Кримінальне провадження № 1-кс/760/6004/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із старшим прокурором прокуратури Київської області юристом 1 класу ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що слідчим відділом Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000013 від 07.07.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ДП ІНФОРМАЦІЯ_2 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, документально оформили видимість операцій з надання послуг (виконання робіт) за 2008-2013 роки на загальну суму 106,7млн. грн., які фактично не виконувалися, з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 , ПП ОСОБА_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , Фірма ІНФОРМАЦІЯ_11 , ЗАТ ІНФОРМАЦІЯ_12 , ПП ОСОБА_6 та відобразили вказані операції у податковій звітності внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку з ПДВ у 2008-2013 роках на загальну суму 17,7млн. грн., що призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що в 2011 році між Украерорухом та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 укладено договір на виконання робіт з розробки проектно-кошторисної документації (Робочого проекту) на встановлення радіомаяків DVOR/DME та DME де Украерорух виступав замовником, а ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , як підрядник.

У подальшому у рамках кримінального провадження №0000013 від 08.05.2014 року здійснено допит громадянина ОСОБА_7 , під час якого встановлено, що ОСОБА_7 , 22 липня 2011 року, перебуваючи у м. Запоріжжя вступив у попередню змову з невстановленими слідством особами, з метою придбання та державної реєстрації, за матеріальну винагороду, суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на своє ім`я, в органах державної влади, без наміру здійснення статутної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

06.06.2014 року відомості щодо факту придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України, зареєстровано в ЄРДР за №0000020.

11.06.2014 року прокуратурою Київської області об`єднано матеріали досудового розслідування у кримінальних провадження №0000013 від 08.05.2014 року та №0000020 від 06.06.2014 року в одне провадження та присвоєно №0000013.

В подальшому під час розслідування у кримінальному провадженні №0000013 встановлено що у 2011 році між ДП ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке виступило замовником, та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) укладено угоду щодо постачання продукції SAP (програмного забезпечення) та надання послуг підтримки програмного забезпечення SAP.

Згідно даної угоди ДП ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2011-2014 роки перерахувало грошові кошти ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму близько 26 млн. грн. В подальшому зазначені грошові кошти з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) були перераховані на рахунки ряду підприємств, що мають ознаки фіктивності а саме: ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

У ході розслідування кримінального провадження №0000013 від 08.05.2014 року встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_19 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000231. У ході розслідування даного кримінального провадження у вересні 2013 року було викрито конвертаційний центр, який діяв на території Шевченківського району м. Києва, а також Херсонської та Одеської області. До діяльності даного КЦ причетні громадяни: ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_22 .

У рамках досудового розслідування кримінального провадження №0000013, було направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_19 щодо отримання копій процесуальних документів з кримінального провадження №0000231 стосовно службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 , для подальшого їх використання у кримінальному провадженні №0000013.

Так під час вивчення копій процесуальних документів отриманих на запит, встановлено, що у рамках кримінального провадження №0000231 співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_19 було проведено ряд обшуків. Зокрема у ході проведення у жовтні 2013 року обшуку в офісному приміщенні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 , було вилучено комп`ютер, яким користувалась головний бухгалтер ОСОБА_16 . У ході огляду даного комп`ютера було встановлено електронні файли, щодо переписки Скайп з громадянкою ОСОБА_15 , яка вела податковий та бухгалтерський облік підприємств з ознаками фіктивності. Вказана переписка свідчить про те, що ОСОБА_16 , виконуючи вказівки директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 - ОСОБА_17 , вела переговори з громадянкою ОСОБА_15 , щодо перерахування коштів, які надійшли від ДП ІНФОРМАЦІЯ_13 на рахунки фіктивних фірм для подальшої конвертації у готівкові кошти. При цьому ОСОБА_15 з ОСОБА_16 обговорювали зміст документів необхідних для документального прикриття даних фінансових операцій.

Під час проведення у вересні 2013 року обшуку у приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , яке фактично використовувала гр. ОСОБА_15 виявлено та вилучено предмети та документи, які підтверджують факт, що ОСОБА_15 контролює діяльність підприємств з ознаками фіктивності, готує бухгалтерські документи та забезпечує конвертацію грошових коштів у готівку, які надходять від підприємств реального сектору економіки на розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та інші. Так в ході обшуку за вищевказаною адресою виявлено комп`ютер, яким користувалася гр. ОСОБА_15 . У ході огляду вказаного комп`ютера було виявлено переписку громадянки ОСОБА_15 із громадянкою ОСОБА_16 . Вказана переписка була ідентичною переписці, вилученої на комп`ютері у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Згідно даної угоди ДП ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2011-2013 року перерахувало грошові кошти ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму близько 26 млн. грн. У подальшому зазначені грошові кошти з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) були перераховані на рахунки ряду фіктивних підприємств.

Також згідно акту № 2692 /22-222-34646887 від 03.09.12 Про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.12 по 30.06.12 по правочинах, здійснених ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 з ПП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01.01.12 по 30.06.12 р. виявлені наступні порушення: заниження податку на прибуток на загальну суму 1 572 732,00, а також заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 497 840,0 грн.

Відповідно до інформації, що міститься в автоматизованій базі даних Міністерства доходів і зборів України, встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), у тому числі і ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму понад 7,5 млн. грн. ПДВ.

Зокрема до матеріалів кримінального провадження №0000013 долучено лист, згідно якого головним слідчим управлінням Міністерства доходів та зборів України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000036 та у рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження було допитано директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_19 , який повідомив, що жодного відношення до діяльності вищезазначеного підприємства він немає.

07.07.2014 року до ЄРДР за №0000026 внесено відомості щодо службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які використовуючи підприємства, що мають ознаки фіктивності а саме: ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

31.07.2014 року прокуратурою Київської області об`єднано кримінальні провадження №0000026 та №0000013 в одне провадження за №0000013.

З вище викладеного вбачається, що громадянином ОСОБА_20 (генеральним директором Украероруху) спілкується з особами, що причетні до скоєння вищевказаних злочинів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах та обговорює свої злочинні наміри, способи приховування злочину (знищення документів, печаток, замовлення підроблених документів, які мають доказове значення у кримінальному провадженні) з метою уникнення відповідальності за скоєний злочин зі своїми спільниками з використанням мобільного телефону № НОМЕР_14 , який знаходиться у його постійному користуванні.

У результаті проведених слідчих заходів вдалося встановити кінцеві обладнання споживача телекомунікаційних послуг з абонентським номером № НОМЕР_14 (номерний ресурс належить ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ), який належить ОСОБА_20 , що причетний до вчинення даних кримінальних правопорушень.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання з підстав, викладених у ньому, та просив задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку.)

Так, слідчий наполягає на тому, що інформацію стосовно абонента вищезазначеного номера телефону щодо дати, часу і тривалості вхідних та вихідних телефонних з`єднань з посиланням на ретранслятор та прив`язку до базових станцій та їх адресу, а також місцеперебування абонентів зазначеного телефонного номеру в момент кожного вхідного та вихідного телефонного з`єднання, вхідних та вихідних SMS повідомлень і інформацію про GPRS трафік з урахуванням нульових дзвінків вказаного номеру телефону за період часу з 00 год. 00 хв. 08.05.2014 р. до 24 год. 00 хв. 01.10.2014 р., надасть можливість отримати інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і одночасно надасть можливість органу досудового розслідування перевірити причетність ОСОБА_20 .

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також Апеляційний суд м. Києва в своєму узагальненні судової практики розгляду слідчими суддями клопотань сторін кримінального провадження про тимчасовий доступ до речей та документів відповідно до статей 159-166 КПК України від 13.08.2014 звертає увагу слідчих суддів і сторін кримінального провадження на неприпустимість задоволення вищезазначених ухвал без дотримання умов, викладених в ч. 6 ст. 163 КПК України, а саме доведення слідчим неможливості іншими способами довести відомості, що містяться в речах і документах, до яких планується отримати тимчасовий доступ, отже є незрозумілим чи використані слідчим всі можливості.

Крім того, не надано докази, кому належить абонентський номер НОМЕР_14 .

Слідчий суддя не може погодитися із органом досудового розслідування, представники якого в клопотанні в рамках ст. ст. 161-163 КПК України просять отримати доступ до інформації, що само по собі суперечить зазначеним положенням кримінально-процесуального кодексу України, оскільки тимчасовий доступ надається виключно до речей і документів.

Також є незрозумілим період часу, по який слідчий просить суд надати йому тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого із старшим прокурором прокуратури Київської області юристом 1 класу ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1