Провадження № 1кс/712/6566/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про призначення експертизи

28 серпня 2019 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000002 від 18.01.2019 року,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 з клопотанням про призначення експертизи.

Клопотання обгрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2019 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області», не будучи зареєстрованим як платник податку на додану вартість, отримавши станом на 31.08.2018 на розрахунковий рахунок підприємства кошти в загальній сумі 1 726 623 грн., в порушення вимог п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України, починаючи з вересня 2018 року не зареєструвалися як платник податку на додану вартість та не сплатили суми ПДВ з грошових коштів в розмірі 6 214 405 грн., отриманих в подальшому за утримання служби замовника та здійснення технічного нагляду, у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість за період з вересня 2018 року по червень 2019 року в сумі 1242 тис. грн., що є значним розміром.

Суму ухилення від сплати податку на додану вартість встановлено довідкою «Про бухгалтерське дослідження щодо дотримання чинного законодавства ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» щодо обов`язкової реєстрації платником податку, складеною ФОП ОСОБА_4 від 02.07.2019.

В ході досудового розслідування в ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» отримано первинні документи, які підтверджують надходження та використання коштів, а також інформацію про надходження та списання грошових коштів по рахунках ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області», які відкриті в ГУ ДКСУ у Черкаській області.

Таким чином, з метою підтвердження виявлених порушень, які зазначені у вищезазначеній довідці чи їх спростування, виникла необхідність у призначені та проведенні у кримінальному провадженні №0000024 судово-економічної експертизи експертами Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, з урахуванням здобутих в ході досудового розслідування доказів.

Враховуючи вищевикладене, судово-економічну експертизу, щодо підтвердження чи спростування порушень, які зазначені в довідці від 02.07.2019, складеній ФОП ОСОБА_4 можливо призначити до експертної установи лише на підставі ухвали слідчого судді, а для з`ясування вказаного питання необхідно застосувати спеціальні знання.

В судове засідання прокурор не з`явився, проте скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або якщо для з`ясування обставин, що мають значення для справи, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Нормами статті 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання прокурора про призначення судово-економічної експертизи задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
Керуючись ст. ст. 242,243, 244, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000002 від 18.01.2019 року, судово-економічну експертизу, на вирішення експертів поставити наступні питання:

Чи документально та нормативно підтверджуються порушення, викладені в довідці від 02.07.2019 ФОП ОСОБА_4 «Про бухгалтерське дослідження щодо дотримання чинного законодавства ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» по обов`язковій реєстрації платником податку на додану вартість», з урахуванням зібраних у ході досудового розслідування доказів?

В якому розмірі не нараховано та не сплачено до державного бюджету податку на додану вартість службовими особами ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» () за період з 01.09.2018 по 30.06.2019, із врахуванням порушень викладених в довідці ФОП ОСОБА_4 «Про бухгалтерське дослідження щодо дотримання чинного законодавства ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» по обов`язковій реєстрації платником податку на додану вартість» та матеріалів кримінального провадження?

Порушення яких норм чинного законодавства призвело до ненарахування та не сплати до державного бюджету податку на додану вартість службовими особами ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» ()?

Яка сума пені та штрафних санкцій застосовується до несплачених сум податків?

Проведення експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Виконання ухвали покласти на заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_5 та старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_6 та надати їм дозвіл на отримання відповідного висновку експерта.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1