Справа № 565/2287/17
Провадження № 1-кс/565/87/18
У Х В А Л А
20 березня 2018 року м.Вараш

Слідчий суддя Кузнецовського міського суду Рівненської області ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі засідань Кузнецовського міського суду клопотання заступника начальника СВ Варашського ВП ГУНП України в Рівненській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 18.12.14 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України, -
в с т а н о в и в :
Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, у 2014 році службові особи обслуговуючого кооперативу «ЖБК «Енергетик» шляхом зловживання довірою, під приводом виконання умов договору щодо пайової участі у здійсненні будівництва житла та обов`язкових умов щодо сплати пайових внесків, порушивши умови договору про пайову участь у будівництві житла, заволоділи грошовими коштами ОСОБА_4 , яка є одним із замовників будівництва, у сумі 215280,00 грн., чим потерпілій заподіяно майнову шкоду у великому розмірі.
Діяння кваліфіковано за ч.3 ст.190 КК України.
Слідчий клопоче про надання дозволу на проведення органами ДФС України позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового та іншого законодавства ОК ЖБК «Енергетик» за період з 01.01.13 р. по даний час з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на даний контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення якого передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському і податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
В судовому засіданні заступник начальника СВ Варашського ВП ГУНП України в Рівненській області ОСОБА_3 підтримав клопотання повністю та пояснив, що у кримінальному провадженні існує необхідність у залучення фіскального органу та проведення відповідної позапланової перевірки ОК «ЖБК «Енергетик», і отримані в результаті такої перевірки відомості можуть бути доказами у вказаному кримінальному провадженні, а відповідно до вимог ПК України такі перевірки проводяться за наявності відповідного рішення слідчого судді. Слідчий пояснив також, що вже звертався до слідчого судді з аналогічним клопотанням, яке було задоволене з дорученням її проведення ГУ ДФС України в Рівненській області. Проте перевірку провести не представилось можливим у зв`язку із зміною ОК «ЖБК «Енергетик» місця взяття на облік, на даний час облікову справу щодо даного суб`єкта господарювання та інші документи вказаного платника податків передано до Луцької ОДПІ ГУДФС у Волинській області.
З метою недопущення можливої зміни, приховування чи спотворення бухгалтерських та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності ОК «ЖБК «Енергетик», за заявою слідчого дане клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться ці речі та документи, в порядку ч.2 ст.163 КПК України.
Враховуючи доводи сторони обвинувачення і надані докази, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого.
З наданих суду матеріалів вбачається, що 18.12.14 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 внесено відомості про вчинення службовими особами ОК ЖБК «Енергетик» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України, по факту заволодіння службовими особами ОК ЖБК «Енергетик» шляхом зловживання довірою, під приводом виконання умов договору щодо пайової участі у будівництві житла грошовими коштами ОСОБА_4 .
З обставин справи та наданих суду матеріалів вбачається, що 12.02.08 р. ОСОБА_4 уклала з ОК «ЖБК «Енергетик» договір № 112 про пайову участь у будівництві житла - двокімнатної квартири у багатоквартирному житловому будинку по АДРЕСА_1 , на умовах сплати вступного та пайових внесків у строки, передбачені договором. Загальна попередня вартість квартири склала 215280,00 грн. та мала бути сплачена до квітня 2010 року, плануємий термін завершення будівництва за договором перший квартал 2010 року.
З показань потерпілої ОСОБА_4 та наданих суду квитанцій вбачається, що зобов`язання по сплаті вступного та пайових внесків нею виконані в повному обсязі, як вбачається з наданих суду квитанцій про сплату ОСОБА_4 вступного та пайових внесків, кошти перераховувались потерпілою саме на рахунки, зазначені у клопотанні слідчого. Проте будівництво будинку не завершено і по даний час, при цьому службові особи кооперативу повідомляли їй та іншим замовникам будівництва, що здача в експлуатацію багатоквартирного будинку затягнулась у зв`язку з нестачею коштів на його добудову, проте потерпілій відомо, що кооперативом чи його керівництвом за цей час придбано у власність інший недобудований об`єкт в м.Вараш Рівненської області. Вказана обставина, з урахуванням порад керівництва кооперативу замовникам не звертатись до правоохоронних органів, оскільки це затягне завершення будівництва, дає потерпілій підстави вважати про можливе заволодіння її коштами, сплаченими як внески на будівництво квартири, шляхом обману. Керівник кооперативу відмовлявся надати документацію у підтвердження витрат коштів пайовиків саме на будівництво багатоквартирного будинку. З березня 2014 року керівництво кооперативу пропонує їй підписати додаткову угоду та сплатити додатково 43050,00грн. для завершення будівництва її квартири. Листами від 17 липня 2014 року та 07 серпня 2014 року її було повідомлено про виключення з членів кооперативу та укладення кооперативом на її квартиру нового договору про пайову участь у будівництві, та запропоновано протягом 15 та 5 днів відповідно забрати свій пайовий внесок та зазначено, що в іншому разі він буде зарахований на рахунок кооперативу як благодійний внесок. Листом від 25.02.15 р. голова кооперативу повідомив потерпілу про необхідність доплатити за добудову її квартири 171120,00 грн. Вищезазначені дії, на думку потерпілої, спрямовані на заволодіння її майном та містять ознаки кримінального правопорушення.
Відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, підставою для здійснення контролюючим органом документальної позапланової перевірки є отримане судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Прикінцевими положеннями Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.14 р. виключено п.4 ч.2 ст.40 КПК України щодо повноважень слідчого призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Таким чином, єдиною підставою для здійснення контролюючим органом документальної позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З наданих до суду клопотання слідчого та матеріалів кримінального провадження вбачаються підстави для проведення документальної позапланової податкової перевірки ОК ЖБК «Енергетик», і отримана в результаті перевірки інформація в сукупності з іншими доказами по справі може мати суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.
Документи, до яких бажає отримати тимчасовий доступ слідчий, перебувають у володінні зазначеної ним юридичної особи, а відомості, які у них містяться, не є речами і документами, до яких заборонений доступ, та не містять охоронювану законом таємницю.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.132, 159, 162, 163-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог бухгалтерського, податкового та іншого законодавства обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Енергетик» (ідентифікаційний код 327443540, місцезнаходження 34400, м.Вараш Рівненської області, м-н Вараш, 43) за період з 01 січня 2013 року і по даний час, проведення якої доручити ГУ ДФС України у Волинській області.
Перевірку провести з питань: своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків і зборів, отриманих в установленому законом порядку документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Строк дії даної ухвали слідчого судді становить один місяць з дня її постановлення.
Для виконання ухвали надати заступнику начальника СВ Варашського ВП ГУНП України в Рівненській області ОСОБА_3 один примірник оригіналу ухвали та її копію.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: