ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

Іменем України

12 вересня 2024 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання слідчого відділу СУ ГУНП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,

в с т а н о в и в:

Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування матеріалів кримінального провадження №0000383 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення. передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що відповідно до висновку аналітичного дослідження № 13/02-32-08-13/42519919 від 18.04.2024 службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість, які подали до ІНФОРМАЦІЯ_3 ..

Матеріалами дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 встановлено наступне: відповідно до даних Балансу за 2023 року по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 31.12.2023 року записи (код рядка 1100) становлять в розмірі 4 984,1 тис.грн.

З врахуванням розбіжностей в розмірі 43 % між обсягом ввезених на митну територію України товарів, який задекларовано в Податкових деклараціях з податку на додану вартість за червень - грудень 2023 року та фактурною вартістю ввезених товарів, від?ємне значення, що включається до складу податкового кредиту наступного звітного періоду з розрахунку із вартості запасів (без врахування можливого залишку товару, який придбано на митній території України) повинно становити в межах 1 425 тис.грн (4 984, 1x 143 % х 20%).

При цьому, в Податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2023 року ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларовано суму від?ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (р. 21) в розмірі 18 223,5 тис. грн.

Як слідує із вищенаведених даних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », можливо, завищено розмір від?ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на суму 16798,5 тис.грн (18 223,5 - 1 425), внаслідок ненарахування податкових зобов?язань з вартості придбаних товарів, які використанні не в господарській діяльності, а саме, при відсутності декларування продажу частини товарів у податковій звітності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 01.06.2023 по 31.12.2023 в Податкових деклараціях з податку на додану вартість задекларовано загальний обсяг продажу товарів в розмірі 28 004,0 тис.грн. З розрахунку вартості придбаних товарів та наявних запасів (залишків товарів), розрахунково обсяг продажу товарів повинен становити 87 998,2 тис.грн. (92982,3 - 4 984,1). Розбіжність становить 59 994,2 тис.грн.

Матеріалами дослідження встановлено наступну можливу схему діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка полягає в проведенні державної реєстрації вказаного товариства з метою прикриття незаконної діяльності невстановленими особами операцій з ввезення на митну територію України споживчих товарів (одягу та взуття), які, по факту продаються за готівку кінцевому споживачу (населенню) без повного відображення таких операцій по податковому та бухгалтерському обліку з метою мінімізації сплати податків до бюджету.

Зазначені висновки грунтуються на :

реєстрації декількох пов?язаних осіб, які проводять аналогічні операції та мають певні взаємовідносини між собою;

невідповідність наявних виробничих факторів (надано інформацію про використання в господарській діяльності упродовж 2023 року лише офісу) та трудових ресурсів (середня чисельність працівників становить 2 - 3 особи) обсягам оформлених фінансових операцій;

відсутність будь-яких операцій, які підтверджують понесені витрати на транспортування та послуги зберігання товару;

надання податковим органам недостовірної інформації щодо оренди складського примішення та офісу без відображення в податковій звітності нарахування та виплату доходів за такими операціями;

встановлення можливих фактів неповного облікування готівкової виручки від продажу значної частини споживчих товарів з метою мінімізації сплати до бюджету відповідних податків.

Для забезпечення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння та з метою перевірки вищевказаної інформації, у даному провадженні виникла потреба у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів, із можливістю вилучення належним чином завірених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: документації, що стосується діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі податкової звітності за 2022-2024 роки ( в тому числі з Єдиного реєстру податкових накладних) та інформації про осіб, якими здійснювалось подання вказаної звітності, податкових перевірок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з усіма додатками до них, відомостей про банківські рахунки (в т.ч. закритих) із зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, а також про суми нарахованих та/або отриманих доходів та суми нарахованих та/або сплачених податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Тимчасовий доступ до вказаних документів має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні тобто часу, місця, способу вчинення кримінального правопорушення, а також надасть можливість використати як докази відомості, що містяться у них.

Враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення у даному кримінальному провадженні та іншим способом отримати їх неможливо, тому виникає необхідність у здійсненні вказаного заходу забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути використанні як докази у кримінальному провадженні, потребують дослідження у ході проведення відповідних судових експертиз, крім того існує загроза їх зміни або знищення з метою маскування слідів скоєння злочину, перешкоджання у проведенні всебічного, повного і неупередженого досудового розслідування, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-160, 162 КПК України, слідчий просить слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП у Вінницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому відділу СУ ГУНП у Вінницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю отримання належним чином завірених копій, наступних документів: документації, що стосується діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі податкової звітності за 2022-2024 роки ( в тому числі з Єдиного реєстру податкових накладних) та інформації про осіб, якими здійснювалось подання вказаної звітності, податкових перевірок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з усіма додатками до них, відомостей про банківські рахунки (в т.ч. закритих) із зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, а також про суми нарахованих та/або отриманих доходів та суми нарахованих та/або сплачених податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Вінницького міського суду

Вінницької області ОСОБА_4