У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.07.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №000060 слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, у володільця ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), -

ВСТАНОВИВ:
Як вбачається з клопотання та матеріалів кримінального провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000060, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 27 квітня 2015 року. Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань був акт №8334/22-01/30622532 від 04.11.2014 року, складений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 в результаті проведення планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, яким платнику податків донараховано податків у сумі 5 193 044,65грн. (в тому числі, податку на прибуток в сумі 5 183 325 грн. та податку на додану вартість у сумі 6 664 грн.).Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, здійснюючи фінансові-господарські операції, пов`язані із закупівлею валюти (російський рубль та долар СШ) для проведення розрахунків з контрагентами-нерезидентами (Російська Федерація, Республіка Білорусь) та виплати дивідендів нерезидентам (Кіпр), в порушення абзацу 2 пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, пп.139.1.8 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2775-IV, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у 5 182 325,00 грн.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є кіпрські компанії, зокрема: ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ІНФОРМАЦІЯ_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) LIMITED. Також, встановлено, що згідно Протоколів про розподіл та виплату дивідендів між учасниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складом учасників товариства було вирішено виплатити суму дивідендів учасникам нерезидентам в іноземній валюті (долар США). З цією метою, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2013 року, було проведено операції з придбання іноземної валюти (долар США) та здійснено виплату дивідендів учасникам нерезидентам. Крім того встановлено, що у період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у сфері зовнішньоекономічної діяльності здійснювало імпортні операції на підставі укладених контрактів з наступними нерезидентами: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ), а також ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Мінськ, Республіка Білорусь). Також, встановлено, що з метою перерахування валютної виручки в рахунок оплати послуг та прав відповідно до укладених договорів у вказаному періоді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було проведено операції з придбання іноземної валюти (російський рубль) та здійснено її перерахування контрагентам-нерезедентам. Перевіркою встановлено, що нараховану різницю між курсом іноземної валюти (російський рубль та долар США) до гривні, за яким придбано іноземну валюту та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти, а також банківську комісію, пов`язану з виплатою дивідендів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення абзацу 2 пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, пп.139.1.8 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2775-IV, включено до складу витрат підприємства, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили об`єкт оподаткування та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Виявлені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарських операцій зафіксовано та висвітлено в акті документальної планової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, за результатами якої складено акт за №8334/22-01/30622532 від 04 листопада 2014 року та донараховано податку на додану вартість у сумі 5 193 044,65грн. Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України. Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких. Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення тяжкого злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 5 193 044,65грн.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківському рахунку, відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) за номером: № НОМЕР_3 (українська гривня). Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) є Довідка про загальну інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та результати його діяльності за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року (додаток №1 до акту №8334/22-01/30622532 від 04.11.2014 року). Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років. Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення фактів здійснення закупівлі іноземної грошової одиниці (долар США, російський рубль) з метою виплати дивідендів засновникам-нерезидентам у доларах США та для перерахування валютної виручки у російських рублях в рахунок оплати послуг ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Мінськ, Республіка Білорусь), також встановлення банківської комісії за надані послуги у період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів». Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків. Отже, беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, картки із взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ по факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), та можливість їх вилучення, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила суд таке задовольнити з підстав викладених у ньому.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на розгляд клопотання не з`явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до документів мотивоване тим, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, картки із взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, у зв`язку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю їх вилучення, до зазначених в клопотанні документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого,дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, беручи до уваги, що слідчим не доведено, що рахунок № НОМЕР_3 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », суд приходить до переконання, що в задоволені клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №000060 слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю, у володільця ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1