Провадження № 1/161/5/20
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 22 грудня 2020 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
підсудних (обвинувачених) ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Коршів Луцького району Волинської області, жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 365, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст.364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України,
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки с. Хобултова Володимир-Волинського району Волинської області, жительки АДРЕСА_2 , громадянки України, українки, з вищою освітою, заміжньої, пенсіонерки, раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 365, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст.364, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч.ч. 2, 3 ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України,
ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця та жителя АДРЕСА_3 , громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України,
В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_6 органами досудового слідства обвинувачується в тому, що він працюючи на посаді директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» Державного комітету України з Державного матеріального резерву України (далі ДП «Луцький КХП № 2»), являючись службовою особою, діючи за попередньою змовою групою осіб, вчинив перевищення службових повноважень, зловживання службовим становищем, що спричинило державним інтересам тяжкі наслідки.

Так, відповідно до наказу Державного агентства з управління Державним матеріальним резервом № 53-к від 01.11.00 та наказу Державного комітету України з Державного матеріального резерву України (далі Держкомрезерву України) № 23-к від 20.01.09 ОСОБА_6 на умовах контракту № 65 від 13.01.04 із додатковими угодами до нього № 1 від 23.03.04, № 2 від 08.10.04, № 3 від 04.08.05, № 4/6 від 01.03.06, № 5 від 07.08.06, № 6 від 09.01.07, № 7 від 01.10.07, № 8 від 21.01.08, а також контракту № 185/9 від 20.01.09 і додатковими угодами до нього №1/09 від 12.03.09, №2/09 від 18.11.09, № 3/10 від 13.01.10 перебував на посаді директора ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України.

Перебуваючи на вищевказаній посаді, ОСОБА_6 згідно умов контрактів №65 від 13.01.04 та № 185/9 від 20.01.09 був наділений наступними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками: безпосередньо і через адміністрацію підприємства здійснювати поточне управління (керівництво) підприємством, забезпечувати його високоприбуткову діяльність, ефективне використання і збереження закріпленого за підприємством державного майна, своєчасне виконання завдань по накопиченню (поставці), розміщенню, освіженню (поновленню), відпуску матеріальних цінностей державного резерву та їх кількісне і якісне зберігання; підтримувати постійну експлуатаційну готовність і високу надійність функціонування основних фондів, їх належний санітарно-технічний стан, виконання затвердженого кошторису, своєчасне та повне внесення платежів до бюджету, забезпечувати виконання показників ефективності використання державного майна і прибутку згідно з додатком до контракту, а також наділений закріпленими за ним повноваженнями та правами, що передбачені статутом підприємства.

Відповідно до положень статутів ДП «Луцький КХП № 2», що затверджені Держкомрезервом України 13.02.02 та 12.08.08 (нова редакція), управління підприємством здійснює його керівник, який призначається на посаду уповноваженим органом управління шляхом укладання з ним контракту на визначений термін. Окрім того, ОСОБА_6 відповідно до вищевказаних статутів був наділений наступними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками: діяти без доручення від імені ДП «Луцький КХП № 2», представляти його інтереси в судових та інших державних органах, у відносинах з юридичними та фізичними особами; розпоряджатися коштами та майном підприємства відповідно до законодавства України та статутів; укладати господарські та інші договори (контракти); видавати довіреності на право представлення інтересів підприємства в судах, органах державної влади та інших установах і організаціях; в межах своєї компетенції видавати накази та інші акти, які є обов`язковими для всіх підрозділів та працівників підприємства; призначати та звільняти працівників підприємства, а за погодженням з уповноваженим органом правління призначати заступника керівника підприємства, головного бухгалтера, головного інженера, керівника юридичної служби, головного економіста, начальника команди воєнізованої охорони та пожежної безпеки, забезпечити виконання вимог Закону України «Про державний матеріальний резерв» при здійсненні керівництва підприємством системи державного резерву, тобто в період вчинення злочинів був службовою особою.

У період із серпня 2004 року по грудень 2007 рік на підставі договору відповідального зберігання матеріальних цінностей № ЮР-2зб/298-2004 від 05.04.04, що укладений між Державним комітетом України з державного матеріального резерву в особі заступника Голови Комітету ОСОБА_9 та ДП «Луцький КХП №2» в особі заступника директора вказаного Комбінату ОСОБА_7 , на зазначене державне підприємство закладено всього пшениці 3 класу в кількості 33 415,136 тонн (в тому числі: врожаю 2004 року 5 000 тонн, врожаю 2005 року 2 115,135 тонн, врожаю 2006 року 1 800 тонн, врожаю 2007 року 24 500 тонн) та всього пшениці 4 класу в кількості 39919, 692 тонн (в тому числі: врожаю 2004 року 7000 тонн, врожаю 2005 року 3419, 692 тонн, врожаю 2006 року 1000 тонн, врожаю 2007 року 28500 тонн).

Крім того, у вересні 2009 року на підставі договору відповідального зберігання матеріальних цінностей № ЮР-2зб/356-2009 від 08.01.09, що укладений між Державним комітетом України з державного матеріального резерву в особі голови Комітету ОСОБА_10 та ДП «Луцький КХП № 2» в особі директора вказаного комбінату ОСОБА_6 , на вказаний комбінат було закладено пшениці 3 класу врожаю 2009 року в кількості 2 000 тонн.

Згідно умов зазначених договорів, їх предметом являється зберігання матеріальних цінностей державного резерву у зерносховищах ДП «Луцький КХП № 2», який він приймає на відповідальне зберігання згідно з специфікацією у кількості та за вартістю згідно з актом форми Р-16. ДП «Луцький КХП № 2» зобов`язаний вживати заходів для належного зберігання цінностей відповідного виду; надсилати Комітетові акти форми Р-16; відшкодовувати втрату, нестачу цінностей та їх пошкодження з використанням продукції відповідного асортименту і належної якості у 5-денний термін після виявлення втрати, нестачі або пошкодження; проводити відпуск цінностей тільки за нарядами Комітету; проводити освіження (поновлення) та заміну цінностей на продукцію аналогічного асортименту і якості самостійно без залучення додаткових коштів з поданням Комітетові акта форми Р-17 протягом 3 днів після здійснення операції. На Держкомрезерв України, у свою чергу, покладений обов`язок відшкодувати зберігачу витрати на зберігання цінностей у межах бюджетних асигнувань, передбачених на такі цілі.

Відповідно до ст.3 Закону України «Про Державний матеріальний резерв» №51/97-ВР від 24.01.97, Державний резерв призначається для забезпечення потреб України в особливий період; надання державної підтримки окремим галузям народного господарства, підприємствам, установам і організаціям з метою стабілізації економіки у разі тимчасових порушень термінів постачання важливих видів сировини і паливно-енергетичних ресурсів, продовольства, виникнення диспропорції між попитом і пропонуванням на внутрішньому ринку та участь у виконанні міждержавних договорів; подання гуманітарної допомоги та забезпечення першочергових робіт під час ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій. Згідно ст.2 зазначеного Закону відповідальне зберігання матеріальних цінностей державного резерву це зберігання закладених до державного резерву матеріальних цінностей у постачальника (виробника) або одержувача (споживача) без надання йому права користуватися цими матеріальними цінностями до прийняття у встановленому порядку рішення про відпуск їх з державного резерву. Відповідно до ст. 12 вказаного Закону Державний резерв матеріальних цінностей є недоторканим і може використовуватися лише за рішенням Кабінету Міністрів України; відпуск матеріальних цінностей з державного резерву здійснюється: у зв`язку з їх освіженням (поновленням) і заміною, у порядку тимчасового позичання, у порядку розбронювання, для надання гуманітарної допомоги, для ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій, у разі настання особливого періоду згідно із Законом України «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію»; матеріальні цінності з державного резерву реалізуються на конкурсних засадах у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, за його рішенням або рішенням центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом.

Однак, влітку 2006 року в м. Луцьку, директор ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_6 , усвідомлюючи покладений на нього обов`язок, як керівника підприємства, здійснювати відповідальне зберігання матеріальних цінностей державного резерву як недоторканих і стратегічних запасів держави, знаючи про відсутність власних запасів зерна на ДП «Луцький КХП № 2», вирішив всупереч установленого порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей державного резерву, без відповідного рішення центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом, а саме без відповідних нарядів Держкомрезерву України про розбронювання зерна, тобто явно виходячи за межі наданих йому прав та повноважень, самовільно, під виглядом зерна, що є власністю ДП «Луцький КХП №2», переробляти зерно Держкомрезерву України, що знаходилось на відповідальному зберіганні очолюваного ним підприємства, на борошно та інші продукти переробки (висівки, зерновідходи), з метою наступної їх реалізації суб`єктам господарювання Волинської та інших областей України і використання одержаних за дану продукцію коштів у господарській діяльності підприємства.

При цьому, з метою полегшення досягнення злочинної мети, ОСОБА_6 у зазначений період часу повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії заступника директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_7 , яка, відповідно до своїх службових обов`язків, наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов`язковими для всіх підлеглих працівників, котра надала згоду відчужувати таким чином зерно Держкомрезерву України.

У подальшому ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою групою осіб, в період з серпня 2006 року по квітень 2010 року, знаходячись на території ДП «Луцький КХП № 2», що розташований за адресою: м. Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, знаючи про відсутність власних запасів зерна на ДП «Луцький КХП №2», з метою одержання додаткових обігових коштів для використання їх у господарській діяльності очолюваного ними підприємства, перевищуючи свої службові повноваження, у порушення вищевказаних ст.ст.2, 3, 12 Закону України «Про Державний матеріальний резерв» №51/97-ВР від 24.01.97, а також умов договорів відповідального зберігання матеріальних цінностей № ЮР-2зб/298-2004 від 05.04.04 та № ЮР-2зб/356-2009 від 08.01.09, укладених між ДП «Луцький КХП № 2» і Держкомрезервом України, тобто діючи без додержання особливого порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей державного резерву, без відповідного рішення центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом, а саме відповідних нарядів Держкомрезерву України про розбронювання зерна, умисно, явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, неодноразово на оперативних нарадах працівників структурних підрозділів ДП «Луцький КХП № 2» давали вказівки підпорядкованим їм працівникам старшому майстру елеватора ОСОБА_11 , старшому майстру млина ОСОБА_12 , начальнику виробничо-технічної лабораторії ОСОБА_13 , головному бухгалтеру ОСОБА_14 , бухгалтеру по зерну ОСОБА_15 та іншим особам відпускати в помол зерно Держкомрезерву України із елеватора на млин для наступної переробки у борошно, висівки та зерновідходи. Крім того, з метою приховання факту незаконного відпуску зерна Держкомрезерву України в переробку, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 давали вказівки вищевказаним підпорядкованим особам не відображувати дані факти по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства щодо зерна Держкомрезерву України, а обліковувати перероблене зерно за рахунок нібито власного зерна ДП «Луцький КХП №2»., в результаті чого, по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства по запасах власного зерна утворювалось його від`ємне значення.

На виконання згаданих вище вказівок директора ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 підпорядковані останнім працівники державного підприємства у період часу з серпня 2006 року по квітень 2010 року, поряд із проведенням законної переробки зерна за відповідними нарядами Держкомрезерву України та зерна інших поклажодавців, проводили незаконний помол зерна Держкомрезерву України, що перебувало на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП № 2», тобто без відповідних нарядів вказаного Комітету на розбронювання. Кошти, одержані від реалізації борошна, виготовленого із зерна Держкомрезерву України, використовувались на потреби господарської діяльності ДП «Луцький КХП № 2».

Згідно акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України № 940-13/39 від 13.09.10 на вказаному державному підприємстві виявлено нестачу зерна Держкомрезерву України з урахуванням природного убутку в кількості 33693,948 тонн пшениці вартістю 45 271 992,58 гривень, у тому числі: пшениці 3 класу 15004,143 тонн вартістю 20 005 016,55 гривень (пшениці 3 класу урожаю 2006 року в кількості 0,324 тонн і пшениці 3 класу урожаю 2007 року в кількості 15003,819 тонн) та пшениці 4 класу 18 689,805 тонн вартістю 25266976,03 гривень (пшениці 4 класу урожаю 2006 року в кількості 36,393 тонн і пшениці 4 класу урожаю 2007 року в кількості 18653,412 тонн).

Таким чином, внаслідок незаконних дій директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 державі в особі Державного комітету України з Державного матеріального резерву України завдано матеріальних збитків на загальну суму 45271992,58 гривень, що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто спричинено тяжкі наслідки.

Окрім того, у період з липня 2007 року по жовтень 2009 року на підставі договорів складського зберігання зерна № С03/П/07/2 від 20.07.07, додаткової угоди до вказаного договору від 12.12.07, № С03/Ж/07/9 від 14.11.07, додаткових угод до вказаного договору від 12.12.07, 01.10.08, 01.06.09, 06.06.09, 24.11.09, 06.03.10, №1 від 04.06.08, додаткових договорів до зазначеного договору від 01.06.09, 06.06.09, 24.11.09, 06.03.10, №14 від 04.06.08, додаткових договорів до зазначеного договору від 01.06.09, 06.06.09, 24.11.09, 06.03.10, №63 від 02.03.09, додаткових договорів до вказаного договору від 06.06.09, 24.11.09, 06.03.10 та №64 від 02.03.09 і додаткових договорів до нього від 06.03.09, 24.11.09, 06.03.10, що укладені між Аграрним фондом України в особі Генерального директора Аграрного фонду України ОСОБА_16 або його заступника ОСОБА_17 та ДП «Луцький КХП №2» в особі директора даного підприємства ОСОБА_6 або його заступника ОСОБА_7 , на зазначене державне підприємство було закладено зерно Державного інтервенційного фонду, який формується Аграрним фондом України, (в тому числі із врахуванням переміщення зерна Аграрного фонду України з інших зернових складів), в загальній кількості 45208,171 тонн (врожаїв 2007 2009 років), в тому числі: пшениці 2А класу в кількості 483,816 тонн, пшениці 3А класу 3 318,314 тонн, пшениці 3 класу 13950,215 тонн, пшениці 4 класу 26635,242 тонн, пшениці 5 класу 820,584 тонн та жита в загальній кількості 2 889,197 тонн, у тому числі жита 1 класу 120 тон, жита 2 класу 360,365 тонн та жита 3 класу 2 408,832 тонн.

Згідно умов зазначених договорів складського зберігання ДП «Луцький КХП №2» зобов`язаний прийняти від Агарного фонду України для зберігання зерно продовольчої пшениці та жита і в установлений строк повернути його поклажодавцеві або особі, зазначеній ним як одержувач, при цьому ДП «Луцький КХП №2» не має права розпоряджатися зерном (його частиною) поклажодавця, а на Аграрний фонд України покладений обов`язок своєчасно розрахуватися за надані послуги з приймання, зберігання, відвантаження зерна та за додаткові послуги. Згідно додаткових договорів до вищезазначених договорів складського зберігання внесені зміни щодо тарифів за зберігання зерна та змінено реквізити сторін, всі інші умови договорів залишаються незмінними.

Згідно ст. 9 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» №1877-IV від 24.06.04 Аграрний фонд є державною спеціалізованою установою, уповноваженою Кабінетом Міністрів України провадити цінову політику в агропромисловій галузі економіки України, і до його функцій, зокрема, входить здійснення товарних або фінансових інтервенцій на організованому аграрному ринку України, з використанням найкращої кон`юнктури біржового ринку, що склалася протягом періоду державного цінового регулювання. У відповідності до ст.2 п.2.5 п.п.2.5.1 зазначеного Закону Державний інтервенційний фонд фонд, який формується Аграрним фондом за рахунок фінансових інтервенцій, заставних, форвардних, ф`ючерсних закупівель та використовується для здійснення товарних інтервенцій з метою забезпечення цінової стабільності.

Відповідно до ст.ст. 24 ч. 4, 26 ч. 2, 32 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» № 37-IV від 04.07.02, зерновий склад, в даному випадку ДП «Луцький КХП №2», зобов`язаний вживати усіх заходів, передбачених Законом, нормативно-правовими актами, договором складського зберігання зерна, для забезпечення схоронності зерна, переданого йому на зберігання; за договором складського зберігання зерна зерновий склад зобов`язується за плату зберігати зерно, що передане йому суб`єктом ринку зерна; повернути поклажодавцеві або особі, зазначеній ним як одержувач, зерно у стані, передбаченому договором складського зберігання та законодавством.

Однак, влітку 2007 року в м. Луцьку, директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 , перебуваючи на вищевказаній посаді, усвідомлюючи покладений на нього обов`язок, як керівника підприємства, здійснювати зберігання зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, що здійснює шляхом купівлі або продажу матеріальних цінностей, зокрема зерна, державну регуляторну політику по формуванню цін на вказану продукцію, знаючи про відсутність власних запасів зерна на ДП «Луцький КХП №2», вирішив всупереч відповідного порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей Державного інтервенційного фонду, без відповідних дозволів Аграрного фонду України на переробку зерна, тобто явно виходячи за межі наданих йому прав та повноважень, самовільно, під виглядом зерна, що є власністю ДП «Луцький КХП № 2», переробляти зерно Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, що знаходилось на відповідальному зберіганні очолюваного ним підприємства, на борошно та інші продукти переробки (висівки, зерновідходи), з метою наступної їх реалізації суб`єктам господарювання Волинської та інших областей України і використання одержаних за дану продукцію коштів у господарській діяльності підприємства.

При цьому, з метою полегшення досягнення злочинної мети, ОСОБА_6 в зазначений період часу повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії заступника директора ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_7 , яка, відповідно до своїх службових обов`язків, наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов`язковими для всіх підлеглих працівників, котра надала згоду відчужувати таким чином зерно Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України.

У подальшому ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно, в період з липня 2007 року по квітень 2010 року, знаходячись на території ДП «Луцький КХП № 2», що розташований за адресою: м. Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, знаючи про відсутність власних запасів зерна на ДП «Луцький КХП № 2», з метою одержання додаткових обігових коштів для використання їх у господарській діяльності очолюваного ними підприємства, перевищуючи свої службові повноваження, у порушення вищевказаних ст.ст.2, 9 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» № 1877-IV від 24.06.04 та ст.ст.24 ч.4, 26 ч.2, 32 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» № 37-IV від 04.07.02, а також умов договорів складського зберігання зерна № С03/П/07/2 від 20.07.07, № 1 від 04.06.08, № 63 від 02.03.09 та додаткових договорів до них, укладених між ДП «Луцький КХП № 2» і Аграрним фондом України, тобто діючи без додержання особливого порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, без відповідних дозволів Аграрного фонду України на переробку зерна, умисно, явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, неодноразово на оперативних нарадах працівників структурних підрозділів ДП «Луцький КХП № 2» давали вказівки підпорядкованим їм працівникам старшому майстру елеватора ОСОБА_11 , старшому майстру млина ОСОБА_12 , начальнику виробничо-технічної лабораторії ОСОБА_13 , головному бухгалтеру ОСОБА_14 , бухгалтеру по зерну ОСОБА_15 та іншим особам відпускати в помол зерно Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, із елеватора на млин для наступної переробки у борошно, висівки та зерновідходи. Крім того, з метою приховання факту незаконного відпуску зерна Державного інтервенційного фонду в переробку, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 давали вказівки вищевказаним підпорядкованим особам не відображувати дані факти по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства щодо зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, а обліковувати перероблене зерно за рахунок ніби-то власного зерна ДП «Луцький КХП №2»., в результаті чого, по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства по запасах власного зерна утворювалось його від`ємне значення.

На виконання згаданих вище вказівок директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 підпорядковані останнім працівники державного підприємства у період часу з серпня 2006 року по квітень 2010 року, поряд із проведенням законної переробки зерна за відповідними дозволами Аграрного фонду України та зерна інших поклажодавців, проводили незаконний помол зерна Аграрного фонду України, що перебувало на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП №2», без відповідних дозволів вказаного фонду на переробку. Кошти, одержані від реалізації борошна та інших продуктів його переробки, виготовлених із зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, використовувались на потреби господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2».

Згідно акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України № 940-13/46 від 10.11.10 на вказаному державному підприємстві виявлено нестачу зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, в кількості 30 274,991 тонн пшениці вартістю 32 706 456,43 гривні, в тому числі: пшениці 3А класу урожаю 2009 року 3 318,314 тонн вартістю 4 152 637,42 гривні, пшениці 3 класу урожаю 2008 року в кількості 1 642,327 тонн вартістю 1 921 341,93 гривні, пшениці 4 класу в кількості 24 645,201 тонн (урожаю 2007 року 747,124 тон, урожаю 2008 року 23 898,077 тонн) та пшениці 5 класу в кількості 669,149 тонн вартістю 641 894,56 гривень (урожаю 2007 року 72,458 тонн, урожаю 2008 року 596,691 тонн).

Таким чином, внаслідок незаконних дій директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 державі в особі Аграрного фонду України завдано матеріальних збитків на загальну суму 32 706 456,43 гривень, що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто спричинено тяжкі наслідки.

Крім того, у період з липня 2007 року по жовтень 2009 року, на підставі договорів складського зберігання зерна № С03/П/07/2 від 20.07.07, додаткової угоди до вказаного договору від 12.12.07, № С03/Ж/07/9 від 14.11.07, додаткових угод до вказаного договору від 12.12.07, 01.10.08, 01.06.09, 06.06.09, 24.11.09, 06.03.10, № 1 від 04.06.08, додаткових договорів до зазначеного договору від 01.06.09, 06.06.09, 24.11.09, 06.03.10, № 14 від 04.06.08, додаткових договорів до зазначеного договору від 01.06.09, 06.06.09, 24.11.09, 06.03.10, №63 від 02.03.09, додаткових договорів до вказаного договору від 06.06.09, 24.11.09, 06.03.10 та №64 від 02.03.09 і додаткових договорів до нього від 06.03.09, 24.11.09, 06.03.10, що укладені між Аграрним фондом України в особі Генерального директора Аграрного фонду України ОСОБА_16 або його заступника ОСОБА_17 та ДП «Луцький КХП №2» в особі директора даного підприємства ОСОБА_6 або його заступника ОСОБА_7 на зазначене державне підприємство було закладено зерно Державного інтервенційного фонду, який формується Аграрним фондом України (в тому числі із врахуванням переміщення зерна Аграрного фонду України з інших зернових складів), в загальній кількості 45 208,171 тонн (врожаїв 2007 2009 років), в тому числі: пшениці 2А класу в кількості 483,816 тонн, пшениці 3А класу 3 318,314 тонн, пшениці 3 класу 13 950,215 тонн, пшениці 4 класу 26 635,242 тонн, пшениці 5 класу 820,584 тонн та жита в загальній кількості 2 889,197 тонн, в тому числі жита 1 класу 120 тонн, жита 2 класу 360,365 тонн та жита 3 класу 2 408,832 тонн.

Згідно умов зазначених договорів складського зберігання ДП «Луцький КХП №2» зобов`язаний прийняти від Аграрного фонду України для зберігання зерно продовольчої пшениці та жита і в установлений строк повернути його поклажодавцеві або особі, зазначеній ним як одержувач, при цьому ДП «Луцький КХП №2» не має права розпоряджатися зерном (його частиною) поклажодавця, а на Аграрний фонд України покладений обов`язок своєчасно розрахуватися за надані послуги з приймання, зберігання, відвантаження зерна та за додаткові послуги. Згідно додаткових договорів до вищезазначених договорів складського зберігання внесені зміни щодо тарифів за зберігання зерна та змінено реквізити сторін, всі інші умови договорів залишаються незмінними.

04.03.08 між ДП «Луцький КХП № 2» в особі директора ОСОБА_6 та Аграрним фондом України в особі генерального директора ОСОБА_16 укладений договір на переробку зерна пшениці №21, згідно умов якого ДП «Луцький КХП №2» приймає зерно Аграрного фонду України, доводить його до борошномельних кондицій, забезпечує його збереження, переробку на борошно та збереження продуктів переробки і несе повну матеріальну відповідальність за втрату, нестачу, псування і зниження якості зерна та продуктів його переробки, а Аграрний фонд зобов`язаний передати зерно погодженої партії, кількість і асортимент якої зазначається в додаткових договорах, та оплатити вартість послуг. У подальшому, до вказаного договору на переробку зерна між ДП «Луцький КХП №2» в особі директора ОСОБА_6 і його заступника ОСОБА_7 та Аграрним фондом України в особі генерального директора ОСОБА_16 були укладені додаткові договори № 1 від 04.03.08, № 1 від 27.05.08, № 2 від 01.07.08, № 3 від 01.09.08, №4 від 21.10.08 та № 5 від 28.10.08, відповідно до умов яких визначались конкретні партії зерна, що відпускались у переробку.

На виконання умов зазначених договорів ДП «Луцький КХП № 2» протягом 2008 року на підставі дозволів Аграрного фонду на переробку зерна № 41-10/434 від 17.03.08, № 41-11/836 від 10.04.08, № 41-11/134 від 05.05.08, № 41-11/472 від 02.06.08, № 41-11/1219-1 від 31.07.08, № 41-11/1654-1 від 10.09.08, № 41-11/1993 від 15.10.08, № 41-11/2123-1 від 03.11.08, № 41-11/2277-1 від 02.12.08 здійснено переробку 4 760,909 тонн зерна пшениці урожаю 2007 року, а саме: пшениці 3 класу 3 892,896 тонн, пшениці 4 класу 720,674 тонн, пшениці 5 класу 147,339 тонн, за результатом чого, відповідно до актів про зачистки виробничого корпусу і результатів переробки зерна за березень грудень 2008 року форми № 117, одержано борошна вищого ґатунку 1 517,6 тонн, борошна 1 ґатунку 1 883,100 тонн, борошна 2 ґатунку 27,750 тонн, висівок 1 152,415 тонн та зернових відходів 162,123 тонн. Із вказаної кількості продуктів переробки зерна протягом 2008 року ДП «Луцький КХП №2» на підставі дозволів Аграрного фонду України відвантажено 831,280 тонн борошна вищого ґатунку, 1 090,300 тонн борошна 1 ґатунку та 1 152,415 тонн висівок різним суб`єктам господарювання, а решта 686,320 тонн борошна вищого ґатунку, 792,800 тонн борошна 1 ґатунку, 27,750 тонн борошна 2 ґатунку та 162,123 тонн зернових відходів залишались на зберіганні.

Однак, весною 2008 року в м. Луцьку директор ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_6 , перебуваючи на вищевказаній посаді, усвідомлюючи покладений на нього обов`язок, як керівника підприємства, здійснювати зберігання продуктів переробки зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, що здійснює, шляхом купівлі або продажу матеріальних цінностей, зокрема продуктів переробки зерна, державну регуляторну політику по формуванню цін на вказану продукцію, знаючи про відсутність власних запасів продуктів переробки зерна на ДП «Луцький КХП № 2», вирішив всупереч відповідного порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей Державного інтервенційного фонду, без відповідних дозволів Аграрного фонду України на відвантаження продуктів переробки зерна, тобто явно виходячи за межі наданих йому прав та повноважень, самовільно, під виглядом продуктів переробки зерна, що є власністю ДП «Луцький КХП № 2», реалізовувати борошно та зернові відходи Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, що знаходились на відповідальному зберіганні очолюваного ним підприємства, з метою використання одержаних за дану продукцію коштів у господарській діяльності ДП «Луцький КХП № 2».

При цьому, з метою полегшення досягнення злочинної мети, ОСОБА_6 в зазначений період часу повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії заступника директора ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_7 , яка, відповідно до своїх службових обов`язків, наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов`язковими для всіх підлеглих працівників, котра надала згоду відчужувати таким чином борошно та зернові відходи Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України.

У подальшому ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою групою осіб, повторно в період з березня 2008 року по червень 2010 року, знаходячись на території ДП «Луцький КХП № 2», що розташований за адресою: м.Луцьк, вул. Молодогвардійська, 11, знаючи про відсутність власних запасів борошна та зернових відходів на ДП «Луцький КХП № 2», з метою одержання додаткових обігових коштів для використання їх у господарській діяльності очолюваного ними підприємства, перевищуючи свої службові повноваження, у порушення вищевказаних ст.ст.2, 9 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» № 1877-IV від 24.06.04 та ст.ст. 24 ч. 4, 26 ч. 2, 32 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» № 37-IV від 04.07.02, а також умов договору на переробку зерна пшениці № 21 від 04.03.08 та додаткових договорів до нього, укладених між ДП «Луцький КХП № 2» і Аграрним фондом України, тобто діючи без додержання особливого порядку відпуску та реалізації матеріальних цінностей Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, без відповідних дозволів Аграрного фонду України на відвантаження продуктів переробки зерна, умисно, явно виходячи за межі наданих їм прав та повноважень, неодноразово на оперативних нарадах працівників структурних підрозділів ДП «Луцький КХП №2» давали вказівки підпорядкованим їм працівникам старшому майстру елеватора ОСОБА_11 , старшому майстру млина ОСОБА_12 , начальнику виробничо-технічної лабораторії ОСОБА_13 , головному бухгалтеру ОСОБА_14 , бухгалтеру по зерну ОСОБА_15 та іншим особам на підготовку наказів про реалізацію борошна і зернових відходів Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, та їх реалізацію різним суб`єктам господарювання. Крім того, з метою приховання факту незаконного відпуску продуктів переробки зерна Державного інтервенційного фонду для реалізації, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 давали вказівки вищевказаним підпорядкованим особам не відображувати дані факти по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства щодо борошна та зернових відходів Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, а обліковувати реалізовані продукти переробки зерна за рахунок нібито власних запасів ДП «Луцький КХП № 2»., в результаті чого по документах складського та бухгалтерського обліку підприємства по запасах власного борошна і зернових відходів утворювалось їх від`ємне значення.

На виконання згаданих вище вказівок директора ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 підпорядковані останнім працівники державного підприємства у період часу з березня 2008 року по червень 2010 року, поряд із проведенням законного відвантаження борошна, висівок та зернових відходів за відповідними дозволами Аграрного фонду України, провели незаконну реалізацію та відвантаження різним суб`єктам господарювання 686,320 тонн борошна вищого ґатунку вартістю 1 429 673,19 гривні, 792,800 тонн борошна 1 ґатунку вартістю 1 541 385,54 гривні, 27,750 тонн борошна 2 ґатунку вартістю 46 244,82 гривні та 162,123 тонн зернових відходів вартістю 16 212,3 гривень Аграрного фонду України, що перебувало на відповідальному зберіганні ДП «Луцький КХП №2», без відповідних дозволів вказаного фонду на відвантаження. Кошти, одержані від реалізації борошна і зернових відходів, виготовлених із зерна Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, використовувались на потреби господарської діяльності ДП «Луцький КХП № 2».

Таким чином, внаслідок незаконних дій директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 державі в особі Аграрного фонду України завдано матеріальних збитків на загальну суму 3 033 515,86 гривень, що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто спричинено тяжкі наслідки.

Отже, ОСОБА_6 , працюючи на посаді директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» Державного комітету України з Державного матеріального резерву України, являючись службовою особою, діючи за попередньою змовою зі своїм заступником ОСОБА_7 , вчинив перевищення службових повноважень, що спричинило державним інтересам тяжкі наслідки у вигляді матеріальної шкоди на загальну суму 81 011 964,86 гривень.

Крім того, ОСОБА_6 , працюючи на посаді директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» Державного комітету України з державного матеріального резерву України, будучи згідно умов контрактів про призначення його на вказану посаду № 65 від 13.01.04 та № 185/9 від 20.01.09, а також положень статутів ДП «Луцький КХП №2», що затверджені Держкомрезервом України 13.02.02 та 12.08.08 (нова редакція), наділений відповідним обсягом організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто являючись службовою особою, у вересні, жовтні та грудні 2009 року одержав від невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України явно злочинні усні розпорядження про документальне оформлення закладки до державного резерву пшениці 3 класу врожаю 2009 року в кількості 5 000 тонн та жита 3 класу врожаю 2009 року в кількості 2 000 тонн від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2», хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» для зберігання на ДП «Луцький КХП № 2» ніякого зерна не поставляло та між вказаними підприємствами договорів складського зберігання зерна не укладалось. Усвідомлюючи явну злочинність наданих йому розпоряджень, але прагнучи догодити невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється очолюване ним підприємство, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третьої особи ТзОВ «Конкорд Плюс», ОСОБА_6 всупереч інтересам служби, дав згоду на документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП № 2».

З метою полегшення досягнення вказаної злочинної мети, ОСОБА_6 в зазначений період часу повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії заступника директора ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_7 , яка, відповідно до своїх службових обов`язків, наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов`язковими для всіх підлеглих працівників, котра також надала згоду провести документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП № 2» за відсутності на той час поставки зерна.

08.09.09, 16.09.09, 14.10.09 та 10.12.09 директор ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_6 за попередньою змовою зі своїм заступником ОСОБА_7 , в приміщенні ДП «Луцький КХП № 2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи, в інших особистих інтересах, а саме прагнучи догодити таким чином невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється ДП «Луцький КХП № 2», та в інтересах третьої особи ТзОВ «Конкорд Плюс», в порушення вимог ст.ст.26, 37 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» №37-IV від 04.07.02 та п.п. 1.8, 1.9, 1.11, 4.1 Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства Аграрної політики України № 198 від 27.06.03, відповідно до яких за договором складського зберігання зерна зерновий склад зобов`язується за плату зберігати зерно, що передане йому суб`єктом ринку зерна; договір складського зберігання зерна укладається в письмовій формі, що підтверджується видачею власнику зерна складського документа; зерновий склад на підтвердження прийняття зерна видає просте складське свідоцтво; складський документ на зерно виписується після передачі зерна на зберігання не пізніше наступного робочого дня; після заповнення обов`язкових реквізитів простого складського свідоцтва на зерно, реєстрації його у реєстрі з присвоєнням порядкового номера заповнений бланк простого складського свідоцтва на зерно передається особі, яка здала зерно на зберігання; зерновий склад зобов`язаний виписувати окремо складські документи на зерно для партій зерна, що належать різним товарним класам, відповідно до державних стандартів; зерновий склад не повинен видавати поклажодавцю складські документ на зерно, якщо зерно не було прийняте зерновим складом на зберігання, через ОСОБА_7 дав незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_18 та ОСОБА_15 на складання завідомо неправдивих документів чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред`явника АА 053098 №239 від 09.09.09, АА 053100 №241 від 17.09.09, АА 040036 №247 від 14.10.09 та АА №040048 №251 від 11.12.09, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП №2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу врожаю 2009 року в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу врожаю 2009 року в кількості 2 000 тон, хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» на зберігання на ДП «Луцький КХП №2» зерна не поставляло та договорів складського зберігання з названим підприємством не укладало.

На виконання вказівок директора ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 бухгалтери ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_18 та ОСОБА_15 , які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не зберігає зерна на ДП «Луцький КХП №2», у приміщенні згаданого Комбінату заповнили бланки чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред`явника АА 053098 №239 від 09.09.09, АА 053100 №241 від 17.09.09, АА 040036 №247 від 14.10.09 та АА №040048 №251 від 11.12.09, куди внесли завідомо неправдиву для ОСОБА_6 і ОСОБА_7 інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу врожаю 2009 року в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу врожаю 2009 року в кількості 2 000 тон.

Крім того, 08.09.09 та 10.12.09 директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 , за попередньою змовою зі своїм заступником ОСОБА_7 , в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи в інших особистих інтересах, а саме прагнучи догодити таким чином невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється ДП «Луцький КХП №2», та в інтересах третьої особи ТзОВ «Конкорд Плюс», у порушення вимог ст.8 Закону України «Про державний матеріальний резерв» №51/97-ВР від 24.01.97 та п.п.5, 9, 10 Порядку формування, розміщення та проведення операцій з матеріальними цінностями державного резерву, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1129 від 08.10.97, відповідно до яких поставка матеріальних цінностей до державного резерву і розміщення замовлень на їх поставку на підприємствах, в установах і організаціях незалежно від форм власності здійснюються в основному на підставі замовлень на поставку продукції для державних потреб з наступним відшкодуванням усіх витрат відповідальних зберігачів; у разі потреби для забезпечення виконання встановлених обсягів накопичення запасів державного резерву центральний орган виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом, приймає рішення про закупівлю матеріальних цінностей, у порядку, встановленому Законом України "Про здійснення державних закупівель"; поставка і закладення матеріальних цінностей до державного резерву здійснюється відповідно до затверджених Кабінетом Міністрів України номенклатури і норм їх накопичення у державному резерві та мобілізаційних завдань у порядку створення, поповнення, освіження, заміни запасів матеріальних цінностей державного резерву та повернення тимчасово позичених матеріальних цінностей; матеріальні цінності, що закладаються до державного резерву підприємствами, установами і організаціями системи державного резерву, приймаються на місці постійного зберігання відповідно до нормативно-правових актів Держкомрезерву; матеріальні цінності, що закладаються до державного резерву у відповідальних зберігачів, приймаються ними самостійно з дотриманням вимог, визначених Держкомрезервом, а також обумовлених договорами на їх поставку; матеріальні цінності вважаються закладеними до державного резерву після підписання акта про їх приймання, розміщення на місці постійного зберігання та оформлення відповідних бухгалтерських документів складського обліку, через ОСОБА_7 дав незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_18 та ОСОБА_15 на складання завідомо неправдивих документів двох приймальних актів форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09 та №8 (034212) від 11.12.09, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року в кількості 1 000 тонн та жито 3 класу урожаю 2009 року в кількості 2 000 тонн, хоча насправді на той час ТзОВ «Конкорд Плюс» ніякого зерна для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло та не укладало з Держкомрезервом України ніяких контрактів про продаж зерна.

На виконання вказівок директора ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 бухгалтери ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_18 та ОСОБА_15 , які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не продавало ніякого зерна Держкомрезерву України для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло, заповнили частково (крім інформації про вартість зерна) бланки двох приймальних актів форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09 та №8 (034212) від 11.12.09, куди внесли завідомо неправдиву для ОСОБА_6 і ОСОБА_7 інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року в кількості 1 000 тонн та жито 3 класу урожаю 2009 року в кількості 2 000 тонн.

В ті ж самі дні, тобто 08.09.09, 16.09.09, 14.10.09 та 10.12.09 в приміщенні ДП «Луцький КХП №2» зазначені документи, а саме: прості складські свідоцтва на зерно на пред`явника АА 053098 №239 від 09.09.09, АА 040036 №247 від 14.10.09, АА №040048 №251 від 11.12.09, приймальні акти форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09 і №8 (034212) від 11.12.09 із внесеною до них неправдивою інформацією були підписані заступником директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_7 , а просте складське свідоцтво на зерно на пред`явника АА 053100 №241 від 17.09.09 директором ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 , а також засвідчені ними відтисками гербової печатки даного державного підприємства.

У подальшому 09.09.09, 17.09.09, 15.10.09 та 11.12.09 за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 бухгалтери ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_18 та ОСОБА_15 завезли вищевказані підроблені документи в м.Київ на ДП «Укрресурс», розташоване за адресою: м.Київ, вул.Пестеля, 4, яке виступало брокером під час закупки зерна Держкомрезервом України, де зазначені вище прості складські свідоцтва на зерно на пред`явника за вказівкою невстановлених досудовим слідством осіб Держкомрезерву України були передані на Аграрну біржу та використані генеральним директором ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_8 при укладенні контрактів на закладку зерна до державного резерву.

На підставі фіктивних документів вищевказаних простих складських свідоцтв на зерно на пред`явника, відповідно до яких на ДП «Луцький КХП №2» нібито зберігалось зерно ТзОВ «Конкорд Плюс» у зазначеній кількості, між названим товариством в особі брокерів ОСОБА_19 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 та Держкомрезервом України в особі брокера працівника ДП «Укрресурси» ОСОБА_22 , 09.09.09, 17.09.09, 15.10.09 та 11.12.09 було укладено контракти відповідно за №№2131 АБ, 2149 АБ, 2238 АБ та 2379 АБ, згідно яких продавець ТзОВ «Конкорд Плюс» зобов`язувалось поставити до державного резерву (ДП «Луцький КХП №2») зерно урожаю 2009 року, зокрема, 1 000 тон пшениці 3 класу вартістю 1 251 430 гривень, 1 000 тон пшениці 3 класу вартістю 1 251 430 гривень, 3 000 тон пшениці 3 класу вартістю 3 754 290 гривень та 2 000 тон жита 3 класу вартістю 1 765 080 гривень. Згідно умов вказаних контрактів товар вважається поставленим за умови оформлення приймального акту форми Р-16, проведення контролю якості та надання у розпорядження покупця документів, що підтверджують статус вітчизняного виробника відповідно до Положення про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №921 від 17.10.08.

Після цього, 09.09.09, 17.09.09, 15.10.09 та 11.12.09 в м.Києві за вказівками директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 бухгалтери ОСОБА_18 та ОСОБА_15 повністю заповнили приймальні акти форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09 та №8 (034212) від 11.12.09, внісши в них на підставі вищевказаних контрактів відомості про вартість зерна, а також бухгалтер ОСОБА_18 повністю заповнила ще два приймальних акти форми Р-16 №1 (042641) від 17.09.09, №2 (042666) від 15.10.09, бланки яких вона 17.09.09 та 15.10.09 безпосередньо одержала в ДП «Укрресурси». При цьому у приймальні акти форми Р-16 №1 (042641) від 17.09.09, №2 (042666) від 15.10.09 ОСОБА_18 , яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не поставляло ніякого зерна для закладення до державного резерву на ДП «Луцький КХП №2», на виконання вказівок ОСОБА_7 , які нею надавались в телефонному режимі, внесла завідомо неправдиву для ОСОБА_6 і ОСОБА_7 інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року в кількості 4 000 тонн, а також за вказівкою ОСОБА_7 від її імені підписала зазначені приймальні акти та засвідчила їх відтисками гербової печатки ДП «Луцький КХП № 2».

Таким чином, зазначеними вище приймальними актами форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09, №1 (042641) від 17.09.09, №2 (042666) від 15.10.09 та №8 (034212) від 11.12.09, що являються офіційними документами, було документально підтверджено факт нібито прийняття ДП «Луцький КХП №2» на відповідальне зберігання до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» зерна врожаю 2009 року, а саме пшениці 3 класу в кількості 5 000 тонн та жита 3 класу в кількості 2 000 тонн загальною вартістю 8 022 230 гривень. Дані приймальні акти форми Р-16 09.09.09, 17.09.09, 15.10.09 та 11.12.09 бухгалтерами ОСОБА_18 та ОСОБА_15 за вказівками ОСОБА_6 та ОСОБА_23 були передані у Держкомрезерв України і на підставі даних підроблених документів з Державного казначейства України на розрахунковий рахунок ТзОВ «Конкорд Плюс» № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» м.Київ, 10.09.09, 18.09.09, 16.10.09 та 14.12.09 перераховано грошові кошти в загальній сумі 8 022 230 гривень.

Отже, внаслідок незаконних дій директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 , які діяли за попередньою змовою, державі в особі Держкомрезерву України завдано матеріальних збитків у вигляді неотримання 5 000 тонн пшениці 3 класу урожаю 2009 року та 2 000 тонн жита 3 класу урожаю 2009 року на загальну суму 8 022 230 гривень, що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто спричинено тяжкі наслідки.

Також, ОСОБА_6 , працюючи на посаді директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву (код , юридична адреса: Волинська область, м. Луцьк, вул. Молодогвардійська, 11) - призначений на посаду наказом №23-к від 20.01.2009 яке зареєстроване 01.12.2000 у виконкомі Луцької міської ради за №463-РВ, свідоцтво про державну реєстрацію від 01.12.2000, запис №04051425 ЮОО 80101, взяте на облік 08.12.2000 за №1556 і перебувало як державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, зареєстроване платником податку на додану вартість 02.04.2002 (свідоцтво №02813331) , будучи у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді службовою особою підприємства, на яку згідно чинного законодавства України покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, інших обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, а саме: згідно ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно ст.ст. 9. 11 Закону України Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18.02.1997 р. (зі змінами та доповненнями) - обов`язок подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обов`язкових платежів) у встановлені законами терміни; відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і додержання законів про оподаткування; згідно п. 20.1, п. 20.7 ст. 20 Закону України №283/97-ВР від 22.05.1997 «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями) - відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства; згідно п. 10.1 ст. 10 Закону України №168/97 від 03.04.1997 «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) - відповідальність за нарахування, утримання та сплату (перерахування) податку на додану вартість до бюджету; згідно п. 7.1, п. 7.2 та п.7.3 Статуту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву - управління підприємством здійснює його керівник, який самостійно вирішує питання діяльності Підприємства, за винятком тих. що віднесені до компетенції уповноваженого органу управління Підприємством, здійснює поточне (оперативне) керівництво Підприємством, організовує його виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність, забезпечує виконання завдань Підприємства, передбачених законодавством, Статутом та контрактом. Керівник підприємства має право: діяти без доручення від імені Підприємства, представляти його інтереси у відносинах з юридичними та фізичними особами, користуватися правом розпорядження коштами та майном підприємства відповідно до законодавства України та Статуту, укладати господарські та інші договори, в межах своєї компетенції видавати накази та інші акти, які є обов`язковими для всіх підрозділів та працівників Підприємства; згідно п. 7.6 Статуту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву керівник підприємства несе відповідальність за достовірність та своєчасність надання фінансових та бухгалтерських звітів; будучи керівником підприємства, яке здійснює господарську діяльність, пов`язану із закупівлею та зберіганням зерна, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету очолюваним ним підприємством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту, для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою, із заступником директора ОСОБА_7 та невстановленими особами, спільно з останніми склав завідомо неправдиві документи про укладення та виконання договорів купівлі-продажу зерна між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та приватним підприємством «АМТ» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Щорса, 29).
Насправді ПП «AMT» зерна для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок зерна не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування зерна не володіло, а документи про постачання зерна зазначеним суб`єктом господарювання в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву носили для обох сторін завідомо безтоварний характер.
Так, за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 підписала договір № 22-К від 06.07.2009 про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у приватного підприємства «AMT» пшениці 3-го класу гр. А у кількості 2 880 тон на загальну суму 3 600 000 грн. У відповідності із зазначеним договором ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , підписала складену невстановленою особою видаткову накладну №_310716 від 31.07.2009, проставивши в графі «Отримав(ла)» даної накладної свій підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву та завірила свій підпис відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в особі ОСОБА_7 документально отримало від приватного підприємства «AMT» пшеницю 3 кл. гр. А в кількості 2 880 000 кг. Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №310716 від 31.07.2009 на суму 3 600000 грн., в тому числі ПДВ - 600000 грн., яка мала засвідчувати факт відвантаження зерна приватним підприємством «AMT» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.
Також, за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 підписала договір № 30-КА від 11.08.2009 про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у приватного підприємства «AMT» пшениці 3-го класу гр. А в кількості 4 320 тон на суму 5 400 000 грн. У відповідності із зазначеним договором невстановленою особою було складено видаткову накладну № 280806 від 28.08.2009 а також проставлено підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в графі «Отримав(ла)» даної накладної та завірено такий підпис відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву документально отримало від приватного підприємства «AMT» пшеницю 3 кл. гр. А в кількості 4 320 000 кг. Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №280806 від 28.08.2009 на загальну суму 5 400 000 грн., в т.ч. ПДВ - 900 000 грн., яка мала засвідчувати факт відвантаження зерна приватним підприємством «AMT» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.
Також за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 підписала договір №36-КА від 02.09.2009 про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у приватного підприємства «AMT» пшениці 3-го класу гр. А в кількості 1 008 тон на суму 1 260 000 грн. У відповідності із зазначеним договором невстановленою особою було складено видаткову накладну №_300903__ від 30.09.2009, а також проставлено підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву в графі «Отримав(ла)» даної накладної та завірено такий підпис на ній відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву документально отримало від приватного підприємства «AMT» пшеницю 3 кл. гр. А в кількості 1 008 000 кг. Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №300915 від 30.09.2009 на загальну суму 1 260 000 грн., в т.ч. ПДВ - 210 000 грн., яка мала засвідчувати факт відвантаження зерна приватним підприємством «AMT» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву.
Усвідомлюючи неправдивість зазначених вище документів про придбання зерна у ПП «AMT», передбачаючи, що проведення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву цих документів призведе до заниження об`єктів оподаткування товариства та бажаючи настання таких наслідків. ОСОБА_6 допустив проведення вказаних завідомо підроблених документів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
Ці дії ОСОБА_6 , вчинені за попередньою змовою із ОСОБА_7 та невстановленими особами призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, товарів, нібито придбаних державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ПП «AMT», в порушення вимог п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями, вимоги п.4.1 ст.4. п.п.5.2.1, п.п.5.2.5 п.5.2 ст.5, п.п.8.7.1 п.8.7 ст.8, п.п.11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2009 року та за 2009 рік та до складу податкового кредиту з ПДВ державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у податкових деклараціях підприємства за липень, серпень, вересень 2009 року, які в електронній формі були подані до Луцької ОДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим підприємством.
Таким чином, ОСОБА_6 , будучи службовою особою державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву, в період з 01.07.2009 по 01.06.2010, за попередньою змовою із своїм заступником ОСОБА_7 , умисно вчинив діяння, внаслідок яких, згідно акту № 3915/2350/00953065 від 24.06.2010 про результати документальної позапланової виїзної перевірки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, код за , щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків приватним підприємством «АМТ» (код ) за період з 01.07.2009 по 01.06.2010, державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не було сплачено до державного бюджету: податку на додану вартість: 1 710 000 грн.; податку на прибуток підприємства: 2 137 500 грн.
В результаті вказаних злочинних діянь ОСОБА_6 , вчинених за попередньою змовою з ОСОБА_7 , до бюджету фактично не надійшло податків на загальну суму 3847500 грн., що більше, ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і відноситься до особливо великих розмірів.
Також, ОСОБА_6 працюючи на посаді директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву та будучи керівником підприємства, яке здійснює господарську діяльність, пов`язану із закупівлею та зберіганням зерна, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету очолюваним ним підприємством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту, для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою, із заступником директора ОСОБА_7 та невстановленими особами, спільно з останніми склав завідомо неправдиві документи про укладення та виконання договорів купівлі-продажу зерна між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву та товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» (код за , юридична та фактична адреса: м. Київ. вул. Академіка Богомольця, д. 7. корп. 14. кв. 14).
Насправді ТОВ «Фірма «Екохол» зерна для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок зерна не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування зерна не володіло, а документи про постачання зерна зазначеним суб`єктами господарювання в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву носили для обох сторін завідомо безтоварний характер.
Так, з відома ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 підписала договір № 40-Ка від 06.10.2009 про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшениці 3-го класу групи А в кількості 1 200 тон на суму 1 500 000 грн. У відповідності із зазначеним договором невстановленою особою було складено видаткову накладну № 221 від 30.10.2009. а також проставлено підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву в графі «Отримав(ла)» даної накладної та завірено такий підпис відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 1 200 тон. Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву і таткову накладну №221 від 30.10.2009 на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ - 250 000 грн., виписану товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.
Також, з відома ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 підписала договір № 41-Ка від 03.11.2009 про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшениці 3-го класу групи А у кількості 1 980 тон на загальну суму 2 475 000 грн. У відповідності із зазначеним договором ОСОБА_7 , за вказівкою ОСОБА_6 , підписала складену невстановленою особою, видаткову накладну №490 від 30.11.2009. проставивши в графі «Отримав(ла)» даної накладної свій підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та завірила свій підпис на ній відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в особі ОСОБА_7 документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 1 980 тон. Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву і податкову накладну №490 від 30.11.2009 на загальну суму 2 475 000 грн., в тому числі ПДВ - 412 500 грн., яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету У країни з державного матеріального резерву.
Також, з відома ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 підписала договір №43-К від 02.12.2009 про придбання державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшениці 3-го класу групи А в кількості 4 704 тон на суму 5 880 000 грн. У відповідності із зазначеним договором невстановленою особою було складено видаткову накладну №760 від 30.12.2009, а також проставлено підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в графі «Отримав(ла)» даної накладної та завірено такий підпис відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Згідно цієї видаткової накладної державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерв) документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 4 704 тон. Крім того, у відповідності до вищезазначеного договору невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву і податкову накладну №760 від 30.12.2009 на загальну суму 5 880 000 грн., в т.ч. ПДВ - 980 000 грн., виписану товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.
Також, за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, в листопаді 2009 року заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 підписала складену невстановленою особою видаткову накладну № 250 від 02.11.2009 на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 666,67 грн., проставивши в графі «Отримав(ла)» даної накладної свій підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та завірила свій підпис на ній відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Відповідно до цієї накладної державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 1 400 тон. Крім того, у відповідності до вищезазначеної видаткової накладної невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №250 від 02.11.2009 на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 666,67 грн., виписану товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.
Також, за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, в листопаді 2009 року заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 , підписала складену невстановленою особою видаткову накладну № 370 від 16.11.2009 на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833.33 грн., проставивши в графі «Отримав(ла)» даної накладної свій підпис від імені державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та завірила свій підпис на ній відтиском гербової печатки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву. Відповідно до цієї накладної державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву документально отримало від товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» пшеницю 3-го класу групи А в кількості 940 тон. Крім того, у відповідності до вищезазначеної видаткової накладної невстановленою особою було складено та надано на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву податкову накладну №370 від 16.11.2009 на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833,33 грн., виписану товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», яка мала нібито засвідчувати факт відвантаження зерна товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву.
Усвідомлюючи неправдивість зазначених вище документів про придбання зерна у ТОВ "Фірма Екохол, передбачаючи, що проведення в обліку ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву цих документів призведе до заниження об`єктів оподаткування товариства та бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 допустив проведення вказаних завідомо підроблених документів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства. При цьому ОСОБА_6 спільно із своїм заступником ОСОБА_7 надали на адресу бухгалтерії державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву складські довідки, оформлені невстановленими особами від імені ТОВ «Фірма «Екохол», відповідно до яких документально придбане державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ТОВ «Фірма «Екохол» зерно зберігалось на складах останнього, а в травні 2010 року ОСОБА_6 такі складські довідки особисто забрав з бухгалтерії підприємства.
Ці дії ОСОБА_6 призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, товарів, нібито придбаних державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ТОВ "Фірма Екохол", в порушення вимог п.7.2.6. п.7.2, п.п.7.5.1 .п.7.5, ст.7 Закону України Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями, вимоги п.п. 5.2.1, п.п.5.2.5 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5. п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2009 рік та за півріччя 2010 року, а суми податку на додану вартість, згідно податкових накладних, виданих товариством з обмеженою відповідальністю Фірма Екохол", були включені до податкового кредиту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву з ПДВ та відображені у податкових деклараціях підприємства за жовтень, листопад, грудень 2009 року, які в електронній формі були подані до Луцької ОДПІ. в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим підприємством.
Таким чином, ОСОБА_6 , будучи службовою особою державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву, в період з 01.10.2009 по 30.06.2010, за попередньою змовою із своїм заступником ОСОБА_7 , вчинив діяння, внаслідок яких згідно акту № 586/23-50/00953065 від 21.09.2010 про результати документальної позапланової виїзної перевірки державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву, код за , щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» () за період з 01.10.2009 по 30.06.2010, державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву не було сплачено до державного бюджету: податку на додану вартість: 1 735 750 грн.; податку на прибуток підприємства: 2 662 500 грн.
В результаті вказаних злочинних дій ОСОБА_6 , вчинених за попередньою змовою з ОСОБА_7 , до бюджету фактично не надійшло податків на загальну суму 4 398 250 грн., що більше, ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і відноситься до особливо великих розмірів.
Крім того, 14.09.2009 за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 надала письмову вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 (проставивши відповідні записи в робочому зошиті, який вівся ОСОБА_18 , щодо фактів перерахувань грошових коштів підприємства) про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 54 000 грн. з банківського рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 , якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а також про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів та маючи в силу своїх функціональних обов`язків доступ на своєму комп`ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву № НОМЕР_2 , відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 54 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» № НОМЕР_3 , відкритий у Київській філії ПАТ "КРЕДОБАНК", відповідно до платіжного доручення № 2543 від 14.09.2009.

Також 09.10.2009 ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 було надано усну вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 40 000 грн. з банківського рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 , якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а також про безтоварність проведених фінансово- господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів та маючи в силу своїх функціональних обов`язків доступ на своєму комп`ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву № НОМЕР_2 , відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 40 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» № НОМЕР_3 , відкритий у Київській філії ПАТ "КРЕДОБАНК", відповідно до платіжного доручення № 2753 від 09.10.2009.

Також 14.10.2009 за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 надала письмову вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 (проставивши відповідні записи в робочому зошиті, який вівся ОСОБА_18 , щодо фактів перерахувань грошових коштів підприємства) про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 41 000 грн. з банківського рахунку № НОМЕР_2 . відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 , якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а також про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів та маючи в силу своїх функціональних обов`язків доступ на своєму комп`ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву № НОМЕР_2 , відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 41 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» № НОМЕР_3 , відкритий у Київській філії ПАТ "КРЕДОБАНК", відповідно до платіжного доручення № 2792 від 14.10.2009.
Також, 17.12.2009 за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 надала письмову вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 (проставивши відповідні записи в робочому зошиті, який вівся ОСОБА_18 , щодо фактів перерахувань грошових коштів підприємства) про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 20 000 грн. з банківського рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 , якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а також про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів та маючи в силу своїх функціональних обов`язків доступ на своєму комп`ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву № НОМЕР_2 , відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 20 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» № НОМЕР_3 , відкритий у Київській філії ПАТ "КРЕДОБАНК", відповідно до платіжного доручення № 3216 від 17.12.2009.
Також, 18.12.2009 за вказівкою ОСОБА_6 та за попередньою змовою з останнім, заступник директора державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_7 надала письмову вказівку бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 (проставивши відповідні записи в робочому зошиті, який вівся ОСОБА_18 , щодо фактів перерахувань грошових коштів підприємства) про перерахування грошових коштів державного підприємства в сумі 20 000 грн. з банківського рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», на банківський рахунок ПП «АМТ». Після цього, бухгалтер державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_18 , якій нічого не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , а також про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву та ПП «АМТ», використовуючи систему електронних платежів та маючи в силу своїх функціональних обов`язків доступ на своєму комп`ютері до електронних ключів щодо управління рахунком державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву № НОМЕР_2 , відкритим у Волинському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», здійснила електронний платіж в сумі 20 000 грн. на банківський рахунок ПП «АМТ» № НОМЕР_3 , відкритий у Київській філії ПАТ "КРЕДОБАНК", відповідно до платіжного доручення №3220 від 18.12.2009.
При цьому ОСОБА_6 та ОСОБА_7 знали, що ПП «АМТ» зерна для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, а документи про постачання зерна зазначеним суб`єктом господарювання в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву носили для них завідомо безтоварний характер.
Всього ОСОБА_6 за попередньою змовою із ОСОБА_7 та невстановленими особами в період з вересня по грудень 2009 року, за наслідками проведення фінансово-господарських операцій, які мали завідомо безтоварний характер, було перераховано на адресу ПП «АМТ» грошові кошти державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву в розмірі 175 000 грн., що більше, ніж в 250 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, тобто вчинено заволодіння чужим майном у великих розмірах на користь третіх осіб.
Крім того, заволодівши коштами державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву в розмірі 175 000 грн. ОСОБА_6 за попередньою змовою із ОСОБА_7 та невстановленими особами вчинили легалізацію даних грошових коштів, які були ними отриманні незаконним шляхом.
Зокрема, кошти в сумі 175 000 грн., які протягом вересня-грудня 2009 року були перераховані державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву на адресу ПП «AMT» по безтоварним операціям, в подальшому невстановленими особами за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 були перераховані на адресу приватного підприємства «Сілк» (, юридична адреса: Чернівецька область, м. Чернівці, вул. Червоноармійська, буд. 59) в якості оплати за скретч-карти, чим було вчинено фінансову операцію з викраденими коштами та приховано їх місцезнаходження.
Крім того, директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 , знаючи, що у період з серпня 2006 року по листопад-грудень 2009 року за його вказівками та вказівками його заступника ОСОБА_7 незаконно відпускалось на млин для переробки зерно Держкомрезерву України та Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, будучи згідно умов контрактів про призначення його на вказану посаду №65 від 13.01.04 та №185/9 від 20.01.09, а також положень статутів ДП «Луцький КХП №2», що затверджені Держкомрезервом України 13.02.02 та 12.08.08 (нова редакція), наділений відповідним обсягом організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто являючись службовою особою, з метою приховання по документообігу частини нестачі зерна, яка виникла внаслідок згаданих вище його незаконних дій та дій заступника директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_7 , в м.Луцьку в листопаді грудні 2009 року при невстановлених досудовим слідством обставинах умисно склав три договори складського зберігання зерна №123-з від 15.04.09, №249-з від 12.08.09 та №267-ж від 19.11.09, нібито укладених між ДП «Луцький КХП №2» і ПП «Ладижинський Амур» (Вінницька область, м.Ладижин), які засвідчив своїми підписами та відтисками гербової печатки ДП «Луцький КХП №2», та три складські довідки №1 від 15.04.09, №2 від 12.08.09 та №3 від 19.11.10 від імені ПП «Ладижинський Амур», в котрі вніс завідомо неправдиві відомості, які повністю не відповідали дійсності, про те, що ПП «Ладижинський Амур» зобов`язувалось прийняти від ДП «Луцький КХП №2» зерно пшениці в загальній кількості 57 000 тонн на строк до вимоги поклажодавця про відвантаження, а також про те, що ПП «Ладижинський Амур» фактично прийняло від ДП «Луцький КХП №2» 15.04.09 13 000 тонн пшениці 3 класу та 17 тонн пшениці 4 класу, 12.08.09 3 000 тонн пшениці 2А класу та 7 000 тонн пшениці 3А класу, 19.11.10 2 000 тонн жита.

Після цього, у той же період часу ОСОБА_6 , діючи із згаданою вище метою, в приміщенні ДП «Луцький КХП № 2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, надав вказані підроблені документи начальнику юридичного відділу очолюваного ним державного підприємства ОСОБА_24 та юристконсульту ОСОБА_25 , які за його вказівкою внесли записи про укладення вказаних договорів складського зберігання в книгу реєстрації загальних договорів ДП «Луцький КХП №2».

У подальшому, в період з 12.04.10 по 13.05.10, під час проведення на ДП «Луцький КХП №2» Контрольно-ревізійним управлінням у Волинській області ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України за період з 01.10.08 по 01.04.10, при виявленні ревізорами нестачі зерна Держкомрезерву України та Державного інтервенційного фонду, належного Аграрному фонду України, ОСОБА_6 в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, з метою уникнення відповідальності, надав ревізорам зазначені вище три договори складського зберігання зерна №123-з від 15.04.09, №249-з від 12.08.09 та №267-ж від 19.11.09, нібито укладених між ДП «Луцький КХП №2» і ПП «Ладижинський Амур» (Вінницька область, м.Ладижин), та три складські довідки №1 від 15.04.09, №2 від 12.08.09 та №3 від 19.11.10 від імені ПП «Ладижинський Амур», із внесеними до них завідомо неправдивими відомостями, які повністю не відповідали дійсності.

Згідно акту ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Луцький КХП №2» Держкомрезерву України № 060-28/013 від 13.05.10, проведеної Контрольно-ревізійним управлінням у Волинській області, та довідки Контрольно-ревізійного управління у Вінницькій області від 13.05.10, укладання договорів складського зберігання зерна, факт збереження зерна та проведення будь-яких розрахунків між ПП «Ладижинський Амур» та ДП «Луцький КХП №2» не підтверджено.

Як вбачається з показань, допитаного як свідка директора ПП «Ладижинський Амур» ОСОБА_26 , будь-яких договорів складського зберігання зерна з ДП «Луцький КХП №2» він не укладав, зерна на зберігання від вказаного підприємства не одержував та складських довідок про зберігання зерна ДП «Луцький КХП №2» не складав і не видавав.

Також, у вересні, жовтні та грудні 2009 року ОСОБА_6 , працюючи на посаді директора ДП «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» Державного комітету України з державного матеріального резерву України, будучи згідно умов контрактів про призначення його на вказану посаду № 65 від 13.01.04 та №185/9 від 20.01.09, а також положень статутів ДП «Луцький КХП №2», що затверджені Держкомрезервом України 13.02.02 та 12.08.08 (нова редакція), наділений відповідним обсягом організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто являючись службовою особою, одержав від невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України явно злочинні усні розпорядження про документальне оформлення закладки до державного резерву пшениці 3 класу врожаю 2009 року в кількості 5 000 тонн та жита 3 класу врожаю 2009 року в кількості 2 000 тонн від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2» хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» для зберігання на ДП «Луцький КХП №2» ніякого зерна не поставляло та між вказаними підприємствами договорів складського зберігання зерна не укладалось. Усвідомлюючи явну злочинність наданих йому розпоряджень, але прагнучи догодити невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється очолюване ним підприємство, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третьої особи ТзОВ «Конкорд Плюс», ОСОБА_6 всупереч інтересам служби дав згоду на документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП № 2».

З метою полегшення досягнення вказаної злочинної мети, ОСОБА_6 в зазначений період часу повідомив про свої наміри вчиняти вищевказані протиправні дії заступника директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_7 , яка відповідно до своїх службових обов`язків наділена правом першого підпису і розпорядження якої є обов`язковими для всіх підлеглих працівників, котра також надала згоду провести документальне оформлення закладки зерна до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» на ДП «Луцький КХП №2» за відсутності на той час поставки зерна.

08.09.09, 16.09.09, 14.10.09 та 10.12.09 директор ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_6 повторно, за попередньою змовою зі своїм заступником ОСОБА_7 в приміщенні ДП «Луцький КХП № 2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, прагнучи догодити цим невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється ДП «Луцький КХП №2», тобто в інших особистих інтересах, та в інтересах третьої особи ТзОВ «Конкорд Плюс», в порушення вимог ст.ст.26, 37 Закону України «Про зерно та ринок зерна в Україні» № 37-IV від 04.07.02 та п.п.1.8, 1.9, 1.11, 4.1 Положення про обіг складських документів на зерно, затвердженого наказом Міністерства Аграрної політики України № 198 від 27.06.03, через ОСОБА_7 дав незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_18 та ОСОБА_15 на складання завідомо неправдивих документів чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред`явника АА 053098 №239 від 09.09.09, АА 053100 №241 від 17.09.09, АА 040036 № 247 від 14.10.09 та АА № 040048 № 251 від 11.12.09, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП № 2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу врожаю 2009 року в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу врожаю 2009 року в кількості 2 000 тон, хоча насправді ТзОВ «Конкорд Плюс» на зберігання на ДП «Луцький КХП №2» зерна не поставляв та договорів складського зберігання з названим підприємством не укладав.

На виконання вказівок директора ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 бухгалтери ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_18 та ОСОБА_15 , які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не зберігає зерна на ДП «Луцький КХП №2», заповнили бланки чотирьох простих складських свідоцтв на зерно на пред`явника АА 053098 №239 від 09.09.09, АА 053100 №241 від 17.09.09, АА 040036 №247 від 14.10.09 та АА №040048 №251 від 11.12.09, куди внесли завідомо неправдиву для ОСОБА_6 і ОСОБА_7 інформацію, що повністю не відповідає дійсності, про те, що ДП «Луцький КХП № 2» нібито прийняв на зберігання від ТзОВ «Конкорд Плюс» пшеницю 3 класу врожаю 2009 року в кількості 5 000 тонн та жито 3 класу врожаю 2009 року в кількості 2 000 тон.

Крім того, 08.09.09 та 10.12.09 директор ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 повторно, за попередньою змовою осіб зі своїм заступником ОСОБА_7 в приміщенні ДП «Луцький КХП №2», розташованому за адресою: м.Луцьк, вул.Молодогвардійська, 11, на виконання явно злочинних усних розпоряджень невстановлених досудовим слідством службових осіб Держкомрезерву України, прагнучи догодити цим невстановленим досудовим слідством службовим особам Держкомрезерву України, структурним підрозділом якого являється ДП «Луцький КХП №2», тобто в інших особистих інтересах, та в інтересах третьої особи ТзОВ «Конкорд Плюс», в порушення вимог ст.8 Закону України «Про державний матеріальний резерв» №51/97-ВР від 24.01.97 та п.п.5, 9, 10 Порядку формування, розміщення та проведення операцій з матеріальними цінностями державного резерву, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №1129 від 08.10.97, через ОСОБА_7 дав незаконну вказівку бухгалтерам ОСОБА_18 та ОСОБА_15 на складання завідомо неправдивих документів двох приймальних актів форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09 та №8 (034212) від 11.12.09, що являються офіційними документами, відповідно до яких ДП «Луцький КХП» від ТзОВ «Конкорд Плюс» прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року в кількості 1 000 тонн та жито 3 класу урожаю 2009 року в кількості 2 000 тонн, хоча насправді на той час ТзОВ «Конкорд Плюс» не продавало ніякого зерна Держкомрезерву України для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло.

На виконання вказівок директора ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 бухгалтери ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_18 та ОСОБА_15 , які не були обізнані про їх злочинні наміри та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не продавало ніякого зерна Держкомрезерву України для закладення до державного резерву і для зберігання його на ДП «Луцький КХП №2» не поставляло, частково (крім інформації про вартість зерна) заповнили бланки двох приймальних актів форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09 та №8 (034212) від 11.12.09, куди внесли завідомо неправдиву для ОСОБА_6 і ОСОБА_7 інформацію про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року в кількості 1 000 тонн та жито 3 класу урожаю 2009 року в кількості 2 000 тонн.

В ті ж самі дні, тобто 08.09.09, 16.09.09, 14.10.09 та 10.12.09 в приміщенні ДП «Луцький КХП № 2» зазначені вище документи, а саме: прості складські свідоцтва на зерно на пред`явника АА 053098 №239 від 09.09.09, АА 040036 №247 від 14.10.09, АА №040048 №251 від 11.12.09, приймальні акти форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09 і №8 (034212) від 11.12.09 з внесеною до них неправдивою інформацією були підписані заступником директора ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_7 , а просте складське свідоцтво на зерно на пред`явника АА 053100 №241 від 17.09.09 директором ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_6 , а також засвідчені ними відтисками гербової печатки даного державного підприємства.

У подальшому 09.09.09, 17.09.09, 15.10.09 та 11.12.09 за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 бухгалтери ДП «Луцький КХП № 2» ОСОБА_18 та ОСОБА_15 завезли, тобто видали, вищевказані підроблені документи в м. Київ на ДП «Укрресурс», розташоване за адресою: м. Київ, вул. Пестеля, 4, яке виступало брокером під час закупки зерна Держкомрезервом України, де зазначені прості складські свідоцтва на зерно на пред`явника за вказівкою невстановлених досудовим слідством осіб Держкомрезерву України були передані на Аграрну біржу та використані генеральним директором ТзОВ «Конкорд Плюс» ОСОБА_8 при укладенні контрактів на закладку зерна до державного резерву.

На підставі фіктивних документів із внесеними до них неправдивими відомостями вищевказаних простих складських свідоцтв на зерно на пред`явника, відповідно до яких на ДП «Луцький КХП №2» нібито зберігалось зерно ТзОВ «Конкорд Плюс» у зазначеній кількості, між названим товариством в особі брокерів ОСОБА_19 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 та Держкомрезервом України в особі брокера працівника ДП «Укрресурси» ОСОБА_22 , 09.09.09, 17.09.09, 15.10.09 та 11.12.09 було укладено контракти відповідно за №№ 2131 АБ, 2149 АБ, 2238 АБ та 2379 АБ, згідно яких продавець ТзОВ «Конкорд Плюс» зобов`язувалось поставити до державного резерву (ДП «Луцький КХП №2») зерно урожаю 2009 року, зокрема, 1 000 тон пшениці 3 класу вартістю 1 251 430 гривень, 1 000 тон пшениці 3 класу вартістю 1 251 430 гривень, 3 000 тон пшениці 3 класу вартістю 3 754 290 гривень та 2 000 тон жита 3 класу вартістю 1 765 080 гривень.

Після цього, 09.09.09, 17.09.09, 15.10.09 та 11.12.09 в м.Києві за вказівками директора ДП «Луцький КХП №2» ОСОБА_6 та його заступника ОСОБА_7 бухгалтери ОСОБА_18 та ОСОБА_15 до кінця заповнили приймальні акти форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09 та №8 (034212) від 11.12.09, внісши в них на підставі вищевказаних контрактів відомості про вартість зерна, а також бухгалтер ОСОБА_18 повністю заповнила ще два приймальних акти форми Р-16 №1 (042641) від 17.09.09, №2 (042666) від 15.10.09, бланки яких вона 17.09.09 та 15.10.09 безпосередньо одержала в ДП «Укрресурси». В ці два останні приймальні акти ОСОБА_18 , яка не була обізнана про злочинні наміри ОСОБА_6 і ОСОБА_7 та про те, що ТзОВ «Конкорд Плюс» не поставляло ніякого зерна для закладення до державного резерву на ДП «Луцький КХП №2», на виконання вказівок ОСОБА_7 , які нею надавались в телефонному режимі, внесла завідомо неправдиву для ОСОБА_6 і ОСОБА_7 інформацію, яка повністю не відповідала дійсності, про те, що ДП «Луцький КХП №2» від ТзОВ «Конкорд Плюс» нібито прийняв до державного резерву на відповідальне зберігання пшеницю 3 класу урожаю 2009 року в кількості 4 000 тонн, а також за вказівкою ОСОБА_7 від її імені підписала зазначені приймальні акти та засвідчила їх відтисками гербової печатки ДП «Луцький КХП №2».

Таким чином, зазначеними вище приймальними актами форми Р-16 №1 (034208) від 09.09.09, №1 (042641) від 17.09.09, №2 (042666) від 15.10.09 та №8 (034212) від 11.12.09, що являються офіційними документами, було документально підтверджено факт нібито прийняття ДП «Луцький КХП №2» на відповідальне зберігання до державного резерву від ТзОВ «Конкорд Плюс» зерна врожаю 2009 року, а саме пшениці 3 класу в кількості 5 000 тонн та жита 3 класу в кількості 2 000 тонн загальною вартістю 8 022 230 гривень. Дані приймальні акти форми Р-16 09.09.09, 17.09.09, 15.10.09 та 11.12.09 бухгалтерами ОСОБА_18 та ОСОБА_15 за вказівками ОСОБА_6 та ОСОБА_23 були передані у Держкомрезерв України і на підставі даних підроблених документів з Державного казначейства України на розрахунковий рахунок ТзОВ «Конкорд Плюс» № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» м.Київ, 10.09.09, 18.09.09, 16.10.09 та 14.12.09 перераховано грошові кошти в загальній сумі 8 022 230 гривень.

Також, ОСОБА_6 протягом другого півріччя 2009 року здійснюючи, як керівник державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, господарську діяльність, пов`язану із закупівлею та зберіганням зерна, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету вказаним товариством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою, із своїм заступником ОСОБА_7 та невстановленими особами, спільно з останніми склали та підписали завідомо неправдиві документи про укладення та виконання між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву (м. Луцьк, Волинська обл.) та ПП «AMT» договорів купівлі- продажу зерна, а саме: договір №22 від 06.07.2009 про придбання пшениці 3-го класу гр. А у кількості 2 880 тон на загальну суму 3 600 000 грн., видаткову накладну №_310716 від 31.07.2009 на загальну суму 3 600 000 грн., податкову накладну №310716 від 31.07.09 на суму 3 600 000 грн., в т.ч. ПДВ - 600 000 грн., договір № 30-КА від 11.08.2009 про придбання пшениці 3-го класу гр. А у кількості 4 320 тон на суму 5 400 000 грн., видаткову накладну №280806 від 28.08.2009 на загальну суму 5 400 000 грн., податкову накладну №280806 від 28.08.09 на суму 5 400 000 грн., в т.ч. ПДВ - 900 000 грн., договір № 36-КА від 02.09.2009 про придбання пшениці 3-го класу гр. А у кількості 1 008 тон на суму 1 260 000 грн., видаткову накладну №300903 від 30.09.2009 на загальну суму 1260 000 грн., податкову накладну №300915 від 30.09.09 на суму 1 260 000 грн., в т.ч. ПДВ - 210 000 грн.
Згідно вказаних документів ПП «AMT» протягом липня-вересня 2009 року нібито поставило на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву 8208 тонн зерна пшениці 3-го класу гр.А. Таким чином, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву протягом липня-вересня 2009 року, згідно вказаних вище документів, нібито придбало у ПП «AMT» зерна пшениці на суму 10 260 000 грн., в тому числі податок на додану вартість - 1 710 000 грн.
Насправді ПП «AMT» зерна пшениці для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок вказаної кількості зерна не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування зерна не володіло, а документи про постачання зерна ПП «АМТ» в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву носили для обох сторін завідомо безтоварний характер.
При цьому, ОСОБА_6 дав вказівку своєму заступнику ОСОБА_7 особисто підписати вищевказані договори та видаткову накладну №_310716 від 31.07.2009 на загальну суму 3 600 000 грн. В графі «Отримав(ла)», достовірно знаючи, що зазначені у цих документах товари в дійсності приватним підприємством «АМТ» на державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачались.
Таким чином, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами склав завідомо неправдиві офіційні документи.
Усвідомлюючи неправдивість зазначених вище документів про придбання зерна у ПП «АМТ», передбачаючи, що проведення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву цих документів призведе до заниження об`єктів оподаткування товариства та бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_6 спільно із своїм заступником ОСОБА_7 в період другого півріччя 2009 року надав вказані завідомо підроблені документи головному бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_14 та заступнику головного бухгалтера підприємства ОСОБА_27 , яким не було відомо про злочинні наміри та дії ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , для проведення цих документів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
Ці дії ОСОБА_6 , вчинені спільно із ОСОБА_7 та невстановленими особами призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, товарів, нібито придбаних державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ПП «АМТ», в порушення вимог п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями, вимоги п.4.1 ст.4, п.п.5.2.1, п.п.5.2.5 п.5.2 ст.5, п.п. 8.7.1 п.8.7 ст.8, п.п.11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2009 року та за 2009 рік та до складу податкового кредиту з ПДВ державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у податкових деклараціях підприємства за липень, серпень, вересень 2009 року, які в електронній формі були подані до Луцької ОДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим підприємством.
Так, зокрема, відображення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву операцій з придбання товарів у ПП «АМТ» призвело до заниження податку на прибуток підприємств в другому півріччі 2009 року в сумі 2 137500 грн. та заниження податку на додану вартість за липень-вересень 2009 року на загальну суму 1710 000 грн.
Крім цього, усвідомлюючи, що в результаті вчинених ним дій документи податкової звітності державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву за вказані звітні періоди, складені головним бухгалтером підприємства ОСОБА_14 та заступником головного бухгалтера ОСОБА_27 , яким не було відомо про злочинні дії ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , внаслідок відображення в бухгалтерському і податковому обліку ряду витратних господарських операцій з ПП «АМТ», які не мали місця в дійсності, містять неправдиві дані про витрати, податковий кредит і об`єкти оподаткування підприємства, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , як керівник підприємства завірив своїм електронним підписом ці документи податкової звітності, тим самим внісши завідомо неправдиві відомості в наступні офіційні документи державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, які в період з липня по грудень 2009 року були подані до Луцької ОДПІ, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2009 року; декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2009 року; додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів за 3 квартали 2009 року; декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік; додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів за 2009 рік.
Таким чином, ОСОБА_6 , будучи службовою особою, за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами, вчинив службове підроблення, склавши завідомо неправдиві офіційні документи та внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.
Крім цього, ОСОБА_6 , протягом другого півріччя 2009 та першого півріччя 2010 року здійснюючи, як керівник державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, господарську діяльність, пов`язану із закупівлею та зберіганням зерна, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету вказаним товариством, обравши для цього спосіб завищення валових витрат та податкового кредиту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву, для реалізації своїх злочинних намірів, у співучасті, за попередньою змовою, із своїм заступником ОСОБА_7 та невстановленими особами, спільно з останніми склали та підписали завідомо неправдиві документи про укладення та виконання між державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву (м. Луцьк. Волинська обл.) та ТОВ «Фірма «Екохол» договорів купівлі-продажу зерна, а саме: договір №40-Ка купівлі-продажу від 06.10.2009 в кількості 1 200 тон зерна на загальну суму 1 500 000 грн., видаткову накладну №221 від 30.10.2009 на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ - 250 000 грн., податкову накладну №221 від 30.10.2009 на загальну суму 1 500 000 грн., в т.ч. ПДВ - 250 000 грн., договір №41-Ка купівлі-продажу від 03.11.2009 в кількості 1 980 тон зерна на загальну суму 2 475 000 грн., видаткову накладну №490 від 30.11.2009 на загальну суму 2 475 000 грн., в т.ч. ПДВ - 412 500 грн., податкову накладну №490 від 03.11.2009 на загальну суму 2 475 000 грн., в т.ч. ПДВ - 412 500 грн., договір №43-К купівлі-продажу від 02.12.2009 в кількості 4 704 тон зерна на загальну суму 5 880 000 грн., видаткову накладну №760 від 30.12.2009 на загальну суму 5 880 000 грн., в т.ч. ПДВ - 980 000 грн., податкову накладну №760 від 30.12.2009 на загальну суму 5 880 000 грн., в т.ч. ПДВ - 980 000 грн., видаткову накладну №250 від 02.11.2009 на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 66.67 грн. та податкову накладну №250 від 02.11.009 на загальну суму 1 750 000 грн., в т.ч. ПДВ - 291 666.67 грн., видаткову накладну №370 від 16.11.2009 на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833.33 грн., податкову накладну №370 від 16.11.2009 на загальну суму 1 175 000 грн., в т.ч. ПДВ - 195 833,33 грн.
Згідно вказаних документів ТОВ «Фірма «Екохол» протягом жовтня-грудня 2009 року нібито поставило на адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву 10 224 тонни зерна пшениці 3-го класу групи А. Таким чином, державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву протягом жовтня-грудня 2009 року, згідно вказаних вище документів, нібито придбало у ТОВ «Фірма «Екохол» зерна пшениці на суму 12 780 000 грн., в тому числі податок на додану вартість - 2 130 000 грн.
Насправді ТОВ «Фірма «Екохол» зерна пшениці для державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачало, людських та матеріальних ресурсів для поставок вказаної кількості зерна не мало, засобами для заготівлі, придбання, зберігання, транспортування зерна не володіло, а документи про постачання зерна ТОВ «Фірма «Екохол» в адресу державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву носили для обох сторін завідомо безтоварний характер.
При цьому, ОСОБА_6 дав вказівку своєму заступнику ОСОБА_7 особисто підписати видаткові накладні №490 від 30.11.2009 на загальну суму 2 475 000 грн., №250 від 02.11.2009 на загальну суму 1 750 000 та №370 від 16.11.2009 на загальну суму 1 175 000 графі «Отримав(ла)», достовірно знаючи, що зазначені у цих документах товари в дійсності товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол» на державне підприємство «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву не постачались. Крім цього, з відома ОСОБА_6 ОСОБА_7 підписала і договори купівлі-продажу №40-Ка від 06.10.2009, №41-Ка від 03.11.2009 та №43-К від 02.12.2009 з приводу фінансово-господарських взаємовідносин державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву з ТОВ «Фірма «Екохол».
Таким чином, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами склав завідомо неправдиві офіційні документи.
Усвідомлюючи неправдивість зазначених вище документів про придбання зерна у ТОВ «Фірма «Екохол», передбачаючи, що проведення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву цих документів призведе до заниження об`єктів оподаткування товариства та бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_6 спільно із своїм заступником ОСОБА_7 в період другого півріччя 2009 року та першого півріччя 2010 року надав вказані завідомо підроблені документи головному бухгалтеру державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_14 та заступнику головного бухгалтера підприємства ОСОБА_27 , яким не було відомо про злочинні наміри та дії ОСОБА_6 і ОСОБА_7 , для проведення цих документів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства. При цьому ОСОБА_6 спільно із своїм заступником ОСОБА_7 надали на адресу головного бухгалтера державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву ОСОБА_14 та заступника головного бухгалтера підприємства ОСОБА_27 складські довідки, оформлені від імені ТОВ «Фірма «Екохол», відповідно до яких документальне придбане державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ТОВ «Фірма «Екохол» зерно зберігалось на складах останнього, а в травні 2010 року ОСОБА_6 такі складські довідки особисто забрав з бухгалтерії підприємства, намагаючись приховати свої злочинні дії.
Ці дії ОСОБА_6 , вчинені спільно із ОСОБА_7 та невстановленими особами призвели до того, що зазначені в підроблених документах суми вартості, з податком на додану вартість, товарів, нібито придбаних державним підприємством «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву у ТОВ «Фірма «Екохол», в порушення вимог п.7.2.6. п.7.2. п.п.7.5.1.п.7.5, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями, вимоги п.п. 5.2.1. п.п.5.2.5 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5. п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств від 28.12.1994 №334/94-ВР (із змінами та доповненнями), були незаконно віднесені до складу валових витрат в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2009 рік та за півріччя 2010 року, а суми податку на додану вартість, згідно податкових накладних, виданих товариством з обмеженою відповідальністю «Фірма «Екохол», були включені до податкового кредиту державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» державного комітету України з державного матеріального резерву з ПДВ та відображені у податкових деклараціях підприємства за жовтень, листопад, грудень 2009 року, які в електронній формі були подані до Луцької ОДПІ, в результаті чого були занижені суми податку на прибуток та податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету цим підприємством.
Так. зокрема, відображення в обліку державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву операцій з придбання товарів у ТОВ «Фірма «Екохол» призвело до заниження податку на прибуток підприємств в другому півріччі 2009 року та першому півріччі 2010 року в сумі 2 662 500 грн. та заниження податку на додану вартість за жовтень-грудень 2009 року на загальну суму 1735750 грн.
Крім цього, усвідомлюючи, що в результаті вчинених ним дій документи податкової звітності державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву за вказані звітні періоди, складені головним бухгалтером підприємства ОСОБА_14 та заступником головного бухгалтера ОСОБА_27 , яким не було відомо про злочинні дії ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , внаслідок відображення в бухгалтерському і податковому обліку ряду витратних господарських операцій, які не мали місця в дійсності, містять неправдиві дані про витрати, податковий кредит і об`єкти оподаткування підприємства, ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , як керівник підприємства завірив своїм електронним підписом ці документи податкової звітності, тим самим внісши завідомо неправдиві відомості в наступні офіційні документи державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів №2» державного комітету України з державного матеріального резерву, які за період з жовтня 2009 року по червень 2010 року були подані до Луцької ОДПІ, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за жовтень 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за листопад 2009 року; податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2009 року; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за грудень 2009 року; декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік; додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів за 2009 рік: декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року; додаток К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації з податку на прибуток підприємства - розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів за півріччя 2010 року.
Таким чином, ОСОБА_6 , будучи службовою особою, за попередньою змовою з ОСОБА_7 та невстановленими особами, вчинив службове підроблення, склавши завідомо неправдиві офіційні документи та внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.
Вказані умисні дії ОСОБА_6 , які виразились у перевищенні службових повноважень, тобто умисному вчиненні службовою особою дій, які явно виходять за межі наданих їй прав та повноважень, за попередньою змовою групою осіб, та спричинили тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, кваліфіковано, як вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 365 КК України.

Також умисні дії ОСОБА_6 , органом досудового слідства кваліфіковано за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України, які виразились у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Крім того, досудовим слідством інкриміновано, що ОСОБА_6 умисними діями, спрямованими на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.
Також, умисні дії ОСОБА_6 , органом досудового слідства кваліфіковано, як вчинення злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, які були спрямованими на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, у великих розмірах.
Разом з цим, умисні дії ОСОБА_6 , спрямовані на вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) цих коштів, з метою приховання місцезнаходження цих коштів, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, кваліфіковано за ч. 2 ст. 209 КК України.
При цьому, умисні дії ОСОБА_6 , органом досудового слідства кваліфіковано, як вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, які виразились у складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих документів.

Також умисні дії ОСОБА_6 , які виразились у складанні та видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, органом досудового слідства кваліфіковано за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_4 оголосив раніше подане клопотання ОСОБА_6 про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинені злочини, передбачені ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст.366, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності та за ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 365 КК України, у зв`язку з декриміналізацією і закриття провадження по справі відносно нього з цих підстав.

Заслухавши думку прокурора, який вцілому не заперечував щодо звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності, з підстав наведених у клопотанні, водночас вказував про відсутність документів, що вказують про не вчинення ним нових злочинів, пояснення обвинувачених та їх захисників, які просили задоволити подане клопотання, оглянувши та дослідивши матеріали кримінальної справи, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до задоволення, а обвинувачений ОСОБА_6 звільненню від кримінальної відповідності, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та декриміналізацією та закриттям кримінальної справи щодо нього з наступних підстав.

Відповідно до вимог п. 5 ст. 7-1 КПК України (в редакції 1960 року) провадження в кримінальній справі може бути закрито судом у зв`язку, із закінченням строків давності.

При цьому, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: 1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; 2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі, 3) п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості; 4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину; 5) п`ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

Згідно до вимог ч. 1 ст. 282 КПК України (в редакції 1960 року), якщо під час судового розгляду справи будуть установлені підставі для закриття справи, передбачені пунктами 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 статті 6 і статтями 7, 7-2, 8, 9, 10, 11-1 цього Кодексу, суд, вислухавши думку учасників судового розгляду і висновок прокурора, своєю мотивованою ухвалою, а суддя - постановою, закриває справу.

З матеріалів кримінальної справи слідує, що ОСОБА_6 обвинувачується вперше у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, які у відповідності до вимог ст. 12 КК України, відносяться до категорії невеликої тяжкості, тяжких і особливо тяжких.

Разом з тим, редакція статті ч. 2 ст. 209 КК України, яка викладена в Законі України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення" від 06 грудня 2019 року № 361-ІХ передбачає, що вказаний злочин відноситься до тяжких та, в силу ч. 1 ст. 5 КК України, Закон має зворотну дію в часі, а тому, оскільки, з моменту закічення вчинення злочинів минуло більше десяти років, перебіг строку не зупинявся з підстав ухилення від суду і не переривався, обвинувачений погоджується на закриття кримінальної справи щодо нього, з підстав передбачених п. 5 ст. 7-1 КПК України (в редакції 1960 року) та звернувся до суду із належно оформленим клопотанням в цій частині.

Водночас, Законом України "Про внесення змін до Кримінального та Кримінального процесуального кодексів України щодо імплементації до національного законодавства положень статті 19 Конвенції ООН проти корупції" від 21 лютого 2014 року, обов`язковою кваліфікуючою ознакою злочину, передбаченого ст.365 КК України, визначено вчинення його працівником правоохоронного органу.

Таким чином, оскільки ОСОБА_6 на час вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 365 КК України, не був працівниками правоохоронного органу, провадження по даному обвинуваченню, відносно нього, підлягає закриттю у зв`язку із декриміналізацією, тобто набранням чинності законом, який скасовує кримінальну відповідальність за діяння вчинене особою на підставі ч. 1 ст. 5 КК України, п. 2 ч. 1 ст. 6 КПК України (в редакції 1960 року).

Відповідно до вимог п. 2 ч. 1 ст. 6 КПК України (в редакції 1960 року) кримінальну справу не може бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю: за відсутністю в діянні складу злочину.

За таких обставин, обвинуваченого ОСОБА_6 слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст.28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України та за ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 365 КК України, у зв`язку з декриміналізацією його дій та відсутністю в його діях даного складу злочину, а кримінальну справу відносно нього закрити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 6, 7-1, 11-1, 282 КПК України (в редакції 1960 року), суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання обвинуваченого ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та декриміналізацією злочину задовольнити.

Звільнити обвинуваченого ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст.366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 1 ст. 49 КК України.

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України закрити у зв`язку із звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі п. 5 ст. 7-1, ст. 282 КПК України (в редакції 1960 року).

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_6 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 365 КК України закрити у зв`язку із декриміналізацією на підставі ч. 1 ст. 5 КК України, у зв`язку із відсутністю в його діях даного складу злочину на підставі п. 2 ч. 1 ст. 6, ст. 282 КПК України (в редакції 1960 року).

Цивільні позови Державного агентства резерву України /Державного комітету України з державного матеріального резерву/ про стягнення заподіяних збитків, прокурора м. Луцька, в інтересах держави, в особі Державного підприємства «Луцький комбінат хлібопродуктів № 2» про стягнення коштів, Державної спеціалізованої бюджетної установи «Аграрний фонд» про стягнення заподіяних збитків, Луцької об`єднаної державної податкової інспекції до підсудного (обвинуваченого) ОСОБА_6 залишити без розгляду.

На постанову може бути подана апеляція до Волинського апеляційного суд протягом семи діб з моменту її проголошення через Луцький міськрайонний суд Волинської області.

Головуючий: /підпис/
Згідно з оригіналом:

Суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1