ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Єдиний унікальний номер судової справи 201/1179/18
Номер провадження 1-кс/201/1940/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 лютого 2018 року Жовтневий районний суд
міста Дніпропетровська
у складі: головуючого - слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
за участі учасників судового провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Дніпрі клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні
№ 0001395, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого погодженого з прокурором про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0001395.
В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню, з метою перевірки інформації щодо законності підстав нарахування ПДВ підприємствам, які знаходяться на території обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі доручення, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 на адресу податкового органу було спрямовано інформаційний запит (вих. УЗЕ № 10312/39/103/02-2017 від 11.12.2017) про надання актів (довідок) про результати документальних позапланових (планових) виїзних перевірок або акти камеральних перевірок правомірності нарахування, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунки платників по деклараціях з податку на додану вартість за період часу 2015-2017 наступних підприємств: 1) ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_1 ), 2) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), 3) ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » УТОГ (код НОМЕР_3 ), 4) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ); 5) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ); 6) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ); 7) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код НОМЕР_7 ); 8) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ).
Крім цього, в ІНФОРМАЦІЯ_1 були запитані податкові декларації з податку на додану вартість, які були складені та надані вищезазначеними підприємствами протягом 2015-2017 до ІНФОРМАЦІЯ_10 з додатками (додаток № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», додаток № 4 «заява про повернення суми бюджетного відшкодування», додаток № 3 «розрахунок суми бюджетного відшкодування»).
На вказаний запит ІНФОРМАЦІЯ_11 надала відповідь (вих. ОДПІ № 1566/9/04-03-08-02-12 від 29.12.2017), в якій повідомила наступне: ч.2 ст. 19 Конституції України визначено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі та в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України. Так, ст. 21 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями визначено, що посадові особи органів ДФС України зобов`язані дотримуватись Конституції України та діяти виключно у відповідності з ПКУ та іншими законами України, не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій, не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи. Здійснення працівниками правоохоронних органів слідчих дій, заходів забезпечення кримінального провадження здійснюється в рамках кримінально-процесуального кодексу України та на підставі ухвали суду. Ст.ст. 159-166 Кримінально-процесуального кодексу України встановлено відповідний порядок процесуальних дій щодо збирання доказів, які передбачають тимчасовий доступ до речей і документів, що здійснюється на підставі слідчого судді, суду.
Тому ІНФОРМАЦІЯ_10 було відмовлено в надані запитуваної інформації.
Крім цього, на адресу податкового органу було спрямовано інформаційний запит (вих. УЗЕ № 10397/39/103/02-2017 від 13.12.2017) про надання переліку юридичних осіб та суб`єктів господарювання, які знаходяться на території обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_12 ( АДРЕСА_1 , які протягом 2016-2017 отримали відшкодування ПДВ із зазначенням суми відшкодування, періоду відшкодування, повної назви підприємства, її юридичної адреси та фактичної адреси, коду ОКПО.
Кам`янською ОДПІ було відмовлено в надані запитуваної інформації з вищенаведених підстав та причин.
Юридичною та фактичною адресою ІНФОРМАЦІЯ_1 є: АДРЕСА_2 .
Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав, на його задоволенні наполягав.
На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до копій усіх без виключення документів податкових справ та податкової звітності та документів, що містяться у спеціальних автоматизованих інформаційних базах у електронному вигляді, в т.ч. але не виключно: акти (довідки) про результати документальних позапланових (планових) виїзних перевірок або акти камеральних перевірок правомірності нарахування, з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунки платників по деклараціях з податку на додану вартість за період часу 2014-2017 наступних підприємств: 1) ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_1 ), 2) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), 3) ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » УТОГ (код НОМЕР_3 ), 4) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ); 5) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ); 6) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ); 7) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код НОМЕР_7 ); 8) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) за період з вересня 2014 року по сьогодні; податкові декларації з податку на додану вартість, які були складені та надані вищезазначеними підприємствами протягом 2014-2017 до ІНФОРМАЦІЯ_10 з додатками (додаток № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», додаток № 4 «заява про повернення суми бюджетного відшкодування», додаток № 3 «розрахунок суми бюджетного відшкодування»), податкові накладні внесені до реєстру накладних та використані для підтвердження сум виниклого від`ємного значення задекларованого податкового кредиту; інформацію про перелік усіх юридичних осіб та суб`єктів господарювання, які знаходяться на території обслуговування ІНФОРМАЦІЯ_12 (м. Кам`янське, Петриківський та Царичанський райони), які протягом 2016-2017 отримали відшкодування ПДВ із зазначенням суми відшкодування, періоду відшкодування, повної назви підприємства, її юридичної адреси та фактичної адреси, коду ОКПО, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 ..
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого, не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, а також не доведено, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0001395, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого судового засідання.

Слідчий суддя ОСОБА_1