№4-35/11
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 січня 2011 року м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Крамаренко І.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И Л:

Згідно подання в проваджені ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 знаходиться кримінальна справа порушена відносно директора ЗАТ „Запорізький залізорудний комбінат ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

В ході проведення досудового слідства встановлено, що Директор ЗАТ «ЗЗРК»ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом застосування у товарообігу між ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Горизонт», ПП «Тетра-Тест», ТОВ «Міленіум Стіл», ТОВ ПФК «Уран», штучно збільшив ціну «ШПМ БЦК-8/5х2,7»від 16 200 тис. грн. до 30 480 тис. грн., чим скоїв злочин у сфері господарської діяльності, за наступних обставин.

Так, ЗАТ «НКМЗ»(), виробник механічної частини підйомної машини «ШПМ БЦК 8/5х2,7»(далі «ШПМ БЦК 8/5х2,7»), згідно умов контракту від 19.11.07 № 23/132-07 та додаткових угод до нього від 05.08.08 № 3 та від 22.05.09 № 7) реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ТОВ «ФПК «Уран»загальною вартістю 16 200 тис.грн.

В свою чергу ТОВ «ФПК «Уран»() згідно договору від 07.08.08 № 6 та специфікації від 27.05.09 № 2 реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ТОВ «Міленіум Стіл»загальною вартістю 16 500 тис.грн.

ТОВ «Міленіум Стіл»() згідно договору комісії від 15.05.09 № 4) реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ПП «ТетраТест», загальною вартістю 16 665 тис.грн.

ПП «Тетра-Тест»(), далі реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ТОВ «Горизонт», загальною вартістю 16 800 тис.грн.

ТОВ «Горизонт»() згідно договору від 18.06.08 № 14-32 реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ТОВ «Міленіум Груп»загальною вартістю 29 976 тис.грн.

ТОВ «Міленіум Груп»() згідно договору від 06.06.08 № 12/35/2-08 (підписаний з боку ЗАТ «ЗЗРК»директором підприємства ОСОБА_2І.), реалізувало «ШПМ БЦК 8/5х2,7»у адресу ЗАТ «ЗЗРК»загальною вартістю 30 480 тис.грн.

ЗАТ «НКМЗ»(згідно умов контракту від 19.11.07 № 23/132-07 та додаткових угод до нього від 05.08.08 № 3 та від 22.05.09 № 7) виготувало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»на замовлення ТОВ «ФПК «Уран»загальною вартістю 16 200 тис.грн.

В подальшому поставка «ШПМ БЦК-8/5х2,7»загальною вартістю 16 200 тис.грн. здійснена залізничним транспортом від ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на ЗАТ «ЗЗРК»та частково отримана представниками ЗАТ «ЗЗРК»безпосередньо на ЗАТ «НКМЗ».

Тобто, отримання представниками ЗАТ «ЗЗРК» частин «ШПМ БЦК-8/5х2,7»безпосередньо на ЗАТ «НКМЗ»за довіреностями ТОВ «ФПК «Уран», виключає фактичну участь СПД-посередників в русі даного товару.

Відповідно до податкових та товарних накладних документів всіх СПД-посередників, «ШПМ БЦК-8/5х2,7»поставлено на ЗАТ «ЗЗРК»у такому ж вигляді, як її виготував ЗАТ «НКМЗ»без будь-яких змін та доповнень.

Відповідно до довідки Центральної МДПІ у м.Кривому Розі від 02.02.10 №158/235 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «ФПК «Уран»щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Міленіум Стіл», ТОВ «ФПК «Уран»реалізувало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»ТОВ «Міленіум Стіл»згідно накладної від 08.06.09 №РН-0000001 у загальній сумі 16 500 тис. грн. з ПДВ, у той час, як згідно залізничних документів вже був відвантажений виробником ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на адресу ЗАТ «ЗЗРК».

Відповідно до довідки Центральної МДПІ у м.Кривому Розі від 02.02.10 №160/235 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Міленіум Стіл»щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Тетра-Тест», ТОВ «Міленіум Стіл»придбало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»для ТОВ «Тетра-Тест»і передало її останньому згідно накладної від 08.06.09 №12 у загальній сумі 16 665 тис. грн., у той час, як згідно залізничних документів вже був відвантажений виробником ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на адресу ЗАТ «ЗЗРК».

Відповідно до довідки ДПІ у Печерському районі м.Києва від 09.06.10 №1848/23-12 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Горизонт»щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Міленіум-Груп», ТОВ «Горизонт»придбало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»у ПП «Тетра-Тест»згідно з видатковою накладною від 09.06.09 №РН-0000001 у загальній сумі 16 800 тис. грн., у той час як згідно залізничних документів вже був відвантажений виробником ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на адресу ЗАТ «ЗЗРК».

Відповідно до довідки Центральної МДПІ у м.Кривому Розі від 02.02.10 №159/235 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Міленіум-Груп»щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Горизонт», ТОВ «Міленіум-Груп»придбало «ШПМ БЦК-8/5х2,7»у ПП «Горизонт»згідно видаткової накладної від 10.06.09 №359 у загальній сумі 29 976 000 тис. грн., у той час як згідно залізничних документів вже був відвантажений виробником ЗАТ «НКМЗ»безпосередньо на адресу ЗАТ «ЗЗРК».

Тобто, операції поставки «ШПМ БЦК-8/5х2,7» від ТОВ «ФПК «Уран»на ТОВ «Міленіум Стіл», від ТОВ «Міленіум Стіл»на ТОВ «Тетра-Тест», від ТОВ «Тетра-Тест»на ТОВ «Горизонт»та від ТОВ «Горизонт»на ТОВ «Міленіум-Груп»не підтверджуються стосовно врахування часу здійснення операцій та місцезнаходження майна.

Розрахунки по нібито здійсненим поставкам ШПМ БЦК-8/5х2,7 між ТОВ «Міленіум Стіл»і ПП «Тетра-Тест»не проведені.

Враховуючи зазначене вище, операції поставки «ШПМ БЦК-8/5х2,7» між ТОВ «ФПК «Уран»і ТОВ «Міленіум Стіл», між ТОВ «Міленіум Стіл»і ПП «Тетра-Тест», між ПП «Тетра-Тест»і ТОВ «Горизонт», між ТОВ «Горизонт»і ТОВ «Міленіум Груп»та між ТОВ «Міленіум Груп»і ЗАТ «ЗЗРК»фактично не здійснювались і мали тільки документальне відображення.

Таким чином встановлено, що у податкових деклараціях з ПДВ ЗАТ «ЗЗРК»за звітні податкові періоди - липень 2008 року та червень 2009 року, безпідставно задекларовано сума завищення ціни придбання «ШПМ БЦК-8/5х2,7», що сплачена на користь ТОВ «Міленіум Груп»у розмірі 30 480 тис. грн, в результаті чого директором ЗАТ «ЗЗРК»ОСОБА_2 в порушення Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 зі змінами та доповненнями, завищено податковий кредит ЗАТ «ЗЗРК»та не сплачено податку на додану вартість до державного бюджету у загальній сумі 2 380 000 грн., що фактично призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Відповідно до оперативної інформації встановлено, що ТОВ «Енерджи Груп» з 22.02.2009 здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Міленіум Стіл»і ТОВ «ФПК «Уран», повязані з надання грошової допомоги по придбанню «ШПМ БЦК-8/5х2,7». В подальшому ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Міленіум Стіл»і ТОВ «ФПК «Уран»отримані грошові кошти від реалізації «ШПМ БЦК-8/5х2,7»повертали ТОВ «Енерджи Груп».

При наданні безготівкових грошових коштів ТОВ «Енерджи Груп», в якості фінансової допомоги в адресу ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Міленіум Стіл»і ТОВ «ФПК «Уран», та подальшого їх отримання від зазначених підприємств, ТОВ «Енерджи Груп» використовувало рахунок № 1409, який відкрито в ПАТ „Хоум ОСОБА_3 МФО 307123, (який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Курсантська 24). Згідно з оперативною інформацією, по теперішній час існує заборгованість по зазначеним фінансово-господарським операціям ТОВ «Енерджи Груп».

Приймаючи до уваги, що у слідства є достатньо підстав, а також для встановлення істини по кримінальній справі та дослідження доказів, слідчий просить винести мотивовану постанову по провадженню виїмки для встановлення факту перерахування грошових коштів від ТОВ Енерджи Груп в адресу ТОВ «Міленіум Груп», ТОВ «Міленіум Стіл»і ТОВ ФПК „Уран, а також встановити осіб, які розпоряджались грошовими коштами ТОВ «Енерджи Груп».

Виходячи з Закону України «Про банки та банківську діяльність»інформація відносно діяльності та фінансового стану клієнта, котра стала відома банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або третім особам при надані послуг банком є банківською таємницею.

Згідно ст. 178 КПК України виїмка документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою суду.

Враховуючи, що в ПАТ „Хоум ОСОБА_3 МФО 307123 відкрито поточні рахунки та в них знаходяться документи, які мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Запорізькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю задовольнити.

Дозволити проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю шляхом роздруківок руху грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахунку ТОВ «Енерджи Груп»() № 1409, який відкрито в ПАТ „Хоум ОСОБА_3 МФО 307123, (який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Курсантська 24) за період з 01.04.08 по теперішній час, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції, а також наступні документи:

· заяв про відкриття (закриття) рахунку, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпорядження) про призначення директорів та інших посадових осіб;

· заяв на отримання чекових книжок;

· довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунках;

· карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

· договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, SMS послуги, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку;

· кредитних справ ТОВ «Енерджи Груп» з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів;

· договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

· заяв на отримання кредитів ТОВ «Енерджи Груп»;

· платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунки ТОВ «Енерджи Груп» та інших документів з кредитної справи;

· документації по авалюванню векселів.

·

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: І.А. Крамаренк