Справа № 304/1564/23 Провадження № 1-кс/304/342/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 вересня 2023 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

старший детектив ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання стороні кримінального провадження старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_6 , детективу ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_7 , детективу ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 , тимчасового доступу до документів, матеріалів фактичної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо імпортованих паливно мастильних матеріалів та реалізацію їх фізичним особам за готівкові кошти, або за допомогою програмно технічного комплексу самообслуговування, без відповідного відображення цього у податковій та бухгалтерській звітностях за період з 01 січня 2022 року по 01 вересня 2022 року, з наявними до перевірки додатками, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) а саме: матеріалів проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 фактичної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо імпортованих паливно мастильних матеріалів та реалізацію їх фізичним особам за готівкові кошти, або за допомогою програмно технічного комплексу самообслуговування, без відповідного відображення цього у податковій та бухгалтерській звітностях за період з 01 січня по 01 вересня 2022 року, з наявними до перевірки додатками. Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінального провадженні № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиного реєстрі досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) № 04/02-18 від 10 липня 2023 року щодо оцінювання ризиків та правопорушень у фінансово господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2022 року по 10 липня 2023 року. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України. Як вбачається з матеріалів кримінального провадження,службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) у період 2022 року, будучи платником єдиного податку третьої групи без реєстрації платника податку на додану вартість, здійснювали мите оформлення з ввезенням на митну територію України в режимі імпорт паливно мастильних матеріалів, після чого, з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, здійснили реалізацію підакцизних товарів без відображення таких операцій у податковій звітності, на суму близько 32,5 млн. грн. Враховуючи вищенаведене вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) призвели до ненадходження податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, у значних розмірах, що становить 3 734 тис. грн. 13 липня 2023 року до ІНФОРМАЦІЯ_3 скеровано лист №1287/03.2/3.2.27-23 з метою отримання належним чином завірених копій документів проведеної фактичної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2022 року по 01 вересня 2022 року. 24 липня 2023 року до ІНФОРМАЦІЯ_3 в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України повторно скеровано вимогу №1488/03.2-10 з метою отримання матеріалів проведеної фактичної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2022 року по 01 вересня 2022 року. Станом на 10 серпня 2023 року жодної відповіді від ІНФОРМАЦІЯ_3 не надходило. У зв`язку з вищевказаним, та з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, в ході досудового розслідування виникла необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 фактичної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та наявними до неї додатками щодо імпортованих паливно мастильних матеріалів (пального) та реалізацію вказаного пального фізичним особам за готівкові кошти, за період з 01 січня 2022 року по 01 вересня 2022 року, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення їх належним чином, а саме: матеріали проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 фактичної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо імпортованих паливно мастильних матеріалів та реалізацію їх фізичним особам за готівкові кошти, або за допомогою програмно технічного комплексу самообслуговування, без відповідного відображення цього у податковій та бухгалтерській звітностях за період з 01 січня 2022 року по 01 вересня 2022 року, з наявними до перевірки додатками. З огляду на те, що у кримінальному провадженні вказані документи мають суттєве значення для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, тому просить клопотання задовольнити.

У судове засідання старший детектив ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому. Одночасно зазначив, що ним проінформовано представників ІНФОРМАЦІЯ_3 про дату та час розгляду клопотання.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 як особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, у судове засідання не з`явився, про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив, однак така не перешкоджає розгляду даного клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Слідчий суддя, вивчивши надані ініціатором клопотання матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Як вбачається з наданих ініціатором клопотання матеріалів, відділом детективів із захисту економіки у сферах обігу підакцизних товарів, віртуальних активів та забезпечення розшуку активів Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 17 липня 2023 року.

З повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_3 № 6149/5/07-16-09-02-05 від 11 серпня 2023 року, наданого у відповідь на запит ІНФОРМАЦІЯ_1 про надання документів № 1488/03.2-10 від 24 липня 2023 року, вбачається, зокрема, що порядок доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному КПК та Законом. Зокрема, частиною другою статті 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Документи, тимчасовий доступ до яких просить старший детектив ОСОБА_3 , мають важливе значення для кримінального провадження, адже вони можуть бути використані як доказ, однак отримати такі іншим шляхом неможливо.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя враховує, що ініціатором клопотання наведені достатні правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки документи, вказані в прохальній частині клопотання, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. 36, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_6 , детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_7 , детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів, матеріалів фактичної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо імпортованих паливно мастильних матеріалів та реалізацію їх фізичним особам за готівкові кошти, або за допомогою програмно технічного комплексу самообслуговування, без відповідного відображення цього у податковій та бухгалтерській звітностях за період з 01 січня 2022 року по 01 вересня 2022 року, з наявними до перевірки додатками, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: матеріали проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 фактичної перевірки фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо імпортованих паливно мастильних матеріалів та реалізацію їх фізичним особам за готівкові кошти, або за допомогою програмно технічного комплексу самообслуговування, без відповідного відображення цього у податковій та бухгалтерській звітностях за період з 01 січня по 01 вересня 2022 року, з наявними до перевірки додатками, з можливістю вилучення належним чином завірених копій всіх вищевказаних документів.

Строк дії даної ухвали до 21 жовтня 2023 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1