Провадження №1-кп/522/2170/20
УХВАЛА
05 жовтня 2020 року Приморський районний суд м. Одеси:
під головуванням судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000418 від 21.11.2013 року про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Червоноград, Львівської області, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, спричинивши фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обвинувачений ОСОБА_4 зареєстрований в Одеському міськвиконкому 06.08.2001 за №04056782Ф0011440. На податковий облік в органах державної податкової служби взято 06.08.2001 за №2662. Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ видано 08.08.2001 за №75233291 серії №106446.
ОСОБА_4 , у відповідності до свідоцтва на право займання діяльністю, згідно даних обліку доходів та затрат, здійснював оптову торгівлю та в період з 06.08.2001 по 31.12.2002 знаходився на загальній системі оподаткування.
Так, на ОСОБА_4 , у вказаний період часу, як на платника податків, згідно ст. 4 Закону України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 рок у №1251-XII, покладено обов`язок сплачувати податки і збори (обов`язкові платежі), передбачені законами України.
Крім того, відповідно до ст. 9 вищезазначеного закону, на платників податків покладені наступні обов`язки:
1) вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами;
2) подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів);
3) сплачувати належні суми податків і зборів (обов`язкових платежів) у встановлені законами терміни;
В ході розслідування встановлено, що у 2001 році, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, на особовий рахунок суб`єкта підприємницької діяльності ОСОБА_4 № НОМЕР_1 , відкритому в Одеському центральному відділенні територіально-відокремленого без балансового відділенні № 6 «Іллічівське» Промінвестбанку України, надійшло за проданий товар від покупців 2 222 947 грн. (в т.ч. ПДВ 381301 грн.).
Таким чином, не задекларований, оподатковуваний дохід отриманий ОСОБА_4 на протязі 2001 року складає 2300079 грн. (в т.ч. ПДВ 381301 грн.).
У подальшому, з метою умисного ухилення від сплати податків
ОСОБА_4 , в порушення п. 4 ст. 14 р. 1У, п.п.бп. 1 ст. 19 р. Деректа КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 року № 13-92 (зі змінами та доповненнями) не подавав до державної податкової інспекції декларації про доходи за 2001 - 2002 роки та ухилився від сплати прибуткового податку в сумі 573587 грн.
Крім того, в період з 08.08.2001 по 30.11.2001 ОСОБА_4 надав до ДПІ податкові декларації з ПДВ в яких чиста сума обов`язків по ПДВ складає 2101 грн. з позитивним значенням, що не відповідає фактичній фінансово-господарській діяльності суб`єкта підприємницької діяльності, а також в порушення п.п. 7.7.2 п. 7.2 ст. 7 закону України «Про податок на додану вартість» за № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), не подав до ДПІ податкові декларації з грудня 2001 року по березень 2003 року.
Таким чином ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у період з 08.08.2001 по 31.12.2002 в сумі 381 301 грн.
Внаслідок таких неправомірних дій ОСОБА_4 , до державного бюджету фактично не сплачено прибуткового податку та податку на додану вартість в сумі 954 888 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, тобто своїми умисними діями вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_4 02.08.2004 пред`явлено обвинувачення у вчинені вказаного злочину та його 02.08.2004 оголошено в розшук. У подальшому, 26.11.2013 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчинені вказаного кримінального правопорушення в межах кримінального провадження № 0000418. До теперішнього часу, вжитими заходами його місцеперебування не встановлено.

Вчинення ОСОБА_4 вищевказаного злочину підтверджується доказами, зібраними під час досудового розслідування, а саме:

-свідоцтвом про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_4 ;

- банківськими документами СПД ОСОБА_4 ;

- податковою звітністю СПД ОСОБА_4 ;

- бухгалтерськими документами СПД ОСОБА_4 ;

- актом про результати перевірки дотримання вимог законодавства про оподаткування приватного підприємця ОСОБА_4 за період з 06.08.2001 по 31.12.2002 № 922/17-01--76 від 30.04.2003 року, згідно якого встановлено не сплату прибуткового податку від підприємницької діяльності за 2001 рік на суму 573 587 грн. та податку на додану вартість в сумі 381 301 грн.;

- податковими повідомленнями рішеннями № /0 та

№ /0 від 05.05.2003 року;

- висновком судово-економічної експертизи № 5549/5550 від 29.06.2007 року, згідно якого підтверджуються висновки вищезазначеного акту перевірки щодо встановлення порушення податкового законодавства СПД ОСОБА_4 у період з 06.08.2001 по 31.12.2002, а саме не сплату прибуткового податку від підприємницької діяльності за 2001 рік на суму 573587 грн. та податку на додану вартість в сумі 381301 грн.

У судовому засіданні прокурор просив закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, обґрунтовуючи клопотання тим, що умисне ухилення від сплати податків ОСОБА_4 вчинено у період з 08.08.2001 по 31.12.2002 року. Таким чином, з дня вчинення ОСОБА_4 вказаного злочину минуло більше п`ятнадцяти років. Тобто, відповідно до ст. 49 КК України ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
ОСОБА_4 у судове засідання не з`явився, сповіщався належним чином, про причини неявки суду не повідомив.
Розглянувши клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності відносно ОСОБА_4 на підставі ст. 49 КК України, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, суд вважає, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 283 КПК України, особа має право на розгляд обвинувачення проти неї в суді в найкоротший строк або на його припинення шляхом закриття провадження.
Відповідно до ч. 1 та ч. 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Пунктом 1 ч. 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 статті 285 КПК України та ст. 44 КК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Так, дії ОСОБА_4 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України: ухилення від сплати податків, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, у відповідності до ст. 12 КК України є тяжким злочином.
Органами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 вчинив вказане кримінальне правопорушення у період з серпня 2001 року по грудень 2002 року.
У відповідності до ч. 2 ст. 49 КК України, перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила кримінальне правопорушення, ухилилася від досудового розслідування або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання, а з часу вчинення кримінального проступку - п`ять років. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення кримінального правопорушення минуло п`ятнадцять років.

Згідно з довідкою ОСК ГУНП в Одеській області №69-28092020/51210 від 05.10.2020 року ОСОБА_4 , станом на 05.10.2020 року до кримінальної відповідальності за час перебування у розшуку не притягувався.

Таким чином, судом встановлено, що з часу вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, минуло більше 15 років, що дає підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Цивільний позов, процесуальні витрати та речові докази у кримінальному провадженні відсутні.
Керуючись ст.ст. 12, 44, 49, 212 КК України, ст.ст. 36, 284, 285, 286, 287, 314, 370-372, 395 КПК України, суд

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000418 від 21.11.2013 року, задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000418 від 21.11.2013 року за вчинене ним кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Кримінальне провадження №0000418 від 21.11.2013 року за обвинуваченнямОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.
Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси, протягом 7 днів з моменту її проголошення.
Повний текст ухвали проголошено 05.10.2020 року.

Суддя ОСОБА_1