УХВАЛА
Іменем України

09.06.2015 року м. Житомир

Богунський районний суд м.Житомира в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

секретарів судового засідання - ОСОБА_2 , ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м.Житомирі кримінальне провадження №0000095 від 12.12.2012р. стосовно

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Житомира, громадянина України, освіта вища, розлученого, має на утриманні малолітню дитину 2012року народження, працюючого директором ТОВ «Сіль Полісся-СК», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

з участю учасників судового провадження:

прокурора ОСОБА_5

обвинуваченого ОСОБА_4

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що працюючи згідно наказу про призначення на посаді директора та виконуючи обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Сіль Полісся-СК», яке взяте на податковий облік у Житомирській ОДПІ з 11 травня 2010 року за № 11560 та згідно свідоцтва № 100284479 від 20 травня 2010 року зареєстроване платником податку на додану вартість, в період 2010-2013р.р., шляхом безпідставного формування податкового кредиту та витрат підприємства, скористався послугами злочинної групи, до складу якої входили особи, досудове розслідування щодо яких виділено в окреме провадження, та вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ТОВ «Сіль Полісся-СК», у ході своєї господарської діяльності, здійснювало оптову реалізацію солі, за що на банківський рахунок підприємства надходили безготівкові кошти від покупців, що стало підставою для виникнення у підприємства податкових зобов`язань з податку на додану вартість та доходу від здійснення господарської діяльності.
У період з 01.07.2010р. по 01.07.2013р. ТОВ «Сіль Полісся-СК» сформовано податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток, що знайшло своє відображення в звітних податкових деклараціях підприємства за 2010-2013 роки, які надійшли до ДПІ у м. Житомирі (пізніше Житомирська ОДПІ).
Директор ТОВ «Сіль Полісся-СК» ОСОБА_4 , був обізнаний про значний розмір сум податкових зобов`язань з ПДВ та дохідної частини з податку на прибуток підприємства, сформованих в період 2010-2013р.р., та усвідомлював свій обов`язок про необхідність їх сплати до Державного бюджету в кожному звітному періоді. Впродовж вказаного періоду часу, переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації, виниклих податкових зобов`язань з ПДВ за завищення валових витрат підприємства, ОСОБА_4 систематично, користувався злочинною схемою, запропонованою йому злочинною групою, до складу якої входили особи досудове розслідування щодо яких виділено в окреме провадження та втіленою на практиці.
ОСОБА_4 був обізнаним, що ПП «БВФ», ТОВ «Алметекс», ТОВ «Фірма «КІМ», ТОВ «Хортком», ТОВ «Хелдіг», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп», ТОВ «Ленд Компані», ТОВ «Мет-Інвест» та ТОВ «Ліпід Корд», реквізити яких він отримав від осіб, досудове розслідування щодо яких виділено в окреме провадження, створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом оформлення, з використанням їх реквізитів, первинних бухгалтерських документів, договорів та інших документів, необхідних їх контрагентам для зменшення сум своїх податкових зобов`язань.

Достовірно знаючи, що дані суб`єкти підприємницької діяльності не надавали і не будуть надавати жодних послуг, не поставляли і не будуть поставляти ніяких товарів та виконувати роботи, керуючись злочинною метою, ОСОБА_4 , протягом 2010-2013р.р., надавав особам, досудове розслідування щодо яких виділено в окреме провадження, інформацію про суму грошових коштів, на яку, їм документально потрібно оформити придбання товарів, робіт, послуг у вказаних підприємств.

Особа, досудове розслідування щодо якої виділено в окреме провадження, по телефону та з використанням мережі «Інтернет», протягом 2010-2013р.р., передавав директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» реквізити визначених суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, платників податку на додану вартість, а саме: ПП «БВФ», ТОВ «Алметекс», ТОВ «Фірма «КІМ», ТОВ «Хортком», ТОВ «Хелдіг», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп», ТОВ «Ленд Компані», ТОВ «Мет-Інвест» та ТОВ «Ліпід Корд», які необхідно було внести до первинних бухгалтерських документів, як постачальників товарно-матеріальних цінностей, виконавців робіт та послуг, а також інформацію про номери та дати складання видаткових та податкових накладних та ін.

Після, внесення всіх необхідних відомостей до первинних бухгалтерських документів, підписання їх невстановленими особами, особи, досудове розслідування щодо яких виділено в окреме провадження, ставили відтиск печатки на вказані документи одного з вищезазначених підприємств, як від постачальника товарів, робіт, послуг та передавали їх директору ТОВ «Сіль Полісся-СК» ОСОБА_4 .

Отримав вказані, за своїм змістом підроблені документи, ОСОБА_4 , достовірно знаючи суму податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток свого підприємства, сформованого в період 2010-2013 років, відповідно по періодам, усвідомлюючи суму податку на додану вартість та податку на прибуток, яку необхідно сплатити до Державного бюджету в кожному звітному періоді, діючи умисно, послідовно, переслідуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ПП «БВФ», ТОВ «Алметекс», ТОВ «Фірма «КІМ», ТОВ «Хортком», ТОВ «Хелдіг», ПП «Бізнес Форс», ТОВ «Агат Сервіс Груп», ТОВ «Ленд Компані», ТОВ «Мет-Інвест» та ТОВ «Ліпід Корд», не поставляли товарів, та не надавали послуг, не виконували робіт для ТОВ «Сіль Полісся-СК», - формував суми податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток свого підприємства, які знайшли своє відображення в звітних податкових деклараціях підприємства.

Таким чином при проведенні фінансово-господарської діяльності за період 2010р. ОСОБА_4 шляхом незаконного завищення податкового кредиту та незаконного завищення валових витрат підприємства ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 91 660,8 (26278,8грн за липень 2010р., 65382грн за жовтень 2010р.) та податку на прибуток підприємств на загальну суму 137 491,2грн (39418,2грн за 3 квартал 2010р., 98073 за 4 квартал 2010р.).

Крім цього, за період 2011р. ОСОБА_4 шляхом незаконного завищення податкового кредиту та незаконного завищення валових витрат підприємства ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 160 550,9грн (19930,2грн за березень 2011р., 19745,31грн за квітень 2011р., 19269,4грн за травень 2011р., 13923,27грн за червень 2011р., 13900,25грн за липень 2011р., 13975,35грн за серпень 2011р., 27931,68грн за жовтень 2011р., 21567,26грн за листопад 2011р., 10408,25грн за грудень 2011р.) та ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 223951,9грн (29895,3грн за 1 квартал 2011р., 73054,4грн за 2 квартал 2011р., 38468,32грн за 3 квартал 2011р., 82533,9грн за 4 квартал 2011р.).

Крім цього, при проведенні фінансово-господарської діяльності за період 2012р. ОСОБА_4 шляхом незаконного завищення податкового кредиту та незаконного завищення валових витрат підприємства ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 163449,1грн (15387грн за листопад 2011р., 16636грн за лютий 2012р., 15265грн за березень 2012р., 11631,25грн за квітень 2012р., 13525,5грн за травень 2012р., 16576,75грн за червень 2012р., 17839грн за липень 2012р., 18126,75грн за серпень 2012р., 9854,4грн за вересень 2012р., 9445,4грн за жовтень 2012р., 9753,04грн за листопад 2012р., 9411,67 за грудень 2012р.) та ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 205945,8грн (59584,14грн за 1 квартал 2012р., 52582,9грн за 2 квартал 2012р., 57733,4грн за 3 квартал 2012р., 36045,4грн за 4 квартал 2012р.).

Крім цього, за період 2013р. ОСОБА_4 шляхом незаконного завищення податкового кредиту та незаконного завищення валових витрат підприємства ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 60140,4грн (8450грн за січень 2013р., 9074,17грн за лютий 2013р., 8707,06грн за березень 2013р., 7848,23грн за квітень 2013р., 6869,4грн за травень 2013р., 9540,6грн за червень 2013р., 9650,8грн за липень 2013р.) та ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 68560,1грн.

Таким чином в період часу з липня 2010р. по липень 2013р. ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 111 750грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та в 2257,4 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.2 ст.212КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 заявив клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку із застосуванням ч.5 ст.212КК України.

Прокурор не заперечувала щодо закриття справи з вказаних підстав.

Відповідно до ч.2 ст.284КПК України суд постановляє ухвалу про закриття кримінального провадження у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина п`ята статті 212КК України передбачає, що діяння, передбачені частинами першою-третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9-2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Суд заслухавши думку учасників провадження, враховуючи досліджені матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню та кримінальне провадження може бути закрите згідно ч.2 ст.284КПК України, а обвинувачений ОСОБА_4 звільнений від кримінальної відповідальності на підставі ч.5 ст.212КК України з наступних підстав.

28.04.2015р. за №№14328/10/06-25-22-02, №14327/10/06-25-22-02 та 30.04.2015р. за №14654/10/06-25-15-02 Житомирською об`єднаною державною податковою інспекцією головного управління Міндоходів у Житомирській області ( за місцем знаходження суб`єкта господарювання ТОВ «Сіль Полісся-СК»), прийнято рішення про погодження застосування податкового компромісу відповідно до заяви платника ТОВ «Сіль Полісся-СК», у якому визначено суму податкових зобов`язань, щодо яких може бути застосовано податковий компроміс та визначено суму, що підлягає сплаті.
Вказана сума сплачена до бюджету згідно з платіжними дорученнями №№70,71,72,73,75 від 16.04.2015р. і податковий компроміс досягнуто, тобто діяння по ухиленню від сплати податків, вчинені обвинуваченим, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, у зв`язку з чим справа підлягає закриттю відповідно до ч.5 ст.212КК України.

Обраний обвинуваченому ОСОБА_4 запобіжний захід у виді застави підлягає припиненню.

Відповідно до вимог ч.11 ст.182КПК України підлягає до повернення ОСОБА_4 як заставодавцю внесена застава в розмірі 24360грн.

Речові докази: бухгалтерські документи ТОВ «Сіль Полісся-СК», які вилучені 06.05.2014р. на підставі ухвали Богунського районного суду м.Житомира від 23.04.2014р. та зазначені в протоколі огляду від 06.05.2014р. підлягають залишенню в матеріалах провадження. Системний блок сірого кольору корпус марки ASUS без наявної моделі та серійного номеру підлягає поверненню законному володільцю.

Процесуальні витрати за проведення експертиз слід віднести на рахунок держави.

Керуючись ч.5 ст.212КК України, ч.2 ст.284КК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_4 за ч.2 ст.212КК України закрити у зв`язку з досягненням податкового компромісу.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_4 у виді застави скасувати.

Повернути ОСОБА_4 заставу у розмірі 24360 (двадцять чотири тисячі триста шістдесят) гривень, які знаходяться на депозитному рахунку Територіального управління Державної судової адміністрації в Житомирській області №1562.

Речові докази: бухгалтерські документи ТОВ «Сіль Полісся-СК», які вилучені 06.05.2014р. на підставі ухвали Богунського районного суду м.Житомира від 23.04.2014р. та зазначені в протоколі огляду від 06.05.2014р. підлягають залишенню в матеріалах провадження. Системний блок сірого кольору корпус марки ASUS без наявної моделі та серійного номеру підлягає поверненню законному володільцю.

Процесуальні витрати за проведення експертиз віднести на рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Богунський районний суд м.Житомира.

Суддя ОСОБА_1