Справа № 1 кс/712/9923/13-к
Провадження № 1 кс/712/3835/13
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення обшуку

м. Черкаси 09 серпня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., заступника начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000128, заступником начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майором податкової міліції Горсткою Я.В. і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. клопотання про проведення обшуку та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку заступника начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Горстки Я.В. та прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000128, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2013 року, відносно службових осіб ПП "ОСОБА_3" () за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ПП "ОСОБА_3" () будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов'язкових платежів до бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 4.5.3 п. 4.5 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.6 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, шляхом відображення в період з 01.01.2010 по 31.12.2012, в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безпідставних фінансово - господарських операцій по взаємовідносинам з ПП "Енергокомплекс", ПП "ВКФ Ніколь Плюс", ПВКФ "Проксин", ТОВ "Дніпроресурс", ТОВ "Нью Діл" що мають ознаки фіктивності, умисно ухились від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 377894 грн.

Також, службові особи ПП "ОСОБА_3" в порушення вимог п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.2.1, п. 5.2., п.п. 5.3.9. п. 5.3 ст. 5 та п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.10.3, п. 138.10 ст. 138 п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 та п.7 підрозділу 4, розділу 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищили валові витрати та занизили податок на прибуток в сумі 446915 грн.

Таким чином, службові особи ПП "ОСОБА_3" в період діяльності з 01.01.2010 по 31.12.2012 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в загальній сумі 824809 грн., що 1746 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значними розмірами.

Крім того, було встановлено, що в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, заступником начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Горсткою Я.В. з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення було отримано ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 04.06.2013 для здійснення тимчасового доступу до речей та документів ПП "ОСОБА_3", а саме до первинних бухгалтерських документів підтверджуючих фінансово - господарські взаємовідносини з ПП "Енергокомплекс", ПП "ВКФ Ніколь Плюс", ПВКФ "Проксин", ТОВ "Дніпроресурс", ТОВ "Нью Діл" за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 з метою подальшого їх вилучення, приєднання до матеріалів кримінального провадження та проведення судових експертиз.

Ознайомившись з вищевказаною ухвалою та отримавши її копію 07.06..2013 службові особи ПП "ОСОБА_3", в супереч вимогам ст. 400 КПК України, відмовились надавати первинні бухгалтерські документи вказані в ухвалі суду у зв'язку з її оскарженням до апеляційного суду Черкаської області, натомість надали лише завірені копії первинних бухгалтерських документів по яким згідно Методики проведення судово-почеркознавчих експертиз, провести судово - почеркознавчу експертизу не представляється можливим.

Також, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження було встановлено, що оригінали первинних бухгалтерських документів та інші предмети та документи, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженню можуть знаходитись в квартирі головного бухгалтера ПП "ОСОБА_3" ОСОБА_3, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1.

Заслухавши доводи слідчого, думку прокурора, які просили задовольнити дане клопотання, вважаю, що клопотання слідчого не підлягає до задоволення.

Обшук має проводитися за наявності достатніх даних, які вказують на те, що об'єкти, які мають значення у справі, по-перше, знаходяться у певної особи (в певному місці), по-друге, що дані об'єкти сховані і добровільно видані не будуть. Обшук - це слідча дія, що полягає в примусовому обстеженні приміщення, які перебувають у віданні певних осіб з метою знайдення та вилучення предметів і документів, що можуть мати значення у справі.

Як видно з заявленого клопотання слідчого, підстав, у проведенні обшуку житла, що за адресою: АДРЕСА_1, які були б причиною проведення обшуку не наведено.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Керуючись ст. ст. 110, 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання заступника начальника відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції Горстки Я.В. про надання дозволу на проведення обшуку в квартирі головного бухгалтера ПП "ОСОБА_3" ОСОБА_3, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.С. Грабовий