Провадження №1-кс/127/4196/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 червня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Вінницького відділу поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Кітус», за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Кітус», мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000523 від 25.01.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 358 та ч. 1 ст. 366 КК України.
Дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що до ВВП ГУ НП у Вінницькій області надійшли матеріали перевірки щодо законності отримання у Вінницькому обласному управлінні лісового господарства ФОП ОСОБА_3 сертифікатів про походження експортних операцій, а також про те, що службові особи ТОВ «Кітус» (, адреса: Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. І. Богуна, 1 Г, зареєстровано 31.01.2015 року, перебуває на податковому обліку Тиврівському відділенні Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області) та ряду інших підприємств надавали підроблені документи для отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів, за допомогою яких здійснювали експорт лісоматеріалів.
Проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків протягом 2015 року із ТОВ «Кітус». Крім того, відповідно до листа № 76 від 31.12.2015 року посадові особи ТОВ «Авангардліс» проінформували про відсутність поставок лісоматеріалів в адресу СГД, зареєстрованих у Вінницькій області, в тому числі і в адресу ТОВ «Кітус».
Під час здійснення досудового розслідування, за результатами аналізу даних податкової звітності, згідно інформаційних ресурсів органів ДФС встановлено, що посадові особи ТОВ «Кітус» впродовж 2015 року здійснювали експорт лісоматеріалів за межі митного кордону України до країн Європейського Союзу. Так, останніми проведено 33 експортні операції на загальну суму 1 653 372 грн. Експорт лісоматеріалів здійснювався до слідуючих компаній нерезидентів: Aleyn Properties LP (Suite 5053, 4 Fullarton Street, AYR KA 7 1 UB, Scotland, United Kingdom) BRIGHTGATE L.P. (Suite 1, 78 Montgomety Street, Edinburg EN7 5JA, Scotland, Great Britain) CAMVORD EXPORT LLP (UNIT W17, MK TWO BUSINESS CENTRE, BARTON ROAD, WATER ESTON, BIETCHHLEY, MILTON KEYNES, United Kingdom) GRANDEX GROUP INCORPORATION (50TH STREET, GLOBAL PLAZA TOWER 19 TH FLOOR, SUITE H, PANAMA SITY, PANAMA)
Крім того встановлено факт постачання лісоматеріалів в адресу фізичних та юридичних осіб на загальну суму 1 606 288 грн., а саме: ПП «Сервісдрев» () на суму 87221 грн.; СПД ФО ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 ) на суму 32156 грн.; СПД ФО ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 ) на суму 63000 грн.; СПД ФО ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_3 ) на суму 434695 грн.; СПД ФО ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_4 ) на суму 417189 грн.; СПД ФО ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_5 ) на суму 37581 грн.; СПД ФО ОСОБА_8 на суму 36976 грн.; СПД ФО ОСОБА_9 (код ДРФО НОМЕР_6 ) на суму 303156 грн.; СПД ФО ОСОБА_10 (код ДРФО НОМЕР_7 ) на суму 194314 грн.
Однак, згідно листа № 555/10/02-32-21-00 від 22.03.2016 року, № 05/31/509 від 29.03.2016 року, № 345/07-16-04 від 01.04.2016р., № 17/08-00-13 від 04.04.2016р. № 326/07-16-04 від 29.03.2016р., № 5/08-00-13 від 22.03.2016р., № 1509/7/02-32-21-00 від 22.03.2016р., посадові особи ТОВ «Кітус» за період з 01.02.2015 року по 31.03.2016 року не подавали до відповідних органів ДФС податкову звітність та не зареєструвались платником ПДВ, в результаті чого приховали від оподаткування доходи підприємства, наслідком чого є ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.
Враховуючи виявлені в ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженні факти ухилення від оподаткування, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ Кітус з вищевказаними підприємствами та нерезидентами, в адресу яких здійснювалось постачання ТМЦ та експорт лісоматеріалів, тому слідчий звернувся до суду з відповідним клопотанням.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ Кітус.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000523 позапланову документальну перевірку ТОВ Кітус (, адреса: Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. І. Богуна, 1 Г), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ Кітус з ПП «Сервісдрев» (), СПД ФО ОСОБА_4 (код ДРФО ), СПД ФО ОСОБА_5 (код ДРФО НОМЕР_2 ), СПД ФО ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_3 ), СПД ФО ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_4 ), СПД ФО ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_5 ), СПД ФО ОСОБА_8 , СПД ФО ОСОБА_9 (код
ДРФО ), СПД ФО ОСОБА_10 (код ДРФО НОМЕР_7 ), а також слідуючими компаніями нерезидентами: «Aleyn Properties LP» (Suite 5053, 4 Fullarton Street, AYR KA 7 1 UB, Scotland, United Kingdom), «BRIGHTGATE L.P.» (Suite 1, 78 Montgomety Street, Edinburg EN7 5JA, Scotland, Great Britain), «CAMVORD EXPORT LLP» (UNIT W17, MK TWO BUSINESS CENTRE, BARTON ROAD, WATER ESTON, BIETCHHLEY, MILTON KEYNES, United Kingdom), «GRANDEX GROUP INCORPORATION» (50TH STREET, GLOBAL PLAZA TOWER 19 TH FLOOR, SUITE H, PANAMA SITY, PANAMA), в адресу яких здійснювалось постачання ТМЦ та експорт лісоматеріалів, за період з 31.01.2015 по 31.03.2016.
Проведення даної перевірки доручити ревізорам ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 7).
Ухвла слідчого судді остаточна та апеляційному оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: