УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання слідчого слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000261 від 13.04.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать, підтверджують факт проведення/здійснення в період 2018-2021 років фінансово-господарських операцій з реалізації товарів, надання робіт та послуг в адресу, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

договори, угоди, контракти, договори комісії, додаткові угоди та доповнення укладені в період 2018-2021 років між ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

первинні, фінансово-господарські, податкові та бухгалтерські документі ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 по взаємовідносинах з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), специфікації, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, дефектні акти, акти введення в експлуатацію, акти тестування, технічна документація, гарантійні листи, погоджувальні листи, проекти специфікацій, документи щодо залучення фахівців та спеціалістів, довідки про походження товару, листи-відповіді та переписки з учасниками взаємовідносин, договори з постачальниками ТМЦ (комплектуючих), гарантійні листи, податкові, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, товарно-транспортні накладні, тендерна документація з додатками, документи які відображають придбання товарів; листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, договори з перевізниками, тощо, сертифікати якості (відповідності), журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), картки складського обліку, документи що стосуються результатів проведення інвентаризацій, журнали видачі довіреностей, зведені регістри бухгалтерського обліку, журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, документи складського обліку, книга обліку доходів та витрат, банківські виписки, інші документи, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції з вищевказаними підприємствами та ФОП;

податкові декларації та податкову звітність ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 за податковий період 2018-2021 років, в тому числі звіт з єдиного податку та декларація платника єдиного податку, книга обліку доходів та витрат ФОП, повідомлення за формою № 20-ОПП, звітy пpo виплaчeні дoxoди за формою 1-ДФ, податкова декларацiя про майновий стан i доходи та інші;

документи, щодо оренди, користування, власності в період 2018-2021 років офісних, складських, адміністративних, виробничих приміщень, спеціальної техніки, виробничих потужностей, тощо;

документи щодо освітньо-кваліфікаційного рівня ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 , дипломи про вищу освіту, спеціально-технічну освіту, сертифікати, дипломи, тощо;

документи які підтверджують освітньо-кваліфікаційний рівень ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 , в тому числі, щодо роботи з програмування, тестування, введення в експлуатацію, розробки технічної документації товарів військового призначення.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі та витяг з ЄРДР, клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000261 від 13.04.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діючи на території міста Києва, упродовж 2020 року, шляхом укладення фіктивних правочинів щодо виконання робіт із фізичними особами підприємцями ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншими, а також відображення проведення зазначених безтоварних фінансово-господарських операцій з вказаними підприємцями в бухгалтерському та податковому обліках, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5,5 млн. грн., що становить великий розмір.

Надалі слідчий зазначає, що посадовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) налагоджено протиправний механізм мінімізації обов`язкових платежів до державного бюджету, шляхом укладання з підконтрольними суб`єктами господарювання фіктивних правочинів про надання послуг (проведення безтоварних операцій).

Крім того, слідчий вказує, що в ході досудового розслідування, отримано інформацію та відомості про те, що директором ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 спільно зі своїм сином ОСОБА_11 , головним бухгалтером вказаного товариства ОСОБА_12 та іншими учасниками з використанням ряду СПД ФОП організовано схему по ухиленню від сплати податків у великих розмірах.

Разом з тим, слідчий повідомив, що в 2020 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовуючи договір комісії №STE-3-22-Д/К-19, укладений з 18.10.2019 з ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відповідно до якого товариство поставило (для потреб ІНФОРМАЦІЯ_3 ) радіолокаційну станцію П-18ЛМ.

Згідно з умовами вказаного договору комісії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало понад 34 млн. грн.. доходу.

Серед іншого, слідчий повідомив, що відповідно до чинного законодавства, РЛС П-18ЛМ відноситься до товарів військового призначення (позиція ML Списку товарів військового призначення, затвердженого Постановою КМУ від 20.11.2003 №1807).

Надалі слідчий в клопотанні також зазначав, що з метою отримання дозволу на експорт вказаних товарів ДП ДГЗП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було подано до ІНФОРМАЦІЯ_4 отриману від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » довідку про походження товару за №86/01 від 16.12.2019, яка є обов`язковою відповідно до підпункту 2 пункту 14 Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів військового призначеня, затвердженого постановою КМУ від 20.11.2003 №1807.

У вказаній довідці комітент зазначає, що товари військового призначення, які планується експортувати до Монголії, а саме: кабіна апаратна з комплексом ЗІП зі складу РЛС П-18ЛМ, без базового шасі; агрегат живлення з комплексом ЗІП зі складу РЛС П-18ЛМ, без базового шасі, вробляється ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до оновленої довідки про походження товарів від 25.03.2020 вих. №Р3/95/20 заплановані на експорт товари виробляються за документацією ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Складові частини виготовляються профільними підприємствами на замовлення вказаного товариства. Остаточне збирання та налаштування здійснюється на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Разом з тим, документальне підтвердження передачі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » матеріальних цінностей та технічної документації РЛС П-18ЛМ до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутнє.

Також слідчий вказує, що з метою мінімізації сплати податків, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено ряд фіктивних договорів пр. надання послуг з фізичними особами-підприємцями на загальну суму понад 10 млн. грн.., зокрема, на розробку технічної документації робочого місця РЛС П-18ЛМ та розробку програмного забезпечення до вказаної РЛС.

Таким чином, слідчий зазначив, що фіктивні договори були укладені з наступними суб`єктами підприємницької діяльності: ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_16 ), на розробку технічного завдання на виготовлення кабіни апаратної РЛС П-18ЛМ, розробку робочої технічної документації автоматизованого робочого місця РЛС П-18ЛМ, розробку робочої технічної документації виносного робочого місця РЛС П-18ЛМ, розробку робочої технічної документації енергетичної установки РЛС П-18ЛМ, на аналіз вимог програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, розробку технічного завдання до програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, проектування та розробку програмного забезпечення автоматизованого робочого місця, аналіз вимог програмного забезпечення виносного робочого місця, розробки робочої конструкторської документації ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інші.

Надання зазначених послуг потребує спеціальних знань, практичної роботи з радіолокаційними станціями та наявності відповідної фахової освіти. Згідно з наявними даними, фізичні особи-підприємці, які нібито були задіяні до виконання таких робіт взагалі не мають обізнаності щодо принципів роботи РЛС П-18ЛМ, тому не могли надавати послуги для Прат « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Фактично частину робіт виконували фахівці ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інша частина робіт є фіктивною, яка взагалі не потрібна для виготовлення РЛС.

Окрім того, документальне підтвердження передачі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » матеріальних цінностей та вказаної технічної документації в адресу ФОПів фактично відсутнє. Таким чином, відсутність можливостей у фізичних осіб надати заявлені послуги, а також підтвердження її використання у виробництві РЛС свідчить про фіктивність даних правочинів, що використані з метою ухилення від сплати податків.

Також слідчий вказував, що отримано інформацію, що в 2020 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконувало ряд зовнішньоекономічних контрактів з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (м. Будапешт, Угорщина), зокрема, щодо розробки технічної документації для системи «Міраж-20» сигналізації виявлення та запобігання пожеж на відкритих площах. Вказані роботи виконувались спеціалістами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проте з метою ухилення від сплати податків товариством також було укладено фіктивні договори про надання послуг фізичними особами-підприємцями на суму понад 15 млн. грн.., в тому числі з ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_13 (іпн НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (іпн НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (іпн НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_16 (іпн НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (іпн НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_19 (іпн НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (іпн НОМЕР_16 ).

Разом з тим встановлено, що 18.12.2018 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договір комісії №USE-20/2-178-d/k-18від 18.12.2018 року з ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на поставку товарів військового призначення компанії-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_9 », адреса: АДРЕСА_2 .

Таким чином слідчий стверджував, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2019-2021 років уклало ряд договорів про надання послуг з ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 , необхідних для реалізації вищевказаних договорів комісії, що підтверджується наступними документами: Договір №7-тех від 04.02.2020, договір №1-тех від 02.12.2019, акт №ОУ-003-тех здачі-приймання робіт від 15.04.2020, рахунок-фактура №СФ-003-тех від 15.04.2020 та ряд інших документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать та підтверджують факт проведення/здійснення в період 2018-2021 років фінансово-господарських операцій з реалізації товарів, надання робіт та послуг в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 .

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , а також оперативним співробітникам Департаменту контррозвідки СБ України, на підставі доручення слідчого, наданого в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 , іпн НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , які свідчать, підтверджують факт проведення/здійснення в період 2018-2021 років фінансово-господарських операцій з реалізації товарів, надання робіт та послуг в адресу, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

договори, угоди, контракти, договори комісії, додаткові угоди та доповнення укладені в період 2018-2021 років між ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

первинні, фінансово-господарські, податкові та бухгалтерські документі ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 по взаємовідносинах з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), специфікації, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, дефектні акти, акти введення в експлуатацію, акти тестування, технічна документація, гарантійні листи, погоджувальні листи, проекти специфікацій, документи щодо залучення фахівців та спеціалістів, довідки про походження товару, листи-відповіді та переписки з учасниками взаємовідносин, договори з постачальниками ТМЦ (комплектуючих), гарантійні листи, податкові, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, банківські виписки по розрахунковим рахункам, товарно-транспортні накладні, тендерна документація з додатками, документи які відображають придбання товарів; листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, договори з перевізниками, тощо, сертифікати якості (відповідності), журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), картки складського обліку, документи що стосуються результатів проведення інвентаризацій, журнали видачі довіреностей, зведені регістри бухгалтерського обліку, журнали-ордерів, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості, документи складського обліку, книга обліку доходів та витрат, банківські виписки, інші документи, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операції з вищевказаними підприємствами та ФОП;

податкові декларації та податкову звітність ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 за податковий період 2018-2021 років, в тому числі звіт з єдиного податку та декларація платника єдиного податку, книга обліку доходів та витрат ФОП, повідомлення за формою № 20-ОПП, звітy пpo виплaчeні дoxoди за формою 1-ДФ, податкова декларацiя про майновий стан i доходи та інші;

документи, щодо оренди, користування, власності в період 2018-2021 років офісних, складських, адміністративних, виробничих приміщень, спеціальної техніки, виробничих потужностей, тощо;

документи щодо освітньо-кваліфікаційного рівня ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 , дипломи про вищу освіту, спеціально-технічну освіту, сертифікати, дипломи, тощо;

документи які підтверджують освітньо-кваліфікаційний рівень ФОП ОСОБА_5 іпн НОМЕР_1 , в тому числі, щодо роботи з програмування, тестування, введення в експлуатацію, розробки технічної документації товарів військового призначення.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1