пр. № 1-кс/759/229/14
ун. № 759/1162/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського району міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши внесене у кримінальному провадженні № 0000096 від 18.07.2013 слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у м. Києві ОСОБА_4 , і погоджене прокурором ОСОБА_5 , клопотання про надання доступу до речей та документів та додані до клопотання матеріали, і перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора,-

В С Т А Н О В И В :
СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000096 від 18.07.2013, відносно службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 та ч.3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по 31.03.2011 під час ведення фінансово-господарської діяльності (відбувалась поставка пшениці) з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 657 849 грн. та податку на прибуток на суму 822 311 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 1 480 160 грн.

Також, відповідно до висновків Акту № 183/22-30/32313105 від 20.03.2013 року складеним ІНФОРМАЦІЯ_3 Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2011 по 31.03.2011, встановлено порушення, в результаті чого занижено податок на прибуток в загальній сумі 822311,0 грн. в тому числі за I квартал 2011 року у сумі 822 311,0 грн. та податок на додану вартість в загальній сумі 657 849 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , які в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 795 054 грн. та податку на прибуток на суму 50114 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 3 845 168 грн.

Відповідно до висновків Акту № 451/22.2.09/32313105 від 27.06.2013 року складеним ІНФОРМАЦІЯ_3 Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимого податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 встановлено заниження податку на прибуток на загальну сум 50 114 грн., в тому числі по періодах: у II кварталі 2012 року на суму 13 636 грн., у III кварталі 2012 року на суму 15 908 грн., у IV кварталі 2012 року на суму 20 570 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3 795 054 грн., в тому числі: у липні 2011 року 222716 грн., у серпні 2011 460372 грн., у вересні 2011 502180 грн., у жовтні 2011 37715 грн., у листопаді 2011 422467 грн., у грудні 2011 87675 грн., у лютому 2012 161977 грн., у березні 2012 203574 грн., у квітні 2012 519512 грн., у травні 2012 430486 грн., у червні 2012 325332 грн., у липні 2012 349978 грн., у грудні 2012 71070 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що одним із основних постачальників харчової сировини на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.05.2011 по 30.04.2012 сформувало податковий кредит на суму 6 374 069,17 грн. за рахунок наступних підприємств: ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Оскільки на ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000096 від 18.07.2013 р. за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2011 по теперішній час, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у КРД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_9 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкрито у КРД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_9 ) рахунки № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахунках № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих у КРД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_9 ), власником яких являється ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000096 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.

Відповідно до статті 62 Закону України Про банки та банківську діяльність, - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в банківській установі КРД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_9 ).

Оригінали зазначених документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі КРД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_9 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження коштів по рахунках № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, провести експертні дослідження оригіналів документів.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться в банківській установі КРД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_1 ) шляхом їх вилучення.

Враховуючи викладене суд дійшов висновку про необхідність задоволенні вказаного клопотання,-

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:
1. Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Мін доходів у м. Києві ОСОБА_4 , - задовольнити.

2. Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , або за його дорученням іншій уповноваженій службовій особі ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться в банківській установі КРД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_1 ) по рахункам № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахункам із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

- договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

- договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

- документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок , звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

- документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

- витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

- всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов`язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунках в цінних паперах, що належить ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше), в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

3.Ухвала слідчого судді діє 1 місяць до 28 лютого 2014 року.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду
міста Києва ОСОБА_1