Справа № 589/2491/20
Провадження № 1-кс/589/1725/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 листопада 2020 року м. Шостка
Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду Сумської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Шостка клопотання слідчого Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: звітів сільгоспвиробника (декларації платника єдиного податку 4 групи) та податкових декларацій з плати за землю (декларації з плати за землю щодо земельного податку та орендної плати) за 2018-2019 роки та звітні періоди 2020 року, поданих СЕЛЯНСЬКИМ (ФЕРМЕРСЬКИМ) ГОСПОДАРСТВОМ " ОСОБА_4 " (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та ФЕРМЕРСЬКИМ ГОСПОДАРСТВОМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 ); витягів з реєстру податкових накладних, карток платників податку вказаних господарств, документів, що містять інформацію про господарські операції здійснені між вказаними юридичними особами, за 2018-2019 роки та звітні періоди 2020 року, рахунки вказаних юридичних осіб.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого відділу Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області знаходиться кримінальне провадження № 0000175 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Так, слідчий зазначає, що директор СФГ « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 , зловживаючи службовим становищем, заволодів грошовими коштами та майном вказаної юридичної особи.

Беручи до уваги вищевикладене, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Як зазначає слідчий, іншого способу отримання цих документів немає, оскільки такі відомості містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий та особи, у володінні яких знаходяться зазначені документи, у судове засідання не з`явились, та слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання слідчого у їх відсутність.

Дослідивши клопотання, копії доданих до нього матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володіння відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Під час розгляду клопотання встановлено, що згідно з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у провадженні слідчого відділу Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області знаходиться кримінальне провадження № 0000175 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Згідно матеріалів клопотання, директор СФГ « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 , зловживаючи службовим становищем, заволодів грошовими коштами та майном вказаної юридичної особи.

Допитаний у кримінальному провадженні як свідок засновник СФГ « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 вказав, що у Шосткинському районі Сумської області проведено державну реєстрацію Сільськогосподарського (фермерського) господарства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі СФГ « ОСОБА_5 »).

Він виступає засновником даного суб`єкта господарської діяльності та має частку в статутному фонді 50%, що дорівнює 5 900,00 грн. Директором вказаного господарства є ОСОБА_6 .

Засновниками підприємства є:

ОСОБА_7 . Бенефіціар. НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 . Сума внеску складає 5 900,00 грн., або 50% від загальної суми статутного фонду.

ОСОБА_6 . Бенефіціар. АДРЕСА_3 . Сума внеску складає 5 900,00 грн., або 50% від загальної суми статутного фонду.

ОСОБА_6 також є засновником наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). АДРЕСА_4 . Володіє 33,3% загальної суми статутного фонду; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). АДРЕСА_5 . Володіє 40% загальної суми статутного фонду. Є також керівником підприємства; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). АДРЕСА_6 . Володіє 25% загальної суми статутного фонду.

ОСОБА_6 здійснює безпосереднє керівництво іншими юридичними особами формальне управління та керівництво якими здійснюється його родичами, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

АДРЕСА_7 . До 27.02.2018 року володів 20% загальної суми статутного фонду. З 27.02.2018 року засновниками підприємства виступають пов`язані особи родичі ОСОБА_6 : ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ). АДРЕСА_8 . До 27.01.2020 року володів 33,3% загальної суми статутного фонду. З 27.01.2020 року засновниками підприємства виступають пов`язані особи родичі ОСОБА_6 : ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 .

ФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). АДРЕСА_9 . Засновником підприємства є родичка ОСОБА_6 : ОСОБА_11 .

Фактичним видом діяльності СФГ « ОСОБА_5 » є вирощування зернових та технічних культур. Для здійснення сільськогосподарської діяльності підприємством укладені договори оренди земельних ділянок з громадянами фізичними особами.

На даний час директор ОСОБА_6 незаконно розриває договори оренди земельних ділянок орендаря СФГ « ОСОБА_5 » та здійснює їх переоформлення на орендаря ФГ « ОСОБА_14 ».

Також, ОСОБА_6 діючи умисно, за попередньо розробленим планом здійснює привласнення врожаю у великих розмірах.

Так, фактично проводився засів та збір врожаю технічних та зернових культур на земельних ділянках, які декларувались СФГ « ОСОБА_5 » в наданих податкових деклараціях з земельного податку до органів державної податкової служби, як земельні ділянки під пасовища та сіножатті. Однак, СФГ « ОСОБА_5 » ніколи не проводив діяльності з тваринництва, не здійснював реалізацію продукції для тваринництва.

Орієнтовна сума операцій з реалізації СФГ « ОСОБА_5 » сільськогосподарської продукції, яка була не оприбуткована в обліку підприємства, та розрахунок, за яку проведений ОСОБА_6 готівковими коштами, які також не були оприбутковані підприємством, складає 12 543 819,20 грн.

Всупереч діючому законодавству України, в порушення вимог абз. а п. 1 ст. 15 Закону України «Про фермерське господарство» від 19.06.2003 року №973-IV СФГ « ОСОБА_5 » за рішенням ОСОБА_6 не забезпечено використання земельних ділянок, орендованих для ведення фермерського господарства, за їх цільовим призначенням.

Порушені норми п. 5, п. 7 Наказу Міністерства фінансів України «Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Доходи» від 29.11.1999 року №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 року за №860/4153 в бухгалтерському обліку СФГ « ОСОБА_5 » занижений дохід (виручка) від реалізації сільськогосподарської продукції, що призвело до заниження фінансових результатів господарства.

СФГ « ОСОБА_5 » порушені норми ст. 2921 Податкового кодексу України в частині заниження бази оподаткування для платників податку четвертої групи (об`єктом оподаткування для платників єдиного податку четвертої групи є площа сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень), що перебуває у власності сільськогосподарського товаровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди), що в свою чергу призводить до заниження нарахованого та сплаченого до бюджету єдиного податку.

СФГ « ОСОБА_5 » порушені норми п. 188.1 ст. 188, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України в частині заниження суми податкових зобов`язань (бази оподаткування) податку на додану вартість (база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів), що в свою чергу призводить до заниження нарахованого та сплаченого до бюджету податку на додану вартість (база оподаткування ПДВ операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів).

Вказане призвело до:

внесення завідомо неправдивих даних в бухгалтерському обліку СФГ « ОСОБА_5 », та як наслідок спотворення відображених даних у фінансовій звітності в порушення вимог Наказу Міністерства фінансів України «Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати» від 31.03.1999 року №87, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.1999 року за №397/3690,

внесення завідомо неправдивих даних до податкової звітності (податкових декларацій платника єдиного податку четвертої групи, розрахунків частки сільськогосподарського товаровиробництва, податкових декларацій з податку на додану вартість), внесення завідомо неправдивих даних до статистичної звітності (Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай (форма №4-сг), Звіти про збирання врожаю сільськогосподарських культур (форма №37-сг), Звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду (форма №29-сг), Звіти про основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств (форма №50-сг), Наявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах (форма №10-мех), Основні показники господарської діяльності фермерського господарства, малого підприємства у сільському господарстві (форма №2-ферм), Реалізація сільськогосподарської продукції (форма №21-заг (річна).

ОСОБА_6 , використовуючи свою займану посаду директора СФГ « ОСОБА_5 », тобто, використовуючи своє службове становище, з корисливих мотивів, проводив незаконні операції з засіву земельних ділянок, збору врожаю та реалізації неоприбуткованої сільськогосподарської продукції за готівкові кошти.

Дані дії призвели до втрати активів СФГ « ОСОБА_5 », несплати до бюджету податків, внесення завідомо неправдивих даних до бухгалтерського та податкового обліку, фінансової, статистичної, податкової звітності.

Також, йому стало відомо, що через афільовану особу, ОСОБА_6 заснував ФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). АДРЕСА_9 . Засновником підприємства є родичкою ОСОБА_6 : ОСОБА_11 .

З метою здійснення сільськогосподарської діяльності, ОСОБА_6 , проводить незаконне розірвання договорів оренди від імені СФГ « ОСОБА_5 » та здійснює їх переоформлення на ФГ « ОСОБА_14 ».

Сільськогосподарська техніка, яка рахується на балансі СФГ « ОСОБА_5 » без належним чином оформлених договорів оренди використовується ФГ « ОСОБА_14 ». Аналогічним чином, робітники, які проводять обслуговування техніки та проводять сільськогосподарські роботи, юридично лічяться на СФГ « ОСОБА_5 », а фактично виконують роботи без належного оформлення для ФГ « ОСОБА_14 » на сільськогосподарській техніці, яка належить СФГ « ОСОБА_5 ».

Відповідно до п. 1.1. Статуту СФГ « ОСОБА_5 », затвердженого 07.09.2012 року засновниками ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , державну реєстрацію змін до установчих документів проведено 10.09.2012, номер запису 1000709, створене відповідно до Законів України «Про господарські Товариства», «Про фермерське господарство», «Про оренду землі», Земельний кодекс.

Відповідно до п. 7.1. Статуту СФГ « ОСОБА_5 » для забезпечення діяльності господарства за рахунок внесків засновників, представлених через грошові внески та майно, утворюється статутний фонд у розмірі 11 8000,00 грн.

Тригуб ОСОБА_15 . Бенефіціар. Сума внеску 5 900,00 грн., або 50% від загальної суми статутного фонду.

ОСОБА_7 . Сума внеску 5 900,00 грн., або 50% від загальної суми статутного фонду.

Але, не зважаючи на той факт, що за три роки отримано чистого прибутку господарством у сумі 4 727,5 тис. грн., свідок, як засновник підприємства та особа яка має долю в статутному капіталі СФГ « ОСОБА_5 » 50%, жодного разу не отримував належні йому дивіденди.

Враховуючи, що оподаткування дивідендів проводиться за правилами, визначеними п. п. 167.5.4 п. 167.5 ст. 167 Податкового кодексу України (податок з доходів фізичних осіб за ставкою 9%) та п. п. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (військовий збір за ставкою 1,5%), належна сума дивідендів до виплати йому складає 2 115,6 тис. грн. Сума податків до сплати складає 248,2 тис. грн.

Свідок, як засновник СФГ « ОСОБА_5 », неодноразово звертався до ОСОБА_6 з метою отримання інформації про стан фінансово господарської діяльності господарства, стан проведення сільськогосподарських робіт, з метою отримання доступу до первинних документів, бухгалтерського обліку, фінансової, статистичної, податкової звітності, договорів та інших документів. Але доступу до вказаних документів та стан ведення діяльності господарства йому надано не було.

Протягом останніх чотирьох років жодного разу не були зібрані збори засновників, ним не був підписаний жодний протокол загальних зборів засновників або прийнято будь яке рішення щодо діяльності СФГ « ОСОБА_5 ».

Все викладене вище стало можливе лише завдяки тому, що ОСОБА_6 , як керівник СФГ « ОСОБА_5 » діяв на власний розсуд, не в інтересах господарства, зловживаючи повноваженнями, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе та своїх родичів використав всупереч інтересам СФГ « ОСОБА_5 » свої повноваження, що спричинило тяжкі наслідки.

Дані дії призвели до незаконних операцій з засіву земельних ділянок, збору врожаю та реалізації неоприбуткованої сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, втрати активів СФГ « ОСОБА_5 », несплати до бюджету податків, внесення завідомо неправдивих даних до бухгалтерського та податкового обліку, фінансової, статистичної, податкової звітності, недоотримання ним як засновником належних йому дивідендів.

Це є привласненням та розтратою майна СФГ « ОСОБА_5 », яке було ввірене та перебувало в віданні ОСОБА_6 як керівника СФГ « ОСОБА_5 », в особливо великих розмірах.

Допитаний як свідок ОСОБА_16 вказав, що в 2018 році він надав земельну ділянку в оренду ФГ « ОСОБА_5 ». Орендну плату він отримує кожної осені.

В серпні 2019 року йому зателефонувала ОСОБА_17 та попросила передати їй на якусь перереєстрацію всі документи, що стосуються земельної ділянки. Він погодився та надав документи. До цього часу вони знаходяться у неї.

Про те, що земельні ділянки свідка перереєстрували за договором з ФГ « ОСОБА_14 » йому нічого не відомо. За останній рік він не звертався ні до реєстратора ні до нотаріуса. Хто саме заповнював вказані документи йому не відомо.

Допитана як свідок ОСОБА_18 вказала, що їй у спадок від матері залишилась земельна ділянка на території Гамаліївської сільської ради. На початку 2018 року до неї зателефонувала ОСОБА_17 , працівниця ФГ « ОСОБА_5 », та запропонувала допомогти з документами на спадщину з подальшим оформленням договору оренди земельної ділянки з ФГ « ОСОБА_5 ». Свідок погодилась на її пропозицію. В лютому 2018 року вона підписала договір оренди із вказаним господарством на 15 років до 08.02.2033.

Восени 2019 року свідок отримала близько 5000 грн. за оренду земельної ділянки. Наприкінці ж літа 2019 року свідку зателефонувала ОСОБА_17 та повідомила, що у неї, начебто, виявили невідповідності у документах та необхідно звернутись знову до суду. Для того, щоб не витрачати свій час вона повинна була разом з ОСОБА_19 сходити до нотаріуса ОСОБА_20 . Свідок погодилась та у нотаріуса поставила кілька підписів. ОСОБА_19 повідомила, що самої ОСОБА_20 немає, а підписи на документах, які начебто будуть необхідні у суді, вона поставила у помічника нотаріуса.

Про те, що договір оренди перереєстрували на ФГ « ОСОБА_14 » їй не відомо. Ніяких заяв до реєстратора вона не підписувала.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_5 » вчинили розтрату майна, а саме земельних ділянок, що перебували в оренді вказаного господарства та були передані пов`язаному з СФГ « ОСОБА_5 » ФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чим завдали юридичній особі матеріальний збиток.

Досудовим розслідуванням встановлено, що юридична адреса СФГ « ОСОБА_5 » АДРЕСА_10 , та юридична адреса ФГ « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ): АДРЕСА_9 . Засновником підприємства є ОСОБА_11 .

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: звітів сільгоспвиробника (декларації платника єдиного податку 4 групи) та податкових декларацій з плати за землю (декларації з плати за землю щодо земельного податку та орендної плати) за 2018-2019 роки та звітні періоди 2020 року, поданих СЕЛЯНСЬКИМ (ФЕРМЕРСЬКИМ) ГОСПОДАРСТВОМ " ОСОБА_4 " (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та ФЕРМЕРСЬКИМ ГОСПОДАРСТВОМ « ОСОБА_21 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 ); витягів з реєстру податкових накладних, карток платників податку вказаних господарств, документів, що містять інформацію про господарські операції здійснені між вказаними юридичними особами, за 2018-2019 роки та звітні періоди 2020 року, рахунки вказаних юридичних осіб, з можливістю отримання від володільця вказаної інформації на паперових носіях, завірених належним чином.

Частиною 1 ст. 99 КПК України передбачено, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати матеріали фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інші носії інформації (у тому числі електронні).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи (у даному випадку електронні носії інформації), до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, дійсно можуть бути отримані у ІНФОРМАЦІЯ_8 , оскільки зазначена юридична особа може такими документами (електронними носіями інформації) володіти, сама по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження зазначена в клопотанні інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як докази. Слідчий в клопотанні довів, що іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів (електронних носіїв інформації).

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах (електронних носіях інформації), та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 99, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділення Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_22 та старшому слідчому слідчого відділення Шосткинського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: звітів сільгоспвиробника (декларації платника єдиного податку 4 групи) та податкових декларацій з плати за землю (декларації з плати за землю щодо земельного податку та орендної плати) за 2018-2019 роки та звітні періоди 2020 року, поданих СЕЛЯНСЬКИМ (ФЕРМЕРСЬКИМ) ГОСПОДАРСТВОМ " ОСОБА_4 " (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_1 ) та ФЕРМЕРСЬКИМ ГОСПОДАРСТВОМ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 ); витягів з реєстру податкових накладних, карток платників податку вказаних господарств, документів, що містять інформацію про господарські операції здійснені між вказаними юридичними особами, за 2018-2019 роки та звітні періоди 2020 року, рахунки вказаних юридичних осіб.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 02 січня 2020 року

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду
Сумської області ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 1-кс/589/1725/20
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3