УХВАЛА

27 листопада 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в межах кримінального провадження № 0000053 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження), звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_5 , у якому просить надати тимчасовий доступ до документів, перелік яких наведено у клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення.

Слідчий у клопотанні вказує, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) в період з липня 2017 року по серпень 2018 року імпортувало транспортні засоби, а саме екскаватори, сідельні тягачі, напівпричепи, вантажні автомобілі, сільськогосподарську техніку у кількості 294 штуки на суму 53 576, 4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 8 929,4 тис. грн.). В подальшому службові особи даного підприємства здійснили реалізацію вказаних транспортних засобів кінцевим споживачам (громадянам) за готівку на суму 44122,8 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 7353,8 тис.грн.) без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. З метою надання вигляду законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПП « ОСОБА_4 » фінансово-господарські операції з продажу 22 із вказаних вище транспортних засобів на суму 11500,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1916,7 тис. грн.) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків (носять безтоварний характер).

Крім того, спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.07.2017 по 31.08.2018 (висновок аналітичного дослідження №24/17-00-16-16/37890005 від 25.09.18), у ході якого підтверджено вказані вище факти порушення вимог податкового законодавства та встановлено, що з урахуванням поданої ПП « ОСОБА_4 » податкової декларації з ПДВ за серпень 2018 року від 18.09.2018 №, де в графі 21 (сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду) сума ПДВ складає 4460284 грн., ймовірні збитки по сплаті податку на додану вартість становлять 2893280,66 грн., що є великим розміром.

Слідчий у клопотанні доводить, що операції (реєстраційні дії з постановки на облік) з основною частиною імпортованих ПП « ОСОБА_4 » транспортних засобів, які в подальшому реалізовувались для кінцевих споживачів без відображення в бухгалтерському та податковому обліках, здійснювались ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Покликаючись на наведене, з метою дослідження обставин реєстрації (постановки на облік) транспортних засобів, що імпортувались ПП « ОСОБА_4 », встановлення їх кінцевих покупців та реального обсягу реалізованих підприємством автомобілів виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів, що подавались покупцями транспортних засобів чи їх представниками до ІНФОРМАЦІЯ_1 , для проведення реєстраційних дій та перебувають у його володінні, в тому числі заяв, договорів купівлі-продажу (міни, поставки), договорів дарування, актів приймання-передачі, актів технічного огляду, сертифікатів відповідності, вантажно-митних декларацій, свідоцтв про реєстрацію, довіреностей, біржових угод, облікових карток та ін., що має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при допитах, проведенні перевірок та почеркознавчих експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи належним чином повідомленим про день та час розгляду клопотання, про що свідчить телефонограма, не з`явився.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

Слідчий для розгляду клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що документи, про йдеться у клопотанні, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , і вони мають суттєве значення для кримінального провадження, та можуть бути використані як доказ, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Виключних обставин, які вказують на необхідність отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів, з вилученням оригіналів у клопотанні не наведено, а відтак слід надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, можливість ознайомлення з ними та виготовлення необхідних копій цих документів.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, що були підставою для проведення ІНФОРМАЦІЯ_4 операцій (70 - реєстрація транспортного засобу привезеного з-за кордону по ВМД та 100 - первинна реєстрація транспортного засобу придбаного в торгівельній організації, який ввезено з-за кордону) щодо транспортних засобів з наступними ідентифікаційними номерами кузовів (VIN): НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , в тому числі заяв, договорів купівлі-продажу (міни, поставки), договорів дарування, актів приймання-передачі, актів огляду, сертифікатів відповідності, вантажно-митних декларацій, свідоцтв про реєстрацію, довіреностей, біржових угод, облікових карток , які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомитись з оригіналами зазначених документів, та отримання їх копій.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали 30 днів з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1