1Справа № 335/3475/20 1-кс/335/1847/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 травня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000017 від 15.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду матеріалів вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.

Так, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстроване 24.11.1994р. ІНФОРМАЦІЯ_3 , взято на облік до податкових органів 15.02.1995р., юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Станом на 15.04.2020 р. за ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявна недоїмка по несплаті єдиного соціального внеску на суму 3 063 811 грн. Зазначена заборгованість сформувалась за рахунок несплати самостійно задекларованих сум ЄСВ за лютий 2019 р. лютий 2020 р.

В результаті проведених заходів було встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019 р. 2020 р. в порушення п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 8 ст. 9 та ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 р., достовірно знаючи про наявну заборгованість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, маючи реальну спроможність його сплатити при наявності в розпорядженні на поточних банківських рахунках необхідні грошові кошти, реалізували свій злочинний умисел, який полягав в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 063 811 грн., які фактично не надійшли до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування та всупереч вищезазначених вимог законодавства, були використані на господарські та інші потреби підприємства, які не мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями.

Відповідно до відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних інформаційного ресурсу ІС «Архів електронної звітності» було встановлено, що в період з 28.02.2019 р. по 31.03.2020 р. службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавали ТМЦ (роботи, послуги) на загальну суму щонайменше 55 918 489,3 грн. (в тому числі за січень-березень 2020 р. 16 539 829,1 грн.).

- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 6 450 163,8 грн. (придбання щебеню, відсіву);

- ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 741 599,99 грн. (придбання послуг з ремонту);

- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) 3 834 125,9 грн. (придбання послуг з вибухових робіт);

- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) 3 360 942,9 грн. (придбання електроенергії);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) 2 174 766,7 грн. (придбання послуг з буріння свердловин та перевезення бурової установки);

- ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) 1 092 750 грн. (придбання броні, клинів, зубів ковша, рейок, тощо);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) 3 169 412,1 грн. (придбання дизельного пального та оренда автомобілю);

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) 3 189 619,1 грн. (придбання залізничних послуг);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) 612 921,61 грн. (придбання дизельного пального, бензину).

Також, відповідно до відомостей з Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податку, i сум утриманого з них податку (Форма № 1 ДФ)

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за I-IV квартал 2019 р. наявні нарахування на адресу фізичних осіб-підприємців за ознакою доходу 157 на суму близько 800 тис. грн.

Відповідно до відомостей з податкової декларації з податку на прибуток ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2019 р., дане підприємство декларувало дохід від діяльності на суму 63 566 000 грн. та об`єкт оподаткування (прибуток) на суму 1 766 302 грн.

Також, не зважаючи на наявність у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » триваючої заборгованості зі сплати єдиного внеску перед фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування, службові особи даного підприємства протягом 2019 р. 2020 р. здійснювали погашення зобов`язань зі сплати податків та інших обов`язкових платежів, а саме: рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення 3 199 891,6 грн. (станом на 01.04.2020 р. переплата на суму 3 232,28 грн.), податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) 5 108 917,15 грн. (станом на 01.04.2020 р. переплата на суму 45 501,72 грн.), податок на доходи фізичних осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати 1 538 956,13 грн. (станом на 01.04.2020 р. недоїмка відсутня) сплата яких не має пріоритет перед погашенням заборгованості з єдиного внеску.

Вказане свідчить про факт перевищення витрат на придбання ТМЦ (робіт, послуг) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » над сумою заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Внаслідок протиправних дій службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування не надійшли грошові кошти на суму 3 063 811,62 грн., що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

На момент оформлення вказаних вище операцій з підприємствами - контрагентами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало банківські рахунки № НОМЕР_11 (відкритий з 07.09.2016 по теперішній час), № НОМЕР_12 (відкритий з 07.09.2016 по теперішній час), № НОМЕР_13 (відкритий з 07.09.2016 по 11.09.2019), № НОМЕР_14 (відкритий з 07.09.2016 по 11.09.2019), які відкрито в філії Запорізького обласного управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 , адреса відділення: АДРЕСА_2 , тел. НОМЕР_16 ).

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні філії Запорізького обласного управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 , адреса відділення: АДРЕСА_2 , тел. НОМЕР_16 ), а саме: роздруківок руху грошових коштів на паперовому та електронному носіях по банківським рахункам № НОМЕР_11 (відкритий з 07.09.2016 по теперішній час), № НОМЕР_12 (відкритий з 07.09.2016 по теперішній час), № НОМЕР_13 (відкритий з 07.09.2016 по 11.09.2019), № НОМЕР_14 (відкритий з 07.09.2016 по 11.09.2019), за період з 01.02.2019 по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні індивідуальні податкові номери, ПІБ, коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

За ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

За ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно з ч. 1 ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню:

1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат;

4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання;

6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення;

7) обставини, що є підставою для застосування до юридичних осіб заходів кримінально-правового характеру.

Слідчим у клопотанні доведено, що інформація та документи, тимчасовий доступ до яких просить отримати слідчий, мають доказове значення у межах кримінального провадження № №0000017.

Отже, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначеної у клопотанні інформації та документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369,372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 - дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення в філії Запорізьке обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 ) завірених належним чином копій документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні філії Запорізького обласного управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_15 , адреса відділення: АДРЕСА_2 , тел. НОМЕР_16 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів на паперовому та електронному носіях по банківським рахункам № НОМЕР_11 (відкритий з 07.09.2016 по теперішній час), № НОМЕР_12 (відкритий з 07.09.2016 по теперішній час), № НОМЕР_13 (відкритий з 07.09.2016 по 11.09.2019), № НОМЕР_14 (відкритий з 07.09.2016 по 11.09.2019), за період з 01.02.2019 по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні індивідуальні податкові номери, ПІБ, коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 21.06.2020 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1