Справа № 405/7503/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене з прокурором Василенко Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні які перебувають у володінні Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А.

Вобгрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР 23.07.13 за №0000045 відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код 31678759) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не власного вирощування в період з січня 2012 року по квітень 2012 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 062 298 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, обсяги реалізації ТОВ «Агрофірма «Агросоюз», згідно поданих декларацій за 2012 рік склали 19551944 грн. в тому числі ПДВ 3062298 грн.

Протягом 2012 року ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» формувало податковий кредит з ПДВ наступним СГД:

-ПП «Дельта-Постач» () - сума ПДВ 681283,8 грн.,

-ТОВ «Дельта-В.В.В.» () - сума ПДВ 694103,2 грн.,

-ТОВ «Кіровограднафтопостач» () - сума ПДВ 64040 грн.,

-ТОВ «Кернел-Трейд» () - сума ПДВ 394531,2 грн.,

-ТОВ «Агрорегіон» () - сума ПДВ 2076433,4 грн.,

Згідно отриманих в ході розслідування даних ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» в 2012 році для здійснення сільськогосподарської діяльності згідно поданого податкового розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку використовувало 22,46 га земельних ділянок с/г призначення (орендовані земельні паї громадян в кількості 5 паїв) на території Веселівської сільської ради Кіровоградського району.

Співставивши кількість земельних ділянок, кількість найманих працівників ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» встановлено, що фактично підприємство не могло виростити с/г продукцію на використовуваних (орендованих) землях, тобто с/г продукція покупна від інших виробників, а відповідно до ПКУ вона повинна декларуватися у загальній декларації з ПДВ та відповідно повинно бути нарахування та сплата ПДВ до загального фонду Державного бюджету України.

Тобто фактично службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» допустили порушення п.209.11, 209.12 ст.209 ПКУ в результаті чого було занижено податок на додану вартість на загальну суму 3062298 грн.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На даний час виникла необхідність в проведенні аналізу статистичної звітності ТОВ Агрофірма «Агросоюз» за підданий перевірці період з метою документального підтвердження фактичних, задекларованих ТОВ Агрофірма «Агросоюз» обсягів (у початковій вазі і після доробки) зібраного врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ протягом 2011-2012р.р., обсягів та вартості фактично реалізованої ТОВ Агрофірма «Агросоюз» продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності ТОВ Агрофірма «Агросоюз» за період з 01.01.2011 по 31.12.2012, а саме :

-статистичні звіти ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №1 „Баланс,

-статистичні звіти ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №2 Про фінансові результати,

-статистичні звіти ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №3 Про фінансово-майновий стан підприємства,

-статистичні звіти ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №21-заг „Реалізація сільськогосподарської продукції,

-статистичні звіти ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду.

Зазначені документи надаються і зберігаються (перебувають у володінні) Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А відповідно до вимог Закону України „Про державну статистику №2614-ХІІ від 17.09.1992року.

В свою чергу відсутність вище перелічених документів статистичної звітності, які містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарської діяльності та її наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, про причетних до її складання осіб необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення наявності підстав користування податковою пільгою, достовірності декларування обєкту оподаткування ПДВ, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину. Крім того, такі документи статистичної звітності необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення завданих державі сум збитків внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ТОВ Агрофірма «Агросоюз» оскільки вище перелічені документи статистичної звітності зберігають на собі необхідну інформацію про достовірні обсяги фінансово-господарської діяльності. В звязку із зазначеним, відомості зазначені в вище перелічених документах статистичної звітності ТОВ Агрофірма «Агросоюз» можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню.

Вившивши матеріали клопотання слідчого вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані звітні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Керуючись ст. ст. 160-163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області тимчасовий доступ до наступних речей і документів, які перебувають у володінні Головного управління статистики України у Кіровоградській області за адресою м. Кіровоград, вул. 50 р. Жовтня 7А,

статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №1-м „Баланс за період з січня 2011 року по грудень 2012 року включно,

-статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №2 Про фінансові результати за період за період з січня 2011 року по грудень 2012 року включно,

-статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №3 Про фінансово-майновий стан підприємства за період з січня 2011 року по грудень 2012 року включно,

-статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №4-сг (річна) „Посівні площі сільськогосподарських культур за період з січня 2011 року по грудень 2012 року включно,

-статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №37-сг (місячна) „Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт за період з січня 2011 року по грудень 2012 року включно,

-статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №21-заг (річна) „Реалізація сільськогосподарської продукції за період з січня 2011 року по грудень 2012 року включно;

-статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №21-заг (місячна) „Реалізація сільськогосподарської продукції за період з січня 2011 року по грудень 2012 року включно;

-статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №29-сг „Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду за період з січня 2011 року по грудень 2012 року включно;

-статистичних звітів ТОВ Агрофірма «Агросоюз» форми №50-сг „Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» за період 2011-2012.

-та інші форми статистичних звітів поданих підприємством за період січень 2011 року грудень 2012 року.

Строк дії ухвали з 07.08.2013 року до 07.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко