УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.11.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

Заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що у проваджені слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 -1 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

Так зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ).

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що починаючи з 20 травня 2020 року по підприємству ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (далі - Підприємство) є борг по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі- ЄСВ) в сумі не менше ніж 4 млн. грн. Підтвердженням цього є інформація з ІКП АІС «Податковий блок» по ЄСВ (код 71010000).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.

Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов`язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.

Відповідно до інформації з єдиного реєстру податкових накладних, посадові особи Підприємства в порушення ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ» направляли кошти Підприємства не на сплату єдиного внеску, а на оплату товарів (робіт, послуг). Сума розрахунків Підприємства з постачальниками в період травня липня 2020 року склала 25,3 млн. грн.

Станом на 10.07.2020 року податковий борг Підприємства по сплаті ЄСВ (код НОМЕР_13 ) складає 4,03 млн. грн.

Отже, загальна сума грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», склала понад 25 млн. грн.

Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » мало фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).

З метою встановлення факту проведення фінансово господарських операцій та можливості сплати ЄСВ при умові здійснення розрахунків з контрагентами виникла необхідність у вилучені копій документів у підприємств, що мали фінансово господарські операції з ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) знаходяться наступні документи по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », накладні та податкові накладні які видані між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів. Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, відомості, що містять інформацію стосовно загальних сум грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ».

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Слідчим судею встановлено, що службові особи суб`єктів господарювання, що зареєстровані на території Житомирської області в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

За даним фактом 17.07.2020 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження №0000024 з правовою кваліфікацією ч. 3 ст.212 -1 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління ОРД ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), право тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), а саме до документів по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперішній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », накладні та податкові накладні між ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », карточки складського обліку, акти виконаних робіт та наданих послуг, документів щодо листування між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (в тому числі вхідні та вихідні листи), з приводу виконання договорів, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1