пр. № 1-кс/759/2094/19
ун. № 759/6253/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 липня 2019 року Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання власника майна ТОВ «Торгова ліга Соняшник» подане ОСОБА_3 про скасування арешту майна,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді надійшло клопотання власника ТОВ «Торгова ліга Соняшник» подане ОСОБА_3 про скасування арешту майна, в якому останній просить частково скасувати арешт, що накладений ухвалою слідчого судді ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва 07.11.2018 р. у справі №759/17513/18 в частині накладення арешту на активи лімітів сум ПДВ в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у Дежавній фіскальній службі України ТОВ «Торгова ліга Соняшник».

На думку заявника вказаний арешт накладено необґрунтовано, а відтак підлягає скасуванню з огляду на те, що Згідно з частиною 3 ст. 170 КПК України арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України. Відповідно до статті 98 КПК України речовими доказами є саме матеріальні об`єкти.

Таким чином, арешт накладається виключно на майно (матеріальні об`єкти) у передбачених випадках.

Відповідно до ст. 316 ЦК України правом власності є право особи на річ (майно), яке вона здійснює відповідно до закону за своєю волею, незалежно від волі інших осіб.

Статтею 200-1.1 Податкового кодексу України передбачено, що система електронного адміністрування податку на додану вартість забезпечує автоматичний облік ПДВ в розрізі платників податку.

Згідно з пунктом 4 Порядку електронного адміністрування ПДВ постанови Кабінету Міністрів України від 16.10.2014 № 569 «Рахунок у системі електронного адміністрування податку - це рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який таким платником перераховуються кошти у сумі, необхідній для досягнення розміру суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування».

Аналіз зазначених норм законодавства свідчить про те, що система електронного адміністрування ПДВ - це база даних ДФС. яка аналізує та проводить автоматичний облік ПДВ по кожному суб`єкту господарювання. Показники (суми ліміту ПДВ) є за своєю суттю обліком господарських операцій платника ПДВ в електронній системі, що здійснюється відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Так, ліміт не є грошовими коштами або електронними грошима. Відповідно до Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05.04.2001 № 2346-ІИ електронні гроші - це одиниці вартості, які зберігаються на електронному пристрої, приймаються як засіб платежу іншими особами, ніж особа, яка їх випускає, і є грошовим зобов`язанням цієї особи, що виконується в готівковій або безготівковій формі.

Підприємство не має права власності па ліміт ПДВ, оскільки за своєю суттю ліміт - це показних здійснення господарської операції та не є грошовими коштами або електронними грошима.

Реєстраційний ліміт - це лише певне віртуальне значення, яке обчислюється за формулою, встановленою пунктом 200-1.3 статті 200-1 Податкового кодексу України, та на яке платник має право реєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні/розрахунки коригування.

Накладений арешт суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування повністю паралізує діяльність ТОВ «ТОРГОВА ЛІГА СОНЯШНИК» та тягне за собою додаткові збитки для підприємства. Даний захід забезпечення кримінального провадження унеможливив здійснення господарської діяльності ГОВ « ТОРГОВА ЛІГА СОНЯШНИК», підприємство не може ні реалізовувати товар, ані його придбавати у зв`язку із неможливістю зареєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних. "К' Разом з цим слід зазначити, що досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000191 від 17.10.2018 р. не здійснюється щодо ТОВ «ТОРГОВА ЛІГА СОНЯШНИК», органами досудового розслідування не було повідомлено про підозру посадовим особам даного товариства, жодного відношення ТОВ «ТОРГОВА ЛІГА СОНЯШНИК» до кримінального провадження № 0000191 від 17.10.2018 р. не має та його причетності до вчинення кримінальних правопорушень, за фактами яких здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні, не встановлено.

Вважає, накладений ареште безпідставним обмеженням права ТОВ «ТОРГОВА ЛІГА СОНЯШНИК» на здійснення господарської діяльності, а тому арешт накладений на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування, що належать ТОВ «ТОРГОВА ЛІГА СОНЯШНИК», на його думку безумовно підлягає скасуванню.

На підставі наведеного просив клопотання задовольнити.

В судове засіданні представник власника майна не з`явився направив до суду клопотання про розгляд клопотання за його відсутності.ю

В судове засіданні прокурор Київської місцевої прокуратури №8 та/бо представник слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві не з`явились, причин неявки не повідомили.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 07.11.2018 року накладено арешт на речові докази: ліміти сум ПДВ в системі електронного адміністрування податку на додану вартість по ТОВ «Сітіком АМ» (41581846), ТОВ Трінова» (), ТОВ «Вайсту» (), ТОВ «Розквітагро» (), ТОВ «Стамінформ» (), ТОВ «Захід Торг Ресурс» (), ТОВ «Вест-Трейдком» (), ТОВ «Алкорн» (), ТОВ «Арілайн» (), ТОВ «Торгова Фірма Еквілібріум» (), ТОВ «Український Тріумф» (), ТОВ «Агро АС» (), ТОВ «Агро-Зернопродукт» (), ТОВ «Агро-Зернотрейд» (), ТОВ «Агро-Бреза» (), ТОВ «Інтер-Прод-Торг» (), ТОВ «Контадо» (), ТОВ «Бредберн» (), ТОВ «Укрстрой Проект» (), ТОВ «Торгова Ліга Соняшник» (), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, за винятком здійснення видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 1 ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Оскільки власником майна ТОВ «Торгова ліга Соняшник» доведено, що арешт накладено необґрунтовано, то клопотання про скасування арешту підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 174, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання власника майна ТОВ «Торгова ліга Соняшник» подане ОСОБА_3 про скасування арешту майна - задовольнити.

Скасувати частково арешт, що накладений ухвалою слідчого судді ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва 07.11.2018 р. у справі №759/17513/18 в частині накладення арешту на активи лімітів сум ПДВ в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у Дежавній фіскальній службі України ТОВ «Торгова ліга Соняшник».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1