Провадження № 1-кс/761/8256/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000075 від 20.01.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Київської міської прокуратуриОСОБА_4 , згідно якого просить надати старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по кримінальному провадженню №0000075 від 20.01.2021 (за дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України) тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які містять банківську таємницю, що стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по дату оголошення ухвали, що відкриті в:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ) має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_15 (українська гривня):

тобто тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які містять банківську таємницю в тому числі:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, грошових коштів по вказаних рахунках (виписка по руху грошових коштів), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- інформацію, щодо залишку (розміру) грошових коштів, які находяться на зазначених рахунках на час виконання ухвали суду;

- справ з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт - банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві, за наглядом додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва Київської міської прокуратури, за оперативного супроводження управління ПЕП Головного управління ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 20.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000075, за ознаками кримінального проступку передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2018-2020 років, перебуваючи у м. Києві, в порушення вимог діючого законодавства (ч. 7 ст. 106, ч. 1 ст. 112 Митного кодексу України, п. 190.1 ст.190, п. 206.7 та п. 206.16 ст. 206 Податкового кодексу України) випустили у вільний обіг, шляхом передачі в оренду TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), монтажні самохідні на гусеничному ходу крани (комплектовані), які було попередньо ввезено на митну територію України, шляхом проходження митного контролю в режимі «імпорт», із застосування митного режиму «Тимчасове ввезення», в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів в загальному розмірі 24 745 930, 28 грн., що підтверджується актом перевірки №92/20/7.8-19-02/42055146 від 19.10.2020, та є особливо великим розміром.

Згідно аналітично-інформаційних баз даних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_5 за №0039012 від 06.04.2018, юридична адреса: АДРЕСА_1 ; фактична адреса: АДРЕСА_2 ; податковий облік: ІНФОРМАЦІЯ_6 (Святошинський район); засновник: « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Нідерланди); керівник (директор): ОСОБА_10 ; основний вид діяльності за кодом КВЕД: «52.29 Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту»; виступає суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, як «імпортер»; бухгалтерський та податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).

Згідно висновків акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_9 №92/20/7.8- 19-02/42055146 від 19.10.2020 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання вимог законодавства України з питань митної справи у частині обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування за митними деклараціями: - від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360, від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364» встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог ч. 7 ст. 106, ч. 1 ст. 112 Митного кодексу України та п.190.1 ст.190, п. 206.7 та п. 206.16 ст. 206 Податкового кодексу України, в результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів в загальному розмірі 24 745 930, 28 грн.

Так, під час оформлення митних декларацій від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360 та від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » застосовано преференцію по сплаті ввізного мита та податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів за кодом «198» відповідно до відомчих класифікаторів інформації з питань митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій, затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 20 вересня 2012 року №1011 а саме: «Товари, що можуть помішуватися в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень Додатка Е до Конвенції про тимчасове ввезення (м. Стамбул, 1990 рік)».

Згідно зі ст. 1 Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення, часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення за станом на дату, на яку на них було поширено режим «Тимчасового ввезення».

Пунктом 25 частини 1 статті 4 МК України визначено, що митний режим - комплекс взаємопов`язаних правових норм, що відповідно до заявленої мети переміщення товарів через митний кордон України визначають митну процедуру щодо цих товарів, їх правовий статус, умови оподаткування і обумовлюють їх використання після митного оформлення.

Відповідно до ч.1 ст. 103 Митного кодексу України, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митним платежами та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно з ч.6 ст.104 Митного кодексу України, для поміщення товарів у митний режим «Тимчасового ввезення» особа, відповідальна за дотримання митного режиму, повинна крім іншого: сплатити митні платежі відповідно до ст. 106 МК України або забезпечити виконання зобов`язання із сплати митних платежів відповідно до Розділу X МК України.

Пунктами 1 та 2 статті 285 МК України передбачено, що умовне часткове звільнення від оподаткування ввізним митом застосовується до товарів, зазначених у статті 106 цього Кодексу, поміщених у митний режим тимчасового ввезення, за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 18 цього Кодексу. Порядок застосування умовного часткового звільнення від оподаткування ввізним митом визначено статтею 106 цього Кодексу.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.286 МК України, До товарів, поміщених у митний режим тимчасового ввезення, застосовується умовне часткове звільнення від оподаткування ввізним митом у порядку, визначеному главою 18 цього Кодексу.

Згідно 206.7.2. ПК України, умовне часткове звільнення від оподаткування застосовується до товарів та в порядку, визначених статтею 106 Митного кодексу України. Сплачені суми податку включаються платником до складу податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, в якому було сплачено податок.

Так, аналізом зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_11 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкові накладні, відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримало в оренду у 2018- 2019 роках Крани LR1600, що імпортовані на митну територію України в режимі тимчасового ввезення за МД від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360 та від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364.

Крім того, згідно Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено придбання, оренди (іншого права володіння чи користування) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ідентичних (побідних, аналогічних) кранів LR1600 на території України. Також не виявлено ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на митну територію України таких кранів в режимах, відмінних від режиму тимчасового ввезення.

Також встановлено, що в період 2018-2019 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з порушеннями здійснювалося продовження перебування в митному режимі тимчасового ввезення за вказаними МД.

Так, за митною декларацією від 15.10.2018 №UA508120/2018/003360 митний режим завершено шляхом реекспорту за МД типу ЕК 11 РР від 17.12.2019 №UA508110/2018/000144 та ЕК 11 ДР від 28.12.2019 №UA508110/2019/000401, та в свою чергу за митною декларацією від 15.10.2018 №UA508120/2018/003364 митний режим завершено шляхом реекспорту за МД типу ЕК 11 РР від 17.12.2019 №UA508110/2018/000149 та ЕК 11 ДР від 28.12.2019 №UA508110/2019/000402.

З урахуванням вищевикладеного, досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, в якій задіяно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службові особи якого в порушення вимог податкового та митного законодавства України, здійснили протиправні дії, що супроводжуються умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах в загальному розмірі 24 745 930, 28 грн.

Розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має відкриті банківські рахунки, які використовуються в протиправній діяльності, а саме в:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ) має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_15 (українська гривня).

Так, згідно винесеного за результатами акту перевірки №92/20/7.8-19- 02/42055146 від 19.10.2020 податкового повідомлення рішення, встановлено суму завданих державі збитків в загальному розмірі 24 745 930, 28 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які містять банківську таємницю, шляхом вилучення їх копій, а саме документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів по відкриттю та використанню зазначених банківських рахунків та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахункам відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ), за період 01.01.2018 по день оголошення ухвали.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити (підтвердити чи спростувати) факт перерахування грошових коштів, з`ясувати їх подальший рух, значення платежів, встановити коло відповідальних та уповноважених осіб за вчинення протиправної діяльності.

Зазначені документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять банківську таємницю та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ), необхідно вилучити для підтвердження фактів перерахунків грошових коштів, встановлення призначення платежів, розміру платежів, встановлення осіб, що мають доступ до управління рахунками та місць розташування комп`ютерної техніки з системами «Клієнт банк», так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по вказаних рахунках. Також вилучення вказаних документів необхідне з метою проведення судових експертиз, податкових та інших перевірок, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

На підставі вищенаведеного, слідчий звернувся з вказаним клопотанням до суду.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву у якій просив справу слухати у його відсутність, клопотання підтримав, та просив його задовольнити в повному обсязі.

Особи, у володінні яких знаходяться такі документи (представники АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») у судове засідання не з`явилися, про час та місце слухання справи повідомлені належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку про таке.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів/, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000075 від 20.01.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити у повному обсязі.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи по кримінальному провадженню №0000075 від 20.01.2021 (за дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України) тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які містять банківську таємницю, що стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 28.04.2021, що відкриті в:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ) має відкриті банківські рахунки № НОМЕР_9 (долар США), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_15 (українська гривня):

тобто тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які містять банківську таємницю в тому числі:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, грошових коштів по вказаних рахунках (виписка по руху грошових коштів), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- інформацію, щодо залишку (розміру) грошових коштів, які находяться на зазначених рахунках на час виконання ухвали суду;

- справ з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт - банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарження не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, як посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: