Справа № 357/5548/16-к
У Х В А Л А
16 травня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 по кримінальному провадженню №0000014 від 23.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_2 ,

В С Т А Н О В И В:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2016 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013-2014 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у перевіряємий період перераховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) кошти в сумі 80,0 млн. грн (в т.ч. ПДВ 16,0 млн. грн) за виконання будівельно-монтажних робіт по будівництву олійно-екстракційного заводу переробки насіння олійних культур за адресою: АДРЕСА_4 . В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховано вказані кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не мають та не мали матеріально-технічних засобі, найманих працівників, дозволів та ліцензій на виконання будівельних робіт.

Відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування щодо їх фіктивності у кримінальному провадженні № 0000039 від 11.12.2015 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за ч.3 ст.212 КК України.

Відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ГСУ МВС України розпочато досудове розслідування № 00000135 від 21.03.2014 щодо невстановлених осіб за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, за заявою генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ОСОБА_3 , згідно якого службові особи ряду підприємств серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювали незаконне нарахування податкового кредиту з ПДВ у зв`язку з нібито здійсненими фінансово-гсоподарськими операціями з реально діючими СПД, що призвело до несплати податків у особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » віднесено до витрат та до податкового кредиту по операціям з будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) кошти в сумі 1 255 293, 36 грн. Згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_11 № 161/26-52-22-03/37312719 від 31.03.2014 року зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », стан платника 9, направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » віднесено до витрат та податкового кредиту, вартість та ПДВ проведених будівельних робіт за договорами субпідряду № 01/08-С від 01.08.2014 року та № 04/08-С від 04.08.2014 року виконані начебто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в сумі 97 086 848,46 грн.

Згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_11 зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки у звізку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не знаходиться за податковою адресою, має стан 8 та до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням та скасовано свідоцтво платника ПДВ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2014 р., № 02/09-С від 02.09.2014 р., № 03/09-С від 03.09.2014 р, № 01/10-С від 01.10.2014 р., № 10-1 від 01.10.2014 р., № 02/10-С від 02.10.2014 р., № 03/10-С від 03.10.2014 р., згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 9235, № 9257, № 9407, № 9425, № 9426, № 9484, № 9638, № 9639, № 9644, № 9664, № 9689 та податковими накладними на загальну суму 97 086 848, 46 грн, в т.ч. ПДВ 16 181 141,41 грн.

Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » кількість працівників 4 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використаних людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2013 р., № 02/12-С від 02.12.2013 р., №01/10-С від 01.10.2013 р, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН та ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 6185, № 6546, № 6987, № 7095, № 7191, № 7349, № 7351, № 7439 та податковими накладними на загальну суму 1 248 004 грн, в т.ч. ПДВ 208 000 грн.

Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » кількість працівників 3 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було укладено з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) договори субпідряду № 12/2013-С від 02.12.2013 р., 03/12-С від 03.12.2013 р., №11/20-13-С від 01.11.2013 р., згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 7190, № 7212, № 7458, № 7544, № 7686 та податковими накладними на загальну суму 2 049 000 грн, в т.ч. ПДВ 409 800 грн.

Однак, згідно акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно до Балансу поданого до ДПІ за 2013 рік основні фонди відсутні, виконані роботи в один і той самий період грудень 2013 року виконані за різними адресами, в актах виконаних робіт вказана неправдива інформація щодо використання людино-годин, заробітної плати, залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв`язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » віднесено до витрат вартість юридичних послуг наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) в сумі 50 400 грн на підставі акта наданих послуг та податкової накладної № 3553 від 31.01.2013 року.

Від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформація «про неможливість проведення зустрічної звірки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в зв`язку з відсутністю за місцем реєстрації.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » віднесено до витрат вартість консультаційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в сумі 39 000 грн на підставі договорів про надання консультаційних послуг № 104 КПЛ від 12.08.2013 р. та № 02 КПЛ від 14.02.2013 р., акта наданих послуг, податкових накладних № 2140 від 14.02.2013 р. та № 9032 від 03.09.2013 р.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у перевіряємий період відсутня необхідність отримання даних послуг, так як на той момент не укладались договори із замовниками щодо створення обєктів архітектури, також у перевіряємий період не проводились будівельні роботи.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » віднесено до витрат вартість ремонтно будівельних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в сумі 108 940 грн на підставі договору № 3 від 02.01.2013 р., актів виконаних робіт та податкових накладних № 1603 від 17.01.2013 р., № № 3553 від 31.01.2013 року.

Від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в звязку з відсутністю за місцем реєстрації».

Також, заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) в сумі 2 778 483,54 грн, яка виникла в грудні 2010 року, за термін загальної позовної давності три роки, не була погашена та відповідно ст. 14 ПКУ є безповоротною фінансовою допомогою в грудні 2013 року.

Тому, обчислення перебігу позовної давності припиняється на підставі укладеного між сторонами Акту взаємних розрахунків станом на 01.01.2015 року, який скріплений підписами уповноважених осіб та печатками підприємств..

Вказана інформація знайшла своє підтвердження в акті від 24.07.2015 року № 1609/10-16-22-01/31201909 перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період діяльності 2013-2014 роки, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_18

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий просив дане клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та надати тимчасовий доступ слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 до до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що містять банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_16 (643 російський рубль, 840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня), відкритому у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, а саме:

- документів юридичної та кредитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- карток зі зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- платіжних доручень, на підставі яких здійснювався рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- виписок про рух грошових коштів по вказаному рахунку за вищевказаний період з інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по вказаному рахунку за вищевказаний період ;

- договорів, фінансових документів, заяв, листів та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по вказаному рахунку за вищевказаний період;

- договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції та IP адрес, з яких здійснювалися входи та адміністрування системи Банк-Клієнт; що перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням.

В разі вилучення оригіналів документів належним чином завірені копії залишити у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Строк дії ували не перевищує 16 червня 2016 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1