УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 серпня 2019 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , представника власників майна ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» - адвоката ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання представника власників майна ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» - адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 03.05.2019 року у кримінальному провадженні № 0000032 від 07.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся представник власників майна ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» - адвокат ОСОБА_3 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 03.05.2019 року у кримінальному провадженні № 0000032 від 07.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній служби України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «Енігма-Трейдінг» (код 40817978), ТОВ «Трейд-Рент» (код 30218487), ТОВ «Тур Інфо» (код 30637601), ТОВ «Кофе ЕндКруасан» (код 37939642), ТОВ «Комфорт Стор» (код 37983010), ТОВ «Платинум Сет» (код 40037319), ТОВ «Разборн-АДВ» (код 39235673) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Платинум Сет» (код 40037319), на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

В обґрунтування клопотання вказали, що арешт на суми ліміту ПДВ ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ`в системі електронного адміністрування ПДВ та заборона відчужувати, користуватись та розпоряджатись активами сумами ліміту ПДВ в Державній фіскальній служби України накладено необґрунтовано, з огляду на те, що суми ліміту ПДВ не є майном в розумінні законодавства.

Сума ліміту ПДВ не є ані активами підприємства, а не рухомим чи нерухомим майном, ані грошима, ані коштами та цінностями, ані видатковими операціями, ані майновими чи корпоративними правами, ані цінними паперами.

Сума ліміту ПДВ не перебуває на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах.

Отже, суми ліміту ПДВ не мають ознак переліку майна, яке визначено в ч. 10 ст. 170 КПК України, мають абстрактне вираження, а тому на них не може бути накладений арешт.

Ліміт ПДВ є електронним показником в СЕА, який визначає, на яку суму може бути сформовано податковий кредит суб`єкта господарювання-платника ПДВ.

Фактично ліміт ПДВ є обсягом податку, а податок відповідно до норм чинного податкового, цивільного, господарського законодавства - не є майном чи активом підприємства, а відноситься до категорії зобов`язань.

Накладений ухвалою слідчого судді арешт суми ліміту ПДВ та заборона відчужувати, користуватись та розпоряджатись ними в системі електронного адміністрування повністю паралізує діяльність ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ`та породжує для підприємств додаткові збитки.

Такожані ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ», ані посадовим особам зазначених товариств не було повідомлено про підозру, жодного відношення зазначені підприємства до кримінального провадження №0000032 від 07.05.2018року за ч.3 ст.212 КК України не мають та їх причетності не встановлено.

Тому, в даному випадку, накладений арешт на ліміт ПДВ в СЕА ПДВ ДФС та заборона їх відчужувати, користуватись та розпоряджатись ним є безпідставним обмеженням ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе Енд Круасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» на здійснення господарської діяльності, а тому арешт накладений на суми ліміту ПДВ та заборона відчужувати, користуватись та розпоряджатись в системі електронного адміністрування підлягає скасуванню.

Крім того, ухвалою колегії суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду від 12 червня 2019року (справа №11-сс/824/3336/2019) за апеляційною скаргою представника ТОВ «Ганул» Ухвала слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_4 від 03 травня 2019року по справі №761/17888/19 (провадження №1-кс/761/12557/2019 в частині накладення арешту на суми ліміту ПДВ ТОВ «Ганул» скасована.

Представник власників майна ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» - адвокат ОСОБА_3 в суді просив задовольнити клопотання та скасувати арешт майна з наведених у клопотанні підстав.

Уповноважений слідчий ГСУ ФР ДФС України в судове засідання не з`явився, відсутність якого не є перешкодою для розгляду клопотання у відповідності до ч.3 ст. 306 КПК України.

Заслухавши думку представника власника майна, дослідивши доводи клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання виходячи з такого.

Відповідно до ч.1,2 ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 03.05.2019 року, у кримінальному провадженні № 0000032 від 07.05.2018 року накладено арешт на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній служби України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «Енігма-Трейдінг» (код 40817978), ТОВ «Трейд-Рент» (код 30218487), ТОВ «Тур Інфо» (код 30637601), ТОВ «Кофе ЕндКруасан» (код 37939642), ТОВ «Комфорт Стор» (код 37983010), ТОВ «Платинум Сет» (код 40037319), ТОВ «Разборн-АДВ» (код 39235673) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Платинум Сет» (код 40037319), на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

При цьому, як слідує з ухвали слідчого судді, арешт накладено на суми коштів, які перебувають в системі електронного адміністрування ПДВ в ДФСУ, ТОВ «Ганул» з метою запобігання можливості передачі та відчуження майна, яке відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, достатньо підставі вважати, що воно набуте кримінально протиправним шляхом, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а також з метою запобігання повторному відчуженню .

Разом із тим, з наданих слідчому судді матеріалів, вбачається, що арешт на згадане майно накладено необґрунтовано, виходячи із наступного.

ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» не є юридичними особами, щодо яких здійснюється провадження.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 03 травня 2019 року за клопотанням слідчого накладено арешт на суми ліміту ПДВ в ДФСУ, ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» є третіми особами, щодо майна яких вирішено питання про арешт.

Відповідно до ч.2 ст. 64-2 КПК України третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, виникають з моменту звернення прокурора до суду із клопотанням про арешт майна.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Однак вказані суми ліміту не мають ознак переліку майна, яке визначено в ч.10 ст. 170 КПК України, як таке, на яке може бути накладено арешт. Суми ліміту не є майном в розумінні ч.10 ст. 170 КПК України, має абстрактне вираження.

Також суми ПДВ на рахунку платника податків не можуть бути речовими доказами, оскільки не є матеріальними об`єктами, а є виключно записами на рахунку, відкритому у органі Державної казначейської служби України.

Тобто висновки суду, наведені в ухвалі від 03 травня 2019 року, про відповідність суми ПДВ на рахунку платника податку в СЕА, критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, є помилковими.

Твердження про те, що майно СЕА ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» набуте кримінально-протиправним шляхом, у зв`язку із наведеним є помилковим, оскільки майно фактично не є матеріальним об`єктом.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.
Одночасно вирішуючи клопотання, необхідно врахувати загальні засади застосування заходів забезпечення кримінального провадження у відповідності до Розділу ІІ КПК України, якими передбачено обґрунтування необхідності такого ступеню втручання у права і свободи особи потребами досудового розслідування, принцип розумності та співмірності.

За таких обставин слідчий суддя прийшов до висновку про обґрунтованість клопотання, наявність підстав для скасування вжитого заходу забезпечення у виді арешту майна у зв`язку з доведеністю заявником, що арешт накладено необґрунтовано, збереження арешту в подальшому порушуватиме справедливий баланс між інтересами власників майна і завданнями кримінального провадження.

На підставі наведеного, керуючись ст. 170-174 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання представника власників майна ТОВ «Енігма-Трейдінг», ТОВ «Трейд-Рент», ТОВ «Тур Інфо», ТОВ «Кофе ЕндКруасан», ТОВ «Комфорт Стор», ТОВ «Платинум Сет», ТОВ «Разборн-АДВ» - адвоката ОСОБА_3 задовольнити.

Скасувати арешт, застосований ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 03.05.2019 року у кримінальному провадженні № 0000032 від 07.05.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а саме: активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній служби України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, ТОВ «Енігма-Трейдінг» (код 40817978), ТОВ «Трейд-Рент» (код 30218487), ТОВ «Тур Інфо» (код 30637601), ТОВ «Кофе ЕндКруасан» (код 37939642), ТОВ «Комфорт Стор» (код 37983010), ТОВ «Платинум Сет» (код 40037319), ТОВ «Разборн-АДВ» (код 39235673) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по ТОВ «Платинум Сет» (код 40037319), на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Скасувати заборону ТОВ «Енігма-Трейдінг» (код 40817978), ТОВ «Трейд-Рент» (код 30218487), ТОВ «Тур Інфо» (код 30637601), ТОВ «Кофе ЕндКруасан» (код 37939642), ТОВ «Комфорт Стор» (код 37983010), ТОВ «Платинум Сет» (код 40037319), ТОВ «Разборн-АДВ» (код 39235673)відчужувати, користуватись та розпоряджатисьактивами сумами ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній служби України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, накладену Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_4 від 03 травня 2019 року в рамках кримінального провадження №0000032 від 07.05.2018року за ч.3 ст.212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, підлягає негайному виконанню, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1