Провадження №1-кс/760/7452/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2024 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , у судовому засіданні клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000106 від 12.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування перевіряються обставини щодо можливого вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 01.01.2020 по 30.11.2020, умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті до державного бюджету в загальній сумі 13 274 395 гривень.

Органом досудового розслідування кримінального провадження отримано аналітичний продукт за №2.1/22-23 від 13.03.2023 згідно якого в базі даних «Єдиного реєстру податкових накладних» не встановлено факти складання та реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових накладених в адресу контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за реалізацію природнього газу в жовтні та листопаді 2020 року.

Також, аналітичним продуктом проведено аналіз додатку №5 до декларації з податку на додану вартість за жовтень - листопад 2020 року, не встановлено факти формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових зобов`язань з ПДВ за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 13 274 395 гривень.

Органом досудового розслідування 18.12.2023 призначено судово-економічну експертизу, яку доручено провести експертам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

На підставі постанови про призначення судово-економічної експертизи експертом експертної установи проведено судово-економічну експертизу, за наслідками якої складено висновок від 04.06.2024 за №24-62/СЕЕ, яким встановлено, що висновок аналітичного продукту за №2.1/22-23 від 13.03.2023 щодо заниження об`єкта оподаткування податку на додану вартість при формуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкових зобов`язань з ПДВ за період жовтень - листопад 2020 року за рахунок коштів, які надійшли від контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за оплату природного газу з призначенням платежу «за договором №23-10-20 від 23.10.2020» на загальну суму ПДВ - 13 274 395,00 грн, документально підтверджено.

Водночас, під час досудового розслідуванням встановлено, що у період з 27.05.2016 по 21.07.2021 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН/РНОКПП НОМЕР_4 був директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). У подальшому, ОСОБА_5 обіймаючи посаду у вказаному вище підприємстві, 13.07.2016 змінив прізвище на ОСОБА_6 , що підтверджується свідоцтвом про зміну імені Серія НОМЕР_6 від 18.11.2016, яке видане повторно.

Встановлено, що ОСОБА_6 обіймаючи посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) уклав з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) договір за №23-10-20 від 23.10.2020 та додаткові угоди до нього, про продаж природного газу на суму 79 646 370,00 грн, з яких товариство повинно було сплатити ПДВ 20% на суму 13 274 395 грн.

Також встановлено, що у період 2020 року по теперішній час посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подають податкову та іншу звітність за допомогою електронного цифрового підпису (КЕП). Крім того, податкові декларації та додатки до них засвідчувалися особистими ключами кваліфікованого електронного підпису бухгалтерів, керівників та цифровими печатками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У зв`язку із зазначеними обставинами, у слідства в рамках здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до інформації та документів, а саме з метою підтвердження чи спростування фактів нанесення електронно-цифрових підписів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на офіційні звітні документи - податкові декларації по реалізації природного газу і іншого, податкових накладних зі сплати ПДВ за період з 01.01.2020 по теперішній час є необхідним отримання документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Іншим способом, ніж отримати інформацію в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у органу досудового розслідування не має, оскільки саме банк є єдиним володільцем необхідної інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - відомості, які можуть становити банківську таємницю, що підлягає вилученню.

Детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, в якій підтримав подане клопотання та просив його задовольнити із зазначених у ньому підстав, а також здійснити розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів клопотання вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що вся інформація викладена в документах, що зазначені у клопотанні, до яких вона просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, результат проведених слідчих дії в подальшому може бути використаним, як доказ, крім того, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, відповідно до прохальної частини клопотання, детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_7 . Дослідивши витяг з єдиного реєстру досудового розслідування встановлено, що до групи детективів у кримінальному провадженні не входить вищезазначений детектив, у зв`язку з чим, в частині надання останньому тимчасового доступу до речей і документів слід відмовити.

Також слідчий суддя роз`яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , детективам слідчої групи (групи детективів) у кримінальному провадженні №0000106 від 12.04.2023 ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та прокурорам групи прокурорів, прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_13 , ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення в паперовому виді та на електронних носіях, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_1 , документів щодо отримання сертифікатів електронних цифрових підписів (КЕП) керівниками, бухгалтерами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 29.07.2024, зокрема:

- договорів про надання послуг електронного цифрового підпису (КЕП) (картки приєднання до електронних договорів КЕП);

- довідок з ЄДРПОУ, завірених копій свідоцтв платників ПДВ;

- наказів на призначення службових осіб підприємства, розпорядження, протоколів загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), завірених копій сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів службових осіб, керівників, бухгалтера довіреності на представлення їх інтересів;

- заяв на формування посилених сертифікатів КЕП, актів наданих послуг, підтверджуючих оплату за сертифікати і платіжні доручення;

- довіреностей виданих представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на представництво інтересів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;

- документів що підтверджують сплату за надані послуги.

Ухвала діє протягом одного місяця із дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1