Справа №463/6716/22
Провадження №1-кс/463/496/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

25 січня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшої слідчої в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене прокурором першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

слідча, як сторона кримінального провадження № 0000936 від 17.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу довказаних у клопотанні документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що у провадженні Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань перебуває кримінальне провадження № 0000936 від 17.11.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування досліджуються обставини за фактом вчинення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 та службовими особами структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_2 умисних дій, вчинених шляхом зловживання своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

В ході досудового розслідування встановлено ймовірні порушення фінансової дисципліни посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 на загальну суму 93 723,44 тис. грн., з них порушень, що призвели до втрат на загальну суму 4 327,89 тис. грн.

Так, відповідно до акту планової ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2019 по 31.05.2020 від 27.08.2020 № 071-30/388 у зв`язку із недотриманням ІНФОРМАЦІЯ_3 вимог п. 200.7.2, п. 200.7, ст. 200 ПК України щодо внесення до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ, з Державного бюджету України стягнено на користь суб`єктів господарювання 4 327,89 тис. грн. пені.

Внаслідок вищезазначеного державному бюджету завдано матеріальної шкоди (збитків) на загальну суму 4 327,89 тис. грн. з ПДВ.

В ході проведення вказаної вище перевірки встановлено порушення податковим органом права платників податку на додану вартість на повернення бюджетного відшкодування ПДВ (не відображення в Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, неподання податковим органом після закінчення перевірки до органу ДКСУ висновку із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету).

У зв язку із недотриманням ІНФОРМАЦІЯ_3 вимог п. 200.7.2, п.200.7, ст.200 ПК України щодо внесення до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ, з Державного бюджету України стягнено на користь суб`єктів господарювання 4 327 887,03 грн. пені, що є збитками (упущена вигода).

В ході досудового росзслідування втсановлено, що відділом податків і зборів з юридичних осіб Васильківського віділення ІНФОРМАЦІЯ_4 проводидась камеральна перевірка даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість від 09.06.2016 по податковій декларації з ПДВ за квітень 2016 р. з відповідними додатками, яка прийнята контролюючим органом без будь - яких зауважень та зареєстрована за номером , поданій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), довідку у формі висновку від 09.06.2016 № 432/10-07-15-01/32086437.

Крім того, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) скеровувався лист лист № 1902/10-13-07-12-00-08/1 з проханням надати інформацію та її документальне підтвердження, у відповідь на який ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надано пояснення та підтверджуючі документи.

При цьому, ІНФОРМАЦІЯ_3 проводилася документальна планова виїзна первірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавств, за результатми якої на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) скровано ППР.

З огляду на це виникла необхідність у дослідженні вказаних первірок та нормативно-правивих документів, які регламентують порядок їх функціонування.

При цьому камеральна первірка проводилася відділом податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , документальна планова виїзна первірка проводилась співрбітниками сектору якості аудити управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 та віділом контрольно-первірочної роботи доходів і зборів з фізичих осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 .

З огляду на це виникла необхідінсть у дослідженні вказаних у клопотанні документів.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 30.09.2020 № 529 «Про утворення територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі - Наказ № 529) утворено як відокремлені підрозділи ІНФОРМАЦІЯ_6 органи за переліком згідно з додатком, у тому числі ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Згідно наказу ІНФОРМАЦІЯ_2 від 24.12.2020 №755 «Про початок забезпечення здійснення територіальними органами ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснення територіальними органами ІНФОРМАЦІЯ_1 , утвореними як її відокремлені підрозділи згідно з наказом ІНФОРМАЦІЯ_1 від 30.09.2020 №529, повноважень та функцій територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_1 , що ліквідуються відповідно до пункту 1 постанови №893, розпочато з 01.01.2021.

Крім того, з метою реалізації Постанови №893 та враховуючи наказ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 30.09.2020 № 529, ІНФОРМАЦІЯ_9 видано наказ від 12.11.2020 № 643 «Про затвердження положень про територіальні органи ІНФОРМАЦІЯ_1 » та регламентовано, що кожен територіальний орган ІНФОРМАЦІЯ_1 , утворений як її відокремлений підрозділ, є правонаступником майна, прав та обов`язків відповідного територіального органу ІНФОРМАЦІЯ_1 , що ліквідується.

Згідно з інформацією з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 22.10.2020 внесено рішення №011086626 засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи в результаті її ліквідації.

Таким чином, з 22.10.2020 ІНФОРМАЦІЯ_7 перебуває у стані припинення, а повноваження та функції даного органу передано до ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Водночас, 30.09.2020 внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за №008085321 про створення ІНФОРМАЦІЯ_10 в якості філії (іншого відокремленого підрозділу) у складі ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Тобто, розпорядником документів ІНФОРМАЦІЯ_11 є ІНФОРМАЦІЯ_12 .

З метою отримання вказаних вище документів на адресу ІНФОРМАЦІЯ_12 скеровано запит. Однак відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_12 повідомлено, що вказані документи можуть бути надані на підставі ухвали слідчого суді.

Документи, які пербувають у розпоряджені ІНФОРМАЦІЯ_1 , які знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 необхідні для дослідження результатів камераьних та документальних первірок, дослідження повноважень осіб, які приймали рішення про здійснення чи нездійснення бюджетного відшкодування, забезпечення проведення подальших судових експертиз, а також інших питань, з огляду на це виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення завірених наленим чином копій зазначених вище документів, які знаходиться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Вищевказані документи, а також відомості, що містяться у них, будуть використані в рамках кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення всіх обставин злочину та, в сукупності з іншими доказами, можуть стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а також інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо. Отримати в інший спосіб речі і документи, а також відомості що містяться у них неможливо.

Слідчий в судове засідання не з`явивя, просив справу слухати у його відсутності.

Представник володільця інформації тимчасовий доступ до якої просить слідчий в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив, відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Стаття 162 КПК України наводить перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, а саме п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України - конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Проте, згідно ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію», ч. 1 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» до інформації з обмеженим доступом відноситься конфіденційна інформація, таємна інформація та службова інформація.

Вказана інформація має важливе значення для розкриття злочину, викриття всіх причетних до злочину осіб та доведення вини останніх шляхом аналізу документів.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких, просить надати слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні№ 0000936, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надатидозвіл старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_5 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_6 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_7 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_8 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_9 (старший групи слідчих); старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_10 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_11 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_12 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_13 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_14 ; слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_15 ; старшиому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_16 ; старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_17 ; слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_18 ; слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_19 ; слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_20 ; старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_21 та прокурорам групи прокурорів на вилучення завірених належним чином копій вказаних документів (їх виїмку), а саме: камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість від 09.06.2016 по податковій декларації з ПДВ за квітень 2016 р. з відповідними додатками, яка прийнята контролюючим органом без будь - яких зауважень та зареєстрована за номером , поданій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), довідку у формі висновку від 09.06.2016 № 432/10-07-15-01/32086437; листа № 1902/10-13-07-12-00-08/1, адресованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); пояснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 01.09.2016 № 013-06/09/16-1252 (вх. № 421/10 від 06.09.2019) та додатки до листа; довідки/акта документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка була проведена з метою підтвердження суми у розмірі 1 698 124 грн. з додатками; акта від 04.08.2016 № 92/10-36-14-04/32086437 з додатками та податковими повідомленнями-рішеннями за формою В1; направлення ГУ ДФС у Київській області №№ 395, 396, 397, 398, 399, наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 13.05.2016 № 300, акт № 92/10-36-14-04/32086437 від 04.08.2016 з додатками; перевірок (планових, позапланових, камеральних, комплексних планових документальних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) за період з 01.04.2013 по даний час, в тому числі довідки за результатами перевірок та акти перевірок, ППР; журналу реєстру податкових повідомлень-рішень, які складалися в вперіод з 01.01.5015 по 31.12.2016; переліку керівників та заступників ІНФОРМАЦІЯ_3 ; управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; управління оподаткування юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділу адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділу по відшкодуванню ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ; сектору економічного аналізу, координаційно-моніторингового відділу ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділу податків і зборів з юридичних осіб Васильківського віділення ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; відділу адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; відділу по відшкодуванню ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; сектору економічного аналізу ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; відділу податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; відділу адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; відділу по відшкодуванню ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; сектору економічного аналізу ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 , наказів щодо призначення на посаду (в тому числі виконуючих обов`язки керівника та тимчасового виконуючих обов`язки керівника), наказів, розпоряджень щодо закріплення керівників, заступників керівника за направками роботи, наказів про заміщення, псадових обовязків, штатний розклад за період з 01.04.2015 по 31.12.2016; положення про ІНФОРМАЦІЯ_3 ; управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; управління оподаткування юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділ адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділ по відшкодуванню ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ; сектор економічного аналізу, координаційно-моніторингового відділ ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділ податків і зборів з юридичних осіб Васильківського віділення ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; відділ адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; відділ по відшкодуванню ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; сектору економічного аналізу ІНФОРМАЦІЯ_17 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; відділ податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; відділ адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; відділ по відшкодуванню ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; сектору економічного аналізу ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 за період з 01.04.2015 по 31.12.2016; відомостей, які передавалися між віділами та управліннями ІНФОРМАЦІЯ_3 ; управлінням податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; управлінням оподаткування юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділом адміністрування ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділом по відшкодуванню ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_3 ; сектором економічного аналізу, координаційно-моніторинговим відділом ІНФОРМАЦІЯ_18 ; ІНФОРМАЦІЯ_3 ; відділом податків і зборів з юридичних осіб Васильківського віділення ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; відділом адміністрування ПДВ Васильківського віділення Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обаласті; відділом по відшкодуванню ПДВ Васильківського віділення ІНФОРМАЦІЯ_4 ; сектором економічного аналізу ІНФОРМАЦІЯ_4 ; координаційно-моніторинговим відділом ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; відділом податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 ; відділом адміністрування ПДВ Києво-Святощинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обалсті; відділом по відшкодуванню ПДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ; сектором економічного аналізу ІНФОРМАЦІЯ_17 щодо бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та з інших питань, в тому числі журналу реєстрації вхідної-вихідної кореспонденції за період за період з 01.04.2015 по 31.12.2016, та журналу реєстрації внутрішніх документів за вказаний період щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ); положення/наказів, інших нормативно-правових актів, які регулювали порядок проведення камеральних та документальних перевірок в період з 01.04.2015 по 31.12.2016, в тому числі методичні рекомендації, інші розяснення та документи, на підставі яких проводились перевірки); узагальненої інформації про результати камеральних, документальних та інших перевірок за період з 01.04.2015 по 31.12.2016; довідок, службових записок, тощо, які складалися за результатами перевірок за період з 01.04.2016 по 31.12.2016; інформації, яка надавалася до ІНФОРМАЦІЯ_1 в частині бюджетного відшкодування та інформацію, яка надходила з ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.04.2016 по 31.12.2016 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), інші документи, на підставі яких складався висновок про суму відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2016 по 31.12.2016; порядку, який діяв щодо узгодження суми відшкодування ПДВ з ДПС за період з 01.04.2015 по 31.12.2016; узагальнену інформацію щодо обсягів сум бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), листи про відшкодування податку на додану вартість вказаних товариств за період з 01.01.2015 по 31.12.2016., які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке знаходиться за адресою:

АДРЕСА_1 надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 - покладається на ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1