Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 листопада 2015 року Слідчий суддя Подільського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві, погоджене з прокурором прокуратури Подільського району м.Києва,
про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000082 від 02.07.2015 р., -
В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим із першим заступником прокурора Подільського району м.Києва ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять комерційну таємницю та перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2012 по 30.04.2015, а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, шляхових листів, залізничних квитанцій, план-схем маршрутів, сертифікатів походження, якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаними СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов`язки (розподіл обов`язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості. Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів працівниками підприємства, просить розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи. Доступ просить надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за дорученням працівникам ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві (старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 ).
Клопотання мотивоване тим, що СУ фінансових розслідувань ДПІ у Подільському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000082 від 02.07.2015, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1,ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2012 по 30.09.2014, в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 672 968 грн., що є особливо великим розміром. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2012 по 30.09.2014, в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), які мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 326 737 грн., що є значним розміром. Крім того, невстановлені особи протягом 2012-2015 років, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) незаконного формували податковий кредит вказаних підприємств, шляхом безпідставного відображення у податковій звітності даних про нібито отримані ТМЦ від ряду встановлених ТОВ, однак кошти у безготівковій формі фактично перераховувались на рахунки інших встановлених ТОВ, які мають ознаки фіктивності. Вище вказані операції надали змогу безпідставно сформувати податковий кредит, а від так і ухилитися від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ). Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів, що містять комерційну таємницю, та виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2012 по 30.04.2015, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та містять сліди кримінального правопорушення. Зазначені документи у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " необхідно вилучити з метою дослідження товарності (безтоварності) проведених господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), обставин щодо складання, підписання договорів та інших документів, а також виконання робіт (надання послуг), отримання товарів (послуг) від вказаних постачальників та замовників товарів (робіт, послуг), оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", проведення почеркознавчих, техніко-криміналістичних, судово-бухгалтерських та інших експертиз, їх огляду та використання під час проведення позапланових (планових) податкових та інших перевірок. З метою не допущення втрат до бюджету та протидії мінімізації податкових зобов`язань, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінальних правопорушень отримані «транзитні» акти (податкова інформація) по вказаних вище СГД-постачальниках направлено до ДПІ за місцем реєстрації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " для здійснення контрольно-перевірочних заходів по вказаному товаристві згідно вимог чинного законодавства. Оригінали вищевказаних фінансово-господарських документів необхідні для дослідження «справжності» (реальності) проведених операцій, дослідження ланцюгів постачання під час перевірки ревізорами ДПІ за місцем реєстрації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Іншим способом, ніж вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " неможливо довести обставин виконання робіт (надання послуг), поставки товарів підрядниками (постачальниками) та іншими субпідрядними організаціями. Для проведення експертиз необхідно надати саме оригінали вищевказаних документів. Відомості, що містяться в зазначених документах можуть бути використані як докази вини службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у вчиненні кримінальних правопорушень у сфері оподаткування. Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч.2 ст.9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, клопоче про тимчасовий доступ.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання за вказаними у клопотанні підставами, вказавши, що повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно кримінальне правопорушення за даним кримінальним провадженням, не виносилось у зв`язку з тим, що на теперішній час наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі необхідні слідчі дії для повного, неупередженого розслідування.
На підставі ст.163 ч.2 КПК України клопотання розглянуто за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи.
Вислухавши учасників судового засідання, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до таких висновків.
Як вбачається з витягу з кримінального провадження, 02.07.2015 р. слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбачено ст.212 ч.3 КК України (№ з Єдиного реєстру досудових розслідувань - № 0000082 від 02.07.2015 р.) за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2012 р. по 30.09.2014 р., в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 672 968 грн., що є особливо великим розміром. Крім того, невстановлені особи протягом 2012-2015 років, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) незаконного формували податковий кредит вказаних підприємств, шляхом безпідставного відображення у податковій звітності даних про нібито отримані ТМЦ від конкретних, встановлених органом досудового розслідування, ряду ТОВ, однак кошти у безготівковій формі фактично перераховувались на рахунки інших, встановлених органом досудового розслідування ТОВ, які мають ознаки фіктивності. Вище вказані операції надали змогу безпідставно сформувати податковий кредит, а від так і ухилитися від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ).
На час розгляду клопотання повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин, за даним кримінальним провадженням органом досудового розслідування не виносилось.
Тимчасовий доступ до документів, про який клопоче слідчий, є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України
Відповідно до ст.132 ч.3 КПК України для застосування заходів забезпечення заходів кримінального провадження слідчий повинен довести, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.
Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчий просить надати доступ до документів стосовно підприємства - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), щодо якого відомості не внесені до ЄРДР і не проводиться досудове розслідування.
Обґрунтовуючи необхідність вилучення вказаних у клопотанні документів у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", слідчий посилається на необхідність дослідження товарності (безтоварності) проведених господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).
Між тим, як вбачається з наданих документів, досудове розслідування здійснюється стосовно неправомірних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ). В зв`язку з чим, слідчий в межах вказаного кримінального провадження має у встановлений законом спосіб отримати вказані у клопотанні документи щодо фінансово-господарських відносин вказаних ТОВ з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " безпосередньо у ТОВ, щодо якого проводяться слідчі та процесуальні дії. Підтвердження того, що вказані документи слідчий не може отримати безпосередньо у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не надано. Тобто не доведено неможливість отримати вказані у клопотанні документи в інший спосіб, крім як за ухвалою слідчого судді.
Тому всі доводи слідчого про необхідність отримання оригіналів вказаних у клопотанні документів для проведення експертиз, взагалі є безпідставними.
Можливість слідчого отримати речі і документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, яким на підставі ст.131 ч.2 п.5 КПК України є тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя зобов`язаний враховувати під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Крім того, слідчим в клопотанні взагалі не вказана адреса юридичної особи, у володінні якої, як посилається слідчий, перебувають вказані у клопотанні документи.
Вказані обставини дають підстави зробити висновки, що передбачених ст.163 ч.5 КПК України підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів, вказаних у клопотанні, з правом вилучення оригіналів, на час розгляду клопотання не має. В зв`язку з чим, в клопотанні слідчого необхідно відмовити.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131 ч.2 п.5, 132, 163 КПК України, -
У Х В А Л И В :
Відмовити в клопотанні слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м.Києві, погоджене з прокурором прокуратури Подільського району м.Києва Сукача, погодженому із першим заступником прокурора ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу (з можливістю вилучення оригіналів ) до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ).
Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1