Провадження № 1-кп/686/1246/20
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 червня 2020 року м. Хмельницький

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області в складі:

головуючої- судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

представника цивільного позивача ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

захисника обвинуваченого- адвоката ОСОБА_6 ,,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому кримінальне провадження № 1-кп/686/1246/20 по обвинуваченню

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дашкісан Республіки Азербайджан, мешканця АДРЕСА_1 , громадянина України, вірменина, працюючого заступником директора ТОВ «САС-ПОДІЛЛЯ», одруженого, в силу ст. 89 КК України раніше не судимого,

відданого до суду за ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_5 органами досудового розслідування обвинувачується в тому, що, будучи засновником та заступником директора товариства з обмеженою відповідальністю «САС-ПОДІЛЛЯ» (, м. Хмельницький), являючись службовою особою вказаного підприємства, відповідальною за організаційно-розпорядчі та адміністративні обов`язки, ведення бухгалтерського обліку, формування та подачу податкової звітності, нарахування і сплату податків і зборів товариства, протягом березня 2014 року вересня 2015 року в порушення визначеного законодавством України порядку здійснення господарської діяльності ухилився від сплати податків та зборів у значних розмірах.

З цією метою, ОСОБА_5 у 2013 році у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі домовився з мешканцями м. Одеси ОСОБА_7 та ОСОБА_8 про створення ТОВ «САС - Поділля», де саме ОСОБА_5 буде здійснювати фактичне керівництво фінансово- господарською діяльністю ТОВ «САС - Поділля».

Для здійснення керівництва ТОВ «САС - Поділля» та проведення господарської діяльності від імені вказаного товариства, після державної реєстрації товариства директор ОСОБА_7 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі передав ОСОБА_5 печатки підприємства, Дашяна з 30 вересня 2013 року для ведення податкового обліку та подання податкової звітності призначено на посаду заступника директора ТОВ «САС - Поділля» з подальшим отриманням 05 серпня 2014 року у ТОВ «Центр Сертифікації ключів» «Україна» на своє ім`я сертифікату відкритого ключа єдиного цифрового підпису.

Надалі, в порушення вимог п. п. 164.2.20 ст.164, п. п. 168.1.1 п. п. 168.1.4 ст. 168, п. п. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України, ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ТОВ «САС - Поділля», як юридична особа є податковим агентом, тобто платником податків, ігноруючи вимоги законодавства, заздалегідь розуміючи і усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати до бюджету податків у значних розмірах, вирішив не нараховувати та не сплачувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб та військовий збір під час виплати собі доходу, за рахунок зняття упродовж березня 2014 - вересня 2015 року грошових коштів з банківських рахунків товариства.

З цією метою ОСОБА_5 упродовж березня вересня 2015 року з банківського рахунку ТОВ «САС - Поділля», відкритому у ПАТ «Державний ощадний банк України», з метою нібито закупівлі сільськогосподарської продукції, отримав готівкові кошти в загальній сумі 7 066 500 грн., а упродовж березня 2014 року вересня 2015 року з цією з метою отримав готівкові кошти в загальній сумі 6 182 500 грн. з банківського рахунку підприємства, відкритому у ПАТ «Фідобанк».

Зокрема, заступником директора ТОВ «САС - Поділля» ОСОБА_5 з банківського рахунку ТОВ «САС - Поділля» № НОМЕР_1 , відкритому у ПАТ «Державний ощадний банк України», через касу нібито на закупівлю сільськогосподарської продукції було знято :

згідно з грошовим чеком №АЄ678501 від 30 березня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678502 від 31 березня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678503 від 01 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678504 від 06 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678505 від 07 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678506 від 22 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678507 від 23 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678508 від 24 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678510 від 28 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678511 від 29 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678509 від 27 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678512 від 30 квітня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678513 від 05 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678515 від 06 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678516 від 07 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678517 від 12 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678518 від 13 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678520 від 14 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678521 від 18 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678522 від 20 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678523 від 21 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЄ678524 від 22 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №АЄ678525 від 27 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №А31172276 від 28 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЗІ 172277 від 29 травня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №А31172278 від 02 червня 2015 року кошти в розмірі 149 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №А31172279 від 24 червня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №А31172280 від 25 червня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн.,

згідно з грошовим чеком №А31172282 від 26 червня 2015 року кошти в розмірі 100 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №А31172283 від 26 червня 2015 року кошти в розмірі 199 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЗІ 172284 від 30 червня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЗІ 172285 від 02 липня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЗІ 172286 від 08 липня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЗІ 172287 від 13 липня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЗІ 172288 від 17 липня 2015 року кошти в розмірі 200 000 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЗІ 172289 від 23 липня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн.,

згідно з грошовим чеком МАЗІ 172290 від 18 серпня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн. та згідно з грошовим чеком МАЗІ 172291 від 03 вересня 2015 року кошти в розмірі 299 900 грн., а всього на загальну суму 7 066 500 грн.

Крім того, заступником директора ТОВ «САС - Поділля» ОСОБА_5 з банківського рахунку ТОВ «САС - Поділля» № НОМЕР_2 , відкритому у ПАТ «Фідобанк», нібито на закупівлю сільськогосподарської продукції через касу було знято :

згідно з грошовим чеком МЛИ1995927 від 27 березня 2014 року кошти в розмірі 177 300 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995929 від 20 травня 2014 року кошти в розмірі 238 800 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995930 від 05 листопада 2014 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995931 від 29 січня 20105 року кошти в розмірі 149 000 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995932 від 03 лютого 2015 року знято кошти в розмірі 148 800 грн.,

згідно з грошовім чеком МЛИ1995933 від 04 лютого 2015 року кошти в розмірі 92 500 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995935 від 05 лютого 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995936 від 06 лютого 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995937 від 09 лютого 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995938 від 17 лютого 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1995940 від 20 лютого 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком ШЛИ1995941 від 23 лютого 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1995942 від 27 лютого 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1995943 від 04 березня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1995946 від 13 березня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1995947 від 20 березня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1995948 від 23 березня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1995949 від 24 березня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1995950 від 22 квітня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909301 від 23 квітня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909302 від 24 квітня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909303 від 27 квітня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909304 від 28 квітня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909305 від 30 квітня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909306 від 05 травня 2015 року грошові кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909307 від 06 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909308 від 07 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909309 від 12 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909310 від 13 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909311 від 19 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909312 від 20 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком МЛИ1909313 від 22 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909314 від 27 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909315 від 28 травня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909316 від 02 червня 2015 року кошти в розмірі 150 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909317 від 26 червня 2015 року кошти в розмірі 300 000 грн.,

згідно з грошовим чеком №ЛИ1909318 від 30 червня 2015 року кошти в розмірі 300 000 грн. та згідно з грошовим чеком №ЛИ1909319 від 11 вересня 2015 року кошти в розмірі 39 600 грн., а всього на загальну суму 6 182 500 грн.

Всього ж заступником директора ТОВ «САС - Поділля» ОСОБА_5 з банківських рахунків ТОВ «САС - Поділля», відкритих у банках ПАТ «Державний ощадний банк України» та ПАТ «Фідобанк», через каси фінустанов було знято грошових коштів у загальному розмірі 13 249 000 грн.

Отримані ОСОБА_5 вищезазначені грошові кошти, нібито на закупівлю сільськогосподарської продукції, останній, здійснюючи фактичне керівництво діяльністю ТОВ «САС - Поділля» та будучи засновником та заступником директора вказаного товариства, в касі ТОВ «САС - Поділля», в порушення п. 2.6, п. 3.7 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного Банку України № 637 від 15.12.2004, не оприбуткував, за використані кошти не відзвітував, а використав їх на невстановлені слідством потреби.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи обізнаним з правилами оподаткування податком на доходи фізичних осіб, військовим збором, переслідуючи мету ухилитися від сплати податків, діючи умисно, всупереч вимогам Податкового кодексу України, не нарахував, не сплатив та не задекларував в податковій звітності ТОВ «САС - Поділля», а саме в податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку (форми 1ДФ) за 1 квартал 2014 - 3 квартал 2015 року відомості щодо виплаченого йому підприємством упродовж березня 2014 - вересня 2015 року доходу, а також податку на доходи фізичних осіб та військового збору, які підлягали сплаті.

У зв`язку з цим, засновник та заступник директора ТОВ «САС - Поділля» ОСОБА_5 у період з березня 2014 року по вересень 2015 року у порушення вимог податкового законодавства умисно ухилився від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб у сумі 2 619 495 грн. та військового збору в сумі 198 735 грн., всього податків та зборів у загальній сумі 2 818 230 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_5 органами досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Справа надійшла до суду з обвинувальним актом.

Під час проведення підготовчого судового засідання захисник ОСОБА_5 - адвокат ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України в зв`язку із закінченням строків давності.

Заслухавши думку обвинуваченого, який дав згоду на закриття кримінального провадження з підстав закінчення строків давності, думку прокурора, який проти цього не заперечив, представника цивільного позивача, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з слідуючих підстав.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минули такі строки : 1/ два роки- у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі, тощо.

Судом встановлено, що обвинувачений обвинувачується у вчиненні злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі, з дня вчинення злочину минуло понад 5 років. Обставин, які б свідчили про зупинення чи переривання цього строку, судом не встановлено.

За таких обставин ОСОБА_9 слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

У зв`язку із закриттям кримінального провадження з цих підстав цивільний позов слід залишити без розгляду, а понесені судові витрати віднести за рахунок держави.

Керуючись ст. 49 КК України, ст. 284 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_5 на підставі ст. 49 КК України звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кримінальне провадження щодо нього закрити.

Судові витрати в розмірі 27 416 /двадцять сім тисяч чотириста шістнадцять / грн. 40 коп. за проведення судових експертиз віднести за рахунок держави.

Цивільний позов прокуратури Хмельницької області в інтересах держави в особі Головного управління ДПС у Хмельницькій області до товариства з обмеженою відповідальністю «САС- Поділля» про стягнення 2 818 230 грн. залишити без розгляду.

На ухвалу може бути подана апеляція до Хмельницького апеляційного суду через Хмельницький міськрайонний суд протягом 7 днів з дня її проголошення.

С У Д Д Я :