АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 537/2064/13-к Номер провадження 11/786/24/15Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1 Доповідач ап. інст. ОСОБА_2
Категорія ст. 191 ч. 5 КК України ОТЗ
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 квітня 2015 року м. Полтава

Колегія суддів Судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Полтавської області у складі:
Головуючого судді ОСОБА_2
суддів ОСОБА_3 ОСОБА_4
при секретарі ОСОБА_5
з участю прокурора ОСОБА_6
обвинуваченої ОСОБА_7
захисників ОСОБА_8 ОСОБА_9
представника цивільного позивача ОСОБА_10 представника ОСОБА_11
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтава матеріали кримінальної справи за апеляціями прокурора прокуратури м.Кременчука та цивільного позивача ОСОБА_10 на ухвалу Крюківського районного суду м.Кременчука від 27 лютого 2015 р.

В С Т А Н О В И Л А :
Цією ухвалою кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки смт. Козельщина Полтавської області, громадянки України, з вищою освітою, неодруженої, працює начальником групи централізованого господарського обслуговування відділу освіти Козельщинської районної державної адміністрації, має на утриманні неповнолітню дитину, проживає АДРЕСА_1 ,

- за ст.ст.191 ч.5, 366 ч.2, 368 ч.2 КК України направлена прокурору м.Кременука від 27 лютого 2015 р. з підстав неповноти досудового слідства, -

Повертаючи справу на додаткове розслідування, суд в ухвалі зазначив наступне .

« Відповідно до обвинувального висновку, складеного старшим слідчим прокуратури м. Кременчука ОСОБА_12 , та затвердженого 26.12.2008 року прокурором м. Кременчука ОСОБА_13 , ОСОБА_14 обвинувачується за ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.2 ст.368 КК України в тому, що працюючи директором КФ КС "Полтава і полтавці" (призначена на посаду наказом голови правління КС "Полтава і полтавці" №5 від 03.04.2007 року), являючись службовою особою, в повноваження якої входить організація фінансово-господарської роботи філії, оперативне керівництво та інші організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, вчинила службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, заволоділа чужим майном шляхом зловживання службовим становищем в особливо великих розмірах, та одержала хабара за ознакою повторності.

Так, в період з серпня 2007 року по серпень 2008 року ОСОБА_14 зловживаючи своїм службовим становищем, без відома позичальників, шляхом внесення завідомо неправдивих даних до офіційних документів анкет позичальників-фізичних осіб та заяв на отримання кредиту, на підставі яких КС "Полтава і полтавці" приймається рішення про видачу або невидачу позичальнику грошових коштів, оформила 56 договорів кредиту з фізичними особами без їх відома на суму 674138,16 грн., однак позичальникам вказані грошові кошти не видавала, а привласнила.

В період з липня по серпень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділа грошовими коштами кредитної спілки на суму 75500 грн., які були надані громадянами ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 як депозитний вклад, шляхом їх не оприбуткування до каси філії.

В період з липня по серпень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, не оприбуткувала по 497 касовим ордерам грошові кошти в загальному розмірі 480044,25 грн., які надходили до каси КФ КС "Полтава і полтавці" від боржників на погашення кредитів.

Також в період з липня по серпень 2008 року, ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, в повному розмірі не оприбуткувала по 47 касовим ордерам грошові кошти, які надходили до каси КФ КС "Полтава і полтавці" від фізичних осіб на виконання договорів, таким чином заволодівши грошовими коштами кредитної спілки в розмірі 48528,12 грн.

В період з січня по травень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, уклала 6 договорів кредиту, однак видаткові касові ордери видавала на суму більшу ніж в договорах було зазначено, таким чином незаконно заволоділа грошовими коштами кредитної спілки в розмірі 53356,00 грн.

Таким чином директор КФ КС "Полтава і полтавці" ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділа грошовими коштами кредитної спілки на загальну суму 1331566,53 грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є особливо великим розміром. (ч.5 ст.191 КК України)

Разом з тим ОСОБА_14 вчинила службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів службовою особою завідомо неправдивих відомостей, а також складання завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки. (ч.2 ст.366 КК України).

Крім того в період з вересня 2007 року по січень 2008 року ОСОБА_14 , будучи службовою особою директором КФ КС "Полтава і полтавці" одержала хабар від 7 осіб шляхом вимагання за ознакою повторності, а саме від ОСОБА_19 в розмірі 1200 грн., ОСОБА_20 1200 грн., ОСОБА_21 в розмірі 3000 грн., ОСОБА_22 в розмірі 5000 грн., ОСОБА_23 в розмірі 2000 грн., ОСОБА_24 в розмірі 2500 грн., ОСОБА_25 в розмірі 3000 грн.(ч.2 ст.368 КК України). (т.15 а.с.58-156).

Постановою Крюківського районного суду м. Кременчука від 08.12.2009 року кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_14 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.2 ст.368 КК України, направлена прокурору м. Кременчук для проведення додаткового розслідування з тих підстав, що на досудовому слідстві не було встановлено розмір збитків, завданих КС "Полтава і полтавці", що позбавило суд можливості правильно кваліфікувати дії ОСОБА_14 . Суд зазначив, що наведену неповноту та неправильність досудового слідства не можливо усунути в судовому засіданні, оскільки судові доручення, надані відповідно до вимог ст.315-1 КПК України, залишились без виконання, а саме органами досудового слідства не вилучені документи необхідні для проведення додаткової судово-економічної експертизи. (т.16 а.с.220-222).

Ухвалою Апеляційного суду Полтавської області від 26.03.2010 року скасовано Постанову Крюківського районного суду м. Кременчука від 08.12.2009 року про направлення справи прокурору для проведення додаткового розслідування. Справу направлено на новий судовий розгляд з підстав, що висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи. Так, органами досудового розслідування були частково виконані судові доручення, надані відповідно до вимог ст.315-1 КПК України. Але суд не направив на адресу експертної установи отримані документи та не вжив заходів до витребування іншої документації, у зв`язку з чим призначена судом експертиза була знята з виробництва без виконання. (т.16 а.с.241-247).

Під час нового розгляду справи на виконання постанов суду було проведено дві додаткові економічні експертизи.

Разом з тим, Постановою помічника прокурора м. Кременчука ОСОБА_26 від 23.12.2011 року змінено обвинувачення в суді, за якою ОСОБА_14 обвинувачується за ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.2 ст.190 КК України в тому, що працюючи директором КФ КС "Полтава і полтавці" (призначена на посаду наказом голови правління КС "Полтава і полтавці" №5 від 03.04.2007 року), являючись службовою особою, в повноваження якої входить організація фінансово-господарської роботи філії, оперативне керівництво та інші організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, вчинила службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, заволоділа чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, а також заволоділа чужим майном шляхом обману та зловживання довірою за ознакою повторності.

Так, в період з серпня 2007 року по серпень 2008 року ОСОБА_14 зловживаючи своїм службовим становищем, без відома позичальників, шляхом внесення завідомо неправдивих даних до офіційних документів анкет позичальників-фізичних осіб та заяв на отримання кредиту, на підставі яких кредитною спілкою "Полтава і полтавці" приймається рішення про видачу або невидачу позичальнику грошових коштів, оформила 56 договори кредиту з фізичними особами без їх відома на суму 397957,63 грн., однак позичальникам вказані грошові кошти не видавала, а привласнила.

В період з липня по серпень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділа грошовими коштами кредитної спілки в загальному розмірі 75500 грн., які були надані громадянами ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 як депозитний вклад, шляхом їх не оприбуткування до каси філії.

В період з липня по серпень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, не оприбуткувала по 497 касовим ордерам грошові кошти в загальному розмірі 473917,80 грн., які надходили до каси КФ КС "Полтава і полтавці" від боржників на погашення кредитів.

Також в період з липня по серпень 2008 року, ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, в повному розмірі не оприбуткувала по 47 касовим ордерам грошові кошти, які надходили до каси КФ КС "Полтава і полтавці" від фізичних осіб на виконання договорів, таким чином заволодівши грошовими коштами кредитної спілки в загальному розмірі 48528,12 грн.

В період з січня по травень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, уклала 3 договори кредиту, однак видаткові касові ордери видавала на суму більшу ніж в договорах було зазначено, таким чином незаконно заволоділа грошовими коштами кредитної спілки в розмірі 27856,00 грн.

З огляду на наведене, директор КФ КС "Полтава і полтавці" ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділа грошовими коштами кредитної спілки на загальну суму 1023759,55 грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є особливо великим розміром. (ч.5 ст.191 КК України).

Разом з тим ОСОБА_14 вчинила службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів службовою особою завідомо неправдивих відомостей, а також складання завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки. (ч.2 ст.366 КК України).

Крім того в період з вересня 2007 року по січень 2008 року ОСОБА_14 , будучи службовою особою директором КФ КС "Полтава і полтавці" шляхом обману та зловживання довірою за ознакою повторності заволоділа грошовими коштами 7 осіб, а саме ОСОБА_19 в розмірі 1200 грн., ОСОБА_20 1200 грн., ОСОБА_21 в розмірі 3000 грн., ОСОБА_22 в розмірі 5000 грн., ОСОБА_27 в розмірі 2000 грн., ОСОБА_24 в розмірі 2500 грн., ОСОБА_25 в розмірі 3000 грн. (ч.2 ст.190 КК України) (т.19 а.с.174-188).

Також Постановою старшого прокурора прокуратури м. Кременчука ОСОБА_28 від 04.12.2012 року змінено обвинувачення в суді, за якою ОСОБА_14 обвинувачується за ч.5 ст.191, ч.1 ст.366, ч.2 ст.190 КК України в тому, що працюючи директором Кременчуцької філії Кредитної спілки "Полтава і полтавці" (призначена на посаду наказом голови правління КС "Полтава і полтавці" №5 від 03.04.2007 року), являючись службовою особою, в повноваження якої входить організація фінансово-господарської роботи філії, оперативне керівництво та інші організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, вчинила службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, заволоділа чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, та заволоділа чужим майном шляхом обману та зловживання довірою за ознакою повторності. (т.20 а.с.56-69).

Так, в період з серпня 2007 року по серпень 2008 року ОСОБА_14 зловживаючи своїм службовим становищем, без відома позичальників, шляхом внесення завідомо неправдивих даних до офіційних документів анкет позичальників-фізичних осіб та заяв на отримання кредиту, на підставі яких кредитною спілкою "Полтава і полтавці" приймається рішення про видачу або невидачу позичальнику грошових коштів, оформила 56 договори кредиту з фізичними особами без їх відома на суму 397957,63 грн., однак позичальникам вказані грошові кошти не видавала, а привласнила.

В період з липня по серпень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділа грошовими коштами кредитної спілки на суму 75500 грн., що були надані громадянами ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 як депозитний вклад, шляхом їх не оприбуткування до каси філії.

В період з липня по серпень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, не оприбуткувала по 497 касовим ордерам грошові кошти в сумі 473917,80 грн., які надходили до каси КФ КС "Полтава і полтавці" від боржників на погашення кредитів.

Також в період з липня по серпень 2008 року, ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, в повному розмірі не оприбуткувала по 47 касовим ордерам грошові кошти, які надходили до каси КФ КС "Полтава і полтавці" від фізичних осіб на виконання договорів, таким чином заволодівши грошовими коштами кредитної спілки в розмірі 39316,12 грн.

В період з січня по травень 2008 року ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, уклала 3 договори кредиту, однак видаткові касові ордери видавала на суму більшу ніж в договорах було зазначено, таким чином незаконно заволоділа грошовими коштами кредитної спілки в розмірі 27856,00 грн.

З огляду на наведене, директор КФ КС "Полтава і полтавці" ОСОБА_14 , зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділа грошовими коштами кредитної спілки на загальну суму 1014547,55 грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є особливо великим розміром. (ч.5 ст.191 КК України).

Разом з тим ОСОБА_14 вчинила службове підроблення, тобто внесення до офіційних документів службовою особою завідомо неправдивих відомостей, а також складання завідомо неправдивих документів. (ч.1 ст.366 КК України).

Крім того в період з вересня 2007 року по січень 2008 року ОСОБА_14 вчинила 7 епізодів злочину, передбаченого ч.2 ст.190 КК України, а саме будучи службовою особою директором КФ КС "Полтава і полтавці" шляхом обману та зловживання довірою за ознакою повторності заволоділа грошовими коштами ОСОБА_19 в розмірі 1200 грн., ОСОБА_20 1200 грн., ОСОБА_21 в розмірі 3000 грн., ОСОБА_22 в розмірі 5000 грн., ОСОБА_27 в розмірі 2000 грн., ОСОБА_24 в розмірі 2500 грн., ОСОБА_25 в розмірі 3000 грн. (т.20 а.с.56-69).

Слід зазначити, що 29.11.2008 року КС "Полтава і полтавці" подано цивільний позов для відшкодування шкоди, спричиненої злочинними діями ОСОБА_14 , в розмірі 1123000,00 грн. А потім розмір позовних вимог неодноразово змінювався, а саме 19.05.2009 року просили стягнути 1331566,53 грн., 05.12.2011 року просили стягнути 924633,41 грн., в останнє просили стягнути 899633,41 грн.

Вироком Крюківського районного суду м. Кременчука від 24.12.2012 року ОСОБА_14 визнана винуватою та засуджена за ч.2 ст.190, ч.1 ст.366, ч.5 ст.191 із застосуванням ст.69, ч.1 ст.70 КК України на 5 років позбавлення волі із позбавленням права займати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності на 2 роки. На підставі ст.75, ст.76 КК України звільнена від відбування покарання з випробуванням на іспитовий строк 1 рік з покладанням обов`язків. Позов КС "Полтава і полтавці" з неодноразово внесеними змінами задоволено в повному обсязі. Стягнуто з ОСОБА_14 на користь КС "Полтава і полтавці" 899633,41 грн. (т.20 а.с.228-249).

Ухвалою Апеляційного суду Полтавської області від 26.03.2013 року скасовано вирок Крюківського районного суду м. Кременчука від 24.12.2012 року щодо ОСОБА_14 , а кримінальна справа направлена на новий судовий розгляд. Зазначено, що доводи обвинуваченої є слушними, судом допущено неповноту та однобічність судового слідства, оскільки не допитано всіх свідків, на яких вказувала обвинувачена ОСОБА_14 , не досліджені обставини, з`ясування яких може мати істотне значення для правильного вирішення справи. Зазначено, що є обгрунтованими доводи цивільного позивача КС "Полтава і полтавці" та обвинуваченої ОСОБА_7 про необхідність в порядку ст.315-1 КПК України (1960 року) провести документальну ревізію, а на підставі отриманих даних провести додаткову або повторну судово-економічну експертизу відповідно до ст.310, ст.312 КПК України. Дано вказівки, що необхідно всебічно, повно та об`єктивно дослідити всі обставини справи в їх сукупності, перевірити доводи обвинуваченої та прокурора, проаналізувати всі зібрані у справі докази, дати їм належну оцінку та прийняти рішення з дотриманням вимог закону. Зазначено, що в разі визнання ОСОБА_7 винуватою у пред`явленому обвинуваченні, призначене судом першої інстанції покарання є м`яким. (т. 21 а.с. 121-144).

Після скасування вироку в апеляційній інстанції під час нового розгляду справи прокурор в судовому засіданні підтримав обвинувачення в межах обвинувального висновку, складеного старшим слідчим прокуратури м. Кременчука ОСОБА_12 , та затвердженого 26.12.2008 року прокурором м. Кременчука ОСОБА_13 , за яким ОСОБА_14 обвинувачується у злочинах, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.2 ст.368 КК України.

При цьому суду не подавалось жодних процесуальних документів стосовно змін в обвинувачення, внесених Постановою помічника прокурора м. Кременчука ОСОБА_26 від 23.12.2011 року, за якою ОСОБА_14 обвинувачується за ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.2 ст.190 КК України, а також Постановою старшого прокурора прокуратури м. Кременчука ОСОБА_28 від 04.12.2012 року, за якою ОСОБА_14 обвинувачується за ч.5 ст.191, ч.1 ст.366, ч.2 ст.190 КК України.

Підсудна ОСОБА_14 та її захисники в судовому засіданні заявили клопотання про направлення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти та неправильності досудового слідства, що унеможливило встановлення розміру коштів, якими вона заволоділа зловживаючи своїм службовим становищем, й наведене не може бути усунуто в судовому засіданні.

Прокурор заперечував проти направлення справи на додаткове розслідування, мотивуючи свою думку тим, що досудове розслідування проведено з дотриманням вимог КПК, а недоліки слідства можливо усунути в судовому засіданні шляхом призначення додаткової експертизи та допиту свідків.

Представники цивільного позивача КС "Полтава і полтавці" також заперечували проти направлення справи на додаткове розслідування.

Заслухавши прокурора, підсудну та її захисників, представників цивільного позивача, свідків, ревізора, дослідивши зібрані по справі докази, суд приходить до висновку про необхідність направлення справи на додаткове розслідування в зв`язку з неправильністю та неповнотою досудового слідства, яка не може бути усунута в судовому засіданні.

Так, відповідно до ст.2 КПК України (1960 року ), завданнями кримінального судочинства є охорона прав та законних інтересів фізичних і юридичних осіб, які беруть в ньому участь, а також швидке і повне розкриття злочинів, викриття винних та забезпечення правильного застосування Закону з тим, щоб кожний, хто вчинив злочин, був притягнутий до відповідальності і жоден невинний не був покараний.

Відповідно до ст.16-1 КПК України (1960 року) розгляд справи у судах відбувається на засадах змагальності. При розгляді справи в суді функції обвинувачення, захисту і вирішення справи не можуть покладатися на один і той же орган чи на одну і ту ж особу. Прокурор, підсудний і його захисник, потерпілий, цивільний позивач, цивільний відповідач та їх представники беруть участь у судовому засіданні як сторони і користуються рівними правами та свободою у наданні доказів, їх дослідженні та доведенні їх переконливості перед судом. Суд, зберігаючи об`єктивність і неупередженість, створює необхідні умови для виконання сторонами їх процесуальних обов`язків і здійснення наданих їм прав. На суд покладається функція розгляду справи.

Статтею 62 Конституції України закріплено, що ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні кримінального правопорушення. А обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях.

В ст. 22 КПК України (1960 року) встановлено, що прокурор, слідчий і особа, яка провадить дізнання, зобов`язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдують обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують і обтяжують його відповідальність.

Суд, прокурор, слідчий і особа, яка провадить дізнання, не вправі перекладати обов`язок доказування на обвинуваченого.

Забороняється домагатись показань обвинуваченого та інших осіб, які беруть участь у справі, шляхом насильства, погроз та інших незаконних заходів.
Проте наведені вимоги закону про всебічність, повноту і об`єктивність дослідження обставин справи органами досудового слідства не виконано.

Як вбачається з матеріалів, під час нового розгляду справи прокурор в судовому засіданні підтримав обвинувачення в межах обвинувального висновку, складеного старшим слідчим прокуратури м. Кременчука ОСОБА_12 , та затвердженого 26.12.2008 року прокурором м. Кременчука ОСОБА_13 , за яким ОСОБА_14 обвинувачується у злочинах, передбачених ч.5 ст.191 (незаконне заволодіння в розмірі 1331566,53 грн.), ч.2 ст.366, ч.2 ст.368 КК України. При цьому суду не подавалось жодних процесуальних документів стосовно змін, внесених в обвинувачення Постановою помічника прокурора м. Кременчука ОСОБА_26 від 23.12.2011 року, за якою ОСОБА_14 обвинувачується за ч.5 ст.191 (незаконне заволодіння в розмірі 1023759,55 грн.) ч.2 ст.366, ч.2 ст.190 КК України, а також Постановою старшого прокурора прокуратури м. Кременчука ОСОБА_28 від 04.12.2012 року, за якою ОСОБА_14 обвинувачується за ч.5 ст.191 (незаконне заволодіння в розмірі 1014547,55 грн.), ч.1 ст.366, ч.2 ст.190 КК України.

Таким чином фактично під час нового розгляду справи в суді ОСОБА_7 пред`явлено одночасно декілька обвинувачень, які істотно відрізняються не тільки за обсягом, а й за кваліфікацією.

Зі змісту принципу змагальності та диспозитивності судового розгляду вбачається, що суд розглядає кримінальні справи в межах пред`явленого обвинувачення. Проте фактичне пред`явлення ОСОБА_14 одночасно декількох обвинувачень унеможливлює встановлення його меж та обсягу.

В судовому засіданні підсудна ОСОБА_14 визнала свою вину частково, лише в частині обвинувачення про те, що працюючи директором КФ КС "Полтава і полтавці", являючись службовою особою, в повноваження якої входить організація фінансово-господарської роботи філії, оперативне керівництво та інші організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, вчинила службове підроблення з метою покращення показників роботи кредитної спілки для продовження ліцензії. ОСОБА_14 категорично заперечувала, що привласнила або заволоділа майном кредитної спілки в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем, заперечувала одержання хабара, шляхом вимагання за ознакою повторності. ОСОБА_14 пояснила, що при відкритті кредитів без відома осіб, не оприбуткуванні до каси депозитних вкладів громадян, не оприбуткуванні по касовим ордерам грошових коштів, які надходили від боржників на погашення кредитів, а також при укладанні кредитних договорів на суму меншу ніж зазначено у видатковому касовому ордері, вона на вимогу керівництва спілки отримувала кошти від одних членів спілки, якими погашала заборгованість інших членів спілки по простроченим платежам за кредитними договорами, або погашала заборгованість цих же боржників по їх попереднім кредитним договорам, або погашала заборгованість цих же боржників по кредитним договорам в інший день раніше чи пізніше ніж фактично кошти надходили до каси, чим створювався позитивний баланс підприємства для отримання ліцензії та продовження діяльності кредитної спілки. Проведення вказаних нею фактичних операцій по касі фіксувалось в комп`ютерних програмах на техниці кредитної спілки. Але органи досудового слідства не провели відповідної перевірки. За період з 03.04.2007 по 20.08.2008 року до каси КФ КС "Полтава і полтавці" надійшло коштів в сумі 4 993 861,16 грн., використано коштів в сумі 4 990 342,64 грн., з них 4246777,00 грн. для видачі кредитів. Залишок коштів в касі на 20.08.2008 року 3518,53 грн., недостача коштів в касі 1732,16 грн., при цьому станом на 20.08.2008 року залишок заборгованості позичальників по основному боргу кредитів 3111224,23 грн. без врахування відсотків за користування кредитами. Виходячи з таких показників роботи філії кредитної спілки з її каси не можливо було викрасти грошові кошти в розмірі 1331566,53 грн. Разом з тим, висновком додаткової судово-економічної експертизи №1413 від 30.07.2012 року, проведеної Харківським НДІСЕ ім. М.С. Бокаріуса, встановлено, що у кримінальній справі відсутні матеріали документальної перевірки або ревізії, по яких встановлено порушення, що призвели до матеріальної шкоди (збитків) КС "Полтава і полтавці". ОСОБА_14 стверджувала, що в судовому засіданні стороною обвинувачення не надано доказів, що вона звернула на свою користь або на користь інших осіб грошові кошти КС "Полтава і полтавці".

У звіті про фактичні результати аналізу балансу руху грошових коштів через касу філії кредитної спілки "Полтава і полтавці" у м. Кременчуці за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року №49 від 17.10.2008 року, виконаного ТОВ "Аудиторська фірма "Легорка-3" на замовлення КС "Полтава і полтавці", встановлено, що за період з 12.04.2007 року по 20.08.2008 року до КФ КС "Полтава і полтавці" надійшло грошових коштів 4994061,17 грн., проте видано 4990542,64 грн. Залишок коштів в касі станом на 20.08.2008 року 3518,53 грн. По касових документах загальна сума виданих кредитів за період з 12.04.2007 року по 20.08.2008 року становить 4246777,00 грн., погашення основного боргу по кредиту за цей же період 1135552,77 грн., залишок заборгованості по основному боргу на 20.08.2008 року 3111224,23 грн. (т.6 а.с.156-167).

Під час досудового слідства було проведено дві економічні експертизи. Також під час судового розгляду було проведено дві економічні експертизи та ревізію.

Висновком судово-економічної експертизи №939 від 30.11.2008 року, виконаного Полтавським відділенням Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, встановлено, що

- загальна сума грошових коштів, які було перераховано КС "Полтава і полтавці" на карткові рахунки, що використовувались Кременчуцькою філією за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року становить 2481000,00 грн.

- з каси КФ КС "Полтава і полтавці" за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року на розрахунковий рахунок КС "Полтава і полтавці" надійшло грошових коштів в сумі 699431,00 грн.

- несплачена сума кредиту по кредитним договорам, список яких вказано в постанові, як оформлені без відома позичальників, становить 674138,16 грн.

- 75500,00 грн. не надійшли в касу КС "Полтава і полтавці" у зв`язку з не оприбуткуванням грошових коштів, які надавались як депозитні вклади.

- не проведено отримання грошових коштів, які вносились як погашення кредиту, по прибутковим касовим ордерам на загальну суму 504346,25 грн., з яких 24302,00 грн. внесені в касу підприємства із затримкою, що не відповідає вимогам положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою правління Національного банку України від 15.12.2004 року №637.

(т.8 а.с.156-173)

Висновком додаткової судово-економічної експертизи №966 від 30.11.2008 року, виконаного Полтавським відділенням Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, встановлено, що

- за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року документально підтверджується факт видачі з каси КФ КС "Полтава і полтавці" кредитних коштів позичальникам, відповідно до списку наведеному в постанові, в сумі 489060,00 грн.

- загальна сума виданих кредитних котів, відповідно видаткових касових ордерів, які не містять підписів позичальників, становить 238968,00 грн. Загальна сума виданих кредитних коштів, відповідно видаткових касових ордерів, які відсутні в первинних документах до звіту касира, але обліковуються у касовій книзі, становить 50227,00 грн. Загальна сума виданих кредитних коштів, відповідно видаткових касових ордерів, які містять підписи осіб, які при умові доведення в досудовому слідстві, брали участь у здійсненні господарської операції, становить 199865,00 грн.

- до каси КФ КС "Полтава і полтавці" не оприбутковано грошові кошти від залучення депозитів: ОСОБА_17 за договором від 14.08.2008 року на суму 10000,00 грн., ОСОБА_15 за договором від 25.07.2008 року на суму 6000,00 грн., ОСОБА_29 за договором від 25.07.2008 року на уму 54500,0 грн., ОСОБА_30 за договором від 15.08. 2008 року на суму 5000,00 грн.

- документально факт отримання до каси КФ КС "Полтава і полтавці" грошових коштів по погашенню кредитів по вказаним у постанові касовим ордерам підтверджується на суму 41985,99 грн. Але зазначено, що сума грошових коштів, згідно виданим позичальникам касовим ордерам, становить 90514,11 грн. загальна сума грошових коштів, відповідно виписаним касовим ордерам позичальникам та вказаним у постанові, які не проведені по бухгалтерському обліку КФ КС "Полтава і полтавці", становить 504346,25 грн., з яких 24302,00 грн. внесені в касу підприємства із затримкою.

- Різниця між сумою грошових коштів, які за обліковими даними було витрачено з каси КФ КС "Полтава і полтавці" за перерахованими в постанові кредитними договорами, та сумою грошових коштів, на які фактично було укладено зазначені договори становить 46000,00 грн.

(т.8 а.с.176-192)

Відповідно до висновку додаткової судово-економічної експертизи №21 від 30.06.2011 року, виконаного Полтавським відділенням Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, встановлено, що

- в касовій книзі КФ КС "Полтава і полтавці" обліковано надходження грошових коштів з корпоративної картки № НОМЕР_1 за період з 12.04.2007 року по 28.11.2007 року в сумі 818880,00 грн., з корпоративної картки № НОМЕР_2 за період з 12.10.2007 року по 09.06.2008 року в сумі 1698600,00 грн.

- За період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року з каси КФ КС "Полтава і полтавці" надійшли грошові кошти на рахунок НОМЕР_3 в загальній сумі 699431,00 грн. За період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року з каси КФ КС "Полтава і полтавці" надійшли грошові кошти на корпоративну картку № НОМЕР_2 в загальній сумі 29430,00 грн. На корпоративну картку № НОМЕР_1 грошові кошти з каси КФ КС "Полтава і полтавці" не надходили.

- видача кожного кредиту, що зазначені в обвинувальному висновку як оформлені без відома позичальника, проводились з каси КФ КС "Полтава і полтавці".

- сума заборгованості по кредитним договорам, що значаться в обвинувальному висновку як такі, що оформлені без відома позичальників, становить 397957,63 грн.

- проводилось погашення кредитів , укладених без відома позичальників.

- грошові кошти по депозитним договорам №47 від 25.07.2008 року на суму 6000,00 грн., №288 від 25.07.2008 року на суму 54500,0 грн., №12 від 15.08.2008 року на суму 10000,00 грн., №12 від 15.08. 2008 року на суму 5000,00 грн. на час укладання депозитних договорів в касі КФ КС "Полтава і полтавці" не обліковано.

- в реєстрі укладених кредитних договорів, зазначених у обвинувальному висновку як оформлені без відома позичальника, дві особи, які значаться в списку осіб, від яких не оприбутковані грошові кошти в касу КФ КС "Полтава і полтавці", а саме ОСОБА_31 кредитний договір №166 від 11.06.2008 року знаходиться під №14 в списку №1 та під №155 і №156 в списку №2; ОСОБА_32 (кредитний договір №19 від 15.01.2008 року)- знаходиться під №37 в списку №1 та під №335 і №336 в списку №2.

- За період з 04.04.2007 року по 21.08.2008 року з каси КФ КС "Полтава і полтавці" на проведення статутної діяльності видані грошові кошти на загальну суму 5463,00 грн. , які обліковані в повному обсязі в касі КС "Полтава і полтавці" та в касі МФ КС "Полтава і полтавці".

- Підтверджено суму в розмірі 473917,80 грн. яка значиться у обвинувальному висновку як така, що не оприбуткована до каси КФ КС "Полтава і полтавці".

- Різниця між сумою, що значиться в обвинувальному висновку як така, що не оприбуткована до каси КФ КС "Полтава і полтавці" та сумою, що в дійсності оприбуткована до каси КФ КС "Полтава і полтавці" по кожному кредитному договору за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року, становить 1830776,22 грн.

- Всі квитанції прибуткових касових ордерів про погашення кредитів, що додані до матеріалів кримінальної справи, які згідно обвинувального висновку числяться як такі, що не оприбутковані до каси КФ КС "Полтава і полтавці" містять номера та дати кредитного договору. Таким чином встановити чи відповідають копії зазначених квитанцій прибуткових касових ордерів про погашення кредитів наявним (дійсним) кредитним договорам, - не є можливим.

- підтверджено сума в розмірі 27856,00 грн., яка значиться в обвинувальному висновку, як така, що не оприбуткована до каси КФ КС "Полтава і полтавці" в менших розмірах.

- в Реєстрі укладених кредитних договорів, зазначених в обвинувальному висновку, як оформлені без відома позичальника (список №1), є 4 особи, які значаться в списку осіб, по яких проведена видача коштів по касі КФ КС "Полтава і полтавці" в більших розмірах, ніж фактично було укладено кредитні договори (список№3), а саме ОСОБА_33 (кредитний договір №6 від 10.01.2008 року) знаходиться під №29 в списку №1 та під №1 в списку №3; ОСОБА_34 (кредитний договір №10 від 11.01.2008 року) - знаходиться під №4 в списку №1 та під №2 в списку №3; ОСОБА_35 (кредитний договір №48 від 30.01.2008 року) - знаходиться під №48 в списку №1 та під №3 в списку №3; ОСОБА_36 (кредитний договір №93 від 21.03.2008 року) - знаходиться під №28 в списку №1 та під №4 в списку №3.

- Відбувалось погашення кредитних договорів, укладених в день видачі нового кредиту в КФ КС "Полтава і полтавці".

- В період перебування ОСОБА_14 на посаді директора КФ КС "Полтава і полтавці"з 03.04.2007 року по 20.08.2008року здійснювалось погашення кредитів на розрахунковий рахунок , а саме ОСОБА_37 №4 від 23.04.2007 року 320,39 грн.; ОСОБА_38 №8 від 11.05.2007 року 250, 00 грн.; ОСОБА_39 №154 від 29.10.2007 року 3150,00 грн.; ОСОБА_40 №13 від 14.01.2008 року 3863,82 грн.; ОСОБА_41 №16 від 15.01.2008 року 1700,00 грн.; ОСОБА_42 №50 від 04.02.2008 року -320,00 грн. Також проведена оплата ОСОБА_43 по кредитному договору №120від 24.04.2008 року в МФ КС "Полтава і полтавці" 04.06.2008 року в сумі 700,00 грн., 11.07.2008 року 700,00 грн., 04.08.2008 року 570,00 грн.

- відповідно до акту №1/08 про результати інвентаризації наявних коштів станом на 20.08.2008 року, що зберігаються в КФ КС "Полтава і полтавці", інвентаризаційною комісією встановлено нестачу в розмірі 1732,16 грн.

- передача грошових коштів та інших матеріальних цінностей 20.08.2008 року від директора КФ КС "Полтава і полтавці" ОСОБА_14 іншій матеріально-відповідальній особі документально підтверджується.

- ОСОБА_14 до КС "Полтава і полтавці" в рахунок погашення збитків за період з 20.08.2008 року по час проведення експертизи внесено грошових коштів 77330,18 грн.

- В ході дослідження звітності КС "Полтава і полтавці" встановлено, що дані звітності містять показники діяльності загалом по кредитній спілці, без розбивки по філіям. Таким чином, встановити по даних звітності КС "Полтава і полтавці" коли відображена заборгованість по кредитним договорам, оформленим безпосередньо КФ КС "Полтава і полтавці" не є можливим.

- Всі досліджені касові операції КФ КС "Полтава і полтавці" в період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року відповідають даним бухгалтерського обліку КС "Полтава і полтавці".

(т.22 а.с.651-664)

Висновком додаткової судово-економічної експертизи №1413 від 30.07.2012 року, виконаного експертом Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, встановлено, що

- за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року до каси КФ КС "Полтава і полтавці" надійшло грошових коштів на загальну суму 4993861,17 грн. За період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року з каси КФ КС "Полтава і полтавці" видано грошові кошти на загальну суму 4990341,64 грн.

- за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року до каси КФ КС "Полтава і полтавці" по кредитним договорам, що значаться в обвинувальному висновку як такі, що оформлені без відома позичальників, з урахуванням відсотків за користування кредитом надійшло грошових коштів на загальну суму 203326,00 грн.

- в день видачі грошових коштів по кредитним договорам, які зазначені в обвинувальному висновку, як такі, що укладені без відома позичальників (а саме ОСОБА_34 , ОСОБА_44 , ОСОБА_31 , ОСОБА_45 , ОСОБА_33 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 ) по касовій книзі КФ КС "Полтава і полтавці" відображено оплату по раніше укладеним з цими особами кредитним договорам на загальну суму 32939,04 грн.

- за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року до каси КФ КС "Полтава і полтавці" надійшло грошових коштів на загальну суму 4993861,17 грн.

- за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року до каси КФ КС "Полтава і полтавці" по кредитним договорам, зазначеним у обвинувальному висновку як такі, по яким не оприбутковані прибуткові касові ордери, надійшло грошових коштів на загальну суму 741316,17 грн.

- різниця між сумою 48528,12 грн. та сумою фактично не оприбуткованих грошових коштів по прибутковим касовим ордерам, які зазначені в обвинувальному висновку як не оприбутковані в повному розмірі за період з 04.04.2007 року по 20.08.2008 року складає 9212,00 грн.

- станом на 20.08.2008 року в касі підприємства встановлено нестачу грошових коштів, яка документально підтверджується Актом про результати інвентаризації наявних коштів №1/08 від 20.08.2008 року та даними касової книги КФ КС "Полтава і полтавці" в сумі 524,16 грн. Встановлення правильності ведення регістрів бухгалтерського обліку передбачає проведення документальної бухгалтерської ревізії, яка в матеріалах справи відсутня, а її проведення не відноситься до компетенції експерта економіста.

- встановлення фактичних обставин справи, а саме: встановлення суми готівки, яка фактично знаходилась в касі КФ КС "Полтава і полтавці" станом на 20.08.2008 року не входить до компетенції експерта. За даними інвентаризації станом на 20.08.2008 року в касі встановлена наявність готівкових коштів на суму 1786,37 грн.

- матеріали кримінальної справи не містять документів, що підтверджують передачу залишку грошових коштів, які фактично знаходились в касі підприємства станом на 20.08.2008 року від ОСОБА_7 іншій особі.

- питання "якою сумою грошових коштів КС "Полтава і полтавці" заволоділа та/або привласнила ОСОБА_7 за період перебування на посаді директора КФ КС "Полтава і полтавці" передбачає правову оцінку дій посадової особи, що не належить до компетенції судового експерта економіста. Матеріали документальної перевірки або ревізії, по яких встановлено порушення, що призвели до матеріальної шкоди (збитків) КС "Полтава і полтавці", у кримінальній справі відсутні.

(т.23 а.с. 1-20).

В акті позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КС "Полтава і полтавці" від 24.12.2014 року №01-14/2716, проведеної Державною фінансовою інспекцією Полтавської області, встановлено наступне. (т.31-32)

- КС «Полтава і Полтавці» це неприбуткова організація, заснована фізичними особами на кооперативних засадах з метою задоволення потреб її членів у взаємному кредитуванні та надання фінансових послуг за рахунок об`єднаних грошових внесків членів кредитної спілки (п.2.1. Статуту).

Відповідно до наказу від 03.04.2007 № 5 призначено на посаду директора Кременчуцької філії КС «Полтава і полтавці» та відповідальною за проведення внутрішнього фінансового моніторингу ОСОБА_7 , заява ОСОБА_7 про прийняття на посаду директора КФ КС «Полтава і полтавці» від 03.04.2007 року.

Відповідно до акта приймання передачі від 07.04.2007 КС «Полтава і полтавці» передано на відповідальне зберігання директору КФ КС «Полтава і Полтавці» ОСОБА_7 штамп Кременчуцької філії, печатку Кременчуцької філії та корпоративну картку 928856 BLITZ BUSINESS CARD.

З метою забезпечення збереження матеріальних цінностей, які належать КС «Полтава і полтавці» 07.04.2007 між КС «Полтава і полтавці» та ОСОБА_7 укладено договір про повну індивідуальну відповідальність.

Відповідно до договору ОСОБА_7 виконує роботу безпосередньо пов`язану з оприбуткуванням та збереженням грошових коштів приймає на себе повну матеріальну відповідальність за незабезпечення збереження ввірених їй підприємством матеріальних цінностей, і зобов`язується дбайливо ставитись до переданих їй на збереження або з іншою метою матеріальних цінностей підприємства і вживати заходів для попередження збитків; своєчасно повідомляти керівництво підприємства про всі обставини, що загрожують забезпеченню зберігання ввірених їй матеріальних цінностей; вести облік, складати і передавати у визначеному порядку товарно-грошові та інші звіти про рух та рештки ввірених їй матеріальних цінностей; брати участь в інвентаризації ввірених їй матеріальних цінностей.

Посадова інструкція директора Кременчуцької філії КС «Полтава і полтавці» затверджена рішенням спостережної ради КС «Полтава і полтавці», протокол № 8 від 25.04.2006 року, головою спостережної ради ОСОБА_50 та підписана головою правління КС «Полтава і Полтавці» ОСОБА_10 .

Директор Кременчуцької філії КС «Полтава і полтавці» ОСОБА_7 ознайомлена з посадовою інструкцією, про що свідчить її підпис, дата ознайомлення не вказана.

Відповідно до п. 3.2 посадової інструкції директор Кременчуцької філії несе персональну відповідальність за недотримання умов щодо зберігання матеріальних цінностей, розкрадання, знищення або пошкодження основних фондів та інвентарю, що використовується особисто або підлеглими працівниками при виконанні своїх посадових обов`язків.

- За період з 03.04.2007 по 20.08.2008 КФ КС «Полтава і полтавці укладено 530 кредитних договорів на суму 4 175 677 грн.

Ревізією правильності оформлення кредитних договорів за період з 03.04.2007 по 20.08.2008 встановлено, що 37 кредитні договори на суму 334 718,00 грн. КФ КС «Полтава і полтавці» оформлені без підпису отримувача кредитів. Встановити причину не підписання кредитних договорів позичальниками не має можливості у зв`язку з неотриманням даної інформації від позичальників.

- Документально підтверджено факт не оприбуткування директором КФ КС "Полтава і полтавці" ОСОБА_14 по прибутковим касовим ордерам готівки в день її надходження (на дату оформлення прибуткового касового ордеру) до каси КФ КС "Полтава і полтавці" протягом періоду з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року на суму 425622,12 грн., які надходили від боржників на погашення кредитів, зазначених в обвинувальному висновку.

- Проведеною ревізією касових операцій встановлено, що по касовій книзі списано грошові кошти видані з каси КФ КС «Полтава і полтавці» по видатковим касовим ордерам, в яких відсутній підпис одержувача коштів про їх отримання на суму 474256,00 гривень.

Станом на 31.07.2009 року на погашення вказаних в даному розділі кредитів надійшло коштів в сумі 272 212,23 грн. (погашення кредиту 133 376,22 грн., процентів 138 836,01 грн.), із них до 20.08.2008 214 559,28 грн. (погашення кредиту 103 615,04 грн., процентів 110 944,24 грн.); з 20.08.2008 до 31.07.2009 57 662,95 грн. (погашення кредиту 29 761,18 грн., процентів 27 891,77 грн.).

Ревізією встановлено, що після 20.08.2008 не проводилось погашення кредитів виданих по видаткових касових ордерах без підпису одержувача по наступним позичальникам на суму 32 200,00 грн., в тому числі: ОСОБА_51 (договір № 99 від 04.04.2008). ОСОБА_52 (договір № 304 від 25.12.2007). ОСОБА_53 (договір № 122 від 24.04.2008). ОСОБА_54 (договір № 281 від 19.12.2007). Встановити причину не погашення кредитів перерахованими позичальниками без отримання від них інформації про отримання та погашення кредитів не можливо.

- Документально підтверджено, що в порушення вимог п.2.6. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 року №637, зареєстрованого в МЮУ 13.01.2005 року за №40/10320 до каси КФ КС "Полтава і полтавці" у день надходження готівкових коштів директором ОСОБА_14 не оприбутковано грошових коштів в сумі 425622,12 грн.

В період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року встановлено відображення по касовим книгам розрахунків Позичальників по сплаті кредитів та процентів за їх користування у інші дати ніж ті, що вказано у копіях до прибуткових касових ордерів, які зазначено у обвинувальному висновку.

Під час ревізії отримано інформацію від 28 членів КС "Полтава і полтавці", з них 10 членів спілки надали квитанції прибуткових касових ордерів про погашення кредитів. По отриманим даним квитанцій до прибуткових касових ордерів встановлено, що за період з 05.12.2007 року по 20.08.2008 року ОСОБА_55 сплатила до каси КФ КС "Полтава і полтавці" кошти в сумі 9634,00 грн., але по касі за цей же період проведено надходження коштів в сумі 10787,00 грн.; за період з 07.11.2007 року по 20.08.2008 року ОСОБА_56 сплатила до каси КФ КС "Полтава і полтавці" кошти в сумі 5521,00 грн., але по касі за цей же період проведено надходження коштів в сумі 6325,00 грн.; за період з 10.01.2007 року по 20.08.2008 року ОСОБА_57 сплатила до каси КФ КС "Полтава і полтавці" кошти в сумі 6920,00 грн., але по касі за цей же період проведено надходження коштів в сумі 9520,00 грн.

Порівнюючи квитанції до прибуткових касових ордерів наданих ОСОБА_58 та даними касової книги встановлено, що Відповідно до квитанцій до прибуткових касових ордерів ОСОБА_58 погасила кредит та проценти, договір № 196 від 20.11.2007, в сумі 12100,00 грн. (21.11.2007 11500,00 грн., 18.12.2007 50,00 грн., 17.01.2008 100,00 грн., 20.02.2008 150,00 грн., 21.02.2008 300,00 грн.). Але по касовій книзі проведено надходження коштів від ОСОБА_58 на погашення кредиту та процентів в сумі 12092,85 грн. (21.11.2007 11 500,00 грн., 18.12.2007 50,00 грн., 17.01.2008 100,00 грн., 11.03.2008 442,85 грн.). По касовій книзі КС «Полтава і полтавці» оприбутковано коштів на суму 7,15 грн. менше, ніж фактично сплачено ОСОБА_59 . Крім того, кошти в сумі 450,00 грн. надійшли до каси 20.02.2008 150,00 грн. та 21.02.2008 300,00 грн., а по касовій книзі проведені 11.03.2008 на суму 442,85 грн.

За даними касових документів (касова книга, прибуткові касові ордери) підтвердити документально доводи ОСОБА_14 про те, що грошові кошти в сумі 425 622,12 грн., які в період з 03.04.2007 по 20.08.2008 надходили до каси КФ КС "Полтава і полтавці" від боржників на погашення кредитів, зазначених в обвинувальному акті, вона сплатила за цих же боржників раніше або пізніше дати, зазначеної в прибутковому касовому ордері, або сплатила за інших боржників членів спілки, з якими КФ КС "Полтава і полтавці" також було укладено кредитні договори в період з 03.04.2007 по 20.08.2008 не можливо без отримання інформації від вище перерахованих позичальників.

- Ревізією підтверджено, що в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року директором КФ КС «Полтава і полтавці» ОСОБА_14 було оформлено 47 кредитних договорів між КФ КС "Полтава і полтавці" та фізичними особами без відома останніх на суму 416 304,00 грн., а не 56 кредитних договорів на суму 674 138,16 грн., як це викладено в обвинувальному висновку, оскільки по 9 із зазначених кредитних договорів проведено погашення по касовим документам в період з 21.08.2008 року по 31.07.2009 року, тобто після відсторонення від посади ОСОБА_14 . Станом на 20.08.2008 року по 47 кредитним договорам, які значаться в обвинувальному акті як оформлені без відома позичальників, від імені позичальників погашено тіло кредиту в розмірі 55247,27 грн., проценти за користування кредитом в розмірі 120009,59 грн.

Підтвердити або спростувати доводи ОСОБА_14 про те, що в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року при оформленні кредитних угод з фізичними особами без їх відома, отримані кошти використані на погашення заборгованості інших членів спілки по кредитним угодам не можливо без отримання інформації від позичальників.

Перевірити факт використання коштів виданих з каси при оформленні кредитних угод з фізичними особами без їх відома на погашення попередньої заборгованості цих фізичних осіб позичальників по їх попереднім кредитним договорам або інших боржників членів КС Полтава і полтавці, з яким укладались договори кредиту в цей період без отримання інформації від позичальників, членів КФ КС «Полтава і полтавці», та надання ними квитанцій до прибуткових касових ордерів про сплату кредитів не можливо.

- Документально підтверджено факт, що в період з 03.04.2007 по 20.08.2008 не оприбутковано в повному обсязі по касовим ордерам грошові кошти в сумі 37227,12 грн., які надходили до каси КФ КС «Полтава і полтавці» від фізичних осіб на виконання договорів, зазначених в обвинувальному висновку, а не на суму 48528,12, як зазначено в обвинувальному висновку.

Разом з тим зазначено, що ревізією касових операцій за період з 03.04.2007 по 20.08.2008 встановлено як оприбуткування по касі коштів у більшій сумі, ніж фактично відображено у квитанціях прибуткових касових ордерів так і не повне їх оприбуткування.

По касовій книзі проведено оприбуткування коштів у більшій сумі, ніж фактично відображено у квитанціях прибуткових касових ордерів на суму 675,00 грн.

Надати відповідь за якими кредитними договорами погашалася заборгованість та в якій сумі не можливо. В прибуткових касових ордерах та в касовій книзі КФ КС «Полтава і полтавці» відсутні посилання на те, що грошові кошти сплачено ОСОБА_14 за інших членів кредитної спілки.

У прибуткових касових ордерах та касовій книзі вказані прізвища платника та кредитний договір по якому проведено погашення кредитів та процентів за користування кредитом.

Для перевірки доводів ОСОБА_14 необхідно провести звірки з кожним членом КФ КС «Полтава і полтавці», з яким укладався кредитний договір в період з 03.04.2007 по 20.08.2008 та порівняти квитанції прибуткових касових ордерів з прибутковими касовими ордерами, які знаходяться у додатках до касової книги та на підставі яких проведено записи до касової книги про погашення кредитів та процентів за їх користування.

Враховуючи те, що члени кредитної спілки перераховані у даному розділі акта не з`явились для надання інформації про погашення кредитів та процентів за їх користування, довести або спростувати доводи ОСОБА_14 не можливо.

Документально підтвердити доводи ОСОБА_14 про те, що в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року зазначеними грошовими коштами в сумі 37 227,12 грн. погашалась заборгованість інших членів кредитної спілки по їх кредитним договорам, без отримання інформації від позичальників, членів КФ КС «Полтава і полтавці», та надання ними квитанцій до прибуткових касових ордерів про сплату кредитів не можливо.

- Ревізією підтверджено документально факт, що в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року КФ КС «Полтава і полтавці», по особам вказаним у обвинувальному висновку, по видатковим касовим ордерам видано кошти на суму 38500,00 грн. більшу, ніж зазначено в договорах, а не на суму 53356,00 грн. як зазначено в обвинувальному висновку.

Перевірити доводи ОСОБА_14 за якими кредитними договорами погашалася заборгованість та в якій сумі не можливо, без отримання інформації від кожного члена КФ КС «Полтава і полтавці», з яким укладався кредитний договір в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року.

Ревізією за період з 03.04.2007 по 20.08.2008 встановлено не оприбуткування коштів до каси КФ КС «Полтава і полтавці» на суму 431662,12 грн. та не повне оприбуткування до каси коштів на суму 37227,12 грн.

Проведеним порівнянням сум коштів, що вказані в квитанціях до прибуткових касових ордерів та даними касових книг, прибуткових касових ордерів, що знаходяться біля касових документів КФ КС «Полтава і полтавці» встановлено за період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року не оприбуткування до каси коштів, що надійшли від 48 позичальників на погашення кредитів на суму 116 797,72 грн.

- Директором КФ КС «Полтава і полтавці» ОСОБА_7 не оприбутковано до каси КФ КС «Полтава і Полтавці» кошти, які надійшли від ОСОБА_29 , ОСОБА_15 ,, ОСОБА_17 , ОСОБА_60 , відповідно до умов укладених депозитних договорів на суму 75500,00 грн., чим порушено вимоги п. 1, п. 2 ст. 23 Закону України «Про кредитні спілки» від 20.12.2001 № 2908-ІІІ (зі змінами), п. 2.6. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за № 40/10320.

Дане порушення призвело до збитків на суму 75 500,00 гривень.

Порушення допущено з вини директора КФ КС «Полтава і полтавці» ОСОБА_14 .

Підтвердити документально доводи ОСОБА_7 про те, що в період з 03.04.2007 по 20.08.2008 не оприбутковані депозитні вклади на суму 75 500,00 грн., використано на погашення заборгованості по кредитним угодам інших членів спілки не можливо.

Підтвердити факт та дати відповідь за якими кредитними договорами погашалася заборгованість та в якій сумі можливо тільки на підставі даних касової книги та прибуткових касових ордерів, які КФ КС «Полтава і полтавці» оформлено на відповідних членів кредитної спілки.

У касових документах відсутні відмітки про те, що ОСОБА_14 вносила власні кошти, або кошти членів кредитної спілки на погашення інших договорів, ніж ті, що вказано в касовій книзі.

Провести зустрічні звірки з кожним членом КФ КС «Полтава і полтавці», з яким укладався кредитний договір в період з 03.04.2007 по 20.08.2008 не можливо так, як члени кредитної спілки не з`явились до Кременчуцької об`єднаної державної фінансової інспекції для надання інформації про отримання та погашення кредитів.

- Підтвердити документально доводи ОСОБА_14 про те, що в КФ КС «Полтава і полтавці» в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року при відкритті кредитів без відома осіб, не оприбуткуванні до каси депозитних вкладів громадян, не оприбуткуванні по касовим ордерам грошових коштів, які надходили від боржників до каси на погашення кредитів, а також при укладанні кредитних договорів на суму меншу ніж зазначено у видатковому касовому ордері, коштами отриманими від одних членів спілки погашалась заборгованість інших членів спілки по простроченим платежам за кредитними договорами, або погашалась заборгованість цих же боржників по їх попереднім кредитним договорам, або погашалась заборгованість цих же боржників по кредитним договорам в інший день раніше чи пізніше ніж фактично кошти надходили до каси, чим створювався позитивний баланс підприємства, не можливо на підставі наданих до ревізії документів без отримання інформації від кожного члена КФ КС «Полтава і полтавці», з якими укладався кредитний договір.

Перевірити доводи ОСОБА_14 без отримання інформації від кожного члена КФ КС «Полтава і полтавці», з якими укладався кредитний договір та співставлення наданих членами кредитної спілки квитанцій прибуткових касових ордерів на погашення отриманих ними кредитів з даними касових книг за період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року не можливо.

- Ревізією підтверджено фінансові порушення на суму 937 905,97 грн., в тому числі:

оформлення кредитів без відома фізичних осіб-позичальників 361 056,73 гривень. Дане порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 361 056,73 гривень;

не оприбуткування по даним касової книги депозитів, отриманих від фізичних осіб згідно укладених депозитних договорів 75500,00 гривень. Дане порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 75 500,00 гривень;

не оприбуткування коштів до каси на дати оформлення наявних квитанцій до прибуткових касових ордерів 425622,12 гривень. Дане порушення є порушенням вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за № 40/10320;

оприбуткуванню коштів до каси в менших розмірах, ніж вказано у квитанціях до прибуткових касових ордерів 37227,12 гривень. Дане порушення є порушенням вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 № 637, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за № 40/10320;

видача кредитів у більших розмірах, ніж фактично укладено договори 38500,00 гривень. Дане порушення призвело до матеріальної шкоди (збитків) на суму 38500,00 гривень.

- По даних бухгалтерського обліку КС «Полтава і полтавці», балансовий рахунок 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків», станом на 01.08.2014 рахуються збитки завдані ОСОБА_14 за період її роботи на посаді директора КФ КС «Полтава і полтавці» в сумі 657989,97 грн. Разом з тим на балансовий рахунок 375 не було віднесено погашені відсотки в сумі 120009,59 грн. за кредитними договорами, які зазначені в обвинувальному висновку як укладені без відома позичальника. Враховано повернення ОСОБА_14 коштів з загальному розмірі 77330,18 грн., в тому числі в 2008 році в розмірі 56860,88 грн., в 2009 році в розмірі 11461,48 грн., в 2010 році в розмірі 9007,82 грн. Разом з тим на балансовий рахунок 375 було віднесено суми збитків, які не вказано в обвинувальному висновку в розмірі 57009,00 грн.

- у матеріалах наданих на ревізію є інформація КС "Полтава і полтавці" про перелік кредитних договорів укладених без відома позичальника, що не ввійшли в експертизу і обвинувальний висновок, які було укладено ОСОБА_14 за період її роботи на посаді директора КФ КС "Полтава і полтавці" з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року на суму 100396,00 грн.

- Без проведення звірок з усіма членами КФ КС «Полтава і Полтавці» та без пред`явлення ними відривних квитанцій до видаткових та прибуткових касових ордерів, що підтверджують отримання коштів з каси та повернення коштів до каси кредитної спілки не можливо достовірно підтвердити або спростувати доводи ОСОБА_7 про те, що при відкритті кредитів без відома осіб, не оприбуткуванні до каси депозитних вкладів громадян, не оприбуткуванні по касовим ордерам грошових коштів, які надходили від боржників до каси на погашення кредитів, а також при укладанні кредитних договорів на суму меншу ніж зазначено у видатковому касовому ордері, ОСОБА_14 отримувала кошти від одних членів спілки, якими погашала заборгованість інших членів спілки по простроченим платежам за кредитними договорами, або отримувала гроші з рахунку спілки, якими погашала заборгованість інших позичальників перед спілкою, або погашала заборгованість цих же боржників по їх попереднім кредитним договорам, або погашала заборгованість цих же боржників по кредитним договорам в інший день раніше чи пізніше ніж фактично кошти надходили до каси, чим створювався позитивний баланс підприємства.

- По даним касової книги за період з 03.04.2007 по 20.08.2008 року відображено надходження коштів в сумі 4 993 861,16 грн., а саме:

138 000,00 грн. отримано від громадян кошти на депозити, відповідно до укладених депозитних договорів;

9 483,00 грн. отримано кошти на проведення статутної діяльності;

2 517 480,00 грн. отримано кошти з корпоративної карти;

6 855,00 грн. вступний внесок;

4 570,00 грн. обов`язковий пайовий внесок;

1 132 149,00 грн. кошти від погашення основної суми кредиту;

1 171 545,00 грн. кошти від погашення процентів за користування кредитами;

250,00 грн. блокований внесок;

13 529,00 грн. необов`язковий внесок в резервний капітал.

По даним касової книги за період з 03.04.2007 по 20.08.2008 року відображено використання коштів в сумі 4 990 342,64 грн., а саме:

21 096,00 грн. видано кошти в підзвіт ОСОБА_7 ;

4 246 777,00 грн. основна сума виданого кредиту;

5 113,00 грн. на проведення статутної діяльності;

716 771,00 грн. повернено кошти на корпоративну картку, банк;

585,76 грн. виплачено проценти по депозитах.

Станом на кінець дня 20.08.2008, по даним касової книги рахується в касі на залишку кошти в сумі 3 518,52 гривень.

- Відповідно до наказу голови правління КС «Полтава і полтавці» ОСОБА_10 від 18.08.2008 № 40/1 проведено позапланову інвентаризацію в касі Кременчуцької філії КС «Полтава і полтавці» станом на 20.08.2008 інвентаризаційною комісією в складі ОСОБА_10 голова комісії, ОСОБА_7 матеріально-відповідальна особа, ОСОБА_61 член ревізійної комісії, ОСОБА_62 бухгалтер-касир Кременчуцької філії, про що свідчить акт № 1/08 про результати інвентаризації наявних коштів на 20.08.2008, що зберігаються в касі Кременчуцької філії КС «Полтава і полтавці». За результатами інвентаризації встановлено наявність готівки в касі в сумі 1786,37 грн., за обліковими даними рахуються кошти в сумі 3518,53 грн., недостача готівки в касі 1732,16 грн.

Підпис матеріально-відповідальної особи ОСОБА_7 на акті № 1/08 від 20.08.2008 про результати інвентаризації про те, що до початку проведення інвентаризації всі видаткові і прибуткові документи та кошти, здані до бухгалтерії, і всі кошти, що надійшли під її відповідальність, оприбутковані, а ті, що вибули, списані за видатками відсутній.

Комісією складено акт відмови від підпису № 1 від 20.08.2008 про те, що ОСОБА_7 відмовилась від підпису акту № 1/08 від 20.08.2008, даний акт підписано всіма членами інвентаризаційної комісії.

В акті інвентаризації № 1/08 від 20.08.2008 вказано, що проведена інвентаризація коштів станом на 19.08.2008 року; встановлено наявність у касі КФ КС «Полтава і полтавці» грошових коштів на суму 1786,37 грн.; за обліковими даними по касовій книзі на залишку рахується коштів в сумі 3518,53 грн.; підсумки інвентаризації, недостача в сумі 1732,16 грн.

- Передача касових документів з підзвіту директора КФ КС «Полтава і полтавці» ОСОБА_7 голові правління КС «Полтава і полтавці» ОСОБА_10 підтверджена актом від 20.08.2008 прийому-передачі касових документів КФ КС «Полтава і полтавці» за період з 12.04.2007 по 19.08.2008.

На акті від 20.08.2008 прийому-передачі касових документів КФ КС «Полтава і полтавці» за період з 12.04.2007 по 19.08.2008 є підписи ОСОБА_7 про передачу та ОСОБА_10 про прийняття касових документів.

Наявність грошових коштів в касі в сумі 1786,37 грн. підтверджена актом № 1/08 від 20.08.2008 про результати інвентаризації наявних коштів, що зберігаються в касі КФ КС «Полтава і полтавці» станом на 20.08.2008.

Передача кредитних договорів підтверджується актом виїмки кредитних договорів з КФ КС «Полтава і полтавці» від 20.08.2008.

Відповідно до вище перерахованих документів касові документи, кредитні договори та інше майно передано 20.08.2008 з підзвіту ОСОБА_14 голові правління ОСОБА_10 .

Передача залишку готівки в касі з підзвіту ОСОБА_14 іншій матеріально-відповідальній особі документально не підтверджена

- без отримання інформації від позичальників не можливо встановити яка сума грошових коштів підтверджується документально, як внесена позичальниками в рахунок погашення кредитних зобов`язань по укладених ними кредитних договорах з КФ КС "Полтава і полтавці" в період з 03.04.2007 року по 19.08.2008 року.

З огляду на наведене, експертизами, проведеними в ході досудового слідства та судового розгляду справи, встановлено наявність порушень правил ведення бухгалтерського обліку та касових операцій, допущених в КФ КС "Полтава і полтавці" під час перебування ОСОБА_14 на посаді директора, а саме відповідно на різні суми 1331566,53 грн., 1023759,55 грн., 1014547,55 грн.

При цьому з висновку додаткової судово-економічної експертизи №1413 від 30.07.2012 року, виконаного експертом Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, вбачається, що у кримінальній справі відсутні матеріали документальної перевірки або ревізії, по яких встановлено порушення, що призвели до матеріальної шкоди (збитків) КС "Полтава і полтавці". Матеріали кримінальної справи не містять документів, що підтверджують передачу залишку коштів, які фактично знаходились в касі підприємства від ОСОБА_7 іншій особі. Станом на 20.08.2008 року в касі підприємства встановлено нестачу грошових коштів в сумі 524,16 грн.

Проведеною по тим же матеріалам кримінальної справи ревізією, виконаною Кременчуцькою об`єднаною державною фінансовою інспекцією в Полтавській області, встановлено наявність фінансових порушень ведення касових операцій, вчинених ОСОБА_14 на суму 937905,97 грн., проте зазначено, що з них порушення на суму 475056,73 призвели до матеріальної шкоди (збитків), при цьому у вказану суму не враховано 120009,59 грн. нарахованих відсотків, які внесені в касу по кредитним договорам, що значаться в обвинуваченні як укладені без відома осіб, а також враховано грошові кошти 18000,00 грн. по епізодам, які не пред`явлені в обвинуваченні.

Разом з тим по даних бухгалтерського обліку КС «Полтава і полтавці», на балансовому рахунку 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» станом на 01.08.2014 рахуються збитки завдані ОСОБА_14 за період її роботи на посаді директора КФ КС «Полтава і полтавці» в сумі 657989,97 гривень. На збитки не було віднесено погашені відсотки за кредитними договорами, які зазначені в обвинувальному висновку як укладені без відома позичальника в сумі 120009,59 грн., але віднесено суми збитків, які не вказано в обвинувальному висновку в розмірі 57009,00 грн.

За звітом ТОВ "Аудиторська фірма "Легорка 3", виконаного на замовлення КС "Полтава і полтавці", встановлено, що за період з 03.04.2007 по 20.08.2008 року до каси КФ КС "Полтава і полтавці" надійшло коштів в сумі 4 993 861,16 грн., використано коштів в сумі 4 990 342,64 грн., з них 4246777,00 грн. для видачі кредитів готівкою, при цьому станом на 20.08.2008 року залишок заборгованості позичальників по основному боргу за кредитами 3111224,23 грн. Станом на 20.08.2008 встановлено недостачу готівки в касі 1732,16 грн.

Висновком додаткової судово-економічної експертизи №1413 від 30.07.2012 року, виконаного експертом Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса, встановлено, що питання "якою сумою грошових коштів КС "Полтава і полтавці" заволоділа та /або привласнила ОСОБА_7 за період перебування на посаді директора КФ КС "Полтава і полтавці" передбачає правову оцінку дій посадової особи, що не належить до компетенції судового експерта економіста.

Разом з тим органами досудового слідства не перевірено, а відповідно й не встановлено знаходження коштів в розмірі 1331566,53 грн., якими за обвинуваченням ОСОБА_14 заволоділа шляхом зловживання своїм службовим становищем в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року.

Таким чином неможливо поза розумним сумнівом встановити розмір грошових коштів КС "Полтава і полтавці", якими за обвинуваченням заволоділа ОСОБА_14 шляхом зловживання службовим становищем директора філії кредитної спілки.
Разом з тим проведеними експертизами та ревізією підтверджено, що в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року по кредитам, які вказані в обвинуваченні як укладені без відома позичальників, частково погашена заборгованість по тілу та відсоткам від імені цих позичальників, в тому числі після відсторонення ОСОБА_7 від посади; встановлено відображення по касовим книгам розрахунків позичальників по сплаті кредитів та процентів за їх користування у інші дати ніж ті, що вказано у копіях до прибуткових касових ордерів, які зазначено у обвинувальному висновку; встановлено оприбуткування по касі коштів у більшій сумі, ніж фактично відображено у квитанціях прибуткових касових ордерів

В судовому засіданні було допитано 17 осіб, а саме ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_35 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , ОСОБА_72 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_75 , ОСОБА_34 , ОСОБА_45 , ОСОБА_76 , з 56 осіб, які значаться в обвинувальному висновку як позичальники без відома яких укладено кредитні договори. Всі з допитаних осіб повідомили, що зазначені в обвинувальному висновку кредитні договори укладені без їх відома, й вони не погашали заборгованість по ним.

Але ревізією встановлено, що по 9 кредитним договорам з 56, зазначеним в обвинувальному висновку, як укладені без відома позичальників, проведено погашення по касовим документам в період з 21.08.2008 року по 31.07.2009 року (час яким закінчено перевірку), тобто після відсторонення від посади ОСОБА_14 . З наведеного ревізор зробив висновок, що зазначені договори укладені з відома позичальників.

Інші 30 осіб, з якими за обвинуваченням укладено кредитні договори без їх відома, не були допитані судом у зв`язку з неявкою в судове засідання.

Під час проведення ревізії 10 осіб членів спілки надали квитанції прибуткових касових ордерів про погашення заборгованості по укладеним ними договорам кредиту. З них по 4 особам (тобто 40%) встановлено, що ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 сплатили до каси КФ КС «Полтава і полтавці» кошти в сумі меншій, ніж за цей же період проведено надходження від них коштів по касі, а по ОСОБА_58 проведено надходження грошових коштів до каси в іншій час та в інших розмірах, ніж вони фактично вносились.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_77 визнав, що не проводив оплату заборгованості по квитанціям 21.04.2008 року в розмірі 826 грн., 13.06.2008 року в розмірі 1000 грн., 03.07.2008 року в розмірі 900 грн. Також в судовому засіданні підсудна ОСОБА_7 стверджувала, що погасила заборгованість по кредиту за ОСОБА_77 в зазначені дати і у вказаному розмірі. Разом з тим при проведенні ревізії було встановлено неможливість документально підтвердити пояснення підсудної ОСОБА_14 та свідка ОСОБА_78 .

Враховуючи вище наведене, суд вважає, що доводи ОСОБА_14 заслуговують на увагу та підлягають ретельній перевірці.

Проте органом досудового слідства доводи ОСОБА_14 про невинуватість не перевірялись, всі члени КФ КС "Полтава і полтавці" не встановлювались, а пояснення у них не відбирались, зустрічні звірки з врахуванням їх квитанцій касових ордерів не проводились. Не з`ясовувалось питання, чи могли доводи ОСОБА_14 вплинути на розмір грошових коштів КС «Полтава і полтавці», якими за обвинуваченням вона заволоділа.

Ревізією встановлено, що без проведення звірок з усіма членами КФ КС «Полтава і Полтавці» та без пред`явлення ними відривних квитанцій до видаткових та прибуткових касових ордерів, що підтверджують отримання коштів з каси та повернення коштів до каси кредитної спілки не можливо достовірно перевірити (підтвердити або спростувати) доводи ОСОБА_7 . Також не має можливості встановити причину не підписання кредитних договорів позичальниками у зв`язку з неотриманням від них інформації. Без отримання інформації від позичальників не можливо встановити яка сума грошових коштів підтверджується документально, як внесена позичальниками в рахунок погашення кредитних зобов`язань по укладених ними кредитних договорах з КФ КС "Полтава і полтавці" в період з 03.04.2007 року по 19.08.2008 року.

Таким чином без встановлення членів спілки та їх допиту, без проведення з ними зустрічних звірок на підставі квитанцій касових ордерів не можливо достовірно перевірити розмір грошових коштів КС "Полтава і полтавці", якими за обвинуваченням ОСОБА_14 заволоділа шляхом зловживання службовим становищем директора філії, неможливо прийти к висновку про її винуватість чи невинуватість у пред`явленому обвинуваченні, що й унеможливлює також прийняття судом законного та обґрунтованого рішення.

Для перевірки доводів ОСОБА_14 суд неодноразово викликав в судове засідання членів КФ КС "Полтава і полтавці" шляхом направлення судових повісток за адресами, вказаними у договорах, та ухвалення постанов про примусовий привід. Також суд вжив можливі заходи для забезпечення явки членів КФ "КС "Полтава і полтавці" в Кременчуцьку ОДПІ для проведення під час ревізії зустрічних звірок. (т.24-28, 30).

Постанови суду про примусовий привід членів КФ КС "Полтава і полтавці" було виконано частково. З рапортів працівників міліції вбачалось, що більшість осіб, які підлягали примусовому приводу в судове засіданні, не проживають за вказаними судом адресами, що унеможливило виконання постанов суду про їх примусовий привід .

Постановою Крюківського районного суду м. Кременчука від 15.11.2013 року в порядку ст. 315-1 КПК України (1960 року) органам досудового слідства було дано судове доручення встановити особи та місце знаходження членів КФ КС "Полтава і полтавці" для можливості їх допиту з метою перевірки пояснень підсудної ОСОБА_14 , витребувати у членів спілки квитанції касових ордерів на погашення заборгованості по укладеним кредитам.

Але дане судове доручення також фактично не виконано. Суду не було надано квитанції прибуткових касових ордерів членів спілки.

Під час досудового слідства з 448 членів КФ КС "Полтава і полтавці" було допитано 128 (28,6%) осіб. Під час нового розгляду справи в суді було допитано 48 (10,7%) членів спілки, з яких 33 особи, зазначені в обвинувальному висновку, а крім того допитано 3 працівника спілки. Ревізором проведено зустрічну звірку з 28 (6,3%) особами.

Таким чином суд першої інстанції в межах своєї компетенції вжив всіх можливих заходів, передбачених законом, для повного та об`єктивного розгляду справи, виконання вказівки апеляційного суду щодо перевірки доводів ОСОБА_14 шляхом більш ретельного допиту свідків. Але постанови суду про примусовий привід свідків, а також судове доручення, ухвалене в порядку ст.315-1 КПК України (1960 року), про встановлення членів КФ КС "Полтава і полтавці" та надання суду копій квитанцій касових ордерів членів спілки про погашення кредитів фактично не було виконано.

Більшість свідків залишились недопитаними у судовому засіданні, що позбавило підсудну та її захисників можливості задати питання цим свідкам. В рішеннях Європейського суду з прав людини у справах «Жуковський проти України» від 03.03.2011 року, "Луценко проти України" від 18.12.2008 року, "Корнев проти України" від 21.10.2010 року, "Хайрова проти України" від 15.11.2012 року наведене визнано неприйнятним та таким, що порушує право обвинуваченого на захист, порушує принципи безпосередності дослідження доказів.

Для виконання вказівок апеляційного суду про детальну перевірку доводів ОСОБА_14 , проведення додаткової або повторної експертизи з метою встановлення розміру коштів, якими за обвинуваченням заволоділа ОСОБА_14 , підтвердження або спростування обвинувачення необхідно провести оперативно-розшукові дії для встановлення членів КФ КС "Полтава і полтавці" та виявлення їх квитанцій касових ордерів, що знаходиться поза межами компетенції суду.

Також органами досудового слідства безпідставно залишились неперевіреними пояснення ОСОБА_14 про те, що реальні касові операції фіксувались нею в спеціальній програмі в комп`ютері КФ КС "Полтава і полтавці", дослідження якої може підтвердити її невинуватість у пред`явленому обвинуваченні. Під час досудового слідства не перевірялись електронні версії касових операцій КФ КС "Полтава і полтавці", які були зафіксовані в комп`ютерній техніці спілки, не проводилась судово-технічна експертиза зазначеної техніки спілки, не перевірялась фальсифікація касових документів.

З`ясування зазначених ОСОБА_14 обставин має істотне значення для привального вирішення справи, але вони не були досліджені органами досудового слідства.

Відповідно до ст. 281 КПК України (1960 року) повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

За змістом ч.1 ст. 368 КПК України (1960 року) однобічним або неповним визнається дізнання, досудове слідство, коли залишились недослідженими такі обставини, з`ясування яких може мати істотне значення для правильного вирішення справи.

З огляду на наведене суд вважає, що досудове слідство проведено неповно, оскільки під час його провадження всупереч вимогам ст.22, ст.64 КПК України (1960 року) не були досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи, а саме не були встановлені та допитані всі члени КФ КС "Полтава і полтавці", не витребувані та не досліджені квитанції касових ордерів членів кредитної спілки про отримання коштів в кредит, оплату кредитних договорів, не перевірена електронна версія ведення касових документів що унеможливило встановлення розміру грошових коштів, якими за пред`явленим обвинуваченням заволоділа ОСОБА_14 зловживаючи своїм службовим становищем.

В судовому засіданні неможливо усунути вказану неповноту та неправильність досудового слідства, а тому в порядку ст.281 КПК України (1960 року) суд вважає за необхідне направити справу прокурору м. Кременчука Полтавської області для організації проведення додаткового розслідування.

В ході додаткового розслідування необхідно відповідно до вимог ст. 22 КПК України вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують обвинувачену.

Слід усунути як недоліки, зазначені вище в постанові суду, так і перевірити в повному обсязі всі інші факти та доводи обвинуваченої та її захисників.

Під час додаткового розслідування необхідно встановити членів КФ КС "Полтава і полтавці", з якими укладались договори кредиту та депозиту в період з 03.04.2007 року по 20.08.2008 року та їх місце знаходження, перевірити доводи ОСОБА_14 шляхом проведення зустрічної звірки з усіма зазначеними членами кредитної спілки на підставі належних їм квитанцій касових ордерів перевірити електронні версії ведення касових документів на комп`ютерній техніці спілки, на підставі отриманих даних провести судово-економічну експертизу, визначити розмір грошових коштів, якими заволоділа ОСОБА_14 , пред`явити ОСОБА_14 конкретне остаточне обвинувачення.

Європейський Суд з прав людини у рішенні по справі "Смірнова проти України" від 08.11.2005 року зазначив, що суд не в змозі аналізувати якість рішень національних судів, але він вважає, що повторні направлення справи на новий судовий розгляд протягом одного такого провадження розкривають серйозні недоліки судової системи, а тому визнані неприйнятними.

Враховуючи процесуальну поведінку ОСОБА_14 , яка позитивно характеризується, не ухилялась від суду, має сім`ю, малолітню дитину, постійне місце роботи та проживання, що вказує на стійкі соціальні зв`язки, тому на підставі перехідних положень КПК, ст.148-151 КПК України (1960) суд вважає за необхідне обраний щодо обвинуваченої запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд залишити попереднім. »
В апеляції прокурора вказується про необґрунтованість судового рішення. Апелянт вважає можливим усунення недоліків слідства в судовому засіданні, зокрема шляхом проведення судово-економічної експертизи і ставить питання про скасування постанови суду і направлення справи на новий судовий розгляд .

Аналогічне прохання з цих же підстав міститься в апеляції цивільного позивача .

Заслухавши доповідача, думку прокурора, цивільного позивача і його представника на підтримання поданих апеляцій, пояснення ОСОБА_7 та захисників, колегія суддів вважає, що апеляції задоволенню не підлягають з наступних підстав .

Правила ст.22 КПК України (1960) зобов`язують слідчого вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин справи .

Ці положення закону органом досудового слідства належним чином не виконані .

По справі допущена суттєва неповнота досудового слідства, яку усунути в судовому засіданні неможливо, з приводу чого в судовому рішенні наведені конкретні й переконливі мотиви, а тому висновки суду з цього приводу є правильними, оскільки ґрунтуються на вимогах закону та матеріалах кримінальної справи .

Окрім того, слід зауважити, що досудовим слідством належним чином не перевірені доводи обвинуваченої, висунуті нею щодо обставин інкримінованих їй злочинів, у зв`язку з чим залишився достовірно не визначений розмір завданої шкоди з урахуванням обставин справи та пояснень ОСОБА_7 .

Зокрема, по епізоду заволодіння грошовими коштами в сумі 674 138 гр. досудове слідство проведено без урахування того, що видані кредити по 56 фіктивним угодам, деякі з них - повністю, а всі інші частково погашалися та без перевірки тверджень обвинуваченої, яка викрадення грошових сум по цим угодам заперечує, в той час, як з`ясування цих обставин має суттєве значення для встановлення як самого факту нанесення збитків та визначення їх розміру, так і для надання діям обвинуваченої в цій частині правильної юридичної оцінки.

Залишилося безпідставно не з`ясованим ким, коли, за яких обставин, з яких причин, за якими бухгалтерськими документами погашалися кредити і проценти по ним, не встановлено походження коштів, якими погашалися кредити . Не встановлена правомірність їх погашення та не надана юридична оцінка діям обвинуваченої в цій частині. Досудове слідство проведено без урахування цих обставин не всебічно .

В обвинувальному висновку всупереч положенням ст.223 КПК України (1960 р.) не наведені доводи обвинуваченої на свій захист та результати їх перевірки з яких підстав та мотивів їх не слід брати до уваги .

Суттєва неповнота досудового слідства в цій частині потягла за собою пред`явлення ОСОБА_7 неконкретного обвинувачення, що в свою чергу позбавляло її можливості належного захисту своїх інтересів, чим істотно порушені вимоги кримінально-процесуального закону .

Так, в фабулі обвинувачення не вказано коли саме, за якими документами та яких частках були вилучені ОСОБА_7 гроші в сумі 674 138 гр.

Не конкретизований спосіб заволодіння майном. З цього приводу в обвинуваченні закладені суперечності . Первісно в мотивувальній частині постанови про притягнення в якості обвинуваченої слідством зазначено, що грошовими сумами ОСОБА_7 заволоділа шляхом зловживанням службовим становищем, а у висновку по даному епізоду, що обвинувачена заволоділа грошима шляхом привласнення.

Інкримінуючи ОСОБА_7 заволодіння майном шляхом службового підроблення, слідством в фабулі обвинувачення не зазначено в які офіційні документи обвинувачена внесла неправдиві відомості і в чому вони полягали та які завідомо неправдиві документи склала обвинувачена, тобто вчинення конкретних протиправних дій з цього приводу в провину їй органом досудового слідства фактично не вмінено .

Замість цього, слідство обмежилось наведенням у фабулі обвинувачення лише змісту диспозиції ст. 366 ч. 2 КК України, що слід вважати неправильним .

Допущені досудовим слідством недоліки в цій частині усунутими в судовому засіданні бути не можуть, зокрема шляхом зміни обвинувачення в порядку ст. 277 КПК України ( 1960 ), на що вказував прокурор при апеляційному розгляді справи, оскільки наведені обставини потребують пред`явлення ОСОБА_7 нового обвинувачення, що можливо лише за обов`язковості проведення досудового слідства, у зв`язку з чим вказівка суду про необхідність визначення ОСОБА_7 остаточного обвинувачення є обґрунтованою.

Аналогічні порушення допущені слідством і по іншим епізодам протиправної діяльності інкримінованих ОСОБА_7 по факту заволодіння іншими сумами грошових коштів, що є перешкодою для об`єктивного судового розгляду справу і постановлення по результатам правильного рішення .

Вишенаведені недоліки досудового слідства шляхом проведення судом судово-економічної експертизи, про що йдеться в апеляції прокурора, усунути неможливо, скільки для об`єктивного проведення такої експертизи добути необхідні вихідні документальні дані, означені в рішенні суду, в судовому засіданні суд можливості позбавлений, про що детально аргументовано в судовому рішенні .

За таких обставин кримінальна справа з підстав, передбачених ст.ст. 368, 370 КПК України (1960) на додаткове розслідування направлена судом обґрунтовано.

Підстав для скасування судового рішення колегія суддів не вбачає, а тому керуючись ст. ст. 365, 366 КПК України (1960) , -

У Х В А Л И Л А :
апеляції прокурора прокуратури м. Кременчука і представника цивільного позивача ОСОБА_10 залишити без задоволення, а постанову Крюківського районного суду м.Кременчука від 27 лютого 2015 р. про направлення кримінальної справи відносно ОСОБА_7 на додаткове розслідування - без зміни .

С У Д Д І :
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4
-------------------- ----------------- ----------------------