Справа №760/1918/26 1-кс/760/1383/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2026 року місто Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні № 0000015 від 05.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України,

встановив:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні № 0000015 від 05.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі - КК України).

Встановлені органом досудового розслідування обставини. Обґрунтування щодо підстав арешту майна викладені у клопотанні.

Клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи фізичною особою - платником податків, отримавши в період 2017-2019 років дохід, у загальному розмірі 46 109 703,35 грн., не подала до ДПІ за місцем проживання, у визначений термін податкові декларації про майновий стан і доходи за 2017 - 2019 звітні роки, тим самим не задекларувала отриманий дохід у сумі 46 109 703,35 грн. та як наслідок, не сплатила до бюджету податок на доходи фізичних осіб за вказаний період у сумі 8 299 746,60 грн. та військовий збір у сумі 691 645,55 грн., загалом у сумі 8 991 392,15 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі.

Згідно відомостей Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми доходів, нарахованих фізичній особі податковим агентом, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, встановлено, що у період з 1998 по 2019 роки, ОСОБА_4 було отримав дохід у розмірі 1 382 012,87 грн., за який було відзвітовано податковими агентами.

При цьому ОСОБА_4 в період 2017-2019 років внесла на банківські рахунки

ТОВ СП «Бегленд» поворотну фінансову допомогу у розмірі 46 109 703,35 грн.

Згідно показів ОСОБА_4 , остання, будучи співзасновником ТОВ СП «Бегленд» (), у період 2017-2019 років, надавала поворотну фінансову допомогу

ТОВ СП «Бегленд» у розмірі понад 46 млн.грн., за рахунок власних коштів та коштів, які вона отримала в борг від колишнього чоловіка ОСОБА_5 . Отримання коштів підтверджується наданою копією розписки.

Станом на дату настання зобов`язань щодо повернення ОСОБА_4 коштів по договорам поворотної фінансової допомоги з ТОВ СП «Бегленд», кошти останній не повернуті.

ТОВ СП «Бегленд» припинило діяльність, тобто змога виконати зобов`язання перед ОСОБА_4 щодо повернення коштів, відсутня.

ОСОБА_5 повідомив, що джерелом походження в нього коштівв розмірі 4 млн. дол. США, є кошти які він отримав від знайомого - громадянина США ОСОБА_6 для розвитку підприємства. Отримання коштів підтверджується копією наданої розписки.

Згідно даних з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми доходів, нарахованих фізичній особі податковим агентом, та/або суми доходів, отриманих само зайнятими особами, встановлено, що у період з 1998 по 2018 ОСОБА_5 було отримано дохід у розмірі 883 419,10 грн., за який було відзвітовано податковими агентами.

ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ) ІНФОРМАЦІЯ_2 , (РНОКПП НОМЕР_1 ) - громадянин Сполучених Штатів Америки.

З метою перевірки інформації про надання ОСОБА_7 грошових коштів ОСОБА_5 , у межах міжнародної взаємодії на території США, співробітниками правоохоронних органів США у ОСОБА_7 відібрано пояснення, згідно яких він не надавав грошових коштів ОСОБА_5 .

Згідно даних з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми доходів, нарахованих фізичній особі податковим агентом, та/або суми доходів, отриманих само зайнятими особами, у ОСОБА_7 відсутнійдохід, отриманий ним на території України.

З наведених вище обставин підтверджується юридичний факт наявності у ОСОБА_4 грошових коштів у розмірі 46 109 703,35 грн., які вона внесла на банківські рахунки

ТОВ СП «Бегленд», без підтвердження офіційного джерела походження, тобто досудовим розслідуванням здобуто докази, які в своїй сукупності дають достатні підстави обґрунтовано вважатищо у період 2017-2019 років ОСОБА_4 фактично отримано грошові кошти у загальному розмірі 46 109 703,35 грн., які за своїм економічним змістом є доходом фізичної особи, отриманим без участі податкового агента, та відповідно до вимог Податкового кодексу України підлягали обов`язковому декларуванню та оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб і військовим збором.

ОСОБА_4 , будучи фізичною особою - платником податків, зобов`язана дотримуватися вимог нормативних актів, зміст яких їй був достовірно відомий.

ОСОБА_4 , як фізична особа - платник податків, з корисливих мотивів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, усвідомлюючи протиправність та суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, умисно ухилилась від сплати податків, зборів в особливо великому розмірі за таких обставин.

ОСОБА_4 , у період 2017 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ СП «Бегленд» за адресою: Київської області, м. Біла Церква, вул. Василя Стуса (колишня назва - вул. Славіна), буд.48, кв. 109, не маючи офіційного джерела походження коштів, які би надали їй змогу надати фінансову допомогу юридичній особі, діючи як засновник ТОВ СП «Бегленд» уклала договори поворотної фінансової допомоги (позики) та додаткові угоди до договорів з

ТОВ СП «Бегленд» в особі виконуючого обов`язки генерального директора ОСОБА_8 , на загальну суму - 22 076 249,65 грн.

У подальшому, ОСОБА_4 , отримавши при невстановлених у ході досудового розслідування обставинах грошові кошти, джерело яких не має законного (підтвердженого) походження, у період з 27.02.2017 по 04.09.2017, шляхом внесення готівкових коштів в касу

АТ «Кредобанк» за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Таращанська, 191А,внесла фінансову допомогу на банківський рахунок ТОВ СП «Бегленд» № НОМЕР_2 , відкритий у АТ «Кредобанк», у сумі - 4 167 600,00 грн.

ОСОБА_4 , у період з 06.09.2017 по 22.12.2017, шляхом внесення готівкових коштів в касу АТ КБ «Приват банк» за адресою: Київська область, м. Біла Церква, бул. Олександрійський, буд. 101, внесла на банківський рахунок ТОВ СП «Бегленд» № НОМЕР_3 , відкритий у

АТ КБ «Приват банк», фінансову допомогу у сумі - 21 927 000,00 грн.

За період з 27.02.2017 по 22.12.2017, ОСОБА_4 попередньо отримавши грошові кошти, що не мають документального підтвердження законності їх походження, шляхом внесення грошових коштів на рахунки товариства, надала поворотну фінансову допомогу

ТОВ СП «Бегленд» на загальну суму 26 094 600,00 грн.

Надалі ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність своїх дій, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за 2017 рік, отримавши при невстановлених у ході досудового розслідування обставинах кошти у розмірі 26 094 600,00 грн., розпорядившись ним шляхом надання поворотної фінансової допомоги

ТОВ СП «Бегленд», перебуваючи в період з грудня 2017 року по травень

2018 року переважно в місті Біла Церква, Київської області, як фізична особа - платник податків не сформувала, не склала та не подала податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2017 рік, яку зобов`язана була подати до 01.05.2018 на адресу контролюючого органу - Білоцерківської ДПІ ГУ ДПС у Київській області, яка розташована за адресою: Київська область, Білоцерківський район, м. Біла Церква, вул. Героїв 72-ї Бригади (колишня назва - Некрасова), 12.

ОСОБА_4 , у період 2018 року, перебуваючи в офісному приміщенні

ТОВ СП «Бегленд» за адресою: Київської області, м. Біла Церква, вул. Василя Стуса (колишня назва - вул. Славіна), буд.48, кв. 109, не маючи офіційного джерела походження коштів, які би надали їй можливість надати фінансову допомогу юридичній особі, діючи як засновник

ТОВ СП «Бегленд» уклала договори поворотної фінансової допомоги (позики) та додаткові угоди до договорів з ТОВ СП «Бегленд» в особі виконуючого обов`язки генерального директора ОСОБА_8 , на загальну суму - 24 110 633,35 грн.

ОСОБА_4 , отримавши при невстановлених у ході досудового розслідування обставинах грошові кошти, джерело яких не має законного (підтвердженого) походження, у період з 09.01.2018 по 25.10.2018, шляхом внесення готівкових коштів в касу АТ КБ «Приват банк» за адресою: Київська область, м. Біла Церква, бул. Олександрійський, буд. 101, внесла на банківський рахунок ТОВ СП «Бегленд» № НОМЕР_3 , відкритий у АТ КБ «Приват банк», фінансову допомогу у сумі - 19 715 803,35 грн.

За період з 09.01.2018 по 25.10.2018, ОСОБА_4 попередньо отримавши грошові кошти, що не мають документального підтвердження законності їх походження, шляхом внесення грошових коштів на рахунки товариства, надала поворотну фінансову допомогу ТОВ СП «Бегленд» на загальну суму 19 715 803,35 грн.

ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність своїх дій, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за 2018 рік, отримавши при невстановлених у ході досудового розслідування обставинах кошти у розмірі 19 715 803,35 грн., розпорядившись ним шляхом надання поворотної фінансової допомоги

ТОВ СП «Бегленд», перебуваючи в період з грудня 2018 року по травень

2019 року переважно в місті Біла Церква, Київської області, як фізична особа - платник податків не сформувала, не склала та не подала податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2018 рік, яку зобов`язана була подати до 01.05.2019 на адресу контролюючого органу - Білоцерківської ДПІ ГУ ДПС у Київській області, яка розташована за адресою: Київська область, Білоцерківський район, м. Біла Церква, вул. Героїв 72-ї Бригади, 12.

ОСОБА_4 , 15.02.2019 діючи на підставі попередньо укладених з ТОВ СП «Бегленд» договорів поворотної фінансової допомоги (позики) та додаткових угод до договорів, отримавши при невстановлених у ході досудового розслідування обставинах грошові кошти, джерело яких не має законного (підтвердженого) походження, перебуваючи у відділенні АТ КБ «Приват банк» за адресою: Київська область, м. Біла Церква, вул. Олександрійський, буд. 101, внесла готівковими коштами в кассу АТ КБ «Приват банк» на банківський рахунок ТОВ СП «Бегленд» № НОМЕР_3 , відкритий у АТ КБ «Приват банк», фінансову допомогу у сумі - 299 300,00 грн на підставі платіжного документу @2PL597515, з призначенням платежу «фінансова допомога внесення від засновника, повернена ОСОБА_9 НОМЕР_4».

ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність своїх дій, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за 2019 рік, отримавши при невстановлених у ході досудового розслідування обставинах кошти у розмірі 299 300,00 грн, розпорядившись ними шляхом надання поворотної фінансової допомоги ТОВ СП «Бегленд», перебуваючи в період з грудня 2018 року по травень 2019 року переважно в місті Біла Церква, Київської області, як фізична особа - платник податків не сформувала, не склала та не подала податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2019 рік, яку зобов`язана була подати до 01.05.2020 на адресу контролюючого органу - Білоцерківської ДПІ ГУ ДПС у Київській області, яка розташована за адресою: Київська область, Білоцерківський район, м. Біла Церква, вул. Героїв 72-ї Бригади, 12.

Таким чином, за наведених обставин ОСОБА_4 , будучи фізичною особою - платником податків, діючи умисно, з корисливих мотивів та з метою незаконного збагачення у такий спосіб, реалізуючи свій злочинний умисел, отримавши в період 2017-2019 років дохід, у загальному розмірі 46 109 703,35 грн., у порушення вимог п.163.1 ст.163, п.п.164.2.20 ст.164, п.п.179.1, 179.7 ст.179 Податкового кодексу України, п.16 прим.1 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Кодексу, не подала до Білоцерківської ДПІ ГУ ДПС у Київській області, яка розташована за адресою: Київська область, Білоцерківський район, м. Біла Церква, вул. Героїв 72-ї Бригади, 12, у визначений термін, тобто до 1 травня року, що настає за звітним, податкові декларації про майновий стан і доходи за 2017, 2018, 2019 звітні роки, тим самим не задекларувала отриманий дохід у сумі 46 109 703,35 грн. та як наслідок, не сплатила до бюджету податку на доходи фізичних осіб за 2017, 2018 та 2019 роки у сумі 8 299 746,60 грн та військового збору за 2017, 2018 та 2019 роки у сумі 691 645,55 грн, загалом у сумі 8 991 392,15 грн, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Під час проведення слідчих (розшукових) дій по вказаному кримінальному провадженні, здобуто достатньо даних підозрювати ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення

29 січня 2026 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 являється власником наступного майна:

- земельна ділянка, загальною площею 0,0713 га, кадастровий номер :06:009:0107, розташована за адресою: АДРЕСА_1 ;

- земельна ділянка, загальною площею 0,0712 га, кадастровий номер :06:009:0108, розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно з відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ОСОБА_4 єкінцевим бенефіціарним власником та засновником Товариства з обмеженою відповідальністю Спільне ірано-українське підприємство «Бегленд» () з часткою 28,25% (4 000 000 грн.) у статутному капіталі товариства, кінцевим бенефіціарним власником та засновником Товариства з обмеженою відповідальністю «Спільне азербайджано-українське підприємство «Компанія Ніка» () з часткою 39,4% (32 138 318 грн.) у статутному капіталі товариства.

На думку органу досудового розслідування вищевказане майно придбане за кошти, які отримані від злочинної діяльності щодо умисного ухилення від сплати податків.

Крім того, вказане майно визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, оскільки є підстави вважати, що воно придбане за кошти, які отримані від злочинної діяльності.

Участь сторін кримінального провадження, позиція щодо заявленого клопотання

В судовому засіданні прокурор підтримав подане клопотання з підстав зазначених у ньому та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України власник майна та представник власника майна в судове засідання не викликався з метою забезпечення арешту майна.

Встановлені судом обставини

Судом встановлено, що детективами Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 05.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Норми права, які підлягають застосуванню, оцінка та мотиви слідчого судді

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ч. 2 ст. 1 КПК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт на майно накладається з метою забезпечення збереження речових доказів та конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Так, слідчим суддею встановлено, що клопотання про арешт майна подано, у відповідності до ст. 170 КПК України, оскільки останнє містить в собі критерії визначені ч. 2 цієї статті Кодексу. Саме клопотання відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

Зазначене у клопотанні майно відноситься до видів передбачених Главою 17 Розділу ІІ КПК України, на які може бути накладено арешт.

Як вбачається з матеріалів справи детективами Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 05.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. Караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Із матеріалів справи встановлено, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В свою чергу санкція статті яка інкримінуються ОСОБА_4 передбачає конфіскацію майна, як вид покарання.

За таких обставин, слідчий суддя враховуючи правову підставу для арешту майна; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 1-29, 131-132, 170-173, 309, 369-372, 376, 534 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

постановив:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні № 0000015 від 05.07.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України - задовольнити.

Накласти арешт на майно, з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання, із забороною відчуження та розпорядження, вчинення будь-яких дій, пов`язаних з виділом, поділом, реєстрацією та перереєстрацією прав власності, вчинення будь-яких інших правочинів із майном, що на праві власності зареєстроване за ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_4 , а саме:

- земельну ділянку, загальною площею 0,0713 га, кадастровий номер :06:009:0107, розташована за адресою: АДРЕСА_1 ;

- земельну ділянку, загальною площею 0,0712 га, кадастровий номер :06:009:0108, розташована за адресою: АДРЕСА_1 ;

- корпоративні права, які належать ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_4 , у розмірі 28,25% у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю спільне ірано-українське підприємство «Бегленд» (код за );

- корпоративні права, які належать ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_4 , у розмірі 39,4% (32 138 318 грн.) у статутному капіталі Товариство з обмеженою відповідальністю спільне азербайджано-українське підприємство «Компанія Ніка» (код за ).

Ухвала підлягає негайному виконанню на всій території України.

В силу ст. 175 КПК України, негайне виконання ухвали про арешт майна покласти на слідчих, прокурорів, які входять до відповідних груп слідчих, прокурорів у кримінальному провадженні № 0000010 від 27.05.2024.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Роз`яснити сторонам кримінального провадження, що підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за їх клопотанням, якщо вони доведуть, що в подальшому в застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_10