УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2020 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_7 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , уродженця міста Бердянськ, Запорізької області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

УСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000054 від 10.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Столес Лоджистік» зареєстровано 16.09.2011 в у Виконавчому комітеті Одеської міської ради Одеської області, про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації під № 0042527, видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №267441 та присвоєно унікальний податковий номер в Єдиному державному реєстрі підприємств юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за номером 37872143.

19.09.2011 ТОВ «Столес Лоджистік» за №8682 взято на податковий облік в органах Державної податкової служби. З моменту заснування по теперішній час ТОВ «Столес Лоджистік» перебуває на обліку в Головному управлінні Державної податкової служби, Північне управління у місті Одесі, Суворовська Державна податкова інспекція. Відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200019261 від 12.01.2012 ТОВ «Столес Лоджистік» зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером №45. Основним видом діяльності ТОВ «Столес Лоджистік» є інша допоміжна діяльність у сфері транспорту (код ВЕД _52.29).

Протоколом №2 Загальних Зборів Учасників ТОВ «Столес Лоджистік» від 16.11.2011 вирішено призначити на посаду директора підприємства ОСОБА_5 (далі ОСОБА_5 ). Того ж дня Наказом №3-к ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «Столес Лоджистік».

Згідно до пункту 2 ч.1 ст. 12 Розділу 12 Статуту ТОВ «Столес Лоджистік» встановлено, що до органів управління Товариством відноситься директор (дирекція) як виконавчий орган.

Частиною 7 Статуту ТОВ «Столес Лоджистік» передбачено, що в товаристві створюється виконавчий орган директор, який здійснює поточне керівництво діяльністю підприємства.

Відповідно до п.2 ч.10 ст.6 Розділу 6 Статуту ТОВ «Столес Лоджистік», встановлено, що директор Товариства «…здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства і несе персональну відповідальність за виконання покладених на нього завдань…; …затверджує підписами усі документи фінансового, матеріального, майнового, розрахункового та кредитного характеру, які є основною бухгалтерських записів, в тому числі угоди, зобов`язання, звіти та баланси…»

Статтею 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями встановлено, що керівник підприємства як посадова особа Товариства зобов`язаний:

-згідно п.п. 16.1.2 «вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

- згідно п.п. 16.1.3 «подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;

- згідно п.п. 16.1.4 «сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами».

Пунктом 44.1. ст. 44 Податкового кодексу України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Відповідно до ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:

- несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, до обов`язків директора (начальника, іншого керівника) підприємства входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, вона відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Столес Лоджистік», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

Діючи в порушення зазначених вимог законів ОСОБА_5 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання зобов`язань перед бюджетом, а саме сплачувати обов`язкові податки, збори (обов`язкові платежі), усвідомлюючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, зборів (обов`язкових платежів) і ненадходження їх до бюджету, ОСОБА_5 вчинив ряд умисних протиправних дій, що виразилися в наступному.

Будучи директором ТОВ «Столес Лоджистік» ОСОБА_5 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, а також те, що операції з поставки транспортних послуг та послуг з організації транспортно-експедиційного обслуговування виконані ТОВ «Транс-Групп» (), ТОВ «КК «Контракт» (нова назва ТОВ «Сільгоспінвестіндастріалгруп») (), ТОВ «Бєл-Транс» () не мали реального характеру, в період з січня 2016 року по березень 2020 року склав та подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси податкові декларації з податку на додану вартість в яких безпідставно відобразив суми коштів по фінансово-господарським операціям з вище зазначеними суб`єктами господарської діяльності, що призвело до заниження за звітні (податкові) періоди з січня 2016 року по лютий 2020 року податку додану вартість що підлягав сплаті до бюджету на загальну суму 6 149 381 грн.

Таким чином, директором ТОВ «Столес Лоджистік» ОСОБА_5 порушено вимоги п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п.193.1 ст. 193, п.198.1 п.198.2, 198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.1, п. 201.2 ст. 201, п.11 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами і доповненнями, ч.2 ст. 3, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 №996-XIV із змінами і доповненнями, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 червня 1995 року за №168/704, із змінами і доповненнями, «Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затверджений наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 року №21, «Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 року №318, «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затверджений наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 року №21 із змінами і доповненнями, що спричинило нанесення збитків Державному бюджету України на загальну суму 6 149 381 грн., що в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчинені злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий звернувся до суду з клопотаннями про застосування стосовно підозрюваного ОСОБА_5 запобіжного заходу у вигляді застави, посилаючись на наступне.
25.11.2020 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підозра ОСОБА_5 підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, а саме: протоколом обшуку від 14.11.2019 офісного приміщення, яке використовується ТОВ «Столес Лоджистік» за адресою: м.Одеса, вул.Чорноморського Козацтва, буд.103, протоколом огляду речей та документів, первинними фінансово-господарськими документами у вигляді договорів ТТН та CMR по взаємовідносинам ТОВ «Столес Лоджистік» () з ТОВ «Транс-Групп» (), ТОВ «КК «Контракт» (нова назва ТОВ «Сільгоспінвестіндастріалгруп») (), ТОВ «Бєл-Транс» (), вироком Приморського районного суду м. Одеси (справа №522/18226/17, провадження №1-кп/522/1542/17), яким визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України засновника та директора ТОВ «Транс-Групп» ОСОБА_8 ; та іншими доказами, зібраними в ході проведення досудового розслідування в їх сукупності.

Стороною обвинувачення дотримано вимогу розумної підозри, оскільки наявні на даний час докази у кримінальному провадженні свідчать про об`єктивний зв`язок підозрюваного ОСОБА_5 із вчиненням кримінального правопорушення, тобто виправдовують необхідність подальшого розслідування у цьому кримінальному провадженні з метою дотримання імперативних завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України.

Внаслідок дій ОСОБА_5 , які кваліфіковані органом досудового розслідування за ч. 3 ст. 212 КК України, Державному бюджету завдано збитки у розмірі 6 149 381 грн.. Правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, у зв`язку з чим, у разі визнання судом його винним, йому загрожує покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Беручи до уваги викладене та те, що підозрюваний ОСОБА_5 після повідомлення йому про підозру у вчинені тяжкого злочину, знаючи про ступінь тяжкості міри покарання може переховуватись від органів досудового розслідування та суду, може знищувати, сховувати або спотворювати будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінально правопорушення, може впливати та здійснювати тиск на свідків у цьому ж кримінальному провадженні, перешкоджати у досудовому розслідуванні іншим чином, слідчий просив застосувати запобіжний захід у вигляді застави.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання слідчого, вважаючи його обґрунтованим наведеними підставами.

Захисник та підозрюваний просили відмовити у задоволенні клопотання, посилаючись на те, що майновий стан підозрюваного не дозволяє йому внести заставу. Крім цього, сторона захисту посилалася на необґрунтованість підозри та просила врахувати рішення суду від 16.10.2019 року, яким визнано протиправним та скасовано податкові рішення-повідомлення від 60.06.2019 року.

Дослідивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, заслухавши учасників судового розгляду, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з огляду на наступне.
З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212, КК України, за який законом передбачено покарання лише у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до наданих матеріалів, підозра ОСОБА_5 обґрунтовується протоколом обшуку від 14.11.2019 офісного приміщення, яке використовується ТОВ «Столес Лоджистік» за адресою: м.Одеса, вул.Чорноморського Козацтва, буд.103, протоколом огляду речей та документів, первинними фінансово-господарськими документами у вигляді договорів ТТН та CMR по взаємовідносинам ТОВ «Столес Лоджистік» () з ТОВ «Транс-Групп» (), ТОВ «КК «Контракт» (нова назва ТОВ «Сільгоспінвестіндастріалгруп») (), ТОВ «Бєл-Транс» (), висновком експерта та іншими доказами, зібраними в ході проведення досудового розслідування.

Утім сторона захисту наполягає на необґрунтованості підозри, посилаючись на рішення Одеського окружного адміністративного суду від 16.10.2019 року, яким визнано протиправним та скасовано податкові рішення-повідомлення від 60.06.2019 року.

На цей час досудове розслідування триває, у кримінальному провадженні виконуються слідчі та процесуальні дії.

Зазначені обставини, дають достатні підстави вважати, що підозрюваний може порушувати покладені на нього законом процесуальні обов`язки, перешкоджаючи кримінальному провадженню іншим чином. Таким чином, наявний ризик, передбачений п.4 ч.1 ст. 177 КПК України.

З метою запобіганням ризикам, передбаченим ст. 177 КПКУ, слідчий просить застосувати до підозрюваного заставу у розмірі 6 149 381 гривень.

Разом з цим, згідно із приписами ч.4 ст. 182 КПКУ розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження ОСОБА_5 не має у власності жодного рухомого чи нерухомого майна чи інших активів, які б забезпечили внесення ним застави у вказаному розмірі. Даний факт не оспорюється стороною обвинувачення (дивитись абз. 5 аркушу 9 клопотання).
В судовому засіданні сторона захисту наполягала на тому, що у підозрюваного станом на теперішній час не має можливості внести будь-яку заставу.
Наявність майна у дружини підозрюваного не може гарантувати внесення нею застави за підозрюваного.
Запропонована стороною обвинувачення застава очевидно є непомірною та не відповідає майновому стану підозрюваного.
Згідно наданих матеріалів ОСОБА_5 вперше притягується до кримінальної відповідальності, має вищу освіту та стійкі соціальні зв`язки, перебуває у шлюбі, виховує малолітню доньку 2016 року народження, має батьків пенсіонерів. На сьогоднішній день підозрюваний не працевлаштований, утім має на утриманні малолітню дитину та батьків пенсіонерів.

Доводи слідчого про те, що ОСОБА_5 може впливати на свідків, знищити чи спотворити докази є лише припущеннями, які не ґрунтуються на жодному доказі.

Під час досудового розслідування, яке триває з 10.07.2099 року, підозрюваний не переховувався від органів досудового розслідування та не перешкоджав слідству, не вчиняв, дій передбачених ст. 177 КПКУ.

Таким чином, на підставі наданих матеріалів, оцінюючи всі встановлені під час розгляду клопотання обставини, приходжу до висновку, що обрання підозрюваному запобіжного заходу у вигляді застави не відповідатиме положенням ст.177,178,182,194 КПК України.

Зважаючи на положення ч.8 ст. 194 КПКУ, які унеможливлюють застосування запобіжного заходу окрім застави чи тримання пі вартою, слідчий суддя позбавлений можливості застосувати до підозрюваного більш м`який запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання з метою забезпечення його належної процесуальної поведінки, а тому відмовляє у задоволенні клопотання слідчого у повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 132, 176, 177, 178, 179, 194, 205 КПК України,

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави стосовно підозрюваного ОСОБА_5 .

Ухвала протягом п`яти днів може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя: