КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №1609/9490/12
Провадження № 4/1609/766/12
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 листопада 2012 року Суддя Київського районного суду м. Полтави Яковенко Н.Л., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про накладення арешту на кошти, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором, про накладення арешту на кошти в межах кримінальної справи №003.

Посилався на те, що дана справа порушена відносно генерального директора ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» ОСОБА_2 та головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч.3 ст.212 КК Україні.

Вказував, що в ході досудового слідства встановлено, що в період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 919 200 грн., яка у 2012 році в 5 441 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

Згідно висновку заступника начальника відділу фінансових розслідувань управління з боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Полтавській області ОСОБА_4 №50/35-129/00382651 від 17.10.2012 року «Про результати аналізу правомірності формування валових доходів з урахуванням звичайних цін по ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» () за період з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року»: службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства умисно ухилилися від сплати до бюджету України податку на прибуток на загальну суму 2 919 200грн.

ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» та ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи»() мають одного засновника АТ «Інтернешнл Дистрибюшн Системз Лімітед», тобто повязані. Зазначений засновник може впливати на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств, у тому числі й на визначення ціни реалізації.

ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» переводить свої прибутки на повязане ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» шляхом реалізації останньому виробленої продукції по занижених на 40-50% цінах. В ході аналізу ланцюгів постачання встановлено, що торгова надбавка становить 41,4%.

За 8 місяців 2012 року ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» отримано 1 331,9 млн.грн. доходів від реалізації при сплаті 53,3 млн.грн. податків, в т.ч. ПДВ 43,6 млн.грн. Таким чином загальне податкове навантаження ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» склало 4%, у тому числі з ПДВ 2,5%. ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» відпускає своїм покупцям більшу частину продукції зі складів ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» і фактично не несе значних витрат на її транспортування, в звязку з чим при торговій надбавці 40% у даного посередника повинно бути податкове навантаження з ПДВ на рівні 6,5%, або в 2,6 рази більше існуючого податкового навантаження.

Зазначав, що з метою відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливого у майбутньому цивільного позову, виникла необхідність в арешті грошових коштів на банківських рахунках ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у ПАТ «ВiЕйБi Банк» (МФО 380537), а саме: 0011, відкритому 20.05.2009 р., а також 0014, відкритому 25.01.2011 р.

Розглянувши матеріали, суд приходить до наступних висновків.

Статтею 125 КПК України, на яку посилається слідчий в поданому до суду поданні, передбачено обовязок слідчого вжити заходів до забезпечення заявленого в кримінальній справі цивільного позову, а також можливого в майбутньому цивільного позову. В справах про злочини, за які кримінальним законом передбачена конфіскація майна, слідчий зобов'язаний вжити необхідних заходів до забезпечення виконання вироку в частині можливої конфіскації майна.

Відповідно до ст. 126 КПК України забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна провадиться шляхом накладення арешту на вклади, цінності та інше майно обвинуваченого чи підозрюваного або осіб, які несуть за законом матеріальну відповідальність за його дії, де б ці вклади, цінності та інше майно не знаходилось, а також шляхом вилучення майна, на яке накладено арешт. Накладення арешту на вклади зазначених осіб проводиться виключно за рішенням суду.

Згідно ст.1172 Цивільного Кодексу України юридична особа відшкодовує шкоду, завдану їхніми працівниками під час виконання ними своїх службових обовязків. Збитки державі у даній кримінальній справі завдані внаслідок злочинних дій службових осіб ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» (). Таким чином, юридична особа ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» несе матеріально-правову відповідальність за злочинні дії своїх працівників.

Відповідно до ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт на грошові кошти субєктів господарювання накладаються виключно на підставі рішення суду, зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється відповідно до законів України на підставі рішення суду.

Тому суд приходить до висновку, що подання підлягає задоволенню, необхідно накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у ПАТ «ВiЕйБi Банк».

Керуючись ст. ст. 14-1, 125,126, 178 КПК України, ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 задовольнити.

1.Накласти арешт на всі грошові кошти, які знаходяться або будуть надходити на банківські рахунки ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у ПАТ «ВiЕйБi Банк» (МФО 380537), а саме: 0011, відкритий 20.05.2009 р., 0014, відкритий 25.01.2011 р.; карткові, депозитні, кредитні, а також на вміст сейфів для зберігання цінностей (банківських депозитних ячейок).

2.Зобовязати ПАТ «ВiЕйБi Банк» (МФО 380537) негайно повідомити СУ ДПС у Полтавській області про всі суми, на які накладний арешт, а також відразу у випадку надходження коштів на зазначені банківські рахунки ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» ().

3.Зобовязати ПАТ «ВiЕйБi Банк» (МФО 380537) негайно повідомити СУ ДПС у Полтавській області про наявність орендованих ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» () у всіх структурних підрозділах даної банківської установи сейфів для зберігання цінностей (банківських депозитних ячейок).

4.Заборонити здійснення платежів з даних рахунків ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» за виключенням виплати заробітної плати, страхових внесків на загальнообовязкове пенсійне страхування та інших сплат до бюджету, у тому числі сплати податків.

Суддя Н.Л.Яковенко

07.11.2012