Справа № 686/7387/23
Провадження № 1-кс/686/2520/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2023 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарського та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000099,

встановив:

Старший слідчий слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарського та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що «слідчим управлінням ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000099 від 22.12.2022, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_2 ) упродовж 2017 року, усвідомлюючи, що товариство, відповідно до п.п. 14.1.235 п. 14 ст.14 ПК України, не є сільськогосподарським товариством та безпідставно перебуває на спеціальному податковому режимі четверта група платника податку, умисно ухилились від сплати 4 810 735 грн. податку на прибуток підприємств, що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, відповідно до матеріалів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 (акт від 25.11.2019 № 0194/22-01-05-12/36681090) встановлено порушення п.п.14.1.235 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п.139.2.1, п.п.139.2.2 п.139.2 ст. 139, абз. а) п.п.4) п.291.4, п.291.5-1.3 п.291.5-1 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 4 810 735 грн., у тому числі за: 1 квартал 2017 в сумі 4 991 001 грн., півріччя 2017 в сумі 6 707735 грн., три квартали 2017 в сумі 6 514 021 грн., рік 2017 в сумі 4 810 735 грн.

Зокрема, підпунктом 14.1.235 п.14.1 ст.14 ПК України визначено, що для підтвердження статусу сільськогосподарського товариства не встановлено будь-яких обмежень щодо обсягів виробництва сільгосппродукції, а основним критерієм є сам факт виробництва сільськогосподарської продукції, визначеної п.п.14.1.234 п. 14 ст. 14 ПК України.

Водночас, не встановлено вирощування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році сільгосппродукції на орендованій площі 67,5356 га чи будь яких інших ділянках.

Таким чином, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році не був сільськогосподарським товаровиробником у розумінні п.п.14.1.235 п.14 ст. 14 ПК України, а саме не здійснював виробництво сільськогосподарської продукції на площі 67,5356 га чи будь-яких інших земельних ділянках, не здійснював операції з її постачання, відповідно, на товариство не поширюється спеціальний податковий режим четверта група платника податку. При цьому частка сільськогосподарського товаро виробництва за попередній (звітний) період, що перевищує 75 відсотків, при відсутності самого виробництва сільськогосподарської продукції у поточному податковому (звітному) періоді, не дає права у 2017 на застосування спеціального податкового режиму.

Зважаючи на те, що у 2017 році на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не поширювався спеціальний податковий режим платник єдиного податку четвертої групи, відповідно до п.п.133.1.1 п.133.1 ст. 133 ПК України, товариство є платником податку на прибуток підприємств.

У результаті допущених порушень, встановлено заниження у 2017 році підприємством податку на прибуток у сумі 4 810 735 грн.

На даний час податкове повідомлення-рішення № від 18.12.2019 є узгодженим.

Тому, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ).

Отримати в інший спосіб інформацію, яка міститься у вищевказаних документах, не представляється можливим.

В ході досудового розслідування, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у здійснення тимчасового доступу та вилучення належно завірених копій податкової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », звітів з ПДВ та податку на прибуток підприємства, податкових декларацій платника єдиного податку четвертої групи та відомостей про наявність земельних ділянок за 2016-2018 роки, податкової інформації про товариство із зазначенням банківських рахунків, перелік фізичних осіб, яким виплачувались доходи (форма 1-ДФ) за 2016-2018 роки, документів, які було використано при проведенні документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 (акт від 25.11.2019 № 0194/22-01-05-12/36681090) працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Вищезазначені документи необхідні для встановлення важливих обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, зокрема, обставин ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, та можуть бути використані як доказ під час досудового розслідування, а іншим чином довести обставини, що мають значення у кримінальному провадженні, не можливо.

Вказані документи, в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх можна буде використати як доказ у кримінальному провадженні.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних. Відтак, відомості про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, належать до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , відносяться до охоронюваної законом таємниці, самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження. Крім того, існує загроза зміни вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.ст.160,163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до: податкової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », звітів з ПДВ та податку на прибуток підприємства, податкових декларацій платника єдиного податку четвертої групи та відомостей про наявність земельних ділянок за 2016-2018 роки; податкової інформації про товариство, із зазначенням банківських рахунків, перелік фізичних осіб, яким виплачувались доходи (форма 1-ДФ) за 2016-2018 роки; документів, які було використано при проведенні документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПН НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 (акт від 25.11.2019 №0194/22-01-05-12/36681090) працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії.

Ухвала діє до 02 червня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя