Справа № 521/4918/17
Номер провадження:1-кс/521/1624/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14.06.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Одеської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання прокурора Одеської місцевої прокуратури №2 про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням, відомості про яке 31.12.2015 року внесені в ЄРДР за № 0008006, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчим відділом поліції Малиновського ВП в м. Одесі ГУ Національної поліції в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000204 від 26.01.2017 за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України.
Відповідно до вимог ст. 37 КПК України здійснення повноважень прокурора по даному кримінальному провадженню доручено прокурору Одеської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 .

У ході досудового розслідування встановлено, що за період 01.01.2016-03.01.2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило ризикові фінансово-господарські операції з рядом суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки зустрічних транзитів, а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) показало придбання у вищевказаного підприємства послуг (обслуговування рекламних конструкцій, виготовлення постерів) на загальну суму ПДВ 47 тис грн.
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податковому кредиті показало придбання товару: фрукти, цукор. Подальша реалізація вказаного товару відсутня. Власних виробничих потужностей, трудових та технічних ресурсів для здійснення реалізованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) показало придбання у вищевказаного підприємства послуг (обслуговування рекламних конструкцій, виготовлення постерів) на загальну ПДВ 159 тис грн.
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в податковому кредиті показало придбання товару: іграшки, цукор. Подальша реалізація вказаного товару відсутня. Власних виробничих потужностей, трудових та технічних ресурсів для здійснення реалізованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не має.

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) показало придбання у вищевказаного підприємства послуг (обслуговування рекламних конструкцій, виготовлення постерів) на загальну суму ПДВ 143,5 тис грн.
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в податковому кредиті показало придбання транспортних послуг. Власних виробничих потужностей, трудових та технічних ресурсів для здійснення реалізованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не має.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) показало придбання у вищевказаного підприємства послуг (обслуговування рекламних конструкцій , виготовлення постерів) на загальну ПДВ 100 тис грн.
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в податковому кредиті показало придбання послуг по тестуванню оптичних волокон транспортних послуг. Власних виробничих потужностей, трудових та технічних ресурсів для здійснення реалізованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не має.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) показало придбання у вищевказаного підприємства послуг (обслуговування рекламних конструкцій , виготовлення постерів) на загальну суму ПДВ 285,6 тис. грн.
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в податковому кредиті показало придбання товару: автошпаклівка. Подальша реалізація вказаного товару відсутня. Власних виробничих потужностей, трудових та технічних ресурсів для здійснення реалізованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не має.
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) показало придбання у вищевказаного підприємства послуг (обслуговування рекламних конструкцій , виготовлення постерів) на загальну суму ПДВ 56,5 тис грн.
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в податковому кредиті показало придбання товарів: автошпаклівка, фрукти.?
Подальша реалізація вказаного товару відсутня. Власних виробничих потужностей, трудових та технічних ресурсів для здійснення реалізованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не має.
З вище викладеного випливає що документального підтвердження походження реалізованих товарів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не має. Вказані підприємства виконують роль зустрічних транзитів так як на них здійснюється підміна номенклатури та групи товарів «скрутка», посадові особи даних підприємств за своїм фінансовим та соціальним становищем, професійними, діловими та моральними якостями не спроможні до ведення і фінансово-господарської діяльності підприємства.
Зважаючи на викладене можна зробити висновки, що вище зазначені фінансово - господарські операції є безтоварними, спрямовані на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки. В результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму 791,6 тис грн.
У зв`язку з наведеним виникла необхідність отримання тимчасового доступу до документів, які містять відомості, щодо ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджують придбання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2015 по 03.01.2017 років.
З метою отримання необхідних для встановлення обставин кримінального правопорушення документів стороною обвинувачення направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Відповідно до листа 16.02.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомив про необхідність отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) АДРЕСА_1 , що підтверджують придбання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2015 по 03.01.2017 років, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Прокурор підтримав клопотання, та вважав, що є всі законні підстави для задоволення клопотання, з підстав які викладені в ньому. Крім цього, прокурор вказав на суттєве значення, зазначених документів, для встановлення важливих обставин кримінального провадження; неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора, суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Згідно вимог п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в клопотанні повинно бути вказано якій особі, на думку органу досудового розслідування, повинно надати тимчасовий доступ до речей і документів. Тобто в клопотанні повинен бути зазначений вичерпний перелік осіб, яким на думку досудового розслідування повинно бути надано тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий суддя не може надати тимчасовий доступ до речей і документів невичерпному колу осіб, до яких відносяться «оперативний працівник ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених документів, які зберігаються в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) АДРЕСА_1 , з метою отримання належним чином завірених копій документів.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Одеської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ прокурору Одеської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 , а саме: до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) АДРЕСА_1 , що підтверджують придбання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2015 по 03.01.2017 років, а саме:

- договори, контракти, додаткові угоди та додатки до них;

- реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період;

- податкові отриманні накладні;

- податкові видані накладні;

- товарно транспортні накладні;

- рахунки фактури;

- акти прийому передачі товару (виконаних робіт, наданих послуг) по договорам;

- виписка руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, яка свідчить про оплату товару (послуг), робіт при фінансово господарській діяльності вищевказаних підприємств;

- оборотно-сальдові відомості;

- книги реєстрації довіреностей;

- бухгалтерські облікові регістри по рахункам обліку №301 «Каса в національній валюті», №311 «Поточні рахунки в національній валюті», №312 «Поточні рахунки в іноземній валюті», №28 «Товари», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №362 «Розрахунки з іноземними покупцями», №702 «Прибуток від реалізації товарів», №703 «Прибуток від реалізації робіт, послуг», №704 «Відрахування з доходу», №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №632 «Розрахунки з іноземними постачальниками», №37 «Розрахунки з різними дебіторами», №64 «Розрахунки за податками й платежами».

- накази про призначення посадових осіб, посадові інструкції директора та бухгалтера підприємства;

- статут підприємства, рішення засновника про створення підприємства, реєстраційні документи підприємства.

Надати можливість вилучити прокурору Одеської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 з приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) АДРЕСА_1 належним чином завірені копіїї вищевказаних документів.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) АДРЕСА_1 зобов`язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді речей та документів прокурору Одеської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 14.06.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 13.07.2017 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: ОСОБА_1