печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

01.06.2023 прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурор другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 0001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Прокурор зазначає, що у матеріалах досудового розслідування містяться відомості, які можуть свідчити про те, що службовими особами суб`єктів господарювання приватного права вносяться до документів бухгалтерського та податкового обліку недостовірні відомості щодо реальності проведення господарської діяльності, які, у подальшому, подаються до податкових органів. При цьому, службові особи податкових органів, усвідомлюючи недостовірність складеної документації представниками юридичних осіб, не вживають належних заходів по запобіганню формуванню та використанню відповідного податкового кредиту платниками податків, що спричинює недоотримання державним бюджетом обов`язкових платежів.

Клопотання сторона обвинувачення обґрунтовує наступним:

Зокрема, у ході розслідування отримано відомості про те, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи за попередньою змовою між собою та підконтрольними неплатниками податку на додану вартість, вносять до фінансово-господарських документів недостовірні відомості щодо проведених операцій із купівлі продажу зброї.

Вивченням господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що посадові особи вказаного товариства в період із

2022 року по теперішній час, здійснили імпорт зброї на територію України на загальну суму понад 1 млрд грн без ПДВ та митних платежів.

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію імпортованої зброї майже виключно в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі 2500 одиниць зброї «DB1717K001 Карабін нарізний мисливський Diamondback DB15 кал. НОМЕР_3 , ствол 16'', M-LOK» на загальну суму 39 750 771,08 грн, за середньою ціною 15 900 грн./шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 1075 одиниць на загальну суму 40 457 192,48 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 37 634,60 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_3 за ціною 55 440 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї, а саме «DB1717K001 Карабін нарізний мисливський Diamondback DB15 кал. НОМЕР_3 , ствол 16'', M-LOK» в кількості 1425 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

За аналогічною схемою відбувається реалізація інших видів товарів, зокрема

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), 1100 одиниць зброї « НОМЕР_4 Карабін нарізний Ruger AR-556 MPR ( Multi-Purpose Rifle) кал 223 Rem» на загальну суму 19 133 565 грн, за середньою ціною 17 394 грн/шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 939 одиниць на загальну суму 43 733 103,02 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 46 574,12 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_4 за ціною 75 080 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї в кількості 161 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

Крім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), 1000 одиниць зброї «ST916556BMALC Карабін нарізний Springfield Saint AR-15 Low Cap 16'' 5.56 Rifle» на загальну суму 18 793 508 грн, за середньою ціною 18 793 грн/шт., тобто фактично за собівартістю.

В свою чергу, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 2022 року по теперішній час з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, здійснили реалізацію частини вказаної зброї в кількості 681 одиниць на загальну суму 29 972 698,52 грн, в адресу підконтрольних неплатників ПДВ за середньою ціною 44 012,77 грн/шт. без ПДВ, що фактично є заниженою вартістю для такої продукції, оскільки в подальшому підконтрольні неплатники ПДВ здійснюють реалізацію такої зброї (карабінів) через мережу Інтернет (в т.ч. через офіційний сайт «STVOL» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_5 за ціною 66 200 грн/шт.

Разом з цим, інша частина вказаної зброї в кількості 319 одиниць імовірно реалізована за готівкові грошові кошти через мережу магазинів та мережу Інтернет, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку.

Тобто, підприємства вказаної схеми здійснюють реалізацію частини придбаних товарів за заниженими цінами, а іншу частину за готівкові грошові кошти без відображення таких операцій в бухгалтерському обліку та податковій звітності, з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків. Вищевказані дії дають їм змогу реалізовувати частину товарів кінцевому покупцеві з націнкою близько 350%, а іншу частину за не обліковану готівку, при цьому загальний розмір об`єкта оподаткування вказаних підприємств близький до нуля, що свідчить про те, що останні фактично не сплачують податок на прибуток.

Виходячи з клопотання прокурора, вказаними діями посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та наразі невстановлені неплатники ПДВ умисно, з метою особистого збагачення, мінімізують обсяг податкових зобов`язань та ухиляються від сплати податків та зборів, чим наносять істотну шкоду охоронюваним державним інтересам.

Ураховуючи викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій за участі згаданих юридичних осіб, повного кола осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, перевірки достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності по господарським операціям юридичних осіб, в слідства виникла необхідність провести тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , та містять інформацію, що має значення та може бути використана як доказ у вказаному кримінальному провадженні, виникла необхідність провести тимчасовий доступ до вказаних речей і документів, з можливістю їх вилучення.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Разом з тим, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання у частині надання дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки прокурором необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів документів на даній стадії досудового розслідування.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001294 від 20.09.2022, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , а також слідчим Головного слідчого управління НП України ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та слідчим слідчої групи ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, за період з 01.01.2022 по день постановлення ухвали, які перебувають у володінні: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , щодо проведених фінансово господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), саме:

- договорів з усіма додатками та доповненнями до них, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, актів прийомупередачі виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, платіжних документів, актів проведення взаємозаліків, сертифікатів, паспортів якості, свідоцтв, листування, документів митного оформлення та інших; оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631 та карток по рахунку 631 (в електронному та паперовому вигляді), відомості щодо руху коштів (в електронному та паперовому вигляді) по вищевказаних контрагентах;

- належним чином завірені копії установчих, статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення та звільнення керівників, протоколів загальних зборів підприємств з питань призначення та звільнення їх керівників, свідоцтв платника податку на додану вартість, ліцензій на здійснення господарської діяльності;

- податкові декларацій з податку на додану вартість за указаний період та з податку на прибуток підприємства з усіма додатками до них, доповненнями, корегуваннями;

- всіх наявних документів, щодо реалізації зброї «DB1717K001 Карабін нарізний мисливський Diamondback DB15 кал.223/5.56, ствол 16'', M-LOK», « НОМЕР_4 Карабін нарізний Ruger AR-556 MPR ( Multi-Purpose Rifle) кал 223 Rem», «ST916556BMALC Карабін нарізний Springfield Saint AR-15 Low Cap 16'' 5.56 Rifle» в адресу неплатників ПДВ.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано прокурору.

Слідчий суддя ОСОБА_1