УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), перебуваючи на території міста Харкова, в період 2020-2022 років, діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями, а також з іншими невстановленими особами, під час здійснення діяльності у сфері ІТ-технологій, а саме розробці програмного забезпечення, переважно для іноземних клієнтів, шляхом приховування найманої праці від сум перерахованих на адресу підконтрольних 950-ФОП та заниження зобов`язань по сплаті податків, ухилились від сплати податків і зборів (ПДФО, військовий збір, ЄСВ) на загальну суму 282 293 397,12 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ за № 9.3/3.1.3/1266-23 від 06.03.2023, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює діяльність у сфері ІТ-технологій, а саме розробка програмного забезпечення, переважно для іноземних клієнтів. Середній обсяг наданих послуг складає близько 600 млн. грн. На підставі п. 26-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ визначено, що тимчасово, з 01.01.2013 року до 01.01.2023 року, звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті згідно з п.п. 14.1.225 ПКУ, тому підприємство не зареєстроване платником податку на додану вартість. Середня кількість офіційно оформлених працюючих на підприємстві складає до 7 працюючих, що при таких обсягах послуг може бути замало.

В ході аналізу банківських виписок, отриманих від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО: НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у м. Києві (МФО: НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (раніше АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві) (МФО: НОМЕР_5 ) за 2020-2022 роки, встановлено фінансові операції на загальну суму 1 629 918 973,13 грн, які проведені за участю підконтрольних фізичних осіб-підприємців (а саме 950-ФОП) за ІТ та інші послуги з метою мінімізації податків та ухилення від сплати останніх шляхом не оформлення працюючих фактично на підприємстві, а також зменшення податкового навантаження на фонд оплати праці. При цьому, зазначені фінансові операції мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а саме умисного ухилення від сплати податків.

За результатами проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2020 по 31.12.2022 встановлено, що діяльність була спрямована саме на отримання податкової вигоди в результаті мінімізації податкового навантаження на фонд оплати праці, ухилення від сплати податків, використання схеми приховування найманої праці, здійснивши підміну фактичних трудових договорів на господарські, а також штучне використання дистанційних та аутсорсингових механізмів з найманими працівниками, зареєстрованими фізичними особами-підприємцями на спрощеній системі оподаткування 3 групи по ставці 5% єдиного податку з подальшою легалізацією коштів.

За умови виявлених обставин, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повинно було сплатити податки, які нараховуються під час виплати заробітної плати, ПДФО, військовий збір та ЄСВ в сумі: ПДФО 284 377 518,31 грн, військовий збір 23 698 126,53 грн та ЄСВ 55 713 700,94 грн.

З урахуванням того, що всі підконтрольні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 950-ФОП відобразили у своїх деклараціях, поданих з єдиних ІР-адресів перераховані на них 1 629 918 973,13 грн., нарахували та сплатили єдиний податок за ставкою 5%, що складає 81 495 948,66 грн. В такому випадку, за результатами використання схеми мінімізації не нарахована та не сплачена сума податків та зборів склала 282 293 397,12 грн.

Вищезазначене свідчить про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями, а також з іншими невстановленими особами, під час здійснення діяльності у сфері ІТ-технологій, а саме розробці програмного забезпечення, переважно для іноземних клієнтів, шляхом приховування найманої праці від сум перерахованих в адресу підконтрольних 950-ФОП та заниження зобов`язань по сплаті податків, ухилились від сплати податків і зборів (ПДФО, військовий збір, ЄСВ) у розмірі 282 293 397,12 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Для перевірки наявної інформації, для всебічного, повного, об`єктивного, неупередженого дослідження всіх обставин щодо протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно дослідити джерела походження та руху грошових коштів на банківських рахунках даного підприємства за 2020-2022 роки.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у досліджуваному періоді (2020-2022 роки) мало наступні відкриті рахунки, які були відкриті в:

?АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у м. Києві (МФО: НОМЕР_4 ) № НОМЕР_6 (980) - українська гривня, дата відкриття 28.01.2022; № НОМЕР_7 (978) - ЄВРО, дата відкриття 28.01.2022, № НОМЕР_8 (840) долар США, дата відкриття 28.01.2022;

?ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО: НОМЕР_3 ) № НОМЕР_9 (980) - українська гривня, дата відкриття 07.02.2022; № НОМЕР_10 (840) долар США, дата відкриття 07.02.2022; № НОМЕР_11 (978) ЄВРО, дата відкриття 07.02.2022;

?АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (раніше АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у м. Києві) (МФО: НОМЕР_5 ) № НОМЕР_12 (980) - українська гривня, дата відкриття 29.03.2022; № НОМЕР_13 (840) - долар США, дата відкриття 31.03.2017; № НОМЕР_13 (978) - ЄВРО, дата відкриття 31.03.2017; № НОМЕР_13 (980) українська гривня, дата відкриття 31.03.2017; № НОМЕР_13 (124) канадський долар, дата відкриття 08.11.2018;

?АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) № НОМЕР_14 (978) ЄВРО, дата відкриття 14.12.2018; № НОМЕР_15 (980) українська гривня, дата відкриття 14.12.2018; № НОМЕР_16 (840) долар США, дата відкриття 14.12.2018; № НОМЕР_17 (980) українська гривня, дата відкриття 14.12.2018;

Отже, вказане свідчить про те, що у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000023, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000023, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000023, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам у кримінальному провадженні № 0000023 від 08.03.2023 Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених копій документів та відомостей щодо відкриття, користування і обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ): № НОМЕР_14 (978) ЄВРО; № НОМЕР_15 (980) українська гривня; № НОМЕР_16 (840) долар США; № НОМЕР_17 (980) українська гривня, за період з 01.01.2020 по 31.12.2022, а саме:

відомостей (банківських виписок) на паперових та магнітних (оптичних) електронних носіях про рух коштів (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1