Справа № 686/1408/23
Провадження № 1-кс/686/7626/23
УХВАЛА

Іменем України

6 вересня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000090 від 08.12.2022 року,

ВСТАНОВИВ:

06.09.2023 року старший слідчий ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у 2022 році, подали до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 для здійснення митного оформлення митні декларації вмитному режимі «експорт» «ЕК 10 АА» із застосуванням тарифної пільги зісплати вивізного мита у розмірі 3,6%, у яких нібито виробникамисільськогосподарської продукції, як умову документального підтвердженняпреференційного походження товару, зазначені виробниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_4 ), чим умисно ухилились від сплати вивізного мита в сумі З934 262 гривні, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштіву значних розмірах.

Окрім цього, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у2022 році, внесли до офіційних документів, які подавались до Хмельницькоїмитниці для здійснення митного оформлення експорту сільськогосподарськоїпродукції, у тому числі до митних декларацій, сертифікатів з перевезення(походження) товару форми EUR. 1, договорів, видаткових накладних тощо,завідомо неправдиві відомості щодо її придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В ході аналізу інформації наданою ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо законності митного оформлення в режимі «експорт» сільгосппродукції, де виробниками зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а продавцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), виявлено факт порушення законодавства з питань митної справи, який містить ознаки кримінального правопорушення.

Так, в період з 06.05.2022 по 25.07.2022 до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_8 для здійснення митного оформлення подано 71 митну декларацію (далі - МД) в митному режимі «ЕК 10 АА» на товар «насіння соняшнику»: виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - 2 МД, виробник ПП « ОСОБА_5 » - 69 МД (перелік МД додається). У графі 36 МД заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею») у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або не подрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄЄ в 2022 році на товар з кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або не подрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та ЄЄ, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:

-сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR. 1;

-декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро (ст. 22 розділу V протоколу І до угоди).

До відповідних МД було подано сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, що дало право на застосування преференційної ставки вивізного мита при експорті товару «насіння соняшника».

З метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані, зокрема, наступні документи:

договір купівлі-продажу № 2806/22 від 28.06.2022 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на придбання 1100 тон товару «насіння соняшника» за ціною 11800 грн/т, видаткову накладну №45 від 05.07.2022 щодо постачання товару TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році за формою 29-сг; договір поставки 1105-22 від 11.05.2022 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », видаткові накладні № 85 від 05.07.2022 щодо постачання партій товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

договір купівлі-продажу № 82 від 10.05.2022 між ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на придбання 2800 +/- 10% тонн товару «насіння соняшника», видаткові накладні № 119 від 14.05.2022, № 125 від 18.05.2022, № 129 від 19.05.2022, №145 від 21.05.2022 щодо постачання партій товару від ПП « ОСОБА_5 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », звіт ПП « ОСОБА_5 » про побори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році за формою 29-сг, договір поставки 1105-22 від 11.05.2022 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з відповідними специфікаціями; видаткові накладні № 63 від 15.05.2022, № 68 від 19.05.2022, № 70 від 20.05.2022, № 73 від 22.05.2022 щодо постачання партій товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За результатами перевірки достовірності вищевказаних документів, наданих експортером на підтвердження законності походження товару встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), не здійснювало на своїх сільськогосподарських угіддях вирощування посівів соняшнику, про що у підприємства наявні подані до ІНФОРМАЦІЯ_9 звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду (ф.№29-сг.річна), не укладало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » договір купівлі-продажу №2806/22 від 28.06.2022 та не здійснювало 05.07.2022 постачання товару насіння соняшнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від 24.08.202№339).

Відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_10 від 27.09.2022 № 3820/5/11-28-04-02-08, податкова адреса з 20.08.2021 ПП « ОСОБА_5 » є АДРЕСА_2 . Згідно з формою 20-ОПП (повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані оподаткуванням) підприємство орендувало з квітня 2021 року офіс, склад, колісну техніку та земельні ділянки в різних регіонах України та в лютому 2022 року вказані основні засоби знято з обліку. При цьому, згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН), відсутні факти придбання послуг оренди сільськогосподарської техніки, офісу та складу, що ставить під сумнів достовірність інформації, зазначеної у формі 20-ОПП. За даними ІКС «Податковий блок», ПП « ОСОБА_5 » за 2021 рік не подавало податкових декларації з плати за землю та відповідно не декларувало права власності чи оренди земельних ділянок. Протягом 2021 року підприємство не сплачувало земельний податок та/або орендну плату за земельні ділянки державної або комунальної власності. Крім того рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_10 з питань зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРГІН, 09.12.2021 1111 « ОСОБА_5 » внесено до переліку ризикових платників. Відповідно до даних ЄРПН та податкової звітності станом на 26.09.2022 інформація щодо реєстрації ПП « ОСОБА_5 » податкових накладних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом травня 2022 відсутня, що може свідчити про неможливість реального здійснення даних операцій. Крім того, в ЄРПН відсутня інформація щодо продажу ПП « ОСОБА_5 » товару « ІНФОРМАЦІЯ_11 » будь-яким суб`єктам господарювання в період з 01.10.2021 по 26.09.2022. Також, згідно інформаційних баз даних та податкової звітності, інформація щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » в період з 01.02.2022 по 26.09.2022 відсутня.

Згідно відповіді ГУ ДПС в Одеській області від 27.09.2022 № 13727/5/15- 32-07-05-05, податкова адреса з 01.01.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є АДРЕСА_3 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є платником ПДВ відповідно реєстрація податкових накладних на придбання та продаж товарів/послуг в ЄРПН відсутня. За видатковими накладними № 63 від 15.05.2022, № 68 від 19.05.2022, № 70 від 20.05.2022, №73 від 22.05.2022 стосовно постачання партій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інформація в ЄРПН відсутня. Відповідно до фінансового звіту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за І півріччя 2022 (форма 2-м) від 20.07.2022 № відсутнє декларування доходу від реалізації продукції.

Отже, можна дійти висновку що ПП « ОСОБА_5 » не здійснювало господарських операцій, на підтвердження яких ІНФОРМАЦІЯ_3 надані: договір купівлі-продажу № 82 від 10.05.2022 між ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на придбання 2800 +/-10% тонн товару «насіння соняшника»; видаткові накладні № 119 від 14.05.2022. № 125 від 18.05.2022, № 129 від 19.05.2022, №145 від 21.05.2022 стосовно постачання партій товару від ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Враховуючи викладене, відповідні сертифікати з перевезення (походження) товару були одержані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконним шляхом на підставі фіктивних документів.

Відтак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄЄ складає 10%.

Такими діями було протиправно зменшено розмір митних платежів (вивізне мито), внаслідок неправомірного застосування преференції за наведеними у додатку МД становить 3 934 262 грн., у зв`язку з чим в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.І ст. 212 та ч.2 ст. 366 КК України.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, перевірки вказаних відомостей, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні завірених належним чином копій наступних документів, а саме:

-податкової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) із зазначенням банківських рахунків товариства;

-податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) поданої з 2021 року по теперішній час;

-актів перевірки щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 );

-інформацію щодо наявності заборгованості зі сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 );

звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) за період з 2021 року по теперішній час за формою 1-ДФ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Зазначені документи, відомості та слідчі дії мають суттєве значення встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, так як в ході досудового розслідування необхідно ознайомитися з ними, оглянути їх та призначити за зазначеними документами почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких він просить надати, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 ,старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 ,слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 здійснити тимчасовий доступ у кримінальному провадженні №0000090 від 08.12.2022 до наступних документів:

-податкової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) із зазначенням банківських рахунків товариства;

-податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) поданої з 2021 року по теперішній час;

-актів перевірки щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 );

-інформацію щодо наявності заборгованості зі сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 );

звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) за період з 2021 року по теперішній час за формою 1-ДФ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Посадовим та службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Ухвала діє по 06.11.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя