печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1749/23-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого першого відділу управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0001410,-

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Управлінням з досудового розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001410 від 17.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.

В кримінальному провадженні розслідуються можливі факти зловживання службовими особами ГУ ДПС у Чернівецькій області своїм службовим становищем за попередньою змовою зі службовими особами суб`єктів господарювання ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» () з ТОВ «Преміум Текс (), ТОВ «Євро Нафта КМ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КС» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КЛ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА-ПОДІЛЛЯ» (), у вигляді невжиття заходів щодо забезпечення контролю за надходженням до бюджету податків, запобігання та виявлення порушень вимог законодавства у сфері обігу пального, а також невжиття заходів для виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, впродовж 2022 року ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» () відобразило у податковій звітності придбання палива на загальну суму 422 252 235 грн., у тому числі на суму 118 140 904 грн. в результаті імпорту від S.C. C.M.A INVESTMENT S.R.L., DEA PRIM CONSULTING SRL, S.C. PROLISOK S.R.L., а також на суму 304 111 331 грн. від придбання палива на території України.

Разом з цим, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» задекларувало реалізацію на території України палива на загальну суму 421 056 399 грн., у тому числі на адресу пов`язаних з продавцем суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Преміум Текс (), ТОВ «Євро Нафта КМ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КС» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КЛ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА-ПОДІЛЛЯ» ().

В подальшому, з метою ухилення від сплати податку на прибуток штучно створено витратну частину ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» за рахунок фіктивного придбання раніше реалізованого палива від указаних підприємств на суму 42 299 322 грн., що вказує на відсутність економічної доцільності господарських операцій в частині формування витрат з придбання палива, яке у той самий податковий період реалізується тим же суб`єктам господарської діяльності.

Також, слідчий вказує, що операції з придбання ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» раніше поставленого товару у пов`язаних суб`єктах господарювання може вплинути на зменшення значення рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2022 року та/або річну за 2022 рік, що в свою чергу може вплинути на зменшення значення рядку 04 «Об`єкт оподаткування» декларації на суму 42 299 322 грн.

Крім того, впродовж 2020-2022 років планові та позапланові документальні перевірки органами податкової служби не проводилися, порушення податкового законодавства не виявлялися, заходи по стягненню до бюджету обов`язкових платежів не вживалися.

Встановлено, що ОСОБА_5 є керівником ТОВ «ЄВРО НАФТА КЛ» та за адресою його проживання можуть знаходитись документи, що мають значення для досудового розслідування.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в проведенні обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, відомості щодо права власності на будинок за адресою: АДРЕСА_1 , відсутні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Обшук, у відповідності зі ст. 234 КПК України, проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується внесене клопотання, надходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, дані про яке містяться у витягу з ЄРДР, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також, можуть знаходитися у вказаному в клопотанні приміщенні.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001410 на проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення в оригіналах наступних документів за 2022 рік:

- інформації про ліцензії, патенти, дозволи на здійснення фінансово-господарської діяльності вказаними товариствами, у тому числі на автозаправні комплекси, нафтобази та їх документальне підтвердження;

- штатний розпис підприємств: договори (контакти), додаткові угоди з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» (), ТОВ «Преміум Текс (), ТОВ «Євро Нафта КМ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КС» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КЛ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА-ПОДІЛЛЯ» ();

- інформації за 2022 рік щодо первинних документів, що були підставою для формування витрат (видаткових накладних, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних) вказаних товариств та їх документальне підтвердження;

- інформації про результати інвентаризації за 2022 рік ТМЦ на складах та їх документальне підтвердження;

- інформації щодо сертифікатів походження товарів та їх документальне підтвердження (декларації про відповідність, паспорта якості, сертифікат відповідності);

- інформації щодо банківських виписок ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» (), ТОВ «Преміум Текс (), ТОВ «Євро Нафта КМ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КС» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА КЛ» (), ТОВ «ЄВРО НАФТА-ПОДІЛЛЯ» () та їх документальне підтвердження;

- письмові пояснення та документальне підтвердження щодо придбання вказаними суб`єктами господарювання товарів (робіт, послуг) та подальшого використання чи реалізації придбаних товарів (робіт, послуг), транспортування товарів, навантаження, розвантаження, передача між матеріально-відповідальними особами, зберігання товару, документи щодо обліку руху активів всередині підприємства, облікові документи вузькогалузевого характеру;

- дані про перенесення інформації з відповідних первинних документів до регістрів (форм) бухгалтерського обліку із зазначенням їх назв, періоду складання, прізвищ або інших даних, що дають змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у їх складанні, а також суті перенесеної інформації (кореспонденції рахунків), з відображенням дебіторської/кредиторської заборгованості за відповідними операціями;

- журнали-ордери по рахунках: 36 «Розрахунки з покупцями», 63 «Розрахунки з постачальниками», 68 «Розрахунки за різними операціями», 37 «Розрахунки з різними дебіторами», 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 64 «Розрахунки за податками», 65 «Розрахунки за страхуванням», 643 «Податкові зобов`язання», 644 «Податковий кредит», 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 20 «Виробничі запаси», 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети», 28 «Товари», 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності», 10 «Основні засоби», 13 «Знос необоротних активів», 15 «Капітальні інвестиції» та інших рахунків бухгалтерського обліку передбачених чинним законодавством та наказу про облікову політику;

- оборотно - сальдові відомості за 2022 рік;

- документів бухгалтерського обліку, якими підтверджуються витрати ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» () на товари з наступною номенклатурою: торгівельна послуга з отоварення карткового талону «Бензин А-92» номіналом 10 та 20 літрів, торгівельна послуга з отоварення карткового талону «Бензин А-95» номіналом 10 та 20 літрів, торгівельна послуга з отоварення карткового талону «ДП» номіналом 10, 15 та 20 літрів;

- документів на реалізацію ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ-ЄВРО НАФТА» () електронних талонів ДП, А-95 та А-92 на адресу неплатника податку на додану вартість.

Визначити строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1