Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/8073/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 вересня 2022 року м. Київ

Подільський районний суд міста Києва
у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0001301, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 111-1, ч.3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до документів, -
В С Т А Н О В И В :
Прокурор Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до наведених у клопотанні документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_1 .
Згідно із ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.
У відповідності до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
З огляду на наведене, приймаючи до уваги те, що прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, з приводу яких подане клопотання, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.
У судове засідання прокурор не з`явився, подав заву про розгляд справи без його участі, підтримуючи заявлене клопотання із викладених у ньому підстав.
Із урахуванням наведеного, враховуючи положення ч.4 ст. 107 КПК України, слідчий суддя розглянув клопотання за відсутності учасників процесу та без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів фіксування кримінального провадження.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані в його обґрунтування, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Як вбачається з клопотання та доданих до нього документів, у провадженні слідчого відділу Подільського УП ГУНП в м. Києві перебуває кримінальне провадження №0001301, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 111-1, ч.3 ст. 191 КК України.
Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснює Подільська окружна прокуратура міста Києва.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано на підставі повідомлення ДСР НП України за фактом створення реальної загрози національним інтересам, національної безпеки, суверенітету та територіальної цілісності з боку громадянина російської федерації генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході виконання доручення прокурора встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , (значиться за адресами: російська федерація, АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 , вілла 243) є генеральним директор промислової групи « ІНФОРМАЦІЯ_4 », власником бізнесу в Україні, який реалізує продукцію здебільшого на території російської федерації та непідконтрольних територіях Донецької, Луганської областей. Отримані грошові кошти від експорту Української олії розміщує на банківських рахунках на території Російської Федерації.
Також встановлено, що ОСОБА_4 є кінцевим бенефіціарний власником наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 »; ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
Окрім того, ОСОБА_4 був кінцевим бенефіціарним власником ряду підприємств, які передав під керування підконтрольним особам, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
Також встановлено ряд підприємств, на які ОСОБА_4 має значний вплив через керівництво компаній, з якими він працював раніше: ПП « ОСОБА_5 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ».
В рамках досудового розслідування отримано висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_24 № 40/99-00-08-01-03-20/33776336 від 17.06.2022 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по взаємовідносинам з « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (Кіпр) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.12.2021, за результатами якого встановлено:
- Українські підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та кіпрська компанія ІНФОРМАЦІЯ_25 мають спільного бенефіціарного власника громадянина росії, Кіпру ОСОБА_6 ;
- ІНФОРМАЦІЯ_25 надає пов`язаним особам (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») позики, за рахунок коштів, запозичених у дочірньої компанії Vilavi ІНФОРМАЦІЯ_26 ;
- Кіпрська компанія ІНФОРМАЦІЯ_25 не є фактичним власником отриманого доходу у вигляді процентів, втрати бюджету за 2017-2020 роки з податку на прибуток іноземних юридичних осіб становлять 16 231 156 гривень, у тому числі по платникам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )) 8 937 479 гривень, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 7 293 677 гривень;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено вимоги п.п. 39.1.1, 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 39.3.2.3 п. 39.3 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств за 2019 рік на 32 045 974 гривень та завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування на 178 033 190 грн.;
- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) порушено вимоги п.п. 39.1.1, 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 39.3.2.3 п. 39.3 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств за 2017 рік на 9 412 856 гривень.
Крім того, в ході розслідування стороні обвинувачення стало відомо про проведення дослідження та наявність висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_27 №3/34-00-08/33776336 від 31.05.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період 01.10.2019 по 31.03.2020, за результатами якого встановлено можливе порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пунктів 44.1, 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 року за №860/4153 (із змінами та доповненнями) в частині можливого заниження доходів за 2019 рік 1 квартал 2020 року у сумі 11 819 373, 80 гривень, в результаті чого можливо завищено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування (збитки) у розмірі 11 819 373, 80 гривень.
Також встановлено можливе порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пунктів 198.1, 198.2, 198.3 статті 198, пунктів 200.1, 200.4 статті 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-IV (зі змінами та доповненнями) в частині завищення суми податкового кредиту у розмірі 2 266 460, 32 гривень за період жовтень 2019 року лютий 2020 року ( за формально складеними ФГ « ОСОБА_7 » документами) без здійснення реальних господарських операцій (закупівля соняшнику на суму 11 819 373, 80 гривень), в результаті чого можливо неправомірно отримано на поточний рахунок у банку суму бюджетного відшкодування у розмірі 2 259 394 гривень по взаємовідносинам з ФГ « ОСОБА_7 ».
Крім того, встановлено, що згідно поданих декларацій, в період часу з 01.10.2019 по 31.03.2020, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ на загальну суму 846 292 565 гривень.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що в результаті проведення господарських операцій ФГ « ОСОБА_8 », у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявне штучне формування податкового кредиту ПДВ. Встановлено відсутність джерела походження товару та відповідних ресурсів для вирощування сільськогосподарської продукції у ФГ « ОСОБА_8 ».
Таким чином, метою фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФГ « ОСОБА_8 » є створення виключно документообігу по нереальним господарським операціям без їх фактичного здійснення. Фактичне отримання соняшника від ФГ « ОСОБА_8 » на суму 14 183 248,56 гривень підтвердити неможливо.
Окрім цього, суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 26.09.2019 по 24.09.2021 відшкодовано ПДВ на суму 1 853 960 613 гривень.
Суб`єкту господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в період з 25.09.2019 по 24.09.2021 відшкодовано ПДВ на суму 352 383 990 гривень.
З огляду на наведене в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_4 , а саме до:
1.Реєстру отриманих та виданих податкових накладних ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2019-2022 року.
2. Податкових декларацій з податку на додану вартість накладних ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2019-2022 років.
3. Додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років.
4. Додатку 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років.
5. Додатку 2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років.
6. Додатку 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років.
7. Додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років.
Доступ до вказаних речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування документів та відомостей відповідно до частини другої статті 93 КПК України або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, оскільки в них у відповідності до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України міститься банківська таємниця, а також згідно п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України - персональні дані осіб, що знаходяться у базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних
У зв`язку з викладеним, слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи прокурора в тому, що в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до вищевказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та містять банківську таємницю, оскільки лише шляхом отримання тимчасового доступу до них можливе встановлення усіх обставин вчиненого кримінального правопорушення.
Обґрунтованість клопотання підтверджується доданими до нього копіями матеріалів кримінального провадження.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, що містяться у запитуваних документах, відносяться до банківської таємниці.
Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду.
Положеннями ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
У відповідності до положень ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця.
Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбаченим п.5 ч.2 ст.131 КПК України.
Органом досудового розслідування, у відповідності до ст.132 КПК України, доведено необхідність застосування такого заходу.
Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи особи.
Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ч.6 ст. 163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.
Таким чином, враховуючи наведене, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим та законним, доводи сторони обвинувачення знайшли своє підтвердження в ході судового розгляду, оскільки стороною кримінального провадження, котра звернулась з даним клопотанням, відповідно до положень частин п`ятої та шостої статті 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що наведена у клопотанні інформація містить охоронювану законом таємницю та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведена можливість використання такої інформації як доказів та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, в зв`язку з чим наявні підстави для надання слідчим та прокурорам тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів.
На підставі викладеного, керуючись п.5 ч.2 ст.131, ст.ст. 132, 159, 163-164, 166, 370 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0001301, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.07.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 111-1, ч.3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати прокурорам Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та слідчим СВ Подільського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_4 , а саме доступу до:
- реєстру отриманих та виданих податкових накладних ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2019-2022 року.
- податкових декларацій з податку на додану вартість накладних ФГ « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2019-2022 років.
- додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років.
- додатку 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років.
- додатку 2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років.
- додатку 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років.
- додатку 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022років,
з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити виїмку їх копій).
Виконання даної ухвали щодо надання та забезпечення тимчасового доступу до вказаних вище документів, зазначених в ухвалі, покласти на уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 23.10.2022.

Наслідки невиконання ухвали для особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, передбачені ч.1 ст.166 КПК України, відповідно до якої в разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали суду, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1