ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/6901/16-к
Провадження № 1-кс/201/4299/2016
УХВАЛА
12 травня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000123 від 17.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом сприяння посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 діяльності групі підприємств в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено факти порушення чинного податкового законодавства службовими особами суб`єктів господарської діяльності під незаконним прикриттям посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Так, встановлено схему з мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване в ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014- 2016 р.р., а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2015-2016 р.р. було постачальником продукції (грунтосуміш розсада, субстракт для орхідей, добриво рідке «Тропік», добриво «Квітка», добриво «Фікус») на адресу торгівельних мереж підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інші відповідно до договорів постачання.

Під час аналізу зазначених вище фінансово-господарських взаємовідносин було проведено аналіз податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». За результатами аналізу встановлено що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з початку 2016 року включили до складу податкового кредиту придбання продукції, від наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_4 ).

Встановлено, що згідно податкових накладних податковий кредит вказаних ризикових підприємств формується від підприємств, які є ризиковими імпортерами, крупнооптовими продавцями продуктів харчування, будівельних матеріалів, побутової хімії, оптових торгівців газом, бензином та дизельним паливом, а також підприємств податкових ям. Також вказані підприємства задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань, та зареєстровані на підставних службових осіб, що не мають відношення до ведення господарської діяльності.

Також встановлено, що з метою штучного завищення ціни та зменшення податкових зобов`язань реалізація продукції на торгівельні мережі підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється через підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які фактично належать одним власникам.

Таким чином, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завдають державі значних збитків у вигляді ненадходження до бюджету держави податків та інших обов`язкових платежів та є протиправними.

Крім цього, 27.04.2016 були проведені обшуки за юридичними адресами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за результатами яких встановлено, що вказані підприємства фактично відсутні за місцем своєї юридичної реєстрації, що свідчить про намагання укрити свою незаконну діяльність. Встановлено, що вказані юридичні адреси зареєстровані за місцем мешкання батьків засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , а саме в приватному будинку та двокімнатній квартирі.

Також, допитана в якості свідка директор ТОВ «« ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , показала, що всю діяльність товариства контролює та веде директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 та її донька ОСОБА_4 . Вона з покупцями чи постачальниками продукції не зустрічається, їй ОСОБА_6 лише привозить документи на підпис. Податкову звітність веде та складає бухгалтер з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » наймані працівники відсутні.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що первинна документація по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_4 ) протягом 2016 року має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаних підприємств, необхідно отримати можливість тимчасового доступу до вказаних документів для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.

На підставі викладеного, прокурор просив суд надати тимчасовий доступ до оригіналів первинної фінансово-господарської та бухгалтерської документації по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_4 ) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордера; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; приходні та видаткові накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому передачі товару; платіжні документи; банківські роздруківки; документи складського обліку; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження; накази про призначення/звільнення директора та головного бухгалтера підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) з моменту утворення по теперішній час; посадових інструкцій, контрактів про прийом на роботу осіб, які обіймали посади директора та головного бухгалтера підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) з моменту утворення по теперішній час; статуту підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ); інформації про основні фонди підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000123, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів первинної фінансово-господарської та бухгалтерської документації по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_4 ) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори, угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордера; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; приходні та видаткові накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому передачі товару; платіжні документи; банківські роздруківки; документи складського обліку; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження; накази про призначення/звільнення директора та головного бухгалтера підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) з моменту утворення по теперішній час; посадових інструкцій, контрактів про прийом на роботу осіб, які обіймали посади директора та головного бухгалтера підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) з моменту утворення по теперішній час; статуту підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ); інформації про основні фонди підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000123.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1