Провадження № 1-кс/127/5744/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.10.2013 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Чернюка І.В.,

при секретарі Андрєєвій А.Г.,

за участю слідчого Гаврищука В.М.,

представника ТОВ «МС 59» ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальник першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2, 15.10.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивував тим, що службові особи громадської організації «Спілка споживачів «Мегаспорт» (код ЄДРПОУ - 35445854, м. Вінниця вул. 600-річчя. 17), здійснюючи фінансово-господарську діяльність протягом періоду з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом приховування об'єктів оподаткування при реалізації спортивного одягу, занизили податок на прибуток в сумі 48 592 085 грн. та податок на додану вартість в сумі 48 328 015 грн., а всього ухилилися від сплати податків на загальну суму 96 920 100 грн., грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також у ході розслідування кримінального провадження призначено та проведено документальну перевірку діяльності ТОВ «МС 59» (м. Вінниця ), за наслідками якої складено акт № 2290/2205/35200700 від 05.07.2013 «Про результати позапланової невиїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «МС 59» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012» та донараховано 24 399 345 грн. податків. Вказані відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 липня 2013 року за № 0000165.

В подальшому прокуратурою області кримінальні провадження №0000165 та №0000043 об'єднані в одне провадження під №0000043.

В зв'язку з викладеним в ході досудового слідства виникла необхідність у вилучені та дослідженні оригіналів первинних бухгалтерських документів, що свідчать про здійснення ТОВ «МС 59» фінансово-господарської діяльності протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року. Тому директору ТОВ «МС 59» було надано запит з проханням надати для приєднання до матеріалів кримінального провадження необхідних документів. Однак в наданні зазначених документів службовими особами ТОВ «МС 59» було відмовлено.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, що свідчать про здійснення ТОВ «МС 59» фінансово-господарської діяльності протягом періоду з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року та знаходяться у службових осіб ТОВ «МС 59», за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17 Г.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без вказаних документів неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків.

Слідчий звертає увагу суду на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «МС 59», що неможливо встановити іншим способом, у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у службових осіб ТОВ «МС 59», за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17 Г. На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий Гаврищук В.М. в судовому засіданні підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «МС 59» в судовому засіданні заперечував щодо задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, представника ТОВ «МС 59» приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час ознайомлення із матеріалами справи судом встановлено, що 05.04.2013 року ст. слідчим з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковником податкової міліції ОСОБА_2 проведений обшук в офісних приміщеннях кабінетах № 3, 5, 9, 11, 12, 14, 15, розташованих в м. Вінниці по вул. 600-річчя, 17 Г.

Як було зясовано в судовому засіданні під час обшуку були вилучені документи, що свідчать про здійснення фінансової господарської діяльності ТОВ «МС 59», що підтверджується протоколом обшуку від 05.04.2013 року. Даний факт слідчим в судовому засіданні не заперечувався, однак останній суду пояснив, що для проведення певних слідчих дій з метою повного, швидкого і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження у слідчого виникла необхідність у вилучені наступних документів, а саме оборотно сальдових відомостей, журналів, аналітичних відомостей та інших документів ТОВ «МС 59», чіткий перелік яких останній на даний час вказати не в змозі.

Відповідно до ст. 160 ч. 2 п. 3 КПК України у клопотанні зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Однак, слідчий в клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів чітко не вказав, які саме документи необхідно вилучити.

Вищенаведене свідчить про те, що клопотання слідчого є не конкретизоване та не відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Суд вважає, що на даний час відсутня потреба в наданні дозволу на тимчасово доступ до всіх фінансово-господарських документів ТОВ «МС 59», оскільки більша частина даних

документів, які були вилучені під час обшуку на даний час перебуває у слідчого.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволення клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя