УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 20.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000041 від 20.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування, встановлено, встановлено, що службові особи Державного підприємства «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652), в порушення п.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.10 (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах за період 2017 р. - І-кв. 2018 року.

Допитаний 04.07.2018 як свідок ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 показав, що займає посаду заступника директора Державного підприємства «Племінний завод «Плосківський» (Далі - ДП «ПЗ «Плосківське») з вересня 2014 року по теперішній час.

Посаду директора ДП «ПЗ «Плосківське» займає ОСОБА_6 , посада головного бухгалтера з лютого 2016 року вакантна, останнім хто займав цю посаду по лютий 2016 року був ОСОБА_7 .

ДП «ПЗ «Плосківське» знаходиться за юридичною адресою: Київська область, Броварський район, с. Плоске, вул. Жовтнева, буд. 2, основним видом діяльності є молочне тваринництво. Штатна чисельність працівників станом на сьогоднішній день складає 57 чоловік. На балансі ДП «ПЗ «Плосківське» наявне нерухоме майно близько 20 об`єктів (адміністративна будівля, торговий центр, 10 сараїв-ферм, бетонний склад, гаражі, ремонтна майстерня). На балансі підприємтсва наявна автотехніка у кількості 14 одиниць, у т.ч. 5 тракторів, 9 автомобілів (2 Камази, 3 Газони, бензовоз, водовоз, УАЗ, Волга 031),

Слідчий вказав, що філії, структурні підрозділи у підприємства відсутні, нерухоме майно за іншими адресами також відсутнє.

Наявна на підприємстві заборгованість зі сплати ЄСВ зобумовлена не сприятливими умовами фінансово-господарської діяльності підприємства, зокрема, що у період з травня 2012 року по червень 2016 року тривала процедура банкрутства підприємства, проте справа закрита у Господарському суді Київської області та ДП «ПЗ «Плосківське» не визнано банкротом та продовжує здійснення фінансово-господарської діяльності.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000041 від 20.06.2018 встановлено, що службові особи Державного підприємства «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652), усвідомлюючи передбачену нормами діючого законодавству України відповідальність за своєчасне нарахування, обчислення і сплату в установлені строки та в повному обсязі єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, достовірно знаючи обсяги фінансово-господарських операцій ДП «ПЗ «Плосківський» (код 849652), розміри грошових коштів, що надходять на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в банківських установах, та маючи реальну можливість сплати внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно не сплатили єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах.

Як зазначив слідчий, що проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних, зокрема згідно Схем руху сум ПДВ, відтворених на підставі перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та кредиту у розрізі контрагентів за періоди 2015, 2016. 2017, 2018 р.р. встановлено, що службові особи Державного підприємства «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків відображали по бухгалтерському та податковому обліку та звітності операції з придбання товарноматеріальних цінностей, отримання робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, зокрема: ПП «Фенікс Агро» (код 36780586), ТОВ «Лисагро» (код 39376126), ТОВ «ДК «ВЕТ» (код 37908017), ТОВ «ВІС Груп» (код 37517862), ПП «Норма Плюс» (код 30270332), ТОВ «Світоч два» (код 32932794), ТОВ «Агротехнік груп» (код 20238997), ДП «Бонус» (код 31829254), ТОВ «Комбіфіт» (код 36030806), ТОВ «Неовак» (код 39971379), ТОВ «Меридіан 34» (код 35376105), ТОВ «АВМ Агро» (код 32769160), ТОВ «Політехресурс» (код 3093115), які за своїми адресами фактично не знаходяться, у них відсутні необхідні складські приміщення, транспортні засоби та інше майно, яке необхідне для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення відповідних господарських операцій.

Окрім цього, слідчий вказав, що згідно АІС ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України, встановлено, що Державне підприємство «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652), юридична та фактична адреса: Київська область, Броварський район, с. Плоске, вул. Незалежності (стара назва Жовтнева), буд. 2 і перебуває на обліку платників податків в Броварській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій проведених між ДП «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652) та ризиковими суб`єктами господарювання щодо придбання товарів, отримання робіт та послуг, здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ДП «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652) у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

На підставі викладеного, виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб ДП «Племінний завод «Плосківський» (код ЄДРПОУ 849652).
З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України Державним підприємством «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 31.07.2018 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам управління аудиту ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками управління аудиту ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України Державним підприємством «Племінний завод «Плосківський» (код за ЄДРПОУ 849652) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 31.07.2018 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1