УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю

22 лютого 2021 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 березня 2020 року за № 0000011за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

11 лютого 2021 прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 11 березня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно акту перевірки від 13 грудня 2019 року №111/23-00-05-0805/ НОМЕР_1 , за результатами перевірки встановлено заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на прибуток за 2017 рік на загальну суму 4 429 075 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 4 916 057 грн, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
В акті перевірки від 13.12.2019 №111/23-00-05-0805/39669736 зазначені ознаки ризиковості підприємств, які сформували податковий кредит на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ; реєстраційна справа знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_6 ; на податковому обліку перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_7 .
З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження всі оригінали документів, які зберігаються в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та інших документів, необхідних для проведення судової почеркознавчої та економічної експертиз.
Прокурор в судове засідання не з`явився, скерував до суду заяву, в якій просив розгляд клопотання здійснювати без його участі.
Слідчий СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 в судове засідання не з`явився, звернувся до слідчого судді з заявою, в якій просить судовий розгляд проводити без повідомлення та без участі та без повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_8 у зв`язку з можливістю знищення документів реєстраційної справи.
Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь прокурора під час розгляду поданого ним клопотання обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з урахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без його участі та без виклику службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та представників ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи положення ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000011 внесені до вказаного реєстру 11 березня 2020 року за фабулою: «відповідно до акту ГУ ДПС у Черкаській області від 13.12.2019 № 111/23-00-05-0805/39669736, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у жовтня 2017 року, маючи фінансові взаємовідносини з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у жовтні 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у жовтні 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у листопаді 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у листопаді 2017 року, що мають ознаки ризиковості, занизило податок на прибуток за 2017 рік на загальну суму 4 429 тис.грн, та занизило податок на додану вартість на загальну суму 4 916 тис.грн, а всього на загальну суму 9 345 тис.грн, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах» - правова кваліфікація ч.3 ст. 212 КК України.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Згідно акту перевірки від 13 грудня 2019 року №111/23-00-05-0805/39669736 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючи фінансові взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у жовтні 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у жовтні 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у листопаді 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у листопаді 2017 року, що мають ознаки ризиковості, занизило податок на прибуток за 2017 рік на загальну суму 4 429 тис.грн, та занизило податок на додану вартість на загальну суму 4 916 тис.грн, а всього на загальну суму 9 345 тис.грн, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться у зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Разом з тим прокурором не доведено належними достатніми доказами необхідності вилучення оригіналів вказаних в клопотанні документів, не надано доказів призначення судової почеркознавчої експертизи у вказаному кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та враховуючи, що документи, які зазначені в клопотанні прокурора можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 березня 2020 року за № 0000011, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити частково.
Надати, в межах кримінального провадження № 0000011 від 11 березня 2020 року, старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , або за дорученням слідчих, в порядку ст.40 КПК України, співробітникам управління ОРД ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридично особи в ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме:
- заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходженням підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представництво інтересів, довіреностей на уступку корпоративних прав, договорів купівлі продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших документів з реєстраційної справи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Визначити строк дії ухвали 30 (тридцять) днів, який відраховується з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1