Справа №1-кс/760/2100/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 лютого 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 01.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) за період часу з 01.01.2013 по дату виконання ухвали, у тому числі:

-договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) товари (роботи) послуги;

-листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) та у зворотному порядку;

-копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ).

Слідчий обґрунтував дане клопотання тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.04.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені слідством особи, в період 2014-2015 років, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 "(код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), які зареєстровані на підставних осіб вчинили пособництво в мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, що призвело до умисної несплат податків в особливо великих розмірах, службовими особами підприємств реального сектора економіки.

Разом з тим встановлено, що на сьогоднішній день вищевказані підприємства залучені до протиправної схеми ухилення від сплати податків та можливої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом при будівництві житлових кварталів у м. Києві. Для прикриття протиправної діяльності створено нову схему незаконного залучення та використання коштів від фізичних осіб, в якій використовуються підприємства не платники ПДВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

Так слідчий зазначає, що дії посадових осіб ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » спрямовані на залучення фінансових активів від фізичних осіб за обставин навмисного введення фізичних осіб в оману щодо обставин, які мають істотне значення, шляхом укладання з ними нікчемних інвестиційних договорів є незаконними (договори не можуть укладатись не у нотаріальній формі та від імені ІСІ), передбачають стягнення в доход держави всього одержано за недійсними угодами, зобов`язання ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » повернути фізичним особам майно і відшкодувати збитки у подвійному розмірі та потребують отримання ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відповідної ліцензії ІНФОРМАЦІЯ_23 щодо діяльності з надання будь-яких фінансових послуг, що передбачають пряме або опосередковане залучення фінансових активів від фізичних осіб та мають ознаки кримінального правопорушення в частині перевищення такими особами посадових обовязків та внесення до офіційних документів недостовірних даних.

Крім цього, активи оплачені/придбанні ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не за рахунок коштів ІСІ, а за рахунок залучених від фізичних осіб за нікчемними угодами внесків не можуть бути включені до складу активів відповідного ІСІ, а мають обліковуватись у бухгалтерському обліку на балансі ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Таким чином, операції, проведені ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » від свого імені та за рахунок інститутів спільного інвестування, оформлені як залучення коштів фізичних за інвестиційними договорами без нотаріального посвідчення, що передбачають укладання в подальшому договорів купівлі-продажу нерухомості з одночасним їх посвідченням у нотаріуса не є операціями з активами фонду, так як правочини які укладаються є нікчемними, а отже не вважаються такими що засвідчують право на придбання нерухомості, відповідно кошти отримані за нікчемними правочинами не можуть формувати активи фондів та діяльність з придбання та продажу інвестиційної нерухомості не вважається для ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » діяльністю з управління активами, а кошти отримані на рахунки фондів на загальну суму грн., не відповідають вимогам Закону України від 5 липня 2012 року № 5080-VI "Про інститути спільного інвестування (далі - Закон № 5080), а саме не є доходами від реалізації активів фонду та доходами нарахованими на активи фонду та наслідком чого є втрачання права ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на пільгу з податку на прибуток встановлену п. 136.1. ПКУ.

Слідчий звертає увагу на те, що законодавством України передбачено кримінальну відповідальність за шахрайство з фінансовими ресурсами, які можуть бути надані як пільги щодо податків за відсутності ознак злочину проти власності тобто надання особою завідомо неправдивої інформації органам влади, яка могла бути або стала підставою для прийняття рішення про надання відповідному суб`єкту пільг щодо податків. При цьому, відповідальність несуть усі суб`єкти.

Зокрема, ухилення від сплати податків в результаті одержання пільг щодо них рахується з моменту ненадходження коштів до відповідних бюджетів чи державних цільових фондів, а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, а коли закон пов`язує цей строк із виконанням певної дії, - з моменту фактичного ухилення від їх сплати. Отже матеріальна шкода державі, органам місцевого самоврядування, може бути заподіяна внаслідок ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів.

Подані ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у складі фінансової звітності баланси містять неправдиві та перекручені показники щодо сум дебіторської, кредиторської заборгованостей, сум цільового фінансування та залишку грошових коштів та їх еквівалентів. Таким чином, дані бухгалтерського обліку, фінансова звітність (баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів) та відомості про результати діяльності та розрахунок вартості чистих активів інститутів спільного інвестування активи яких перебувають в управлінні КУА з щорічної інформації, яка подається ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до ІНФОРМАЦІЯ_24 відповідно до Положення про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до ІНФОРМАЦІЯ_24 (далі дані ІНФОРМАЦІЯ_25 ), затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_24 02 жовтня 2012 року № 1343, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 19 жовтня 2012 року за № 1764/22076 за період з 01.01.2013 року по І півріччя 2016 року не відповідають один одному.

Таким чином вважає, що посадовими особами ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які діяли від імені інститутів спільного інвестування активи яких перебувають в управлінні КУА, внесено неправдиві відомості до звітності підприємства.

Таким чином, ТОВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за наявності обставин оформлення первинних документів та складання фінансової та іншої звітності, в т.ч. на право власності побудованого житла неправомірно використали пільгу з податку на прибуток передбачену п.136.1. ПКУ, що можливо призвело до несплати податків у сумі 234833360 грн. грн.*17%).

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в реєстрах бухгалтерського, податкового та інших обліків протягом 2014-2016 рр., відображало проведення операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) що являються предметом доказування у кримінальному провадженні.

Слідчий зазначає, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), зберігаються документи, які не містять охоронюваної законом таємниці і є предметом доказування та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Тому, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених в ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.04.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно фабули кримінального провадження внесеного 01.04.2015 р. за №0000067, вбачається, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та інші невстановлені слідством особи, в період 2014-2015 років, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 "(код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), які зареєстровані на підставних осіб вчинили пособництво в мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, що призвело до умисної несплат податків в особливо великих розмірах, службовими особами підприємств реального сектора економіки. Разом з тим встановлено, що на сьогоднішній день вищевказані підприємства залучені до протиправної схеми ухилення від сплати податків та можливої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом при будівництві житлових кварталів у м. Києві. Для прикриття протиправної діяльності створено нову схему незаконного залучення та використання коштів від фізичних осіб, в якій використовуються підприємства не платники ПДВ КУА « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 ».

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що в ході досудового розслідування іншими способами довести обставини, які мають значення у кримінальному провадженні та які передбачається довести за допомогою документів, орган досудового розслідування позбавлений можливості.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 01.04.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) за період часу з 01.01.4 р. по 01.02.2017 р., у тому числі:

-договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 );

-рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ЗНВПІФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРІСІ НОМЕР_4 ), ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) від імені яких діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДР НОМЕР_9 ) товари (роботи) послуги.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 14.03.2017 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 .

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1