У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27.09.2021 Справа №607/16434/21

Провадження 1-кс/607/5443/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_5 в рамках кримінального провадження, внесеного в ЄРДР під № 0000081 від 26 серпня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, на підставі яких TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало закупівлю офсетного паперу 102,2/55 (виробництва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Росія), SGS-СОС-008880, та який в подальшому було поставлено до TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та всіх документів, які свідчать про закупівлю даного паперу, сертифікатів про походження, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, договорів поставки з додатками, специфікаціїй, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області та СУ ГУНП в Тернопільській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000081 від 26 серпня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Слідчий зазначає, що в ході проведення досудового розслідування з наявних матеріалів висновку аналітичного слідження фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено в складі податкового кредиту суми ПДВ по операціях з придбання: офсетний папір 102,2/55 (вир-ва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Росія), SGS-COC-008880 у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), папір офсетний Galerie Brite Bulk 70 гм в рулонах шир. 70см, папір Royal press 400 matt 80 гм в рулоні 70 см, папір Royal press 400 matt 80 гм в рулоні 84 см, папір офсетний Galerie Brite Bulk 80 гм в рулонах шир. 84 см, папір мішочний крафт 70г/м2 1020мм у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), папір UPM СОТЕ MATT 1.3 H, ф. 700 мм, 70 г/м2, папір UPM СОТЕ MATT 1.3 H, ф. 70 см, 70 г/м2, макс. діаметр рулона 100 см, папір газетний ф 840 мм 45 г/м2, папір газетний ф 84/45 г/м2 (Волга), папір книжково-журнальний для офсетного друку LEIPA ultra SKY volume ф 700 мм, 70 г/м2, папір книжково-журнальний для офсетного друку LEIPA ultra SKY volume ф 840 мм, 80 г/м2, папір LEIPA ultra SKY 70/70, папір UPM СОТЕ MATT 1.3 H, ф.700 мм, 70 г/м2, у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), папір офсетний Galerie Brite Bulk 80 г/м2 в рулонах шир. 70 см, папір офсетний Galerie Brite Ви1к70г/м2 в рул 70 см, папір Me Pharma/S692NP/BG40Wh 0.170, у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними були відображенні у Додатках № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за 2018 рік на загальну суму 848605 грн та включені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість за травень 2018 року в сумі 103329 грн, за липень 2018 року в сумі 196349 грн, за серпень 2018 року в сумі 132675 грн, за грудень 2018 року в сумі 416252 грн.

Згідно з проведеним аналізом інформаційної бази даних ІС «Податковий блок» та Архіву електронної звітності ЄРПН не встановлено придбання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товару з найменуванням: офсетний папір 102,2/55 (вир-ва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Росія), SGS-COC-008880. В результаті аналізу наявних даних в єдиному реєстрі податкових накладних встановлено обрив ланцюга постачання офсетного паперу 102,2/55 (вир-ва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Росія), SGS-COC-008880 по якому відображено реалізацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом підміни товару в ланцюгу постачання від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними були відображенні у Додатках № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за 2018 рік на загальну суму 2025773 грн та включені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість за квітень 2018 року в сумі 131849 грн, за травень 2018 року в сумі 543779 грн, за червень 2018 року в сумі 56729 грн, за липень 2018 року в сумі 339264 грн, за серпень 2018 року в сумі 810778 грн, за вересень 2018 року в сумі 143374 грн.

Згідно з проведеним аналізом інформаційної бази даних ІС «Податковий блок» та Архіву електронної звітності ЄРПН не встановлено придбання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товару з найменуванням: папір офсетний Galerie Brite Bulk 70 гм в рулонах шир. 70 см, папір Royal press 400 matt 80 гм в рулоні 70 см, папір Royal press 400 matt 80 гм в рулоні 84 см, папір офсетний Galerie Brite Bulk 80 гм в рулонах шир. 84см, папір мішочний крафт 70г/м2 1020мм. В результаті аналізу наявних даних в єдиному реєстрі податкових накладних встановлено обрив ланцюга постачання: папір офсетний Galerie Brite Bulk 70 гм в рулонах шир. 70см, папір Royal press 400 matt 80 гм в рулоні 70 см, папір Royal press 400 matt 80 гм в рулоні 84 см, папір офсетний Galerie Brite Bulk 80 гм в рулонах шир. 84см, папір мішочний крафт 70г/м2 1020мм по якому відображено реалізацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом підміни товару в ланцюгу постачання від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними були відображенні у Додатках № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за 2019 рік на загальну суму 963180 грн та включені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість: за травень 2019 року в сумі 270422 грн, за червень 2019 року в сумі 414381 грн, за липень 2019 року в сумі 187872 грн, за серпень 2019 року в сумі 23194 грн, за вересень 2019 року в сумі 67311 грн.

Згідно з проведеним аналізом інформаційної бази даних ІС «Податковий блок» та Архіву електронної звітності ЄРПН не встановлено придбання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » товару з найменуванням: папір книжково-журнальний для офсетного друку LEIPA ultraSKY volume ф 700 мм, 70 г/м2, папір книжково-журнальний для офсетного друку LEIPA ultra SKY volume ф 840 мм, 80 г/м2, папір LEIPA ultra SKY 70/70, папір UPM СОТЕ MATT 1.3 H, ф.700 мм, 70 г/м2 по якому відображено реалізацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом підміни товару в ланцюгу постачання від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними були відображенні у Додатках № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за 2019 рік на загальну суму 1401880 грн та включені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість: за травень 2019 року в сумі 93120 грн, за червень 2019 року в сумі 1006155 грн, за липень 2019 року в сумі 88797 грн, за жовтень 2019 року в сумі 185674 грн, за листопад 2019 року в сумі 28134 грн.

Згідно з проведеним аналізом інформаційної бази даних ІС «Податковий блок» та Архіву електронної звітності ЄРПН не встановлено придбання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » товару з найменуванням: папір офсетний Galerie Brite Bulk 80 г/м2 в рулонах шир. 70 см, папір офсетний Galerie Brite Ви1к70г/м2 в рул 70 см, папір Мс Pharma/S692NP/BG40Wh 0.170, по якому відображено реалізацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », шляхом підміни товару в ланцюгу постачання від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Відповідно дослідженням не можливо підтвердити реальність постачання товару по ланцюгу до ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та до TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Таким чином, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » введено в обіг ідентифікований товар при нереальності здійснення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » його первинного постачання.

Виходячи з вищенаведеного, перевіркою встановлено відсутність поставок ТМЦ від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи викладене вище, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 5239438 грн.

Таким чином відповідно до матеріалів висновку аналітичного слідження фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на порушення вимог п. 198.1, п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищено податковий кредит з ПДВ по операціях з придбання ТМЦ у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за 2018 рік на 2874378 грн: квітень 2018 року на 131849 грн, травень 2018 року на 647108 грн, червень 2018 року на 56729 грн, липень 2018 року на 535613 грн, серпень 2018 року на 943453 грн, вересень 2018 року на 143374 грн, грудень 2018 року на 416252 грн. За 2019 рік на 2365060 грн: травень 2019 року на 363542 грн, червень 2019 року на 1420536 грн, липень 2019 року на 276669 грн, серпень 2019 року на 23194 грн, вересень 2019 року на 67311 грн, жовтень 2019 року на 185674 грн, листопад 2019 року на 28134 грн.

Слідчий вказує, що на даний час в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до всіх документів на підставі яких TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало закупівлю офсетного паперу 102,2/55 (виробництва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Росія), SGS-СОС-008880, та який в подальшому було поставлено до TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та всіх документів, які свідчать про закупівлю даного паперу, сертифікатів про походження, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, договорів поставки з додатками, специфікаціїй, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав у ньому наведених та просив задовольнити.

Адвокат ОСОБА_4 , який діє в інтересах ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заперечував проти клопотання слідчого. Вказав, що стороною обвинувачення належним чином не доведено, що існує обґрунтована підозра вчинення кримінального правопорушення. Також вказав на недієвість тимчасового доступу.

Заслухавши пояснення слідчого та адвоката, вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Встановлено, що СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області та СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000081 від 26 серпня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Слідчий зазначає у клопотанні про необхідність отримання тимчасового доступу до документів, на підставі яких TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало закупівлю офсетного паперу 102,2/55 (виробництва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Росія), SGS-СОС-008880, та який в подальшому було поставлено до TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та всіх документів, які свідчать про закупівлю даного паперу, сертифікатів про походження, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, договорів поставки з додатками, специфікаціїй, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 ,оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані в кримінальному проваджені як докази.
На думку слідчого судді, слідчим у клопотанні доведено, що документи на підставі яких TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало закупівлю офсетного паперу 102,2/55 (виробництва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Росія), SGS-СОС-008880, та який в подальшому було поставлено до TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та всіх документів, які свідчать про закупівлю даного паперу, сертифікатів про походження, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, договорів поставки з додатками, специфікаціїй, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000081 від 26 серпня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
Факт вчинення кримінального правопорушення стверджено витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 03.09.2021 та висновком аналітичного дослідження за вих. № 32/19-00-08-00-16/37465804 від 17.08.2021.
Слдічий суддя бере до уваги, що речі і документи могли б бути отримані шляхом збирання доказів, в порядку, визначеному ст. 93 КПК України, однак на запит слідчого TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповіді не надало.

Відтак за наслідками судового розгляду слідчий суддя дійшов висновку, що : 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із цим клопотанням.

З урахуванням того, що документи до яких слідчий клопоче про тимчасовий доступ та відомості зазначені в них дозволять органу досудового розслідування отримати інформацію щодо обставин кримінального правопорушення та отримати докази, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_6 , слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_7 , слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до документів, на підставі яких TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало закупівлю офсетного паперу 102,2/55 (виробництва ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Росія), SGS-СОС-008880, та який в подальшому було поставлено до TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та всіх документів, які свідчать про закупівлю даного паперу, сертифікатів про походження, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, договорів поставки з додатками, специфікаціїй, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучити належним чином завірені копії даних документів.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1