1Справа № 335/4090/20 1-кс/335/4672/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 листопада 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
З наданих суду матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 24.02.2020, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 222, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 190 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи у грудні 2018 року внесли завідомо неправдиві відомості до документів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДПРОУ НОМЕР_1 ), які відповідно до закону подаються державному реєстратору для проведення державної реєстрації юридичної особи щодо юридичної адреси підприємства, а саме: АДРЕСА_1 та надали вказані відомості державному реєстратору для проведення такої реєстрації.

Крім того, службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у лютому 2019 року, відповідно до Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №1010 від 08.08.2007 та у відповідності до Закону України Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні 21.03.1991 за №875-XII надали до органу державної влади: ІНФОРМАЦІЯ_3 , завідомо неправдиву інформацію щодо кількості працевлаштованих осіб з інвалідністю на підприємстві та отримали дозвіл на користування пільгами з оподаткування для підприємства, відповідно до п.6 ст.197 Податкового кодексу України. В подальшому, службові особи підприємства, неправомірно застосували пільгу з податку на додану вартість (оподаткування з ПДВ за нульовою ставкою) для господарських операцій з продажу товарів у січні-березні 2019 року та сформували від`ємне значення з ПДВ у розмірі 4 598 тис. грн., завдавши при цьому великої шкоди державному бюджету. У липні 2019 року службові особи підприємства відобразили завідомо неправдиві інформацію щодо суми ПДВ, яка підлягає поверненню на рахунок підприємства у розмірі 4 598 тис. грн. у декларації з ПДВ підприємства за червень 2019 року та надали її до ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , з метою отримання вказаної суми бюджетного відшкодування на рахунок підприємства.

В подальшому, службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у липні 2019 року вчинили закінчений замах на заволодіння чужим майном (бюджетним коштами), шляхом обману, неправомірно застосувавши пільгу з податку на додану вартість для господарських операцій з продажу товарів у січні-березні 2019 року, сформували при цьому від`ємне значення з ПДВ та відобразили відомості про суму ПДВ, яка підлягає поверненню на рахунок підприємства у розмірі 4598 тис. грн. у декларації з ПДВ підприємства за червень 2019 року та надали її до ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , з метою отримання вказаної суми бюджетного відшкодування. Однак, у зв`язку з проведенням податкової перевірки контролюючим органом, отримати, на рахунок підприємства суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 598 тис.грн., що є особливо великим розміром, не надалось можливим з підстав, які не залежать від волі службових осіб.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_1 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДПРОУ НОМЕР_1 ) відповідно до Розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) від 19.02.2019 №284, надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування підприємствам та організаціям, громадським організацій осіб з інвалідністю відповідно до п. 142.1 ст. 142, абзацу першого п.8 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України, з терміном дії дозволу з 01.01.2019 по 01.01.2020.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів щодо надання Підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_1 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДПРОУ НОМЕР_1 ) дозволу на право користування пільгами з оподаткування відповідно Розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) від 19.02.2019 №284, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , із можливістю їх вилучення, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку, причину неявки суду не повідомив, його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

З урахуванням викладеного, виходячи з потреб та мети досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у відповідності до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, доведено можливість використання як доказів зазначених у клопотанні документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На переконання слідчого судді, слідчим у відповідності до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України надано достатньо доказів для висновку, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів.

Беручи до уваги, що слідчим не доведено необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів, а також слідчим не підтверджено, що мета отримання доступу до речей і документів виправдовує таке втручання у права особи як їх вилучення, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на отримання їх копій.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 або іншій уповноваженій особі за процесуальним рішенням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_8 , за адресою: АДРЕСА_2 , щодо надання Підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_1 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДПРОУ НОМЕР_1 ) дозволу на право користування пільгами з оподаткування відповідно Розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) від 19.02.2019 №284, з можливістю отримання їх засвідчених копій, а саме:

- Розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ) від 19.02.2019 №284;

- заява громадської організації інвалідів про надання дозволу підприємству (філії, відокремленому підрозділу), організації за формою, затвердженою Комісією;

- виписка або витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців щодо засновника (засновників);

- виписка або витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;

- копії установчих документів підприємства, організації, а також засновника, крім випадків, коли засновником є всеукраїнська громадська організація інвалідів, яка самостійно подає Комісії копії своїх установчих документів;

- копія положення про філію, відокремлений підрозділ підприємства;

- копія довідки про включення засновника, підприємства (філії, відокремленого підрозділу), організації до ЄДРПОУ;

- довідка про середньооблікову чисельність інвалідів, що працюють на підприємстві (у філії, відокремленому підрозділі), в організації, видану територіальним відділенням ІНФОРМАЦІЯ_9 , за період, встановлений законодавством;

- копія державного акта на право постійного користування землею або копію довідки про нормативну грошову оцінку земельної ділянки у разі звернення за отриманням дозволу на право користування пільгами щодо земельного податку;

- бізнес-план діяльності підприємства (філії, відокремленого підрозділу);

- розрахунок суми витрат підприємства, організації, понесених на переробку (обробку, інші види перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів для визначення товарів, які безпосередньо виготовляються підприємством;

- довідка про розмір середньомісячної заробітної плати працівників, у тому числі інвалідів в еквіваленті повної зайнятості, що працюють на підприємстві (у філії, відокремленому підрозділі), в організації;

- копії податкових та фінансових звітів (податковий звіт про прибуток, що звільняється від оподаткування, підприємств та організацій, майно яких є їх власністю, отриманий від продажу товарів (робіт) послуг, крім підакцизних товарів; декларацію з податку на прибуток підприємства; звіт "Про суми пільг в оподаткуванні юридичних осіб та фізичних осіб - суб`єктів підприємницької діяльності" (форма 1-ПП); баланс підприємства, організації (форма 1) та звіт про фінансові результати (форма 2);

- інші документи які подавались підприємством для отримання дозволу.

Встановити строк дії даної ухвали до 17.12.2020 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1