УХВАЛА

02 серпня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000045,

встановив:

02.08.2019 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ), ХФ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_8 ).

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що згідно матеріалів документальної планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2017 року, згідно акту документальної планової перевірки №0671/22-01-14-10/003737419 від 30.03.2018 року встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », в порушення п.п. 168.1.2, п.п.168.1.4, 168.1.5 п.168.1 статті 168, п.п. «а» п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.10.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, не перераховано податок на доходи фізичних осіб з виплачених та/або нарахованих доходів у вигляді заробітної плати найманим працівникам у сумі 1841980,64 грн.

За наслідками проведеної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_11 прийнято податкове повідомлення-рішення від 16.04.2018 форми «Д» №, яким збільшено суму грошового зобов`язання з ПДФО на суму 1450053,45 грн. Зазначене податкове повідомлення-рішення вручено платнику 18.04.2018 року. Рішенням ДФС України 27.06.2018 року підтверджено правомірність винесених податкових повідомлень-рішень.

Згідно акту перевірки встановлено, що в порушення вимог п.п.168.1.5 п.168.1 ст.165 ПКУ, а саме податок підлягає перерахуванню до бюджету у строки, встановлені ПКУ для місячного податкового періоду, якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені Кодексом для місячного податкового періоду. Внаслідок неперерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб, який підлягає сплаті, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » вчинили дії, що містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне правопорушення 16.11.2018 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000045, правова кваліфікація правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування, а саме з метою дослідження можливості сплати ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб, який нарахований з виплачених та/або нарахованих доходів у вигляді заробітної плати найманим працівникам підприємства та не перераховано до бюджету, а також встановлення осіб, які мали право розпоряджатись коштами та проводили перерахування коштів від імені суб`єкта господарювання в ході досудового слідства виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до інформації про рух коштів по розрахункових рахунках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Розрахункові рахунки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) відкриті та обслуговується в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), ХФ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ).

Вказані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які в подальшому необхідні для проведення процесуальних дій по вказаному кримінальному провадженню, а також підтверджують або спростовують проведення фінансово-господарських операцій вказаного підприємства.

Слідчий просить надати доступ до вказаних речей та документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Слідчим у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без її участі, в якому вона підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих речей та документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", слідчий суддя -

постановив:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або слідчим групи слідчих та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ), ХФ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_8 ) - виписок про рух грошових коштів по рахунках ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за період з 01.01.2014 року по 01.08.2019 року, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ:
- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), рахунки: № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ;

- АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), рахунки: № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ;

- АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), рахунок: № НОМЕР_18 ;

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ), рахунки: № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ;

- ХФ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), рахунки: № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 ;

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ), рахунок: № НОМЕР_23 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 ), рахунки: № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_8 ), рахунок: № НОМЕР_26 ;

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_8 ), рахунки: № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, укладених на користь чи за дорученням ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за період з 01.01.2014 року по 01.08.2019 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення; вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; кредитної та депозитної справи; документів щодо купівлі іноземної валюти, а також платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону.

Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ), ХФ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_7 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_8 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_8 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені речі та документи.

Ухвала діє по 30 серпня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя