У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.05.2025 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України розслідується кримінальне провадження №0000010 від 21.03.2025 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження розпочато на підставі аналітичного продукту у вигляді висновку аналітика, в ході якого проведено дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 року по 31.12.2024.

Зі змісту аналітичного продукту вбачається, що засновник та CEO інвестиційної REIT-компанії Inzhur, Голова наглядової ради ІНФОРМАЦІЯ_3 (фонду, який володіє девелоперською компанією ІНФОРМАЦІЯ_4 (нині Inzhur BUD), кінцевий бенефіціарний власник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 протягом 2020-2024 рік впровадив схему з ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів шляхом проведення операцій з виділу власних активів (земельні ділянки та комерційна нерухомість) через розподільчий баланс на новоутворені підконтрольні суб`єкти підприємницької діяльності з подальшим відчуженням зазначених активів.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2020-2024 роки здійснено операції з виділу власних активів (земельні ділянки та комерційна нерухомість, які розташовані на території м. Києва, Обухівського, Бориспільського та інших районів Київської області та передані в оренду для супермаркетів « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») через розподільчий баланс на підконтрольні СПД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму понад 760 млн грн.

В подальшому зазначені підконтрольні СПД здійснюють операції з відчуження виділених активів шляхом нотаріального оформлення договорів купівлі-продажу земельних ділянок та комерційної нерухомості в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) без сплати ПДВ та податку на прибуток з проведених операцій. При цьому, частина підконтрольних СПД, на які здійснено виділ активів, ліквідовані.

Так, 12.11.2020 відповідно до рішення учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , стара назва АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») в особі ОСОБА_4 та розподільчого балансу від 12.11.2020 передано в адресу новоствореної юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », колишній засновник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») майно на загальну суму 150 млн грн, а саме: магазин продовольчих і непродовольчих товарів по АДРЕСА_1 , земельні ділянки з кадастровими номерами :02:004:5045 та :02:004:5540, згідно нотаріально засвідченого акту приймання-передачі майна від 13.11.2020.

В подальшому майно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », а саме: магазин продовольчих і непродовольчих товарів по АДРЕСА_1 , земельна ділянка з кадастровим номером :02:004:5045, згідно нотаріально засвідченого договору купівлі-продажу від 17.11.2020 реалізовується в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму 145 612 400 (ціна магазину -131 952 400 грн, ціна земельної ділянки :02:004:5045 - 13 660 000 грн) без нарахування та сплати ПДВ та податку на прибуток від проведених операцій з майном.

Також встановлено, що 09.12.2020 відповідно до рішення учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , стара назва АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») в особі ОСОБА_5 та розподільчого балансу від 09.12.2020 передано в адресу новоствореної юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , колишній засновник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») майно на загальну суму 203 177 813,33 грн, а саме: магазин продовольчих і непродовольчих товарів по АДРЕСА_2 , земельна ділянка з кадастровим номером :03:005:0011 та транспортний засіб Audi S6, 2020 року випуску.

В подальшому майно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (яке на даний час у стані ліквідації), а саме: магазин продовольчих і непродовольчих товарів по АДРЕСА_2 , згідно нотаріально засвідченого договору купівлі-продажу від 25.02.2021 реалізовується в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму 180 328 238,40 грн без нарахування та сплати ПДВ та податку на прибуток від проведених операцій з майном.

Також встановлено, що 19.01.2022 відповідно до рішення учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , стара назва АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») в особі ОСОБА_4 та розподільчого балансу від 19.01.2022 передано в адресу новоствореної юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) майно на загальну суму 174 185 850,00 грн, а саме: магазин продовольчих і непродовольчих товарів по АДРЕСА_3 , земельні ділянки з кадастровими номерами :01:007:0013, :01:001:1255, :01:007:5028, :01:007:0002.

В подальшому майно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (яке на даний час у стані ліквідації), а саме: магазин продовольчих і непродовольчих товарів по АДРЕСА_3 та земельна ділянка з кадастровим номером :01:007:5028 згідно нотаріально засвідченого договору купівлі-продажу від 26.01.2022 реалізовується в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на загальну суму 170 476 350,00 грн без нарахування та сплати ПДВ та податку на прибуток від проведених операцій з майном.

Таким чином, аналітичним дослідженням встановлено, що за умови доведення лише документального відображення передачі по розподільчим балансам в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) активів (основних засобів, товарів) на загальну суму 768 352 219 грн, та фактичної реалізації об`єктів нерухомості без відповідного відображення в регістрах бухгалтерського обліку та податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно:

- занизило податкові зобов`язання з податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 128 058 703 грн., у т.ч. за 2020 рік на 58 862 972 грн., 2021 рік на 10 427 334 грн., 2022 рік на 29 030 975 грн., 2023 рік на 29 683 875 грн., на 2024 рік на 53 556 грн., чим порушено п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, 76 ст. 198 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України;

- занизило дохід, який враховується при обчисленні фінансового результату до оподаткування та як результат призвело до заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 115 204 632 грн., у т.ч. за 2020 рік на 52 976 672 грн., 2021 рік на 9 384 598 грн., 2022 рік на 26 127 878 грн., 2023 рік на 26 715 485 грн., чим порушено п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України.

З метою отримання відповідної інформації та копій документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності та проведених фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), 16.04.2025 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) направлено запит в порядку ст. 93 КПК України про надання інформації та копій документів.

Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) № 177 від 02.05.2025 у наданні запитуваної інформації та копій документів органу досудового розслідування відмовлено.

У зв`язку з викладеним, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , а саме до документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності та проведених фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 21.03.2025 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати детективам та старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України у кримінальному провадженні № 0000010 від 21.03.2025ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , а саме до документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності та проведених фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), включаючи:

- документи, які місять відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), зокрема: договори (контракти), додатки до договорів, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти прийому-передачі товарів, листи, доручення, акти взаємо звірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, авансові звіти, всі документи бухгалтерського i податкового обліків, а також інші фінансово-господарські документи, які містять відомості про фінансово-господарські операції з вказаним суб`єктом господарської діяльності.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

19 травня 2025 року