Справа № 727/8918/16-к Провадження № 1-кс/727/2884/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000072 від 21 жовтня 2014 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В клопотанні посилається на те, що приватний підприємець платник єдиного податку ІІ групи ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який протягом 2013-2015 років та першого півріччя 2016 року здійснював ввезення з Китаю на територію України ТМЦ із заниженою їх вартістю. Реалізацію продукції ОСОБА_4 здійснював через мережу Інтернет та гуртовим посередникам зі складу. Приховування доходів здійснюється, шляхом їх не відображення в бухгалтерському та податковому обліках, та списання господарських операцій на інших осіб - приватних підприємців - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та на осіб, які являються його фактично найманими працівниками (менеджери ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші). Кошти за реалізований товар покупцями перераховуються як на рахунки ОСОБА_4 так і на рахунки вищевказаних осіб. В результаті вказаних дій ОСОБА_4 протягом 2013-2015 років та першого півріччя 2016 року порушено умови перебування на спрощеній системі оподаткування, що призвело до умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 4 000 000 гривень.
В ході досудового розслідування здобуто докази того, що всі сантехнічні вироби, які реалізовувались ФОП ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 фактично поставлялись та належать ОСОБА_4 .
Вказує, що є достатні підстави вважати, що у ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), можуть знаходитись фінансово-господарські документи, що свідчать про походження товарно-матеріальних цінностей (сантехнічних виробів), фактичних поставщиків товарів, фактичних власників товару, про вартість та рух ТМЦ, об`єми проведених операцій, розрахунки за отриманий товар та інші документи, які мають значення для кримінального провадження., а тому просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку.

Встановлено, що жовтня 2014 року до ЄРДР внесено відомості №0000072 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: приватний підприємець платник єдиного податку ІІ групи ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який протягом 2013-2015 років та першого півріччя 2016 року здійснював ввезення з Китаю на територію України ТМЦ із заниженою їх вартістю. Реалізацію продукції ОСОБА_4 здійснював через мережу Інтернет та гуртовим посередникам зі складу. Приховування доходів здійснюється, шляхом їх не відображення в бухгалтерському та податковому обліках, та списання господарських операцій на інших осіб - приватних підприємців - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та на осіб, які являються його фактично найманими працівниками (менеджери ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші). Кошти за реалізований товар покупцями перераховуються як на рахунки ОСОБА_4 так і на рахунки вищевказаних осіб. В результаті вказаних дій ОСОБА_4 протягом 2013-2015 років та першого півріччя 2016 року порушено умови перебування на спрощеній системі оподаткування, що призвело до умисного ухилення від сплати податків на загальну суму 4 000 000 гривень.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи зазначені в клопотанні слідчого, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення зазначених документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, крім цього суду не надано копії постанови про призначення почеркознавчої експертизи.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , дозвіл на тимчасовий доступ (з можливістю отримання їх копій), а саме до документів, які свідчать про походження товарно-матеріальних цінностей (сантехнічних виробів марки AQUAWORLD), їх купівлю, перевезення, оприбуткування, реалізацію та залишок на складах, а також документи, які підтверджують взаємовідносини ФОП ОСОБА_9 з ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2013 року по час отримання ухвали, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя ОСОБА_1