Провадження № 1-кс/522/933/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 січня 2021 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000077 від 12.11.2020 р., за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «С.Л.М. Фрут» (код за ), що перебуває на обліку в Малиновській ДПІ Північного управління м. Одеси ГУ ДПС в Одеській області, діючи умисно, занижуючи обсяги реалізації товарів, шляхом реалізації товарів за цінами значно нижчими, ніж ціни реалізації продукції в адреси контрагентів, що мають торгівельні мережі, на протязі 4-го кварталу 2019 та 2-х кварталів 2020 р.р., занизили суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до державного бюджету, тим самим ухилися від сплати податків на суму 14486,44 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ «С.Л.М. Фрут» (код за ) перебуває на податковому обліку в Малиновській ДПІ Північного управління м. Одеси ГУ ДПС в Одеській області. Податкова адреса: м. Одеса, Малиновській район, вул. Космонавтів, 36, офіс 909. Вид діяльності підприємства - оптова торгівля фруктами й овочами. Директор та головний бухгалтер ТОВ «С.Л.М. Фрут» - ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

ТОВ «СЛ.М. Фрут» є імпортером та здійснює зовнішньоекономічну діяльність в зоні діяльності Одеської митниці ДМСУ.

У відповідності до висновку економічного дослідження № 36 від 11.11.2020 року, ТОВ «С.Л.М. Фрут» у продовж 4 кварталу 2019 року та 1-го півріччя 2020 року імпортувало, а також придбавало на внутрішньому ринку Україні овочі, фрукти та цитрусові, які у подальшому реалізовувались в адреси різних контрагентів. За підсумками, на 30.06.2020р. у ТОВ «С.Л.М. Фрут» повинно було обліковуватись товарних залишків на загальну вагу майже 531 тн., ринковою вартістю понад 28,0 млн. грн. (це абрикос, ківі, капуста, мандарини та інше).

Слід вказати, що дані товари мають зберігатись у відповідних умовах та мають нетривалий термін зберігання, а відповідно до інформаційних баз даних ТОВ «С.Л.М. Фрут» реалізацію не відобразило, а ймовірно здійснило продаж товарних залишків в адреси фізичних осіб на суму понад 28,0 млн. грн.

Також у вказаному періоді ТОВ «С.Л.М. Фрут» здійснювало продаж овочів, фруктів та цитрусових на користь таких покупців як ТОВ «Брокінтерком», ТОВ «Лайм», ТОВ «Арта Компані», ПП «Орандж Фрут» та інших за цінами, значно нижчими ніж в адресу ТОВ «Фудком», яке має мережу магазинів.

Наприклад, у 4 кварталі 2019 року в адресу ТОВ «Брокінтерком» було реалізовано гранат вагою 14741 кг. при середній ціні за 1 кг. 25,83 грн. При цьому в адресу ТОВ «Фудком» гранати було продано за середньою ціною за 1 кг. 29,18 грн. Обсяг реалізації ймовірно занижено на 49,3 тис. грн. (без ПДВ), а враховуючи середню ринкову ціну на гранати (55-60 грн./кг.) на 577,4 тис. грн. (без ПДВ).

В адресу ТОВ «Експогруп Південь» було реалізовано апельсини вагою 2922 кг. при середній ціні за 1 кг. 15,83 грн. При цьому в адресу ТОВ «Фудком» апельсини було продано за середньою ціною за 1 кг. 22,24 грн. Обсяг реалізації ймовірно занижено на 187,3 тис. грн. (без ПДВ), а враховуючи середню ринкову ціну на апельсини (30-35 грн./кг.) на 560,2 тис. грн. (без ПДВ).

У 2020 році, наприклад, в адресу ТОВ «Фрешфудс» було реалізовано капусту білокачанну вагою 57411,74 кг. при середній ціні за 1 кг. 18,58 грн. При цьому в адресу ТОВ «Фудком» капусту було продано за середньою ціною за 1 кг. 34,68 грн. Обсяг реалізації ймовірно занижено на 924,5 тис. грн. (без ПДВ), а враховуючи середню ринкову ціну на капусту (40 грн./кг.) на 1229,93 тис. грн. (без ПДВ);

В адресу ПП «ОранджФрут» було реалізовано лимон вагою 108039 кг. при середній ціні за 1 кг. 19,34 грн. При цьому в адресу ТОВ «Фудком» лимони було продано за середньою ціною за 1 кг. 27,36 грн. Обсяг реалізації ймовірно занижено на 866,28 тис. грн. (без ПДВ), а враховуючи середню ринкову ціну на лимон (63-65 грн./кг.) на 4824,83 тис. грн. (без ПДВ);

Таким чином, ТОВ «С.Л.М. Фрут» з метою мінімізації об`єкта оподаткування податком на прибуток та внаслідок реалізації на протязі 4 кварталу 2019 року та 2-х кварталів 2020 року овочів, фруктів та цитрусових в адреси контрагентів за цінами, значно нижчими ніж ціни реалізації продукції в адресу контрагентів, які мають торгівельні мережі, був занижений обсяг реалізації ймовірно на загальну суму 19287,19 тис. грн, а в перерахунку на ринкові ціни на 52367,39 тис. грн.

Також з метою мінімізації, ймовірно було реалізовано за ринковими цінами та за готівкові кошти в адреси фізичних осіб на торгівельних майданчиках м. Одеси товарні залишки, які виникли на 30.06.2020 вагою 530,86 тн, на загальну суму 28112,87 тис. грн., тобто загальна ймовірна сума заниження обсягу реалізації посадовими особами ТОВ «С.Л.М. Фрут» за 4 квартал 2019 року та 2 кварталі 2020 року склала 80480,26 тис. грн., що призвело до ймовірного заниження податку на прибуток на 14486,44 тис. грн.

В період часу з 23.12.2020 по 24.12.2020 за адресою: м. Одеса, вул. Агрономічна, буд. 205 проведено обшук, в ході якого вилучено речі та документи.

У вилучених документах міститься інформація щодо фінансово-господарської діяльності аптеки, фактичної ціни реалізації товарно-матеріальних цінностей та сум отриманого доходу підприємством.

Таким чином існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що вилучене майно є речовими доказами, тому що вони є матеріальними об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також можуть бути об`єктом кримінально протиправних дій.

Арешт вказаного майна є тимчасовим позбавленням права власників на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Арешт майна має на меті лише запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення або відчуження. Метою вказаного арешту є лише збереження речових доказів, а також призначення відповідних експертиз.

Таким чином є достатньо підстав вважати, що вилучене майно відповідає критеріям речових доказів, тобто арешт може бути накладений на майно будь-якої фізичної або юридичної особи.

У зв`язку із вищевикладеним та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до зникнення речових доказів, їх втрати, або пошкодження, або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучені в ході проведеного обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Агрономічна, буд. 205 за результатами якого виявлено та вилучено наступне:

-рахунок фактура №СФ-0001609 від 29.11.2020 на 1 арк.;

-акт №ОУ-11/0127 від 29.11.2020 здачі-прийняття робіт на 2-х арк.;

-товарно-матеріальні цінності від 28.11.2020 на 2 арк.;

-видаткова накладна №307 від 28.11.2020 на 1 арк.;

-разовий договір заявка №28-2/11/2020 від 28.11.2020 на перевезення вантажу автомобільним транспортом на 2 арк.;

-рахунок фактура №СФ-0000675 від 06.12.2020 на 1 арк.;

-акт №ОУ-0000675 здачі-прийняття робіт на 2 арк.;

-разовий договір заявка №06/12/2020 від 06.12.2020 на перевезення вантажу автомобільним транспортом на 1 арк.;

-товарно-матеріальні цінності від 06.12.2020 на 5 арк.;

-рахунок фактура №СФ-0000681 від 09.12.2020 на 1 арк.;

-акт №ОУ-0000681 здачі-прийняття робіт на 2 арк.;

-разовий договір заявка №08/12/2020 від 08.12.2020 на перевезення вантажу автомобільним транспортом на 2 арк.;

-товарно-матеріальні цінності від 09.12.2020 на 4 арк.;

-чорнові записи з надписом «Расход» на бланку biberciler від 08.12.2020 на 4 арк.

-чорнові записи з надписом «Расход» на бланку biberciler від 10.12.2020 на 3 арк.;

-чорнові записи з надписом «Расход» на бланку biberciler від 06.12.2020 на 2 арк.;

-папка чорного кольору в якій містяться відомості щодо приход товару за період з 10.11.2020 по 18.12.2020 на 21 арк.

-документація щодо приходу товару за період з 01.12.2020 по 10.12.2020 на 7 арк.

-документація щодо приходу товару за період з 05.12.2020 по 05.12.2020 на 4 арк.

-папка чорного кольору в якій містяться відомості щодо приход товару за період з 19.11.2020 по 26.11.2020 на 10 арк.

-папка чорного кольору в якій містяться відомості щодо приход товару за період з 10.11.2020 по 18.12.2020 на 21 арк.;

-папка чорного кольору в якій містяться відомості щодо приход товару за період з 28.10.2020 по 05.12.2020 на 16 арк.;

-CMR від 20.12.2020 на 1 арк.;

-папка чорного кольору в якій містяться відомості щодо приход товару за період з 03.12.2020 по 05.12.2020 на 6 арк.;

-чорнові записи з надписом «Расход» на бланку Biberciler від 20.12.2020 на 1 арк.;

-чорнові записи на бланку Biberciler від 19.12.2020 на 2 арк.;

-чорнові записи на бланку Biberciler від 19.12.2020 на 6 арк.;

-папка чорного кольору в якій містяться чорнові записи на 30 арк.;

-чорнові записи на бланку Biberciler від 19.12.2020 на 4 арк.;

-папка чорного кольору в якій містяться чорнові записина роздруковані на бланках Biberciler за період з 02.11.2020 по 19.12.2020 на 85 арк.;

-рахунок на оплату № Z20-000333 від 29.11.2020 на 1 арк.;

-акт надання послуг № Z20-000333 від 29.11.2020 на 2 арк.;

-разовий договір заявка №28/11/2020 від 28.11.2020 на перевезення вантажу автомобільним транспортом на 2 арк.;

-видаткова накладна № 306 від 28.11.2020 р на 1 арк.;

-товарно-матеріальні цінності від 28.11.2020 № 306 на 8 арк.;

-разовий договір заявка №07/12/2020 від 07.12.2020 на перевезення вантажу автомобільним транспортом на 2 арк.;

-рахунок на оплату № 1151 від 08.12.2020 на 3 арк.;

-товарно-матеріальні цінності № 325 від 07.12.2020 на арк.;

-лист ТОВ СЛМ ФРУТ від 17.12.2020 щодо прийняття вантажу на 6 арк.

-чорнові записи щодо приходу товару від 17.12.2020 на 3 арк.

-чорнові записи щодо видаткових накладних на 1 арк.;

-акт звірки Таврія за весь період роботи на 1 арк.;

-видаткова накладна № 545 від 24.11.2020 на 1 арк.;

-накладні на відпуск товар за період з 20.12.2020 по 22.12.2020 у кількості 48 шт.

-папку чорного кольору з видатковими накладними та додатками до них: №-№ 222, 239,233, 212, 228, 187, 201, 220, 221, 231, 184, 159, 183, 152, 157, 200, 198, 199, 197, 190, 191, 193, 195, 196, 189, 214, 217, 102, 96, 58, 45, 31, 177, 223, 68, 176, 174, 172, 170, 169, 167, 166, 4, 119, 1, 5, 3, 6, 128, 93, 103, 62, 61, 88, 118, 155, 130, 41, 62, 68, 110, 117, 115, 20, 16, 37, 101, 108, 140, 139, 138, 137, 136, 135, 134, 133, 132, 131, 130, 127, 126, 125, 124, 123, 122, 121, 115, 114, 113, 96, 89, 88, 70, 64, 34, 30, 27, 165, 62, 67, 102, 110, 116, 114, 115, 37, 46, 77, 76, 59, 2, 19, 157, 132, 22, 33, 35, 37, 49, 25, 13, 162, 159, 158, 154, 153, 151, 150, 148, 146, 145, 144, 143, 140, 125-139, 42, 5, 9, 39, 21, 18, 16, 8, 6, 5, 3, 2 на 568 арк.

-папку жовтого кольору з написом ТОВ «С.Л.М. Фрут» у якій містяться договори на 237 арк.

-видаткові накладні на 137 арк.

-прибуткові накладні на 243 арк.

-записна книжка жовтого кольору з чорновими записами.

-договори куплі - продажу товарів на 56 арк.

-рахунки на оплату на 45 арк.

-видаткові накладні з додатками на 74 арк.

-рахунки на оплату на 97 арк.

-акт здачі та приймання робіт на 19 акр.

-видаткові накладні з додатками на 32 арк.

-видаткові накладні на 17 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 11 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 11 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 126 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 48 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 16 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 15 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 9 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 11 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 9 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 17 арк.

-рахунок на оплату з додатками на 4 арк.

-рахунок фактура з додатками на 18 арк.

-акт послуг з додатками на 21 арк.

-рахунок фактура з додатками на 13 арк.

-рахунок фактура з додатками на 8 арк.

-рахунок фактура з додатками на 12 арк.

-акт послуг з додатками на 14 арк.

-рахунок фактура з додатками на 18 арк.

Ухвалу допустити до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1