УХВАЛА

06 лютого 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000086 від 07.12.2022, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 388 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено що службові особи Державного підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (далі по тексту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») у період з жовтня 2021 року по січень 2022 року відчужили ввірене їм заставне майно (зернові культури), яке перебуває у податковій заставі.

Із наявного у матеріалах кримінального провадження Висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 вбачається, що в зв`язку з виникненням податкового боргу зі сплати до бюджету податків (зборів) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (далі по тексту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), ІНФОРМАЦІЯ_5 прийнято рішення №53 від 02.04.2021 року про опис майна у податкову заставу, що перебуває у власності (господарському віданні або оперативному управлінні) платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно Акту опису майна № 53/17-00-13-04-12 від 02.04.2021 року проведено опис майна, предметом застави стає майбутній врожай, що вирощується та буде вирощуватися у 2021 році на земельних ділянках під кадастровими номерами за адресою: Рівненська область, Володимирецький р-н., с/рада. Городець, а саме: :04:030:0067, :04:026:0076, :04:030:0063, :04:018:0025, :04:020:0039, :04:018:0026, :04:014:0004, :01:002:0268, :04:030:0066, :04:019:0005, :04:027:0008, :04:026:0079, :04:026:0080, :04:026:0078, :04:030:0065, :04:018:0029, :04:020:0040, :04:028:0002, :04:024:0003, :04:014:0005, :04:021:0037, :04:014:0006, :04:022:0003.

Загальна площа вказаних земельних ділянок склала 4668.5086 гектарів. Опис майна поширюється на все майно, яке платник податків набув та набуде права власності у майбутньому, до погашення боргу в повному обсязі.

Згідно Витягу про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень рухомого майна за № 71768971 від 02.04.2021 року до Державного реєстру обтяжень рухомого майна внесено майно платника податків - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно акту опису майна №53/17-00-13-04-12 від 02.04.2021р.

Податковий борг підприємства станом на 01.10.2021, 01.11.2021, 01.12.2021, 01.01.2022 становив 7 441,5 тис. грн.

Також встановлено, що 22 березня 2021 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (в особі директора ОСОБА_5 - «Покупець») та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (в особі директора ОСОБА_6 - «Постачальник») укладено договір № 22/03/21 поставки сільськогосподарської культури, а саме кукурудзи врожаю 2021 року, власного походження Постачальника, не ГМО в кількості 6000,0 (шість тисяч) тон +/- 10%, вартістю 4500,0 (грн./т.), на загальну суму 27 000 000,0 (грн.) з ПДВ.

28 листопада 2021 року між «Покупцем» та «Постачальником» укладена Додаткова угода № 2 до Договору поставки № 22/03/21 від 22.03.2021 року про внесення змін до п.2.1 та 2.2 вище зазначеного договору.

Сума Договору становить 25 275 000,0 грн. (двадцять п`ять мільйонів двісті сімдесят п`ять тисяч грн., 00 коп.) в т.ч. ПДВ.

Згідно Додатку 1 до податкової декларації з податку на додану вартість «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)», ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за жовтень-грудень 2021 року, січень 2022 року на загальну суму 24 903 785 грн (в т.ч. ПДВ в сумі 3 058 360 грн).

При цьому, ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " податкові накладні на реалізацію товарів (робіт, послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в Єдиному реєстрі податкових накладних не виписані та не зареєстровані.

3азначені договори не виконані, в результаті чого виникла дебіторська заборгованість в сумі 14 934,1 тис. грн. станом на 01.01.2022 р., та відповідно станом на 01.04.2022 в сумі 24 899,1 тис. грн.

По даних форми № 21-заг «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства» в наявності рахується 79,1 т. кукурудзи на зерно, яке реалізована в січні 2022 року.

При наявності боргу станом на 01.01.2022 в сумі 7 441,4 тис. грн., підприємством сплачено в рахунок погашення боргу за 2021 рік лише 408,8 тис. грн. та ЄСВ в сумі 1 791,5 тис. грн.

Розрахунки з найбільшим дебітором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за 2021 рік не проведені.

Таким чином, ДП ДГ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », маючи в наявності вирощений врожай сільськогосподарської продукції, який є предметом застави, використано для реалізації вказаної продукцїї для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

07.12.2021 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » укладено договір поставки №07-12-21-1, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зобов`язалося поставити, та в подальшому поставила, для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » кукурудзу 3 класу врожаю 2021 року.

Враховуючи вищевикладене, з метою з`ясування питань, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: податкових повідомлень-рішень про виникнення у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) податкового боргу та вимоги їх сплати; документів що стосуються оскарження вказаних повідомлень-рішень та прийнятих в зв`язку з цим рішень; відомостей щодо внесення майна платника податків до Державного реєстру обтяжень рухомого майна за №71768971 від 02.04.2021; документів щодо звернення до суду з приводу зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків, заборону відчуження таким платником податків майна; інформації щодо суми погашеної заборгованості податкових зобов`язань та наявність податкового боргу; наказ ІНФОРМАЦІЯ_3 №199 від 21.04.2021 про призначення податковим керуючим ОСОБА_7 ; Інформаційну довідку №1/17-00-13-04-09/00729586 від 07.07.2022 «Щодо аналізу задекларованих та несплачених податкових зобов`язань ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 01.01.2021 по 31.05.2022; відомості про відкриті та закриті розрахункові рахунки даного підприємства; документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: відомості про відкриті та закриті розрахункові рахунки; податкових декларацій з ПДВ (з додатками), поданих у 2021-2022 роках; заяв до відшкодування ПДВ, у тому числі на рахунок платника, поданих у 2022 році; призначення та проведення документальних позапланових перевірок з цих підстав, їх результатів, винесених податкових повідомлень-рішень, їх оскарження; бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку).

Документи, доступ до яких планується отримати доступ, мають істотне значення у даному кримінальному провадженні, є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням вчинення вищезазначеного кримінального правопорушення. Окрім, цього отримання зазначеної вище інформації, яка міститься в документах має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і підлягає вилученню та зберіганню при матеріалах кримінального провадження, для подальшого використання, як доказ.

В інший спосіб окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Обставини вчинення кримінального правопорушення та матеріали кримінального провадження вказують на те, що у разі виклику особи, у володінні якої знаходяться документи доступ до яких планується отримати, для участі у розгляді даного клопотання, існує загроза їх заміни або знищення.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковнику поліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: податкових повідомлень-рішень про виникнення у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) податкового боргу та вимоги їх сплати; документів що стосуються оскарження вказаних повідомлень-рішень та прийнятих в зв`язку з цим рішень; відомостей щодо внесення майна платника податків до Державного реєстру обтяжень рухомого майна за №71768971 від 02.04.2021; документів щодо звернення до суду з приводу зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків, заборону відчуження таким платником податків майна; інформації щодо суми погашеної заборгованості податкових зобов`язань та наявність податкового боргу; наказ ІНФОРМАЦІЯ_3 №199 від 21.04.2021 про призначення податковим керуючим ОСОБА_7 ; Інформаційну довідку №1/17-00-13-04-09/00729586 від 07.07.2022 «Щодо аналізу задекларованих та несплачених податкових зобов`язань ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 01.01.2021 по 31.05.2022; відомості про відкриті та закриті розрахункові рахунки даного підприємства; документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: відомості про відкриті та закриті розрахункові рахунки; податкових декларацій з ПДВ (з додатками), поданих у 2021-2022 роках; заяв до відшкодування ПДВ, у тому числі на рахунок платника, поданих у 2022 році; призначення та проведення документальних позапланових перевірок з цих підстав, їх результатів, винесених податкових повідомлень-рішень, їх оскарження; бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку).

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1