Справа № 727/838/16-к
Провадження № 1-кс/727/381/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

слідчий - ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000070 від 30 вересня 2015 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Ротис ЛТД».

В клопотанні посилається на те, що 30 вересня 2015 року до ЄРДР внесено відомості №0000070 за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких: службові особи ТОВ ВКП "Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів" в продовж 2014 року здійснюючи фінансово-господарські операції через пов`язані суб`єкти господарювання з підприємствами з ознаками фіктивності ухилилися від сплати податків на загальну суму 6047,0 тис. грн., а саме податку на прибуток в сумі 3271,0 тис. грн. та податку на додану вартість 2775,0тис.грн.чим завдали збитків державним інтересам в особливо великих розмірах.

Вказує, що в результаті досудового розслідування встановлено проведення фінансово-господарських операцій ТОВ ВКП „Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів із залученням «транзитних» підконтрольних їм підприємств в тому числі і ТОВ «Ротис ЛТД» стан - 28 (), на загальну суму 3 362,3 тис.грн., ПДВ в сумі 677,0 тис.грн.,

Зазначає, що з метою встановлення завданих державі збитків, з метою всебічно, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, встановлення можливого факту несплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Ротис ЛТД», а тому просив суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив клопотання задовольнити з підстав викладених в ньому.

Суд, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Судом встановлено що 30 вересня 2015 року до ЄРДР внесено відомості №0000070 за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких: службові особи ТОВ ВКП "Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів" в продовж 2014 року здійснюючи фінансово-господарські операції через пов`язані суб`єкти господарювання з підприємствами з ознаками фіктивності ухилилися від сплати податків на загальну суму 6047,0 тис. грн., а саме податку на прибуток в сумі 3271,0 тис. грн. та податку на додану вартість 2775,0тис.грн.чим завдали збитків державним інтересам в особливо великих розмірах.

Відповідно до ч.6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Витяг з ЄРДР № 0000070, який наданий до матеріалів клопотання, свідчить про те, що досудове розслідування проводиться по факту ухилення від сплати податків ТОВ ВКП „Чернівецький завод теплоізоляційних матеріалів, і не містить жодного посилання на вчинення службовими особами злочину в змові із службовими особами ТОВ «Ротис ЛТД».

Відповідно до ч.3 ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР або без такого внесення не допускається.

Отже, враховуючи те, що відносно ТОВ «Ротис ЛТД» відомості до ЄРДР не внесені, вважаю, що проведення будь-яких слідчих дій, в тому числі проведеня позапланової документальної ревізії відносно вказаної особи забороняється нормами КПК України.

Виходячи зі змісту визщенаведених норм та встанволених по справі обставин, вважаю, що слідчим в судовому засіданні та клопотанні не надано обґрунтованих підстав для надання дозволу судом на проведення позапланової ревізії ТОВ «Ротис ЛТД», оскільки відносно даної юридичної особи відомості в ЄРДР не внесені.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 214, 371-372 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області капітана податкової поліції ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Ротис ЛТД».

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1