Справа № 182/3615/14-к
Провадження № 1-кс/0182/557/2014
У Х В А Л А
Іменем України

16.05.2014 року м. Нікополь

Слідчий-суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Начальник ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які підтверджують здійснення фінансово господарських операцій з підприємством ПП „ ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), - договорів, додатків до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, актів виконаних робіт (послуг), актів прийому - передачі, платіжних доручень, сертифікати якості, товарно-транспортних накладних, доручень, актів звірок, заявки підприємства ПП « ОСОБА_4 » на виписку перепусток о доступі транспорту та осіб на територію заводу з метою постачання, отримання ТМЦ, проведення робіт, які мають значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженні №0000003 за період з 01.01.2012р по 01.01.2014р.
В обґрунтуванні клопотання слідчим зазначено, що в період з 01.07.2012р. по 01.03.2013р., підприємство ПП „ ОСОБА_4 здійснювало відображення в бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без факту реального здійснення господарської діяльності, в наслідок чого було порушено п.4.1, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994р. із змінами та доповненнями, в редакції закону України, що діяла на момент вчинення порушення та п. 135.1, п. п. 135.5.4. п. 135.5 ст. 135, п.138.1, п.138.2, п.138.4 ст.138, п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 379 378 грн., ст.185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п. 198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, 201.6, 201.7, 201.8, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 361 313 грн. В результаті чого до бюджету фактично не надійшло податків на загальну суму 740 691 грн.
За фактом вказаного правопорушення, 26.03.2014 року дані були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.1 КК України (умисне ухилення від сплати податків).
В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 у період 26.09.2013 по 02.10.2013р.р., проводилася перевірка ПП « ОСОБА_4 » за період діяльності 01.01.2011 по 31.07.2013 р.р. За результатом перевірки було встановлено порушення податкового законодавства шляхом не підтвердження реальність здійснення господарських відносин з суб`єктами господарської діяльності одним з яких було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ). Роботи придбані ПП « ОСОБА_4 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконувалися на об`єктах « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 .
В ході проведення досудового розслідування з метою встановлення осіб, які виконували роботи на території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України №6825/04-36-09 від 27.03.2014 року керівнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В супереч діючому законодавству т.в.о директора з економічної безпеки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було відмовлено в наданні документів, лист №850 від 04.04.2014 року, посилаючись на ст. 159 КПК України «Загальні положення тимчасового доступу до речей та документів», тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Одним з останніх можливих способів отримання фактичних даних для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні №0000003, являється отримання тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 » та їх вилучення. В даний час неможливо ідентифікувати ознаки документів, які складалися при взаємовідносинах підприємств, це можливо зробити після здійснення тимчасового доступу до них. Зазначені документи (оригінали) необхідні для встановлення робіт, які проводилися на об`єктах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення осіб, які особисто виконували їх.
На підставі викладеного іншим способом довести факти ухилення від сплати податків посадовими особами ПП „ ОСОБА_4 на даний час є неможливим.
Приймаючі до уваги вищевикладене та враховуючи, що згідно матеріалів кримінального провадження встановлено наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ПП „ ОСОБА_4 знаходяться за юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АДРЕСА_2 , слідчий і звернувся до суду з клопотанням.
Разом з тим, начальник ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 просить розглянути клопотання без виклику працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходяться документи, тому що, згідно з не наданням документів слідчому ІНФОРМАЦІЯ_3 та отриманою інформацією вони можуть бути заінтересовані у протидії встановленню істини по кримінальному провадженню і існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, втрачені, зіпсовані чи змінені.
Вважаю, що заявлене клопотання слідчим про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Як вбачається з клопотання, воно заявлено начальником ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_2 з метою встановлення осіб, які виконували роботи на території ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з чим і направлена вимога відповідно до в порядку ст. 93 КПК України на підприємство.
З витягу у кримінальному провадженні № 0000003 вбачається, що у скоєнні кримінального правопорушення підозрюються службові особи ПП „ ОСОБА_4 . Тому, слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до оригіналів документів по фінансово-господарським операціям ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Між тим, для встановлення осіб, які виконували роботу на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , слідчий суддя вважає можливим надати тимчасовий доступ до заявок підприємства ПП „ ОСОБА_4 на виписку перепусток про доступ транспорту та осіб на територію заводу за період з 01.01.2012 року по 01.01.2014 року.
Керуючись ст.ст. 162-164, 309, 372 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання начальника ДВ КР СУ ФР Нікопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_2 погоджене з прокурором ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000003) оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходяться АДРЕСА_2 , а саме до заявок підприємства ПП « ОСОБА_4 » на виписку перепусток про доступ транспорту та осіб на територію заводу, які мають значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженні №0000003 за період з 01.01.2012р по 01.01.2014р.
В іншій частині клопотання слідчого відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1