Справа № 464/3720/16-к
пр.№ 1-кс/464/817/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
28.04.2016 м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000127 від 10.06.2015 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТОВ - Фірма"Зест" (), яке зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Зелена, 309 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2015. Також просить в ході проведення перевірки ревізорів-інспекторів врахувати документи, наявні в матеріалах кримінального провадження та інформацію, здобуту в ході досудового розслідування; проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ (Сихівського відділення) ГУ ДФС у Львівській області та зобов`язати працівників Галицької ОДПІ (Сихівського відділення) ГУ ДФС у Львівській області, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обгрунтування клопотання покликається на те, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи умисно в 2012 році, здійснив реєстрацію на себе ТОВ „Фобос - Захід (ЄДРПОУ 3501324), з метою прикриття незаконної діяльності та використання зазначеного суб`єкта господарювання для створення видимості фінансово-господарської діяльності, здійснення документального оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт), підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ - Фірма "Зест" (), пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для подальшого заниження своїх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків.
Встановлено, що ТОВ - Фірма «Зест» ЛТД (), зареєстровано 29.09.1993 за №06593 реєстраційною службою Львівського міського управління юстиції. На даний час зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Зелена,309. На податковому обліку перебуває в Галицькій ОДПІ (Сихівське відділення) ГУ ДФС у Львівській області.

. Слідчий покликається на те, що для встановлення відповідності здійснення ТОВ - Фірма «Зест» ЛТД () в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, фінансово-господарських операцій відповідно до вимог чинного податкового законодавства України, підставності формування валових витрат і валових доходів, та як наслідок, повноти нарахування, сплати податків виникла необхідність в призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки, просить клопотання задоволити.
Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку ст.слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ - Фірма «Зест» ЛТД (), яке зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Зелена, 309, та перебуває на податковому обліку в Галицькій ОДПІ (Сихівське відділення) ГУ ДФС у Львівській області, з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000127 від 10.06.2015.

Проведення перевірки доручити працівникам Галицької ОДПІ (Сихівського відділення) ГУ ДФС у Львівській області, про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1