УХВАЛА

14.07.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000017 від 28.01.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що детективами відділу детективів із розслідування кримінальних правопорушень, вчинених організованою групою осіб, Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 28.01.2025 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за попередньою змовою з групою осіб, в період 2023-2024 років, шляхом здійснення реалізації олії соняшникової за готівкові кошти в адресу ризикових підприємств - експортерів, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та інших, без відображення вказаних операцій з реалізації в податковій звітності та бухгалтерському обліку ввірених підприємств, в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 5 639 985,28 грн та податку на додану вартість на загальну суму 8 328 204,08 грн та єдиного податку на загальну суму 2 454 866,75 грн відповідно, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком аналітичного продукту від 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 складеним Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Згідно висновків аналітичного продукту 24.01.2025 № 9.3/3.3.3/554-25 вбачається, що:

-службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, в порушення п. 201.10 п. 201.7. п. 201.1 ст. 201, п. 188.1 ст.188, п. 187.1 ст. 187, п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), занинижено податок на додану вартість на загальну суму 8 328 204,08 грн;

-службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, в порушення п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п.5, п.7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_6 14.12.1999 №860/4153; ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), занижено податок на прибуток на загальну суму 5 639 985,28 грн;

-ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) протягом 2023 року, шляхом перевищення обсягу доходу для платника єдиного податку другої групи, в порушення вимог п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п. 177.1 ст. 177, п. 291.4 ст. 291, п. 293.8 ст. 293 ПКУ, ймовірно занижено єдиний податок на загальну суму 2 454 866,75 грн.

Так, згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено ПП « ОСОБА_4 », яке зареєстровано 16.09.2010; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 ; обліковується та фактично знаходиться за адресою: 55632, Миколаївська обл., Баштанський р-н, с. Софіївка; одноосібним директором, засновником та кінцевим бенефіціарним власником виступає: громадяни України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ); головний бухгалтер підприємства: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_8 ). Виробничі потужності (зерноочиснйий комплекс, градильня, виробничі ділянки та цехи, складські приміщення та ТЗ) декларуються за ардесою АДРЕСА_1 .

Також, згідно аналітичного продукту встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) зареєстровий 17.06.2005; основний вид діяльності: 10.41 «Виробництво олії та тваринних жирів»; обліковується та фактично знаходиться за адресою: 55632, Миколаївська обл., Баштанський р-н., с. Софіївка.

За результатами проведення інформаційно-аналітичних заходів із використанням наявних інформаційних баз даних БЕБ та відкритих джерел встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснює повний цикл виробництва соняшникової олії, шроту та пелети, забезпечуючи переробку насіння на власних виробничих потужностях.

Відповідно до інформації, що міститься в ІТС «Податковий блок» керівником ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), що вказує на безпосередню пов`язаність ПП « ОСОБА_4 » та ФОП ОСОБА_5 .

Згідно відомостей з аналітичного продукту встановлено, що в період 2023-2024 років службові особи ПП « ОСОБА_4 », використовуючи потужності олійноекстраційного заводу здійснили переробку насіння соняшникового, придбаного за готівкові кошти без належного документального оформлення по бухгалтерському та податковому обліках, та фактично здійснили виготовлення неоприбуткованої продукції, а саме: олії соняшникової в загальній кількості 1 524 тон.

В подальшому, директор та засновник ПП « ОСОБА_4 » гр. ОСОБА_5 , будучи зареєстрований як фізична особа підприємець на спрощеній системі оподаткування (2 група), організував реалізацію необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях власного олійноекстраційного заводу ПП « ОСОБА_4 » за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій в первинних фінансово-господарських документах, в адресу підприємств експортерів «ризикових» категорій.

Під час здійснення реалізації необлікованої олії соняшникової, виробленої на ПП « ОСОБА_4 », гр. ОСОБА_5 використовував реквізити олійноекстраційного заводу, а також власного ФОП. Фактично за період 2023-2024 років проведено реалізацію необлікованої олії соняшникової в загальній кількості 1 524 тон. в т.ч: - ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) 885 тон. олії соняшникової; - ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 639 тон. олії соняшникової.

Згідно інформації, що міститься в АСМО «Інспектор» встановлено, що за період з 01.01.2023 по 31.12.2024, оформлення експортних операцій стосовно олії соняшникової фактично поставленої від ПП « ОСОБА_4 » та ФОП ОСОБА_5 здійснювали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , в яких особами, що здійснювали фінансове врегулювання виступали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Відповідно до інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних, службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2023 2024 років не реєстрували податкові накладні щодо реалізації олії соняшникової або послуг переробки давальницької сировини в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як на «Неплатника».

Таким чином, враховуючи вищевикладене, службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, здійснило реалізацію необлікованої олії соняшникової, виробленої на потужностях олійноекстраційного заводу за готівкові кошти, без відображення даних операцій в бухгалтерському та податковому обліках (в тому числі, використовуючи реквізити пов`язаного ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Тим самим встановлено, що операції, здійснені протягом періоду з 01.01.2023 по 31.12.2024 року, службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з реалізації олії соняшникової в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) як на «Неплатника» виконанні в повному обсязі, але не знайшли свого відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, зокрема за 2023 рік на загальну суму 5 290 159,07 грн та за 2024 рік на загальну суму 3 038 045,02 грн, а також до заниження чистого доходу від реалізації товарів (робіт, послуг) на загальну суму 5 639 985,28 грн.

Крім того встановлено, що операції, здійснені ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) протягом періоду 2023 року, з реалізації олії соняшникової в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виконанні в повному обсязі, але не знайшли свого відображення в бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати єдиного податку на загальну суму 2 454 866,75 грн.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) спільно із пов`язаною ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), в період 2023-2024 років організували відвантаження олії соняшникової з власних виробничих потужностей, які не знайшли свого місця в податковому та бухгалтерському обліках, так як розрахунок за проведені операції здійснений в готівковій формі, тобто за формою 2, з метою приховання даних операцій від будь-якого офіційного визначеного обліку, з метою ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів.

Тим самим досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України та є тяжким злочином.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність в дослідженні операцій проведених із використанням банківських розрахункових рахунків задіяних у злочині суб`єктів господарської діяльності, з метою підтвердження та/або спростування проведених операцій, що досліджуються у ході здійснення досудового розслідування.

Проведеним оглядом реєстраційних та облікових відомостей підприємств, задіяних в протиправній діяльності, встановлено банківські розрахункові рахунки, які використовувались останніми для організації та вчинення злочину, зокрема, що відкриті в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме:

-ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунки: НОМЕР_10 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_10 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_10 (978-ЄВРО), НОМЕР_11 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

-ФОП « ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) відкрито рахунок: НОМЕР_12 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у розпорядженні та володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), та вилученні їх копій.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,, які містять охоронювану законом таємницю, із вилученням належним чином завірених їх копій, а також копій в електронному вигляді на оптичному носії для лазерних систем зчитування, які перебувають у володінні та розпорядженні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та його підрозділах щодо відкриття, закриття, руху грошових коштів за рахунками ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФОП « ОСОБА_7 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2022 по дату постановлення ухвали включно, зокрема:

-виписки про рух коштів, документів, які відображують надходження та списання грошових коштів за рахунком із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів за кожен день окремо, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, призначення платежів, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-документів із справ з юридичного оформлення всіх рахунків, які надавались для відкриття або закриття рахунків, а також додавались до справи під час їх функціонування договорів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк» та інші документи, які містять інформацію про банківські рахунки;

-щодо здійснення фінансового моніторингу за фінансовими операціями в порядку, визначеному Законом України «Про банки і банківську діяльність», Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», Положенням про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 19.05.2020 № 65, іншими актами банку, в тому числі прийняті рішення про зупинення операцій, надані/одержані повідомлення, запити, рішення, доручення, надані/одержані відповіді на такі запити, рішення чи доручення, листування з ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , правоохоронними органами, листування з клієнтом із додатками;

-SWIFT-повідомлень на підставі яких перераховувались та зараховувались кошти на рахунки, виписки з номерами телефонів, IP-адрес, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером підприємства, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-платіжних інструкцій, заяв на видачу готівки, меморіальних ордерів, грошових чеків, договорів, угод, контрактів, доповнень та додаткових угод до них, актів прийому-передачі та інших первинних документів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам;

-відомостей щодо ІР-адрес та МАС-адрес пристроїв, за допомогою яких здійснювалось віддалене (дистанційне) управління рахунками, використовуючи системи дистанційного обслуговування: «клієнт банк», «клієнт - Інтернет банк», «телефонний банкінг», «WEB-банкінг» тощо, із зазначенням дати та часу з`єднань за Київським часом в форматі: день, місяць, рік, години, хвилини, секунди таких з`єднань.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1