Справа № 686/8730/25
Провадження № 1-кс/686/5114/25
16 травня 2025 року м. Хмельницький
16.05.2025 слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням погодженим із прокурором Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будучи обізнаними про обов`язок сплати щомісяця, не пізніше 20-го числа поточного місяця, авансових внесків з податку на прибуток підприємств за кожне місце роздрібної торгівлі пальним, здійснивши у січні лютому 2025 року роздрібну торгівлю пальним умисно ухилились від сплати авансового внеску з податку на прибуток підприємства за кожне місце роздрібної торгівлі в загальній сумі 5 730 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
В рамках кримінального провадження призначено судову економічну експертизу з метою документального підтвердження висновку аналітичного дослідження від 04.03.2025 № 23/22-01-08-07-23/44457650 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.12.2024 по 31.01.2025, щодо нанесення збитків Державному бюджету в загальній сумі на 5 730 000 грн.
12.05.2025 на адресу слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області надійшло клопотання експерта, в порядку ст. 69 КПК України, в якому судовий експерт просить надати додаткові документи:
Інформації (витягу) з Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального за кожним місцем роздрібної торгівлі пальним.
Переліку місць роздрібної торгівлі пальним із зазначенням інформації щодо видів пального, реалізація яких здійснюється, та частки реалізації скрапленого газу у загальному обсязі реалізованого протягом попереднього місяця пального (якщо мала місце), відповідно до положень п.п. 141.14.2 п. 141.14 ст. 141 Податкового кодексу України, станом на 01.01.2025 та 01.02.2025.
ТТН за формою 1-ТТН (нафтопродукт).
Змінних звітів АЗС за формою № 17-НП.
Регістрів аналітичного та синтетичного обліку щодо операцій роздрібної торгівлі пальним та сплати авансового внеску з податку на прибуток, зокрема відомостей, оборотних відомостей та/або карток за відповідними рахунками та субрахунками.
Інформації індивідуальної картки платника по коду платежу «авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, що сплачують платники, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним».
Декларації з податку на прибуток з додатками за 2024 рік та за I квартал 2025 року.
На цей час з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з правом вилучення належним чином завірених копії (копій електронних документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2025 по 12.05.2025, а саме: Інформації (витягу) з Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального за кожним місцем роздрібної торгівлі пальним, переліку місць роздрібної торгівлі пальним із зазначенням інформації щодо видів пального, реалізація яких здійснюється, та частки реалізації скрапленого газу у загальному обсязі реалізованого протягом попереднього місяця пального (якщо мала місце), відповідно до положень п.п. 141.14.2 п. 141.14 ст. 141 Податкового кодексу України, станом на 01.01.2025 та 01.02.2025, акцизних накладних, ТТН за формою 1-ТТН (нафтопродукт), змінних звітів АЗС за формою № 17-НП, регістрів аналітичного та синтетичного обліку щодо операцій роздрібної торгівлі пальним та сплати авансового внеску з податку на прибуток, зокрема відомостей, оборотних відомостей та/або карток за відповідними рахунками та субрахунками, інформації індивідуальної картки платника по коду платежу «авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, що сплачують платники, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним», декларації з податку на прибуток з додатками за 2024 рік та за I квартал 2025 року, акти перевірок, витягів з Єдиного реєстру податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємств, звітів форми № 4ДФ (з розшифровкою), документів, що містять інформацію про розрахункові рахунки вказаних юридичних осіб, що відкриті у банківських установах, поданих документів податкової, фінансової звітності, інформацію щодо ІР-адрес та скриньок електронної пошти, з яких подавалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2025 по 12.05.2025 та Інформацію чи перебуває у списку ризикових підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Необхідність отримання вказаних документів органом досудового розслідування обумовлена тим, що в рамках кримінального провадження, постала необхідність забезпечити проведення судової експертизи шляхом надання додаткових документів судовому експерту, встановлення переліку банківських рахунків відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою дослідження руху коштів на них та встановлення IP-адрес та скриньок електронної пошти, з яких подавалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою встановлення фактичного місця здійснення господарської діяльності.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Надати право тимчасового доступу до оригіналів документів з правом вилучення належним чином завірених копій документів (копій електронних документів): слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 , заступнику начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , заступнику начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_18 до оригіналів документів з правом вилучення належним чином завірених копій документів (копій електронних документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2025 по 12.05.2025, а саме: Інформації (витягу) з Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального за кожним місцем роздрібної торгівлі пальним, переліку місць роздрібної торгівлі пальним із зазначенням інформації щодо видів пального, реалізація яких здійснюється, та частки реалізації скрапленого газу у загальному обсязі реалізованого протягом попереднього місяця пального (якщо мала місце), відповідно до положень п.п. 141.14.2 п. 141.14 ст. 141 Податкового кодексу України, станом на 01.01.2025 та 01.02.2025, акцизних накладних, ТТН за формою 1-ТТН (нафтопродукт), змінних звітів АЗС за формою № 17-НП, регістрів аналітичного та синтетичного обліку щодо операцій роздрібної торгівлі пальним та сплати авансового внеску з податку на прибуток, зокрема відомостей, оборотних відомостей та/або карток за відповідними рахунками та субрахунками, Інформації індивідуальної картки платника по коду платежу «авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, що сплачують платники, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним», декларації з податку на прибуток з додатками за 2024 рік та за I квартал 2025 року, акти перевірок, витягів з Єдиного реєстру податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, декларацій з податку на додану вартість, декларацій з податку на прибуток підприємств, звітів форми № 4ДФ (з розшифровкою), документів, що містять інформацію про розрахункові рахунки вказаних юридичних осіб, що відкриті у банківських установах, поданих документів податкової, фінансової звітності, інформацію щодо ІР-адрес та скриньок електронної пошти, з яких подавалась податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2025 по 12.05.2025 та Інформацію чи перебуває у списку ризикових підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Ухвала діє по 15 липня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1