Справа №295/3503/23
УХВАЛА

Іменем України

27.03.2023 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Житомирського РУП ГУНП України в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Житомирської окружної прокуратури про надання тимчасового доступу до речей і документів,

установив:

Слідчим подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим відділом Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001170 від 28 червня 2022 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 110-2 КК України.

Встановлено, що після широкомасштабного вторгнення росії до України 24.02.2022, на території Житомирської області за адресою: АДРЕСА_1 продовжує здійснювати свою діяльність приватне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), основним видом діяльності якого є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, одним з власників якого, є громадянин Російської Федерації.

Директором підприємства являється ОСОБА_4 , бенефіціарами є громадянин України ОСОБА_4 та громадянин російської федерації ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , якому належить 60.41 % акцій.

Крім того встановлено, що ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює оптову торгівлю будівельними матеріалами за адресою: АДРЕСА_1 під назвою «Оптово-роздрібний магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 .

Оперативним шляхом встановлено, що директор та співзасновник ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 є близьким другом та кумом співзасновника підприємства громадянина рф ОСОБА_5 , уродженця Бердичівського району Житомирської області, котрий зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3 та здійснює господарську діяльність на території Росії, а саме є приватним підприємцем (ідентифікаційний код в Росії: НОМЕР_3 ), директором та засновником ООО « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер в Росії: НОМЕР_4 ).

У період з 24.02.2022 по теперішній час ОСОБА_5 перебуваючи на території Російської Федерації, в телефонному режимі, здійснює зв`язок із директором ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та впливає на діяльність підприємства.

У зв`язку із агресією російської федерації, банківські рахунки ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заблоковані через наявність в числі засновників громадянина Росії, але фактично дане підприємство продовжує здійснювати господарську діяльність шляхом готівкових розрахунків, а також шляхом використання інших юридичних осіб та ФОПів, де юридично відсутні громадяни росії, однак ОСОБА_5 здійснює вплив на директора ОСОБА_4 та відповідно на діяльність приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) отримуючи від цього прибуток.

Відповідно кошти отримані від фінансово господарської діяльності зазначених вище суб`єктів фінансують діяльність ОСОБА_5 , який вкладає кошти в розвиток бізнесу на території РФ, чим саме підтримуються дії агресора шляхом їх фінансування.

02.02.2023 на адресу Житомирського РУП ГУНП в Житомирській області надійшло аналітичне дослідження фінансово - господарських операцій ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

За результатами дослідження фінансово-господарських операцій приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022 встановлено у діях службових осіб та бенефіціарних власників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ознаки порушення п.п. а) п. 185.5 ст. 185, п.200.1 ст.200, та п.5, 7 Національного положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", а саме заниження об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліку операцій з продажу газобетонних блоків фізичним особам (неплатникам ПДВ) за готівку на загальну суму 12 076 833,49 грн., що могло призвести до несплати до бюджету податків у сумі 4 589 195 грн., в т.ч. ??податку на додану вартість у сумі 2 415 366 грн., ??податку на прибуток підприємств у сумі 2 173 829 грн.

У діях службових осіб та бенефіціарних власників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (п.н. НОМЕР_5 ) - ознаки порушення п.п. а) п. 185.5 ст. 185, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України та п. 5,7 Національного положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", а саме заниження об`єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліку операцій з продажу газобетонних блоків фізичним особам (неплатникам ПДВ) за готівку на загальну суму 18 977 202 грн., що могло призвести до несплати до бюджету податків у сумі 7 211 336 грн., в т.ч., податку на додану вартість у сумі 3 795 440 грн., податку на прибуток у сумі 3 415 896 грн.

Фінансові операції з перерахування протягом 2020 - 2021 років ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) коштів з рахунку відкритого у ІНФОРМАЦІЯ_7 , на рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із призначенням платежу як оплата матеріалів для виконання ремонтно-будівельних робіт на об`єктах, що фінансуються з бюджету, з подальшою реєстрацію ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ЕРПН податкових накладних на постачання газоблоків за вказаними платежами, з урахуванням неможливості використання газоблоків на об`єктах, зазначених у платіжних документах, мають ознаки відмивання коштів, одержаних злочинним шляхом, на загальну суму 1 030 480 гривень, зокрема, отриманих за рахунок завищення вартості та обсягів ремонтно-будівельних робіт.

Загальна сума заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", які працюють під брендом "База будівельних матеріалів " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", становить 11 800 531 грн. та може бути скоригована як у бік зменшення на суму 67066,6 грн. за рахунок продажу газоблоків товариством " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та на суму 200000 грн. за рахунок можливого використання газоблоків товариством " ІНФОРМАЦІЯ_6 " при будівництві адмінбудівлі цеху з виготовлення побутової продукції для ПрАт " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", так і у бік збільшення - за рахунок використання вказаної схеми з іншими контрагентами-вигодонабувачами, які не отримували фактично газоблоки, а отримували тільки податкові накладні та документи щодо їх придбання.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Як встановлено з ЄРДР посадові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) протягом періоду здійснення господарської діяльності з 2014 року по теперішній час використовують підроблені документи в ході здійснення господарської діяльності з метою укриття фактів здійснення господарської діяльності із суб`єктами господарської діяльності, зареєстрованих в російській федерації.

За даним фактом 28.06.2022 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження №0001170 від з правовою кваліфікацією ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 110-2 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Житомирського РУП ГУНП у Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , лейтенанту поліції ОСОБА_6 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 , капітану поліції ОСОБА_8 , право тимчасового доступу до інформації, яка знаходиться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до первинна бухгалтерська документація на усі товари, які закуповувались ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", такі як накладні на купівлю та продаж будівельних товарів, товаро-транспортні накладні, рахунки-фактури, акти прийому передачі, договори купівлі продажу, документи на прийом та відпуск товарів тощо за період з 01.01.2020 по 31.12.2022, а також документи складського обліку і внутрішнього переміщення запасів, у тому числі картки складського обліку матеріалів форми №М-12, журнали, складські книги, накладні на відпуск (на внутрішнє переміщення) матеріалів та товарів, що закуповувались та продавались ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " за період з 01.01.2020 по 31.12.2022, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.

В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1