печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8383/17-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 лютого 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах другого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні № 0000300 документальної позапланової перевірки ТОВ «Оллтрейдінг» (код 40102267) стосовно своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2016 по 31.12.2016, проведення якої прокурор просить доручити працівникам ДФС України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000300, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2016 за фактом неправомірних дій завідувача сектора перевірок відшкодування ПДВ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 та службових осіб ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, а саме за фактом прикриття незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності, які використовуються у схемі мінімалізації податкових зобов`язань та конвертації безготівкових коштів у не обліковану готівку, а саме: ТОВ "Оллтрейдінг", ТОВ "БК Олімпік", ТОВ "Дормекс", ТОВ "Компанія "Делвуд", ТОВ "Айлен Солюшн", ТОВ "Компанія Домінант Інвест", ТОВ «Технобудсервіс плюс", ТОВ «Квартум Лоял», ТОВ «Дизайн Глобал7», ТОВ «Ріо Кар Тревел», ТОВ «Бласт-Ивент», ТОВ «Фортуна «Бізнес-безпека», ТОВ «Фортуна «Безпека-Мінімакс», ТОВ «Охоронно-консалтингова компанія «Борисфен-2», ТОВ «Охоронно-консалтингова компанія «Борисфен-3», які використовуються у схемі діяльності «конвертаційно-транзитної групи» та підконтрольні фізичним особам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають наступні підприємства: ТОВ «Технобудсервіс Плюс» (код 39621521); ТОВ «БК Олімпік» (код 39714825); ТОВ «Дормекс» (код 39934798); ТОВ «Ален Солюшн» (код 40058138); ТОВ «Компанія Домінант Інвест» (код 40198326); ТОВ «Компанія «Делвуд» (код 40050481); ТОВ «Оллтрейдінг» (код 40102267). Зазначені підприємства пов`язані між собою, мають спільних клієнтів, ідентичну схему роботи та здійснюють надання податкової звітності з двох ІР адрес, а саме: НОМЕР_1 та НОМЕР_2 . дані ІР адреси зареєстровані за провайдерами з США та Канади. Крім того, розрахункові банківські рахунки відкрито вищезазначеними підприємствами в аналогічних банках, а саме: ПАТ «Банк СІЧ», ПАТ «Сбербанк», ПАТ «КБ «Євробанк».

Відповідно до аналізу наявності ймовірних корупційних ризиків при здійсненні службовими особами територіальних ДПІ своїх повноважень, а саме при проведенні камеральних перевірок, за результатами якого встановлено, що протягом 2016 року відповідно до наказу № 543 ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві доведено до відпрацювання:

- ТОВ «Технобудсервіс Плюс» (код 39621521), в порушення пп. 2.1.5 наказу № 543 несвоєчасне надання ОУ відповіді форма № 2 (більше 10 днів), в порушення п.2.3.4.2 наказу № 543 не складено УПІ або не надано висновку щодо недоцільності проведення позапланової перевірки або не надано службової записки щодо передачі напрацьованої доказової бази до Офісу аудиту з метою ініціювання проведення перевірки (складання УПІ);

- ТОВ «Дормекс» (код 39934798), в порушення пп. 2.1.5 наказу № 543 несвоєчасне надання ОУ відповіді форма № 2 (більше 10 днів), в порушення п. 2.3.4.2 наказу № 543 не складено УПІ або не надано висновку щодо недоцільності проведення позапланової перевірки або не надано службової записки щодо передачі напрацьованої доказової бази до Офісу аудиту з метою ініціювання проведення перевірки (складання УПІ).

Камеральні перевірки ТОВ «Технобудсервіс Плюс» (код 39621521) за період з 01.02.2016 по 16.05.2016 здійснювались ГДРІ відділу адміністрування ПДВ ОСОБА_10 . В порушення п. 200.10 ст. 200 ПКУ ГДРІ ОСОБА_11 проведено камеральні перевірки податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Технобудсервіс Плюс» (код 39621521) за лютий - березень 2016 з порушенням терміну, а саме: граничний термін проведення камеральної перевірки декларації з ПДВ за лютий 2016 20.04.2016. Перевірку проведено 21.04.2016. Граничний термін проведення камеральної перевірки декларації з ПДВ за березень 2016 20.05.2016, перевірку проведено 23.05.2016. В порушення пп. 75.1.1 п.75.1 ст. 75 ПКУ та пп. 3.1.3.7. Розділу ІІІ Методичних рекомендацій ГДРІ ОСОБА_10 в ході проведення камеральних перевірок не прийнято до уваги дані Єдиного реєстру податкових накладних, тобто не досліджено «автентичність» товару. ТОВ «Технобудсервіс Плюс» (код 39621521) за період лютий-квітень 2016р. придбано будівельні матеріали, мобільні телефони (смартфони), різноманітну фарбу та штукатурку, побутову техніку, юридичні послуги. Реалізовано посуд, сувенірну продукція, товари для дому та саду, насіння, дерева, кабель, електромонтажні роботи, будівельні роботи, бухгалтерські послуги та інше. ТОВ «Технобудсервіс Плюс» (код 39621521) здійснювало реалізацію товару відмінного від придбаного.

Слідчий зазначає, що ТОВ «Оллтрейдінг» (код 40102267), в ході «транзитних» господарських операцій сформовано «ризиковий» кредит ймовірним вигодонабувачам, а саме:

1) ТОВ "ЛЬВІВТЕХНОПОСТАЧ", код покупця 40111893, область 13, район 21, загальний обсяг постачання з ПДВ - 3 013,5, ПДВ - 502,2;

2) ТОВ "ТЕПЛОКОМІНВЕСТ", код покупця 34768263, область 13, район 04, загальний обсяг постачання з ПДВ - 2 600,0, ПДВ - 433,3;

3) ТОВ "РЕБЕГ ПЛЮС", код покупця 38095675, область 26, район 54, загальний обсяг постачання з ПДВ - 1 592,6, ПДВ - 265,4;

4) ТОВ "ІТЕРА ГРУП", код покупця 34662830, область 26, район 50, загальний обсяг постачання з ПДВ - 471,5, ПДВ - 78,6.

У зв`язку з цим, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Оллтрейдінг» (код 40102267) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2016 по 31.12.2016.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені № 0000300 документальної позапланової перевірки ТОВ «Оллтрейдінг» (код 40102267), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2016 по 31.12.2016.

Проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Оллтрейдінг» (код 40102267), доручити спеціалістам ДФС України в строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1