У Х В А Л А
27 листопада 2019 року м. Хмельницький
27.11.2019 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення оригіналів документів.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 м. Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.
На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_6 .
В подальшому, досудовим слідством встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 52 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 9 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.
З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, а також банківські установи, в яких відкриті розрахункові рахунки.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи-підприємці не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності і надали за матеріальну винагороду свої реєстраційні документи та розрахункові рахунки, які ними були відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення оригінали установчих, реєстраційних документів фізичних осіб-підприємців, які зареєструвались суб`єктами господарювання за матеріальну винагороду без мети здійснення діяльності, оскільки містять відомості про осіб, які підписували та подавали документи для проведення державної реєстрації. Реєстраційні документи фізичних осіб-підприємців перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:
1. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ;
2. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ;
3. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ;
4. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ;
5. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_6 ;
6. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 ;
7. ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 ;
8. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_9 ;
9. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 ;
10. ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 ;
11. ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12 ;
12. ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 ;
13. ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_14 ;
14. ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_15 ;
15. ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_16 ;
16. ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_17 ;
17. ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_18 ;
18. ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_21 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_19 ;
19. ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_22 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_20 ;
20. ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_23 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_21 ;
21. ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_24 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_22 ;
22. ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_25 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_23 ;
23. ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_26 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_24 ;
24. ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_27 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 ;
25. ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_28 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 ;
26. ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_29 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_26 ;
27. ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_30 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_27 ;
28. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_31 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_28 ;
29. ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_32 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_29 ;
30. ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_33 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ;
31. ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_34 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_30 ;
32. ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_35 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_31 ;
33. ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_36 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_32 ;
34. ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_37 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_33 ;
35. ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_38 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_34 ;
36. ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_39 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_35 ;
37. ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_40 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_36 ;
38. ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_41 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_37 ;
39. ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_42 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_38 ;
40. ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_43 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_39 ;
41. ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_44 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_40 ;
42. ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_45 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_41 ;
43. ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_46 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_26 ;
44. ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_47 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_42 ;
45. ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_48 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_43 ;
46. ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_49 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_44 ;
47. ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_50 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_45 ;
48. ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_51 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_46 ;
49. ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_52 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_47 ;
50. ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_53 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_48 .
Крім того, оригінали вказаних документів містять відомості щодо осіб, які підписували документи для проведення державної реєстрації або осіб уповноважених на здійснення реєстраційних дій від імені зазначених фізичних осіб-підприємців, містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб, які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
В судове засідання слідчий не з`явилася, просила розгляд клопотання проводити без її участі у зв`язку із підтриманням викладених в клопотанні обставин.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи із наступного.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.ч. 2, 5, 6 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Разом з цим, не підлягає задоволенню вимога слідчого щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів співробітникам оперативних підрозділів, оскільки такі не є стороною кримінального провадження.
Керуючись ст.ст. 3, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_60 , заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_61 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_62 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_63 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_64 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_65 , на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме реєстраційних документів наступних фізичних осіб-підприємців:
1. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ;
2. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ;
3. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_6 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ;
4. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ;
5. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_6 ;
6. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 ;
7. ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 ;
8. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_9 ;
9. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 ;
10. ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 ;
11. ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12 ;
12. ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 ;
13. ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_14 ;
14. ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_15 ;
15. ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_16 ;
16. ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_17 ;
17. ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_18 ;
18. ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_21 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_19 ;
19. ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_22 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_20 ;
20. ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_23 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_21 ;
21. ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_24 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_22 ;
22. ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_25 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_23 ;
23. ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_26 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_24 ;
24. ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_27 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 ;
25. ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_28 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 ;
26. ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_29 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_26 ;
27. ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_30 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_27 ;
28. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_31 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_28 ;
29. ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_32 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_29 ;
30. ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_33 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ;
31. ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_34 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_30 ;
32. ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_35 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_31 ;
33. ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_36 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_32 ;
34. ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_37 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_33 ;
35. ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_38 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_34 ;
36. ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_39 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_35 ;
37. ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_40 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_36 ;
38. ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_41 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_37 ;
39. ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_42 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_38 ;
40. ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_43 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_39 ;
41. ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_44 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_40 ;
42. ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_45 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_41 ;
43. ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_46 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_26 ;
44. ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_47 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_42 ;
45. ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_48 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_43 ;
46. ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_49 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_44 ;
47. ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_50 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_45 ;
48. ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_51 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_46 ;
49. ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_52 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_47 ;
50. ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_53 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_48 .
В задоволенні решти вимог, - відмовити.
Уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити зазначені документи.
Ухвала діє по 27 грудня 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: