УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначила, що у провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за №0000047 від 18.12.2024 за ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2021 року по 30.09.2024 рік встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з іншими суб`єктами господарської діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) діючи в період часу з 01.01.2021 по 30.09.2024 року в порушення п.14.1.36 ст. 14 п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст. 136, пп. 138.2 ст. 138 пп.139.1.9, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 та п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України проводили фінансово-господарські операції в результаті яких було завищено податковий кредит, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, та, окрім цього, у зазначений період часу в ході проведення фінансово-господарські операції завищено витрати товариства, що зокрема призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що основною групою товарно-матеріальних цінностей, придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виступають:

1) термінал Xiaomi Redmi Note 13 (код УКТЗЕД );

2) термінал Xiaomi Redmi 13,

3) планшет Xiaomi Pad 6 11" 8/256GB Gravity Gray (VHU4318EU) (код УКТЗЕД ),

4) термінал Moto G84 12/256 GB Midnight Blue (PAYM0011RS) (код УКТЗЕД ).

Згідно даних митниці встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2022 по 2024 рр. імпортовано термінал Xiaomi Redmi Note 13 в кількості 51 923 шт. загальну суму фактурної вартості 365 299 433,93 грн. Згідно даних архіву звітності ЄРПН встановлено, що в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписано зареєстровані податкові накладні у зв`язку із перевищенням бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання із вказаною номенклатурою на загальну суму обсягу постачання 4 839 094,40 грн. в кількості 19 415,00 шт. Проте згідно даних зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано вказаний товар в адресу великої кількості контрагентів в кількості 180 854,24 шт. на загальну суму обсягу постачання 1 335 456 262,00 грн, різниця складає (-109 516,24) шт. на загальну суму (-965 317 733,67) грн. Крім того на загальну суму 41 922 463,05 грн. обсягу постачання в кількості 6 840,00 шт. наявні податкові накладі, реєстрацію яких зупинено або відмовлено за рішенням комісії.

Згідно даних митниці встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2022 по 2024 рр. імпортовано радіотелефони (смартфони) системи цифрового стільникового зв`язку торгівельної марки "REDMI" моделі 23108RN04Y (маркетінгова назва Redmi 13C) в кількості 23 320 шт. на загальну суму фактурної вартості 69 241 872,98 грн. Згідно Архіву звітності ЄРПН встановлено, що в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано зареєстровані податкові накладні у зв`язку із перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання із вказаною номенклатурою на загальну суму обсягу постачання 156 166,51 грн. в кількості 579 шт. Проте згідно даних зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано вказаний товар в адресу великої кількості контрагентів в кількості 42 716,37 шт. на загальну суму обсягу постачання 170 974 237,70 грн, різниця складає (- 18 817,37) шт. на загальну суму обсягу постачання (-101 576 198,21) грн. Крім того на загальну суму 5 606 501,20 грн. обсягу постачання в кількості 1 589 шт. наявні податкові накладі, реєстрацію яких зупинено або відмовлено за рішенням Комісії.

Згідно даних митниці встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2022 по 2024 рр. імпортовано Радіотелефони (смартфони) системи цифрового стільникового зв`язку торгівельної марки "REDMI" моделі 24040RN64Y (маркетінгова назва Redmi 13) в кількості 1 560 шт. на загальну суму фактурної вартості 7 906 245,86 грн. Згідно Архіву звітності ЄРПН встановлено, що в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виписано зареєстровані податкові накладні у зв`язку із перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання із вказаною номенклатурою на загальну суму обсягу постачання 804 677,66 грн. в кількості 2 444 шт. Проте згідно даних зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано вказаний товар в адресу великої кількості контрагентів в кількості 7 798 шт. на загальну суму обсягу постачання 38 917 923,63 грн, різниця складає (-3 794) шт. на загальну суму обсягу постачання (-30 207 000,11) грн.

Згідно даних митниці встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2022 по 2024 рр. не імпортувало Термінали Motorola .

Згідно даних Архіву звітності ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснено придбання Терміналів Motorola в кількості 146 505,00 шт, загальна вартість обсягу постачання складає 482 526 132,51 грн., зокрема наявні зареєстровані податкові накладні, виписані згідно статей 188 і 189 Податкового кодексу України в сумі 34 644 087,02 грн. в кількості 60 408 шт, виписані податкові накладні від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 428 309 503,49 грн. в кількості 77 130 шт, виписані податкові накладні від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 19 496 297,80 грн. в кількості 8 954,00 шт, виписані податкові накладні від ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 38 695,80 грн. в кількості 6 шт, виписані податкові накладні від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 37 548,40 грн. в кількості 7 шт.

В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписано зареєстровані податкові накладні з продажу Терміналів Motorola на загальну суму обсягу постачання 601 814 342,72 грн на кількість 119 474,21 шт. Різниця складає (-27 030,79) шт. на загальну суму обсягу постачання (-119 288 210,21) грн. Крім того на загальну суму 14 566 541,55 грн. обсягу постачання в кількості 3 465,00 шт. наявні податкові накладі, реєстрацію яких зупинено або відмовлено за рішенням Комісії.

Згідно аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено перерахування грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з призначенням платежу: «сплата за ТМЦ, згідно дог. №2020/11/10 вiд 10.11.2020р».

30.12.2024 року за вих. №11/6/4.5.2/31970-24 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит щодо надання належним чином засвідчених копій документів, а саме: договору №2020/11/20 від 10.11.2020 року;

накладної 24025374;

накладної 24005234;

накладної 24023201;

накладної 24023202;

накладної 24022685;

накладної 24021958;

накладної 24021959;

накладної 24022129;

накладної 24023768;

накладної 24023279;

накладної 24005213;

накладної 24005215;

накладної 24023557;

накладної 24023107;

накладної 24005121;

накладної 24005182;

накладної 24023280;

накладної 24022850;

накладної 24023106;

накладної 24005181;

накладної 24023102;

накладної 24005180;

накладної 24025412;

накладної 24025230;

накладної 24005565;

накладної 24025264;

накладної 24005580;

накладної 24025267;

накладної 24025265;

накладної 24025241;

накладної 24025270;

накладної 24005518;

накладної 24022544;

накладної 24024951;

накладної 24005535;

накладної 24024783;

накладної 24005513;

накладної 24005534;

накладної 24024661;

накладної 24024776;

накладної 24024950;

накладної 24024810;

накладної 24024778;

накладної 24024942;

накладної 24024031;

накладної 24024034;

накладної 24005345;

накладної 24005404;

накладної 24024050;

накладної 24005498;

накладної 24024189;

накладної 24024709;

накладної 24024466;

накладної 24024707;

накладної 24005355;

накладної 24005459;

накладної 24024465;

накладної 24024584;

накладної 24005481;

накладної 24005298;

накладної 24021964;

накладної 24005460;

накладної 24024540;

накладної 24024006;

накладної 24024539;

накладної 24023900;

накладної 24023855;

накладної 24005303;

накладної 24023896;

накладної 24005316;

накладної 24005317;

накладної 24023764;

накладної 24023902;

накладної 24005315;

накладної 24005321;

накладної 24023833;

накладної 24005259;

накладної 24005258;

накладної 24023391;

накладної 24021967;

накладної 24021960;

накладної 24021962;

накладної 24021973;

накладної 24005648;

накладної 24021956;

накладної 24021957;

накладної 24023289;

накладної 24024941;

накладної 24025345;

накладної 24023390;

накладної 24024538;

накладної 24024008;

накладної 24024007;

накладної 24023167;

накладної 24021963;

договорів укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо постачання продукції (техніки), накладних складених в рамках виконання умов вказаного договору;

наказу про призначення відповідальної особи за формування та подання податкової звітності за період часу з 2021 по 2024 рік;

посадової інструкції відповідальної особи за формування та подання податкової звітності за період часу з 2021 по 2024 рік;

положення про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діюче в редакції 2021-2024 роки;

Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в редакціях станом на 2021-2024 роки.

Відповідно до листа за вих. №11/6/4.5.2/31970-24 органу досудового розслідування надано лише копію Статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в редакції станом на 2024 рік.

Окрім цього, за результатом аналізу результатів співставлення інформації відносно руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), інформації згідно архіву електронної звітності відносно IP адрес, даних Єдиного реєстру довіреностей встановлено ряд суб`єктів господарської діяльності (ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_17 ), що мають спільну IP адресу подання електронної звітності та мають спільних представників із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Вищевказані операції мають наступне призначення платежів:

- оплата за услуги;

- оплата за клининговые услуги;

- оплата за інформаційно-консультаційні послуги;

- оплата послуг оренди майна;

- сплата за оплата за starlinks;

- сплата за генератор дизельний;

- поворотна фiн допомога.

Отже вищевказане може свідчити про підконтрольність вказаних суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що вказує на відсутність в проведених операціях ділової мети та наявність ознак безтоварності.

У зв`язку з чим 09.05.2025 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено запит щодо надання належним чином засвідчених копій договорів з додатками укладеними з ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_17 ).

Зазначає, що враховуючи зміст листа за вих. №11/6/4.5.2/31970-24, орган досудового розслідування вбачає безпідставне ненадання документів у зв`язку з вищевикладеним, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив у судове засідання не з`явилася, до суду подано заяву про розгляд справи без її участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що у провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за №0000047 від 18.12.2024 за ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 та детективам, що входять до складу групи детективів дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договору №2020/11/20 від 10.11.2020 року; накладної 24025374; накладної 24005234; накладної 24023201; накладної 24023202; накладної 24022685; накладної 24021958; накладної 24021959; накладної 24022129; накладної 24023768; накладної 24023279; накладної 24005213; накладної 24005215; накладної 24023557; накладної 24023107; накладної 24005121; накладної 24005182; накладної 24023280; накладної 24022850; накладної 24023106; накладної 24005181; накладної 24023102; накладної 24005180; накладної 24025412; накладної 24025230; накладної 24005565; накладної 24025264; накладної 24005580; накладної 24025267; накладної 24025265; накладної 24025241; накладної 24025270; накладної 24005518; накладної 24022544; накладної 24024951; накладної 24005535; накладної 24024783; накладної 24005513; накладної 24005534; накладної 24024661; накладної 24024776; накладної 24024950; накладної 24024810; накладної 24024778; накладної 24024942; накладної 24024031; накладної 24024034; накладної 24005345; накладної 24005404; накладної 24024050; накладної 24005498; накладної 24024189; накладної 24024709; накладної 24024466; накладної 24024707; накладної 24005355; накладної 24005459; накладної 24024465; накладної 24024584; накладної 24005481; накладної 24005298; накладної 24021964; накладної 24005460; накладної 24024540; накладної 24024006; накладної 24024539; накладної 24023900; накладної 24023855; накладної 24005303; накладної 24023896; накладної 24005316; накладної 24005317; накладної 24023764; накладної 24023902; накладної 24005315; накладної 24005321; накладної 24023833; накладної 24005259; накладної 24005258; накладної 24023391; накладної 24021967; накладної 24021960; накладної 24021962; накладної 24021973; накладної 24005648; накладної 24021956; накладної 24021957; накладної 24023289; накладної 24024941; накладної 24025345; накладної 24023390; накладної 24024538; накладної 24024008; накладної 24024007; накладної 24023167; накладної 24021963; договорів укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо постачання продукції (техніки), накладних складених в рамках виконання умов вказаного договору; наказу про призначення відповідальної особи за формування та подання податкової звітності за період часу з 2021 по 2024 рік; посадової інструкції відповідальної особи за формування та подання податкової звітності за період часу з 2021 по 2024 рік;положення про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діюче в редакції 2021-2024 роки; Статутів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в редакціях станом на 2021-2024 роки; договорів з додатками укладеними з ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_17 ).

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1