КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа №757/4467/23 Слідчий суддя в суді першої інстанції - ОСОБА_1
Провадження № 11-сс/824/1975/2023 Суддя-доповідач у суді апеляційної інстанції - ОСОБА_2
Категорія: ст. ст. 170-173 КПК України
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 травня 2023 року Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали провадження за апеляційною скаргою прокурора у кримінальному провадженні № 00000021 - прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 08 лютого 2023 року, -

за участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника ОСОБА_7 ,

в с т а н о в и л а:

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 08 лютого 2023 року залишено без задоволення клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000021.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням слідчого судді, прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , подав апеляційну скаргу в якій просить поновити строк на апеляційне оскарження та скасувати оскаржувану ухвалу. Постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна та накласти арешт на грошові кошти ОСОБА_8 , а саме: сорок дві тисячі дев`ятсот двадцять сім доларів США; тринадцять тисяч Євро; чотириста вісімдесят тайських батів; п`ять турецьких лірів; сімдесят одна тисяча гривень, які вилучено 01.02.2023 під час проведення обшуку за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Кременище, вулиця Грушевського, будинок 2а, що на праві власності зареєстровано за ТОВ «АКТУАЛБУД» (),

На обґрунтування вимог апеляційної скарги апелянт зазначає, що оскаржувана ухвала є незаконною та необґрунтованою.

Апелянт вказує на те, що сторона захисту стверджує, що вилучені грошові кошти фактично належать не ОСОБА_8 , а ОСОБА_9 , про що надають відповідні документи. Однак, варто звернути увагу, що директором ТОВ «УКРІНВЕСТ ГРУП» () являється ОСОБА_10 та був безпосередньо ОСОБА_8 (загальнодоступні факти). Окрім того, виявлені під час розслідування факти свідчать про загальний побут та пов`язаність ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

Відносно указаних обставин прокурором неодноразово наголошено в судовому засіданні, водночас викладені відомості жодним чином не відображені в ухвалі суду.

Апелянт вважає, що слідчим суддею фактично не досліджено обставини, щодо відомостей, які викладені у клопотанні, а також обставини відповідності вимогам речового доказу, які мають суттєве значення для подальшого досудового розслідування кримінального провадження, а також фактори, щодо його втрати.

Крім того, під час судового засідання прокурором аргументовано підстави накладення арешту на майно, а також їх доказове значення у кримінальному провадженні.

На обґрунтування вимог клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження апелянт зазначає, що оскаржувану ухвалу отримано 27.03.2023.

Заслухавши доповідь судді, доводи прокурора, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити в повному обсязі, з наведених в ній підстав, думку

представника ОСОБА_9 - адвоката ОСОБА_7 , який заперечував щодо задоволення апеляційної скарги прокурора та вважав оскаржувану ухвалу слідчого судді законною та обґрунтованою, дослідивши матеріали, які надійшли з суду першої інстанції, перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга прокурора підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до вимог пункту 3 ч. 2 ст. 395 КПК України апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді подається протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Згідно абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Строк апеляційного оскарження може бути поновлений, якщо причини його пропуску є поважними.

Згідно з ч. 1 ст. 117 КПК України пропущений із поважних причин строк повинен бути поновлений за клопотанням заінтересованої особи ухвалою слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 113 КПК України, будь-яка процесуальна дія під час кримінального провадження має бути виконана без невиправданої затримки і в будь-якому разі не пізніше граничного строку, визначеного відповідним положенням цього Кодексу.

Перевіряючи вимоги клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарженняухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 08 лютого 2023 року, колегією суддів встановлено, що 08.02.2023 під час розгляду клопотання про арешт майна був присутній прокурор ОСОБА_6 та представники власника майна - адвокати ОСОБА_11 та ОСОБА_7 , оголошено було лише короткий текст оскаржуваної ухвали. Однак, як апелянт вказує, що повний текст оскаржуваної ухвали отримано лише 27.03.2023, що також підтверджується розпискою /а.с. 153/, в той же день повний текст отримав і адвокат ОСОБА_7 відповідно до розписки /а.с. 154/. Іншої інформації матеріали справи не містять, а тому колегія суддів вважає за необхідне задовольнити вказане клопотання прокурора про поновлення строку на апеляційне оскарження, з підстав того, що для написання апеляційної скарги необхідний повний текст рішення суду для розуміння мотивів та правових підстав постановленого судового рішення.

Відповідно до висновку об`єднаної палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду сформованого у постанові від 27 травня 2019 року у справі №461/1434/18, у випадку, коли слідчий суддя з посиланням на ч.2 ст.376 КПК України постановив ухвалу та оголосив її вступну та резолютивну частини, а повний текст ухвали оголосив в інший день, строк подачі апеляційної скарги обчислюється з дня оголошення резолютивної частини ухвали. У разі, якщо повний текст було складено пізніше, у випадку необізнаності у заінтересованих осіб з мотивами прийнятого слідчим суддею рішення, вказане за їх клопотанням може бути визнано поважною причиною пропуску строку апеляційного оскарження та підставою для його поновлення в порядку, передбаченому ч.1 ст.117 КПК України.

Як вбачається з представлених в апеляційний суд матеріалів, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 05.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 3, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_12 , діючи умисно за попередньою змовою з невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ» (), ТОВ «БРІКМАП» (), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (), ТОВ «ЕЛАСТІНМІКС» (), ТОВ «ГАЗІНТОРГЛТД» (), перебуваючи у не встановлених досудовим розслідуванням місцях, в порушення п. 44.1 ст. 44, пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. п. 198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () за операції здійснені впродовж грудня 2018 року в загальній сумі 17 205 041,70 грн., що більш ніж у сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, за таких обставин.

Так, ОСОБА_12 у невстановлений період, але не пізніше ніж у серпні 2018 року, розробив злочинний план, спрямований на ухилення від сплати податків шляхом отримання природного газу, який був завантажений в точках входу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» в обсязі 19 276,37 тис. куб. м від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», без відображення відповідних операцій у податковій звітності.

З метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_12 прийнято рішення про безпідставне документальне відображення нереальних господарських операцій від суб`єктів підприємницької діяльності, які фактично контролюються невстановленими особами, а саме ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС», та аналогічних операцій між указаними підприємствами з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», однак уже без їх відображення перед контролюючими органами.

20.07.2018 директор ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» ОСОБА_12 , діючи в межах наданих йому повноважень, за результатами проведених перемовин із невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», уклав договір № 2/07/2018-ПГ. Згідно з указаним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язувало передати з ресурсу в серпні 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 3 000 000 куб. м загальною вартістю 29 250 000,00 грн.

Так, ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» у період серпня 2018 року виписано податкові накладні в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу, а саме: 22.08.2018 у загальній кількості 799,426882 тис. куб. м на суму 7 794 412,1 грн., у тому числі ПДВ, 27.08.2018 - 725,74359 тис. куб. м на суму 7 076 000 грн., у тому числі ПДВ та 29.08.2018 - 673,846154 тис. куб. м на суму 6 570 000 грн., у тому числі ПДВ.

31.08.2018 ОСОБА_12 підписано акт № 2 приймання-передачі природного газу, що засвідчує факт отримання ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природного газу імпортного походження в обсязі 3 000 тис. куб. м загальною вартістю 29 250 000,00 грн, у тому числі ПДВ у сумі 4 875 000,00 грн. Окрім того, складено окремі акти від 31.08.2018 щодо указаних операцій № 01/08-18/0052 на природний газ в обсязі 2 000 000 куб. м та № 02/08-18/0021 на природний газ в обсязі 1 000 000 куб. м.

У період із 22.08.2018 по 15.08.2019 ОСОБА_13 , достовірно усвідомлюючи, що згаданим договором визначено вартість предмета закупівлі - 29 250 000,00 грн, з розрахункових рахунків ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» на підставі відповідних платіжних доручень здійснив переказ коштів у сумі 42 316 366,84 грн на розрахункові рахунки ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» в рамках виконання умов зазначеного договору.

Окрім того, 19.09.2018 о 13 год. 46 хв. ОСОБА_12 , перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, подав до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2018 року, яку зареєстровано за № та додаток № 5 до неї, згідно з яким відобразив у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» в обсязі постачання 17 867 010,09 грн. без ПДВ та 3 573 402,01 ПДВ.

Таким чином, ОСОБА_12 , діючи відповідно до попередньо розробленого плану, достовірно усвідомлював, що в ході виконання договору від 20.07.2018 № 2/07/2018-ПГ податкові накладні від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» виписано в обсязі 2 199,02 тис. куб. м, фактично отримано газу природного в обсязі 3 000 тис. куб. м, а розрахунок за придбаний газ здійснено в сумі 42 316 366,84 грн.

У подальшому, продовжуючи реалізовувати свій злочинний план, ОСОБА_12 , діючи як директор ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», уклав із невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», договір від 20.11.2018 № 4/11/2018-ПГ. Згідно із зазначеним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язувало передати з ресурсу в листопаді 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 10 тис. куб. м загальною вартістю 119 800 200,00 грн.

Своєю чергою ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» у період листопада 2018 року не виписано податкові накладні в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу.

У подальшому на виконання умов згаданого договору складено акти приймання-передачі природного газу у віртуальній торговій точці, які підписано ОСОБА_12 як директором ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», а саме: акт № 2/11-18/0031 на природний газ в обсязі 9 500 000 куб. м та № 01/11-18/0099 на природний газ в обсязі 500 000 куб. м.

Окрім того, 20.12.2018 о 14 год. 57 хв. ОСОБА_12 , перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці подав до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2018 року, яку зареєстровано за № та додаток № 5 до неї, згідно з яким не відобразив у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Таким чином, ОСОБА_12 достовірно усвідомлював, що в ході виконання договору від 20.11.2018 № 4/11/2018-ПГ податкові накладні від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» не виписано, та не відобразив у податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» операції щодо отримання природного газу в обсязі 10 000 тис. куб. м.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний план, ОСОБА_12 як директор ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» із невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», уклав договір від 20.12.2018 № 20/12/2018-ПГ. Згідно з указаним договором ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» як оптовий постачальник зобов`язується передати з ресурсу в грудні 2018 року оптовому покупцю ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» для подальшої реалізації природний газ в обсязі 8 475 385 тис. куб. м загальною вартістю 92 296 942,66 грн.

ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» у період грудня 2018 року не виписано податкові накладні в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» щодо реалізації природного газу.

У подальшому на виконання умов указаного договору складено акти приймання-передачі природного газу, які підписано ОСОБА_12 як директором ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», а саме: акт № 15 на природний газ в обсязі 8 475 385 куб. м на загальну суму 92 296 942,66 грн. і від 31.12.2018 № 2/12-18/0026 приймання-передачі природного газу у віртуальній точці в обсязі 8 475 385 куб. м, що фактично дублюють один одного.

Окрім того, 21.01.2019 о 00 год. 45 хв. ОСОБА_12 , перебуваючи у не встановленому досудовим розслідуванням місці, подав до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року, яку зареєстровано за № , та додаток № 5 до неї, згідно з яким не відобразив у податковому кредиті операції з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Отже, ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» внаслідок дій ОСОБА_12 у серпні, листопаді та грудні 2018 року отримало природний газ від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» в обсязі 19 276,37 тис. куб. м документально відобразивши відповідні операції, однак із метою ухилення від сплати податків без їх наведення у податковій звітності підприємства.

У той же час, ОСОБА_12 не пізніше ніж у листопаді 2018 року прийнято рішення про маскування вищезгаданої злочинної діяльності, яка полягала в ухиленні від сплати податків шляхом документального відображення проведених операцій від інших підприємств без реальної зміни майнового стану.

Діючи послідовно, ОСОБА_12 вступив у злочинну змову з невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» та домовився з ними про забезпечення всупереч нормативно-правовим актам України проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів указаних вище сумнівних товариств.

Зважаючи на викладене, невстановленими особами підготовлено первинні фінансово-господарські документи щодо документального відображення операцій між ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» і ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС»

Також невстановленими особами підготовлено первинні фінансово-господарські документи щодо діяльності ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» та ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», які підписано та погоджено ОСОБА_12 .

Виконуючи досягнуті домовленості, не встановлені на сьогодні слідством особи відповідно до відведених їм ролей, діючи послідовно, у не встановлений слідством час та спосіб передали ОСОБА_12 договір від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ щодо господарських операцій з ТОВ «БРІКМАП», договір від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ стосовно господарських операцій з ТОВ «АЙРОНКЕМ», договір від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ щодо господарських операцій з ТОВ «МАРКСВЕЛ», договір від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ стосовно господарських операцій з ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС», акти виконаних робіт до цих договорів, які мали всі ознаки офіційних документів, але до яких було внесено неправдиві відомості, про те, що згадані підприємства згідно з умовами таких договорів у листопаді 2018 року передали газ, придбаний ними з ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД».

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що ТОВ «АЙРОНКЕМ» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природній газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» маючи на меті ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки відповідні документи, а саме:

- акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 222,5 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 444 259,08 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 217,68 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 2 607 810,76 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 434 635,13 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,32 тис. куб. м до договору від 12.11.2018 № 12/2018-ПГ на загальну суму 63 733,70 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 10 622,28 грн.

Водночас, 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «АЙРОНКЕМ», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про такі документи:

- податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 17 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 18 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 18 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 18 год. 26 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 18 год. 26 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 18 год. 26 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 607 810,76 грн., у тому числі ПДВ у сумі 434 635,13 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 05 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 00 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 63 733,70 грн., у тому числі ПДВ у сумі 10 622,28 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 17 год. 12 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 665 554,46 грн., у тому числі ПДВ у сумі 444 259,08 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 00 хв.;

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, ОСОБА_12 , маючи злочинну мету, у період з 30.11.2018 по 20.12.2018 підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_12 , достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «АЙРОНКЕМ» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», наклав на зазначені документи свій електронний підпис та 20.12.2018 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, яку зареєстровано за № .

ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що ТОВ «МАРКСВЕЛ» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ з ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки товариства, відповідні документи:

- акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,35 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 449 949,58 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 225,55 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 4/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 702 093,51 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 450 348,92 грн.

Водночас 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «МАРКСВЕЛ», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про наступні документи:

- податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 15 год. 32 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 51 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 51 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн, у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 51 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 19 год. 50 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 19 год. 50 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 699 697,50 грн., у тому числі ПДВ у сумі 449 949,58 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 19 год. 51 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 702 093,51 грн, у тому числі ПДВ у сумі 450 348,92 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 17 год. 07 хв.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, ОСОБА_12 , маючи злочинну мету, у період з 30.11.2018 року по 20.12.2018 підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_12 , достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «МАРКСВЕЛ» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», підписав їх своїм електронним підписом та 20.12.2018 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, яку зареєстровано за № .

Також ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» не продавало для ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки товариства, відповідні документи:

- акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м. до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 193 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 312 143,86 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 385 357,31 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 11 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 12 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 13 приймання-передачі природного газу в обсязі 230 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 459 234,10 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 14 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,74 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 68 765,32 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 11 460,89 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 15 приймання-передачі природного газу в обсязі 224,26 тис. куб. м до договору від 18.11.2018 № 3/18/11/2018-ПГ на загальну суму 2 686 639,28 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 447 773,21 грн.

Водночас, 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про наступні документи:

- податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 17 год. 57 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 00 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 19 год. 57 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 686 639,28 грн., у тому числі ПДВ у сумі 447 773,21 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 12 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 68 765,32 грн., у тому числі ПДВ у сумі 11 460,89 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 17 год. 10 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 51 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 312 143,86 грн., у тому числі ПДВ у сумі 385 357,31 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 52 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 14 год. 52 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 755 404,60 грн., у тому числі ПДВ у сумі 459 234,10 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 17 год. 58 хв.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, ОСОБА_12 , маючи злочинну мету, у період з 31.12.2018 по 21.01.2019 підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року, та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_12 , достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», наклав на зазначені документи свій електронний підпис та 21.01.2019 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яку зареєстровано за № .

Також, ОСОБА_12 , усвідомлюючи, що ТОВ «БРІКМАП» не продавало ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» природний газ із ресурсу ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки товариства відповідні документи:

- акт від 30.11.2018 № 1 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 2 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 3 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 4 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 5 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 6 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 7 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 8 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 9 приймання-передачі природного газу в обсязі 200,3 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 399 933,00 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 10 приймання-передачі природного газу в обсязі 194,31 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 2 327 837,69 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 387 972,95 грн.;

- акт від 30.11.2018 № 11 приймання-передачі природного газу в обсязі 5,99 тис. куб. м до договору від 09.11.2018 № 2/9/11/2018-ПГ на загальну суму 71 760,32 грн., у тому числі ПДВ на загальну суму 11 960,05 грн.

Водночас, 30.11.2018 невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «БРІКМАП», виписано податкові накладні з номенклатурою товару «Природний газ» в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ». Ідеться про такі документи:

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 15 год. 09 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 327 837,69 грн., у тому числі ПДВ у сумі 387 972,95 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 00 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 00 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 00 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 00 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 08 год. 00 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 71 760,32 грн., у тому числі ПДВ у сумі 11 960,05 грн., зареєстрована 15.12.2018 о 17 год. 12 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 15 год. 11 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 15 год. 09 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 15 год. 09 хв.;

- податкова накладна на загальну суму 2 399 598,01 грн., у тому числі ПДВ у сумі 399 933,00 грн., зареєстрована 14.12.2018 о 15 год. 10 хв.;

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_12 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства.

Зокрема, ОСОБА_12 , маючи злочинну мету у період з 31.12.2018 по 21.01.2019 підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2018 року та додаток № 5 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_12 , достовірно знаючи, що податковий кредит сформовано на основі неправдивих відомостей щодо постачання ТОВ «БРІКМАП» природного газу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», який фактично поставлено від ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД», наклав на зазначені документі свій електронний підпис та 21.01.2019 в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яку зареєстровано за № .

ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС» в період листопада 2018 року не мали необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, а також не провадили господарських операцій з ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД». Указані підприємства створені (придбані) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат із податку на прибуток підприємства іншим підприємствам - контрагентам, у тому числі ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ», шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Таким чином, у період серпня, листопада, грудня 2018 року ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» поставлено 19 276,37 тис. куб. м природного газу в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» без відображення відповідних операцій у бухгалтерському та податковому обліку шляхом прикриття незаконної діяльності через операції з ТОВ «МАРКСВЕЛ», ТОВ «БРІКМАП», ТОВ «АЙРОНКЕМ», ТОВ «ЕЛАСТІН МІКС».

Водночас, зважаючи на обставини, викладені у висновку експерта від 11.12.2021 № 141, розрахунок належної суми податку на додану вартість обраховується після 01.12.2018.

З огляду на зазначене у грудні 2018 року ТОВ «ГАЗІНТОРГ ЛТД» поставлено 8 475,39 тис. куб. м природного газу в адресу ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» вартістю 86 025 208,50 грн. без ПДВ. Тобто сума податкового зобов`язання з податку на додану вартість, який не сплачено, становить 17 205 041,70 грн.

Отже, ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () в сумі 17 205 041,70 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Водночас проведеними заходами оперативного характеру встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «СИНЕРГІЯ ГАЗ ЕНЕРДЖИ» () фактично контролюється ОСОБА_8 .

Зважаючи на викладене, 01.02.2023 проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_8 , з метою фіксації фактів та обставин, які є предметом розслідування кримінального провадження, за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Кременище, вулиця Грушевського, будинок 2а, що на праві власності зареєстровано за ТОВ «АКТУАЛБУД» ().

В ході проведення слідчої дії виявлено та вилучено майно, дозвіл на вилучення якого прямо не надано відповідною ухвалою, а саме:

- сорок дві тисячі дев`ятсот двадцять сім доларів США;

- тринадцять тисяч Євро;

- чотириста вісімдесят тайських батів;

- п`ять турецьких лірів;

- сімдесят одна тисяча гривень.

03.02.2023 прокурор другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про арешт майна, яке вилучено під час проведення обшуку 01.02.2023 за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Кременище, вулиця Грушевського, будинок 2а, що на праві власності зареєстровано за ТОВ «АКТУАЛБУД» (), та фактично використовується ОСОБА_8 , а саме:

- сорок дві тисячі дев`ятсот двадцять сім доларів США;

- тринадцять тисяч Євро;

- чотириста вісімдесят тайських батів;

- п`ять турецьких лірів;

- сімдесят одна тисяча гривень.

На обґрунтування вимог даного клопотання, як вбачається з матеріалів клопотання прокурор послався на те, що вказані грошові кошти могли бути отримані внаслідок вчинення кримінальних правопорушень, які досліджуються в ході розслідування кримінального провадження та просив накласти арешт на них з метою збереження речових доказів.

08.02.2023 ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від залишено без задоволення вказане клопотання прокурора про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000021.

Приймаючи таке рішення слідчий суддя послався на те, що як вбачається із наданих суду матеріалів, відсутні відомості вважати, що вилучені грошові кошти відповідають критеріям визначеним ст. 98 КПК України, є безпосередньо предметом кримінальних правопорушень, що розслідуються, зважаючи на встановлені обставини того, що грошові кошти є особистими заощадженнями ОСОБА_9 , які вона отримала від свого роботодавця ТОВ «Укрінвест Групп» () у якості поворотної фінансової допомоги за договором про поворотну фінансову допомогу № 17/09 від 17.09.2020 року, що підтверджується виписками AT КБ «Приватбанк» про операції на картці/рахунку від 01.02.2023 року № 6COT7B30LC09S4PC, від 01.02.2023 року № 9KQJCB0RU0L9O6OJ, від 01.02.2023 року № I0EOFF1MGGOTTDCU за період 01.01.2022 року по 31.12.2022 року, а також випискою AT «Банк «Український капітал» від 01.02.2023 року по особовому рахунку за період з 01.01.2022 року по 01.02.2023 року.

Поряд з цим, органом досудового розслідування не доведено, що грошові кошти є речовими доказами у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим посилання на наявність правових підстав, передбачених п. 1 ч. 2 ст.170 КПК України, на думку слідчого судді, є необґрунтованими та такими, що не відповідає вимогам кримінально процесуального законодавства.

При цьому, слідчий суддя вважав безпідставними доводами про накладення арешту на вилучені грошові кошти, оскільки, як вбачається із витягу Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості щодо ОСОБА_9 не внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань відносно яких здійснюється досудове розслідування щодо вчиненого злочину, при цьому в матеріалах клопотання відсутні будь-які докази та інформація, які б вказували на причетність ОСОБА_9 до розслідуваного злочину.

Тобто, у даному випадку, порушено права особи на мирне володіння та користування своїм майном та не дотримано вимоги закону в частині підстав для звернення з клопотанням про накладення арешту на майно, як заходу забезпечення кримінального провадження.

З такими висновками слідчого судді суду першої інстанції, колегія суддів апеляційної інстанції не погоджується, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 407 КПК України, за наслідками апеляційного розгляду за скаргою на ухвали слідчого судді суд апеляційної інстанції має право скасувати ухвалу і постановити нову ухвалу.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК Українита судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя згідно ст.ст. 94, 132, 173 КПК України повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього конфіскації, в тому числі і спеціальної, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки відповідно до ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

У кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому, закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на цій стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК Україниарештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

За правилами ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним уст. 98 КПК України.

Відповідно до ст. 98 КПК Україниречовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Дослідивши доводи клопотання прокурора та матеріали судового провадження, колегія суддів вважає, що слідчий суддя дійшов передчасного висновку, що грошові кошти є особистими заощадженнями ОСОБА_9 , які вона отримала від свого роботодавця ТОВ «Укрінвест Групп» () у якості поворотної фінансової допомоги за договором про поворотну фінансову допомогу № 17/09 від 17.09.2020 року, що підтверджується виписками AT КБ «Приватбанк» про операції на картці/рахунку від 01.02.2023 року № 6COT7B30LC09S4PC, від 01.02.2023 року № 9KQJCB0RU0L9O6OJ, від 01.02.2023 року № I0EOFF1MGGOTTDCU за період 01.01.2022 року по 31.12.2022 року, а також випискою AT «Банк «Український капітал» від 01.02.2023 року по особовому рахунку за період з 01.01.2022 року по 01.02.2023 року.

Дані твердження представника ОСОБА_9 , про приналежність їй вказаних грошових коштів, то вони мають бути перевірені під час проведення досудового розслідування, оскільки докази на які посилається представник лише підтверджують, що могли бути певні кошти у останньої, про те, безумовно вони не підтверджують, що вилучені грошові кошти є особистими заощадженнями ОСОБА_9 , які вона отримала від свого роботодавця ТОВ «Укрінвест Групп» () у якості поворотної фінансової допомоги за договором про поворотну фінансову допомогу № 17/09 від 17.09.2020 року, що підтверджується виписками AT КБ «Приватбанк» про операції на картці/рахунку від 01.02.2023 року № 6COT7B30LC09S4PC, від 01.02.2023 року № 9KQJCB0RU0L9O6OJ, від 01.02.2023 року № I0EOFF1MGGOTTDCU за період 01.01.2022 року по 31.12.2022 року, а також випискою AT «Банк «Український капітал» від 01.02.2023 року по особовому рахунку за період з 01.01.2022 року по 01.02.2023 року, з урахуванням обставин кримінального провадження № 0000021 від 05.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 3, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Згідно вимог ч. 7 ст. 236 КПК України при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження. Предмети, які вилучені законом з обігу, підлягають вилученню незалежно від їх відношення до кримінального провадження. Вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Дослідивши матеріали, які обґрунтовують вимоги клопотання про арешт майна, колегією суддів встановлено підстави для його задоволення, з тих підстав, що прокурором доведено та матеріалами клопотання достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінального правопорушення, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 3, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, а також, що вилучені грошові кошти можуть мати беззаперечне значення для досудового розслідування, та могли бути отримані внаслідок вчинення кримінальних правопорушень, які досліджуються в ході розслідування кримінального провадження, тобто відповідають критеріям визначеним ст. 98 КПК України.

При цьому постановою від 02 лютого 2023 року старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_14 вилучені грошові кошти визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

З огляду на положення ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке має ознаки речового доказу повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто є його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Колегією суддів не встановлено невідповідності клопотання слідчого про арешт майна, вимогам ст.ст. 170, 171 КПК України.

З урахуванням наведеного, у відповідності до вимог ст. ст. 131-132, 170-173 КПК України, вищевказане майно підлягає арешту з тих підстав, що воно є речовими доказами у межах кримінального провадження № 0000021 від 05.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. ч. 3, 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України та відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, з урахуванням обставин кримінального провадження, що згідно ч. 3 ст. 170 КПК України дає підстави для їх арешту, як речових доказів, з метою збереження.

Матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси володільців майном.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження, які можуть суттєво позначитися на інтересах інших осіб, колегією суддів не встановлено.

З урахуванням наведеного, на переконання колегії суддів, слідчий суддя дійшов помилкового висновку про відсутність підстав для накладення арешту на майно.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

На підставі вищевикладених обставин, які свідчать про однобічність і необ`єктивність судового розгляду, ухвала слідчого судді підлягає скасуванню, а апеляційна скарга прокурора - задоволенню, з постановленням апеляційним судом нової ухвали про задоволення клопотання прокурора, оскільки останнім в повній мірі доведено необхідність накладення арешту на вищевказане майно з метою забезпечення його збереження, як речових доказів у кримінальному провадженні.

При цьому колегія суддів також звертає увагу на те, що арешт майна є тимчасовим заходом забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження, який в подальшому може бути скасований у визначеному законом порядку. У відповідності до вимог ст. 174 КПК Україниарешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Керуючись ст.ст. 170-173, 307, 309, 376, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду,

п о с т а н о в и л а:

Поновити прокурору другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , строк на апеляційне оскарженняухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 08 лютого 2023 року.

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 08 лютого 2023 року, - скасувати, а апеляційну скаргу прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , - задовольнити.

Постановити нову ухвалу, якою клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 0000021, - задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке вилучено під час проведення обшуку 01.02.2023 за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Кременище, вулиця Грушевського, будинок 2а, що на праві власності зареєстровано за ТОВ «АКТУАЛБУД» () та фактично використовується ОСОБА_8 , а саме, грошові кошти:

- сорок дві тисячі дев`ятсот двадцять сім доларів США;

- тринадцять тисяч Євро;

- чотириста вісімдесят тайських батів;

- п`ять турецьких лірів;

- сімдесят одна тисяча гривень.

Ухвала апеляційного суду відповідно до правил, визначених ч. 4 ст. 424 КПК України, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді:

______________ ________________ __________________

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4