Справа №766/3068/16-к
н/п 1-кс/766/1106/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
23.01.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл стороні кримінального провадження № 00000058 від 19.07.16 - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 або заступнику начальника ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у копіях), які використовуються під час проведення судово-економічної експертизи, призначеної суддею ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 по справі № 821/855/16 щодо позову ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме: первино-бухгалтерських документів податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотна-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання товарів, ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за 2014 рік та які, знаходяться у володінні судового експерта ОСОБА_9 .

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 19.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_6 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Херсон), які за період з січня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму понад 700 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб`єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Херсон), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_6 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, вересень, жовтень 2014 року та податку на прибуток підприємств за 2014 рік при здійсненні закупівлі у контрагентів постачальників ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_8 ». У результаті перевірки складено акт № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року де встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1113658 грн. та знижено податок на прибуток на загальну суму 1313541 грн. Також не підтверджено факту реального здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_6 » з ПП « ОСОБА_11 » та ПП « ОСОБА_8 ».

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № від 20.03.2015 наданої ПП „ ОСОБА_6 доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, витрати, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування, в тому числі собівартість придбаних та реалізованих товарів. Можливо припустити, що придбані нафтопродукти у ПП « ОСОБА_7 » (за період лютий червень 2014 року) включені до витрат та доходів по податковій декларації з податку на прибуток підприємств № від 20.03.2015 .

Виходячи з вище викладеного ПП « ОСОБА_6 » неправомірно внесено дані до декларації з податку на прибуток підприємств, про собівартість реалізованої продукції, придбаної у ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_8 ».

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб`єктами підприємництва з ознаками «фіктивності» ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_8 », відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), ПП « ОСОБА_6 » здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » знаходиться за податковою адресою: АДРЕСА_1 , але там знаходяться тільки виробничі потужності. Господарська діяльність підприємства здійснюється у житловому приміщені, яке розташовано за адресою: АДРЕСА_2 .

03.11.16 проведено обшук за місцем мешкання директора ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_12 де було вилучено первино-бухгалтерську документацію по взаємовідносинами з контрагентами ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_8 » за 2014 рік.

Допитано в якості свідків колишнього директора ПП « ОСОБА_7 » та діючого директора ОСОБА_13 , якому вручена вимога щодо надання копій первино-бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » за 2014 рік. Вказані особи відмовилися від дачі показів та на даний час документи не надано.

На виконання доручення слідчого № 595/21-22-23-03-01 від 07.12.2016 встановлено, що ОСОБА_14 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , за вказаною адресою тимчасово не мешкає, а на даний час перебуває в зоні АТО.

Відповідно листа від 25.11.16 № 821/855/16/1033/16 ПП « ОСОБА_6 » подав позов до ІНФОРМАЦІЯ_1 на ІНФОРМАЦІЯ_4 про визначення протиправними та скасування податкових повідомлень рішень № та 24.05.16. На даний час ухвалою суду провадження у адміністративній справі (№ 821/855/16) зупинено у зв`язку з призначенням судово-економічної експертизи.

На підставі службової записки ІНФОРМАЦІЯ_5 від 12.01.17 №7/ 21-22-23-03-01 проведення експертизи доручено експерту ОСОБА_9 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 .

Важливе значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні мають документи в копіях, які використовуються підчас проведення судово-економічної експертизи щодо підтвердження або спростування висновків акту № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_6 » при здійсненні закупівлі у контрагентів постачальників ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 » за 2014 рік та які, перебувають у володінні судового експерта ОСОБА_9 .

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження, вході якої мають бути вони досліджені.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, та здійснити їх вилучення (здійснення виїмки), отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі, неможливо.

Також є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів службовими особами ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », або іншими заінтересованими особами. У зв`язку з викладеним, на підставі ч.2 ст.159 КПК України, прошу розглянути клопотання слідчим суддею без виклику службових осіб ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 ».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Експерт ОСОБА_9 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані слідчим та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл стороні кримінального провадження № 00000058 від 19.07.16 - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 або заступнику начальника ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у копіях), які використовуються під час проведення судово-економічної експертизи, призначеної суддею ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 по справі № 821/855/16 щодо позову ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме: первино-бухгалтерських документів податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотна-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання товарів, ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за 2014 рік та які, знаходяться у володінні судового експерта ОСОБА_9 .

Встановити строк дії ухвали до 23.02.2017 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1