ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5806/16-к
провадження № 1кс/201/3550/2016
УХВАЛА
22 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що першим слідчим слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.06.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000475, за фактом зловживання своїм службовим становищем відповідальними службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 ) у Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_4 , будучи призначеним відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_2 № 601-о від 14.03.2012 року на посаду заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 та являючись службовою особою працівником правоохоронного органу, який у своїй діяльності зобов`язаний неухильно дотримуватися вимог чинного законодавства, а також діяти на засадах законності та неупередженості, вчинив умисний злочин у сфері службової діяльності за наступних обставин.

Таким чином, нехтуючи вищезазначеними нормами діючого законодавства, а також нівелюючи основні засади державної податкової служби в Україні, являючись представником державного органу виконавчої влади та відповідно до своїх функціональних обов`язків наділеним повноваженнями з координації роботи управління погашення податкового боргу та управління інформатизації та обліку платників податків як структурних підрозділів ОДПІ, та будучи наділеним загальною компетенцією на здійснення контролю за дотриманням суб`єктами підприємницької діяльності юридичними особами податкового законодавства, проведення документальних перевірок, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету податків, зборів, інших обов`язкових платежів, установлених законодавством, радник податкової служби 1 рангу ОСОБА_4 допустив при виконанні своїх службових обов`язків наступні порушення вимог законодавства у сфері оподаткування.

В 2013 році на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 перебувало обласне комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (далі - ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») до основних видів діяльності якого входила згідно коду КВЕД 71.12 діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах.

Відповідно до плану-графіку проведення планових виїзних перевірок суб`єктів господарювання, на виконання наказу начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 № 706 від 08.05.2013р. на підставі направлення на перевірку № 357 від 23.05.2013 головним державним податковим ревізором інспектором відділу спеціальних та особливо важливих перевірок управління податкового контролю Дніпродзержинської ОДПІ радником податкової служби III рангу ОСОБА_5 у період з 23.05.2013 по 19.06.2013 проведено перевірку ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2010р. по 31.12.2012р.

В ході вказаної перевірки ОСОБА_5 встановлено нереальність господарських операцій між ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та підприємствами контрагентами ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ПП Електро-лайф» чим завищено податковий кредит по взаємовідносинам з вказаними суб`єктами господарювання.

Крім того, ОСОБА_5 було достовірно встановлено згідно інформації наведеної у додатку № 1.10 до акту перевірки від 20.06.2013 №3593/21/22.5-07/03341782, що ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » протягом перевіряємого періоду отримало від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на розрахунковий рахунок грошові кошти у сумі 19 460,60 тис.грн. за послуги проведення технічної інвентаризації. Станом на 31.12.2010р. на підприємстві рахувалася кредиторська заборгованість у сумі 564,7 тис.грн., яка відображена на бухгалтерському рахунку ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № НОМЕР_1 . Станом на 31.12.2012р. на підприємстві рахувалася дебиторська заборгованість у сумі 65,2 тис.грн., яка відображена на бухгалтерському рахунку ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № НОМЕР_1 .

Згідно до п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України (далі - ПКУ) від 02.12.10 за №2755-VI (із змінами та доповненнями): «Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період протягом якого відбувається будь - яка з подій, що сталася раніше: 1) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню; 2) дата відвантаження товарів, а дата послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Крім того, під час перевірки ОСОБА_5 перевірено документи, що підтверджують валовий дохід ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », при цьому суцільним порядком перевірено видаткові накладні, акти виконаних робіт та касові документи, що підтверджується додатком № 4 до акту перевірки від 20.06.2013 №3593/21/22.5-07/03341782 «узагальнений перелік документів, які було використано при проведенні перевірки ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Таким, чином, перевіркою було достовірно встановлено та підтверджено факт виникнення у ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкових зобовязань від контрагента - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

В подальшому, не зважаючи на фактично встановлені обставини, за результатами проведеної перевірки 20.06.2013р., головним державним податковим ревізором інспектором відділу спеціальних та особливо важливих перевірок управління податкового контролю ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_5 , за результатами здійсненої планової виїзної документальної перевірки ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період діяльності з 01.01.2010р. по 31.12.2012р. з питань дотримання вимог податкового законодавства складено акт від 20.06.2013р. №3593/21/22.5-07/03341782. відповідно до якого встановлено, що підприємство в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», п.44.1, п.44.2, п.44.3, п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року завищило податковий кредит на загальну суму з податку на додану вартість - 1 803 061 грн. по взаємовідносинам з підприємствами ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ПП « ОСОБА_7 », а зазначене порушення Податкового кодексу України надало можливість посадовим особам ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » неправомірно зменшити (занизити) податкові зобов`язання з ПДВ на суму 1 803 061 грн. в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року.

Крім того, в акті документальної перевірки зазначено завідомо неправдиві відомості про завищення посадовими особами ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » самостійно визначених податкових зобов`язань з ПДВ на суму 1 629 958 грн. по взаємовідносинам з публічним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в період з жовтня 2010 року по липень 2012 року.

Вказаний акт разом з доданими до нього матеріалами проведеної перевірки, в тому числі додатки до акту № 1.10 та № 4, надійшов до заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_4 для прийняття рішення про визначення грошових зобов`язань ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в порядку, визначеному ст. 86 Податкового кодексу України.

20.06.2013 року заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_13 ОСОБА_4 на своєму робочому місці у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , розглянувши матеріали планової виїзної перевірки ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », здійсненої того ж дня головним державним податковим ревізором-інспектором ОСОБА_5 , діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем в інтересах третіх осіб, за результатами розгляду складеного всупереч діючого податкового законодавства акта №3593/21/22.5-07/03341782, в порушення вимог ст.ст. 19-1, 187 Податкового кодексу України та Положення про ІНФОРМАЦІЯ_14 достовірно знаючи про встановлені під час проведення вищезазначеної перевірки порушення податкового законодавства посадовими особами ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в частині декларування та сплати податкових зобов`язань на суму 1 803 061 грн., не здійснив контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків, унеможливив забезпечення визначення, у встановлених Податковим кодексом України випадках, сум податкових та грошових зобов`язань платників податків, застосування і своєчасне стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій (штрафів), передбачених цим Кодексом та законами України, за порушення податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби та підписав податкове повідомлення-рішення № від 20.06.2015 р., чим встановив відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 691/36 від 27.07.2015 року незаконні підстави для зменшення (заниження) податкового зобов`язання вищевказаного підприємства за період з 2010 по 2012 роки на суму 1 629 958 грн. спричинивши не донарахування податку на додану вартість на вказану суму до бюджету України.

Таким чином, у результаті умисних протиправних дій ОСОБА_8 , вчинених шляхом зловживання своїм посадовим становищем в інтересах третіх осіб а саме ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 », які виразилися у складенні та підписанні ним як заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 податкового повідомлення-рішення № на підставі акта перевірки №3593/21/22.5-07/03341782, який завідомо для ОСОБА_8 суперечив вимогам податкового законодавства, зокрема п.п.19-1.1.33 п.19.1-1 ст.19-1, п.п. 54.3.2, п.54.3 ст. 54, ст. 187 Податкового кодексу України (в редакції від 03.02.2013р.), чим спричинив тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до Державного бюджету України грошових зобов`язань платника податку на суму 1 629 958 грн., що у двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Отже, умисні дії ОСОБА_4 , які виразилися у зловживанні службовим становищем, тобто умисному, в інтересах третіх осіб використанні службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно спричинило тяжкі наслідки, кваліфікуються за ч. 2 ст. 364 КК України (в редакції від 07.04.2011).

29.02.2016 року ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_16 , уродженцю с. Аули, Криничанського р-ну, Дніпропетровської області, громадянину України, не працевлаштованому, раніше не судимому, фактично проживаючому за адресою: АДРЕСА_2 винесено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбачено ч. 2 ст. 364 КК України.

Допитаний підозрюваний ОСОБА_4 показав, що вказівки про необхідність підписання зазначеного незаконного податкового повідомлення рішення надавала йому ОСОБА_9 , котра на той час перебувала на посаді в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 та здійснювала контроль за проведенням перевірки ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Крім того, встановлено, що вона здійснювала спілкування з уповноваженими особами вказаного підприємства щодо умисного недонарахування усієї суми податкової заборгованості, а в подальшому унеможливлювала фактичне проведення перевірки ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з вказаних питань створюючи обставини за яких до бюджету України не надійшло податку на додану вартість на суму 1 629 958 грн.

Разом з тим встановлено, що ОСОБА_9 , яка будучи керівником ОДПІ мала можливість здійснювати координацію злочинної діяльності, а також встановлений слідством керівник ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_10 з метою вчинення дій направлених на сприяння реалізації та скоєння злочину, які розслідуються в рамках кримінального провадження № 0000475, у період вчинення злочину використовували засоби зв`язку мобільні телефони (термінали), з абонентськими номерами оператору стільникового зв`язку " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", за допомогою яких, мали можливість обмінюватися інформацією між собою для вчинення злочину в інтересах ОКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в інтересах якого вчинювались вищевказані злочинні дії.

Так слідством встановлено, що ОСОБА_9 використовувався мобільний термінал з абонентським номером оператору стільникового зв`язку " ІНФОРМАЦІЯ_17 ": НОМЕР_2 , ОСОБА_10 використовувався мобільний термінал з абонентським номером оператору стільникового зв`язку " ІНФОРМАЦІЯ_17 ": НОМЕР_3 .

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів, до інформації, що знаходиться у оператора мобільного зв`язку ІНФОРМАЦІЯ_17 » за адресою: АДРЕСА_3 про надання телекомунікаційних послуг наступним абонентам: ОСОБА_9 яка використовує абонентський номер НОМЕР_2 ; ОСОБА_10 який використовує абонентський номер НОМЕР_3 ;

В інформації зазначити данні про вид отриманих послуг, їх тривалість, вхідні, вихідні дзвінки, з прив`язкою до місцевості, через відображенням адрес найближчих базових станцій від місця здійснення дзвінка, за період з 01.01.2013 року по дату пред`явлення ухвали до виконання.

Вказані данні надати на електронних носіях, при необхідності надати можливість вилучити паперові роздруківки з зазначеною інформацією.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 0000475, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів, до інформації, що знаходиться у оператора мобільного зв`язку ІНФОРМАЦІЯ_17 » за адресою: АДРЕСА_3 про надання телекомунікаційних послуг наступним абонентам: ОСОБА_9 яка використовує абонентський номер НОМЕР_2 ; ОСОБА_10 який використовує абонентський номер НОМЕР_3 ;

В інформації зазначити данні про вид отриманих послуг, їх тривалість, вхідні, вихідні дзвінки, з прив`язкою до місцевості, через відображенням адрес найближчих базових станцій від місця здійснення дзвінка, за період з 01.01.2013 року по дату пред`явлення ухвали до виконання.

Вказані данні надати на електронних носіях, при необхідності надати можливість вилучити паперові роздруківки з зазначеною інформацією.

30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1