УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

за участі:

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ РКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000609 від 24.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ РКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить слідчого суддю надати старшому слідчому СУ РКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або іншим слідчим слідчої групи на проведення заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів (в тому числі які містять комерційну таємницю) щодо взаємовідносин з 1111 « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та 1111 « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період діяльності з 01.01.2019 року по 12.08.2020, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, товарно - транспортних накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт, акти приймання-передачі, рахунків фактур, чеків, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, векселів, технічну документацію на продукцію (паспортів, ліцензій, дозволів, сертифікатів відповідності або походження), реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів - ордерів і відомостей по рахунку ВР валові витрати, довіреностей, листів, наказів, протоколів, також квитанції (картки) складського обліку, прибуткових ордерів складського обігу, копії журналів виїзду та в`їзду транспортних засобів на територію підприємства та складських приміщень, журналів - ордерів, оборотно - сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1 -Є Бухгалтерія»).

Клопотання обґрунтовував тим, що СУ РКП ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000609 від 24.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що на території м. Києва діє група осіб, яка у періоди з лютого 2019 по березень 2019 рік втілила в діяльність протиправну схему направлену на приховування та маскування джерел походження грошових коштів, умисного ухилення від сплати податків для реального сектору економіки серед яких ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_1 ), шляхом проведення безтоварних операцій з реалізації товарів та послуг через документальне відображення продажу товарів на «підконтрольні» підприємства, та формування підприємствам реально- діючого сектору економіки «схемного» податкового кредиту з ПДВ через ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та в подальшому перерахування безготівкових коштів на рахунки ОСОБА_8 (РНОКППФО НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКППФО НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКППФО НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (РНОКППФО НОМЕР_10 ) на загальну суму більше 3 млн. грн, які були зняті з використанням значної кількості карткових рахунків готівкою, що підтверджується висновком узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України №0449/2019 ДСК.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» встановлено, що засновником та директором ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), значиться ОСОБА_12 .

В ході досудового розслідування 21 липня 2020 року було оголошено ОСОБА_12 запит по ст.93 КК України на первинні документи ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами.

5 серпня 2020 була надана відповідь ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно якої ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) готова надати первинні документи лише тимчасовим доступом.

Речі і документи ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , мають значення для встановлення фактичних даних про ухилення від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість службовими особами ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2019 по 27.07.2020 р.

Зазначені речі і документи ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), необхідно вилучити у ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень (почеркознавчої експертизи, судово-економічної експертизи), та використання під час проведення податкових, судово-економічних досліджень, також відомості вказані у даних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Згідно Наказу Міністерства юстиції України 08.10.1998 №53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5) «Науково- методичні рекомендації з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються тільки оригінали документів.

У зв`язку з вищевикладеним, прошу Вас надати дозвіл на вилучення оригіналів документів, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, товарно - транспортних накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт, рахунків, чеків, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, векселів, технічну документацію на продукцію (паспортів, ліцензій, дозволів, сертифікатів відповідності або походження), реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів - ордерів і відомостей по рахунку ВР валові витрати, довіреностей, листів, наказів, протоколів, також квитанції (картки) складського обліку, прибуткових ордерів складського обігу, копії журналів виїзду та в`їзду транспортних засобів на територію підприємства та складських приміщень, журналів - ордерів, оборотно - сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до ст.159 КПК України: «Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх, здійснити виїмку».

У даному випадку іншим способом, не інакше як за рішенням суду, встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Крім того, у кримінальному провадженні є реальна загроза зміни або знищення вказаних документів (доказів), тому існує необхідність вилучення документів, пов`язаних із здійсненням фінансово-господарської діяльності ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи (представник ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в судове засідання не з`явилася, про час та місце слухання клопотання повідомлена належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, суд приходить до висновку про наявність підстав для відмови в його задоволенні, виходячи із наступного.

Згідно з ч. 3 ст. 370 КПК України обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду та оціненими судом відповідно до статті 94 цього Кодексу.

Обґрунтованість ухвали означає відповідність висновків слідчого судді у рішенні фактичним обставинам, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що визначені ст. 91 КПК України.

Відповідно до ст. 94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення.

Таким чином, для винесення обґрунтованого рішення по справі, обставини справи мають бути підтверджені допустимими, належними, достовірними та достатніми доказами.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

На підтвердження причетності до протиправної діяльності, за якою здійснюється досудове розслідування слідчий посилається на протоколи допитів свідків.

Разом з тим, у розумінні статті 94 КПК України слідчий суддя для прийняття вмотивованого та обґрунтованого рішення повинен оцінити сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, а вказане повідомлення та аналітичне дослідження є єдиними доказами, на яких ґрунтується подане клопотання.

Натомість, слідчим не надано до суду жодного іншого доказу, що підтверджував би причетність ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до протиправної діяльності, за якою здійснюється досудове розслідування.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Враховуючи, що слідчим не доведено причетність до скоєного злочину, тобто не доведено що такий ступінь втручання у права і свободи особи є виправданим, то і відсутні правові підстави для задоволення такого клопотання.

Також, відповідно до п. 5 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

За п. 15 ч. 1 ст. 7 КПК України зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

З огляду на зазначене, слідчий суддя прийшов до висновку про необґрунтованість клопотання.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 7, 84, 91, 94, 132, 159, 163, 370 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого СУ РКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000609 від 24.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: