Дело№ 1-403
19 сентября 2007 года Мелитопольский
горрайонный суд Запорожской области в
председательствующего - судьи Полевой С. Ф., при секретаре - Головацкой Т.В., с участием прокурора - Добровольской Т.В., с участием защитника - адвоката ОСОБА_2,
рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда в гор. Мелитополе дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Мелитополя Запорожской
области, украинца, гражданина Украины, со средне-специальным образованием, разведенного,
имеющего на иждивении малолетнюю дочь,
работающего директором ООО «Авантаж-Агро», проживающего АДРЕСА_1 , ранее
судимого :
Мелитопольским горрайонным судом по с. 212 ч 3 УК Украины к 5 годам лишения свободы с отсрочкой на 2 года,
в совершении им преступления,
предусмотренного ст. 212 ч
Подсудимый ОСОБА_1, в период времени с января по июнь 2005 года,
являясь частным предпринимателем без создания юридического лица (зарегистрирован
НОМЕР_5 от 25.09.2003
года, идентификационный номер плательщика в
Государственном реестре физических лиц НОМЕР_6 , зарегистрирован
как плательщик налога на добавленную стоимость 01.06.2004 года - свидетельство о регистрации
плательщика НОМЕР_1, индивидуальный налоговый номер
плательщика НОМЕР_2, взят на налоговый учет в
Мелитопольской ОГНИ № 3559 от
09.10.2003 года), который обязан вести учет результатов
предпринимательской деятельности,
своевременно представлять в налоговые органы декларации о доходах и
уплачивать обязательные платежи,
сборы, и который является
ответственным за достоверность учета и результаты предпринимательской
деятельности, полноту, своевременность, достоверность представления учетных
документов, полноту и своевременность
уплаты в бюджеты и государственные целевые фонды налогов, сборов,
других обязательных платежей,
путем занижения и сокрытия объекта налогообложения умышленно уклонился
от уплаты налога на добавленную стоимость,
при следующих обстоятельствах :
В период времени с января по июнь 2005 года частный предприниматель -подсудимый ОСОБА_1., осуществлял предпринимательскую деятельность
по приобретению и реализации в адрес субъектов предпринимательской деятельности
г. Мелитополя и Приазовского района Запорожской области запасных частей. К
автотракторной технике и промышленному оборудованию, а также сельскохозяйственной продукции и
продуктов питания, а именно : на КП «Водоканал», ООО «Бизнес-трек», ООО «Урожай-2005», ОАО «Рефма»,
ЧП «Алекс», ЧП ОСОБА_3, ЧП «Витол-2002», ЧП ОСОБА_4,
ЧП «ОСОБА_5, ЧП «ОСОБА_7,
«Стек-2005», 000 «Триумф-2005», ЧП ОСОБА_7 ,
производя расчеты за поставленные товарно-материальные ценности через
филиала Запорожской Дирекции Акционерного Общества «Индустриально-экспортный
банк» г. Мелитополь, получил валовый
доход в сумме 4421805 гривен, в связи с чем его налоговые обязательства по
налогу на добавленную стоимость составили 884361 гривен, а именно:
март 2005 года в сумме 150920 гривен,
в сумме 237179 гривен,
май 2005 года в сумме 262697 гривен,
за июнь 2005 года
налоговый кредит составил
уклонения от уплаты налогов частный предприниматель- подсудимый ОСОБА_1., не ведя подробного учета своих доходов и
расходов, в нарушение п. 3.1, ст. 3, пп.
7.3.1, п.7.3 пп.7.4.5., п. 7.4 ст. 7 Закона
Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97 -ВР с изменениями и
дополнениями, в предоставленных в
Мелитопольскую ОГНИ налоговых декларациях по НДС за январь-май 2005 года умышленно не отразил результаты
своей финансово-хозяйственной деятельности,
что повлекло не начисление и не уплату в государственный бюджет налога
на добавленную стоимость, а именно:
март 2005 года в сумме 150920 гривен,
в сумме 262697 гривен.
А в предоставленной налоговой декларации по НДС за июнь 2005 года,
всего за период с января по июнь 2005 года
, с учетом фактически уплаченного налога в сумме 60-3 гривны, на общую сумму 883758 гривен.
Таким образом, в результате преступных действий частного
предпринимателя ОСОБА_1 и нарушения им п.3.1,
ст. 3, пп7.3.1, п. 7.3, пп.7;4.5, п7.4
ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость» от
03.04.1997 года № 168/97
изменениями и дополнениями, в бюджет
государства фактически не поступило денежных средств в виде налога на
добавленную стоимостью на общую сумму 883758 гривен, что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством
Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным
того , в период времени с июля по декабрь 2005 года,
работая директором (
Протокола № 1 от
Общества с Ограниченной Ответственностью
(ООО) «Авантаж-Агро» ( зарегистрированного Мелитопольским городским
исполнительным комитетом 26.09.2000
года, зарегистрированного плательщиком налогов в
Мелитопольской ОГНИ 29.09.2000 года, индивидуальный налоговый НОМЕР_7, является
плательщиком налога на добавленную стоимость с 03.10.2000 года,
свидетельство НОМЕР_3 , юридический адрес : АДРЕСА_1), будучи
должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которое возложены обязанности по
обеспечению надлежащего ведения бухгалтерского учета, представлении налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов,
расчетов и иных документов,
связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и
государственные
целевые фонды, и которое является ответственным за
достоверность учета и результаты финансово- хозяйственной деятельности
предприятия, полноту, своевременность, достоверность представления учетных
документов полноту и своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые
фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, путем сокрытий и занижения объекта
налогообложения умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль и налога на
добавленную стоимость, при следующих
период времени с июля по декабрь 2005 года
директор ООО «Авантаж-Агро» подсудимый ОСОБА_1,
осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия по
приобретению и реализации в адрес субъектов предпринимательской деятельности г.
Мелитополя Приазовского района Запорожской области запасных частей к
автотракторной технике и промышленному оборудованию, горюче-смазочных материалов, а также сельскохозяйственной продукции и
строительных материалов, а именно: на ООО
АТД «Роса-1» , ЧПФ «Уникум», ЧП «Азов Хлеб», ООО «Мелитопольская агропромышленная
компания», ЧСП «Георгиевка», ФГ «Гранозан», ЧП «Талассо-С», ООО «Шельф»,
ОАО «Мелитопольский элеватор»,
ООО «Факел», ООО «Оптимус», ЧП «Витол-2002», ЧП
«Дельта-1» , ЧП ОСОБА_8, производя расчеты за поставленные
товарно-материальные ценности через расчетный счет НОМЕР_4 МФО 3151005 в Мелитопольском отделении
Акционерного Коммерческого Банка «УкрСиббанк» г. Харьков, получил валовой доход в сумме 7216, 8 тысяч гривен, а валовые затраты составили 3350, 9 тысяч гривен, в связи с чем налоговые обязательства
предприятия по налогу на добавленную стоимость составили 1441983 гривен, а документально подтвержденный налоговый
кредит составил 674012 гривен.
С целью уклонения от
уплаты налогов директор ООО «Авантаж-Агро» -подсудимый ОСОБА_1„ не ведя
подробного бухгалтерского и налогового учета предприятия, в нарушение п.3.1, ст. 3, пл.
4.1.1, п.4.1, ст. 4, пп.
5, 3.9, п. 5.3., пп. 11.3.1., п.11.3, ст. 11 Закона Украины «О налогообложении
прибыли предприятий» 283/97-ВР от 22.05.97 года
с изменениями и дополнениями , в Мелитопольскую ОГНИ налоговую
декларацию по прибыли предприятия за 9 месяцев 2005 года
умышленно не предоставил, сокрыв тем
самым от налогообложения полученный валовой доход за 3-й квартал 2005 года в сумме 5279, 4 тысячи гривен, а в предоставленной годовой декларации по
прибыли за 2005 год, умышленно занизил полученный валовый доход на
сумму 6723, 3 тысячи
гривен, а также и валовые затраты на
сумму 2877 тысяч гривен. В
результате чего, подсудимый ОСОБА_1. не
начислил и не уплатил в государственный бюджет налог на прибыл предприятия:
9 месяцев 2005 года в сумме 532549 гривен,
2005 год в сумме 433340 гривен, а всего на общую сумму 965889 гривен.
Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, директор ООО «Авантаж-Агро» подсудимый
ОСОБА_1., не ведя подробного
бухгалтерского и налогового учета предприятия,
в нарушение пп. 7.2..8, п. 7.2, пп.7.3.1, п. 7..3,
пп.7.4..1, пп.7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закона
Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97 -ВР с изменениями и
дополнениями, в Мелитопольскую ОГН И
налоговые декларации по НДС за июль,
август и сентябрь 2005 года
не предоставил, сокрыв тем самым от
налогообложения объем продажи товаров,
то повлекло не начисление и не уплату в государственный бюджет налога на
добавленную стоимость, а именно:
за сентябрь 2005 года на сумму 293412 гривен.
того, в предоставленных в Мелитопольскую
ОГНИ налоговых декларациях по НДС за октябрь-ноябрь 2005 года,
подсудимый ОСОБА_1: умышленно завысил налоговый кредит, не подтвержденный документально, на сумму 434137 гривен, а именно:
за октябрь 2005 года
на сумму 237338 гривен,
за ноябрь 2005 года на сумму 196799 гривен, что с учетом необоснованно завышенных
налоговых обязательств за указанный период на сумму 193973 гривны, повлекло не начисление и не уплату в
государственный бюджет налога на добавленную стоимость, а именно:
за октябрь 2005 года
на сумму 138203 гривны,
за ноябрь 2005 года на сумму 101961 гривна, А в предоставленной налоговой декларации по
НДС за декабрь 2005 года, умышленно не отразил результаты своей
финансово-хозяйственной деятельности. Что повлекло не начисление и не уплату в
государственный бюджет налога на добавленную стоимость за указанный период на
сумму 108482 гривны.
результате преступных действий директора ООО «Авантаж-Агро» подсудимого
ОСОБА_1. и нарушения им. п.3.1., ст. 3 ,
п.7.3, пп.7.4.1. ПП.7.4.5, П.7.4. СТ. 7 Закона
налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и
дополнениями, в бюджет государства
фактически не поступило денежных средств виде налога на добавленную стоимость и
налога на прибыль на общую сумму 1 733 590 гривен, что в 5000 и более раз превышает установленный законодательством
Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным
Кроме того, подсудимый ОСОБА_1., в период времени с 01.01.2006 года по 28.11.2006 года,
являясь директором ( согласно
протокола № 1 от
сборов участников ООО «Авантаж-Агро» о назначении на должность и действуя на
основании Устава предприятия от 21.09.2000 г.)
Общества с Ограниченной Ответственностью ( далее по тексту ООО ) «Авантаж-Агро» ( зарегистрированного Мелитопольским
городским исполнительным комитетом 26.09.2000 г.,
зарегистрированного плательщиком налогов в Мелитопольской ОГНИ 29.09.2000
г., индивидуальный налоговый НОМЕР_7, является
плательщиком налога на добавленную стоимость с 03.10.2000 г.,
свидетельство НОМЕР_3, юридический адрес : АДРЕСА_1), будучи
должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которое возложены обязанности по
обеспечению надлежащего ведения бухгалтерского учета, представлению налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов,
расчетов и иных документов,
связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и
государственные целевые фонды, и которое
является ответственным за достоверность учета и результаты
финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полноту,
своевременность, достоверность
представления учетных документов,
полноту и своевременность уплаты в бюджеты и государственные целевые
фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, путем сокрытия и занижения объекта
налогообложения умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль и налога на
добавленную стоимость ( НДС), при следующих обстоятельствах:
В период времени с 01.01.2006
«Авантаж-Агро»-подсудимый ОСОБА_1., , осуществлял
финансово-хозяйственную деятельность предприятия связанную с оказанием
ремонтных и строительных работ,
приобретением и реализацией в адрес субъектов предпринимательской
деятельности г. Мелитополя и Приазовского района Запорожской области запасных
частей к автотракторной технике и промышленному оборудованию, а также сельскохозяйственной продукции и
строительных материалов, производя
расчеты за поставленные товарно-материальные ценности через
счет НОМЕР_4 МФО 3151005 в Мелитопольском отделении
Акционерного Коммерческого Банка «УкрСиббанк» г. Харьков, получил валовый доход в сумме 3524047, 00 грн., а валовые затраты составили 490647,
00 грн., в связи с чем налоговые обязательства
предприятия по налогу на добавленную стоимость составили 759680, 00 грн.,
а документально подтвержденный налоговый кредит составил 136160,
Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, директор ООО «Авантаж-Агро» - подсудимый ОСОБА_1, будучи ранее осужденным за уклонение от
уплаты налогов, сборов и других
обязательных платежей, в нарушении
пп.4.1.1, п.4.1, ст. 4,
пп.5.2.1, п.5, 2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении
прибыли предприятий» 283/97-ВР
изменениями и дополнениями, путем
искажения данных налогового учета в представленной в Мелитопольскую ОГНИ
налоговой декларации по прибыли предприятия за 1-й квартал 2006 г. занизил полученный валовый доход
на сумму 1696314 грн.
и валовые затраты на сумму 363081 грн., а также путем не предоставления налоговой
отчетности по прибыли за 2-й и
3-й квартал2006 года
директор ООО «Авантаж-Агро» -подсудимый
ОСОБА_1., занизил за 2-й квартал 2006 года полученный валовый доход на
сумму 1264133 грн. и
занизил валовый доход на сумму 563600 грн. и валовые затраты на сумму 109885 грн. в результате чего, умышленно не начислил и не уплатил в
государственный бюджет налог на прибыль предприятия:
1 -й квартал 2006 года на сумму 333307 грн.,
- 2-й квартал 2006 года на сумму 311613 грн.,
3-й квартал 2006 года на сумму 113429 грн.,
а всего на общую сумму 758349 грн.
Кроме того, с целью уклонения от уплаты
налогов, директор ООО «Авантаж-Агро» -подсудимый ОСОБА_1., путем умышленного искажения фактических
данных бухгалтерского и налогового учета предприятия, в нарушение пп.7.2.8, п. 7.2., пп.
7.3.1, п. 7.3. пп.7.4.1., пп 7.4.5, п.
7.4, пп 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.1997 года
№ 168/97 -ВР с
изменениями и дополнениями, в
предоставленных в Мелитопольскую ОГНИ налоговых декларациях по НДС :
за январь 2006 года путем умышленного занижения
за февраль 2006 года путем занижения налогового
обязательства на сумму 100342 грн.
не начислил и фактически неуплатил в государственный бюджет НДС на сумму
за март 2006 года путем занижения налогового
обязательства на сумму 248 грн.
будучи ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, не начислил и фактически неуплатил в государственный
за апрель 2006 г. , путем
занижения налогового обязательства на сумму 6402 грн.,
и завышения налогового кредита на сумму 338 грн. будучи ранее судимым за
уклонение от уплаты налогов, сборов и
других обязательных платежей, не
начислил и фактически неуплатил в государственный бюджет НДС на сумму 6740 грн.,
налогов, сборов и других обязательных
платежей, не начислил и фактически
за июнь 2006 года , путем
сумму 249800 грн., будучи ранее судимым за уклонение
сборов и других обязательных
платежей, не начислил и
фактически неуплатил в государственный бюджет НДС на сумму 231525 грн.,
путем завышения налогового обязательства на сумму 151834 грн. и завышения налогового кредита
на сумму 166461 грн., будучи ранее судимым за уклонение от уплаты
налогов, сборов и других обязательных
платежей, не начислил и фактически
за август 2006 года,
будучи ранее судимым за уклонение от уплаты налогов , сборов
и других обязательных платежей, не
за сентябрь 2006 года,
налогов, сборов и других обязательных
платежей не начислил и фактически неуплатил в государственный бюджет НДС на
- за октябрь 2006 года,
налогов, сборов и других обязательных
платежей, не начислил и фактически
а всего на общую сумму 622319 грн.
Таким образом, в результате преступных действий директора
ООО «Авантаж-Агро» -подсудимого
ОСОБА_1., в период времени с января по
ноябрь 2006 года, ранее судимого за уклонение от уплаты
налогов, сборов и других обязательных
платежей, в нарушении пп. 4.1.1, п.
4.1, ст. 4, пп. 5.2.1, п.5.2, ст. 5 Закона Украины « О налогообложении прибыли предприятий»
283/97 -ВР от 22.05.97
дополнениями, а также пп. 77.2.8 п.7.2, пп
7.3.1, п. 7.3, пп.
7.4.1, пп. 7.4..5, п.7.4, пп.
7.7.7 п.7.7 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость» от
03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и
дополнениями, в бюджет государства
фактически не поступило денежных средств в виде налога на добавленную стоимость
и налога на прибыль на общую сумму 1 380 668 грн.,
более раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый
налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Подсудимый ОСОБА_1 в судебном
заседании виновным себя в предъявленных обвинениях по ст. 212 ч 3 УК Украины признал полностью. В ходе
судебного следствия он пояснил, что в 2005, 2006 году
действительно самостоятельно занимался предпринимательской деятельностью по
купле-продаже товаров и услуг, лично был
ответственен за ведение своей финансово- хозяйственной деятельности, какого-либо учета доходов и расходов не
вел, самостоятельно составлял налоговую
отчетность по НДС и предоставлял ее в Мелитопольскую ОГНИ.
С июня 2005 года являлся директором ООО
«Авантаж-Агро», единолично был
ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, за уплату налогов в бюджет. Предприятие
занималось куплей-продажей сельскохозяйственной продукции, запчастей к автотракторной технике, стройматериалов, ГСМ,
Расчеты производил через расчетный счет в Мелитопольском отделении
«УкрСиббанк». Контрагентами являлись предприятия Запорожской и Днепропетровской
областей. С положениями налогового законодательства подробно знаком, однако учета на предприятии не вел. С актами
проверки финансовой деятельности предприятия ознакомлен , с
выявленными нарушениями налогового законодательства, повлекшими доначисление суммы НДС и налога на
прибыль за 2005- 2006 год
полностью согласен. В настоящее
предприятие признано банкротом
налогам списаны, он предпринимателем не работает.
В соответствии со ст.
Украины в судебном заседании доказательства по фактическим обстоятельствам дела
не исследовались, так как никем не
оспариваются и участники судебного разбирательства против этого не возражают, поэтому суд ограничился допросом подсудимого
и исследовал доказательства,
касающиеся его личности.
Действия подсудимого ОСОБА_1
правильно квалифицированы на
предварительном следствии по ст.
3 УК Украины, так как он умышленно уклонился от уплаты
налогов, сборов, других обязательных платежей , которые
входят в систему налогообложения,
совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, или лицом , занимающимся
предпринимательской деятельностью, без
создания юридического лица, что
привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств
в особо крупных размерах.
Назначая наказание подсудимому
ОСОБА_1, суд принимает во
внимание, что он совершил
преступление, относящееся к тяжким, ранее судим.
Вместе с тем суд учитывает, что подсудимый ОСОБА_1 по месту жительства
характеризуется положительно,
раскаивается в содеянном и осознал свою вину, имеет на иждивении малолетнюю дочь, на момент рассмотрения дела в суде все
долги по налогам списаны и ущерба не имеется,
что суд признает исключительным обстоятельством и считает возможным
применить ст. 69 УК Украины и назначить наказание ниже низшего предела
предусмотренного санкцией статьи без конфискации имущества, с лишением права занимать административные
должности на предприятиях всех форм собственности.
В соответствии с п.п. 2, 3,
10, 11 Постановления Пленума Верховного Суда
Украины от 24.10.2003 года
назначения судами уголовного наказания» менее строгое наказание может
назначаться лицам, которые
чистосердечно раскаялись в содеянном,
активно способствовали раскрытию преступления.
С учетом всех обстоятельств
дела, суд назначает ему наказание в
виде лишения свободы с применением
2, 3 УК Украины с освобождением от наказания с испытанием и
возложением обязанностей не выезжать за пределы Украины на постоянное
проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы , уведомлять
органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учебы, без лишения права занимать административные
должности на предприятиях всех форм собственности сроком на три года.
ст. ст. 323, 324,
Украины, суд
виновным по ст. 212 ч 3 УК
Украины и назначить наказание с применением ст.
Украины в виде четырех лет лишения свободы, с лишением права занимать административные
должности на предприятиях всех форм собственности сроком на 2 года , без
конфискации имущества.
4 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания
более строгим по совокупности преступлений,
по приговору Мелитопольского горрайонного суда от 19.04.2006 года ОСОБА_1. окончательно назначить
наказание в виде пяти лет лишения свободы,
с лишением права занимать административные должности на предприятиях
всех форм собственности сроком на три года .
Украины освободить ОСОБА_1, от отбывания
наказания с испытанием сроком на 3 (три)
года, без конфискации имущества, с лишением права занимать административные
должности на предприятиях всех форм собственности сроком на три года.
В соответствии со ст. 76 п. 2, 3, УК Украины возложить на осужденного
ОСОБА_1, обязанности не выезжать за
пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа
уголовно-исполнительной системы,
уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места
жительства, работы или учебы.
Меру пресечения осужденному ОСОБА_1
до вступления приговора в законную силу залог заменить на подписку о невыезде.
Снять залог в форме : недвижимого имущества - квартиры АДРЕСА_2 , переданной
на ответственное хранение ОСОБА_9- оставить
ей как собственнику (л.д.130).
Отменить арест на имущество, принадлежащее лично ОСОБА_1 , согласно
постановления от 19 января
следователя СО НМ Мелитопольской ОГНИ майора налоговой милиции Довгаль
Е.С. (л.д. 136, 137).
Вещественные доказательства по делу:
изъятые документы по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Авантаж-Агро» за период времени с июля по декабрь 2005 года, налоговую отчетность за 2-е полугодие 2005 года возвратить в Акионерный
коммерческий банк «УкрСиббанк» г. Мелитополя.
На приговор может быть подана
апелляция в апелляционный суд Запорожской области через Мелитопольский
горраионный суд в течение 15 суток
с момента оглашения приговора.