Справа №173/2007/16-к
Провадження №1-кс/173/427/2016
У Х В А Л А
іменем України

09 листопада 2016 р. м. Верхньодніпровськ

Слідчий суддя Верхньодніпровського районного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1
за участю:
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Верхньодніпровського ВП Кам`янського ВП ГУ НП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001294 від 19 жовтня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Верхньодніпровського районного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання ст. слідчого Верхньодніпровського ВП Дніпродзержинського ВП ОСОБА_3 погоджене з прокурором Верхньодніпровського відділу Жовтоводської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про проведення позапланової ревізії за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001294 від 19 жовтня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що під час досудового розслідування встановлено, що комунальний заклад «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» Дніпропетровської обласної ради має у користуванні на праві власності 167 гектар земель сільськогосподарського призначення. В період 2016 року вказані земельні ділянки використовувались за цільовим призначенням, в тому числі 50 га було засіяно соняшником.

В період 11-13 вересня 2016 року силами та технікою комунального закладу, під керівництвом в.о. директора КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР ОСОБА_5 було зібрано врожай соняшника на земельних ділянках, які перебувають у користуванні закладу. Відповідно до інформації, наданої КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР, із вказаної земельної ділянки було зібрано 10500 кг. соняшника, який у відповідності до договору було передано на переробку СПД ОСОБА_6 під час проведення польових робіт на земельних ділянках, які перебувають у власності КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР було зібрано 49,45 тон насіння соняшника. При цьому, з цього врожаю 39 тон насіння соняшника ОСОБА_7 було реалізовано фізичній особі підприємцю ОСОБА_6 , який здійснює діяльність щодо утримання масло переробного цеху (олійниці) на території Малоолександрівської сільської ради Верхньодніпровського району. Станом на жовтень 2016 року ОСОБА_6 розрахувався за отримане насіння соняшника особисто з ОСОБА_5 готівкою в сумі 265 000 грн., які не були оприбутковані на рахунок КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР.

Підозра у кримінальному провадженні не пред`являлася у зв`язку з тим, що для пред`явлення особі підозри та вирішення питання щодо кваліфікації дій необхідно встановити розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. У зв`язку з чим під час досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової ревізії КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР з метою виявлення порушень під час проведення сільськогосподарських робіт в період 2016 року та з`ясування суми завданих збитків. Проведення таких перевірок належить до компетенції Державної аудиторської служби України.

На підставі вищевикладеного слідчий просила суд призначити позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ревізії КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР () за період з 1 січня 2016 року до 8 листопада 2016 року включно, проведення якої доручити Східному офісу Державної аудиторської служби України та поставити такі питання: 1) Чи є порушення під час проведення сільськогосподарських робіт КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР в період 2016 року на земельних ділянках, що знаходяться у власності закладу? 2) чи є порушення під час оприбуткування сільськогосподарських культур врожаю 2016 року, який вирощений на земельних ділянках, які перебувають у власності закладу? 3) у разі виявлення порушень визначити суму спричинений збитків. Встановити строк проведення ревізії з 14 листопада 2016 року до 2 грудня 2016 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, підтвердила обставини, викладені у ньому, також зауважила, що відсутні відомості про планові ревізії в КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР в 2016 році та про результати таких ревізій у зв`язку з чим виникла необхідність проведення позапланової ревізії, оскільки її результати мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, приходить до таких висновків.

Встановлено, що 19 жовтня 2016 року до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 0001294 внесено відомості про вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України у зв`язку з тим, що директор КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» Дніпропетровської обласної ради ОСОБА_8 за попередньою змовою з приватним підприємцем ОСОБА_6 здійснює розтрату грошових коштів шляхом заниження середньої урожайності земельних ділянок на території інтернату.

Згідно зі ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Під час досудового розслідування у слідства виникла необхідність проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» Дніпропетровської обласної ради, про що було направлено відповідне повідомлення до Східного офісу Держаудитслужби.

Згідно з ч.ч.6,7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Відповідно до п. 27 Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 року № 550 за зверненням правоохоронного органу контролюючі органи в межах своєї компетенції проводять планові та позапланові виїзні ревізії за місцезнаходженням об`єкта контролю.
Відповідно до пункту 2 вказаного Порядку інспектування полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності об`єкта контролю і проводиться у формі ревізії, яка повинна забезпечувати виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб.

В пункті 16 вказаного Порядку зазначено, що ревізія проводиться, зокрема, шляхом документальної перевірки, що передбачає контроль за установчими, фінансовими, бухгалтерськими (первинними і зведеними) документами, статистичною, фінансовою та бюджетною звітністю, господарськими договорами, розпорядчими та іншими документами об`єкта контролю, пов`язаними з плануванням і провадженням фінансово-господарської діяльності, веденням бухгалтерського обліку, складенням фінансової звітності.

Пунктом 29 вказаного Порядку передбачено, що позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Дніпродзержинського державного технічного університету з метою перевірки законності нарахування та виплати стипендій та у зв`язку із необхідністю встановити розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також інші обставини вчинення злочину.

Слідчим доведено, що є КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» Дніпропетровської обласної ради підконтрольною установою, що фінансується за бюджетні грошові кошти, тому пред`явлення підозри особі для проведення позапланової ревізії не є обов`язковим.

Відомості про проведення планових ревізій фінансово-господарської діяльності КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» Дніпропетровської обласної ради протягом 2016 року та про результати таких ревізій на час розгляду клопотання не має.

Вирішуючи питання про строк проведення позапланової ревізії, слід враховувати положення ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», згідно з яким тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя дійшла висновку, що клопотання ст. слідчого ОСОБА_3 про проведення позапланової ревізії є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 40, 92, 93 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого Верхньодніпровського ВП Дніпродзержинського ВП ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової ревізії - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками Східного офісу Державної аудиторської служби України (м.Дніпро, вул.. Володимира Антоновича, 22, к.2) позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності комунального закладу «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» Дніпропетровської обласної ради () за період з 1 січня 2016 року до 8 листопада 2016 року включно в строк з 14 листопада 2016 року до 2 грудня 2016 року з метою вирішення питань: 1) Чи є порушення під час проведення сільськогосподарських робіт КЗ «Верхівцевський психоневрологічний інтернат» ДОР в період 2016 року на земельних ділянках, що знаходяться у власності закладу? 2) Чи є порушення під час оприбуткування сільськогосподарських культур врожаю 2016 року, який вирощений на земельних ділянках, які перебувають у власності закладу? 3) У разі виявлення порушень визначити суму спричинений збитків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1