УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про продовження строку досудового розслідування

24 лютого 2021 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси матеріали клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 серпня 2019 року за №0001877 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

23 лютого 2021 року начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернулась з клопотанням про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 серпня 2019 року за №0001877 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001877, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 серпня 2019 року за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Національна горілчана компанія» (ідентифікаційний номер юридичної особі в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 32718137) у особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ «Національна горілчана компанія» (ідентифікаційний номер юридичної особі в Єдиному Державному реєстрі підприємств і організацій України 32718137), податкова адреса: Черкаська область, Черкаський район, с. Степанки, Смілянське шосе, 8-й км, буд. 2, за період 2016 2019 роки в порушення вимог п.п. 168.1.1 п. 168 ст. 168, п.п. 164.2.1 п.164.2 ст. 164, п. 164.6 ст. 164 ПК України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями та ч. 1 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», умисно ухились від сплати податків на загальну суму 65 311 040 грн., що є особливо великим розміром.
Вказаний факт підтверджується дослідженням міжрегіонального відділу з особливо важливих справ МОУ Офісу великих платників податків ДФС від 16 серпня 2019 року №150/21-09-01/32718137.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Національна горілчана компанія» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження досліджувались обставини нарахування та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Національна горілчана компанія» за період 2016 2019 років.
З метою всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження допитано колишніх працівників ТОВ «Національна горілчана компанія», а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , які підтвердили факти виплати частини заробітної плати неофіційно готівкою - у «конвертах».
Крім цього, у кримінальному провадженні допитано в якості свідків 19 працівників ТОВ «Національна горілчана компанія», а саме: ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 та ОСОБА_32 , які повідомили, що про факти виплати заробітної плати або її частини готівкою їм невідомі.
Допитані в якості свідків виконуючий обов`язки Генерального директора ТОВ «Національна горілчана компанія» ОСОБА_33 та головний бухгалтер ОСОБА_34 повідомили, що працюють на підприємстві з 2007 року. За вказаний період заробітна плата працівникам ніколи не виплачувалась у «конвертах», виплата заробітної плати здійснюється шляхом перерахування коштів на картковий рахунок працівника, відкритий у філії АТ «Укрексімбанк» у м. Черкасах (м. Черкаси, вул. Гоголя, б.288). На території ТОВ «Національна горілчана компанія» (Черкаський район, с. Степанки, вул. Смілянське шосе, 8-й кілометр, б.2) розташований банкомат АТ «Укрексімбанк». Розрахунки з контрагентами ТОВ «Національно горілчана компанія» здійснюється шляхом безготівкових розрахунків, у розпорядженні підприємства відсутні готівкові кошти, згідно штатного розкладу, на підприємстві посада касира відсутня.
Допитана в якості свідка начальник відділу кадрового адміністрування ТОВ «Національна горілчана компанія» ОСОБА_35 , підтвердила, що на підприємстві відсутні посади касира чи бухгалтера касира. Виробництво горілчаної продукції не являється сезонним, а тому у період 2016 2019 років на підприємстві було працювали в середньому 510 осіб.
Враховуючи викладене, з метою об`єктивного встановлення обставин нарахування та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Національна горілчана компанія» за період 2016 2019 років в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно допитати в якості свідків більше 500 осіб.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо тяжкого злочину становить 18 місяців та у вказаному кримінальному провадженні закінчується 28 лютого 2021 року.
У кримінальному провадженні № 0001877 про підозру жодній особі не повідомлено.
Однак, незважаючи на те, що на даний час у вказаному кримінальному провадженні виконано зазначений вище значний обсяг слідчих (розшукових) дій, закінчити досудове розслідування у строки, визначені п. 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, неможливо.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно ще провести ряд слідчих (розшукових) дій та процесуальних рішень:
- встановити та допитати в якості свідків понад 500 осіб, які були працевлаштовані на ТОВ «Національна горілчана компанія» за період 2016 2019 років;
- з урахуванням зібраних доказів та отриманої інформації, отримати висновок призначеної судово - економічної експертизи.
Причинами тривалого розслідування кримінального провадження є значний обсяг слідчих (розшукових) дій та процесуальних рішень, які необхідно провести і прийняти для отримання інформації, що входить до предмета доказування у вказаному кримінальному провадженні.
08 лютого 2021 року старшим групи слідчих у кримінальному провадженні заступником начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_36 винесено постанову та призначено судово економічну експертизу, виконання якої доручено Черкаському відділенню Київського НДІСЕ.
Без висновку призначеної судово - економічної експертизи по кримінальному провадженню неможливо прийняти кінцеве процесуальне рішення.
Висновок судово - економічної експертизи має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилась, звернулась до слідчого судді з заявою, в якій просить розгляд клопотання здійснювати без її участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить його задовольнити з наведених у ньому підстав.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування за допомогою технічних засобів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, надані слідчим докази, дослідивши їх всебічно, повно, об`єктивно, безпосередньо, приходить до наступного.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23 серпня 2019 року, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0001877 внесені 23 серпня 2019 року за фабулою: «службовими особами ряду підприємств, за попередньою змовою між собою у період з 1 кварталу 2016 року по 1 квартал 2019 року організовано схему умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах шляхом мінімізації виплати офіційної заробітної плати для своїх виробників.» - правова кваліфікація - ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до санкції ч.3 ст.212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Згідно ч.5 ст.12 КК України, тяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років.
Таким чином, злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, є тяжким злочином.
Відповідно до ч.1, 2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Враховуючи, що відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 0001877 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 серпня 2019 року, строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, передбачений п.2 ч.2 ст.219 КПК України, закінчується 28 лютого 2021 року.
Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Органом досудового розслідування під час проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження здійснено ряд процесуальних дій, однак, закінчити досудове розслідування у повному обсязі до 28 лютого 2021 року неможливо.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно встановити та допитати в якості свідків понад 500 осіб, які були працевлаштовані на ТОВ «Національна горілчана компанія» за період 2016 2019 років; з урахуванням зібраних доказів та отриманої інформації отримати висновок призначеної судово - економічної експертизи, виконання якої доручено експертам Черкаського відділення Київського НДІСЕ.
Відповідно до ч.1 ст.9 КПК України, під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.
Згідно ч.2 ст.9 КПК України, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Відповідно до ч.ч.1, 2, 3 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень. Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд. Критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є: 1) складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачених та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо; 2) поведінка учасників кримінального провадження; 3) спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень.
Враховуючи викладене, слідчі СУ ГУ ДФС у Черкаській області, в зв`язку зі складністю та специфікою кримінального провадження, та значним обсягом слідчих процесуальних дій, були позбавлені об`єктивної можливості здійснити всі необхідні процесуальні дії в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0001877 від 28 серпня 2019 року та закінчити його у визначений КПК України строк.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 28, 219, 294, 295-1 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 серпня 2019 року за № 0001877 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 серпня 2019 року за № 0001877 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, до 12 (дванадцяти) місяців, тобто до 28 лютого 2022 року включно.
Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1