Справа № 461/2319/22
Провадження № 1-кс/461/2946/23
У Х В А Л А

про продовження строку досудового розслідування

01.06.2023 року м. Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000051, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000051, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 08.06.2024 року.

Подане клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 08.06.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 за фактом можливого ухилення службовими особами ТОВ «Інвікта Альянс» () від сплати податків у значних розмірах

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «Інвікта Альянс» у період 2019 року умисно ухились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 4 374 844 грн шляхом приховування від оподаткування реальної виручки від продажів пацієнтам очних кришталиків призначених для хірургічних операцій.

Під час здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні слідчими СУ ФР ГУ ДФСФ у Львівській області упродовж червня-липня 2021 року у відповідності до вимог ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» витребувані виписки про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Інвікта Альянс» та ФОП ОСОБА_5 в АТ «АКБ «Львів», а також отримано лист-відмову «Альфа-Банк» у наданні інформації про рух грошових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_5 за 2019 рік.

Згідно повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення схема ухилення від сплати податків полягає в тому, що під час проведення операцій в медичному центрі «Oculus» та «Центрі мікрохірургії ока» Восьмої міської клінічної лікарні Львова, діяльність яких контролюється та координується бенефіціаром ТОВ «Інвікта Альянс» і ТОВ «Окулюс» професором ОСОБА_6 , реалізація громадянам очних кришталиків здійснюється за готівкові грошові кошти з приховуванням від оподаткування реальних доходів від реалізації даної медичної продукції.

Так, однією з осіб які є пособниками в умисному ухиленні від сплати податків ТОВ «Інвікта Альянс» є ФОП ОСОБА_5 , відповідальний за продаж офтальмологічних кришталиків пацієнтам-замовникам відповідних операцій. Мати причетність до реалізації схеми ухилення від сплати податків можуть службові особи ТОВ «Полімед Захід», а також ТОВ «Сейв Буд».

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, згідно ст. 216 КПК України (в редакції станом на 03.06.2021) проводилось слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

На виконання п.п. 2 п. 10 розділу VI Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», Кабінетом Міністрів України з 25.09.2021 ліквідовано Державну фіскальну службу України та її слідчі підрозділи.

За таких обставин, з метою забезпечення всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, 24.09.2021 Львівською обласною прокуратурою подальше проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000051 від 08.06.2021 доручено слідчому управлінню ГУНП у Львівській області.

Згідно змін, внесених до КПК України в редакції Закону № 1888-IX від 17.11.2021, відповідно до ч. 3 ст. 216 КПК України, здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 КК України, здійснюють детективи органів Бюро економічної безпеки України.

Відповідно до ч. 2 ст. 218 КПК України прокурор у разі самостійного виявлення обставин, що свідчать про необхідність визначення іншої підслідності, протягом десяти днів з дня встановлення таких обставин зобов`язаний прийняти постанову про визначення підслідності.

Враховуючи наведене, 24.01.2022 Львівською обласною прокуратурою підслідність у вказаному кримінальному провадженні визначено за детективами Бюро економічної безпеки України.

Відповідно до ч. 1 ст. 216 КПК України досудове розслідування здійснюється слідчим того органу, під юрисдикцією якого знаходиться місце вчинення кримінального правопорушення.

Постановою першого заступника Генерального прокурора від 09.02.2022 про доручення здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні іншому органу досудового розслідування, підслідність у кримінальному провадженні № 0000051 від 08.06.2021 визначено за слідчим управлінням ГУНП у Львівській області.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженні №0000051залишились не проведеними окремі слідчі дії щодо яких Львівською обласною прокуратурою надані письмові вказівку керівнику слідчого підрозділу, а саме: вирішити питання про розкриття банківської таємниці по рахунку ФОП ОСОБА_5 в АТ «Альфа-Банк»; допитати в якості свідків окремих пацієнтів, які робили операції в медичному центрі «Oculus» та «Центрі мікрохірургії ока» восьмої міської клінічної лікарні Львова, встановивши під час допитів у який саме спосіб та яким суб`єктом господарювання здійснювався продаж пацієнтам кришталиків для використання під час операцій; допитати в якості свідків ОСОБА_5 , директора ТОВ «Інвікта Альянс» ОСОБА_7 , а також працівників медичного центру «Oculus» та «Центру мікрохірургії ока» восьмої міської клінічної лікарні Львова, які дотичні до вирішення питань до обрання та придбання кришталиків для проведення відповідних офтальмологічних операцій; допитати в якості свідків директора та головного бухгалтера підприємства ТОВ «Полімед Захід» щодо причетності до схеми за якої службові особи ТОВ «Інвікта Альянс» приховують від оподаткування реальні доходи від продажу кришталиків пацієнтам для хірургічних операцій.

Відтак, з метою визначення суми податків, які фактично не надійшли до бюджету, в межах кримінального провадження № 0000051 від 08.06.2021 необхідне проведення після відновлення роботи ДПС України та її територіальних підрозділів документальної планової або позапланової перевірки ТОВ «Інвікта Альянс» та/або ФОП ОСОБА_5 питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, узгодження податкових повідомлень-рішень, якщо такі будуть винесені за результатами її проведення, набрання законної сили судових рішень в разі можливого оскарження результатів перевірки, виконання інших слідчих (розшукових) дій для прийняття у провадженні законного процесуального рішення.

Вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії не проведено у вищевказаний строк у зв`язку з тривалістю проведення наведених вище у клопотанні слідчих дій та судових експертиз, без результатів яких неможливо було проведення інших слідчих дій які мають важливе значення для досудового розслідування та його завершення та без яких не можливо прийняти законне й обґрунтоване рішення у даному кримінального провадження з врахуванням повного та всебічного проведення досудового розслідування.

Для проведення вищевказаних слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій до завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 (дванадцяти) місяців.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, оскільки подала до суду заяву про розгляд клопотання у її відсутності, просить таке задовольнити.

На підставі ч.4 ст.107 КПК України, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

З положень п. 5 ч. 1 ст. 3 КПК України вбачається, що досудове розслідування - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акту, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

За змістом ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на шість місяців щодо вчинення нетяжкого злочину, та дванадцять місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст.12 Кримінального кодексу України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, відноситься до нетяжких злочинів.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.

Повідомлення про підозру у вчиненні розслідуваного кримінального правопорушення на цей час нікому не оголошувалося.

Таким чином, вісімнадцятимісячний строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 04 червня 2023 року.

Згідно ч. 2 ст. 295-1 КПК України, у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються, в тому числі : всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Відповідно до ч.5 ст. 294 КПК, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

А відтак, оскільки строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, який згідно положень ст.219 КПК України, з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину становить дванадцять місяців, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Як вбачається з матеріалів клопотання, для завершення досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких не можливо закінчити досудове розслідування та які не виявилось можливим провести у встановлений строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, а саме: вирішити питання про розкриття банківської таємниці по рахунку ФОП ОСОБА_5 в АТ «Альфа-Банк»; допитати в якості свідків окремих пацієнтів, які робили операції в медичному центрі «Oculus» та «Центрі мікрохірургії ока» восьмої міської клінічної лікарні Львова, встановивши під час допитів у який саме спосіб та яким суб`єктом господарювання здійснювався продаж пацієнтам кришталиків для використання під час операцій; допитати в якості свідків ОСОБА_5 , директора ТОВ «Інвікта Альянс» ОСОБА_7 , а також працівників медичного центру «Oculus» та «Центру мікрохірургії ока» восьмої міської клінічної лікарні Львова, які дотичні до вирішення питань до обрання та придбання кришталиків для проведення відповідних офтальмологічних операцій; допитати в якості свідків директора та головного бухгалтера підприємства ТОВ «Полімед Захід» щодо причетності до схеми за якої службові особи ТОВ «Інвікта Альянс» приховують від оподаткування реальні доходи від продажу кришталиків пацієнтам для хірургічних операцій.

Враховуючи конкретні обставини справи, наявність обставин, які перешкоджали завершенню досудового розслідування у більш стислі строки, необхідність завершення слідчих та процесуальних дій, наведених у клопотанні, а також те, що строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000051, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, спливає 08.06.2023 року, а провести вказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк неможливо з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого

Разом з тим, як вбачається з клопотання слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на дванадцять місяців, тобто до 08 червня 2024 року.

Кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, згідно ст.12 КК України, відносяться до нетяжких злочинів.

За змістом ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на шість місяців щодо вчинення нетяжкого злочину, та дванадцять місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину, відтак клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто 08 грудня 2023 року.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1