печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , підозрюваної ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_7 про відсторонення підозрюваної ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від посади начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській області,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_7 , за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про відсторонення підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку с. Паришів, Чорнобильського р-ну, Київської обл., громадянки України, раніше не судиму, яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , від посади начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській області строком на два місяці з дати винесення ухвали.
Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, за процесуальним керівництвом військової прокуратури Дарницького гарнізону здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001806 від 14.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що наказом № 484-о ГУ ДПС у Київській області від 11.09.2020 ОСОБА_6 призначено на посаду начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДПС в Київській області, яка відповідно ст. 6 Закону України «Про державну службу» належать до категорії «Б».
Здійснюючи повноваження на посадіначальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській областіОСОБА_6 може знищити речові докази, якими вона володіє та місцезнаходження яких на даний час органом досудового розслідування не встановлено; підробити документи, які мають суттєве значення для досудового розслідування: розпорядження, листування, що стосуються вжиття заходів спрямованих до не проведення перевірки ТОВ «Чарівна Десна», з метою одержання нею неправомірної вигоди, тощо. Окрім того, перебуваючи на займаній посаді підозрювана ОСОБА_8 використовуючи власний авторитет, корупційні зв`язки та владу, може незаконно впливати шляхом підбурювання, вмовляння, залякування, підкупу на покази свідків та заявника. Достатніми є підстави вважати, що ОСОБА_8 протиправно перешкоджатиме кримінальному провадженню шляхом приховання майна, яке підлягає конфіскації, доходів, одержаних унаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити з викладених в ньому підстав. Захисники в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, вказав на його необгрунтованість та відсутність підстав для відсторонення ОСОБА_8 від займаної посади. Підозрювана ОСОБА_8 в судовому засіданні підтримала позицію своїх захисників, просила відмовити у задоволенні клопотання. Заслухавши пояснення прокурора в обґрунтування клопотання, пояснення підозрюваної та його захисників, вивчивши клопотання та долучені до нього документи приходжу до наступного висновку. Судовим розглядом встановлено, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, за процесуальним керівництвом військової прокуратури Дарницького гарнізону здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001806 від 14.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 368 КК України. Досудовим розслідуванням установлено, що наказом № 484-о ГУ ДПС у Київській області від 11.09.2020 ОСОБА_6 призначено на посаду начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДПС в Київській області, яка відповідно ст. 6 Закону України «Про державну службу» належать до категорії «Б».

Відповідно до наказу №1157 від 14.09.2020 ОСОБА_6 як начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДПС в Київській області уповноважено на підписання: письмових повідомлень про запрошення платників до контролюючого органу для перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати податків, зборів, платежів дотримання вимог іншого законодавства;запитів на проведення зустрічних звірок даних суб`єктів господарювання щодо платника податків;повідомлень про відмову у прийнятті податкової звітності та зазначенням причин такої відмови;на прийняття рішень у частині податків і зборів юридичних осіб.

Згідно з п.п. 1, 4 Положення про Державну податкову службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 227 від 06.03.2019 (далі Положення), Державна податкова служба України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок). Державна податкова служба в межах покладених на неї завдань здійснює реєстрацію та веде облік платників податків, об`єктів оподаткування та об`єктів, пов`язаних з оподаткуванням, проводить диференціацію платників податків;

Відповідно до п. 7 Положення, ДПС здійснює повноваження безпосередньо та через утворені в установленому порядку територіальні органи. ДФС та її територіальні органи є органами доходів і зборів.

Згідно з розділом 1 Положення про відділ перевірок платників Вишгородського та Ірпінського управлінь управління податкових перевірок трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Київській області від 30.08.2019 затвердженого виконувачем обов`язків начальника ГУ ДПС у Київській області, відділ перевірок платників Вишгородського та Ірпінського управлінь (далі - Відділ) входить до складу управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування (далі - Управління) та є структурним підрозділом Головного управління ДПС у Київській області та безпосередньо підпорядковується начальнику управління.

Відділ здійснює свою роботу відповідно до завдань, що визначені Законом України «Про державну службу» (зі змінами та доповненнями), Положенням про Відділ, планами роботи Відділу на рік та півріччя, квартальними планами роботи Відділу.

У своїй практичній діяльності Відділ керується Конституцією України, Законами України, постановами Верховної Ради України, указами та розпорядженнями Президента України, постановами та розпорядженнями Кабінету Міністрів України, положеннями Податкового кодексу, Регламентом ГУ та Положенням про Відділ.

Згідно з підпунктом 78.1.7 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Окрім цього, згідно п. 11.17 Порядку обліку платників податків і зборів затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, дані про зняття з обліку платника податків, державна реєстрація припинення якого здійснюється згідно із Законом, передаються контролюючим органом за основним місцем обліку такого платника податків до Єдиного державного реєстру із зазначенням: дати та номера запису про зняття з обліку, назви та ідентифікаційного коду контролюючого органу, у якому платника податків знято з обліку;

Згідно із п. 11.1. «Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Наказом Мінфіну від 09.12.2011р. № 1588», платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи за місцем обліку такого платника про його ліквідацію або реорганізацію протягом трьох робочих днів з дня прийняття відповідного рішення (крім випадків, коли обов`язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації).

Дані про прийняття рішення щодо припинення юридичних осіб, відомості щодо яких містяться в Єдиному державному реєстрі, контролюючі органи отримують від державних реєстраторів у порядку інформаційної взаємодії між Єдиним державним реєстром та інформаційними системами Центрального контролюючого органу.

Положеннями ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» органи доходів і зборів віднесені до правоохоронних органів.

Крім цього, ОСОБА_6 обіймає посаду начальника структурного підрозділу органу державної влади.

Таким чином, ОСОБА_6 , є службовою особою, яка відповідно Примітки 1 до ст. 364 КК України та пункту 2 Примітки до ст. 368 КК України займає відповідальне становище.

Згідно зі ст. ст. 3, 22, 24 Закону України «Про запобігання корупції» забороняється використовувати свої службові повноваження або своє службове становище та пов`язані з цим можливості з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, а в разі надходження пропозиції щодо неправомірної вигоди, незважаючи на приватні інтереси, зобов`язано невідкладно вжити заходів щодо запобігання одержання такої неправомірної вигоди.

Так, ОСОБА_6 будучи службовою особою, яка займає відповідальне становище, використовуючи своє службове становище з метою особистого незаконного збагачення, діючи умисно, всупереч вимогам статей 3, 22, 24 Закону України «Про запобігання корупції», статей 8, 19, 68 Конституції України, вчинила кримінальне правопорушення за наступних обставин.

В вересні 2020 року, точна дата та час слідством не встановлені ОСОБА_9 , яка є директором ТОВ «Чарівна Десна» (), не бажаючи далі здійснювати утримання та фінансування товариства, вирішила звернутись до органів податкової служби з метою ліквідації вищевказаного товариства. Усвідомлюючи, що ТОВ «Чарівна Десна» перебуває на обліку в Вишгородському управлінні ГУ ДПС в Київській області, ОСОБА_9 10.09.2020 року прийшла до вищевказаної установи, що розташована в м. Вишгород, по вул. Шевченка 1-А, з метою поцікавитись в контролюючого органу про необхідну процедуру проведення ліквідації товариства.

В подальшому перебуваючи в приміщенні Вишгородському управлінні ГУ ДПС в Київській області, ОСОБА_9 співробітниками управління направлено до начальника відділу вищевказаного управління ОСОБА_6 .

В цей же день, у невстановлений досудовим розслідуванням час у ОСОБА_6 яка перебувала у службовому кабінеті за адресою: Київська область, м. Вишгород, пр-т Шевченка, 1-А, в ході спілкування із ОСОБА_9 виник злочинний умисел, спрямований на одержання неправомірної вигоди.

Одразу після цього, ОСОБА_6 , реалізуючи свій злочинний умисел, діючи умисно, з метою особистого незаконного збагачення, всупереч інтересам служби, запропонувала ОСОБА_9 надати їй неправомірну вигоду в розмірі орієнтовно 1000 2000 доларів США, за допомогу в безперешкодній ліквідації ТОВ «Чарівна Десна», яка би виразилась у формальному проведенні перевірки діяльності ТОВ «Чарівна Десна», уникнення перешкод та надання інформації контролюючим органом за основним місцем обліку такого платника податків до Єдиного державного реєстру із зазначенням до ЦНАП про зняття з обліку, так як проведення перевірки виявить здійснені безтоварні операції підприємством, що потягне накладення штрафу в розмірі 70 000 гривень.

В свою чергу ОСОБА_9 усвідомлюючи протиправний характер пропозиції ОСОБА_6 , 14.09.2020 звернулась із заявою до правоохоронних органів щодо незаконних, на її думку, дій ОСОБА_6 .

Враховуючи, що ОСОБА_6 достеменно відомо Порядок взаємодії структурних підрозділів ГУ ДПС у Київській області з питань зняття з обліку платників податків юридичних осіб, затвердженого наказом ГУ ДПС у Київській області № 462, відповідно до пункту 2.7 якого, управління податкових перевірок трансфертного ціноутворення після отримання першого з документів про прийняття рішення (судового рішення) про припинення платника вносить в обхідному листі платника податків в полі «коментар» в ІС «Податковий блок» інформацію щодо можливості або неможливості (зазначити причини) проведення документальної позапланової перевірки. У разі можливості проведення інформує інші структурні підрозділи про орієнтовану дату початку перевірки.

Однак, в порушення вказаного порядку та інших норм чинного законодавства в жовтні 2020 року, більш точний час слідством не встановлено, ОСОБА_6 вжила заходів спрямованих до непроведення перевірки ТОВ «Чарівна Десна».

У подальшому, 15.10.2020, точний час слідством не встановлено, ОСОБА_6 в ході особистої зустрічі у службовому кабінеті в приміщенні Вишгородського управління ГУ ДПС у Київській області, що розташований за адресою: Київська область, м. Вишгород, п-т Шевченка, 1а повідомила ОСОБА_9 , що матеріали проведення перевірки ТОВ «Чарівна Десна» знаходяться на виконанні, однак зазначила про відсутність в товариства податкової звітності, без якої не можливо провести перевірку. При цьому ОСОБА_6 переслідуючи корисливий мотив, повідомила, у зв`язку із тим, що процедура затягнулась, тому необхідно здійснити обрахунки найближчим часом, та вона за грошову винагороду в розмірі 2000 грн., може власними силами вчинити всі необхідні розрахунки.

21.10.2020 близько 13:00, ОСОБА_6 перебуваючи у службовому кабінеті Вишгородського управління ГУ ДПС у Київській області за адресою: Київська область, м. Вишгород, проспект Шевченка, 1-А, одержала від ОСОБА_9 грошові кошти в розмірі 2000 гривень за вчинення нею дій в інтересах ТОВ «Чарівна Десна», а саме надала ОСОБА_9 бухгалтерську документацію від імені зазначеного підприємства, де остання поставила власний підпис та печатку підприємства.

02.11.2020 приблизно о 14:00 год. ОСОБА_6 в ході особистої зустрічі у службовому кабінеті в приміщенні Вишгородського управління ГУ ДПС у Київській області, що розташований за адресою: Київська область, м. Вишгород, п-т Шевченка, 1а, повідомила ОСОБА_9 , що матеріали проведення перевірки ТОВ «Чарівна Десна» знаходяться на виконанні, наголосивши при цьому на необхідність надання їй неправомірної вигоди у розмірі 10 000грн. за не проведення перевірки, яка в обов`язковому випадку виявить здійснені безтоварні операції підприємством, що потягне накладення штрафу в розмірі 70 000 гривень.

03.11.2020 о 14:45 год, ОСОБА_6 , перебуваючи у приміщенні продуктового магазину «Фора» за адресою: Київська область, м. Вишгород, проспект Івана Мазепи 2а, реалізуючи свій злочинний умисел, діючи умисно та з корисливих мотивів, одержала від ОСОБА_9 неправомірну вигоду в розмірі 10 000 грн. за вчинення нею дій в інтересах ТОВ «Чарівна Десна», після чого була затримана працівниками правоохоронних органів.

Однією із умов одержання неправомірної вигоди, окрім виконання прямих обов`язків начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській області, був вплив із використанням владина працівників, які на даний час не є її безпосередніми підлеглими.
Також, здійснюючи повноваження на посадіначальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській областіОСОБА_6 може знищити речові докази, якими вона володіє та місцезнаходження яких на даний час органом досудового розслідування не встановлено; підробити документи, які мають суттєве значення для досудового розслідування: розпорядження, листування, що стосуються вжиття заходів спрямованих до не проведення перевірки ТОВ «Чарівна Десна», з метою одержання нею неправомірної вигоди, тощо.

Окрім того, перебуваючи на займаній посаді підозрювана ОСОБА_8 використовуючи власний авторитет, корупційні зв`язки та владу, може незаконно впливати шляхом підбурювання, вмовляння, залякування, підкупу на покази свідків та заявника.

Достатніми є підстави вважати, що ОСОБА_8 протиправно перешкоджатиме кримінальному провадженню шляхом приховання майна, яке підлягає конфіскації, доходів, одержаних унаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно ч. 1 ст. 154 КПК України відсторонення від посади може бути здійснено щодо особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого злочину, і незалежно від тяжкості злочину щодо особи, яка є службовою особою правоохоронного органу. За результатами розгляду клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено такі потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи підозрюваної ОСОБА_8 , як відсторонення від посади, оскільки саме перебування її на посаді начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській області, сприяло вчиненню інкримінованогокримінального правопорушення, а її перебування на даній посаді під час досудового розслідування може негативно впливати на хід досудового слідства, так як він може незаконним засобом впливати на свідків та інших учасників кримінального провадження, та протиправно перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, а відтак клопотання підлягає задоволенню. Керуючись ст.ст. 155-157, 534, 309, 392 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково. Відсторонити підозрювану ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від посади начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській області, строком на один місяць до 04 грудня 2020 року. На час відсторонення від посади вилучити у ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 службове посвідчення начальника Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській області. Копію ухвали направити для виконання до Вишгородського відділу податків і зборів з юридичних осіб управління податкового адміністрування ГУ ДПС у Київській області. Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення. Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення. Порядок оскарження ухвали визначено ст.ст. 392, 395 КПК України. Повний текст ухвали буде проголошений 09.11.2020 року о 14-05 годині.
Слідчий суддя ОСОБА_1