УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2017 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 02 березня 2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
встановив:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код 38390515), що перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ленсі Груп» (код ЄДР 39932921), а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.
З клопотання та долучених до нього документів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0000028 від 02 березня 2017р. відносно службових осіб ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код ЄДР 38390515) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а досудове розслідування вказаного кримінального провадження здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно дослідження міжрегіонального відділу з особливо важливих справ міжрегіонального оперативного управляння Офісу великих платників податків ДФС за №26/21-09-01/38390515 від 13.02.2017 службові особи ТОВ «ВОГ Трейдинг» за період січня 2016 року в результаті здійснення фінансово - господарських операцій з ТОВ «Ленсі Груп» (код ЄДР 39932921), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 996 856 грн., тобто в особливо великих розмірах.
В результаті детального аналізу податкових накладних, встановлено, що підприємством ТОВ «Ленсі Груп» в «ЄРПН» зареєстровано податкові накладні в адресу ТОВ «ВОГ Трейдинг» з номенклатурою товару «Паливо дизельне ДТ-3-К5, сорт F» на суму ПДВ 38 мільйонів 996 тисяч 855,86 гривні, з зазначенням кількості товару в розмірі 16 712,939 з одиницею виміру «тон».
ТОВ «Ленсі Груп» до Киево-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не подано звітів за формою 1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» кількість працюючих осіб встановити не можливо. ТОВ «Ленсі Груп» не подавало звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток за період 2016 ріку.
Отже, як вказує прокурор у клопотанні, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності та безпідставну реєстрацію податкових накладних, здійснену невстановленими особами, використовуючи реквізити підприємства ТОВ «Ленсі Груп» в адресу ТОВ «ВОГ Трейдинг» на суму ПДВ 38 996 855,86 грн. за січень 2016 року лише для надання податкової вигоди з метою ухилення від сплати податку на додану вартість.
З урахуванням наведеного, прокурор вказує про те, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «ВОГ Трейдинг» на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Ленсі Груп», а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.
Слідчий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ВОГ Трейдинг» (код 38390515), що перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС, на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ленсі Груп» (код ЄДР 39932921), а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за весь період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
При цьому варто зазначити, що відомості про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ВОГ Трейдинг» за ч.3 ст.212 КК України внесені до ЄРДР за фабулою, згідно якої ухилення від сплати податку на додану вартість стосується періоду 2016р. по операціях купівлі-продажу дизельного палива у ТОВ «Ленсі Груп» по ланцюгу постачання від ТОВ «Альтера Трейдинг», а не всього часу здійснення фінансово-господарських взаємовідносин.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 02 березня 2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: