Справа № 464/4167/21
пр.№ 1-кс/464/1223/21
У Х В А Л А

15 червня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000037 від 23.04.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2019 року по 16.04.2021 року, в порушення ст.134, ст.137, ст. 186, ст. 200, ст.201 Податкового Кодексу №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), безпідставно відображали в бухгалтерському та податковому обліку підприємства реалізації ТМЦ в адресу «ризикових» підприємств, які фактично реалізовувались за готівкові кошти, в результаті чого занижено суми податкових зобов`язань та зменшено валові доходи підприємства щодо сплати податку на прибуток на загальну суму 4 466 054 грн.

Вказані порушення встановлені матеріалами, зібраними працівниками управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_2 , що скеровані в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області листом №473/13-97-04-07 від 21.04.2021 р.

Суть схеми полягає в тому, що в період 01.01.2019 року по 16.04.2021 р. посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовували готову продукцію (тушки курки бройлера) фізичним особам, фізичним особам підприємцям на території Львівської області та через власні торгові точки, кінцевим споживачам за готівкові кошти без належного документального оформлення та відображення по бухгалтерському і податковому обліках. Для легалізації таких господарських операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформляють відповідні документи щодо реалізації продукції на адресу «ризикових» СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » кол.назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » кол. назва ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » кол.назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) без фактичного їх продажу, в яких по ланцюгу реалізації відбувається підміна номенклатури товару, що призводить до мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Крім того, відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжує працювати по попередньо налагодженій схемі.

Враховуючи наведене, в органу досудового розслідування є підстави вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинено та продовжується вчинення злочину.

Також, на виконання доручення слідчого працівниками управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує в господарській діяльності приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, працівниками управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатом проведених заходів встановлено, що у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо порушення податкового законодавства.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, що наведені в такому, просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що таке слід задовольнити та надати слідчому тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів, оскільки клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків та платіжних документів, векселів, актів прийому-передачі векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » кол.назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » кол. назва ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » кол.назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2019 р. по 16.04.2021 р.

Виконання ухвали покласти на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1