Справа № 640/3802/18
"27" серпня 2019 р. м. Харків
Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
встановив :
Сторона обвинувачення в клопотанні просить надати тимчасовий доступ до документів та зобов`язати АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , юридична/поштова адреса: АДРЕСА_1 , надати тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю з можливістю копіювання наданих документів, відносно клієнта ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 за період з дня відкриття рахунку по 12.08.2019, а саме: відомостей на паперових та електронних носіях (у форматі документа Excel) про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунках та виписки по розрахунковим рахункам із зазначенням дат і сум перерахування, призначення платежу, номерів рахунків та МФО банків контрагентів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів; матеріалів юридичної справи, по відкриттю та функціонуванню розрахункових рахунків; усі банківські картки із зразками підписів і відбитків печаток; заяви; паспорти; ідентифікаційні коди засновників, службових осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; доручення; свідоцтва про реєстрацію; договір на розрахунково-касове обслуговування; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; належним чином зареєстрований статутний документ (статут, установчий договір, статутний акт/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами та доповненнями; довідку про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ; довідка/повідомлення про взяття юридичної особи на облік в органах державної фіскальної служби; довідку Пенсіонного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й користування рахунками та документи, що підтверджують прикріплення банківської картки ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 до картки ФОП ОСОБА_4 ; договорів банківського рахунку, договорів про використання системи «клієнт - банк», «клієнт - інтернет - банк», «телефонний банкінг», в т.ч. інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося управління зазначеними розрахунковими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із рахунків; депозитні, кредитні справи по рахункам з наявними договорами, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави і іншими документами справи; документи щодо здійснення операцій з цінними паперами, а саме: договори на придбання бланків векселів, реєстру виданих-погашених векселів, договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, актів виконаних зобов`язань, розпоряджень щодо зарахування-списання цінних паперів, документів про відкриття рахунків в цінних паперах, інших документів, щодо здійснення по рахункам операцій з цінними паперами; документи, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з розрахункових рахунків; документи (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, IP-адреси, ПІБ та інше, протоколи обміну інформацією, LOG-файли), за допомогою яких передавались дані по розрахунковим рахункам та зміни залишків на них по системі «Клієнт - банк» (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання) як у паперовому так і електронному вигляді; протоколів системи «Клієнт - банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді; фото - та відеозапис осіб, які отримували готівкові кошти з вищевказаних рахунків; визначити строк дії ухвали упродовж одного місяця з дня її постановлення.
На обґрунтування клопотання сторона обвинувачення зазначає, зокрема, що 17.10.2017 до слідчого управління ГУНП в Харківській області надійшла заява ОСОБА_6 стосовно неправомірних дій з боку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які вчиняли та продовжують вчиняти активні протиправні дії, грубо порушуючи законодавство про працю.
Відповідно до рапорту ІНФОРМАЦІЯ_4 , на вилучених в ході обшуків приміщень фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності ФО-П « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також за місцями мешкання директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_4 та колишнього бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_7 предметах, документах, чорнових записах і електронних носіях міститься інформація, яка свідчить про те, що протягом 2015-2017 років ФОП ОСОБА_4 та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вели два реєстри бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності зазначених суб`єктів господарювання, проаналізувавши які встановлено, що останні, шляхом використання у своїй діяльності підконтрольних суб`єктів господарювання та фізичних осіб, повністю не відображали всі видатки та доходи за даними бухгалтерського та податкового обліків та приховували реальні обсяги своєї фінансово-господарської діяльності чим умисно спотворювали дані поданої податкової звітності. Внаслідок таких дій посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФО-П « ОСОБА_4 » фактично виникають необліковані надлишки грошових коштів без належного їх оприбуткування, які використовується зазначеними особами на власний розсуд.
Крім того, фізична особа-підприємець ОСОБА_4 упродовж 2015-2017 років здійснила умисне ухилення від сплати податків та зборів, які входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму понад 14 млн. грн.
Допитана у якості свідка ОСОБА_7 пояснила, що з липня 2015 років неофіційно працювала на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » бухгалтером, однак була впевнена, що ОСОБА_4 оформить офіційно трудові відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Однак тільки 28 або 29 листопада 2016 роки ОСОБА_4 оформила офіційно на роботу бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », тобто 1,5 року ОСОБА_7 працювала неофіційно. Робочим місцем був кабінет в офісі № НОМЕР_5 , розташованому на 8-му поверсі бізнес-центру « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_2 . Розташування кабінетів в офісі і розташування співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначила в схемі, яку долучено до протоколу допиту. ОСОБА_4 звільнила ОСОБА_7 29.12.2017 в зв`язку з написанням останньою заяви про звільнення за власним бажанням.
Як пояснила ОСОБА_7 , вона вела відомості по зарплаті співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », при цьому ОСОБА_4 дала вказівку вести дві відомості про виплату зарплати: одну відомість про виплату офіційної зарплати, другу відомість - про виплату зарплати співробітникам, які працюють на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неофіційно, а також реальних сум заробітної плати, що виплачується співробітникам. Тільки ОСОБА_4 приймала рішення, кого зі співробітників оформляти офіційно на роботу, а кого ні. Всі трудові книжки співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зберігалися в сейфі в кабінеті бухгалтера. ОСОБА_4 відомостей в трудові книжки про працевлаштування працівників не вносила.
ОСОБА_6 працював в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з вересня 2016 року по травень 2017 роки на посаді начальника відділу продажів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». За вказівкою ОСОБА_4 , ОСОБА_6 не оформляли офіційно. Заробітну плату видавала ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_4 : офіційну (яку надалі вносили до податкової звітності) зарплату - 3-го і 17-го числа кожного місяця, неофіційну - 1-го і 15 числа кожного місяця. Про отримання неофіційної зарплати велися таблиці, в яких співробітник власноруч вписував своє прізвище, суму отриманих грошових коштів та власний підпис, після отримання та перерахування готівки. Фотокопії зазначених таблиць за 2016-2017 рік зберігаються на флеш-накопичувачі, вилученому під час обшуку.
В кінці травня 2017 року ОСОБА_4 сказала не видавати а ні авансу, а ні зарплати ОСОБА_6 , в зв`язку з тим, що вона вважає, що він її не заслужив. Інших причин вона не пояснила. ОСОБА_6 і на той момент не був офіційно працевлаштований.
Крім того, за вказівкою ОСОБА_4 , ОСОБА_7 вела дві бухгалтерії, одну, яку становила з офіційних платіжних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , другу: «чорну», вела в записних книжках, які добровільно видала в ході проведення обшуку у неї вдома. Дані книги ОСОБА_7 вела, тому що ОСОБА_4 задавала питання про точність ведення «чорної» бухгалтерії. Крім того ОСОБА_4 щомісяця вимагала звіт в доларах США про фактично отримані і витрачені кошти від діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_4 .
В рамках кримінального провадження призначено податкову перевірку ФОП ОСОБА_4 по факту порушення податкового законодавства суб`єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_4 . У зв`язку з цим, 14.07.2019 до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області надійшов запит щодо надання додаткової інформації про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ФОП ОСОБА_4 за № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 , які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », № НОМЕР_13 , який відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та № НОМЕР_3 , який відкритий у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Згідно з протоколом огляду аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) має розрахункові рахунки, відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » МФО НОМЕР_14 за № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » МФО НОМЕР_15 за № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 , відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » МФО НОМЕР_16 за № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 , відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » МФО НОМЕР_17 за № НОМЕР_13 , відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 за № НОМЕР_3 .
Таким чином, у відповідності до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України є достатні підставі вважати, що у володінні банківської установи АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи щодо відкриття та використання службовими особами підприємства банківських рахунків, в тому числі: договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток із зразками підписів службових осіб та відбитків печатки підприємства, інших осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстрів руху грошових коштів по рахункам з зазначенням реквізитів контрагентів та призначення платежів за період з дати відкриття рахунків по теперішній час, інших документів, що мають значення по справі.
Сторона обвинувачення зазначає, що іншим способом, ніж вилучення речей та документів, що становлять банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) неможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, доказу вчинення умисного ухилення від сплати податків, а також встановити коло осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання, до канцелярії суду 27.08.2019 надійшла заява від старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних правопорушень в Харківській області ОСОБА_3 , в якій вона просить провести судове засідання за її відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі.
Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, в межах якого подано клопотання, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи перебувають або можуть перебувати у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст.ст. 2, 7, 159, 163, 164, 165, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Дозволити старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних правопорушень в Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних правопорушень в Харківській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів відносно клієнта ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 за період з дня відкриття рахунку по 12.08.2019, а саме: відомостей на паперових та електронних носіях (у форматі документа Excel) про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунках та виписки по розрахунковим рахункам із зазначенням дат і сум перерахування, призначення платежу, номерів рахунків та МФО банків контрагентів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів; матеріалів юридичної справи, по відкриттю та функціонуванню розрахункових рахунків; усіх банківських карток із зразками підписів і відбитків печаток; заяв; паспортів; ідентифікаційних кодів засновників, службових осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; доручень; свідоцтв про реєстрацію; договорів на розрахунково-касове обслуговування; свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами та доповненнями; довідок про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ; довідки/повідомлення про взяття юридичної особи на облік в органах державної фіскальної служби; довідки Пенсіонного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й користування рахунками та документами, що підтверджують прикріплення банківської картки ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , до картки ФОП ОСОБА_4 ; договорів банківського рахунку, договорів про використання системи «клієнт - банк», «клієнт - інтернет - банк», «телефонний банкінг», в т.ч. інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося управління зазначеними розрахунковими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із рахунків; депозитних, кредитних справ по рахункам з наявними договорами, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави і іншими документами справи; документів щодо здійснення операцій з цінними паперами, а саме: договорів на придбання бланків векселів, реєстру виданих-погашених векселів, договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, актів виконаних зобов`язань, розпоряджень щодо зарахування-списання цінних паперів, документів про відкриття рахунків в цінних паперах, інших документів, щодо здійснення по рахункам операцій з цінними паперами; документів, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з розрахункових рахунків; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, IP-адреси, ПІБ та інше, протоколи обміну інформацією, LOG-файли), за допомогою яких передавались дані по розрахунковим рахункам та зміни залишків на них по системі «Клієнт - банк» (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання) як у паперовому так і електронному вигляді; протоколів системи «Клієнт - банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді; фото - та відеозапис осіб, які отримували готівкові кошти з вищевказаних рахунків, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 26.09.2019 включно.
Роз`яснити АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1