У Х В А Л А
30.06.2015 Справа №607/11256/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 0000012 від 17 січня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся заступник начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судовому засіданні заступник начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Теребовлянський район с.Нова Могильниця) протягом 2013-2014 років проводячи операції по придбанню та реалізації сільськогосподарської продукції невласного виробництва (купівля-продаж кукурудзи), в порушення п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України неправомірно відобразило такі операції в деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, по яких не проводяться розрахунки з бюджетом, внаслідок чого умисно занизили належний до сплати податок на додану вартість за звітні періоди протягом січня 2013 року червня 2014 року на загальну суму 3488495 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000012 від 17 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що з 15 червня 2015 року проводиться позапланова виїзна документальна перевірка ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2014 року по 31 січня 2015 року. В ході проведення вказаної перевірки встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » перед початком перевірки подало уточнюючу статистичну звітність щодо сільського господарства, а саме: 4-СГ, 29-СГ, 50-СГ.

Також встановлено, що ПП АП « ОСОБА_6 » згідно наказу № 30а від 20 квітня 2015 року провело аудит фінансово-господарської діяльності підприємства та за результатами такого аудиту подало уточнені дані державних статистичних спостережень ф.№ 4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2014 року», ф.№ 29-сг (річна) «Підсумки збору урожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 01 грудня 2014 року», ф.№ 50-сг (річна) «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств за 2014 рік».

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні уточненої статистичної звітності ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Теребовлянський район с.Нова Могильниця), що стосується діяльності підприємства в сфері сільського господарства, яка подавалась до органів статистики.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів статистичної звітності ПП АП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх вилученні, копіюванні.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що документи статистичної звітності ПП АП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, відомості та інформація, що в них міститься, стосується сільськогосподарської діяльності ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та може свідчити про порушення податкового законодавства і має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягає аналізу і дослідженню, однак слідчим не доведено, що є необхідність у вилученні оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника начальника ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , в.о. начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , ст. оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , ст. оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю і можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірені копії документів уточненої статистичної звітності ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Теребовлянський район, с.Нова Могильниця) в сфері сільського господарства за 2014 рік, в тому числі:

- ф.№ 4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2014 року»,

- ф.№ 29-сг (річна) «Підсумки збору урожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду на 01.12.2014 року»,

- ф.№ 50-сг (річна) «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств за 2014 рік»,

- наказ ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 30а від 20.04.2015 року про проведення аудиту фінансово-господарської діяльності підприємства та результати проведеного аудиту;

- пояснення службових осіб ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо подання уточненої статистичної звітності підприємства за 2014 рік.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1