Справа № 464/2029/18
пр.№ 1-кп/464/331/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.06.2018 м.Львів

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальне провадження №464/2029/18, внесене 13 березня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000032 відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянин України, з неповною вищою освітою, одружений, уродженець м.Львова, зареєстрований та проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , працюючий директором ТОВ «Атлантік Експрес Україна», судимості не має,

за ч.1 ст.212 КК України,

у с т а н о в и в :

ОСОБА_4 , будучи відповідно до наказу №1 від 17.01.2017 в період з 17.01.2017 по даний час директором ТОВ «Атлантік Експрес Україна» (), зареєстрованого 20.01.2017 управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0040826) за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 22, взятого на податковий облік в Сихівському відділенні Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області (реєстрація в ДПА 23.01.2017 №82) та службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України, зокрема, ст. 67 Конституції України, ст. 8 розділу ІІІ Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України, статуту ТОВ «Атлантік Експрес Україна», покладено обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені товариства, в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 умисно ухилився від сплати податку на прибуток в розмірі 804 782 грн. що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Так, в період 2017 року ТОВ «Атлантік експрес Україна», з потенційними покупцями фізичними особами, укладено 168 договорів по 32 000 грн. «на надання ексклюзивних консультаційних послуг по підбору транспортного засобу», тобто отримано дохід в розмірі 5 376 000 грн, з яких податок на прибуток склав 967 688 грн. Однак, в податковій декларації платника податку на прибуток за 2017 рік, товариством відображено дохід в розмірі 904 989 грн. (28 договорів по 32 000 грн. та 8 989 грн. дохід від іншої діяльності, не пов`язаної з наданням ексклюзивних консультаційних послуг по підбору транспортного засобу), з яких податок на прибуток склав 163 000 грн. Вказані господарські операції підлягали відображенню директором ТОВ «Атлантік експрес Україна» ОСОБА_4 у податковій декларації платника податку на прибуток за 12 місяців 2017 року, однак такі останнім відображені не були. Отже, ТОВ «Атлантік експрес Україна» не відображено фактично отриманий у 2017 році дохід в розмірі 4 471 011 грн., з якого не сплачено податок на прибуток в розмірі 804 782 грн. Порушення ОСОБА_4 вимог податкового законодавства встановлені під час проведення працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області перевірки, що викладено у довідці-дослідженні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атлантік експрес Україна» №435/13-01-2112 від 02.05.2018. Внаслідок умисних дій ОСОБА_4 ТОВ «Атлантік експрес Україна» не відображено фактично отриманий у 2017 році дохід в розмірі 4 471 011 грн., та в порушення ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України, не сплачено податок на прибуток в розмірі 804 782 грн.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, так як до притягнення його до кримінальної відповідальності він добровільно в рахунок відшкодування завданих державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом ТОВ «Атлантік експрес Україна» (), в повному обсязі сплатив податок на прибуток в сумі 804 782 грн., що підтверджується платіжним дорученням №240 від 03.05.2018 (фінансові санкції, пеня не нараховувалась).
Прокурор прокуратури Львівської області ОСОБА_3 та захисник обвинуваченого ОСОБА_5 у підготовчому судовому засіданні підтримали клопотання обвинуваченого та просять його задовольнити.
Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку, з огляду на таке.

Згідно з правилами ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Так, відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). При цьому, за ст.3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Як вбачається із платіжного доручення №240 ТзОВ «Атлантік експресс Україна» 03 травня 2018 року до притягнення до кримінальної відповідальності його головного директора ОСОБА_4 , нараховану суму податку на прибуток в розмірі 804 782 грн. сплачено в повному обсязі. У суду відсутні відомості про нарахування фінансовий санкцій, пені.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч. 2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Частиною 4 даної статті передбачено, що якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
На підставі наведеного, а також враховуючи те, що обвинувачений ОСОБА_4 не має судимості, позитивно характеризується за місцем проживання, на обліках у писхоневрологічному та наркологічному диспансерах не перебуває, вчинене ним кримінальне правопорушення є злочином невеликої тяжкості, добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, суд приходить до висновку, щонаявні підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності, передбачені ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України підлягає закриттю.

Процесуальні витрати та речові докази по справі відсутні.

На підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України та керуючись ст.ст.284, 314, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

Клопотання обвинуваченого ОСОБА_4 задовольнити.

ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом семи днів з дня її проголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий ОСОБА_1