У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 грудня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000035 від 27.10.2020 року, погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , -

В С Т А Н О В И В :

З внесеного слідчим клопотання, погодженим з прокурором, та доданих матеріалів вбачається, що 27.10.2020 року на виконання ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області, та відповідно до заяви гр. ОСОБА_4 , до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035.

Так, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення в період з 2017 року по серпень 2020 року документального оформлення фінансово господарських операцій з надання послуг з розміщення зовнішньої реклами від підприємств з ознаками ризиковості, чим спричинили фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що ОСОБА_4 будучи директором приватного підприємства « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючи повний контроль над діяльністю даного підприємства та доступ до розпорядження коштами, розміщеними на їх банківському рахунку, з метою ухилення від сплати податків, за попередньою змовою групою осіб, незаконно здійснював переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з виконання робіт та надання послуг, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.

Так, згідно схеми розробленої ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , яка відповідала за бухгалтерське обслуговування фіктивних операцій, задіяли низку підприємств у м. Києві та Закарпатській області, у яких вони нібито придбали роботи і послуги з розміщення зовнішньої реклами, що насправді не відповідало дійсності, після чого ПП « ОСОБА_5 » перераховували на банківські рахунки підприємств безготівкові кошти у сумах, що були зазначені у відповідних фіктивних первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документах, за нібито виконані роботи та надані послуга, що не відповідало дійсності, після чого із залученням за грошову винагороду сторонніх осіб, зокрема, ОСОБА_7 , які про злочинні наміри ОСОБА_4 були обізнані, знімали такі кошти у касі банку готівкою та передавали їх останньому, за що, в якості винагороди представники підприємств за надані незаконні послуги отримували відсотки від суми проведених операцій.

Так, за останні 3 роки в ПП « ОСОБА_5 » документально оформивши безтоварні фінансово господарські операції з купівлі продажу робіт і послуг у підприємств, перерахували на їх рахунки грошові кошти в загальній сумі близько 13 000 000 18 000 000 грн. за нібито виконані роботи та надані послуги, що не відповідало дійсності, так як насправді такі роботи не виконувались та послуги не надавалися.

Також протягом значного часу постійною статтею витрат ПП « ОСОБА_5 » були роботи з розміщення рекламної продукції (поклейка) на призма тронах, однак кошти за виконані роботи за вказівкою ОСОБА_4 перераховувались на банківські рахунки інших підприємств з метою незаконного здійснення переведення безготівкових коштів у готівку.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування зазначеного клопотання слідчий зазначає, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за номером IBAN № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_3 (долар США), та НОМЕР_3 (Євро), відкритого у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ).

Підставою вважати, що документи перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_2 листом за №1146/7/07-16-07-09.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення фактичних обсягів отриманих послуг, підтвердження інших розрахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Отже, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ) на паперових та електронних носіях: у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.08.2020 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахунку IBAN № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_3 (долар США), та НОМЕР_3 (Євро); копії SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з коррахунку банку для переказу за призначенням) за період з 01.01.2017 по 31.08.2020.

В судове засіданні слідчий не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у володінні якого перебуває інформація та документи в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, про свідчить наданий слідчим рапорт.

Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Зважаючи на неявку в судове засідання осіб, які беруть участь у розгляді клопотання, фіксування за допомогою технічних засобів, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, не здійснювалося.

Дослідивши внесене слідчою клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідно до п. 5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.

Положеннями п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банк і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

За правилами ст.132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, що СУ ГУ ДФС в Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження за № 0000035 від 27.10.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, в рамках якого досліджуються обставини умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення в період з 2017 року по серпень 2020 року документального оформлення фінансово господарських операцій з надання послуг з розміщення зовнішньої реклами від підприємств з ознаками ризиковості, чим спричинили фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Встановлено, що ОСОБА_4 будучи директором приватного підприємства « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючи повний контроль над діяльністю даного підприємства та доступ до розпорядження коштами, розміщеними на їх банківському рахунку, з метою ухилення від сплати податків, за попередньою змовою групою осіб, незаконно здійснював переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з виконання робіт та надання послуг, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.
Так, згідно схеми розробленої ОСОБА_4 та ОСОБА_6 , яка відповідала за бухгалтерське обслуговування фіктивних операцій, задіяли низку підприємств у м. Києві та Закарпатській області, у яких вони нібито придбали роботи і послуги з розміщення зовнішньої реклами, що насправді не відповідало дійсності, після чого ПП « ОСОБА_5 » перераховували на банківські рахунки підприємств безготівкові кошти у сумах, що були зазначені у відповідних фіктивних первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документах, за нібито виконані роботи та надані послуга, що не відповідало дійсності, після чого із залученням за грошову винагороду сторонніх осіб, зокрема, ОСОБА_7 , які про злочинні наміри ОСОБА_4 були обізнані, знімали такі кошти у касі банку готівкою та передавали їх останньому, за що, в якості винагороди представники підприємств за надані незаконні послуги отримували відсотки від суми проведених операцій.
Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за номером IBAN № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_3 (долар США), та НОМЕР_3 (Євро), відкритого у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ).

Оцінивши в сукупності надані суду матеріали кримінального провадження та беручи до уваги те, що слідчим доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної слідчої дії, а також те, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для встановлення фактичних обсягів отриманих послуг, підтвердження інших розрахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення, а тому приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання та наявність правових підстав для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого задоволити.

Надати стороні кримінального провадження № 0000035 - заступнику начальника управління - начальнику першого ВРКП СУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій у володільця АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО: НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ) на паперових та електронних носіях:

- у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.08.2020 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахунку IBAN № НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_3 (долар США), та НОМЕР_3 (Євро).

- копії SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з коррахунку банку для переказу за призначенням) за період з 01.01.2017 по 31.08.2020.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1