Справа № 592/1774/18
Провадження № 1-кс/592/811/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 лютого 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянув клопотання слідчого ОСОБА_3 про накладення арешту по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 21.11.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України
Перевірив надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 ,
встановив:
Слідчий своє клопотання мотивує тим, що службові особи ТОВ «Веладіс» (код 40878737) та ТОВ «РІВЕР КС» (код 41372915), у період з 01.09.2017 року по 31.12.2017 року, внаслідок здійснення господарських операцій із ТОВ «Нива» (код 30839398), ТОВ «Престиж-2015» (код 39816159), ТОВ «Фан Трак» (код 39821258), ТОВ «Топаз Груп» (код 40552582), ТОВ «Вест Міст» (код 41313509), ТОВ «Креміньагроінтер» (код 41292547), ТОВ «Інтер Зерно» (код 40546385) та ТОВ «Орбіон» (код 41019788) безпідставно завищили податковий кредит із ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 4 550 790 гривень, що є особливо великим розміром.
Службові особи сільськогосподарського кооперативу «Колос» упродовж 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій із ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768) спричинили ненадходження податків до державного бюджету на загальну суму 3512,4 тис.грн. Крім того, службові особи СГК «Колос» у жовтні-листопаді 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768), ТОВ «Шанс» (код 31337146), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), СВК «Владичень» (код 3768948), ухилились від сплати до державного бюджету податків на загальну суму 7 635,6 тис. грн.
Також розслідується факт ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ПВП «Стандарт» у період із січня 2016 року по січень 2017 року шляхом здійснення операцій з сумнівними контрагентами ТОВ «Енергобізнесальянс» (), ТОВ «Агро - Альянс - Пром» (код 39346598), ФГ «Агросад - 2012» (код 37823122), ТОВ «ВПТК - Ютал» (код 40166844), ФГ «Спас - 2007» (код 34583948), ТОВ «Еліта» (код 31499760), ПП «ТД «Аверс Трейд» (код 39718128), ТОВ «Девелопінвестпром» (код 38724434), ТОВ «Андрос» (код 33212121), ТОВ СГП «Зеленецьке» (код 36750331), ТОВ «ТД Санбері» (код 40256377), ТОВ «Супрім - Груп» (код 40436731), ТОВ «Альт-Стандарт» (код 40142493), СГВК «Фаворит» (код 36542484), СГК «Колос» (код 30796873), ТОВ «АПК Сємка» (код 37338119), ТОВ «Сонкей» (код 39282681), СВК «Владичень» (код 3768948), ТОВ «Шанс» (код 31337146) та шляхом безпідставного завищення при цьому податкового кредиту з ПДВ, на загальну суму 45 046 170 грн.
За результатами проведених слідчих дій, у тому числі негласних, які розсекречено в установленому законом порядку, встановлено, що мешканці м. Суми, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші, на даний час невстановлені особи, яким підконтрольні вказані вище суб`єкти господарювання, зареєстровані на території Сумської та інших областей, у 2016-2017 р.р. безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі щонайменше 45046170грн. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом відповідної документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПВП «Стандарт» з питань дотримання вимог податкового законодавства.
Крім цього, встановлено, що вказані особи виводять у тінь шляхом переведення в готівку безготівкових коштів, та повертають її «користувачам» із одночасним формуванням штучного податкового кредиту з ПДВ, із відповідним офіційним документальним підтвердженням нібито постачання насіння соняшника, макухи та олії. В дійсності ж фактичного руху товарів не відбувається, фінансово-господарські операції (крім руху безготівкових коштів і переведення їх у готівку) щодо продажу чи постачання товарів оформлюються лише «на папері», шляхом підроблення, складання, видачі і використання підроблених офіційних бухгалтерських документів.
За матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій установлено, що ОСОБА_4 є організатором і фактичним керівником указаної злочинної схеми, оскільки надає іншим співучасникам (зокрема бухгалтеру ОСОБА_8 , своїй дружині ОСОБА_6 , іншим особам) вказівки перераховувати кошти із одних банківських рахунків на інші, своєму синові ОСОБА_5 та іншим невстановленим особам - знімати готівку у банківських установах м. Суми, після чого зустрічається з цими виконавцями, отримує від них готівку та відповідні бухгалтерські документи, або надає вказівки відвозити готівку реальним суб`єктам господарювання, спілкується з фігурантами кримінального провадження, представниками суб`єктів господарювання, яким надаються послуги з конвертації грошових коштів із питань отримання від них замовлень на конвертацію, із процедурних питань діяльності «конвертаційного центру» та ухилення ними від сплати податків. Також установлено, що частина коштів із банківських рахунків підприємств, задіяних у протиправній схемі, перераховуються її учасниками за вказівками ОСОБА_4 на кредитні та інші банківські картки фізичних осіб ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інших, на даний час невстановлених осіб, після чого знімаються готівкою виконавцями і передаються ними або ОСОБА_4 підприємствам реального сектору економіки чи використовуються за вказівками організатора для розподілу протиправних доходів між учасниками злочинного угрупування.
Під час слідства встановлено, що ОСОБА_5 фактично користується, в тому числі для вчинення вказаних протиправних дій, автомобілем Хюндай Санта Фе (HYUNDAI SANTA FE), реєстраційний номер НОМЕР_1 , білого кольору, що придбаний ним у кредит у ПАТ «Акцент Банк» та належний цьому банкові. На вказаному автомобілі ОСОБА_5 перевозить готівку, фіктивні бухгалтерські документи, печатки, інші об`єкти і знаряддя протиправних дій, пов`язаних із ухиленням від сплати податків.
19.02.2018 на підставі ували від 12.02.2018 Ковпаківського районного суду м. Суми про проведення обшуку, проведено обшук автомобіля Хюндай Санта Фе (HYUNDAI SANTA FE), реєстраційний номер НОМЕР_2 , яке фактично використовуються ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та право власності на яке належить ПАТ «Акцент Банк». В ході обшуку виявлено та вилучено: пластикова банківська картка сірого кольору, з написом «PrivatBank Visa Platinum», за № 4627 0551 0521 3655 (UAH), яка відкрита на ОСОБА_11 та з зображенням його на зворотній стороні; пластикова банківська карта жовтозеленого кольору, з написом «А Банк», за № НОМЕР_3 ; пластикова банківська карта жовтокоричневого кольору, з написом «ПриватБанк Visa Gold» за № НОМЕР_4 .
Вищезазначені банківські картки визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, а тому, у відповідності до ч. 3 ст. 170 КПК України, на них може бути накладено арешт.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі, просить його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.
Згідно ч. 4 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.
Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:
1) правову підставу для арешту майна;
2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);
3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);
3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу);
4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);
5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;
6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Підставами застосування арешту даного тимчасово вилученого майна є необхідність визнання вилучених предметів речовими доказами.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173, 175 КПК України,
ухвалив:
Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.
Накласти арешт на на майно вилучене в ході обшуку автомобіля Хюндай Санта Фе (HYUNDAI SANTA FE), реєстраційний номер НОМЕР_2 , яке фактично використовуються ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та право власності на яке належить ПАТ «Акцент Банк», а саме на:
-пластикова банківська картка сірого кольору, з написом «PrivatBank Visa Platinum», за № 4627 0551 0521 3655 (UAH), яка відкрита на ОСОБА_11 та з зображенням його на зворотній стороні;
-пластикова банківська карта жовтозеленого кольору, з написом «А Банк», за № НОМЕР_3 ;
-пластикова банківська карта жовтокоричневого кольору, з написом «ПриватБанк Visa Gold» за № НОМЕР_4 .
Копію ухвали для виконання негайно направити слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 .
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1