Справа № 522/7975/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 серпня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 20.11.2018, за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Третім відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000096 від 20.11.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, невстановлені особи в період з 14 листопада 2017 року по 15 листопада 2018 року розробили схему по ухиленню від сплати податків, шляхом реалізації на території м. Одеси та Одеської області юридичним та фізичним особам а також через АЗС «PETROMOL», підакцизних товарів (нафтопродуктів) за готівковий розрахунок без відображення їх обсягів в бухгалтерському та податковому обліку, які надходять до України без митного оформлення в тому числі контрабандним шляхом, чим ухилились від спати податку на додану вартість, податку на прибуток та акцизного податку на суму понад 4 500 000,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, групою осіб, в яку входить ОСОБА_4 , в період 2019 року, шляхом відкриття цеху за адресою АДРЕСА_1 , організовано незаконне масове виготовлення саморобним способом паливно-мастильних матеріалів, без відповідних дозвільних документів, з метою подальшої його реалізації через мережу автозаправних станцій «PETROMOL».

Під час досудового розслідування встановлено, що на території Одеської області розташовано 20 орендованих автозаправних станцій під торгівельною маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на яких здійснюється протиправна реалізація паливно-мастильних матеріалів за готівковий розрахунок без подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку.

Проведеними заходами встановлено, що громадянином ОСОБА_5 у змові з громадянином ОСОБА_6 , зареєстровано в ДПІ у Оболонському районі м. Києва на мешканців Одеської області наступні підприємства: ТОВ «Форсаж-Вип» (), ТОВ «Декс-Ойл» (), ТОВ «Формат СВ» (), з метою реалізації за допомогою них палива (нафтопродуктів) через мережу АЗС «PETROMOL».

Підприємство ТОВ «Форсаж-Вип» здійснювало діяльність з червня 2016 року по грудень 2017 року, в подальшому змінено назву на ТОВ «Інелем» та переведено до ГУ ДФС у Харківській області з метою зняття з обліку, підприємство ТОВ «Декс-Ойл», здійснювало діяльність з грудня 2017 року по грудень 2018 року і вподальшому змінило назву на ТОВ «Лаптоп» та було переведено до ГУ ДФС у Миколаївській області з метою зняття з обліку. Службовими особами жодного із вищезазначених підприємств не подано за місцем реєстрації чи перереєстрації річну податкову декларацію з податку на прибуток, цим самим навмисно унеможливлюючи проведення податкової перевірки, нарахування та сплати податків з фактично отриманого прибутку.

Згідно проведеного аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що за 2018 рік підприємство ТОВ «Декс-Ойл» звітувало про обсяги придбання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) на загальну суму 196 млн. грн., тоді як реалізація ТМЦ відбувалась на загальну суму 191 млн. грн., тобто підприємством задекларовано збитки на загальну суму 5 млн. грн..

В цей же період підприємством ТОВ «Декс Ойл» сплачено орендну плату в розмірі 5 млн. грн. на підконтрольні їм підприємства ТОВ «Тадій», ТОВ «Вітла-ПСВ», ТОВ «Інтер-Нафта».

Крім цього, проведеним аналізом декларацій з ПДВ ТОВ «Декс-Ойл» за 2018 рік встановлено, що підприємством взагалі не сплачувався податок на додану вартість, хоча за вказаний період реалізовано 6 203 184,2 літра палива.

Враховуючи, що середній заробіток з реалізації 1 літра палива складає 3 грн., прибуток від реалізації склав 18 609 552 грн., тобто, посадовими особами підприємства ТОВ «Декс-Ойл» з отриманого прибутку в 18 609 552 грн. повинно бути сплачено 3 721 910,4 грн. податку на додану вартість.

Встановлено, що громадянин ОСОБА_5 являється засновником підприємств: ТОВ «Тадій» (), ТОВ «Вітла-ПСВ» (), ТОВ «Інтер-Нафта» (), які з грудня 2018 року по теперішній час, здають в оренду 20-ть автомобільних заправних комплексів під торгівельною маркою «PETROMOL» підконтрольному підприємству ТОВ «Формат СВ» ().

Проведеним аналізом діяльності підприємства ТОВ «Формат СВ» встановлено, що за 5 місяців 2019 року підприємством взагалі не сплачувався податок на додану вартість, хоча реалізовано 1 531 355 літрів палива, прибуток від реалізації склав 4 594 065,00 грн., тобто посадовими особами ТОВ «Формат СВ» повинно бути сплачено 918 813 грн. податку на додану вартість.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:

1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;

3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;

4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Одним з доказів умисного ухилення від сплати податків являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти умисного ухилення від сплати податків при реалізації підакцизних товарів (нафтопродуктів), на виконання ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси, 06.08.2019 проводився обшук за адресою: АДРЕСА_2 , (згідно витягу з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, належить на праві власності громадянину ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_1 ), за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- папка прозора з фіолетовою смужкою з написом «Атим», в якій знаходяться документи: акти прийому виконаних будівельних робіт, довідки, підсумкова відомость резервуарів, роздруківка з програмного комплексу АВК-5на 75-ти арк.;

- папка прозора з жовтою смужкою з написом «Атим», в якій знаходяться документи «АЗС Рени» будівна документація, пояснювальна записка, локальна смета на 74 х арк.;

- оборотно-сальдова відомість ТОВ «Інтер-Нафта» на 2 х арк.;

- оборотно-сальдова відомість ТОВ «Інтер-Нафта» на 5 ти арк.;

- оборотно-сальдова відомость ТОВ «Інтер-Нафта» на 3 х арк.;

- оборотно-сальдова відомість ТОВ «Інтер-Нафта» на 5 ти арк.;

- папка прозора з фіолетовою смужкою з написом «Атим», в якій знаходяться документи: акти прийому виконаних будівельних робіт, довідки, підсумкова відомость резервуарів, роздруківка з програмного комплексу АВК-5на 75-ти арк.;

- папка-скорозшивач синього кольору з документами: договори, оборотно-сальдова відомість по рахунку 6851 за серпень 2018, березень 2016, квітень 2016 на 129-ти арк.

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 412 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 5 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 30 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 18 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 10 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 19 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 21 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 142 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 184 шт.;

- реалізація обороти по податках ТОВ «Феррум-Ойл» - 16 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 36 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ на 16 шт.;

- виписка (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Смарт-Стоп» на 8-ми арк.;

- виписка (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Смарт-Стоп» на18-ти арк.;

- виписка (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Смарт-Стоп» на18-ти арк.;

- виписка (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Смарт-Стоп» на 8-ми арк.;

- періодичний звіт (повний) ТОВ «Феррум-Ойл» - 8 шт.;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Феррум-Ойл» код 38701396;

- відомості на виплату готівки ТОВ «Феррум Ойл» на 3 х арк.;

- папка-швидкозшивач червоного кольору, яка містить у собі документи щодо діяльності ТОВ «Смарт-Стоп» на 248 ми арк.;

- відомості по оборотно-сальдовій відомості по рахунку 281за січень 2017-вересень 2017 років ТОВ «Феррум-Ойл» на 4-х арк.;

- відомості по оборотно-сальдовій відомості по рахунку 685 за лютий 2018 року з додатками ТОВ «Феррум-Ойл» на 24-х арк.;

- фотокопія договоіру купівлі-продажу № 3 від 15 березня 2017 року на 13-ти арк.;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Вітла-ПСВ» код 32353263;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Тадій» код 37801678;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Інтер-Нафта» код 32432596;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Вітла-ПСВ» №1 код 32353263;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Формат-СВ» код 41839615;

- папка-швидкозшивач формату А4 синього кольору, яка містить у собі документи щодо виписки по банківському рахунку ТОВ «Тадій» на 194 х арк.;

- папка-швидкозшивач формату А4 червоного кольору, яка містить у собі договори фінансової допомоги ТОВ «Тадій» на 21 му арк.;

- папка-швидкозшивач формату А4 червоного кольору, яка містить у собі договори фінансової допомоги ТОВ «Інтер-Нафта» на 21 му арк.;

- папка-швидкозшивач формату А4 синього кольору, яка містить у собі документи щодо виписки по банківському рахунку ТОВ «Інтер - Нафта» на 86 ти арк.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню бухгалтерські документи, чорнові записи, паливно-мастильні матеріали, грошові кошти, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі згідно положень ст. ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час криміанльного провадження, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

Крім того, вилучені речі, документи, паливно-матсильні матеріали підпадають під критерії ч. 2 ст. 167 КПК України оскільки вилучені документи, речі, ПММ є засобами та знаряддями за допомогою яких вчинено кримінальне правопорушення.

На підставі викладеного, з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні предметів, які за обставинами кримінального провадження можуть бути визнані речовими доказами, а також забезпечення можливої конфіскації майна за вироком суду, є необхідність в накладенні арешту на вказане в клопотанні майно.

Позиція учасників судового розгляду.
Слідчий в судове засідання не з`явився, згідно наданої заяви, підтримав подане клопотання, провести розгляд клопотання за його відсутності.

Власники майна директор ТОВ «Формат СВ» ОСОБА_8 та директор ТОВ «Тадій» ОСОБА_4 , будучи повідомленими належним чином, згідно листа слідчого ОСОБА_3 , в судове засідання не з`явилися.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, вислухавши думки учасників кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Мотиви суду.
Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.5 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Санкція ч.3 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу та позбавлення права обіймати певні посади строком до 3 років з конфіскацією майна.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що майно, яке вилучене 06.08.2019 року під час проведення обшуку, може містити відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні та може підлягати конфіскації майна як виду покарання при винесені вироку.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання.

Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на вилучені в ході проведеного обшуку за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Кафедральна, 30/вул. Авраамівська, 49, речі та документи, чорнові записи, а саме:

- папка прозора з фіолетовою смужкою з написом «Атим», в якій знаходяться документи: акти прийому виконаних будівельних робіт, довідки, підсумкова відомость резервуарів, роздруківка з програмного комплексу АВК-5на 75-ти арк.;

- папка прозора з жовтою смужкою з написом «Атим», в якій знаходяться документи «АЗС Рени» будівна документація, пояснювальна записка, локальна смета на 74 х арк.;

- оборотно-сальдова відомість ТОВ «Інтер-Нафта» на 2 х арк.;

- оборотно-сальдова відомість ТОВ «Інтер-Нафта» на 5 ти арк.;

- оборотно-сальдова відомость ТОВ «Інтер-Нафта» на 3 х арк.;

- оборотно-сальдова відомість ТОВ «Інтер-Нафта» на 5 ти арк.;

- папка прозора з фіолетовою смужкою з написом «Атим», в якій знаходяться документи: акти прийому виконаних будівельних робіт, довідки, підсумкова відомость резервуарів, роздруківка з програмного комплексу АВК-5на 75-ти арк.;

- папка-скорозшивач синього кольору з документами: договори, оборотно-сальдова відомість по рахунку 6851 за серпень 2018, березень 2016, квітень 2016 на 129-ти арк.

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 412 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 5 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 30 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 18 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 10 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 19 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Феррум-Ойл» щодо реалізації ПММ 21 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 142 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 184 шт.;

- реалізація обороти по податках ТОВ «Феррум-Ойл» - 16 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ 36 шт.;

- Х звіт, реалізація АЗС ТОВ «Смарт-Стоп» щодо реалізації ПММ на 16 шт.;

- виписка (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Смарт-Стоп» на 8-ми арк.;

- виписка (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Смарт-Стоп» на18-ти арк.;

- виписка (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Смарт-Стоп» на18-ти арк.;

- виписка (квитанції) з банківського рахунку ТОВ «Смарт-Стоп» на 8-ми арк.;

- періодичний звіт (повний) ТОВ «Феррум-Ойл» - 8 шт.;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Феррум-Ойл» код 38701396;

- відомості на виплату готівки ТОВ «Феррум Ойл» на 3 х арк.;

- папка-швидкозшивач червоного кольору, яка містить у собі документи щодо діяльності ТОВ «Смарт-Стоп» на 248 ми арк.;

- відомості по оборотно-сальдовій відомості по рахунку 281за січень 2017-вересень 2017 років ТОВ «Феррум-Ойл» на 4-х арк.;

- відомості по оборотно-сальдовій відомості по рахунку 685 за лютий 2018 року з додатками ТОВ «Феррум-Ойл» на 24-х арк.;

- фотокопія договоіру купівлі-продажу № 3 від 15 березня 2017 року на 13-ти арк.;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Вітла-ПСВ» код 32353263;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Тадій» код 37801678;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Інтер-Нафта» код 32432596;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Вітла-ПСВ» №1 код 32353263;

- приладдя для проставлення відбитку печатки з надписом на верхній частині ТОВ «Формат-СВ» код 41839615;

- папка-швидкозшивач формату А4 синього кольору, яка містить у собі документи щодо виписки по банківському рахунку ТОВ «Тадій» на 194 х арк.;

- папка-швидкозшивач формату А4 червоного кольору, яка містить у собі договори фінансової допомоги ТОВ «Тадій» на 21 му арк.;

- папка-швидкозшивач формату А4 червоного кольору, яка містить у собі договори фінансової допомоги ТОВ «Інтер-Нафта» на 21 му арк.;

- папка-швидкозшивач формату А4 синього кольору, яка містить у собі документи щодо виписки по банківському рахунку ТОВ «Інтер - Нафта» на 86 ти арк.

Виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , або інших слідчих з групи у вказаному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
15.08.2019