Провадження № 1-кс/752/4285/21
У Х В А Л А

21 травня 2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання Старшого слідчого з ОВС першого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міськоїї прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000212 від 17.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді надійшло клопотання Старшого слідчого з ОВС першого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міськоїї прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000212 від 17.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 місяців, тобто до 21.11.2021 року.
Слідчий надав заяву про розгляд зазначеного клопотання за його відсутності, просить клопотання задовольнити з викладених в клопотанні підстав.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, приходить до наступного.
У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Згідно з вимогами ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до пунктів 2, 3 частини 4 статті 219 цього Кодексу, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються:
1) найменування (номер) кримінального провадження;
2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження;
3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше;
4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій;
5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.
З клопотання слідчого вбачається, що Першим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 17.04.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000212, зареєстрованого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у зазначеному кримінальному провадженні здійснюється Київською міською прокуратурою.

Під час досудового розслідування, встановлено, що службові особи ТОВ «Лайт Степ ЛТД» (код ЄДР 42834445) ОСОБА_5 , ОСОБА_6 за попередньою змовою із засновниками товариства ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за участю ОСОБА_9 , діючи у 2019 році на території міста Києва, шляхом заниження митної вартості товарно-матеріальних цінностей, (серед іншого взуття ТМ «CROCS») імпортованого на територію України, а також відображення не в повному обсязі фактичного розміру митних платежів за складеними первинними документами, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 7 673 029 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах. Крім того, подальша реалізація придбаних товарно-матеріальних цінностей здійснювалася шляхом документального складання документів з реквізитами пов`язаних з ТОВ «Лайт Степ ЛТД» (код ЄДР 42834445) фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_10 ( НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 ( НОМЕР_2 ), ОСОБА_12 ( НОМЕР_3 ), ОСОБА_13 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_14 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_15 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_7 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_8 ), ОСОБА_18 ( НОМЕР_9 ).

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000212 від 17.04.2020 виконані наступні слідчі дії:

-допитано як свідка директора ТОВ «Лайт Степ ЛТД» - ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 , які показали, що учасниками ТОВ «Лайт Степ ЛТД» є ОСОБА_7 (частка у статутному капіталі 80%), ОСОБА_8 (частка у статутному капіталі 19%) та ОСОБА_5 (частка у статутному капіталі 1%), а також, що дане Товариство здійснювало діяльність щодо імпорту товарів, а саме взуття торгової марки «CROCS» від підприємства-нерезидента «Crocs Europe BV» на територію України;

- допитано учасників ТОВ «Лайт Степ ЛТД» - ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , які показали, що дане Товариство здійснювало діяльність щодо імпорту товарів, а саме взуття торгової марки «CROCS» з подальшою оптовою реалізацією в адресу зацікавлених в роздрібному продажі суб`єктів господарської діяльності, в тому числі на фізичних осіб-підприємців, через організовані ними торгівельні мережі;

- призначено судово-економічну експертизу висновку експерта №04/20-4 від 13.04.2020 щодо заниження протягом серпня-вересня 2019 року підприємством ТОВ «Лайт Степ ЛТД» сплати податку на додану вартість до бюджету на загальну суму 7 673 029 грн. внаслідок здійснення протягом серпня-вересня 2019 року господарських операцій ввезення (імпорту) на митну територію України ТМЦ, при умові, що митна вартість ввезених товарів, зазначена у митних деклараціях занижена в чотири рази, проведення якої доручено експертам Експертно-дослідної служби України;

- проведено обшуки за місцем здійснення фінансово-господарської діялності ТОВ «Лайт Степ ЛТД» та вилучено первинні бухгалтерські документи;

- проведено огляд первинних, супровідних документів, що наданні службовими особами ТОВ «Лайт Степ ЛТД» код () для митного оформлення зовнішньоекономічних операцій в митному режимі «імпорт» з складанням протоколу та долученням копій зазначених документів додатками

- проведено огляд інтернет ресурсу виробника товару «www.crocs.eu» та первинних, супровідних документів, що наданні службовими особами ТОВ «Лайт Степ ЛТД» код () для митного оформлення зовнішньоекономічних операцій в митному режимі «імпорт».

- одержано відомості з Єдиного реєстру довіреностей, щодо фізичних осіб, поєднаних спільних умислом на ухилення від сплати податків ТОВ «Лайт Степ ЛТД» код ().

Інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування та обставини, що перешкоджали здійснити необхідні процесуальні дії.

На даний час продовжується встановлення всіх службових осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, щодо ухилення від сплати податків ТОВ «Лайт Степ ЛТД» з метою допиту останніх як свідків та проведення судово-почеркознавчих експертиз для підтвердження чи спростування факту підписання первинних бухгалтерських документів зазначеного Товариства.

Водночас, на даний час не допитано всіх ФОП, яким ТОВ «Лайт Степ ЛТД» реалізовувало ТМЦ, у зв`язку з тим, що на даний час продовжується встановлення фактичних місць проживання всіх ФОП та необхідний значний час для встановлення фактичного місця проживання та виклик на допит вказаних осіб, що має важливе значення для встановлення фактичних обставин купівлі-продажу ТМЦ.
Крім того, на даний час необхідно провести ряд тимчасових доступів до речей і документів в банківських установах для отримання виписок по руху коштів ТОВ «Лайт Степ ЛТД» та ФОП, яким реалізовувалися ТМЦ, а також огляд торгівельних мереж, встановлення та допит працівників торгівельних мереж, через які реалізовувалося взуття торгової марки «CROCS».

Таким чином, на даний час у межах кримінального провадження необхідно провести ряд процесуальних дій для закінчення досудового розслідування. Відтак, провести усі необхідні слідчі дії у кримінальному провадженні у строк, що передбачений законом, не виявляється можливим. Виконання вказаних слідчих та процесуальних дій, у зв`язку зі складністю даного кримінального провадження потребує додаткового часу.

Повідомлення про підозру у кримінальному провадженні №0000212 за вчинення кримінальних правопорушень, не здійснювалось.

У зв`язку з викладеним, доцільним є продовження строку досудового розслідування до 6 місяців, оскільки на даний час є очевидним той факт, що провести такі слідчі дії у строк до 21.05.2021 неможливо, внаслідок особливої складності провадження та об`єму проведення слідчих дій.

Слідчий суддя приймає до уваги п. 42 рішення Європейського Суду з прав людини від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України» в якому зазначено, що розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.
Враховуючи, що строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 21.05.2021, однак завершити досудове розслідування до спливу вказаного строку не можливо, у зв`язку з необхідністю проведення процесуальних, слідчих (розшукових) дій, тому у органу досудового розслідування виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування.

Враховуючи зазначені обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № № 0000212 від 17.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 місяців, тобто до 21.11.2021 включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1