Справа № 405/3890/15-к

слідчий за погодженням із прокурором звернулася до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Також заявлено клопотання про надання розпорядження щодо вилучення зазначених документів в оригіналах для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При розгляді слідчим суддею клопотання слідча підтримала його повністю, на обґрунтування існування в електронному вигляді документів, що містять відомості про рух коштів, послалася на положення постанови НБУ № 254 від 18.06.2003 року Про затвердження положення про організацію операційної діяльності в банках України.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дане кримінальне правопорушення кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В клопотанні слідчим зазначено, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), які шляхом багаторазового відображення податкового кредиту по одних і тих же фінансово-господарським операціям із закупівлі товарів у ПП Агрофірма „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФГ „ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 634855грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Зазначене кримінальне правопорушення підтверджується актом камеральної перевірки №136/23-11-15-04/38613923 від 19.03.15 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за січень 2015 року багаторазово відобразили податковий кредит по одних і тих же фінансово-господарським операціям із закупівлі товарів у ПП Агрофірма „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФГ „ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Також, в уточнюючому розрахунку за жовтень та листопад 2014 року також відобразили вищезазначені фінансово-господарські операції.
Основний вид діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.
В ході допиту головного державного ревізора-інспектора ОСОБА_4 , з`ясовано, що 30.04.2015 службовими особами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 було заявлено адміністративний позов, а отже податкове-повідомлення рішення згідно акту камеральної перевірки є не узгодженим. Зі слів службових осіб ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , податкове-повідомлення рішення згідно акту камеральної перевірки ними не визнається, суму згідно акту №136/23-11-15-04/38613923 від 19.03.2015 вони сплачувати відмовляються.
Під час проведення досудового розслідування здійснено аналіз податкових зобов`язань (які зареєстровані в системі) ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та податкового кредиту ПП Агрофірма „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФГ „ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
ПП Агрофірма „ ІНФОРМАЦІЯ_3 зареєстроване Середино-Будське управління юстиції за №65 від 20.04.2004. Основний вид діяльності ПП Агрофірма „ ІНФОРМАЦІЯ_3 є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.
Так, для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувало розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 від 11.07.2013 (українська гривня) відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.
Відповідно до ст. 99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа-його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.7 ст. 164 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, що містять відомості про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 № НОМЕР_4 від 11.07.2013 (українська гривня) відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.09.2014 по 01.04.2015 року;
· заяви про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінці повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішення засновників та накази про призначення посадових осіб, довідки про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів;
· договори про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк;
· заяви на встановлення системи „Клієнт-Банк, акти інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів;
· довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
· картки із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
· платіжні доручення, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;
· заяви на видачу готівки;
· заяви на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
· чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
· договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
дійсно перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.
Не підлягає задоволенню клопотання слідчого відносно тимчасового доступу до інших зазначених в клопотанні документів, оскільки не доведено їх фактичне існування як предметів матеріального світу, крім того, зазначений слідчим відповідний перелік документів та використання при цьому загальних формулювань не забезпечують належного захисту від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.
Разом з тим, зміст клопотання та додані до нього докази не доводять, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тимчасовий доступ до яких просить слідчий. Посилання слідчого про вилучення оригіналів документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів є загальним та взагалі не обґрунтованим.
Крім того, слідчий суддя не бере до уваги припущення слідчого про можливість призначення експертиз по кримінальному провадженні, оскільки жодних постанов про їх призначення, а також клопотання експерта про витребування оригіналів вказаних у клопотанні документів, матеріали клопотання не містять, за таких обставин відсутні підстави для надання розпорядження про вилучення документів в оригіналах.
Також, слідчим суддею звертається увага на те, що слідчим не обґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до документів за період, який зазначено у клопотанні, оскільки досудове розслідування проводиться в межах відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
п о с т а н о в и в:
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до наступних речей і документів по розрахунковому рахунку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 № НОМЕР_4 від 11.07.2013 (українська гривня) відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2014 по 30.11.2014 року та з 01.01.2015 по 31.01.2015 року, а саме документу, що містить відомості про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 № НОМЕР_4 від 11.07.2013 (українська гривня) відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2014 по 30.11.2014 року та з 01.01.2015 по 31.01.2015 року року;
· заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
· договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк;
· заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акту виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів;
· довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
· карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
· платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;
· заяв на видачу готівки;
· заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
· чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
· договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В наданні тимчасового доступу до інших документів та у наданні розпорядження про вилучення документів в оригіналах відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 04.07.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.

Суддя ОСОБА_1