Справа № 738/668/17
№ провадження 1-кп/738/78/2017
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 травня 2017 року Менський районний суд
Чернігівської області

у складі :
головуючого - судді ОСОБА_1
секретаря ОСОБА_2
під час розгляду у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0001654 від 04.12.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Мена Чернігівської області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , має на утримання малолітню дитину,

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки смт. Городище Луганської області, громадянки України, раніше не судимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , інваліда ІІІ групи,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженки м. Мена Чернігівської області, громадянки України, раніше не судимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 , має на утримання малолітню дитину,

за участю:
прокурора ОСОБА_6 ,
підозрюваних ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
захисника ОСОБА_7 ,
В С Т А Н О В И В:

У травні 2017 року до Менського районного суду Чернігівської області надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , підозрюваних у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Клопотання мотивовано наступним.

ОСОБА_3 , переслідуючи мотиви незаконного збагачення та прагнучи користуватись конкретними матеріальними благами, визначив для себе вчинення злочину, як джерело здобуття коштів і вказаних матеріальних благ для свого існування.

Предметом злочинного посягання ОСОБА_3 визначив кошти, які повинні були бути нараховані та сплачені до Бюджету, як податок з доходів фізичних осіб у розумінні п.п. 49.18.4 п.49.18 ст.49, 164.2.20 п.164.2 ст.164, 168.2.1 п.168.2 ст.168, 168.4.5 п.168.4 ст. 168, п.179.1 ст.179 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

Так, ОСОБА_3 діючи з корисливих спонукань, всупереч врегульованих законом суспільним відносинам у сфері оподаткування, з метою незаконного особистого збагачення за рахунок коштів, які повинні були бути нараховані та сплачені до Бюджету, як податок з доходів фізичних осіб, отриманих від реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, в січні 2014 року створив та очолив стійку організовану групу зі свого оточення, до складу якої наряду з ним увійшли: ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за наступних обставин.

ОСОБА_3 , діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь та передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, у січні 2014 року за адресою: АДРЕСА_4 , зустрівся із раніше знайомими йому ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , де запропонував останнім розроблену ним схему незаконного збагачення, яка полягала в умисному ухиленні від сплати податків з доходів фізичних осіб, отриманих при реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, шляхом не відображення вказаних операцій з їх реалізації у податковій звітності, на що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 погодились.

Також, з метою досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_3 , разом з іншими учасниками організованої групи, вирішили припинити фізичну особу підприємця ОСОБА_3 , закрити поточні рахунки у банківських установах, з метою прикриття злочинній діяльності.

Припинення вищезазначеної фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 , було необхідно організованій групі для приховування і прикриття злочинних дій направлених на отримання необлікованих товарно матеріальних цінностей, та подальшому їх використанні для продажу, згідно раніше розробленого злочинного плану.

Таким чином, після схвалення учасниками організованої групи плану злочинної діяльності, упродовж січня 2014 року, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 зорганізувалися у стійке об`єднання для вчинення злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, тобто створили організовану групу, до складу якої увійшло не менше трьох осіб.

Відповідно до розробленого плану злочинної діяльності функції та задачі кожного учасника організованої групи розподілились наступним чином:

ОСОБА_3 , як організатор відповідав за: розроблення єдиного плану, його деталізацію та організацію вчинення злочинів; розподіл обов`язків між членами організованої групи при вчиненні злочинів; спрямування, об`єднання та координацію зусиль усіх членів групи на досягнення кінцевого злочинного результату; організацію заходів щодо прикриття діяльності групи, забезпечення її функціонування; розподілу незаконно одержаних коштів між членами угрупування, виплат заробітної плати та інших матеріальних затрат; організацію реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та ін.

ОСОБА_4 , як виконавець, згідно відведеної їй ролі в складі організованої групи, відповідала за: зняття з реєстрації суб`єкта господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_3 ; закриття розрахункових рахунків у банківських установах; проведення бухгалтерського та податкового аудиту фізичної особи підприємця ОСОБА_3 ; формування звітності фізичної особи підприємця; подання звітності до податкової інспекції; складанні первинних документів, зберіганні та обліку грошових коштів.

ОСОБА_5 , як виконавець, згідно відведеної їй ролі в складі організованої групи, відповідала за: розукомплектування ювелірних виробів; їх підготовку для продажу; перевірку правильності визначення проби дорогоцінного металу; проведення обліку та інвентаризацію ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, а також здійснювала транспортування даних товарно матеріальних цінностей.

Здійснивши вищезазначені дії, ОСОБА_3 , створив всі умови для безперешкодної діяльності організованої групи по ухиленню від сплати податку з доходів фізичних осіб отриманих при здійсненні реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, та вчинив злочини за наступних обставин.

У січні 2014 ОСОБА_8 надав злочинну вказівку ОСОБА_4 , на виконання якої остання усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, 21.01.2014 перебуваючи у ПАТ "КБ "Хрещатик" (м. Київ, вул. Хрещатик 8-а) та 24.01.2014 перебуваючи у ПАТ "Банк "Софіївський" (м.Київ, пр.Повітрофлотський 54), діючи умисно, здійснила закриття розрахункових рахунків № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , з метою приховування та прикриття злочинних дій при виконанні раніше розробленого злочинного плану.

У подальшому, ОСОБА_3 у березні 2014 надав злочинну вказівку ОСОБА_4 подати 11.03.2014 до Менської ОДПІ ГУ Міндоходів у Чернігівській області (Чернігівська область, м. Мена, вул. Сіверський шлях 57) за № податкову декларацію про майновий стан і доходи фізичної особи підприємця ОСОБА_3 за 2014 рік, що дало змогу ОСОБА_3 , як засновнику даного суб`єкта господарювання, припинити його існування, та приховати кількість і вартість товарно матеріальних цінностей, які за ним рахувались, та в подальшому їх використати для незаконного збагачення.

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , у невстановлений час, подала до реєстраційної служби Менського районного управління юстиції (Чернігівська область, м. Мена, вул. Червона площа 20), документи необхідні для припинення підприємницької діяльності фізичної особи підприємця, про що до Єдиного державного реєстру внесено запис за №4002588.

Таким чином, 27.03.2014 у реєстраційній службі Менського районного управління юстиції, проведено припинення державної реєстрації фізичної особи підприємця ОСОБА_3 , та 28.03.2014 знято з обліку вказаний суб`єкт господарювання.

ОСОБА_3 , отримавши необліковані ювелірні вироби, надав злочинну вказівку ОСОБА_5 підготувати їх для продажу, на виконання якої у травні - червні 2014, ОСОБА_5 за адресою реєстрації: АДРЕСА_3 , здійснила розукомплектування ювелірних виробів на деталі та визначила їх вартість.

Також, згідно раніше обумовленого плану та за вказівкою ОСОБА_3 , ОСОБА_5 координувала дії покупців з приводу переміщення товарно матеріальних цінностей, для їх подальшої реалізації, повідомляла інформацію щодо часу та місця їх продажу.

Крім того ОСОБА_3 у червні 2014 року надавав злочинні вказівки ОСОБА_5 , виконуючи які, остання здійснила неодноразове транспортування ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, до АДРЕСА_1 , де згідно заздалегідь розробленого злочинного плану ОСОБА_3 повинен був їх реалізувати.

Також, ОСОБА_3 у червні 2014 надані злочинні вказівки ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , на виконання яких останні, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, упродовж червня 2014 року, перебуваючи за адресами реєстрації, діючи умисно та виконуючи злочинні вказівки, відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснювали ведення бухгалтерського та складського обліку реалізованих ювелірних виробів, дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, які реалізовувались ОСОБА_3 громадянам за готівкові кошти.

Упродовж червня 2014 року, ОСОБА_3 , разом із ОСОБА_4 та ОСОБА_5 реалізував за адресою: АДРЕСА_1 , за готівкові кошти громадянам ювелірні вироби, брухт дорогоцінних металів та дорогоцінне каміння, на суму 18 038 687, 86 грн.

Так, ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_1 , діючи умисно, чітко усвідомлюючи, що відповідно до Податкового кодексу України повинен включити до об`єкту оподаткування суми отриманих вищевказаних доходів, до загального річного оподатковуваного доходу, а також до 01.08.2015 сплатити податок з такого доходу, отриманого із продажу ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, в порушення п.п. 49.18.4 п.49.18 ст.49, 164.2.20 п.164.2 ст.164, 168.2.1 п.168.2 ст.168, 168.4.5 п.168.4 ст. 168, п.179.1 ст.179 Податкового Кодексу України, занизив суму загального оподатковуваного доходу за 2014 рік, у результаті чого умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 3 066 333,34 грн.

В результаті, вказані умисні дії ОСОБА_3 , вчинені спільно з учасниками організованої групи ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , спричинили державі матеріальну шкоду в сумі 3 066 333,34 грн., яка виразилась в умисному ухиленні від сплати податку з доходів фізичних осіб, що є особливо великим розміром, так як в 5000 разів і більше перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому організованою групою осіб, ОСОБА_3 , скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

10.05.2017 року ОСОБА_3 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 , переслідуючи мотиви незаконного збагачення та прагнучи користуватись конкретними матеріальними благами, визначила для себе вчинення злочину, як джерело здобуття коштів і вказаних матеріальних благ для свого існування.

Предметом злочинного посягання ОСОБА_4 визначила кошти, які повинні були бути нараховані та сплачені до Бюджету, як податок з доходів фізичних осіб в розумінні п.п. 49.18.4 п.49.18 ст.49, 164.2.20 п.164.2 ст.164, 168.2.1 п.168.2 ст.168, 168.4.5 п.168.4 ст. 168, п.179.1 ст.179Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

Так, ОСОБА_4 діючи з корисливих спонукань, всупереч врегульованих законом суспільним відносинам у сфері оподаткування, з метою незаконного особистого збагачення за рахунок коштів, які повинні були бути нараховані та сплачені до Бюджету, як податок з доходів фізичних осіб, отриманих від реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, у січні 2014 року стала учасником стійкої організованої групи зі свого оточення, до складу якої наряду з нею увійшли: ОСОБА_3 та ОСОБА_5 за наступних обставин.

ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь та передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, у січні 2014 року за адресою: АДРЕСА_4 , зустрілась із раніше знайомими їй ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , де ОСОБА_4 погодилась на запропоновану та розроблену ОСОБА_3 схему незаконного збагачення, яка полягала в умисному ухиленні від сплати податків з доходів фізичних осіб отриманих при реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, шляхом не відображення вказаних операцій з їх реалізації у податковій звітності.

Також, з метою досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_4 , разом з іншими учасниками організованої групи, вирішили припинити фізичну особу підприємця ОСОБА_3 , закрити поточні рахунки у банківських установах, з метою прикриття злочинній діяльності.

Припинення вищезазначеної фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 , було необхідно організованій групі для приховування і прикриття злочинних дій направлених на отримання необлікованих товарно матеріальних цінностей, та подальшому їх використанні для продажу, згідно раніше розробленого злочинного плану.

Таким чином, після схвалення учасниками організованої групи плану злочинної діяльності, упродовж січня 2014 року, ОСОБА_4 , ОСОБА_3 та ОСОБА_5 зорганізувалися у стійке об`єднання для вчинення злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, тобто створили організовану групу, до складу якої увійшло не менше трьох осіб.

Відповідно до розробленого плану злочинної діяльності функції та задачі кожного учасника організованої групи розподілились наступним чином:

ОСОБА_3 , як організатор відповідав за: розроблення єдиного плану, його деталізацію та організацію вчинення злочинів; розподіл обов`язків між членами організованої групи при вчиненні злочинів; спрямування, об`єднання та координацію зусиль усіх членів групи на досягнення кінцевого злочинного результату; організацію заходів щодо прикриття діяльності групи, забезпечення її функціонування; розподілу незаконно одержаних коштів між членами угрупування, виплат заробітної плати та інших матеріальних затрат; організацію реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та ін.

ОСОБА_4 , як виконавець, згідно відведеної їй ролі в складі організованої групи, відповідала за: зняття з реєстрації суб`єкта господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_3 ; закриття розрахункових рахунків у банківських установах; проведення бухгалтерського та податкового аудиту фізичної особи підприємця ОСОБА_3 ; формування звітності фізичної особи підприємця; подання звітності до податкової інспекції; складанні первинних документів, зберіганні та обліку грошових коштів.

ОСОБА_5 , як виконавець, згідно відведеної їй ролі в складі організованої групи, відповідала за: розукомплектування ювелірних виробів; їх підготовку для продажу; перевірку правильності визначення проби дорогоцінного металу; проведення обліку та інвентаризацію ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, а також здійснювала транспортування даних товарно матеріальних цінностей.

У подальшому ОСОБА_4 , діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану та виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 , на виконання яких усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, 21.01.2014 перебуваючи у ПАТ "КБ "Хрещатик" (м. Київ, вул. Хрещатик 8-а) та 24.01.2014 перебуваючи у ПАТ "Банк "Софіївський" (м.Київ, пр.Повітрофлотський 54), діючи умисно, здійснила закриття розрахункових рахунків № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 , з метою приховування та прикриття злочинних дій при виконанні раніше розробленого злочинного плану.

Крім того, ОСОБА_4 у березні 2014 року за злочинною вказівкою ОСОБА_8 , сформувала податкову декларацію про майновий стан і доходи ОСОБА_3 за 2014 рік, яку 11.03.2014 подала до Менської ОДПІ ГУ Міндоходіву Чернігівській області (Чернігівська область, м. Мена, вул. Сіверський шлях 57) за №, що дало змогу ОСОБА_3 , як засновнику даного суб`єкта господарювання, припинити його існування, та приховати кількість і вартість товарно матеріальних цінностей, які за ним рахувались, та в подальшому їх використати для незаконного збагачення.

Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , також у невстановлений слідством час, подала до реєстраційної служби Менського районного управління юстиції (Чернігівська область, м. Мена, вул. Червона площа 20), документи необхідні для припинення підприємницької діяльності фізичної особи підприємця, про що до Єдиного державного реєстру внесено запис за №4002588.Таким чином, 27.03.2014 у реєстраційній службі Менського районного управління юстиції, проведено припинення державної реєстрації фізичної особи підприємця ОСОБА_3 , та 28.03.2014 знято з обліку вказаний суб`єкт господарювання.

Також, у червні 2014 року ОСОБА_4 виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, упродовж червня 2014 року, перебуваючи за адресою реєстрації, діючи умисно та виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 , відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснювала ведення бухгалтерського обліку реалізованих ювелірних виробів, дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, які реалізовувались ОСОБА_3 громадянам за готівкові кошти.

Упродовж червня 2014 року, ОСОБА_4 разом із ОСОБА_3 та ОСОБА_5 реалізували за адресою: АДРЕСА_1 , за готівкові кошти громадянам ювелірні вироби, брухт дорогоцінних металів та дорогоцінне каміння, на суму 18 038 687, 86 грн.

Так, ОСОБА_4 , виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, діючи умисно, чітко усвідомлюючи, що відповідно до Податкового кодексу України ОСОБА_3 повинен включити до об`єкту оподаткування суми отриманих вищевказаних доходів, до загального річного оподатковуваного доходу, а також сплатити до01.08.2015 податок з такого доходу, отриманого із продажу ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, в порушення п.п. 49.18.4 п.49.18 ст.49, 164.2.20 п.164.2 ст.164, 168.2.1 п.168.2 ст.168, 168.4.5 п.168.4 ст. 168, п.179.1 ст.179 Податкового Кодексу України, допомогла занизити ОСОБА_3 суму загального оподатковуваного доходу за 2014 рік, у результаті чого умисно ухилитись від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 3 066 333,34 грн.

В результаті, вказані умисні дії ОСОБА_4 , вчинені спільно з учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , спричинили державі матеріальну шкоду в сумі 3 066 333,34 грн., яка виразилась в умисному ухиленні від сплати податку з доходів фізичних осіб, що є особливо великим розміром, так як в 5000 разів і більше перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому організованою групою осіб, ОСОБА_4 , скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

10.05.2017 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_5 , переслідуючи мотиви незаконного збагачення та прагнучи користуватись конкретними матеріальними благами, визначила для себе вчинення злочину, як джерело здобуття коштів і вказаних матеріальних благ для свого існування.

Предметом злочинного посягання ОСОБА_5 визначила кошти, які повинні були бути нараховані, утримані та сплачені до Бюджету, як податок з доходів фізичних осіб в розумінні п.п. 49.18.4 п.49.18 ст.49, 164.2.20 п.164.2 ст.164, 168.2.1 п.168.2 ст.168, 168.4.5 п.168.4 ст. 168, п.179.1 ст.179 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

Так, ОСОБА_5 діючи з корисливих спонукань, всупереч врегульованих законом суспільним відносинам у сфері оподаткування, з метою незаконного особистого збагачення за рахунок коштів, які повинні були бути нараховані, утримані та сплачені до Бюджету, як податок з доходів фізичних осіб,отриманих від реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, в січні 2014 року стала учасником стійкої організованої групи зі свого оточення, до складу якої наряду з нею увійшли: ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , за наступних обставин.

ОСОБА_5 діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь та передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, у січні 2014 року, за адресою: АДРЕСА_4 , зустрілась із раніше знайомими їй ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , де ОСОБА_5 погодилась на запропоновану та розроблену ОСОБА_3 схему незаконного збагачення, яка полягала в умисному ухиленні від сплати податків з доходів фізичних осіб отриманих при реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, шляхом не відображення вказаних операцій з їх реалізації у податковій звітності.

Також, з метою досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_5 , разом з іншими учасниками організованої групи, вирішили припинити фізичну особу підприємця ОСОБА_3 , закрити поточні рахунки у банківських установах, з метою прикриття злочинній діяльності.

Припинення вищезазначеної фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 , було необхідно організованій групі для приховування і прикриття злочинних дій направлених на отримання необлікованих товарно матеріальних цінностей, та подальшому їх використанні для продажу, згідно раніше розробленого злочинного плану.

Таким чином, після схвалення учасниками організованої групи плану злочинної діяльності, упродовж січня 2014 року, ОСОБА_5 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 зорганізувалися у стійке об`єднання для вчинення злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, тобто створили організовану групу, до складу якої увійшло не менше трьох осіб.

Відповідно до розробленого плану злочинної діяльності функції та задачі кожного учасника організованої групи розподілились наступним чином:

ОСОБА_3 , як організатор відповідав за: розроблення єдиного плану, його деталізацію та організацію вчинення злочинів; розподіл обов`язків між членами організованої групи при вчиненні злочинів; спрямування, об`єднання та координацію зусиль усіх членів групи на досягнення кінцевого злочинного результату; організацію заходів щодо прикриття діяльності групи, забезпечення її функціонування; розподілу незаконно одержаних коштів між членами угрупування, виплат заробітної плати та інших матеріальних затрат; організацію реалізації ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та ін.

ОСОБА_4 , як виконавець, згідно відведеної їй ролі в складі організованої групи, відповідала за: зняття з реєстрації суб`єкта господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_3 ; закриття розрахункових рахунків у банківських установах; проведення бухгалтерського та податкового аудиту фізичної особи підприємця ОСОБА_3 ; формування звітності фізичної особи підприємця; подання звітності до податкової інспекції; складанні первинних документів, зберіганні та обліку грошових коштів.

ОСОБА_5 , як виконавець, згідно відведеної їй ролі в складі організованої групи, відповідала за: розукомплектування ювелірних виробів; їх підготовку для продажу; перевірку правильності визначення проби дорогоцінного металу; проведення обліку та інвентаризацію ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, а також здійснювала транспортування даних товарно матеріальних цінностей.

У травні - червні 2014 ОСОБА_5 на виконання злочинних вказівок ОСОБА_3 , за адресою реєстрації: АДРЕСА_3 , отримала ювелірні вироби, здійснила їх розукомплектування на деталі та визначила їх вартість.

Також, ОСОБА_5 згідно раніше обумовленого плану та за вказівкою ОСОБА_3 , координувала дії покупців з приводу переміщення товарно матеріальних цінностей, для їх подальшого продажу, повідомляла інформацію щодо часу та місця їх продажу.

Крім того, ОСОБА_5 у червні 2014 виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 , здійснила неодноразове транспортування ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, до АДРЕСА_1 , де згідно заздалегідь розробленого злочинного плану ОСОБА_3 повинен був їх реалізувати.

У травні - червні 2014, ОСОБА_5 виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, упродовж червня 2014 року, перебуваючи за адресою реєстрації, діючи умисно та виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 , відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснювала ведення складського обліку реалізованих ювелірних виробів, дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, які реалізовувались ОСОБА_3 громадянам за готівкові кошти.

Упродовж червня 2014 року, ОСОБА_5 разом із ОСОБА_3 та ОСОБА_4 реалізували за адресою: АДРЕСА_1 , за готівкові кошти громадянам ювелірні вироби, брухт дорогоцінних металів та дорогоцінне каміння, на суму 18 038 687, 86 грн.

Так, ОСОБА_5 , виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_3 усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, діючи умисно, чітко усвідомлюючи, що відповідно до Податкового кодексу України ОСОБА_3 повинен включити до об`єкту оподаткування суми отриманих вищевказаних доходів, до загального річного оподатковуваного доходу, а також сплатити до 01.08.2015 податок з такого доходу, отриманого із продажу ювелірних виробів, брухту дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, в порушення п.п. 49.18.4 п.49.18 ст.49, 164.2.20 п.164.2 ст.164, 168.2.1 п.168.2 ст.168, 168.4.5 п.168.4 ст. 168, п.179.1 ст.179 Податкового Кодексу України, допомогла занизити ОСОБА_3 суму загального оподатковуваного доходу за 2014 рік, у результаті чого умисно ухилитись від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 3 066 333,34 грн.

В результаті, вказані умисні дії ОСОБА_5 , вчинені спільно з учасниками організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_5 , спричинили державі матеріальну шкоду в сумі 3 066 333,34 грн., яка виразилась в умисному ухиленні від сплати податку з доходів фізичних осіб, що є особливо великим розміром, так як в 5000 разів і більше перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненому організованою групою осіб, ОСОБА_5 , скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

10.05.2017 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_3 , який вчинив кримінальне правопорушення в організованій групі з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , до притягнення до кримінальної відповідальності повністю сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, надав письмову згоду про звільнення його від кримінальної відповідальності, а також те, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 надали письмові згоди про звільнення їх від кримінальної відповідальності, прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор у кримінальному провадженні заступник начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ОСОБА_6 підтримав подане ним клопотання, посилаючись на обставини викладені в ньому та наполягав на його задоволенні.

Підозрюваний ОСОБА_3 в підготовчому судовому засіданні факт вчинення кримінального правопорушення підтвердив, також підтвердив факт відшкодування податків та завданої державі їх несвоєчасною сплатою шкоди, підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні факт вчинення кримінального правопорушення підтвердила, також підтвердила факт відшкодування податків та завданої державі їх несвоєчасною сплатою шкоди, підтримала клопотання прокурора та просила звільнити її від кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні факт вчинення кримінального правопорушення підтвердила, також підтвердила факт відшкодування податків та завданої державі їх несвоєчасною сплатою шкоди, підтримала клопотання прокурора та просила звільнити її від кримінальної відповідальності.

Заслухавши прокурора та пояснення підозрюваних ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , дослідивши наявні в матеріалах провадження докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Подане прокурором клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відповідає вимогам ст. 287 КПК України.

Глава 24 параграфу 2 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК) передбачає звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. За змістом статті 286 КПК звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Відповідно до частини третьої статті 288 КПК суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК (пункт 2 частини третьої статті 314 КПК).
В свою чергу частина друга статті 284 КПК містить положення про можливість закриття кримінального провадження судом у зв`язку із звільненням від кримінальної відповідальності (пункт 1).
Враховуючи, що за ОСОБА_9 відсутній податковий борг, у тому числі за фінансовими санкціями, що підтверджується довідкою Менської ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області № 347/9/25-12-13-103 від 23.05.2017, а також сплату ним до бюджету по акту Головного управління ДФС у Чернігівській області № 7/13/ від 27.04.2017 та по довідці висновку Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України від 03.04.2017, податків (основного платежу та фінансових санкцій) в сумі 3 067 640,35 грн., що підтверджується квитанціями № 204 від 29.04.2017 на суму 170 грн., № 205 від 29.04.2017 на суму 5685,05 грн., № 0.0.739360699.1 від 05.04.2017 на суму 3 061 785,30 грн. і наявність письмових заяв підозрюваних про звільнення від кримінальної відповідальності, підтриманих ними в судовому засіданні, суд приходить до висновку, що подане клопотання є законним та обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

На підставі ст. ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст.ст. 285-288, 314, 369, 370, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора у кримінальному провадженні заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , підозрюваних у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженця м. Мена,Чернігівської області, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, - підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , уродженку смт. Городище Луганської області, росіянку, громадянку України, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судиму, - підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , уродженку м. Мена, Чернігівської області, українку, громадянку України, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судиму, - підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності, у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження № 0001654, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2014, за підозрою ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28 ч.3 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 7 днів до апеляційного суду Чернігівської області.

Суддя ОСОБА_1