Провадження № 1кс/712/5753/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся слідчий третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкаси) територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у місті Києві капітан Державного бюро розслідувань ОСОБА_8 , з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєнні кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України, яке погоджено прокурором другого відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_7 .
Клопотання мотивує наступним: в ході досудового розслідування досліджуються обставини вчинення інспекторами МП «Умань» ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 25 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України за фактом неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них під час здійснення митного оформлення товарів ТОВ «Активспорт», що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до державного бюджету України грошових коштів на загальну суму 40 678 073,39 грн.
Окрім цього, під час досудового розслідування досліджуються обставини ухилення службових осіб ТОВ «Активспорт» від сплати обов`язкових платежів (мито та ПДВ) на загальну суму 40 678 073,39 грн під час здійснення митного оформлення товарів на МП «Умань», а також обставини використання службовими особами митного поста «Умань» службового становища всупереч інтересам служби під час здійснення митного оформлення товарів ТОВ «Креативспорт», в результаті чого митна вартість на товари, визнавалась заниженою у 3-4 рази, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , перебуваючи згідно наказу виконувача обов`язків начальника Київської митниці ДМС України № 9-о від 05.12.2019 на посаді головного державного інспектора митного поста «Умань» Київської митниці ДМС України, маючи спеціальне звання радника митної служби ІІІ рангу, в силу Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» будучи працівником правоохоронного органу, при цьому постійно здійснюючи функції представника влади та у відповідності до ч. 3 ст. 18 КК України з моменту призначення на вказану посаду будучи службовою особою правоохоронного органу, діючи всупереч посадовій інструкції, Митному кодексу України, Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженому наказом Міністерства фінансів України № 684 від 31.07.2015 (далі Порядок), Методичним рекомендаціям щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України, затвердженим наказом ДФС України від 11.09.2015 №689 (далі Методичні рекомендації), неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за митною декларацією № UA100670/2020/106580 від 27.10.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за наступних обставин.
Однак, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, несумлінно поставився до виконання своїх службових обов`язків та вимог нормативно-правових актів, якими регламентується його діяльність.
Так, 27.10.2020 до митного оформлення на митний пост «Умань» (далі МП «Умань») надійшла митна декларація (далі МД) №UA100670/2020/106580, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMG ATV Outlander Max XT 650 1 шт. (задекларована вартість 3058,50 доларів США), #2SMH ATV Outlander Max XT 650 1 шт. (задекларована вартість 3058,50 доларів США), #5EMB ATV Outlander XMR 650 1 шт. (задекларована вартість 3038,58 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R 5 шт. (задекларована вартість 4012,50 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 2 шт. (задекларована вартість 4125,20 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 2 шт. (задекларована вартість 4108,50 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 2 шт. (задекларована вартість 4153,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 27.10.2020, близько 12 год. 05 хв., після надходження документів до виконання у Програмно-інформаційний комплекс «Інспектор» (далі ПІК «Інспектор»), ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область,
м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
Водночас, ОСОБА_6 , розуміючи, що дане митне оформлення для ТОВ «Активспорт» є першим митним оформленням імпортером цього товару з даною країною походження за останній рік, не прийняв до уваги особливості функціонування у системі Держмитслужби Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (далі АСАУР), що передбачено Порядком. З метою зменшення селективності профілів ризику, АСАУР під час митного контролю в режимі онлайн здійснює автоматизований розподіл суб`єктів господарювання залежно від їхніх характеристик за результатами перевірки на відповідність встановленим критеріям із використанням інформаційних технологій. При цьому, у роботі АСАУР використовується митна та інша інформація, отримана митними органами у встановленому законодавством порядку.
Тобто ОСОБА_6 , через несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, своїми діями при викладених обставинах одночасно вніс до АСАУР хибні дані про митну вартість імпортованих товарів за вказаною МД, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною, у зв`язку з чим не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, одержавши у ПІК «Інспектор» обов`язкові до виконання митні формальності за даною митною декларацією, такі як: витребування оригіналів документів, перевірка поданих товаросупровідних та товаротранспортних документів, контроль правильності визначення митної вартості, контроль правильності класифікації товарів за Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі УКТ ЗЕД), проведення часткового огляду, забезпечення ідентифікації шляхом здійснення фотозйомки, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/106580 від 27.10.2020 становить 1 096 317,14 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 096 317,14 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/106742 від 31.10.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 31.10.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2020/106742, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R 8 шт. (задекларована вартість 4025,50 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R 7 шт. (задекларована вартість 3650,70 доларів США), #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 1 шт. (задекларована вартість 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 31.10.2020, близько 14 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
-Вартість в країні походження Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 станом на дату митного оформлення 31.10.2020 становить 8199 (вісім тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США;
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/106742 від 31.10.2020 становить 1 415 116,16 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 415 116,16 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/107231 від 23.11.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 23.11.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2020/107231, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7HMD SSV Maverick Trail DPS 800 1 шт. (задекларована вартість 3678,20 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 1 шт. (задекларована вартість 4125,20 доларів США), #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR 6 шт. (задекларована вартість 4785,40 доларів США), #7BMC SSV Maverick Sport XRC 1000R 2 шт. (задекларована вартість 4185,50 доларів США), #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR 2 шт. (задекларована вартість 4776,10 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 23.11.2020, близько 15 год. 45 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/107231 від 23.11.2020 становить 2 129 864,67 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 2 129 864,67 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2020/107714 від 14.12.2020, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 14.12.2020 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2020/107714, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R 4 шт. (задекларована вартість 3198,29 доларів США), #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R 5 шт. (задекларована вартість 4025,50 доларів США), #2SMG ATV Outlander Max XT 650 1 шт. (задекларована вартість 3058,50 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R 3 шт. (задекларована вартість 4012,50 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R 3 шт. (задекларована вартість 3655,70 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 14.12.2020, близько 16 год. 20 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2020/107714 від 14.12.2020 становить 1 226 998,59 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 226 998,59 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/100038 від 05.01.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 05.01.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2021/100038, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR 5 шт. (задекларована вартість 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 2 шт. (задекларована вартість 4108,50 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 5 шт. (задекларована вартість 4153,20 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 1 шт. (задекларована вартість 4125,20 доларів США), #8LMH SSV Traxter Max DPS HD10 3 шт. (задекларована вартість 4308,50 доларів США), #6AME SSV Traxter Pro DPS HD10 1 шт. (задекларована вартість 4130,20 доларів США), #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR 1 шт. (задекларована вартість 4608,50 доларів США), #2SMG ATV Outlander Max XT 650 2 шт. (задекларована вартість 3058,00 доларів США), #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R 2 шт. (задекларована вартість 3198,29 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R 2 шт. (задекларована вартість 4012,50 доларів США), #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R 2 шт. (задекларована вартість 4025,50 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 05.01.2021, близько 12 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/100038 від 05.01.2021 становить 3 160 966,02 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 3 160 966,02 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/100542 від 27.01.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 27.01.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2021/100542, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMH ATV Outlander Max XT 650 2 шт. (задекларована вартість 3058,50 доларів США), #5AMB ATV Outlander STD 450 2 шт. (задекларована вартість 1832,56 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R 2 шт. (задекларована вартість 4012,50 доларів США), #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R 4 шт. (задекларована вартість 4025,50 доларів США), #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 8 шт. (задекларована вартість 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 27.01.2021, близько 13 год. 45 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
-Вартість в країні походження Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5AMB ATV Outlander STD 450 станом на дату митного оформлення 27.01.2021 становить 6299 (шість тисяч двісті дев`яносто дев`ять) доларів США
-Вартість в країні походження Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 станом на дату митного оформлення 27.01.2021 становить 8199 (вісім тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/100542 від 27.01.2021 становить 1 095 282,30 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 095 282,30 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101192 від 23.02.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 23.02.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2021/101192, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R 6 шт. (задекларована вартість 3198,29 доларів США), #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 10 шт. (задекларована вартість 2483,20 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 23.02.2021, близько 12 год. 10 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
-Вартість в країні походження Мексиці нового, такого що не використовувався, виробництва 2020 року квадроцикла #5NMB ATV Outlander Max DPS 570 станом на дату митного оформлення 23.02.2021 становить 8199 (вісім тисяч сто дев`яносто дев`ять) доларів США
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101192 від 23.02.2021 становить 798 669,42 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 798 669,42 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101749 від 16.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 16.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2021/101749, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR 2 шт. (задекларована вартість 4608,50 доларів США), #8CMK SSV Traxter XT HD10 2 шт. (задекларована вартість 4125,20 доларів США), #8YMF SSV Traxter XMR HD10 1 шт. (задекларована вартість 4153,20 доларів США), #9NMP SSV Maverick Max XRS Turbo RR 2 шт. (задекларована вартість 4791,00 доларів США), #2SMH ATV Outlander Max XT 650 3 шт. (задекларована вартість 3058,50 доларів США), #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R 4 шт. (задекларована вартість 3198,29 доларів США), #5KMD ATV Outlander XMR 1000R 1 шт. (задекларована вартість 3655,70 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 16.03.2021, близько 12 год. 20 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101749 від 16.03.2021 становить 1 583 755,84 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 583 755,84 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101785 від 17.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 17.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2021/101785, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMH ATV Outlander Max XT 650 1 шт. (задекларована вартість 3058,50 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R 1 шт. (задекларована вартість 4012,50 доларів США), #5KMD ATV Outlander XMR 1000R 5 шт. (задекларована вартість 3655,70 доларів США), #5KME ATV Outlander XMR 1000R 1 шт. (задекларована вартість 3655,70 доларів США), #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR 2 шт. (задекларована вартість 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 2 шт. (задекларована вартість 4108,50 доларів США), #9DME SSV Maverick DS Turbo 1 шт. (задекларована вартість 4298,00 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 17.03.2021, близько 14 год. 05 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101785 від 17.03.2021 становить 1 537 398,55 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 1 537 398,55 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/101904 від 23.03.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 23.03.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2021/101904, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли та трицикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR 4 шт. (задекларована вартість 4608,50 доларів США), #7TML SSV Maverick XRS Turbo RR 1 шт. (задекларована вартість 4608,50 доларів США), #9LMB SSV Maverick XMR Turbo RR 1 шт. (задекларована вартість 4766,10 доларів США), #9MMD SSV Maverick XRC Turbo RR 2 шт. (задекларована вартість 4785,40 доларів США), #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R 3 шт. (задекларована вартість 3198,29 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R 1 шт. (задекларована вартість 4012,50 доларів США), #F3MB RD Ryker Rally 900 4 шт. (задекларована вартість 2400,00 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 23.03.2021, близько 15 год. 15 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли та трицикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів та трициклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів та трициклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/101904 від 23.03.2021 становить 2 156 350,00 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 2 156 350,00 грн., що є тяжкими наслідками.
Окрім цього, ОСОБА_6 , будучи службовою особою та працівником правоохоронного органу, обіймаючи зазначену посаду, діючи всупереч посадовій інструкції та вимогам раніше зазначених нормативно-правових актів, будучи зобов`язаним відповідно до вимог Положення про Державну митну службу України, керуватися Конституцією та законами України, актами Президента України та постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, іншими актами законодавства, забезпечувати та здійснювати контроль за дотриманням підприємствами і громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України, повторно неналежно виконав свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні митного оформлення товарів за МД № UA100670/2021/103864 від 23.06.2021, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам за аналогічних обставин.
Так, 23.06.2021 до митного оформлення на МП «Умань» надійшла МД
№ UA100670/2021/103864, згідно якої ТОВ «Активспорт» ввозило на митну територію квадроцикли торгової марки «Саn-Am» виробництва підприємства «BRP Mexico, S.A» (Мексика), а саме: #2SMG ATV Outlander Max XT 650 4 шт. (задекларована вартість 3058,50 доларів США), #2SMH ATV Outlander Max XT 650 4 шт. (задекларована вартість 3058,50 доларів США), #4VMA ATV Outlander Max DPS 1000R 1 шт. (задекларована вартість 3198,29 доларів США), #7TMT SSV Maverick XRS Turbo RR 8 шт. (задекларована вартість 4608,50 доларів США), #8RMH SSV Traxter MAX DPS HD8 3 шт. (задекларована вартість 4108,50 доларів США), #9NMP SSV Maverick Max XRS Turbo RR 1 шт. (задекларована вартість 4791,00 доларів США), #5JMC ATV Outlander Max XTP 1000R 5 шт. (задекларована вартість 4012,50 доларів США), #5WMC ATV Outlander Max LTD 1000R 1 шт. (задекларована вартість 4025,50 доларів США). Відправником товару виступало підприємство «Plusten Trading Corp.» (Corner Hutson&Eyre Street, Blake Building,Suite 302, Belize). При цьому, їх митне оформлення здійснювалось ОСОБА_6 .
В той же день, тобто 23.06.2021, близько 11 год. 50 хв., після надходження документів до виконання у ПІК «Інспектор», ОСОБА_6 , до повноважень якого входила перевірка поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, контроль правильності визначення митної вартості товарів та інші, перебуваючи у приміщенні МП «Умань» за адресою: Черкаська область, м. Умань, вул. Індустріальна 14а, проявив недбалість при вивченні змісту наданих документів, у яких зокрема містилась інформація про відправника товару - «Plusten Trading Corp.» із місцем реєстрації у Белізі, що було явним застереженням для визначення митної вартості за основним методом за ціною контракту. Зокрема, ОСОБА_6 , який повинен був свідомо припускати, що задекларовані ціни на нові квадроцикли є явно заниженими, маючи реальну можливість перевірити справжні ціни на вказані товари, в тому числі через офіційний веб-сайт виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» в мережі Інтернет can-am.brp.com, продовжуючи проявляти несумлінне ставлення до своїх службових обов`язків, визначив задекларовану митну вартість вказаних товарів за основним методом за ціною контракту.
При цьому, АСАУР вже не генерувала обов`язкових до виконання митних формальностей щодо визначення митної вартості вказаних імпортованих товарів, оскільки раніше, тобто 27.10.2020 ОСОБА_6 вніс хибні дані про митну вартість таких товарів за МД № UA100670/2020/106580, яку АСАУР при наступних митних оформленнях вважала правильною.
Таким чином, ОСОБА_6 , проявляючи несумлінне ставлення до виконання своїх службових обов`язків, недбало поставившись до вимог профільних нормативно-правових актів, не врахував існуючих застережень про відправника товару із місцем реєстрації у Белізі та цінової інформації в мережі Інтернет, розміщеної зокрема на офіційному веб-сайті виробника квадроциклів торгової марки «Саn-Am» can-am.brp.com, в результаті чого митне оформлення вказаних товарів здійснено за заниженою митною вартістю.
Так, згідно висновку експерта № 73 від 07.09.2021:
Згідно висновку експерта № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021 загальна сума заниження розмірів ввізного мита та ПДВ за МД № UA100670/2021/103864 від 23.06.2021 становить 3 183 113,51 грн.
За таких обставин, внаслідок злочинних діянь ОСОБА_6 , кримінальним правопорушенням завдано збитків державі у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету на суму 3 183 113,51 грн., що є тяжкими наслідками.
27.10.2021, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Куп`янськ Харківської обл., зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючому за адресою: АДРЕСА_2 , який перебуває на посаді головного державного інспектора МП «Умань» Черкаської митниці ДМС України, українцю, громадянину України, раніше не судимому, вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні 11 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.
Наявність обґрунтованої підозри ОСОБА_6 у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме: рапортом про виявлення ознак кримінального правопорушення від 24.06.2021; експертним висновком № О-615 від 09.07.2021; матеріалами виконаного доручення слідчого від 06.07.2021; матеріалами виконаного доручення слідчого від 03.08.2021; протоколом огляду 02.08.2021; протоколом обшуку від 19.08.2021; протоколом огляду від 26.08.2021; висновком судової автотоварознавчої експертизи № 73 від 07.09.2021; висновком судової економічної експертизи № 1217/1235-1258/21-23 від 16.09.2021; іншими матеріалами кримінального провадження.
Викладене у своїй сукупності є достатніми мотивуючими факторами вчинення спроб переховуватись від органу досудового розслідування та суду та свідчить про наявність ризику, передбаченого п. 1 ч. 1 ст. 177 КПК України.
Підозрюваний ОСОБА_6 , користуючись налагодженими зв`язками та здобутими знайомствами на займаній посаді у Черкаській митниці ДМС України, може особисто або опосередковано негативно впливати на хід досудового розслідування та судового розгляду, через прохання чи погрози, або іншим шляхом знищити, приховати або спотворити докази, що мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, а також речі та документи, які містять інформацію щодо вчиненого кримінального правопорушення та якими на даний час орган досудового розслідування не володіє, що свідчить про наявність ризику, передбаченого п. 2 ч. 1 ст. 177 КПК України.
Серед іншого, протиправна діяльність ОСОБА_6 була підтверджена висновками експертів ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , які, в тому числі встановили точну суму збитків, завданих кримінальними правопорушеннями, що вчинив ОСОБА_6 . Враховуючи викладене, останній може незаконно впливати на експертів шляхом підбурювання, вмовляння, залякування, підкупуз метою примушування їх до надання завідомо неправдивих показів або відмови від їх надання, що негативно вплине на хід досудового розслідування та судового розгляду в цілому. Викладені доводи дають підстави стверджувати про наявність ризику, передбаченого п. 3 ч. 1 ст. 177 КПК України.
Із урахуванням ризиків, передбачених п. 1, 2, 3 ч. 1 ст. 177 КПК України, які виникли внаслідок дій ОСОБА_6 , жоден інший більш м`який запобіжний захід, передбачений ст. 176 КПК України, окрім як застава, не забезпечить належну поведінку підозрюваного щодо виконання ним процесуальних рішень та не унеможливить спроби останнього перешкоджати кримінальному провадженню, а відтак запобігти зазначеним ризикам.
Оцінюючи особу підозрюваного, з врахуванням статті ст.178 КПК України, орган досудового розслідування приходить до висновку, що ОСОБА_6 , працездатний, раніше не судимий. Характер та обставини вчиненого ним правопорушення характеризують ОСОБА_6 як особу, що не має достатніх моральних цінностей, схильну до вчинення кримінальних правопорушень.
Слідчий в клопотанні зазначає, що на підставі вищевикладеного, вважає за необхідне застосувати запобіжний захід відносно підозрюваного ОСОБА_6 у вигляді застави в розмірі 20 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, оскільки саме такий запобіжний захід на даному етапі досудового розслідування, з урахуванням тяжкості кримінальних правопорушень та розміру завданих матеріальних збитків, попередить настання перерахованих вище ризиків та забезпечить виконання покладених на підозрюваного процесуальних обов`язків.
Беручи до уваги вищевикладене, орган досудового розслідування вважає, що запобігання наведених ризиків не забезпечить іншими запобіжними заходами.
В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили обрати ОСОБА_6 запобіжний захід у вигляді застави.
Захисник в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, посилаючись на необгрунтованість підозри та відсутність ризиків, на які посилаються слідчий та прокурор, як підставу для обрання міри запобіжного заходу.
Підозрюваний ОСОБА_6 в судовому засіданні підтримав думку свого захисника.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.
Статтею 177 КПК України передбачено, що метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.
Відповідно до частини 2 статті 177 КПК України підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.
Згідно з практикою ЄСПЛ, вимога розумної підозри передбачає наявність доказів, які об`єктивно зв`язують підозрюваного з певним злочином і вони не повинні бути достатніми, щоб забезпечити засудження, але мають бути достатніми, щоб виправдати подальше розслідування або висунення звинувачення. Відповідно до практики ЄСПЛ у справі «Нечипорук і Йонкало проти України» від 21 квітня 2011 року термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення (також рішення від 30 серпня 1990 року у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства», п.32, Series A, № 182).
У провадженні третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкаси) територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у місті Києві капітан Державного бюро розслідувань перебувають матеріали кримінального провадження
Встановлено, що 27.10.2021 року ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України.
У відповідності до ч. 1 ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.
Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.
Статтею 178 КПК України передбачені обставини, що враховуються при обранні запобіжного заходу.
Згідно з п.п.4,5 ч.1 ст.178 КПК України, при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів, зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, у тому числі: міцність соціальних зв`язків підозрюваного, обвинуваченого в місці його постійного проживання, у тому числі наявність в нього родини й утриманців; наявність у підозрюваного, обвинуваченого постійного місця роботи або навчання.
Відповідно до статті 182 КПК України застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків. Розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.
Перевіряючи обґрунтованість підозри, слідчий суддя виходить з практики Європейського суду з прав людини (рішення «Нечипорук і Йонкало проти України»), відповідно до якої «обґрунтована підозра» означає наявність фактів чи інформації, які могли б переконати стороннього об`єктивного спостерігача, що особа, можливо, вчинила злочин.
У п. 33 рішення ЄСПЛ від 11.04.2013 у справі «Вєренцов проти України» ЄСПЛ зазначив, що відповідно до його усталеної практики, яка відображає принцип, пов`язаний з належним відправленням правосуддя, у рішенні судів мають адекватно зазначатися підстави, на яких вони ґрунтуються. Ступінь застосування цього обов`язку наводити підстави може змінюватися залежно від характеру рішення та повинен визначатися з огляду на обставини справи (див. п. 26 рішення ЄСПЛ у справі «Гарсія Руіс проти Іспанії»).
У поданому клопотанні наведені дані, які вказують на підозру у вчиненні ОСОБА_6
кримінального правопорушення.
Слідчий та прокурор в клопотанні посилаються на наявність ризиків, а саме що ОСОБА_6 може переховуватись від органів слідства та суду, знищити, приховати чи спотворити докази, що мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, а також впливати на свідків, експертів, спеціалістів в даному кримінальному провадженні та таким чином перешкоджання кримінальному провадженню, ризик вчинення нових злочинів.
Водночас прокурором не обґрунтовано, яким саме чином застава мінімізує наведені слідчим ризики протиправного впливу підозрюваного на свідків, а також вчинити інше кримінальне правопорушення.
В судовому засіданні встановлено, що підозрюваний має місце постійного проживання, має місце роботи, характеризується виключно позитивно, раніше не судимий, має на утриманні батьків пенсіонерів.
За таких обставин, слідчий суддя робить висновок про те, що до підозрюваного, з огляду на характеризуючи дані та стійкість його соціальних зв`язків, можна застосувати менш обтяжливий запобіжний захід у виді особистого зобов`язання, із покладенням на нього обов`язків, визначених ч. 5 ст. 194 КПК України, а саме: прибувати за кожною вимогою до слідчого, прокурора і суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд, залежно від стадії кримінального провадження, про зміну свого місця проживання, не спілкуватися без участі слідчого або прокурора з експертами, спеціалістами та свідками в кримінальному провадженні, здати на зберігання свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.
Відповідно до ст. 179 КПК України особисте зобов`язання полягає у покладенні на підозрюваного, обвинуваченого зобов`язання виконувати покладені на нього слідчим суддею, судом обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України.
Керуючись ст.ст. 32, 110, 131, 132, 176-178, 181, 193-196, 199, КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкаси) територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у місті Києві капітан Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_6 залишити без задоволення.
Застосувати до ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.
Покласти на підозрюваного ОСОБА_6 такі обов`язки:
1) прибувати за кожною вимогою до слідчого, прокурора і суду;
2) повідомляти слідчого, прокурора чи суд, залежно від стадії кримінального провадження, про зміну свого місця проживання.
4) не спілкуватися без участі слідчого або прокурора з експертами, спеціалістами та свідками у кримінальному провадженні.
5) здати на зберігання свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.
Попередити ОСОБА_6 що у разі невиконання покладених на нього обов`язків може бути застосований більш жорсткий запобіжний захід та накладене грошове стягнення у розмірі від 0.25 до 2 розмірів мінімальної заробітної плати.
Копію ухвали направити слідчому третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Черкаси) територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у місті Києві Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 для організації її виконання.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.
Ухвала може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду протягом п`яти днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя