УХВАЛА
Іменем України

18.12.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000036 заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання про арешт майна та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернулась до суду з клопотанням, в якому просить накласти арешт на майно, а саме: на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ДП «Арт-Гор Україна» (), ТОВ «Промлєгал» (), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

В судове засідання слідчий та власник майна не з`явилися, що не перешкоджає, відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, розгляду клопотання про арешт майна.

У клопотанні слідчий вказала, що вищевказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Онлікар» (), ПП Техагротарнс» (), ПП «Смарт-Агро» (), ДП «Арт-Гор Україна» (), ПП «Караван Авто» (), ПП «Люксмаш» (), ТОВ «Промлєгал» (), ТОВ «Бізнеспромстиль» (), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ «Баланс+» (), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП «Житомирське експертне бюро» (), на Житомирській митниці ДФС, Рівненській митниці ДФС, Волинській митниці ДФС через ТОВ «Поліссяброксервіс» (), ПП «Євромістброк» (), ТОВ «ЗБС» (), а також заниження податкових зобов`язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Слідчий зазначає, що схема незаконної діяльності полягає в наступному: фізичні особи, купують в країнах Європи та ввозять на територію України вантажні автомобілі, причепи до них, автобуси туристичні та пасажирські, сільськогосподарську техніку та спецтехніку. В подальшому для швидшого розмитнення транспортних засобів, зменшення митних платежів та податку на додану вартість до бюджету, документи на транспортні засоби, одержувачами в яких зазначено ПП «Онлікар», ПП «Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» для розмитнення транспортних засобів передаються митним брокерам ТОВ «Поліссяброксервіс», ТОВ «ЗБС», ПП «Євромістброк». Розмитнення здійснюється на Житомирській (відділ митного оформлення №1 «Житомир - центральний» та відділ митного оформлення «Бердичів» «Житомир-центральний), Рівненській та Волинській митницях ДФС. Службові особи вказаних підприємств, з метою зменшення нарахування ввізного мита та податку на додану вартість, відображають придбання транспортних засобів за контрактом від підконтрольних підприємств-нерезидентів SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща. У ході проведення досудового розслідування встановлено, що надання послуг по документальному відображенню продажу транспортних засобів переліченим підприємствам надається ТОВ «Баланс+», працівниками якого, згідно даних форми №1ДФ є:
- ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), яка одночасно є засновником, директором та бухгалтером ПП "ЄВРОМІСТБРОК" (код 41615920, основний вид діяльності - iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту);

- ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ), який є фактичним керівником ТОВ «Поліссяброксервіс» (відповідно до даних АІС «Податковий блок», засновник, директор та бухгалтер ТОВ «Поліссяброксервіс» є дружина ОСОБА_5 ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 );

- ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), яка відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій контролює рух коштів по рахунках транзитних підприємств, здійснює їх перерахування.
Крім того, слідчий вказала, що у ході досудового розслідування встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ПП «Онлікар», ПП «КАРАВАН АВТО», ПП «ЛЮКСМАШ» є ОСОБА_8 (код НОМЕР_5 ). Відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_8 не бере участі у підприємницькій діяльності вказаних підприємств, від його імені укладаються неправомірні угоди (договори), документально відображається проведення експортних операцій, реалізація автотранспортних засобів по ланцюгу транзитних підприємств до вигодонабувачів, таким чином останнім створюються умови для ухилення від сплати податків. Також, відповідно до інформації з автоматизованих баз даних ДФС України встановлено, що ПП «Онлікар», ПП «Люксмаш», ПП «Старт-Агро», ПП «Техарготранс», ПП «Євромістброк», ТОВ «ЗБС» зареєстровані за адресою: м.Луцьк, вул. Карбишева, буд. 1, к. 402-405, однак відповідно до оперативної інформації перелічені підприємства за вказаною адресою відсутні.

Окрім того, зазначає, що відповідно до автоматизованої бази даних ДФС України «Інспектор» встановлено, що ТОВ «Промлєгал» (юридична адреса: м.Київ, бульвар Шевченко, 3 оф.4; засновник ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ), митний брокер ОСОБА_4 ) в 2018 сформовано 393 ВМД щодо документального відображення імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія автотранспортних засобів на суму 52,9млн.грн., що надало останньому право на відображення у податковій звітності станом на 17.12.2018 суми ліміту з ПДВ в розмірі 6345457,13грн., яка в подальшому буде використана для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Також відповідно до автоматизованої бази даних ДФС України «Інспектор» встановлено, що ДП «Арг-Гор Україна» (юридична адреса: м.Луцьк, вул..Рівненська, 76А, засновник «Арт-Гор», Польша, директор ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_7 ), митні брокери ОСОБА_4 , ОСОБА_11 ) в 2018 документально відображено імпорт від підконтрольного підприємства-нерезидента ASANTECH SP. Z O.O., Польща автотранспортних засобів на суму 92,8 млн.грн., що надало останньому право на відображення у податковій звітності станом на 17.12.2018 суми ліміту з ПДВ в розмірі 3993190,10 грн., яка в подальшому буде використана для формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

14.12.2018, слідчо-оперативною групою, на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 12.12.2018 (справа № 295/8233/18), проведено обшук за адресою: м. Бердичів, вул. Європейська (Лібкнехта Карла), 26 (офісне приміщення ТОВ «Поліссяброксервіс»), у ході якого виявлено та вилучено:

-Печатка з написом «Промлєгал» - 1шт.;

-Печатка з написом «Арт Гор Україна» - 1шт.;

-Печатка з написом «Онліка» - 1шт.

14.12.2018 слідчо-оперативною групою, на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 12.12.2018 (справа №295/8235/18), проведено обшук за адресою: м. Бердичів, вул. Одеська (Косовського), 18/2 (офіс митного брокера ТОВ «Поліссяброксервіс» - ОСОБА_11 ), у ході якого виявлено та вилучено наступне:

-Печатка ПП «Онлікар» ();

-Печатка ТОВ «Промлєгал» ();

-Печатка ДП «Арт-Гор Україна» ().

Також, 14.12.2018 слідчо-оперативною групою, на підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 11.12.2018 (справа №295/8167/18), проведено обшук за адресою: Житомирський район, с. Оліївка, вулиця Садова, 4 (офіс митних брокерів ТОВ «Поліссяброксервіс»), у ході якого виявлено та вилучено наступне:

-печатка ПП «Онлікар» (код 41458997) в пластмасовому корпусі чорно-сірого кольору;

-печатка ДП «Арт-Гор Україна» (код 41160471) в пластмасовому корпусі чорно-сірого кольору.

Відтак, слідчий зазначає, що враховуючи вищевикладене, вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками. За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно формувались на підприємствах з ознаками фіктивності та в подальшому по ланцюгу формування податкового кредиту.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказала, що з вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ПП «Онлікар», ПП «Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції перелічених підприємств є фіктивними правочинами та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).

Згідно даних АІС «Податковий блок» встановлено, що у Державній казначейській службі України (МФО 899998) підприємствами ДП «Арт-Гор Україна» відкрито рахунок №5775, а ТОВ «Промлєгал» - відповідно рахунок №4939 для електронного адміністрування податку на ПДВ та реєстрації податкових накладних в ЄРПН.

Крім того, слідчий зазначає, що враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) ДП «Арт-Гор Україна», ТОВ «Промлєгал» та заборона відчужувати зазначені суми необхідне з метою вжиття законних заходів щодо відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, для забезпечення цивільного позову, або стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, а також збереження речових доказів.

Слідчим суддею встановлена безумовна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищезазначеного майна, яке є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна та достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване й підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру, щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Оскільки, у відповідності до ст. 170 КПК України, не накладення арешту призведе до знищення та втрати слідів злочину, псуванні та знищенні або передачі, відчуженні третім особам, що не дасть можливості провести під час досудового розслідування відповідні судові експертизи, на підставі викладеного та керуючись ст.ст.170-173, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешти на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ДП «Арт-Гор Україна» (), ТОВ «Промлєгал» (), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних , із забороною службовим особам та працівникам, їх представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: