Справа № 953/6370/23
н/п 1-кс/953/5780/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" серпня 2023 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого СВ ХРУП №1 ГУ НП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000266 від 18 лютого 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

26 липня 2023 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого СВ ХРУП №1 ГУ НП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської окружної прокуратури м. Харкова ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000266 від 18 лютого 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів зазначених у клопотанні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 (електронна поштова адреса ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні СВ Харківського районного управління поліції № 1 ГУНП в Харківській області перебуває кримінальне провадження №0000266 від 07.12.2021 за ч. 2 ст. 366 КК України за фактом заниження у податкових деклараціях податкових зобов`язань зі сплати податку на землю та нерухоме майно службовими особами НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Встановлено, що Науково-виробниче товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі договору оренди земельної ділянки від 16.08.2006 № 53 використовує земельну ділянку, розташовану за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :04:007:0017, площею 0,934 га, що належить ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Крім того, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, у власності НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебуває нежитлова будівля літ. «В-2» загальною площею 2776,5 кв.м., розташована за адресою: АДРЕСА_2 .

З інформації та матеріалів, наданих ІНФОРМАЦІЯ_5 , вбачається наступне.

У витязі про нормативну грошову оцінку (НГО) земельної ділянки з кадастровим номером :04:007:0017 встановлено коефіцієнт функціонального використання земельної ділянки (Кф) у розмірі «1,0». Цільове призначення: для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій (код КВЦПЗ 12.08). Виходячи із вказаного коефіцієнту та цільового призначення, НГО цієї земельної ділянки складає 13 753 689 грн.

Водночас, з даними інформаційних систем ГУ ДПС, а також ІНФОРМАЦІЯ_6 , НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 фактично здійснює господарську діяльність з надання в оренду й експлуатацію власного нерухомого майна.

Таким чином, фактичне функціональне використання земельної ділянки підприємства відповідає КВЦПЗ 03.10 «для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури» із значенням коефіцієнту (Кф) у розмірі «2,5».

Отже, з урахуванням викладеного вище, НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по сплаті за землю за період повинно було декларувати такі податкові зобов`язання за період 2020-2021 роки:

2020 рік (11 місяців) 1 289 121,83 грн. (ставка 4,09%, НГО 34 384 223 грн (Кф-2,5));

2021 рік 1 406 314,72 грн. (ставка 4,09%, НГО 34 384 223 грн (Кф-2,5)).

Водночас, НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано такі податкові зобов`язання:

2020 рік (11 місяців) 515 649,55 грн. (ставка 4,09%, НГО 13 753 711 грн (Кф-1));

2021 рік 562 526,78 грн. (ставка 4,09%, НГО 13 753 711 грн (Кф-1)).

Крім того, НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » декларує податкове зобов`язання з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки із застосуванням ставки 0,1 % до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за 1 кв.м бази оподаткування.

Відповідно до пп. 14.1.1291 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України у складі об`єктів нежитлової нерухомості виділено будівлі торговельні торгові центри, універмаги, магазини, криті ринки, павільйони та зали для ярмарків, станції технічного обслуговування автомобілів, їдальні, кафе, закусочні, бази та склади підприємств торгівлі й громадського харчування, будівлі підприємств побутового обслуговування.

Отже, враховуючи розміщення на території вищезазначеної земельної ділянки майнового комплексу, який складається з триповерхової та одноповерхової будівлі з офісними та складськими приміщеннями, ставка податку згідно з рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 від 22.02.2017 № 542/17 «Про місцеві податки і збори у місті Харкові» (в редакції рішення 23 сесії ІНФОРМАЦІЯ_1 7 скликання від 28.11.2018 № 1284/18) повинна складати 1 відсоток.

З огляду на викладене, НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за період з 01.01.2019 по 31.12.2021 повинно було декларувати наступні податкові зобов`язання:

2020 рік (11 місяців) 120 206,26 грн (площа 2 776,5 кв.м, ставка 1%, розмір мінімальної заробітної плати на 01 січня звітного року 4 723 грн);

2021 рік 166 590 грн (площа 2 776,5 кв.м, ставка 1%, розмір мінімальної заробітної плати на 01 січня звітного року 6 000 грн).

При цьому, підприємством задекларовано такі податкові зобов`язання:

2020 рік (11 місяців) 12 020,63 грн. (площа 2 776,5 кв.м, ставка 0,1%, розмір мінімальної заробітної плати на 01 січня звітного року 4 723 грн);

2021 рік 16 659,00 грн. (площа 2 776,5 кв.м, ставка 0,1%, розмір мінімальної заробітної плати на 01 січня звітного року 6 000 грн).

Таким чином, за висновками ІНФОРМАЦІЯ_5 , службові особи НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суттєво занизили податкові зобов`язання зі сплати податку на землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Під час досудового розслідування призначено комплексну експертизу з питань землеустрою та будівельно-технічну експертизу на виконання якої експертом надано клопотання про надання додаткових матеріалів необхідних для її проведення.

З метою встановлення усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні належним чином завірених копій документів, а саме генерального плану м. Харкова (з умовними позначеннями та масштабом) у частині розташування досліджуваної земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 (кольорова копія); плану зонування м. Харкова з умовними позначеннями та масштабом у частині розташування досліджуваної земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 (кольорова копія); рішення органу місцевого самоврядування або органу виконавчої влади про затвердження землевпорядної документації на земельну ділянку, яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 (електронна поштова адреса ІНФОРМАЦІЯ_2 ), оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести.

Документи, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. Надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином у встановленому законом порядку, під підпис, проте в судове засідання не з`явився з невідомих причин, письмових пояснень не надав. Доказів вірогідності знищення чи змінення інформації слідчим не надано. Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться інформація, яка повідомлена відповідно до вимог ч. 1 ст. 163 КПК України.

На підставі ст. 107 ч. 4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, додатки до цього клопотання, слідчий суддя доходить висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

СВ Харківського районного управління поліції № 1 ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000266 від 07.12.2021 за ч. 2 ст. 366 КК України за фактом заниження у податкових деклараціях податкових зобов`язань зі сплати податку на землю та нерухоме майно службовими особами НВТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дане клопотання є обґрунтованим та підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, тому беручи до уваги вищевикладене, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 (електронна поштова адреса ІНФОРМАЦІЯ_2 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, що мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ХРУП №1 ГУНП в Харківській області майору поліції ОСОБА_3 на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 (електронна поштова адреса ІНФОРМАЦІЯ_2 ),

з можливістю вилучення належним чином завірених копій:

- Генерального плану м. Харкова (з умовними позначеннями та масштабом) у частині розташування досліджуваної земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 (кольорова копія);

- Плану зонування м. Харкова з умовними позначеннями та масштабом у частині розташування досліджуваної земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_2 (кольорова копія).

- Рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 про затвердження землевпорядної документації на земельну ділянку, яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та інформації становить два місяці з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, а за її відсутності - іншій присутній особі, повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів та їх тимчасового вилучення слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов`язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Київського районного суду

м.Харкова ОСОБА_1