Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________
Справа
№ 4-1887/2011р.
14 листопада 2011 року суддя Центрального
районного суду м. Миколаєва Селіванова
О.О., розглянувши подання старшого
слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у
Миколаївській області
Чернетченко В.В., узгоджене з
заступником прокурора Миколаївської
області Ільницьким І.В., про накладення
В провадженні слідчого відділу
податкової міліції ДПА у Миколаївській
області знаходиться кримінальна
справа №11800005 за обвинуваченням
директора ППФ „СРЗ-Нерпа" ОСОБА_2 у
скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212
КК України, тобто умисного ухилення від
сплати податків в особливо великих
Досудовим слідством встановлено, що
21.03.2008 між ВАТ „Прилуцький завод
„Білкозін" та ППФ „СРЗ -Нерпа"
укладено договір постачання №1/08/238
гомілкового спилку шкір великої
Протягом 2008 - 2009 років ППФ „СРЗ -Нерпа"
на виконання умов договору здійснювало
постачання гомілкового спилку голених
шкір ВРХ на ВАТ „Прилуцький завод
При проведенні вказаних операцій в
ціну продукції, яка відвантажувалась
на ВАТ „Прилуцький завод „Білкозін",
директором ППФ „СРЗ-Нерпа" ОСОБА_2
включалась вартість послуг, отриманих
від ПП „Універсалпромторг", ПП
„ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ", ПП
„ДСН-ОПТСТРОЙ" з переробки гомілкового
спилку шкіри ВРХ для ППФ „СРЗ
Однак, досудовим слідством
„Універсалпромторг", ПП
„ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ",
ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ" фактично не надавали
послуг ППФ „СРЗ-Нерпа" з переробки
Так, допитані начальник цеху №1 ПАТ
„Прилуцький завод „Білкозін" ОСОБА_3
та начальник служби якості ПАТ
„Прилуцький завод „Білкозін" ОСОБА_4
показали, що вся сировина, яка
отримувалась від ППФ „СРЗ-Нерпа",
перероблялась силами та робітниками
ПАТ „Прилуцький завод „Білкозін".
Підприємства ПП „Універсалпромторг",
ПП „ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ"
та ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ" їм не відомі.
Допитані директори ПП
„Універсалпромторг", ПП
„ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ" та
ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ" громадяни ОСОБА_5,
ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 показали, що
фінансово-господарські операції з ППФ
„СРЗ -Нерпа" не проводились, їм не
відомо що таке „гомілковий спилок".
Жодних документів по
взаємовідношенням з вказаними СПД вони
Проведеною документальною перевіркою
ПП СРЗ „Нерпа" (акт № 1/23-200/23403798 від
05.01.2011 року) підприємству нараховано
3125925 грн. податкових зобов'язань, в тому
числі 1736625 грн. податку на прибуток та
1389300 грн. податку на додану вартість, у
зв'язку з незаконним включенням до
складу валових витрат та податкового
кредиту з податку на додану вартість
підприємства сум послуг з переробки
гомілкового спилку, які фактично ПП
„СРЗ-Нерпа" не надавались.
Таким чином, являючись директором ПП
„СРЗ-Нерпа", виконуючи на підприємстві
організаційно-розпорядчі та
адміністративно-господарські функції,
ОСОБА_2, в порушення п. 5.1., п.п.5.2.1
п.5.2 ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку
підприємств»від 28.12.1994 № 334/94-ВР від
03.04.97 та п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 ЗУ «Про податок
на додану вартість»від 03.04.1997 №168/97-ВР,
умисно, з метою ухилення від сплати
податків, незаконно включив у
податкові декларації підприємства за
звітні періоди січня 2008 -вересня 2009 до
складу податкового кредиту з ПДВ та
валових витрат суми ПДВ та витрат по
правовідносинам ПП „СРЗ-Нерпа" з ПП
„Універсалпромторг", ПП
„ТОРГСТРОЙПРИОРИТЕТ", ПП „ТГВ-СНАБ" та
ПП „ДСН-ОПТСТРОЙ", які фактично ніяких
робіт та послуг ПП „СРЗ-Нерпа" не
В результаті своїх злочинних дій,
ОСОБА_2 умисно не нарахував та не
сплатив в бюджет 3125925 гривень податків,
державою неоподаткований мінімум
доходів громадян на момент скоєння
злочину, що являється особливо великим
08.04.2011 винесено постанову про
притягнення ОСОБА_2 в якості
обвинуваченого у скоєнні злочину,
передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
08.04.2011 ОСОБА_2 оголошено у розшук, у
зв'язку з не встановленням його місця
Крім того, досудовим слідством
встановлено, що ОСОБА_2 являється
співвласником ППФ «СРЗ-Нерпа»,
володіючи 50-и відсотками статутного
капіталу підприємства.
Таким чином, відповідно
законодавства України 50% майна ППФ
«СРЗ-Нерпа»належить ОСОБА_2,
у зв'язку з тим, що він являється
співвласником підприємства. В той же
час, ППФ «СРЗ-Нерпа»несе за законом
матеріальну відповідальність за дії
ОСОБА_2, оскільки на підставі ст.1172 ЦК
України зобов'язане відшкодувати шкоду
державі, завдану злочинними діями її
єдиного працівника та учасника.
Враховуючи, що ОСОБА_2 підозрюється у
скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст.
212 КК України, санкція якої передбачає
конфіскацію майна, та те що, злочинними
діями ОСОБА_2 завдано матеріальну шкоду
державі в особливо великому розмірі, з
метою забезпечення можливого
цивільного позову по кримінальній
справі та відшкодування матеріальної
шкоди, завданої незаконними діяннями
ОСОБА_2, та забезпечення виконання
можливого вироку в частині конфіскації
майна, слідчий просить про накладення
арешту на видаткові частини поточних
рахунків які належать ПП фірмі
«СРЗ-Нерпа»та знаходиться на
обслуговуванні у ПАТ "МАРФIН БАНК".
Вивчивши надані суду матеріали
кримінальної справи, вважаю, що подання
слідчого не підлягає задоволенню.
Стаття 126 КПК України передбачає, що
забезпечення цивільного позову і
можливої конфіскації майна
провадиться шляхом накладення арешту
на вклади, цінності та інше майно
обвинуваченого чи підозрюваного або
осіб, які несуть за законом матеріальну
відповідальність за його дії, де б ці
вклади, цінності та інше майно не
знаходилось, а також шляхом вилучення
майна, на яке накладено арешт.
Накладення арешту на вклади зазначених
осіб проводиться виключно за рішенням
суду.
Згідно подання, слідчий просить
накласти арешт не на вклад ОСОБА_2, а на
видаткові частини поточних рахунків
які належать ПП фірмі «СРЗ-Нерпа»та
знаходиться на обслуговуванні у ПАТ
Проте, ст.ст.125,126 КПК України не
передбачає накладення арешту на
видаткові частини поточних рахунків
підприємств в банківських установах.
Таким чином, на підставі
вищезазначеного вважаю, що підстав для
накладення арешту на видаткові частини
поточних рахунків, які належать ПП
фірмі «СРЗ-Нерпа»немає, так як це не
передбачено кримінально-процесуальним
Керуючись ст. 178 КПК України, -
В подані старшого слідчого з ОВС СВ
ПМ ДПА у Миколаївській області
Чернетченко В.В. про накладення арешту
на видаткові частини поточних рахунків
США), які належать приватному
підприємству фірмі «СРЗ-Нерпа»(код
обслуговуванні в ПАТ
"МАРФIН БАНК" (МФО банку 328168), за
виключенням видаткової частини
обов'язкових платежів в бюджет та
державні цільові фонди, у разі їх
сплати у безготівковому розрахунку -
Постанова підлягає оскарженню
протягом трьох діб з дня її винесення

Суддя Центрального

районного суду м. Миколаєва
О.О.
СЕЛІВАНОВА