1Справа № 335/5675/19 1-кс/335/6137/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи, в рамках кримінального провадження № 0000062 від 08.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшло зазначене клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи, в рамках кримінального провадження № 0000062 від 08.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Дане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ДП «ДГ «Таврія» ДДСДС НААН» () в період 2014-2017років, шляхом завищення витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість ухились від сплати податку на прибуток у розмірі 1 195 200 грн. та податку на додану вартість у розмірі 49 648 грн., а всього на загальну суму 1 244 848 грн., що є більш ніж значний розмір.

Вказані порушення вимог податкового законодавства встановлені та підтверджуються висновком акту № 91/08-01-14-16/00853323 від 14.02.2018 року «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ДП «ДГ «Таврія» ДДСДС НААН» з питань дотримання вимог податкового законодавства за 2014-2017 роки».

На підставі вказаного акту прийнято податкове повідомлення-рішення № від 12.03.2018 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 5 725 980 грн. та податкове повідомлення-рішення № від 12.03.2018 року, яким збільшено суму грошового зобов`язання за податку на додану вартість у розмірі 988 036 грн.

Слідчий посилаючись на те, що з метою підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами ДП «ДГ «Таврія» ДДСДС НААН», викладених у вищевказаному акті та визначення розміру матеріальних збитків нанесених державі та завданих службовими особами підприємства в результаті протиправних дій, виникла необхідність у проведенні судової економічної експертизи для проведення якої необхідно залучити експертів Запорізького НДЕКЦ МВС України, просить клопотання задовольнити.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення експертизи підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 08.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення експертизи, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 242-245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи, в рамках кримінального провадження № 0000062 від 08.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Доручити проведення судової економічної експертизи по кримінальному провадженню № 0000062 від 08.11.2018 року, виконання якої доручити експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України.
На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи підтверджуються документально порушення вимог податкового законодавства зазначені у акті № 91/08-01-14-16/00853323 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ДП «ДГ «Таврія» ДДСДС НААН» () з питань дотримання вимог податкового з податку на прибуток 2015 рік , 2016 рік та 1 квартал 2017 року, а саме: порушення п. 44.1, п. 44.2, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України та п. 5 П(С)БО 11 «Зобов`язання», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290 п. 7 Положення бухгалтерського обліку «Дохід», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999р. № 860/4153, Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2275-IV, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 5 725 980 грн., у т.ч. за 2015 р. у сумі 1 195 200 грн., за 2016 р. у сумі 4 317 660 грн., 1 квартал 2017 року у сумі 213 120 грн.

- Чи підтверджуються документально порушення вимог податкового законодавства зазначені у акті № 91/08-01-14-16/00853323 «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки ДП «ДГ «Таврія» ДДСДС НААН» (код ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість з червеня 2014 року по березень 2017 року, а саме: порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 р. пунктів 200.1, 200.2 ст. 200 , п.209.5 ст.209 V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ у сумі 988036 грн., у т.ч. за червень 2014р. у сумі 55775 грн., за липень 2014р. у сумі 6832 грн., за серпень 2014р. у сумі 50103 грн., за вересень 2014р. у сумі 25664 грн., за жовтень 2014р. у сумі 1788 грн., за листопад 2014р. у сумі 23059 грн., за грудень 2014р. у сумі 49777 грн., за січень 2015р. у сумі 7134 грн., за лютий 2015р. у сумі 31934 грн., за березень 2015р. у сумі 57674 грн., за квітень 2015р. у сумі 53908 грн., за травень 2015р. у сумі 5487 грн., за червень 2015р. у сумі 31213 грн., за липень 2015р. у сумі у сумі 6148 грн., за серпень 2015р. у сумі 332 грн., за вересень 2015р. у сумі 12855 грн., за жовтень 2015р. у сумі 334 грн., за листопад 2015р.у сумі 8086 грн., за грудень 2015р. у сумі 17296 грн., за січень 2016р. у сумі 6855 грн., за лютий 2016р. у сумі 14937 грн., за березень 2016р. у сумі 13186 грн., за квітень 2016р.у сумі 35802 грн., за травень 2016р. у сумі 70079 грн., за червень 2016р. у сумі 5115 грн. , за липень 2016р. у сумі17051 грн. за серпень 2016р.у сумі 3033 грн., за вересень 2016р. у сумі 25186 грн., за жовтень 2016р. у сумі 12337 грн., за листопад 2016р.у сумі 9092 грн., за грудень 2016р. у сумі 113770 грн., за лютий 2017 р. у сумі 54670 грн., за березень 2017р. у сумі 161524 грн.

Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №0000062 від 08.11.2018 року.

Висновок експерта оформити на українській мові та надати до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Копію ухвали направити до Запорізького НДЕКЦ МВС України для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1