н/п 1-кс/490/5247/2023
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/5389/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 липня 2023 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором, про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні за №0000054 від 23.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулась з клопотанням до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва про надання тимчасового доступу до документів, які становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , перелік яких зазначений в прохальній частині клопотання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група невстановлених осіб, діючи умисно за попередньою змовою, в період 2020-2021 років створювала або здійснювала придбання вже існуючих суб`єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття та налагодження схем незаконної діяльності, яка полягала у схемному (неправомірному) формуванні податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ та надання підприємствам реального сектору економіки послуг з мінімізації сплати податків і конвертації грошових коштів, шляхом відображення в податковій звітності не реальних операцій з продажу товарів та надання послуг, в тому числі з підміною номенклатури товару на використання схеми мінімізації «нетипового експорту», що в свою чергу призвело до нанесення збитків державі в особливо великих розмірах. Зокрема, до складу транзитно-конвертаційної групи, які здійснювали формування схемного ПДВ входили суб`єкти господарювання: ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФГ « ОСОБА_5 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Користувачем схемного ПДВ виступає, зокрема і суб`єкт господарювання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Під час проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що підприємством у період 2020-2021 років проводились операції нетипові для основного виду діяльності, у тому числі експортні, а саме: придбання та реалізація зернових, олійних культур і продуктів їх переробки (олії, шроту соняшникового).

За результатами проведеного аналізу фінансово-господарських операцій основних постачальників сільськогосподарської продукції встановлено, що вказані операції по ланцюгу постачання документально оформлені від суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості», а саме: ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період листопада-рудня 2020 року документально оформлено продаж сої (1531 т) та насіння соняшника (151 т), всього 1683т на загальну суму 29398,4 тис. грн, у т.ч. ПДВ 4899,7 тис. грн. У вказаному періоді постачальниками сільськогосподарської продукції для ФГ « ОСОБА_4 », яка в подальшому реалізовувалась ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », являлись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Проведеним аналізом податкових накладних, на які зареєстровані в реєстрі податкових накладних по ланцюгу постачальників сільгосппродукції на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2019-2020 роки встановлено відсутність придбання реалізованого на адресу ФГ « ОСОБА_4 » товару за номенклатурою та кількістю.

Згідно проведеного працівником відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Миколаївській області аналітичного дослідження, встановлено завищення ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з ПДВ за листопад-грудень 2020 року на суму 4 899 730 грн., що ймовірно призвело до фактичного ненадходження до бюджету 2 470 733 грн. ФГ « ОСОБА_5 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 11.02.2021 по 13.03.2021 року товариством виписано податкові накладні щодо продажу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » насіння соняшника загальною вагою 1063т на загальну суму 20013 тис грн., ПДВ 3290 тис. грн. ФГ « ОСОБА_5 » у період 11.02.2021 по 23.02.2021 відобразило придбання насіння соняшника загальною вагою 1925т на загальну суму 45542 тис грн, ПДВ 7590 тис. грн у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », при цьому у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутнє придбання реалізованого на адресу ФГ « ОСОБА_5 » товару за номенклатурою та кількістю.

Так, з метою підтвердження чи спростування вищевказаного факту, виникла необхідність проведення в ході досудового розслідування перевірки викладених вище обставин, в тому числі, шляхом проведення тимчасового доступу та вилучення документів які містяться в податковій справі ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а також наступних документів щодо ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): форму та групу оподаткування, відомості про керівні органи, відомості з формою 20-ОПП, податкова та фінансова звітність (баланс, звіт про фінансові результати, декларації з ПДВ, податку на прибуток, звіти про оплату праці найманим працівникам, інша наявна місячна, квартальна, річна звітність), відомості про найманих працівників з зазначенням ПІП, РНОКПП останніх, відомості з ЄРПН (Єдиний реєстр податкових накладних), копії податкових накладних, акти перевірки діяльності підприємства, листування ДПС з ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 , листування ДПС з органами державної реєстрації щодо ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 , володільцем якої є ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, відомості та документи стосовно ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які можуть бути використані в якості доказів у вказаному кримінальному провадженні.

Зазначені документи та інформація необхідні для встановлення обставин вчиненого зазначеного кримінального правопорушення, які необхідно дослідити з метою вирішення питання про долучення до матеріалів кримінального провадження та надати на дослідження у ході почеркознавчих, криміналістичних та економічних експертиз.

А тому слідчий звернулась до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість отримання інформації яку просить слідчий.

В судове засідання слідчий не з`явилась, повідомлялась належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просять надати мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, а також відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів і інформації неможливо, приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване та його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів, з можливістю вилучення документів.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, які становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 ,а саме: документів які містяться в податковій справі ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також наступних документів щодо ТОВ ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): форму та групу оподаткування, відомості про керівні органи, відомості з формою 20-ОПП, податкова та фінансова звітність (баланс, звіт про фінансові результати, декларації з ПДВ, податку на прибуток, звіти про оплату праці найманим працівникам, інша наявна місячна, квартальна, річна звітність), відомості про найманих працівників з зазначенням ПІП, РНОКПП останніх, відомості з ЄРПН (Єдиний реєстр податкових накладних), копії податкових накладних, акти перевірки діяльності підприємства, листування ДПС з ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), листування ДПС з органами державної реєстрації щодо ФГ « ОСОБА_4 » (КОД ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення документів.

Виконання ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва доручити слідчій групі у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 , ОСОБА_11 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1