УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 липня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000022 від 08.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 209, ч.3 ст. 212 КК України, -

встановив:
Прокурор відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Мега Стар» (код 40413363), в ході якої дослідити дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків та обов`язкових платежів за період з 12.01.2016 по 19.06.2017 із врахуванням наданих до перевірки матеріалів.

Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст. 209 КК України, а прокуратурою м.Києва здійснюється процесуальне керівництво вказаним досудовим розслідуванням.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Стар Корд» (код 40214033) при здійсненні безтоварних фінансово- господарських операцій в період грудня 2016 року з ТОВ «СК ДМ» (код 38257900), ТОВ «АЙВАРІС ПЛЮС» (код 40629618), ТОВ «ПАПІР-МАЛ» (код 30477405), ТЗОВ «КОРПОРАЦІЯ КРТ» (код 37786903), ТОВ «ТД» КУХАР РІШЕЛЬЄ» (код 33541304), ТОВ «ЕЛЕКТРОН СЕРВІС» (код 39932628), ТОВ «Мега Старт» (код 40413363) та іншими СГД, вчинили дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом у розмірі 39 890 324,25 грн., що є особливо великим розміром. Вказані обставини знаходять своє відображення у матеріалах аналізу, проведеного державною службою фінансового моніторингу України №0004/2017/ДСК від 20.01.2017, та підтверджується аналітичним дослідженням від 08.02.2017р. проведеним відділом протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м. Києві.

Проведеним подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що за короткий проміж часу (у період з 05.01.2017 по 10.01.2017) на нещодавно відкритий (30.12.2016) у ПАТ КБ «Глобус» рахунок ТОВ «Стар Корд» (код 40214033) № НОМЕР_1 , з рахунків 32 суб`єктів господарювання надійшли грошові кошти на загальну суму 12,75 млн. грн. у вигляді оплати за забезпечення зйомок телефільму, за розміщення реклами в мережі Інтернет, за обладнання, за послуги з виявлення громадської думки, за рекламні послуги, за виконані роботи, за електроматеріали та дорожні знаки, за юридичні та консультативні послуги, за виготовлення металоконструкцій, за монтажні роботи, за ремонтно-будівельні роботи, за запчастини, за виготовлення та монтаж дверей тощо.

При цьому оглядом податкової звітності ТОВ «Стар Корд» встановлено, що з березня 2016 по листопад 2016 вказане товариство звітує до ДФС про відсутність ведення фінансово-господарської діяльності, за грудень 2016 ТОВ «Стар Корд» взагалі до ДФС не звітує, згідно даних 1 ДФ на підприємстві не має найманих працівників, відсутні основні фонди, фінансові можливості (статутний фонд складає 99 000 грн.), що унеможливлює фактичне виконання робіт та надання послуг в зазначених обсягах.

В ході подальшого аналізу бази даних ДФС України «Податковий блок» встановлено, що у грудні 2016 року ТОВ «Стар Корд» здійснило придбання продуктів харчування у ТОВ «Мега Стар» (код 40413363), в цей же період часу ТОВ «Стар Корд» здійснило реалізацію ТМЦ, відмінних від придбаних, понад 60 підприємствам.

Відповідно до матеріалів аналізу, проведеного державною службою фінансового моніторингу України №0004/2017/ДСК від 20.01.2017, встановлено, що 12.01.2017 з рахунку ТОВ «Стар Корд», відкритого у ПАТ КБ «Глобус» (МФО 380526), здійснено спробу перерахування коштів на загальну суму 12,06млн. грн., на рахунки 4 суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Мега Старт» (код 40413363), ТОВ «С-Компані» (код 40713395), ТОВ «Сігма Агрокомпані» (код 39826565), ТОВ «Марселл» (код 40626381).

Також, за даними ДФС України встановлено, що ТОВ «Мега Стар» зареєстроване 08.04.2016 Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради за №0038639 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 12.01.2016 за №23, перебуває на податковому обліку у Личаківській ОДЦІ ГУ ДФС у Львівській області (Шевченківське відділення).

Оглядом податкової звітності ТОВ «Мега Старт», ТОВ «С-Компані», ТОВ «Сігма Агрокомпані», ТОВ «Марселл» встановлено, що звітність і податкові накладні від імені цих підприємств здаються з використанням одного носія інформації (ІР-адреси НОМЕР_2 ), що свідчить про те, що вказані товариства відносяться до комерційної структури, якою керує єдина група осіб.

Таким чином, невстановлені особи, здійснивши реєстрацію в державних органах суб`єктів господарської діяльності, використовуючи їх реквізити/з метою мінімізації податкових зобов`язань документально відобразили операції по придбанню/реалізації товару без фактичного руху зазначеного товару/послуг в адресу інших СГД, що входять до однієї групи, з метою у подальшому створити видимість законності вказаних операцій по перерахуванню грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, та зняття їх з рахунків підконтрольних підприємств. З метою доведення злочинного умислу до кінця невстановлені особи здійснили спробу перерахування незаконно отриманих грошових коштів з рахунку ТОВ «Стар Корд» на рахунки ТОВ «Мега Старт», ТОВ «С-Компані», ТОВ «Сігма Агрокомпані», ТОВ «Марселл», однак не змогли завершити незаконні дії, так як Держфінмонїторингом за результатами проведеного аналізу та у відповідності ч.3 ст. 17 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму», з метою попередження злочинної діяльності та недопущення спричинення збитків державі, зупинено вказані видаткові фінансові операції по рахунку ТОВ «Стар Корд» .N«079, який відкрито у ПАТ КБ «Глобус» (МФО 380526) строком на 25 робочих днів, з 23.01.2017 по 24.02.2017.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються в порушення вимог діючого законодавства, з метою умисного ухилення від сплати податків та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

З урахуванням наведеного прокурор вказує на необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ Мега Стар» (код 40413363) з питань дотримання податкового, валютного законодавства виникла у зв`язку з потребою встановлення фактично отриманих доходів від реалізації товарів, надлишку або нестачі товарно-матеріальних цінностей (книжкової продукції), шляхом зіставлення фактичної їх наявності з даними бухгалтерського та податкового обліку та матеріалів, отриманих у ході досудового розслідування, а також визначення суми збитків у вигляді фактичної несплати податків до Державному бюджету діями службових осіб ТОВ «Мега Стар» (код 40413363).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Так, на обґрунтування своєї правової позиції, прокурор посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, прокурором належним чином не обгрунтовано підстав для проведення позапланової перевірки.
Слічий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Мега Стар» (код 40413363), в ході якої дослідити дотримання правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податків та обов`язкових платежів за період з 12.01.2016 по 19.06.2017 із врахуванням наданих до перевірки матеріалів, прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000022 від 08.02.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 209, ч.3 ст. 212 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: