УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000051 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 ,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000051 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000051 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період часу з 01.01.2022 по 30.09.2023, за попередньою змовою з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 -ІННОВАЦІЙНА БУДІВЕЛЬНА « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та іншими невстановленими особами ухились від сплати ПДВ, шляхом безпідставного формування податкового кредиту за наслідком декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ризиковими СГД, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього, встановлено, що у період часу з 01.01.2022 по 30.09.2023 контрагентами-постачальниками здійснено реєстрацію податкових накладних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 36 599 981, 12 тис. грн., одним з таких постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В ході здійснення інформаційно-аналітичних заходів встановлено, що протягом зазначеного терміну, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювали придбання послуг з ремонту і технічного обслуговування техніки (Ремонт вузлів одоризації газу) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних відображає проведення фінансово-господарських операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей та послуг в адресу інших суб`єктів господарювання, в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також, протягом періоду 01.01.2022-31.09.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило фінансово-господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг у наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

За результатами здійснення аналізу проведеного за допомогою Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом зазначеного періоду, здійснювали формування податкового кредиту за рахунок придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств з ознаками ризиковості на загальну суму 121 845 791,70 грн., в тому числі ПДВ 20 307 631,95 грн., а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу здійснює формування податкового кредиту за рахунок придбання трикотажних полотен та паливо-мастильних матеріалів у ряду суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості, однак, в свою чергу здійснює реалізацію мішків та пакувальних пакетів, акумуляторів, хімічних речовин, обладнання різного типу, в тому числі одоризаційних установок.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2023 року здійснено придбання одоризаційних установок у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ціною від 5 100 до 160 825 грн. за 1 (одну) одиницю товару, в подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізують вищезазначений товар протягом 2023 року в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 інвестиційно-інноваційна будівельна « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ціною 2 668 435 2 693 500 грн. за 1 (одну) одиницю товару, тим самим здійснюючи продаж вказаного товару по завищеній ціні, які в подальшому були реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також, аналізом господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що основним видом діяльності є вирощування зернових культур, бобових культур, тощо. За результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом періоду 01.01.2020 по 30.09.2023 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснює реалізацію одоризаційних установок, пристроїв паралельного доступу «Комутатор СОМ-портів», транспортних послуг, шроту соняшника, мінеральних добрив, підшипників, тощо, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відображає придбання арматури, транспортних послуг, палива у підприємств з ознаками ризиковості.

Так, в ході проведення аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом періоду 01.01.2022 по 30.09.2023 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснює придбання та реалізацію крану кульового та іншого обладнання. Окрім цього, службові особи вказаного суб`єкта господарювання було виписано податкову накладну (реєстрація яких була зупинена) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з номенклатурою товару «Одоризаційна установка на один вихід з блоком зберігання одоранту», в свою чергу придбання вказаного товару вказаним суб`єктом за період часу 01.01.2022 по 30.09.2023 року не здійснювалось.

В органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів у паперовому та електронному вигляді (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів за період з 01.01.2022 по 30.09.2023 р., оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «тощо» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню № 0000051 від 20.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 ,-задовольнити частково.

Надати детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій у паперовому та електронному вигляді, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , щодо первинних фінансово-господарських документів та бухгалтерських документів з наступними суб`єктами господарювання « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2022 по 30.09.2023 р., а саме:

-укладених договорів купівлі-продажу з відповідними доповненнями та додатками, специфікаціями, актами прийому-передачі поставлених товарів, виконання робіт та надання послуг (послуги з ремонту і технічного обслуговування техніки); балансові відомості підприємства, видаткових та прибуткових, товарно-транспортних накладних, технічних умов, регламентів та сертифікатів відповідності на поставлені товари; видаткових та отриманих податкових накладних, платіжних доручень, реєстру бухгалтерського обліку, актів списання матеріальних цінностей;

- накази про призначення на посаду, посадові обов`язки службових осіб (працівників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які ставили свої підписи в фінансово-господарських та бухгалтерських документів з « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 -ІННОВАЦІЙНА БУДІВЕЛЬНА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- статуту підприємства з додаванням наказів про призначення керівництва та посадових інструкцій;

- договору оренду приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , (складські приміщення) та за адресою: АДРЕСА_1 ;

- договорів оренди машин та механізмів;

- штатний розпис товариства, цивільно-правові договори з працівниками, табелі виходу на роботу.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1