УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 травня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 06.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , у період з 01.01.2018 по 30.06.2024.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 , які обіймають відповідні посади з 01.01.2019 по теперішній час, можуть бути причетні до вчинення порушень податкового законодавства України.

Згідно з п. 252.6 ст. 252 Податкового кодексу України, визначення вартості одиниці товарної продукції (у даному випадку - підземних вод) є ключовим чинником для розрахунку рентної плати. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", маючи чинний спеціальний дозвіл на видобування питних підземних вод (Родовище "ІНФОРМАЦІЯ_1", свердловини №2098 та №2099), здійснює промисловий розлив води у бутлі об`ємом 18,9 л. Проте, в податковій звітності підприємством систематично декларувалася занижена вартість одиниці видобутої продукції, що призвело до зменшення нарахованих податкових зобов`язань перед державним бюджетом.

Заниження вартості, як установлено аналітиками БЕБ, здійснювалося шляхом неврахування реальних цін реалізації продукції, що зафіксовані в Єдиному реєстрі податкових накладних. Зокрема, середня ціна реалізації за даними ЄРПН коливалась від 2108,93 грн/м? у І кварталі 2018 року до 4652,67 грн/м? у ІІ кварталі 2024 року, тоді як, у податкових деклараціях підприємства зазначались значно нижчі показники, від 4,38 грн/м? до 17,73 грн/м?.

Загальна сума заниження рентної плати за досліджуваний період становить 13 966 826,63 грн, у тому числі: 2018 року - 1 052 083,93 грн; 2019 року - 1 122 129,76 грн; 2020 року - 1 002 516,94 грн; 2021 року - 1 104 914,51 грн; 2022 року - 1 399 262,73 грн; 2023 року - 5 107 680,28 грн; І-ІІ квартал 2024 року - 3 178 238,48 грн.

Такі дії службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " свідчать про порушення вимог п.п. 252.8-252.10 ст. 252 Податкового кодексу України, згідно з якими вартість одиниці корисної копалини повинна визначатися як співвідношення доходу від реалізації до обсягу реалізованої продукції, з урахуванням витрат на передпродажну підготовку. Проте, фактичні ринкові ціни не враховувалися, що призвело до заниження бази оподаткування і, як наслідок, значних втрат бюджету.

З метою встановлення відповідальних осіб та підтвердження виявлених обставин, детектив просить отримати від підприємства за період з 01.01.2018 по теперішній час такі документи: накази про облікову політику підприємства; спеціальні дозволи на користування надрами (видобування підземних вод); протоколи засідань колегії ІНФОРМАЦІЯ_2 , на підставі яких було затверджено запаси; сертифікати відповідності (екологічні, технічні, ISO тощо) на продукцію підприємства; документи, що підтверджують технічні характеристики насосного обладнання, яке використовується ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "; журнали (або інша форма обліку) роботи насосів; журнали обліку електроенергії, спожитої насосами; журнали обліку видобутої води (щодобові, помісячні або зведені показники за період з 2018 року по теперішній час); журнали-ордери по рахунках бухгалтерського обліку з первинними документами, які стали підставою для відображення господарських операцій, а саме:

рахунок 23 «Виробництво»;

рахунок 26 «Готова продукція»;

рахунок 28 «Товари»;

рахунок 30 «Готівка»;

рахунок 31 «Рахунки в банках»;

рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»;

рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»;

рахунок 68 «Розрахунки за іншими операціями».

Окрім того, вказані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину та обсягу вини кожного з них.

В судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, адже вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання доступу до речей та документів, за період з 01.01.2018 по теперішній час.

У клопотанні слідчий просить надати доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по невизначений час.

Слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно надати за період, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження по день звернення слідчим з клопотанням до суду.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ТОВ з іноземними інвестиціями " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2018 по 06.05.2025, а саме: накази про облікову політику підприємства; спеціальні дозволи на користування надрами (видобування підземних вод); протоколи засідань колегії Державної комісії України по запасах корисних копалин, на підставі яких було затверджено запаси; сертифікати відповідності (екологічні, технічні, ISO тощо) на продукцію підприємства; документи, що підтверджують технічні характеристики насосного обладнання, яке використовується ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "; журнали (або інша форма обліку) роботи насосів; журнали обліку електроенергії, спожитої насосами; журнали обліку видобутої води (щодобові, помісячні або зведені показники за період з 2018 року по 06.05.2025); журнали-ордери по рахунках бухгалтерського обліку з первинними документами, які стали підставою для відображення господарських операцій, а саме: рахунок 23 «Виробництво»; рахунок 26 «Готова продукція»; рахунок 28 «Товари»; рахунок 30 «Готівка»; рахунок 31 «Рахунки в банках»; рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»; рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; рахунок 68 «Розрахунки за іншими операціями».

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 09.06.2025.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1