Справа №295/5350/19
УХВАЛА
Іменем України

12.04.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000039 старшим слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майором податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначив, що відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 07 вересня 2018 року №0000039, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.3 ст.191 КК України.
Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), директор та головний бухгалтер, діючи за попередньою змовою, у серпні 2017 року, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) незаконно сформували податковий кредит та незаконно заявили до відшкодування з бюджету суму податку на додану вартість, за серпень 2017 року, у розмірі 197 126, 83 грн, чим заволоділи державними коштами на зазначену суму.
Крім того у клопотанні зазначено, що відповідно до матеріалів, що стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період 2017 року, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) завищили суму податкового кредиту, у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 392 552, 37 грн.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Мотивуючи заявлене клопотання слідчий зазначив, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додаткові договори (угоди), специфікації до договорів, журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, картки складського зберігання, банківські виписки та інші документи, що можуть підтверджувати фінансово-господарські операції між вищевказаними підприємствами. У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Довести вищевказані обставини кримінального правопорушення іншим способом не являється можливим.
Крім того посилається на ту обставину, що у зв`язку з тим, що державі ймовірно нанесена шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, а також заволодіння коштами з державного бюджету, а в діяннях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містяться ознаки тяжкого злочину, існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, предметів та речей. У зв`язку з цим виклик службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 та іншим працівникам ОУ ГУ ДФС у Житомирській області за відповідним дорученням слідчого тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період з 2017 року по 28.02.2019 року, а саме:
- договори (угоди), додаткові договори (угоди), специфікації до договорів, журнали реєстрації договорів;
- накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні;
- акти приймання-передачі виконаних робіт,
- рахунки-фактури,
- журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту,
- картки складського зберігання,
- банківські виписки
- інші документи, що можуть підтверджувати фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Встановити строк дії ухвали до 11.05.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: