УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000633 від 26.05.2022, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000633 від 26.05.2022, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000633 від 26.05.2022 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що члени організованої групи осіб, використовуючи реквізити низки суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками «ризиковості» та «транзитності», у період 2019-2022 шляхом неправомірного формування ланцюгів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та безпідставної реєстрації податкових накладних у ЄРПН, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у документах бухгалтерського обліку та податковій звітності товариства в період 2019-2022 років вiдображено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин без реального руху активів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими підприємствами, що мають ознаки ризикованості, що призвело до заниження ПДВ на загальну суму понад 13 млн грн.
Група транзитних та ризикових суб`єктів господарювання серед яких: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », виступаючи в даній схемі вигодо формуючими (вигодо транспортуючими) підприємствами, з метою безпідставного заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникли у підприємств реального сектору економіки зокрема у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та неправомірно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату будівельних матеріалів та товарів широкого вжитку, від ряду підприємств, які у свою чергу не здійснювали придбання відповідної товарної номенклатури.
Проведеним аналізом встановлено, що у ризикових суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), відсутні трудові ресурси, офісні, торговельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.
Висновком аналітичного дослідження підтверджується формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та у подальшому для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 43 969 203 грн (у т.ч. ПДВ 7 328 200 грн).
В результаті неправомірної діяльності зазначеної групи «ризикових» та «транзитних» підприємств та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності неправомірно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.
Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2019-2022 років зареєстровано накладні на реалізацію товарів, робіт, послуг будівельних категорій на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », Комунальне підприємство виконавчого органу КМДА « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших на загальну суму понад 550 млн грн.
Враховуючи той факт, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється замовником та одержувачем товарів/робіт/послуг, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у вилученні у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів (відомостей) та інформації, яка стосується фінансово-господарських взаємовідносин з зазначеними вище суб`єктом господарювання.
На даний час стороною обвинувачення в порядку ст. 91 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і оригіналів документів з можливістю їх вилучення по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних тощо), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, Акти № КБ-2в та № КБ-3, сертифікатів якості / відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, банківських чеків, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей, договорів про повну матеріальну відповідальність, наказів про розподіл обов`язків, митні декларації, навантажувальні відомості, журнали в`їзду/виїзду на територію та до складських приміщень, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, карток складського обліку, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), документів за результатами проведення інвентаризацій.
Зазначені речі та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема про службових осіб підприємств, задіяних в описаній злочинній схемі, підписи цих службових осіб, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер здійснених фінансово-господарських операцій тощо, а тому існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів особами, причетними до вчинення кримінального правопорушення, у разі отримання ними інформації стосовно значення цих документів для досудового розслідування.
У зв`язку з вищевикладеним, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам групи прокурорів та детективам, що входять до складу групи детективів у кримінальному провадженні №0000633 від 26.05.2022на тимчасовий доступ до речей і документі, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів окремих документів за період з 01.01.2019 по 01.09.2022, а саме: первинних фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних тощо), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, Акти № КБ-2в та № КБ-3, сертифікатів якості/ відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, банківських чеків, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей, договорів про повну матеріальну відповідальність, наказів про розподіл обов`язків, митні декларації, навантажувальні відомості, журнали в`їзду/виїзду на територію та до складських приміщень, документи по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, карток складського обліку, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), документів за результатами проведення інвентаризацій.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 15.10.2022.

Роз`яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: