Справа 727/9891/13-к
Провадження №1-кс/727/2361/13
Ухвала

Іменем України

31 жовтня 2013 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Мамчина П.І.

при секретарі - Колотило A.B.

сторони кримінального провадження:

слідчий - Друцул Т.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_1. про надання тимчасового доступу та вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000085 від 13 вересня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулася слідчий з особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_1. з клопотанням, яке погоджено з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області юристом 1 класу ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000085 від 13 вересня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ Термекс (, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Головна, 246) шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість у 1-му кварталі 2012 року ухилились від сплати податку на суму 3 448 557 грн. Вказані порушення викладені в довідці відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області № 20/16-021/32652485 від 12.09.2013 року Про результати аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ Термекс з питань правильності обчислення та своєчасності сплати податку на додану вартість за 1 квартал 2012 року та виявлення фактів ухилення від сплати податків.

Вказала, що ТОВ Термекс займався оптовою та роздрібною торгівлею на території України електричними водонагрівачами та конвекторами виробництва Росії та Китаю та запчастинами до них (нагрівальними елементами, анодами, термостатами, вимикачами, прокладками тощо).

Між ТОВ „Термекс та ТОВ „Термекс-Логістік укладено договір комісії № 1 від 01.10.2010 року, згідно якого ТОВ „Термекс (Комітент) доручає, а ТОВ „Термекс-Логістік (Комісіонер) приймає на себе обов'язок за винагороду, від свого імені, по дорученню, за рахунок і на користь Комітента здійснювати операції з купівлі товару: електроводонагрівачів, накопичувального та проточного типів, електроконвекторів, запчастин до них, на умовах, найвигідніших для Комітента. Згідно додаткової угоди від 05.01.2011року до договору комісії № 1 від 01.10.2010 року Комітент зобовязаний оплачувати придбаний товар безпосередньо продавцеві товару. На виконання договору комісії № 1 від 01.10.2010 року ТОВ „Термекс-Логістік заключило від свого імені наступні імпортні контракти: контракт № UKR/TO 002 від 01.11.2010 року, укладений із ООО„Тепловое оборудование (Продавець) та договір купівлі-продажу № UАЕ/UKR-005 від 11.10.2010 року, укладений з компанією Gallaway International FZC (Продавець).

Платником податку на додану вартість митним органам при розмитненні ввезених на митну територію України товарів виступав комісіонер ТОВ „Термекс-Логістік. Передача ввезених товарів від комісіонера (ТОВ „Термекс-Логістік) комітенту (ТОВ „Термекс) здійснювалася на підставі актів прийому-передачі. При передачі товарів комітенту ТОВ „Термекс-Логістік виписувалися податкові накладні, на підставі яких ТОВ "Термекс-Логістік" сформовано податкові зобовязання з ПДВ, а ТОВ "Термекс" - податковий кредит. Між ТОВ "Термекс" та ТОВ "Термекс-Логістік" проведені наступні розрахунки: відшкодування ПДВ, сплаченого комісіонером митним органам, відшкодування мита, оплата комісійної винагороди комісіонеру та відшкодування інших допоміжних витрат комісіонера. Розрахунки за товар проводилися ТОВ „Термекс безпосередньо з нерезидентами на підставі додаткової угоди від 05.01.2011 року до договору комісії № 1 від 01.10.2010 року.

Зазначила,що під час виконання договору комісії, для забезпечення комісіонера коштами, які будуть спрямовані на закупівлю товару, в першу чергу повинна відбутися операція з перерахування грошових коштів від комітента на користь комісіонера. За перевірений період встановлено, що кошти на придбання товарів комітентом на користь комісіонера не перераховувалися. ТОВ „Термекс перераховувало грошові кошти за товар безпосередньо іноземним партнерам.

Таким чином, ТОВ Термекс на порушення п.189.4, п.189.6 ст.189, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.1, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами) завищено податковий кредит по взаємовідносинах з ТОВ Термекс-Логістік згідно договору комісії № 1 від 01.10.2010 року на загальну суму суму 3 448 557 грн. за І квартал 2013 року.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ „Термекс у Чернівецька філія ПАТ КБ Приватбанк (МФО 356282 м. Чернівці) відкрито розрахункові рахунки №№2114/840,5284/980,2113/980,0836/978,8749/980,2929/643,0372/980,2113/980,7304/980.

З метою встановлення руху фінансових потоків по вищевказаних рахунках та подальшої їх направленості на інші рахунки підприємств, встановлення особи яка мала право фінансового підпису банківських документів, для повного, всебічного та обєктивного розслідування даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ТОВ „Термекс, а тому просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Слідчий суддя, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості № 0000085 від 13 вересня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ Термекс (, юридична адреса: м. Чернівці, вул. Головна, 246) шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість у 1-му кварталі 2012 року ухилились від сплати податку на суму 3 448 557 грн. Вказані порушення викладені в довідці відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області № 20/16-021/32652485 від 12.09.2013 року Про результати аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ Термекс з питань правильності обчислення та своєчасності сплати податку на додану вартість за 1 квартал 2012 року та виявлення фактів ухилення від сплати податків.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка зберігається у ЧФ ПАТ КБ Приватбанк має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів або існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити частково .

Надати слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (з можливістю виготовлення їх копій), (в тому числі електронних) до розрахункових рахунків ТОВ„Термекс №№2114/840,5284/980,2113/980,0836/978,8749/980,2929/643,0372/980,2113/980,7304/980,які перебувають у Чернівецької філії ПАТ КБ Приватбанк за адресою м. Чернівці,вул. Стасюка, 14-А, а саме:

- періодичні виписки про стан рахунку, роздруківки руху коштів з розшифровкою джерел отримання та витрачання коштів за період з моменти відкриття рахунку по теперішній час ;

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ „Термекс;

- договори про розрахунково-касове обслуговування поточних рахунків у національній та іноземній валюті ;

- заяви та інші документи, які стали підставою для відкриття та використання рахунку;

- доручення на право користування рахунками;

- касові чеки;

- платіжні доручення;

- меморіальні ордера;

- прихідні та розхідні касові ордера.

Строк дії цієї ухвали 10 діб з дня її постановления.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мамчин П.І.