Справа № 308/6472/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 червня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,-
встановив:

З внесеного слідчим клопотання слідує, що 27.06.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Торгово-промисловий центр», зокрема директор - ОСОБА_5 , впродовж 2016-2017 рр. здійснювали документальне оформлення фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції від підприємств з ознаками фіктивності, що може свідчити про умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на суму понад 1 млн. грн

Так встановлено, що посадові особи ТОВ «Торгово-промисловий центр», з метою ухилення від сплати податків, документально проводили фінансово-господарські операції з придбання сільськогосподарської продукції від СГД транзитно-конвертаційної спрямованості, по ланцюгу постачання ТМЦ у яких відбувається заміна номенклатури товару та походження сої і кукурудзи не встановлено, зокрема: ТОВ «Атенас» (, м. Київ), ТОВ «Екопром Лімітед» (, м. Кропивницький), ТОВ «Танос Груп» (), ТОВ «Агросолт» (, м. Тернопіль), ТОВ «Ларс Торг» (, м. Кропивницький), ТОВ «Нейлон Плюс» (, м. Рівне), ТОВ «Салтор Лімітед» (, м. Вінниця), ТОВ «Амен ЛТД» (попередня назва «Зерноторгова компанія млин») (, м. Кропивницький), ТОВ «Гарм сервіс» (, місто Кропивницький), ТОВ «Перша Агрокомпанія» (, м. Івано-Франківськ), ТОВ «Сігурд ЛТД» (, м. Кропивницький), ТОВ «Компанія Агро-К» (, м. Кропивницький), ТОВ «Агроцентр груп» (, м. Кропивницький).

У ході досудового розслідування проведено наступні слідчі дії: проведено вилучення великої кількості документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, банківських документів, відібрано пояснення у службових осіб ТОВ «Торгово-промисловий центр», у якості свідків допитано службових осіб товариств, які здійснювали реалізацію сільськогосподарської продукції, допитано у якості свідків перевізників та водіїв, що здійснювали перевезення вантажу для ТОВ «Торгово-промисловий центр», надано доручення та скеровано постанови про проведення слідчих дій на інші території, проведені огляди.

В подальшому, під час проведення досудового слідства, було ініційовано проведення документальної позапланової податкової перевірки ТОВ «Торгово-промисловий центр». За результатами даної перевірки складено акт документальної виїзної планової перевірки ГУ ДФС у Закарпатській області №240/07-16-14-02/22090788 від 19.03.2019 року, яким донараховано податків на загальну суму 10 277.8 тис. грн.

З метою встановлення збитків, які завдані бюджету держави, отримано ухвалу слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду, якою призначено проведення судово-економічної експертизи.

30.05.2019 року до СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області в порядку ст. 69 КПК України, надійшло клопотання судового експерта щодо, яким повідомлено, що орієнтованим терміном виконання економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000034 є жовтень 2019 року.

Станом на 07.06.2019 року судово-економічна експертиза триває.

Так, за результатами судово-економічної експертизи буде прийнято рішення щодо оголошення підозри у кримінальному провадженні.

Згідно ст. 219 КПК України строк досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні складає 12 місяців.

Вказаний строк у кримінальному провадженні №0000034 закінчується 27.06.2019 однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається за можливе, у зв`язку із тим, що на даний час судово-економічна експертиза незавершена.

Слідчий зазначає, що правова кваліфікація кримінального правопорушення у провадженні №0000034 від 27.06.2019 року - ч.1ст.212 КК України, цей злочин відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості. Отже, досудове розслідування злочинів такої категорії, завершити яке неможливо до спливу дванадцяти місяців з дня внесення відомостей до ЄРДР, на підставі ч.1 ст.294 КПК України, п.2 ч.2 ст.219 КПК України, може бути продовжене на дванадцять місяців.

Клопотання мотивоване тим, що завершити досудове розслідування без отримання висновку судово-економічної експертизи не можливо, оскільки це призведе до невиконання завдань кримінально-процесуального законодавства, зокрема захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура. Враховучи це, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні на дванадцять місяців, а саме до 27 червня 2020 року.

У судове засідання слідчий не з`явився, проте подав заяву про розгляд справи без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання та доводи слідчого, на які він посилаючи обґрунтовуючи вимоги вказаного клопотання, вбачається наступне.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 27.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування проведено вилучення великої кількості документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, банківських документів, відібрано пояснення у службових осіб ТОВ «Торгово-промисловий центр», у якості свідків допитано службових осіб товариств, які здійснювали реалізацію сільськогосподарської продукції, допитано у якості свідків перевізників та водіїв, що здійснювали перевезення вантажу для ТОВ «Торгово-промисловий центр», надано доручення та скеровано постанови про проведення слідчих дій на інші території, проведені огляди. А також, отримано ухвалу слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду, якою призначено проведення судово-економічної експертизи.

Однак згідно повідомлення судового експерта від 30.05.2019 року надісланого до СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області в порядку ст. 69 КПК України, орієнтованим терміном виконання економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000034 є жовтень 2019 року.

Встановлено, що кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України відносяться до кримінальних правопорушень невеликої тяжкості.

Як встановлено в ході розгляду клопотання, у кримінальному провадженні №0000034 строк досудового розслідування закінчується 27.06.2019 року, однак закінчити досудове розслідування до вказаного терміну не є можливим, оскільки у кримінальному провадженні необхідно отримати висновок судово-економічної експертизи, яка на даний час не завершена, в той же час висновок експертизи матиме важливе значення при прийнятті рішення щодо оголошення підозри у кримінальному провадженні.
Завершити досудове розслідування без отримання висновку судово-економічної експертизи не можливо, оскільки це призведе до невиконання завдань кримінально-процесуального законодавства, зокрема захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно вимог ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно вимог ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Обґрунтовуючи вимоги даного клопотання слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від 27.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до 27 червня 2020 року.

Оцінивши наведені доводи та процесуальні дії, які потрібно вчинити органу досудового розслідування для завершення розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, а строк досудового розслідування підлягає продовженню до шести місяців.
Керуючись статтями 219, 294, 295-1, 376, 395 КПК України, слідчий суддя, -
ухвалив:

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від 27.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на шість місяців до 13 грудня 2019 року.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1