Справа № 405/5723/23
провадження № 1-кс/405/2748/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.09.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання надійшло до суду 17.08.2023.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000104 від 06.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000104 від 06.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000104 від 06.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в період за 2021 рік на загальну суму 5 261 290 гривень, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 04.12.2019, місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , керівник: ОСОБА_5 , перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , основний вид діяльності Товариства «Виробництво олії та тваринних жирів», зареєстровано в якості платника ПДВ з 01.01.2020, орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку від 31.05.2023 №19/11-28-08-07/43381570 ГУ ДПС у Кіровоградській області, складений за результатами аналітичного дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 року встановлено порушення:

- п.п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134, п. 137.4. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями). Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29 листопада 1999 року № 290, що призвело до заниження доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за 2022 рік на загальну суму 29 229 391 грн. Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до ухилення від сплати податку на прибуток за 2021 рік у загальній сумі 5 261 290 грн.

- п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), вимоги Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 28 січня 2016 року № 21, що призвело до завищення податкового кредиту у розмірі ПДВ 1 593 676 грн. в тому числі за жовтень 2020 року в сумі 83 000 грн., за квітень 1 510 676 грн.

Відповідно до статей 190 та 191 Цивільного кодексу України, майном є окрема річ, сукупність речей, а також майнові права та обов`язки. Підприємство як єдиний майновий комплекс використовується для здійснення підприємницької діяльності до складу якого усі види майна, призначені для його діяльності, включаючи земельні ділянки, будівлі. споруди, устаткування, інвентар, сировину, продукцію, права вимоги, борги, а також право на торговельну марку або інше позначення та інші права, якщо інше не встановлено договором або законом.

Концепція «майна» у розумінні статті 1 Першого протоколу Конвенції має автономне значення, тобто не обмежується власністю на матеріальні речі, та не залежить від формальної класифікації у внутрішньому праві. Зокрема, «майном» визнаються активи, включаючи права вимоги, стосовно яких заявник може стверджувати, що він має принаймні «законне сподівання» на отримання можливості ефективно здійснювати майнове право.

Тобто, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при здійсненні експортних операцій з реалізації олії соняшникової без факту (джерел) законного введення в обіг та/або реального задекларованого виробництва такого товару, не внесено жодних відомостей до податкових декларацій з податку на прибуток щодо отриманого доходу та нарахованого податку внаслідок, ймовірного, здійснення протиправного суспільно-небезпечного діяння.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, так як фактично призвели до ухилення від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2021 рік на загальну суму у розмірі 5 261 391 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з поданими до митного оформлення документами, відповідно до ПІК ЄАІС Державної митної служби України, виробниками товару олія соняшникова рафінована дезодорована марки «П» та олія соєва нерафінована, для технічного використання, що вивозиться за межі митної території України, визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проведеним аналізом документів, наявних в базі даних ПІК ЄАІС Держмитслужби. наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митних деклараціях від 12.05.2021 року № 657391, від 12.05.2021 № 657395, від 12.05.2021 № 657374, від 13.05.2021 № 657409 встановлено, що відповідно до посвідчень про якість від 07.05.2021 (3 шт.) та від 13.05.2021 виробником олії соєвої нерафінованої, для технічного використання у кількості 96,48 т. виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проте, згідно даних ЄРПН не встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » олії соєвої нерафінованої, для технічного використання, в т.ч. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Крім того, згідно баз даних податкового органу, наявна інформація щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_7 від 21.11.2006, перебуває на обліку в 813. ГУ ДПС у Запорізькій обл. (Новомиколаївський р-н), податкова адреса: АДРЕСА_2 , основний вид діяльності_10.41-виробництво олії та тваринних жирів, керівник ОСОБА_6 .

Встановлено, що протягом 2020 року (в подальшому по підприємству відсутні податкові накладні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відображає придбання: макуха соняшникова, активна електроенергія, проведення незалежної оцінки майна, установка лічильника, позаплановий виклик інженера, олія соняшникова 5 л. (2шт.). В той же період відображено реалізацію наступних товарів та послуг: макуха соняшникова, оренда нежитлового об`єкту.

А також, проведеним аналізом посвідчень про якість від 07.05.2021 року (3 шт.) встановлено, що в графі «Лаборант» наявний підпис та печатка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », проте не зазначено ПІБ особи, яка підписала документ.

Таким чином, неможливо встановити походження олії соєвої нерафінованої, для технічного використання у кількості 96,48 т., яка відправлена на експорт згідно вантажно-митних декларацій від 12.05.2021 року № 657391. від 12.05.2021 № 657395, від 12.05.2021 № 657374, від 13.05.2021 № 657409, так як фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не реєструвало податкові накладні на реалізацію вищезазначеного товару на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, проведеним аналізом документів, наявних в базі даних ПІК ЄАІС Держмитслужби, наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митній декларації від 09.05.2021 року №5943 встановлено. що відповідно до декларації виробника №21042021 від 21.04.2021 виробником та пакувальником олії соняшникової рафінованої дезодорованої марки "П" у кількості 76,7 т. виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_2 ).

Згідно даних ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображено придбання 29 квітня 2021 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » послуг пакування (к-сть 5952 шт., загальна сума 249 984 грн., в т.ч. ПДВ 41 664 грн.). Про те, відсутня будь-яка інформація щодо придбання олії соняшникової рафінованої дезодорованої марки "П" у вищезазначеного контрагента.

Згідно з п. 187.1. ст. 187 Податкового України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Пунктом 201.1. статті 201 Податкового кодексу України визначено, що на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податкові накладні на постачання олії соняшникової рафінованої дезодорованої марки "П" для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєструвались, в порушення п. 187.1. ст. 187, п. 201.1. ст. 201 Податкового кодексу України.

Аналізом інформації, наявної в базах даних АІС «Податковий блок» та ПІК ЄАІС Держмитслужби, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2021 року здійснювало експортні операції з вивезення олії соняшникової та олії соєвої за межі митного кордону України.

Так, відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2021 року оформлено вантажно-митні декларації на поставку товарів (олії соняшникової та олії соєвої), а саме:

Дата дозволуКод митниціМитниця№ВМДКод товаруНазва товаруМісце поставкиНазва одержувачаАдреса одержувачаКраїна призначенняВага (нетто)Фактурна вартість товару
13.05.000М/п "Малехiв"110001.Олія соняшникова,не рафінована,для тех нічного використання наливом. Країна виробництва Україна.UA Кропивницький" ІНФОРМАЦІЯ_8 АДРЕСА_3 , PolskaАВСТРІЯ0,62
13.05.. Олія соєва нерафінована, для технічного використання. Наливом. Чиста вага - 23480 кг Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє. Виробник: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " Країна виробництва: UA.UA АДРЕСА_4 lokal 46,Warszawa 00-132 PolskaПОЛЬЩА3,6
20.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА8,24
20.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА8,24
20.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА8,24
26.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА6,28
26.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА6,28
26.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА6,28
26.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА6,28
26.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА6,28
26.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА6,28
07.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "010001. Олія соєва сира,нерафінована наливом, для технічного використання. Країна виробництва Україна.UA Визирка"AGRO-V Polska" Sp. z o.o20-027 АДРЕСА_6 , PolskaСЛОВАЧЧИНА5,8
07.05.000М/п "Малехiв"010001. Олія соєва сира,нерафінована наливом, для технічного використання. Країна виробництва Україна.UA Визирка"AGRO-V Polska" Sp. z o.o20-027 АДРЕСА_6 , PolskaАВСТРІЯ8,1
07.05.000М/п "Малехiв"010001. Олія соєва сира,нерафінована наливом, для технічного використання. Країна виробництва Україна.UA Визирка"AGRO-V Polska" Sp. z o.o20-027 Lublin, ul. Sadowa 8/1, PolskaАВСТРІЯ5,8
14.05.000М/п "Малехiв"090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA Визирка"AGRO-V Polska" Sp. z o.o20-027 Lublin, ul. Sadowa 8/1, PolskaСЛОВАЧЧИНА9
09.05.000М/п "Iллiчiвськ"90101. Олія соняшникова рафінована дезодорована марки "П" отримана шляхом віджиму, без хміни хімічного складу для продукцтів харчування. Фасована в ПЕТ-пляшки емністю 5,0 літрів в кількості 5550 шт., розташовані у 1850 картонних коробках, по 3 пляшок в кUA м. КропивницькийDENTY FIST VENTURESBox CT 14 Cantonments, Accra, Ghana, PГАНА76700,43664686,78
07.05.000М/п "Малехiв"010001. Олія соєва сира,нерафінована наливом, для технічного використання. Країна виробництва Україна.UA Визирка"AGRO-V Polska" Sp. z o.o20-027 Lublin, ul. Sadowa 8/1, PolskaСЛОВАЧЧИНА5,8
17.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY SP. Z O.O.ul. Stanislawa Moniuszki 22/212 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА1,92
17.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА1,92
17.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА1,92
14.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA Визирка"AGRO-V Polska" Sp. z o.o20-027 АДРЕСА_6 , PolskaАВСТРІЯ6,24
17.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА1,92
21.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА5
21.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА5,3
21.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА5,4
21.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом, в подальшому призначена для використання у технічних цілях. Країна виробництва Україна.UA АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА5,3
28.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA ВизиркаEXIM INDUSTRY COMPANY АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА7,6
28.05.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва Україна.UA АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА7,6
30.04.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "090001. Олія соєва, нерафінована наливом. Країна виробництва Україна.UA ВласівкаP.W."Agsol" ІНФОРМАЦІЯ_10 17, 28-133 Pacanow, PolandІНФОРМАЦІЯ_11 0
30.04.000М/п " ІНФОРМАЦІЯ_9 "010001. Олія соєва сира,нерафінована наливом, для технічного використання. Країна виробництва Україна.UA АДРЕСА_5 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА4
12.05.. Олія соєва нерафінована, для технічного використання. Наливом. Чиста вага - 23000 кг Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє. Виробник: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " Країна виробництва: UA.UA с. Визирка, АДРЕСА_7 .O.O.ul. АДРЕСА_8 3,44
12.05.. Олія соєва нерафінована, для технічного використання. Наливом. Чиста вага - 25000 кг Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє. Виробник: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " Країна виробництва: UA.UA с. Визирка, ОдеськаEXIM INDUSTRY COMPANY SP.Z.O.O.ul. АДРЕСА_5 , 41-902 Bytom, PolskaПОЛЬЩА2
12.05.. Олія соєва нерафінована, для технічного використання. Наливом. Чиста вага - 25000 кг Маркування щодо наявності торговельної марки відсутнє. Виробник: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " Країна виробництва: UA.UA с. Визирка, ОдеськаEXIM INDUSTRY COMPANY SP.Z.O.O.ul. АДРЕСА_9
31.05.000М/п "Малехiв"090001. Олія соєва нерафінована наливом,в под альшому призначена для використання у те хнічних цілях. Країна виробництва ІНФОРМАЦІЯ_12 41-902 Bytom, PolandПОЛЬЩА1,04
Всього:845380,429229390,5

Крім того, відповідно ПІК ЄАІС Державної митної служби України наявні електронні копії документів, що були подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час митного оформлення експортних операцій по вищезазначених вантажно-митних деклараціях (детальний опис наявних документів наведено в п. 3.1.8 висновку аналітичного дослідження), відповідно до яких встановлено, що протягом 2021 року експорт олії соняшникової здійснювався за прямими контрактами.

Порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого, щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначені главою 15 КПК України і здійснюються у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч. 2 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, з приводу зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час митного оформлення вантажів, документи та відомості про яку перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_10 ., за період часу, починаючи з 01.01.2020 до теперішнього часу, а саме:

-вантажно митні декларації;

-договори про надання послуг з митно-брокерського обслуговування, з усіма невід`ємними додатками до них (додаткові угоди, специфікації);

-контракти на поставку;

-сертифікати якості;

-декларації виробника;

-товаро-транспортні накладні, CMR, INVOICE;

-пакувальні листи;

-рахунки-фактури.

З можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх у належним чином у завірених копіях.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах даного кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та відомості володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , самі по собі та у сукупності з іншими наявними у матеріалах провадження документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можуть бути використані як предмет дослідження під час проведення відповідних судових експертиз, встановлення повного кола осіб, які брали участь в документальному оформленні і проведенні фінансово господарських операцій, а також встановлення причетних до цього осіб, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні вищевказаних документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_13 в судовому засіданні залишила вирішення питання про надання тимчасового доступу, на розсуд суду, пояснила, що інформація щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є в наявності у ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000104 від 06.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в період за 2021 рік на загальну суму 5 261 290 гривень, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), дата реєстрації 04.12.2019, місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , керівник: ОСОБА_5 , перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , основний вид діяльності Товариства «Виробництво олії та тваринних жирів», зареєстровано в якості платника ПДВ з 01.01.2020, орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_10 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_9 , т.в.о. старшого слідчого СУ ГУНП в Кіровоградській області підполковнику поліції ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів, з приводу зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час митного оформлення вантажів, за період часу, починаючи з 01.01.2020 до 15.09.2023, а саме:

-вантажно - митні декларації;

-договори про надання послуг з митно-брокерського обслуговування, з усіма невід`ємними додатками до них (додаткові угоди, специфікації);

-контракти на поставку;

-сертифікати якості;

-декларації виробника;

-товаро-транспортні накладні, CMR, INVOICE;

-пакувальні листи;

рахунки-фактури, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_10 , з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 15.11.2023.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_11