СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5677/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 липня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 11.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
13.07.2021 старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх копій), що містять охоронювану законом таємницю, а саме: речей та документів які знаходяться у володінні банківських установ, їх філій, регіональних управлінь чи інших відокремлених підрозділів, які свідчать про обіг коштів по поточним рахункам, які відкриті від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в банківських установах:ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням:- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_9 ;АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_2 , та/або за іншим місцезнаходженням:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки: № НОМЕР_11 ;АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_3 .ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки: № НОМЕР_6 ;АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_13 ) за адресою: АДРЕСА_4 та/або за іншим місцезнаходженням:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки: № НОМЕР_14 ;АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_5 , та/або за іншим місцезнаходженням:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки: № НОМЕР_16 ;АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_17 ), за адресою: АДРЕСА_6 та/або за іншим місцезнаходженням:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки: № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_18 , а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, що відображують надходження та списання за період з 01.01.2019 по 01.07.2021 грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;справ з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, довіреностей, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Клієнтбанк» за період з 01.01.2019 по 01.07.2021, в паперовому вигляді;копій заяв на отримання чекових книжок, платіжні документи (платіжні доручення, заявки на видачу готівки, грошові чеки, квитанції, меморіальні ордери) по рахункам підприємства;кредитних договорів з додатками.
Вказане клопотання обґрунтовується тим, що першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000004 від 11.05.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи на території Київської області, в період 2019-2020 років формували безпідставні витрати за нібито отримані роботи/послуги (дослідження, вивчення ринків збуту, рекламу, тощо) від ряду підконтрольних ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_32 ) у зв`язку з чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі понад 8 000 000 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі фармацевтичними товарами виробленими в Україні та які імпортуються з різних країн Європи за ставкою 7% з податку на додану вартість. В подальшому медичні препарати реалізовуються на оптово-роздрібні суб`єкти господарювання, отриманий дохід від реалізованих лікарських засобів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховують на ряд підконтрольних ФОП (157 ознака доходу) ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 та ряд інших суб`єктів господарювання за нібито проведені роботи (дослідження, вивчення ринків збуту, рекламу, тощо) з метою конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову форму. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: керівник ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_33 ) та головний бухгалтер ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_34 ) з метою збільшення розмірів своїх прибутків підготували та організували протиправну діяльності пов`язану з проведення безтоварних господарських операцій, які не спрямовані на реальне придбання товарів (робіт/послуг) у ряду фізичних осіб-підприємців. Згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2019 рік задекларувало доходу 470 414 020 гривень, за 2020 рік задекларовано доходу 355 178 985 гривень, при цьому декларуючи об`єкт оподаткування в розмірі менше одного відсотка від сукупного доходу.
У зв`язку з вищевикладеним, у ході досудового розслідування, в слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів з метою встановлення факту нарахування та списання коштів, хто здійснював дані операції, яким чином та з якою метою відбувалось нарахування та списання коштів, встановити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того для проведення порівняльного аналізу між рухом коштів по рахунках та податкової звітності підприємства, виникла необхідність у відстеженні руху грошових коштів на банківських рахунках, які відкриті від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в банківських установах.
У судове засідання слідчий, прокурор не з`явились, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав.
Представники особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явились, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином, причини неявки суду невідомі.
Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судовим розглядом встановлено, що першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 11.05.2021 до ЄРДР за №0000004, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно з постановою про зміну слідчої групи проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000004 від 11.05.2021 визначено за першим ІНФОРМАЦІЯ_8 , який розташований за адресою: АДРЕСА_7 .
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.
За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.
Відповідно до доданих до клопотання матеріалів досудового розслідування підтверджено, що речі та документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи (а.с.21-44) та самі по собі, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні (а.с. 14-20, 21-44) та доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (а.с. 14-20, 21-44).

Однак, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за іншим місцезнаходженням банківських установ, ніж зазначено у прохальній частині клопотання, без зазначення конкретних адрес, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано документів які б підтверджували інші юридичні адреси банківських установ, окрім тих, що наведені у прохальній частині клопотання та не наведено доказів, що вказані банківські установи здійснюють свою господарську діяльність за іншими адресами.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх копій), що містять охоронювану законом таємницю, а саме: речей та документів які знаходяться у володінні банківських установ, їх філій, регіональних управлінь чи інших відокремлених підрозділів, які свідчать про обіг коштів по поточним рахункам, які відкриті від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в банківських установах:
?ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 :
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки:
№ НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ,
№ НОМЕР_5 ,
№ НОМЕР_6 ,
№ НОМЕР_7 ,
№ НОМЕР_8 ,
№ НОМЕР_7 ,
№ НОМЕР_9 ;
?АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_2 :
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки:
№ НОМЕР_11 ;
?АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_3 :
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки:
№ НОМЕР_6 ;
?АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_13 ) за адресою: АДРЕСА_4 :
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки:
№ НОМЕР_14 ;
?АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_15 ), за адресою: АДРЕСА_5 :
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки:
№ НОМЕР_16 ;
?АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_17 ), за адресою: АДРЕСА_6 та/або за іншим місцезнаходженням:
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), банківські рахунки:
№ НОМЕР_18 ,
№ НОМЕР_19 ,
№ НОМЕР_20 ,
№ НОМЕР_21 ,
№ НОМЕР_22 ,
№ НОМЕР_23 ,
№ НОМЕР_19 ,
№ НОМЕР_20 ,
№ НОМЕР_24 ,
№ НОМЕР_25 ,
№ НОМЕР_18 , а саме:
?копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, що відображують надходження та списання за період з 01.01.2019 по 01.07.2021 грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
?справ з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, довіреностей, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
?відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Клієнтбанк» за період з 01.01.2019 по 01.07.2021, в паперовому вигляді;
?копій заяв на отримання чекових книжок, платіжні документи (платіжні доручення, заявки на видачу готівки, грошові чеки, квитанції, меморіальні ордери) по рахункам підприємства;
?кредитних договорів з додатками.
В решті вимог клопотання відмовити.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1