Провадження № 1-кс/537/1162/2013
Справа № 537/6919/13-к
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.12.2013 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Реві М.І., за участю слідчого Воронюка В. А., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

24 грудня 2013 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, відповідно до якого просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ ЕМС (код 32802600, АДРЕСА_1) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Компанія Азімут (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() та можливість вилучення наступних документів: договорів, угод, додатків до договорів та угод, додаткових договорів та угод; податкових накладних, накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, додатків до вказаних документів; актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, кошторисів, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей, додатків до вказаних документів; довіреностей, листів, платіжних документів, банківських виписок та інш., а також у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий зазначив, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824), ТОВ Компанія Азімут () та ТОВ Желдоргарант () діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"(), які підконтрольні гр. ОСОБА_3

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ", ТОВ Компанія Азімут та ТОВ Желдоргарант при реєстрації кримінальних проваджень кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що діяльність: ТОВ Компанія Азімут, ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" була спрямована на здійснення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб, а саме незаконному формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ. Встановлено, що службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися, пояснити обставини взаємовідносин не можуть, за місцями реєстрації фіктивні підприємства не знаходились.

Вказані субєкти господарювання з ознаками фіктивності формували податковий кредит підприємству ТОВ ЕМС (код 32802600, АДРЕСА_1).

На ТОВ ЕМС надсилався запит по взаємовідносинам з ФСПД, але підприємство не надало повної відповіді.

Для зясування обставин правопорушення, а саме встановлення фактичних даних про фінансово-господарські взаємовідносини, встановлення номенклатури товарів, а також встановлення особи, яка підписала та склала документи при вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах, з метою проведення судово-почеркознавчої (криміналістичної) експертизи по оригіналам фінансово-господарських документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ ЕМС по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Компанія Азімут, ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" з їх вилученням, для подальшого призначення та проведення податкової перевірки з метою донарахування сум податків вигодонабувачам даної схеми та відшкодування завданих Державі збитків, у звязку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ТОВ ЕМС просив у задоволенні клопотання відмовити, у звязку з втратою документів бухгалтерського, фінансового та податкового обліку і звітності за період з 01.01.2010 року по 31.08.2013 року, надавши на підтвердження данного факту відповідні документи.

Вислухавши учасників клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання,слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так, слідчим суддею встановлено, що 15.04.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом внесення службовими особами ТОВ Дельта СКМ (код 34987824 м. Кременчук) в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів та податкової звітності свого підприємства та ухилення від сплати податкових зобовязань до бюджету в значних розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

22.04.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом відображення службовими особами ТО Компанія Азімут (код за ) та ТОВ Желдоргарант (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по бухгалтерському та податковому обліку, взаємовідносин, яких фактично не було, з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ КПФ Кураж, ПП Тигран-Дніпро, ПП Фірма Злагода-Світ, ТОВ ТД Віжиталь Інвест, ПП Компанія Агріс, ухилення від сплати податкових зобовязань до бюджету в значних розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим на ТОВ ЕМС надсилався запит про надання завірених в установленому законом порядку копій первинних бухгалтерських, платіжних та інших документів по взаємовідносинам з ТОВ Компанія Азімут, ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс", ТОВ ФПГ Генезіс за період з 01.01.2009 року по 31.05.2013 року.

Згідно відповіді директора ТОВ ЕМС ОСОБА_4 на лист № 2183/6/09 від 08.05.2013 року старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_5 направленої на адресу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області за вих. 36 від 30.05.2013 року, останній вказав, що ТОВ ЕМС за весь період своєї діяльності взаємовідносин з ТОВ Дельта СКМ не мало, посадові особи вказаного підприємства йому не відомі.

03.09.2013 року між адвокатом ОСОБА_6 та ТОВ ЕМС укладено договір про надання послуг адвоката.

Відповідно до розписки від 03.09.20113 року адвокат ОСОБА_6 одержав від директора ТОВ ЕМС ОСОБА_4 установчі документи підприємства. Виписки, витяги, довідки, повідомлення про взяття на облік, свідоцтва 1 папка, договори, протоколи 3 папки, документи фінансового, бухгалтерського та податкового обліку та звітності (накладні, податкові накладні, акти) за період з січня 2013 року по вересень 2013 року 36 папок, касові та банківські документи 15 папок.

14.10.2013 року за вих. № 14-1 адвокатом ОСОБА_6 направлено лист на імя директора ТОВ ЕМС про викрадення невстановленими особами документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ЕМС за період з січня 2010 року по вересень 2013 року. Відповідно до цього листа ОСОБА_6 до Автозаводського РВ Кременчуцького МУ УМВС України була подана відповідна заява.

Згідно відповіді начальника Автозаводського РВ КМУ УМВС України в Полтавській області ОСОБА_7 від 2013 року на заяву адвоката ОСОБА_6, останній зазначив, що співробітниками Автозаводського РВ КМУ УМВС України в Полтавській області було розглянуто повідомлення, та звернення від 16.10.2013 року, щодо зникнення документів, а саме фінансово-господарської документації ТОВ ЕМС, ознак кримінального правопорушення передбаченого КК України не виявлено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

На підставі вище викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів потрібно відмовити, в звязку з відсутністю на даний час необхідних слідству документів на підприємстві.

Керуючись ст.ст.159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко