УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2023 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП у Вінницькій області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000590 від 19.07.2023, за фактом того, що посадові особи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", зловживаючи своїм службовим становищем, увійшовши у злочинний зговір із керівниками дочірніх підприємств, починаю з 2020 року по теперішній час не укладали договори оренди водного плеса, на яких здійснюють свою діяльність, із органами місцевого самоврядування, чим завдали матеріальної шкоди ОТГ від ненадходження до їх бюджету орендної плати.

Під час досудового розслідування, встановлено, що на території Вінницької області функціонує ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в структуру якого входить 7 дочірніх підприємств: ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а також 4 пов`язані компанії: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (відокремлений ІНФОРМАЦІЯ_10 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Згідно з чинним законодавством, для використання (оренди) водного об`єкту суб`єктам підприємницької діяльності необхідно укласти з ОТГ на території якої знаходиться водний об`єкт «типовий договір оренди землі в комплексі з розташованим на ній водним об`єктом» (затверджений постановою КМУ від 2 червня 2021 р. № 572), який передбачає суму оренди земельної ділянки, а також вартість оренди водного плеса.

За наявними даними, жодне з підприємств, що входить в структуру ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не привело у відповідність до чинного законодавства документацію, пов`язану з орендними відносинами водних об`єктів, та як наслідок не здійснює оплату за використання водного плеса, яка передбачена ЗУ «Про Аквакультуру» та вищезазначеним типовим договором.

Разом з тим, згідно з отриманою інформацією, службові особи ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » станом на 26.06.2023 не отримували дозвіл на спецводокористування. Та крім того, службові особи ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » використовують дозволи на спецводокористування видані на початку 1990х років, які не є актуальними до чинних норм ГДС (гранично допустимий скид).

Крім того, наявна інформація свідчить, що вищевказаними СПД грубо порушуються норми, встановлені податковим законодавством у частині, що стосується рентої плати за спеціальне використання води (ст. 255 ПКУ). Так, вищевказаними підприємствами під час податкової звітності (форма 2-ТП) штучно занижується об`єм скиду та/або взагалі не подається такий.

Таким чином, за рік від вказаних СПД до державного бюджету не надходить понад 500 тис. грн. рентної плати щорічно за спеціальне використання води, та крім того, згідно з розрахунками фахівців ІНФОРМАЦІЯ_14 , вказаними діями службові особи вищезгаданих підприємств завдають збиток державі на суму понад 2 млн. грн. на рік.

Так, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує 7,3 га водного плеса, ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 259 га, ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 1412 га, ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - 975 га, ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - 80 га, ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - 858 га, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » 258 га, ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - 368 га, ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 280 га, СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - 132 га, СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » - 415 га, СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - 979 га.

За наявними даними, станом на 26.06.2023 середня вартість оренди водного плеса становить 900 грн. за 1 га, таким чином, внаслідок злочинних дій службових осіб вищевказаних СПД до бюджетів ОТГ Вінницького регіону щорічно не надходить 5,5 млн. грн. та понад 15 млн. грн. у період з 2020 року по даний час за оренду водного плеса.

Крім того, за результатами аналізу отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_15 копій податкових декларацій з плати за землю ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його дочірніх підприємств, а також інформації ІНФОРМАЦІЯ_16 щодо розмірів діючих НГО у період з 2020 по 2023 роки, встановлено, що службові особи підприємств, що входять в структуру ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вносили неправдиві відомості до податкової звітності щодо орендної плати за землю, що як наслідок призвело до ненадходження до державного бюджету понад 6,2 млн. грн.

Так, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендуючи в загальному 4,27 га земельної площі, здійснюючи внесення неправдивих відомостей до податкової звітності щодо орендної плати за землю здійснили ухилення від сплати державному бюджету 272 тис. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » орендуючи понад 295 га земельної площі ухилилися від сплати понад 2,7 млн. грн.

СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » орендуючи 43 га земельної площі ухилилися від сплати понад 2,8 млн. грн.

СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » орендуючи 438 га земельної площі ухилилися від сплати понад 300 тис. грн.

Крім того, встановлено, що службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » використовують у господарській діяльності 969 га земельної ділянки та ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 260 га на підставі права постійного користування, оскільки вважають власні підприємства правонаступниками Вінницького обласного державного виробничого сільськогосподарського рибоводного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вказаний факт, суперечить чинному земельному законодавству, зокрема, ч. 2 ст. 92 Земельного кодексу України передбачено, що право постійного користування земельною ділянкою - це право володіння і користування земельною ділянкою, яка перебуває у державній або комунальній власності, без встановлення строку.

Загальна вартість завданої шкоди державі, внаслідок злочинних дій службових осіб вищевказаних СПД, пов`язаних з ухиленням від сплати податкових платежів у повному розмірі становить понад 23 млн. грн.

Так, під час проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженні виникла необхідність у вилучені завірених належним чином документів (у тому числі в електронному вигляді), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 (юридична адреса АДРЕСА_1 ), щодо ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), а саме:

- документів реєстраційної справи даних підприємств, включаючи і ухвали суду щодо порушення процедури про банкрутство у випадку наявності;

- реєстраційних відомостей платника податків, в т.ч. відомостей щодо наявних банківських рахунків (із зазначенням коду МФО, назв банківських установ, номерів розрахункових рахунків, дати їх відкриття/закриття, валют);

- відомості про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані

з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;

- документів обов`язкової щоквартальної звітності, яка відображає чисельність працівників даних підприємств та розмір їх доходів, у період з 01.01.2020 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток та з податку на додану вартість, з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, поданих даними підприємствами у період з 01.01.2020 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- реєстрів податкових накладних з додатками та додатків № 5 (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих даними підприємствами, у період з 01.01.2020 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- копій декларацій ПДВ, поданих даними підприємствами, у тому числі з копіями реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, у період з 01.01.2020 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- копій податкових декларацій з плати за землю у період з 01.01.2020 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- документів, що містять інформацію щодо пов`язаних з даними підприємствами особами (по посадовим особам та засновникам);

- роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності даними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

- відомості щодо IP-адрес (із зазначенням дати і точного часу), з яких здійснювалась реєстрація у кабінеті платника податків, а також відбувалось формування та подання звітності (в т.ч. дата та час отримання файлів на реєстрацію), зокрема до «Єдиного вікна подання електронної звітності», а також відомості про адреси електронної пошти, які використовувались для реєстрації у кабінеті платника податків та подання податкової і фінансової звітності;

- документів, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між даними підприємствами та контрагентами постачальниками та покупцями за період обліку (податкові накладні контрагентів);

- листи (запити), які направлялись на адресу даних підприємств та відповіді на них, у період з 01.01.2017 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- листів, службових записок, висновків, рапортів та інших документів листування, щодо вказаних підприємств, у період з 01.01.2017 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- наказів, розпоряджень, протоколів нарад, листів та інших документів органів ДПС України (ДФС України) вищого рівня, якими доводились до відпрацювання вказані підприємства, у період з 01.01.2020 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- матеріали розгляду та прийнятих рішень комісії Регіонального рівня, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації щодо вказаних підприємств, у період з 01.01.2017 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет), сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження, поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам, у період з 01.01.2017 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- актів (довідок, висновків), складених в результаті податкових перевірок (у тому числі й камеральних) вказаних підприємств, з усіма додатками до них, запитів на проведення зустрічних перевірок з іншими контрагентами та відповідей на них, у період з 01.01.2017 по теперішній час або час по який вони перебували на обліку;

- документів у електронному вигляді з електронних баз ІНФОРМАЦІЯ_17 , а саме: АІС «Податковий блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», в яких містяться відомості щодо вказаних підприємств про придбання та подальшу реалізацію товарів/робіт/послуг, суми податкових зобов`язань, податкового кредиту

- зведену інформацію по розрахунках з бюджетом за період з 01.01.2020 до сьогодні;

- фінансову звітність (баланси та звіти, в т.ч. відомості щодо поворотної та безповоротної фінансової допомоги і звіти форми 2);

- відомості щодо виробничих потужностей суб`єкта господарювання за адресою реєстрації, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Клопотання підтримав та просив задовольнити.

Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною шостою ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що клопотання обґрунтоване та наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та інформації, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , оскільки отримання доступу до вказаних у клопотанні документів та інформації може сприяти встановленню важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню, та доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому відділу СУ ГУ Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій (у тому числі в електронному вигляді), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 (юридична адреса АДРЕСА_1 ), щодо ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ДСРП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), а саме:

- документів реєстраційної справи даних підприємств, включаючи і ухвали суду щодо порушення процедури про банкрутство у випадку наявності;

- реєстраційних відомостей платника податків, в т.ч. відомостей щодо наявних банківських рахунків (із зазначенням коду МФО, назв банківських установ, номерів розрахункових рахунків, дати їх відкриття/закриття, валют);

- відомості про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність;

- документів обов`язкової щоквартальної звітності, яка відображає чисельність працівників даних підприємств та розмір їх доходів, у період з 01.01.2020 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток та з податку на додану вартість, з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, поданих даними підприємствами у період з 01.01.2020 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- реєстрів податкових накладних з додатками та додатків № 5 (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих даними підприємствами, у період з 01.01.2020 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- копій декларацій ПДВ, поданих даними підприємствами, у тому числі з копіями реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, у період з 01.01.2020 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- копій податкових декларацій з плати за землю у період з 01.01.2020 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- документів, що містять інформацію щодо пов`язаних з даними підприємствами особами (по посадовим особам та засновникам);

- роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності даними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

- відомості щодо IP-адрес (із зазначенням дати і точного часу), з яких здійснювалась реєстрація у кабінеті платника податків, а також відбувалось формування та подання звітності (в т.ч. дата та час отримання файлів на реєстрацію), зокрема до «Єдиного вікна подання електронної звітності», а також відомості про адреси електронної пошти, які використовувались для реєстрації у кабінеті платника податків та подання податкової і фінансової звітності;

- документів, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між даними підприємствами та контрагентами постачальниками та покупцями за період обліку (податкові накладні контрагентів);

- листи (запити), які направлялись на адресу даних підприємств та відповіді на них, у період з 01.01.2017 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- листів, службових записок, висновків, рапортів та інших документів листування, щодо вказаних підприємств, у період з 01.01.2017 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- наказів, розпоряджень, протоколів нарад, листів та інших документів органів ДПС України (ДФС України) вищого рівня, якими доводились до відпрацювання вказані підприємства, у період з 01.01.2020 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- матеріали розгляду та прийнятих рішень комісії Регіонального рівня, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації щодо вказаних підприємств, у період з 01.01.2017 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет), сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження, поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам, у період з 01.01.2017 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- актів (довідок, висновків), складених в результаті податкових перевірок (у тому числі й камеральних) вказаних підприємств, з усіма додатками до них, запитів на проведення зустрічних перевірок з іншими контрагентами та відповідей на них, у період з 01.01.2017 по 07.12.2023 або час по який вони перебували на обліку;

- документів у електронному вигляді з електронних баз ІНФОРМАЦІЯ_17 , а саме: АІС «Податковий блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», в яких містяться відомості щодо вказаних підприємств про придбання та подальшу реалізацію товарів/робіт/послуг, суми податкових зобов`язань, податкового кредиту

- зведену інформацію по розрахунках з бюджетом за період з 01.01.2020 до 07.12.2023;

- фінансову звітність (баланси та звіти, в т.ч. відомості щодо поворотної та безповоротної фінансової допомоги і звіти форми 2);

- відомості щодо виробничих потужностей суб`єкта господарювання за адресою реєстрації.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя