Справа №:755/3156/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"28" січня 2020 р. слідча суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчої з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000088 від 29 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и л а :
слідча з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернулася до слідчої судді із зазначеним клопотанням.
Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 2017 року по теперішній час, ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування другої групи платників єдиного податку, здійснюючи на території м. Києва та Київської області фінансово-господарську діяльність пов`язану з продажем меблів із застосуванням Інтернет-магазину ІНФОРМАЦІЯ_1 використовуючи підконтрольні йому суб`єкти господарської діяльності, а саме: ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_11 ) та інші, які також знаходяться на спрощеній системі оподаткування єдиного податку, шляхом приховування фактичних обсягів реалізації вищевказаних товарно-матеріальних цінностей, перевищивши граничний обсяг доходу, не задекларував та не сплатив єдиного податку другої групи в розмірі 77 989 грн 90 к., податку на доходи фізичних осіб у розмірі 1 802 382 грн 07 к., податку на додану вартість 2 002 646 грн 74 к., військового збору в розмірі 150 198 грн 51 к., всього за 2017 рік не сплатив податків на загальну суму 4 033 217 грн 22 к., що підтверджується висновком експертного дослідження №1-24/01/2019-дос від 24 січня 2019 року.

Мотивуючи клопотання слідча зазначає, що 29 січня 2020 року, закінчується строк досудового розслідування, однак в зазначений строк неможливо закінчити досудове розслідування, у кримінальному провадженні, оскільки потрібно встановити повне коло осіб, які причетні до незаконної діяльності вказаного кримінального правопорушення, необхідно провести тимчасові доступи до речей та документів, а також встановити обставини кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інше), форми вини, мотиви і мету, виду та розмір шкоди завданої Державному бюджету в результаті вчинення протиправної діяльності, що супроводжується ухиленням від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, тому в строки передбачені ст. 219 КПК України завершити досудове розслідування по кримінальному провадженню не можливо.

В судове засідання слідча з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 не з`явилась, проте направила заяву у якій заявлені вимоги підтримала у повному обсязі та просила її задовольнити.

Вивчивши клопотання з доданими до нього матеріалами, слідча суддя дійшла такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
Під час судового розгляду клопотання встановлено, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється розслідування відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000088 від 29 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

Як зазначається в абз. 2 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Згідно абз. 3 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів обставинами, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування є не встановлене досудовим розслідуванням повне коло осіб, які причетні до протиправної діяльності, не отримання тимчасових доступів до речей і документів, а також не повне встановлення обставин кримінального правопорушення.

Під час проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні складено протоколи допитів свідків від 01 лютого, 16, 28 травня 2019 року, протоколи огляду від 31 січня, 08 лютого, 25 квітня 2019 року та 20 січня 2020 року, висновок експертного дослідження №1-24/01/2019-дос від 24 січня 2019 року, актом від 02 травня 2019 року № 341/10-36-13-03/.

Відповідно до висновку експертного дослідження №1-24/01/2019-дос від 24 січня 2019 року вбачається, що згідно наданих документів ОСОБА_5 не задекларував та не сплатив до державного бюджету України за 2017 рік податків на загальну суму 4 033 217 грн 22 к., а саме: 77 989 грн 90 к. єдиного податку другої групи; 1 802 382 грн 07 к. податку на доходи фізичних осіб; 2 002 646 грн 74 к. податку на додану вартість; 150 198 грн 51 к. військового збору. Загальний обсяг грошових коштів отриманих/перерахованих за допомогою підконтрольних фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 , а саме: ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_12 та ФОП ОСОБА_13 за період з 2017 до 2018 рік складає 132 284 797 грн.

Крім того, до матеріалів клопотання долучений протокол огляду від 25 квітня 2019 року, предметом огляду якого був вилучений на підставі ухвали слідчого судді Дніпровського районного суду м. Києва у ПАТ «КБ «Приватбанк» рух грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 за період 01 січня 2016 року 25 березня 2019 року встановлено, що по рахунках: ОСОБА_12 оборот становив 1 249 988 грн 89 к.; ОСОБА_15 оборот становить 1 002 888 грн 13 к.; ОСОБА_6 оборот становить 3 889 503 грн 00 к. та 26 504 грн 25 к.; ОСОБА_10 оборот становить 3 116 521 грн 00 к.; ОСОБА_18 оборот становить 3 714 369 грн 00 к.; ФОП ОСОБА_5 оборот становить 2 821 471 грн 70 к.; ФОП ОСОБА_11 оборот становить 2 121 251 грн 08 к.; ФОП ОСОБА_9 оборот становить 3 354 045 грн 22 к.; ФОП ОСОБА_14 оборот становить 1 745 283 грн 81 к.; ФОП ОСОБА_19 оборот становить 3 745 625 грн 03 к.; ОСОБА_13 оборот становить 727 601 грн 10 к.; ОСОБА_20 оборот становить 475 968 грн 50 к.; ОСОБА_19 оборот становить 653 222 грн 06 к.

Також згідно акту від 02 травня 2019 року № 341/10-36-13-03/ НОМЕР_1 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи фізичною особою-підприємцем платником податків ОСОБА_5 за період з 13 липня 2017 року по 24 квітня 2019 року вбачається, що ОСОБА_5 в період з 13 липня 2017 року по 24 квітня 2019 року не був: платником туристичного збору; збору за місця для паркування транспортних засобів; орендної плати за земельну ділянку; платником військового збору; зовнішньоекономічну діяльність не здійснював та роздрібною торгівлею алкогольних напоїв, пива та слабоалкогольних напоїв не здійснював. Також позаплановою документальною невиїзною перевіркою фізичної особи платника податків ОСОБА_5 встановлено порушення: п. 63.3 ст. 63 ПК України ФОП ОСОБА_5 за період, що перевірявся, не повідомляв про об`єкти, пов`язанні з оподаткуванням, а саме відомості про рухоме майно, що використовувалось у підприємницькій діяльності; підп. 296.1.1 п. 296.1 ст. 296 ПК України ФОП ОСОБА_5 не вів облік доходів і видатків за формою та в порядку, що встановленні центральним органом виконавчої влади Книгу обліку доходів для платників єдиного податку другої групи, які не є платниками податку на додану вартість затверджену наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року №579; підп. 295.1.1 п. 295.1 ст. 295 ПК України ФОП ОСОБА_5 несвоєчасно сплачено єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця всього в сумі 1 669 грн 41 к.

Відповідно до ч. 2 ст. 212 КК України передбачена відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Згідно примітки до ст. 212 КК України під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Відповідно до ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Як вбачається з долучених до клопотання матеріалів, зокрема акту від 02 травня 2019 року № 341/10-36-13-03/ про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства він не узгоджується з висновком експертного дослідження №1-24/01/2019-дос від 24 січня 2019 року, щодо розміру несплачених ФОП ОСОБА_5 податків, мит та зборів. Крім того, з протоколу огляду від 25 квітня 2019 року вбачається, що оборот коштів між рахунками вище згаданими фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців значно менший ніж зазначений у висновку експертного дослідження №1-24/01/2019-дос від 24 січня 2019 року.

У зв`язку із чим слідча суддя вважає, що вище вказані неузгодженості, які виникли під час здійснення досудового розслідування, за допомогою проведення тимчасових доступів до речей і документів, а також встановленням обставин кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інше) неможливо усунути.

Також, з акту від 02 травня 2019 року № 341/10-36-13-03/ НОМЕР_1 вбачається, що ФОП ОСОБА_5 , як платник єдиного податку другої групи не є суб`єктом по сплаті значного обсягу податків, мит та зборів.

Крім того, слідча суддя враховує те, що в даному кримінальному провадженні проведено велику кількість слідчих (розшукових) та процесуальних дій для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Однак під час досудового розслідування не отримано обґрунтованих та беззаперечних даних про наявність у вище викладених обставинах, діяння, яке може відповідати ч. 2 ст. 212 КК України, оскільки первинні отриманні данні кримінального провадження є спірними.

Враховуючи вище викладені обставини в їх сукупності, слідча суддя приходить до висновку, що клопотання слідчої з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві є необґрунтованим, а подальше продовження строку досудового розслідування буде протиправним, а тому вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст. 219, 294, 295-1,309 КПК України, слідча суддя
п о с т а н о в и л а :
у задоволенні клопотання слідчої з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000088 від 29 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України відмовити.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідча суддя: ОСОБА_1