У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.07.2023 Справа №607/11533/23

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання захисника підозрюваного ОСОБА_3 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

Захисник підозрюваного ОСОБА_3 ОСОБА_4 звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_1 з клопотанням в рамках кримінального провадження №0000014 від 02 лютого 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме матеріалів судової справи №521/7970/16-а, які перебувають володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання захисник підозрюваного ОСОБА_3 ОСОБА_4 не з`явився однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи ІНФОРМАЦІЯ_2 , у судове засідання не з`явився.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч.4 ст. 163 КПК України). За вказаних обставин слідчий суддя вважає за можливе здійснювати розгляд клопотання за відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Як зазначено у клопотанні, у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого у місті Львові, знаходиться кримінальне провадження №0000014 від 02 лютого 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням, згідно витягу з ЄРДР, встановлено, що ОСОБА_5 перебуваючи в період з 26.02.2020 по 28.04.2020 на посаді управління правового забезпечення ІНФОРМАЦІЯ_4 , здійснюючи організаційно-розпорядчі функції, постійно виконуючи свої службові обов`язки та перебуваючи в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою АДРЕСА_2 , будучи службовою особою, працівником правоохоронного органу, обіймаючи посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків у територіальному органі ІНФОРМАЦІЯ_5 , не виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, не передбачив можливості настання суспільно небезпечних наслідків в результаті своєї бездіяльності, хоча в силу своїх обов`язків та професійних навиків повинен був і міг їх передбачити, невиконавши покладені на нього обов`язки не так, як того вимагають інтереси служби та маючи реальну можливість їх виконати належним чином всупереч п. 8.11 розділу 8 Порядку №798 не заповнив особисто та не забезпечив заповнення підлеглими працівниками управління правового забезпечення ІНФОРМАЦІЯ_4 повноти відображення та підтвердження інформації в додатках до відомостей про наявність заборгованості зі сплати податків і зборів за формою №30-ОПП по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зокрема, щодо: 1) у відомостях про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів за формою №30-ОПП з АІС «Скарги» та АІС «Суди» ІТС «Податковий блок» - в розділі 2 Неузгоджені грошові зобов`язання, у тому числі щодо яких проводиться адміністративне або судове оскарження та пеня; 2) у відомостях про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати єдиного внеску за формою №11-ЄСВ з АІС «Скарги» та АІС «Суди» -0 в розділі Суми заборгованості зі сплати єдиного внеску, щодо яких проводиться адміністративне оскарження або оскарження в судовому порядку. У зв`язку з чим інформацію про наявність заборгованості зі сплати податків і зборів не було відображено у формі №30-ОПП, як того вимагав п.8.11 Порядку №798 та ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо наявності такої судової справи за неосновним місцем обліку, не повідомлено. В результаті вищевказаного злочинної недбалості ОСОБА_3 юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знято з податкового обліку, як платника податків за неосновним місцем обліку у ІНФОРМАЦІЯ_8 та 20.10.2020 посадовими особами усіх структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_7 , які задіяні у процедурах припинення юридичних осіб підписані обхідні листи в електронному вигляді щодо зняття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податкового обліку, як платника податків та платника єдиного внеску та підписані додатки до відомостей до форми №30-ОПП про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів, із наявною неузгодженою сумою грошових зобов`язань (боргу) в розмірі 32 063 649, 41грн, яка в 250 і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян та відповідно до примітки ст. 364 КК України є тяжкими наслідками та призвело до втрати правового механізму відшкодування даних грошових коштів для держави.

На підставі домовленості між адвокатом ОСОБА_4 та клієнтом ОСОБА_3 , адвокатом надаються послуги, пов`язані із наданням правової допомоги згідно ордеру серії ВО №1055342 від 20 червня 2023 року.

14 червня 2023 року стороною обвинувачення повідомлено ОСОБА_3 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Крім цього, захисником ОСОБА_4 за допомогою Єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що 28.04.2016 посадовою особою ІНФОРМАЦІЯ_9 складений протокол про порушення митних правил № 0452/50006/16 від 28.03.2016, у якому визначено правопорушення при оформлені митних декларації № 500060702/2016/000239 від 12.01.2016 року та № 500060702/2016/000684 від 25.01.2016 року, яке полягає у наступному.

Відповідно ст. 213 ПК України, яка діяла до 01.01.2016 року до операцій з підакцизним товарами, які звільняються від оподаткування належало ввезення на митну територію України тютюнової сировини тютюново-ферментаційнім заводам, які здійснюють реалізацію ферментованої тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або на експорт, та реалізація ферментованої тютюнової сировини тютюново - ферментаційними заводами виробниками тютюнових виробів.

У якості підстави для звільнення від сплати акцизного податку ОСОБА2, як декларантом, до вказаних митних декларацій надав лист ІНФОРМАЦІЯ_10 від 11.01.2011 № 11/6 -10.18/339-еп та ДПА від 08.02.2011 № 1682/5/32-0316, реквізити зазначених листів під кодом документу 9000 було вказано у гр. 44 «додаткова інформація, подані документи декларацій».

Згідно листа ДПА від 08.02.2011 № 1682/5/32-0316 «про питання державного регулювання ввезення на митну територію України тютюнової сировини» TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » віднесено до тютюново - ферментаційних заводів України, що мають право здійснювати реалізацію (передачу) ферментованої тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або на експорт.

Відповідно до Закону України від 24.12.2015 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України, щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» № 909 -VIII в п.213.3.6, ст. 213 ПК України було внесено зміни, відповідно до яких до операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування з підакцизним податком належать лише ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), за умови подальшого виготовлення з такої сировини інших підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), які реалізуються на митній території України або на експорт, та пред`явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва алкогольних напоїв або тютюнових виробів.

Постановою про порушення митних правил № 0452/50006/16 від 20.04.2016, позивача визнано винним в скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 300 відсотків несплаченої суми митних платежів, що складає 80 159 123,52 гривень.

В обґрунтування позовних вимог позивач посилається на те, що 10 грудня 2015 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код з ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код з ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладений Договір про надання послуг митного брокеру № 10-12-15, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » зобов`язалось здійснити митне оформлення вантажу, який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », на підставі наданих останнім документів необхідних для розмитнення вантажу.

Для виконання зазначеного брокерського договору, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надало документи, у тому числі, Довідку ДФС від 25.12.2015 року № 3744/10/19-00-21-01- 05/11887, у якій визначено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснює на території України діяльність по вирощуванню, переробці та ферментації тютюнової сировини згідно Атестату виробництва № UA3.041.0293-15, виданого 04.08.2015 року, має право та здійснює реалізацію (передачу) ферментованої тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або на експорт.

Підставою для звільнення від акцизного податку є довідка ІНФОРМАЦІЯ_4 від 25.12.2015 № 3744/10/19-00-21-01-05/11887 згідно якої TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснює на території Борщевського району діяльність по вирощуванню, переробці та ферментації тютюнової сировини згідно атестату виробництва № UA3.041.0293-12, виданого 04.08.2015 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », має право здійснювати реалізацію (передачу) ферментованої тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або на експорт.

Відповідно до п. 6. ст. 259 Митного кодексу України, при ввезенні на митну територію України підакцизних товарів подання попередньої митної декларації, доставка та пред`явлення цих товарів органу доходів і зборів, яким оформлена така попередня митна декларація є обов`язковими.

З дотримання п. 6 ст. 259 Митного кодексу України, 12 та 25 січня 2016 року позивач, який діяв від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на підставі Наказу № 139-R від 01.09.2014 року, як брокер оперативного відділу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », надавав послуги по митному оформленню товару відповідно до умов договору про надання послуг митного брокеру та доручень TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та надіслав до ІНФОРМАЦІЯ_9 попередні митні декларації для перевірки, а саме: № 500060702/2016/000239 від 12.01.2016 та №500060702/2016/000684 від 25.01.2016, відповідно.

Згідно ч. 2 ст. 259 Митного кодексу України, попередня митна декларація подається декларантом або уповноваженою ним особою органу доходів і зборів, в зоні діяльності якого товари, транспортні засоби комерційного призначення будуть пред`явлені для митного оформлення, з метою проведення аналізу ризиків та прискорення виконання митних формальностей.

Відповідно до ч. 10 ст. 259 Митного кодексу України, відмова органу доходів і зборів в прийнятті попередньої митної декларації повинна бути вмотивованою, а про причини відмови має бути письмово повідомлено декларанта.

Згідно Порядку роботи відділу митних платежів, підрозділу митного оформлення митного органу та митного поста при вирішенні питань класифікації товарів, що переміщуються через митний кордон України, затвердженого Наказом МФУ від 30.05.2012 №650, службовці митного органу/контролю здійснюють перевірку отриманих даних щодо митного оформлення вантажу/товару (п.1. зазначеного Порядку).

Після перевірки митним органом інформації, у т.ч. поданих декларацій, та при наявності будь-яких невідповідностей даних щодо товару або митних оплат, такий митний орган повинен надати письмову відмову, як передбачено ч. 1 та ч. 2 ст. 256 Митного кодексу України: відмова у митному оформленні - це письмове вмотивоване рішення органу доходів і зборів про неможливість здійснення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через невиконання декларантом або уповноваженою ним особою умов, визначених цим Кодексом. У рішенні про відмову у митному оформленні повинні бути зазначені причини відмови та наведені вичерпні роз`яснення вимог, виконання яких забезпечує можливість митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення. Зазначене рішення повинно також містити інформацію про порядок його оскарження».

Таким чином, повноважні особи органу доходів і зборів, а саме працівники ІНФОРМАЦІЯ_9 , підтвердили, що при наданні позивачем попередніх митних декларацій, ним виконані всі умови, встановлені Митним кодексом України.

14 та 25 січня 2016 року позивачем подані митні декларації № 500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та № 500060702/2016/000695 від 25.01.2016 на підставі яких товар «Тютюнова неферментована сировина: необроблений тютюн з невідділеною середньою жилкою, сонячного сушіння, типу TND (натуральний зрілій сирий тютюн), що відповідає ботанічному типу «Oriental» сорту МІХ, врожаю 2015 року» оформлено та випущено митницею у подальший вільний обіг.

Таким чином, шляхом співставлення зібраних по справі доказів, з врахуванням встановленого КАС України обов`язку доведення правомірності рішення суб`єкта владних повноважень, суд приходить до висновку, що відповідачем не надано доказів того, що позивач як брокер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » при здійсненні митного оформлення вантажу, який належить TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », на підставі наданих останнім документів необхідних для розмитнення вантажу, умисно вчинив дії спрямовані на ухилення від сплати акцизного збору або зменшення його розміру, що є складом адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

Захисник підозрюваного ОСОБА_3 ОСОБА_4 зазначає, що вищезазначена інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме документи можуть бути використані як письмові докази з метою доведеності невинуватості ОСОБА_6 та факту права на преференцію компанією AT 2015, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до матеріалів судової справи №521/7970/16-а в ІНФОРМАЦІЯ_13 про скасування постанови по справі про порушення митних правил., яка знаходиться у володіння ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою АДРЕСА_3 , з можливістю ознайомитися з нею та отримати належним чином завірені копії документів.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З врахуванням того, що захисником ОСОБА_4 доведено, що документи, до яких він просить отримати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника підозрюваного ОСОБА_3 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати (забезпечити) захиснику підозрюваного ОСОБА_3 ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження №0000014 від 02 лютого 2022 року, тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до матеріалів судової справи №521/7970/16-а, яка знаходиться у володіння ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою АДРЕСА_3 , з можливістю ознайомитися з нею та отримати належним чином завірені копії документів.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1