Провадження № 1-кс/761/8271/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника особи, у володінні якої знаходяться документи ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000100 від 13.04.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000100 від 13.04.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу Прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснює розслідування кримінального провадження №0000100 від 13.04.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження зібрано інформацію про те, що згідно акту від 10.01.2017 за №8/26-15-14-01-01/37175801 про результати планової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", в особі директора ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , діючи умисно, перебуваючи за місцезнаходженням зазначеного товариства за адресою: АДРЕСА_1 , в порушення вимог ст. 139 Податкового кодексу України, у 2015 році, занизили суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до державного бюджету, на загальну суму 3565514 грн. , що є особливо великим розміром. Досудовим розслідуванням встановлено, що, 02.02.2015, між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " укладено договір поставки №1 та договір про надання послуг №22. За результатами господарських операцій, за вказаними вище договорами у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " виникла дебіторська заборгованість на загальну суму 66 млн. грн., що не погашена ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". В подальшому, 28.12.2015, між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) укладено договір про відступлення права вимоги №28/12-1. За умовами даного договору ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " передало, а ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " набуло право вимоги до ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " фактично на суму 66 млн. грн., а перерахувало на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " грошові кошти в сумі 47 млн. грн.

01.03.2019 в рамках розслідування кримінального провадження було призначено судово-економічну експертизу у ІНФОРМАЦІЯ_6 , для встановлення, чи підтверджується документально та нормативно висновки акту від 10.01.2017 за № 8/26-15-14-01-01/37175801.

23.10.2019 за вих. № 7780/7781/19-72/28215-28218/19-72 з ІНФОРМАЦІЯ_7 було отримано Висновок експертів за результатами проведення комісійної судово-економічної експертизи, згідно якого: «висновки акту №8/26-15-14-01-01/37175801 від 10.01.2017 щодо заниження податку на прибуток у 2015 році документально підтверджується у сумі 3 493 294,22 грн.»

19.02.2020 в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " було вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України (вих №12/10/26-15-23-1115 від 18.02.2020) з метою отримання необхідних для розслідування документів, а саме належним чином завірені копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). 26.02.2020 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшла відповідь на вимогу ( вих.№ 1-87 від 25.02.2020) про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовляється надати вищевказані документи на вимогу слідчого, і що для отримання даних документів слідчому треба в порядку ст.159 КПК України отримати відповідну ухвалу суду для їх отримання.

06.04.2020 року СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві було винесено постанову про призначення повторної судово-економічної експертизи, проведення якої доручити експертам ІНФОРМАЦІЯ_8 . 05.05.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшло клопотання експерта №13-2/46 від 21.04.2020 щодо надання необхідних додаткових матеріалів для проведення вищевказаної експертизи.

У зв`язку з зазначеним вище, у кримінальному провадженні виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю виготовлення належним чином засвідчених їх копій, а саме: Податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2015 рік з усіма додатками; Бухгалтерська довідка щодо показників рядку «3» Податкової декларації з податку на прибуток за 2015 рік; Фінансова звітність за 2015 рік; Видаткові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на передачу зерна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кількості 175,08 т. вартістю 401 220, 00 грн.; Товарно-транспортні накладні на доставку зерна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кількості 175,08 т. з обов`язковим штампом із зазначенням даних щодо номеру запису в журналі форми №28, номеру автомобілю, поклажодавця, маси тари, ваги нетто, ваги брутто, підписів лаборанта та вагаря; Банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (виписки банку, платіжні доручення), що підтверджують оплату зерна у кількості 175,08 т. загальною вартістю 401 220,00 грн.; Облікові регістри ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; Облікові регістри ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік по розрахунках з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по всіх, діючих протягом 2015 року угодах; Облікові регістри ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; Банківські документи (виписки банку, платіжні доручення), що підтверджують оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зобов`язань за Договором про відступлення права вимоги від 28.12.2015 №28/12-1 у розмірі 47 000 000,00 грн.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судовому засіданні підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судовому засіданні заперечував проти клопотання та просив у його задоволенні відмовити.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень за ч.3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000100 від 13.04.2017 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , - задовольнити.
Надати старшому слідчому СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: Податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2015 рік з усіма додатками; Бухгалтерська довідка щодо показників рядку «3» Податкової декларації з податку на прибуток за 2015 рік; Фінансова звітність за 2015 рік; Видаткові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на передачу зерна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кількості 175,08 т. вартістю 401 220, 00 грн.; Товарно-транспортні накладні на доставку зерна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кількості 175,08 т. з обов`язковим штампом із зазначенням даних щодо номеру запису в журналі форми №28, номеру автомобілю, поклажодавця, маси тари, ваги нетто, ваги брутто, підписів лаборанта та вагаря; Банківські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (виписки банку, платіжні доручення), що підтверджують оплату зерна у кількості 175,08 т. загальною вартістю 401 220,00 грн.; Облікові регістри ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; Облікові регістри ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік по розрахунках з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по всіх, діючих протягом 2015 року угодах; Облікові регістри ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; Банківські документи (виписки банку, платіжні доручення), що підтверджують оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зобов`язань за Договором про відступлення права вимоги від 28.12.2015 №28/12-1 у розмірі 47 000 000,00 грн.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1