СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5648/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2024 року м. Київ

Слідча суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління у податковій сфері БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 та подане в кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2024 № 0000024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИЛА:

Старший детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління у податковій сфері БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 звернулася до слідчої судді із клопотанням, яке погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 та подане в кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2024 № 0000024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій (у електронному вигляді), які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перебувають у володінні банківських установ: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) НОМЕР_3 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_3 ) НОМЕР_14 та НОМЕР_15 , а саме: договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки); договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт»; карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб; всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємств; протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; відомості щодо операцій, проведених на користь чи за дорученням, у т. ч. операцій без відкриття рахунків, виписок про рух грошових коштів за період з 01.01.2022 по наявну кінцеву дату у форматі Excel.

Дане клопотання детектив мотивує тим, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 30.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) від 03.05.2024 № 23.24/2.2/76-24 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого у м. Київ, у період з 2023 року по теперішній час, у результаті заниження митної вартості товарів при здійсненні імпорту, а також відображенні у податковій звітності їх подальшої реалізації за заниженою вартістю, не сплатили до державного бюджету митних платежів на суму 16 643,58 тис. грн. та ПДВ у сумі 17 293 тис. грн., тобто ухилилися від сплати податків в особливо великому розмірі на загальну суму понад 33,9 млн. грн.

Відповідно до даних з АСМО «ІНФОРМАЦІЯ_11», у період з 01.01.2023 по 31.03.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно оформлених ІНФОРМАЦІЯ_5 в режимі імпорту 157 митних декларацій, імпортувало товари категорії «годинники наручні», позиції УКТЗЕД 9101, 9102, у кількості 318 шт., загальною митною вартістю 53 398 423,49 грн.

Імпортовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » годинники наручні належать до відомих торговельних марок - Breitling, Ulysse Nardin, Zenith, Girard Perregaux, країни походження - Швейцарія, Китай, торговельні країни - Швейцарія, Австрія, Арабські Емірати, країни відправлення - Швейцарія, Австрія, Польща.

Встановлено, що під час декларування товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено митну вартість годинників суттєво меншу зазначеної виробником на відповідних сайтах ціни годинників цих же артикулів.

Переглядом офіційного сайту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 виявлено практично всі артикули годинників, що проходили митне оформлення, при цьому вказана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » їх ціна також значно вища задекларованої митної вартості, та орієнтовно відповідає зазначеній виробником ціні годинників цих же артикулів, з урахуванням сплачених митних платежів та торгової націнки.

Таким чином, задекларована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » митна вартість годинників викликає обґрунтовані сумніви у її достовірності. Виходячи із ціни годинників, зазначеної на сайтах виробниками годинників та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх митна вартість, зазначена під час митного оформлення, може бути суттєво заниженою.

Враховуючи, що під час митного оформлення годинників сплачуються митні платежі - мито та податок на додану вартість, розмір яких безпосередньо залежить від митної вартості товарів, заниження їх митної вартості призводить до несплати частини митних платежів.

Враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування винила необхідність у дослідженні руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має відкриті розрахункові рахунки у банківських установах: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) НОМЕР_3 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_3 ) НОМЕР_14 та НОМЕР_15 .

У судове засідання детектив не з`явився, до клопотання долучена заява про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, за клопотанням детектива, розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, доступ до яких планується отримати органом досудового розслідування.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши клопотання, долучені до нього матеріали, якими детектив обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема, аналітичний продукт (висновок аналітика) від 03.05.2024, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань (а. 4), суддя дійшла до таких висновків.

Під час судового розгляду встановлено, що відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2024 № 0000024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (а. 4).

Згідно з наказом від 19.04.2024 № 35 «Про визначення місця знаходження структурного підрозділу» та п. 3 постанови заступника керівника ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_10 про визначення слідчої групи (групи детективів), яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні, та визначення місця проведення досудового розслідування від 30.05.2024, місцем проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження визначено за відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві, який відповідно до наказу Керівника ІНФОРМАЦІЯ_8 від 19.04.2024 № 35 « Про визначення місця структурного підрозділу» визначено місце знаходження за адресою: АДРЕСА_4 (а. 6, 21). Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.

Положеннями ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) інформація про організацію та здійснення охорони банку та осіб, які перебувають у приміщеннях банку; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності; 10) інформація про організацію та здійснення інкасації коштів та/або перевезення валютних цінностей; 11) інформація про банки чи клієнтів банків, що збирається від банків під час здійснення банківського нагляду, валютного нагляду, нагляду (оверсайту) платіжних систем та систем розрахунків, а також нагляду у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення; 12) інформація про банки чи клієнтів банків, отримана ІНФОРМАЦІЯ_9 відповідно до міжнародного договору або за принципом взаємності від органу банківського нагляду іншої держави; 13) рішення ІНФОРМАЦІЯ_10 про застосування заходів впливу, крім рішень про накладення штрафів, про віднесення банку до категорії неплатоспроможних, про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку.

Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.

Також слідча суддя дійшла до висновку про те, що детектив у своєму клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів довів наявність підстав вважати, що перелічені вище документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_3 ), мають суттєве значення для повного, всебічного досудового розслідування, встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи, та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншим способом їх встановити неможливо, слідча суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідча суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання старшого детектива - задовольнити.

Надати дозвіл детективам відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій (у електронному вигляді), які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та перебувають у володінні банківських установ:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) НОМЕР_3 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_3 ) НОМЕР_14 та НОМЕР_15 , а саме:

- договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки); договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт»; карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб; всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємств; протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; відомості щодо операцій, проведених на користь чи за дорученням, у т. ч. операцій без відкриття рахунків, виписок про рух грошових коштів за період з 01.01.2022 по наявну кінцеву дату у форматі Excel.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя ОСОБА_1