Справа № 185/8881/24
Провадження № 1-кс/185/44/25
У Х В А Л А

16 січня 2025 року м. Павлоград

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника відділення СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2024 за № 0000032, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділення СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області з клопотанням, погодженим з прокурором Павлоградської окружної прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2024 за № 0000032, про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання вбачається, що в провадженні СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження за № 0000032 від 27.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Протягом 2022 року посадові особи ПП « ОСОБА_5 » шляхом зловживанням службовим становищем, в умовах воєнного стану, незаконно заволоділи бюджетними коштами на суму понад 1, 2 мільйона гривень (ПДВ).

За вказаним фактом внесенні 27 травня 2024 року відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Опрацюванням відомостей, розміщених в електронній системі публічних закупівель Прoзоро, встановлено, що за результатами здійснення публічної закупівлі № ІНФОРМАЦІЯ_1 між ІНФОРМАЦІЯ_2 , як замовником, та ПП « ОСОБА_5 », як виконавцем, укладено договір про постачання вугілля №06/08 від 05.08.2022 на суму 7 517 040 грн.

Відповідно до підпункту 9.8 пункту 9 підрозділу 8 Перехідних положень ПКУ від 24.03.2022 та Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану» передбачено, що для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платником з особливостями, встановленими цим пунктом, суб`єкт господарювання подає до контролюючого органу заяву.

Суб`єкт господарювання вважається платником єдиного податку третьої групи з особливостями, встановленими цим пунктом:

- з 1 квітня 2022 року у разі подання заяви до 1 квітня 2022 року;

- з наступного робочого дня після подання заяви у разі подання заяви починаючи з 1 квітня 2022 року.

Зареєстровані в установленому законом порядку суб`єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву про обрання спрощеної системи оподаткування з урахуванням особливостей оподаткування, встановлених цим пунктом, вважаються платниками єдиного податку третьої групи з дня їх державної реєстрації.

Отже, у разі переходу платника ПДВ на спрощену систему оподаткування як платника єдиного податку третьої групи зі ставкою 2% анулювання реєстрації платником ПДВ не здійснюється, реєстрація платником ПДВ призупиняється. Таке призупинення реєстрації платником ПДВ відбувається автоматично.

Підсумовуючи викладене, платник податків, перебуваючи на спрощеній системі з особливостями оподаткування, додатково нараховувати ПДВ не має права у зв`язку з призупиненням його реєстрації платником ПДВ. Разом з тим встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з серпня 2022 року по липень 2023 року перебувало на спрощеній системі оподаткування за ставкою 2%, 3 групи без сплати ПДВ.

При цьому, у період з серпня 2022 року по жовтень 2022 року ПП « ОСОБА_5 » на виконання договору (№06/08 від 05.08.2022), направлено розрахункові накладні, до яких безпідставно внесено нарахування ПДВ.

Відповідно до Звіту на виконання договору про закупівлю сума оплати за договором №06/08 від 05.08.2022 становить 7517040 грн (в т.ч. ПДВ 1 252 840 грн).

Вказане свідчить про незаконне заволодіння службовими особами ПП « ОСОБА_5 » бюджетних коштів у розмірі понад 1,2 мільйона гривень. Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ПП « ОСОБА_5 » вбачається склад злочину, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України, а саме заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах.

У зв`язку з призначенням у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, для встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування, є нагальна необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: облікових документів та регістрів бухгалтерського обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 , які підтверджують отримання вугілля від постачальника ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у розрізі рахунків 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» (бюджетний рахунок 6211» Розрахунки за товари, роботи, послуги»), 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 20 «Виробничі запаси» (бюджетний рахунок 15 «Виробничі запаси»), 64 «Розрахунки за податками й платежами» (бюджетний рахунок 63 «Розрахунки за податками і зборами»), або іншими рахунками, із субрахунками та датами, в розрізі виконання договору поставки вугілля від 05.08.2022 №06/08; оригіналу додаткової угоди до договору поставки вугілля від 05.08.2022 №06/08, якою можливо внесено зміни до вказаного договору, а саме щодо системи оподаткування ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, обґрунтування слідчого, щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається з наданих суду матеріалів, у провадженні Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2024 за № 0000032 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Постановою начальника відділення СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 від 01 листопада 2024 року по кримінальному провадженню № 0000032 призначено судово-економічну експертизу для встановлення суми заподіяного матеріального збитку.

22.11.2024 судовим експертом ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_6 слідчому СВ Павлоградського РВП ГУНП в Дніпропетровській області направлено клопотання експерта № 3172-24 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 245 КПК України у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею. У випадку, якщо проведення експертизи доручено судом, відібрання зразків для її проведення здійснюється судом або за його дорученням залученим спеціалістом.

Відповідно до ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).

У клопотанні зазначено та підтверджено наданими копіями документів, що є достатні підстави вважати, що надання тимчасового доступу до вищевказаної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для проведення судової економічної експертизи, що в подальшому буде мати доказове значення для проведення повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, тому є необхідність для отримання тимчасового доступу.

Враховуючи, що зазначені відомості не можуть бути отримані інакше, ніж шляхом отримання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з визначенням строку дії ухвали терміном на два місяці.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання начальника відділення СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2024 за № 0000032, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати начальнику відділення СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , а саме: облікових документів та регістрів бухгалтерського обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 , які підтверджують отримання вугілля від постачальника ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у розрізі рахунків 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» (бюджетний рахунок 6211» Розрахунки за товари, роботи, послуги»), 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 20 «Виробничі запаси» (бюджетний рахунок 15 «Виробничі запаси»), 64 «Розрахунки за податками й платежами» (бюджетний рахунок 63 «Розрахунки за податками і зборами»), або іншими рахунками, із субрахунками та датами, в розрізі виконання договору поставки вугілля від 05.08.2022 №06/08; додаткової угоди до договору поставки вугілля від 05.08.2022 №06/08, з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів.

Відповідальній особі, у якої перебуває перелік вищевказаних документів, забезпечити начальнику відділення СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим СВ Павлоградського районного ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали, тобто до 16 березня 2025 року.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвалу виготовлено у двох оригінальних примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1