У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.03.2023 Справа №607/4284/23

1-кс/607/1497/2023

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , яке погоджене начальником відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 07.03.2023р. про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, звернувся старший слідчий четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 07.03.2023р. в рамках кримінального провадження №№0000014 від 02.02.2022р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, в якому просить надати дозвіл слідчим на тимчасовий доступ до:

- копії положень про ІНФОРМАЦІЯ_1 , що діяли протягом 2016- 2021 років;

- копії положень про ІНФОРМАЦІЯ_2 , що діяли протягом 2016 2021 років (у разі їх затвердження);

- копії організаційно-розпорядчих документів, якими визначено розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , що діяли у період з січня 2016 року по липень 2021 року;

- копії організаційних структур ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , що були затверджені та діяли у період з січня 2016 року по липень 2021 року, у т. ч. змін до них, із наданням, зокрема, копій супровідних документів;

- копії положень про управління, відділ, сектор ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДПС) та посадові інструкції посадових осіб, які були задіяні при підписанні обхідного листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- оригіналів підтвердних документів від структурних підрозділів, якими підтверджується факт передання/непередання документів (із додатками, у разі наявності) стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до підрозділу обліку платників ІНФОРМАЦІЯ_1 для формування облікової справи у зв`язку зі зміною місцезнаходження платника податків;

- оригіналу супровідного листа, відповідно до якого згідно з нормами розділу X Порядку обліку податків і зборів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 09.12.2011 № 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за №1562/20300 (далі - Порядок обліку), до ІНФОРМАЦІЯ_3 у 2018 році була направлена облікова справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- оригінали документів щодо направлення інформації та документів, зазначених у пунктах 4 та 5, до ІНФОРМАЦІЯ_6 , дати та часу її направлення (надання), зокрема, Ргіпt Scгееп екрану вкладок ІКС «Управління документами», а саме: «Електронний примірник документу» та «Кому направлено»;

- інформації про продовження адміністрування податків, зборів, визначених у пункті 10.14 розділу X Порядку обліку, залишення оригіналів документів у ІНФОРМАЦІЯ_1 , необхідних для відповідних процедур адміністрування, завершення відповідних процедур адміністрування та передачу оригіналів документів, за результатами таких процедур, до ІНФОРМАЦІЯ_6 (якщо такий факт мав місце);

- інформації та сканованих копій положення про управління (відділ, сектор) обслуговування платників (обліку платників) ІНФОРМАЦІЯ_1 (ДНІ), що діяли протягом 2017 - 2020 років;

- підтверджуючих документів про дати отримання копій матеріалів судової справи №819/951/16 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_1 , за участі третьої особи, про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016 усіх інстанцій, з візами та резолюціями керівників до виконавця;

- копії судових рішень, повісток у справі №819/951/16 (дати та часу направлення, кому направлено), зокрема, ІНФОРМАЦІЯ_7 з ІКС «Управління документами» (вкладки: «Основні реквізити», «Кому направлено», «Резолюції», «Електронний примірник документу»);

- усієї наявної інформації та матеріалів щодо здійснення контролю керівником юридичного підрозділу матеріалів, які передавалися до суду, та якості супроводження судової справи №819/951/16 (явка у судове засідання, своєчасність оскарження, якісне складання процесуальних документів у межах чинного законодавства, своєчасне та якісне наповнення ІКС «Суди» ІКС «Податковий Блок» (Ргіnt Sсrееn) та підкріплення оскаржуваних документів, із зазначенням ПІБ відповідальної особи та дат внесення тощо;

- оригіналів документів щодо інформування ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо адміністративного або судового оскарження сум грошових зобов`язань та судових справ між контролюючими органами і платником податків при передачі облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 з наданням копій підтверджуючих документів. У разі ненадання такої інформації до ІНФОРМАЦІЯ_8 , надати пояснення щодо причин;

- оригіналів документів, що підтверджують вжиття заходів, у тому числі правових, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 з моменту узгодження податкового зобов`язання у сумі 31 млн. грн. з 28.11.2016 до 20.06.2017, зокрема, інформації та матеріалів щодо проведеної роботи у зв`язку із виникненням у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкового боргу (направлення податкової вимоги, проведення опису майна у податкову заставу), оскарження платником податкової вимоги від 22.12.2016 №7364-17 та рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 про розгляд скарги від 17.02.2017 №336/10/19-00-10-01-06/1447; інформацію про звернення до суду стосовно стягнення податкового боргу з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у разі відсутності таких звернень: пояснення, доповідні записки, службові записки, тощо, які надавалися комісії щодо причин не звернення до суду тощо;

- оригіналів документів щодо підстав не передачі ІНФОРМАЦІЯ_1 справи №819/951/16 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (новий судовий розгляд) до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016 з наданням підтверджуючих документів;

- оригіналів документів щодо вжиття ІНФОРМАЦІЯ_1 заходів з метою зупинення ліквідації підприємства, враховуючи наявність незавершеної судової справи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- оригіналів документів щодо повідомлення Верховного Суду України щодо ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 21.10.2020 з наданням підтверджуючих документів;

- оригіналів документів щодо вжитих заходів з метою реалізації постанови Верховного суду України від 28.07.2021 №К/9901/52423/18; направлені матеріали (інформація) щодо виграної справи №819/951/16 до митного органу та/або ІНФОРМАЦІЯ_8 , інших органів;

- копії положення про управління, відділ, сектор ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДПС) та посадові інструкції посадових осіб, які супроводжували судову справу;

- інформації та документів щодо не відображення в ІКП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » поновлення нарахувань по платежем код 14070100 та код 14032000 на підставі постанови ІНФОРМАЦІЯ_9 від 23.10.2017 справа №819/951/16, виключених з обліку 20.07.2017 на підставі ухвали Вищого адміністративного суду у справі К/800/36334/16;

- копії актів (довідок), складених за результатами камеральних та документальних перевірок і рішень (інших документів), прийнятих (оформлених) за їх результатами протягом 2016 - 2021 років стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії актів (довідок) перевірок з питань перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість, щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту (якщо були організовані та проведені) протягом 2016 2017 років;

- інформацію та документи щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків (із наданням, у разі якщо так, підтверджуючих документів), інформацію щодо організації та проведення позапланових і фактичних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із наданням усіх відповідних підтверджуючих документів, у т.ч. стосовно їх організації та результатів;

- оригінал наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 17.12.2014 №182 «Про затвердження Регламенту ГУ ДФС»;

- оригінал доручення ГУ ДФС від 05.01.2015 №19-00-13-13/1 «Щодо організації роботи в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

- оригінал наказу ГУ ДФС від 28.07.2017 №1397 «Про підключення АІС « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

- оригінал наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 18.03.2019 №577 «Про затвердження Регламенту ГУ ДФС»;

- оригінал наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 09.12.2019 №767 «Про затвердження Регламенту ГУ ДПС»;

- оригінал наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 23.12.2020 №9 «Про затвердження Регламенту ГУ ДПС»;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_11 від 13.08.2021 №5866/10/19-00-07-06- 16/20175;

- оригінал повідомлення про вручення рекомендованого поштового відправлення №831;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_12 №7.4-1/19/8.16/4755 від 26.08.2021 (вх. №6639/5 ІНФОРМАЦІЯ_11 від 27.08.2021)- на 1 арк.;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_11 від 06.09.2021 №6442/10/19-00-07-07- 05/22420-4;

- оригінал квитанції та повідомленням про вручення рекомендованого поштового відправлення №696;

- сканованих копій ІНФОРМАЦІЯ_13 з ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (вкладки: «Основні реквізити», «Кому направлено», «Електронний примірник документу»);

- оригінал заяви про відкликання ( скасування) податкової вимоги шляхом застосування ст. 58 Конституції України у зв`язку із зміною Податкового кодексу України (за ініціативою ДФС України) від 31.01.2017;

- оригінал податкової вимоги ІНФОРМАЦІЯ_3 від 22.12.2016 №7364-17;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про розгляд скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 17.02.2017;

- оригінал листа рішення ІНФОРМАЦІЯ_14 від 21.03.2017 «Про залишення скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без розгляду;

- витяг про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень нерухомого майна №51208997 від 05.01.2017;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_3 від 12.04.2017 №1119/8/19-00-10-02-10/4322;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_14 від 16.07.2018 № 1776/8;

- оригінал службової записки від 29.01.2018 № № 30/19-00-10-02-09;

- оригінал службової записки від 15.01.2018 № № 38/19-00-08-15-02;

- оригінал протоколу наради ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24.01.2018 №3 з додатком переліком СГД, які перейшли в іншу область та іншими додатками;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_11 від 13.02.2023 № /8/19-00-02-04/3287;

- додаток до листа від 16.02.2023 № _3549__/7/99-00-02-01-01-07 Інформація стосовно керівників та працівників (колишніх) ІНФОРМАЦІЯ_1 , їх окремих структурних підрозділів;

- розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_11 від 26.11.2019 № 240-р з додатками;

- розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_3 від 26.09.2017 № 661-р з додатками;

- розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_3 від 18.09.2018 № 740-р з додатками;

- лист ІНФОРМАЦІЯ_14 № 32268/7/99-99-08-01-04- 7 від 24.11.2017 з додатками;

- лист відповідь ІНФОРМАЦІЯ_11 на лист ІНФОРМАЦІЯ_15 від 09.02.2023 №3006/7/99-00- 02-01-01-07 (вх.№363/8 від 10.02.2023) з додатками;

- оригінал службової записки №45/19-00-17-10 від 29.03.2017;

- документації, яка стосується питань зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за час перебування платника податку на обліку та відомостей щодо протоколів дій внесення усієї інформації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (screenshot -«знімок екрана») до ІТС «Податковий блок»;

- функціональні обов`язки податкових керуючих, накази про призначення податкових керуючих за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та інші документи, які формувалися податковим керуючим стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- журналів вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_11 , а також інформації розміщеної в системі електронного документообігу ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_11 за період з 01.01.2016р. по 03.03.2023р., в яких міститься інформація про надходження та відправлення кореспонденції, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також журналу реєстрації вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_11 за період з 01.01.2016 по 03.03.2023, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи викладені старшим слідчим обґрунтування, слідчий суддя вважає за доцільне розглянути клопотання в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України з метою уникнення реальної загрози знищення (заміни) документації без виклику особи, у володінні якої вона знаходяться.

Інші учасники клопотання в судове засідання не з`явилися, хоча були сповіщенні належним чином, що не є перешкодою для його розгляду.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, що ІНФОРМАЦІЯ_16 у митному режимі «імпорт (випуск для вільного обігу)» (далі - імпорт) за МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та №500060702/2016/000695 від 25.01.2016 здійснено митне оформлення товару «Тютюнова неферментована сировина: необробленний тютюн з невідділеною середньою жилкою, сонячного сушіння, типу TND (натуральний зрілий сирий тютюн), що відповідає ботаничному типу "Oriental", сорту МІХ, врожаю 2015 p...» (далі - тютюнова неферментована сировина), який надійшов на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » згідно контракту № РА - 01 від 4 грудня 2015 р. з фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (м. Ісламабад, Пакистан). Поставка товару здійснена відповідно до інвойсів №РА-01/01 від 12.12.15 та №РА-01/02 від 16.12.2015.

Згідно акту №188/1407/34255323 від 05.05.2016 документальної невиїзної перевірки «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог законодавства України з питань державної митної справи», з`ясовано, що поміщення у митний режим імпорту ввезених на митну територію України товарів згідно МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та №500060702/2016/000695 від 25.01.2016, здійснено з порушеннями вимог підпунктів 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із акцизного податку за цими МД. За результатами перевірки прийнято рішення про відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) права (підстав) для звільнення (отримання пільг) від сплати акцизного податку при ввезенні на митну територію України та поміщені у митний режим імпорту товарів за МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 в сумі 10 957 115,40 грн. та №500060702/2016/000695 від 25.01.2016 в сумі 15 762 592, 44 грн. Неправомірне звільнення (отримання пільг) від сплати акцизного податку призвело до заниження бази оподаткування податком на додану вартість товарів, оформлених за МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та №500060702/2016/000695 від 25.01.2016, що є порушенням пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України й призвело до заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість за МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 в сумі 2 191 423, 08 грн., за МД №500060702/2016/000695 від 25.01.2016 в сумі 3 152 518, 49 грн.

Враховуючи те, що згідно підпункту 41.1. статті 41 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI органи доходів і зборів (згідно правонаступництваоргани державної фіскальної служби) є контролюючими щодо адміністрування митних платежів, відповідно до підпунктів 54.3.2 та 54.3.6 підпункту 54.3 статті 54.3.6 підпункту 54.3 статті 54 глави 4 Податкового кодексу від 02.12.10 №2755-V за результатами перевірки розраховано суму заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з акцизного податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів, що виникли внаслідок неправомірного звільнення (отримання пільги) від сплати акцизного податку товарів, оформлених за МД №500060702/2016/000295 від 14.01.2016 та МД №500060702/2016/000695 від 25.01.2016 в сумі 32 063 649, 41 грн., з них: з акцизного податку 26 719 707,85 грн., з ПДВ 5 343 941, 57 грн.

Вказані суми підлягають перерахуванню до державного бюджету України відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 289 та ч. 2 ст. 293 Митного кодексу України платником податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Платник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не погодившись із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_15 оскаржив податкові повідомлення рішення у судовому порядку та ухвалою Тернопільського окружного адміністративного суду від 22.08.2016р. у справі №819/951/16 відкрито провадження по справі щодо оскарження податкових повідомлень рішень, рішення якого було на користь ІНФОРМАЦІЯ_11 . Однак, платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » подано апеляційну скаргу на рішення Тернопільського окружного адміністративного суду від 22.08.2016р. у справі №819/951/16 до Львівського апеляційного адміністративного суду, рішення якого на користь платника.

Після рішення Львівського апеляційного адміністративного суду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в січні 2018 року перереєстровується у м. Львів та через 6 місяців після перереєстрації в м. Львів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в червні 2018 року ГУ ДПС в Тернопільській області подає касаційну скаргу до Верховного Суду України. Поряд з цим, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_11 не повідомляють ІНФОРМАЦІЯ_8 про наявність судового процесу щодо платника податку та не вносять інформацію про ведення претензійно позовної роботи до АІС «Суди». В цей час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » розпочинає процес ліквідації, який завершується 21.10.2020.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду у справі № 819/951/16, провадження К/9901/52423/18 касаційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_11 - задоволено.

Постанову Львівського апеляційного адміністративного суду від 24 квітня 2018 року, яка була на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - скасовано, постанову Тернопільського окружного адміністративного суду від 23 жовтня 2017 року, яка була на користь ІНФОРМАЦІЯ_11 залишено в силі.

Так, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_11 повинні були вживати заходів з метою стягнення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкових заборгованостей на загальну суму 32 млн. грн., у т.ч. в судовому порядку шляхом заявлення відповідних позовів, накладення арештів на майно тощо. Проте, з моменту узгодження податкових повідомлень-рішень, тобто з моменту набрання законної сили рішенням суду апеляційної інстанції від 28.11.2016, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_11 , зловживаючи службовим становищем на користь вище вказаного ТОВ, жодних заходів не вжили, внаслідок чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на даний час ліквідоване, майно товариства відчужене, а для держави втрачено механізм відшкодування 31 млн. грн. збитків, чим заподіяно шкоди державному бюджету на зазначену суму.

Разом з цим, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_11 , достовірно знаючи про наявність податкових заборгованостей в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зловживаючи службовим становищем, завідомо недостовірні відомості у офіційні документи про відсутність таких заборгованостей та допустили ліквідацію зазначеного товариства усупереч вимогам чинного законодавства.

Отже, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_11 , діючи всупереч інтересам служби та на користь комерційного товариства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) укрили під час проведення ліквідаційної процедури даного підприємства наявність заборгованості перед державним бюджетом в сумі 32 млн. грн. у вигляді несплачених податкових, зобов`язань та штрафних санкцій, що призвело до тяжких наслідків та втрати механізму відшкодування даних коштів для держави.

Згідно інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , засновником якого є ОСОБА_5 , керівником ОСОБА_6 . Припинило свою діяльність 21.10.2020 у відповідності до рішення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

18.11.2022 до ІНФОРМАЦІЯ_19 за №12-41-18175 вих-22 від 18.11.2022 скеровано ініціативний лист про проведення перевірки щодо неналежного виконання своїх службових обов`язків посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_11 та посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 , в частині неналежного виконання покладених на них посадових обов`язків на користь комерційного товариства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), в наслідок яких укрито під час проведення ліквідаційної процедури даного підприємства наявність заборгованості перед державним бюджетом в сумі 32 млн. грн. у вигляді несплачених податкових, зобов`язань та штрафних санкцій, що призвело до тяжких наслідків та втрати механізму відшкодування даних коштів для держави.

06.02.2022 до ІНФОРМАЦІЯ_20 у відповідь на лист за №12-41-18175 вих-22 від 18.11.2022 надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_15 за №12414/5/99-00-02-01-01-05 від 27.12.2022р. з відмовою у проведенні службової перевірки, однак із зазначенням врахування у роботі ДПС інформації викладеної у листі за №12-41-18175 вих-22 від 18.11.2022.

23.02.2022 до ІНФОРМАЦІЯ_21 надійшов рапорт про отримання оперативним шляхом копії акту про результати тематичної позапланової невиїзної (дистанційної) перевірки інформації, викладеної у листі Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові від 18.11.2022 №12-41-18175 вих. 22.

Окрім цього, встановлено, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_11 та ІНФОРМАЦІЯ_8 на вимогу ДПС України для проведення вищевказаної тематичної позапланової невиїзної (дистанційної) перевірки інформації, викладеної у листі Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові від 18.11.2022 №12-41-18175 вих. 22. скеровувалися копії документів, які стосуються платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зокрема щодо процедур: судового оскарження податкових повідомлення рішень № від 26.05.2016, № від 26.05.2016, № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016, зміни місцезнаходження (зняття/взяття на облік контролюючими органами), припинення у результаті ліквідації та інша інформація, яка стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Поряд з цим, встановлено, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_11 скеровано до ІНФОРМАЦІЯ_15 для проведення вищевказаної перевірки наступні документи:

1. копії положень про ІНФОРМАЦІЯ_1 , що діяли протягом 2016 2021 років;

2. копії положень про ІНФОРМАЦІЯ_2 , що діяли протягом 2016 2021 років (у разі їх затвердження);

3. копії організаційно-розпорядчих документів, якими визначено розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , що діяли у період з січня 2016 року по липень 2021 року;

4. копії організаційних структур ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , що були затверджені та діяли у період з січня 2016 року по липень 2021 року, у т. ч. змін до них, із наданням, зокрема, копій супровідних документів;

5. копії положень про управління, відділ, сектор ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДПС) та посадові інструкції посадових осіб, які були задіяні при підписанні обхідного листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

6. копії підтвердних документів від структурних підрозділів, якими підтверджується факт передання/непередання документів (із додатками, у разі наявності) стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до підрозділу обліку платників ІНФОРМАЦІЯ_1 для формування облікової справи у зв`язку зі зміною місцезнаходження платника податків;

7. копію супровідного листа, відповідно до якого згідно з нормами розділу X Порядку обліку податків і зборів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 09.12.2011 № 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за №1562/20300 (далі - Порядок обліку), до ІНФОРМАЦІЯ_3 у 2018 році була направлена облікова справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

8. документи щодо направлення інформації та документів, зазначених у пунктах 4 та 5, до ІНФОРМАЦІЯ_6 , дати та часу її направлення (надання), зокрема, Print Screen екрану вкладок ІКС «Управління документами», а саме: «Електронний примірник документу» та «Кому направлено»;

9. інформацію про продовження адміністрування податків, зборів, визначених у пункті 10.14 розділу X Порядку обліку, залишення оригіналів документів у ІНФОРМАЦІЯ_1 , необхідних для відповідних процедур адміністрування, завершення відповідних процедур адміністрування та передачу оригіналів документів, за результатами таких процедур, до ІНФОРМАЦІЯ_6 (якщо такий факт мав місце);

10. інформацію та скановані копії положення про управління (відділ, сектор) обслуговування платників (обліку платників) ІНФОРМАЦІЯ_1 (ДНІ), що діяли протягом 2017 - 2020 років;

11. копії матеріалів судової справи № 819/951/16 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_1 , за участі третьої особи, про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016 усіх інстанцій з підтверджуючими документами про дати їх отримання, візами та резолюціями керівників до виконавця;

12. копії судових рішень, повісток у цій справі (дати та часу направлення, кому направлено), зокрема, ІНФОРМАЦІЯ_13 з ІКС «Управління документами» (вкладки: «Основні реквізити», «Кому направлено», «Резолюції», «Електронний примірник документу»);

13. усю наявну інформацію та матеріали щодо того, яким чином здійснювався контроль керівником юридичного підрозділу матеріалів, які передаються до суду, та якості супроводження судової справи №819/951/16 (явка у судове засідання, своєчасність оскарження, якісне складання процесуальних документів у межах чинного законодавства, своєчасне та якісне наповнення ІКС «Суди» ІКС «Податковий Блок» (Print Screen ) та підкріплення оскаржуваних документів, із зазначенням ШБ відповідальної особи та дат внесення тощо;

14. документи щодо інформування ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо адміністративного або судового оскарження сум грошових зобов`язань та судових справ між контролюючими органами і платником податків при передачі облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 з наданням копій підтверджуючих документів. У разі ненадання такої інформації до ІНФОРМАЦІЯ_8 , надати пояснення щодо причин;

15. документи, що підтверджують вжиття заходів, у тому числі правових, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 з моменту узгодження податкового зобов`язання у сумі 31 млн. грн. з 28.11.2016 до 20.06.2017, зокрема, інформацію та копії матеріалів щодо проведеної роботи у зв`язку із виникненням у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкового боргу (направлення податкової вимоги, проведення опису майна у податкову заставу), оскарження платником податкової вимоги від 22.12.2016 №7364-17 та рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 про розгляд скарги від 17.02.2017 №336/10/19-00-10-01-06/1447; чи були звернення до суду стосовно стягнення податкового боргу з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у разі відсутності таких звернень надати пояснення щодо причин незвернення до суду тощо;

16. документи щодо підстав непередачі ІНФОРМАЦІЯ_1 справи №819/951/16 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (новий судовий розгляд) до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправними та скасування податкових

повідомлень-рішень № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016 з наданням копій підтверджуючих документів;

17. документи щодо вжиття ІНФОРМАЦІЯ_1 заходів з метою зупинення ліквідації підприємства, враховуючи наявність незавершеної судової справи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

18. документи щодо повідомлення Верховного Суду України щодо ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 21.10.2020 з наданням копій підтверджуючих документів;

19. документи щодо вжитих заходів з метою реалізації постанови Верховного суду України від 28.07.2021 №К/9901/52423/18; чи було направлено матеріали (інформацію) щодо виграної справи №819/951/16 до митного органу та/або ІНФОРМАЦІЯ_8 , інших органів (надати копії підтверджуючих документів, пояснення з цього приводу);

20. копію положення про управління, відділ, сектор ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДПС) та посадові інструкції посадових осіб, які супроводжували судову справу;

21. інформацію та копії документів щодо не відображення в ІКП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » поновлення нарахувань по платежам код 14070100 та код 14032000 на підставі постанови ІНФОРМАЦІЯ_9 від 23.10.2017 справа №819/951/16, виключених з обліку 20.07.2017 на підставі ухвали Вищого адміністративного суду у справі К/800/36334/16;

22. копії актів (довідок), складених за результатами камеральних та документальних перевірок і рішень (інших документів), прийнятих (оформлених) за їх результатами протягом 2016 - 2021 років;

23. копії актів (довідок) перевірок з питань перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість, щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту (якщо були організовані та проведені) протягом 2016 2017 років;

24. інформацію та копії документів щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків (із наданням, у разі якщо так, підтверджуючих документів), інформацію щодо організації та проведення позапланових і фактичних перевірок цього СГ із наданням усіх відповідних сканованих копій підтверджуючих документів, у т. ч. стосовно їх організації та результатів;

25. наказ ІНФОРМАЦІЯ_3 від 17.12.2014 №182 «Про затвердження Регламенту ГУ ДФС» на 43 арк. в 1 прим.;

26. доручення ГУ ДФС від 05.01.2015 №19-00-13-13/1 «Щодо організації роботи в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на 2 арк. в 1 прим.;

27. наказ ІНФОРМАЦІЯ_3 від 28.07.2017 №1397 «Про підключення АІС « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на 2 арк. в 1 прим.;

28. наказ ІНФОРМАЦІЯ_3 від 18.03.2019 №577 «Про затвердження Регламенту ГУ ДФС» на 44 арк. в 1 прим.;

29. наказ ІНФОРМАЦІЯ_1 від 09.12.2019 №767 «Про затвердження Регламенту ГУ ДПС» на 51 арк. в 1 прим.;

30. наказ ІНФОРМАЦІЯ_1 від 23.12.2020 №9 «Про затвердження Регламенту ГУ ДПС» на 49 арк. в 1 прим.;

31. лист ІНФОРМАЦІЯ_11 від 13.08.2021 №5866/10/19-00-07-06- 16/20175 - на 3 арк.;

32. повідомленням про вручення рекомендованого поштового відправлення №831 - на 1 арк.;

33. лист ІНФОРМАЦІЯ_12 №7.4-1/19/8.16/4755 від 26.08.2021 (вх. №6639/5 ІНФОРМАЦІЯ_11 від 27.08.2021)- на 1 арк.;

34. лист ІНФОРМАЦІЯ_11 від 06.09.2021 №6442/10/19-00-07-07- 05/22420-4 арк.;

35. квитанції та повідомленням про вручення рекомендованого поштового відправлення №696 - на 1 арк.;

36. скановані копії ІНФОРМАЦІЯ_13 з ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (вкладки: «Основні реквізити», «Кому направлено», «Електронний примірник документу») - на 3 арк.;

37. заява про відкликання ( скасування) податкової вимоги шляхом застосування ст. 58 Конституції України у зв`язку із зміною Податкового кодексу України (за ініціативою ДФС України) від 31.01.2017;

38. податкова вимога ІНФОРМАЦІЯ_22 (Борщівського відділення) ІНФОРМАЦІЯ_1 від 22.12.2016 №7364-17;

39. лист ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про розгляд скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 17.02.2017;

40. лист рішення ІНФОРМАЦІЯ_14 від 21.03.2017 «Про залишення скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без розгляду;

41. витяг про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень нерухомого майна №51208997 від 05.01.2017;

42. лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 12.04.2017 №1119/8/19-00-10-02-10/4322;

43. лист ІНФОРМАЦІЯ_14 від 16.07.2018 № 1776/8;

44. службова записка від 29.01.2018 № № 30/19-00-10-02-09;

45. службова записка від 15.01.2018 № № 38/19-00-08-15-02;

46. протокол наради ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24.01.2018 № 3 з додатком переліком СГД, які перейшли в іншу область та іншими додатками;

48. лист ІНФОРМАЦІЯ_11 від 13.02.2023 № /8/19-00-02-04/3287 49. додаток до листа від 16.02.2023 № _3549__/7/99-00-02-01-01-07 Інформація стосовно керівників та працівників (колишніх) ІНФОРМАЦІЯ_1 , їх окремих структурних підрозділів;

50. розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_11 від 26.11.2019 № 240-р з додатками;

51. розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_3 від 26.09.2017 № 661-р з додатками;

52. розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_3 від 18.09.2018 № 740-р з додатками;

53. лист ІНФОРМАЦІЯ_14 № 32268/7/99-99-08-01-04- 7 від 24.11.2017 з додатками;

54. лист відповідь ІНФОРМАЦІЯ_11 на лист ІНФОРМАЦІЯ_15 від 09.02.2023 №3006/7/99-00- 02-01-01-07 (вх.№363/8 від 10.02.2023) з додатками.

Окрім цього, в органу досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні та вилученні документації, яка стосується питань зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за час перебування платника на обліку та відомостей щодо протоколів дій внесення усієї інформації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (screenshot - «знімок екрана») до ІТС «Податковий блок», також необхідним для вилучення є оригінали: журналів вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_11 , а також інформації розміщеної в системі електронного документообігу ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_11 за період з 01.01.2016р. по 03.03.2023р., в яких міститься інформація про надходження та відправлення кореспонденції, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також журналу реєстрації вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції юридичного управління за період з 01.01.2016 по 03.03.2023.

Беручи до уваги вище викладене, виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та відомостей щодо протоколів дій внесення усієї інформації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (screenshot - «знімок екрана») до ІТС «Податковий блок», які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , що за адресою: АДРЕСА_1 , які містять охоронювану законом таємницю, для одержання фактичних даних, які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та для можливого залучення указаних документів до матеріалів досудового розслідування як об`єкти дослідження для проведення експертиз, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказана старшим слідчим у клопотання документація, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, може бути доказом у кримінальному провадженні, обґрунтованість клопотання старшим слідчим та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Тернополі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , яке погоджене начальником відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 від 07.03.2023р. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_7 , старшому слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_8 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_9 , слідчому четвертого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до:

- копії положень про ІНФОРМАЦІЯ_1 , що діяли протягом 2016- 2021 років;

- копії положень про ІНФОРМАЦІЯ_2 , що діяли протягом 2016 2021 років (у разі їх затвердження);

- копії організаційно-розпорядчих документів, якими визначено розподіл обов`язків між керівництвом ІНФОРМАЦІЯ_1 , що діяли у період з січня 2016 року по липень 2021 року;

- копії організаційних структур ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_2 , що були затверджені та діяли у період з січня 2016 року по липень 2021 року, у т. ч. змін до них, із наданням, зокрема, копій супровідних документів;

- копії положень про управління, відділ, сектор ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДПС) та посадові інструкції посадових осіб, які були задіяні при підписанні обхідного листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- оригіналів підтвердних документів від структурних підрозділів, якими підтверджується факт передання/непередання документів (із додатками, у разі наявності) стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до підрозділу обліку платників ІНФОРМАЦІЯ_1 для формування облікової справи у зв`язку зі зміною місцезнаходження платника податків;

- оригіналу супровідного листа, відповідно до якого згідно з нормами розділу X Порядку обліку податків і зборів, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 09.12.2011 № 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за №1562/20300 (далі - Порядок обліку), до ІНФОРМАЦІЯ_3 у 2018 році була направлена облікова справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- оригінали документів щодо направлення інформації та документів, зазначених у пунктах 4 та 5, до ІНФОРМАЦІЯ_6 , дати та часу її направлення (надання), зокрема, Ргіпt Scгееп екрану вкладок ІКС «Управління документами», а саме: «Електронний примірник документу» та «Кому направлено»;

- інформації про продовження адміністрування податків, зборів, визначених у пункті 10.14 розділу X Порядку обліку, залишення оригіналів документів у ІНФОРМАЦІЯ_1 , необхідних для відповідних процедур адміністрування, завершення відповідних процедур адміністрування та передачу оригіналів документів, за результатами таких процедур, до ІНФОРМАЦІЯ_6 (якщо такий факт мав місце);

- інформації та сканованих копій положення про управління (відділ, сектор) обслуговування платників (обліку платників) ІНФОРМАЦІЯ_1 (ДНІ), що діяли протягом 2017 - 2020 років;

- підтверджуючих документів про дати отримання копій матеріалів судової справи №819/951/16 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_1 , за участі третьої особи, про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016 усіх інстанцій, з візами та резолюціями керівників до виконавця;

- копії судових рішень, повісток у справі №819/951/16 (дати та часу направлення, кому направлено), зокрема, ІНФОРМАЦІЯ_7 з ІКС «Управління документами» (вкладки: «Основні реквізити», «Кому направлено», «Резолюції», «Електронний примірник документу»);

- усієї наявної інформації та матеріалів щодо здійснення контролю керівником юридичного підрозділу матеріалів, які передавалися до суду, та якості супроводження судової справи №819/951/16 (явка у судове засідання, своєчасність оскарження, якісне складання процесуальних документів у межах чинного законодавства, своєчасне та якісне наповнення ІКС «Суди» ІКС «Податковий Блок» (Ргіnt Sсrееn) та підкріплення оскаржуваних документів, із зазначенням ПІБ відповідальної особи та дат внесення тощо;

- оригіналів документів щодо інформування ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо адміністративного або судового оскарження сум грошових зобов`язань та судових справ між контролюючими органами і платником податків при передачі облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до ІНФОРМАЦІЯ_3 з наданням копій підтверджуючих документів. У разі ненадання такої інформації до ІНФОРМАЦІЯ_8 , надати пояснення щодо причин;

- оригіналів документів, що підтверджують вжиття заходів, у тому числі правових, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 з моменту узгодження податкового зобов`язання у сумі 31 млн. грн. з 28.11.2016 до 20.06.2017, зокрема, інформації та матеріалів щодо проведеної роботи у зв`язку із виникненням у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкового боргу (направлення податкової вимоги, проведення опису майна у податкову заставу), оскарження платником податкової вимоги від 22.12.2016 №7364-17 та рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 про розгляд скарги від 17.02.2017 №336/10/19-00-10-01-06/1447; інформацію про звернення до суду стосовно стягнення податкового боргу з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у разі відсутності

таких звернень: пояснення, доповідні записки, службові записки, тощо, які надавалися комісії щодо причин не звернення до суду тощо;

- оригіналів документів щодо підстав не передачі ІНФОРМАЦІЯ_1 справи №819/951/16 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (новий судовий розгляд) до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № від 26.05.2016 та № від 26.05.2016 з наданням підтверджуючих документів;

- оригіналів документів щодо вжиття ІНФОРМАЦІЯ_1 заходів з метою зупинення ліквідації підприємства, враховуючи наявність незавершеної судової справи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- оригіналів документів щодо повідомлення Верховного Суду України щодо ліквідації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 21.10.2020 з наданням підтверджуючих документів;

- оригіналів документів щодо вжитих заходів з метою реалізації постанови Верховного суду України від 28.07.2021 №К/9901/52423/18; направлені матеріали (інформація) щодо виграної справи №819/951/16 до митного органу та/або ІНФОРМАЦІЯ_8 , інших органів;

- копії положення про управління, відділ, сектор ІНФОРМАЦІЯ_3 (ДПС) та посадові інструкції посадових осіб, які супроводжували судову справу;

- інформації та документів щодо не відображення в ІКП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » поновлення нарахувань по платежем код 14070100 та код 14032000 на підставі постанови ІНФОРМАЦІЯ_9 від 23.10.2017 справа №819/951/16, виключених з обліку 20.07.2017 на підставі ухвали Вищого адміністративного суду у справі К/800/36334/16;

- копії актів (довідок), складених за результатами камеральних та документальних перевірок і рішень (інших документів), прийнятих (оформлених) за їх результатами протягом 2016 - 2021 років стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- копії актів (довідок) перевірок з питань перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість, щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту (якщо були організовані та проведені) протягом 2016 2017 років;

- інформацію та документи щодо включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків (із наданням, у разі якщо так, підтверджуючих документів), інформацію щодо організації та проведення позапланових і фактичних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із наданням усіх відповідних підтверджуючих документів, у т.ч. стосовно їх організації та результатів;

- оригінал наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 17.12.2014 №182 «Про затвердження Регламенту ГУ ДФС»;

- оригінал доручення ГУ ДФС від 05.01.2015 №19-00-13-13/1 «Щодо організації роботи в АІС « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

- оригінал наказу ГУ ДФС від 28.07.2017 №1397 «Про підключення АІС « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;

- оригінал наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 від 18.03.2019 №577 «Про затвердження Регламенту ГУ ДФС»;

- оригінал наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 09.12.2019 №767 «Про затвердження Регламенту ГУ ДПС»;

- оригінал наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 від 23.12.2020 №9 «Про затвердження Регламенту ГУ ДПС»;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_11 від 13.08.2021 №5866/10/19-00-07-06- 16/20175;

- оригінал повідомлення про вручення рекомендованого поштового відправлення №831;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_12 №7.4-1/19/8.16/4755 від 26.08.2021 (вх. №6639/5 ІНФОРМАЦІЯ_11 від 27.08.2021)- на 1 арк.;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_11 від 06.09.2021 №6442/10/19-00-07-07- 05/22420-4;

- оригінал квитанції та повідомленням про вручення рекомендованого поштового відправлення №696;

- сканованих копій ІНФОРМАЦІЯ_13 з ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (вкладки: «Основні реквізити», «Кому направлено», «Електронний примірник документу»);

- оригінал заяви про відкликання ( скасування) податкової вимоги шляхом застосування ст. 58 Конституції України у зв`язку із зміною Податкового кодексу України (за ініціативою ДФС України) від 31.01.2017;

- оригінал податкової вимоги ІНФОРМАЦІЯ_3 від 22.12.2016 №7364-17;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_3 «Про розгляд скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 17.02.2017;

- оригінал листа рішення ІНФОРМАЦІЯ_14 від 21.03.2017 «Про залишення скарги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без розгляду;

- витяг про реєстрацію в Державному реєстрі обтяжень нерухомого майна №51208997 від 05.01.2017;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_3 від 12.04.2017 №1119/8/19-00-10-02-10/4322;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_14 від 16.07.2018 № 1776/8;

- оригінал службової записки від 29.01.2018 № № 30/19-00-10-02-09;

- оригінал службової записки від 15.01.2018 № № 38/19-00-08-15-02;

- оригінал протоколу наради ІНФОРМАЦІЯ_3 від 24.01.2018 №3 з додатком переліком СГД, які перейшли в іншу область та іншими додатками;

- оригінал листа ІНФОРМАЦІЯ_11 від 13.02.2023 № /8/19-00-02-04/3287;

- додаток до листа від 16.02.2023 № _3549__/7/99-00-02-01-01-07 Інформація стосовно керівників та працівників (колишніх) ІНФОРМАЦІЯ_1 , їх окремих структурних підрозділів;

- розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_11 від 26.11.2019 № 240-р з додатками;

- розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_3 від 26.09.2017 № 661-р з додатками;

- розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_3 від 18.09.2018 № 740-р з додатками;

- лист ІНФОРМАЦІЯ_14 № 32268/7/99-99-08-01-04- 7 від 24.11.2017 з додатками;

- лист відповідь ІНФОРМАЦІЯ_11 на лист ІНФОРМАЦІЯ_15 від 09.02.2023 №3006/7/99-00- 02-01-01-07 (вх.№363/8 від 10.02.2023) з додатками;

- оригінал службової записки №45/19-00-17-10 від 29.03.2017;

- документації, яка стосується питань зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за час перебування платника податку на обліку та відомостей щодо протоколів дій внесення усієї інформації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (screenshot -«знімок екрана») до ІТС «Податковий блок»;

- функціональні обов`язки податкових керуючих, накази про призначення податкових керуючих за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та інші документи, які формувалися податковим керуючим стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- журналів вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_11 , а також інформації розміщеної в системі електронного документообігу ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_11 за період з 01.01.2016р. по 03.03.2023р., в яких міститься інформація про надходження та відправлення кореспонденції, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також журналу реєстрації вхідної, вихідної та внутрішньої кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_11 за період з 01.01.2016 по 03.03.2023, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1