У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18.11.2014 Справа №607/18643/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 0000042 від 22.05.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Кременецький район с. Горинка) в порушення ст.192, п.п.209.15.1 п.209.15 ст.209 Податкового кодексу України в період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року не провели коригування податкового кредиту з податку на додану вартість по загальних та спеціальних деклараціях щодо використання раніше придбаних товарів/послуг для сільськогосподарського виробництва, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на загальну суму 1 483 325 грн.
Крім цього, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання умов договорів від 16.04.2007 року, від 01.07.2009 року та від 05.03.2012 року при виплаті доходів з джерелом його походження з України у вигляді відсотків по неповернутих позиках нерезиденту фірмі ІНФОРМАЦІЯ_2 в сумі 1 318 878,84 доларів США (10 505 784,15 грн.) в порушення вимог ст.ст. 103, 160 Податкового кодексу України не утримали податок на доходи нерезидентів за ставкою 15% їх суми та не сплатили протягом 2011 року податок на прибуток іноземних юридичних осіб в розмірі 1 575 867,62 грн.
Внаслідок таких порушень податкового законодавства, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили належний до сплати податок на додану вартість та податок на прибуток іноземних юридичних осіб в загальній сумі 3 059 192, 62 грн., що є особливо великим розміром.
Вказані порушення податкового законодавства описані в акті «Про результати планової виїзної перевірки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2013 року» № 48/2200/34566828 від 17.03.2014 року.
З метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема у перевірці повноважень директора товариства укладати та підписувати договори від імені вказаного товариства, приймати роботи згідно договорів та підписувати за результатами їх виконання акти здачі-приймання виконаних робіт, виникла необхідність у дослідженні документів реєстраційної справи (документів та комп`ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_3 юридичною та фактичною адресою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є Тернопільська область, Кременецький район, с. Коринка.
Відповідно до листа реєстраційної служби ІНФОРМАЦІЯ_4 №63/03-03-59 від 29.10.2014 року реєстраційна справа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з оригіналами документів з моменту реєстрації товариства по даний час знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи реєстраційної справи «Біо-Лан» за період діяльності з моменту реєстрації товариства по 31.10.2014 року містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), що можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , в тому числі: документів, в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, з можливістю виготовити належним чином їх завірені копії.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1