Кримінальне провадження № 1-кс/760/7412/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в рамках кримінального провадження №0000291, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радником юстиції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів особових справ, документів які власноручно заповнювалися головним бухгалтером ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянкою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та головою правління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянином ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 при прийнятті на роботу та заповнювалися під час виконання ними своїх службових обов`язків, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Слідчий вказує на те, що у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що 07.08.2014 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальне провадження за №0000291 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за липень травень 2014 року № 768/28-10-40-20/00382496 від 18.07.2014 р., службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (зокрема голова правління - ОСОБА_6 та головний бухгалтер ОСОБА_5 ) в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (у подальшому податковий кредит отриманий від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » був переоформлений коригуючою декларацією на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а потім на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ») за період діяльності січень-травень 2014 р. занизили податок на додану вартість, чим ухилились від сплати податків на загальну суму 4 027 618 грн. (ППР № від 29.07.2014 р.).

Також, відповідно до висновків зазначеного вище акту перевірки було встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 21.05.2014 було подано уточнюючі розрахунки з ПДВ за січень-лютий 2014 року, якими зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та при цьому збільшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_7 , що відображено в розділі «Податковий кредит» Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість, тобто, загальна сума податкового кредиту за звітні періоди не змінена.

За результатами аналізу задекларованих показників уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з самостійно виправленням помилок, поданих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 21.05.2014 № за січень 2014 року, № за лютий 2014, № за березень 2014 року, від 26.05.2014 № за квітень 2014 року, встановлена ймовірність декларування ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту, не підтвердженого первинними документами, що свідчить про можливі порушення платниками податків ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ.

Згідно даних АІС «Податковий блок» у періоді, за який проводилась звірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » був Директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 , однак одноосібний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Спец-Прод-Торг» (код за ), громадянин ОСОБА_7 помер ІНФОРМАЦІЯ_8 в ІНФОРМАЦІЯ_9 у зв`язку з хворобою, зумовленою вірусом імунодефіциту людини з проявами мінобактеріальної інфекції. Останнє місце проживання померлої особи АДРЕСА_1 (Будинок соціальної опіки для осіб без певного місця проживання). Попереднє місце прописки АДРЕСА_2 .

Під час досудового слідства виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи матеріалів які були отримані під час зазначеного вище обшуку, для цього необхідно вільні зразки головного бухгалтера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянки ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та голови правління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою встановлення чи ними виконані записи у вилучених документах.

Зазначені вище зразки містяться у відділі кадрів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (підрозділі який займається веденням особових справ працівників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )), зокрема у особовій справі (документи які власноручно заповнювалися головного бухгалтера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянкою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та головою правління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянином ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 при прийнятті на роботу та заповнювалися під час виконання ними своїх службових обов`язків).
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що 07.08.2014 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальне провадження за №0000291 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого з особливо важливих справ СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення оригіналів особових справ, документів які власноручно заповнювалися головним бухгалтером ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянкою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та головою правління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянином ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 при прийнятті на роботу та заповнювалися під час виконання ними своїх службових обов`язків, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та для проведення почеркознавчої експертизи, а також враховуючи те, що в ході досудового розслідування іншими способами довести обставини, які мають значення у кримінальному провадженні та які передбачається довести за допомогою документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), орган досудового розслідування позбавлений можливості.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів особових справ, документів які власноручно заповнювалися головним бухгалтером ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянкою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та головою правління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) громадянином ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 при прийнятті на роботу та заповнювалися під час виконання ними своїх службових обов`язків, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали до 16.01.2015 року.
Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого прокурора відділу процесуального керівництва досудовоим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_4 .
У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1