Справа № 464/5215/20
пр.№ 1-кс/464/1572/21
У Х В А Л А

23 липня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання прокурора ОСОБА_3 про передачу майна на яке накладено арешт,

в с т а н о в и в :

прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить передати Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів в управління у порядку та на умовах, визначених ст.ст. 19 - 20 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів» готівкових коштів, які визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, зокрема: готівкові кошти в сумі 4 091 100 гривень; готівкові кошти в сумі 910 000 гривень, на які ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 19.03.2021 у справі №464/5212/20 накладено арешт, та які зберігаються в сховищі ЛОДА «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: м. Львів, вул. Матейка, 8, у кримінальному провадженні №0000064 від 18.09.2020, в тому числі з метою їх реалізації у випадку вчинення власником або третіми особами спроб щодо продажу (реалізації), пошкодження, знищення зазначеного майна.

Обгрунтовує клопотання тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064, внесеному до ЄРДР 18.06.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали управління оперативно розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи, причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ «Полі Ресурс» () вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ «Іфмонолітбуд» (), ТОВ «Технолоджібуд» (), ТОВ «Профсистемгруп» (), що надає їм можливість отримання винагороди 3-4% від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД. В результаті таких сумнівних господарських операцій ТОВ «Полі Ресурс» в період 2020 року за рахунок не включення до оподатковуваного доходу підприємства безповоротної фінансової допомоги від ТОВ «Іфмонолітбуд» () в сумі 18 145 313,83грн., порушило норми П(с)БО 15,п.п.14.1.54 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1. ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136, п.137.1 ст.137, п.п. ґ) п. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 7 793 076, 35 гривень. На виконання доручення № 197/13-97-03-04 від 03.03.2021 працівниками УПЕП ГУ ДФС у Львівській області отримано інформацію, що невстановлена група осіб, яка була причетна до протиправної діяльності ТОВ «Полі Ресурс» (ЄДРПОУ 42945155) на території області створила ще ряд підприємств, які надають послуги з конвертації коштів та проведення безтоварних операцій для підприємств реального сектору економіки, зокрема: ТОВ «Краузе ЛТД» (ЄДРПОУ 43105171), ТОВ «Овертрейд Компані» (ЄДРПОУ 41566334), ТОВ «Аква Маріс» (ЄДРПОУ 39810094), ТОВ «Галтаун»(ЄДРПОУ 41202280). Зметою встановлення фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення, перевірки відомостей, отриманих в ході досудового розслідування, а також відшукання речей і документів, пов`язаних із протиправною діяльністю, у кримінальному провадженні на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 10.03.2021 у справі №464/5215/20, 12.03.2021 проведено обшук офісного приміщення за адресою: м. Львів, вул. Боткіна, 36в. За результатами проведеного обшуку виявлено та вилучено готівкові кошти в сумі 4 091 100 гривень. Разом з цим, на підставі ухвали Сихівського районного суду м. Львова від 10.03.2021 у справі №464/5215/20, 12.03.2021 проведено обшук в автомобілі марки «Гольф», д.н.з. НОМЕР_1 , де виявлено та вилучено готівкові кошти в сумі 910 000 гривень. На підставі постанови слідчого від 12.03.2021 вищевказані вилучені грошові кошти визнані речовими доказами у кримінальному провадженні. Разом з тим, зазначені кошти не містять на собі слідів кримінального правопорушення. У подальшому, за результатами розгляду клопотання прокурора, на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 19.03.2021 у справі №464/5215/20, накладено арешт на вищевказані готівкові кошти. В подальшому готівкові кошти, на які накладено арешт поміщено на зберігання до сховища в ЛОДА «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: м. Львів, вул. Матейка, 8. Розмір грошових коштів, відносно яких вноситься клопотання про передання в управління Національному агентству, значно перевищує 200 розмірів мінімальної заробітної плати станом на 2021 рік та становить понад 1 млн. 200 тис. грн. Ст. 21, встановлює дискреційні повноваження Національного агентства, які полягають у компетенції Національного агентства самостійно установлювати належність або неналежність активів до видів майна, визначених у Примірному переліку (затвердженому Постановою Кабінету Міністрів України від 13.09.2017 № 685), та в залежності від цього визначати, з урахуванням принципу верховенства права, який шлях управління активами є найбільш ефективний, тобто найбільше дозволяє забезпечувати збереження вартості активів, а також її збільшувати (за можливості). Незастосування заходів щодо передачі в управління Національному агентству майна та в результаті цього невжиття заходів щодо збереження та підтримання стану арештованого майна утруднить або зробить застосування негативних наслідків до осіб у разі винесення обвинувального висновку стосовно останніх, що унеможливить досягнення завдань кримінального провадження.
На розгляд клопотання прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просить його задоволити.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064, внесеному до ЄРДР 18.09.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали управління оперативно розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи, причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ «Полі Ресурс» () вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ «Іфмонолітбуд» (), що надає їм можливість отримання винагороди 3-4% від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД. В результаті таких сумнівних господарських операцій ТОВ «Полі Ресурс» в період 2020 року за рахунок не включення до оподатковуваного доходу підприємства безповоротної фінансової допомоги від ТОВ «Іфмонолітбуд» () в сумі 18 145 313,83грн., порушило норми П(с)БО 15,п.п.14.1.54 п.14.1 ст.14, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.134.1.1 п.134.1. ст.134, п.135.1 ст.135, п.136.1 ст.136, п.137.1 ст.137, п.п. ґ) п. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 3 266 156,48 грн.

12.03.2021 на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова проведено обшук в орендованому офісному приміщенні ТОВ «Краузе ЛТД» (ЄДРПОУ 43105171)за адресою: м. Львів, вул. Боткіна, 36В. В ході обшуку виявлено та вилучено готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 гривень.
12.03.2021 на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова проведено обшук в автомобілі марки «Фольксваген Гольф», д.н.з. НОМЕР_1 . В ході обшуку виявлено та вилучено готівкові кошти в загальній сумі 910 000 гривень.
12.03.2021 вищеперелічене вилучене майно визнано речовими доказами.

Ухвалою слідчого судді від 18.03.2021накладено арешт на майно, яке було вилучено 12.03.2021, а саме готівкові кошти в загальній сумі 910 000 гривень шляхом заборони права відчуження, розпорядження та користування таким.
Ухвалою слідчого судді від 18.03.2021накладено арешт на майно, яке було вилучено 12.03.2021, а саме готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 гривень шляхом заборони права відчуження, розпорядження та користування таким.
Ухвалою від 15.07.2021 скасовано арешт на майно, а саме на готівкові кошти в загальній сумі 910 000 гривень, вилучені під час проведення обшуку 12.03.2021, накладеного ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 19.03.2021 в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 18.09.2020. Скасовано арешт на майно, а саме на готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 гривень, вилучені під час проведення обшуку 12.03.2021, накладеного ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 19.03.2021 в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 18.09.2020. Зобов`язано уповноважену особу СУ ГУ ДФС у Львівській області повернути майно, а саме готівкові кошти в загальній сумі 5 001 100 гривень, вилучені під час проведення обшуку 12.03.2021.
Частиною 1 першої статті 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Так, згідно з абзацом сьомим частини шостої статті 100 КПК України, речові докази вартістю понад 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження, передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, для здійснення заходів з управління ними з метою забезпечення їх збереження або збереження їхньої економічної вартості, а речові докази, зазначені в абзаці першому цієї частини, такої самої вартості - для їх реалізації з урахуванням особливостей, визначених законом.
Оскільки, ухвалою слідчого судді від 15.07.2021 скасовано арешт з готівкових коштів в сумі 5 001 100 гривень, вилучені під час проведення обшуку 12.03.2021 та зобов`язано уповноважену особу СУ ГУ ДФС у Львівській області повернути майно, а саме готівкові кошти в загальній сумі 5 001 100 гривень, вилучені під час проведення обшуку 12.03.2021 клопотання прокура ОСОБА_3 про передачу в управління майна не підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 100, 309 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

в задоволенні клопотання прокурора ОСОБА_3 про передачу майна на яке накладено арешт відмовити.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1