СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2932/21
ун. № 759/8405/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 квітня 2021 року Слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчогоз ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 08.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
встановив:
23.04.2021 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчогоз ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 08.05.2020 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо купівлі-продажу комплектуючих частини до станків у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж 2020 року, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 08.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.2122 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період 2015-2019 років шляхом оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по ланцюгу постачання від СПД, які мають ознаки «ризиковості», а саме:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), а також під час оформлення придбання ТМЦ через ланцюг підприємств, які мають ознаки «ризиковості», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_17 ), фактичним виробником яких є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму понад 13 млн. гривень, що підтверджуються висновками аналітичних досліджень №188/21-09-01/00213121 від 04.05.2020 та №187/21-09-01/002213121 від 29.04.2020.
Крім того, відповідно до матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_22 , службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) під час виконання робіт для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) у період з 01.01.2020 по 01.07.2020 документально оформили нереальні господарські операції з придбання основних комплектуючих до станків від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток та ПДВ у сумі 7 322 582,02 грн.
Встановлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_18 ) (далі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ») в період січня - травня 2020 року було перераховано понад 35 млн.грн. на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в рахунок виконання робіт з відновлення ресурсу круглошліфувального, токарно-карусельного та токарно-гвинторізного верстата. Згідно аналізу даних «Додатка 5» до декларацій з податку на додану вартість «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень-червень 2020 - питома вага ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » в обсязі реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займає від 98% - тобто він на даний час є основним замовником для якого виконуються капітальні ремонтні роботи.
Відповідно до податкових накладних, які містяться у інформаційних базах ДФС вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в подальшому здійснює придбання частин та механізмів у транзитно-конвертаційної групи підприємств, посадові особи яких зареєстровані у АДРЕСА_1 . Водночас, встановлено, що поставки станків після проведених капітальних ремонтів за зазначеними договорами передбачені січні - червні 2020 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювалися.
Крім того, встановлено, що внаслідок проведених сумнівних операцій у зазначений період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) сформовано податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у сумі 2,1 млн. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 1,7 млн. грн. для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за, нібито, постачання в адресу останнього частин та механізмів.

Водночас по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено ряд інших підприємств ризикової групи, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код НОМЕР_23 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_24 ) у яких відсутні сили, засоби та можливості для вчинення задекларованих господарських операцій. Про це свідчить відсутність основних фондів на підприємствах, найманого кваліфікованого персоналу, тощо. Аналіз АС «Єдиний реєстр податкових накладних» свідчить, що у ланці придбання основних складових та запчастин до станків, які будуть використовуватись при капітальному ремонті станків - наявний обрив ланки постачання ТМЦ або постачання на 3 ланці з націнкою більше 1 000 %.
Вбачається, що більша частина основних запчастини до станків є специфічною продукцію, за визначеним кресленням (призначена для конкретної моделі станку), не є продукцією імпортного походження та її виготовлення неможливе поза межами спеціалізованого виробництва (заводу).
Вказані вище фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджуються протоколом огляду Автоматизованої інформаційної системи ДФС «Податковий блок» від 30.07.2020.
Таким чином є підстави вважати, що у період січня - червня 2020 року посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом включення до ланцюга постачання частин та механізмів підприємств, що входять до транзитно-конвертаційної групи, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » шляхом формування безпідставного податковий кредит з ПДВ, ймовірно, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 4,1 млн. грн.

Крім того, відповідно до висновків економічного дослідження № 12-1/08 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час проведення операцій із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " в результаті здійснення безпідставно документального оформлення нереальних господарських операцій з придбання основних комплектуючих до станків, ухилилися від сплати податків (податку на прибуток та ПДВ) у сумі 7 322 582,02 грн.

Під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договорів щодо взаємовідносин між вказаними вище підприємствами; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).
Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що речі і документи, які підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) можуть підтвердити чи спростувати факт фінансово-господарських операцій.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, за їх допомогою буде встановлено обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Такі документи будуть використані при проведенні експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Так, відповідно до п.п. 1.1. Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів. Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для встановлення об`єктивної істини та підтвердити або спростувати факту ухилення від сплати податків.

Документи, які засвідчують факт проведення фінансово-господарських операцій, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, оскільки таким чином можливо встановити факт, обставини та умови здійснення таких операцій, осіб, які причетні до них та дослідити їх відповідність діючому законодавству.

Отже в інтересах виконання завдань кримінального провадження, зокрема з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, у сторони обвинувачення є обґрунтована необхідність у вилучені оригіналів документів, а не їх копій.

Також слідчий зазначив, що виклик у судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, а тому існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, так як вказані службові особи причетні до зазначених протиправних дій.

Слідчий в судове засідання не з`явився, суду надано заяву про розгляд клопотання у його відсутності, тому суд вважає за можливе розглянути клопотання без участі слідчого.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК УКраїни.
У відповідності до положень ст.26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання за відсутності слідчого, який не з`явився, оскільки його неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що 08.05.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №0000022.
В даний час у слідчого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки дані документи можуть мати значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 08.05.2020 року для встановлення об`єктивної істини у справі.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування, слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Пунктом 4 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.
Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів.
При цьому п.19 ч.1 ст.3 КПК України визначено, що стороною кримінального провадження з боку обвинувачення є слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий у встановлених законом випадках.
Оперативні працівники ІНФОРМАЦІЯ_29 не є стороною кримінального провадження, тому немає достатніх правових підстав для надання права таким посадовим особам у тимчасовому доступі до речей і документів, в зв`язку з чим у задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.
Керуючись ст.ст.159,162,163,164,166,369-372 КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання старшого слідчогоз ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 08.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС ОСОБА_3 та групі слідчих у кримінальному провадженні на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо купівлі-продажу комплектуючих частини до станків у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж 2020 року, а саме: договорів щодо взаємовідносин між вказаними вище підприємствами; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, накладні, тощо).
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді діє два місяці, до 23.06.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1