Справа № 357/1199/17
У Х В А Л А
12.10.2017 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 01.02.2017, за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, про призначення позапланової перевірки,
В С Т А Н О В И В:
12.10.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 01.02.2017, за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки, мотивоване наступним.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Оптіма-Констракт» () у період часу 2012-2016 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, здійснюючи закупівлю послуг у підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп», що також підтверджується висновками акту № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Оптіма-Констракт» ().

Замовниками послуг у ТОВ «Оптіма-Констракт» у період з 01.01.12 по 31.12.15 були ДП «Клавдієвське лісове господарство» (), ДП «Київське лісове господарство» (), ДП «Фастівське лісове господарство» (), щодо виконання робіт та надання послуг за допомогою орендованих машин, тракторів і бензопил у ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп».

Згідно АІС «Податковий блок», що послуги для ДП «Фастівське ЛГ», ДП «Київське ЛГ» надавало таке підприємство як ПП «Ед Марліс» (). Крім того, допитано працівників ПП «Ед Марліс», від імені яких згідно баз даних виконувались роботи, а саме: ФОП ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які дали покази, що навіть не знали про дане підприємство.

Службові особи ПП «ЕД Марліс» з метою мінімізації та згортання податкових зобов`язань що виникають внаслідок надання послуг лісовим господарствам та формування «схемного податкового» відображають в бухгалтерському та податковому обліках проведення операції по придбанню нетипових для своєї діяльності товарів (квіткова продукція, комп`ютерна техніка, несортований одяг) з ТОВ «ТГ «М-КО» (40675727), ТОВ «МТІ» (13669756), ТОВ «ДЕСПЕРАДО Україна» (39564118).

ПП «Ед Марліс» перебуває на податковому у Вишгородській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Оскільки під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Ед Марліс» діють в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом привласнення бюджетних коштів, а також у зв`язку із встановленням розміру шкоди, завданої державі діями службових осіб ПП «Ед Марліс», виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності даного підприємства.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Службові особи ТОВ «Оптіма-Констракт» () у період часу 2012-2016 років незаконно сформувало податковий кредит з податку на додану вартість, здійснюючи закупівлю послуг у підприємств, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп», що також підтверджується висновками акту № 199/26-15-14-07-01-10/36957042 від 29.11.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Оптіма-Констракт» ().

Замовниками послуг у ТОВ «Оптіма-Констракт» у період з 01.01.12 по 31.12.15 були ДП «Клавдієвське лісове господарство» (), ДП «Київське лісове господарство» (), ДП «Фастівське лісове господарство» (), щодо виконання робіт та надання послуг за допомогою орендованих машин, тракторів і бензопил у ТОВ «Інком Строй», ТОВ «Атріо», ТОВ «Ленд Росс», ТОВ «Лікс груп».

Згідно АІС «Податковий блок», що послуги для ДП «Фастівське ЛГ», ДП «Київське ЛГ» надавало таке підприємство як ПП «Ед Марліс» (). Крім того, допитано працівників ПП «Ед Марліс», від імені яких згідно баз даних виконувались роботи, а саме: ФОП ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які дали покази, що навіть не знали про дане підприємство.

Службові особи ПП «ЕД Марліс» з метою мінімізації та згортання податкових зобов`язань що виникають внаслідок надання послуг лісовим господарствам та формування «схемного податкового» відображають в бухгалтерському та податковому обліках проведення операції по придбанню нетипових для своєї діяльності товарів (квіткова продукція, комп`ютерна техніка, несортований одяг) з ТОВ «ТГ «М-КО» (40675727), ТОВ «МТІ» (13669756), ТОВ «ДЕСПЕРАДО Україна» (39564118).

ПП «Ед Марліс» перебуває на податковому у Вишгородській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Оскільки під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Ед Марліс» діють в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом привласнення бюджетних коштів, а також у зв`язку із встановленням розміру шкоди, завданої державі діями службових осіб ПП «Ед Марліс», виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності даного підприємства.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка проводиться на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативну-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Однак, пункт 4 частини другої статті 40 КПК України відповідно до якого слідчий був уповноважений призначити ревізії та перевірки, виключно з Кримінально процесуального кодексу України на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014 року.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 40, 93, 110 КПК України, п.п. 78.1.1, 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПКУ, -
У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ПП «Ед Марліс» () по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2015 по 31.08.2017 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.

Проведення перевірки доручити співробітникам Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

За результатами перевірки скласти акт, який разом із додатками направити на адресу СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області для подальшого використання при проведенні досудового розслідування.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1