Справа № 4-260/2007 p.
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2007 року суддя Ленінського районного суду м.
Кіровограда Ковтун Л.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення
розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ВАТ
"Приват-Холдінг" (, м. Дніпропетровськ),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування
кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції
Балюра А.С. звернувся до суду з даним поданням. В якому зазначено, що службові
особи ТОВ "Каштан-торг"
(, м. Кіровоград, вул. Ушакова,
1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1, п.7.3, ст. 7 Закону України "Про
податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та
доповненнями), шляхом не відображення в податковому обліку і звітності
фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків,
19.08.2006року подали до ДПІ в м. Кіровограді податкову декларацію з ПДВ за
липень 2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з податку на додану
вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування та не перерахування
до бюджету податку на додану вартість в сумі 945тис.378,32 грн., чим завдано
державі шкоди в особливо великих розмірах, яка перевищує п'ять тисяч
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли злочин, передбачений
ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ
"Каштан-торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської
діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не
була проведена, так як за адресою реєстрації м. Кіровоград, вул.Ушакова,1-а
кім.503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ
"Каштан-торг" ОСОБА_1., яка зареєстрована в м.Вишневе Київської
області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком
приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг",
документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ
"Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м. Києва
даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ "Каштан-торг",
встановлено, що на вказаний рахунок від ВАТ "Приват-Холдінг" з р/р
№3002, відкритого в ЗАТ КБ
"Приватбанк" м. Дніпропетровська, із призначенням платежів
"за концентрат згідно дог. 124 від 30.06.2006 p.", надійшли кошти
26.09.2006 року 339тис. 087,97 грн., в т.ч. ПДВ 56тис.514,66 грн., 11.10.2006
року 707тис. 223,01 грн., в т.ч. ПДВ 117тис. 870,50 грн., 20.11.2006 року 1млн.
383тис.207,92 грн., в т.ч. ПДВ 230тис. 534,65 грн., із призначенням платежів
"за концентрат згідно дог. 125 від 30.06.2006 р." надійшли кошти 26.09.2006
року 10млн. 837тис. 470,74 грн., в т.ч. ПДВ 1 млн. 806тис. 245,12 грн., 11.10.2006 року 7млн. 223тис. 289,85
грн., в т.ч. ПДВ 1млн. 203тис. 881,64 грн., із призначенням платежів "за
агломерат згідно дог. 127 від 30.06.2006 p.", надійшли кошти
26.09.2006 року 103млн. 212тис. 335,97 грн., в т.ч. ПДВ 17млн.202тис.056 грн.,
11.10.2006 року 97млн. 367тис. 283,73 грн., в т.ч. ПДВ 16млн. 227тис. 880,62
грн., 20.11.2006 року 96млн. 247тис. 882,18 грн., в т.ч. ПДВ 16млн. 041тис.
313,70 грн., а всього на загальну суму 317млн. 317тис. 781,37 грн. в т.ч. ПДВ
51млн. 886тис. 296,89 грн.

Виробником агломерату та концентрату залізорудного агломераційного ТОВ
"Каштан-торг" не являється, виробничих потужностей, складських
приміщень та транспортних засобів не має та не орендує.

Проведеною ДПІ у м. Кіровограді невиїзною документальною (камеральною)
перевіркою податкової звітності ТОВ "Каштан-торг" на підставі даних,
зазначених в податковій декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2006року
та податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень, серпень,
вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань
з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень,
вересень 2006 року (акт №231/15-10 від 12.12.2006 р.) встановлено
невідповідність задекларованих валових доходів за З квартали 2006року з
обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість за

квітень-вересень
2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у
зв'язку з самостійно виявлених помилок за липень, серпень, вересень 2006р. у
сумі 1 578 497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та п.п.5.3.9 п.5.3
ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від
28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами і доповненнями. Податкове зобов'язання,
обчислене в податковій декларації з податку на прибуток ТОВ
"Каштан-торг" за 3 квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а
податковим органом визначено в сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено на
352млн.824тис.24грн., в тому числі податкові зобов'язання в сумі 51млн. 886тис.
296,89 грн. по фінансово-господарських операціях з ВАТ
"Приват-Холдінг" також не були задекларовані.

Дані про придбання та поставку агломерату та концентрату залізорудного у
ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг",
вилученої в ДПІ в м. Кіровограді, операція з продажу ВАТ
"Приват-Холдінг" агломерату та концентрату залізорудного
агломераційного на суму 317млн. 317тис. 781,37 грн. не задекларовано як таку,
що відбулася, що дає підстави вважати цю фінансово-господарську операцію
сумнівною та безтоварною.

В даний час, для забезпечення розслідування даної
кримінальної справи, з метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження
всіх обставин справи, враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових
осіб ТОВ "Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є
підставою для перевірки господарських операцій з ВАТ
"Приват-Холдінг", що не були задекларовані в податковій звітності ТОВ
"Каштан-торг", як такі що відбулися, перевірки товарності
господарських операцій, в т.ч. з поставки агломерату та концентрату
залізорудного агломераційного, виникла необхідність у проведенні виїзної
позапланової перевірки ВАТ "Приват-Холдінг" з питань дотримання податкового,
валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2006р.

Керуючись: ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в
Україні» № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. із змінами і доповненнями, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної
перевірки фінансово-господарської діяльності ВАТ "Приват-Холдінг"
(, юридична адреса Дніпропетровський район, с Дослідне, вул.
Наукова, 1, фактична адреса м. Дніпропетровськ, Набережна Перемоги, 120) з
питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з
01.01.2006р. по 31.12.2006 р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку
перевірки, проведення якої доручити міжрайонній Дніпропетровській ДШ, на
податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

В ході перевірки встановити схеми товарно-грошових
потоків з придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, механізми
розрахунків, чи використовувались кредитні кошти при розрахунках, згідно яких
кредитних договорів, від кого отриманих, під які гарантії та застави.

Постанова оскарженню не підлягає.