Справа № 487/5404/21
Провадження № 1-кс/487/4400/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.08.2021 року Слідчий суддя Заводського районного суду м.Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Миколаєві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000319 від 06.02.2020,

ВСТАНОВИВ:

02.08.2021 року слідчий Другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Миколаєві ОСОБА_3 за погодженням із прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні ОСОБА_4 звернувся з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000319 від 06.02.2020 року за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України на 12 (дванадцять) місяців.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні Другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві, перебуває кримінальне провадження № №0000319 від 06.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.
Але, на даний час в рамках кримінального №0000319 від 06.02.2020 необхідно встановити та опитати свідків події, здійснити тимчасові доступи до речей та документів, у тому числі матеріалів Енергетичної митниці Державної митної служби України, ТОВ «Люкс Країна», експертних установ, відомостей які перебувають в операторів мобільного зв`язку та банківської таємниці; виконати інші слідчі дії, необхідність в яких виникне під час проведення досудового розслідування. Крім того, на підставі отриманих матеріалів в наслідок здійснення тимчасових доступів необхідно призначити відповідні судові експертизи, у тому числі, для підтвердження ухилення ТОВ «Люкс Країна» від сплати податків в особливо великих розмірах.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд справи без його участі, клопотання підтримує , просить його задовольнити.

Відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.

Однією із засад кримінального провадження, визначених ст. 7 КПК України, є диспозитивність, яка полягає зокрема у тому, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом (ч.ч. 1, 3 статті 26 КПК України.).

Враховуючи той факт, що слідчий просив про розгляд справи без його участі, але дане питання не врегульоване нормами КПК України, на підставі частини 6 статті 9 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про можливість розгляду справи без участі слідчого на підставі його заяви.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Слідчими другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві проводиться досудового розслідування кримінального провадження, відомості за яким внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000319 від 06.02.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що 29.12.2019 у резервуари №13, №14, №15 ТОВ «Термінал стівідорінг і К» (, Одеська область, м. Южний, вул. Берегова, 3) компанією «WEXLER SA» (Швейцарія) поміщено під митний контроль 6 215 084 кг нафтопродуктів «середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів: JET А-1 ДСТУ 4796:2007», які доставлені на танкері «Musa Dzhalil» (прапор Російської Федерації).
09.01.2020 ТОВ «Люкс Країна» () здійснила подачу до Енергетичної митниці попередньої митної декларації типу EE №UA903 150/2020/1 щодо оформлення у митному режимі ІМ40 частини вказаної партії - 500 тон товару «середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JЕТ А-1» код УКТЗЕД («паливо для реактивних двигунів») із подачею податкового векселю.
Згідно із положеннями Податкового кодексу України, акцизний податок на паливо для реактивних двигунів складає 21 евро за 1 тис. літрів у разі цільового використання, яке оформлюється податковим векселем.
Разом з тим, у поданій митній декларації, сертифікаті якості GRATHJ19017682_MUSA DZHALIL_COA від 16.12.2019 на вказану партію нафтопродуктів, зазначена інформація щодо хімічного складу нафтопродуктів, яка унеможливлює класифікування товару за кодом УКТЗЕД 271019 (середні дистиляти), оскільки фракційний склад продукту свідчить, що він повинен класифікуватись як легкий дистилят за кодом УКТЗЕД 27101221.
При цьому, ставка акцизного податку на легкі дистиляти за кодом УКТЗЕД 27101221 складає 213,5 евро за 1 тис. літрів, при цьому застосування механізмів податкових векселів не передбачено.
Разом з тим, інспектор СМО МТП «Южний» митного поста «Південний» Енергетичної митниці ДМС України без отримання класифікаційних рішень Енергетичної митниці, проведення лабораторних досліджень, здійснив оформлення попередньої декларації товару за кодом УКТЗЕД (акцизна ставка 21 євро за 1 тис. літрів), в той час як вказаний товар належало оформити за кодом УКТЗЕД (акцизна ставка 213,5 євро за 1 тис. літрів).
В подальшому заначений обсяг товару, 09.01.2020 згідно 7 поданої попередньої митної декларації типу ТФ №UA903150/2020/2, оформлено ТОВ «Люкс Країна» та випущено у вільний обіг, при цьому сума митних платежів склала 2 234 270 грн.
Разом з тим, у випадку вірного класифікування товару за кодом УКТЗЕД , сума митних платежів повинна скласти близько 6 млн. грн.
Аналогічним чином ВМО «Южний» здійснено оформлення 500 тонн вказаного нафтопродукту 14.01.2020, згідно із поданими митними деклараціями №UA903150/2020/7EE, №иА903150/2020/8ТФ, у результаті чого сума митних платежів склала 2,2 млн. грн. замість передбачених 6 млн. грн.
Таким чином, при оформленні зазначеної партії нафтопродуктів з причини невірного визначення коду УКТЗЕД до бюджету зменшено надходжень грошових коштів у розмірі близько 7,5 млн. грн.
Згідно із висновком ДП «Науково-дослідний інститут нафтопереробної та нафтохімічної промисловості «МАСМА» від 03.02.2020 №09, нафтопродукт із вказаними параметрами є фракцією легких дистилятів та відноситься до товарної підкатегорії УКТЗЕД 2710 12 21, акцизна ставка на які складає 213,5 євро за 1 тис. літрів.
Таким чином, протиправні дії службових осіб ТОВ «Люкс Країна» призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а протиправні дії службових осіб Енергетичної митниці Державної митної служби України, що виразились у зловживанні службовим становищем в інтересах ТОВ «Люкс Країна», призвели до настання тяжких наслідків, тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
В ході досудового розслідування витребувано та долучено до матеріалів кримінального провадження відомості, які підтверджують обставини вчинення ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за протиправної діяльності службових осіб Енергетичної митниці Державної митної служби України, що виразились у зловживанні службовим становищем.
На даний час в рамках кримінального №0000319 від 06.02.2020 необхідно встановити та опитати свідків події, здійснити тимчасові доступи до речей та документів, у тому числі матеріалів Енергетичної митниці Державної митної служби України, ТОВ «Люкс Країна», експертних установ, відомостей які перебувають в операторів мобільного зв`язку та банківської таємниці; виконати інші слідчі дії, необхідність в яких виникне під час проведення досудового розслідування.
Крім того, на підставі отриманих матеріалів в наслідок здійснення тимчасових доступів необхідно призначити відповідні судові експертизи, у тому числі, для підтвердження ухилення ТОВ «Люкс Країна» від сплати податків в особливо великих розмірах.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до ч.2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч.4 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до вимог ч.1 ст.295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що на даний час у слідчого залишаються незавершеними в ході досудового розслідування дії, результати яких можуть бути використані під час судового розгляду, з урахуванням обсягу матеріалів та особливої складності провадження, є необхідність продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців до 06.08.2022 року.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у місті Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Миколаєві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000319 від 06.02.2020, задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000319 від 06.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 06.08.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1