УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.11.2024 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в місті Одесі клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000005 від 20.10.2023 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання сторони обвинувачення про арешт майна, Одеською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000005 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань став аналітичний продукт №71/0/23.13-03-26-23 від 19.10.2023, складений управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період з 01.01.2020 по 31.12.2021 року ТОВ «Білд Констракшн Груп» () був виконавцем робіт з капітального та поточного ремонту за кошти ряду комунальних та бюджетних підприємств. Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що частина отриманих ТОВ «Білд Констракшн Груп» коштів за виконання робіт з капітального та поточного ремонту не відображена у податковій звітності підприємства, що в свою чергу призвело до несплати підприємством податку на додану вартість на загальну суму 8 081 352,4 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Білд Констракшн Груп» () зареєстровано 14.08.2017 за №0063423 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Приморська ДПІ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є будівництво житлових і нежитлових будівель (код КВЕД 41.20).

Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Білд Констракшн Груп» () в інкримінований період був ОСОБА_4 (фізична особа відмовилась від РНОКПП за релігійними переконаннями, паспорт громадянина України серії КК номер НОМЕР_1 ).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Білд Констракшн Груп» () в період з 2020 року по теперішній час стало переможцем закупівель замовниками яких Визирська сільська рада Одеського району Одеської області (), Відділ освіти, молоді та спорту Визирської сільської ради Одеського району Одеської області (), Приморська районна адміністрація Одеської міської ради (), Управління капітального будівництва Одеської міської ради (), Регіональний ландшафтний парк «Тилігульський» (), Хлібодарська селищна рада Біляївського району Одеської області (), Сичавська сільська рада Лиманського району Одеської області (), Відділ освіти, молоді та спорту Лиманської районної державної адміністрації Одеської області () на загальну суму 76 млн грн, що підтверджується протоколом огляду Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «Spending».

Однак, згідно з інформацією, яка міститься в аналітичному продукті, частина коштів у розмірі 44 488 114,37 грн, отриманих ТОВ «Білд Констракшн Груп» () від розпорядників комунальних та бюджетних коштів за виконані будівельно-монтажні роботи в порушення вимог п.187.7 ст.187, п.201.1., 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не відображена підприємством у податковій звітності за звітні (податкові) періоди з січня 2020 року по грудень 2021 року, що спричинило в свою чергу ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на загальну суму 8 081 352,4 грн.

Проведеним оглядом 01.07.2024 Єдиного веб-порталу використання публічних коштів «Spending» встановлено, що після скасування 31.07.2023 реєстрації ТОВ «Білд Констракшн Груп» () у якості платника єдиного податку підприємство у період з 09.02.2022 по 10.06.2024 від Визирської сільської ради Одеського району Одеської області (), Відділу освіти, молоді та спорту Визирської сільської ради Одеського району Одеської області () та Департаменту капітального будівництва та дорожнього господарства Одеської обласної державної адміністрації () отримало 34 544012,85 грн, які не відображені ТОВ «Білд Констракшн Груп» () у складі податкових зобов`язань з податку на додану вартість за звітні податкові період з січня 2022 по травень 2024 року.

Згідно висновків аналітичного продукту №66/0/23.13-02-29-24 від 15.07.2024 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Білд Констракшн Груп» () п.187.7 ст.187, п.201.1., ст.201.7 ст.201 Податкового Кодексу України в частині не відображення у податковій звітності підприємства за період з 01.01.2022 по 31.05.2024 отримані на розрахунковий рахунок бюджетні кошти у сумі 23 876 039,56 грн., що призвело до недекларування та несплати податку на додану вартість в зазначеному періоді на суму 3 979 339,93 грн.

Крім цього, в ході здійснення досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей та документів, володільцем яких є ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) за результатом якого вилучено рух коштів по банківському рахунку ТОВ «Білд Констракшн Груп» () за № НОМЕР_2 (українська гривня).

Проведеним оглядом банківського рахунку встановлено, що підприємство станом і на теперішній час не здійснює відображення доходів, отриманих від розпорядників комунальних та бюджетних коштів за виконані будівельно-монтажні роботи, хоча фактично з 31.07.2023 перебуває на загальний системі оподаткування і є платником податку на додану вартість.

Крім цього, проведеним оглядом встановлено, що ТОВ «Білд Констракшн Груп» () на момент вилучення руху коштів по банківському рахунку отримав на вказаний розрахунковий рахунок грошові кошти у загальній сумі 72 745 200 грн, які в подальшому без відображення у податковій звітності та реєстрації податкових накладних у сумі 59 814 660,52 грн перерахував на пов`язане підприємство ТОВ «Міські Технології» (), які частково не відображені ТОВ «Міські Технології» () у складі податкових зобов`язань з податку на додану вартість за звітні податкові період з січня 2020 року по грудень 2023 року.

Згідно висновків аналітичного продукту №67/0/23.13-02-29-24 від 15.07.2024 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Міські Технології» () п.187.1 ст.187, п.201.1., ст.201.7 ст.201 Податкового Кодексу України в частині не відображення ТОВ «Міські Технології» () в податковій звітності підприємства за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 отримані на розрахунковий рахунок кошти від ТОВ «Білд Констракшн Груп» () у сумі 36 297 451,97 грн, що призвело до недекларування та несплати податку на додану вартість в зазначеному періоді на суму 6 049 575,33 грн.

Враховуючи вище викладене, умисними діями службових осіб ТОВ «Білд Констракшн Груп» () та ТОВ «Міські Технології» () завдано державному бюджету збитків на загальну суму 18 110 267,7 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В періоді, за який проводилось дослідження, відповідальним за фінансово - господарську діяльність ТОВ «Білд Констракшн Груп» () був директор та головний бухгалтер ОСОБА_4 (фізична особа відмовилась від РНОКПП за релігійними переконаннями, паспорт громадянина України серії КК номер НОМЕР_1 ), відповідальним за фінансово - господарську діяльність ТОВ «Міські Технології» () був ОСОБА_5 (РНОУПП НОМЕР_3 ), який у тому числі є фізичною особою-підприємцем та керівником, головним бухгалтером співзасновником ПП «Інвест-Трейдінг» (), ТОВ «Будівельні технології 2000» () та ТОВ «ЕПТ Пласт» ().

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей і документів, що мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення та відносяться до обставин, що підлягають доказуванню по кримінальному провадженню 04.10.2024 на підставі ухвали Київського районного суду м. Одеси №1-кс/947/13459/24 від 02.10.2024 проведено обшук в офісних приміщеннях, які використовуються у господарській діяльності ТОВ «Білд Констракшн Груп» (), ТОВ «Міські Технології» (), які розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Базарна, буд. 63 за результатами проведення якого виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи та технічні пристрої, які попередньо оглянуто та визнано речовими доказами, а саме:

1. Папка червоного кольору з написом договори МТ 2024 в якій містяться наступні документи (видаткові накладні, договори, додаткові угоди, рахунки на оплату, акти прийому передачі) за період 2024 р. 1 шт.;

2. Папка синього кольору з написом «ТОВ Білд Констракшн Групп» Акти виконаних робіт по субпідряду, надходження (ВН) 2022-2023, в якій містяться документи (акти приймання виконаних будівельних робіт з додатками) за 2022-2023 р, 1 шт.;

3. Папка сірого кольору з написом «ТОВ Білд Констракшн Групп» Акти виконаних робіт 2023» в якій містяться (акти прийняття виконання будівельних робіт з додатками) за 2023 р. 1 шт.

4. Папка червоного кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Первинна документація 2022 2023 рр., в якій містяться документи (видаткові накладні) за 2023 р. 1 шт.;

5. Папка синього кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Договори 2020 2022 в якій містяться документи (договори з субпідрядниками документами з контрагентами) за 2020 2022 р. 1 шт.;

6. Папка рожевого кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Договори 2023 в якій містяться документи (договори з контрагентами та документами на основні засоби) за період 2020-2023 р. 1 шт.;

7. Папка синього кольору з написом «ТОВ Білд Констракшн Групп» Договори в якій містяться документи (договори з контрагентами) за 2020 2023 р. 1 шт.;

8. Папка зеленого кольору з написом «ТОВ Білд Констракшн Групп» Акти виконаних робіт 2020-2023 рр.», в якій містяться документи (Акти по об`єкту, та додатки до них) за період 2021-2023 рр. 1 шт.;

9. Папка синього кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Акти виконаних робіт 2020-2021 в якій містяться документи (Акти виконанх робіт з додатками) за період 2020 2021 р. 1 шт.;

10. Папка синього кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Акти виконаних робіт 2023» в якій містяться документи (Акти виконаних робіт з додатками) за 2023 р. 1 шт.;

11. Папка синього кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Первинна документація 2021 р., в якій містяться документи (сертифікати відповідності, видаткові накладні, ТТН) за період 2021-2022 рр. 1 шт.

12. Папка помаранчевого кольору з написом «ТОВ Міські Технології» 2020 рік I, в якый мыстяться документи (видаткові накладні) за 2020 рік 1 шт.;

13. Папка зеленого кольору з написом «МТ Первичка 2021 в якій містяться документи (рахунки на оплату, рахунки фактура, видаткові накладні) за період 2021 1 шт.;

14. Папка сірого кольору з написом «МТ Первичка 2021 в якій містяться документи (рахунки на оплату, виписки по рахункам) за період 2020-2024 ві кількості 1 шт.;

15. Ноутбук «Asus» сірого кольору з зарядним пристроєм, без раролю S/N M7N0СX05585327A, MOD:9461 ТN6W 1 шт.;

16. Ноутбук «Dell» чорного кольору з зарядним пристроєм, з паролем 123456, MOD:inspirion 15 300», «S/N 9BHZ 582 1 шт.

Того ж дня, старшим детективом з дотриманням вимог ст. 110 КПК України прийнято рішення про визнання вказаного мобільного телефону речовим доказом у кримінальному провадженні, оскільки він містить інформацію щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення.

05.10.2024 було підготовлено клопотання про арешт майна вилученого в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яке направлено на розгляд до Київського районного суду м. Одеси засобами поштового зв`язку.

Ухвалою Київського районного суду м. Одеси від 18.10.2024 клопотання про арешт майна від 05.10.2024 року повернуто для усунення недоліків.

Процесуальний керівник повторно звертається з клопотанням про арешт майна з метою збереження речових доказів, оскільки вищевказані речі можуть мати значення для досудового розслідування та можуть бути використані, як доказ фактів та обставин, які встановлюються під час досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Прокурор надав заяву в якій клопотання підтримав, просив задовольнити, розглянути у його відсутність.

Представник власника майна, щодо якого вирішується питання про накладення арешту ОСОБА_6 повідомлений про дату та час розгляду клопотання за допомогою інтернет месенджеру, що підтверджується довідкою про доставку СМС повідомлення.

Згідно ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

З урахуванням вищевикладеного та з метою дотримання процесуальних строків розгляду такого роду клопотань, вважаю за можливе розглянути останнє у відсутності власника майна.

Вивчивши клопотання та матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п.1, п.2 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, арешт майна.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи.

У відповідності до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

В судовому засіданні встановлено, що вилучене в ході обшуку майно відповідає критеріям ч.1 ст.98 КПК України, оскільки може містити докази, які входять до предмету досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 20.10.2023 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Накладення арешту на ноутбуки необхідно для проведення його огляду, виконання призначеної 21.10.2024 року комп`ютерно-технічної експертизи з метою встановлення наявності електронних доказів, що можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.

Зв`язок даного майна із вчиненням злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, підлягає встановленню в процесі здійснення досудового розслідування, а отже арешт даного майна є виправданим.

Викладене в повній мірі підтверджується долученою до матеріалів клопотання постановою від 05.10.2024 року про визнання та залучення в якості речових доказів, згідно якої вищезазначене вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи наявність правових підстав для накладення арешту на вилучене майно, оскільки існує необхідність в забезпеченні його збереження, слідчий суддя приходить до переконання, що недоліки вказані в ухвалі слідчого судді про повернення клопотання усунуті та клопотання прокурора підлягає задоволенню, й, відповідно захід забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна підлягає застосуванню.

Керуючись ст.ст.170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000005 від 20.10.2023 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно вилучене 04.10.2024 під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

1. Папка червоного кольору з написом договори МТ 2024 в якій містяться наступні документи (видаткові накладні, договори, додаткові угоди, рахунки на оплату, акти прийому передачі) за період 2024 р. 1 шт.;

2. Папка синього кольору з написом «ТОВ Білд Констракшн Групп» Акти виконаних робіт по субпідряду, надходження (ВН) 2022-2023, в якій містяться документи (акти приймання виконаних будівельних робіт з додатками) за 2022-2023 р, 1 шт.;

3. Папка сірого кольору з написом «ТОВ Білд Констракшн Групп» Акти виконаних робіт 2023» в якій містяться (акти прийняття виконання будівельних робіт з додатками) за 2023 р. 1 шт.

4. Папка червоного кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Первинна документація 2022 2023 рр., в якій містяться документи (видаткові накладні) за 2023 р. 1 шт.;

5. Папка синього кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Договори 2020 2022 в якій містяться документи (договори з субпідрядниками документами з контрагентами) за 2020 2022 р. 1 шт.;

6. Папка рожевого кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Договори 2023 в якій містяться документи (договори з контрагентами та документами на основні засоби) за період 2020-2023 р. 1 шт.;

7. Папка синього кольору з написом «ТОВ Білд Констракшн Групп» Договори в якій містяться документи (договори з контрагентами) за 2020 2023 р. 1 шт.;

8. Папка зеленого кольору з написом «ТОВ Білд Констракшн Групп» Акти виконаних робіт 2020-2023 рр.», в якій містяться документи (Акти по об`єкту, та додатки до них) за період 2021-2023 рр. 1 шт.;

9. Папка синього кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Акти виконаних робіт 2020-2021 в якій містяться документи (Акти виконанх робіт з додатками) за період 2020 2021 р. 1 шт.;

10. Папка синього кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Акти виконаних робіт 2023» в якій містяться документи (Акти виконаних робіт з додатками) за 2023 р. 1 шт.;

11. Папка синього кольору з написом «ТОВ Міські Технології» Первинна документація 2021 р., в якій містяться документи (сертифікати відповідності, видаткові накладні, ТТН) за період 2021-2022 рр. 1 шт.

12. Папка помаранчевого кольору з написом «ТОВ Міські Технології» 2020 рік I, в якій містяться документи (видаткові накладні) за 2020 рік 1 шт.;

13. Папка зеленого кольору з написом «МТ Первичка 2021 в якій містяться документи (рахунки на оплату, рахунки фактура, видаткові накладні) за період 2021 1 шт.;

14. Папка сірого кольору з написом «МТ Первичка 2021 в якій містяться документи (рахунки на оплату, виписки по рахункам) за період 2020-2024 ві кількості 1 шт.;

15. Ноутбук «Asus» сірого кольору з зарядним пристроєм, без раролю S/N M7N0СX05585327A, MOD:9461 ТN6W 1 шт.;

16. Ноутбук «Dell» чорного кольору з зарядним пристроєм, з паролем 123456, MOD:inspirion 15 300», «S/N 9BHZ 582 1 шт.

шляхом заборони користування та розпорядження майном

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

Згідно ст.175 КПК України ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти діб з дня її проголошення до Одеського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1