Справа № 522/605/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 жовтня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_2 та речового права ІНФОРМАЦІЯ_3 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по матеріалам кримінального провадження, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від 19.12.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що в звітні (податкові) періоди жовтень - грудень 2018 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 шляхом безтоварних фінансово-господарських операцій з контрагентом - постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість який підлягає сплаті до бюджету на суму 4 704 103,04 грн., що є коштами у великих розмірах.

Під час досудового розслідування від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було отримано завірені фотокопії товарно-транспортних накладних на перевезення товарно-матеріальних цінностей (садово-городніх тракторів, мотоблоків та запасних частин до них), реалізованих підприємством в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2018-2019 років. У відповідності до відомостей, зазначених у вказаних товарно-транспортних накладних, перевізником ТМЦ у всіх випадках являлось підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому було встановлено та допитано в якості свідків осіб, дані яких зазначено в товарно-транспортних накладних, як водіїв, які здійснювали перевезення вищевказаних товарів, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 . Вказаними вище особами надано свідчення про те, що транспортування товарно- матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відповідності до наданих їм на ознайомлення копій товарно-транспортних накладних за період 2018-2019 років ними не здійснювалось, підписи на вказаних товарно-транспортних накладних ними не виконувались. Свідки підтвердили, що в періоди, зазначені у товарно-транспортних накладних, працювали водіями на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », керували автотранспортними засобами, державні номерні знаки яких вказані у товарно-транспортних накладних, однак із використанням вказаним транспортних засобів у вказаних періодах здійснювали перевезення виключно соняшникової олії.

Також отримано рапорт старшого оперуповноваженого з ОВС 3 ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_16 , в якому зазначено, що ним встановлено номери контактних телефонів та проведено бесіди з ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , дані яких також зазначено у отриманих товарно-транспортних накладних на перевезення товарно- матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Усі зазначені особи повідомили, що здійснення перевезень товарів зазначених ТТН не здійснювали, зазначивши, що в періоди, зазначені у товарно-транспортних накладних, працювали водіями на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », керували автотранспортними засобами, державні номерні знаки яких вказані у товарно- транспортних накладних, однак із використанням вказаним транспортних засобів у вказаних періодах здійснювали перевезення виключно соняшникової олії.

У відповідності до висновку проведеного в рамках кримінального провадження економічного дослідження №17 від 12.05.2020 року, складеного фахівцем економістом ОСОБА_22 , За податковими деклараціями з податку на додану вартість та додатками 1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за звітні (податкові) періоди березень 2018 року - грудень 2019 року, за умови неправомірного віднесення до податкового кредиту за зазначений період обсягів придбання (без ПДВ) на суму 53 938 569,89 грн., сформованих за результатами фіктивних (недійсних) фінансово-господарських операцій з контрагентом- постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, документально підтверджується на суму 10 787 713,58 грн.

Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_23 під час допиту в якості свідка надав свідчення, що закуплені товари у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовувалась у діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », закуплена техніка переоснащувалась для використання у внутрішніх потребах підприємства.

При цьому 10.06.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_24 , який в ході допиту повідомив, що дійсно працював на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з липня 2018 року по вересень 2019 року, але надані йому на ознайомлення акти списання №2 СпТ-110013 від 30.11.208 року, №2 СпТ-900011 від 30.09.2018 року, СпТ-110014 від 30.11.2018 року він бачить вперше, підписи які стоять біля його установчих даних зазначених в актах ним не виконувались, деталі придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в потребах підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » він не використовував.

Вищезазначене може свідчити, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

На даний час, для встановлення обставин реєстрації підприємства, призначення службових осіб та інших обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно вилучити документи, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_2 та речового права ІНФОРМАЦІЯ_3 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .
Розгляд клопотання слідчий просив провести без виклику особи, у володінні якої знаходяться запитувані речі і документи.

У зв`язку з цим, слідчий звернуся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Слідчий, прокурор в судове засідання не з`явилися, від слідчого ОСОБА_3 надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності та про підтримання вимог клопотання в повному обсязі.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Мотиви суду.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З дослідженого клопотання встановлено, що в провадженні СУ ГУ ДФС в Одеській областіперебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000089 від 19.12.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 , мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про надання дозволу на огляду - задовольнити.
Надати слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять до слідчої групи у кримінальному провадженні №0000089 від 19.12.2019, тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у відділі реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та речового права ІНФОРМАЦІЯ_3 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

02.10.2020