СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4957/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000024, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

18.07.2024 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому детектив просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин.

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2024 років, порушили п.44.1 ст.44 п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст.187, п.201.10 ст.201, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, що призвело до заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, в результаті незаконного декларування відшкодування ПДВ.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 26.06.2024 №23.24/2.1/100-24 відповідно до якого, враховуючи відомості стосовно операцій по банківським рахункам проведеним за період з 01.01.2023 - 30.04.2024, які отримані від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », вбачається ризик заниження податкових зобов`язання з ПДВ на суму 24 209 518,27 грн, та як наслідок, завищення суми від?ємного значення, яке у подальшому заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку.

Так, аналізом руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_3 відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлено отримання підприємствами безготівкових коштів від низки суб`єктів господарювання з призначенням платежів, які передбачають включення в ціну ТМЦ/послуг податок на додану вартість.

Зокрема, на вказаний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшли безготівкові кошти на загальну суму близько 145 млн. грн. від наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ».

Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу таких суб`єктів господарювання податкові накладні не виписувались.

Під час слідства, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » скерували на адресу органу досудового розслідування копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинами з вказаними суб`єктами господарювання. Вивченням наданих документів встановлено, що підприємствами-контрагентами невірно зазначено призначення платежів, які включать в ціну товару податок на додану вартість, вірним вважати призначення платежу - надання поворотної фінансової допомоги, без ПДВ.

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безготівкові кошти отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ФГ « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » у подальшому, були перераховані підприємствам реального сектору економіки - сільськогосподарським товаровиробникам для придбання сільськогосподарської продукції.

Зазначене серед іншого підтверджується протоколом допиту від 11.07.2024 директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 .

Зокрема, аналізом реєстру виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що у період 2023-2024 років підприємством задекларовано придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та сформовано податковий кредит з ПДВ.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутність детектива та представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть містити дані, що мають значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні; згідно ст. 93 КПК України, в інший спосіб їх отримати неможливо, а тому клопотання детектива слід задовольнити.

Так, необхідно надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя ,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000024, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншим, а також детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам ТУ БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, заявок на відвантаження ТМЦ, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують транспортування (надання транспортно-експедиційних послуг), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей та/або наданих (виконаних) послуг, довіреностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 281 «Товари на складі», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2024 років, вхідних/вихідних листів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1