У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.07.2020 Справа №607/10577/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшої слідчої в ОВС слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старша слідча в ОВС слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_4 за погодженням із прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_5 , звернулася до суду в рамках кримінального провадження № 0000183 від 16.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 190 КК України, із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів і податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих приватним підприємством « ОСОБА_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.08.2019 по 01.11.2019, а також податкових декларацій, які було заявлено (включено) до розрахунку суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за вересень 2019 року, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучити належним чином завірені копії даних документів.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. Відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
В судовому засіданні слідча клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Заслухавши слідчу, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчими СВ Тернопільського ВП ГУНП в Тернопільській області та слідчими СУ ГУНП в Тернопільській області в групі слідчих здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000183 від 16.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 190 КК України, за фактом замаху на заволодіння, шляхом обману, грошовими коштами зі сторони посадових осіб ПП « ОСОБА_6 ».

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 190 КК України, тобто замах на заволодіння чужим майном шляхом обману (шахрайство).

Постановою старшої слідчої в ОВС слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_4 кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000183 від 16.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 190 КК України, перекваліфіковано з ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 190 КК України на ч. 1 ст. 15, ч. 3 ст. 190 КК України.

В ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що посадовими особами ПП « ОСОБА_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , подано податкову декларацію, згідно якої сформовано податковий кредит з податку на додану вартість (по операціях липня-серпня 2019 року), за рахунок відображення господарських операцій та включення їх до розрахунку бюджетного відшкодування податку на додану вартість за вересень 2019 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , та завищено суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

ІНФОРМАЦІЯ_1 було проведено документальну перевірку достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за вересень 2019 року (податкова декларація з податку на додану вартість від 18.10.2019 № ), за результатами якої складено письмовий Акт «Про результати документальної позапланової перевірки ПП « ОСОБА_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 (податковий номер ІПН НОМЕР_3 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за вересень 2019 року» за № 449/19-00-04-02/32865702 від 11.12.2019, в якому відображено факт завищення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на суму 148400,00 грн.

За результатами проведеної перевірки виявлено, що в Єдиному державному реєстрі податкових накладних були відсутні податкові накладні, заявлені ПП « ОСОБА_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , до суми бюджетного відшкодування щодо взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , на суму 148400,00 грн., чим підтверджується факт завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ на вказану суму.

На даний час юридична адреса ПП « ОСОБА_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , однак, до 07 листопада 2019 року юридична адреса підприємства була АДРЕСА_4 , та відповідно податкові декларації посадовими особами подавалися до податкових органів Тернопільської області.

На даний час в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів і податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих приватним підприємством « ОСОБА_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.08.2019 по 01.11.2019, а також податкових декларацій, які було заявлено (включено) до розрахунку суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за вересень 2019 року.

Відповідно до п. п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи наведене та те, що інформація про розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів і податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих приватним підприємством « ОСОБА_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.08.2019 по 01.11.2019, а також податкових декларацій, які було заявлено (включено) до розрахунку суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за вересень 2019 року, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та надасть можливість встановити реальну суму, зазначену до розрахунку бюджетного відшкодування податку на додану вартість, та в подальшому дана інформація буде використана як доказ у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшої слідчої в ОВС слідчого управління ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_4 , старшому слідчому СВ Тернопільського ВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_7 , слідчому СВ Тернопільського ВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому СВ Тернопільського ВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів і податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих приватним підприємством « ОСОБА_6 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.08.2019 по 01.11.2019, а також податкових декларацій, які було заявлено (включено) до розрахунку суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за вересень 2019 року, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучити належним чином завірені копії даних документів.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1