Провадження № 1-кп/161/1279/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 20 жовтня 2020 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря

судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився у м.Батайськ Російської Федерації, зареєстрований та проживає в АДРЕСА_1 , громадянин України, освіта вища, одружений, має на утриманні п`ять неповнолітніх дітей, фізична особа - підприємець, несудимий,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України,
за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_5 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В
До Луцького міськрайонного суду Волинської області надійшло клопотання відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.45 КК України у кримінальному провадженні за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048.

У клопотанні прокурор просить суд звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.367 КК України, на підставі ст.45 КК України у зв`язку з його дійовим каяттям.

ОСОБА_4 підозрюється у тому, що будучи зареєстрованим фізичною особою-підприємцем 08.09.2008, номер запису №0002588, взятим на облік 08.09.2008 Луцькою ОДПІ, будучи керівником трудового колективу, в період 2020 року керував підпорядкованими працівниками, віддавав їм накази та вказівки, як роботодавець, сплачував єдиний соціальний внесок із сум заробітної плати найманих працівників, про що свідчать документи податкової звітності ФОП ОСОБА_6 за вказаний період часу, тобто виконував організаційно-розпорядчі функції.

Крім того, для забезпечення проведення господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 протягом 2020 року розпоряджався майном, вів фінансово-господарську діяльність, укладав господарські договори, в силу чого здійснював функції управління і розпорядження товарно-матеріальними цінностями будівельними матеріалами, тобто виконував адміністративно-господарські функції.

В силу вказаних обставин ОСОБА_4 , виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, згідно положень ч.3 ст.18 КК України, являвся службовою особою.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи особою, яка здійснює господарську діяльність, організовує і забезпечує процес її здійснення, виконує адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, в зв`язку з чим являється службовою особою, на яку в зв`язку з цим, відповідно до Конституції України та Законів України, покладено обов`язки щодо обліку результатів своєї діяльності, забезпечення зберігання первинних документів, подання до контролюючих органів податкової звітності, відображення у ній достовірних даних, а також відповідальність за обчислення податків, своєчасну їх сплату до бюджетів, зокрема: ст.67 Конституції України, ст. ст. 16, 36, 44, 47, 110, 111, п.3, ч.291.4, ст. 291 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, ст.128 Господарського кодексу України №436-IVвід 16.01.2003, упродовж липня 2020 року неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди державним інтересам.

Зокрема встановлено, що ФОП ОСОБА_6 в період 2018-2020 років на підставі укладених з громадянами усних договорів надавав послуги по організації будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (адреса: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 ), а саме ФОП ОСОБА_4 організовував спорудження будинків, прокладення комунікацій, виконання зовнішніх та внутрішніх будівельних робіт тощо.

При цьому, відповідно до вищевказаних усних договорів за організацію будівництва житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » власники квартир у цьому житловому комплексі погодились сплатити ФОП ОСОБА_4 винагороду в сумі 370 грн. за один квадратний метр отриманого у власність житла, а саме квартири у вказаному житловому комплексі.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, в період травня-червня 2020 року отримав від власників квартир грошові кошти в загальній сумі 4 896 040,00 грн. за виконані протягом 2018-2020 років роботи по організації будівництва 13 232 метрів квадратних в житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (адреса: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 ).

В зв`язку з викладеним, у ФОП ОСОБА_4 в липні 2020 року у відповідності до ст. 16, 36, 44 Податкового кодексу України виник обов`язок задекларувати суми отриманого в травні-червні 2020 року доходу в розмірі 4 896 040,00 грн. та сплатити з нього відповідні суми податків єдиного податку.

Однак, слідством встановлено, що при внесенні даних до своєї податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за півріччя 2020 року, її підписання та подання 13.07.2020 до податкового органу ФОП ОСОБА_4 , внаслідок недбалого ведення бухгалтерського та податкового обліку, та, відповідно, нарахування і сплати податків з отриманих доходів, неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, та не відобразив у вказаній декларації повну суму доходу в розмірі 4 896 040,00 грн., отриманого у звітному періоді, зазначивши розмір доходу лише в сумі 67 000 грн., що призвело до заниження сум єдиного податку в розмірі 241 452 грн., та відповідно завдало істотної шкоди охоронюваним законом інтересам держави.

Зокрема, відповідно до висновку дослідження щодо порушень податкового законодавства при здійсненні ФОП ОСОБА_4 операцій, пов`язаних з наданням організаційних послуг будівництва ЖК «Сімейна Фортеця Щастя» встановлено, що внаслідок внесення до податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за півріччя 2020 року недостовірної інформації щодо обсягу реально отриманого доходу, що призвело до заниження об`єкта оподаткування на суму 4 829 040,00 грн., ФОП ОСОБА_4 завдав істотної шкоди інтересам держави у вигляді несплати єдиного податку в сумі 241 452 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, наділеною на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, та являючись у зв`язку з цим службовою особою, порушивши вимоги податкового законодавства, які встановлюють порядок формування дохідної частини державного бюджету за рахунок надходження податків, не усвідомлюючи протиправний та суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, а також не передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, хоча останній повинен був і міг передбачити їх настання, неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, чим завдав істотної шкоди державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджету єдиного податку в загальній сумі 241 452 грн.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні службової недбалості, а саме в тому, що він, будучи службовою особою неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди державним інтересам, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.367 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 погодився на звільнення від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.367 КК України, у зв`язку із наявністю підстави звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.45 КК України, про що прокурору подана відповідна письмова згода.

Заслухавши думку прокурора та учасників кримінального провадження, які клопотання підтримали та просили задовольнити, суд прийшов до наступного висновку.

Згідно п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

На підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Статтею 45 КК України визначено, що особа, яка вперше вчинила кримінальний проступок або необережний нетяжкий злочин, крім корупційних кримінальних правопорушень, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення кримінального правопорушення щиро покаялася, активно сприяла розкриттю кримінального правопорушення і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Згідно з ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Зважаючи на те, що обвинувачений ОСОБА_4 раніше несудимий, вперше підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, що відноситься до категорії необережного нетяжкого злочину, вину визнав повністю та щиро розкаявся у вчиненому, повністю відшкодував завдану шкоду в розмірі 241 452 грн., активно сприяв розкриттю кримінального правопорушення, а тому суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст.45 КК України, у зв`язку з його дієвим каяттям та закриття кримінального провадження №0000048 від 22.09.2020.

Керуючись ст.ст. 284, 285, 286, 288, 314-316, 369, 372 КПК України, на підставі ст.45 КК України, суд,

П О С Т А Н О В И В
Клопотання прокурора задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України, на підставі ст.45 КК України, у зв`язку із дійовим каяттям.

Кримінальне провадження №0000048 від 22.09.2020, щодо ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України, закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд Волинської області.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий