Провадження № 1-кс/760/6050/19
УХВАЛА
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 2 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, в ході досудового розслідування встановлено, що під час проведеного Офісом великих платників податків фінансової перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) виявлено, що на підприємстві наявні ряд фіктивних договорів, в яких оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій, наслідком чого є отримання заводом необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.
Крім того, встановлено відсутність первинного постачання товару, а також відсутність підтвердження факту реального одержання (купівлі) кожним суб`єктом у ланцюгу постачання певного суб`єкта господарювання у ланцюгу постачання відповідного активу, а отже підтверджується документальне оформлення нереального руху ТМЦ в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_1 , фактична адреса вищевказаного підприємства: АДРЕСА_2 . Директором та головним бухгалтером на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являється ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), засновником вищевказаного підприємства являється ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ).
Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформлює придбання ТМЦ «качалка, фланець» у СГД з ознаками фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), які в свою чергу здійснюють оформлення придбання вищевказаних ТМЦ у СГД які в подальшому здійснюють підміну номенклатури товару.
Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_11 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ): АДРЕСА_3 . Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) являється ОСОБА_7 (код НОМЕР_9 ), співзасновником являється ОСОБА_8 (код НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_11 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »: АДРЕСА_4 . Директором, головним бухгалтером та співзасновником на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » являється ОСОБА_9 (код НОМЕР_11 ), співзасновником являється ОСОБА_10 (код НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_11 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: АДРЕСА_5 . Директором, головним бухгалтером там засновником на момент фінансово господарських з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була: ОСОБА_11 (код НОМЕР_13 ), а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_11 , податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »: АДРЕСА_5 . Директором, головним бухгалтером та засновником на момент фінансово господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була ОСОБА_12 (код НОМЕР_14 ).
Крім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) відкрито розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) відкрито розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) відкрито розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) відкрито розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 в АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ).
У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, зокрема, з метою дослідження обставин надходження коштів, заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ) та містять відомості щодо банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , за період з 01.01.2016р. по теперішній час, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.
В судове засідання слідчий ОСОБА_13 не з`явилася, проте 24.04.2019р. надіслала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у її відсутності.
Крім того, слідчий ОСОБА_13 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) № НОМЕР_29 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , міститься в речах та документах, які перебувають у володінні АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.
Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до інформації щодо банківського рахунку № НОМЕР_30 , відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), оскільки слідчим не доведено в клопотанні слідчому судді, що вказаний банківський рахунок відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) в банківській установі АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ).
Крім того, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаної в клопотанні інформації за період з 01.01.2016р. по теперішній час, оскільки з матеріалів клопотання видно, що обставинам, які є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні, відповідає саме період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно, крім того, слідчим не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних речах і документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.
За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ), з можливістю здійснити їх виїмку в електронному та паперовому вигляді, а саме:
- банківської виписки (роздруківки руху коштів) по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) № НОМЕР_29 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно, з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку);
- документів, на підставі яких відкрито рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) № НОМЕР_29 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно;
- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ) банківських операцій по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) № НОМЕР_29 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно;
- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) № НОМЕР_29 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно, довіреностей, що знаходяться у АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_20 ), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаних розрахункових рахунках, які мали юридичну силу, за період з 01.01.2018р. по 24.04.2019р., включно;
- інформації щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення, відомостей щодо реєстрації зазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1