У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.07.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що детективами другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 03.05.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2018-2022 років умисно ухилилися від сплати рентних платежів за користування надрами в сумі понад 200 мільйонів гривень, що становить особливо великий розмір, шляхом не застосування фактичних цін реалізаціі? товарноі? продукціі? гірничних підприємств та декларування заниженоі? ціни на корисну копалину.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі спеціального дозволу №597 від 06.08.1996 року та №5125 від 02.02.2021 року, а АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі спеціального дозволу №610 від 13.08.1996 здійснюють видобування корисної копалини « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на Нікопольському родовищі.

Також, встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на даний час мають монопольне становище на території України в сфері видобування «Руди марганцю», з якої в подальшому на вказаних підприємствах виготовляється концентрат, що в свою чергу реалізовується до зацікавлених споживачів, в пергу чергу до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Водночас, податковим законодавством передбачено, що рента за видобування марганцевих руд розраховується від договірної ціни за продаж товарної одиниці, а саме «марганцевого концентрату» між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та покупцями, що дозволяє встановлювати ціну реалізації товарної продукції на розсуд службових осіб вказаних гірничо-збагачувальних комбінатів.

Зокрема, середня ціна реалізації марганцевого концентру різних видів становить 2800 грн за тонну, в той же час середньо світова ціна на марганцевий концентрат становить понад 5000 грн. за тонну

Відповідно, вказане свідчить про те, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2018-2022 роки вчиняли дії по ухиленню від сплати рентних платежів за користування надрами, шляхом не застосування фактичних цін реалізації товарної продукції гірничих підприємств та декларування заниженої ціни на корисні копалини «концентрат руди марганцю», «концентрат руди карбонатної марганцевої», «концентрат руди оксидної марганцевої», «концентрат руди марганцевої оксидно-карбонатної».

Вказане призводить до декларування зменшених податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисної копалини « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що призводить до ухилення від сплати рентної плати на суму понад 200 мільйонів гривень на рік.

На даний час, з метою отримання вичерпної інформації щодо обставин реєстрації та взяття на облік платників податків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », отримання інформації щодо сум задекларованих та сплачених указаними СГД податків, про суми виплачених на підприємствах доходів, інформації по проведеним контрольно-перевірочним заходам, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів облікових справ та реєстраційних карток АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками за період з 01.01.2018 по теперішній час, матеріалів проведених перевірок зазначених підприємств (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2018 по теперішній час, відомостей з Державного реєстру фізичних осібплатників податків про суми виплачених на підприємствах доходів за період з 01.01.2018 по теперішній час, інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємств під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2018 по теперішній час, документів з приводу оформлення ЕЦП для подачі податкової звітності та інших документів, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Указані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), що підтверджується витягами з ІКС «Податковий блок».

Зазначені документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення аналітичних досліджень фінансово-господарської діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », судових економічних та почеркознавчих експертиз.

Ці відомості містять конфіденційну інформацію і становлять охоронювану законом таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, а іншим шляхом отримати інформацію не надається можливим.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000022 від 03.05.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 на тимчасовий доступ та вилучення документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:

- оригіналів документів облікових справ та реєстраційних карток підприємств з моменту взяття їх на облік або реєстрації в органах ІНФОРМАЦІЯ_7 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками та податкових декларацій з податку на прибуток підприємств з усіма додатками за період з 01.01.2018 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- матеріалів проведених перевірок (документальних планових і позапланових, камеральних, фактичних) з усіма додатками за період з 01.01.2018 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- відомостей з Державного реєстру фізичних осібплатників податків про суми виплачених на підприємствах доходів за період з 01.01.2018 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- інформації щодо ІР-адрес, які використовувались службовими особами підприємств під час подачі податкової звітності в період з 01.01.2018 по дату постановлення ухвали слідчим суддею;

- документів з приводу оформлення ЕЦП для подачі податкової звітності підприємств.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

04 липня 2023 року