Справа №127/6398/16-п
Провадження №3/127/1596/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді Бернади Є.В.,

за участю:

секретаря судового засідання Шевченка О.В.,

сторони обвинувачення: прокурора Левченка Р.Ю.,

сторони захисту: адвоката Ткачука Б.О., підозрюваної ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду № 12 клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Головеньки Немирівського району Вінницької області, громадянки України, незаміжньої, з середньою освітою, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої, у кримінальному провадженні за ознаками злочину, передбаченого частиною першою статті 212 Кримінального кодексу України, відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2019 р. за № 0000005,

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за ознаками злочину, передбаченого частиною першою статті 212 Кримінального кодексу України на підставі частини четвертої статті 212 Кримінального кодексу України (далі КК).

Згідно з клопотанням ОСОБА_1 , що перебуваючи, відповідно до наказу керівника ТОВ «Він-Гранд» № 3 від 19.05.2014 р., на посаді директора вказаного товариства, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників товариства, розпоряджаючись майном та фінансами ТОВ «Він-Гранд».Тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:

- згідно зі статтею 67 Конституції України - зобов`язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно зі статтею 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97- ВР від 18.02.1997 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

- згідно з Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996- XIV від 16.07.1999 р. - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно з пунктом 16.1.4 статті 16 Податкового кодексу України - зобов`язаний сплачувати податки та збори у строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

-згідно з пунктом 36.5 статті 36 Податкового кодексу України - несе відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

-згідно з пунктом 110.1 статті 110 Податкового кодексу України - несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством.

У порушення вказаних норм, в період з вересня 2018 року по листопад 2018 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом не відображення у податкових деклараціях з податку на додану вартість податкових зобов`язань від реалізації імпортованих автотранспортних засобів, ухилилась від сплати податків на загальну суму 913598,15 грн., що є значним розміром, за наступних обставин.

Так, у директора ТОВ «Він-Гранд» ОСОБА_1 у вересні 2018 року, виник злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліку товариства податкових зобов`язань з податку на додану вартість від реалізації імпортованих транспортних засобів.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_1 , відповідно до умов виконання контракту № 190118 від 19.01.2018 р., укладеного ТОВ «Він-Гранд» з підприємством-нерезидентом RІХ EUROPEAN LP (Шотландія) - продавець, за період з 19.01.2018 р. по 31.12.2018 р. придбала в останнього 508 одиниць автотранспортних засобів на загальну суму 90,2 млн.грн., в тому числі у вересні 2018 року:

- 06.09.2018 р. - сідельний тягач: марка: VOLVO, номер шасі: НОМЕР_1 , тип двигуна: дизельний, загальна кількість місць: 2, визначення: для перевезення напівпричіпів, робочий об`єм циліндрів: 12777 см. куб., двигун: НОМЕР_2 , колісна формула: 4x2, такий, що був у використанні, вартістю 5400 євро, що еквівалентно 189542,69 грн.;

- 06.09.2018 p. - сідельний тягач 1 штука марка: МАN, номер шасі: НОМЕР_3 , тип двигуна: дизельний, загальна кількість місць, включаючи місце водія: 2, призначення: для перевезення напівпричіпів, робочий об`єм циліндрів: 10518 см. куб., двигун: НОМЕР_4 , вартістю 4900 євро, що еквівалентно 172264,27 грн.;

- 06.09.2018 p. - напівпричіп, бортовий тентований, трьохвісний: марка: SСНМІТZ модель: S01 номер шасі: НОМЕР_5 , вантажопідйомність: 29,18 т., маса у разі максимального завантаження: 36,0 т., призначення: для перевезення вантажів, такий, що був у використанні, вартістю 2600 євро, що еквівалентно 93042,45грн.;

- 07.09.2018 p. - сідельний тягач: марка: VOLVO FН, номер шасі: НОМЕР_6 , тип двигуна: дизельний, загальна кількість місць: 2, призначення: для перевезення напівпричіпів, робочий об`єм циліндрів: 12777 см.куб., двигун: 013, колісна формула: 4x2, такий, що був у використанні, вартістю 8000 євро, що еквівалентно 283790,43грн.;

- 14.09.2018 p. - сідельний тягач:марка:МАN, номер шасі: НОМЕР_7 , тип двигуна: дизельний, загальна кількість місць: 2, призначення: для перевезення напівпричіпів, робочий об`єм циліндрів: 12419 см.куб., двигун: НОМЕР_8 , колісна формула: 4x2, такий, що був у використанні, вартістю 6700 євро, що еквівалентно 226822,70грн.;

- 14.09.2018 p. - сідельний тягач: марка: МАN ТGХ, номер шасі: НОМЕР_9 , тип двигуна: дизельний, загальна кількість місць: 2, призначення: для перевезення напівпричіпів, робочий об`єм циліндрів: 10518 см.куб., двигун: НОМЕР_4 , колісна формула: 6x2, такий, що був у використанні, вартістю 8400 євро, що еквівалентно 283990,84грн.;

- 14.09.2018 p. - напівпричіп-контейнеровоз: марка: SСНМІТZ-GОТНА, модель: SСР 24, номер шасі: НОМЕР_10 , вантажопідйомність: 34,00 т., маса у разі максимального завантаження: 39,0 т., призначення: для перевезення вантажів, такий, що був у використанні календарний рік, вартістю 3500 євро, що еквівалентно 120674,91 грн.;

- 17.09.2018 p. - напівпричіп-самоскид: марка: FLIEGL, модель: DНКS 350/50, номер шасі: НОМЕР_11 , вантажопідйомність: 28,30 т., маса у разі максимального завантаження: 35,0 т., призначення: для перевезення вантажів, такий, що був у використанні календарний рік, вартістю 2700 євро, що еквівалентно 94459,42 грн.;

- 17.09.2018 p. - сідельний тягач: марка: DAFFТ ХР 105, номер шасі: НОМЕР_12 , тип двигуна: дизельний, загальна кількість місць: 2, призначення: для перевезення напівпричіпів робочий, об`єм циліндрів: 12902 см.куб., двигун: НОМЕР_13 , колісна формула: 4x2, такий, що був у використанні, вартістю 5900 євро, що еквівалентно 200409,95 грн.;

- 17.09.2018 p. - сідельний тягач: марка: DAF, номер шасі: НОМЕР_14 , тип двигуна: дизельний, загальна кількість місць: 2,призначення: для перевезення напівпричіпів, робочий об`єм циліндрів: 12902 см.куб., двигун: НОМЕР_15 , колісна формула: 4x2, такий, що був у використанні, вартістю 5800 євро, що еквівалентно 201402,75 грн.;

- 24.09.2018 p. - напівпричіп-цистерна МАGYARSR34ЕВ, (1990), синій, № шасі НОМЕР_16 , вартістю 2800 євро, що еквівалентно 98911,63 грн.;

- 24.09.2018 p. - напівпричіп-самоскид LANGENDORF SКS-НS 24/28, (2011), сірий, № шасі НОМЕР_17 , вартістю 5800 євро, що еквівалентно 202112,48 грн.;

- 24.09.2018 p. - сідельний тягач DAF ХF 105.460 12902, (2012), червоний, № двигуна НОМЕР_18 , № шасі НОМЕР_19 , вартістю 7000 євро, що еквівалентно 236343,15 грн.;

- 24.09.2018 p. - сідельний тягач DAF ХЕ 105.460 12902, (2012), білий, № двигуна НОМЕР_20 , № шасі НОМЕР_21 , вартістю 7000 євро, що еквівалентно 236343,15 грн.;

- 24.09.2018 p. - сідельний тягач DAF FТ ХР 105.510 12902, (2011), білий, № двигуна НОМЕР_22 , № шасі НОМЕР_23 , вартістю 7200 євро, що еквівалентно 245348,61 грн.

Вказані автотранспортні засоби, відповідно до умов контракту поставлені на умовах ДАП до м. Бердичева Житомирської області.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_1 на відділі митного оформлення №1 «Житомир - центральний» (код UА 101070), що за адресою: вул. Садова, 4, с. Оліївка, Житомирського району, Житомирської області та відділі митного оформлення «Бердичів» «Житомир-центральний (код UА 101090), що за адресою: вул. Одеська, 18/2, м. Бердичів, Житомирської області здійснила розмитнення перелічених автотранспортних засобів.

В подальшому, за невстановлених слідством обставин та час, у вересні 2018 року ОСОБА_1 в м. Бердичеві проведено реалізацію перелічених автотранспортних засобів наступним фізичним особам та суб`єктам підприємницької діяльності:

- сідельного тягача: марки: VOLVO, номер шасі: НОМЕР_1 , тип двигуна: дизельний НОМЕР_2 для ОСОБА_2 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 251348,07 грн. (189542,69 грн.+18954,27 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 41699,39 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) +1151,72 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача - 1 штука, марка: МАN, номер шасі: НОМЕР_3 для ОСОБА_3 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 228727,46 грн. (172264,27 грн.+17226,43 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 37898,14 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1338,62 грн. (сума транспортних витрат));

- напівпричіпа, бортового тентованого, трьохвісного: марки: SСНМІТZ модель: S01 номер шасі: НОМЕР_5 для ТОВ «Фортуна-кр» по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 123309,63 грн. (93042,45 грн.+9304,25 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 20469,34грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 493,59 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача: марка: VOLVO FН, номер шасі: НОМЕР_6 для ТОВ «Фортуна-КР» по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 376048,17 грн. (283790,43 грн.+28379,04 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 62433,89 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1444,81 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача: марки: МАN, номер шасі: НОМЕР_7 , тип двигуна: НОМЕР_8 для ОСОБА_2 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 300899,59 грн. (226822,7 грн.+22682,27 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 49900,99 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1493,63 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача: марки: МАN ТGХ, номер шасі: НОМЕР_9 для ОСОБА_4 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 375260,10 грн. (283990,84 грн.+28399,08 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 62477,98 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 392,20 грн. (сума транспортних витрат));

- напівпричіпа-контейнеровоза: марки: SСНМІТZ-GОТНА, модель: SСР 24, номер шасі: НОМЕР_10 для ОСОБА_4 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 160859,68 грн. (120674,91 грн.+12067,49 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 26548,48 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1568,80 грн. (сума транспортних витрат));

- напівпричіпа-самоскида: марки: FLIEGL, модель: DНКS 350/50, номер шасі: НОМЕР_11 для ОСОБА_5 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 125 574,92 грн. (94459,42 грн.+9445,94 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 20781,07 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 888,49 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача: марки: DAF FТ ХР 105, номер шасі: НОМЕР_12 для ОСОБА_6 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізаці) в розмірі 267173,70 грн. (200409,95 грн.+20041 грн. (сума акцизного збору по радку 020 митної декларації) + 44090,19 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 2632,56 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача: марки: DAF, номер шасі: НОМЕР_14 , тип двигуна: НОМЕР_15 для ОСОБА_7 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 266180,71 грн. (201402,75 грн.+20140,28 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 44308,61 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 329,07 грн. (сума транспортних витрат));

- напівпричіпа-цистерни МАGYAR SR34ЕВ, (1990), синій, № шасі НОМЕР_16 для ОСОБА_8 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 131 883,32 грн. (98911,63 грн.+9891,16 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 21760,56 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1319,97 грн. (сума транспортних витрат));

- напівпричіпа-самоскида LANGENDORF SКS-НS 24/28, (2011), сірий, № шасі НОМЕР_17 для ОСОБА_9 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 268108,45 грн. (202112,48 грн.+20211,25 грн, (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 44464,75 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1319,97 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача DAF ХF 105.460 12902, (2012), червоний, № двигуна А125849, № шасі НОМЕР_19 для ОСОБА_10 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 313754,91 грн. (236343,15 грн.+23634,32 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 51995,49 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1781,95 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача DAF ХЕ 105.460 12902, (2012), білий, № двигуна НОМЕР_20 , № шасі НОМЕР_21 для ОСОБА_11 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 313754,91 грн. (236343,15 грн.+23634,32 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 51995,49 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1781,95 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельний тягач DAF FТ ХР 105.510 12902, (2011), білий, № двигуна НОМЕР_22 , № шасі НОМЕР_23 для ОСОБА_12 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 325072,22 грн. (245348,61грн.+24534,86грн. (сума акцизного збору по рядку 020, митної декларації) + 53976,69грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1212,06грн. (сума транспортних витрат)).

Загальна вартість (собівартість, що є найменшою для реалізації) реалізованих ОСОБА_1 автотранспортних засобів за вересень 2018 року становить 3827955,84 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_1 знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Він-Гранд», що за адресою: м. Вінниця, вул. Стеценка, 75-А, достовірно знаючи про податкові зобов`язання, що виникли від реалізації вказаних автотранспортних засобів, які підлягають відображенню у рядку 1.1. - операції, що оподатковуються за основною ставкою, розділу 1. - податкові зобов`язання податкової декларації з податку на додану вартість, в порушення вимог пункту 185.1 статті 185 Податкового Кодексу України, за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія» сформувала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Він-Гранд» та додаток № 5 до декларації за вересень 2018 року, в якій не включила до складу податкових зобов`язань суму в розмірі 765591,17 грн. (3827955,84грн.*20%).

Того ж дня, тобто 12.10.2018 р., ОСОБА_1 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за допомогою свого електронного підпису та комп`ютерної програми забезпечила подання декларації про податок на додану вартість ТОВ «Він-Гранд» та додатку № 5 до декларації за вересень 2018 року до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Таким чином, ОСОБА_1 , ухилилась від сплати податку на додану вартість за вересень 2018 року на загальну суму 765591,17 грн.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_1 , відповідно до умов виконання контракту № 190118 від 19.01.2018 р., укладеного ТОВ «Він-Гранд» з підприємством-нерезидентом RІХ EUROPEAN LP (Шотландія) - продавець, у жовтні 2018 року придбала в останнього наступні автотранспортні засоби:

- 01.10.2018 р. - напівпричіп-рефрижератор LAMBERET LVFS-3E6, (2001), сірий, № шасі НОМЕР_24 , вартістю 3600 євро, що еквівалентно 132051,05 грн.;

- 02.10.2018 p. - сідельний тягач МАN ТGХ 18.440 НОМЕР_25 , (2012), сірий, № двиг. НОМЕР_26 , № шасі НОМЕР_27 , вартістю 6800 євро, що еквівалентно 234591,10 грн.;

- 02.10.2018 p. - сідельний тягач DAF FТ ХР 105.460 12902, (2011), червоний, № двиг. А087068, № шасі НОМЕР_28 , вартістю 5800 євро, що еквівалентно 200828,82 грн.

Вказані автотранспортні засоби, відповідно до умов контракту поставлені на умовах ДАП до м. Бердичева Житомирської області.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_1 на відділі митного оформлення №1 «Житомир - центральний» (код UА 101070) та відділі митного оформлення «Бердичів» «Житомир-центральний (код UА 101090) здійснила розмитнення перелічених автотранспортних засобів.

В подальшому, за невстановлених слідством обставин та час, у жовтні 2018 року ОСОБА_1 в м. Бердичеві проведена реалізація перелічених автотранспортних засобів наступним фізичним особам та суб`єктам підприємницької діяльності:

- напівпричіпа-рефрижератора LAMBERET LVFS-3E6, (2001), сірий, № шасі НОМЕР_24 для ОСОБА_13 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 163414,23 грн. (132051,05 грн.+3301,28 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 27070,47 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 991,43 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача МАN ТGХ 18.440 10518, (2012), сірий, № двиг. D40883077, № шасі НОМЕР_27 для ТОВ «Вінниця агро транс» в розмірі 310773,53 грн. (234591,10 грн.+23459,11 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 51610,04 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 1113,28 грн. (сума транспортних витрат));

- сідельного тягача DAF FТ ХР 105.460 12902, (2011), червоний, № двиг. А087068, № шасі ХLRТЕ47МS0Е928642 для ОСОБА_7 по вартості (собівартості, що є найменшою для реалізації) в розмірі 265847,14 грн. (200828,82 грн.+20082,88 грн. (сума акцизного збору по рядку 020 митної декларації) + 44182,34 грн. (сума ПДВ по рядку 028 митної декларації) + 753,10 грн. (сума транспортних витрат)).

Загальна вартість (собівартість, що є найменшою для реалізації) реалізованих ОСОБА_1 автотранспортних засобів за листопад 2018 року становить 740034,90 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_1 знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Він-Гранд», що,за адресою: м. Вінниця, вул. Стеценка, 75-А, достовірно знаючи про податкові зобов`язання, що виникли від реалізації вказаних автотранспортних засобів, які підлягають відображенню у рядку 1.1. - операції, що оподатковуються за основною ставкою, розділу 1. - податкові зобов`язання податкової декларації з податку на додану вартість, в порушення вимог пункту 185.1 статті 185 Податкового Кодексу України за допомогою комп`ютерної програми «1-С бухгалтерія» сформувала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Він-Гранд» та додаток № 5 до декларації за жовтень 2018 року, в якій не включила до складу податкових зобов`язань суму в розмірі 148006,98 грн. (740034,90 грн.*20%).

Того ж дня, тобто 19.11.2018 р., ОСОБА_1 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, за допомогою свого електронного підпису та комп`ютерної програми забезпечила подання декларації про податок на додану вартість ТОВ «Він-Гранд» та додатку № 5 до декларації за жовтень 2018 року до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Таким чином, ОСОБА_1 , умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість за жовтень 2018 року на загальну суму 148006,98 грн.

Отже, ОСОБА_1 в період з вересня 2018 р. по листопад 2018 р. умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 913598,15 грн. (765591,17+148006,98), що в 1037 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Зазначені дії ОСОБА_1 охоплюються складом злочину, передбаченого частиною першою статті 212 КК, за ознаками умисного ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав у зв`язку з тим, що ОСОБА_1 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, до повідомлення їй про підозру сплатила податок на додану вартість, таким чином відшкодувала завдану державному бюджету шкоду та надала письмову заяву про погодження на закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Підозрювана ОСОБА_1 вину у вчиненні інкримінованого їй злочину визнала та суду пояснила, що вчинила його за обставин викладених у клопотанні про звільнення її від кримінальної відповідальності. Однак, нею було вжито усіх заходів та погашено усю заборгованість по податкам та штрафним санкціям підприємства перед державою, а тому просила суд закрити провадження в справі та звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі частини четвертої статті 212 КК.При цьому пояснила, що вона розуміє, що звільнення в даному випадку від кримінальної відповідальності з вказаних підстав є нереабілітуючою обставиною.

Захисник підозрюваної адвокат Ткачук Б.О. просив клопотання прокурора задовольнити, закрити провадження у справі, звільнивши ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі частини четвертої статті 212 КК.

Заслухавши думку учасників судового процесу, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.
Відповідно до пункту 2 частини третьої статті 314 Кримінального процесуального кодексу (далі КПК) у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з пунктом 1 частини другої статті 284 КПК кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Пунктом 5 частини першої статті 91 КПК регламентовано, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема, обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання.

Відповідно до положень статті 44 КК, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. При цьому, звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Зі змісту частини четвертої статті 212 КК випливає, що, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_1 в судовому засіданні не заперечувала фактичних обставин, викладених у клопотанні про її звільнення від кримінальної відповідальності. ОСОБА_1 судом роз`яснено, що звільнення від кримінальної відповідальності, на підставі частини четвертої статті 212 КК є нереабілітуючою обставиною, однак остання наполягала на закритті даного кримінального провадження з даної підстави.

Суд враховує позицію Вищого спеціалізованого суду України, викладену вухвалі від 14.02.2013 р. (справа № 5-233км13), відповідно до якої умовою застосування спеціального виду звільнення від кримінальноївідповідальності, передбаченого частиною четвертою статті 212 КК, є позитивна посткримінальна поведінка особи, яка до притягнення до кримінальноївідповідальності сплачує належні суми податків і зборів, а також пеню і фінансові санкції. Виходячи з положень статті 18 КК, згідно з якими суб`єктом злочинує фізична особа, принципу індивідуалізації кримінальної відповідальності, а такожзі змісту частини четвертої статті 212 КК, для застосування даної норми закону щодопосадової особи підприємства, яке є платником податків, ця особа повинна взятиособисту дієву участь у сплаті підприємством належних сум податковогоборгу, пені або фінансових санкцій. Така участь може виражатись у вчиненні дій,спрямованих на погашення заборгованості, в межах своїх службових повноважень,або у внесенні з цією метою коштів на рахунок підприємства чи в відшкодуваннісплачених юридичною особою сум. Якщо ж такі суми сплачені підприємством безучасті посадової особи, яка притягується до кримінальної відповідальності,положення частини четвертої статті 212 КК застосуванню не підлягають».

У пункті 14 частини першої статті 3 КПК зазначено, що притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Як встановлено у судовому засіданні, ОСОБА_1 до повідомлення про підозру у вчиненні злочину, передбаченого частиною першою статті 212 КК, 26.02.2019 р. сплачено на рахунок Казначейства України основного платежу з податку на додану вартість за вересень-жовтень 2018 року грошові кошти у сумі 913886 грн., що підтверджується платіжним дорученням № 776 від 26.02.2019 р. Тобто, ОСОБА_1 сплатила податок на додану вартість, а відтак відшкодувала завдану державі шкоду до притягнення її до кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, суд приходить до переконання, що ОСОБА_1 , продовжуючи працювати на посаді директора ТОВ «Він-Гранд» особистою дієвою участю вжила заходів в межах своїх службових повноважень для погашення підприємством належних до сплати сум податку на додану вартість у загальній сумі 913886 грн., а також зважаючи, що злочин нею вчинено вперше, вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню та ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності, що є відповідно до пункту 1 частини другої статті 284 КПК підставою для закриття кримінального провадження.

Керуючись статтями 284 - 288, 314, 371 КПК, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого частиною першою статті 212 Кримінального кодексу України на підставі частини четвертої статті 212 Кримінального кодексу України.

Кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого частиною першою статті 212 Кримінального кодексу України, відомості про який внесенодо Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2019 р. за № 0000005 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Вінницького апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Вінницький міський суд Вінницької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: