печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого групи слідчих Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час воєнного стану в Україні суб`єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.

Зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування - органи державного контролю та фінансового моніторингу.

Зокрема, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2022 по 30.06.2022 здійснювало реалізацію продуктів харчування на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Також встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 в особі тимчасово виконуючого обов`язки директора ІНФОРМАЦІЯ_3 підписало договір про постачання продуктів харчування № 286/2/22/15 від 07.03.2022 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

Згідно з висновками почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні договори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ІНФОРМАЦІЯ_2 підписані не директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , а іншими особами.

Відповідно до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено декларування у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 реалізації в адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 продуктів харчування та послуг з організації харчування.

За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.01.2022 по 30.06.2022 задекларовано проведення ймовірно ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що має ознаки транзитності та фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо».

Згідно з документами податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що фінансово-господарська діяльність вказаного підприємства ймовірно містить ознаки ризиковості, що проявляються у декларуванні господарських операцій, пов`язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатурі, що в подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.

Зокрема встановлено факти декларування господарських операцій з придбання в період з 01.01.2020 по 30.06.2022 у підприємств-постачальників, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ТМЦ (сигарет, алкогольних та безалкогольних напоїв) та реалізацію протягом вказаного періоду в адресу підприємств-покупців іншої товарної номенклатури (куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, охороні послуги тощо).

Таким чином, слідство вважає, що операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

Крім цього, вказана група осіб використовує реквізити підконтрольних підприємств в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з метою виготовлення завідомо підроблених банківських документів, які нібито підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій за рахунок коштів державного бюджету.

Встановлено, що в період з 09.02.2022 по теперішній час, юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відповідно до відкритих джерел та публічних реєстрів зазначено: АДРЕСА_1 .

Під час здійснення досудового розслідування, допитано у якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_5 , який повідомив про свою непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності даного підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » подає податкову звітність з ІР- адреси НОМЕР_8 , за цією адресою також подає звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За результатами ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснюють придбання продуктів харчування, а саме: масло, цукор, сир, свинина, фрукти, а реалізовують послуги забезпечення комплектами продуктів.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) задекларовано наявність основних засобів станом на 31.03.2023 в сумі - 1'170.0 тис.грн.

Наявність значних запасів в розмірі 152'264.2 тис.грн., в томі числі цукор в кількості 5 818 т., вода питна в кількості 2 256 972 шт. Так для зберігання зазначеної кількості запасів необхідні спеціалізовані та зі значною площею споруди для зберігання (склади).

Згідно висновків спеціаліста, за результатами попереднього аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та за умови доведення слідством, можливо дійти висновку, що фінансово господарські відносини ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) можливо не мають змісту, обсягів та фактів здійснення господарських операцій та ймовірно направленні на мінімізацію податкового навантаження.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " протягом 2023 року жодної звітності не подано. Сплата податків до бюджету відсутня. Відомості про працівників відсутні. З грудня 2021 року віднесено до ризикових.

Встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " на даний час надає послуги Міністерству оборони України, а саме надає послуги з організації харчування (послуги щодо забезпечення харчуванням, забезпеченням комплектами продуктів за Каталогом продуктів харчування особового складу та штатних тварин військових частин, установ та військових начальних закладів ІНФОРМАЦІЯ_11 в стаціонарних та польових умовах.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 .

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000019 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 тимчасовий доступ до документів (інформації), з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- податкових справ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які включають в себе юридичні справи вказаних суб`єктів господарювання, що містять відомості про засновників, керівників, бухгалтерів, юридичні та фактичні адреси, наявність банківських рахунків, із зазначенням відрахування ЄСВ, перелік осіб (із зазначенням всіх наявних даних працівників), які здійснюють трудову діяльність на вказаних юридичних особах за період з моменту створення по 02.08.2023, у разі проведення перевірок вищевказаних суб`єктів господарювання надати матеріали на підставі яких вони проводились та їх результати (накази на проведення перевірки, направлення, акти (довідки) з усіма додатками, заперечення та висновки за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результати їх оскаржень), витягів з АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП», з інформацією платників з історією, довідки про суми отриманих пільг податків, зборів (платежів), інформації про відкриті рахунки в банківських установах, податкової звітності (1-ДФ, 4-ДФ, додатку №1, податку на прибуток з додатками), витягів з реєстру видаткових та прибуткових накладних за період з моменту створення по 17.07.2023, із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості, відомостей про найманих працівників, а також інформації про ІР адреси та електронні пошти, з яких звітували засобами електронного зв`язку, про імпортно/експортні операції, інформація щодо електронних цифрових підписів (ЕЦП) з яких здійснювався вхід до електронних кабінетів платника податків (із зазначенням ІР адрес щодо входу/виходу), документів щодо відкриття (реєстрації) електронних цифрових підписів, які використовувались для входу до електронного кабінету платника податків та подання податкової звітності, відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платників, про відшкодування ПДВ платникам податків за період з моменту створення по 17.07.2023, інформації щодо пов`язаних суб`єктів господарювання (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБК юридичних осіб ДПА України».

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/33219/23-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1