Справа № 1-641 /2007 р.
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Луцьк 06
листопада 2007 року

Луцький
міськрайонний суд Волинської області

під
головуванням судді Бачинського В.Л.

за
участю секретаря Письменної
Н.П.

прокурора Кузіна
Є.В.

розглянувши
у відкритому судовому засіданні кримінальну справу про обвинувачення
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Тростянець Ківерцівського
району Волинської області, жителя АДРЕСА_1, працюючого інженером ЗАТ «Західпромбуд», освіта вища,
громадянин України, одруженого, в порядку
ст. 89 КК україни не судимого;

- у
вчиненні злочинів, передбачених ст.
80-3 ч. 2, 148-5 ч. 1, 172 ч. 1 КК України в редакції 1960
року, ст. 210 ч. 1,
222 ч. 1, 222 ч. 2, 366 ч. 1,
364 ч. 2, 367 ч. 2, 365 ч. 1,
365 ч. 3, 210 ч. 2, 191 ч. 2 К України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний
ОСОБА_1., наказом № 53-к від 30.05.2000 року був призначений на
посаду директора ДГ «Перемога» Луцького району,
яке є суб'єктом господарської діяльності. Таким чином, він,
постійно обіймаючи посаду, пов'язану
з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських
функцій, що виражалось у керівництві
трудовим колективом, наявністю
повноважень по управлінню і розпорядженню майном та коштами підприємства, являвся службовою особою.

Повноваження
ОСОБА_1., зокрема, регламентовані Статутом ДГ «Перемога»
затвердженим 26.07.2001 року Президентом Української Академії аграрних наук
Зубцем М. В., згідно п.6.3 ст. 6
якого директор, діючи від імені
Господарства та в його інтересах,
відповідно до законодавства та в межах цього Статуту і контракту, самостійно вирішує питання діяльності
Господарства, за винятком тих, що віднесені до компетенції наукової
установи, Академії і трудового
колективу;

п.6.4.
Директор Господарства несе персональну відповідальність за стан та діяльність
Господарства, за збереження та ощадливе
використання майна Господарства,
забезпечення пожежної безпеки його об'єктів, а також створення належних
соціально-побутових умов для трудового колективу.

6.5.
Директор має право без окремої на те довіреності представляти Господарство у
всіх установах, організаціях та
підприємствах; укладати господарські та інші угоди, видавати довіреності іншим особам; відкривати
рахунки в банках, розпоряджатись майном
та коштами Господарства відповідно до чинного законодавства та цього Статуту; в
межах своєї компетенції видавати накази та розпорядження, в тому числі з питань застосування трудового
законодавства; давати вказівки,
обов'язкові для всіх підрозділів та працівників Господарства; вирішувати
інші питання, віднесені
законодавством, Академією, цим Статутом і контрактом до компетенції
директора.

6.7.
Заступник директора Господарства,
головний бухгалтер, головні
спеціалісти призначаються і звільняються з посади директором Господарства і за погодженням з

2

Інститутом, якому Господарство підпорядковане. Інші
працівники наймаються і звільняються у загальному порядку.

Відповідно
до п.3 ст. 8 р. З Закону України «Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ, відповідальність за організацію
бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх
господарських операцій у первинних документах,
збереження, оброблення
документів, регістрів і звітності
протягом встановленого терміну несе директор господарства.

Перебуваючи
на зазначеній посаді, ОСОБА_1., в період квітня 2001 року, умисно,
переслідуючи корисливу зацікавленість,
використав бюджетні кошти у великих розмірах усупереч їх цільовому
призначенню.

Так, дослідному господарству «Перемога», яке являлось виконавцем державної програми
селекції у тваринництві, з загального
фонду Державного бюджету України було виділено на виконання цієї програми кошти
в сумі 60000 грн., які зараховано на
реєстраційний рахунок № 0092/0 за асигнуваннями та видатками
загального фонду державного бюджету,
відкритий на ім'я господарства у відділенні державного казначейства у
Луцькому районі для здійснення заходів цільового призначення.

ОСОБА_1., в порушення Порядку використання коштів
Державного бюджету України на виконання державної програми селекції у
тваринництві, затвердженого спільним
наказом Мінагрополітики України та Мінфіну України від 23.02.2001р. за №
34/100, та кошторису витрат Програми
розвитку тваринництва і кормовиробництва ДГ "Перемога" з 60000 трн.
бюджетних коштів, призначених для
купівлі племінного молодняка, обладнання
для ферм, придбання предметів постачання
і наукове супроводження програми, кошти
в сумі 41510 грн. 28 коп., яка більше як
в тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, шляхом повернення їх постачальниками на
поточний рахунок господарства,
використав не за вказаним цільовим призначенням, а для сплати податкових платежів та на
виробничі і господарські потреби, а саме:
сплатив зобов'язання перед постачальником ВАТ «Волиньагропостач» та Волинським
інститутом АПВ на загальну суму 2417 грн. 87 коп., погасив заборгованість за розрахунками з ВАТ
«Волиньагропостач» в сумі 2092 грн. 41 коп.,
погасив заборгованість з фіксованого податку в сумі 20000 грн. та
спожиту електроенергію, придбав інші
товарно-матеріальні цінності на суму 17000 грн.

Крім
цього, підсудний ОСОБА_1, в період травня-червня 2001 року, діючи умисно,
надав завідомо неправдиву інформацію Волинській обласній дирекції АППБ
«Аваль» з метою одержання кредиту.

Так, ОСОБА_1.,
маючи на меті одержання кредиту на погашення кредиторської
заборгованості ДГ «Перемога» за рахунок коштів банку, в порушення вимог п.п. 9, 17, 21 Положення
Національного банку України «Про кредитування»,
затвердженого Постановою правління Національного банку України № 246 від
28.09.95р., згідно якого «банківський
кредит надається суб'єктам кредитування усіх форм власності у тимчасове
користування на умовах, передбачених
кредитним договором. Основними із них є:
забезпеченість, повернення, строковість,
платність та цільова направленість. Цільовий характер використання
передбачає вкладення позичкових коштів на конкретні цілі, передбачені кредитним договором», «позичальник,
що отримує одноразовий кредит на придбання товарів чи на оплату
товарно-матеріальних цінностей у межах чинного законодавства за
контрактами, угодами, надає в банк копії цих контрактів і угод та
інші документи, які стосуються
заходу, надходженнями від якого передбачається
погашення кредиту», «забороняється
надання кредитів на: покриття збитків господарської діяльності
позичальника», дав незаконну вказівку
головному бухгалтеру даного підприємства ОСОБА_2., не
повідомивши його про свої злочинні наміри,
внести в лист-клопотання № 67 від 28.05.2001 року та заявку-анкету на отримання
позики від 08.06.2001 року інформацію про те,
що кредитні кошти необхідні для закупівлі паливно-мастильних
матеріалів, запасних частин, мінеральних добрив, гербіцидів.

3

Продовжуючи
свої злочинні дії, ОСОБА_1., знаючи про те, що в даних документах міститься завідомо
неправдива інформація, завірив їх своїм
підписом та круглою печаткою ДГ «Перемога» і подав в Волинську обласну дирекцію
АППБ «Аваль».

На
підставі цих підроблених документів, між
ВОД АППБ «Аваль» та ДГ «Перемога» було укладено кредитний договір №
010/08-01/174 від 13.06.2001 року про відкриття позичальнику відновлювальної
кредитної лінії в розмірі 50000 гривень зі строком користування до 1 грудня
2001 року зі сплатою за користування 32% річних на закупку паливно-мастильних
матеріалів, запчастин, мінеральних добрив та засобів захисту рослин.

При
цьому, ОСОБА_1., для завершення злочинного умислу та з метою
надання вигляду законності своїм діям і приховання нецільового використання
кредитних коштів, представив в банк
рахунок № 12 від 12.06.2001 року про придбання ДГ «Перемога» в ТзОВ «Волсинт»
селітри на суму 30000 грн., не маючи
наміру здійснювати дану господарську операцію. У відповідності до
представленого ним платіжного доручення № 21 від 15.06.2001 року кредитні кошти
в розмірі 30000 грн. банком перераховані для ТзОВ «Волсинт», а 18.06.2001 року повернуті на розрахунковий
рахунок ДГ "Перемога", з якого
використані ОСОБА_1. всупереч вимогам кредитного договору № 010/08-01/174 від
13.06.2001 року та чинного законодавства.

Крім
цього, підсудний ОСОБА_1, в грудні 2001 року, діючи умисно,
повторно, надав завідомо
неправдиву інформацію Волинській обласній дирекції АППБ «Аваль» з метою
одержання кредиту.

Так, ОСОБА_1.,
маючи на меті одержання кредитних коштів та погашення ними
заборгованості ДГ «Перемога» перед ТзОВ «Пархім», що виникла внаслідок перерахування останнім
24.12.2001 року господарству коштів в сумі 124000 грн., якими він сплатив попередньо отриманий кредит
та відсотки по ньому, звернувся до
директора ВОД АППБ «Аваль» з листом-клопотанням №184 від 25.12.2001р. про
відкриття банком для ДГ «Перемога» кредитної лінії в сумі 200000 грн.

При
цьому він дав незаконну усну вказівку головному бухгалтеру ДГ «Перемога»
ОСОБА_2., не повідомивши його про свої
злочинні наміри, внести в
техніко-економічне обґрунтування кредитної угоди та анкету на отримання кредиту
завідомо неправдиву інформацію про те,
що кредитні кошти необхідні нібито для закупівлі паливно-мастильних
матеріалів, запасних частин, мінеральних добрив, гербіцидів.

Продовжуючи
свої злочинні дії, знаючи про те, що в даних документах міститься вказана
неправдива інформація ОСОБА_1. завірив їх своїм підписом та круглою печаткою ДГ
«Перемога» і подав у ВОД АППБ «Аваль».

На
підставі поданої ОСОБА_1. інформації між ВОД АППБ «Аваль» та ДГ «Перемога» було
укладено кредитний договір № 010/08-01/291 від 26.12.2001 року про відкриття
позичальнику відновлювальної кредитної лінії в розмірі 150000 гривень зі
строком користування з 26 грудня 2001 року до 01 листопада 2002 рок зі сплатою
за користування 35% річних, в який
внесено завідомо неправдиві відомості про те,
що кредитні кошти будуть використані на закупку паливно-мастильних
матеріалів, запчастин, мінеральних добрив та засобів захисту рослин.

28.12.2001
року, ОСОБА_1., будучи попередженим під розписку
відповідальним працівником ВОД АППБ «Аваль» про кримінальну відповідальність за
приховування стійкої фінансової неспроможності та шахрайство з фінансовими
ресурсами за ст. ст.
220, 222 КК України, для створення видимості законності своїх дій
та завуалювання таким чином вчиненого злочину,
надав в банк рахунок № 127 від 21.12.2001 року про придбання ДГ
«Перемога» в ТзОВ «Пархім» бензину марки А-76 на загальну суму 124000
грн., не маючи наміру здійснювати дану
господарську операцію. У відповідності до представленого ним платіжного
доручення № 174 від 28.12.2001 року кредитні кошти в розмірі 124000 грн. перераховані
банком для ТзОВ «Пархім» нібито за бензин,
однак дійсним було погашення зазначеної кредиторської
заборгованості, так як поставка товару
не проводилась.

4

Решта
кредитних коштів в сумі 26000 грн. використані ОСОБА_1. за їх цільовим
призначенням, а саме: платіжним
дорученням № 175 від 28.12.2001 року сплачено 6200 грн. для ТзОВ «Пархім» за
поставку бензину, платіжним дорученням №
174 від 28.12.2001 року перераховано 19800 грн. в рахунок виконання
зобов'язання перед ТзОВ «Світязь» за поставлену аміачну селітру.

Він
же, в березні 2002 року, діючи умисно,
повторно, надав завідомо
неправдиву інформацію Волинській обласній дирекції АППБ «Аваль» з метою
одержання кредиту.

Так, ОСОБА_1.,
маючи на меті одержання кредитних коштів та їх використання всупереч
заявленим цілям, звернувся до директора
ВОД АППБ «Аваль» з листом-клопотанням № 58 від 27.02.2002 року про відкриття
кредитної лінії в сумі 300000 грн.

При
цьому, він дав незаконну усну вказівку
головному бухгалтеру даного підприємства ОСОБА_2., не повідомивши його про свої злочинні
наміри, внести в анкету на отримання
кредиту завідомо неправдиву інформацію про те,
що кредитні кошти необхідні нібито для погашення заборгованості по
зарплаті, фіксованому податку, закупівлі паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, гербіцидів,
насіння.

На
підставі поданої ОСОБА_1. інформації,
між ВОД АППБ «Аваль» та ДГ «Перемога» укладено кредитний договір №
010/01-10/386 від 05.03.2002 року про відкриття господарству відновлювальної
кредитної лінії в розмірі 300000 гривень зі строком користування з 05 березня
2002 року до 01 грудня 2002 рок зі сплатою за користування 29% річних, в який внесено завідомо неправдиві відомості
про те, що кредитні кошти будуть
використані на кредитування власних виробничих витрат, пов'язаних виключно їх закупівлею
насіння, кормів, мінеральних добрив, засобів захисту рослин, паливно-мастильних матеріалів, запасних частин для ремонту с/г техніки.

У
відповідності до кредитного договору № 010/01-10/386 від 05.03.2002 року та
додаткової угоди до нього від 14.05.2002 року ВОД АППБ «Аваль» зараховано на
позичковий рахунок для ДГ «Перемога» 360000 грн., з яких 311383, 80 грн., шляхом часткового повернення постачальниками
попередньо перерахованих кредитних коштів на поточний рахунок
господарства, ОСОБА_1. використав не за
цільовим призначенням, а саме:
платіжними дорученнями №71 від 06.03.2002 року перераховано ТзОВ «Пархім» кошти
в сумі 246143 грн., з яких повернуто
позику в сумі 237590 грн., по
прибутковому касову ордеру №317 від 06.03.2002 року внесено в касу господарства
15135 грн., платіжним дорученням №12 від
07.03.2002 року на суму 150 грн. оплачено за касове обслуговування AT
«Укрінбанк», платіжним дорученням
№71 від 07.03.2022 року на суму 10000 грн. сплачено "Волиньобленерго"
за електроенергію, платіжним дорученням
№75 від 07.03.2002 року на суму 630 грн. оплачено ТзОВ «Луцькенергоремонт» за
ремонт двигунів, платіжним дорученням №
51 від 15.05.202 року на суму 8000 грн. сплачено АППБ «Аваль» відсотки по
кредиту за травень 2002 року, платіжними
дорученнями від 15.05.2002 року №54 на суму 3211 грн., №53 на суму 947 грн., №55 на суму 35 грн., оплачено «Волиньобленерго» за активну
електроенергію, платіжним дорученням №56
від 015.05.2002 року на суму 217 грн. оплачено «Укртелеком» за послуги зв'язку, платіжним дорученням №1 від 17.05.2002 року
на суму 378 грн. оплачено за послуги страхування, а 15590 грн. та 7827, 50 грн. по прибутковим
касовим ордерам № №461, 464 внесено в касу господарства.

Крім
цього, підсудний ОСОБА_1., в травні-червні 2001 року, діючи умисно,
з метою одержання кредиту, вчинив
посадовий підлог.

Так, ОСОБА_1.,
маючи на меті одержання кредиту на погашення кредиторської
заборгованості ДГ «Перемога» за рахунок коштів банку, в порушення вимог п.п. 9, 17, 21
Положення Національного банку України «Про кредитування», затвердженого Постановою правління
Національного банку України № 246 від 28.09.95р., згідно якого «банківський кредит надається
суб'єктам кредитування усіх форм власності у тимчасове користування на умовах, передбачених кредитним договором. Основними із них є: забезпеченість, повернення,
строковість, платність та цільова
направленість. ... Цільовий характер використання передбачає вкладення позичкових коштів на
конкретні цілі, передбачені

5

кредитним
договором», «позичальник, що отримує одноразовий кредит на придбання
товарів чи на оплату товарно-матеріальних цінностей у межах чинного
законодавства за контрактами,
угодами, надає в банк копії цих
контрактів і угод та інші документи, які
стосуються заходу, надходженнями від
якого передбачається погашення кредиту»,
«забороняється надання кредитів на: покриття збитків господарської
діяльності позичальника», дав незаконну
вказівку головному бухгалтеру даного підприємства ОСОБА_2.,
не повідомивши його про свої злочинні наміри, внести в лист-клопотання № 67 від 28.05.2001
року та заявку-анкету на
отримання позики від 08.06.2001 року інформацію про те, що кредитні кошти необхідні для закупівлі
паливно-мастильних матеріалів, запасних
частин, мінеральних добрив, гербіцидів.

Продовжуючи
свої злочинні дії, ОСОБА_1., знаючи про те, що в даних документах міститься завідомо
неправдива інформація, завірив їх своїм
підписом та круглою печаткою ДГ «Перемога» і подав в Волинську обласну дирекцію
АППБ «Аваль».

На
підставі цих підроблених документів, між
ВОД АППБ «Аваль» та ДГ «Перемога» було укладено кредитний договір №
010/08-01/174 від 13.06.2001 року про відкриття позичальнику відновлювальної
кредитної лінії в розмірі 50000 гривень зі строком користування до 1 грудня
2001 року зі сплатою за користування 32% річних на закупку паливно-мастильних
матеріалів, запчастин, мінеральних добрив та засобів захисту рослин.

При
цьому, ОСОБА_1., для завершення злочинного умислу та з метою
надання вигляду законності своїм діям і приховання нецільового використання
кредитних коштів, представив в банк
рахунок № 12 від 12.06.2001 року про придбання ДГ «Перемога» в ТзОВ «Волсинт»
селітри на суму 30000 грн., не маючи
наміру здійснювати дану господарську операцію. У відповідності до
представленого ним платіжного доручення № 21 від 15.06.2001 року кредитні кошти
в розмірі 30000 грн. банком перераховані для ТзОВ «Волсинт», а 18.06.2001 року повернуті на розрахунковий
рахунок ДГ "Перемога", з якого
використані ОСОБА_1. всупереч вимогам кредитного договору № 010/08-01/174 від
13.06.2001 року та чинного законодавства.

Він
же, в грудні 2001 року, діючи умисно,
з метою одержання кредиту, вчинив
службове підроблення.

ОСОБА_1., маючи на меті одержання кредитних коштів та
погашення ними заборгованості ДГ «Перемога» перед ТзОВ «Пархім», що виникла внаслідок перерахування останнім
24.12.2001 року господарству коштів в сумі 124000 грн., якими він сплатив попередньо отриманий кредит
та відсотки по ньому, звернувся до директора
ВОД АППБ «Аваль» з листом-клопотанням №184 від 25.12.2001р. про відкриття
банком для ДГ «Перемога» кредитної лінії в сумі 200000 грн.

При
цьому він дав незаконну усну вказівку головному бухгалтеру ДГ «Перемога»
ОСОБА_2., не повідомивши його про свої злочинні наміри, внести в техніко-економічне обґрунтування
кредитної угоди та анкету на отримання кредиту завідомо неправдиву інформацію
про те, що кредитні кошти необхідні нібито
для закупівлі паливно-мастильних матеріалів,
запасних частин, мінеральних
добрив, гербіцидів.

Продовжуючи
свої злочинні дії, знаючи про те, що в даних документах міститься вказана
неправдива інформація ОСОБА_1. завірив їх своїм підписом та круглою печаткою ДГ
«Перемога» і подав у ВОД АППБ «Аваль».

На
підставі поданої ОСОБА_1. інформації між ВОД АППБ «Аваль» та ДГ «Перемога» було
укладено кредитний договір № 010/08-01/291 від 26.12.2001 року про відкриття
позичальнику відновлювальної кредитної лінії в розмірі 150000 гривень зі
строком користування з 26 грудня 2001 року до 01 листопада 2002 рок зі сплатою
за користування 35% річних, в який
внесено завідомо неправдиві відомості про те,
що кредитні кошти будуть використані на закупку паливно-мастильних
матеріалів, запчастин, мінеральних добрив та засобів захисту рослин.

28.12.2001
року, ОСОБА_1., будучи попередженим під розписку
відповідальним працівником ВОД АППБ «Аваль» про кримінальну відповідальність за
приховування стійкої

6

фінансової
неспроможності та шахрайство з фінансовими ресурсами за ст.
ст. 220, 222 КК України, для створення видимості законності своїх дій
та завуалювання таким чином вчиненого злочину,
надав в банк рахунок № 127 від 21.12.2001 року про придбання ДГ
«Перемога» в ТзОВ «Пархім» бензину марки А-76 на загальну суму 124000
грн., не маючи наміру здійснювати дану
господарську операцію. У відповідності до представленого ним платіжного
доручення № 174 від 28.12.2001 року кредитні кошти в розмірі 124000 грн.
перераховані банком для ТзОВ «Пархім» нібито за бензин, однак дійсним було погашення зазначеної
кредиторської заборгованості, так як
поставка товару не проводилась.

Решта
кредитних коштів в сумі 26000 грн. використані ОСОБА_1. за їх цільовим
призначенням, а саме: платіжним
дорученням № 175 від 28.12.2001 року сплачено 6200 грн. для ТзОВ «Пархім» за
поставку бензину, платіжним дорученням №
174 від 28.12.2001 року перераховано 19800 грн. в рахунок виконання
зобов'язання перед ТзОВ «Світязь» за поставлену аміачну селітру.

Він
же, в березні 2002 року, діючи умисно,
з метою одержання кредиту, вчинив
службове підроблення.

ОСОБА_1., маючи на меті одержання кредитних коштів та
їх використання всупереч заявленим цілям,
звернувся до директора ВОД АППБ "Аваль" з листом-клопотанням №
58 від 27.02.2002 року про відкриття кредитної лінії в сумі 300000 грн.

При
цьому, він дав незаконну усну вказівку
головному бухгалтеру даного підприємства ОСОБА_2., не
повідомивши його про свої злочинні наміри,
внести в анкету на отримання кредиту завідомо неправдиву інформацію про
те, що кредитні кошти необхідні нібито
для погашення заборгованості по зарплаті,
фіксованому податку, закупівлі
паливно-мастильних матеріалів,
мінеральних добрив,
гербіцидів, насіння.

На
підставі поданої ОСОБА_1. інформації,
між ВОД АППБ «Аваль» та ДГ «Перемога» укладено кредитний договір №
010/01-10/386 від 05.03.2002 року про відкриття господарству відновлювальної
кредитної лінії в розмірі 300000 гривень зі строком користування з 05 березня
2002 року до 01 грудня 2002 рок
зі сплатою за користування 29% річних,
в який внесено завідомо неправдиві відомості про те, що кредитні кошти будуть використані на
кредитування власних виробничих витрат,
пов'язаних виключно їх закупівлею насіння, кормів,
мінеральних добрив, засобів
захисту рослин, паливно-мастильних
матеріалів, запасних частин для ремонту
с/г техніки.

У
відповідності до кредитного договору № 010/01-10/386 від 05.03.2002 року та
додаткової угоди до нього від 14.05.2002 року ВОД АППБ «Аваль» зараховано на
позичковий рахунок для ДГ «Перемога» 360000 грн., з яких 311383, 80 грн., шляхом часткового повернення постачальниками
попередньо перерахованих кредитних коштів на поточний рахунок
господарства, ОСОБА_1. використав не за
цільовим призначенням, а саме:
платіжними дорученнями № 71 від 06.03.2002 року перераховано ТзОВ «Пархім»
кошти в сумі 246143 грн., з яких
повернуто позику в сумі 237590 грн., по
прибутковому касову ордеру № 317 від 06.03.2002 року внесено в касу
господарства 15135 грн., платіжним
дорученням № 12 від 07.03.2002 року на суму 150 грн. оплачено за касове обслуговування
AT «Укрінбанк»,
платіжним дорученням №71 від 07.03.2022 року на суму 10000 грн. сплачено
«Волиньобленерго» за електроенергію,
платіжним дорученням №75 від 07.03.2002 року на суму 630 грн. оплачено
ТзОВ «Луцькенергоремонт» за ремонт двигунів, платіжним дорученням № 51 від 15.05.202 року
на суму 8000 грн. сплачено АППБ «Аваль» відсотки по кредиту за травень 2002
року, платіжними дорученнями від
15.05.2002 року №54 на суму 3211 грн.,
№53 на суму 947 грн., №55 на суму
35 грн., оплачено «Волиньобленерго» за
активну електроенергію, платіжним
дорученням №56 від 015.05.2002 року на суму 217 грн. оплачено «Укртелеком» за
послуги зв'язку, платіжним дорученням №
1 від 17.05.2002 року на суму 378 грн. оплачено за послуги страхування, а 15590 грн. та 7827, 50 грн. по прибутковим
касовим ордерам № №461, 464 внесено в касу господарства.

Крім
цього, підсудний ОСОБА_1., в жовтні 2002 року, неналежно виконував свої службові обов'язки
регламентовані Статутом ДГ «Перемога» затвердженим 26.07.2001 року

7

Президентом Української
Академії аграрних наук Зубцем М. В.,
згідно п. 6.3 ст. 6 якого директор, діючи від імені Господарства та в його
інтересах, відповідно до законодавства
та в межах цього Статуту і контракту,
самостійно вирішує питання діяльності Господарства, за винятком тих, що віднесені до компетенції наукової
установи, Академії і трудового
колективу;

п. 6.4.
Директор Господарства несе персональну відповідальність за стан та діяльність
Господарства, за збереження та ощадливе
використання майна Господарства,
забезпечення пожежної безпеки його об'єктів, а також створення належних
соціально-побутових умов для трудового колективу.

п. 6.5.
Директор має право без окремої на те довіреності представляти Господарство у
всіх установах, організаціях та
підприємствах; укладати господарські та інші угоди, видавати довіреності іншим особам; відкривати
рахунки в банках, розпоряджатись майном
та коштами Господарства відповідно до чинного законодавства та цього Статуту; в
межах своєї компетенції видавати накази та розпорядження, в тому числі з питань застосування трудового
законодавства; давати вказівки,
обов'язкові для всіх підрозділів та працівників Господарства; вирішувати
інші питання, віднесені
законодавством, Академією, цим Статутом і контрактом до компетенції
директора.

Відповідно
до п.3 ст. 8 р. З Закону України «Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХІУ, відповідальність за організацію
бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх
господарських операцій у первинних документах,
збереження, оброблення
документів, регістрів і звітності
протягом встановленого терміну несе директор господарства.

ОСОБА_1., ставлячись несумлінно до своїх службових
обов'язків, маючи реальну можливість
виконати їх належним чином, отриманий ДГ
«Перемога» у відповідності до договору від 21.10.2002 року від СГТзОВ «Прогрес»
цукор вагою 30 т на загальну суму 72 000 грн. безоплатно та без належного документального
оформлення відпустив невстановленим досудовим слідством особам, що спричинило тяжкі наслідки, які полягають в заподіянні таким чином
дослідному господарству матеріальних збитків в розмірі 72000 грн., який у двісті п'ятдесят разів перевищує
неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім
цього, підсудний ОСОБА_1., неналежно виконуючи службові обов'язки, не отримавши дозволу Української академії
аграрних наук, відчужив державне
майно, а саме:

- у відповідності до накладної №
1054 від 04.12.2002 року реалізував для МПП

«Дельта» комбайн СК-5, балансовою
вартістю 8760 грн. по ціні 5000 грн.,
чим спричинив

істотну шкоду державним інтересам,
яка полягає у заподіянні матеріальних збитків в розмірі

3760 грн., який більше як у сто
разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

- у відповідності до накладної №
2 від 02.01.2003 року реалізував для ОСОБА_3.

причіп ПТС-6У балансовою вартістю 2670 грн. по ціні 700 грн., чим спричинив істотну

шкоду державним інтересам, яка
полягає у заподіянні матеріальних збитків в розмірі 1970

грн., який більше як у сто разів
перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, вказані дії були вчинені в порушення ст. 10
Закону України «Про підприємства в Україні»,
якою визначено, що майно, яке є державною власністю і закріплене за державним
підприємством (крім казенного), належить
йому на праві повного господарського відання. Здійснюючи право повного
господарського відання, державне
підприємство володіє, користується та
розпоряджається зазначеним майном на свій розсуд, вчиняючи щодо нього будь-які дії, які не суперечать чинному законодавству та
статуту підприємства.

У
відповідності до п.4.2 Статуту ДГ «Перемога»,
затвердженого президентом УААН 26.07.2001р. - державне майно, закріплене за дослідним господарством
«Перемога» УААН, належить господарству
на праві повного господарського відання. В п.4.3 вказаного статуту
зазначено, що ДГ «Перемога»
забороняється передавати в будь-якій формі закріплене за ним державне майно
установам, організаціям, підприємствам а також громадянам без дозволу
академії.

Згідно
листа Української академії аграрних наук від 28.09.2005р. № 12-14/451 за період
з 01.01.2001р. до 01.09.2004р. керівництво ДГ «Перемога» не зверталось до
Академії

8

з питань надання
дозволу на відчуження чи передачу в оренду майна, що перебуває на балансі даного підприємства.

Крім
цього, підсудний ОСОБА_1., в період з серпня 2001 року до березня 2003
року, неналежно виконуючи службові
обов'язки, не отримавши дозволу
Української академії аграрних наук,
незаконно відчужив державне майно,
а саме:

· у
відповідності до накладної № 928 від 02.08.2001 року реалізував для ОСОБА_4.
зерноочисну машину «Петкус» балансовою вартістю 7740 грн. по ціні 1208
грн., чим спричинив тяжкі наслідки, які полягають у заподіянні матеріальних збитків
державним інтересам в розмірі 6532 грн.,
який більше як у двісті п'ятдесят разів перевищує неоподаткований
мінімум доходів громадян;

· у
відповідності до накладної № 975 від 16.08.2001 року реалізував для ОСОБА_5.
зерноочисну машину «Петкус» балансовою вартістю 15540 грн. по ціні 1208
грн., чим спричинив тяжкі наслідки, які полягають у заподіянні матеріальних
збитків державним інтересам в розмірі 14332 грн., який більше як у двісті п'ятдесят разів
перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

· у
відповідності до накладної №10 від 04.02.2002 року реалізував для ТзОВ
«Світязь» млин КМ-1000 балансовою вартістю 66666, 67 грн. та зерноочисну машину
«Петкус» балансовою вартістю 80210 грн.,
належні господарству, по ціні
15000 грн. та 4300 грн. відповідно, чим
спричинив тяжкі наслідки, які полягають
у заподіянні матеріальних збитків державним інтересам в розмірі 127576, 67
грн., який більше як у двісті п'ятдесят
разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

· у
відповідності до накладної № 158 від 26.02.2003 року реалізував для СГПП
«Несвіч» автомобіль «КАМАЗ-55102» балансовою вартістю 25710 грн. по ціні 20000
грн., чим спричинив тяжкі наслідки, які полягають у заподіянні матеріальних
збитків державним інтересам в розмірі 5710 грн., який більше як у двісті п'ятдесят разів
перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

· у
відповідності до накладної № 211 від 25.03.2003 року реалізував для
ОСОБА_6. зерноочисну машину «Петкус»
балансовою вартістю 39690 грн. по ціні 5000 грн., чим спричинив тяжкі наслідки, які полягають у заподіянні матеріальних
збитків державним інтересам в розмірі 31690 грн., який більше як у двісті п'ятдесят разів
перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

· у
відповідності до накладної № 19 від 26.03.2003 року реалізував для ВАТ
«Волиньагрореммаш» зерноочисну машину «Петкус» балансовою вартістю 40280 грн.
по ціні 4000 грн., чим спричинив тяжкі
наслідки, які полягають у заподіянні
матеріальних збитків державним інтересам в розмірі 36280 грн., який більше як у двісті п'ятдесят разів
перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

· у
відповідності до накладної № 187 від березня 2003 року реалізував для ОСОБА_7.
комбайн СК-5 «Нива» балансовою вартістю 14520 грн. по ціні 10000 грн., чим спричинив тяжкі наслідки, які полягають у заподіянні матеріальних
збитків державним інтересам в розмірі 4520 грн., який більше як у двісті п'ятдесят разів
перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім
цього, підсудний ОСОБА_1., протягом травня-червня 2003 року, діючи умисно,
використав бюджетні кошти у великих розмірах усупереч їх цільовому
призначенню.

Так, в травні 2003 році із загального фонду
Державного бюджету України ДГ «Перемога» виділено на виконання державної
програми селекції у тваринництві кошти в сумі 40000 грн. Вищезазначену суму
коштів зараховано на реєстраційний рахунок у ВБО ВДК У Луцькому районі для
здійснення заходів цільового призначення.

У вказаний
час, ОСОБА_1., в порушення
ст. 23 Бюджетного Кодексу України
від

2001
року, п. 8 Порядку
складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання
кошторисів бюджетних установ,
затвердженого постановою KM України від

року №
228, Порядку використання коштів
Державного бюджету України на

9

фінансування
державної програми селекції у тваринництві та птахівництві на підприємствах
агропромислового комплексу і в науково-дослідних господарствах, затвердженого спільним наказом
Мінагрополітики України та Мінфіну України від 07.03.2003 року № 56/197, і кошторису витрат Програми розвитку
тваринництва і кормовиробництва ДГ «Перемога» з виділених 40000 грн. бюджетних
коштів, які були призначені для купівлі
племінного молодняка, обладнання для
ферм, придбання предметів постачання і
наукове супроводження програми кошти в сумі 17121 грн. 28 коп., що більше як в тисячу разів перевищує
неоподаткований мінімум доходів громадян,
використав усупереч вказаному цільовому призначенню, а для сплати заборгованості ДГ «Перемога» за
відсотками за користування кредитом ВОД АППБ «Аваль» згідно з кредитним
договором №010/01-10/386 від 05.03.2002 року в сумі 15000 грн. та погасив
заборгованість господарства перед СП
«Альфа-Луцьк» в сумі 2121 грн. 28 коп.

Допитаний
в судовому засіданні по суті пред'явленого обвинувачення підсудний ОСОБА_1.
свою вину в інкримінованих йому злочинах визнав частково, давши суду показання про те, що в період інкримінованих йому дій керував
ДГ «Перемога». Ніяких коштів від реалізації майна підприємства собі не
привласнював, а реалізовував майно
підприємства за ринковими цінами. Дійсно,
підприємству надавались кредити,
а кошти з них використовувались до потреб підприємства. Визнає себе
винним в тому, що можливо неналежним
чином керував підприємством і не перевіряв правильність ведення бухгалтерії на
підприємстві.

Хоча
підсудний вину визнав частково, його
вина у встановлених судом злочинах повністю доведена зібраними по справі та
перевіреними в судовому засіданні доказами.

Зокрема, епізод використання бюджетних коштів у
великих розмірах всупереч цільовому призначенню стверджується:

Згідно
акту перевірки цільового використання коштів державного бюджету на виконання
державної програми селекції у тваринництві в ДГ "Перемога" за період
з 01.01.2001 року по 01.01.2004 року від 19.03.2004 року № 16-13/31 у 2001 році
із загального фонду Державного бюджету господарству "Перемога" було
виділено на виконання державної програми селекції у тваринництві кошти в сумі
60 000 гривень.

ВДК у
Луцькому районі на підставі платіжних доручень,
виписаних ДГ "Перемога",
було спрямовано як передоплату ВАТ "Волиньагропостач" 24000
гривень за дизельне паливо; СУРП "Волинь-Ойл" - 2000 гривень за
аміачну селітру, 6000 гривень за
дизельне паливо, 5000 гривень за
ветеринарні препарати, 20000 гривень за
племінний молодняк тварин великої рогатої худоби; Волинському інституту АПВ -
1000 гривень за насіння багаторічних трав,
2000 гривень за наукове обслуговування.

В
порушення Порядку використання коштів Державного бюджету України на виконання
державної програми селекції у тваринництві,
затвердженого спільним наказом Мінагрополітики України та Мінфіну
України від 23.02.2001 року за № 34/100,
використано для сплати податкових платежів та на власні виробничі і
господарські потреби кошти в сумі 41510 гривень 28 коп., з них: оплачено зобов'язання перед
постачальником ВАТ "Волиньагропостач" та Волинським інститутом АПВ за
отримані інші товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2417 гривень 87
коп., погашено заборгованість за
розрахунками з ВАТ "Волиньагропостач" в сумі 2092 гривні 41
коп., сплачено шляхом повернення
постачальниками бюджетних коштів на поточний рахунок господарства
заборгованість з фіксованого податку в сумі 20000 гривень та інші поточні
платежі (за спожиту електроенергію,
придбані товарно-матеріальні цінності,
тощо) 17000 гривень.

У 2003
році із загального фонду Державного бюджету господарству "Перемога"
було виділено на виконання державної програми селекції у тваринництві кошти в
сумі 40000 гривень.

10

В
порушення ст. 23 Бюджетного Кодексу України
від 21.06.2001 року за №2542-ІІІ, п. 8 Порядку складання, розгляду,
затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних
установ, затвердженого постановою KM
України від 28.02.2002 року за № 228 та Порядку використання коштів
Державного бюджету України на фінансування державної програми селекції у
тваринництві та птахівництві на підприємствах агропромислового комплексу і в
науково-дослідних господарствах,
затвердженого спільним наказом Мінагрополітики України від 07.03.2003 року
за № 56/197, використані для погашення
заборгованості за відсотками за користуванням кредитом та на власні виробничі і
господарські потреби кошти в сумі 17121 гривня 28 коп., з них: сплачено шляхом повернення
постачальниками бюджетних коштів на поточний рахунок господарства
заборгованість за відсотками за користування кредитом згідно з кредитним
договором №010/01-10/386 від 05.03.2002 року в сумі 15000 гривень, оплачено зобов'язання перед постачальником СП "Альфа-Луцьк"
за отримані інші матеріальні цінності в сумі 2121 гривні 28 коп.

Кошти в
сумі 4 993 гривні 38 коп. числяться в дебіторській заборгованості перед СП "Альфа-Луцьк"
за станом на 1 січня 2004 року, чим не
дотримані вимоги п. 7 статті 51 Бюджетного Кодексу України, (том № 3 а.с.
14-28).

Допитаний
в судовому засіданні свідок ОСОБА_2.
показав, що працює на посаді
головного бухгалтера ДГ "Перемога" з 1985 року. Господарство
отримувало кошти державного бюджету для виконання програми селекції у
тваринництві. В 2001 р. було виділено 60000 грн., а в 2003 р. - 40000 грн. Весь рух цих
бюджетних коштів відмічений в акті ревізії,
який складений за результатами перевірки використання цих коштів. В 2001
році, коли було виділено 60000 грн., то з відділу казначейства ДГ
"Перемога" перерахувало їх для: ВАТ "Волиньагропостач" в
сумі 24000 грн. за дизпаливо, з яких
20000 грн. повернуто на розрахунковий рахунок і ними сплачено фіксований
податок; для СУПР "Волинь-Ойл" - 33000 грн. за ветпрепарати, племінний молодняк, аміачну селітру та дизпаливо, з яких 17000 грн. повернуто для ДГ
"Перемога" і ними ж оплачено інші товари та послуги господарства;
Волинському інституту АПВ перераховано 3000 грн. за трави та наукове
обслуговування, отримано лише трав на
суму 490 грн., а решта врахована в інших
розрахунках. З 40000 грн., виділених в
2003 p., використано: оплачено СП "Альфа-Луцьк" за дизпаливо, яке отримано частково, а решта суми,
понад 2000 грн. врахована в розрахунках за інші товари; 5000 грн. для
ВАТ "Волиньагрохім" та селітру,
якої отримано на всю суму; перераховано 11100 грн. для ДГ " 1-ше
травня" за племінний молодняк та 3900 Волинському інституту АПВ за насіння
багаторічних трав, ці кошти в повному
обсязі - 15000 грн. повернені господарству,
та використані для погашення відсотків за користування кредитом в АППБ
"Аваль". З яких підстав мали місце повернення коштів постачальниками
на рахунок ДГ "Перемога" йому не відомо, так як коштами розпоряджався лише керівник
господарства - ОСОБА_1. Він же і використовував їх з розрахункового рахунку на
ті, або інші цілі, одноособово підписуючи відповідні документи.
Висновок здійсненої КРВ перевірки та показання ОСОБА_2. повністю підтверджені
вилученими у відповідності до постанов про виїмку документами, якими визначене цільове призначення виділених
для ДГ "Перемога" бюджетних коштів на селекцію у тваринництві та
підтверджується їх використання в зазначених розмірах ОСОБА_1. усупереч
цільовому призначенню, а саме:

- порядком використання коштів
Державного бюджету України на виконання державної

програми селекції у тваринництві,
затвердженого спільним наказом Мінагрополітики

України та Мінфіну України від 23.02.2001р. за № 34/100. (том № 3 а.с. 35-36);

·планом
асигнувань із загального фонду бюджету на 2001 рік, (том № 3 а.с.
91);

·кошторисом
доходів і видатків на 2001 рік, (том № 3
а.с. 93)

·планом
використання бюджетних коштів на 2001 рік,
(том № 3 а.с. 92)

порядком використання коштів Державного бюджету України на фінансування
державної програми селекції у тваринництві та птахівництві на підприємствах
агропромислового комплексу і
в науково-дослідних господарствах, затвердженого спільним
наказом

11

Мінагрополітики України та Мінфіну України від 07.03.2003 року № 56/197
(том № 3 ах. 41-42);

· планом
асигнувань із загального фонду бюджету на 2003 рік, (том № 3 а.с.
95);

· кошторисом
доходів і видатків на 2003 рік планом використання бюджетних коштів на 2003
рік, (том 3 а.с. 98);

·
кошторисом витрат Програми розвитку тваринництва і
кормовиробництва ДГ "Перемога" (том № 3 а.с. 79);

· виписками
з реєстраційного рахунка за асигнуваннями та видатками загального фонду
держбюджету, відкритого на ім'я ДГ
"Перемога" у ВДК в Луцькому районі,
за період з 11 по 23.04.2001 року,
в яких відображений рух бюджетних коштів (том № 3 а.с. 103-108);

· рахунком-фактурою
№ СФ-0000041 від 11.04.2001р.,
рахунком-фактурою № СФ-0000042 від 11.04.2001р., рахунком-фактурою № СФ-0000043 від
11.04.2001р., рахунком-фактурою №
СФ-0000048 від 18.04.2001р., платіжним
дорученням № 1 від 10.04.2001р.,
платіжним дорученням № 4 від 11.04.2001р., платіжним дорученням № 4 від 21.05.2003 p., рахунком № 62 від 23.05.2003 p., платіжним дорученням № 5 від 23.05.2003 p., рахунком № 28 від 26.05.2003р., платіжним дорученням № 3 від 26.05.2003 p., платіжним дорученням № 6 від 27.05.2003р., виписками з розрахункового рахунка ДГ
"Перемога", відкритого в ВОД
АППБ "Аваль" за період з 26 по 30.05.2003 р. (том 3 а.с. 109-131).

Будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_1. підтвердив використання ним
бюджетних коштів усупереч їх цільовому призначення та показав, що в 2001 та 2003 pp. ДГ
"Перемога" отримувало бюджетні кошти,
виділені на селекцію в тваринництві. Однак, в зв'язку з тим, що господарство мало значну кредиторську
заборгованість, він попередньо
домовлявся з керівниками фірм, на які
перераховував гроші про те, щоб вони
частково їх повертали. їм він пояснював,
що ДГ "Перемога" перерахує кошти, за частину яких візьме товар, а решту суми просив повернути, так як їх необхідно використати на інші
цілі, що він в подальшому і здійснював.
Так, в 2001 році, було видано з бюджету 40000 грн., які він перерахував для ВАТ
"Волиньагропостач" в сумі 24000 грн. за дизпаливо, з яких 20 000 грн. повернуто на розрахунковий
рахунок і ними сплачено фіксований податок; для СУПР "Волинь-Ойл" -
33000 грн. за ветпрепарати, племінний
молодняк, аміачну селітру та
дизпаливо, з яких 17000 грн. повернуто
для ДГ "Перемога" і ними ж оплачено інші товари та послуги
господарства; Волинському інституту АПВ перераховано 3000 грн. за трави та
наукове обслуговування, отримано лише
трав на суму 490 грн., а решта врахована
в інших розрахунках. В 2003 році для ДГ "Перемога" з держбюджету на
селекцію у тваринництві було видано 40000 грн. З цих бюджетних коштів 11100
грн. він перерахував для ДГ " Перше травня" ніби за
племмолодняк, а 3900 грн. для
Волинського інституту АПВ, як на насіння
трав. Кошти були повернуті, і в сумі 15
000 грн. використані не на селекцію в тваринництві, а на погашення кредиторської заборгованості
перед АППБ "Аваль".

Допитані в якості свідків керівники ТОВ "Волиньагропостач" -
ОСОБА_8., СУРП "Волинь-Ойл" -
ОСОБА_9 , ДГ "Перше травня" -
ОСОБА_10., Волинського інституту АПВ

- ОСОБА_11. показали, що в дійсності на ці фірми надходили
зазначені суми коштів від ДГ

"Перемога",
а їх повернення мало місце не в зв'язку з усними домовленостями з
ОСОБА_1., а внаслідок зміни певних
обставин - ціни товарів та продукції,
обсягів їх поставки, або

ж повної відмови покупця від поставки.

Епізод з
фінансовими ресурсами стверджується:

У відповідності до акту документальної ревізії з окремих питань
фінансово-господарської діяльності ДГ "Перемога" від 29.06.2004 року
№ 07-17/1782 між дослідним господарством „Перемога" (надалі-Позичальник)
та АППБ „Аваль" (надалі - Кредитор) укладено кредитний договір №
010/08-01/174 від 13.06.2001 року, за
яким Позичальнику відкрито кредитну лінію в розмірі 50 000 грн. з терміном
користування 6 місяців з 13 червня до 1 грудня 2002 року із сплатою 32
відсотків річних на закупівлю паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запасних частин, хімікатів.

12

Відповідно до вищевказаного договору в червні 2001 року по позичковому
рахунку № 20626339 відкритому в АППБ „Аваль" для ДГ „Перемога"
відкрито кредитну лінію в сумі 50000 грн.,
з яких "господарством перераховано платіжним дорученням від
15.06.2001 року № 21 для ТОВ „Волсинт" 30000 грн. за селітру згідно
рахунку № 12 від 12.06.2001 року, які
повернуті платіжним дорученням № 71 від 18.06.2001 року і використані ДГ
"Перемога" не за їх цільовим призначенням.

Платіжними дорученнями № 25 від 18.06.2001 року на суму 1000 грн. оплачено
за оренду землі Тростянецькій сільській раді; № 24 від 18.06.2001 року на суму
2800 грн. оплачено виконані роботи ПФ „Логос-89"; № 29 від 19.06.2001 року
на суму 3000 грн., № ЗО від 19.06.2001
року на суму 947 грн.; № 31 від 19.06.2001 року на суму 35 грн. оплачено за
електроенергію „Волиньобленерго"; № 3 від 19.06.2001 року на суму 100 грн.
перераховано за касове обслуговування Луцькій філії „Укрінбанк"; № 26 від
19.06.2001 року на суму 1500 грн. перераховано прибутковий податок з громадян;
№ 27 від 19.06.2001 року на суму 1500 грн. оплачено за підвідний газопровід до с Озерни; № 31 від
19.06.2001 року на суму 1849, 80 грн. перераховано за фіксований податок за
травень УДК у Волинській
області; № 33 від 20.00.2001 року на суму 6500 грн. оплачено за дизпаливо СП „Волинь
Оіл" ТОВ; та прибутковими касовими ордерами № 487 від 18.06.2001 року на
суму 10000 грн. та № 488 від 22.06.2001 року на суму 500 грн. - внесено в касу
дослідного господарства 10500 грн. для закупівлі сільськогосподарської
продукції.

26.12.2001 року між дослідним господарством та АППБ „Аваль" укладено
кредитну угоду № 010/08-01/291 про видачу кредиту на закупівлю
паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
запасних частин, засобів захисту
рослин.

На виконання цієї угоди АППБ „Аваль" перераховано господарству 150000
грн., з яких в порушення умов п. 2.1
угоди використано на погашення попередніх кредитів, а саме погашено кредит згідно з кредитною
угодою № 010/08-01/174 від 13.06.2001 року АППБ „Аваль" м. Луцьк в сумі 119 546 грн. та 2 941 грн.
погашено відсотки по кредиту і видано під звіт 1414 грн., всього на загальну суму 123 901 грн.

Відповідно до кредитної угоди № 010/01-10/386 від 05.03.2002 року
укладеного між дослідним господарством „Перемога" та АППБ „Аваль"
м. Луцьк господарству відкрито кредитну
лінію в розмірі 300000 грн. для закупівлі паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, насіння,
запасних частин для ремонту сільськогосподарської техніки, засобів захисту рослин. Згідно з додатковою
угодою від 14.05.2002 року до кредитної угоди № 010/01-10/386 від 05.03.2002
року АППБ „Аваль" м. Луцьк розмір
кредитної лінії збільшено до 360 000 грн.

Рішеннями комісії при обласному управлінні сільського господарства і
продовольства від 19.02.2002 року та від 15.04.2002 року № 80 відповідно до
Закону України „Про Державний бюджет на 2002 рік" та Наказу Міністерства
аграрної політики України, Міністерства
фінансів України від 28.01.2002 року № 25/58 „Про затвердження Порядку
використання коштів Державного бюджету України,
що спрямовуються на фінансову підтримку підприємств агропромислового
комплексу через механізм здешевлення кредитів комерційних банків" кредит
від 05.03.2002 року № 010/01-10/386 визнано здешевленим і встановлена
компенсаційна плата у розмірі 10 відсотків річних, яка відшкодовується з Державного бюджету в
граничному розмірі 23 000 грн.

Відповідно до вищевказаних угод АППБ „Аваль" перераховано для ДГ
„Перемога" 360000 грн., з яких
311383, 80 грн. використано не за цільовим призначенням, і як наслідок, в порушення Закону України „Про державний
бюджет на 2002 рік" та наказу Міністерства аграрної політики України, Міністерства фінансів України від 28.01.2002
року № 25/58 „Про затвердження Порядку використання коштів Державного бюджету
України, що спрямовуються на фінансову
підтримку підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення
кредитів комерційних банків" з Державного бюджету безпідставно відшкодовано
кошти в сумі 19 895 грн.

13

Відповідно до п.3 ст. 8 p. 3 Закону України
„Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999
року № 996-ХІУ, відповідальність за
організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення
всіх господарських операцій у первинних документах, збереження,
оброблення документів, регістрів
і звітності протягом встановленого терміну несе колишній директор дослідного
господарства „Перемога" ОСОБА_1. (Том 2 ас. 15-18, 20-35).

Висновки
проведеної КРУ ревізії
повністю підтверджуються:

· показаннями
свідка ОСОБА_2. про
те, що пакети документів, які подавались в банк для отримання
кредитів, в кожному випадку готувались
та підписувались керівником - ОСОБА_1. і,
крім того, підписувались
ним, як головним бухгалтером ДГ
"Перемога". Цілі на які мають бути використані кредитні кошти
вказувались ОСОБА_1. Право підпису платіжних документів по банківських
розрахунках, належало лише ОСОБА_1. В
червні 2001 року було отримано кредит в АППБ "Аваль" на суму 50 000
грн., з яких 23 500 грн. використано не
за цільовим призначенням, а на інші
потреби господарства. В грудні 2001 року ВОД АПББ "Аваль" надала для
ДГ "Перемога" кредит в розмірі 150000 грн., з яких 124000 грн. використано для погашення
кредиторської заборгованості перед ТОВ "Панхім", яка виникла внаслідок попередньо отриманих
від даної фірми коштів, якими було
погашено кредит та відсотки по кредиту від червня 2001 року. Весною 2002 року
отримані кредити в АППБ "Аваль" в загальному розмірі 360000 грн, з яких 311383, 80 грн. використано на погашення попереднього
кредиту та кредиту отриманого в "Ощадбанку" а також на інші, не передбачені кредитним договором потреби
господарства. Перерахунок коштів з позичкового рахунку в банку проводився за
платіжними дорученнями та відповідними підтверджуючими документами
господарств-постачальників. Тобто, в
банк подавались документи для оплати за товари,
як і передбачено кредитними договорами. А в подальшому мало місце
часткове повернення постачальниками отриманих коштів на розрахунковий рахунок
ДГ "Перемога" з наступним використанням цих коштів за розсудом
ОСОБА_1. Він (ОСОБА_2), приймав лише
формальну участь - заповнював бланки тих чи інших документів, або готував документи, що стосуються бухгалтерського обліку і
вплинути на рішення керівника про використання коштів не міг. Домовленості з
керівниками фірм та господарств про перерахунок коштів на придбання товарів чи
надання послуг і їх повернення здійснювались керівником ДГ "Перемога"
ОСОБА_1. (том 3 а.с. 156-157)

· вилученими
документами:

кредитним
договором № 010/08-01/174 від 13.06.2001 року,
у відповідності до якого АППБ "Аваль" відкриває для ДГ
"Перемога" кредитну лінію в розмірі 50000 грн. Згідно з п.2.1.
кредитні кошти призначені для закупівлі паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
хімікатів, насіння, запчастин,
а п.3.1. встановлено відкриття лінії на умовах цільового використання...
Крім того, в п.6.1. Позичальник (ДГ
"Перемога) зобов'язується використовувати кредит на визначені у договорі
цілі, (том 2 а.с. 84-87);

- листом
Волинського інституту агропромислового виробництва від 08.06.2001 року №

269/1-11, яким
надано право підпису на всіх документах щодо кредитування ДГ
"Перемога"

ОСОБА_1. (том № 2 а.с.
95)

· листом-клопотанням
від 28.05.2001 року № 67, в який
ОСОБА_1. внесено завідомо неправдиву інформацію про необхідність кредиту для
проведення ДГ "Перемога" заготівлі кормів, закупки паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, гербіцидів,
запасних частин до комбайнів та їх ремонт, (том № 2 а.с.
97)

· заявкою-анкетою на отримання
позики від 08.06.2001 року, в яку
внесено завідомо неправдиву інформацію про те,
що метою отримання кредиту являється проведення заготівлі кормів та збирання
врожаю, (том 2 а.с. 95)

розпискою від 26.12.2001 року,
згідно якої ОСОБА_1., в зв'язку з
отриманням кредиту ознайомлений зі змістом
ст. 222 КК України
"Шахрайство з фінансовими ресурсами",
тобто попереджений про кримінальну відповідальність за надання службовою
особою суб'єкта

14

господарської
діяльності завідомо неправдивої інформації банку та органам державної влади з
метою одержання кредиту, (том № 2
а.с. 209)

· кредитним
договором № 010/08-01/291 від 26.12.2001р. в якому зазначено, що кредит надається АППБ "Аваль"
для ДГ "Перемога" на умовах цільового використання, цілями використання кредитних коштів є
придбання паливно-мастильних матеріалів,
запчастин, мінеральних добрив та
засобів захисту рослин, а ДГ
"Перемога зобов'язується використовувати кредит на дані цілі, (том № 2 а.с.
191-194)

· анкетою
на отримання кредиту і техніко-економічним обґрунтуванням кредитної угоди №
010/08-01/291 від 26.12.2001р., в які за
вказівкою ОСОБА_1. внесена завідомо неправдива інформація про те, що кредитні кошти необхідні нібито для
закупівлі паливно-мастильних матеріалів,
запасних частин, мінеральних
добрив, гербіцидів, (том № 2 а.с.
206, 210)

· кредитним
договором № 010/01-10/386 від 05.03.2002 р.
в якому зазначено, що кредит надається
АППБ "Аваль" для ДГ "Перемога" на умовах забезпечення, цільового використання, строковості,
повернення та плати за користування,
а цілями використання кредитних коштів є закупівля насіння, кормів,
мінеральних добрив, засобів
захисту рослин, паливно-мастильних
матеріалів, запасних частин для ремонту
с/г техніки. При цьому позичальник зобов'язався використовувати кредит на
зазначені в договорі цілі, (том № 2
а.с. 280-283);

- анкетою на
отримання кредиту, в яку за вказівкою
ОСОБА_1. внесена завідомо

неправдива інформація про те, що кредитні кошти необхідні нібито для
погашення

заборгованості по заробітній платі, податках,
закупівлі паливно-мастильних матеріалів,

мінеральних добрив,
гербіцидів, насіння, (том № 2 а.с.
308)

· листами
від 30.01.2002 року № 14, від 20.04.2002
року № 35 та листом без дати і номера на ім'я начальника УСГП Луцької РДА, підписаними ОСОБА_1., про видачу дозволу на отримання ДГ
"Перемога" пільгового кредиту,
(том № 2 а.с. 407-409)

· дозволами
від 19.02.2002 року № 26 та від 15.04.2002 року № 80, наданих ДГ "Перемога" на отримання
в комерційному банку кредиту з частковим відшкодуванням відсотків за
користування ним. (том № 2 а.с. 412-413)

Подання банку завідомо неправдивої інформації з метою одержання
кредиту, службові підроблення та
зловживання підтверджуються також власними показаннями ОСОБА_1., який при допиті в якості свідка розповів, що в червні 2001 року банком
"Аваль" для ДГ "Перемога" було надано кредит в розмірі
50000 грн. для придбання паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запчастин та хімікатів.
В зв'язку з тим, що господарство мало
заборгованість за оренду землі,
електроенергію та інші товари і послуги,
він при отриманні кредитних коштів домовлявся з керівником іншого
господарства чи фірми, що здійснить
перерахунок коштів як ніби за паливо чи інші товари, тобто на цілі які передбачені кредитним
договором. А він (ОСОБА_1) після їх
отримання, перерахує кошти на поточний
рахунок ДГ "Перемога", з якого
він зможе використати їх так, як буде
вважати за потрібне. Якби він в платіжних документах вказував банку, що буде перераховувати кредитні кошти на
цілі, які не передбачені цим
договором, то банк не дав би грошей.
Так, він домовлявся з ОСОБА_12., керівником фірми "Волсинт", що перерахує 30000 грн. на його фірму, як ніби то за селітру. При цьому, був виписаний рахунок на дану суму, який разом з платіжним дорученням представив
в банк. Кредитні кошти були перераховані фірмі "Волсинт", і через деякий два-три дні, повернуті для
ДГ "Перемога". Поставок товарів по виписаних рахунках не проводилось.
Після цього, спрямував ці кошти на
потреби господарства, але не на ті, які вказані в кредитному договорі. В липні
банком "Аваль" було ще додатково надано кредитних коштів в сумі біля
70000 грн., які використано за цільовим
призначенням. В зв'язку з тим, що в грудні 2001 року закінчувався строк погашення
вказаних кредитів, та відсутністю
власних коштів ДГ "Перемоги" він звертався в банк
"Аваль", щоб взяти новий
кредит. Але щоб отримати новий кредит необхідно було погасити попередній. Тому
він запитав керівника фірми "Панхім" ОСОБА_13 , чи зможе він позичити на кілька днів гроші в
сумі 124000 грн. щоб "закрити" старий кредит. ОСОБА_13 погодився.

15

Вказана сума була перерахована для ДГ "Перемога" ніби як за
дизпаливо. Даними грошима погашено кредит в АППБ "Аваль", після чого отримано кредит в сумі 150000
грн., з якого 124000 грн. відразу ж було
повернуто для фірми "Панхім",
але в документах це зазначено як оплата за бензин, хоча поставок товарів по цих перерахунках не
відбувалось. З даного кредиту він погасив борг за поставку товару перед фірмою
"Світязь". В березні 2002 року підійшов строк погашення кредиту, отриманого в ВАТ "Ощадбанк". Він
знову вирішив взяти в банку "Аваль" кредит в сумі 300000 грн.
Але, так як був не погашений кредит в
сумі 150000 грн., отриманий в грудні
2001 року, то він знову просив гроші в
фірми "Панхім" (ОСОБА_13). Він погодився, здійснив проплату грошей на рахунок ДГ "Перемога" в сумі біля
238000 грн. Ними він погасив заборгованість по кредитах перед ВАТ
"Ощадбанк" і АППБ "Аваль". Після цього банком було видано
для ДГ "Перемога" кредит в розмірі 300000 грн., з яких він погасив заборгованість перед
фірмою "Панхім" за надану попередньо позику. В травні 2002 року, він звертався в банк для збільшення розміру
кредитної лінії ще на 60 000 грн. Так як в господарства були борги, то змушений був використовувати кредитні
кошти щоб погашати їх. Знову звертався до ОСОБА_13 з проханням, що коли перерахує йому гроші, що він частину їх повернув. Він
погодився, і з перерахованих для фірми
"Панхім" кредитних коштів в розмірі 40000 грн., 28000 грн. були повернуті ДГ
"Перемога". їх використав на погашення кредиторської заборгованості господарства, (том № 3 а.с.
158-159)

Допитані в якості свідків ОСОБА_13. та ОСОБА_12. підтвердили факти
повернення коштів ДГ "Перемога" за зверненням ОСОБА_1., однак заперечили свою обізнаність з дійсними
мотивами його дій.

Епізод
надання завідомо щодо неправдивої інформації банку стверджується:

У відповідності до акту документальної ревізії з окремих питань
фінансово-господарської діяльності ДГ "Перемога" від 29.06.2004 року
№ 07-17/1782 між дослідним господарством „Перемога" (надалі-Позичальник)
та АППБ „Аваль" (надалі - Кредитор) укладено кредитний договір №
010/08-01/174 від 13.06.2001 року, за
яким Позичальнику відкрито кредитну лінію в розмірі 50 000 грн. з терміном
користування 6 місяців з 13 червня до 1 грудня 2002 року із сплатою 32 відсотків
річних на закупівлю паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запасних частин, хімікатів.

Відповідно до вищевказаного договору в червні 2001 року по позичковому
рахунку № 20626339 відкритому в АППБ „Аваль" для ДГ „Перемога"
відкрито кредитну лінію в сумі 50 000 грн.,
з яких "господарством перераховано платіжним дорученням від
15.06.2001 року № 21 для ТОВ „Волсинт" 30 000 грн. за селітру згідно
рахунку № 12 від 12.06.2001 року, які
повернуті платіжним дорученням № 71 від 18.06.2001 року і використані ДГ
"Перемога" не за їх цільовим призначенням:

- платіжними дорученнями № 25 від 18.06.2001 року на суму 1000 грн.
оплачено за оренду землі Тростянецькій сільській раді; № 24 від 18.06.2001 року
на суму 2800 грн. оплачено виконані роботи ПФ „Логос-89"; № 29 від
19.06.2001 року на суму 3000 грн., № ЗО
від 19.06.2001 року на суму 947 грн.; № 31 від 19.06.2001 року на суму 35 грн.
оплачено за електроенергію „Волиньобленерго"; № 3 від 19.06.2001 року на
суму 100 грн. перераховано за касове обслуговування Луцькій філії
„Укрінбанк"; № 26 від 19.06.2001 року на суму 1500 грн. перераховано
прибутковий податок з громадян; № 27 від 19.06.2001 року на суму 1500 грн.
оплачено за підвідний газопровід до с
Озерни; № 31 від 19.06.2001 року на суму 1849, 80 грн. перераховано за
фіксований податок за травень УДК
у Волинській області; № 33 від 20.00.2001 року на суму 6500 грн. оплачено за
дизпаливо СП „Волинь
Оіл" ТОВ; та прибутковими касовими ордерами № 487 від 18.06.2001 року на
суму 10000 грн. та № 488 від 22.06.2001 року на суму 500 грн. - внесено в касу
дослідного господарства 10500 грн. для закупівлі сільськогосподарської
продукції.

16

26.12.2001 року між дослідним господарством та АППБ „Аваль" укладено
кредитну угоду № 010/08-01/291 про видачу кредиту на закупівлю
паливно-мастильних матеріалів,
міндобрив, запасних частин, засобів захисту рослин.

На виконання цієї угоди АППБ „Аваль" перераховано господарству 150000
грн., з яких в порушення умов п. 2.1
угоди використано на погашення попередніх кредитів, а саме погашено кредит згідно з кредитною
угодою № 010/08-01/174 від 13.06.2001 року АППБ „Аваль" м. Луцьк в сумі 119 546 грн. та 2 941 грн.
погашено відсотки по кредиту і видано під звіт 1414 грн., всього на загальну суму 123 901 грн.

Відповідно до кредитної угоди № 010/01-10/386 від 05.03.2002 року
укладеного між дослідним господарством „Перемога" та АППБ „Аваль"
м. Луцьк господарству відкрито кредитну
лінію в розмірі 300 000 грн. для закупівлі паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, насіння,
запасних частин для ремонту сільськогосподарської техніки, засобів захисту рослин. Згідно з додатковою
угодою від 14.05.2002 року до кредитної угоди № 010/01-10/386 від 05.03.2002
року АППБ „Аваль" м. Луцьк розмір
кредитної лінії збільшено до 360 000 грн.

Рішеннями комісії при обласному управлінні сільського господарства і
продовольства від 19.02.2002 року та від 15.04.2002 року № 80 відповідно до
Закону України „Про Державний бюджет на 2002 рік" та Наказу Міністерства
аграрної політики України, Міністерства
фінансів України від 28.01.2002 року № 25/58 „Про затвердження Порядку
використання коштів Державного бюджету України,
що спрямовуються на фінансову підтримку підприємств агропромислового
комплексу через механізм здешевлення кредитів комерційних банків" кредит
від 05.03.2002 року № 010/01-10/386 визнано здешевленим і встановлена
компенсаційна плата у розмірі 10 відсотків річних, яка відшкодовується з Державного бюджету в
граничному розмірі 23 000 грн.

Відповідно до вищевказаних угод АППБ „Аваль" перераховано для ДГ
„Перемога" 360000 грн., з яких
311383, 80 грн. використано не за цільовим призначенням, і як наслідок, в порушення Закону України „Про державний
бюджет на 2002 рік" та наказу Міністерства аграрної політики України, Міністерства фінансів України від 28.01.2002
року № 25/58 „Про затвердження Порядку використання коштів Державного бюджету
України, що спрямовуються на фінансову
підтримку підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення
кредитів комерційних банків" з Державного бюджету безпідставно
відшкодовано кошти в сумі 19 895 грн.

Відповідно до п.3 ст. 8 р. З Закону України „Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №
996-ХІУ, відповідальність за організацію
бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх
господарських операцій у первинних документах,
збереження, оброблення
документів, регістрів і звітності
протягом встановленого терміну несе колишній директор дослідного господарства
„Перемога" ОСОБА_1. (Том 2 а.с.
15-18, 20-35)

Висновки проведеної КРУ
ревізії повністю підтверджуються: - показаннями свідка ОСОБА_2. про те, що пакети документів, які подавались в банк для отримання
кредитів, в кожному випадку готувались
та підписувались керівником - ОСОБА_1. і,
крім того, підписувались
ним, як головним бухгалтером ДГ
"Перемога". Цілі на які мають бути використані кредитні кошти
вказувались ОСОБА_1. Право підпису платіжних документів по банківських
розрахунках, належало лише ОСОБА_1. В
червні 2001 року було отримано кредит в АППБ "Аваль" на суму 50 000
грн., з яких 23 500 грн. використано не
за цільовим призначенням, а на інші
потреби господарства. В грудні 2001 року ВОД АПББ "Аваль" надала для
ДГ "Перемога" кредит в розмірі 150000 грн., з яких 124000 грн. використано для погашення
кредиторської заборгованості перед ТОВ "Панхім", яка виникла внаслідок попередньо отриманих
від даної фірми коштів, якими було
погашено кредит та відсотки по кредиту від червня 2001 року. Весною 2002 року
отримані кредити в АППБ "Аваль" в загальному розмірі 360000 грн, з яких 311383, 80 грн. використано на погашення попереднього
кредиту та кредиту отриманого в "Ощадбанку" а також на інші, не

17

передбачені кредитним договором потреби господарства. Перерахунок коштів з
позичкового рахунку в банку проводився за платіжними дорученнями та
відповідними підтверджуючими документами господарств-постачальників.
Тобто, в банк подавались документи для оплати
за товари, як і передбачено кредитними
договорами. А в подальшому мало місце часткове повернення постачальниками
отриманих коштів на розрахунковий рахунок ДГ "Перемога" з наступним
використанням цих коштів за розсудом ОСОБА_1. Він (ОСОБА_2), приймав лише формальну участь - заповнював бланки
тих чи інших документів, або готував
документи, що стосуються бухгалтерського
обліку і вплинути на рішення керівника про використання коштів не міг.
Домовленості з керівниками фірм та господарств про перерахунок коштів на
придбання товарів чи надання послуг і їх повернення здійснювались керівником ДГ
"Перемога" ОСОБА_1. (том 3 а.с.
156-157)

- вилученими документами:

кредитним договором № 010/08-01/174 від 13.06.2001 року, у відповідності до якого АППБ
"Аваль" відкриває для ДГ "Перемога" кредитну лінію в
розмірі 50000 грн. Згідно з п.2.1. кредитні кошти призначені для закупівлі
паливно-мастильних матеріалів,
міндобрив, хімікатів, насіння,
запчастин, а п.3.1. встановлено
відкриття лінії на умовах цільового використання... Крім того, в п.6.1. Позичальник (ДГ "Перемога)
зобов'язується використовувати кредит на визначені у договорі цілі, (том 2 а.с.
84-87);

- листом
Волинського інституту агропромислового виробництва від 08.06.2001 року №

269/1-11, яким
надано право підпису на всіх документах щодо кредитування ДГ
"Перемога"

ОСОБА_1. (том № 2 а.с.
95)

· листом-клопотанням
від 28.05.2001 року № 67, в який
ОСОБА_1. внесено завідомо неправдиву інформацію про необхідність кредиту для
проведення ДГ "Перемога" заготівлі кормів, закупки паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, гербіцидів,
запасних частин до комбайнів та їх ремонт, (том № 2 а.с.
97)

· заявкою-анкетою на отримання
позики від 08.06.2001 року, в яку
внесено завідомо неправдиву інформацію про те,
що метою отримання кредиту являється проведення заготівлі кормів та
збирання врожаю, (том 2 а.с. 95)

· розпискою
від 26.12.2001 року, згідно якої
ОСОБА_1., в зв'язку з отриманням кредиту
ознайомлений зі змістом ст. 222 КК України "Шахрайство з фінансовими
ресурсами", тобто попереджений про
кримінальну відповідальність за надання службовою особою суб'єкта господарської
діяльності завідомо неправдивої інформації банку та органам державної влади з
метою одержання кредиту, (том № 2
а.с. 209)

· кредитним
договором № 010/08-01/291 від 26.12.2001р. в якому зазначено, що кредит надається АППБ "Аваль"
для ДГ "Перемога" на умовах цільового використання, цілями використання кредитних коштів є
придбання паливно-мастильних матеріалів,
запчастин, мінеральних добрив та
засобів захисту рослин, а ДГ
"Перемога зобов'язується використовувати кредит на дані цілі, (том № 2 а.с.
191-194)

· анкетою
на отримання кредиту і техніко-економічним обґрунтуванням кредитної угоди №
010/08-01/291 від 26.12.2001р., в які за
вказівкою ОСОБА_1. внесена завідомо неправдива інформація про те, що кредитні кошти необхідні нібито для
закупівлі паливно-мастильних матеріалів,
запасних частин, мінеральних
добрив, гербіцидів, (том № 2 а.с.
206, 210)

· кредитним
договором № 010/01-10/386 від 05.03.2002 р.
в якому зазначено, що кредит надається
АППБ "Аваль" для ДГ "Перемога" на умовах забезпечення, цільового використання, строковості,
повернення та плати за користування,
а цілями використання кредитних коштів є закупівля насіння, кормів,
мінеральних добрив, засобів
захисту рослин, паливно-мастильних
матеріалів, запасних частин для ремонту
с/г техніки. При цьому позичальник зобов'язався використовувати кредит на
зазначені в договорі цілі, (том № 2
а.с. 280-283);

- анкетою на
отримання кредиту, в яку за вказівкою
ОСОБА_1. внесена завідомо

неправдива інформація про те, що
кредитні кошти необхідні нібито для погашення

18

заборгованості
по заробітній платі, податках, закупівлі паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, гербіцидів,
насіння, (том № 2 а.с. 308)

· листами
від 30.01.2002 року № 14, від 20.04.2002
року № 35 та листом без дати і номера на ім'я начальника УСГП Луцької РДА, підписаними ОСОБА_1., про видачу дозволу на отримання ДГ
"Перемога" пільгового кредиту,
(том № 2 а.с. 407-409)

· дозволами
від 19.02.2002 року № 26 та від 15.04.2002 року № 80, наданих ДГ "Перемога" на отримання
в комерційному банку кредиту з частковим відшкодуванням відсотків за
користування ним. (том № 2 а.с. 412-413)

Подання банку завідомо неправдивої інформації з метою одержання
кредиту, службові підроблення та
зловживання підтверджуються також власними показаннями ОСОБА_1., який при допиті в якості свідка
розповів, що в червні 2001 року банком
"Аваль" для ДГ "Перемога" було надано кредит в розмірі
50000 грн. для придбання паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запчастин та хімікатів.
В зв'язку з тим, що господарство мало
заборгованість за оренду землі,
електроенергію та інші товари і послуги,
він при отриманні кредитних коштів домовлявся з керівником іншого
господарства чи фірми, що здійснить
перерахунок коштів як ніби за паливо чи інші товари, тобто на цілі які передбачені кредитним
договором. А він (ОСОБА_1) після їх
отримання, перерахує кошти на поточний
рахунок ДГ "Перемога", з якого
він зможе використати їх так, як буде
вважати за потрібне. Якби він в платіжних документах вказував банку, що буде перераховувати кредитні кошти на
цілі, які не передбачені цим
договором, то банк не дав би грошей.

Подання банку завідомо неправдивої інформації з метою одержання
кредиту, службові підроблення та
зловживання підтверджуються також власними показаннями ОСОБА_1., який при допиті в якості свідка
розповів, що в червні 2001 року банком
"Аваль" для ДГ "Перемога" було надано кредит в розмірі
50000 грн. для придбання паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запчастин та хімікатів.
В зв'язку з тим, що господарство мало
заборгованість за оренду землі,
електроенергію та інші товари і послуги,
він при отриманні кредитних коштів домовлявся з керівником іншого
господарства чи фірми, що здійснить
перерахунок коштів як ніби за паливо чи інші товари, тобто на цілі які передбачені кредитним
договором. А він (ОСОБА_1) після їх
отримання, перерахує кошти на поточний
рахунок ДГ "Перемога", з якого
він зможе використати їх так, як буде
вважати за потрібне. Якби він в платіжних документах вказував банку, що буде перераховувати кредитні кошти на
цілі, які не передбачені цим
договором, то банк не дав би грошей.
Так, він домовлявся з ОСОБА_12., керівником фірми "Волсинт", що перерахує 30000 грн. на його фірму, як ніби то за селітру. При цьому, був виписаний рахунок на дану суму, який разом з платіжним дорученням представив
в банк. Кредитні кошти були перераховані фірмі "Волсинт", і через деякий два-три дні, повернуті для
ДГ "Перемога". Поставок товарів по виписаних рахунках не проводилось.
Після цього, спрямував ці кошти на
потреби господарства, але не на ті, які вказані в кредитному договорі. В липні
банком "Аваль" було ще додатково надано кредитних коштів в сумі біля
70000 грн., які використано за цільовим
призначенням. В зв'язку з тим, що в грудні 2001 року закінчувався строк
погашення вказаних кредитів, та
відсутністю власних коштів ДГ "Перемоги" він звертався в банк
"Аваль", щоб взяти новий
кредит. Але щоб отримати новий кредит необхідно було погасити попередній. Тому
він запитав керівника фірми "Панхім" ОСОБА_13 , чи зможе він позичити на кілька днів гроші в
сумі 124000 грн. щоб "закрити" старий кредит. ОСОБА_13 погодився.
Вказана сума була перерахована для ДГ "Перемога" ніби як за
дизпаливо. Даними грошима погашено кредит в АППБ "Аваль", після чого отримано кредит в сумі 150000
грн., з якого 124000 грн. відразу ж було
повернуто для фірми "Панхім",
але в документах це зазначено як оплата за бензин, хоча поставок товарів по цих перерахунках не
відбувалось. З даного кредиту він погасив борг за поставку товару перед фірмою
"Світязь". В березні 2002 року підійшов строк погашення кредиту, отриманого в ВАТ "Ощадбанк". Він
знову вирішив взяти в банку "Аваль" кредит в сумі 300000 грн.
Але, так як був не погашений кредит в
сумі 150000 грн., отриманий в грудні
2001 року, то він знову просив гроші в
фірми "Панхім"

19

(ОСОБА_13). Він погодився, здійснив проплату грошей на
рахунок ДГ "Перемога" в сумі біля 238000 грн. Ними він погасив
заборгованість по кредитах перед ВАТ "Ощадбанк" і АППБ
"Аваль". Після цього банком було видано для ДГ "Перемога"
кредит в розмірі 300000 грн., з яких він
погасив заборгованість перед фірмою "Панхім" за надану попередньо
позику. В травні 2002 року, він
звертався в банк для збільшення розміру кредитної лінії ще на 60 000 грн. Так
як в господарства були борги, то
змушений був використовувати кредитні кошти щоб погашати їх. Знову звертався до
ОСОБА_13 з проханням, що коли перерахує
йому гроші, що він частину їх повернув.
Він погодився, і з перерахованих для
фірми "Панхім" кредитних коштів в розмірі 40000 грн., 28000 грн. були повернуті ДГ "Перемога".
їх використав на погашення кредиторської заборгованості господарства. (том№ 3
а.с. 158-159)

Допитані в якості свідків ОСОБА_13. та ОСОБА_12. підтвердили факти
повернення коштів ДГ "Перемога" за зверненням ОСОБА_1., однак заперечили свою обізнаність з дійсними
мотивами його дій.

Епізод внесення посадовою особою до офіційних документів завідомо
неправдивих відомостей стверджується:

У відповідності до акту документальної ревізії з окремих питань
фінансово-господарської діяльності ДГ "Перемога" від 29.06.2004 року
№ 07-17/1782 між дослідним господарством „Перемога" (надалі-Позичальник)
та АППБ „Аваль" (надалі - Кредитор) укладено кредитний договір №
010/08-01/174 від 13.06.2001 року, за
яким Позичальнику відкрито кредитну лінію в розмірі 50 000 грн. з терміном
користування 6 місяців з 13 червня до 1 грудня 2002 року із сплатою 32
відсотків річних на закупівлю паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запасних частин, хімікатів.

Відповідно до вищевказаного договору в червні 2001 року по позичковому
рахунку № 20626339 відкритому в АППБ „Аваль" для ДГ „Перемога"
відкрито кредитну лінію в сумі 50 000 грн.,
з яких "господарством перераховано платіжним дорученням від
15.06.2001 року № 21 для ТОВ „Волсинт" 30 000 грн. за селітру згідно
рахунку № 12 від 12.06.2001 року, які
повернуті платіжним дорученням № 71 від 18.06.2001 року і використані ДГ
"Перемога" не за їх цільовим призначенням:

платіжними дорученнями № 25 від 18.06.2001 року на суму 1000 грн. оплачено
за оренду землі Тростянецькій сільській раді; № 24 від 18.06.2001 року на суму
2800 грн. оплачено виконані роботи ПФ „Логос-89"; № 29 від 19.06.2001 року
на суму 3000 грн., № ЗО від 19.06.2001
року на суму 947 грн.; № 31 від 19.06.2001 року на суму 35 грн. оплачено за
електроенергію „Волиньобленерго"; № 3 від 19.06.2001 року на суму 100 грн.
перераховано за касове обслуговування Луцькій філії „Укрінбанк"; № 26 від
19.06.2001 року на суму 1500 грн. перераховано прибутковий податок з громадян;
№ 27 від 19.06.2001 року на суму 1500 грн. оплачено за підвідний газопровід до с Озерни; № 31 від
19.06.2001 року на суму 1849, 80 грн. перераховано за фіксований податок за
травень УДК у Волинській
області; № 33 від 20.00.2001 року на суму 6500 грн. оплачено за дизпаливо СП „Волинь
Оіл" ТОВ; та прибутковими касовими ордерами № 487 від 18.06.2001 року на
суму 10000 грн. та № 488 від 22.06.2001 року на суму 500 грн. - внесено в касу
дослідного господарства 10500 грн. для закупівлі сільськогосподарської
продукції.

26.12.2001 року між дослідним господарством та АППБ „Аваль" укладено
кредитну угоду № 010/08-01/291 про видачу кредиту на закупівлю
паливно-мастильних матеріалів,
міндобрив, запасних частин, засобів захисту рослин.

На виконання цієї угоди АППБ „Аваль" перераховано господарству 150000
грн., з яких в порушення умов п. 2.1
угоди використано на погашення попередніх кредитів, а саме погашено кредит згідно з кредитною
угодою № 010/08-01/174 від 13.06.2001 року АППБ „Аваль" м. Луцьк в сумі 119 546 грн. та 2 941 грн.
погашено відсотки по кредиту і видано під звіт 1414 грн., всього на загальну суму 123 901 грн.

20

Відповідно до кредитної угоди № 010/01-10/386 від 05.03.2002 року
укладеного між дослідним господарством „Перемога" та АППБ „Аваль"
м. Луцьк господарству відкрито кредитну
лінію в розмірі 300 000 грн. для закупівлі паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, насіння,
запасних частин для ремонту сільськогосподарської техніки, засобів захисту рослин. Згідно з додатковою
угодою від 14.05.2002 року до кредитної угоди № 010/01-10/386 від 05.03.2002
року АППБ „Аваль" м. Луцьк розмір
кредитної лінії збільшено до 360 000 грн.

Рішеннями комісії при обласному управлінні сільського господарства і
продовольства від 19.02.2002 року та від 15.04.2002 року № 80 відповідно до
Закону України „Про Державний бюджет на 2002 рік" та Наказу Міністерства
аграрної політики України, Міністерства
фінансів України від 28.01.2002 року № 25/58 „Про затвердження Порядку
використання коштів Державного бюджету України,
що спрямовуються на фінансову підтримку підприємств агропромислового
комплексу через механізм здешевлення кредитів комерційних банків" кредит
від 05.03.2002 року № 010/01-10/386 визнано здешевленим і встановлена
компенсаційна плата у розмірі 10 відсотків річних, яка відшкодовується з Державного бюджету в
граничному розмірі 23 000 грн.

Відповідно до вищевказаних угод АППБ „Аваль" перераховано для ДГ
„Перемога" 360000 грн., з яких
311383, 80 грн. використано не за цільовим призначенням, і як наслідок, в порушення Закону України „Про державний
бюджет на 2002 рік" та наказу Міністерства аграрної політики України, Міністерства фінансів України від 28.01.2002
року № 25/58 „Про затвердження Порядку використання коштів Державного бюджету
України, що спрямовуються на фінансову
підтримку підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення
кредитів комерційних банків" з Державного бюджету безпідставно
відшкодовано кошти в сумі 19 895 грн.

Відповідно до п.3 ст. 8 р. З Закону України „Про бухгалтерський облік
та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року № 996-ХІУ, відповідальність за організацію
бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх
господарських операцій у первинних документах,
збереження, оброблення документів, регістрів і звітності протягом встановленого
терміну несе колишній директор дослідного господарства „Перемога" ОСОБА_1.
(Том 2 а.с. 15-18, 20-35)

Висновки проведеної КРУ
ревізії повністю підтверджуються: - показаннями свідка ОСОБА_2. про те, що пакети документів, які подавались в банк для отримання
кредитів, в кожному випадку готувались
та підписувались керівником - ОСОБА_1. і,
крім того, підписувались
ним, як головним бухгалтером ДГ
"Перемога". Цілі на які мають бути використані кредитні кошти
вказувались ОСОБА_1. Право підпису платіжних документів по банківських
розрахунках, належало лише ОСОБА_1. В
червні 2001 року було отримано кредит в АППБ "Аваль" на суму 50 000
грн., з яких 23 500 грн. використано не
за цільовим призначенням, а на інші
потреби господарства. В грудні 2001 року ВОД АПББ "Аваль" надала для
ДГ "Перемога" кредит в розмірі 150000 грн., з яких 124000 грн. використано для погашення
кредиторської заборгованості перед ТОВ "Панхім", яка виникла внаслідок попередньо отриманих
від даної фірми коштів, якими було
погашено кредит та відсотки по кредиту від червня 2001 року. Весною 2002 року
отримані кредити в АППБ "Аваль" в загальному розмірі 360000 грн, з яких 311383, 80 грн. використано на погашення попереднього
кредиту та кредиту отриманого в "Ощадбанку" а також на інші, не передбачені кредитним договором потреби
господарства. Перерахунок коштів з позичкового рахунку в банку проводився за
платіжними дорученнями та відповідними підтверджуючими документами
господарств-постачальників. Тобто, в
банк подавались документи для оплати за товари,
як і передбачено кредитними договорами. А в подальшому мало місце
часткове повернення постачальниками отриманих коштів на розрахунковий рахунок
ДГ "Перемога" з наступним використанням цих коштів за розсудом
ОСОБА_1. Він (ОСОБА_2), приймав лише
формальну участь - заповнював бланки тих чи інших документів, або готував документи, що стосуються бухгалтерського обліку і
вплинути на рішення керівника про

21

використання коштів не міг. Домовленості з керівниками фірм та господарств
про перерахунок коштів на придбання товарів чи надання послуг і їх повернення
здійснювались керівником ДГ "Перемога" ОСОБА_1. (том 3 а.с. 156-157)

- вилученими документами:

кредитним договором № 010/08-01/174 від 13.06.2001 року, у відповідності до якого АППБ
"Аваль" відкриває для ДГ "Перемога" кредитну лінію в
розмірі 50000 грн. Згідно з п.2.1. кредитні кошти призначені для закупівлі паливно-мастильних
матеріалів, міндобрив, хімікатів,
насіння, запчастин, а п.3.1. встановлено відкриття лінії на
умовах цільового використання... Крім того,
в п.6.1. Позичальник (ДГ "Перемога) зобов'язується використовувати
кредит на визначені у договорі цілі,
(том 2 а.с. 84-87);

- листом Волинського
інституту агропромислового виробництва від 08.06.2001 року №

269/1-11, яким
надано право підпису на всіх документах щодо кредитування ДГ
"Перемога"

ОСОБА_1. (том № 2 а.с.
95)

· листом-клопотанням
від 28.05.2001 року № 67, в який
ОСОБА_1. внесено завідомо неправдиву інформацію про необхідність кредиту для
проведення ДГ "Перемога" заготівлі кормів, закупки паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, гербіцидів,
запасних частин до комбайнів та їх ремонт, (том № 2 а.с. 97)

· заявкою-анкетою на отримання
позики від 08.06.2001 року, в яку
внесено завідомо неправдиву інформацію про те,
що метою отримання кредиту являється проведення заготівлі кормів та
збирання врожаю, (том 2 а.с. 95)

· розпискою
від 26.12.2001 року, згідно якої
ОСОБА_1., в зв'язку з отриманням
кредиту ознайомлений зі змістом
ст. 222 КК України
"Шахрайство з фінансовими ресурсами", тобто попереджений про кримінальну
відповідальність за надання службовою особою суб'єкта господарської діяльності
завідомо неправдивої інформації банку та органам державної влади з метою
одержання кредиту, (том № 2 а.с. 209)

· кредитним
договором № 010/08-01/291 від 26.12.2001р. в якому зазначено, що кредит надається АППБ "Аваль"
для ДГ "Перемога" на умовах цільового використання, цілями використання кредитних коштів є
придбання паливно-мастильних матеріалів,
запчастин, мінеральних добрив та
засобів захисту рослин, а ДГ
"Перемога зобов'язується використовувати кредит на дані цілі, (том № 2 а.с. 191-194)

· анкетою
на отримання кредиту і техніко-економічним обгрунтуванням кредитної угоди №
010/08-01/291 від 26.12.2001р., в які
за вказівкою ОСОБА_1. внесена завідомо неправдива інформація про те, що кредитні кошти необхідні нібито для
закупівлі паливно-мастильних матеріалів,
запасних частин, мінеральних
добрив, гербіцидів, (том № 2 а.с. 206,
210)

· кредитним
договором № 010/01-10/386 від 05.03.2002 р.
в якому зазначено, що кредит
надається АППБ "Аваль" для ДГ "Перемога" на умовах
забезпечення, цільового
використання, строковості, повернення та плати за користування, а цілями використання кредитних коштів є
закупівля насіння, кормів, мінеральних добрив, засобів захисту рослин, паливно-мастильних матеріалів, запасних частин для ремонту с/г техніки. При
цьому позичальник зобов'язався використовувати кредит на зазначені в договорі
цілі, (том № 2 а.с. 280-283);

- анкетою на
отримання кредиту, в яку за вказівкою
ОСОБА_1. внесена завідомо

неправдива інформація про те, що кредитні кошти необхідні нібито для
погашення

заборгованості по заробітній платі, податках,
закупівлі паливно-мастильних матеріалів,

мінеральних добрив,
гербіцидів, насіння, (том № 2 а.с. 308)

· листами
від 30.01.2002 року № 14, від 20.04.2002
року № 35 та листом без дати і номера на ім'я начальника УСГП Луцької РДА, підписаними ОСОБА_1., про видачу дозволу на отримання ДГ
"Перемога" пільгового кредиту,
(том № 2 а.с. 407-409)

дозволами від 19.02.2002 року № 26 та від 15.04.2002 року № 80, наданих ДГ "Перемога" на отримання
в комерційному банку кредиту з частковим відшкодуванням відсотків за
користування ним. (том № 2 а.с. 412-413)

22

Подання банку завідомо неправдивої інформації з метою одержання
кредиту, службові підроблення та
зловживання підтверджуються також власними показаннями ОСОБА_1., який при допиті в якості свідка
розповів, що в червні 2001 року банком
"Аваль" для ДГ "Перемога" було надано кредит в розмірі
50000 грн. для придбання паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запчастин та хімікатів.
В зв'язку з тим, що господарство мало
заборгованість за оренду землі,
електроенергію та інші товари і послуги, він при отриманні кредитних коштів
домовлявся з керівником іншого господарства чи фірми, що здійснить перерахунок коштів як ніби за
паливо чи інші товари, тобто на цілі
які передбачені кредитним договором. А
він (ОСОБА_1) після їх отримання,
перерахує кошти на поточний рахунок ДГ "Перемога", з якого він зможе використати їх так, як буде вважати за потрібне. Якби він в
платіжних документах вказував банку, що
буде перераховувати кредитні кошти на цілі,
які не передбачені цим договором,
то банк не дав би грошей.

Подання банку завідомо неправдивої інформації з метою одержання
кредиту, службові підроблення та
зловживання підтверджуються також власними показаннями ОСОБА_1., який при допиті в якості свідка розповів, що в червні 2001 року банком
"Аваль" для ДГ "Перемога" було надано кредит в розмірі
50000 грн. для придбання паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запчастин та хімікатів.
В зв'язку з тим, що господарство мало
заборгованість за оренду землі,
електроенергію та інші товари і послуги, він при отриманні кредитних коштів домовлявся
з керівником іншого господарства чи фірми,
що здійснить перерахунок коштів як ніби за паливо чи інші товари, тобто на цілі які передбачені кредитним
договором. А він (ОСОБА_1) після їх
отримання, перерахує кошти на поточний
рахунок ДГ "Перемога", з
якого він зможе використати їх так, як
буде вважати за потрібне. Якби він в платіжних документах вказував банку, що буде перераховувати кредитні кошти на
цілі, які не передбачені цим
договором, то банк не дав би грошей.
Так, він домовлявся з ОСОБА_12., керівником фірми "Волсинт", що перерахує 30000 грн. на його фірму, як ніби то за селітру. При цьому, був виписаний рахунок на дану суму, який разом з платіжним дорученням представив
в банк. Кредитні кошти були перераховані фірмі "Волсинт", і через деякий два-три дні, повернуті для ДГ "Перемога".
Поставок товарів по виписаних рахунках не проводилось. Після цього, спрямував ці кошти на потреби господарства, але не на ті, які вказані в кредитному договорі. В липні
банком "Аваль" було ще додатково надано кредитних коштів в сумі біля
70000 грн., які використано за цільовим
призначенням. В зв'язку з тим, що в грудні 2001 року закінчувався строк
погашення вказаних кредитів, та
відсутністю власних коштів ДГ "Перемоги" він звертався в банк
"Аваль", щоб взяти новий
кредит. Але щоб отримати новий кредит необхідно було погасити попередній. Тому
він запитав керівника фірми "Панхім" ОСОБА_13 , чи зможе він позичити на кілька днів гроші в
сумі 124000 грн. щоб "закрити" старий кредит. ОСОБА_13 погодився.
Вказана сума була перерахована для ДГ "Перемога" ніби як за
дизпаливо. Даними грошима погашено кредит в АППБ "Аваль", після чого отримано кредит в сумі 150000
грн., з якого 124000 грн. відразу ж
було повернуто для фірми "Панхім",
але в документах це зазначено як оплата за бензин, хоча поставок товарів по цих перерахунках не
відбувалось. З даного кредиту він погасив борг за поставку товару перед фірмою
"Світязь". В березні 2002 року підійшов строк погашення кредиту, отриманого в ВАТ "Ощадбанк". Він
знову вирішив взяти в банку "Аваль" кредит в сумі 300000 грн.
Але, так як був не погашений кредит в
сумі 150000 грн., отриманий в грудні
2001 року, то він знову просив гроші в
фірми "Панхім" (ОСОБА_13). Він погодився, здійснив проплату грошей на рахунок ДГ "Перемога" в сумі біля
238000 грн. Ними він погасив заборгованість по кредитах перед ВАТ
"Ощадбанк" і АППБ "Аваль". Після цього банком було видано
для ДГ "Перемога" кредит в розмірі 300000 грн., з яких він погасив заборгованість перед
фірмою "Панхім" за надану попередньо позику. В травні 2002 року, він звертався в банк для збільшення розміру
кредитної лінії ще на 60 000 грн. Так як в господарства були борги, то змушений був використовувати кредитні
кошти щоб погашати їх. Знову звертався до ОСОБА_13 з проханням, що коли перерахує йому гроші, що він частину їх повернув. Він
погодився, і з перерахованих для фірми
"Панхім" кредитних

23

коштів в
розмірі 40000 грн., 28000 грн. були
повернуті ДГ "Перемога". їх
використав на погашення кредиторської заборгованості господарства, (том 3 а.с.
158-159).

Епізод внесення службовою особою до офіційних документів завідомо
неправдивих відомостей та складання завідомо неправдивих документів
стверджується:

У відповідності до акту документальної ревізії з окремих питань
фінансово-господарської діяльності ДГ "Перемога" від 29.06.2004 року
№ 07-17/1782 між дослідним господарством „Перемога" (надалі-Позичальник)
та АППБ „Аваль" (надалі - Кредитор) укладено кредитний договір №
010/08-01/174 від 13.06.2001 року, за
яким Позичальнику відкрито кредитну лінію в розмірі 50 000 грн. з терміном
користування 6 місяців з 13 червня до 1 грудня 2002 року із сплатою 32
відсотків річних на закупівлю паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запасних частин, хімікатів.

Відповідно до вищевказаного договору в червні 2001 року по позичковому
рахунку № 20626339 відкритому в АППБ „Аваль" для ДГ „Перемога"
відкрито кредитну лінію в сумі 50 000 грн.,
з яких "господарством перераховано платіжним дорученням від
15.06.2001 року № 21 для ТОВ „Волсинт" 30 000 грн. за селітру згідно
рахунку № 12 від 12.06.2001 року, які
повернуті платіжним дорученням № 71 від 18.06.2001 року і використані ДГ
"Перемога" не за їх цільовим призначенням:

платіжними дорученнями № 25 від 18.06.2001 року на суму 1000 грн. оплачено
за оренду землі Тростянецькій сільській раді; № 24 від 18.06.2001 року на суму
2800 грн. оплачено виконані роботи ПФ „Логос-89"; № 29 від 19.06.2001 року
на суму 3000 грн., № ЗО від 19.06.2001
року на суму 947 грн.; № 31 від 19.06.2001 року на суму 35 грн. оплачено за
електроенергію „Волиньобленерго"; № 3 від 19.06.2001 року на суму 100 грн.
перераховано за касове і обслуговування Луцькій філії „Укрінбанк"; № 26
від 19.06.2001 року на суму 1500 грн. перераховано прибутковий податок з
громадян; № 27 від 19.06.2001 року на суму 1500 грн. оплачено за підвідний
газопровід до с Озерни;
№ 31 від 19.06.2001 року на суму 1849,
80 грн. перераховано за фіксований податок за травень УДК у Волинській
області; № 33 від 20.00.2001 року на суму 6500 грн. оплачено за дизпаливо СП „Волинь
Оіл" ТОВ; та прибутковими касовими ордерами № 487 від 18.06.2001 року на
суму 10000 грн. та № 488 від 22.06.2001 року на суму 500 грн. - внесено в касу
дослідного господарства 10500 грн. для закупівлі сільськогосподарської
продукції.

26.12.2001 року між дослідним господарством та АППБ „Аваль" укладено
кредитну угоду № 010/08-01/291 про видачу кредиту на закупівлю
паливно-мастильних матеріалів, міндобрив, запасних частин, засобів захисту рослин.

На виконання цієї угоди АППБ „Аваль" перераховано господарству 150000
грн., з яких в порушення умов п. 2.1
угоди використано на погашення попередніх кредитів, а саме погашено кредит згідно з кредитною
угодою № 010/08-01/174 від 13.06.2001 року АППБ „Аваль" м. Луцьк в сумі 119 546 грн. та 2 941 грн.
погашено відсотки по кредиту і видано під звіт 1414 грн., всього на загальну суму 123 901 грн.

Відповідно до кредитної угоди № 010/01-10/386 від 05.03.2002 року
укладеного між дослідним господарством „Перемога" та АППБ „Аваль"
м. Луцьк господарству відкрито кредитну
лінію в розмірі 300 000 грн. для закупівлі паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, насіння,
запасних частин для ремонту сільськогосподарської техніки, засобів захисту рослин. Згідно з додатковою
угодою від 14.05.2002 року до кредитної угоди № 010/01-10/386 від 05.03.2002
року АППБ „Аваль" м. Луцьк розмір
кредитної лінії збільшено до 360 000 грн.

Рішеннями комісії при обласному управлінні сільського господарства і
продовольства від 19.02.2002 року та від 15.04.2002 року № 80 відповідно до
Закону України „Про Державний бюджет на 2002 рік" та Наказу Міністерства
аграрної політики України, Міністерства
фінансів України від 28.01.2002 року № 25/58 „Про затвердження Порядку
використання коштів Державного бюджету України, що спрямовуються на фінансову

24

підтримку підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення
кредитів комерційних банків" кредит від 05.03.2002 року № 010/01-10/386
визнано здешевленим і встановлена компенсаційна плата у розмірі 10 відсотків
річних, яка відшкодовується з
Державного бюджету в граничному розмірі 23 000 грн.

Відповідно до вищевказаних угод АППБ „Аваль" перераховано для ДГ
„Перемога" 360000 грн., з яких
311383, 80 грн. використано не за
цільовим призначенням, і як наслідок, в порушення Закону України „Про державний
бюджет на 2002 рік" та наказу Міністерства аграрної політики України, Міністерства фінансів України від 28.01.2002
року № 25/58 „Про затвердження Порядку використання коштів Державного бюджету
України, що спрямовуються на фінансову
підтримку підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення
кредитів комерційних банків" з Державного бюджету безпідставно
відшкодовано кошти в сумі 19 895 грн.

Відповідно до п.3 ст. 8 р. З Закону України „Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №
996-ХІУ, відповідальність за
організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення
всіх господарських операцій у первинних документах, збереження,
оброблення документів, регістрів
і звітності протягом встановленого терміну несе колишній директор дослідного
господарства „Перемога" ОСОБА_1. (Том 2 а.с. 15-18,
20-35)

Висновки
проведеної КРУ ревізії
повністю підтверджуються:

· показаннями
свідка ОСОБА_2. про
те, що пакети документів, які подавались в банк для отримання
кредитів, в кожному випадку готувались
та підписувались керівником - ОСОБА_1. і,
крім того, підписувались
ним, як головним бухгалтером ДГ
"Перемога". Цілі на які мають бути використані кредитні кошти
вказувались ОСОБА_1. Право підпису платіжних документів по банківських
розрахунках, належало лише ОСОБА_1. В
червні 2001 року було отримано кредит в АППБ "Аваль" на суму 50 000
грн., з яких 23 500 грн. використано не
за цільовим призначенням, а на інші
потреби господарства. В грудні 2001 року ВОД АПББ "Аваль" надала для
ДГ "Перемога" кредит в розмірі 150000 грн., з яких 124000 грн. використано для погашення
кредиторської заборгованості перед ТОВ "Панхім", яка виникла внаслідок попередньо отриманих
від даної фірми коштів, якими було
погашено кредит та відсотки по кредиту від червня 2001 року. Весною 2002 року
отримані кредити в АППБ "Аваль" в загальному розмірі 360000 грн, з яких 311383, 80 грн. використано на погашення
попереднього кредиту та кредиту отриманого в "Ощадбанку" а також на
інші, не передбачені кредитним
договором потреби господарства. Перерахунок коштів з позичкового рахунку в
банку проводився за платіжними дорученнями та відповідними підтверджуючими
документами господарств-постачальників. Тобто,
в банк подавались документи для оплати за товари, як і передбачено кредитними договорами. А в
подальшому мало місце часткове повернення постачальниками отриманих коштів на
розрахунковий рахунок ДГ "Перемога" з наступним використанням цих
коштів за розсудом ОСОБА_1. Він (ОСОБА_2),
приймав лише формальну участь - заповнював бланки тих чи інших
документів, або готував документи, що стосуються бухгалтерського обліку і
вплинути на рішення керівника про використання коштів не міг. Домовленості з
керівниками фірм та господарств про перерахунок коштів на придбання товарів чи
надання послуг і їх повернення здійснювались керівником ДГ "Перемога"
ОСОБА_1. (том 3 а.с. 156-157)

· вилученими
документами:

кредитним договором № 010/08-01/174 від 13.06.2001 року, у відповідності до якого АППБ
"Аваль" відкриває для ДГ "Перемога" кредитну лінію в
розмірі 50000 грн. Згідно з п.2.1. кредитні кошти призначені для закупівлі
паливно-мастильних матеріалів,
міндобрив, хімікатів, насіння,
запчастин, а п.3.1. встановлено
відкриття лінії на умовах цільового використання... Крім того, в п.6.1. Позичальник (ДГ "Перемога)
зобов'язується використовувати кредит на визначені у договорі цілі, (том 2 а.с.
84-87);

25

- листом Волинського
інституту агропромислового виробництва від 08.06.2001 року №

269/1-11, яким
надано право підпису на всіх документах щодо кредитування ДГ
"Перемога"

ОСОБА_1. (том № 2 а.с.
95)

· листом-клопотанням
від 28.05.2001 року № 67, в який
ОСОБА_1. внесено завідомо неправдиву інформацію про необхідність кредиту для
проведення ДГ "Перемога" заготівлі кормів, закупки паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, гербіцидів,
запасних частин до комбайнів та їх ремонт, (том № 2 а.с. 97)

· заявкою-анкетою на отримання
позики від 08.06.2001 року, в яку
внесено завідомо неправдиву інформацію про те,
що метою отримання кредиту являється проведення заготівлі кормів та
збирання врожаю, (том 2 а.с. 95)

· розпискою
від 26.12.2001 року, згідно якої
ОСОБА_1., в зв'язку з отриманням
кредиту ознайомлений зі змістом ст. 222 КК України "Шахрайство з
фінансовими ресурсами", тобто
попереджений про кримінальну відповідальність за надання службовою особою
суб'єкта господарської діяльності завідомо неправдивої інформації банку та
органам державної влади з метою одержання кредиту, (том № 2 а.с. 209)

· кредитним
договором № 010/08-01/291 від 26.12.2001р. в якому зазначено, що кредит надається АППБ "Аваль"
для ДГ "Перемога" на умовах цільового використання, цілями використання кредитних коштів є
придбання паливно-мастильних матеріалів,
запчастин, мінеральних добрив та
засобів захисту рослин, а ДГ
"Перемога зобов'язується використовувати кредит на дані цілі, (том № 2 а.с. 191-194)

· анкетою
на отримання кредиту і техніко-економічним обґрунтуванням кредитної угоди №
010/08-01/291 від 26.12.2001р., в які
за вказівкою ОСОБА_1. внесена завідомо неправдива інформація про те, що кредитні кошти необхідні нібито для
закупівлі паливно-мастильних матеріалів,
запасних частин, мінеральних
добрив, гербіцидів, (том № 2 а.с. 206,
210)

· кредитним
договором № 010/01-10/386 від 05.03.2002 р.
в якому зазначено, що кредит
надається АППБ "Аваль" для ДГ "Перемога" на умовах
забезпечення, цільового
використання, строковості, повернення та плати за користування, а цілями використання кредитних коштів є
закупівля насіння, кормів, мінеральних добрив, засобів захисту рослин, паливно-мастильних матеріалів, запасних частин для ремонту с/г техніки. При
цьому позичальник зобов'язався використовувати кредит на зазначені в договорі
цілі, (том № 2 а.с. 280-283);

- анкетою на
отримання кредиту, в яку за вказівкою
ОСОБА_1. внесена завідомо

неправдива інформація про те, що кредитні кошти необхідні нібито для
погашення

заборгованості по заробітній платі, податках,
закупівлі паливно-мастильних матеріалів,

мінеральних добрив,
гербіцидів, насіння, (том № 2 а.с. 308)

· листами
від 30.01.2002 року № 14, від
20.04.2002 року № 35 та листом без дати і номера на ім'я начальника УСГП
Луцької РДА, підписаними ОСОБА_1., про видачу дозволу на отримання ДГ
"Перемога" пільгового кредиту,
(том № 2 а.с. 407-409)

· дозволами
від 19.02.2002 року № 26 та від 15.04.2002 року № 80, наданих ДГ "Перемога" на отримання
в комерційному банку кредиту з частковим відшкодуванням відсотків за
користування ним. (том № 2 а.с. 412-413)

Подання банку завідомо неправдивої інформації з метою одержання
кредиту, службові підроблення та
зловживання підтверджуються також власними показаннями ОСОБА_1., який при допиті в якості свідка
розповів, що в червні 2001 року банком
"Аваль" для ДГ "Перемога" було надано кредит в розмірі
50000 грн. для придбання паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запчастин та хімікатів.
В зв'язку з тим, що господарство мало
заборгованість за оренду землі,
електроенергію та інші товари і послуги, він при отриманні кредитних коштів
домовлявся з керівником іншого господарства чи фірми, що здійснить перерахунок коштів як ніби за
паливо чи інші товари, тобто на цілі
які передбачені кредитним договором. А
він (ОСОБА_1) після їх отримання,
перерахує кошти на поточний рахунок ДГ "Перемога", з якого він зможе використати їх так, як буде вважати за потрібне.

26

Якби він
в платіжних документах вказував банку,
що буде перераховувати кредитні кошти на цілі, які не передбачені цим договором, то банк не дав би грошей.

Подання банку завідомо неправдивої інформації з метою одержання
кредиту, службові підроблення та
зловживання підтверджуються також власними показаннями ОСОБА_1., який при допиті в якості свідка
розповів, що в червні 2001 року банком
"Аваль" для ДГ "Перемога" було надано кредит в розмірі
50000 грн. для придбання паливно-мастильних матеріалів, міндобрив,
насіння, запчастин та хімікатів.
В зв'язку з тим, що господарство мало
заборгованість за оренду землі,
електроенергію та інші товари і послуги,
він при отриманні кредитних коштів домовлявся з керівником іншого
господарства чи фірми, що здійснить
перерахунок коштів як ніби за паливо чи інші товари, тобто на цілі які передбачені кредитним
договором. А він (ОСОБА_1) після їх
отримання, перерахує кошти на поточний
рахунок ДГ "Перемога", з якого
він зможе використати їх так, як
повважає за потрібне. Якби він в платіжних документах вказував банку, що буде перераховувати кредитні кошти на
цілі, які не передбачені цим
договором, то банк не дав би грошей.
Так, він домовлявся з ОСОБА_12., керівником фірми "Волсинт", що перерахує 30000 грн. на його фірму, як ніби то за селітру. При цьому, був виписаний рахунок на дану суму, який разом з платіжним дорученням представив
в банк. Кредитні кошти були перераховані фірмі "Волсинт", і через деякий два-три дні, повернуті для
ДГ "Перемога". Поставок товарів по виписаних рахунках не проводилось.
Після цього, спрямував ці кошти на
потреби господарства, але не на ті, які вказані в кредитному договорі. В липні
банком "Аваль" було ще додатково надано кредитних коштів в сумі біля
70000 грн., які використано за цільовим
призначенням. В зв'язку з тим, що в грудні 2001 року закінчувався строк
погашення вказаних кредитів, та
відсутністю власних коштів ДГ "Перемоги" він звертався в банк
"Аваль", щоб взяти новий
кредит. Але щоб отримати новий кредит необхідно було погасити попередній. Тому
він запитав керівника фірми "Панхім" ОСОБА_13 , чи зможе він позичити на кілька днів гроші в
сумі 124000 грн. щоб "закрити" старий кредит. ОСОБА_13 погодився.
Вказана сума була перерахована для ДГ "Перемога" ніби як за
дизпаливо. Даними грошима погашено кредит в АППБ "Аваль", після чого отримано кредит в сумі 150000
грн., з якого 124000 грн. відразу ж було
повернуто для фірми "Панхім",
але в документах це зазначено як оплата за бензин, хоча поставок товарів по цих перерахунках не
відбувалось. З даного кредиту він погасив борг за поставку товару перед фірмою
"Світязь". В березні 2002 року підійшов строк погашення кредиту, отриманого в ВАТ "Ощадбанк". Він
знову вирішив взяти в банку "Аваль" кредит в сумі 300000 грн.
Але, так як був не погашений кредит в
сумі 150000 грн., отриманий в грудні
2001 року, то він знову просив гроші в
фірми "Панхім" (ОСОБА_13). Він погодився, здійснив проплату грошей на рахунок ДГ "Перемога" в сумі біля
238000 грн. Ними він погасив заборгованість по кредитах перед ВАТ
"Ощадбанк" і АППБ "Аваль". Після цього банком було видано
для ДГ "Перемога" кредит в розмірі 300000 грн., з яких він погасив заборгованість перед
фірмою "Панхім" за надану попередньо позику. В травні 2002 року, він звертався в банк для збільшення розміру
кредитної лінії ще на 60 000 грн. Так як в господарства були борги, то змушений був використовувати кредитні
кошти щоб погашати їх. Знову звертався до ОСОБА_13 з проханням, що коли перерахує йому гроші, що він частину їх повернув. Він
погодився, і з перерахованих для фірми
"Панхім" кредитних коштів в розмірі 40000 грн., 28000 грн. були повернуті ДГ
"Перемога". їх використав на погашення кредиторської заборгованості
господарства, (том № 3 а.с. 158-159)

Епізоди
службової недбалості, що спричинили
тяжкі наслідки стверджується:

Проведеною
контрольно-ревізійним
відділом в м.
Луцьку та Луцькому
районі документальною
ревізією окремих питань
фінансово-господарської
діяльності ДГ
"Перемога" виявлено та підтверджено відчуження ДГ
"Перемога" без відповідних дозволів УААН основних засобів, а саме: В 2001 році:

27

· за
прибутковим касовим ордером від 16.08.2001 року за № 626 в касу господарства
оприбутковано грошові кошти в сумі 1208, 00 грн. від ОСОБА_5. за зерноочисну
машину "Петкус", 1986 року
випуску

· за
прибутковим касовим ордером від 02.08.2001 року № 586 надійшли грошові кошти в
сумі 1208, 00 грн. від ОСОБА_4. за зерноочисну машину "Петкус" 1986
року випуску

В 2002
році:

- згідно з
прибутковими касовими ордерами від 02.12.2002 року за №924 та від

04.12.2002 року за № 929 оприбутковані грошові кошти в
загальній сумі 5000 грн. від

МПП "Дельта" через ОСОБА_14. за комбайн СК-5;

В 2003
році:

· згідно з
накладною від 26.02.2003 року за №158 реалізовано автомобіль КАМАЗ 55102 1991 року випуску
для СГПП "Несвіч" на суму 20000 грн. Дану суму віднесено на
розрахунки з СГПП "Несвіч" Луцького району;

· за
накладною від 23.06.2003 року за № 19 реалізовано зерноочисну машину
"Петкус" для ВАТ "Волиньагрореммаш" на суму 4000 грн. Дана
сума віднесена на погашення заборгованості перед ВАТ
"Волиньагрореммаш";

· за
накладною від 25.03.2003 року за № 211 реалізовано зерноочисну машину «Петкус»
ОСОБА_6. на суму 5000, 00 грн., оплата за яку надійшла згідно з прибутковим
касовим ордером від 25.03.2003 року за № 172 в сумі 5000, 00 грн.;

· за
накладною від (без числа) березня 2003 року за № 187 реалізовано
зернозбиральний комбайн СК-5 "Нива" 1989 року випуску ОСОБА_7. в сумі
10000, 00 грн., оплата за який надійшла
готівкою за прибутковим касовим ордером № 164 від 21.03.2003 року в сумі 10000,
00 грн.;

· за
накладною від 02.01.2003 року за № 2 реалізовано причіп ПТС-6У 1993 року
випуску балансовою вартістю 2670, 00 грн. для ОСОБА_3. в сумі 700, 00
грн., кошти за який надійшли готівкою
згідно з прибутковим касовим ордером від 02.01.2003 року за № 2 в сумі 700 грн.

По даних
бухгалтерського обліку ДГ "Перемога" за станом на 01.01.2000 року
обліковувалось обладнання млина KM 1000 на суму
66666, 67 грн. (без ПДВ). В лютому 2001 року згідно з даними "Книги складського
обліку" дослідного господарства відображено вибуття обладнання млина для
ТзОВ "Світязь" на суму 15000 грн. (без ПДВ). Первинні документи по
відчуженню даних товарно-матеріальних цінностей відсутні. Дану суму в обліку
господарства віднесено на зменшення заборгованості перед ТзОВ
"Світязь" в лютому 2001 року.

За
даними відомості №13 в березні 2002 року відображено реалізацію зерноочисної
машини "Петкус" в кількості 1 шт. на суму 4300 грн. (в т.ч. ПДВ -716,
67 грн.) ТзОВ "Світязь". Первинних документів по відчуженню вказаних
основних засобів для перевірки не представлено. Дану суму в обліку господарства
віднесено на зменшення заборгованості перед ТзОВ "Світязь".

Документи, щодо відчуження вищезазначених основних
засобів (відомості про вартість основних засобів, акти інвентаризації основних засобів, які пропонуються до відчуження, акти технічного стану майна, звіти про оцінку майна, протоколи засідання комісії, щодо надання згоди на відчуження майна, дозволи,
або погодження Фонду державного майна та вищестоящої організації, акти приймання-передачі) відповідно до
Положення про порядок відчуження основних засобів, що є державною власністю для перевірки не
пред'явлені. (Том 4 а.с. 16-17, 40-44).

З даного
приводу ОСОБА_1, показав, що автомобіль КАМАЗ-55102 віджучено для СГПП
"Несвіч", яке поставило на
дану суму цукор. Причіп р.н. знак НОМЕР_1 відчужений для ТзОВ
"Світязь" в рахунок зменшення заборгованості за поставки товарів.
Дозвіл на відчуження цих транспортних засобів,
а він був один на ці дві одиниці,
ДГ "Перемога" отримувало від УААН.

28

Млин
КМ-1000, балансовою вартістю 80000 грн.
та "Петкус" вартістю 80550 грн. реалізоване в рахунок наявної
заборгованості для ТзОВ "Світязь". Балансова вартість не відповідала
фактичній, так як млин і петкус не були
цілісними агрегатами, а
розукомплектованими. В підтвердження цьому комісією складались відповідні
акти, які затверджені ним, як директором господарства. Хто безпосередньо
був в складі комісії не пригадує. Тому ціна по якій вони реалізовані відповідала
дійсності.

Експертні оцінки
майна не проводились, вартість була
визначена самостійно.

Загалом
порядок отримання дозволу на відчуження майна був таким: дослідне господарство
зверталось спочатку в інститут, інколи
усно, інколи письмо. Вони готували
відповідний лист-прохання в УААН, яка і
видавала дозвіл. Тому про отримання дозволу інститут міг і не знати, якщо його направляли з УААН прямо в ДГ
"Перемога", але сам факт
звернення за дозволом їм повинен бути відомий,
так як таке звернення проходило через інститут. (Том № 4 а.с. 258-260). Показаннями ОСОБА_2. стверджується, що всі рішення про відчуження державного
майна, яке було в ДГ
"Перемога" приймались одноособово ОСОБА_1., як керівником. За час його керування за мізерні кошти
реалізовані трактори, комбайни, петкуси. Дозволи на відчуження цього майна
УААН не надавались. В липні 2000 року,
ДГ "Перемога", у
відповідності до наданого УААН дозволом було придбано житловий будинок в АДРЕСА_1. Це житло
передане для проживання тодішньому керівнику господарства ОСОБА_1. За вказівкою
ОСОБА_1. в цьому будинку працівниками ВАТ "Луцьксантехмонтаж № 536"
проводився ремонт, вартість якого
становила біля 12 тис. грн. Оплату за ремонт ОСОБА_1. відніс на рахунок ДГ
"Перемога", хоча сам ремонт в
обліку не відображений. Розрахунок за ремонт проведено частково готівковими
коштами а решта - цукром, та в обліку це
відображено не як оплата ремонту, так як
ОСОБА_1. приховував такі розрахунки, а
як поставку товару ДГ "Перемога" для "АСТМ №536". Тому на даний час за
"Луцьксантехмонтаж" рахується заборгованість перед ДГ
"Перемога". Щодо приватизації вказаного будинку ОСОБА_1., то по бухобліку вибуття даного майна не
відображено, так як даних про це
господарство не мало - ОСОБА_1. зробив це все таємно. Дозволу на приватизацію
ОСОБА_1. ніхто не видавав.

Допитана
як свідок ОСОБА_15. показала, що в ДГ "Перемога" працювала на
посаді касира. Крім того, за вказівкою
керівника виписувала накладні на відпуск ТМЦ. Документи на відчуження основних
засобів виписані нею за усною вказівкою директора ДГ "Перемога"
ОСОБА_1. В дні, які зазначені в цих
документах, він приходив та говорив
виписати накладну, усно надаючи всю
необхідну інформацію, включаючи дані
покупця, ТМЦ та його вартість. Вона не
перевіряла чи були в наявності дозволи на відчуження техніки та інших
засобів, на які виписувались
накладні, так як це не входило в її
обов'язки. Тим більше, вона не могла не
виконати вказівки директора, бо за це
він її б звільнив. Виписану накладну передавала ОСОБА_1. Після цього директор
особисто приносив їй готівку за відчужене майно. Тоді вона виписувала
прибутковий касовий ордер на дану суму,
яку вносила в касу та ставила відтиск печатки "Оплачено" на
накладній. Накладну та ордер віддавала ОСОБА_1. При цьому, в накладній вже були наявні підписи за
особу, яка отримала товар. Хто і коли
ставив ці підписи не знає, так як в
кожному вказаному випадку не спілкувалась з покупцями, їх дані називав ОСОБА_1. Взагалі, осіб з такими прізвищами та іменами, крім ОСОБА_3не знає.

У
відповідності до Статуту ДГ "Перемога", який затверджений 26.07.2001 року Президентом
Української Академії аграрних наук Зубцем М. В., директор господарства, діючи від імені Господарства та в його
інтересах, відповідно до законодавства
та в межах цього Статуту і контракту,
самостійно вирішує питання діяльності Господарства, за винятком тих, що віднесені до компетенції наукової установи, Академії і трудового колективу та несе
персональну відповідальність за стан та діяльність Господарства, за збереження та ощадливе використання майна
Господарства. Державне майно, закріплене
за господарством УААН, належить
йому на праві
повного господарського відання,
яке

29

здійснюється
згідно із законодавством і цим Статутом.
Господарству забороняється передавати в будь-якій формі закріплене за
ним державне майно установам,
організаціям, підприємствам, також громадянам. Передачу будівель, споруд,
приміщень, житла, обладнання,
транспортних засобів та інших основних фондів директор може здійснювати
лише з дозволу Академії. (Том № 4 а.с.
80-96).

Відчуження
ОСОБА_1. державного майна, закріпленого
УААН за ДГ "Перемога", без
належного дозволу Академії підтверджується листами від 28.09.2005 року №
12/14-451 та від 03.02.2005 року № 47/1-11 про відсутність таких дозволів, а також вилученими документами: прибутковим
касовим ордером від 16.08.2001 року,
прибутковим касовим ордером від 16.08.2001 року, прибутковими касовими ордерами від 02.12.2002
року за №924 та від 04.12.2002 року за № 929,
накладною від 26.02.2003 року за №158,
накладною від 23.06.2003 року за № 19,
накладною від 25.03.2003 року за №211,
накладною від (без числа) березня 2003 року за № 187, накладною від 02.01.2003 року за № 2, накладною від 04.02.2002 року за № 10, договором купівлі-продажу від 20.07.2000
року, наказом № 35 від 20.12.2001
року, свідоцтвом на право власності
житло. (Том № 3 а.с. 48, том № 4 а.с.
129, 137, 151-163, 190,
203, 204)

Проведеною
контрольно-ревізійним відділом в м.
Луцьку та Луцькому районі перевіркою встановлено, що між СГТОВ "Прогрес", в особі директора товариства ОСОБА_16., та ДГ "Перемога", в особі директора господарства ОСОБА_1., було укладено договір від 21.10.2002 року про
поставку останньому 30 тон цукру. Сума договору складає 72000 грн. В п. 2
договору передбачено провести розрахунок до 15.01.2003 року. На підставі
вищезазначеного договору СГТОВ "Прогрес" здійснило відпуск ДГ
"Перемога" 20 тон цукру за накладною №161 від 21.10.2002 року по
довіреності серії НОМЕР_2від 21.10.2002 року виписаній на ім'я ОСОБА_2.. За накладною від
29.10.2002 року по довіреності серії НОМЕР_3 від 21.10.2002 року, виданій на ім'я ОСОБА_17товариство
"Прогрес" відпустило господарству "Перемога" 10 тон цукру.
Вартість відпущеного господарству "Перемога" цукру за обліковими
даними товариства "Прогрес" складає 72 000 гривень. В бухгалтерському
та складському обліку господарства "Перемога" операції по надходженню
від товариства "Прогрес" цукру в кількості 30 тон за вартістю 72 000
гривень не відображені, чим порушено
вимоги статті 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні" від 16.07.1999 року за № 996-XIY, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом Мінфіну України від
31.03.1999 року за№ 87. (том № 3 а.с.
194-196, 198-200)

При
допиті в якості свідка ОСОБА_1. за цим фактом пояснив, що в жовтні 2002 року домовився з директором
фірми Трандек", якого звати
ОСОБА_18, що ДГ "Перемога"
поставить цій фірмі 30т цукру, а вони в
обмін за це поставлять пальне та мінеральні добрива. Ситуація була такою, що потрібне було пальне, а необхідних коштів та продукції ДГ
"Перемога" не мало, тому
ОСОБА_18сказав, що домовиться з
директором "Прогресу", якого
він знав, про те, що СГТОВ "Прогрес" поставить для ДГ
"Перемога" цукор, який в
подальшому буде переданий ПП. Трандек",
а розрахунок з СГТОВ "Прогрес" здійснить дослідне
господарство. На отримання цукру була виписана довіреність, на ім'я ОСОБА_2. З ним та ОСОБА_18. вони приїхали в с.
Г.Полонка, де ОСОБА_1.
залишив печатку господарства для ОСОБА_2,
а сам поїхав в м. Луцьку по
справах. ОСОБА_2 Р. мав вирішити питання з фактичним отриманням цукру на складі
Гнідавського цукрозаводу і оформленням всіх документів. Коли ОСОБА_1.
повернувся в ДГ "Перемога", то
ОСОБА_2 повідомив, що цукор ПП.
'Трандек" отримало, але документів
не надали, пообіцявши їх оформити
пізніше. Цукор був вивезений з заводу за два рази, з проміжком в декілька днів. Про отримання
цукру ПП. Трандек" ніяких документів йому не надало і розрахунку не
провело, попередньо з ним договору він
не укладав, довіреності від цієї фірми
не отримував, рахунку також не
виписував, так як довіряв ОСОБА_18даного
приводу нікуди не звертався, бо
вважав, що самостійно зможе вирішити це
питання. (Том 3 а.с. 222-223).

30

З
показань свідка ОСОБА_17. вбачається, що
в ДГ "Перемога" він працював на посаді завгоспа з 2001 року по 14
жовтня 2004 року. В його обов'язки входило доставка необхідних господарських матеріалів
для забезпечення нормальної роботи господарства -цегли, віників,
ланцюгів, та іншого. Довіреності
НОМЕР_3від 21.10.2002 року не отримував,
ніде за неї не розписувався, а
тому відповідно і ніякого товару по ній в СГТОВ "Прогрес" чи інших
організаціях не отримував. В даному господарстві ніколи не був. (том 3
а.с. 228).

Показаннями
свідка ОСОБА_2. стверджується, що в
жовтні 2002 року за вказівкою та під диктовку ОСОБА_1. він написав текст
договору щодо позики ДГ "Перемога" в СГТОВ "Прогрес" цукру
в кількості 30т, а також довіреність на
ім'я ОСОБА_17. для отримання цього цукру. Вказану довіреність йому видавав
особисто ОСОБА_1. і після виписки та підпису забрав її назад. Більше ніякої
участі в цьому він (ОСОБА_2) не брав. Хто,
коли і яким чином забирав цукор з СГТОВ "Прогрес" не
знає, особисто самостійно чи з іншими
особами в дане господарство для отримання чи оформлення операції з цукром не
їздив. У вказаний час цукор від СГТОВ "Прогрес" в ДГ
"Перемога" не поступав

Допитаний
як свідок ОСОБА_16. показав, що в жовтні 2002 року до нього звернувся
ОСОБА_1. - директор дослідного господарства "Перемога" з с Баківці Луцького
району з проханням, щоб СГТОВ
"Прогрес" позичило для ДГ "Перемога" цукор в кількості
30т, який вони повернуть до січня 2003 року.
Так, як господарства мали нормальні
відносини, він був особисто знайомий з
ОСОБА_1. то погодився на його позицію. 21.10.2002 року між СГТзОВ
"Прогрес" та ДГ "Перемога" був укладений договір про
поставку СГТОВ "Прогрес" для ДГ "Перемога" цукру в кількості
30т, за який останнє повинно було
провести розрахунок до 15.01.2003 року. Хто конкретно з працівників ДГ
"Перемога" привозив документи на отримання ТМЦ і отримував цукор він
не пригадує. В СГТОВ "Прогрес" їх випискою займалась бухгалтер
ОСОБА_19., а забирали працівники ДГ
"Перемога" самостійно з цукрового заводу. У встановлений договором
час ДГ "Перемога" не розрахувалось за отриманий цукор. Він мав
неодноразові зустрічі та розмови з ОСОБА_1. щодо розрахунку, який відкладав дану справу все на пізніше і
на пізніше. Однак, за отриманий цукор ДГ
"Перемога" все ж таки частково розрахувалось з СГТзОВ
"Прогрес" власною продукцією - зерном, тваринами. Зі слів ОСОБА_1. йому стало
відомо, що отриманий в СГТОВ
"Прогрес" він передав для якоїсь особи, з якою пізніше познайомив, бо коли стало питання розрахунку, то вони з ОСОБА_1. їздили до того
чоловіка, так як саме він мав би
розрахуватись за цукор з ОСОБА_1. Він за зовнішністю схожий на кавказця, звати ОСОБА_20, інших прикмет не пригадую. СГТОВ "Прогрес"
з ПП "Гранек" господарських відносин не мало.

Свідок
ОСОБА_19. показала, що 21.10.2002 року
за вказівкою директора СГТОВ ""Прогрес" ОСОБА_16. нею були
виписані довіреність та накладна про відпуск для ДГ "Перемога" цукру
в кількості 20т з цукрового заводу. В листопаді 2002 року проводячи звірку з
цукровим заводом виявила відпуск ще 10т цукру. ОСОБА_16. пояснив, що сам
виписував довіреність на видачу цього цукру для ДГ "Перемога". Вона
виписала накладну на дану операцію, яку
передала ОСОБА_16. для
підпису ним та одержувачем цукру. Через деякий час він повернув її з
відповідними підписами.

Договором
від 21.10.2002 року, накладними від
21.10.2002 року № 161 та від 29.10.2002 року б/н, а також довіреністю серії НОМЕР_3від
21.10.2002 року документально підтверджено отримання ДГ "Перемога"
цукру в кількості 30т на загальну суму 72000 грн. (Том № 3 ах. 211-214)

Епізод
використання службовою особою коштів у великих розмірах всупереч їх цільовому
призначенню стверджується:

Згідно
акту перевірки цільового використання коштів державного бюджету на виконання
державної програми селекції у тваринництві в ДГ "Перемога" за період
з 01.01.2001 року по

31

01.01.2004
року від 19.03.2004 року № 16-13/31 у 2001 році із загального фонду Державного
бюджету господарству "Перемога" було виділено на виконання державної
програми селекції у тваринництві кошти в сумі 60 000 гривень.

ВДК у
Луцькому районі на підставі платіжних доручень,
виписаних ДГ "Перемога",
було спрямовано як передоплату ВАТ "Волиньагропостач" 24 000
гривень за дизельне паливо; СУРП "Волинь-Ойл" - 2 000 гривень за
аміачну селітру, 6000 гривень за
дизельне паливо, 5 000 гривень за
ветеринарні препарати, 20 000 гривень за
племінний молодняк тварин великої рогатої худоби; Волинському інституту АПВ - 1
000 гривень за насіння багаторічних трав,
2 000 гривень за наукове обслуговування.

В
порушення Порядку використання коштів Державного бюджету України на виконання
державної програми селекції у тваринництві,
затвердженого спільним наказом Мінагрополітики України та Мінфіну
України від 23.02.2001 року за № 34/100,
використано для сплати податкових платежів та на власні виробничі і
господарські потреби кошти в сумі 41 510 гривень 28 коп., з них: оплачено зобов'язання перед
постачальником ВАТ "Волиньагропостач" та Волинським інститутом АПВ за
отримані інші товарно-матеріальні цінності на загальну суму 2 417 гривень 87
коп., погашено заборгованість за
розрахунками з ВАТ "Волиньагропостач" в сумі 2 092 гривні 41 коп., сплачено шляхом повернення постачальниками
бюджетних коштів на поточний рахунок господарства заборгованість з фіксованого
податку в сумі 20 000 гривень та інші поточні платежі (за спожиту
електроенергію, придбані
товарно-матеріальні цінності, тощо) 17
000 гривень.

У 2003
році із загального фонду Державного бюджету господарству "Перемога"
було виділено на виконання державної програми селекції у тваринництві кошти в
сумі 40000 гривень.

В
порушення ст. 23 Бюджетного Кодексу України від 21.06.2001
року за №2542-111, п. 8 Порядку
складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання
кошторисів бюджетних установ,
затвердженого постановою KM України від
28.02.2002 року за № 228 та Порядку використання коштів Державного бюджету
України на фінансування державної програми селекції у тваринництві та
птахівництві на підприємствах агропромислового комплексу і в науково-дослідних
господарствах, затвердженого спільним
наказом Мінагрополітики України від 07.03.2003 року за № 56/197, використані для погашення заборгованості за
відсотками за користуванням кредитом та на власні виробничі і господарські
потреби кошти в сумі 17 121 гривня 28 коп.,
з них: сплачено шляхом повернення постачальниками бюджетних коштів на
поточний рахунок господарства заборгованість за відсотками за користування
кредитом згідно з кредитним договором №010/01-10/386 від 05.03.2002 року в сумі
15000 гривень, оплачено зобов'язання
перед постачальником СП "Альфа-Луцьк"
за отримані інші матеріальні цінності в сумі 2 121 гривні 28 коп.

Кошти в
сумі 4 993 гривні 38 коп. числяться в дебіторській заборгованості перед СП "Альфа-Луцьк"
за станом на 1 січня 2004 року, чим не
дотримані вимоги п. 7 статті 51 Бюджетного Кодексу України, (том № 3 а.с.
14-28)

Допитаний
як свідок ОСОБА_2. показав, що працює на посаді головного бухгалтера ДГ
"Перемога" з 1985 року. Господарство отримувало кошти державного
бюджету для виконання програми селекції у тваринництві. В 2001 р. було виділено
60000 грн., а в 2003р. - 40000 грн.

Весь рух
цих бюджетних коштів відмічений в акті ревізії,
який складений за результатами перевірки використання цих коштів. В 2001
році, коли було виділено 60000
грн., то з відділу казначейства ДГ
"Перемога" перерахувало їх для: ВАТ "Волиньагропостач" в
сумі 24000 грн. за дизпаливо, з яких
20000 грн. повернуто на розрахунковий рахунок і ними сплачено фіксований
податок; для СУПР "Волинь-Ойл" - 33000 грн. за ветпрепарати, племінний молодняк, аміачну селітру та дизпаливо, з яких 17000 грн. повернуто для ДГ
"Перемога" і ними ж оплачено інші товари та послуги господарства;
Волинському інституту АПВ перераховано 3000 грн. за трави та наукове
обслуговування, отримано лише трав на
суму 490 грн., а решта врахована в інших
розрахунках. З 40000 грн., виділених в
2003 p., використано: оплачено СП "Альфа-Луцьк" за
дизпаливо, яке отримано частково, а решта суми,
понад 2000 грн. врахована в розрахунках за інші

32

товари;
5000 грн. для ВАТ "Волиньагрохім" та селітру, якої отримано на всю суму; перераховано 11100
грн. для ДГ " 1-ше травня" за племінний молодняк та 3900 Волинському
інституту АПВ за насіння багаторічних трав,
ці кошти в повному обсязі - 15 000 грн. повернені господарству, та використані для погашення відсотків за
користування кредитом в АППБ "Аваль". З яких підстав мали місце
повернення коштів постачальниками на рахунок ДГ' "Перемога" йому не
відомо, так як коштами розпоряджався
лише керівник господарства - ОСОБА_1. Він же і використовував їх з
розрахункового рахунку на ті, або інші
цілі, одноособово підписуючи відповідні
документи.

Висновок
здійсненої КРВ перевірки та показання ОСОБА_2. повністю підтверджені вилученими
у відповідності до постанов про виїмку документами, якими визначене цільове призначення виділених
для ДГ "Перемога" бюджетних коштів на селекцію у тваринництві та
підтверджується їх використання в зазначених розмірах ОСОБА_1. усупереч
цільовому призначенню, а саме:

Порядком
використання коштів Державного бюджету України на виконання державної програми
селекції у тваринництві, затвердженого
спільним наказом Мінагрополітики України та Мінфіну України від 23.02.2001р. за
№ 34/100 (том № 3 а.с. 35-36);

планом
асигнувань із загального фонду бюджету на 2001 рік, (том № 3 а.с.
91);

кошторисом
доходів і видатків на 2001 рік, (том № 3
а.с. 93);

планом
використання бюджетних коштів на 2001 рік,
(том № 3 а.с. 92);

Порядком
використання коштів Державного бюджету України на фінансування державної
програми селекції у тваринництві та птахівництві на підприємствах
агропромислового комплексу і в науково-дослідних господарствах, затвердженого спільним наказом Мінагрополітики
України та Мінфіну України від 07.03.2003 року № 56/197. (том № З а.с. 41-42);

планом
асигнувань із загального фонду бюджету на 2003 рік, (том № 3 а.с.
95);

кошторисом
доходів і видатків на 2003 рік планом використання бюджетних коштів на 2003
рік, (том № 3 а.с. 98);

кошторисом
витрат Програми розвитку тваринництва і кормовиробництва ДГ
"Перемога" (том № 3 а.с. 79);

виписками
з реєстраційного рахунка за асигнуваннями та видатками загального фонду
держбюджету, відкритого на ім'я ДГ
"Перемога" у ВДК в Луцькому районі,
за період з 11 по 23.04.2001 року,
в яких відображений рух бюджетних коштів, (том № 3 а.с.
103-108);

рахунком-фактурою
№ СФ-0000041 від 11.04.2001р.,
рахунком-фактурою № СФ-0000042 від 11.04.2001р., рахунком-фактурою № СФ-0000043 від
11.04.2001р., рахунком-фактурою №
СФ-0000048 від 18.04.2001р., платіжним
дорученням № 1 від 10.04.2001р.,
платіжним дорученням № 4 від 11.04.2001р., платіжним дорученням № 4 від 21.05.2003 p., рахунком № 62 від 23.05.2003р., платіжним дорученням № 5 від 23.05.2003 p., рахунком № 28 від 26.05.2003р., платіжним дорученням № 3 від 26.05.2003 p., платіжним дорученням № 6 від
27.05.2003р., виписками з розрахункового
рахунка ДГ "Перемога",
відкритого в ВОД АППБ "Аваль" за період з 26 по 30.05.2003
р., (том 3 а.с. 109-131).

Будучи
допитаним в якості свідка ОСОБА_1. підтвердив використання ним бюджетних коштів
усупереч "їх цільовому призначення та показав, що в 2001 та 2003р.р. ДГ "Перемога"
отримувало бюджетні кошти, виділені на
селекцію в тваринництві. Однак, в
зв'язку з тим, що господарство мало
значну кредиторську заборгованість, він
попередньо домовлявся з керівниками фірм,
на які перераховував гроші про те,
щоб вони частково їх повертали. їм він пояснював, що ДГ "Перемога" перерахує
кошти, за частину яких візьме
товар, а решту суми просив
повернути, так як їх необхідно
використати на інші цілі, що він в
подальшому і здійснював. Так, в 2001
році, було видано з бюджету 40000
грн., які він перерахував для ВАТ
"Волиньагропостач" в сумі 24000 грн. за дизпаливо, з яких 20 000 грн. повернуто на розрахунковий
рахунок і ними сплачено фіксований податок; для СУПР "Волинь-Ойл" -
33000 грн. за ветпрепарати, племінний
молодняк, аміачну селітру та
дизпаливо, з яких 17000 грн. повернуто
для ДГ "Перемога" і ними ж оплачено інші товари та послуги
господарства; Волинському інституту АПВ перераховано 3000 грн. за

33

трави та наукове
обслуговування, отримано лише трав на
суму 490 грн., а решта врахована в інших
розрахунках. В 2003 році для ДГ "Перемога" з держбюджету на селекцію
у тваринництві було видано 40000 грн. З цих бюджетних коштів 11100 грн. він
перерахував для ДГ " Перше травня" ніби за племмолодняк, а 3900 грн. для Волинського інституту
АПВ, як на насіння трав. Кошти були повернуті, і в сумі 15 000 грн. використані не на
селекцію в тваринництві, а на погашення
кредиторської заборгованості перед АППБ "Аваль". (Том 3 а.с. 158-159).

Допитані
в якості свідків керівники ТОВ "Волиньагропостач" - ОСОБА_8., СУРП "Волинь-Ойл" - ОСОБА_9 , ДГ "Перше травня" - ОСОБА_10., Волинського інституту АПВ - ОСОБА_11.
показали, що в дійсності на ці фірми
надходили зазначені суми коштів від ДГ "Перемога", а їх повернення мало місце не в зв'язку з
усними домовленостями з ОСОБА_1., а
внаслідок зміни певних обставин - ціни товарів та

Аналізуючи
зібрані по справі докази в їх сукупності,
суд приходить до висновку про доведеність вини підсудного у вчиненні
злочинів, передбачених: ст.
. ст. 80-3 ч. 2,
148-5 ч. 1, 172 ч. КК України в
редакції 1960 року, ст. ст.
222 ч. 2, 366 ч. 1, 367 ч. 2,
367 ч. 1, 210 ч. 2 КК України в
редакції 2001 року.

Суд не
вбачає в діях підсудного складу злочину,
передбаченого с 364 ч. 2
2001 року, тобто безпідставного
отримання ДГ «Перемога» з державного бюджету України коштів, бюджетної компенсації в розмірі 19895
грн., оскільки органом досудового
слідства не досліджено яким чином ДГ «Перемога» отримала вищевказані кошти, які умисні дії були вчиненні підсудним з
метою отримання саме цих коштів і вважає,
що за цим епізодом підсудного слід виправдати у зв'язку з недоведеністю
його вини у вчиненні даного злочину.

Крім
цього, суд не вбачає в діях підсудного
складу злочину, передбаченого ст.
191 ч. 2 КК України в редакції 2001 року у зв'язку з тим, що в судовому засіданні підсудний заперечив
факт привласнення коштів господарства і представив накладну № 378 від
01.08.2003 року про купівлю бензину на суму 3780 грн. Для господарства.
Вказаний факт органом досудового слідства взагалі не досліджений, а тому цим епізодом підсудного слід
виправдати у зв'язку з недоведеністю його вини у вчиненні даного злочину.

Суд
також не вбачає в діях підсудного складу злочину, передбаченого
ст. 365 ч. 1 та 365 ч.3 КК
України в редакції 2001 року, а саме
перевищення службових повноважень,
оскільки підсудний вказав, що
звертався до академії з питань надання дозволу на відчуження майна, однак довгий час не отримував дозволу і у
зв'язку з негайною необхідністю реалізовував майно підприємства, а тому суд приходить до висновку про
наявність в його діях складу злочину,
передбаченого ст. 367 ч. 1 КК України та ст.
367 ч. 2 КК України в редакції 2001 року.

На думку
суду підсудного ОСОБА_1. слід виправдати в частині обвинувачення щодо
незаконної приватизації житлового будинку АДРЕСА_1у зв'язку з тим, що в ході досудового слідства не зібрано
доказів, які б свідчили про те, що вказаний будинок був незаконно приватизований.

Обираючи
покарання підсудному, суд враховує
характер і ступінь тяжкості вчинених злочинів,
особу підсудного, який позитивно
характеризується по місцю проживання та роботи,
має на утриманні двох неповнолітніх дітей, пом'якшуючих та обтяжуючих покарання обставин
суд не вбачає.

Цивільний позов
в справі не заявлений.

Враховуючи
вищевикладене, обставини справи, суд приходить до висновку про можливість
виправлення та перевиховання підсудного без ізоляції від суспільства з обранням
підсудному покарання в межах санкцій статей,
за якими він притягується до кримінальної відповідальності з іспитовим
строком.

Керуючись ст.
ст. 323, 324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

34

ОСОБА_1
визнати винним у вчиненні злочинів,
передбачених ст. ст.
803 ч. 2, 1485 ч. 1, 172 ч. 1 КК України (в редакції 1960
року), ст. 210 ч. 2,
222 ч. 2, 367 ч. 2, 366 ч. 1,
367 ч. 1 КК України в редакції 2001 року та призначити покарання:

за ст.
803 ч. 2 КК України (в редакції 1960 року), а покарання призначити за ст.
210 ч. 1 КК України (в редакції 2001 року) у виді обмеження волі на
строк 2 (два) роки з позбавленням права займати адміністративно-господарські
посади строком на 1 рік;

за ст.
210 ч. 2 КК України в редакції 2001 року у виді позбавлення волі на
строк 3 (три) роки з позбавленням права займати адміністративно-господарські
посади строком на 1 рік;

за ст.
148-5 ч. 1 КК України 1960 року,
а покарання обрати за ст. 222 ч. 1 КК України 2001 року у виді обмеження
волі на строк 1 (один) рік з позбавленням права займати
адміністративно-господарські посади строком на 1 рік;

за ст.
222 ч. 2 КК України в редакції 2001 року у виді позбавлення волі на
строк 2 (два) роки з позбавленням права займати адміністративно-господарські
посади строком на 1 рік;

за ст.
172 ч. 1 КК України (в редакції 1960 року), а покарання призначити за ст.
366 ч. 1 КК України (в редакції 2001 року) у виді обмеження волі на
строк 1 (один) рік з позбавленням права займати адміністративно-господарські
посади строком на 1 рік;

за ст.
366 ч. 1 КК України в редакції 2001 року у виді обмеження волі на строк
1 (один) рік з позбавленням права займати адміністративно-господарські посади
строком на 1 рік;

за ст.
367 ч. 1 КК України в редакції 2001 року у виді обмеження волі на строк
1 (один) рік з позбавленням права займати адміністративно-господарські посади
строком на 1 рік;

за ст.
367 ч. 2 КК України в редакції 2001 року у виді позбавлення волі на
строк 2 (два) роки з позбавленням права займати адміністративно-господарські
посади строком на 1 рік без сплати штрафу.

За ст.
ст. 364 ч. 2 та 191 ч. 2 КК
України в редакції 2001 року підсудного виправдати у зв'язку з недоведеністю
його вини у вчиненні даних злочинів.

На
підстав ст. 70 ч. 1 КК України за сукупністю
злочинів, шляхом часткового складання
призначених покарань, остаточно
призначити ОСОБА_1. покарання у виді позбавлення волі на строк 4 (чотири) роки
з позбавленням права займати адміністративно-господарські посади строком на 1
рік.

На
підставі ст. 75, 76
КК України звільнити ОСОБА_1. від відбування основного призначеного
покарання, якщо він протягом одного року
іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього
обов'язки: не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без
дозволу органу кримінально - виконавчої системи; повідомляти органи кримінально
- виконавчої системи про зміну місця проживання, роботи або навчання; періодично з'являтись
для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Запобіжний
захід до вступу вироку в законну силу засудженому ОСОБА_1, залишити попереднім - підписку про невиїзд.

На вирок
може бути подана апеляція до апеляційного суду Волинської області протягом 15
діб з моменту його проголошення.