Справа № 369/292/16-к
Провадження № 1-кп/369/122/16
УХВАЛА
Іменем України

05.02.2016 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

провівши в приміщенні Києво-Святошинського районного суду Київської області підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №00000039 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Погреби Васильківського району Київської області, громадянки України, незаміжньої, працюючої бухгалтером ТОВ «СБМУ» Підряд», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:
До Києво-Святошинського районного суду Київської області надійшло клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Підозрювана ОСОБА_4 зазначила, що їй зрозуміло суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та не заперечувала проти звільнення її від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників судового провадження, вивчивши наявні в розпорядженні суду матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання прокурора, ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в тому, що вона займаючи згідно наказу №2 від 13.01.2003 року посаду бухгалтера ТОВ «СБМУ» Підряд» (), будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, займаючи посаду на підприємстві, пов`язану з виконанням організаційно розпорядчих та адміністративно господарських обов`язків була відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів і обов`язкових платежів в бюджет, як це передбачено чинним законодавством України, умисно ухилилась від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначених розмірах.

Відділом перевірок платників податків управління податкового аудиту ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області було проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «СБМУ» Підряд» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року.

За результатами перевірки було складено акт №208/10-13-22-02-21/25298093 від 22.06.2015 року, згідно висновків якого встановлені порушення ТОВ «СБМУ» Підряд» п. 44.1 ст., 44, п.п. 138.1.1, п. 138.1., п. 138.2, п. 138.2, п. 138.8. ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 та п.185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188. п. 198.2, п. 198.3. п. 198.6 ст.198. п 200.1, п 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України при здійсненні фінансово-господарських операції з ПП «Дакар» (), що має ознаки «фіктивності».

ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області винесено податкові повідомлення-рішення форми «Р» від 07.07.2015 року №, яким ТОВ «СБМУ» Підряд» донараховано грошові зобов`язання з податку на прибуток в сумі 524 357 грн. (без штрафних санкцій) та податкове повідомлення-рішення №, яким донараховано грошове зобов`язання з ПДВ в сумі 152 444 грн. (без штрафних санкцій).

Так, ОСОБА_4 , в період 2012-2013років, знаходячись за фактичною адресою підприємства: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд. 31-А, усвідомлюючи те, що правочини з ПП «Дакар», є нікчемними та фактично не відбувались, відобразила в податковій звітності ТОВ «СБМУ» Підряд» податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 152 444 грн. та податок на прибуток в сумі 524 357 грн., які було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних, виписаних від імені ПП «Дакар» за отримання ТМЦ (виконання робіт, надання послуг), які фактично не поставлялись.

Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, в порушення вимог п. 44.1 ст., 44, п.п. 138.1.1, п. 138.1., п. 138.2, п. 138.2, п. 138.8. ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст.139 та п.185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188. п. 198.2, п. 198.3. п. 198.6 ст.198. п 200.1, п 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ОСОБА_4 склала та підписала податкову звітність ТОВ «СБМУ» Підряд», яку в подальшому подано до ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, дані з якої були прийняті до оперативного обліку.

Таким чином бухгалтер ТОВ «СБМУ» Підряд» ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 676 801 грн., що є значним розміром, тобто скоїла злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Підприємством ТОВ «СБМУ» Підряд» в повному обсязі сплачено до бюджету збитки, завдані державі, за актом перевірки №208/10-13-22-21/25298093 від 22.06.2015 р., визначені податковим повідомленням-рішенням форми «Р» № від 07.07.2015 року, яким підприємству донараховано податку на прибуток в сумі 786 536 грн. з них основний платіж в сумі 524 357 грн. та штрафні санкції в сумі 262 179 грн. та податкове повідомлення-рішення № від 07.07.2015 року, яким підприємству донараховано податку на додану вартість в сумі 228 666 грн. з них основний платіж в сумі 152 444 грн. та штрафні санкції в сумі 76 222 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №611 та №612 від 26.06.2015 року.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено в судовому засіданні, що 22.12.2015 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 676 801 грн.

Підставою для притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України слугували висновки акту перевірки №208/10-13-22-21/25298093 від 22.06.2015 р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «СБМУ» Підряд» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 року» (а.с. 10 т. 2).

22.12.2015 року ОСОБА_4 звернулася із заявою про звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку з повним відшкодуванням збитків, завданих державі. (а.с. 162 т.2)

Відповідно до платіжних доручень №611 (а.с. 132 т.2) та №612 (а.с.131 т.2) від 26.06.2015 року ТОВ «СБМУ» Підряд» в повному обсязі сплачено до бюджету збитки, завдані державі за актом перевірки №208/10-13-22-21/25298093 від 22.06.2015 р., чим відшкодовано спричиненні збитки державі на загальну суму 1 015 202 грн.

Відповідно до службової записки №568/1/26/10-13-22-01-123 ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, донараховані суми податкових зобов`язань за податковими повідомленнями-рішеннями № та № від 07.07.2015 року за актом перевірки №208/10-13-22-21/25298093 від 22.06.2015 р. ТОВ «СБМУ» Підряд» сплачено в повному обсязі.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.

Керуючись ч.4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -

ухвалив:
Клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 задовольнити.

ОСОБА_4 , підозрювану у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №00000039 від 16.11.2015 року закрити у зв`язку зі сплатою ТОВ «СБМУ» Підряд» податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1