Справа № 464/3271/17
пр.№ 1-кс/464/869/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
24 травня 2017 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
у с т а н о в и в:
слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000207 від 05.11.2015, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме до оригіналу трьохстороннього договору № 1/07-2 від 02.07.2012, укладеного між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », інших угод, контрактів, первинних бухгалтерських документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, актів приймання - передачі товарів, актів приймання виконаних робіт, локальних кошторисів, довідок про вартість виконаних робіт, банківських виписок, платіжних доручень, довіреностей, на підставі яких передавався товар, повний перелік автотранспорту (із вказанням д.н.з.), який перебував на балансі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або орендувався у інших суб`єктів господарювання (із вказанням їх реквізитів) у періоді з 01.10.2012 по 31.12.2014, перелік осіб (із вказанням прізвища, ім`я, по-батькові), які закріплені або працювали на автотранспортних засобах, якими володіло ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на праві власності чи оренди, штатний розпис ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із вказанням прізвищ осіб, займаними ними посад у період з 01.10.2012 по 31.12.2014, інші документи, в тому числі щодо ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що свідчать про здійснені фінансово-господарські операції з проведення будівельних робіт на об`єкті будівництва «багатоповерховий житловий будинок з вбудованими офісними приміщеннями та підземними автостоянками по пр-кт. В. Чорновола вул. П. Панча у м. Львові», тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР 05.11.2015 за №0000207, за фактом порушення податкового законодавства службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставами для реєстрації в ЄРДР кримінального провадження слугували матеріали позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме акт №1850/22-02/30994450 від 06.10.2015, складений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , згідно висновків якого встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п.п.14.1.49 п. 14.1 ст. 14, п.135.1 п.135.2, п.п.135.5.4, п.п.135.5.15 п.135.5 ст. 135 п.138.8 ст. 138 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2756-VІ (зі змінами та доповненнями) занизили в період 2012-2014 років податок на прибуток на загальну суму 4 961 189 грн. та в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2756-VІ (зі змінами та доповненнями) занизили суму, що підлягає сплаті до бюджету по податку на додану вартість за період з жовтня 2012 року по грудень 2014 року в розмірі 137 233 грн., всього податків у сумі 5 098 422 грн. Органом досудового розслідування встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладений трьохсторонній договір №1/07-2 від 02.07.2012 з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (генеральний підрядник) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (субпідрядник), після чого ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » залучено до проведення будівельних робіт на об`єкті будівництва «багатоповерховий житловий будинок з вбудованими офісними приміщеннями та підземними автостоянками по пр. В. Чорновола вул. П. Панча у м. Львові», ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Однак, як встановлено актом перевірки, господарські операції по виконанню субпідрядних робіт на вищевказаному об`єкті будівництва не підтверджуються стосовно врахування участі в таких операціях трудових ресурсів, транспорту, машин і механізмів та іншого обладнання, які економічно необхідні для виконання таких робіт, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, участі технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, транспортних засобів, що унеможливлює продаж в подальшому даних будівельних робіт через субпідрядника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на користь замовника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму ПДВ в розмірі 33 333,00 грн. в грудні 2012 року та на суму ПДВ в розмірі 103 900,00 грн. в березні 2013 року. В ході досудового розслідування встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_7 від 20.03.2009 року за №0021819, та перебуває (припинено, але не знято з обліку) на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_8 за податковою адресою: АДРЕСА_1 . Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення фактичної господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), достовірності відображення даних під час проведення господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, з метою проведення в подальшому почеркознавчої експертизи, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановлення істини по даному кримінальному провадженню та прийняття законного процесуального рішення у ньому, а тому просить клопотання задоволити.
Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
У суді слідчий клопотання підтримав та просить таке задоволити.
Представник ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, не повідомивши про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених ним у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.
Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналу трьохстороннього договору № 1/07-2 від 02.07.2012, укладеного між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », інших угод, контрактів, первинних бухгалтерських документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, актів приймання - передачі товарів, актів приймання виконаних робіт, локальних кошторисів, довідок про вартість виконаних робіт, банківських виписок, платіжних доручень, довіреностей, на підставі яких передавався товар, повний перелік автотранспорту (із вказанням д.н.з.), який перебував на балансі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або орендувався у інших суб`єктів господарювання (із вказанням їх реквізитів) у періоді з 01.10.2012 по 31.12.2014, перелік осіб (із вказанням прізвища, ім`я, по-батькові), які закріплені або працювали на автотранспортних засобах, якими володіло ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на праві власності чи оренди, штатний розпис ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із вказанням прізвищ осіб, займаними ними посад у період з 01.10.2012 по 31.12.2014, інші документи, в тому числі щодо ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що свідчать про здійснені фінансово-господарські операції з проведення будівельних робіт на об`єкті будівництва «багатоповерховий житловий будинок з вбудованими офісними приміщеннями та підземними автостоянками по пр-кт. В. Чорновола вул. П. Панча у м. Львові», тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Обов`язок виконання ухвали покласти на службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1