Справа № 464/1805/18
пр.№ 1-кп/464/155/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.03.2023 Сихівський районний суд міста Львова

у складі: головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Львові кримінальне провадження №0000402 від 11.02.2016 про обвинувачення:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Сокаль, Львівської області, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, непрацюючого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м.Львова, громадянина України, українця, з вищою освітою, непрацюючого, неодруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_4 , раніше згідно ст.89 КК України не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.3 ст.28-ч.3 ст.358 КК України,

за участі:

прокурора ОСОБА_5 ,

обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_6

встановив:

ОСОБА_3 , перебуваючи в складі організованої групи, під керівництвом особи матеріали якого виділені в окреме провадження, який будучи обізнаним у сфері здійснення фінансово - господарської діяльності підприємств, веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та право власності, діючи в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої під господарською діяльністю у цьому Кодексі розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність, ст. 5 Кодексу, згідно якої суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства і, порушуючи інші норми діючого законодавства, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, у липні 2014 року, перебуваючи на території м. Львова, вирішив систематично та повторно займатися фіктивним підприємництвом, а саме: придбанням чи створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, не підлягали включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), що не підтверджено податковими накладними чи митними деклараціями, чим було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

Реалізуючи свій злочинний умисел, особа матеріали якого виділені в окреме провадженняв період 2014-2017 років, у невстановленому слідством місці, для реалізації розробленого ним злочинного плану, спрямованого на вчинення умисних злочинів, пов`язаних з організацією фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків, конвертацією безготівкових коштів та переведенні їх у готівку, підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством, з метою використання такого документа, створив організовану групу.

Організована та очолювана особою матеріали якого виділені в окреме провадження група характеризувалася наступним чином:

- попередньою організованістю в спільне об`єднання для вчинення злочинів;

- стабільністю учасників групи, яка виразилася в тривалості їх дій з 2014 по 2017 роки, детальної організації функціонування групи до припинення її діяльності правоохоронними органами;

- об`єднанням учасників групи єдиним планом з розподілом функцій кожного з учасників групи, спрямованих на досягнення єдиної злочинної мети;

- обізнаністю всіх учасників групи з планом злочинних дій;

- маскуванням своїх злочинних дій під законні, наявністю фінансових та інших матеріальних засобів, забезпеченням орендованими нежитловими приміщеннями, комп`ютерною технікою, засобами мобільного зв`язку і автотранспортом, що належить членам групи, використовуваним для пересування членів групи при здійсненні злочинних дій і розподілом грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

До складу організованої групи увійшли мешканці м. Львова ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком).

Члени організованої групи мали єдиний умисел, спрямований на організацію фіктивного підприємництва, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що в подальшому призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків, підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством з метою використання такого документа, шляхом залучення до злочинної діяльності ряду колективних та приватних підприємств України для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у проведенні безтоварних фінансово-господарських операцій, з метою складання фінансово-господарських документів та надання їх іншим суб`єктам господарської діяльності для легалізації та прикриття фактичної відсутності товарів та послуг, штучного створення податкового кредиту для ухилення від оподаткування, незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, з наступним використанням її у проведенні тіньових господарських операцій та подальшою документальною легалізацією їх наслідків від імені фіктивних підприємств.

З метою здійснення діяльності членам організованої групи необхідно було створити або придбати вже створені суб`єкти підприємницької діяльності-юридичні особи, з метою використання реквізитів та поточних банківських рахунків даних СПД для здійснення і прикриття зазначеної незаконної діяльності. При цьому, за задумом особи матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в якості директорів і засновників створюваних юридичних осіб, повинні були виступити члени організованої групи, а саме: особи із низьким рівнем життя, або такі, що зловживають алкоголем і що не були обізнані із загальним планом злочинної діяльності організованої групи в складі особи матеріали якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком).

Члени організованої групи використовували під час готування та вчинення злочинів засоби мобільного та електронного зв`язку, для координації та узгодженості своїх дій, згідно раніше розробленого злочинного плану під час вчинення злочинів. Для досягнення злочинної мети, відомої всім співучасникам, члени групи діяли спільно і узгоджено, у відповідності до розподілених злочинних ролей, згідно з покладеними на кожного функціями, усвідомлюючи, що вчиняють злочини спільно з іншими його учасниками, відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної та злагодженої діяльності всіх та кожного окремо з членів організованої групи.

Крім того, під час підготовки та вчинення злочинів, члени організованої групи, відповідно до покладених на них функцій, використовували повторно ряд підконтрольних їм підприємств різної форми власності, у тому числі ті, які мали ознаки фіктивності. Для проведення конвертації коштів, відкрили банківські рахунки в банківських установах.

Отримання членами організованої групи прибутку відбувалося після здійснення кожним з них покладеної на нього ролі і досягнення загального результату у вигляді отримання організованою групою доходу від діяльності з надання незаконних фінансових послуг з переказу грошових коштів та видачу їх у готівковій формі.

З метою здійснення злочинної діяльності члени організованої групи використовували орендовану квартиру, де проживав особа матеріали якого виділені в окреме провадження., за адресою: АДРЕСА_5 та квартиру, де фактично проживав ОСОБА_3 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Функції учасників організованої групи при скоєнні злочинів розподілялись наступним чином:

особа матеріали якого виділені в окреме провадження, діючи як організатор групи:

- здійснював загальне керівництво організованою групою;

- керував підготовкою та вчиненням злочинів, контролював і координував діяльність її членів, погоджував рішення про створення документальної видимості проведення певних фінансових операцій з перерахування безготівкових коштів між суб`єктами господарювання з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств;

- забезпечував підготовку первинних фінансово-господарських документів щодо проведення операцій із купівліпродажу товарів, укладених між суб`єктами господарювання реального сектору економіки та підконтрольними членам організованої групи «фіктивними» суб`єктами господарювання;

- забезпечував підготовку грошових чеків від імені директорів підконтрольних «фіктивних» підприємств;

- забезпечував своєчасний та безперебійний рух коштів по рахункам підконтрольних фіктивних підприємств;

- забезпечував складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої групи, вносячи туди неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання, яким надавались незаконні послуги по конвертації безготівкових коштів у готівку та по ухиленню від сплати податків;

- забезпечував своєчасну подачу завідомо підробленої та складеної з внесенням недостовірних даних, податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

- проводив звірки розрахунків з реально існуючими суб`єктами господарської діяльності;

- забезпечував контроль за зняттям директорами «фіктивних» суб`єктів господарювання грошових коштів в банківських установах.

ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком).та ОСОБА_4 , діючи як виконавці, згідно розробленого злочинного плану:

- здійснювали придбання (перереєстрацію) на свої ім`я «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, виступали їх власниками та директорами, а отримавши можливість проведення фінансово-розрахункових операцій по банківським рахункам та подання податкової звітності до податкових органів, передавали їх особі матеріали якого виділені в окреме провадження для проведення подальшого прикриття незаконної діяльності з конвертації грошових коштів, пособництва службовим особам суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та підроблення офіційних документів;

- відкривали на своє ім`я рахунки у банківських установах;

- підписували надані та заповнені особою матеріали якого виділені в окреме провадження грошові чеки на зняття готівкових коштів;

- підписували надані особою матеріали якого виділені в окреме провадження та ОСОБА_3 фінансово-господарські документи про нібито проведені господарські операції;

ОСОБА_3 , діючи як виконавець, згідно розробленого злочинного плану:

- забезпечував транспортування та передачу первинних бухгалтерських, інших документів та готівкових коштів до зазначених підприємств, які користувались послугами членів організованої групи, а також транспортування та передачу грошових коштів від підконтрольних членам організованої групи підприємств, конвертованих останніми з безготівкових у готівку;

- приймав безпосередню участь, спільно з особою матеріали якого виділені в окреме провадження в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

- забезпечував безперебійний і безпосередній зв`язок з підприємствами вигодонабувачами та передачу їм готівкових коштів;

- забезпечував підшукання осіб, із числа соціально незахищених, на яких в подальшому реєструвались нові суб`єкти господарювання. Забезпечував координацію діяльності директорів «фіктивних» суб`єктів господарювання, діяльність яких повністю контролювались членами організованої групи;

- підшукував співучасників злочинів та суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переводити безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету;

- проводив звірки розрахунків з реально існуючими суб`єктами господарської діяльності.

Спільна діяльність особи матеріали якого виділені в окреме провадження., ОСОБА_3 , ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком)., ОСОБА_4 , як членів організованої групи, направлена на придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалась ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва та є обов`язковими для виконання, а саме: Господарського кодексу України, зокрема:

- статті 19, згідно якої усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом;

- статті 56, відповідно до якої суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства;

- статті 57, згідно з якою суб`єкт господарювання підлягає Державній реєстрації як юридична чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 58, згідно якої суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 65, відповідно до якої управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами;

- статті 89, згідно з якою управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Цивільного кодексу України, зокрема:

- статті 81, згідно з якою юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до ст. 87 Цивільного кодексу України;

- статті 87, відповідно до якої: 1) для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; 2) установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом.

- статті 89, згідно з якою: 1) юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом. Дані державної реєстрації включаються до єдиного державного реєстру, відкритого для загального ознайомлення; 2) порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність її установчих документів закону є підставою для відмови у державній реєстрації юридичної особи. Відмова у державній реєстрації з інших мотивів (недоцільність тощо) не допускається.

Податкового кодексу України, зокрема:

- п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16, відповідно до якого платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- п.п. 16.1.12 п. 16.1 ст. 16, згідно якого платник податків зобов`язаний забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку;

- п. 181.1, ст.181 , відповідно до якого «У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 гривень, така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням».

Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» №755-ІУ від 15.05.2003, зокрема:

- статті 8, якою визначено, що установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості передбачені законом;

- статті 24, згідно якої для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору два примірники установчих документів.

- ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах».

Таким чином, внаслідок спільної злочинної діяльності особи матеріали якого виділені в окреме провадження, керівник організованої групи, ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , та ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком), як виконавці, впродовж 2014-2017 років створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) шляхом реєстрації таких як на себе, так і на ОСОБА_4 та ОСОБА_7 , з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків, підробленні офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою, за наступних обставин.

Так, особа матеріали якого виділені в окреме провадження, на виконання злочинного умислу, спільно із ОСОБА_9 (дружина ОСОБА_3 ), яка не була обізнена про діяльність організованої групи 21.07.2014 створено підприємство ТОВ «Альфа Біо Енерджі», яке зареєстроване в ЄДРПОУ за № 39314833, юридична адреса: м.Львів, вул.Єфремова 10/7 (місце проживання ОСОБА_3 ). З метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 24.07.2014 в Франківському відділенні Залізничної ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, та відкрито банківські рахунки у ПАТ "Платинум Банк» р/р НОМЕР_1 , р/р НОМЕР_2 , р/р НОМЕР_3 , р/р НОМЕР_4 , р/р НОМЕР_5 , р/р НОМЕР_6 , р/р НОМЕР_7 , у ПАТ «КБ Преміум» р/р № НОМЕР_8 та у ПАТ «Банк Кредит Дніпро» р/р НОМЕР_9 , р/р НОМЕР_10 . В подальшому, з метою уникнення відповідальності та маскування злочинної діяльності особи матеріали якого виділені в окреме провадження перереєстрував ТОВ «Альфа Біо Енерджі» у м.Запоріжжя, а директором призначив громадянина Грузії ОСОБА_10 , який не був обізнаний про діяльність організованої групи.

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Альфа Біо Енерджі» код ЄДРПОУ №39314833,організована група здійснювало сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності:ФГ «Кільгана І.С.» (), ТОВ «Автокрител» (), ТОВ «ТД «Авіас» (), ТОВ «Дари садів» (), ТОВ «Дедфіл» (), ТОВ «Стар-буд» (), ТОВ «ТЛС»(), ДП «Дрогобицький лісгосп» (ЄДРПОУ 992390), ДП «Турківський лісгосп» (ЄДРПОУ 992409), ПП «Олвер-999» (), ТОВ ВТФ «Авіас» (), ТОВ «Олвер» (), ТОВ «Інтертелеком» (), ЛУТБ (), ТОВ «Проторія» (), ТОВ «Фара І» (), ТзОВ «Совтех» (), ТОВ «ВКП «Євросервіс» (),ТОВ «А.Б.С. Україна» (), ТОВ «Білдінг люкс» (), ТОВ «Оптсільгосппостач» (), ТОВ «Еко-ренесанс» (), ТОВ «ТЗК Зернопостач» (), ТОВ «Орбітай» (), ТОВ «Саурен» (), ТОВ «УСТ» (ЄДРПОУ 5254006), ТОВ «Ді.Ві.Ес» (), ПП «Компанія «Інтер-трейд» (), ТзОВ «Квік-сервіс плюс» (), ТОВ «Пром бізнес інвест» (), ТОВ «Делайзсістемс» (), ТОВ «Акторія А» (), ТОВ «Соя експорт» (), ПП «Мітеко» (), ТОВ «Компанія Алексс» (),ТОВ «Екторінжиніринг» (), ТОВ «Укренергоальянс» (), ТОВ «Кінг-енерджи» (), ТОВ «Укрмашхімкомплект-2013» (), ТОВ «Сфера» (), ТОВ «Укрзахідавтоспецмаш» (), ПП «Глорія-сервіс» (), ТОВ «Глобаллоджик Україна» (), ТОВ «Амелія» ().

В подальшому, на виконання злочинного умислу, особа матеріали якого виділені в окреме провадження 15.01.2016 створив підприємство ТОВ «Альфа Трейдінг Львів», зареєстроване в ЄДРПОУ за № 40218530, юридична адреса: Львівська область, Жовківський район, м.Дубляни, вул.Львівська, 16. З метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 15.01.2016 в Жовківському відділенні Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, та відкрито банківські рахунки у ПАТ "Платінум Банк» р/р НОМЕР_11 , р/р НОМЕР_12 , р/р НОМЕР_13 , р/р НОМЕР_14 та у ПАТ «Банк Михайлівський», р/р № НОМЕР_15 . В подальшому, з метою уникнення відповідальності та маскування злочинної діяльності особа матеріали якого виділені в окреме провадження перереєстрував ТОВ ТОВ «Альфа Трейдінг Львів» у м.Запоріжжя, а директором призначив громадянина Грузії ОСОБА_10 , який не був обізнаний із діяльністю організованої групи.

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Альфа Трейдінг Львів» код ЄДРПОУ №40218530,організована група здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності:ТОВ «Стар-буд» (), ТОВ «Дари садів» (), ТОВ «ТД «Авіас» (), ПП «Галлісбуд» (), ТОВ «ЗІКО» (), ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (), ТОВ «А.Б.С. Україна» (), ТОВ «Стамфорд» (), ТОВ «Еко-ренесанс» (), ТОВ «Продакт Компані» (), ТОВ «Антос ЛТД» (), ФОП ОСОБА_11 (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП «Постачсервіс» (), ТОВ «Бізнес-мастер Груп» (), ТОВ «ТЗК Зернопостач» (), ТОВ «Транс лоджистик» (), ТОВ «Компанія Алексс» (), ТОВ «Ектор інжиніринг» (), ПП «Промбуд сервіс» (), ТОВ «Амелія» (), ТОВ «Укр єстс компані» (), ТОВ «Одесоптторг» (), ТОВ «Чорноморліфт» (), ТОВ «Одекомпроджект» (), ТОВ «Укренергоальянс» (), ТзОВ «Гал партс» ().

В свою чергу ОСОБА_3 , на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, 08.02.2016 створив підприємство ТОВ «Титан Транс 5», зареєстроване в ЄДРПОУ за № 40263646, юридична адреса: м.Київ, вул.Вознесенський узвіз, 14/1618. З метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, вказане підприємство поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 09.02.2016 в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, та відкрито банківський рахунок у ПАТ "Платінум Банк» р/р НОМЕР_17 . В подальшому, з метою уникнення відповідальності ОСОБА_3 , спільно із особою матеріали якого виділені в окреме провадження., з відома інших учасників організованої групи, призначили керівником ОСОБА_7 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Титан Транс 5» код ЄДРПОУ №40263646,організована група здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності:ТОВ «Ектор інжиніринг» (), ТОВ «Компанія Алексс» (), ПП «Промбуд сервіс» ().

В подальшому, учасники групи, на виконання злочинного умислу, продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою надання можливості реально діючим суб`єктам господарювання мінімізувати податкові зобов`язання та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, повторно створили ряд інших суб`єктів господарювання, які використовувались для штучного створення податкового кредиту, завищення валових витрат та ухилення від оподаткування.

Так, особа матеріали якого виділені в окреме провадження, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, 29.03.2016 створено підприємство ТОВ «Розенкранц», зареєстровано в ЄДРПОУ за № 40378738, юридична адреса: м.Львів, вул.Єфремова, 10/7, тобто за місцем проживання ОСОБА_3 . З метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 29.03.2016 в Франківському відділенні Залізничної ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, банківський рахунок не відкривався.

05.07.2016 громадянами ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , (яким не було відомо про злочинні наміри) створено ТОВ «Мріар», яке зареєстровано в ЄДРПОУ за № 40638025, юридична адреса: м.Київ, вул.Ушинського, 40, та поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 07.07.2016 в ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м.Києві. В подальшому, членами організованої групи, на виконання злочинного умислу, з відома всіх її учасників, використовуючи ОСОБА_7 як покупця, який на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження, 16.08.2016 на підставі протоколу №2 загальних зборів, ОСОБА_7 , придбав у ОСОБА_12 та ОСОБА_13 ТОВ «Мріар» та для забезпечення подальшої діяльності ТОВ «Мріар» ОСОБА_7 на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження 09.09.2016 відкрито банківський рахунок у ПАТ «Платинум Банк» р/р НОМЕР_18 .

25.07.2016 особа матеріали якого виділені в окреме провадження спільно із ОСОБА_7 , який на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, діючи на підставі нотаріального доручення від ОСОБА_7 , створено підприємство ТОВ «Гільденстерн», зареєстроване в ЄДРПОУ за № 40693772, юридична адреса при реєстрації: м.Львів, вул.Юрія Липи, 39/9, а в подальшому, з метою маскування злочинної діяльності, перереєстровано за адресою: м.Львів, вул.Грабовського, 9. З метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 28.07.2016 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області та ОСОБА_7 на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження, 15.09.2016 відкрито банківські рахунки у ПАТ «Платінум Банк» р/р НОМЕР_19 , 17.10.2016 у ПАТ "Оксі Банк» р/р № НОМЕР_20 , 14.02.2017 ПАТ «Вектор Банк» р/р НОМЕР_21 та 16.02.2017 у АБ «Укргазбанк», р/р № НОМЕР_22 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Гільденстерн» код ЄДРПОУ №40693772, організована група здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності:ДП «Бест Альтернатива» (), ТОВ «Пром гарант плюс» (), ДП «Компанія «Паноптикум» (), ТОВ «Енергоконсалт» (), ПП «Юнікс-авто» (), ТОВ «Укрпроектенергомонтаж» (), ТОВ «Промислові інновації України» (), ТОВ «Технопарк» пожтехніка» (), ПП «Олвер-999» (), ТОВ «Трансзерноекспорт» ( ), ТОВ «Ален буд» (), ТОВ «Компанія обрій ЛТД» (), ТОВ «Бізнес СІТІ плюс» (), ТОВ «ММДВРР» (), ТОВ «Компанія Алексс» (), ТОВ «Компанія «Аура лекс» (), ТОВ «СК «Фортуна» (), ПП «ТВП «Аркадія» (), ТОВ «Фірма «Промзбут» (), ТОВ «Ектор інжиніринг» ().

09.09.2016 особа матеріали якого виділені в окреме провадження спільно із ОСОБА_7 , який на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, створено підприємство ТОВ «Озрік» та призначено себе директором, яке зареєстровано в ЄДРПОУ за №40830145, юридична адреса: м.Львів, проспект Шевченка, 7, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 13.09.2016 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. В подальшому, на виконання злочинного наміру особи матеріали якого виділені в окреме провадження, згідно протоколу загальних зборів №2 ТОВ «Озрік» від 28.09.2016, призначив директором ТОВ «Озрік» ОСОБА_7 15.11.2016 особи матеріали якого виділені в окреме провадження, продовжуючи злочинні наміри, згідно протоколу загальних зборів №3 ТОВ «Озрік» від 15.11.2017, призначив заступником директора ТОВ «Озрік» ОСОБА_4 . З метою здійснення подальшої діяльності ОСОБА_7 на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження 17.10.2016 відкрито банківські рахунки у ПАТ «Оксі Банк» р/р НОМЕР_23 , 24.11.2016 відкрито банківський рахунок у ПАТ «Вектор Банк» р/р НОМЕР_24 , 10.02.2017 відкрито банківський рахунок у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_25 . Разом з цим, особа матеріали якого виділені в окреме провадження., являючись засновником ТОВ «Озрік», з відома інших учасників організованої групи, з метою уникнення відповідальності та для маскування злочинних дій, згідно протоколу загальних зборів №4 від 22.12.2016, змінив місцезнаходження ТОВ «Озрік» на адресу м.Херсон, вул.Домобудівельна, 11.

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Озрік» код ЄДРПОУ №40830145,організована група здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності:ТОВ «Люмієль» (), ТОВ «Ромашка -2015» (), ПП «Соломія плюс олівія» (),ТОВ «Пром гарант плюс» (), ТОВ «Авто-авант» (), ТОВ «Добриян» (), ТОВ «Грета група» (2), ТОВ «Агроперспектива ЮМТ» (), ПП «ПДФ» (), ТОВ «БАЙМІ» (), ТОВ «Ксена К», (), ТОВ «Сав-дістрибьюшн»(), ПП «Олвер-999» (),ТОВ «Бенд сервіс» (),ТОВ «Трансінжиніринг» (),ТОВ «Еко-ренесанс» (), ТОВ «Промпідшипник ЛТД» (), ТОВ «Саланг-сервіс» (), ТзОВ «Компанія будівельних інвестицій» (), ТОВ «ОПТ «Транссервіс» (), ТОВ «Ектор інжиніринг» (), ТОВ «Промпостачальник 2010» (), ТОВ «Форд проекшн» (), ТОВ «Кадеве» (), ТОВ «Сагата» (), ТОВ «Валек ЛТД» (), ТОВ «Укр єстс компані» (), ТОВ «Ватек» (), ТОВ «Компанія Алексс» (), ПП «РІАЛ» (), ТОВ «БВК «Пик-строй» (),ТОВ «Одеком проджект» (), ТОВ «Галпрофметал» (), ТОВ «АШБ» (ЄДРПОУ 5407344), ТОВ «Інномет» ().

15.11.2016 особа матеріали якого виділені в окреме провадження. спільно із ОСОБА_4 , який діяв на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, створено підприємство ТОВ «Регана», зареєстроване в ЄДРПОУ за №40961861, директором якого призначено ОСОБА_4 , юридична адреса: м.Львів, проспект Шевченка, 7, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 16.11.2016 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. В подальшому, на виконання злочинного наміру особи матеріали якого виділені в окреме провадження з відома інших учасників організованого угруповання, діючи на підставі нотаріально посвідченої довіреності від ОСОБА_4 , згідно договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Регана» від 06.03.2017, переслідуючи злочинні наміри, здійснив продаж ТОВ «Регана» ОСОБА_7 та згідно протоколу №5 ТОВ «Регана» від 06.03.2017, призначив директором ОСОБА_7 , який діяв за винагороду та на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження. Для забезпечення подальшої діяльності ТОВ «Регана» ОСОБА_4 та ОСОБА_7 за грошову винагороду та на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження відкрито банківські рахунки у Львівському обласному управлінні АТ «Ощадбанк» р/р НОМЕР_26 , р/р НОМЕР_27 , р/р НОМЕР_28 , р/р НОМЕР_29 , р/р НОМЕР_30 , р/р НОМЕР_31 , 23.11.2016 у ПАТ «Оксі Банк» НОМЕР_32 , 10.02.2017 у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_33 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Регана» код ЄДРПОУ № 40961861,організована група здійснювало сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності:ТОВ «Люмієль» (), ТОВ «Добриян» (), ТОВ «Агроперспектива ЮМТ» (), МКП ВТФ «Еліта-сервіс» (), ТОВ «Альянс Еволюшн» (), ТОВ «Будівельна компанія «Гранд моноліт груп» (), ПП «Олвер-999» (), ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (), ТОВ «Технополіс-1» (3), ТзОВ «Цвітова-сервіс» (), ТОВ «Альвєнта» (), ТОВ «Промкрепь» (), ТОВ «Енергоконсалт» (), ТОВ «Технокомсервіс» (), ТОВ «Технопарк» пожтехніка» (), ТОВ «Роял арт» (), ДП «Компанія «Паноптикум» (), ДП «Бест Альтернатива» (), ТОВ «АЮГ груп» (), ТзОВ «Бенд сервіс» (), ТОВ « Світ хоум текстиль» (), ТОВ «СК «Фортуна» (), ТОВ «Сагата» (), ТОВ «Евол солюшн» (), ТОВ «РІР Інжинірінг» (), ТОВ «Компанія обрій ЛТД» (), ТОВ «Компанія «Аура лекс» (), ТзОВ «Енергозбереження 2002» (), ТОВ «Постач 2010» (), ТОВ «Одеком проджект» (), ТОВ «Велес метал» (), ТОВ « Укр єстс компані» ().

28.03.2017 особа матеріали якого виділені в окреме провадження спільно із ОСОБА_4 , який діяв на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи створено підприємство ТОВ «Рейнальдо», зареєстроване в ЄДРПОУ за № 41246349 та директором призначено ОСОБА_4 , юридична адреса: м.Львів, вул. Скрипника, 29А. З метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 30.03.2017 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. Для забезпечення подальшої діяльності ТОВ «Рейнальдо», ОСОБА_4 , за грошову винагороду та на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження, відкрито банківські рахунки у Львівському обласному управлінні АТ «Ощадбанк» р/р НОМЕР_34 , р/р НОМЕР_35 , р/р НОМЕР_36 , 25.04.2017 у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_37 .

В подальшому, учасники організованої групи на виконання злочинного умислу, продовжуючи свою злочинну діяльність, з метою маскування злочинних дій та для розширення кількості підконтрольних «фіктивних» підприємств, надання більших можливостей реально діючим суб`єктам господарювання мінімізувати податкові зобов`язання та незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, створили ряд інших суб`єктів господарювання, які використовувались та планувались для використання з метою штучного створення податкового кредиту, завищення валових витрат та ухилення від оподаткування.

Так, 05.10.2015 ТОВ «Юридична компанія «Правнича фортеця» в особі ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , (які не були обізнені із намірами організованої групи) створено ТОВ «Редстоун», зареєстроване в ЄДРПОУ за № 40056965, юридична адреса: м.Київ, вул.С.Руданського, 3А/535 та поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 08.10.2015 в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві. В подальшому, 28.07.2016 на підставі договору купівлі-продажу ОСОБА_16 (який не був обізнаний із намірами організованої групи) придбав у ТОВ «Юридична компанія «Правнича фортеця» 100% у статутному капіталі ТОВ «Редстоун», відповідно до протоколу №2 загальних зборів ТОВ «Редстоун» від 28.07.2016, учасниками організованої групи, на виконання злочинного умислу, з відома його учасників, використовуючи ОСОБА_7 , який діяв на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження, включено до складу учасників ТОВ «Редстоун» із наданням йому права вчиняти дії від імені ТОВ «Редстоун» без довіреності, в тому числі підписувати договори, подавати документи для державної реєстрації, тощо. Разом з цим, особи матеріали якого виділені в окреме провадження спільно із ОСОБА_7 , який діяв на прохання особи матеріали якого виділені в окреме провадження та іншими учасниками організованої групи, з метою уникнення відповідальності та для маскування злочинних дій, згідно протоколу загальних зборів №4 від 16.12.2016, змінено місцезнаходження ТОВ «Редстоун» на адресу м.Львів, проспект Шевченка, 7, та поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби у Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. В подальшому, особи матеріали якого виділені в окреме провадження для здійснення діяльності використовуючи реквізити ТОВ «Редстоун», спільно із ОСОБА_7 , відкрито банківські рахунки у ПАТ «Платинум Банк» р/р НОМЕР_38 , р/р НОМЕР_39 , р/р НОМЕР_40 та 25.10.2016 у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_41 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Редстоун» код ЄДРПОУ №400526965,організована група здійснювало сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності:ПП «Петробуд» (), ТОВ «Автокрител» (), ПП «Зовнішторгсервіс» (), ТОВ «Бенд сервіс» (), ТОВ «Ектор інжиніринг» (), ТОВ «Еко-ренесанс» (), ТОВ «Компанія Алексс» (), ПП «Промбуд сервіс» (), ТОВ «Амелія» (), ТОВ «Валек ЛТД» ().

03.10.2016 громадянами ОСОБА_12 та ОСОБА_13 (які не були обізнені із намірами організованої групи) створено ТОВ «Сендор», зареєстроване в ЄДРПОУ за №40874947, юридична адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, м.Вишневе, вул. Залізнична, 92/82, та поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 05.10.2016 в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області. В подальшому, на виконання злочинного умислу, з відома учасників організованої групи, використовуючи ОСОБА_17 (яка не була обізнана із намірами організованої групи) як покупця, 15.03.2017 на підставі договорів купівлі-продажу №2/15-03 та №1/15-03 придбано у ОСОБА_12 та ОСОБА_13 ТОВ «Сендор». В подальшому, згідно протоколу №3 загальних зборів ТОВ «Сендор», змінила юридичну адресу товариства на м.Львів, вул.Валова. 13 та поставила ТОВ «Сендор» на податковий облік у Галицьку ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. На виконання злочинного умислу, з відома учасників організованої групи, ОСОБА_18 22.05.2017 отримав від директора ТОВ «Сендор» ОСОБА_17 довіреність представляти інтереси товариства. Після отримання довіреності ОСОБА_18 , на виконання злочинного наміру, діючи на підставі довіреності від 21.06.2017 та для забезпечення подальшої діяльності ТОВ «Сендор» відкрив банківський рахунок у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_42 .

24.04.2017 особа матеріали якого виділені в окреме провадження спільно із ОСОБА_19 (який не був обізнаний із намірами організованої групи) на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, діючи на підставі нотаріального довіреності від ОСОБА_19 від 21.04.2017, створено підприємство ТОВ «Канцоньєре», зареєстроване в ЄДРПОУ за №41300175, юридична адреса: м.Львів, вул.Грунтова, 5 та з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 26.04.2017 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, та особа матеріали якого виділені в окреме провадження, для здійснення злочинної діяльності, на підставі довіреності 21.06.2017, відкрито банківський рахунок у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_42 .

Створюючи та придбаючи повторно вищевказані суб`єкти господарювання, особа матеріали якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , не мали наміру виконувати положення Статуту підприємств, а діяльність зазначених підприємств, згідно заздалегідь розробленого ними злочинного плану, виражалась в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих (фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт ) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Контроль за діяльністю вищевказаних підприємств із моменту їх створення (придбання) та залучення до протиправної діяльності був покладений на ОСОБА_18 та фактично ним здійснювався, оскільки 01.08.2017, під час проведення обшуку по місцю проживання особи матеріали якого виділені в окреме провадження, виявлено та вилучено оригінали (копії) паспортів, ідентифікаційних кодів ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_20 , інших осіб, документи, бланки, чисті аркуші із підписами та відбитками печаток для реєстрації, перереєстрації вказаних «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, в тому числі печатки всіх вищевказаних «фіктивних» суб`єктів господарювання, для забезпечення підготовки первинних фінансово-господарських документів щодо проведення операцій із купівліпродажу товарів між суб`єктами господарювання реального сектору економіки та підконтрольними членам організованої групи «фіктивними» суб`єктами господарювання, а також флеш носії, на яких зберігалися цифрові ключі для системи клієнт-банк для забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахункам підконтрольних «фіктивних» підприємств та комп`ютерну техніку, на якій зберігалась інформація по «фіктивних» суб`єктах господарювання. В свою чергу, під час проведення обшуку по місцю проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено заповнені ОСОБА_3 чорнові записи із вказанням назв «фіктивних» підприємств, сум перерахованих та отриманих коштів від підприємств «реального» сектору економіки, чорнові записи та комп`ютерну техніку, на якій зберігалась інформація по «фіктивних» суб`єктах господарювання.

Так, ОСОБА_3 , перебуваючи в складі організованої групи, під керівництвом особи матеріали якого виділені в окреме провадження, який будучи обізнаним у сфері здійснення фінансово - господарської діяльності підприємств, веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та право власності, діючи в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої під господарською діяльністю у цьому Кодексі розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність, ст. 5 Кодексу, згідно якої суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства і, порушуючи інші норми діючого законодавства, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, у липні 2014 року, перебуваючи на території м. Львова, вирішив систематично та повторно займатися фіктивним підприємництвом, а саме: придбанням чи створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, не підлягали включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), що не підтверджено податковими накладними чи митними деклараціями, чим було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

Реалізуючи свій злочинний умисел, особа матеріали якого виділені в окреме провадження, в період 2014-2017 років, у невстановленому слідством місці, для реалізації розробленого ним злочинного плану, спрямованого на вчинення умисних злочинів, пов`язаних з організацією фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків, конвертацією безготівкових коштів та переведенні їх у готівку, підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством, з метою використання такого документа, створив організовану групу. До складу організованої групи увійшли мешканці м. Львова ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком).

Створюючи та придбаючи повторно вищевказані суб`єкти господарювання, особа матеріали якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , не мали наміру виконувати положення Статуту підприємств, а діяльність зазначених підприємств, згідно заздалегідь розробленого ними злочинного плану, виражалась в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих (фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт ) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Крім цього, в період 2014-2017 років ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 в складі організованої групи, діючи згідно розробленого і відомого усім учасникам групи плану, за вказівкою особи матеріали якого виділені в окреме провадження, вчинили підробку документів фінансово-господарських операцій суб`єктів господарювання, які входили до «конвертаційного центру», так і реально-діючих підприємств - вигодонабувачів, з метою формування податкового кредиту, відшкодування податку на додану вартість та завищення валових витрат, шляхом внесення у документизавідомо неправдивих відомостей щодо здійснення неіснуючих господарських операцій та нанесення на зазначені документи відбитків печаток фіктивних підприємств, які входили до «конвертаційного центру».

Зокрема, вищевказаним способом виготовлено наступні підроблені документи, з метою їх подальшого використання іншими особами: видаткова накладна №0103/0000118 від 14.02.2017 між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» та специфікація №0103/0000118-С між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» на 1 арк., довіреність №16 від 14.02.2017 на отримання дизпалива ТОВ «Регана» на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000011 від 27.01.2017 між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» та специфікація №0103/0000011-С на 1 арк., довіреність №7 від 27.01.2017 на отримання «Дизпалива» ТОВ «Регана» на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000217 від 28.02.2017 між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» та специфікація №0103/0000217-С між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» на 1 арк., довіреність №22 від 28.02.2017 на отримання «Бензину А-95» та «Бензину А-92» ТОВ «Регана» на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000033 від 31.01.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/0000033-С від 31.01.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., довіреність №9 від 31.03.2017 видана ТзОВ «Регана» ОСОБА_4 на 1 арк, видаткова накладна №0103/0000110 від 10.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/00000110 від 10.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000164 від 20.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/0000164-С від 20.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., довіреність №18 від 20.02.2017 видана ТзОВ «Регана» ОСОБА_4 на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000169 від 21.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/0000169 від 21.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., довіренісь №19 від 21.02.2017 видана ТзОВ «Регана» ОСОБА_4 на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000199 від 24.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/0000199-С від 24.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., довіреність №21 від 24.02.2017 видана ТзОВ «Регана» ОСОБА_4 на 1 арк., що були вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 24.10.2017 у службових осіб ТОВ «Альянс Еволюшн».

А також: договір оренди майна (обладнання) №0310-16 від 03.10.2016, укладений між орендодавцем ТОВ «Озрік» та орендарем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 2 арк., додаток №1 від 03.10.2016 до договору №0310-16 від 03.10.2016, перелік обладнання (майна), переданого в оренду ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., додаток №2 від 25.10.2016р. до договору оренди майна №0310-16 від 03.10.2016, акт прийому-передачі №1 від 25.10.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт прийому-передачі №2 від 07.11.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт прийому-повернення орендованого майна від 26.12.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-4/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 12320, 00 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-4/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 18600, 00 грн. на 1 арк., акт №ОЗ-2612-4/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт №ОЗ-2612-3/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., договір на вантажно-розвантажувальні роботи №1010-16 від 10.10.2016, укладений між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 3 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-5/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 32750, 00 грн. на 1 арк., акт №ОЗ-2612-5/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., договір поставки №П-0710-16 від 07.10.2016, укладений між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 2 арк., специфікація №1 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016, укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., специфікація №2 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016 укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., специфікація №3 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016, укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-0710-1/16 від 07.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 20826,0 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-1010-1/16 від 10.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 114673,66 грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-1010-1/16 від 12.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 114673,66 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-1710-1/16 від 17.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 71680. грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-1710-1/16 від 17.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 71680. грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-0112-1/16 від 01.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 30521, 0 грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-2612-2/16 від 01.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 30521, 0 грн. на 1 арк., договір надання послуг юридично-правового характеру №23/11-16 від 23.11.2016, укладений між виконавцем ТОВ «Гільденстерн» та замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 3 арк., договір надання послуг (виконання робіт) №30/09-16 від 30.09.2016, укладений між виконавцем ТОВ «Гільденстерн» та замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 2 арк., рахунок-фактура №СФ-2312-1 від 23.12.2016 постачальник ТОВ «Гільденстерн», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 32160. грн. на 1 арк., рахунок-фактура №СФ-2312-1 від 23.12.2016 постачальник ТОВ «Гільденстерн», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 81150. грн. на 1 арк., акт №23/12-1-16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Гільденстерн» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт №23/12-1-16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Гільденстерн» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., договір підряду №1207/16 від 12.07.2016 укладений між замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 7 арк., додаток №1 до договору №1207/16 від 12.07.2016 Правила безпеки і стандарти при виконанні робіт на території підприємства, підписані між замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 18 арк., рахунок-фактура №СФ 1207/16 від 12.07.2016 між постачальником ТОВ «Титан Транс 5» та одержувачем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 3333,33 грн. на 1 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за серпень 2016, складена між замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на суму 20000,0 грн. на 1 арк., підсумкова відомість ресурсів до локального кошторису №2-1-1 загальнобудівельні роботи по об`єкту, що знаходиться за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, що складена ТОВ «Титан Транс 5» на 6 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 роботи з виготовлення та монтажу воріт за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена ТОВ «Титан Транс 5» на 3 арк., відомість витрачених ресурсів витрат замовника по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена ТОВ «Титан Транс 5» на 3 арк., підсумкова відомість ресурсів роботи з виготовлення та монтажу воріт по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена ТОВ «Титан Транс 5» на 6 арк., відомість витрачених ресурсів витрат підприємства на роботи з виготовлення та монтажу воріт по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена ТОВ «Титан Транс 5» на 2 арк., договірна ціна на будівництво, роботи з виготовлення та монтажу воріт по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, що здійснюється в 2016 році, складена замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 2 арк., акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за серпень 2016, роботи з виготовлення та монтажу воріт по об`єкту за адресою: Дніпропетровська обл., Соломянський район, с.Елізарове, вул. Привокзальна, 1, складена замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 5 арк., договір підряду №0107/16 від 01.07.2016, складений замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 3 арк., рахунок на оплату №0107 від 01.07.2016 постачальника ТОВ «Титан Транс 5» на суму 12500, 0 грн. на 1 арк., акт №1 приймання-передачі будівельних матеріалів для технічного переоснащення теплового вузла зернової сушарки за грудень 2016 року замовника ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на суму 133652,48 грн. на 1 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 замовника ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на суму 75000,0 грн. на 1 арк., акт №1 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року, складений замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 9 арк., договірна ціна складений замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 2 арк., підсумкова відомість ресурсів до локального кошторису №2-1-1, складена підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 12 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на загальнобудівельні та монтажні роботи по технічному переоснащенню теплового вузла зернової сушарки в ст. Камка, Шорського району Чернігівської області, складена підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 8 арк., підсумкова відомість ресурсів по технічному переоснащенню теплового вузла зернової сушарки в ст. Камка, Шорського району Чернігівської області, складена підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 12 арк., договір підряду №0507/16 від 05.07.2016 складений замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» та підрядником ТОВ «Титан Транс 5» на 3 арк., рахунок-фактура №СФ-0507/16 від 05.07.2016 постачальника ТОВ «Титан Транс 5» та одержувача ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 30000,0 грн. на 1 арк., акт №1807/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг), складений виконавцем робіт ТОВ «Титан Транс 5» та замовником ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., що вилучені протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 17.10.2017 у службових осіб ТОВ «Ектор Інжиніринг»

А також: договір №9/10/16-2 від 20.08.2016, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво роботи з ремонту системи охоронної сигналізації за адресою: м.Київ, вул. Щусева, 26, складена між між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи охоронної сигналізації в приміщеннях замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на ремонтні роботи з системи охоронної сигналізації в приміщеннях замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 4 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016, складено між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 134483,9 грн. на 5 арк., договір №1810/16-ПС від 19.10.2016, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво виконання робіт з ремонту системи пожежної сигналізації на об`єкті за адресою: м.Київ, вул. Нова, 100, складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1на монтажні роботи з системи пожежної сигналізації в приміщеннях замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи пожежної сигналізації в приміщеннях замовника складений, виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 17239,28 грн. на 4 арк., договір №12/17/16-1 від 17.10.2016, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво виконання робіт з ремонту системи відеонагляду за адресою: м.Київ, вул. Щусева, 26, що здійснюється в 2016 році, складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи відеоспостереження на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на ремонті роботи з системи відеоспостереження на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 5 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016, складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 303551,50 грн. на 6 арк., договір №26-12/16 від 09.12.2016, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016, складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 240000,0 грн. на 24 арк., акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 240000. грн. на 12 арк., акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 233433. грн. на 17 арк., договірна ціна 2 на будівництво, підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку по вул. Хрещатик (Інститутська), що здійснюється у 2017 році, складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., договірна ціна 1 на будівництво підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку по вул. Хрещатик, що здійснюється у 2016 році, складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., договірна ціна 3 на будівництво підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку вул. Хрещатик (Грушевського), що здійснюється у 2016 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-3 на монтаж системи відеоспостереження на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-4 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-4 на монтаж системи відеоспостереження на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-5 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-5 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-2 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 39 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-1 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 14 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-1 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника, складений виконавцем ТОВ «Регана» на 24 арк., договір №0912/16 від 09.12.2016, складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., акт №б/н здачі-прийнятт робіт (надання послуг), складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на суму 22500. грн. на 1 арк., що вилучені протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 24.10.2017, у службових осіб ТОВ «Техком-Сервіс».

А також: договір про надання юридичних послуг 01-11/16 від 01.11.2016, складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Гільденстерн» на 2 арк., акт здачі-прийняття робіт (надання послуг), складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Гільденстерн» на суму 70833,33 грн. на 1арк., акт здачі-прийняття робіт (надання послуг), складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Гільденстерн» на суму 70833,33 грн. на 1арк., про надання юридичних послуг 01-01/17 від 03.01.2017, складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Регана» на 2арк., акт здачі-прийняття робіт (надання послуг), складений між замовником ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД» та виконавцем ТОВ «Регана» на суму 70833,33 грн. на 1арк., що вилучені протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 17.11.2017, у службових осіб ТОВ «Компанія «Обрій ЛТД»,

А також: видаткова накладна №0311/1 від 03.11.2016, складена між постачальником ТОВ «Гільденстерн» та отримувачем ТОВ «Промислові інновації України» на суму 850065,60 грн. на 1арк., договір поставки №П-01/1116 від 01.11.2016, складений між постачальником ТОВ «Гільденстерн» та покупцем ТОВ «Промислові інновації України» на 4 арк., додаток №1 до договору поставки №П-01/1116 від 01.11.2016 специфікація №1 від 01.11.2016, складена постачальником ТОВ «Гільденстерн» та покупцем ТОВ «Промислові інновації України» на 1арк., що вилучені протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 20.11.2017, у службових осіб ТОВ «Промислові інновації України»

А також: договір №11/08/16 від 11.08.2016 між ПП «Петробуд» та ТОВ «Редстоун» на 2 арк., видаткова накладна №РН-8-08012 від 11.08.2016 на 1 арк., видаткова накладна №РН-8-08015 від 11.08.2016 на 1 арк., видаткова накладна №РН-8-08013 від 11.08.2016 на 1 арк., що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 30.11.2017, у службових осіб ПП «Петробуд».

А також: договір підряду №2 від 08.11.2016 між ПП «Ріал» та ТОВ «Озрік» на 3 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 між ТОВ «Озрік» та ПП «Ріал», локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 від 08.11.2016 «Ремонт котельної. База с.Старичі», що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 16.11.2017, у службових осіб ПП «Ріал».

А також: договір поставки №А-22/01 від 22.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 4 арк.; акт здачі-прийняття товару №89/03 від 09.03.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; акт здачі-прийняття товару №73/02 від 22.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; акт здачі-прийняття товару №65/02 від 16.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; акт здачі-прийняття товару №20/02 від 02.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; акт здачі-прийняття товару №17/01 від 25.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; видаткова накладна №17 від 25.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; видаткова накладна №89 від 09.03.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; видаткова накладна №73 від 22.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; видаткова накладна №65 від 16.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; видаткова накладна №20 від 02.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; видаткова накладна №17 від 25.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; податкова накладна №5 від 09.03.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; податкова накладна №75 від 22.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; податкова накладна №60 від 16.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; податкова накладна №5 від 02.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк.; податкова накладна №26 від 25.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Мітеко» на 1 арк., що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 24.03.2016, у службових осіб ПП «Мітеко».

А також: договір №03/12/15 від 03.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 2 арк.; додаток №1 до договору №03/12/15 від 03.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 1 арк.; додаток №2 до договору №03/12/15 від 03.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 1 арк.; додаток №3 до договору №03/12/15 від 03.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 1 арк.; додаток №4 до договору №03/12/15 від 03.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 1 арк.; видаткова накладна №65 від 31.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 1 арк.; видаткова накладна №60 від 28.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 1 арк.; видаткова накладна №36 від 15.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 1 арк.; видаткова накладна №33 від 03.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Квік Сервіс Плюс» на 1 арк., що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 18.03.2016, у службових осіб ТОВ «Квік Сервіс Плюс».

А також: договір №15-08/ЗЧ-4 від 04.08.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Укрзахідавтоспецмаш» на 2 арк.; додаток №1 до договору №15-08/ЗЧ-4 від 04.08.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Укрзахідавтоспецмаш» на 1 арк.; накладна №1 від 21.08.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Укрзахідавтоспецмаш» на 2 арк., договір про надання транспортних послуг №21-08-15/1 від 21.08.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ЛВ-ТРАНС-АВТО» на 1 арк.; акт здачі-прийняття робіт №ОУ-075 від 25.08.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ЛВ-ТРАНС-АВТО» на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №21-08/1 від 21.08.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Укрзахідавтоспецмаш» на 1 арк., що були вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 25.03.2016 року у службових осіб ТОВ «Укрзахідавтоспецмаш».

А також: договір №29/09/15 від 29.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 2 арк.; додаток №1 до договору №29/09/15 від 29.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 1 арк.; додаток №2 до договору №29/09/15 від 29.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 1 арк.; додаток №3 до договору №29/09/15 від 29.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 1 арк.; додаток №4 до договору №29/09/15 від 29.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 1 арк.; видаткова накладна №9 від 29.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 1 арк.; видаткова накладна №40 від 22.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 1 арк.; видаткова накладна №35від 21.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 1 арк.; видаткова накладна №83 від 26.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Глорія-Сервіс» на 1 арк., що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 21.03.2016, у службових осіб ПП «Компанія Глорія-Сервіс».

А також: договір №FN-49525 від 25.11.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 6 арк.; податкова накладна №39 від 22.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №13 від 02.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №15 від 15.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №16 від 19.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №14 від 15.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; рахунок-фактура №1 від 30.11.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; рахунок-фактура №1/16 від 15.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; рахунок-фактура №2/16 від 19.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; рахунок-фактура №3/16 від 29.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; рахунок-фактура №4/16 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; рахунок на оплату ;3 від 15.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №2 від 11.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №6 від 22.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №25 від 25.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №9 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №14 від 11.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №15 від 15.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк.; податкова накладна №59 від 16.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ГлобалЛоджик Україна» на 1 арк., що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 05.04.2016, у службових осіб ТОВ «ГлобалЛоджик Україна».

А також: рахунок-фактура №1 від 13.05.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ранголі» на 1 арк.; рахунок-фактура №2 від 19.05.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ранголі» на 1 арк.; накладна №1 від 26.05.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ранголі» на 1 арк.; накладна №2 від 26.05.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ранголі» на 1 арк.; договір поставки №05/01-15-П від 12.05.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ранголі» на 2 арк.; специфікація №1 від 12.05.2015 до договору поставки №05/01-15-П від 12.05.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ранголі» на 1 арк.; специфікація №2 від 19.05.2015 до договору поставки №05/01-15-П від 12.05.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ранголі» на 1 арк., що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 30.03.2016, у службових осіб ТОВ «Ранголі».

А також: угода №25/01/16 від 25.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Єлізія» на 3 арк.; акт надання послуг №28 від 30.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Єлізія» на 1 арк.; акт надання послуг №72 від 29.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Єлізія» на 1 арк., що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 11.04.2016, у службових осіб ТОВ «Єлізія».

А також: договір поставки №21/12/15-ІТ-А від 21.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 5 арк.; договір припинення договору поставки №21/12/15-ІТ-А від 21.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №58 від 25.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №57 від 25.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №56 від 25.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №53 від 24.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №52 від 24.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №51 від 24.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №50 від 23.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №49 від 23.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №48 від 23.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №45 від 22.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №44 від 22.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №43 від 22.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; довіреність №661 від 23.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000002 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000003 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000004 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000005 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000006 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000007 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000008 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000009 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000010 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000011 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000012 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна (повернення) №ВП-0000013 від 08.02.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; договір поставки №24/12/15-ІТ-АБЕ2 від 24.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 6 арк.; видаткова накладна №59 від 25.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №251215-59 від 25.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; договір поставки №02/09 від 02.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 4 арк.; специфікація №1 до договору поставки №02/09 від 02.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №140915-4 від 14.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №140915-4 від 14.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; договір №16/09 від 16.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 2 арк.; додаток №1 до договору №16/09 від 16.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; видаткова накладна №160915-4 від 16.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк.; товарно-транспортна накладна №160915-4 від 16.09.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ПП «Компанія «Інтер-Трейд» на 1 арк., які були вилучені відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ПП «Компанія «Інтер-Трейд».

А також: акт надання послуг №16-1016П від 30.10.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ЛДЕМЗ» на 1 арк.; договір №15-10/15П від 15.10.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ЛДЕМЗ» на 3 арк.; рахунок-фактура №19/10/15 від 19.10.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «ЛДЕМЗ» на 1 арк., які вилучені відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ТОВ «ЛДЕМЗ».

А також: видаткова накладна №14 від 29.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ді.ВІ.ЕС» на 1 арк.; видаткова накладна №6 від 25.01.2016 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ді.ВІ.ЕС» на 1 арк.; видаткова накладна №66 від 30.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ді.ВІ.ЕС» на 1 арк.; договір №01/12/15 від 01.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ді.ВІ.ЕС» на 2 арк.; додаток №1 до договору №01/12/15 від 01.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ді.ВІ.ЕС» на 1 арк.; додаток №2 до договору №01/12/15 від 01.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ді.ВІ.ЕС» на 1 арк.; додаток №3 до договору №01/12/15 від 01.12.2015 між ТОВ «Альфа Біо Енерджі» та ТОВ «Ді.ВІ.ЕС» на 1 арк., які вилучені відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ТОВ «ДІ.ВІ.ЕС».

А також: договір поставки від 01.09.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 2 арк., накладна №001225 від 01.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001224 від 29.11.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001223 від 25.11.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001237 від 04.01.2017 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001236 від 28.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001233 від 19.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001231 від 16.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001229 від 14.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001227 від 12.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001226 від 07.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., які вилучені 01.08.2017, відповідно до протоколу обшуку у службових осіб ПП «Соломія Плюс Олівія».

А також: договір №10/11 від 10.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 3 арк.; специфікація №01 від 10.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 2 арк.; видаткова накладна №1-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №2-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №3-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №4-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №5-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., які були вилучені відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ТОВ «Трансінжиніринг».

ОСОБА_4 , перебуваючи в складі організованої групи, під керівництвом особи матеріали якого виділені в окреме провадження, який будучи обізнаним у сфері здійснення фінансово - господарської діяльності підприємств, веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та право власності, діючи в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої під господарською діяльністю у цьому Кодексі розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність, ст. 5 Кодексу, згідно якої суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства і, порушуючи інші норми діючого законодавства, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, у липні 2014 року, перебуваючи на території м. Львова, вирішив систематично та повторно займатися фіктивним підприємництвом, а саме: придбанням чи створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, не підлягали включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), що не підтверджено податковими накладними чи митними деклараціями, чим було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

Реалізуючи свій злочинний умисел, особа матеріали якого виділені в окреме провадження в період 2014-2017 років, у невстановленому слідством місці, для реалізації розробленого ним злочинного плану, спрямованого на вчинення умисних злочинів, пов`язаних з організацією фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків, конвертацією безготівкових коштів та переведенні їх у готівку, підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством, з метою використання такого документа, створив організовану групу.

Організована та очолювана особи матеріали якого виділені в окреме провадження група характеризувалася наступним чином:

- попередньою організованістю в спільне об`єднання для вчинення злочинів;

- стабільністю учасників групи, яка виразилася в тривалості їх дій з 2014 по 2017 роки, детальної організації функціонування групи до припинення її діяльності правоохоронними органами;

- об`єднанням учасників групи єдиним планом з розподілом функцій кожного з учасників групи, спрямованих на досягнення єдиної злочинної мети;

- обізнаністю всіх учасників групи з планом злочинних дій;

- маскуванням своїх злочинних дій під законні, наявністю фінансових та інших матеріальних засобів, забезпеченням орендованими нежитловими приміщеннями, комп`ютерною технікою, засобами мобільного зв`язку і автотранспортом, що належить членам групи, використовуваним для пересування членів групи при здійсненні злочинних дій і розподілом грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

До складу організованої групи увійшли мешканці м. Львова ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком).

Члени організованої групи мали єдиний умисел, спрямований на організацію фіктивного підприємництва, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що в подальшому призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків, підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством з метою використання такого документа, шляхом залучення до злочинної діяльності ряду колективних та приватних підприємств України для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у проведенні безтоварних фінансово-господарських операцій, з метою складання фінансово-господарських документів та надання їх іншим суб`єктам господарської діяльності для легалізації та прикриття фактичної відсутності товарів та послуг, штучного створення податкового кредиту для ухилення від оподаткування, незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, з наступним використанням її у проведенні тіньових господарських операцій та подальшою документальною легалізацією їх наслідків від імені фіктивних підприємств.

З метою здійснення діяльності членам організованої групи необхідно було створити або придбати вже створені суб`єкти підприємницької діяльності-юридичні особи, з метою використання реквізитів та поточних банківських рахунків даних СПД для здійснення і прикриття зазначеної незаконної діяльності. При цьому, за задумом особи матеріали якого виділені в окреме провадження, в якості директорів і засновників створюваних юридичних осіб, повинні були виступити члени організованої групи, а саме: особи із низьким рівнем життя, або такі, що зловживають алкоголем і що не були обізнані із загальним планом злочинної діяльності організованої групи в складі особи матеріали якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком).

Члени організованої групи використовували під час готування та вчинення злочинів засоби мобільного та електронного зв`язку, для координації та узгодженості своїх дій, згідно раніше розробленого злочинного плану під час вчинення злочинів. Для досягнення злочинної мети, відомої всім співучасникам, члени групи діяли спільно і узгоджено, у відповідності до розподілених злочинних ролей, згідно з покладеними на кожного функціями, усвідомлюючи, що вчиняють злочини спільно з іншими його учасниками, відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної та злагодженої діяльності всіх та кожного окремо з членів організованої групи.

Крім того, під час підготовки та вчинення злочинів, члени організованої групи, відповідно до покладених на них функцій, використовували повторно ряд підконтрольних їм підприємств різної форми власності, у тому числі ті, які мали ознаки фіктивності. Для проведення конвертації коштів, відкрили банківські рахунки в банківських установах.

Отримання членами організованої групи прибутку відбувалося після здійснення кожним з них покладеної на нього ролі і досягнення загального результату у вигляді отримання організованою групою доходу від діяльності з надання незаконних фінансових послуг з переказу грошових коштів та видачу їх у готівковій формі.

З метою здійснення злочинної діяльності члени організованої групи використовували орендовану квартиру, де проживав особи матеріали якого виділені в окреме провадження, за адресою: АДРЕСА_5 та квартиру, де фактично проживав ОСОБА_3 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Функції учасників організованої групи при скоєнні злочинів розподілялись наступним чином:особа матеріали якого виділені в окреме провадження діючи якорганізатор групи:

- здійснював загальне керівництво організованою групою;

- керував підготовкою та вчиненням злочинів, контролював і координував діяльність її членів, погоджував рішення про створення документальної видимості проведення певних фінансових операцій з перерахування безготівкових коштів між суб`єктами господарювання з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств;

- забезпечував підготовку первинних фінансово-господарських документів щодо проведення операцій із купівліпродажу товарів, укладених між суб`єктами господарювання реального сектору економіки та підконтрольними членам організованої групи «фіктивними» суб`єктами господарювання;

- забезпечував підготовку грошових чеків від імені директорів підконтрольних «фіктивних» підприємств;

- забезпечував своєчасний та безперебійний рух коштів по рахункам підконтрольних фіктивних підприємств;

- забезпечував складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої групи, вносячи туди неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання, яким надавались незаконні послуги по конвертації безготівкових коштів у готівку та по ухиленню від сплати податків;

- забезпечував своєчасну подачу завідомо підробленої та складеної з внесенням недостовірних даних, податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

- проводив звірки розрахунків з реально існуючими суб`єктами господарської діяльності;

- забезпечував контроль за зняттям директорами «фіктивних» суб`єктів господарювання грошових коштів в банківських установах.

ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком) та ОСОБА_4 , діючи як виконавці, згідно розробленого злочинного плану:

- здійснювали придбання (перереєстрацію) на свої ім`я «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, виступали їх власниками та директорами, а отримавши можливість проведення фінансово-розрахункових операцій по банківським рахункам та подання податкової звітності до податкових органів, передавали їх особі матеріали якого виділені в окреме провадження для проведення подальшого прикриття незаконної діяльності з конвертації грошових коштів, пособництва службовим особам суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та підроблення офіційних документів;

- відкривали на своє ім`я рахунки у банківських установах;

- підписували надані та заповнені особою матеріали якого виділені в окреме провадження грошові чеки на зняття готівкових коштів;

- підписували надані особою матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_3 фінансово-господарські документи про нібито проведені господарські операції;

ОСОБА_3 , діючи як виконавець, згідно розробленого злочинного плану:

- забезпечував транспортування та передачу первинних бухгалтерських, інших документів та готівкових коштів до зазначених підприємств, які користувались послугами членів організованої групи, а також транспортування та передачу грошових коштів від підконтрольних членам організованої групи підприємств, конвертованих останніми з безготівкових у готівку;

- приймав безпосередню участь, спільно з особою матеріали відносно якої виділені в окреме провадження в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

- забезпечував безперебійний і безпосередній зв`язок з підприємствами вигодонабувачами та передачу їм готівкових коштів;

- забезпечував підшукання осіб, із числа соціально незахищених, на яких в подальшому реєструвались нові суб`єкти господарювання. Забезпечував координацію діяльності директорів «фіктивних» суб`єктів господарювання, діяльність яких повністю контролювались членами організованої групи;

- підшукував співучасників злочинів та суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переводити безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету;

- проводив звірки розрахунків з реально існуючими суб`єктами господарської діяльності.

Спільна діяльність особи матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, ОСОБА_3 , ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком)., ОСОБА_4 , як членів організованої групи, направлена на придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалась ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва та є обов`язковими для виконання, а саме:

Господарського кодексу України, зокрема:

- статті 19, згідно якої усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом;

- статті 56, відповідно до якої суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства;

- статті 57, згідно з якою суб`єкт господарювання підлягає Державній реєстрації як юридична чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 58, згідно якої суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом;

- статті 65, відповідно до якої управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами;

- статті 89, згідно з якою управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Цивільного кодексу України, зокрема:

- статті 81, згідно з якою юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до ст. 87 Цивільного кодексу України;

- статті 87, відповідно до якої: 1) для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; 2) установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом.

- статті 89, згідно з якою: 1) юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом. Дані державної реєстрації включаються до єдиного державного реєстру, відкритого для загального ознайомлення; 2) порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність її установчих документів закону є підставою для відмови у державній реєстрації юридичної особи. Відмова у державній реєстрації з інших мотивів (недоцільність тощо) не допускається.

Податкового кодексу України, зокрема:

- п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16, відповідно до якого платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- п.п. 16.1.12 п. 16.1 ст. 16, згідно якого платник податків зобов`язаний забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку;

- п. 181.1, ст.181 , відповідно до якого «У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 гривень, така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням».

Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» №755-ІУ від 15.05.2003, зокрема:

- статті 8, якою визначено, що установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості передбачені законом;

- статті 24, згідно якої для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору два примірники установчих документів.

- ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах».

Таким чином, внаслідок спільної злочинної діяльності особи матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, керівник організованої групи, ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , та ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком), як виконавці, впродовж 2014-2017 років створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) шляхом реєстрації таких як на себе, так і на ОСОБА_4 та ОСОБА_7 , з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків, підробленні офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою, за наступних обставин.

Так, 09.09.2016 особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи, створено підприємство ТОВ «Озрік» та призначено себе директором, зареєстровано в ЄДРПОУ за №40830145, юридична адреса: м.Львів, проспект Шевченка, 7, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, таке поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 13.09.2016 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. В подальшому, на виконання злочинного наміру ОСОБА_18 , згідно протоколу загальних зборів №2 ТОВ «Озрік» від 28.09.2016, призначив директором ТОВ «Озрік» ОСОБА_7 , а 15.11.2016 ОСОБА_18 , продовжуючи злочинні наміри, згідно протоколу загальних зборів №3 ТОВ «Озрік» від 15.11.2017, призначив заступником директора ТОВ «Озрік» ОСОБА_4 . З метою здійснення подальшої діяльності ОСОБА_7 на прохання ОСОБА_18 , 17.10.2016 відкрито банківські рахунки у ПАТ «Оксі Банк» р/р НОМЕР_23 , 24.11.2016 у ПАТ «Вектор Банк» р/р НОМЕР_24 , 10.02.2017 у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_25 . Разом з цим, особа матеріали якого виділені в окреме провадження являючись засновником ТОВ «Озрік», з відома інших учасників організованої групи, з метою уникнення відповідальності та для маскування злочинних дій, згідно протоколу загальних зборів №4 від 22.12.2016 змінено місцезнаходження ТОВ «Озрік» на адресу м.Херсон, вул.Домобудівельна, 11.

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Озрік» код ЄДРПОУ №40830145, організована група здійснювало сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності: ТОВ «Люмієль» (), ТОВ «Ромашка -2015» (), ПП «Соломія плюс олівія» (),ТОВ «Пром гарант плюс» (), ТОВ «Авто-авант» (), ТОВ «Добриян» (), ТОВ «Грета група» (2), ТОВ «Агроперспектива ЮМТ» (), ПП «ПДФ» (), ТОВ «БАЙМІ» (), ТОВ «Ксена К», (), ТОВ «Сав-дістрибьюшн»(), ПП «Олвер-999» (),ТОВ «Бенд сервіс» (),ТОВ «Трансінжиніринг» (),ТОВ «Еко-ренесанс» (), ТОВ «Промпідшипник ЛТД» (), ТОВ «Саланг-сервіс» (), ТзОВ «Компанія будівельних інвестицій» (), ТОВ «ОПТ «Транссервіс» (), ТОВ «Ектор інжиніринг» (), ТОВ «Промпостачальник 2010» (), ТОВ «Форд проекшн» (), ТОВ «Кадеве» (), ТОВ «Сагата» (), ТОВ «Валек ЛТД» (), ТОВ «Укр єстс компані» (), ТОВ «Ватек» (), ТОВ «Компанія Алекс» (), ПП «РІАЛ» (), ТОВ «БВК «Пик-строй» (),ТОВ «Одеком проджект» (), ТОВ «Галпрофметал» (), ТОВ «АШБ» (ЄДРПОУ 5407344), ТОВ «Інномет» ().

15.11.2016 особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження спільно із ОСОБА_4 , який діяв на прохання особою матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників злочинного угруповання було створено підприємство ТОВ «Регана» та директором призначено ОСОБА_4 , зареєстровано в ЄДРПОУ за №40961861, юридична адреса: м.Львів, проспект Шевченка, 7., з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, вказане підприємство поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 16.11.2016 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. В подальшому на виконання злочинного наміру особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження з відома інших учасників злочинного угруповання, діючи на підставі нотаріально посвідченої довіреності від ОСОБА_4 згідно договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Регана» від 06.03.2017 переслідуючі злочинні наміри здійснив продаж ТОВ «Регана» на ОСОБА_7 та згідно протоколу №5 ТОВ «Регана» від 06.03.2017 призначив ОСОБА_7 , заступником директора. Для забезпечення подальшої діяльності ТОВ «Регана» ОСОБА_4 та ОСОБА_7 на прохання особою матеріали відносно якої виділені в окреме провадження відкрито банківські рахунки у Львівському обласному управління АТ «Ощадбанк» р/р НОМЕР_26 , р/р НОМЕР_27 , р/р НОМЕР_28 , р/р НОМЕР_29 , р/р НОМЕР_30 , р/р НОМЕР_31 , 23.11.2016 у ПАТ «Оксі Банк» НОМЕР_32 , 10.02.2017 у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_33 .

Використовуючи реквізитні дані ТОВ «Регана» код ЄДРПОУ №40961861організована група здійснювала сприяння у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат наступним реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності:ТОВ «Люмієль» (),ТОВ «Добриян» (),ТОВ «Агроперспектива ЮМТ» (), МКП ВТФ «Еліта-сервіс» (), ТОВ «Альянс Еволюшн» (),ТОВ «Будівельна компанія «Гранд моноліт груп» (), ПП «Олвер-999» (), ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (), ТОВ «Технополіс-1» (3), ТзОВ «Цвітова-сервіс» (), ТОВ «Альвєнта» (), ТОВ «Промкрепь» (), ТОВ «Енергоконсалт» (), ТОВ «Технокомсервіс» (),ТОВ «Технопарк» пожтехніка» (),ТОВ «Роял арт» (),ДП «Компанія «Паноптикум» (), ДП «Бест Альтернатива» (), ТОВ «АЮГ груп» (), ТОВ «Бенд сервіс» (), ТОВ « Світ хоум текстиль» (), ТОВ «СК «Фортуна» (), ТОВ «Сагата» (), ТОВ «Евол солюшн» (), ТОВ «РІР Інжинірінг» (),ПП «Олвер-999» (),ТОВ «Компанія обрій ЛТД» (),ТОВ «Компанія «Аура лекс» (), ТОВ «Енергозбереження 2002» (), ТОВ «Постач 2010» (), ТОВ «Одеком проджект» (), ТОВ «Велес метал» (), ТОВ «Укр єсть компані» ().

28.03.2017 особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження спільно із ОСОБА_4 , на діяв прохання особою матеріали відносно якої виділені в окреме провадження на виконання злочинного умислу, з відома інших учасників організованої групи було створено підприємство ТОВ «Рейнальдо» та директором призначено ОСОБА_4 , зареєстровано в ЄДРПОУ за № 41246349, юридична адреса: м.Львів, вул.Скрипника, 29А, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, вказане підприємство поставлено на податковий облік в органах державної податкової служби 30.03.2017 в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області. Для забезпечення подальшої діяльності ТОВ «Рейнальдо» ОСОБА_4 на прохання особою матеріали відносно якої виділені в окреме провадження відкрито банківські рахунки у Львівському обласному управління АТ «Ощадбанк» р/р НОМЕР_34 , р/р НОМЕР_35 , р/р НОМЕР_36 , 25.04.2017 у АБ «Укргазбанк» р/р НОМЕР_37 .

Створюючи та придбаючи повторно вищевказані суб`єкти господарювання, особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , не мали наміру виконувати положення Статуту підприємств, а діяльність зазначених підприємств, згідно заздалегідь розробленого ними злочинного плану, виражалась в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих (фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт ) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Контроль за діяльністю вищевказаних підприємств із моменту їх створення (придбання) та залучення до протиправної діяльності був покладений на особу матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та фактично ним здійснювався, оскільки 01.08.2017, під час проведення обшуку по місцю проживання особи матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, виявлено та вилучено оригінали (копії) паспортів, ідентифікаційних кодів ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_20 , інших осіб, документи, бланки, чисті аркуші із підписами та відбитками печаток для реєстрації, перереєстрації вказаних «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, в тому числі печатки всіх вищевказаних «фіктивних» суб`єктів господарювання, для забезпечення підготовки первинних фінансово-господарських документів щодо проведення операцій із купівліпродажу товарів між суб`єктами господарювання реального сектору економіки та підконтрольними членам організованої групи «фіктивними» суб`єктами господарювання, а також флеш носії, на яких зберігалися цифрові ключі для системи клієнт-банк для забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахункам підконтрольних «фіктивних» підприємств та комп`ютерну техніку, на якій зберігалась інформація по «фіктивних» суб`єктах господарювання. В свою чергу, під час проведення обшуку по місцю проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_2 виявлено та вилучено заповнені ОСОБА_3 чорнові записи із вказанням назв «фіктивних» підприємств, сум перерахованих та отриманих коштів від підприємств «реального» сектору економіки, чорнові записи та комп`ютерну техніку, на якій зберігалась інформація по «фіктивних» суб`єктах господарювання.

Крім того, ОСОБА_4 , перебуваючи в складі організованої групи, під керівництвом особи матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, який будучи обізнаним у сфері здійснення фінансово - господарської діяльності підприємств, веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та право власності, діючи в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої під господарською діяльністю у цьому Кодексі розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність, ст. 5 Кодексу, згідно якої суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства і, порушуючи інші норми діючого законодавства, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, у липні 2014 року, перебуваючи на території м. Львова, вирішив систематично та повторно займатися фіктивним підприємництвом, а саме: придбанням чи створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, не підлягали включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), що не підтверджено податковими накладними чи митними деклараціями, чим було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

Реалізуючи свій злочинний умисел, особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в період 2014-2017 років, у невстановленому слідством місці, для реалізації розробленого ним злочинного плану, спрямованого на вчинення умисних злочинів, пов`язаних з організацією фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків, конвертацією безготівкових коштів та переведенні їх у готівку, підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством, з метою використання такого документа, створив організовану групу. До складу організованої групи увійшли мешканці м. Львова ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 (матеріали відносно якого виділено в окреме кримінальне провадження у звязку із розшуком).

Створюючи та придбаючи повторно вищевказані суб`єкти господарювання, особа матеріали відносно якої виділені в окреме провадження., ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , не мали наміру виконувати положення Статуту підприємств, а діяльність зазначених підприємств, згідно заздалегідь розробленого ними злочинного плану, виражалась в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих (фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт ) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Крім цього, в період 2014-2017 років ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 в складі організованої групи, діючи згідно розробленого і відомого усім учасникам групи плану, за вказівкою особи матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинили підробку документів фінансово-господарських операцій суб`єктів господарювання, які входили до «конвертаційного центру», так і реально-діючих підприємств - вигодонабувачів, з метою формування податкового кредиту, відшкодування податку на додану вартість та завищення валових витрат, шляхом внесення у документизавідомо неправдивих відомостей щодо здійснення неіснуючих господарських операцій та нанесення на зазначені документи відбитків печаток фіктивних підприємств, які входили до «конвертаційного центру».

Зокрема, вищевказаним способом виготовлено наступні підроблені документи, з метою їх подальшого використання іншими особами: видаткова накладна №0103/0000118 від 14.02.2017 між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» та специфікація №0103/0000118-С між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» на 1 арк., довіреність №16 від 14.02.2017 на отримання «Дизпалива» ТОВ «Регана» на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000011 від 27.01.2017 між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» та специфікація №0103/0000011-С на 1 арк., довіреність №7 від 27.01.2017 на отримання «Дизпалива» ТОВ «Регана» на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000217 від 28.02.2017 між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» та специфікація №0103/0000217-С між ТОВ «Альянс Еволюшн» та ТОВ «Регана» на 1 арк., довіреність №22 від 28.02.2017 на отримання «Бензину А-95» та «Бензину А-92» ТОВ «Регана» на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000033 від 31.01.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/0000033-С від 31.01.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., довіренісь №9 від 31.03.2017 видана ТзОВ «Регана» ОСОБА_4 на 1 арк, видаткова накладна №0103/0000110 від 10.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/00000110 від 10.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000164 від 20.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/0000164-С від 20.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., довіренісь №18 від 20.02.2017 видана ТзОВ «Регана» ОСОБА_4 на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000169 від 21.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/0000169 від 21.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., довіренісь №19 від 21.02.2017 видана ТзОВ «Регана» ОСОБА_4 на 1 арк., видаткова накладна №0103/0000199 від 24.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» та специфікація №0103/0000199-С від 24.02.2017 постачальник ТзОВ «Альянс еволюшн», одержувач ТзОВ «Регана» на 1 арк., довіренісь №21 від 24.02.2017 видана ТзОВ «Регана» ОСОБА_4 на 1 арк., що були вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 24.10.2017 у службових осіб ТОВ «Альянс Еволюшн».

А також: договір №9/10/16-2 від 20.08.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво роботи з ремонут системи охоронної сигналізації за адресою: м.Київ, вул. Щусева, 26, складена між між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи охоронної сигналізації в приміщеннях замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на ремонтні роботи з системи охоронної сигналізації в приміщеннях замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 4 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 134483,9 грн. на 5 арк., договір №1810/16-ПС від 19.10.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво виконання робіт з ремонту системи пожежної сигналізації на об`єкті за адресою: м.Київ, вул. Нова, 100, складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1на монтажні роботи з системи пожежної сигналізації в приміщеннях замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи пожежної сигналізації в приміщеннях замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 17239,28 грн. на 4 арк., договір №12/17/16-1 від 17.10.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., договірна ціна на будівництво виконання робіт з ремонту системи відео нагляду за адресою: м.Київ, вул. Щусева, 26, що здійснюється в 2016 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-2 на пуско-налагоджувальні роботи з системи відеоспостереження на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 на ремонті роботи з системи відеоспостереження на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 5 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 303551,50 грн. на 6 арк., договір №26-12/16 від 09.12.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2016 складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 1 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 240000,0 грн. на 24 арк., акт №2 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 240000. грн. на 12 арк., акт №3 приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 року складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на суму 233433. грн. на 17 арк., договірна ціна 2 на будівництво підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку вул. Хрещатик (Інститутська), що здійснюється у 2017 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., договірна ціна 1 на будівництво підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку вул. Хрещатик, що здійснюється у 2016 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., договірна ціна 3 на будівництво підрядні роботи з проектування та будівництва оптичних кабельних ліній зв`язку вул. Хрещатик (Грушевського), що здійснюється у 2016 році складена між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-3 на монтаж системи відеоспостереження на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-4 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-4 на монтаж системи відеоспостереження на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 2 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-5 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-5 на пусконалагоджувальні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 3 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-2 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 39 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-1 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 14 арк., локальний кошторис на будівельні роботи №5-1-1 на опорні вузли та комутаційні вузли монтажні роботи на об`єкті замовника складений виконавцем ТОВ «Регана» на 24 арк., договір №0912/16 від 09.12.2016 складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та підрядником ТОВ «Регана» на 3 арк., акт №б/н здачі-прийнятт робіт (надання послуг) складений між замовником ТОВ «Техком-Сервіс» та виконавцем ТОВ «Регана» на суму 22500. грн. на 1 арк., що вилучені протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 24.10.2017 у службових осіб ТОВ «Техком-Сервіс».

А також: договір поставки від 01.09.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 2 арк., накладна №001225 від 01.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001224 від 29.11.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001223 від 25.11.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001237 від 04.01.2017 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001236 від 28.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001233 від 19.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001231 від 16.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001229 від 14.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001227 від 12.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., накладна №001226 від 07.12.2016 між ПП «Соломія Плюс Олівія» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., які вилучені 01.08.2017, відповідно до протоколу обшуку у службових осіб ПП «Соломія Плюс Олівія».

А також: договір №10/11 від 10.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 3 арк.; специфікація №01 від 10.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 2 арк.; видаткова накладна №1-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №2-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №3-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №4-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк.; видаткова накладна №5-10/11 від 16.11.2016 між ТОВ «Трансінжиніринг» та ТОВ «Озрік» на 1 арк., які були вилучені відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей та документів у службових осіб ТОВ «Трансінжиніринг».

А також: договір підряду №2 від 08.11.2016 між ПП «Ріал» та ТОВ «Озрік» на 3 арк., акт приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2016 між ТОВ «Озрік» та ПП «Ріал», локальний кошторис на будівельні роботи №2-1-1 від 08.11.2016 «Ремонт котельної. База с.Старичі», що вилучені згідно протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 16.11.2017, у службових осіб ПП «Ріал».

А також: договір оренди майна (обладнання) №0310-16 від 03.10.2016, укладений між орендодавцем ТОВ «Озрік» та орендарем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 2 арк., додаток №1 від 03.10.2016 до договору №0310-16 від 03.10.2016, перелік обладнання (майна), переданого в оренду ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., додаток №2 від 25.10.2016р. до договору оренди майна №0310-16 від 03.10.2016, акт прийому-передачі №1 від 25.10.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт прийому-передачі №2 від 07.11.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт прийому-повернення орендованого майна від 26.12.2016 орендодавець ТОВ «Озрік», орендар ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-4/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 12320, 00 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-4/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 18600, 00 грн. на 1 арк., акт №ОЗ-2612-4/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., акт №ОЗ-2612-3/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., договір на вантажно-розвантажувальні роботи №1010-16 від 10.10.2016, укладений між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 3 арк., рахунок-фактура №ОЗ-2612-5/16 від 26.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 32750, 00 грн. на 1 арк., акт №ОЗ-2612-5/16 здачі-прийняття робіт (надання послуг) між ТОВ «Озрік» та ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., договір поставки №П-0710-16 від 07.10.2016, укладений між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 2 арк., специфікація №1 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016, укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., специфікація №2 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016 укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., специфікація №3 від 07.10.2016 до договору №П-0710-16 від 07.10.2016, укладена між постачальником ТОВ «Озрік» та покупцем ТОВ «Ектор Інжиніринг» на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-0710-1/16 від 07.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 20826,0 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-1010-1/16 від 10.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 114673,66 грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-1010-1/16 від 12.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 114673,66 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-1710-1/16 від 17.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 71680,00 грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-1710-1/16 від 17.10.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 71680,00 грн. на 1 арк., рахунок-фактура №ОЗ-0112-1/16 від 01.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 30521, 0 грн. на 1 арк., видаткова накладна №ОЗ-2612-2/16 від 01.12.2016 постачальник ТОВ «Озрік», одержувач ТОВ «Ектор Інжиніринг» на суму 30521 грн. на 1 арк.

Ухвалою від 03.03.2023 кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_18 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.3 ст.28-ч.3 ст.358, ч.1 ст.209 КК України зупинено до звільнення обвинуваченого з військової служби ОСОБА_18 .

Захисник ОСОБА_6 заявив клопотання про звільнення обвинувачених від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності та у зв`язку із декриміналізацією ст.205 КК України.

Обвинувачені ОСОБА_4 та ОСОБА_3 надали згоду на їх звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор ОСОБА_5 проти задоволення клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності не заперечив. Просив суд не вирішувати питання щодо речових доказів, оскільки судове провадження в межах даного кримінального провадження відносно ОСОБА_18 триває.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 обвинувачуються у вчиненні фіктивного підприємства, тобто, у створенні або придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому повторно, тобто у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28 - ч. 2 ст. 205 КК України.

25 вересня 2019 року набрав чинності Закону України № 101-ІХ від 18.09.2019 року «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», яким виключено статтю 205 КК України.

Згідно ч. 2 ст. 4 КК України злочинність і караність, а також інші кримінально-правові наслідки діяння визначаються законом про кримінальну відповідальність, що діяв на час вчинення цього діяння.

Відповідно до ст.58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.

Аналогічне положення містить і ч.1 ст.5 КК України, якою передбачено, що закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку, що в даному випадку відбулась декриміналізація діяння шляхом внесення змін до закону про кримінальну відповідальність, а тому кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за обвинуваченням у вчиненні діяння, передбаченого ч.3 ст. 28 - ч.2 ст. 205 КК України підлягає закриттю на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України.

Крім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , обвинувачуються у вчиненні, в складі організованої групи, підроблення офіційного документа, який видається підприємством, установою, організацією і надає права, з метою використання його іншою особою, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358 КК України.

Відповідно до ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років - у разі вчинення нею нетяжкого злочину.

Згідно ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Як вбачається із обвинувального акту подія злочину мала місце в 2014- 2017 році, відтак, з дня вчинення такого минуло більше п`яти років.

Враховуючи те, що обвинувачені ОСОБА_3 та ОСОБА_4 обвинувачуються у вчиненні нетяжкого злочину, за який передбачено максимальний розмір покарання у виді обмеження волі на строк до п`яти років або позбавлення волі на той самий строк, з часу вчинення злочину сплив строк визначений ст.49 КК України, обвинувачені надали згоду на звільненння від відповідальності, іншого злочину не вчинили, відомості про зупинення чи переривання строків давності відсутні, суд приходить до висновку, що обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_4 згідно ст.49 КК України слід звільнити від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження відповідно до ч.2 ст.284 КПК України слід закрити.

Відповідно до ч.11 ст.182 КПК України застава, що не була звернена в дохід держави, повертається підозрюваному, обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу. При цьому застава, внесена підозрюваним, обвинуваченим, може бути повністю або частково звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень. Застава, внесена заставодавцем, може бути звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень тільки за його згодою.

Враховуючи те, що підстав для звернення застави в дохід держави, внесеної за обвинуваченого ОСОБА_3 судом не встановлено, внесена заставодавцем ОСОБА_21 застава підлягає поверненню.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.49, 284 КПК України, суд,-

у х в а л и в :

кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_3 за обвинуваченням у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.3 ст.28-ч.3 ст.358 КК України, ОСОБА_4 за обвинуваченням у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.3 ст.28-ч.3 ст.358 КК України закрити.

Після набрання ухвали законної сили заставу, внесену у розмірі 31 716 грн., яка була зарахована на депозитний рахунок Територіального управління державної судової адміністрації в Львівській області на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 02.03.2018 повернути заставодавцю ОСОБА_21 .

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана до Львівського апеляційного суду протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Суддя ОСОБА_1