П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.09.2012 Справа №1915/15054/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

- головуючого - судді Стельмащука П.Я.

- при секретарі Гапій В.О.

- за участю прокурора Федорук Л.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Тернополя подання начальника ВПМ першого заступника начальника Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС підполковника міліції ОСОБА_1, погоджене заступником прокурора Тернопільської області Гулевським Г.Б. щодо надання дозволу на витребування документів, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник ВПМ перший заступник начальника Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС підполковник міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із поданням, погодженим заступником прокурора Тернопільської області Гулевським Г.Б. щодо надання дозволу на витребування документів.

Судом встановлено, що в ході проведення оперативно розшукових заходів по оперативно-розшуковій справі виявлено факти, які свідчать про протиправні діяння зі сторони посадових осіб ПП Креатор - Буд(, м. Тернопіль), директора ОСОБА_2, внаслідок чого відбувається ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом не відображення в податковій та бухгалтерській звітності, реалізації обєктів нерухомості, що призводить до несплати в бюджет грошових коштів на суму близько 2,5 млн. грн.

В ході виконання будівництва обєктів нерухомості ПП Креатор - Будвиступає як підрядник, а замовником є: ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, посадові особи які між собою повязані.

Протягом 2011 року ПП Креатор - Будзбудувало, здало в експлуатацію та реалізувало понад 25 тис. кв.м. з мінімальною ціною за 1 кв.м. 600 у.о., на суму близько 120 млн. грн., задекларувавши при цьому валовий дохід в сумі 30,6 млн. грн. ПП Гуда ОСОБА_4, будучи платником єдиного податку, задекларував валовий дохід в сумі близько 0,3 млн. грн., в той же час згідно звіту 1 ДФ на адресу ОСОБА_2Б у 2010р. виплачено коштів в сумі 6 500 000 грн., та у 2011р. в сумі 9 500 000 грн. від ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1, м. Тернопіль, вул. Ломоносова, 39А, вид діяльності нотаріальна та інша юридична діяльність), за кодом виплати 6- Доходи від операцій з продажу нерухомого майна, згідно з положення ст. 11 Закону (пп. 4.2.6 п. 4.2 ст. 4 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб). За наслідками проведених операцій ОСОБА_2, як фізична особа сплачує у відповідності до ст. 172 Податкового кодексу 5% вартості реалізації обєкта нерухомості. Хоча фактично вказані обєкти нерухомості належать фізичній особі підприємцю, тому реалізацією їх необхідно відображати в звітах приватного підприємця та відповідно сплачувати податки від здійснення підприємницької діяльності.

Таким чином ПП ОСОБА_2 та одночасно директором ПП Креатор Будне нараховано податки та не сплачено до бюджету грошові кошти у вигляді податку на доходи фізичних осіб на суму близько 2,5 млн. грн.

В ході аналізу руху коштів по банківських рахунках ПП Креатор Будвстановлено, що підприємство регулярно знімає з рахунку значні готівкові кошти на закупівлю буд матеріалів, що фактично ставить під сумнів реальність здійснення даних фінансово господарських операцій.

Враховуючи вищенаведене, з метою пошуку і фіксації фактичних даних про протиправні діяння посадових осіб ПП Креатор - Будта ПП ОСОБА_2, відповідальність за які передбачена ч.3 ст.212 КК України, запобігання вчиненню злочинів, притягнення винних до відповідальності та зважаючи на те, що іншими способами одержати документальне підтвердження даних, які вказують на ознаки злочину не можливо, заслухавши думку прокурора, суд приходить до переконання про задоволення подання щодо надання дозволу на витребування документів в ПП Креатор-Буд.

Керуючись ч.1, 5 ст. 8 Закону України Про оперативно-розшукову діяльністьвід 18.02.1992 року № 2135-ХІІ (із наступними змінами і доповненнями), п.п. 20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, ст. 22 Закону України Про державну податкову службу в Україні, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на отримання завірених копій документів, які підтверджують зняття з рахунків, використання та повернення готівкових коштів підзвітними особами ПП Креатор Буд(, м.Тернопіль), а саме: чеки, прибуткові та видаткові касові ордери, відомості, копії сторінок касових книг, накладні, акти приймання передачі та інші підтверджуючі документи за період з 01.01.2008р. по 01.08.2012р.

Головуючий П.Я.Стельмащук