СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/998/21
ун. № 759/2746/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000355 від 20.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 10.02.2021 звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000355 від 20.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить надатидозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Бибченко ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах, які знаходяться у реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та зміни до статуту, реєстраційних карток, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників товариства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інших документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства з можливістю їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 , директор ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ; заступник директора ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ; бухгалтер ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ) за співучастю зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 , директора ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 , директора ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ) у період з 01.01.2019 по 01.07.2020 з метою заниження податкових зобов`язань, штучно завищили валові витрати та сформували «штучний» податковий кредит, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки транзитності та фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_9 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_13 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »(код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »(код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 »(код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_24 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_30 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_31 ), чим ухилились від сплати ПДВ на суму понад 10 млн. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою формування незаконного податкового кредиту використовували товариства з ознаками «ризиковості», в яких вбачається невідповідність номенклатури придбаних товарів/послуг та їх реалізація.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що у протиправній схемі з ухилення від сплати податків задіяні наступні суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки «ризиковості» та «транзитності», а саме:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »( НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_16 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_21 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_33 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 »(код НОМЕР_26 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_27 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_28 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_30 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_31 ) шляхом формування «штучного» податкового кредиту по ланцюгу.

Вищезазначені підприємства пов`язані між собою, у вказаних підприємств відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, транспортні засоби, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.
Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів.
Фактично ж придбаний товар (роботи, послуги) реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.
Тобто, вказана злочинна схема, яка організована та контролюється безпосередньо ОСОБА_13 , забезпечує незаконне отримання прибутку та виведення грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великому розмірі та подальшої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

20.01.2021 винесено постанову про проведення судово-почеркознавчої експертизи по реєстраційних документах та у разі встановлення фактів виконання підписів у них не службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » вказаний експертний висновок буде використано як додатковий доказ проведення безтоварних операцій між останніми та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 (фактично не знаходиться за адресою), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 (фактично не знаходиться за адресою). У суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання тощо, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Матеріали реєстраційних справ підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Реєстраційні та установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчими органами доведено, що існує потреба у вказаних заходах, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому подане клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині надання доступу до копій документів, а не їх оригіналів.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000355 від 20.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Бибченко ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційних та установчих документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у реєстраційних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та зміни до статуту, реєстраційних карток, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників товариства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інших документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1