УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 08 листопада 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212, КК України, -

в с т а н о в и в:

Прокурор, в порядку статті 36 КПК України,, звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ), які знаходяться на наступних банківських рахунках:

-№ НОМЕР_2 в сумі 109 745 329,95 грн.,

-№ НОМЕР_3 в сумі 109 745 329,95 грн.,

-№ НОМЕР_4 в сумі 109 745 329,95 грн.

відкриті в Філії - Головному управлінні по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669), зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, виплати заробітної плати.

Досудовим розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), за період діяльності з 2022 по 2023 рік, шляхом реалізації за готівку поза податковим обліком алкогольної продукції різної номенклатури у загальному об`ємі 211 836, 14 дал, ухилився від сплати податків в особливо великому розмірі.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став аналітичний продукт №2/58-23-АП від 25.10.2023 складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ).

Відповідно до висновку аналітичного дослідження встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), за період діяльності з 2022 по 2023 рік, шляхом реалізації за готівку поза податковим обліком алкогольної продукції різної номенклатури у загальному об`ємі 211 836, 14 дал, ухилився від сплати податків в особливо великому розмірі, а саме: ПДФО - 40 160 710,40 грн., заниження ПДВ - 44 623 011,55 грн., акцизний податок з роздрібного продажу - 13 386 903,47 грн.

Дане порушення ґрунтується на аналізі звіту 1-ОА яким встановлено, що ФОП ОСОБА_4 маючи товарні залишки алкогольних напоїв різної номенклатури здійснює періодичне придбання та реалізацію вказаного виду товару накопичуючи їх на залишках, які станом на 31.08.2023 року обліковуються в значній кількості. Вказане свідчить про реалізацію зазначених об`ємів товару без сплати податків передбачених законодавством.

Крім того, досудовим розслідування у кримінальному провадженні №0000017 від 08.11.2023 оперативним шляхом отримано додаткові відомості щодо виявлення порушень діючого законодавства ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Так, у ході даного провадження встановлено ряд суб`єктів господарювання на які ФОП ОСОБА_4 протягом 2021 - 2024 років відображає фіктивну реалізацію алкогольних напоїв різної номенклатури по Звіту 1-ОА, а саме: ТОВ "ВИЛАР ОПТ" (), ФОП ОСОБА_5 інн. НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_6 інн. НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_7 інн. НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 інн. НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_9 інн. НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_10 інн. НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_11 інн. НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_12 інн. НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_13 інн. НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_14 інн. НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_15 інн. НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_16 інн. НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_17 інн. НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_18 інн. НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_19 інн. НОМЕР_19 та ФОП ОСОБА_20 інн. НОМЕР_20 .

Відповідно до матеріалів клопотання, згідно даних ІКС «Податковий блок» стосовно ТОВ "ВИЛАР ОПТ" Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165, прийнято рішення: від 22.02.2022 року № 10778, про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку (підприємство та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій).

Крім цього, у ТОВ "ВИЛАР ОПТ" відсутні діючі ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, відсутні місця зберігання алкогольних напоїв, відсутня реалізація придбаних товарів, відсутні звіти 1-ОА.

Зазначене свідчить, що ТОВ "ВИЛАР ОПТ" є суб`єктом господарської діяльності, який використовується ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) для одержання «податкової вигоди» у вигляді ухилення від сплати податків, а саме ФОП ОСОБА_4 декларує безтоварні операції на користь ТОВ "ВИЛАР ОПТ", на загальну суму 11 111 130,20 грн., в тому числі ПДВ 1 851 855,03 грн. без фактичного відвантаження алкогольної продукції з метою її реалізації на ринок за готівку, без сплати податку на додану вартість.

Як зазначено в клопотанні, відповідно до поданих ФОП ОСОБА_21 Звітів 1-ОА за 2022-2023 роки останній відобразив реалізацію алкогольної продукції різної номенклатури на ФОП ОСОБА_6 інн. НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_7 інн. НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_8 інн. НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_9 інн. НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_10 інн. НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_11 інн. НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_12 інн. НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_13 інн. НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_14 інн. НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_15 інн. НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_16 інн. НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_17 інн. НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_18 інн. НОМЕР_18 та ФОП ОСОБА_20 інн. НОМЕР_20 .

Проведеним аналізом банківських виписок не встановлено перерахування коштів вищезазначених ФОПів на користь ФОП ОСОБА_4 , у якості оплати за алкогольні напої протягом 2022-2023 років. Відповідно до ЄРПН ФОП ОСОБА_4 не виписував в адресу зазначених ФОПів податкові накладні на реалізацію алкогольної продукції.

Зазначене свідчить про ризик реалізації за готівку поза податковим обліком алкогольної продукції різної номенклатури.

Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області, з урахуванням отриманої додаткової інформації, проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ "ВИЛАР ОПТ" () та вищезазначеними ФОП.

За результатами даного дослідження складено аналітичний продукт №23.9/2/93-24-АП від 22.05.2024 відповідно до висновку якого встановлено реалізацію ФОП ОСОБА_4 необлікованої алкогольної продукції різної номенклатури за готівку, загальним об`ємом 16 500,600 дал, на загальну суму 31 567 275,44 грн., та, як наслідок, ризик ухилення від сплати ПДВ у загальній сумі 5 261 257,54 грн., ПДФО у загальній сумі 4 735 083,22 грн. та акцизного податку з роздрібного продажу алкогольних напоїв у сумі 1 578 363,77 грн.

Так, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №0000017 від 08.11.2023, у порядку cтатті 93 КПК України, на адресу ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) направлено листи (вимоги) про надання окремих відомостей та документів, що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 та містять фактичні дані, які прямо чи опосередковано підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме лист (вимога) №23.9/25/3/3593-24 від 25.04.2024, лист (вимога) №23.9/25/3/2661-24 від 01.04.2024 та лист (вимога) № 23.9/25/3/3589-24 від 25.04.2024.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що з метою вчинення кримінального правопорушення ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) використовує банківські рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 відкриті в Філії - Головному управлінні по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669).

У органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ), відкритих у вказаних банківських установах можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки набуті шляхом реалізації схеми ухилення від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів.

14 червня 2024 року винесено постанову про визнання грошових коштів, які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) речовими доказами.

В своєму клопотанні прокурор зазначає про те, що метою накладення арешту на майно є збереження речових доказів та забезпечення подальшого відшкодування завданих державі збитків.

Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на розрахункові банківські рахунки ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ), неможливо досягти завдань кримінального провадження. Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів.

Перелік і види майна, що належить арештувати. З метою забезпечення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження, прокурор просив розглянути подане клопотання про арешт майна без повідомлення власників майна.

Слідчий суддя на підставі частини 2 статті 172 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без повідомлення власників майна, за наведених прокурором підстав.

У судове засідання прокурор не з`явився, від нього надійшла заява в якій він просить розгляд даного клопотання проводити у його відсутність та задовольнити його з урахуванням уточнених вимог.

Приписами статті 173 КПК України встановлено, що слідчий суддя розглядає клопотання про арешт майна за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, однак неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Згідно частини 4 статті 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Згідно частини 4 статті 107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Згідно з положеннями статті 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором.

Відповідно до частини 2 статті 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Відповідно до частини 1 статті 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 пунктом 4 статтею 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 6 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Прокурор зазначив та обґрунтував, що вказане майно є речовим доказом. Зокрема, визнане речовими доказами постановою від 14 червня 2024 року.

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги, що у слідства існує сукупність підстав вважати що банківські рахунки та грошові кошти ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, суд погоджується з заявленою прокурором необхідністю накладення арешту саме на грошові кошти, які знаходяться на вказаних банківських рахунках та які визнані речовими доказами, з метою їх збереження.

На підставі викладеного, керуючись статтямистаттями 170-173, 370-372, 376, 395 КПК України слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання - задовольнити .

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ФОП ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) відкритих у філії - головного управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669):

рахунок № НОМЕР_2 в сумі 109 745 329,95 грн.;

рахунок № НОМЕР_3 в сумі 109 745 329,95 грн.;

рахунок № НОМЕР_4 в сумі 109 745 329,95 грн.,

зупинивши видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.

Відповідно до ч. 3 ст. 169 КПК України прокурор повинен негайно вжити заходів щодо виконання судового рішення та направити повідомлення про його виконання слідчому судді.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду.

Слідчий суддя: ОСОБА_1