УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчогоз ОВС 3-го відділу УРКП ГСУ ДФС України капітана податкової міліції ОСОБА_3 , в межах кримінального провадження за № 0000077, внесеного 24.06.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 3-го відділу УРКП ГСУ ДФС України капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розлідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучити копії, які перебувають у володінні в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ).

Клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в 2020 році за результатами здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) отримали кошти від продажу нерухомого майна, однак не відобразили вказану операцію в податковому обліку та звітності підприємства, у результаті чого ухилилися від сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 6,3 млн грн., чим вчинили умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах. Також у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбало в лютому 2018 року у ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) вісім об`єктів нерухомості на загальну суму 17 955273,19 грн., в тому числі ПДВ у сумі 2 992 545,54 грн., а саме: 1) нежилі приміщення з № 1 по № НОМЕР_5 , розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , літера А; 2) квартиру АДРЕСА_2 ; 3) квартиру АДРЕСА_3 ; 4) нежитлові приміщення № 1-5 (група приміщень №2), громадський будинок, розташовані за адресою: АДРЕСА_4 ; 5) гараж - автостоянка № НОМЕР_6 в підземній автостоянці секції Б, розташований за адресою АДРЕСА_5 , секція Б; 6) гараж - автостоянка № НОМЕР_7 в підземній автостоянці секції Б, розташований за адресою АДРЕСА_5 , секція Б; 7)нежитлові приміщення № 1-17 (група приміщень № 3), громадський будинок, розташовані за адресою: АДРЕСА_6 ; 8) нежитлові приміщення № 1-29 (група приміщень № 1), громадський будинок, розташовані за адресою АДРЕСА_7 . Водночас, ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у 2018 році здійснювало формування податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) внаслідок здійснення операцій із закупівлі комбікорму та консультаційних послуг з керування. Також встановлено, що 26.05.2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » змінило своє місцезнаходження на юридичну адресу: АДРЕСА_8 , яка знаходиться в лісо-парковій зоні, яка не має жодного відношення до ведення господарської діяльності, а одночасно замінено керівника - ОСОБА_5 та засновника - ОСОБА_6 на нового директора та засновника ОСОБА_7 , ідентифікаційний код НОМЕР_9 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_9 . Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ході фінансово-господарської діяльності для здійснення розрахунків з контрагентами використовували та використовують банківські рахунки № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня),№ НОМЕР_12 (українська гривня, ДОЛАР США, ЄВРО, ) та № НОМЕР_13 (українська гривня), відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ). Відомості, що містяться в банківських документах, використовуватимуться як докази факту ухилення від сплати податків.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, разом з тим надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, третім відділом управління розслідування Головного слідчого управління ДФС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000077, зареєстрованому 24.06.2020 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

У зв`язку із проведенням досудового розслідування даного кримінального провадження, як зазначає слідчий, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні в володінні в «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_14 ).

Кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом, як це визначено ст. 22 КПК України.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Крім того, з огляду на положення ст. 132 КПК України також необхідно оцінити можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України ,відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно зі ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Слідчий просить надати доступ до документів, які перебувають у володінні в «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_14 ) та містять інформацію щодо відкриття й обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з моменту відкриття по дату виконання ухвали слідчого судді з можливістю вилучення їх копій.

Як вбачається з матеріалів клопотання документи, тимчасовий доступ до яких вимагається отримати, можуть перебувати у володінні зазначеної банківської установи.

Беручи до уваги надані матеріали, зважаючи на те, що ініціатором клопотання належним чином обґрунтовано необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, вимоги підлягають задоволенню в частині тимчасового доступу до документів з можливістю зробити копії, з огляду на положення ст. 159 КПК України.

Зважаючи, що кримінальне правопорушення вчинено в період 2020 р., з огляду на фабулу зазначену у ЄРДР, прихожу до висновку про надання тимчасового доступу до документів за період з 01.01.2020 р. по 17.07.2020 р.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню частково.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 107,110,132,163-165,309,395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВУРКП ГСУ ДФС України ОСОБА_3 , а також слідчим, які входять до складу слідчої групи, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня, ДОЛАР США, ЄВРО) та № НОМЕР_18 (українська гривня), що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), з можливістю виготовлення їх копій, за період з 01.01.2020 р. по 17.07.2020 р., а саме:

заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття рахунків;

інформації щодо ІР-адрес (із зазначенням номеру ІР, дати, годин, хв. сек.), з яких здійснювалося з`єднання з мережею Інтернет під час використання системи «Клієнт-Банк» по вказаним вище рахункам з моменту функціонування по дату винесення ухвали суду;

первинних документів, що свідчать про зарахування на вказані вище рахунки та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) з моменту їх функціонування по дату винесення ухвали суду;

документів щодо пластикових (розрахункових) карток, прив`язаних до цих рахунків, із зазначення номерів карток, руху коштів, виписок, платіжних доручень, заяв на видачу готівки, чеків та інших документів, якими оформлювалось отримання готівкових коштів, договорів на їх використання та інших документів, які містять відомості про осіб, які мають право користування та які використовували пластикові (розрахункові) картки з моменту початку їх функціонування по дату винесення ухвали суду;

записів з камер відео спостереження, які розташовані у відділеннях банку, на яких зафіксовано зняття або проводили розрахунки шляхом використання вказаних вище рахунків та пластикових (розрахункових) карток, прив`язаних до цих рахунків, з моменту початку їх функціонування по дату винесення ухвали суду.

записів з камер відео спостереження банкоматів із зазначенням місць розташування банкоматів, на яких було зафіксовано (сфотографовано) осіб, що здійснювали зняття готівкових коштів або проводили розрахунки шляхом використання пластикових (розрахункових) карток, прив`язаних до цих рахунків, з моменту початку їх функціонування по дату винесення ухвали суду.

договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ щодо надання та обслуговування кредитів.

документів щодо придбання та реалізації векселів, укладання угод доміциляції, документів стосовно виконання вказаних угод. особистих документів осіб, наданих останніми при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків.

відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначення платежу, дати та часу здійснення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу із зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на цих рахунках на початок і на кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по вказаним рахункам за період з моменту початку їх функціонування.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити в 2 (два) місяці з дня її проголошення.

Роз`яснити приватним особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: