Провадження №1- кс/760/7138/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Києво - Святошинської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 15.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке прокурор зазначив, що слідчим управлінням ФР Києво - Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження №0000005 від 15.01.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Карамелія» (), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.
Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначав, підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало дослідження ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області за №12/10-36-16-00-14/38738227 «Про результати дослідження фінансово-господарських операції, проведених за участю ТОВ «Карамелія» () з ТОВ «СП Трейд» () та з ТОВ «ЄвробізнесЛайф» () за період з 01.03.2015 по 31.07.2015 року», згідно з яким ТОВ «Карамелія» в період березня-липня 2015 року, відображаючи проведення фінансово-господрських взаємовідносин з ТОВ «Євробізнес» та ТОВ «СП Трейд», ухилилось від сплати податків на загальну суму 7 908 300 грн.

Крім того, ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Карамелія» та складено акт ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області за №344/10-13-22-05/38738227 від 19.10.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Карамелія» з питань дотримання вимог законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «СП Трейд» за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, ТОВ «Дивита» за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, ТОВ «Дари Земель» за період з 01.03.2015 по 30.04.2015, ТОВ «ГранумДистриб`юшин» за період з 01.04.2015 по 30.04.2015», який 16.12.2016 приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Відповідно до акту перевірки за №344/10-13-22-05/38738227 від 19.10.2015, ТОВ «Карамелія» у період з 01.02.2015 по 28.02.2015 ухилилося від сплати податку на додану вартість, шляхом проведення нереальних господарських операцій з придбання та реалізації товарів, надання послуг з підприємствами-контрагентами, у яких відсутні об`єкти оподаткування, а саме: ТОВ «СП Трейд», ТОВ «Дивита», ТОВ «Дари Земель» та ТОВ «ГранумДистриб юшин».

Таким чином, ТОВ «Карамелія» порушено: п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-5(зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено суму податку на додану вартість на загальну суму 8 836 749,00 грн. та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 504 176,00 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Карамелія» (), відображаючи проведення фінансово- господрських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: з ТОВ «Євробізнес-Лайф» () та ТОВ «СП Трейд» () ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України АІС «Податковий блок» встановлено, що підприємство ТОВ «Карамелія» (код ), перебуває на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, стан платника - 0. платник за основним місцем обліку).

Фактична та юридична адреса перебування ТОВ «Карамелія» () знаходиться за адресою: Донецька обл. Жовтневий район, вул. Аеродромна, буд. 7.

Таким чином у слідства, є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Євробізнес-Лайф» () без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Карамелія» () у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із змінами і доповненнями).

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Карамелія» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Євробізнес-Лайф» () за весь період взаємовідносин,

щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на

додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово

- господарської діяльності.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у Донецькій області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Донецькій області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Карамелія» ( )по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Євробізнес-Лайф» () за весь період взаємовідносин,

щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на

додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово

- господарської діяльності.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1