Провадження № 1-кс/752/6176/21
У Х В А Л А
Іменем України

22 липня 2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Києві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Київської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000128 від 13.04.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, -

встановив:

до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Києві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву в якій просив розглядати клопотання за його відсутності, підтримав вимоги клопотання, просив його задовольнити.
Також, у клопотанні просив дане клопотання розглядати без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
У зв`язку з неприбуттям у судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі та на підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження в суді за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується приходжу до наступних висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з них їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Із матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві перебувають матеріали кримінального провадження № 0000128 від 13.04.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212,
ч. 2 ст. 364 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що в рамках кримінального провадження, окрім іншого, досліджується питання ухилення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » організовано стійку схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків шляхом виплати тіньової заробітної плати найманим працівникам (середньомісячна чисельність співробітників варіюється близько 4600 осіб).
Зокрема, керівниками підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою умисного ухилення від сплати податків укладено ряд договорів на предмет виплати офіційної заробітної плати пакетної програми в ряді комерційних банків України.
Окрім офіційної заробітної плати всі працівники підприємства отримують не обліковану заробітну плату шляхом отримання грошових коштів на картку для виплат, що отримується паралельно з зарплатним проектом за вказівкою керівництва підприємства під час працевлаштування на роботу.
Встановлено, що у кожного співробітника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) перебувало у наявності по 2 банківські картки:
на першу банківську картку для виплати офіційної заробітної плати, що відкрита в різних комерційних банках, здебільшого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надходять кошти відповідно до посадових окладів працівників (переважно мінімальна заробітна плата), з зазначених коштів утримуються відповідні ПДФО, військовий збір, на який нараховується Єдиний соціальний внесок, який сплачує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );
на другу банківську картку - картку для виплат, рахунки якої відкрито в
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надходять кошти не облікованої заробітної плати, без відповідних утримань та сплати військового збору, ПДФО, та які не враховуються при нарахуванні Єдиного соціального внеску. Грошові кошти, переважно нараховуються від 8000 гривень на місяць.
Грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати, є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження не облікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах побутової техніки. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ, наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін.
Щомісяця по факту накопичення безготівкових грошових коштів, бухгалтерія підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) формує відповідні реєстри на перерахування грошових коштів юридичним особам, що не є платниками ПДВ, позиціонують себе як інструменти фінансового ринку, а також доставляють готівку в відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), для подальшого перерахунку коштів на картки працівників для виплати тіньової заробітної плати, та реєстри у яких зазначено ідентифікаційні ознаки найманого працівника, сума виплати, номер карткового рахунку для виплат. Кошти тіньової заробітної плати надходять на картки для виплат, від одного разу на місяць платежами від 8000 гривень на місяць, в залежності від виробітку та виконання планів з реалізації товарів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що кінцевими бенефіціарними власниками та засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) є громадяни України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_3 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_4 .
Вбачається, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , будучи кінцевими бенефіціарними власниками та засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), організували стійку схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків під час імпорту товарів від офіційних постачальників, через підприємства посередники, підконтрольні офшорні підприємства-нерезиденти по завищеним цінам та подальшої реалізації через мережу власних супермаркетів і підприємств з ознаками фіктивності, а отриманий прибуток від реалізації товарно-матеріальних цінностей акумулюється на рахунках підконтрольних вказаним особам підприємств-нерезидентів, а саме:
1. GEN. Holding GmbH, реєстраційний номер НОМЕР_5 адреса: Teinfaltstra?e 8/4,1010 Wien (Австрійська Республіка);
2.VAMA Holding GmbH, реєстраційний номер НОМЕР_6 , адреса: Teinfaltstra?e 8/4,1010 Wien (Австрійська Республіка);
3.FTD Investments LTD, реєстраційний номер НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_2 ),
При цьому, вбачається, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , будучи кінцевими бенефіціарними власниками вказаних підприємств-нерезидентів, у порушення вимог п.170.11 ст.170 Податкового кодексу України, іноземні джерела походження доходів у річній податковій декларації не відображають та, можливо таку річну податкову декларацію взагалі не подають,
В рамках кримінального провадження, з метою встановлення обставини, механізм та обсяги ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), його службових осіб та бенефіціарних власників, а також взаємопов`язаних суб`єктів господарювання кінцевих вигодонабувачів від протиправних дій фактичних власників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування, виникла необхідність у витребуванні та вилучення в порядку тимчасового доступу інформації та документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: річні податкові декларації за 2016, 2017, 2018, 2019 та 2020 роки, які подали громадяни України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_3 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_4 .
Зазначена інформація та документи самостійно і в сукупності з іншими фактичними даними мають значення для встановлення всіх обставин вищезазначеного кримінального правопорушення, а також можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що встановити зазначені вище обставини іншим шляхом не виявляється можливим, оскільки зазначені відомості містять комерційну таємницю, у сторони обвинувачення виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до вказаної інформації та документів.
Слідчим в клопотанні доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .
На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення зазначеного клопотання.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

постановив:

клопотання - задовольнити.
Надати в рамках кримінального провадження № 0000128 від 13.04.2020 слідчому Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , оперуповноваженому Першого оперативного відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_7 тимчасовий доступ до інформації та документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: відомостей про доходи/прибутків, у тому числі дивідендів, фінансової допомоги, річних податкових декларацій/декларацій про доходи (податкової декларації про майновий стан і доходи) за 2016, 2017, 2018, 2019 та 2020 роки, які подали громадяни України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_3 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_4 .
Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1