Cправа № 750/209/17
Провадження № 1-кс/750/11/17

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 січня 2017 року м. Чернігів
Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові клопотання старшого слідчого Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області про проведення документальної позапланової виїзної перевірки у кримінальному провадженні № 0006456 від 08.07.2016р., -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Чернігівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності садового товариства «Заріччя» (, юридична та фактична адреса знаходження: м. Чернігів, Деснянський район, вул. Кільцева, 6) за період часу з 01 січня 2011 року по 01 грудня 2016 року, протягом 10 робочих днів та встановити термін проведення документальної позапланової перевірки з 16.01.2017 по 20.01.2017, з 23.01.2017 по 27.01.2017 року з питань фінансово-господарської діяльності садового товариства «Заріччя», а саме з питань статутної діяльності садового товариства «Заріччя» в частині укладення договорів з ПАТ «Чернігівобленерго» про постачання електроенергії до будинків садового товариства «Заріччя», надходження коштів (членських внесків) та їх цільових призначень, витрачених на ці послуги, законності відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках; законності здійснення фінансово-господарських операцій щодо сплати за електроенергію в садовому товаристві «Заріччя» за постачання електроенергії ПАТ «Чернігівобленерго»; за рахунок яких коштів було здійснено погашення заборгованості за спожиту електроенергію садовим товариством «Заріччя» перед ПАТ «Чернігівобленерго»; чи заподіяно збитки внаслідок проведення господарських операцій по виконанню умов договору про постачання електроенергії ПАТ «Чернігівобленерго» садовому товариству «Заріччя», якщо так, то яким суб`єктом, чи заподіяно збитки державним інтересам, якщо так, в особі яких органів чи суб`єктів; чи законно нараховані тарифи за спожиту електроенергію садовому товариству «Заріччя» та їх членам (громадянам), їх підвищення; внесення членських внесків членами садового товариства «Заріччя» та їх раціональне використання, проведення якої просить доручити Головному управлінню Державної фінансової служби в Чернігівській області.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до наступних висновків з огляду на таке.

Слідчим відділом Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0006456, порушеному за ч. 1 ст. 190, ст. 356 КК України.

07.07.2016 року до ЧВП ГУНП надійшло колективне звернення з СТ «Заріччя» щодо шахрайських дій з боку членів правління вказаного садового товариства. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 повідомили про шахрайські дії членів правління садового товариства «Заріччя», які під приводом оподаткування території товариства протиправно отримують кошти від членів товариства. Крім того встановлено, що у ніч на 03.09.2016 група осіб відрізала кабель та трос у власників будинків в СТ «Заріччя». Відповідно до заяви ОСОБА_8 , була спроба відключення електропостачання дачного будинку АДРЕСА_1 з боку невідомого та ОСОБА_9 , який перебуває на посаді голови ревізійної комісії СТ «Заріччя». Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження допитано в якості потерпілих ОСОБА_7 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які підтвердили дані події відповідно до поданої заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення та колективного звернення. Відповідно до Витягу з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, керівником СТ «Заріччя» є ОСОБА_10 . Місцезнаходження юридичної особи: м. Чернігів, Деснянський район, вул. Кільцева, 6, код ЄРДПОУ: 22815814.

Як слідує з клопотання, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності садового товариства «Заріччя» з метою з`ясування фінансово-господарської діяльності садового товариства «Заріччя», а саме статутної діяльності садового товариства «Заріччя» в частині укладення договорів з ПАТ «Чернігівобленерго» про постачання електроенергії до будинків садового товариства «Заріччя», надходження коштів (Членських внесків) та їх цільових призначень, витрачених на ці послуги, законності відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках; законності здійснення фінансово-господарських операцій щодо сплати за електроенергію в садовому товаристві «Заріччя» за постачання електроенергії ПАТ «Чернігівобленерго»; за рахунок яких коштів було здійснено погашення заборгованості за спожиту електроенергію садовим товариством «Заріччя» перед ПАТ «Чернігівобленерго»; чи заподіяно збитки внаслідок проведення господарських операцій по виконанню умов договору про постачання електроенергії ПАТ «Чернігівобленерго» садовому товариству «Заріччя», якщо так, то яким суб`єктом, чи заподіяно збитки державним інтересам, якщо так, в особі яких органів чи суб`єктів; чи законно нараховані тарифи за спожиту електроенергію садовому товариству «Заріччя» та їх членам (громадянам), їх підвищення; внесення членських внесків членами садового товариства «Заріччя» та їх раціональне використання, в період часу з 01 січня 2011 року по 01 грудня 2016 року протягом 10 робочих днів та встановити термін проведення документальної позапланової перевірки з 16.01.2017 по 20.01.2017, з 23.01.2017 по 27.01.2017 року для здійснення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин кримінального провадження, та прийняття по ньому об`єктивного та законного рішення.

Відповідно до п.75.1. ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи.

Відповідно до п.75.1.2 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених ПК України. Відповідно до п. 78.1. ст. 78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, згідно п.78.1.11. ст. 78 ПК України, отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 ПК України, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Як вбачається з поданого клопотання та долучених до нього документів, приймаючи до уваги, що у даному кримінальному провадженні розслідується вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.190, ст.356 КК України, у клопотанні не надано обґрунтування з підтвердженням відповідними доказами щодо строку проведення перевірки 10 днів, тобто щодо віднесення особи, у якої має проводитися перевірка, до інших платників податків у відповідності до ст. 82 ПК України; у клопотанні також відсутнє обгрунтування підстав проведення документальної позапланової виїзної перевірки у відповідності до визначеної ПК України мети такої перевірки при проведенні її ГУ Державної фіскальної служби в Чернігівській області. За наведених обставин, зважаючи на зазначене вище, клопотання є необгрунтованим, що є підставою для відмови у його задоволенні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 372 КПК України,-

у х в а л и в:
У задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки садового товариства «Заріччя» відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1