1-кс/754/2767/17
У Х В А Л А
Іменем України
27 листопада 2017 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання старшого слідчого 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 в кримінальному провадженні №0000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні №0000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2ст. 205 КК України.

Клопотання мотивує наступним.

СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, спільно з ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у березні 2017 року умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, передбачену статутом цього підприємства.

В ході досудового розслідування, за результатами аналізу бази даних АІС «Податковий блок» та податкової звітності підприємств встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) товари, роботи, послуги, які нібито отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ) в подальшому реалізувало на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ).

Допитана в якості свідка засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ОСОБА_4 повідомила про те, що вступила у попередню змову з невстановленою досудовим розслідуванням особою стосовно придбання на своє ім`я суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), без справжнього наміру здійснювати підприємницьку діяльність, яка передбачена статутом вказаного товариства, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, за грошову винагороду в розмірі 500 грн. підписала документи, надані їй на підпис, які необхідні для державної перереєстрації суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи).

11.10.2017 року проведено огляд реєстраційної картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), в ході якого встановлено, що вказане підприємство зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: АДРЕСА_1 .

11.10.2017 року проведено огляд юридичної та фактичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » по АДРЕСА_1 , з метою вручення та отримання відповідно до ст. 93 КПК України первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами. В подальшому отримано лист ІНФОРМАЦІЯ_35 про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » за вищевказаною адресою договорів оренди приміщень ніколи не укладало.

Отримання оригіналів документів, а в разі їх відсутності завірених належним чином їх копій, необхідно для проведення експертизи та призначення документальної позапланової перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) з питань правомірності формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, встановлення товарів, робіт, послуг, які нібито придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) та в подальшому нібито реалізовані та придбані через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ). Фінансово-господарські документи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для підтвердження незаконного формування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) чи спростування такого твердження.

З урахуванням викладеного є достатні підстави вважати, що невстановленими досудовим розслідуванням особами провадилась незаконна діяльність щодо пособництва суб`єктам господарювання реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за викладених обставин та просив задовольнити.

На підставі вимог ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважав за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню за наступних підстав.

Так, судом встановлено, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторона обвинувачення обґрунтовує тим, що наявні достатні підстави вважати, що у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , перебувають первинні документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі товарів, робіт (послуг), документи, що підтверджують надання/придбання робіт/товарів/послуг, їх обсяг та вартість; платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, дозволи, листування та інших; оборотно-сальдові відомості по рахунку 361, картки по рахунку 361, дозвільні документи (авторського або суміжні) права інтелектуальної власності на будь-яке програмне забезпечення, комп`ютерні програми, комп`ютерні системи, комплікації даних (бази даних), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), документів щодо проведення тендерів закупівель програмного забезпечення, в яких переможцем стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), а також всіх документів, які подавались всіма учасниками тендеру (тендерні пропозиції, протоколи засідання тендерного комітету з конкурсних торгів тощо) за період з 01.01.2017 року по 16.11.2017 року.

Перевіривши та оцінивши зміст клопотання, а також долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність достатніх підстав для застосування даного виду заходу забезпечення кримінального провадження.

Одержати зазначені в клопотанні документи іншими способами, окрім як на підставі ухвали слідчого судді, неможливо.
Необхідність у вилученні саме оригіналів документів сторона обвинувачення обґрунтовує тим, що під час проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні виникає потреба у проведенні експертизи, проведення якої по копіям документів, а саме її висновок формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема, фактом відсутності оригіналу документа.
Однак, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, як того вимагають приписи ст. 163 ч. 7 КПК України.

Клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, складено з дотриманням вимог ст. 160 КПК України.

Таким чином, враховуючи викладені обставини досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, в їх сукупності, слідчий суддя приходить до переконання про наявність правових підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.132, 159-166, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 в кримінальному провадженні №0000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Забезпечити старшому слідчому 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 та слідчому 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , та підтверджують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) за період з 01.01.2017 року по 16.11.2017 року, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, податкових накладних, акти приймання-передачі товарів, робіт (послуг), документи, що підтверджують надання/придбання робіт/товарів/послуг, їх обсяг та вартість; платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, дозволи, листування та інших; оборотно-сальдові відомості по рахунку 361, картки по рахунку 361, дозвільні документи (авторського або суміжні) права інтелектуальної власності на будь-яке програмне забезпечення, комп`ютерні програми, комп`ютерні системи, комплікації даних (бази даних), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), документів щодо проведення тендерів закупівель програмного забезпечення, в яких переможцем стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), а також всіх документів, які подавались всіма учасниками тендеру (тендерні пропозиції, протоколи засідання тендерного комітету з конкурсних торгів тощо),з наданням можливості ознайомитись з оригіналами та вилучити належним чином завірені копії вищезазначених документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто до 27 грудня 2017 року включно.
Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя