Провадження № 1-кс/537/518/2015
Справа № 537/2852/15-к

УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
24.06.2015 року м. Кременчук
Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в м.Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 , в яких міститься інформація про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо НОМЕР_1 за період з 01.09.2013 року по 30.11.2014 року у із зазначенням: дати з`єднань, часу з`єднань, тривалість з`єднань, інформації про активізацію GPRS з`єднань, GPS з`єднань, інтернет з`єднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних з`єднань, не тарифікованих з`єднань, а також їх зв`язків на період дії ухвали, типи з`єднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо; дати, часу та тривалість з`єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру, ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв`язку абонента , за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом надати відомості про його особу, номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв`язку, в яких відбувалося з`єднання абонентського номеру за вказаний період..
В обґрунтування клопотання слідчим вказано на те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 03.12.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) на суму 13,8 млн. грн.., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн. При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » документально відображало виконання транспортних послуг субпідрядниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), а фактично транспортні послуги для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано фізичними особами та суб`єктами господарської діяльності, які не перебували в цивільно-правових відносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та його субпідрядниками.
Згідно первинної фінансово-господарської документації, а саме додатків до договорів про надання послуг з перевезення вантажів (цукровий буряк) №1-ПР від 28.07.2013 року та №1-ПР від 28.07.2014р. укладених між ІПК «Полтавазернопро-дукт» та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », товарно-транспортних накладних складених при перевезенні цукрового буряку, які вилучені в ході проведення обшуку на ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що прізвища водіїв, що фактично здійснювали перевезення цукрового буряку для ІПК «Полтавазернопродукт» від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке в свою чергу сформувало податковий кредит від субпідрядників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_8 №1356/7/20-34-22-03-07 від 30.03.2015 року, проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.09.2013 року по 31.12.2013 року, за результатами якої складено акт від 27.02.2015 №537/20-34-22-03/37578684. Донараховані суми у розмірі 5% основного платежу сплачено до бюджету 27.02.2015 року у повному обсязі в рахунок досягнення податкового компромісу, а саме податок на прибуток в сумі 107 021 грн., ПДВ у сумі 112 654 грн.
Крім того, проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та інших підприємств, за період 2014 року, за результатами якої складено акт від 26.03.2015 №956/20-34-22-03/37578684. Під час даної перевірки встановлено відображення отримання транспортних послуг в бухгалтерському обліку та податковій звітності від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », та встановлено ризиковість операцій по послугам отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по ланцюгу постачання у зв`язку із відсутністю за місцем реєстрації та порушенням СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області кримінального провадження №0000164 від 03.10.2014 року за фактом вчинення невстановленими особами фіктивного підприємництва, які протягом 2012-2014 років з метою прикриття фіктивного підприємництва створили та придбали суб`єкти господарювання, серед яких є і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виключно з метою штучного завищення ціни придбання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.
Допитані в якості свідків особи, які фактично здійснювали транспортні перевезення цукрового буряку від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », засвідчили, що в період 2013-2014 років вони дійсно здійснювали перевезення цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Організацією перевезень, здійсненням розрахунків за надані транспортні послуги від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в готівковій формі з ними здійснювала невстановлена досудовим слідством особа на ім`я ОСОБА_4 , за що вони розписувалися у відомості. В трудових чи цивільно-правових відносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 та вони не перебували. Також, допитані свідки повідомили мобільний номер телефону по якому вони спілкувалися із ОСОБА_5 по номеру оператора стільникового зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме НОМЕР_1 .
Досудовим слідством особу на ім`я ОСОБА_4 , який організовував транспортні послуги з перевезень цукрового буряку для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та проводив розрахунки за надані транспортні послуги із фактичними виконавцями транспортних послуг, встановити та допитати не представилося за можливе.
У зв`язку з тим, що в інший спосіб неможливо отримати інформацію щодо фактичного місцезнаходження та проживання особи на ім`я ОСОБА_4 , виникла необхідність отримання відомостей - кому належить телефонний номер оператора стільникового зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_1 , повної інформації про користування даним телефонним номером - дата, час, тривалість з`єднання, тип зв`язку (вхідний, вихідний, SMS, MMS, GPRS тощо), номери і адреси розташування базових станцій мобільного зв`язку, номери абонентів, з якими відбувались з`єднання (далі - абоненти «В») за період з 01.09.2013 року по 30.11.2014 року, так як необхідно встановити місця перебування та контакти особи на ім`я ОСОБА_4 , який організовував транспортні послуги з перевезень цукрового буряку для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та проводив розрахунки за надані транспортні послуги із фактичними виконавцями транспортних послуг.
Зазначена інформація має суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, яка підтверджує свідчення водіїв, які здійснювали транспортні послуги та отримання інформації про контакти із службовими особами ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Беручи до уваги вищевикладене, а також неможливість отримання відомостей в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації про зв`язок, телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрути передавання тощо, яка перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , поштова адреса: АДРЕСА_3 .
Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи в судове засідання з його розгляду не з`явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю ознайомлення та копіювання, до документів, що перебувають у володінні ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 , в яких міститься інформація про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо номеру НОМЕР_1 за період з 01.09.2013 року по 30.11.2014 року із зазначенням: дати з`єднань, час з`єднань, тривалість з`єднань; інформацію про активізацію GPRS з`єднань, GPS з`єднань, інтернет з`єднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних з`єднань, не тарифікованих з`єднань, а також їх зв`язків; типи з`єднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо; дата, час та тривалість з`єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв`язку абонента ; за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом надати відомості про його особу; номери і адреси розташування базових станцій мобільного зв`язку, в яких відбувалося з`єднання абонентського номеру за вказаний період.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 24 липня 2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1