УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 грудня 2015 року м. Вінниця

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Агрофірма «Беркут» ЛТД»,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Агрофірма «Беркут» ЛТД», мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002955 від 07.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27 с.3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, невстановлені особи, використовуючи дані громадянина ОСОБА_4 , протягом січня-квітня 2015 року, імітуючи ведення від його імені фінансово-господарської діяльності ТОВ Ділові ініціативи (код за , м. Вінниця) та ТОВ Прод-Тор (код за , м. Вінниця), виступили пособниками іншим суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків. Так, протягом січня-квітня 2015 року службові особи ПП Династія-2012 (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Київська, 78) імітуючи проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ Ділові ініціативи, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 4 544 879 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ Агрофірма Беркут ЛТД (код за , адреса: Львівська обл., Дрогобицький р-н, с. Дережичі, вул. Шкільна, 10А) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПП Династія-2012 (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Київська, 78) за період з 01.01.2015 по 31.05.2015.

Тому, просив слідчого суддю призначити позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Агрофірма «Беркут» ЛТД».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Приймаючи до уваги необхідність перевірки ТОВ «Агрофірма «Беркут» ЛТД» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПП «Династія-2012», слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Агрофірма «Беркут» ЛТД» задовольнити.
Призначити позапланової документальної перевірки ТОВ Агрофірма Беркут ЛТД (код за , адреса: Львівська обл., Дрогобицький р-н, с. Дережичі, вул. Шкільна, 10А) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПП Династія-2012 (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Київська, 78) за період з 01.01.2015 по 31.05.2015.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області (адреса: Львівська обл., м. Дрогобич, вул. Шевченка, 9).
Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя