КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/6539/19
Провадження № 1-кс/552/138/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.01.2021 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2
за участю слідчого ОСОБА_3
розглянув клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором Полтавської області про надання тимчасового доступу до інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У клопотанні посилається на те, що у провадженні ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного 05.04.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) разом з невстановленими особами в період часу з 2017 по 2020 роки під час здійснення діяльності по зберіганню, купівлі-продажу скрапленого газу з метою ухилення від сплати податків через представників юридичних фірм створили ряд підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, реквізити яких використовувалися для ухилення від сплати податків шляхом заниження фактично отриманого доходу від реалізації скрапленого газу.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 , яке на даний час має назву ІНФОРМАЦІЯ_4 проводилась податкова перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З метою повного та всебічного проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , які були встановлені під час податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в акті перевірки №312/16-31-14-01-10/36618516 від 11.03.2019 року та підтверджують характер проведених розрахунків, контрагентів, які брали участь у таких розрахунках, форми оплати між підприємствами та відображення вказаних даних у податковій звітності підприємств виникла необхідність у документах податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , які були складені, отримані під час перевірки та по її закінченні. Крім цього, оригінали документів , які складалися під час перевірки: запити, акт перевірки, отримані відповіді на запити від контрагентів, знаходяться в матеріалах перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в свою чергу податкова звітність, документи про отримання цифрових підписів вказують на осіб, які відповідальні за внесені до податкової звітності відомості, які в сукупності можуть підтверджувати чи спростовувати об`єктивну сторону ухилення від сплати податків та можуть бути використані для проведення почеркознавчих експертиз за результатами яких нададуть можливість встановити повне коло осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та податкового обліків вказаних СГД.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити
ІНФОРМАЦІЯ_4 у судове засідання належним чином повідомлені про час та місце розгляду клопотання, причина неявки невідома. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
05.04.2019 року внесена інформація до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Приймаючи до уваги обставини наведені в обґрунтування клопотання та межі судового розслідування, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.
Відповідно до вимог ч.5 ст. 163 КПК України та приймаючи до уваги вище викладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дана інформація має суттєве значення для подальшого проведення досудового розслідування, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.
Дана інформація є джерелом доказів та у подальшому потрібна для проведення ряду слідчих дій.
Прйимаючи до уваги, межі кримінального провадження, а саме проведення досудового розслідування за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , а саме 2017-2018 року, тому за цей період підлягає надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення документів.
Керуючись ст. ст.160,163,164 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності - завірених копій документів (в тому числі в електронному вигляді) , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (місце знаходження: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код в ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

-акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код в ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №312/16-31-14-01-10/36618516 від 11.03.2019 року з усіма додатками до нього;

-податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток з відповідними додатками до неї ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2017-01.01.2019 року;

-запитів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що направлялись для встановлення обставин взаємовідносин з контрагентами за період перевірки та по її закінченню з відповідями на такі запити наданими підприємством.

-договорів про видачу цифрових електронних підписів службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та договорів про подачу податкової звітності в електронній формі згідно з якими підписувалася та подавалася податкова звітність підприємства за період з 01.01.2017-01.01.2019 року,

У задоволенін іншої частини клопотання відмовити.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати співробітникам слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області: слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 та іншим особам за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали до 20 лютого 2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1