Справа № 405/7926/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до банківських документів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) укладено договори комісії. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.
Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » гр. ОСОБА_5 (код НОМЕР_8 ) пояснив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, також останньому не відомо чим вказане підприємство займається. Зі слів ОСОБА_5 , останній навіть не знав що являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 480 766 грн. ПДВ.
Крім того, в ході відпрацювання, операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що згідно ТТН № 830004 від 18.09.2018 року; ТТН № 830007 від 20.09.2018 року; ТТН № 830003 від 18.09.2018 року; ТТН № 830006 від 20.09.2018 року; ТТН № 830005 від 20.09.2018 року; ТТН № 830002 від 18.09.2018 року; ТТН № 062 від 03.04.2018 року; ТТН № 065 від 20.03.2018 року, перевезення вказаного товару здійснювалось перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). Керівником вказаного підприємства являється гр. ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ), яка повідомила що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не здійснювало вказаних перевезень. Водії, які вказані у ТТН їй не знайомі, також на підприємстві відсутні автотранспортні засоби які зазначені у вказаних ТТН.
Вказані вище факти також вказують на безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 792 841 грн. ПДВ.
Аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено невідповідність придбаного товару та реалізованого по ланцюгу постачання ПДВ. Також встановлено, блокування реєстрації переважної частини виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податкових накладних. Рішенням комісії ДФС з питань розгляду скарг, прийнято рішення про відмову в реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Отже можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в сумі 85 880 грн. ПДВ.
08.07.2019 року гр. ОСОБА_7 повідомив, що являється власником автомобіля МАН д.н.з. НОМЕР_11 , а його дружина ОСОБА_8 є власником напівпричепа д.н.з. НОМЕР_12 , що були зазначені у ТТН №830007 від 20.09.2018 року, що нібито здійснювали перевезення олії соняшникової на замовлення ПП « ОСОБА_4 » по договору комісії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також ОСОБА_7 повідомив, що вказані транспортні засоби не здійснювали даних перевезень.
10.07.2019 року гр. ОСОБА_9 повідомив, що ТТН №830006 від 20.09.2018 року, у якій в графі «водій» зазначено його прізвище та ініціали, бачить вперше та вказаного перевезення не здійснював.
Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договір комісії на реалізацію сільськогосподарської продукції №16/11-1К від 16.11.2017 відповідно змісту якого встановлено, що «Покупець» сільськогосподарської продукції здійснює розрахунок за товар із ПП « ОСОБА_4 », а ПП « ОСОБА_4 » в свою чергу, відповідно до п.5.2 договору «грошові кошти, що належать Комітенту (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), отримані від реалізації товару, перераховуються Комісіонером (ПП « ОСОБА_4 ») прямим банківським переказом на поточний рахунок Комітента на протязі 15 банківських днів з моменту їх надходження на поточний рахунок комісіонера.
Крім того, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) укладено договір комісії на реалізацію продукції №151018-К від 15.10.2018 відповідно змісту якого встановлено, що «Покупець» сільськогосподарської продукції здійснює розрахунок за товар із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в свою чергу, відповідно до п.5.2 договору «грошові кошти, що належать Комітенту (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), отримані від реалізації товару, перераховуються Комісіонером (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») прямим банківським переказом на поточний рахунок Комітента на протязі 90 банківських днів з моменту їх надходження на поточний рахунок комісіонера.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до рахунку № НОМЕР_13 (Українська гривня) відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлявся про дату, час та місце судового розгляду.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за обставинами зазначеними вище (а.п.5).

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Так, згідно матеріалів клопотання підставами вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків, де зазначено, що ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )має відкритий рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 )№ НОМЕР_13 (Українська гривня)(а.п.26-27).

Слідчий в клопотанні не обґрунтував період тимчасового доступу до речей та документів з 15.10.2010 по 30.11.2017, тому в цій частині клопотання підлягає відмові.

Слідчий суддя вважає, що проведення тимчасового доступу до речей та документів забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, та сприятимуть встановленню осіб, що скоїли кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених документів, а саме:
-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_13 (Українська гривня) за період з 01.12.2017 по 23.05.2019;
-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.12.2017 по 23.05.2019;
-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.12.2017 по 23.05.2019;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП « ОСОБА_4 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 01.12.2017 по 23.05.2019;
-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;
-заяв на видачу готівки за період з 01.12.2017 по 23.05.2019;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.12.2017 по 23.05.2019;
-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку;
-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.12.2017 по 23.05.2019.
В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 08.12.2019 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_16