У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13.05.2021 Справа №607/7964/21
провадження № 1-кс/607/2576/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

старший слідчий звернулась до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати їй, а також іншим слідчим та іншій уповноваженій особі за їх дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / та можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме: інформації про рух коштів по рахунках: НОМЕР_2 українська гривня/ та НОМЕР_3 - українська гривня/, що належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРГІОУ НОМЕР_4 / з 01 січня 2016 року по дату постановлення ухвали /в разі відкриття рахунку пізніше, з дати відкриття/ по дату постановлення ухвали /на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ/; завірених належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; завірених належним чином копій документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / /заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статуту підприємства; протоколу зборів учасників підприємства про призначення /звільнення службових осіб/, інших протоколів; наказів підприємства про призначення /звільнення/ службових осіб; довідки про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДНІ щодо відкриття /закриття/ рахунку; платіжних доручень, анкет клієнта та інші/; завірених належним чином копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» /заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатків /актів прийому-передачі виконаних робіт/ до договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші/, а також протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання /включаючи години, хвилини та секунди з`єднання/, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; завірених належним чином копії документів, а саме: чеків, видаткових ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів, інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по рахунках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / за період з 01 січня 2016 року /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по дату постановлення ухвали.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 вказані вимоги підтримала та просила їх задовольнити. Пояснила, що зразки відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідні для порівняння та проведення почеркознавчих експертиз.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до такого:
слідчими Головного управлінням ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 17 червня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / протягом 2016-2019 років, спільно з іншими особами, шляхом використання завідомо підроблених документів щодо неіснуючих фінансово-господарських операцій, умисно ухилилися від сплати податків, зборів /обов`язкових платежів/, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах на загальну суму - 9 290 367 грн. в т.ч. ПДВ - 4 889 667 грн., податок на прибуток - 4 400 700 грн. Крім того, встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2019 років вчинили можливе ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом завищення податкового кредиту в сумі 1 088 667 грн. по операціях з ПП « ОСОБА_5 » на суму ПДВ 1 395 666, 67 грн. по операціях з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 420 000 грн. по операціях з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 498 216, 67 грн. з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 446 666,66 грн. при придбані товарів у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму 593 333,33 грн. з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму 1 681 000 грн. з ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на суму 468 300 грн. з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на суму 177 333,33 грн. з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Відповідно до поданої податкової звітності за період 2016-2019 років TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », формування податкового кредиту з ПДВ відбулося з метою виведення готівкових коштів з рахунків підприємства за рахунок СГД стосовно яких зареєстровані кримінальні провадження, пов`язаних підприємств та від підприємств з ознаками сумнівності. В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / та встановлення сум коштів, поступлених на рахунки підприємства та перерахованих на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання. Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок» у AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 / знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_2 українська гривня/ та НОМЕР_3 українська гривня/, що належать TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 /, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю. Відомості про рух коштів по вказаних номерах рахунків, банківських карток, документи щодо їх відкриття і використання та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених фінансово-господарських операцій TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / з 01 січня 2016 року по даний час, в тому числі перерахування коштів на рахунки за надані послуги, внесення грошових коштів на банківські рахунки, їх подальше використання.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що частина документів і інформації, які перебувають в володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та старшим слідчим доведено, що відомості, котрі містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
Однак доступ до вказаних документів та інформації слід надати лише щодо тих, котрі охоплюють період з 2016 до 2019 року, оскільки виключно щодо цього проміжку часу здійснюється досудове розслідування у даному провадженні.
Вимоги про доступ до вказаних документів та інформації «іншим уповноваженим особам» до задоволення не підлягають, адже за таких обставин слідчий суддя позбавлений можливості визначити коло осіб, яким такий доступ надається, що може призвести до вчинення працівниками правоохоронного органу дій у позапроцесуальний спосіб. Також це унеможливлює виконання п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, якою визначено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено особу, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 /, та можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме: інформації про рух коштів по рахунках: НОМЕР_2 українська гривня/ та НОМЕР_3 - українська гривня/, що належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРГІОУ НОМЕР_4 / з 01 січня 2016 року /в разі відкриття рахунку пізніше - з дати відкриття / по 31 грудня 2019 року, на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ/; завірених належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; завірених належним чином копій документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / /заява про відкриття рахунку; договору банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення /звільнення службових осіб/, інших протоколів; наказів підприємства про призначення /звільнення/ службових осіб; довідки про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття /закриття/ рахунку; платіжного доручення, анкети клієнта та інші/; завірених належним чином копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» /заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір /угода/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатків /акти прийому-передачі виконаних робіт/ до договору /угоди/ обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші/, а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання /включаючи години, хвилини та секунди з`єднання/, електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; завірених належним чином копії документів, а саме: чеків, видаткових ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів, інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по рахунках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_4 / за період з 01 січня 2016 року /якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття/ по 31 грудня 2019 року.
Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1