03.07.2024
ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА
справа № 642/3584/24
провадження № 1-кп/642/517/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2024 р.

м.Харків

Ленінський районний суд м.Харкова в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника адвоката ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в м. Харкові в режимі відеоконференції кримінальне провадження №0000021 від 17.06.2024 відносно підозрюваного:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Харкова, громадянина України, раніше не судимий, не одружений, з вищою освітою, працює директором ТОВ «Респектплюс», має на утриманні неповнолітнього сина ОСОБА_6 , 2009 року народження, зареєстрований та мешкає: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000021 від 17.06.2024 на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Так, згідно клопотання, ОСОБА_5 у період 2022 року, будучи директором ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» (код 43094673), тобто службовою особою підприємства, діючи з корисливих мотивів, достовірно знаючи, що підприємство впродовж вересня 2022 року фактично не мало взаємовідносин з ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ» (код 44029893) та не отримувало товарів від зазначеного підприємства, склав та надав для реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2022 року, в якій безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ вищевказані безтоварні операції на суму 36 507 299,9 грн (у тому числі 6 084 549,98 грн. ПДВ), тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

ОСОБА_5 , починаючи з 12.01.2021 (наказ №15-П від 11.01.2021 про вступ на посаду) по 20.05.2024 (звільнений з посади згідно наказу № 586-П від 20.05.2024 про звільнення) працював на посаді директора ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» (код 43094673).

ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» (код 43094673) зареєстровано 05.07.2019 в Департаменті реєстрації Харківської міської ради, про що є запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за №0081423, зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться на податковому обліку у Північному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків.

Згідно контракту ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» з директором ОСОБА_5 від 13.01.2022, останній здійснював поточне (оперативне) керівництво Товариством, організовував його виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність, забезпечував виконання завдань товариства; організовував виконання рішень Загальних зборів учасників Товариства; вирішував питання поточної роботи Товариства та структурних підрозділів; здійснював внутрішній контроль; діяв без довіреності від імені Товариства; представляв інтереси Товариства у взаємовідносинах з підприємствами, установами, організаціями, фізичними особами та державними органами; з урахуванням обмежень, передбачених статутом, приймав рішення та укладав, змінював, розривав від імені Товариства будь-які правочини; розпоряджався майном та грошовими коштами Товариства, видавав та скасовував довіреності; приймав на роботу і звільняв працівників Товариства; організовував бухгалтерський облік та звітність; користувався правом першого підпису фінансово-господарських документів; мав інші права та обов?язки.

Таким чином ОСОБА_5 в період з 11.01.2021 по 20.05.2024 займав посаду, пов?язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто відповідно до Примітки ст. 364 КК України був службовою особою підприємства, та повинен був виконувати вимоги законодавства, зокрема: ??ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; ??п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; - п.36.5 ст.36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку; - ст.ст.57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом.

Однак, ОСОБА_5 , будучи службовою особою, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ», та будучи зацікавленим у збільшенні прибутків підприємства, діючи умисно, в період з вересня-жовтня 2022 року (більш точного місця та часу слідством не встановлено) в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.181.1 ст.181, п.п.187.1 ст.187, п. 188.1 .ст. 188, п. 194. ст. 194, п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ в декларації з податку на додану вартість за вересень 2022 року безтоварні операції на суму 36 507 299,9 грн (у тому числі 6 084 549,98 грн ПДВ). Тим самим занизив податкові зобов?язання з податку на додану вартість на вказану суму, чим умисно ухилився від сплати ПДВ у сумі 6 084 549,98 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі, яка в 4904 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2022 році становив 1 240,5 грн), і є значним розміром.

Так, ОСОБА_5 будучи службовою особою ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ», на якого покладено обов?язки зі сплати податків, зборів (обов?язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, діючи умисно, з корисливою метою, спрямованою на ухилення від сплати податків, в жовтні 2022 року точний час в ході досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у невстановленому місці, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи необхідність відображення в податковій звітності податкового зобов?язання з ПДВ, склав від імені ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» податкову декларацію з ПДВ за вересень 2022 року, в якій відобразив у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання товарів - цукру у ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ» (код 44029893) на суму 36 507 299,9 грн, з них 6 084 549,98 грн ПДВ, при цьому завідомо знав і усвідомлював, що вказані фінансово-господарські операції є безтоварними та будуть відображені в бухгалтерському і податковому обліках підприємства з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків.

У подальшому ОСОБА_5 надав складену ним податкову декларацію з ПДВ за вересень 2022 року головному бухгалтеру ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» ОСОБА_7 , яка не була обізнана в дійсних намірах директора та безтоварності операцій по взаємовідносинах з ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ», для підпису. У подальшому, 18.10.2022 декларація ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» з податку на додану вартість за вересень 2022 року засобами електронного зв?язку подана до Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, тобто за місцем реєстрації ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» в якості платника податків.

Отже, ОСОБА_5 , реалізовуючи свій умисел спрямований на ухилення від сплати податків в значних розмірах, діючи умисно, в інтересах ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ», завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, у порушення положень п. 44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.181.1 ст.181, п.п.187.1 ст.187, п. 188.1.ст. 188, п. 194. ст.194, п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (зі змінами та доповненнями), вніс до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» завідомо неправдиві відомості про проведенні господарські операції з ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ» за вересень 2022 року, тим самим необґрунтовано завищив податковий кредит з податку на додану вартість, відображений в декларації за вересень 2022 року, що спричинило несплату до бюджету податку на додану вартість в сумі 6 084 549,98 грн.

Як наслідок, ОСОБА_5 у жовтні 2022 року, будучи директором ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ», тобто службовою особою підприємства, на яку покладено обов?язок сплати податків, зборів та інших обов?язкових платежів, діючи з корисливих мотивів, достовірно знаючи, що ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» упродовж вересня 2022 року не отримало товарів від ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ», та що такі операції є безтоварними, склав та надав до податкового органу декларацію з ПДВ за вересень 2022 року, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 6 084 549,98 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Своїми діями ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

У відповідності до платіжної інструкції №17421 від 10.06.2024 (ОСОБА_5 повідомлено про підозру 14.06.2024) ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» шляхом перерахування до Державного бюджету грошових коштів з призначенням платежу «платіж до бюджету» сплачено податки в повному обсязі в сумі 6 084 549,98 грн.

Вказане також підтверджується листом ГУ Державної казначейської служби України в Полтавській області області від 18.06.2024 про надходження грошових коштів, сплачених ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» у сумі 6 084 549,98 грн. до державного бюджету.

14.06.2024 підозрюваному ОСОБА_5 роз`яснено суть підозри, право на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою податків та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

17.06.2024 ОСОБА_5 надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 285-287 КПК України та закриття кримінального провадження відносно нього.

Враховуючи, що шкода, завдана його несвоєчасною сплатою повністю сплачена, прокурор просить суд звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням шкоди та сплати податків.

Підозрюваний ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора підтримав, просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності з визначених у клопотанні прокурора підстав.

Адвокат підтримав позицію підозрюваного та просив задовольнити клопотання.

Вислухавши думку учасників судового провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступних висновків.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Згідно із ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за ч.1 ст. 212 КК України, раніше не судимий, завдані збитки повністю відшкодовані до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжною інструкцією №17421 від 10.06.2024 та листом ГУ Державної казначейської служби України в Полтавській області області від 18.06.2024 про надходження грошових коштів, сплачених ТОВ «ДЛК «ПІЛОТ» у сумі 6 084 549,98 грн. до державного бюджету.

Правових перешкод щодо застосування до підозрюваного ОСОБА_5 ч.4 ст.212 КК України в суді не встановлено.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність матеріально-правових підстав, передбачених ч. 4 ст.212 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих збитків, враховуючи, що за наявності сукупності вказаних обставин таке звільнення є обов`язком, а не правом суду, суд вважає, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків підлягає задоволенню та приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст. 212 КК України, ч.2 ст.284, ст.285, ст.314,369 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі ч.4 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000021 від 17.06.2024 за підозрою ОСОБА_5 за ч.1 ст. 212 КК України - закрити на підставі п. 1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду шляхом подання апеляційної скарги протягом семи днів з дня її проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя ОСОБА_8