11.11.2016
Справа № 642/7438/15-к
Провадження № 1-кс/642/1842/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
11 листопада 2016 року м. Харків
Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000117 від 07.05.2015 року -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні просить надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , або за їх дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення завірених належним чином копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , МСП 52005) та являють собою персональні дані особи, що знаходяться в базі персональних даних, а саме: податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, форми № 1ДФ, за період 2012-2015 років включно по суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за кодом ЄДРПОУ НОМЕР_2 . Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 надати завірені належним чином копії зазначених документів у повному обсязі, або надати письмове обґрунтування відсутності зазначених документів та копії протоколів тимчасового доступу (виїмки)/обшуку, що підтверджують їх вилучення.
Як вбачається з матеріалів клопотання, шостим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу ВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000117, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.05.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню було встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, достовірно знаючи, що їх діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, у порушення п.198.1., п.198.3. ст.198, п.200.1. ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), неправомірно включили до складу податкового кредиту в грудні 2014 року суму ПДВ у розмірі 3 927 553 грн. по взаємовідносинам з контрагентами, які фактично відбувались у 2012 році, що призвело до умисного ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку всього на зазначену суму, внаслідок чого відбулось фактичне ненадходження до бюджету держави коштів за наступних обставин.

Згідно з висновками, викладеними в Акті «Про результати документальної позапланової перевірки правомірності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за грудень 2014 року» від 24.03.2015 №65/28-09-48-13/31941174, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в порушення пунктів 198.1, 198.3 статті 198 ПК України, неправомірно включено до складу податкового кредиту з ПДВ у декларації з ПДВ за грудень 2014 року суму ПДВ у розмірі 3 927 553 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Таким чином, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » своїми умисними діями вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2012 році укладено договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо виконання поточного ремонту автомобільних доріг. Згідно з умовами зазначених договорів фінансування робіт здійснюється Генпідрядником (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за рахунок бюджетних коштів, отриманих від Замовника ( ІНФОРМАЦІЯ_11 ).

Податкові накладні вважаються виписаними всупереч вимогам ст. 201 Податкового кодексу та не можуть бути враховані при формуванні податкового кредиту у зв`язку із тим, що згідно вимог п.187.7. ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Відповідно, після перерахування зазначених грошових коштів на розрахункові рахунки субпідрядника та отримання податкової накладної, виникає право на формування податкового кредиту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Службові особи, не отримавши бюджетні грошові кошти, не розрахувалось із субпідрядними організаціями, та отримавши податкові накладні від останніх, включило їх до складу податкового кредиту, чим порушили п.п. 198.1, 198.6 ст. 198 ПК України.

Підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2014 році укладено договори поставки запчастин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». До перевірки не було надано документи, підтверджуючі cписання та рух придбаних ТМЦ, обов`язкових підтверджуючих документів - реквізити товару ГОСТ, ТУ, марки, типу, заводу виробника, ліцензії, сертифікати якості або лабораторні висновки на матеріали або свідоцтва про відповідність по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, але суми ПДВ по ним включені до складу податкового кредиту підприємства за грудень 2014 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 . 22.09.2016 до ІНФОРМАЦІЯ_3 надано запит вих. №1055/7/28-10-23-07 від 12.09.2016 з метою отримання копій податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого них податку, форми №1ДФ, за період 2012-2015 років включно по суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за кодом ЄДРПОУ НОМЕР_2 , для встановлення осіб, які працювали на підприємстві та фактично виконували роботи з ремонту автомобільних доріг у Харківській області для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Листом вих. №14647/9/04-17-09-26 від 23.09.2016 ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомила, що запитана інформація є конфіденційною відповідно до ст. 162 КПК України, та може бути надана на підставі ухвали слідчого судді.

Таким чином, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, віднесена конфіденційна інформація, в тому числі така, яка містить персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності платника податків, яка стала відомою податковому органу у процесі реалізації функцій, покладених на контролюючі органи, неможливо. Вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 належним чином повідомлений про слухання справи. У судове засідання представник не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. За таких обставин, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Суд, вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є частково обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, а саме в частині надання тимчасового доступу та тимчасового вилучення лише копій документів, зазначених у клопотанні слідчого, оскільки підстав для вилучення оригіналів даних документів суд не вбачає, і необхідність вилучення саме оригіналів документів слідчим не доведена.
Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Інформація про тимчасовий доступ, до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ) та являють собою персональні дані особи, що знаходяться в базі персональних даних, а саме: податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, форми №1ДФ, за період 2012-2015 років включно по суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за кодом ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які необхідно дослідити в ході досудового розслідування та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000117 від 07.05.2015 року задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , або за їх дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення завірених належним чином копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , МСП 52005) та являють собою персональні дані особи, що знаходяться в базі персональних даних, а саме: податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, форми № 1ДФ, за період 2012-2015 років включно по суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за кодом ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1