Справа № 761/2945/17
Провадження № 1-кс/761/1972/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 лютого 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майора податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0003012, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.10.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України, про проведення позапланової перевірки ТОВ «Амелія Крафт» (),

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0003012, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.10.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової перевірки ТОВ «Амелія Крафт» ().
Клопотання обґрунтовується тим, що учасники організованої злочинної групи з використанням юридичної особи, упродовж 2014-2016 років систематично реалізують за готівку товарно матеріальні цінності, операції з яких не відображають в бухгалтерському та податковому обліку підконтрольного підприємства, і тим самим ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.
Формування, складання, підписання та виготовлення документів фінансово господарської діяльності суб`єктів господарської діяльності здійснювалось учасниками злочинної групи лише для прикриття незаконної діяльності.
Так встановлено, що, членамиорганізованої злочинної групи, задіяно в схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Амелія Крафт» (), зокрема встановлено, щоотримані товарно-матеріальні цінності, реалізувались з використанням реквізитів ТОВ «Амелія Крафт» (), а отриманий дохід не відображається в податковій звітності підприємства.
Проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Амелія Крафт» (), зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе 41А, кв. (офіс) 40, та перебуває на податковому обліку у ДПІ в Печерському районі ГУ ДФС ум. Києві.
ТОВ «Амелія Крафт» () за період з 01.01.2014р. по 31.12.2016 р. здійснювало роздрібну торгівлютоварно матеріальними цінностями. Також ТОВ «Амелія Крафт» () у період 2015-2016 років не було платником ПДВ, тазнаходилось у 2015 - 2016 рокахна спрощеній системі оподаткування.
Під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.
На даний час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Амелія Крафт» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого на даний час підлягає задоволенню виходячи з наступного.

З 01.01.2015 набрав чинності Закон України від 28 грудня 2014 року N 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі - Закон N 71).

Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону N 71 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.5 та п.9 ч.1 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій; - здійснювати інші повноваження, передбачені цим Кодексом.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у ст.78 Податкового кодексу України (далі ПК України).

Так, п.11.1.78 ст.78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (п.78.2 ст.78 ПК України). Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

Поряд з цим за п. 78.6. ст.78ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Так, згідно з п.82.2 ст.82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

З долучених до клопотання слідчого документів не вбачається підстав обмеження у проведенні позапланової перевірки, оскільки жодних даних про проведення попередньої перевірки з питань, про які вказано слідчим, у клопотанні не зазначено і з документів, долучених до клопотання не вбачається.

Враховуючи наявні матеріали клопотання слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення на даний час позапланової перевірки терміном 5 робочих днів, а проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 40, 93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майора податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0003012, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.10.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України, про проведення позапланової перевірки ТОВ «Амелія Крафт» (), задовольнити.

Надати дозвіл в рамках кримінального провадження №0003012, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.10.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України на проведення документальної перевірки ТОВ «Амелія Крафт» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.

Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.

Слідчий суддя: