1Справа № 335/6769/20 1-кс/335/3503/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 серпня 2020 року м.Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 10.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:
Заступника начальника 2ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 10.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №0000003 від 10.01.2020 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово господарської діяльності у період з 01.01.2016 року по теперішній час за рахунок формування витрат підприємства шляхом укладання безтоварних угод та проведення безтоварних операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями, а саме: ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5
(ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7
(ІПН НОМЕР_5 ) ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства у розмірі 7 215 825,46 грн., що є особливо великим розміром.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою оптимізації сплати податків, розробили діючу схему умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, згідно з якою формування витрат вищевказаного підприємства здійснюється за рахунок укладення безтоварних угод та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з підконтрольними фізичними особами-підприємцями за нібито проведені послуги по виготовленню металевих конструкцій та їх обробку з давальницької сировини ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Дана інформація підтверджується зібраними матеріалами досудового розслідування: протоколом допиту свідка ОСОБА_8 від 10.02.2020 року, висновком аналітичного дослідження №2/08-01-16-02- 05/13627108 від 08.01.2020 року, яке складено співробітником управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 та іншими матеріалами кримінального провадження.
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою ведення фінансово-господарської діяльності, в тому числі для розрахунків з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності по фінансово-господарським операціям з ознаками «фіктивності» використовували банківський рахунок № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль), відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_7 ).
У зв`язку з чим виникла необхідність у перевірці руху грошових коштів по банківському рахунку зазначеного суб`єкту підприємницької діяльності з метою підтвердження або спростування фактів сплати за виконанні роботи та поставлені товарно-матеріальні цінності на адресу фізичних осіб-підприємців.
Крім того під час досудового слідства у період з 08 години 45 хвилин 20.05.2020 року
до 00 години 10 хвилини 21.05.2019 за юридичною та фактичною адресою ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 проведено обшук на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 15.05.2020 року. В ході обшуку на комп`ютерній техніці, яка знаходилась на робочому місці заступника головного бухгалтера
ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 виявлено, скопійовано та вилучено базу даних «1-С Бухгалтерія» з відомостями щодо діяльності ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ),
ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), а також виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності та печатку
ФОП ОСОБА_4 . Вказані факти свідчать про фактичне ведення бухгалтерського обліку вищевказаних фізичних-осіб підприємців саме службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Також встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) має банківський рахунок № НОМЕР_8 (українська гривня), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) - банківські рахунки № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня),
ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ) банківські рахунки № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_7 ).
У зв`язку з чим виникла необхідність у встановленні осіб, які відкривали та фактично використовували банківські рахунки ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 ,
ФОП ОСОБА_6 . Встановити ці обставини можливо лише шляхом тимчасового доступу із можливістю вилучення документів щодо розпорядження грошовими коштами по банківським рахункам вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, здійснення аналізу документів нормативної (юридичної) справи, виписок руху грошових коштів та інших документів по банківським рахункам зазначених суб`єктів господарювання.
Таким чином встановлено, що банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль), а також банківські документи ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня), банківські документи ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) по рахункам № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) та банківські документи ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ) по рахункам № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_7 ), а саме:
- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документи по юридичному оформленню рахункам № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль);
- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), документи по юридичному оформленню рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня);
- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), документи по юридичному оформленню рахунків № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня);
- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), документи по юридичному оформленню рахунків № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня);
- виписки руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль) за період з 01.01.2016 року по дату виконання ухвали, з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;
- виписки руху грошових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по дату виконання ухвали, з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;
- виписки руху грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по дату виконання ухвали, з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;
- виписки руху грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_6
(ІПН НОМЕР_4 ) № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по дату виконання ухвали, з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;
- платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеним рахункам за період з дати відкриття по дату виконання ухвали;
- договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, SMS послуги, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, документи та відомості які вказують на ІР адресу через яку здійснювався зв`язок з сервером банку, а також документів якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку.
Для повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження,
а також з метою використання при проведенні судової економічної експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали банківських документів по вищевказаним банківським рахункам. Вилучення саме оригіналів банківських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.
Вказані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні тому як дають змогу ідентифікувати особу, яка мала право розпоряджатися грошовими коштами по вищезазначеним рахункам та документально підтвердити фактичний рух грошових коштів отриманих на банківський рахунок, їх призначення та подальше перерахування.
Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини,
які підтверджують, або спростовують, проведення операцій вказаними вище суб`єктами господарської діяльності.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучення банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль), а також банківських документів
ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня), банківських документів ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) по рахункам № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) та банківських документів
ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ) по рахункам № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_7 ).
Слідчий у судове засідання не з`явився надав заяву у якій клопотання підтримує просить його задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого.

Судом було встановлено, що 10.01.2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч. 3 ст.212 КК України (кримінальне провадження №000003).

Статтею 160 КПК України передбачено право сторони кримінального провадження звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, погоджене прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_10 оформлене згідно з вимогами ст.160 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні.

Згідно ст.165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника 2ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_3 , тимчасовий доступ та на вилучення оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль), а також банківських документів ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня), банківських документів ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) по рахункам № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) та банківських документів ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ) по рахункам № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по 25.08.2020р, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), а саме:

- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), документи по юридичному оформленню рахункам № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль);

- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), документи по юридичному оформленню рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня);

- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), документи по юридичному оформленню рахунків № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня);

- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), документи по юридичному оформленню рахунків № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня);

- виписки руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_6 (українська гривня, російський рубль) за період з 01.01.2016 року по 25.08.2020 р., з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;

- виписки руху грошових коштів по рахунку ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по по 25.08.2020 р., з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;

- виписки руху грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по по 25.08.2020 р., з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;

- виписки руху грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_6

(ІПН НОМЕР_4 ) № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по по 25.08.2020 р., з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;

- платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеним рахункам за період з дати відкриття по дату виконання ухвали;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, SMS послуги, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, документи та відомості які вказують на ІР адресу через яку здійснювався зв`язок з сервером банку, а також документів якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє один місяць з дня її постановлення до 25.09.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Орджонікідзевського

районного суду м.Запоріжжя ОСОБА_1