№ 1-кп/760/883/18
№760/290/18
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.05.2018 року Солом`янський районний суд м. Києва
в складі суду: головуючого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
за участю: прокурора: ОСОБА_4
обвинуваченого: ОСОБА_3
Відповідно до обвинувального акту в ході досудового розслідування встановлено, що приблизно 7-13 серпня 2013 року, перебуваючи біля входу до станції метро «Вокзальна» у м. Києві, ОСОБА_3 , познайомився із невстановленою досудовим розслідуванням особою на ім`я « ОСОБА_6 » та вступив з ним у попередню змову. Так, не маючи на меті здійснення статутної господарської діяльності, ОСОБА_3 погодився на пропозицію невстановленої досудовим слідством особи на ім`я « ОСОБА_6 », перереєструвати суб`єкти підприємницької діяльності на своє ім`я і стати їх засновником та директором в одній особі за грошову винагороду у сумі 200 гривень за кожну перереєстрацію юридичної особи. Так, ОСОБА_3 та особа на ім`я « ОСОБА_6 » домовились зустрітися 12.08.2013 року у приміщенні відділення «Юні Кредит Банк» (з 2015 «Укрсоцбанк»), що знаходиться на вул. Солом`янська, 23а, в м. Києві. При цьому, ОСОБА_3 усвідомлював, що придбання таких суб`єктів підприємницької діяльності здійснюється з метою прикриття незаконної діяльності та передбачав при цьому можливість спричинення державі матеріальної шкоди в результаті такої незаконної діяльності.
На виконання злочинного наміру, ОСОБА_3 та невстановлена досудовим розслідуванням особа на ім`я « ОСОБА_6 » розподілили між собою ролі у злочинному плані. Так, ОСОБА_3 , відповідно до розробленого злочинного плану, повинен надати свої анкетні дані, копії документів, що посвідчують його особу, підписати статутні та інші документи, які потрібні для придбання та перереєстрації підприємств. В свою чергу невстановлена досудовим розслідуванням особа на ім`я « ОСОБА_6 », відповідно до відведеної йому ролі у злочинному плані, повинен підготувати документи, які необхідні для реєстрації підприємств в органах державної влади та організувати здійснення вказаної державної реєстрації, забезпечити та надати можливість невстановленим особам використовувати зазначені підприємства, з метою незаконної діяльності.
Так, продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, ОСОБА_3 , діючи відповідно до вказівок невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_6 », усвідомлюючи, що перереєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, у присутності невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_6 », підписав отримані від останнього вищезазначені документи.
Крім того, тогож дня, ОСОБА_3 , біля входу у приміщення відділення «Юні Кредит Банк» (з 2015 «Укрсоцбанк»), що знаходиться на вул. Солом`янська, 23а, в м. Києві, підписав реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (форма 4 встановленого зразка відповідно до Наказу Міністерства юстиції України № 3178/5 від 14.10.2011 р.) чим здійснив перереєстрацію ТОВ «Група Екліпт» у відділі державної реєстраційній юридичних та фізичних осіб Печерської районної в м. Києві державної адміністрації, після чого за невстановлених досудовим слідством обставин передав всі підписані документи невстановленій досудовим розслідуванням особі на ім`я « ОСОБА_6 », після чого ОСОБА_3 отримав від останнього грошову винагороду у сумі 200 гривень.
У свою чергу, невстановлена досудовим розслідуванням особа на ім`я « ОСОБА_6 », здійснюючи свою роль в злочинному плані, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, домовився про проведення перереєстрації підприємства в органах державної влади та передала для цього документи, які підписав ОСОБА_3 , а саме: протокол № 1-08-2013 загальних зборів учасників ТОВ " Компанія Інтер-Сервіс " від 13.08.2013, протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ " Група Екліпт " від 13.08.2013, договір купівлі-продажу 100 % часток статутного капіталу ТОВ " Група Екліпт " від 13.08.2016, довіреність від 14.08.2013 на ім`я ОСОБА_7 , чим засвідчив факт придбання даного товариства.
Так, ОСОБА_3 реалізовуючи свій злочинний намір, надав свої анкетні дані, копії документів, що посвідчують його особу, підписав статутні та інші документи, які потрібні для придбання та перереєстрації підприємства - ТОВ «Прогресо». В свою чергу невстановлена досудовим розслідуванням особа на ім`я « ОСОБА_6 » підготував документи, які необхідні для реєстрації підприємств в органах державної влади та організувати здійснення вказаної державної реєстрації, забезпечити та надати можливість невстановленим особам використовувати зазначене підприємство, з метою незаконної діяльності.
Після чого, на виконання злочинного плану, невстановленій досудовим розслідуванням особі на ім`я « ОСОБА_6 », використовуючи копію державного паспорту громадянина України та картку фізичної особи - платника податків ОСОБА_3 , виготовив протокол № 12/12/2016 загальних зборів учасників ТОВ «Прогресо» від 12.12.2016р., договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Прогресо» від 12.12.2016р., довіреність від 13.12.2016р. та наказ № 10 від 13.12.2016р. про призначення директора ТОВ «Прогресо».
Того ж дня, діючи відповідно до вказівок невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_6 », усвідомлюючи, що перереєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись невстановленими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, перебуваючи у приміщенні відділення «Юні Кредит Банк» (з 2015 «Укрсоцбанк»), що знаходиться на вул. Солом`янська, 23а, в м. Києві, у присутності невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_6 », ОСОБА_3 підписав отримані від останнього наступні документи: протокол № 12/12/2016 загальних зборів учасників ТОВ «Прогресо» від 12.12.2016 р., договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Прогресо» від 12.12.2016р., довіреність від 13.12.2016р. на ім`я ОСОБА_8 та наказ № 10 від 13.12.2016р. про призначення директора ТОВ «Прогресо» чим засвідчив факт придбання даного товариства, після чого ОСОБА_3 отримав від особи на ім`я « ОСОБА_6 » грошову винагороду у сумі 200 гривень.
У свою чергу, невстановлена досудовим розслідуванням особа на ім`я « ОСОБА_6 », здійснюючи свою роль в злочинному плані, у невстановлений досудовим розслідуванням час та місці, домовилась про проведення державної перереєстрації підприємства в органах державної влади та передала для цього вищезазначені документи, які підписав ОСОБА_3
13.12.2016р. на підставі засвідченої довіреності від 13.12.2016р. ОСОБА_8 , у невстановленому досудовим розслідуванням місці, підписала реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (форма 4 встановленого зразка відповідно до Наказу Міністерства юстиції України № 3178/5 від 14.10.2011 р.) таким чином була здійснена перереєстрація ТОВ "Прогресо" у відділі державної реєстраційній юридичних та фізичних осіб Кіровоградської міської ради, після чого за невстановлених досудовим слідством обставин всі підписані документи були передані невстановленій досудовим розслідуванням особі на ім`я « ОСОБА_6 ».
Таким чином, ОСОБА_3 , будучи засновником фіктивних підприємств - ТОВ "Прогресо" та ТОВ " Група Екліпт ", в період з 13.08.2013 року по грудень 2017 року забезпечив прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб щодо здійснення вигаданих прибуткових та видаткових операцій по рахункам підприємств, складання від його імені, як службової особи ТОВ «Прогресо» та ТОВ «Група Екліпт», фіктивних господарських угод та фіктивних первинних документів щодо реалізації товарів, робіт, послуг, складання та видачу документів податкової звітності, штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам та завищенню валових витрат таким суб`єктам господарської діяльності в результаті чого до Державного бюджету України не надходило коштів у вигляді сплати вказаних податків. Також, встановлено відсутність у ТОВ «Прогресо» та ТОВ «Група Екліпт» необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності або іншої економічної діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно-матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів..
Також, встановлено, що протягом 2015-2016 років ТОВ «Прогресо» не здійснювало придбання товарів із закордону (імпорту), не подавало відомостей щодо діючих співробітників чи працевлаштування нових, тощо. Тобто, ТОВ «Прогресо» відобразило у поданих відомостях реалізацію товарів, які не відповідають номенклатурі нібито придбаних від підприємств постачальників товарів.
Тому, відповідно до вищезазначеного та Наказу № 543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» від 28.07.2015, ТОВ «Прогресо» можна віднести до групи транзитно-конвертаційних підприємств, які мають ознаки «фіктивності», тобто зареєстровані на підставних осіб, а також створені та використовуються з метою мінімалізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки, пособництва в ухиленні від сплати податків і надання вигоди у вигляді податкового кредиту з ПДВ третім особам.
При цьому, дії ОСОБА_3 , який за допомогою невстановленої досудовим слідством особи на ім`я « ОСОБА_6 » перереєстрував ТОВ «Прогресо» та ТОВ «Група Екліпт», здійснював в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме: відповідно до ст. 81 ЦК України юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до статті 87 цього Кодексу. Статтею 87 ЦК України встановлено, що для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження, а юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації. Згідно статті 89 ЦК України юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом.
Статтею 56 ГК України встановлено, що суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу. Відповідно до статті 57 ГК України, суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа - підприємець у порядку, визначеному законом. Згідно статті 89 ГК України управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.
Статтею 1 ЗУ «Про господарські товариства» господарськими товариствами визнаються підприємства, установи, організації, створені на засадах угоди юридичними особами і громадянами шляхом об`єднання їх майна та підприємницької діяльності з метою одержання прибутку.
Згідно із ст. 2, п. 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999, дія Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, які зобов`язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством.
Відповідно до статті 8 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15.05.2003 р., установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості, передбачені законом. Статтею 24 цього ж Закону визначено, що для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору два примірники установчих документів.
При цьому, після реєстрації ТОВ «Прогресо» та ТОВ «Група Екліпт» на ОСОБА_3 , невстановлені досудовим слідством особи діючи всупереч положенням ст. 203 Цивільного кодексу України, згідно якої зміст правочину не може суперечити вимогам законодавства, волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі, правочин має вчинятися у формі, встановленій законом, правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним, ст. 207 ЦК України, якою передбачено, що правочин, який вчиняє юридична особа, підписується особами, уповноваженими на це її установчими документами, довіреністю, законами або іншими актами цивільного законодавства та скріплюється печаткою, ст.ст. 626 та 629 ЦК України, якими передбачено, що договір є домовленістю двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків та договір є обов`язковим для виконання сторонами, ст.ст. 655 та 656 ЦК України за договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) передає або зобов`язується передати майно (товар наявний або створений у майбутньому) і сплатити за нього певну грошову суму, ст. 664 ЦК України моментом виконання обов`язку продавця щодо передачі товару є вручення товару покупцеві, ст. 3 Господарського кодексу України під господарською діяльністю розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції чи надання послуг вартісного характеру, ст. 179 ГК України, згідно якої, при укладанні господарських договорів сторони можуть визначати зміст договору на основі вільного волевиявлення, коли сторони мають право погоджувати на свій розсуд будь-які умови договору, що не суперечать законодавству, ст. 180 ГК України, відповідно до якої господарський договір вважається укладеним, якщо між сторонами у передбачених законом порядку та формі досягнуто згоди щодо усіх його істотних умов, використовували ТОВ «Прогресо» та ТОВ «Група Екліпт» з метою прикриття своєї незаконної діяльності, шляхом уникнення контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, отримали можливість складати фіктивні господарські угоди та інші фіктивні первинні документи.
У період з 13 серпня 2013 року по грудень 2017 року ОСОБА_3 забезпечив прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб щодо здійснення вигаданих прибуткових та видаткових операцій по рахункам підприємств, складання від його імені, як службової особи ТОВ «Прогресо» та ТОВ «Група Екліпт», фіктивних господарських угод та фіктивних первинних документів щодо реалізації товарів, робіт, послуг, складання та видачу документів податкової звітності, штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам та завищенню валових витрат таким суб`єктам господарської діяльності в результаті чого до Державного бюджету України не надходило коштів у вигляді сплати вказаних податків.
Таким чином, ОСОБА_3 , своїми умисними діями, які виразилися у придбані суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з ознаками фіктивності маючі на меті прикриття незаконної діяльності, скоїв злочин, передбачений ч. 1 ст. 205 КК України.
Згідно до угоди про визнання винуватості, прокурор та обвинувачений ОСОБА_3 дійшли згоди, зокрема, щодо формування обвинувачення та його правової кваліфікації за ч. 1 ст.205 КК України; істотних для даного кримінального провадження обставин; беззастережного визнання обвинуваченим своєї винуватості у вчиненні кримінальних правопорушень; узгоджене покарання та згода сторін на його призначення: у виді штрафу в дохід держави в розмірі 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8500 гривень; наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості та наслідки невиконання даної угоди.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим, а згідно до вимог ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо злочинів невеликої тяжкості.
Згідно до ст. 12 КК України, інкриміноване ОСОБА_3 кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205 КК України, відносяться до злочинів невеликої тяжкості, а тому, виходячи з вимог ч. 4 ст. 469 КПК України, суд вважає, що в даному кримінальному провадженні може бути затверджена угода про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим.
У підготовчому судовому засіданні встановлено, що обвинувачений ОСОБА_3 повністю визнає себе винним у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України, підтверджує обставини викладені у обвинувальному акті, цілком розуміє права визначені п. 1 ч. 5 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, яке буде застосоване до нього у разі затвердження угоди судом.
Судом встановлено, що укладення угоди про визнання винуватості сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді; умови даної угоди відповідають вимогам КПК України та КК України, а тому сторони угоди просять затвердити угоду.
Згідно ч.1 ст.475 КПК України, якщо суд переконався, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду і призначає узгоджену сторонами міру покарання.
Обставин, що пом`якшують покарання громадянина України ОСОБА_3 є щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.
Обставин, що обтяжують покарання обвинуваченого ОСОБА_3 , судом не встановлено.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає за необхідне затвердити угоду про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_3 , який раніше не судимий, не перебуває на обліку у лікарів психіатра та нарколога, і призначити йому узгоджену сторонами міру покарання за ч.1 ст.205 КК України у виді штрафу в дохід держави в розмірі 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8 500 гривень.
Керуючись ст.ст. 314, 315, 368-371, 373, 374, 394, 474, 475 КПК України, суд,-
Визнати винним ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.205 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу в дохід держави в розмірі 500 (п`ятсот) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8 500 (вісім тисяч п`ятсот) гривень.
Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд протягом 30 днів з дня його проголошення.

Обвинуваченим виключно з підстав: призначення судом покарання суворішого ніж узгоджено сторонами угоди; ухвалення вироку без його згоди на призначення покарання; невиконання судом вимог, встановлених ч.5,6,7 ст.474 цього Кодексу, в тому числі не роз`ясненні йому наслідки укладення угоди, відповідно до п.1 ч.3 ст.394 КПК України;
Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Копія вироку негайно, після його проголошення, вручається обвинуваченому та прокурору.

Суддя ОСОБА_1