УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000137 від 03.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , згідно якого просить призначити позапланову документальну невиїзну перевірку ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» ( код 39745848), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, на підставі наданого руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, наявної податкової звітності та іншої податкової інформації, що міститься в базах даних ДФС у м. Києві, за весь період діяльності підприємства, а саме з квітня 2015 по серпень 2016 року, проведення якої доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві в строки встановлені податковим кодексом України.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 03.11.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000137 за фактом пособництва невстановленими досудовим слідством особами в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствам реального сектору економіки, щляхом здійснення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл».

У ході досудового розслідування встановлено, що згідно матеріалів Головного оперативного управління ДФС України, невстановлені досудовим слідством особи у 2015 році організували злочинну схему діяльності ряду «фіктивних» та «транзитних» підприємств, в т.ч. ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл», направлену на надання підприємствам реального сектору економіки засобів, а також усунення перешкод в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом здійснення безтоварних операцій та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ і валових витрат підприємств.

Так, допитаний директор та засновник ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» ОСОБА_5 , показав, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» він не має. Жодних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» на адресу будь-яких суб`єктів господарювання не поставляв, робіт не виконував, послуг не надавав, жодних розрахунків не здійснював.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що після державної реєстрації ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» на ім`я ОСОБА_5 , невстановлені слідством особи усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, почали використовувати реквізити зазначеного суб`єкта господарювання з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом здійснення безтоварних операцій, безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, а також конвертації грошових коштів у готівку.

Так, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом безпідставного Формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, невстановленими досудовим слідством особами отримано свідоцтво платника ПДВ ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл», у зв`язку з чим в автоматичному порядку Державною казначейською службою України (МФО 899998) відкрито спеціальні рахунки ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» в ситемі електронного адміністрування ПДВ, а саме: №4565, №4565.

Відповідно до п.2 «Порядку електронного адмініструванн податку на додану вартість», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №569 від 16.10.14, спеціальний рахунок це рахунок, відкритий у банку та/або органі Казначейства Сільськогосподарськими підприємствами суб`єктами спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, передбаченого ст.. 209 Податкового кодексу України, для акумулювання сум податку, що нараховуються на вартість поставлених/наданих ними сільськогосподарських товарів/послуг.

У ході подальшого досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні проведено огляд інформаційно-аналітичних ресурсів ДФС України, зокрема Єдиного реєстру податкових накладних. У ході зазначеного огляду встановлено, що ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» у період вересня 2015 року здійснювалось активне поповнення вищезазначених рахунків у системі електронного адміністрування податку на додану вартість шляхом перерахування грошових коштів з власних поточних рахунків, відкритих в АТ «Банк Велес», в результаті чого невстановленими особами сформовано суму, на яку ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» має право виписати та зареєструвати податкові накладні, в розмірі 168 300 727, 00 грн.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що частина вищезазначеної суми була використана невстановленими досудовим слідством особами в процесі прикриття незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, в результаті чого ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» сформовано іншими суб`єктами господарювання фіктивний податковий кредит з ПДВ в розмірі 139 112 329,99 грн.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обгрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, обставини, за яких може здійснюватись документальна позапланова перевірка, чітко визначені ст. 78.1 Податкового кодексу України, однак слідчим належним чином не наведено жодної з цих обставин, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.110 КПК України, слідчий судя,

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Кепітал Агроінтернешнл» ( код 39745848) у кримінальному провадженні №0000137 від 03.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1