УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 листопада 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000006, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 (або інше місцезнаходження), з можливістю вилучення їх копій.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 09.02.2023, за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), використовуючи ряд суб`єктів господарської діяльності здійснили заниження в період з 01.10.2019 по 31.03.2021 року податку на прибуток на суму 103 838 163,14 грн. та ПДВ на суму 114 589 845,00 грн.під виглядом укладання договорів з поставки олії соняшникової, а також протягом 2020-2022 року ряд осіб, використовуючи підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та інші підконтрольні суб`єкти господарської діяльності надають послуги з мінімізації податкових платежів, безпідставного формування податкового кредиту та обготівковування грошових коштів підприємствам реального сектору економіки м. Києва та інших регіонів України.

ІНФОРМАЦІЯ_15 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період діяльності підприємства з 01.10.2019 по 31.03.2021 року та складено акт перевірки від 04.10.2021 № 364/35-00-07-02/33010822, відповідно до висновків якого встановлені порушення:

- п. 7 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», норми параграфу 15 розділу «Призначення фінансової звітності - Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 1 (МСБО 1), підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, п. 135.1 статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями у результаті чого занижено податок на прибуток в період, що перевірявся на загальну суму 103 838 163,14 грн;

- п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до завищення суми податкового кредиту, у результаті чоло занижено податок на додану вартість в період, що перевірявся, на загальну суму 114 589 845,0 грн.

Таким чином, встановлені в указаному акті перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у взаємовідносинах з підприємствами у т.ч. з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 "(код НОМЕР_25 ) щодо постачання олії соняшникової вказують на обставини протиправної діяльності у вигляді фінансових операції по рахунках, де у більшості вказаних товариств мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», тобто в досліджуваний період перераховуються кошти на рахунки товариств у якості виконання умов договорів, але, в подальшому, основна частина коштів виводиться на рахунки наступної ланки товариств у яких не відображено законного походження продукції.

Згідно відомостей інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_26 встановлено, що в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунки наступних підприємств:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня), НОМЕР_28 (українська гривня), НОМЕР_29 (українська гривня), НОМЕР_30 (українська гривня), НОМЕР_31 (українська гривня), НОМЕР_32 (українська гривня), НОМЕР_33 (українська гривня), НОМЕР_34 (українська гривня), НОМЕР_35 (українська гривня), НОМЕР_36 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), а саме: НОМЕР_37 (українська гривня), НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), НОМЕР_40 (українська гривня), НОМЕР_41 (українська гривня), НОМЕР_42 (українська гривня), НОМЕР_43 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_44 ), а саме: НОМЕР_45 (українська гривня), НОМЕР_46 (українська гривня), НОМЕР_47 (українська гривня), НОМЕР_48 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_49 ), а саме: НОМЕР_50 (українська гривня), НОМЕР_51 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), а саме: НОМЕР_52 (українська гривня), НОМЕР_53 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_54 ), а саме: НОМЕР_55 (українська гривня), НОМЕР_56 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), а саме: НОМЕР_57 (українська гривня), НОМЕР_58 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_59 ), а саме: НОМЕР_60 (українська гривня), НОМЕР_61 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), а саме: НОМЕР_62 (українська гривня), НОМЕР_63 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), а саме: НОМЕР_64 (українська гривня), НОМЕР_65 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код НОМЕР_25 ), а саме: НОМЕР_66 (українська гривня), НОМЕР_67 (українська гривня), НОМЕР_67 (українська гривня).

На даний час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення належним чином їх завірених копій у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Вищезазначені банківські документи містять фактичні дані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 "та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів вищезазначеного підприємства, та перерахованих на рахунки підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, та підприємств, які перераховують грошові кошти з метою подальшого обготівкування на рахунки вищезазначеного підприємства, а також, допоможуть встановити місцезнаходження перерахованих невстановлених слідством особами грошових коштів, повноти обчислення та сплати податків, осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому. Крім того до вказаної заяви долучив копію витягу з ЄРДР та копії картки підприємства.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000006, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000006, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення всіх зазначених в клопотанні документів за період з 01.01.2019 до дня винесення ухвали, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів за період вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням дати відкриття та закриття рахунку, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000006, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні № 0000006 слідчим групи слідчих Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, яким доручено здійснення досудового розслідування, зокрема: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 та іншим слідчим групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні на тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться в розпорядженні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 . (або інше місцезнаходження), з можливістю вилучити (здійснити виїмку) копій документів у тому числі у електронному вигляді, за період часу з 01.01.2019 (або з дати відкриття рахунку, якщо рахунок відкрито пізніше) по 31.03.2021 ( або по дату закриття рахунку, якщо рахунок закрито раніше), які свідчать про відкриття та обслуговування банком рахунків, а саме: банківську виписку (роздруківку руху коштів) за рахунками (в друкованому та/або електронному вигляді, у форматі XLSX (XML), з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; вхідного залишку на початок дня та вихідного залишку на кінець дня; номеру платіжного документу), по рахунках:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:

НОМЕР_26 (українська гривня),

НОМЕР_27 (українська гривня),

НОМЕР_28 (українська гривня),

НОМЕР_29 (українська гривня),

НОМЕР_30 (українська гривня),

НОМЕР_31 (українська гривня),

НОМЕР_32 (українська гривня),

НОМЕР_33 (українська гривня),

НОМЕР_34 (українська гривня),

НОМЕР_35 (українська гривня),

НОМЕР_36 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), а саме:

НОМЕР_37 (українська гривня),

НОМЕР_38 (українська гривня),

НОМЕР_39 (українська гривня),

НОМЕР_40 (українська гривня),

НОМЕР_41 (українська гривня),

НОМЕР_42 (українська гривня),

НОМЕР_43 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), а саме:

НОМЕР_45 (українська гривня),

НОМЕР_46 (українська гривня),

НОМЕР_47 (українська гривня),

НОМЕР_48 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), а саме:

НОМЕР_50 (українська гривня),

НОМЕР_51 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), а саме:

НОМЕР_52 (українська гривня),

НОМЕР_53 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), а саме:

НОМЕР_55 (українська гривня),

НОМЕР_56 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), а саме:

НОМЕР_57 (українська гривня),

НОМЕР_58 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), а саме:

НОМЕР_60 (українська гривня),

НОМЕР_61 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), а саме:

НОМЕР_62 (українська гривня),

НОМЕР_63 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), а саме:

НОМЕР_64 (українська гривня),

НОМЕР_65 (українська гривня);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 "(код НОМЕР_25 ), а саме:

НОМЕР_66 (українська гривня),

НОМЕР_67 (українська гривня).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1