Справа №522/4144/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.11.2020 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника третьої особи - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської обласної ОСОБА_5 , про продовження строку досудового розслідування,-

УСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської обласної ОСОБА_5 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000043 на 12 (дванадцять) місяців, посилаючись на наступне.
СУ ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні

№0000043 від 21.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за наступних обставин.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стало повідомлення про злочин та матеріали, зібрані ОУ ГУ ДФС в Одеській області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () у звітні податкові періоди 2017-2018 років, діючи умисно, шляхом безпідставного формування податкового кредиту від ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () за нібито отриманні послуги, ухилилися від сплати податку на суму 7 628 278 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування дії службових осіб ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () зареєстровано 01.03.2004 за № Ю0021539 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ГУ ДПС в Одеській області, Південне управління у м. Одесі (Приморська ДПІ), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є інша допоміжна діяльність у сфері транспорту (код ВЕД_52.29 ). В інкримінований період директором та головним бухгалтером ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () була та є по теперішній час ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Крім цього встановлено, що директором та головним бухгалтером ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» (), ТОВ «Хіллдом Логістікс» () та ТОВ «Ай Сі ЕС» () виступає одна і таж особа - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що дає підстави органу досудового розслідування вважати, що вище вказані підприємства є пов`язаними та підконтрольні одним і тим же особам.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що з урахуванням відсутності власних та орендованих транспортних засобів у ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () службовими особами вказаного підприємства до здійснення транспортного наземного перевезення морських контейнерів було залучено ряд підприємств-перевізників у тому числі ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» ().

Однак, ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () фактично не мають власного чи орендованого транспорту, не здійснюють закупівлю послуг з транспортування, що підтверджується інформацією, яка відображена підприємствами у податковій звітності, крім цього за результатами проведених слідчих (розшукових) дій вбачається, що ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () є пов`язаними особами та підконтрольними одним і тим же фізичним особам.

Згідно зареєстрованих податкових накладних встановлено, що ТОВ «Орлов Транс Сервіс» () зареєструвало в адресу ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () 464 податкові накладні, ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () зареєструвало в адресу ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () 544 податкові накладні та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () зареєструвало в адресу ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () зареєструвало 25 податкових накладних з позначенням в графі «Номенклатура товарів/послуг» - автоперевезення вантажу.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» (), ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

В ході подальшого здійснення досудового розслідування встановлено, що на замовлення ряду суб`єктів господарської діяльності службовими особами ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () впродовж 2018-2019 років були надані транспортно-експедиційні послуги з перевезення морських контейнерів на території України.

З урахуванням відсутності власних та орендованих транспортних засобів у ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» (), службовими особами вказаного підприємства до здійснення транспортного наземного перевезення морських контейнерів було залучено ряд підприємств-перевізників у тому числі ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» ().

Згідно податкової звітності ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () встановлено, що за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () на замовлення ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () здійснено перевезення близько 1731 морських контейнерів, про що зареєстровано відповідні податкові накладні.

Згідно первинних фінансово-господарських документів, вилучених у ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» () в ході проведення обшуку офісних приміщень, які розташовані за адресою: м. Одеса, Лідерсівський бульвар, буд.5, оф. 97,99-100, встановлено ряд фізичних та юридичних осіб, які здійснювали перевезення на адресу Замовника від імені ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» ().

При проведенні допиту осіб, які згідно CMR та ТТН здійснювали перевезення чи приймали безпосередню учать у перевезенні вантажів від імені ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (), останні повідомляють про непричетність до здійснення перевезення та взагалі відсутність будь-яких взаємовідносин з ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (), що взагалі ставить під сумнів здійснення вказаних фінансово-господарських операцій.

Таким чином за період 01.01.2018 по 31.12.2019 службові особи ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» (), використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму 628 278 грн., що також підтверджується висновком фахівця-економіста №82 від 26.04.2019.
Крім цього, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2017 по липень 2020 року основним замовником робіт у ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () з перевезення морських контейнерів наземним автомобільним транспортом виступали підприємства ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» (), які в свою чергу перерахували за поставлені роботи на розрахункові рахунки вказаних підприємств грошові кошти на загальну суму понад 80 млн. грн.

Проведеним оглядом, вилучених в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (), відкритих в Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Райффайзен Банк Аваль» ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» () встановлено, що з них здійснено перерахування коштів на карткові рахунки фізичних осіб на загальну суму понад 38 млн. грн., які в подальшому можливо були обготівковані за допомогою зняття готівки у банкоматах, перелік яких зазначено в клопотанні слідчого.

Зазначені карткові рахунки можуть належати службовим особам та засновникам ТОВ «Орлов Транс Сервіс» (), ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» () та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (), а саме: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), або іншим особам, задіяним в схемі по ухиленню від сплати податків.

В ході здійснення досудового розслідування проведено значну кількість слідчих (розшукових) дій та процесуальних заходів, в тому числі обшуки, огляди, тимчасові доступи до речей та документів, направлено запити, допитано свідків та інші дії, перелік яких зазначено в клопотанні.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч.1 ст.219 КПК України строк не виявилося можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно повторно, змістовно допитати всіх службових осіб ТОВ «Орлов Транс Сервіс», ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс»; допитати всіх працівників ТОВ «Орлов Транс Сервіс», ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» загальна кількість яких складає щонайменше 125 осіб; детально оглянути та співставити, вилучені первинні фінансово-господарські документи з метою ідентифікації осіб та транспортних засобів, які фактично здійснювали перевезення на замовлення ТОВ «Інтерненшнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» від імені ТОВ «Орлов Транс Сервіс», ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (кількість томів у яких знаходяться первинні документи, вилучені в ході проведення обшуку складає понад 150 томів); здійснити співставлення інформації з реєстру податкових накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» з ТОВ «Орлов Транс Сервіс», ТОВ «Інтертранс Сервис ЛТД» та ТОВ «Інтерфорвард Сервис» в ході яких встановити ідентифікаційні ознаки перевезень у вигляді номеру морського контейнеру. В подальшому за номером контейнеру здійснити пошук в інформації, яка надана органу досудового розслідування від Одеської філії АМПУ, ТОВ «ТІС-КТ», ТОЧ «Чорноморський рибний порт» в ході якого встановлено час виїзду з порту, власника ТМЦ, яке зберігається у морському контейнері, особу водія, який здійснював транспортування та в`їзд/виїзд з території порту та номери транспортного засобу, яким здійснювалось транспортування; встановити державні номерні знаки транспортних засобів, які фактично здійснювали перевезення морських контейнерів на замовлення ТОВ «Інтерненшнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» від імені ТОВ «Орлов Транс Сервіс», ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» (кількість транспортних засобів станом на теперішній час складає понад 700 окремих державних номерних знаків); після встановлення інформації, зазначеної вище допитати в якості свідків власників транспортних засобів та водіїв, які фактично здійснювали перевезення морських контейнерів на замовлення ТОВ «Інтерненшнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» від імені ТОВ «Орлов Транс Сервіс», ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс»; здійснити тимчасовий доступ до речей та документів, володільцем яких є ГУ ДПС в Одеській області з метою вилучення інформації з Державного реєстру фізичних осіб -платників податків про суми виплачених доходів з метою отримання інформації чи отримували доходи від ТОВ «Орлов Транс Сервіс», ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс» власників транспортних засобів, які фактично здійснювали перевезення морських контейнерів на замовлення ТОВ «Інтерненшнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» від імені ТОВ «Орлов Транс Сервіс», ТОВ «Інтертранс Сервіс ЛТД» та ТОВ «Інтерфорвард Сервіс»; здійснити тимчасовий доступ до речей та документів, володільцем яких є Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк» в ході якого вилучити рух грошових коштів по картковим рахункам № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 ; № НОМЕР_16 ; № НОМЕР_17 ; № НОМЕР_18 та рахункам, які належать ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ) та відкриті в Южне ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» у м. Одесі (МФО 328704) згідно ухвали №1-кс/522/13725/20 від 23.10.2020; здійснити тимчасовий доступ до речей та документів, володільцем яких є АТ «Раййфайзен Банк Аваль» в ході якого вилучити рух грошових коштів по картковому рахунку № НОМЕР_19 , та рахункам, які належать ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ) та відкриті в АТ «Раййфайзен Банк Аваль» згідно ухвали №1-кс/522/13726/20 від 23.10.2020;провести експертизу комп`ютерної техніки і програмних продуктів об`єктами дослідження якої є вилучені в ході проведення обшуку технічні пристрої, призначеної постановою слідчого;провести судово-економічну експертизу з питань встановлення суми збитків, які спричинені державі діями службових осіб ТОВ «Інтернешнл Карго Сервіс ЕЙЧ.ДІ» (); здійснити інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії, які будуть передувати повному, всебічному та неупередженому розслідуванню кримінального провадження.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив задовольнити його в повному обсязі.

Представник третьої особи в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання слідчого, подавши письмові заперечення.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
В судовому засіданні встановлено, що СУ ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000043 від 21.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено значнний обсяг слідчих та процесуальних дій, в тому числі проведено обшуки, огляди, тимчасові доступи до речей та документів, направлено запити, допитано свідків та інші дії, перелік яких зазначено в клопотанні.

Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій, перелік яких зазначено в клопотанні слідчого. Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000043 від 21.05.2019 закінчується 21.11.2020.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не наведено підстав, які свідчать про необхідність продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців.

Враховуючи складність провадження, його тривалість та обсяг дій, які необхідно виконати, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно продовжити на три місяці.

Керуючись ст.ст.28, 294, 295-1 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000043 від 21.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на 3 (три) місяці, тобто до 21.02.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: