печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та просив задовольнити клопотання в повному обсязі з викладених в ньому підстав.

Представник особи у володіні якої знаходяться речі та документи в судове засідання не зявилась, належним чином була повідомлена, причини неявик суду не відомі. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться витребувані документи (інформація). Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання дійшов до наступного висновку. Прокурор в своєму клопотанні зазначив, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 0001014 від 21.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 ч. 3 ст. 209 КК України.

Так, у матеріалах досудового розслідування містяться відомості, які можуть свідчити про те, що службовими особами суб`єктів господарювання приватного права, діючи у складі організованої групи, вчиняються дії, спрямовані на привласнення чужого майна, а також учасниками організованої групи з використанням реквізитів суб`єктів господарювання приватного права здійснювались фінансові операції з майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, та вчинялись дії, спрямовані на приховування, маскування походження такого майна.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями отримано інформацію про суб`єкти господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які протягом 2020 2022 років здійснювали оптову реалізацію вугілля в асортименті на адресу підприємств, що мають ознаки як реального сектору економіки, так і транзитності.

Зокрема, наявні відомості про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час відвантаження вугілля на адресу зазначених підприємств встановлені непоодинокі факти реалізації вугілля певних марок за ціною, що значно нижче ціни придбання без урахування витрат на транспортування на загальну суму більше 50 млн грн. Тобто, згадані суб`єкти господарювання відвантажували вугільну продукції без мети отримання прибутку, а навпаки формували збитки від таких господарських операцій, що суперечить ознакам ведення господарської діяльності.

Крім цього, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у зазначеному вище періоді здійснює реалізацію вугілля інших марок за значно завищеними цінами, ніж ціна придбання, що надає змогу підприємствам покупцям такої вугільної продукції формувати ліміт у системі СЄА податку на додану вартість та собівартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, що у подальшому впливає на формування собівартості придбаних (виготовлених) товарно-матеріальних цінностей за штучно завищеними цінами.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мінімізує сплату податку на додану вартість до бюджету, шляхом маніпулювання цінами придбання та реалізації відповідних марок вугільної продукції з одночасним наданням податкової вигоди щодо формування витрат на придбання такої продукції підприємствам покупцям.

Враховуючи наведене є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у зв`язку з реалізацією вугільної продукції за цінами, що є нижчими за ціною придбання, занижено базу оподаткування з податку на додану вартість у сумі понад 50 млн грн, що в свою чергу призвело до заниження податку на додатну вартість у загальній сумі понад 10 млн грн.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою надання податкової вигоди в частині формування ліміту податку на додану вартість у системі СЄА ПДВ, мінімізації податкових зобов`язань з подану на додану вартість підприємствами покупцями та легалізації походження вугільної продукції, вносить завідомо неправдиві дані щодо реалізації певних марок вугілля на адресу наступних покупців: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), договір про спільну діяльність від 03.08.2006 № б/н уповноважена особаТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), на загальну суму понад500 млн грн. Є підстави вважати, що за результатами проведення указаних фінансово-господарських операцій до державного бюджету не було сплачено коштів у сумі понад 137 млн грн.

Також у матеріалах досудового розслідування наявні відомості щодо суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), який здійснюючи операції з купівлі продажу вугілля за аналогічних обставин на суму понад 100 млн грн, надав можливість контрагентам, які є суб`єктами господарювання реального сектору економіки, уникнути сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі понад 20 млн грн.

Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_16 від 12.06.2023 встановлено обставини, що свідчать про внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до первинних документів завідомо неправдивих даних щодо придбання вугільної продукції різних марок, походження якої не встановлено по ланцюгу постачання та подальшої їх реалізації на адресу суб`єктів господарювання на загальну суму 963 760 354,58 грн (у тому числі податку на додану вартість 160 626 725,76 грн), а також заниження бази оподаткування з податку на додану вартість на загальну суму 70 467 204,16 грн, що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету або зменшенні від`ємного значення з податку на додану вартість на загальну суму 14 093 441 грн.

Окрім того, відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_16 від 12.06.2023 встановлено обставини, що свідчать про внесення службовими особамиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до первинних документів завідомо неправдивих даних щодо придбання вугільної продукції різних марок, походження якої не встановлено по ланцюгу постачання та подальшої їх реалізації на адресу суб`єктів господарювання на загальну суму 135 524 866,4 грн (без податку на додану вартість), а також заниження бази оподаткування з податку на додану вартість на загальну суму 510 954 грн, що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету або зменшенні від`ємного значення з податку на додану вартість на загальну суму 102 190,8 грн. Також згідно вказаного висновку встановлено факт неправомірного застосування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пільги у січні 2022 року та, як наслідок, заниження суми податкового зобов`язання на суму 2 496 707 грн.

Таким чином є підстави вважати, що згадані юридичні особи надавала до податкових органів податкову звітність із недостовірними відомостями щодо реальності проведення фінансово-господарських операцій, а також з метою мінімізації податкового навантаження.

З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи з фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , та містять інформацію, що має значення та може бути використана як доказ у вказаному кримінальному провадженні, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до вказаних речей і документів, з можливістю.

Іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, оскільки останні необхідні для забезпечення проведення допитів осіб як свідків, а також проведення судово-економічних експертиз щодо перевірки достовірності відображення у податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій юридичними особами за вищевказаних обставин. Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя дійшов висновку про необхідність в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів які знаходять у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки такі дані необхідні для ефективного здійснення досудового розслідування. Керуючись ст. 108, ст.ст.160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити. Надати прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001014 від 21.06.2023, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , а також слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0001014 від 21.06.2023 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та слідчим слідчої групи ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, за період з 01.01.2020 по 31.12.2022, які перебувають у володінні: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , щодо проведених фінансово господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) щодо придбання та реалізації вугілля кам`яне марки «ГЖО (0-100)»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо придбання та реалізації вугілля кам`яне марки «Г (Г2) 0-100»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо придбання та реалізації вугілля кам`яне марки «ДГ 0-100»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) щодо придбання та реалізації вугілля кам`яне марки «Г (Г1) 0-100»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо придбання та реалізації вугільний промпродукт «(0-50)»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), щодо придбання та реалізації вуглевмісні відходи; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо придбання та реалізації вугілля кам`яне марки «ДГ 13-100»; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) щодо придбання та реалізації вугілля кам`яне бітумінозне неагломероване коксівне марки « ІНФОРМАЦІЯ_20 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) щодо придбання та реалізації вугілля кам`яне марки «ГЖП 0-100», а саме: договорів з усіма додатками та доповненнями до них, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, актів прийомупередачі виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних документів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, свідоцтв, листування, документів митного оформлення та інших; оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631 та карток по рахунку 631 (в електронному та паперовому вигляді), відомості щодо руху коштів (в електронному та паперовому вигляді) по вищевказаних контрагентах; належним чином завірені копії установчих, статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення та звільнення керівників, протоколів загальних зборів підприємств з питань призначення та звільнення їх керівників, свідоцтв платника податку на додану вартість, ліцензій на здійснення господарської діяльності; податкові декларацій з податку на додану вартість за указаний період та з податку на прибуток підприємства з усіма додатками до них, доповненнями, корегуваннями; документи щодо придбання та реалізації: вугілля кам`яне марки «СС 0-50», «ДГ 0-13», вугілля кам`яне «Г (Г1) 0-50», вугілля марки «КС (0-100)», вугілля антрацит марки «АСШ (0-13)», вугілля кам`яне бітумінозне неагломероване коксівне (концентрат) марки «ОС», вугілля кам`яне бітумінозне неагломероване коксівне марки «КС», вугілля кам`яне бітумінозне неагломероване коксівне марки «Ж 0-50», вугілля кам`яне, клас 0,1-1 мм., вугілля марки «Гр 0-200», з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії в електронному чи друкованому вигляді. Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею та надати їй можливість зробити копії Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках Прим. 1 знаходиться в матеріалах кримінального провадження №757/31810/23-к Прим.2 Прокурору ОСОБА_3 Копія: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Виконавець: ОСОБА_1 28.07.2023 р.