Справа № 569/4169/19
УХВАЛА

14 червня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 11.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01 січня по 31 грудня 2014 року, за результатами якої складено акт від 16.07.2015 №73//17-16-17-01.

В ході перевірки встановлено, що в порушення вимог пп. 14.1.47 п. 14.1 ст. 14, пп. 49.18.4 п. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49, абз. «д» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 179.1 ст. 179 Податкового кодексу України не задекларував дохід, який підлягає оподаткуванню, в сумі 3 823 400,24 грн., отриманий у 2014 році у вигляді додаткового блага як анульована кредитна заборгованість перед АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 649 734,44 грн.

У зв`язку з виявленими порушеннями ІНФОРМАЦІЯ_1 прийнято податкове повідомлення-рішення від 19.08.2015 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання вказаного громадянина по податку на доходи фізичних осіб на суму 649734,44 грн. основного платежу. Станом на 31.12.2018 за даним платником податків рахується заборгованість в сумі 812168,05 грн.

Порушення ОСОБА_5 вимог податкового законодавства призвели до ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 649734,44 грн., що є значним розміром. Таким чином, в його діянні вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З метою з`ясування усіх обставин отримання ОСОБА_5 доходу у вигляді додаткового блага, обставин проведення податкової перевірки з даного приводу, а також дослідження документів, які складались в ході та за результатами її проведення, документів, які були використані при її проведенні, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилученні вказаних оригіналів документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що 19.12.14 між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Кредитор) та ОСОБА_5 (Позичальник) укладено Додатковий договір №3 до Договору про надання споживчого кредиту №0 1) від 27.06.07, відповідно до умов якого останньому прощається (анулюється) борг на суму 242470,81 доларів США, за умови сплати ним 30 тис. доларів США на рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (вказана сума була сплачена ним в цей же день). Відповідно до п. 1.1 Додаткового договору №3, підписанням вказаного документу Позичальник, стверджує, що повідомлений про обов`язок самостійно сплатити податок з доходів, сума яких складає анульований банком борг в розмірі 3823400,24 грн., та відобразити їх у своїй податковій декларації. Окрім того, 19.12.2014 ОСОБА_5 отримав повідомлення №0 від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про анулювання (прощення) частини боргу, у якому також наголошено на обов`язку даного громадянина самостійно сплатити податок з доходів фізичних осіб за ставками, визначеними п. 167.1 ст. 167 ПК України, та відобразити цей дохід у своїй податковій декларації. Однак, ОСОБА_5 до податкового органу декларацію не подав, податок з доходів фізичних осіб в сумі 649734,44 грн. не сплатив.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також підтвердження або спростування порушення ОСОБА_5 вимог податкового законодавства, що відображені у акті від 16.07.2015 №73//17-16-17-01 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01 січня по 31 грудня 2014 року», виникла необхідність у залученні експерта, у зв`язку з чим 23.05.2019 ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду за клопотанням слідчого призначено судово-економічну експертизу.

В ході досудового розслідування встановлено, що матеріали документальної позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 за період з 01 січня по 31 грудня 2014 року перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ).

У зв`язку з тим, що податкова перевірка проводилась у липні 2015 року, закінчується термін зберігання оригіналів документів, що складались в ході та за результатами її проведення, що може свідчити про знищення в подальшому згаданих документів та призведе до неможливості їх використання як доказів, а також при проведенні судових експертиз, інших слідчих дій, а тому з метою їх збереження вилучити необхідно саме оригінали документів.

Таким чином, з метою отримання об`єктів, які підлягають дослідженню при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечення збереження документів, які можуть бути використані як докази, виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до оригіналів документів, що були підставою, використовувались при проведені позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 за період з 01 січня по 31 грудня 2014 року, а також які складались в ході та за результатами її проведення, та вилучити їх.

Слідчий в судове засідання не з`явився з поважних причин, подав суду клопотання про розгляд справи у його відсутності, повністю підтримує клопотання та просить його задоволити з підстав викладених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про які йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до часткового задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 або за його дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які були підставою, використовувались при проведенні документальної позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, а також які складались в ході та за результатами її проведення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), включаючи його структурні підрозділи, та можливість вилучити вказані оригінали документів (здійснити їх виїмку), в тому числі:

- акту від 16.07.2015 №73//17-16-17-01 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року;

- наказу від 07.07.2015 №431 про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, виданого ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- розрахунку податкового зобов`язання та штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) за порушення податкового законодавства по результатах перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 );

- податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами проведення документальної позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року;

- примірника листа ІНФОРМАЦІЯ_1 від 19.05.2015 №10578/10/17-16-17-04-08 про надання пояснень, надісланого в адресу ОСОБА_5 , та повідомлення про його вручення адресату ;

- повідомлення (листа) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 26.05.2015 №2430 (вх. №3025/10/03-25 від 02.06.2015) про анулювання кредитної заборгованості ОСОБА_5 , яке надійшло до ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- повідомлення про вручення ОСОБА_5 листа АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про анулювання кредитної заборгованості (за наявності);

- відомостей з ІНФОРМАЦІЯ_4 за 2014 рік, які використовувались при проведенні документальної позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року;

- примірника листа про направлення ОСОБА_5 наказу про проведення документальної позапланової перевірки, повідомлення про дату початку та місце проведення документальної позапланової невиїзної перевірки, а також повідомлення про вручення ОСОБА_5 вказаних листів;

- листів про направлення ОСОБА_5 примірника акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, розрахунку податкового зобов`язання та штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами перевірки, а також повідомлень про вручення вказаних листів ОСОБА_5 ;

- наданих ОСОБА_5 в ході проведення перевірки пояснень та документів (за наявності);

- матеріалів відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які надійшли 24.06.2015 до відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , та якими повідомлено, що в результаті опрацювання інформації та проведеного аналізу встановлено недекларування доходів у вигляді додаткового блага (ознака доходу «126»), які отримав ОСОБА_5 ;

- інших документів, наявних в матеріалах позапланової невиїзної перевірки щодо отримання доходу у вигляді додаткового блага громадянином ОСОБА_5 за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року;

- інших документів, що можуть свідчити про факти порушення вимог податкового законодавства ОСОБА_5 .

У разі відсутності оригіналів вказаних документів зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) надати копію протоколу та опису, що підтверджують їх вилучення.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1