08 вересня 2015 року м. Хмельницький
08 вересня 2015 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Полугар В.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області (м.Хмельницький, вул.Героїв Майдану, 12).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ТОВ «Сварог Б.С.Д.» у період 2011 -2013 років, шляхом не включення до об’єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств безповоротної фінансової допомоги, можливо умисно ухилились від сплати вказаного податку у сумі 4 644 827 гривень, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Сварог Б.С.Д.» №4112/22-05/37614732 від 26.09.2014 р., операції з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Сварог Б.С.Д.» в перевіряємий період не спричиняють реального настання правових наслідків, у зв’язку з відсутністю руху активів, зобов’язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції, відсутністю фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутністю основних фондів для навантаження-розвантаження товару, приміщення для зберігання товарів та відсутністю зв’язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг) і господарською діяльністю платника податку. Таким чином, встановлено відсутність необхідних умов для здійснення постачальниками своїх обов’язків щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Сварог Б.С.Д.» та, відповідно, ТОВ «Сварог Б.С.Д.» не могло поставити ТМЦ на адресу покупців, що свідчить про укладення угод без мети настання реальних наслідків. В зв’язку з тим, що взаєморозрахунки здійснювались за відсутності реального виконання господарських договорів, і діяльність полягала в тому, що проводився обмін первинними документами та грошовими коштами з метою формування не підтверджених доходів та витрат, такі кошти у сумі 23 831 928 грн. підлягають включенню до загальної суми доходів ТОВ «Сварог Б.С.Д», отриманого протягом звітного періоду від контрагентів-покупців, які визначаються як суми безповоротної фінансової допомоги та підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств в сумі 4 644 827 грн..
Установчі та реєстраційні документи, податкові декларації, акти планових (позапланових, зустрічних) документальних перевірок ТОВ «Сварог Б.С.Д.» знаходяться в ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області та мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки є документальною фіксацією незаконної діяльності даного підприємства, а також містять вільні зразки підписів службових осіб, необхідних для проведення судово-почеркознавчих експертиз, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій; підтверджують декларування обсягів проведених операцій з купівлі-продажу товарів та нарахування з таких операцій до сплати податків в бюджет.
Враховуючи викладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального провадження та встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення – ухилення від сплати податків, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, які у них містяться, можуть бути використані як докази під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а отримати будь-яким іншим шляхом вказані відомості не можливо.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв’язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,–
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області Полугару Володимиру Сергійовичу та/або, за його дорученням, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області Столяру Сергію Олександровичу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення у ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області (м.Хмельницький, вул.Героїв Майдану, 12), а саме до: юридичної справи із установчими та реєстраційними документами ТОВ «Сварог Б.С.Д.» (код за ЄДРПОУ 37614732), судових рішень; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, звітності за формою 1ДФ даного підприємства, за період з 25.07.2011 р. по 08.09.2015 р., з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді; актів планових, позапланових та зустрічних перевірок за вказаний період, з усіма додатками, довідками, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень).
Службовим особам ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області (м.Хмельницький, вул.Героїв Майдану, 12) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 07 жовтня 2015 року.
Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.