Справа № 686/5418/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 березня 2016 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , у період 2015-2016 років, являючись податковим агентом та будучи зобов`язаними щодо утримання з виплаченого доходу податку з доходів фізичних осіб, під час придбання у населення горіхів, умисно ухилились від сплати цього податку на суму 834 600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.
Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавали за готівку плоди грецького горіха у населення, оформлюючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов`язаних фізичних осіб-підприємців, не утримуючи та не сплачуючи при цьому податок з доходів фізичних осіб при закупівлі сільськогосподарської продукції у населення.
Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що фізичні особи підприємці ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_6 ) являються взаємопов`язаними суб`єктами господарювання із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як здійснюють свою діяльність за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ). Відповідно до укладених договорів із ОСОБА_8 , вказані фізичні особи-підприємці безоплатно використовують приміщення за вказаною вище адресою.
Крім цього, вказані фізичні особи підприємці, на підставі відповідних договорів оренди, використовують обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_8 , який являється також власником приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .
В свою чергу, ОСОБА_8 перебуває у родинних зв`язках із директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 та являється директором підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 ), в адресу якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює постачання ядра горіха грецького, на підставі контракту №001-2015 від 02.11.2015.
Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи підприємці ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 уповноважили ОСОБА_9 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») ОСОБА_10 (тіньовий бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно укладених прямих контрактів з нерезидентами Франції та Іспанії, протягом 2015 2016 років здійснили експортні операції по реалізації очищеного ядра грецького горіха в асортименті на загальну суму 9 млн. 414,2 тис. грн. Для оформлення та видачі сертифікатів походження (форма EUR.1), службові особи товариства звертались до ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 ) із наданням документів, які підтверджували походження (придбання) експортованого ними грецького горіху, а саме: заявки-декларації; інвойси; довідки; накладні, які підтверджують придбання горіхів у фізичних осіб-підприємців; реєстр осіб, які продавали грецький горіх згідно закупочних актів; закупочні акти; довідки форми 3-ДФ; контракт на поставку горіха в адресу фірми-нерезидента.
З метою дослідження проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаних із поставкою у період 2015-2016 років грецького горіху в адресу фірм-нерезидентів Франції та Іспанії, необхідно дослідити обставини подання вищевказаних документів, осіб, які надавали ІНФОРМАЦІЯ_5 та підписували заявки-декларації; інвойси; довідки; накладні, які підтверджують придбання горіхів у фізичних осіб-підприємців; реєстр осіб, які продавали грецький горіх згідно закупочних актів; закупочні акти, довідки форми 3-ДФ.
Крім цього встановлено, що замитнення продукції здійснювалось на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_4 ).
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_3 ).
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та/або, за його дорученням, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які у період з 01.01.2015 по 01.03.2016 надавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) для отримання сертифікату про походження (форма EUR.1) та знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_3 ), а саме: сертифікатів походження (форма EUR.1); заявок-декларацій; інвойсів; довідок; накладних, які підтверджують придбання горіхів у фізичних осіб-підприємців; реєстрів осіб, які продавали грецький горіх згідно закупівельних актів; закупівельні акти; довідки форми 3-ДФ; контракти на поставку горіха в адресу фірм-нерезидентів та інших документів, що служили підставою для видачі сертифікату походження (форма EUR.1), документів, що підтверджують замитнення очищеного ядра волоського горіха в асортименті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документів які подавали службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для оформлення митних декларацій по переміщенню через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_4 вищевказаної продукції за період з 01.01.2015 по 01.03.2016, із можливістю їх вилучення.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 квітня 2016 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1