УХВАЛА

13 листопада 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 (далі слідчого), погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження № 0000071 від 14.07.2023за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 366 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000071 від 14.07.2023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили дії, спрямовані на приховування незаконного походження активів (зернових культур, фруктів, ягід), джерело походження яких не встановлено, з подальшим введенням їх в легальний обіг, шляхом оформлення операцій з експорту та продажу товарів, шляхом внесення уповноваженою особою до офіційних документів недостовірних відомостей, які не відображені у податковій звітності та ЄРПН, та ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 90 511, 9 тис. грн., щопризвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 15/17-00-08-07/44741536 від 11.07.2023 проведеного ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та /або інших правопорушень, за період з 01.10.2022 по 30.06.2023. Таким чином, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не сплачує податків.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено та видано підробленіфінансово-господарськи документи щодо походження та придбання товару на загальну суму 90512 тис. грн, які в подальшому використаніпід час внесення відомостей до офіційних документів для експорту товарів, щоспричинило тяжкі наслідки.

Слід зазначити, що отримати інформацію в ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )можливо лише в порядку ст. 159 КПК України, на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.

Враховуючи наведені обставини виникла необхідність y здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

до податкових справ (відомостей шодо реєстрації та здійснення господарської (підприємницької) діяльності)по:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 );

ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 );

ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_4 );

ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_5 );

ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_6 );

ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_7 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_8 );

ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9 , адреса: АДРЕСА_9 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_10 );

ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_11 , адреса: АДРЕСА_11 );

інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності та система оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

повних даних про бухгалтера та інших службових осіб, їх участь в інших суб`єктах господарювання у період часу з 01.01.2022 року по теперішній час;

даних про подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок);

даних про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

інформації про наявні відкриті та діючі поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку);

інформації про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків;

відомостей (інформації) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними СПД у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі;

облікових справ платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації (звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

висновків за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ДПС у Рівненській області за період 2022-2023 років, у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету;

податкових повідомлень-рішень про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за вказаний період;

інформації про наявність у ТОВ, ФОП зареєстрованих технічних, фінансових та інших виробничих потужностей/можливостей, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності в об`ємах проведених господарських операцій;

інформації про співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів;

інформації про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності.

Відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, встановлення фактичних даних, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та є необхідними для встановлення істини.

Крім того, вищевказані документи необхідні для дослідження кримінальних правопорушень, вчинених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення фінансово-господарських операцій.

У разі відсутності вказаних документів у матеріалах даного кримінального провадження, істотно ускладниться забезпечення швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та притягнення до відповідальності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

У відповідності до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Статтею 86 КПК України регламентовано, що доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

до податкових справ (відомостей шодо реєстрації та здійснення господарської (підприємницької) діяльності) по:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 );

ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 );

ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_4 );

ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 , адреса: АДРЕСА_5 );

ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_6 );

ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_7 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса: АДРЕСА_8 );

ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9 , адреса: АДРЕСА_9 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: АДРЕСА_10 );

ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_11 , адреса: АДРЕСА_11 );

інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності та система оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

повних даних про бухгалтера та інших службових осіб, їх участь в інших суб`єктах господарювання у період часу з 01.01.2022 року по теперішній час;

даних про подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок);

даних про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

інформації про наявні відкриті та діючі поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку);

інформації про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків;

відомостей (інформації) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними СПД у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі;

облікових справ платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації (звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

висновків за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ДПС у Рівненській області за період 2022-2023 років, у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету;

податкових повідомлень-рішень про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за вказаний період;

інформації про наявність у ТОВ, ФОП зареєстрованих технічних, фінансових та інших виробничих потужностей/можливостей, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності в об`ємах проведених господарських операцій;

інформації про співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів;

інформації про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1