Номер провадження 1-кс/201/6085/2019
УХВАЛА
Іменем України

18 жовтня 2019 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпрі клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_5 про арешт майна, поданого під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 30.09.2019р.,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська передано клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_5 про арешт майна, поданого під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 30.09.2019р.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилається на те, що у провадженні п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000034 від 30.09.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, яке виділено з кримінального провадження № 0000028.

Під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в період 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи на території України, використовуючи підконтрольні підприємства: ТОВ «Софт Оіл» (42318031), ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд - Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) та інші, створили злочину схему з імпорту на митну територію України та здійснили імпорт паливно - мастильних матеріалів, в тому числі підакцизної групи товарів (дизельне паливо, олива, бензин, паливо для реактивних двигунів, авіаційне паливо для газотурбінних двигунів JET А-1 та інше), шляхом заниження об`єкту оподаткування ухилились від сплати акцизного податку на суму 767 047 031, 64 грн. та податку на додану вартість на суму 153 409 406, 33 грн., а всього на суму 920 456 437,97 грн., що є особливо великим розміром.

У органа досудового розслідування наявні достатні підстав вважати, що ТОВ «Оптімус Конекшн», використовуючи фінансово-господарські операції з ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд - Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) здійснює незаконне виробництво суміші вуглеводнів та дизельного палива шляхом переробки їх з палива авіаційного для газотурбінних двигунів JET А-1, отриманого від ТОВ «Август Пром» та незаконну реалізацію суміші вуглеводнів та дизельного палива на ТОВ «Август Пром». Фінансова діяльність ТОВ «Август Пром» спрямована на ухилення від сплати податків шляхом проведення операцій ввезення на митну територію України товарів з використанням схеми мінімізації митних платежів, що призвело до втрати бюджетних коштів в розмірі 767 047 031,64 грн. несплаченого акцизу і 153 409 406,33 грн. несплаченого ПДВ.

Використання ТОВ «Август Пром» документів ТОВ «Оптімус Конекшн» з недостовірною інформацією щодо номенклатури товарів (робіт, послуг), джерело походження яких не встановлено на загальну суму 1 081 421 188,80 грн. при виконанні правочинів по закупівлі Суміші вуглеводнів. Бензиново-Лігроїнова Фракція ) та Палива дизельного ДП-ЄВР05-ВО (2710 19 43 00), пов`язане зі створенням передумов для протиправного вилучення коштів ТОВ «Август Пром» в сумі 1 081 421 188,80 грн. та вчинення фінансових операцій на користь суб`єктів з ознаками фіктивності, що відповідно до п. 16 ч. 1 ст. 1 та ч. 1 ст. 4 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» містить ознаки здобуття та легалізації (відмивання) доходів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Під час розслідування кримінального провадження відпрацьовується версія щодо незаконної діяльності групи осіб, які з використанням реквізитів вищевказаних підприємств, ухилялись від сплати податків при імпорті паливно -мастильних матеріалів (дизельне паливо, олива, бензин, бензино-лігроїнові фракції, паливо для реактивних двигунів, авіаційне паливо для газотурбінних двигунів JET А-1 та інше). Ця схема є прикриттям незаконного виготовлення та подальшого продажу дизельного пального, без сплати податків при розмитненні. Учасниками схеми у 2018 році імпортувалось на митну територію України «реактивне паливо» (яке до кінця 2018 року підлягало розмитненню за ставкою акцизного податку - 21 євро за 1 000 літрів), що у подальшому використовувалось не за цільовим призначенням, а для незаконного перетворення його у дизельне пальне (ставка акцизного податку якого 139,5 євро за 1 000 літрів) з метою подальшої реалізації.

З 01.01.2019р. ставка акцизного податку на «реактиве паливо» зросла до 210 євро, тому злочинною групою запроваджено нову схему ухилення від сплати податків при розмитненні ПММ з використанням реквізитів ТОВ «Софт Оіл» (42318031) та поставки товару «Олива базова», яка не є підакцизним товаром та відповідно не оподатковується. Орган досудового роздування вважає, що у подальшому учасниками злочинної схеми базову оливу планувалось використати для незаконного виготовлення з неї низькоякісного дизельного палива.

Так, ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) в ході здійснення господарських операцій з імпорту на митну територію України оливи базової уклало зовнішньоекономічні контракти із підприємствами - нерезидентами «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція) та «Coral Energy DMCC.» (Об`єднані Арабські Емірати) на поставку на митну територію України в адресу ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) оливи базової «SN 150» загальною вагою - 11 473,857 тон, загальна вартість якої відповідно до поданих ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) митних декларацій, складає 183 709,7 тис. грн. (7 000 570,9 дол. США).

На виконання контракту 21.05.2019р. в пропускний пункт «Миколаївський морський торговельний порт» здійснено судозахід судна закордонного плавання «Gabdulla Tukay» (ІМО 9752498, прапор - РФ) з вантажем олива базова (Base oil) в обсязі 6 647,6 тонн, країна відправлення - Греція. Згідно наданих вантажних документів вантажовідправник (експортер) - «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція), вантажоодержувач - TOB «Софт Оіл» (код 42318031).

21.05.2019р. ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) подано до митного оформлення митну декларація типу «ІМ40АА» №ЦА504120/2019/104210 щодо митного оформлення імпорту товару - олива базова, загальна вага нетто товарів - 6 647,606 тон, загальна митна вартість - 4 304 324,89 дол.США (112 785,8 тис. грн.), ціна за 1 тонну - 647,5 дол. США, виробник - «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція), одержувач (імпортер) - TOB «Софт Оіл» (код 42318031).

На виконання зовнішньоекономічного контракту 23.05.2019р. в п/п «Миколаївський морський торговельний порт» здійснено судозахід судна закордонного плавання «Zeugman» (ІМО 9259111, прапор - Турція) з вантажем олива базова в обсязі 4 879,73 тон, країна відправлення - Об`єднані Арабські Емірати. Згідно наданих вантажних документів вантажовідправник - «Coral Energy DMCC.» (Об`єднані Арабські Емірати), вантажоодержувач - ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031).

23.05.2019р. ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) подано до митного оформлення митну декларація типу «ІМ40АА» №UA504120/2019/104266 щодо митного оформлення імпорту товару - олива базова, загальна вага нетто товарів - 4 879,73 тон, загальна митна вартість - 2 696 246,01 дол. США (70 923,9 тис.грн.), ціна за 1 тонну - 552,54 дол. США, виробник - ПАО «НК «Роснефть» (Росія), одержувач (імпортер) - ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031).

Оперативним підрозділом ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що вищевказана імпортована ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) олива базова «SN 150» зберігається на потужностях, які використовуються ТОВ «Ойл Трансшипмент» () за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н. За цією адресою фактично знаходиться майно ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) - олива базова, загальна вага нетто товарів - 6 647,606 тон і олива базова, загальна вага нетто товарів - 4 879,73 тон.

Встановлено, що ТОВ «Ойл Трансшипмент» () використовує офісні приміщення та виробничі потужності за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н (орендований/суборендований нежитловий об`єкт, нафтоперевалювальний комплекс) власником якого є ПП «Глобал-Інвест» (), який фактично перебуває в зоні митного контролю Миколаївської митниці.

Оскільки виявлена олива базова «SN 150» вагою: 6 647,6 тон та 4 879,73 тон є предметом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, тому відповідно до вимог ч.ч. 1, 2, 3 ст. 170, ст. 98, 69-1 КПК України з метою збереження речових доказів, забезпечення спеціальної конфіскації, наявні підстави для її арешту.

Слідчий просив клопотання задовольнити, посилаючись на доводи, зазначені в останньому. Також додатково пояснив, що ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України в рамках кримінального провадження № 0000028, яке наразі скероване до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська.

Вивчивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000034 від 30.09.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, яке виділено з кримінального провадження № 0000028 постановами прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_7 від 30.09.2019р., а потім в результаті об`єднання кримінальних проваджень № 0000034, № 000035 і № 0000036 постановою прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_8 від 07.10.2019р. об`єднані в одне провадження з присвоєнням єдиного № 0000034 від 30.09.2019р.

Під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в період 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи на території України, використовуючи підконтрольні підприємства: ТОВ «Софт Оіл» (42318031), ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд - Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) та інші, створили злочину схему з імпорту на митну територію України та здійснили імпорт паливно - мастильних матеріалів, в тому числі підакцизної групи товарів (дизельне паливо, олива, бензин, паливо для реактивних двигунів, авіаційне паливо для газотурбінних двигунів JET А-1 та інше), шляхом заниження об`єкту оподаткування ухилились від сплати акцизного податку на суму 767 047 031, 64 грн. та податку на додану вартість на суму 153 409 406, 33 грн., а всього на суму 920 456 437,97 грн., що є особливо великим розміром.

У кримінальному провадженні складений Висновок аналітичного дослідження фахівців Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України, щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018р. по 30.04.2019р. № 8/28-10-16-01-20/39176765 від 21.06.2019р., яким встановлено, що придбання ТОВ «Оптімус Конекшн» суміші вуглеводів, палива дизельного, яке в подальшому постачалося до ТОВ «Август Пром», за результатами опрацювання податкової інформації, яка міститься в податкових деклараціях, інших звітних документах, податкових накладних, а також інформацією, що надається періодично органами виконавчої влади, місцевого самоврядування та державної статистики, яка наявна в АІС «Податковий блок», АС «Співставлення реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Єдиного реєстру податкових накладних»; Єдиного реєстру податкових накладних, картки платника податків; системи автоматизованого співставленим податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (АС співставлення ПЗ і ПК) встановлено таке.

ТОВ «Оптімус Конекшн» є виробником поставленого на ТОВ «Август Пром» дизпалива, суміші вуглеводів-бензиново-лігроїнова фракція (ТУ У 23.2-31514949:2009). Сировиною для виробництва зазначеної продукції є авіаційне паливо для газотурбінних двигунів, яке ТОВ «Оптімус Конекшн» закуповує у ТОВ «Август Пром» та ТОВ «Ферст Груп».

За результатами виробництва відповідно ТУ У 23.2-31514949:2009 після виготовлення суміші вуглеводнів отримуються важкі дистиляти, які за своїми фізико-хімічними показниками відповідають такому нафтопродукту, як дизпаливо - 15,2% від загального обсягу вхідної сировини.

Переробка пального для реактивних двигунів здійснюється у відповідності з ТУ У 23.2-31514949:2009 «Суміш вуглеводнів. Бензиново-лігроїнова фракція» на технологічній установці ФУСПІ-20М.

Технологічну установку ФУСПІ-20М ТОВ «Оптімус Конекшн» прийняв в строкове платне користування від ТОВ «Ферст Груп» відповідно до умов договору суборенди від 01.06.2018р. №01-06. Відповідно до умов договору суборенди технологічна установка ФУСПІ-20М знаходиться за адресою: Одеська область, Біляївський район, с. Вигода, вул. Енергетиків, буд. 8.

Також ТОВ «Оптімус Конекшн» укладено договір з ТОВ «Палтех» на передачу науково-технічної продукції від 25.05.2018р. №40/05-18.

При дослідженні фінансових операцій проведених за участю ТОВ «Оптімус Конекшн» використана «Временная технологическая инструкция по експлуатации установки атомосферной переработки нефти (УАПН)» затверждена ТОВ «Оптімус Конекшн» 01.06.2018.

Отже для виробництва Суміші вуглеводнів, Бензино-Лігроїнова фракція (ТУ У 23.2-31514949:2009) (УКТ ЗЕД 270900) необхідна вода, електроенергія, азот, вуглекислий газ, що відсутнє у серед придбаного ТОВ «Оптімус Конекшн» під час аналізу електронного архіву податкових накладних.

Відповідно до технологічного процесу повинні відбуватися наступні події: «Входное сырье (нефть, газовый конденсат, продукты и продукция нефтепереработки, отработанные нефтепродукты либо их смеси далее сырье) поступает на завод в автомобильных или железнодорожных цистернах. Для разгрузки и подачи нефти в сырьевой парк из автомобильного транспорта используется насос Н-21, а из железнодорожных цистерн насосы Н-21/1. Сырье насосами подается в трубное пространство теплообменников, где подогревается за счет отдачи тепла продуктов до температуры 17 градусов. После теплообменников нефть поступает с температурой 90-110 градусов в термодегидратор, где происходит отделение механических примесей, солей и воды, после чего нефть поступает на вторую ступень подогрева в теплообменниках, где нагревается до 370 градусов. Нагретая до 370 градусов нефть поступает в куб ректификационной колонны. Пары лигроина с верха колонны по шлемовой трубе поступают в холодильник, где охлаждаются водой. Часть лигроина из емкости насосами через клапан регулятор в виде острого орошения подается через расходометр. Избыток лигроина и балансовое количество лигроина насосом выводится готовый продукт в резервуары…».

За результатами обшуку проведеного 25.06.2019р. СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: Одеська область, Біляївський район, вул. Енергетиків, буд. 8, на підставі ухвали слідчого судді від 19.06.2019р., на цій території не виявлено технологічної установки ФУСПІ-20М, яка забезпечує атмосферну переробку нафтопродуктів, а також допоміжного обладнання, яке забезпечує технологічний процес переробки реактивного палива, а саме насосів, які забезпечують подачу ПММ та обладнання в яких проходять ступеневі підігріві ПММ за технологічною схемою переробки нафтопродуктів та інше.

За висновком органу досудового розслідування ТОВ «Оптімус Конекшн», використовуючи фінансово-господарські операції з ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд - Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) здійснює незаконне виробництво суміші вуглеводнів та дизельного палива шляхом переробки їх з палива авіаційного для газотурбінних двигунів JET А-1, отриманого від ТОВ «Август Пром» та незаконну реалізацію суміші вуглеводнів та дизельного палива на ТОВ «Август Пром». Тобто фінансова діяльність ТОВ «Август Пром» спрямована на ухилення від сплати податків шляхом проведення операцій ввезення на митну територію України товарів з використанням схеми мінімізації митних платежів (нецільового використання імпортованого «палива для реактивних двигунів»), завдає шкоди державному бюджету.

Через застосування ТОВ «Агуст Пром» даної схеми за період з 01.01.2018р. по 30.04.2019р. в порушення ст.ст. 185, 186, 188, 198, 215, 216, 218 Податкового Кодексу України державний бюджет втратив 767 047 031,64 грн. несплаченого акцизу та 153 409 406,33 грн. несплаченого ПДВ.

Використання ТОВ «Август Пром» документів ТОВ «Оптімус Конекшн» з недостовірною інформацією щодо номенклатури товарів (робіт, послуг), джерело походження яких не встановлено на загальну суму 1 081 421 188,80 грн. при виконанні правочинів по закупівлі Суміші вуглеводнів. Бензиново-Лігроїнова Фракція ) та Палива дизельного ДП-ЄВР05-ВО (2710 19 43 00), пов`язане з створенням передумов для протиправного вилучення коштів ТОВ «Август Пром» в сумі 1 081 421 188,80 грн. та вчинення фінансових операцій на користь суб`єктів з ознаками фіктивності, що відповідно до п. 16 ч. 1 ст. 1 та ч. 1 ст. 4 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» містить ознаки здобуття та легалізації (відмивання) доходів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в період 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою групою осіб, перебуваючи на території України, використовуючи реквізити підприємств імпортерів: ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд - Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) завезли на митну територію України нафтопродукти, які використали для незаконного виробництва паливно мастильних матеріалів для дизельної техніки, зокрема моторних та трансмісійних мастил, з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво підакцизних товарів - нафтопродуктів (авіаційний бензин, реактивне паливо, моторні бензини певних марок, дизельне паливо) та шляхом їх змішування, в тому числі оливи базової та застосуванням певних хімічних речовин (фенол, толуол, тощо речовини) здійснили незаконне виготовлення низькоякісного пального та його подальший збут в адресу ряду підприємств.

Висновком дослідження паливно-мастильних матеріалів ДП «Орган з сертифікації нафтопродуктів та систем якості «МАСМА-СЕПРО» за вих. №0307/ОС від 12.06.2019р., складеним на виконання постанови слідчого про проведення дослідження встановлено таке.

Базова олива SN 150 отримується, як правило, шляхом змішування отриманих високов`язкого та середньов`язкого рафінатів вакуумного газойлю із застосуванням селективної очистки фенолом з подальшою депарафінізацією таких рафінатів (використовується процес гідроочищення). Змішування підготовлених із застосуванням вищезазначених процесів (селективна очистка фенолом, депарафінізація толуолом) депарафінізованих в`зкого (високов`язкого) та середньов`язкого рафінатів (чи відгонів) саме й призводить до отримання такої базової оливи.

З урахуванням використаних при отриманні базової оливи процесів та застосуванням певних хімічних речовин (фенол, толуол, тощо речовини) використання базової оливи, зразки якої надані на дослідження, в якості компоненту до дизельного палива призведе до отримання останнього, якість якого не буде відповідати вимогам ані нормативного документу на таку продукцію (ДСТУ 7688:2015), ані вимогам Технічного регламенту. Додавання базової оливи до дизельного палива завжди призводить до зміни значень тих показників якості, які є визначальними для дизельного палива, а саме вміст сірки, фракційний склад, цетанове число, температура спалаху в закритому тиглі, тощо показники. Ці зміни завжди є негативними, за винятком температури спалаху в закритому тиглі, однак занадто висока температура спалаху також негативно впливає на експлуатаційні властивості дизельного палива та на нормальну роботу дизельного двигуна внутрішнього згоряння. Окрім цих показників дизельного палива, на які чинить вплив додавання до останнього базової оливи та вони регламентуються певними нормативними документами (ДСТУ 7688:2015) та нормативно-правовими актами (Технічний регламент), є й інші показники якості, які не нормуються зазначеними документами, але вплив на них базової оливи завжди є негативними. Такими показниками, наприклад, є концентрація фактичних смол, коефіцієнт фільтрованості. Ці показники суттєво можуть впливати на експлуатаційні властивості дизельного палива.

Окремим випадком додавання базової оливи є її додавання до реактивного палива. В цьому випадку утворюється нове дизельне паливо. Однак у більшості випадків таке отримане дизельне палива не відповідає вимогам ані нормативного документу на таку продукцію (ДСТУ 7688:2015), ані вимогам Технічного регламенту. Принаймні за нормованими цими документами показниками якості отримане дизельне паливо, у більшості випадків, не відповідає встановленим вимогам та у разі застосування такого палива підвищуються вміст СО та СОг у викидах відпрацьованих газів.

Таким чином, у період 2018-2019 років група підприємств: ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд - Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) організували схему імпорту компонентів (олива базова, реактивне паливо), які за ставкою розмитнення значно нижче ніж ставки розмитнення Палива дизельного, які діяли при розмитненні в період 2018-2019 років, що стало можливим для незаконного виготовлення підакцизних товарів (нафтопродуктів), з застосуванням певних технологічних процесів для виготовлення низькоякісного Палива дизельного. Виготовлені низькоякісні паливно-мастильні матеріали в період 2018-2019 років збувалися до кінцевих підприємств-споживачів, в тому числі до державних підприємств. В подальшому діяльність ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд - Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Оптімус Конекшн» (40930702), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) була направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Як зазначено у клопотанні, органом досудового розслідування відпрацьовується версія, щодо незаконної діяльності групи осіб, які з використанням реквізитів вищевказаних підприємств, ухилялись від сплати податків при імпорті паливно -мастильних матеріалів (дизельне паливо, олива, бензин, бензино-лігроїнові фракції, паливо для реактивних двигунів, авіаційне паливо для газотурбінних двигунів JET А-1 та інше). Ця схема є прикриттям незаконного виготовлення та подальшого продажу дизельного пального, без сплати податків при розмитненні. Учасниками схеми у 2018 році імпортувалось на митну територію України «реактивне паливо» (яке до кінця 2018 року підлягало розмитненню за ставкою акцизного податку - 21 євро за 1 000 літрів), що у подальшому використовувалось не за цільовим призначенням, а для незаконного перетворення його у дизельне пальне (ставка акцизного податку якого 139,5 євро за 1 000 літрів) з метою подальшої реалізації.

З 01.01.2019р. ставка акцизного податку на «реактиве паливо» зросла до 210 євро, тому злочинною групою запроваджено нову схему ухилення від сплати податків при розмитненні ПММ з використанням реквізитів ТОВ «Софт Оіл» (42318031) та поставки товару «Олива базова», яка не є підакцизним товаром та відповідно не оподатковується. Орган досудового роздування вважає, що у подальшому учасниками злочинної схеми базову оливу планувалось використати для незаконного виготовлення з неї низькоякісного дизельного палива.

Так, ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) в ході здійснення господарських операцій з імпорту на митну територію України оливи базової уклало зовнішньоекономічні контракти із підприємствами - нерезидентами «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція) та «Coral Energy DMCC.» (Об`єднані Арабські Емірати) на поставку на митну територію України в адресу ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) оливи базової «SN 150» загальною вагою - 11 473,857 тон, загальна вартість якої відповідно до поданих ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) митних декларацій, складає 183 709,7 тис. грн. (7 000 570,9 дол. США).

На виконання зовнішньоекономічного контракту 21.05.2019р. в пропускний пункт «Миколаївський морський торговельний порт» здійснено судозахід судна закордонного плавання «Gabdulla Tukay» (ІМО 9752498, прапор - РФ) з вантажем олива базова (Base oil) в обсязі 6 647,6 тонн, країна відправлення - Греція. Згідно наданих вантажних документів вантажовідправник (експортер) - «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція), вантажоодержувач - TOB «Софт Оіл» (код 42318031).

21.05.2019р. ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) подано до митного оформлення митну декларація типу «ІМ40АА» №ЦА504120/2019/104210 щодо митного оформлення імпорту товару - олива базова, загальна вага нетто товарів - 6 647,606 тон, загальна митна вартість - 4 304 324,89 дол.США (112 785,8 тис. грн.), ціна за 1 тонну - 647,5 дол. США, виробник - «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція), одержувач (імпортер) - TOB «Софт Оіл» (код 42318031).

На виконання зовнішньоекономічного контракту 23.05.2019р. в п/п «Миколаївський морський торговельний порт» здійснено судозахід судна закордонного плавання «Zeugman» (ІМО 9259111, прапор - Турція) з вантажем олива базова в обсязі 4 879,73 тон, країна відправлення - Об`єднані Арабські Емірати. Згідно наданих вантажних документів вантажовідправник - «Coral Energy DMCC.» (Об`єднані Арабські Емірати), вантажоодержувач - ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031).

23.05.2019р. ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) подано до митного оформлення митну декларація типу «ІМ40АА» №UA504120/2019/104266 щодо митного оформлення імпорту товару - олива базова, загальна вага нетто товарів - 4 879,73 тон, загальна митна вартість - 2 696 246,01 дол. США (70 923,9 тис.грн.), ціна за 1 тонну - 552,54 дол. США, виробник - ПАО «НК «Роснефть» (Росія), одержувач (імпортер) - ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031).

На виконання доручення слідчого оперативним підрозділом ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що вказана імпортована ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031) олива базова «SN 150» зберігається на потужностях, які використовуються ТОВ «Ойл Трансшипмент» () за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н. За цією адресою фактично знаходиться наступне майно ТОВ «Софт Оіл» (код 42318031):

- олива базова, загальна вага нетто товарів - 6 647,606 тон, загальна митна вартість - 4 304 324,89 дол.США (112 785,8 тис. грн.), ціна за 1 тонну - 647,5 дол. США, виробник - «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція), одержувач (імпортер) - TOB «Софт Оіл» ();

- олива базова, загальна вага нетто товарів - 4 879,73 тон, загальна митна вартість - 2 696 246,01 дол. США (70 923,9 тис.грн.), ціна за 1 тонну - 552,54 дол. США, виробник - ПАО "НК" Роснефть» (Росія), одержувач (імпортер) - ТОВ «Софт Оіл» ().

Встановлено, що з метою здійснення фінансово-господарської діяльності та надання комплексу послуг по прийому, зберіганню, перевалці наливних вантажів (ПММ), ТОВ «Ойл Трансшипмент» () використовує офісні приміщення та виробничі потужності за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н (орендований/суборендований нежитловий об`єкт, нафтоперевалювальний комплекс) власником якого являється ПП «Глобал-Інвест» () і який фактично перебуває в зоні митного контролю Миколаївської митниці.

Як свідчать матеріали клопотання, на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 18.06.2019р. по справі № 201/6973/19 (провадження № 1-кс/201/3833/2019) наданий дозвіл на проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 0000028 від 27.05.2019р. за ознаками складу злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, а саме, надано право на проведення обшуку у приміщенні (офісі та інші) за адресою: м. Миколаїв, вул. Космічна, буд. 1-Н, яке на праві приватної власності належить ПП «Глобал-Інвест» ().

В результаті обшуку була виявлена олива базова «SN 150» вагою: 6 647,6 тон та 4 879,73 тон, яка є предметом вчинення кримінального правопорушення.

Постановою слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 від 17.10.2019р. виявлену оливу базову «SN 150» вагою: 6 647,6 тон та 4 879,73 тон визнано речовим доказом та долучено до матеріалів кримінального провадження №0000034 від 30.09.2019р.

Матеріали клопотання містять також наступні докази:

- протокол допиту ОСОБА_9 від 27.05.2019р. як свідка, який показав, що не має відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Софт Оіл», в тому числі до зовнішньоекономічних операцій, зареєстрував його за грошову винагороду на прохання свого знайомого в липні 2018 року;

- ухвалу слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 27.05.20109р. і журнал судового засідання, які свідчать про проведеного слідчим суддею та прокурором допиту ОСОБА_9 27.05.2019р.;

- висновок почеркознавчої експертизи № 2404/2405/19-27 від 21.06.2019р. відповідно якої підпис в графі «Продавець ОСОБА_9 » в договорі №07-05/19 купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Софт Оіл» виконаний рукописним способом, без попередньої технічної підготовки чи застосування технічних засобів не самим ОСОБА_9 , а іншою особою;

- аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оптімус Конекшн» з пов`язаними підприємствами ТОВ «Софт Оіл», ТОВ «Фірма «Фідея» (41223117), ТОВ «Торум» (41367994), ТОВ «Голд - Сістем» (42217303), ТОВ «Ферст груп» (41701663), ТОВ «Август Пром» (39176765), ТОВ «Ітіолі» (42287700), ТОВ «Скайторг» (38954216), ТОВ «Мета Оіл» (39847915), ТОВ «Мерген» (40179413) за 2018 2019 роки. Крім того, встановлено відсутність у ТОВ «Оптімус Конекшн» ліцензії на виробництво пального.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у випадках, якщо існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до зникнення, втрати, знищення, перетворення, пересування, відчуження майна.

Приписами ч. 5 ст. 173 КПК встановлено, у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд постановляє ухвалу, в якій зазначає: 1) перелік майна, на яке накладено арешт; 2) підстави застосування арешту майна; 3) перелік тимчасово вилученого майна, яке підлягає поверненню особі, у разі прийняття такого рішення; 4) заборону, обмеження розпоряджатися або користуватися майном у разі їх передбачення та вказівку на таке майно; 5) порядок виконання ухвали із зазначенням способу інформування заінтересованих осіб.

Згідно зі ст. 4 Конвенції Ради Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України № 2698-VI від 17.11.2010р.) «Слідчі і тимчасові заходи», кожна Сторона зобов`язана вжити такі заходи, які можуть знадобитися для можливості її здатності швидко визначити, виявити, заблокувати або заарештувати майно, яке підлягає конфіскації для того, щоб, зокрема, сприяти здійсненню конфіскації надалі

Згідно зі ст. 5 цієї Конвенції, держава Україна, зобов`язана вжити заходів, які можуть знадобитися для того, щоб забезпечити застосування заходів щодо блокування, арешту та конфіскації також до: a) майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи; b) майна, отриманого із законних джерел, якщо до нього було повністю або частково приєднані доходи, отримані злочинним шляхом; c) прибутку або інших вигод, отриманих від доходів, від майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи, отримані злочинним шляхом, або від майна, до якого залучені доходи, отримані злочинним шляхом.

Стаття 91 КПК України передбачає обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Так, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Стаття 93 КПК України встановлює критерії збирання доказів. Збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Слідчий суддя зазначає, що арешт майна допускається з метою збереження речових доказів. У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно зі ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

На підставі ст. 98 КПК України вказане майно є предметом злочину, що зберіг на собі сліди кримінального правопорушення, і є речовим доказом у кримінальному провадженні, долучений до кримінального провадження як речовий доказ.

Слідчий суддя вважає, що під час розгляду клопотання слідчим доведена наявність підстав та розумних підозр вважати, що вищезазначене майно є доказом злочину, і може бути заходом забезпечення кримінального провадження у т.ч. з метою його конфіскації.

Слідчий суддя приходить до висновку, що за дослідженими матеріалами клопотання є сукупність підстав та розумних підозр вважати, що вищезазначена олива базова має ознаки доказу у кримінальному провадженні, та є предметом злочину і існують ризики можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, що викликає необхідність вжиття заходів тимчасового позбавлення за ухвалою слідчого судді права на його відчуження, розпорядження та користування з метою збереження речових доказів.

На підставі викладеного, а також з врахуванням матеріалів клопотання та наданих доказів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку про те, що з метою не допущення переховування, забезпечення схоронності спірного майна, чи уникнення пошкодження предмету злочинного посягання, а саме, оливи базової «SN 150» загальною вагою - 6 647,606 тон, загальною митною вартістю - 4 304 324,89 дол.США (112 785,8 тис. грн.), ціна за 1 тонну - 647,5 дол. США, виробник - «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція) та оливи базової «SN 150» загальною вагою - 4 879,73 тон, загальною митною вартістю - 2 696 246,01 дол. США (70 923,9 тис.грн.), ціна за 1 тонну - 552,54 дол. США, виробник - ПАО «НК» Роснефть» (Росія), одержувачем (імпортером) якої є ТОВ «Софт Оіл» (), яка зберігається (знаходиться) на потужностях, які використовуються ТОВ «Ойл Трансшипмент» () за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, а також для забезпечення схоронності майна як речового доказу в рамках зазначених матеріалів досудового розслідування, накладення арешту в даному кримінальному провадженні є необхідним, оскільки метою накладення арешту є забезпечення його збереження на час досудового слідства та судового провадження у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 4, 5 Конвенції Ради Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України № 2698-VI від 17.11.2010р.), ст.ст. 2 - 4 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів одержаних злочинним шляхом» від 28.11.2002р., ст.ст. 91, 93, 98, 131, 132, 170 - 173 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпрі клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_5 про арешт майна, поданого під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000034 від 30.09.2019р. - задовольнити.

Накласти арешт на оливу базову «SN 150» загальною вагою - 6 647,606 тон, загальною митною вартістю - 4 304 324,89 дол.США (112 785,8 тис. грн.), ціна за 1 тонну - 647,5 дол. США, виробник - «Motor Oil (Hellas) Corinth Refineries S.A.» (Греція) та на оливу базову «SN 150» загальною вагою - 4 879,73 тон, загальною митною вартістю - 2 696 246,01 дол. США (70 923,9 тис.грн.), ціна за 1 тонну - 552,54 дол. США, виробник - ПАО «НК» Роснефть» (Росія), одержувачем (імпортером) якої є ТОВ «Софт Оіл» (), яка зберігається (знаходиться) на потужностях, що використовуються ТОВ «Ойл Трансшипмент» () за адресою: м. Миколаїв, вул. Космонавтів, буд. 1-Н, шляхом заборони її відвантаження і переміщення з вказаної адреси.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом п`яти діб з моменту її постановлення та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1