ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/4840/16-к
провадження № 1кс/201/2948/2016
УХВАЛА
05 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000013 від 03.03.2016 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період 2014 2015 рр., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мають ознаки «фіктивності» і взаємовідносини з якими мають ознаки безтоварності, в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 828 238 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційного центру», який в період 2014 2015 років надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

29.10.2015 року в ході обшуку за юридичною адресою ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлені та вилучені первинні документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають ознаки «фіктивності», в тому числі товарно-транспортні накладні, які нібито підтверджують перевезення товару (целюлоза поліаніонна, гуарова камедь та ін.) від таких підприємств в адресу ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Так, встановлені та вилучені наступні товарно-транспортні накладні: ТТН № 231 від 14.05.2014р., автомобільний перевізник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », IVECO № НОМЕР_5 , напівпричіп НОМЕР_6 , пункт навантаження - м. Верхівцеве, пункт розвантаження - АДРЕСА_1 , водій/експедитор: ОСОБА_5 , № ЯАА № 552333; ТТН № 249 від 30.05.2014р., автомобільний перевізник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », SCANIA № НОМЕР_7 , напівпричіп НОМЕР_8 , пункт навантаження - м. Верхівцеве, пункт розвантаження - АДРЕСА_1 , водій/експедитор: ОСОБА_6 , № ВАЕ № 023711; ТТН № 250 від 30.05.2014р., автомобільний перевізник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », SCANIA № НОМЕР_7 , напівпричіп НОМЕР_8 , пункт навантаження - м. Верхівцеве, пункт розвантаження - АДРЕСА_1 , водій/експедитор: ОСОБА_6 , № ВАЕ № 023711.

В ході допитів у якості свідків ОСОБА_5 та ОСОБА_6 повідомили, що фактично перевезення товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із пункту навантаження м. Верхівцеве в пункт розвантаження АДРЕСА_1 , - не здійснювали, вказані товарно-транспортні накладні не підписували.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в тому числі, встановлення приналежності підписів в товарно-транспортних накладних виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які містяться у відповідних графах ТТН, виконані від їх імені.

Для забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи, першочергове значення мають вільні зразки підписів та почерку ОСОБА_7 та ОСОБА_6 .

Отримання вільних зразків підписів та почерку ОСОБА_7 та ОСОБА_6 забезпечить проведення судово-почеркознавчої експертизи, які являються обов`язковими для врахування експертом, що в свою чергу підтвердить чи спростує підписання ними товарно-транспортних накладних, якими підтверджуються факти перевезення товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки).

Встановлено, що ОСОБА_7 та ОСОБА_6 в період 2014 2015 років працювали водіями на підприємстві-перевізнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), являючись його співробітником.

Таким чином, оригінали документів із зразками підписів та почерку ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , а саме: матеріали особової справи співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , в тому числі: заява про прийняття на роботу, заява про звільнення, біографія, пояснення, заяви на відпустку, копії документів, завірені підписами ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (службові записки, протоколи, тощо), які містять вільні зразки підписів та почерку вказаної особи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », - дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні забезпечити проведення об`єктивної судово-почеркознавчої експертизи.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення, а саме до оригіналів документів, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: матеріали особової справи співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , в тому числі: заяви про прийняття на роботу, заяви про звільнення, біографії, пояснення, заяви на відпустку, копії документів, завірені підписами ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) (службові записки, протоколи, тощо), які містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 0000013, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, а саме до оригіналів документів, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме: матеріали особової справи співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , в тому числі: заяви про прийняття на роботу, заяви про звільнення, біографії, пояснення, заяви на відпустку, копії документів, завірені підписами ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) (службові записки, протоколи, тощо), які містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000013.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1