Справа № 761/3404/22
Провадження № 1-кс/761/2235/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2022 року ІНФОРМАЦІЯ_1 у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1

в с т а н о в и в:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №0002326, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.11.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Офісом Генерального прокурора здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні №0002326 від 15.11.2021 за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Сільськогосподарського кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДОПОУ: НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Офісом Генерального прокурора на підставі отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_4 матеріалів з висновком аналітичного дослідження від 17.05.2021 №41/12-32-08-30796873 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності Сільськогосподарський кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДОПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2020», встановлено, що службові особи СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.01.2018 по 31.12.2020 шляхом внесення в податкові накладні відомостей щодо придбання будівельних матеріалів, одягу, тютюнових виробів, інших товарно-матеріальних цінностей від постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », Сільськогосподарський виробничий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », фізичних осіб-підприємців - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 занизили податкові зобов`язання на загальну суму 18 284 140,48 грн у деклараціях з податку на додану вартість. У подальшому, в цей же період службовими особами СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » змінюючи номенклатуру товару виписано податкові накладні на реалізацію насіння соняшнику для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами СВК « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » на загальну суму 114 467 642,82 грн, внаслідок чого сприяли вказаним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 19 077 940,48 грн, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що у період з 01.01.2018 по 31.12.2020 посадові особи СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбали будівельні матеріали, одяг, тютюнові вироби та інші ТМЦ (цвяхи будівельні, штукатурка, цемент, цегла, ґрунтовка, сигарети, запальнички, халати, спортивні костюми, куртки, трикотажне полотно, телевізор, умивальник, підвіконня та інше), реалізацію яких під час здійснення господарської діяльності не декларували.

У період з 01.01.2018 по 31.12.2020 посадовими особами СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано та зареєстровано податкові накладні на реалізацію товару «СОНЯШНИК» у кількості 11 551,8546 тон виробником/виконавцем яких СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не є та по ланцюгу постачання «СОНЯШНИК» не придбало.

У вказаний період СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було виписано, підписано та здійснено реєстрацію податкових накладних, для подальшого документального оформлення безтоварних операцій наступним підприємствам: Сільськогосподарський виробничий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), що в свою чергу призвело до умисного ухилення від сплати податків суб`єктами господарської діяльності.

Директор СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 01.01.2018 по 31.12.2020 виписуючи та реєструючи податкові накладні без фактичного здійснення господарських операцій, скріплюючи їх особистим електронним цифровим підписом, вніс завідомо неправдиві відомості, виписав, підписав та зареєстрував в ЄРПН податкові накладні на товари, які не вироблялись/виконувались та не придбались по ланцюгу постачання, тобто, склавши та подавши декларації з податку на додану вартість за відповідний період здійснив службове підроблення, внісши до офіційних документів (податкові декларації з податку на додану вартість, податкові накладні (затверджені Постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 року № 1246) завідомо неправдиві відомості на загальну суму 114 467 642,82 грн, у тому числі ПДВ - 19 077 940,48 грн.

Одночасно з цим посадовими особами СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було введено в обіг товари/послуги невідомого походження на загальну суму 114 467 642,82 грн, у тому числі ПДВ - 19 077 940,48 грн та легалізовано їх, шляхом реалізації на адресу підприємств: Сільськогосподарський виробничий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).

25.01.2022 року прокурором у кримінальному провадженні винесено постанову про проведення почеркознавчої експертизи.

Виходячи з викладеного, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які стали підставою для реєстрації суб`єкта господарської діяльності, а саме оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).

Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, встановлено, що органом державної реєстрації та місцем знаходження реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) - є ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .

У судове засідання прокурор ІНФОРМАЦІЯ_44 ОСОБА_3 не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, одночасно підтримавши його в повному обсязі.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0002326, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, постановою прокурора ІНФОРМАЦІЯ_44 ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0002326, призначено почеркознавчу експертизу.

Згідно Розділу I Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №35/5 від 08.10.1998 року, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записі та підписів надаються оригінали документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0002326, як докази факту протиправних дій та необхідні для проведення експертизи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, з урахуванням питань поставлених перед експертом для вирішення експертизи.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 та детективам групи детективів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , які входять до групи детективів у кримінальному провадженні №0002326, тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку оригіналів документів, які містять зразки підписів керівників підприємства, інші документи реєстраційних справ вилучити в завірених копіях.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1