СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2187/21
ун. № 759/6467/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому проситьнадати заступнику начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до матеріалів господарської справи № 5011-42/3872-2012 за позовом АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про стягнення заборгованості, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, подала заяву про слухання клопотання за її відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_11 проведено документальну планову виїзну перевірку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, за результатами якої складено акт № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

Так, в результаті вказаної перевірки встановлено наступні порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »:

- п.п. 50.1 ст. 50, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», п. 12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 (із змінами та доповненнями), п. 4.25 Концептуальної основи складання та подання фінансової звітності» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на прибуток всього у сумі 1 965 345 367 грн.

- п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, ст. 199 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на загальну суму 617 891 692 грн.

На підставі встановлених порушень податковим органом 28.08.2018 прийнято податкові повідомлення рішення:

- № , згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » визначено грошове зобов`язання з податку на прибуток в сумі 63 990 436 грн. (в т.ч., 57 835 484 грн. за основним платежем та 6 154 952 грн. штрафу);

- № , згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » визначено грошове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 768 461 012 грн. (в т.ч., 614 768 810 грн. за основним платежем та 153 692 202 грн. штрафу).

В ході проведення перевірки встановлено наявність кредиторської заборгованості станом на 31.12.2017 по «Невизначеному власнику зовнішньому» на загальну суму 1 015 403 087 грн.

Зазначена кредиторська заборгованість утворилась за рахунок придбання імпортованого природного газу у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за листопад-грудень 2007 року в обсязі 1 121 645,3 тис.куб.м. на загальну суму 1 015 403 087 грн. для виробничо-технологічних витрат.

Між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 29.02.2008 було укладено договір на постачання природного газу №118-95, відповідно до п.1.1, п.1.2, п.2.1 якого НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Постачальник) зобов`язувався передати імпортований природний газ у власність ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Покупець) в обсязі 1 121 645,333 тис. куб. м. (з них: з ресурсів газу листопада 2007 року - 533 548,722 тис. куб. м., грудня 2007 року - 588 096,611 тис. куб. м.) для забезпечення власних виробничо-технологічних витрат ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який за цим Договором зобов`язувався прийняти та оплатити газ на умовах вказаного Договору.

Під час судового провадження у справі №5011-42/3872-2012 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до ДК" ІНФОРМАЦІЯ_4 " Національної акціонерної компанії " ІНФОРМАЦІЯ_13 було встановлено, що позивач зазначав, що всупереч умов укладеного між ним та відповідачем договору № 118-95 на постачання природного газу від 29 лютого 2008 року останній частково оплатив переданий йому природний газ в обсязі м3 вартістю ,07 грн., заборгувавши 292105281,40 грн.

З цих підстав просив стягнути з відповідача на свою користь суму боргу, борг з урахуванням встановленого індексу інфляції за час прострочення 178561456,10 грн., три проценти річних з простроченої суми 46352055,09 грн., а також понесені ним по справі господарські витрати.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_14 від 20.04.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовлено у задоволенні позову ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

ІНФОРМАЦІЯ_15 своєю постановою від 17.07.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовив у задоволенні апеляційної скарги ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

ІНФОРМАЦІЯ_16 своєю постановою від 25.09.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовив у задоволенні касаційної скарги ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У зв`язку з цим, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » кредиторську заборгованість в сумі 1 015 403 087 грн. станом на 31.12.2017 обліковує по «Невизначеному власнику зовнішньому».

Під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_11 (далі ІНФОРМАЦІЯ_17 ) було надано запит АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 10.07.2018 №29232/10/28-10-14-04-11 про надання інформації та її документального підтвердження, щодо включення до складу доходів кредиторської заборгованості за придбаний природний газ у сумі 1 015 403 087 грн., що обліковується як «Невизначений власник».

На запит ІНФОРМАЦІЯ_18 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надало відповідь від 25.07.2018 №1001ВИХ-18-3449, у якій зазначило, що на підставі реєстру коригування надходження та розподілу природного газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за липень 2012 роки та постанови ІНФОРМАЦІЯ_19 від 17.07.2012 у справі №5011-42/3872-2012 Товариство, керуючись п. 135.2 та п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України, при визначенні об`єкта оподаткування врахувало у складі інших доходів вартість природного газу у розмірі 830 017 546,42 грн., як вартість безоплатно отриманих активів.

Також до відповіді від 25.07.2018 №1001ВИХ-18-3449, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було надано додатки, в т.ч. «Реєстр коригування надходження та розподілу природного газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за липень 2012 року».

Таким чином, доходи від безоплатно отриманих активів були відображені у рядку 03 ІД податкової декларації з податку на прибуток АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 2012 рік в сумі 830 017 546 грн.

Таким чином, в порушення підпункту 50.1 статті 50, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, п.12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 із змінами та доповненнями занижено фінансовий результат до оподаткування (рядок 2 декларації з податку на прибуток) та об`єкт до оподаткування (рядок 4 декларації з податку на прибуток) за 2015 рік на загальну суму 185 385 541 грн.

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів господарської справи № 5011-42/3872-2012 за позовом ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ДК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про стягнення заборгованості.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до матеріалів господарської справи № 5011-42/3872-2012 за позовом АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про стягнення заборгованості, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1