Справа № 1705/2640/2012
ПОСТАНОВА

"28" серпня 2012 р. Суддя Дубенського міськрайонного суду Рівненської області Ходак С.К., розглянувши подання начальника ВПМ Дубенської ОДПІ ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної виїзної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник ВПМ Дубенської ОДПІ ОСОБА_1 звернувся до Дубенського міськрайонного суду Рівненської області з поданням про проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Острозьке ХПП».

Дане подання обґрунтовується тим, що працівниками УПМ ДПІ у Рівненській області у КОЗП УПМ ДПІ у Рівненській області за №5 зареєстровані матеріали по фіктивному банкрутству ПАТ «Острозьке ХПП» (код-00955785) оскільки в діях службових осіб вказаного підприємства вбачаються ознаки злочину передбаченого ст. 219 КК України.

До УПМ ДПА в Рівненській області із прокуратури Рівненської області надійшов лист, щодо розгляду заяви гр. ОСОБА_2, в якому гр. ОСОБА_2 вважає, що директором ПАТ «Острозьке ХПП» гр. ОСОБА_3 умисно, з корисливих мотивів або в інтересах третіх осіб вчинено дії, які призвели до стійкої фінансової неспроможності суб»єкта господарювання та завдали великої матеріальної шкоди державі, а також кредитору ТОВ СП «Нібулон».

Проведеними заходами встановлено, що 03.10.2007 року між ПАТ «Острозьке ХПП» та ТОВ СП «Нібулон» був укладений договір на відповідальне зберігання ячменю власності ТОВ СП «Нібулон» в кількості 1737,143 тонни. Згідно п.9.1 договору, строк дії договору був встановлений до 30.12.2007 року, в подальшому термін дії договору №51 був продовжений до 31.12.2008 року. За період 2008 року ТОВ СП «Нібулон» було відвантажено 180 тон зерна ячменю. В 2009 році ТОВ СП «Нібулон» знову пропонує продовжити термін дії договору, на що ВАТ «Острозьке ХПП» відмовило, та запропонувало негайно до 01.06.2009 року відвантажити ячмінь врожаю 2007 року (лист №78 від 18.05.2009 р.). Відповіді на вищевказаний лист ПАТ «Острозьке ХПП» не отримало. До кінця 2009 року для ТОВ СП «Нібулон» було відвантажено 902, 36 т. ячменю, на зберіганні ПАТ «Острозьке ХПП» залишилось 834 тон. При цьому зерно, яке залишилося на зберіганні вже не відповідало нормам ДСТУ по зараженості та смітній домішці. В подальшому за рішенням наглядової ради було прийнято рішення реалізувати вказаний ячмінь ТОВ СП «Нібулон» в кількості 834 т. для ТОВ «Полісся-Агро», а за отримані кошти закупити ячмінь нового врожаю та повернути його ТОВ СП «Нібулон», але так як ТОВ «Полісся-Агро» не розрахувалось із ПАТ «Острозьке ХПП» за поставлений ячмінь, ПАТ «Острозьке ХПП» не мало можливості закупити ячмінь нового врожаю для ТОВ СП «Нібулон».

В подальшому за вищевказаними фактами рішенням Держконтрольсільгосппроду №3 від 08.04.2010 року ПАТ «Острозьке ХПП» було анульовано сертифікат відповідності.

У зв»язку з вищевказаними фактами у ПАТ «Острозьке ХПП» різко погіршився фінансовий стан та підприємство не мало можливості у повній мірі розрахуватись за поставлену продукцію (зерно та компоненти для виготовлення кормів) перед ТОВ «Світ кормів», ПП «Експортер», ТОВ «Поліський виробничо-експерементальний завод» та СП «УТФ», внаслідок чого від вищевказаних СГД до господарського суду Рівненської області надійшла спільна заява про порушення справи про банкрутство №104 від 31.08.2010 року. Ухвалою господарського суду Рівненської області від 08.09.2010 року порушено справу №8/28 про банкрутство ПАТ «Острозьке ХПП» на загальних підставах ЗУ «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом».

В ході перевірки встановлено, що 22.09.2010 року між ПАТ «Острозьке ХПП» та ТОВ «Полісся-Агро» укладено договір поруки №22/1. Відповідно до п. 1 даного договору ТОВ «Полісся-Агро» зобов»язується відповідати своїми грошовими коштами за боржника ПАТ «Острозьке ХПП» перед СП «УТФ» та ТОВ «Світ кормів». На виконання даного договору ТОВ «Полісся-Агро» перераховано на рахунок СП «УТФ» та ТОВ «Світ кормів» по 5 тис. грн. З врахуванням вищевикладеного ухвалою господарського суду Рівненської області від 23.09.2010 року провадження у справі припинено на підставі п.1.1 ч.1 ст. 80 ГПК України. Постановою Львівського апеляційного господарського суду від 22.11.2010 року у справі про банкрутство ПАТ «Острозьке ХПП» скасовано ухвалу господарського суду Рівненської області від 23.09.2010 року, а справу №8/28 передано на розгляд до господарського суду Рівненської області. Як вбачається із матеріалів справи, ПАТ «Острозьке ХПП» на виконання вимог ухвал суду, подано відзив на заяву про визнання банкрутом, в якому боржник підтвердив неможливість провести розрахунки з усіма кредиторами через складне фінансове становище.

В ході дослідчої перевірки встановлено, що оголошення про порушення справи про банкрутство ПАТ «Острозьке ХПП» опубліковано в газеті «Урядовий кур»єр» від 20.05.2011 року №90. Таким чином, останній день звернення з кредиторськими вимогами до боржника 20.06.2011 року.

21.06.2011 року ТОВ СП «Нібулон» звернулося до суду із заявою, в якій просить визнати його кредиторські вимоги до боржника в розмірі 1 423 305, 01 грн. та включити їх до реєстру вимог кредиторів.

Згідно з нормою вимоги конкурсних кредиторів, що заявлені після закінчення строку встановленого для їх подання, або незаявлені взагалі, - не розглядаються і вважаються погашеними, про що господарський суд зазначає в ухвалі, якою затверджує реєстр вимог кредиторів. Зазначений строк є граничним і поновленню не підлягає. Також в ході дослідчої перевірки отримано відомості про проведений фінансовий аналіз ПАТ «Острозьке ХПП», згідно якого ознак невмисного доведення до банкрутства чи фіктивного банкрутства не виявлено.

Враховуючи вищевикладене працівниками УПМ ДПА в Рівненській області 20.01.2012 року винесено постанову про відмову у порушенні кримінальної справи по ст. 219 КК України по факту доведення до банкрутства ПАТ «Острозьке ХПП» гр. ОСОБА_3 на підставі п.1 ст.6 КПК України у зв»язку із відсутністю в діях гр. ОСОБА_3 ознак складу злочину, двічі по сказаних матеріалах проводилась додаткова перевірка.

06.08.2012 року Дубенською міжрайонною прокуратурою винесено постанову про скасування постанови про відмову у порушенні кримінальної справи винесену 09.07.2012 року відділом податкової міліції Дубенської ОДПІ за фактом доведення до банкрутства ПАТ «Острозьке ХПП» за відсутністю складу злочину, передбаченого ст. 219 КК України та направлено у відділ податкової міліції Дубенської ОДПІ для проведення додаткової перевірки. Одним із пунктів проведення додаткової перевірки є призначити та провести позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності боржника, а саме ПАТ «Острозьке ХПП».

Враховуючи вищевикладене, суд, приходить до висновку, що подання не підлягає до задоволення, так як до подання не представлено суду жодних матеріалів, в зв»язку з чим не можливо перевірити викладену в поданні інформацію.

Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано постанову суду (ухвалу суду) про призначення перевірки або постанову органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні.

Згідно ч. 2, ч. 3 ст. 97 КПК України коли необхідно перевірити заяву або повідомлення про злочин до порушення справи, така перевірка здійснюється прокурором, слідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи посадових осіб або витребування необхідних документів. Заява або повідомлення про злочини до порушення кримінальної справи можуть бути перевірені шляхом проведення оперативно-розшукової діяльності. Проведення визначених у законодавчих актах України окремих оперативно-розшукових заходів проводиться з дозволу суду за погодженим з прокурором поданням керівника відповідного оперативного підрозділу або його заступника. Постанова судді про надання такого дозволу виноситься і на неї може бути принесена апеляція з додержанням порядку і у випадках, передбачених статтями 177, 178 і 190 цього Кодексу.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 97, 177, 178 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України ,

ПОСТАНОВИВ:

В поданні начальника ВПМ Дубенської ОДПІ ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Острозьке ХПП» - відмовити.

Постанова оскарженню на підлягає.

Суддя :