ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

Іменем України

12 грудня 2023 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ відділення поліції №1 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження №0000014 від 05.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ відділення поліції №1 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області з даним клопотанням, яке погоджено з прокурором Вінницької окружної прокуратури Вінницької області ОСОБА_4 , посилаючись на те, що згідно матеріалів аналітичного дослідження ГУ ДПС у Вінницькій області №4/02-32-08-00/38782983 від 31.01.2022 у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наявні ознаки службового підроблення офіційних документів, які подаються до контролюючого органу.

Висновком аналітичного дослідження №4/02-32-08-00/38782983 від 31.01.2022 встановлено наступне.

На підставі акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " від 27.08.2021 №7739/2-32-07-01/38782983, відповідно до підпункту 191.1.35. пункту 191.1. статті 191, статей 71-74 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 62755-VII, Положення про відділ боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 , затвердженим наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 04.06.2021 № 569, з урахуванням вимог наказу ДПС України від 02.09.2020 № 466, головним державним інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (далі по тексту - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ") щодо наявності ознак правопорушень, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень по взаємовідносинах із постачальниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", код ЕДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_6 за період з 01.01.2019 по 31.12.2019.

За результатами аналітичного дослідження виявлено операції, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, а саме:

- внесення посадовою особою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 завідомо недостовірної інформації до офіційних документів, а саме, податкових декларацій з податку на додану вартість за травень, липень та листопад 2019 року щодо формування податкового кредиту по взаємовідносинах з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 1 228 720 грн по операціях з придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей, реальність здійснення яких не підтверджено Актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , чим можливо, нанесено збитки державі (бюджету) внаслідок заниження розміру сплати до бюджету податку на додану вартість;

- вчинення посадовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 дій з майном (активом), який створено внаслідок заниження розміру сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1 228 720 грн, внаслідок віднесення до податкового кредиту сум податку на додану вартість по податкових накладних, виписаних та зареєстрованих в ЄРПН постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) суму ПДВ 307 841,67 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму ПДВ 251 100 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму ПДВ 256 820 грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму ПІДВ 210 675 грн та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму ПІДВ 202283,33 грн на виконання робіт та поставку товарів, факт походження яких не підтверджено Актом документальної планової виїзної перевірки від 27.08.2021 № 7739/2-32-07-01/38782983

Необґрунтовано сформований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 1 228 720 грн є його майном (активом), так, як безпосередньо вплинув на майновий стан товариства внаслідок заниження сплати коштів до бюджету, що може розглядатися як легалізація коштів невідомого походження, при цьому, посадова особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ймовірно, знала, що таке майно (податковий кредит) сформовано незаконно.

Відповідальною посадовою особою за фінансово-господарську діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в періоді, що досліджувався, був керівник ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_8 ).

Водночас із цим, відповідно до відповіді на запит ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 було проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2017р. по 31.03.2021р., валютного законодавства за період з 01.04.2017р. по 31.03.2021р., з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2017р. по 31.03.2021р, акт від 27.08.2021 №7739/02-32-07-01/38782983.

За результатами перевірки прийнято податкові повідомлення рішення: ППР форми "ЕВ" від 04.10.2021:застосовано штрафну санкцію за несвоєчасну сплату єдиного внеску в розмірі 6.37 грн. Суму сплачено до бюджету; ППР форми "Р" від 04.10.2701 з податку на додану вартість на загальну суму 1535,9 тис. грн., в т.ч. основний платіж 1228,7 тис. грн., штрафна (фінансова) санкція 307,2 тис. грн. Дане податкове повідомлення рішення оскаржувалось підприємством у судовому порядку, справа № 120/14003/21-а від 01.11.2021.

Постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду від 16.08.2022 в справі 120/14003/21-а від 01.11.2021 залишено без змін, постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 08.02.2022, ППР форми "Р" від 04.10.2021 № визнано протиправним та скасовано. Ухвалою Вищого Суду України від 06.02.2023 у відкритті касаційного провадження ІНФОРМАЦІЯ_3 відмовлено.

Зважаючи на вищевикладене, а також те, що реалізація тимчасового доступу до матеріалів судової справи №120/14003/21-а від 01.11.2021, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), може допомогти в доказуванні обставин та встановленні істини у кримінальному провадженні, а також у відповідності до ст. 2 КПК України забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування, а також щоб жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура та враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести, посилаючись на положення ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді та просить його вимоги задовольнити.

В судове засідання слідчий СВ відділення поліції №1 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 не з`явився, суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Із матеріалів клопотання вбачається, що СВ відділення поліції №1 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014 від 05.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом службового підроблення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » офіційних документів, які подаються до контролюючого органу.

Як вбачається із матеріалів клопотання, ІНФОРМАЦІЯ_3 було проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2017р. по 31.03.2021р., валютного законодавства за період з 01.04.2017р. по 31.03.2021р., з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2017р. по 31.03.2021р, акт від 27.08.2021 №7739/02-32-07-01/38782983. За результатами перевірки прийнято податкові повідомлення рішення: ППР форми "ЕВ" від 04.10.2021: застосовано штрафну санкцію за несвоєчасну сплату єдиного внеску в розмірі 6.37 грн. Суму сплачено до бюджету; ППР форми "Р" від 04.10.2701 з податку на додану вартість на загальну суму 1535,9 тис. грн., в т.ч. основний платіж 1228,7 тис. грн., штрафна (фінансова) санкція 307,2 тис. грн.

Дане податкове повідомлення рішення оскаржувалось підприємством у судовому порядку до ІНФОРМАЦІЯ_1 (справа № 120/14003/21-а від 01.11.2021). Постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду від 16.08.2022 в справі 120/14003/21-а від 01.11.2021 залишено без змін постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 08.02.2022, ППР форми "Р" від 04.10.2021 № визнано протиправним та скасовано. Ухвалою Вищого Суду України від 06.02.2023 у відкритті касаційного провадження ІНФОРМАЦІЯ_3 відмовлено.

Таким чином, проаналізувавши вищезазначені обставини, слідчий суддя вважає, що матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче останній, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СВ відділення поліції №1 Вінницького РУП ГУНП у Вінницькій області: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 тимчасовий доступ до матеріалів судової справи № 120/14003/21-а від 01.11.2021, яка зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_2 ), із можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, наявних у матеріалах даної судової справи.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог ч. 2 ст. 562 КПК України.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Вінницького міського суду

Вінницької області ОСОБА_18