печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 грудня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0001152 від 11.05.2018 року, про призначення комплексної судової економіко-товарознавчої експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

22 грудня 2018 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0001152 від 11.05.2018 року, про призначення комплексної судової економіко-товарознавчої експертизи, яку доручити Товариству з обмеженою відповідальністю «Українське незалежне науково-дослідне бюро судових експертиз «Сова» за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 23-В, офіс 57.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Проте прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням НП України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001152 внесеному до ЄРДР 11.05.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що посадові особи ПП "Торговий дім "ГалПідшипник" () перебуваючи у злочинній змові з керівництвом ГУ ДФС у Львівській області організували злочинну схему спрямовану на розкрадання коштів державного бюджету та місцевих бюджетів, шляхом постачання на відповідні підприємства державної та комунальної власності фальсифікованої продукції - підшипників, які, за документами, вироблені в Україні, та у подальшому перерахування отриманих грошових коштів на рахунки підприємств з ознаками фіктивності з метою їх подальшого переведення в готівку та привласнення.
Також, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Торговий дім «ГалПідшипник» (), ТОВ «Торговий дім «ГалПідшипник» (), ПП «РОЛІК» (), ПП «РОЛІК-2» (), ПП «РАНІС» (), ТОВ СТО «ПРЕСТИЖ СЕРВІС» (), ТОВ «ВІКОННІ СИСТЕМИ» (), серед яких ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , вчинили протиправні дії, направлені на матеріальне та фінансове забезпечення так званих «Донецької Народної Республіки» та «Луганської Народної Республіки», що створені з метою насильницької зміни чи повалення конституційного ладу або захоплення державної влади, зміни меж території або державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України.
В ході досудового розслідування серед іншого встановлено, що ПП «ТД «ГалПідшипник» () протягом січня-вересня 2015 року здійснювало господарську діяльність із суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності та задіяні у схемах мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків.
Так, в період січня вересня 2015 року ПП «ТД «ГалПідшипник» сформовано податковий кредит за ремонтно-будівельні роботи у період січня-вересня 2015 року за рахунок:
- ТОВ «Тонбудпроект» (1 ланка), по ланцюгу: ТОВ «ЛЕМБУД» (2 ланка); ТОВ «ЕКОДИТ» (2 ланка) за рахунок ТОВ «ДІ-НЕКС» (3 ланка), ТОВ «ІСІДА ГРУП» (2 ланка) за рахунок ПП «ПРАЙМ ФІШ» (3 ланка), ТОВ «ІНТЕРТЕЙМЕНТ ГРУП» (3 ланка), ПП «ТРЕЙДІНГ СТАНДАРТ» (3 ланка); ПП «УКРПРЕСТИЖ» (2 ланка);
- ПП «Укрпрестиж» (1 ланка), по ланцюгу: ТОВ «ФІШКОМПАНІ» (2 ланка); ТОВ «ІНТЕРТЕЙМЕНТ ГРУП» (2 ланка); ТОВ «УКР СЕРВІС ГРУП» (2 ланка) за рахунок ТОВ «ЮК ГРУП» (3 ланка), ТОВ «ЛАКІТРЕЙД» (3 ланка); ПП «ХІМІНВЕСТ» (2 ланка) за рахунок ТОВ «ОПТОВА БАЗА «ЧАЙ-АГРОПРОДУКТ» (3 ланка), ТОВ «ЕКОЛАЙН-СТ» (3 ланка), ТОВ «ДІСЛАВ» (2 ланка).
Згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних по ланцюгу постачання товарів (робіт,послуг) податковий кредит ПП «ТД «ГалПідшипник» сформований за рахунок підміни товарних позицій.
Висновком спеціаліста-бухгалтера від 05.07.2018 у кримінальному провадженні встановлено, що у разі виключення зі складу податкового кредиту ПП «ТД «ГалПідшипник» сум сформованих по фінансово-господарським операціям з придбання товарів (послуг) у ТОВ «Тонбудпроект» та ПП «Укрпрестиж», сума податку на додану вартість з січня по вересень 2015 року (включно) складатиме 11 122 696,00 грн, що на 4 248 508,49 грн менше ніж задекларовано підприємством у податковій звітності за період січня вересня 2015 року.
З урахуванням висновків вказаного дослідження у сторони обвинувачення існують достатні підстави вважати, що операції з постачання підприємствами ТОВ «Тонбудпроект» та ПП «Укрпрестиж» товарів (робіт, послуг) в адресу ПП «Торговий дім «ГалПідшипник» та по ланцюгу поставки не відбувались, угоди між зазначеними СГД являються «удаваними», а документи якими ці операції оформлені являються такими, що не мають фактичного документального підтвердження сум сформованого податкового кредиту підприємства відповідно до діючого законодавства, а тому, вбачається збільшення за період січня - вересня 2015 суми податку на додану вартість за відповідний період ПП «ТД «ГалПідшипник» в сумі 4 248 508,49 грн.
Крім того, довідкою спеціаліста ОСОБА_9 від 19.11.2018 «Щодо окремих питань фінансово-господарської діяльності Філії №9 Приватного підприємства «Торговий дім «ГалПідшипник» у м. Донецьк Приватного підприємства «Торговий дім «ГалПідшипник» за період 2014-2017 року і січень-березень 2018 року» встановлені порушення норм Податкового кодексу України, що призвело до недоотримання державним бюджетом коштів з податків та зборів на загальну суму 3 155 882,68 грн., а саме:
-порушення норм пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136 ПКУ призвело до недонарахування та несплати до бюджету суми податку на прибуток в розмірі 1 677 211,4 грн;
-порушення норм ст.163, пп. «г» пп.164.2.17 п.164.2 ст.164 ПКУ в частині донарахування та сплати військового збору та податку на доходи фізичних осіб з доходів отриманих працівниками підприємства в сумі 1 478 671,28 грн. Крім того, в взаємовідносинах між ПП «Торговий дім «ГалПідшипник» та ПП ухилення від сплати податків та обовязкових платежів в бюджет України, але до бюджету ДНР сплачено 475 625,5 грн. тільки із каси підприємства за рахунок отриманих доходів від продажу товару, який належить ПП «ТД «ГалПідшипник».
Також, довідкою спеціаліста ОСОБА_9 від 19.11.2018 «Щодо окремих питань фінансово-господарської діяльності Приватного підприємства «Торговий дім «ГалПідшипник» за період 2017 року і січень-квітень 2018 року» встановлено порушення підприємством ПП «Торговий дім «ГалПідшипник» норм Податкового Кодексу України, що призвело до недоотримання державним бюджетом коштів з податків та зборів на загальну суму 26 858 400,60 грн., а саме:
- порушення норм пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 136.1 ст. 136 ПКУ призвело до не донарахування та не сплати до бюджету суми податку на прибуток в розмірі 9 312 134,13 грн.;
- порушення норм п. 185.1 ст. 185, пп. «а» п. 186.1 ст. 186, п. 193.1 ст. 193 ПКУ вимагає донарахування та сплати зобов`язань з ПДВ у розмірі 10 346 815,69 грн.;
- порушення норм ст. 163, пп. «г» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ в частині донарахування та сплати військового збору та податку на доходи фізичних осіб з доходів отриманих працівниками підприємства в сумі 7 199 450,77 грн.
Слідчий вказує, що для з`ясування обставин, що мають значення для повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, а саме з метою встановлення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності для проведення, у разі необхідності, ряду експертиз, виникла необхідність у застосуванні спеціальних знань у галузі, тобто у призначенні комплексної судової економіко-товарознавчої експертизи для встановлення обставин, що мають вагоме значення під час розслідування кримінального провадження.
За умовами ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Згідно ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до абз. 2 ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, про проведення комплексної судової економіко-товарознавчої експертизи, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст. 107, 242, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотанняслідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0001152 від 11.05.2018 року, про призначення комплексної судової економіко-товарознавчої експертизи задовольнити.
Призначити та доручити експертам Товариства з обмеженою відповідальністю «Українське незалежне науково-дослідне бюро судових експертиз «Сова» за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, 23-В, офіс 57, провести у кримінальному провадженні № 0001152 від 05.05.2018 комплексну судову економіко-товарознавчу експертизу.
На вирішення експертам поставити наступні запитання:
- Якою являється вартість товару (підшипників) виробників «ZKL», «JZ», «OST», «MTB», «FLT», «SKF», «FAG», «URB», що реалізовувались ПП «Торговий дім «ГалПідшипник» та його філіями в період 2015-2018 років в адресу державних та комунальних підприємств КП «Теплопостачання та водо-каналізаційне господарство» (), міське комунальне підприємство «Чернівцітеплокомуненерго» (), ДП «Національна атомна енергогенеруюча компанія «Енергоатом» (), ДП «Управління промислових підприємств державної адміністрації залізничного транспорту України» (), ДП «Спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (), КП «Тролейбусне депо» №3 (), ПАТ «Одеський припортовий завод» (), ДП «Іллічівський морський торговельний порт» (), КП «Черноморськводоканал» Чорноморської міської ради Одеської області (), ТОВ «Тонбудпроект» (), ПП «Укрпрестиж» ()?
- Чи підтверджуються документально висновки спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_10 від 05.07.2018 в частині обрахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість підприємства ПП «Торговий дім «ГалПідшипник» за умови виключення з податкового кредиту сум сформованих по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Тонбудпроект» та ПП «Укрпрестиж»?
- Чи підтверджуються документально висновки, що викладені у Довідці спеціаліста ОСОБА_9 від 19.11.2018 «Щодо окремих питань фінансово-господарської діяльності Філії №9 Приватного підприємства «Торговий дім «ГалПідшипник» у м. Донецьк Приватного підприємства «Торговий дім «ГалПідшипник» за період 2014-2017 року і січень-березень 2018 року» про встановлені порушення норм Податкового кодексу України, що призвело до недоотримання державним бюджетом коштів з податків та зборів на загальну суму 3 155 882,68 грн.?
- Чи підтверджуються документально висновки, що викладені у Довідці спеціаліста ОСОБА_9 від 19.11.2018 «Щодо окремих питань фінансово-господарської діяльності Приватного підприємства «Торговий дім «ГалПідшипник» за період 2017 року і січень-квітень 2018 року» встановлено порушення підприємством ПП «Торговий дім «ГалПідшипник» норм Податкового Кодексу України, що призвело до недоотримання державним бюджетом коштів з податків та зборів на загальну суму 26 858 400,60 грн.?
На дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження № 0001152.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1