печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва - ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження № 0000027 від 12.03.2024 - Старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000027 від 12.03.2024 - Старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Детектив у судове засідання не з`явився, проте подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З матеріалів клопотання вбачається, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 від 12.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

В обґрунтування клопотання детектив вказує наступне.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.04.2019 по 28.02.2024 зараховано грошові кошти у сумі 476 271 042,17 грн., як оплату за майнові права від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Однак, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із усієї вищезазначеної суми отриманих коштів в єдиному реєстрі податкових накладних здійснило реєстрацію лише 65 податкових накладних на загальну суму 21 972 697,15 грн. (в тому числі ПДВ на загальну суму 3 662 116,18 грн.).

При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснило реєстрацію в єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних на решту платежів, отриманих за реалізацію майнових прав на об`єкти нерухомого майна на загальну суму 454 298 345,02 грн. (з яких сума ПДВ складає 75 716 390,83 грн.).

Згідно з даними ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » декларувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкові накладні на виконання різного роду роботи на об`єкті будівництва «Будівництво житлово-рекреаційного житлового комплексу», що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ».

Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не декларувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передачу готового новозбудованого житла або перший продаж реконструйованого або капітально відремонтованого житла.

Вказані господарські операції в розумінні підпункту 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України не можуть бути операціями з першого постачання житла (об`єктів житлової нерухомості) на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке не набуває у власність житлову нерухомість.

У зв`язку з чим, перше постачання житла (об`єктів житлової нерухомості) в розумінні підпункту 197.1.14 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України відбуватиметься на юридичних та/або фізичних осіб, які купують майнові права на відповідні об`єкти житлової нерухомості.

Для цілей оподаткування ПДВ операція з постачання (продажу) майнових прав на нерухоме майно для продавця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є операцією з першого постачання об`єкта нерухомого майна, яка оподатковуватиметься ПДВ з нарахуванням податкових зобов`язань з ПДВ за ставкою 20 відсотків.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «Замовник будівництва, Виконавець функцій замовника будівництва» та АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) «Інвестор» від імені, в інтересах та за рахунок якого діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 30 вересня 2019 року укладено інвестиційний договір № 02-30/09/Е-3.

Крім того встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «Замовник будівництва, Виконавець функцій замовника будівництва» та АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) «Інвестор» від імені, в інтересах та за рахунок якого діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 30 вересня 2019 року укладено інвестиційний договір № 02-30/09/Е.

Також встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «Замовник будівництва, Виконавець функцій замовника будівництва» та АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) «Інвестор» від імені, в інтересах та за рахунок якого діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 30 вересня 2019 року укладено інвестиційний договір № 02-30/09/А-3.

Крім того встановлено, що 30 вересня 2019 року укладено інвестиційний договір № 02-30/09/А між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «Замовник будівництва, Виконавець функцій замовника будівництва» та АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) «Інвестор» від імені, в інтересах та за рахунок якого діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 видано сертифікат про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів пускових комплексів № 1, № 3 від 28.09.2023 року реєстраційний номер в ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 75 716 390,83 грн., шляхом не декларування в ЄРПН податкових накладних на загальну суму 454 298 345,02 грн. за отриманими від АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та інших юридичних/фізичних осіб коштами в якості оплати за інвестиційними договорами (договорами КПМП) та, відповідним заниження в деклараціях з податку на додану вартість податкового зобов`язання на суму 75 716 390,83 грн, чим порушили п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що підтверджується аналітичним продуктом Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_10 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за інвестиційним договорами № 02-30/09/Е-3 від 30.09.2019 року, № 02-30/09/Е від 30.09.2019 року та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за інвестиційними договорами № 02-30/09/А-3 від 30.09.2019 року, № 02-30/09/А від 30.09.2019 року, а саме: копії документів про відповідність збудованого Об?єкта Будівництва «Будівництво житлово-рекреаційного житлового комплексу по АДРЕСА_1 » (І пусковий комплекс, 1, 3 будинок), вимогам державних стандартів, будівельних норм і правил, акт готовності об`єкта до експлуатації з додатками, акти прийому-передачі Об?єктів Інвестування за вищевказаними договорами, довідки про оплату АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вартості Об?єктів Інвестування за вищевказаними договорами; технічні паспорти щодо Об?єктів Інвестування за вищевказаними договорами, видані БТІ або іншим уповноваженим на те законним суб`єктом, акти про виявлення недоліків, акти про усунення виявлених недоліків, копію сертифіката про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів видного ІНФОРМАЦІЯ_8 від 28.09.2023 року реєстраційний номер в ІНФОРМАЦІЯ_9 , копію свідоцтва про відповідність збудованого об`єкта проектній документації, вимогам державних стандартів, будівельних норм і правил, копію заяви з додатками, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження.

Разом з тим, в задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів, слід відмовити у зв`язку з необґрунтованістю та безпідставністю.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального упраління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх копій, по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за інвестиційним договорами № 02-30/09/Е-3 від 30.09.2019 року, № 02-30/09/Е від 30.09.2019 року та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за інвестиційними договорами № 02-30/09/А-3 від 30.09.2019 року, № 02-30/09/А від 30.09.2019 року, а саме: копії документів про відповідність збудованого Об?єкта Будівництва «Будівництво житлово-рекреаційного житлового комплексу по АДРЕСА_1 » (І пусковий комплекс, 1, 3 будинок), вимогам державних стандартів, будівельних норм і правил, акт готовності об`єкта до експлуатації з додатками, акти прийому-передачі Об?єктів Інвестування за вищевказаними договорами, довідки про оплату АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вартості Об?єктів Інвестування за вищевказаними договорами; технічні паспорти щодо Об?єктів Інвестування за вищевказаними договорами, видані БТІ або іншим уповноваженим на те законним суб`єктом, акти про виявлення недоліків, акти про усунення виявлених недоліків, копію сертифіката про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів видного ІНФОРМАЦІЯ_8 від 28.09.2023 року реєстраційний номер в ІНФОРМАЦІЯ_9 , копію свідоцтва про відповідність збудованого об`єкта проектній документації, вимогам державних стандартів, будівельних норм і правил, копію заяви з додатками, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_11 , з можливістю вилучення оригіналів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: документів, що свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, договори (угоди, контракти, договори генерального підряду), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, акти приймання передачі, акти приймання виконаних будівельних робіт форми № КБ-2в, довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати форми № КБ-3, регістри бухгалтерського обліку в електронному вигляді, підписані КЕП (кваліфікованим електронним підписом): головну книгу Товариства за період з 01.01.2019 по 15.09.2024 в розрізі років із відображенням субрахунків, місяців та дебетових і кредитових оборотів, обороти рахунку 31 «Рахунки в банках» ( або субрахунку 311) за період з 01.01.2019 по 15.09.2024 в розрізі років та відповідних кореспондуючих рахунків.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/41508/24-к

Примірник № 2 наданий слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1