пр. № 1-кс/759/767/18
ун. № 759/2799/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 лютого 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000095 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

27.2.2018року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 , про арешт майна, а саме: грошових коштів у розмірі 1 596 000,00 (один мільйон п`ятсот дев`яносто шість тисяч) гривень, що знаходяться на рахунках ТОВ «Гарденс» () № НОМЕР_1 відкритому в банківській установі ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634) та № НОМЕР_2 відкритому в банківській установі ПАТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614), за винятком здійснення видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів. ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634), ПАТ «КредіАгріколь Банк» (МФО 300614) надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 довідку щодо залишку грошових коштів на рахунках. Розглянути дане клопотання без повідомлення та виклику службових осіб ТОВ «Гарденс» () з метою забезпечення арешту майна, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування, оскільки службові особи ТОВ «Гарденс» () причетні до вчинення кримінального правопорушення. При оприлюдненні судового рішення, прийнятого за результатом розгляду цього клопотання, виключити інформацію, яка підлягає захисту від розголошення, а саме:назви та коду ЄДРПОУ підприємств, персональних даних осіб, в тому числі їх прізвища, ім`я, по-батькові, назви та МФО коду банківських установ, номерів банківських рахунків, найменувань та кількості речових доказів та іншої охоронюваної законом інформації.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000095 від 18.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Гарденс» () в період 2015-2016 років діючи на території м. Києва, в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі послуг в ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213), в діяльності якого вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на надання неправомірних податкових вигод, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 756 000 грн. та податку на додану вартість на суму 840 000 грн., та всього податків у сумі 1 596 000 грн., що є значним розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновниками та службовими особами ТОВ «Гарденс» () за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ «Гарденс» () податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі послуг із фасування у паперові пакети насіння овочевих та квіткових культур в підприємств з ознаками фіктивності.

Також, встановлено, що ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213) відобразило купівлю послуг із фасування у паперові пакети насіння овочевих та квіткових культур, які нібито надавались на ТОВ «Гарденс» (), від ТОВ «Авізо Груп» () та ТОВ «Бест Продакт» ().

Відповідно до умов договору № 215 від 01.10.2015 укладеного між ТОВ «Гарденс» (код 39244028) та ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213), а також подорожних листів вантажного автомобіля, перевезення сировини та готової продукції здійснювалось автотранспортом замовника ТОВ «Гарденс» (код 39244028), за допомогою автомобільного транспортного засобу Isuzu NQR 71P д/н/з НОМЕР_3 , а передача сировини та готової продукції здійснювалась на умовах франко-склад Виконавця (ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213)) за адресою: м. Київ, вул. Автопаркова, 7.

В ході досудового розслідування здобуто докази відсутності жодного фасувального та сортувального обладнання за адресою: м. Київ, вул. Автопаркова, 7 у період зазначених фінансово-господарських взаємовідносин та не використання ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213), ТОВ «Авізо Груп» (код 39695970) та ТОВ «Бест Продакт» (код 39812840) будь-яких приміщень за зазначеною адресою.

Крім того, проведеними оглядами встановлено, що по ланцюгу постачання послуг, а також ланцюгу руху коштів, ТОВ «Авізо Груп» (код 39695970) та ТОВ «Бест Продакт» (код 39812840) не придбавали послуги із фасування у паперові пакети насіння овочевих та квіткових культур, а відображали купівлю тютюнових виробів від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532).

В матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213), ТОВ «Авізо Груп» () та ТОВ «Бест Продакт» () будь-яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень.

У ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_5 у справі № 759/11150/17 від 25 липня 2017 року про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ «Гарденс» (), однак останніми обов`язок передбачений ч. 1 ст. 165 КПК України не виконаний та доступ до зазначених в ухвалі речей та документів не надано.

Проведеними оглядами встановлено, що загальна сума відображених ТОВ «Гарденс» () операцій з купівлі послуг із фасування у паперові пакети насіння овочевих та квіткових культур в період 2015 2016 років в ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213) складає - 5 040 000 грн. (в т.ч. ПДВ 840 000 грн.).

Також, проведеними оглядами встановлено, що ТОВ «Гарденс» () на розрахунковий рахунок ТОВ «Інсайд Груп ЛТД» (код 39847213) з загальної суми відображених операцій перерахувало всього коштів у сумі 504 000 грн. (в т.ч. ПДВ 84 000 грн.).

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що ТОВ «Гарденс» () в своїй злочинній діяльності використовувало банківські рахунки № НОМЕР_1 відкритий в банківській установі ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634), № НОМЕР_2 відкритий в банківській установі ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), які використовувались для вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди.

Враховуючи, що ТОВ «Гарденс» () здійснює незаконну діяльність, що виразилась в ухиленні від сплати податків в значних розмірах, слідство має достатні підстави вважати, що грошові кошти на рахунках вказаного товариства у вигляді 1 596 000,00 грн., використовуються для вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди.

Таким чином, грошові кошти на рахунках ТОВ «Гарденс» () у вигляді 1 596 000,00 грн. являється речовим доказом вчиненого кримінального правопорушення, оскільки відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого розглядається без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, оскільки це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на речові докази, а саме: грошові кошти у розмірі 1 596 000,00 (один мільйон п`ятсот дев`яносто шість тисяч) гривень, що знаходяться на рахунках ТОВ «Гарденс» () № НОМЕР_1 відкритому в банківській установі ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634) та № НОМЕР_2 відкритому в банківській установі ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614), за винятком здійснення видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язати ПуАТ «КБ «Акордбанк» (МФО 380634), ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 довідку щодо залишку грошових коштів на рахунках.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1