печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

13 серпня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення експертизи,

В С Т А Н О В И В :

13.08.2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення експертизи.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження зазначає, що Шостим слідчим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №0000208 від 25.10.2018, за фактами умисного ухилення від сплати податків у значних та особливо великих розмірах, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ч. 3 ст. 212 КК України.

При розслідуванні даного кримінального провадження виникла необхідність у встановленні та перевірці факту несплати податку на додану вартість ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) у період січня-березня 2017 року внаслідок проведення безтоварних операцій з ПП «Альдегрест» (код 40738687), ТОВ «Променто ЛТД» (код 40809878), ТОВ «Бринг-Торг» (код 41006119), які мають ознаки «фіктивності».

Крім того, відповідно акту ГУ ДФС у м. Києві №416/26-15-14-04-04/39089531 від 26.04.2018 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531), з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з контрагентами постачальниками ПП «Альдегрест» (код 40738687), за січень 2017 року, ТОВ «Променто ЛТД» (код 40809878) за січень 2017 року, ТОВ «Бринг-Торг» (код 41006119) за лютий, березень 2017 року» встановлено, що службовими особами ТОВ «Медіа Пост Юа» перебуваючи на території Печерського району м. Києва, в період з січень-березень 2017 року, у порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами), занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 517 083 грн.

Під час проведення досудового розслідування було встановлено ряд обставин, які відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Документи, які направляються на експертизу містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Так, іншими способами встановити відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою проведення експертизи буде неможливо іншим чином. Для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, як того вимагає ч. 2 ст. 9 КПК України, потрібно провести економічну експертизу.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій вимоги вказаного клопотання підтримав, просив його задовольнити.

На підставі ч. 3 ст. 244 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності слідчого, оскільки неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Нормами статті 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч.ч. 1, 6 ст. 244 КПК України У разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Слідчий суддя дослідивши в нарадчій кімнаті матеріали клопотання, приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 242,243,244, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР за №0000208 судово-економічну експертизу.

Проведення експертизи у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР за № 0000208 доручити експертам експертам Науково дослідного центру судової експертизи з питань інтелектуальної власності Міністерства юстиції України, попередивши їх про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

- Чи підтверджуються нормативно та документально висновки акту ГУ ДФС у м. Києві №416/26-15-14-04-04/39089531 від 26.04.2018 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531), з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з контрагентами постачальниками ПП «Альдегрест» (код 40738687), за січень 2017 року, ТОВ «Променто ЛТД» (код 40809878) за січень 2017 року, ТОВ «Бринг-Торг» (код 41006119) за лютий, березень 2017 року» щодо заниження ТОВ «Медіа Пост Юа» податку на додану вартість на загальну суму 1 517 083 грн. (у т.ч. за січень 2017 на суму 611 083 грн., за лютий 2017 на суму 453 000 грн., за березень 2017 на суму 453 000 грн.), при умові відсутності фактичного надання/постачання товарів/робіт/послуг з постачальниками ПП «Альдегрест» (код 40738687), ТОВ «Променто ЛТД» (код 40809878), ТОВ «Бринг-Торг» (код 41006119) за період з 01.01.2017 по 31.03.2017, за умови відображення ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) цих операцій у бухгалтерському обліку та у складі податкового кредиту з податку на додану вартість?

Для проведення експертизи надати наявні в матеріалах кримінального провадження документи.

У разі необхідності, на запит експертів, надати для ознайомлення матеріали кримінального провадження №0000208, які необхідні для проведення експертизи.

Задоволення клопотань експерта, залучення інших спеціалістів, отримання матеріалів експертизи та об`єктів дослідження покласти на старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або слідчих групи слідчих у кримінальному провадженні №0000208.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1