Провадження № 1-кс/760/3594/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу РКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, Фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000138 від 19.07.2017р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими четвертого відділу розслідувань кримінального провадження слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до актів документальних позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) від 06.03.2019р. № 555/28-10-41-03/31454383, від 20.09.2019р. № 121/28-10-42-03/31454383, 15.11.2019р. № 455/28-10-42-03/31454383, від 21.08.2020р. № 1011/28-10-42-03 і висновку аналітичного дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 16.01.2021р. № 31/5/31-00-08-05 установлено, що упродовж 20172020 років група осіб із числа службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та засновників холдингової групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбали за готівкові кошти із використанням завідомо підроблених документів підконтрольних підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ряд інших, зернові і олійні культури на загальну суму 8,049 млрд грн., унаслідок чого умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах, а також незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість у період з 01.01.2017р. по теперішній час на загальну суму 455, 938 млн. грн.

Крім того, аналізом відомостей зазначених вище актів перевірок, органом досудового розслідування встановлено, що основним покупцемнерезидентом упродовж вказаного періоду у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ІНФОРМАЦІЯ_6 , Швейцарія, який купував сільськогосподарську продукцію (олія соняшникова нерафінована; шрот соняшниковий гранульований; гранульоване лушпиння; кукурудза 3 клас; пшениця 2, 3, 4 класу тощо).

Відповідно до відкритих реєстрів, органом досудового розслідування встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у частці 16 відсотків є ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_1 , дочірнім підприємством якого є ІНФОРМАЦІЯ_6 , Швейцарія, що свідчить про зв`язок вказаних суб`єктів господарської діяльності.

Також, органом досудового розслідування встановлено, що організаторами злочинної схеми під час митного оформлення експортних операцій з України використано реквізити пов`язаної іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 , яка не є реальним одержувачем товару. Натомість у документах щодо складського зберігання, перевалки та товарно-супровідних зазначено фактичного одержувача сільськогосподарської продукції, в адресу якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортує товар. Фактичний одержувач у свою чергу здійснює розрахунок з відправником за значно вищими цінами, що призводить до ухилення товариством від сплати податку на прибуток.

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що дійсною метою укладення та надання митним органам України удаваних зовнішньоекономічних контрактів із купівлі-продажу зернових та олійних культур на загальну суму 8, 049 млрд грн, було маскування незаконного походження цієї продукції, неповернення валютної виручки до України, ухилення від сплати податків на прибуток.

Органом досудового розслідування на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » було направлено запит від 25.02.2021р. № 10/1/1-5943-17 щодо надання інформації (у електронному та паперовому вигляді) та належним чином завірених копій документів щодо обліку і оформлення операцій з зерном, олійними культурами та продуктами переробки, у яких зокрема відправником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На вказаний запит надано відповідь від 05.03.2021р., також при цьому запитувані документи товариством не надані в повному обсязі, а у відповіді зазначено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було отримано лише попередні оплати для надання у майбутньому послуг з перевізки, але у відповідності до протоколу огляду від 27.03.2021р. інформації та документів з Єдиного реєстру податкових накладних, які було отримано від податкових органів ІНФОРМАЦІЯ_8 (вих. № 7496/9/28-10-12-01-11 від 29.12.2020р.) на запит ІНФОРМАЦІЯ_9 (вих. № 10/1/1-116967ВИХ-20 від 14.12.2020р.) у 2019-2020 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мала фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Однак запитувані документи товариством і на момент підготовки клопотання не надані в повному обсязі.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_5 не з`явилась, проте 13.05.2021р. надіслала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у її відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_5 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка стосується фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу РКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшим слідчим з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_8 , ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2019р. по 31.12.2020р., включно, з можливістю здійснити їх виїмку в електронному та паперовому вигляді, а саме:

- документів обліку і оформлення операцій з сільськогосподарською продукцією, у яких відправником (вантажовласником/експортером) є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зовнішньоекономічних контрактів, угод, додаткових угод, договорів до них, в тому числі договорів про приймання, зберігання та відвантаження (перевалку) зернових вантажів; експортних доручень; складських квитанцій; свідоцтв (подвійних складських свідоцтв), у тому числі погашених; письмових вимог про видачу товару; актів перевантаження; інвойсів (рахунків-фактури); документів для відпуску та переоформлення вантажу, письмових звернень власника, доручень на право отримання вантажу; копій наказів на відпуск (відвантаження); актів приймання-передачі; відомостей відвантаження; транспортних документів усіх видів (товарно-транспортних накладних, коносаментів, маніфестів, залізничних накладних); актів прийняття (у разі відсутності товарно-транспортних накладних); документів щодо митного оформлення та відвантаження вантажу на судна.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1