Провадження № 1-кс/686/8859/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000047,

ВСТАНОВИЛА:

26.06.2019 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ПП " ОСОБА_4 ".

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено: «Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000047 від 14.12.2017 щодо можливого вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » в період 2016-2018 років, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), при виконанні будівельних та ремонтних робіт за бюджетні кошти, провели по бухгалтерському та податковому обліках підприємств ряд безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг у вказаних контрагентів, в результаті чого заволоділи та привласнили державні кошти у сумі 1 328 тис. грн., та умисно ухилились від сплати податків у сумі 1 372 тис. грн.

Так, ПП « ОСОБА_5 » в період 2016-2018 років виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_10 , зокрема у вказаний період ПП « ОСОБА_5 », також виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття за наступними адресами: вул.Коцюбинського, вул.Садова, вул.Героїв Небесної Сотні, вул.Польова, вул.Можайського, вул.Адама Орловського, вул.Ярослава Мудрого в смт.Ярмолинці та поточний ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг загального користування Кам`янець-Подільського району Хмельницької області: Т-23-17 а/д Кам`янець-Подільський-Стара Ушиця, О230804 а/д Довжок-Ластівці (від с.Довжок до с.Нагоряни); С230842 (Кам`янець-Подільський-Устя) В.Слобода; Т-23-25 а/д Кам`янець-Подільський-Устя; О230802 а/д Ніверка-Р-24 (ч/з с.Кадиївці); О230807 Сл.Кульчієвецька-Врублівці; О230810 Дерев`яне-Калачківці; О230803 а/д Завалля-Гринчук (с.Жванець); автодорога О230801 Оринин-Підпилип`я та інших, на загальну суму 14 011 759,4 грн.

З метою отримання необлікованих доходів, шляхом привласнення державних коштів та ухилення від сплати податків службові особи ПП « ОСОБА_5 » при виконанні робіт по ремонту та будівництву дорожнього покриття на вулицях в смт.Ярмолинці, с.Гуменці, с.Китайгород, с.Довжок Кам`янець-Подільського району, с.ТомашівкаЯрмолинецького району по бухгалтерському та податковому обліках відобразило операції щодо нібито придбання щебня, бітуму, піску, послуг катка у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », якіфактично такі товари (послуги) не постачали, оскількиздійснюють реалізацію скретч-карток та іншої припейд продукції за готівкові кошти, не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках.

За рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках ПП « ОСОБА_5 » безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 712 тис.грн. та податку на додану вартість у сумі 660 тис.грн., що в загальному складає 1372 тис.грн. податків, та незаконно заволоділи і привласнили державні кошти у сумі 1328 тис.грн.

Вищевказане порушення підтверджується висновком аналітичного дослідження проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_11 №8/22-01-16-07-28/33727116 від 27.11.2017 року та матеріалами зібраними працівниками ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Таким чином, службові особи ПП « ОСОБА_5 та привласнили державні кошти та умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах, тобто вчинили кримінальні правопорушення, передбаченіч.3 ст.191, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних інформаційно-телекомунукіційної системи «Податковий блок» ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зареєстрували податкові накладні (з податку на додану вартість), де отримувачем (покупцем) відображено ПП « ОСОБА_5 », номенклатура товару щебінь, бітум, асфальтобетон, послуги перевезення, послуги техніки. В той же час, придбання вказаними товариствами такої номенклатури товару, по зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» ДФС України, відсутнє.

В той же час, досудовим розслідуванням кримінального провадження №0000047 від 14.12.2017 встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » при виконанні вищевказаних робіт використовувалась щебенева продукція, постачання якої здійснювалось з виробничих потужностей приватного підприємства " ОСОБА_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 ).

Приватне підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_5 ) зареєстровано 30.07.2002 року за №Ю-0808, адреса: АДРЕСА_1 , перебуваючи на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 .

З метою дослідження обставин використання щебеневої продукції, проведення фінансових розрахунків за використану ПП « ОСОБА_5 » щебеневу продукцію під час виконання робіт на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_10 , постачання якої відображалось у бухгалтерському та податкових обліках ПП « ОСОБА_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », необхідно дослідити обставини відпуску/отримання таких товарів в період 2016-2018 років, проведення їх по бухгалтерському, податковому та складському обліках, а також проведення розрахунків за поставлену щебеневу продукцію, перерахування грошових коштів, встановити осіб, які причетні до фактичного постачання та розрахунків за поставлену щебеневу продукцію, постачання її в адресу ПП « ОСОБА_5 », а також осіб, відповідальних за прийом, облік та розрахунок за щебеневу продукцію зі сторони ПП « ОСОБА_5 ».

Вказані документи необхідні для встановлення осіб, які фактично реалізовували товар, його об`єм та походження, проведення документальної перевірки, призначення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, а також відомості вказані у даних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

У зв`язку з цим, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів, володільцем яких є ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ).»

Начальник відділу в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає, за можливе розглядати клопотання без участі начальника відділу.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя, вважає, за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИЛА:

Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , та/або за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , та/або старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів по взаєморозрахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) та ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), які перебувають у володінні ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2016 року по 24.06.2019 року, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, документів листування між товариствами, укладеними між ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) та ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 );

- актів прийому-передачі скреч-карток, пакетів послуг і стартових пакетів (інших робіт, послуг), актів виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків та документів, що підтверджують отримання ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) товарів (робіт, послуг) від ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 );

- документів (платіжних доручень, виписок банківських рахунків, бухгалтерських реєстрів), підтверджуючих проведення розрахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) товарів (робіт, послуг) та ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 ), наявність/відсутність дебіторської або кредиторської заборгованості.

Службовим особам ПП " ОСОБА_4 ", що за адресою АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 26 липня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя