Провадження №760/3660/21
Справа №1-кс/760/1268/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органів фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000104 від 27.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Київ (МФО банку НОМЕР_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня) за період з моменту відкриття рахунку по дату вручення ухвали, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);
- картки із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 27.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення про вчинення злочину ІНФОРМАЦІЯ_2 від 13.08.2020 № 634/10-97-04-06.

Крім того, слідчий вказує, що відповідно до отриманих матеріалів від УПЕП ІНФОРМАЦІЯ_2 вбачається, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у період з 01.01.2019 по 30.06.2020, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі ТМЦ (газ, добрива, техніка тощо) у наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), та у подальшому оформлення безтоварних операцій з продажу зернових культур в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) та СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, на загальну суму 10 618 188,6 грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 12.08.2020 № 28/10-36-16-00-12/36363500.
Окрім того, слідчий повідомив, що обставинами, які дають підстави стверджувати, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » вчинили вказаний злочин є письмове повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 12.08.2020 № 28/10-36-16-00-12/36363500 та матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Серед іншого, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 », з метою прикриття незаконної діяльності направленої на ухилення від сплати податків, декларують наявність неіснуючих земельних ділянок площею 1310.27 Га у межах Кашперівської сільської ради (Тетіївського району, Киїської області), сільгосптехніку та неіснуюче зерносушильне обладнання, для подальшого оформлення безтоварних операцій з продажу зернових культур в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) та СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ).

Також слідчий зазначає, що згідно даних програмного забезпечення ведення Державного земельного кадастру (НКС), відомості щодо реєстрації земельних ділянок в межах Київської області за ПП « ОСОБА_5 » відсутні, що підтверджується листом ІНФОРМАЦІЯ_23 № 8-10-0.222-8774/2-20 від 30.06.2020.

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_24 № 02-39/452 від 02.06.2020, у ПП « ОСОБА_5 » земель сільськогосподарського призначення за межами населеного пункту села Кашперівка Тетіївського району Київської області не має.
Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_25 № 5604-5915/1 від 26.06.2020 від ПП « ОСОБА_5 » звернень стосовно погодження проектної документації на влаштування засобів протипожежного захисту зерносушарки не надходило.

Крім цього, слідчий вказує, що результатами проведеного аналізу ЄРПН ПП « ОСОБА_5 » реалізовує кукурудзу та насіння соняшнику, однак відображає придбання товару з номенклатурою «газ скраплений».
Крім того, керівник, головний бухгалтер та засновник ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_12 , при спілкуванні з співробітниками УПЕП не зміг пояснити чим саме займається підприємство, відмовився надавати будь-які документи зазначивши лише місце їх зберігання, а саме: АДРЕСА_1 .

Також, слідчий зазначив, що опитано осіб які оформлені працівниками на ПП « ОСОБА_5 » та встановлено що останні в трудових відносинах з вказаним підприємством ніколи не перебували.

Разом з цим слідчий вказує, що згідно висновку аналітичного дослідження «існує обґрунтована підозра вважати що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), формувало податковий кредит та зобов`язання з ПДВ шляхом здійснення удаваних фінансово-господарських операцій з умовним продажем товарів та наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від його діяльності не мало.

Зазначає, що 27.01.2021 проведено обшук за адресою місця проживання директора ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: АДРЕСА_1 , за результатами якого жодних речей та документів що стосуються фінансово-господарської діяльності підприємства не знайдено.

09.02.2021 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва здійснено привід директора ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_12 для його допиту, за результатами якого останній відмовився надавати показання спираючись на ст. 63 Конституції України.
Окрім того, слідчий вказує, що директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_12 не має освіти та відповідних знать необхідних для організації, планування, координації діяльності підприємства, формування та подання податкової звітності до контролюючих органів, не може повідомити місцезнаходження фінансово-господарських документів підприємства, печаток, автотранспортних засобів, колісної техніки призначеної для всіх видів робіт, гаражних приміщень, земельних ділянок, не зміг підтвердити відкриття банківських рахунків відкритих для обслуговування ПП « ОСОБА_5 » в банківських установах.

Крім того, у ході проведення обшуку встановлено, що директор ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_12 проживає за рахунок пенсійних виплат та має низький рівень умов проживання.
Таким чином, слідчий вказує, що згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, встановлено, що у ПП « ОСОБА_5 » відкрито рахунки в Київському ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Київ (МФО банку НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня).

Слідчий стверджує, що у зазначеній банківській установі зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, доручення на право вчинення юридичних дій від імені директора, доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів по вище вказаних рахунках за період з 01.01.2019 по дату вручення ухвали.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим, оскільки саме картки із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договорів на обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора зазначених СГД, доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками містять відомості про осіб які безпосередньо впливають на здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, здійснення безтоварних операцій та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Також наголошував, що інформація, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів містить відомості про наявність чи відсутність платежів по проведених безтоварних операціях між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Київ.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , слідчим слідчої групи та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого, прокурора, тимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Київ (МФО банку НОМЕР_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), № НОМЕР_6 (Українська гривня), № НОМЕР_7 (Українська гривня) за період з моменту відкриття рахунку по 12.02.2021, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);
- картки із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на обслуговування клієнта, доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених СГД, доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1