Провадження № 1-кп/592/59/15
ВИРОК
24 грудня 2015 року м.Суми
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки та мешканки АДРЕСА_1 , українки, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, працюючої в Підприємстві з 100 % іноземними інвестиціями «Білла Україна» старший касир, раніше не судимої,
Яка обвинувачується в скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 191, ч.3 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ :
03.01.2010 року відповідно до наказу по автокооперативу № 2010 від 03.01.2010 р. ОСОБА_4 прийнято офіційно на посаду бухгалтера по сумісництву, з повною матеріальною відповідальністю в автокооператив «Україна-2», який 17.10.2012 перейменовано в гаражно-будівельний кооператив «Україна-2» (далі ГБК «Україна-2»), який зареєстрований та фактично знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Ковпака.
Офіційно ОСОБА_4 пропрацювала бухгалтером вказаного підприємства з 03.01.2010 по 31.03.2011 року, після чого з метою запобігання штрафних санкцій при отриманні матеріальної допомоги по догляду за дитиною був підготовлений наказ про її звільнення, але з 31.03.2011 до 25.02.2013 ОСОБА_4 продовжувала фактично виконувати обов`язки бухгалтера ГБК «Україна-2» не офіційно, не звітуючи за себе як найманого працівника.
ОСОБА_4 , обіймаючи посаду бухгалтера ГБК «Україна-2», виконувала посадові обов`язки, що передбачені пунктом 13 Типового положення про бухгалтерську службу бюджетної установи, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.01.2011 N 59, та кваліфікаційної характеристики професії "бухгалтер", що є загальними для всіх видів економічної діяльності, Довідника кваліфікаційних характеристик працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України від 29.12.2004 № 336. Відповідно до вказаних нормативних документів, будучи бухгалтером, ОСОБА_4 забезпечувала дотримання на підприємстві вимог бухгалтерського обліку, відповідала за складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організовувала контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; брала участь в оформленні матеріалів, пов`язаних із нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, розкрадання і псування активів підприємства; забезпечувала перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства.
ОСОБА_4 забезпечувала і отримання на ГБК «Україна-2» вимог бухгалтерського обліку, проводила всі нарахування, розрахунки з організаціями, з якими укладені договори, проводила нарахування заробітної плати працівникам, відповідала за ведення поточного обліку платежів за гаражі, складала і подавала у встановлені строки фінансову звітність, вела облік фінансової документації, забезпечувала повне та достовірне відображення інформації, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, тощо.
Таким чином, ОСОБА_4 , обіймаючи посаду бухгалтера ГБК «Україна-2», була службовою особою відповідно до ч. З ст. 18 КК України та примітки 1 до ст.364 КК України, оскільки виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на підприємстві.
Так, 31.01.2010 (точний час в ході досудового розслідування встановити не надалось за можливе), перебуваючи в приміщенні офісу ГБК «Україна-2», що розташований на території авто-гаражного кооперативу по вул. Ковпака, в м. Суми, ОСОБА_4 зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, з корисливим мотивом, здійснила перше привласнення грошових коштів в сумі 243 грн., наданих їй особисто ОСОБА_7 , як оплата за членський внесок за 2010 рік. З метою приховування злочину ОСОБА_4 вчинила всі необхідні дії для надання кримінальному правопорушенню законного вигляду та заповнила відповідні поля в картці члена кооперативу ОСОБА_7 , яка зберігалась у неї в приміщенні адміністративної будівлі автокооперативу, записавши відомості про вид, час та суму платежу. В свою чергу гр. ОСОБА_7 поставив свій підпис в графі «здав» на підтвердження сплати коштів. Слідуючи визначеній бухгалтерським обліком процедурі ОСОБА_4 виписала ОСОБА_7 відповідний касовий ордер та квитанцію до прибуткового касового ордеру під № 17 від 31.01.2010 внісши до них відомості про вид та суму платежу, дані про платника та дату здійснення платежу. Квитанцію до прибуткового касового ордеру передала ОСОБА_7 , а прибутковий касовий ордер зобов`язана була підшити до касової звітності, для обліку внесених коштів. З метою приховування факту вчинення кримінального правопорушення, а саме привласнення коштів і невнесення їх до каси кооперативу ОСОБА_4 не підшила відповідний прибутковий касовий ордер до касового звіту. Крім того, ОСОБА_4 не зробила відповідний запис у касову книгу кооперативу, про суму внесених коштів, дані платника, призначення платежу, а отримані таким чином від ОСОБА_7 грошові кошти привласнила.
Аналогічним способом, діючи з єдиним умислом ОСОБА_4 привласнила грошові кошти сплачені наступними членами автогаражного кооперативу: ОСОБА_8 21.02.2010 в сумі 100 грн., ОСОБА_9 13.03.2010 в сумі 198 грн., ОСОБА_10 07.11.2010 з сумі 317,40 грн., ОСОБА_11 14.11.2010 в сумі 432 грн., ОСОБА_7 06.02.2011 в сумі 255 грн., ОСОБА_12 06.02.2011 в сумі 100 грн., ОСОБА_13 13.03.2011 в сумі 358 грн., ОСОБА_14 25.03.2011 в сумі 50 грн., ОСОБА_15 17.04.2011 в сумі 189 грн., ОСОБА_16 12.05.2011 в сумі 230 грн., ОСОБА_17 22.05.2011 в сумі 198 грн., ОСОБА_18 18.12.2011 в сумі 198 грн., ОСОБА_19 15.01.2012 в сумі 240,8 грн., ОСОБА_20 29.01.2012 в сумі 306 грн., ОСОБА_21 04.03.2012 в сумі 240 грн., ОСОБА_22 13.03.2012 в сумі 327 грн., ОСОБА_23 18.03.2012 в сумі 216 грн., ОСОБА_24 20.03.2012 в сумі 699,20 грн., ОСОБА_25 25.03.2012 в сумі 351 грн., ОСОБА_26 01.04.2012 в сумі 210 грн., ОСОБА_27 20.05.2012 в сумі 182 грн., ОСОБА_28 20.05.2012 в сумі 241,20 грн., ОСОБА_29 20.05.2012 в сумі 920 грн., ОСОБА_12 13.06.2012 в сумі 153 грн., ОСОБА_30 08.07.2012 в сумі 220 грн., ОСОБА_31 08.07.2012 в сумі 256 грн., ОСОБА_32 08.07.2012 в сумі 222 грн., ОСОБА_33 02.09.2012 в сумі 220 грн., ОСОБА_34 09.09.2012 в сумі 780,40 грн., ОСОБА_35 09.09.2012 в сумі 240 грн., ОСОБА_36 16.10.2012 в сумі 250 грн., ОСОБА_37 04.11.2012 в сумі 228 грн. Всього у такий спосіб привласнено коштів ГБК «Україна-2» на суму 9128 грн.
В інших випадках ОСОБА_4 у касову книгу вносила запис про суму коштів, меншу ніж фактично сплачував член кооперативу, про що нею робився відповідний запис у касову книгу та в касовий ордер, який підшивався до касового звіту за певний день. Різниця коштів нею привласнювалась.
Також ОСОБА_4 , з тим же мотивом і метою, діючи з єдиним умислом привласнила грошові кошти, сплачені наступними членами автогаражного кооперативу: ОСОБА_38 14.02.2010 в сумі 22,5 грн., ОСОБА_39 14.03.2010 в сумі 234,05 грн., ОСОБА_12 18.04.2010.в сумі 190 грн., ОСОБА_40 25.04.2010 в сумі 98 грн., ОСОБА_41 25.04.2010 в сумі 108 грн., ОСОБА_42 02.05.2010 в сумі 39 грн., ОСОБА_10 30.05.2010 в сумі 36 грн., ОСОБА_43 13.06.2010 в сумі 41,40 грн., ОСОБА_44 13.06.2010 в сумі 166 грн., ОСОБА_45 20.06.2010 в сумі 5 грн., ОСОБА_46 27.06.2010 в сумі 5 грн., ОСОБА_47 в сумі 200 грн., ОСОБА_48 08.08.2010 в сумі 3 грн., ОСОБА_49 26.09.2010 в сумі 107 грн., ОСОБА_50 19.09.2010 в сумі 198 грн., ОСОБА_51 10.10.2010 в сумі 31,25 грн., ОСОБА_52 14.11.2010 в сумі 47,5 грн., ОСОБА_53 05.12.2010 в сумі 13,5 грн., ОСОБА_54 12.12.2010 в сумі 102 грн., ОСОБА_55 12.12.2010 в сумі 12,5 грн., ОСОБА_56 09.01.2011 в сумі 10 грн., ОСОБА_57 09.01.2011 в сумі 20 грн., ОСОБА_54 13.01.2011 в сумі 95 грн., ОСОБА_58 16.01.2011 в сумі 50 грн., ОСОБА_59 30.01.2011 в сумі 21,75 грн., ОСОБА_60 27.02.2011 в сумі 5,89 грн., ОСОБА_61 27.02.2011 в сумі 0,21 грн., ОСОБА_62 06.03.2011 в сумі 2,17 грн., ОСОБА_63 06.03.2011 в сумі 0,59 грн., ОСОБА_64 27.03.2011 в сумі 100 грн., ОСОБА_65 17.04.2011 в сумі 7,92 грн., ОСОБА_66 17.04.2011 в сумі 99.98 грн., ОСОБА_67 01.06.2011 в сумі 351,6 грн., ОСОБА_68 10.07.2011 в сумі 40 грн., ОСОБА_69 14.08.2011 в сумі 20 грн., ОСОБА_50 11.09.2011 в сумі 6,4 грн., ОСОБА_43 19.09.2011 в сумі 43,89 грн., ОСОБА_70 23.10.2011 в сумі 520 грн., ОСОБА_71 30.10.2011 в сумі 12 грн., ОСОБА_72 13.11.2011 в сумі 24,20 грн., ОСОБА_73 20.11.2011 в сумі 20 грн., ОСОБА_74 11.12.2011 в сумі 0,21 грн., ОСОБА_75 25.12.2011 в сумі 210 грн., ОСОБА_76 30.12.2011 в сумі 26 грн., ОСОБА_77 05.02.2012 в сумі 23 грн., ОСОБА_78 11.03.2012 в сумі 20 грн., ОСОБА_79 11.03.2012 в сумі 50 грн., ОСОБА_10 11.03.2012 в сумі 161,6 грн., ОСОБА_23 18.03.2012 в сумі 216 грн., ОСОБА_80 18.03.2012 в сумі 7,20 грн., ОСОБА_81 18.03.2012 в сумі 50 грн., ОСОБА_82 25.03.2012 в сумі 0,20 грн., ОСОБА_83 31.03.2012 в сумі 40 грн., ОСОБА_84 01.04.2012 в сумі 234 грн., ОСОБА_69 13.05.2012 в сумі 2 грн., ОСОБА_85 13.05.2012 в сумі 50 грн., ОСОБА_86 13.05.2012 в сумі 50,40 грн., ОСОБА_87 20.05.2012 в сумі 210,80 грн., ОСОБА_88 20.05.2012 в сумі 201,60 грн., ОСОБА_89 27.05.2012 в сумі 50 грн., ОСОБА_90 10.06.2012 в сумі 12,80 грн,, ОСОБА_91 15.07.2012 в сумі 40 грн., ОСОБА_41 15.07.2012 в сумі 61,2 грн., ОСОБА_50 02.09.2012 в сумі 253,6 грн., ОСОБА_12 03.09.2012 в сумі 102,4 грн., ОСОБА_92 09.09.2012 в сумі 19,20 грн., ОСОБА_93 21.10.2012 в сумі 11,20 грн., ОСОБА_70 11.11.2012 в сумі 120 грн., ОСОБА_94 11.11.2012 в сумі 60,20 грн., ОСОБА_95 18.11.2012 в сумі 156 грн., ОСОБА_96 18.11.2012 в сумі 220 грн., ОСОБА_97 09.12.2012 в сумі 113,8 грн., ОСОБА_18 16.12.2012 в сумі 14 грн., ОСОБА_98 16.12.2012 в сумі 20 грн. Всього у такий спосіб привласнено коштів ГБК «Україна-2» на суму 6161,71 грн.
Крім того, ОСОБА_4 виконуючи обов`язки бухгалтера ГБК «Україна-2», тобто будучи службовою особою, в листопаді 2012 року, повторно, привласнила грошові кошти ГБК «Україна-2» в сумі 800,64 грн., які в жовтні 2012 року голова правління ГБК «Україна-2» ОСОБА_99 відмовився отримувати, як заробітну плату у зв`язку з тим, що останні місяці не міг нормально виконувати обов`язки голови правління кооперативу. На зборах правління кооперативу було прийнято рішення депонувати його заробітну плату на потреби кооперативу. Достовірно знаючи про вказане рішення, ОСОБА_4 , в невстановлений слідством час та день листопада 2012 року, в приміщенні офісу ГБК «Україна-2» за адресою: м. Суми, вул. Ковпака, підписала за ОСОБА_60 платіжну відомість видачі заробітної плати працівникам № 11 за листопад 2012 року, в графі «розпис про отримання» та отримані з каси ГБК «Україна-2» грошові кошти в сумі 800, 64 грн. ОСОБА_4 . ОСОБА_100 не передала і в касу не внесла, а, діючи повторно, зловживаючи службовим становищем привласнила. Привласнені грошові кошти в розмірі 800,64 грн., було обернено на власну користь і використано ОСОБА_101 на власні потреби.
ОСОБА_4 ,. своїми умисними діями, які виразилися у повторному привласненні грошових коштів в сумі 800,64 грн., вчиненому службовою особою шляхом зловживання службовим становищем, які належали ГБК «Україна-2», скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. З ст.191 КК України.
Допитана в судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 свою вину в скоєному визнала частково, та суду пояснила, що вона працювала бухгалтером в ГБК «Україна-2» з 2009 по лютий 2013 р. в її обов`язки входило прийом членських внесків, готувала фінансовий звіт, звітувала перед Податковою, Пенсійним Фондом, Земельним управлінням, Фондом страхування. У неї є вища освіта фінанси та кредит, бухгалтерської освіти немає. Бухгалтером вона працювала одна, вела касові журнали особисто, робила записи до облікових карток членів кооперативу, погодилась, що допускала порушення, не весь час фіксувала прийняті кошти у касовій книзі. Один раз на рік вона звітувала перед ревізійною комісією, та грубих порушень з боку комісії не було виявлено, робили зауваження, писана на них пояснення, вживала заходів для їх усунення. Визнає себе винною у службовій недбалості, у неї не було мети заволодіння грошовими коштами. Заробітну плату ОСОБА_102 вона депонувала в листопаді 2012 року, поставила свій підпис про отримання ним коштів в розмірі 800,64 грн., підпис не підробляла і кошти не брала. В жовтні 2015 року перерахувала на адресу голови кооперативу ОСОБА_6 1005 грн. в рахунок виявленої недостачі коштів. Просить врахувати, що на її утриманні перебувають малолітні діти, батьки пенсійного віку, що вона розкаялась у скоєному.
Незважаючи на часткове визнання своєї вини обвинуваченою ОСОБА_4 , факт вчинення нею кримінальних правопорушень при зазначених вище обставинах повністю підтверджується дослідженими в судовому засіданні та перевіреними по кримінальному провадженню доказами.
Так, представники потерпілого ГБК «Україна-2» ОСОБА_6 та ОСОБА_103 в судовому засіданні пояснили, що з 2009 по 2013 роки в ГБК «Україна-2» бухгалтером в кооперативі працювала ОСОБА_4 , після її звільнення в березні 2013 року під час позапланової ревізії була виявлена нестача грошових коштів членських внесків на суму 52 тис. грн. В кооперативі 357 членів, які сплачують внески в розмірі 10 грн. за кв.м., щорічно загальна сума виходить 80 тис. грн., але бувають випадки коли особи здають щорічно членські внески, інші за декілька років однією сумою, інші розраховуються частинами, тобто загальна сума за рік приходу повинна бути 80 тис. грн. Приймаючи грошові кошти від членів кооперативу бухгалтер вносила відомості про сплачу внесків до членської книжки, видавала квитанцію, але не заносила відомості до облікової картки члена кооперативу та не заносила до касової книги. При ретельній перевірці ревізійною комісією винила велика нестача коштів, грошей в касі немає, доступ до яких був у бухгалтера. Голова кооперативу ОСОБА_102 звільнився офіційно 03.03.2013 року, заробітну плату він не отримував, кошти за нього отримала бухгалтер ОСОБА_104 . Цивільний позов підтримали в повному обсязі.
Свідок ОСОБА_105 суду пояснила, що будучі членом автогаражного кооперативу «Україна-2», вона була членом ревізійної комісії. З 2010 по 2013 р.р. бухгалтером у цьому кооперативі працювала ОСОБА_4 , яка спочатку зарекомендувала себе, як знаючий бухгалтер, в її обов`язки входило приймати від членів кооперативу членські внески, про що робити відмітки в членських книжках, в облікових картках та бухгалтерських журналах. Після звільнення ОСОБА_106 з посади бухгалтера було виявлено нестачу коштів, через те, що в членських книжках членів кооперативу були відмітки зроблені ОСОБА_107 про здачу членських внесків, а по обліковій карточці та в касовому журналі цієї відмітки не було зроблено.
Щорічні ревізії проводились вибірково, тому не все було враховано, при розширеній ревізії перевіряли документацію за останні три роки, бухгалтерську картотеку кооперативу, касову книгу, чеки, та виявили, що в цих документах не все було записано бухгалтером. Вважає, що працюючи бухгалтером в кооперативі ОСОБА_104 привласнила кошти, які були виявлені ревізійною комісією більше 70тис. грн. В жовтні 2012 році голова кооперативу ОСОБА_102 відмовився отримувати заробітну плату в розмірі 800 грн., та в листопаді цього року ОСОБА_104 отримала за нього ці гроші та привласнила їх. Вважає, що доступ до бухгалтерських документів був лише у бухгалтера, яка повинна належним чином вносити відомості про здані кошти та ставити свій підпис.
Свідок ОСОБА_108 в судовому засіданні пояснила, що чотири роки ОСОБА_4 працювала бухгалтером та касиром в ГБК «Україна-2». Під час її роботи гроші, які здавали члени кооперативу членські внески, не в повній мірі поступали в касу кооперативу, записи у членських книжках робила, а в облікову бухгалтерську картку не заносила, тобто ці кошти були не оприбутковані та привласнені бухгалтером. При щорічній перевірці роботи кооперативу ревізійною комісією не були виявлені суттєві недоліки, оскільки перевірка проводилась поверхово. Бухгалтер працювала в кооперативі один раз на тиждень у неділю, декілька годин, тому гроші здавались охоронцям та голові кооперативу, які повинні були передати кошти бухгалтеру для відповідного оформлення. Бережна зарекомендувала себе, як халатний працівник, бухгалтерський облік вівся, але касовий ордер був одним числом, а по касовій книзі іншим, не своєчасно здавались звіти, тому йшли штрафні санкції. Почали розширену ревізійну перевірку після того, як приходили члені кооперативу та показували членські книжки, в яких була відмітка про сплату членських внесків, як приклад в розмірі 950 грн., а в касовій книзі зазначено 250 грн., або взагалі відміток немає в касовій книзі. Касову книгу вела та касові ордери видавала бухгалтер ОСОБА_4 Голова кооперативу ОСОБА_102 відмовився отримувати заробітну плату, але ОСОБА_104 поставила свій підпис та отримала кошти, які в подальшому не повернула у касу кооперативу..
Свідок ОСОБА_109 суду пояснив, що він як член ГБК «Україна-2» в 2011 році був присутнім на звітно-виборних зборах, де в повістці денному був звіт голови кооперативу, обрання нового голови та звіт ревізійної комісії. Його вибрали членом ревізійної комісії. Бухгалтером на той час працювала ОСОБА_4 . В 2013 році при розширеній ревізійній комісії було виявлено недостачу коштів на суму більше 70 тис. грн. Був виявлений непорядок в бухгалтерських документах, розбіжності в сумах внесених членських коштів, в облікових карточках членів кооперативу, в касовій книзі не було відміток. Доступу до бухгалтерських документів не було у рядових членів кооперативу, був у голови та бухгалтера. Членськи внески за гараж та електроенергію передавались в руки бухгалтеру, яка робила в членській книзі відмітку про отримання, а до облікової картки та в касову книгу сума не заносилась, або заносилась не в тому розмірі, що здавав член кооперативу, тобто гроші в касу не потрапляли. Бережна отримала кошти за голову кооперативу ОСОБА_110 та сама розписалась у відомості. ОСОБА_111 отримувала кошти, своєю рукою вносила відомості до членських книжок, облікових карток та касової книги та сама розпоряджалась отриманими коштами.
Свідок ОСОБА_112 суду пояснила, що вона працювала охоронцем в автогаражному кооперативі. Бухгалтером в кооперативі працювала ОСОБА_4 з 2009 по 2012 р.р, яка приходила на роботу один раз на тиждень та приймала членські внески від членів кооперативу, коли її не було, гроші отримували охоронці та записували у зошит по списку, і вона приймала гроші та передавала їх бухгалтеру по списку. Яким чином гроші обліковувались їй не відомо, суму вказувала особа, яка здавала кошти та ставила свій підпис. Про нестачу грошей їй нічого не відомо. Членський внесок на той час був 220 грн., один для всіх, охоронці записували у зошит, хто прийняв, хто здав та гроші передавались по зміні, головою кооперативу на той час був ОСОБА_109 , який роз`янював їй обов`язки при прийомі на роботу. До сейфу, де зберігались гроші у неї доступу не було, а до облікових карток членів кооперативу вона декілька разів вносила відомості про здачу коштів на прохання бухгалтера, яка є її донькою. Як проводились ревізії їй не відомо, бухгалтер до своїх обов`язків відносилась халатно, до цього бухгалтером ніде не працювала.
Свідок ОСОБА_113 суду пояснила, що її чоловік ОСОБА_114 є членом автогаражного кооперативу та має 2 групу інвалідності, тому сплатою коштів членських внесків займається вона. Здавала гроші особисто бухгалтеру ОСОБА_4 , яка робила відмітки у членській книжці, видавала квитанцію про отримання коштів, корінець прибуткового ордеру, в сейфі знаходились облікові карточки, де вона робила відмітки про здачу грошей. В подальшому з`ясувалось, що багато коштів, які здавали члені кооперативу не були покладені на банківський рахунок. Вона особисто передавала кошти бухгалтеру, щорічно, чекала, коли її не було. На останніх загальних зборах кооперативу вона дізналась о проведеній ревізії та нестачі коштів.
Свідок ОСОБА_115 в судовому засіданні пояснив, що він є членом ГБК «України-2» та був обраний членом ревізійної комісії, як суспільне навантаження. ОСОБА_4 працювала бухгалтером кооперативу та один раз на рік для перевірки сама готувала ревізійній комісії інформацію, скільки внесків сплачено, які витрати. Члени комісії вибірково перевіряли карточки та бухгалтерську документацію. Ніяких грубих порушень виявлено не було, зауваження по роботі висловлювались, давались пропозиції для їх усунення. Він, як добропорядна людина кожного року здавав членські внески, бухгалтер особисто їх приймала, розписувалась, видавала квитанцію, як в подальшому з`ясувалось, що кошти не були оприбутковані. Бухгалтер ОСОБА_104 була матеріально відповідальною особою та повинна була робити у облікових картках відмітки про здані кошти, за які вона ставила свій підпис у членських книжках та видавала квитанцію. Під час проведення розширеної позачергової ревізії була виявлена велика нестача коштів більше ніж на 70 тис. грн., перевіряли досить ретельно кожну облікову карточку всіх членів кооперативу, касову книгу, тоді і було виявлено, що під час роботи бухгалтера Бережної не були внесені до облікових карток та до касової книги отримані кошти від членів кооперативу. Виконувати належним чином свої обов`язки бухгалтеру нічого не заважало, черг для здачі коштів не було, по касовій книзі в день було отримано коштів від одного або двох осіб. Про заробітну плату голови кооперативу ОСОБА_110 він знає з документів, про те, що останній відмовився отримувати заробітну плату йому нічого не відомо, знає, що ОСОБА_104 поставила свій підпис на ордері по видачі заробітної плати та привласнила кошти в розмірі 800 грн., це було відображено в акті ревізії.
Свідок ОСОБА_60 суду пояснив, що з лютого 2011 року загальними зборами він був обраний головою кооперативу «Україна-2». На той час обов`язки бухгалтера виконувала ОСОБА_4 . В жовтні 2012 року він написав заяву про звільнення з посади, оскільки він офіційно працював в м. Білопілля кожного дня та виконувати обов`язки голови кооперативу у нього не було часу, заробітну плату він не отримував. В лютому 2013 року його переобрали та вибрали головою ОСОБА_6 , також на зборах вирішили питання про проведення позачергової ревізійної комісії, яка виявила велику нестачу коштів. У бухгалтера є робоче місце, сейф для збереження коштів та зберігання бухгалтерських документів і облікових карток членів кооперативу. При здачі членських внесків бухгалтер повинна зробити запис до членської книжки, видати квитанцію про отримання коштів, зробити запис до облікової картки члена кооперативу, а також записати дані в касову книгу, як виявилось при ретельній перевірці цих дій бухгалтер не вчиняла. Коли він був головою кооперативу, то гроші від членів кооперативу отримували охоронці, які все записували до зошиту, а в подальшому кошти передавали бухгалтеру. Йому не відомо, хто за нього поставив підпис у відомості про отримання заробітної плати за листопад 2012 року, він не отримував заробітну плату.
Свідок ОСОБА_116 в судовому засіданні пояснив, що він як член ГБК «Україна-2» особисто здавав членські внески та намагався здати їх саме бухгалтеру Бережної, щоб вона зробила відмітку про отримання у членській книжці та видала квитанцію про сплату. Загальні збори кооперативу він відвідує та про звільнення бухгалтера він дізнався на зборах. Про нестачу коштів в кооперативі йому стало відомо у слідчого.
Свідок ОСОБА_7 суду пояснив, що він член кооперативу з 2009 року. Членські внески він сплачує щорічно. Здавав кошти на ремонт дороги бухгалтеру ОСОБА_4 , яка особисто поставила свій підпис у його членський книжці, але ці кошти ніде більше не були внесені, йому не відомо хто їй привласнив. На загальних зборах кооперативу виявили нестачу коштів, коли люди їх здавали, а відміток у облікових картках та касовій книзі немає. По його членський книжці виявлена нестача тільки 50 грн.
Свідок ОСОБА_117 суду пояснив, що кожного року він здавав членські внески за гараж у ГБК «Україна-2», на другому поверсі знаходився касир, та він здавав кошти, йому робили відмітку у членський книжці та видавали квитанцію про сплату. Про нестачу коштів він дізнався на зборах, яку виявила ревізійна комісія.
Свідок ОСОБА_118 в судовому засіданні пояснив, що він перебував на посаді голови кооперативу один рік з 2009 по 2010 р. З лсічня 2010 року бухгалтером працювала його донька ОСОБА_4 , в її обов`язки входило приймати кошти від членів кооперативу, сплачувати податки за кооператив. Кожну неділю вона приходила до кооперативу з 10-00 год., де було оголошення, що бухгалтер приймає кошти один раз на тиждень, в інші години кошти приймали охоронці, які квитанцій про сплату коштів не видавали, а гроші передавали бухгалтеру, яка робила відповідні відмітки. Про нестачу коштів йому стало відомо рік тому, було оголошення. Як при ньому вівся бухгалтерський облік він не знає, податки та звіти подавались.
Свідок ОСОБА_119 суду пояснила, що вона регулярно сплачує на гараж членські внески та за електроенергію. Два рази на рік саме бухгалтеру Бережній, яка виписувала квитанцію та робила відмітку в членський книжці. По її квитанціям про здачу коштів все підраховується, а в касовій книзі немає відміток про здачу цих коштів.
Свідок ОСОБА_42 суду пояснив, що про проведений аудит та виявленення нестачі коштів в кооперативі, він дазнався під час проведння загальних зборів. Він особисто здавав гроші бухгалтеру Бережній, яка робила відмітку у його членський книжці, що він здав 225 грн., йому була видана квитанція, а в подальшому з`ясувалось, що він потрапив до списку боржників, що його 200 грн. не були бухгалтером зараховані.
Свідок ОСОБА_120 суду пояснив, що він був заступником голови кооперативу з 2006 по 2010 рік, у 2010 році 5 місяців виконував обов`язки голови правління. Бухгалтером працювала ОСОБА_4 у ІНФОРМАЦІЯ_2 , вона приймала членські внески, робила відмітки у членських книжках. Він особисто не збирав гроші у членів кооперативу. До роботи бухгалтера у нього претензій не було.
Також вина обвинуваченої ОСОБА_4 підтверджується протоколом огляду предметів та документів від 12.11.2014 року, в ході якого були оглянуті документи надані головою правління гаражно-будівельного кооперативу «України-2» а саме: 1. Цивільно-правовий договір б/н від 01.02.2009 р. між ОСОБА_4 та ГБК «України-2», 2. заява ОСОБА_4 про прийом на роботу в ГБК "України-2» від 03.01.2010 р., 3. Заява ОСОБА_4 про звільнення з роботи в ГБК «України-2» від 30.03.2011 р., 4. Податковий звіт ГБК «України-2» за 1 квартал 2010 року (2 арк), 5. Податковий розрахунок земельного податку ГБК «Україна-2» на 2011 рік з додатками, на 6 арк., 6. Звіт Ф4-ФСС з ТВП ГБК «Україна-2» за 2010 рік, на 2 арк., 7. Розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків ГБК «Україна-2» за 2010 рік на 2 арк., 8. Податковий звіт ГБК «Україна-2» за 2010 рік, на 3 арк.
Надана ОСОБА_24 , квитанція до прибуткового касового ордеру за 2012 рік по сплаті членських внесків та ел. енергії на 1 арк.,
Надана ОСОБА_52 , квитанція до прибуткового касового ордеру від 14.11.2010 на суму 272, 50 грн., на 1 арк.,
Надані ОСОБА_10 , квитанції до прибуткового касового ордеру від 30.12.2012 на 1 арк., від 05.08.2012 на 1 арк., від 11.03.2012 на 1 арк., від 30.01.2011 на 1 арк., від 31.07.2010 на 1 арк. від 15.01.2012 на 1 арк., від 07.11.2010 на 1 арк., від 17.04.2010 на 1 арк., від 30.05.2010 на 1 арк., від 21.02.2010 на 1 арк.;
Надана ОСОБА_34 членська книжка власника авто гаражу в ГБК «Україна-2» на його ім`я на 6 арк.,
Надана ОСОБА_40 членська книжка власника авто гаражу в ГБК «Україна-2», на його ім`я на 8 арк., членська книжка власника авто гаражу в ГБК «Україна-2», на ім`я ОСОБА_41 на 6 арк. (а.с.166-170,171)
Витягом з Реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов`зкового державного соціального страхування, стосовно ОСОБА_4 за період січня 2009 року по серпень 2014 року, підтверджується те, що вона працювала в автокооперативі «Україна-2» (а.с.173,174).
Довідкою ГБК «Україна-2» від 26.05.2014 р. про те, що нараховану заробітну плату голові кооперативу ОСОБА_121 за жовтень-листопад 2012 року в сумі 800 грн. 64 коп. була отримана касиром-бухгалтером ОСОБА_4 та в касу кооперативу не повернута (а.с.177);
Протоколом огляду предметів та документів від 11.03.2014 року, в ході якого були оглянуті документи надані головою правління гаражно-будівельного кооперативу «України-2» а саме: 1. 393 особисті картки членів автокооперативу «Україна-2»; 2. Акт позапланової ревізії, 3. копія списку членів ГБК «Україна-2», які здавали кошти ОСОБА_122 , 4. Матеріали ревізії за 2010, 2011, 2012, 2013 р. по сплаті членських внесків; 5. Розрахунки різниці між даними касової книги та лицевих рахунків за 2010, 2011, 2012 р.р.; 6. Касові книги за 2009, 2010, 2011 та 2012 роки, документи каси зшиті в папку за 2009 -2012 роки 178-182).
Платіжною відомостью № 11 за листопад 2012 року, де отримані кошти ОСОБА_123 в сумі 800,64 грн., стоїть підпис ОСОБА_4 (а.с.186).
Висновком почеркознавчої експертизи Сумського відділення при ХНДІСЕ ім. засл. Проф. М.С. Бокаріуса № 502 від 23.05.2014 р. вбачається, що підписи від імені ОСОБА_4 у платіжній відомості № 11 за листопад 2012 року на 1 арк 2 підписи, що розташовані у графі «Ропис про одержання», рядку «2 ОСОБА_60 800,64 ОСОБА_4 » та рядку «Виплату здійснив»; у цивільно-правовому договорі від 01.02.2009 (виправлення кульковою ручкою 2010, у постанові від 16.04.2014 - цивільно-правовий договір від 01.02.2010), що розташований у графі «Виконавець:», рядку «підпис» виконані ОСОБА_4 (а.с.201-211).
Часткове визнання обвинуваченою ОСОБА_4 своєї вини у вчиненні кримінальних правопорушень, суд вважає способом захисту, обраний нею з метою уникнути відповідальності за скоєні злочини, тому покази обвинуваченої в судовому засіданні про те, що вона не вчиняла привласнення коштів кооперативу, шляхом зловживання службовим становищем, суд оцінює критично, оскільки поясненнями представників потерпілого ОСОБА_6 і ОСОБА_103 , та поясненнями свідками ОСОБА_108 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_123 , ОСОБА_124 та інших, підтверджується те, що отримані від членів кооперативу кошти бухгалтером ОСОБА_4 були не оприбутковані по касовим документам кооперативу, тобто привласнені особою, якою вони були ввірені, підстав обмовляти обвинувачену у них немає.
Суд вважає за необхідне покласти покази представників потерпілого ОСОБА_6 , ОСОБА_103 , свідків ОСОБА_108 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_123 , ОСОБА_124 , ОСОБА_7 , ОСОБА_119 , ОСОБА_42 , ОСОБА_113 в основу вироку, оскільки підстав не довіряти їх показам у суду не має.
За ч.3 ст. 191 КК України, оскільки вона своїми діями привласнила грошові кошти ГБК «України-2» у сумі 800 грн. 64 коп., шляхом зловживання службовим становищем, вчинене повторно;
Відповідно до вимог ст.65 КК України особі, яка вчинила злочин, має бути призначене покарання необхідне і достатнє для її виправлення та попередження нових злочинів.
У статті 17 Закону України від 23 лютого 2006 року «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» передбачено, що «при розгляді справ суди застосовують Конвенцію та практику Суду як джерело права».
У справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 09 червня 2005 року), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24 березня 2005 року) Європейський суд з прав людини зазначив, що «досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним». У справі «Ізмайлов проти Росії» (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 року) Європейський суд вказав, що «для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий надмірний тягар для особи».
При призначенні ОСОБА_4 виду та міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, які відповідно до вимог ст. 12 КК України є тяжким злочином та злочином середньої тяжкості, особу винної та обставини справи, що пом`якшують та обтяжують покарання.
ОСОБА_4 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася, свою вину визнала частково, під час судових дебатів щиро розкаялась, за місцем проживання та роботи характеризується позитивно, на обліках у диспансерах не перебуває, одружена, має на утриманні двох малолітніх дітей: синів ОСОБА_125 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_126 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , батьків пенсіонерів, представник потерпілого не наполягав на суворому покаранні. Вказані обставини суд визнає такими, що пом`якшують покарання ОСОБА_4 .
Обставин, що обтяжують покарання обвинуваченої суд не вбачає.
Зокрема, та обставина, що обвинувачена ОСОБА_4 частково не визнала вину, судом не враховується при призначенні покарання, оскільки це є правом особи, а не її обов`язком.
На підставі викладеного суд вважає необхідним призначити ОСОБА_4 покарання у виді позбавлення волі
Наведені вище дані про обвинувачену дають підстави вважати, що виправлення ОСОБА_4 та попередження нових злочинів можливо досягти без ізоляції її від суспільства, але в умовах здійснення контролю за її поведінкою під час звільнення від відбування основного покарання з випробуванням на підставі ст. 75 КК України з покладенням на неї обов`язків, передбачених ст. 76 КК України.
По кримінальному провадженню представником потерпілого ГБК «Україна-2» ОСОБА_6 заявлений цивільний позов про стягнення з обвинуваченої ОСОБА_4 матеріальної шкоди, заподіяної злочином, який на підставі ст. 128 КПК України суд вважає необхідним залишити без розгляду, оскільки цивільний позов був пред`явлений 05.05.2015 року після початку судового розгляду 12.12.2014 р. На підставі ч.7 ст. 128 КПК України особа, цивільний позов якої залишено без розгляду, має право пред`явити його в порядку цивільного судочинства.
Згідно ст. 122, 126 КПК України суд вважає необхідним, стягнути з обвинуваченої ОСОБА_4 процесуальні витрати за залучення експертів для проведення експертизи в розмірі 4884,00 грн, 5032.00 грн., а всього 9916.00 грн. на користь держави.
Речові докази по кримінальному провадженню, які перелічені на а.с. 184, та передані на зберігання представнику ГБК «Україна-2» ОСОБА_6 залишити у ГБК «Україна-2», оригінал платіжної відомості ГБК «Україна-2» № 11 за листопад 2012 року, Цивільно-правовий договір б/н від 01.02.2009 р. між ОСОБА_4 та ГБК «України-2», заява ОСОБА_4 про прийом на роботу в ГБК "України-2» від 03.01.2010 р., Заява ОСОБА_4 про звільнення з роботи в ГБК «України-2» від 30.03.2011 р., накази на прийняття на роботу та звільнення ОСОБА_4 , які залучені до матеріалів кримінального провадження залишити у матеріалах.
Керуючись ст.373, 374 КПК України, суд,
УХВАЛИВ :
ОСОБА_4 визнати винуватою у пред`явленому обвинуваченні, передбаченого ч.2 ст. 191, ч.3 ст. 191КК України і призначити їй покарання:
За ч.2 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі на строк один рік, з позбавленням права обіймати певні посади (бухгалтера) чи займатися певною (бухгалтерською) діяльністю строком на строк один рік;
За ч.3 ст. 191 КК України у виді позбавлення волі на строк два роки, з позбавленням права обіймати певні посади (бухгалтера) чи займатися певною (бухгалтерською) діяльністю строком на строк один рік.
На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим покаранням остаточно призначити до відбування ОСОБА_4 покарання у виді позбавлення волі на строк два роки з позбавленням права обіймати певні посади (бухгалтера) чи займатися певною (бухгалтерською) діяльністю строком на строк один рік.
На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_4 від відбування основного покарання з випробуванням строком на один рік.
На підставі ст. 76 КК України у разі звільнення від відбування покарання з випробуванням покласти на ОСОБА_4 такі обов`язки:
Не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції;
Повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання;
Періодично з`являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.
Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави процесуальні витрати за залучення експертів для проведення експертизи в розмірі 4884,00 грн, 5032.00 грн., а всього 9916.00 грн.
Цивільний позов залишити без розгляду.
Речові докази по кримінальному провадженню, які перелічені на а.с. 184, та передані на зберігання представнику ГБК «Україна-2» ОСОБА_6 залишити у ГБК «Україна-2», оригінал платіжної відомості ГБК «Україна-2» № 11 за листопад 2012 року, Цивільно-правовий договір б/н від 01.02.2009 р. між ОСОБА_4 та ГБК «України-2», заява ОСОБА_4 про прийом на роботу в ГБК "України-2» від 03.01.2010 р., Заява ОСОБА_4 про звільнення з роботи в ГБК «України-2» від 30.03.2011 р., накази на прийняття на роботу та звільнення ОСОБА_4 , які залучені до матеріалів кримінального провадження залишити у матеріалах.
Апеляційна скарга на вирок суду може бути подана до апеляційного суду Сумської області через Ковпаківський районний суд м. Суми протягом тридцяти днів з дня його проголошення.
Суддя ОСОБА_1