Провадження № 1-кс/686/1595/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000601,

встановив:

Начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000601 від 22.07.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, 3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015 року проводило фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей та отриманню поворотної фінансової допомоги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В той же час у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », станом на 30.09.2018 рахувалась кредиторська заборгованість по фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у загальній сумі 59 688 205,41 гривень. Так, відповідно до постанови Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » визнано банкрутом. Згідно інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, ліквідатор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не звертався до суду про стягнення 58 688 205,41 гривень заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З урахуванням викладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено інші операційні доходи за 3 квартали 2018 року на суму 59 688 205,41 гривень, в результаті не віднесення до їх складу зобов`язання кредиторської заборгованості, що не підлягає погашенню на дату складання балансу, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств у сумі 10 743 876,9 гривень.

В зв`язку з чим в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Винесені податковим органом повідомлення рішення про збільшення податкового зобов`язання підприємства з податку на прибуток, оскаржувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому порядку.

Відповідно до додатково наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в суд документами (під час судового оскарження податкових повідомлень рішень), частина простроченої кредиторської заборгованості в сумі 40 278 476,40 грн. за договором про відступлення права вимоги від 05.01.2018 була переуступлена від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Про переуступку боргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомленням про відступлення права вимоги від 05.01.2018 року. Вказані операції були відображені в обліку в 1 кварталі 2019 року. Як вбачається із самого договору та повідомлення про відступлення права вимоги боргові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникли за договорами про переведення боргу: від 12.01.2016 на суму 7 211 000 грн., від 26.01.2016 на суму 8 139 000 грн., від 08.02.2016 на суму 3 000 476,40 грн., від 16.02.2016 на суму 8 828 000 грн., від 02.03.2016 на суму 13 100 000 грн. Решта кредиторської заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була включена до складу доходів підприємством самостійно упродовж першого півріччя 2019 року.

30.11.2020 року корпоративні права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовані новому власнику гр. ОСОБА_5 , яка, будучи власником та призначивши себе директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », змінила адресу реєстрації товариства, зареєструвавши його за адресою: АДРЕСА_1 .

13.01.2021 року новим службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було вручено вимогу, в порядку ст.93 КПК України, про надання копій документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо обліку та списання кредиторської заборгованості у сумі 59 688 205,41 грн., у т.ч. документів, підтверджуючих переуступку кредиторської заборгованості в сумі 40 278 476,40 грн. на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та включення решти кредиторської заборгованості в розмірі 18 409 429,01 грн. до складу доходів підприємства упродовж 1 півріччя 2019 року.

Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено у задоволенні цієї вимоги, та вказано на необхідність отримання відповідної ухвали слідчого судді на тимчасовий доступ до таких документів.

В ході досудового розслідування кримінального провадження існує необхідність отримання та дослідження оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підтверджуючих: виникнення заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відступлення прав вимоги на частину цієї заборгованості, її погашення, документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цих операцій, цієї заборгованості та її погашення, в тому числі: документів що послужили підставою підписання таких договорів, документів щодо відступлення права вимоги цієї заборгованості, документів, що стали підставою до обліку такої заборгованості, документів щодо обліку, надходження та використання отриманої поворотної фінансової допомоги, документів щодо розрахунків за цією заборгованістю, а також інших первинних документів щодо отримання, використання, відступлення та погашення поворотної фінансової допомоги, зокрема: звіти по проводках за квітень 2016 червень 2019 по рахунках бухгалтерського обліку; платіжні доручення; договори позики укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; додаткові угоди до договорів позики; договори купівлі-продажу; повідомлення про відступлення права вимоги; договори про відступлення права вимоги укладені у період 2016-2018 років, банківські чеки, виписки, документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 71.7 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати», оборотно-сальдові відомості по рахунку, 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки», за період з квітня 2016 по червень 2019; оборотно-сальдові відомості по рахунку, 631 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» за період квітня 2016 березня 2019 (контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); оборотно-сальдові відомості по рахунку, 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», за період з квітня 2016 по червень 2019, оригіналу договору про відступлення права вимоги від 05.01.2018, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та інші речі та документи по проведених операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Зазначені вище документи мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та їх вилучення є необхідними для дослідження усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, а також проведення судової економічної експертизи, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по вказаним обставинам, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, з можливістю вилучення їх оригіналів, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини».

Начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області в судове засідання не з`явився. У своєму клопотанні зазначив, що просить розглядати клопотання за відсутності слідчого, в зв`язку із підтриманням викладених в клопотанні обставин.

У зв`язку із недоведенням слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Представник володільця документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених начальником третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання його ініціатором доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », такі речі та документи самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також доведено, що ці речі та документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення оригіналів документів обумовлене потребою призначення судової економічної експертизи, а тому є підстави для надання розпорядження щодо можливості вилучення оригіналів документів.
Відтак, з урахуванням доведених начальником третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання начальника є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162, 163, 164, 166 КПК України,

постановив:

Клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , та/або заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 , та/або слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме: оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підтверджуючих проведення взаєморозрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), обліку, переуступки та списання кредиторської заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), кредиторської заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » тощо упродовж квітня 2016 червня 2019, у тому числі: виникнення заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відступлення прав вимоги на частину цієї заборгованості, її погашення, документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за такими операціями, такої заборгованості та її погашення, у тому числі: документів що послужили підставою підписання таких договорів, документів щодо відступлення права вимоги цієї заборгованості, документів, що стали підставою до обліку такої заборгованості, документів щодо обліку, надходження та використання отриманої поворотної фінансової допомоги, документів щодо розрахунків за цією заборгованістю, а також інших первинних документів щодо отримання, використання, відступлення та погашення поворотної фінансової допомоги, зокрема: звіти по проводках за квітень 2016 червень 2019 по рахунках бухгалтерського обліку; платіжні доручення; договори позики укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; додаткові угоди до договорів позики; договори купівлі-продажу; повідомлення про відступлення права вимоги; договори про відступлення права вимоги, банківські чеки, виписки, документи по виникненню та погашенню заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 71.7 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати», оборотно-сальдові відомості по рахунку, 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки», за період квітня 2016 грудень 2018, оборотно-сальдові відомості по рахунку, 631 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» (контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), оборотно-сальдові відомості по рахунку, 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», оригіналу договору про відступлення права вимоги від 05.01.2018, документів, що послужили підставою виникнення кредиторської заборгованості перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », актів звірки взаєморозрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з квітні 2016 по червень 2019 року.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє по 08 квітня 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1