СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5333/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 31.01.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

01.08.2024 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку в приміщенні магазину «iStore» яке використовує ТОВ «Айстор Солюшнс» () та підконтрольні ФОПи за адресою: м. Київ, просп. Володимира Івасюка 10-А корп. 4.

Дане клопотання обґрунтовано тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 31.01.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Айстор Солюшнс» () протягом періоду 01.01.2022 - 31.12.2023 року, шляхом декларування проведення фінансово-господарських операцій з реалізації побутової техніки в адресу ФОП ОСОБА_4 НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_7 НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_8 НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_9 НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_10 НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_11 НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_12 НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_13 НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_14 НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_15 НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_16 НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_17 НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_18 НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_19 НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_20 НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_21 НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_22 НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_23 НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_24 НОМЕР_21 , ФОП ОСОБА_25 НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_26 НОМЕР_23 , ФОП ОСОБА_27 НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_28 НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_29 НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_30 НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_31 НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_32 НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_33 НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_34 НОМЕР_31 за умови виявлення та доведення фактів створення документальної видимості господарських операцій з «підконтрольними» фізичними особами-підприємцями, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 № 860/4153; ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV, ймовірно занижено значення податку на прибуток підприємств на загальну суму 39 580 553,2 грн.

Також відповідно до ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», співробітниками Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, в ході проведення оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській та зовнішньоекономічної діяльності підприємства ТОВ «Айстор Солюшнс» (), створено аналітичний продукт № 9.3/3.3.3/3342-243 від 26.04.2024, виконаний Управлінням тактичного аналізу БЕБ, за результатами якого вбачається ризик:

При здійснені аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок» щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Айстор Солюшнс» () встановлено, що згідно із податковими деклараціями з податку на прибуток, підприємством задекларовано в рядку 04 «Об`єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03 РІ) (+, -)»: за 2022 рік прибуток у розмірі 3 497 100 грн.; за 2023 рік прибуток у розмірі - (мінус) 4 766 066 грн.

Враховуючи вищезазначене та за умови виявлення та доведення фактів створення документальної видимості операцій придбання товарів у ТОВ «Айстор Солюшнс» () «підконтрольним» фізичним особами-підприємцями для уникнення від податку на прибуток підприємства або його зменшення, а також за умови виявлення та доведення фактів безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) фізичними особами підприємцями, які не мають реального товарного характеру, здійснення господарських операцій та/або складання податкових накладних, первинних документів іншими особами, ніж ті що вказані в реєстраційних документах, або особами, які не уповноважені договором чи законодавством вчиняти правочини від імені підприємств, відображення у бухгалтерському та податковому обліку операцій на підставі первинних документів, які не мають юридичної сили та доказовості, вчинення сторонами правочинів без мети реального настання правових наслідків, які обумовлені ними, та штучного створення документообігу для імітації господарських операцій, що в свою чергу, є засобом переведення безготівкових коштів у готівку та здійснення діяльності, спрямованій на надання податкової вигоди від діяльності, в порушення п.п 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ, службовими особами ТОВ «Айстор Солюшнс» () за досліджуваний період занижено дохід від діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку», задекларований по рядку 01 Декларацій з податку на прибуток підприємства за 2022-2023 рік складає який склав 219 891 962,3 грн, (в тому числі за 2022 рік - 96 536 267,2 грн та за 2023 рік - 123 355 695 грн), що призвело до ймовірного заниження податку на прибуток по рядку 06 Декларацій з податку на прибуток підприємства за 2022-2023 рік на 39 580 553,2 грн (219 891 962,3 грн * 18 %)

В ході подальшого розслідування кримінального провадження встановлено, що на території м. Києва свою діяльність здійснює організована група осіб у складі ОСОБА_29 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_35 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_36 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_37 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_38 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_39 ІНФОРМАЦІЯ_6 та інших не встановлених осіб, які використовуючи реквізити ТОВ «АЙСТОР СОЛЮШНС» () в період 2022-2023 років, запровадили протиправну схему направлену на ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, отриманого від операцій з ймовірним «чорним» імпортом електронної техніки на територію України та подальшою імітованою реалізацією товару підконтрольним фізичним особам - підприємцям з метою застосування шляху неправомірного використання спрощеної системи оподаткування, яка передбачає занижування податкової ставки на прибуток, без відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку та створення штучної дебіторської заборгованості від несплати кінцевими споживачами реалізованого товару перед органами податкового контролю, що призвело до несплати податку на прибуток в особливо великому розмірі.

В подальшому, за результатами аналізу, проведеного з використанням в ІТС «Податковий блок», встановлено, що фізичні особи-підприємці, які зазначались вище, мають/мали в досліджуваний період відкриті розрахункові рахунки в спільних з ТОВ «Айстор Солюшнс» () банківських установах, а саме АТ КБ "ПРИВАТБАНК" та АТ "СЕНС БАНК".

Вищевикладені факти у своїй сукупності свідчать про те, що вказані фізичні особи-підприємці ймовірно зареєстровані підприємцями для використання фактичними власниками ТОВ «Айстор Солюшнс» () з метою мінімізації доходу, отриманого за результатами своєї фінансово-господарської діяльності та уникнення від сплати податку на прибуток підприємств.

В ході здійснення інформаційно-аналітичної діяльності, проведеної з використанням Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок», встановлено сукупний дохід, отриманий від діяльності вказаних фізичних осіб-підприємців за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 року, який склав 219 891 962,3 грн, в тому числі за 2022 рік - 96 536 267,2 грн та за 2023 рік - 123 355 695 грн

В ході відпрацювання вказаної інформації, та за результатами проведених заходів, передбачених ст. 269 КПК України встановлено, що техніка, яка ввезена митну територію України контрабандним шляхом, речі, документи, чорнові записи, необлікована готівка отримана від протиправної діяльності вказаних вище осіб з використанням реквізитів ТОВ «АЙСТОР СОЛЮШНС» () та підконтрольних ФОПів зберігається в приміщені магазину «iStore» за адресою: АДРЕСА_1 , крім того, за результатами аналізу вказаного інтернет магазину встановлено що станом на початок 2024 року було наявно 5 магазинів роздрібної торгівлі торгової марки «iStore.ua», за адресами в тому числі і за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «АЙСТОР СОЛЮШНС» () та підконтрольних ФОПів, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити та досліди бухгалтерські документи, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети речі та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій, необхідні для встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

З метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, вказані документи будуть знищені працівниками вищезазначених підприємств відразу після висвітлення факту зацікавленості правоохоронних органів в їх отриманні.

Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про злочину схему за реалізацію ТМЦ які надходить на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за готівкові кошти в адресу невстановленних суб`єктів господарської діяльності: договори з додатками, контракти, специфікації, податкові накладні, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товарів, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами, документи бухгалтерського обліку, печатки, штампи, комп`ютери на яких здійснювалося складання документів, електронні носії інформації (флешнакопичувачі), мобільні телефони які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти які отримані злочинним шляхом за відсутності документів на їх походження, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, а також інші предмети, речі, документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, встановлено, що ТОВ «Айстор Солюшнс» () орендує приміщення яке використовується в якості магазину «iStore» та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна за №377449085 від 07.05.2024, об`єкти нежитлової нерухомості належить на праві власності: компанії нерезиденту «МІРЕНІ ЕНТЕРПРАЙЗЕС ЛІМІТЕД».

Саме тому, на даний момент є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитись вказані речі та документи які використовують посадові особи ТОВ «АЙСТОР СОЛЮШНС» та підконтрольних ФОПів за реалізацію ТМЦ які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за допомогою підконтрольних підприємств та ФОПів та які можуть зберігатися як в паперовому вигляді так і в електронному на відповідних комп`ютерних та цифрових носіях інформації.

В судовому засіданні детектив підтримав клопотання, посилаючись на обставини викладені в матеріалах клопотання.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України «Проникнення до житла чи іншого володіння особи», слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відшукувані речі і документи матимуть значення для досудового розслідування, а відомості, які у них містяться, в сукупності з іншими матеріалами слідства, будуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази під час судового розгляду і потребують подальшого дослідження при призначенні відповідних експертиз, допитах свідків та проведенні інших слідчих дій.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 від 31.01.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві які входять до слідчої групи (групи детективів), які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 31.01.2024, та прокурорам Київської міської прокуратури, які входять до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, та за їх дорученням, на проведення обшуку в приміщенні магазину «iStore» яке використовує ТОВ «Айстор Солюшнс» () та підконтрольні ФОПи за адресою: м. Київ, просп. Володимира Івасюка 10-А корп. 4, нерухоме майно належить на праві власності: компанії нерезиденту «МІРЕНІ ЕНТЕРПРАЙЗЕС ЛІМІТЕД», з метою відшукання та вилучення: фінансово - господарських документів ТОВ «АЙСТОР СОЛЮШНС» () та підконтрольних ФОПівза період з 01.01.2022 по теперішній час по взаємовідносинам з контрагентами, зокрема: договорів з додатками, контрактів, специфікацій, податкових накладних, прибуткових та видаткових накладних, рахунків - фактури, платіжних доручень, товарно - транспортних накладних, листування між підприємствами, доручень, актів приймання/реалізації товарів, актів взаємозвірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, документів складського обліку, документи бухгалтерського обліку, печатки, штампи, комп`ютерної техніки, серверного обладнання, магнітних та електронних носіїв інформації, флеш-накопичувачів та інших носіїв інформації, що задіяні для здіи?снення протиправної діяльності, обліку клієнтів, листування з клієнтами, мобільних терміналів, засобів комутаціі?, телекомунікаціи?ного та іншого обладнання, у тому числі що застосовує технологію ІР-телефоніі?, записних книжок, нотатків, чорнових записів, які містять таку інформацію, ключів доступу до систем Інтернет-банкінгу, списків осіб, задіяних у даній діяльності; документів щодо права доступу до мереж зв`язку та глобальної мережі Інтернет, оплати за і?х використання, систем відео- аудіоконтролю, що побудовані на основі відеокамер та мікрофонів, серверів, на які передається та записується інформація, грошових коштів (у національній та іноземній валюті) без документів походження отриманих від незаконної діяльності, техніку яка надійшла на територію України без оформлення митних платежів та які не мають документів походження, а також інші предмети і документи, які можуть бути використані у якості доказів причетності до вказаної вище протиправної діяльності та які мають значення для розслідування даного кримінального провадження, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності компанії нерезиденту «МІРЕНІ ЕНТЕРПРАЙЗЕС ЛІМІТЕД», лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1