печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3074/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27 січня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової невиїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
27.01.2016 р. в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві позапланової невиїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК «Будінвест-Проект» () на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні господарських взаємовідносин із УМГ «Черкаситрансгаз» (), а також ТОВ «Юрай» (), ТОВ «Мелькор +» (), ТОВ «Амон-сул» (), ТОВ «Алекс кепітал» (), ТОВ «Таннарі» (); ТОВ «Самбат» (); ТОВ «АМДІП» ();ТОВ «БК «Перша Чорноморська» ().

У своєму клопотанні слідчий просить на вирішення спеціалістів під час проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «БК «Будінвест-Проект» поставити наступне запитання:

- чи дотримано ТОВ «БК «Будінвест-Проект» () вимоги податкового, валютного та іншого законодавства при достовірності і повноті нарахування та сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин з УМГ «Черкаситрансгаз» (), а також ТОВ «Юрай» (), ТОВ «Мелькор +» (), ТОВ «Амон-сул» (), ТОВ «Алекс кепітал» (), ТОВ «Таннарі» (); ТОВ «Самбат» (); ТОВ «АМДІП» ();ТОВ «БК «Перша Чорноморська» () за весь період таких взаємовідносин?

Надати можливість спеціалістам ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ознайомлюватися з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 0000065, робити з них копії.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 просив задовольнити клопотання.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 р. фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

Зазначає, що упродовж 2012 року Комітетом з конкурсних торгів Управління магістральних газопроводів «Черкаситрансгаз» проведено конкурсні торги по закупівлі робіт з капітального ремонту систем підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б в кількості 4 штук на компресорних станціях «Кіровоградська» та «Південнобузька». При цьому, службові особи Управління магістральних газопроводів «Черкаситрансгаз», з метою заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах вступили в попередню змову із керівниками ТОВ «БК «Будінвест-Проект» та ТОВ «БК «Перша Черноморська» вчинили розкрадання державних коштів, шляхом організації закупівель товарів, робіт та послуг у заздалегідь вибраних підприємств за значно завищеними цінами.

За результатами проведення зазначених процедур закупівлі між УМГ «Черкаситрансгаз» та ТОВ «БК «Будінвест-Проект» укладено договір № від 29.10.2012 на загальну суму 14 642 706, 38 грн., відповідно до умов якого ТОВ «БК «Будінвест-Проект» зобов`язалось поставити до компресорної станції «Кіровоградська» системи підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б в кількості 2 штук загальною вартістю 11 580 540,00 грн., а також договір № від 20.12.2012 на загальну суму 14 783 906, 11 грн., відповідно до умов якого ТОВ «БК «Будінвест - Проект» зобов`язалось поставити до компресорної станції «Південнобузька» системи підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б в кількості 2 штук загальною вартістю 11 580 540,00 грн. В подальшому упродовж 2012-2013 років ТОВ «БК «Будінвест - Проект», на виконання зазначених договорів, поставило до компресорних станцій «Кіровоградська» та «Південнобузька» УМГ «Черкаситрансгаз» системи підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б в кількості 4 штук, загальною вартістю 23 161 080, 00 грн. та отримало за них оплату від УМГ «Черкаситрансгаз» в повному обсязі.

При цьому, відповідно до технічних паспортів, наданих ТОВ «БК «Будінвест-Проект» до УМГ «Черкаситрансгаз», виробництво зазначених систем здійснювалось вказаним товариством за ТУ У 29.1-1:2009.

Разом з тим, згідно з інформацією, наданою Державним підприємством «Всеукраїнський державний науково-виробничий центр стандартизації, метрології, сертифікації та захисту прав споживачів», ТУ У 29.1-1:2009 «Пристрій очищення повітря для газоперекачуючих агрегатів потужністю 10 МВт» зареєстровані 23.12.2009 за ТОВ «Науково-виробнича фірма Торговий дім «Рема» (), яке було створене для здійснення торговельних операцій з реалізації продукції, виробленої ПАТ «Бориславський завод «РЕМА» (, Львівська обл., м. Борислав ).

Відповідно до інформації ПАТ «Бориславський завод «РЕМА», технічна документація на виробництво «Пристроїв очищення повітря для газоперекачуючих агрегатів потужністю 10 МВт» жодному підприємству не передавалась, співробітництво із ТОВ «БК «Будінвест-Проект» не здійснювалась, вартість системи підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б у заводу виробника станом на 2012-2013 роки становила 1 054 140, 00 грн. Тобто різниця між вартістю однієї системи підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б, поставленої ТОВ «БК «Будінвест - Проект» з вартістю такої системи виробництва ПАТ «Бориславський завод «РЕМА» становить 4 736 130, 00 грн., а різниця вартості чотирьох систем підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б відповідно становить 18 944 520, 00 грн.

З метою привласнення державних коштів в особливо великих розмірах, службові особи УМГ «Черкаситрансгаз», діючи умисно та за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «БК «Будінвест - Проект», всупереч вимог Закону України «Про здійснення державних закупівель» умисно не проводили належного маркетингового дослідження ціни об`єкту закупівлі та аналізу очікуваної вартості її предмету під час підготовки та проведення державних закупівель заходи щодо максимальної економії державних коштів та ефективності їх використання не вживались, інформація щодо вартості необхідного обладнання у офіційних дилерів (представників) заводів виробників, імпортерів цього обладнання чи оптових постачальників не опрацьовувалась та до уваги не приймалась.

Також, усупереч вимог зазначеного закону та нормативно-правових актів ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України», в тому числі вимог документації з конкурсних торгів, службовими особами Державного підприємства, зокрема тими на кого покладена організація проведення процедур закупівлі та оцінки пропозицій всіх учасників на відповідність кваліфікаційним вимогам замовника не проводилась. Одночасно з цим не перевірено наявність обладнання та матеріально-технічної бази необхідної для виконання умов постачання, наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід, наявність документально підтвердженого досвіду виконання аналогічних договорів, наявність фінансової спроможності учасників тощо. Зазначене підтверджується в тому числі участю в конкурсах на закупівлю товарів, робіт та послуг групою підприємств, які штучно створюють конкуренцію один одному.

Так, відповідно до висновку судово-технічної експертизи документів №18782-18831/15-33 від 29.10.2015 документація з конкурсних торгів по виконанню робіт з капітального ремонту системи підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б 2 шт. на КС «Кіровоградська» Олександрівського ЛВУМГ подана ТОВ «Будівельна компанія «Перша Черноморська» та ТОВ «Будівельна компанія «Будінвест- Проект» до УМГ «Черкаситрансгаз» для участі у конкурсних торгах виконана за допомогою одного і того знакосинтезуючого пристрою з лазерною технологією друку.

Крім того, відповідно до висновку судово-технічної експертизи документів №18732-18781/15-33 від 30.10.2015 друковані тексти документації з конкурсних торгів по виконанню робіт з капітального ремонту системи підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б 2 шт. на КС «Південнобузька» подана ТОВ «Будівельна компанія «Перша Черноморська» та ТОВ «Будівельна компанія «Будінвест- Проект» до УМГ «Черкаситрансгаз» для участі у конкурсних торгах виконані однаковим способом за допомогою монохромного знакосинтезуючого пристрою (принтера) з лазерною технологією друку, є однаковими за видом і розміром, шрифтом, мають однакові параметри сторінок в аналогічних документах, співпадають за морфологічними ознаками: характером розподілу барвної речовини в штрихах знаків, містять на поверхні паперу окремі частинки тонеру та нашарування частинок тонеру, що не входять до конфігурації штрихів знаків друкованого тексту.

Умисне невиконання службовими особами УМГ «Черкаситрансгаз», вимог Закону України «Про здійснення державних закупівель», здійснення закупівлі систем підготовки циклового повітря ГПА ГТК-10-4Б у заздалегідь вибраних підконтрольних суб`єктів господарювання за значно завищеними цінами та перерахування на рахунки ТОВ «БК «Будінвест - Проект» грошових коштів в сумі 18 944 520, 00 грн., що становить різницю від ринкової вартості поставленого обладнання, призвело до розкрадання державних коштів в особливо великих розмірах.

В подальшому, службові особи ТОВ «БК «Будінвест-Проект» за попередньою змовою із службовими особами УМГ «Черкаситрансгаз» упродовж 2012-2013 років легалізували незаконно отримані грошові кошти за поставлене обладнання у сумі 18 944 520 грн., шляхом перерахунку грошових коштів з рахунків ТОВ «БК «Будінвест-Проект» на рахунки підконтрольних підприємств та підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Юрай» (), ТОВ «Мелькор +» (), ТОВ «Амон-сул» (), ТОВ «Алекс кепітал» () та переведення з безготівкової форми в готівку.

З метою збирання доказів та дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні невиїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «БК «Будінвест-Проект» (), юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. М. Закревського, будинок 97, офіс. 441, кімната 2, на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні господарських взаємовідносин із УМГ «Черкаситрансгаз» (), а також ТОВ «Юрай» (), ТОВ «Мелькор +» (), ТОВ «Амон-сул» (), ТОВ «Алекс кепітал» (), ТОВ «Таннарі» (); ТОВ «Самбат» (); ТОВ «АМДІП» ();ТОВ «БК «Перша Чорноморська» () за весь період таких взаємовідносин, для чого потрібні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно із п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Частиною 2 ст. 40 КПК України слідчий не уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом (п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014).

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, зазначивши строк проведення перевірки протягом 5 робочих днів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 99, 309 КПК України, ст. ст. 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000065 позапланової невиїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК «Будінвест-Проект» (), на предмет дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсн енні господарських взаємовідносин із УМГ «Черкаситрансгаз» (), а також ТОВ «Юрай» (), ТОВ «Мелькор +» (), ТОВ «Амон-сул» (), ТОВ «Алекс кепітал» (), ТОВ «Таннарі» (); ТОВ «Самбат» (); ТОВ «АМДІП» ();ТОВ «БК «Перша Чорноморська» () проведення якої доручити ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві, визначивши строк проведення перевірки протягом 5 робочих днів.

На вирішення спеціалістів під час проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «БК «Будінвест-Проект» поставити наступне запитання:

- чи дотримано ТОВ «БК «Будінвест-Проект» () вимоги податкового, валютного та іншого законодавства при достовірності і повноті нарахування та сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин з УМГ «Черкаситрансгаз» (), а також ТОВ «Юрай» (), ТОВ «Мелькор +» (), ТОВ «Амон-сул» (), ТОВ «Алекс кепітал» (), ТОВ «Таннарі» (); ТОВ «Самбат» (); ТОВ «АМДІП» ();ТОВ «БК «Перша Чорноморська» () за весь період таких взаємовідносин?

Надати можливість спеціалістам ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ознайомлюватися з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 0000065, робити з них копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1