Справа № 640/3460/13-к
н/п 1-кс/640/1455/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" лютого 2013 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Єфіменко Н.В., при секретарі Васалатій К.Є., за участю слідчого Гиренко Н.А., розглянувши в залі судових засідань в приміщенні суду клопотання слідчого СУ ДПС у Харківській області Гиренко Н.А. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000060 від 28.01.2013р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

27 лютого 2013р. слідчий СУ ДПС у Харківській області Гиренко Н.А. звернулась до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області Соломко Н.А., про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні Юридична фірма ЧП «Правовой и налоговый консалтинг», розташованому за адресою: м.Харків, пр.Л.Свободи, 35 під'їзд 9, к.388, з метою виявлення і вилучення договорів (з усіма додатками) додаткових угод, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передач, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, довідок форми КБ-2 та КБ-3, форми 29, виписок банку, листування, інших документів, чекові книжок, платіжні картки та інших платіжні документи, засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, чорнових записів, зошитів ,блокнотів, печаток та штампів підприємств, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, а також електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерна техніка) на яких можуть міститися дані про безтоварність операцій ТОВ «Ані Пласт» за період з 01.01.2010 по 14.02.2013 року, які мають значення для встановлення істини у справі,

Підставами для обшуку слідчий зазначила, що ТОВ «Ані Пласт» код 37190290 в період з 01.07.11р. по 31.10.11р. умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 502913 грн. шляхом безпідставного відображення суми податковго кредиту не підтвердженного податковими накладними в податковій звітності підприємтсва, чим державі завдані збитки у значних розмірах. В період з 29.11.12 по 12.12.12 ДПІ Дзержинського району м.Харкова проведена планова документальна перевірка ТОВ «Ані Пласт» код 37190290 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 02.08.10 по 30.09.12. По результатам перевірки складений акт № 5961/2305/37190290 від 26.12.12, згідно висновків якого встановлено порушення п. 188.1 ст.188 ПК України від 02.12.10 та донарахований податок на додану вартість у сумі 502913грн.

Також зазначає, що встановлено, що ціни в роздрібній торгівлі на товари ТОВ «Ані-Пласт» - сантехнічних виробів, перевищують базові ціни вдвічі. Однак, систему скидок, ТОВ «Ані-Пласт» надає оптовим покупцям частіше власному підприємству у збиток, не маючи націнки, що йде всупереч інтересам підприємства. Господарська діяльність - це діяльність підприємства, направлена на отримання прибутку. На протязі перевіряємого періоду ТОВ «Ані Пласт» несло витрати з придбання послуг, а саме - оренда офісних та складських приміщень, послуг зберігання, транспортні послуги, несло витрати на службові відрядження, на розрахункове-касове обслуговування, несе постійні витрати на виплату заробітної плати працівникам тощо. Цінова політика вказаного підприємства збудована таким чином, що отриманий прибуток від здійснення діяльності підприємством (а саме оптової торгівлі) не в повній мірі покриває понесені ним витрати на здійснення такої діяльності. Таким чином, ТОВ «Ані Пласт» здійснює діяльність яка не спрямована на отримання прибутку. Крім того, основним оптовим покупцем товару ТОВ «Ані Пласт» є ТОВ «КТ Україна» № 37682336, якому реалізується товар по заниженим цінам. Однак, товар, який нібито реалізований на адресу ТОВ «КТ Україна» насправді реалізований без відповідних документів, та без ПДВ на ринках м.Харкова. Тобто, ТОВ «КТ Україна» № 37682336 сумісно з посадовими особами ТОВ «Ані пласт» з метою ухилення від сплати податків вносили в бланки податкових та бухгалтерських документів неправдиві відомості про придбання та реалізацію товарів, угоди між вказаними підприємствами носили безтоварний характер.

Встановлено, бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Ані Пласт» здійснює Юридична фірма ЧП «Правовой и налоговый консалтинг», розташоване за адресою: м.Харків, пр.Л.Свободи, 35 під'їзд 9, к.388.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, дослідивши документи та оцінивши докази, якими обґрунтоване клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного:

Відповідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В частині третьої ст. 234 КПК України зазначені відомості, які повинні міститися у клопотанні слідчого про проведення обшуку, зокрема відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення у зв'язку із розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави до обшуку. Абзац 2 ч.3 ст. 234 КПК України передбачає обов'язок слідчого, прокурора надати слідчому судді документи, які обґрунтовують доводи клопотання, а також витяг з ЄРДР, щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Як вбачається з клопотання слідчого, Юридична фірма ЧП «Правовой и налоговый консалтинг» здійснює бухгалтерський та податковий облік ТОВ «Ані Пласт», однак слідчим не надано доказів що в складі вказаної фірми не рахуються особи, які мають право на здійснення адвокатської діяльності, з урахуванням передбаченої законом окремої процедури обшуку відносно адвокатів.

З урахуванням викладеного, вважаю, що підстави для задоволення клопотання - відсутні, оскільки всупереч вимог п.2, п.3, п.4 ч.5 ст.234 КПК України слідчим не доведена наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи, які знаходяться у володінні Юридична фірма ЧП «Правовой и налоговый консалтинг», можуть бути доказами та мати значення для досудового розслідування в межах даного кримінального провадження, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ДПС у Харківській області Гиренко Н.А. про дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні Юридична фірма ЧП «Правовой и налоговый консалтинг» у кримінальному провадженні № 0000060 від 28.01.2013р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя