пр. № 1-кс/759/127/14
ун. № 759/543/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського району міста ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши внесене у кримінальному провадженні № 0000173 від 17.12.2013 слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у місті Києві ОСОБА_4 , і погоджене прокурором ОСОБА_5 , клопотання про надання доступу до речей та документів та додані до клопотання матеріали, і перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора,-

В С Т А Н О В И В :
СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000173 від 17.12.13., відносно службових осіб ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №259/22-02-08/35289903 від 25.10.2013 р. службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () за період з 01.07.2011 по 30.06.2013 занизили податок на додану вартість на загальну суму 2 651 503,95 грн., у тому числі: за липень 2011 року в сумі 809110,8 грн.; за серпень 2011 року в сумі 583178,4 грн.; за вересень 2011 року в сумі 141067,4 грн.; за жовтень 2011 року в сумі 468517,0 грн.; за листопад 2011 року в сумі 552915,8 грн.; за грудень 2011 року в сумі 96714,6 грн. та занизили податок на прибуток у сумі 814356,00 грн., а саме по періодам: за 3 квартал 2011 року у сумі 664275,00 грн.; за 4 квартал 2011 року на суму 104961,00 грн.; за 1 квартал 2012 року у сумі 45120,00 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у періоді що підлягав перевірці підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () до складу витрат були включені наступні послуги, а саме: виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії ТОВ Ей бі Комюнікейшинз (), виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії та реклами ТОВ Ед`Хорс (); надання послуг з придбання приміщення та перепродажної підготовки ювелірних виробів ТОВ Азбрук трейд ().

До перевірки не було надано матеріалів, що підтверджують фактичне виконання робіт та розкривають їхню суть встановити пов`язаність даних витрат із господарською діяльністю підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () не видається можливим.

Також встановлено, що підприємство ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () у II півріччі 2011 року реалізувало предметів застави кінцевим споживачам на загальну суму 13 257 519,75 грн.

Таким чином, ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () відповідно до п. 180.1, ст.. 180, п. 181 ст. 181, п. 183.1, п. 185, ст. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, 188.1 ст.188 Податкового кодексу України мав зареєструватися платником податку на додану вартість та включити до оподатковуваного обороту з ПДВ суми отримані з продажу предметів застави.

На підставі вище визначеного, ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 2 651 503,95 грн.

Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000173 від 17.12.13, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.05.2011 по теперішній час, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритому ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () у ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346, м. Київ вулиця Десятинна, 4/6).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () відкрито у ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346, м. Київ, вулиця Десятинна, 4/6) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.05.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритому у ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346, м. Київ вулиця Десятинна, 4/6), власником яких являється ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000173 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.

Відповідно до статті 62 Закону України Про банки та банківську діяльність, - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () в банківській установі ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346, м. Київ вулиця Десятинна, 4/6).

Оригінали зазначених документів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346, м. Київ вулиця Десятинна, 4/6) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження коштів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, провести експертні дослідження оригіналів документів.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (), що знаходяться в банківській установі ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346, м. Київ вулиця Десятинна, 4/6) шляхом їх вилучення.

Враховуючи викладене суд дійшов висновку про необхідність задоволенні вказаного клопотання,-

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:
1. Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у місті Києві ОСОБА_4 , - задовольнити.

2. Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у місті Києві ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (), що знаходяться в банківській установі ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346, м. Київ вулиця Десятинна, 4/6) по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , а саме:

-документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;справи з юридичного оформлення рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

-виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

-договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

-договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

-документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок , звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

-документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

-витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

-всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов`язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

-копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунках в цінних паперах, що належить ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше), в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

3.Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 16 лютого 2014 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду
міста Києва ОСОБА_6