УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.07.2021 Справа №607/12502/21 Провадження 1-кс/607/4089/2021 м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000003 від 23.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

15.07.2021 заступник начальника 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про продовження на шість місяців строку досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000003 від 23.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 23.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.

Згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення встановлено, що (фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), здійснюючи підприємницьку діяльність в сфері будівництва об`єктів нерухомості протягом 2019 року, не відображала реальні обсяги отриманих доходів, внаслідок чого ухилились від сплати податків.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , використовуючи громадянина ОСОБА_6 , який діяв на підставі наданих від вказаного підприємця доручень, організувала проведення будівництва житлових будинків (котеджів) на території с.Байківці Тернопільського району. Кошти від замовників за здійснення будівельних і суміжних робіт отримувались готівкою. Придбання будівельних матеріалів та будівельних послуг, необхідних для будівництва, відбувалося також за готівкові кошти без будь-якого відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Отримані доходи від здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_5 в бухгалтерському обліку та податковій звітності як суб`єкта підприємницької діяльності не відображала.

Згідно висновку аналітичного дослідження оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 16.01.2020 №42/19-00-21-08, загальний обсяг отриманих готівкових коштів прихованих від оподаткування за все будівництво складає близько 5,5 млн. доларів США. Ймовірна сума податків, яка не сплачені до державного бюджету становить понад 7 млн. грн.

Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ФОП ОСОБА_5 , перебуває на обліку в ГУ ДПС у Тернопільській області, основний вид діяльності - 68.31 агентства нерухомості, наймані працівники відсутні. Згідно поданої звітності платника єдиного податку (другої групи) - фізичної особи-підприємця обсяг доходу ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік становив 1 488 423,00 грн., за 2018 рік 764 334,00 грн., за 2019 рік 473 110,00грн.

ОСОБА_7 як фізична особа - підприємець не зареєстрований, службовою особою юридичних осіб не являється, декларації про майновий стан за 2018-2019 роки не подавав.

Ініціатор клопотання зазначила, що під час проведення досудового розслідування проведено наступні слідчі дії: проведено ряд негласних слідчих (розшукових) за результатами яких встановлено, що ОСОБА_5 та ОСОБА_7 вели розмови щодо діяльності пов`язаної з будівництвом житлових будинків та їх реалізації; проведено огляд мережі Інтернет, на предмет встановлення відомостей щодо місцезнаходження котеджних містечок « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; проведено ряд обшуків; здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ФОП ОСОБА_5 ; призначено судово-економічну експертизу до Тернопільського НДЕКЦ МВС України, отримано повідомлення про неможливість проведення судово-економічної експертизи; до матеріалів провадження долучено акт перевірки № 2592/19-00-07-08/ НОМЕР_1 від 16.06.2021 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2017 по 04.01.2019, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з 12.01.2015 по 04.01.2019, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 04.01.2019»; долучено акт перевірки № 2594/19-00-07-08/ НОМЕР_1 від 16.06.2021 «Прорезультати документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.04.2019 по 19.11.2020, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з 01.04.2019 по 19.11.2020, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2019 по 19.11.2020»; здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_8 ; від управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Тернопільській області отримано інформацію відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_9 ; отримано відповіді на запити від ІНФОРМАЦІЯ_3 , у ВАТ «Тернопільелктропостач» та ВАТ «Тернопільобленергоч» витребувано відомості, згідно яких договори на розподіл електричної енергії з власниками колежів в с.Байківці не укладались; допитано власників будинків (котеджів) на території житлових комплексів - ІНФОРМАЦІЯ_2 та Щасливий маєток в АДРЕСА_2 , та долучено до протоколів допитів відповідні документи про придбання земельних ділянок та дозволи на початок виконання будівельних робіт; направлено вимоги щодо надання інформації та копій документів про проведені фінансово-господарські операції із вказаними особами до організацій та підприємств, які здійснюють свою діяльність на території Тернопільської області та які могли здійснювати постачання ТМЦ для ФОП ОСОБА_5 або ОСОБА_6 .

Необхідність звернення до суду з даним клопотанням слідчий обґрунтовує тим, що строк досудового розслідування кримінального провадження за №0000003 закінчується 23.07.2021, однак завершити його на даний час не видається можливим, оскільки на даний час існує потреба у проведенні додаткових слідчих та процесуальних дій у кримінальному провадженні, зокрема, спрямованих на встановлення та допит всіх власників об`єктів нерухомості; проведення допиту голови Байковецької сільської ради, депутатів Байковецької сільської ради, які брали участь у прийнятті рішень, щодо видачі та розподілу земельних ділянок громадянам, на яких розташовані житлові комплекси - ІНФОРМАЦІЯ_2 та Щасливий маєток в с.Байківці. Тернопільського pайону, Тернопільської області; встановлення обставин виділення земельних ділянок під забудову власникам об`єктів нерухомості (провести огляд рішень Байковецької селищної ради); встановлення банківських рахунків ОСОБА_6 , здійснення тимчасових доступів до документів, що становлять банківську таємницю, та подальшого виконання інших слідчих дій, у яких виникне необхідність, у зв`язку з чим є потреба у продовженні строку досудового розслідування.

Як на обставини, що перешкоджають закінченню досудового розслідування, слідчий вказав особливу складність провадження та проведення в цей час інших першочергових та інших невідкладних слідчих дій для встановлення обставин вчинення злочину, тоді як необхідність у проведенні окремих з них виникла лише після проведення вказаних слідчих дій.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала з підстав, викладених у ньому, просила задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, з таких підстав.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні, дані про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 23.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.1, ч.2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Санкцією ч.3 ст.212 КК України, склад якої є предметом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000003 від 23.01.2020, передбачене застосування основного покарання у вигляді штрафу до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, яке, згідно з положеннями ч.5 ст.12 КК України, є тяжким злочином.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину (п.2 ч.2 ст.219 КПК).

Згідно вимог ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

З урахуванням положень п.3 ч.4 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч.3 ст.28 КПК України, критеріями для визначення розумності строків кримінального провадження є, серед іншого, складність кримінального провадження, яка визначається з урахуванням кількості підозрюваних, обвинувачуваних та кримінальних правопорушень, щодо яких здійснюється провадження, обсягу та специфіки процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування тощо.

При цьому, строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців внаслідок виняткової складності провадження.

Відповідно до положень ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини; жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений; жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу; щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

З наданих слідчим пояснень вбачається, що у даному кримінальному провадженні проведено слідчі та процесуальні дії, однак, існує необхідність продовження строку досудового розслідування у зв`язку з тим, що на даний час не проведено необхідного обсягу слідчих дій з урахуванням отриманих в рамках досудового розслідування відомостей.

З урахуванням викладеного, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, ті обставини, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні спливає 23.07.2021, разом з тим, здійснити зазначені у клопотанні процесуальні дії у передбачений законом строк не надається можливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню, а строк в шість місяців буде достатнім для виконання зазначених слідчим слідчих та слідчих (розшукових) дій.

За таких обставин, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000003 від 23.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 23.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на шість місяців.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1