П Р И Г О В О Р № 1-441/2008 г.
октября 2008 года Лисичанский городской суд Луганской
области в составе председательствующего:
судьи
защитника ОСОБА_12
в открытом судебном заседании в помещении Лисичанского городского суда
уголовное дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживающего АДРЕСА_1 ,
совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.207 ч.1, 212 ч.2, 364 ч.2 УК
Подсудимый ОСОБА_1., являясь
ІНФОРМАЦІЯ_2, осуществляя организационно-распорядительные и административные
функции, своими умышленными действиями совершил ряд преступлений при следующих
ІНФОРМАЦІЯ_2 зарегистрировано
исполнительным комитетом і городского совета 08.05.2001 года, о чем имеется
свидетельство о государственной регистрации серии НОМЕР_1 , взято на налоговый учет в ІНФОРМАЦІЯ_2 в
городе Лисичанске 18.05.2001 года за НОМЕР_2 ,
о чем ГНИ в городе Лисичанске выдано свидетельство от 21.05.2001 года за
НОМЕР_3 , индивидуальный
налоговый номер плательщика НДС ІНФОРМАЦІЯ_2 - НОМЕР_4 .
Согласно заявлению от 17.09.2004
года, заверенного частным нотариусом по Лисичанскому городскому нотариальному
округу ОСОБА_2, и зарегистрированного в реестре под НОМЕР_5 ОСОБА_3 отступает свои права и обязанности
учредителя ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1., ответственность за деятельность
ІНФОРМАЦІЯ_2 с 17.09.2004 года не несет.
После приобретения ІНФОРМАЦІЯ_2, у
ОСОБА_1. возник умысел на уклонение от уплаты налогов, введенных в
установленном законом порядке, путем злоупотребления своим служебным
Реализуя свой преступный умысел,
ОСОБА_1 за период с 2004 года по 1-е
полугодие 2007 года включительно, в нарушение
п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении дохода
года на 192510 грн., всего в сумме
Кроме того, ОСОБА_1., за период с
2004 года по 1-е полугодие 2007 года включительно, в нарушение п.п.7.2.4,
7.2.6. п. 7.2, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7, абзац «б» п.п.4.5.1, п.4.5 ст.4п2.4, на
прибыль.й, суд смчитает необходимым ОСОБА_1 по ст.207 ч.1 УК Украины оправдать
за недоказанностью его участия в соверше Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.1997 года НОМЕР_7, занизил налог на добавленную
Подсудимый ОСОБА_1. свою вину в совершении инкриминируемых ему
преступлений признал частично и
показал, что действительно им не были
предоставлены декларации о валютных ценностях, находящихся за границей, однако,
данное деяние не содержит состава преступления. Кроме того, у него не было умысла на уклонение от уплаты
налогов, с выводами проверки, проведенной налоговой инспекцией он не согласен,
с актом не был надлежащим образом и своевременно ознакомлен, проверка проведена
с нарушением требований действующего законодательства, а само уголовное дело
возбуждено незаконно, поскольку изъятие документов ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено с
Кроме частичного признания своей
вины подсудимым, его вина в совершении
инкриминируемых ему преступлений, нашла свое полное подтверждение в судебном
Представитель гражданского
истца ОСОБА_4 показал,
что ГНИ в городе Лисичанске проведена проверка требований налогового и
валютного законодательства ІНФОРМАЦІЯ_2, в ходе которой установлено, что директор ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1
за период с 2004 года по 1-е полугодие 2007 года включительно, допустил
нарушения налогового законодательства, в
результате чего причинен ущерб государству в лице ГНИ города Лисичанска.
показал, что примерно с 20 ноября 2004 года
трудоустроился в ІНФОРМАЦІЯ_2, директором которого был ОСОБА_1. В конце октября
2007 года подал заявление на расчет. В его трудовые обязанности входило
получение разрешительных документов для таможенного оформления грузов. Составлением отчетов и их сдачей в
налоговую инспекцию ОСОБА_1 занимался самостоятельно.
Свидетель ОСОБА_6 дал
показания, аналогичные показаниям ОСОБА_5
Свидетель ОСОБА_7 показала, что
основании постановления старшего следователя прокуратуры города Лисичанска
ОСОБА_8 от 14 января 2008 года
сотрудниками ГНИ в городе Лисичанске проведена проверка ІНФОРМАЦІЯ_2 по
вопросам соблюдения требований
налогового, валютного, другого законодательства за период с момента создания
предприятия, то есть с 18 мая 2001
года по 31 декабря 2007 года. Проверка
проводилась ею, ОСОБА_9, ОСОБА_10
сотрудником налоговой милиции ОСОБА_11 .
Проверка проведена путем исследования документов финансово - хозяйственной
деятельности ІНФОРМАЦІЯ_2, предоставленных
ОСОБА_8. По результатам проверки были составлены соответствующие
документы - выводы, которые с приложениями были переданы ОСОБА_8. В выводах указаны выявленные нарушения. Кроме
того, в августе 2008 года на основании постановления Лисичанского городского
суда проводилась дополнительная проверка ІНФОРМАЦІЯ_2 по аналогичным вопросам.
По результатам проверки был составлен акт, который, вместе с приложениями был
направлен в суд.
Допрошенные в судебном заседании в
качестве свидетелей ОСОБА_11
ОСОБА_9. и ОСОБА_10 дали показания, аналогичные показаниям ОСОБА_7.
Кроме этого, виновность ОСОБА_1. в совершении изложенных в приговоре
преступлений, подтверждается следующими доказательствами.
Приказом НОМЕР_8 от 01.07.2004 года
(т.1, л.д. 97), согласно которого ОСОБА_1. назначен на должность директора
Приказом НОМЕР_9 от 21.11.2003 года
(т.1, л.д. 98), согласно которого ОСОБА_1. назначен на должность главного
бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_2.
Согласно акта НОМЕР_10 от
9.09.2008 года «О результатах документальной невыездной проверки ІНФОРМАЦІЯ_2
по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого
законодательства за период с 18.05.2001 года по 31.12.2007 года» (т.2, л.д. 8-162), установлено следующее: ОСОБА_1. за период с 2004 года по 1-е
полугодие 2007 года включительно, в нарушение
п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении дохода
года на 192510 грн., всего в сумме
Кроме того, ОСОБА_1., за период с 2004
года по 1-е полугодие 2007 года включительно, в нарушение п.п.7.2.4, 7.2.6. п.
7.2, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7, абзац «б» п.п.4.5.1, п.4.5 ст.4п2.4, на прибыль.й,
суд смчитает необходимым ОСОБА_1 по ст.207 ч.1 УК Украины оправдать за
недоказанностью его участия в соверше Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» от 03.04.1997 года НОМЕР_7, занизил налог на добавленную стоимость
грн., за 2006 год на 163515 грн., за 1-е полугодие 2007 года на 165050 грн.
В судебном заседании не добыто достоверных,
согласующихся между собой данных о том, что ОСОБА_1 умышленно уклонился от возвращения в Украину в предусмотренные
законом сроки выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров
либо иных материальных ценностей, полученных от этой выручки, а также в
умышленном сокрытии каким-либо способом такой выручки, товаров либо иных
материальных ценностей. Сам подсудимый показал, что действительно не подал в
установленный законом срок декларации о
валютных ценностях в налоговые органы, однако данные декларации были связаны с
осуществлением импортных операций, в то время как ст.207 УК Украины
предусматривает уголовную
ответственность за совершение правонарушений в сфере экспортных операций.
Учитывая изложенной, суд считает необходимым ОСОБА_1 по ст.207 ч.1 УК Украины
оправдать за недоказанностью его участия в совершении преступления.
При таких обстоятельствах суд не принимает
во внимание доводы ОСОБА_1 о том, что он не совершал инкриминируемых ему
преступлений. Его доводы в этой части опровергаются исследованными и
перепроверенными судом доказательствами, согласно которых подсудимый
действительно злоупотребляя служебным положением совершил умышленное уклонение
от уплаты налогов. Доводы ОСОБА_1 о том, что у него не было умысла на уклонение
от уплаты алиментов, суд считает безосновательными, так как нарушение
налогового законодательства осуществлялось на протяжении трех с половиной лет,
что свидетельствует о наличии у ОСОБА_1 умысла на совершение противоправных
деяний указанных в приговоре, а непризнание им вины суд расценивает как способ
Кроме того, допрошенный в судебном
заседании в качестве свидетеля старший следователь прокуратуры ОСОБА_8 пояснил,
что все как проверочные, так и следственные действия по делу, проводились в
соответствии с требованиями действующего
законодательства, в ходе досудебного следствия каких-либо жалоб со стороны
ОСОБА_1 на его действия и действия сотрудников налоговой милиции не поступало,
с материалами дела ОСОБА_1 был ознакомлен в полном объеме, замечаний также не
Принимая во внимание то, что ст.212 ч.2 УК Украины предусматривает умышленное уклонение от
уплаты налогов, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств в крупных
размерах, то есть таких, которые в три тысячи и более раз превышают
установленный законом необлагаемый минимум доходов граждан, суд считает
необходимым правильно квалифицировать действий подсудимого по
ст.212 ч.1 УК Украины, так как он совершил умышленное уклонение от
уплаты налогов, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия,
приведшее к фактическому не поступлению
в бюджет средств в значительных размерах; по ст.364 ч.2 УК Украины, так как он
совершил злоупотребление служебным
положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений либо в иных личных
интересам, использование должностным лицом
служебного положения вопреки интересам службы, причинившее существенный
вред государственным интересам,
повлекшее тяжкие последствия.
При назначении наказания
подсудимому суд учитывает тяжесть совершенных им преступлений, а также
данные о его личности: по месту жительства характеризуется положительно, работает, не
судим.
Обстоятельствами, смягчающими
наказание подсудимого, суд считает
частичное признание вины, наличие несовершеннолетнего ребенка.
Обстоятельств, отягчающих наказание
подсудимого, суд не усматривает.
Принимая во внимание, что подсудимый
совершил ряд преступлений различной степени тяжести, в том числе и тяжкое, суд считает, что его исправление возможно
только в условиях изоляции от общества.
Поскольку преступление совершено
подсудимым до постановления приговора Лисичансколго городского суда от 14 марта
2008 года, суд при назначении наказания применяет правила ст.70 ч.4 УК Украины.
Гражданские иски по делу не
заявлены, что не лишает потерпевших возможности решить вопрос о возмещении
причиненного им ущерба в порядке гражданского судопроизводства.
На основании изложенного,
руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-
П Р И Г О В О Р И Л :
признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст., 212
ч.1, 364 ч.2 УК Украины,
и назначить ему наказание:
по ст.212 ч.1 УК Украины - в виде лишения права занимать должности или
заниматься деятельностью, связанной с
распоряжением финансовыми средствами, сроком на 1 (один) год.
по ст.364 ч.2 УК Украины - в виде лишения
свободы сроком на 4 (четыре) года с
лишением права занимать должности или заниматься деятельностью, связанной
с распоряжением финансовыми средствами,
сроком на 2 (два) года.
По ст.207 ч.1 УК Украины ОСОБА_1. оправдать
за недоказанностью его участия в совершении преступления.
На основании ст.70 ч.1 УК Украины по
совокупности преступлений путем поглощения менее строго наказания более строгим
назначить наказание в виде лишения
свободы сроком на 4 (четыре) года с
лишением права занимать должности или заниматься деятельностью, связанной
с распоряжением финансовыми средствами,
сроком на 2 (два) года.
На основании ст.70 ч.4 УК Украины по
совокупности преступлений путем поглощения более строгим наказанием, назначенным приговором
Лисичанского городского суда от 14 марта 2008 года в виде лишения свободы
сроком на 8 (восемь) лет с лишением
права занимать должности или заниматься деятельностью, связанной с распоряжением финансовыми средствами, сроком
на 2 (два) года, с конфискацией всего имущества, являющегося собственностью
осужденного; менее строгого, назначенному по настоящему приговору, окончательно
назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 8 (восемь) лет с
отбыванием наказания в уголовно-исполнительном учреждении, с лишением права
занимать должности или заниматься деятельностью, связанными с распоряжением финансовыми средствами, сроком
на 2 (два) года, с конфискацией всего имущества, являющегося собственностью
Меру пресечения осужденному ОСОБА_1.
до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - заключение под стражу,
срок отбывания наказания исчислять с 13 июня 2008 года. Зачесть в срок отбытого наказания время
содержания под стражей с 22 ноября 2007 года по 12 июня 2008 года.
Вещественные доказательства,
находящиеся в материалах уголовного дела, хранить при уголовном деле.
На приговор может быть подана
апелляция в течении 15 суток с момента его провозглашения в Апелляционный суд
Луганской области через Лисичанский городской суд, а осужденным ОСОБА_1. в тот же срок со дня получения его
Судья: