Провадження №1-кс/127/7197/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 вересня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю т.в.о. начальника відділу СУ ГУ НП у Вінницькій області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання т.в.о. начальника відділу СУ ГУ НП у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної комплексної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства ВАТ «Керамік», за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної комплексної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства ВАТ «Керамік».
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ГУ НП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000416 за фактами вчинення службовими особами ВАТ «Керамік», ТОВ «Керамік-Плюс» та ПП «Компанія «Володимирський масив» кримінальних правопорушень, відповідальність за які передбачена ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 388, ч. 1 ст. 388, ч. 1 ст. 240, ч. 1 ст. 358, ч. 1 ст. 345 КК України
Зокрема, досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ВАТ «Керамік» у період часу з 2010 по 2013 роки, всупереч того, що Господарським судом Вінницької області 02.04.2010 порушено провадження у справі № 10/47-10 про банкрутство ВАТ «Керамік» та постанови того ж суду від 14.06.2012 про визнання банкрутом, відкриття ліквідаційної процедури, ліквідатором якого призначено арбітражного керуючого ОСОБА_3 , незаконно привласнили активи підприємства-банкрута ВАТ «Керамік», що знаходилось за адресою: м. Вінниця, пров. Цегельний, 12, а саме: пристрій для запуску двигунів, кран У5120 «Піонер», тєлєжка, толкатель, кран козловий, динамометр ДПУ 5-2, апарат газводи та інше, на загальну суму 620,1 тис. грн.
Також, службові особи приватного підприємства «Компанія «Володимирський масив», діючи умисно, достовірно знаючи про здійснення Вінницькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області опису в податкову заставу належної підприємству керамічної цегли в кількості 710,33 тис. шт. та заборону здійснення операцій з указаним майном, без згоди податкового органу, з метою уникнення реалізації вказаної цегли в рахунок погашення податкового боргу підприємства під приводом її непридатності до використання у період з 27.08.2014 до 24.09.2014 вчинили незаконні дії з майном, описаним у податкову заставу, шляхом вивезення його з місця зберігання, внаслідок чого втрачено можливість погашення податкового боргу за рахунок зазначеного майна вартістю 719,93 тис. грн.
Крім того, 11.12.2007 між Вінницькою регіональною дирекцією ПАТ Банк «Київська Русь» та ВАТ «Керамік» (м. Вінниця пров. Цегельний 12, код ЄДРПОУ № 05517593) укладений кредитний договір No56/07-ю про отримання кредитних коштів в сумі 14,5 млн. грн. для проведення статутної діяльності на строк до 11.12.2012. Для забезпечення виконання кредитних зобов`язань ВАТ «Керамік» 29.12.2009 між Банком та ПП «Компанія «Володимирський масив» укладено договір застави готової продукції No56/2007-Ю-3-4, відповідно до якого останній передав банку у заставу готову продукцію власного виробництва, а саме цеглу керамічну М-100 в кількості 1250000 штук на загальну суму 1000000 грн., а також договір застави рухомого майна No56/2007-Ю-3-3, відповідно до якого ПП «Компанія «Володимирський масив» передало банку у заставу обладнання цегельного заводу в кількості 119 одиниць, заставною вартістю 142514 грн. Однак, службові особи ПП «Компанія «Володимирський масив» та ВАТ «Керамік» незаконно реалізували заставне майно, а отримані кошти на погашення кредиту не спрямували, заміну заставлених товарів іншими такої ж вартості не здійснили.
Водночас, у період часу з 2009 по 2013 роки, службові особи ТОВ «Керамік Плюс», вступивши в попередню змову, діючи всупереч інтересам даного товариства, здійснювали реалізацію цегли, кошти за яку до ТОВ «Керамік Плюс» не надходили, а зараховувались на приватні рахунки фізичних осіб, відкриті у Вінницькій філії ВАТ «ВТБ Банк» м. Вінниці № 12666 та ПАТ «ВТБ Банк» № 9506 шляхом надходження готівки за платіжними картками та готівкою через відділення банку депозит або поповнення карткового рахунку на загальну суму 18857041,59 грн, а також надходження готівки через термінали самообслуговування на території України на загальну суму 6647562 грн, та в подальшому використовувались службовими особами товариства для власних потреб.
Крім того, арбітражним керуючим ліквідатором банкрута ВАТ «Керамік» ОСОБА_3 в грудні 2013 року було реалізовано 40 одиниць належних підприємству-банкруту техніки та механізмів на загальну суму близько 200000 грн., однак отримані кошти до цього часу на рахунок підприємства не надійшли, внаслідок чого вчинено розтрату товарно-матеріальних цінностей ВАТ «Керамік».
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження усіх обставин провадження, встановлення фактів неналежного виконання своїх обов`язків службовими особами ВАТ «Керамік», порушень норм податкового законодавства України, завданої шкоди, підтвердження або спростування наявності необлікованих прибутків у підприємства, виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог податкового законодавства ВАТ «Керамік» (код ЄДРПОУ № 05517593, юридична адреса: 21020, Вінницька область, м. Вінниця, пров. Цегельний, 12), просив задовольнити клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства ВАТ «Керамік».
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40,78, Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
1.Клопотання задовольнити.
1. Призначити у кримінальному провадженні № 0000416 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового,валютного законодавства ВАТ «Керамік» код ЄДРПОУ № 05517593, юридична адреса: 21020, Вінницька область, м. Вінниця, провул. Цегельний, 12), за період з часу 01.01.2011 року по 01.07.2015.
В ході проведення перевірки відобразити:
1)фінансово-господарську діяльність ВАТ «Керамік» (код ЄДРПОУ № 05517593), за період з часу з 01.01.2011 року по 01.07.2015;
2)обіг коштів на ВАТ «Керамік» (код ЄДРПОУ № 05517593), за період з часу з 01.01.2011 року по 01.07.2015;
3)чи дотримані вимоги законодавства в ході діяльності ВАТ «Керамік» (код ЄДРПОУ № 05517593), за період з часу з 01.01.2011 року по 01.07.2015;
4)провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахувань і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства.
Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області, яких зобов`язати упродовж місяця з моменту одержання ухвали суду провести вказану перевірку та надати до слідчого управління ГУ НП у Вінницькій області (м. Вінниця, вул. Театральна,10) матеріали щодо її результатів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Слідчий суддя: