печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3884/13-к
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2013 року Слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва Цокол Л.І., при секретарі Голубович С.В. , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Машика В.П. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС Машик В.П. за погодженням з старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О.П.звернувся до суду і просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків ТОВ «Слаф Реагент» (код за ) щодо взаємовідносин з ТОВ «Кодекс Центр» (код за ), ПП «Талех» (код за ), , ТОВ «Від» (код за ), ТОВ «Лана Групп» (код за ) та ТОВ «Промтрейд ЛТД» (код за ) та ТОВ «Українська Компанія «Модус» () за весь період діяльності, що перебувають у володінні у службових осіб (або осіб, що їх заміщають) ТОВ «Слаф Реагент» (код за ), а також дозвіл на їх вилучення. Клопотання обгрунтовано тим, що в провадженні слідчого знаходиться кримінальне провадження внесене до ЄРДР щодо службових осіб ТОВ "Слаф Реагент" за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч1 ст. 212 КК України.

Суд вислухавши слідчого Машика В.П., дослідивши подані до клопотання матеріали, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього Кодексу.

Фабула правопорушення згідно ЄРДР кримінального провадження №0000124 наступна: службові особи ТОВ "Слаф Реаггент" в період червня липня, та 2-го кварталу 2011 року занизили податок на додану варітсть усього на суму 662 313грн. та занизили податок на прибуток на суму 381 033грн., таким чином службові особи ТОВ "Слаф Реагент" ухилились від сплати податків на загальну суму 1 043 346грн.

Слідчий вказує на те, що 25.12.2012 року до СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва надійшли матеріали перевірки ТОВ «Слаф Реагент» (код за ) з ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС за вих. №1218/9/22-9 від 13.12.2012 року. Згідно акту № 1020/22-9/33303061 від 15.11.2012 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Слаф Реагент» (код за ) з потань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 року по 30.06.2012 року» встановлено, що службові особи ТОВ «Слаф Реагент» в період червня липня, та 2-го кварталу 2011 року занизили податок на додану вартість усього на суму 662 313 грн. та занизили податок на прибуток на суму 381 033 грн. таким чином службові особи ТОВ «Слаф Реагент» ухилились від сплати податків на загальну суму 1 043 346 грн.

В ході подальшого досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Слаф Реагент» в період червня липня, 2011 року, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладену на них відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, шляхом незаконного завищення податкового кредиту підприємства, скоїли умисне ухилення від сплати податків за таких обставин: Так, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, службові особи ТОВ «Слаф Реагент», з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту підприємства створив видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами яких штучно сформував податковий кредит, використовуючи реквізити суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності - ПП «Кодекс Центр» (код за ), ПП «Талех» (код за ), наступним чином: Так, в квітні, липні 2011 року службові особи ТОВ «Слаф Реагент» надали невстановленим слідством особам необхідні дані та реквізити, які у невстановленому місці склали договір виконання робіт від імені директора ТОВ «Кодекс Центр» ОСОБА_3 за № 11/04м від 20.04.2011 року та договір поставки від імені директора ПП «Талех» ОСОБА_4 за № 2107-1 від 21.07.2011 року відповідно умов яких ТОВ «Кодекс Центр» зобов'язується виконати роботи по виготовленню і монтажу одноразових приладів для ТОВ «Слаф Реагент» та ПП «Талех» зобов'язується поставити товар згідно до даного договору в якому зазначаються найменування, кількість, комплектація, характеристика та вартість товару, що продається в адресу ТОВ «Слаф Реагент». В подальшому, з метою створення видимості купівлі товару у ПП «Талех» невстановлені особи в період з липня 2011 року склали від імені ПП «Талех» видаткові накладні №15, №16, №17 від 21.07.2011 року та №7, №8, №9 від 14.07.2011 року, які передали службовим особам ТОВ «Слаф Реагент». В свою чергу, службові особи ТОВ «Слаф Реагент», достовірно знаючи про фактичне проведення даних операцій не ПП «Талех», ПП «Кодекс Центр» врахували їх в складі податкового кредиту підприємства та нібито на виконання умов вищевказаних договорів ТОВ «Слаф Реагент» перерахувало на розрахункові рахунки ПП «Талех», ПП «Кодекс Центр» грошові кошти в сумі 3 307 385 грн. Фактично же товар та виконання робіт по виготовленню і монтажу одноразових приладів, були виконанні та поставлені не ПП «Талех» та ТОВ «Кодекс Центр», а невстановленими слідством особами і відповідно, дане підприємство не мало права на включення суми 662 313 грн. до складу податкового кредиту в результаті чого, в порушення вимог п198.6 ст. 198, Податкового Кодексу України від 02.12.10 року за №2755-VI (із змінами та доповненнями, в результаті чого ТОВ «Слаф Реагент» занижено податок на додану вартість в періоді квітня, липня 2011 року на загальну суму 662 313 грн. Також встановлено, що в період 2010-2012 років ТОВ «Слаф Реагент» мало фінансово-господарські взаємовідносини з наступними СПД: ТОВ «Від» (код за ), ТОВ «Лана Групп» (код за ) та ТОВ «Промтрейд ЛТД» (код за ) та ТОВ «Українська Компанія «Модус» () за рахунок яких формувало податковий кредит. Документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Слаф Реагент» (код за ) по взаємовідносинам з ТОВ «Кодекс Центр» (код за ), ПП «Талех» (код за ), ТОВ «Від» (код за ), ТОВ «Лана Групп» (код за ) та ТОВ «Промтрейд ЛТД» (код за ) та ТОВ «Українська Компанія «Модус» () за весь період діяльності, знаходяться у службових осіб ТОВ «Слаф Реагент» (код за ). У зазначених документах наявні відомості, які можуть бути використані під час розслідування як докази. Вказаний ступінь втручання у права і свободи осіб є виправданим, оскільки іншим способом довести обставини, окрім як за допомогою вказаних вище документів не надається можливим. Крім того, без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Не є комерційною таємницею установчі документи, документи, що дозволяють займатися господарською діяльністю, інформація за всіма встановленими формами державної звітності, дані, потрібні для обчислення й сплати податків (інших обов'язкових платежів) та документи про їх сплату й платоспроможність підконтрольного об'єкта тощо.

Аналізуючи обґрунтування слідчого з фабулою кримінального правопорушення і наданими матеріалами, суд дійшов висновку про те, що інформація , яку слідчий просить надати дійсно перебуває у володінні вказаного ТОВ «Слаф Реагент», в сукупності з іншими речами і документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000124 . Суд також враховує, що вилучення документів є необхідним для досягнення мети отримання доступу до них.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС В.П. Машику на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліків ТОВ «Слаф Реагент» (код за ) щодо взаємовідносин з ТОВ «Кодекс Центр» (код за ), ПП «Талех» (код за ), , ТОВ «Від» (код за ), ТОВ «Лана Групп» (код за ) та ТОВ «Промтрейд ЛТД» (код за ) та ТОВ «Українська Компанія «Модус» () за весь період діяльності, що перебувають у володінні у службових осіб (або осіб, що їх заміщають) ТОВ «Слаф Реагент» (код за ), а саме:

- договори (додаткові договори, угоди та додатки до них), податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товаро - транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ТОВ «Слаф Реагент» (код за ) з ТОВ «Кодекс Центр» (код за ), ПП «Талех» (код за ), ТОВ «Від» (код за ), ТОВ «Лана Групп» (код за ) та ТОВ «Промтрейд ЛТД» (код за ) та ТОВ «Українська Компанія «Модус» () за весь період діяльності.

В разі відсутності оригіналів вищевказаних документів надати належним чином завірені копії.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять робочих днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Цокол