печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 квітня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення податкової перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Прокуратурою Київської області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000035, внесеного 01.03.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років невстановленими досудовим слідством особами з метою прикриття незаконної діяльності повторно створено низку фіктивних підприємств, а саме: ТОВ «Хельмі» (), ТОВ «Олаві» (), ТОВ «Детект Інвест» (), ТОВ «Чікен Торг Груп» (), ТОВ «Мясоторг» (), ТОВ «Айзер Буд» (), ТОВ «Дісмарт» (), ТОВ «Гама Груп» (), ТОВ «Стандард Фінанс Групп» (), ТОВ «Нівана С» (), ТОВ «Спец-буд-інвест» (), ТОВ «Февен» (), ТОВ «Галс Лідер» (), ТОВ «Доріан прайм» (), ТОВ «Спей Сервіс» (), ТОВ «Інвест Лайв» (), ТОВ «Ерса Союз» (), ТОВ «Вайс трейд груп» (), ТОВ «Аргента Союз» (), ТОВ «Сатаро Трейд» (), ТОВ «Алтер Его Сістем» (), ТОВ «Інтеко-Траст» (), ТОВ «Трейд Агро» (), ТОВ «Де-Люкскомпані» (), ТОВ «Ай Пі Торгівля» (), ПП «Зелена Енергія-Агро» ().

Після чого, посадовими особами ряду підприємств-вигодонабувачів упродовж 2015-2016 р.р. перерахувано на рахунки вказаних підприємств понад 500 млн. грн. за товарно-матеріальні цінності.

У подальшому, з рахунків означених підприємств всі грошові кошти було перераховано в якості оплати векселів, повернення фінансової допомоги, а також на рахунки підставних фізичних осіб, з метою їх подальшого переведення у готівку.

26 травня 2016 року на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. А. Барбюса, буд. 5-А у літ. Б, 4-й поверх, де знаходився офіс одного із організаторів «конвертаційного центру» ОСОБА_5 , під час якого було виявлено та вилучено документи щодо діяльності зазначеного «конвертаційного центру». При цьому, під час огляду вказаних вилучених документів було встановлено ряд суб`єктів господарювання, які також задіяні у протиправній діяльності «конвертаційного центру», а саме: ТОВ «Касада Україна» (), ТОВ «Хорсагро-Юг» (), ПП «Арес Інвестмент» (), ТОВ «Петрол Інвест» (), ТОВ «Віссентія» (), ТОВ «Ланс Солюшен» (), HA&CO LP та Stout Agro & Oil LP.

Також, 26 травня 2016 року на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва проведено обшук за адресою проживання одного із організаторів діяльності «конвертаційного центру» ОСОБА_6 , а саме: АДРЕСА_1 , під час якого було виявлено та вилучено документи щодо діяльності зазначеного «конвертаційного центру». При цьому, під час огляду вилучених документів було встановлено ряд суб`єктів господарювання, які також задіяні у протиправній діяльності «конвертаційного центру», а саме: ТОВ «Нью Ворлд» (), ТОВ "Вестторг 2014" (), ТОВ "Сідера Кемікел" (), ТОВ «Терріка» (), ТОВ "Віззарт" (), ТОВ "Максус Буд Торг" (), ТОВ "Міт Енд Мілк Трейд" (), ТОВ "Сіріус Павер" () та Ample Speed Limited.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ТД Данапріс» () здійснює господарську діяльність, пов`язану з оптовою торгівлею металами та металевими рудами.

Дослідженням фінансових операцій ТОВ «ТД Данапріс» () протягом 2014-2016 років встановлено, що даним товариством ймовірно неправомірно віднесено до податкового кредиту суми по податковим накладним виписаним підприємствами-постачальниками ТОВ «Спецтехніка 2014», ТОВ «Наутилтрейд», ТОВ «Фін інвест холдінг», ТОВ «Рошфор Альянс», ТОВ «Квент Альянс», ТОВ «ВКФ Салфит», ТОВ «Баланс Інвест», ТОВ «Люкс Компані», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Відекс Груп», ТОВ «НПЛ ком», ТОВ «Трекота Люкс» в порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, та відповідно завищено податкового кредиту в розмірі 800 794, 87 грн. ТОВ «ТД Данапріс» шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей (декларування придбання товарів/робіт/послуг від ТОВ «Спецтехніка 2014», ТОВ «Наутилтрейд», ТОВ «Фін інвест холдінг», ТОВ «Рошфор Альянс», ТОВ «Квент Альянс», ТОВ «ВКФ Салфит», ТОВ «Баланс Інвест», ТОВ «Люкс Компані», ТОВ «Мелк Трейд», ТОВ «Відекс Груп», ТОВ «НПЛ ком», ТОВ «Трекота Люкс»), що не відповідають дійсності, ймовірно призвели до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в сумі 800 794, 87 грн.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «ТД Данапріс» () перебуває на обліку в ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Для перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Данапріс» () в частині дотримання вказаним товариством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, з метою документального підтвердження господарських відносин, надання та отримання товарів і послуг ТОВ «Спецтехніка 2014» (), ТОВ «Наутилтрейд» (), ТОВ «Фін інвест холдінг» (), ТОВ «Рошфор Альянс» (), ТОВ «Квент Альянс» (), ТОВ «ВКФ Салфит» (), ТОВ «Баланс Інвест» (), ТОВ «Люкс Компані» (), ТОВ «Мелк Трейд» (), ТОВ «Відекс Груп» (), ТОВ «НПЛ ком» (), ТОВ «Трекота Люкс» (), а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених товариств, необхідно призначити документальну позапланову виїзну перевірку.

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення в кримінальному провадженні документальної позапланової комплексної виїзної перевірки ТОВ «ТД Данапріс» () з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення податкової перевірки - задовольнити.

Призначити документальну позапланову комплексну виїзну перевірку ТОВ «ТД Данапріс» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин, надання та отримання товарів і послуг від ТОВ «Спецтехніка 2014» (), ТОВ «Наутилтрейд» (), ТОВ «Фін інвест холдінг» (), ТОВ «Рошфор Альянс» (), ТОВ «Квент Альянс» (), ТОВ «ВКФ Салфит» (), ТОВ «Баланс Інвест» (), ТОВ «Люкс Компані» (), ТОВ «Мелк Трейд» (), ТОВ «Відекс Груп» (), ТОВ «НПЛ ком» (), ТОВ «Трекота Люкс» (), підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених підприємств за період з 01.01.2014 по 21.04.2017, проведення якої доручити спеціалістам Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1