Справа №
В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2008 року м.
Білопілля

Білопільський районний суд Сумської області в складі:

головуючого судді
Свиргуненко Ю.М.

при секретарі
Федорченко Г. В.

з участю прокурора
Топоркової О. Б.

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в приміщенні суду в місті Білопілля справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 народження, уродженця м. Горлівка Донецької області, мешканця
АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого
директором ТОВ АФ «Калинівська», раніше не судимого, - за ст.364 ч.2 КК України;

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до наказу № 36 від 29 березня 2007 року, винесеного на підставі
рішення учасників (засновників) ТОВ АФ „Калинівська 2005” № 4 від 28 березня
2007 року, ОСОБА_1. призначений на посаду директора ТОВ АФ „Калинівська 2005”
(смт. Жовтневе Білопільського району, вул. Заводська 26), з правом підпису
фінансових і комерційних документів.

Відповідно до Статуту ТОВ АФ „Калинівська 2005”, управління поточною
діяльністю Товариства здійснюється виконавчим органом - директором. При цьому
останній вирішує всі питання діяльності товариства, крім тих, які відносяться
до виключної компетенції зборів учасників (засновників). Директор від імені
товариства представляє його інтереси у відносинах з вітчизняними та зарубіжними
підприємствами, фірмами та організаціями, окремими громадянами; розпоряджається
майном і коштами товариства, укладає угоди, договори, в тому числі трудові,
видає довіреності, відкриває рахунки в банках, видає накази та дає вказівки,
обов'язкові для всіх працівників товариства. Директор здійснює оперативне
керівництво діяльністю товариства у відповідності до його програм і планів,
організовує роботу товариства в цілому, приймає на роботу і звільняє
працівників товариства у відповідності до штатного розкладу, укладає будь-які
угоди від імені товариства та здійснює інші юридичні дії, згідно своїх
обов'язків; видає доручення, відкриває в банках розрахунковий та інші рахунки,
приймає рішення та видає накази з оперативних питань внутрішньої діяльності
товариства.

У зв'язку із займаною посадою ОСОБА_1. був наділений правом керівництва
поточною діяльністю ТОВ АФ „Калинівська 2005” та вирішення усіх питань
підприємства.

Таким чином ОСОБА_1., обіймаючи вказану посаду та будучи наділеним
вищезазначеними правами та повноваженнями, здійснював
адміністративно-господарчі та організаційно-розпорядчі функції, тобто являвся
службовою особою.

Статтею 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов'язаний
сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до вимог Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”
платниками такого податку є резидент, який отримує як доходи з джерелом їх
походження з території України, так і іноземні доходи, а також нерезидент, який
отримує доходи з джерелом їх походження з території України.

Об'єктом оподаткування резидента є загальний місячний оподатковуваний
дохід, до складу якого включаються у тому числі доходи у вигляді заробітної
плати і дохід від надання майна в оренду.

Особами, відповідальними за нарахування, утримання та сплату
(перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати, є
працедавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку, а з інших
доходів, у тому числі доходу від надання майна в оренду - податковий агент,
яким може бути юридична особа (її філія, відділення, інший відокремлений
підрозділ) або фізична особа чи представництво нерезидента - юридичної особи,
які залежно від їх організаційно-правового статусу та способу оподаткування
іншими податками зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок
до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та
подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також
нести відповідальність за порушення норм Закону України „Про податок з доходів
фізичних осіб”.

Статтею 8 вищевказаного Закону встановлено порядок нарахування, утримання
та сплати (перерахування) податку до бюджету.

Так, податковий агент, який нараховує (виплачує) оподатковуваний дохід на
користь платника податку, утримує податок від суми такого доходу за його
рахунок, використовуючи ставку податку, визначену у відповідних пунктах статті
7 цього Закону.

Податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати
оподатковуваного доходу єдиним платіжним дорученням. Якщо оподатковуваний дохід
нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує,
то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу підлягає
сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного
податкового періоду.

Якщо оподатковуваний дохід виплачується не у грошовій формі чи готівкою з
каси резидента, то податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом
банківського дня, наступного за днем такої виплати.

ОСОБА_1. як керівник ТОВ АФ „Калинівська 2005” був відповідальним за
дотримання працівниками підприємства законів про оподаткування, а також за
правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків, у тому числі
він був зобов'язаний своєчасно та у повному обсязі перерахувати до бюджету
податок з доходів фізичних осіб, який був утриманий з нарахованої та виплаченої
заробітної плати працівників ТОВ АФ „Калинівська 2005” та інших доходів.

Разом з тим, директор ТОВ АФ „Калинівська 2005” ОСОБА_1., зловживаючи своїм
службовим становищем, діючи в інших особистих інтересах, у тому числі в
інтересах ТОВ АФ „Калинівська 2005”, керівником якого він являвся, піднімаючи
власний авторитет як керівника господарства, висвітлюючи уявне благополуччя на
останньому, керуючись єдиним умислом, спрямованим на ухилення від перерахування
нарахованого та утриманого податку з доходів фізичних осіб, як єдиний
розпорядник грошових коштів у товаристві, в порушення вимог ст. 67 Конституції
України та ст. 8 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”, в період
часу з серпня 2007 року по січен 2008 року, не перерахував нарахований і
утриманий за період липня-грудня 2007 року, податок з доходів фізичних осіб, в
сумі 91 961 грн. 30 коп.

При цьому, директор ТОВ АФ „Калинівська 2005” ОСОБА_1. достовірно знав, що
Законом України „Про податок з доходів фізичних осіб” передбачений обов'язок
перераховувати нараховані та утримані з платників податку суми податку з
доходів фізичних осіб і в нього була реальна можливість провести сплату
нарахованих і утриманих на протязі липня - грудня 2007 року сум податку з
доходів фізичних осіб у повному обсязі, не пізніше ніж через один місяць після
закінчення звітного місяця, за який був нарахований доход платникам податку.

Зокрема, при нарахуванні та виплаті доходу фізичним особам - працівникам
ТОВ АФ „Калинівська 2005” та особам, чиї земельні ділянки (паї) перебували в
оренді останнього, керівництвом ТОВ АФ „Калинівська 2005” нарахований та утриманий податок з доходів
фізичних осіб: за липень 2007 року в сумі 62 494,65 грн.; за серпень 2007 року
в сумі 7635,76 грн.; за вересень 2007 року в сумі 5 985,14 грн.; за жовтень
2007 року в сумі 7 003,70 грн.; за листопад 2007 року в сумі 5 498,94 грн.; за
грудень 2007 року в сумі 3 343,11 грн.,
а всього за цей період часу в сумі 91 961,30 грн.

Разом з тим, голова ТОВ АФ
„Калинівська 2005” ОСОБА_1., зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в
інших особистих інтересах, у тому числі в інтересах ТОВ АФ „Калинівська 2005”,
керуючись єдиним умислом, спрямованим на ухилення від перерахування
нарахованого та утриманого податку з доходів фізичних осіб до бюджету, в
порушення вимог вищевказаних нормативних актів, нарахований та утриманий за
період липня-грудня 2007 року податок з доходів фізичних осіб в сумі 91961,30
грн., в період часу з серпня 2007 року по січень 2008 року, до бюджету, у
повному обсязі не перерахував, а в період з серпня по грудень 2007 року
ОСОБА_1. не було перераховано до бюджету жодної копійки нарахованого та
утриманого з доходів фізичних осіб податку.

Лише в період з 15 січня 2008 року до моменту порушення кримінальної
справи, ОСОБА_1. було перераховано до бюджету 27 000 грн. заборгованості
утриманого підприємством, за період серпня-грудня 2007 року податку з доходів
фізичних осіб.

Таким чином, на момент порушення кримінальної справи за ТОВ АФ „Калинівська
2005” існувала заборгованість в сумі 64 961,30 грн. у вигляді утриманого підприємством та незаконно не
перерахованого до бюджету податку з доходів фізичних осіб.

В той же час ОСОБА_1., як керівник ТОВ АФ „Калинівська 2005” мав реальну
можливість перерахувати у вказаний період часу вищевказану суму податку до
бюджету у повному обсязі, оскільки ці кошти фактично були утримані з платників
такого податку. Крім цього, в зазначений період часу матеріальне становище
підприємства дозволяло своєчасно перерахувати до бюджету 91 961,30 грн. у
повному обсязі, оскільки в період липня 2007 року - січня 2008 року на рахунки
та в касу ТОВ АФ „Калинівська 2005” всього надійшло 5 995 740,54 грн., з яких
76 128,26 грн. використано на виплату доходів громадянам (заробітна плата), 461
674,73 грн. на сплату податків та інших обов'язкових платежів (у тому числі 26
251,07 грн. на сплату податку з доходів фізичних осіб), 5 508 904,98 грн. на
інші господарські витрати.

В
наслідок вчинення ОСОБА_1, охоплених злочинним умислом злочинних дій, що
виразились у неперерахуванні, протягом серпня 2007 року - січня 2008 року до
бюджету більшої частини нарахованого та утриманого в період з липня по грудень
2007 року податку з доходів фізичних осіб, державі були завдані матеріальні
збитки в розмірі 64 961,30 грн., що в 250 і більше разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і є
тяжкими наслідками.

В судовому засіданні ОСОБА_1. себе винним визнав повністю і дав покази, які
в повній мірі відповідають обставинам справи, викладеним в описовій частині
вироку.

Покази підсудного відповідають фактичним обставинам справи і ним не
оспорюються.

Таким чином, факт скоєння ОСОБА_1. злочину при обставинах, відображених в
описовій частині вироку, доказаний повністю.

За таких обставин, суд кваліфікує дії ОСОБА_1. за ч. 2 ст. 364 КК України
як зловживання службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, а
також в інших особистих інтересах, або в інтересах третіх осіб, використання
службовою особою свого службового становища всупереч інтересам служби, в
наслідок чого заподіяна шкода охоронюваним законом державним інтересам,
кваліфікуючими ознаками якого є спричинення тяжких наслідків.

При призначенні виду та міри покарання суд враховує ступінь тяжкості
скоєного злочину, а також особу підсудного, який вперше притягується до
кримінальної відповідальності, позитивно характеризується за місцем проживання
і роботи, на утриманні має неповнолітнього сина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2
народження, який є інвалідом дитинства.

Повне визнання вини, сприяння розкриттю злочину і встановленню істини в
справі, щире каяття, добровільне відшкодування завданих збитків суд визнає
обставинами, які пом'якшують відповідальність.

Обставин, що обтяжують покарання в ході судового слідства не встановлено.

Таким чином, суд вважає, що за вчинення ОСОБА_1 злочину, передбаченого ч. 2
ст. 364 КК України, необхідним та достатнім для виправлення підсудного та
попередження нових злочинів буде покарання, призначене на підставі ст. 69 КК
України, у виді штрафу, без позбавлення права обіймати посади, пов'язані з
виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських
обов'язків.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст. 364
ч. 2 КК України, і призначити йому покарання за цим законом на підставі ст. 69
КК України у виді штрафу в сумі 3 000 грн. без позбавлення права обіймати
посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських обов'язків.

Запобіжний захід до набрання вироком законної сили залишити підписку про
невиїзд.

Речові докази: касова книга за період з 07.10.07 по 28.11.07, касова книга
за період з 10.08.07 по 06.10.07, касова книга за період з 16.06.07 по
09.08.07, касова книга за період з 14.04.07 по 15.06.07, касова книга за період
з січня 2007 р. по 13.04.07, касова книга за період 2008 р., каса ТОВ АФ
«Калинівська 2005» - в кількості 14 книг за період з січня 2007 р. по лютий
2008 р., папки «Банк ТОВ АФ «Калинівська 2005 за період 2006 - 2008 р.», папка
з договорами за 2006 - 2008 р. 7 папок «накладні ТОВ АФ «Калинівська 2005» за
періоди 1 кв. 2007 р., 4 кв. 2007 р., 2 кв. 2007 р., 3 кв. 2007 р., 4 кв. 2006
р., травень - червень 2006 р., липень - вересень 2006 р., папка «нарахування
паїв» від 01.12.2006 р., «нарахування паїв гр. ОСОБА_3., папка «накладні» за
січень - лютий 2007 р., розрахункова відомість за січень - лютий 2008 р.,
розрахункова відомість за січень 2007 р., розрахункова відомість за лютий 2007
р., розрахункова відомість за березень 2007 р., розрахункова відомість за
квітень 2007 р., розрахункова відомість за травень 2007 р., «розрахункова
відомість» в кількості 8 книг за червень - грудень 2007 р., папка із заявами
про застосування соціальних пільг працівників ТОВ АФ «Калинівська 2005» (а. с.
76-77)- повернути власнику - ТОВ АФ «Калинівська».

Документи, вилучені з банківських установ: рух грошових коштів ТОВ АФ
«Калинівська 2005» по розрахунковому рахунку № 5400 за період
31.05.2007 р. по 11.04.2008 р. у філії «Відділення Промінвестбанку в м. Суми»;
рух грошових коштів ТОВ АФ «Калинівська 2005» по розрахункових рахунках №
, № 260401603, № 260471604, № 260491600 за період з 01.01.2005 р. по
15.04.2008 р. в Сумській обласній дирекції ВАТ «Райффайзен Банк Аваль»; заяву
про відкриття поточного рахунку, опитувльник клієнта, договір банківського
рахунку № 1, тарифи по розрахунково-касових операціях, копія паспорту
гр. ОСОБА_1., копія протоколу № 4 зборів ТОВ АФ «Калинівська 2005», наказ № 36
від 29.03.2007 р., довідка ТОВ АФ «Калинівська 2005», довідка № 37 від
10.07.2007 р., повідомлення № 574 ТОВ АФ «Калинівська 2005», страхове
свідоцтво, повідомлення про взяття на облік юридичної особи, довідка про взяття
на облік платника податків, довідка № 150 з ЄРДПОУ, свідоцтво про державну
реєстрацію юридичної особи ТОВ АФ «Калинівська 2005», копія статуту ТОВ АФ
«Калинівська 2005», грошові чеки в кількості 11 штук: ЛВ № 4872926 - 4872939,
підшивка документів-заяв на переказ готівки, підшивка платіжних доручень, рух
коштів по рахунку № 1, рух грошових коштів по рахунку № в
Сумській філії ТОВ КБ «Західінкоманк» (а. с. 76-77) - повернути власникам
-відповідним банківським установам.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Сумської області
через Білопільський районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя:
підпис

Вірно: Суддя

Білопільського райсуду
Ю.М. Свиргуненко