пр. № 1-кс/759/2072/13
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2013 року Святошинський районний суд міста Києва в складі:

головуючого слідчого судді - П'ятничук І.В.,

при секретарі - Іванові К.Ю.,

з участю прокурора - Брянцева В.Л.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанта податкової міліції Топоровського В.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження, -

ВСТАНОВИВ:

12.12.2013 р. до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Топоровського В.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Брянцевим В.Л. про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПТ «Ломбард Розман і Компанії» () які свідчать про взаємовідносини ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () з ТОВ «Ей бі Комюнікейшинз» (), ТОВ «Ед'Хорс» (), ТОВ «Азбрук трейд» () та документів щодо реалізації предметів застави кінцевим споживачам за період з 01.07.2011 по 30.06.2013.

В обґрунтування заявленого клопотання вказуючи на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000163 від 27.11.2013 р., відносно службових осіб ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (), за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №259/22-02-08/35289903 від 25.10.2013 р. службові особи ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () за період з 01.07.2011 по 30.06.2013 занизили податок на додану вартість на загальну суму 2 651 503,95 грн., у тому числі: за липень 2011 року в сумі 809110,8 грн.; за серпень 2011 року в сумі 583178,4 грн.; за вересень 2011 року в сумі 141067,4 грн.; за жовтень 2011 року в сумі 468517,0 грн.; за листопад 2011 року в сумі 552915,8 грн.; за грудень 2011 року в сумі 96714,6 грн. та занизили податок на прибуток у сумі 814356,00 грн., а саме по періодам: за 3 квартал 2011 року у сумі 664275,00 грн.; за 4 квартал 2011 року на суму 104961,00 грн.; за 1 квартал 2012 року у сумі 45120,00 грн. Встановлено, що у періоді що підлягав перевірці підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () до складу витрат були включені наступні послуги, а саме: виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії ТОВ «Ей бі Комюнікейшинз» (), виконання робіт/послуг у сфері розробки та втілення маркетингової стратегії та реклами ТОВ «Ед'Хорс» (); надання послуг з придбання приміщення та перепродажної підготовки ювелірних виробів ТОВ «Азбрук трейд» (). До перевірки не було надано матеріалів, що підтверджують фактичне виконання робіт та розкривають їхню суть - встановити пов'язаність даних витрат із господарською діяльністю підприємства ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () не видається можливим. Також встановлено, що підприємство ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () у II півріччі 2011 року реалізувало предметів застави кінцевим споживачам (фізичним особам) на загальну суму 13 257 519,75 грн. Таким чином, ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () відповідно до п. 180.1, ст.. 180, п. 181 ст. 181, п. 183.1, п. 185, ст. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, 188.1 ст.188 Податкового кодексу України мав зареєструватися платником податку на додану вартість та включити до оподатковуваного обороту з ПДВ суми отримані з продажу предметів застави. На підставі вище визначеного, ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість на суму 2 651 503,95 грн., тому просив заявлене клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий Топоровський В.В. та прокурор клопотання підтримали, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходу забезпечення кримінального провадження, про які вони просять суд, а також просили розглядати клопотання без службових осіб ПТ "Ломбард Розман і Компанії" (), що володіє даними документами, тимчасовий доступ до яких вони просять дозволити, оскільки є достатні підстави вважати, що виклик призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику даного представника в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що виклик призведе до передчасного розголошення відомостей, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, щодо правопорушення внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000163 від 27.11.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, вислухавши думку прокурора і слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задовольнити клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () юридична адреса: м. Київ, вул. Героїв Космосу, 6 -А, знаходяться документи, які мають значення для доказів по кримінальному провадженні, суд вважає за можливе дати тимчасовий доступ до предметів та документів, які можуть містити інформацію стосовно ведення господарської діяльності даного товариства.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 162, 395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, Топоровського В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва лейтенанту податкової міліції Топоровському Віталію Володимировичу, або за його дорученням іншій уповноваженій службовій особі Головного оперативного управління Міністерства доходів та зборів України тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у розпорядженні ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () юридична адреса: м. Київ, вул. Героїв Космосу, 6 -А за період діяльності з 01.01.2011 по 30.06.2013, а саме:

виписки по рахункам із розшифровкою даних призначення платежу;

касові звіти підприємства із підтвердженням первинними документами;

касова книга, прибуткові та видаткові ордери;

реєстр укладених договорів ПТ "Ломбард Розман і Компанії" ();

договори фінансового кредиту, договори застави, змішані договори, договори купівлі-продажу заставного майна;

оборотно-сальдові відомості та податкові накладні;

- договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), розрахунки вартості виконаних робіт (наданих послуг), накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, що засвідчують взаємовідносини ПТ "Ломбард Розман і Компанії" () з ТОВ «Ей бі Комюнікейшинз» (), ТОВ «Ед'Хорс» (), ТОВ «Азбрук трейд» ().

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл та проведення обшуку згідно положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її оголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу - протягом 5-ти днів з дня отримання копії даної ухвали.

Слідчий суддя: