Провадження № 1-кс/760/625/20
Справа № 760/1389/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000137 від 18.11.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується ч. 3 ст. 212 КК України..

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ), в період 2014-2019 років, здійснював систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Таким чином, платник податків фізична особа ОСОБА_5 , протягом періоду 2014-2019рр., шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 здійснив реалізацію 220 (двісті двадцять) нежитлових приміщень, квартир та житлових будинків, що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_4 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_5 ), ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_6 ), та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема з сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість квартири у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » становить понад 900 000 грн.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_5 , за період 2013-2019 років, реалізував 220 квартир та нежитлових приміщень на суму більше ніж 220 000 000 грн., з яких не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб на момент продажу нерухомості становила 18%, однак ОСОБА_5 , при перереєстрації права власності у нотаріуса сплатив лише 5%., отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Таким чином, сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 8 580 тис. грн.

В ході досудового розслідування, з витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_5 здійснював продаж квартир та іншого нерухомого майна, відомості, щодо припинення права власності на які зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом ОСОБА_6 (свідоцтво № 1801, Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл.).

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_6 (свідоцтво № 1801, Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл.), а саме: документів, що стали підставою для перереєстрації права власності ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) на наступні об`єкти нерухомості: 1) АДРЕСА_7 , приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 46246171; 2) АДРЕСА_8 , приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 47520623; 3) АДРЕСА_9 , приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 45637555; 4) АДРЕСА_10 , 13.12.2018 14:06:27, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 44590424; 5) АДРЕСА_11 , 14.12.2018 15:27:11, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 44623161; 6) АДРЕСА_12 , 16.01.2019 14:46:19, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 45074164; 7) АДРЕСА_13 , 06.12.2018 14:07:03, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 44454056; 8) АДРЕСА_14 , 12.12.2018 15:05:49, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 44566209; 9) АДРЕСА_15 , 14.08.2019 16:09:48, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 48239291; 10) АДРЕСА_16 , 15.02.2017 11:01:57, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 33864415; 11) АДРЕСА_17 , 16.05.2017 15:15:12, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 35200613, та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 27.01.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, перебуває у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_6 (свідоцтво № 1801, Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл.), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, оскільки слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_11 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_6 (свідоцтво № 1801, Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл.), з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку їх належним чином завірених копій, а саме: документів, що стали підставою для перереєстрації права власності ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) на наступні об`єкти нерухомості:

1) АДРЕСА_7 , приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 46246171;

2) АДРЕСА_8 , приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 47520623;

3) АДРЕСА_9 , приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 45637555;

4) АДРЕСА_10 , 13.12.2018 14:06:27, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 44590424;

5) АДРЕСА_11 , 14.12.2018 15:27:11, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 44623161;

6) АДРЕСА_12 , 16.01.2019 14:46:19, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 45074164;

7) АДРЕСА_13 , 06.12.2018 14:07:03, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 44454056;

8) АДРЕСА_14 , 12.12.2018 15:05:49, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 44566209;

9) АДРЕСА_15 , 14.08.2019 16:09:48, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 48239291;

10) АДРЕСА_16 , 15.02.2017 11:01:57, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 33864415;

11) АДРЕСА_17 , 16.05.2017 15:15:12, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Львівський міський нотаріальний округ, Львівська обл., індексний номер рішення: 35200613.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1