Суддя ОСОБА_1
Справа № 644/4309/21
Провадження № 1-кс/644/565/21
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2021 року м. Харків

Орджонікідзевський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Відділу поліції №1 Харківського РУП №2 Головного управління Національної поліції в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Немишлянської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню за №0000012 від 12.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 191 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:
До Орджонікідзевського районного суду м. Харкова надійшло вищезазначене клопотання.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні СВ Відділу поліції №1 Харківського РУП№2 Головного управління Національної поліції в Харківській області перебуває кримінальне провадження за №0000012 від 12.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 191 КК України.

Відповідно до даного провадження досудовим розслідуванням встановлено, що 09.12.2020 року Комунальним некомерційним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 »оголошено проведення торгів щодо проведення капітального ремонту частини кисне проводу хірургічного корпусу літери Б-3 КНП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 з очікуваною вартістю 1 930 927, 68 грн.

За результатами державної закупівлі 09.12.2020 року укладено договір між Комунальним некомерційним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 »та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »щодо проведення капітального ремонту частини кисне проводу хірургічного корпусу літери Б-3 КНП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вищевказаною адресоюна суму 1 834 381, 30 грн., окрім того Єдиний податок 5% - 96 546, 38 грн., всього 1 930 927, 68 грн.

Сплата єдиного податку КНП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є незаконним, виходячи з наступного.

Єдиний податок (ЄП) - це податок, що сплачують суб`єкти господарської діяльності на спрощеній системі оподаткування, основний підприємницький податок.

Відповідно до ст. 293.1. ПК України ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цій главі - прожитковий мінімум), другої групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цій главі - мінімальна заробітна плата), третьої групи - у відсотках до доходу (відсоткові ставки).

Статтею 294 Податкового кодексу України визначено, що податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп є календарний рік, податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал.
До того ж, право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ст. 183ПКУ(п. 201.8ПКУ).

Тобто, єдиний податок це податок, який сплачується самостійно суб`єктом господарської діяльності на підставі поданої ним до органу податкової служби декларації впродовж звітного періоду (календарного року).

Разом з цим, моніторингом Єдиного веб - порталу використання бюджетних коштів (ІНФОРМАЦІЯ_3 ) встановлено, що оплату за вказаною закупівлею здійснено 18.12.2020, на підставі акту прийому виконаних робіт №1 від 16.12.2020; ПДВ - 96 546, 38 грн.
Так, юридичні особи 3-ї групи сплачують ЄП від суми всьогоотриманого доходу (п. 293.3 ПКУ):5% не платники ПДВ;3% для платників ПДВ.

Таким чином, Єдиний податок у вигляді 5% (не платник ПДВ), який зазначено у п. 3 Договору, є сплачений КНП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є платником єдиного податку та сплата вказаного податку є виключним обов`язком останніх.

Разом з цим, встановлено, що протягом 4 кварталу 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено аналогічними порушеннями 4 договори з Комунальним некомерційним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Комунальним некомерційним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Комунальним некомерційними підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 »щодо проведення будівельних робіт на загальну суму 2 611 137 грн.:

10.11.2020 між КНП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір № ПР-2610 щодо проведення поточного ремонту кисне проводу вищевказаного комунального закладу на суму 655 036, 26 грн.; 24.12.2020 між КНП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір щодо капітального ремонту частини системи киснепостачання у будівлі вищевказаного комунального закладу на суму 1 956 101, 95 грн.; 26.10.2020 року між КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір щодо Капітальний ремонт на встановлення, оснащення киснепроводів та ремонту наявних кисневих точок у будівлі вищевказаного комунального закладу на суму 350 160, 24 грн.; 11.11.2020 року між КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір щодо поточного ремонту системи подачі кисню в будівлі вищевказаного комунального закладу на суму 498 428, 00 грн.;24.11.2020 року між КНП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір щодо капітального ремонту на встановлення, оснащення киснепроводів та ремонту наявних кисневих точок в будівлі вищевказаного комунального закладу на суму 578 265, 68 грн.
Відповідно до Витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб керівником
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою:
АДРЕСА_2 , є ОСОБА_5 .
Встановлено, що перерахування коштів за виконання умов договору здійснювалось на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » НОМЕР_2 .
Враховуючи викладене, під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у отриманні інформації, що перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Слідчий до суду не з`явився, підстав для визнання явки обов`язковою слідчий суддя не вбачає. Слідчим подано заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Слідчий суддя вважає за можливе розглянути справу без виклику особи, у володінні якої речі знаходяться, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає його таким, що підлягає задоволенню, оскільки для повного, об`єктивного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають доказове значення по даному кримінальному провадженню та притягненню винних осіб до кримінальної відповідальності, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого СВ Відділу поліції №1 Харківського РУП №2 Головного управління Національної поліції в Харківській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Немишлянської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню за №0000012 від 12.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 191 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому СВ ВП№1 ХРУП №2 ГУНП в Харківській області старшому лейтенанту ОСОБА_3 , слідчому СВ ВП №1 ХРУП №2 ГУНП в Харківській області старшому лейтенанту ОСОБА_6 , прокурору Немишлянської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_7 , прокурору Немишлянської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю в акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_3 та можливість вилучити належним чином завірені ксерокопії вказаних документів, а саме:
документів, що містяться в справах юридичного оформлення розрахункових рахунків заведених на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код. НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , у т. ч. рахунку НОМЕР_2 , документів, передбачених «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492, в тому числі, заяви на відкриття поточного рахунку, наданих до нього оригіналів та нотаріально завірених документів, а також договорів на відкриття та обслуговування банківського рахунку в системі «Клієнт-банк», актів прийому-передачі електронних ключів доступу до системи «Клієнт-банк», довіреностей на користування банківським рахунком, документів, які свідчать про видачу перепусток у банк і інших документів, які знаходяться в справі юридичного оформлення рахунків;
первинних документів, які свідчать про зарахування на розрахункові рахунки заведених на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код. НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , у т. ч. рахунку НОМЕР_2 , зняття з них грошових коштів (платіжні вимоги, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, чеки чекової книжки і т.д.) за період з дня її оформлення та по теперішній час;
розшифрованих відомостей про рух грошових коштів по розрахункових рахунках заведених на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код. НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , у т. ч. рахунку НОМЕР_2 із зазначенням найменування платника і одержувача, розрахункових рахунків, МФО та назви банку, номерів референсів, коду ЄДР платника та одержувача, призначення платежів та сальдо за період з дня її оформлення та по теперішній час на паперових та електронних носіях із зазначенням дати, часу (похвилинно), номера платіжного документа, найменування операції і повних відомостей про контрагента;
фото- та відео-файли засобів фіксації, що встановлені на терміналах, касах та банкоматах, під час операцій зі зняття та зарахування коштів по розрахункових рахунках заведених на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код. НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , у т. ч. рахунку НОМЕР_2 , у тому числі приліплених до рахунках карт, за період з дня їх оформлення та по теперішній час на паперових та електронних носіях із зазначенням дати, часу (похвилинно), номера платіжного документа, найменування операції.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто, до 02.07.2021 року.

Роз`яснити « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_4 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1