Справа № 405/6787/22
провадження № 1-кс/405/2651/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.08.2023 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000169 від 02.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

старший слідчий ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх у належним чином завірених копіях, та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ., з метою отримання відомостей та документів про фінансові взаємовідносини ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з суб`єктами господарської діяльності, їх взаєморозрахунки, а саме відомостей та документів, на підставі яких здійснювалось зарахування грошових коштів на розрахункові рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період часу, починаючи з 18.05.2018 по теперішній час по рахункам: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000169 від 02.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 18.05.2018 по 31.12.2021 на загальну суму 4 444 812 грн., що являється значним розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансових операцій ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 18.05.2018 по 31.12.2021 встановлено, що в порушення пп. пп.180.1.1 п.180.1 ст.180, п.187.1 ст.187, п.187.7 ст.187, п.188 1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 2755 - VI (із змінами та доповнені та порядку заповнення податкової накладної (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 26 січня 2016 за №137/28267 та порушення вимог Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 №21, а саме:

- в частині не нарахування та не сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету у розмірі 2 002 212 грн. в.т.ч за вересень 2018 року в сумі 19862 грн., за жовтень 2018 року в сумі 9889 грн., за грудень 2018 року в сумі 13699 грн., за березень 2019 року в сумі 27962 грн., за травень 2019 року в сумі 34940 грн., за липень 2019 року в сумі 134046 грн., за вересень 2019 року в сумі 85736 грн., за листопад 2019 року в сумі 9993 грн., за грудень 2019 року в сумі 249136 грн., за січень 2020 року в сумі 22802 грн., за лютий 2020 року в сумі 109790 грн., за березень 2020 року в сумі 80527 грн., за квітень 2020 року в сумі 58043 грн., за травень 2020 року в сумі 54390 грн., за червень 2020 року в сумі 58902 грн., за липень 2020 року в сумі 92616 грн., за серпень 2020 року в сумі 106180 грн., за вересень 2020 року в сумі 19004 грн., за жовтень 2020 року в сумі 47279 грн., за листопад 2020 року в сумі 62088 грн., за грудень 2020 року в сумі 18630 грн., за березень 2021 року в сумі 3818 грн., за квітень 2021 року в сумі 6243 грн., за липень 2021 року в сумі 9331 грн., за жовтень 2021 року в сумі 96865 грн., за грудень 2021 року в сумі 570441 грн.

- в частині завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на суму 351 305 грн.

У тому числі в порушення п.44.1 ст. 44, п.49.2 ст.49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року 2755-VІ (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов`язання" (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20), що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 091 295 грн. в тому числі, за звітні (податкові) періоди за 2018 рік - 12 258 грн., за 2019 рік - 514 152 грн., за 2020 рік - 639 737 грн., за 2021 рік - 925 148 грн.

Крім того, в порушення вимог п.46.1 ст.46, п.46.2 ст.46, 47.1.1. п. 47.1. ст. 47, п.49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 - VI (із змінами та доповненнями), а також Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" до контролюючого органу в передбачені законом терміни не подані за податковий (звітній) період 2021 року податкова декларація з податку на прибуток та фінансова звітність.

Вказані дії службових осіб ПП « ОСОБА_4 », фактично призвели до ухилення від нарахування та сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість в загальному розмірі 2 002 212 грн. та фактично призвели до ухилення від нарахування та сплати податку на прибуток в загальному розмірі 2 091 295 грн.

Внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди 2018-2021 роки, що призвело до ймовірного привласнення та несплати податків до бюджету в значних розмірах.

Також, встановлені обставини щодо дій посадових (службових) осіб, які ймовірно спрямовані на привласнення, розтрату або заволодіння бюджетними коштами, одержаними з казначейських рахунків від розпорядників бюджетних коштів як оплату за виконання будівельних робіт, які надходили з податком на додану вартість на суму 2 353 517 грн.

Враховуючи обставини, встановлені в ході проведеного аналізу податкової поведінки зазначеного суб`єкта господарювання, беручи до уваги відсутність інформації щодо використання праці найманих працівників, дії посадових (службових) осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), дата реєстрації 18.05.2018, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_2 , засновник та керівник до 02.09.2021 - ОСОБА_6 , керівник з 02.09.2021 - ОСОБА_7 , свідчать про внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди, за період 18.05.2018 по 31.12.2021, що фактично призвело до нарахування та несплати податків до бюджету в значних розмірах.

Вказані обставини могли бути спрямованими на приховування доходу, одержаного з казначейських рахунків від розпорядників бюджетних коштів в якості оплати за виконання ремонтних та будівельних робіт, в тому числі, з метою привласнення, розтрати або заволодіння бюджетними коштами.

Під час досудового розслідування, отримано відомості про те, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки, відкриті в ІНФОРМАЦІЯ_2 та її структурних підрозділах.

Відповідно до висновку від 31.10.2022 №18/11-28-08-07/42144581 ГУ ДПС у Кіровоградській області, який долучений до матеріалів кримінального провадження, ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), дата реєстрації 18.05.2018, місцезнаходження юридичної особи АДРЕСА_2 , засновник та керівник до 02.09.2021 - ОСОБА_6 , керівник з 02.09.2021 - ОСОБА_7 , для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки, відкриті в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В рамках кримінального провадження виникла необхідність в отриманні даних щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Так встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), використовувало розрахункові рахунки, відкриті в ІНФОРМАЦІЯ_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

Згідно відкритих відомостей «Інтернет» ІНФОРМАЦІЯ_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 .

Слідчий в клопотанні стверджує, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище перераховані документи самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення повного кола службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою АДРЕСА_3 .

У судове засідання слідчий не з`явився звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив задовольнити.

Особі у володінні якої знаходяться речі та документи направлено судову повістку про дату, час та місце розгляду клопотання, однак представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, причини неявки невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000169 від 02.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 18.05.2018 по 31.12.2021 на загальну суму 4 444 812 грн., що являється значним розміром (а.к. 3- витяг з ЄРДР).

Крім встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), використовувало розрахункові рахунки, відкриті в ІНФОРМАЦІЯ_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

Відтак, в ході досудового розслідування для встановлення усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за адресою АДРЕСА_3 .

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

Клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_11 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000169 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх у належним чином завірених копіях, та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ., з метою отримання відомостей та документів про фінансові взаємовідносини ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з суб`єктами господарської діяльності, їх взаєморозрахунки, а саме відомостей та документів, на підставі яких здійснювалось зарахування грошових коштів на розрахункові рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період часу, починаючи з 18.05.2018 по теперішній час по рахункам: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

Строк дії ухвали визначити до 15.10.2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_12