печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 травня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
16.05.2016 прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернулась до слідчого судді з клопотанням призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного, митного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з найманими особами Товариством з обмеженою відповідальністю «ДАБЕСТ» (), адреса: м. Київ, вул. Івана Франка, 24А, за період з 18.09.2015 по 31.03.2016, проведення якої доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві. Зобов`язати ТОВ «ДАБЕСТ» () забезпечити доступ працівникам Головного управління Державної фіскальної служби України у місті Києві для проведення перевірки.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Першим слідчим відділом управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000008 від 28.02.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст.191, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 190, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 240, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_5 та інші невстановлені особи, діючи спільно, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, отримали управлінські повноваження, необхідні особі для підпорядкування діяльності суб`єкта господарювання задля досягнення вищевказаної мети, тобто фактично придбали підприємство СФГ «ОСНОВА» (), що у свою чергу підпадає під ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.

У подальшому, посадові особи СФГ «ОСНОВА» (), а саме керівник господарств ОСОБА_5 , в період з 01.09.2015 по 31.10.2015 здійснив реалізацію насіння соняшника на адресу покупців ТОВ «ОЙЛ КОМПАНІ» (), ТОВ НВФ «ЕКОСТАР МК ЛТД» (), ТОВ «КВАНТ БУД» () (нова назва ТОВ «ІНВЕСТ-МЕГАБІЛДІНГ»), ТОВ «БАШИТО» () (нова назва ТОВ «АЕРОПРОМ-2015»), ТОВ «ЄВРОПРАЙМ ЛТД» (), ТОВ «ДАБЕСТ» (), ТОВ «ЮПИТЕР ЛЮКС»

() у кількості 49695517 (сорок дев`ять мільйонів шістсот дев`яносто п`ять тисяч п`ятсот сімнадцять) кг на суму 387625032 (триста вісімдесят сім мільйонів шістсот двадцять п`ять тисяч тридцять дві) грн. 00 коп. (в тому числі ПДВ 64604172 (шістдесят чотири мільйони шістсот чотири тисячі сто сімдесят дві) грн. 00 коп.)., джерела походження якого встановити не вдалося. При цьому, СФГ «ОСНОВА» () має незначні трудові ресурси, а саме кількість працюючих 1 (одна) особа та матеріальні ресурси для здійснення діяльності, що свідчить про наявність у суб`єкта господарювання ознак фіктивності та ставить під сумнів факт реального здійснення господарської діяльності. Проведена реалізація сільгосппродукції відповідає виду діяльності СФГ «ОСНОВА» (), але не відповідає наявній у останнього кількості землі, що становить 56 га. Всього засіяно в 2015 році 15 га озимої пшениці та 41 га соняшнику. Останній так і не був реалізований.

Згідно висновків за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо діяльності СФГ «ОСНОВА» () № 77/22 від 21.10.2015 платником податків при продажу товарів неправомірно визначено суми податкових зобов`язань на загальну суму 64604172 (шістдесят чотири мільйони шістсот чотири тисячі сто сімдесят дві) грн. 00 коп., чим порушено п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 192.1 ст. 192 та п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України.

Дослідженням фінансово-господарської діяльності СФГ «ОСНОВА» () № 72/20-40-16-10 від 25.11.2015 встановлено, що згідно електронних копій податкових накладних у графі код товару згідно коду УКТЗЕД по насінню соняшника відсутній код товару, що не підтверджує походження цього товару від нерезидентів. Відповідно бази даних АІС «Податковий блок» відсутня інформація щодо отримання СФГ «ОСНОВА» () насіння соняшника від нерезидентів. Загалом, по наданих для аналізу матеріалах СФГ «ОСНОВА» () за період з 01.09.2015 по 31.10.2015 не отримувало (передплачувало) від постачальників насіння соняшника, а насіння соняшника, яке було зібрано в кількості 75 тон не реалізовувалось. При цьому з 01.09.2015 по 31.10.2015 СФГ «ОСНОВА» () здійснено відвантаження (отримано кошти як передплату) насіння соняшника в кількості 49695517 (сорок дев`ять мільйонів шістсот дев`яносто п`ять тисяч п`ятсот сімнадцять) кг на суму 387625032 (триста вісімдесят сім мільйонів шістсот двадцять п`ять тисяч тридцять дві) грн. 00 коп. (в тому числі ПДВ 64604172 (шістдесят чотири мільйони шістсот чотири тисячі сто сімдесят дві) грн. 00 коп.), джерела походження якого по наданих матеріалах та даних АІС «Податковий блок» не встановлено.

Відповідно до висновків дослідження № 72/20-40-16-10 від 25.11.2015 встановлено існування ймовірності того, що у разі реалізації СФГ «ОСНОВА» () насіння соняшника (а не отримання передплати коштів від покупців) на адресу покупців по вищенаведених операціях, легалізовано насіння соняшника, джерела отримання якого не встановлено, у кількості у кількості 49695517 (сорок дев`ять мільйонів шістсот дев`яносто п`ять тисяч п`ятсот сімнадцять) кг на суму 387625032 (триста вісімдесят сім мільйонів шістсот двадцять п`ять тисяч тридцять дві) грн. 00 коп. (в тому числі ПДВ 64604172 (шістдесят чотири мільйони шістсот чотири тисячі сто сімдесят дві) грн. 00 коп.). шляхом переведення у легальний обіг СФГ «ОСНОВА» () з подальшою реалізацією цього насіння соняшника на адресу покупців.

Зважаючи на очевидні дані, що вказують на неправомірне визначення суми податкових зобов`язань СФГ «ОСНОВА» () при продажу насіння соняшника ТОВ «ОЙЛ КОМПАНІ» (), ТОВ НВФ «ЕКОСТАР МК ЛТД» (), ТОВ «КВАНТ БУД» () (нова назва ТОВ «ІНВЕСТ-МЕГАБІЛДІНГ»), ТОВ «БАШИТО» () (нова назва ТОВ «АЕРОПРОМ-2015»), ТОВ «ЄВРОПРАЙМ ЛТД» (), ТОВ «ДАБЕСТ» (), ТОВ «ЮПИТЕР ЛЮКС» (), і як наслідок, неправомірне формування податкового кредиту у останніх, що спричинило умисне ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, з метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, підтвердження або спростування факту фіктивності СФГ «ОСНОВА» () (), ТОВ «ОЙЛ КОМПАНІ» (), ТОВ НВФ «ЕКОСТАР МК ЛТД» (), ТОВ «КВАНТ БУД» () (нова назва ТОВ «ІНВЕСТ-МЕГАБІЛДІНГ»), ТОВ «БАШИТО» () (нова назва ТОВ «АЕРОПРОМ-2015»), ТОВ «ЄВРОПРАЙМ ЛТД» (), ТОВ «ДАБЕСТ» (), ТОВ «ЮПИТЕР ЛЮКС» (), підтвердження або спростування факту безтоварності взаємовідносин між СФГ «ОСНОВА» () та вищевказаними суб`єктами господарювання, а також встановлення розміру шкоди завданої ухиленням від сплати податків, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведення податкової перевірки ТОВ «ДАБЕСТ» () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного, митного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з найманими особами.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Разом з цим, питання щодо зобов`язання ТОВ «ДАБЕСТ» () забезпечити доступ працівникам Головного управління Державної фіскальної служби України у місті Києві для проведення перевірки, виходить за межі повноважень слідчого судді при розгляді питання про надання дозволу на призначення перевірки. У зв`язку з викладеним слідчий суддя приходить до висновку про необхідність залишення без задоволення клопотання в цій частині.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову перевірку Товариством з обмеженою відповідальністю «ДАБЕСТ» (), адреса: м. Київ, вул. Івана Франка, 24А, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, а також дотримання валютного, митного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з найманими особами за період з 18.09.2015 по 31.03.2016, проведення якої доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів з «30» травня 2016 року.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1