Справа № 761/9628/23
Провадження № 1-кс/761/6519/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі детектива ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 0001468 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364,ч 2 ст. 366, ч. 2 ст. 367КК України, про проведення огляду

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, в якому просить: надати дозвіл на проведення огляду нежитлових приміщень (офісних, складських, виробничих), що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються ТОВ «СЕГМЕНТ ТРЕЙДІНГ» () та іншими підприємствами задіяними в злочинній схемі, що на праві власності зареєстровані за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «ГАЛАНТЕР» (), ТДВ «ГАЛАНТА» (), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ПАТ «ТОРГОВИЙ ДІМ МЕРКУРІЙ» (), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ТОВ «БІ-ДЖІ РІЕЛТІ» (), ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), з метою встановлення наявності офісних, складських та виробничих приміщень ТОВ «СЕГМЕНТ ТРЕЙДІНГ» () та інших підприємств, задіяних в злочинній схемі, встановлення наявності товарно-матеріальних цінностей, проведення їх ідентифікації, встановлення фактичного залишку, встановлення реальності здійснення господарської діяльності вказаними суб`єктами господарської діяльності, виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання обґрунтовано тим, що головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки України здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001468 від 21.10.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364,ч 2 ст. 366, ч. 2 ст. 367 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами Державної податкової служби України, її територіальних органів за попередньою домовленістю зі службовими особами комерційних підприємств, серед яких ТОВ «СЕГМЕНТ ТРЕЙДІНГ» (), запроваджено злочинну схему з незаконного заволодіння коштами Державного бюджету України, виділених для відшкодування податку на додану вартість, шляхом внесення до офіційних документів податкової звітності неправдивих відомостей.

З метою незаконного заволодіння коштами Державного бюджету України, виділених для відшкодування сум податку на додану вартість, службові особи вказаних суб`єктів господарювання, діючи за попередньою змовою зі службовими особами Державної податкової служби України, її територіальних органів, в порушення вимог ст.ст. 78, 185, 187, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» протягом 2021-2022 років внесли неправдиві відомості до офіційних документів - податкової декларації з податку на додану вартість, заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

В порушення вимог ст.ст. 78, 185, 187, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» вказані офіційні документи надані до органів державної податкової служби з метою незаконного узгодження відшкодування сум податку на додану вартість на користь цих підприємств та подальшого незаконного перерахування Держказначейством грошових коштів Державного бюджету України на банківські рахунки підприємств.

Вказані дії призвели до незаконного перерахування у 2022 році з Державного бюджету України на банківські рахунки комерційних підприємств грошових коштів у розмірі 255 416 304 грн., як бюджетне відшкодування податку на додану вартість, які в подальшому перераховані на інші банківські рахунки підконтрольних підприємств.

На теперішній час у органу досудового розслідування є підстави вважати, що бюджетні грошові кошти, перераховані на банківські рахунки вказаних комерційних підприємств, в подальшому були переведені в готівку та незаконно привласнені, а також всі подальші дії протиправного характеру вказаних осіб надалі направлені на вказані незаконні дії.

Відповідно до аналітичного продукту від 02.01.2023 № 9.3/3.3.1/15-23, складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України за результатами аналізу діяльності ТОВ «СЕГМЕНТ ТРЕЙДІНГ» (), встановлено здійснення операцій з реалізації товарів (взуття жіноче та чоловіче), імпортованих з Китаю за готівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації в Єдиному реєстрі податкових накладних, податковій та фінансовій звітностях за вказаний період.

Внаслідок порушень вимог п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» завищено від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту на загальну суму 25 594 171 грн., у тому числі за січень 2022 року -25 594 171 грн.

Службовими особами підприємства в порушення вимог п. 200.1, п. 200.4, п. 200.7, п. 200.8 ст. 200 Податкового кодексу України завищено суму податку на додану вартість, відшкодовано з Державного бюджету України за період січня 2022 року на загальну суму 25 594 171 грн.

Дії службових осіб підприємства щодо внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей щодо бюджетного відшкодування ПДВ, призвело до завищення суми від`ємного значення та відшкодування бюджетних коштів на рахунок підприємства № НОМЕР_9 , відкритому в установі банку ПуАТ КБ «АКОРДБАНК», в розмірі 25 594 171 грн., у тому числі за січень 2022 року -25 594 171 грн.

Дії службових осіб підприємства щодо подання органам державної податкової служби завідомо неправдивих даних щодо бюджетного відшкодування ПДВ за звітний (податковий) період січень 2021 року, спрямовані на завищення суми від`ємного значення, що призвело до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку грошових коштів в розмірі 25 594 171 грн.

Враховуючи вищевикладене, з метою документування злочинної діяльності службових осіб вказаних комерційних підприємств,виявлення документації, встановлення наявності товарно-матеріальних цінностей, проведення їх ідентифікації, встановлення реальності здійснення господарської діяльності вказаними підприємствами, виникла необхідність в проведенні огляду приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «ГАЛАНТЕР» (), ТДВ «ГАЛАНТА» (), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ПАТ «ТОРГОВИЙ ДІМ МЕРКУРІЙ» (), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ТОВ «БІ-ДЖІ РІЕЛТІ» (), ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

В ході огляду необхідно встановити реальність здійснення господарської діяльності ТОВ «СЕГМЕНТ ТРЕЙДІНГ» () за вказаною адресою, встановлення наявності офісних, складських та виробничих приміщень зазначених підприємств, встановлення наявності товарно-матеріальних цінностей, проведення їх ідентифікації, встановлення реальності здійснення господарської діяльності вказаними підприємствами, що забезпечить документування злочинної діяльності службових осіб даних підприємств та причетних до протиправної діяльності осіб.

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав у повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши пояснення детектива, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.

Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп`ютерних даних.

При цьому, за ч. 2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Таким чином з урахуванням ч.2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється за правилами Кодексу, передбаченими для проведення обшуку.

Отже слідчий ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд житла чи іншого приміщення, відповідно до ст. 234 КПК України, має довести наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Крім того, виходячи з положень п.4 ч.3 ст. 234 КПК України у клопотанні слідчого про проведення обшуку, а в даному випадку огляду нежитлових приміщень (офісних, складських, виробничих), що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , мають бути серед іншого наведені підстави для огляду.

За ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

З огляду на обставини вчинення кримінальних правопорушень, внесених до ЄРДР, беручи до уваги, що детективом у судовому засіданні доведено, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом виявлення та фіксації обставин вчинення правопорушення, чого неможливо досягти за допомогою засобів забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті огляду нежитлових приміщень (офісних, складських, виробничих), що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються саме ТОВ «СЕГМЕНТ ТРЕЙДІНГ» () можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364,ч 2 ст. 366, ч. 2 ст. 367КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0001468 від 21.10.2022 дозвіл на проведення огляду нежитлових приміщень (офісних, складських, виробничих), що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються ТОВ «СЕГМЕНТ ТРЕЙДІНГ» (), що на праві власності зареєстровані за ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ «ГАЛАНТЕР» (), ТДВ «ГАЛАНТА» (), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ПАТ «ТОРГОВИЙ ДІМ МЕРКУРІЙ» (), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ТОВ «БІ-ДЖІ РІЕЛТІ» (), ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), з метою встановлення наявності офісних, складських та виробничих приміщень ТОВ «СЕГМЕНТ ТРЕЙДІНГ» (), встановлення наявності товарно-матеріальних цінностей, проведення їх ідентифікації, встановлення фактичного залишку, встановлення реальності здійснення господарської діяльності вказаними суб`єктами господарської діяльності, виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1