Провадження № 1-кс/522/6247/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2020 року слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000004 від 22.03.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 31.08.2015 по 31.12.2016, діючи умисно, приховуючи отримання фактичних прибутків неприбутковою організацією шляхом нецільового використання грошових коштів на нібито закупівлю послуг у підконтрольних суб`єктів господарювання, а також шляхом здійснення реалізації нежитлових приміщень, ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 3 879 370 грн. та податку на додану вартість в розмірі 4 122 016 грн, що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в загальній сумі 8 001 386 грн., що являється особливо великим розміром.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вищевказаного злочину від імені ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) причетний ОСОБА_3 , який являється організатором незаконної схеми, фактичним власником та керівником всієї злочинної схеми ухилення від сплати податків.

Крім того, згідно отриманої інформації встановлено, що вказана особа з рядом підконтрольних йому осіб, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків створили ряд підконтрольних підприємств та організацій зокрема: ТОВ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інші обслуговуючі кооперативи, суть діяльності перерахованих підприємств та організацій полягає у тому, що службові особи при здійсненні будівництва житлових та не житлових будівель, шляхом не цільового використання грошових коштів та повного відображення операцій з постачання житла/будівельних послуг, не сплачують податкові зобов`язання з податку на прибуток та податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Також, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до договору генерального підряду № 1/ГП від 10.07.2012 генпідрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на адресу замовника ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 2012 по 2018 рік надавав послуги із спорудження житла за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідно до вимог пп.197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України звільняються від сплати податку на додану вартість операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання. У цьому підпункті перше постачання житла (об`єкта житлового фонду) означає першу передачу готового новозбудованого житла (об`єкта житлового фонду) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника.

Проведеним аналізом аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» та співставленням з рухом грошових коштів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не в повному обсязі відображають суми грошових коштів за постачання будівельних послуг житла в документах податкової звітності тим самим занижуючи об`єкт оподаткування з податку на додану вартість.
В теперішній час у досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських взаємовідносин замовника будівництва ОК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та постачальника будівельних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з моменту їх початку, встановленні повного об`єму цих взаємовідносин за для визначення повної суми обов`язкових платежів податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету України.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення їх копій начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 та /або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ до речей та документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення, а саме копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахункам: № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 за період з 10.07.2012 по теперішній час, зокрема:

-статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду керівника; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора, керівника, голови правління;

-карток із зразками підписів і відбитком печатки;

-заяв на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_9 або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам вказаного підприємства в період з моменту відкриття до теперішнього часу;

-інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

-договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_9 ;

-відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях в форматі Exel, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 та № НОМЕР_9 в період з моменту відкриття та до теперішнього часу;

-договори контракти укладені з нерезидентом про придбання продаж ТМЦ, вантажно-митні декларації, заявки на придбання валюти, тощо та можливість вилучення перерахованих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 ) адреса: АДРЕСА_2 .

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

24.04.2020