ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/1908/17
Провадження № 1-кс/210/864/17

"12" травня 2017 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кривому Розі клопотання слідчого слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області слідчого СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , винесене в кримінальному провадженні № 00000066 від 23.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
12 травня 2017 року слідчий слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області слідчий СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що до другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області надійшли матеріали про те, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 в порушенні вимог п.п.78.1.3. п.78.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755 V, шляхом перевищення своїх службових повноважень щодо не проведення позапланової перевірки, сприяли посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у зменшенні податкових зобов`язань по сплаті до Державного бюджету шляхом подачі уточнюючої декларації за 2013 рік від 28.07.2014 №, якою зменшено податкове зобов`язання з податку на прибуток на суму 199,9 тис.грн.

Вказаний факт внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань №00000066 від 23.0412017 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.364 КК України, а саме: зловживання владою або службовим становищем що спричинило тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування встановлено, що підрозділом внутрішнього аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 24.07.2015 складено Акт №373/04- 36-14-01-08 «Про результати перевірки з питань основної діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.07.2011 по 30.05.2015». Даною перевіркою встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 подано уточнюючу декларацію від 28.07.2014 № згідно якої сума зменшення податкового зобов`язання по податку на прибуток склала 199,9 тис. грн. Слід зазначити, що декларація подана після проведення планової документальної перевірки за 2013 рік за результатами якої складено Акт від 12.05.2014 №534/22-01/36510452, прийнято податкове повідомлення-рішення від 15.05.2014 № на суму 351,7 тис.грн. (основний платіж в сумі 232,0 тис. грн, штрафна санкція в сумі 116,0 тис.грн, пеня в сумі 3,7 тис. грн.), які сплачені до бюджету в повному обсязі. Відділом податку на прибуток, місцевих ресурсних, рентних та неподаткових платежів управління оподаткування юридичних осіб податкового органу згідно до вимог п.50.3 ст.50 ПКУ надана службова записка від 21.05.2014 №180 до управління податкового аудиту про необхідність проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на підставі п.п. 78.1.3. ст.78 ПКУ. Однак, позапланова перевірка відповідно до п.п. 78.1.3. ст.78 ПКУ працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 не проведена.

Також підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у додатку ЗП до Податкової декларації за 2014 рік (р. 13.7 «Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток відповідно до пункту 57.1 статті 57 глави 4 розділу II та абзацу другого пункту 2 підрозділу 4 розділу XX ПКУ») вказано фактично сплачену суму авансових внесків 2 757 324 грн., а відповідно до законодавства необхідно було вказати нараховану суму 2 563 991 грн. Ймовірне заниження податку склало 193 333 грн. Управлінням оподаткування до ІНФОРМАЦІЯ_5 для врахування при проведенні планової документальної перевірки було передано висновки №9 від 18.03.2015 про результати проведеного аналізу податкової звітності з податку на прибуток за 2014 рік. На підприємстві проведено планову документальну перевірку за 2014 рік, по результатам якої складено Акт від 28.04.2015 №186/04-81-22-02/36510452. Контрольно-перевірочні заходи відповідно до вимог п.78.1.3 ст.78. ПКУ працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 не здійснено. Аналогічні порушення, що не були відпрацьовані податковим органом допущено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в 2012 році, коли в рядку 03.26 додатку ID до податкової декларації з податку на прибуток за 2012 рік відобразило зменшення доходів у сумі (-7328587,0 грн), при цьому не відображено відповідне зменшення витрат по р.06.4.28 додатку ІВ. Посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 не вжиті заходи передбачені П-П.78.1.3 ст.78 ПКУ щодо проведення позапланової перевірки у випадку подання уточнюючої декларації за перевірений період.

Вищевказані порушення свідчать про системне невиконання службових обов`язків посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 та підтверджуються згідно Акту відомчого контролю від 10.12.2015 №13/04-36-14-01-08 щодо усунення порушень за результатами якого не виправлені недоліки допущені службовими особами. З грудня 2015 року підприємство без виправлення вищезазначених недоліків та сплати відповідних сум податків передано на облік до ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Таким чином посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_8 в порушення вимог п. п. 78.1.3. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-V, шляхом перевищення своїх службових повноважень щодо не проведення позапланової перевірки, сприяли посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у зменшенні податкових зобов`язань по сплаті до державного бюджету шляхом подачі уточнюючої декларації за 2013 рік від 28.07.2014 №, якою зменшено податкове зобов`язання з податку на прибуток (р. 14 декларації) на суму 199,9 тис. грн.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, встановлення осіб причетних до скоєння кримінального правопорушення, відшукування речей і документів, які б могли вказати на осіб причетних до скоєння даного кримінального правопорушення просить надати тимчасовий доступ до документів, а саме: Акт від 18.06.2013 №1666/220/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобов`язань до Державного бюджету; Акт від 12.05.2014 №534/22-01/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобов`язань до Державного бюджету; Акт від 28.04.2015 №186/04-81-22-01/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобов`язань до Державного бюджету; декларації з ПДВ та прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2012-2014; уточнюючі декларації з ПДВ та прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2012-2014; переписка підрозділу аудиту ІНФОРМАЦІЯ_1 з іншими структурними підрозділами ОДПІ, в тому числі підрозділами податкової міліції, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2012-2014 (службові записки, висновки, довідки встановлення місцезнаходження платника податків тощо); первинна бухгалтерська документація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2012-2014, що надавалася до ІНФОРМАЦІЯ_1 під час проведення документальних перевірок, в тому числі в електронному вигляді.

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі, з урахуванням наступного.
До клопотання у якості доказів, що його обґрунтовують, надано витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 00000066 від 23.01.2017 р. та інші письмові матеріали кримінального провадження.

Вважаю, що заявлене клопотання відповідає вимогам ст. 132, 160 КПК України.

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах відноситься інформація, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області слідчого СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетрорвської області слідчому СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , членам слідчої групи у даному кримінальному провадженні, прокурорам групи прокурорів тимчасовий доступ до документів, а саме: Акт від 18.06.2013 №1666/220/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобов`язань до Державного бюджету; Акт від 12.05.2014 №534/22-01/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2013» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобов`язань до Державного бюджету; Акт від 28.04.2015 №186/04-81-22-01/36510452 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014» разом з додатками та схемами, винесеними податковими повідомленнями-рішеннями, виписками про сплату податкових зобов`язань до Державного бюджету; декларації з ПДВ та прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2012-2014; уточнюючі декларації з ПДВ та прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2012-2014; переписка підрозділу аудиту ІНФОРМАЦІЯ_1 з іншими структурними підрозділами ОДПІ, в тому числі підрозділами податкової міліції, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2012-2014 (службові записки, висновки, довідки встановлення місцезнаходження платника податків тощо); первинна бухгалтерська документація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2012-2014, що надавалася до ІНФОРМАЦІЯ_1 під час проведення документальних перевірок, в тому числі в електронному вигляді., з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , яка є правонаступником ІНФОРМАЦІЯ_1 згідно наказу ДФС України від 19.04.2016 №337 «Про затвердження у новій редакції положень про деякі територіальні органи ІНФОРМАЦІЯ_3 » та яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_9 забезпечити тимчасовий доступ до документів слідчому слідчої групи другого слідчого відділу прокуратури Дніпропетровської області слідчому СВ Тернівського ВП КВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , членам слідчої групи у даному кримінальному провадженні, прокурорам групи прокурорів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 (тридцять) днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, тягне за собою наслідки, передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя: ОСОБА_1