УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31.10.2017 року м. Житомир
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Істерн Партнер» (код ЄДР 30116179).
Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Житомирської області діє невстановлена група осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності яка направлена на сприяння на ухилення від сплати податків з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у здійсненні експорту лісоматеріалів без визначення реального об`єкту оподаткування з податку на прибуток, використали реквізити ТОВ «Істерн Партнер» (код ЄДР 30116179).
Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Істерн Партнер» мало фінансово господарські операції по придбанню товарів, робіт та послуг від ТОВ «Д-ФОРЕСТ» (код ЄДР 38395047), ТОВ «ДАНВЕР АЛЬЯНС» (код ЄДР 39172252), ТОВ «МЕГА-СОФ» (код ЄДР 39246989).
Допитані під час досудового розслідування по кримінальному провадженню допитані в якості свідка службові особи ТОВ «Данвер Альянс» та ТОВ «Д-Форест» повідомили, що вони дійсно мали фінансово господарські операції з ТОВ «Істерн Партнер» у 2014 році по реалізації деревини та виробів з неї.
Відповідно до аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області «Податковий блок» встановлено, що в податковому та бухгалтерському обліку ТОВ «Істерн Партнер» відсутнє відображення придбання деревини та виробів з неї у суб`єктів реального сектору економіки України, разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено факт експорту службовими особами ТОВ «Істерн Партнер`деревини та виробів з неї у 2016 році на загальну суму понад 12 млн. грн.
Допитана під час досудового розслідування по кримінальному провадженню ОСОБА_5 повідомила, що директор та головний бухгалтер ТОВ «Істерн Партнер» ОСОБА_6 мав середню освіту та до вищих навчальних закладів не поступав та не закінчував, він не мав вищої освіти, за своїми якостями та освітою він не міг бути керівником чи головним бухгалтером підприємства, тобто не міг керувати підприємством та вести бухгалтерський або податковий облік підприємства
Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Істерн Партнер» (код ЄДР 30116179) стає на обліку у Житомирський ОДПІ ГУ ДФС у Житомирський, та подавав до вказаної інспекції податкову звітність.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Істерн Партнер» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2014 по 31.10.2017 рр. для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З врахуванням наведеного, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що проведення позапланової перевірки необхідно в обсязі зазначеному у клопотанні.
Керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову перевірку ТОВ «Істерн Партнер» (код ЄДР 30116179) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.01.2014 по 31.10.2017 рр.
В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Істерн Партнер» (код ЄДР 30116179), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2014 по 31.10.2017 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Житомирський області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7 Перекупка