УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м. Київ "06" вересня 2016 р.
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого Дніпровського УП ГУ НП в м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів,
Клопотання мотивоване тим, що співробітниками відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, під час проведення аналізу фінансово-господарської діяльності (в той час і зовнішньоекономічної) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо імпорту товарів та реалізації їх на митній території України, встановлено наступне:
Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснюється імпорт товарів народного вжитку. В подальшому імпортований товар переважно реалізується роздрібним покупцям за готівкові кошти, але разом з цим, у відповідних податкових періодах, створюється документальна видимість реалізації даних товарів в адресу підконтрольних суб`єктів господарювання, в тому числі й ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом внесення до податкової звітності недостовірних відомостей, неправомірно сформували затратну частину та податковий кредит у ПДВ великих розмірах, що призвело до нанесення істотної шкоди державним інтересам.
Відповідно до Дослідження про результати фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з пов`язаним підприємством покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » носять фіктивний характер, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають спільну адресу та мають одну ІР-адресу.
Крім того, згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС у м. Києві встановлено, штатна чисельність працівників на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » складає 2 особи, що свідчить про неможливість надавати Товариством « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виписані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображають реальність здійснення господарських операцій, що є підставою для формування податкового кредиту з податку на додану вартість контрагентом покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, дані пов`язані суб`єкти підприємницької діяльності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та інші, використовуються однією групою осіб з метою організації фінансово господарської діяльності на території України без відповідного документального оформлення, шляхом документального відображення продажу товарів на підконтрольні підприємства та формування вказаним підприємствам «схемного» податкового кредиту з ПДВ.
14.06.2016 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено вимогу, з проханням надати бухгалтерські документи, пов`язані із проведеними фінансово-господарськими операціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 30.06.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були надані документи, вказані у вимозі, однак за період часу з 2014 по 2015 р.р.
Внаслідок чого, 04.08.2016 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено вимогу ще одну вимогу, в якій був зазначений період, за який потрібно було надати документи, а саме за 2013 рік та 2016 рік по взаємовідносинам з вказаними товариствами. Однак, запрошені документи у вимозі за конкретний період, до теперішнього часу надано не було.
На даний час виникла необхідність у вилученні завірених належним чином світлокопій документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме бухгалтерські документи, пов`язані із проведеними фінансово-господарськими операціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у 2013 році та 2016 році, з метоювстановлення всіх обставин кримінального провадження та осіб причетних до вчинення даного кримінального правопорушення.
Згідно ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених випадках на потерпілого.
Згідно ст. 84 КПК України процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Згідно ст. 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення, тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 2 ст.100 КПК України речовий доказ або документ, наданий на підставі рішення судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.
Згідно ч. 3 ст. 100 КПК України документ повинен зберігатися протягом усього часу кримінального провадження. За клопотанням володільця документа слідчий, прокурор, суд можуть видати копії цього документа, за необхідності його оригінал, долучивши замість них до кримінального провадження завірені копії.
Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,
Надати слідчому СВ Дніпровського УП ГУ НП в м. Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до завірених належним чином світлокопій документів та їх вилученні, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до бухгалтерських документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у 2013 році та 2016 році.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: