18.11.2022 Справа № 490/709/20
н/п 1-кс/490/2866/2022
Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________________
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 листопада 2022 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва із клопотанням погодженим з прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до відомостей, що становлять банківську таємницю до оригіналів документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані відомості, в результаті отримання органом досудового розслідування тимчасового доступу до них мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть вказати безпосередньо на особу, причетну до вчинення даного кримінального правопорушення, місцезнаходження викрадених коштів та відповідно можуть бути використані як доказ у провадженні.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Так, судом було встановлено, що відділом розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 29.01.2020р, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до заяви про вчинення кримінального правопорушення від 08.01.2020р адвоката ОСОБА_5 , що стала підставою для внесення відомостей до ЄРДР, а також відповідно до висновків акту документальної виїзної перевірки від 25.02.2020 №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в 2017-2019 рр. приймало участь в держаних закупівлях (тендерах) предметом закупівлі: виконання ремонту обладнання, технічне обслуговування морського транспорту і пов`язаного обладнання, в результаті стало їх переможцем та при виконанні яких здійснило безтоварні операції з рядом підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_13 » ( НОМЕР_30 ), ПП Рокет-Опт» ( НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_14 » ( НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_15 » ( НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_16 » ( НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_17 » ( НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_19 » ( НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_20 » ( НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ( НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ( НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ( НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » ( НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » ( НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » ( НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » ( НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » ( НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » ( НОМЕР_56 ), в результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилились від сплати податків (ПДВ та податок на прибуток) на загальну суму 18 265 400 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебуває на податковому обліку МУ ІНФОРМАЦІЯ_44 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , директор та співзасновник ОСОБА_21 ( ІНФОРМАЦІЯ_45 ), головний бухгалтер ОСОБА_22 ( ІНФОРМАЦІЯ_46 )

Згідно аналізу податкової звітності та відповідно до відомостей відображених в акті перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що придбання у зазначених у фабулі СПД-постачальників складається з товарів, робіт, послуг, які фактично не реалізовувались на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». В більшості податковий кредит з ПДВ постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформований за рахунок СПД з ознаками фіктивності, товаровиробників та імпортерів (ТМЦ широкого вжитку різноманітної групи, а саме: продовольчої, непродовольчої, промислової та інші товари господарського призначення: м`ясо, продукти харчування, напої, цигарки та інше). Вказаний вище фат свідчить про безтоварність проведених операцій в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, як наслідок ухилення від сплати податків.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в податковому та бухгалтерському обліку за період 2017-2019 рр. відобразили операції з придбання товарів та робіт від фіктивних підприємств на загальну суму з ПДВ 2387,1 тис. грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_18 », ПП « ОСОБА_23 », ПП`Кварцит-Плюс», які входять до складу транзитно-конвертаційної групи підприємств, що організована та контролюється ОСОБА_24 ( ІНФОРМАЦІЯ_48 ), який зареєстрував вказані СПД на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, що дало змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використати реквізити вказаних підприємств з ознаками фіктивності та незаконно сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призвело до заниження податкових зобов`язань перед бюджетом за вказаний період.

Так, допитано в якості свідка керівника та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_25 , який дав покази, що на пропозицію ОСОБА_26 та ОСОБА_24 , за отриману грошову винагороду зареєстрував на своє ім`я зазначене підприємство без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські та податкові документи не складав та не підписував, таким чином.

Вищезазначені дані дають слідству підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » зареєстровано на підставну особу та фактично використовується іншими особами з метою здійснення незаконної діяльності та сприяють в ухиленні від сплати податків інших суб`єктів господарювання, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.02.2020 №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 27.08.2018 укладено договір №Т-ПФ-131/18 щодо ремонту та технічного обслуговування буксира «Володимир Іванов» з ДП МТП « ІНФОРМАЦІЯ_50 (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), загальна вартість договору складала 6380 тис. грн. В свою чергу, згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в грудні 2018 та січні 2019 зареєстровано податкові накладні на реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуг з ремонту буксира « ІНФОРМАЦІЯ_51 » відповідно до договору від 20.11.2018 №20/11 та додаткових угод до нього, а також запчастин та комплектуючих до його ремонту на загальну суму 2933,2 тис. грн (в т.ч. ПДВ на суму 488,8 тис. грн).

З метою встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, необхідне проведення ряду експертних досліджень, у зв`язку з чим, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отримані дозволу на здійснення тимчасового доступу до інформації, яка зберігається у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_58 ).

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_44 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) має розрахункові рахунки НОМЕР_59 , НОМЕР_60 , НОМЕР_61 UA3248888, НОМЕР_62 та НОМЕР_63 у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_58 ).

У зв`язку з вищевикладеним, у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_58 ) містяться відомості та документи клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відносно відкриття, функціонування та обслуговування розрахункових рахунків НОМЕР_64 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 та НОМЕР_61 , які можуть бути використані в якості доказів у вказаному кримінальному провадженні, а саме: інформація щодо руху грошових коштів, картки зі зразками підписів, платіжні доручення, квитанції, чеки, угоди, довіреності та інші документи, що підтверджують факт зарахування, зняття та перерахування грошових коштів, дані осіб, які мають повноваження на керування рухом грошових коштів по рахунку підприємства, звернень та листувань банку та підприємства.

Одержавши документи зі зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у разі підтвердження вини службових осіб підприємства, а також їх причетності до інших правопорушень, орган досудового розслідування буде мати змогу здійснити перевірку одержаних доказів шляхом проведення судових почеркознавчих та судових технічних експертиз документів.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання оригіналів документів, які містять відомості відносно відкриття, функціонування та обслуговування розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також інформації щодо руху грошових коштів, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » юридична адреса: АДРЕСА_4 ; адреса для кореспонденції: АДРЕСА_5 , з можливістю вилучення у Миколаївського РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розташованого за адресою: АДРЕСА_6 .

Вказані відомості, в результаті отримання органом досудового розслідування тимчасового доступу до них мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть вказати безпосередньо на особу, причетну до вчинення даного кримінального правопорушення, місцезнаходження викрадених коштів та відповідно можуть бути використані як доказ у провадженні.

Відповідно ЗУ «Про банки та банківську таємницю», Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею, зокрема операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а саме проведення їх огляду та призначення судових експертиз.
На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, слідчий суддя приходить до висновку, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки вивчення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин справи, які є предметом зазначеного вище досудового розслідування.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:
Надати слідчим групі слідчих у кримінальному провадженні №0000003 від 29.01.2020р, а саме:старшим слідчим СУ ГУНП в Миколаївській області - ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_3 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , старшим слідчим в ОВС ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , заступника начальника відділу ОСОБА_33 ,
тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх(здійснити х виїмку), та електронних інформаційних системах, які містять банківську таємницю і знаходяться у володінні Миколаївському РУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме :

-Документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за поточними рахунками НОМЕР_64 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 та НОМЕР_61 , укомплектованої згідно положень Національного банку України (оригінали карток зі зразками підписів, договорів на відкриття рахунку, анкет-опитувальників, довіреностей на розпорядження рахунком, завірених належним чином копій установчих документів підприємства, наказів про призначення посадових осіб підприємства і інших документів, що містяться у справі);

-Документів на паперових та електронних носіях, які містять дані про рух грошових коштів по поточними рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за поточними рахунками НОМЕР_64 , НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , НОМЕР_59 , НОМЕР_60 та НОМЕР_61 , із зазначенням дат, часу, сум, призначень платежів, контрагентів, референтів кожного платіжного документу, залишку грошових коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня за період з 10.09.2018р до 01.11.2022р;

-Документів, на підставі яких відбувались зарахування, зняття та перерахування грошових коштів (платіжних доручень, грошових чеків, заяв на переказ готівки, квитанцій, меморіальних ордерів тощо) за поточними рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за поточними рахунками НОМЕР_59 , НОМЕР_60 та НОМЕР_61 UA3248888, НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , за період з 10.09.2018р до 01.11.2022р.

Ухвала діє до 16.01.2023 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1