УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотаннястаршого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні заступником начальника відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 ,про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000048 від 12.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, додванадцятимісяців, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 02 жовтня 2020 року надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні заступником начальника відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000048 від 12.04.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до дванадцяти місяців.

Клопотання мотивовано тим, щослужбові особи ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» (код 05508186, податкова адреса:Донецька область, містоДобропілля, вулицяКиївська, будинок 1), будучи податковим агентом, в період 01.06.2015 року по 31.12.2016 року, умисно не відобразили суми військового збору до Державного бюджету України в податковій звітності підприємства в порушення вимог Податкового кодексу України та Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого Наказом міністерства фінансів України №4 від 13.01.2015 року, чим ухилились від сплати військового збору в загальній сумі 11 009 497,94 грн.,

Так, в акті перевірки зазначено, що згідно даних щоквартальних Податкових розрахунків за формою №1ДФ за 2 квартал 2015 року 4 квартал 2016 року, наданих ПрАТ «ДТЕК Шахта КомсомолецьДонбасу», встановлено, що вищезазначеним підприємством були здійснені нарахування та виплати доходів на користь фізичних осіб, але військовий збір з них не був нарахований у повному обсязі та відповідно не перерахований до бюджету у повному обсязі, про що свідчать дані розділу ІІ податкових розрахунків за формою 1-ДФ (частково відсутні дані про нарахування та перерахування військового збору).

Зазначені обставини підтверджуються висновками акта Офісу великих платників податків ДФС документальної позапланової невиїзної перевірки №116/28-10-46-07/05508186 від 27.09.2017 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» з питання дотримання вимог податкового законодавства України в частині сплати військового збору за період 01.06.2015 по 31.12.2016 року», а також податковим повідомленням-рішенням № від 25.03.2019 та постановою Першого апеляційного адміністративного суду від 13.03.2019 у справі №805/783/18-а.

Так, в акті перевірки зазначено, що згідно даних щоквартальних податкових розрахунків за формою 1ДФ за 2 квартал 2015 року 4 квартал 2016 року, наданих ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу», встановлено, що вище зазначеним підприємством були здійснені нарахування та виплати доходів на користь фізичних осіб, але військових збір з них не був нарахований у повному обсязі та відпоаідно не перерахаваний до бюджету в повному обсязі, про що свідчать дані розділу ІІ податкових розрахунків за формою 1ДФ (частково відсутні дані про нарахування та перерахування військового збору).

Під час здійснення досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження:

-в адресу Міжрегіонального оперативного управління Офісу ВПП ДФС скеровано доручення в рамках ст. 40 КПКУдля проведення детального аналізу контрагентів ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу», встановлення ІР адрес з яких подається звітність, встановлення службових осіб, що підписували декларацію в розрізі періодів, адреси проживання та реєстрації, інформацію з Державного реєстру нерухомого майна, 1ДФ, отримано відповідь;
-отримано інформацію щодо отримання доходів службовими особами ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» в розрізі років;

-отримано інформацію щодо наявного майна за службовими собами та за ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу»;

-на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 17.05.2019 (справа №761/19834/19) проведено судово-економічну експертизу, за результатами якої отримано висновок експерта Харківського НДЕКЦ МВС України від 30.08.2019 №8/110СЕ-19. Згідно висновків якого висновки акту документальної позапланової невиїзної перевірки від 27.09.2017 №116/2-10-46-07-05508186 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині сплати військового збору за період з 01.06.2015 року по 31.12.2016 року», наданими для дослідження документами підтверджуються частково, в сумі 9 123 218,78 грн.;

-отримано інформацію про майновий стан службових осіб;

-від Державної прикордонної служби отримано інформацію про перетин державного кордону службовими особами за період 2014-2019 років.

-скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України до ГУ ДМС у м. Києві, з метою отримання інформації щодо отримання паспорта громадянина України для виїзду за кордон;
-скеровано запитвпорядку ст. 93 КПК Українина Координаційний центр, з метою отримання інформації щодооформлення перепусток на в`їзд/виїзд через лінію зіткнення у межах Донецької та Луганської областей, також інформацію про дату та час перетину кордону із зазначенням інформації про транспортні засоби, які використовувались для перетину кордону;

-в порядку ст. 93 КПК України, скеровано запит в адресу Головного центру обробки спеціальної інформації ДПСУ, з метою отримання відомостей щодо фактів перетину кордону службовими особами в період з 01.01.2015 року;

-в порядку ст. 93 КПК України, скеровано запит до Міністерства соціальної політики, з метою отримання інформації з єдиної інформаційної бази даних про взятих на облік осіб, які переміщуються з тимчасово окупованої території України та районів проведення антитерористичної операції;

-в порядку ст. 93 КПК України, в адресу ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України, очікується відповідь;

-направлено повістки про виклик на допит в якості свідків службових осіб ПрАТ «ШКД», за місцем роботи, на допит не з`явилися;

-в порядку ст. 93 КПК України, в адресу Комісії цінних паперів та фондового ринку, з метою отримання інформації щодо укладених договорів з цінними паперами, стороною, (в т.ч. торгівцем цінними паперами, депозитарною установою, емітентом) яких є ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу»;

-допитано в якості свідка головного державного ревізора-інспектора Дніпропетровського управління Офісу ВПП ДФС, яка підтвердила висновки акту перевірки;

-в порядку ст. 93 КПК України, направлено запити до УІАП ГУНП у м. Києві, з метою отримання інформації про судимість службових осіб підприємства, отримано інформацію про відсутність судимості у службових осіб підприємства;

-отримано інформацію від Державної прикордонної служби щодо перетинання державного кордону службовими особамиПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу»;

-отримано інформацію від Державної міграційної служби про отримання паспорта громадянина України для виїзду за кордон службовими особами підприємства;

-повторно направлено повістки про виклик на допит службових осіб підприємства. Зазначені особи на допит не з`явились;

-додатково отримано корегуючі по ПДФО, які використовувались ревізорами при написанні акту, скеровано експертам;

-в адресу Міжрегіонального оперативного управління Офісу ВПП ДФС скеровано доручення, з метою допиту арбітражного керуючого та вручення повісток про виклик і забезпечення явки на допит головного бухгалтера ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу`Заяць С.М.

-допитано арбітражного ОСОБА_6 , який повідомив про відкриття провадження про банкрутство;

-в порядку ст. 93 КПК України, в адресу Дніпропетровського управління Офісу ВПП скеровано запит з метою встановлення інформації щодо включення податкового органу до реєстру кредиторів, у зв`язку із відкриттям провадження про банкрутство;

-в порядку ст. 93 КПК України, адресу Господарського суду Донецької області скеровано лист з метою розгляду питання зупинення провадження по справі про банкрутство ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу»;

-в порядку ст. 93 КПК України, в адресу Міжрегіонального оперативного управління Офісу ВПП ДФС скеровано доручення з метою встановлення службових осіб ТОВ «ЛогітексСістемс» (ініціатори банкрутства), вручення повісток;

-Допитано свідка ОСОБА_7 ;

-в порядку ст. 93 КПК України, в адресу Міністерства вугільної промисловості скеровано запит в порядку ст. 93 КПКУ, з метою встановлення факту надання дотації в адресу підприємства;

-направлено до суду погоджені з прокурором у кримінальному провадженні клопотання про тимчасовий доступдо речей та документів, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ Промінвестбанк, АТ АКБ Приватбанк, АТ Укрсоцбанк, АТ Сбербанк, Дойче Банк ДБУ, ПАТ Універсал Банк, АТ Ощадбанк, АТ Альфа-Банк, ПАТ ПУМБ, АТ Райффайзен Банк Аваль, ІНГ Банк Україна;

-здійснено аналіз податкових декларації з податку на доходи фізичних осіб за 2015-2016рр.;

-в порядку ст. 40 КПКУ, керовано доручення в адресу МОУ з метою встановлення місць знаходження службових осіб, їх зав`язків, місць роботи, родичів та близьких з метою забезпечення на допит в якості свідків, шляхом вручення повісток про виклик, очікується відповідь.

-в порядку ст. 218 скеровано до СУФР ГУ ДФС у Луганськійобласті та СУФР ГУ ДФС Донецькійобласті постанови про проведення слідчих дій на території Донецької та луганської областей з метою встановлення місць знаходження службових осіб, їх зав`язків з метою допиту/забезпечення явки на допит, в якості свідків, шляхом вручення повісток про виклик, очікується відповідь.

-в порядку ст. 93 КПК України, скеровано запит до Фонду соціального страхування щодо надання документів для отримання виплат, службових осіб підприємства;

-оглянуто офіційний сайт ДТЕК та долучено до матеріалів кримінального провадження копію статуту ПрАТ «ДТЕК Шахта комсомолець Донбасу»;

-в порядку ст. 93 КПК України, скеровано вимогу на ПрАТ «ДТЕК Шахта комсомолець Донбасу» для отримання характеризуючихщодо службових осіб підприємства.

-в порядку ст. 93 КПК Українинаправлено запит до ГС Центру МВС щодонаданняінформації про наявнітранспортнізасобиПрАТ «ДТЕК Шахта комсомолецьДонбасу».

-допитано головного бухгалтера ПрАТ «ДТЕК Шахта комсомолецьДонбасу`Заяць С.М., яка відмовилась надавати покази, керуючись ст. 63 Конституції України.

-отримано та оголошено ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва щодо здійснення тимчасового доступу до документів ПрАТ «ДТЕК Шахта комсомолець Донбасу», які перебувають у володінні ТОВ «ЦСК «Україна». Здійснено тимчасовий доступ;

-отримано та оголошено ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва щодо здійснення тимчасового доступу до банківських документів ПрАТ «ДТЕК Шахта комсомолець Донбасу», які перебувають у володінні АТ «ПУМБ».Здійснено тимчасовий доступ;

-призначено повторну судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз міністерства юстиції України.

Відповідно до п. 1.13 Наказу Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5«Про затвердженняІнструкції про призначення та проведеннясудовихекспертиз та експертнихдосліджень та Науково-методичнихрекомендацій з питаньпідготовки та призначеннясудовихекспертиз та експертнихдосліджень» (далі Наказ) - строк проведення експертизивстановлюєтьсякерівникомекспертної установи (або заступником керівникачикерівником структурного підрозділу) і не повинен перевищувати 90 календарнихднів.

Ураховуючи зазначене, та те, що судово-економічна експертиза призначена 24.07.2020, на даний час конкретний строк її проведення не встановлений та може коригуватися залежно від навантаження експерта.
Згідно зНаказом під час проведення експертизи, експерт може звернутися до органу досудового розслідування з клопотанням про надання додаткових документів, що в свою чергу, може вимагати проведення додаткових слідчих (розшукових) та процесуальних дій.
При цьому, у строк проведення експертизи не включається строк виконання клопотань експерта, усунення недоліків, допущених органом, який призначив експертизу.
Таким чином, враховуючи зазначене, лише при наявності достатніх доказів та підстав за результатами зібраних в ході досудового розслідування матеріалів кримінального провадження (в тому числі висновків експертів, якими підтверджується фактична сума зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, які не надійшли до бюджету), органом досудового розслідування може бути вирішене питання щодо повідомлення відповідним службовим особам ПрАТ «ДТЕК Шахта КомсомолецьДонбасу» про підозру у вчиненні злочину, що на даний час здійснити не представляється можливим.
Результати вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій дадуть змогу встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, надати їх діям правової кваліфікації та повідомити їм про підозру, що має значення для подальшого судового розгляду, оскільки їх проведення під час досудового розслідування дозволить всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваних, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав у ньому наведених та просила продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000048 від 12.04.2019 року, до дванадцяти місяців.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.ч. 1-4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
З дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене:
1) протягом сімдесяти двох годин - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку або затримання особи в порядку, передбаченому частиною четвертою статті 298-2 цього Кодексу;
2) протягом двадцяти діб - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, якщо підозрюваний не визнає вину або необхідності проведення додаткових слідчих (розшукових) дій, або вчинення кримінального проступку неповнолітнім;
3) протягом одного місяця - у разі повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку, якщо особою заявлено клопотання про проведення експертизи у випадку, передбаченому частиною другою статті 298-4 цього Кодексу;
4) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
При розгляді клопотання встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000048 від 12.04.2019 відносно службових осіб ПрАТ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» (код 05508186), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Судово-економічна експертиза призначена 24.07.2020, на даний час конкретний строк її проведення не встановлений та може коригуватися залежно від навантаження експерта.
Згідно зНаказом під час проведення експертизи, експерт може звернутися до органу досудового розслідування з клопотанням про надання додаткових документів, що в свою чергу, може вимагати проведення додаткових слідчих (розшукових) та процесуальних дій.
При цьому, у строк проведення експертизи не включається строк виконання клопотань експерта, усунення недоліків, допущених органом, який призначив експертизу.
Таким чином, враховуючи зазначене, лише при наявності достатніх доказів та підстав за результатами зібраних в ході досудового розслідування матеріалів кримінального провадження (в тому числі висновків експертів, якими підтверджується фактична сума зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, які не надійшли до бюджету), органом досудового розслідування може бути вирішене питання щодо повідомлення відповідним службовим особам ПрАТ «ДТЕК Шахта КомсомолецьДонбасу» про підозру у вчиненні злочину, що на даний час здійснити не представляється можливим.
Результати вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій дадуть змогу встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, надати їх діям правової кваліфікації та повідомити їм про підозру, що має значення для подальшого судового розгляду, оскільки їх проведення під час досудового розслідування дозволить всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваних, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні заступником начальника відділу нагляду за організацією досудового розслідування і підтримання публічного обвинувачення у територіальних підрозділах управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 ,- задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000048 від 12.04.2019, за ознаками кримінального правоп орушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, а саме до 12.04.2021 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1