Провадження №1 кс/712/5321/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобовязання

м. Черкаси 30 жовтня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., за участю прокурора - Бондаренко М.Ю., підозрюваного - ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2, за погодженням з прокурором Бондаренко М.Ю., про обрання запобіжного заходу у вигляді особистого зобовязання відносно підозрюваної ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІНФОРМАЦІЯ_2, не працююча, проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимої.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого та прокурора,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючи відповідно до наказу №44-к від 06.05.2008 на посаді головного бухгалтера Державного підприємства Златодар (код за , розташованого за адресою: м.Золотоноша, вул. Шевченка, 47) по 15.02.2012 згідно наказу про звільнення №19к, являючись службовою особою субєкта підприємницької діяльності з державною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обовязками та будучи відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасність сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів, в грудні 2011-січні 2012 року, маючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість в сумі 552 773 грн., що є значним розміром, за наступних обставин:

так, ОСОБА_1, з метою отримання податкової вигоди в частині штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, віднесла до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість за лютий 2011 р. № від 21.03.2011 та додатку № 5 до вказаної декларації Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів № від 21.03.2011 ДП Златодар, суму податкового кредиту у розмірі 552 773 грн., сформованого за рахунок включення ДП Златодар у схему штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

ОСОБА_1, достовірно знаючи, що між ДП „Златодар та ТОВ Мораксель () фінансово - господарські взаємовідносини щодо придбання та постачання соняшникового шроту не відбувалося, з метою безпідставного формування податкового кредиту, використала первинні податкові та бухгалтерські документи, відобразивши у податковому та бухгалтерському обліку підприємства операцію з придбання у субєкта господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ Мораксель соняшникового шроту у кількості 1 645,973 т. на загальну суму 3 316 635,60 грн., в т. ч., ПДВ 552 772,60 грн.

З метою приховування факту відображення у податковій та бухгалтерській звітності ДП Златодар операції з придбання соняшникового шроту у ТОВ Мораксель, що має ознаки нікчемності, головний бухгалтер ОСОБА_1 використала документи щодо виконання договору комісії №19/01АЗ від 19.01.2011, укладеного з ТОВ Агроінвест СК (), про надання послуг з пошуку покупців, супроводження реалізації соняшникового шроту.

В той же час встановлено, що вище вказаний соняшниковий шрот був поставлений ТОВ Мораксель на територію Херсонського морського торгівельного порту в квоту ТОВ Агроінвест СК, яке в подальшому і здійснило його експортну операцію продажу за межі митного кордону України.

За результатами проведеної Золотоніською ОДПІ перевірки фінансово-господарських взаємовідносин ДП Златодар по формуванню податкового кредиту в лютому 2011 року від ТОВ "Мораксель" в сумі 552 773 грн., встановлено невідповідність проведеної операції вимогам законодавства України.

За наслідками перевірки ОСОБА_1, з метою усунення безпідставного формування податкового кредиту ДП Златодар у лютому 2011 року на вказану суму, шляхом подання Уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок № 8 від 11.05.2011, а також розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5) № НОМЕР_1 від 11.05.2011, зняла податковий кредит в розмірі 552 773 грн. з лютого 2011 року по контрагенту ТОВ "Мораксель".

В подальшому, ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету, достовірно знаючи про неправомірність проведеної в лютому 2011 року фінансового-господарської операції з ТОВ Мораксель (), в порушення п.187.1 ст.187, п.192.1 ст.192 , п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, п.198.4 ст.198, п.15 підрозділу 2 розділу ХХ перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, вдруге внесла завідомо неправдиві відомості про обєкт оподаткування, включивши до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість ДП Златодар за грудень 2011 року № НОМЕР_2 від 20.01.2012 та в додаток № 5 до вказаної декларації Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів № НОМЕР_3 від 20.01.2012, суму ПДВ в розмірі 552 773 грн. по операції придбання в лютому 2011 року у субєкта господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ Мораксель () соняшникового шроту, зазначивши в рядку 10.1 підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою Розділу ІІ Податковий кредит декларації та в рядку Усього за місяць (рядки 10.1 + 15.1 декларації), у тому числі: додатку № 5 до декларації, суму 1 675 890 грн., тоді, як фактично він склав 1 123 117 грн., та як наслідок занизила чисту суму податкових зобовязань з ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, вказавши в рядку 25 Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку відємного значення попереднього звітного періоду Розділу ІІІ Розрахунки з бюджетом за звітний період декларації суму 200 117 грн., тоді, як фактично вона склала 752 890 грн., умисно занизивши її на 552 773 грн., яку вона умисно не сплатила до державного бюджету.

В подальшому декларацію з податку на додану вартість ДП Златодар № від 20.01.2012 та додаток № 5 до вказаної декларації № НОМЕР_3 від 20.01.2012 подала до державного органу - Золотоніську ОДПІ в електронному вигляді згідно договору про визнання електронних документів №2008/08 від 29.05.2008р.

Таким чином, ОСОБА_1, в грудні 2011 року січні 2012 року, умисно ухилилася від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 552 773 грн., що більш ніж у 1174 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на відповідні періоди та є в значних розмірах, що підтверджено актом Про результати виїзної планової документальної перевірки Державного підприємства Златодар, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.11 по 30.09.12 від 28.12.11 № 1736/2200/00952545.

Вина ОСОБА_1 повністю підтверджується зібраними по кримінальному провадженні доказами: актом Про результати виїзної планової документальної перевірки Державного підприємства Златодар, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.11 по 30.09.12 від 28.12.11 № 1736/2200/00952545, реєстраційними та звітними документами ДП Златодар, документами по взаємовідносинам ДП Златодар з ТОВ Мораксель, показами свідка ОСОБА_3

В діях ОСОБА_1 вбачаються ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

ОСОБА_1 вчинила невеликої тяжкості, за який за законом передбачено покарання у вигляді штрафу від 1000 до 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, підозрюваної, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки мають місце приводи для застосування такого запобіжного заходу особисте зобовязання.

Керуючись ст. ст.176-179, 184, 186, 192, 194 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задоволити.

Обрати відносно підозрюваної гр. ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 запобіжний захід у вигляді особистого зобовязання.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_1 наступні обовязки:

1) Прибувати по першому виклику до службової особи слідчого, прокурора, на визначений ними час.

2) Не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований і проживає, без дозволу слідчого, прокурора або суду.

3) Повідомляти слідчого, прокурора чи суд, залежно від стадії кримінального провадження, про зміну свого місця проживання.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: П.С. Грабовий

З ухвалою ознайомлена ОСОБА_1

30 жовтня 2013 року