СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7274/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000009, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
02.09.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000009.
Клопотання обґрунтоване наступним.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Альфа-Метал-Компані» () діючи на території Київської області, у період 2016 2020 внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Іліар-Д» (), ТОВ «Тонмет холдинг» (), ТОВ «Азовбудвентиляція» (), ТОВ «Лідер-партнер Київ» (), ТОВ «Позитив - плюс» (), ТОВ «Топ буд дизайн» (), ПП «ТІМ+» (), ТОВ «Промсервіс електро» (), ТОВ «Гелатрейд» (), ТОВ «Айхітрейд» () ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму 8 850 102 грн, що підтверджується висновком експертного дослідження № 6-14/12/2020-дос від 14.12.2020.
Вищезазначене підтверджується експертним дослідженням ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультативний центр» від 14.12.2020 №6-14/12/2020-дос, за висновками якого службовими особами ТОВ «Альфа-Метал-Компані» за період 01.08.2016 по 01.11.2020 завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 8 850 102 грн., у зв`язку з чим в порушення п.198.1, п.198. 2, п. 198.3 ст.198, п.200.1, п.200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до не нарахування та несплати до державного бюджету України податку на додану вартість в розмірі 8 850 102 грн.
Крім того, відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки № 758/10-36-14-14/34202711 від 03.09.2018 встановлено, порушення ТОВ «Альфа-Метал-Компані» пп. 44.1 пп. 44.2 ст. 44, пп.134.1.1 п. 134.1 ст. 134.1 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за період з 01.01.2015 по 31.03.2018 на загальну суму 1 921 166 грн. Також, службовими особами ТОВ «Альфа-Метал-Компані» порушено пп. 44.1 ст. 44, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період з 01.01.2015 по 31.03.2018 на загальну суму 1 494 416 грн.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Альфа-Метал-Компані» мало фінансово-господарські взаємовідносини з рядом підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Іліар-Д», ТОВ «Тонмет холдинг», ТОВ «Азовбудвентиляція», ТОВ «Лідер-партнер Київ», ТОВ «Позитив - плюс», ТОВ «Топ буд дизайн», ПП «ТІМ+», ТОВ «Промсервіс електро», ТОВ «Гелатрейд», ТОВ «Айхітрейд», проте, за результатами огляду Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності за період діяльності не здійснювали придбання номенклатури товарів, яка була реалізована в адресу ТОВ «Альфа-Метал-Компані». До того ж, в ході відпрацювання усіх ймовірних ланцюгів придбання (введення) в обіг відповідного товару на митну територію України або факт придбання відповідного товару у постачальників -резидентів України встановлено, відсутнє законне введення в обіг номенклатури товарів, які надані ТОВ «Альфа-Метал-Компані».
Також, оглядом поданої податкової звітності встановлено, що у ТОВ «Іліар-Д», ТОВ «Тонмет холдинг», ТОВ «Азовбудвентиляція», ТОВ «Лідер-партнер Київ», ТОВ «Позитив - плюс», ТОВ «Топ буд дизайн», ПП «ТІМ+», ТОВ «Промсервіс електро», ТОВ «Гелатрейд», ТОВ «Айхітрейд», відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг, виплату заробітної плати у тому числі директору, придбання та інші втрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, характерні для реального сектору економіки, що також підтверджує його «ризиковість». До того ж, оглядом Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що вищевказані підприємства фігурують в кримінальних провадженнях як такі, що містить ознаки «фіктивності».
Крім того, комісією контролюючого органу прийнято рішення про неврахування таблиці даних ТОВ «Тонмет холдинг», ТОВ «Азовбудвентиляція», ТОВ «Позітив-Плюс», ТОВ «Топ буд дизайн», ПП «Тім+», ТОВ «Промсервіс електро», відповідно до пункту 19 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165, що свідчить про фіктивність фінансово-господарських взаємовідносин вищевказаних підприємств.
За результатами проведених слідчих дій встановлено, що службові особи ТОВ «Альфа-Метал-Компані» для здійснення злочинної діяльності використовуються наступні рахунки в банківських установах:
АТ «УкрСиббанк», (МФО 351005 м. Київ, вул. Андріївська, 2/12 ТОВ «Альфа-Метал-Компані» № НОМЕР_1 ; № НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 .
АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1, ТОВ «Альфа-Метал-Компані» № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 .
АТ «Сбербанк» (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд. 46, ТОВ «Альфа-Метал-Компані» № НОМЕР_7 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 .
АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д)
ТОВ «Альфа-Метал-Компані» № НОМЕР_10 .
Слідчим у кримінальному провадженні винесено постанову від 19.07.2021 про визнання грошових коштів на вищевказаних банківських рахунках речовими доказами в даному кримінальному провадженні. Вищевказане майно, яке визнане речовими доказами, здобуте внаслідок вчинення кримінального правопорушення, набуте кримінально протиправним шляхом, а тому є достатньо наявні підстави для його арешту.
Таким чином, існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходься на банківських рахунках ТОВ «Альфа-Метал-Компані» одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та в подальшому відбувається маскування джерела їх походження шляхом проведення ряду фінансових операцій з даними грошовими коштами.
Таким чином, існують підстави вважати, що зазначені грошові кошти містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Слідчий до судового засідання не прибув, надавши заяву про розгляд клопотання за його відсутності, слідчий просить клопотання задовольнити.
На підставі ч.4 ст. 107 КПК України судове засідання проводилось без технічної фіксації.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Встановлено, що першим слідчим відділом РКП СУФР Головного управління ДФС у Київській області, під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 25.01.2021, за ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчим у кримінальному провадженні №0000009 винесено постанову від 19.07.2021 р. про визнання грошових коштів на зазначених у клопотанні рахунках речовими доказами.
Слідчим доведено наявність підстав вважати, що арешт майна необхідний з метою унеможливлення приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження вказаних речових доказів.
Враховуючи те, що зазначене у клопотанні майно визнано речовим доказом, вказані речові докази мають істотне значення для кримінального провадження, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання про накладення арешту на майно.
Керуючись ст.ст. 100, 170, 173, 236, 309, 371, 372, 395, 532 КПК України, слідчий суддя
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000009, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти на суму 8850102,00 гривень та заборонити відчужувати кошти (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати), які знаходяться на рахунках ТОВ «Альфа-Метал-Компані» () в банківських установах, зокрема:
АТ «УкрСиббанк», (МФО 351005 м. Київ, вул. Андріївська, 2/12) ТОВ «Альфа-Метал-Компані» № НОМЕР_1 ; № НОМЕР_2 ; № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 .
АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ, вул. Єреванська, 1) ТОВ «Альфа-Метал-Компані» № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 .
АТ «Сбербанк» (МФО 320627, м. Київ, вул. Володимирська, буд. 46) ТОВ «Альфа-Метал-Компані» № НОМЕР_7 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 .
АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д)
ТОВ «Альфа-Метал-Компані» № НОМЕР_10 .
Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1