Провадження № 1-кс/161/7341/19
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про проведення судово-економічної експертизи
02 вересня 2019 року м. Луцьк
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання заступника начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи,

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи.
Своє клопотання мотивує тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 15 січня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст.15, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Волинській області за результатами проведення документальної планової виїзної виїзної перевірки ТОВ "Рожищенський сирзавод" з питань дотримання податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року складено акт № 26787/14-01/00444694 від 18 грудня 2018 року, яким встановлено порушення службовими особами ТзДВ "Рожищенський сирзавод" вимог податкового законодавства за період 2016-2018 років та заниження податків і зборів на загальну суму 10 016 348 грн.

Зокрема встановлено, що службові особи ТзДВ "Рожищенський сирзавод" () шляхом невідображення в 2017 році в податковому обліку товариства фактів реалізації продукції невстановленим особам, а також шляхом відображення в період 2016-2018 років в податковому обліку товариства фінансово-господарських операцій з реалізації продукції за цінами, нижчими її собівартості; придбання у ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 послуг по сприянню заготівлі та організації збору молочної сировини; придбання ТМЦ (молочної сировини, пальмової олії, замінників молочного жиру, саломасу) у ТОВ "Полігрейн Сістем" (), ТОВ "Альтернатива 2016" (), ФОП ОСОБА_10 і ФОП ОСОБА_11 , які в дійсності не відбувались та носили "безтоварний" характер, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в загальній сумі 10 016 348 грн.

Приймаючи до уваги вищевикладене, а також те, що для підтвердження або спростування порушень встановлених актом № 26787/14-01/00444694 від 18.12.2018 "Про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з додатковою відповідальністю "Рожищенський сирзавод"" (00444694) податкового законодавства за період за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, валютного за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року " необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України ; 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

В судове засідання заступник начальника не з`явився, хоча належним чином повідомлений про місце та час розгляду клопотання, водночас, подав суду клопотання про проведення судового засідання за його відсутності, а тому у відповідності до вимог ч. 4 ст. 107, ч. 3 ст. 244 КПК України судове засідання проводиться за його відсутності, а також не здійснююється фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані до нього документи, приходжу до висновку, що клопотання про проведення експертизи слід задовольнити.

Так, згідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження, доведено наявність підстав, передбачених ч. 6 ст. 244 КПК України, оскільки для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідне залучення експерта, тому клопотання заступника начальника про проведення судово-економічної експертизи, слід задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 243, 244, 369, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання заступника начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити проведення судово-економічної експертизи.

Доручити її проведення експертам Волинського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Луцьк, вул. Червоного Хреста, 16).

На вирішення експертів поставити наступні питання:

Чи підтверджуються нормативно та документально висновки акту №26787/14-01/00444694 від 18 грудня 2018 року "Про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з додатковою відповідальністю "Рожищенський сирзавод" (00444694) податкового законодавства за період за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, валютного за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року", складеного ГУ ДФС у Волинській області?
Попередити експертів Волинського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз про кримінальну відповідальність у відповідності до вимог ст.ст. 384, 385 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1