Справа № 521/3296/25
Номер провадження:1-кп/521/1336/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМУКРАЇНИ

03 квітня 2025 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання захисника про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000224 від 04.08.2022 року, за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Одеси, громадянин України, працююючого директором КП «ЖКС «ЧЕРЬОМУШКИ» (), РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а також, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження Малиновського районного суду міста Одеси перебуває обвинувальний акт й додані до нього документи у кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Захисник обвинуваченого ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_4 31.03.2025 року звернулась до суду із клопотанням про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження, в обґрунтування якого захисник посилається на те, що шкоду у вигляді не сплаченого податку на додану вартість на суму 7 398 328 грн грн., повністю відшкодовано ОСОБА_5 до бюджету, що підтверджується довідкою ГУ ДПС в Одеській області від 13.02.2025 року про погашення КП «ЖКС «Черьомушки» податкового боргу станом на 11.02.2025 року на загальну суму 8 684 841 грн. 87 коп. та довідкою КП «ЖКС «Черьомушки» від 24.02.2025 року про платежі на погашення податкового боргу на загальну суму 8 630 712 грн. 09 коп. за період з 21.01.2021 по 29.01.2025 року. Таким чином остання дата платежу припадає на 29.01.2025 року. З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_5 повідомлено про підозру 15.02.2025 року. Таким чином, заборгованість зі сплати податків сплачена ОСОБА_5 у повному обсязі до притягнення останнього до кримінальної відповідальності.

Обвинувачений підтримав клопотання, просив задовольнити.

Прокурор заперечував проти клопотання, оскільки обвинуваченим фактично сплачено лише суму збитків, коли санкція ч.4 ст. 212 КК України передбачає також сплату штрафних санкцій та пені.

Дослідивши клопотання, вислухавши думку учасників провадження, суд приходить до наступного.

Згідно з п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п.4-8, 10 ч.1 або ч.2 ст.284 цього Кодексу.

Пунктом 1 ч.2 ст.284 вказаного Кодексу регламентовано, що кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, а згідно ч.4 ст.286 цього ж Кодексу, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до ст.44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

На підставі ч. 4 ст. 212 означеного Кодексу, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За обвинувальним актом, ОСОБА_5 інкримінується те, що будучи директором (службовою особою) КП «ЖКС «ЧЕРЬОМУШКИ», достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний умисел, в ході здійснення фінансово-господарської діяльності, у звітний (податковий) період січень 2018 року вересень 2019 року, точну дату, час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, з метою ухилення від сплати податків, шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, у податковій звітності зазначеного підприємства невідобразив податкові зобов`язання з податку на додану вартість по фінансово-господарським операціям з реалізації КП «ЖКС «ЧЕРЬОМУШКИ» житлово-комунальних послуг (оренди, збору сплати за надані комунальні послуги, технічного обслуговування ліфтів, вивозу відходів тощо), які надавались фізичним особам на загальну суму 44 389 968 грн, в тому числі податок на додану вартість (ПДВ) у сумі 7 398 328 грн.

Документів, щодо наявності штрафник санкцій, пені, суду не надано.

Отже, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за кваліфікуючими ознаками умисного ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З доданої до клопотання стороною захисту копії листа ГУ ДПС в Одеській області від 13.02.2025 № 5451/6/15-32-13-05-06 вбачається, що відповідно до даних інформаційно-комунікаційної системи ДПС на погашення податкового боргу по податку на додану ватрість по КП «ЖКС «ЧЕРЬОМУШКИ» станом на 11.02.2025 надійшло грошових коштів у сумі 8 684 841,87 грн.

З доданої до клопотання стороною захисту копії листа КП «ЖКС «ЧЕРЬОМУШКИ»» підприємством протягом 2021-2025 р. здійснено платежів на погашення податкового боргу на загальну суму 8 630 712,09

Таким чином, ураховуючи погашення КП «ЖКС «ЧЕРЬОМУШКИ»» заподіяної державі внаслідок протиправних діянь обвинуваченого ОСОБА_5 матеріальної шкоди, що виникла у зв`язку з несплатою податків за період січень 2018 року вересень 2019 року року в розмірі 7 398 328 гривень, до часу притягнення вказаного обвинуваченого до кримінальної відповідальності і повідомлення йому 15.02.2025 року про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, суд вбачає достатні й передбачені законом підстави для можливості застосування приписів ч.4 ст.212 КК України, із закриттям кримінального провадження.

На підставі викладеного, суд доходить висновку, що клопотання захисника про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України підлягає задоволенню.

Питання щодо розподілу процесуальних витрат суд вирішує в порядку ст.ст.124, 126 КПК України та з урахуванням правової позиції Касаційного кримінального суду у складі Верховного Суду (далі - ККС), викладеної у постанові від 1 лютого 2024 року по справі №930/497/23.

Так, в обґрунтування позиції ККС вказав, що нереабілітуючі підстави закриття кримінального провадження означають, що стосовно особи зібрано достатньо доказів для підозри у вчиненні кримінального правопорушення, однак у силу певних обставин кримінальне провадження щодо цієї особи виключається. Зазначена підстава дозволяє суду в більш спрощеній формі завершити кримінальне провадження.

У разі згоди особи на завершення кримінального провадження у зазначеній формі, без використання своїх прав на доведення своєї невинуватості у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення, всі процесуальні витрати, понесені органом досудового розслідування та пов`язані з розслідуванням кримінального провадження, відшкодовуються вказаної особою.

Питання речових доказів вирішити на підставі ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.124, 126, 284, 286, 314, 369-372 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання захисника ОСОБА_4 про звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданої шкоди державі несвоєчасною сплатою податків, задовольнити.

На підставі ч.4 ст.212 КК України, звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст.212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданої шкоди державі несвоєчасною сплатою податків, у кримінальному провадженні №0000224 від 04.08.2022 року.

Кримінальне провадження №0000224, внесене до ЄРДР 04.08.2022 року за обвинуваченням ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - закрити.

Згідно зі ст.ст.124, 126 КПК України, процесуальні витрати у кримінальному провадженні в розмірі 71 941, 60 (сімдесят одна тисяча дев`ятсот сорок одна) грн. 60 коп., за проведення експертного дослідження, - стягнути з ОСОБА_5 , на користь держави.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку апеляційного оскарження та подання апеляції через Малиновський районний суд міста Одеси до Одеського апеляційного суду, протягом 7 днів з дня проголошення.

Суддя ОСОБА_1