СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2183/21
ун. № 759/6458/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , в якому просить надати заступнику начальника відділу СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) та стосуються взаємовідносин із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій: звіти про рух природного газу в сховищах газу в розрізі ПСГ за період 2014 2017 років;реєстр залишків природного газу на початок/кінець сезону зберігання газу за період 2014 2017 років; договір від 28.04.2012 № 14/3095/12/, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо надання послуг по закачуванню газу в ПСГ та його відбору з ПСГ, зберіганню газу в ПСГ (з додатками та додатковими угодами, в тому числі додаткова угода від 31.03.2016 № 11); акти приймання-передачі газу згідно договору від 28.04.2012 № 14/3095/12/, інші документи щодо документального оформлення газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах, тощо у період 2014-2017 років;акти про обсяги залишку природного газу в ПСГ, в тому числі, акти залишку природного газу на початок сезону зберігання 2016-2017 років згідно Договору на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу від 28.04.2012 № 14/3095/12/, складених з урахуванням оформлених актів закачування та відбору газу протягом зазначених періодів, та які були надіслані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » листом від 18.05.2016 № 6-3250/1.2-16; лист АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 26.05.2016 № 4283/16-16 до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо повернення без оформлення та підписання актів про обсяги залишку природного газу Компанії в ПСГ станом на 15.04.2016; бухгалтерські документи щодо обліку та відображення природного газу, переданого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі договору від 28.04.2012 № 14/3095/12/ (виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, тощо);документи щодо оплати отриманих товарів/наданих послуг у період 2014-2017 років по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);договір на постачання природного газу № 118-95 від 29.02.2008, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (з додатками, додатковими угодами);акти приймання-передачі газу (в тому числі, № 12-УТГ-ВТВ, № 12-УТГ-ВТВ/2), інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах; документи щодо спожитого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу у період листопада-грудня 2007 року, придбаного в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; документи щодо оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу, отриманого на підставі договору № 118-95 від 29.02.2008 (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи); бухгалтерські документи щодо обліку та відображення природного газу, переданого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі договору від № 118-95 від 29.02.2008 (виписки з бухгалтерських рахунків, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, тощо);документи, що підтверджують походження природного газу, який поставило АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договору № 118-95 від 29.02.2008;договір поставки № 453/77/П-07 від 29.11.2007, укладений між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з додатками, специфікаціями, додатковими угодами; договір про закупівлю природного газу від 27.04.2015 № - ВТВ, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 4 від 31.12.2015); акти приймання-передачі газу до договору від 27.04.2015 № -ВТВ, інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;договір про закупівлю природного газу від 27.12.2013 № 14-ВТВ/, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 9 від 24.02.2015); акти приймання-передачі газу до договору від 27.12.2013 № 14-ВТВ/, інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;документи щодо оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу, отриманого на підставі вказаних догорів (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);реєстри надходження від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та розподілу природного газу по ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (в тому числі, реєстри: від 13.02.2015 № 3660/12, від 13.03.2015 № 6532/12, від 19.04.2015 № 10082/12, від 15.05.2015 № 13112/12, від 12.06.2015 № 16229/12, від 13.07.2015 № 19208/12, від 13.08.2015 № 22066/12, від 14.09.2015 № 25086/12, від 13.10.2019 № 27904/12, від 13.11.2015 № 30863/12, від 14.12.2015 № 33987/12, від 15.01.2016 № 1090/12);документальні відомості щодо природного газу, поставленого на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2015 року: запаси труби на початок місяця, залишок в ПСГ на початок місяця, надходження газу від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відомості щодо використання газу на виробничо-технічні витрати, на власні потреби, на балансування; регістри бухгалтерського обліку з інформацією про запаси природного газу у період 2014-2016 років, зокрема, документальні відомості щодо вибуття запасів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, що стосуються фінансових операцій по постачанню в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу згідно договору від 27.04.2015 № - ВТВ, договору від 27.12.2013 № 14-ВТВ/.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, подала заяву про слухання клопотання за її відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) та контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

В результаті вказаної перевірки встановлено наступні порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:

- п.п. 50.1 ст. 50, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», п. 12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 (із змінами та доповненнями), п. 4.25 Концептуальної основи складання та подання фінансової звітності» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на прибуток всього у сумі 1 965 345 367 грн.

- п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, ст. 199 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на загальну суму 617 891 692 грн.

На підставі встановлених порушень податковим органом 28.08.2018 прийнято податкові повідомлення рішення:

- № , згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » визначено грошове зобов`язання з податку на прибуток в сумі 63 990 436 грн. (в т.ч., 57 835 484 грн. за основним платежем та 6 154 952 грн. штрафу);

- № , згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » визначено грошове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 768 461 012 грн. (в т.ч., 614 768 810 грн. за основним платежем та 153 692 202 грн. штрафу).

В ході проведення перевірки встановлено розбіжність залишку природного газу станом на 01.04.2016 між даними НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » які становлять 1 386 166,788 тис. куб. метрів. На кінець сезону зберігання 2016/2017 років вказана ситуація не змінилася та станом на 01.04.2017 розбіжності залишку природного газу між даними НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становлять 1 386 166,788 тис. куб. метрів.
У зв`язку з виниклими розбіжностями, в порушення підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено дохід від будь-якої діяльності у 2017 році на загальну суму 10 600 400 009,8 грн.
В ході проведення перевірки встановлено наявність кредиторської заборгованості станом на 31.12.2017 по «Невизначеному власнику зовнішньому» на загальну суму 1 015 403 087 грн.

Зазначена кредиторська заборгованість утворилась за рахунок придбання імпортованого природного газу у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за листопад-грудень 2007 року в обсязі 1 121 645,3 тис.куб.м. на загальну суму 1 015 403 087 грн. для виробничо-технологічних витрат.

Між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ДК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 29.02.2008 було укладено договір на постачання природного газу №118-95, відповідно до п.1.1, п.1.2, п.2.1 якого НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Постачальник) зобов`язувався передати імпортований природний газ у власність ДК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Покупець) в обсязі 1 121 645,333 тис. куб. м. (з них: з ресурсів газу листопада 2007 року - 533 548,722 тис. куб. м., грудня 2007 року - 588 096,611 тис. куб. м.) для забезпечення власних виробничо-технологічних витрат ДК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який за цим Договором зобов`язувався прийняти та оплатити газ на умовах вказаного Договору.

Крім цього, перевіркою встановлено, що природний газ на виробничо-технологічні потреби, придбаний у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є товаром, який АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » частково використовує в оподатковуваних операціях, а частково в неоподатковуваних.
Придбання природного газу протягом 2015 року здійснювалося відповідно до Договорів про закупівлю природного газу: 1) від 27.04.2015 №-ВТВ, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Покупець) в особі директора департаменту виробництва ОСОБА_5 , що діє на підставі довіреності від 22.12.2014 №2-212 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Продавець) в особі директора Департаменту реалізації газу ОСОБА_6 , що діє на підставі довіреності від 05.01.2015 №14-2; 2) від 27.12.2013 №14-ВТВ/, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Покупець) в особі директора департаменту виробництва ОСОБА_5 , що діє на підставі довіреності від 08.02.2013 року №2-299 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Продавець) в особі першого заступника голови правління ОСОБА_7 , що діє на підставі довіреності від 29.04.2013 №14-112.
В ході проведення перевірки здійснено перерахунок сум ПДВ по операціям з використання природного газу в неоподатковуваних операціях (частка використання товарів в неоподатковуваних операціях 53,13%) згідно ст. 199.1 Податкового кодексу України та встановлено його заниження на загальну суму 481 855 086 грн.
З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів фінансово-господаської діяльності, що стосуються взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2015-2017 років.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) та стосуються взаємовідносин із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій, а саме: звіти про рух природного газу в сховищах газу в розрізі ПСГ за період 2014 2017 років;реєстр залишків природного газу на початок/кінець сезону зберігання газу за період 2014 2017 років; договір від 28.04.2012 № 14/3095/12/, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо надання послуг по закачуванню газу в ПСГ та його відбору з ПСГ, зберіганню газу в ПСГ (з додатками та додатковими угодами, в тому числі додаткова угода від 31.03.2016 № 11); акти приймання-передачі газу згідно договору від 28.04.2012 № 14/3095/12/, інші документи щодо документального оформлення газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах, тощо у період 2014-2017 років;акти про обсяги залишку природного газу в ПСГ, в тому числі, акти залишку природного газу на початок сезону зберігання 2016-2017 років згідно Договору на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу від 28.04.2012 № 14/3095/12/, складених з урахуванням оформлених актів закачування та відбору газу протягом зазначених періодів, та які були надіслані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » листом від 18.05.2016 № 6-3250/1.2-16; лист АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 26.05.2016 № 4283/16-16 до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо повернення без оформлення та підписання актів про обсяги залишку природного газу Компанії в ПСГ станом на 15.04.2016; бухгалтерські документи щодо обліку та відображення природного газу, переданого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі договору від 28.04.2012 № 14/3095/12/ (виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, тощо);документи щодо оплати отриманих товарів/наданих послуг у період 2014-2017 років по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);договір на постачання природного газу № 118-95 від 29.02.2008, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (з додатками, додатковими угодами);акти приймання-передачі газу (в тому числі, № 12-УТГ-ВТВ, № 12-УТГ-ВТВ/2), інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах; документи щодо спожитого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу у період листопада-грудня 2007 року, придбаного в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; документи щодо оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу, отриманого на підставі договору № 118-95 від 29.02.2008 (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи); бухгалтерські документи щодо обліку та відображення природного газу, переданого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі договору від № 118-95 від 29.02.2008 (виписки з бухгалтерських рахунків, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, тощо);документи, що підтверджують походження природного газу, який поставило АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договору № 118-95 від 29.02.2008;договір поставки № 453/77/П-07 від 29.11.2007, укладений між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з додатками, специфікаціями, додатковими угодами; договір про закупівлю природного газу від 27.04.2015 № - ВТВ, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 4 від 31.12.2015); акти приймання-передачі газу до договору від 27.04.2015 № -ВТВ, інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;договір про закупівлю природного газу від 27.12.2013 № 14-ВТВ/, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 9 від 24.02.2015); акти приймання-передачі газу до договору від 27.12.2013 № 14-ВТВ/, інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;документи щодо оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу, отриманого на підставі вказаних догорів (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);реєстри надходження від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та розподілу природного газу по ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (в тому числі, реєстри: від 13.02.2015 № 3660/12, від 13.03.2015 № 6532/12, від 19.04.2015 № 10082/12, від 15.05.2015 № 13112/12, від 12.06.2015 № 16229/12, від 13.07.2015 № 19208/12, від 13.08.2015 № 22066/12, від 14.09.2015 № 25086/12, від 13.10.2019 № 27904/12, від 13.11.2015 № 30863/12, від 14.12.2015 № 33987/12, від 15.01.2016 № 1090/12);документальні відомості щодо природного газу, поставленого на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2015 року: запаси труби на початок місяця, залишок в ПСГ на початок місяця, надходження газу від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відомості щодо використання газу на виробничо-технічні витрати, на власні потреби, на балансування; регістри бухгалтерського обліку з інформацією про запаси природного газу у період 2014-2016 років, зокрема, документальні відомості щодо вибуття запасів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, що стосуються фінансових операцій по постачанню в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » природного газу згідно договору від 27.04.2015 № - ВТВ, договору від 27.12.2013 № 14-ВТВ/.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1