Справа № 761/9353/17
Провадження № 1-кс/761/5857/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , -
в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000163, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 07 липня 2016 року зареєстрованого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000163, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.07.16 року, щодо службових осіб групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи підприємств під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ухиляються від сплати акцизного податку при здійсненні виробництва підакцизних товарів (бензини та інші нафтопродукти), їх реалізації оптом з нафтобаз та в роздріб через мережу АЗС під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у якого основний вид діяльності є виробництво продуктів нафтоперероблення (код КВЕД 19.20), маючи дозвіл Державної служби України з питань праці № НОМЕР_14 на переробку нафти, вуглеводневих газів і конденсату, протягом 2016 року виробило на нафтопереробних заводах, орендованих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Полтавська область м. Кременчук) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Харківська область, смт. Васищево), нафтопродукти із давальницької сировини для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на загальну суму 72 млн. гривень.

Водночас, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », фактично будучи платником акцизного податку як виробник нафтопродуктів, всупереч п.п. 212.1.1. п. 212.1. ст. 212, ст. 215 Податкового кодексу України, протягом 2016 року не сплачувало акцизного податку до Державного бюджету України, а декларації акцизного податку не подавало до податкових органів.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », яке надавало сировину (нафту та газовий конденсат) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » для перероблення на давальницьких умовах, фактично реалізовуючи нафтопродукти не здійснило реєстрації як платник акцизного податку з реалізації пального та протягом 2016 року не подавало декларації акцизного податку.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » порушили норми пп. 212.1.1 п. 212.1, п. 212.2 ст. 212, п. 216.1, п. 216.4, п. 216.5 ст. 216, п. 217.2 ст. 217, пп. 222.1.4 п. 222.1, п. 222.1.5 п. 222.1 ст. 222 та ст. 223 розділу 6 Податкового кодексу України, що призвело до умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Службові особи інших підприємств групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які контролюються одними і тими же особами, достовірно знаючи, що при виробництві палива акциз не сплачувався, приймали, зберігали та реалізовували його оптом та через мережу АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, встановлено, що для здійснення незаконної діяльності пов`язаної із виробленням, зберіганням та реалізацією нафтопродуктів (автомобільний бензин та дизельне паливо) з яких не сплачується акцизний податок посадові особи підприємств групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » протягом 2016 року орендують міні нафтопереробний завод, нафтобази та склади у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке також входить до даної групи компаній та контролюються одними і тими ж особами за адресою: АДРЕСА_1 .

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються бухгалтерські документи по взаємовідносинах з вище вказаними підприємствами, а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнали реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, що були придбані у вище вказаних підприємств.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведенні почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Кримінальне провадження №0000163, зареєстроване за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а тому виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, оскільки, одержати в інший спосіб відомості в межах досудового розслідування неможливо, окрім як на підставі ухвали суду.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити, окрім того зазначив, що існує загроза зміни або знищення документів до яких надається доступ, а тому просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення оригіналів документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та вилучити їх, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 і отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.
Крім того, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати дозвіл на проведення обшуку, зазначено «інші документи» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , а саме: первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОРУ НОМЕР_8 ) за період з березня 2016 року по березень 2017 року, у тому числі: договорів (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; додаткових договорів (угод) укладених між вказаними підприємствами; журналу реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; товарно-транспортних накладних про перевезення, придбаних у вищевказаних підприємств товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; рахунків-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товари (роботи) послуги; журналу реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доставлялися товари від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; документів, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, які були придбанні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », документів, що стосуються використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » цілісних майнових комплексів, приміщень, резервуарів, в тому числі договорів оренди, суборенди, договорів на зберігання нафтопродуктів; дозвільної документації на експлуатацію цілісного майнового комплексу призначеного для виробництва нафтопродуктів; технологічної документації на експлуатацію цілісного майнового комплексу призначеного для виробництва нафтопродуктів; технічного паспорта на цілісний майновий комплекс призначеного для виробництва нафтопродуктів; дозвільної документації на обладнання, сховища призначеного для приймання, зберігання, видачу нафтопродуктів; документів, підтверджуючих надання послуг з транспортування нафтопродуктів; договорів (угод) щодо надання послуг перероблення з давальницької сировини та їх виконання; документів щодо відбору проб та якості сировини, яка надходила; документів щодо кількості та якості вироблення готової продукції; документів щодо придбання компонентів, які використовуються для вироблення нафтопродуктів; технологічних регламентів та технічних умов, за якими відбувається виготовлення та перероблення нафтопродуктів; документів, щодо надання послуг (отримання послуг) на переробку з давальницької сировини, в тому числі: актів надання послуг, актів прийому-передачі, перевантаження, товаро-транспортних накладних, довіреностей, видаткових накладних та договорів, контракти, інші документи; первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (акти прийому-передачі, перевантаження, товаро-транспортні накладні, довіреності, видаткові накладні та інші) договори, контракти, документи; документів, які дозволять установити кількість та якість вироблених нафтопродуктів без сплати акцизного податку; журналів реєстрації в`їзду/виїзду автотранспорту, перепусток, матеріальних перепусток (разових), видаткових ордерів, документів на підставі яких вони видані (листи, заявки), оформлені на транспортні засоби; дозвільних документів на зберігання небезпечних (легкозаймистих) речовин, проведення перевантажувальних робіт пального на території нафтобази; документів, передбачених Інструкцією «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», затвердженої спільним наказом №281/171/578/155 від 20.05.08 ІНФОРМАЦІЯ_16 , Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, ІНФОРМАЦІЯ_17 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 02.09.08 за №805/15496; документів, передбачених «Інструкцією з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої спільним наказом №271/121 від 04.06.07 ІНФОРМАЦІЯ_18 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04.07.07 за №762/14029; наказів (контрактів) на призначення/звільнення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність, а також матеріально відповідальних осіб, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведені операції щодо придбання, приймання, обліку, зберігання та реалізації нафти та нафтопродуктів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя