Справа №345/152/20
Провадження № 1-кс/345/607/2020
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10.06.2020 року м. Калуш

Слідчий суддя Калуського міськрайонного суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянув клопотання старшого слідчого ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0001404 від 24.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ документів, суд -
встановив:
що старший слідчий СВ Калуського ВП ГУНП в Івано-Франківській ОСОБА_3 звернулася до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю ознайомлення та їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), що за адресою АДРЕСА_1 , а саме: щодо інформаційних ресурсів, баз даних (серверів), де зберігається інформація щодо здійснення всіх операцій за період з 01.01.2018 по 31.07.2019, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 ( НОМЕР_1 ) код органу ДКСУ 37824037 по рахунках № № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_4 чи інших наявних рахунках даного навчального закладу, директором ОСОБА_4 та головним бухгалтером ОСОБА_5 в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство», сертифікатів для програмного комплексу криптографічного захисту інформації , які зберігаються на сайті ІНФОРМАЦІЯ_2 із вказанням по цьому періоду хто входив в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство» з якої ІР-адреси, під якими ключами та паролями, надати доступ до цих ключів та паролів, хто формував електронні документи (платіжки), їх підписував (електронний підпис, печатка) та хто подавав в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство».

Клопотання обґрунтовує тим, що головний бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 за період часу з червня 2018 по липень 2019 включно, привласнила бюджетні кошти, безпідставно перерахувавши на свій карткових рахунок АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » грошові кошти в сумі 116 654, 54 грн., які призначались як виплата заробітної плати працівникам школи.
Під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_6 04.11.2019 складено акт перевірки нарахування та виплати заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з 01.01.2018 по 31.07.2019, згідно якого вбачається, що за період який перевірявся головним бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 незаконно отримано116 654, 54 грн., які остання безпідставно перерахувала на свій карткових рахунок АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Будучи допитаний представник потерпілого ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_6 вказала, що 04.11.2019 на підставі акту перевірки нарахування та виплати заробітної плати ІНФОРМАЦІЯ_7 за період з 01.01.2018 по 31.07.2019. яка проводилась з відома директора школи ОСОБА_4 по ньому та колишньому головному бухгалтеру ОСОБА_5 , тобто по особам ІНФОРМАЦІЯ_7 , яким було надано право розпоряджатися рахунками та підписувати розрахункові документи в період, що перевірявся.
На підставі наказу №381 від 22.12.2017 «Про переведення закладів загальної середньої дошкільної та позашкільної освіти м. Калуша на умови самостійного ведення господарської діяльності та бухгалтерського обліку», школу переведено з 01.01.2018.
Фінансування школи здійснюється з місцевого бюджету та державних субвенцій, тобто за рахунок державних коштів.
Заробітна плата працівникам школи щомісячно перераховується на банківські картки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_9 », двічі, а саме до 16 числа щомісяця і до 01 наступного місяця, на основі відпрацьованих ними робочих годин, які зазначаються в табелях обліку робочого часу щомісяця, які ведуть заступники, в подальшому вони їх подать в бухгалтерію, а бухгалтер в свою чергу виконує розрахунок формуються відомості про нарахування та виплату заробітної плати.
На підставі розрахункових відомостей головним бухгалтером школи подається заявка в ІНФОРМАЦІЯ_6 (головний розпорядник котів) на потреби коштів для виплати заробітної плати та інших виплат (відрядження, лікарняні, тощо). Тоді, ІНФОРМАЦІЯ_6 на підставі вказаної заявки направляє цільово кошти на розрахункові рахунки школи .
В даній школи були свої реєстраційні рахунки відкриті в ДКУ, а також був укладений договір з АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
У ході вказаної перевірки встановлено, що за час перебування на посаді головного бухгалтера в ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_5 було виявлено розбіжності між зарахованими сумами на особові карткові рахунки у відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та нарахованими сумами заробітної плати до виплати «Розрахунково-платіжних відомостей» ОСОБА_5 , всього на суму 107 529, 7 грн., а саме головний бухгалтер ОСОБА_5 за період з червня 2018 по липень 2019 року включно безпідставно перерахувала на свій картковий рахунок, відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (зарплатний) вказану суму, що було виявлено на підставі відомостей поданих з АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які на підставі ухвали суду вилучено тимчасовим доступом. Проведеною звіркою нарахування та сплати «Податку та збору на доходи фізичних осіб» за період з 01.01.2018 по 30.07.2019 виявлено розбіжності. Згідно меморіального ордеру №5 за вищевказаний період нараховано «Податку та збору на доходи фізичних осіб» в сумі 2 697 591, 58 грн., а сплачено до бюджету 2 590 061, 88 грн., несплата складає 107 529, 70 грн. Розбіжності між нарахованими та сплаченими «Податку та збору на доходи фізичних осіб», кошти в сумі 107 529, 70 грн. зараховано на картковий рахунок ОСОБА_5 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (зарплатну) замість сплаченого до бюджету «Податку та збору на доходи фізичних осіб».
Перевіркою нарахованих та виплачених відряджень виявлено, що головний бухгалтер ОСОБА_5 перераховувала кошти на свій картковий рахунок в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (зарплатну картку) без підтверджуючих документів, а саме 27.04.2018 859, 05 грн., 02.07.2019 785, 42 грн. При перевірці виявлено випадки, що кошти перераховані ІНФОРМАЦІЯ_10 на відшкодування за листками непрацездатності, також зараховувалися на цей же картковий рахунок ОСОБА_5 . Відшкодовані кошти ІНФОРМАЦІЯ_10 призначались для виплати вихователю ГПД ОСОБА_7 в сумі 3 389, 82 (за період 08.05.-21.05.2019), вихователю ГПД ОСОБА_8 в сумі 3 18, 58 грн. (за період 12.04.18.04.2019), вчителю інформатику ОСОБА_9 в сумі 271, 97 грн. (за період 15.0420.04.2019).
Під час перевірки ОСОБА_5 частково відшкодувала незаконні отримані кошти, а саме по заробітній платі на реєстраційний рахунок ІНФОРМАЦІЯ_3 в сумі 80 000 грн., по відшкодуванню за листками непрацездатності 3 389, 82 грн. на картковий рахунок ОСОБА_8 3 818, 58 грн.
Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що за період, що перевірявся головний бухгалтер ОСОБА_5 незаконно отримала державні грошові кошти на загальну суму 116 654, 54 грн., які їй були ввірені та перекинула на свій картковий рахунок АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та про вказані незаконні дії проінформовано правоохоронні органи.
Процедура нарахування та виплати заробітної плати, а також лікарняних, відряджень, інших виплат, полягає в тому, що головний бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_3 - ОСОБА_5 з погодженням керівника установи ОСОБА_4 через електронну пошту направляє вказану заявку розпоряднику коштів ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Тоді, головний розпорядник, включає вказану заявку до решти заявок навчальних закладів м. Калуша і направляє до ІНФОРМАЦІЯ_11 та на підставі вказаної заявки фінуправління за погодженням голови міста дає фінансування управління освіти, а управління освіти розподіляє кошти на рахунки навчальних закладів міста по КЕКВ.
Після того, як в школу поступили кошти на їх розрахункові рахунки, то головний бухгалтер школи ОСОБА_5 мала б готувати платіжні доручення на виплати (заробітна плата, відрядження, лікарняні тощо), які якщо готувались в паперовому вигляді, то мали б підписуватись нею та керівником і наручно заносились в ІНФОРМАЦІЯ_12 , де й зберігаються. З якого часу вказати, не можу школа користується подачею вказаних платіжних доручень електронному варіанті через програму «СДО», яку регенерує ІНФОРМАЦІЯ_13 через працівника у ІНФОРМАЦІЯ_14 . У вказаній програмі формуються вказані платіжки за допомогою електронних ключів токінів, які видаються казначейською службою та мали б бути у керівника закладу(підпис, печатка ), головного бухгалтера (підпис ). Після цього всі кошти списуються з розрахункових (реєстраційних) рахунків та мали б поступити на рахунки по призначенню.
ОСОБА_5 ПДФО не зараховувала в повному обсязі на рахунок податкової служби, а на свій картковий рахунок .
В ході проведення досудового розслідування з метою повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи скеровано запит в ІНФОРМАЦІЯ_15 , згідно запитуваної інформації, відповідь отримано частково та встановлено, що власником інформаційних ресурсів, баз даних (серверів), де зберігається інформація щодо здійснення операцій посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 І-ІІІ ст. №7 : директором ОСОБА_4 та головним бухгалтером ОСОБА_5 в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство» є ІНФОРМАЦІЯ_13 , а також сертифікати для програмного комплексу криптографічного захисту інформації зберігаються на сайті ІНФОРМАЦІЯ_2
Таким чином, у ході досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до ряду документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), що за адресою АДРЕСА_1 , а саме: щодо інформаційних ресурсів, баз даних (серверів), де зберігається інформація щодо здійснення всіх операцій за період з 01.01.2018 по 31.07.2019, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 ( НОМЕР_1 ) код органу ДКСУ 37824037 по рахунках № № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_4 чи інших наявних рахунках даного навчального закладу, директором ОСОБА_4 та головним бухгалтером ОСОБА_5 в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство», сертифікатів для програмного комплексу криптографічного захисту інформації , які зберігаються на сайті ІНФОРМАЦІЯ_2 із вказанням по цьому періоду хто входив в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство» з якої ІР-адреси, під якими ключами та паролями, надати доступ до цих ключів та паролів, хто формував електронні документи (платіжки), їх підписував (електронний підпис, печатка) та хто подавав в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство».

Вилучення даних документів необхідне для швидкого, повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а також з метою проведення в подальшому експертиз та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження для яких необхідно вищевказані оригінали документів. Вилучення та в подальшому огляд документів надасть можливість встановити обставини у кримінальному провадженні № 0001404 від 24.11.2019 року.

У судове засідання старший слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, однак подала заяву в якій зазначила, що просить клопотання розглянути у її відсутності, клопотання підтримує.
Слідчий суддя розглядає дане клопотання за відсутності особи у володінні якої знаходиться запитувана інформація з метою убезпечення спотворення чи знищення такої інформації.
Перевіривши додані до клопотання матеріали, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи із наступних підстав.
Клопотання про тимчасовий доступ до документів відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).
Проте згідно із абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Сторона кримінального провадження, що подала клопотання старший слідчий СВ Калуського відділу поліції ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_3 довела, що дані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), що за адресою АДРЕСА_1 .
У сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження вище перелічені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і не можуть бути встановлені іншими способами доказування.
Вилучення даних документів необхідне для швидкого, повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження.
Тому, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого необхідно задоволити.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 132, 160, 163, 164 КПК України, суд -
постановив:
клопотання задоволити.
Надати старшому слідчому СВ Калуського ВП ГУ НП капітану поліції ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому інспектору Київського управління кіберполіції Департаменту кіберполіції НП України лейтенанту поліції ОСОБА_10 , інспектору Київського управління кіберполіції Департаменту кіберполіції НП України капітану поліції ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до документів із можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) , що за адресою АДРЕСА_2 , а саме: щодо інформаційних ресурсів, баз даних (серверів), де зберігається інформація щодо здійснення всіх операцій за період з 01.01.2018 по 31.07.2019, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 ( НОМЕР_1 ) код органу ДКСУ 37824037 по рахунках №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_4 чи інших наявних рахунках даного навчального закладу, директором ОСОБА_4 та головним бухгалтером ОСОБА_5 в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство», сертифікатів для програмного комплексу криптографічного захисту інформації , які зберігаються на сайті ІНФОРМАЦІЯ_2 із вказанням по цьому періоду хто входив в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство» з якої ІР-адреси, під якими ключами та паролями, надати доступ до цих ключів та паролів, хто формував електронні документи (платіжки), їх підписував (електронний підпис, печатка) та хто подавав в СДО «Клієнт Казначейства-Казначейство».

Строк дії ухвали 30 (тридцять днів) з дня її постановлення.
Роз`яснити особам, які повинні надати доступ до речей, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: