Справа № 953/6137/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" лютого 2026 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3 ,

підозрюваної - ОСОБА_4 ,

захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Харкова клопотання прокурора відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 по кримінальному провадженню № 0000075 від 12.04.2024, про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Вільхове, Луганської області, українки, громадянки України, розлученої, з середньою-спеціальною освітою, тимчасово не працюючої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої, -

підозрюваної у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09.02.2026 до суду надійшло вищевказане клопотання прокурора про застосування до підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту у певний час доби, заборонивши підозрюваній залишати житло за місцем її мешкання за адресою: АДРЕСА_2 - у період часу з 22 год 00 хв до 06 год 00 хв за виключенням необхідності перебувати в безпечному місці в період оголошення сигналу тривоги в строк до 05.03.2026.

На обґрунтування клопотання прокурор вказує, що слідчим управлінням ГУНП в Харківській області за процесуального керівництва Харківської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000075 від 12.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, у якому ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, прокурор, зокрема, зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , маючи умисел на ухилення від сплати податків, з метою уникнення в подальшому відповідальності за вказаний злочин, шляхом унеможливлення проведення перевірки діяльності підприємства податковими та іншими контролюючими органами, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності і права власності, підробила документи, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та самостійно подала їх державному реєстратору, з метою реєстрації завідомо неправдивих відомостей про фактичну та юридичну адресу ТОВ «ТД «ЛІТІС» (теперішня назва ТОВ «ТОРГОМТМІКС») (код 38360449).

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , у період часу з 17.03.2021 по 17.08.2023, будучи службовою особою директором ТОВ «ТД «ЛІТІС» (теперішня назва ТОВ «ТОРГОМТМІКС») , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово - господарської діяльності підприємства, яка відповідно до ст. 67 Конституції України зобов`язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, у вигляді не сплати податку на додану вартість на суму 13 651 552 гривен.

Також, прокурор при цьому зазначає, що ОСОБА_4 ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи підприємства, з корисливих мотивів, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, шляхом штучного зменшення податкових зобов`язань підприємства перед державним бюджетом України, провела фінансово-господарські операції з отримання на поточні банківські рахунки ТОВ «ТД «ЛІТІС» (теперішня назва ТОВ «ТОРГОМТМІКС») () за період з 01.01.2022 по 30.06.2024 грошових коштів від підприємств (сторонніх відправників) у сумі 73 477 713 гривен 72 копійок, розуміючи, що обсяг коштів перевищив загальну суму від здійснення операцій, що підлягають оподаткування ПДВ, передбачену п.181.1 ст.181 ПКУ.

Разом з цим, ОСОБА_4 , маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, не зареєструвалась як платник податку на додану вартість у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням з дотриманням вимог, передбачених ст.183 ПКУ, а також достовірно знаючи про обов`язок скласти податкові накладні в електронній формі на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок ТОВ «ТД «ЛІТІС» (теперішня назва ТОВ «ТОРГОМТМІКС») (), з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін, та про те, що внаслідок реєстрації накладних та подальшого декларування у підприємства виникне обов`язок у сплаті відповідних сум ПДВ, в порушення ст. 16, п. 57.1. ст. 57, п. 187.1. статті 187, пп. 201.1, 201.7 ст. 201, пп. 203.1, 203.2 ст. 203 Податкового кодексу України, в період з березня 2021 року - серпень 2023 року, не зареєструвала в ЄРПН та, відповідно, не задекларувала отримані на поточний рахунок ТОВ «ТД «ЛІТІС» (теперішня назва ТОВ «ТОРГОМТМІКС») (), кошти у сумі 73 477 713 гривен 72 копійок, в т.ч. ПДВ 13 467 073 гривен 70 копійок, ОСОБА_4 , виконуючи обов`язки директора та головного бухгалтера ТОВ «ТД «ЛІТІС» (теперішня назва ТОВ «ТОРГОМТМІКС») (), в період з березня 2021 року по серпень 2023 року, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, не надавала до контролюючого органу фінансові звітності за 2021, 2022 та 2023 роки, передбачені Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289, у редакції наказу Міністерства фінансів України 26.02.2017 № 276 (із змінами та доповненнями) чим вчинила дії, спрямовані на приховування походження доходів у сумі 73 477 713 гривен 72 копійок та ухилення від сплати податку на додану вартість, який підтверджується висновком судових експертів ННЦ «ІСЕ ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса» за результатами проведення комісійної судової економічної експертизи у сумі 13 467 073 гривен 70 копійок.

Крім того, прокурор зазначає, що органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч вимог п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200, абз. 21 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, діючи з корисливого мотиву, маючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи суспільно - небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податків у особливо великих розмірах, і бажаючи їх настання, приховала фінансово-господарські операції з отримання ТОВ «ТД «ЛІТІС» за період з 01.01.2022 по 30.06.2024 грошових коштів від підприємств (сторонніх відправників) у сумі 73 477 713,72 грн. від передбаченого діючим законодавством декларування, таким чином умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в розмірі 13 467 073,70 гривень, що у понад сім тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у особливо великих розмірах.

Так, прокурор вказує, що 05.12.2025 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

23.01.2026 ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри та нову підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, прокурор зазначила, що обґрунтованість повідомленої ОСОБА_4 підозри підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме: протоколом тимчасового доступу до речей та документів від 08.10.2024, в ході здійснення якого в Департаменті реєстрації Харківської міської ради вилучено документи реєстраційної справи ТОВ «ТОРГОМТМІКС» (колишня назва ТОВ «ТД «ЛІТІС»); протоколом обшуку від 18.06.2025 за місцем фактичного мешкання колишнього директора ТОВ «ТОРГОМТМІКС» ОСОБА_4 , в ході якого у останньої виявлено та вилучено ноутбук та мобільний телефон, які можуть зберігати інформацію та містити документи, що свідчать про причетність ОСОБА_4 до вчинення вказаного кримінального правопорушення; висновком почеркознавчої експертизи № 56 від 12.12.2024, відповідно до якої підписи від імені ОСОБА_4 в документах реєстраційної страви ТОВ «ТОРГОМТМІКС» (колишня назва ТОВ «ТД «ЛІТІС»), а саме в документах: «Опис документів, що подаються заявником для проведення державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань «Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу» від 16.03.2021; «Заява щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та державних органів) (з 01 червня 2020 року)» в нижній його частині від 16.03.2021; «Акт приймання - передачі частки у статутному капіталі ТОВ «Торговий Дім «ЛІТІС» » від 16.03.2021; «Заява щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та державних органів) (з 01 червня 2020 року)» в нижній його частині від 17.03.2021; «Заява Щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та державних органів) (з 01 травня 2023 р.)»; «Рішення учасника № 17/08 ТОВ «Торговий Дім «ЛІТІС» від 17.08.2023; Опис документів, що подаються заявником для проведення державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань «Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу» від 17.08.2023; «Заява державному реєстратору та всім компетентним органам» від 01.05.2024» виконані ОСОБА_4 ; висновком аналітичного дослідження №82/20-40-08-28/38360449 від 02.09.2024 управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Харківській області; висновком комісійної судової економічної експертизи №8375/8691 від 28.11.2024, відповідно до якого, дані, наведені у Висновку аналітичного дослідження №82/20-40-08-28/38360449 від 02.09.2024 управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Харківській області розрахунок суми імовірного не нарахованого та не сплаченого податку на додану вартість, підтверджується у сумі 13 467 073,70 гривень; листом КП «Харківське БТІ» Харківської міської ради від 08.04.2025 № 4162/04-12/25 у якому зазначено, що адреси: Харківська область, м. Харків, вул. Сумська, 10/2 (юридична адреса ТОВ «ТОРГОМТМІКС» (колишня назва ТОВ «ТД «ЛІТІС») не існує; листом приватного нотаріуса ОСОБА_6 № 33-01/16 отримано відомості про особисте звернення до неї ОСОБА_4 та засвідчення підписів останньої 16.03.2021 в наступних документах: Акт-приймання передачі, Рішення загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю та 01.05.2024 в документі: Заява про вихід учасника зі складу товариства з обмеженою відповідальністю.

Крім того, прокурор посилається на наявність ризиків, передбачених п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 177 КПК України.

У судовому засіданні прокурор підтримала подане клопотання.

Підозрювана ОСОБА_4 заперечувала щодо задоволення клопотання, просила застосувати більш м`який запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Захисник ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 також заперечував щодо задоволення клопотання, посилаючись на особу його підзахисної та міцні соціальні зв`язки, просив застосувати запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторін кримінального провадження та дослідивши надані докази, встановив, що СУ ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000075 від 12.04.2024 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

05.12.2025 о 12:40 год. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, тобто в умисному внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості (в редакції Закону № 361-ІХ від 06.12.2019).

23.01.2026 о 16:11 год. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри та нову підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, тобто увнесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості (в редакції Закону № 361-IX від 06.12.2019), та в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Постановою першого заступника керівника Харківської обласної прокуратури ОСОБА_7 від 30.01.2026 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжено до трьох місяців, а саме до 05.03.2026.

Надані стороною обвинувачення докази свідчать про обґрунтованість повідомленої підозри ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами.

Так, слідчий суддя вважає необхідним зазначити, що у розумінні положень, що наведені у численних рішеннях Європейського суду з прав людини («Нечипорук, Йонкало проти України» № 42310/04 від 21.04.2011, «Фокс, Кемпбелл і Харті проти Сполученого Королівства» №№ 12244/86, 12245/86, 12383/86 від 30.08.1990, «Мюррей проти Сполученого Королівства» № 14310/88 від 28.10.1994 та ін.), термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

Матеріали кримінального провадження, на які посилаються прокурор у клопотанні, дають підстави вважати підозру ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушень обґрунтованою, а обставини здійснення підозрюваною конкретних дій та доведеність її вини потребують перевірки та оцінки у сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні під час подальшого досудового розслідування, що не виключає можливості застосування до підозрюваної запобіжного заходу.

Всі інші питання - фактичні обставини кримінального провадження, питання винуватості чи не винуватості в скоєнні кримінального правопорушення, а також питання відносності та допустимості доказів будуть вирішуватися на іншій стадії кримінального процесу - судового провадження під час розгляду справи по суті в суді першої інстанції.

Такий висновок цілком узгоджується із правовими позиціями, наведеними у рішеннях Європейського суду з прав людини. Так, у справі «Мюррей проти Сполученого Королівства» № 14310/88 від 23.10.1994 суд зазначив, що «факти, які є причиною виникнення підозри не повинні бути такими ж переконливими, як і ті, що є необхідними для обґрунтування вироку чи й просто висунення обвинувачення, черга якого надходить на наступній стадії процесу кримінального розслідування».

Слідчий суддя вважає встановленим існування ризиків, передбачених п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме того, що підозрювана ОСОБА_4 може переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Разом з цим, суд не ігнорує ті аргументи, які наводяться підозрюваною та стороною захисту, проте в даному конкретному випадку суд приходить до переконання, що ці аргументи не переважують вимог громадського інтересу, який полягає у встановленні істини у справі, недопущенні перешкоджанню цьому, забезпеченні належної процесуальної поведінки підозрюваної і виконання нею процесуальних рішень у справі.

Так, під час розгляду клопотання слідчим суддею вивчалась можливість застосування відносно ОСОБА_4 більш м`якого запобіжного заходу, зокрема, у вигляді особистого зобов`язання, для запобігання вищезазначених ризиків.

Однак, враховуючи існування зазначених ризиків, передбачених п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 177 КПК України, з метою їх запобігання, а також забезпечення виконання підозрюваною покладених на неї процесуальних обов`язків, оцінюючи сукупність обставин, передбачених ст. 178 КПК України, а саме: вагомість наявних доказів про вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень, враховуючи також, що ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні нетяжкого та тяжкого кримінального правопорушення у сфері господарської діяльності; даних про особу підозрюваної, яка має місце реєстрації та постійне місце проживання, розлучена, має середню спеціальну освіту, тимчасово не працююча, раніше не судима, слідчий суддя приходить до висновку, що застосування більш м`яких запобіжних заходів є неможливим, а тому обирає для неї запобіжний захід у вигляді домашнього арешту.

При цьому, відповідно до ст. 181 КПК України, враховуючи дані про особу підозрюваної, наявність міцних соціальних зв`язків, слідчий суддя вважає за необхідне заборонити підозрюваній в період доби з 22-00 год. до 06-00 год. наступної доби залишати житло за адресою: АДРЕСА_2 , з покладенням обов`язків, передбачених п. 1, 2, 3, 8 ч. 5 ст. 194 КПК України, в межах строку досудового розслідування, на строк 24 (двадцять чотири) дні, тобто з 10.02.2026 до 05.03.2026 включно.

Керуючись ст. ст. 177, 178, 181, 193, 194, 196, 309, 372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити.

Обрати відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді домашнього арешту за місцем постійного мешкання, заборонивши підозрюваній в період доби з 22-00 год. до 06-00 год. наступної доби залишати житло за адресою: АДРЕСА_2 , з покладенням обов`язків, передбачених п. 1, 2, 3, 8 ч. 5 ст. 194 КПК України, в межах строку досудового розслідування, на строк 24 (двадцять чотири) дні, тобто з 10.02.2026 до 05.03.2026 включно.

Покласти на ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , наступні обов`язки:

1. прибувати за першим викликом до слідчого, який здійснює досудове слідство у даному кримінальному провадженні, прокурора, суду.

2. не відлучатися з постійного місця проживання за адресою: АДРЕСА_2 , в період доби з 22-00 год. до 06-00 год. наступного дня, без дозволу слідчого, прокурора або суду, за виключенням випадків необхідності отримання медичної допомоги та прибуття до укриття чи бомбосховища обумовленого сиреною та/або повідомленням «Повітряна тривога», чи перебування у безпечному місці під час оголошення сирени «Повітряна тривога»;

3. повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

4. здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) громадянина України для виїду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Ухвалу направити для виконання до відділення органу Національної поліції за місцем проживання підозрюваної ОСОБА_4 через прокурора відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

Встановити строк дії ухвали до 05 березня 2026 року включно.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Харківського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення, а підозрюваною ОСОБА_4 - в той же строк, але з моменту вручення їй копії цієї ухвали слідчого судді.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1