УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001079 від 19.05.2021, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001079 від 19.05.2021, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що другим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001079 від 19.05.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191 ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), систематично протягом 2019 - 2021 років проводили операції по формуванню схемного податкового «кредиту» від підприємств з ознаками «ризиковості» та «транзитності», що надало змоги останнім в подальшому незаконно отримати державне відшкодування.

Керівником та засновником даного підприємства являється гр. ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також засновником являється ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Проведеним оглядом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановлено ряд підприємств з ознаками «ризиковості» та «транзитності» в ланцюгах постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Вказані обставини найшли своє підтвердження у висновку спеціаліста № 30/11/22-2 від 30.11.2022, згідно якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2019-2021 рр. систематично проводились операції по завищенню податкового кредиту з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в ланцюгу постачання яких встановлено проведення безтоварних операцій, які надали змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » штучно завищувати податковий кредит з податку на додану вартість. Вказані дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » спричинили завищення податку на додану вартість у розмірі 11 616 501 грн. за 2019 - 2021 роки.

Також проведеним оглядом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності встановлено факти недостовірного внесення відомостей службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стосовно транспортних засобів, якими здійснювалася поставка сировини, зокрема не вірно зазначено державні номерні знаки, та/або державні номерні знаки причепів до транспортних засобів, або зазначають д.н.з., котрі на той час були закріпленими за іншими легковими автомобілями та не могли перевозити той вантаж у тих об`ємах, що вказується у документах, також зазначено водіїв, які не мають або на час поставки не мали відповідної категорії водійського посвідчення і не могли керувати вантажними автомобілями та інше, що підтверджує факт штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, вище вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) спричинили незаконне заволодіння грошовими коштами шляхом відшкодування з державного бюджету України на загальну суму 8 761 135 грн, за начебто проведені операції з підприємствами, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності».

За результатом проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що для здійснення незаконної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовують розрахункові рахунки, відкриті в наступних банківських установах, а саме: АТ Акціонерно-комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_11 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_12 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )

На підставі ст.ст. 84, 91, 94, 98, 99, 110 КПК України грошові кошти у сумі 11 616 501 грн, які знаходяться на банківських рахунках, належних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відкритих в АТ Акціонерно-комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_11 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_12 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Крім цього, в рамках кримінального провадження призначено судову почеркознавчу експертизу з метою встановлення дійсності виконання підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у фінансово господарських документах з вищевказаними підприємствами та документах, які стосуються реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), як юридичної особи. Відповідно до пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-практичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом МЮУ від 08.10.1998 №53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

З метою встановлення стану рахунків, руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_13 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_14 (Українська Гривня); НОМЕР_15 (росiйський рубль); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (росiйський рубль) відкритих в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), джерела походження коштів, подальшого їх використання, а також осіб, причетних до їх відкриття та обслуговування, призначення судової почеркознавчої експертизи, визнання грошових коштів речовими доказами, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів документів (у електронному та паперовому вигляді), що містять інформацію по вказаних рахунках, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю їх вилучення, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл у кримінальному провадження № 0001079 від 19.05.2021, слідчим у кримінальному провадженні детективам (старшим детективам) Головного підрозділу дететкивів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на проведення тимчасового доступу до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме оригіналів документів з відомостями щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 06.05.2019 по 22.08.2023, а саме:

роздруківок руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема: НОМЕР_13 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_14 (Українська Гривня); НОМЕР_15 (росiйський рубль); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (росiйський рубль), із зазначенням усіх наявних у банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу у паперовому та електронному варіанті;

електронний витяг руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема: НОМЕР_13 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_14 (Українська Гривня); НОМЕР_15 (росiйський рубль); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (росiйський рубль) , із зазначенням усіх наявних у банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу;

заяви на відкриття (закриття) рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема: НОМЕР_13 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_14 (Українська Гривня); НОМЕР_15 (росiйський рубль); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (росiйський рубль) та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) вказаних рахунків;

картки із зразками підписів та відбитка печатки при відкритті рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема: НОМЕР_13 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_14 (Українська Гривня); НОМЕР_15 (росiйський рубль); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (росiйський рубль), договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками;

договори про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк» при відкритті рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема: НОМЕР_13 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_14 (Українська Гривня); НОМЕР_15 (росiйський рубль); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (росiйський рубль);

відомості про ІР адреси віддалених комп`ютерів, з яких відбувалось надсилання з/на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) коштів, а саме: НОМЕР_13 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_14 (Українська Гривня); НОМЕР_15 (росiйський рубль); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (росiйський рубль) для подальшого виконання електронних платіжних доручень до банку (у разі посилання Банку на відсутність технічної можливості надання такої інформації, надати відомості про розробника програмного забезпечення «Клієнт-Банк», копії технічної документації на таке програмне забезпечення;

документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб) уповноважених діяти від імені власника - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій, а саме: НОМЕР_13 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_14 (Українська Гривня); НОМЕР_15 (росiйський рубль); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (Українська Гривня); НОМЕР_13 (росiйський рубль); НОМЕР_13 (Долар США); НОМЕР_13 (Євро); НОМЕР_13 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США); НОМЕР_15 (Євро); НОМЕР_15 (росiйський рубль).

Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити посадовим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: