Справа № 487/4355/19
Провадження № 1-кс/487/6795/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.08.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.05.2019 за №0000991 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів

ВСТАНОВИВ:
15.08.2019 року прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України старший радник юстиції ОСОБА_3 , звернувся до суду із вказаним клопотанням, в якому просив надати слідчому ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшим оперуповноваженим міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , старшим оперуповноваженим з ОВС міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , а також за дорученням слідчого або прокурорів іншим оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні: СТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання або реалізації товарно-матеріальних цінностей з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".

Клопотання обґрунтоване тим, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованому у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом сприяння службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 упродовж 2018-2019 років, які, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, зловживаючи службовим становищем, умисно з метою одержання неправомірної вигоди для себе та вказаним особам, усупереч інтересам служби, створили умови для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, забезпечили безперешкодне функціонування на території Кіровоградської області низки підприємств з ознаками фіктивності, використовуючи реквізити яких, невстановлені особи шляхом документального оформлення безтоварних операцій та безпідставної реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, надають послуги підприємствам реального сектору економіки по схемному формуванню податкового кредиту з ПДВ, що призводить до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд вказаного клопотання здійснюється без виклику власника майна та осіб, у володінні яких воно знаходяться.

Прокурор в судовому засідання клопотання підтримав, просив про задоволення.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.05.2019 за №0000991 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що у період 2018-2019 років невстановлені слідством особи створили або придбали суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " та інші з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки (" ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄРДПОУ НОМЕР_8 ), СТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄРДПОУ НОМЕР_9 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄРДПОУ НОМЕР_12 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄРДПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), СТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄРДПОУ НОМЕР_15 ).) послуг по незаконному завищенню податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах.

Окрім цього, відповідно до отриманої інформації з ІНФОРМАЦІЯ_26 № 6150/9/28-10-21-04-01 від 29.05.2019 встановлено, що у ході здійснення фінансово-господарських операцій, що відображені у податкових відомостях, використовуються спільні ІР-адреси для подачі податкової звітності, що свідчить про керування безтоварними операціями одними і тими ж самими особами, які координують роботу кожного із них.

На даний час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні суб`єктів господарювання задіяних у вищеописаних фінансово-господарських операціях, з метою отримання підтвердження або спростування факту проведення підприємствами безтоварних операцій направлених на штучне (незаконне) формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок, умисне ухилення від сплати податків.

Враховуючи викладене з метою проведення необхідних експертиз, здійснення повного, всебічного, об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, досягнення його дієвості, вирішення визначених ст. 2 КПК України завдань, у органів досудового слідства виникла необхідність у здійснити доступу до інформації і документів, які перебувають у володінні: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄРДПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄРДПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄРДПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄРДПОУ НОМЕР_8 ), СТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄРДПОУ НОМЕР_9 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄРДПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄРДПОУ НОМЕР_12 ), ПРАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄРДПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), СТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄРДПОУ НОМЕР_15 ).

А саме, доступ необхідний до наступних документів та інформації: первинні фінансово-господарські документи укладені між вказаними підприємствами, містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме:

- фінансово-господарські договори з додатками до них свідчать про факт укладення між підприємствами договорів, за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін;

- специфікації до договорів свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості, надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

- рахунки-фактури свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, наданих послуг, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

- платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів свідчать про факт сплати службовими особами підприємства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;

- акти прийому-передачі (виконаних робіт) свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

- акти взаємозвірки свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру;

- товарно-транспортні накладні, свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;

- сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

- договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;

- копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями) свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;

- копії із журналу-ордеру по рахунку № 281 (товари на складі) свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства;

- картки складського обліку свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення;

- документи за результатами проведення інвентаризацій свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства;

- копії сторінок журналів видачі довіреностей свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства.

Підставою вважати реальною загрозу зміни або знищення документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю службових осіб зазначених підприємств, які володіють документами, відомості про їх вилучення стануть відомі службовим особам суб`єктам господарювання, що дасть можливість змінити або знищити документи шляхом складання акту знищення документів, втрати, пошкодження оригіналів з рукописними записами та підписами службових осіб товариства, внести корегування в дані бухгалтерського та податкового обліку товариства.

Зазначені документи необхідні для вирішення завдань кримінального провадження, а саме з метою проведення необхідних експертиз та підтвердження фактів встановлених досудовим розслідуванням.

Доведення обставин, які передбачається довести за допомогою вищезазначених документів, іншим способом довести неможливо, так як дана інформація та документи розкривається за рішенням суду. Крім того зазначені документи необхідні для проведення подальших слідчих дій для розкриття злочину.

Зазначені документи необхідно вилучити у вказаних підприємствах з метою встановлення осіб відповідальних за здійснення фінансових операцій і дослідження обставин оформлення та підписання документів, що свідчать про відкриття рахунку, отримання банківських карток та зняття готівкових коштів.

Згідно ст. 93 ч. 2 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Порядок доступу до такої інформації регулюється положеннями ч.ч. 5, 6 ст.163 КПК України, а саме, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до розділу 1 п.1.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Прокурором надані докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6,7 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 задовольнити.

. Надати слідчому ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшим оперуповноваженим міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , старшим оперуповноваженим з ОВС міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , а також за дорученням слідчого або прокурорів іншим оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні: СТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з придбання або реалізації товарно-матеріальних цінностей з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ".

Ухвала дійсна до 27.09.2019 року (включно).

Роз`яснити посадовим особам СТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1