печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4012/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 березня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3 , представника особи-володільця ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
27.02.2014 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

Клопотання обґрунтовується тим, що 15.01.2014 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов акт ІНФОРМАЦІЯ_2 № 757/26-55-22-02/34730685 від 09.12.2013 року планової виїзної перевірки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012, а також валютного та іншого законодавства за вказаний період.

Слідчим у клопотанні зазначається, що зазначеним актом податкової перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), порушивши вимоги п. п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п. п. 5.2.1 п. 5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року №334/94-ВР та вимоги п. п. 135.4.1 п. 135.4, п. 135.5 ст. 135, п. 153.5 ст. 153, п. 138.2 ст. 138, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2012 року №2755-VІ зі змінами і доповненнями, занизили суму податку на прибуток підприємства, що підлягає обов`язковій сплаті до бюджету, на загальну суму 1 234 402 грн.

Як вказується слідчим у клопотанні, на підставі висновків вищевказаного акту, 27 грудня 2013 року ІНФОРМАЦІЯ_2 було прийнято податкове повідомлення-рішення № 02 на суму 1 234 402 грн.

Вказано у клопотанні, що у вищевказаному акті податкової перевірки зазначено, що між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 21 лютого 2012 року було укладено договір № ФК-ДД12-0008; КМ-Д12-0003 купівлі-продажу цінних паперів, предметом якого були інвестиційні сертифікати на суму 5 691 467 грн. Розрахунок за вказані сертифікати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) повинно було здійснити коштами у безготівковій формі на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), але 23 березня 2012 року між вказаними підприємствами було укладено додаткову угоду № 1 до договору № ФК-ДД12-0008; КМ-Д12-0003 купівлі-продажу цінних паперів, якою було визначено, що розрахунок за вищевказані інвестиційні сертифікати підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) буде здійснено простим векселем номінальною вартістю 5 691 467 грн.

Слідчий зазначає, що у подальшому вищевказаний простий вексель, на виконання умов договору № ДД від 19 грудня 2012 року, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) був реалізований банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), а податки за вказану фінансово-господарську операцію не були нараховані та сплачені до бюджету держави. Розрахунок за вказану фінансово-господарську операцію було здійснено коштами у безготівковій формі на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який відкритий у цьому ж банку.

Також вказано, що досудовим слідством встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) знаходяться за однією адресою, а також являються партнерами банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) і мають в ньому розрахункові рахунки.

У клопотанні вказано слідчим, що при розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці реального здійснення фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою встановлення та підтвердження фактів здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами вищевказаного підприємства, а також у від слідкуванні руху грошових коштів та проведенні аналізу грошових потоків підприємства.

Слідчим обґрунтовується клопотання тим, що досудовим слідством встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має банківські рахунки за № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), відкриття та використання якого здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 № 492, які повинні знаходитись та зберігатись у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ).

У клопотанні окрім цього вказано, що у розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) , які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності. Відомості щодо руху грошових коштів по рахункам, осіб які використовували зазначені рахунки, суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів) та інші відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Для кримінального провадження необхідно, як зазначено слідчим, вилучення цих документів у зв`язку з необхідністю дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку та відбитку печатки та штампів «ФК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п. п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Документи, які містяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), містять банківську таємницю, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається із змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України 2012 року, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України 2012 року, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України 2012 року, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судовому засіданні не заперечував проти надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

У судовому засіданні слідчий внесене клопотання підтримав з викладених у ньому підстав, просив задовольнити.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України 2012 року, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, а також, враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки стороною кримінального провадження не доведено необхідність вилучення документів в оригіналах.

Керуючись ст. ст. 39, 40, 108, 160, 162, 163, 164, 166, 245, 309 КПК України 2012 року, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, стосовно розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їхнього вилучення у копіях, а саме:

- справи по юридичному оформленню розрахункових рахунків за № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 (документація, що свідчить про звернення для відкриття і закриття рахунку, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування, картки із зразками підписів посадових осіб і відбитку печатки підприємства, копій документів, що засвідчують посадових осіб підприємства, договори на розрахункове обслуговування з використанням системи «Клієнт-Банк», акту встановлення програмного комплексу «Клієнт-Банк», а також документів по його технічному обслуговуванню);

- документів, щодо руху грошових коштів по рахункам за № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 за період з 01.01.2012 по 06.03.2014 (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому і електронному носіях інформації;

- довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаних розрахункових рахунках, які мали юридичну силу в період з 01.01.2012 по 06.03.2014;

- платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на списання грошових коштів з рахунків № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2012 по 06.03.2014;

- документів (касові ордери, грошові чеки та інші), у яких відображені підстави і операції по переказу грошових коштів з рахунків, а також подальшому їх зняттю і отриманню у касі вказаної банківської установи за період з 01.01.2012 по 06.03.2014;

- вхідної і вихідної кореспонденції між банківською установою і клієнтом банку; інформації про користування підприємством системою «клієнт-банк» для перевірки стану рахунків і перерахування грошових коштів з поточних рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG-файли) за період з 01.01.2012 по 06.03.2014, з вказівкою IP-адрес комп`ютерів, з яких відбувалося з`єднання з системою.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 матеріали судового провадження № 757/4012/14-к

Примірник 2 слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1