Провадження № 1-кс/344/4687/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджено з прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000353, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням ГУНП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000353 від 18.10.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

До СУ ГУНП в Івано-Франківській області з Головного управління ДПС в Івано-Франківській області надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.04.2021 року по 30.06.2022 року.

З матеріалів висновку аналітичного дослідження вбачаються наступні порушення: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2021 по 30.06.2022 в окремих випадках здійснює продаж об`єктів нерухомого майна, за цінами меншими, аніж ринкові/звичайні. Встановлено обставини, що можуть вказувати на заниження податкових зобов`язань по податку на додану вартість, по причині не відображення/не повного відображення у складі податкових зобов`язань сум податкових зобов`язань визначених за звичайним цінами (цінами визначеними на рівні опосередкованої вартості спорудження житла) на загальну суму 15 467 380 грн., внаслідок чого ймовірно завищене від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного в сумі 9 855 951 грн., та занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, яке сплачується до державного бюджету в сумі 5 611 429 грн.

1. Встановлено розбіжності між задекларованими показниками податкової звітності. Проведеним аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено ймовірне одержання доходів товариством в сумі 201 912 832 грн. (якими не відображено у фінансовій звітності та здійснено нарахування при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток сум отриманих доходів відображених у звітності по податку на прибуток підприємств), як наслідок занижено податок на прибуток в сумі 36 344 310 грн.

2. За результатами опрацювання податкової звітності по податку на прибуток встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у І-му півріччі 2022 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності отримувало від таких операцій від`ємний фінансовий результат (збиток), тобто вартість реалізованих товарів чи надання послуг оренди є меншою, аніж собівартість надання таких послуг. Однак, враховуючи дані щодо відображення господарських операцій із реалізації готової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього за червень 2022 року в сумі 562 800 грн.

Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.

За таких обставин, єдиним можливим способом встановлення руху коштів по всіх рахунках, відкритих у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО НОМЕР_2 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), є їх дослідження.

Слідчим зазначається, що ншим способом здобути необхідні відомості, ніж отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

Стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області капітан поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до документів щодо руху коштів по всіх рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 24.10.2022, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), які перебувають у володінні ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО НОМЕР_2 (адреса: АДРЕСА_1 ), через відділення банківської установи, розташованої в м. Івано-Франківськ, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 30 листопада 2022 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1