Справа № 761/9472/23
Провадження № 1-кс/761/6416/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються у володінні (провадженні) Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

в с т а н о в и в :

Детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000007 від 26.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 , ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (провадженні) Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме матеріалів кримінального провадження за № 0000006 від 01.07.2021, з можливістю вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2021 по 14.10.2022, в тому числі: договори (угоди, контракти), додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, оборотно-сальдові відомості тощо.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 від 26.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 , ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ) у період з 01.01.2021 по 14.10.2022, діючи умисно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах використовуючи реквізити підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), відобразили в податковому кредиті операції щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, без їх фактичного постачання, чим завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 17 735 185 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » маючи змогу власними силами вирощувати квіти, організували схему, створивши власні підконтрольні транзитні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з метою мінімізації податкових зобов`язань зі сплати ПДВ у розмірі 20% формують власний податковий кредит шляхом часткового документального оформлення придбання ТМЦ (спліт-системи, шпалери, зварювальні апарати, інше) від підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, а частково здійснюють придбання ТМЦ (квіти) від підконтрольних підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » під час реалізації ТМЦ (квіти) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за рахунок використання об`єму частково сформованого схемного податкового кредиту безпідставно завищують ціни на квіти в середньому у 60-80 разів над фактичною вартістю за одиницю товару без урахування ПДВ, що свідчить про часткову підміну номенклатури товару, зменшення (приховування) реальних обсягів постачання ТМЦ (квітів) та безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призводить до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Висновком аналітичного дослідження №336/99-00-08-01-01-20/37508931 від 16.11.2022, складеного працівниками Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаними з легалізацією доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_14 за період з 01.01.2021 по 14.10.2022 встановлено ймовірне завищення підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 17 735 185 грн. за результатом проведених операцій з ризиковими підприємствами, серед яких:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рішенням про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 05.09.2022 № 105038, від 05.09.2022 №113320 (п.8 Критеріїв ризиковості платника податку: Інформація про наявність працівників відсутня. Звітність за І квартал 2022 році подана з нульовими показниками, за ІІ кв. не подана. Крім того, встановлено взаємодію з ризиковими контрагентами-постачальниками, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_19 » - визнана ризиковим платником податків.

Таким чином, в ході проведення дослідження, встановлено можливе завищення підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатом проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в періоді з 01.01.2021 по 14.10.2022 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 7 816 400 грн.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » рішенням про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 15.08.2022 № 105046 - визнана ризиковим платником податків.

Таким чином, в ході проведення дослідження, встановлено можливе завищення підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатом проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в періоді з 01.01.2021 по 14.10.2022 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 6 834 803 грн.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », до 09.12.2021 найменування було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в періоді з 01.01.2021 14.10.2022 року, здійснило реєстрацію податкових накладних з придбання на загальну суму 18 503 885 грн. в тому числі ПДВ 3 083 982 грн., без, можливо, фактичного постачання товарів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином, в ході проведення дослідження, встановлено можливе завищення підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатом проведених операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в періоді з 01.01.2021 по 14.10.2022 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 3 083 982грн.

За таких обставин, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по підробленим документам відбувається незаконне формування технічного податкового кредиту та як наслідок мінімізація податкових зобов`язань з ПДВ, що призводить до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зазначені псевдо господарські взаємовідносини були направлені на мінімізацію сплати податків та отримання від невстановлених осіб готівкових коштів, які були отримані шляхом їх обготівкування після документального оформлення вищезазначених операцій.

Так, 20.12.2022 на підставі ухвал судді Шевченківського районного суду м. Києва від 08.12.2022 проведено обшуки у приміщеннях, які використовуються групою підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, зокрема, документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Однак, в ході проведення обшуків документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з постачальниками вилучено не в повному обсязі.

Разом з цим, під час проведення обшуків, серед іншого, виявлено та вилучено документи про те що, співробітники ІНФОРМАЦІЯ_20 вилучили документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кримінальному провадженні № 0000006 від 01.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що підслідність станом на 15.03.2023 у кримінальному провадженні № 0000006 від 01.07.2021 визначена за Підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за період з 01.01.2021 по 14.10.2022, а саме: документів, що свідчать про придбання продукції, в тому числі: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, документи підтверджуючі походження, якість продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) придбаної продукції, картки складського обліку, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36).

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, подане клопотання підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 детектив ОСОБА_5 також подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що не заперечує щодо задоволення клопотання. Крім того, до вказаної заяви долучив копію постанови про закриття кримінального провадження № 0000006 від 01.07.2021.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000007, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000007, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000007, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні (провадженні) Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме матеріалів кримінального провадження за № 0000006 від 01.07.2021, з можливістю вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2021 по 14.10.2022, в тому числі: договори (угоди, контракти), додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, оборотно-сальдові відомості тощо.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1