Справа № 304/1369/24 Провадження № 1-кп/304/235/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2024 року м. Перечин

Перечинський районний суд Закарпатської області в складі:

головуючого - судді - ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000034 від 30 травня 2023 року про звільнення

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця села Залужжя Мукачівського району Закарпатської області, мешканця АДРЕСА_1 , з вищою освітою, директора ТОВ «Юкатекс Плюс», неодруженого, українця, громадянина України, раніше не судимого,

від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України,

У С Т А Н О В И В:

прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця села Залужжя Мукачівського району Закарпатської області, мешканця АДРЕСА_1 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно із сформульованою ОСОБА_4 підозрою останній, обіймаючи з 04 липня 2023 року посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Юкатекс Плюс» (), здійснюючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, а відтак будучи у розумінні положень ч. 3 ст. 18 КК України службовою особою, яка у зв`язку з виконанням своїх прямих обов`язків була зобов`язана забезпечити належне нарахування та своєчасну сплату податків у встановленому законом порядку і розмірах, при наданні послуг для Товариства з обмеженою відповідальністю «Євроодяг Плюс» (), пов`язаних з експортом та імпортом товарів у 2023 році та щодо продажу товарів на митній території України для ОСОБА_5 , на суму 37 330 000 грн, у порушення вимог чинного законодавства ухилився від сплати податку на прибуток підприємства шляхом безпідставного невідображення у податковій та фінансовій звітності суми отриманого доходу за 2023 рік, що спричинило ненадходження коштів до Державного бюджету України на загальну суму 6 719 400 грн, тобто ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у великих розмірах, за що кримінальна відповідальність передбачена ч. 2 ст. 212 КК України.

Прокурор ОСОБА_3 у підготовчому судовому засіданні клопотання підтримав та просив таке задовольнити, посилаючись на викладені у ньому обставини.

У підготовчому судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 свою вину визнав повністю, щиро розкаявся та показав, що дійсно сплатив податки несвоєчасно, однак коли дізнався, то відразу почав займатися цією проблемою та за результатом погасив заборгованість зі сплати податків, зборів, обов`язкових платежів у повному обсязі. Просив суд задовольнити клопотання прокурора та звільнити його від кримінальної відповідальності. Суть підозри, підстава звільнення від кримінальної відповідальності та право заперечувати проти закриття кримінального провадження за цією підставою йому роз`яснені та зрозумілі; вказував, що сам подавав прокурору клопотання щодо його звільнення від кримінальної відповідальності.

Заслухавши пояснення учасників розгляду клопотання, дослідивши надані у розпорядження суду матеріали, суд прийшов до такого висновку.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частини другої ст. 284 КПК України.

Частиною 1 статті 285, ч. 3 ст. 288 КПК України визначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Як роз`яснено у п. 12 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 року № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Зі змісту клопотання прокурора видно, що 30 травня 2024 року ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000009 від 08 лютого 2024 року (а. к. 11).

Тридцятого травня 2024 року процесуальним прокурором прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 винесено постанову про виділення з матеріалів вказаного досудового розслідування № 0000009 від 08 лютого 2024 року, матеріали досудового розслідування відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, які зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000034 (а. к. 11).

З доданих до клопотання сторони обвинувачення копій платіжних інструкцій АТ «Укрсиббанк» № 1 від 22 травня 2024 року та № 2 від 23 травня 2024 року встановлено, що 22 травня 2024 року ТОВ «Юкатекс Плюс» () перерахувало на рахунок Головного УДКСУ у Закарпатській області 6 400 000 грн, з призначенням платежу: «сплата податку на прибуток та відшкодування завданих збитків у КП 0000009, а також 23 травня 2024 року ТОВ «Юкатекс Плюс» () перерахувало на рахунок Головного УДКСУ у Закарпатській області ще 320 000 грн з таким самим призначенням платежу (а. к. 22, 23, 24).

Вказане також підтверджується повідомленнями Головного управління Державної податкової служби України у Закарпатській області про те, що 24 травня 2024 року Товариством з обмеженою відповідальністю «Юкатекс Плюс» () подано уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за 2023 рік, в якій задекларовано збільшення податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється у сумі 6 719 400 грн. При цьому за даними інформаційно-комунікаційних систем ДПС по відкритих інтегрованих картках ТОВ «Юкатекс Плюс» станом на 28 травня 2024 року заборгованість зі сплати податків, зборів та єдиного внеску відсутня (а. к. 20, 21).

Частиною 4 статті 212 КК України визначено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так ОСОБА_4 , який вчинив діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України (яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах), сплатив податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою до притягнення його до кримінальної відповідальності (до повідомлення про підозру).

Крім цього суд встановив, що ОСОБА_4 надав прокурору у кримінальному провадженні добровільну згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності з підстави, передбаченої ч. 4 ст. 212 КК України.

Таким чином, суд встановив та перевірив наявність законних підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрюваному в судовому засіданні, відповідно до ч. 3 ст. 285 КПК України, роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та наслідки такого звільнення, а також право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Згідно з ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відтак згідно з положеннями ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження щодо нього підлягає закриттю.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 під час досудового розслідування кримінального провадження не обирався.

Речових доказів та процесуальних витрат у даному кримінальному провадженні немає.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284, 286, 288, 369-372 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034 від 30 травня 2023 року про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст.212 КК України звільнити на підставі ч. 4 ст. 212 цього Кодексу, а кримінальне провадження закрити.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого Кримінальним процесуальним кодексом України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду через Перечинський районний суд протягом семи днів з дня її оголошення.

Копію ухвали суду сторони кримінального провадження можуть отримати в Перечинському районному суді Закарпатської області в порядку, передбаченому ч. 6, 7 ст. 376 КПК України.

Головуючий: ОСОБА_1