№755/278/17
№ 1-кп/755/278/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 січня 2017 року Дніпровський районний суд м. Києва в складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_5 , розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності подане у межах кримінального провадження №0000042 від 04 серпня 2016 року відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ровеньки, Луганської обл., українця, громадянина України, працюючого генеральним директором ТОВ «Моноліт-Юкрейн», зареєстрованого в АДРЕСА_1 , проживаючого в АДРЕСА_2 ,

підозрюваного у вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Органом досудового розслідування встановлено, що до СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт перевірки №5569/26-53-12-02/33846345 від 29 червня 2016 року відповідно до якого службові особи ТОВ «Моноліт-Юкрейн» () протягом 2016 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 047 286,57 грн.
Так, Товариство з обмеженою відповідальності «Моноліт-Юкрейн» () (далі ТОВ «Моноліт-Юкрейн»), перебуває на обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві з 22 січня 2016 року; місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно про державну реєстрацію: м. Київ вул. Бажова 9 оф.30.
Згідно з наказом №2-к від 30 вересня 2015 року ОСОБА_5 призначено на посаду генерального директора ТОВ «Моноліт-Юкрейн», яку обіймає і на даний час. ,
Права та обов`язки генерального директора ТОВ «Моноліт-Юкрейн» визначені Статутом ТОВ «Моноліт-Юкрейн».
Відповідно до Статуту ТОВ «Моноліт-Юкрейн» ОСОБА_5 :
13.2 Генеральний директор вирішує всі питання діяльності Товариства, за винятком, тих виключно до компетенції Загальних зборів Учасників.

13.3 До компетенції Генерального директора належить:

13.3.1 Виконання представницьких функцій в усіх органах державної влади та місцевого самоврядування України, судових, правоохоронних органах, органах нотаріату, в усіх Товариствах, установах (в тому числі банківських) та організаціях незалежно від форм власності та підпорядкування;
13.3.4 Укладання договорів (угод, контактів), з урахуванням обмежень, що встановлені Статутом;
13.3.9 Право підпису банківських та інших фінансових документів;
Контроль за виконанням умов господарських договорів та додаткових угод;
13.3.11 Контроль за сплатою податків та інших платежів до держбюджету.
Крім того, на ОСОБА_5 у відповідності до п.3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-ХІУ від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями), як на службову особу - ТОВ «Моноліт-Юкрейн», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах Товариства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.
Являючись службовою особою ТОВ «Моноліт-Юкрейн» ОСОБА_5 , у відповідності до вимог ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-ХІУ від 16 липня 1999 року (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, бухгалтер несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємств та результатів його роботи, повне відображення в обліку за відповідні звітні періоди доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.
Усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи можливість настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах та бажаючи їх настання, ОСОБА_5 вчинив інкриміноване йому кримінальне правопорушення при наступних обставинах.
Так, службовими особами ТОВ «Моноліт-Юкрейн» ОСОБА_5 за вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року, за січень, лютий 2016 року не подано звітність до ДПІ.
Крім того, ТОВ «Моноліт-Юкрейн» 08 лютого 2016 року анульовано свідоцтво ПДВ. На момент анульовання свідоцтва на підприємстві обліковується залишок невідшкодованих сум ПДВ по деклараціях.
Згідно з п.7 ст. 184 Податкового кодексу України - якщо в останньому звітному (податковому) періоді на обліку у платника податку залишаються товари та необоротні активи, при придбанні яких суми податку були включені до податкового кредиту, платник податку не пізніше дати анульовання його реєстрації як платника податку зобов`язаний визнати умовне постачання таких товарів та необоротних активів та нарахування податкових зобов`язань.
Так, як генеральним директором ТОВ «Моноліт-Юкрейн» ОСОБА_5 самостійно не визначено суму умовного постачання, тому відповідно до ст. 53 Податкового кодексу України та на підставі акту про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Моноліт-Юкрейн» за лютий 2016 визначено суму заниження податкових зобовязань в сумі 7 047 286,57 грн.
Таким чином, генеральний директор ТОВ «Моноліт-Юкрейн» ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, самостійно не нарахував податкові зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 7 047 286,57 грн.
Доказами які підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення є: Акт ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. №5569/26-53-12- 02/33846345 від 29 червня 2016 року; ППР №00 від 12 липня 2016 року; покази ОСОБА_5 в якості підозрюваного; заява ОСОБА_5 про звернення до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності; службова записка №378/26-53-17-14 від 16 вересня 2016 року щодо погашення заборгованості службовими особами ТОВ «Моноліт-Юкрейн» в повному обсязі та відсутність заборгованості; лист №01-27/09-2016 від 27 вересня 2016 року від ТОВ «Моноліт-Юкрейн» щодо врахування норм ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відсутністю заборгованості.
Прокурор звернувся до суду із клопотанням про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку із добровільним відшкодуванням шкоди завданої державі.

Заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, думку захисника та підозрюваного, які не заперечували щодо звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з таких підстав.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх не своєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Таким чином, підставою звільнення особи від кримінальної відповідальності за злочин передбачений ч.3 ст. 212 КК України є сплата податків, зборів і відшкодування шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою таких податків, зборів до притягнення її до кримінальної відповідальності.

Так, сплата податків була здійснена до оголошення ОСОБА_5 підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Оскільки підозрюваний ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Моноліт-Юкрейн», добровільно сплатив податки та відшкодував державі завдану шкоду, заподіяну несвоєчасною сплатою податків до оголошення йому підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст. 212 КК України, не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності, суд вважає клопотання обґрунтованим і таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ч.1 ст.285, ст. ст.286-288 КПК України, ч.4 ст. 212 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:
Клопотання в.о. заступника керівника Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №0000042 від 04 серпня 2016 року відносно ОСОБА_5 за ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: