Справа № 405/1868/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" березня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040 від 05.05.2018 року про призначення експертизи,-

В С Т А Н О В И В :

слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення судово- почеркознавчої експертизи з метою з`ясування з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, до проведення якої залучити експерта Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 05.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Із фабули кримінального правопорушення встановлено, що невстановлені особи придбали ТОВ «Тімбер Хаус» (), з метою прикриття незаконної діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, товариство з обмеженою відповідальністю «Тімбер Хаус», , зареєстровано Міською радою міста Кропивницького 01.11.2016, перебуває на податковому обліку в Головному Управлінні ДФС у Кіровоградській області, є платником податків за основним місцем обліку, має стан платника «0», основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, юридична та фактична адреса СПД - 25014, місто Кропивницький, вулиця Тургенєва, 71. Засновником, директором та головним бухгалтером рахується ОСОБА_4 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), який має право підпису офіційних документів СПД і є кінцевим бенефіціарним власником юридичної особи. Підприємство з 01.12.2016 є платником податку на додану вартість, з 01.11.2016 підприємство є платником Єдиного соціального внеску. Підприємство ТОВ «Тімбер Хаус» має банківський рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у ПАТ КБ «Приватбанк».

За період з дати державної реєстрації СПД і по 04.01.2017, підприємство перебувало на обліку платників податків в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, як платник податків за основним місцем обліку. З дати державної реєстрації і по 03.01.2017 підприємство було зареєстровано за юридичною адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19.

З 04.01.2017 по теперішній час СПД перебуває на податковому обліку в Головному Управлінні ДФС у Кіровоградській області, є платником податків за основним місцем обліку. З 03.01.2017 по 01.11.2017 підприємство було зареєстровано за адресою: м. Кропивницький, вул. Тараса Карпи, 84. З 01.11.2017 і по теперішній час підприємство зареєстровано за адресою: місто Кропивницький, вулиця Тургенєва, 71, що є адресою місця реєстрації керівника.

Так, ТОВ «Тімбер Хаус», у період з 01.11.2017 по 01.02.2019 здійснювало реалізацію товарів та послуг і формувало податковий кредит наступним суб`єктам підприємницької діяльності: ТОВ «Віват Солюшн», ТОВ «Агросоя 2017», ФОП « ОСОБА_5 », ТОВ «Вал-соя», ТОВ «Віва Мія», ТОВ «Компані - Груп», ТОВ «Авір Транс Юг», ФОП « ОСОБА_6 (код НОМЕР_3 ), ТОВ "АГРО-ВЕКТОР УКРАЇНА" (код 38758704), ТОВ "ЛІТЛІС" (код 36311096) та ТОВ "ПЕРША УКРАЇНСЬКА ПРОДОВОЛЬЧА" ().

27.09.2018 слідчим суддею Центрального районного суду міста Миколаєва ОСОБА_7 винесено ухвалу, якою накладено арешт на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України, щодо ТОВ «Тімбер Хаус» (код 40929545) та контрагентів вищезазначеного СПД.

23.10.2018 шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ ДФС, накладено арешт на ліміт ПДВ ТОВ «Тімбер Хаус».

12.11.2018 ухвалою Миколаївського апеляційного суду, залишено без змін вищевказану ухвалу Центрального районного суду м. Миколаєва від 27.09.2018.

Так, в ході проведення досудового розслідування 25.04.2018 року відібрано пояснення у ОСОБА_4 , який вказав, що в кінці жовтня - на початку листопада 2018 року зареєстрував на своє ім`я підприємство ТОВ «Тімбер Хаус» за грошову винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, а реальної участі у фінансово-господарській діяльності зазначеного СПД, він не приймав.

Аналогічні покази ОСОБА_4 надавав під час проведення його допитів у якості свідка 14.05.2018 та 12.11.2018, будучи попередженим про передбачену законом кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивих показів.

В ході слідства, 27.09.2018 вилучено реєстраційну справу ТОВ «Тімбер Хаус» в оригіналах, 22 лютого 2019 проведено огляд даної реєстраційної справи.

В ході огляду встановлено, що у документі під назвою «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах», на сторінці 1 вказаного документу, у графі «заявник» «прізвище, ініціали заявника» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «заявник» «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «31.10.11». У графі «заявник» «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 .

У документі під назвою «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах», на сторінці 1 вказаного документу, у графі «заявник» «прізвище, ініціали заявника» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «заявник» «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «01.11.11». У графі «заявник» «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 .

У документі під назвою «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», на сторінці 1 вказаного документу, у графі «прізвище, ініціали» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 . У графі «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «31.10.11».

У документі під назвою «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», на сторінці 2 вказаного документу, у графі «прізвище, ініціали» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 . У графі «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «31.10.11».

У документі під назвою «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», на сторінці 3 вказаного документу, у графі «прізвище, ініціали» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 . У графі «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «31.10.11».

У документі під назвою «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», на сторінці 4 вказаного документу, у графі «прізвище, ініціали» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 . У графі «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «31.10.11».

У документі під назвою «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», на сторінці 5 вказаного документу, у графі «прізвище, ініціали» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 . У графі «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «31.10.11».

У документі під назвою «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», на сторінці 7 вказаного документу, у графі «прізвище, ініціали» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 . У графі «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «31.10.11».

У документі під назвою «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», на сторінці 11 вказаного документу, у графі «прізвище, ініціали» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 . У графі «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «31.10.11».

У документі під назвою «ДОГОВІР купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ТІМБЕР ХАУС» , на сторінці 2 вказаного документу, у графі «Покупець» навпроти надрукованого чорнилами чорного кольору тестового надпису « ОСОБА_4 », на відтиску печатки ТОВ «Тімбер Хаус», кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 .

У документі під назвою «СТАТУТ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ТІМБЕР ХАУС» , на сторінці 14 вказаного документу, у графі навпроти надрукованого чорнилами чорного кольору тестового надпису « ОСОБА_4 », кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 .

У документі під назвою «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах», на сторінці 1 вказаного документу, у графі «заявник» «прізвище, ініціали заявника» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «заявник» «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «01.11.12». У графі «заявник» «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 .

У документі під назвою «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», на сторінці 1 вказаного документу, у графі «прізвище, ініціали» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний текстовий надпис « ОСОБА_4 ». У графі «підпис» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний підпис від імені ОСОБА_4 . У графі «дата» кульковою ручкою синього кольору виконано рукописний числовий надпис «01.11.17».

05 березня 2019 року СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області винесено постанову про відібрання експериментальних зразків почерку та підпису ОСОБА_4 , з якою в присутності адвоката письмово ознайомлено останнього.

З посиланням на викладені обставини слідчим зазначається необхідність проведення зазначеної експертизи.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, про час і місце розгляду справи повідомлений належним чином, що відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Нормами статті 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України уразі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судово - почеркознавчої експертизи по матеріалам досудового розслідування задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.
Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040 від 05.05.2018 задовольнити.
Призначити судово - почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.
На вирішення експерта поставити наступні питання:

1.1 Ким, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , або іншою особою, виконаний підпис в наступних документах реєстраційної справи Товариства з обмеженою відповідальністю «Тімбер Хаус», код 40929545:

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 31.10.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «підпис»;

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «підпис»;

- «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 31.10.2011, на сторінках 1, 2, 3, 4, 5, 7 та 11, у графі «підпис»;

- у документі під назвою «ДОГОВІР купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ТІМБЕР ХАУС» , на сторінці 2, у графі «Покупець» « ОСОБА_4 »;

- «СТАТУТ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ТІМБЕР ХАУС», на сторінці 14, у графі « ОСОБА_4 »;

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «підпис»;

- «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «підпис».

2.2 Ким, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , або іншою особою, виконаний рукописний текст в наступних документах реєстраційної справи Товариства з обмеженою відповідальністю «Тімбер Хаус»:

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 31.10.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «прізвище, ініціали заявника» рукописний текст « ОСОБА_4 »;

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «прізвище, ініціали заявника» рукописний текст « ОСОБА_4 »;

- «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 31.10.2011, на сторінках 1, 2, 3, 4, 5, 7 та 11, у графі «прізвище, ініціали», рукописний текст « ОСОБА_4 »;

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «прізвище, ініціали заявника» рукописний текст « ОСОБА_4 »;

- «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «прізвище, ініціали», рукописний текст « ОСОБА_4 ».

2.3 Ким, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , або іншою особою, виконаний рукописний цифровий запис в наступних документах реєстраційної справи Товариства з обмеженою відповідальністю «Тімбер Хаус»:

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 31.10.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «дата», цифровий запис «31.10.11»;

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «дата», цифровий запис «01.11.11»;

- «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 31.10.2011, на сторінках 1, 2, 3, 4, 5, 7 та 11, у графі «дата» цифровий запис «31.10.11».

- «ОПИС документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «заявник» «дата» цифровий запис «01.11.12»;

- «ЗАЯВА про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 01.11.2017, на сторінці 1, у графі «дата» цифровий запис «01.11.17».

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_8