представником кіпрської компанії була гр. ОСОБА_7 .

Досудовим слідством встановлено, що в період 2018-2020 років. кінцевою контролюючою особою ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) всіх компаній нерезидентів - ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 і ІНФОРМАЦІЯ_7 був громадянин України ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) через іншу компанію ІНФОРМАЦІЯ_11 (Республіка Кіпр), яка володіла 59,7% акцій компанії ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Крім того, відповідно до інформації викладеній в висновку аналітичного дослідження встановлено, що гр. ОСОБА_8 у вказаний період часу, тобто 2018-2020 роки, входив до Ради Директорів Групи компаній МХП і виступав в якості Генерального директора (СЕО).

Разом з тим встановлено, що крім гр. ОСОБА_8 , до ради директорів груп компаній МХП входили громадяни України ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), в якості Фінансового директора, та гр. ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), в якості операційного директора Групи компаній МХП, та одночасно, всі вищевказані особи в період 2018-2022 років являлись службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ).

Таким чином досудовим слідством встановлено, що службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період з 2018 по 2020 роки по взаємовідносинах із нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр) у період з 2018 по 2020 років неправомірно застосовано положення Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та в порушення вимоги пп.141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України з урахуванням положень Конвенції, неправомірно застосовано ставку податку на доходи нерезидентів в розмірі 5%, в результаті чого ухилилися від сплати податку з доходів нерезидента у сумі 1 431 068 457 грн.

Так, в межах досудового слідства у вказаному кримінальному провадженні, з метою отримання та дослідження змісту копій первинних документів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій щодо виплат та перерахуванням товариством на користь нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр), доходів у вигляді дивідендів за період з 01.01.2018 по 31.12.2021, а також копії статуту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі в новій редакції, протоколів загальних зборів учасників товариства, рішення загальних зборів учасників товариства за період 2018-2022 років, в адресу вказаного товариства скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України №11/4.2.1/9543-23 від 25.04.2023, щодо надання належним чином завірених копії документів, за період 2018-2022 років, які вказають на вищевказані фінансово-господарські взаємовідносини.

В свою чергу, щодо СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно відповіді отриманої листом №359 від 05.05.2023 відмовлено у наданні копій документів вказаних у вимозі №11/4.2.1/9543-23 від 25.04.2023.

На даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення пов`язаного з виплатами та перерахуванням СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на користь нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр), доходів у вигляді дивідендів, а також щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , за період 01.01.2028 по 31.12.2021.

Оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами отримати доступ до вказаних документів, вилучити їх, таким чином встановивши обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо,детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати доступ перебувають у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000020 від 23.03.2023 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_17 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються виплат та перерахуванням СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на користь нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр), доходів у вигляді дивідендів за період з 01.01.2018 по 31.12.2022 , а саме:

- протоколи загальних зборів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на яких прийнято рішення про виплату дивідендів, або витяг зі статуту акціонерного товариства, в якому передбачена виплата дивідендів за привілейованими акціями, в тому числі на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр);

- рішення загальних зборів учасників СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про виплату дивідендів та їх розмірів;

- відомості про визначення розміру чистого прибутку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з якого здійснено виплати дивідендів особам, які були учасниками товариства на день прийняття рішення про виплату дивідендів, пропорційною розміру їхніх часток.

- витяг із переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, в тому числі що містить інформацію про включення стягувача в зазначений перелік;

- виписка з рахунка в цінних паперах депонента, що підтверджує його права на акції та права за акціями на відповідний час;

- повідомлення СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що надсилається особам, які мають право на отримання дивідендів, із зазначенням інформації про дату, розмір, порядок і строк їх виплати;

- документів, що підтверджують факт перерахування СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дивідендів Центральному депозитарію цінних паперів на рахунок, відкритий у Розрахунковому центрі з обслуговування договорів на фінансових ринках;

- документів, що підтверджують факт перерахування СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дивідендів через депозитарну систему України, або виписка з іншого рахунка про надходження коштів в установлений строк;

- платіжні документи, довіреності, відомості по рахунках відповідно по яким СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювалось перерахування коштів у вигляді дивідендів, виписка банківських рахунків, договори на розрахункове касове обслуговування за такими рахунками та відомості щодо осіб які здійснювали відкриття таких рахунків;

- документів листування між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр), ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр), які стосуються виплат доходів нерезидентів у вигляді дивідендів за період з 01.01.2018 по 31.12.2022;

- статуту СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 », статуту товариства в новій редакції, протоколів загальних зборів учасників товариства, рішення загальних зборів учасників СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018-2021 років.

- актів документальних перевірок (в тому числі зустрічних), проведених в період 2018-2022 років ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дати постановлення ухвали.

Роз`яснити службовим особам СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: