Провадження №1-кс/760/7196/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 08.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та її відокремлених підрозділах без статусу юридичної особи, тобто можливість ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) копій наступних документів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): Декларацій з ПДВ за січень липень 2021 року та Додатків № 5 до Декларацій з ПДВ за січень липень 2021 року; Декларацій з ПДВ за січень грудень 2020 року та Додатків № 5 до Декларацій з ПДВ за січень грудень 2020 року; Квитанцій про прийняття звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ПДВ за період з січня 2020 по липень 2021 року; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з січня 2020 по липень 2021 року; повідомлення про прийняття працівників на роботу з січня 2020 по липень 2021 року; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність з 01.01.2020 по 30.07.2021; інформацію з інформаційно-аналітичних баз ІНФОРМАЦІЯ_5 (в паперовому та електронному вигляді) щодо встановлення особливостей формування податкового кредиту та податкових зобов`язань (вид та обсяг придбаних та реалізованих ТМЦ, суми ПДВ, загальної суми, перелік контрагентів постачальників та покупців, їх кодів ЄДРПОУ та інших даних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ІР-адрес, з яких надсилається податкова звітність за період з 01.01.2020 по 30.07.2021; Щорічних Декларацій з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2020 рік; Декларацій з податку на прибуток (квартальних та піврічних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2021 рік; у разі відсутності та/або не подачі (часткової подачі) вищеперерахованих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) сформований ДПС України лист із зазначенням даної інформації.

Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 08.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період 2020 року здійснили документальне оформлення фінансово-господарських операцій у вигляді придбання сільськогосподарської продукції та олії соняшникової від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в свою чергу у період 2020 року документально здійснило придбання сільськогосподарської продукції від підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), С(Ф)Г « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), С(Ф)Г « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), без фактичної поставки продукції, а фактично здійснювали придбання вказаної продукції за готівкові грошові кошти, без сплати податків та відображення даних операцій в податковій звітності, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 111,6 млн грн. Вказані обставини підтверджуються висновками економічних досліджень № 22-01/2021-2 від 22.01.2021 та № 15/04/21-1 від 15.04.2021.
Крім того, слідчий вказує, що придбану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від вказаних підприємств з ознаками «фіктивності» сільськогосподарську продукцію за договором про переробку давальницької сировини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) перероблено на потужностях останнього. Після чого отримані внаслідок переробки олію та шрот реалізовано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Окрім цього слідчий вказує, що в ході проведення досудового розслідування допитано в якості свідка одноосібного засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_8 , який під час допиту повідомив, що реєстраційні документи вказаного товариства він підписав на прохання третіх осіб, без мети подальшого ведення фінансово-господарської діяльності товариства, не маючи відповідної освіти та засобів для ведення господарської діяльності. Також зазначив, що первинні документи з підприємствами покупцями та постачальниками від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » він ніколи не підписував, йому невідомі види діяльності підприємства, не здійснював та не організовував ведення бухгалтерського обліку, фінансової та податкової звітності.

Разом з цим, слідчий повідомив, що вироком ІНФОРМАЦІЯ_9 від 15.03.2021 ОСОБА_8 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, за фактом внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », завідомо неправдивих відомостей.

Серед іншого, слідчий зазначив, що в ході слідства допитано сімох осіб, які відповідно до обліків ДПС України документально рахуються працівниками С(Ф)Г « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 », С(Ф)Г « ОСОБА_5 », та які під час допиту повідомили, що дані підприємства їм не відомі, заробітну плату на вказаних товариствах не отримували, особисті ідентифікаційні дані третім особам для працевлаштування не надавали, будь-які накази про прийняття на роботу не підписували та не отримували, будь-яких робіт на зазначених підприємствах ніколи не виконували.

При цьому, слідчий зазначав, що 25.02.2021 на виконання ухвали ІНФОРМАЦІЯ_10 у справі № 761/6127/21 від 17.02.2021 проведено обшук за місцезнаходженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за адресою: АДРЕСА_2 .

За результатами проведення обшуку зокрема вилучено оригінали первинних фінансово-господарських документів, які відображають господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також слідчий повідомив, що в ході досудового розслідування призначено судово-почеркознавчу експертизу вказаних вилучених в ході обшуку документів, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Згідно з висновком експерта від 02.04.2021 № СЕ-19/111-21/13032-ПЧ підписи від імені ОСОБА_8 у видаткових накладних, договорів поставок, специфікаціях до договорів поставок, товарно-транспортних накладних між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконані не ОСОБА_8 , а іншою особою.

З метою, підтвердження збитків у вигляді ненадходження коштів до бюджету у кримінальному провадженні призначеного судово-економічну експертизу, виконання якої на теперішній час триває, як зазначав слідчий.

Разом з цим, слідчий вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Слідчий стверджував, що з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, підлягають доказуванню та необхідні для проведення судово-економічної експертизи у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: Декларацій з ПДВ за січень липень 2021 року та Додатків № 5 до Декларацій з ПДВ за січень липень 2021 року, Декларацій з ПДВ за січень грудень 2020 року та Додатків № 5 до Декларацій з ПДВ за січень грудень 2020 року, які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); Квитанцій про прийняття звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ПДВ за період з січня 2020 по липень 2021 року; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з січня 2020 по липень 2021 року, повідомлення про прийняття працівників на роботу за вказаний вище період; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність з 01.01.2020 по 30.07.2021, інформацію з інформаційно-аналітичних баз ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо встановлення особливостей формування податкового кредиту та податкових зобов`язань (вид та обсяг придбаних та реалізованих ТМЦ, суми ПДВ, загальної суми, перелік контрагентів постачальників та покупців, їх кодів ЄДРПОУ та інших даних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ІР-адрес, з яких надсилається податкова звітність за період з 01.01.2020 по 30.07.2021, Щорічних Декларацій з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а у разі відсутності та/або не подачі (часткової подачі) вищеперерахованих документів сформувати відповідний лист із зазначенням даної інформації.
Також слідчий наголошував, що вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також необхідні для проведення судово-економічної експертизи, що призначена у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати старшим слідчим з особливо важливих справ четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , начальнику четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 та іншим слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000015 від 08.02.2021 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та її відокремлених підрозділах без статусу юридичної особи, тобто можливість ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) копій наступних документів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ): Декларацій з ПДВ за січень липень 2021 року та Додатків № 5 до Декларацій з ПДВ за січень липень 2021 року; Декларацій з ПДВ за січень грудень 2020 року та Додатків № 5 до Декларацій з ПДВ за січень грудень 2020 року; Квитанцій про прийняття звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з ПДВ за період з січня 2020 по липень 2021 року; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з січня 2020 по липень 2021 року; повідомлення про прийняття працівників на роботу з січня 2020 по липень 2021 року; повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність з 01.01.2020 по 30.07.2021; інформацію з інформаційно-аналітичних баз ІНФОРМАЦІЯ_5 (в паперовому та електронному вигляді) щодо встановлення особливостей формування податкового кредиту та податкових зобов`язань (вид та обсяг придбаних та реалізованих ТМЦ, суми ПДВ, загальної суми, перелік контрагентів постачальників та покупців, їх кодів ЄДРПОУ та інших даних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ІР-адрес, з яких надсилається податкова звітність за період з 01.01.2020 по 30.07.2021;Щорічних Декларацій з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2020 рік; Декларацій з податку на прибуток (квартальних та піврічних) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2021 рік; у разі відсутності та/або не подачі (часткової подачі) вищеперерахованих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) сформований ІНФОРМАЦІЯ_5 лист із зазначенням даної інформації.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1