Справа № 201/9143/20
Провадження № 1-кс/201/3482/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ.

В клопотанні слідчого зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №0000003 від 21.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРОПУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2017 по теперішній час, в ході фінансово-господарської діяльності використовують схему ухилення від сплати митних платежів та податку на додану вартість під час здійснення імпорту парфумів, а саме шляхом заниження їх митної вартості, які в подальшому реалізовують за ринковими цінами через ряд пов`язаних підприємств та фізичних осібпідприємців неплатників податку на додану вартість.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017 2020 років через ІНФОРМАЦІЯ_2 із залученням декларанта/представника ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_2 ) здійснений імпорт на митну територію України від підконтрольних підприємств-нерезидентів: « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », товарів: брендових парфумерних виробів у асортименті та косметичних виробів, в тому числі парфумованої води «CREED Авентус Парфумована вода 100 мл» (іноземною мовою «Creed Aventus 100 ml»).

Зокрема, при митному оформленні товарної позиції «CREED Авентус Парфумована вода 100 мл» (іноземною мовою «Creed Aventus 100 ml»), виробник: «EROL srl.», торговельна марка: «CREED», країна виробництва: FR Франція, яка ввозилась за наступними вантажно-митними деклараціями: №110150/2017/229138 від 26.12.2017, №110150/2018/213429 від 04.06.2018, №110030/2018/003437 від 06.09.2018, №110030/2018/008010 від 27.12.2018 та №110030/2019/002421 від 25.02.2019 з 01.01.2017 по 25.02.2019, у таких ВМД визначено ціну 58 та 65,5 євро за одиницю (курс євро/гривня 33,13 30,60), або 1 860 грн. за одиницю (2 232 грн. з ПДВ).

Протягом вказаного періоду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовано 5 370 одиниць вказаного товару на загальну суму 334 080 євро, що в гривневому еквіваленті складає орієнтовно 10 022 400 грн.

При цьому у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено реалізацію вказаного товару на контрагентів - неплатників податку на додану вартість за ціною 2 174 грн. за одиницю товару (2 608 грн. з ПДВ).

Разом з тим, на веб-сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та в магазинах роздрібної торгівлі, де здійснюється реалізація імпортованих даним підприємством парфумерних виробів, вартість одиниці вказаного товару складає 7 950 грн. за одиницю.

Таким чином, різниця в ціні на вказаний товар при імпорті від задіяних у злочинній схемі підприємств-нерезидентів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фактичними ринковими цінами, по яким здійснюється його реалізація кінцевим покупцям, становить 5 342 грн. на одиниці товару.

Крім того, проведений аналіз цін на вказану позицію товару у інших інтернет-магазинах. Так, згідно даних інтернет-магазину парфумерних товарів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та інших інтернет ресурсів встановлено, що вартість товарної позиції «CREED Авентус Парфумована вода 100 мл» (іноземною мовою «Creed Aventus 100 ml»), виробник: «EROL srl.», торговельна марка: « ІНФОРМАЦІЯ_7 », країна виробництва: FR Франція, становить в середньому 7 950 грн. (сім тисяч дев`ятсот п`ятдесят гривень) за умови, що об`єкт має якісні споживчі характеристики.

Проведеним аналізом документів, а саме вантажно-митних декларацій, інформації електронних сайтів торгових мереж, наданої митної вартості товару, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказану парфумовану воду імпортує за цінами, які у декілька разів менше, ніж ринкова вартість такого товару. При цьому сума ймовірних втрат державного бюджету у вигляді несплаченого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість у період з 2017 2020 років під час здійснення фінансово-господарських операцій з імпорту на митну територію України товарної позиції «CREED Авентус Парфумована вода 100 мл» (іноземною мовою «Creed Aventus 100 ml»), виробник: «EROL srl.», торговельна марка: « ІНФОРМАЦІЯ_7 », країна виробництва: FR Франція, складає значних розмірів.

Вищевказані обставини дають обґрунтовані підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інші невстановлені досудовим розслідуванням афілійовані особи, які здійснюють контроль за діяльність даного підприємства і зацікавлені в мінімізації його податкових зобов`язань та отриманні максимальних прибутків, в період 2017 2020 років використали злочинну схему імпорту на митну територію України парфумованих виробів із залученням до злочинного механізму пов`язаних із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємств-нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що дозволило занизити митну вартість товарів, та ухилитись від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області також здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 27.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження №0000007 від 27.02.2019 знаходяться документи судово-товарознавчої експертизи та експертного економічного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які мають значення для кримінального провадження №0000003 від 21.02.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та підтвердження або спростування факту злочинної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідні документи судово-товарознавчої експертизи та експертного економічного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які необхідні для встановлення фактичних збитків спричинених державі.

Також, вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме був причетний до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства.

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000007 від 27.02.2019 та свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Враховуючи викладене, виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів та копій документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №0000007 від 27.02.2019 та свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , а також іншим слідчим слідчої групи: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_3 дозвіл на отримання тимчасового доступу до оригіналів та копій документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_8 в матеріалах кримінального провадження №0000007 від 27.02.2019, а саме:

- клопотання про призначення судово-товарознавчої експертизи від 01.03.2019 на 2 арк.;

- ухвала суду по справі №201/2651/19 провадження №1-кс/201/1672/2019 від 04.03.2019 на 1 арк.;

- висновок експерта за результатами проведення судово-товарознавчої експертизи №776/19 від 05.03.2019 на 3 арк.;

- звіт про фактичні затрати на проведення судово-товарознавчої експертизи №776/19 від 05.03.2019 на 1 арк.;

- постанова про доручення проведення економічного дослідження від 11.03.2019 на 3 арк.;

- висновок ТОВ Аудиторська фірма « ІНФОРМАЦІЯ_9 » №21/03 від 21.03.2019 на 5 арк.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1