УХВАЛА
25 жовтня 2017 року м. Запоріжжя
Згідно з матеріалами кримінального провадження, службовими особами ТОВ «Азов трейд Бердянськ» з метою мінімізації податкових зобов`язань, було укладено непрямі контракти, з компаніями-нерезидентами, які мають ознаки сумнівності та зареєстровані в країні з офшорним статусом - Сполучене Королівство, а саме: «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP» щодо експорту зернових культур до країн Лівія та Алжир за цінами нижче світових. В результаті здійснення даних операцій службові особи ТОВ «Азов трейд Бердянськ» неправомірно отримали прибуток, який за попередніми підрахунками становить 17 405,5 тис. грн., з яких податок на прибуток складає 3 278,5 тис. грн.
В той же час, згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Азов трейд Бердянськ» за 2015 рік задекларовано суму об`єкта оподаткування 1 165 948 грн., з яких податок на прибуток складає 209 871 грн., що значно менше у порівнянні з реальною сумою прибутку отриманого підприємством у звітному періоді.
Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємства «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP», які зареєстровані в країні з офшорним статусом Сполучене Королівство, були створені та в подальшому брали участь у трансферному ціноутворенні експортованої ТОВ «Азов Трейд Бердянськ» пшениці в період 2015 року, в порушення норми ст. 39 Податкового кодексу України.
Вищевикладене підтверджується матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, відповідно яких встановлено підконтрольність службових осіб ПП «Войніков і Ко», ПП «Сонячний берег Бердянська», «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP», ТОВ «Азов трейд Бердянськ», ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП АФ «Людмила», ТОВ «Сади Бердянська», ТОВ «АТК», ТОВ «Бердянськ Шиппинг» ОСОБА_4 , а також копією довіреності «General Power of Attorney» підприємства «VSP Commodities LLP» на ОСОБА_4 від 12.11.2015року, яку вилучено в ході проведення обшуку 13.07.2016 в офісному приміщенні ТОВ «Азов трейд Бердянськ» за адресою м. Бердянськ, вул. Консульська (вул. Комунарів) 75а.
Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав, викладених в клопотанні.
Заслухавши прокурора, дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання прокурора, який здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_2 задовольнити.
Проведення документальної позапланової перевірки доручити фахівцям Головного управління ДФС у Запорізькій області.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1