Чортківський районний суд Тернопільської області
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 січня 2017 року Справа № 608/2046/16-к

Номер провадження1-кс/608/27/2017

Слідчий суддя Чортківського районного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження: старшого слідчого СВ Чортківського ВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши в залі судового засідання в місті Чорткові клопотання старшого слідчого СВ Чортківського ВП ГУНП в Тернопільській області ст. лейтенант поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Чортківського ВП ГУНП в Тернопільській області ст. лейтенант поліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором Чортківської місцевої прокуратури ОСОБА_4 звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000024 щодо дотримання ПП «Фірма Крез» (, індекс 04107, м. Київ, вул. Багговутівська, 17/21) вимог податкового законодавства в діяльності АЗС, розташованої в смт. Заводське, вул. Липники, 27 Чортківського району Тернопільської області. Подане клопотання мотивує тим, що ПП «Фірма КРЕЗ» самовільно, всупереч п.38 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» та рішення сесії Заводської селищної ради від 1 лютого 2016 року № 56, встановили газовий модуль на комплексі АЗС в смт. Заводське, вул. Липники, 27 Чортківського району, чим завдали шкоди громадським інтересам.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення прокурором Чортківської місцевої прокуратури внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 13 липня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Фірма КРЕЗ» із письмовим листом звернулося до Заводської селищної ради щодо надання дозволу на встановлення газового модулю на комплексі АЗС за адресою: смт. Заводське, вул. Липники, 27 Чортківського району. Рішенням сесії Заводської селищної ради за № 56 від 1 лютого 2016 року ПП «Фірма КРЕЗ» відмовлено в наданні дозволу на встановлення газового модуля на комплексі АЗС в смт. Заводське, по вул. Липники, 27 Чортківського району. Однак, ПП «Фірма КРЕЗ», не зважаючи на відмову Заводської селищної ради, встановила та певний період використовувала газовий модуль. Відповідно до п. 38 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», виключно на пленарних засіданнях сільської, селищної, міської ради вирішуються питання, зокрема, надання відповідно до законодавства згоди на розміщення на території села, селища, міста нових об`єктів.

Таким чином, ПП «Фірма КРЕЗ» самовільно, всупереч п.38 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» та рішення сесії Заводської селищної ради від 1 лютого 2016 року № 56, встановила газовий модуль на комплексі АЗС в смт. Заводське, по вул. Липники, 27, чим завдала істотної шкоди громадським інтересам.

Згідно наданої інформації Держгеокадастру у Чортківському районі, земельна ділянка розміром 0,25 га, кадастровий номер 020010121, яка розташована за адресою: Чортківський район смт. Заводське, вул. Липники, 27, знаходиться у власності ПП «Серго-Транс» ().

Враховуючи вищевикладене, слідчий просить надати дозвіл на проведення податкової перевірки діяльності ПП «Фірма КРЕЗ» в частині додержання вимог податкового законодавства під час функціонування комплексу АЗС в Чортківському районі, що у смт. Заводське по вул. Липники, 27 в період з часу з 1 лютого 2016 року по даний час. Вважає, що під час проведення перевірки необхідно з`ясувати ряд питань, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, зокрема: хто є засновником та головним директором ПП «Фірма КРЕЗ», яка встановила комплекс АЗС в смт. Заводське, вул. Липники, 27 Чортківського району, який код класифікації виду економічної діяльності, що здійснюється ПП «Фірма Крез», згідно Державного класифікатора видів економічної діяльності, чи наявні на АЗС дозвільні документи на займання певним видом діяльності; порядок оформлення трудових відносин з найманими працівниками на вказаній АЗС за період з 1 лютого 2016 року по даний час; дотримання порядку та розміру оплати праці найманих працівників за період з 1 лютого 2016 року по даний час; дотримання вимог законодавства про загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вказаний період; чи наявна у ПП «Фірма Крез» ліцензія на встановлення газового модуля на території АЗС, що за адресою: Чортківський район, смт. Заводське, вул. Липники, 27; чи використовує на даний час фізична особа підприємець ОСОБА_5 /ПП «Фірма Крез» працю найманих працівників без укладення трудових договорів (якщо так, то яких саме); чи проводилися перевірки ПП «Фірма Крез»; чи сплачувалися ПП «Фірма Крез» податки, збори, а також інші обов`язкові платежі з доходів, отриманих від функціонування газового модуля, що у АДРЕСА_1 ; чи сплачувалась ПП «Фірма Крез» плата за землю, яка використовується для забезпечення функціонування АЗС, податки, збори, а також інші обов`язкові платежі з доходів, отриманих від функціонування заправлення газом. Зазначений перелік питань не є вичерпним та може бути розширений під час проведення перевірки.

Оскільки, для встановлення зазначених обставин та проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування та з метою повного і неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні податкової перевірки діяльності вищезазначеного підприємства.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просить задовольнити.

Вислухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, дослідивши зібрані по справі докази, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до вимог КПК України, слідчим суддею в межах його компетенції, на етапі досудового розслідування розглядаються клопотання слідчого (прокурора) по застосуванню заходів забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

У провадженні слідчого СВ Чортківського ВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 13.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ст. 356 КК України.

Встановлено, що ПП «Фірма КРЕЗ» самовільно, всупереч п.38 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» та рішення сесії Заводської селищної ради Чортківського району від 1 лютого 2016 року № 56, встановила газовий модуль на комплексі АЗС в смт. Заводське, вул. Липники, 27 Чортківського району, чим завдала шкоди громадським інтересам.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з п.п.75.1.2. п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Судом встановлено, що в основі обгрунтування клопотання лежить необхідність проведення перевірки дотримання ПП «Фірма КРЕЗ» вимог податкового законодавства для всебічного, повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження.

Як вбачається з матеріалів клопотання, у провадженні СВ Чортківського ВП ГУ Національної поліції у Тернопільській області перебувають матеріали досудового розслідування за № 0000024 від 13 липня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України.

Жодних інших доказів, які свідчили б про необхідність проведення позапланої документальної перевірки податкового законодавства у рамках даного досудового розслідування слідчим не представлено та судом не здобуто.

Враховуючи вищенаведене, приходжу до висновку, що питання наявності чи відсутності порушень податкового законодавства знаходиться поза межами вказаного досудового розслідування у кримінальному провадженні за № 0000024 від 13 липня 2016 року, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись вимогами ст.ст.93, 110, 369-372 КПК України,

ПО С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання слідчого СВ Чортківського ВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: (підпис)

Копія вірна

Ухвала набрала законної сили «25 » січня 2017 року.

Оригінал ухвали знаходиться в матеріалах кримінального провадження №0000024 від 13 липня 2016 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Копію ухвали видано «___»____________року.

Секретар: