УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" листопада 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого СВ Харківського РУП № 1 ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської окружної прокуратури міста Харкова ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000107 від 28.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого СВ Харківського РУП № 1 ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської окружної прокуратури міста Харкова ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000107 від 28.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 16.05.2022 року.
В обґрунтування клопотання зазначає, що слідчим відділом СВ Харківського РУП № 1 ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «АВТ Восход» (код 33901091) протягом 2016 - 2018 років на території Харківської області, діючи умисно, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ "Електрод - С" (код 39999038) безпідставно занизили суму отриманого доходу, не пов`язаного з постачанням товарів, тим самим умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 4 459 258 гривень.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань був акт податкової перевірки ТОВ «АВТ Восход» за № 2075/20-40-14-03-06/33901091 від 14.06.2019, відповідно до якого встановлено такі порушення ТОВ «АВТ Восход»: п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п. 135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого завищено від`ємне значення „- (ряд. 04 Декларації) об`єкту оподаткування податком на прибуток за 2018р. у сумі -35284,00грн. грн. без ПДВ та заниження податку на прибуток у сумі 4 459 258, грн., у тому числі за 2016 р. на суму 2 973 239,00 грн., за 1кв. 2017р. на суму 1 400 142,00грн., за 4кв. 2017р. на суму 65 744,00грн., за 1кв.2018р. на суму 540,00грн., за 2кв.2018р. на суму 11199,грн., за 4кв. 2018р. на суму 8394,00грн.
Перевіркою встановлено, що між ТОВ «АВТ Восход» та ТОВ «Електрод - С» укладений договір поставки нафтопродуктів № 6/16 - Н від 01.12.2016. Документами, які підтверджували фінансово господарський діяльність між підприємствами були договір поставки з додатками, видаткові накладні, товаро транспортні накладні, договір зберігання нафтопродуктів у ТОВ «Спецтранссервіс» (код 31626517) та виписки з банківських рахунків ТОВ «АВТ Восход».
Під час податкової перевірки підприємством ТОВ " АВТ Восход " не надано акти прийому-передачі скрапленого газу на зберігання, письмові розпорядження Поклажедавця на відпуск скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " Електрод - С "), письмові повідомлення зберігача про необхідність відпуску скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " Електрод - С "), документи, які підтверджують надання послуг з перевантаженню, зливу в автоцистерни і доставки скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " Електрод - С ") і за окрему плату.
Згідно з даними фінансового звіту малого підприємства за 2016р., наданого до ДФС 13.02.2017р. № на підприємстві відсутні основні засоби та залишки запасів у великій кількості.
За 2017р. підприємство ТОВ «Електрод - С» не надавало до ДФС декларації з податку на прибуток та фінансового звіту малого підприємства. Останній звіт з податку на додану вартість надано за січень 2017р. Дані факти свідчать про неможливість здійснення господарських операцій з купівлі-продажу різноманітних товарних груп.
Одночасно, за результатами аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних за період 2016 - 2017 рік ТОВ «Електрод С» закуповує у контрагентів-постачальників: Код УКТ ЗЕД 2711 13 97 00 Газ в/в скраплений паливний для КПС марка СПБТ, Зовнішній блок кондиціонерів, зволожувачі, конвектори, котли, труби мідні, радіатори, електронагрівачі, а також велику кількість продуктів харчування (сосиски, ковбаса, сарделі, масло тощо) та інші різноманітні ТМЦ, а реалізовує: Гіпсокартон вологостійкий 12,5х1200х3000, Послуги по перевезенню вантажу, Чавун переробний ПЛ-1,ПЛ-2 ДСТУ 3133-95(ГОСТ 805-95), Розробка алгоритму та програмного забезпечення вбудованого логічного контролера перетворювача частоти FC202P800T7E21B1, Рекламні послуги, виготовлення різноманітної продукції, різноманітний металопрокат, різноманітні лiсоматерiали, суміші асфальтні, бетонні, будівельні матеріали та інші різноманітні ТМЦ та послуги тощо.
ТОВ "Електрод - С" реалізує продукцію, відмінну від придбаної (невідомого походження). Виходячи з вищенаведеного, ТОВ "Електрод - С" здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкової звітності.
З огляду на вищенаведені факти, підприємство ТОВ "Електрод - С" не мало ресурсів та змоги на здійснення придбання у ТОВ "АВТ Восход" зазначеного товару та подальшої його реалізації. Згідно з вищевикладеним не підтверджено реалізацію нафтогазової продукції ТОВ "АВТ Восход" на користь ТОВ "Електрод - С".
До теперішнього часу жодній особі повідомлення про підозру не вручалось.
З метою отримання відомостей щодо осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України в ході досудового розслідування виконано такі слідчі та процесуальні дії: допитано свідків; проведено огляди баз даних, здійснено тимчасові доступи до інформації, що становить банківську таємницю, в АТ «УкрСиббанк», АТ «ОТП Банк», АТ КБ «Приватбанк», АТ «ВТБ Банк», направлено постанови в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України про проведення процесуальних дій на іншій території, матеріали виконання постанов приєднані до матеріалів кримінального провадження, направлено запити в порядку ст. 93 КПК України, відповіді приєднані до матеріалів кримінального провадження, призначено судову економічну експертизу, отримано повідомлення про неможливість проведення економічної експертизи, здійснено тимчасовий доступ до первинних фінансово господарських документів ТОВ "АВТ Восход" та ТОВ "Електрод - С", які перебувають у володіння ТОВ «Спецтранссервіс», здійснено одночасний допит осіб та проведені інші слідчі дії.
Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано вказаний обсяг слідчих дій, однак, в силу об`єктивних обставин зробити усі необхідні слідчі та процесуальні дії для повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування та прийняття законного рішення по кримінальному провадженню заходів до закінчення строку досудового розслідування, а саме: до 16.11.2021 неможливо. Зокрема, у кримінальному провадженні необхідно ще здійснити такі слідчі та процесуальні дії: встановити фактичне місцеперебування та допитати свідків; встановити місцезнаходження та витребувати у повному обсязі документи, які відображають фінансово-господарські операції ТОВ «АВТ Восход» з ТОВ «Електрод-С», ТОВ «СПЕЦТРАНССЕРВІС», які необхідні для призначення та проведення повторної судово-економічної експертизи.
Вищевказані слідчі процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше з об`єктивних причин, особливою складністю кримінального провадження. Результати проведення вказаних слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх отримання потребує додаткового часу, строком не менш ніж 6 місяців. Строк досудового розслідування закінчується 16 листопада 2021 року, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається можливим. У зв`язку з чим, слідчий звернувся до слідчого судді.
Слідчий до судового засідання не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність у зв`язку із зайнятістю, клопотання просив задовольнити.
Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, та підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000107, що слідчим в СВ Харківського РУП № 1 ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 28.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_5 від 22.10.2020 строк досудового розслідування кримінального провадження продовжено до 28.04.2021.
Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_5 від 27.04.2021 строк досудового розслідування кримінального провадження продовжено до 28.10.2021.
24.09.2021 кримінальне провадження № 0000107 закрито на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.
13.10.2021 постанова про закриття вказаного кримінального провадження скасована.
Строк досудового розслідування закінчується 16.11.2021 року. Повідомлення про підозру у даному провадженні нікому не повідомлене.
Згідно з ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
- дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
- вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
За правилами ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, є нетяжким злочином.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Слідчим доведено необхідність продовження строку досудового розслідування, достатнього для потреб досудового розслідування. Слідчим також доведено, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, у тому числі, для встановлення особи, що вчинила дане кримінальне правопорушення, проведення слідчих та процесуальних дій, необхідність яких може виникнути в ході досудового розслідування, з метою встановлення істини по кримінальному провадженню та встановлення осіб, причетних до скоєння даного кримінального правопорушення, щоб особу, що вчинила кримінальне правопорушення, було притягнуто до відповідальності в міру своєї вини і щоб до неї була застосована належна правова процедура, - та що ці дії не могли бути здійснені з об`єктивних причин.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого СВ Харківського РУП № 1 ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської окружної прокуратури міста Харкова ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000107 від 28.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000107 від 28.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 16 травня 2022 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - ОСОБА_1