Справа № 434/6968/13-к
Провадження № 1-кп/434/477/13
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2013 року м. Луганськ

Артемівський районний суд м. Луганська

в складі головуючого судді Реки А.С.,

при секретарі Малько А.О.,

за участю прокурора Амеліна В.В.,

обвинуваченої ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у залі суду м. Луганська кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Алчевська, Луганської області, громадянки України, яка має вищу освіту, вдови, працює директором ТОВ «ЗРГШО «Спутник», в силу ст. 89 КК України раніше не засудженої, яка зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

за ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, згідно наказу про призначення №2, у період з 09.06.2010 по теперішній час є службовою особою субєкта підприємницької діяльності - директором товариства з обмеженою відповідальністю «ЗРГШО «Спутник» (далі ТОВ «ЗРГШО «Спутник»), яке зареєстровано відділом ліцензування, державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради за № 001215, свідоцтво про державну реєстрацію від 24.02.2007, , взяте на податковий облік в органах державної податкової служби 25.01.2007 № 5070 та перебуває на податковому обліку у ДНІ в Артемівському районі у м. Луганську, юридична адреса: м. Луганськ, смт. Ювілейне, шосе Алчевське, 10, яка відповідно до Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 № 168/ 97-ВР, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 № 283/97-ВР, Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996 - XIV, Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 24.01.1993 р., Закону України "Про систему оподаткування в Україні" (в редакції від 27.02.1997 р.), Податкового кодексу України від 02 грудня 2010р. № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків по організації діяльності підприємства, була наділена обов'язками з управління та організації здійснення діяльності свого підприємства: ведення у встановленому порядку повного і достовірного бухгалтерського обліку та звітності про виконувану фінансово - господарську діяльність підприємства; надання податковим органам податкових декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та інших обов'язкових платежів; своєчасної та повної сплати податків; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку; підписання документів, які є основою для прийому та видачі товарно-матеріальних цінностей, засобів, а також розрахункових, кредитних та фінансових зобов'язань, господарських договорів; здійснення контролю за своєчасним наданням в органи державної податкової служби повних та достовірних відомостей про нараховані та сплачені податки, інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, інших обов'язкових платежів, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток не відобразила в податковій звітності результатів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «Атлас-01», посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, який забезпечує за рахунок надходжень податків, зборів та інших обов'язкових платежів, формування дохідної частини державного та місцевих бюджетів, а також недержавних цільових фондів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах і бажаючи їх настання, у зв'язку з чим, маючи реальну можливість організувати ведення бухгалтерського і податкового обліку у суворій відповідності до чинного законодавства України, скоїла умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин,

Так, ОСОБА_1 в період січень-березень 2011 року, перебуваючи у м. Луганську, будучі службовою особою - директором ТОВ «ЗРГШО «Спутник», діючи всупереч своїх службових обов'язків, з метою отримання особистої вигоди, усвідомлюючи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків своїх дій у вигляді ухилення від сплати податків за період січень-березень 2011 року, уклала договір з ТОВ «Атлас-01» щодо здійснення робіт по ремонту секцій механічної крепі. За результатами виконаних ремонтних робіт ТОВ «Атлас-01» повинно було перерахувати грошові кошти, які ТОВ «ЗРГШО «Спутник» отримало згідно податкових накладних і в подальшому реалізувала свій злочинний намір, не відобразивши результатів фінансово- господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «Атлас-01» у податковій звітності.

За рахунок невключення до складу валових доходів та заниження здійснення послуг по ремонту секцій механічної крепі ТОВ «Атлас-01» (к. 34069730) на суму 1 398 000 грн. згідно видаткових накладних:

- № Сп-000007 від 29.01.2011 р. на виконання послуг по ремонту секцій механізованої крепі 1КД-80 у кількості 50 шт. на суму 699 000 грн, ПДВ - 139 800 грн.

- № Сп-000008 від 29.01.2011 р. на виконання послуг по ремонту секцій механізованої крепі 1КД-80 у кількості 50 шт. на суму 699 ООО грн, ПДВ - 139 800 грн.

та актів виконаних робіт:

- від 29.01.2011 р. № 7 по договору на виконання послуг по ремонту № 08/12 10-АС від 08.12.2010 р.

- від 29.01.2011 р. № 8 по договору на виконання послуг по ремонту № 08/12 10-АС від 08.12.2010 р., тобто заниження податку на прибуток у сумі 349 500 грн.

Також, за період з 01.01.201 1 р. по 30.06.2011 р. ТОВ «ЗРГШО «СПУТНИК» задекларовано податкових зобовязань по податку на додану вартість у сумі 1 030 739 грн., перевіркою повноти визначення податкових зобовязань за період з 01.01.2011 р. по 30.06.2011 р. встановлено їх заниження на 279 600 грн., у т.ч. за січень 2011 р. на 279 600 грн., в порушення вимог податкового кодексу України від 02 грудня 2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), а саме: - п. 185.1 ст.185, - п. 187.1 ст. 187.

Директором ТОВ «ЗРГІІІО «СПУТНИК» ОСОБА_1 безпідставно занижено податкові зобовязання за перевіряємий період за рахунок невключения до складу податкових зобовязань з ПДВ здійснених послуг по ремонту секцій механізованої крепі ТОВ «Атлас 01» у січні 2011 р. на загальну суму 1 677 600 грн., у т.ч. ПДВ 279 600 грн. Згідно податкових накладних:

- № 7 від 29.01.2011 р. на виконання послуг по ремонту секцій механізованої крепі 1КД-80 у кількості 50 шт. на суму 699 000 грн, ПДВ - 139 800 грн.

- № 8 від 29.01.2011 р. на виконання послуг по ремонту секцій механізованої крепі 1КД-80 у кількості 50 шт. на суму 699 000 грн, ПДВ - 139 800 грн.

та актів виконаних робіт:

- від 29.01.201 1 р. № 7 по договору на виконання послуг по ремонту № 08/12/10-АС від 08.12.2010 р.

- від 29.01.2011 р. № 8 по договору на виконання послуг по ремонту № 08/12/10-АС від 08.12.2010 р.

З метою реалізації злочинного плану направленого на отримання незаконного збагачення, ОСОБА_1 у період з січня по березень 2011 року, шляхом ухилення від сплати податків та введення контролюючих органів в оману стосовно реального стану сплати податків, через невключения до складу валових доходів здійснення послуг по ремонту секцій механізованої крепі ТОВ «Атлас-01» (код 34069730), в результаті чого було занижено податок на прибуток в сумі 349 500 грн. та заниження податкових зобов'язань у січні 2011 року за рахунок не включення до складу податкових зобовязань з ПДВ здійснених послуг по ремонту секцій механізованої крепі ТОВ «Атлас 01», в результаті чого було занижено суму податку на додану вартість на суму 279600 грн., всього на загальну суму 629 100 грн.

Спеціалістами ДНІ в Артемівському районі у м. Луганську складений акт № 264/22-200/34870384 від 18.05.13 р. про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ЗРГШО «Спутник» з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на прибуток та податку додану вартість за період з 01.01.2011 р. по 30.06.2011 р. по взаємовідносинам з ТОВ «Атлас-01» (код 34069730). Згідно висновків акту встановлено порушення вимог податкового законодавства з боку ТОВ «ЗРГШО «Спутник», а саме:

- п. 185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 р. (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість за період, що перевірявся на загальну суму 279 600 грн., у тому числі за січень 2011 р. на 279 600 грн.

- пп. 3.1.1 п.3.1 ст.3, пп. 4.1.1. п.4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємства» (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за період, що перевірявся на 349 500 грн., у тому числі за 1 квартал 2011 р. на 349500 грн.

В результаті цього, директором ТОВ «ЗРГШО «Спутник» ОСОБА_1 шляхом невідображення у податковій звітності господарських взаємовідносин із ТОВ «Атлас-01» (код 34069730) у період з січня по березень 2011 року на суму 629 100 грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує соціальну податкову пільгу, встановлену законодавством України на 2011 рік у розмірі 50% від мінімальної заробітної плати на 2011 рік у сумі 470,50 грн. (50% від мінімальної заробітної плати на 2011 рік, встановленої в розмірі 941 грн.) і тому фікується, як завдання шкоди у значних розмірах.

Такі дії обвинуваченої ОСОБА_1 кваліфікуються за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, причинило фактичне ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

28 серпня 2013 року між старшим прокурором прокуратури м. Луганська Амеліним В.В. та обвинуваченою ОСОБА_1 укладено угоду про визнання винуватості.

Згідно вказаної угоди ОСОБА_1 зобовязалася беззастережно визнати свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та упродовж 12 місяців з часу затвердження судом угоди про визнання винуватості повністю відшкодувати заподіяні державі збитки. Сторони погодились на призначення покарання ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України у вигляді штрафу у розмірі 17000 грн.

В угоді також зазначено, що сторони розуміють наслідки її укладення та затвердження, а також наслідки її невиконання.

Допитана у судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_1 свою вину в інкримінованому злочині визнала повністю, щиро розкаялася і пояснила, що при зазначених у обвинувальному акті обставинах скоїла кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні з'ясовано у обвинуваченої, що вона цілком розуміє, що має право на судовий розгляд, наслідки укладення та затвердження угоди, характер обвинувачення, щодо якого вона визнає себе винуватою, а також вид покарання, яке буде застосовано до неї у разі затвердження угоди судом. Крім цього, судом з'ясовано, що угода укладена добровільно, без застосування будь-якого насильства, примусу, погроз, умови угоди не суперечать КПК України та закону, не порушують права, свободи чи інтереси сторін та інших осіб, відсутні обставини, які вказують на неможливість виконання обвинуваченою взятих на себе за угодою зобов'язань.

Прокурор в судовому засіданні пояснив, що при укладенні даної угоди дотримані вимоги і правила КПК України та КК України, просив затвердити угоду про визнання винуватості і призначити обвинуваченій узгоджену міру покарання.

Суд, вислухавши думки прокурора та обвинуваченої приходить до наступного.

Відповідно до ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні, в якому бере участь потерпілий, не допускається.

Судом встановлено, що вчинене обвинуваченим кримінальне правопорушення у відповідності зі ст. 12 КК України відноситься до категорії невеликої тяжкості.

На думку суду укладена сторонами угода про визнання винуватості відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України, дії обвинуваченої кваліфіковано правильно, умови угоди відповідають інтересам суспільства, не порушують права, свобод та інтересів сторін та інших осіб.

Судом також встановлено, що укладення угоди між сторонами є добровільним, узгоджене покарання відповідає загальним правилам призначення покарань, передбачених КК України, та відповідає санкції ч. 1 ст. 212 КК України.

За таких обставин суд вважає можливим затвердити угоду про визнання винуватості та призначити обвинуваченій ОСОБА_1 узгоджену сторонами міру покарання у вигляді штрафу у розмірі 17000 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 368, 371, 373, 374, 472-475 КПК України, суд,-

ЗАСУДИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 28 серпня 2013 року, укладену між старшим прокурором прокуратури м. Луганська Амеліним В.В. та обвинуваченою ОСОБА_1.

ОСОБА_1 визнати винною за ч.1 ст. 212 КК України та призначити покарання у вигляді штрафу у розмірі 17000 (сімнадцяти тисяч) гривен на користь держави.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст.394 КПК України, з врахуванням обмеження права оскарження даного вироку відповідно до ч.2 ст.473 КПК України, до апеляційного суду Луганської області через Артемівський районний суд м. Луганська протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.

Копія вироку не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім у судовому засіданні.

Суддя А.С. Река