Справа № 638/5036/20
Провадження № 1-кс/638/1075/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.04.2020 року Дзержинський районний суд міста Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000019 від 04.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в якому просить надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківської області ОСОБА_6 або іншим посадовим особам, уповноваженим слідчим в порядку ст.40 КПК України, право тимчасового доступу до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, ознайомитись з ними та вилучити їх завірені належним чином копії в приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: матеріалів нотаріальної справи, довідок про вчинені нотаріальні дії та заяв, договорів купівлі-продажу, додатків до договорів, актів оцінок, паспортів, реєстраційних номерів облікових карток платників податків, аркушів реєстру нотаріальних дій, квитанцій, свідоцтв про право власності, платіжних документів та інших документів, щодо реєстрації (посвідчення) договорів купівлі-продажу квартир №№: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 .

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019 від 04.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Відповідно до матеріалів кримінального провадження фізичні особи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в період 2018-2020 рр. під час реалізації житлових квартир на території м. Харкова, які належали на праві власності ОСОБА_8 , ухилились від сплати податків у значних розмірах шляхом приховування прибутків від зазначеної діяльності та їх не оподаткування. Приводом для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про вищевказане кримінальне правопорушення стала ухвала Київського районного суду м. Харкова від 27.02.2020 року щодо зобов`язання органу досудового розслідування внести відомості до ЄРДР викладені в заяві ОСОБА_10 про вчинення кримінального правопорушення. ОСОБА_9 , діючи на підставі довіреності від імені ОСОБА_8 , реалізував низку квартир на території м. Харкова, що знаходяться у будинках за адресами: АДРЕСА_14 та АДРЕСА_15 . Допитаний в якості свідка ОСОБА_10 повідомив, що реалізація квартир проходила у два етапи: спочатку складався попередній договір, який посвідчувався у нотаріуса, згідно з яким покупець передавав частину грошових коштів ОСОБА_9 у вигляді авансового внеску, а після складався договір купівлі-продажу, який також засвідчувався у нотаріуса, за яким право власності на квартиру переходило від ОСОБА_8 до нового власника та передавалась залишкова сума грошових коштів. Згідно інформації з Єдиного реєстру прав на нерухоме майно, в період 2018-2020 років, за такою схемою ОСОБА_9 та ОСОБА_8 продано загалом 78 квартир у будинку за адресою: АДРЕСА_14 , та 20 квартир у будинку за адресою: АДРЕСА_15 . Разом з цим, продаж протягом 2018 - 2020 років великої кількості однотипних об`єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як однієї з ознак підприємництва, що вказує про намір отримувати дохід від продажу збудованих житлових будівель.

Таким чином, комплекс послідовних цілеспрямованих дій, метою яких є будівництво та подальший продаж ряду однотипних об`єктів нерухомості, з метою отримання прибутку, є свідченням того, що відповідна діяльність для цілей оподаткування має кваліфікуватися як підприємницька, а відтак, вказані операції підлягають оподаткуванню за нормами статті 177 Податкового кодексу України. За змістом пункту 177.1 статті 177 Податкового кодексу України, доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу. Абзацами першим, другим пункту 167.1 статті 167 Податкового кодексу України встановлено, що ставка податку до 2016 року становить 15 відсотків бази оподаткування та 18 відсотків з 2016 року.

Вказаними нормами встановлено, що будь-яка діяльність фізичної особи, яка за своїм характером є підприємницькою, а отже не спрямована на задоволення особистих потреб фізичної особи, повинна оподатковуватися за ставками 15 (18) відсотків, незалежно від визначених видів господарської діяльності платника.

За даними відомостей з бази даних Державного реєстру фізичних осіб протягом 2018-2020 років по операціях з купівлі-продажу нерухомого майна ОСОБА_8 нарахування та сплата податків не здійснювалася.

Проведеним оглядом інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що реєстрація ОСОБА_8 як фізичної особи-підприємця припинена, перебував на обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 , вид діяльності: роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами.

Згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, встановлено, що приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 було зареєстровано договори з реалізації ОСОБА_8 квартир №№: 122, АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 .

Враховуючи викладене, з метою встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, які мають суттєве значення, а саме: повного та всебічного встановлення обставин вчинення злочину, необхідно отримати доступ до оригіналів документів про зазначені нотаріальні дії, а саме здійснити доступ до оригіналів документів, що стосуються нотаріальної таємниці, з метою використання в якості доказів у кримінальному провадженні.

Необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , обґрунтовується тим, що вказані документи можуть містити відомості необхідні для прийняття рішень у вказаному провадженні, можуть бути використані для встановлення важливих обставин у ньому, необхідні для проведення судових експертиз та використання під час проведення податкових перевірок, а також проведення подальших слідчих дій.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

В судове засідання слідчий не з`явився. До суду надійшло клопотання від слідчого про розгляд клопотання в рамках кримінального провадження 0000019 від 04.03.2020 року без його участі. Клопотання підтримує та просить суд його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

У відповідності до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладені обставини, наведені норми кримінального процесуального закону, перевіривши надані докази, слідчий суддя знаходить клопотання слідчого обґрунтованим та вважає за необхідне його задовольнити частково, оскільки з доказів наданих на його обґрунтування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, а довести на даному етапі досудового розслідування вказані обставини іншими способами неможливо.

Разом з тим, суд відмовляє у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу іншим посадовим особам, уповноваженим слідчим в порядку ст.40 КПК України, відомості про яких не внесені до наданого суду витягу з ЄРДР, та відсутня постанова про призначення слідчо оперативної групи.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту клопотання, метою доступу до документів є дослідження в ході досудового розслідування вказаної інформації, що має сутєєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що дослідження документів без їх вилучення неможливі, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення належним чином завірених копій даних документів у відповідності із вимогами ч.7 ст.163 КПК України.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000019 від 04.03.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківської області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, вилучити їх завірені належним чином копії в приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: матеріалів нотаріальної справи, довідок про вчинені нотаріальні дії та заяв, договорів купівлі-продажу, додатків до договорів, актів оцінок, паспортів, реєстраційних номерів облікових карток платників податків, аркушів реєстру нотаріальних дій, квитанцій, свідоцтв про право власності, платіжних документів та інших документів, щодо реєстрації (посвідчення) договорів купівлі-продажу квартир №№:122, 125, АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , 164, АДРЕСА_13 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1