1Справа № 335/6843/15-к 1-кс/335/3498/2015
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2015 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю процесуального прокурора ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання процесуального прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії, -

ВСТАНОВИВ:
16 липня 2015 року процесуальний прокурор прокурор відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової виїзної ревізії, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим відділом прокуратури Запорізької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000151 від 21.04.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ГУ ДФС в Запорізькій області, що призвело до розтрати бюджетних коштів на суму 73 865,21 грн.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ГУ ДФС в Запорізькій області протягом 2014-2015 років шляхом зловживання своїм службовим становищем здійснили розтрату бюджетних коштів на суму 73 865,21.
Так, відповідно до висновку службової перевірки фактів можливих незаконних дій співробітників управління фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку Головного Управління ДФС у Запорізькій області від 14.04.2015 р. проведеною головним державним ревізором-інспектором відділу зонального контролю УВБ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 та начальником відділу зонального контрою УВБ ГУ ДФС в Запорізькій області ОСОБА_5 встановлено, що працівники ГУ ДФС в Запорізькій області протягом 2014-2015 років власноручно вносили недостовірну інформацію до табелів обліку робочого часу громадянам: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 за виконану роботу по обслуговуванню та прибиранню ГУ ДФС у Запорізькій області, а також готували та надавали до управління фінансово-економічної роботи та бухгалтерського обліку підроблені договори підряду та акти-приймання передачі наданих послуг вказаних вище осіб з метою привласнення бюджетних коштів за фактично невиконану роботу, начальник управління інфраструктури ОСОБА_23 та його заступник ОСОБА_24 не проводили фактичну перевірку виконаних робіт для ГУ ДФС у Запорізькій області та формально підписували табелі обліку робочого часу не перевіряючи фактичне виконання робіт чим допустили розтрату бюджетних коштів в сумі 73 865,21 грн.
У зв`язку з викладеним, для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи під час розслідування кримінального провадження, прокурор просить призначити позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності ДФС в Запорізькій області з окремих питань фінансово-господарської діяльності Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізької області (як правонаступник Головного управління Міндоходів у Запорізькій області) за період з 01.01.2014 р. по 30.06.2015 р., а з питання взаєморозрахунків з фізичними особами з 01.01.2012 р. по 30.06.2015 р.

У судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання про призначення позапланової виїзної ревізії, просить його задовольнити.

Суд, заслухавши думку прокурора, дослідивши наданий матеріал, приходить до наступного висновку.
Встановлено, що слідчим відділом прокуратури Запорізької області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000151 від 21.04.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ГУ ДФС в Запорізькій області, що призвело до розтрати бюджетних коштів на суму 73 865,21 грн., у ході якого встановлено, що службові особи ГУ ДФС в Запорізькій області протягом 2014 - 2015 років шляхом зловживання своїм службовим становищем здійснили розтрату бюджетних коштів на суму 73 865,21.
Згідно ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до п. 6 ч 2 ст. 36 КПК України прокурор, здійснює нагляд за додержанням законів під час досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений призначити ревізії та перевірки у порядку визначеному законом.
Відповідно до ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Зокрема, відповідно до п. 5 ч. 5, ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26 січня 1993 року № 2339-ХІІ позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, у т.ч. у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання висновків ревізій та актів перевірок.
Відповідно до ч. ч. 8, 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що прокурором доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення, вказаної у клопотанні, позапланової виїзної ревізії, у зв`язку з чим, клопотання прокурора - підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 2, 371, 372 КПК України, ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_2 про призначення виїзної позапланової ревізії задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності ДФС в Запорізькій області з окремих питань фінансово-господарської діяльності Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізької області (як правонаступник Головного управління Міндоходів у Запорізькій області) за період з 01.01.2014 р. по 30.06.2015 р., а з питання взаєморозрахунків з фізичними особами з 01.01.2012 р. по 30.06.2015 р., з наступних питань:
1) правильність визначення потреби на отримання бюджетних коштів для утримання прибиральниць, водіїв, медичних сестер (в т.ч. наявність фактів утримання понадштатних чи понаднормативних посад). Стан виконання кошторису на зазначені цілі;
2) дотримання законодавства при встановлені винагороди за цивільно-правовими договорами, укладеними з ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 )
3) документальне та фактичне підтвердження обсягів наданих послуг, виконаних робіт за договорами цивільно-правового характеру, укладеними з ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 ;
4) відповідність сум нарахованої до виплати винагороди за цивільно-правовими договорами, укладеними з ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 фактично виплаченій (зазначеній у відомостях на перерахування коштів на карткові рахунки в установах банків);
5) наявність фактів оплати винагороди за цивільно-правовим договорами, укладеними з ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 за невідпрацьований час, ненадані послуги, невиконані роботи;
6) наявність фактів виплат, фізичним особам, з якими укладені цивільно-правові договори ( ОСОБА_25 , ОСОБА_14 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 ) допомог, премій, інших заохочувальних та компенсаційних виплат, дотримання законодавства у разі наявності таких фактів, проведення якої доручити Державній фінансовій інспекції в Запорізькій області.
Ревізію провести протягом 15 робочих днів, починаючи з дати вручення копії ухвали суду представникам Державної фінансової інспекції в Запорізькій області.
Зобов`язати посадових осіб ГУ ДФС в Запорізькій області забезпечити допуск працівників Державної фінансової інспекції в Запорізькій області та надати всі необхідні документи для проведення позапланової виїзної ревізії.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1