УХВАЛА

22 жовтня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000041,

встановив:

22.10.2019 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріали документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акт №1288/22-01-14-02/34543250 від 02.08.2018 року. За результатами проведеної перевірки донараховано податків на загальну суму 2 449 254 грн., а саме: податку на прибуток в розмірі 424025 грн.; податку на додану вартість 9 629 грн. та податку з доходів нерезидента 2015600 грн.

Так, причиною несплати податку з доходів нерезидента послужило те, що службові особи при виплаті доходу нерезиденту Інвестиційному банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Російська Федерація) у вигляді процентів за договором про надання кредитних коштів №46/13 від 28.10.2013 року не утримали та не сплатили вказаний податок упродовж 2015-2017 років в розмірі 10%, чим порушили вимоги п.п.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового Кодексу України та п.2 ст.11 Угоди між Урядом України та Урядом Російської Федерації. Неутримання податку з доходів нерезидента мало місце незважаючи на судові рішення за результатами попередньої перевірки, під час якої також був нарахований податок з доходів нерезидента, що підтверджується Постановою Вищого адміністративного суду України від 04.10.2017 року. Предметом вказаного судового спору також була правомірність застосування ставки 10% при виплаті процентів резиденту Російської Федерації Інвестиційному банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Причиною несплати податку на прибуток в сумі 424 025 грн. послужило перевищення нарахованих в бухгалтерському обліку відсотків за користування кредитом Інвестиційного банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » над отриманим підприємством доходом за звітний період та не оподаткування цієї різниці у податковій звітності підприємства. Тим самим службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушили вимоги п.п.134.1., п.134.1 ст.134, п.140.1, п.140.2, п.п.140.4.2 п.140.4 ст.140 Податкового Кодексу України.

Причиною несплати податку на додану вартість в сумі 9 629 грн. послужило безпідставне включення упродовж січня 2015- грудня 2016 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість податкових накладних, які не містили всіх обов`язкових реквізитів, зокрема коду УКТ ЗЕД придбаної номенклатури товарів, що передбачено вимогами п.198.6 ст.198, п.201.1, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України.

Дане кримінальне правопорушення 15.08.2019 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000041, правова кваліфікація правопорушення ч.2 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що становчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про засновників даного підприємства, основні напрямки його діяльності, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій, а також відомості щодо зміни складу засновників вказаного підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучити їх копії в ІНФОРМАЦІЯ_4 (юридична та фактична адреса АДРЕСА_1 ).

Слідчий просить надати доступ до вказаних речей та документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Слідчим у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя -

постановив:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або слідчим групи слідчих та/або за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або начальнику відділу з особливо важливих справ ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій з ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) - установчих, статутних та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ).

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити належним чином завірені копії вищевказаних речей та документів.

Ухвала діє по 21 листопада 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя