УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.12.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі с/з ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000036 від 01.08.2018 року слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 клопотання про арешт майна та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся в суд із клопотанням, де зазначено, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Онлікар» (), ПП Техагротарнс» (), ПП «Смарт-Агро» (), ДП «Арт-Гор Україна» (), ПП «Караван Авто» (), ПП «Люксмаш» (), ТОВ «Промлєгал» (), ТОВ «Бізнеспромстиль» (), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ «Баланс+» (), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП «Житомирське експертне бюро» (), на Житомирській митниці ДФС, Рівненській митниці ДФС, Волинській митниці ДФС через ТОВ «Поліссяброксервіс» (), ПП «Євромістброк» (), ТОВ «ЗБС» (), а також заниження податкових зобов`язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Так, схема незаконної діяльності полягає в наступному: фізичні особи, купують в країнах Європи та ввозять на територію України вантажні автомобілі, причепи до них, автобуси туристичні та пасажирські, сільськогосподарську техніку та спецтехніку. В подальшому для швидшого розмитнення транспортних засобів, зменшення митних платежів та податку на додану вартість до бюджету, документи на транспортні засоби, одержувачами в яких зазначено ПП «Онлікар», ПП «Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» для розмитнення транспортних засобів передаються митним брокерам ТОВ «Поліссяброксервіс», ТОВ «ЗБС», ПП «Євромістброк». Розмитнення здійснюється на Житомирській (відділ митного оформлення №1 «Житомир - центральний» та відділ митного оформлення «Бердичів» «Житомир-центральний), Рівненській та Волинській митницях ДФС.

Службові особи вказаних підприємств, з метою зменшення нарахування ввізного мита та податку на додану вартість, відображають придбання транспортних засобів за контрактом від підконтрольних підприємств-нерезидентів SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща.

Незважаючи на те, що імпортовані транспортні засоби фактично належать фізичним особам - покупцям, службові особи ПП «Онлікар», ПП «Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр», використовуючи послуги ТОВ «Баланс+», в податковому обліку відображають продаж транспортних засобів, чим формують штучний податковий кредит з податку на додану вартість та в подальшому змінюючи номенклатуру товарів, через ланцюг транзитних підприємств, сприяють в ухиленні від сплати податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки.
Так, ПП «Онлікар», ПП «Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» в податковому обліку відображає продаж імпортованих вантажних автомобілів, сідельних тягачів, причепів, та інших імпортованих транспортних засобів на підприємства з явними ознаками «транзитності» та вірогідно 2-х транзитно-конвертаційних груп:
1. ТОВ «Лігерус лімітед» (41358890, м. Київ), ТОВ "Стерлінг Фінанс" ( м. Київ), які в свою чергу відображають продаж автомобілів наступним «транзитним» підприємствам ТОВ "ЕРБЕН ПРОДАКТ" (, м. Київ), ТОВ "МЕРІМАК" (,м.Київ) та ТОВ "ДАЛАЙНОР" (, м. Київ). Останні, під час «продажу» товарів, здійснюють підміну номенклатури та відображають продаж товарів з наступною номенклатурою: «пшениця», «жито», «різного виду крупи», «косметика», «олія соняшникова» «будівельні роботи», «запчастини» і тому подібне, ланцюгу транзитних підприємств: а саме:

А) ТОВ "ЕРБЕН ПРОДАКТ" для ТОВ "РЕСКОТ" (), ТОВ "АМАРОК ГРІС" ();

- в свою чергу ТОВ "РЕСКОТ", використовуючи в наступній послідовності транзитні підприємства ТОВ «Компанія ІНТЕР-ЛАЙТ» () ТОВ «ІМП ФІНАНС» () ТОВ «ЄВРО-ЛЮКС СТАНДАРТ» () ТОВ «ТРЕЙД ФОРТУН» () ТОВ «СТЛ-НОВАТОР» (), відображають «продаж» товарів підприємствам реального сектору економіки, чим формують штучний податковий кредит, таким чином сприяють в ухиленні від сплати податків ТОВ «Л.К.О.» (), ТОВ «С.К.С.» (), ТОВ «СКС» (), ТОВ «ЛКО ГРУП» (), ТОВ «ДІТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «СИСТЕМІНЖИНІРІНГМЕНЕДЖМЕНТ» ();
- також ТОВ "АМАРОК ГРІС», повторно змінюючи номенклатуру товару: будівельні роботи, запасні частини, олія соняшникова, через транзитні підприємства ТОВ «ВЕЛЬТ-ТРЕЙДІНГ-ЦЕНТР» (ЄДРПОУ 41628065), ТОВ «ОРДОС ГРУП» (ЄДРПОУ 41628039), ТОВ «ОРСЕНТ» (ЄДРПОУ 41611879) відображають «продаж» товарів підприємствам реального сектору економіки, чим формують штучний податковий кредит, таким чином сприяють в ухиленні від сплати податків ТОВ «Л.К.О.» (), ТОВ «С.К.С.» (), ТОВ «СКС» (), ТОВ «ЛКО ГРУП» (), ТОВ «Продмаркет Плюс» (), ТОВ «ДІТРЕЙД ЛТД» (), ТОВ «СИСТЕМІНЖИНІРІНГМЕНЕДЖМЕНТ» ();
Б) ТОВ "МЕРІМАК" та ТОВ "ДАЛАЙНОР" відображають «продаж» пшениці, жита, різного виду круп, косметики наступним транзитним підприємствам ТОВ "ДАЛАЙНОР", ТОВ "ТРАНСЛОГІСТІКЛАЙТ" (), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛУІЗ" ), ТОВ "ХАРВІ СПЕКТЕР" (), ТОВ "АСМІК ТРЕЙД" (), ТОВ "ФІРМА "ДЕЙМА" (), ТОВ «ТАЙМІР» (), ТОВ «Компанія «ГАСКОЙН» (), ФГ "ІЛЬКОН-2016" (), які повторно змінюючи номенклатуру товару: меблі, мобільні телефони, акумулятори, насіння, засоби гігієни, через транзитні підприємства ФГ "ДНІПРОВСЬКІ ХВИЛІ" () та ФГ "ІЛЬКОН-2016" (), ТОВ «КЛЄВЄРОН» () сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, формуючи штучний податковий кредит для ТОВ «ЛВН ЛІМІТЕД» (), ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» (), ТОВ «БРЕЙН СОРС ІНТЕРНЕШНЛ» (), ТОВ «ТБД ОЛДІ» (), С(Ф)Г «ДАР» (), ТОВ «Прикарпатський торговий дім» (), ТОВ «ТЕХНОПОЛІС 15» (), ТОВ «ТЕХНОПОЛІС-1» (), ТОВ «ТЕП ТРАНСКО» (32291375), ТОВ «ЩЕДРО» (41162327), ТОВ «БІОТРЕЙД» ();
2. ТОВ "СМЕРЕКА-2017" (ЄДРПОУ 41754076, м. Харків), ТОВ "КОРДІАНТ ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 41501366, м. Харків), ТОВ "ТРІАДА КАПІТАЛ" (ЄДРПОУ 41706043, м.Харків), ТОВ "МЕГАТРЕЙДИНГ" (ЄДРПОУ 41492095,м. Харків), які здійснюють підміну номенклатури товарів та відображають «продаж» товарів з наступною номенклатурою: «склобій», «алюмінієвий сплав», «холодильник», «запчастини», «відшкодування вартості перевезення», «транспортно-логістичні послуги» і тому подібне, підприємствам реального сектору економіки, чим формують штучний податковий кредит, чим сприяють в ухиленні від сплати податків, ПП "ПЗ СПЕЦРЕМОНТ" (ЄДРПОУ 24050215), ТОВ "ФІРМА "ДНІПРО-КОНТРАКТ" (ЄДРПОУ 23359123), ТОВ "ТРАНСДОН" (ЄДРПОУ 35570568), ТОВ "СПП СЕРВІС" (), ТОВ «РАТЬ» (), ТОВ «ТЕХНОЛОГІЯ І КО» (), ТОВ «АДД-ЕНЕРГІЯ» (), ТОВ «ЗУБР-СТК» (), ТОВ «БК «ЕТЕРНА» (), ТОВ «ВРТК» (), ТОВ «Інтермаксимум» ().
У ході проведення досудового розслідування встановлено, що надання послуг по документальному відображенню продажу транспортних засобів переліченим підприємствам надається ТОВ «Баланс+», працівниками якого, згідно даних форми №1ДФ є:
- ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), яка одночасно є засновником, директором та бухгалтером ПП "ЄВРОМІСТБРОК" (код 41615920, основний вид діяльності - iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту);

- ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), який є фактичним керівником ТОВ «Поліссяброксервіс» (відповідно до даних АІС «Податковий блок», засновник, директор та бухгалтер ТОВ «Поліссяброксервіс» є дружина ОСОБА_5 ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 );

- ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), яка відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій контролює рух коштів по рахунках транзитних підприємств, здійснює їх перерахування.
Окрім того, у ході досудового розслідування встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ПП «Онлікар», ПП «КАРАВАН АВТО», ПП «ЛЮКСМАШ» є ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ).

Відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_8 не бере участі у підприємницькій діяльності вказаних підприємств, від його імені укладаються неправомірні угоди (договори), документально відображається проведення експортних операцій, реалізація автотранспортних засобів по ланцюгу транзитних підприємств до вигодонабувачів, таким чином останнім створюються умови для ухилення від сплати податків.
Також, відповідно до інформації з автоматизованих баз даних ДФС України встановлено, що ПП «Онлікар», ПП «Люксмаш», ПП «Старт-Агро», ПП «Техарготранс», ПП «Євромістброк», ТОВ «ЗБС» зареєстровані за адресою: м.Луцьк, вул. Карбишева, буд. 1, к. 402-405, однак відповідно до оперативної інформації перелічені підприємства за вказаною адресою відсутні.

Враховуючи вищевикладене, вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Окрім того, відповідно до автоматизованої бази даних ДФС України «Інспектор» встановлено, що ТОВ «Промлєгал» в 2018 сформовано 393 ВМД щодо документального відображення імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія автотранспортних засобів на суму 52,9млн.грн., що надало останньому право на відображення у податковій звітності станом на 01.11.2018 суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту в розмірі 1954289грн., яка в подальшому буде використана для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Також відповідно до автоматизованої бази даних ДФС України «Інспектор» встановлено, що ДП «Арг-Гор Україна» в 2018 документально відображено імпорт від підконтрольного підприємства-нерезидента ASANTECH SP. Z O.O., Польща автотранспортних засобів на суму 92,8 млн.грн., що надало останньому право на відображення у податковій звітності станом на 01.11.2018 суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту в розмірі 9973334грн., яка в подальшому буде використана для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно формувались на підприємствах з ознаками фіктивності та в подальшому по ланцюгу формування податкового кредиту.
З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ПП «Онлікар», ПП «Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр», ТОВ «Лігерус лімітед», ТОВ "Стерлінг Фінанс", ТОВ "ЕРБЕН ПРОДАКТ", ТОВ "МЕРІМАК", ТОВ "ДАЛАЙНОР", ТОВ "СМЕРЕКА-2017", ТОВ "КОРДІАНТ ІНВЕСТ", ТОВ "ТРІАДА КАПІТАЛ", ТОВ "МЕГАТРЕЙДИНГ" здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції перелічених підприємств є фіктивними правочинами та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).

Разом з тим встановлено, що:
1. ТОВ "МЕРІМАК" в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) - № НОМЕР_6 (українська гривня);

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 (українська гривня);

2. ПП "Онлікар"в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ВОЛИНС.ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",М.ЛУЦЬК (МФО 303440) - № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (євро), № НОМЕР_12 (долар США);

- ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД М.ЛУЦЬК (МФО 303398) - № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (долар США);

3. ПП «Техарготранс» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ПАТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) - № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_16 (долар США);.

- ПАТ "АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500) - № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (долар США);

- ПАT "ПУМБ" (МФО 334851) - № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 (євро), № НОМЕР_20 , № НОМЕР_19 (долар США);

- ВОЛИНС.ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",М.ЛУЦЬК (МФО 303440) - № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_23 (долар США);

- ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526) - № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_24 (євро), № НОМЕР_24 (долар США);

- ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД М.ЛУЦЬК (МФО 303398) -№ НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (долар США);

- АТ "АРТЕМ-БАНК" (МФО 300885) - № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_26 (євро), № НОМЕР_26 (долар США);

4. ПП «Смарт-агро» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- АТ "УКРБУДIНВЕСТБАНК" (МФО 380377) - № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_27 (євро), № НОМЕР_27 (долар США);

- ПАТ "АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500) - № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_28 (євро), № НОМЕР_28 (долар США);

- Акцiонерний банк"Пiвденний" (МФО 328209) - № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_29 (євро), № НОМЕР_29 (долар США);

5. ТОВ «Лігерус лімітед» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) - № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 (долар США), № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 (євро), № НОМЕР_31 (російський рубль);

- ПАT "ПУМБ" (МФО 334851) - № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 (українська гривня), № НОМЕР_33 (долар США);

6. ТОВ "Стерлінг Фінанс" в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- АТ "КIБ" (МФО 322540) - № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_35 (долар США), № НОМЕР_35 (Євро);

7. ТОВ "КОРДІАНТ ІНВЕСТ" в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ПАТ"БАНК "УКРАЇН.КАПIТАЛ" (МФО 320371) - № НОМЕР_36 (українська гривня);

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) - № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 (долар США), № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 (євро), № НОМЕР_39 (російський рубль);

- АТ "ПРАВЕКС БАНК" (МФО 380838) - № НОМЕР_40 (українська гривня), № НОМЕР_41 (долар США), № НОМЕР_42 (євро), № НОМЕР_42 (російський рубль);

- АКБ "IНДУСТРIАЛБАНК" (МФО 313849) - № НОМЕР_43 (українська гривня), № НОМЕР_44 (долар США), № НОМЕР_45 (євро), № НОМЕР_46 (російський рубль);

8. ТОВ "ТРІАДА КАПІТАЛ" () в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ПАТ"БАНК "УКРАЇН.КАПIТАЛ" (МФО 320371) - № НОМЕР_47 (українська гривня);

- АТ "ПРАВЕКС БАНК" (МФО 380838) - № НОМЕР_48 (українська гривня), № НОМЕР_49 (долар США), № НОМЕР_50 (євро), № НОМЕР_51 (російський рубль);

- АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" У М. КИЄВI (МФО 380805) - № НОМЕР_52 (українська гривня), № НОМЕР_53 (долар США), № НОМЕР_54 (євро), № НОМЕР_55 (російський рубль);

9. ТОВ "СМЕРЕКА-2017"в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) - № НОМЕР_56 , № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 (українська гривня), № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 (долар США), № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 (євро), № НОМЕР_58 (російський рубль);

- АКБ "IНДУСТРIАЛБАНК" (МФО 313849) - № НОМЕР_59 (українська гривня), № НОМЕР_60 (долар США), № НОМЕР_61 (євро), № НОМЕР_62 (російський рубль);

10. ТОВ "МЕГАТРЕЙДИНГ"в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) - № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 (українська гривня), № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 (долар США), № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 (євро), № НОМЕР_64 (російський рубль);

- Акцiонерний банк"Пiвденний" (МФО 328209) - № НОМЕР_66 (українська гривня), № НОМЕР_66 (долар США), № НОМЕР_66 (євро), № НОМЕР_66 (російський рубль);

- АКБ "IНДУСТРIАЛБАНК" (МФО 313849) - № НОМЕР_67 (українська гривня), № НОМЕР_68 (долар США), № НОМЕР_69 (євро), № НОМЕР_70 (російський рубль);

11. ТОВ "ЕРБЕН ПРОДАКТ" в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) - № НОМЕР_71 , № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 (українська гривня), № НОМЕР_71 , № НОМЕР_73 (долар США), № НОМЕР_71 , № НОМЕР_73 (євро), № НОМЕР_71 (російський рубль);

12. "ДАЛАЙНОР" () в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) - № НОМЕР_74 , № НОМЕР_75 , № НОМЕР_76 (українська гривня);

- ПАТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" (МФО 305880) - № НОМЕР_77 (українська гривня);

13. ДП «Арт-Гор Україна» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД М.ЛУЦЬК (МФО 303398) № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 , № НОМЕР_80 (українська гривня), № НОМЕР_78 (євро), № НОМЕР_78 (долар США);

- Акцiонерний банк"Пiвденний" (МФО 328209) - № НОМЕР_81 (євро), № НОМЕР_81 (українська гривня), № НОМЕР_81 (долар США);

14. ПП «Караван Авто» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД М.ЛУЦЬК (МФО 303398) № НОМЕР_82 (українська гривня), № НОМЕР_82 (євро), № НОМЕР_82 (АНГЛIЙСЬКИЙ ФУНТ СТЕРЛIНГIВ);

- ПАТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526) - № НОМЕР_83 (долар США), № НОМЕР_83 (українська гривня), № НОМЕР_83 (євро);

- ВОЛИНС.ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",М.ЛУЦЬК (МФО 303440) - № НОМЕР_84 (українська гривня), № НОМЕР_85 (євро), № НОМЕР_86 (долар США);

15. ПП «Люксмаш» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ВОЛИНС.ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",М.ЛУЦЬК (МФО 303440) - № НОМЕР_87 (українська гривня), № НОМЕР_88 (євро), № НОМЕР_89 (долар США);

- Акцiонерний банк"Пiвденний" (МФО 328209) - № НОМЕР_90 (євро), № НОМЕР_90 (українська гривня), № НОМЕР_90 (долар США);

- ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД М.ЛУЦЬК (МФО 303398) № НОМЕР_91 (євро), № НОМЕР_91 (українська гривня), № НОМЕР_91 (долар США);

16. ТОВ «Промлєгал» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ПАТ "АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500) - № НОМЕР_92 (українська гривня);

- ПЕЧЕРСЬКА Ф.ПАТ КБ"ПРИВАТБАНК", М.КИЇВ (МФО 300711) - № НОМЕР_93 (українська гривня);

- АТ "УКРБУДIНВЕСТБАНК" (МФО 380377) - № НОМЕР_94 (євро), № НОМЕР_94 (українська гривня), № НОМЕР_94 (долар США);

- ПАT "ПУМБ" (МФО 334851) - № НОМЕР_95 (євро), № НОМЕР_95 (українська гривня), № НОМЕР_95 (долар США);

17. ТОВ «Бізнеспромстиль» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД М.ЛУЦЬК (МФО 303398) № НОМЕР_96 (євро), № НОМЕР_97 , № НОМЕР_96 (українська гривня), № НОМЕР_96 (долар США), № НОМЕР_96 (АНГЛIЙСЬКИЙ ФУНТ СТЕРЛIНГIВ);

18. ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» в наступних банківських установах відкриті (були відкриті) нижче перераховані рахунки:

- ВОЛИНС.ГРУ ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",М.ЛУЦЬК (МФО 303440) - № НОМЕР_98 (українська гривня), № НОМЕР_99 (євро), № НОМЕР_100 (долар США);

- ПАT "ПУМБ" (МФО 334851) - № НОМЕР_101 , № НОМЕР_102 , № НОМЕР_103 (українська гривня);

- АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) - № НОМЕР_104 (українська гривня), № НОМЕР_104 (євро), № НОМЕР_104 (долар США).

В обгрунтування необхідності задоволення клопотання слідчий посилається на положення ч.ч. 1, 10, 11 ст. 170 КПК України та зазначає, що кошти, які могли б знаходитись на розрахункових рахунках вказаних підприємств, а також ті, що могли надійти (можуть надійти) на рахунок підприємства за фіктивними угодами з продажу транспортних засобів, є предметом кримінально-протиправних дій та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування. Кошти на банківських рахунках даних підприємств є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.

Дослідивши зміст клопотання, додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч.2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

За положеннями п.п. 5, 6 ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Слідчий суддя звертає увагу, що подане клопотання містить вимогу про накладення арешту на банківські рахунки без обмеження розміром грошових сум, які повинні враховуватись судом в забезпечення вимог про дотримання принципу співрозмірності. Захід кримінального забезпечення в такий спосіб може припинити господарську діяльність юридичної особи, призвести до невиплати заробітної плати працівникам.

Слідчий в повній мірі не дотримався вимог п.1 ч.1 ст. 172 КПК України, згідно якого у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна.
Зазначені слідчим підстави накладення арешту на майно згідно ст. 170 КПК України є загальними та не розкриті за змістом відповідно до обставин кримінального провадження.
Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 170-174 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Відмовити у задоволенні клопотання про арешт майна.

Ухвала може бути оскаржена до Житомирського Апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1