УХВАЛА
Іменем України

27.08.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , за матеріалами кримінального провадження №0000011, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області за матеріалами, які надійшли від управління ПЕП ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до яких, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2017-2019 рр., шляхом формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2,9 млн. грн.
Встановлено, що відповідно висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2019 №542/06-30-14-13/34065705 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог Податкового кодексу України у період 2017 2019 рр. занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 946 170 грн.

Згідно висновків акту перевірки винесено податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 №, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 682 730 грн. (основний платіж 2 946 170 грн., штрафні санкції 736 543 грн.).

Також, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2019-2020 рр., сформували штучний податковий кредит з податку на додану вартість від підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Проведеним аналізом єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000096 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України.

Також, встановлено, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000096 від 30.09.2019, здійснювались певні слідчі (розшукові) дії, стосовно відпрацювання підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

09.06.2021 отримавши відповідь на запит від СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, щодо надання відомостей з матеріалів кримінального провадження №0000096 від 30.09.2019, встановлено, що засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_4 , а також особи, які рахувались робітниками вказаного підприємства, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 не мають ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства та таке підприємство їм не відоме.

Крім того, 10.08.2021 отримано відповідь на вимогу в порядку ст. 93 КПК України від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно відмови у наданні завірених копій документів щодо проведених фінансового-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у зв`язку із відсутністю ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В обгрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що з метою проведення повного, всебічного, швидкого та неупередженого досудового розслідування виникла необхідність в дослідженні документів фінансово-господарської діяльності, які зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: фінансово-господарські договори, акти приймання передачі товарів, акти виконаних робіт, товарно-транспортні/залізничні накладні, сертифікати відповідності, податкові та видаткові накладні, договори оренди (приміщень, транспорту обладнання), договори поставки (купівлі-продажу) та додатки до них, взаєморозрахунки сторін, оборотно-сальдові відомості, ліцензії на видобуток, екологічна документація (дозволи на викид забруднюючих речовин в повітря), шатний розпис працівників, довіреності на представлення інтересів СГД.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, отримання зразків почерку для подальшого експериментального дослідження, а також для встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )копій фінансово-господарської документації, що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2017 по теперішній час, а саме:

- договори (угоди) укладені між підприємствами;

- товарно-транспортні накладні;

- акти прийому-передачі товарів, акти виконаних робіт (надання послуг);

-видаткові та податкові накладні, щодо продукції (послуг), які постачались;

-банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- сертифікати відповідності;

-облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

Встановити строк дії ухвали до 27.09.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: