Справа № 712/779/20
Провадження № 1-кс/712/559/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про тимчасовий доступ до речей і документів

28 січня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000027 від 30вересня 2019 року за ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У січні 2020 року до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За даними досудового розслідування, згідно акту перевірки від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 8 405 тис. грн., податок на додану вартість на загальну суму 110 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 16 615 тис. грн., а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853, заготівельниками молока були особи: ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_7 , з якими у ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладені трудові відносини на умовах цивільно правового договору, які подавали до бухгалтерії підприємства звіти про використання виданих коштів або на відрядження з доданими до них підтверджуючими документами про витрачання готівки, а саме: приймально розрахункові відомості про придбане у фізичних осіб молоко та проведені з ними розрахунки, списки здавачів молока при цьому в бухгалтерському обліку відображено, що отримане молоко було використано в господарській діяльності, відповідно до приймально-розрахункових відомостей та видаткових накладних на списання сировини у виробництво за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 року.

Відповідно до документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), вказані вище особи здійснювали заготівлю молока на території Дніпропетровської, Полтавської, Кіровоградської, Черкаської областей, а саме: в селах Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка.

З метою перевірки достовірності наданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів, до сільських рад сіл Кропивна, Шестерня, Коробчине, Любомирка, Панчеве, Петроострів, Кам`янка, Василівка, Райозеро, Велика Олександрівка направлено запити щодо підтвердження проживання осіб вказаних у приймально розрахункових відомостях та фактичної наявності в них великої рогатої худоби (корів). У подальшому отримано відповіді, згідно яких частина осіб не мала взагалі корів, а частина - є давно померлими особами, а також особи, які взагалі ніколи не проживали на території таких сіл.

Крім того за період з 01.04.2017 по 01.12.2017 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлено придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 , знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , директор ОСОБА_10 , ) по договору поставки від 12 грудня 2016 року №54 запасних частин (пружини, тени, втулки та інше) на загальну суму 482426,24 грн., в т.ч. ПДВ 80 404,39 грн.

Згідно з пояснення директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 , яке зазначено в акті перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », він здійснив державну реєстрацію підприємства за грошову винагороду без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності. В адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ) чи будь-яких інших підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ніколи не поставляв ніяких товарно-матеріальних цінностей. Жодних договорів та інших фінансово-господарських документів з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чи іншими підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не укладав, не складав та не підписував і нікого на такі дії не уповноважував.

Також, згідно вироку Соснівського районного суду м. Черкаси від 08.08.2019 директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_10 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Крім того згідно з актом перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853 в періоді з 01.04.2017 по 30.04.2017 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), сухе знежирене молоко згідно ДСТУ 4273:2015. Реалізувало сировину номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Вподальшому використало на виробництво продукцію сировину номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» 3611,762 кг на суму 115939,74 грн.
Таким чином, середньозважена собівартість сировини номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» станом на 28.04.2017 склало 32,10 грн. (8298146,98 + 118229,17 + 118229,17) / ( НОМЕР_12 ).
За даними перевірки, податкові зобов`язання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сировини номенклатурою «Молоко сухое н/ж покупное» складають 1656539,76 грн. (258028*32.10*0.2).
Враховуючи викладене, в порушення вимог п.188.1 ст.188 Податкового кодексу, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання за квітень 2017 року на суму 35685 грн.(1656).
Під час досудового розслідування як свідків допитано осіб, які згідно списків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були здавачами молока та встановлено, що із здавачів молока с. Петроострів Новомиргородського району Кіровоградської області фактично у жодної особи із списку великої рогатої худоби (корів) упродовж 2017- 2018 років не було. У ході подальшого досудового розслідування встановлено, що особи, які зазначені в списках ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як здавачі молока, взагалі не проживали в с. Коробчино Новомиргородського району Кіровоградської області.

В рамках вказаного кримінального провадження як свідків допитано осіб: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_14 ) які згідно списків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » працювали та працюють заготівельниками молока та здійснювала його збір на території Полтавської, Черкаської, Дніпропетровської, Кіровоградської областей, які під час допиту повідомили мобільні телефонні номери які використовували упродовж з 2017 по 2018 рік та використовують і зараз, а саме ОСОБА_4 : НОМЕР_15 , ОСОБА_5 : НОМЕР_16 , ОСОБА_8 : НОМЕР_17 , ОСОБА_7 : НОМЕР_18 , ОСОБА_9 : НОМЕР_19 , ОСОБА_11 : НОМЕР_20 (у всіх оператор телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »).

Прокурор у клопотанні зазначає, що для встановлення відомостей щодо фактичних місць перебування, маршрутів пересування упродовж з 01.01.2017 по 31.12.2018 мобільних телефонних номерів НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 (оператор телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), а відповідно разом із ним їх користувачів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , та з метою перевірки наданих останніх показів як свідків, на даний час виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу з послідуючим вилученням інформації, щодо з`єднань абонентів та SMS-повідомлень з відміткою часу та дати дзвінка або повідомлення та належності прив`язки дзвінків до базових станцій зв`язку за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 по мобільним терміналам з телефонними номерами: НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , які використовували та використовують ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 .

Вказані відомості на думку прокурора мають важливе значення для подальшого здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженню та встановленні обставин вчинення кримінального правопорушення.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження зазначеної інформації пов`язана з тим, що шляхом її вивчення можливо встановити точні місця перебування та переміщення заготівельників молока ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , та як наслідок перевірити достовірність відомостей, які відображені у документах фінансової, бухгалтерської та податкової звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » повідомлялось слідчим суддею про час та місце розгляду клопотання, але свого представника в судове засідання не направило.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 7 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.
Таким чином, положення ст. 159 КПК України та ст. 162 КПК України дають підстави для висновку про те, що за клопотанням слідчого про доступ до речей та документів слідчим суддею суду першої інстанції може бути надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, які надавались в минулому, у тому числі й про місцезнаходження радіоелектронного засобу в певний день та час, а питання щодо встановлення місцезнаходження радіоелектронного засобу в режимі реального часу (тобто з можливістю відслідкувати його маршрут) може бути вирішено виключно у порядку ст. 268 КПК України (негласна слідча (розшукова) дія) і не входить до повноважень слідчого судді суду першої інстанції.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 30 вересня 2019 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких згідно акту перевірки від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853 ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 8 405 тис. грн., податок на додану вартість на загальну суму 110 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 16 615 тис. грн., а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з послідуючою виїмкою у службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) інформації (в паперовому чи електронному вигляді), щодо з`єднань абонентів та SMS-повідомлень (без зазначення їх змісту) з відміткою часу та дати дзвінка або повідомлення та належності прив`язки дзвінків до базових станцій зв`язку за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, по мобільним терміналам з телефонними номерами: НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000027 від 30 вересня 2019 року, та надасть змогу встановити точні місця перебування та переміщення заготівельників молока ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , та як наслідок перевірити достовірність відомостей, які відображені у документах фінансової, бухгалтерської та податкової звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з подальшим вилученням у службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) інформації (в паперовому чи електронному вигляді), щодо з`єднань абонентів та SMS-повідомлень (без зазначення їх змісту) з відміткою часу та дати дзвінка або повідомлення та прив`язки дзвінків до базових станцій зв`язку за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, по мобільним терміналам з телефонними номерами: НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 .

Строк дії ухвали до 27 лютого 2020 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_12 , старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_13 , слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_14 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_15 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_16 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_17 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_18 , який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 та/або іншим співробітникам ДФС.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1