Справа № 537/1240/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :
Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 ; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, по факту, що службові особи ПП « ОСОБА_9 » у період квітень серпень, жовтень, листопад, грудень 2014 року та березень, квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

13.04.2016 СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ПП « ОСОБА_9 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку у м. Дніпропетровськ, у зв`язку з чим, службові особи підприємств всі реєстраційні документи подавали до ІНФОРМАЦІЯ_11 . Документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_12 від 02.08.2002 року №Ю0026884.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також адрес реєстрації підприємства, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останнього за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст.30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань»: «Суб`єкт державної реєстрації, у якого зберігається реєстраційна справа, зобов`язаний зробити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, у паперовій та електронній формі у разі їх відсутності в Єдиному державному реєстрі. Копії документів у паперовій формі повинні бути пронумеровані, прошиті та завірені печаткою».

Згідно ч. 3 ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань»: «Тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України».

З огляду на наведене, на думку слідчого, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів, а тому просив надати тимчасовий доступ до цих документів.

В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що службові особи ПП « ОСОБА_9 » у період квітень серпень, жовтень, листопад, грудень 2014 року та березень, квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Відповідно до акту №214/16-03-22-05/34537137 від 22.10.2015 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_9 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з питань взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " за період березень-квітень 2015 року, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ПП " ОСОБА_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " за період квітень 2015 та правомірність відображення їх у податковій звітності, встановлено, що платником було занижено податок на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету всього в сумі 210889,00 грн., в тому числі за березень 2015 року 36268 грн., квітень 2015 року 174621 грн.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_9 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по деклараціям за листопад грудень 2014 року від 16.05.2015 року, встановлено заниження податку на додану вартість.

Відповідно до акту про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_9 » з питань взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за липень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за серпень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за квітень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за травень, червень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за травень 2014 року та правомірність відображення їх в податковій звітності, а також з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за жовтень 2014 року, встановлено заниження податку на додану вартість.

Постановою слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 від 13.04.2016 року по кримінальному провадженню №0000032 від 10.11.2015 року, призначено почеркознавчу експертизу.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити персональні дані особи, що знаходяться в базі персональних даних, конфіденційна інформація, в тому числі така, що може містити комерційну таємницю.

Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає обґрунтованим, що зазначені в поданні слідчого документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі при господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Тому суд вважає за необхідне задовольнити подання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити в повному обсязі.

Слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 ; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 надати доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 21.05.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1