Справа № 761/8064/20
Провадження № 1-кс/761/5212/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № №0000251 від 25.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ),-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ РОВКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_5 , згідно якого просить надати прокурору відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000251, а саме: старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майоруподаткової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України ОУ ГУ ДФС у м. Києві, дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ), а саме:договір комісії №01/11-2016 від 01.11.2016, договори комісії №01/06-2017 від 01.06.2017 та №01/11-2017 від 01.11.2017, договір комісії №01/08-2017 від 01.08.2017, договори комісії №01/11-2017 від 01.11.2017, акт від 06.06.2018 №19, договір №1-К від 29.01.2018 із всіма додатками за наявності та актами відповідно до операцій зарахування коштів на рахунок з дати його відкриття, копії документів, що підтверджують факт виконання зобов`язань за договорами перед контрагентами, звітів комісіонера, а також інші договори комісій, звітів комісіонера ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ) з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, документів щодо взаємовідносин ФОП ОСОБА_3 з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_11 )за весь період діяльності, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, договорів комісій, звітів комісіонера, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим відділом РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000251 від 25.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, в період з 2016 по 2018 рік перевищили обсяг доходів для платників податку третьої групи (юридичної особи), а саме отримали грошові кошти при фінансово-господарських взаємовідносинах з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 31 801 025,89 грн., які в подальшому перерахували на підконтрольніФОП: ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_11 ), у зв`язку з чим в порушення п.293.8 ст.293, п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не задекларували та несплати податок на прибуток підприємства за 2017-2018 рік на суму 4 514 852,00 грн., що є особливо великим розміром.
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перебуваючи на спрощеній системі оподаткування отримано дохід в розмірі 12 936 260 грн. у 2017 році та дохід в розмірі 12 146 251 грн. у 2018 році. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » будучи платником єдиного податку третьої групи (юридичні особи) перевищено дохід у розмірі 5 000 000 грн. протягом календарного року та не перейдено на загальну систему оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » будучи платником податку третьої групи (юридичні особи), перевищивши визначений законодавством дохід, не перейшли на загальну систему оподаткування та не сплатили при цьому встановлені законодавством податки.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою місця реєстрації: АДРЕСА_1 , не знаходиться, перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_8 . Основний вид діяльності постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря. На посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перебуває ОСОБА_17 .

Також встановлено відсутність у фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_16 необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно - матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів.

Внаслідок вищезазначеної діяльності, податки не нараховувались та не сплачувались, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до Державного бюджету, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України.

Крім того, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_17 у своїх листах та скаргах до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, прокуратури м. Києва тощо повідомляє, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » підписували договори комісії з іншими суб`єктами підприємницької діяльності про надання підприємством комісійних послуг.

Крім того встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_12 ) направляло листи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з проханням надати документи, які підтверджують економічну суть фінансових операцій, проведених по рахунках вказаних суб`єктів господарської діяльності, в тому числі: договір комісії №01/11-2016 від 01.11.2016, договори комісії №01/06-2017 від 01.06.2017 та №01/11-2017 від 01.11.2017, договір комісії №01/08-2017 від 01.08.2017, договори комісії №01/11-2017 від 01.11.2017, акт від 06.06.2018 №19, договір №1-К від 29.01.2018 із всіма додатками за наявності та актами відповідно до операцій зарахування коштів на рахунок з дати його відкриття, копії документів, що підтверджують факт виконання зобов`язань за договорами перед контрагентами.

З метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення ФОП ОСОБА_3 , направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання документів щодо взаємовідносин із ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

До СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві відповіді на вручену вимогу в порядку ст.93 КПК України та запитувані документи на вказану вище вимогу від ФОП ОСОБА_3 не надходило. Про причини ненадання відповіді на вказану вимогу та ненадання запитуваних документів ФОП ОСОБА_3 не повідомив. Таким чином, ФОП ОСОБА_3 не надано до органу досудового розслідування запитувані документи.
З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити у ФОП ОСОБА_3 та дослідити первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдо розрахункових господарських операцій.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, та знаходяться у безпосередньому володінні ФОП ОСОБА_3 , які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та забезпечення можливості подальшого проведення почеркознавчої експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та надати можливість їх вилучити. Оригінали документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.
Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та забезпечення можливості подальшого проведення почеркознавчої експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та надати можливість їх вилучити.
Слідчий на судове засідання не з`явився, проте подав суду заяву про розгляд справи без його участі, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи (ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ) у судове засідання не з`явився, про час та місце слухання справи повідомлені належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ); що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчий з ОВС СВ РОВКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , внесеного до ЄРДР за № №0000251 від 25.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ) задовольнити у повному обсязі.

Надати прокурору відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000251, а саме: старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майоруподаткової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України ОУ ГУ ДФС у м. Києві, дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ), а саме:договір комісії №01/11-2016 від 01.11.2016, договори комісії №01/06-2017 від 01.06.2017 та №01/11-2017 від 01.11.2017, договір комісії №01/08-2017 від 01.08.2017, договори комісії №01/11-2017 від 01.11.2017, акт від 06.06.2018 №19, договір №1-К від 29.01.2018 із всіма додатками за наявності та актами відповідно до операцій зарахування коштів на рахунок з дати його відкриття, копії документів, що підтверджують факт виконання зобов`язань за договорами перед контрагентами, звітів комісіонера, а також інші договори комісій, звітів комісіонера ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ) з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, документів щодо взаємовідносин ФОП ОСОБА_3 з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_11 )за весь період діяльності, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, договорів комісій, звітів комісіонера, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя