Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/4633/23
Провадження № 1-кс/552/1354/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.08.2023 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000098 від 18 травня 2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначав, що під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами

ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН», код 30800135, в порушення п. 198.1, п. 198.3

ст. 198 Податкового кодексу України в період 2017-2018 років, занижено податок на додану вартість на загальну суму 5 102 581 грн. та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 2 210 937 грн., що являється особливо великим розміром.

Вказані порушення викладені в акті Головного управління ДФС у Кіровоградській області №2/11-28-05-06/30800135 від 09.09.2019, який складено за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН».

Відповідно до матеріалів досудового розслідування у період 2017-2018 років ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН» у податковій звітності відображено фінансово-господарські операції з придбання сільськогосподарської продукції (засобів захисту рослин, насіння соняшнику, добриво - Теравет (Т-400)) у ТОВ «НАНО ТРЕЙДІНГ» (код 41288855) - попередня назва ТОВ «ІНВЕСТАЦІЙНА ГРУПА «ТРОФОР», ТОВ «АТЛАНТ СЕРВІС-ТРЕЙД» (код 41380528), ТОВ «АГРОІНВЕСТ ГРУПП» (код 41275212), ТОВ «РАВЕН АГРО ХІМ-ПІВДЕНЬ» (код 41577524), ПП «ВІТАЛІС» (код 42789601), ТОВ «ЮП КОНСЕНСУС» (код 40414215).

Згідно з матеріалами можливість здійснення вказаними вище підприємствами господарських операцій з ідентифікованими товарами фактично не підтверджено у зв`язку з відсутністю факту (джерела) їх законного введення в обіг чи реального задекларованого виробництва.

Вказував, що у вказаних підприємств відсутня достатня кількість працівників для придбання та реалізації товарів чи виконання робіт, послуг, без залучення стороннього персоналу, відсутні факти отримання супутніх послуг для здійснення господарської діяльності, що свідчить про неможливість виконання взятих на себе зобов`язань з реалізації ідентифікованого товару на адресу ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН». ТОВ «ІНВЕСТАЦІЙНА ГРУПА «ТРОФОР», ТОВ «АТЛАНТ СЕРВІС-ТРЕЙД», ТОВ «АГРОІНВЕСТ ГРУПП», ТОВ «РАВЕН АГРО ХІМ-ПІВДЕНЬ», ПП «ВІТАЛІС», ТОВ «ЮП КОНСЕНСУС» здійснювали маніпулювання з податковими документами та Єдиним реєстром податкових накладних з метою формування податкової вигоди для ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН».

Крім того, посилався на те, що згідно з даними товарно-транспортних накладних виявлено часткову невідповідність транспортних засобів, зазначених у документах щодо транспортування товару по вищевказаним операціям, та неможливість їх перевезень.

Відповідно до товарно-транспортних накладних перевезення здійснювалося ПП «Еверест», ТОВ «Арев», ПП «Агроспецтранс», ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Унікредит Лізинг». Однак, згідно з даними вказаних підприємств у період 2017-2018 років вони не мали господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН» та послуг з перевезення вказаному ТОВ не надавали.

Таким чином, ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН» здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з купівлі товарів у ТОВ «НАНО ТРЕЙДІНГ» - попередня назва ТОВ «ІНВЕСТАЦІЙНА ГРУПА «ТРОФОР», ТОВ «АТЛАНТ СЕРВІС-ТРЕЙД», ТОВ «АГРОІНВЕСТ ГРУПП», ТОВ «РАВЕН АГРО ХІМ-ПІВДЕНЬ», ПП «ВІТАЛІС», ТОВ «ЮП КОНСЕНСУС» без подальшого руху активів, в результаті чого безпідставно занижено податок на додану вартість на загальну суму 5 102 581 гривню.

Згідно з даними, отриманими в ході досудового розслідування, керівником ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН» є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головним бухгалтером - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновниками - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Детектив зазначав, що фактичне управління фінансово-господарською діяльністю ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , (чоловік засновниці - ОСОБА_9 ). Водночас, вказані особи є організаторами злочинної схеми з ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН».

Посилався на те, що у ході досудового розслідування встановлено, що первинна фінансово - господарська документація, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом знаходяться в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 .

Просив надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000098 від 18 травня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування в якому встановлено, що службовими особами ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН», код 30800135, в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України в період 2017-2018 років, занижено податок на додану вартість на загальну суму 5 102 581 грн. та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 2 210 937 грн., що являється особливо великим розміром.

З наданих слідчому судді матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № №0000098 від 18 травня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Достатність підстав вважати, що ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН» використовують у своїй діяльності офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_1, та там можуть зберігатися речі та документи пов`язані з вище викладеними обставинами, підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН» від 09.09.2023 (а.с.7-40) та іншими матеріалами досудового розслідування.

Підставами для проведення обушку за вищевказаною адресою є здобуті в ході розслідування дані, які вказують на наявність обґрунтованих підстав щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Метою проведення обшуку є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення зазначених злочинів.

Є обґрунтованим твердження детектива про те, що іншого способу здобути зазначені речі і документи, які містять важливу інформацію про кримінальне правопорушення, крім проведення обшуку немає, оскільки на запит сторони обвинувачення їх не надано, за допомогою інших слідчих (розшукових) дій існує ризик можливого знищення або приховання таких документів, предметів та відомостей.

Відповідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек (інформаційна довідка № 342450037 від 11.08.2023 року) власником приміщень за адресою: АДРЕСА_1, є

ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН».

Додані до клопотання докази в їх сукупності надають достатні та обґрунтовані підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони дійсно перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

В інший спосіб (тимчасовий доступ до речей і документів з їх вилученням) неможливо здобути докази, що свідчать про вчинення правопорушень невстановленою групою осіб, оскільки під час проведення вказаних заходів забезпечення кримінального провадження виникають підстави вважати про реальну загрозу зміни (підміни) зазначених документів і речей, або їх повного знищення, неповної їх видачі, особами, у володінні яких дані речі і документи перебувають, з метою уникнення від притягнення до відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень.

За встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

При вирішенні клопотання слідчим суддею враховано, що постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 31 січня 2023 року в справі № 340/2444/19 апеляційну скаргу ТОВ «Агроукррегіон» - залишено без задоволення, рішення Кіровоградського окружного адміністративного суду від 11 липня 2022 року, яким у задоволенні позову товариства з обмеженою відповідальністю "Агроукррегіон" відмовлено, залишено без змін.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення обшуку не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, необхідно встановити строк дії даної ухвали - двадцять днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшим детективам Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та детективам Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та/або прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000098 , дозвіл на проведення обшуку нежитлових та адміністративних будівель за адресою: АДРЕСА_1, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна власником є ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН», з метою відшукання та вилучення оригіналів документів ТОВ «АГРОУКРРЕГІОН» (код 30800135) по взаємовідносинах з ТОВ «НАНО ТРЕЙДІНГ» (код 41288855) - попередня назва ТОВ «ІНВЕСТАЦІЙНА ГРУПА «ТРОФОР», ТОВ «АТЛАНТ СЕРВІС-ТРЕЙД» (код 41380528), ТОВ «АГРОІНВЕСТ ГРУПП» (код 41275212), ТОВ «РАВЕН АГРО ХІМ-ПІВДЕНЬ» (код 41577524), ПП «ВІТАЛІС» (код 42789601), ТОВ «ЮП КОНСЕНСУС» (код 40414215) за період 2017-2018 роки, а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти звірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документи щодо залишків товарно-матеріальних цінностей та інші документи, які свідчать про протиправну діяльність з боку вказаних осіб, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялись вказана документація, мобільні телефони, флеш накопичувачі електронних даних, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вище перерахованих суб`єктів підприємницької діяльності, накази про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства, посадові інструкції, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, не обліковані грошові кошти, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток, інші фінансово-господарські документи, які використовувались задля вчинення вказаних кримінальних правопорушень, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.

Строк дії ухвали - двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1