Справа № 152/2121/14-к
У Х В А Л А

26 листопада 2014 року Слідчий суддя Шаргородського районного суду Вінницької області

ОСОБА_1 ,

при секретарі судового

засідання ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

старшого слідчого СВ

Шаргородського

РВ УМВС ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Шаргородського РВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_4 про проведення позапланової виїзної документальної ревізії,

встановив:

26.11.2014 року старший слідчий СВ Шаргородського РВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_4 за погодженням з прокурором прокуратури Шаргородського району ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області на проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Федорівського навчально-виховного комплексу «СЗШ І-ІІІ ступенів дошкільний навчальний заклад», на вирішення якої поставити наступні питання: 1) чи дотримано вимог чинного законодавства службовими особами під час придбання та при списанні продуктів харчування в ІНФОРМАЦІЯ_1 в період з 01.01.2012 року по 01.11.2014 року? 2) чи здійснювався ремонт приміщень в Федорівському НВК, за рахунок яких коштів здійснювався ремонт, в тому числі стін підвальних приміщень, скільки саме цементу використано та чи підтверджено вказані витрати в бухгалтерському обліку в період з 01.01.2012 року по 01.11.2014 року? 3) чи правомірно здійснено виплати заробітної плати ОСОБА_5 в період з 2012 року по 01.11.2014 року та ОСОБА_6 в період з 01.08.2014 року по 01.09.2014 року, а також ОСОБА_7 в період з 01.08.2014 року по 01.09.2014 року, в якому розмірі та чи в повній мірі, відображення цих виплат в бухгалтерському обліку, та чи підтверджуються дані виплати бухгалтерськими документами? 4) чи не перевищено розмір заробітної плати ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .?

Також, просить надати можливість співробітникам Державної фінансової інспекції у Вінницькій області в ході проведення позапланової виїзної документальної ревізії ознайомитись з оригіналами нормативних фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів Федорівського НВК «СЗШ І-ІІІ ступенів ДНЗ», необхідність в яких виникне, та встановити строк проведення позапланової виїзної ревізії протягом 15 днів, починаючи з 28.11.2014 року.

Клопотання мотивує тим, що ним розглядаються матеріали кримінального провадження №0000347 від 20.08.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, за фактом заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем службовими особами ОСОБА_8 .

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження №0000347 встановлено, що службові особи НВК, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою заволодіння бюджетними коштами в своїх інтересах та інтересах третіх осіб в період часу з 01.01.2012 року по 01.11.2014 року допустили розтрату коштів Державного бюджету, виділених на ремонтні роботи у виді будівельних матеріалів, в тому числі цементу в кількості 3100 кг, який було оприбутковано та списано на штукатурку стін підвальних приміщень ІНФОРМАЦІЯ_2 , але робіт проведено не було.

Також, слідчий зазначив, що з матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ОСОБА_8 понаднормово списували продукти харчування та використовували продукти, термін придатності яких минув, здійснювали списання обідів на дітей, які були відсутні в школі.

Крім цього, було встановлено, що службові особи ОСОБА_8 неправомірно витратили кошти з Державного бюджету на виплату зарплати працівникам НВК: ОСОБА_5 (посада кухар та робітник по обслуговуванню), ОСОБА_6 (посада прибиральник службових приміщень), ОСОБА_7 (посада кочегар), при цьому, при призначенні на посаду, останній не отримав відповідних дозволів та посвідчень. Також його було призначено на посаду кочегара у зв`язку з виробничою необхідністю 01.08.2013 року, але не встановлено, в чому саме полягає ця виробнича необхідність.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії з метою встановлення дотримання вимог чинного законодавства службовими особами Федорівського НВК «СЗШ І-ІІІ ступенів ДНЗ» під час здійснення фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2012 року по 01.11.2014 року. У зв`язку з наведеним та з метою розслідування кримінального правопорушення, для документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності, виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні службових і матеріально відповідальних осіб, розміру заподіяних Державному бюджету матеріальних збитків, слідчим у даному кримінальному провадженні винесена постанова про призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Федорівського НВК.

При розгляді клопотання в судовому засіданні старший слідчий СВ Шаргородського РВ УМВС ОСОБА_4 його підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні.

Прокурор прокуратури Шаргородського району Вінницької області ОСОБА_3 при розгляді клопотання його підтримав, просив задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення старшого слідчого СВ Шаргородського РВ УМВС ОСОБА_4 , думку прокурора ОСОБА_3 , дослідивши матеріали кримінального провадження за клопотанням слідчого, прийшов до наступного висновку.

КПК України зобов`язує прокурора, керівника органу досудового розслідування, слідчого всебічно, повно та неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Повнота дослідження кримінального провадження означає встановлення всього кола фактичних обставин, що можуть суттєво вплинути на рішення у кримінальному провадженні; використання такої сукупності доказів, яка обґрунтовує зроблені висновки як такі, що не залишають місця сумнівам.

Згідно із ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Частинами 1, 2 статті 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» встановлено, що плановою виїзною ревізією вважається ревізія у підконтрольних установах, яка передбачена у плані роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за місцезнаходженням такої юридичної особи чи за місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така планова виїзна ревізія. Планова виїзна ревізія проводиться за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності підконтрольних установ за письмовим рішенням керівника відповідного органу державного фінансового контролю не частіше одного разу на календарний рік.

Відповідно до ч.5 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: 2) підконтрольною установою подано у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами органу державного фінансового контролю під час проведення планової чи позапланової виїзної ревізії, в якій міститься вимога про повне або часткове скасування результатів відповідної ревізії; 3) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з підконтрольною установою, якщо підконтрольна установа не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державного фінансового контролю протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту; 4) проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи; 5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю; 6) у разі, коли вищестоящий орган державного фінансового контролю в порядку контролю за достовірністю висновків нижчестоящого органу державного фінансового контролю здійснив перевірку актів ревізії, складених нижчестоящим органом державного фінансового контролю , та виявив їх невідповідність вимогам законів. Позапланова виїзна ревізія в цьому випадку може ініціюватися вищестоящим органом державного фінансового контролю лише у тому разі, коли стосовно посадових або службових осіб нижчестоящого органу державного фінансового контролю, які проводили планову або позапланову виїзну ревізію зазначеної підконтрольної установи, розпочато службове розслідування або у випадку повідомлення їм про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Зі змісту ст.2 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» вбачається, що підконтрольними установами є міністерства та інші органи виконавчої влади, державні фонди, фонди загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетні установи і суб`єкти господарювання державного сектору економіки, а також підприємства, установи та організації, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно.

Законодавством України встановлено судовий контроль за дотриманням законності та обґрунтованості втручання у господарську діяльність, зумовлену потребами досудового розслідування, оскільки ч. 6 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості (ч. 8 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»).

Рішення про вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, арешт коштів на рахунках в установах банків, інших фінансово-кредитних установах можуть прийматися лише судом (ч. 9 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»).

Відповідно до ч. 11-12 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

Посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для її проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку, в тому числі, копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення. Ненадання цих документів посадовим особам підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності або їх надання з порушенням вимог, встановлених частиною чотирнадцятою цієї статті, є підставою для недопущення посадових осіб органу державного фінансового контролю до проведення ревізії. Проведення ревізій органами державного фінансового контролю не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності, що передбачено ч.ч. 13-17 статті 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

З матеріалів кримінального провадження за клопотанням старшого слідчого СВ Шаргородського РВ УМВС ОСОБА_4 вбачається, що 20.08.2014 року з прокуратури Шаргородського району надійшли матеріали колективного звернення громадян с. Федорівка, про те, що директор Федорівського НВК ОСОБА_9 , зловживаючи своїм службовим становищем, привласнила товарно-матеріальні цінності, кваліфікація злочину ч.1 ст.191 КК України (а.п.3).

З матеріалів кримінального провадження також вбачається, що Федорівський НВК є підконтрольною установою, оскільки фінансується з Державного бюджету України, зокрема, бюджету відділу освіти Шаргородської РДА (а.п.4-5).

Також, на виконання вимог ч.8 ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчим ОСОБА_4 , що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, додано письмові докази на обґрунтування підстав такої ревізії, зокрема, копія витягу з ЄРДР, копії колективних звернень працівників ОСОБА_8 , копії повідомлень начальника ДФІ у Вінницькій області ОСОБА_10 з приводу розгляду колективних звернень, копію протоколу допиту свідка ОСОБА_9 , копії наказів про прийняття на роботу у Федорівський НВК ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 (а.п.3, 6-14, 15-20), з яких вбачається наявність обґрунтованих підстав для проведення такої ревізії.

Крім того, на думку слідчого судді, обґрунтуванням підстав для проведення такої ревізії, є і та обставина, що ініціатор клопотання слідчий СВ Шаргородського РВ УМВС ОСОБА_4 20.11.2014 року виніс постанову про призначення позапланової виїзної документальної ревізії з питань фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_2 (а.п.14).

До того ж, слідчий суддя встановив, що планова ревізія в Федорівському НВК була проведена в вересні 2013 року працівниками Жмеринського об`єднаного відділення ДФІ у Вінницькій області (а.п.21), у зв`язку із чим наявні підстави для проведення позапланової ревізії.

Відтак, враховуючи, що старшим слідчим СВ Шаргородського РВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_4 доведено обґрунтованість підстав проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Федорівського НВК «СЗШ І-ІІІ ступенів ДНЗ» з метою розслідування кримінального правопорушення, для документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності, виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально-відповідальних осіб, розміру спричинених державі матеріальних збитків, а також обґрунтовано термін її проведення, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення цієї позапланової ревізії.

Ухвала слідчого судді про проведення позапланової виїзної документальної ревізії повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, встановленим ст.ст.110, 370, 372 КПК України, а резолютивна частина ухвали також повинна містити відомості, передбачені ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», в тому числі, містити назву відповідного державного органу державного фінансового контролю, якому надається дозвіл для проведення позапланової ревізії, визначення тривалості позапланової ревізії.
З огляду на вище проаналізовані обставини слідчий суддя вважає, що клопотання старшого слідчого СВ Шаргородського РВ УМВС ОСОБА_4 про проведення позапланової виїзної документальної ревізії підлягає задоволенню.

Керуючись п. 4 ч. 2 ст.40, ч. 2 ст. 93, ст.ст.110, 309, 370, 372, 395 КПК України, ст.ст.2, 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СВ Шаргородського РВ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_4 про проведення позапланової виїзної документальної ревізії задовольнити.

Надати Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Федорівського навчально-виховного комплексу «СЗШ І-ІІІ ступенів дошкільний навчальний заклад», з можливістю ознайомлюватись в ході проведення позапланової виїзної документальної ревізії з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, інших документів, що стосуються діяльності Федорівського НВК «СЗШ І-ІІІ ступенів ДНЗ», на вирішення якої поставити наступні питання:

- дотримання службовими особами вимог чинного законодавства під час придбання та при списанні продуктів харчування в Федорівському НВК в період з 01.01.2012 року по 01.11.2014 року;

- чи здійснювався ремонт приміщень в ОСОБА_11 , за рахунок яких коштів здійснювався ремонт, в тому числі стін підвальних приміщень, скільки цементу використано, та чи підтверджено вказані витрати в бухгалтерському обліку НВК в період з 01.01.2012 року по 01.11.2014 року?

- правомірність здійснення виплат заробітної плати працівникам НВК: ОСОБА_5 в період з 2012 року по 01.11.2014 року, ОСОБА_6 в період з 01.08.2014 року по 01.09.2014 року, а також ОСОБА_7 в період з 01.08.2014 року по 01.09.2014 року, в якому розмірі та чи в повній мірі, відображення цих виплат в бухгалтерському обліку та чи підтверджуються дані виплати бухгалтерськими документами;

- чи не перевищено розмір заробітної плати ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 ?

Тривалість проведення позапланової виїзної ревізії визначити протягом 15 (п`ятнадцяти) робочих днів, у строк з 28 листопада 2014 року до 18 грудня 2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Шаргородського районного суду
Вінницької області ОСОБА_1