КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/3452/2023 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2023 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «Алекспром» та ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 04 травня 2023 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 і накладено арешт на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (2) 2023 г», в якій міститься 456 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (3) 2023 г», в якій міститься 518 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (1) 2023 г», в якій міститься 460 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (2) 2023 г», в якій міститься 398 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (3) 2023 г», в якій міститься 358 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (1) 2023 г», в якій міститься 451 аркуш;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (2) 2023 г», в якій міститься 438 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (3) 2023 г», в якій міститься 323 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (4) 2023 г», в якій міститься 410 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (2) 2023 г», в якій міститься 392 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (3) 2023 г», в якій міститься 150 аркушів;

- документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алекспром», які відображають переробку давальницької сировини, на 175 аркушах;

- блокнот, з чорновими записами, чорного кольору в золотистий горошок «Notes».

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ОСОБА_7 подав в інтересах ТОВ «Алекспром» та ОСОБА_8 апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить її скасувати і постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна.

Зокрема, апелянт звертає увагу, що розгляд клопотання був здійснений за відсутності учасників, а оскаржувану ухвалу слідчого судді було отримано лише 15 травня 2023 року.

В обґрунтування доводів своєї апеляційної скарги представник зазначає, що вилучення документів під час проведення обшуку, які знаходились у адвоката внаслідок надання ним правничої допомоги ТОВ «Алекспром» і становлять адвокатську таємницю, було проведено з порушенням вимог ЗУ «Про адвокатуру та адвокатську діяльність», оскільки представник Ради адвокатів Дніпропетровської області - адвокат ОСОБА_9 , який був присутній під час проведення обшуку, не входить до складу Ради адвокатів Дніпропетровської області та не є її представником.

Крім того, автор апеляції запевняє, що жодним доказом, отриманим в порядку, передбаченому КПК України, не підтверджується вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, стосовно виготовлення пального або інших підакцизних товарів ТОВ «Алекспром»

Також апелянт стверджує, що висновки про ухилення ТОВ «Алекспром» від сплати податків та великий розмір недоплаченого податку не обґрунтовані а ні актом перевірки дотримання законодавства про оподаткування, а ні відповідним податковим повідомленням-рішенням.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника, який підтримав апеляційну скаргу і просив її задовольнити, пояснення прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги та просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ОСОБА_7 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 04 травня 2023 року з огляду на положення абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, Першим відділом детективів захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги БЕБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000037, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 листопада 2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Органи досудового розслідування вважають встановленим, що службові особи ТОВ «Алекспром» () та інші суб`єкти господарської діяльності в ході провадження фінансово-господарської діяльності у період з 01 січня 2022 року по 01 листопада 2022 року ухилились від сплати акцизного податку шляхом відображення реалізації нафтопродуктів, які відповідно до номенклатури даного процесу переробки та з метою ухилення від оподаткування, класифікують їх у код безакцизної сировини, що зумовлює виникнення не облікованого виробництва, реалізації та використання нафтопродуктів як пального і несплати акцизного податку у великих розмірах.

Крім того, органами досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого виявлено і вилучено:

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (2) 2023 г», в якій міститься 456 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (3) 2023 г», в якій міститься 518 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (1) 2023 г», в якій міститься 460 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (2) 2023 г», в якій міститься 398 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (3) 2023 г», в якій міститься 358 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (1) 2023 г», в якій міститься 451 аркуш;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (2) 2023 г», в якій міститься 438 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (3) 2023 г», в якій міститься 323 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (4) 2023 г», в якій міститься 410 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (2) 2023 г», в якій міститься 392 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (3) 2023 г», в якій міститься 150 аркушів;

- документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алекспром», які відображають переробку давальницької сировини, на 175 аркушах;

- блокнот, з чорновими записами, чорного кольору в золотистий горошок «Notes».

27 квітня 2023 року постановою старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів БЕБ України ОСОБА_10 вилучене майно було визнано речовим доказом у цьому кримінальному провадженні.

02 травня 2023 року (клопотання датоване 27 квітня 2023 року) прокурор відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (2) 2023 г», в якій міститься 456 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (3) 2023 г», в якій міститься 518 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (1) 2023 г», в якій міститься 460 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (2) 2023 г», в якій міститься 398 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (3) 2023 г», в якій міститься 358 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (1) 2023 г», в якій міститься 451 аркуш;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (2) 2023 г», в якій міститься 438 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (3) 2023 г», в якій міститься 323 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (4) 2023 г», в якій міститься 410 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (2) 2023 г», в якій міститься 392 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (3) 2023 г», в якій міститься 150 аркушів;

- документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алекспром», які відображають переробку давальницької сировини, на 175 аркушах;

- блокнот, з чорновими записами, чорного кольору в золотистий горошок «Notes».

Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечити збереження зазначеного майна як речового доказу у кримінальному провадженні.

04 травня 2023 року ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва вказане клопотання прокурора про арешт майна було задоволено.

Задовольняючи наведене клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження № 0000037, про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (2) 2023 г», в якій міститься 456 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (3) 2023 г», в якій міститься 518 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (1) 2023 г», в якій міститься 460 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (2) 2023 г», в якій міститься 398 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (3) 2023 г», в якій міститься 358 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (1) 2023 г», в якій міститься 451 аркуш;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (2) 2023 г», в якій міститься 438 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (3) 2023 г», в якій міститься 323 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (4) 2023 г», в якій міститься 410 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (2) 2023 г», в якій міститься 392 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (3) 2023 г», в якій міститься 150 аркушів;

- документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алекспром», які відображають переробку давальницької сировини, на 175 аркушах;

- блокнот, з чорновими записами, чорного кольору в золотистий горошок «Notes», слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які додані до клопотання, і прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на перелічене вище майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з огляду на те, що це майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто є речовим доказом у кримінальному провадженні, про що органом досудового розслідування у встановленому законом порядку було винесено відповідну постанову.

З урахуванням викладеного слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора і накладення арешту на майно, яке вказане у цьому клопотанні та було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

В свою чергу, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власників майна з метою, визначеною в п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою забезпечення збереження вищевказаного майна як речового доказу у кримінальному провадженні.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 - 173 КПК України, наклав арешт на перелічене у клопотанні прокурора майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , врахувавши при цьому і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , діяв у спосіб та у межах чинного законодавства, арешт застосував на засадах розумності і співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти і відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що оскаржувана ухвала слідчого судді є законною та обґрунтованою, у зв`язку з чим її необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «Алекспром» та ОСОБА_8 - без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів -

ПОСТАНОВИЛА:

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 04 травня 2023 року, якою задоволено клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 і накладено арешт на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (2) 2023 г», в якій міститься 456 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет январь (3) 2023 г», в якій міститься 518 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (1) 2023 г», в якій міститься 460 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (2) 2023 г», в якій міститься 398 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет февраль (3) 2023 г», в якій міститься 358 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (1) 2023 г», в якій міститься 451 аркуш;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (2) 2023 г», в якій міститься 438 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (3) 2023 г», в якій міститься 323 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет март (4) 2023 г», в якій міститься 410 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (1) 2023 г», в якій міститься 426 аркушів;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (2) 2023 г», в якій міститься 392 аркуші;

- папку, чорного кольору, «Материальный отчет апрель (3) 2023 г», в якій міститься 150 аркушів;

- документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алекспром», які відображають переробку давальницької сировини, на 175 аркушах;

- блокнот, з чорновими записами, чорного кольору в золотистий горошок «Notes», - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ОСОБА_7 в інтересах ТОВ «Алекспром» та ОСОБА_8 - залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

_________________ ___________________ ____________________

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4