Провадження №1-кс/760/4819/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
31 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000767 від 21.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (у разі відсутності завірені належним чином копії), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників додатків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000767 від 21.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Як встановлено досудовим розслідуванням, службові особи ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за результатами проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2020 по 01.11.2020 порушили п.198.1, п.198.3 ст.198, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 66 226 588 грн.

Службові особи ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » діючи умисно та за попередньою змовою з невстановленими особами та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке входить до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_7 », організували та втілили незаконну схему з реалізації майна по умисно заниженій вартості та подальшим введенням його в статутний фонд іншого підприємства, оцінивши у значно дорожчій вартості , що в кінцевому результаті призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

18.05.2020 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено продаж нерухомого та рухомого майна за адресою АДРЕСА_1 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за ціною 6 280 487 грн. у тому числі ПДВ 1 048 967,66 грн.

У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснило реалізацію придбаного рухомого майна в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 5,9 млн. грн. ПДВ, сформувавши при цьому «схемний» податковий кредит з ПДВ, шляхом проведення безтоварний фінансово-господарських операцій, нібито за придбання добрив на суму 9 млн. грн. ПДВ. у ризикового підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у ланцюзі придбання якого не досліджується придбання добрив.

Поряд з цим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » реалізовано нерухоме майно, а саме: адмінкорпус, будівля АТС, вагова, бункер відходів, залізничний шлях, гараж, зерносклад, лабораторія, склад готової продукції, сушарка тощо, на суму понад 1 млн. грн. ПДВ, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

У період червня-грудня 2020 року, з метою зменшення податкових зобов`язань з ПДВ службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформували схемний податковий кредит з ПДВ, відобразивши у податковій звітності придбання будматеріалів, сонячних панелей та продуктів харчування від ряду ризикових та транзитних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на суму 26 млн. грн. ПДВ.

У свою чергу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під час загальних зборів учасників підприємства, відповідно до протоколу № 28/08-20 від 28.08.2020 та акту приймання-передачі до Статутного капіталу від 28.10.2020 здійснили внесок у статутний фонд ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нерухомого майна придбаного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », розташованого за адресою АДРЕСА_1 , оцінивши його у сумі 142 999 620 грн., зареєструвавши при цьому накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму ПДВ 23 833 270 грн.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображено реалізацію на суму ПДВ 24 549 367 грн. агроволокна, брезенту водостійкого, скловати та сонячних панелей (модулів) марки «MONO SOLAR» в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Однак, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у податковій звітності відсутня подальша реалізація придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товарно-матеріальних цінностей, та водночас відображено реалізацію об`єктів рухомого майна, розташованих за адресою АДРЕСА_1 , в адресу ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму ПДВ 11 568 777 грн.

Таким чином, за результатами проведення фінансово-господарських операцій, у період травня жовтня 2020 року, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підприємствами, які пов`язані з ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з купівлі-продажу рухомого та нерухомого майна, розташованого за адресою АДРЕСА_1 , розбіжність ціни становить 136 719 133 грн., у тому числі ПДВ 22 784 302 грн.

Враховуючи той факт, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється продавцем нерухомого та рухомого майна за адресою АДРЕСА_1 , покупцем якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », по умисно заниженій вартості, що привело до ухилення від сплати податків, з метою встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у вилученні у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів (відомостей) та інформації, яка стосується фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутність, про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Також, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення інші документи, що підтверджують взаємовідносини. Однак, суд вважає вказані вимоги необґрунтованими та неконкретними, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (у разі відсутності завірені належним чином копії), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

-договори (угоди, контракти) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2020 по 31.03.2021 з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні накладні, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, платіжні документи, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей;

-документи, а саме договори (угоди, контракти) з відповідними додатками, акти приймання-передачі, податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, платіжні документи, які складалися за результатами придбання нерухомого та рухомого майна за адресою АДРЕСА_1 ( у тому числі свідоцтво про право власності НОМЕР_12 від 05.01.2012);

-бухгалтерські документи, які підтверджують дії з постановку на баланс підприємства придбаного нерухомого та рухомого майна за адресою АДРЕСА_1 ;

-документи (у тому числі довідку про балансову вартість № 347 від 15.05.2020), які стали підставою формування підприємством балансової вартості нерухомого та рухомого майна за адресою АДРЕСА_1 , яке було реалізовано в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;

-документи, які складались у разі здійснення уцінки підприємством нерухомого та рухомого майна, розташованого за адресою АДРЕСА_1 ;

документи, договори (угоди, контракти) з відповідними додатками, акти приймання-передачі, податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, платіжні документи, які складалися за результатами оренди земельної ділянки за кадастровим номером :06:052:0007.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1