Справа № 592/2252/20
Провадження № 1-кс/592/1117/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 лютого 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Суми матеріали клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "ТД ГАЗТРЕЙД 2004» про скасування арешту майна, -

ВСТАНОВИВ:

Директор ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004» ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про скасування арешту майна, яке підтримав у заяві про розгляд справи без його участі, та вимоги мотивує тим, що ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 29.01.2020 року по справі №592/1119/20 накладено арешт, шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України по рахункам, які відкриті в Державній Казначейській службі України, ряду підприємств, в тому числі ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004» (41886288), а саме № НОМЕР_1 (980 UAH), № 7901 (980 UAH), № 7901 (980 UAH), № 0347901 (980 UAH), № НОМЕР_2 (980 UAH), № НОМЕР_3 (980 UAH), шляхом блокування сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), на які підприємство має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Представник ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004» вважає, що арешт є незаконним та необґрунтованим, оскільки в матеріалах кримінального провадження взагалі відсутні будь-які докази чи фактичні дані, що підтверджують причетність Товариства до протиправної діяльності. Крім того, слідчий в клопотанні про накладення арешту на майно зазначає про вчинення злочинних дій у 2019 року, тоді як податковий ліміт Товариства набутий у 2020 році, тобто він жодним чином не має відношення до кримінального провадження, в межах якого накладено арешт майна. Окрім того, ліміт ПДВ на рахунку ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004» не є предметом протиправної діяльності та не може бути речовим доказом у розумінні ст. 98 КПК України. Також, при ухваленні судового рішення щодо накладення арешту не було враховано принцип розумності та співрозмірності обмеження права власності, що є завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб. Тому заявник просить суд скасувати арешт майна, а саме активів суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України по рахункам, які відкриті в Державній Казначейській службі України, ряду підприємств, в тому числі ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004».

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ДФС України ОСОБА_4 в судове засідання не з`явився, надав суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій зазначив, що клопотання про скасування арешту майна є необґрунтованим і передчасним, оскільки арештоване майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні та на даний час потреба у його арешті не відпала, проводяться слідчі дії.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання, вважає необхідним відмовити у його задоволенні, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000080 від 23.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме за фактом ухилення від сплати податків гр. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які організували та контролюють діяльність ряду підприємств, в тому числі ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004», які документально відображали реалізацію нафтопродуктів за готівку на адресу підприємств з ознаками фіктивності та реального сектору економіки.

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 29.01.2020 року по справі №592/1119/20 накладено арешт, шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України по рахункам, які відкриті в Державній Казначейській службі України, ряду підприємств, в тому числі ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004» (41886288), а саме № НОМЕР_1 (980 UAH), № 7901 (980 UAH), № 7901 (980 UAH), № 0347901 (980 UAH), № НОМЕР_2 (980 UAH), № НОМЕР_3 (980 UAH), шляхом блокування сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), на які підприємство має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (а.с.5-8).

Відповідно до вимог ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України, арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Постановою заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 від 27.01.2020 року грошові кошти, які знаходяться на рахунках Державної Казначейської служби України, зокрема, ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004» (41886288), а саме № НОМЕР_1 (980 UAH), № НОМЕР_4 (980 UAH), № НОМЕР_5 (980 UAH), № НОМЕР_6 (980 UAH), № НОМЕР_2 (980 UAH), № НОМЕР_3 (980 UAH), визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000080 від 23.12.2019 року.

Враховуючи викладене та беручи до уваги надані сторонами докази, суд приходить до висновку, що арешт майна був накладений обґрунтовано з урахуванням поданих слідчим матеріалів до клопотання слідчому судді ОСОБА_9 та з підстав, зазначених в ухвалі. В подальшому застосуванні цього заходу забезпечення кримінального провадження потреба не відпала, адже досудове розслідування триває, проводяться відповідні слідчі дії, постановою слідчого від 27.01.2020 року арештоване майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні. Доводи, наведені представником ТОВ «ТД ГАЗТРЕЙД 2004» не є достатньою та беззаперечною підставою того, що подальший арешт є недоцільним, враховуючи конкретні обставини кримінального провадження у сфері ухилення від сплати податків, зборів.

Керуючись ст.ст. 170-173,174, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю «ТД ГАЗТРЕЙД 2004» про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 29.01.2020 року по справі №592/1119/20 залишити без задоволення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1