Справа № 477/1791/23
Провадження № 1-кс/477/784/23
УХВАЛА

про арешт майна

(повний текст)

17 липня 2023 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Жовтневого районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

учасників кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

представника ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Жовтневого районного суду Миколаївської області клопотання прокурора відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000173, про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

15 липня 2023 року прокурор відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до Жовтневого районного суду Миколаївської області з клопотанням, про арешт майна.

Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000173 від 21.04.2023 за фактом внесення службовими особами ТОВ «Арида Компани», (код ЄРДПОУ 43519092), упродовж 2020 2021 років недостовірних відомостей до офіційних документів, в результаті чого підприємством переміщено зернові культури невідомого походження через митний кордон України в митному режимі «ЕК10» на адресу підприємств - нерезидентів, а також здійснено операції щодо купівлі продажу таких культур на митній території України, без подальшого декларування доходу на прибуток та умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що одним із підприємств (з ознаками фіктивності), які задіяні у схемі ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, є в тому числі Товариство з обмеженою відповідальністю «Арида Компани», код ЄРДПОУ 43519092, (далі Підприємство, Товариство, ТОВ «Арида Компани») засноване 18 лютого 2020 року. Засновником, кінцевим бенефіціарним власником, керівником та головним бухгалтером з 18 лютого 2020 року по теперішній час є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Розмір статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) складає 3 000 грн., основний вид господарської діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Встановлено, що відповідно до відомостей з бази ІКС «Податковий блок», ЄАІС «Державна митна служба України» ТОВ «Арида Компани», у період липень грудень 2020 року, експортовано с/г продукції на загальну суму 326 451 510,51 грн., одержувачем значної частки якої є підприємство нерезидент Grain Trade Sp.z.o.o (ul. Stanislawa Zbrowskiego, 14, 26-600 Radom, Poland).

При цьому, керівником ТОВ «Арида Компани» ОСОБА_6 подано фінансову звітність малого підприємства за 2020 рік та декларацію з податку на прибуток за 2020 рік з нульовими показниками, тобто останнім констатовано відсутність доходу, прибутку, кредиторських та дебіторських зобов`язань (аналогічна звітність за 2021 2022 роки - не подавалась).

Разом з цим, ТОВ «Арида Компани» до ГУ ДПС у Миколаївській області подано податкові декларації з ПДВ за серпень грудень 2020 року, згідно яких відображено придбання товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість в сумі 276 875 418 грн.

Відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН відсутні зареєстровані контрагентами-постачальниками податкові накладні в адресу ТОВ «Арида Компани», які могли б свідчити про придбання останнім с/г продукції, натомість останнім зареєстровано податкові накладні щодо експорту такої продукції в адресу підприємств нерезидентів на суму 326 451 510,51 грн. В той же час, реєстрація Товариством податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на митній території України, не здійснювалась.

Окрім того, відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН контрагентами-постачальниками зареєстровані податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани» обсягом постачання на загальну суму 425 773,71 грн. з номенклатурою товарів/послуг: послуги з митного оформлення декларацій на експорт, оформлення ВМД, послуги по очистці кукурудзи, сушіння кукурудзи, тощо.

Проведеним дослідженням банківських виписок по руху коштів на рахунку ТОВ «Арида Компани» (IBAN № НОМЕР_1 ), відкритому у ПуАТ «КБ «Акордбанк» встановлено, що в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 на вказаний рахунок надійшли кошти в сумі 24 342 602 гривні 21 копійка з ПДВ 20%, з яких: 17 342 602,21 грн., як оплата за товари згідно договорів з ПДВ 20% від наступних СГД: ТОВ «Рене Груп» (код ЄДРПОУ 4134511), ТОВ «Барт-Енерго» (), ТОВ «УПК Інвест» (), ТОВ «Ліма Опт» (), ТОВ «Золота Нива» (), ПП «Благодатне» (), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (), ТОВ «Олимп Плюс» (), ТОВ «Лідер Альянс Груп» (), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код ЄДРПОУ 3754024).

Здебільшого, вищевказані СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують с/г продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ. Відповідно податкової звітності, наявної в ІКС «Податковий блок», вищевказані СГД операцій з придбання с/г продукції у ТОВ «Арида Компани» - не відображали, так само і останнє не відображало операцій з реалізації в їх адресу такої продукції, що свідчить про ухилення від обліку ТОВ «Арида Компани» операцій з реалізації с/г продукції на митній території України.

У той же самий період, з 26.02.2020 року по 19.03.2021 року, із вищевказаного рахунку, по мірі надходження коштів, ТОВ «Арида Компани» здійснило видаткові операції в загальній сумі 24 342 602,21 грн., з яких 18 830 802,13 грн. (з ПДВ), як оплата за с/г продукцію згідно договорів в адресу наступних СГД: ТОВ «Ліма Опт» (), ТОВ «Давос» (), ТОВ «Фрей» (), ТОВ «Левтрейд Солюшн» (), ТОВ «Авіор-НК» (), ТОВ «Пром Таб Груп» (), ТОВ «Екос Лайт» (), ТОВ «Крафтім» (), ТОВ «ТК «Трест» (), ТОВ «Грін Логістик Стар» (), ТОВ «Нексен Роялс» (), ТОВ «Вестбілд-ЛТД» (), ТОВ «Скрам» (), ТОВ «Колор Фандс» (), ТОВ «Елія Голд» (), ТзОВ «Альянс Промо Груп» (), ТОВ «Рейбрідж Продакт» (), ТОВ «Вілтонс» ().

Співставленням податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ «Арида Компани» та інформації щодо руху коштів по рахунку останнього встановлено, що Товариством проведено оплату за с/г продукцію на рахунки контрагентів, щодо яких виникає сумнів у реальності вчинення правочинів купівлі-продажу продукції, оскільки останніми податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани», не складались. Переважна більшість із зазначених СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ тощо.

Таким чином, вищевикладені обставини діяльності ТОВ «Арида Компани», згідно яких Товариством у 2020 році експортовано сільськогосподарську продукцію та проведено операції з реалізації сільськогосподарської продукції на митній території України з подальшим поданням податкової звітності з податку на прибуток за відповідний період з нульовими показниками, містять ознаки заниження ТОВ «Арида Компани» доходів, отриманих від здійснення зазначених операцій на загальну суму 334 538 697,18 грн., як наслідок заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету на суму 60 216 965,49 грн.

Крім цього, згідно інформації щодо руху коштів по банківському рахунку ТОВ «Арида Компани» в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 встановлено 11 фінансових операцій з надання та повернення фінансової допомоги на загальну суму 10 745 000 грн. (на рахунок Товариства надійшли кошти в сумі 7 000 000 грн., та від Товариства перераховані кошти в сумі 3 745 000 грн.). Із них 6 фінансових операцій на загальну суму 3 340 000 грн., якіне повернуті та 2 з них відповідають 4 ознаці визначеній Розділом ІІ «Підозрілі фінансові операції, які можуть бути пов`язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, та їх учасниками» Положення, затвердженого наказом ДПС України від 01.07.2022 №381.

Крім, того відповідно до митних декларацій та контрактів покупцем сільськогосподарської продукції виступало підприємство «GRAIN TRADE Sp.z.o.o» в особі директора ОСОБА_7 .

Встановлено, що ОСОБА_7 займається діяльністю з закупівлі та експорту сільськогосподарських культур, є співзасновником портового елеватора ТОВ «Зерноторгова компанія «Дементра» код ЄРДПОУ 43675206, а також зятем ОСОБА_6 .

Вищевказане підтверджується інформацією УСР в Миколаївській області, висновком аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Арида Компани» () від 12.12.2022 №26/03-20-08-11/43519092, висновком судово економічної експертизи від 11.04.2023 №СЕ19/115-23/1156-ЕК, матеріалами Одеської та Миколаївської Держмитслужби, отриманими під час тимчасового доступу до речей і документів, інформацією ГУ ДПС в Миколаївській області та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

05 липня 2023 року ході проведення санкціонованого обшуку житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: АДРЕСА_1 : виявлено та вилучено мобільний телефон марки iphоne 13, іmei 1: НОМЕР_2 , іmei 2: НОМЕР_3 .

Вилучений мобільний телефон постановою слідчого від 05 липня 2023 року визнаний речовим доказом.

Беручи до уваги те, що вилучений 05 липня 2023 року під час обшуку мобільний телефон, є речовим доказом у даному кримінальному провадженню, та з метою запобігання його приховання, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, та для подальшого проведення повного, всебічного досудового розслідування прокурор просить накласти на нього арешт.

Прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити та накласти арешт на вказане майно, з підстав викладених у клопотанні, оскільки телефон зберіг на собі сліди кримінального правопорушення і є доказом у ньому.

Представник ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечував щодо задоволення клопотання, посилаючись на його необґрунтованість. Вказав, що цей телефон є власністю його довірителя, телефон новий і на ньому відсутня будь-яка інформація.

Вислухавши пояснення прокурора та представника, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 зазначеної статті встановлено, що завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з п. 3 ч. 2, ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

У випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна (ч. 5 ст. 170 КПК України).

Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000173 від 21.04.2023 за фактом внесення службовими особами ТОВ «Арида Компани» (код ЄРДПОУ 43519092) упродовж 2020 2021 років недостовірних відомостей до офіційних документів, в результаті чого підприємством переміщено зернові культури невідомого походження через митний кордон України в митному режимі «ЕК10» на адресу підприємств - нерезидентів, а також здійснено операції щодо купівлі продажу таких культур на митній території України, без подальшого декларування доходу на прибуток та умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2020-2023 років невстановленими особами на території Миколаївської області зареєстровано ряд суб`єктів господарської діяльності (далі - СГД) з ознаками «фіктивності» (мають ознаки підпорядкування єдиному центру впливу на прийняття управлінських рішень щодо вчинення правочинів та фінансових операцій), які проводять експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, які в подальшому, шляхом недекларування доходу від операцій з реалізації товарів, а саме експорту зернових, масляничних та інших культур (далі с/г продукція), використовуючи підконтрольні підприємства нерезиденти, ухиляються від сплати податку на прибуток, чим завдають збитки в особливо великих розмірах та вчиняють дії щодо пособництва в ухиленні від сплати ПДВ та інших податків підприємствам реального сектору економіки, що є виробниками с/г продукції, під час реалізації ними такої продукції на адресу експортерів, чим завдають збитки у вигляді несплати ПДВ в особливо великих розмірах та інших податків і зборів (обов`язкових платежів).

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Арида Компани» у 2020 році експортовано сільськогосподарську продукцію та проведено операції з реалізації сільськогосподарської продукції на митній території України з подальшим поданням податкової звітності з податку на прибуток за відповідний період з нульовими показниками, містять ознаки заниження ТОВ «Арида Компани» доходів, отриманих від здійснення зазначених операцій на загальну суму 334538 697,18 грн., як наслідок заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету на суму 60 216 965,49 грн.

З огляду на рапорт старшого оперуповноваженого УСР в Миколаївській області ДСР НП України останнім встановлено, що до вказаного правопорушення причетні ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до висновку експерта від 11 квітня 2023 року № СЕ19/115-23/1156-ЕК, висновок аналітичного дослідження державної податкової служби V країни головного управління ДПС у Волинській області №26/03-20-08- 11/43519092 від 12 грудня 2022 року «Про результати дослідження фінансово- господарської діяльності ТОВ «Арида Компани» (код ) щодо наявності ознак правопорушень, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень за період 19.02.2020-30.09.2022»:

документально підтверджується в частині «неналежного виконання податкового обов`язку, передбаченого ст.36 Податкового Кодексу України щодо обчислення, декларування та сплати податку на прибуток ТОВ «Арида Компани» () внаслідок не відображення доходів, отриманих від здійснення реалізації зернових та олійних культур в тому числі експорту в загальній сумі всього 334 538 697,18 гри. за 2020 рік - можуть містити ознаки зменшення податку на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 60 216 965,49 три. внаслідок порушення вимог п.п.14.1.36 п. 14, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України №2755-Vl від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, п.5,7,21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджених наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999p.№290;

документально підтверджується в частині «не відображення в податковому обліку ТОВ «Арида Компани» () за серпень-грудень 2020 року операцій щодо отримання коштів на банківські рахунки як оплата товарів/ послуг, що підлягають постачанню, на загальну суму 9 704 624 грн., в т.ч. ПДВ 1617 437,30 грн. може бути пов`язано з порушеннями п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187, п. 193.1 ст.193, п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України, внаслідок чого зменшення платежів в бюджет з податку на додану вартість може становити 1 617 437,30 грн.;

в частині «перевірки фінансових операцій, проведених з використанням банківських рахунків ТОВ «Арида Компани» з перерахування коштів за товари роботи, послуги за період з 26.02.2020 року по 19.03.2021 року, внаслідок яких відбувалось перерахування коштів на банківські рахунки СГ з призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію, щодо яких виникає сумнів у реальності вчинення правочинів купівлі-продажу вищезазначеної продукції на суму 11 657 402,13 грн., ,а здійснення фінансових операцій з перевезе (перетворення) безготівкових коштів у готівку у вигляді надання, повернення поворотної фінансової допомоги на загальну суму 3345000,00 грн., відповідно до статті 21 Закону України №361-ІХ мають ознаки підроблення фінансових операцій та можуть містити ознаки дій спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, прав на такі активи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само Набуттям, володінням або використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину, що відповідно до частини 1 статті 5 Закону України №361-1Х мають ознаки таких, що можуть належати до дій. пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів в сумі 15 002 402,13 грн. (11 657 402,13 грн. + 3 345 000,00 грн.)» - не розглядалося та залишено без виконання, оскільки носить правовий характер. Питання права не входять до компетенції судового експерта з правом проведення економічної експертизи за експертною спеціальністю 11.1 «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності».

Зауважено, що проведеним дослідженням по першим двом пунктам, згідно наданих документів та з урахуванням інформації, вказаної у Висновку аналітичного дослідження від 12.12.2022 №26/03-20-08-11/43519092 Головного управління ДПС у Волинській області, підтверджується проведення розрахунків з контрагентами за товар, згідно договорів, та відсутність зареєстрованих податкових накладних контрагентами на адресу ТОВ «Арида Компанії» на загальну суму 11 657 402,13 грн. (в т.ч. ПДВ 20% -1 942900,36 гри.).

Також, ТОВ «Арида Компаии» здійснило видаткові операції з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 в ПАТ «КЕ «Акордбанк» за період з лютого 2020 року по березень 2021 року, як надання зворотної фінансової допомоги згідно договорів на загальну суму 3 745 000,00 грн. (без ПДВ).

20 червня 2023 року слідчим суддею Жовтневого районного суду Миколаївської області постановлену ухвалу про надання обшуку житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: АДРЕСА_1 .

05 липня 2023 року ході проведення санкціонованого обшуку житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено мобільний телефон марки iphоne 13, іmei 1: НОМЕР_2 , іmei 2: НОМЕР_3 Виявлені та вилучені речі постановою слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області від 05 липня 2023 року визнані речовими доказами у справі.

Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати, зокрема наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу).

За вказаних обставин вважаю, що наявні правові підстави для задоволення клопотання про арешт тимчасово вилученого майна, оскільки є достатні підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення та вилучений телефонвизнаний доказом у кримінальному провадженні, а тому з метою його збереження необхідно накласти арешт.

Слідчий суддя не приймає до уваги доводи представника адвоката ОСОБА_5 , оскільки будь-яких доказів, на підтвердження своїх доводів представником не надано.

Керуючись ст.ст. 170-173, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на виявлене та вилучене майно в ході проведеного 05.07.2023 року обшуку в житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: АДРЕСА_1 :

Мобільний телефон марки iphоne 13, іmei 1: НОМЕР_2 , іmei 2: НОМЕР_3 .

Визначити місце зберігання вилученого майна в СУ ГУНП в Миколаївській області, за адресою: м.Миколаїв, вул.Спаська, 12 для його подальшого зберігання та використання в якості речових доказів у кримінальному провадженні №0000173 від 21.04.2023 року з метою уникнення знищення, перетворення та приховання вказаного майна.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. (ч. 1 ст. 174 КПК України).

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення

Повний текст ухвали складений 19 липня 2023 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1