Справа № 10-91/2007 р.
Головуюч
ий у І інст. Борейко С.В.
Категорія ч.3 ст.212 КК Україн
и Доп
овідач: Волинець М.М.
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
5 червня 2007 року Кол
егія судців Судової палат
и у кримінальних справах

апеляційного суду Львівсь
кої області в складі:
головуючого
Леона О. І.
суддів
Волинця М.М., Приколоти Ю.А.

за участю прокурора
Лойка В.В.
та захисника Б
алуха Р.В.
розглянувши у відкр
итому судовому засіданні в м
.Львові кримінальну справу з
а апеляцією старшого прокуро
ра відділу нагляду за додерж
анням законів органів податк
ової міліції при провадженні
оперативно-розшукової діяль
ності дізнання та досудового
слідства управління нагляду
прокуратури Львівської обла
сті на постанову Сихівського
районного суду м.Львова від 03
.05.2007 року,-
встановила:
Цією постановою скас
овано постанову старшого слі
дчого в ОВС СВ ПМ ДПА у Львівсь
кій області від 09.02.2006 року про п
орушення кримінальної справ
и за ознаками злочину, передб
аченого ч.3 ст.212 КК України по ф
акту ухилення від сплати под
атків службовими особами ЗАТ
"Укрзахіденерго".
В апеляції прокурор пок
ликається на те, що постанова
Сихівського районного суду
м.Львова від 03.05.2007 року про скас
ування постанови старшого сл
ідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у Львівс
ькій області від 09.02.2006 року про
порушення кримінальної спра
ви за ознаками злочину, перед
баченого ч.3 ст.212 КК України по
факту ухилення від сплати по
датків службовими особами ЗА
Т "Укрзахіденерго" винесена з
грубим порушенням криміналь
но-процесуального законодав
ства, є необгрунтованою, неза
конною і такою, що підлягає ск
асуванню, оскільки винесена
всупереч вимогам чинного кри
мінально-процесуального зак
онодавства та не відповідає
фактичним обставинам справи
.
Окрім цього зазначає, щ
о на момент порушення кримін
альної справи було достатньо
приводів і підстав для прийн
яття даного рішення. Це, зокре
ма, матеріали дослідчої пере
вірки УПМ ДПА у Львівській об
ласті (акти перевірки ЗАТ "Укр
західенерго", пояснення осіб
та інші матеріали), відповідн
о до яких службові особи ЗАТ "У
крзахіденерго", впродовж 2004-2005 p.
p., ухилились від сплати податк
ів в особливо великих розмір
ах, тобто вчинили злочин, пере
дбачений ч.3 ст.212 КК України.
Заслухавши доповідача
, міркування прокурора, який п
ідтримав апеляцію і просить
скасувати постанову суду, по
яснення представника скаржн
ика, який просить постанову с
уду залишити без змін, розгля
нувши матеріали справи та до
води апеляції, колегія судді
в прийшла до висновку, що апел
яція прокурора до задоволенн
я не підлягає.
Суд обгрунтовано скасува
в постанову старшого слідчог
о в ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській
області про порушення кримін
альної справи за фактом ухил
ення від сплати податків в ос
обливо великих розмірах служ
бовими особами ЗАТ "Укрзахід
енерго" за ознаками злочину, п
ередбаченого ч.3 ст.212 КК Україн
и.
Як вбачається з матері
алів справи, старшим слідчим
в ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській о
бласті постановою від 09.02.2006 рок
у було порушено кримінальну
справу за фактом ухилення ві
д сплати податку на додану ва
ртість службовими особами ЗА
Т "Укрзахіденерго", в якій вказ
ано, службові особи використ
овували в податковому обліку
інформацію зі статутних та п
одаткових документів СПД, як
і судами визнані недійсними
та підприємств, що не отримув
али свідоцтво платника ПДВ, в
наслідок чого умисно ухилили
сь від сплати ПДВ на загальну
суму 940700 гривень.

2
Вирішуючи питання про пор
ушення кримінальної справи,
слід встановити наявність чи
відсутність законних підста
в для прийняття рішення про п
орушення кримінальної справ
и. Постанова може бути винесе
на тільки при наявності прив
одів і підстав, зазначених у с
т. 94 КПК України на підставі де
тально перевірених даних про
вчинення злочину. Однак, сам а
кт комплексної виїзної плано
вої документальної перевірк
и від 20.12.2005 року, в якому фактів в
ключення в податковий кредит
сум ПДВ за отриманими товара
ми від СПД, які судами визнані
недійсними, не зазначено, акт
документальної перевірки ві
д 17.06.2003 року № 2174, з якого випливаю
ть взаємовідносини між ЗАТ "У
крзахіденерго" та ПП "Транс-се
рвіс", товарні та податкові на
кладні за травень 2002 року, які с
відчать про поставку товару
від ПП "Транс-сервіс" на ЗАТ "Ук
рзахіденерго" та інші матері
али, які були підставами для п
орушення кримінальної справ
и, не є свідченням наявності.д
остатніх даних, які вказують
на ознаки складу злочину.
Окрім цього, податкове пов
ідомлення-рішення від 20.06.2003 рок
у, видане на підставі акту пер
евірки № 2174 від 17.06.2003 року, яке бул
о однією з підстав для поруше
ння кримінальної справи, бул
о визнано недійсним на підст
аві рішення господарського с
уду Львівської області від 16.1
2.2003 року.
Таким чином, постанова пр
о порушення кримінальної спр
ави за ознаками вчинення зло
чину, передбаченого ч.3 ст.212 КК
України по факту вчинення йо
го службовими особами ЗАТ "Ук
рзахіденерго" винесена на не
достатньо з'ясованих обстави
нах без належного аналізу та
оцінки приводів та підстав д
ля порушення кримінальної сп
рави, прийняте рішення є пере
дчасним, таким, що не відповід
ало вимогам ст. 94 КПК України.

Тому суд обгрунтован
о і законно скасував постано
ву слідчого від 09.02.2006 року.
Покликання в апеляці
ї прокурора на те, що суд всупе
реч вимогам ст. 236-7 КПК України
прийняв скаргу на постанову
до свого провадження та розг
лянув на до судовій стадії пр
оцесу, оскільки постанова пр
о порушення кримінальної спр
ави була порушена за фактом -є
безпідставні.
Відповідно до Постанов
и Пленуму Верховного Суду Ук
раїни № 1 від 11 лютого 2005 року виз
нано правильною практику тих
судів, котрі приймають до про
вадження і розглядають на до
судових стадіях процесу скар
ги на постанови про порушенн
я кримінальної справи за фак
том учинення злочину, якщо за
обставинами справи особі, як
а порушила справу, була відом
а підозрювана у вчиненні зло
чину особа. З матеріалів спра
ви, зокрема з постанови слідч
ого від 09.02.2006 року, вбачається, щ
о кримінальну справу було по
рушено за фактом ухилення ві
д сплати податків службовими
особами ЗАТ "Укрзахіденерго
".
Відповідно до актів перев
ірок та протоколу про обранн
я на посаду, які були у розпоря
дженні слідчого, головою пра
вління ЗАТ "Укрзахіденерго" в
період з грудня 2002 року був Рог
уцький М.Б., який відповідно до
ч.1 ст. 9 Закону України "Про сис
тему оподаткування" від 25.06.91 ро
ку ніс повну відповідальніст
ь за повноту та своєчасність
сплати податків, тобто був сл
ужбовою особою.
У разі порушення криміна
льної справи за ознаками зло
чину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК
України, встановлення конкр
етної службової особи, що доп
устила ухилення від сплати п
одатків в особливо великих р
озмірах, є обов'язковим. Поруш
ення кримінальної справи по
відношенню до невизначеного
кола осіб без зазначення кон
кретної посадової особи, яка
вчинила діяння, які підпадаю
ть під ознаки вказаного злоч
ину, суперечить вимогам зако
ну. Керуючись ст.ст. 362, 366, 369 КПК Ук
раїни, колегія суддів, -
ухвалила:
Апеляцію прокурора зал
ишити без задоволення.
Постанову Сихівськог
о районного суду м.Львова від
03.05.2007 року про скасування
постанови старшого слідчо
го в ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській
області від 09.02.2006 року
про порушення кримінально
ї справи за ознаками злочину
, передбаченого ч.3 ст. 212 КК
України по факту ухилення в
ід сплати податків службовим
и особами ЗАТ "Укрзахіденерг
о"
- без змін.