Справа № 569/4099/20
УХВАЛА

29 травня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ГУДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 19.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » протягом 2017-2019 років здійснили постачання товарів і послуг кінцевим споживачам через Інтернет-магазин і мережу магазинів цифрової та комп`ютерної техніки під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », занизивши, при цьому, об`єкт оподаткування податком на прибуток та ПДВ. Для реалізації схеми ухилення від сплати податків службові особи ПП « ОСОБА_5 » документально відображали продаж товарів та надання послуг з використанням торгової марки «КТС» від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ) без сплати ПДВ, при цьому, кінцевим покупцям видавалися нефіскальні чеки. Вказані дії службових осіб ПП « ОСОБА_5 » та пов`язаних із ними фізичних осіб підприємців призвели до ненадходження до бюджету податків за період 2017-2019 років в сумі 6 975 482 грн., що є великим розміром.

Викладені факти підтверджуються висновком сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, викладеному у листі ІНФОРМАЦІЯ_2 від 07.02.2020 №18/17-00-16-12.

Окрім того встановлено, що для проведення розрахунків ПП « ОСОБА_5 » та вказані вище фізичні особи підприємці, які залучені до схеми ухилення від сплати податків, використовували банківські рахунки, відкриті у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_15 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- ПП « ОСОБА_5 »: НОМЕР_16 (валюта євро), НОМЕР_17 (валюта українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта українська гривня), № НОМЕР_19 (валюта українська гривня), НОМЕР_20 (валюта долар США), НОМЕР_21 (валюта українська гривня), № НОМЕР_22 (валюта українська гривня), № НОМЕР_23 (валюта українська гривня), НОМЕР_24 (валюта українська гривня), № НОМЕР_25 (валюта українська гривня), НОМЕР_26 (валюта українська гривня).

- ОСОБА_6 : НОМЕР_27 (валюта українська гривня), НОМЕР_28 (валюта українська гривня), НОМЕР_29 (валюта українська гривня); НОМЕР_30 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_7 : НОМЕР_31 , валюта українська гривня), НОМЕР_32 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_8 : № НОМЕР_33 (валюта українська гривня), НОМЕР_34 (валюта українська гривня), НОМЕР_35 (валюта українська гривня), НОМЕР_36 (валюта українська гривня), НОМЕР_37 (валюта долар США), НОМЕР_38 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_9 : НОМЕР_39 (валюта українська гривня), НОМЕР_40 (валюта українська гривня), НОМЕР_41 (валюта українська гривня), НОМЕР_42 (валюта українська гривня), НОМЕР_43 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_10 : НОМЕР_44 (валюта українська гривня), НОМЕР_45 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_12 : № НОМЕР_46 (валюта українська гривня), НОМЕР_47 (валюта українська гривня), НОМЕР_48 (валюта українська гривня), НОМЕР_49 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_13 : НОМЕР_50 (валюта українська гривня), НОМЕР_51 (валюта українська гривня), НОМЕР_52 (валюта українська гривня), НОМЕР_53 (валюта українська гривня), НОМЕР_54 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_14 : № НОМЕР_55 (валюта українська гривня), НОМЕР_56 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_15 : НОМЕР_57 (валюта українська гривня), НОМЕР_58 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_16 : НОМЕР_59 (валюта українська гривня), НОМЕР_60 (валюта українська гривня), № НОМЕР_61 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_17 : № НОМЕР_62 (валюта українська гривня), № НОМЕР_63 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_18 : НОМЕР_64 (валюта українська гривня), НОМЕР_65 (валюта українська гривня), НОМЕР_66 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_19 : № НОМЕР_67 (валюта українська гривня), НОМЕР_68 (валюта українська гривня), НОМЕР_69 (валюта українська гривня);

а також рахунки відкриті у Західному ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_70 , АДРЕСА_2 ), а саме:

- ОСОБА_11 : НОМЕР_71 (валюта українська гривня), НОМЕР_72 (валюта українська гривня).

Одним з джерел перевірки законності проведених фінансових операцій, встановлення їх реальних обсягів та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаної юридичної особи. Іншими способами встановити на яку суму фактично реалізовано товари кінцевим споживачам, чи вносились отримані від них готівкові кошти на банківські рахунки та чи відображені вони у бухгалтерському обліку неможливо. Крім того, інформація про рух коштів по рахунках є необхідною для проведення в подальшому документальної перевірки підприємства. Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнтів Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме ПП « ОСОБА_5 », фізичних осіб підприємців ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , а також клієнта Західного ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_11 .
З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000010 від 19.02.2020, ОСОБА_3 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , або за їх дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) заступнику начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_26 , а також старшим оперуповноваженим з ОВС даного відділу ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_73 , АДРЕСА_3 ) включаючи його відокремлені підрозділи і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити (здійснити виїмку) їх копії щодо діяльності наступних клієнтів, рахунки яких відкриті у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_15 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 ):

- ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ): НОМЕР_16 (валюта євро), НОМЕР_17 (валюта українська гривня), № НОМЕР_18 (валюта українська гривня), № НОМЕР_19 (валюта українська гривня), НОМЕР_20 (валюта долар США), НОМЕР_21 (валюта українська гривня), № НОМЕР_22 (валюта українська гривня), № НОМЕР_23 (валюта українська гривня), НОМЕР_24 (валюта українська гривня), № НОМЕР_25 (валюта українська гривня), НОМЕР_26 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ): НОМЕР_27 (валюта українська гривня), НОМЕР_28 (валюта українська гривня), НОМЕР_29 (валюта українська гривня); НОМЕР_30 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ): НОМЕР_31 , валюта українська гривня), НОМЕР_32 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ): № НОМЕР_33 (валюта українська гривня), НОМЕР_34 (валюта українська гривня), НОМЕР_35 (валюта українська гривня), НОМЕР_36 (валюта українська гривня), НОМЕР_37 (валюта долар США), НОМЕР_38 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ): НОМЕР_39 (валюта українська гривня), НОМЕР_40 (валюта українська гривня), НОМЕР_41 (валюта українська гривня), НОМЕР_42 (валюта українська гривня), НОМЕР_43 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ): НОМЕР_44 (валюта українська гривня), НОМЕР_45 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ): № НОМЕР_46 (валюта українська гривня), НОМЕР_47 (валюта українська гривня), НОМЕР_48 (валюта українська гривня), НОМЕР_49 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ): НОМЕР_50 (валюта українська гривня), НОМЕР_51 (валюта українська гривня), НОМЕР_52 (валюта українська гривня), НОМЕР_53 (валюта українська гривня), НОМЕР_54 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ): № НОМЕР_55 (валюта українська гривня), НОМЕР_56 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ): НОМЕР_57 (валюта українська гривня), НОМЕР_58 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ): НОМЕР_59 (валюта українська гривня), НОМЕР_60 (валюта українська гривня), № НОМЕР_61 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ): № НОМЕР_62 (валюта українська гривня), № НОМЕР_63 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ): НОМЕР_64 (валюта українська гривня), НОМЕР_65 (валюта українська гривня), НОМЕР_66 (валюта українська гривня);

- ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ): № НОМЕР_67 (валюта українська гривня), НОМЕР_68 (валюта українська гривня), НОМЕР_69 (валюта українська гривня);

та клієнта, рахунки якої відкриті у Західному ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_70 , АДРЕСА_2 ):

- ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ): НОМЕР_71 (валюта українська гривня), НОМЕР_72 (валюта українська гривня),

а саме:

-справ з юридичного оформлення вказаних вище рахунків, у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяв, анкет, опитувальників, карток зі зразками підписів і відбитком печатки (за наявності) суб`єктів господарювання, заяв та доручень від їх імені та інших;
-виписок щодо розгорнутого руху коштів по вказаних вище рахунках за період з 01.01.2017 по день оголошення ухвали із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, їх банківських реквізитів, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (на паперових та електронних носіях);
-протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса вказаних вище клієнтів (у тому числі на електронних носіях) за період з 01.01.2017 по день оголошення ухвали;
-платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2017 по день оголошення ухвали;
-грошових чеків на зняття коштів з вказаних вище рахунків за період з 01.01.2017 по день оголошення ухвали;
-матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків за період з 01.01.2017 по день оголошення ухвали у відділеннях банку та через мережу банкоматів.
Встановити строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1