Справа № 346/355/18
Провадження № 1-кп/346/193/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2018 р. м. Коломия Коломийський міськрайонний суд Івано - Франківської області

Коломийський міськрайонний суд Івано-Франківської області в складі

головуючого судді ОСОБА_1

cекретаря - ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченої ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Коломия клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки та жительки АДРЕСА_1 , громадянки України, освіта середня-спеціальна, фізичної особи-підприємця, одруженої, раніше не судимої, -

ВСТАНОВИВ :
Обвинувачена ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ст.212 ч.1 КК України, а саме ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Кримінальне правопорушення обвинуваченою ОСОБА_5 було вчинено за таких обставин.

Так, громадянка України ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи відповідно до ст.67 Конституції України зобов`язаною сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, будучи відповідно до ст.15 Податкового кодексу України платником податків, порушуючи вимоги пп.2, п.2 ст.52, пп.1, п.1 ст.57 Митного кодексу України, пп.16.1.4, п.16.1 ст.16, пп.в, п.185.1 ст.185, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України, упродовж 2014-2016 років умисно ухилилася від сплати 624 685 грн. податків, зборів (обов`язкових платежів), що становить значні розміри.

Так, протягом зазначеного періоду ОСОБА_4 здійснювала ввезення на митну територію України транспортних засобів, придбання яких здійснювалося в країнах Європейського союзу та США.

Під час здійснення такої діяльності у ОСОБА_4 виник умисел на заниження митної вартості придбаних транспортних засобів, що зменшувало би сплату податкових зобов`язань із ввізного мита та податку на додану вартість, які справляються при митному оформленні товарів, ввезених на митну територію України.

При цьому така мінімізація ввізного мита та податку на додану вартість мала полягати у внесенні в митні документи відомостей щодо нібито придбання транспортних засобів, вартість яких була значно нижчою фактичної вартості їхнього придбання.

Реалізовуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_4 упродовж 2014- 2016 років ввезла на митну територію України 19 транспортних засобів іноземного виробництва, які підлягали митним процедурам.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у цей період ОСОБА_4 подала до Коломийської митниці ДФС митні документи із недостовірними відомостями про вартість придбання таких транспортних засобів, на підставі яких було оформлено митні декларації 206020000/2014/400315 від 23.06.2014, 206020000/2014/400605 від 28.08.2014, 206020000/2014/400606 від 28.08.2014, 206020000/2014/400618 від 02.09.2014, 206020000/2014/400619 від 02.09.2014, 206020000/2014/400731 від 24.09.2014, 206020000/2014/400890 від 23.10.2014, 206020000/2014/400891 від 23.10.2014, 206020000/2014/400892 від 23.10.2014, 206020000/2014/401311 від 30.12.2014, 206020000/2015/400092 від 20.02.2015, 206020000/2015/400104 від 11.03.2015, 206020000/2015/400228 від 30.04.2015, 206020000/2015/400294 від 03.06.2015, 206020000/2015/400719 від 22.10.2015, 206020000/2015/400840 від 12.11.2015, 206020000/2016/400009 від 06.01.2016, 206020000/2016/400114 від 03.02.2016, 206020000/2016/400256 від 14.03.2016.

Як наслідок подання ОСОБА_4 митних документів із недостовірними відомостями про вартість імпортованих транспортних засобів, у тому числі Mercedes-Benz моделі ML350, номер кузова НОМЕР_2 , Nissan моделі LEAF, номер кузова - НОМЕР_3 , Nissan моделі LEAF, номер кузова - НОМЕР_4 , Nissan моделі LEAF, номер кузова - НОМЕР_5 ,Nissan моделі LEAF, номер кузова НОМЕР_6 , Nissan моделі LEAF, номер кузова НОМЕР_7 , Nissan моделі LEAF, номер кузова НОМЕР_8 , Mercedes-Benz моделі ML350, номер кузова - НОМЕР_9 , Mercedes-Benz моделі ML350, номер кузова - НОМЕР_10 , Nissan моделі LEAF, номер кузова НОМЕР_11 , Tesla моделі S 85, номер кузова НОМЕР_12 , Nissan моделі LEAF, номер кузова - НОМЕР_13 , Nissan моделі LEAF, номер кузова НОМЕР_14 , Nissan моделі LEAF, номер кузова - НОМЕР_15 , Nissan моделі LEAF, номер кузова

НОМЕР_16 , Nissan моделі LEAF, номер кузова НОМЕР_17 , Nissan моделі LEAF, номер НОМЕР_18 , Nissan моделі LEAF, номер кузова

НОМЕР_19 ,Nissan моделі LEAF, номер кузова НОМЕР_20 , до бюджету фактично не надійшло 190 452 грн ввізного мита та 434 233 грн податку на додану вартість, а всього податкових зобов`язань на загальну суму 624 685 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи особою, яка зобов`язана сплачувати податки, збори (обов`язкові платежі), діючи умисно, усупереч пп.2, п.2 ст.52, пп.1, п.1 ст.57 Митного кодексу України, пп.16.1.4, п.16.1 ст.16, пп.в, п.185.1 ст.185, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України, упродовж 2014-2016 років ухилилася від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) на загальну суму 624 685 грн., що становить 1015 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є значним розміром.

Зазначені обставини підтверджуються зібраними у ході досудового розслідування доказами, зокрема, актом документальної перевірки №14/09-19-13-06/ від 10.01.2018р., яким встановлено порушення вимог Митного та Податкового кодексів України та заниження податків, зборів (обов`язкових платежів) на загальну суму 624 685 грн, протоколом обшуку від 25.08.2016р. та матеріалами виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги компетентними органами Республіки Польща, які свідчать про реальну вартість імпортованих автомобілів, документами, отриманими з Коломийської митниці ДФС, з яких вбачається заниження митної вартості транспортних засобів, а також іншими матеріалами досудового розслідування в їх сукупності.

У зв`язку із наведеним, 19.01.2018р. ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Унаслідок вказаних дій до бюджету фактично не надійшло 624 685 грн., податків, зборів (обов`язкових платежів), які разом із фінансовими санкціями до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності відшкодовано у повному обсязі.

Повне погашення донарахованих сум податків, зборів (обов`язкових платежів) та фінансових санкцій підтверджується квитанціями №2 та №4 від 17.01.2018р..

В судове засідання від прокурора Івано-Франківської обласної прокуратури надійшло клопотання про звільнення обвинуваченої ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з тим, що вона добровільно сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні прокурор підтримав вимоги поданого клопотання.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 свою вину визнала та підтримала клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, власноручно написала заяву до суду про згоду на закриття кримінального провадження щодо неї.

Заслухавши думку прокурора, обвинуваченої ОСОБА_4 , вивчивши подане клопотання, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю ,а обвинувачена ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Згідно ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

У відповідності до ч.4 ст.212 Кримінального кодексу України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ч.2,3 ст. 286 КПК України вказує, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

У відповідності до ст. 288 КПК України, розгляд клопотання здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За таких обставин приймаючи до уваги, що обвинувачена ОСОБА_4 ,вину визнала в повному обсязі, добровільно сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) , надала суду власноруч написану заяву-згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, то вона підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст.44,ч.4 ст.212 КК України, а клопотання прокурора слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.284,285-288,314 КПК України, на підставі ст.44,ст.212 ч.4 КК України, суд,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора прокуратури Івано-Франківської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України - задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку та жительку АДРЕСА_1 , громадянку України освіта середня-спеціальна, фізичної особи-підприємця, одруженої, раніше не судимої, в зв`язку з добровільною сплатою всіх належних податків, зборів та пені.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 за ст.212 ч.1 КК України закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Івано-Франківської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1