справа № 274/2175/15-к
провадження № 1-кс/0274/377/15

У Х В А Л А
Іменем України
13.05.2015 року м. Бердичів
В С Т А Н О В И В:
На вирішення спеціалістам просить поставити такі запитання:
· Який штатний розпис (із зазначенням П.І.П. конкретного працівника, період його роботи) дошкільного навчального закладу «Сонечко» Бердичівського району (надалі в тексті ДНЗ «Сонечко») у період з 01.01.2011 по 01.03.2015 рік? Хто працював на посаді сторожа та музичного керівника у ДНЗ «Сонечко» у вказаний період часу, чи підтверджується це документально?
· На якій посаді працювали ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у період з 01.01.2011 по 01.03.2015 рік, яка сума нарахованої та виплаченої їм заробітної плати у вказаний період часу?
· Хто працював на посаді сторожа Бистрицької сільської ради у період з 01.01.2011 по 01.03.2015 рік?
· Хто та яким чином проводив облік робочого часу працівників ДНЗ «Сонечко» у період з 01.01.2011 по 01.03.2015 рік, чи містяться порушення обліку робочого часу працівників даного дошкільного закладу, нарахування та виплати їм заробітної плати? Яким чином здійснювалася виплата заробітної плати працівникам ДНЗ «Сонечко»?
· Чи містяться порушення ведення бухгалтерського обліку, касових операцій?
· Ким допущені порушення виявлені в ході проведення перевірки?
Відповідно до Статуту Бистрицького дошкільного навчального закладу «Сонечко» Бердичівського району засновником вказаного дошкільного закладу є Бистрицька сільська рада Бердичівського району Житомирської області, яка здійснює управління дошкільним закладом разом з відділом освіти Бердичівської райдержадміністрації. ДНЗ «Сонечко» знаходиться за адресою: Житомирська область, Бердичівський район, с. Бистрик, вул. Ватутіна, 1-Б.
Згідно п. 1.3 Статуту ДНЗ «Сонечко» засновник(и) або уповноважений ним (и) орган здійснює фінансування дошкільного закладу, його матеріально-технічне забезпечення, надає необхідні будівлі з обладнанням і матеріалами, організовує будівництво і ремонт приміщень, їх господарське обслуговування, харчування та медичне обслуговування дітей.
Допитана в якості свідка завідуюча ДНЗ «Сонечко» ОСОБА_7 повідомила, що відповідно до штатного розпису у вказаному дошкільному навчальному закладі були працевлаштовані ОСОБА_5 на посаді сторожа, та ОСОБА_6 на посаді музичного керівника, хоча в дійсності вказані особи у дошкільному навчальному закладі не працювали.
Допитана в якості свідка Бистрицький сільський голова ОСОБА_8 повідомила, що розпорядником коштів та майна ДНЗ «Сонечко» є Бистрицька сільська рада, фінансування якого здійснюється за рахунок державного бюджету, облік робочого часу працівників вказаного дошкільного закладу, нарахування та виплату їм заробітної плати здійснює головний бухгалтер Бистрицької сільської ради.
Враховуючи вищевикладене та з метою вирішення питань, що цікавлять слідство, перевірки показань свідків, встановлення розміру завданої шкоди, а також документального її підтвердження виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної ревізії фінансового-господарської діяльності Бистрицької сільської ради.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, судове засідання просить проводити без фіксування технічними засобами.
Суд, дослідивши надані матеріали, заслухавши пояснення слідчого, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Клопотання слідчого, погодженого із прокурором Бердичівської міжрайонної прокуратури, оформлене відповідно до вимог ст. 160 Кримінального процесуального кодексу України. До матеріалів клопотання додані належним чином завірені копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження.
В ході досудового розслідування встановлено, що проведення перевірки вказаних порушень відносяться до компетенції органів Державної фінансової інспекції України.
Відповідно до вимог ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Згідно ст.ст. 27, 29 постанови КМУ від 20.04.2006 № 550 «Про затвердження порядку проведення інспектування державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», та п. 2.4. спільного наказу ГКРУ МВС, СБУ та генеральної прокуратури України «Про затвердження порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України» від 19.10.2006 №346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на обєкті контролю за звернення правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії, винесеної після початку проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню, щодо посадових осіб обєкта контролю, підконтрольної установи. Якщо кримінальне провадження розпочате за певним фактом, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.
Враховуючи вищевикладене та з метою вирішення питань, що цікавлять слідство, перевірки показань свідків, встановлення розміру завданої шкоди, а також документального її підтвердження виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної ревізії фінансового-господарської діяльності Бистрицької сільської ради.
Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Згідно частин 6, 7 ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене суд вважає дане клопотання обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, та керуючись Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 93, 132 КПК України, -
На вирішення спеціалістам поставити такі запитання:
· Який штатний розпис (із зазначенням П.І.П. конкретного працівника, період його роботи) дошкільного навчального закладу «Сонечко» Бердичівського району (надалі в тексті ДНЗ «Сонечко») у період з 01.01.2011 по 01.03.2015 рік? Хто працював на посаді сторожа та музичного керівника у ДНЗ «Сонечко» у вказаний період часу, чи підтверджується це документально?
· На якій посаді працювали ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у період з 01.01.2011 по 01.03.2015 рік, яка сума нарахованої та виплаченої їм заробітної плати у вказаний період часу?
· Хто працював на посаді сторожа Бистрицької сільської ради у період з 01.01.2011 по 01.03.2015 рік?
· Хто та яким чином проводив облік робочого часу працівників ДНЗ «Сонечко» у період з 01.01.2011 по 01.03.2015 рік, чи містяться порушення обліку робочого часу працівників даного дошкільного закладу, нарахування та виплати їм заробітної плати? Яким чином здійснювалася виплата заробітної плати працівникам ДНЗ «Сонечко»?
· Чи містяться порушення ведення бухгалтерського обліку, касових операцій?
· Ким допущені порушення виявлені в ході проведення перевірки?
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1