Провадження №1-кс/7607768/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 листопада 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження відомості щодо якого було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000198 від 20.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
слідчий звернулася з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю (з можливістю виготовлення копій та вилучити їх), які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (свідоцтво №8513).

Слідчий просила проводити розгляд клопотання без її участі про що надала відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримаа.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Так, слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000198 від 20.10.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

12.10.2020 до Київської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_1 , надійшла інформація щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах фізичними особами - платниками податків, серед яких: ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_15 ), які перебуваючи на території Київської області в період 2012-2019 років, в порушення вимог та положень Податкового кодексу України, здійснили систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, внаслідок чого умисно ухилились від сплати податків та зборів на суму понад 8,5 млн. грн., в особливо великих розмірах.

Так, платник податків фізична особа ОСОБА_17 , протягом періоду 2016-2019 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії ОСОБА_17 направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 6 975 800 грн., що більше ніж 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Так, в ході розслідування вищевказаного кримінального провадження було встановлено, ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_12 ), протягом 2016-2019 років здійснив реалізацію власних квартир в кількості 122 об`єкти та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.
Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_12 ) протягом періоду 2016-2019 років, зареєстровано реалізацію 122 квартир в АДРЕСА_1 , що знаходяться на території ЖК «Сімейний Квартал», загальною площею 5227м? (відомості, щодо реалізації яких не були задекларовані).

Крім того, встановлено, що в період 2016-2019 років ціна на момент будівництва за 1м? квартири складає 10 000 грн. згідно інтернет порталу ІНФОРМАЦІЯ_2 , тобто ОСОБА_17 протягом вказаного періоду реалізовано наступні об`єкти нерухомості:

- 2016 року 2 об`єктів нерухомості загальною вартістю 810 000 грн.

(81 м? * 10 000 грн.),

- 2017 року 1 об`єктів нерухомості загальною вартістю 651 000 грн.

(65,1 м? * 10 000 грн.),

- 2018 року 87 об`єктів нерухомості загальною вартістю 36 810 000 грн.

(3681 м? * 10 000 грн.)

- 2019 року 32 об`єктів нерухомості загальною вартістю 15 389 000 грн.

(1399 м? * 11 000 грн.),

Загальна сума доходу за 2016-2019 роки від реалізації нерухомого майна гр. ОСОБА_17 склала 53 660 000 грн.

Ставка податку з доходів фізичних осіб на момент продажу нерухомості становила 18% однак ОСОБА_17 при перереєстрації права власності у нотаріуса сплачено 5%.

Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 6 975 800 грн.
Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що 17.12.2018 згідно рішення №1 ОСОБА_17 будучи єдиним засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » формує статутний капітал даного товариства в розмірі 5 791 994 грн., шляхом внесення нерухомого майна розташованого за адресою: АДРЕСА_1 у вигляді квартир АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 та комп`ютерної техніки.

Вказане рішення №1 від 17.12.2018 та акт приймання-передачі майна, що вноситься до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно якого нерухоме майно загальною оціночною вартістю 5 791 994 грн. передається від засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_17 на адресу уповноваженого представника даного товариства ОСОБА_21 , що посвідчено приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_22 ( свідоцтво №6766).

21.12.2018 згідно акту приймання передачі частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », який засвідчено приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (свідоцтво №8513), ОСОБА_17 продає свою частку в розмірі 90 % (що становить 5 212 794, 60) в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » покупцю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в особі директора ОСОБА_23 .

В подальшому 26.12.2018 згідно акту-приймання передачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » передало, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » прийняло, у зв`язку з виходом останнього зі складу учасників товариства у якості розрахунку отримує нерухоме майно розташоване за адресою: АДРЕСА_1 у вигляді квартир АДРЕСА_11 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , який засвідчено приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (свідоцтво №8513).

21.12.2018 протоколом Загальних зборів (учасників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » створено товариство у складі засновників ОСОБА_24 , ОСОБА_17 , ОСОБА_25 , обрано директора даного товариства в особі ОСОБА_17 , встановлено розмір статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у розмірі 10 495 314 грн. шляхом внесення належного їм майна (рухомого та нерухомого) в тому числі серед яких - 26 квартир та 5 нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: №3, №4, №12, №18, №22, №26, №30, №31, №32, №36, №40, АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 та нежитлових приміщень - №106, №111, №113, №117, №120. Майно ОСОБА_17 , як внесок до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оцінено в 2 301 248 грн. Майно ОСОБА_24 , як внесок до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оцінено в 7 923 616 грн. Майно ОСОБА_26 , як внесок до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » оцінено в 270 449 грн., що посвідчено приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_22 ( свідоцтво №6766).

Згідно протоколу №15/01-19 від 15.01.2019 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » серед яких були - гр. ОСОБА_24 , гр. ОСОБА_17 , гр. ОСОБА_25 та акту приймання-передачі від 15.01.2019, встановлено, що у зв`язку з виходом зі складу засновників ОСОБА_24 , з останнім проведено розрахунок у вигляді нерухомого майна у вигляді 26 квартир та 5 нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: №3, №4, №12, №18, №22, №26, №30, АДРЕСА_27 , АДРЕСА_28 , АДРЕСА_29 , АДРЕСА_30 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 та нежитлових приміщень - №106, №111, №113, №117, №120, загальна оціночна вартість яких складає 7 923 616 грн.

Протокол №15/01-19 від 15.01.2019 та акт приймання-передачі від 15.01.2019 засвідчено засвідчено приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (свідоцтво №8513).

Про те, згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що саме ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_12 ) реалізовано вищевказані квартири кінцевому власнику.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164, 166, 222, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 та слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю (з можливістю виготовлення копій та вилучити їх), які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (свідоцтво №8513), а саме:

-акт приймання-передачі частки в статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) від 21.12.2018, засвідчений нотаріусом ОСОБА_5 (зареєстровано в реєстрі під номером №1637 1638);

-акт приймання-передачі нерухомого майна від 26.12.2018 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), засвідчений нотаріусом ОСОБА_5 (зареєстровано в реєстрі під номером №1647 1648);

- протокол №15/01-19 загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) від 15.01.2019, засвідчений нотаріусом ОСОБА_5 ;

- акт приймання-передачі нерухомого майна від 15.01.2019 укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та ОСОБА_24 (іден.код НОМЕР_19 ), засвідчений нотаріусом ОСОБА_5 (зареєстровано в реєстрі під номером №60 61).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1