УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 вересня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 320 181 000 000 000 53 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про арешт майна, ?

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні № 0000053 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про арешт майна, а саме: газ природній, що надійшов та надійде на адресу ТОВ «Домейл Трейд» (код ), згідно попередньої митної декларації UA903010/2018/015180 у кількості 50 000 тис. куб. м. та який зберігається та буде зберігатися у газотранспортній системі, газосховищах ПАТ «Укртрансгаз» ().
На обгрунтування клопотання слідчим зазначено, що СУ ФР ГУДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 19.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження, встановлено, що що згідно отриманих матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві та повідомлень Енергетичної митниці ДФС про протиправне діяння, що містить ознаки злочинів встановлено, що службові особи ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» () в порушення встановленого Митним Кодексом України та іншими актами законодавства України порядку переміщення товарів через митний кордон України при здійсненні імпорту товару «Газ природний у газоподібному стані», придбаного у компанії «ДюфЕнерджи Трейдинг СА» (Швейцарія), в першому кварталі 2018 року за митними деклараціями №UA903010/2018/000497 23.01.2018, №UA903010/2018/001145 23.01.2018, №UA903010/2018/001780 від 05.02.2018 та №UA903010/2018/001781 від 05.02.2018, не сплатили митних платежів з податку на додану вартість у загальній сумі 8 658 519,55 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, згідно отриманих матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві та повідомлення Енергетичної митниці ДФС про протиправне діяння, що містить ознаки злочинів встановлено, що службові особи ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» () в порушення встановленого Митним Кодексом України та іншими актами законодавства України порядку переміщення товарів через митний кордон України при здійсненні імпорту товару «Газ природний у газоподібному стані», придбаного у компанії «DXT Commodities SA» (Швейцарія), у березні 2018 році за митними деклараціями №UA903010/2018/003351, №UA903010/2018/003700, №UA903010/2018/003352 та №UA903010/2018/003699, не сплатили митних платежів з податку на додану вартість у загальній сумі 84 398 043,64 грн., що є особливо великим розміром.

Також, встановлено, що згідно отриманих матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві та повідомлення Енергетичної митниці ДФС про протиправне діяння, що містить ознаки злочинів встановлено, що службові особи ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» () в порушення встановленого Митним Кодексом України та іншими актами законодавства України порядку переміщення товарів через митний кордон України при здійсненні імпорту товару «Газ природний у газоподібному стані», придбаного у компанії «DXT Commodities SA» (Швейцарія) у квітні 2018 році за митною декларацією №UA903010/2018/004812, не сплатили митних платежів з податку на додану вартість у загальній сумі 8 803 343,27 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» (код ) 07.12.2017 уклало з компанією «ДюфЕнерджи Трейдинг СА» (Швейцарія) рамковий договір про поставку та прийом «Природного газу», на підставі якого в період січня квітня 2018 на адресу ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» надходить «газ природний» згідно з додатками до рамкового договору та зберігається у газотранспортній системі, газосховищах ПАТ «Укртрансгаз» (). Зазначений природній газ в відповідно до встановлених Митним кодексом України норм після сплати обов`язкових митних платежів ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» має право віднести до складу податкового кредиту та реалізовувати покупцям.

При цьому, декларування вказаного обсягу природного газу Енергетичній митниці ДФС за додатковими митними деклараціями без вказаних документів, а також без перерахування коштів на депозитний рахунок митниці має систематичний характер, у зв`язку з чим митний пост „Центральний складає картки відмови у їх митному оформленні.
Загальна сума не сплати митних платежів (ПДВ), що підлягає сплаті до Державного бюджету України становить 101 859 906 грн., та перевищує фактично суму ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, митним постом „Центральний до ТОВ „ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП надіслано повідомлення №28-70-60-41/360 стосовно надання керівництвом вказаного підприємства пояснень щодо причин порушення суб`єктом господарювання вимог законодавства України в сфері державної митної справи в частині не декларування зазначених об`ємів природного газу та сплати митних платежів.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що на виконання доручення слідчого №861/26-15-23-0330 від 20.04.2018 оперативним співробітником ОУ ГУ ДФС у м. Києві, здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» (), а саме: м. Київ, Печерський р-н, пров. Лабораторний, буд. 1, блок 140, кабінет 138, та встановлено, що за вказаною вище адресою ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП» не знаходиться та ніколи не знаходилося. Окрім того блок 140 даної будівлі немістить кабінету за номером 138. Даний кабінет розташований у блоці 130, де знаходиться офіс іншого суб`єкта господарювання.

Таким чином в ході досудового розслідування є підстави вважати, що невстановлені на даний час службові особи, розробили схему імпорту газу природного на територію України, минаючи при цьому систему оподаткування, створили ТОВ «ДЕЛЬТА АКТИВ ГРУП», встановивши контроль над вказаним підприємством (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначеного підприємства підроблені первинні фінансово-господарські документи, укладати міжнародні договори, минаючи при цьому систему оподаткування, внаслідок вчинення зазначених дій завдали державі збитків у вигляді несплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Окрім цього встановлено та отримано документальне підтвердження, що вказаним та іншим невстановленим громадянам, окрім ТОВ «Дельта Актив Груп», також підконтрольні інші суб`єкти господарювання: ТОВ «Підприємство Акменс» (), ТОВ «Герекс Груп» (), ТОВ «Грумбрідж Газ» () та ТОВ «Домейл Трейд» (), які фактично створені з метою ухилення від сплати податків та митних платежів.

Згідно даних інформаційних систем ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_4 являвся до 02.08.18 р. службовою особою на ТОВ «Домейл Трейд» (), на даний час керівником та засновником є АТТІА ШЛОМО СІЛЬВЕН (Ізраіль). ТОВ «Домейл Трейд» також здійснює діяльність на ринку імпорту природного газу та має спільного із ТОВ «Дельта Актив Груп» нерезидента постачальника (контрактоутримувача), а саме «DXT Commodities».

За результатами проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій отримано інформацію, що зазначені особи та інші невстановлених слідством особи уклали зовнішньоекономічний контракт між ТОВ «Домейл Трейд» та нерезидентом постачальником «природного газу», при цьому будуть використані грошові кошти, які не сплачені митним органам у вигляді ПДВ, по зовнішньоекономічним операціям ТОВ «Дельта Актив Груп» зокрема, грошові кошти, які не нараховані та несплачені до Державного бюджету України у вигляді митних платежів ТОВ «Дельта Актив Груп» у сумі 93 056 563 грн., та в наслідок неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ на ТОВ «Підприємство «Акменс» в сумі 5 954 441,35 гривень.

Зазначені інформація підтверджена результатами проведеного аналізу зовнішньоекономічної діяльності підприємств ринку «природного газу», зокрема 30.08.18 зареєстровано попередню митну декларацію ІМ40РР UA903010/2018/015180 щодо постачання в адресу одержувача ТОВ «Домейл Трейд» () «природного газу» у кількості 50 000 тис. куб. м., період постачання серпень 18 жовтень18 р. Відправник JAS Budapest Ltd.

Крім того в ході огляду податкової адреси ТОВ «Домейл Трейд», а саме: м. Київ, вул. Героїв Сталінграду 20-А. встановлено, що за вказаною адресою підприємство не знаходиться.

Отже, з урахуванням сукупності обставин, а саме: зміна керівника на підприємстві ТОВ «Домейл Трейд» на негромадянина України, перед укладанням контракту, відсутності даного підприємства за податковою адресою, відсутності офіційних співробітників, вказує на створення обставин та умов для уникнення від відповідальності, за наслідками не нарахування та несплати податків ТОВ «Домейл Трейд» по зовнішньоекономічної операціям імпорту та реалізації «природного газу» на митній території України.

10.09.2018 газ природній що надійшов та надійде на адресу ТОВ «Домейл Трейд», згідно попередньої митної декларації UA903010/2018/015180, у кількості 50 000 тис. куб. м., визнано речовим доказом, оскільки є підстави вважати, що вказаний газ природній набутий кримінально протиправним шляхом або отриманий юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
З метою забезпечення відшкодування збитків, завданих державі, а також з метою збереження речових доказів, слідчий просив накласти арешт на майно (газ природній), що надійшов та надійде на адресу ТОВ «Домейл Трейд» (), згідно попередньої митної декларації UA903010/2018/015180 у кількості 50 000 тис. куб. м., оскільки не застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження зумовить труднощі та перешкоджатиме встановленню істини у кримінальному провадженні №0000053, та може спричинити втрату можливості подальшого відшкодування збитків, завданих державі.
В судовому засіданні слідчий підтримав доводи клопотання, яке просив задовольнити з підстав наведених у ньому.

Особа-володілець майна в судове засідання не викликалась з метою забезпечення збереження майна.

Дослідивши клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, приходжу до наступного висновку.

Статтею 131 КПК України арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Так, встановлено, що СУ ФР ГУДФС у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 19.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В рамках вказаного кримінального провадження на слідчийзвернувся до Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про накладення арешту на майно, а саме: газ природній, що надійшов та надійде на адресу ТОВ «Домейл Трейд» (код ), згідно попередньої митної декларації UA903010/2018/015180 у кількості 50 000 тис. куб. м. та який зберігається та буде зберігатися у газотранспортній системі, газосховищах ПАТ «Укртрансгаз» ().
Обгрунтовуючи підстави для накладення арешту слідчий вказує, що газ природній який надійшов надійшов та надійде на адресу ТОВ «Домейл Трейд» (код ) та який зберігається та буде зберігатися у газотранспортній системі, газосховищах ПАТ «Укртрансгаз» є речовим доказом у даному кримінальному провадженні, оскільки відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, а необхідність арешту виникла для забезпечення відшкодування завданих державі матеріальних збитків.
Разом з тим, слідчий звертаючись із клопотанням про арешт майна не обгрунтовує його співмірність з розміром шкоди завданої кримінальним правопорушенням.
Окрім того, до клопотання не долучено документів чи інших матеріалів, якими обґрунтовуються його доводи необхідності накладення арешту, зокрема які підтверджують підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна, що фактично унеможливлює розгляд клопотання по суті при такому загальному підході, тобто порушуються вимоги ст. 171 КПК України.

Вказане свідчить, що клопотання подане без додержання вимог ст.171 КПК України, що відповідно до положень ч.3 ст.172 КПК, що має наслідком повернення клопотання для усунення недоліків протягом 72 годин.
З огляду на викладене, керуючись ст. ст. 132, 171, 172, 395 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000053 про арешт майна, а саме: газ природній, що надійшов та надійде на адресу ТОВ «Домейл Трейд» (), згідно попередньої митної декларації UA903010/2018/015180 у кількості 50 000 тис. куб. м. та який зберігається та буде зберігатися у газотранспортній системі, газосховищах ПАТ «Укртрансгаз» () повернути для усунення недоліків.

Встановити строк для усунення недоліків протягом 72 годин з моменту виготовлення повного тексту ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: