Справа № 204/1623/18
Провадження № 1-кс/204/461/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 0000062, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
У березні 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 0000062, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000062 від 20.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яким підконтрольні зазначені підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту та подальшої їх реалізації фізичним особам без відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму понад 800 000 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах.
За даним фактом 20.10.2017 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження № 0000062 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В ході слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016-2017 рр. здійснювало ввезення на митну територію України квадрациклів торгівельної марки «CFMOTO» та моторів для човнів «SUZUKI OUTBOARD». Так, проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо відображення у ній операцій з товарами імпортованими на митну територію України, а саме: квадрациклів фірми « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з Китаю та моторів для човнів «SUZUKI OUTBOARD», які у подальшому, відповідно до первинних документів, відвантажувались протягом 2016-2017 рр. на адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Разом з тим, переглядом цінової інформації квадрациклів торгівельної марки «CFMOTO», встановлено, що заявлена декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вартість квадрациклів, яка була підтверджена ТПП суттєво відрізняється від ціни на офіційному веб-сайті. Так вартість вище зазначених квадрациклів варіюється від 4000 до 10 000 доларів США.
Також підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює імпорт моторів для човнів «SUZUKI OUTBOARD» марки DF 15 AS 675 доларів США , DF 2.5 S 235 доларів США, DF 6 S 390 доларів США, DT 15 AS 675 доларів США, DF 20 AS 790 доларів США, DF 30 ATS 1045 доларів США, DF 30 ATL 1045 доларів США, DF 20 AES 875 доларів США. Але вказана фактурна вартість вищевказаних товарів значно відрізняється від вартості, зазначеної на офіційних сайтах «Suzuki-outboard», та на сайтах ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) зазначені наступні ціни: DF 15 AS 2,435 доларів США, DF 2.5 S 740 доларів США, DF 6 S 1,440 доларів США, DT 15 AS 2,500 доларів США, DF 20 AS 2,600 доларів США, DF 30 ATS 4,490 доларів США, DF 30 ATL 4,415 доларів США, DF 20 AES 2,910 доларів США.
У ході проведення перевірочних заходів встановлено, що суб`єкт зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року здійснила продаж вказаних товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », але ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з початку 2017 року ніяких операцій по продажу вказаних товарів не проводив. Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продав імпортований товар неплатникам податків, що здійснюється для унеможливлення спостереження за ланкою цін кінцевої реалізації товару, а після чого товар проданий неплатникам можливо реалізується через офіційного діллера у м. Дніпро, або через інші мережі по цінам значно вищим ніж фактурна вартість товару при ввезенні їх на територію України. Проведеним аналізом вартості ввезених квадрациклів торгівельної марки «CFMOTO» і моторів для човнів «SUZUKI OUTBOARD» встановлено, що вартість, за якою проводиться ввезення даного товару є значно меншою ніж вартість, яка розміщена на офіційному сайті виробника.
Також слідством встановлено, що переважна частина імпортованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції на території України протягом 2016-2017 року реалізувалась через наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_5 ).
Згідно єдиного реєстру податкових накладних в період з 01.01.16 по 31.08.17 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поставило в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » квадроциклів і моторних двигунів Suzuki на загальну суму 1 776 360 грн. (в т.ч. ПДВ 296 060 грн.), в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » квадроциклів на загальну суму 2 170 500 грн. (в т.ч. ПДВ 361 750 грн.), в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » квадроциклів і моторних двигунів Suzuki на загальну суму 1 413 000 грн. (в т.ч. ПДВ 235 500 грн.).
Згідно баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зовнішньоекономічна діяльність не здійснюється.
Під час проведення аналітичного дослідження проведено аналіз цін закупівлі квадроциклів та моторів для човнів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по товару, який імпортувався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: загальна вартість продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » даного товару, складає 5 359 860 грн. (у тому числі ПДВ 893 310 грн.). У той же час у разі перерахунку проданих квадроциклів та моторів для човнів за цінами його придбання представниками нерезидента на території України, вартість придбаного обладнання складає 13 579 828 грн. (у тому числі ПДВ 2 263 305 грн.).
Отже, фактично імпортовані товари, зокрема квадроцикли і мотори для човнів ввозились для фактичних замовників, одними з яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які в подальшому реалізується на території України через суб`єктів роздрібної торгівлі, а підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовувались для нарощування вартості імпортованих товарів без фактичної поставки товарів.
Даний факт підтверджується висновком аналітичного дослідження №19/04-36-16-01-18/36053282 від 29.11.2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » враховуючи дані податкових баз ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Таким чином, для встановлення збитків нанесених Державному бюджету виникла необхідність в отриманні первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по даний час.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що у приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо придбання імпортованого ним товару, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, що вказані вище, для залучення їх до матеріалів кримінального провадження для з`ясування всіх обставин.
Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) у підприємства.
Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідно саме оригінали документів, у зв`язку з чим старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по даний час, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
У судове засідання слідчий не з`явилась. Від слідчого ОСОБА_2 надійшла заява про розгляд справи за її відсутності, клопотання підтримала та просила його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ), у володінні якого вони знаходяться.
У зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких старший слідчий ОСОБА_2 клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, встановлення осіб, які мали доступ до розпорядження коштами даного підприємства, чим це було визначено.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
У поданому клопотанні старшим слідчим доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.
Слідчим також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, осіб, які скоїли кримінальне правопорушення та доведення їх вини у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а також встановлення чи спростування фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.
Враховуючи те, що інформація та документи, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України становить охоронювану законом таємницю, вважаю неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів.
Оскільки слідчим доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити оригінали документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, оскільки вказані документи є необхідними для призначення та проведення у кримінальному провадженні почеркознавчої експертизи.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), подане в рамках кримінального провадження № 0000062, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати старшим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , а також заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, за період з 01.01.2016 року по 02.04.2018 року, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:
- договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; книг обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручень; товарно-транспортних документів; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжних документів; документів складського обороту; документів здачі товару, робіт (послуг), звітів про проведені дослідження (виконані роботи), платіжних документів, банківських роздруківок, документів складського обліку; висновків, розрахунків, експертиз, аналітичних таблиць інших документів підтверджуючих фактичність здійснення та вартість виконаних робіт та інших документів щодо придбання імпортованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару;
- завірених належним чином копій наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_3 ): наказів про призначення/звільнення директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2016 року по 02.04.2018 року; посадових інструкцій, контрактів про прийом на роботу осіб, які обіймали посади директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2016 року по 02.04.2018 року; статуту підприємства; інформації про основні фонди підприємства станом на 02 квітня 2018 року із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на 02.04.2018 року.
Ухвала набирає чинності негайно.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1