№ 1-137/07
2007 года Новомосковский горрайонный суд Днепропетровской
председательствующего Кислого Н.Н.,
секретаря Булавиновой Е.И.,
с участием прокурора Прудской Ю.В.,
защитника ОСОБА_1,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале
Новомосковского горрайонного суда уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 года
рождения, уроженца г. Днепропетровска, гражданство Украины, русского,
образование высшее, женатого,
имеет ребенка 1990 г.р.,
проживающегоАДРЕСА_1, не судимого, в совершении
преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК
ОСОБА_2, досудебным
следствием обвиняется в том, что являясь согласно протокола № 1 от
07.02.2000 года и приказа № 1 от
01.03.2000 года директором частного предприятия «ЛВВ»,
зарегистрированного распоряжением №04052324Ю0010190 от 04.02.2000 года
Новомосковской районной администрации Днепропетровской области по юридическому
адресу: Днепропетровская область, Новомосковский район, с. Знаменовка, ул.
Красина № 235, то есть служебным лицом субъекта предпринимательской
деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и
административно-хозяйственные обязанности и являющимся в соответствии с:
Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года с изменениями и
Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 года
с изменениями и дополнениями;
· п. 2.13, 2.14 «Положения
о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного
приказом Министерства финансов Украины № 88 от 24.05.1995 г.
с изменениями и дополнениями, ответственным за финансово-хозяйственную
деятельность предприятия, своевременное фиксирование фактов осуществления
хозяйственных операций в первичных документах, их достоверность, за ведение
бухгалтерского учета и отчетности, подачу налоговой отчетности, а также за
исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, при осуществлении
финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия, в октябре 2000 года,
в нарушение Декрета Кабинета Министров Украины "Об акцизном сборе" №18-92 от
26.12.92 г. с изменениями и дополнениями и Закона Украины "О
ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные
напитки", совершил неумышленное должностное преступление.
октябре 2002 года, частное предприятие «ЛВВ», в лице директора
ОСОБА_2., произвело реализацию виноматериала плодово-ягодного крепленого марки
«Альминская долина» в количестве 32.449 дал. на общую сумму 311510,07 грн.,
в т.ч. НДС - 51.918,34 грн. не производителю винодельческой
продукции, а не установленному следствием лицу, в связи с чем, в соответствии
- ст. 3 Декрета
Кабинета Министров Украины "Об акцизном сборе" №18-92 от
26.12.1992 г. с изменениями и
дополнениями, согласно которой "объектом налогообложения акцизным сбором
от реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции), в том
числе с давальческого сырья,
путем их продажи, обмена на другие товары (продукцию, работы, услуги),
бесплатной передачи товаров (продукции) или с частичной их
оплатой, а также объемы отгруженных подакцизных товаров (продукции). изготовленных
из давальческого сырья",
- ст. 2 Закона
Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и
алкогольные напитки",
согласно которой "ставка акцизного сбора на виноматериалы, которые
реализуются посредническим организациям и населению, и
виноматериалы, изготовленные на предприятиях первичного винопроизводства для субъектов предпринимательской
деятельности, которые не являются производителями винодельческого сырья (винограда),
кроме предприятий вторичного винопроизводства, использующих эти виноматериалы
готовой продукции, составляет 1 грн. за 1 литр,
как руководитель частного предприятия «ЛВВ», обязан был исчислить,
задекларировать и уплатить в бюджет государства акцизный сбор по ставке 1 грн.
виноматериала в размере 324.490 грн. ((32.449 дал.
* 10 = 324.490 литров) * 1 грн.).
ОСОБА_2, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, не
истребовав и не проверив в полной мере документы подтверждающие, что
представитель покупателя представляет совхоз «Гвардия Ильича», который является
производителем винодельческой продукции, дал указание главному бухгалтеру ЧП
«ЛВВ» ОСОБА_3. на составление и выдачу в Новомосковскую ОГНИ, расположенную по
адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул. Головко № 30, документов,
накладных и товарно-транспортных накладных, в дневное время суток. С целью
подачи налогового отчета дал указание главному бухгалтеру, руководимого им
предприятия на составление и выдачу 18.11.2002 года в
Новомосковскую ОГНИ, расположенную по адресу: Днепропетровская область, г.
Новомосковск, ул. Головко № 30, расчета акцизного
сбора за октябрь 2002 года, в котором, основываясь на ранее подписанных
накладных и товарно-транспортных накладных, халатно полагая, что произвел
реализацию виноматериала в адрес совхоза «Гвардия Ильича», в
нарушение ст. 3 Декрета
Кабинета Министров Украины "Об акцизном сборе" №18-92 от
26.12.92 г. и ст.2 Закона Украины "О ставках акцизного сбора
и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные напитки", не исчислил, акцизный
сбор на сумму 324.490 грн. не задекларировал и в бюджет государства в срок до 20.11.2002 года
не уплатил, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства
денежных средств в особо крупных размерах и повлекло тяжкие последствия для
государственных интересов.
ОСОБА_2 квалифицированы досудебным следствием по ч. 2 ст.
367 УК Украины (т. 4 л.д. 91-94).
в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2. свою вину признал полностью и показал,
что в октябре 2002 года работал в должности директора ЧП «ЛВВ». Основным
видом деятельности предприятия была переработка и реализация виноматериалов.
Примерно в сентябре - октябре 2002 года
познакомился с представителем совхоза «Гвардии Ильича», с которым договорился о
реализации виноматериалов. Сомнений в том, что представитель совхоза в
действительности в совхозе не работает у него не возникло, так как, тот
пользовался «мокрой» печатью совхоза «Гвардии Ильича», а так же производил
оплату за полученный товар в кассу ЧП «ЛВВ». Все бухгалтерские документы
составлялись им с учетом сведений полученных от представителя совхоза или
главным бухгалтером ЧП «ЛВВ» ОСОБА_3. с его слов. Номера машин прибывших за
виноматериалом не проверял, как не проверял и удостоверений личности водителей.
В содеянном раскаивается.
тем вина подсудимого ОСОБА_2. в совершении инкриминируемого ему деяния
подтверждается доказательствами, исследованными непосредственно в судебном
свидетеля ОСОБА_4. об обязанности исчисления, декларирования и уплате в бюджет
государства акцизного сбора по ставке I грн. за 1 литр
виноматериала в размере 324.490 грн. ((32.449 дал.
*10 = 324.490 литров)х 1 грн.);
№ 22/7/26-2225/30508191 от 12.07.2003 года
о результатах документальной проверки исчисления и своевременности внесения в
бюджет сумм акцизного сбора частного предприятия «ЛВВ» за период с 01.10.2002 года
по 31.10.2002 года, в соответствии с которым частное
предприятие «ЛВВ» в нарушение ст. 3 Декрета Кабинета
Министров Украины "Об акцизном сборе" № 18-92 от
26.12.1992 г. и ст. 2 Закона
Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и
алкогольные напитки", объект налогообложения акцизным сбором с оборота от
реализации произведенного подакцизного товара (с единицы реализованного товара)
плодово-ягодного "Альминская долина" по ставке I грн. за 1 литр не исчислило, и
не уплатило акцизный сбор на сумму 324.490 грн. (т. 1 л.д.
· актом о результатах
внеплановой документальной проверки совхоза «Гвардии Ильича» по вопросам
взаиморасчетов с ЧП «ЛВВ» за период с 01.07.2002 года по 31.12.2002 года,
в соответствии с которым в указанный период взаимоотношений между предприятиями
· справкой директора
совхоза «Гвардии Ильича» В.М. Голуба от 02.06.2003 года, в соответствии
с которой, совхоз «Гвардии Ильича» в 2002 году, не имел
взаимоотношений с ЧП «ЛВВ» (т. I л.д. 88);
· справкой № 32/26-20/33/01271422 от 12.07.2003 года о результатах
внеплановой проверки ДП «Крымское специализированное управление экспедицией» по
вопросам взаимоотношений с ЧП «ЛВВ» за период с 01.10.2002 года
по 31.12.2002 года, в соответствии с которой, автомобиль,
записанный в товарно-транспортных накладных на отпуск виноматериалов ЧП «ЛВВ» в
адрес совхоза «Гвардии Ильича», под государственным номером НОМЕР_1,
числится автомобиль ГАЗ 52-(бензовоз). Водитель ОСОБА_5. на данном предприятии
никогда не работал. ДП «КСУЭ» с ЧП «ЛВВ» взаимоотношений не имело (т. 1 л.д.
· протоколом выемки от
14.8.203 года, в соответствии с которым в Новомосковской ОГНИ
изъяты накладные и товарно-транспортные накладные ЧП «ЛВВ» свидетельствующие о
якобы реализации виноматериалов в адрес совхоза «Гвардии Ильича» в количестве 32.449 дал.
(324.490 литров) на общую сумму 311510,07 грн.,
· накладной №035/10 от
· товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151561 от 07.10.2002 года;
· накладной № 042/10 от
· товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151588 от 16.10.2002 года;
· накладной № 043/10 от
· товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151589 от 12.10.2002 года;
· накладной № 049/10 от
· товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151598 от 22.10.2002 года;
· накладной № 046/10 от
2604,4 л.); -товарно-транспортной накладной серии 01АА№ 151592 от
· накладной №045/10 от
· товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151591 от 12.10.2002 года;
· накладной № 044/10 от
· товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151590 от 17.10.2002 года;
товарно-транспортной
накладной серии 01АА № 151560 от 02.10.2002 года;
товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151570 от 12.10.2002 года;
товарно-транспортной
накладной серии 01АА
№ 151571 от 12.10.2002 года;
товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151573 от 14.10.2002 года;
товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151574 от 14.10.2002 года;
товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151586 от 15.10.2002 года;
товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151587 от 16.10.2002 года;
товарно-транспортной
накладной серии 01АА№ 151593 от 21.10.2002 года;
свидетельствующие о якобы реализации
виноматериалов в адрес совхоза «Гвардии Ильича» в количестве 32.449 дал.
(324.490 литров) на общую сумму 311510,07 грн.,
245, т.2 л.д. 100-157);
доказательствами - расчетом
акцизного сбора за октябрь 2002 года ЧП «ЛВВ»,
который 18.11.2002 года выдан в Новомосковскую ОГНИ,
расположенную по адресу: Днепропетровская область, г. Новомосковск, ул.
в котором в нарушение ст.3 Декрета Кабинета Министров Украины "Об акцизном
сборе" №18-92 от 26.12.92 г. и ст.2 Закона
Украины "О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и
алкогольные напитки", объект налогообложения акцизным сбором с оборота от
реализации произведенного подакцизного товара (с единицы реализованного товара)
плодово-ягодного "Альминская долина" по ставке I грн. за I литр не исчислен,
акцизный сбор на сумму 324.490 грн. (т. 3 л.д.
245, т.2 л.д. 158-161);
доказательством - книгой
учета продаж товаров (работ, услуг) в соответствии с которой ЧП «ЛВВ», якобы
реализовало виноматериал в адрес совхоза «Гвардии Ильича» в количестве 32.449 дал.
(324.490 литров) на общую сумму 311510,07 грн.,
245, т.2 л.д. 185-186).
ОСОБА_2. в судебном заседании заявил
ходатайство, просит прекратить производство по делу и применить к нему Закон Украины
«Об амнистии» от 2007 г., поскольку он имеет несовершеннолетнего ребенка 1990 года
рождения и амнистия к нему ранее не применялась.
Прокурор поддержал ходатайство о
прекращении дела в отношении ОСОБА_2. и считает, что имеются все основания для
применения к нему Закона Украины «Об амнистии».
Защитник также считает, что дело
подлежит прекращению в соответствии с Законом Украины «Об амнистии».
Суд, выслушав мнение всех участников
процесса полагает, что ходатайство ОСОБА_2. подлежит удовлетворению, так как он
является субъектом амнистии, желает ее применения и письменно просит об этом
суд (т. 4 л.д.
95). Он обвиняется в совершении преступления небольшой
тяжести, ранее не судим (т. 3 л.д. 257) и
амнистия к нему не применялась, имеет ребенка 1990 г.р.,
в возрасте до 18 лет
96) и подпадает под действие пункта «б» ст. 1 Закона
Украины «Об амнистии» № 955-V
На основании изложенного,
руководствуясь п. «б» ст. 1 Закона Украины «Об
амнистии» № 955-V от 19.04.2007 г., п. 4 ст.
Украины, ст. ст. 282, 296 УПК Украины суд, -
уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 года
рождения по ч. 2 ст.
367 УК Украины прекратить вследствие акта амнистии.
пресечения ОСОБА_2. в виде подписки о невыезде - отменить.
доказательства- документы, хранить при уголовном деле.
быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области через
Новомосковский горрайонный суд в течение 7 суток с момента