У Х В А Л А

09.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000060 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 травня 2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 », в період 2012 року, шляхом завищення податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податків в значних розмірах, на суму 1097 тис.грн.

В ході проведення досудового розслідування, на підставі аналізу бази даних Інформаційно-аналітичної системи ГУ Міндоходів України «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», встановлено наявність сформованого податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по операціях з придбання товарів, робіт і послуг по постачальнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), який не задекларував факт продажу товарів, робіт і послуг.

Слідчий у клопотанні вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало розрахунок з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за придбані товари, роботи та послуги, шляхом перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня), відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 (українська гривня), відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Проведеним аналізом центральної бази даних Міндоходів у Житомирській області встановлено проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » «сумнівних» фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), що дало останньому підстави для формування податкового кредиту та валових витрат.

Також встановлено, що в подальшому, з метою ухилення від сплати ПДВ та конвертації безготівкових коштів в готівкові, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з розрахункового рахунку № НОМЕР_4 (українська гривня), відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснювало перерахування отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів, як благодійні внески, на розрахунковий рахунок Благодійної організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), яка не являється платником ПДВ, №001, відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ).

Відповідно до бази даних «АІС-податки», Благодійна організація « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перебуває на податковому обліку та звітується до

ІНФОРМАЦІЯ_7 зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Слідчий зазначає, що у зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов`язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_8 оригіналів документів Благодійної організації « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2012 по даний час, а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- оригіналів декларації з податку на прибуток;

- оригінали актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 09.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1