УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2014 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ „Співдружність ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2014 року за № 0000064 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Запорізькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням старшого прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_5 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2014 року за № 0000064 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про арешт майна.
В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 06 серпня 2014 року, відносно службових осіб ТОВ «Співдружність» (, м. Запоріжжя), які в період з 01.11.2012 року по 31.01.2014 року, з метою ухилення від сплати податків формували податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Контракт Менеджмент» (код 37567159), ТОВ «Стенторс» (39148743), ТОВ «Барт-Строй» (код 39151321), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 777,4 тисяч гривень, що фактично призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у значних розмірах.
29.09.2014 року в результаті проведення обшуку за адресою: м. Запоріжжя, вул. Моторобудівників, буд. 42а вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Співдружність».
Посилаючись на те, що предмети та документи вилучені в ході обшуку у кримінальному провадженні мають значення для повноти та об`єктивності проведення досудового розслідування та необхідні для проведення судової почеркознавчої та економічної експертизи, а також для проведення документальної позапланової перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства підприємством ТОВ «Співдружність» (код за ) у період з 01.11.2012 року по 31.01.2014 року слідчий просить накласти арешт на зазначені документи.
В судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання.
В судовому представник ТОВ «Співдружність» проти поданого клопотання заперечував, вважаючи його необґрунтованим.
Дослідивши клопотання, матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, заслухавши пояснення учасників кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до вимог ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій ст. 167 КПК України.
Як вбачається з матеріалів клопотання слідчим з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000064 відносно службових осіб ТОВ «Співдружність» (, м. Запоріжжя), які в період з 01.11.2012 року по 31.01.2014 року, з метою ухилення від сплати податків формували податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Контракт Менеджмент» (код 37567159), ТОВ «Стенторс» (39148743), ТОВ «Барт-Строй» (код 39151321), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 777,4 тисяч гривень, що фактично призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у значних розмірах.
Під час досудового розслідування встановлено, що фактично офіс ТОВ «Співдружність» (), знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Моторобудівників, буд.42а, де службові особи зберігають документи фінансово-господарської діяльності підприємства.
Також встановлено, що з метою відшукання оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Співдружність» (), за період з 01.11.2012 року по 31.01.2014 року по взаємовідносинам з суб`єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Контракт Менеджмент» (код 37567159), ТОВ «Стенторс» (39148743), ТОВ «Барт-Строй» (код 39151321) слідчий звертався до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем фактичного знаходження офісу ТОВ «Співдружність».
Ухвалою слідчого судді Орджолнікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 19.09.2014 року було надано дозвіл на проведення обшуку в будинку № 42-А, який знаходиться по вулиці Моторобудівників у м. Запоріжжя, з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Співдружність» (), за період з 01.11.2012 року по 31.01.2014 року по взаємовідносинам з суб`єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Контракт Менеджмент» (код 37567159), ТОВ «Стенторс» (39148743), ТОВ «Барт-Строй» (код 39151321) та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Співдружність» () по взаємовідносинам з суб`єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, в тому числі печаток ФСПД, реєстраційних та статутних документів ФСПД, не оприбуткованих грошових коштів та інших цінностей, нажитих злочинним шляхом, інформації на магнітних носіях, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
25.09.2014 року слідчим з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_3 проведено обшук в будинку № 42-А, який знаходиться по вулиці Моторобудівників у м. Запоріжжя, в ході якого були вилучені наступні документи:
- Рахунок фактура № СФ-154 від 29 серпня 2014 року по взаємовідносинам ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Буд-енерго-стандарт» без підписів та печаток на 1 арк.;
- Акти здачі прийняття робіт (надання послуг) за договором №21/Р від 01.04.2014 року по взаємовідносинам між ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Сиріус ТМ» які перечеркнуто ручкою синього кольору на 4 арк.;
- Реєстр документів за червень 2014 року по контрагенту ТОВ «Буд-енерго-стандарт» на 1 арк..;
- Податкова накладна від 29.05.2014 року по взаємовідносинам ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Барт-строй» без підписів та печаток на 1 арк.;
- Реєстр Податкових накладних по взаємовідносинам ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Барт-строй» без підписів та печаток на 1 арк.;
- Реєстр документів за червень 2014 року (тільки проведені) на 2 арк.;
- Копії рахунок фактур по взаємовідносинам між ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Сиріус ТМ» на 24 арк.;
- Договір №5 оренди технологічного устаткування від 02.01.2014 року та акт прийняття та передачі орендованого майна, укладений між ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Консар» без підписів та печаток на 4 арк.;
- Специфікаця №2 до договору постачання №3101 від 31.01.2013 року укладений між ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Консар» без підписів та печаток на 1 арк.;
- Лист формату А4 на якому міститься лише копія відбитку печатки ТОВ «Трейд лайн М» та підписом невстановленої особи на 1 арк.;
- Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, таких підприємств як ТОВ «Співдружність», ТОВ «Сиріус ТМ», ТОВ «Альвис С» без підписів та печаток на 3 арк.;
- Оборотно-сальдова відомість по рахунку 631 сформована 24.09.2013 року та рахунки фактури до неї по контрагенту ТОВ «Консар» на 4 арк.;
- Оборотно-сальдова відомість по рахунку 6852 за вересень 2013 року та акти здачі виконаних робіт по договору №39 від 08.04.2014 року укладеного між ТОВ «Трейд лайн М» та ТОВ «Співдружність» без підписів та печаток на 4 арк.;
- Акт звіряння взаємних розрахунків між ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Сиріус ТМ» на 4 арк.;
- Реєстр документів за квітень 2014 року по контрагенту ТОВ «Сиріус ТМ» на 1 арк.;
- Реєстри актів виконаних робіт за 2013 року ТОВ «Співдружність» без підписів та печаток на 26 арк.;
- Список працівників ТОВ «Співдружність» на 1 арк.;
- Оборотно-сальдова відоміст по рах. 631 сформована за вересень 2013 року на 4 арк.;
- Оборотно-сальдова відомість по рахунку 631 за вересень 2013 року та рахунки фактури до неї по контрагенту ТОВ «Трейд лайн М» з копіями рахунок-фактур на 6 арк.;
- Договір №39 від 08.04.2013 року на виконання робіт укладений між ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Трейд лайн М» та специфікаціями на 3 арк.;
- Реєстр контрагентів ТОВ «Співдружність» за 2014 рік на 1 арк.;
- Акти від 21.07.2014 року по взаємовідносинам ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Буд-енерго-стандарт» 3 арк.;
- Специфікація №1 до договору №37/Р від 22.05.2014 року по взаємовідносинам ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Буд-енерго-стандарт» 1 арк.;
- Податкові накладні за липень та червень 2014 року по взаємовідносинам ТОВ «Співдружність» та ТОВ «Буд-енерго-стандарт» 44 арк.;
- Чотири чекові книжки ТОВ «Співдружність» по розрахунковим рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , 8699.
Слідчий суддя накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК, а саме:
1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;
2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;
3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;
4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Разом з цим, тимчасово вилучені в ході обшуку документи не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл в ухвалі на обшук та відсутні підстави вважати, що тимчасово вилучені в ході обшуку документи та папери відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.
Так, на обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що перелічені в клопотанні документи мають значення для повноти та об`єктивності проведення досудового розслідування, а також для проведення судових експертиз та документальних перевірок. Разом з цим, доказів на користь даного твердження слідчому судді не надано.
На порушення зазначеної норми, слідчим не зазначено, яким чином накладення арешту на тимчасово вилучені в ході обшуку документи, буде відповідати інтересам слідства, адже в клопотанні не зазначено, що ці документи використовувались при скоєнні кримінального правопорушення за період з 01.11.2012 року по 31.01.2014 року, оскільки вилучені документи стосуються періоду діяльності підприємства у поточному 2014 році.
Отже, матеріали клопотання не містять та слідчим не доведено, що є достатні підстави вважати, що документи, які вилучено під час обшуку 25.09.2014 року та зазначені слідчим у клопотанні, відповідають критеріям, визначеним у частині другій ст. 167 КПК України.
Таким чином, слідчий суддя визнає, що особа, яка подала клопотання про арешт майна, не довела необхідність такого арешту, тому не вбачає підстав для арешту зазначеного майна.
Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2014 року за № 0000064 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про арешт майна залишити без задоволення.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Запорізької області протягом 5 днів з дня її оголошення, а підозрюваним - в цей же строк з моменту вручення йому копії даної ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1