УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0001648, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ПРАТ «Укргазотрейд» (код за ) з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України,

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старший радник юстиції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №0001648, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ПРАТ «Укргазотрейд» (код за ) з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України.
Клопотання обґрунтовується тим, що підставою для внесення відомостей до ЄРДР послужив рапорт прокурора Київської міської прокуратури №10, за результатами розгляду додаткового узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України №0319/2014/дск від 14.05.2014, щодо фінансових операцій, проведених за період з 12.12.2013 по 29.04.2014, по рахунку ОСОБА_4 , відкритому в ПАТ «Укрбізнесбанк» (МФО 334969), пов`язаними із зарахуванням/списанням грошових коштів, а саме: ПРАТ «Альтера Фінанс» (код за ) зараховано ОСОБА_4 59,2 млн. грн., списано 94,99 млн. грн. за прості іменні акції; ПРАТ «Укргазотрейд» (код за ) зараховано ОСОБА_4 76,57 млн. грн., списано 45,97 млн. грн. за іменні інвестиційні сертифікати; ПРАТ «Новьюенерго» (код за ЄДПРОУ 33789770) 49,97/76,57 млн. грн. іменні інвестиційні сертифікати; ПРАТ «КУА «Альтера Ессет Менеджмент» (код за ) зараховано 92 млн. грн. виплати дивідендів за іменними сертифікатами.
Крім того, з поточного рахунку ОСОБА_4 в Київській регіональній дирекції ПАТ «Укрбізнесбанк» довіреною особою ОСОБА_4 ОСОБА_5 отримано готівки на суму 54,06 млн. грн. Всього за період 271,59/277,80 млн. грн.
Проведеним у ході досудового розслідування у кримінальному провадженні оглядом додаткового узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України №0319/2014/дск від 14.05.2014, встановлено, що за період з 12.12.2013 по 29.04.2014, по рахунку № НОМЕР_1 ОСОБА_4 , відкритому в ПАТ «Укрбізнесбанк» (МФО 334969), проводились фінансові операції, пов`язані із зарахуванням/списанням грошових коштів.
Київська регіональна дирекція ПАТ «Укрбізнесбанк» (код за ) через ОСОБА_5 за період проведених операцій 13.12.2013-20.12.2013 сума списаних коштів 54,06 млн. грн. призначення платежів видача грошових коштів з поточного рахунку.
Всього за період з 12.12.2013 по 29.04.2014, по рахунку № НОМЕР_1 ОСОБА_4 сума списаних коштів 271,59 млн. грн., сума зарахованих коштів 277,80 млн. грн.
Тобто, кошти на рахунок № НОМЕР_1 ОСОБА_4 , зараховані від 4-х юридичних осіб, в якості оплати за інвестиційні сертифікати та виплати дивідендів за іменними інвестиційними сертифікатами, а перераховані з вищезазначеного рахунку цим же 3-м юридичним особам з аналогічними призначеннями платежів.
Також, оглядом вказаного додаткового узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України встановлено, що за період з 18.04.2014 по 30.04.2014, на рахунок ОСОБА_4 № НОМЕР_2 , який відкритий в ПРАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), внесено коштів готівкою, на загальну суму 10,30 млн. грн.
Крім того, проведеним у ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001648 оглядом додаткового узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України №0356/2014/ДСК
від 29.05.2014, встановлено, що ОСОБА_4 , за період з 04.12.2013 по 13.05.2014, здійснювались перерахування на рахунок № НОМЕР_3 ТОВ «Мультімедіа Інвест Груп», відкритий в ПРАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767), на загальну суму 72,76 млн. грн., як фінансова допомога.
У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, згідно відомостей за формою звітності 1-Дф, за період 2013-2014 років, встановлено, що податковими агентами за вказаним фінансовим операціям, які пов`язані з отриманням ОСОБА_4 доходу, у виглядi дивiдендiв та інвестицiйного прибутку (доходу) вiд проведення платником податку операцiй з цiнними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в iнших, нiж цiннi папери, виступали ПРАТ «КУА «Альтера Ессет Менеджмент» (сума виплаченого доходу 100 000 067 грн., сума утриманого податку 5 000 002 грн.) та ПРАТ «Альтера Фінанс» (сума виплаченого доходу становить 197 750 378 грн., сума утриманого податку становить 5 000 002 грн.)
Відомості щодо декларування сум доходів та сплачених податків від фінансових операцій, проведених з ПРАТ «Укргазотрейд» та ПРАТ «Новьюенерго», відсутні.
Протягом 13-20.12.2013 на рахунки ОСОБА_4 від ПрАТ «Альтера Фінанс» надходили кошти за продані цінні папери - акції ПрАТ «Укргазотрейд» та ПрАТ «Новьюенерго» на загальну суму 54,14 млн.грн., які конвертувались у готівку. Операції з отримання через каси ПРАТ «Укрбiзнесбанк» готівкових коштів проводились ОСОБА_5 від імені ОСОБА_4 на підставі довіреності.
За аналогічно схемою було проведено операції 12.03.2014 на суму 40,85 млн. грн. Про те, за операціями проведеними у 2014 році не було встановлено зняття готівкових коштів.
На підставі зібраних у ході досудового розслідування матеріалів, з метою підтвердження чи спростування факту ухилення ОСОБА_4 при здійсненні, за вказаний період фінансово господарських операцій, від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ПРАТ «Укргазотрейд» (код за ).
У судовому засіданні слідчий слідчої групи клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання прокурора на даний час не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.84КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93 КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Тобто за змістом вказаних статей Кодексу зібрані докази мають встановлювати наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчим суддею встановлено, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідування у кримінальному провадженні №0001648 за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України. Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні проводиться управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України.
В судовому засіданні слідчий слідчої групи не надав жодного доказу, які підтверджували б наявність достатніх підстав для проведення перевірки, з матеріалів клопотання не вбачається яким чином результати позапланової виїздної документальної перевірки можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні за ст.212, ч.3 КК України за обставин, внесених до ЄРДР, не конкретизовано період перевірки та контрагентів підприємства по ухиленню від сплати податків, з якими слід провести перевірку. Виходячи з аналізу інформації, що міститься у клопотанні слідчого, слідчий суддя не вважає зазначені дані такими, що відображають передбачені процесуальним законом відомості, на підставі яких можна дійти до обґрунтованого висновку про необхідність проведення зазначеної слідчої дії.

Отже, слідчим слідчої групи не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання є необґрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню з вищенаведених підстав.

Керуючись ст.ст. 40, 84-86, 91-93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0001648, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ПРАТ «Укргазотрейд» (код за ) з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1