Справа № 296/6609/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Житомирі клопотання старшого слідчого в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно

ВСТАНОВИВ:

19.07.2024 до слідчого судді Корольовського районного суду м.Житомира надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно.

В обгрунтування клопотання зазначає, що слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області у складі слідчої групи здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України про виявлення обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінальних правопорушень за фактами ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СП САН ДЕКОР» у період з 01.01.2021 по 31.08.2023, в порушення ст.ст. 185, 200, 200.1 Податкового кодексу України, шляхом заниження об?єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу продукції власного виробництва фізичним особам, які не є платниками ПДВ, на загальну суму 25,2 млн. грн., зменшили податкове зобов?язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму 5 040 000 грн., а з урахуванням задекларованого від?ємного значення з ПДВ за серпень 2023 року - на суму 4 989 433 грн.

Так, службовими особами ТОВ «СП САН ДЕКОР» при виробництві власної продукції занижуються фактичні обсяги виробництва товарно-матеріальних цінностей. В подальшому утворені лишки реалізовуються за готівкові кошти фізичним особам без відображення в податковому та бухгалтерських обліках.

Крім того, згідно інформаційних ресурсів ДПС України, в період з 01.01.2021 по 31.08.2022 ТОВ «СП САН ДЕКОР» не відображає реалізацію продукції власного виробництва фізичним особам (неплатникам ПДВ). При цьому, вся продукція реалізовується тільки підприємству ПП «Українська дистрибуційна система» (п.н. 36330611), з незначною націнкою від собівартості. Водночас, аналізом інформації щодо роздрібних ринкових цін, вказана продукція ТОВ «СП САН ДЕКОР» реалізується в торгівельних мережах за значно вищими цінами.

Згідно висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Житомирській області від 06.10.2023 №35/06-30-08-05/37671882 засновниками та директорами, а також бухгалтером ТОВ «СП САН ДЕКОР» та ПП «Українська дистрибуційна система» являються одні й ті ж особи.

Крім того, аналізом фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СП САН ДЕКОР» з покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг) встановлено, що вказане товариство за період з 01.01.2021 по 31.08.2023 отримало податкові накладні за операціями з придбання товарів (робіт, послуг» на загальну суму 54 000 987,77 грн, в т.ч. ПДВ 8 999 411,38 грн, а також оформило реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 70 518 188,19 грн, в т.ч. ПДВ 11 753 031,50 грн.

Оперативним шляхом працівниками УСБУ в Житомирській області на підставі доручення слідчого встановлено, що службовими особами ТОВ «СП САН ДЕКОР» здійснюється діяльність по виробництву пластмас. Виготовлена продукція реалізовується ПП «Українська дистрибуційна система» ().

Крім цього, оперативними співробітниками встановлено факти реалізації вказаними СГД продукції власного виробництва за готівкові кошти іншим суб`єктам господарської діяльності без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. При цьому, списання товарно-матеріальних цінностей здійснюється по завищеним нормам спеціально розроблених технічних умов виготовлення продукції та в подальшому до офіційних документів вносяться неправдиві відомості щодо зменшення фактичних обсягів виготовлення та реалізації продукції. Таким чином, здійснюється приховування фактичного об`єкта оподаткування з податку на додану вартість.

Також, згідно зібраних оперативним блоком матеріалів, службовими особами ТОВ «СП САН ДЕКОР» та ПП «УДС» в результаті ухилення від сплати податків, шляхом приховування об`єкту оподаткування, здійснюється фактична легалізація (відмивання) отриманих протиправних доходів.

Згідно листа УСБУ в Житомирській області за вих. 57/5/2-1734 від 07.06.2024 директором ТОВ «СП САН ДЕКОР» та ПП «УДС» ОСОБА_6 , ймовірно за кошти отримані в протиправний спосіб, придбано земельну ділянку площею 0,1 га з кадастровим номером :01:000:0644, що розташована на території Тетерівської сільської ради Житомирського району Житомирської області, де здійснюється будівництво житлового будинку.

24.06.2024 слідчим суддею Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_7 за результатами розгляду клопотання слідчого про проведення обшуку, винесено ухвалу №296/5821/24 якою надано дозвіл на проведення обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ПП «Українська дистрибуційна система», за адресою: АДРЕСА_1 з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення,відшукання та вилучення предметів та документів, які мають значення для розкриття даного кримінального правопорушення і можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а саме: фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин ТОВ «СП САН ДЕКОР» із ПП «Українська дистрибуційна система», ПП «Львівметалпласт», ТОВ «Промислово-фінансова група «Нафтахім», ТОВ «Стрейч-Пак», ТОВ «ЮВК ГРУП», ТОВ «РЕНТА-ПРИМ», ТОВ «ІСПАКІМ», ТОВ «ПЛАСТЕН», ТОВ «КОМПАНІЯ «МАГНЕТІК», ТОВ «ОРПОЛ», ТОВ «ПЛАСТВАЄР», ТОВ «Фірма «ЕКО-ТМ», які стосуються виготовлення продукції та придбання сировини для її виготовлення за період з 01.01.2021 по 31.08.2023, в тому числі договорів, укладених між вказаними суб`єктами господарювання, додаткових договорів (угод), журналів реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів ТОВ «СП САН ДЕКОР», накладних та податкових накладних, що свідчать про постачання товарів, виконання робіт, надання послуг для ТОВ «СП САН ДЕКОР», інших документів, які стосуються виготовлення продукції та придбання сировини, постачання товарів вказаними СГД, реалізації готової продукції, документів щодо оплати поставлених товарів, первинних документів щодо походження поставлених товарів, документів, що стосуються найнятих працівників, залученої техніки для виготовлення продукції та придбання сировини; документів, що стосуються здійснення виплат вищевказаними СГД протягом 2021 2023 років, в тому числі документів, які стали підставами для таких виплат; технічних умов виробництва продукції; журналів в`їзду/виїзду транспорту; складської документації; фото-, відеоматеріалів з камер відеоспостереження; чорнових записів, засобів мобільного зв`язку та комп`ютерної техніки (в тому числі планшетних комп`ютерів), флеш карт (в тому числі USB накопичувачів) та інших носіїв інформації, на яких можуть міститися вищевказані документи та інша інформація щодо вчинення злочину, інші речей та документів, які можуть бути використані як докази у вказаному кримінальному провадженні, а також печаток зазначених вище СГД, зразки яких необхідні для проведення подальших судових експертиз, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути використані в якості речових доказів у кримінальному провадженні.

18 липня 2024 року у період з 08 год. 38 хв. до 16 год. 29 хв. старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_8 , на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_7 №296/5821/24 від 24.06.2024, проведено обшук за місцем здійснення господарської діяльності ПП «Українська дистрибуційна система», за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого, серед іншого, виявлено та вилучено: файл з документом «Рахунок-фактура № СФ-0001470» від 17 липня 2024 року на 1 арк. та грошовими коштами у сумі 4850 гривень; файл з документом «Рахунок-фактура № СФ-0001476» від 17 липня 2024 року на 1 арк. та грошовими коштами у сумі 1300 гривень.

Вилучені документи зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, є доказом кримінального правопорушення, а гроші набуті кримінально протиправним шляхом.

Під час проведення обшуку за зазначеною адресою, учасник слідчої дії - заступник директора ПП «Українська дистрибуційна система» ОСОБА_4 , ігноруючи вимоги слідчого, яка проводила обшук, намагався сховати в свою особисту сумку вищезазначені документи та грошові кошти.

Ухвалою слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира №296/5821/24 від 24.06.2024 надано дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення вищевказаних предметів.

Разом з тим відповідно до п.7 ст. 236 КПК України вилучені речі файл з документом «Рахунок-фактура № СФ-0001470» від 17 липня 2024 року на 1 арк. та грошовими коштами у сумі 4850 гривень; файл з документом «Рахунок-фактура № СФ-0001476» від 17 липня 2024 року на 1 арк. та грошовими коштами у сумі 1300 гривень, які не входить до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, вважається тимчасово вилученим майном.

У той же час відповідно до вимог ч.2 ст.167 КПК України тимчасово вилучене може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

18.07.2024 слідчим у кримінальному провадженні вищевказане вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, про що винесено відповідну постанову.

У зв`язку з викладеним, арешт документів та грошових коштів, вилучених в ході зазначеного обшуку, у даному кримінальному провадженні необхідний для забезпечення кримінального провадження, зокрема збереження речових доказів.

Враховуючи вищевикладене слідчий просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Під час судового розгляду клопотання здійснювалося повне фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

Прокурор у судовому засіданні клопотання про накладення арешту на майно підтримав та просив його задовольнити. Пояснив, що у слідства виникла необхідність у накладенні арешту на майно з метою збереження речових доказів та недопущення їх втрати.

Захисник у судовому засіданнізаперечував щодо задоволення клопотання, оскільки вважає клопотання в частині наявності підстав необґрунтованим. Крім того, посилається на періодичне вимкнення світла, у тому числі його відсутність 17.07.2024, у зв`язку з чим приймалися готівкові кошти.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, захисника, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно п.7 ч.2 ст.131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно положень ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою.

Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч.5 ст.171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Встановлено, що слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області у складі слідчої групи здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065 від 01.11.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст. 09 КК України, про виявлення обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінальних правопорушень за фактами ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

18.07.2024 року старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_8 на підставі ухвали слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира №296/5821/24 від 24.06.2024 проведено обшук за місцем здійснення господарської діяльності ПП «Українська дистрибуційна система», що за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого виявлено та вилучено майно, перелік якого зазначено у клопотанні.

Постановою старшого слідчого в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 від 18.07.2024 зазначене у клопотанні майно визнано речовими доказами.

Беручи до уваги обставини кримінального провадження, мету, підстави застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, слідчий суддя вбачає наявність достатніх правових підстав для накладення арешту на майно, оскільки слідчим доведено, що воно має значення для кримінального провадження та відповідає критеріям речових доказів у кримінальному провадженні, тому з метою запобігання можливості їх приховування, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_5 задовольнити.

Накласти арешт на файл з документом «Рахунок-фактура № СФ-0001470» від 17 липня 2024 року на 1 арк та грошовими коштами у сумі 4850 гривень; файл з документом «Рахунок-фактура № СФ-0001476» від 17 липня 2024 року на 1 арк та грошовими коштами у сумі 1300 гривень, які належать на праві власності ПП «Українська дистрибуційна система», директором якого є ОСОБА_6 , вилучені 18.07.2024 під час проведення обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ПП «Українська дистрибуційна система», що за адресою: АДРЕСА_1 .

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала оскаржується безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1