Провадження 1-кс/127/6893/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 08.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) у період лютого - грудня 2019 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 262 540,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вжитими заходами встановлено, що службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 ) за лютий - грудень 2019 року з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували завідомо підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) із залученням до незаконної схеми наступних постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

За висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва товарно-матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , що свідчить про фактичну відсутність реальності здійснення господарських операцій між зазначеними вище контрагентами.

Так, проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_20 аналізом складено висновок аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020, за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування ним податкового кредити з податку на додану вартість, в наслідок чого нанесено збитків державі (бюджету) на загальну суму - 4 262 540,50 грн. В діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 виявлено ризики, які пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту в лютому - березні, листопаді - грудні 2019 року, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, які оформлені постачальниками ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( нова назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ НВП ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на поставку товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 із залученням до незаконної схуми наступних постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у яких за висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно - матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 .

За результатами опрацювання інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_20 встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 здійснило попередню оплату за дизельне пальне (талони) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 в сумі 750 000, 08 грн., в тому числі ПДВ 125 000,01 грн. Згідно аналізу зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 у період січень-лютий 2019 року здійснило реалізацію дизельного палива (талони), газу скрапленого (талони), талони дизпалива ENERGY, монтажу трубопроводів системи пожежогасіння, при цьому, походження вищевказаного товару невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних ЄРПН. Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів/послуг наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві зареєстрована 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, балансова вартість основних засобів, відповідно до фінансової світності станом на 31.12.2018 складала 0 тис. грн.

Наразі постала потреба в тимчасовому доступі до документів, розпорядником яких виступає ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: картки платника податків - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків; усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 рік, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності; відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні; витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних, щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних; копії облікової справи платника податків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); відомостей про проведенні перевірки, аналітичні дослідження, узагальнення податкової інформації, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, висновків аналітичного дослідження, узагальнення податкової інформації; інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку); інформацію ким саме подавалась податкова звітність; інформацію про пов`язаних осіб, дана інформація має значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказом вчинення кримінального правопорушення, а також містять інші відомості необхідні для досудового розслідування та проведення слідчих дій.

Єдиним можливим способом дослідити обставини вчинення злочину та отримати належні докази є одержання тимчасового доступу до електронних копій вказаних вище документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до електронних копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 ..

На підставі викладеного, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області під та квитанцій до звітності,полковнику податкової міліції ОСОБА_10 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , виїмку належним чином завірених копій документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), стосовно ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) за 2019 рік, а саме: картки платника податків - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); - відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків; відомості про реєстрацію платником ПДВ вказаного суб`єкту господарювання і копії документів, що підтверджують таку реєстрацію; усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 рік та квитанцій до звітності, у випадку неподання якоїсь звітності довідки із зазначенням виду та періоду не поданої звітності; відомостей про IP-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні; витяги з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних, щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних (з номенклатурою товарів); копії облікової справи платника податків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); відомостей про проведенні перевірки, аналітичні дослідження, узагальнення податкової інформації, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, висновків аналітичного дослідження, узагальнення податкової інформації, інші матеріали, що підтверджують наявність фактів порушення податкового, валютного та іншого законодавства; інформацію про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку); інформацію ким саме подавалась податкова звітність; інформацію про пов`язаних осіб.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя