Провадження № 1-кс/537/291/2015
Справа № 537/1296/15-к
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.03.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Зоріна Д.О., за участю слідчого Охріменка В.Б., при секретарі Чернявській А.Л., розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Охріменка В. Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майор податкової міліції Охріменко В. Б. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому та членам слідчої групи дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» (, Полтавська область, м. Глобине, вул. Заводська, 1, тел. факс (05365) 2-65-37) по відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності взаємовідносинах із ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ), за період з 01.09.2012 року по 01.02.2013 року, та відомостей щодо працівників ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», які мають відношення до отримання транспортних послуг від ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684), що знаходяться в особових справах працівників, використання транспорту для завантаження, розвантаження цукрового буряку, використання та передачу в суборенду автозаправної станції розташованої в м. Глобине по вул. Ударників, 1а, за період з 01.08.2013 року по 30.11.2014 року, та можливість зняття копій наступних документів: податкових декларацій з податку на додану вартість (загальна) за вересень-грудень 2012 року та січень-лютий 2013 року з додатками №5 до податкової декларації «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»; регістрів аналітичного бухгалтерського обліку за період з 01.09.2012 року по 28.02.2013 року по взаєморозрахунках ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із ТОВ «Українська нафтогазова компанія»: №203 «Паливо», №23 «Виробництво», №311 «Поточні рахунки в національній валюті, №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №644 «Податковий кредит»; платіжних доручень та банківських виписок про рух коштів по розрахунковому рахунку за період з 01.09.2012 року по 28.02.2013 по взаєморозрахунках ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із ТОВ «Українська нафтогазова компанія»; особових справ працівників ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», які приймали участь в завантаженні та розвантаженні цукрового буряку, обліку автомобілів які перевозили цукровий буряк, оформленні документів по даних операціях, в тому числі складання товарно-транспортних накладних, здійснення фіксації в’їзду-виїзду автотранспорту на територію ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» під час перевезення цукрового буряку, здійснення функцій із зберігання, відпуску та охороні пального на автозаправній станції розташованій в м. Глобине по вул. Ударників, 1а, за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року; цивільно-правових документів по залученню працівників до сезонних робіт під час збирання цукрового буряку, обліку автомобілів які перевозили цукровий буряк, а саме з особами які приймали участь в завантаженні та розвантаженні цукрового буряку, обліку автомобілів які перевозили цукровий буряк, оформленні документів по даних операціях, в тому числі складанні товарно-транспортних накладних, здійснювали фіксацію в’їзду-виїзду автотранспорту на територію ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» під час перевезення цукрового буряку, здійснювали функції із зберігання, відпуску та охороні пального на автозаправній станції розташованій в м. Глобине по вул. Ударників, 1а, за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року; журналів в’їзду-виїзду автотранспорту на територію ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», в яких зазначено дату та час, держаний номер автомобіля, прізвище водія, за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року та які необхідні для підтвердження чи спростування відомостей про автомобілі які перевозили цукровий буряк від імені ТОВ «Атаман Авто»; журналів фіксації проходження осіб в адміністративну будівлю ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», розташовану в м. Глобине по вул. Заводська, 1, за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року та які необхідні для підтвердження чи спростування відомостей проходження осіб для укладення та виконання умов договорів із ТОВ «Українська нафтогазова компанія» та ТОВ «Атаман Авто»; журналів оформлення перепусток ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року, які необхідні для підтвердження чи спростування відомостей проходження осіб для укладення та виконання умов договорів із ТОВ «Українська нафтогазова компанія» та ТОВ «Атаман Авто»; журналів вхідної та вихідної кореспонденції ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року, які необхідні для підтвердження чи спростування відомостей укладення та виконання умов договорів із ТОВ «Українська нафтогазова компанія» та ТОВ «Атаман Авто», отримання та відправлення документів в адреси даних підприємств; відомостей про перевізників, які були залучені до перевезення цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», за період з 2013-2014 роки, а саме найменування, код ЄДРПОУ, кількість в тонах перевезеного цукрового буряку, ідентифікаційні дані автомобілів перевізників які здійснювали перевезення цукрового буряку – марка автомобілів, державні номери автомобілів, прізвища водіїв автомобілів; наказів про призначення на посади працівників ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року, які необхідні для встановлення періоду роботи працівників на займаних посадах; посадових інструкцій працівників ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року, які необхідні для встановлення покладених на працівників обов’язків; документів, які регламентують роботу, функціонування та використання автозаправної станції розташованої в м. Глобине по вул. Ударників, 1а, за період з 10.09.2013 року по 30.11.2014 року, та надають дозвіл на зберігання та відпуск пального (ліцензії, дозволи та інші); відомостей про працівників які працювали на автозаправній станції розташованій в м. Глобине по вул. Ударників, 1а, за період з 10.09.2013 року по 30.11.2014 року.

В судовому засіданні слідчий Охріменко В.Б. клопотання підтримав, вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 03.12.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» () (далі ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт»), які під час здійснення господарської діяльності по придбанню газу природного у ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ) та придбанню транспортних послуг у ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., за період часу з 01.09.2012 року по 30.11.2014 рік, що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код за ) за період з 01.09.2012 року по 28.02.2013 рік, за результатами якої складено акт № 2401/16-03-22-01-08/31059651 від 13.10.2014 року та винесено податкові повідомлення рішення.

Проведеною перевіркою встановлено, що вказаний період підприємство придбало природний газ на загальну суму 71 662 607,61 грн. (в т.ч. ПДВ 11 943 767,93грн.) у ТОВ «Українська нафтогазова компанія», стан 8 – до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

В подальшому, ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» документально відобразило використання придбаного природного газу у ТОВ «Українська нафтогазова компанія» для власних виробничих потреб, а саме на виробничих підрозділах ВП «Глобинський цукровий завод», ВП АФ «Пустовойтове», ВП «Глобине», ВП «Полтавазернопродукт», ВП АТ «Троїцьке», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Гриньки», ВП АФ «Степове», ВП АФ «Мрія», ВП АФ «Лан-2007», ВП АФ «ім.. Шевченка» та включило податкові накладні отримані від ТОВ «Українська нафтогазова компанія» до скороченої декларації з ПДВ в загальній сумі 9 072 807,04грн. та до загальної декларації з ПДВ в загальній сумі 2870960, 89грн..

Не погоджуючись із висновками акту документальної перевірки ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» звернулося до Полтавського окружного адміністративного суду з позовом до Кременчуцької ОДПІ про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №/2122 від 30.10.2014 року, яким позивачу збільшено суму грошового зобов’язання.

Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 17.02.2015 року по справі №816/5040/14, в задоволенні адміністративного позову ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» до Кременчуцької ОДПІ про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення відмовлено.

Також встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684) на суму 13,8 млн. грн.., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн., що полягало в документальному відображенні транспортних послуг з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт». При цьому встановлено, що ТОВ «Атаман Авто» документально відображало виконання транспортних послуг субпідрядниками ТОВ "КОМПАНІЯ "УКРПРОМТОРГ" (код 38354571), в 2014 році ТОВ «БАРІОЛА» (код 38496880) та ТОВ «ДІАС-АГРО» (код 39325101), а фактично транспортні послуги для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт» надано фізичними особами та суб’єктами господарської діяльності, які не перебували в цивільно-правових відносинах із ТОВ «Атаман Авто» та його субпідрядниками.

Допитані в якості свідків службові особи ТОВ «ДІАС-АГРО» та ТОВ «БАРІОЛА» від свідчень та надання підтверджуючих документів по фактичним обставинах взаємовідносинах із ТОВ «Атаман Авто» із надання транспортних послуг для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» відмовилися.

Допитані в якості свідків особи, прізвища яких зазначені в товарно-транспортних накладних, як водії автомобілів, що фактично здійснювали транспортні перевезення цукрового буряку від імені ТОВ «Атаман Авто» для ТОВ ІПК «Полтавазернопродукт», які засвідчили, що в період 2013-2014 років вони здійснювали перевезення цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт». Дану роботу їм запропонував чоловік на ім’я Іван Борисович. Ніяких договорів на перевезення цукрового буряку для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» вони ні з ким не укладали. Робота з перевезення здійснювалася наступним чином – диспетчер ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» повідомляв куди їм їхати, після чого він здійснювали перевезення цукрового буряку на ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт». На полі, під час завантаження цукровим буряком їм давали три екземпляри товарно-транспортних накладних, після чого вони їхали на виробничий підрозділ «Глобинський цукровий завод» ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», де на ваговій віддавали диспетчеру ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» товарно-транспортні накладні і здійснювали розвантаження цукрового буряку. Розрахунки за надані транспортні послуги з ними здійснював Іван Борисович в готівковій формі, за що вони розписувалися у відомості. В трудових чи договірних відносинах із ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», ТОВ «Атаман Авто», ТОВ «Компанія «УКРПРОМТОРГ», ТОВ «ДІАС-АГРО» та ТОВ «БАРІОЛА та вони не перебували.

Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» по господарських операціях із ТОВ «Українська нафтогазова компанія» за період 01.09.2012 року по 28.02.2013 року, та із ТОВ «Атаман Авто» за період з 01.01.2013 року по 30.11.2014 рік ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах.

Дані дії службових осіб ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

З метою дослідження порушень податкового законодавства, викладених в акті документальної перевірки №2401/16-03-22-01-08/31059651, по кримінальному провадженню призначено та проводиться судово-економічна експертиза. Судовим експертом, який проводить дану експертизу, заявлено клопотання про надання додаткових документів необхідних для проведення експертизи та які знаходяться на ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт». На виконання клопотання експерта до ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» направлено лист №765/16-03-09 від 03.03.2015 року, щодо надання завірених належним чином бухгалтерських документів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» в яких відображено взаємовідносини із ТОВ «Українська нафтогазова компанія».

Згідно відповіді ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» №123 від 11.03.2015 року відмовлено в наданні документів зазначених в листі №765/16-03-09 від 03.03.2015 року, щодо надання завірених належним чином бухгалтерських документів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», в яких відображено взаємовідносини із ТОВ «Українська нафтогазова компанія», що унеможливлює об’єктивне проведення судово-економічної експертизи.

В адресу ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» направлялися листи про надання відомостей про працівників, які мають відношення до завантаження, розвантаження, обліку перевезеного цукрового буряку від імені ТОВ «Атаман Авто» та їх субпідрядників, для проведення їх допиту в якості свідків по даних обставинах.

Вказана інформація та копії відповідних документів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» не надано слідству.

Крім того встановлено, що в період 2013-2014 років ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» надавало в суборенду ТОВ «Атаман Авто» заправну станцію, яка знаходиться в м. Глобине по вул. Ударників, 1а, яка фактично використовувалася для зберігання пального та заправки автомобілів, які перевозили цукровий буряк від імені ТОВ «Атаман Авто» для ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт».

З метою проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно встановити фактичні обставини кримінального правопорушення та дослідити законність підстав відображення придбання природного газу ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» від ТОВ «Українська нафтогазова компанія», а також відображення отримання транспортних послуг з перевезення цукрового буряку від ТОВ «Атаман Авто», за період з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року, документів та відомостей про працівників ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт», використанню транспорту для завантаження та розвантаження цукрового буряку, передачі в суборенду автозаправної станції та її використання, у зв’язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт».

Також, існує необхідність у вилученні копій вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення правомірності відображення придбання природного газу та транспортних послуг, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, у зв’язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Представник ТОВ «Інвестиційно-промислова компанія «Полтавазернопродукт» Кучер І.А. в судовому засіданні заперечила проти задоволення клопотання слідчого, мотивуючи свою позицію тим, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких планує отримати слідчий, не мають відношення до кримінального провадження, порушеного за фактом вчинення кримінального правпорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 90000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.12.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. До слідчої групи входить й ініціатор клопотання Охріменко В.Б. Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 526 135 грн. службовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» () в період з 01.09.2012 року по 31.11.2014 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Українська нафтогазова компанія» () та ТОВ «Атаман Авто» (код 37578684), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, що в 2 661 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що податкові декларації з податку на додану вартість (загальна) за вересень-грудень 2012 року та січень-лютий 2013 року з додатками №5 до податкової декларації «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»; регістри аналітичного бухгалтерського обліку за період з 01.09.2012 року по 28.02.2013 року по взаєморозрахунках ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із ТОВ «Українська нафтогазова компанія»: №203 «Паливо», №23 «Виробництво», №311 «Поточні рахунки в національній валюті, №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №644 «Податковий кредит»; платіжні доручення та банківські виписки про рух коштів по розрахунковому рахунку за період з 01.09.2012 року по 28.02.2013 по взаєморозрахунках ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із ТОВ «Українська нафтогазова компанія», самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження № 0000052, у зв’язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення судово-економічної експертизи № 188, що підтверджується клопотанням старшого судового експерта Лисак Ю.О. про надання додаткових матеріалів, слідчий суддя приходить до висновку по необхідність задоволення клопотання в цій частині.

Клопотання слідчого в іншій частині не підлягає задоволенню, оскільки має формальне обґрунтування, ініціатором не доведено, що інші документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000052, порушеному за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт».

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменка В. Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменку В’ячеславу Броніславовичу, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції Будньому Віталію Анатолійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Фокіну Едуарду В’ячеславовичу, начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Воронюку Вадиму Анатолійовичу, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Сидоренку Роману Олексійовичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Пінчуку Максиму Анатолійовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Ярославу Михайловичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Михайлику Євгенію Анатолійовичу, слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Гичко Ігорю Олександровичу, слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції Одарушенко Андрію Анатолійовичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в належним чином завірених копіях:

- податкових декларацій з податку на додану вартість (загальна) за вересень-грудень 2012 року та січень-лютий 2013 року з додатками №5 до податкової декларації «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»;

- регістрів аналітичного бухгалтерського обліку за період з 01.09.2012 року по 28.02.2013 року по взаєморозрахунках ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із ТОВ «Українська нафтогазова компанія»:

№203 «Паливо»;

№23 «Виробництво»;

№311 «Поточні рахунки в національній валюті;

№631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»;

№644 «Податковий кредит»;

- платіжних доручень та банківських виписок про рух коштів по розрахунковому рахунку за період з 01.09.2012 по 28.02.2013 по взаєморозрахунках ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» із ТОВ «Українська нафтогазова компанія».

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов’язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції Охріменку
В. Б. повідомити слідчого суддю про виконання ухвали відповідно до вимог ч. 4 ст. 535 КПК України.

Строк дії ухвали – до 23.04.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.О. Зоріна