Справа № 464/3379/14-к
пр.№ 1-кс/464/924/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.05.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 14.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

04.04.2014 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 14.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, а саме: договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , діючи в порушення вимог п.п.14.1.257, п.14.1, ст.14, п.п.135.5.4. п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України в результаті відображення, протягом 2012-2013 років, в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з продажу товарів суб`єктам господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) не включили до доходів, що враховуються при визначенні оподаткування, суми отриманої безповоротної фінансової допомоги в розмірі 17 164 739,46 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податку на прибуток на загальну суму 3 003 829,4 грн., що підтверджується матеріалами перевірки працівників оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області та перевірками, які проведені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 за результатами яких складено акт №1239/22-2/38148831 від 03.04.2012, акт №771/26-55-22-2/35921869 від 12.08.2013, акт №1242/22-10/38148281 від 03.04.2013, акт № 1264/22-3/37634172 від 04.04.2013.

За результатами проведених перевірок встановлено неправомірність включення до складу податкового кредиту підприємствами - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) сум ПДВ по операціях придбання товарів від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно копій податкових накладних, видрукованих з реєстру податкових накладних, що міститься в «податковому блоці», встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовувало на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » парфумерні та косметичні товари, засоби особистої гігієни та побутову хімію.

Згідно витягів з кримінальних проваджень №0000109 від 17.12.2012 та №0000100 від 02.07.2013 відносно невстановлених осіб відкрито кримінальне провадження за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України стосовно реєстрації та придбання ними ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та інших, з метою вчинення фіктивного підприємництва.

Відповідно до вищезазначеного, проведеним дослідженням взаємовідносин ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період 2012-2013 років доведено до висновку про сумнівність фактичного здійснення господарських операцій між суб`єктами господарювання. Крім того, не проглядається розумна ділова мета в придбанні парфумерно-косметичних виробів підприємствами, які, згідно зареєстрованих відомостей, здійснюють виробництво м`яса та будівництво житлових і нежитлових будівель.

Аналізом вказаної інформації стосовно діяльності перелічених підприємств встановлено, що види діяльності цих підприємств суттєво відрізняються за своєю суттю, потребують трудових ресурсів, відповідної кваліфікації, освіти, наявності основних засобів. Крім того, враховуючи зміну місцезнаходження підприємств та їх віддаленість, одноосібно здійснювати діяльність таких підприємств неможливо фізично. Тому, здійснення вищевказаними підприємствами фінансово-господарської діяльності підлягає сумніву.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013рр.

Беручи до уваги вищевикладене, а також, що вказані первинні документи підтверджують здійснення нікчемних правочинів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, іншим способом їх отримати є не можливо, тому слідчий просив подання задовольнити.

14.01.2014 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Представник юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( НОМЕР_2 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, що перебувають у володінні (приміщенні)ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1