Подільський районний суд міста Києва
Провадження № 1-кс/758/2957/19
Справа № 758/7469/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 червня 2019 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС cьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва, юристом 1 класу ОСОБА_4 , про проведення судово-економічної експертизи,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000128, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернулась до слідчого судді Подільського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи.

Клопотання обґрунтовується тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Текс-Україна» () з квітня по серпень 2016 року, при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () та ТОВ «Дервік Капітал» () в порушенні п.п. 134.1.1., п.134.1 ст.134 п.135 та п.198.1, 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1208514 грн. та податку на додану вартість в сумі 927531 грн. на загальну суму 2136045 грн., що є значним розміром.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Текс-Україна» () оформило операції з придбання послуг (обробка та доставка кореспонденції) у ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () у період з травня по серпень 2016 року та ТОВ «Дервік Україна» (код ЄРДПОУ 40221056) у квітні 2016 року

Крім того, під час досудового слідства, встановлено, що між «Текс-Україна» () та ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () укладено договір про надання послуг № 01/05/2016 від 01.05.2016. Даний договір підписаний зі сторони ТОВ «Текс-України» () директором ОСОБА_5 , а зі сторони ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () - директором ОСОБА_6 , а також усі первинні документи між вказаними підприємствами підписані цими особами.

Також в ході досудового розслідування, встановлено, що первинні документи між ТОВ «Текс-Україна» (код 35133555) та ТОВ «Дервік Капітал» були підписанні зі сторони ТОВ «Текс-Україна» () директором ОСОБА_5 , а зі сторони ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄРДПОУ 40221056) - директором ОСОБА_7 .

В ході досудового розслідування директор ТОВ «Текс-Україна» () ОСОБА_5 відмовився давати показання посилаючись на ст. 63 Конституції України, про що зазначено в протоколі допиту.

Печерським районним судом м. Києва винесено вироки відносно колишніх керівників ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () від 18.07.2018 відносно ОСОБА_6 , якого визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч.1 ст. 358 КК України, та від 23.06.2017 відносно ОСОБА_8 , якого визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205, ч.1 ст. 358 КК України.

У ході досудового слідства було отримано протокол допиту директора ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄРДПОУ 40221056) ОСОБА_7 , в якому він показав, що здійснив реєстрацію підприємства за грошову винагороду, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

На теперішній час у органу досудового розслідування виникла необхідність у призначенні та проведенні судово-економічної експертизи щодо дотримання ТОВ «Текс-Україна» (код 35133555) податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () за травень-серпень 2016 року та ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄРДПОУ 40221056) за квітень 2016 року.

Крім того, згідно із наказами начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 від 22.06.2018 № 10333 «Про зміни в Організаційній структурі та штатному розписі ГУ ДФС у м. Києві», першого заступника начальника ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 від 15.10.2018 № 256/23-11 «Про сьомий слідчий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києва», змінено структуру та штатний розпис Головного управління ДФС у м. Києві, у тому числі припинено діяльність слідчих управлінь (відділів) фінансових розслідувань ДПІ у районах міста та створено у структурі слідчого управління ФР ГУ ДФС у м. Києві слідчі відділи.

Процесуальну юрисдикцію слідчих відділів у складі слідчого управління ФР ГУ ДФС у м. Києві визначено за територіальним принципом, зокрема під юрисдикцією сьомого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Волоська, 52, знаходиться територія Подільського району м. Києва.

Відповідно до вимог ст. ст. 39, 214 КПК України, 20.09.2018 керівником органу досудового розслідування, начальником СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , доручено здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 0000128 сьомому слідчому відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, який відповідно до положення «про сьомий слідчий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві» № 256/23-11 від 15.10.2018 р., розташований за адресою: м. Київ, вул. Волоська, 52.

Крім того, 20.09.2018 керівником органу досудового розслідування, начальником СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 на підставі постанови про створення слідчої групи, старшим групи у кримінальному провадженні № 0000128 визначено старшого слідчого сьомого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , а також доручено проведення досудового розслідування зазначеного кримінального провадження сьомому слідчому відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві, який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Волоська, 52, під юрисдикцією Подільського району м. Києва.

Відповідно до ст. 218 КПК України досудове розслідування здійснюється слідчим того органу досудового розслідування, під юрисдикцією якого знаходиться місце вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 32 КПК України кримінальне провадження здійснює суд, у межах територіальної юрисдикції якого вчинене кримінальне правопорушення.

Нормами діючого КПК України регламентовано порядок звернення до місцевих судів із клопотаннями із забезпечення заходів кримінального провадження, застосування запобіжних заходів, проведення обшуків такі клопотання подаються до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідно для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, а для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, та враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України неприбуття особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Слідчим суддею явка слідчого не визнана обов`язковою.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 3, ч. 6 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Відповідно до ч. 4 ст. 69 КПК України експерт не має права за власною ініціативою збирати матеріали для проведення експертизи. Експерт може відмовитися від давання висновку, якщо поданих йому матеріалів недостатньо для виконання покладених на нього обов`язків. Заява про відмову має бути вмотивованою.

Відповідно до п. 1 ч. 3, п. 1 ч. 5 ст. 69 КПК України експерт зобов`язаний: забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта; особисто провести повне дослідження і дати обґрунтований та об`єктивний письмовий висновок на поставлені йому запитання, а в разі необхідності - роз`яснити його.

Відповідно до ч. 6, ч. 7 ст. 69 КПК України експерт невідкладно повинен повідомити особу, яка його залучила, чи суд, що доручив проведення експертизи, про неможливість проведення експертизи через відсутність у нього необхідних знань або без залучення інших експертів.

У разі виникнення сумніву щодо змісту та обсягу доручення експерт невідкладно заявляє клопотання особі, яка призначила експертизу, чи суду, що доручив її проведення, щодо його уточнення або повідомляє про неможливість проведення експертизи за поставленим запитанням або без залучення інших осіб.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СВ Подільського УП ГУ НП у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000128, відомості про яке внесено до ЄРДР 20.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 309 КК України.

Як вбачається з доданих до клопотання документів встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Текс-Україна» () в період з квітня по серпень 2016 року, при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () та ТОВ «Дервік Капітал» () в порушенні п.п.134.1.1., п.134.1 ст.134 п.135 та п.198.1, 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1208514 грн. та податку на додану вартість в сумі 927531 грн. на загальну суму 2136045 грн., що є значним розміром.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідно для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, а для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, та враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення, керуючись ст. ст. 69, 242-244, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про проведення судово-економічної експертизи задовольнити.

Провести у кримінальному провадженні № 0000128, відомості про яке внесено до ЄРДР 20.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України судово-економічну експертизу.

Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Полтавського відділення Харківського НДІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса.

На вирішення експертам поставити питання:

1) Чи підтверджуються документально висновок акту позапланової виїзної перевірки №102/26-15-14-07-01/35133555 від 14.05.2018 щодо дотримання вимог ТОВ «Текс-Україна» () податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій із ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 4013996) за травень-серпень 2016 року та ТОВ «Дервік Капітал» () за квітень 2016 року, згідно якого ТОВ «Текс-Україна» не сплатила податки на загальну суму 2136045 грн., відповідно до чинного законодавства?

Надати експертам матеріали кримінального провадження № 0000128, відомості про яке внесено до ЄРДР 20.09.2018 для проведення судово-економічної експертизи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1