Справа № 521/5410/17
Номер провадження:1-кп/521/614/17
27 квітня 2017 року м. Одеса
Малиновський районний суд м. Одеси у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1
секретаря судового засідання ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_5 ,
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Одеської області, Комінтернівського району, с. Біляри, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
06.04.2017 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, з якого вбачається наступне.
Таким чином, ОСОБА_5 відобразив неіснуючі господарські операції в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, в результаті чого до складу валових витрат ТОВ «Южмет ЛТД» включено суму, яка сформована за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ «Промстил» в розмірі 2 915 000,00 грн., що призвело до необгрунтованого зменшення об`єкту оподаткування та відповідної несплати податку на прибуток до бюджету у сумі 612 150,00 грн. за 2012 рік.
В подальшому, ОСОБА_5 , переслідуючи мету ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства, в період червня по грудень 2012 року, в порушення вимог ст.ст. 133, 138 Податкового Кодексу України відобразив в бухгалтерському та податковому обліку витрати по придбанню лому, відходів чорного металу на загальну суму 2 915 000,00 грн. та надав до ДПІ у Маліновському районі м. Одеси.
Вказані порушення підтверджуються висновком експерта №37 за результатами проведення судово-економічної експертизи від 14.03.2017 року, згідно якого ТОВ «Южмет ЛТД» за період з червня по грудень 2013 року було занижено податок на прибуток підприємства на суму 612 150,00 грн.
В результаті умисних дій ОСОБА_5 , направлених на ухилення від сплати податків, у період з 01.06.2012 року по 31.12.2012 року до бюджету держави не надійшов податок на прибуток у сумі 612 150 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
Дії ОСОБА_5 прокурором кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.
В клопотання зазначено, що ОСОБА_5 до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності відшкодував шкоду заподіяну державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 612 150 грн., що підтверджується відповідними квитанціями, тому підпадає під дію ч.4 ст.212 КК України.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_5 пояснив, що йому зрозуміла суть підозри, підстави звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження та просив суд задовольнити клопотання прокурора.
Захисник не заперечував проти задоволення клопотання прокурора.
Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, а кримінальне провадження закривається.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, 30 03.2017 року ОСОБА_5 було повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Однак, до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_5 сплатив в повному обсязі обов`язкові платежі, що підтверджується квитанціями №ПН266 від 21.12.2016 року на суму 200 000 грн., №ПН483 від 24.03.2017 року на суму 200 000 грн., №ПН1749 від 28.03.2017 року на суму 212 150 грн.
На підставі вищевикладеного, враховуючи, що ОСОБА_5 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив обов`язкові платежі, надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, суд приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження.
Керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285, 286, 288 КПК України, ст.44, ч. 4 ст.212 КК України, суд, -
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ЗАДОВОЛЬНИТИ.
Звільнити ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом семи днів з дня її оголошення.
СУДДЯ: ОСОБА_1