Справа №295/6306/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.05.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , внесене в кримінальному провадженні № 0000022 від 17.05.2018 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ), який в 2017 році внаслідок приховування сум отриманих доходів під час здійснення підприємницької діяльності, шляхом не подання податкової звітності, умисно ухилився від сплати єдиного податку в сумі 819 736 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000004 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ «Шкірзавод «Велес» (код ЄДР 32446629.) в наслідок відображення у 2017 році у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «МАРСЕЛЛ», ПрАТ «Агро - Продукт», ТОВ «ПСП БУД», ТОВ «АНТОНІВСЬКИЙ М`ЯСОКОМБІНАТ», ТОВ «АЛЬПІНЕ ГРУП», ТОВ «САЛІС ПЛЮС», ТОВ «ММК ХОЛДІНГ», ТОВ «Житомирський м`ясокомбінат», ТОВ «АБЕЛЛА», ТОВ «Н.С.К. СІТІ», ДП «У.К.Н.», ТОВ «Релті Сервіс», ТОВ «ЄВО ПРОФІТ», ПП «ОТО», ТОВ «ПЛАТІНУМ», ТОВ «КІДС АППАРЕЛЬ» та підконтрольними фізичними особами підприємцями з придбання, а також проведення фінансово господарських операцій з реалізації готової сировини для подальшого використання у пошитті виробів із натуральної шкіри (краст), поза податковим та бухгалтерським обліками, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

01.02.2018 на підставі ухвал Богунського районного суду м. Житомира, проведено обшук за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «Шкірзавод «Велес», в ході якого вилучено грошові кошти, а саме: 172 286,0 доларів США, 28 670,0 Євро та 55 000,0 грн. 03.02.2018 року старшим слідчим слідчої групи - старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 до Богунського районного суду м. Житомира, подано клопотання про арешт майна.

14.02.2018 року вищевказане клопотання, слідчим суддею Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_6 розглянуто. За результатом розгляду винесено ухвалу (справа № 295/1351/18 1-кс/295/588/18) якою клопотання старшого слідчого слідчої групи - старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 задоволено частково. В накладенні арешту на грошові кошти відмовлено. Під час розгляду вищевказаного клопотання, під час допиту свідків, знайшла підтвердження та обставина, що грошові кошти, які були вилучені під час проведення обшуку, взагалі належать гр. ОСОБА_4 , про що останній надав суду відповідні підтверджуючі документи.

ФОП « ОСОБА_4 » під час здійснення господарської діяльності неправомірно застосовує норму податкового законодавства до доходу отриманого від провадження господарської діяльності та приховує суми отриманих протягом 2017 року доходів (грошових коштів), що значно перевищує норми податкового законодавства щодо застосування ставки єдиного податку платника першої групи.

Згідно курсу Національного банку України, станом на 14.05.2018 року офіційний курс гривні до іноземної валюти становить: 100 доларів США - 2619.8009 гривень; 100 ЄВРО - 3126.4704 гривень. Таким чином 172 286,0 доларів США становить 4 513 550,0 гривень, 28 670,0 Євро 896 359,0 гривень.

Таким чином, сума отриманого доходу ФОП « ОСОБА_4 » протягом 2017 року становить - 5 464 909,0 грн. (4 513 550 + 896 359 + 55 000). Відповідно до вимог Податкового кодексу України ставка єдиного податку що застосовується у зв`язку із порушенням вимог законодавства щодо застосування спрощеної системи оподаткування, застосовується в розмірі 15%. Враховуючи вище викладене, грошові кошти які здобуті шляхом приховування реального обсягу доходу фізичної особи-підприємця, сума ухилення від сплати єдиного податку до бюджету за 2017 рік ФОП « ОСОБА_4 » становить 819 736,3 грн.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просить його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що це може призвести до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС в ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , а також особам які будуть діяти за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), документів, що підтверджують належність грошових коштів ОСОБА_4 в сумі 172 286,0 доларів США, 28 670,0 євро та 55 000,0 грн., а саме договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт (послуг), довіреності, рахунки на оплату, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, завірені виписки по банківським рахункам, касові чеки, інші первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи щодо отриманих послуг, а також інші первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи що підтверджують походження та належність грошових коштів ОСОБА_4 , які вилучені 01.02.2018 року під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11 Перекупка