22.12.2016 Справа № 717/2019/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 грудня 2016 року смт. Кельменці
Слідчий суддя Кельменецького районного суду Чернівецької області ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
з участю прокурора: ОСОБА_3
представника суб`єкта
господарської діяльності: ОСОБА_4
представника ОСОБА_4
адвоката: ОСОБА_5
розглянувши клопотання прокурора Кельменецької місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової ревізії Оселівської сільської ради Кельменецького району Чернівецької області, -
Прокурор Кельменецької місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотання у якому просить надати дозвіл Управлінню Західного офісу Державної аудиторської служби України в Чернівецкій області в період з 12 грудня 2016 року по 30 грудня 2016 року на проведення позапланової ревізії Оселівської сільської ради Кельменецького району Чернівецької області , в частині дотримання вимог фінансового законодавства з січня 2015 року по теперішній час. Зобов`язати Оселівську сільську раду Кельменецького району допустити до проведення перевірки інспекторів Управління Західного офісу Державної аудиторської служби України в Чернівецькій області та надати необхідну для перевірки документацію. Ревізію розпочати з 12 грудня 2016 року і провести протягом 15 робочих днів.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та пояснив, що в провадженні слідчого відділення Кельменецького відділу поліції знаходиться кримінальне провадження , підставою якого стало колективне звернення жителів с. Оселівка про те, що посадові особи сільської ради зловживають посадовим становищем. Заявники вказують на факти незаконного преміювання та незаконного добування корисних копалин. У зв`язку з цим виникла необхідність у позаплановій ревізії. Прокуратурою направлене подання. ОСОБА_3 просить провести ревізію протягом 15 робочих днів в дня винесення ухвали суду.
Сільська голова с. Оселівка Кельменецького району ОСОБА_4 пояснила, що бюджет не розкрадають. Все контролюють казначейство і фінвідділ. Премії нараховували за рішенням сільської ради. Якщо є потреба ОСОБА_4 згідна на проведеня ревізії. Звернення Боштанів є помстою. ОСОБА_4 зверталася до прокуратури в лютому 2015 року, однак відповіді не отримала.
Представник ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні пояснив, що клопотання прокуратури є передчасним. Згідно до Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами , затвердженого ПКМУ №550 від 20 квітня 2006 року, ревізія проводить на підставі клопотання і рішення суду. Оселівська сільська рада не є підконтрольною установою. По справі нікому не повідомлено про підозру, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити. Заяви ініціює ОСОБА_6 який купив майно відчудження якого оспорює сільська рада с. Оселівка. З даного проводу є рішення Господарського суду Чернівецької області та Львівського апеляційного господарського суду.
Вислухавши пояснення прокурора, сільської голови с. Оселівка та її представника, дослідивши наданні до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково виходячи з наступного.
Згідно зі ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Нормами КПК України не передбачений такий захід забезпечення кримінального провадження як надання дозволу на проведення документальної позапланової перевіки.
Частиною 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (надалі-Закон) визначено, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема: п.5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Відповідно до ч. 8 ст. 11 Закону орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Як вбачається з доданого до клопотання витягу з кримінального провадження, за заявами ОСОБА_7 до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 серпня та 03 жовтня 2016 року внесено повідомлення про кримінальне правопорушення, відповідно до якого, службові особи Оселівської сільської ради впродовж 2015-2016 років зловживають своїм службовим становищем.
За даними заявами розпочато досудове розслідування, в ході якого дана попередня правова кваліфікація кримінальному правопорушенню за ч.1 ст. 364 КК України.
У зв`язку з встановленням обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, суд дійшов висновку про наявність обґрунтованих підстав для проведення позапланової ревізії з питань фінансово-господарської діяльності, дотримання законодавства з питань використання бюджетних коштів Оселівською сільською радою. Інформація, яка може бути здобута внаслідок проведення ревізії у сукупності з іншими документами кримінального провадження, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.
В даному випадку підставою для проведення ревізії є доручення щодо проведення ревізії від органу прокуратури, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольною установою сільською радою с. Оселівка законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Суд вважає безпідставними посилання ОСОБА_5 на те що сільська рада с. Оселівка Кельменецького району є підконтрольною установою.
Зокрема згідно до ст. 2 Закону України „Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи).
Таким чином, враховуючи, що сільська рада с. Оселівка отримує кошти з бюджетів, вона є підконтрольною установою.
Згідно з ч. 11 ст. 11 Закону України „Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Враховуючи наведене, наявність підстав для проведення позапланової виїзної ревізії, визначених п. 5 ч. 5 ст. 11 Закону, а також те, що клопотання заявлено в рамках кримінального провадження, суд вважає за можливе клопотання задовольнити частково і дозволити проведення позапланової виїзної ревізії в період з 26.12.2016 року по 16.01.2017 року включно.
Згідно зі ст. 4 Закону України „Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, інспектування здійснюється органом державного фінансового контролю у формі ревізії та полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності підконтрольної установи, яка повинна забезпечувати виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб.
Крім того, відповідно до норм КПК України, інших законодавчих актів, суд не має повноважень щодо визначення органу, який повинен проводити позапланову виїзну ревізію та зобов`язувати сільську раду допустити до проведення перевірки інспекторів Управління Західного офісу Державної аудиторської служби України в Чернівецькій області та надати їм для перевірки документацію.
Згідно до ст. 11 Закону України „Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку:
1) направлення на ревізію, в якому зазначаються дата його видачі, назва органу державного фінансового контролю, мета, вид, підстави, дата її початку та дата закінчення ревізії, посади, звання та прізвища посадових осіб органу державного фінансового контролю, які проводитимуть ревізію. Направлення на ревізію є дійсним за умови наявності підпису керівника органу державного фінансового контролю, скріпленого печаткою органу державного фінансового контролю;
2) копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб`єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
На підставі викладеного та керуючись ст. 11 Закону України „Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, ч.6 ст. 9, ст.ст. 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії Оселівської сільської ради Кельменецького району Чернівецької області в період з 26 грудня 2016 року по 16 січня 2017 року включно.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: