Справа № 761/4084/17
Провадження № 1-кс/761/2630/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю слідчого : ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління кримінальних розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771),-

в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС Слідчого управління кримінальних розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 по кримінальному провадженню №0000206 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10 серпня 2015р. за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771).

В своєму клопотанні слідчий просить: надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771), що перебуває на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС, яка являється структурним підрозділом (територіальним органом) Офісу великих платників податків ДФС з питань встановлення своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стар Лайм» (код 39234245) та ПП «Данс» (код 24513916) в період 2014-2015 років; проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771) доручити співробітниками СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС та/або Офісу великих платників податків ДФС; зобов`язати СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС та/або Офісу великих платників податків ДФС розпочати проведення перевірки через п`ять днів після отримання ухвали слідчого суддів та закінчити у строки встановлені Податковим Кодексом України.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000206 від 10 серпня 2015р. за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Гефест ЛТД» ОСОБА_6 , діючи умисно, за попередньою змовою з представниками Наглядової Ради ТОВ «Гефест ЛТД», гр. ОСОБА_7 , директором ПП «Данс» ОСОБА_8 та іншими невстановленими слідством особами, що організували створення (придбання) ТОВ «Стар Лайм», з метою прикриття незаконної діяльності, чітко розуміючи фактичну (ринкову) вартість нерухомого майна (АЗС), що розташоване за адресою: м. Запоріжжя, пр-т. Леніна, 3, шляхом підроблення первинних фінансово-господарських документів щодо здійснення купівлі-продажу такого нерухомого майна за договором комісії з ТОВ «Стар Лайм», з метою штучного формування податкового кредиту, а таким чином умисного ухилення від сплати податків забезпечили штучне завищення його фактичної вартості та уклади договір купівлі-продажу нерухомого майна за значно завищеною ціною, в результаті чого незаконно сформували податковий кредит і як наслідок умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 5 641 905 грн., що є особливо великим розміром.

Так, директор ПП «Данс» ОСОБА_8 , виконуючи свою злочинну роль та діючи за заздалегідь розробленим злочинним планом, здійснюючи пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Гефест.ЛТД» підписала договір комісії за №05/11-14 від 05 листопада 2014р. згідно якого, ТОВ «Стра Лайм» КОМІСІОНЕР зобов`язується за дорученням, за рахунок та в інтересах ПП «Данс» КОМІТЕНТА шляхом укладення договору купівлі-продажу від свого імені, продати нерухоме майно, що знаходиться: Запорізька область, м. Запоріжжя, проспект Леніна, будинок, 3, який складається з будівлі операторської - літера А, будівля сепараторної літера В та навісу - літера Г.

В подальшому, невстановлені слідством особи, що забезпечили створення ТОВ «Стар Лайм» з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно та виконуючи свою злочинну роль, виготовили та підробили від імені гр. ОСОБА_9 , що відповідно до реєстраційних документів являється директором ТОВ «Стар Лайм» податкову накладну від 21 листопада 2014р. за № 64 та від 26 листопада 2014р. за № 65, які через невстановлених осіб передали директору ТОВ «Гефест.ЛТД».

В подальшому, директор ТОВ «Гефест.ЛТД» ОСОБА_6 , чітко розуміючи, що передані йому податкові накладні виписані від імені директора ТОВ «Стар Лайм» є підробленими, а також те, що ціна придбання «Об`єкту нерухомості, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, проспект Леніна, 3» спеціально завищена для штучного формування таким чином податкового кредиту, через бухгалтера ТОВ «Гефест.ЛТД», забезпечив включення до декларації з ПДВ та її додатків за листопад 2014р., неправдивих відомостей отриманих на підставі підроблених податкових накладних від 21 листопада 2014р. за № 64 та від 26 листопада 2014р. за № 65, в результаті чого умисно завищив податковий кредит і як наслідок ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 641 905 грн., що є особливо великим розміром.

Слідчий зазначає, що 29 грудня 2015р. за результатами проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Стар Лайм» (код 39234245) за період з 01 листопада 2014р. по 30 листопада 2014р. складено акт перевірки №263/28-03-39/23182771, яким визначено суму податкового зобов`язання з ПДВ яке підлягає сплаті у розмірі 5 641 905 грн. та винесено податкове повідомлення-рішення за № 00000/715/10/28-03-39-23182771 форми «Р».

Поряд з цим, з метою дослідження всіх обставин вчинення злочину та отримання фактичних даних про суму податку на прибуток, яку ймовірно не нарахувало та не сплатило до бюджету ТОВ «Гефест.ЛТД» при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Стар Лайм», на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Гефест.ЛТД» з питань своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток в період 2014-2015 роки по проведеним фінансово-господарським операціям з ТОВ «Стар Лайм» та ПП «Данс».

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив суд його задовольнити, клопотання про фіксування технічним засобом не заявляв.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування клопотання слідчий посилається на п.п. 78.1.11, 78.1.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, обставини, за яких може здійснюватись документальна позапланова перевірка, чітко визначено ст. 78.1 Податкового кодексу України, однак слідчим належним чином не обгрунтовано обставин, які б свідчили про наявність підстав для проведення перевірки, у зв`язку з чим клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління кримінальних розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гефест.ЛТД» (код 23182771) відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: