печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

25.06.2020 Слідчий третього відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення.
В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що в період 2013 року службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вчинили дії щодо заниження податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на прибуток шляхом оформлення Договору від 01 березня 2013 року № 01-03/ГТ про надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) маркетингових послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на суму 102 000 000,00 грн, які фактично не надавались, що призвело до штучного формування податкового кредиту та декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у річній податковій звітності недостовірних відомостей щодо фактичних фінансових витрат та формування сукупного річного доходу з податку на прибуток, що також вплинуло на розмір сум коригування податку на додану вартість.
Внаслідок таких протиправних дій сума в розмірі 102 000 000,00 грн не увійшла до сум річного доходу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за відповідний податковий період, що завдало збитків державі у виді ненадходження сум податків до державного бюджету України.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровали податкову накладну на суму 102 000 000,00 грн. та сформували податковий кредит на підставі Договору про надання (маркетингових) послуг укладеного 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Відповідно до п. 1 предмету вказаного Договору до обсягу маркетингових послуг входило надання послуги з вивчення, дослідження і аналізу споживчого попиту та послуги зі збору і розповсюдження інформації; послуги з розробки, виготовлення та розповсюдження реклами та інформаційних матеріалів на телебаченні, радіо, пресі; дизайнерські послуги, інші послуги, що можуть бути замовлені замовником.
В подальшому 07 травня 2013 року між сторонами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено Додаток № 1 до Договору про надання послуг від 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ, де відповідно до п.1.1 виконавець за завданням Замовника зобов`язується надати Замовнику послуги, а Замовник в свою чергу прийняти надані послуги та сплатити їх вартість. Сторони домовились, що в рамках даного Додатку Виконавець зобов`язується надати послуги з маркетингового дослідження та аналізу споживчого попиту, визначивши термін (строк) надання послуг з 07.05.2013 року по 31.05.2013 року.
Так, загальна вартість зазначених послуг за даним Додатком склала 85 000 000,00 (вісімдесят п`ять мільйонів) гривень, крім того ПДВ 20% - 17 000 000, 00 (сімнадцять мільйонів) гривень, всього з ПДВ 102 000 000,00 (сто два мільйона) гривень.
Згідно вказаного Додатку № 1 до Договору про надання послуг від 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ, оплата послуг Виконавця здійснюється Замовником протягом 180 банківських днів з моменту підписання сторонами акту виконаних робіт, що в подальшому і було зроблено сторонами 31.05.2013 під час складання акту приймання-передачі за № 01-05/ТГ від 31.05.2013 до договору про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ.
Як вбачається з вказаного акту приймання-передачі то ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надав, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » прийняв послуги з маркетингових досліджень на суму 102 000 000,00 (сто два мільйона) гривень, в тому числі ПДВ 17 000 000,00 грн.
В ході допитів в якості свідків службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », останні підтвердили слідству обґрунтовані докази та доводи, які дають підстави вважати, що колишні посадові особи вищевказаного товариства спільно з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) заволоділи грошовими коштами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за Договором від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ, так як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не надавались будь-які маркетингові послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а перераховані грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розмірі 102 000 000,00 грн., списані на підставі правочину, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином та має ознаки фіктивності.
Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за Договором про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ГТ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не здійснює жодних господарських операцій, а лише взаємодіє з компаніями, що відносяться до реального сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань.
На момент укладання договору про надання послуг від 01.03.2013 № 01-03/ГТ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мала відкриті рахунки в банківських установах ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), через які з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалося перерахування грошових коштів на виконання умов вищевказаного Договору.
З метою перевірки у ході досудового розслідування обставин укладання між сторонами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Договору від 01 березня 2013 року № 01-03/ГТ за ознаками фіктивного правочину, тобто без настання реально правових наслідків у господарських операціях за якими формувалась сума річного доходу, річна фінансова звітність товариства, формування податкового кредиту та коригування податку на додану вартість є необхідність в отримані інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з моменту їх відкриття до ліквідації банків ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Установлено, що інформація щодо руху коштів на рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відкритих у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яка має значення доказів для кримінального провадження, знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , який здійснював ліквідацію вказаних фінансових установ, оскільки, 29.07.2019 та 03.02.2020 на виконання вимог ст. 53 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань внесено, відповідно, записи № 3001610 та № 3006115 про державну реєстрацію припинення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » як юридичних осіб, тобто ліквідація банків вважається завершеною, а банки ліквідованими.
Також потреба в отриманні органом досудового розслідування інформації з банківських рахунків відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » обґрунтована необхідністю підтвердження обставин в який період, час та спосіб перераховувались грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». За якими платіжними дорученнями, за яким цільовими платіжками. З огляду на викладене, з метою встановлення фактичних обставин вчинення кримінальних правопорушень, перевірки відомостей, отриманих в ході досудового розслідування, в тому числі під час допитів свідків, а також проведення судових експертиз на предмет підтвердження збитків, заподіяних державі, виникла необхідність у отриманні документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини, які являються предметом досудового розслідування даного кримінального провадження.
В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити. Одночасно слідчий просив провести розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.
Так, приписами частини другої статті 163 КПК України законодавцем передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
При вирішення питання про призначення до розгляду клопотання слідчого та відповідно в розрізі вирішення порушеного питання слідчим, вважаю, що стороною обвинувачення достатньо та обґрунтовано доведено наявність та достатність підстав для застосування ч.2 ст. 163 КПК України та відповідно провести розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Наряду з вказаним, у відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації заявником, процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у відсутність нез`явившихся осіб.
Судовим розглядом встановлено, що в провадженні Державного бюро розслідувань, перебувають матеріали кримінального провадження № 0000894 від 19.05.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України. Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Офісом Генерального прокурора здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідування.
Слідчим суддею, з огляду на обставини вчинення кримінального правопорушення встановлено необхідність у органу досудового розслідування у отриманні документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів, які необхідні з метою дослідження предмету досудового розслідування даного кримінального провадження.
В розрізі вирішення питань, які заявлені в клопотанні представника сторони обвинувачення, слід виходити з того, що зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Положеннями ст.ст. 159162 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до документів, у тому числі, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення, винуватості особи у його вчиненні, покладається на сторону обвинувачення.
Слідчим доведено, що інформація, зазначена у документах, доступ до яких сторона обвинувачення просить отримати, матиме особливо важливе доказове значення для встановлення обставин кримінального провадження, в тому числі тих, які свідчать про наявність чи відсутність в діянні ознак кримінального правопорушення, приймаючи до уваги, що відповідно до вимог ст. 84 КПК України, вказані документи є процесуальними джерелами доказів, які можливо встановити лише за умови їх отримання на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу з можливістю їх вилучення.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161, 162, 163 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а відтак клопотання підлягає задоволенню у вказаній частині.
Керуючись ст. ст. 2, 36, 40, 41, 22, 26, 108, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому третього відділу Управління з розслідування кримінальних правопорушень, вчинених працівниками правоохоронних органів та суддями, Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , відповідно до постанови про створення групи слідчих групі слідчих у кримінальному провадженні, відповідно до постанови про призначення групи прокурорів групі прокурорів у кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме, до руху грошових коштів по всім рахункам, відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРОУ НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з моменту відкриття рахунків до ліквідації банківських установ.
Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ до документів на паперових та електронних носіях, які перебувають у володінні Фонду, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірені копії ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1