КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/295/20
Провадження № 1-кс/552/1254/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.07.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого- ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , звернулася до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ та вилучення оригіналів проектно-кошторисної документації по об`єкту «Багатоповерховий житловий будинок з вбудованим паркінгом на земельній ділянці по АДРЕСА_1 » та які перебувають у володінні Комунального госпрозрахункового підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Кременчуцької міської ради Полтавської області, юридичною адресою якого є: АДРЕСА_2 .
Клопотання обґрунтувала тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000182 від 09.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що СГД ФО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2014 2019 років під час реалізації квартир, побудованих за його замовленням, шляхом документального відображення по бухгалтерському та податковому обліках заниженої вартості даних квартир, ухилився від сплати податків у значних розмірах.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що СГД ФО ОСОБА_5 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2016-2019 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховує достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації квартир, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 . При цьому СГД ФО ОСОБА_5 протягом 2016-2019 років до ІНФОРМАЦІЯ_2 подано податкові декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця, в яких задекларовані наступні обсяги доходу:
-2016 рік 4980,0 тис. грн.;
-2017 рік 4987,1 тис. грн.;
-2018 рік 4978,9 тис. грн..;
-2019 рік 4938,8 тис. грн..
Згідно п.п.3 п. 291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями обсяг доходу для фізичних осіб-підприємців не повинен перевищувати 5 млн.грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу доходу до нараховується 15% податку (п.п. 1 п. 293.4 ст. 293 Податкового кодексу України), а також після сплати донарахованих податків відбувається перереєстрація платником податку на додану вартість.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на замовлення СГД ФО ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) протягом 2014-2017 років побудовано десятиповерховий житловий будинок за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до наявних відомостей у матеріалах кримінального провадження всі договори про пайову участь у будівництві будинку за адресою: АДРЕСА_1 , з громадянами СГД ФО ОСОБА_5 оформлює 2014 роком. У вказаних договорах зазначається реальна вартість квартир у доларовому еквіваленті за курсом 11 грн. за долар США. СГД ФО ОСОБА_5 в укладених договорах від 2014 року відображає вартість 1 кв.м. реалізуємих квартир близько 7 678 грн. Проте, фактична розрахункова вартість 1 кв. м. реалізуємих СГД ФО ОСОБА_5 квартир складає 17 450 грн., що згідно з курсом долару до гривні складає близько 698 доларів США.
Крім того громадяни, які беруть пайову участь у будівництві будинку вносять на розрахункові рахунки СГД ФО ОСОБА_5 грошові кошти з розрахунку 7 678 грн. за кв.м. Тобто, офіційно на розрахункові рахунки СГД ФО ОСОБА_5 за реалізацію 32 квартир орієнтовно загальною площею 2 332,1 кв.м. за ціною 7 678 грн. за кв.м. отримує 17 905 863,8 грн., тобто вартість квартир у доларовому еквіваленті станом на 2013-2014 роки).
Фактична (ринкова) вартість 32 квартир за адресою: АДРЕСА_1 , які збудовано на замовлення СГД ФО ОСОБА_5 загальною площею 2332,1 кв. м. та в подальшому реалізовано громадянам за ціною 17 450 грн. за кв.м. складає 40 695 145 грн. Тобто, різниця між коштами отриманими СГД ФО ОСОБА_5 від реалізації квартир у безготівковій формі (вказаний обсяг реалізації відображено в податкових деклараціях платника єдиного податку фізичної особи підприємця ОСОБА_5 ) та за готівку складає 22 789 281,2 грн. Враховуючи вищевикладене, даний факт свідчить про приховування ОСОБА_5 реального обсягу доходів від реалізації квартир у будинку за вищевказаною адресою.
Також встановлено, що згідно паспорту об`єкта будівництва «Багатоповерховий житловий будинок з вбудованим паркінгом на земельній ділянці по АДРЕСА_1 » проектувальником є Комунальне госпрозрахункове підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Кременчуцької міської ради Полтавської області (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Відповідно до матеріалів кримінального провадження КГП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Кременчуцької міської ради Полтавської області (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2016 року здійснило реєстрацію податкових накладних з ПДВ на « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по номенклатурі товарів/послуг «Коригування містобудівного розрахунку з ТЕП по об`єкту «Багатоповерховий житловий будинок по АДРЕСА_1 ».
Слідча в судовому засіданні підтримала клопотання, просила його задовольнити.

Заслухавши слыдчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000182 від 09.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного та всебічного проведення досудового слідства, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана з метою встановлення об`єктивних обставин вчинення злочину, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій проектно-кошторисної документації по об`єкту «Багатоповерховий житловий будинок з вбудованим паркінгом на земельній ділянці по АДРЕСА_1 » та які перебувають у володінні Комунального госпрозрахункового підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Кременчуцької міської ради Полтавської області, юридичною адресою якого є: АДРЕСА_2 .
Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали до 21.08.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1