печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
14 липня 2015 року

Печерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000270 від 15.07.2013р. за обвинуваченням

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Стамбул Турецької Республіки, громадянина Турецької Республіки, з вищою освітою, одруженого, який має неповнолітню доньку ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працює на посаді директора ТОВ «Ант Япи», не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що в період з 01.01.2012р. по 30.12.2012р., відповідно до наказу №171-К від 19.08.2011р., будучи директором ТОВ «Ант Япи» (), зареєстрованого Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 20.11.2007р. за реєстраційним номером №7031027 та взятого на податковий облік Державною податковою інспекцією у Печерському районі м. Києва (на даний час ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві) 30.11.2007р. за №47192 за юридичною адресою: м. Київ, вулиця Димитрова, будинок 5, літ. 10-А, являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах, бажаючи їх настання, шляхом незаконного завищення податкового кредиту підприємства та валових витрат підприємства, вчинив умисне ухилення від сплати податків за наступних обставин.

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Ант Япи» (), в період з 01.09.2012р. по 30.12.2012р. за невстановлених слідством обставин, в денний період часу знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Ант Япи» за адресою: м. Київ, вулиця Димитрова, будинок 5, літ. 10-А, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства, створив видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами яких штучно сформував податковий кредит та завищив валові витрати підприємства, використовуючи реквізити суб`єкта підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Фалкон-2011» ().

В період 2012р. ОСОБА_5 уклав, тобто підписав договір підряду від імені директора ТОВ «Фалкон-2011» ОСОБА_7 за №1/8/12 від 30.08.2012р., умовами якого ТОВ «Фалкон-2011» взяло на себе зобов`язання своїми або залученими силами виконати комплекс будівельно-монтажних робіт на об`єкті відповідно до проектної документації відповідно до вимог проектної документації та проекту виконання робіт, у визначені договором строки та передати виконані роботи замовнику, а замовник зобов`язався надати підрядчику обсяг робіт, проектну документацію, забезпечити своєчасне фінансування робіт, приймання виконаних підрядчиком робіт.

В подальшому, з метою створення видимості надання комплексу будівельно-монтажних робіт, невстановлені особи в період 2012р. склали від імені вказаного підприємства додаткові угоди про зміни до договорів підряду, локальні кошториси (форми №4), відомості ресурсів до локальних кошторисів (форми №4-а), податкові накладні, довідки про вартість виконаних будівельних робіт, та витрати (форми № КБ-3), рахунки на оплату та відповідно акти-прийняття виконаних будівельних робіт, які в подальшому були підписані директором ТОВ «Ант Япи» ОСОБА_5 .

Послуги з комплексу будівельно-монтажних робіт на об`єкті «Громадський центр по вул. Шолуденко, перетин проспекту Перемоги та вулиці Борщагівської» відповідно до зазначених договорів працівниками ТОВ «Фалкон-2011» для ТОВ «Ант Япи» фактично не виконувалися.

Директор ТОВ «Ант Япи» ОСОБА_5 , достовірно знаючи про фактичне невиконання умов укладених договорів, тобто невиконання жодних робіт (надання послуг), а саме комплексу будівельно-монтажних робіт на об`єкті «Громадсткий центр по вул. Шолуденко, перетин проспекту Перемоги та вулиці Борщагівської», надавав вказівки бухгалтерам ТОВ «Ант Япи» з метою перерахування з розрахункового рахунку ТОВ «Ант Япи» на розрахункові рахунки ТОВ «Фалкон-2011» грошових коштів за ніби-то виконані будівельно-монтажні роботи.

Фактично будівельно-монтажні роботи на об`єкті «Громадсткий центр по вул. Шолуденко, перетин проспекту Перемоги та вулиці Борщагівської» для ТОВ «Ант Япи» були виконанні не ТОВ «Фалкон-2011», а іншими невстановленими слідством особами, у зв`язку з чим ТОВ «Ант Япи» не мало права на включення суми 1 201 333, 33 грн до складу податкового кредиту та суми 1 201 333, 33 грн до складу валових витрат підприємства, в результаті чого, в порушення вимог ст. 134, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, директором ТОВ «Ант Япи» ОСОБА_5 занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства в період з 01.09.2012р. по 30.12.2012р. на загальну суму 2 462 733, 33 грн.

Так, за результатами фінансово-господарської діяльності за вказаний період часу директор ТОВ «Ант Япи» ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що незаконно завищено податковий кредит та валові витрати ТОВ «Ант Япи», використовуючи реквізити суб`єкта підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Фалкон-2011» (), яке має ознаки фіктивності в порушення вимог ст. 134, пп. 138.1.1. п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст. 139, п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, занизив податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на загальну суму 2 462 733, 33 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті вчинених протиправних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Ант Япи» ОСОБА_5 в період з 01.09.2012р. по 30.12.2012р. не сплатив до державного бюджету України податок на додану вартість на загальну суму 1 201 333, 33 грн та податок на прибуток підприємства на загальну суму 1 261 400 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 2 462 733, 33 грн, що більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Дїї ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Під час судового засідання захисник обвинуваченого заявив клопотання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження, яке підтримане обвинуваченим.

Прокурор не заперечував проти звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної провадження.

Вислухавши думку учасників судового засідання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Органом досудового розслідування ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, який є кримінальним правопорушенням невеликої тяжкості.

Згідно ч.7 ст.284 КПК України закриття провадження у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує.

Судом обвинуваченому належним чином роз`яснені підстави та наслідки закриття провадження у зв`язку зі звільненням від кримінальної відповідальності за закінченням строку давності, безумовної можливості продовження судового розгляду провадження з його вирішенням по суті, і останній не заперечував проти закриття провадження з відповідних підстав.

Обвинувачений в судовому засіданні дав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, при цьому підтвердив фактичні обставини вчиненого кримінального правопорушення, а також зазначив, що ТОВ «Ант Япи», директором якого він є, прийняті заходи щодо часткового погашення підприємством донарахованих податковими органами фінансових санкцій у зв`язку з ухиленням від сплати податків ТОВ «Ант Япи».

Виходячи з фактичних обставин, так як вони викладені в обвинувальному акті, з урахуванням тяжкості та часу вчинення діяння, яке інкриміновано обвинуваченому, кримінальне правопорушення вчинено в період з 01.09.2012р. по 30.12.2012р., відтак на час судового розгляду справи сплинув строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, передбачений п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку з чим, суд, за наявності клопотання обвинуваченого про звільнення його від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строку давності та закриття кримінального провадження.

Цивільний позов у справі не заявлений.

Процесуальні витрати у вигляді вартості проведення судово-економічної експертизи №1-25/05 від 25.05.2015р. у розмірі 3072,00 грн підлягають стягненню з обвинуваченого відповідно до ст.124 КПК України у повному обсязі.

Речові докази відсутні.

На підставі ст.49 КК України, керуючись ст.ст.284, 369, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст.212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, закрити.

Стягнути з ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер платника податків НОМЕР_1 ) на користь держави (УДКСУ у Печерському районі м. Києва, банк одержувач ГУДКСУ у м. Києві; р/р 0007; МФО 820019; КЕКД 21081100;01) процесуальні витрати за залучення експерта під час досудового розслідування у розмірі 3072,00 грн.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через суд першої інстанції протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий ОСОБА_1