14.03.2016 Справа № 756/3556/16-к

Справа №756/3556/16-к
Провадження №1-кс/756/439/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 березня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого Оболонського управління поліції ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання слідчого Оболонського управління поліції ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0007831 від 14.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,

в с т а н о в и в:
Слідчий Оболонського управління поліції ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в Оболонському управлінні поліції ГУ НП у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0007831 від 14.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України за заявою ТОВ «Віста» (), яке є учасником ТОВ «Креативстор-груп», про те, що директор останнього ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , паспорт серії НОМЕР_2 , виданий Оболонським РВ ГУ ДМС України в місті Києві 31 жовтня 2013 року) нанесла шкоду ТОВ «Креативстор-груп» у особливо великому розмірі шляхом складання завідомо неправдивих документів та розтрати грошових коштів ТОВ «Креативстор-груп».

Під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_5 була призначена на посаду директора ТОВ «Креативстор-груп» 21.10.2015 на підставі протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Віста» № 20/10-14 від 20.10.2014 та наказу ТОВ «Віста» № 8 від 21.10.2014.

Окрім того, досудовим розслідуванням встановлено, що на підставі наказу від 02.06.2015 №1113 та направлення від 02.06.2015 №1197/26-54-22-02, Державною податковою інспекцією в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві було проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Креативстор-груп» з питання дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Брокбудкепітал» () за період з 01.07.2014 по 30.08.2014, з ТОВ «Протекшн ЛТД» (), за період з 01.08.2014 по 30.08.2014, з ТОВ «Лафайетт груп» () за період з 01.09.2014 по 31.09.2014, та з 01.11.2014 по 30.11.2014, з ТОВ «Авант маркетинг» () за період з 01.09.2014 по 31.09.2014, з ПП «НП «Хіміч» () за період з 01.12.2014 по 31.12.2014, з ТОВ «Твістед» () за період з 01.01.2015 по 31.01.2015.

За результатами проведення вказаної перевірки складено Акт про результати позапланової виїзної перевірки від 15.06.215 р. № 542/26-54-22-02/34186475, в якому зроблено висновок про те, що взаємовідносини між ТОВ «Креативстор-груп» та ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Протекшн ЛТД», ТОВ «Лафайетт груп», ТОВ «Авант маркетинг», ПП «НП «Хіміч», ТОВ «Твістед» не мають реального товарного характеру та встановлено порушення ТОВ «Креативстор-груп» п.138.1 ст.138, п.п. 139.1.9. п.139.1 ст.139, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, 201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України.

На підставі наказу від 02.06.2015 №1113 та направлення від 02.06.2015 №1197/26-54-22-02, Державною податковою інспекцією в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві було проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «Креативстор-груп» з питання дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Брокбудкепітал» () за період з 01.07.2014 по 30.08.2014, з ТОВ «Протекшн ЛТД» (), за період з 01.08.2014 по 30.08.2014, з ТОВ «Лафайетт груп» () за період з 01.09.2014 по 31.09.2014, та з 01.11.2014 по 30.11.2014, з ТОВ «Авант маркетинг» () за період з 01.09.2014 по 31.09.2014, з ПП «НП «Хіміч» () за період з 01.12.2014 по 31.12.2014, з ТОВ «Твістед» () за період з 01.01.2015 по 31.01.2015.

За результатами проведення вказаної перевірки складено Акт про результати позапланової виїзної перевірки від 15.06.215 р. № 542/26-54-22-02/34186475, в якому зроблено висновок про те, що взаємовідносини між ТОВ «Креативстор-груп» та ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Протекшн ЛТД», ТОВ «Лафайетт груп», ТОВ «Авант маркетинг», ПП «НП «Хіміч», ТОВ «Твістед» не мають реального товарного характеру та встановлено порушення ТОВ «Креативстор-груп» п.138.1 ст.138, п.п. 139.1.9. п.139.1 ст.139, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, 201.6, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України.

Оскільки, проведена перевірка була досить вибірковою та стосувалася не всього періоду перебування ОСОБА_5 на посаді директора ТОВ «Креативстор-груп» (), що в свою чергу не дозволяє в повній мірі сформувати доказову базу для оголошення підозри ОСОБА_5 та визначити точну суму збитків, завданих злочинними діями ОСОБА_5 ТОВ «Креативстор-груп», у зв`язку із чим слідчий просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Креативстор-груп» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та митних зборів при проведенні фінансово-господарської діяльності, за період з 21.10.2014 по 30.06.2015.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання слідчого Оболонського управління поліції ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 задовольнити.
Надати слідчому Оболонського управління поліції ГУ НП у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0007831 позапланової документальної перевірки ТОВ «Креативстор-груп» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та митних зборів при проведенні фінансово-господарської діяльності, за період з 21.10.2014 по 30.06.2015, за виключенням тих періодів перевірки, які охоплені Державною податковою інспекцією в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві перевіркою, що була проведена на підставі наказу від 02.06.2015 №1113 та направлення від 02.06.2015 №1197/26-54-22-02.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
При необхідності надати співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження №0007831, які свідчать про викладені обставини.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1