УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , захисника ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду, клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_4 , погодженого з прокурором, про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Радогоща, Коростенського району, Житомирської області, українця, громадянина України, одруженого, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , працюючого на посаді головного державного інспектора відділу митного оформлення №1 митного поста «Коростень» Київської митниці Держмитслужби, раніше несудимого,

у кримінальному провадженні №0000027,

ВСТАНОВИЛА:

12.08.2020 року слідчий Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Житомирської області, про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту в нічний час, а саме в період часу з 22:00 год. по 06:00 год. за адресою зареєстрованого місця проживання: АДРЕСА_1 відносно підозрюваного ОСОБА_5 , що підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 364 КК України, посилаючись на можливість підозрюваного переховуватись від органів досудового розслідування та суду; знищення, приховування або спотворення речей і документів, які мають доказове значення.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує: « ОСОБА_5 працюючи на посаді головного державного інспектора відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, всупереч інтересам служби, протягом 2018 року, перебуваючи за місцем роботи на митному посту «Житомир-центральний», що за адресою Житомирська область, Житомирський район, с. Оліївка, вул. Садова, 4, діючи умисно, в інтересах посадових осіб ТОВ «Домінант-Трейдер» (, м. Житомир, вул. Львівська, 11, кв. 32) здійснив митні оформлення транспортних засобів на підставі товаросупровідних документів, які містять недостовірні дані стосовно року виробництва автомобіля, чим спричинив тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин.

Зокрема, відповідно до Акту перевірки митного посту «Житомир» Київської митниці Держмитслужби №7.8-09/60 від 09.04.2020 встановлено, що 19.02.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/005428 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-DAF; модель-FALF45; номер шасі - НОМЕР_1 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4461 см.куб.-двигун-0-65310; маса в разі максимального завантаження-7,500 т.; вантажопід`ємність -3,830 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2013 р.; модельний рік виготовлення - 2013р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/005428 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 16.02.2018, інвойс (Invoice) №180216.2-DLO/DTT від 16.02.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 12.04.2013 марки DAF, модель FALF45, номер шасі НОМЕР_1 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP» Office 21,8 Shepherd Market, London,Mayfair,W1J7JY,Great Britain.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів та перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 256 347,80 грн. було сплачено митні платежі в загальній сумі 86 713,62 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки DAF в Україні ТОВ «ТРАКСПАРТС Україна ЛТД» (код ЄДР 30020361) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки DAF, модель FALF45, номер шасі НОМЕР_1 є 30.09.2011. Дата виробництва 2011 рік, 25 тиждень.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки DAF, модель FALF45, номер шасі НОМЕР_1 з датою першої реєстрації 30.09.2011, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 182 610,63 грн. в тому числі: акцизний збір 152 175,52 грн., ПДВ 30 435,10 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 182 610,63 грн., в тому числі: акциз 152 175,52 грн. та ПДВ 30 435,10 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/00005428 від 19.02.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки DAF, модель FALF45, номер шасі НОМЕР_1 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0409/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України.

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '19.02.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"».Обгрунтування: «Орієнтування не стосується ТЗ, зазначених у ВМД. Керівника підприємства опитано, листи вручено».

24.04.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/013198 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-DAF; модель-FACF75; номер шасі- НОМЕР_3 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення-для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-9200 см.куб.-двигун-I024301; маса в разі максимальногозавантаження-18.000 т.; -вантажопід`ємність-10.150 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2013р.; модельний рік виготовлення - 2013р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/013198 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 22.04.2018, інвойс (Invoice) № 180422.1-NEO/DTT від 22.04.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 24.09.2013 марки DAF, модель FACF75, номер шасі НОМЕР_3 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street, Edinburgh,EH21JE, United Kingdom, Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів та перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 274 323,65 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 96 960,95 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки DAF в Україні ТОВ «ТРАКСПАРТС Україна ЛТД» (код ЄДР 30020361) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки DAF, модель FACF75, номер шасі НОМЕР_3 є 30.12.2011. Дата виробництва 2011 рік, 41 тиждень.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки DAF, модель FACF75, номер шасі НОМЕР_3 з датою першої реєстрації 30.12.2011, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 357 917,54 грн. в тому числі: акцизний збір 298 264,62 грн., ПДВ 59 652,92 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 357 917,54 грн. в тому числі: акцизний збір 298 264,62 грн., ПДВ 59 652,92 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/013198 від 24.04.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки DAF, модель FACF75, номер шасі НОМЕР_3 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0412/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України.

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '24.04.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"». Обгрунтування: «Керівника підприємства опитано, листи Міжрегіональної митниці вручено».

03.05.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014238 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-DAF; модель-FALF45; номер шасі- НОМЕР_5 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2;-призначення-для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4461 см.куб.-двигун-9-92465;маса в разі максимальногозавантаження-7.500 т.;-вантажопід`ємність-3.720 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон рефрежератор; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2013р.; модельний рік виготовлення - 2013р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014238 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 28.04.2018, інвойс (Invoice) № 180428.3-NEO/DTT від 28.04.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_6 від 28.08.2013 марки DAF, модель FALF45, номер шасі НОМЕР_5 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street, Edinburgh, EH21JE, United Kingdom, Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів та перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 228 074,38 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 77 354,77 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки DAF в Україні ТОВ «ТРАКСПАРТС Україна ЛТД» (код ЄДР 30020361) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки DAF, модель FALF45, номер шасі НОМЕР_5 є 27.05.2011. Дата виробництва 2011 рік, 13 тиждень.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки DAF, модель FALF45, номер шасі НОМЕР_5 з датою першої реєстрації 27.05.2011, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 170 467,57 грн. в тому числі: акцизний збір 142 056,31 грн.,ПДВ 28 411,26 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 170 467,57 грн. в тому числі: акцизний збір 142 056,31 грн., ПДВ 28 411,26 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/014238 від 03.05.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки DAF, модель FALF45, номер шасі НОМЕР_5 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0413/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України.

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '03.05.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"» Обгрунтування відсутнє.

Також, було згенеровано митну формальність (код 111) «Дані щодо ТЗ (товар № 1), можливо, не відповідають даним виробника товару, закодованим у VIN-коді, в частині календарного року виробництва товару. Витребувати документи з гр.44 (якщо не подані), їх скан-копії з ЕЦП декларанта прикріпити до МД, перевірити документи (в т.ч. техпаспорт) на ознаки підчищень, розбіжності тощо. Перевірити дані про рік виробництва. Висока ймовірність, що транспортний засіб виготовлено найпізніше у 2012 році».

Результат: «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)». Обґрунтування: «На підставі поданих документів».

07.05.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014777 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-DAF; модель-AE45LF; номер шасі- НОМЕР_7 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення-для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-6690 см.куб.-двигун-3ER412;маса в разі максимальногозавантаження-11.990 т.; вантажопід`ємність-4.810 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон рефрижератор; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2013 р.; модельний рік виготовлення - 2013р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014777 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 04.05.2018, інвойс (Invoice) № 180504.2-NEO/DTT від 04.05.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_8 від 17.11.2016 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_7 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street,Edinburgh,EH21JE,United Kingdom,Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів та перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 322 171,07 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 109 666,56 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки DAF в Україні

ТОВ «ТРАКСПАРТС Україна ЛТД» (код ЄДР 30020361) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_7 є 28.07.2011. Дата виробництва 2011 рік, 21 тиждень.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_7 з датою першої реєстрації 28.07.2011, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 256 300,89 грн. в тому числі: акцизний збір 213 584,07 грн., ПДВ 42 716,81 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 256 300,89 грн. в тому числі: акцизний збір 213 584,07 грн., ПДВ 42 716,81 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/014777 від 07.05.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_7 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0414/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України».

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '07.05.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"». Обгрунтування: «Листи Міжрегіональної митниці вручені керівнику підприємства».

Також, було зґенеровано митну формальність (код 103) «Дані щодо ТЗ (товар № 1), можливо, не відповідають даним виробника товару, закодованим у VIN-коді, в частині календарного року виробництва товару. Витребувати документи з гр. 44 (якщо не подані), їх скан-копії з ЕЦП декларанта прикріпити до МД, перевірити документи (в т.ч. техпаспорт) на ознаки підчищень, розбіжності тощо. Перевірити дані про рік виробництва. Висока ймовірність, що транспортний засіб виготовлено найпізніше у 2012 році».Результат: «МФ здійснено. Невідповідностей/порушень не виявлено. Обґрунтування відсутнє.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-108 від 09.04.2020 бланк свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_8 від 17.11.2016 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_7 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_8 від 17.11.2016 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_7 , що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджує дату реєстрації транспортного засобу в свідоцтві.

08.05.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014886 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка -DAF; модель-AE45LF; номер шасі- НОМЕР_9 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення-для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-6690 см.куб.-двигун-3ER412;маса в разі максимальногозавантаження-11.990 т.; вантажопід`ємність-4.810 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон рефрижератор; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2013 р.; модельний рік виготовлення - 2013р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014886 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 04.05.2018, інвойс (Invoice) № 180504.9-NEO/DTT від 04.05.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_10 від 23.03.2017 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_9 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street, Edinburgh, EH21JE, United Kingdom, Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; повідомлення про необхідність пред`явлення товарів, додаткових документів та/або відомостей митному органу; перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів; перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику та перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 320 180,91 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 108 989,11 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки DAF в Україні ТОВ «ТРАКСПАРТС Україна ЛТД» (код ЄДР 30020361) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_9 є 22.07.2011. Дата виробництва 2011 рік, 21 тиждень.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_9 з датою першої реєстрації 22.07.2011, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 254 717,63 грн. в тому числі: акцизний збір 212 264,69 грн., ПДВ 42 452,94 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 254 717,63 грн. в тому числі: акцизний збір 212 264,69 грн., ПДВ 42 452,94 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/014886 від 08.05.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_9 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0416/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України».

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '08.05.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"». Обгрунтування: «Листи Міжрегіональної митниці вручені керівнику підприємства».

Також, було зґенеровано митну формальність (код 111) «Дані щодо ТЗ (товар № 1), можливо, не відповідають даним виробника товару, закодованим у VIN-коді, в частині календарного року виробництва товару. Витребувати документи з гр.44 (якщо не подані), їх скан-копії з ЕЦП декларанта прикріпити до МД, перевірити документи (в т.ч. техпаспорт) на ознаки підчищень, розбіжності тощо. Перевірити дані про рік виробництва. Висока ймовірність, що транспортний засіб виготовлено найпізніше у 2012 році». Результат: «МФ здійснено. Правильність нарахування митних платежів підтверджено на підставі поданих документів.». Обгрунтування: «На підставі поданих документів».

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-92 від 27.03.2020 бланк свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_10 від 23.03.2017 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_9 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_10 від 23.03.2017 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_9 , що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджує дату реєстрації транспортного засобу в свідоцтві.

08.05.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014950 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-DAF;модель-LF; номер шасі- НОМЕР_11 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення-для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4500см.куб.-двигун-22001718; маса в разі максимальногозавантаження-7.490 т.; вантажопід`ємність-3.600 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2013 р.; модельний рік виготовлення - 2013р».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014950 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 05.05.2018, інвойс (Invoice) № 180505.4-NEO/DTT від 05.05.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_12 від 02.05.2017 марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_11 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street, Edinburgh, EH21JE, United Kingdom, Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів; перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику та перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 210 898,54 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 71 880,73 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки DAF в Україні ТОВ «ТРАКСПАРТС Україна ЛТД» (код ЄДР 30020361) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_11 є 09.08.2011. Дата виробництва 2011 рік, 25 тиждень.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_11 з датою першої реєстрації 09.08.2011, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 171 334,73 грн. в тому числі: акцизний збір 142 778,94 грн., ПДВ 28 555,79 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 171 334,73 грн. в тому числі: акцизний збір 142 778,94 грн., ПДВ 28 555,79 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/014950 від 08.05.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_11 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0418/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України».

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '08.05.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"». Обгрунтування: «Листи Міжрегіональної митниці вручено керівнику підприємства».

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-94 від 31.03.2020 бланк свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_12 від 02.05.2017 марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_11 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва № 438.625.538 від 02.05.2017 марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_11 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджується.

21.05.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/016650 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-DAF;модель-LF; номер шасі- НОМЕР_13 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення-для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-4500см.куб.-двигун-3FD2; маса в разі максимальногозавантаження-7.490 т.; вантажопід`ємність-3.600 т.; колісна формула-4X2; тип кузова-фургон; такий,що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2013 р.; модельний рік виготовлення - 2013р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/016650 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 18.05.2018, інвойс (Invoice) № 180518.4-NEO/DTT від 18.05.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 02.05.2017 марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_13 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street, Edinburgh, EH21JE, United Kingdom, Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів; перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику та перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 207 625,13 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 70 765,05 грн.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки DAF в Україні ТОВ «ТРАКСПАРТС Україна ЛТД» (код ЄДР 30020361) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_13 є 15.07.2011. Дата виробництва 2011 рік, 25 тиждень.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_13 з датою першої реєстрації 15.07.2011, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 168 675,39 грн. в тому числі: акцизний збір 140 562,83 грн., ПДВ 28 112,57 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 168 675,39 грн. в тому числі: акцизний збір 140 562,83 грн., ПДВ 28 112,57 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/016650 від 21.05.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_13 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0420/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України.»

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '21.05.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"». Обгрунтування відсутнє.

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-102 від 07.04.2020 бланк свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 02.05.2017 марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_13 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу

№ НОМЕР_14 від 02.05.2017 марки DAF, модель LF, номер шасі НОМЕР_13 , що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджується.

24.05.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/017230 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-DAF; модель -AE45LF; номер шасі- НОМЕР_15 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць-2; призначення-для перевезення вантажів по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-6690 см.куб.-двигун-3ER412; маса в разі максимальногозавантаження-11.990 т.; вантажопід`ємність-4.810 т.; колісна формула-4X2;-тип кузова-фургон рефрижератор; такий, що був у використанні; - календарний рік виготовлення - 2013 р.; модельний рік виготовлення - 2013 р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/017230 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 04.05.2018, інвойс (Invoice) № 180504.10-NEO/DTT від 04.05.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_16 від 17.11.2006 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_15 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street, Edinburgh, EH21JE, United Kingdom, Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів; перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику та перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 312 462,27 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 106 361,71 гривня.

Згідно з інформацією офіційного дилера марки DAF в Україні ТОВ «ТРАКСПАРТС Україна ЛТД» (код ЄДР 30020361) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_15 є 22.07.2011. Дата виробництва 2011 рік, 21 тиждень.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_15 з датою першої реєстрації 22.07.2011, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 248 577,12 грн. в тому числі: акцизний збір 207 147,60 грн., ПДВ 41 429,52 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 248 577,12 грн. в тому числі: акцизний збір 207 147,60 грн., ПДВ 41 429,52 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/017230 від 24.05.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_15 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0421/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України.

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '24.05.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні;

2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"». Обгрунтування: «Листи Міжрегіональної митниці вручені керівнику підприємства».

Також, було зґенеровано митну формальність (код 111) «Дані щодо ТЗ (товар № 1), можливо, не відповідають даним виробника товару, закодованим у VIN-коді, в частині календарного року виробництва товару. Витребувати документи з гр.44 (якщо не подані), їх скан-копії з ЕЦП декларанта прикріпити до МД, перевірити документи (в т.ч. техпаспорт) на ознаки підчищень, розбіжності тощо. Перевірити дані про рік виробництва. Висока ймовірність, що транспортний засіб виготовлено найпізніше у 2012 році».Результат: «МФ не здійснено з інших обґрунтованих причин (обрання даного результату потребує детального обґрунтування таких причин)». Обгрунтування: «На підставі поданих документів».

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-100 від 03.04.2020 бланк свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_16 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_15 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_16 марки DAF, модель AE45LF, номер шасі НОМЕР_15 , що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджує дату реєстрації транспортного засобу в свідоцтві.

21.02.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/005704 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-RENAULT; модель-TRAFIC; номер кузова- НОМЕР_17 ; тип двигуна -дизельний; загальна кількість місць,включаючи місце водія-3; призначення-для використання по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-1995 см. куб.-двигун-M9R;колісна формула-4x2; маса в разі максимального завантаження-3.030 т.; вантажопід`ємність-0.835 т.; тип кузова-фургон (відсутні доступні місця для встановлення сидінь та пристроїв безпеки); такий, що був у використанні; календарний рік виготовлення - 2013 р.; модельний рік виготовлення - 2013р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/005704 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 18.02.2018, інвойс (Invoice) № 180218.2-NEO/DTT від 18.02.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_18 від 16.01.2018 марки RENAULT, модель TRAFIC, номер кузова НОМЕР_17 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street,Edinburgh,EH21JE,United Kingdom,Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; повідомлення про необхідність пред`явлення товарів, додаткових документів та/або відомостей митному органу; проведення митного огляду товарів (товар відповідав заявленому); перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів; перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику та перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 111 248,69 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі

37 199,16 грн.

Згідно з інформацією офіційного представника компанії RENAULT S.A.S. (Франція) в Україні АТ «Рено Україна» (код ЄДР 33552751) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки RENAULT, модель TRAFIC, номер кузова НОМЕР_17 є 10.2012. Дата виробництва 05/2012 рік.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки RENAULT, модель TRAFIC, номер кузова НОМЕР_17 з датою першої реєстрації 00.10.2012, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 62 383,45 грн. в тому числі: акцизний збір 51 986,21 грн., ПДВ 10 397,24 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 62 383,45 грн. в тому числі: акцизний збір 51 986,21 грн., ПДВ 10 397,24 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/005704 від 21.02.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки RENAULT, модель TRAFIC, номер кузова НОМЕР_17 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0518/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України».

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '21.02.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД». Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"». Обгрунтування: «Керівника підприємства опитано, листи Міжрегіональної митниці вручено».

У відповідності до висновку експерта Житомирського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру Міністерства внутрішніх справ України №6/3-110 від 10.04.2020 бланк свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_18 від 16.01.2018 марки RENAULT, модель TRAFIC, номер кузова НОМЕР_17 не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу.

Тобто, під час митного оформлення митні процедури не здійснено, прийнято бланк наданого свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу

№ НОМЕР_18 від 16.01.2018 марки RENAULT, модель TRAFIC, номер кузова НОМЕР_17 , що не відповідає аналогічним документам, що знаходяться в офіційному обігу і документально не підтверджується.

08.05.2018 декларантом до митного оформлення подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014985 та заявлено в митний режим «Імпорт» товар: «Вантажний автомобіль: марка-RENAULT; модель-MASTER; номер кузова- НОМЕР_19 ; тип двигуна-дизельний; загальна кількість місць,включаючи місце водія-3; призначення-для використання по дорогах загального користування; робочий об`єм циліндрів-2299 см. куб.-двигун-M9T; колісна формула-4x2; маса в разі максимального завантаження-3.500 т.;-вантажопід`ємність-1.294 т.; тип кузова-фургон(відсутні доступні місця для встановлення сидінь та пристроїв безпеки); такий, що був у використанні;- календарний рік виготовлення - 2013 р.; модельний рік виготовлення - 2013р.».

Разом із МД ІМ40ДЕ №UA101070/2018/014985 до митного оформлення було подано товаросупровідні документи на вищевказаний транспортний засіб, а саме: міжнародну товарно-транспортну накладну № б/н від 04.05.2018, інвойс (Invoice) № 180504.8-NEO/DTT від 04.05.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_20 від 23.03.2018 марки RENAULT, модель MASTER, номер кузова НОМЕР_19 , відповідно до яких одержувачем зазначеного транспортного засобу є ТОВ «ДОМІНАНТ-ТРЕЙДЕР» (код ЄДР 40762719), продавцем компанія «NEO GLOBAL SOLUTIONS LP.» Suite 1,4 Queen Street,Edinburgh,EH21JE,United Kingdom,Edinburgh GB.

Під час митного оформлення здійснено митні процедури: контроль із застосуванням системи управління ризиками; повідомлення про необхідність пред`явлення товарів, додаткових документів та/або відомостей митному органу; проведення митного огляду товарів (товар відповідав заявленому); перевірка правильності класифікації та кодування товарів; перевірка дотримання встановлених до товарів заходів нетарифного регулювання; перевірка правильності визначення митної вартості товарів; перевірка правильності нарахування митних платежів; перевірка відомостей про виконання митних формальностей, сформованих за результатами оцінки ризику та перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні.

За митне оформлення даного транспортного засобу при його митній вартості у 98 174,21 гривні було сплачено митні платежі в загальній сумі 33 142,23 грн.

Згідно з інформацією офіційного представника компанії RENAULT S.A.S. (Франція) в Україні АТ «Рено Україна» (код ЄДР 33552751) датою першої реєстрації та датою початку дії першої гарантії транспортного засобу марки RENAULT, модель MASTER, номер кузова НОМЕР_19 є 02.2013. Дата виробництва 10/2012 рік.

Відповідно до службової записки Управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Київської митниці Держмитслужби від 04.02.2020 № 7.8-15-06/473, за митне оформлення транспортного засобу марки RENAULT, модель MASTER, номер кузова НОМЕР_19 з датою першої реєстрації 00.02.2013, різниця між сплаченими митними платежами і платежами, які необхідно було сплатити становить 67 333,08 грн. в тому числі: акцизний збір 56 110,90 грн., ПДВ 11 222,18 грн.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» вчинено дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів в сумі 67 333,08 грн. в тому числі: акцизний збір 56 110,90 грн., ПДВ 11 222,18 грн., шляхом заявлення в митній декларації «ІМ 40 ДЕ» номер UA101070/2018/014985 від 08.05.2018 неправдивих відомостей стосовно дати виробництва, дати першої реєстрації транспортного засобу марки RENAULT, модель MASTER, номер кузова НОМЕР_19 , чим вчинила порушення митних правил, як наслідок стосовно останньої складено протокол про порушення митних правил №0521/10000/20 за ст. 485 Митного кодексу України».

Встановлено, що під час митного оформлення було згенеровано митну формальність (код 000) «По учаснику ЗЕД (гр. 8) було орієнтування: Інформація з орієнтувань по вітчизняних учасниках ЗЕД станом на '08.05.2018'Код ЄДРПОУ/ДРФО: '40762719'Слід переглянути орієнтування, перевірити, чи воно (вони) дійсно стосуються зазначеного суб`єкта/об`єкта. У разі, якщо так, то необхідно: 1) Невідкладно, до завершення митного оформлення, повідомити контактну особу, зазначену в орієнтуванні; 2) Виконати вказівки, якщо такі зазначені в орієнтуванні; Якщо орієнтування не стосується зазначеного суб`єкта/об`єкта, то слід у графі Примітки про виконання митних процедур внести запис Орієнтування не стосується осіб/ТЗ, зазначених у ВМД».

Результат: «Щодо "повідомлення" не передбачено внесення результатів. Якщо за наданою АСАУР інформацією визначено доцільність проведення митних формальностей, то їх слід додати до Переліку МФ в "Інспектор-2006"» Обгрунтування: «Листи Міжрегіональної митниці вручено керівнику підприємства».

За результатами проведення перевірки, відповідно до Акту, встановлено, що головним державним інспектором ОСОБА_5 митна формальність (код 000) за митними деклараціями UA101070/2018/014777, UA101070/2018/017230, UA101070/2018/005704, UA101070/2018/013198, UA101070/2018/014886, UA101070/2018/014985, UA101070/2018/014950 виконана не в повному обсязі.

По митним деклараціям №№ UA101070/2018/016650, UA101070/2018/014238 та UA101070/2018/005428 митна формальність (код 000) не виконана взагалі.

Також, пунктом 2 розділу 2 Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затверджених Наказом ДФС від 11 вересня 2015 року № 689 визначено, що робота посадових осіб з аналізу, виявлення та оцінки ризиків здійснюється шляхом, зокрема, вивчення характеристик товарів, які впливають на рівень їх митної вартості. Розділом 5 Методичних рекомендацій визначені джерела довідкової інформації, а саме: інформація отримана з мережі Інтернет.

Митна формальність (код 103-1) за МД UA101070/2018/014777, а також митна формальність (код 111-5) за МД UA101070/2018/0014886 та UA101070/2018/0017203 згідно з інформацією з АСМО «Інспектор» здійснена.

Однак ОСОБА_5 дані про рік виробництва заявлених до митного оформлення ТЗ не перевірено за допомогою інформації з доступних джерел мережі Інтернет.

Відповідно до п.п. 2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про Відділ митного оформлення до основних функцій відділу належить здійснення перевірки документів та відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України суб`єктами ЗЕД та громадянами; забезпечення повноти та своєчасності виконання митних формальностей при митному оформленні товарів у відповідний митний режим, а також визначення, за результатами застосування системи управління ризиками, форм і обсягів митного контролю у конкретних випадках переміщень товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

Згідно п.п. 2.4.10 та 2.16.6 Посадової інструкції ОСОБА_5 визначено, що до завдань та обов`язків головного державного інспектора належить забезпечення повноти та своєчасності виконання митних формальностей при митному оформленні товарів у відповідний митний режим, а також здійснення аналітично-пошукової роботи, спрямованої на виявлення потенційних порушень законодавства з питань державної митної справи.

Відповідно, ОСОБА_5 не дотримано вимоги пункту 4 розділу VIІ Порядку № 684 у частині не ініціювання додаткових форм митного контролю та пункту 5 розділу VIІ Порядку № 684 в частині не виконання, не повного виконання митних формальностей (код 000) та не фіксування інформації про причини їх не виконання, а також не вжито, передбачених розділами 2, 5 Методичних рекомендацій, заходів щодо перевірки за допомогою інформації з доступних джерел мережі Інтернет даних про рік виробництва заявленого до митного оформлення ТЗ, чим порушено вимоги п.п. 2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про ВМО, п.п. 1.4, 2.4.10 та 2.16.6 Посадової інструкції.

Відповідно до п.180.1 статті 180 р.3 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI платником податку на додану вартість є будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України.

Згідно п.14.1.4.статті Податкового Кодексу України акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених цим Кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції).

Особа - суб`єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України є платником акцизного збору у відповідності до п.212.1.2. статті 212 Податкового Кодексу України.

Згідно п.190.1. статті 190 Податкового Кодепксу України базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до розділу ІІІ Митного Кодексу України з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті і включаються до ціни товарів.

При визначенні бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за курсом валюти, визначним відповідно до статті 391 ПКУ (для цілей визначення податкових зобов`язань зі сплати митних платежів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а у разі, якщо митна декларація не подається, дня визначення податкових зобов`язань).

Відповідно до 215.3.5-2 ст.215 ПКУ моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 8704 21 99 00 інші з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): з робочим об`ємом циліндрів двигуна не більше 2500 куб.см: що використовувалися, 0,02 євро за 1 куб.см об`єму циліндрів двигуна;

- код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД з повною масою транспортного засобу понад 5 т, але не більше як 20т що використовувались0,026 євро за 1 куб.см об`єму циліндрів двигуна.

Ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД ЗЕД застосовуються для автомобілів , що використовуються з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовуються понад 8 років з коефіцієнтом 50.

Відповідно до п.193.1. статті 193 ПКУ ставки податку на додану вартість встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: а) 20%.

Згідно Додатку до Закону України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013 №584-V-II (групи73-97) за кодом УКТ ЗЕД та 870422990 автомобілів, що використовувались ставка мита становить 0,10 %.

Враховуючи інформацію щодо року виготовлення, дати першої реєстрації/початку дії першої гарантії, отриману від офіційних імпортерів і дилерів автомобілів DAF та RENAULT в Україні встановлено, що ввезені на митну територію вантажні автомобілі за митними деклараціями використовуються на дату митного оформлення з 5 до 8 років і тому необхідно застосовувати ставки акцизного податку для автомобілів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД з коефіцієнтом 40.

Відповідно до судової експертизи, проведеної судовим експертом ОСОБА_7 (Висновок № 94 від 15.06.2020), підтверджуються результати перевірки, що викладені в Акті перевірки митного посту «Житомир» Київської митниці Держмитслужби №7.8-09/60 від 09.04.2020 про те, що головним державним інспектором відділу митного оформлення №1 митного посту «Житомир-Центральний» Житомирської митниці ДФС ОСОБА_5 під час здійснення митного оформлення за МД: UA101070/2018/005428, UA101070/2018/013198, UA101070/2018/014238, UA101070/2018/014777, UA101070/2018/014886, UA101070/2018/014950, UA101070/2018/016650, UA101070/2018/017230, UA101070/2018/005704, UA101070/2018/014985 не дотримано положення пунктів 4, 5 розділу VII Порядку № 684 та не вжито передбачених розділами 2, 5 Методичних рекомендацій усіх можливих заходів, чим порушено вимоги п.п.2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про ВМО, п.п. 1.4, 2.4.10 та 2.16.6 Посадових інструкцій зазначених працівників, що призвело до не виявлення факту подання декларантом до митного оформлення інформації про рік виробництва транспортних засобів, яка не відповідає дійсності, не дотримано положення пунктів 4, 5 розділу VII Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.07.2015 № 684, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21 серпня 2015 р. за № 1021/27466 та не вжито передбачених розділами 2, 5 Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затверджених Наказом ДФС від 11 вересня 2015 року № 689 усіх можливих заходів, чим порушено вимоги п.п.2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про Відділ митного оформлення, затвердженого в.о. начальника Житомирської митниці ОСОБА_8 №158/4.10-2016 від 18.11.16 , п.п. 1.4, 2.4.10 та 2.16.6 Посадової інструкції ОСОБА_5 , що призвело до не виявлення факту подання декларантом до митного оформлення недостовірної інформації про рік виробництва транспортних засобів та до недорахування акцизного збору 1616931,69 гривень, податку на додану вартість 323386,33 гривень на загальну суму 1 940 318,02 гривень.

Таким чином головний державний інспектор митного поста № 1 «Житомир» Житомирської митниці ДФС ОСОБА_5 під час оформлення всіх вищезазначених МД, зловживаючи службовим становищем, усвідомлюючи протиправність своїх дій, умисно не здійснив повного виконання митних формальностей (код 000) та не фіксування інформації про причини їх не виконання, а також не вжито, передбачених розділами 2, 5 Методичних рекомендацій, заходів щодо перевірки за допомогою інформації з доступних джерел мережі Інтернет даних про рік виробництва заявленого до митного оформлення ТЗ, чим порушено вимоги п.п. 2.2.29.15, 2.2.31.27 та 2.2.33.4 Положення про ВМО, п.п. 1.4, 2.4.10 та 2.16.6 Посадової інструкції.

Зокрема, відповідно до зазначеного Висновку судової експертизи розмір збитків, спричинений Державі головним державними інспекторами відділу митного оформлення № 1 митного посту «Житомир-Центральний» Житомирської митниці ДФС ОСОБА_5 в ході митного оформлення МД UA101070/2018/005428, UA101070/2018/013198, UA101070/2018/014238, UA101070/2018/014777, UA101070/2018/014886, UA101070/2018/014950, UA101070/2018/016650, UA101070/2018/017230, UA101070/2018/005704, UA101070/2018/014985 становить 1 940 318,02 гривень, що в 2202 рази (1 940 318, 02 : 881) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є тяжкими наслідками.»

Дане кримінальне правопорушення 23.04.2020 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000027, попередня кваліфікація кримінального правопорушення ч.ч. 1,2 ст. 364 КК України.

Заслухавши думку слідчого та прокурора, які наполягають на задоволенні клопотання, підозрюваного та захисника, які заперечують проти задоволення клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

09.07.2020 року ОСОБА_5 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

На даній стадії досудового розслідування оголошена підозра є обґрунтована та підтверджується висновком за результатами проведення судової економічної експертизи №94 від 15.06.2020 та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

Так, з наданих матеріалів вбачається, що ОСОБА_5 підозрюється у скоєнні тяжкого злочину, за який законом передбачене покарання у вигляді позбавлення волі на строк до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тому вважаю, що з метою уникнення покарання він може переховуватись від органів досудового розслідування та/або суду.

Проте з врахуванням того, що досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється тривалий час та про його наявність ОСОБА_5 знав, при цьому не вживав заходів щодо переховування від слідства чи перешкоджання здійсненню розслідуванню іншим чином, вважаю, що зазначений ризик є не настільки вагомим, аби застосовувати до підозрюваного запобіжний захід у вигляді домашнього арешту. Крім того, існування іншого ризику, зазначеного у клопотанні в судовому засіданні не знайшло свого підтвердження. Зокрема, усі документи, що мають значення для досудового розслідування вилучено та доступу до них підозрюваний не має.

За таких обставин, враховуючи наведені ризики, усі, визначенні ст.178 КПК України обставини в їх сукупності, приходжу до висновку, що відносно підозрюваного слід обрати запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Керуючись ст.ст.177, 178, 179, 181, 183, 194, 196 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , строком по 08 вересня 2020 року включно, запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Зобов`язати ОСОБА_5 , прибувати за кожною вимогою до слідчого, прокурора чи суду та покласти на нього наступні обов`язки:

- не відлучатися за межі Житомирської області без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну місця свого проживання та/або місця роботи;

- прибувати за кожною вимогою до слідчого, прокурора суду;

- утримуватись від спілкування з свідками у даному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання слідчому свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну (в разі їх наявності).

-

Ухвала діє по 08 вересня 2020 року включно.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.

Ухвала, в частині відмови в застосуванні запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту, може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня проголошення її повного тексту.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1