(№1-кс/760/7167/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02. 06. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000304 від 27.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з обслуговування великих платників здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000304 від 27.10.2015, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування виявлено, що невстановлені особи створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: здійснення безтоварних операцій з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки безпідставно зменшити суму податків яка підлягає до сплати.

Так, 10.02.2016 допитано як свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) гр. ОСОБА_5 , яка у ході допиту надала показання, що будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має, а документи невідомого змісту підписувала на прохання малознайомої особи за грошову винагороду.

В подальшому, з метою підтвердження факту підписання гр. ОСОБА_5 реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проведено судово-почеркознавчу експертизу, за результатами якої встановлено, що підписи у реєстраційних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виконані не гр. ОСОБА_5 , а іншою особою.

Таким чином, органом досудового розслідування спростовано факт призначення гр. ОСОБА_5 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та покладення на неї обов`язків по виконанню організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, як службової особи вказаного підприємства.

За допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у період 2016 року, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виписали від імені гр. ОСОБА_5 , в адресу підприємств реального сектору економіки податкові накладні, чим надали змогу останнім сформувати схемний податковий кредит з ПДВ.

Так, у період січня 2016 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), сформували податковий кредит підприємства з податку на додану вартість, шляхом відображення у податковому обліку нікчемного правочину з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке має ознаки фіктивності, в результаті чого, умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму більше 45 млн. грн.

Зазначене також підтверджується висновками експертного дослідження від 05.05.2016 №1-05/05/2016-до, відповідно до якого, встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) п.198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст.. 200 ПК України від 02.12.2010 №2755-VІ, що призвело до не нарахування та несплати ПДВ за січень 2016 року в розмірі 45 000 076 грн.
Однак, аналізом руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 встановлено, що грошові кошти отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в рахунок оплати за придбаний об`єкт нерухомості, перераховано на рахунок № НОМЕР_5 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з призначенням платежу «Погашення заборгованості згідно з умовами Договору №12ВД/Z-26-01/2016».
Крім того, у ході виконання ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.04.2016 про тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів, щодо відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), отримано копію Договору №31/12/2015 від 31.12.2015 про відступлення права вимоги грошових зобов`язань за кредитним договором, відповідно до якого, Первісний кредитор (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») передав, а Новий кредитор (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») прийняв права вимоги за кредитним договором від 06.05.2011 №12ВД зі змінами та доповненнями, укладеним між Первісним кредитором та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що кошти отримані від відчуження об`єкту нерухомого майна, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використали задля погашення заборгованості по раніше укладеному Кредитному договору з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Слідчий зазначає, що на даний час виникла необхідність у отриманні та вивченні фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та стосуються відкриття та обслуговування кредитної лінії для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також документів по відступленню права вимоги грошових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність складу злочину у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Також слідчий зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), які відображають взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В зв`язку із зазначеним, слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го ВКР СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 або оперативному працівнику за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та стосуються відкриття кредитної лінії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: оригіналів кредитної справи, щодо надання банком позичальникові кредиту, оригіналів усіх документів, які надані службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та стали підставою укладення Кредитного договору від 06.05.2011 №12ВД, листування зі вказаним підприємством, договорів іпотеки та/або застави майна укладені з боржником, внутрішніх документів банку, які стосуються умов та порядку надання кредитів юридичним особам та ін., актів прийому-передачі реєстрів заборгованостей по кредитному договору, реєстрів заборгованостей, банківських виписок про надходження грошових коштів на користь банку від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та/або інших суб`єктів господарювання, письмових повідомлень боржника про відступлення банком права вимоги, документи, що підтверджують цільове використання кредитних коштів; розрахункових, платіжних, юридичних документів, які відображають та підтверджують, виконання умов Кредитного договору від 06.05.2011 №12ВД, у тому числі перерахування суми кредиту на рахунок позичальника, та надання отримання суми кредиту з каси банку (заява ті ін.) повернення суми вкладу та відсотків на нього з боку позичальника, шляхом перерахування суми для погашення заборгованості, а також роздруківки на паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із виказанням реквізитів учасників фінансової операції, оригінали фінансово-господарських документів щодо відступлення права вимоги грошових зобов`язань Новому кредитору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), відомостей про сплату ціни договору на рахунок Первісного кредитора.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1