печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки, -
В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000026 від 09.03.2016 відносно ТОВ «Аркада Будівництво» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () за період з 2014 року по теперішній час.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні№ 0000026 від 09.03.2016, яке розслідується Головним слідчим управлінням ФР ДФС України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Аркада Будівництво» () при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будівництво та реконструкція» (), за ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Аркада-Будівництво» (, директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 ), за попередньою змовою зі службовими особами ПАТ АКБ «Аркада» (МФО 322335), в період 2014-2015 років, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () з придбання та постачання піску по договору №78/14-5-8мкр від 28.11.2014, в порушення ст.185, ст.187, ст.188, ст.198 Податкового кодексу України ухилились від сплати ПДВ на суму 5 400 000 грн., чим заподіяли шкоду державному бюджету в особливо великих розмірах. При цьому з метою надання операції вигляду реальної, походження цього ж піску в період четвертого кварталу 2007 року оформлено договором 03/09-ОЦ від 03.09.2007. Вказані порушення підтверджуються висновком управління податкового аудиту Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області №138/10-06-22-02 від 11.11.2015.

Так, встановлено, що ТОВ «Будівництво та Реконструкція» в грудні 2014 року відобразило в податковій звітності реалізацію товару (піску) на ТОВ «Аркада-Будівництво» на загальну суму 32 560 000 грн.
Відповідно показань службових осіб ТОВ «Будівництво та Реконструкція» місце зберігання вказаного піску знаходилось за адресою: між вул. Колекторна та вул. Гмирі м. Києва, що є місцем забудови мікрорайонів 1, 2, 2-А житлового масиву «Осокорки - Центральні» у Дарницькому районі м. Києва, де він ніби то перебував на території будівництва з 2007 року.
В підтвердження походження ніби то реалізованого піску на адресу ТОВ «Аркада-Будівництво», службовими особами ТОВ «Будівництво та Реконструкція» надано документи про придбання його в період вересня-листопада 2007 року у того ж ТОВ «Аркада Будівництво» в кількості 670 609 м3 на загальну суму 32 560 000 грн.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення позапланової перевірки.

Підпунктом 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно ч.3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 №71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 93 Кримінального процесуального кодексу України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 94,132,309 КПК України, ст.ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч.3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 №71-V-III, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Аркада Будівництво» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будівництво та реконструкція» () за період з 2014 року по 27.03.2017 року.

Проведення перевірки доручити ГУ ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19).
Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1