печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки в рамках кримінального провадження за № 0000375 від 07.05.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1, 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.ч. 2, 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
прокурор відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення та проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Зерно Агро Трейд» (), що перебуває на обліку у Маріупольській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області, з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків за період з 22.08.2016 (з дати реєстрації підприємства) по 13.04.2017 (по дату початку процедури ліквідації).

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначає, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000375 від 07.05.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1, 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.ч. 2, 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Судом встановлено, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000375 від 07.05.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч.ч. 1, 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.ч. 2, 1 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням, серед іншого, встановлено, що ТОВ «ГК «Укргаз» та ТОВ «Інол Енерджі» упродовж грудня 2016лютого 2017 років здійснювало формування податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Зерно Агро Трейд» (), за придбання сільськогосподарської продукції на суму понад 10 млн. грн. ПДВ.

В подальшому, придбана сільськогосподарська продукція у ТОВ «Зерно Агро Трейд» експортується ТОВ «ГК «Укргаз», ТОВ «Інол Енерджі» та рядом інших СГД за нульовою ставкою ПДВ, що дає можливість не збільшувати податкові зобов`язання та мінімізувати валовий дохід підприємств, який утворюється в результаті реалізації природного газу.

Крім того, сторона кримінального провадження вказує, що проведеним аналізом документів ТОВ «Зерно Агро Трейд» () отриманих у ході розслідування та аналізом документів його податкової звітності установлено, що службові особи вказаного суб`єкта господарювання організували незаконну діяльність, шляхом проведення безготівкових операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ряду «транзитних» підприємств.

На підставі вище викладеного, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Зерно Агро Трейд» (), що перебуває на обліку у Маріупольській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області, з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків за період з 22.08.2016 (з дати реєстрації підприємства) по 13.04.2017 (по дату початку процедури ліквідації).

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Згідно підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, зокрема, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Аналізуючи викладене, слідчий суддя вважає, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, встановлення розміру ймовірної шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, необхідно провести позапланову перевірку ТОВ «Зерно Агро Трейд» (), з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків за період з 22.08.2016 (з дати реєстрації підприємства) по 13.04.2017 (по дату початку процедури ліквідації).

Відтак, клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Зерно Агро Трейд» (), що перебуває на обліку у Маріупольській об`єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Донецькій області, з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків за період з 22.08.2016 (з дати реєстрації підприємства) по 13.04.2017 (по дату початку процедури ліквідації).

Проведення позапланової перевірки доручити працівникам Головному управлінні ДФС у Донецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ХА. Гладун

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження № 757/25153/17-к

Примірник 2 та належним чином завірена копія ухвали видано прокурору відділу Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1