Справа №459/2305/18
Провадження № 1-кп/459/176/2019
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 липня 2019 року Червоноградський міський суд Львівської області

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1

з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Червонограді кримінальне провадження за № 000007676 від 05.09.2017 року про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю м. Соснівки, Львівської області, із професійно-технічною освітою, громадянина України, відповідно до ст. 89 КК України раніше не судимого, не працюючого, розлученого, проживаючогоза адресою: АДРЕСА_1 , -

обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Обвинувачений ОСОБА_4 , усвідомлюючи, що не має спеціальної освіти, знань та навиків для здійснення підприємницької діяльності, діючи умисно, 02.11.2016 здійснив реєстрацію ПП «Суперпаоєтка» (, 24.10.2017 найменування юридичної особи змінено на ПП «Євродревстандарт») та ставши його службовою особою - директором, з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, в порушення діючого законодавства, а саме: положень ст.42 ГК України, відповідно до якої підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, ст.49 ГК України, згідно якої підприємці зобов`язані, серед іншого, не порушувати права та законні інтереси інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави, достовірно знаючи, що підприємство реєструється на його ім`я лише для використання іншими особами для здійснення незаконної діяльності у вигляді проведення експортних операцій, у листопаді 2016 року погодився на пропозицію невстановленої органом досудового розслідування особи зареєструвати без мети здійснення підприємницької діяльності ПП «Суперпаоєтка» ().
Так, ОСОБА_4 , на виконання досягнутих із невстановленими органом досудового розслідування особами домовленостей, здійснив 02.11.2016 реєстрацію ПП «Суперпаоєтка» () у виконавчому комітеті Червоноградської міської ради (Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №0001507) за адресою: Львівська область, м.Червоноград, проспект Шевченка, 19, взятого на податковий облік 03.11.2016 №24 в Червоноградській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, визначивши місце знаходження підприємства за адресою АДРЕСА_1 та призначивши себе відповідно до статуту ПП «Суперпаоєтка» () затвердженого протоколом загальних зборів засновників даного підприємства №1 від 26.10.2016, директором та засновником ПП «Суперпаоєтка» ().
В подальшому, як службова особа ПП «Суперпаоєтка» (), ОСОБА_4 , у відповідності до ст.67 Конституції України, розділу третього Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України, статуту ПП «Суперпаоєтка» (), затвердженого протоколом загальних зборів засновників ПП «Суперпаоєтка» №1 від 26.10.2016, був зобов`язаним виконувати організаційно-розпорядчі обов`язки - функції по керівництву даним підприємством, розпорядженню його майном та коштами, відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку, за повноту нарахування і своєчасність сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів) за період з моменту реєстрації до 23.10.2017 (згідно договору купівлі продажу від 23.10.2017 частку в статутному капіталі ПП «Суперпаоєтка» відчужено ОСОБА_6 ), не маючи наміру на здійснення реальної господарської діяльності ПП «Суперпаоєтка», з метою прикриття незаконної діяльності підприємства, лише формально рахувався службовою особою - директором ПП «Суперпаоєтка».
При цьому, ОСОБА_4 достовірно знав, що зареєстроване ним підприємство буде використовуватися іншими особами для здійснення незаконної діяльності, пов`язаної з експортом товарів, із використанням реквізитів (підписів) останнього на офіційних документах, котрі ним не засвідчувались, та, на виконання попередніх домовленостей, передав не встановленій органом досудового розслідування особі печатку, статутні та реєстраційні документи ПП «Суперпаоєтка», після чого фінансово - господарську діяльність від імені даного суб`єкта господарської діяльності не здійснював, угоди з контрагентами не укладав, не придбавав та не постачав товари (послуги), не складав та не надавав первинні бухгалтерські документи, не здійснював розрахунки по господарських операціях та не експортував будь які товари.
Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, невстановленими у ході досудового розслідування особи здійснено експортні операції лісоматеріалів на підставі митних декларацій типу МД, використовуючи реквізити ПП «Суперпаоєтка», зокрема: №№ UA209140000/2017/004152 від 31.01.2017, UA209140000/2017/004392 від 01.02.2017, UA209140000/2017/007379 від 17.02.2017, UA209140/2017/100415 від 02.03.2017, UA209140/2017/103652 від 16.03.2017, однак встановлено відсутність придбання даним підприємством лісу та лісоматеріалів, а також відсутність їх подальшої реалізації в тому числі експорту, що підтверджується виписками по розрахункових рахунках ПП «Суперпаоєтка» відкритих у ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).
Такі дії ОСОБА_7 надавали можливість невстановленим органом досудового розслідування особам лише документально оформляти проведення експортних операцій, без відображення їх у податковому та бухгалтерському обліку.
Разом з цим встановлено, що у ПП «Суперпаоєтка» відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, за юридичною адресою підприємство не знаходиться, тобто ПП «Суперпаоєтка» здійснювало незаконну діяльності у вигляді проведення експортних операцій (вивезення із території України лісоматеріалів), із порушенням правил проведення розрахунків передбачених ЗУ «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті.
За наведених обставин, ОСОБА_8 усвідомлюючи, що не має спеціальної освіти, знань та навиків для здійснення підприємницької діяльності, діючи умисно, здійснив 02.11.2016 реєстрацію (створив) ПП «Суперпаоєтка» ставши його службовою особою - директором, з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з експортом товарів із використанням реквізитів (підписів) останнього на офіційних документах, котрі ним не засвідчувались, та, на виконання попередніх домовленостей, передав не встановленій органом досудового розслідування особі печатку, статутні та реєстраційні документи ПП «Суперпаоєтка», після чого фінансово - господарську діяльність від імені даного суб`єкта господарської діяльності не здійснював, а відтак вчинив фіктивне підприємництво.
Допитаний у судовому засіданні обвинувачений свою вину у вчиненому повністю визнав, підтвердив обставини, викладені вище. Пояснив, що дійсно зареєстрував приватне підприємство, не маючи навиків і мети здійснювати господарську діяльність, після чого віддав установчі документи стороннім особам. У вчиненому щиророзкаюється, просить суворо його не карати.

Також вина обвинуваченого підтверджується наступними доказами, що були досліджені й оцінені судом.

Листом Львівської митниці ДФС від 14.02.2018 р. № 158/5/13-70-07/18 з доданими до нього митними деклараціями, що підтверджують здійснення ПП «Суперпаоєтка» експорту лісоматеріалів протягом 2017 року.

Листом Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 16.03.2018 р. № 27/9/13-13-08-00-11, відповідно до якого за період 2016-2017 рр. ПП «Євродревстандарт» (попердня назва - ПП «Суперпаоєтка») не подавалася податкова звітність.
Протоколом огляду від 05.07.2018 р., фактичні дані якого свідчать про те, що по рахунках ПП «Суперпаоєтка» №4803, № 1792, № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 у період часу з 17.04.2013 р. по 17.04.2018 р. не проводилися операції по перерахунку грошових коштів.
Матеріалами реєстраційної справи № 1_197_002269, згідно з якими обвинувачений 02.11.2016 р. здійснив реєстрацію ПП «Суперпаоєтка», визначивши місце знаходження підприємства за адресою АДРЕСА_1 та призначивши себе відповідно до статуту ПП «Суперпаоєтка» () затвердженого протоколом загальних зборів засновників даного підприємства № 1 від 26.10.2016 р., директором та засновником ПП «Суперпаоєтка» (). Після цього, 24.10.2017 р. найменування юридичної особи було змінено на ПП «Євродревстандарт».
Аналізуючи наведені вище докази в їх сукупності, суд вважає, що в судовому засіданні повністю доведена вина обвинуваченого у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичну особи), з метою прикриття незаконної діяльності.
Дії обвинуваченого правильно кваліфіковано за ч. 1 ст. 205 КК України.

Обираючи вид покарання обвинуваченому, суд враховує тяжкість вчиненого злочину, що є злочином невеликої тяжкості.

Ураховується й особа обвинуваченого, що є людиною середнього віку, не працює, на обліку у психіатра, нарколога не перебуває, має важку форму захворювання, за місцем проживання характеризується позитивно, раніше не судимий.

Обставиною, що пом`якшує покарання обвинуваченого, є щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.
Обставин, що обтяжують покарання судом, не встановлено.

За таких обставин у їх сукупності суд вважає, що з метою кари і виправлення обвинуваченого, запобігання вчинення ним нових злочинів, необхідним та достатнім покарання для нього буде у виді штрафу.
Керуючись ст.ст. 373, 374, 376 КПК України, суд
УХВАЛИВ:

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу розміром 500 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8500 гривень.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Львівської області через Червоноградський міський суд Львівської області шляхом подачі апеляції протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1