Справа №232/102/2012

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.10.2012 року м. Вінниці

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши подання ст. слідчого СУ ДПС у Вінницькій області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки,

в с т а н о в и в :

Ст. слідчий СУ ДПС у Вінницькій області ст. лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, 18.10.2012 року звернувся до суду з поданням про проведення виїмки. Подання мотивував тим, що ОСОБА_2, працюючи на посаді голови фермерського господарства «Тріум-Вірат»(Вінницька обл. Літинський р-н., смт. Літин, вул. 25-го Жовтня, 11, ), яке являється платником фіксованого сільськогосподарського податку та перебуває на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.07.2009 року по 30.06.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п. 7.4, п. 7.5 та п.п. 7.7.1 ст. 7, п. 81.1, п. 81.2, п. 81.6 ст. 81 Закону України «Про податок на додану вартість»та в порушення п.185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187, п. 188 ст. 188, ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 209.1, п. 209.2, п. 209.6, п. 209.7, п. 209.10, п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, шляхом відображення в скороченій декларації з податку на додану вартість сум вказаного податку сформованих в результаті реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2009-2010 року та січень, червень, липень, серпень, вересень 2011 року в загальній сумі 1 625 115 грн.

Також, ОСОБА_2 працюючи на посаді голови фермерського господарства «Тріум-Вірат» являючись посадовою особою податкового агента, при виплаті доходу фізичній особі ОСОБА_2 в порушення п. 1.3, п. 1.15 ст. 1, ст. 4, ст. 17, п.п. 20.3.2 п. 20.3 ст. 20 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» та в порушення ст. 18, п. 164.1 ст. 164, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. п. 171.2 ст. 171 Податкового кодексу України, в ІІІ-ІV кварталі 2009-2010 року, та І-ІІІ кварталі 2011 року, шляхом не утримання та не сплати із фізичної особи ОСОБА_2 податку з доходів фізичних, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб загальній в сумі 1 335 586 грн.

В результаті викладених порушень податкового законодавства, голова ФГ «Тріум-Вірат»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків в загальній сумі 2 959 701 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Разом з тим, слідством встановлено, що ФГ «Тріум-Вірат», в особі голови господарства ОСОБА_2 проводило реалізацію сільськогосподарської продукції (яблука, вишні, черешні) на ТОВ «ОСОБА_3 Україна» (м. Вінниця, вул. Тарнагородського, 32, код ЄДРПОУ - 20118399), ТОВ «Наші Фрукти»(Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Строїнці, вул. 50-річчя Жовтня, 8, код ЄДРПОУ - 37058538), ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод»(Вінницька обл., Шаргородський р-н, с. Рахни Лісові, вул. Привокзальна, 13, код ЄДРПОУ - 32636767). Вищевказана сільськогосподарська продукція була безпідставно відображена ФГ «Тріум-Вірат»по бухгалтерському та податковому обліках, як власно вирощена продукція, в результаті чого виникли вищевикладені порушення податкового законодавства.

Крім того слідством встановлено, що оригінали первинних бухгалтерських документів по взаєморозрахункам ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод»з ФГ «Тріум-Вірат», в тому числі: договори, додатки до договорів, акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, документи щодо фактичного надання послуг (висновки, акти, тощо), розрахунки вартості наданих послуг знаходяться в ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод» (Вінницька обл., Шаргородський р-н, с. Рахни Лісові, вул. Привокзальна, 13, ). У звязку з вищевикладеними обставинами просить винести постанову про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод»(Вінницька обл., Шаргородський р-н, с. Рахни Лісові, вул. Привокзальна, 13, код ЄДРПОУ - 32636767) по взаєморозрахункам із ФГ «Тріум-Вірат»(), в тому числі договорів, додатків до договорів, актів виконаних робіт, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, документів щодо фактичного надання послуг (висновків, актів, тощо), розрахунків вартості наданих послуг за весь період взаєморозрахунків.

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, подання слідчого, дійшов висновку, що подання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 178 ч.1, 3 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка матеріальних носіїв секретної інформації та/або документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Основними покупцями продукції садівництва ФГ «Тріум-Вірат»було ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод», що підтверджується актом ДПС у Вінницькій області від 31.08.2012 року.

Враховуючи вищевикладене, вивчивши матеріали кримінальної справи №12129002, суддя приходить до висновку, що подання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини по справі необхідні провести виїмку оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод»по взаєморозрахункам із ФГ «Тріум-Вірат»(), в тому числі договорів, додатків до договорів, актів виконаних робіт, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, документів щодо фактичного надання послуг (висновків, актів, тощо), розрахунків вартості наданих послуг за весь період взаєморозрахунків.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

Керуючись ст.ст. 14-1, 178 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Подання ст. слідчого СУ ДПС у Вінницькій області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод»(Вінницька обл., Шаргородський р-н, с. Рахни Лісові, вул. Привокзальна, 13, код ЄДРПОУ - 32636767) по взаєморозрахункам із ФГ «Тріум-Вірат»(), в тому числі договорів, додатків до договорів, актів виконаних робіт, накладних, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, документів щодо фактичного надання послуг (висновків, актів, тощо), розрахунків вартості наданих послуг за весь період взаєморозрахунків.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: