Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/7584/23
Провадження № 1-кс/552/2346/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.12.2023

м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю володільця майна ОСОБА_3 , представника володільця майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 звернулася до слідчого судді з клопотанням про арешт майна.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000013 від 30.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Зазначала, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» (код 39402594) та інших підприємств в період 2020 2023 років надавали податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки (продавцям) шляхом проведення безтоварних операцій з придбання у них товарно матеріальних цінностей різної номенклатури, які фактично реалізовувалися на адресу інших покупців за готівку без відображення в податковому обліку, а також, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ та накопичення їх залишків, формували для себе податковий кредит з ПДВ з метою його подальшого розповсюдження по ланцюгу до вигодонабувачів, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти у великих розмірах.

Зазначала, що встановлено, що в період 2021-2023 років підприємство ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» документально оформило операції з придбання цукру у різних СГД в загальній кількості 5 894,8 тон на загальну суму 171 311 112,23 грн. з яких 28 551 852,04 сума ПДВ. Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що протягом квітня-серпня 2023 року ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» відповідно до даних ЄРПН продано цукру в загальній кількості 641 тону, залишок нереалізованого цукру складає 5253,8 тон.

Встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» для ведення своєї господарської діяльності орендує нежитлові приміщення розташовані за адресою: м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б.

Відповідно до реєстраційних даних ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» зареєстрована за адресою: м. Харків, вул. Чуваська, буд. 8, основний вид діяльності 46.36 оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами. Засновником та керівником підприємства являється ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ), головним бухгалтером являється ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ).

Насипна маса цукру-піску складає 850 кг/м.куб, тобто розрахунково 5253,8 тон цукру займають об`єм 6180,9 м.куб., що при висоті зберігання 5 метрів дорівнює площі 1236,1 м.кв., яка перевищує загальну площу об`єкта нерухомості за адресою м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б. Згідно даних Реєстру операцій СЕА ПДВ встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» в період 01.01.2020 по 31.08.2023 виписано та зареєстровано податкові накладні та розрахунки коригування на адресу

Станом на 31.08.2023 сума ліміту ПДВ ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» згідно даних СЕА ПДВ складає 23 276 646,50 грн. та сформована за рахунок документального оформлення операцій з купівлі цукру. Протягом квітня-серпня 2023 року на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» постачальником виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на поставку цукру (та супутніх ТМЦ мішки, ярлики) в кількості 5894,8 тон на загальну суму з ПДВ 171297212,21 грн., у т.ч. ПДВ 28 549 535,37 грн., а в свою чергу, в адресу власних покупців ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» виписано податкові накладні на продаж цукру в кількості 641 т. на загальну суму з ПДВ 18 229 349,96 грн., у т.ч. ПДВ 3 038 224,99 грн., реалізований залишок цукру складає 5253,8 тон на загальну суму з ПДВ 153 067 862,25 грн. у т.ч. ПДВ 25 511 310,38 грн.

Вважає, що існує ймовірність, що протягом 2023 року ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» фактично не здійснило фінансово-господарської діяльності, а здійснювало лише імітації діяльності суб`єкта господарювання-юридичної особи платника ПДВ задля приховання/маскування реального напрямку використання цукру та отримання можливості документального оформлення операцій з продажу цукру в адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» з метою формування сум ліміту ПДВ та для подальшого формування сум ліміту з ПДВ власним покупцям шляхом реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН. Існує ймовірність, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» протягом квітня-серпня 2023 року здійснило маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виконувало транзитну функцію з метою формування податкової вигоди для власних покупців та шляхом документального оформлення операцій з придбання цукру на загальну суму з ПДВ 171 297 212,21 грн. штучно сформувало власну суму ліміту ПДВ для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН в розмірі 28 549 535,37 грн. з наступною реєстрацією податкових накладних та/або розрахунків коригування на адресу контрагентів-покупців на загальну суму операцій 18 229 349,96 грн., у т.ч. ПДВ 3 038 224,99 грн. в результаті чого покупці ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» отримали можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН на адресу власних контрагентів-покупців без поповнення поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Детектив вказувала, що у слідства є підозра вважати, що операції з купівлі/продажу цукру, документально оформлені ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» протягом квітня-серпня 2023 року на загальну суму з ПДВ 189 526 562,17 грн., у т.ч. ПДВ 31 587 760,36 фактично не використовувались і мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Так, допитана в якості свідка ОСОБА_8 , яка є матір`ю ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка згідно реєстраційних даних є керівником та власником ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА», повідомила, що її донька з початком повномасштабної війни виїхала за кордон, жодного відношення до підприємства ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» не має, жодної господарської діяльності від імені ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» її донька не здійснювала.

Також під час досудового розслідування встановлено, що не облікована реалізація цукру, продаж якої документально оформлено в адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» здійснювалася в адресу кондитерських виробництв розташованих у м. Харків.

Так, не обліковане придбання цукру та інших товарів, їх подальше не обліковане використання і збут за версією досудового розслідування здійснюється під керівництвом ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , за місцем розташування кондитерського виробництва за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив вказувала, що 20.12.2023 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави проведено обшук в приміщеннях та території за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого було виявлено та вилучено речі, предмети та документи, які мають значення речових доказів у цьому кримінальному провадженні.

Просила слідчого суддю накласти арешт на виявлене та вилучене майно.

Розглянувши матеріали клопотання, заслухавши думки учасників розгляду, слідчий суддя приходить до таких висновків.

З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000013 від 30.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування в якому встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» (код 39402594) та інших підприємств в період 2020 2023 років надавали податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки (продавцям) шляхом проведення безтоварних операцій з придбання у них товарно матеріальних цінностей різної номенклатури, які фактично реалізовувалися на адресу інших покупців за готівку без відображення в податковому обліку, а також, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ та накопичення їх залишків, формували для себе податковий кредит з ПДВ з метою його подальшого розповсюдження по ланцюгу до вигодонабувачів, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти у великих розмірах.

Матеріалами клопотання підтверджено наявність достатніх підстав вважати, що було чинене правопорушення.

Встановлено, що 19.12.2023 в ході досудового розслідування даного кримінального провадження, на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, проведено обшук в приміщеннях та території за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого було виявлено та вилучено:

-Грошові кошти в загальній сумі 227 965 грн., які частково огорнуті видатковими накладними ФОП « ОСОБА_3 » щодо реалізації кондитерських виробів;

-Зошит з чорновими записами з надписом «NYC USA OFFICE BOOK»;

-Зошит з чорновими записами з надписом «ZETS PRETEND IT?S NOT MONDAY OFFICE BOOK»;

-Папка чорного кольору з надписом «Анкети» з анкетами працівників та додатками до них;

-Папка чорного кольору з документами працівників кондитерського цеху;

-Папка червоного кольору з анкетами працівників та додатками до них;

-Чорнові записи щодо виробництва та реалізації кондитерської продукції всього на 309 арк.;

-Папка жовтого кольору з надписом «Приходние накладние 2023» з докумнтами ТОВ «Богданівка» (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні та інші) за період 2023 року;

-Папка синього кольору з надписом «Расходние накладние» з документами ТОВ «Богданівка» (видаткові накладні) за період 2023 року;

-Папка синього кольору з анкетами працівників та додатками до них;

-Папка чорного кольору з трудовими договорами працівників з додатками;

-Папка синього кольору з надписом «Поставщики» і документами ФОП « ОСОБА_3 (договори поставки);

-Блокнот зеленого кольору з надписом «Золота миля» з чорновими записами;

-Папка чорного кольору з надписом «Покупатели» з договорами поставки ФОП « ОСОБА_3 та додатками до них;

-Папка чорного кольору з копіями документів різних ФОП;

-Телефон ХІОМІ Model: M2010J19SV, S/N: 31061/31RE03261;

-Сервер з накопиченням інформації з накпичувачем Transeend;

-Чорнові записи з придбання та реалізації продукції ФОП « ОСОБА_3 » всього на 1256 арк.

Постановою детектива від 20.12.2023 вказане майно визнано речовими доказами в кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

У відповідності до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Якщо документи містять зазначені вище ознаки, вони теж є речовими доказами.

Матеріалами клопотання встановлено, що виявлене та вилучене майно має значення речових доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт вилученого майна необхідно застосувати з метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

З огляду на вищевказане, відповідно до ст.ст.167, 170, 171 КПК України, є обґрунтованим твердження детектива про необхідність накладення арешту на вищевказане у клопотанні майно, щодо якого є підстави вважати, що воно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегло на собі його сліди, а не застосування арешту на дане майно може привести до його знищення, втрати або настання інших наслідків, які можуть перешкодити здійсненню досудового розслідування.

Відповідно до ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя, суд зобов`язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

Накладення арешту на зазначене майно не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

Твердження володільця майна про відсутність господарсько-правових відносин з ТОВ «Компанія «Тета» підлягає перевірці під час досудового розслідування в кримінальному провадженні.

Тому слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання в частині арешту є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Статтею 175 КПК України передбачено, що ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Порядок зберігання речових доказів і документів та вирішення питання про спеціальну конфіскацію визначено норами ст. 100 КПК України, якою, зокрема, передбачено, що речовий доказ або документ, наданий добровільно або на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий. Сторона кримінального провадження, якій наданий речовий доказ або документ, зобов`язана зберігати їх у стані, придатному для використання у кримінальному провадженні. Речові докази, які отримані або вилучені слідчим, прокурором, оглядаються, фотографуються та докладно описуються в протоколі огляду. Зберігання речових доказів стороною обвинувачення здійснюється в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Кабінетом Міністрів України постановою від 19 листопада 2012 року № 1104 затверджено Порядок зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на виявлені та вилучені в ході обшуку 19.12.2023 в приміщеннях та на території за адресою: АДРЕСА_1 , речі та документи, а саме:

-Грошові кошти в загальній сумі 227 965 грн., які частково огорнуті видатковими накладними ФОП « ОСОБА_3 » щодо реалізації кондитерських виробів;

-Зошит з чорновими записами з надписом «NYC USA OFFICE BOOK»;

-Зошит з чорновими записами з надписом «ZETS PRETEND IT?S NOT MONDAY OFFICE BOOK»;

-Папка чорного кольору з надписом «Анкети» з анкетами працівників та додатками до них;

-Папка чорного кольору з документами працівників кондитерського цеху;

-Папка червоного кольору з анкетами працівників та додатками до них;

-Чорнові записи щодо виробництва та реалізації кондитерської продукції всього на 309 арк.;

-Папка жовтого кольору з надписом «Приходние накладние 2023» з документами ТОВ «Богданівка» (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні та інші) за період 2023 року;

-Папка синього кольору з надписом «Расходние накладние» з документами ТОВ «Богданівка» (видаткові накладні) за період 2023 року;

-Папка синього кольору з анкетами працівників та додатками до них;

-Папка чорного кольору з трудовими договорами працівників з додатками;

-Папка синього кольору з надписом «Поставщики» і документами ФОП « ОСОБА_3 (договори поставки);

-Блокнот зеленого кольору з надписом «Золота миля» з чорновими записами;

-Папка чорного кольору з надписом «Покупатели» з договорами поставки ФОП « ОСОБА_3 та додатками до них;

-Папка чорного кольору з копіями документів різних ФОП;

-Телефон ХІОМІ Model: M2010J19SV, S/N: 31061/31RE03261;

-Сервер з накопиченням інформації з накпичувачем Transeend;

-Чорнові записи з придбання та реалізації продукції ФОП « ОСОБА_3 » всього на 1256 арк.

заборонивши відчуження, розпорядження та користування майном.

Ухвала про арешт майна виконується слідчим, прокурором.

Арешт діє до скасування арешту майна у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1