Справа № 202/3579/16-к
Провадження № 1-кс/0202/1147/2016
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

06 червня 2016 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 27.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ПП " ОСОБА_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2014 - 2015 роки, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ по взаєминам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ПП " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за нібито придбання металевих виробів, чим ухилились від сплати податків в розмірі 3519163 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), пов`язані між собою підприємства, а їх посадові особи є давніми знайомими. Так директором, бухгалтером та засновником ПП " ОСОБА_6 " є ОСОБА_10 . Директором ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) є ОСОБА_11 , бухгалтером та засновником - ОСОБА_12 , який також є засновником ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), директором та бухгалтер якого є ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ). Директором, бухгалтером та засновником ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) являється ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ). Зазначені особи є давніми приятелями, працюють разом більше 5 років та майже всі зареєстровані в м. Луганськ (Луганська область).

Також встановлено, що діяльність зазначених підприємств направлена на створення умов, щодо мінімізації податкових зобов`язань та взагалі ухилення від сплати податків при реалізації металопродукції, шляхом штучного формування податкового кредиту пов`язаним підприємствам.

В ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) було встановлено, що у період з 2013 року по теперішній час з метою ухилення від сплати податків ними формувався податковий кредит з ПДВ, за рахунок взаємовідносин з «ризиковими» СГД, які мають ознаки «фіктивності» та належать до транзитно - конвертаційних груп, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Провівши аналіз діяльності ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), встановлено, що придбання ними металевих виробів здійснюється в зазначених «ризикових» підприємств, жодне з них, відповідно до зареєстрованих ними податкових накладних з придбання товарів не купувало металевих виробів та металопродукції, які в подальшому нібито реалізували в адресу ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - взуття для активного відпочинку, скло; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - припейд-продукція МТС, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) Метронідозол; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - цукор;

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) -припейд-продукція; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - цукор, фарба; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - податкові накладні не зареєстровані;

Зазначив, що з метою приховування фактичної реалізації металопродукції та її фактичного руху, ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в податковій звітності відображали безтоварні операції з купівлі-продажу металопродукції в рамках своєї афілійованої групи підприємств.

Слідством встановлено, що ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), задіяне в протизаконній діяльності з ухилення від сплати податків та створення умов для ухилення від сплати податків пов`язаним суб`єктам господарювання.

Крім того додатково встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкрито банківський рахунок № НОМЕР_14 в філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_15 ), АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Тому, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні вказаної банківської установи та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

03 червня 2016 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 в якому просив дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, що знаходяться в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_15 ), АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_1 ).

У суді слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000002, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження необхідні документи, що перебувають в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_15 ), АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_2 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_15 ), АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:

- обліково-реєстраційної юридичної та кредитної справи ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 року по теперішній час;

- роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат та щосекундного часу кожного платежу, контрагентів, кодів ЄДРПОУ та призначення платежів по рахунку № НОМЕР_14 , за період з 01.01.2014 року по теперішній час на паперовому та магнітному носії інформації;

- всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання ухвали до 05 липня 2016 року.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1