Справа № 361/4626/14-к
Провадження № 1-кс/361/652/14
У Х В А Л А

16 червня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 06.03.2014 , -
В С Т А Н О В И В:

13.06.2014 старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 15.06.2011 по 12.06.2014. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 06.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 07.11.2010 по 31.12.2012 від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в розмірі 174 104 грн., заниження податку на прибуток на загальну суму 402 716 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_7 в ході перевірки ПП « ОСОБА_4 », за результатами якої складено акт № 331/10-06-22-00/31129440 від 06.11.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.12.2011 по 31.12.2011, ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.12.2012 по 31.12.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.04.2011 по 30.04.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.11.2010 по 31.12.2010, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.07.2010 по 31.07.2010». Згідно з рапортом о/у ВОСА ПДВ ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_6 , службовими особами ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.01.2010 по 08.05.2014 сформовано податковий кредит за рахунок отриманих податкових накладних від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке, ймовірно, має ознаки фіктивності, оскільки допитаний 15.05.2014 ОСОБА_7 показав, що зареєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на своє ім`я на прохання знайомого за грошову винагороду, документів бухгалтерського обліку, договорів та податкових накладних від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ПП « ОСОБА_4 » не підписував та нікого на такі дії не уповноважував.

Враховуючи за даними виписки про рух грошових коштів по рахунку ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_3 , відкритому в ТВБВ НОМЕР_4 філії головного управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що приватне підприємство здійснювало перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок № НОМЕР_5 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів, кредитні угоди і документи, що оформлялися у зв`язку з отриманням кредитних коштів, їх використанням і поверненням мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити зразки підпису й почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб, що мали доступ до рахунку, для використання при подальшому призначенні експертизи, дані про перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 15.06.2011 по 12.06.2014, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000020 про внесення 06.03.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » у період з липня 2010 року по грудень 2012 року від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту Броварської ОДПІ Київської області № 331/10-06-22-00/31129440 від 06.11.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.12.2011 по 31.12.2011, ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.12.2012 по 31.12.2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.04.2011 по 30.04.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.11.2010 по 31.12.2010, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.07.2010 по 31.07.2010»; копію рапорта оперуповноваженого ВОСА ПДВ ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_6 від 08.05.2014 про встановлення шляхом аналізу бази даних «Автоматизованої системи співставлення» платників податків з ймовірними ознаками фіктивності, за допомогою яких ПП « ОСОБА_4 » сформовано податковий кредит, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_7 від 15.05.2014 про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на своє ім`я за грошову винагороду та подальше невтручання ним у фінансово-господарську діяльність вказаного товариства; копію витягу з виписки по рахунку ПП « ОСОБА_4 » про періодичне перерахування ПП « ОСОБА_4 » коштів на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_5 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку № НОМЕР_5 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » у період липня 2010 року грудня 2012 року від сплати податків у значних розмірах по взаємостосунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », порушується питання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що становлять охоронювану законом таємницю, з розпорядженням про їх вилучення без належного обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і дані про його контрагентів за період з 15.06.2011 по 12.06.2014 самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000020 від 06.03.2014, надають можливість підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » від сплати податків у значних розмірах, з приводу якого відбувається досудове розслідування.

Крім того, відомості про вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » в певний період кримінального правопорушення по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, без чого, виходячи в вимог частини третьої статті 214 КПК України, здійснення досудового розслідування за вказаним фактом не допускається, що унеможливлює задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом надання тимчасового доступу до його фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 ).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1