Справа № 537/2180/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.04.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС старшого лейтенанта міліції Рось Т.М, розглянувши в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС старшого лейтенанта міліції Рось Т.М. про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС старший лейтенант міліції Рось Т.М. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та можливість їх вилучення, у разі вилучення вказаних в клопотанні документів іншими правоохоронними органами, просить слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обґрунтування свого подання вказав, що слідчим відділом СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру кримінальних правопорушень за № 0000043 від 26.03.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість СПД-ФО ОСОБА_3 (код іпн. НОМЕР_1), в період часу з 01.10.2006 року по 01.09.2007 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах, з попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що СПД-ФО ОСОБА_3 будучи зареєстрований в Кременчуцькій ОДПІ як платник ПДВ, в період часу з 01.10.2006 року по 01.09.2007 року, з метою заниження об'єкту оподаткування, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ витрат на придбання товарів від ПП "Офіс-2" (), ТОВ "Компанія Селіон" () та ПП "Постачтехкомплект" (), які фактично були придбані у невстановлених під час досудового слідства осіб не платників ПДВ, будучи фактично обізнаний по даним операціям, умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 238 268грн..

Згідно акту Кременчуцької ОДПІ Полтавської області № 3428/17-305/НОМЕР_1 від 20.11.2008 року "Про результати виїзної планової документальної перевірки СГ-ФО ОСОБА_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2006 року по 30.06.2008 року" СГ-ФО ОСОБА_3 занижено податок на додану вартість за період з 01.04.2006 року по 31.12.2006 року на суму 333 686,00 грн., за 2007 рок на суму 532 092,00 грн., за період з 01.01.2008 року по 30.06.2008 року на суму 273 706,00 грн., а всього донараховано до сплати податку на додану вартість у сумі 1 139 484 грн..

Знаючи, що дані товарно-матеріальні цінності ПП "Офіс-2", ТОВ "Компанія Селіон", ПП "Постачтехкомплект" не постачалися, СГ-ФО ОСОБА_3 безпідставно відображав у своєму бухгалтерському обліку та податковій звітності взаємовідносини із вказаними підприємствами, розрахунки за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності СГ-ФО ОСОБА_3 проводив в готівковій формі.

Згідно пояснень ОСОБА_3 встановлено, що товар який нібито придбавався у ПП "Офіс-2", ТОВ "Компанія Селіон" та ПП "Постачтехкомплект", транспортувався найманим СПД-ФО ОСОБА_3 транспортом у ПП "Стиларт" (), ПП "Укрспецшпала" (), ТОВ НВП "Стальсервіс" () та ПП "Бінет" ().

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ПП "Бінет" при здійсненні господарської діяльності мало банківський рахунок НОМЕР_2 та НОМЕР_3 відкриті в Кременчуцькій філії АКБ"ІНДУСТРІАЛБАНК" (МФО 331304).

Згідно клопотання слідчим вказано на те, що тимчасовий доступ до документів та проведення вилучення первинних документів, що становлять банківську таємницю необхідний для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків СГ-ФО ОСОБА_3 із ПП "Стиларт", ПП "Укрспецшпала", ТОВ НВП "Стальсервіс", ПП "Бінет", за що саме проводилися розрахунки, подальшого руху коштів отриманих вказаними підприємствами від СГ-ФО ОСОБА_3 за нібито надані послуги, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ПП "Стиларт", ПП "Укрспецшпала", ТОВ НВП "Стальсервіс", ПП "Бінет".

Слідчий Рось Т.М. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник Кременчуцькій філії АКБ"ІНДУСТРІАЛБАНК", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши пояснення слідчого, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що СПД-ФО ОСОБА_3 будучи зареєстрований в Кременчуцькій ОДПІ як платник ПДВ, в період часу з 01.10.2006 року по 01.09.2007 року, з метою заниження об'єкту оподаткування, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ витрат на придбання товарів від ПП "Офіс-2" (), ТОВ "Компанія Селіон" () та ПП "Постачтехкомплект" (), які фактично були придбані у невстановлених під час досудового слідства осіб не платників ПДВ, будучи фактично обізнаний по даним операціям, умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 238 268грн..

Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2013 року за №0000043, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що при здійсненні господарської діяльності СПД-ФО ОСОБА_3 мав взаємовідносини з ПП "Бінет", яке при здійсненні господарської діяльності мало банківські рахунки НОМЕР_2 та НОМЕР_3 відкриті в Кременчуцькій філії АКБ"ІНДУСТРІАЛБАНК" (МФО 331304).

Відповідно до ст.. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно становлять собою, документи, які містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю, перебувають у володінні в АКБ"ІНДУСТРІАЛБАНК " в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС лейтенанта міліції Рось Т.М. - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Рось Т.М. право тимчасового доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП "Бінет" () по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) та НОМЕР_3 (валюта - українська гривня), відкриті в Кременчуцькій філії АКБ"ІНДУСТРІАЛБАНК" (МФО 331304, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14) та можливість зняття копій наступних документів:

- Договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них;

- Виписки по рахунках в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період із 01.01.2006р. по 31.12.2007р., як в електронному так і паперовому вигляді,

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства,

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати право тимчасового доступу до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 15.05.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря