УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ПП «Лібра-Трейд» () з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України,

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №0000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ПП «Лібра-Трейд» () з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України.
Клопотання обґрунтовується тим, що директор ТОВ «Ойл Компані» () ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , засновник ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та фактичний власник підприємства ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 2015-2016 років документально оформили нікчемні правочини щодо придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Аграрна компанія «Зернові традиції» (), ТОВ «Агропорт-Південь» (), ТОВ «Сервісакт-Груп» () та у ТОВ «Світ Ойл Груп» () по ланцюгу постачання від ФГ «Пустомитівське» (), які зареєстровані на підставних осіб та мають ознаки фіктивності, неправомірно сформувавши, при цьому, податковий кредит з ПДВ великим платникам, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 4 047 037 грн., що становить особливо великі розміри. Крім того встановлено, що ОСОБА_6 організував створення (придбання) нових підприємств, для використання їх у вказаній вище злочинній діяльності, реквізити та банківські рахунки яких в даний час використовуються, а саме: ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» () та ТОВ «Флагман Компані» ().
У ході досудового розслідування з`ясувалося, що група осіб протягом 2016 року здійснили пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи): ТОВ «Вейден» (), ТОВ «Найзон» (), ТОВ «Пролайд» (), ТОВ «Альтис» (), ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ПП «Дмитріс» (), ТОВ «Флексай» () та ТОВ «Флагма Компані» () з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, зокрема: ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» (), ТОВ «Мега Старт» (), ТОВ «Юністейт» (), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (), ТОВ «Автокоміс Груп» (), ТОВ «Терра Оіл» (), ТОВ «ББТ» (), ТОВ «Парадіз Компані» (), ТОВ «Сфера Автогаз» (), ТОВ «Агромаркет» (), ПП «ВК «МІК-Трейд» (), ПП «ТК «Основа-Трейд» (), ТОВ «Інтеркооп» (), ТОВ «Бізнес Пром Інновація» (), ТОВ «Київпромпоставка» (), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «Мастерторг» (), ТОВ «Будліфтмонтаж Груп» (), ПП «Торговий Дім «Золота Миля» (), ТОВ «Зірка Аверс» (), ТОВ «Укрпостач Сервіс» (), ТОВ «Люксаріз» (), ТОВ «Санрайз Білдінг Груп» (), ТОВ «Торговий Союз «Гермес» (), ТОВ «АБС-Імпорт» (), ВФ «Полімер» (), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_1 ), ТОВ «Югсталь» (), ТОВ «Інтергума» (), ТОВ «ТД Домовой» (), ТОВ «ВКП «Фаворит» (), ТОВ «Укршляхбуд» (), ПФ «ФАЛ» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна Інноваційна Компанія» (), ПП «Електросервіс» (), ТОВ «Схід Імпекс Дніпро» (), ТОВ «Скай Трейд Україна» (), ТОВ «Карленд» (), ТОВ «Союзторг 2015» (), ПП «Лібра-Трейд» (), ТОВ «Логістік Сістемс» (), ТОВ «Статус-СВ» (), ТОВ «ТДК-Груп» (), ТОВ «Вайт Ресурс» (), ТОВ «Зернотрейд Київ-К» (), ТОВ «Айсберг-Фіш» (), ТОВ «Ходорівський Мясокомбінат» (), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2 ), ТОВ «ТД «Щедро» (), ТОВ «Паритет-Агро» (), ТОВ «Фора» (), Підприємство «Фаворит-2020» ВГОІ «Рух за рівні можливості» (), ТОВ-Підприємство «Авіс» (), ТОВ ПХК «Ідеал» ().
Перераховані суб`єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.
Згідно реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України встановлено, що невстановленими слідством особами отримано податкові накладні від імені ПП «Лібра-Трейд» () на користь ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» () у звітний податковий період з 01.01.16 по 31.12.16 на загальну суму 6 112 348,48 грн. ПДВ.
Платник податків ПП «Лібра-Трейд» () перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДФС (код ДПІ 2810), що розташоване за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, б.11г.
Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службовими особами ПП «Лібра-Трейд» () здійснили вище зазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.
У судовому засіданні слідчий слідчої групи клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання прокурора на даний час не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.84КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93 КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Тобто за змістом вказаних статей Кодексу зібрані докази мають встановлювати наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчим суддею встановлено, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідування у кримінальному провадженні №0000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.
В судовому засіданні слідчий слідчої групи не надав жодного доказу, які підтверджували б наявність достатніх підстав для проведення перевірки, з матеріалів клопотання не вбачається яким чином результати позапланової виїздної документальної перевірки можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні за ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України за обставин, внесених до ЄРДР. Виходячи з аналізу інформації, що міститься у клопотанні слідчого, слідчий суддя не вважає зазначені дані такими, що відображають передбачені процесуальним законом відомості, на підставі яких можна дійти до обґрунтованого висновку про необхідність проведення зазначеної слідчої дії.

Отже, слідчим слідчої групи не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання є необґрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню з вищенаведених підстав.

Керуючись ст.ст. 40, 84-86, 91-93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000153 від 08.06.16, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212 та ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, про проведення позапланової документальної перевірки ПП «Лібра-Трейд» () з питань дотримання вимог вимог податкового та іншого законодавства України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1