УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.09.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на суму грошових коштів 84519166 грн., яка знаходиться на рахунку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» () в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) № НОМЕР_1 (980 українська гривня).

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області Автономній республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000095 від 09.08.2018за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Тех-Модуль-Проект», та сприяння в ухиленні від сплати податків ТОВ «Морансі Груп» та ТОВ «Асперо Компані» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205; ст.15, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі, невстановлені особи 20.02.2018, здійснили перереєстрацію ТОВ «Тех-Модуль-Проект» () на підставну особу ОСОБА_5 з метою прикриття незаконної діяльності реєстрації податкових накладних та формування податкового кредиту з ПДВ з використанням залишку податкового ліміту з ПДВ в сумі понад 14 млн.грн.

Відповідно до повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі, невстановлені особи протягом березня-серпня 2018 року у м. Херсоні, з використанням реквізитів фіктивного підприємстваТОВ «Тех-Модуль-Проект» (), шляхом реєстрації в ЄРПН (в системі електронного адміністрування ПДВ) податкових накладних по безтоварним операціям з продажу ПММ в адресу ТОВ «Морансі Груп» () та ТОВ «Асперо Компані» ( ) на загальну суму 84519166 грн., вчинили замах на ухилення від сплати ПДВ вказаними підприємствами в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, ТОВ "ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ" (код ЄДР 39775563) зареєстроване від 30.04.2015 за №0032296 в Херсонській міській Раді Херсонської області №26347681; податкова адреса: м. Херсон, вул. Фонтанна, буд. 5; основний вид діяльності: _47.30-роздрiбна торгівля пальним.

20.02.2018 на підприємстві відбулися зміни у складі засновників та керівників, внаслідок чого одноосібним засновником, керівником та головним бухгалтером став ОСОБА_5 .

Допитаний як свідок ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації ТОВ "Тех-Модуль-Проект" та здійснення фінансово-господарської діяльності на підприємстві не має. За яких обставин відбувалась державна реєстрація та де саме йому не відомо, доручень на здійснення будь-якої діяльності на підприємстві від свого імені нікому не надавав. Заяв на отримання договору про визнання документів у електронному вигляді не подавав та договори не отримував. Де на даний час знаходяться установчі та реєстраційні документи, а також печатка підприємства йому не відомо.

Також, встановлено, що в березні-серпні 2018 року від імені підставної особи ОСОБА_5 було здійснено спробу зареєструвати податкові накладні на реалізацію паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ «Морансі Груп» () та ТОВ «Асперо Компані» () по безтоварним операціям.

З цією метою, невстановленими особами від імені ТОВ «Тех-Модуль-Проект» надані копії виписки по рахунку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) № НОМЕР_1 , відповідно яких у липні 2018 року зараховано кошти від ТОВ «Асперо Компані» з призначенням платежу «сплата за ПММ» на загальну суму 84519166 грн.

Комісією Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі прийняті рішення про відмову в реєстрації зазначених податкових накладних в ЄРПН.

Під час досудового розслідування стало відомо, що ТОВ «Тех-Модуль-Проект» в особі представника ОСОБА_6 (на підставі довіреності з недостовірними даними про уповноваження його ОСОБА_5 ) подано позовну заяву про скасування зазначених рішень до Херсонського окружного адміністративного суду, за якою відкрито адміністративну справу №2140/1557/18.

Реєстраційна сума в системі електронного адміністрування ПДВ 14 038 081,88 грн., на яку у ТОВ «Тех-Модуль-Проект» має право зареєструвати податкові накладні, визнана у кримінальному провадженні речовим доказом.

Крім того, 22.08.2018 слідчим суддею постановлено ухвалу про накладення арешту на суму ПДВ 14 038 081,88 грн. в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» має право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН.

Таким чином, сума грошових коштів 84519166 грн., що знаходиться на рахунку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) № НОМЕР_1 , визнана у кримінальному провадженні речовим доказом факту використання вказаних коштів з метою реєстрації в ЄРПН фіктивних податкових накладних та, відповідно ухилення від сплати податків ТОВ «Морансі Груп» та ТОВ «Асперо Компані», що призведе до ненадходження до бюджету коштів на зазначену суму, а також до легалізації коштів, здобутих злочинних шляхом.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що сума грошових коштів 84519166 грн., яка знаходиться на рахунку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» () в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) є речовим доказом, незастосування заборони користування та розпорядження якою призведе до їх використання, що спричинить наслідки у вигляді втрат бюджету України на вказану суму, та легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, тому слідчий вважає, що є підстави для накладення арешту на зазначене майно.
Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися, подали заяви, в якій просили розглянути клопотання за їх відсутності.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно п.1 ч.2 ст.170 КПК України вбачається, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України встановлено, що випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном та ін.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Згідно ч.1 ст.98 КПК України вбачається, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області Автономній республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000095 від 09.08.2018за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Тех-Модуль-Проект», та сприяння в ухиленні від сплати податків ТОВ «Морансі Груп» та ТОВ «Асперо Компані» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205; ст.15, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі, невстановлені особи 20.02.2018, здійснили перереєстрацію ТОВ «Тех-Модуль-Проект» () на підставну особу ОСОБА_5 з метою прикриття незаконної діяльності реєстрації податкових накладних та формування податкового кредиту з ПДВ з використанням залишку податкового ліміту з ПДВ в сумі понад 14 млн.грн.

Відповідно до повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі, невстановлені особи протягом березня-серпня 2018 року у м. Херсоні, з використанням реквізитів фіктивного підприємстваТОВ «Тех-Модуль-Проект» (), шляхом реєстрації в ЄРПН (в системі електронного адміністрування ПДВ) податкових накладних по безтоварним операціям з продажу ПММ в адресу ТОВ «Морансі Груп» () та ТОВ «Асперо Компані» ( ) на загальну суму 84519166 грн., вчинили замах на ухилення від сплати ПДВ вказаними підприємствами в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, ТОВ "ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ" (код ЄДР 39775563) зареєстроване від 30.04.2015 за №0032296 в Херсонській міській Раді Херсонської області №26347681; податкова адреса: м. Херсон, вул. Фонтанна, буд. 5; основний вид діяльності: _47.30-роздрiбна торгівля пальним.

20.02.2018 на підприємстві відбулися зміни у складі засновників та керівників, внаслідок чого одноосібним засновником, керівником та головним бухгалтером став ОСОБА_5 .

Допитаний як свідок ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації ТОВ "Тех-Модуль-Проект" та здійснення фінансово-господарської діяльності на підприємстві не має. За яких обставин відбувалась державна реєстрація та де саме йому не відомо, доручень на здійснення будь-якої діяльності на підприємстві від свого імені нікому не надавав. Заяв на отримання договору про визнання документів у електронному вигляді не подавав та договори не отримував. Де на даний час знаходяться установчі та реєстраційні документи, а також печатка підприємства йому не відомо.

Також, встановлено, що в березні-серпні 2018 року від імені підставної особи ОСОБА_5 було здійснено спробу зареєструвати податкові накладні на реалізацію паливно-мастильних матеріалів в адресу ТОВ «Морансі Груп» () та ТОВ «Асперо Компані» () по безтоварним операціям.

З цією метою, невстановленими особами від імені ТОВ «Тех-Модуль-Проект» надані копії виписки по рахунку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) № НОМЕР_1 , відповідно яких у липні 2018 року зараховано кошти від ТОВ «Асперо Компані» з призначенням платежу «сплата за ПММ» на загальну суму 84519166 грн.

Комісією Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі прийняті рішення про відмову в реєстрації зазначених податкових накладних в ЄРПН.

Під час досудового розслідування стало відомо, що ТОВ «Тех-Модуль-Проект» в особі представника ОСОБА_6 (на підставі довіреності з недостовірними даними про уповноваження його ОСОБА_5 ) подано позовну заяву про скасування зазначених рішень до Херсонського окружного адміністративного суду, за якою відкрито адміністративну справу №2140/1557/18.

Реєстраційна сума в системі електронного адміністрування ПДВ 14 038 081,88 грн., на яку у ТОВ «Тех-Модуль-Проект» має право зареєструвати податкові накладні, визнана у кримінальному провадженні речовим доказом.

Крім того, 22.08.2018 слідчим суддею постановлено ухвалу про накладення арешту на суму ПДВ 14 038 081,88 грн. в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» має право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН.

Таким чином, сума грошових коштів 84519166 грн., що знаходиться на рахунку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) № НОМЕР_1 , 13.09.2018 року визнана відповідною постановою слідчого у кримінальному провадженні речовим доказом факту використання вказаних коштів з метою реєстрації в ЄРПН фіктивних податкових накладних та, відповідно ухилення від сплати податків ТОВ «Морансі Груп» та ТОВ «Асперо Компані», що призведе до ненадходження до бюджету коштів на зазначену суму, а також до легалізації коштів, здобутих злочинних шляхом.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що сума грошових коштів 84519166 грн., яка знаходиться на рахунку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» () в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) є речовим доказом, незастосування заборони користування та розпорядження якою призведе до їх використання, що спричинить наслідки у вигляді втрат бюджету України на вказану суму, та легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом.

Таким чином майно, на яке слідчий просить накласти арешт, має значення для кримінального провадження, у відповідності до ст. 98 КПК України містять ознаки речового доказу та визнане таким відповідною постановою, тому з метою його збереження слід накласти на нього арешт.
Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Накласти арешт насуму грошових коштів 84519166 грн., яка знаходиться на рахунку ТОВ «Тех-Модуль-Проект» () в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) № НОМЕР_1 (980 українська гривня).
Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до апеляційного суду Херсонськоїобласті.

Слідчий суддяОСОБА_1