КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2094/23
Провадження № 1-кс/552/699/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.04.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детективу відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м.Полтави з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовував тим, що Відділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000051 від 22.02.2023 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » упродовж 2021-2022 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання цукру у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та інших, які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 50, 6 млн. грн.

В період 2021-2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало цукор у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 3 628,277 тон на загальну суму 80 464 547,52 грн. з яких 13 410 757,92 сума ПДВ.

Також проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_3 ) за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру сформовано суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на 66107522,19 грн., в результаті чого ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_3 ) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Згідно даних податкової звітності з ПДВ встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми згідно податкових накладних, отриманих від вищенаведених постачальників цукру, у загальному розмірі ПДВ 50662941,67 грн.

Згідно даних ЄРПН встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не виписувало та не реєструвало в ЄРПН на адресу власних покупців податкові накладні з номенклатурою поставки «Цукор», тобто документально операції з продажу цукру не оформлено.

Згідно даних форми №1 «Баланс» по р.1104 ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» задекларовано залишок товарів станом на 30.06.2021 у сумі 14041 тис.грн., станом на 30.09.2022 у сумі 343848 тис.грн., приріст складає 329807 тис.грн.

Проведеним аналізом встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у періоді з 01.07.2021 по 30.09.2022 року документально оформлено операції з придбання цукру у загальній масі 18608,0774 тон, що в перерахунку на вантажні автомобілі вантажопідємністю 20 тон складає 930 автомобілів.

Дослідженням не встановлено наявність у ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_3 ) відповідних власних об`єктів нерухомості, які надають можливість зберігати цукор у кількості 18608,0774 тон.

Відповідно до результатів аналітичного дослідження встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_3 ) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 року здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме шляхом документального оформлення операцій з придбання цукру без подальшої реалізації штучно сформувало суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на 66107522,19 грн., в результаті чого ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_3 ) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

З метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, встановлення осіб, які можуть бути причетними до вище вказаного злочину, а саме незаконного збуту наркотичних засобів, психотропних речовин та їх аналогів, у слідства виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2021-2022 роки.

В судове засідання старший детектив ОСОБА_3 не з`явився, попередньо надав заяву про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу таких висновків.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), за період 2021-2022 років, а саме: договори з додатками; додаткові угоди з додатками; довіреності, переписки, листування в тому числі при укладенні договорів; акти звірки між підприємствами загальні по контрагенту та в розрізі договорів; акти прийому передачі товарів; попередні заявки на відвантаження товарів; оборотно сальдові відомості по рахунках №281 «Товари на складі», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», в розрізі договорів та номенклатур (розгорнуту); інформацію щодо перерахування коштів між підприємствами, виписок банку підстверджуючих фінансово господарські операції тощо; наявність потужностей щодо зберігання продукції; акти приймання/списання, лімітно-забірні картки, журнали (книги) обліку товару тощо; первинні документи щодо транспортування товару з номенклатурою «Цукор» від продавця; договори, укладені з перевізниками товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності надати інформацію щодо способу та засобу перевезення реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо); платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг; акти виконаних робіт/послуг, що підтверджують факт надання транспортних послуг; документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт, зберігання товару, інформацію на даний час про місцезнаходження товару з номенклатурою « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » реалізувало в адресу ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (з наданням підтверджуючих документів); належним чином завірені копії наказів про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства за вказаний період, з можливістю вилучення їх належно завірених копій.

У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов`язати службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати детективам відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяці з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1