У Х В А Л А

18.11.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000060 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , смт. Червоне, Андрушівський район., Житомирська область) в період 2014 року проводили відпуск продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) без дозвільних документів та сплати акцизного податку чим заподіяли збитків державі на суму 4,5 млн. грн.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність по виготовленню КМПА (компоненту моторного палива альтернативного) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).

Проведеним дослідженням ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 (компоненту моторного палива альтернативного) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що в даних продуктах з концентрацією спирту не менше як 90% об. в наявності є лише денатуруючи добавка (бензин) з масовою часткою менше 1%.

Та згідно листа департаменту митної справи від 27.06.2014 року №99-24/12-02-03/3107 «Щодо класифікації альтернативних видів палива» встановлено, що такі товари класифікуються у товарній позиції 2207 (спирт), та присвоєно код товару 2207 10 00 90 згідно УКТЗЕД.

Слідчий у клопотанні вказує, що службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлено про присвоєння коду товару згідно кодів УКТЗЕД листом 08.07.2014 №61/7/21-372, та суть листа доведена.

Відповідно статті 215 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) до підакцизних товарів належить спирт етиловий та інші дистиляти, алкогольні напої, в тому числі товари що класифікуються у товарній позиції 2207, акцизний податок з яких справляється за ставкою 70.53 грн. за 1 літр 100% спирту.

Також, відповідно до ст.229 Податкового кодексу для отримання з акцизного складу спирту етилового видається податковий вексель на суму податку, нарахованого на обсяги спирту, що отримується виходячи зі ставки, визначеної у пункті 215.3 ст. 215 Податкового Кодексу України.

Згідно статті 230 Податкового Кодексу та наказу ДПА України від 11.01.2011 №14 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 9 лютого 2011 року №160/18898 при відвантаженні спирту представник контролюючого органу робить відмітку на товарно-транспортній накладній про погодження його відпуску шляхом проставлення штампа «виїзд дозволено» та особистого підпису.

Крім того усі документи, які є підставою для відпуску спирту обов`язково повинні перевірятися представником контролюючого органу.

Відповідно до Закону України від 19.12.1995 №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» (зі змінами та доповненнями) виробництво спирту етилового здійснюється за умови наявності відповідних ліцензій, та виготовлення спирту етилового на давальницьких умовах заборонено.

Таким чином, службові особи підприємства достовірно знаючи, що спиртовмісній суміші (КМПА), що виготовлялась на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » присвоєно код товару 2207 та віднесено до підакцизних товарів в період з 08.07.2014 року по 15.07.2014 року, усвідомлюючи протиправність своїх діянь, виготовляли та реалізовували підакцизний товар без утримання та сплати акцизу.

11.10.2014 року за № 12818/10/09-006, 15.10.2014 року за № 13318/10/09-006 від 15.10.2014 та № 14185/10/06-30-21-09 на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було направлено вимоги у порядку ст. 93 КПК України, з метою з`ясування обставин, що мають значення для розслідування кримінального провадження, а саме:

- чи надходили на адресу Державного підприємства спиртової та лікеро горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_6 », протягом липня 2014 року, листи (звернення) т.в.о. директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 з приводу роз`яснення присвоєння коду УКТ ЗЕД компоненту моторного палива альтернативного, класифікації альтернативних видів палива, тощо;

- надати інформацію щодо середньостатистичної оптово відпускної ціни 1 дал спирту технічного денатурованого (код товару згідно УТКЗЕД ) станом на 01.07.2014 року;

- надати завірені належним чином копії документів, а саме: наказів про призначення на посаду директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 , посадові (функціональні) обов`язки директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », статут ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », характеристику на директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6

- чи надходили на адресу Державного підприємства спиртової та лікеро горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_6 », протягом липня 2014 року, листи (звернення) т.в.о. директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 з приводу роз`яснення положень, щодо присвоєння коду УКТ ЗЕД компоненту моторного палива альтернативного, класифікації альтернативних видів палива, тощо.

- надати інформацію щодо попередніх посад, що обіймав т.в.о. директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Згідно відповіді № 01-4-1/634 від 24.10.2014 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вбачає, що вказані вимоги були складені не на підставі, не в межах повноважень та не у спосіб, передбачений Конституцією та законами України.

Слідчий зазначає, що вилучення зазначених у клопотанні документів та інформації необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового слідства по кримінальному провадженні, а також для ідентифікації осіб, діями яких завдано збитки.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) інформацію та завірені належним чином документи, а саме:

- інформацію у вигляді довідки про те, чи надходили на адресу Державного підприємства спиртової та лікеро горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_6 », протягом липня 2014 року, листи (звернення) т.в.о. директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 з приводу роз`яснення положень присвоєння коду УКТ ЗЕД компоненту моторного палива альтернативного, класифікації альтернативних видів палива, тощо;

- інформацію у вигляді довідки щодо середньостатистичної оптово відпускної ціни 1 дал спирту технічного денатурованого (код товару згідно УТКЗЕД ) станом на 01.07.2014 року;

- завірені належним чином копії документів, а саме: наказів про призначення на посаду директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 , посадові (функціональні) обов`язки директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », статут ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », характеристику на директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 ;

- інформацію у вигляді довідки щодо попередніх посад, що обіймав т.в.о. директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Встановити строк дії ухвали до 18.12.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1