Справа № 404/2260/23
Номер провадження 1-кс/404/1952/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2023 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши матеріали клопотання прокурора Кропивницької окружної прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 0000401 від 08.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366-2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді Кіровського районного суду міста Кіровограда з клопотанням по вказаному кримінальному провадженню, щодо надання дозволу слідчому СВ Кропивницького РУП Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , прокурорам у кримінальному провадженні, прокурорам Кропивницької окружної прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на проведення тимчасового доступу до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків щодо ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), облікованих у реєстрі, а також запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків, ОСОБА_8 , щодо про суми виплачених доходів та утриманих податків, та відповідей на них, здійснених впродовж 2019-2022 років, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними, зробити її копії та вилучити їх копії, без вилучення оригіналів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій).

На обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що В провадженні СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000401 від 08.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366-2 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що 08.02.2023 до Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області надійшло повідомлення від заступника Голови ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_9 про те, що за результатами моніторингу способу життя головного спеціаліста відділу проведення перевірок ІНФОРМАЦІЯ_3 гр. ОСОБА_8 виявлено ознаки необґрунтованості активу у вигляді готівкових коштів, що свідчить про можливе внесення недостовірної інформації під час декларування.

Так, ІНФОРМАЦІЯ_4 , на підставі ст. 51-4 Закону України «Про запобігання корупції», проведено моніторинг способу життя головного спеціаліста відділу проведення перевірок ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_8 , яка відповідно до п.п. «в» п. 1 ч. 1 ст. 3 Закону України «Про запобігання корупції» є суб`єктом декларування. За його результатами встановлено ознаки необґрунтованості активу у вигляді готівкових коштів у сумі 5079360 грн.

Так, ОСОБА_8 18.03.2020 подано декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2019 рік. Згідно з розділом 12 «Грошові активи» вказаної декларації у суб`єкта декларування станом на 31.12.2019 будь-які грошові активи відсутні.

01.03.2021 ОСОБА_8 подано декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2020 рік. Згідно з розділом 12 «Грошові активи» вказаної декларації у суб`єкта декларування станом на 31.12.2020 наявні грошові активи у вигляді готівкових коштів у сумі 1800000 грн.

17.03.2022 ОСОБА_8 подано декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2021 рік. Згідно з розділом 12 «Грошові активи» вказаної декларації у суб`єкта декларування станом на 31.12.2021 наявні грошові активи у вигляді готівкових коштів у сумі 3500000 грн. Окрім цього, ОСОБА_8 зазначено відомості про належність її неповнолітнім дітям ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , грошових активів у вигляді готівкових коштів в сумі 850000 грн. та 750000 грн. відповідно.

У розділі 11 «Доходи, у тому числі подарунки» за 2021 рік, ОСОБА_8 вказано про отримання доходу в розмірі 10320 грн.

Вказані обставини свідчать про можливе вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366-2 КК України.

Досудове розслідування кримінального провадження №0000401 від 08.02.2023 здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366-2 КК України.

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до:

-відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків щодо ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), облікованих у реєстрі;

- запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків, ОСОБА_8 , щодо про суми виплачених доходів та утриманих податків, та відповідей на них, здійснених впродовж 2019-2022 років.

Відповідно до ст. 70 Податкового кодексу України, Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, формує та веде Державний реєстр фізичних осіб - платників податків. До Державного реєстру вноситься інформація про осіб, які є громадянами України. До інформаційної бази Державного реєстру включаються такі дані про фізичних осіб: джерела отримання доходів, об`єкти оподаткування, сума нарахованих та/або отриманих доходів, сума нарахованих та/або сплачених податків, інформація про податкову знижку та податкові пільги платника податків, унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі на підставі даних розпорядника такого реєстру, наданих у порядку інформаційної взаємодії відповідно до законодавства. Фізична особа - платник податків незалежно від віку (як резидент, так і нерезидент), для якої раніше не формувалася облікова картка платника податків та яка не включена до Державного реєстру, зобов`язана особисто або через законного представника чи уповноважену особу подати відповідному контролюючому органу облікову картку фізичної особи - платника податків, яка є водночас заявою для реєстрації в Державному реєстрі, та пред`явити документ, що посвідчує особу. Про проведення державної реєстрації фізичної особи - платника податків у Державному реєстрі та внесення змін до даних, які містяться у Державному реєстрі, центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, інформує територіальний орган: за місцем обліку фізичної особи, за місцем проживання фізичної особи, за місцем отримання доходів чи місцезнаходженням іншого об`єкта оподаткування фізичної особи.

Крім того, наказом Міністерства фінансів України № 822 від 29.09.2017 затверджено «Положення про реєстрацію фізичних осіб у ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Відповідно до нього, Державний реєстр створений для забезпечення єдиного державного обліку фізичних осіб, які зобов`язані сплачувати податки, збори у порядку та на умовах, що визначаються Податковим кодексом України та іншими нормативно-правовими актами України, з метою створення умов для здійснення контролюючими органами контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотриманням податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Облік фізичних осіб - платників податків ведеться у Державному реєстрі за реєстраційними номерами облікової картки платника податків, а осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган, ведеться в окремому реєстрі Державного реєстру за прізвищем, ім`ям, по батькові (за наявності), серією та/або номером діючого паспорта громадянина України без використання реєстраційного номера облікової картки платника податків (до паспортів громадянина України з числа зазначених осіб вноситься відмітка, яка свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та/або номером паспорта). Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, формує та веде Державний реєстр. Формування і функціонування Державного реєстру забезпечується за рахунок коштів державного бюджету. До Державного реєстру включаються: інформація з Облікових карток, Повідомлень, Заяв про внесення змін, дані про фізичних осіб, а саме: джерела отримання доходів, об`єкти оподаткування, сума нарахованих та/або отриманих доходів, сума нарахованих та/або сплачених податків, інформація про податкову знижку та податкові пільги платника податків, унікальний номер запису в Реєстрі на підставі даних розпорядника такого реєстру, наданих у порядку інформаційної взаємодії відповідно до законодавства, відомості про фізичних осіб, які померли (для закриття реєстраційних номерів облікових карток платників податків).

Крім того, відповідно до вказаного Положення, фізична особа, яка зареєстрована у Державному реєстрі чи в окремому реєстрі Державного реєстру, може отримати відомості про себе, наявні у Державному реєстрі. Для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізична особа звертається особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання) або до будь-якого контролюючого органу у разі, якщо фізична особа тимчасово перебуває за межами населеного пункту проживання, подає документ, що посвідчує особу, та заяву за формою № 10ДР (додаток 14). Представник додає до заяви за формою № 10ДР довіреність, засвідчену в нотаріальному порядку, на отримання відомостей з Державного реєстру, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя. Контролюючий орган протягом трьох робочих днів з дня звернення фізичної особи (представника) надає відомості з Державного реєстру за формами, наведеними в додатках 15, 16 до цього Положення.

Окрім того, наказом Міністерства фінансів України № 637 від 14.07.2017 затверджено «Порядок функціонування Електронного кабінету». Відповідно до нього, цим Порядком визначаються загальні засади функціонування інформаційно-телекомунікаційної системи «Електронний кабінет» (далі - Електронний кабінет), процедури ідентифікації користувачів, взаємодії з платниками податків та державними органами через Електронний кабінет. Електронний кабінет - сукупність інформаційно-телекомунікаційних систем ДПС, що забезпечує електронну форму взаємодії між платниками податків та державними, у тому числі контролюючими, органами з питань реалізації прав та обов`язків, визначених Кодексом та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання Кодексу та інших законів, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи. Взаємодія реалізується через: портальне рішення для користувачів - платників податків, робота в якому здійснюється онлайн (через мережу Інтернет у режимі реального часу) та не вимагає обов`язкового використання спеціалізованого клієнтського застосування; портальне рішення для користувачів - державних органів, у тому числі контролюючих; програмний інтерфейс (API), що дає змогу реалізувати повноту функціоналу Електронного кабінету; інші засоби, бази даних, реєстри, що ведуться в електронному вигляді, інформаційні, телекомунікаційні, інформаційно-телекомунікаційні системи ДПС. Електронний кабінет працює постійно (24 години на дату кожного календарного дня), крім часу, необхідного для його технічного обслуговування. Доступ до приватної частини (особистого кабінету) надається користувачам після проходження електронної ідентифікації за допомогою інтегрованої системи електронної ідентифікації та відповідно до вимог Закону України «Про електронні довірчі послуги», Порядку використання електронних довірчих послуг в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, підприємствах, установах та організаціях державної форми власності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 19 вересня 2018 року № 749. Послуги засобами Електронного кабінету уповноваженим особам надаються виключно з метою виконання прав та обов`язків, покладених на державні органи відповідно до законодавства. Надання послуг засобами Електронного кабінету уповноваженим особам здійснюється шляхом формування та направлення такими особами до ДПС запитів і надання відповідей на такі запити.

Таким чином, зважаючи на положення вказаних нормативних документів, та відомостей податкової адреси ОСОБА_8 , досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані відомості можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Відомості які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та щодо яких подано клопотання про тимчасовий доступ, як джерело доказів є документами, за їх допомогою можливо з`ясувати обставини, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дані відомості є доказами за своєю суттю, без них неможливо іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, за їх допомогою можливо встановити достовірність або ж недостовірність відомостей, зазначених в Декларації.

До початку судового розгляду прокурор подав письмову заяву, відповідно до якої вказав, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без його участі.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково з таких підстав:

У провадженні Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000401 від 08.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366-2 КК України.

Згідно з ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема і подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). При цьому, положеннями ст. 92 КПК України регламентовано, що обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Для забезпечення повноти і всебічності досудового розслідування та викриття винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення існує об`єктивна необхідність для надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх-здійснити їх виїмку (ч. 1 ст. 159 КК України).

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що матеріали клопотання містять достатні дані щодо необхідності надання тимчасового доступу до вказаних документів і речей, з метою з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні та здобуття доказів для розкриття даного кримінального правопорушення.

Таким чином, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 246-247, 258, 263-264, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому СВ Кропивницького РУП Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , прокурорам у кримінальному провадженні, прокурорам Кропивницької окружної прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ дооригіналів документів, з можливістю ознайомитися з ними, виготовити з них копії та вилучити копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме надати копії наступних документів: відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків щодо ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), облікованих у реєстрі, а також запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків, ОСОБА_8 , щодо про суми виплачених доходів та утриманих податків, та відповідей на них, здійснених в період часу з 01.01.2019 по 31.12.2022 року.

Строк дії ухвали визначити до 07.09.2023 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1