УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.08.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира,
при секретарі ОСОБА_1 ,
Згідно змісту клопотання, службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС» упродовж 2013-2014 років, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час розмитнення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків.
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС» (код ЄДР 38569822), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ «КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками «ризикових». Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.
Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості «транзитних» СГД з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ реального сектору економіки. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ «Банк Кредит Дніпро», АТ "Піреус Банк МКБ", ПАТ "ПУМБ" ПАТ «Марфінбанк», ПАТ «Фінексбанк» та інші.
Слідчий у клопотанні посилається на те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження, було отримано ухвалу суду на проведення обшуку за адресою: м. Київ, Харківське Шосе, буд 201/203 за якою знаходились офісні приміщення конвертаційного центру. В ході проведення обшуку було вилучено печатки, установчі документи, бухгалтерську та податкову звітність наступних підприємств: ТОВ "Альфа-Інвест-Груп" (39844432), ТОВ "Амінтранс" (39815354), ТОВ "Арена Люкс" (39784342), ТОВ "Армарин" (39870279), ТОВ "БК "Амадея" (39911215), ТОВ "БК "Каскад" (39911042), ТОВ "Дека-Плюс" (39783265), ТОВ "Дана-Інвест" (39843182), ТОВ "Євро Пром Торг" (39872344), ТОВ "Євро-Стайл ЛТД" (39600449), ТОВ "Енвіжен Україна" (39801488), ТОВ "Інтер Спец Трейд" (39870043), ТОВ "Інтер-Хаус" (39870623), ТОВ "Омікрон Плюс" (39670909), ТОВ "Укр-Опт ЛТД" (40030910), ТОВ "Фірма "Ксена-Плюс" (40035933), ТОВ "Будкорпорація" (40423806), ТОВ "Оптовий Дім "Аркада" (30785400), ТОВ "Січ" (30787539), ПП "Київ-Фрост" (31813962), ТОВ "Еко Трейд Сервіс" (32155487), ТОВ "Євро-Технотрейд" (39533708), ТОВ "Термалайн" (38749024), ТОВ "Сі-Вей Трейдінг" (38703922), ТОВ "Аметист-Альянс" (38703917), ТОВ "Г.Н.Т. Нова Груп" (38703613), ТОВ "Парітет-Альянс" (38689971), ТОВ "Оптінторг" (38569822), ТОВ "Домінор-Альянс" (38517554), ТОВ "Імпульс-Фінанс" (38517072), ТОВ "Верес-Плюс" (38517030), ТОВ "Продмаркет-Інком" (38506804), ТОВ "Бескід-Груп" (38506799), ТОВ "Укр-Агротрейдінг" (38500514), ТОВ "Айпітрейд" (38441983), ТОВ "Креалтрейд" (38441779), ТОВ "КАПРІКОН" (38441669), ТОВ "Троя-Гранд" (38402750), ТОВ "Укр-Спецторг ЛТД" (38322487), ТОВ "Північна Брама" (38322471), ТОВ "Октант Груп ЛТД" (38322445), ТОВ "Семіл-Трейд" (38124130), ТОВ "Центр Інвест ЛТД" (38075051), ПП "Лібскер" (38075025), ПП "Діксан-Плюс" (38007002), ТОВ "Астеліт" (38002800), ПП "Іструм" (37963151), ТОВ "Трексон" (37949493), ТОВ "Укр-Техно-Плаза" (37922377), ТОВ "ФІРМА "Поділля-16" (37882209), ТОВ "Продмаркет 2012" (37881509), ТОВ "Альфа-Аверон" (37723754), ТОВ "Валторн" (37723183), ТОВ "Реал-Гранд-Буд" (37450960), ТОВ "Укр-Міратон" (37310617), ТОВ "Юджин-Буд-Інвест" (37099050), ПП "Камея Груп" (37009035), ТОВ "Готліб ЛТД " (36958313), ТОВ"Стаккато-Плюс" (36858290), ТОВ "Бертран" (34751291), ТОВ "Фірма "Оріон-Компані" (33640507), ТОВ"Маріот-ЛТД" (33153611), ПП "Велтіс-Хім-Торг" (32424590), ТОВ "Еко Трейд Сервіс" (32155487), ТОВ "Дейлі-Сейлз" (39911409), ТОВ "Елвіс Груп" (39911482), ТОВ "Грейс-Трейд" (39915780), ТОВ "Євро Ефект" (39915876), ТОВ "Канремторг" (39915974), ТОВ "Ларі-Лейк" (39918192), ТОВ "Парі-Інвест" (39918231), ТОВ "Ніка-Арт-Пром" (39919523), ТОВ "Евінг Груп" (39919554), ТОВ "Форін-Трейд ЛТД" (39923037), ТОВ "Техторг Груп" (39924135), ТОВ "Тріокепітал" (39924355), ТОВ "Евіта Люкс" (39924533), ТОВ "Юніон-СТ" (39924706), ТОВ "В А Л Е Н С І Я" (39925186), ТОВ "Юртрейд ЛТД" (39981020), ТОВ "Євро-Маркетінг" (39983248), ТОВ "Тантал ЛТД" (39988136), ТОВ "МС Інвест Груп" (39988199), ТОВ "Крона-Прайм" (39996681), ТОВ "Ювест-Консалт" (39996718), ТОВ "Торгінвесттехнологія" (40005313), ТОВ "Техбуд Компані" (40031118), ТОВ "Деларіан" (40035877), ТОВ "Оптінструкт" (39932960), ТОВ "Фірма "Ксена-Плюс" (40035933), ТОВ "Валтрейдінг" (40038694), ТОВ "Лідер Промінвест" (40039007), ТОВ "Рін-Кепітал" (40039211), ТОВ "Білдголд" (40039269), ТОВ "Оптінвестмент" (40039363), ТОВ "Лідер Промстиль" (40039426), ТОВ "Бізнес Пром-Лідер" (40039468), ТОВ "Лідер Сігма Трейд" (40039536), ТОВ "Смартхолд" (40410963), ТОВ "Сіріус Профі" (40410755), ТОВ "Парма Голд" (40406513), ТОВ "Сіті Ленд" (40406293), ТОВ "Старк-Груп" (40380862), ТОВ "Ратум ЛТД" (40317565), ТОВ "Мортон-Преміум-Груп" (40308901), ТОВ "Ресурс Бізнес" (40092301), ТОВ "Проф Комерц" (40090959), ТОВ "Київ-Консалт ЛТД" (40090791), ТОВ "Альпіна-Люкс" (40041723), ТОВ "Ліра-Інкол" (40041456), ТОВ "Ентер-Прайс" (40039578), ТОВ "Кронвєст" (39526643), ТОВ "Астон-Груп Україна" (38749904), ТОВ "БК "Алекс-Буд" (38751054), ТОВ "Астер-Комерц-Груп" (38865823), ТОВ "Чернівці Буд Транс" (38946760), ТОВ "Компанія "Факел" (39079696), ТОВ "Агат-Пром-Груп" (39079759), ТОВ "Укр-Інком Плюс" (39123362), ТОВ "Ріалт" (39135870), ТОВ "Барітон-Фінанс" (39135980), ТОВ "Континент-Індастрі" (39146820), ТОВ "ТПК "Вайпер" (39173036), ТОВ "Київ Ост Груп" (39192022), ТОВ "Євротон Груп" (39195149), ТОВ "Ріком-Фінанс" (39198071), ТОВ "БК "Стоквіл" (39234748), ТОВ "Бертріс" (39245550), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "Бріар-Трейдінг" (39246622), ТОВ "Токмар-Груп" (39299737), ТОВ "Хеппі-Річ" (39301824), ТОВ "Астрель" (39361789), ПП "Сейф-Груп" (39397375), ТОВ "Твц Фінтек" (39395378), ТОВ "Техномар Груп" (39403011), ТОВ "Укр-Євромаркетинг" (39405239), ТОВ "Айвері-Стайл" (39412754), ТОВ "Сігматон" (39416827), ТОВ "Фабіат" (39417862), ТОВ "Вест-Трейдінг ЛТД" (39419613), ТОВ "Фірма "Лєгата" (39421580), ТОВ "Еллада-Премія" (39421863), ТОВ "Компанія "Адамант" (39422390), ТОВ "Лім-Арт" (39424178), ТОВ "Марвіл-Буд" (39434453), ТОВ "Фебрус" (39484085), ТОВ "Італ-Арт-Торг" (39489429), ТОВ "Кері-Люкс" (39518171), ТОВ "Абіон Ресурс" (39520175), ТОВ "КОМПАНІЯ "Юстина" (39854351), ТОВ "Лантан Трейдінг" (39890248), ТОВ "Мастердилер" (39909583), ТОВ "Намбер Ван Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "НПЛ Ком" (39729391), ТОВ "Нью Голд" (39738170), ТОВ "Пром Спецтрейд" (39911016), ТОВ "Ромус" (39784321), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Санді-Кепітал" (39866977), ТОВ "Санітел" (39837870), ТОВ "Свон-Флайт" (39645118), ТОВ "Селена-2016" (39602912), ТОВ "Спецтех-Мехбуд" (39870001), ТОВ "Стакад" (39784284), ТОВ "Сфера-Інторг" (39844537), ТОВ "ТКП "Паллада" (39911021), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Укр-Техно-Трейд" (39849163), ТОВ "Флаін" (39781404), ТОВ "Шерітон" (39783129).
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 500 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою або перераховані по ланцюгу формування податкового кредиту.
В ході досудового розслідування встановлено підприємства-вигодонабувачі, які скористались послугам з безпідставного формування податкового кредиту від вище зазначених підприємств.
Слідчий вказує, що одне з підприємств-вигодонабувачів ТОВ "Атлант-М Дніпровська Набережна" (код ЄДР 36824570) в період 01.07.2014 по 01.04.2016 р. безпідставно віднесло суми до складу податкового кредиту, шляхом проведення безтоварних операцій від підприємств з ознаками «ризикових», а саме ТОВ "Деларіан" (40035877), ТОВ "Ларі-Лейк" (39918192), ТОВ "Омікрон Плюс" (39670909), ТОВ "Парітет-Альянс" (38689971), ТОВ "Юніон-СТ" (39924706), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "Намбер Ван Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "ТВЦ Фінтек" (39395378) з податку на додану вартість 6 701 200,0 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, та задокументовано факти щодо перекручування податкової звітності, шляхом підміни номенклатури в податкових накладних, за рахунок яких ТОВ "Деларіан" (40035877), ТОВ "Ларі-Лейк" (39918192), ТОВ "Омікрон Плюс" (39670909), ТОВ "Парітет-Альянс" (38689971), ТОВ "Юніон-СТ" (39924706), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "Намбер Ван Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "ТВЦ Фінтек" (39395378) надавали послуги ТОВ "Атлант-М Дніпровська Набережна" (код ЄДР 36824570) по мінімізації податкових зобов`язань.
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ "Атлант-М Дніпровська Набережна" (код ЄДР 36824570) знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м.Києвi.
За словами слідчого, на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ "Атлант-М Дніпровська Набережна" (код ЄДР 36824570) податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.07.2014 по 01.04.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ "Атлант-М Дніпровська Набережна" (код ЄДР 36824570) або невиїзну перевірку товариства, доручивши її проведення спеціалістам ГУ ДФС у м. Києвi.
Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України,-
Клопотання задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ "Атлант-М Дніпровська Набережна" (код ЄДР 36824570) по взаємовідносинам з ТОВ "Деларіан" (40035877), ТОВ "Ларі-Лейк" (39918192), ТОВ "Омікрон Плюс" (39670909), ТОВ "Парітет-Альянс" (38689971), ТОВ "Юніон-СТ" (39924706), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "Намбер Ван Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "ТВЦ Фінтек" (39395378) з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з зазначеними підприємствами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання та податку на прибуток підприємств, за період діяльності з 01.07.2014 по 01.04.2016 рр.
У разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ "Атлант-М Дніпровська Набережна" (код ЄДР 36824570) , відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.07.2014 по 01.04.2016 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києвiу строки та в порядку, передбаченому Податковим кодексом України, та з урахуванням раніше проведених перевірок.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали до 29.09.2016.

Слідчий суддя ОСОБА_4