УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2025 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000032 від 25.08.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування здійснюється на підставі аналітичного продукту (висновку аналітика) від 20.08.2025 № 23.1/02.1/46-25-АП, відповідно до якого громадяни ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) будучи засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) при проведенні фінансово-господарських операцій умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що засновники 13.09.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснили виділ, яким створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

На баланс новоствореного товариства було перенесено активи на загальну суму 430 000 000 грн. у тому числі: грошові кошти на суму 430 000 000 грн. (зареєстрований пайовий капітал (статутний капітал) на суму 234 776,18 тис. грн. та нерозподілений прибуток (непокритий збиток) на суму 195 223,82 тис. грн.)

В подальшому, 16.09.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) збільшує статутний капітал за рахунок нерозподіленого прибуток на суму 195 223 821,14 грн., (отриманий від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 )) у зв`язку із чим розмір статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) становить 430 000 000,00 гривень.

Наступного дня, 17.09.2024 ОСОБА_8 , який отримує заробітну платну на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », створює ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) із розміром статутного капіталу 1 000 гривень.

Після створення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме 20.09.2024 фізичні особи ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 своїми частками в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) збільшують статутний капітал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 430 000 000,00 гривень.

В один і той же день, 20.09.2024, коли фізичні особи ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 своїми частками в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) збільшили статутний капітал ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 430 000 000,00 грн., дані особи приймають рішення продати свої частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у розмірі 430 000 000,00 грн., на користь, того ж підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 430 000 000,00 гривень.

Після зарахування коштів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у розмірі 430 000 000,00 грн., особи ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 продають свої частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на користь того ж підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за 430 000 000,00 грн., та отримують на свої розрахункові рахунки кошти у наступних розмірах: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в сумі 68 800 000,00 грн., ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) в сумі 73 100 000,00 грн., ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ) в сумі 107 500 000,00 грн., ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) в сумі 180 600 000,00 грн.

Вищевказані дії ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 призвели до ненадходження коштів до державного бюджету у особливо великих розмірах.

Окрім цього, з ІНФОРМАЦІЯ_6 отримано інформацію, що відповідно до ст.20, п.75.1 ст.75, п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.82.2 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями, далі - ПКУ), Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року № 2464-VI (зі змінами та доповненнями), на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_7 від 15.05.2025 №2334к проведена позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2018 по 30.09.2024, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 29.11.2016 по 30.09.2024.

За результатами перевірки складено акт від 13.06.2025 №16668/02-32-07-12/40988930, відповідно до якого встановлено порушення:

п.п.б) п.32 МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства», п.п.140.4.1 п.140.4 ст.140 ПКУ від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого товариством:

- завищено від`ємне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток на суму 1 298 165 грн., в тому числі за 3 квартали 2024 року на суму 1298165 грн.;

- занижено податок на прибуток на загальну суму 41 439 749 грн., в тому числі за 2023 рік на суму 27 769 068 грн., за три квартали 2024 року на суму 13 670 681 грн.

п.51.1 ст.51 та п.176.2 «б» ст.176 ПКУ в частині достовірності та повноти відображення інформації в Податкових розрахунках сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь платників податків, і сум утриманих з них податків а Iкв. 2021 року, за IV кв 2021 року, за I - IV квартали 2022 року за I- IV квартали 2023 року, за I -II квартал 2024 року.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 " не погодившись з висновками зазначеними в акті та в порядку визначеному п.86.7 ст. 86 ПКУ від 2 грудня 2010 року 2755-VI (із змінами та доповненнями), листом № 24 від 15.07.2025 (вх. від 16.07.2025 №45559/6) надало свої заперечення на висновки акту позапланової виїзної документальної перевірки. ІНФОРМАЦІЯ_6 , розглянувши заперечення від 15.07.2025 вих. №24 (вх. від 16.07.2025 №45559/6) 14.05.2025 №1, призначило проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань, що стали предметом заперечень на підставі підпункту 20.1.4 пункту 20.1 статті 20, підпункту 75.1.2 пункту 75.1 статті 75, підпункту 78.1.5 пункту 78.1 статті 78, пункту 82.2 статті 82 ПКУ з 26.09.2025 року тривалістю 10 робочих днів, відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_7 від 29.07.2025 № 3465к.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, надання йому належної правової оцінки та прийняття законного процесуального рішення, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за №23.1//03.18/2796-25 від 01.09.2025 направлено запит про надання інформації та копії документів, а саме: головної книги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2018 рік, за 2019 рік, за 2020 рік, за 2021 рік, за 2022 рік, за 2023 рік, за 9-ть місяців 2024 року з наявними субрахунками; загальних оборотно-сальдовий відомостей по всім рахункам бухгалтерського обліку за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 (поквартально); картки рахунку по рахунку 14 в розрізі субрахунків 141, 142, 143 та інші за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 з відображенням поденних операцій; картки рахунку по рахунку 37 в розрізі субрахунків 371, 372, 373 та інші за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 з відображенням поденних операцій; картки рахунку 72 в розрізі субрахунків 721, 722, 723 та інші за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 з відображенням поденних операцій; картки рахунку 71 в розрізі субрахунків 711, 712, 713 та інші за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 з відображенням поденних операцій; картка рахунку 31 в розрізі субрахунків 311, 712, 713 та інші за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 щодо здійснення розрахункових операцій по отриманню дивідендів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та здійсненню розрахунків за корпоративні права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, примітки до фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 по 30.09.2024; наказів про облікову політику підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які діяли в період з 01.01.2018 по 30.09.2024; договорів купівлі - продажу корпоративних прав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », акти приймання-передачі; рішень учасника про виплату дивідендів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2018 по 30.09.2024; статуту підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в редакціях починаючи з дати утворення до 30.09.2024) з відміткою про державну реєстрацію; бухгалтерських проведень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по нарахуванню і виплаті дивідендів на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; протоколу загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № 9 від 08.07.2024; протоколу загальних зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 14 від 19.07.2024; розподільчого балансу з виділу та передачі частини майна, прав та обов`язків ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на користь нової юридичної особи, що утворюється шляхом виділу - ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 11.09.2024 та додаток № 1 до Розподільчого балансу від 28.08.2024; банківських виписок та платіжних доручень, що стосуються грошових коштів, які були перераховані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в рамках виділу.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) розглянувши лист Територіального управління БЕБ у Вінницькій області від 01.09.2025 №23.1//03.18/2796-25 надало лист відповідь від 11.09.2025 №25НГ.ЛВИХПФ відповідно до якого відмовилось надати витребувані документи та зазначили, що отримання документів можливе на підставі ухвали суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити засвідчені копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 .

Також, витребувані документи необхідні для підтвердження або спростування фактів умисного ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, а також останні будуть використанні при проведення судових експертиз з метою встановлення фактичних сум ненадходження коштів від проведення вищеописаних операцій.

Поряд з цим, у інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію не надається можливим.

Враховуючи вищевикладене, детектив просив клопотання задовольнити.

В судове засідання детектив не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав у повному обсязі.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, відповідно до положень ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною шостою ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що клопотання обґрунтоване та наявні достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки отримання доступу до вказаних у клопотанні документів може сприяти встановленню важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню, та доведено неможливість іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договора купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) часток в Статутному фонді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), акти приймання-передачі часток, банківські документи, що засвідчують проведення розрахунків за придбані частки.

- протоколи загальних зборів засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) щодо прийняття рішення про виплату дивідендів на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що підтверджують отримання дивідендів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

- оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку 141, 142, 143, 373, 6851, 72 (з субрахунками), 73 (з субрахунками), 74 (з субрахунками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

- головні книги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 30.09.2024.

- накази про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 30.09.2024.

- протокол загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № 9 від 08.07.2024;

- протокол загальних зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 14 від 19.07.2024;

- розподільчий баланс з виділу та передачі частини майна, прав та обов`язків ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на користь нової юридичної особи, що утворюється шляхом виділу ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 11.09.2024 та додаток № 1 до Розподільчого балансу від 28.08.2024.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя