КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/5438/19
Провадження № 1-кс/552/3854/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.10.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання начальника третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів,-
В С Т А Н О В И В:
Начальник третього відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором про тимчасовий доступ до матеріалів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання обґрунтовував тим, що у провадженні ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 23.04.2019 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування та користуючись при здійсненні фінансово-господарської діяльності послугами афілійованого суб`єкта господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), власником та службовою особою якого є батько ОСОБА_4 ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), а також перевищивши річний ліміт доходу під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.11.2018 року по 31.12.2018 року, ухилився від сплати єдиного податку в сумі 2 775 000 грн. та за період з 01.01.2019 року по 31.08.2019 року податку на додану вартість у сумі 8 333 333 грн., всього на загальну суму 11 108 333 грн., що є особливо великим розміром.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 є фактичним власником торгівельної мережі « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яка позиціонує себе в якості всеукраїнської мережі мультибрендових магазинів одягу і взуття та здійснює діяльність під однойменною торгівельною маркою. Магазини вказаної мережі розташовані в місті Києві, а також на території Полтавської, Сумської, Київської та Житомирської областей.
Слідством встановлено, що одяг та взуття, які реалізовуються у вказаній торгівельній мережі, завозяться (імпортуються) із країн Європейського Союзу та Китаю та розмитнюються по заниженій митній вартості з використанням підконтрольного СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ, засновником та службовою особою є ОСОБА_5 ). В подальшому, ввезений товар реалізовується через мережу магазинів з торгівельною націнкою 100%, документально ж його реалізація відображається з мінімальною торговою націнкою на підконтрольних ОСОБА_4 фізичних осіб-підприємців.
Ввезені на митну територію речі реалізовуються через підконтрольну ОСОБА_4 торгівельну мережу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » без відображення по бухгалтерському та податковому облікам як за готівку із застосуванням нефіскальних касових апаратів, так і з використанням еквайрінгу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та платіжної системи « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Одяг та взуття, які не реалізувалися в роздрібній торгівельній мережі та неліквідний товар реалізовуються через «інтернет-магазини» « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », готівкові кошти від реалізації яких в подальшому передаються ОСОБА_4 без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках.
Таким чином, у ході досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів обліково-реєстраційної справи ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію СГД, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, єдиного податку, статуту, протоколів установчих зборів, установчих договорів, протоколів загальних зборів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліків та які містять зразки підписів службових осіб, а також усіх наявних податкових декларацій СГД, в тому числі: податку на прибуток, податку на додану вартість, декларацій про майновий стан і доходи, по сплаті єдиного податку, нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів, в яких містяться зразки підписи та почерку ОСОБА_6 за період з 23.04.2019 року по 24.10.2019 року, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні ВП №1 Полтавського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 23.04.2019 року за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В судовому засіданні встановлено, що документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 , що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст. 159-166 КПК України,-
УХВАЛИВ :
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів обліково-реєстраційної справи ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію СГД, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, єдиного податку, статуту, протоколів установчих зборів, установчих договорів, протоколів загальних зборів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліків та які містять зразки підписів службових осіб, а також усіх наявних податкових декларацій СГД, в тому числі: податку на прибуток, податку на додану вартість, декларацій про майновий стан і доходи, по сплаті єдиного податку, нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів, в яких містяться зразки підписи та почерку ОСОБА_6 за період з 23.04.2019 року по 24.10.2019 року, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 .

Строк дії ухвали до 24.11.2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1