№ 522/8935/16-к, 1-кс/522/9747/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Одеської області юристом 2-го класу ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання старший слідчий посилається на наступне.

Як вказано в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження повідомлення про злочин від ІНФОРМАЦІЯ_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В клопотанні зазначено, що згідно висновку експертного дослідження №212/16 від 17.03.2016 встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в звітні (податкові) періоди з липня по вересень 2015 року сформовано злочинну схему, яка полягає у безпідставному завищені валових витрат з податку на прибуток підприємств за результатами «нібито» проведених фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в результаті чого до державного бюджету не надійшло податків на суму 3 358 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Слідчий вважає в клопотанні, що вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування. Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Слідчим в клопотанні зазначено, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 18.05.2004 за № 26303264Ю0031839 в Одеському міському управлінні юстиції, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ОСОБА_4 , головним бухгалтером ОСОБА_5 .

Як вказано в клопотанні, фактичним і основним доходом підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється здійснення експортних операції зернових культур за межі території України до країн призначення Великобританія, Тайланд, Ізраїль, Франція, Бельгія, Саудівська Аравія. Так, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з січня 2015 року та теперішній час здійснюються експортні операції зернових культур на загальну суму 700 млн. грн. Проведеним аналізом згідно ІАС ДФС «Податковий Блок» та АІС «Архів податкової звітності» встановлено, що в період 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено придбання ТМЦ (ячмінь, кукурудза, пшениця) на загальну суму 907 млн. грн, з них операції звільнені від оподаткування з ПДВ на загальну суму 250 млн грн. Під час здійснення аналізу по ланцюгу постачання ТМЦ, згідно «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено, що основним постачальником продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - загальний обсяг поставлених товарів складає 107 млн.грн., які звільнені від оподаткування з ПДВ на підставі п.21 ст. 197 Податкового кодексу України.

В клопотанні зазначено, що згідно інформації, яка міститься в ІАС ДФС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) встановлено, що воно зареєстровано 09.08.2012 та знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 . Проведеним аналізом ієрархії змін службових осіб (засновники, директори та головні бухгалтери) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що в період з початку 2014 року по березень 2015 фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснювалась взагалі, з березня по травень 2015 року директором та засновником підприємства був ОСОБА_6 , мешканець м.Ізюм, Харківської області (обсяг сформованих операцій, які звільнені від оподаткування з ПДВ на підставі п.21 ст. 197 Податкового кодексу України складає 215 млн.грн.), з травня по жовтень 2015 року директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була ОСОБА_7 , мешканка м.Ірпінь, Київської області (29.02.2016 згідно вироку Шевченківського районного суду м. Києва №1-кп/761/562/2016 ОСОБА_7 (фактично перебуваючи на посаді директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») визнана винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України і призначити їй покарання у виді штрафу на користь держави у розмірі 500 неоподаткованих мінімумів), з жовтня 2015 року по теперішній час директором, бухгалтером та засновником підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ОСОБА_8 в період жовтня 2015 року березня 2016 року фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснюється.

Також, як зазначається в клопотанні, згідно отриманої оперативної інформації у встановленому законом порядку, стало відомо, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють придбання ТМЦ переважно за готівкові грошові кошти (є випадки придбання за готівкові грошові кошти в іноземній валюті) у фермерських господарств, у подальшому з метою легалізації отриманої продукції невстановлені особи надають послуги по документальному оформленню продукції від підприємств з ознаками «фіктивності» та отримують за це від 0,5 до 2,5 % від загальної суми взаємовідносин грошової винагороди. Безготівкові грошові кошти, які надходять на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за відвантажену продукцію перераховуються на адресу підприємств-постачальників з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) для подальшої конвертації у готівкові та розрахунку з фермерськими господарствами. Загальний обсяг проконвертованих у 2015 році коштів, у разі надходження валютної виручки на територію України, складає 748 млн.грн.

Враховуючи вищевикладене, слідчий вважає, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Так, як зазначено в клопотанні, під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ) відкрито банківські рахунки № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня). На вказані рахунки поступали грошові кошти від суб`єктів підприємницької діяльності, які мали взаємини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Крім того, грошові кошти, які знаходилися на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані, розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені в інкримінований період з січня 2013 по березень 2016 року та можуть здійснюватися і по теперішній час.

Таким чином, як вважає слідчий, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також, як зазначає слідчий в клопотанні, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у зв`язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.

Старший слідчий ОСОБА_2 у судовому засіданні підтримав клопотання з підстав, вказаних у клопотанні.

Вислухавши думку старшого слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достат ніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження №0000042 від 06.04.2016 р., вчинене діяння, за яким відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі повідомлення про злочин начальника відділу ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_9 , про те, що в звітні податкові періоди 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого у Приморському районі м. Одеси, переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу валових видатків сум коштів по неіснуючим фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 357 631 грн. 08 коп., що є коштами в особливо великих розмірах.
Як вбачається з указаного повідомлення про злочин та копії висновку експертного дослідження №212/16 від 17.03.2016 р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », складеного згідно листа № 5764/8/15-53-21-05 від 15.03.2016 р. (вхідний № 0398 від 15.03.2016 р.) відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), сума заниження податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний (податковий) період 2015 року внаслідок завищення витрат по фінансово- господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період липень-вересень 2015 року складає 3 357 631,08 грн.
Згідно наявних матеріалів, доданих до клопотання, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 )в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ) відкрито банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня).

Слідчий суддя вважає, що згідно із вимогами ч.5 ст. 163 КПК України, слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ), мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що слідчим доведено про наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаної у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого 2 ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або за його дорученням начальнику відділу ОУ ДПІ у Приморському р-ні м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали;

- копій юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках №№ НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- копій протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_8 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по день оголошення ухвали;

- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документів, які мають значення речових доказів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з мето відшукування та вилучення зазначених речей та документів

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

23.05.2016