Справа № 167/401/20 Провадження №1-кп/167/61/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.05.2020 року Рожищенський районний суд Волинської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі судових засідань в м.Рожище клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, одруженого, директора фермерського господарства «Розсадник Новосад», не судимого, від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України на підставі ст.45 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Рожищенського районного суду Волинської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України у зв`язку з дійовим каяттям.

Клопотання обґрунтоване тим, що досудовим слідством встановлено, що директор фермерського господарства «Розсадник Новосад» ОСОБА_5 здійснив реалізацію саджанців ягідних культур та чагарників, що належать ФГ «Розсадник Новосад» фізичним особам на території України, розрахунок за які проводився в безготівковій формі на особисті банківські рахунки фізичної особи ОСОБА_5 . При цьому ОСОБА_5 внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, отримуючи кошти від продажу згаданих товарів на свої особисті банківські карткові рахунки відкриті на нього, як на фізичну особу, не вніс їх в касу господарства та не зарахував їх на його рахунки. Як наслідок, всупереч вимог ст.292 Податкового кодексу України та ст.4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», грошові кошти від реалізації товарів фактично не були враховані в господарській діяльності ФГ «Розсадник Новосад» та не відображені в бухгалтерському обліку і податковій звітності господарства.

Зокрема, директор ФГ «Розсадник Новосад» ОСОБА_5 перебуваючи в офісному приміщенні згаданого господарства за адресою: м.Рожище, вул.Гагаріна,44А, Волинської області будучи службовою особою відповідальною за розпорядження коштами господарства та підписання всіх документів фінансового характеру, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, не відобразив у податковій звітності ФГ «Розсадник Новосад», що була підписана ним шляхом накладення електронного цифрового підпису та подана в електронній формі до податкового органу (Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області) 02.02.2018 року, 07.05.2018 року, 17.07.2018 року, 31.10.2018 року, 07.02.2019 року, 13.05.2019 року, 06.08.2019 року, 07.10.2019 року, 10.01.2020 року, доходи одержані від реалізації товарно-матеріальних цінностей господарства, отримані на його рахунки, як фізичної особи, у зв`язку із чим порушив вимоги ст.4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та ст.ст.44, 291, 292, 293 Податкового кодексу України, внаслідок чого державним інтересам спричинено тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету України на загальну суму 670 299,99 грн.

Внаслідок неналежного виконання ОСОБА_5 своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, фермерським господарством «Розсадник Новосад» у період з 12.12.2017 року по 31.12.2019 року, не сплачено до державного бюджету податків в сумі 670 299,99 грн., що підтверджено висновком аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Волинській області від 15.04.2020 року №12/03-20-16-05/41803945, у тому числі:

- податок на прибуток на суму 178 951,32 грн., у тому числі за 2017 рік в сумі 12 679,20 грн., за І квартал 2018 року в сумі 166 272,12 грн.;

- єдиний податок на суму 491 348,67 грн., у тому числі за 2018 рік в сумі 247 385,72 грн., за 2019 рік в сумі 243 962,95 грн.

Враховуючи вищенаведене, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, ОСОБА_5 , будучи службовою особою платника податку директором ФГ «Розсадник Новосад», вчинив службову недбалість, в результаті чого державним інтересам спричинено тяжкі наслідки у виді ненадходження до бюджету податків на загальну суму 670 299,99 грн., що більше ніж в двісті п`ятдесят разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 неналежно виконуючи покладені на нього службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.367 КК України.

Враховуючи, що ОСОБА_5 вперше вчинив необережний злочин середньої тяжкості, вчинене кримінальне правопорушення не є корупційним злочином, щиро розкаявся, активно сприяв у розкритті злочину, відшкодував завдані збитки державі в повному обсязі та погоджується на закриття кримінального провадження у зв`язку з дійовим каяттям, прокурор вважає за можливе звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.45 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності з підстав, визначених у клопотанні.

Підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник ОСОБА_4 підтримали клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності.

Суд, заслухавши доводи сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку, що вказане клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Приписами ч.3 ст.288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Зокрема, ст.45 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, крім корупційних злочинів, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро покаялася, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Згідно з п.3 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23 грудня 2005 року, зазначено, що звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку з дійовим каяттям, можливе в разі вчинення нею вперше злочину невеликої тяжкості. Такою, яка вчинила злочин уперше, вважається особа, котра раніше не вчиняла злочинів або раніше вчинила злочин, що вже втратив правове значення. Вчинення триваючого або продовжуваного злочину, двох або більше злочинів невеликої тяжкості, які утворюють сукупність (за винятком реальної), не може бути перепоною для застосування ст. 45 КК України.

Дійове каяття полягає в тому, що після вчинення злочину особа щиро покаялась, активно сприяла його розкриттю та повністю відшкодувала завдані збитки або усунула заподіяну шкоду. Відсутність хоча б однієї із зазначених складових дійового каяття виключає звільнення особи від кримінальної відповідальності за ст. 45 КК України. Виняток можуть становити лише випадки вчинення злочину чи замаху на нього, внаслідок яких не заподіяно шкоду або не завдано збитки.

Щире розкаяння характеризує суб`єктивне ставлення винної особи до вчиненого злочину, яке виявляється в тому, що вона визнає свою провину, висловлює жаль з приводу вчиненого та бажання виправити ситуацію, що склалася.

Повне відшкодування завданих збитків або усунення заподіяної шкоди полягає в добровільному задоволенні винним або іншими особами, зокрема батьками чи близькими родичами, обгрунтованих претензій потерпілого щодо відшкодування заподіяної злочином матеріальної та моральної шкоди, загладжуванні її в інший спосіб.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_5 вперше притягується до кримінальної відповідальності, щиро розкаявся у вчиненому, активно сприяв розкриттю злочину та повністю відшкодував збитки.

Встановлено, що ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, який згідно ст.12 КК України відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості. Суб`єктивна сторона злочину характеризується необережністю у формі злочинної недбалості.
Таким чином, наявні всі переліченні ст.45 КК України підстави для звільнення особи від кримінальної відповідальності, а тому суд вважає, що існують законні підстави для закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з дійовим каяттям.

На підставі ч.2 ст.12, ст.45 КК України, керуючись ст.284, ч.3 ст. 288, КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України на підставі ст.45 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України на підставі ст.45 КК України у зв`язку з дійовим каяттям.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування №0000001 від 09 січня 2020 року відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення

СУДДЯ: ОСОБА_6 Сіліч