Справа № 304/425/26 Провадження № 1-кс/304/272/2026
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 березня 2026 року м. Перечин

Слідча суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання керівника відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданого на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 0000027 від 17 вересня 2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И Л А:

Керівник відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до слідчої судді з клопотанням, погодженим прокурором, про надання йому, групі прокурорів та групі слідчих у кримінальному провадженні, дозвіл на тимчасовий доступу до речей і документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2022 року по 31 грудня 2025 року з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- договори про закупівлю товарів;

- договори про спільну діяльність;

- договори про надання послуг;

- договори про надання поворотної та безповоротної матеріальної допомоги;

- договори оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок, які використовуються для господарської діяльності;

- товарно-транспортні та видаткові накладні щодо закупівлі товарів;

- акти звірок, акти прийому-передачітоварів;

- документи щодо реалізації товарів з розбивкою по видах;

- сертифікати відповідності (якості) на придбаний та/або реалізований товар;

- трудові угоди з найманими працівниками за період з 01 січня 2022 року по теперішній час;

- копії книг обліку доходів та витрат;

- копії з книги обліку касових операцій щодо фіксування операцій з готівкою;

- звіти щодо проведених розрахункових операцій (звіти «X» та «Z»);

- довіреності та інші документи щодо здійснення підприємницької діяльності;

- відомості щодо сум сплачених податків;

- відомості щодо наявних (діючих) банківських рахунків з моменту відкриття із вказанням назви рахунку, виду валюти, номеру, дати відкриття, назви та МФО банківської установи, в якій відкрито рахунок.

- виписки руху коштів по банківських рахунках підприємства за період з 01 січня 2022 року по 31 грудня 2025 року.

Клопотання мотивує тим, що Територіальним управлінням БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 17 вересня 2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 січня 2022 року по 01 вересня 2025 року під час здійснення фінансово-господарських операцій, шляхом не декларування у документах податкової звітності сум фактично отриманих бюджетних та інших коштів від пов`язаних СГД, ухилилися від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у значних розмірах.

Керівник відділу детективів указує, що відповідно до відомостей з ІТС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 з 25 квітня 2018 року, являється платником податку на прибуток підприємств за основним місцем обліку та зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .

Також вказує, що за результатами проведенного аналітичного дослідження встановлено, що засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) являється ОСОБА_5 , який одночасно являється фізичною особою-підприємцем, засновником та директором ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Крім цього, у господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) задіяна фізична особа-підприємець ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які формують валові витрати підприємства в цілому.

Під час досудового розслідування, 02 грудня 2025 року керівником відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , в порядку ст. ст. 9, 40, 84, 93, 110, 131, 159 Кримінального процесуального кодексу України, винесено постанову про витребування документів, яку скеровано листом №23.6/03.4.37/11030-25 на адресу реєстрації фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з метою отримання інформації та копій документів, щодо здійснення господарської діяльності за період з 01 січня 2022 року по 31 серпня 2025 року.

Ініціатор клопотання зазначає, що 19 грудня 2025 року фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) скеровано звіти за 2022, 2023 та 2024 роки з одночасним повідомленням про розтермінування періоду щодо надання копій документів у зв`язку з потребою значного часу для підготовки повного пакета запитуваних документів.

Також зазначає, що 02 лютого 2026 року керівником ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_3 на адресу фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) скеровано лист-нагадування № 28.6/03.4.37/946-26 щодо невиконання постанови про витребування документів від 02 грудня 2025 року.

Однак, 24 лютого 2026 року фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) повторно відмовлено у наданні копій документів згідно з переліком,зазначеним у постанові про витребування документів від 02 грудня 2025 року.

У зв`язку з викладеними вище обставинами та наявними даними, з метою встановлення істини у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , щодо здійснення господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2022 року по 31 грудня 2025 року, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Необхідність вилучення документів обґрунтовується тим, що у подальшому необхідне проведення допитів свідків, призначення та проведення судових товарознавчих та судових економічних експертиз.

Враховуючи те, що надання тимчасового доступу до вказаних матеріалів матиме значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у данному кримінальному провадженні, тому просить задовольнити клопотання, розглянувши таке без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, вказані у клопотанні.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч. 2 ст. 163 КПК України).

Ініціатор клопотання у судове засідання не з`явився, подав слідчій судді заяву про розгляд клопотання в його відсутності, підтримав таке у повному обсязі та просив задовольнити в повному обсязі.

Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у судове засідання відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України не викликався.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Слідча суддя, розглянувши клопотання, а також вивчивши надані керівником відділу детективів матеріали, дійшла такого висновку.

З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 17 вересня 2025 року встановлено, що службова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » громадянин ОСОБА_7 , будучи директором та засновником підприємства за період з 01 січня 2022 року по 01 вересня 2025 року, під час здійснення фінансово-господарських операцій, шляхом не декларування у документах податкової звітності сум фактично отриманих бюджетних та інших коштів від пов`язаних СГД, ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у значних розмірах.

З матеріалів клопотання встановлено, що відповідно до відомостей з ІТС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 з 25 квітня 2018 року, являється платником податку на прибуток підприємств за основним місцем обліку та зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . За результатами проведенного аналітичного дослідження встановлено, що засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) являється ОСОБА_5 , який одночасно являється фізичною особою-підприємцем, засновником та директором ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Крім цього, у господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) задіяна фізична особа-підприємець ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які формують валові витрати підприємства в цілому.

У розпорядженні органу досудового розслідування наявні відомості Аналітичного продукту (Висновок аналітика), складений за результатами проведення аналітичного дослідження Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з якого встановлено, що службова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) одночасно є кінцевим бенефіціарним власником, керівником товариства та зареєстрованою фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Така концентрація управлінських і власницьких функцій в одних руках вказує на пряму пов`язаність та потенційний конфлікт інтересів, що призводить до недекларування доходів товариства шляхом маніпуляції фінансовими потоками.

За період 2022-2025 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно не сплачено податків та зборів на загальну суму 4 789 397,53 грн, зокрема:

- в порушення вимог пункту 185.1 статті 185, пункту 187.1 статті 187, пункту 200.1 статті 200, пункту 200.2 статті 200 Податкового кодексу України ймовірно занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2 672 122,76 грн;

- в порушення вимог пункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, 135.1 статті 135 Податкового кодексу України ймовірно занижено податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 2 117 274,77 грн.

Слідча суддя погоджується з керівником відділу детективів, що з метою встановлення істини у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , щодо здійснення господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2022 року по 31 грудня 2025 року, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Погоджуючись з керівником відділу детективів, слідча суддя враховує мету кримінального провадження, визначену в ст. 2 КПК України, зокрема, захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Отже, виходячи з мети кримінального провадження, слідча суддя вважає, що таке виняткове втручання в право на володіння документацією буде виправданим саме необхідністю охорони суспільства та держави від кримінальних правопорушень, як і захист прав та свобод окремих громадян.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, на думку слідчої судді, отримання тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин цього кримінального провадження, тому слідча суддя вважає, що клопотання керівника відділу детективів слід задовольнити.

Між тим, надаючи такий доступ, слідча суддя враховує практику Європейського суду з прав людини. Зокрема у рішеннях «Malone v. TheUnitedKingdom», заява № 8691/79; «BenFaiza c. France», заява № 31446/12, «L.H. v. Latvia» заява № 52019/07 та «AvilkinaandOthers v. Russia», заява № 1585/09, «M.N. andOthers v. SanMarino», заява №28005/12, «RomanZakharov v. Russia», заява № 47143/06, було сформульовано детальні критерії, яким повинно відповідати таке втручання: інформація збирається на підставі закону, положення закону відповідають вимогам доступності, чіткості та передбачуваності, прийняття рішень щодо надання доступу повинні бути предметом судового контролю, такий контроль повинен передбачати можливість особі навести свої аргументи, рішення суду повинно бути обґрунтованим, вказівки в ухвалі суду щодо того, до якої інформації (документів) надається доступ, повинні бути максимально чіткими, особа, інформація щодо якої передається, повинна володіти ефективними засобами захисту, що передбачали б можливість оскарження законності та обґрунтованості отримання доступу до такої інформації, а також отримання компенсації в разі виявлення порушення, доступ повинен надаватися лише до інформації, що необхідна для цілей розслідування, отримана інформація повинна належним чином фіксуватися, зберігатися та захищатися, щоб запобігати її модифікації, незаконному знищенню та поширенню, отримана інформація повинна невідкладно знищуватися в разі зникнення подальшої в ній потребі. В іншому випадку недотримання вказаних правил тягтиме за собою констатацію ЄСПЛ порушення прав особи, гарантованих статтею 8 Конвенції.

Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідча суддя

П О С Т А Н О В И Л А:

Клопотання керівника відділу детективів, погоджене прокурором, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати керівнику відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , групі прокурорів та групі слідчих у кримінальному провадженні, дозвіл на тимчасовий доступу до речей і документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01січня 2022 року по 31 грудня 2025 року з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:

- договори про закупівлю товарів;

- договори про спільну діяльність;

- договори про надання послуг;

- договори про надання поворотної та безповоротної матеріальної допомоги;

- договори оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок, які використовуються для господарської діяльності;

- товарно-транспортні та видаткові накладні щодо закупівлі товарів;

- акти звірок, акти прийому-передачі товарів;

- документи щодо реалізації товарів з розбивкою по видах;

- сертифікати відповідності (якості) на придбаний та/або реалізований товар;

- трудові угоди з найманими працівниками за період з 01 січня 2022 року по теперішній час;

- копії книг обліку доходів та витрат;

- копії з книги обліку касових операцій щодо фіксування операцій з готівкою;

- звіти щодо проведених розрахункових операцій (звіти «X» та «Z»);

- довіреності та інші документи щодо здійснення підприємницької діяльності;

- відомості щодо сум сплачених податків;

- відомості щодо наявних (діючих) банківських рахунків з моменту відкриття із вказанням назви рахунку, виду валюти, номеру, дати відкриття, назви та МФО банківської установи, в якій відкрито рахунок;

- виписки руху коштів по банківських рахунках підприємства за період з 01 січня 2022 року по 31 грудня 2025 року.

Зобов`язати керівника відділу детективів зберігати та захищати отриману інформацію, запобігати її модифікації, незаконному знищенню та поширенню.

Визначити строк дії ухвали тривалістю у два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя:ОСОБА_1