Провадження по справі № 1-кс/752/9702/19
У Х В А Л А

07.10.2019 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , в приміщені Голосіївського районного суду м. Києва, розглянувши клопотання по кримінальному провадженню № 0006635 від 07.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, подане старшим слідчим слідчого відділу Голосіївського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 про проведення економічної експертизи, -

встановив:

01.10.2019 року до Голосіївського районного суду м. Києва звернувся старший слідчий з клопотанням про призначення в кримінальному провадженні № 0006635 від 07.08.2019 року судової економічної експертизи.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до пункту 6.8 Плану проведення заходів державного фінансового контролю Державної аудиторської служби України на ІІ квартал 2019 року, на підставі направлень на проведення ревізії, виданих Головою Держаудитслужби ОСОБА_4 від 16.04.2019 № 461, № 462 та № 463 начальником відділу ОСОБА_5 , головними державними аудиторами ОСОБА_6 та ОСОБА_7 проведено ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Національний центр Олександра Довженка» (далі ДП «Національний центр Олександра Довженка», Центр, Підприємство) за період з 01.01.2015 по 31.01.2019, яка тривала з 22.04.2019 по 26.04.2019. За результатами якої Державна фінансова інспекція в місті Києві надіслала Центру письмову вимогу щодо усунення виявлених ревізією порушень законодавства (лист від 23.12.2013 № 26-04-14-14/17465). На виконання вимоги від 23.12.2013 № 26-04-14-14/17465 Центр відшкодував порушень на загальну суму 40 171,72 гривні.

Зокрема, під час ревізії повноти відшкодування орендарями комунальних послуг, експлуатаційних витрат та інших витрат на утримання майна установлено наступне.

Орендарям (ПП «Абсолют-Холдінг» у період з 01.01.2015 по 31.01.2019, ТОВ «Інтершарм» у період з 01.01.2015 по 31.08.2017) та власнику добудованого приміщення в корпусі 2-6 (ТОВ «Недеа Холдінгз Лімітед» у період з 01.01.2015 по 31.01.2019), які користувалися приміщеннями Центру, рахунки щодо відшкодування податку на землю пропорційно займаній площі не виставлялися.

Як наслідок, відшкодування (компенсація) податку на землю орендарями та власником добудованого приміщення не здійснювалися, дебіторська заборгованість перед зазначеними суб`єктами господарювання у бухгалтерському обліку Центру відсутня.

При цьому умовами договорів оренди передбачено обов`язок орендарів укласти з Центром договори на відшкодування витрат Центру на утримання орендованого майна.

Водночас договори на відшкодування витрат на утримання орендованого майна з ПП «Абсолют-Холдінг», ТОВ «Інтершарм» (у період з 01.01.2015 по 31.08.2017) та ТОВ «Недеа Холдінгз Лімітед» (власником добудованого приміщення в корпусі 2-6, балансоутримувачем якого є Центр) не укладалися.

Відповідно до статті 796 Цивільного кодексу України одночасно з правом найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) наймачеві надається право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені, а також право користування земельною ділянкою, яка прилягає до будівлі або споруди, у розмірі, необхідному для досягнення мети найму.

Згідно із статтею 797 Цивільного кодексу України плата, яка справляється з наймача будівлі або іншої капітальної споруди (її окремої частини), складається з плати за користування нею і плати за користування земельною ділянкою.

Також відповідно до статті 286.6 Податкового кодексу України за земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, податок нараховується кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні, з урахуванням прибудинкової території.

Крім цього, відповідно до пункту 11 Методики розрахунку і порядку використання плати за оренду державного майна, затвердженою постановою Кабінету Міністрів України від 04.10.1995 № 786 (зі змінами), витрати на утримання нерухомого майна, зданого в оренду одночасно кільком підприємствам, організаціям, і прибудинкової території, розподіляються між ними залежно від наявності, кількості, потужності, часу роботи електроприладів, систем тепло-і водопостачання, каналізації за спеціальними рахунками, а в неподільній частині - пропорційно розміру займаної підприємствами, організаціями загальної площі.

Отже, Центр на порушення статей 796, 797 Цивільного кодексу України, статті 286.6 Податкового кодексу України, пункту 11 Методики розрахунку і порядку використання плати за оренду державного майна, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 04 жовтня 1995 року № 786 (зі змінами), не уклав договори (не вніс зміни до діючих договорів) на відшкодування податку на землю та не виставляв рахунки на його відшкодування (компенсацію), через що здійснив додаткові витрати на сплату податку на земелю, який мав бути компенсований іншими суб`єктами господарювання (ПП «Абсолют-Холдінг», ТОВ «Інтершарм» та ТОВ «Недеа Холдінгз Лімітед»), на загальну суму 732 642,04 гривень.

Унаслідок допущеного порушення Центр зазнав втрат (матеріальної шкоди) на загальну суму 732 642,04 гривень.

Крім того, ревізію штатної дисципліни, видатків на оплату праці та нарахування на заробітну плату проведено вибірковим способом за період з 01.01.2015 по 31.01.2019 по питаннях, зазначених далі по тексту.

Згідно з посадовою інструкцією, відповідальною за нарахування заробітної плати в ревізійному періоді була бухгалтер ОСОБА_8 .

Ревізією встановлено, що Центр під час здійснення операцій з нарахуванням та виплати заробітної плати керується Кодексом законів України про працю, Законом України «Про оплату праці», Колективним договором, укладеним між адміністрацією і трудовим колективом Центру та схваленим загальними зборами колективу 28.02.2006 (далі Колективний договір від 28.02.2006), Колективним договором, укладеним між адміністрацією і трудовим колективом Центру та схваленим загальними зборами колективу 31.05.2016 (далі Колективний договір від 31.05.2016), а також іншими нормативними документами з питань оплати праці.

Згідно з даними регістрів бухгалтерського обліку по рахунку 661 «Розрахунки за заробітною платою» та фінансової звітності Центр здійснив витрат на оплату праці працівників у 2015 році на загальну суму 4 310 133,23 грн (у тому числі: за рахунок коштів фінансової підтримки з державного бюджету на суму 1 872 000,0 грн та за рахунок власних коштів 2 438 133,23 грн), у 2016 році 6 420 078,07 грн (у тому числі: за рахунок коштів фінансової підтримки з державного бюджету 2 120 000,0 грн та за рахунок власних коштів 4 300 078,07 грн) у 2017 році 9 726 598,72 грн (у тому числі: за рахунок коштів фінансової підтримки з державного бюджету 3 600 000,0 грн та за рахунок власних коштів 6 126 598,72 грн), у 2018 році 13 836 675,44 грн, (у тому числі: за рахунок коштів фінансової підтримки з державного бюджету 4 100 000,00 грн та за рахунок власних коштів 9 736 675,44 грн).

Відповідно до штатних розписів штатна чисельність Центру з 01.01.2015 затверджена в кількості 79 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 29,06 тис. грн, з 16.03.2015 48 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 160,41 тис. грн, з 10.04.2015 та з 01.07.2015 50 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 168,45 тис. грн та 167,59 тис. грн відповідно, з 01.09.2015 та з 21.09.2015 53 штатних одиниці з місячним фондом заробітної плати 194,4 тис. грн та 218,0 тис. грн відповідно, з 17.11.2015 47 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 178,81 тис. грн, з 15.12.2015, з 01.04.2016 та з 01.05.2016 48 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 205,19 тис. грн, 206,43 тис. грн та 221,84 тис. грн відповідно, з 01.06.2016, з 01.12.2016 та з 01.01.2017 52 штатні одиниці з місячним фондом заробітної плати 261,28 тис. грн, 296,86 тис. грн та 370,78 тис. грн відповідно, з 01.03.2017 та з 01.05.2017 50 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 431,9 тис. грн та 453,6 тис. грн відповідно, з 01.09.2017 48 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 439,49 тис. грн, з 01.12.2017 47 штатних одиниць з місячним фондом заробітної плати 442,65 тис. грн, з 01.01.2018 та з 01.07.2018 51 штатна одиниця з місячним фондом заробітної плати 559,43 тис. грн та 578,39 тис. грн відповідно, з 01.09.2018 та з 01.12.2018 53 штатних одиниці з місячним фондом заробітної плати 578,39 тис. грн та 581,08 тис. грн відповідно.

Упродовж 2015-2018 років до штатного розпису вносились зміни в частині збільшення фонду заробітної плати, у зв`язку з підвищенням розміру мінімальної заробітної плати та посадових окладів працівників.

Ревізією правильності встановлення посадових окладів, доплат і надбавок проведеною співставленням штатних розписів, табелів використання робочого часу, контрактів керівника, рішень (погоджень) органу вищого рівня для керівника, наказів по Центру з розрахунково-платіжними відомостями за період з 01.01.2015 по 31.01.2019, встановлено наступне.

Оплата праці генерального директора Центру здійснювалася на підставі контрактів від 11.11.2014 № 611 (далі Контракт № 611) та від 18.03.2016 № 649 (далі Контракт № 649), укладених з Міністерством культури України.

Відповідно до Контракту № 611, який діяв з 12.11.2014 по 11.11.2015, умови матеріального забезпечення керівника складають: посадовий оклад, надбавка за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі 50% до посадового окладу і фактично відпрацьованого часу, премія (із окремими обмеженнями, встановленими контрактом), винагорода за підсумками роботи за рік та за вислугу років відповідно до діючого в Центрі Положення.

Водночас ревізією установлено, що генеральному директору Центру упродовж лютого-жовтня 2015 року нараховувалась і виплачувалась надбавка за виконання особливо важливої роботи, яка не передбачена Контрактом № 611.

Крім цього, Контрактом № 649, який діє з 18.03.2016 по теперішній час, умови матеріального забезпечення керівника складають: посадовий оклад, премія (із окремими обмеженнями, встановленими контрактом), винагорода за підсумками роботи за рік за рахунок чистого прибутку відповідно до діючого в Центрі Положення.

Однак, у період з 01.04.2016 по 01.07.2018 генеральному директору Центру нараховувались і виплачувались надбавка за високі досягнення, доплата за інтенсивність праці та винагорода за ефективне управління державним майном, які не передбачені Контрактом № 649.

Частиною першою статті 8 Закону України «Про оплату праці» визначено, що держава здійснює регулювання оплати праці шляхом встановлення умов і розмірів оплати праці керівників підприємств, заснованих на державній власності.

Відповідно до частини третьої статті 21 Кодексу законів про працю України особливою формою трудового договору є контракт, в якому строк його дії, права, обов`язки і відповідальність сторін (в тому числі матеріальна), умови матеріального забезпечення і організації праці працівника, умови розірвання договору, в тому числі дострокового, можуть встановлюватися угодою сторін.

Також, пунктом 4 постанови Кабінету Міністрів України від 19 березня 1993 року № 203 «Про застосування конкретної форми трудового договору з керівником підприємства, що є у державній власності» визначено, що оплата праці та матеріальне забезпечення керівника підприємства визначаються у контракті, провадяться за рахунок коштів підприємства і встановлюються у прямій залежності від результатів виробничо-господарської діяльності підприємства.

Пунктом 5.1.5 Колективного договору від 28.02.2006 визначено, що оплата праці генерального директора здійснюється відповідно до укладеного трудового контракту з Міністерством культури і туризму України.

Також пунктом 5.1.5 Колективного договору від 31.05.2016 передбачено, що оплата праці генерального директора здійснюється відповідно до укладеного контракту з Міністерством культури України.

Водночас, зазначений пункт Колективного договору від 31.05.2016 передбачає додаткове стимулювання праці генерального директора, яке здійснюється за наявності коштів, отриманих Центром за рахунок господарської діяльності, згідно з додатком № 1 до колективного договору.

Додатком № 1 до Колективного договору від 31.05.2016 генеральному директору Центру встановлено винагороду (надбавку) за ефективне управління державним майном в розмірі 50% до посадового окладу, за рахунок коштів, отриманих від господарської діяльності.

Відповідно до пункту 5.1.7 Колективного договору від 31.05.2016 адміністрація може встановлювати до посадових окладів працівників облікового складу доплати та надбавки, які передбачені в додатку № 3 до колективного договору. Конкретний розмір доплати або надбавки встановлюється кожному працівнику індивідуально, виходячи з обсягу виконаних робіт, особистого трудового внеску, кваліфікації та високих досягнень у праці, за наказом генерального директора.

Однак, з урахуванням норм статті 21 Кодексу законів про працю України у період з лютого 2015 року по жовтень 2015 року Центр не мав правових підстав для нарахування інших видів матеріального забезпечення, окрім зазначених в контракті.

Таким чином, на порушення частини третьої статті 21 Кодексу законів про працю України генеральному директору Центру ОСОБА_9 нараховано та виплачено в період з 01.02.2015 по 31.10.2015 надбавку за виконання особливо важливої роботи, яка не передбачена Контрактом № 611, та у період з 01.04.2016 по 30.06.2018 надбавки за високі досягнення, доплати за інтенсивність праці і винагороди за ефективне управління державним майном, які не передбачені Контрактом № 649, унаслідок чого зайво здійснено витрат на оплату праці на загальну суму 204 979,30 грн (зокрема у лютому-жовтні 2015 року 13 511,17 грн, у 2016 році 48 143,40 грн, у 2017 році 90 634,29 грн та у січні-червні 2018 року 52 690,44 грн), та зайво здійснено нарахування єдиного соціального внеску на оплату праці на загальну суму 47 147,79 грн (зокрема у лютому-жовтні 2015 року 5 024,80 грн, у 2016 році 10 591,55 грн, у 2017 році 19 939,54 грн та у січні-червні 2018 року 11 591,90 гривень).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні експертизи для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Старший слідчий СВ Голосіївського управління поліції ГУ Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 подав до суду клопотання про розгляд заявлених у клопотанні вимог за його відсутності, з викладених у ньому підстав, просив задовольнити. Згідно ч.3 ст. 244 КПК України його неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Експертне дослідження просив доручити експертам Українського науково-дослідницького інституту спеціальної техніки та судових експертиз служби безпеки України (ІСТЕ СБ України)

За правилами ч.2 ст.242, ст. 243 КПК України експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне заявлені вимоги задовольнити, призначити у кримінальному провадженні № 0006635 від 07.08.2019 року судову економічну експертизу, оскільки з`ясування поставлених слідчим питань потребує спеціальних знань. У розпорядження експертів у разі необхідності надати матеріали кримінального провадження №0006635 від 07.08.2019 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України слідчий суддя,

ухвалив:

клопотання про проведення судової економічної експертизи подане в межах кримінального провадження № 0006635 від 07.08.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України старшим слідчим СВ Голосіївського управління поліції ГУ Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0006635 від 07.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України судову економічну експертизу на вирішення якої поставити наступні питання:

чи підтверджуються документально акт ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Національний центр Олександра Довженка» за період з 01.01.2015 по 31.01.2019 від 08.05.2019 №04-20/5 в частині розміру матеріальної шкоди у розмірі 732 642, 04 гривень, завданої державному підприємству «Національний центр Олександра Довженка» внаслідок не укладання договорів (не внесенням змін до діючих договорів) на відшкодування податку на землю та не виставлення рахунків на його відшкодування (компенсацію), через що ДП «Національний центр Олександра Довженка» здійснив додаткові витрати на сплату податку на землю, який мав бути компенсований іншими суб`єктами господарювання (ПП «Абсолют-Холдінг», ТОВ «Інтермаш» та ТОВ «Недеа Холдінгз Лімітед»?

- чи підтверджуються документально акт ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Національний центр Олександра Довженка» за період з 01.01.2015 по 31.01.2019 від 08.05.2019 №04-20/5 в частині розміру матеріальної шкоди у розмірі 204 979, 30 гривень, завданої державному підприємству «Національний центр Олександра Довженка» внаслідок порушення частини третьої статті 21 Кодексу законів про працю України генеральному директору державного підприємства «Національний центр Олександра Довженка» ОСОБА_9 нараховано та виплачена в період з 01.02.2015 по 31.10.2015 надбавку за виконання особливо важливої роботи, яка не передбачена контрактом № 611, та у період з 01.04.2016 по 30.06.2018 надбавки за високі досягнення, доплати за інтенсивність праці і винагороди за ефективне управління державним майном, які не передбачені Контрактом № 649?

Проведення експертизи доручити експертам Українського науково-дослідницького інституту спеціальної техніки та судових експертиз служби безпеки України (ІСТЕ СБ України) за адресою: місто Київ, вулиця Миколи Василенка, 3, індекс 03113.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384,385 КК України.

При необхідності за запитом експертам надати матеріали кримінального провадження № 0006635 від 07.08.2019 року. При надходженні клопотання судового (их) експертів під час проведення експертизи будуть надані додаткові матеріали з документами які будуть зазначені в клопотанні. Доступ до об`єктів буде надано на вимогу експертів.

Надати дозвіл на залучення інших спеціалісті для надання висновку відповідно до ст. 69 КПК України, при проведенні судової економічної експертизи у межах кримінального провадження № 0006635 від 07.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1