1Справа № 335/8446/18 1-кс/335/5654/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2015 та 2016 року, з метою заниження об`єкту оподаткування при проведенні операцій з реалізації імпортованого полістиролу придбано в підконтрольного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 158,9 млн. грн., використовуючи для розрахунків з покупцями карткові рахунки фізичних осіб, здійснюють продаж товару за готівкові кошти, без відображення в податковій звітності повної суми отриманих доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, та таким чином ухилились від сплати податку на прибуток на суму більш ніж 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області №74/08-01-16-00-08/36164207 від 28.12.16, якими, зокрема, встановлено наступне:
Аналізом наявних баз даних встановлено, що в 2015 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на митну територію України було ввезено імпортного полістиролу в кількості 3 245,280 тон на загальну суму 104 789 389,05 грн., у період січня-листопада 2016 року ввезено полістиролу в кількості 1 686,5 тон на загальну суму 54 294 527,98 грн.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює придбання полістиролу на території України в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Згідно з наявною оперативною інформацією та отриманих даних встановлено коло підприємств, які придбають полістирол імпортного походження як за безготівковий розрахунок так і за готівку, на загальну суму понад 25,6 млн. грн. з ПДВ, при цьому здійснюють перерахування коштів на карткові рахунки працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Існує ймовірність продажу полістиролу імпортного походження за готівкові кошти без відповідного відображення отриманих доходів у податковій звітності. При цьому сума таких доходів за 20152016 рр. за оперативними даними складає понад 20 млн. грн. У зв`язку з чим можливо, що посадові особи при проведенні імпортних операцій, та подальшої реалізації придбаного товару на території України за готівкові кошти без відповідного відображення обсягів реалізації, ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах шляхом несплати податків на суму понад 3,6 млн. грн.
За зверненням процесуального прокурора у цьому кримінальному провадженні з відповідною інформацією щодо наявних обставин справи, управлінням аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області на початку травня 2018 року призначена позапланова документальна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З метою уникнення від проведення документальної перевірки засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 15.05.2018 здійснені заходи щодо зміни назви підприємства, реєстрації його місцезнаходження та перереєстрації цього підприємства на іншу фізичну особу, яка зареєстрована на території Грузії.
Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_4 від 08.10.2008 № 7465. Адресою місцезнаходження підприємства було АДРЕСА_1
15.05.2018 засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 вчинені дії щодо перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Новою назвою цього товариства є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », новою адресою є АДРЕСА_2 . Новим засновником та директором цього підприємства є ОСОБА_5 , який мешкає за адресою: АДРЕСА_3 .
При проведенні огляду адреси реєстрації місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за АДРЕСА_2 , встановлено, що за цією адресою розташований житловий будинок, який належить громадянину ОСОБА_6 . По результатах огляду складений протокол від 13.07.2018.
Допитаний 16.07.2018 в якості свідка власник житлового будинку ОСОБА_6 пояснив, що він є єдиним власником та проживає в будинку біля 20 років. За адресою АДРЕСА_2 таке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ніколи не знаходилося та не знаходиться. Зазначене підприємство йому взагалі не відоме, про директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 , ОСОБА_6 не знає.
Для встановлення фактичних даних та обставин в кримінальному провадженні є необхідність отримання тимчасового доступу до матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Після перереєстрації підприємства місцезнаходженням реєстраційної справи є ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Матеріали реєстраційної справи містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, їх вільні зразки підписів, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.
Іншим способом отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи неможливо.
Тому, просить надати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Запорізької області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Запорізької області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 або співробітникам податкової міліції, визначеним прокурором або слідчим у порядку, передбаченому ст. 218 КПК України постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення реєстраційних та статутних документів (у разі відсутності оригіналів завірених належним чином копій) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , до перереєстрації назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , а саме копії документів, пов`язаних з державною реєстрацією підприємства, внесення реєстраційних змін, у тому числі накази про призначення службових осіб, рішення власників (зборів власників), заяви та накази службових осіб, акти прийому-передачі документів, та інших реєстраційних і статутних документів, за період діяльності підприємства.
Слідчий підтримав клопотання про що зазначив в поданій заяві.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з`явився. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів.
Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.
Отже, клопотання слідчого задовольняється частково.
Керуючись ст.ст. 159163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , заступнику начальника відділу оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Запорізької області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Запорізької області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення реєстраційних та статутних документів (у разі відсутності оригіналів завірених належним чином копій) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , до перереєстрації назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , а саме копії документів, пов`язаних з державною реєстрацією підприємства, внесення реєстраційних змін, у тому числі накази про призначення службових осіб, рішення власників (зборів власників), заяви та накази службових осіб, акти прийому-передачі документів, та інших реєстраційних і статутних документів, за період діяльності підприємства.
В іншій частині вимог клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 5 вересня 2018 р.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1