печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 березня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор групи прокурорів Генеральної прокуратури України молодший радник юстиції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження № 0003718 від 28.11.2016, за підозрою ОСОБА_4 у організації фіктивного підприємництва, що призвело до заподіяння великої матеріальної шкоди державі, а також організації ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом у великому розмірі, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України звернувся до слідчого судді із клопотанням про накладення арешту на майно.
Вислухавши прокурора ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, вивчивши додані до клопотання матеріали, слід дійти переконання про необхідність здійснення визначених слідчим заходів з наступних підстав.
У даному провадженні, крім іншого,перевіряється причетність до вказаних злочинів ряду суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності та/або задіяні у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме: підприємствамиТОВ «ТБС і К» (), ТОВ «Будівельно-торгово - транспортна компанія» (), ТОВ «Снабавіапром» (),та інших, які могли бути задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірахта легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом,в особливо великому розмірі
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 та особа 2, відносно якої винесено обвинувальний вирок у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, виступаючи в ролі організаторів злочину, керуючи діями виконавців злочину фіктивних директорів та засновників (учасників) підконтрольних їм суб`єктів підприємницької діяльності у період серпня 2015 року березня 2016 року надавали протиправні платні послуги товариству з обмеженою відповідальністю «Снабавіапром» (ідентифікаційний код юридичної особи 38664831, далі ТОВ «Снабавіапром»), з мінімізації податкових зобов`язань (ухилення від сплати податків) шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, які мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались), тобто оформлювались без мети реального настання правових наслідків, а саме шляхом укладення фіктивних договорів поставки (купівлі-продажу) товарної продукції між ТОВ «Снабавіапром» та підконтрольним ОСОБА_4 та особі 2 суб`єктами підприємницької діяльності, які мали податковий кредит з податку на додану вартість, сформований від операцій з придбання товарів, за якими підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності повинні були поставити певний товар, а також подальшої легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом,
Так, ОСОБА_4 та особа 2 шляхом надання вказівок фіктивним керівникам, засновникам (учасникам) підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності та іншим залученим особам, організувала складання та підписання договорів, укладених між ТОВ «БТТК» та ТОВ «Снабавіапром» №0815.03 від 10.08.2015, №09153 від 01.09.2015, та між ТОВ «ТБС і К» та ТОВ «Снабавіапром» №1115.09від 09.11.2015,№0216 від 01.02.2016, а також організували оформлення фіктивних видаткових накладних на загальну суму 39 232 942,90 грн., у т.ч. ПДВ 6538818,83 грн., товарно-транспортних та податкових накладних на загальну суму 42410681,46 грн., у т.ч. ПДВ 7068446,93 грн.
Вказані документи оформлювались лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а саме для відображення в податковій звітності правових взаємовідносин без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об`єкту оподаткування та несплати податків, чим порушено вимоги п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1.ст.188, п.201.1 та п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, у зв`язку з чим був незаконно сформований податковий кредит з податку на додану вартість для ТОВ «Снабавіпром» на загальну суму 6,97 млн. грн., що дало змогу ТОВ «Снабавіапром» зменшити податкові зобов`язання на зазначену суму.
Проведеним дослідженням показників податкових декларацій з ПДВ та іншої податкової звітності встановлено, що ТОВ «Снабавіапром», ТОВ «БТТК» та ТОВ «ТБС і К» не мало потрібної кількості власних або (орендованих) ділянок, основних засобів та необхідної кількості працівників для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності. При цьому, аналізом інформації податкових накладних ТОВ «БТТК» та ТОВ «ТБС і К» встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вищепереліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально ТОВ «Снабавіапром». Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.
З огляду на вищевказане, первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансова звітність та інші документи, які складені посадовими особами ТОВ «Снабавіапром» та ТОВ «БТТК», ТОВ «ТБС і К» на вищевказані фінансово-господарські операції, є такими, що суперечать діючим нормативно-правовим актам, не відповідають дійсності та не є документами, які є підставою для відображення в податковому обліку.
Отже, підприємством покупцем ТОВ «Снабавіапром» відображені в податковій звітності взаємовідносини з підприємствами ТОВ «БТТК» та ТОВ «ТБС і К» з ознаками фіктивності, здійснені без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об`єкту оподаткування та несплати податків
Таким чином, за сприянням службових осіб ТОВ «Снабавіапром» організовано ухилення від сплати податків на суму 6,97 млн. грн., що перевищує більш ніж в п`ять тисяч разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, установлений законодавством на момент вчинення злочину та є особливо великим розміром.
Крім того, на підставі вказаних фіктивних документів з банківських рахунків ТОВ «Снабавіапром» на банківські рахунки ТОВ «БТТК» та ТОВ «ТБС і К», нібито в рахунок оплати фінансово-господарських операцій, які мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались), протягом вказаного періоду різними платежами було перераховано безготівкові кошти на загальну суму 42 460681,48 грн.(з урахуванням поворотної фінансової допомоги у розмірі 50000,00 грн.), у т.ч. ПДВ - 7068446,93 грн., які в подальшому, за сприянням залучених ОСОБА_4 у якості пособників злочину співробітників банківських установ, зокрема АТ «Сбербанк Росії» (на теперішній час ПАТ «Сбербанк»), отримувались (знімались з рахунків) ОСОБА_4 , особою 2 та іншими, залученими до вчинення злочину особами готівкою, після чого передавались представникам ТОВ «Снабавіапром» з відрахуванням відсотків за надані протиправні послуги у розмірі приблизно 1,5 % 4 % від обготівкованих сум коштів.
Таким чином, ОСОБА_4 та особа 2 організували ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Снабавіапром» на суму 6,97 млн. грн., чим завдано збитків державі на вказану суму, тобто у розмірі, що перевищує в п`ять тисяч разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, установлений законодавством на момент вчинення злочину, а також ОСОБА_4 та особа 2 організували легалізацію (відмивання) доходів, одержаних ТОВ «Снабавіапром» злочинним шляхом, здійснюючи фінансові операції та правочини з коштами у сумі 42460681,48 грн. (з урахуванням поворотної фінансової допомоги у розмірі 50000,00 грн.), отриманих внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків, а також вчиняв дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, зміну їх форми (перетворення), тобто в особливо великому розмірі, а саме на суму, що перевищує вісімнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
На підставі отриманих у ході досудового слідства доказів, встановлено, що ТОВ «Снабавіапром» (), було задіяне в злочинній схемі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в особливо великому розмірі.
У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Снабавіапром» () знаходиться на розрахунково-касовому обліку у банківській установі ПАТ "МОТОР-БАНК" (МФО 313009, ), юридична адреса: 69068, м. Запоріжжя, проспект Моторобудівників, буд. 54 "Б", де підприємству відкрито розрахункові рахунки: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 .
Згідно зі ст. 4 Конвенції Ради Європи «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, та про фінансування тероризму» (ратифіковану Законом України № 2698-VI від 17.11.2010) - «слідчі і тимчасові заходи» - Кожна Сторона зобов`язана вжити такі заходи, які можуть знадобитися для можливості її здатності швидко визначити, виявити, заблокувати або заарештувати майно, яке підлягає конфіскації для того, щоб, зокрема, сприяти здійсненню конфіскації надалі.
Згідно зі ст. 5 даної Конвенції, держава Україна, зобов`язана вжити заходів, які можуть знадобитися для того, щоб забезпечити застосування заходів щодо блокування, арешту та конфіскації також до:
a) майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи;
b) майна, отриманого із законних джерел, якщо до нього було повністю або частково приєднані доходи, отримані злочинним шляхом;
c) прибутку або інших вигод, отриманих від доходів, від майна, в яке були перетворені або конвертовані доходи, отримані злочинним шляхом, або від майна, до якого залучені доходи, отримані злочинним шляхом.
Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно з п.п. 2, 3 ч. 2, ч.ч. 10, 11 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.
Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
На даний час є достатньо підстав вважати, що перерахування (відчуження, користування, розпорядження) грошових коштів за вказаними рахунками ТОВ «Снабавіапром» ()може бути спрямоване на фактичне фінансування незаконної підприємницької діяльності, пов`язаної з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, отримання доходів від вказаної протиправної діяльності, та унеможливить у подальшому спеціальну конфіскацію, конфіскацію майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.
З огляду на зазначене, враховуючи положення ст. 173 КПК України, клопотання слід задовольнити.
На підставі викладеного та керуючись вимогами ст.ст. 170-175 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Накласти арешт на грошові кошти у будь-якій валюті, що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), відкритих у банківській установі ПАТ "МОТОР-БАНК" (МФО 313009, ), юридична адреса: 69068, м. Запоріжжя, проспект Моторобудівників, буд. 54 "Б",що належать Товариству з обмеженою відповідальністю «Снабавіапром» (), а також усі видаткові операції, платежі, що надходять на ці рахунки.
Зупинити видачу готівкових коштів за банківськими рахунками № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 (код валюти 980), відкритих у банківській установі ПАТ "МОТОР-БАНК" (МФО 313009, ), юридична адреса: 69068, м. Запоріжжя, проспект Моторобудівників, буд. 54 "Б", що належать Товариству з обмеженою відповідальністю «Снабавіапром» (), а також перерахування на кореспондентські рахунки, перерахування на інші поточні рахунки юридичних і фізичних осіб-суб`єктів господарської діяльності, крім операцій по платежах до бюджетів усіх рівнів та до державних цільових фондів.
Зобов`язати банківську установу ПАТ "МОТОР-БАНК" (МФО 313009, ), юридична адреса: 69068, м. Запоріжжя, проспект Моторобудівників, буд. 54 "Б", зробити відмітку із зазначенням заарештованих грошових коштів негайно на час ознайомлення з ухвалою суду в присутності членів слідчо-оперативної групи, які пред`явили ухвалу суду про накладання арешту на банківські рахунки ТОВ "Снабавіапром" () в ході процедури надання ухвали суду, в кожному примірнику цієї ухвали суду вказати дату та час її надання у зазначений банк, а також дату і час зупинення операцій за рахунками.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.
Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1