У Х В А Л А
Справа № 569/15905/14-к

07 жовтня 2014 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 ,розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням,яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 ,про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (МФО НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 ., та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090 від 02 вересня 2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
З матеріалів внесених до ЄРДР встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , фактична та юридична адреса: АДРЕСА_2 ), в силу покладених на них обов`язків передбачених посадовою інструкцією, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, в період квітень-травень 2014 року з метою ухилення від сплати податків, в супереч інтересам служби, завищили податковий кредит на загальну суму 7 570 035,38 грн., чим ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.
Також в матеріалах перевірки наявний висновок спеціаліста криміналіста №187 від 14.08.2014 року згідно якого встановлено, що підписи від імені ОСОБА_4 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») у копіях документів наданих на дослідження вірогідно виконано не ОСОБА_4 , а іншою особою з уподобанням підпису ОСОБА_4 .
Відповідно до інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_4 (акт від 24.07.2014 року №2022/04-66-22-03/38361609) «Про не можливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » під час здійснення господарських відносин з контрагентами за травень 2014 року» встановлено, що підприємство відсутнє за місцем знаходження перебуває на податковому обліку зі станом №30, неможливо співставити дані первинних бухгалтерських та інших документів суб`єкта господарювання, а також підтвердження відносин, їх вид, обсяг, кількість та розрахунки, що здійснювались між ними для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку. Інформація щодо складських, офісних приміщень, про отримання ліцензій та дозволів відсутня.
Таким чином, вказаною перевіркою не підтверджено товарність господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Для здійснення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовували банківські рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , що відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (МФО НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 .
Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Покликаючись на викладені обставини,слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (МФО НОМЕР_2 ) адреса: АДРЕСА_1 ., та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
· справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені товариства;
· копії розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;
· картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства;
· платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;
· грошових чеків на зняття коштів з рахунку;
в оригіналах і в повному обсязі за 2014 рік.

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1