Справа № 761/6787/16-к
Провадження № 1-кп/761/610/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 березня 2016 року м.Київ

Шевченківський районний суд м.Києва в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №0000021 від 18.02.2016 року,

В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000021 від 18.02.2016 року.

Клопотання обґрунтовується тим, що що ОСОБА_4 , згідно наказу №77-К від 18.04.13 року, призначена на посаду виконуючого обов`язки заступника директора з питань розвитку бізнесу ТОВ «Едвента Лоу» (код за ), зареєстрованого в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 23.05.06 року, за юридичною адресою: м. Київ, вул. М. Пимоненка буд.13 корпус 5.

ОСОБА_4 у травні 2013, червні 2013, липні 2013, серпні 2013, вересні 2013, жовтні 2013, листопаді 2013, грудні 2013, січні 2014, при веденні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Едвента Лоу», умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 2 223 383 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, при наступних обставинах.

З метою формування на ТОВ «Едвента Лоу» податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов`язання та сплати податку на додану вартість до державного бюджету, ОСОБА_4 , усвідомлюючи, що вона зобов`язана створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, з метою прикриття від податкових органів відомостей про відсутність на товаристві таких операцій, погодилась на пропозицію невстановлених слідством осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Старксервіс» () під час складання податкової звітності товариства. Так, для створення вигляду здійснених законних господарських операцій пов`язаних з наданням послуг (виконання робіт, послуг), невстановлені слідством особи, у вказаний період надали ОСОБА_4 первинні документи, згідно яких 07.05.2013 між ТОВ «Едвента Лоу», як замовником, та ТОВ «Старксервіс» (), як виконавець, укладено договір №0705АЛ, щодо надання рекламних послуг, додаток № 1 від 07.05.13 до Договору про надання послуг №0705АЛ. Разом з тим, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про те, що ТОВ «Старксервіс» () не буде виконувати договірні зобов`язання, переслідуючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на підприємстві, до договору укладеного з ТОВ «Старксервіс», від невстановлених слідством осіб у період з травня 2013 по лютий 2014 отримала підписані додатки до договору про надання послуг №0705АЛ07.05.13, а саме: Додаток № 2 від 31.05.2013, Додаток № 3 від 01.07.2013, Додаток № 4 від 01.08.2013, Додаток № 5 від 30.08.2013, Додаток №6 від 01.10.2013, Додаток №7 від 01.11.2013, Додаток №8 від 29.11.2013, Додаток №9 від 31.12.2013, Додаток №10 від 03.02.2014, підписані акти виконаних робіт та податкові накладні №421 від 24.05.2013 року, №451 від 27.05.2013 року, №512 від 29.05.2013 року, №648 від 31.05.2013 року, №8 від 07.06.2013 року, №66 від 25.06.2013 року, №347 від 30.06.2013 року, №4 від 02.07.2013 року, №19 від 17.07.2013 року, №25 від 29.07.2013 року, №25 від 31.07.2013 року, №37 від 27.08.2013 року, №309 від 31.08.2013 року, №18 від 19.09.2013 року, №277 від 30.09.2013 року, №74 від 24.10.2013 року, №324 від 31.10.2013 року, №94 від 26.11.2013 року, №435 від 30.11.2013 року, №59 від 20.12.2013 року, №130 від 23.12.2013 року, №368 від 31.12.2013 року, №236 від 31.01.2014 року, з ТОВ «Старксервіс» (), які включені до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Едвента Лоу» у період з травня 2013 по лютий 2014 в сумі 1 174 123 грн. Вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідали фактичним обставинам здійснення у період 2013-2014 років фінансово-господарських операцій між ТОВ «Едвента Лоу» з ТОВ «Старксервіс», оскільки у зазначеного підприємства не існувало трудових, матеріальних ресурсів, відсутні виробничі потужності, використовуючи які можна здійснювати господарську діяльність, а також по ланцюгу постачання товару (надання послуг, виконання робіт) відсутні підприємства, які б здійснювали таку діяльність, що свідчить про наявність ознак «фіктивності» підприємств та відсутності фактів реального здійснення господарських операцій. В подальшому, достовірно знаючи про те, що у період з травня 2013 по лютий 2014 року ТОВ «Старксервіс» на адресу ТОВ «Едвента Лоу» рекламні послуги пов`язані з розміщення реклами надавати не буде, переслідуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 для створення вигляду реального здійснення господарських операцій, пов`язаних з наданням рекламних послуг, використала реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово-господарських документів, отриманих від невстановлених досудовим слідством осіб, під час складання бухгалтерського обліку та податковій звітності ТОВ «Едвента Лоу». Так, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про те, що вона, як службова особа підприємства, зобов`язана відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених нею господарських операцій, які мали місце у період з травня 2013 по лютий 2014 року на ТОВ «Едвента Лоу», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у період з травня 2013 по лютий 2014 року фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Едвента Лоу», та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, перебуваючи в офісному приміщенні фактичного місцезнаходження ТОВ «Едвента Лоу», що розташоване за адресою: м.Київ, вул.М. Пимоненка буд.13, надавала первинні документи по взаємовідносинам ТОВ «Едвента Лоу» з ТОВ «Старксервіс`для їх підпису керівнику товариства ОСОБА_5 , а в подальшому передавала зазначені документи головному бухгалтеру ОСОБА_6 , для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства. Вина ОСОБА_4 у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України підтверджується зібраними у справі доказами. Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у великих розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України. Враховуючи те, що ОСОБА_4 повністю сплатила суму податку на додану вартість, та податку на прибуток, а також штрафні, санкції встановлені податковими повідомленнями-рішеннями, прокурор просить звільнити останню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити. Підозрювана повністю погодилась із клопотанням прокурора та просила його задовольнити. Суд, вислухавши учасників процесу, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали справи, вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Відповідно до положень ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Відповідно до платіжних доручень №944 від 24.11.15, №943 від 25.11.15, суму податку на додану вартість, та податку на прибуток, а також штрафні санкції встановлені податковими повідомленнями-рішеннями форми «Р» №007462213 № від 27.05.15, прийнятими за актом податкової перевірки №1042/22-13/34356549 від 07.05.2014, повністю сплачена ТОВ «Едвента Лоу». Керуючись ст. ст. 284, 314, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності підставі ч.4 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку Вінницької області, громадянку України, з вищою освітою, не працюючу, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судиму, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження №0000021 від 18 лютого 2016 року. Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня проголошення.