Справа № 592/999/20
Провадження № 1-кс/592/538/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 січня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження №0000069,
в с т а н о в и в :
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069 від 05.12.2019 за ч.1 ст. 212 КК України, стосовно службових осіб ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (, Сумська область, м. Шостка, вул. Індустріальна, буд.1).
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» маючи фактичну можливість сплачувати в повному обсязі податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, у продовж 2018-2019 р.р. умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 853,9 тис. грн., що є значним розміром.
Відповідно до ст. 286 Податкового Кодексу «платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня поточного року подають відповідному органу державної фіскальної служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Пунктом 287.3 ст.287 Податкового Кодексу визначено, що податкове зобов`язання, щодо сплати за землю, визначене у податковій декларації за поточний рік сплачується рівними частками власниками земельних ділянок.
У поданих підприємством податкових розрахунках за період з 01.03.2018 по 04.12.2019 ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» самостійно декларує податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, проте не сплачує узгоджені зобов`язання. Згідно даних управління ризикових операцій та доходів ГУ ДПС у Сумській області податкового боргу по ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» складає 4272238,94 грн., у т.ч. борг за самостійно нарахованими зобов`язаннями по основному платежу 3853398,50 грн. (земельний податок з юридичних осіб та орендна плата з юридичних осіб).
З метою підтвердження можливості сплачувати податки в повному обсязі оперативно- аналітичним сектором ОУ ГУ ДФС у Сумській області здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» за період 01.01.2017 по 01.10.2019. Згідно вказаного дослідження загальний обсяг продажу товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017 - вересень 2019 року становить 47127369 грн. Загальний обсяг придбання товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017-вересень 2019 року становить 40114559 грн.
Крім того, на виконання рішення Сумського окружного адміністративного суду від 20.09.2018 (справа №1840/2531/18 щодо стягнення земельного податку та орендної плати з юридичних осіб) ГУ ДФС (ДПС) у Сумській області здійснюється стягнення боргу інкасовими дорученнями. З метою стягнення податкового боргу на виконання рішення суду в період набрання рішенням законної сили по теперішній час до банківських установ (Сумська філія ПАТ КБ «Приватбанк», АТ «Банк Грант», АТ «Укрсиббанк», АТ «Ощадбанк» м. Суми та ін.) направлено ряд інкасових доручень, в результаті чого з рахунків стягнуто 128414,9 грн. Решта інкасових доручень повернута без виконання у зв`язку з відсутністю коштів на рахунках підприємства, що свідчить про умисне ухилення від сплати податків, у т.ч. можливо при співучасті співробітників банківських установ.
Враховуючи вищевикладене, службові особи ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів», унаслідок використання схеми по ухиленню від сплати податкових зобов`язань, у період 2018-2019 р.р., не сплатили до бюджету земельний податок з юридичних осіб та орендну плату з юридичних осіб на загальну суму 3 853 398,50 грн.
Встановлено, що в злочинній діяльності для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (), а саме : № НОМЕР_1 (840 USD), № НОМЕР_1 (980 UAH), № НОМЕР_1 (978 EUR), № НОМЕР_1 (643 RUB), № НОМЕР_2 (978 EUR), № НОМЕР_2 ( НОМЕР_3 ), № НОМЕР_2 (840 USD), № НОМЕР_2 (643 RUB), які відкриті в АТ "Перший Український міжнародний банк" (АТ "ПУМБ") (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4), в відділенні №1 ПУМБ в м. Суми (МФО 334851, м. Суми, вул. Петропавлівська, буд. 91), в відділенні №2 ПУМБ в м. Суми (МФО 334851, м. Суми, вул. Соборна, буд. 32) та у відділенні №1 ПУМБ в м. Шостка (МФО 334851, м. Шостка, вул. Свободи, буд. 37).
Документи, що будуть отримані шляхом здійснення тимчасового доступу до вищевказаних рахунків мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, оскільки містять відомості про вид та розмір операцій, які були здійснені під час використання ключа користувачем ЕРІПП «Клієнт-банк», його IP-адресу, отримувача коштів, їх призначення, суму, дату проведення платежу, та від імені якої особи він здійснений.
Крім того, отримані документи та відомості наддадуть можливість встановити повне коло осіб, які можуть бути причетні до незаконної діяльності службових осіб ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів», наддадуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.
Слідчий в судове засідання не з?явився, просить здійснювати розгляд клопотання без його участі, а клопотання задовольнити.
Представник АТ "Перший Український міжнародний банк" у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.
Вивчивши надані матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів по поточних рахункам ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» () № НОМЕР_1 (840 USD), № НОМЕР_1 (980 UAH), № НОМЕР_1 (978 EUR), № НОМЕР_1 (643 RUB), № НОМЕР_2 (978 EUR), № НОМЕР_2 ( НОМЕР_3 ), № НОМЕР_2 (840 USD), № НОМЕР_2 (643 RUB), які відкриті в АТ "Перший Український міжнародний банк" (АТ "ПУМБ") (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4), в відділенні №1 ПУМБ в м. Суми (МФО 334851, м. Суми, вул. Петропавлівська, буд. 91), в відділенні №2 ПУМБ в м. Суми (МФО 334851, м. Суми, вул. Соборна, буд. 32) та у відділенні №1 ПУМБ в м. Шостка (МФО 334851, м. Шостка, вул. Свободи, буд. 37), а саме:
- роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» () № НОМЕР_1 (840 USD), № НОМЕР_1 (980 UAH), № НОМЕР_1 (978 EUR), № НОМЕР_1 (643 RUB), № НОМЕР_2 (978 EUR), № НОМЕР_2 ( НОМЕР_3 ), № НОМЕР_2 (840 USD), № НОМЕР_2 (643 RUB), які відкриті в АТ "Перший Український міжнародний банк" (АТ "ПУМБ") (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4), в відділенні №1 ПУМБ в м. Суми (МФО 334851, м. Суми, вул. Петропавлівська, буд. 91), в відділенні №2 ПУМБ в м. Суми (МФО 334851, м. Суми, вул. Соборна, буд. 32) та у відділенні №1 ПУМБ в м. Шостка (МФО 334851, м. Шостка, вул. Свободи, буд. 37), а саме за період з 01.01.2017 по 22.01.2020;
- чеків про зняття готівки за період з 01.01.2017 по 22.01.2020;
- інкасових доручень (розпоряджень), документів, пов`язаних з їх виконанням, листів-відповідей про виконання (невиконання) інкасових доручень (розпоряджень) за період з 01.01.2017 по 22.01.2020;
- положень, інших розпорядчих документів банку про порядок виконання інкасових доручень (розпоряджень);
- документи, які визначають (визначили) відповідальних осіб про виконання інкасових доручень (розпоряджень), їх посадові інструкції.
Строк дії ухвали 30 днів.
Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи АТ "Перший Український міжнародний банк" (АТ "ПУМБ") (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4), відділення №1 ПУМБ в м. Суми (МФО 334851, м. Суми, вул. Петропавлівська, буд. 91), відділення №2 ПУМБ в м. Суми (МФО 334851, м. Суми, вул. Соборна, буд. 32), відділення №1 ПУМБ в м. Шостка (МФО 334851, м. Шостка, вул. Свободи, буд. 37).
Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_12 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_13 , прокурору у кримінальному провадженні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_14 .
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя ОСОБА_1