Справа №668/9103/15-к
н/п 1-кс/668/3788/15

УХВАЛА
29.07.2015 року м.Херсон

Слідчий суддя Суворовського районного суду міста Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,у матеріалах досудового розслідування №0000013 від 03.02.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України, про накладення грошового стягнення та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить накласти грошове стягнення у розмірі 0,5 розміру мінімальної заробітної плати на свідка ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Відділом кримінальних розслідувань CУ ФР Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000013 від 03.02.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків невстановленими особами з використанням реквізитів ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» (), за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до акту № 55/22/37557067 від 31.12.13 року (Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» (код 37557067) з питань дотримання вимог податкового законодавства при фінансово господарських відносинах з контрагентами-постачальниками та з контрагентами покупцями за липень вересень 2013 року) неможливо підтвердити факт реального здійснення господарських операцій товариством з обмеженою відповідальністю «Енерджі Еко Ресурс», при придбанні товарів (послуг) у контрагентів постачальників, та продажу цих товарів контрагентам покупцям, у зв`язку з чим податковий кредит та податкові зобов`язання з ПДВ ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» сформовані не правомірно та перевіркою не підтверджуються.

Під час досудового слідства встановлено, що у ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» відсутні документи фінансово-господарської діяльності по господарським операціям як з придбання товарів (послуг) у контрагентів постачальників, так і подальшого продажу товарів контрагентам вигодо-набувачам (задекларованих протягом 2013року).

В ході допиту директора ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» ОСОБА_5 встановлено, що він не володіє відповідними навиками та знаннями ведення бухгалтерського та податкового обліку. Також зі слів останнього встановлено, що ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» здійснює посередницьку діяльність з купівлі продажу товарів господарського вжитку (тушонка, спец одяг, цвяхи та ін.), крім операцій з купівлі продажу сільськогосподарської продукції. Однак згідно документів наданих ПП «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 3375512), ФГ «Успіх» (), ФГ «Турбаї» () по господарським взаємовідносинам з ТОВ «Енерджі Еко Ресурс», встановлено наявність операцій з купівлі сільськогосподарської продукції ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» у зазначених підприємств. Також встановлено, що ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» за податковою адресою м. Херсон, вул. Чорноморська 22 А, не знаходиться, про що свідчить 9-й стан платника податків (направлено повідомлення про відсутність платника за місцем знаходженням).

Також встановлено, що ОСОБА_5 є керівником ТОВ «ТаурасТрейд» (код ЄДРПОУ 38387371), банківські рахунки якого відкриті в ПАТ «Терра Банк», АТ «Златобанк», АТ «УкрСиббанк».

Під час досудового розслідування розкрито банківську таємницю рахунків ТОВ «ТаурасТрейд» відкритих у ПАТ «Терра Банк», АТ «Златобанк», АТ «УкрСиббанк». Проведеним аналізом руху грошових коштів по вказаним рахункам встановлено загальну суму акумулювання готівки на рахунках в розмірі 9 696 234 грн., з якої 8 458 366 грн., відповідно до грошових чеків знято ОСОБА_5 , та 596840 грн. відповідно до грошових чеків знято ОСОБА_4
Так, під час допиту ОСОБА_6 повідомила, що ОСОБА_5 ,приходив до відділення банку та здійснював зняття коштів з розрахункового рахунку ТОВ «ТаурасТрейд», разом з ОСОБА_4 .
ОСОБА_4 неодноразово викликався в якості свідка у кримінальному провадженні №0000013, у порядку передбаченому ст. 135 КПК України та із дотриманням відповідних строків, тобто не пізніше ніж за три дні до дня виклику.
Так 07.07.2015 року ОСОБА_4 вручена повістка про виклик в якості свідка до слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області на 11:00 год. 14.07.2015 року. Незважаючи на повістку про виклик ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , за викликом до слідчого не прибув, та не повідомив причини свого не прибуття. Після чого 14.07.2015 року, старший слідчий з ОВС ОСОБА_7 здійснив вихід за адресою проживання ОСОБА_4 для здійснення його виклику на допит в якості свідка,але у зв`язку відсутністю ОСОБА_4 вдома, повістку про виклик у відповідності ч.2 ст.135 КПК України, вручено особі яка з ним проживає, для подальшої передачі ОСОБА_4 . Однак свідок ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , за викликом до слідчого не прибув, та не повідомив причини свого не прибуття.

Відповідно до ст.65 Кримінального процесуального кодексу України ОСОБА_4 є свідком у кримінальному провадженні та відповідно до ч.2 ст.66 КПК України зобов`язаний прибути за викликом до слідчого. Разом з тим, у вказану (у повістках) дату та час до слідчого без поважних причин, визначених ст.138 КПК України не з`явився (двічі), та не повідомив про причини свого не прибуття.
Неодноразова неявка на виклики свідчать про злісне ухилення свідка ОСОБА_4 від його процесуальних обов`язків, передбачених ст.66 КПК України.
Без свідчень ОСОБА_4 неможливо встановити необхідні фактичні дані про наявність або відсутність у діях службових осіб ТОВ «Енерджі Еко Ресурс» умислу спрямованого на ухилення від сплати податків.

Відповідно до ст. 139 ч.1 КПК України, якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру мінімальної заробітної плати у випадку неприбуття на виклик слідчого, прокурора.

Керуючись ст.ст. 65,66,131, 132, 139, 144-146, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про накладення грошового стягнення -задовольнити.

Накласти на свідка ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , за неявку до слідчого для допиту у якості свідка грошове стягнення у розмірі 609грн.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_1