Справа № 405/3735/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2020 року м. Кропивницький

Cлідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000099 від 02.06.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 . В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000099 від 02.06.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи внесли в документи, які подавались для проведення державної реєстрації змін юридичної особи - ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), завідомо неправдиві відомості, а також умисне подання цих документів для проведення такої реєстрації. Також в ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з 28.04.2020 перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Податкова адреса: АДРЕСА_1 . Засновник, керівник з правом одного підпису рахується гр. ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_2 ). Основний вид діяльності - Оптова торгівля тютюновими виробами. 28.04.2020 до Міської Ради міста Кропивницького були подані відомості про зміну податкової адреси товариства на АДРЕСА_1 . В результаті відпрацювання податкової адреси підприємства за адресою: АДРЕСА_1 встановлено, що за вказаною адресою дане підприємство не знаходиться, також не встановлено жодної вивіски з графіком роботи та назвою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Таким чином, під час проведення державної реєстрації (перереєстрації) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подавалась недостовірна інформація відносно податкової адреси суб`єктів господарювання.
За допомогою наявних баз даних ДФС України та отриманої інформації, проведено аналіз фінансово - господарської діяльності зазначеного суб`єкта господарювання по операціям 2019-2020 років, в ході якого встановлено факти реалізації ТМЦ відмінних від придбаних та походження, яких відсутнє по ланцюгу постачання ПДВ, що у свою чергу свідчить про підміну товарних позицій шляхом маніпулювання податковою звітністю. Також, проведеним аналізом встановлено факти невідповідності обсягів придбаних та реалізованих ТМЦ.
Вищезазначена інформація свідчить про те, що невстановлені особи, які діють від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовуючи зазначені товариства під час державної реєстрації подавали недостовірну інформацію, в частині фактичного місцезнаходження товариства та мали намір використовувати їх для надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань суб`єктам господарювання реального сектору економіки.
Відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації встановлено, що підприємство TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване та знаходиться на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та здійснює подання податкової звітності в електронному вигляді з використанням електронних цифрових підписів та відбитка печатки отриманих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 .
Слідчим зазначається, що на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень у кримінальному провадженні, а також встановлення та подачі електронної звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПДВ та податку на прибуток, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та вилучення документів щодо оформлення та видачі електронного цифрового підпису та печатки вище вказаному підприємству з метою встановлення осіб причетних до їх отримання, встановлення на комп`ютерну техніку та використання при подачі податкової звітності з показниками, що мають ознаки сумнівних операцій.
Документи, якими підтверджується видача вище зазначеним СПД посилених сертифікатів відкритого ключа електронного цифрового підпису та на підставі яких були видані посилені сертифікати відкритого ключа електронного цифрового підпису (доручення, яким уповноважено особу (Представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях, електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП, картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису, копії наказів про призначення посадових осіб, копії паспортів уповноважених осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які зберігаються в Акредитованому центрі сертифікації ключів « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Для проведення вище вказаних слідчих та процесуальних дій по даному кримінальному провадженню необхідно здійснити тимчасовий доступ та вилучити оригінали документів поданих та оформлених TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні,

Слідчим зазначається про необхідність отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити, в оригіналах, тобто у тому вигляді, в якому надані представниками вище зазначених суб`єктів підприємництвадля проведення після вилучення оригіналів вказаних документів судово-почеркознавчої експертизи з метою ідентифікації осіб причетних до підпису документів, визначення їх повноважень, а також встановлення осіб причетних до отримання і використання електронних цифрових підписів керівника, головного бухгалтера, відтиску печатки для складання і відправлення податкової звітності до податкового органу в електронному вигляді які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , так як в інший спосіб не можливо отримати документи до яких планується отримати доступ.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити клопотання.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 судове засідання не з`явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000099 від 02.06.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.
В ході досудового розслідування було встановлено, що невстановлені особи, які діють від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час державної реєстрації подавали недостовірну інформацію, в частині фактичного місцезнаходження товариства та мали намір використовувати їх для надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань суб`єктам господарювання реального сектору економіки.
Відтак, органу досудового розслідування з метою ідентифікації осіб причетних до підпису документів, визначення їх повноважень, а також встановлення осіб причетних до отримання і використання електронних цифрових підписів керівника, головного бухгалтера, відтиску печатки для складання і відправлення податкової звітності до податкового органу в електронному вигляді, проведення судово-почеркознавчої експертизи, як зазначає слідчий, необхідно одержати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливості вилучення оригіналів документів, а саме:
-доручення, яким уповноважено особу (представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях,

-електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП,

-картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису,

-копії наказів про призначення посадових осіб, копії їх паспортів осіб, які уповноважені діяти від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий у клопотанні посилаючись на проведення судової-почеркознавчої експертизи, просить надати доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, проте матеріали клопотання не містять доказів призначення вказаної експертизи.

Оскільки слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення таких документів в оригіналах та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя не вбачає правових підстав для вилучення документів щодо яких ставиться питання про надання доступу в їх оригіналах. При цьому слідчий суддя роз`яснює, що орган досудового розслідування не позбавлений можливості після ознайомлення з копіями вилучених документів, за наявності правових підстав, ініціювати питання про вилучення оригіналів необхідних документів.
Отже, в частині вилучення оригіналів документів, доступ до яких просить надати слідчий, клопотання задоволенню не підлягає.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню, з наданням тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 у кримінальному провадженні № 0000099 від 02.06.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомлення, копіювання та вилучення (виїмки) належним чином завірених копій документів:

-доручення, яким уповноважено особу (представника) здійснити від імені довірителя подати для реєстрації електронні заявки та картки реєстрації електронних заявок на формування сертифікатів відкритих ключів ЕЦП та отримати посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП в електронному вигляді та на паперових носіях,

-електронні заявки та картки реєстрації електронної заявки на посилений сертифікат підписувача ЕЦП,

-картки приєднання до договору про надання послуг електронного цифрового підпису,

-копії наказів про призначення посадових осіб, копії їх паспортів осіб, які уповноважені діяти від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 06.08.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_11