печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 листопада 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, -

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки «Глобал Рітейл Девелопмент Україна» (код 38705783).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження №0000093 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період січень-травень 2016 року службові особи ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна» (код 38705783), ТОВ «Глобал Дистрибушн Україна» (код 36304618), ТОВ «ГРД Україна» (код 40401735), які є імпортерами, сформували безпідставно податковий кредит з податку на додану вартість підприємствами, які входять до складу «центру мінімізації митних платежів» ТОВ «Техцентр Україна» (код 39811611), ТОВ «Експосервіс Україна» (код 364065750), ПП «КЛМ Група» (код 32243929), ТОВ «Конверго» (код 39291172), ТОВ «Імперіал Групп» (код 39940822), ТОВ «Єврофуд Імпекс» (код 32779755), ТОВ «КФ «Лінія-А» (код 37592997), ТОВ «АВС ЛТД» (код 40286476), ТОВ «Агата Сервіс ЛТД» (код 40280640), ТОВ «Гастрономіка» (код 39897463), ТОВ «Бульйонна Груп» (код 39844961), ТОВ «Мільонер Груп» (код 39611335), ТОВ «Хелпмейт» (код 39356276), ТОВ «ІМА Комплекс» (код 37701568), ТОВ «Бьюті Маркет» (код 40083590), ТОВ «Косметік Ко Україна» (код 39858204) реквізити яких фактично використовують у протиправній діяльності ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , у зв`язку з чим, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 751 782 грн., та ввізного мита на суму 1 144 910 грн., тобто на загальну суму 4 896 692 грн., що є особливо великими розмірами.

Під час досудового розслідування встановлено діяльність «центру мінімізації митних платежів», який за рахунок використання підконтрольних СГД та схеми «зустрічних потоків» надавав підприємствам реального сектору економіки послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та мінімізації сплати податків і митних зборів при ввезені на територію України товарів по значно заниженим цінам.

Вказаний «центр мінімізації митних платежів» діяв за наступною схемою: імпортовані за заниженою вартістю ТМЦ (переважно косметичні засоби виробництва Франції: туалетна вода, очищуючий крем-скраб, шампунь, гель-душ, крем, засоби для догляду за шкірою та волоссям, торгівельних марок «L`Occitane» та «Caudalie») фактично реалізовувались організаторами схеми за готівку, або безпосередньо замовникам, або через спеціально створених підконтрольних фізичних осіб-підприємців в торгових мережах «L`Occitane» та «Caudalie» (ексклюзивними дистриб`юторами яких вони являються) по звичайним ринковим цінам. А податковий кредит сформований на митниці реалізують в адресу транзитно-конвертаційних груп та підконтрольних «транзитних» підприємств, які в свою чергу, реалізують податковий кредит з ПДВ в адресу підприємств реального сектору економіки з обривом ланцюгу постачання товарів «переворотом».

Основними підприємствами-імпортерами, які з метою мінімізації митних платежів безпідставно формували податковий кредит є ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна», ТОВ «Глобал Дистрибушн Україна», ТОВ «ГРД Україна».

Організатором-керівником «центру мінімізації митних платежів» являється ОСОБА_4 , яка є директором та засновником ТОВ «Глобал Дистрибушн Україна», а також є засновником ТОВ «ГРД Україна».

Органом досудового розслідування встановлено, що митна вартість всіх товарів, імпортованих ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна», ТОВ «Глобал Дистрибушн Україна», ТОВ «ГРД Україна», знаходиться на мінімальному рівні відносно подібних товарів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відправником/експортером товарів, що імпортуються від імені ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна», ТОВ «Глобал Дистрибушн Україна», ТОВ «ГРД Україна» є компанії нерезиденти, а саме: «Caudalie SAS» (6, Place de Narvik, 75008 Paris, France), «LABORATOIRES M&L» (ZI ST MAURICE, BP 307, 04107 MANOSQUE FRANCE), «Global Distribution BG EOOD» (ул. Бяло поле No 3, 1618 София България), «L`OCCITANE INTERNATIONAL S.A.» (CP 165 Chemin Pre Fleuri 3 Plan-les-Ouates Geneve 1228 SWITZERLAND).

У ході досудового розслідування, під час проведених обшуків виявлено та вилучено оригінали, копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна», ТОВ «Глобал Дистрибушн Україна», ТОВ «ГРД Україна» та пов`язаними фізичними особами підприємцями, від імені яких здійснюється продаж імпортного товару по ринковій ціні.

За період січень-травень 2016 року службові особи ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна», ТОВ «Глобал Дистрибушн Україна», ТОВ «ГРД Україна», шляхом оформлення імпортних операцій по значно заниженим цінам умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 751 782 грн., та ввізного мита на суму 1 144 910 грн., тобто на загальну суму 4 896 692 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що податкові накладні підприємств-імпортерів ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна», ТОВ «Глобал Дистрибушн Україна», ТОВ «ГРД Україна» відправляються з електронної адреси, що має ІР-адресу НОМЕР_1 .

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що в період 2014-2016 років службові особи ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна» (код 38705783) документально здійснювали реалізацію імпортованої продукції (косметичних засобів виробництва Франції) в адресу підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Імперіал Актрейд» (код ЄДР 38511149), ТОВ «Анта Союз» (код ЄДР 38855532), ТОВ «Експосервіс Україна» (код ЄДР 36406575), ТОВ «Єврофуд Імпекс» (код ЄДР 32779755), ТОВ «Конверго» (код ЄДР 39291172), ТОВ «Аплей» (код ЄДР 40388238), ТОВ «Агата Сервіс ЛТД» (код ЄДР 40280640), ТОВ «Імперіал Групп» (код ЄДР 39940822), ПП «Софіт СТС» (код ЄДР 39754171), тим самим сформували податковий кредит з ПДВ вказаним підприємствам на загальну суму більше 5 млн. грн., проте фактично здійснювали реалізацію вказаних ТМЦ через пов`язаних фізичних осіб підприємців.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, враховуючи тяжкість вчиненого кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, прокурор просив призначити позапланову перевірку ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна» (код 38705783)

Прокурор, в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити перевірки платників податків в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Вимогами п.п.78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено проведення позапланової податкової перевірки у разі отримання ухвали суду про призначення перевірки у кримінальному провадженні, що перебуває у провадженні органу досудового розслідування.

Заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення вказаної позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна» (код 38705783) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу 2014-2016 роки.

Керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ «Глобал Рітейл Девелопмент Україна» (код 38705783) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період часу 2014-2016 роки.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити посадовим особам ГУ ДФС у м. Києві, в строки, встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1