Справа №127/5963/25
Провадження №1-кс/127/2647/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2025 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області капітан поліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000091 від 18.03.2024 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, в ході здійснення якого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що 09.10.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », укладено договір №217/10-23 на постачання тепловізійних монокулярів MT-EVOSHOT-S-1900 для потреб Збройних Сил України та інших військових формувань на загальну суму 3 195 192,00 грн, в т.ч. ПДВ 532 532,00 грн.

Також, 06.11.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір № 234/11-23 на постачання тепловізійних монокулярів MT-EVOSHOT-S-1900 для потреб Збройних Сил України та інших військових формувань на загальну суму 19 171 152,00 грн., в т.ч. ПДВ 3 195 192,00 грн.

Крім того, 06.02.2024 між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір № 31/02-24 на постачання тепловізійних монокулярів MT-EVOSHOT-S-1900 для потреб Збройних Сил України та інших військових формувань на загальну суму 31 951 920,00 грн., в т.ч. ПДВ 5 325 320,00 грн.

Відповідно до пп. 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації, та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання на митній території України, зокрема, таких товарів, кінцевим отримувачем яких відповідно до сертифіката кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено, зокрема, Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб`єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації проти України: апаратури для передачі та приймання голосу, зображень та іншої інформації, включаючи апаратуру для комунікації в мережі дротового або бездротового зв`язку, апаратури прослуховування направленої дії, радіостанцій ультракороткохвильового і короткохвильового діапазону військового призначення, розвідувальносигнальної апаратури, їх частин і приладдя; безпілотних літальних апаратів без озброєння та їх частин; тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри).

Проте, в порушення вищевказаних положень податкового законодавства, до договірних цін по укладених договорах включено податок на додану вартість у сумі 532 532,00 грн, 3 195 192,00 грн та 5 325 320 грн, відповідно.

Оплату поставленого товару проведено платіжними інструкціями:

- від 27.10.2023 №11 на суму 3 195 192,00 грн., в т.ч. ПДВ 532 532,00 грн.;

- від 26.11.2023 №8 на суму 9 585 576,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 597 596,00 грн;

- від 19.02.2024 №3 на суму 2 875 672,80 грн., в т.ч. ПДВ 479 278,80 грн;

- від 06.03.2024 №7 на суму 9 585 576,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 597 596,00 грн;

- від 08.03.2024 №8 на суму 9 745 335,60 грн., в т.ч. ПДВ 1 624 222,60 грн;

- від 11.04.2024 №12 на суму 9 745 335,60 грн., в т.ч. ПДВ 1 624 222,60 грн.

Таким чином, у вартості товару проведено безпідставну сплату ПДВ в сумі 9 053 044,00 грн.

З метою з`ясування усіх обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування, всебічного, повного та об`єктивного досудового розслідування, долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що мають доказове значення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а в інший спосіб отримати викладені у них відомості неможливо.

Враховуючи викладене для отримання доказів, які в подальшому можуть бути використані в суді, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

-відомості відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.10.2023 по 17.02.2025 щодо податкових накладних, розрахунків коригування виписаних товариством як Продавець та отриманих як Покупець;

- податкові декларації з ПДВ з додатками, розрахунки коригування подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.09.2023 по 17.02.2025;

- рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з 01.10.2023 по 17.02.2025 про відмову в реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних виписаних продавцем - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу покупця - ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- відомості щодо сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість до бюджету за період з 01.10.2023 по 17.02.2025 в розрізі кожного місяця.

Слідча ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась. На адресу суду подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, вимоги клопотання підтримала у повному обсязі, попередньо суду було надано матеріали кримінального провадження та копії документів на обґрунтування клопотання.

ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, однак про дату, час та місце розгляду клопотання були повідомленні завчасно та належним чином, шляхом направлення судової повістки на електронну адресу.

Відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Аналіз наведеної норми дає підстави для висновку про те, що саме по собі неприбуття слідчого, дізнавача чи прокурора у судове засідання для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів не є перешкодою для розгляду даного клопотання, а тому суд вважає за можливе здійснювати розгляд клопотання без участі слідчого. Неприбуття ж за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття також не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, враховуючи наступне.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000091 від 18.03.2024 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Зазначені в клопотанні обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000091 від 18.03.2024 та іншими документами доданими на обґрунтування клопотання.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення електронних копій та завірених копій паперових документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-відомості відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.10.2023 по 17.02.2025 щодо податкових накладних, розрахунків коригування виписаних товариством як Продавець та отриманих як Покупець;

- податкові декларації з ПДВ з додатками, розрахунки коригування подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.09.2023 по 17.02.2025;

- рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з 01.10.2023 по 17.02.2025 про відмову в реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних виписаних продавцем - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу покупця - ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- відомості щодо сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість до бюджету за період з 01.10.2023 по 17.02.2025 в розрізі кожного місяця.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя