КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/3450/2023 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2023 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ОСОБА_7 в інтересах власника майна ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 04 травня 2023 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 і накладено арешт на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, а саме на:

- відомості заїзду вантажного транспорту, роздруківки протоколу збору акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки положення про загальні збори акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки уставу компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів аудиту компанії «Алекспром», роздруківки положення ради директорів по стратегічному плануванню фінансування та фінансам компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів з кадрів та винагородами компанії «Алекспром», роздруківки преміювання працівників гаражу «Алекспром», роздруківки з чорновими записами, всього на 490 аркушах;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9EFR5, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9W77E, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WCC6Y6YKRJZ9, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «Samsung» HD080HJ, s/n: S0ZCJDQP602692 (80 GB), у кількості 1 штука;

- виписку по рахункам ТОВ «Алекспром», ТОВ «НМТК», ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 , результати діяльності АТП ТОВ «Алекспром», звіти по автомобілям, робочі дні по авто ТОВ «Алекспром», моніторинг вартості перевезень «Алекспром», службові записки, вартість автотранспортного грузового (українською мовою «вантажного») парку, готівкові та безготівкові оплати, фонд оплати праці, витрати на транспорт АТП, витрати іншого транспорту, витрати матеріалів на транспорт АТП, звіт по заправці транспортних засобів, звіт по огляду АТП, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631 ТОВ «Алекспром», капітальні інвестиції, роздруківку фотографії транспортного засобу, роздруківку звіт аудита (АТП), роздруківку недовозу сировини, копії товарно-транспортних накладних, чорнових записів, угоду про відступлення права вимоги ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ТОВ «Алекспром», договір про надання повторної фінансової допомоги ФОП ОСОБА_10 , ТОВ «Алекспром», роздруківку листа ТОВ «Алекспром», копію переліку та характеристики робіт, пов`язаних із влаштуванням БП АЗС, роздруківки мапи, лист ОСОБА_11 - адвоката ОСОБА_12 , пояснення ОСОБА_11 щодо походження 71,4 мільйона гривень, всього на 212 аркушах;

- роздруківку інструкції по заповненню таблиці руху ПММ, рух ПММ, відомості зливів ПММ, надходження компонентів автотранспортом, надходження компонентів З/Д транспортом, надходження продукції переробки, надходження компонентів на переробку, реалізована продукція, споживання компонентів на компандіювання, акт замірів у копіях, копії звіту по зважуванню, звіт вивантаження вагонів, копію завдання на компандіювання ТОВ «Алекспром», копію акту переработки (українською мовою «переробки») ТОВ «Алекспром», акт списання, всього на 25 аркушах.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ОСОБА_7 подав в інтересах власника майна ОСОБА_8 апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить її скасувати і постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна.

Зокрема, апелянт звертає увагу, що розгляд клопотання був здійснений за відсутності учасників, а оскаржувану ухвалу слідчого судді було отримано лише 15 травня 2023 року.

В обґрунтування доводів своєї апеляційної скарги представник наголошує, що жодним доказом, отриманим в порядку, передбаченому КПК України, не підтверджується вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, стосовно виготовлення підакцизних товарів ТОВ «Алекспром».

Крім того, автор апеляції запевняє, що висновки про ухилення ТОВ «Алекспром» від сплати податків та великий розмір недоплаченого податку не обґрунтовані а ні актом перевірки дотримання законодавства про оподаткування, а ні відповідним податковим повідомленням-рішенням. Також апелянт стверджує, що проведеними податковими перевірками не встановлено фактів викривлення звітності ТОВ «Алекспром», а донарахування уповноваженим органом певних сум податків, у відповідності ст. 54 ПКУ, не здійснювалися.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника, який підтримав апеляційну скаргу і просив її задовольнити, пояснення прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги та просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ОСОБА_7 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 04 травня 2023 року з огляду на положення абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, але його апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, Першим відділом детективів захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги БЕБ України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000037, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 листопада 2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

Органи досудового розслідування вважають встановленим, що службові особи ТОВ «Алекспром» () та інші суб`єкти господарської діяльності в ході впровадження фінансово-господарської діяльності у період з 01 січня 2022 року по 01 листопада 2022 року ухилились від сплати акцизного податку шляхом відображення реалізації нафтопродуктів, які відповідно до номенклатури даного процесу переробки та з метою ухилення від оподаткування, класифікують їх у код безакцизної сировини, що зумовлює виникнення не облікованого виробництва, реалізації та використання нафтопродуктів як пального і несплати акцизного податку у великих розмірах.

Крім того, органами досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1, під час якого виявлено і вилучено:

- відомості заїзду вантажного транспорту, роздруківки протоколу збору акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки положення про загальні збори акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки уставу компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів аудиту компанії «Алекспром», роздруківки положення ради директорів по стратегічному плануванню фінансування та фінансам компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів з кадрів та винагородами компанії «Алекспром», роздруківки преміювання працівників гаражу «Алекспром», роздруківки з чорновими записами, всього на 490 аркушах;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9EFR5, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9W77E, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WCC6Y6YKRJZ9, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «Samsung» HD080HJ, s/n: S0ZCJDQP602692 (80 GB), у кількості 1 штука;

- виписку по рахункам ТОВ «Алекспром», ТОВ «НМТК», ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 , результати діяльності АТП ТОВ «Алекспром», звіти по автомобілям, робочі дні по авто ТОВ «Алекспром», моніторинг вартості перевезень «Алекспром», службові записки, вартість автотранспортного грузового (українською мовою «вантажного») парку, готівкові та безготівкові оплати, фонд оплати праці, витрати на транспорт АТП, витрати іншого транспорту, витрати матеріалів на транспорт АТП, звіт по заправці транспортних засобів, звіт по огляду АТП, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631 ТОВ «Алекспром», капітальні інвестиції, роздруківку фотографії транспортного засобу, роздруківку звіт аудита (АТП), роздруківку недовозу сировини, копії товарно-транспортних накладних, чорнових записів, угоду про відступлення права вимоги ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ТОВ «Алекспром», договір про надання повторної фінансової допомоги ФОП ОСОБА_10 , ТОВ «Алекспром», роздруківку листа ТОВ «Алекспром», копію переліку та характеристики робіт, пов`язаних із влаштуванням БП АЗС, роздруківки мапи, лист ОСОБА_11 - адвоката ОСОБА_12 , пояснення ОСОБА_11 щодо походження 71,4 мільйона гривень, всього на 212 аркушах;

- роздруківку інструкції по заповненню таблиці руху ПММ, рух ПММ, відомості зливів ПММ, надходження компонентів автотранспортом, надходження компонентів З/Д транспортом, надходження продукції переробки, надходження компонентів на переробку, реалізована продукція, споживання компонентів на компандіювання, акт замірів у копіях, копії звіту по зважуванню, звіт вивантаження вагонів, копію завдання на компандіювання ТОВ «Алекспром», копію акту переработки (українською мовою «переробки») ТОВ «Алекспром», акт списання, всього на 25 аркушах.

27 квітня 2023 року постановою старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів БЕБ України ОСОБА_13 перелічене вище майно було визнано речовим доказом у цьому кримінальному провадженні.

02 травня 2023 року (клопотання датоване 27 квітня 2023 року) прокурор відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, а саме на:

- відомості заїзду вантажного транспорту, роздруківки протоколу збору акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки положення про загальні збори акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки уставу компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів аудиту компанії «Алекспром», роздруківки положення ради директорів по стратегічному плануванню фінансування та фінансам компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів з кадрів та винагородами компанії «Алекспром», роздруківки преміювання працівників гаражу «Алекспром», роздруківки з чорновими записами, всього на 490 аркушах;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9EFR5, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9W77E, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WCC6Y6YKRJZ9, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «Samsung» HD080HJ, s/n: S0ZCJDQP602692 (80 GB), у кількості 1 штука;

- виписку по рахункам ТОВ «Алекспром», ТОВ «НМТК», ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 , результати діяльності АТП ТОВ «Алекспром», звіти по автомобілям, робочі дні по авто ТОВ «Алекспром», моніторинг вартості перевезень «Алекспром», службові записки, вартість автотранспортного грузового (українською мовою «вантажного») парку, готівкові та безготівкові оплати, фонд оплати праці, витрати на транспорт АТП, витрати іншого транспорту, витрати матеріалів на транспорт АТП, звіт по заправці транспортних засобів, звіт по огляду АТП, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631 ТОВ «Алекспром», капітальні інвестиції, роздруківку фотографії транспортного засобу, роздруківку звіт аудита (АТП), роздруківку недовозу сировини, копії товарно-транспортних накладних, чорнових записів, угоду про відступлення права вимоги ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ТОВ «Алекспром», договір про надання повторної фінансової допомоги ФОП ОСОБА_10 , ТОВ «Алекспром», роздруківку листа ТОВ «Алекспром», копію переліку та характеристики робіт, пов`язаних із влаштуванням БП АЗС, роздруківки мапи, лист ОСОБА_11 - адвоката ОСОБА_12 , пояснення ОСОБА_11 щодо походження 71,4 мільйона гривень, всього на 212 аркушах;

- роздруківку інструкції по заповненню таблиці руху ПММ, рух ПММ, відомості зливів ПММ, надходження компонентів автотранспортом, надходження компонентів З/Д транспортом, надходження продукції переробки, надходження компонентів на переробку, реалізована продукція, споживання компонентів на компандіювання, акт замірів у копіях, копії звіту по зважуванню, звіт вивантаження вагонів, копію завдання на компандіювання ТОВ «Алекспром», копію акту переработки (українською мовою «переробки») ТОВ «Алекспром», акт списання, всього на 25 аркушах.

Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечити збереження зазначеного майна як речового доказу у кримінальному провадженні.

04 травня 2023 року ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва вказане клопотання прокурора про арешт майна було задоволено.

Задовольняючи наведене клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження № 0000037, про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, а саме на:

- відомості заїзду вантажного транспорту, роздруківки протоколу збору акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки положення про загальні збори акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки уставу компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів аудиту компанії «Алекспром», роздруківки положення ради директорів по стратегічному плануванню фінансування та фінансам компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів з кадрів та винагородами компанії «Алекспром», роздруківки преміювання працівників гаражу «Алекспром», роздруківки з чорновими записами, всього на 490 аркушах;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9EFR5, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9W77E, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WCC6Y6YKRJZ9, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «Samsung» HD080HJ, s/n: S0ZCJDQP602692 (80 GB), у кількості 1 штука;

- виписку по рахункам ТОВ «Алекспром», ТОВ «НМТК», ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 , результати діяльності АТП ТОВ «Алекспром», звіти по автомобілям, робочі дні по авто ТОВ «Алекспром», моніторинг вартості перевезень «Алекспром», службові записки, вартість автотранспортного грузового (українською мовою «вантажного») парку, готівкові та безготівкові оплати, фонд оплати праці, витрати на транспорт АТП, витрати іншого транспорту, витрати матеріалів на транспорт АТП, звіт по заправці транспортних засобів, звіт по огляду АТП, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631 ТОВ «Алекспром», капітальні інвестиції, роздруківку фотографії транспортного засобу, роздруківку звіт аудита (АТП), роздруківку недовозу сировини, копії товарно-транспортних накладних, чорнових записів, угоду про відступлення права вимоги ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ТОВ «Алекспром», договір про надання повторної фінансової допомоги ФОП ОСОБА_10 , ТОВ «Алекспром», роздруківку листа ТОВ «Алекспром», копію переліку та характеристики робіт, пов`язаних із влаштуванням БП АЗС, роздруківки мапи, лист ОСОБА_11 - адвоката ОСОБА_12 , пояснення ОСОБА_11 щодо походження 71,4 мільйона гривень, всього на 212 аркушах;

- роздруківку інструкції по заповненню таблиці руху ПММ, рух ПММ, відомості зливів ПММ, надходження компонентів автотранспортом, надходження компонентів З/Д транспортом, надходження продукції переробки, надходження компонентів на переробку, реалізована продукція, споживання компонентів на компандіювання, акт замірів у копіях, копії звіту по зважуванню, звіт вивантаження вагонів, копію завдання на компандіювання ТОВ «Алекспром», копію акту переработки (українською мовою «переробки») ТОВ «Алекспром», акт списання, всього на 25 аркушах, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які додані до клопотання, і прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на перелічене вище майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з огляду на те, що це майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто є речовим доказом у кримінальному провадженні, про що органом досудового розслідування у встановленому законом порядку було винесено відповідну постанову.

З урахуванням викладеного слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. ч. 1, 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора і накладення арешту на майно, яке вказане у цьому клопотанні та було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

В свою чергу, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою, визначеною в п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, тобто з метою забезпечення збереження вищевказаного майна як речового доказу у кримінальному провадженні.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 - 173 КПК України, наклав арешт на перелічене у клопотанні прокурора майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , врахувавши при цьому і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , діяв у спосіб та у межах чинного законодавства, арешт застосував на засадах розумності і співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що оскаржувана ухвала слідчого судді є законною і обґрунтованою, у зв`язку з чим її необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ОСОБА_7 в інтересах власника майна ОСОБА_8 - без задоволення.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів -

ПОСТАНОВИЛА:

Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 04 травня 2023 року, якою задоволено клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 і накладено арешт на майно, яке було тимчасово вилучене під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, а саме на:

- відомості заїзду вантажного транспорту, роздруківки протоколу збору акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки положення про загальні збори акціонерів компанії «Алекспром», роздруківки уставу компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів аудиту компанії «Алекспром», роздруківки положення ради директорів по стратегічному плануванню фінансування та фінансам компанії «Алекспром», роздруківки положення про комітет ради директорів з кадрів та винагородами компанії «Алекспром», роздруківки преміювання працівників гаражу «Алекспром», роздруківки з чорновими записами, всього на 490 аркушах;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9EFR5, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WMC6Y0L9W77E, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «WD» 1.0 TB, WD10EZEX, s/n: WCC6Y6YKRJZ9, у кількості 1 штука;

- носій інформації (жорсткий диск) «Samsung» HD080HJ, s/n: S0ZCJDQP602692 (80 GB), у кількості 1 штука;

- виписку по рахункам ТОВ «Алекспром», ТОВ «НМТК», ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_8 , результати діяльності АТП ТОВ «Алекспром», звіти по автомобілям, робочі дні по авто ТОВ «Алекспром», моніторинг вартості перевезень «Алекспром», службові записки, вартість автотранспортного грузового (українською мовою «вантажного») парку, готівкові та безготівкові оплати, фонд оплати праці, витрати на транспорт АТП, витрати іншого транспорту, витрати матеріалів на транспорт АТП, звіт по заправці транспортних засобів, звіт по огляду АТП, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631 ТОВ «Алекспром», капітальні інвестиції, роздруківку фотографії транспортного засобу, роздруківку звіт аудита (АТП), роздруківку недовозу сировини, копії товарно-транспортних накладних, чорнових записів, угоду про відступлення права вимоги ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ТОВ «Алекспром», договір про надання повторної фінансової допомоги ФОП ОСОБА_10 , ТОВ «Алекспром», роздруківку листа ТОВ «Алекспром», копію переліку та характеристики робіт, пов`язаних із влаштуванням БП АЗС, роздруківки мапи, лист ОСОБА_11 - адвоката ОСОБА_12 , пояснення ОСОБА_11 щодо походження 71,4 мільйона гривень, всього на 212 аркушах;

- роздруківку інструкції по заповненню таблиці руху ПММ, рух ПММ, відомості зливів ПММ, надходження компонентів автотранспортом, надходження компонентів З/Д транспортом, надходження продукції переробки, надходження компонентів на переробку, реалізована продукція, споживання компонентів на компандіювання, акт замірів у копіях, копії звіту по зважуванню, звіт вивантаження вагонів, копію завдання на компандіювання ТОВ «Алекспром», копію акту переработки (українською мовою «переробки») ТОВ «Алекспром», акт списання, всього на 25 аркушах, - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ОСОБА_7 в інтересах власника майна ОСОБА_8 - залишити без задоволення.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

_________________ ___________________ ____________________

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4