1Справа № 335/5513/24 1-кс/335/4709/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2024 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області капітана поліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 18.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області капітана поліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні.

Обставини, встановлені в ході досудового розслідування, згідно з клопотанням:

Слідчим управлінням ГУНП в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000022 від 18.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Обставини, встановлені в ході досудового розслідування, згідно з клопотанням:

Слідчим управлінням ГУНП в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000022 від 18.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з 01.10.2022 по 31.08.2023 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пов`язаних суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , з метою ухилення від сплати податків у документах податкової звітності відображали неіснуючі господарські операції, у результаті чого створили податкову вигоду для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_6 ухилився від сплати податку на прибуток на суму 3 938 685 грн., що є значним розміром.

Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 №10/08-01-08-01-05/38563144 від 29.02.2024 року проведеним аналізом банківських відомостей руху коштів встановлено, що кошти, які надійшли від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з рахунку № НОМЕР_1 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на банківський рахунок ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_2 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 06.01.2023 по 07.07.2023 на загальну суму 136 856 250 грн. в більшості випадків, в той же день, частина повертається на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вигляді оплати за договорами, без зазначення предмету договору.

Так, на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 06.01.2023 по 31.05.2023 від ОСОБА_6 зараховано кошти на загальну суму 133 332648 грн., які надалі спрямовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на поповнення поточного рахунку № НОМЕР_1 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Аналізом банківських документів встановлено майже щоденне проведення «кругових» операцій з сумою коштів близько 2 мільйонів гривень, які перераховуються в адресу ФОП ОСОБА_6 та які в той же день повертаються ФОП ОСОБА_6 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з призначенням оплати за договорами без зазначення предмету договору (ймовірно в якості зворотної фінансової допомоги).

Внаслідок проведених фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з пов`язаною особою ФОП ОСОБА_6 , шляхом переміщення однієї суми, створено ймовірно нереальний актив у вигляді 133 332 648 грн., який вплинув на формування витрат для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та здійснено формування заборгованості перед ФОП ОСОБА_6 для подальшої легалізації.

Таким чином, можливо припустити, що в порушення пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 розділу ІІІ з врахуванням вимог п.44.1, п.44.2 ст.44 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по операціям з ФОП ОСОБА_6 ймовірно занижено об`єкт оподаткування на суму 133 332 648 грн., та відповідно податок на прибуток за ставкою 18 % на суму 23 999 876, 64 грн.

Згідно висновків вказаного дослідження вчинені фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та пов`язаних суб`єктів господарювання ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 за період з 01.01.2023 по 31.07.2023 з створення ймовірно нереального активу на загальну суму 155 314 234, 83 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отримані документів щодо взаємовідносин ФОП ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_4 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 ,

26.06.2024 року було направлено лист на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » АДРЕСА_2 , в порядку ст.,ст. 36, 93 КПК України з метою отримання зазначених копій завірених документів.

На теперішній час відповідь від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 не надходила.

Вищевказані взаєморозрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ) підтверджуються протоколами огляду руху коштів від 09.11.2024 по рахункам з ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »».

В даний час з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно встановити підстави, призначення платежів перерахування грошових коштів між ФОП ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом вилучення оригіналів документів та подальшого аналізу фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин між вказаними суб`єктами господарської діяльності. Оригінали вказаних документів необхідні з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої, економічної та інших судових експертиз.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримує, з підстав викладених слідчим у клопотанні.

Представник ФОП ОСОБА_5 у судове засідання не з`явився, подав до суду письмові заперечення проти клопотання слідчого, відповідно до яких просив відмовити у задоволенні клопотання, з підстав які ним викладені в них.

Дослідивши надані матеріали справи, вислухавши прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим в ОВС слідчого управління ГУНП в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 18.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, на даний час з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення органу досудового розслідування необхідно встановити підстави, призначення платежів перерахування грошових коштів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_6 шляхом вилучення оригіналів документів та подальшого аналізу фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин між вказаними суб`єктами господарської діяльності, у зв`язку з чим, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно матеріалів, слідчим доведено, що запитуємі слідчим документи мають суттєве значення та є необхідними для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також підтверджують або спростовують факт вчинення кримінального правопорушення. Відомості, які містяться у документах, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

Крім того, за поясненнями прокурора, клопотання слідчим подане з метою надання матеріалів, необхідних для проведення по справі експертизи.

Встановлено, що ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 17.05.2024, був наданий дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення наявних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 ) по взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ) та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2023 року по 31.07.2023 року, в тому числі: договори, контракти, додаткові угоди, специфікації, листування, накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні та інші.

На підставі вищезазначеної ухвали слідчого судді від 17.05.2024, 17.06.2024 старший слідчий ІНФОРМАЦІЯ_5 у присутності з представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ознайомився з документами наданими представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 в копіях, що підтверджується протоколом тимчасового доступу до речей і документів.

Згідно протоколу про тимчасовий доступ до речей і документів при ознайомленні зі змістом документів встановлено, що надані копії документів мають відношення до обставин кримінального провадження та підлягають вилученню. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 за період часу з 01.01.2023 по 31.07.2023, серед яких договори, контракти, додаткові угоди, специфікації, листування, накладні, акти приймання - передачі окрім перерахованих в опису до протоколу доступу та вилучення, який наданий суду, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні.

Згідно наданих слідчим матеріалів, з метою підтвердження фактичної причетності осіб до вчинення кримінального правопорушення, шляхом створення нереального активу та ухилення від сплати податків, у органа досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи.

Постановою старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області від 22.11.2024, у кримінальному провадженні №0000022 від 18.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, призначено судову економічну експертизу до проведення якої залучено експертів ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Листом в.о. завідувача ІНФОРМАЦІЯ_7 надіслано клопотання експертів №1236-24 від 26.11.2024 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення вищезазначеної експертизи.

Слідчий суддя бере до уваги посилання прокурора у судовому засіданні на неможливість встановлення фактичних обставин вчиненого кримінального правопорушення без отримання тимчасового доступу до документів, наведених слідчим. Отримання тимчасового доступу до речей і документів вказаних в клопотанні зумовлена необхідністю отримання додаткових матеріалів для проведення судової економічної експертизи.

Враховуючи вище викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що матеріали клопотання свідчать про наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи, матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000022 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та встановлення винних осіб.

З урахуванням викладеного, а також того, що у ході досудового розслідування кримінального правопорушення, іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси володільця документів, за якого їх зміст буде розкритий стороні обвинувачення з метою використання їх для проведення експертизи та в доказуванні.

Таким чином, у суду є достатньо підстав, передбачених ст. 159, ч. 5 ст. 163, ч. 7 ст. 163 КПК України, для надання тимчасового доступу до документів, наведених слідчим.

Доводи представника ФОП ОСОБА_5 які викладені у письмових запереченнях на клопотання не є підставою для відмови в задоволенні такого клопотання, оскільки вони жодним чином не спростовують обґрунтованості щодо наявності підстав для задоволення вказаного клопотання у зв`язку з необхідністю проведення вищевказаної експертизи.

Відсутність документів для проведення експертизи є перешкодою у встановлення об`єктивно важливих обставин у кримінальному провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області капітана поліції ОСОБА_4 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області капітан поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькі області капітану поліції ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області лейтенанту поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області капітану поліції ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області старшому лейтенанту ОСОБА_10 на тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_4 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 АДРЕСА_3 , а саме:

1) Договір №150323 від 15.03.2023 укладений з ОСОБА_5 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 15.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 16.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 17.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 17.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 20.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 20.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 21.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 22.03.2023 у розмірі 2 000 000,00 грн; 22.03.2023 у розмірі 1 800 000,00 грн.;

2) Договір №310523 від 31.03.2023 укладений з ОСОБА_5 та документи на підставі яких було здійснено перерахування коштів, а саме: 31.05.2023 у розмірі 1 000 000,00 грн.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого ІНФОРМАЦІЯ_5 капітана поліції ОСОБА_4 .

У разі невиконання вимог ухвали, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, оскільки не позбавляє юридичну особу можливості здійснювати свою діяльність, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1