УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2019 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 про накладення арешту поданого в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 за погодженням процесуального керівника звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №0000006 від 17.01.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі службовими особами ТОВ «Архінформ-проект» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Кастортрейд» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «НБФ Граніт» (), ТОВ «Будівела» () за ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Архінформ-проект» в період з 01.06.2015 по 30.04.2017, шляхом здійснення безтоварних операцій з нібито придбання будівельних послуг у суб`єктів підприємницької діяльності що мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Будпром-інвест» (код ), ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Буд мережа» (код ), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Лідер» (код ), ТОВ «Київдомбуд» (код за ЄДРПОУ 40109312), ТОВ «Ідеалбудсервіс» (код 40108426), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (код ), ТОВ «СЕО-груп» (код ), ТОВ «Гермес бізнес» () безпідставно сформували власний податковий кредит з ПДВ, чим зменшили податкові зобов`язання з ПДВ, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 349 666,56 грн., що призвело до фактичного ненадходження зазначених грошових коштів до державного бюджету та є особливо великим розміром.
Дана інформація підтверджується зібраними матеріалами досудового розслідування, а саме: карткою платника податків ТОВ «Архінформ-проект», аналітичним дослідженням № 4/08-01-16-02-05/32420051 від 09.01.18, складеним співробітниками відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, відповідно до якого встановлений розмір матеріальних збитків, податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ «Архінформ-проект» в яких до складу податкового кредиту з податку на додану вартість віднесені суми по взаємовідносинах з ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Будпром-інвест» (код ), ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Буд мережа» (код ), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Лідер» (код ), ТОВ «Київдомбуд» (код за ЄДРПОУ 40109312), ТОВ «Ідеалбудсервіс» (код 40108426), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (код ), ТОВ «СЕО-груп» (код ), ТОВ «Гермес бізнес» ().

11.10.2018 на підставі ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 04.10.2018 проведено обшук за адресою реєстрації та мешкання ОСОБА_5 у квартирі АДРЕСА_1 , де разом з документами та предметами, зазначеними в ухвалі, виявлено та вилучено печатки ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Кастортрейд» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «НБФ Граніт» (), ТОВ «Будівела» (), а ні службовою особою, а ні засновником яких останній не є.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області 12.10.2018 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 відомості про фіктивне підприємництво ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Кастортрейд» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (), ТОВ «Будівела» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, якому присвоєно спільний реєстраційний номер №0000006.

Вилучені в ході обшуків документи та предмети постановою від 12.10.2018 визнано речовими доказами та арештовано ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 18.10.2018.

Допитаний в якості свідка директор та засновник ТОВ «СЕО-груп» () та ТОВ «Кастортрейд» () ОСОБА_6 пояснив, що зареєстрував зазначені підприємства без мети здійснення підприємницької діяльності. Ніяких товарів (робіт або послуг) він від імені зазначених підприємств нікому, у тому числі на адресу ТОВ «Архінформ-проект», не постачав, жодних первинних бухгалтерських документів не підписував та нікому не доручав, фйінансово-господарської діяльності не здійснював.

Допитані в ході досудового розслідування інженери відділу охорони праці ПАТ «Запоріжсталь» ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 пояснили, що в їх посадові обов`язки входить контроль за дотриманням вимог охорони праці співробітниками як підрядних так і субпідрядних організацій, під час виконання ними ремонтних та будівельних робіт на об`єктах ПАТ «Запоріжсталь», однак підприємства ТОВ «Стройтекст» (), ТОВ «Будівела» (), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Лідер» (), ТОВ «Київдомбуд» (код за ), ТОВ «Гермес бізнес» (), ТОВ «Будпром-інвест» (), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (), ТОВ «Будімперія груп» (), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Буд мережа» (), ТОВ «Шелтон груп» (), ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Проект Буд Інвест» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «Будстрой Енерджі» (), їх службові особи та співробітники, ніби то залучені службовими особами ТОВ «Архінформ-проект» для виконання ремонтних та будівельних робіт на об`єктах ПАТ «Запоріжсталь» в якості субпідрядників їм не відомі.

Допитаний в якості свідка директор з інжинірингу ПАТ «Запоріжсталь» ОСОБА_10 , в посадові обов`язки якого входить керівництво та контроль за організацією та проведенням ремонтних робіт на об`єктах ПАТ «Запоріжсталь» та пов`язаними з цим тендерними процедурами, контроль складання та підписання договору з переможцем тендеру, вибірково контроль за строками, якістю, ходом виконання робіт, пояснив, що відповідно до типового договору ПАТ «Запоріжсталь», підприємства підрядники обов`язково узгоджують з комбінатом питання залучення конкретних субпідрядних організацій для виконання робіт.

Вразі залучення субпідрядних організацій, підрядні організації пишуть лист на його ім`я із зазначенням назви залучаємої ними субпідрядної організації. Отримавши позитивну відповідь на залучення субпідрядників, їх співробітники, для отримання права доступу до об`єктів комбінату, мають також оформити перепустки, пройти інструктаж і.т.д. Перепустки видає бюро перепусток ПАТ «Запоріжсталь» на конкретних співробітників підприємств субпідрядних організації, із зазначенням П.І.Б., фото співробітника, найменування підрядної або субпідрядної організації, від імені якої вони будуть виконувати ремонтні (будівельні) роботи на конкретних об`єктах комбінату. Під час перетину КПП ПАТ «Запоріжсталь», зазначені співробітники пред`являють перепустки, факт, час та місце перетину фіксується у електронній системі. Також ОСОБА_10 повідомив, що ОСОБА_5 йому знайомий як комерційний директор ТОВ «Архінформ-проект».

Надалі 20.12.2018 на підставі ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 20.11.2018 на ПАТ «Запоріжсталь» 20.12.2018 в ході тимчасового доступу до речей і документів, вилучено оригінали та копії всіх первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Архінформ-проект», відомостей щодо перетину КПП ПАТ «Запоріжсталь» співробітниками ТОВ «Архінформ-проект» та залучених ними субпідрядних організацій, листів узгоджень питань залучення субпідрядних організацій і.т.д.

Вивченням зазначених документів встановлено, що, відповідно до пп. 5.5 п 5 «Условия выполнения работ», типових договорів підряду складених між ПАТ «Запоріжсталь» в якості «Заказчика» та ТОВ «Архінформ-проект» в якості «Подрядчика»: «вопросы об оформлении работникам Подрядчика или привлеченных ОСОБА_11 временных пропусков на территорию Заказчика рассматриваются на основании поданных Подрядчиком в письменной форме заявок, соответствующих образцу, являющемуся приложеним к настоящему Договору».

П. 7.1.10 глави 7. «Права и обязанности сторон» Договорів визначено: «Подрядчик обязуется: в случае необходимости привлечения к выполнению работ Субподрядчиков, в письменной форме предоставить Заказчику информацию, содержащую сведения о составе привлекаемых Субподрядчиков, обьемах (обьектах, етапах, видах) Работ, для выполнения которых они привлекаются, ориентировочных сроках участия каждого из Субподрядчиков в выполнении работ, а также перечне работников Подрядчика и привлеченных Субподрядчиков, с указаним времени выполнения и обьекта работ.

Відповідно до пп. 7.2.2 п. 7.2 договору: «Подрядчик имеет право после предоставления в письменной форме соглассия Заказчика, привлекать Субподрядчиков для выполнения отдельных обьемов (обьектов, этапов, видов) Работ во исполение настоящего Договора, организовывать их действия».

Протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 20.12.18 з додатками вилучено лише три копії листів ТОВ «Архінформ-проект» № 363 від 01.03.18, № 640 від 18.04.18 та № 777 від 14.05.18 щодо узгодження залучення ТОВ «Архінгформ-проект» субпідрядних організацій: ТОВ «ДПС-Дніпро», ТОВ «Квартал», ТОВ «Метпромбуд Інвест», ТОВ «Аквапласт», ТОВ «Тандем-2000», ТОВ «НППФ Галактіка», ТОВ «Променергоспецмонтаж», ТОВ «Девелопмент єнд констракшн», ТОВ «Запорожспецстрой», ТОВ «Ремпромстрой-ІІІ», ТОВ «Стальмонтаж», ТОВ «Промисловий Альпенізм», ТОВ «Індустріальні технології України», серед яких відсутні: ТОВ «Стройтекст» (), ТОВ «Будівела» (), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Лідер» (), ТОВ «Київдомбуд» (код за ), ТОВ «Гермес бізнес» (), ТОВ «Будпром-інвест» (), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (), ТОВ «Будімперія груп» (), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Буд мережа» (), ТОВ «Шелтон груп» (), ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Проект Буд Інвест» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «Будстрой Енерджі» ().

Інші листи узгодження залучення субпідрядників ТОВ «Архінформ-проект» відсутні, про що зроблено відповідний запис у протоколі.

Вивченням вилучених копій витягів з журналів реєстрації тимчасових перепусток для підрядних та сторонніх організації ПАТ «Запоріжсталь» також не встановлено наявності записів стосовно видачі тимчасових перепусток співробітникам ТОВ «Стройтекст» (), ТОВ «Будівела» (), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Лідер» (), ТОВ «Київдомбуд» (код за ), ТОВ «Гермес бізнес» (), ТОВ «Будпром-інвест» (), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (), ТОВ «Будімперія груп» (), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Буд мережа» (), ТОВ «Шелтон груп» (), ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Проект Буд Інвест» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «Будстрой Енерджі» ().

Виходячи з наведеного, можна обґрунтовано стверджувати про безтоварність операцій з виконання ТОВ «Стройтекст» (), ТОВ «Будівела» (), ТОВ «Будівельна компанія «Вест Лідер» (), ТОВ «Київдомбуд» (код за ), ТОВ «Гермес бізнес» (), ТОВ «Будпром-інвест» (), ТОВ «НБФ Граніт плюс» (), ТОВ «Будімперія груп» (), ТОВ «Ідеалбуд Сервіс» (код 40108426), ТОВ «Буд мережа» (), ТОВ «Шелтон груп» (), ТОВ «Спец-Альянс Груп» (), ТОВ «Проект Буд Інвест» (), ТОВ «Оліс Строй» (), ТОВ «Еліт Буд Альянс» (), ТОВ «Будстрой Енерджі» () в якості залучених ТОВ «Архінформ-проект» субпідрядних організацій будь-яких робіт на об`єктах ПАТ «Запоріжсталь».

Відтак, відповідно до документів податкового обліку та звітності, протягом 2015-2018 років, ТОВ «Ахінформ-проект» безпідставно сформувало власний податковий кредит з ПДВ від зазначених підприємств на загальну суму понад 25 млн. ПДВ, що призвело до умисного ухилення службовими особами зазначеного підприємства від сплати податку на додану вартість на зазначену суму.

Встановлено, що службовими особами ТОВ «Архінформ-проект» для обслуговування фінансово-господарської діяльності 16.01.2015 у Зап. РУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя МФО (313399) відкрито банківські рахунки №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ; 13.12.2017 у ПАТ «ПУМБ» МФО (334851) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , 04.11.2018 відкрито банківський рахунок НОМЕР_5 ; 17.11.2016 у АТ «УкрСиббанк» МФО (351005) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_6 , 10.11.2018 відкрито банківський рахунок № НОМЕР_7 .

Грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Арінформ-проект» можуть бути в подальшому конфісковані у юридичної особи , для забезпечення цивільного позову.

Клопотання розглянуто в присутності прокурора, що здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 .

Власник майна або його представник у судове засідання не викликався.

Дослідивши клопотання, матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з положеннями ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Проаналізувавши вищеприведені норми закону та надані докази, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 171 КПК України, оскільки слідчим у клопотанні наведено правові підстави для арешту майна та приведено достатньо доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки наявні правові підстави для арешту майна, передбачені ч. 1 ст. 170 КПК України.

Водночас, відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд постановляє ухвалу, в якій зазначає, зокрема, порядок виконання ухвали із зазначенням способу інформування заінтересованих осіб. Слідчий суддя вважає необхідним встановити порядок виконання ухвали шляхом встановлення заборони володільцеві банківського рахунку та відповідної банківської установи проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів, та надання службовими особам банку письмової інформації про залишок грошових коштів на відповідному рахунку (рахунках).

Керуючись ст.ст. 170173 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти у сумі 4 349 666,56 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Архінформ-проект» () №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , що перебувають у володінні Зап. РУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя МФО (313399); №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 що перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» МФО (334851); №№ НОМЕР_6 , НОМЕР_7 що перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» МФО (351005).

Заборонити Зап. РУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя МФО (313399), ПАТ «ПУМБ» МФО (334851), АТ «УкрСиббанк» МФО (351005) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю з банківських рахунків грошових коштів у сумі 4 349 666,56 грн., за винятком операцій зі сплати заробітної плати, податків, зборів, обов`язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов`язань

Встановити порядок виконання ухвали наступним способом: надати слідчим, оперативним працівникам Державної фіскальної служби України, які на підставі доручення пред`явили ухвалу, письмову інформацію про залишок грошових коштів на момент пред`явлення ухвали суду про накладення арешту на грошові кошти на банківському рахунку, визначеному п. 1 резолютивної частини даного клопотання. Зазначену інформацію надати в день накладення арешту слідчим, оперативним працівникам Державної фіскальної служби України, які пред`явили ухвалу, та в останній день наступного місяця надати таку інформацію на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області за адресою: 69107 м. Запоріжжя, проспект Соборний 166.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Арешт майна може бути скасований у порядку встановленому КПК України.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Запорізького апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Повний текст ухвали оголошений 04.02.2019 о 9:00.

Слідчий суддя ОСОБА_1