У Х В А Л А
Справа № 569/8921/15-к

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).
24 червня 2015 року, старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в червні 2014 року відобразили в бухгалтерському та податковому обліках проведення «безтоварних» фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , м. Донецьк) щодо придбання послуг по навантаженим розвантажувальним роботам навантажувачем одноковшевим САТ-966 та бульдозером ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Однак враховуючи дані податкових накладних за червень 2014 року, де сумарні витрати «мото/годин» становлять для навантажувача 6050,15 та бульдозера 3932,11 з урахуванням того що 1 мото/година дорівнює приблизно 1 годині роботи, то 2 одиниці техніки повинні були без вихідних при 8 - годинному робочому дні надавати послуги на дані роботи: навантажувача - 756 днів, що становить більше 2 роки та бульдозера 490 днів, що становить більше 1,3 роки, або 2 одиниці техніки повинні були без вихідних при 24 - годинному робочому дні надавати послуги на дані роботи: навантажувачем - 252 дні, що становить більше 8 місяців та бульдозером 164 дні, що становить більше 5 місяців безперервної праці. Враховуючи вказані норми надання послуг (сумарні витрати «мото/годин») даною технікою, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мало реальної можливості надати такі послуги за такий короткий термін часу.
Разом з тим, відповідно до листа ТУ Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України у Донецькій області така спеціальна техніка як навантажувач одноковшевий САТ-966 та бульдозер ІНФОРМАЦІЯ_3 за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не зареєстрована.
Крім того, відповідно до листа ТУ Держгірпромнагляду у Рівненській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не зверталося до управління про надання дозволу на експлуатування вищевказаного навантажувача та бульдозера.
Також досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що у березні 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило в бухгалтерському та податковому обліках придбання спеціальної техніки від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: кар`єрні самоскиди «Белаз», автокрани «Силач», самоскиди «Краз», автомобіль «Маз», дробарка «Merlin», стрічкові конвеєри, мобільні комплекси «RM» та «CM», пульт управління (пультова), сак зварювальний, станції грохочення «MSO», мобільна бурова установка «Titon 500». Однак вказана техніка в 2007 2014 роках у власності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не перебувала, а використовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в своїй господарській діяльності пов`язаній з видобутком ком`янної породи та виробництвом щебеню.
Згідно отриманих відповідей від ТУ Держгірпромнагляду Київської області та м. Києва чотири Кар`єрних самоскида «БелАЗ-7540В» з 03.09.2008 були зареєстровані за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 м. Київ).
Крім того, у березні 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в бухгалтерському та податковому обліках відобразили «безтоварні» фінансово-господарським операції щодо реалізації щебеневої продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) в кількості 286,47 тис. тонн, на суму 18,62 млн. грн. Хоча за 2014 рік видобуто гранітної породи (звіт форми №5-ГР) в кількості 20,04 тис.м3, що становить 52,0 тис. тонн щебеню гранітного, перевезено залізничним транспортом щебеню гранітного 75,46 тис. тонн, з яких: перевезено покупцям на території України 21,16 тис. тонн, експортовано до Республіки Білорусь 54,37 тис. тонн.
За результатами аналізу даних податкової звітності встановлено реалізацію 361,93 тис. тонн на суму 24,05 млн. грн. Різниця між фактичним видобутим щебенем та його реалізацією за 2014р. складає 286,47 тис. тонн на суму 18,62 млн. грн., в т.ч. ПДВ 3,1 млн. грн. (середня ціна за тону 65,0 грн.).
Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2014 рік не міг фізично реалізувати 361,93 тис. тонн «щебеню» на суму 24,05 млн. грн.
З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, їх реальності, осіб якими здійснювалось формування та подача звітності, заповнювались, підписувались документи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, фінансовій та статистичній звітності, які знаходяться у контролюючих органах і установах. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ).
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ) знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: встановлення фактичних даних щодо видобутої, переробленої, реалізованої та наявності залишків гранітної породи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення всіх обставин щодо умисного ухилення від сплати податків, осіб, що причетні до злочинної діяльності, а відомості, що містяться в статистичній та фінансовій звітності необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок та будуть мати доказове значення.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 , тимчасовий доступ та вилучення документів, а саме: всієї статистичної та фінансової звітності та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_5 , АДРЕСА_3 ), які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_2 ) та його структурних підрозділів за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 включно та які знаходяться в останнього.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Суддя - підпис:

З оригіналом згідно.

Слідчий суддя ОСОБА_1