Справа № 464/246/15-к
пр.№ 1-кс/464/44/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
16.01.2015 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000275 від 02.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,-

встановив:
У клопотанні, погодженому із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій) тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення), що становлять банківську таємницю з приміщення Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Києві (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000275 від 02.12.2014, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2011-2013 років на загальну суму 1 870 365,74 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.10.2011 по 31.09.2013 при проведенні фінансово-господарських операцій з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилилися від сплати по податку на прибуток підприємств у сумі 1870365,74 грн.

Так, згідно Акту від 06.11.2014 № 1792/13-04-22-01/35186502 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.10.2011по 31.12.2013, валютного законодавства за період з 01.10.2011по 31.12.2013», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у періоді 2008-2009 років укладено з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » договори щодо придбання шкір хромових для верху взуття із шкур ВРХ КРАСТ та шкіряного напівфабрикату хромового дублення «ВЕТ-БЛУ» на загальну суму 3210106,34грн. Згідно укладених договорів, останнє отримання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відбулося 11.09.2009. Як встановлено актом перевірки, станом на 31.12.2013, згідно даних бухгалтерського обліку у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рахується заборгованість в сумі 3 210106,34 грн. У зв`язку із закінченням строку позовної давності, в цілях оподаткування заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » підлягає включенню до складу доходів. Виходячи з вищенаведеного, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення пп.135.5.4, п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) при обчисленні доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 3 квартал 2012 року занижено інші доходи на суму безнадійної заборгованості в розмірі неповерненої фінансової допомоги (протермінованої кредиторської заборгованості) на загальну суму 3210106,34 грн.

Згідно висновків акту перевірки підприємству винесено податкове повідомлення- рішення № від 20.11.2014 за платежем по податку на прибуток на суму 2337957,18 грн. (основний платіж 1870365,74грн.).

Таким чином, cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства внаслідок проведення господарських операцій з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у періоді 2011-2013 років, ухилилися від сплати податків на загальну суму 1870365,74 грн., що в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян, і є великим розміром ухилення від сплати податків, тобто вчинили кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч. 2 ст. 212 КК України.

Як встановлено в ході досудового розслідування, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства використовується банківський рахунок № НОМЕР_3 (код валюти 980, 840,978) відкритий у Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій) тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення), що становлять банківську таємницю з приміщення Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Києві (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 840,978) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з дати його відкриття 25.06.2009 по даний час;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 840,978) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з дати його відкриття 25.06.2009 по даний час;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 840,978);

- заяви про відкриття/закриття рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 840,978);

- копій паспортів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що надавались для відкриття рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 840,978);

· наказів про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), угод та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 840,978);
· статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
· грошових чеків на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980, 840,978) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з дати його відкриття 25.06.2009 по даний час;
- оригіналів договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів пред`явлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з 25.06.2009 01.01.2011 по даний час;

- оригіналів кредитних договорів та документів, які складались виконання кредитних договорів.;

- оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів.;

- оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1