13.03.2018 Справа № 756/2635/18
Унікальний номер №756/2635/18
Провадження №1-кс/756/540/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2018 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши відкритому у судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого СВ Оболонського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівник у кримінальному провадженні №0006612 від 14.07.2017 - прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів,

в с т а н о в и в :
У провадженні слідчого відділу Оболонського УП ГУНП у місті Києві перебуває кримінальне провадження, внесене 14.07.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0006612, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Як вказується у клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами акту № 211/26-15-14-04-01/39407655 від 05.05.2017 року документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за січень, лютий 2017 року встановлено порушення: п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, чим завищено заявлену суму бюджетного відшкодування ПДВ за січень 2017 року на суму 408 333 грн.

Проведеною податковою перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було укладено договори поставки від 15.09.2016 року № 01509/16 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), від 05.04.2016 № 09КВ з ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на отримання білої дрібної квасолі врожаю 2016 року.

На виконання умов вищевказаних договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно платіжних доручень: від 25.01.2017 року № 707 перерахувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 1 662 500 грн. в т.ч. ПДВ 277 083,3 грн., від 30.01.2017 №725 перерахувало ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 787 500 грн. в т.ч. ПДВ 131 250 грн.

Згідно даних оборотно сальдової відомості по рахунку 371 за січень 2017 року, станом на 31.01.2017 року по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рахується дебетове сальдо у розмірі 1 662 500 грн., по ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » рахується дебетове сальдо у розмірі 787 500 грн., та не підтверджено факт надання вказаними постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару, а саме: відсутні акти приймання передачі, видаткові накладні.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є покупцем по вищевказаних укладених договорах, але не є отримувачем товарів.

Також, слідчий у своєму клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було неодноразово направлено вимоги в порядку ст. 93 КПК України з проханням надати органу досудового розслідування документи по проведенню фінансово-господарських операції з контрагентами постачальниками зернової продукції на підприємство, що стало підставою для бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за січень 2017 року у сумі 6 237 623 грн., та за лютий 2017 року у сумі 3 006 460 грн.

У відповідь листом № 07/02-2018 від 07.02.2018 року директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , було направлено документи не в повному обсязі та відмовлено в наданні копій документів, які були підставою для формування та заявлення до бюджетного відшкодування суми ПДВ, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не були надані документи, по яким були встановлені порушення актом перевірки № 211/26-15-14-04-01/39407655, що підтверджують факт надання постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) покупцю: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару, а саме відсутні акти приймання передачи товару, видаткові накладні, що підтверджують висновки виявлених порушень вказаного акту перевірки № 211/26-15-14-04-01/39407655.

В ході досудового розслідування допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , яка показала, що не може відповісти на питання: «Чому на момент перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були відсутні акти прийому-передачі товарів та видаткові накладні на квасолю білу у січні та лютому 2017 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та її необхідно дивитись документи бухгалтерського обліку. Також, ОСОБА_5 показала, що відповідальною особою за контакти з сільхозвиробниками та контролює виконання контрактів контрагентами та наявність поставленого товару на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_6 .

Також, слідчий вказує, що в ході досудового розслідування до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було направлено вдруге вимогу в порядку ст. 93 КПК України №9677/125/51/04-2017 від 14.12.2017 року з проханням надати органу досудового розслідування документи: штатний розклад ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », посадові інструкції, функціональні обов`язки, трудові контракти (угоди), накази на призначення співробітників, а також посадову інструкцію, функціональні обов`язки, трудові контракти (угоди), наказ на призначення або звільнення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та інші документи, що можуть мати значення для кримінального провадження.

На вимогу слідчого СВ Оболонського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 №9677/125/51/04-2017 від 14.12.2017 року, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , взагалі не було надано відповіді по теперішній час.

З урахуванням викладено, на думку слідчого, в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачається умисне укриття документів які можуть підтвердити проведення фінансово-господарських операції з контрагентами постачальниками зернової продукції, що може свідчити про незаконні фінансово-господарські операції між даними суб`єктами господарювання, з метою ухилення від сплати податків в державний бюджет України.

Відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказано податкову адресу: АДРЕСА_1 .

У зв`язку з вищевикладеним, слідчий зазначає, що на даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів з приводу взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) суб`єктами господарювання у яких здійснювалось придбання зернової продукції у період з 01.01.2017 по 01.02.2018 роки, а саме: договори з додатками та доповненнями до них, накладні, податкові накладні, акти приймання передачі, довіреності (доручення), товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, складські картки обліку зернової продукції та інших бобових, олійних культур, картки переходу права власності на елеваторі, банківські виписки, поштове листування по вказаним взаємовідносинам, договори з додатками про оренду складських приміщень для зберігання зернової продукції та інших бобових, олійних культур, договори з додатками про оренду приміщень за фактичною та юридичною адресою місцезнаходження підприємства, акти проведення інвентаризації по залишку не реалізованої зернової продукції та інших бобових, олійних культур, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдові відомості та бухгалтерські документи по рахункам, інші первинні документи пов`язані з придбанням товарів, штатний розклад співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », їх посадові інструкції, функціональні обов`язки, трудові контракти (угоди), накази на призначення співробітників, а також посадову інструкцію, функціональні обов`язки, трудові контракти (угоди), наказ на призначення або звільнення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Крім того, слідчий зазначає, що існує загроза зміни, або знищення документів, які мають істотне значення для швидкого та повного розслідування кримінального провадження, оскільки посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » повідомлені про здійснення досудового розслідування за вищевикладеними фактами та допитані в рамках даного кримінального провадження, зацікавлені у збереженні відомостей які містять комерційну таємницю діяльності підприємства, а також у захисті посягань, як працівників правоохоронних органів так і інших сторін, для підтримання своєї репутації перед контрагентами, у зв`язку з чим орган досудового розслідування клопоче про розгляд даного клопотання без участі посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У зв`язку з цим, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя прийняв рішення про розгляд клопотання у відсутність осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи.

Слідчий у даному провадженні направив до Оболонського районного суду м. Києва заяву про розгляд клопотання без його участі та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин кримінального провадження задовольнити його клопотання.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими, слідчий та прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слід задовольнити частково.

В ході розгляду клопотання встановлено, що 14.07.2017 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України (кримінальне провадження №0006612).

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, дійсно можуть знаходитись у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких начальник відділу просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищевказаного, та враховуючи те, що прокурором, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати начальнику відділу тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_1 та надати можливість зробити їх копії.

Однак, слідчий не обґрунтував та не довів необхідності надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів за дорученням слідчого заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ДПІ в Оболонському районі м. Києва майору податкової міліції ОСОБА_7 .

Зокрема, норми Глави 15 КПК України передбачають можливість надання тимчасового доступу до речей і документів лише сторонам кримінального провадження.

Так, відповідно до п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України стороною кримінального провадження - з боку обвинувачення є слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Зважаючи на вищевикладене та керуючись ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя відмовляє у цій частині клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3 ч. 1 п. 19, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 ч.1 п.10, 372 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :
Клопотання слідчого СВ Оболонського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівник у кримінальному провадженні №0006612 від 14.07.2017 - прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів задовольнити частково.

Надати слідчому СВ Оболонського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві капітану поліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів та надати можливість зробити їх копії, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів з приводу взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) суб`єктами господарювання у яких здійснювалось придбання зернової продукції у період з 01.01.2017 по 01.02.2018 роки, а саме: договори з додатками та доповненнями до них, накладні, податкові накладні, акти приймання передачі, довіреності (доручення), товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, складські картки обліку зернової продукції та інших бобових, олійних культур, картки переходу права власності на елеваторі, банківські виписки, поштове листування по вказаним взаємовідносинам, договори з додатками про оренду складських приміщень для зберігання зернової продукції та інших бобових, олійних культур, договори з додатками про оренду приміщень за фактичною та юридичною адресою місцезнаходження підприємства, акти проведення інвентаризації по залишку не реалізованої зернової продукції та інших бобових, олійних культур, роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдові відомості та бухгалтерські документи по рахункам, інші первинні документи пов`язані з придбанням товарів, штатний розклад співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », їх посадові інструкції, функціональні обов`язки, трудові контракти (угоди), накази на призначення співробітників, а також посадову інструкцію, функціональні обов`язки, трудові контракти (угоди), наказ на призначення або звільнення ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Зобов`язати посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , надати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів слідчому СВ Оболонського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві капітану поліції ОСОБА_3 , та надати можливість зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення до 13 квітня 2018 року включно.

Роз`яснити, посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів на підставі даної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

В решті вимог, викладених у клопотанні відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1