ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2023 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

у складі: головуючої судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпро кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за у кримінальному провадженні № 0000183 від 30.03.2020 року, відносно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився у місті Краматорську Донецької області, громадянина України, з середньою освітою, не одруженого, ФОП, раніше не судимого, проживає та зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України,

за участі сторін кримінального провадження: прокурорів - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , обвинуваченого ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:

24.09.2021 року ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєструвався у державного реєстратора суб`єктом підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем, про що 24.09.2021 року в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис за № 000025075, основним видом діяльності якого була роздрібна торгівля іншими невживаними товарами в спеціалізованих магазинах (КВЕД 47.78), а також роздрібна торгівля іншими продуктами харчування в спеціалізованих магазинах (КВЕД 47.29), роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами (КВЕД 47,81). З вказаного часу ОСОБА_3 здійснює підприємницьку діяльність на території м. Краматорська Донецької області.

Відповідно до п. 14.1.252 ст. 14 Податкового кодексу України (далі - Кодексу), та ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» (далі - Закону) спирт етиловий це - спирт етиловий-сирець, спирт етиловий ректифікований технічний, спирт етиловий денатурований (спирт технічний), спирт етиловий технічний, спирт етиловий ректифікований, що відповідають кодам 2207 і 2208 згідно з УКТЗЕД та виготовлені з крохмале- і цукровмісної сировини або з нехарчових видів сировини за спеціальними технологіями; спирт етиловий питний це спирт етиловий ректифікований, розбавлений водою за спеціальною технологією; алкогольні напої - продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об`ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206 (крім квасу "живого" бродіння), 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об`ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД;

Статтею 14 Кодексу передбачено: п. 14.1.107. акцизний податок - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів; п. 14.1.109. маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів - наклеювання марки акцизного податку на пляшку (упаковку) алкогольного напою чи пачку (упаковку) тютюнового виробу в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України щодо виробництва, зберігання та продажу марок акцизного податку; п. 14.1.190. покупець марок акцизного податку - суб`єкт господарювання, який відповідно до законодавства України є платником акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Згідно з п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво віднесенні до групи підакцизних товарів.

Відповідно до ст. 226 Кодексу, а саме: п. 226.1. у разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України платники податку зобов`язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару; п. 226.9. вважаються такими, що немарковані: алкогольні напої та тютюнові вироби з підробленими марками акцизного податку.

Крім того, згідно зі ст. 1 Закону, незаконний обіг спирту етилового, коньячного, плодового, зернового дистиляту, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, дистиляту виноградного спиртового, спирту-сирцю плодового, біоетанолу, алкогольних напоїв і тютюнових виробів - імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим, дистилятом виноградним спиртовим, спиртом-сирцем плодовим, біоетанолом, алкогольними напоями та тютюновими виробами з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання; - фальсифікація алкогольних напоїв та тютюнових виробів - умисне, з корисливою метою виготовлення алкогольних напоїв та тютюнових виробів з порушенням технології чи з неправомірним використанням знака для товарів і послуг, чи копіюванням форми, упаковки, зовнішнього оформлення, а так само прямим відтворенням товару іншого підприємця з самовільним використанням його імені; місце зберігання - місце, яке використовується для зберігання спирту, або приміщення, яке використовується для зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання; Єдиний державний реєстр місць зберігання (Єдиний реєстр) - перелік місць зберігання, який ведеться органами доходів і зборів і містить визначені цим Законом відомості про місцезнаходження місць зберігання та відомості про заявників; ліцензія (спеціальний дозвіл) - документ державного зразка, який засвідчує право суб`єкта господарювання на провадження одного із зазначених у цьому Законі видів діяльності протягом визначеного строку.

Відповідно до ст. 15 Закону імпорт, експорт і оптова торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами можуть здійснюватися суб`єктами господарювання всіх форм власності за наявності ліцензій.

Законом України Про ліцензування видів господарської діяльності № 222-VIII від 02.03.2015 року, визначено обов`язковість отримання відповідної ліцензії на виробництво і торгівлю спиртом етиловим, коньячним і плодовим, а також на продаж алкогольних напоїв, у тому числі і на оптову і роздрібну торгівлю та про сплату відповідного податку від продажі підакцизних товарів.

Так, на початку січня 2023 року у денний час, більш точні дата та час не встановлені, ОСОБА_3 , перебуваючи у м. Краматорськ Донецької області, діючи умисно, маючи на меті отримання незаконного прибутку, у порушення вимог п.п. 14.1.107, 14.1.109, 14.1.190, 14.1.252 ст. 14, п.п. 226.1, 2.26.9 ст. 226 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), ст. ст. 1, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», затвердженого постановою КМУ №1251 від 27.12.2010 (зі змінами та доповненнями) вирішив на території м. Краматорська організувати протиправну діяльність із незаконного зберігання з метою збуту, транспортування з цією метою та збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, без наявності відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість, та законність виробництва.

Усвідомлюючи протиправний характер своєї діяльності, ОСОБА_3 з метою реалізації свого злочинного умислу в один із днів на початку січня 2023 року, більш точні дата та час не встановлені, перебуваючи у м. Краматорськ Донецької області, незаконно придбав у вищевказаної невстановленої особи за ціною, значно нижчою за передбачену постановою Кабінету міністрів України від 05.09.2018, №748 «Про внесення змін у додаток до постанови КМУ від 30.10.2008, №957» незаконно виготовлені алкогольні напої, з метою подальшого їх збуту, а саме алкогольні напої у тетрапаках «Bag-in-Box» (спеціальних полімерних пакетах сріблястого кольору) ємністю по 10 літрів кожен, заповнених рідиною з характерним запахом спирту без марок акцизного податку, які не мали будь-яких відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість і законність виробництва.

Вказані незаконно виготовлені алкогольні напої ОСОБА_3 , з метою подальшого їх збуту, став незаконно зберігати за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1 та за місцем проживання свого знайомого ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_2 .

У подальшому ОСОБА_3 , продовжуючи свої злочинні дії та діючи з тих же мотивів, не будучи зареєстрованим платником акцизного податку та не маючи передбачених законодавством ліцензій здійснював у м. Краматорськ Донецької області збут вищевказаних незаконно виготовлених алкогольних напоїв, які не мали відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість і законність виробництва.

Так, 13.01.2023 року ОСОБА_3 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_7 , знаходячись біля відділення № 3 «Нова пошта», за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Ярослава Мудрого, 39 за грошову винагороду у розмірі 1500 гривень збув останньому один тетрапак «Bag-in-Box» (спеціальний полімерний пакет сріблястого кольору ємністю 10 літрів, заповнений рідиною) без марок акцизного податку, яка містить спирт етиловий, є спиртовмісною сумішшю, не відповідає вимогам ДСТУ 4256:2003 «Горілки і горілки особливі. Технічні умови», ДСТУ 4221:2003 «Спирт етиловий ректифікований. Технічні умови», ДСТУ 4257:2003 «Напої лікеро-горілчані. Технічні умови», ДСТУ 4700:2006 «Коньяки України. Технічні умови».

Крім того, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу в один із днів лютого 2023 року, більш точні дата та час не встановлені, ОСОБА_3 , перебуваючи у м. Краматорськ Донецької області, незаконно придбав за ціною значно нижчою за передбачену постановою Кабінету міністрів України від 05.09.2018, №748 «Про внесення змін у додаток до постанови КМУ від 30.10.2008, №957» у невстановленої особи незаконно виготовлені алкогольні напої, з метою подальшого їх збуту, а саме: алкогольні напої у тетрапаках «Bag-in-Box» (спеціальних полімерних пакетах сріблястого кольору) у кількості 11 штук ємністю по 10 літрів кожен, загальним об`ємом 110 літрів, заповнених рідиною з характерним запахом спирту без марок акцизного податку, які не мали будь-яких відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість і законність виробництва.

Вказані незаконно виготовлені алкогольні напої ОСОБА_3 , з метою подальшого їх збуту транспортував у житлове приміщення за місцем проживання своєї матері ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_3 , де зберігав з метою подальшого збуту.

21.02.2023 року ОСОБА_3 , маючі на меті транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв та їх збут у м. Краматорськ Донецької області, особисто завантажив в автомобіль свого батька ОСОБА_3 ACURA MDX д.н.з. НОМЕР_1 алкогольні напої в ємностях (тетрапаках «Bag-in-Box») без марок акцизного податку у кількості 11 штук по 10 літрів кожна, загальним об`ємом 110 літрів.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного наміру, діючи умисно, з корисливих мотивів, 21.02.2023 року ОСОБА_3 , за попередньою домовленістю із ОСОБА_9 , знаходячись поблизу кафе «Родина» за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Академічна, 49, за грошову винагороду у розмірі 1700 гривень збув останньому один тетрапак «Bag-in-Box» без марок акцизного податку - спеціальний полімерний пакет сріблястого кольору ємністю 10 літрів, заповнений рідиною з характерним запахом спирту, яка містить спирт етиловий, є спиртовмісною сумішшю та не відповідає вимогам ДСТУ 4256:2003 «Горілки і горілки особливі. Технічні умови».

21.02.2023 року під час проведення обшуку автомобіля ACURA MDX державний реєстраційний номер НОМЕР_1 , який знаходився за адресою: Донецька область, м. Краматорськ вул. Академічна, у багажнику автомобіля було виявлено та вилучено 10 тетрапаків «Bag-in-Box» ємністю по 10 літрів кожний із незаконно виготовленою рідиною, яка містить спирт етиловий, є спиртовмісною сумішшю, не відповідає вимогам ДСТУ 4256:2003 «Горілки і горілки особливі. Технічні умови», та які ОСОБА_3 підготував для транспортування з метою збуту та незаконно зберігав з цією метою.

Крім того, 21.02.2023 року, під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 у житловому будинку, що перебував у користуванні ОСОБА_3 виявлено та вилучено один тетрапак «Bag-in-Box» ємністю 10 літрів із рідиною, яка містить спирт етиловий, є спиртовмісною сумішшю, не відповідає вимогам ДСТУ 4256:2003 «Горілки і горілки особливі. Технічні умови», який ОСОБА_3 незаконно зберігав з метою збуту.

Таким чином, дії обвинуваченого ОСОБА_3 виразилися у незаконному придбанні з метою збуту, зберіганні з цією метою, транспортуванні з метою збуту та збут незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.204 КК України.

В ході судового розгляду кримінального провадження, при допиті обвинуваченого ОСОБА_3 свою провину у вчиненому кримінальному правопорушенні визнав повністю, щиро покаявся у скоєному, повністю підтвердив обставини, що викладені у обвинувальному акті та пояснив суду, що будучи фізичною особою підприємцем, не маючи спеціального дозволу на виготовлення та реалізацію підакцизних товарів, на початку січня 2023 року, перебуваючи у м. Краматорськ Донецької області, придбав у раніше малознайомої особи через мережу Інтернет, алкогольні напої, з метою подальшого їх збуту, а саме алкогольні напої у тетрапаках «Bag-in-Box», ємністю по 10 літрів кожен, заповнених рідиною з запахом спирту без марок акцизного податку, які став зберігати за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1 та один тетрапак передав знайомому ОСОБА_6 13.01.2023 року, разом з ОСОБА_7 біля відділення № 3 «Нова пошта», за грошову винагороду у розмірі 1500 гривень збув останньому один тетрапак «Bag-in-Box» без марок акцизного податку, яка містить спирт етиловий. В подальшому, у лютому 2023 року, у м. Краматорськ Донецької області, придбав у малознайомої особи через мережу Інтренет алкогольні напої, з метою подальшого їх збуту у тетрапаках «Bag-in-Box» у кількості 11 штук ємністю по 10 літрів кожен, заповнених рідиною з характерним запахом спирту без марок акцизного податку, які транспортував до місця проживання своєї матері, де зберігав з метою подальшого збуту. 21.02.2023 року завантажив в автомобіль свого батька ОСОБА_3 . ACURA MDX д.н.з. НОМЕР_1 алкогольні напої в ємностях (тетрапаках «Bag-in-Box») без марок акцизного податку у кількості 11 штук і в той же день збув ОСОБА_10 за 1700 гривень один тетрапак без марок акцизного податку, заповнений рідиною, яка містить спирт етиловий. 21.02.2023 року в ході обшуку автомобіля ACURA MDX державний реєстраційний номер НОМЕР_1 , якій належить його померлому у 2020 році батьку ОСОБА_3 і яким він користується за документами померлого батька, у багажнику автомобіля було виявлено та вилучено 10 тетрапаків «Bag-in-Box» ємністю по 10 літрів кожний із рідиною, яка містить спирт етиловий та які він підготував для транспортування з метою збуту та незаконно зберігав з цією метою.

Відповідно до ч.3 ст. 349 КПК України, суд має право, якщо проти цього не заперечують учасники судового провадження, визнати недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються.

В судовому засіданні встановлено, що викладені фактичні обставини справи ніким не оспорюються, обвинувачений та інші учасники судового розгляду правильно розуміють зміст цих фактичних обставин і у суду немає сумнівів у добровільності їх позиції, тому суд, допитавши обвинуваченого, дослідив лише письмові матеріали, що характеризують особу обвинуваченого, протоколи обшуків, висновок експертного дослідження та речові докази, визнав недоцільним дослідження інших доказів відносно фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються.

Відповідно до протоколу обшуку від 21 лютого 2022 року у житловому будинку по АДРЕСА_2 за місцем мешкання ОСОБА_6 , у його присутності працівниками поліції було виявлено та вилучено один тетрапак «Bag-in-Box» без марок акцизного податку, яка містить спирт етиловий, який ОСОБА_6 у лютому 2022 року отримав від ОСОБА_3 .

Як слідує із протоколу обшуку від 21 лютого 2022 року, в ході якого було обшукано працівниками поліції автомобіль ACURA MDX д.н.з. НОМЕР_1 виявлено та вилучено: мобільний телефон iPhone 7 plus (imei НОМЕР_2 ); алкогольні напої в ємностях (тетрапаках «Bag-in-Box») без марок акцизного податку у кількості 11 штук по 10 літрів кожна, загальним об`ємом 110 літрів.

Постановами органа досудового розслідування речовими доказами по кримінальному провадженню визнано - автомобіль ACURA MDX д.н.з. НОМЕР_1 , мобільний телефон iPhone 7 plus (imei НОМЕР_2 ), ключі від автомобіля ACURA MDX д.н.з. НОМЕР_1 ; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, 10 картонних коробок без марок акцизного податку об`ємом 10,0 літрів кожна, заповнених рідиною з характерним запахом спирту.

Відповідно до висновку судової хімічної експертизи № СЕ-19/108-23/7373- ФХД від 25 травня 2023 року, надані на дослідження рідини, вилучені при обшуку автомобілю ACURA MDX д.н.з. НОМЕР_1 , обшуку за адресою АДРЕСА_2 , та при видачі ОСОБА_9 , містять спирт етиловий та є спиртовмісними сумішами. Надані спиртовмісні суміші не відповідають вимогам ДСТУ 4256:2003 «Горілки і горілки особливі. Технічні умови». Надані спиртовмісні суміші виготовлені кустарним способом.

При визначенні заходу примусу - покарання обвинуваченому ОСОБА_3 , яке буде необхідне та достатнє для виправлення та запобіганню нових злочинів, суд з урахуванням принципів справедливості, співмірності, індивідуалізації, та сприянню досягнення справедливого балансу між правами і свободами особи та захистом інтересів держави й суспільства, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, а також особу обвинуваченого ОСОБА_3 , який раніше до кримінальної відповідальності не притягався, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, має постійне місце проживання.

До обставин, що пом`якшує покарання відповідно до ст. 66 КК України, суд відносить щире каяття.

Обставин, що обтяжують покарання відповідно до ст.67 КК України, судом не встановлено.

З урахуванням викладеного, суд приходить до висновку про призначення покарання обвинуваченому ОСОБА_3 у вигляді штрафу у дохід держави у межах санкції ч.1 ст. 204 КК України з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

Долю речових доказів по кримінальному провадженню суд вирішує відповідно до ст. 100 КПК України.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 96-2 КК України, спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо, зокрема, інше майно було використано як знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, враховуючи положення п. 1 ч. 9 ст. 100 КПК України, суд застосовує спеціальну конфіскацію до майна, за допомогою якого було вчинено злочин, а саме: мобільний телефон iРhоnе 7 плюс імеі НОМЕР_3 і автомобіль АCURA MDХ державний номер НОМЕР_1 , що належить на праві власності ОСОБА_3 , 1970 року народження і перебуває в користуванні у ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 370, 374 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 204 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу у дохід держави у розмір п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85 000 гривень з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави витрати на проведення судово хімічної експертизи у розмірі 2390, 00 гривень.

На підставі ст. ст. 96-1, 96-2 КК України застосувати у кримінальному провадженні спеціальну конфіскацію та конфіскувати у власність держави:

- речовий доказ мобільний телефон iРhоnе 7 плюс імеі НОМЕР_3 , що перебуває у камері схову речових доказів СУ ГУНП в Донецькій області;

- речовий доказ - автомобіль АCURA MDХ державний номер НОМЕР_1 , що належить на праві власності ОСОБА_3 , 1970 року народження і перебуває в користуванні у ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вирок суду може бути оскаржений до Дніпровського апеляційного суду протягом 30 днів з моменту проголошення, а особою, відносно якої винесено обвинувальний вирок, у той же строк з дня вручення копії вироку.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуюча: ОСОБА_1