Справа № 761/7517/21
Провадження № 1-кс/761/5196/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4
про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000211, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.3, 3, 2 ст.212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
25 лютого 2021 року старший слідчий з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000211, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.3, 3, 2 ст.212 КК України, на дванадцять місяців.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000211 від 11.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ВЛД ГРУП» (код 40246285), у період з 01.01.2017 по 31.12.2018, шляхом декларування безтоварних однотипних операцій щодо придбання монтажно-будівельних робіт та будівельних матеріалів від ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205) та ТОВ «МР Кет Корпорейшн» (код 40452444), штучно завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 9 838 231 грн., що призвело до ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, згідно наявних у кримінальному провадженні матеріалів, службові особи ТОВ «ВЛД ГРУП» (код 40246285) в особі директора ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 , діючи у 2019 році на території м. Києва та Київської області, спільно з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 , здійснили фінансово-господарські операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Паласік», ТОВ «Грімуар», ТОВ «Свєтстрой», ТОВ «БК «Енерджі», ТОВ «БК «Сармат Груп», ТОВ «Ектів-Груп», ТОВ «Компанія «Т-Інвест», ТОВ «БК «Марсал», ТОВ «У-ПК «Альта Сервіс», ТОВ «Трубінвест», ТОВ «Альянс Ресурс», ТОВ «Спецоптстрой», ТОВ «Буд Груп Технолоджи», ТОВ «Грузторг», ТОВ «Аденіумс», ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205), ТОВ «МР Кет Корпорейшн», ТОВ «Амарін Трейд», ТОВ «Преміум Оіл Трейд», ТОВ «Брістоль Групп», ТОВ «Захід Трейд Лтд», ТОВ «Трикута Трейд», ТОВ «Вайджер-Бай», ТОВ «Дніпро Оіл Трейд», ТОВ «Оліка», ТОВ «Союз ПГП», ТОВ «Термінал», ТОВ «БК «Білд Дрім», ТОВ П-ВЦ «Сервіт», ТОВ «Нівікон», ТОВ «Солбудінвест», ТОВ Компанія «Сфера Комфорту», ТОВ «Альфа Стар Телеком», ТОВ «Компанія «БІ «Енерджи», ТОВ «Б-ЕК-16», у зв`язку з чим ухилились від сплати податків у сумі 6,8 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Також встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт, які виконували вказані підприємства з ознаками фіктивності в адресу ТОВ «ВЛД ГРУП» є КП з утримання та експлуатації житлового фонду спеціального призначення «Спецжитлофонд» (код 31454734) та КП «Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Шевченківського району м. Києва» (код 34966254).

Також, згідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Альфа Стар Телеком» (код 36113634), у період з 01.01.2017 по 31.12.2018 року, шляхом декларування безтоварних однотипних операцій щодо придбання монтажно-будівельних робіт та будівельних матеріалів від ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205) та ТОВ «МР Кет Корпорейшн» (код 40452444), штучно завищили податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 5 373 040 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців ТОВ «ВЛД ГРУП» (код 40246285) зареєстровано 02.02.2016 Шевченківською районною в місті Києві державною адміністрацією за № 0058195, на податковий облік взято 02.02.2016 Головним управлінням ДПС у м. Києві (ДПІ у Шевченківському районі) за № 99. Основний вид діяльності Товариства згідно КВЕД - 43.22 Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання. Юридична адреса підприємства м. Київ, проспект Перемоги, будинок 16.

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців ТОВ «Альфа Стар Телеком» (код 36113634) зареєстровано 01.10.2008 Святошинською районною в місті Києві державною адміністрацією за № 0022943, на податковий облік взято 02.10.2008 Головним управлінням ДПС у Кіровоградській області (Кропивницька ДПІ) за № 10241. Основний вид діяльності Товариства згідно КВЕД - 43.22 Монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання. Юридична адреса підприємства Кіровоградська обл., місто Кропивницький, проспект Перемоги, будинок 22/4, офіс 7.

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205) зареєстровано 10.05.2017 Солом`янською районною в місті Києві державною адміністрацією за № 0034239, на податковий облік взято 11.05.2017 Головним управлінням ДПС у м. Києві (ДПІ у Солом`янському районі) за № 83. Основний вид діяльності Товариства згідно КВЕД - _56.10-дiяльнiсть ресторанів, надання послуг мобільного харчування. Юридична адреса підприємства м. Київ, проспект Перемоги, будинок 45.

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців ТОВ «МР Кет Корпорейшн» (код 40452444) зареєстровано 27.04.2016 Солом`янською районною в місті Києві державною адміністрацією за № 0031376, на податковий облік взято 27.04.2016 Головним управлінням ДПС у м. Києві (ДПІ у Солом`янському районі) за № 48. Основний вид діяльності Товариства згідно КВЕД - _56.10-дiяльнiсть ресторанів, надання послуг мобільного харчування. Юридична адреса підприємства м. Київ, проспект Перемоги, будинок 47-А.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205) та ТОВ «МР Кет Корпорейшн» (код 40452444) у період 2017-2018р.р. в адресу ТОВ «ВЛД ГРУП» (код 40246285) та ТОВ «Альфа Стар Телеком» (код 36113634) документально поставлено будівельно-монтажні роботи та будівельні матеріали на загальну суму понад 115 млн. грн. Разом з тим, у період 2017-2018р.р. у ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205) та ТОВ «МР Кет Корпорейшн» (код 40452444) відсутнє придбання будівельно-монтажних робіт та будівельних матеріалів у сторонніх постачальників, а так само відсутні матеріально-технічна база, обладнання, устаткування на балансі товариств, і кваліфіковані працівники у штаті, які б могли виконувати відповідні будівельно-монтажні роботи.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 11.03.2021, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю проведення слідчих та процесуальних дій, а саме;
-допиту службових осіб ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205), ТОВ «МР Кет Корпорейшн» (код 40452444), ТОВ «ВЛД ГРУП» (код 40246285), ТОВ «Альфа Стар Телеком» (код 36113634),показання яких необхідні для встановлення безтоварності документально проведених операцій з КП з утримання та експлуатації житлового фонду спеціального призначення «Спецжитлофонд» (код 31454734) та КП «Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Шевченківського району м. Києва» (код 34966254).
-проведення судово-економічної експертизи щодо підтвердження нормативно та документально висновку дослідження спеціаліста від 27.02.2019 №27/02 та висновку дослідження спеціаліста від 28.02.2019 №28/02.

-вилучення оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205), ТОВ «МР Кет Корпорейшн» (код 40452444), ТОВ «ВЛД ГРУП» (код 40246285), ТОВ «Альфа Стар Телеком» (код 36113634) в порядку ст. 159 КПК України.
-допиту службових осіб КП з утримання та експлуатації житлового фонду спеціального призначення «Спецжитлофонд» (код 31454734) та КП «Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Шевченківського району м. Києва» (код 34966254) щодо виконання будівельно-монтажних робіт та придбання будівельних матеріалів у ТОВ «ВЛД ГРУП» (код 40246285), ТОВ «Альфа Стар Телеком» (код 36113634).
-проведення почеркознавчої експертизи підписів службових осіб ТОВ «Містер Трейд» (код 41325205), ТОВ «МР Кет Корпорейшн» (код 40452444), ТОВ «ВЛД ГРУП» (код 40246285), ТОВ «Альфа Стар Телеком» (код 36113634) в реєстраційних, установчих документах вказаних підприємств та документах, які складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з КП з утримання та експлуатації житлового фонду спеціального призначення «Спецжитлофонд» (код 31454734) та КП «Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Шевченківського району м. Києва» (код 34966254).

Так, слідчий вказує, що зазначенні слідчі та процесуальні дії не могли бути виконані раніше з об`єктивних причин, пов`язаних із складністю кримінального провадження, а саме: з обсягом та специфікою процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування.
Оскільки, результати проведення вказаних слідчих та процесуальних дій мають вирішальне значення для досудового розслідування та подальшого судового розгляду, адже спрямованні на встановлення тих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та лише після їх проведення можливо визначити кінцеву правову кваліфікацію вчиненого кримінального правопорушення та завершити досудове розслідування належним чином, слідчий звернувся до слідчого судді з зазначеним клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000211, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.3, 3, 2 ст.212 КК України, на дванадцять місяців.
Так, без проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та отримання зазначених достатніх доказів у кримінальному провадженні та, враховуючи, що строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 11.03.2021, завершити досудове розслідування та прийняти законне рішення неможливо.
При цьому, станом на день звернення до слідчого судді із вказаним клопотанням будь-якій особі у кримінальному провадженні про підозру повідомлено не було.
У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення клопотання, виходячи з наступного.
У судовому засіданні було встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №0000211 від 11.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні спливає, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку є неможливим, у зв`язку із складністю кримінального провадження та необхідністю проведення великого обсягу слідчих (розшукових) дій.
Відповідно до вимог ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Так, відповідно до ч. 1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Крім того, відповідно до статті 219 КПК України - строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно абз. 14, ч. 1 ст. 284 КПК України, слідчий, прокурор зобов`язані закрити кримінальне провадження також у разі, коли строк досудового розслідування, визначений статтею 219 цього Кодексу, закінчився та жодній особі не було повідомлено про підозру.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України, клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Як убачається з доводів клопотання та матеріалів досудового розслідування, завершити досудове розслідування в межах строку, встановленого абз. 2 ч.1 ст. 219 КПК України, неможливо, так як у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій, без результатів яких неможливо завершити досудове розслідування.
Враховуючи конкретні обставини справи, також те, що строк досудового розслідування спливає 11 березня 2021 року, а провести вказані процесуальні дії у передбачений законом строк не видається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців.
Керуючись статтями 2, 5, 7, 8 26, 294, 295, 295-1, частиною другою статті 376 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000211, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.03.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.3, 3, 2 ст.212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 11 березня 2022 року включно.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1