Дата документу 11.09.2024Справа № 554/7209/23
Провадження № 1-кп/554/88/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 вересня 2024 року Октябрський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

обвинуваченої - ОСОБА_5 ,

захисника адвоката ОСОБА_6 ,

власників майна - ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в залі суду у м.Полтаві клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою та закриття кримінального провадження №0000012 від 07.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У проваджденні Октябрського районного суду м.Полтави перебуває клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою та закриття кримінального провадження №0000012 від 07.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У підготовчому засіданні прокурори ОСОБА_3 та ОСОБА_4 клопотання підтримали, просили його задовольнити, а також не заперечували проти клопотань про скасування арештів.

ОСОБА_5 та її захисник підтримали клопотання прокурора, а також не заперечували проти клопотань про скасування арештів.

ОСОБА_7 та ОСОБА_8 підтримали клопотання про скасування майна.

Суд, заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до наступних висновків.

З клопотання прокурора встановлено, що ОСОБА_5 , будучи директором та головним бухгалтером ПП «Концепт-Текстиль», тобто службовою особою, у період з 01.09.2022 по 31.12.2022, достовірно знаючи, що підприємство в зазначеному податковому періоді отримало від державної установи - Міністерства оборони України, що не є платником податку на додану вартість грошових коштів за поставлену продукцію в сумі 200 349 990 грн, частково не відобразила операції з реалізації шкарпеток в податковому обліку на суму 52 716 720 грн, тим самим умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 8 786 120 грн, яка у 7 082 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2022 році становив 1 240,5 грн), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

23 травня 2023 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у кримінальному провадженні №0000012 від 07.04.2023, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а також остання надала згоду на її звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно неї.

Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

У кримінальному провадженні, відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 91 КПК України підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У відповідності до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу, покладається на слідчого та прокурора.

Згідно п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані забезпечити проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, якщо потерпілий не може їх визначити та не надав документ, що підтверджує розмір такої шкоди, розміру шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяного кримінальним правопорушенням.

Таким чином, для визначення розміру матеріальних збитків завданих діями ОСОБА_5 необхідним є проведення експертизи, яка має підтвердити або спростувати наявність факту ухилення останнім від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, що надало б право органу досудового розслідування підстави стверджувати про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, згідно висновку експерта Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С.Бокаріуса» Міністерства юстиції України №2692 від 23.05.2023р., в межах компетенції експерта економіста та в обсязі наданих документів, висновок аналітичного продукту №23.14/02-07/4 від 16.05.2023 року, відповідно до якого встановлено, що в період вересень - грудень 2022 року при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з Міністерством оборони України за умови не відображення таких операцій в податковому обліку, ПП «Концепт-Текстиль»» частково не відображено операції з отримання грошових коштів в податковому обліку, що призвело до несплати податку на додану вартість в розмірі 8786120 грн (вісім мільйонів сімсот вісімдесят шість тисяч сто двадцять грн), підтверджується.

З платіжної інструкції АТ «Укргазбанк» №13 від 16 травня 2023 року на суму 8786120 грн вбачається, що вищевказана шкода відшкодована у повному обсязі.

Відповідно до повідомлення ДКС у Полтавській області, кошти в сумі 8786120 грн (вісім мільйонів сімсот вісімдесят шість тисяч сто двадцять грн 00 коп), сплачені ПП «Концепт-Текстнль» () на рахунок UА0016719 (код класифікації доходів бюджету 21080600 «Суми, стягнені з винних осіб, за шкоду, заподіяну державі, підприємству, установі, організації»), зараховані до загального фонду державного бюджету 16.05.2023 платіжним дорученням №286, призначення платежу: *; 101; 40014899; стягнення по кримінальному провадженню №0000012, без ПДВ.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 статті 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені ч.ч. 1, 2 цієї статті, або діяння, передбачені ч. 3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Беручи до уваги те, що ОСОБА_5 раніше не судима, шкода відшкодована у повному обсязі, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення останньої від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Крім того, до суду звернулись ОСОБА_7 , ПП «Концепт-Текстиль», ОСОБА_8 з клопотаннями про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Київського районного суду м.Полтави від 11 травня 2023 року, яка була частково скасована ухвалою Полтавського апеляційного суду від 07 червня 2023 року.

Відповідно до ч.4 ст.174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

Враховуючи, викладене арешт майна слід скасувати.

Питання речових доказів вирішити у відповідності до вимог ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.44, ч. 4 ст.212 КК України, ст.ст.284,288,314, 372, 376, 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а саме у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження №0000012 від 07.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України закрити.

Клопотання ОСОБА_7 , ПП «Концепт-Текстиль», ОСОБА_8 про скасування арешту задовольнити.

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Київського районного суду м.Полтави від 11.05.2023 справа №552/2360/23, провадження № 1-кс/554/818/2023, - скасувати та повернути майно власникам.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали оголошено 12.09.2024 року о 13.00 год.

Суддя Октябрського районного

суду м.Полтави ОСОБА_1