Справа № 127/9162/13-к
Провадження 1-кс/127/2337/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.04.2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретарі Храновській І.І.,

за участю слідчого Ковальського А.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого прокуратури м. Вінниці Ковальського А.А. про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий прокуратури м. Вінниці Ковальський А.А. звернувся до суду з клопотанням про обшук за місцем розташування офісного приміщення ОСОБА_2, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 08.02.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 364 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи ДПА у Вінницькій області, зловживаючи своїм становищем, достовірно володіючи інформацією та необхідними документами, отриманими перед початком, так і в ході проведення перевірки на ТОВ «Ритон» в період з 20.06.2011 по 11.07.2011, свідомо не відобразили в акті від 18.07.2011 №3061/23/31325336 порушення податкового законодавства та висновок спеціаліста Вінницького відділення КНДІСЕ, що завдало істотної шкоди інтересам держави.

Так, ДПІ у м. Вінниці, у відповідності до ст. 20, п. 77.2 ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI видано наказ № 2982/23 від 08.06.2011, про проведення планової виїзної перевірки ТОВ „Ритон" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 , валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011.

Відповідно до плану перевірки ТОВ „Ритон" повнота декларування та своєчасності сплати податків проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором ДПІ у м. Вінниці ОСОБА_3 (направлення на перевірку № 2328/23 від 20.06.2011). Перевірка повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість проводилась головним державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області ОСОБА_4 (направлення на перевірку № 2368/23 від 20.06.2011 ) та старшим державним податковим ревізор - інспектором управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПА у Вінницькій області ОСОБА_5 (направлення на перевірку № 2373 від 22.06.2011).

За результатами проведеної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ „Ритон" (акт № 3061/23/31325336 від 18.07.2011, далі - акт № 3061) встановлені порушення:- п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 18.12.1994 (із змінами та доповненнями), в результаті чого зменшено збитків за 1 квартал 2011 року на суму 204215 грн. та виявлено заниження податку на прибуток за 1 квартал 2011 року на суму 102951 грн.

Також досудовим слідством встановлено (за результатами проведеного дослідження), що на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „Ритон" виявлено електронну версію акта планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю „Ритон" від 18.07.2011 р. №3061/23/31325336 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.047.2010 по 31.03.2011 , валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 Згідно висновку вказаного акта перевірки встановлено заниження податку на прибуток в сумі 1 697 361 грн. та заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся у сумі 1 398 752 грн. Всього за наслідками перевірки донараховано 3 096 113 грн.

Однак, згідно висновку акта планової документальної перевірки ТОВ „Ритон" від 18.07.2011 №3061/23/31325336 (номера співпадають) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.03.2011 встановлено порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств " в результаті чого зменшено збитків за І квартал 2011 року в сумі 204 215 грн. та занижено податок на прибуток в сумі 102 951 грн.

Крім того, в „Офіційній" версії акта планової перевірки ТОВ „Ритон", в тій яку надали після проведення перевірки, не враховано висновок спеціаліста щодо судово-почеркознавчого дослідження №1824/1825 від 04.07.2011 зразків підписів ОСОБА_6 на (електрофотокопіях) копіях документів ТОВ „Бестсофтгруп" (код 37044635).

Так, в електронній версії акта, який знаходиться на одному із системних блоків, які були вилучені у ТОВ „Ритон" вказано, що Вінницьким відділенням Київського науково-дослідного інституту судових експертиз надано висновок спеціаліста № 1824/1825 від 04.07.2011 яким встановлено, що підписи від імені ОСОБА_6 в податкових та видаткових накладних виконанні не ОСОБА_6, а іншою особою з наслідуванням якомусь його підпису".

Використовуючи вказаний висновок, в акті зазначено про те, що укладення правочинів невідомими особами від імені ТОВ „Бестсофтгруп" (м. Київ, код 37044635), несплата підприємствами податків та зборів (обов'язкових платежів), в тому числі утриманого з контрагентів ПДВ, та подальше привласнення таких коштів є незаконним заволодінням державним майном (коштами), і отже правочинами, які порушують публічний порядок відповідно до ст. 228 Цивільного кодексу України.

Попередня кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 364 КК України.

Окрім цього досудовим слідством встановлено, що у провадженні старшого слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. перебуває кримінальне провадження № 00021 внесене до ЄРДР 18.01.2013 за ч. 3 ст.212 КК України відносно службових осіб ТОВ «Ритон» (код ЄРДПОУ -3132536).

На запит слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про надання оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 для проведення процесуальних дій по кримінальному провадженню отримано відповідь директора ТОВ «Ритон» про відмову у передачі вказаних документів.

19 квітня 2011 року між ТОВ «Ритон» та адвокатом ОСОБА_7 укладено договір про надання послуг адвоката, на виконання вказаного договору укладено договір № Д-19-04/2011 про взяття документів в адвокатське провадження.

Відповідно до вказаного договору ТОВ «Ритон» передало адвокату ОСОБА_7 оригінали первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011.

На запит слідчого СУ ДПС у Вінницькій області Чепурко Л.В. про надання оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 адвокат ОСОБА_7 відмовила у наданні вказаних документів.

Відповідно до інформації отриманої від заступника начальника УПМ- начальника СУ ДПС у Вінницькій області ОСОБА_8 оригінали первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 зберігаються за місцем розташування офісного приміщення адвоката ОСОБА_2, за адресою: АДРЕСА_1, №6.

Обшук планується провести за адресою: за адресою: АДРЕСА_1, №6.

Відповідно до інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 11.04.2013 у реєстрі відомості стосовно наявності нерухомого майна у ОСОБА_2 відсутні.

Також відсутня інформація стосовно власників нерухомого майна яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до відповіді начальника КП «ВМБТІ» інформація про реєстрацію права власності на квартири АДРЕСА_1 відсутня.

Відповідно до відповіді директора ТОВ «ЖЕО» власником квартири АДРЕСА_1 є ОСОБА_9.

Відповідно до відповіді директора ТОВ «ЖЕО» власником квартири АДРЕСА_1 є ОСОБА_10.

Під час проведення обшуку планується відшукати оригінали первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011.

Підставою для проведення обшуку є те, що у досудового слідства є достатні дані вважати, що предмети та документи, що мають значення для кримінального провадження, та які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні зберігаються за місцем де планується провести обшук.

Оригінали первинних документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011 можуть бути доказами під час судового розгляду, виключно на підставі них можливо призначити експертизи та визначити розмір збитків завданих державі, тому просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Стаття 233 КПК України передбачає, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Ч. 1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон» що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем розташування офісного приміщення ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних документів стосовно фінансово - господарської діяльності ТОВ «Ритон», що належать та пов'язані з предметом планової виїзної перевірки за період з 01.04.2012 по 31.03.2011.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: