Провадження № 1-кс/202/5266/2023
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

30 червня 2023 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000358 від 30 вересня 2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 362, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000358 від 30 вересня 2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 362, ч. 1 ст. 366 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.

27 червня 2023 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000358 від 30 вересня 2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 362, ч. 1 ст. 366 КК України.

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 27 червня 2023 року.

Згідно з матеріалами клопотання, до Дніпропетровської обласної прокуратури надійшли матеріали від управління стратегічних розслідувань в Дніпропетровській області ДСР НП України щодо встановлення місць несанкціонованого виготовлення (місць виробничих потужностей) пального, техніки за допомогою якої здійснюється перевезення фальсифікованого пального, наявності дозвільних документів та інших обставин вчинення злочину. Встановлено коло осіб, які причетні до схеми виробництва, реалізації, зберігання нафтопродуктів, підакцизної групи товарів під виглядом виготовлення компонентів нафтопродуктів не підакцизної групи з подальшою підробкою офіційних документів та вчинення фінансових операцій спрямованих на маскування незаконного походження, переміщення та місцезнаходження підакцизних товарів.

У ході проведення досудового розслідування встановлено факти незаконного виготовлення, зберігання, перевезення та збут підакцизних товарів (пального), підробки документів щодо походження підакцизних товарів (пального) та його легалізації, що вчинено службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 та ФОП ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_15 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , будучи добре обізнаними з положеннями законодавства України, які регламентують порядок ліцензування виробництва та обігу пального, діючи умисно, з корисливих мотивів, зорганізувались для незаконного виготовлення підакцизних товарів (пального), його зберігання з метою збуту та збуту незаконно виготовленого пального, з подальшою його легалізацією.

З метою досягнення спільного злочинного плану ОСОБА_6 надав згоду щодо використання потужностей, належного йому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за адресою: АДРЕСА_1 , які фактично використовуються по договору оренди, належного ОСОБА_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є платником податків на загальних підставах, платником ПДВ та платник акцизного податку лише з реалізації пального.

Згідно зі злочинними намірами ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , схемою незаконного збагачення за рахунок реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів було проведення закупівлі нафти сирої та газового конденсату, інших компонентів палива та нафтопродуктів, як за готівкові кошти так і за безготівковим розрахунком, виробництво підакцизних товарів, які не відповідають вимогам ДСТУ, збут останніх до мереж АЗС під виглядом бензину та дизельного пального, маскування незаконного походження підакцизних товарів шляхом укладання угод та здійснення фінансових операцій щодо товару, спрямованих на приховування фактичного його руху, а також проведення операцій з формування податкового та бухгалтерського обліку щодо фіктивної закупівлі нафти, газового конденсату, пального, проведення безтоварних операцій з їх реалізації на підконтрольні фірми, реалізація пального реальному сектору економіки за легалізованими документами отриманими від СПД при фактичному постачанні пального з міні - НПЗ, підміна кодів УКТ ЗЕД.

При цьому саме виробництво підакцизної групи товарів повинно було бути замасковано під здійснення законної господарської діяльності з переробки сировини на готову продукцію, а саме на сировину вуглеводневу УКТ ЗЕД 38140090 та абсорбент компонент дизельного палива газоконденсатний УКТ ЗЕД 38140090, згідно з ТУ-У 20.1-2:2012 та ТУ-У 23919929.011 2000, що в свою чергу ззовні створювало вигляд законної господарської діяльності.

З метою досягнення злочинного плану ОСОБА_6 та ОСОБА_7 запропонували взяти участь у кримінальному правопорушенні ОСОБА_8 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 , як бухгалтеру, ОСОБА_10 , як технологу виробничого процесу, ОСОБА_11 співвласнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а у подальшому, за сприянням ОСОБА_11 , ОСОБА_12 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що входить у групу компаній мережі АЗС під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які надали згоду та добровільно прийняли участь у кримінальному правопорушенні.

Починаючи з 14.11.2022 року ОСОБА_6 та ОСОБА_7 розробили план додаткових злочинних дій, який передбачав додаткове залучення керівників товариств групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_8 », зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , що здійснюють офіційне придбання підакцизних товарів з метою направлення їх дій на необліковану реалізацію офіційно придбаного пального та фіктивного використання акцизу шляхом зміни даних у єдиному реєстрі акцизних накладних (далі - ЄРАН), підробку товарно-транспортної накладної, яка б відповідала даним внесеним в ЄРАН, налагодження взаємодії щодо передачі даних ЄРАН для формування товарно-транспортних накладних керівниками товариств, проведення додаткового інструктажу водіям перевізників, які здійснюють доставку незаконно виготовлених підакцизних товарів з підпільного цеху до АЗС під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

На виконання додаткового плану скоєння злочинів ОСОБА_6 та ОСОБА_7 не пізніше 14.11.2022 року, за сприянням ОСОБА_11 прийняти участь у кримінальному правопорушенні запропоновано ОСОБА_13 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ОСОБА_14 - співзасновнику та бенефіціарному власнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які добровільно надали свою згоду.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з червня 2022 року до березня 2023 року за вищевказаною схемою незаконно виготовлено, відвантажено та доставлено до місць збуту 157 (сто п`ятдесят сім) автоцистерн із вмістом незаконно виготовлених підакцизних товарів, а з метою їх легалізації укладено угоду між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за № 0107/22-1 на поставку «нафтопродуктів».

Досудовим розслідуванням встанловдено взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) щодо закупівлі нафтопродуктів, що може свідчити про здійснення безтоварних операцій, як спосіб маскування походження незаконно виготовлених підакцизних товарів на потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що з метою документування кола осіб, причетних до скоєння зазначеного кримінального правопорушення, встановлення і документування інших співучасників зазначених кримінальних правопорушень, а також швидкого, повного, всебічного досудового розслідування, та встановлення всіх обставин скоєних кримінальних правопорушень у слідства виникла об`єктивна необхідність отримати відомості з ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Слідчий у судове засідання не з`явився, натомість до матеріалів клопотання додав заяву, відповідно до якої просив здійснювати розгляд клопотання без його участі, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини,які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження і встановлення осіб, причетних до вказаного кримінального правопорушення, необхідний доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_2 .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000358 від 30 вересня 2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 362, ч. 1 ст. 366 КК України задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) надати (забезпечити) слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_15 та слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000358 від 30 вересня 2022 року, а саме: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_3 , ОСОБА_25 тимчасовий доступ до інформації з можливістю її вилучення на носії інформації в електронному та друкованому вигляді (завірених належним чином копіях), що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), розташованої за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- пояснень та копій документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) з 01.01.2021 року по теперішній час, які підтверджують інформацію, зазначену в податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена, що подані платниками податку до ДПС (в тому числі до територіальних органів ДПС) в електронній формі засобами електронного зв`язку з урахуванням вимог Законів України «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронні довірчі послуги» та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, щодо підтвердження реальності здійснення операцій по ПН/РК, в тому числі по відмовленим ПН/РК, таблиць даних платника податку та щодо документів та пояснень які свідчать про невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку);

- довідок (актів) про результати камеральних, документальних позапланових, планових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), з додатками, а також інших копій документів та інформації в паперовій та електронній формі, що зберігаються в депозитарії актів документальних перевірок (акт документальної перевірки № 52287/26-15-07-02-05-17/42671567 від 07.07.2021 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); актів камеральних перевірок №№ 130/33-00-04-02-01/42671567 від 17.08.2022, 15890/6/99-00-06-01-02-06 від 02.12.2022, 183/33-00-04-02-01/42671567 від 20.09.2022, 5783/6/99-00-06-03-01-06 від 09.03.2023, 307/33-00-04-02-01/42671567 від 02.11.2022, 230/33-00-04-02-01/42671567 від 18.04.2023, 297/33-00-04-02-01/42671567 від 01.05.2023, 3635/23-00-09-04-01/42671567 від 14.04.2023, 001153/21-22-09-02/42671567 від 29.12.2021, 3772/10-36-09-05/42671567 від 08.07.2022, 3765/10-36-09-05/31607054 від 07.07.2022, 1803/23-00-09-04-01/42671567 від 24.02.2023, 3774/10-36-09-05/42671567 від 08.07.2022, 3780/10-36-09-05/42671567 від 08.07.2022, 14247/15-32-09-06/42671567 від 15.07.2021, 3806/10-36-09-05/42671567 від 11.07.2022, 9902/20-40-09-04-07/42671567 від 09.06.2021, 3778/10-36-09-05/42671567 від 08.07.2022, б/н від 28.10.2022, 64795/Ж5/26-15-04-16-18 від 16.08.2021, 14554/15-32-09-05/42671567 від 19.07.2021, 4704/04-36-09-04/42671567 від 21.02.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); № 8381/13-01-04-07/44029940 від 16.09.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); №№ 67398/Ж5/26-15-04-16-18 від 06.09.2021, 79544/Ж5/26-15-04-16-18 від 25.10.2021, 17658/6/99-00-06-01-02-06 від 28.12.2022, 26455/Ж5/26-15-04-13-03/42205570 від 20.09.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); №№ 61640/Ж5/26-15-04-16-18 від 04.08.2021, 75914/Ж5/26-15-04-16-18 від 07.10.2021, 83450/Ж5/26-15-04-16-18 від 08.11.2021, 26587/ж5/26-15-04-11-03/43579937 від 20.09.2022 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 );

- рішень (протоколів засідань та витягів з них) комісій контролюючого органу (з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі), на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) були включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, та виключені з такого переліку згідно з Порядком, затвердженим постановою КМУ № 1165 від 11.12.2019, а також повідомити, чи розглядалися зазначені питання.

- даних щодо податкового навантаження з ПДВ та податку на прибуток підприємств в 2021-2022 роках з даними середнього галузевого навантаження за вказаний період;

- результатів перевірки залишків від`ємного значення ПДВ, що становить більше 100 тис. грн. по деклараціях з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) протягом 2022-2023 років, зокрема інвентаризації складських приміщень та акцизних складів;

- копій інформувань регіональних комісій ДПС України (з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі) щодо виявлення ознак ризиковості операцій за участі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Визначити строк виконання ухвали до 30 серпня 2023 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1