Справа № 203/2737/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 серпня 2020 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000358,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000358 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В наданому клопотанні слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Перевіривши доводи заявленого клопотання, дослідивши надані до нього матеріали кримінального провадження слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Згідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно наданого до клопотання витягу з ЄРДР вбачається, що до останнього 12.06.2020 року за №0000358 внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та прибуток підприємства до державного бюджету на суму 10037 тис. грн., тобто в особливо великому розмірі, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ).
Як вбачається з матеріалів клопотання відповідно до податкових декларацій з ПДВ і даних Єдиного реєстру податкових накладних за 2019 рік загальний обсяг постачання без ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 147,6 млн. грн. (в т. ч. ПДВ 29,5 млн.грн.). Структура податкових зобов`язань за вказаний період складається з 127,0 млн. грн. (в т. ч. ПДВ 25,4 млн. грн.) - реалізація імпортних товарів. Таким чином, залишок нереалізованих імпортних товарів станом на 31.12.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 20,4 млн. грн. Відповідно до показників фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларує відсутність залишків будь-яких ТМЦ. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 07.05.2020 до ГУ ДПС у Дніпропетровській області (Індустріальний р-н м. Дніпро) подано повторно фінансову звітність малого підприємництва за 2019 рік. При цьому, відповідно до показників фінансової звітності (баланс на 31 грудня 2019 року) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларувало залишки ТМЦ - запаси у сумі 26,4 млн. грн.
Відповідно до показників фінансової звітності (баланс на 01 січня 2020 року) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларувало запаси у сумі 26,4 млн. грн., а на кінець звітного періоду (31.03.2020) - відсутність залишків будь-яких ТМЦ (товари, запаси і виробничі запаси). Тобто платником податків за результатами самостійно поданої фінансової звітності зазначено про відсутність залишків товару на підприємстві. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 08.05.2020 подано податкову звітність з податку на прибуток за І квартал 2020 року, в якій платником зазначено про відсутність доходів від будь-якої діяльності.
При цьому, згідно з даними податкової звітності з ПДВ та даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з січня-березня 2020 року операції з постачання імпортних товарів товариством не декларувались та податкові накладні не реєструвались.
Отже, в декларації, наданої 31.03.2020 підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », декларується відсутність залишків ТМЦ, що може свідчити про їх реалізацію, у зв`язку з чим у підприємства виникають податкові зобов`язання перед бюджетом у вигляді обов`язкових платежів з ПДВ у сумі 5,2 млн. грн. (20% від 26 413,4 тис. грн. ТМЦ).
Відсутність доходу, згідно декларації з податку на прибуток, може свідчити про заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток у сумі 4,7 млн. грн.( 18% від 26 413,4 тис. грн. ТМЦ).
Таким чином, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не було відображено реалізацію ТМЦ в деклараціях з ПДВ та податку на прибуток за період січень-березень 2020 року.
Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» державного рівня встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрили та використовували в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , банківські рахунки: № НОМЕР_3 (код валюти гривня), № НОМЕР_3 (код валюти євро), № НОМЕР_3 (код валюти долар США), № НОМЕР_4 (код валюти долар США), № НОМЕР_4 (код валюти гривня), № НОМЕР_4 (код валюти євро).
Таким чином, з метою визначення кола осіб, які розпоряджались коштами даного підприємства, яким порядком це було визначено, а також підтвердження або спростування фактів продажу товарів, які раніше були імпортовані, слідчий просив задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, щодо рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 .
Враховуючи наведені положення законодавства та приймаючи до уваги, що матеріалами клопотання слідчого підтверджено факт вчинення діяння, яке має ознаки кримінального правопорушення, а речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення та виключне значення для доведення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також досягнення його дієвості, оскільки наявні в них відомості можуть бути використані як докази, отримати які іншим способом неможливо, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, його належної кваліфікації, клопотання слідчого слід задовольнити частково шляхом надання тимчасового доступу до запитуваних слідчим речей і документів з можливістю вилучення їх копій.
Разом з тим, враховуючи, що слідчим у своєму клопотанні не наведено обґрунтування необхідності вилучення саме оригіналів документів, у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до запитуваних документів із можливістю вилучення їх оригіналів слід відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0000358 задовольнити частково.
Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:
-документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) рахунків № НОМЕР_3 (код валюти гривня), № НОМЕР_3 (код валюти євро), № НОМЕР_3 (код валюти долар США), № НОМЕР_4 (код валюти долар США), № НОМЕР_4 (код валюти гривня), № НОМЕР_4 (код валюти євро), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичних осіб в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованих статутних документів (статутів, установчих договорів, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідок про внесення юридичних осіб до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідок про взяття юридичних осіб на облік в органах державної податкової служби; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємств; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даних рахунків; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємств;
-документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника (відправників) й одержувача (одержувачів) коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів - в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2019 по теперішній час;
-оригіналів документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2019 року по теперішній час; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 );
-документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ).

В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя ОСОБА_1