н/п 1-кс/640/836/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"24" лютого 2016 р. м. Харків
03.02.2016 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби у Харківській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу 04/5 прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_6 , про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів: договір №229 від 01.06.2011 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акт від 17.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреність на отримання цього векселя, договір №516/11 від 01.12.2011 року з ПП « ОСОБА_7 », акт від 23.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреність на отримання цього векселя, договір №421 від 03.06.2009 року з ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акт від 23.03.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреність на отримання цього векселя, договір №40 від 11.06.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », акт від 24.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреність на отримання цього векселя, договір №2015 від 20.12.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », акт від 31.01.2011 року прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреність на отримання цього векселя, договір №8 від 24.09.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », акт від 30.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреність на отримання цього векселя, договір №61 від 01.06.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », акт від 02.08.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреність на отримання цього векселя, договір №14-В від 01.04.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », акт від 02.06.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреність на отримання цього векселя, договір №б/н від 17.12.2008 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », акт від 25.04.2008 року прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреність на отримання цього векселя, договір №231/12 від 23.10.2012 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », акт від 20.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреність на отримання цього векселя, договір №322/12 від 03.12.2012 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », акт від 27.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреність на отримання цього векселя, якіперебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ., фактична адреса: АДРЕСА_2 та надати можливість вилучити їх оригінали.
Згідно акту перевірки №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015 року, встановлено факт обліку за даними рахунку 511 «Довгострокові векселі видані» векселів переданих в забезпечення одержаних матеріальних цінностей, робіт та послуг суб`єктам господарювання, діяльність яких згідно з даними «Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» станом на 31.12.2014 року припинено, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_2 ), вексель АА №0912335 від 25.04.2008 року (стан суб`єкта - припинено, дата запису 08.12.2011 року); ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), вексель АА №0912339 від 25.03.2010 року(стан суб`єкта - припинено, дата запису 19.11.2012 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), вексель АА №0912340 від 02.06.2010 року(стан суб`єкта - припинено, дата запису 12.01.2011 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), вексель АА №0912341 від 02.08.2010 року (стан суб`єкта - припинено, дата запису 14.06.2011); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), вексель АА №0912343 від 24.12.2010 (стан суб`єкта - припинено, дата запису 06.06.2011 року); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), вексель АА №0912342 від 30.12.2010 року (стан суб`єкта припинено, дата запису 13.07.2011); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ), вексель АА №0912344 від 31.01.2011 року (стан суб`єкта - припинено, дата запису 11.10.2011); ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), вексель АА №1684687 від 30.09.2011 року (стан суб`єкта - припинення згідно рішення суду); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_10 ), вексель АА №1684516 від 17.05.2012 (стан суб`єкта припинено, дата запису 04.12.2012); ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_11 ), вексель АА №1684687 від 23.05.2012 (стан суб`єкта припинено, дата запису 22.11.2012).
Враховуючи, що при ліквідації кредитора борг по векселю визнається безнадійним і підлягає списанню, а відповідно до приписів п.п.135.5.4. п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України (який діяв на дату виникнення порушення) в інші доходи включається вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку, наявні ознаки навмисного заниження посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доходів підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості.
Таким чином, світлокопії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відображають взаємовідносини за вексельними операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_11 ) можуть бути використані слідством в якості доказів ухилення від сплати податків та можливої їх підробки, а тому їх необхідно вилучити, дослідити та приєднати до матеріалів кримінального провадження як речові докази.
15.07.2015 на адресу керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлена вимога в порядку ст. 93 КПК України №2117/10/20-40-09-12 щодо надання до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з вищезазначеними суб`єктами господарювання.
03.08.2015 отримано лист б/н від 31.07.2015 року директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 про відмову в наданні світлокопій документів, без відповідної ухвали слідчого судді або суду.
В ході досудового слідства встановлені факти ідентичного заниження доходу підприємства, в результаті не відображення в його складі безнадійної кредиторської заборгованості з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), які 26.02.2015 року були самостійно виправлені посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом застосування податкового компромісу та подачі уточнюючих декларацій за 2012 та 2013 роки, якими зменшені витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування.
18.11.2015 на адресу керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлена вимога в порядку ст. 93 КПК України №3982/10/20-40-09-12 щодо надання до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ).
26.11.2015 отримано лист б/н від 25.11.2015 року директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 про надання засвідчених копій документів, а саме: актів прийому передачі векселів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_10 ); ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_11 ), в наданні світлокопій інших документів по взаємовідносинах з вказаними суб`єктами господарювання, а також в наданні копій первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) фактично відмовлено.
Крім викладеного, допитаний 16.12.2015 року у якості свідка колишній засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ) ОСОБА_9 , надав свідчення, що підпис на пред`явленій йому світлокопії акту прийому-передачі від 31.01.2011 року векселя векселю АА №0912344 від 31.01.2011 року, номінальною вартістю 3028959,0 грн., йому не належить, а відповідно зазначений вексель він від посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не отримував, що підтверджує відсутність кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в розмірі 3 028 959,0 грн.
Орган досудового розслідування зазначає, що з матеріалів кримінального провадження вбачається можливе підроблення довіреностей на отримання векселів та актів приймання-передачі векселів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_10 ); ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), а також, що для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідно проведення почеркознавчих експертиз підписів на відповідних договорах, актах прийому передачі векселів та довіреностях на їх отримання, а саме: договорі №229 від 01.06.2011 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акті від 17.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №516/11 від 01.12.2011 року з ПП « ОСОБА_7 », акті від 23.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №421 від 03.06.2009 року з ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акті від 23.03.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №40 від 11.06.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », акті від 24.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №2015 від 20.12.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », акті від 31.01.2011 року прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №8 від 24.09.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », акті від 30.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №61 від 01.06.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », акті від 02.08.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №14-В від 01.04.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », акті від 02.06.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №б/н від 17.12.2008 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », акті від 25.04.2008 року прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №231/12 від 23.10.2012 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », акті від 20.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №322/12 від 03.12.2012 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », акті від 27.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреності на отримання цього векселя, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів та можливість вилучити їх оригінали, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.
В судовому засіданні представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання слідчого, підтримала заперечення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 .
Слідчий суддя, вислухавши доводи учасників процесу, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до п. 2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.
З наданих даних, слідчим суддею встановлено наступне.
Фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_21 проведено планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014.
За результатами проведеної перевірки складений Акт №1251/20-31-22-03-07/33478156 від 28.04.2015, в якому перевіряючими були зафіксовані порушення вимог податкового законодавства підприємством.
За вказаних обставин, враховуючи ухвалу колегії суддів Харківського апеляційного адміністративного суду від 11.02.2016, правові підстави до задоволення клопотання в межах даного кримінального провадження відсутні.
Щодо доводів слідчого в судовому засіданні про можливе підроблення довіреностей на отримання векселів та актів приймання-передачі векселів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_10 ); ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), а також, що для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідно проведення почеркознавчих експертиз підписів на відповідних договорах, актах прийому передачі векселів та довіреностях на їх отримання, а саме: договорі №229 від 01.06.2011 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », акті від 17.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684516 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №516/11 від 01.12.2011 року з ПП « ОСОБА_7 », акті від 23.05.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684687 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №421 від 03.06.2009 року з ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акті від 23.03.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912339 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №40 від 11.06.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », акті від 24.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912343 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №2015 від 20.12.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », акті від 31.01.2011 року прийому-передачі векселя АА №0912344 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №8 від 24.09.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », акті від 30.12.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912342 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №61 від 01.06.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », акті від 02.08.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912341 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №14-В від 01.04.2010 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », акті від 02.06.2010 року прийому-передачі векселя АА №0912340 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №б/н від 17.12.2008 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », акті від 25.04.2008 року прийому-передачі векселя АА №0912335 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №231/12 від 23.10.2012 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », акті від 20.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684521 та довіреності на отримання цього векселя, договорі №322/12 від 03.12.2012 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », акті від 27.12.2012 року прийому-передачі векселя АА №1684518 та довіреності на отримання цього векселя, слідчий суддя зазначає наступне.
В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.
В разі звернення процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми діючого кримінального процесуального законодавства, прямо встановлюють обов`язок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості.
Слідчий суддя приходить до висновку, що в цій частині клопотання слідчого виходить за межі кримінального провадження, оскільки обставини вчиненого кримінального правопорушення, які встановлені в ході досудового розслідування та зазначені слідчим в клопотанні, та саме у зв`язку з встановленням яких слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів не внесені до ЄРДР у даному кримінальному провадженні.
Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.1, п. , п. 3, п. 10, п. 19 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3, 4, 5 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні на теперішній час виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, про який не йдеться в даному кримінальному провадженні; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах за цей період, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1