Справа № 204/1021/18
Провадження № 1-кс/204/318/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 0000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
13 лютого 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 0000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 07 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та група інших невстановлених осіб, яким підконтрольне зазначене підприємство, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 1 000 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах.
Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортує на територію України сільськогосподарські трактори, зернозбиральні комбайни, навісне обладнання та причіпи, використовуючи при цьому підконтрольне підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою заниження фактурної вартості зернозбиральних комбайнів у 1,7-2 рази, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам. Надалі, придбана від підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сільськогосподарська техніка реалізується за допомогою мережі Інтернет (сайти « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») та іншими способами за готівкові та безготівкові кошти. Оплата в безготівковій формі здійснюється шляхом перерахування частини грошових коштів на розрахункові рахунки підприємств групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 », інша частина надходить на особисті рахунки підконтрольних фізичних осіб.
Крім того, підконтрольне підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме сільськогосподарської техніки та запчастин до неї виключно підприємствам, які входять до складу групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які здійснюють свою діяльність за аналогічною з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » схемою роботи, яка має сумнівний характер та розробленою групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди.
Також, в ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) входить до складу групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Окрім того, до складу підприємств, які входять до складу групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 » належать: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). Вищезазначені підприємства здійснюють подачу податкової звітності, а також реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес та переважна більшість підприємств знаходяться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Крім того встановлено осіб, якими контролюється діяльність підприємств, які входять до складу групи «Лідер», серед яких є гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , (і.п.н. НОМЕР_17 ), який являється засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Так, під час досудового розслідування було проведено тимчасовий доступ до речей та документів у банківській установі, де у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито розрахункові рахунки та встановлено, що службовими особами зазначеного підприємства перераховуються безготівкові грошові кошти на карткові рахунки № НОМЕР_18 , з призначенням платежу «Переказ особистих коштів», № НОМЕР_19 з призначенням платежу «Надання зворотньої фінансової допомоги», які використовуються ОСОБА_3 , який являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В подальшому, з метою встановлення інформації щодо відомостей про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по розрахункових рахунках, які використовуються гр. ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_17 ) було отримано ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів по картковим рахункам № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 . На виконання ухвали Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська, ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » повідомив, що надати витребувані документи по рахункам № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 не має можливості, оскільки вищезазначені розрахункові рахунки є транзитними та належать ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
Враховуючи вищевикладене, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи (роздруківки), що мають відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахункам в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з карткових рахунків, які відкриті в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_20 ) та належать гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , (і.п.н. НОМЕР_17 ).
Тимчасовий доступ до речей і документів по картковим та іншим рахункам, які належать гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , (і.п.н. НОМЕР_17 ), які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, які надходили на такий рахунок. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.
Таким чином, документи по використанню карткових та інших рахунків, які належать гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , (і.п.н. НОМЕР_17 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_20 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_20 ) та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв`язку з чим старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_20 ).
У судове засіданні слідчий не з`явився. Від слідчого ОСОБА_2 надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до який слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника Публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_14 », у володінні якого вони знаходяться.
У зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної шкоди клієнту є банківською таємницею.
Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких старший слідчий ОСОБА_2 клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні Публічного акціонерного товариства комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_14 », а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, встановлення осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, а також підтвердження чи спростування фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
У поданому клопотанні старшим слідчим доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.
Слідчим також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, осіб, які скоїли кримінальне правопорушення та доведення їх вини у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а також підтвердження чи спростування фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.
Враховуючи те, що інформація та документи, які знаходяться у Публічному акціонерному товаристві комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_14 », відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України становить охоронювану законом таємницю, вважаю неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів.
Оскільки слідчим доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити належним чином посвідчені копії документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 0000053, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати старшим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у Публічному акціонерному товаристві комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_20 ), а саме до:
- копій документів по юридичному оформленню (відкриттю) та використанню карткових та інших рахунків, які належать ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_13 (ІПН НОМЕР_17 ), а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток зі зразками підписів, інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду власників та довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений картковий рахунок; та інших документів по відкриттю та використанню даних рахунків;
- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по використанню карткових та інших рахунків, які належать ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_13 (ІПН НОМЕР_17 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2016 року по 16.02.2018 року.
- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків за період з 01.01.2016 року по 16.02.2018 року.
Ухвала набирає чинності негайно.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1