Провадження №1-кс/609/21
Справа 760/1574/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 лютого 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження відомості щодо якого було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000198 від 20.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
слідчий звернулася з клопотанням, в якому просила надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю з можливістю виготовлення їх копій та їх вилучення які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_5 (свідоцтво 7800) яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий просила проводити розгляд клопотання без її участі про що надала відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримала.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Так, слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000198 від 20.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуваючи на території м. Києва та Київської області в період 2012 2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

В ході розслідування вищевказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом 2015-2019 років здійснювала реалізацію нерухомого майна у кількості понад 100 (сто) об`єктів та таким чином отримала прибуток, про який не звітувала до податкових органів та відповідно не сплатила з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), протягом періоду 2015-2019 років, зареєстровано реалізацію квартир у кількості 92, нежитлових приміщень у кількості 9, земельних ділянок - 9 що знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 на території ЖК Клубний дім « ІНФОРМАЦІЯ_1 , 21»; АДРЕСА_3 ЖК Клубний дім « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; АДРЕСА_4 , 31-б на території ЖК Клубний дім « ІНФОРМАЦІЯ_3 » .

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мінімальна вартість однокімнатної квартири у вище вказаних ЖК становить близько 30 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2019 року (мінімальне значення 1 долар США = 23,49 грн.) становить 704 700 грн. та приблизна вартість нежитлового приміщення 10 тисяч доларів США, що у перерахунку становить понад 234 900 грн.

Таким чином, попередньо встановлено, що ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період 2015-2019 років, реалізувала нерухомого майна більше ніж на 66 млн.грн., з яких не сплатила податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2019 році становила 18%, однак ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%), що нараховує близько 8,7 млн. грн. та підпадає під диспозицію ст. 212 КК України.

Так, у ході здійснення досудового розслідування проведено огляд інформаційної бази даних АІС «Податковий блок», за результатами якого встановлено, що ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не зареєстрована, як платник податку за видом діяльності ( АДРЕСА_5 та продаж власного нерухомого майна) у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) чи будь-якою іншою адресою з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 Податкового кодексу України, а також проведено огляд загальнодоступної мережі «Інтернет», зокрема «Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців», де також будь яка інформація щодо реєстрації останньої, як суб`єкта підприємницької діяльності, відсутня.

Також у ході досудового розслідування встановлено, що згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, договора купівлі - продажу об`єктів нерухомості, які належали ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період 2015-2019 років засвідчував приватний нотаріус ОСОБА_5 (свідоцтво 7800) відповідно до Єдиного реєстру нотаріусів України здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 166, 222, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю з можливістю виготовлення їх копій та їх вилучення які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_5 (свідоцтво 7800) яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема договора купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з додатками (довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, квитанції по сплаті податків та інші додатки) на наступні об`єкти нерухомості :

1) АДРЕСА_6 , 07.09.2017 10:51:41, приватний нотаріус ОСОБА_5 , Ірпінський міський нотаріальний округ, Київська обл., індексний номер рішення: 36951593.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1