Провадження № 1-кс/947/8633/22
УХВАЛА

01.09.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого групи слідчих - слідчого слідчого відділення відділу поліції № 3 Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000072 від 24.06.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший групи слідчих - слідчий слідчого відділення відділу поліції № 3 Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання слідчого вбачається, що підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стало повідомлення про злочин №729/11/15-97-04-10-04 від 23.06.2021 УБФЗ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №28 від 22.06.2021.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в звітні (податкові) періоди з січня по березень 2021, діючи умисно, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та шляхом не повного відображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій з реалізації товарів у вигляді лікеро-горілчаних виробів, ухилились від сплати податків (зборів) обов`язкових платежів на загальну суму 8 015 935,1 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 05.09.2012 за №0044438 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_7 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля напоями (код ВЕД_46.34 ).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється імпортером алкогольних напоїв з Італії та Латвії, а також дистриб`ютором вітчизняних виробників лікеро-горілчаних виробів ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та інших.

Так встановлено, що службові посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відобразили в податковій звітності підприємства реалізацію товарів (лікеро-горілчаних виробів) по штучно заниженим цінам на 40% ніж фактично реалізовувались торгівельним об`єктам, мережам магазинів та закладам харчового призначення (біля 3000 торгових точок) м. Одеси та Одеської області (м. Подільськ, м. Ізмаїл, м. Сарата,), м. Херсон та м. Миколаїв, ніж в адресу підприємств з ознаками ризиковості. За результатом проведених заходів та аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що посадові особи вказаного підприємствавідобразили реалізацію алкогольної продукції в адресу підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які зареєстровані в Харківській, Полтавській та Львівській областях на адресах масової реєстрації, періодично змінюються назви, посадові особи, юридичні адреси та види діяльності, відсутні основні засоби на підприємствах, мінімальна кількість найманих працівників, нещодавна дата реєстрації, наявність податкового боргу, наявність судових справ (арешти грошових коштів на банківських рахунків), органами ДПС прийняті рішення про відповідність критеріям ризиковості платника, на підставі пункту 8 Критеріїв ризиковості платника податку.

При здійсненні порівняльного аналізу цін зазначених в податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншим встановлено що ціна реалізації лікеро-горілчаних виробів суттєво занижена (в середньому на 40 %) від фактичної ціни реалізації товару, який реалізовується торгівельним мережам та закладам харчового призначення (біля 3000 торгових точок) м. Одеси та Одеської області (м. Подільськ, м. Ізмаїл, м. Сарата,), м. Херсон та м. Миколаїв, які фактично розраховуються з ними за поставлену алкогольну продукцію готівкою по ціні на 40 % відсотків вищої, ніж це зазначено в документах бухгалтерського та податкового обліку підприємства.

Вищевикладене, свідчить про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом січня березня 2021 року відобразили реалізацію ТМЦ (лікеро-горілчаних виробів в асортименті) на суму 56 547 837 грн. по заниженим цінам в середньому на 40 %.

Спираючись на отриману в ході проведених оперативних заходів інформацію, з урахуванням фактичних цін на продукцію встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відобразили реалізацію алкогольних напоїв в асортименті на загальну суму 56 547 837 грн. по заниженим цінам на 40 %, ніж фактично реалізовувались, тобто занизили об`єкт оподаткування на 22 619 135 грн.

Таким чином, вищевказана протиправна діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) призвела до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість за звітний (податковий) період січень березень 2021 року на загальну суму 4 523 828,00 грн., та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 492 107,10 грн. Загальна сума фактичного ненадходження податків до бюджету держави становить 8 015 935,10 грн., що є коштами в особливо великих розмірах та підтверджується висновком економічного дослідження № 28 від 22.06.2021.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківській установі АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , МФО НОМЕР_9 )відкрито банківські рахунки:№ НОМЕР_10 (українська гривня); № НОМЕР_11 (російський рубль); № НОМЕР_12 (долар США); № НОМЕР_13 (євро); № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня); № НОМЕР_16 (українська гривня); № НОМЕР_17 (українська гривня); № НОМЕР_18 (українська гривня); НОМЕР_19 (російський рубль); НОМЕР_20 (долар США); НОМЕР_21 (українська гривня); НОМЕР_22 (українська гривня); НОМЕР_23 (українська гривня); НОМЕР_24 (євро); НОМЕР_25 (українська гривня); НОМЕР_26 (українська гривня).
Таким чином, на даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання слідчий не з`явився, разом з тим слідчим до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_2 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого групи слідчих - слідчого слідчого відділення відділу поліції № 3 Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому групи слідчих - слідчому слідчого відділення відділу поліції № 3 Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих по кримінальному провадженню №0000072 від 24.06.2021 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_2 ), а саме:
- роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_10 (українська гривня); № НОМЕР_11 (російський рубль); № НОМЕР_12 (долар США); № НОМЕР_13 (євро); № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня); № НОМЕР_16 (українська гривня); № НОМЕР_17 (українська гривня); № НОМЕР_18 (українська гривня); НОМЕР_19 (російський рубль); НОМЕР_20 (долар США); НОМЕР_21 (українська гривня); НОМЕР_22 (українська гривня); НОМЕР_23 (українська гривня); НОМЕР_24 (євро); НОМЕР_25 (українська гривня); НОМЕР_26 (українська гривня)за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- копій юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;
- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках № НОМЕР_10 (українська гривня); № НОМЕР_11 (російський рубль); № НОМЕР_12 (долар США); № НОМЕР_13 (євро); № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня); № НОМЕР_16 (українська гривня); № НОМЕР_17 (українська гривня); № НОМЕР_18 (українська гривня); НОМЕР_19 (російський рубль); НОМЕР_20 (долар США); НОМЕР_21 (українська гривня); НОМЕР_22 (українська гривня); НОМЕР_23 (українська гривня); НОМЕР_24 (євро); НОМЕР_25 (українська гривня); НОМЕР_26 (українська гривня)за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;
- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;
- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;
- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;
- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- копії угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
-копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_10 (українська гривня); № НОМЕР_11 (російський рубль); № НОМЕР_12 (долар США); № НОМЕР_13 (євро); № НОМЕР_14 (українська гривня); № НОМЕР_15 (українська гривня); № НОМЕР_16 (українська гривня); № НОМЕР_17 (українська гривня); № НОМЕР_18 (українська гривня); НОМЕР_19 (російський рубль); НОМЕР_20 (долар США); НОМЕР_21 (українська гривня); НОМЕР_22 (українська гривня); НОМЕР_23 (українська гривня); НОМЕР_24 (євро); НОМЕР_25 (українська гривня); НОМЕР_26 (українська гривня)за періодза період з 01.01.2020 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;
- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів;
-інформацію та документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та його службових осіб, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали (супроводжували) вказаних клієнтів, у тому числі наказів про призначення, посадових інструкцій, копій паспортів та кодів, інформації щодо місць мешкання та контактну інформацію);
- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);
- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток (payment card), чекових книжок та про зняття готівкових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) до банківської справи та руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали.
Попередити службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , адреса для кореспонденції: АДРЕСА_2 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1