Справа № 464/6969/15-к
пр.№ 1-кс/464/1763/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
19.08.2015 м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143 від 14.07.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
в с т а н о в и в:
старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000143 від 14.07.2015, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ПП" ОСОБА_5 " ( ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса : АДРЕСА_2 ), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період липень 2014, ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період липень 2014, серпень 2014, ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період лютий 2014.
В обгрунтування клопотання покликається на те, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період в період з 01.02.2014 по 30.08.2014 занизили податок на додану вартість на суму 1 261 833 грн., що вбачається із акту перевірки №93/13-25-22-00/38325603 від 06.01.2015, що проведена ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 », в період з 01.02.2014 по 30.08.2014, безпідставно відображали в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операції із придбання товарно-матеріальних цінностей у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
При проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних, ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з 01.02.2014 по 28.02.2014 встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Перевіряючими проведено аналіз номенклатури податкових накладних та встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не могло продати на ПП « ОСОБА_6 » автозапчастини (гальмівні колодки, акумулятори) на загальну суму 1 560 009грн. (в.т.ч. ПДВ 260 001,7 грн.), так як даний товар не був попередньо придбаний підприємством постачальником - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Також перевіркою встановлено, що ПП « ОСОБА_6 », в період липень 2014, безпідставно відображено операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
При проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних, ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з 01.07.2014 по 31.07.2014 встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », УПСП у формі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, згідно ІС «Податковий блок» автоматизована система перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в розрізі контрагентів, станом на 26.12.2014, стан платника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.
Перевіряючими проведено аналіз номенклатури податкових накладних та встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не могло продати на ПП « ОСОБА_6 » моторні оливи, охолоджуючі рідини, акумулятори, автозапчастини (важілі, підвіски, гальмівні колодки, підшипники та інше) на загальну суму 2 044 022 грн. (в.т.ч. ПДВ 340 670,4грн.), так як даний товар не був попередньо придбаний підприємством постачальником - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Також перевіркою встановлено, що ПП « ОСОБА_6 », в період липень-серпень 2014, безпідставно відображено операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
При проведенні аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних», який сформовано за даними звітності наданими платником до ДПІ та на підставі баз даних при реєстрації платниками податкових накладних, ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з 01.08.2014 по 31.08.2014 встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало податковий кредит за рахунок найбільших контрагентів-постачальників, а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Враховуючи об`єми задекларованих операцій, різноплановість проданих товарів та наданих послуг, відсутність трудових ресурсів, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, згідно ІС «Податковий блок», автоматизована система перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в розрізі контрагентів, станом на 26.12.2014р., стан платника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 9 - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.
Перевіряючими проведено аналіз номенклатури податкових накладних та встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не могло продати на ПП « ОСОБА_6 » моторні оливи, охолоджуючі рідини, акумулятори, автозапчастини (хомути, амортизатори, свічки розжарювання та інші) за липень 2014 на суму 1 305 907грн. (в.т.ч. ПДВ 217 651,2грн.), за серпень 2014 на суму 2 661 055грн. (в.т.ч. ПДВ 443 509,2грн.), так як даний товар не був попередньо придбаний підприємством постачальником - ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, за результатом проведеної перевірки, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що службовими особами ПП « ОСОБА_6 » в порушення в порушення п.п.14.1.36, п.п.14.1.231 п. 14.1 ст. 14, ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 193.1 ст. 193, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.6, ст. 201, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України занижено податок на додану вартість на суму 1 261 833 грн.
Слідчий покликається на те, що вказані у клопотанні фінансово-господарські та первинні бухгалтерські документи ПП " ОСОБА_6 " по взаємовідносинах з ТзОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТзОВ" ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використані з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, просить клопотання задоволити.
На підставі ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та вилучення (здійснення виїмки) в межах кримінального провадження.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ), які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період липень 2014, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період липень 2014, серпень 2014, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період лютий 2014, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до:
-договорів та специфікацій до договорів укладених між ПП « ОСОБА_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-податкових накладних виписаних ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ПП « ОСОБА_6 »;
-актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, довіреностей на отримання товарів (послуг), замовлень на перевезення, товарно-транспортних накладних та інших товарно-супровідних документів щодо перевезення та передачі товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПП « ОСОБА_6 »;
-рахунків-фактур, платіжних доручень щодо перерахування (отримання) грошових коштів від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-належним чином завірений перелік працівників ПП « ОСОБА_6 » за період з 01.01.2014 до теперішнього часу із зазначенням прізвища, ім`я та по батькові працівників, посади, дати прийняття на роботу, дати звільнення, дати переміщення з однієї посади на іншу та контактних даних працівників;
Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти ПП " ОСОБА_6 ".
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1