Провадження № 1-кс/592/5975/20
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів

26 жовтня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 , обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 19.05.2020 за ч. 3 ст. 212 КК України, стосовно службових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), впродовж періоду з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, шляхом заниження договірних цін продажу сільськогосподарської продукції (пшениці, кукурудзи, поросят) та заниження фінансових результатів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5789745,31 гривень.

Службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » віднесли до витрат проведення капітальних ремонтів основних засобів, а не на збільшення первісної вартості основних засобів проведені капітальні ремонти, що призвело до заниження частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями за 2017 рік у сумі 488841 грн. (порушено п.1 ст. 11 1 Закону України від 21 вересня 2006 року N 185-V "Про управління об`єктами державної власності", п.1 Постанови Кабінету Міністрів України від 23 лютого 2011 року № 138 Про затвердження Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями).

Також, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включили до складу собівартості, витрат, пов`язаних з поліпшенням основних фондів, чим занизили авансовий внесок з податку на прибуток за 2017 рік у сумі 91 096 грн. (порушено п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями)).

Крім того, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не подали податкові розрахунки податку на нерухому майно, відмінне від земельної ділянки, що призвело до заниження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на суму 9853,31 грн. (порушено пп.266.3.3 п.266.3 ст.266 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 VI (зі змінами та доповненнями)).

Також, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 509104 грн. за рахунок не включення до складу податкового зобов`язання податок на додану вартість по реалізації кукурудзи у сумі 509103,86 грн. на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та завищено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 198598 грн. за рахунок зайвого включення до складу податкового зобов`язання ПДВ у сумі 198 598 грн. по погашенню дебіторської заборгованості покупцем ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у сумі 1191586,50 грн. Також, службовими особами знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 3 696 603 грн. у зв`язку з заниженням бази оподаткування при здійсненні господарських операцій з постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) власновирощеної сільськогосподарської продукції за цінами меншими за звичайні (ринкові). Крім того службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 270900 грн. за рахунок подвійного включення до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 270899,90 грн. (податкова накладна №9 від 27.06.2017 року) по контрагенту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " без підтверджуючих документів. Разом з тим, службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 921946 грн. у зв`язку з не проведеним коригуванням податкового кредиту на суму 921945,57 грн. згідно виписаних та зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування на суму повернення коштів. Всього донараховано податок на додану вартість 5 199,9 тис. грн.

Вказані порушення зафіксовані співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , якими було проведено документальну планову виїзну перевірку Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, за результатами вказаної перевірки складено акт від 02.03.2020 за №228/18-28-05-01/00497727/12.

Під час досудового розслідування на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) було направлено вимогу №297/10/18-97-03-03 від 01.07.2020 про надання документів по взаємовідносинам з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 09.01.2014 по 24.06.2020 однак у відповідь на зазначений запит службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) було направлено лише частину запитуваних документів.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме до наступних документів: договори, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, акти-розрахунки, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії, сертифікати якості товару та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали судом, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази.

Для подальшого проведення досудового розслідування та у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до вище зазначених документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №0000022 - старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 . і надати можливість вилучити завірені належним чином копії документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, акти-розрахунки, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії, сертифікати якості товару та інші документи.

Строк дії ухвали шістдесят днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1