Провадження № 1-кс/760/5747/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 серпня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України управлінням нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000143 від 09.12.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2017-2018 років здійснено відображення у бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), що оформлювалися лише документально без фактичного руху товарів (робіт/послуг) між контрагентами, внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 23 665 083 грн. та податку на прибуток на загальну суму 26 080 315 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до договорів поставки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 Покупець) з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 Постачальник), Постачальник поставляє окремими партіями свіжі овочі та фрукти, перевезення ж відбувається автотранспортом за рахунок Покупця зі складу Постачальника або терміналу порту. Так, Правилами перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні (затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 № 363) визначено , що основними документами на перевезення вантажів є товарно транспортні накладні та дорожні листи автомобіля.

В ході досудового розслідування, під час податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) Товариством не надано товарно транспортні накладні на перевезення товару та повідомлено про відсутність їх на Товаристві.

Крім того,відповідно до договору між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 Покупець) з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 Постачальник), якість товару, що поставляється повинна відповідати вимогам, зазначених у сертифікатах якості Постачальника, сертифікатах відповідності ДСТУ і ТУ на товар і пакування.

Однак, під час податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) Товариством не надано сертифікати якості на товар. Крім того ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не надано карантинні сертифікати на свіжі овочі та фрукти.

Вказані обставини свідчать про відсутність реального руху товарів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а лише про створення документальної видимості товарообороту між зазначеними суб`єктами господарювання з метою ухилення від сплати податків (зборів, обов`язкових платежів). В той же час, будь-які документи мають силу первинних лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Крім того, про нереальність господарських операцій з приводу поставки товарів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) свідчить відсутність у ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) будь-якої інформації щодо активів, необхідних для здійснення господарської діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що кінцевим споживачем товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документально придбаного у ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, зокрема, з метою дослідження реального руху товарів, поставленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що в свою чергу документально відображало придбання товарів від ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також з метою проведення почеркознавчої експертизи, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та містять відомості щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2017р. по 30.09.2018р., включно, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_7 не з`явився, проте 06.08.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_7 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2017р. по 30.09.2018р., включно, міститься в документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та містять відомості щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2017р. по 30.09.2018р., включно, з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами;

- податкових накладних;

- видаткових накладних;

- реєстрів отриманих податкових накладних;

- товарно-транспортних накладних;

- доручень на отримання товарів;

- документів, які підтверджують якість (безпечність) продукції, сертифікатів якості;

- актів прийому-передачі товару; рахунків фактур;

- карток складського обліку, що свідчать про товарообіг товарно-матеріальних цінностей у складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1