У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29.12.2020 Справа №607/21994/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , у м. Тернополі в залі суду у відкритому судовому засіданні в порядку ст. 107 КПК України, розглянувши клопотання заступника начальника РКП СУ ГУ ДФС у Тернопільській області слідчого ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному проваджені №0000005,-
встановив:
До суду надійшло клопотання заступника начальника РКП СУ ГУ ДФС у Тернопільській області слідчого ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному проваджені №0000005.
З метою забезпечення розумних строків прийняття процесуального рішення, в порядку ст.28 КПК України, враховуючи подану слідчим письмову заяву, клопотання доцільно розглянути без його участі.
У клопотанні зазначено: «Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ймовірно ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.
Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_5 використовував у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_4 , та АДРЕСА_5 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_5 ймовірно здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.
Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ймовірно з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовував підконтрольних підприємців, які знаходились на спрощеній системі оподаткування єдиному податку та фактично являлися його найманими працівниками, а саме ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ).
Також, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей (автомобільних фільтрів, автохімії, оливи в асортименті) за період 2018-2020 років в адресу наступних товариств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму ПДВ 502 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 374 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму ПДВ 175 тис. грн..
Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_6 ), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що передбачено ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період діяльності з 01.01.2018 по 14.12.2020, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема оригінали первинних бухгалтерських та інших документів, що свідчать про операції та розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ): договори (угоди, контракти) з додатками (в т.ч. підряду та/або субпідряду); акти виконаних робіт та/або наданих послуг; акти звірки-розрахунків; акти прийому-передачі; рахунки-фактури; накладні; видаткові накладні; довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківські виписки; товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи); договори оренди приміщень, які використовуються у господарській діяльності; документи, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікати відповідності, якісні посвідчення тощо); сертифікати відповідності харчових продуктів, та відповідність їх державним стандартам, санітарним нормам (сертифікати відповідності, посвідчення якості, паспорт якості) інші документи, які підтверджують проведення вказаних господарських операцій.
Враховуючи, що вказані документи мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов`язаних з порушеннями податкового законодавства фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та можливість вилучити їх оригінали».
Із змісту клопотання вбачається, що слідчий вважає за доцільне проводити розгляд клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи та речі, оскільки існує загроза їх зміни та знищення. Однак на думку слідчого судді дане прохання є необгунтований оскільки на підтвердження вказаних ризиків щодо зміни та знищення речей та документів не надано жодного доказу, тому для розгляду клопотання було викликано представника володільця документів.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », до суду не з`явився, причини не повідомив.
Дослідивши клопотання із додатками матеріалами, якими слідчий обґрунтовує необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Слідчим суддею в контексті вимог ст. 161 КПК України встановлено, що речі вказані у клопотанні слідчого не є речами до яких заборонено доступ.

Відповідно до вимог п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК, України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчийсуддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), до яких слідчий просить тимчасовий доступ мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні а також те, що отримати можливість тимчасового вилучення даних документів іншим чином неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням прохання про надання дозволу на вилучення оригіналів вказаних документів, оскільки до клопотання не долучено матеріалів, котрі обґрунтовують необхідність у вилучені оригіналу документів. В свою чергу слідчий суддя надавши дозвіл на тимчасовий доступ повинен вибрати найменш обтяжливий спосіб для володільця речей до документів.

Керуючись статтями 22, 28, 94, 132, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС КМВ СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18 , слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_19 , на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_6 ) за період діяльності з 01.01.2018 року по 14.12.2020 року, та можливість їх вилучити копії, а саме:
- копії первинних бухгалтерських та інших документів, що свідчать про операції та розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ): договори (угоди, контракти) з додатками (в т.ч. підряду та/або субпідряду); акти виконаних робіт та/або наданих послуг; акти звірки-розрахунків; акти прийому-передачі; рахунки-фактури; накладні; видаткові накладні; довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; банківські виписки; товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи); договори оренди приміщень, які використовуються у господарській діяльності; документи, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікати відповідності, якісні посвідчення тощо); сертифікати відповідності харчових продуктів, та відповідність їх державним стандартам, санітарним нормам (сертифікати відповідності, посвідчення якості, паспорт якості) інші документи, які підтверджують проведення вказаних господарських операцій.
У решті прохань відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1