1Справа № 335/14/19 1-кс/335/5786/2019
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 серпня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про призначення судово-економічної експертизи, подане в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000078 від 21.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 за погодженням з процесуальним керівником звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебуває кримінальне провадження № 0000078 від 21.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно клопотання, на території Запорізької області невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, «конвертації» грошових коштів шляхом переведення за грошову винагороду безготівкових коштів у готівку, оформлення безтоварних операцій в період з 2015 року по 01.03.2018 року створили та використовували реквізити понад 30 суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі: ТОВ «Будоптцентр» (), ТОВ «ТК «Фінансова Ініціатива» (), ТОВ «Будівельний Майданчик» (), ТОВ «ТБК «Гарант» (до 29.08.2017 року - колишня назва ТОВ «Торговий Будинок «Косметик Трейд») (), ТОВ «Главстрой Компані» (), в результаті чого державі заподіяно велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до державного бюджету сум податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Сума нанесеної шкоди державі підтверджена ревізійними діями здійсненими фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області згідно з висновком аналітичного дослідження № 259/08-01-16-14 від 14.08.2019 року.

У ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність дослідження документів та необхідні спеціальні знання у сфері економічних досліджень, у зв`язку з чим, слідчий просить доручити проведення судової економічної експертизи по кримінальному провадженню № 0000078 від 21.12.2018 року, виконання якої доручити експертам Полтавського відділення при ХНДІСЕ імені заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000078 від 21.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Відповідно до вимог частини першої статті 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді або суду, наданими за клопотаннями сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження (ч.1 ст.243 КПК України).

У відповідності до положень ч. 1 ст. 224 КПК України, у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно з ч.ч. 6, 7 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експертів, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення експертизи - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженню № 0000078 від 21.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, проведення судової економічної експертизи.

Проведення експертизи доручити експертам Полтавського відділення при ХНДІСЕ імені заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

1. Чи підтверджується документально, згідно наданих податкових декларацій з податку на додану вартість, включення до складу податкового кредиту підприємствами-контрагентами сум податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ «Будоптцентр» (), ТОВ «ТК «Фінансова Ініціатива» (), ТОВ «Будівельний Майданчик» (), ТОВ «ТБК «Гарант» (до 29.08.2017 року - колишня назва ТОВ «Торговий Будинок «Косметик Трейд») (), ТОВ «Главстрой Компані» (), у тому числі:

- ТОВ «Будоптцентр» () у податкові періоди з 13.04.2016 року по 31.03.2018 року, а саме:

ЄДРПОУ покупцяДПІ покупцяНазва покупцяСума ПЗ у ТОВ «Будоптцентр»обсяг з ПДВ
52ТОВ «ПРОМТОРГ ІНВЕСТ»2 777 705,2116 666 231,26
9ТОВ «ВБК ПЕРСПЕКТИВА»1 487 553,708 925 322,20
9ТОВ «ПРОМТРЕЙДІНГ»990 044,525 940 267,12
1ТОВ «БУДЕЛМОНТАЖ»598 968,303 593 809,80
12ТОВ «ПРОМСПЕЦПОСТАВКА»549 499,993 296 999,94
3ТОВ «ГЛАВСТРОЙ КОМПАНІ»540 260,173 241 561,02
9ТОВ «БУДМОНТАЖСНАБ»488 697,212 932 183,26
59ТОВ «БУДІВЕЛЬНИЙ МАЙДАНЧИК»420 319,482 521 916,88
02ТОВ «АНАТЕКСІС»391 301,762 347 810,56
9ТОВ «ДБК ГРУП»267 019,701 602 118,20
50ТОВ «БІШОН»265 846,911 595 081,46
5ТОВ СПК «ЗАПОРІЖСПЕЦБУД»259 726,721 558 360,32
58ТОВ «ЖНИЦІ»249 236,861 495 421,16
9ТОВ «ТОТУС ТРЕВЕЛІНГ КО,ЛТД»231 952,911 391 717,46
58ТОВ «ДЕЛІР ГРУП»122 112,67732 676,02
56ТОВ «ПРАЙМ-ГРУП»119 476,58716 859,48
59ТОВ «ПРОФІ-СТЕЙТ»98 107,66588 645,96
31НВП «ЕЛЕКТРОПРОМ» (У ФОРМІ ТОВ)92 329,35553 976,10
2ТОВ «ПБК «ПАРУС»76 260,37457 562,22
8ТОВ «ТД «ФОРАС»75 000,00450 000,00
5ТОВ «СТАЛЬМОНТАЖ»72 066,34432 398,04
35ТОВ «ПОЛІТЕК-СД»70 506,02423 036,12
9ТОВ «МЕТАЛКОМПЛЕКТ»58 916,44353 498,64
23ТОВ «ПРОДМАГТОРГ»51 679,66310 077,96
59ТОВ «БУД КОМПАНІЯ «АСТА МОНОЛІТ»38 233,26229 399,56
828ТРАШКОВ ДМИТРО ВАСИЛЬОВИЧ33 494,82200 968,92
7ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «СОКРАТ»30 168,33181 009,98
57ТОВ «ТРІУМФ-ІНВЕСТ 2012»29 526,86177 161,16
6ТОВ «ВЕСТ СІТІ»25 916,18155 497,08
55ТОВ «БУД МЕРЕЖА»21 908,88131 453,28
9ТОВ «ЕЛЄОН»20 685,48124 112,88
03ТОВ «ІНТЕРА-СТРОЙ»20 384,40122 306,40
53ТОВ «БЛАГОВІЩЕНСЬКИЙ-ЗЕРНОПРОДУКТ»13 801,9382 811,58
8ТОВ «ПРОМІНТЕХ»13 416,6780 500,02
2ТОВ «ДЦТО ТА Т «ЗОРЯНИЙ»13 007,7678 046,56
3ТОВ «ВИРОБНИЧА МЕРЕЖА «ДНІПРО»11 947,0671 682,36
5ФГ «МИХВО»8 182,6349 095,78
0СТОВ «ТОКМАЧАНИ»7 671,0946 026,54
7ПСП «КОНТУР»7 026,6742 160,02
9ПП «ДІ ПІ АЙ»5 340,0032 040,00
2ТОВ «МОЛОДІЖНЕ»5 087,8930 527,34
0ТОВ «НВП «УКРХІМЗАХИСТ»4 558,9927 353,94
08ТОВ «РОБОТЕНКС»4 445,3326 671,98
13ТОВ «БК УКРБУДЦЕНТР»4 166,6725 000,02
5ФГ «СНІЖИНКА»4 063,6824 382,08
3«ВО М`ЯСО-ПТИЦЯ ОБ`ЄДНАННЯ «ПЕРЕМОГА»3 400,0020 400,00
СБК «ДРУЖБА»3 085,6918 514,14
34ТОВ «УКРЛІФТКОМПЛЕКТ»2 701,4216 208,52
51ТОВ «НК БУД»2 231,1513 386,90
3ПП «МВКП «ДЕЯ»2 230,4213 382,52
4ТОВ «ВИРОБНИЦТВО ПІДСИЛЕНОЇ ТЕХНІКИ»2 006,8412 041,04
3ТОВ «ЕНЕРГОБУД-СЕРВІС»1 698,0710 188,42
9СФГ «УТРО»1 666,7210 000,32
9СФГ «РУБІН»1 666,7210 000,32
9ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО «ЧАКАН»1 646,659 879,90
833ЛЕБІДЬ СЕРГІЙ АНАТОЛІЙОВИЧ1 641,009 846,00
3ПНВП «ТЕХКОМПЛЕКС»1 559,219 355,26
ТДВ «СІЛЬГОСПТЕХНІКА»1 521,679 130,02
КП «ОБЛВОДОКАНАЛ» ЗОР1 440,558 643,30
ПП «ЕНХОЛ»1 315,007 890,00
0ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО «ГУЗЄЄВ-2007»1 278,397 670,34
0ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО «САТЕЛІТ»1 140,406 842,40
1ПП «ДТКЦ»759,204 555,20
6ТОВ «СЄМАТ»609,693 658,14
853286810ТОВ «ПРИДОНЕЦЬКЕ»566,973 401,82
8ПФ «СТЕКЛОМЕТАЛЛІК»198,551 191,30
Всього10 711 987,4264 271 924,52

- ТОВ "ТК «Фінансова Ініціатива» () у податкові періоди з 01.10.2016 по 10.02.2017 року, а саме:

ЄРПН покупцяНазва покупцяСума ПЗ у ТОВ «ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА»Обсяг продажу з ПДВДПІ покупця
23790967ТОВ ВКФ «ЕЛТА»3450ТОВ «ВБК ПЕРСПЕКТИВА»9812ТОВ «ЛОТОС ТРЕЙД»91 27
39788310ТОВ «АНАТЕКСІС»44 7ТОВ «СТАРВЕЙ»22 5ТОВ «АКРОС-ГРУП»5 40632 2168ТОВ «АДВАНТЕК»1 4928 6458ТОВ «ТОТУС ТРЕВЕЛІНГ КО, ЛТД»00829
ВСЬОГО1 176 3407 058 042

- ТОВ «Будівельний Майданчик» () у податкові періоди з 03.10.2016 по 31.03.2018 року, а саме:

ЄРПН покупцяНазва покупцяСума ПЗ ТОВ «Будівельний Майданчик»Обсяг продажу з ПДВ ДПІ покупця
34595639ТОВ «СЄМАТ»640 693,813 844 162,861ТОВ «ГЛАВСТРОЙ КОМПАНІ»550 131,953 300 791,705ТОВ «ПРОМТРЕЙДІНГ"»303 024,421 818 146,521ТОВ «БУДМОНТАЖСНАБ»259 785,921 558 715,528ТОВ «АДВАНТЕК»218 257,951 309 547,708ТОВ «ТОТУС ТРЕВЕЛІНГ КО, ЛТД»193 625,911 161 755,460ТОВ «СТАЛЬМОНТАЖ»176 542,961 059 257,767ТОВ СПК «ЗАПОРІЖСПЕЦБУД»152 650,19915 901,140ТОВ «ВБК ПЕРСПЕКТИВА»146 856,37881 138,22829
110183ПРАТ»»ЗАПОРІЗЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ»140 983,16845 898,966НВП «ЕЛЕКТРОПРОМ» (У ФОРМІ ТОВ)112 342,20674 053,4332ТОВ «ТБК ГАРАНТ»93 333,34560 000,4883ТОВ «ВАНТАЖПРОМТРАНС»67 437,54404 625,248ТОВ «РАДА 2007»58 333,33349 999,987ТОВ «БУДЕЛМОНТАЖ»50 055,58300 333,487ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ПОСЕЙДОН»45 346,63272 079,781ТОВ «ДІОРИТ»43 333,33259 999,8635ТОВ «ДЕЛІР ГРУП»42 615,44255 692,7922ТОВ «ПРОМСФЕРА+»41 794,00250 764,5656ТОВ «ЗАВОД МІНЕРАЛЬНИХ В`ЯЖУЧИХ»36 842,64221 055,847ТОВ «ЯЛТА ГРАД СТРОЙ»35 000,00210 000,1934ТОВ «ІОЛІТ»31 815,30190 891,80ТОВ «АСТАРТА МЕБ»27 486,30164 917,8220ПАТ «ЗЗБК № 1»26 736,65160 419,908ТОВ «АГРО КОМ 1990»25 500,00153 000,005ТОВ «ППСВП»25 000,00150 000,006ТОВ «ВЕСТ СІТІ»20 019,40120 116,402ТОВ «БЛОКИ»19 933,33119 599,98839ПАВЕНКО АРТУР ОЛЕКСАНДРОВИЧ16 666,67100 000,024ТОВ «БУДІВЕЛЬНИК 2013»10 995,8365 974,981ТОВ «ЕЛЄОН»10 454,4062 726,400ТОВ «ІНТЕРА-СТРОЙ»9 913,6059 481,6420ТОВ «ЦЕНТР БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ»9 297,6455 785,844ТОВ «МОНОЛІТКОНСТРУКЦІЯ»7 000,0042 000,007ТОВ «КОНЦЕРН ВМ»6 866,6741 200,027ТОВ «ЗЗБК №6»6 250,0037 500,007ТОВ «ДБК ГРУП»5 882,0035 292,005ТОВ «ТД ФОРТІНВЕСТ»5 441,7632 650,568ТОВ «КАРКАС-ГРУП»4 375,0026 250,001ТОВ «БЛОКИ ПЛЮС»4 108,3324 649,985ТОВ «ЗПР»2 995,0017 970,1275ТОВ «БУДОПТЦЕНТР»2 559,7015 358,3229ТОВ «ГЛАВДОМСТРОЙ»2 413,6414 481,846ТОВ «БК`ЗАПОРІЖЖЯ-БУД»»1 375,928 255,52829
Загальна сума3 692 073,8122 152 442,86

- ТОВ «ТБК «Гарант» (до 29.08.2017 року - колишня назва ТОВ «Торговий Будинок «Косметик Трейд») () у податкові періоди з 15.02.2017 року по 31.03.2018 року, а саме:

ЄРПН покупцяНазва покупцяСума ПЗ у ТОВ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК "КОСМЕТИК ТРЕЙД"Обсяг продажу з ПДВДПІ покупця
34789812ТОВ «ЛОТОС ТРЕЙД»752 453,884 514 723,287ПП «АЙРА-К»260 140,001 560 840,7132ТОВ «РЦ "ПІВДЕНЬ»451 000,002 706 000,003ТОВ «ВАНТАЖ-НІК»100 056,00600 336,2168ТОВ «АДВАНТЕК»58 854,78353 128,688ТОВ «ТПК "СТАРК»511 739,883 070 439,9961ТОВ «ПУЛЬС-Н»382 211,712 293 270,265ТОВ «АГРО-КРОП»260 140,001 560 840,8017ТОВ «ТОПТРЕЙД-Н»279 266,241 675 597,440ТОВ «СТРОЙТОРГ ЮА»225 591,491 353 548,7922ТОВ «ПРОМСФЕРА+»813 646,534 881 879,2265ТОВ «АСТОНВУД»621 449,353 728 696,4883ТОВ «ВАНТАЖПРОМТРАНС»251 221,911 507 331,46829
Всього4 967 771,7729 806 630,62

- ТОВ «Главстрой Компані» () у податкові періоди з 15.05.2017 року по 31.03.2018 року, а саме:

ЄРПН покупцяНазва покупцяСума ПЗ ТОВ «ГЛАВСТРОЙ КОМПАНІ»Обсяг продажу з ПДВДПІ покупця
33570896ТОВ «БК "ВН-ГРАНІТ»644 309,753 865 858,500ТОВ «СТАЛЬМОНТАЖ»480 395,552 882 373,30ТОВ «СПЕЦРЕМБУДСЕРВІС»288 059,441 728 356,644ТОВ «ПМБ БАУТЕХ»187 006,311 122 037,5001ТОВ «РЕМПРОМБУД ІІІ»164 231,99985 391,941ТОВ «ЕЛЄОН»106 986,05641 916,302ТОВ «БК «ЄВРОБУДГРУП»84 221,61505 329,6807ТОВ СПК «ЗАПОРІЖСПЕЦБУД»82 150,61492 903,660ТОВ «ІНТЕРА-СТРОЙ»72 050,36432 302,83ПРАТ «ЗАПОРІЗЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ»67 450,00404 700,009ТОВ «СЄМАТ»63 324,05379 944,301ТОВ «РЕДЕЙТС»61 333,33367 999,6180ТОВ «СПЕЦПРОМ-ТЕХНОЛОГІЯ»23 939,82143 638,928ТОВ «ТОТУС ТРЕВЕЛІНГ КО, ЛТД»20 725,62124 353,72829
991901ДП «ОЛЕВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО»13 860,3383 161,984ПП «ДІ ПІ АЙ»11 453,1468 718,848ТОВ «ПБК «ПАРУС»8 333,3349 999,986ТОВ «ЗАВОД МІНЕРАЛЬНИХ В`ЯЖУЧИХ»8 161,9648 971,766ТОВ «ВЕСТ СІТІ»7 502,0245 012,122ТОВ «МОНТАЖ-СЕРВІС-2004»7 067,3142 403,865ТОВ «ДЕЛІР ГРУП»4 534,2027 205,202658
Всього:2 407 096,7814 442 580,68

2. Якщо так, то на яку загальну суму та в який період часу?

3. Чи підтверджується документально перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Будоптцентр» (), ТОВ «ТК «Фінансова Ініціатива» (), ТОВ «Будівельний Майданчик» (), ТОВ «ТБК «Гарант» (до 29.08.2017 року - колишня назва ТОВ «Торговий Будинок «Косметик Трейд») (), ТОВ «Главстрой Компані» () на банківські рахунки фізичної особи ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), якщо так, то в якій сумі та в який період часу?

4. Чи підтверджується документально зняття готівкових коштів з банківських рахунків ТОВ «Будоптцентр» (), ТОВ «ТК «Фінансова Ініціатива» (), ТОВ «Будівельний Майданчик» (), ТОВ «ТБК «Гарант» (до 29.08.2017 року - колишня назва ТОВ «Торговий Будинок «Косметик Трейд») (), ТОВ «Главстрой Компані» (), фізичної особи ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), якщо так, то в якій сумі та в який період часу?

5. Яка сума матеріальних збитків (шкоди), заподіяної кримінальним правопорушенням та за який період була спричинена діяльністю ТОВ «Будоптцентр» (), ТОВ «ТК "Фінансова Ініціатива» (), ТОВ «Будівельний Майданчик» (), ТОВ «ТБК «Гарант» (до 29.08.2017 року - колишня назва ТОВ «Торговий Будинок «Косметик Трейд») (), ТОВ «Главстрой Компані» (), фізичної особи ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), за умови, що досудовим розслідуванням встановлено факт фіктивності вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, які створені з метою мінімізації податкового навантаження та штучного формування схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки шляхом укладання та проведення безтоварних угод.

Для дослідження експертам Полтавського відділення при ХНДІСЕ імені заслуженого професора М.С.Бокаріуса надати матеріали кримінального провадження № 0000078 від 21.12.2018 року. Контроль за виконання ухвали в цій частині покласти на слідчого.

Висновок експерта необхідно оформити українською мовою та надати до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену статтями 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експертів та за відмову без поважних причин від виконання покладених обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Копію ухвали направити експертам Полтавського відділення при ХНДІСЕ імені заслуженого професора ОСОБА_5 для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_6