печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:
25.03.2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження зазначає, що управлінням з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004230 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за попередньою змовою між собою організовано стійку схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) шляхом виплати заробітної плати «в конвертах», оскільки левову частину витрат підприємства становлять саме витрати пов`язані з виплатою заробітної плати (середньомісячна чисельність співробітників близько 6100-6200 осіб.

Схема по ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) організована таким чином, що при прийнятті на роботу робітника в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » останньому видається банківська картка АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або іншого банку, з яким укладено ряд договорів по зарплатним проектам, на яку зараховується заробітна плата грошові кошти відповідно до посадових окладів працівників, з яких утримуються податок з доходів фізичних осіб (далі ПДФО), військовий збір (далі ВЗ) та на який нараховується єдиний соціальний внесок (далі ЄСВ), який сплачує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В той же час разом із зарплатною карткою у кожного працівника наявна ще одна картка АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або іншого банку для виплат, яка відкривається безпосередньо робітником за вказівкою посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і на яку надходять грошові кошти у більшому ніж на першу картку розмірі, що являють собою по суті іншу частину заробітної плати робітнику, однак уже без відповідних утримань та сплати ПДФО, ВЗ, та які не враховуються при нарахуванні ЄСВ.

Грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати, є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження необлікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ, наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін. Вартість конвертації зазначених грошових коштів та подальшого їхнього перерахунку на картки для виплат неофіційної заробітної плати штатним працівникам підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 3,354,0 % від суми перерахованих коштів.

Так один раз на місяць по факту накопичення безготівкових грошових коштів бухгалтерія підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формує відповідні реєстри на перерахування грошових коштів юридичним особам, які не є платниками ПДВ, позиціонують себе як інструменти фінансового ринку, хоча фактично виконують функції конвертаційного центру, для подальшого перерахунку коштів останніми на картки працівників для виплати тіньової заробітної плати, та реєстри у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, сума виплати, номер карткового рахунку для виплат. Кошти тіньової заробітної плати надходять на картки для виплат, раз на місяць платежами від 3000 гривень на місяць, в залежності від виробітку та виконання планів з реалізації товарів.

Загальна щомісячна сума перерахованих грошових коштів на виплату тіньової заробітної плати в період 2016-2018 років становить близько 26-30 млн грн.(залежить від сезонності та кількості робітників).

Вищевикладені обставини підтверджуються матеріалами виконаного доручення міжрегіональним оперативним управлінням офісу великих платників податків ДФС, зокрема показаннями колишніх працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , проведеним останнім дослідженням № 141/21-09-01/30982361 фінансово-господарських операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2016-2018 років, за результатами якого сума необлікованих грошових коштів, виплачена у вигляді тіньової заробітної плати працівникам підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вищезазначеному періоді фактично перевищує 510 млн грн., з яких сума несплачених податків, зборів (обов`язкових платежів) становить понад 210,5 млн. грн.,

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і на даний час продовжує вчиняти умисні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призводить до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах

Встановлено, що з АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) 21.03.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договір № 4 на розрахунково-касове обслуговування з видачі заробітної плати, авансів на відрядження, виплат за договорами цивільно-правового характеру та інших платежів з використанням платіжних карт, який до цього часу діє.

З метою всебічного, повного та неупередженого проведення досудового розслідування, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) до речей і документів, що стосуються укладеного між банком та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договору № 4.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій вимоги вказаного клопотання підтримав, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Як вбачається зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши в нарадчій кімнаті матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. 108, 160, 162164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 у кримінальному провадженні № 0004230 дозвіл на здійснення тимчасового доступу до документів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 включно, які містять охоронювану законом банківську таємницю, і перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення як в паперовому, так і в електронному виді, інформації про відкриті за договором від 21.03.2018 № 4 поточні (карткові) рахунки співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначенням анкетних даних останніх (ПІБ, дату народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків, паспортні дані тощо); інформації про поточні (карткові) рахунки, відкриті співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають зарплатні картки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за власною ініціативою; інформації про інші види нарахувань (виплат) як в готівковій так і в безготівковій формах, що проводились співробітникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; зведених відомостей про суми заробітної плати, що підлягали зарахуванню на карткові рахунки співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як в електронному виді, що подавалися каналами електронного зв`язку (система «Клієнт-Банк», сканкопія на електронну поштову адресу), так і оригіналів на паперовому носії; відповідних реєстрів таких відомостей у електронному виді; переліку співробітників постійного штату, що подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до банку за вказаний період.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/15207/19-к

Примірник № 2 наданий прокурору ОСОБА_9

Слідчий суддя: ОСОБА_1