Провадження №1-кс/127/8421/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 липня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці клопотання директора ТОВ «ВПТ-Україна» ОСОБА_4 про скасування арешту майна накладеного ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 18.06.2018 року, -

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду звернувся з клопотанням директора ТОВ «ВПТ-Україна» ОСОБА_4 про скасування арешту майна накладеного ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 18.06.2018 року (справа №127/14763/18).

Клопотання мотивовано тим, що хвалою Вінницького міського суду Вінницької області від 18.06.2018 року (справа №127/14763/18) накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ "ВПТ-Україна" (код за ) у безготівковій формі за № 9883, № НОМЕР_1 , відкритих AT ОТП Банк (МФО 300528, адреса: м. Київ, вул. Жилянська, 43).

Однак, при розгляді питання про арешт майна ТОВ «ВПТ-Україна» не було присутнє з огляду на його не повідомлення.

ТОВ «ВПТ-Україна» вважає, що підстави та обґрунтування, які наведені у клопотанні та Ухвалі суду від 18.06.2018 року є необгрунтованими та не доведеними з боку слідчого.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження не вбачається, що відносно майна ТОВ «ВПТ-Україна», на яке було накладено арешт існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації, конфіскації у юридичної особи для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Разом з тим, матеріалами кримінального провадження не підтверджено того, що існує потреба у застосуванні арешту майна ТОВ «ВПТ-Україна» та не наведено таких доказів.

Основною підставою звернення з клопотанням про накладення арешту було те, що ГУ ДФС у Вінницькій області було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ВПТ-Україна» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ Мілт (код за ) за травень 2017 року, ТОВ Західно-промислова Торгова Компанія (код за ) за червень 2017 року, ПП Охорона Гуард (код за ) за червень 2017 року, ПП Асгард-Охорона (код за ) за червень 2017 року, за результатом проведення якої складено акт № 2702/1415/32833513 від 24.11.2017 року, яким встановлено порушення ТОВ «ВПТ-Україна» () п.198.1, п.198.3 ст. 198 ПК України, в результаті чого:

- занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного (звітного) періоду в сумі 1082072 грн., в тому числі за травень 2017 року - в сумі 270 590 грн., за червень 2017 року -811 482 грн.;

- та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду в сумі 363 112,0 грн.

Однак, слід зазначити, що податкові повідомлення-рішення, які було прийнято ГУ ДФС у Вінницькій області за результатом проведення вказаної вище перевірки на разі оскаржуються у судовому порядку та відповідно нарахована сума податків та штрафних (фінансових санкцій), про які стверджує заявник є неузгодженою, що кореспондується з п.56.18, ст. 56 ПК України, де зазначено, що при зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання протиправним та/або скасування рішення контролюючого органу грошове зобов`язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

А відтак, ухвалою Вінницького апеляційного адміністративного суду від 08.06.2018 року (справа №802/153/18-а) було відкрито апеляційне провадження у справі за позовом ТОВ «ВПТ-Україна» до ГУ ДФЄ у Вінницькій області про скасування податкових повідомлень-рішень.

Окрім того, судом було зазначено, що під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «ВПТ-Україна» відкрито у AT ОТП Банк (МФО 300528) рахунки за № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 через які* службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Така інформація не відповідає дійсності, оскільки жодної безготівкової операції із контрагентами: ТОВ «Мілт», ТОВ «Західно-промислова Торгова Компанія», ПП «Охорона Гуард», ПП «Асгард-Охорона» через розрахункові рахунки, які відкриті в AT «ОТП Банк», так, як і отримання коштів готівкою, ТОВ «ВПТ-Україна» не проводило, що підтверджується відсутністю таких доказів у матеріалах кримінального провадження та матеріаліалах документальної позапланової виїзної перевірки.

Більше того, підтвердженням даної обставини є інформація, яка зазначена у довідці AT «ОТП Банк» №800-3-3/366 від 05.07.2018 року про те, що рух коштів по рахунку № НОМЕР_2 за період з 30.11.2016 по 11.02.2018 року не відбувався взагалі.

Довідкою AT «ОТП Банк» № 800-3-3/366/1 від 05.07.2018 року підтверджується те, що поточний рахунок № НОМЕР_1 було відкрито тільки 12.02.2018 року.

Разом з тим, грошові кошти, які можуть знаходитися на відкритих рахунках AT «Укрексімбанк» не можуть бути отриманими у результаті вчинення злочинів, тобто предметом, засобом вчинення злочину, набутими злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, а також з метою забезпечення цивільного позову та можливої спеціальної конфіскації майна, оскільки така можливість не є, та не може бути доведеною, в тому числі за умови того, що вказані грошові кошти отримані ТОВ «ВПТ-Україна» від контрагентів покупців товару з якими відповідно укладені договори на поставку ТМЦ.
Також, при вирішення питання про накладення арешту на майно не було досліджено співрозмірність обмеження права власності, що суперечить ч 8 ст. 170 КПК України, де значиться, що вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

В свою чергу зазначили, що ТОВ «ВПТ-Україна» є господарським товариством, господарська діяльність якого пов`язана з отримання прибутку. Тому для забезпечення належної діяльності було укладено діючі договори поставки товарів, як з державними так і приватними компаніями перед якими вони взяли на себе виконання зобов`язань на поставку товарів.

Разом з тим, накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках унеможливить виплату соціальних витрат та участь у тендерах на державні закупівлі де ТОВ «ВПТ-Україна» заявлене учасником.

За такої ситуації неможливо проводити виконання укладених договорів, що призведе до фактичного припинення та неможливості подальшої діяльності товариства.

Відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України, - підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необгрунтовано.

В судове засідання заявник не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча завчасно та належним чином повідомлявся про дату, час та місце розгляду клопотання.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечувала щодо скасування арешту та просила відмовити в задоволенні клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, дійшов наступного висновку.
Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.06.2018 року за № 0000051, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим, у органу досудового розслідування постала необхідність у застосуванні заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді накладення арешту на майно.

Під час розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ ВПТ-Україна (код за , м. Вінниця, вул. Київська, 16 офіс 516) в період травня-червня 2017 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ від СГ з ознаками фіктивності ТОВ Мілт (код за ), ТОВ Західно-промислова Торгова Компанія (код за ), ПП Охорона Гуард (код за ), ПП Асгард-Охорона (код за ) умисно ухилилися від сплати ПДВ в сумі 1 082 072 грн. (Акт документальної перевірки № 2702/1415/32833513 від 24.11.2017).

За результатами проведення ГУ ДФС у Вінницькій області документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ВПТ-Україна з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ Мілт (код за ) за травень 2017 року, ТОВ Західно-промислова Торгова Компанія (код за ) за червень 2017 року, ПП Охорона Гуард (код за ) за червень 2017 року, ПП Асгард-Охорона (код за ) за червень 2017 року, складено акт № 2702/1415/32833513 від 24.11.2017 Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ВПТ-Україна (код за ), яким встановлено порушення ТОВ ВПТ-Україна: п. 198.1, 198,3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду в сумі 1 082 072 грн.

Вінницьким СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області розпочато досудове розслідування зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000051, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ ВПТ-Україна відкрито у АТ ОТП Банк (МФО 300528) рахунки за № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

13.06.2018 винесено постанову про визнання коштів, що знаходяться на рахунках за № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 , відкритих АТ ОТП Банк (МФО 300528), речовими доказами у кримінальному провадженні.

Відповідно до ухвали слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 18.06.2018 року (127/14763/18) накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ "ВПТ-Україна" (код за ) у безготівковій формі за № 9883, № НОМЕР_1 , відкритих АТ ОТП Банк (МФО 300528, адреса: м. Київ, вул. Жилянська, 43).

Статтею 174 КПК України передбачено, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Згідно ухвали слідчого судді про накладення арешту від 18.06.2018 року накладення арешту на вказане майно зумовлено тим, що зазначені у клопотанні грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ "ВПТ-Україна" (код за ) у безготівковій формі за № 9883, № НОМЕР_1 , відкритих АТ ОТП Банк (МФО 300528, адреса: м. Київ, вул. Жилянська, 43), можуть бути отриманими у результаті вчинення злочинів, тобто предметом, засобом вчинення злочину, набутими злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, а також з метою забезпечення цивільного позову та можливої спеціальної конфіскації майна, слідчий судця вважає, що накладення арешту, в даному випадку, є правомірним.
Також, слідчий суддя враховує, що досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000051 від 12.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, не завершене, по справі проводяться слідчі, процесуальні дії, тому підстав для скасування накладеного арешту з майна є не доцільним.
Будь-яких інших переконливих доказів про необхідність скасування арешту не надано.
Таким чином, слідчий суддя вважає, що клопотання директора ТОВ «ВПТ-Україна» ОСОБА_4 про скасування арешту майна накладеного ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 18.06.2018 року (справа №127/14763/18) не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 100, 131, 132, 170, 171, 173, 174 КПК України, суд,-
У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання директора ТОВ «ВПТ-Україна» ОСОБА_4 про скасування арешту майна накладеного ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 18.06.2018 року (№127/14763/18) відмовити.
Ухвала слідчого судді остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя