Справа №:755/420/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" липня 2019 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному проваджені №0000269 від 03.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 звернулась до суду в рамках кримінального провадження №0000269 від 03.12.2018 року з клопотанням про накладення арешту на майно, яке було вилучено під час проведення обшуку 20.06.2019 року, за адресою: Волинська обл., м.Луцьк, вул. Електроапаратна, буд.3.

Четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000269 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «Каргоєвротранс» (), в особі директора ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 за попередньою змовою з директором та засновником ПП «Автоманія Захід» () ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , з директором ТОВ «Меліон» () ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 , директором ТОВ «Гудінвест» () ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , директором ТОВ «Агарта ЛТД» () ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 , з директором ТОВ «Бразерс Плюс» () ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 та митним брокером ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 , в період 2018-2019 років, шляхом безпідставного сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість та укладення удаваних правочинів щодо операцій по купівлі-продажу імпортованого автотранспорту, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 20 млн. грн.

Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: в період 2018-2019 років при ввезенні товарів на митну територію України за ціною нижче ринкової, на замовлення фізичних осіб (вантажний автотранспорт MAN, FIAT, MERSEDES-BENZ, RENAULT, OPEL, VOLKSWAGEN, напівпричепи) з країн ЄС, використовуючи підконтрольного посередника BRIREW INVEST LIMITED (Велика Британія), надавали до митних органів документи, які містять неправдиві данні щодо ціни та походження, реалізували ввезений автотранспорт за готівкові кошти замовникам та відобразили продаж на підприємства з ознаками «фіктивності», тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 20 млн. грн., чим завдали шкоду державі в особливо великих розмірах.

Так, в ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності вищевказаних СГД встановлено, що невстановлені особи від імені ПП «Автоманія Захід», будучи імпортером автотранспортних засобів, в своїй податковій звітності в період 2018-2019 років відобразили реалізацію цього автотранспорту на адресу підприємств ТОВ «Каргоєвротранс» та ТОВ «Меліон» без зазначення номерів шасі та будь-яких агрегатів, тим самим надаючи можливість формування незаконного податкового кредиту з ПДВ.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що завезені на митну територію України автотранспортні засоби були реалізовані за готівку фізичним особам за допомогою Інтернет-ресурсів «auto.ria.com», «ab.ua», «cars.ua» та ін. В подальшому невстановлені особи від імені ТОВ «Каргоєвротранс» та ТОВ «Меліон» уклали договори з надання логістичних послуг для СГД-вигодонабувачів, а саме: ТОВ «Гудінвест» та ТОВ «Агарта ЛТД», чим незаконно сформували податковий кредит з ПДВ по ланцюгу постачання на суму понад 20 млн. грн.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до інформації Головного сервісного центру МВС України - ТОВ «Каргоєвротранс» та ТОВ «Меліон» транспортні засоби не реєструвались. Також, встановлено та допитано власники раніше імпортованих транспортних засобів, які в своїх показах повідомили, що транспортні засоби придбали як фізичні особи за готівковий розрахунок.

Митне оформлення зазначених ТМЦ здійснюється співробітниками брокерської контори ТОВ «Бразерс Плюс», директором якого значиться ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований: АДРЕСА_1 , оформлення автотранспортних засобів здійснюється безпосередньо брокером Товариства ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрована: АДРЕСА_2 .

Проведеними заходами встановлено, що ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , координують роботу, яка полягає у проведенні митних операцій, які слугують для ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Бразерс Плюс», податкова адреса: м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76А; ПП «МЗБ» () податкова адреса: м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76А; ПП «Автоманія Захід», а також інші СГД. Згідно відомостей з аналітично-інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок» вищевказані Товаритсва зареєстровані за податковою адресою: м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76 А та перебувають на обліку ГУ ДФС у Волинській області (м. Луцьк), ПП «Автоманія Захід» () з 22.05.2019 знаходиться у стані переходу до ГУ ДФС у Полтавській області (м. Полтава), юридична адреса: м. Полтава, вул. Маршала Бірюзова буд. 81 В (попереднє місце реєстрації: м. Луцьк, вул. Рівненська, буд.76 А). Однак електронна звітність вказаних СГД надходить з однакових IP адрес (185.183.93.6; НОМЕР_3 ), що в свою чергу свідчить про фактичне знаходження підприємств за однією адресою.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що офісне приміщення ТОВ «Бразерс Плюс» та ПП «Автоманія Захід» розташовано за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Електроапаратна, буд. 3.

В ході проведення обшуку за адресою: Волинська область, м.Луцьк, вул. Електроапаратна, буд. 3, виявлено та вилучено: пусті аркуші формату А-4 на яких міститься лише відтиск печатки «Leon Svalepenborg» Stockholm Sweden - на 7 арк.; документ з титульним надписом «FORDERUNSUPPGIFTER FOR HWSI06 та печаткою LEON SVALPENBORG Stockholm Sweden на 4 арк.; Акт огляду реалізованого транспортного засобу №7701/19/001360 з печаткою та підписом продавця - на 1 арк,; Довіреність №1927 ESSIMA BUSINESS LTD від 20.06.2019 з підписом директора та печаткою підприємства (оригінал) на 1 арк.; Специфікація №1927-OTC/LUA from 20.06.2019 к контракту №02/19 z 2019/02/18 ESSIMA BUSINESS LTD (оригінал) на 1 арк.; Контракт №02/18 від 2018/12/03 (оригінал) на 6 арк.; папку зеленого кольору яка містить чорнові записи з обліком отриманих/переданих грошових коштів - на 418 арк; Зошит в клітинку з написом «Gradations» з чорновими записами у яких міститься інформація щодо надходження/передачі грошових коштів з 03.01.2018 по 01.06.2019 - на 48 арк.; Зошит з надписом BRISK METALDESIGN світло-синього кольору з записами щодо надходження/передачі грошових коштів на 176 арк.; Зошит з Axent - з чорновими записами щодо надходження/передачі грошових коштів - на 192 арк.; Щоденник чорного кольору ECONOMIX із чорновими записами на 160 арк; Копію митної декларації ESSIMA BUSINESS LTD довідковий №1565 згідно з оригіналом з підписами з додатками - на 9 арк.; Invoice №1869 ОТС /LUA від 14.06.2019 (оригінал) з додатками на 6 арк.; Invoice №1750 ОТС /LUA від 08.06.2019 (оригінал) з додатками на 6 арк.; Invoice №1797 ОТС /LUA від 11.06.2019 (оригінал) з додатками на 7 арк.; копію митної декларації довідковий номер Вн: №890 з додатками на 11 арк; Копію митної декларації довідковий номер Вн: №1012 з додатками на 6 арк; Копію митної декларації довідковий номер Вн: №1315 з додатками на 4 арк; Аркуш коригування митної декларації від 22.01.2019 на 1 арк; Оригінал акту надання послуг №98 від 30.03.2019 на 1 арк; Оригінал акту надання послуг №178 від 30.03.2019 на 1 арк; Папку чорного кольору з позначкою №2 яка містить чорнові записи з обліком отриманих переданих грошових коштів - на 115 арк; Папку чорного кольору з позначкою №3 яка містить чорнові записи з обліком отриманих переданих грошових коштів - на 132 арк; Листи формату А-4 на якому надруковано текст «Залишок коштів учасника ЗЕД на рахунку митниці станом на 04.04.2019» на 2 арк.; Документ з позначкою 026471/ S.01 (оригінал) на 1 арк.; Документ з позначкою 026471/ S.02(оригінал) на 1 арк.; Документ з позначкою 026471/ S.01(оригінал) на 1 арк.; Документ з позначкою 026471/ Р.02(оригінал) на 1 арк.; Зошит «Market iT Color» - з чорновими записами щодо надходження/передачі грошових коштів - на 48 арк.; Записний блокнот з написом «Hey» в якому міститься записи кульковою ручкою на 40 арк.; Оригінал наказу від 18.01.2019 №2 про прийняття на роботу ОСОБА_12 на 1 арк; Оригінал договору оренди житлового приміщення №2 від 01.02.2019 з додатком на 2 арк; Оригінал договору оренди житлового приміщення №2 від 01.02.2019 з додатком на 2 арк; Оригінал заяви по надання довідки про відсутність заборгованості ПП «МЗБ» на 1 арк; Оригінал контракту №02/19 від 18.02.2019 між компанію «Essima Business LTD 11274771» та компанію «МЗБ 35923227» на 6 арк.; Печатку ПП «Євро транс Альянс» () у кількості 1 шт.; Печатку ТОВ «Любарт Авто» () у кількості 1 шт.; Печатку ПП «Лучеськ Авто» () у кількості 1 шт.; Печатку ПП «Євро Трейд» () у кількості 1 шт.; Печатку ПП «Зелене Світло Київ» () у кількості 3 шт.; Печатку ПП «Ідеал Драйв» () у кількості 1 шт.; Печатку ПП «Бест Кар» () у кількості 1 шт.; Печатку ПП «Євро транс Альянс» () у кількості 1 шт.; Печатку ПП «Драйв стандарт» (DRIVE STANDART PE) () у кількості 1 шт.; Кліше підпису невстановлених осіб у кількості 10 шт.; Штамп з написом «Анульовано» у кількості 1 шт.; Печатку ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_4 ) у кількості 1 шт.; Печатка ТОВ «Автостарс» () у кількості 1 шт.; Печатку ПП «Сіті Моторс» () у кількості 1 шт.

За даним фактом було розпочато кримінальне провадження №0000 від 03 грудня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про що внесено відповідні дані до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Старший слідчий Дніпровського управління поліції Головного управління Національної поліції в м.Києві з ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 та прокурор відділу прокуратури м.Києва в судове засідання для розгляду даного клопотання не з`явились, будь-які повідомлення про причини неприбуття до суду не надходили.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, суд приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову також цивільний позивач.

Крім того згідно ст.173ч.1 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, яка його подала, не доведе необхідності такого арешту.

Обов`язок доведення необхідності застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого чи прокурора також і ч.3 ст. 132 КПК України.

Таким чином, слідчий суддя, враховуючи зазначені положення закону та виходячи з принципу диспозитивності кримінального провадження, відповідно до якого сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених КПК України, зважаючи на те що слідчий будучи повідомленим про день, час та місце розгляду клопотання про арешт майна, в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному проваджені №0000269 від 03.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про арешт майна не підлягає задоволенню як таке, що не підтримане слідчим.

За таких обставин, керуючись вимогами ст.ст.131, 132, 170-172, 309, 369 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчий з ОВС четвертого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному проваджені №0000269 від 03.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про арешт майна - відмовити.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя: