17.05.2021 Справа № 490/3119/21
н/п 1-кс/490/2113/2021
Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________________
У Х В А Л А
17 травня 2021 року м. Миколаїв
Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна, -
В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби обласної прокуратури ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з клопотанням про накладення арешту на вилучене в ході проведеного 11.05.2021 року обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою адміністративної будівлі митного посту «Ольвія» Чорноморської митниці ДМС, яка розміщена на земельній ділянці за кадастровим номером :07:004:0064 за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23/4 та :07:004:0040 за адресою м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23/2, де було виявлено та вилучено Оптичний диск DVD-Rverbatimна якому містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Триумф МК» - 1 шт.; Доручення №АРТ2-9 від 19.11.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №2 від 16.12.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №1 від 02.03.2021 з додатками на 17 арк.; Доручення №16-АРТ2 від 02.11.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №16-1-АРТ2 від 06.11.2020 з додатками на 2 арк.; Доручення №GAR-25 від 24.07.2020 з додатками на 2 арк.; Доручення №GAR-25-1 від 24.07.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №15 від 16.07.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №4-GAR від 05.08.2020 з додатками на 4 арк.; Доручення №12/08-18 від 14.08.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №23/08-67 від 23.08.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №20/08-35 від 20.08.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №GAR-6 від 27.08.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №SGM-16 від 05.09.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №3 від 10.09.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №GAR-14 від 09.09.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №3 від 21.09.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №9 від 07.10.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №12-AРT2 від 09.10.2020 з додатками на 3 арк.; Доручення №1 від 17.11.2020 з додатками на 7 арк.; Доручення №1 від 04.12.2020 з додатками на 16 арк; Доручення №5 від 28.11.2020 з додатками на 7 арк.; Доручення №6 від 28.11.2020 з додатками на 13 арк.
В обґрунтування клопотання вказала, що прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Миколаївської обласної прокуратури здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000026 від 20.04.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на суму понад 10 млн. грн. службовими особами ТОВ «Триумф МК» (), ТОВ «СолісГрейнКомпані» (), ТОВ «Самга» (), ТОВ «Старт Гроз» (), які здійснюючи діяльність, пов`язану із виробництвом, зберіганням та подальшим експортом за межі митної території України сільськогосподарської продукції, протягом 2020 року занизили об`єкт оподаткування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В судове засідання прокурор подала клопотання в якому просила розглядати справу за її відсутності, вимоги клопотання підтримала.
Вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, приходжу до наступного.
В ході досудового розслідування встановлено, що на території Миколаївської області діє група осіб, які організували транспортування вантажним автомобільним транспортом до морських зернових терміналів м. Миколаєва в зоні діяльності Чорноморської митниці ДМС партій сільгоспкультур в значних обсягах, їх накопичення з метою подальшого експорту з порушенням митного та податкового законодавства, без нарахування та сплати відповідних податків в особливо великих розмірах.
Так, ТОВ «Триумф МК» перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Миколаївській області, податкова адреса: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 128, оф. 12, одноосібний засновник та директор ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ). Товариство не являється платником ПДВ, придбання сільськогосподарської продукції в ЄРПН не відображено (порушено вимоги ст.ст. 181, 183 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010, в частині обов`язкової реєстрації зазначеного підприємства як платника ПДВ). Товариство не звітує про здійснення фінансово-господарської діяльності (декларації з податку на прибуток не подані). Штат працівників на підприємстві відсутній. Також, на товаристві відсутні виробничі потужності, складські приміщення та основні фонди.
В свою чергу, протягом липня - грудня 2020 року ТОВ «Триумф МК» на адресу компанії-нерезидента - «OdessaFoodstuffTradingCompany» (Палестина) оформлено 10 попередніх митних декларацій типу «ЕК10РР» щодо експорту товарів (ячмінь, пшениця, соєві боби, кукурудза, макуха та шрот із соняшника) загальною вагою нетто - 40770 тонн, фактурною вартістю - 285,5 млн.грн. Згідно 17 митних декларацій ти «ЕК10ДР» фактично здійснено експорт товарів (ячмінь, пшениця, соєві боби, кукурудза, макуха та шрот із соняшника) загальною вагою нетто 19133,4 тонн, фактурною вартістю - 113,47 млн.грн. Експорт сільгосппродукції здійснено без подання відповідної податкової звітності, без нарахування та сплати відповідних податків, чим завдано збитки бюджету Держави в особливо великих розмірах.
Крім того, в ході слідства встановлено, що до протиправної схеми ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при здійсненні експорту сільгосппродукції із залученням ТОВ «Триумф МК», також, причетні ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 . Зазначеним особам, також, підконтрольні ряд суб`єктів господарювання резидентів, зокрема: ТОВ «СолісГрейнКомпані» (), ТОВ «Самга» (), ТОВ «Старт Гроз» () та компанії нерезиденти: «OdessaFoodstuffTradingCompany» (Палестина), «SolisAgrotrade LTD» (Мальта).
Згідно висновків аналітичного дослідження окремих фінансово-господарських операцій щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму, та/або інших правопорушень при здійсненні експортних поставок ТОВ «Триумф МК» за період з 01.01.2020 по 31.12.2020, здійсненого співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Миколаївській області, вбачається, що службовими особами ТОВ «Триумф МК» порушено абз.3 п.291.4. ст.291, пп.298.2.1, пп.298.2.2, абз.3 пп.298.2.3 п.298.2 ст.298 щодо застосування спрощеної системи оподаткування платником єдиного податку третьої групи (ставка 5%) Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-YІ (із змінами та доповненнями).
Крім того, згідно зазначеного висновку, службовими особами ТОВ «Триумф МК» порушено п.3.2, п.3.5 ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 №433, ст.3 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.135.1 ст.135, п.137.4 ст.137, в результаті чого занижено об`єкт оподаткування податком на прибуток, шляхом неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів), що в свою чергу ймовірно призвело до несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами за 2020 рік у розмірі 13 741 005,20 грн.
Крім того, в зоні діяльності Чорноморської митниці ДМС (митний пост «Ольвія») ТОВ «Триумф МК» 01.03.2021 оформлено МД №UA508150/2021/001023 типу «ЕК10РР» щодо експорту товарів (шрот соняшниковий), вага нетто - 33 000 тонн, фактурною вартістю - 285,88 млн. грн., на даний час фактично вивезено - 10 207,2 тонн, фактурною вартістю - 87,47 млн. грн. Так, 16.03.2021 оформлено МД №UA508150/2021/001313 типу «ЕК10ДР» щодо експорту товарів (шрот соняшниковий), одержувач компанія-нерезидент - «OdessaFoodstuffTradingCompany» (Палестина), вид транспорту на кордоні - морське судно. Різниця між оформленою митною декларацією типу «ЕК10РР» та фактично здійсненим експортом товарів (митною декларацією типу «ЕК10ДР» на товар шрот соняшниковий) становить - 22 792,8 тонн, вартістю - 198,4 млн. грн.
Адміністративна будівля митного посту «Ольвія» Чорноморської митниці ДМС перебуває за адресою м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23/4 (земельна ділянка за кадастровим номером :07:004:0064) та м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23/2 (земельна ділянка за кадастровим номером :07:004:0040).
Таким чином, зазначеними особами, з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема здійснення зовнішньоекономічної діяльності з порушенням чинного митного та податкового законодавства, протягом 2020 та на теперішній час вчиняються дії щодо експорту не облікованої та придбаної за готівкові кошти сільгосппродукції (ячмінь, пшениця, соєві боби, кукурудза, макуха та шрот із соняшника), з використанням експортера ТОВ «Триумф МК», без нарахування та сплати відповідних податків (ПДФО, військовий збір, ПДВ, податок на прибуток), що в свою чергу призвело до нанесення збитків Державі в особливо великих розмірах.
В ході слідства встановлено, що постачальниками сільгосппродукції - «макухи та шроту з насіння соняшника» придбаної ТОВ «Триумф МК» за не обліковані готівкові кошти, по т.з. формі взаєморозрахунків Ф-2, без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, являються ряд підприємств, діяльність яких пов`язана з виробництвом олії та шроту (макухи) соняшникової, зокрема - цех по виробництву олії соняшникової за адресою: Миколаївська область, Миколаївський район, с. Петрово-Солониха, вул. Радгоспна, 1.
Також, встановлено, що для накопичення та зберігання, з метою подальшого експорту партій сільгосппродукції з використанням ТОВ «Триумф МК» через пункти пропуску в зоні діяльності митного поста «Ольвія» Чорноморської митниці ДМС, вище зазначеними особами використовується складські потужності (понад 30 тис.тонн) терміналу за адресою: м. Миколаїв, вул. Самойловича, буд. 35К (власником являється ТОВ «СолісГрейнКомпані», директор ОСОБА_7 , орендатор - ТОВ «Самга»).
Крім того, встановлено, що за адресою АДРЕСА_2 знаходяться офісні приміщення, в яких готуються та зберігаються первинні бухгалтерські та чорнові документи, печатки зазначених вище СПД, а також готівкові грошові кошти отримані від здійснення протиправної діяльності.
Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна земельна ділянка за кадастровим номером :07:004:0064 за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23/4 та :07:004:0040 за адресою м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23/2 належить ТОВ «Ліквід Карго Термінал» ().
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
З урахуванням того, що під час проведення обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою адміністративної будівлі митного посту «Ольвія» Чорноморської митниці ДМС, яка розміщена на земельній ділянці за кадастровим номером :07:004:0064 за адресою: АДРЕСА_3 та :07:004:0040 за адресою АДРЕСА_4 було виявлено та вилучено речі, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме можуть бути доказами кримінальних правопорушень, передбачених ст.212 КК України, тобто є речовими доказами у кримінальному провадженні, з метою забезпечення їх збереження, огляду, проведення судових експертиз, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170 - 173 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна - задовольнити.
Накласти арешт на вилучене в ході проведеного обшуку 11.05.2021 року в нежитлових приміщеннях за адресою адміністративної будівлі митного посту «Ольвія» Чорноморської митниці ДМС, яка розміщена на земельній ділянці за кадастровим номером :07:004:0064 за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23/4 та :07:004:0040 за адресою м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 23/2, а саме:
-Оптичний диск DVD-Rverbatimна якому містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Триумф МК» - 1 шт.;

-Доручення №АРТ2-9 від 19.11.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №2 від 16.12.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №1 від 02.03.2021 з додатками на 17 арк.;

-Доручення №16-АРТ2 від 02.11.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №16-1-АРТ2 від 06.11.2020 з додатками на 2 арк.;

-Доручення №GAR-25 від 24.07.2020 з додатками на 2 арк.;

-Доручення №GAR-25-1 від 24.07.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №15 від 16.07.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №4-GAR від 05.08.2020 з додатками на 4 арк.;

-Доручення №12/08-18 від 14.08.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №23/08-67 від 23.08.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №20/08-35 від 20.08.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №GAR-6 від 27.08.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №SGM-16 від 05.09.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №3 від 10.09.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №GAR-14 від 09.09.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №3 від 21.09.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №9 від 07.10.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №12-AРT2 від 09.10.2020 з додатками на 3 арк.;

-Доручення №1 від 17.11.2020 з додатками на 7 арк.;

-Доручення №1 від 04.12.2020 з додатками на 16 арк.;

-Доручення №5 від 28.11.2020 з додатками на 7 арк.;

-Доручення №6 від 28.11.2020 з додатками на 13 арк.

шляхом заборони здійснювати розпорядження та користування ними до скасування арешту у порядку, встановленому КПК України.
Ухвала підлягає негайному виконанню слідчими, у провадженні яких перебуває кримінальне провадження №0000026.
Зобов`язати слідчого або прокурора вручити копії цієї ухвали особам у яких вилучено зазначене майно.
Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Крім того, на ухвалу протягом п`яти днів з дня її проголошення може бути подана апеляція до Миколаївського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1