Справа № 760/8189/18-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 березня 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про арешт майна,
в с т а н о в и в:

28 березня 2018 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про арешт майна.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000013, внесеному 21.02.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи на території Київської області створили та придбали протягом 2016-2017 років низку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Арнайс» (код 41694756), ТОВ «А.М. Тайм груп» (код 41139481), ТОВ «Агро Вест 2017» (код 41650085), ТОВ «Блюз Лайт» (код 41650216), ТОВ «Хорсен» (код 41065111), ТОВ «Ривар» (код 41658592), ТОВ «Сутаміус» (код 41658587), ТОВ «Гіксар» (код 41795924), ТОВ «Вальтран» (код 41795751), ТОВ «Профворд» (код 41794737), ТОВ «Пирам» (код 41794564), ТОВ «Бекворд» (код 41794061), ТОВ «Ришель» (код 41795196), ТОВ «Дедван» (код 41795945), ТОВ «Лорино» (код 41794246), ТОВ «Емис» (код 41796048), ТОВ «Ристон» (код 41794901), ТОВ «Редкул» (код 40553979), ТОВ «Дорстен» (код 40560183), ТОВ «Мідлтон» (код 40554899), ТОВ «Бансеол» (код 40832446), ТОВ «Полимета» (код 40832357), ТОВ «Ломтера» (код 40832294), ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ), ТОВ «Олдаєйн» (код за ), ТОВ «Оушен дрім» (код за ), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ), ТОВ «Барвлес» (код за ), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ), ТОВ «Ментсег» (код за ) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 20.02.2018 вих. № 93/10-36-22-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ряд ризикових суб`єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності.

Також, відповідно до службової записки Управління внутрішньої безпеки ТО ДФС у Київській області від 22.03.2018 вих. № 173/10-36-22-01 в ході комплексного аналізу даних АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що на обліку у Києво - Святошинській та Вишгородській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ряд ризикових суб`єктів господарювання, які беруть участь у схемах придбання та постачання сумнівного податкового кредиту та входять до складу груп підприємств з ознаками фіктивності, що фігурують в матеріалах кримінального провадження від 21.02.2018 № 0000013 за ч. 2 ст. 205 КК України, зокрема ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ), ТОВ «Олдаєйн» (код за ), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що усі зазначені суб`єкти пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2016-2017 років та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).

Згідно протоколів оглядів юридичних адрес, місць знаходження офісних приміщень та місць фактичного ведення діяльності, з яких повинно проводитись щоденне керування діяльністю юридичних осіб та здійснення управління і обліку низки суб`єктів господарювання, встановлено відсутність офісних та виробничих приміщень за адресами вказаними у реєстраційних документах. В результаті аналізу поданої податкової звітності СГД встановлено формування податкового кредиту по взаємовідносинам з постачальниками за рахунок маніпулювання звітними даними, шляхом викривлення показників податкової звітності, та відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу, основних засобів, власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих потужностей транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб`єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг, серед яких провайдери Німеччини, що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані піддприємства підконтрольні одній групі осіб.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ), ТОВ «Олдаєйн» (код за ), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ) та інші вище вказані підприємства мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб`єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували.

Окрім зазначеного, у ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ), ТОВ «Олдаєйн» (код за ), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ) та інших вище вказаних підприємств відсутні власні чи орендовані офісні та виробничі потужності, складські приміщення, необхідні для зберігання ТМЦ, а також відповідна кількість найманих працівників.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними субєктами господарювання, в тому числі, повязаних із постачанням ТМЦ.

Також слід зазначити, що ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ), ТОВ «Олдаєйн» (код за ), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ), реалізовували товарно-матеріальні цінності в адресу інших суб`єктів господарювання, чим самим безпідставно формували їм податковий кредит з ПДВ, та надавали можливість ухилятися від сплати податків. Проте ТМЦ реалізовані ТОВ «ТК Хеппі Торг», ТОВ «Олдаєйн», ТОВ «Продукт зерно-ком», ТОВ «Компанія «Економія часу» останні не придбавали, та не являлись їх виробниками.

Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ), ТОВ «Олдаєйн» (код за ), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ).

Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627, код за ), юридична адреса: м. Київ, вул. Володимирська, буд. 46) відкрито рахунки вищеперелічених підприємств з знаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ) № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_1 (долар США), № НОМЕР_3 (російський рубль), ТОВ «Олдаєйн» (код за ) № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_6 (російський рубль), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ) № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (російський рубль), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ) № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_12 (російський рубль).

Прокурор просить накласти арешт на вказані вилучені речі, з метою збереження речового доказу у кримінальному провадженні.
У судовому засіданні прокурор підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частинами 2, 3 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

На обґрунтування необхідності арешту прокурор посилається на те, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування факту вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у арешті майна.
Частиною 10 ст. 170 КПК України визначено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

З матеріалів клопотання вбачається, що грошові кошти, що знаходяться на рахунках: ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ) № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_1 (долар США), № НОМЕР_3 (російський рубль), ТОВ «Олдаєйн» (код за ) № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_6 (російський рубль), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ) № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (російський рубль), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ) № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_12 (російський рубль), відкритих у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627, код за , можуть відповідати ознакам ч. 1 ст. 98 КПК України.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 170-173, 309, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках: ТОВ «ТК Хеппі Торг» (код за ) № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (євро), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_1 (долар США), № НОМЕР_3 (російський рубль), ТОВ «Олдаєйн» (код за ) № НОМЕР_4 (євро), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_6 (російський рубль), ТОВ «Продукт зерно-ком» (код за ) № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (російський рубль), № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), ТОВ «Компанія «Економія часу» (код за ) № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_10 (долар США), № НОМЕР_12 (російський рубль), відкритих у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627, код за , юридична адреса: м. Київ, вул. Володимирська, буд. 46) та заборонити відчужувати кошти з банківських рахунків (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати) та в подальшому зупинити видаткові операції по цим рахункам.

Ухвала про накладення арешту виконується негайно в порядку, встановленому для виконання судових рішень.

Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду міста Києва протягом 5 (п`яти) днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1