Справа № 369/8563/15-к
Провадження № 1-кс/369/1892/15

У Х В А Л А
іменем України
12.08.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000073 від 24.12.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки.

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000073 від 24.12.2014 р., за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах громадянином ОСОБА_4 , за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, а також відносно громадянина ОСОБА_4 , який вчинив закінчений замах на заволодіння чужим майном, шляхом зловживання службовим становищем, відповідальність за який передбачена ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Фірма «ДІНО» () в період 2012-2015 років, перераховував безготівкові грошові кошти на власний рахунок, як фізичної особи « ОСОБА_4 » з призначенням платежу «Надання зворотної фінансової допомоги» при цьому надана зворотна фінансова допомога не була повернута на підприємство ТОВ «Фірма «ДІНО», а знята ним готівкою в касі банку.

Таким чином, громадянин ОСОБА_4 не сплатив до Державного бюджету України 5 115 945,00 грн. податку на доходи фізичних осіб.

Також встановлено, що директор ТОВ «Фірма «Діно» () ОСОБА_4 протягом 2012-2015 років перераховував грошові кошти на рахунок « ОСОБА_4 » з призначенням платежу «Надання зворотної фінансової допомоги згідно договорів № 2612-1 від 26.12.12, №0312-1 від 03.12.12, №1911-1від 19.11.12, №0111-1 від 01.11.12, №1110-1 від 11.10.12, №0410-1 від 04.10.12, №1209-1 від 12.09.12, №3108-1 від 31.08.12, №2708-1 від 27.08.12, №1808-1 від 18.08.12, №1608-1 від 16.08.12, №2506-1 від 25.06.12, №0305-1 від 03.05.12, №1104-1 від 11.04.12, №0404-1 від 04.01.12, №1203/2012 від 12.03.2012, №0103/2012 від 01.03.2012р. при цьому надана зворотна фінансова допомога по вказаним договорам не була повернута ОСОБА_4 .

Зокрема встановлено,що ОСОБА_4 зареєстрований в Голосіївському районі м. Києва та протягом 2012-2015 років не подавав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві звіти про отримані доходи.

24.09.2014 Управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області проведено дослідження фінансових операцій за участю гр. ОСОБА_4 в період 2012 року за №76/10-36-16-03-017, згідно даного дослідження встановлено не відповідність вимогам п.179.1 ст.179 Податкового Кодексу України від 02.02.2010 року №2755-VI, із змінами і доповненнями на загальну суму, 34 106 300 грн.

Таким чином згідно дослідження управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_4 занижено податок на доходи фізичних осіб за 2012 рік на загальну суму 5 115 945,00 грн.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються ОСОБА_4 в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом не подання декларації про доходи фізичних осіб.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з визначенням збитків завданих державі діями фізичної особи ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ).

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями фізичної особи ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ).

Проведення такої перевірки слід доручити начальнику ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000073 від 24.12.2014 р позапланову невиїзну перевірку фізичної особи - ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з питань правильності визначення, нарахування та повноти сплати до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2012 по 30.12.2014 рік.

Організацію проведення документальної позапланової перевірки доручити начальнику ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Після призначення перевірки надати працівникам ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві на їх письмовий запит матеріали кримінального провадження щодо можливих порушень податкового законодавства ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ).

По закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСуддя: ОСОБА_1