Дата документу 15.06.2020 Справа № 554/6241/19
Єдиний унікальний номер справи: №554/6241/19
Провадження № 1-кс/554/8446/2020
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 червня 2020 року м.Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтава ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування, -

В С Т А Н О В И В :

Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000505 від 19.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР за фактом неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них службових осіб Харківської митниці ДФС, внаслідок чого державним інтересам спричинені тяжкі наслідки у вигляді збитків Державному бюджету України на загальну суму 445, 124 млн. грн.

Так, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні опрацьовані відкриті джерела інформації, а саме веб-портал: «Єдиний державний реєстр судових рішень», відповідно до якого встановлено, що 19.05.2017 Харківським окружним адміністративним судом у справі № 820/4931/16 розглядався позов приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області, треті особи - Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України, про скасування податкових повідомлень-рішень.

Відповідно до вказаної справи встановлено, що позивач Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна», звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом, в якому просить суд визнати протиправними і скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Харківській області № від 14.06.2016, № від 14.06.2016, № від 14.06.2016.

Згідно з рішенням суду встановлено, що Головним управлінням ДФС у Харківській області в період з 14.03.2016 по 10.05.2016 проведено документальну позапланову виїзну перевірку дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині митного оформлення товарів у митному режимі «переробка на митній території України», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством «Філіп Морріс Україна» (), за період з 01.03.2015 по 29.02.2016, результати якої оформлені актом від 24.05.2016 № 248/20-4014-12-07/00383231.

В ході документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «ФІЛІП МОРРІС УКРАЇНА» з питань державної митної справи щодо правильності митного оформлення товарів у митному режимі «переробка на митній території», за період з 01.03.2015 по 29.02.2016, встановлені порушення вимог:

- частини 1, пункту 5 частини 8 статті 257, частина 4 статті 266, статті 278, частини 1 статті 284, частини 12 статті 286, пункт 1 частини 1 статті 279, частини 1 статті 293, частини 1 статті 295, частини 1 статті 297 Митного кодексу України, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з ввізного мита;

- частини 1, пункту 5 частини 8 статті 257, частина 4 статті 266, статті 278, частини 1 статті 284, частини 12 статті 286, пункт 1 частини 1 статті 279, частини 1 статті 293, частини 1 статті 295, частини 1 статті 297 Митного кодексу України та статті 4 Закону України «Про заходи щодо стабілізації платіжного балансу України відповідно до статті XII Генеральної угоди з тарифів і торгівлі 1994 року» від 28.12.2014 № 73-VIII, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з додаткового імпортного збору;

- пункту 187.8 статті 187, пункту190.1. статті 190, підпункту 195.1.3. «б» пункту 195.3. статті 195 та пункту 206.12. статті 206 Податкового кодексу України щодо заниження бази оподаткування податком на додану вартість на суму ввізного мита, додаткового імпортного збору, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з податку на додану вартість.

На підставі вказаного акту прийняті податкові повідомлення-рішення від 14.06.2016, а саме:

№ про визначення сум грошових зобов`язань за платежем «ввізне мито» у розмірі 29 184 567,93 грн. (19 456 378,62 грн. основний платіж, 9 728 189,31 штрафні санкції);

№ про визначення сум грошових зобовязань за платежем «додатковий імпортний збір» у розмірі 161 740 871,19 грн. (129 392 696,95 грн. основний платіж, 32 348 174,24 штрафні санкції);

№ про визначення сум грошових зобовязань за платежем «податок на додану вартість з ввезених на територію України товарів» у розмірі 444 412 456,26 грн. (296 274 970,84 грн. основний платіж, 148 137 485,42 грн. штрафні санкції), всього 635 337 895,38 грн.

Фактично, ПрАТ «Філіп Морріс Україна» звернулось до Харківської митниці ДФС із заявою від 31.03.2015 № 770 щодо отримання дозволу на поміщення товарів у митний режим переробки на митній території України (далі дозвіл на переробку) відповідно до ст. 149 Митного кодексу України.

У заяві на отримання дозволу ПрАТ «Філіп Морріс Україна» зазначило, що зобов`язується проводити операції з переробки товарів на митній території України відповідно до вимог законодавства України, здійснювати відокремлений від інших товарів облік і зберігання товарів, поміщених у митний режим переробки, та продуктів їх переробки, а також заявити у відповідному митному режимі продукти переробки, залишки та відходи, що утворились в результаті переробки товарів.

На підставі наданих підприємством документів 01.04.2015 Харківською митницею ДФС був наданий дозвіл на ввезення та переробку товарів терміном до 300 днів з дня завершення митного оформлення (за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 23 Митного кодексу України). Строк дії дозволу 1 рік.

З матеріалів справи вбачається, що протягом усього періоду існування ПрАТ «Філіп Морріс Україна» воно займалось виробництвом сигарет з фільтром для подальшої реалізації продукції, в тому числі на експорт.

Для потреб власного виробництва підприємство до 14.04.2015 здійснювало імпорт сировини за митними деклараціями, оформленими в митному режимі «Імпорт» за типом ІМ 40 зі сплатою всіх митних платежів. Реалізація продукції здійснювалась на підставі договору поставки від 19.05.2011 № EXP 11-007, також укладеного з Філіп Морріс Ес.Ей.

Відповідно до висновків за результатами проведення судово-економічної експертизи від 28.02.2017 № 14400/16-45/3701-3703/17-45, за умови, якщо договір №б/н від 27.03.2015 укладений між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Ес.Ей., який є підставою для отримання підприємством ПрАТ «Філіп Морріс Україна» дозволу на поміщення товарів у митний режим «переробки на митній території України», визнається не договором переробки, що не відповідає зазначеним умовам для документального підтвердження господарських операцій, пов`язаних з ввезенням для переробки товарів для оформлення у митному режимі «переробка на митній території», що в подальшому, за період з 01.03.2015 по 29.02.2016 надавало можливість ПрАТ «Філіп Морріс Україна» застосовувати звільнення від сплати митних платежів, то висновки акту перевірки ГУ ДФС у Харківській області від 24.05.2016 № 248/20-14-12-07/00383231 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині декларування товарів у митному режимі «переробка на митній території», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством «Філіп Морріс Україна» () за період з 01.03.2015 по 29.02.2016р.» у частині заниження податкових зобов`язань ПрАТ «Філіп Морріс Україна» на суму 445 124 046, 41 грн., з них: по ввізному миту на суму 19 456 378,62 грн.; по додатковому імпортному збору 129 392 696,95 грн.; по податку на додану вартість на суму 296 274 970,84 грн., за даними митних декларацій, оформлених в митному режимі «переробка на митній території» (згідно договору від 27.03.2015 б/н) є обґрунтованими та підтверджуються.

У зв`язку з чим, постановою Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017 винесено постанову, якою у задоволенні адміністративного позову приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області, треті особи - Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України, про скасування податкових повідомлень-рішень - відмовлено.

У подальшому, 12.04.2019 Другим апеляційним адміністративним судом у справі № 820/4931/16 розглядалась апеляційна скарга Приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017.

Представником позивача, Приватного ПрАТ «Філіп Морріс Україна», заявлено клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку з виправленням порушень, які є предметом спору.

Колегія суддів зазначила, що як вбачається з рішення Державної фіскальної служби України від 22.03.2019 № 13787/6/99-99-11-01-04-25 на підставі Мирової угоди від 31.01.2019, міжнародних угод, ратифікованих Україною та п. 55.1 Податкового кодексу України Державна фіскальна служба України рішенням від 22.03.2019 № 13787/6/99-99-11-01-04-25 скасувала податкові повідомлення-рішення відповідача від 14.06.2016, які є предметом даного спору.

У зв`язку з чим, 12.04.2019 Другим апеляційним адміністративним судом клопотання ПрАТ «Філіп Морріс Україна» про закриття провадження у справі у зв`язку з виправленням порушень, які є предметом спору задоволено, постанову Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017 року по справі № 820/4931/16 скасовано, провадження у справі № 820/4931/16 за адміністративним позовом ПрАТ «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області треті особи Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України про скасування податкових повідомлень-рішень - закрито.

Водночас, враховуючи обставини, які встановлені ухвалою Другого апеляційного адміністративного суду від 12 квітня 2019 р. по справі № 820/4931/16 щодо підстави для скасування податкових повідомлень-рішень від 14.06.2016 року, а саме статті 55.1 Податкового Кодексу України, скасування рішень ГУ ДФС у Харківській області можливо виключно під час здійснення процедури адміністративного оскарження.

Однак, як свідчать матеріали справи, Державною фіскальною службою України рішенням від 25.08 2016 року № 18462/6/99-99-11-1-1-20 прийнято рішення про результати розгляду скарги ПрАТ «Філіп Морріс Україна», яким залишено в силі податкові повідомлення-рішення від 14.06.2016 року, прийняті ГУ ДФС у Харківській області.

У ході досудового розслідування проведено ряд слідчих дій, зокрема обшуків, тимчасових доступів, допитів свідків, проте наявна необхідність у проведенні ще ряду слідчих дій з метою отримання усіх необхідних документів, для встановлення винних у вчиненні злочину осіб та вірної кваліфікації їх дій.
Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі в якій клопотання підтримав та прохав його задовольнити з підстав наведених у ньому.

Стаття 295-1 КПК України передбачає порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, а саме у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що у зв`язку з тим, що на даний час не завершено проведення ряду слідчих дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, тому необхідно продовжити строк досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. ст.219,294,295-1 КПК України, суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтава ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000505 від 19 червня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на дванадцять місяців, тобто до 19.06.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1