Провадження № 1-кс/344/6687/19
У Х В А Л А
16 липня 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні № 0000024 від 21.05.2019 року, -

В С Т А Н О В И В:

в клопотанні вказано, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " для здійснення своєї господарської діяльності використовує земельні ділянки загальною площею близько 74 га, які розташовані на території Джурківської сільської ради, де й здійснюється насадження саджанців дерев. У зв`язку з цим, вказане товариство, у відповідності до Наказу Міністерства аграрної політики та продовольства України №587 від 15.07.2005 року звернулося до ІНФОРМАЦІЯ_2 із заявою щодо компенсації витрат на садивний матеріал. Як вбачається з матеріалів отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_2 , постачальником саджанців вишні сорту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було ПП « ОСОБА_4 », яке здійснило відпуск саджанців 17.04.2018 року на підставі видаткової накладної №2, в кількості 62 000 шт. на загальну суму 7 440 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 240 000 грн. та з акту на витрати насіння та садивного матеріалу за квітень 2018 року №1 від 30.04.2018 року вбачається, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в якості садивного матеріалу використало 61 979 шт. саджанців вишні « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Проведеним аналізом податкової звітності поданої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " встановлено, що у складі податкових зобов`язань з податку на додану вартість зазначена операція по придбанню саджанців вишні відображена аж у вересні 2018 року, при тому що платником податку на додану вартість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зареєстроване тільки з 01.06.2018 року. Таким чином ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " безпідставно сформовано податковий кредит у складі загальної суми дозволеного податкового кредиту у колонці Б, рядок 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2018 року та Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість у сумі 1 240 000 грн., за операціями, які фактично відбулися раніше, а саме: придбання вишні сорту « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в кількості 62 000 грн. на загальну суму 7 440 000 грн., в т.ч. ПДВ 1 240 000 грн., згідно договору купівлі-продажу №17-04-18/1 та видаткової накладної №2 від 17.04.2018 року. У зв`язку із наведеним, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , та стосуються подачі, розгляду та виконання поданої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " заяви щодо компенсації витрат на садивний матеріал у відповідності до Наказу Міністерства аграрної політики та продовольства України №587 від 15.07.2005 року.

Сторони в судове засідання не з`явились, слідчий просив розглянути клопотання без його участі.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В ч.1 ст.160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В ст.162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Наданими стороною кримінального провадження матеріалами клопотання доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином клопотання обґрунтовано правовими підставами.

Відповідно до зазначеного суд, -

П О С Т А Н О В И В :
клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ) та стосуються подачі, розгляду та виконання поданої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " заяви щодо компенсації витрат на садивний матеріал у відповідності до Наказу Міністерства аграрної політики та продовольства України №587 від 15.07.2005 року, з можливістю ознайомлення та вилучення їх оригіналів, зокрема: заяв, довідок, документів, що посвідчують право власності, користування земельними ділянками; проектних документів на створення плодово ягідних насаджень; актів про фактичні обсяги виконаних робіт та витрати; реєстрів витрат із документами первинного бухгалтерського обліку; сертифікатів якості на садивний матеріал та інші наявні документи.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 15 серпня 2019 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1