УХВАЛА

13 жовтня 2016 року м.Хмельницький
12 жовтня 2016 року старший слідчий з ОВС 3-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ « ОСОБА_4 » в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 , площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно з інформацією ІНФОРМАЦІЯ_9 №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області, посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_4 » орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.
Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, ФГ « ОСОБА_4 » реалізовано 15 893,335 тон сої, на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ « ОСОБА_4 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_4 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до ІНФОРМАЦІЯ_10 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_4 » № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) МФО НОМЕР_3 .
Також встановлено, що, згідно з поданим податковим розрахунком фіксованого сільськогосподарського податку та наданих документів, господарство у 2014-2015 роках використовувало у своїй господарській діяльності землі загальною площею 897,152 га.: 347,156 га - згідно укладених договорів оренди із ІНФОРМАЦІЯ_12 на не витребувані земельні частки на території Великоберезнянської, Великокаленицької, Новоселицької, Новолабунської сільських рад Полонського району та 463,2 га - згідно договору суборенди із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 (яка вказаним товариством орендується в ІНФОРМАЦІЯ_14 ), а також земельні ділянки загальною площею 86,796 га, які згідно Державних актів на право постійного користування землею належать ОСОБА_9 .
За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення наступні первинні документи ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) щодо оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв) ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », а саме: звернення (листи, клопотання тощо) ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » щодо отримання не витребуваних земельних ділянок на території Полонського району, розпорядження про затвердження технічної документації та передачу в оренду не витребуваних земельних ділянок (паїв) ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », розпорядження про надання дозволу на виготовлення технічної документації із землеустрою щодо встановлення меж земельних ділянок не витребуваних паїв в натурі (на місцевості) ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », акти перенесення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості), журнал реєстрації договорів оренди земельних ділянок, договори оренди земельних ділянок, укладені із ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », акти прийому-передачі земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », карти полів (схеми) розміщення земельних ділянок, журнал обліку земельних ділянок, проект землеустрою щодо відведення земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » для ведення товарного сільськогосподарського виробництва, відомості щодо кількості земель запасу, не витребуваних земельних ділянок (паїв), відомості щодо власників земельних ділянок, документи, що підтверджують згоду пайовиків на передачу землі в оренду ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », відомості щодо оренди (суборенди) земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », документи, що підтверджують орендну плату за землю ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », документи, що свідчать про цільове призначення таких коштів, інші документи, що стосуються обліку земельних ділянок (паїв) та їх передачу для використання ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за період з моменту укладення таких договорів по 2015 рік включно.
Крім того, вищевказані документи містять відомості про основні напрямки діяльності суб`єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ФГ « ОСОБА_4 », які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності ФГ « ОСОБА_4 », встановлення осіб, причетних до вчинення злочину ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх завірених копій з ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) - документів щодо оренди (суборенди) земельних ділянок (паїв) ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: звернення (листи, клопотання тощо) ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » щодо отримання не витребуваних земельних ділянок на території Полонського району, розпорядження про затвердження технічної документації та передачу в оренду не витребуваних земельних ділянок (паїв) ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », розпорядження про надання дозволу на виготовлення технічної документації із землеустрою щодо встановлення меж земельних ділянок не витребуваних паїв в натурі (на місцевості) ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », акти перенесення меж земельної ділянки в натурі (на місцевості), журнал реєстрації договорів оренди земельних ділянок, договори оренди земельних ділянок, укладені із ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », акти прийому-передачі земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », карти полів (схеми) розміщення земельних ділянок, журнал обліку земельних ділянок, проект землеустрою щодо відведення земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » для ведення товарного сільськогосподарського виробництва, відомості щодо кількості земель запасу, не витребуваних земельних ділянок (паїв), документи, що підтверджують згоду пайовиків на передачу землі в оренду ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », відомості щодо власників земельних ділянок, документи, що підтверджують згоду пайовиків на передачу землі в оренду ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », відомості щодо оренди (суборенди) земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », документи, що підтверджують орендну плату за землю ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », документи, що свідчать про цільове призначення таких коштів, інші документи, що стосуються обліку земельних ділянок (паїв) та їх передачу для використання ФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за період з моменту укладення таких договорів по 2015 рік включно.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити належним чином завірені копії вищезазначених документів.
Ухвала діє до 12 листопада 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя