Провадження № 1-кс/127/4643/21
У Х В А Л А
Іменем України
20 травня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021, за фактом підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в вересні 2020 року невідомі особи внесли завідомо неправдиві відомості при реєстрації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі меблями, господарськими товарами, залізними та іншими металевими виробами) стосовно місцезнаходження за адресою: АДРЕСА_1 , до документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та умисно подали їх державному реєстратору.

Згідно наявної інформації щодо адреси реєстрації, яка була подана до органів державної реєстрації, підприємство зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 (ТРЦ ІНФОРМАЦІЯ_3 ), власником якого є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Проте, факт перебування ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за даною адресою не підтверджено жодним договором оренди (суборенди), крім того, згідно проведеного аналізу податкової звітності (звітів 1-ДФ), а також даних Єдиного реєстру податкових накладних за відповідний період взагалі відсутні відомості щодо виплати коштів за оренду (суборенду) нежитлових приміщень.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом грудня 2020 року - січня 2021 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснило придбання у СГД з ознаками ризиковості ТМЦ на загальну суму 15,5 млн. грн., номенклатура яких взагалі не відповідає номенклатурі реалізованих ТМЦ, що свідчить про те, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 є суб`єктом господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстровано 29.09.2020, номер запису про державну реєстрацію: 000018220, в даний час перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, у органу досудового розслідування виникла необхідність у вивчені документів та інформації щодо нарахування та сплати податків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , яке перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо реєстрації платником податку на додану вартість; щодо ІР-адрес та електронних поштових скриньок, з яких подавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; встановити осіб, які працювали (працюють) на підприємстві; отримати відомості про рахунки у банках тощо.

Вказана інформація та документи мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, так як з їх допомогою можливо буде запланувати проведення подальших необхідних слідчих (розшукових) дій, надасть змогу встановити осіб, які працюють на підприємстві, провести з ними необхідні слідчі дії; можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , можливість ознайомитись з ними та провести їх вилучення (здійснити виїмку).

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась, однак 20.05.2021 звернулась до суду із заявою, про розгляд клопотання у її відсутність, у якій також зазначила, що вказане клопотання остання підтримує в повному обсязі.
ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, хоча про дату, час та місце розгляду клопотання ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлялось завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну адресу.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021, за фактом підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в вересні 2020 року невідомі особи внесли завідомо неправдиві відомості при реєстрації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі меблями, господарськими товарами, залізними та іншими металевими виробами) стосовно місцезнаходження за адресою: АДРЕСА_1 , до документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та умисно подали їх державному реєстратору.

Як зазначено слідчим у клопотанні, що згідно наявної інформації щодо адреси реєстрації, яка була подана до органів державної реєстрації, підприємство зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 (ТРЦ ІНФОРМАЦІЯ_3 ), власником якого є ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Проте, факт перебування ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за даною адресою не підтверджено жодним договором оренди (суборенди), крім того, згідно проведеного аналізу податкової звітності (звітів 1-ДФ), а також даних Єдиного реєстру податкових накладних за відповідний період взагалі відсутні відомості щодо виплати коштів за оренду (суборенду) нежитлових приміщень.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом грудня 2020 року - січня 2021 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснило придбання у СГД з ознаками ризиковості ТМЦ на загальну суму 15,5 млн. грн., номенклатура яких взагалі не відповідає номенклатурі реалізованих ТМЦ, що свідчить про те, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 є суб`єктом господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстровано 29.09.2020, номер запису про державну реєстрацію: 000018220, в даний час перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000021 від 26.02.2021, повідомленням про виявлення кримінального правопорушення від 25.02.2021, запитом №180/10/02-97-04 від 15.02.2021, листом №1802/21-03 від 18.02.2021, запитом №159/7/02-97-13 від 29.01.2021, протоколом допиту свідка від 19.03.2021, витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб від 16.03.2021.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 , заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_14 , заступнику начальника другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) тобто можливість ознайомитись з оригіналами та вилучити належним чином засвідчені копії документів, а саме:

-облікової справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ;
-відомостей про банківські рахунки (повідомлення банків про відкриття/закриття рахунків) вказаного підприємства за період з моменту відкриття по теперішній час;
-відомостей про реєстрацію платником ПДВ вказаного суб`єкту господарювання і копії документів, що підтверджують таку реєстрацію,
-податкових декларацій (у електронному та роздрукованому вигляді) з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість та інших видів податків, поданих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 до податкового органу, за період з 01.10.2020 по дату винесення ухвали;
-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ) (у роздрукованому вигляді), подані вказаними суб`єктами господарювання до податкового органу за період з 01.10.2020 по дату винесення ухвали;
-відомостей про ІР-адреси та електронних поштових скриньок, з яких подається/подавалась звітність та реєструються податкові накладні, за період з 01.10.2020 по дату винесення ухвали;
-витягів з ЄРПН про отримані та виписані податкові накладні в електронному та роздрукованому вигляді (у т.ч. і самі податкові накладні) за період з 01.10.2020 по дату винесення ухвали.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя