1Справа № 335/6311/18 1-кс/335/4222/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.01.2015 по 30.09.2015, у ході здійснення фінансово-господарської діяльності пов`язаною з оптовою торгівлею машинами й устаткуванням (електрообладнання, інструменту), умисно, шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій з використанням документів, складених від імені суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) сформовано завищений податковий кредит, що призвело до не нарахування та несплати до бюджету податку на додану вартість на суму 3 547 тис. грн., що є особливо великим розміром.
Управлінням власної безпеки та управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснені аналітичні дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 », про що складені аналітичні довідки від 19.11.2015 № 497 вн/08-01-08-02-10, 05.01.2016 №1/2/08-01-16-01-04.
Так, ПП « ОСОБА_4 » у період з 01.01.2015 року по 30.09.2015 за рахунок відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформовано податковий кредит за рахунок чого занижені податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 3 547 тис. грн.
Відповідно до складених від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкових накладних на ПП « ОСОБА_4 » начебто здійснювалася постачання електрообладнання, інструменту тощо.
Згідно з аналізом діяльності підприємств встановлено, що протягом січня-вересня 2015 року, під маскуванням виконання господарських угод, укладених між ПП « ОСОБА_4 »» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », учасниками злочинної схеми були оформлені документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо постачання від ряду «фіктивних» СГД на ПП « ОСОБА_4 » електрообладнання. Сума поставок такого обладнання становить 17 735 тис. грн., у т.ч. ПДВ 3 547 тис. грн.
При проведенні дослідження встановлено, що зазначені вище контрагенти ПП « ОСОБА_4 » не мають на балансах основних фондів, транспорту, виробничих та інших активів, трудових ресурсів, у т.ч. необхідного технічного персоналу, власних та/або орендованих складських приміщень тощо, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення господарських операцій, задекларованих у податковій звітності ПП « ОСОБА_4 ». Господарські відносини, які виписані в складених господарських документах та документах податкового та бухгалтерського обліку від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не можуть мати реального настання правових наслідків, оскільки фактично не могли здійснюватися.
Зазначені операції свідчать про те, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » протягом 9 місяців 2015 року під час здійснення господарської діяльності приймали для податкового обліку та використовували документи, складені від імені зазначених СГД з метою заниження та/або несплати об`єктів оподаткування підприємства.
При здійсненні досудового розслідування встановлено, що засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ), який зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 .
У порядку, передбаченому ст. 110, ч. 6 ст. 218 КПК України слідчим прийнято постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, яку направлено до СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області для проведення слідчих дій за участю засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 .
Від СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області отриманий лист про неможливість виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території у зв`язку з перебуванням засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , на тимчасово непідконтрольній території органам державної влади України.
Слідчим, з метою виявлення місцезнаходження ОСОБА_5 , у порядку, передбаченому ст. 93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_6 направлений запит від 04.04.2018 №2272/23-02 про надання відомостей щодо отримання довідок та проведення соціальних виплат ОСОБА_5 , як внутрішньо переміщеній особі.
На запит слідчого від 04.04.2018 №2272/23-02 від ІНФОРМАЦІЯ_6 отриманий лист від 25.04.2018 №8009/0/2-18/22 відмовою у наданні відносно ОСОБА_5 відомостей з посиланням на порядок проведення тимчасового доступу до речей і документів (здійснення виїмки), який передбачений ст.159 КПК України на підставі прийняття відповідної ухвали слідчим суддею (судом).
Беручі до уваги викладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх доказів вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_2 .
Слідчий підтримав клопотання про що зазначив в поданих слідчому судді заяві.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце слухання справи повідомлявся судом належним чином. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів.
Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України. Решта вимог клопотання не ґрунтується на законі та не може бути задоволена слідчим суддею.
Отже, клопотання слідчого задовольняється частково.
Керуючись ст.ст. 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та на вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , наступних документів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій):
- документів, які містять відомості щодо реєстрації як внутрішньо переміщеної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ;
- документів, які містять відомості щодо отримання довідок та проведення соціальних виплат внутрішньо переміщеним особам та інші наявні відомості відносно ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ), який зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 .
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 22 липня 2018 р.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1