Справа № 464/1829/19
пр.№ 1-кс/464/1653/19
У Х В А Л А

11 липня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 27.02.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні (приміщенні) АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2017 по 2018 років здійснили реалізацію основних засобів та котеджів розташованих за адресою: АДРЕСА_2 пов`язаній юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), засновником, якої являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - кінцевим бенефіціарієм, якої є ОСОБА_5 брат засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 та фізична особа ОСОБА_6 . Встановлено факт реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » НОМЕР_4 котеджів в котеджному містечко « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за адресою: АДРЕСА_2 , загальною площею 1556,1 м2 на загальну сума 10 155 300 грн. в т. ч. ПДВ 1 326 100 грн., за ціною 6 000 грн. за 1м2. При цьому, відповідно до даних Інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовує вище перелічені котеджі по ціні 20 500 грн. за 1м2.

Крім цього, в ході досудового розслідування проведено аналіз аналогічного Інтернет-ресурсу ІНФОРМАЦІЯ_7 та встановлено, що котеджі такої ж площі реалізовуються іншими забудовниками по ціні не нижчій 20 000 грн. за 1м2.. За таких обставин, ринкова вартість котеджів, реалізованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить близько 30 000,0 грн. Відтак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заниженого вартість реалізованого нерухомого майна (котеджів) на суму 19 844 600 грн. в т. ч. ПДВ 3 968 900 грн.
Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено факти реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » основних засобів для забезпечення здійснення господарської діяльності, зокрема: крану баштового марки «LIBHERR 48.ІК» по ціні 356 000 грн. (середня ринкова ціна аналогічного крану складає 700 000 грн.), гусеничного екскаватору JCB JS220 LC, рік випуску 2011 року по ціні 675 000 тис. грн., (середня ринкова вартість аналогічного гусеничного екскаватору становить 1 838 500 грн.), колісний екскаватор JCB JS 175W, 2017 року випуску за ціною 940 900 грн., в т. ч. ПДВ 156 800 грн. (середня ринкова вартість аналогічного колісного екскаватора становить 1 400 000 грн.), навантажувач JCB 4X 2008 року випуску за ціною 599 000 грн. в т. ч. ПДВ 99 800 грн., (середня ринкова вартість аналогічного навантажувач JCB 4X 2008 року становить 800 000грн.), кран баштовий Comedil-Terex MCA501 за ціною 844 100 грн., в т. ч. ПДВ 140 600 грн., (середня ринкова вартість аналогічного крану баштового Comedil-Terex MCA501 становить 3 000 000 грн.), бетонозмішувальний вузол TORRE 800, серійний №7469, рік випуску 2016 за ціною 1 377 600 грн., в т. ч. ПДВ 229 600 грн. (середня ринкова вартість аналогічного бетонозмішувальний вузол TORRE 800 становить 2 000 000 грн).
Проведеним аналізом податкової звітності, електронних податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » загальна вартість реалізованого рухомого майна (баштовий кран, бетонозмішувальний вузол, колісний екскаватор та інше) становить 4 801 300 грн., ринкова вартість вказаних основних засобів становить 9 738 000 грн. Відповідно заниження вартості реалізованого майна становить 4 936 700 грн. в т.ч. ПДВ 987 300 грн. В подальшому, реалізовані основні засоби, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендують в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із щомісячною орендною платою в сумі 590 000 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017-2018 років реалізували власну готову продукцію та основні засоби, за цінами, що є нижчими собівартості готової продукції та значно нижчими ринкових цін на загальну суму 24 781 300 грн. в т. ч. ПДВ 4 956 200 грн.

Окрім цього, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує у своїй діяльності іншу схему ухилення від сплати податків, в до якої залучається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток, приховування реальної вартості реалізованого нерухомого майна (квартири, побутові, комерційні приміщення) при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 залучає «пов`язану» юридичну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із майбутніми власниками нерухомості укладає договори про участь у «Фонді фінансування будівництва» створеного для фінансування будівництва багатоквартирних житлових будинків з нежитловими приміщеннями комерційного призначення, відповідно до якого на розрахункові рахунки даного товариства перераховуються кошти за кожен об`єкт нерухомості із призначенням платежу: «Перерахування грошових коштів на рахунок ФФБ згідно Договору про участь в ФФБ від громадянина (ки) покупця». Отримано дані про те, що кошти від фізичних осіб в розмірі 60% від загальної вартості нерухомості зараховуються на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », покриваючи затрати на будівництво будинків, а решта суми перераховується на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка в подальшому конвертується у готівку та повертається службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_8 , юридична адреса реєстрації: АДРЕСА_7 фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_9 , юридична та фактична адреса реєстрації: АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_9 , юридична та фактична адреса реєстрації: АДРЕСА_8 , що підтверджує їх пов`язаність.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у господарській діяльності використовує рахунок № НОМЕР_7 , відкритий у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою встановлення походження та використання грошових коштів, повноти та своєчасності проведення взаєморозрахунків з контрагентами, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, та будуть використані як доказ вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині надання виписок про рух коштів по рахунку, копій документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку та інших документів по вказаному рахунку за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р., оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України. Разом з тим, вважаю, що слідчим не доведено необхідності надання тимчасового доступу в частині надання виписок по руху коштів за період з 01.01.2019 р. по даний час, відтак у цій частині клопотання не підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що перебувають у володінні (приміщенні) АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

-виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_7 з кодами валют «980», « НОМЕР_8 », « НОМЕР_9 » в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р.;

-копій документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку № НОМЕР_7 , копій карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

-копій видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також копій відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунку;

-інформації чи під рахунок № НОМЕР_7 видавались банківські картки, якщо так, то на чиє ім`я та вказати номер картки.

Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичну особу - Львівську обласну дирекцію АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1