Провадження № 1-кс/761/8855/2024
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000010 від 16.02.2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеному до ЄРДР за №0000010 від 16.02.2024 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що фахівцями ГУ ДФС в Івано-Франківській області на підставі п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.75.1.2 п.75.1, ст.75, пп.77.1, п.77.4 ст.74 та п.82,1 ст.82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами), проведено документальну планову виїзну перевірку податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ « Парктур » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2018 по 30.06.2023, за наслідками проведення якої встановлено порушення вимог податкового законодавства, зокрема: п.п.14.1.157, пп.14.1.257, п.14.1 ст.14, ст.44, ст.57, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.137,1 ст.137, п.140.4.4, п.140.4. ст. 140 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлення заниження податку на прибуток за Півріччя 2023 року в сумі 15 019 239 грн.; п.188.1, ст.188, п.198.3, п.198.5, ст. 198, п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податок на додану вартість, який сплачується до державного бюджету в загальній сумі 1 931 866 грн.

Так, досудовим слідством встановлено, що в охоплюваний документальною перевіркою період, ТОВ « Парктур » до складу інших операційних доходів в Звіті про фінансові результати Форми №2 у рядку 2120 «Інші операційні доходи» за 2018 рік та за Півріччя 2023 року, не віднесено доход по кредиторській заборгованості, щодо якої минув строк позовної давності, а саме: не віднесено доходи по кредиторській заборгованості за 2018 рік перед ТОВ « Аеросвіт Курорт » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в сумі 1 526 946 грн., а також за Півріччя 2023 року перед ТОВ « Тех-Трейд-Інвест » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « Арт Лаб Груп » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в загальній сумі 2 362 274 662 грн., чим самим порушено вимоги пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України та п.5, п.7, п.15, п.21 Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, чим самими у рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (з урахуванням непрямих податків) визначений за правилами бухгалтерського обліку» Декларації з податку на прибуток підприємств занижено дохід за 4 квартал 2018 року в сумі 1 526 946 грн. та за Півріччя 2023 року в сумі 2 362 274 662 грн. та внаслідок допущених порушень Податкового законодавства занижено податок на прибуток за Півріччя 2023 року в сумі 15 019 239 грн.

Встановлено, що ТОВ « Парктур » було укладено кредитні договори з ПАТ КБ « Приватбанк », а саме від 02.10.2006 №2063/14 та від 14.12.2010 №4П10273И, в забезпечення виконання зобов`язань по яких, між ПАТ КБ « Приватбанк » (Кредитор) та ТОВ « Скорзонера » (Іпотекодавець/майновий поручитель) було укладено договори іпотеки, а саме: від 02.06.2016 б/н зареєстрований 02.06.2016 №4492, від 02.06.2016 б/н зареєстрований 02.06.2016 №4510, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4533, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4546 та від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4572, а в подальшому згідно додаткових угод від 06.06.2016 внесені зміни до вищевказаних договорів іпотеки та визначено терміни повернення кредиту 06.06.2016 до 12 години 00 хв. за Київським часом.

Відповідно до листа ПАТ КБ « Приватбанк » від 02.12.2016 №Е.21.0.0.0/4-196020 вказано, що банко набув права власності на предмет іпотеки за вказаними договорами, а також зазначено про те що ТОВ « Тех-Трейд-Інвест » набув статусу іпотекодавця за договорами іпотеки №4572, №4533, №4510 та №4492, в свою чергу ТОВ « Арт Лаб Груп » набув статусу іпотекодавця за договором іпотеки № 4546.

Встановлено, що ТОВ « Парктур » було подано до ГУ ДПС в Івано-Франківській області уточнюючу фінансову звітність за 2017 рік та збільшено фінансові витрати в рядку 2250 на суму 2 077 318 274 грн., що включає в себе визнану заборгованість по винагороді за користування кредитом по договорам 02.10.2006 №2063/14 та від 14.12.2010 №4П10273И, а також Товариством подано уточнюючу Податкову декларацію з податку на прибуток за 2017 та здекларовано від`ємне значення об`єкта оподаткування в сумі (-) 2 345 596 393 грн.

На даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « Приватбанк » (МФО НОМЕР_5 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копій кредитних договорів від 02.10.2006 №2063/14 та від 14.12.2010 №4П10273И укладених між ТОВ « Парктур » та ПАТ КБ « Приватбанк », копій договорів іпотеки від 02.06.2016 б/н зареєстрований 02.06.2016 №4492, від 02.06.2016 б/н зареєстрований 02.06.2016 №4510, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4533, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4546, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4572, та додаткових угод до них від 06.06.2016 укладених між ТОВ « Скорзонера » та ПАТ КБ « Приватбанк », а також листа ПАТ КБ « Приватбанк » від 02.12.2016 №Е.21.0.0.0/4-196020 відповідно до якого, встановлено що банк набув права власності на предмет іпотеки за вищевказаними договорами, та те, що ТОВ « Тех-Трейд-Інвест » набув статусу іпотекодавця за договорами іпотеки №4572, №4533, №4510 та №4492, в свою чергу ТОВ « Арт Лаб Груп » набув статусу іпотекодавця за договором іпотеки № 4546.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів БЕБ, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 16.02.2024 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « Парктур » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбачен ого ч. 3 ст. 212 КК України. Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи (за виключенням документів листування між ПАТ КБ « Приватбанк » та ТОВ « Парктур », ТОВ « Скорзонера »), мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000010 від 16.02.2024 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_15 , ОСОБА_9 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ « Приватбанк » (МФО НОМЕР_5 ) (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме:

- копій кредитних договорів від 02.10.2006 №2063/14 та від 14.12.2010 №4П10273И укладених між ТОВ « Парктур » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПАТ КБ « Приватбанк » (МФО НОМЕР_5 ), та які свідчать про отримання ТОВ « Парктур » кредиту від ПАТ КБ « Приватбанк » (МФО НОМЕР_5 ), копій додаткових угод та специфікацій до вказаних договорів;

- копії договорів іпотеки укладених між ТОВ « Скорзонера » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ПАТ КБ « Приватбанк » (МФО НОМЕР_5 ), а саме: від 02.06.2016 б/н зареєстрований 02.06.2016 №4492, від 02.06.2016 б/н зареєстрований 02.06.2016 №4510, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4533, від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4546 та від 03.06.2016 б/н зареєстрований 03.06.2016 №4572, та копії додаткових угод та специфікацій до них, відповідно до яких внесені зміни до вищевказаних договорів іпотеки; копії листа ПАТ КБ « Приватбанк » (МФО НОМЕР_5 ) від 02.12.2016 №Е.21.0.0.0/4-196020.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1