печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 березня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у м. Києві клопотання про призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки платника податків ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» ().

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчими управління з розслідування злочинів, вчинених злочинними організаціями Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001967 від 20.06.2017 за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор у судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Разом з тим, до суду від прокурора надійшла заява у якій він просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дослідивши додані до клопотання документи, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Досудовим розслідуванням зокрема встановлено, що упродовж 2015-2017 років група осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших, невстановлених слідством осіб, створила та в подальшому контролювала ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності для використання їх з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки, шляхом документального відображення безтоварних операцій (послуг) та незаконного обготівкування грошових коштів.

Даний факт підтверджується дослідженням фінансово-господарських операцій № 105/16-03/23165614 від 30.05.2017 на предмет наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом в числі надання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту, в тому числі ПДВ, проведеним Міжрегіональним управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Офісу ВПП ДФС.

Вказані підприємства з ознаками фіктивні, зокрема ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (), зареєстровані на підставних осіб, не мають на балансі будь-яких активів, у них відсутні трудові та виробничі потужності, що вказує на фіктивність здійснення ними підприємницької діяльності.

Водночас такий стан підприємств дозволяє їх використовувати для проведення безтоварних операцій і дає достатні підстави вважати, що ці підприємства могли бути використані для приховування незаконного походження коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь.

Зазначені суб`єктів господарської діяльності сформували податкові кредити за рахунок документального відображення операцій з придбання товарів у підприємств реального сектору економіки, не маючи при цьому матеріальної бази (складських приміщень, власного чи орендованого транспорту, найманих працівників). В подальшому неправомірно сформований податковий кредит поставляють замовникам незаконних послуг, документально відображаючи операції з поставки різних груп товарів (робіт, послуг), які не придбавалися і не можуть бути поставлені у зв`язку з відсутністю необхідних умов, що свідчить про безтоварний характер вказаних операцій. Одночасно із цим, з руху коштів по поточним рахункам вбачається, що основними фінансовими операціями суб`єктів господарської діяльності була безприбуткова торгівля.

Оскільки відомості щодо поставки товару відсутні, а підприємство-контрагент невідомий, то в даному випадку у зв`язку з проведення безтоварної операції є можливим порушенням вимог податкового законодавства.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

За положеннями ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 99 КПК України акти перевірок є процесуальним джерелами доказів, отже ініціювання позапланової перевірки спрямоване на збір доказів з метою доведення факту вчинення правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР, винуватості осіб у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України позапланова документальна перевірка здійснюється при наявності, зокрема рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

З метою дотримання вимог п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України щодо обов`язку слідчого або прокурора призначити експертизу для встановлення розміру матеріальних збитків, необхідно призначити та провести у кримінальному провадженні судово-економічну експертизу. Враховуючи положення п. п. 1.1 розділу ІІІ Інструкції «Про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень» затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5 (у редакції наказу Міністерства Юстиції України від 1950/5 від 26.12.2012) призначити та провести судово-економічну експертизу неможливо без попереднього проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності суб`єктом контролю.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» () на предмет дотримання вимог податкового та іншого законодавства.

На підставі викладеного і керуючись п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 160, 162, 163, 164, 166, 242, 309, 562 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0001967 документальну позапланову перевірку платника податків ТОВ «Трансфорт-Еліт-Груп» (), вулиця Італійська, будинок 116А, місто Маріуполь, Донецька обл., 87518, на предмет дотримання вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДФС, у період з 24.02.2016 по 01.10.2017.

Організацію проведення документальної позапланової перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Донецькій області у строки, встановлені Податковим кодексом України, а відповідний акт перевірки направити ініціатору.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1