СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2444/25
ун. № 759/9026/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 травня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива ВД із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за №0000024 від 29.05.2024, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Детектив ВД із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, поданим у кримінальному провадженні за №0000024 від 29.05.2024, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Клопотання вмотивоване тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України. Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

У ході досудового розслідування, згідно висновків аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 19.02.2025 №23.24/2.1/34-25 отримано відомості, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2023-2024 років порушили вимоги чинного податкового законодавства України, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів у значних розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 19.02.2025 №23.24/2.1/34-25.

Вивченням отриманого аналітичного продукту встановлено, що аналітиком БЕБ у ході аналізу формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), було виявлено придбання у значних обсягах покриття для підлоги (лінолеум та вінілове покриття).

Зокрема, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2023-2024 років придбано 173 408,74 кв.м. лінолеуму загальною вартістю 35 899 283,80 грн. (в т.ч ПДВ 5 983 213,97 грн.) та 1 836,09 кв.м. вінілового покриття загальною вартістю 1 018 880,92 грн. (в т.ч. ПДВ 169 813,49 грн.).

Контрагентами постачальниками виступили: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).

Тобто, основними контрагентами-постачальниками виступили саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на яких припадає 91,90 % від загальної кількості придбання покриття для підлоги.

При цьому, у ході аналізу встановлено, що основною фактичною діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є виконання будівельно- монтажних робіт, реконструкцій, ремонту приміщень та будівель.

Також, у ході проведення аналізу тендерних закупівель, було встановлено, що основна їх частин стосується саме будівельно-монтажних робіт або робіт з відновлення покрівлі.

Було досліджено документи, що були додані до закупівель та які розміщені на електронній системі публічних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_6 за результатом якого, було встановлено, що потреби у такій значній кількості покриття для підлоги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не мало. Лише окремі із закупівель містили інформацію про необхідність використання покриття для підлоги, проте їх кількість не перевищує 5% від загальної кількості придбання.

Аналізом ЄРПН було встановлено, що незначну кількість покриття для підлоги, на загальну суму 7 169 977,46 реалізовано контрагентам-покупцям, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ).

Отже, 147 265,503 кв.м. лінолеуму загальною вартістю 30 487 079,75 грн. (в т.ч. ПДВ 5 081 179,96 грн.) та 1 536,09 кв.м. вінілового покриття загальною вартістю 852 405,27 грн. (в т.ч. ПДВ 142 067,55 грн.) не було реалізовано.

Враховуючи, що потреби для придбання покриття для підлоги у такій значній кількості була відсутня, тому накопичення залишків зазначеної продукції у таких обсягах, є малоймовірним.

Враховуючи отримані відомості, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2023-2024 років ймовірно умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість у значних розмірах.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за весь період взаємовідносин.

У судове засідання детектив не з`явився, просив розглянути клопотання за його відсутності.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом досудового розслідування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного.

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, та може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, слідчий суддя доходить висновку про необґрунтованість доводів клопотання детектива про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), у зв`язку з чим клопотання детектива про надання тимчасового доступу до речей і документів задоволенню не підлягає.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 159-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання детектива ВД із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в кримінальному провадженні за №0000024 від 29.05.2024, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1