Справа № 202/1892/16-к
Провадження № 1-кс/0202/750/2016
УХВАЛА

25 березня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2
прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3
розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СУ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.02.2016 року за № 0000004, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
24 березня 2016 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки.
Дане клопотання, згідно протоколу автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 24 березня 2016 року.
В своєму клопотанні прокурор просить: задовольнити клопотання та призначити позапланову невиїзну документальну перевірку ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) по первинній фінансово господарській документації, яка знаходиться в матеріалах кримінального провадження № 0000004 від 05.02.2016 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Ліа Компані» (38200498) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013. Проведення перевірки доручити працівникам Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у встановлені Податковим кодексом України строки. Зобов`язати Лівобережну ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області акт (довідку) проведеної позапланової документальної невиїзної перевірки направити до прокуратури Дніпропетровської області за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Д. Яворницького (Карла Маркса), 38.
В обґрунтування свого клопотання прокурор зазначає, що посадові особи ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) у порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п.198.6, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 занижено суми податку на додану вартість на загальну суму 48 154 736 грн. за період з березня 2012 по грудень 2013 року та в порушення пп.14.1.27, п.14.1, пп.138.1, 138.2, п. 138.4, пп. 138.10.3, п. 138.10, ст. 138, пп. 138.10.2, п. 138.10 ст. 138, пп. 138.8.5, п. 138.8, ст. 138, п. 139.1, ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 занижено суми податку на прибуток на загальну суму 60 663 812 грн. у період 2012-2013 років.

Під час досудового розслідування з`ясовано, що Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська проведено документальну позапланову перевірку ТОВ «Продекспорт-2009», за результатами якої складено акт № 591/22-05/36573563 від 22.04.2015, яким зафіксовані порушення вимог законодавства службовими особами підприємства під час взаємовідносин з платниками податків з ознаками фіктивності, у т.ч.: ТОВ "ГЛОРІ ЛТД" (38298989), ТОВ "ЛАНТІКОМ" (37275337), ТОВ "РУЖИК-70" (37148956), ПП "ДЖЕВЕЛ СТАЙЛ" (34983589), ТОВ "МАРИТЕН" (37275316), ТОВ "АРНІТА ТРЕЙД" (38199315), ТОВ "МЕГА ПРОМ" (37212743), ТОВ "ФАЙ-ТОРГ" (38434060), ТОВ "ЛІА КОМПАНІ" (38200498), ТОВ "ТЕХДОРГРУПП" (38597671), ТОВ "ТРЕЙДІНГ ГРУП" (37275211), ТОВ "РЕМТОРГСНАБ" (38360763), ТОВ "ПРОМКОР" (37989101), ТОВ "АКТА-РЕСУРС" (38299474), ТОВ "ЛАФІС ТРЕЙД" (38299144), ПМП "ФАЗА" (23116366), ТОВ "ТРЕЙД ЛАЙН М" (38355381), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ХЕППІ ТРЕЙД" (38434227). На підставі вказаного акта винесені наступні податкові повідомлення-рішення: від 19.05.2015 № на суму 45 241 150 грн. (основний платіж) та 22 620 575 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 № на суму 693 000 грн. (основний платіж) та 346 500 грн. (штрафні санкції), від 18.08.2015 № на суму 50 675 236 грн. (основний платіж) та 25 337 618 грн. (штрафні санкції).
З метою встановлення достовірної суми завданих кримінальним правопорушенням збитків державі, на теперішній час у кримінальному провадженні № 0000004 виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) по взаємовідносинам з ТОВ «Ліа Компані» (38200498) протягом 2012-2013 років.
Згідно з ст. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, відповідно до ст. 92 КПК України покладається на слідчого, прокурора.

Для забезпечення розслідування кримінального провадження, з метою встановлення розміру матеріальних збитків, завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність у проведені позапланової документальної невиїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) по взаємовідносинам з ТОВ «Ліа Компані» (38200498) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013.
ТОВ «Продекспорт-2009» (36573563) на теперішній час перебуває на податковому обліку у Лівобережній ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

З огляду на викладене, враховуючи, що відповідно до вимог КПК України обов`язок доказування обставин вчинення кримінального правопорушення покладається на слідчого та прокурора, який як сторона обвинувачення згідно з ст. 93 КПК України збирає докази, у тому числі шляхом витребування та отримання від органів державної влади документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.
Прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.
Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 79.2 Податкового кодексу України документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами органу державної податкової служби виключно на підставі рішення керівника органу державної податкової служби, оформленого наказом, та за умови надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.
На підставі вище викладеного, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні даного клопотання, оскільки відповідно до ст. 79.2 ПК України призначення документальної позапланової невиїзної перевірки не входить до компетенції слідчого судді, а проводиться виключно на підставі рішення керівника органу державної податкової служби.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
Керуючись ст. 79.2 ПК України, ст. ст. 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1