10.06.2019
Справа № 522/1349/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про призначення судово-економічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000066 від 09.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.08.15 по 31.03.18 службові особи ТОВ "Енергобудгруп", діючи умисно, шляхом не повного відображення в податковому обліку сум від продаж нерухомого майна у багатоквартирних житлових комплексах, розташованих у м. Одеса, ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 7 990 527,80 грн., що є коштами у особо великих розмірах.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стало повідомлення про злочин оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, вих. 334/11/15-32-21-02 від 02.07.2018 яке підтверджено висновком економічного дослідження №44 від 12.06.2018. Згідно якого сума заниження податку на додану вартість ТОВ "Енергобудгруп", що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди з 01.08.2015 по 31.03.2018 складає 7 990 527,80 грн.

ТОВ "Енергобудгруп" є замовником будівництва житлового комплексу «Теплий дім» розташованого за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Крижанівка, кадастровий номер :01:002:0735. На теперішній час комплекс складається з двох 10-ти поверхових 3-х секційних будинків, 1-го десятиповерхового п`яти секційного будинку, 1-го 10-ти поверхового 2-х секційного будинку та 1-го 10-ти поверхового одно-секційного будинку. Генеральним підрядником виступає ТОВ «Одісей БМУ-11» (код ЄДРПОУ 1271847).

Загальна кількість квартир в двох 10-ти поверхових 3-х секційних будинках, які в теперішній час знаходяться в активній стадії продажу 360 (загальна площа квартир 17 781 м?. Підприємство ТОВ "Енергобудгруп" фактично здійснює продаж нерухомості ЖК «Теплий дім» та отримує готівкові грошові кошти від громадян, які купують нерухомість.

З часу створення підприємства ТОВ "Енергобудгруп" за період 2015 1 квартал 2018 років підприємством сукупно відображено валовий дохід у розмірі 67,1 млн. грн., в той же час фактичний дохід по наявній інформації складає 118,5 млн. грн., який складається тільки з проданих квартир першого будинку.

Загальна вартість квартир на поверсі однієї секції складає 3,95 млн. грн.:

Житловий будинок складається з трьох секцій по десять поверхів у кожній, тобто: вартість поверху секції умножити на 3 (кількість секцій) складе 11,85 млн. грн., помножити на кількість 10 поверхів, що складе 118,5 млн. грн., що є мінімальним доходом підприємства, без урахування продажу нежитлового майна та продажу житлового майна за сумою значно більшої від мінімальної.

Таким чином вбачається приховування фактичного доходу службовими особами ТОВ "Енергобудгруп" для заниження об`єкта оподаткування.

Також з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ "Енергобудгруп" з метою ухилення від сплати податків, мінімізації прибутків підприємства, використовує схему розрахунку з контрагентами бартером або за готівку, згідно якої грошові готівкові кошти передавались в розрахунок за ТМЦ та будівельних послуг які використовувались для будівництва багатоповерхових будинків у ЖК «Теплий дім». Для розрахунку з контрагентами, використовувались готівкові кошти отримані внаслідок продажу нерухомості у ЖК «Теплий дім», за адресою: Одеська область, Лиманський район, с. Крижанівка, кадастровий номер :01:002:0735, фактичним замовником будівництва якого виступає ТОВ "Енергобудгруп".
Згідно наявної інформації службовими особами ТОВ "Енергобудгруп" отримуються грошові кошти від громадян, юридичних осіб, які купують нерухомість (приватну, комерційну) у ЖК «Теплий Дім».

Таким чином вбачається приховування фактичного доходу службовими особами ТОВ "Енергобудгруп" для заниження об`єкта оподаткування.

Також з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ "Енергобудгруп" з метою ухилення від сплати податків, мінімізації прибутків підприємства, використовує схему розрахунку з контрагентами бартером або за готівку, згідно якої грошові готівкові кошти передавались в розрахунок за ТМЦ та будівельних послуг які використовувались для будівництва багатоповерхових будинків у ЖК «Теплий Дім». Для розрахунку з контрагентами, використовувались готівкові кошти отримані внаслідок продажу нерухомості або квадратні метри у ЖК «Теплий Дім».
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ "Енергобудгруп" здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Фактичним і основним доходом ТОВ "Енергобудгруп" є реалізація об`єктів нерухомості у багатоквартирному житловому комплексі «Теплий Дім» за готівкові кошти та без відображення вказаних господарських операцій у бухгалтерської та податкової звітності.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ "Енергобудгруп" являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Тому, досудове слідство ввжало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ "Енергобудгруп" за оперативною інформацією знаходяться у офісних приміщеннях ТОВ "Енергобудгруп" за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, буд. 25/7, згідно інформаційної довідки №153330803 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно перебуває на праві власності у засновника підприємства ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 .
На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, буд. 25/7.

В 06.02.2019 групою слідчих СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшуки офісних приміщень, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Енергобудгруп" за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, буд. 25/7, в ході якого були виявлені та вилучені первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Енергобудгруп",чорнові записи щодо фактичної реалізації обєктів нрухомості, технічні засоби на яких зберіглась інформація про діяльність ТОВ "Енергобудгруп", фінансово господарські документи щодо господарських взаємовідносин з підрядними організаціями, фізичними особами суб`єктами підприємницької діяльності та інши документи які відчать про продаж обєктів нерухомості в ЖК «Теплий Дім».

Виявлені та вилучені первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Енергобудгруп" необхідні для проведення експертного дослідження.

Виявлені та вилучені в ході обшуків по кримінальному провадженню первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них. Виявлені та вилучені тенічні засоби у вигляді комп`ютерної техніки необхідні для їх надання разом з інформацією, що на них міститься, для проведення експертного дослідження та проведення відповідної судової експертизи.

На думку сторони обвинувачення, для проведення повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження та встановлення істини, а також з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання по розгляду вказаного клопотання не з`явився, про причини неявки до суду не вказав. На підставі ч.3 ст. 244 КПК України вважаю можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі вищевикладеного, з метою з`ясування питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, зокрема проведення зазначеної експертизи є одним з джерел встановлення об`єктивної істини по провадженню, тобто доказом, який підтверджує або спростовує факт причетності особи до вчинення кримінального правопорушення чи факту наявності самої події кримінального правопорушення, та враховуючи що для з`ясування вказаних обставин, необхідні спеціальні знання, вбачається необхідним проведення судово-економічної експертизи.

Керуючись ст.ст. 242- 245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого СВ Приморського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_5 , про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу, по кримінальному провадженню №0000066 від 09.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, для проведення якої залучити експертів Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експерту поставити наступні питання:

- Чи підтверджується документально та нормативно висновок економічного дослідження №44 від 12.06.2018 щодо заниження ТОВ "Енергобудгруп" () податку на додану вартість, що підлягає сплати до бюджету у сумі 7 990 527,80 грн. за звітні податкові періоди серпень 2015 березень 2018 року?

Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 0000066.

У разі заявлення експертом клопотання про надання додаткових матеріалів та вчинення інших дій, пов`язаних із проведенням експертизи відповідно до ст. 69 КПК України, клопотання спрямувати на адресу заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків за ст.ст. 384, 385 Кримінального кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1