СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/336/22
ун. № 759/1323/22
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 січня 2022 року м.Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,
за участю:
секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні № 0000087, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2020, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в :

Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Київській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000087 від 28.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у якому повідомлення про підозру не здійснювалось, на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 28.01.2023.
Клопотання обґрунтовано тими обставинами, що відділом особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Київській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000087 розпочатого 28.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на території міста Києва та Київської області у період 2018 року, в порушення вимог положень Податкового Кодексу України, внаслідок систематичного продажу нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку, без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, ухилився від сплати податків на загальну суму 9 361 252,87 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Дані обставини викладені в висновку експертного дослідження №1-22/07/2020-дос від 22.07.2020, відповідно до якого встановлено невідповідність проведення фінансово-господарських операцій ОСОБА_5 , до норм чинного законодавства України (ст. 177 ПК України), що призвело до можливого заниження податку з доходів фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за 2018 рік у розмірі 9 361 252,87 грн.

Крім того, ГУ ДФС у Київській області складений акт №274/10-36-13- 03/ від 09.04.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та спати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажу об`єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до якого встановлені порушення в частині заниження податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за період з 2012 по 2018 на загальну суму 64 907 512,98 грн., в тому числі за 2018р. -11 041 889,17 грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 є співзасновником ТОВ «УКРЖИТЛО-БУДІНВЕСТ» (), яке в свою чергу є генеральним підрядником по будівництву житлових будинків з вбудованими нежитловими приміщеннями, які розташовані в Київській області, с. Борщагівка, вул. Шалімова, ЖК «Софіївський Квартал».

Так, відповідно до декларацій про початок будівельних робіт №КС 98 «Багатоквартирний житловий будинок з вбудованими нежитловими приміщеннями; місцезнаходження об`єкта: АДРЕСА_1 », №КС 00 «Багатоквартирний житловий будинок з вбудованими нежитловими приміщеннями; місцезнаходження об`єкта: АДРЕСА_1 », № КС 03 «Багатоквартирний житловий будинок з вбудованими нежитловими приміщеннями; місцезнаходження об`єкта: АДРЕСА_1 », замовником будівництв яких є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), генпідрядником значиться підприємство ТОВ «УКРЖИТЛО-БУДІНВЕСТ» (), де ОСОБА_5 являється співзасновником.

Крім того, використовуючи автоматизовану систему АІС «Податковий Блок» встановлено, що гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) директором або фізичною особою - підприємцем не значиться.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) здійснює систематичну реалізацію нерухомого майна на території Київської області, а саме: в с. Софіївська Борщагівка Києво- Святошинського району.

Так, в мережі Internet на офіційному Веб-сайті компанії забудовника ТОВ «УКРЖИТЛО-БУДІНВЕСТ» () оглядом сайту http://sofievskiykvartal.com/, через який відбувається рекламування об`єктів нерухомого майна в ЖК «Софіївський квартал» встановлено, що у вказаному ЖК на даний час введено в експлуатацію 15 багатоповерхових будинків з торговими приміщеннями за наступними адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_5 .

Крім того, на сайті http://sofievskiykvartal.com/ розміщена у загальному відкритому доступі інформація з пропозиціями продажу квартир, замовником будівництва яких є фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на якому наявна інформація щодо об`єктів нерухомості, які реалізовуються, а також акції, контакти відділу продажів та інша інформація, що -Стосується ЖК«Софіївський квартал».

На підставі інформації з вищезазначеного сайту встановлено, що діяльність ОСОБА_5 з будівництва та продажу квартир здійснюється із залученням трудових ресурсів - відділу продажу.

Так, було оглянуто інформацію з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно з метою встановлення наявності у власності ОСОБА_5 об`єктів нерухомого майна відповідно до якого встановлено, що власником нерухомого майна, яке розташоване за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_5 є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

В ході досудового розслідування було встановлено, що платник податків - фізична особа ОСОБА_5 набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступає, після введення об`єктів нерухомості (багатоквартирних житлових будинків з вбудованими нежитловими приміщеннями та багатоквартирних забудов) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

В подальшому, ОСОБА_5 систематично реалізовував об`єкти нерухомого майна на підставі договорів купівлі-продажу, які посвідчувались нотаріально.

Так, відповідно до пп 14.1.36, п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України (надалі за текстом ПКУ) господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Відповідно до п. 2 ст. З Господарського кодексу України (надалі за текстом - ГКУ), господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва - підприємцями.

Статтею 42 ГКУ передбачено, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Відповідно до п. 5 ст. 128 ГКУ, громадянин - підприємець здійснює свою діяльність на засадах свободи підприємництва та відповідно до принципів, передбачених у статті 44 цього кодексу.

Статтею 44 ГКУ визначено, що підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, - фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом.

Та відповідно до вищезазначених норм законодавства, платник податків - фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом періоду 2018 року шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у великих розмірах, саме 9 361 252,87 грн.

Строк вказаного кримінального провадження із дня внесення відомостей до ЄРДР спливає 28.01.2022, однак закінчити розслідування до спливу вказаного строку неможливо, оскільки на даний час у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне:

- з метою підтвердження завданих збитків виникла необхідність у призначенні економічної експертизи. Висновки економічної експертизи будуть мати важливе доказове значення для кримінального провадження та будуть використані як докази фактів ухилення від сплати податків. Для проведення економічної експертизи необхідно надати документи, які підтверджують отримані вказаними фізичними особами доходів від продажу квартир у збудованих багатоквартирних будинках. Такими документами, в тому числі, є нотаріально посвідчені договори купівлі продажу квартир (попередні договори, тощо).

- отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні приватних нотаріусів;

- допитати в якості свідка та здійснити відібрання зразків підпису ОСОБА_5 ;

-встановити та допитати в процесуальному статусі свідків осіб, що здійснювали купівлю-продаж нерухомого майна вказаної фізичної особи;

-виконати інші слідчі та процесуальні дії, які необхідні для прийняття рішення у даному кримінальному провадженні з урахуванням отриманих доказів.

Вказані слідчі та процесуальні дії не могли бути виконані раніше з об`єктивних причин, пов`язаних із складністю кримінального провадження, ліквідацією органу досудового розслідування та подальшою зміною підслідності, а також у зв`язку із ухиленням свідків та інших учасників кримінального провадження від проведення слідчих та процесуальних дій, приховуванням документів, з метою недопущення їх дослідження під час проведення досудового розслідування, а також з інших причин.

Результати проведення вказаних слідчих та процесуальних дій мають вирішальне значення для досудового розслідування та подальшого судового розгляду, адже спрямованні на встановлення тих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та лише після їх проведення можливо завершити досудове розслідування належним чином.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав зазначених у клопотанні.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання, виходячи з такого.
Як встановлено в судовому засіданні, відділом особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Київській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000087 розпочатого 28.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Положеннями ч. 2 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до положень ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
На обґрунтування обставин, які перешкоджають завершенню досудового розслідування, слідчим у клопотанні зазначено перелік процесуальних та слідчих дій, які необхідно провести в ході досудового розслідування, а відтак, в даному конкретному випадку, враховуючи конкретні обставини справи, провести зазначені вище слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не видається за можливе з об`єктивних причин. Таким чином, слідчий суддя дійшов до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для задоволення такого клопотання.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295, 309 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні № 0000087, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2020, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2020 за №0000087, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 28 січня 2023 року.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1