УХВАЛА
14 червня 2017 року м. Хмельницький
Службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2013 по 31.03.2016, шляхом відображення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з нібито придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », неправомірного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок безпідставного віднесення до його складу вартості придбаних товарів по операціях з постачання продукції військового призначення, які звільнено від оподаткування, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, а також не нарахування та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 912 835 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Так встановлено, що службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2013 по 31.03.2016 здійснили документальне оформлення ряду безтоварних операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ризикових контрагентів на загальну суму ПДВ 834 026,71 грн., а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сума ПДВ 334 380,10 грн. та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) сума ПДВ 499 646,61 грн. Крім того, службові особи підприємства неправомірно завищили податковий кредит з податку на додану вартість в період з жовтня 2014 року по червень 2015 року в сумі 1 893 574 грн. внаслідок віднесення до складу податкового кредиту частки податку на додану вартість з вартості придбаних товарів/послуг в операціях з постачання продукції військового призначення, які звільнено від оподаткування податком на додану вартість. Також встановлено, що в період з 01.01.2013 по 31.03.2016 службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконно сформували податковий кредит з ПДВ в сумі 481 114,29 грн. за рахунок завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за березень 2016 року на суму 1 460 976 грн. Крім того, службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 у вказаний період часу, не нарахували та не перерахували податок з доходів фізичних осіб при виплаті доходів найманим працівникам, на загальну суму 704 120,67 грн.
Вказані порушення підтверджені актом від 22.06.2016 №0040/22-01-14-01/23831376 документальної планової виїзної перевірки ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2013р. по 31.03.2016р., проведеної ІНФОРМАЦІЯ_4 , відповідно до якого винесено податкове повідомлення-рішення (форма «Р»), яким в т.ч. визначено суму грошового зобов`язання із ПДВ в розмірі 3 208 715 грн. та повідомлення-рішення (форма « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), яким в т.ч. визначено суму грошового зобов`язання із ПДФО в розмірі 704 120,67 грн.
За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених господарських операціях із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Враховуючи вище викладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до вчинення злочинів, слідчий просив суд клопотання задовольнити.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, та/або начальнику відділу з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , та/або старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВС майору податкової міліції ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до оригіналів документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведених господарських операціях із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 по 31.03.2016, оригіналів документів, що стали підставою для формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з жовтня 2014 по червень 2015 в сумі 1 893 574 грн. та формування податкового кредиту з ПДВ в сумі 481 114, 29 грн. за рахунок суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за березень 2016 на суму 1 460 976 грн., а саме: первинних бухгалтерських документів (договори, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, товаро-транспортні накладні, акти прийому-передачі виробів, рахунки-фактури, видаткові накладні, банківські чеки, виписки, платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості, головні книги, журнали-ордери і відомості по бухгалтерських рахунках №701 «Дохід від реалізації готової продукції», №703 «Дохід від реалізації робіт і послуг», №704 «Вирахування з доходу», №712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №681 «Розрахунки за авансами одержаними», №311 «Поточні рахунки в національній валюті»), сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг) та інших документів, що стосуються проведення вищезазначених господарських операцій; оригіналів документів, що свідчать про нарахування станом на 31.03.2016 до відповідного бюджету утриманих сум податку на доходи фізичних осіб з виплачених та/або нарахованих доходів у вигляді заробітної плати найманим працівникам, із доходів нарахованих (виплачених) за договорами цивільно-правового характеру та інших доходів в сумі 659 584, 2 грн. та документів, що свідчать про виплату заробітної плати та моральної шкоди ОСОБА_7 за І квартал 2016 року в сумі 247 424, 84 грн. та надати можливість їх вилучити.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 14 липня 2017 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: