Справа №463/522/23
Провадження №1-кс/463/563/23
У Х В А Л А

30 січня 2023 року м. Львів

Слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000285 від 21.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205-1 КК України, -

встановив:

Детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ у Львівській області за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до документів, а саме: оригіналів матеріалів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема і документів щодо вчинення реєстраційних дій реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 з приводу зміни місця здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що детективами Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000285 від 21.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 205-1, ч. 1 ст. 366, КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з УСР у Львівській області ДСР НП України надійшли матеріали перевірки про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , вчиняються дії з метою заволодіння бюджетними коштами, за попередньою змовою групою осіб, шляхом проведення безтоварних операцій, поданням до податкової звітності завідомо неправдивих відомостей, внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисної їх подачі для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості. Зокрема, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) 29.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 29.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 4 125 448 грн. Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту є імпорт товарів широкого вжитку, а саме іграшки дитячі, велосипеди, готові текстильні вироби (пледи дорожні), посуд та прибори столові або кухонні з пластмас, сумки, термоси, крани змішувальні, взуття жіноче на підошві з гуми або полімерних матеріалів.

Відповідно до поданого платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП, у платника числяться наступні об`єкти оподаткування: офіс за адресою АДРЕСА_3 та склад за адресою АДРЕСА_4 .

Відпрацюванням діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що засновником та керівником вказаного підприємства є ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_5 . Фактичне місце проживання її на даний час встановлюється. Адресу реєстрації підприємства зазначено АДРЕСА_2 . Офісне приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_3 . Однак, згідно інформації власників приміщення АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаною адресою не знаходиться. Також відповідно до інформації власника приміщення АДРЕСА_6 , керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ніколи в неї не орендували офіс № 5/3 за адресою АДРЕСА_6 . Крім того, згідно інформації керівника ПП « ОСОБА_8 » ОСОБА_9 власника приміщення розташованого за адресою АДРЕСА_7 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ніколи в нього не орендували складські приміщення за вказаною адресою, а поштової адреси за адресою АДРЕСА_4 не існує.

Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_8 ) 30.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 4 553 776 грн., однак в подальшому за заявою від 25.05.2022 службові особи даного підприємства відмовились від відшкодування з бюджету ПДВ в сумі 4 553 776 грн. Разом з тим, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 30.04.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 30.04.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого було заявлено до відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 8 010 289 грн. Не чекаючи рішення контролюючого органу, службові особи 19.05.2022 подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість, у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок від 19.05.2022 за № з додатками 3 та 4 до нього, на підставі якого платник відмовився від відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість в сумі 8 010 289 грн. Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту є імпорт товарів широкого вжитку, а саме трикотажного полотна, ручних інструментів, футболки, светри, спідниці, взуття, виробів для занять спортом, виробів із пластмаси для транспортування та пакування товарів, кутки та піжами.

Відповідно до поданого платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП, у платника числяться наступні об`єкти оподаткування: офіс за адресою АДРЕСА_8 та склад за адресою АДРЕСА_9 .

Відпрацюванням діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що засновником та керівником вказаного підприємства є ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_10 . Фактичне місце проживання її на даний час встановлюється. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_8 . Однак, згідно інформації власника вказаного приміщення керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_11 , фактичне місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » йому не відоме, вказаний офіс площею 10.7 кв.м. ним було надано в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Іінформація з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо оренди офісного приміщення 69 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на даний час не надходила. Фактично за вказаною адресою проживають громадяни, які є внутрішньо переміщеними особами з інших міст України. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не надає інформації щодо оренди офісного приміщення за адресою АДРЕСА_8 та складського приміщення за адресою АДРЕСА_9 , що може свідчити про відсутність проведення господарської діяльності даним підприємством.

Поряд з цим, відповідно до інформації ГУ ДПС у Львівській області вбачається що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовують для подання звітних документів в електронному вигляді до серверу ІНФОРМАЦІЯ_10 різні ІР-адреси: зокрема НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 і НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та інші адреси.

Однак відповідно до інформації Управління стратегічних розслідувань у Львівській області ДСР НП України службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовують для подання звітних документів в електронному вигляді до серверу ІНФОРМАЦІЯ_11 -адрес розташованих за межами території України зокрема 194.68.225.15 - Болгарія, НОМЕР_4 - Німеччина, 146.19.230.13 Великобританія, 151.236.23.44 - Іспанія, НОМЕР_7 - Австрія, НОМЕР_8 Польща.

Таким чином, вищевказані підприємства створені та придбані невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності щодо відшкодування з бюджету податку на додану вартість, для використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Аналізом вилучених документів що містились в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виявлено відсутність документів, щодо вчинення реєстраційних дій реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 26.08.2022 з приводу зміни місця здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В порядку ст.93 КПК України отримано відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_12 проте, що вказані вище документи для доручення до реєстраційної справи на адресу Управління не надходили.

У ході досудового розслідування встановлено, що оригінали документів щодо вчинення 26.08.2022 реєстраційних дій реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 з приводу зміни місця здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебувають у володінні державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження й встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема для встановлення кола осіб, які можуть бути причетні до вчинення кримінального правопорушення, отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, щодо вчинення 26.08.2022 реєстраційних дій реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 .

Вилучення оригіналів документів, щодо вчинення 26.08.2022 реєстраційних дій реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , має істотне значення для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні оскільки надасть можливість можливість провести судово-почеркознавчу експертизу щодо підписання реєстраційних документів керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_10 , отримати важливий речовий доказ, мати постійний доступ до нього з метою використання його під час доказування вчинення кримінального правопорушення, а також надає можливість перевірити достовірність вказаних в реєстраційних документах відомостей та дозволить отримати інформацію, необхідну для розслідування вказаного кримінального провадження, та провести по певних документах ряд криміналістичних експертиз.

Вище зазначені документи, які перебувають у володінні державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , містяться у вказаного державного реєстратора, тому здобути їх можливо лише шляхом отримання тимчасового доступу до вказаних документів та отримання розпорядження суду на їх вилучення.

Мотивованість поданого клопотання та необхідність отримання тимчасового доступу до зазначеної в клопотанні інформації та документів із можливістю вилучення їх копій, слідчий ДБР обґрунтовує тим, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду. У інший спосіб, окрім вилучення вказаних документів та подальшого використання їх для проведення судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення в органу досудового розслідування немає можливості

У зв`язку з цим слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи та інформація, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить надати слідчий.

Слідчий просив розгляд клопотання проводити у його відсутності, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що документи та інформація, дозвіл на тимчасовий доступ до якої з можливістю її вилучення просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000285 від 21.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205-1 КК України, відомості, що містяться в цій інформації можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей131,159,160,163,164 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати у кримінальному провадженні №0000285 від 21.09.2022, детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_13 , детективів, які входять в склад слідчої групи у кримінальному провадженні №0000285 від 21.09.2022, а саме ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_3 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , тимчасовий доступ до речей і документів, а саме оригіналів матеріалів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема і документів щодо вчинення реєстраційних дій реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 з приводу зміни місця здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів таких.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вказаних документів та інформації, які знаходяться у володінні державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 , покладається на державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_5 .

Строк дії ухвали становить 2 місяці з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1