печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 лютого 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000248, -

В С Т А Н О В И В :
22.02.2017 прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки наступних підприємств: ТОВ «Агро-Інкам-Трейд» (37096746), ТОВ «Агрокомтрейд-Альянс» (37297675), ТОВ «Адвего Люкс» (40380354), ТОВ «Алора» (40628734), ТОВ «Будінжинірінг Він» (39463168), ТОВ «Васкінг.Ком» (39476142), ТОВ «Волт Торг» (39578707), ТОВ «Евінг Альянс» (39924198), ТОВ «Елвіс Контракт» (39914305), ТОВ «Ентерпрайз Солюшн» (40059809), ТОВ «Зернокомтранс» (38095277), ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (37297649), ТОВ «Кіровоград-Маркет» (40722621), ТОВ «Рокс Трейд» (39708303), ТОВ «Сенторіно» (39390720), ТОВ «Сервіс Охорони» (40260996), ТОВ «Агростандарт Сервіс» (40146702), ТОВ «Екобот» (38671189), з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) за звітні періоди з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею про призначення перевірки. Виконання вказаної перевірки доручити Головному управлінню ДФС у Кіровоградській області, або іншому уповноваженому органу ДФС.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням в кримінальному провадженні № 0000248, зареєстрованому 02.10.2015 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за фактами зловживання службовими особами своїм службовим становищем та зловживання повноваженнями службовою особою юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), фіктивного підприємництва, порушення порядку ведення бази даних про вкладників або порядку формування звітності, доведення банку до неплатоспроможності за частинами 2,5 ст. 191, частинами 2,3 ст. 212, ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 205, ч. 4 ст. 220-1, ч. 1 ст. 218-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою зі службовими особами та працівниками ПАТ «АКБ «Конкорд» (МФО 307350), ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) та інших банківських установ, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення фінансово-господарських операцій по переказу безготівкових грошових коштів в готівку, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документального оформлення безтоварних операцій, створили, придбали та організували діяльність на території Кіровоградської області та в інших невстановлених досудових слідством місцях, ряд суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб), які зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які фактично реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.

Встановлено, що на території Кіровоградської області та м. Києва під керівництвом ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організовано злочинне угрупування, діяльність якого спрямована на мінімізацію доходів, отриманих в ході протиправних діянь: ухилення від сплати обов`язкових платежів до бюджету, зменшення податкового навантаження на вітчизняні суб`єкти господарської діяльності, проведення безтоварних фінансових операцій з використанням реквізитів фіктивних підприємств.

Зокрема, ГУ БКОЗ СБ України установлено, що цими особами створено та придбано низку підприємств, а саме: ТОВ «Зеронокомтранс» (38095277), ТОВ «Будінжинірінг Він» (39463168), ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (37297649), ТОВ «Евінг Альянс» (39924198), ТОВ «Рокс Трейд» (39708303), ТОВ «Алора» (40628734), ТОВ «Кіровоград-Маркет» (40722621), ТОВ «Торгово-Промислова Компанія «Центральна» (40722881), ТОВ «Сервістрейд Діал» (40753134), ТОВ «Ентерпрайз Солюшн» (40059809), ТОВ «Аларт Груп» (40305446), ТОВ «Сенторіно» (), ТОВ «Агротрейд Технолоджи» (40752497), ТОВ «Васкінг.Ком» (39476142), ТОВ «Стандарт-Агропром» (38808330), ТОВ «Ліра Кон» (39435352), ТОВ «Хостер» (39727719), ТОВ «Волт Торг» (), ТОВ «Агрокомтрейд-Альянс» (37297675), ТОВ «Агро-Інкам-Трейд» (37096746), ТОВ «Сервіс Охорони» (40260996), ТОВ «Елвіс Контракт» (39914305), ТОВ «Адвего Люкс» (40380354), ТОВ «Тефіда ЛТД» (39435279), ТОВ «Санмакр Трейд» (40752717), ТОВ «Лавальіс» (33400612), ТОВ «Кірагропром» (39783050), ТОВ «Збіжжя Трейд» (39324443), ТОВ «Екобот» (38671189), ТОВ «Грейнс Груп» (38078183), ТОВ «Агростандарт Сервіс» (40146702), реквізити яких використовуються у незаконній діяльності.

Крім того установлено, що організаторами злочинної схеми, використовуються реквізити низки «сумнівних» підприємств, а саме: ТОВ «Евінг Альянс» (39924198), ТОВ «Елвіс Контракт» (39914305), ТОВ «Агростандарт Сервіс» (40146702), ТОВ «Адвего Люкс» (40380354), ТОВ «Васкінг.Ком» (39476142), з метою формування податкового кредиту групі підприємств аграрного сектору економіки, фактичними власниками яких є ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші члени злочинної групи.

З метою маскування протиправної діяльності, надання їй виду легальної, в якості постачальників товарів, робіт і послуг для ТОВ «Евінг Альянс» (39924198), ТОВ «Елвіс Контракт» (39914305), ТОВ «Агростандарт Сервіс» (40146702), ТОВ «Адвего Люкс» (40380354), ТОВ «Васкінг.Ком» (39476142) в податковій звітності, використовуються так звані «сірі» імпортери та підприємства, які нібито реалізують товари широкого вжитку, фактична наявність яких викликає сумнів. У подальшому на ТОВ «Евінг Альянс» (39924198), ТОВ «Елвіс Контракт» (39914305), ТОВ «Агростандарт Сервіс» (40146702), ТОВ «Адвего Люкс» (40380354), ТОВ «Васкінг.Ком» (39476142) на адресу вищезазначених підприємств, підконтрольних ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , відображались операції з товарами сільськогосподарського призначення, які були придбані поза межами податкового контролю за готівкові кошти без відображення їх в документах бухгалтерського обліку підприємств та податковій звітності.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у підтвердженні чи спростуванні фактів наявності, надходження та оприбуткування товарно-матеріальних цінностей реалізованих ТОВ «Агро-Інкам-Трейд» (37096746), ТОВ «Агрокомтрейд-Альянс» (37297675), ТОВ «Адвего Люкс» (40380354), ТОВ «Алора» (40628734), ТОВ «Будінжинірінг Він» (39463168), ТОВ «Васкінг.Ком» (39476142), ТОВ «Волт Торг» (), ТОВ «Евінг Альянс» (39924198), ТОВ «Елвіс Контракт» (39914305), ТОВ «Ентерпрайз Солюшн» (40059809), ТОВ «Зернокомтранс» (38095277), ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (37297649), ТОВ «Кіровоград-Маркет» (40722621), ТОВ «Рокс Трейд» (39708303), ТОВ «Сенторіно» (), ТОВ «Торгово-Промислова Компанія «Центральна» (40722881), ТОВ «Сервіс Охорони» (40260996), ТОВ «Агростандарт Сервіс» (40146702), ТОВ «Екобот» (38671189), а також встановлення розміру збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної позапланової документальної перевірки зазначених підприємств.

Згідно із інформацією з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань зазначені підприємства взяті на облік територіальними органами ДФС у Кіровоградській області.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової перевірки.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення Головному управлінню ДФС у Кіровоградській області, або іншому уповноваженому органу ДФС виконання вказаної перевірки не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про призначення документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000248 задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку підприємств: ТОВ «Агро-Інкам-Трейд» (37096746), ТОВ «Агрокомтрейд-Альянс» (37297675), ТОВ «Адвего Люкс» (40380354), ТОВ «Алора» (40628734), ТОВ «Будінжинірінг Він» (39463168), ТОВ «Васкінг.Ком» (39476142), ТОВ «Волт Торг» (39578707), ТОВ «Евінг Альянс» (39924198), ТОВ «Елвіс Контракт» (39914305), ТОВ «Ентерпрайз Солюшн» (40059809), ТОВ «Зернокомтранс» (38095277), ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (37297649), ТОВ «Кіровоград-Маркет» (40722621), ТОВ «Рокс Трейд» (39708303), ТОВ «Сенторіно» (39390720), ТОВ «Сервіс Охорони» (40260996), ТОВ «Агростандарт Сервіс» (40146702), ТОВ «Екобот» (38671189), з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) за звітні періоди з 01.01.2016 по дату постановлення ухвали.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1