Справа № 761/6533/23
Провадження № 1-кс/761/4517/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України лейтенанта БЕБ ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0001415 від 18.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України лейтенант БЕБ ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0001415 від 18.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001415 від 18.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України за фактами умисного заниження службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2018-2021 рр. податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, а також, службового підроблення.

01 лютого 2023 року ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженцю м. Комсомольск, Полтавської області, громадянину України, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимому, працюючому головним бухгалтером ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

03 лютого 2023 року підозрюваному ОСОБА_5 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності товариства, вчинив інкримінований йому злочин.

Будучи службовою особою ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_5 , у відповідності до вимог законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності товариства та результатів його роботи, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків, зборів та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в періоді з 01.01.2018 по 31.12.2021 відповідно до п.252.1.2 п.252.1 ст.252 ПКУ є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, який набув права користування об`єктом (ділянкою) надр на підставі отриманого спеціального дозволу на користування надрами в межах конкретної ділянки надр з метою провадження господарської діяльності з видобування корисних копалин, в межах зазначених у таких спеціальних дозволах об`єктах (ділянках) надр.

До ІНФОРМАЦІЯ_3 (далі ІНФОРМАЦІЯ_4 ) у Полтавській області (м. Горішні Плавні) підприємство подає Податкові розрахунки з плати за користування надрами, по наданим у користування ділянкам надр, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_5 .

ІНФОРМАЦІЯ_6 ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надані наступні Спеціальні дозволи на користування надрами:

№ 1012 від 29.07.1997 виданий ІНФОРМАЦІЯ_6 для видобування на ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 корисних копалин: залізистих кварцитів. Місцезнаходження Полтавська область, Кременчуцький район. Термін дії дозволу до 26.07.2037 року. Відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 26.07.2017 № 329 (протокол ДЗК України від 24.09.2015 №3428, угода про умови користування надрами від 28.07.2017);

№ 1012 від 29.07.1997 виданий ІНФОРМАЦІЯ_6 для видобування на ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 корисних копалин: залізистих кварцитів. Місцезнаходження Полтавська область, Кременчуцький район. Термін дії дозволу до 26.07.2037 року. Відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 26.07.2019 № 206 (протокол ДЗК України від 24.09.2015 №3428, угода про умови користування надрами від 23.01.2020).

Господарська діяльність гірничого підприємства з видобування корисних копалин для цілей розділу IX «Рентна плата» ПКУ діяльність гірничого підприємства, яка охоплює процеси добування та первинної переробки корисних копалин (пп. 14.1.37 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є підприємством повного технологічного циклу, який включає технологічний цикл від добування сирої руди залізистих кварцитів з вмістом заліза загального в межах від 32% до 35%. На збагачувальній фабриці подрібнена руда поступово проходить процеси мокрої магнітної сепарації та флотації, у результаті отримують концентрат із вмістом заліза 64%-69% із подальшою первинною переробкою шляхом збагачення та виробництва на гірничо-збагачувальному комплексі концентратів залізорудних магнетитових.

На збагачувальних фабриках ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дроблена руда проходить три стадії подрібнення і збагачення на магнітних сепараторах, які, відповідно до пп.14.1.150 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, належать до переліку операцій первинної переробки.

Тому, об`єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин для ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є обсяг продукції, яка пройшла процес з технологічних операцій збирання, дроблення або мелення, сушку, а також сортування подрібнених залізистих кварцитів сировини руд заліза, які підлягають збагаченню для приведення продукції до стандартизованого для цілій металургії вмісту заліза.

Проте, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, будучи обізнаний про порядок нарахування рентної плати з урахуванням вимог діючого податкового законодавства, при невстановлених під час досудового розслідування обставинах, розробив злочинний план щодо ухилення від сплати податків, до реалізації якого залучив невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Так, продовжуючи свої злочинні дії та бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 , будучи обізнаний з порядком нарахування та сплати рентної плати, переслідуючи корисну мету, в невстановлений час, при невстановлених обставинах, отримав від невстановлених підпорядкованих працівників декларації з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за період з липня 2018 по грудень 2021 роки, які містили завідомо неправдиві відомості де визначено нарахування плати за користування надрами для видобування корисних копалин в частині визначення об`єктом оподаткування з рентної плати розрахункову вартість залізної руди з урахуванням фактичних витрат по її видобутку та дробленню, тоді як нормою податкового законодавства України визначено, що об`єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин є обсяг продукції, яка пройшла процес з технологічних операцій збирання, дроблення або мелення, сушку, а також сортування подрібнених залізистих кварцитів сировини руд заліза, які підлягають збагаченню для приведення продукції до стандартизованого для цілій металургії вмісту заліза, що також підтверджується висновком експертів КНДІСЕ МЮ України від 31.01.2023 № 28110/22-34/28111/22-72/28112/22-71/2674?2678/23-71/2679?2686/23-72 за результатами проведення комплексної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів та судової економічної експертизи.

При цьому, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин ОСОБА_5 як головний бухгалтер ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », завірив за допомогою свого електронного цифрового підпису документи податкової звітності, в яких відображенні неправдиві відомості та направив в адресу контролюючого органу.

Таким чином, ОСОБА_5 , являючись службовою особою, а саме: головним бухгалтером ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи в порушення п п.п. 14.1.37, п.п 14.1.91, п.п. 14.1.128, п. 14.1 ст. 14, п.п. 252.3.1, п. 252.3, п. 252.6, ст. 252 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати до бюджету рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, за період 01.07.2018 по 31.12.2021 на загальну суму 2 158 236 197,17 грн, спричинивши своїми злочинними діями ненадходження до бюджету коштів на вказану суму, яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно висновків Аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 №300/99-00-08-02-01-20/00191282 від 28.10.2022 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2021» вбачається заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 7 593 815 974,07 грн.

Згідно висновку експертів за результатами проведення комплексної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів та комісійної судової економічної експертизи у кримінальному провадженні від 31.01.2023№28110/22-34/28111/22-72/28112/22-71/2674?2678/2371/2679?2686/23-72, встановлено:

Відповідно до результатів порівняльного рентгенофазового аналізу наданих на експертизу зразків залізистого кварциту з Горішнє Плавнинського родовища (західний борт родовища) та зразків залізорудного концентрату зі складу готової продукції цеху виробництва окатки ПраТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », якісних змін мінеральної форми корисних копалин, їх агрегатно-фазового стану, кристалохімічної структури в процесі переробки мінеральної сировини (залізної руди) під час збирання, дроблення, сушки, збагачення фізико-хімічними методами до стану залізорудного концентрату (не агломерованого) у порівнянні з вихідним рудним мінералом, отриманим ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при збиранні у кар`єрах, не відбувається.

Об`єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин (залізної руди) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з урахуванням обставин, встановлених при дослідженні питання 1 та вимог Податкового кодексу України, у тому числі п.п.14.1.150 п.14.1 ст.14, п.252.3 ст.252 Податкового кодексу України, є концентрат залізорудний неагломерований;

Податкове зобов`язання з рентної плати за користування надрами для товарної продукції (концентрат залізорудний неагломерований) - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 01.12.2021 роки, нараховане у Висновку аналітичного дослідження ДПС від 28.10.2022 №300/99-00-08-02-01-20/00191282 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у розмірі 9 360 413 779,8 грн, підтверджується частково у сумі 4 040 066 866, 41 грн;

Висновки аналітичного дослідження ДПС від 28.10.2022 №300/99-00-08-02-01-20/00191282 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо заниження податкового зобов`язання з рентної плати за користування надрами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 7 593 815 974,07 грн., в межах наданих на дослідження документів, підтверджуються частково в сумі 2 273 535 543, 14 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 , являючись службовою особою головним бухгалтером ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », діючи в порушення п.п. 14.1.37, п. 14.1.112, п.п. 14.1.128, п.п. 14.1.150 п. 14.1 ст. 14, п.п. 252.3, п. 252.5, п. 252.6, п. 252.7, п. 252.16, п. 252.18 ст. 252 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати до бюджету рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, за період з 01.07.2018 по 31.12.2021 на загальну суму 2 158 236 197, 17 грн, що є особливо великим розміром.

Також, Ухвалою Шевченківського районного суду міста Києва від 07.02.2023 №761/4239/23 ухвалено рішення щодо накладення арешту на банківські рахунки підозрюваного ОСОБА_5 .

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 .

Старший детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0001415, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що детективом не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: копії документів на підставі яких ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) відкривав та розпоряджався банківськими рахунками №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 у тому числі договорів (угод) про відкриття та обслуговування банківських рахунків, відкриття та обслуговування карткових рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт-Банк» між підприємством, його працівниками і банком, датами та часом проведення вказаних з`єднань; карток із зразками підпису посадових осіб та печатки, грошових чеків, платіжних доручень та меморіальних ордерів, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, детективом не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0001415, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України лейтенанта БЕБ ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0001415 від 18.10.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 ) надати прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а також детективам: ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_3 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: інформації щодо руху грошових коштів за період з 01.01.2018 по 18.10.2022 по банківським рахункам ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , в електронному вигляді (файл типу «.XLS» та/або «.XLSX») у форматі, передбаченому Додатком 10 до Інструкції, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 № 373) (із зазначенням відомостей про залишок на рахунку коштів після кожної операції, призначення платежу, ідентифікаційних даних контрагентів, номеру рахунку контрагента, коду банку контрагента, залишку на рахунку станом на 18.10.2022).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: