Справа № 760/1616/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 січня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

28 січня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000336 від 06 листопада 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) в період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2012 року, зависили витрати, які враховуються при визначені об`єкта оподаткування у зв`язку із здійсненням операцій по придбанню імпортного нафтового коксу по цінам, які є вище ніж звичайні ціни, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 9 091 349 грн.

На момент внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР встановлено наступне. Відповідно до матеріалів позапланової перевірки службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 2-4 квартал 2011 року 2012 року завищено витрати, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у зв`язку зі здійсненням операцій по придбанню імпортованого нафтового коксу по цінам, які є вище ніж звичайні ціни, у розмірі 41 694 343 грн., що призвело до заниження податку на прибуток у загальному розмірі 9 091 349 грн.

Таким чином, перевіркою питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 при господарських взаємовідносинах з ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо придбання сировини Сумарний мало сірчаний нафтовий кокс марки KT-Q" виробника " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2012 року встановлено заниження податку на прибуток на суму 9 091 349 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов`язки, будучи на підставі п. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат у відповідних звітних періодах, достовірність та своєчасність нарахування та повноту сплати до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів, діючи умисно, з корисних мотивів, шляхом відображення у складі валових витрат підприємства сум податків по господарським операціям з підприємством нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_4 , щодо придбання сировини виробника ІНФОРМАЦІЯ_3 по цінам, які є вище ніж звичайні ціни, у розмірі 41 694 343 грн., ухилились від сплати податку на прибуток у загальному розмірі 9 091 349 грн.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) в період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2012 року, зависили витрати, які враховуються при визначені об`єкта оподаткування у зв`язку із здійсненням операцій по придбанню імпортного нафтового коксу по цінам, які є вище ніж звичайні ціни, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 9 091 349 грн.

На момент внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР встановлено наступне. Відповідно до матеріалів позапланової перевірки службовими особами ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 2-4 квартал 2011 року 2012 року завищено витрати, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у зв`язку зі здійсненням операцій по придбанню імпортованого нафтового коксу по цінам, які є вище ніж звичайні ціни, у розмірі 41 694 343 грн., що призвело до заниження податку на прибуток у загальному розмірі 9 091 349 грн.

Таким чином, перевіркою питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 при господарських взаємовідносинах з ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо придбання сировини Сумарний мало сірчаний нафтовий кокс марки KT-Q" виробника " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2012 року встановлено заниження податку на прибуток на суму 9 091 349 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов`язки, будучи на підставі п. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат у відповідних звітних періодах, достовірність та своєчасність нарахування та повноту сплати до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів, діючи умисно, з корисних мотивів, шляхом відображення у складі валових витрат підприємства сум податків по господарським операціям з підприємством нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_4 , щодо придбання сировини виробника ІНФОРМАЦІЯ_3 по цінам, які є вище ніж звичайні ціни, у розмірі 41 694 343 грн., ухилились від сплати податку на прибуток у загальному розмірі 9 091 349 грн.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , які перебувають у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме:

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2012 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2012 року, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Інші вимоги, зазначені в прохальній частині клопотання, задоволенню не підлягають. Слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких речей і документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до копій документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які перебувають у ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (МФО НОМЕР_7 ), знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , що стосуються поточних рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , а саме:

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 01 квітня 2011 року по 31 грудня 2012 року, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: