Провадження № 1-кс/522/1824/21
УХВАЛА
25 лютого 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотанняслідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР під №0000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження є депутатське звернення №22-49 від 04.02.2019 народного депутата України ОСОБА_5 .

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Сага Прайм» (), ТОВ «Павер Глаб» (), ТОВ «Копіен Пройм» (), ТОВ «Югміндобрива» (), ТОВ «Укрміндобрива» (), ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД» (), ТОВ «Арія Строй Град» (), ТОВ «Сітібуд-Логістик» (), ТОВ «Монотрейд плюс» () протягом 2019 - 2020 рр., шляхом заниження митної вартості ввезених товарів на митну територію України, ухилилися від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період ТОВ «Сага Прайм» () було зареєстровано 25.01.2019 за № 0080835 Печерською районною в м. Києві державною адміністрацією, знаходилось на обліку ГУ ДПС у м. Києві (Печерський р-н м. Києва), основним видом діяльності ТОВ «Сага Прайм» є оптова неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

ТОВ «Повер Глаб» () в інкримінований період було зареєстровано 05.09.2019 за № 0013698 міською радою міста Кропивницького, знаходилось на обліку ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницькій), основним видом діяльності ТОВ «Повер Глаб» є оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними та молюсками (код КВЕД 46.38).

Зокрема встановлено, що в інкримінований період ТОВ «Копіен Пройм» () було зареєстровано 06.09.2019 за № 0013733 Міською радою міста Кропивницького, знаходилось на обліку ГУ ДПС у Кіровоградській області (м. Кропивницькій), основним видом діяльності ТОВ «Копіен Пройм» є оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням (код КВЕД 46.69).

В інкримінований період ТОВ «Сітібуд-Логістик» () було зареєстровано 12.07.2019 за № 0070819 юридичним департаментом Одеської міської ради, знаходилось на обліку ГУ ДПС в Одеській області ( Київський р-н м. Одеса ), основним видом діяльності ТОВ «Сітібуд-Логістик» є неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

Крім того, встановлено, що інкримінований період ТОВ «Арія Строй Град» () було зареєстровано 05.09.2018 за № 0067395 юридичним департаментом Одеської міської ради, знаходилось на обліку ГУ ДПС в Одеській області (Приморський р-н м. Одеса), основним видом діяльності ТОВ «Арія Строй Град» є будівництво житлових та нежитлових будівель (код КВЕД 41.20).

В інкримінований період ТОВ «Укрміндобрива» () було зареєстровано 29.01.2016 за № 0058166 державною адміністрацією Дніпропетровського районна в м. Києві, знаходилось на обліку ГУ ДПС у м. Києві (Дніпровський р-н м. Києва), основним видом діяльності ТОВ «Сітібуд-Логістик» є неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

Так, ТОВ «Монотрейд плюс» () в інкримінований період було зареєстровано 09.08.2019 за № 0047362 юридичним департаментом Маріупольської міської ради, знаходилось на обліку ГУ ДПС у Донецькій області (Кальміуський р-н м.Маріуполь), основним видом діяльності ТОВ «Монотрейд плюс» є оптова торгівля іншими товарами господарського призначення (код КВЕД 46.49).

ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД» () було зареєстровано 02.07.2009 за № 0014258державною адміністрацією дніпровського районна в місті Києві, знаходилось на обліку ГУ ДПС у м. Києві (Дніпровський р-н, м. Києва), основним видом діяльності ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД» неспеціалізована оптова торгівля (код КВЕД 46.90).

Вищезазначені дії службових осіб підприємств кваліфіковані органом досудового розслідування за ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до диспозиції ч.1 ст. 212 КК України «Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах».
Згідно примітки до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістик», ТОВ «Монотрейд плюс» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході здійснення досудового розслідування проведено значну кількість слідчих (розшукових) дій та процесуальних заходів, зокрема:

-направлено лист співробітникам оперативно-аналітичного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області, щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємств: ТОВ «Сага Прайм» (), ТОВ «Павер Глаб» (), ТОВ «Копіен Пройм» ();

-направлено лист ГУ ДПС в Одеській області, щодо надання відомостей згідно форми 1-ДФ щодо отриманих доходів службовими особами ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм»;

-направлено лист ГУ ДПС у Кіровоградській області щодо надання інформації про проведені податкові перевірки ТОВ «Повер Глаб» () та ТОВ «Копіен Пройм» () за період часу з 05.09.2019 по 17.03.2020 з наданням матеріалів на підставі яких вони проводились;

-направлено лист ГУ ДПС у м. Києві щодо надання інформації про проведені податкові перевірки ТОВ «Сага Прайм» (ЄДРПОУ 42775584) за період часу з 25.01.2019 по 17.03.2020 з наданням матеріалів на підставі яких вони проводились;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, щодо встановлення директора ТОВ «Сага Прайм» ОСОБА_6 та допиту останнього з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сага Прайм»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, щодо встановлення службових осіб ТОВ «Повер Глаб» та ТОВ «Копіен Пройм» та допиту останніх з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, щодо встановлення та допиту засновника та директора ТОВ «Повер Глаб» та ТОВ «Копіен Пройм» ОСОБА_7 з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств;

-направлено до ОУ ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК країни, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм»;

-направлено до ОУ ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК країни, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Югміндобрива»;

-допитано в якості свідка директора ТОВ «Югміндобрива» ОСОБА_8 з приводу імпорту товарів;

-допитано в якості свідка засновника ТОВ «Югміндобрива» ОСОБА_9 з приводу імпорту товарів;

-направлено запит до Одеської митниці Держмитслужби щодо надання відомостей про здійснення імпортних операцій підприємствами ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістик», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, щодо встановлення офісних приміщень підприємств та допиту службових осіб ТОВ «Повер Глаб» та ТОВ «Копіен Пройм» та допиту останніх з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств;

-направлено лист до Одеської митниці Держмитслужби щодо надання копій митних декларацій про ввезенні на митну територію України ТМЦ, наступними підприємствами: ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик», ТОВ «Монотрейд плюс» за період з 01.01 .2019 по 01.02.2020;

-направлено лист до Одеської митниці Держмитслужби щодо надання за формою № 1-ЗЕД (картки акредитації) та усі інші документи, які подавались ТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик», ТОВ «Монотрейд плюс» для акредитація (постановки на облік) в митних органах України;

-направлено лист до Одеської митниці Держмитслужби щодо надання відомостей про державних інспекторів відділів митного оформлення (ПІП, відділ митного оформлення (митного поста), які брали участь у проведенні митного оформлення та митного контролю вантажів, які надходили в адресуТОВ «Сага Прайм», ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик», ТОВ «Монотрейд плюс» в період з 01.07.2019 по 01.02.2020;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Укрміндобрива»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території слідчого управління ГУ ДФС у Київській області, щодо встановлення та допиту колишнього директора ТОВ «Укрміндобрива»;

-допитано в якості свідка головного державного інспектора ВМО №1, митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_10 , який здійснював оформлення митних декларацій №№ UA 500080/2019/201298; UA 500090/2019/22923; UA 500090/2019/23210;

-допитано в якості свідка головного державного інспектора ВМО №1, митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_11 , який займався митним оформленням митної декларації № UA 500090/2019/23335;

-допитано в якості свідка державного інспектора ВМО №1, митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_12 яка займалась митним оформленням митних декларацій UA 500080/2019/200909; UA 500080/2019/201371; UA 500090/2019/22935; UA 500090/2019/23130;UA 500090/2019/23467; UA 500090/2019/23540; UA 500080/2019/2004754;UA 500080/2019/200636; UA 500080/2019/200834, UA 500080/2019/201122;
-допитано в якості свідка державного інспектора ВМО №1, митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_13 ;

-допитано в якості свідка старший державного інспектора ВМО №1, митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_14 , яка здійснювала митне оформлення митних декларацій №№ UA 500080/2019/201650; UA500080/2019/201718; UA 500080/2019/201720; UA 500080/2019/202085; UA500080/2019/202148; UA 500080/2019/200615;
-допитано в якості свідка державного інспектора ВМО №4, митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_15 , який здійснював митне оформлення митної декларації №UA 500050/2019/201274 поданої декларантом ТОВ «Укрміндобрива» ();

-направлено нагадування щодо невиконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території до слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Укрміндобрива»;

-допитано в якості свідка головного державного інспектора ВМО №4, митний пост «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_16 , яка здійснювала митне оформлення митної декларації №UA 500050/2020/200675 поданої ТОВ «Югміндобрива» ();

-допитано в якості свідка агента з митного оформлення вантажу ТОВ «Інтегрований Транспортний Менеджмент Груп Україна» () ОСОБА_17 з питань митного оформлення товарів імпортованих ТОВ «Арія Строй Град»;

-допитано в якості свідка державного інспектора ВМО №4, митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби ОСОБА_18 , яка здійснювала митне оформлення митної декларації №UA 500050/2020/200931 яка була подана ТОВ «Югміндобрива» ();

-допитано в якості свідка директора ТОВ «Топ Трейдінг ЛТД» () ОСОБА_19 ;
-допитано в якості свідка директора ТОВ «Сітібд-Логістік» () ОСОБА_20 , щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, яка полягає у імпорті товарів;
-повторно допитано в якості свідка директора ТОВ «Сітібд-Логістік» () ОСОБА_20 , який показав що він також є засновником та службовою особою підприємств ТОВ «Основа Трейд» () - основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля та ТОВ «Нованс» ()- основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, дані підприємства зареєстровані на території м. Одеси та здійснюють зовнішньоекономічну діяльністю.
-направлено до управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК України, щодо проведення огляду місця реєстрації ТОВ «Арія Строй Град» (код ) з обов`язковою фотофіксацією, про що скласти відповідний протокол з метою підтвердження чи спростування факту здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Арія Строй Град» за даною адресою;

-направлено до Приморського районного суду м. Одеси клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів (банківських рахунків) ТОВ «Сага Прайм, ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Ария Строй Град», ТОВ «Ситибуд-Логистик»;

-направлено до Державної служби фінансового моніторингу лист щодо проведення моніторингу фінансових операцій по рахункам, відкритими ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс» які могли використовуватись з метою відмивання грошових коштів одержаних злочинним шляхом та їх перерахування на власні рахунки відкриті в іноземних банках за період з 01.01.2019 по теперішній час;

-направлено до УОРД ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо встановлення коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення (організаторів, посібників, виконавців) ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс» в період з 01.01.2019 по теперішній час та встановлення адреси розташованих офісних та інших приміщень, які використовуються даними підприємствами;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо проведення тимчасового-доступу до речей та документів (банківських документів);

-повторно допитано в якості свідка директора ТОВ «Сітібд-Логістік» () ОСОБА_20 , щодо здійснення імпортних операцій;
-направлено запит до ГУ ДПС в Одеській області щодо надання відомостей згідно форми 1 ДФ за особами;
-направлено запит до ГУ ДПС в Одеській області щодо надання копії обліково-реєстраційних карток підприємств, а саме: ТОВ «Ю.Ф.М. Груп», ТОВ «ЛА Логістик», ТОВ «Геліанс», ТОВ «Трілогс», ТОВ «Крітс», ТОВ «Лентінс», ТОВ «Блейтер», ТОВ «Карлісс», ТОВ «Сіланта форм»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у Миколаївській області, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Трілогс», ТОВ «Лентінс» та ТОВ «Блейтер» з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Югміндобрива»;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у Полтавській області, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Ла Логістик» з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Югміндобрива»;

-повторно допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ «Югміндобрива» ОСОБА_8 ;

-направлено до УПЕП ГУ ДФС в Одеській області доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо допиту директора ТОВ «Арія Строй Град» ОСОБА_21 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності пов`язаною з імпортом товарів;

-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ «Сага Прайм»;
-направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, щодо встановлення та допиту колишнього засновника та директора ТОВ «Повер Глаб» ОСОБА_7 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , колишнього засновника та директора ТОВ «Копіен Пройм» ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . та нового керівника вищезазначених підприємств ОСОБА_23 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 з приводу здійснення фінансово-господарської діяльності даних підприємств;

-направлено до Головного управління ДПС у м. Києві лист щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сага Прайм» (ЄДРПОУ 42775584) за період з 01.01.2019 по 01.12.2020, про що скласти аналітичне дослідження;

-направлено до Головного управління ДПС у Кіровоградській області лист щодо проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм» за період з 01.09.2019 по 01.12.2020 про що скласти аналітичне дослідження;

-допитано в якості свідка директора ТОВ «Арія Строй Град» ОСОБА_21 , яка в порядку ст. 63 КК України відмовилась від дачі показів;

-направлено до Одеської митниці Держмитслужби запит щодо надання копії митних декларацій та товаро-супровідних документів, щодо здійснення за період з 01.01.2019 по 01.05.2020 на митній території України, митне оформлення ряду товарів аналогічним, які імпортувались ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс».

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про кримінальне правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 27.02.2020 та встановлений законом строк у 12 місяців спливає 27.02.2021.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч.1 ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.

Для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне:

-долучити та проаналізувати усі матеріали виконання постанов іншими територіальними слідчими підрозділами ДФС України, які до теперішнього часу до слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області не надійшли та не долучені до матеріалів кримінального провадження;

-повторно, змістовно допитати всіх працівників та службових осіб ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-встановити та допитати усіх СПД в адресу яких реалізовувались товари, які імпортувались підприємствами ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-отримати від Одеської митниці Держмитслужби копії митних декларацій та товаро-супровідних документів, щодо здійснення за період з 01.01.2019 по 01.05.2020 на митній території України, митне оформлення товарів аналогічним, які імпортувались ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс».

-провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

Для проведення вищевказаних слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 (дванадцять) місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження.

Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, спливає 27.02.2021, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин та необхідністю виконання великого обсягу слідчих дій.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, потрібен додатковий час, а також те, що зазначені дії не могли бути завершені раніше з об`єктивних причин, слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотання про продовження строку досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні на 12 місяців, тобто до 27.02.2022 року.

Слідчий просив суд розглянути клопотання без його участі, вимоги, викладені у клопотанні, підтримав у повному обсязі та просив суд його задовольнити.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно з ч. 1 ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Згідно з ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Конституційний Суд України в рішенні N 3-рп/2003 у справі N 1-12/2003 від 30 січня 2003 року зазначив, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» та «Філіс проти Греції»).
Відповідно до п. 42 рішення Європейського Суду з прав людини від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України» розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.
Судом встановлено, щоСлідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР під №0000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

На даний час особу, причетну до скоєння кримінального правопорушення, не встановлено, жодній особі повідомлення про підозру не вручалось.
В ході здійснення досудового розслідування проведено значну кількість слідчих (розшукових) дій та процесуальних заходів, однак для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне:

-долучити та проаналізувати усі матеріали виконання постанов іншими територіальними слідчими підрозділами ДФС України, які до теперішнього часу до слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області не надійшли та не долучені до матеріалів кримінального провадження;

-повторно, змістовно допитати всіх працівників та службових осіб ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-встановити та допитати усіх СПД в адресу яких реалізовувались товари, які імпортувались підприємствами ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс»;

-отримати від Одеської митниці Держмитслужби копії митних декларацій та товаро-супровідних документів, щодо здійснення за період з 01.01.2019 по 01.05.2020 на митній території України, митне оформлення товарів аналогічним, які імпортувались ТОВ «Павер Глаб», ТОВ «Копіен Пройм», ТОВ «Югміндобрива», ТОВ «Укрміндобрива», ТОВ «Топ Трейдинг ЛТД», ТОВ «Арія Строй Град», ТОВ «Сітібуд-Логістік», ТОВ «Монотрейд плюс».

-провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000022 від 27.02.2020 рок закінчується 27.02.2021 року, у зв`язку із спливом дванадцятимісячного строку.
Стороною обвинувачення доведено, що провести вказані процесуальні дії раніше не уявлялося можливим з об`єктивних причин.
Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій. При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.
В той же час, слідчий суддя не погоджується із твердженням сторони обвинувачення про виняткову складність кримінального провадження, та вважає за достатнє продовжити строк досудового розслідування на 2 місяці.
Керуючись ст.ст. 2, 22, 28, 294, 295-1 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні№0000022 від 27.02.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на 2 (місяці) місяців, а саме до 27.04.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1