Справа № 297/1739/17
УХВАЛА
про надання дозволу на проведення ревізії
08 серпня 2017 року м. Берегове

Слідчий суддя Берегівського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене заступником прокурора відділу прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню №0000498 від 05.07.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 190 КК України,

встановив:
Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу проведення позапланової документальної перевірки ВАТ «УКРПРОДЖЕСТ Берегівська швейна фабрика» за період 2009 року з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Клопотання мотивовано тим, що 03.07.2017 року до Берегівської місцевої прокуратури надійшла заява від фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , в якій останній просить прийняти міри до директора ВАТ "УКРПРОДЖЕСТ Берегівська швейна фабрика» ОСОБА_6 , який зловживаючи його довірою заволодів грошовими коштами у сумі 221 755, 20 гривень та не виконав умови договору купівлі-продажу нежитлової будівлі від 08.04.2009 року, розташованої за адресою АДРЕСА_1 .

Згідно пункту 4.1. вищевказаного договору купівлі-продажу після оформлення Державного акту на право власності на земельну ділянку, але не пізніше 01.09.2009 року Продавець зобов`язується продати Покупцю земельну ділянку, на якій розташована будівля за адресою АДРЕСА_1 .

Однак, ОСОБА_7 , умисно, незважаючи на те, що отримав грошові кошти від ОСОБА_5 за проданий йому об`єкт нерухомого майна, розташований за адресою АДРЕСА_1 , в травні 2017 року звернувся з позовною заявою до господарського суду Закарпатської області про розірвання договору купівлі-продажу від 08.04.2009 року мотивуючи тим, що ОСОБА_5 не провів з ним повний розрахунок за проданий об`єкт нерухомо майна, хоча згідно нотаріально посвідченої заяви ОСОБА_8 від 09.04.2009 року ОСОБА_5 провів з ним повний розрахунок.

Допитаний як потерпілий ОСОБА_5 вказане підтвердив.

Однак як слідує з матеріалів провадження ОСОБА_6 отримані грошові кошти від ОСОБА_5 в сумі 221 755, 20 гривень присвоїв та на розрахунковий рахунок ВАТ "УКРПРОДЖЕСТ Берегівська швейна фабрика» не вніс, а натомість у травні 2017 року звернувся з позовною заявою до господарського суду Закарпатської області про розірвання договору купівлі-продажу від 08.04.2009 року.

Відомості про кримінальне правопорушення, внесено до ЄРДР 05.07.2017 року за № 00498 із визначенням правової кваліфікації кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 190 КК України.

У зв`язку з наведеним слідчий просить надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки ВАТ «УКРПРОДЖЕСТ Берегівська швейна фабрика» (, юридична адреса м. Берегове, площа Кошута, 5) за період 2009 року з питань дотримання вимого податкового законодавства.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України, процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України, до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Пунктом 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з підпунктом 78.1.11. п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Пунктом 78.2. ст.78 Податкового кодексу України передбачено, що обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Частина 2 статті 93 КПК України передбачає, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, копій документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує його доводи, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, підлягає задоволенню.

Так, необхідно чітко з метою захисту прав і свобод учасників в рамках кримінального провадження надати дозвіл слідчому на призначення та доручення позапланової перевірки за 2009 рік, а саме вказати, що вона дозволяється з метою встановлення обставин купівлі-продажу ВАТ «УКРПРОДЖЕСТ Берегівська швейна фабрика» нежитлової будівлі за адресою м. Берегове, вул. Лучкая, 6, та про поступлення чи ні коштів за це підприємству.

Крім того, доручення проведення такої перевірки є компетенцією слідчого, тому дане питання слідчий суддя не вирішує.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, ч. 2 ст. 93, п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України, п. 75.1. ст. 75, підпункту 78.1.11. п. 78.1 ст. 78, п. 78.2. ст. 78 Податкового кодексу України,

ухвалив:
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене заступником прокурора відділу прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню № 0000498 від 05.07.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в ОВС слідчого управління Головного управління Національної поліції в Закарпатській області ОСОБА_3 дозвіл на призначення та доручення позапланової документальної перевірки ВАТ «УКРПРОДЖЕСТ Берегівська швейна фабрика» (, юридична адреса м. Берегове, площа Кошута, 5) за період 2009 року з питань дотримання вимого податкового законодавства з метою встановлення обставин купівлі-продажу нежитлової будівлі за адресою м. Берегове, вул. Лучкая, 6, та про поступлення чи ні коштів за нього підприємству.

Ухвала діє до 07 вересня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1