Номер провадження:1-кп/521/1927/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

обвинуваченого - ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР 28.04.2023 року за № 0000040, за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який народився у м. Одесі, має середню освіту, директор ТОВ «Новатек-електро», не одружений, не судимий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 ,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

У С Т А Н О В И В :

В обвинувальному акті щодо ОСОБА_4 вказано наступне:

ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Новатек-електро» (), розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Адмірала Лазарєва, буд. 59, достовірно знаючи вимоги законодавства щодо обов`язку сплати податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом, діючи умисно, та в порушення цих вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, у звітні (податкові) періоди з січня 2020 року по грудень 2022 року (більш точну дату та час не встановлено), перебуваючи у м. Одеса, шляхом завищення витрат ТОВ «Новатек-електро» при здійсненні не існуючих господарських операцій з фізичними особами підприємцями Особою_1, Особою_2, Особою_3 за період з 01.01.2020 року по 31.13.2022 року, та не маючи документально обґрунтованих підстав для формування витрат ТОВ «Новатек-електро» на загальну суму 20841478,73 грн., відобразив їх у складі інших операційних витрат підприємства у рядку 2189 Звіту про фінансові результати: за 2020 рік - на суму 9563501 грн.; за 2021 рік на суму 10542477,73 грн.; за 2022 рік на суму 735500 грн.

У цей самий час ОСОБА_4 з метою реалізації свого умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, безпідставно вніс до податкових декларацій підприємства з податку на прибуток за податкові періоди 2020, 2021, 2022 років на загальну суму витрат 20841478,73 грн., які у подальшому ОСОБА_4 підписав своїм електронним цифровим підписом та подав засобами телекомунікаційного зв`язку до Малиновської ДПІ ГУ ДПС в Одеській області.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директором ТОВ «Новатек-електро» ОСОБА_4 до бюджету держави не сплачено податок на прибуток підприємства у загальній сумі 3751466,01 грн., за звітні (податкові) періоди з 01.01.2020 по 31.12.2022, що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж у 3000 разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковано органом досудового розслідування як кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 звернувся з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності і закриття кримінального провадження у зв`язку із зміною обстановки.

Так, стороною захисту зазначено, що у липні 2023 року було у повному обсязі сплачено податки, щодо ненадходження яких здійснювалося кримінальне провадження, а тому відбулася зміна обстановки, внаслідок якої ОСОБА_4 перестав бути суспільно небезпечною особою.

На підтвердження зазначених обставин обвинувачений надав копії відповідних платіжних документів.

Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання сторони захисту про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, підтвердив достовірність доводів сторони захисту.

Дослідивши наявні у розпорядженні суду докази та заслухавши доводи сторін, суд приходить до наступних висновків.

У відповідності до ст. 48 КК України особу, особу, яка вперше вчинила кримінальний проступок або нетяжкий злочин, крім корупційних кримінальних правопорушень, кримінальних правопорушень, пов`язаних з корупцією, порушень правил безпеки дорожнього руху або експлуатації транспорту особами, які керували транспортними засобами у стані алкогольного, наркотичного чи іншого сп`яніння або перебували під впливом лікарських препаратів, що знижують увагу та швидкість реакції, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Діяння, у скоєнні якого обвинувачується ОСОБА_4 , вчинено ним вперше і відноситься до категорії нетяжких злочинів.

На час розгляду кримінального провадження судом підприємство, яким керує ОСОБА_4 , сплатило податки, в ухиленні від сплати яких він обвинувачується.

ОСОБА_4 повністю визнав свою вину в обсязі обвинувачення, щиро розкаюється у скоєному, добровільно, до притягнення до кримінальної відповідальності усунув суспільно небезпечні наслідки скоєного кримінального правопорушення.

Таким чином, суд вважає слушними доводи сторони захисту, підтверджені стороною обвинувачення, щодо зміни обстановки, яка утворилася в результаті сплати до державного бюджету України коштів податків у сумі 3751466,01 грн. Тобто, обстановка змінилася до такого ступеня, що вчинене діяння втратило суспільну небезпечність.

ОСОБА_4 роз`яснена судом суть обвинувачення, підстави звільнення від кримінальної відповідальності за ст. 48 КК України і право заперечувати проти закриття справи за даних нереабілітуючих підстав.

Таким чином, наявні всі передбачені законом підстави для закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_4 і звільнення його від кримінальної відповідальності з вказаних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність. Кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 126 КПК України суд вирішує питання щодо процесуальних витрат у вироку суду або ухвалою.

Як зазначено Великою Палатою Верховного Суду у постанові від 17.06.2020 у справі №598/1781/17, суд повинен вирішити питання про розподіл процесуальних витрат у будь-якому рішенні, яким завершується розгляд кримінального провадження по суті, у тому числі й в ухвалі про закриття кримінального провадження у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Вирішення питання про розподіл процесуальних витрат полягає у висновку суду про стягнення або відмову у стягненні певної грошової суми, яка є процесуальними витратами у розумінні КПК.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що загальний розмір процесуальних витрат, пов`язаних із проведенням судово-економічної експертизи становить 5000 грн.

Згідно ч. 2 ст. 124 КПК у разі ухвалення обвинувального вироку суд стягує з обвинуваченого на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експерта. За змістом наведеної норми КПК процесуальні витрати сторони обвинувачення на проведення експертиз у певному кримінальному провадженні здійснюються за рахунок коштів Державного бюджету України без окремого судового рішення, а їх покладення на обвинуваченого здійснюється лише у разі ухвалення обвинувального вироку за умови належного документального підтвердження.

Оскільки в цьому кримінальному провадженні суд дійшов висновку про те, що кримінальне провадження підлягає закриттю, процесуальні витрати не можуть бути стягнені з ОСОБА_4 , а мають бути віднесені на рахунок держави.

Такий висновок суду узгоджується з правовою позицією Верховного Суду, викладеною зокрема у постанові від 01.03.2021 року (справа № 266/3090/18).

Керуючись ст. 48 КК України, ст.ст. 284 ч. 2 п. 1, 285, 286, 350, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Задовольнити клопотання обвинуваченого ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження у зв`язку зі зміною обстановки.

ОСОБА_4 , обвинуваченого за ч. 1 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК України у зв`язку зі зміною обстановки і втратою суспільної небезпечності діяння, а кримінальне провадження щодо нього закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Ірина МОРОЗОВА