Справа № 127/9055/25
Провадження № 1-кс/127/3910/25
У Х В А Л А

Іменем України

02 квітня 2025 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000149 від 06.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в ході здійснення якого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак попередньо суду надано матеріали кримінального провадження та копії документів на обґрунтування клопотання.

ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечили, однак про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялись завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну адресу.

Відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Аналіз наведеної норми дає підстави для висновку про те, що саме по собі неприбуття слідчого, дізнавача чи прокурора у судове засідання для розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів не є перешкодою для розгляду даного клопотання, а тому суд вважає за можливе здійснювати розгляд клопотання без участі дізнавача. Неприбуття ж за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття також не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, враховуючи наступне.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000149 від 06.08.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження розпочато на підставі інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 №0760/5/02-32-13-02-09 від 29.07.2024 щодо боржника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яким вживаються заходи, спрямовані на ухилення від сплати податкового боргу на загальну суму 7 481,7 тис. грн.

Установлено, що ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 10.02.2016 за номером запису 001392121.07.1997. Юридична особа перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 було проведено документальні перевірки діяльності ТОВ « ОСОБА_5 », за результатами яких виявлено порушення податкового законодавства. За підсумками перевірок складено акти від 04.01.2021 та 27.09.2024, на підставі яких винесено податкові повідомлення-рішення та визначено податкові зобов`язання платника.

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000149 від 06.08.2024 та іншими документами доданими на обґрунтування клопотання.

Як зазначено детективом у клопотанні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів в письмовому та електронному вигляді, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до:

- картки платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

- копії виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ліцензій, дозволів на проведення видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;

- повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про об`єкти оподаткування або об`єкти, по`вязані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф.20-ОПП;

- фінансової та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2 за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- переліку ІР адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з позначенням дати, часу (години, хвилини, секунди) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- переліку суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали в період з 01.01.2019 по 01.03.2025 відправку податкової звітності з ідентичних ІР-адрес з яких відбувалась відправка документів податкової звітності ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, актів зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з 01.01.2019 по 01.03.2025 по суб`єкту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) прийнятих за наслідками таких перевірок податкових повідомлень рішень, поданих на них заперечень, пояснень тощо;

- копії первинних фінансово-господарських документів наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 в ході здійснення податкових перевірок;

- документів щодо оскарження в судовому порядку податкових повідомлень-рішень, заперечень, відповідей на них, позовів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- інформації про валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 роки;

- інформації про податкове навантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 роки;

- довідки по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідки по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- реєстру податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мститься інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- переліку заблокованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованих за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо підстав блокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- копії документів поданих ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою підтвердження реальності здійснення фінансово господарських операцій за результатом розгляду яких ІНФОРМАЦІЯ_4 було прийнято рішення про блокування податкових накладних за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо підстав розблокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- інформації про наявність заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей і документів;

- інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які в період з 01.01.2019 по 01.03.2025 були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб -підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

- інформації з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків у період з 01.01.2019 по 01.03.2025 та документів за осіб які в період з 01.01.2019 по 01.03.2025 були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій звітів за формою № 4ДФ ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2019 по 01.03.2025.

- відомостей про джерела/суми нарахованих доходів, утриманих та сплачених податків та військового збору ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2019 по 01.03.2025 в тому числі у вигляді орендної плати.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива задовольнити.

Надати дозвіл детективу Територіального управління БЕБ у Вінницькій області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені копії наступних документів:

- картки платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

- копії виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ліцензій, дозволів на проведення видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;

- повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про об`єкти оподаткування або об`єкти, по`вязані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф.20-ОПП;

- фінансової та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2 за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- переліку ІР адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з позначенням дати, часу (години, хвилини, секунди) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- переліку суб`єктів господарської діяльності, які здійснювали в період з 01.01.2019 по 01.03.2025 відправку податкової звітності з ідентичних ІР-адрес з яких відбувалась відправка документів податкової звітності ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, актів зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з 01.01.2019 по 01.03.2025 по суб`єкту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) прийнятих за наслідками таких перевірок податкових повідомлень рішень, поданих на них заперечень, пояснень тощо;

- копії первинних фінансово-господарських документів наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 в ході здійснення податкових перевірок;

- документів щодо оскарження в судовому порядку податкових повідомлень-рішень, заперечень, відповідей на них, позовів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- інформації про валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 роки;

- інформації про податкове навантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 роки;

- довідки по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідки по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- реєстру податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мститься інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- переліку заблокованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстрованих за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо підстав блокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- копії документів поданих ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою підтвердження реальності здійснення фінансово господарських операцій за результатом розгляду яких ІНФОРМАЦІЯ_4 було прийнято рішення про блокування податкових накладних за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо підстав розблокування податкових накладних, зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 01.03.2025;

- інформації про наявність заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей і документів;

- інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які в період з 01.01.2019 по 01.03.2025 були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб -підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

- інформації з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків у період з 01.01.2019 по 01.03.2025 та документів за осіб які в період з 01.01.2019 по 01.03.2025 були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копій звітів за формою № 4ДФ ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2019 по 01.03.2025.

- відомостей про джерела/суми нарахованих доходів, утриманих та сплачених податків та військового збору ТОВ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період із 01.01.2019 по 01.03.2025 в тому числі у вигляді орендної плати.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя