Провадження № 1-кс/761/9453/2023
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.04.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 30.01.2023, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які шляхом недекларування ввезених товарів (залізничних вагонів) на митну територію України у відповідний митний режим, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 6 522 807 грн. та вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фахівцями Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ, при здійснені аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності(Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ), Автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» Єдиної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідження щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2022, за наслідками якого складено аналітичний продукт від 24.01.2023 № 9.3/3.3.1/405-23.

Так, відповідно до даних викладених у вищевказаному аналітичному продукті встановлено, що у 2021 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено зовнішньоекономічні договори № 2021/17 від 22.09.2021 та № 2021/23 від 20.10.2021 з компанією нерезидентом ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Латвійська республіка) щодо оренди в останньої залізничних вагонів, на підставі яких, протягом 2021-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 митні декларації щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» залізничних вагонів на загальну митну вартості 34 706 140 грн. в т.ч. ПДВ 6 941 228 грн.

При зазначеному ввезені залізничних вагонів в митних деклараціях та при процедурах їх митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) застосувало Преференцію 198, на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990 та сплатило митні платежі - податок на додану вартість з товарів, ввезених на територію України суб`єктами господарювання (код 028), у розмірі 3%, 9 %, 12 % та 15 % від основи нарахування податку на додану вартість за ставкою 20%, в розмірі 418 421 грн.

В той же час, досудовим слідством встановлено, преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень Додатка Е до Конвенції про тимчасове ввезення (м. Стамбул, 1990 рік).

Відповідно до статті 103 Митного кодексу України, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митними платежами та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення, часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення, за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином з`ясовано, що відповідно до поданих митних декларацій та додатків до них, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отримало у користування у компанії нерезидента ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Латвійська республіка) залізничні вагони, які в подальшому було заявлено митному органу в митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

Крім того, за результатами проведеного дослідження зареєстрованих в єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що протягом 2021-2022 років дане підприємство надавало послуги з оренди залізничного рухомого складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Одночасно досудовим слідством встановлено, що відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2021-2022 років надавало транспортно-експедиційні послуги СГД залізничними вагонами ввезеними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на митну територію України в режимі тимчасового ввезення, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Відповідно до відомостей отриманих від Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2021-2022 років, мало відкриті поточні банківські рахунки в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(МФО НОМЕР_9 ), а саме: № НОМЕР_10 (840-долар США),№ НОМЕР_10 (978-ЄВРО)№ НОМЕР_11 , № НОМЕР_10 (980-Українська гривня), які службові особи вказаного товариства могли використовувати для проведення фінансових операцій з отримання/переказу грошових коштів, одержаних/перерахованих від реалізації продукції та надання/отримання послуг пов`язаних з наданням/отриманням в оренду залізничних вагонів, транспортно-експедиційних послуг та послуг перевезення товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів господарювання, проведення інших пов`язаних з цим фінансових операцій, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

Для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Ці відомості містять конфіденційну інформацію і становлять охоронювану законом таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, а іншим шляхом отримати інформацію не надається можливим.

Старший детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно абзацу 1 п. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000002 від 30.01.2023, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які шляхом недекларування ввезених товарів (залізничних вагонів) на митну територію України у відповідний митний режим, ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 6 522 807 грн. та вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

1.Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000002 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 або іншій уповноваженій особі за їх дорученнямна тимчасовий доступ до речей та документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення, які перебувають у АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "(МФО НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

1.1.роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2021 по 31.12.2022 на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_10 (840-долар США),№ НОМЕР_10 (978-ЄВРО)№ НОМЕР_11 , № НОМЕР_10 (980-Українська гривня), із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

1.2.роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

1.3.справ юридичного оформлення по рахункам № НОМЕР_10 (840-долар США),№ НОМЕР_10 (978-ЄВРО)№ НОМЕР_11 , № НОМЕР_10 (980-Українська гривня), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

1.4.документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунками № НОМЕР_10 (840-долар США),№ НОМЕР_10 (978-ЄВРО)№ НОМЕР_11 , № НОМЕР_10 (980-Українська гривня), за період з 01.01.2021 по 31.12.2022.

1.5.документів внутрішнього та зовнішнього фінансового моніторингу по розрахунковим рахункам № НОМЕР_10 (840-долар США),№ НОМЕР_10 (978-ЄВРО)№ НОМЕР_11 , № НОМЕР_10 (980-Українська гривня), за період з 01.01.2021 по 31.12.2022.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

28 квітня 2023 року