Справа № 712/3126/18
Провадження № 1-кс/712/1350/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , представника скаржника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси скаргу директора ТОВ «Чорнобайм`ясо» ОСОБА_6 на постанову старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 про відмову в задоволенні клопотання про закриття кримінального провадження № 0000038, -

ВСТАНОВИВ:
Директор ТОВ «Чорнобайм`ясо» ОСОБА_6 27.03.2018 року звернувся до суду зі скаргою на постанову старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 про відмову в задоволенні клопотання про закриття кримінального провадження № 0000038. В зазначеній скарзі, просить суд скасувати постанову старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФ у Черкаській області ОСОБА_4 від 28.02.2018 року та зобов`язати слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 закрити кримінальне провадження № 0000038 від 04.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку з відсутністю події кримінального правопорушення.

Скарга мотивована тим, що 04.10.2017 року до ЄРДР внесене кримінальне провадження за № 0000038, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. За фактом того, що службові особи ТОВ «Чорнобайм`ясо» незаконно завищили податковий кредит податку на додану вартість за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ «Зернотрейд Експрес» у зв`язку з чим, ухилились від сплати податку на суму 651 220 грн. та сплати екологічного податку на суму 69 660 грн., а всього на загальну суму 720 880 грн.

26.02.2018 року вони звернулися до слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 з клопотанням про закриття кримінального провадження № 0000038 в зв`язку з відсутністю події кримінального правопорушення.

Постановою старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 від 28.02.2018 року їм було відмовлено у задоволенні клопотання.

Вважає вищевказану постанову слідчого протиправною, оскільки постановою Черкаського окружного адміністративного суду від 13.11.2017 року, яка залишена без змін постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 06.02.2018 року визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Черкаській області від 09.10.2017 № в частині донарахування грошового зобов`язання з ПДВ у сумі 615 016 грн. та штрафних санкцій у сумі 153 754 грн., а всього 768 770 грн., що на їх думку унеможливлює кримінальне переслідування за ухилення від сплати податків, оскільки відсутній сам факт такого ухилення, фактично рішеннями судів визнано, що податковий та бухгалтерський облік велись належним чином, всі податки та збори сплачені до бюджету у повному обсязі та у встановлений строк.

Представник скаржника - ОСОБА_5 в судовому засіданні скаргу підтримала та просила задовольнити заявлені вимоги.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні заперечували проти задоволення скарги, вказуючи на те, що постанова слідчого вмотивована та винесена з дотриманням вимог чинного законодавства.

Перевіривши надані матеріали скарги та дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя приходить до висновку, що скарга не підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Статтею 2 КПК України передбачено, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Пунктом 1 ч. 1 ст. 303 КПК України встановлено, що на досудовому розслідуванні може бути оскаржена бездіяльність слідчого, що полягає у нездійсненні інших процесуальних дій, які він зобов`язаний вчинити у визначений цим Кодексом строк, - заявником, потерпілим, його представником.

Відповідно до п. 7 ч.1 ст.303 КПК України рішення слідчого, прокурора про відмову в задоволенні клопотання про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій - особою, якій відмовлено у задоволені клопотання, її представником, законним представником чи захисником.

Так, слідчим суддею встановлено, що в Слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження № 0000038, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.10.2017 р. за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Чорнобайм`ясо» (код ЭДРПОУ 34639487) в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування, директор ТОВ «Чорнобайм`ясо» ОСОБА_6 звернувся до слідчого з клопотанням про закриття даного кримінального провадження на підставі ст. 284 КПК України, у зв`язку з відсутністю події кримінального правопорушення. У даному клопотанні директор ТОВ «Чорнобаймясо» ОСОБА_6 посилався на ту обставину, що постановою Черкаського окружного адміністративного суду від 13.11.2017 року, яка залишена без змін постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 06.02.2018 року визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Черкаській області від 09.10.2017 № в частині донарахування грошового зобов`язання з ПДВ у сумі 615 016 грн. та штрафних санкцій у сумі 153 754 грн., а всього 768 770 грн., що унеможливлює кримінальне переслідування за ухилення від сплати податків, оскільки відсутній сам факт такого ухилення, фактично рішеннями судів визнано, що податковий та бухгалтерський облік велись належним чином, всі податки та збори сплачені до бюджету у повному обсязі та у встановлений строк.

Розглядаючи вимоги скаржника, слід зазначити, що згідно ст. 215 КПК України досудове розслідування здійснюється у формі досудового слідства. Зазначена норма, як і в цілому положення глави 19 КПК України, визначають форму та регламентують порядок проведення досудового слідства, однак не встановлюють переліку процесуальних та слідчих дій, які обов`язково належить здійснити в ході досудового розслідування для його закінчення.

У відповідності до вимог ст. 283 КПК України, формами закінчення досудового розслідування є, зокрема, закриття кримінального провадження, направлення справи до суду з обвинувальним актом.

В судовому засіданні встановлено, що старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 було розглянуто клопотання директора ТОВ «Чорнобайм`ясо» ОСОБА_6 та відповідно винесено постанову про відмову у задоволенні клопотання від 28 лютого 2018 року. В постанові, зокрема, зазначено, що з метою перевірки фактів по кримінальному провадженню (умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету у значних розмірах) проводяться слідчі (розшукові) дії направлені на зібрання документів та інших фактичних даних, що слугуватимуть для встановлення істини та прийняття законного і обгрунтованого рішення в розумні строки. Сам факт скасування податкових повідомлень-рішень, прийнятих органами податкової інспекції за результатами перевірки, не є достатньою підставою для прийняття рішення про закриття кримінального провадження. Крім того, в ході розгляду скарги встановлено, що в рамках вказаного кримінального провадження 07.12.2017 року призначено судово-економічну експертизу.

Отже, відмовляючи в задоволенні клопотання про закриття кримінального провадження, слідчий в оскаржуваній постанові, посилаючись на норми діючого законодавства, навів обґрунтовані доводи про відсутність підстав на даний час для закриття кримінального провадження.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язанні всебічно, повно і неупереджено дослідити усі обставини кримінального провадження. Лише за такої умови можливе виконання завдань кримінального судочинства. Усебічність дослідження обставин кримінального провадження означає, по-перше, висунення і дослідження всіх можливих версій щодо характеру події, що має ознаки кримінального правопорушення, винуватість особи; а-по друге, однаково ретельне встановлення і перевірку як обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу. Повнота дослідження кримінального провадження означає встановлення всього кола фактичних обставин, що можуть суттєво вплинути на рішення у кримінальному провадженні; використання такої сукупності доказів, яка обґрунтовує зроблені висновки як такі, що не залишають місця сумнівам.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання директора ТОВ «Чорнобайм`ясо» ОСОБА_6 про закриття кримінального провадження від 26 лютого 2018 року слідчим належним чином розглянуто та винесено вмотивовану постанову про відмову у закритті кримінального провадження.

Крім того, варто зауважити, що відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється, а відтак, скарга в частині зобов`язання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 закрити кримінальне провадження № 0000038 від 04.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку з відсутністю події кримінального правопорушення також не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 303-307, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні скарги директора ТОВ «Чорнобаймясо» ОСОБА_6 на постанову старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 про відмову в задоволенні клопотання про закриття кримінального провадження № 0000038 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1