Провадження №1- кс/760/1617/18
Справа 760/1955/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 лютого 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000185 від 18.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідування ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження №0000185, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» у період 2016-2017 року.

В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що на території міста Бровари зареєстровано підприємство ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» (), яке провадить фінансово господарську діяльність по виробництву верхнього одягу із хутра (песця, рисі, шин шили, бобра, норки, ліси, нутрії, кролика) з подальшою реалізацією продукції під торгівельною маркою «МЕТЕЛИЦЯ» через орендовані торгівельні приміщення, які розташовані: 1) м. Київ, ТРЦ «Даринок», зал «3Д», 19 ряд, магазин №4; 2) м. Київ, ТРЦ «Даринок», зал «3Д», магазин ВО29-ВО30; 3) м. Київ, ринок «Троєщина», 1 секція, 9 ряд, магазин №7-9; 4) м. Київ, ринок «Троєщина», 1 секція, 10 ряд, магазин №43; 5) м. Київ, ринок «Троєщина», 2 секція, 8 ряд, магазин №11-19. Реалізація виготовленої продукції здійснюється також через власний інтернет-магазин: ІНФОРМАЦІЯ_1 . Фактично виробничі потужності ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» та ФОП ОСОБА_5 знаходяться в АДРЕСА_1 .

Крім того, громадянин ОСОБА_5 (іпн: НОМЕР_1 ) являється засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» (, Броварська ОДПІ, адреса реєстрації: Київська обл., м. Бровари, вул. Рози Люксембург, 32), основним видом діяльності підприємства є виготовлення виробів із хутра. Підприємство являється платником податку на прибуток. За 2016 рік звітність подавалась з нульовими показниками, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) сплаченого на користь платників податку і сум утриманого з них податку (звіт 1ДФ) підприємство не подавало. За 2017 рік звітність підприємством взагалі не подавалась.

Допитаний свідок ОСОБА_6 показав, що з метою влаштуватись на роботу на початку 2016 року звернувся за оголошенням, яке було виставлено на сайті job.ua. В даному оголошенні підприємство «Метелиця», яке надає послуги із пошиття та ремонту верхнього одягу підшукувало собі працівників на посаду менеджера по реалізації виготовленої продукції. Зателефонувавши за номером телефону вказаному на сайті, мені запропонували зустрітись в офісі підприємства за адресою: АДРЕСА_1 для проведення співбесіди. Коли я з`явився за даною адресою то мене зустрів громадянин на ім`я ОСОБА_7 (прізвище точно не пам`ятаю, щось схоже на Мідзінский) та почав розповідати, що буде входити до моїх обов`язків, а саме пошук клієнтів для реалізації зимового верхнього одягу, який виробляється на підприємстві на якому громадянин Ян є засновником та директором. Також ОСОБА_7 мені повідомив, що їхнє підприємство являється одним з найбільших виробників хутряного одягу та на даний час уже має змогу реалізовувати свою продукцію через Інтернет магазин (www/ mehovaya-metelica.com), а також через точки на ринках, а саме: ТЦ «Даринок» зал «3Д» 19 ряд магазин №4 (вхід №5); ТЦ «Даринок» зал «3Д» магазин ВО29 ВО30 (вхід №6); ринок «Троєщина» 1 секція 9 ряд магазин №7-9; ринок «Троєщина» 1 секція 10 ряд магазин №43; ринок «Троєщина» 2 секція 8 ряд магазин № НОМЕР_2 .

Також, свідок розповів, що виробництво знаходиться за адресою: м. Бровари, вул. Металургів, 22, на якому розташовані великі виробничі потужності та провів екскурсію по виробництву де я побачив станки для пошиву одягу та велику кількість людей які там працювали над виготовленням хутряних виробів. Крім того, від громадянина на ім`я ОСОБА_7 свідку стало відомо, що останній не сплачує податки.

Допитано як свідка менеджера ТОВ «Хутряна компанія Метелиця» ОСОБА_8 яка повідомила, що гр. ОСОБА_5 здійснює реалізацію хутярного одягу за допомогою використання Інтернет мазанину «Метелиця» www.metelica.kiev.ua, в ході огляду якого проведено розрахунок обсягу реалізованих хутряних виробів за 2014-2017 рр. за результатом якого встановлено:

- протягом 2014 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 1 762 960 грн.;

- протягом 2015 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 2 722 163 грн.;

- протягом 2016 року за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua., гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 6 978 898,00 грн.;

- з початку 2017 року і по теперішній час за 2017 рік за допомогою Інтернет магазину (сайту) www.metelica.kiev.ua, гр. ОСОБА_5 здійснив продаж одягу з хутра ТМ «Метелиця» на загальну суму 2 844 980,00 грн.

Крім того, допитано в якості в свідків наступних громадян, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , які повідомили що здійснювали придбання хутряного одягу за допомогою мережі Інтернет через Інтернет мазанин «Метелиця»: www.metelica.kiev.ua.

Під час проведення обшуків за місцями здійснення ОСОБА_5 виробництва та реалізації хутряного одягу, виявлено та вилучено чорнову бухгалтерію в ході огляду якої підраховано суму реалізованого хутряного одягу за період 2016 року на суму 2 730 565 грн, за період 2017 років на суму 1 775 150 грн.

Також, під час досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 які повідомили що здійснюють пошиття хутряного одягу на ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця».

Згідно, висновку експерта №93/12/24-17 від 22.12.2017 року за результатами проведення судово-економічної експертизи за період з 01.01.2014 року по 17.11.2017 року в якості податків ОСОБА_5 повинен сплатити до бюджету грошові кошти в загальній сумі 5 492 182, 58 грн., в тому числі: 114 444, грн.. в якості 15% ставки єдиного податку до суми перевищення граничного обсягу доходу за 2014 рік; 2 838 194, 33 грн.. податку на додану вартість: 2 539 544, 25 податку на доходи фізичних осіб.

Слідчий вказує в своєму клопотанні, що викладена вище інформація свідчить про те, що гр. ОСОБА_5 являючись керівником ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» здійснює фінансово господарську діяльність по виробництву хутряного верхнього одягу та в подальшому реалізовує на території України, при цьому умисно ухиляючись від сплати податків та обов`язкових платежів.

Так, слідчий зазначає, що у органу досудового слідства виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з необхідністю точного встановлення збитків завданих державі діями службовими особами ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» (код ЄДР 39842147).
Перевіривши надані матеріали клопотання, заслухавши слідчого, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення співробітникам ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Хутряна компанія «Метелиця» (код ЄДР 39842147) за період 2016-2017 року.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1