Справа № 405/6333/18
Провадження № 1-кс/405/3288/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2018 року. Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України,про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, -
ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда 18.09.2018 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, в якому (клопотанні) слідчий просить:
1) призначити судово-почеркознавчу експертизу документів по кримінальному провадженню № 0000038 від 13.06.2018 року, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.
2) на вирішення експертизи поставити питання:
1. Ким, ОСОБА_4 , або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Тарга Актив», а саме:
- опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» від 01.08.2016 року (том № 41, а.с. 18);
- заява про державну реєстрацію створення юридичної особи від 01.08.2016 року (том № 41, а.с. 19-24);
- договір купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Тарга Актив» від 23.05.2017 року (том № 41, а.с. 35);
2. Ким, ОСОБА_4 , чи іншою особою виконаний підпис в графах
«Підписи», «Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав» в грошових чеках ТОВ «Тарга Актив»:
- серії ЯЯ 1908934 від 23.09.2016 р. по рахунку № 0698 на суму 500000 грн.;
- серії ЯЯ 1908935 від 26.09.2016 р. по рахунку № НОМЕР_1 на суму 498000 грн.;
- серії ЯЯ 1908936 від 30.09.2016 р. по рахунку № НОМЕР_1 на суму 498000 грн.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що, як встановлено досудовим розслідуванням, мешканці м. Кропивницький ОСОБА_5 1979 р.н., ОСОБА_6 1984 р.н., ОСОБА_7 1961 р.н., ОСОБА_8 1989 р.н., ОСОБА_9 1980 р.н., ОСОБА_10 1980 р.н., ОСОБА_11 1948 р.н., ОСОБА_12 1980 р.н. та інші невстановлені особи, діючи на території Кіровоградської області, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, придбавши суб`єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (), ТОВ «Вітара-Груп» (), ПП «Мідас-Голд» (), ТОВ «Страж 2» (), ПП «Домініон» #(6%) (), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (), ТОВ «Велхаус» (), ТОВ «Алістар Компані» (), ТОВ «Девор» (), ТОВ «Редлок» (), ТОВ «Провайд Імпорт» (), ТОВ «Грант Капітал» (), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (), ТОВ «ЛендінгБізнес» (), ТОВ «Грінбокс Студіо» (), ТОВ «Бостон Контракт» (), ТОВ «Інтер-Хаус» (), ТОВ «Альфа-ІнвестГруп» (), ТОВ «Мельфіль» (), ТОВ «Нью Голд» (), ФОП ОСОБА_11 (ІН НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_7 (ІН НОМЕР_3 ), використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» () ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., що підтверджено висновком експертного дослідження № 292 від 26.01.2017 року, чим скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Зазначив, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2017 року встановлено, що мешканці м. Кропивницький ОСОБА_5 1979 р.н., ОСОБА_6 1984 р.н., ОСОБА_13 1984 р.н., ОСОБА_14 1988 р.н., ОСОБА_15 1982 р.н., ОСОБА_16 1974 р.н., ОСОБА_17 1974 р.н., ОСОБА_18 1972 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно в період з 2016 р. по 2017 р. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «ЛЕОН НОРД» (, директор ОСОБА_12 1980 р.н.), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (), ТОВ «Глорі Стар» (), ТОВ «ІНТЕР-АГРО РЕСУРС» (, директор ОСОБА_19 1983 р.н.), ТОВ «Толедо Холд» (, директор ОСОБА_20 1996 р.н.), ТОВ «ЛЕНЦ» (), ТОВ «ФІСЕНТ» (), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (), ТОВ «ДОК ТОРГ» (), ТОВ «ЛАРУМ СЕРВІС» (, директор ОСОБА_21 1984 р.н.), ТОВ «НУРДО ГРУП» () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.
Також зазначив, що мешканці м. Кропивницький ОСОБА_5 1979 р.н., ОСОБА_6 1984 ріп., ОСОБА_22 1982 р.н., ОСОБА_13 1984 р.н., ОСОБА_23 ,1987 р.н. та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Лугбізнес» (), ТОВ «БІКОМТОРГ» (), ТОВ «Агропрайм» (), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ТОВ «Ремагроконтакт» (), ПП «ДМІГОР» (код 36793752), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОПЯ»)(код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324),ТОВ «ЛАТУН ТРЕЙД» (), ТОВ «КОНСТАНТА НВ» (), ТОВ «МАСПАЛЛА ЛТД» (), ТОВ «АВЕСТІ ЛТД» (), ТОВ «АВЕСТІ СЕРВІС» (), ТОВ «БЕРНТОРГ» (), ТОВ «ГОЛД ПРАЙМ» (), СВК «ГІРНИКІВСЬКИЙ» (), ТОВ «МРІЯ-К» (), ПП «УКРАЇНСЬКЕ ПОЛЕ» (), ПП «ЛАНТАНА-АГРО» (), ПП «К.А.С.» (), ТОВ «АРТЕРІУМ ТРЕЙД» (), ТОВ «ВРОЖАЙ-АГРО» (), ТОВ «МЕГА АЛЬЯНС ХОЛДИНГ» (), ТОВ «АГРО ОІЛ ТРЕЙД» (), ТОВ «АЛЬТІС ТЕРМІНАЛ БУД» (), ТОВ «ЛЬВІВСЬКІ ІНВЕСТИЦІ» (), ПП «АВТОАГРОУКРТЕРМІНАЛ» (), ТОВ «МЕГАСІТІ АЛЬЯНС» (), ТОВ «ТЕЙД-ТРЕЙДІНГ» (), ПСП «ХОДОСІВСЬКЕ» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ДОНГОСППРОМ» (), ТОВ «МАРТИН ТОРГ» (), ТОВ «РІАЛТІ СІТІ (), ТОВ «АГРОМАНТІС» (), ТОВ «Армифер» (), ТОВ «Дейра Плюс» () та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.
Слідчий зазначив, що в ході проведення досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка вказала, що зареєструвала на своє ім`я підприємство ТОВ «Тарга Актив» (код за ), за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності. Крім того, на підставі постанови від 17.09.2018 року відібрано експериментальні зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_4 .
З метою з`ясування обставин, що мають значення для вищевказаного кримінального провадження, для чого необхідні спеціальні знання, постала необхідність у призначенні судово-почеркознавчої експертизи документів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.
До судового засідання слідчим надано суду заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій останній клопотання підтримав, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просив його задовольнити, що, в свою чергу, не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без його участі.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали зазначеного вище клопотання, а саме: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань про реєстрацію13.06.2018 року кримінального провадження за № 0000038, копія рапорту про виявлене кримінальне правопорушення, копія протоколу допиту свідка від 17.09.2018 року, копія постанови про відібрання зразків почерку та підпису від 17.09.2018 року, копія протоколу отримання зразків для експертизи від 17.09.2018 року, копія протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 13.11.2017 року, копія опису від 13.11.2017 року речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, копії грошових чеків серії ЯЯ 1908934, ЯЯ 1908935, ЯЯ 1908936, - приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання про призначення експертизи виходячи з наступного.
Судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів досудового розслідування чи суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Положеннями ст. 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно з ч. 1, ч. 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Відповідно до положень ч. 7, ч. 9 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
При цьому, судова експертиза призначається лише у разі дійсної потреби у спеціальних знаннях для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, тобто у разі, коли висновок експерта не можуть замінити інші засоби доказування.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ідентифікації підписів, виконаних в реєстраційних документах та документах, що становлять банківську таємницю ТОВ «Тарга Актив», а також для встановлення осіб, які вчинили злочин, - необхідні спеціальні знання для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, вважаю, що клопотання слідчого про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів по матеріалам досудового розслідування слід задовольнити, призначивши відповідну експертизу, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (вул. Волкова, 2, м. Кропивницький, 25031).
Відповідно до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» проведення судових експертиз державними спеціалізованими установами у кримінальних провадженнях за дорученням слідчого, прокурора, суду та у справах про адміністративні правопорушення здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з Державного бюджету України.
Керуючись ст.ст. 242-244, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, судово-почеркознавчу експертизу документів, проведення якої доручити експерту(ам) Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (вул. Волкова, 2, м. Кропивницький, 25031).

На вирішення експерта(ам) поставити наступні питання:
1. Ким, ОСОБА_4 , або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Тарга Актив», а саме:
- опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» від 01.08.2016 року (том № 41, а.с. 18);
- заява про державну реєстрацію створення юридичної особи від 01.08.2016 року (том № 41, а.с. 19-24);
- договір купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Тарга Актив» від 23.05.2017 року (том № 41, а.с. 35);
2. Ким, ОСОБА_4 , чи іншою особою виконаний підпис в графах
«Підписи», «Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав» в грошових чеках ТОВ «Тарга Актив»:
- серії ЯЯ 1908934 від 23.09.2016 р. по рахунку № 0698 на суму 500000 грн.;
- серії ЯЯ 1908935 від 26.09.2016 р. по рахунку № 0698 на суму 498000 грн.;
- серії ЯЯ 1908936 від 30.09.2016 р. по рахунку № НОМЕР_1 на суму 498000 грн.
В розпорядження експерта(ам) Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз надати необхідні для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи документів об`єкти дослідження.
Надати експерту(ам) дозвіл на використання та зміну об`єктів дослідження, згідно з методикою дослідження та в межах, необхідних для проведення дослідження.
Попередити експерта(ів) про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта(ів)відповідно до положень ч. 9 ст. 244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 .
Проведення експертизи здійснити за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1