УХВАЛА

05 грудня 2022 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду

Рівненської області ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

представника ТзОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» адвоката ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні залі суду м. Рівне скаргу представника Товариство з обмеженою відповідальністю «МЕТХІМ ТРЕЙД» адвоката ОСОБА_3 на бездіяльність уповноваженої особи, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, -

ВСТАНОВИВ:

До Рівненського міського суду Рівненської області надійшла скарга представника Товариство з обмеженою відповідальністю «МЕТХІМ ТРЕЙД» адвоката ОСОБА_3 на бездіяльність уповноваженої особи, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

В обґрунтуванні скарги зазначає, що 07.11.2022 року, до Головного управління Національної поліції уРівненській області (далі ГУ НП у Рівненській області) було надіслано засобами поштового зв`язку (штрихкодовий ідентифікатор поштового відправлення 235) заяву про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 382 КК України (умисне невиконання вироку, рішення, ухвали, постанови суду, що набрали законної сили, або перешкоджання їх виконанню, вчинене службовою особою, яка займає відповідальне чи особливо відповідальне становище) та ст. 366 КК України - складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів

Вказану заяву, ГУ НП у Рівненській області було отримано 09.11.2022 року, що підтверджується роздруківкою з офіційного сайту Укрпошти (https://www.ukrposhta.ua/ua), яка додається до скарги.

Заявник, ТОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» у заяві про вчинення кримінального правопорушення від 07.11.2022 року вказав, що 16.09.2021 комісією у складі службових осіб Головного управління Державної податкової служби у Рівненській області (надалі - ГУ ДПС у Рівненський області) прийнято рішення №41956 про відповідність ТОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД», як платника податку на додану вартість, критеріям ризиковості платника податку.

Підставою такого рішення зазначено п.8 Критеріїв ризиковості платника податку, а саме: платником не надано повний пакет документів, передбачений пунктом 10 Порядку зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 "Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних". Наданими копіями документів не спростовано факту проведення ризиковості ведення діяльності ТОВ "МЕТХІМ ТРЕЙД" (), а саме: ТОВ "Рівне-етил" (40181768). Підприємство має значні залишки імпортованого починаючи з липня 2020 року товару, що потребує спеціальних умов зберігання , , ). Водночас послуги оренди та зберігання відповідно до даних ЄРПН отримано, починаючи з грудня 2020 року. Крім того, на підприємстві незначна кількість працівників (1 особа застрахована) з низьким рівнем заробітної плати, що унеможливлює здійснення господарських операцій в заявлених обсягах" (а.с.179).

Проведення засідання комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС у Рівненській області, на якому розглядалося питання щодо виключення Товариства з обмеженою відповідальністю "МЕТХІМ ТРЕЙД" з переліку ризикових суб`єктів господарювання, підтверджується витягом з протоколу від 16.09.2021 №196/17-00-18. Вважаючи рішення від 16.09.2021 №41950 про відповідність платника податку, Товариства з обмеженою відповідальністю "МЕТХІМ ТРЕЙД", критеріям ризиковості платника податку протиправним, ТОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» звернулось з позовом до Рівненського окружного адміністративного суду.

Рішенням Рівненського окружного адміністративного суду від 12 липня 2022 року у справі № 460/13895/21 позов ТОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» задоволено повністю, визнано протиправним та скасовано рішення Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС у Рівненській області про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 16.09.2021 №41956.

Зобов`язано Головне управління ДПС у Рівненській області виключити Товариство з обмеженою відповідальністю "МЕТХІМ ТРЕЙД" з переліку платників податків, які відповідають Критеріям ризиковості платника податку.

В подальшому, не погодившись з прийнятим рішенням Рівненського окружного адміністративного суду від 12 липня 2022 року у справі № 460/13895/21, службові особи ГУ ДПС у Рівненській області подають апеляційну скаргу на це рішення до Восьмого апеляційного адміністративного суду (м. Львів), яка завідомо не відповідала вимогам статті 296 Кодексу адміністративного судочинства України і не могла бути прийнята апеляційним судом до розгляду, а саме: до апеляційної скарги не було додано документа про сплату судового збору.

Ухвалою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 12.09.2022 рокуу справі № 460/13895/21 апеляційна скарга ГУ ДПС у Рівненській області залишена без руху та апелянту надано строк на усунення її недоліків надання доказів, які підтверджують сплату судового збору протягом 10 (десяти) днів з дня її вручення.

Однак, не маючи, на мою думку, реального бажання оскаржити по суті рішення Рівненського окружного адміністративного суду від 12 липня 2022 року у справі № 460/13895/21, посадові особи ГУ ДПС у Рівненській області не виконали вимоги ухвали Восьмого апеляційного адміністративного суду від 12.09.2022 року у справі № 460/13895/21 - не сплатили судовий збір за подачу апеляційної скарги та не надали апеляційному суду доказів на підтвердження існування обставин, що дають право на відстрочення чи розстрочення сплати судового збору.

Як наслідок, 06.10.2022 ухвалою Восьмого апеляційного адміністративного суду у справі № 460/13895/21 апеляційну скаргу ГУ ДПС у Рівненській області на рішення Рівненського окружного адміністративного суду від 12 липня 2022 року у справі № 460/13895/21 повернуто скаржнику через несплату судового збору.

На даний час рішення Рівненського окружного адміністративного суду від 12 липня 2022 року у справі № 460/13895/21 службовими особами ГУ ДПС у Рівненській області не виконане, ТОВ "МЕТХІМ ТРЕЙД" не виключене з переліку платників податку, які відповідають критеріям ризиковості платника податків.

З наведеного необхідно прийти до висновку, що службові особи ГУ Державної податкової служби у Рівненській області створюють штучні, нічим не передбачені перепони для законної господарської діяльності ТОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД», у тому числі і як платника податків, пов`язані із незаконним прийняттям Рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості та шляхом умисного, невиконання рішення Рівненського окружного адміністративного суду від 12 липня 2022 року у справі № 460/13895/21, яке набрало законної сили 12.08.2022 року.

Окрім того, незважаючи на судові процеси, по цим же обставинам та фактам, які вже встановлені в судовому порядку (Рішення Рівненського окружного адміністративного суду від 23.07.2021 року у справі 460/3330,21, яке набрало законної сили 10.01.2022 року) та встановлені факти які не підлягають доказуванню, посадові Особи ГУ ДПС в Рівненській області приймають ще одне рішення від 27.05.2022 року № 15225 про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника на тих же підставах, що вже були предметом розгляду у судовому порядку та по ним прийняті рішення про їх необґрунтованість.

На підставі вищезазначеного, в діяннях службових осіб ГУ ДПС у Рівненській області вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених частиною третьою статті 382 КК України - умисне невиконання вироку, рішення, ухвали, постанови суду, що набрали законної сили, або перешкоджання їх виконанню, вчинене службовою особою, яка займає відповідальне чи особливо відповідальне становище та ст. 366 КК України Складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

Наявні в діянні службових осіб ГУ ДПС у Рівненській ознаки кримінального правопорушення передбаченого частиною третьою статті 382 та ст. 366 КК України та обґрунтування наявності підстав для внесення відомостей за ч. 3 ст. 382 та ст. 366 КК України до ЄРДР зазначено в заяві про вчинення кримінального правопорушення ТОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» від 07.11.2022 року, копія якої додається до скарги.

В судовому засіданні представник ТзОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» адвокат ОСОБА_3 скаргу підтримав в повному обсязі та просив її задоволити.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися про час місце та дату розгляду справи були повідомлені належним чином, причини своєї неявки до суду не повідомили.

Заслухавши пояснення учасників судового процесу, дослідивши матеріали скарги, слідчий суддя вважає, що скарга підлягає до задоволенню з наступних підстав.

Так, 07.11.2022 року, до Головного управління Національної поліції уРівненській області (далі ГУ НП у Рівненській області) було надіслано засобами поштового зв`язку заяву про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 382 КК України (умисне невиконання вироку, рішення, ухвали, постанови суду, що набрали законної сили, або перешкоджання їх виконанню, вчинене службовою особою, яка займає відповідальне чи особливо відповідальне становище) та ст. 366 КК України - складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.

Однак, станом на день розгляду даної скарги відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесені та досудове розслідування не розпочато.

Відповідно до ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 215 КПК України слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до ЄРДР та розпочати розслідування. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.

Частиною 2 ст. 113 КПК України визначено, що будь-яка процесуальна дія або сукупність дій під час кримінального провадження мають бути виконані без невиправданої затримки і в будь-якому разі не пізніше граничного строку, визначеного відповідним положенням цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 55 КПК України потерпілим у кримінальному провадженні може бути фізична особа, якій кримінальним правопорушенням завдано моральної, фізичної або майнової шкоди. Права і обов`язки потерпілого виникають в особи з моменту подання заяви про вчинення щодо неї кримінального правопорушення або заяви про залучення її до провадження як потерпілого.

У відповідності до пунктів 1-2 ч. 2 ст. 56 КПК України під час досудового розслідування потерпілий має право на негайне прийняття і реєстрацію заяви про кримінальне правопорушення, визнання його потерпілим, отримувати від уповноваженого органу, до якого він подав заяву, документ, що підтверджує її прийняття та реєстрацію.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні заявником може бути оскаржена бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення.

Враховуючи те, що після отримання органом досудового розслідування заява ТзОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» від 07.11.2022 року про вчинення кримінального правопорушення, відповідні відомості не були невідкладно внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та досудове розслідування не розпочато, що є порушенням вимог ч. 1 ст. 214 КПК України.

У зв`язку з викладеним слідчий суддя вважає, що відомості, викладені у заяві від 07.11. 2022 року ТзОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» про вчинення злочину потребують перевірки, подана скарга є обґрунтованою, а тому є такою, що підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 214, 303, 306-307, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Скаргу представника Товариство з обмеженою відповідальністю «МЕТХІМ ТРЕЙД» адвоката ОСОБА_3 на бездіяльність уповноваженої особи, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань - задовольнити.

Зобов`язати уповноважену особу Головного управління Національної поліції у Рівненській області, розташованого за адресою: вул. Миколи Хвильового, 2, Рівне, 33000, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за заявою представника ТОВ «МЕТХІМ ТРЕЙД» адвоката ОСОБА_3 від 07.11.2022 року про вчинення кримінального та розпочати досудове розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1