Справа № 464/6407/16-к
пр.№ 1-кс/464/1504/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
19.08.2016 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :
Cтарший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000111 від 27.07.2016 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 1 ст. 212 - 1 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» (ЄДРПОУ-38798003), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: Львівська обл.., м. Стебник, вул. Сірка, 11 з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово господарських операцій за період з2013 2016 років.

В обґрунтування покликається на те, що підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про кримінальне правопорушення слугувала ухвала слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_5 від 18.07.2016, яка надійшла в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області 27.07.2016 року та згідно якої зобов`язано старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за повідомленням про вчинення кримінального правопорушення від 04.07.2016 року громадянина ОСОБА_6 про вчинення в період 2013-2016 років службовими особами ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» () кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.212, 212-1 КК України.

Згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення від 04.07.2016 громадянина ОСОБА_6 останній просить призначити позапланову перевірку ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» () за період 2013-2016 років у зв`язку з тим, що у 2013 році ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» повинні були сплатити податок на суму 689000 грн., проте сплатили значно меншу суму, у серпні 2014-2015 років повинні були сплатити податок на суму 609000 грн., проте сплатили значно меншу суму, у вересні 2015-2016 років повинні були сплатити податок на суму 689000 грн., проте сплатили значно меншу суму. Також, службові особи ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» ухиляються від оподаткування виплаченої (нарахованої) найманим особам (у тому числі без документального оформлення) заробітної плати, пасивних доходів, додаткових благ, інших виплат та відшкодувань, що підлягають оподаткуванню, у тому числі внаслідок не укладання платником податків трудових договорів з найманими особами згідно із Законом. Крім того ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» проводить розрахунки з клієнтами підприємства - громадянами іноземних держав в іноземній валюті.

Згідно листа Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області вих.№5522/09/13-09-11-01-08 від 04.08.2016 ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» (), знаходиться за юридичною адресою: Львівська область, м. Стебник, вул. Сірка, 11 та перебуває з 15.07.2013 на податковому обліку в Дрогобицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» зареєстрований в якості платника єдиного податку з 01.08.2013 та є платником податку за ставкою 5 відсотків. Не платник ПДВ. Планова та позапланова перевірки за період 2013-2016 років ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» не проводилися.

З метою встановлення факту фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів, а також фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів, несплачених ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» () за період 2013-2016 років, законності дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування слідчий просить клопотання задоволити та призначити позапланову документальну перевірку ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» () щодо здійснення фінансово-господарських операцій за період 2013-2016 років, яке зареєстроване та знаходиться за адресою: 82172, Львівська область, м.Стебник, вул.Сірка, 11, перебуває на обліку в Дрогобицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «ТАОР КАРПАТИ» (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: 82172, Львівська область, м.Стебник, вул.Сірка, 11, з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій за період 2013-2016 років..

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000111 від 27.07.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області .

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Головуючий суддя ОСОБА_1