Справа № 357/2349/17
У Х В А Л А
03 листопада 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000002 від 21.02.2017 року за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України ч.3 ст.212 КК України -
В С Т А Н О В И В:
30 жовтня 2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000002відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017р., за ознаками кримінального правопорушення , передбаченого ч.3ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, мотивоване наступним.
В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Крім того, встановлено, що за результатами Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по взаємовідносинах з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах. По даному факту 24.07.2017 року внесено відомості до ЄРДР під № 0000010 та розпочато досудове розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України.
25.07.2017 року Білоцерківською місцевою прокуратурою об`єднано кримінальні провадження № 0000002 від 21.02.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та № 0000010 від 24.07.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Об`єднаному кримінальному провадженню присвоєно № 0000002.
Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року: у фінансовому звіті суб`єкта малого підприємництва за 2013 рік у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні основні засоби на балансі. За 2014 рік фінансовий звіт підприємством не поданий. В податкових накладних, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зазначені реквізити договору поставки, але відсутні документи, що підтверджують факт реалізації товару на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». ІНФОРМАЦІЯ_6 складені податкові інформації «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з платниками податків за березень 2014 року» та «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) серпень 2014 року»; «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з платниками податків за листопад 2014 року». Аналізом баз даних ІНФОРМАЦІЯ_6 немає можливості підтвердити реальність господарських відносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " з платниками податків за період з 01.02.14 по 30.11.14року. Аналізом звітності з ПДВ за період з 01.02.14 по 30.11.14 року, встановлено факти формування податкових зобов`язань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту. ІНФОРМАЦІЯ_6 складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за грудень 2014 року» , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.
Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». За результатами перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово-господарських з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680 121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487 739 грн.
Встановлено, що ОСОБА_5 , є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », однак під час допиту вказаний громадянин показав, що став ним на прохання свого товариш ОСОБА_6 . Введенням фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 не займався і не планував займатися. ОСОБА_6 , як засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 не призначав, в цей же період ОСОБА_6 являвся директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Також, працівниками оперативного управління здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про господарську діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.
Під час допиту в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 показав, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснювалася оренда будівельних механізмів.
Однак, згідно відповіді отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_8 , за підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.
Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 26.06.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунки № НОМЕР_7 (код валюти 980 - українська гривня) та № НОМЕР_8 у Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ).

В Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та пояснив, що розкриття банківської таємниці в Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містяться відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, необхідне з метою встановлення обставин справи, осіб, які вчинили вказане кримінальне правопорушення, так як в інший спосіб перевірити факти, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування неможливо, а тому просить клопотання задовольнити та розглядати у відсутності представників ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ),з метою попередження зміни чи знищення документів.
Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів достатність підстав вважати, що документи банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 )) № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , можуть знаходитися в Київському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ), містять банківську таємницю, і що для встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, так як названі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, без названих документів неможливо встановлення обставин справи, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучити названі документи.
Відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база в ньому.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -
У Х В А Л И В:
Розкрити банківську таємницю в Київського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ), та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні Київського ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , за період з 26.06.2014 по 31.12.2015 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період та з можливістю вилучення зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.
Строк дії ухвали не перевищує 03 грудня 2017 року.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1