Дело № 1-274/2007 год
22 июня 2007 года Червонозаводский районный суд
города Харькова в составе:
Председательствующего - судьи Журавель В.А.
При секретаре- Сухиной В.В.
С участием прокурора- Кубаха М.А.
С участием адвоката- ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Харькове
уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения , уроженки лесоучастка Березовый
Котласского района Архангельской области, русской, гражданки Украины,
образование высшее, не замужней, докторанта факультета медицинской психологии
МАУТТ, проживающей в АДРЕСА_1, ранее
не судимой,
Обвиняемой в совершении преступлений,
предусмотренных ст. ст. 212 ч.1,
ОСОБА_2 в период с 01.01.2004
неустановленных следствием лиц осуществляя финансово-хозяйственную деятельность
по купле-продаже товаров народного потребления с использованием печати и
бланков документов ликвидированного предприятия ООО «Планета» получала
неконтролируемый государством доход и умышленно уклонилась от уплаты налога с
дохода физических лиц за период с 01.01.2004 года
по 29.05.2006 года в
сумме 408513,54 гривен при
следующих обстоятельствах:
.ОСОБА_2 ООО «Планета» ОКПО № 30988269 было
зарегистрировано исполкомом Харьковского городского совета народных депутатов
за № 04059243Ю0018530 и
поставлено на налоговый учет в ГНИ Червонозаводского района г.Харькова.
Согласно свидетельства НОМЕР_1 от
11.06.2000г., которое было выдано ГНИ Червонозаводского района г. Харькова ООО
«Планета» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.
исполнительного комитета Харьковского городского совета государственная
регистрация ООО «Планета» отменена, 02.09.2002 года исключено из реестра
плательщиков налога на добавленную стоимость, о чем директор и учредитель ООО
«Планета» - ОСОБА_2.
была поставлена в известность. 18.10.2000 года
ООО «Планета» в ЗАО КБ "Приватбанк" МФО № 351533 был открыт расчетный счет НОМЕР_2 который после отмены регистрации
указанного предприятия закрыт не был.
13 ноября 2002 года ОСОБА_2., действуя умышленно, с
целью уклонения от уплаты налогов, достоверно зная, что государственная
регистрация ООО «Планета» отменена, выдавая себя за директора ООО «Планета» в
ЗАО КБ "Приватбанк" МФО № 351533 незаконно
получила банковские пластиковые карточкиНОМЕР_3, НОМЕР_4, оформленные от ООО «Планета» на ее
имя, которые впоследствии использовала при получении наличных денежных средств
для последующего приобретения товаров народного потребления.
ОСОБА_2., преследуя цель получения
неконтролируемого государством дохода, совместно с неустановленными лицами,
которые не были поставлены в известность о факте ликвидации ООО «Планета» и
уклонении ею от уплаты налога с дохода физических лиц, без
оформления соответствующих документов у неустановленных
лиц за наличный расчет приобретала товары народного потребления без учета
налога на добавленную стоимость, впоследствии реализованные ОСОБА_2. в адрес
различных предприятий с учетом налога на добавленную стоимость от
несуществующего предприятия ООО «Планета», которое на момент заключения сделок,
приобретения и реализации продукции не являлось плательщиком налога на
добавленную стоимость. Деньги, за приобретенный товар, различные предприятия
перечисляли на расчетный счет ООО «Планета»
"Приватбанк" МФО № 351533, указанный
Продолжая свои преступные действия,
ОСОБА_2. действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, с незаконно
открытого ею банковского расчетного счета ООО «Планета» перечислила денежные
средства от реализации товаров на банковские карточки НОМЕР_3,
НОМЕР_4 на общую сумму 3736536 гривен с которых ею в период 05.12.2002
года снимались наличные
денежные средства для последующего
приобретения товаров.
ОСОБА_2., являясь плательщиком налога
с доходов физических лиц, в обязанность которой входит декларирование всех
полученных ею доходов и предоставление в налоговые органы в установленный срок
деклараций о доходах, при получении денежных средств на свои пластиковые
карточки НОМЕР_3, НОМЕР_4 в
сумме 3736536 гривен в
нарушении ст. 12 ДКМУ
"О подоходном налоге с граждан" от 26.12.92г. №13-92 с изменениями и дополнениями,
гг.8.1.3. п.8.1 ст.8, гг.16.3.3 п.16.3 ст.16, гг.18.1.а п.18.1 ст.18 ЗУ "О
налоге из физических лиц" от 22.05.03г. №889-IV с изменениями и дополнениями
умышленно, указанный доход скрыла от государства, не предоставив декларации о
полученных ею доходах как физического лица в ГНИ Червонозаводского района г.Харькова, чем уклонилась
от уплаты налога с дохода физических лиц в сумме 408513,54 гривен за период с 01.01.2004
Таким образом, в результате
умышленных действий ОСОБА_2., направленных на уклонение от уплаты с дохода
физических лиц, государству был причинен значительный имущественный ущерб в
виде не поступления в бюджет государства налога с дохода физических лиц за
период с 01.01.2004 года
по 29.05.2006 года в
сумме 408513,54 гривен.
Наряду с уклонением от уплаты налогов
ОСОБА_2., в период времени с 11.06.2003 года
неоднократно незаконно оформляла и подделывала накладные и налоговые накладные
от имени ликвидированного предприятия ООО «Планета» путем внесения в них
заведомо ложных сведений, которые передавала различным контрагентам для
дальнейшего использования при следующих обстоятельствах:
Так, ОСОБА_2. не являясь директором
ООО «Планета» ОКПО № 30988269, государственная
регистрация которого 17.07.2002 года
исполнительным комитетом Харьковского городского совета отменена и 02.09.2002
исключено из реестра плательщиков налога на добавленную стоимость, в период с 11.06.2003
субъектом предпринимательской деятельности и плательщиком налога на добавленную
стоимость, с целью дальнейшей реализации, приобрела без оформления
соответствующих документов у неустановленного лица за наличный расчет без учета
налога на добавленную стоимость фильтры, мембраны, силиконовые шланги, которые
впоследствии реализовала с учетом налога на добавленную стоимость от ООО
«Планета» в адрес ООО фирма «Лиотон».
Продолжая свою преступную
деятельность и преследуя цель получения доходов, ОСОБА_2. достоверно зная, что
приоритет в реализации товаров отдается плательщикам налога на добавленную
стоимость и с учетом налога на добавленную стоимость, осознавая незаконность
составления и передачу каких-либо документов от несуществующего предприятия, не
являясь плательщиком налога на добавленную стоимость и зная, что
государственная регистрация ООО «Планета» отменена, и она не имеет права
выписывать накладные и налоговые накладные от имени ООО «Планета», имея умысел
направленный на подделку документов, которые предоставляют право контрагентам
на включение сумм налога на добавленную стоимость
в налоговый кредит,
действуя умышлено,
собственноручно, используя бланки бухгалтерских
документов ООО «Планета» в период с 11.06.2003 года по 26.01.2006 год в офисе ООО «Планета» по
адресу:АДРЕСА_1 внесла
заведомо ложные сведения о реализации от имени ООО «Планета» в адрес ООО фирма
«Лиотон» товаров с учетом несуществующего налога на добавленную стоимость в
следующие документы:
накладная №01/11-06 от
Фирма «Планета» на ООО Фирма «Лиотон» на сумму 7608грн., в том числе НДС на сумму 1268грн.
накладная №01/15-07 от
15.07.2003г. от ООО Фирма «Планета» на ООО Фирма «Лиотон» на сумму 9287,50грн.,
в строке НДС указано ст.5
накладная №02/21-08 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/21-08 от
21.08.2003г. от ООО Фирма «Планета» на ООО Фирма «Лиотон» на сумму 2100грн.,
в том числе НДС на сумму
накладная №01/26-08 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/18-09 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/22-09 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/09-10 от
09.10.2003г. от ООО Фирма «Планета» на ООО Фирма «Лиотон» на сумму ЗЗОООгрн., в
том числе НДС на сумму 5500грн.
накладная №01/13-10 от
11.10.2003г. от ООО Фирма «Планета» на ООО Фирма «Лиотон» на сумму 4830грн.,
в том числе НДС на сумму
накладная №01/10-12 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/24-12 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/11-06 от
11.06.2003г. от ООО Фирма «Планета» на ООО Фирма «Лиотон» а сумму 7608грн.,
в том числе НДС на сумму
накладная №01/15-01 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/29-03 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/19-04 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/25-05 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/15-06 от
15.06.2004г. от ООО Фирма «Планета» на ООО Фирма «Лиотон» на сумму 8280грн.,
в том числе НДС на сумму
накладная №01/10-09 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/26-11 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/29-11 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/06-06 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/05-07 от
05.07.2005г. от ООО Фирма «Планета» на ООО Фирма «Лиотон» на сумму 5400грн.,
в том числе НДС на сумму
налоговая накладная №01/28-07
от 28.06.2005г. от ООО
Фирма «Планета» на ООО
накладная №01/09-08 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/20-10 от
в том числе НДС на сумму
накладная №01/06-10 от
в том числе НДС на сумму
накладная №31 от
в том числе НДС на сумму
Указанные поддельные документы
ОСОБА_2. в период с 11.06.2003 года
предоставляла ООО фирма «Лиотон» с целью их дальнейшего использования
сотрудниками указанного предприятия при составлении бухгалтерского и налогового
учетов, которые не были поставлены в известность о ликвидации ООО «Планета» и
поддельности получаемых от ОСОБА_2. документов.
Допрошенная в судебном заседании
подсудимая ОСОБА_2. свою вину в инкриминируемых ей преступлениях признала
частично и пояснила суду , что
действительно занималась торговой деятельностью, сама была директором,
учредителем, вела бухгалтерский учет , занималась поставкой медицинской оборудования . Она знала , что регистрация ООО «Планета»
отменена, но у нее остались открытые лицевые счета и пластиковые карточки,
поэтому она решила продолжить заниматься торговой деятельностью, т.к. остро
нуждалась в денежных средствах. Она также покупала и продавала медицинское
оборудование, деньги поступали на расчетные счета, и с помощью карточек она
снимала со счета наличные , снова
тратила их на покупку нового товара , который продавала и т.д. Действительно какая-то часть
наличных денег была ею потрачена на личные нужды, но это не может составлять 407 000 грн. Большая часть этой суммы была
истрачена на закупку нового товара, но документов, подтверждающих это, у нее
нет. На тот момент у нее в семье были крайне тяжелые обстоятельства: тяжело
болела мать, ее брат состоял на учете с диагнозом шизофрения , дети сестры также нуждались в помощи
и поддержке. Необходимую сумму для операции матери подсудимая собрать не смогла
и она умерла . Подсудимой
необходимо было помогать сестре, ее детям и брату, также сама подсудимая
нуждалась в операции . Поэтому
часть денег была израсходована ею на личные нужды , какая это сумма она сказать не может, но значительно меньше, чем та,
которую указывает следствие. Также в заседании подсудимая подтвердила, что
налоги при продаже товара не перечисляла, хотя в налоговых накладных, которые
изготовляла собственноручно, указывала сумму налога на добавленную стоимость.
Учитывая, что налоги ею не перечислялись, ОСОБА_2. немного дешевле продавала
Несмотря на частичное
признание своей вины
подсудимой ее виновность подтверждается:
свидетеляОСОБА_3. , который
пояснил суду, что он является
директором ООО Фирма
«Лиотон». Между ООО Фирма «Лиотон» и ООО «Планета»,
являлась ОСОБА_2., в период с 2000 года
финансово-хозяйственные
взаимоотношения по реализации в адрес ООО фирма «Лиотон»
оборудования и фильтров. Оплата за поставленные со стороны ООО
«Планета» товары в адрес
ООО фирма «Лиотон» происходила только по безналичному
расчету на расчетный счет
ООО «Планета» . ОСОБА_2,
предъявила ксерокопии всех
документов по регистрации
ООО «Планета», товар поставляла вовремя, претензий к ней у
предприятия «Лиотон» не
было, о том, что ООО «Планета» снято с регистрации свидетелю
ОСОБА_2. как директор сама заполняла накладные,
содержащимися в акте документальной проверки ГНИ Червонозаводского района
г. Харькова №1092/17-218
от 21.09.2006 года, из которого усматривается, что
физических лиц, доначисленного ОСОБА_2., составляет 516798,11
гривен / т. 4 л. д. 19-22/,
свидетеля ОСОБА_4, пояснившего суду, что он работает заведующим
контрольно-проверочной работы отдела налогообложения физических лиц ГНИ
Червонозаводского района
г.Харькова. Ним на основании постановления следователя в период с 19.09.2006г.
по 21.09.2006г. была произведена документальная невыездная проверка
своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты налогов и сборов,
соблюдения валютного законодательства ОСОБА_2
за период с 05.12.02г. по 16.03.06г., по результатам которой был
составлен акт № 1092/17-218 от
доначислении ОСОБА_2. налога с физических лиц в сумме 516798,11 гривен,
· данными, содержащимися в заключением
судебно-экономической экспертизы № 8343 от
выводов которой усматривается, что в объеме предоставленных документов и с
учетом фактов, установленных следствием, в акте проверки ОСОБА_2. №
1092/17-218 от 21.09.2006
года расчет налога с
доходов физических лиц за период з 01.01.2004 года
проведено обоснованно и подтверждается в сумме 408513,54 грн. /т. 5 л. д. 81-84/,
· данными, содержащимися в заключении
судебно-почерковедческой экспертизы № 8291 от 27.10.2006 года из выводов которой усматривается,
что подписи от имени ОСОБА_2. в накладной и налоговых накладных выписанных от
ООО «Планета» в адрес ООО фирма «Лиотон» выполнены ОСОБА_2. / т. 5 л. д.89-97/,
вещественными доказательствами:
банковской пластиковой карточкой НОМЕР_4 печатью ООО НПФ «Планета» №
25610254, печатью ООО
„Планета" № 30988269, распечаткой
движения денежных средств по расчетному счету НОМЕР_2 ОАО КБ "Приватбанк", МФО 351533, принадлежащий ООО
"Планета", № 30988269 за
период с 01.01.2000 года
бухгалтерскими документами / т.
1, л. д. 44-318, т. 4 л. д. 148-173,
189-201, т. 5 л.д.32/.
Таким образом, вина подсудимой
доказана в полном объеме. Суд квалифицирует действия подсудимой по ст. 212 ч.1 УК Украины как умышленное
уклонение от уплаты налога с дохода физических лиц, который входит в систему
налогообложения, введенного в установленном законом порядке, совершенное
должностным лицом предприятия , обязанным
его уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства
средств в значительных размерах, а также по ст. 358 ч.2 УК Украины как подделка
документов с целью их последующего использования, совершенная повторно.
Изучением личности ОСОБА_2.
установлено, что она не судима, на учетах в ПНД и наркологическом диспансере не
состоит, положительно характеризуется по месту жительства. Смягчающими
ответственность ОСОБА_2. обстоятельствами суд считает ее чистосердечное
также совершение преступления вследствие стечения тяжелых личных и семейных
обстоятельств. Отягчающих ответственность ОСОБА_2. обстоятельств судом не
Назначая наказание, суд учитывает,
что подсудимая обвиняется в совершении преступлений небольшой и средней
тяжести, данные о ее личности, смягчающие ее вину обстоятельства и считает
возможным назначить подсудимой наказание, не связанное с лишением свободы, т.к.
считает, что ее исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества.
Судьбу вещественных
доказательств разрешить в соответствии со ст. 81 УПК
Украины. Гражданский иск
ГНИ Червонозаводского района гор. Харькова о взыскании
516798,11 грн. суд
считает необходимым оставить без
рассмотрения ввиду неподготовленности, так как в
судебном заседании представитель гражданского истца настаивал на взыскании с
подсудимой именно этой суммы, однако доказательств причинения вреда в сумме 516798,
11 грн. суду не
представил. Судебные издержки подлежат взысканию с подсудимой.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324
УПК Украины, суд
ОСОБА_1 признать виновной в
совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч. 1, 358 ч. 2 УК Украины и назначить ей наказание:
по ст. 212 ч. 1 УК Украины в виде лишения права
занимать руководящие и материально-ответственные должности сроком на 1 год и 6 месяцев ,
ограничения свободы сроком на 2 года.
На основании ст. 70 УК Украины путем полного сложения
назначенных наказаний окончательно к отбытию определить 2 /два/ года ограничения свободы , с лишением права занимать руководящие
и материально- ответственные должности сроком на 1 год и 6 месяцев.
На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_1освободить от
отбытия основного наказания в виде 2 лет ограничения свободы с испытанием, установив ей
испытательный срок на 1 год.
Украины обязать ОСОБА_1в
период испытательного
срока не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения
органов уголовно-исполнительной системы, извещать об изменении места жительства
Меру пресечения оставить прежней-
подписку о невыезде с постоянного места жительства до вступления приговора в
Взыскать с ОСОБА_1 судебные
издержки: за проведение судебно-
экономической экспертизы сумме 908 грн. , за проведение судебно-
почерковедческой экспертизы в сумме 435 грн. 90 коп.
Вещественные доказательства по делу:
банковские документы, распечатки движения денежных средств, банковскую
пластиковую карточку хранить при уголовном деле, печать ООО НПФ «Планета» №
25610254, печать 000 «Планета» № 30988269 - уничтожить.
Гражданский иск ГНИ в Червонозаводском
районе гор. Харькова о взыскании 516798,11 грн.
с ОСОБА_2. оставить без рассмотрения ввиду его неподготовленности.
Приговор может быть обжалован в
апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.