Справа № 461/8163/14-к
Провадження № 1-кс/461/3513/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15.07.2014 року слідчий суддя Галицького районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю прокурора ОСОБА_2 , старшого слідчого СУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_3 , розглянули клопотання старшого слідчого СУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу для проведення позапланової виїзної ревізії органами державного фінансового контролю суб`єкта господарювання,
в с т а н о в и в :
Старшим слідчим СУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_4 , проводиться досудове розслідування у кримінальному правопорушенні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 20.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
Старший слідчий СУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_5 , за погодженням старшого прокурора Львівської прокуратури з нагляду за додержанням законів у воєнній сфері Західного регіону України ОСОБА_2 , звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Львівській області на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Львівський бронетанковий ремонтний завод» та ТзОВ «Елат» у період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року включно та встановити термін проведення ревізії 15 робочих днів: початок 04.08.2014 р., завершення ревізії 22.08.2014 р. за наступними запитаннями: Які особи були відповідальними за фінансово-господарську діяльність Державного підприємства «Львівський бронетанковий завод», за період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року і як це підтверджується документально? Які фінансово-господарські операції були проведені між Державним підприємством «Львівський бронетанковий завод» у період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року та ТзОВ «Елат», чи правильно відображено дані операції по бухгалтерських обліках? Визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які були фактично передбачені цивільно-правовими угодами, укладеними між Державним підприємством «Львівський бронетанковий завод» у період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року та ТзОВ «Елат», на поставку на ДП «Львівський бронетанковий завод» та які фактично поставлені на підприємство в ході їх виконання? Коли та по яким фінансово-господарським документам ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» було проведено оплату вартості товарно-матеріальних цінностей згідно видаткових накладних ТзОВ «Елат» у повному розмірі (із відображенням найменування, юридичної адреси, МФО банків та номерів, типів, видів відповідних рахунків вказаного контрагента на які було перераховано заводом вказані грошові суми, у яких розмірах та реквізити підтверджуючих документів окремо щодо кожної вказаної проведеної фінансової операції до повного погашення заборгованості по ним та дати їх вчинення)? Чи реалізовувалось (надходили) на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод», від інших суб`єктів підприємницької діяльності товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТзОВ «Елат» (із відображенням джерела їх походження, напрямку використання у виробничі діяльності підприємства)? Яким транспортом та куди саме доставлялись? Чи реалізовувались, встановлювались у досліджуваний період товарно-матеріальні цінності, які надійшли на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» згідно видаткових накладних ТзОВ «Елат» на бронетанкову техніку, на якій підставі, на виконання якого договору, замовлення, розпорядження та по яким документам, у який період часу (із відображенням найменувань відповідних структурних підрозділів (складів, цехів) на які надходило та з яких видавалось у використання вказане майно, якого технічного стану, переліку матеріальних засобів, що реалізовані із зазначенням юридичної адреси відповідних контрагентів або встановлені на бронетанкову техніку, якого найменування та маркування)? Встановити, в яких суб`єктів підприємницької діяльності ТзОВ «Елат» були придбані товарно-матеріальні цінності, які в подальшому були реалізовані ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» протягом з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року, та якими документами підтверджується вказаний факт? Чи наявні на даний час на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності, які надійшли на вказане підприємство згідно видаткових накладних ТзОВ «Елат»? Чи були у фактичній наявності на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТзОВ «Елат» до моменту їх фактичного надходження на дане підприємство? Якщо так, тоді у якій кількості по кожному виду, асортименту, найменуванню, джерело їх походження та використання у виробничій діяльності підприємства? Чи могли бути використані для виконання умов договору комплектуючі, які були демонтовані з бронетанкової техніки, яка знаходила на відповідальному зберіганні у «Львівський бронетанковий ремонтний завод»? Визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які надійшли на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» на виконання рахунків фактури ТзОВ «Елат» (із відображенням підтверджуючих документів, в т.ч. відповідних видаткових та податкових накладних, щодо джерела походження, їх обліку на підприємстві, документального руху, наявності на теперішній момент та проведення відповідної оплати їх вартості). Хто з службових осіб підприємства був матеріально відповідальною особою, у кого встановлений залишок товарно-матеріальних цінностей перебуває на зберіганні? Які порушення нормативних актів допустили службові особи державного підприємства «Львівський бронетанковий ремонтний завод» та ТзОВ «Елат» при здійсненні спільної фінансово господарської діяльності? Дослідити інші питання, які виникнуть під час проведення ревізії.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання старшого слідчого СУ ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення Державній фінансовій інспекції у Львівській області на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Львівський бронетанковий ремонтний завод» та ТзОВ «Елат» у період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року включно та встановити термін проведення ревізії 15 робочих днів: початок 04.08.2014 р., завершення ревізії 22.08.2014 р.,підлягає до задоволення.
Як вбачається з Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Керуючись Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції у Львівській області на проведення позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Державного підприємства «Львівський бронетанковий ремонтний завод» та ТзОВ «Елат» у період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року включно та встановити термін проведення ревізії 15 робочих днів: початок 04.08.2014 р., завершення ревізії 22.08.2014 р. за наступними запитаннями: Які особи були відповідальними за фінансово-господарську діяльність Державного підприємства «Львівський бронетанковий завод», за період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року і як це підтверджується документально? Які фінансово-господарські операції були проведені між Державним підприємством «Львівський бронетанковий завод» у період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року та ТзОВ «Елат», чи правильно відображено дані операції по бухгалтерських обліках? Визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які були фактично передбачені цивільно-правовими угодами, укладеними між Державним підприємством «Львівський бронетанковий завод» у період з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року та ТзОВ «Елат», на поставку на ДП «Львівський бронетанковий завод» та які фактично поставлені на підприємство в ході їх виконання? Коли та по яким фінансово-господарським документам ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» було проведено оплату вартості товарно-матеріальних цінностей згідно видаткових накладних ТзОВ «Елат» у повному розмірі (із відображенням найменування, юридичної адреси, МФО банків та номерів, типів, видів відповідних рахунків вказаного контрагента на які було перераховано заводом вказані грошові суми, у яких розмірах та реквізити підтверджуючих документів окремо щодо кожної вказаної проведеної фінансової операції до повного погашення заборгованості по ним та дати їх вчинення)? Чи реалізовувалось (надходили) на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод», від інших суб`єктів підприємницької діяльності товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТзОВ «Елат» (із відображенням джерела їх походження, напрямку використання у виробничі діяльності підприємства)? Яким транспортом та куди саме доставлялись? Чи реалізовувались, встановлювались у досліджуваний період товарно-матеріальні цінності, які надійшли на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» згідно видаткових накладних ТзОВ «Елат» на бронетанкову техніку, на якій підставі, на виконання якого договору, замовлення, розпорядження та по яким документам, у який період часу (із відображенням найменувань відповідних структурних підрозділів (складів, цехів) на які надходило та з яких видавалось у використання вказане майно, якого технічного стану, переліку матеріальних засобів, що реалізовані із зазначенням юридичної адреси відповідних контрагентів або встановлені на бронетанкову техніку, якого найменування та маркування)? Встановити, в яких суб`єктів підприємницької діяльності ТзОВ «Елат» були придбані товарно-матеріальні цінності, які в подальшому були реалізовані ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» протягом з 11 березня 2011 року по 01 червня 2014 року, та якими документами підтверджується вказаний факт? Чи наявні на даний час на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності, які надійшли на вказане підприємство згідно видаткових накладних ТзОВ «Елат»? Чи були у фактичній наявності на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» товарно-матеріальні цінності аналогічних найменувань, асортименту, виду матеріальним засобам визначним у видаткових накладних ТзОВ «Елат» до моменту їх фактичного надходження на дане підприємство? Якщо так, тоді у якій кількості по кожному виду, асортименту, найменуванню, джерело їх походження та використання у виробничій діяльності підприємства? Чи могли бути використані для виконання умов договору комплектуючі, які були демонтовані з бронетанкової техніки, яка знаходила на відповідальному зберіганні у «Львівський бронетанковий ремонтний завод»? Визначити вичерпний перелік товарно-матеріальних цінностей, які надійшли на ДП «Львівський бронетанковий ремонтний завод» на виконання рахунків фактури ТзОВ «Елат» (із відображенням підтверджуючих документів, в т.ч. відповідних видаткових та податкових накладних, щодо джерела походження, їх обліку на підприємстві, документального руху, наявності на теперішній момент та проведення відповідної оплати їх вартості). Хто з службових осіб підприємства був матеріально відповідальною особою, у кого встановлений залишок товарно-матеріальних цінностей перебуває на зберіганні? Які порушення нормативних актів допустили службові особи державного підприємства «Львівський бронетанковий ремонтний завод» та ТзОВ «Елат» при здійсненні спільної фінансово господарської діяльності? Дослідити інші питання, які виникнуть під час проведення ревізії.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1