Дата документу 19.08.2020 Справа № 554/6812/19
УХВАЛА
Іменем України
про продовження строку досудового розслідування

19 серпня 2020р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,
за участю секретаря- ОСОБА_2
розглянувши в м. Полтава клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування
матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 21.02.2019 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

СУ ГУ НП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 21.02.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Встановлено, що відповідно до рапорту начальника відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ та державної прикордонної служби управління нагляду за додержанням законів, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 щодо виявлення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Шкір-Агро» ( ), яке здійснює закупівлю у м`ясопереробних підприємств Полтавської та суміжних областей шкіри великої рогатої худоби за готівку для її обробки та подальшого експорту.

З метою безперешкодного отримання бюджетного відшкодування ПДВ внаслідок здійснення експорту вказаної продукції за кордон, ТОВ «Шкір-Агро» () у бухгалтерському та податковому обліках відображає господарські операції щодо придбання шкір великої рогатої худоби від ПАТ «Кременчукм`ясо» ().

Згідно листа ГУ ДВС у Полтавській області № 5021/10/16-31-12-01-34 від 06.02.2019 протягом 2018 року ТОВ «Шкір-Агро» відшкодовано з Державного бюджету України 3103, 72 тис. гривень.

В той же час, отримані дані свідчать, що протягом 2018 року ПАТ «Кременчукм`ясо» () не було здійснено забою тієї кількості великої рогатої худоби, необхідної для отримання відповідної маси шкіри, яку ТОВ «Шкір-Агро» експортувало за кордон.

Так, відповідно до листа Головного управління Держпродспоживслужби в Полтавській області № 01-27/1690 від 20.03.2019 на потужностях ПрАТ «Кременчукм`ясо» протягом 2018 року здійснено забій 2741 голови великої рогатої худоби (далі ВРХ).

В свою чергу ТОВ «Шкір-Агро» () протягом 2018 року здійснило поставку шкіри ВРХ до країн ЄС загальною кількістю 4028 штук.

Крім того, як було встановлено в ході досудового розслідування кримінального провадження, то службовими особами ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» () та ТОВ «Шкір-агро» () запроваджено протиправний механізм незаконного отримання відшкодування із Державного бюджету України ПДВ внаслідок здійснення експортних операцій, яка свідчить, що службові особи вказаних підприємств за сприянням інших суб`єктів СГД, в тому числі ТОВ «Лігурія» (код ЄДРПОУ сприяють в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання, які займаються виробництвом та оптовою торгівлею шкіряної продукцією.

Так, згідно отриманих даних, службовими особами ТОВ «Шкір-агро» впроваджено протиправну схему придбання за готівку шкіри ВРХ у суб`єктів господарювання Полтавської, Кіровоградської та Черкаської областей, без відображення вказаних господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, після обробітку придбаної у вказаний спосіб шкіри на виробничих потужностях ТОВ «Шкір-агро», вона реалізовується за готівку окремим суб`єктам господарювання вказаної галузі, одним з яких є ТОВ «Лігурія» ().

В той же час, з метою легалізації вказаної продукції, у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Шкір-агро» відображаються операції з надання послуг вказаним суб`єктам господарювання з переробки давальницької сировини.

Обробіток придбаної у вказаний спосіб шкіри на виробничих потужностях ТОВ «Шкір-агро» службовими особами вказаного підприємства відбувається за незаконного використання сірчаної кислоти, яка згідно Постанови Кабінету міністрів України від 06.05.2000 року № 770 «Про затвердження переліку наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів». Віднесена до прекурсорів, використання яких передбачає наявність відповідної ліцензії у суб`єкта господарювання.

Відповідно до листа Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками (Держлікслужба) ТОВ «Шкір-агро ( ) не отримувало ліцензії на право провадження діяльності у сфері обігу наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів Переліку та з заявою на її отримання до Держлікслужби не зверталися.

Поряд з цим, встановлено, що службовими особи ТОВ «Шкір-агро» запроваджено протиправну схему легалізації шкір ВРХ, які попередньо придбані представниками вказаного підприємства у суб`єктів господарювання регіону за готівку.

Зокрема, відповідно до вказаної схеми, придбані за готівку шкури легалізуються шляхом оформлення між ТОВ «Шкір-агро» та ТОВ «Лігурія» операцій по переробці давальницької сировини.

При цьому, встановлено, що ТОВ «Лігурія» не здійснює закупівлю шкір ВРХ у суб`єктів господарювання реального сектору економіки, оскільки по ланцюгу постачання сировини у останніх відсутнє фактичне придбання вказаної продукції.

Наявні дані свідчать, що за домовленістю між директором ТОВ «Шкір-агро» ОСОБА_5 та представником ТОВ «Лігурія» ОСОБА_6 , із використанням реквізитів ТОВ «Лігурія», останніми укладаються зовнішньоекономічні контракти, відповідно до яких, підготовлена продукція, від імені ТОВ «Лігурія», експортується з виробничих потужностей ТОВ «Шкір-агро» за кордон, а саме на адресу «KORNET LTD» (Великобританія).

При цьому встановлено, що ТОВ «Лігурія» не здійснює закупівлю шкіри ВРХ у суб`єктів господарювання реального сектору економіки, оскільки по ланцюгу постачання сировини у останніх відсутнє фактичне придбання вказаної продукції.

Крім цього, наявна оперативна інформація свідчить про те, що за домовленістю між директором ТОВ «Шкір-агро» ОСОБА_5 та представником ТОВ «Лігурія» та інших підприємств підконтрольних громадянину ОСОБА_6 продукція переробки шкіри ВРХ з виробничих потужностей ТОВ «Шкір-Агро» експортується за кордон на адресу компаній «KORNET LTD» (Великобританія), ARBA PELLI SPA (Італія), CONCERIA ERREPI (Італія) та Company Novepol prodacts (Польща).

В подальшому отримані ТОВ «Лігурія» грошові кошти обготівковуються ОСОБА_6 шляхом укладання господарських операцій із суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності. Частину вказаних коштів, згідно попередніх домовленостей, ОСОБА_5 отримує на території приватного домогосподарства ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1

Таким чином, внаслідок впровадження та реалізації вказаних протиправних механізмів, службові особи ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» () ТОВ «Шкір-агро» (), за попередньою змовою з іншими суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ «Лігурія» (), ТОВ «ТД «ДЕН ХІМ» ( ), ТОВ «Компанія «Техношкіра» ( ), ПрАТ «Кременчукм`ясо» (), ФОП ОСОБА_7 протиправно заволоділи частиною грошових коштів податку на додану вартість безпідставно відшкодованого з Державного бюджету України та ухилилися від сплати податків внаслідок не декларування господарських операцій із придбання та реалізації шкіри великої рогатої худоби на внутрішньому ринку України.

По вказаному факту 21.02.2019 прокурором Полтавської області ОСОБА_8 були внесені відомості до ЄРДР за № №0000023 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України.

17.11.2019 виконуючим обов`язки прокурора Полтавської області ОСОБА_9 визначено підслідність кримінального провадження за слідчими СУ ГУНП в Полтавській області, матеріали кримінального провадження № 0000023 для організації подальшого досудового розслідування. направлено до СУ ГУНП в Полтавській області .

Строк досудового розслідування, визначений п.3 ч.1 ст.219 КПК України, спливає 21.08.2020, однак слідству необхідно провести вилучення документів у ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» () ТОВ «Шкір-агро» (), «Лігурія» (), ТОВ «ТД «ДЕН ХІМ» ( ), ТОВ «Компанія «Техношкіра» ( ), ПрАТ «Кременчукм`ясо» (), ФОП ОСОБА_7 , проведення їх аналізу, за результатами чого призначити ряд судових експертиз: економічних, технічних експертиз документів, почеркознавчих експертиз. Встановити розмір незаконного отримання бюджетного відшкодування та спричинені збитки Державі, допиту свідків, вказаних товариств на предмет встановлення їх причетності до скоєння кримінального правопорушення, відібрання експертних зразків почерку, печаток, факсиміле. За результатами проведених експертиз, визначитися з кваліфікацією їхніх дій, провести інші необхідні слідчі ( розшукові) дії, спрямовані на повне дослідження обставин кримінального провадження.

Прохали продовжити строки досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2019 за № 0000023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України на дванадцять місяців.

Слідчий надав заяву про розгляд справи без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Злочин вчинений невстановленою особою відноситься до злочину невеликої тяжкості, з огляду на це, відповідно до п.2 ч.2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування в ньому може бути продовжений на дванадцять місяців з метою проведення слідчих дій у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що слідству необхідно провести слідчі дії, а саме -вилучення документів у ТОВ «Кременчуцький шкірзавод» () ТОВ «Шкір-агро» (), «Лігурія» (), ТОВ «ТД «ДЕН ХІМ» ( ), ТОВ «Компанія «Техношкіра» ( ), ПрАТ «Кременчукм`ясо» (), ФОП ОСОБА_7 , проведення їх аналізу, за результатами чого призначити ряд судових експертиз: економічних, технічних експертиз документів, почеркознавчих експертиз. Встановити розмір незаконного отримання бюджетного відшкодування та спричинені збитки Державі, допиту свідків, вказаних товариств на предмет встановлення їх причетності до скоєння кримінального правопорушення, відібрання експертних зразків почерку, печаток, факсиміле. Вказані слідчі дії сприятимуть повному та об`єктивному досудовому розслідуванню вищевказаного кримінального провадження тому існує необхідність продовжити строки досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2019 за № 0000023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України на дванадцять місяців.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання та продовжити строки досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2019 за № 0000023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України на дванадцять місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1